تحليل الدورات الدراسية للمدفوعات غير النقدية. تحليل تنظيم المدفوعات غير النقدية للمؤسسات والسكان في الحالات التي يحدد فيها القانون الإجراء الذي لا جدال فيه لجمع الأموال

وفقًا للائحة 2-P المؤرخة 3 أكتوبر 2002 "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي» الأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية موجودة:

• - التسويات عن طريق أوامر الدفع؛
• - التسويات بموجب خطاب الاعتماد؛
• - المدفوعات عن طريق الشيكات.
• - مستوطنات التحصيل؛
• - وكذلك التسويات بالأشكال الأخرى التي ينص عليها القانون والقواعد المصرفية المقررة بموجبه والأعراف التجارية المطبقة في الممارسة المصرفية.

الأساس الاقتصادي للمدفوعات غير النقدية هو إنتاج المواد. ونتيجة لذلك، فإن الجزء السائد من دوران المدفوعات (حوالي ثلاثة أرباع) يتم حسابه عن طريق التسويات معاملات السلع، أي. للمدفوعات مقابل البضائع المشحونة والعمل المنجز والخدمات المقدمة.

أما باقي دوران المدفوعات (حوالي الربع) فهو عبارة عن تسويات للمعاملات غير السلعية، أي تسويات المؤسسات والمنظمات ذات الميزانية والوكالات الحكومية و التأمينات الاجتماعيةومؤسسات الائتمان والهيئات الإدارية والمحاكم والمحاكم الاقتصادية وما إلى ذلك.

بناءً على الموقع الإقليمي للمؤسسات والبنوك التي تخدمها، يتم التمييز بين مستوطنات غير المقيمين ومستوطنات نفس المقيمين. التسويات بين المؤسسات والمنظمات التي يخدمها واحد أو مؤسسات مختلفةتسمى البنوك الموجودة في نفس المنطقة بالمدينة الواحدة أو المستوطنات المحلية. التسويات بين الشركات والمنظمات التي تخدمها المؤسسات المصرفية الموجودة في مختلف المناطق المأهولة بالسكان، ويطلق عليهم غير المقيمين.

نموذج الدفع عبارة عن مجموعة من العناصر المترابطة، والتي تتضمن طريقة الدفع وتدفق المستندات المقابلة.

تدفق المستندات هو نظام لتسجيل واستخدام وحركة وثائق التسوية و مالوالتي تتضمن: إصدار فاتورة من قبل الشاحن وتحويلها إلى المشاركين الآخرين في التسويات؛ محتويات مستند الدفع وتفاصيله؛ المواعيد النهائية لإعداد وثيقة التسوية وإجراءات تقديمها إلى البنك، وكذلك للمشاركين الآخرين في التسويات؛ حركة مستندات الدفع بين المؤسسات المصرفية؛ إجراءات وشروط دفع وثيقة التسوية، وتحويل واستلام الأموال؛ إجراءات استخدام وثيقة التسوية للرقابة المتبادلة على المشاركين في التسوية وتنفيذ تدابير التأثير الاقتصادي.

وعليه، عند إجراء دفعات غير نقدية بالنماذج المنصوص عليها في هذا الجزء من اللائحة، يتم استخدام مستندات الدفع التالية:

• -حوالات مالية؛
• - خطابات الاعتماد؛
• - الفحوصات؛
• - متطلبات الدفع؛
• - أوامر التحصيل.

يتم اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عملاء البنك بشكل مستقل ويتم النص عليها في الاتفاقيات التي يبرمونها مع الأطراف المقابلة لهم.

يتم استخدام نماذج الدفع غير النقدية من قبل العملاء مؤسسات الائتمان(الفروع) ومؤسسات وأقسام شبكة تسوية بنك روسيا وكذلك البنوك نفسها.

البنوك لا تتدخل العلاقة التعاقديةعملاء. يتم حل المطالبات المتبادلة المتعلقة بالتسويات بين الدافع ومتلقي الأموال، باستثناء تلك الناشئة عن خطأ البنوك، بالطريقة المنصوص عليها في القانون دون مشاركة البنوك.

وفي مرحلة التحول إلى اقتصاد السوق، أصبحت التحويلات هي الشكل الأكثر شيوعا للدفع. ووفقا لتصنيف بنك التسويات الدولية في بازل المستخدم في العديد من الدول، تنقسم التحويلات إلى مدينة ودائن.

تحويلات الائتمان - يتم استخدام التحويلات الائتمانية بشكل أساسي في روسيا (90٪ من حجم مبيعات المدفوعات). تعود مبادرة البدء بها إلى الدافع (المدين)، الذي يعطي الأمر بإيداع حساب المستلم (الدائن). يتم استخدام أمر الدفع للديون المدينة كأداة دفع.

تحويلات المدين هي مدفوعات يعود بدايتها إلى الدائنين (المدفوع لهم)، الذين يصدرون أدوات الدفع التي تؤكد ديون المدينين (الدافعين). وتشمل هذه الأدوات كمبيالة، وشيكًا، وأمر تحصيل لخصم غير قابل للجدل (غير مقبول) من الأموال.

وثائق التسوية، المستخدمة في طرق الدفع الحالية، لا يقبلها البنك للتنفيذ إلا إذا كانت تتوافق مع المتطلبات الموحدة، وبالتالي يجب أن تحتوي على البيانات التالية:

• - اسم مستند الدفع وتاريخه وشهره وسنة إصداره؛
• - اسم الدافع ورقم حسابه البنكي واسم ورقم البنك الذي يتعامل معه الدافع؛
• - اسم متلقي الأموال، رقم حسابه البنكي، اسم ورقم البنك الذي ينتمي إليه متلقي الأموال؛
• - الغرض من الدفع (غير موضح في الإيصال)؛
• - مبلغ الدفعة (بالأرقام وبالكلمات).

يجب أن تكون النسخة الأولى من وثيقة الدفع موقعة من قبل المسؤولين الذين لديهم الحق في إدارة الحساب البنكي وأن يكون لديهم ختم. يتم خصم الأموال من حساب الدافع فقط على أساس النسخة الأولى من مستند الدفع.

عادة ما يتم إصدار مستندات الدفع (باستثناء الشيكات) باستخدام الوسائل التقنيةفي خطوة واحدة باستخدام نسخة كربونية. تتم كتابة الشيكات يدويًا باستخدام الحبر أو أقلام الحبر.

يتم قبول مستندات الدفع من قبل البنوك للتنفيذ داخل يوم التداولالبنك (يتم ضبط يوم التشغيل حتى الساعة 13:00). يتم ترحيل المستندات التي يقبلها البنك من العملاء خلال ساعات العمل إلى الميزانية العمومية في نفس اليوم.

في حالة خصم الأموال من حساب المالك في الوقت المناسب أو بشكل غير صحيح، وكذلك إضافة البنك للمبالغ المستحقة لمالك الحساب في الوقت المناسب أو بشكل غير صحيح، يحق للأخير أن يطلب من البنك دفع غرامة بمبلغ نصف بالمائة من المبلغ المضاف في غير وقته أو الذي تم خصمه بشكل غير صحيح عن كل يوم تأخير.

دعونا نفكر في ميزات التسويات عن طريق أوامر الدفع.

أمر دفعهو أمر كتابي من صاحب الحساب إلى البنك بتحويل معين مبلغ من المالمن حسابه (التسوية، الجاري، الميزانية، القرض) إلى حساب مؤسسة أخرى - متلقي الأموال في نفس المدينة أو في مؤسسة مصرفية غير مقيمة أخرى.

تتنوع إمكانيات التطبيق في حساب أوامر الدفع. وبمساعدتهم، يتم إجراء التسويات في المزرعة، سواء بالنسبة للمعاملات السلعية أو غير السلعية. في هذه الحالة، تتم جميع المدفوعات غير السلعية حصريًا عن طريق أوامر الدفع.

في عمليات الدفع مقابل السلع والخدمات، يتم استخدام أوامر الدفع في الحالات التالية:

• - بالنسبة للسلع المستلمة والخدمات المقدمة (أي عن طريق القبول المباشر للبضائع)، مع مراعاة الإشارة في الطلب إلى رقم وتاريخ مستند الشحن الذي يؤكد استلام الدافع للسلع أو الخدمات؛ للمدفوعات بترتيب الدفعة المقدمة والخدمات (مع مراعاة الإشارة في الترتيب إلى رقم العقد أو الاتفاقية أو العقد الذي ينص على الدفعة المقدمة) ؛
• - للسداد حسابات قابلة للدفععلى المعاملات السلعية؛
• - عند دفع ثمن السلع والخدمات وفقا لقرارات المحكمة والتحكيم؛
• - للإيجار للمباني؛
• -المدفوعات للنقل والمرافق والمؤسسات المنزلية مقابل الخدمات التشغيلية والمزيد.

في تسويات المعاملات غير السلعية، تُستخدم أوامر الدفع من أجل:

• -المدفوعات إلى الميزانية؛
• - سداد القروض المصرفية والفوائد على القروض؛
• - تحويلات الأموال إلى هيئات الدولة والتأمين الاجتماعي؛
• - المساهمة في الأموال المصرح بها عند تأسيس الشركات المساهمة والشراكات.
• - شراء الأسهم والسندات وشهادات الإيداع والسندات المصرفية؛
• - دفع العقوبات والغرامات والعقوبات.

يتم إصدار أمر الدفع من قبل الدافع على نموذج موحد يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة لإجراء الدفع، ويتم تقديمه إلى البنك، كقاعدة عامة، في أربع نسخ، لكل منها غرض محدد:

يتم استخدام النسخة الأولى في بنك الدافع لخصم الأموال من حساب الدافع وتبقى في مستندات البنك؛

وتعاد النسخة الرابعة إلى الدافع بختم البنك كإيصال بقبول أمر الدفع للتنفيذ؛

يتم إرسال النسختين الثانية والثالثة من أمر الدفع إلى بنك المستفيد، بينما تعمل النسخة الثانية كأساس لإيداع الأموال في حساب المستفيد وتبقى في المستندات الخاصة بهذا البنك، ويتم إرفاق النسخة الثالثة بحساب المستفيد بيان كأساس لتأكيد المعاملة المصرفية.

لا يقبل البنك أمر الدفع للتنفيذ إلا في حالة وجود أموال كافية في حساب الدافع. ويمكن أيضًا استخدام القرض البنكي لإجراء الدفع إذا كان للكيان الاقتصادي الحق في الحصول عليه. من خلال التوريدات الثابتة والموحدة للسلع وتقديم الخدمات، يمكن للمشترين الدفع للموردين من خلال أوامر الدفع بترتيب الدفعات المجدولة. وفي هذه الحالة لا تتم التسويات لكل شحنة أو خدمة على حدة، بل عن طريق تحويل الأموال بشكل دوري من حساب المشتري إلى حساب المورد في أوقات محددة وبمبلغ معين بناء على خطة توريد السلع والخدمات القادمة. شهر أو ربع. وبهذه الطريقة، يمكن إجراء المدفوعات بين المنظمات التجارية ومورديها (مصانع معالجة اللحوم، والمخابز، ومصانع الألبان)، وبين شركات الخث ومحطات الطاقة، ومؤسسات تصنيع الفحم والغاز والكهرباء والمعادن.

دعونا ننظر في ميزات التسويات بموجب خطاب الاعتماد.

خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط للبنك، يصدره نيابة عن عميل لصالح الطرف المقابل بموجب اتفاقية يمكن بموجبها للبنك الذي فتح خطاب الاعتماد (البنك المصدر) أن يقوم بالدفع للمورد أو تفويض بنك آخر لإجراء هذه الدفعات، بشرط تقديم المستندات لهم، المنصوص عليها في خطاب الاعتماد، ومع مراعاة استيفاء الشروط الأخرى لخطاب الاعتماد.

يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:

• - مغطاة (مودعة) ومكشوفة (مضمونة)؛
• - قابل للإلغاء وغير قابل للإلغاء (يمكن تأكيده).

عند فتح خطاب اعتماد مغطى (مودع)، يقوم البنك المصدر بالتحويل، على حساب أموال الدافع أو القرض المقدم له، مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) الموجود تحت تصرف البنك المنفذ لكامل المبلغ فترة صلاحية خطاب الاعتماد. عند فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون)، يمنح البنك المصدر البنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حساب المراسل الذي يحتفظ به في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات شطب الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون بالاتفاق بين البنوك.

خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تعديله أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر بناءً على أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات على البنك المصدر تجاه متلقي الأموال الأموال بعد إلغاء خطاب الاعتماد. خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). لا يمكن تعديل أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء الذي أكده البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح. يتم تحديد إجراءات تقديم التأكيد بموجب خطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.

خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع متلقي واحد للأموال. قد تنص شروط خطاب الاعتماد على القبول من قبل شخص مفوض من قبل الدافع. يجوز لمتلقي الأموال رفض استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء مدته، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد. يتم إرسال إشعار إلى بنك الدافع بشأن إغلاق خطاب الاعتماد. إن استخدام طريقة الدفع باستخدام خطاب الاعتماد منصوص عليه في الاتفاقية الرئيسية بين الدافع والمورد، والتي تنص على وجه الخصوص على: شروط الدفع المحددة بموجب خطاب الاعتماد، ومدة صلاحيته، ونوع الخطاب الائتمان وطريقة تنفيذه. اسم الدافع والبنوك الموردة، وقائمة المستندات التي يتم الدفع على أساسها.

يمكن أن يكون خطاب الاعتماد مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط. لا يتم تنظيم فترة صلاحية خطاب الاعتماد بواسطة القواعد المصرفية. تعتبر الدفعات عن طريق خطابات الاعتماد مفيدة بشكل خاص للمورد. باستخدام طريقة الدفع هذه، يتم الدفع في موقع المورد. على عكس الأشكال الأخرى للمدفوعات غير النقدية، يضمن خطاب الاعتماد الدفع للمورد، إما من أموال المشتري الخاصة أو من أموال البنك الذي يتعامل معه.

دعونا نلقي نظرة على ميزات تسوية الشيكات.

الشيك هو مستند ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك بدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك. يتم إصدار الشيك، مثل أمر الدفع، من قبل الدافع، ولكن، على عكس التسويات عن طريق أمر الدفع، يتم تحويل الشيك من قبل الدافع، متجاوزًا البنك، مباشرة إلى المستفيد في وقت المعاملة التجارية، الذي يقدم الشيك إلى البنك للدفع. وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي، يجب أن يحتوي الشيك على التفاصيل التالية:

• - اسم "الشيك" المدرج في نص الوثيقة؛
• - تكليف الدافع بأن يدفع للساحب مبلغا معينا من المال؛
• - اسم الدافع وإشارة إلى الحساب الذي يجب أن يتم الدفع منه؛
• - الإشارة إلى عملة الدفع؛
• - بيان تاريخ ومكان تحرير الشيك؛
• -توقيع الشخص الذي يكتب الشيك.

تنص لائحة "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" رقم 2-P بتاريخ 12 أبريل 2001 على إمكانية استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان في المدفوعات غير النقدية. يتم تحديد شكل هذا الشيك من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل، ولكن يجب أن يحتوي الشيك على جميع التفاصيل الإلزامية المنصوص عليها في القانون المدني للاتحاد الروسي، وقد يحتوي أيضًا على جميع التفاصيل الإضافية التي تحددها تفاصيل الأنشطة المصرفية. إن تداول الشيكات من مؤسسات الائتمان محدود: لا ينبغي استخدامها للتسويات من خلال أقسام شبكة تسوية بنك روسيا، ولكن لا يمكن استخدامها إلا في العلاقات بين البنوك وعملائها، وكذلك في التسويات بين البنوك بحضور علاقات مراسلة مباشرة مع البنوك الأخرى.

يتم تحديد إجراءات وشروط استخدام الشيكات من مؤسسات الائتمان من خلال قواعد البنك الداخلية، والتي يجب أن تنص على وجه الخصوص على: شكل الشيك، وقائمة تفاصيله، وقائمة المشاركين في التسويات مع هذه الشيكات، والموعد النهائي لتقديم الشيكات للدفع، وشروط سداد الشيكات.

بالإضافة إلى ذلك، توفر البنوك إمكانية إصدار دفاتر شيكات محدودة للمنظمات. يتم إصدار دفاتر شيكات محدودة من قبل البنك بناءً على طلب من المنظمة - الساحب وأمر الدفع لإيداع الحد الأقصى لمبلغ الدفتر. عند إصدار الدفتر، يقوم البنك بخصم المبلغ المحدد من حساب العميل وإيداعه في حساب منفصل.

يتم إصدار الشيكات من دفتر الشيكات من قبل الساحب في وقت تحديد مبلغ الدفع وتسليمها إلى متلقي الأموال - صاحب الشيك، الذي يقدم الشيكات إلى المؤسسة المصرفية التي تخدمه للدفع.

يقوم بنك المورد بإرسال الشيكات المقدمة إلى بنك المشتري؛ يقوم الأخير بخصم المبالغ من الحساب وتحويلها إلى بنك المورد لإيداعها في حسابه الجاري. يشير الشيك إلى اسم صاحب الشيك ورقم الحساب واسم البنك الدافع ورمزه ومبلغ الدفع.

تصدر الشيكات من نسخة واحدة موقعة من الأشخاص الذين لهم حق التصرف في الحساب البنكي ومختومة من الساحب ولا تدفع إلا كاملة.

الشيك صالح لمدة عشرة أيام، دون احتساب تاريخ الإصدار. وفي نفس وقت الشيك، يتم ملء ورقه المقابل، والذي يبقى في دفتر درج الشيكات. تُستخدم كعب الشيكات لمراقبة استخدام حد دفتر الشيكات ودفع الشيكات.

عند إصدار الشيك التالي، يقوم المشتري (ساحب الشيك) بتحويل رصيد الحد من ورق الشيك السابق إليه وسحب باقي الحد.

تقوم البنوك بتسليم الشيكات إلى مراكز التسوية النقدية (RCCs) إذا كان الدافعون هم بنوك أخرى. تقوم البنوك بشطب الأموال من حساب الساحب على أساس الشيكات الواردة من مركز تسجيل النقد. تظل الشيكات نفسها مخزنة في RCC.

دعونا ننظر في ميزات تسويات التحصيل.

تسويات التحصيل هي عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (المشار إليه فيما يلي باسم البنك المصدر)، نيابة عن العميل وعلى نفقته، على أساس مستندات التسوية، بتنفيذ إجراءات لتلقي الدفع من الدافع. لتنفيذ تسويات التحصيل، يحق للبنك المصدر جذب بنك آخر (يشار إليه فيما يلي باسم البنك المنفذ). تتم عمليات الدفع للتحصيل على أساس طلبات الدفع، والتي يمكن أن يتم سدادها بأمر الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بطريقة غير مقبولة)، وأوامر التحصيل، التي يتم سدادها دون الحاجة إلى أمر الدافع (بطريقة لا جدال فيها).

طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على طلب من الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) بدفع مبلغ معين من المال عن طريق البنك.

يتم تطبيق متطلبات الدفع عند إجراء الدفعات مقابل البضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية.

يمكن إجراء التسويات من خلال طلبات الدفع بقبول مسبق ودون موافقة الدافع.

دون موافقة الدافع، يتم تنفيذ التسويات مع طلبات الدفع في الحالات التالية:

• - أنشئت بموجب القانون؛
• - ما نص عليه الطرفان بموجب الاتفاقية الأساسية، بشرط منح البنك الذي يخدم الدافع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.

يجب أن يشير طلب الدفع إلى:

• - شروط الدفع؛
• - تاريخ القبول؛
• - تاريخ إرسال (تسليم) المستندات المنصوص عليها في العقد إلى الدافع إذا تم إرسال (تسليم) هذه المستندات إلى الدافع ؛
• - اسم البضاعة (العمل المنجز، الخدمات المقدمة)، رقم وتاريخ العقد، عدد الوثائق التي تؤكد تسليم البضاعة (أداء العمل، تقديم الخدمات)، تاريخ تسليم البضاعة (أداء العمل، توفير الخدمات) الخدمات)، طريقة تسليم البضائع والتفاصيل الأخرى - في حقل "الغرض من الدفع"؛
• - التسويات مع طلبات الدفع المدفوعة بقبول الدافع: في طلب الدفع المدفوع بقبول الدافع، في حقل "شروط الدفع"، يدخل متلقي الأموال "بالقبول". يتم تحديد فترة قبول طلبات الدفع من قبل أطراف الاتفاقية الرئيسية. وفي هذه الحالة يجب أن تكون مدة القبول خمسة أيام عمل على الأقل.

عند تسجيل طلب الدفع، يشير الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية في حقل "مدة القبول" إلى عدد الأيام التي تحددها الاتفاقية لقبول طلب الدفع. وفي حالة عدم وجود مثل هذا البيان، تعتبر فترة القبول خمسة أيام عمل.

التسويات مع طلبات الدفع المدفوعة دون موافقة الدافعين: في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال من حسابات الدافعين على أساس التشريع، في حقل "شروط الدفع"، يدخل متلقي الأموال "دون قبول" ، ويشير أيضًا إلى القانون (مع الإشارة إلى رقمه وتاريخ اعتماده والمادة المقابلة)، والذي يتم على أساسه الاسترداد. في حقل "الغرض من الدفع"، يشير المجمع، في الحالات الثابتة، إلى قراءات أدوات القياس والتعريفات الحالية، أو يقوم بعمل سجل للحسابات بناءً على أدوات القياس والتعريفات الحالية.

في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال بناءً على الاتفاقية، في حقل "شروط الدفع"، يشير متلقي الأموال إلى "بدون قبول"، بالإضافة إلى تاريخ ورقم الاتفاقية الرئيسية والبند المقابل لها الذي ينص على للحصول على حق الخصم المباشر.

يتم الخصم المباشر للأموال من الحساب في الحالات المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية من قبل البنك إذا كان هناك شرط في اتفاقية الحساب البنكي بشأن الخصم المباشر للأموال أو على أساس اتفاقية إضافية لاتفاقية الحساب المصرفي تحتوي على الحالة المقابلة.

يلتزم الدافع بتزويد البنك الخدمي بمعلومات عن الدائن (المتلقي للأموال)، الذي له الحق في تقديم طلبات الدفع لخصم الأموال دون قبول، واسم البضائع أو الأعمال أو الخدمات التي سيتم الدفع مقابلها، وكذلك حول الاتفاقية الرئيسية (التاريخ والرقم والبند المقابل الذي ينص على حق الخصم المباشر).

إن عدم وجود شرط للخصم المباشر للأموال في اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية إضافية لاتفاقية حساب مصرفي، وكذلك عدم وجود معلومات حول الدائن (المتلقي للأموال) وغيرها من المعلومات المذكورة أعلاه هو سبب للبنك رفض دفع طلب الدفع دون قبوله. يتم دفع طلب الدفع هذا وفقًا لإجراءات القبول الأولي مع فترة قبول مدتها خمسة أيام عمل.

أمر التحصيل هو مستند تسوية يتم على أساسه شطب الأموال من حسابات الدافعين بطريقة لا جدال فيها.

يتم تطبيق أوامر التحصيل:

• - في الحالات التي ينص فيها القانون على إجراء لا جدال فيه لجمع الأموال، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف الرقابة؛
• - للتحصيل بموجب وثائق التنفيذ؛
• - في الحالات التي ينص عليها طرفا الاتفاقية الرئيسية، بشرط توفير البنك الذي يخدم الدافع مع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.

عند تحصيل الأموال على أساس مستندات التنفيذ، يجب أن يتضمن أمر التحصيل إشارة إلى تاريخ ورقم سند التنفيذ، وكذلك اسم الجهة التي أصدرت القرار محل التنفيذ.

وفي هذه الحالة يقبل بنك الدائن أوامر التحصيل مصحوبة بأصل السند التنفيذي أو صورة منه. وفي الوقت نفسه، لا يقبل البنك أمر التحصيل للتنفيذ إذا كان مرفقًا به مستند تنفيذي منتهي الصلاحية بالتقادم.

تظل وثائق الإنفاذ الخاصة بتحصيل الدفعات الدورية سارية طوال فترة منح الدفعات.

إذا لم تكن هناك أموال أو كانت غير كافية في حساب المدين، يضع البنك أمر التحصيل مع أمر التنفيذ المرفق في خزانة الملفات رقم اثنين وينفذه عند وصول الأموال إلى الحساب بالترتيب الذي يحدده القانون.

تقع المسؤولية عن مشروعية إصدار أمر التحصيل وصحة الإشارة إلى أساس التحصيل غير القابل للجدل على عاتق متلقي الأموال. لا تنظر البنوك إلى مزايا اعتراضات الدافعين على خصم الأموال من حساباتهم بطريقة لا تقبل الجدل.

دعونا نفكر في ميزات طريقة دفع الكمبيالة.

نموذج دفع الكمبيالة هو تسوية بين المورد والدافع للسلع أو الخدمات ذات الدفع المؤجل (قرض تجاري) على أساس مستند كمبيالة خاص.

الكمبيالة هي سند إذني مكتوب غير مشروط ذو شكل محدد بموجب القانون، يمنح مالكه (ساحب الكمبيالة) الحق غير القابل للجدل، عند استحقاق الكمبيالة، في مطالبة المدين بسداد المبلغ المحدد في الكمبيالة. فاتورة الصرف.

السند الإذني (السند المنفرد) هو مستند مكتوب يتضمن التزام الساحب (المدين) البسيط وغير المشروط بدفع مبلغ معين من المال في وقت معين وفي مكان معين لمتلقي الأموال أو لأمره. يتم إصدار السند الإذني من الدافع نفسه، وهو في جوهره سند إذني خاص به

الكمبيالة (الكمبيالة) هي مستند مكتوب يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب (الدائن) إلى الدافع بدفع المبلغ المحدد في الكمبيالة إلى طرف ثالث أو لأمره.

على عكس الكمبيالة البسيطة، لا يشارك شخصان، بل ثلاثة أشخاص على الأقل في الكمبيالة: الساحب (الدرج)، الذي يصدر الكمبيالة؛ الدافع (المسحوب عليه)، الذي صدر إليه الأمر بالدفع على الفاتورة؛ حامل الفاتورة (المستلم) - مستلم الدفع على الفاتورة.

يجب أن يقبل الدافع (المسحوب عليه) الكمبيالة، وبعد ذلك فقط تكتسب قوة الوثيقة التنفيذية. إن قابل الكمبيالة، مثل ساحب السند الإذني، هو المدين الرئيسي للكمبيالة وهو مسؤول عن دفع الكمبيالة في الوقت المحدد. يُشار إلى القبول على الجانب الأيسر من الجانب الأمامي من الفاتورة ويتم التعبير عنه بالكلمات "مقبول، مقبول، سأدفع" ومع التوقيع الإلزامي للدافع.

الكمبيالة هي وثيقة رسمية بحتة. أنه يحتوي على قائمة التفاصيل المطلوبة. وغياب واحد منهم على الأقل يحرم مشروع القانون من القوة القانونية.

تشمل تفاصيل الفاتورة الإلزامية ما يلي:

• - علامة الفاتورة، أي تسمية مستند بكلمة "فاتورة"، معبرًا عنها بنفس اللغة التي كُتب بها المستند؛
• - مكان ووقت تحرير الكمبيالة (اليوم والشهر والسنة) ؛
• - وعد بدفع مبلغ معين من المال؛
• - بيان المبلغ النقدي بالأرقام والكلمات (التصحيحات غير مسموح بها)؛
• -مدة الدفع؛
• -مكان الدفع؛
• - اسم الشخص الذي يجب أن يتم الدفع له أو بأمر منه؛
• - توقيع الساحب (يقدمه بخط يده).

تعتبر عمليات تحصيل الفواتير من قبل البنوك مفيدة للعملاء وللبنك نفسه. وبذلك يتحرر العميل من الحاجة إلى مراقبة المواعيد النهائية لتقديم الفواتير للدفع، وتصبح عملية استلام الدفع أسرع وأرخص وأكثر موثوقية بالنسبة له. بالنسبة للبنك، وهذا هو أحد مصادر الربح.

علاوة على ذلك، في عملية ارتكاب المعاملات النقديةوتتركز أموال كبيرة في الحساب المراسل للبنك التجاري، والذي يمكن طرحه للتداول.

في الممارسة المصرفية المحلية الحديثة، يتم استخدام فاتورة البنك أيضًا. الكمبيالة المصرفية هي التزام أحادي وغير مشروط من جانب البنك الذي أصدر الكمبيالة بأن يدفع للشخص المعين فيها أو لأمره مبلغًا معينًا من المال خلال فترة محددة.

يمكن شراء الفواتير المصرفية من قبل الكيانات القانونية والأفراد، وذلك في المقام الأول لغرض توليد الدخل. على عكس الشهادات، يمكن لمالكها استخدام الفاتورة المصرفية ليس فقط كوسيلة للتخزين، ولكن أيضًا كوسيلة للشراء والدفع.

يمكن لحامل الكمبيالة أن يدفع بها مقابل السلع والخدمات، ونقل الكمبيالة بالتظهير إلى حامل الكمبيالة الجديد، الذي تنتقل إليه بموجب القانون جميع الحقوق بموجب الكمبيالة. في الوقت نفسه، ينص تأييد فاتورة البنك، كقاعدة عامة، على النقل المجاني للحقوق بموجب مشروع القانون بين الكيانات القانونية والأفراد.

وبالتالي، مع وجود القوة القانونية للالتزام العاجل للبنك مع جميع الحقوق المترتبة على ذلك، فإن فاتورة البنك هي أداة مرنة ومرنة لتسديد المدفوعات وخدمة جزء من معدل دوران المدفوعات في الاقتصاد.

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال نظام الدفع الخاص ببنك روسيا، وأنظمة الدفع داخل البنوك للتسويات بين أقسام مؤسسة ائتمانية واحدة، وأنظمة الدفع لمؤسسات الائتمان للتسويات على الحسابات المراسلة المفتوحة في مؤسسات ائتمانية أخرى، والدفع أنظمة تسوية المؤسسات الائتمانية غير المصرفية ، وكذلك من خلال تسوية الأنظمة بين عملاء قسم واحد من مؤسسة ائتمانية (فرع).

يحتل بنك روسيا مكانة خاصة في نظام الدفع الروسي. بنك روسيا، كونه مشغل نظام الدفع الخاص به، يقوم بتنسيق وتنظيم علاقات التسوية في روسيا، ويراقب أنشطة أنظمة الدفع الخاصة، ويحدد الأحكام الرئيسية لعملها، ويضع القواعد والنماذج والشروط والمعايير للمعاملات غير النقدية المدفوعات. بالإضافة إلى ذلك، يقوم بنك روسيا بتطوير إجراء لتجميع وتقديم التقارير الإحصائية التي تميز نظام الدفع الروسي من أجل زيادة شفافيته، وكذلك مراقبة أنشطة مؤسسات الائتمان في سوق خدمات التسوية.

لتنفيذ التسويات من خلال نظام الدفع الخاص ببنك روسيا، يجب على كل مؤسسة ائتمانية فتح حساب مراسل لدى إحدى مؤسسات بنك روسيا. يحق لمؤسسة الائتمان فتح حساب فرعي مراسل في مؤسسة بنك روسيا لفرعها، باستثناء الفروع التي يتم تقديم الخدمات لها في نفس قسم شبكة تسوية بنك روسيا مع المؤسسة الائتمانية الأم أو فرع آخر من فروع البنك. مؤسسة الائتمان. في هذه الحالة، يتم تنفيذ معاملات التسوية من خلال حساب المراسلة الخاص بمؤسسة الائتمان الأم أو الحساب الفرعي المراسل لفرع آخر من مؤسسة الائتمان المفتوحة لدى بنك روسيا. المؤسسات الائتمانية وفروعها التي لديها حسابات مراسلة (حسابات فرعية) مفتوحة لدى بنك روسيا هي عملاء لبنك روسيا. تفتح مؤسسات الائتمان متعددة الفروع حسابات تسوية خاصة بين الفروع لتنفيذ التسويات بين الفروع. تتم التسويات بين البنوك بين مؤسسات الائتمان من خلال حسابات مراسلة مفتوحة مع بعضها البعض. في مؤسسات الائتمان غير المصرفية للتسوية، يكون المشاركون في التسوية عبارة عن مؤسسات ائتمانية وكيانات قانونية ليست مؤسسات ائتمانية. بالنسبة للعملاء - الكيانات القانونية والأفراد - لإجراء مدفوعات غير نقدية، يتم فتح الحسابات في مؤسسات الائتمان، وفي بعض الحالات التي ينص عليها القانون، يتم فتح الحسابات للكيانات القانونية في مؤسسات بنك روسيا.

اعتبارًا من 1 يناير 2011، شمل المشاركون في نظام الدفع التابع لبنك روسيا 632 مؤسسة تابعة لبنك روسيا و1108 مؤسسات ائتمانية و2395 فرعًا لمؤسسات ائتمانية.

بالإضافة إلى ذلك، كان هناك 20,541 عميلاً من غير المؤسسات الائتمانية الذين يتلقون خدمات التسوية مقارنة بتاريخ 01/01/2011، وانخفض عددهم بنسبة 30.0%. يحدث الانخفاض في عدد هؤلاء العملاء نتيجة لتنفيذ متطلبات المادة 215.1 من قانون ميزانية الاتحاد الروسي ويرجع ذلك إلى نقل الخدمات النقدية إلى الخزانة الفيدرالية لتنفيذ الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وميزانيات البلديات.

في عام 2008، ارتفع عدد المدفوعات التي تمت من خلال نظام الدفع لبنك روسيا بنسبة 12.7٪ مقارنة بعام 2010 وبلغت 940.1 مليون دفعة، وزاد حجم المدفوعات بنسبة 15.8٪ - إلى 516.3 تريليون. روبل

في إجمالي عدد وحجم المدفوعات التي تمت من خلال نظام الدفع لبنك روسيا في عام 2011، بلغت حصة المدفوعات من مؤسسات الائتمان (الفروع) 83.7٪ من حيث الكمية و84.9٪ من حيث حجم المدفوعات، وحصة المدفوعات من العملاء الذين ليسوا مؤسسات ائتمانية - - 16.1 و10.1%، حصة مدفوعات بنك روسيا الخاصة - 0.2 و5.0% على التوالي.

في عام 2011، تم تنفيذ 47.2% من العدد الإجمالي و71.7% من إجمالي حجم المدفوعات بين البنوك في الاتحاد الروسي من خلال نظام الدفع التابع لبنك روسيا.

تشير المؤشرات المذكورة أعلاه إلى أهمية نظام الدفع لدى بنك روسيا لضمان عمل النظام المصرفيالبلد والطلب على خدمات نظام الدفع الذي يعمل بشكل موثوق لبنك روسيا كنظام لتحويل الأموال بين البنوك بأقل سعر المخاطر الماليةوخدمات دفع عالية الجودة.

يتخذ بنك روسيا إجراءات لتقليل الوقت اللازم لمعاملات التسوية. وفي عام 2011، بلغ متوسط ​​الوقت اللازم لاستكمال معاملات التسوية لجميع التقنيات المطبقة على المستوى الأقاليمي 0.62 يومًا، وعلى المستوى الأقاليمي - 0.97 يومًا. يتم تقليل متوسط ​​الوقت اللازم لإنجاز معاملات التسوية بشكل رئيسي من خلال استخدامها. نظام الدفعتتطور روسيا بشكل ديناميكي وتلبي بشكل عام الاحتياجات القانونية و فرادىفي خدمات التسوية.

بلغ حجم المدفوعات غير النقدية التي تمت من خلال نظام الدفع الروسي بعملة الاتحاد الروسي 516.3 تريليون في عام 2011. روبل، بزيادة على مدار العام بنسبة 15.8 في المئة.

تحويلات الائتمان (أمر الدفع).

في الممارسة الروسية، تتوافق التحويلات الائتمانية مع الأشكال الأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية. في عام 2010، أصبح عملاء مؤسسات الائتمان (الأفراد و الكيانات القانونية، وهي ليست مؤسسات ائتمانية) ومؤسسات ائتمانية لمدفوعاتها الخاصة، تم إصدار أكثر من 1.7 مليار أمر3 لتحويلات الائتمان إلى الروبل الروسيو عملة أجنبيةتبلغ نحو 654.3 تريليون. روبل وكان متوسط ​​مبلغ الدفعة 384.9 ألف روبل. وشكلت التحويلات الائتمانية 95.4% من إجمالي الحجم و80.0% من إجمالي عدد أوامر الدفع التي تلقتها مؤسسات الائتمان.

البطاقات المصرفية هي أداة الدفع الأكثر تطورًا ديناميكيًا. في عام 2010، تم إجراء 355.0 مليون دفعة غير نقدية في روسيا وخارجها باستخدام البطاقات المصرفية. وبالتالي، فمن بين 100 معاملة دفع غير نقدية لعملاء مؤسسات الائتمان والمدفوعات الخاصة بمؤسسات الائتمان، كانت 16 عملية دفع عبارة عن مدفوعات باستخدام البطاقات المصرفية. ومع ذلك، شكلت المدفوعات غير النقدية باستخدام البطاقات المصرفية جزءًا صغيرًا من إجمالي مبلغ المدفوعات من عملاء مؤسسات الائتمان والمدفوعات الخاصة بمؤسسات الائتمان. في عام 2010، تم تنفيذ معاملات دفع بقيمة 657.0 مليار روبل بمساعدتهم، أي ما يعادل 0.1٪ من إجمالي مبلغ المدفوعات غير النقدية. وبلغ متوسط ​​الدفع غير النقدي باستخدام البطاقات المصرفية 1.9 ألف روبل. على الرغم من عدم أهمية أحجام المدفوعات غير النقدية، فإن البطاقات المصرفية هي أداة الدفع الأكثر تطورًا ديناميكيًا. قبل بضع سنوات فقط، كانت الزيادة في عدد وحجم المعاملات باستخدام البطاقات المصرفية ترجع بشكل أساسي إلى زيادة عددها. في السنوات الأخيرة، كان هناك اتجاه نحو الاستخدام المكثف للبطاقات كأداة للمدفوعات غير النقدية.

تطوير التقنيات الإلكترونية وتخفيض متوسط ​​شروط معاملات التسوية

ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى التطور الديناميكي للبنية التحتية لقبول بطاقات الدفع والابتكارات في مجال تقنيات الدفع المتعلقة بتوسيع نطاق الخدمات المصرفية باستخدام البطاقات (الدفع مقابل الخدمات من خلال أجهزة الصراف الآلي والهواتف المحمولة والتحويل من بطاقة إلى- تحويلات البطاقة والمشاريع الاجتماعية وما إلى ذلك).

تتشكل ديناميكيات نمو المدفوعات غير النقدية تحت تأثير الوضع الاقتصادي الكلي المواتي في البلاد ويرجع ذلك إلى الاستقرار المستمر الوضع الاقتصادي، زيادة أحجام الإنتاج، وزيادة إيرادات الميزانيات بجميع مستوياتها وأحجام التمويل من الموازنة.

أداة الدفع الرئيسية في هيكل المدفوعات غير النقدية هي أوامر الدفع: في عام 2010، بلغت حصتها في إجمالي عدد وحجم المدفوعات 74.3% و86.7% على التوالي.

يتم تفسير هيمنة هذا النوع من الدفع من خلال إمكانية استخدامه في تسويات المعاملات التجارية والمعاملات غير السلعية، وكذلك عند إجراء الدفعات إلكترونيًا، مما يجعل من الممكن تقليل الوقت اللازم لإكمال التسويات.

لا يتم استخدام أدوات الدفع مثل طلبات الدفع وأوامر التحصيل على نطاق واسع في المدفوعات غير النقدية: 1.6% و0.5% من إجمالي عدد وحجم المدفوعات. وبلغت التسويات عن طريق الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان 0.2% من حيث الكمية و0.1% من حيث الحجم في عام 2010. يتم استخدام المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد بشكل ضئيل.

مقدمة ………………………………………………………………………

أنواع و كيان اقتصاديالمدفوعات غير النقدية: آفاق الدولة والتنمية.
الأهداف، المصادر دعم المعلوماتوطرق تحليل التسويات مع المشترين والموردين
الخصائص الاقتصادية الموجزة لمجمع منطقة ناروفليا
تحليل هيكل وديناميكيات التسويات بين كيانات الأعمال والمشترين والموردين
تحليل كفاءة استخدام الأموال في التسويات للمعاملات السلعية
تحليل تأثير حالة الأموال في التسويات مع الموردين والعملاء على ملاءة المنظمة

خاتمة……………………………………………… ………….………

قائمة المصادر المستخدمة …………………………

التطبيقات ………………………………………………………………

مقدمة.

حتى الآن، يظل الموضوع الذي تمت مناقشته في الدورة التدريبية ذا صلة. العديد من الأسئلة المتعلقة بتحليل التسويات مع الموردين والعملاء، والمبادئ الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية، واختيار شكل وطريقة الدفع، واستخدامها في أنشطة المنظمات المحلية الأشكال غير النقديةلا يزال إنهاء الالتزامات وبعضها الآخر اليوم محط اهتمام المتخصصين في مجال المالية والمحاسبة والتحليل والاقتصاد.
في ظروف السوقيعد التنظيم الواضح للمدفوعات النقدية ذا أهمية خاصة، حيث تلعب المرحلة النقدية لتداول الأموال دورًا كبيرًا في الحياة الاقتصادية لمنظمة من أي شكل من أشكال الملكية.
إن الانتقال من نظام القيادة الإدارية للإدارة الاقتصادية إلى علاقات السوق، التي تعتمد على المبادرة وريادة الأعمال والقدرة على التكيف بسرعة مع ظروف السوق الجديدة، استلزم إنشاء نظام دفع جديد يعتمد على نظام مصرفي مزدوج. . وكان من الضروري فصل وعزل الموارد المالية للكيانات الاقتصادية المختلفة وتشكيل بنوك تجارية مستقلة.
حدثت تغييرات نوعية في الأشكال التنظيمية للتسويات النقدية بسبب زيادة النشاط الاقتصادي لجميع كيانات السوق والتوسع في عدد وحجم المعاملات. وقد ظهر عدد كبير من الهياكل التجارية الجديدة، مما أثر على الزيادة الحادة في تدفق المستندات المرتبطة بخدمة نظام الدفع ككل. تتطلب إعادة هيكلة نظام الدفع تغييرًا في مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية وإدخال واستخدام أشكال وطرق جديدة لسداد المدفوعات.
إن النظام المنظم بوضوح للمدفوعات غير النقدية له أهمية كبيرة في ظروف أزمة عدم الدفع الخطيرة، عندما يؤثر الدين المتبادل الضخم، والمدفوعات المتأخرة في أي رابط على عمل عدد كبير من الكيانات التجارية، مما يؤثر على معظم المؤشرات الهامة لإنتاجهم وأنشطتهم التجارية.
يساهم تحسين المدفوعات غير النقدية في تحسين استخدام الموارد المالية للمنظمات وفي نفس الوقت يعزز المحاسبة الاقتصادية. يتم تلبية ذلك بشكل كامل من خلال طرق الدفع التي تضمن إكمال المرحلة الأخيرة من تداول رأس المال العامل - المبيعات - في أقصر وقت ممكن وتهيئة الظروف للمورد والمشتري للتحكم المنهجي المتبادل في الروبل.
وبالتالي، يجب على كل منظمة أن تحدد بوضوح لنفسها مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية، واختيار شكل أو آخر من أشكال التسويات مع الموردين والعملاء اعتمادًا على الوضع الحالي لتجنب حدوث الديون المتأخرة، وتباطؤ معدل الدوران من الأموال، وانخفاض في الدخل، وفي نهاية المطاف، وصل.
يتم إعطاء دور مهم في حل جميع المشاكل المذكورة أعلاه لتحليل الأنشطة الاقتصادية للمنظمة. وبمساعدتها، يتم تحديد استراتيجية وتكتيكات تطوير المنظمة، وإثبات الخطط وقرارات الإدارة، ومراقبة تنفيذها، وتحديد الاحتياطيات لزيادة كفاءة المنظمة، وتقييم نتائج الأداء.
يجب أن يكون تحليل الأنشطة التجارية موضوعيًا ودقيقًا ومحددًا وفعالًا وسريعًا وفعالًا. العلاقة بين التحليل والمحاسبة علاقة عكسية. من ناحية، تعد المعلومات المحاسبية المصدر الرئيسي للمعلومات عند تحليل أنشطة كيان تجاري. ومن ناحية أخرى فإن نتائج التحليل تؤثر على تنظيم المحاسبة وآفاق تطوره المحتملة في المستقبل.
غاية العمل بالطبعهو دراسة مبادئ تنظيم وإجراء المدفوعات غير النقدية بين الكيانات التجارية في جمهورية بيلاروسيا، ودراسة أساليب المحاسبة وتحليل التسويات مع الموردين والعملاء ووضع توصيات لتحسينها.
المهام التالية تنبع من الغرض من العمل:
- دراسة المواد النظرية واللوائح المعمول بها حاليا في مجال تنظيم ومحاسبة عمليات التسوية؛
- النظر في المبادئ الأساسية لتنظيم وتصنيف المدفوعات غير النقدية؛
- تحليل الذمم المدينة والدائنة للمعاملات السلعية وكفاءة استخدام الأموال في التسويات.
موضوع الدراسة هو علاقة التسوية بين الموردين والمشترين في المعاملات السلعية.
الهدف من دراسة الدورة هو تحليل التسويات مع الموردين والمشترين بشكل عام وبشكل مباشر لتسوية ناروفليانسكي الإقليمية،
الأساس النظري والمنهجي للدراسة هو أعمال الاقتصاديين المحليين والأجانب، والتشريعات الحالية بشأن المشكلة قيد الدراسة، والمواد من المؤتمرات والدوريات العلمية والعملية، والمراسيم الصادرة عن حكومة جمهورية بيلاروسيا بشأن القضايا الاقتصادية.
تم تخصيص الأبحاث التي أجراها علماء من جمهورية بيلاروسيا ودول رابطة الدول المستقلة لجوانب مختلفة من تحليل التسويات مع الموردين والمشترين:
في إف بيبينا. د.أ. فيسوتسكي، ف.ب. إيفاشكيفيتش، أ.ف ميدفيديف، ب. بانكوفسكي وآخرون.
في سياق البحث وتحليل التسويات مع الموردين والمشترين، تم استخدام أساليب مختلفة، تم التعبير عنها من خلال تقنيات وأساليب مثل الملاحظة والمقارنة والتجميع والتفصيل والقيم المتوسطة والنسبية (معدل النمو، وما إلى ذلك)، وقبول الفروق المعدلة (عند حساب العوامل المؤثرة على كفاءة العمليات الحسابية) وغيرها. بالإضافة إلى ذلك، تم استخدام أساليب الاستقراء (دراسة العمليات من المؤشرات الخاصة إلى العامة) والاستنباط (الدراسة من العام إلى الخاص).
يتكون هذا المقرر من مقدمة وستة فصول من الجزء الرئيسي وخاتمة. وتؤكد المقدمة أهمية وضرورة البحث في هذا المجال. يتناول الفصل الأول من الدورة الجوهر الاقتصادي ومبادئ تنظيم وتصنيف المدفوعات غير النقدية، ويتناول أيضًا أشكال وطرق الدفع الرئيسية المستخدمة في جمهورية بيلاروسيا. ويناقش الفصل الثاني مهام ومصادر دعم المعلومات ومنهجية تحليل المدفوعات من قبل الموردين والمشترين.
في الختام، تتم مناقشة المشاكل المرتبطة باستخدام أشكال مختلفة من المدفوعات بإيجاز، ويتم استخلاص استنتاجات حول فعالية استخدامها في الظروف الحديثة، ويتم تحديد أوجه القصور الموجودة في تنظيم ومحاسبة التسويات مع الموردين والعملاء، ويتم تقديم المقترحات مصنوعة لإمكانية القضاء عليها.
يعرض الملحق نماذج التقارير المحاسبية اللازمة لتحليل الكائن قيد الدراسة، وغيرها من المواد الضرورية التي تم استخدامها في عملية كتابة عمل الدورة.

أنواع المدفوعات غير النقدية وجوهرها الاقتصادي: الوضع وآفاق التنمية.

يتم تحديد الطبيعة الاقتصادية وجوهر التسويات من خلال طبيعة العلاقات بين السلع والمال وتداول الأموال. إن تداول الأموال لا يحدث بشكل مرن إلا عندما تمر مراحله المختلفة باستمرار ببعضها البعض. تنتهي كل دورة من دورة دوران الأموال ببيع المنتجات (البضائع) واستلام العائدات النقدية، التي تعوض الأموال المستثمرة في المنتجات المباعة (البضائع)، وبالتالي توفير مصادر الأموال للتكاليف والاستثمارات التالية.
التسويات هي المراحل الأولية والأخيرة لتداول الأموال. وبالتالي، يتم ضمان التجديد المستمر لدورات دوران أموال المنظمة من خلال التسويات والمدفوعات في الوقت المناسب مع كل من الموردين والعملاء. يعتمد الوقت المستغرق على تنظيم عمليات التسوية والنماذج المستخدمة وإجراءات التسوية.
من المهم أيضًا أن يتم تحديد الخصائص الكمية والنوعية للعديد من المؤشرات التقييمية لأنشطة المنظمة (حجم مبيعات البضائع والأرباح والملاءة والسيولة ودوران الأموال وغيرها) من خلال حالة التسويات. ولذلك، فإن التنظيم الرشيد للمستوطنات، الذي يلبي مصالح جميع المشاركين على أفضل وجه، هو شرط ضروري لضمان التشغيل الطبيعي.
تتم المدفوعات في شكلين: عن طريق التحويلات غير النقدية من خلال النظام المصرفي أو في شكل مدفوعات نقدية (مدفوعات غير نقدية ونقدية).
تتم المدفوعات بين الكيانات التجارية مقابل السلع والأشغال والخدمات بشكل غير نقدي من خلال البنوك عن طريق خصم الأموال من حساب الدافع وإيداعها في حساب المتلقي. يسمح استخدام المدفوعات غير النقدية للدولة بالتحكم في تداول الأموال. بالإضافة إلى ذلك، تساعد المدفوعات غير النقدية على تسريع عملية بيع السلع، وتوزيع وإعادة توزيع إجمالي الناتج والدخل القومي، وتقليل الحاجة إلى النقد، وضمان تراكم موارد الإقراض في البنوك، وتسريع عملية الدفع. دوران الأموال.
تتميز الأنواع التالية من المدفوعات غير النقدية.

وبحسب المحتوى الاقتصادي، فإنها تنقسم إلى مجموعتين - للمعاملات السلعية - حوالي 75% وللالتزامات المالية - حوالي 25%.

تتضمن المجموعة الأولى المدفوعات بين المنظمات لأصناف المخزون (العمل، الخدمات).
والثاني يشمل المدفوعات إلى الميزانية (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، ضريبة العقارات، العقوبات الاقتصادية والمدفوعات الأخرى)، وسداد القروض المصرفية، ودفع الفوائد على القروض، والتسويات مع المنظمات الدنيا والعليا لاقتراض الأموال داخل النظام .

وتنقسم المدفوعات غير النقدية لمعاملات السلع بدورها إلى غير مقيمين ونفس المدينة (داخل المدينة).

تُفهم مستوطنات غير المقيمين على أنها تسويات بين الموردين والمشترين الذين تخدمهم مؤسسات الائتمان الموجودة في مناطق مختلفة.
التسويات داخل المدن هي مدفوعات بين الموردين والمشترين التي تخدمها نفس مؤسسة الائتمان (أو مؤسسات ائتمانية مختلفة، ولكنها تقع داخل نفس المدينة)، وكذلك في مناطق محلية مختلفة، ولكن يخدمها مركز كمبيوتر واحد.

اعتمادًا على مكان الدفع، يتم تقسيم تسويات غير المقيمين إلى تسويات تتم في موقع المشتري وتسويات تتم في موقع المورد.

القواعد الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية بين المنظمات هي كما يلي:

يقوم البنك بتخزين أموال المنظمات في الحسابات، وينفذ أيضًا أوامر من أصحابها بشأن التحويلات غير النقدية وسحب الأموال النقدية من الحسابات؛
يتم شطب الأموال من حسابات المنظمة بأمر وبموافقة صاحب الحساب، باستثناء شطب الأموال بموجب الوثائق التنفيذية للجهات القضائية؛
تتم جميع المدفوعات من حسابات المنظمة بالترتيب المنصوص عليه في القانون؛
يتم تحديد أشكال وشروط التسويات بين الدافع ومتلقي الأموال بموجب الاتفاقية؛
يتم النظر في المطالبات المتبادلة المتعلقة بالتسويات بين الدافع والمتلقي للأموال من قبل الطرفين بالطريقة المنصوص عليها دون مشاركة المؤسسات المصرفية;
تقوم المنظمة بإرسال المطالبات المتعلقة بالعمليات المصرفية المنجزة إلى البنك الذي ارتكب المخالفة؛
لا يؤدي تقديم شكوى أو تقديم مطالبة إلى تعليق العمليات على الحساب، باستثناء أوامر التفتيش التابعة لوزارة الضرائب والرسوم؛
يجب أن تتوافق وثائق التسوية والدفع الخاصة بالأموال المدينة مع المتطلبات التي وضعها البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا.

أما مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية فلا يوجد تفسير واضح لها في الأدبيات الاقتصادية. ومع ذلك، على الرغم من كل عدم التجانس في تحديد مبادئ تنظيم المدفوعات، وكذلك على أساس القانون المصرفي لجمهورية بيلاروسيا والتعليمات المتعلقة بالتحويلات المصرفية، حيث، على الرغم من عدم وضوح المبادئ الأساسية، يمكننا تتبعها، سوف تعطي تفسيرهم (الجدول 1.1).

المبادئ الأساسية لتشغيل نظام الدفع غير النقدي وميزات تنفيذها
الجدول 1.1

مبادئ المدفوعات غير النقدية	الخصائص التنفيذ	نماذج التنفيذ
1. الدعم القانوني للتسويات والمدفوعات	بسبب الحاجة إلى تنظيم الدولة وضمان توحيد علاقات التسوية	الأساس التنظيمي والقانوني للحسابات. الهيئة التنظيمية الرئيسية هي البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا
2. زيادة كفاءة تكاليف التسوية	يرتبط استخدام المستندات التي يرتبط إنتاجها ومعالجتها بأقل التكاليف، مما يقلل من عددها وأتمتة العمل	حساب نسبة تكاليف إجراء المدفوعات غير النقدية إلى مبلغ الدخل من الخدمات المقدمة للعملاء لعمليات التسوية الخاصة بهم
3. التسويات التفضيلية من خلال الحسابات المصرفية	يتم بناء العلاقات مع البنك على أساس اتفاقية التسوية والخدمات النقدية	يعد وجود حسابات مع الدافع والمستلم شرطًا ضروريًا للتسويات
4. توافر موافقة الدافع على خصم الأموال من الحساب	بناءً على استخدام وسيلة الدفع التي تؤكد الموافقة. في بعض الحالات، يتم دفع مستندات الدفع دون موافقة الدافع.	حسب الأولوية ضمن رصيد الحساب، على حساب الأموال الخاصة أو القروض المصرفية
5. مراقبة جميع المشاركين حول صحة الحسابات	توافر الرقابة الأولية والحالية واللاحقة من جانب البنك سواء على العملاء أو بين البنوك نفسها.	شهره اعلاميه القوائم المالية. تزويد البنوك بمجموعة من الخدمات الإضافية للعملاء
6. مسؤولية ملكية المشاركين عن عدم الالتزام بقواعد الدفع	يؤدي انتهاك شروط التسوية إلى المسؤولية المدنية للمشاركين فيها	خطة راسخة للتعويض عن الخسائر الناجمة عن عدم الامتثال للالتزامات التعاقدية
7.سرعة الدفع المثالية	مزيج من ضرورة الدفع والمعالجة ونقل المستند وإيداع الأموال في حساب المستلم	استخدام المعدات الإلكترونية. من الضروري تفسير دقيق لفترة السداد وبدايتها ونهايتها

التجسيد المادي للجوهر والوظائف والمبادئ الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية هو "طرق الدفع" و "طرق الدفع". وفي الأدبيات الاقتصادية، تختلف آراء العلماء أيضًا فيما يتعلق بمفهوم “طرق الدفع”، والذي يتم استبداله أحيانًا بمفهوم طريقة المدفوعات غير النقدية. ومع ذلك، فإن طريقة أو أخرى للمدفوعات غير النقدية هي طريقة لوجود نظام بأكمله، بما في ذلك مبادئ التنظيم، وأشكال الدفع، وإجراءات قبول كائنات الدفع، وتوقيت الدفع وأولويته، وطرق الدفع والمسؤولية عن الدفع في الوقت المناسب. قسط.
ويتميز كل نوع من وسائل الدفع غير النقدية بشكل معين من الحركة. لذلك، يحدد أ. م. كوسوي طريقة الدفع على أنها شكل محدد من أشكال الحركة المتأصلة في كل وسيلة دفع في تداول المدفوعات غير النقدية، وبناءً على ذلك، يميز "المدفوعات نقدًا، وتحويل الالتزامات الائتمانية (الديون)، وتعويض المطالبات المتبادلة وعمليات التخصيم."
يفهم V. S. Zakharov طريقة الدفع على أنها "طريقة الخصم من الحسابات" ويحدد خمس طرق للدفع: من التسوية والحسابات الجارية للمنظمات؛ من حسابات القروض والقروض الخاصة؛ عن طريق موازنة المطالبات المتبادلة: عن طريق حجز الأموال: عن طريق إيداع الأموال في حساب المورد قبل شطبها من حساب الدافع.
A. I. Kazantsev يميز ستة طرق للدفع، إضافة إلى الإزاحات المدرجة التي تنفذها البنوك والمؤسسات المالية (توجيه القروض الصادرة لسداد القروض لأشياء أخرى: تخفيض المدفوعات الحالية للميزانية بالمبالغ التي سيتم إرجاعها من الميزانية).
الخطأ المنهجي الرئيسي للمفاهيم المذكورة هو الخلط بين مفاهيم طريقة الدفع ومصدر الدفع. ولكن يمكننا أن نتفق مع رأي هؤلاء الاقتصاديين الذين يفهمون طريقة الدفع على أنها "الإجراء المطبق عند سداد المدفوعات غير النقدية". بعد كل شيء، ليس غير مبال للدافع، سواء تم إيداع الأموال المخصصة للدفع في حساب منفصل أم لا؛ ما إذا كان سيتم الدفع من الأموال الخاصة أو من القروض المصرفية؛ هل سيتم خصم الأموال من الحساب قبل إضافتها إلى حساب المستلم أم سيتم الدفع مع خصم الأموال من الحساب لاحقًا.
ينبغي، كقاعدة عامة، أن تتم تسويات الأشخاص من جميع أشكال الملكية لالتزاماتهم مع المنظمات الأخرى، وكذلك بين الكيانات القانونية والأفراد بشأن عناصر المخزون، عن طريق التحويل المصرفي من خلال المؤسسات المصرفية. في حالات استثنائية، وبإذن من البنك المخدوم، يمكن سداد المدفوعات نقدًا ضمن الحدود التي يسمح بها القانون.
تتم الدفعات بطرق مختلفة: من التسوية أو الحسابات الجارية دون المشاركة المباشرة في القرض؛ من خلال قروض من حسابات خاصة؛ من خلال تعويض الديون المتبادلة؛ من خلال الأموال المحجوزة خصيصًا (خطابات الاعتماد)، وما إلى ذلك.
يُحدث الانتقال إلى اقتصاد السوق تغييرات كبيرة في نظام العلاقات الاستيطانية. لقد تم إلغاء القيود الموجودة سابقًا على اختيار طرق الدفع الفردية بين الموردين والمشترين بالكامل. يتم تحديد إجراءات وأشكال الدفع في العقود التجارية (الاتفاقيات) بين الطرفين.
عند اختيار طريقة الدفع الأكثر ملاءمة، من الضروري مراعاة مدى تسهيل بيع المنتجات، واستلام المورد للأموال في الوقت المناسب، ويساعد على تقليل الوقت الذي يستغرقه استلام البضائع. الأصول الماديةوالخدمات التي يقدمها المشتري، تخلق الظروف للتحكم المتبادل للمشاركين في التسوية، وتضمن تدفقًا أسرع للمستندات، والحد الأدنى من كثافة اليد العاملة في عمليات التسوية.
لقد خلق تطور وتكامل النظام المصرفي حاجة إلى التجديد الإطار التنظيميالمتعلقة بتنظيم المدفوعات غير النقدية. مع اعتماد قانون الخدمات المصرفية لجمهورية بيلاروسيا، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2001، وافق البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا على تعليمات التحويلات المصرفية (قرار مجلس الإدارة) البنك الوطنيجمهورية بيلاروسيا رقم 66 بتاريخ 29 مارس 2001 مع التعديلات والإضافات اللاحقة).
التحويل المصرفي يعني سلسلة من العمليات تبدأ بإصدار تعليمات الدفع من قبل بادئ الدفع، والتي بموجبها يقوم بنك (مرسل) بتحويل الأموال إلى بنك آخر (مستلم) لصالح الشخص المحدد في تعليمات الدفع.
اعتمادًا على من هو البادئ بالدفع، يتم التمييز بين التحويلات المصرفية المدينة والائتمانية.
تحويل الائتمان هو تحويل مصرفي يبدأه الدافع.
يتم تنفيذ معدل دوران الائتمان المصرفي وفقًا للمخطط التالي (الشكل 1.1).

1. العقد الرئيسي

2. أمر دفع
4. رسالة الشطب
الأموال من الحساب
5. رسالة حول التسجيل
الأموال إلى الحساب

3. أمر دفع

الشكل 1.1 - مخطط دوران الائتمان

يقدم الدافع إلى البنك المرسل مستند دفع تم إعداده وفقًا للقانون. على جميع نسخ مستند الدفع المقبولة للتنفيذ، يقوم المسؤول التنفيذي للبنك بوضع تاريخ قبوله وتوقيعه، وعلى النسخة الثانية، بالإضافة إلى ذلك، ختم البنك المرسل. النسخة الأولى هي أساس خصم الأموال من حساب العميل. يتم إصدار النسخة الثانية للدافع.
يقوم البنك المرسل بإجراء تحويل مصرفي إلى البنك المتلقي لخدمة المستفيد. إذا كان هناك اتفاق بين البنك والعميل على قبول تعليمات الدفع للتنفيذ في حالة غياب (عدم كفاية) الأموال في الحساب الجاري للدافع، يتم وضع مستند الدفع بالمبلغ غير المدفوع في فهرس البطاقة. بالنسبة للدفع الجزئي، يتم إصدار أمر تذكاري.
يرسل البنك المرسل إشعارات الخصم للدافع - وهي رسالة حول تحويل الأموال، أي توفر مقتطفًا من حساب العميل.
يقوم البنك المتلقي بتزويد المستفيد بمذكرة ائتمانية بخصوص الدفع، أي إيداع الأموال لصالحه.

يتم إجراء تحويل الرصيد على أساس تعليمات الدفع المقدمة إلى البنك المرسل. يمكن توثيق تعليمات الدفع عند إجراء تحويل ائتماني في مستندات الدفع التالية:

أمر دفع،
أمر طلب الدفع,
أمر تذكاري، والوثائق الأخرى المنصوص عليها في القوانين التنظيمية للبنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا.

أمر الدفع هو أمر دفع، يقوم بموجبه البنك المرسل، نيابة عن الدافع، بتحويل الأموال إلى البنك المتلقي أو إلى الشخص المحدد في الأمر (المستفيد).
يتم تقديم أمر الدفع إلى البنك المرسل بعدد النسخ التي يحددها البنك المرسل على ألا يقل عن نسختين. النسخة الأولى من أمر الدفع مصدقة بختم وتوقيعات المسؤولين عن الدافع.
يتم تقديم أوامر الدفع إلى البنك المرسل خلال عشرة أيام تقويمية من تاريخ إصدارها.
عند قبول أمر الدفع من العميل، يكون المدير التنفيذي المسؤول للبنك ملزمًا بالتحقق من: صحة ملء أمر الدفع؛ امتثال بيانات أمر الدفع لبيانات المستندات المقدمة إلى البنك المرسل في الحالات التي ينص عليها القانون؛ توفر في حساب الدافع مبلغ الأموال اللازمة لإجراء التحويل.
بناءً على أمر الدفع المقدم من العميل والمقبول للتنفيذ، يقوم البنك المرسل بخصم الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستفيد ويرسل أمر الدفع إلى البنك المراسل.
ما لم ينص القانون على خلاف ذلك أو بموجب اتفاقية بين العميل والبنك المرسل، أمر الدفع:

تلقى عند الانتهاء يوم مصرفيمقبولة للتنفيذ في موعد لا يتجاوز اليوم المصرفي التالي؛
المقبولة للتنفيذ خلال اليوم المصرفي يتم تنفيذها في نفس اليوم.

مزايا التسويات عن طريق أوامر الدفع هي كما يلي. أولاً، إنها تمثل شكلاً عالميًا يستخدم في كل من المستوطنات المحلية وغير المقيمة، ولمعاملات السلع والالتزامات المالية، عند دفع ثمن البضائع المستلمة وإجراء دفعات مقدمة، وإصدار السلف. ثانيا، أنه يبسط معالجة المعاملات مع المنظمات والبنوك. ثالثًا، هناك إمكانية تعظيم توقيت شحن البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات ودفعها، بشرط تقديم أمر الدفع في الوقت المناسب إلى البنك لتحويل الأموال.
ومع ذلك، عند إجراء الدفعات باستخدام أوامر الدفع، لا يوجد ضمان مناسب للدفع. لا يعتمد استلام الدفع للمورد في الوقت المناسب على ملاءة الدافع فحسب، بل يعتمد أيضًا على توقيت إصدار أمر الدفع وتقديمه إلى البنك؛ قد تؤدي فترة صلاحية أمر الدفع الطويلة نسبيًا إلى إبطاء عمليات التسويات.
أمر طلب الدفع هو أمر دفع يحتوي على طلب المستفيد من الدافع لدفع ثمن البضائع، وإجراء مدفوعات للمعاملات الأخرى على أساس التسوية والشحن وغيرها من المستندات المنصوص عليها في الاتفاقية المرسلة إليه (تجاوز بنك الخدمة) .
يقوم الدافع بإخطار المستفيد مباشرة برفض سداد أمر طلب الدفع كليًا أو جزئيًا بالطريقة وفي الإطار الزمني الذي تحدده الاتفاقية المبرمة بينهما.
يشير الدافع، عند موافقته على الدفع (كليًا أو جزئيًا) لأمر طلب الدفع، في حقل "المبلغ الواجب دفعه والعملة" إلى المبلغ الذي سيتم دفعه وقبوله من قبل الدافع.
يتم تقديم أمر طلب الدفع الذي يقبله الدافع إلى البنك المرسل بعدد النسخ التي يحددها هذا البنك على ألا يقل عن نسختين، ويتم تقديمه للتنفيذ من قبل البنك المرسل بطريقة مماثلة لأمر الدفع .
يشير الاسم نفسه إلى طبيعته المتوسطة بين طلب الدفع وأمر الدفع. من ناحية، مثل طلب الدفع، يتم إعداده في البداية من قبل المستفيد (المستلم)، ويتم إرساله إلى الدافع، وتجاوز النظام المصرفي. من ناحية أخرى، مثل أمر الدفع، يتم تقديمه إلى البنك إلى الدافعين لغرض إجراء الدفع. وبالتالي، فإن تعليمات الدفع هذه تعكس ازدواجية المبادرين بالدفع.
التحويل المدين هو تحويل مصرفي يبدأه المستفيد. يمكن الإشارة إلى معدل دوران الديون باسم "التحصيل".
يتم إجراء تحويلات الخصم على أساس: طلبات الدفع أو الشيكات أو المستندات الأخرى المنصوص عليها في القوانين التنظيمية للبنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا.
لإجراء تحويل مدين باستخدام أموال طلب الدفع، يتم استخدام نموذج التحصيل المقبول وغير المقبول.
يتم استخدام نموذج القبول:

عند إجراء الدفعات مقابل البضائع المشحونة (الصادرة) (العمل والخدمات)؛
عند تسوية الالتزامات الناشئة نتيجة العمليات المصرفية؛
في الحسابات في حالات أخرى.

أي عند خصم الأموال من حساب الدافع بموافقته.
يتم استخدام نموذج عدم القبول عند خصم الأموال من حساب الدافع بطريقة لا جدال فيها، أي دون موافقته على أساس المستندات التنفيذية.
يتم إجراء التحويل البنكي المدين وفقًا للمخطط التالي (الشكل 1.2).
1. العقد الرئيسي

5. قبول
2. قسط
متطلبات
4. قسط
متطلبات
7. رسالة حول التسجيل
الأموال إلى الحساب

3. طلب الدفع

6 . طلب الدفع
للمبلغ المقبول

الشكل 1.2 - مخطط دوران الديون

يبرم المستفيد (المتلقي) والدافع اتفاقية (شراء وبيع، اتفاقية خدمة، وما إلى ذلك)، يتم على أساسها سداد المدفوعات.
يقدم المستفيد إلى البنك المتلقي طلب دفع معد وفقا للقانون. عند قبول طلب الدفع من العميل للتحصيل، يقوم المسؤول التنفيذي للبنك المتلقي بالتحقق من صحة تنفيذه.
يرسل البنك المتلقي طلبات الدفع إلى البنك المرسل الذي يخدم الدافع. عند استلام طلب الدفع، يقوم المسؤول التنفيذي للبنك المرسل أيضًا بالتحقق من صحة طلب الدفع. يتم إرسال طلبات الدفع التي لا يقبلها البنك المرسل إلى البنك المتلقي لإعادتها إلى المستفيد.
يرسل البنك المرسل طلب الدفع إلى الدافع للقبول.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على القبول من خلال طلب القبول، الذي يتم تقديمه إلى البنك المرسل في نسختين. يتم تصديق النسختين الأولى والثانية بختم وتواقيع المسؤولين عن الدافع. يتم الاحتفاظ بالنسخة الأولى في البنك المرسل، والثانية ترفق بطلب الدفع.
يتم تنفيذ طلب الدفع من قبل البنك المرسل بناءً على القبول المستلم من الدافع. يقوم البنك المرسل بإجراء تحويل مصرفي إلى البنك المتلقي لخدمة المستفيد.
يصدر البنك المتلقي مذكرات ائتمان للمستفيد - رسالة حول إيداع الأموال في حسابه.

الميزة الرئيسية للتسويات مع طلبات الدفع هي استخدام نظام التحصيل، الذي يوفر إجراءً واضحًا للتسليم المستهدف لطلب الدفع إلى الدافع للقبول. يتمتع المورد أيضًا بفرصة شحن المنتجات دون إعداد مستندات الدفع أولاً، مما يسمح له بتسريع شحن البضائع، وتحرير مساحة المستودع، وبالتالي تقليل تكاليف التخزين. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للدافع التحقق من وفاء المورد بالالتزامات التعاقدية، خاصة مع القبول اللاحق والقبول مع إمكانية الرفض.
وفي الوقت نفسه، لا يضمن شكل الدفع هذا الدفع في الوقت المناسب لمورد البضائع؛ فهي تتطلب عمالة كثيفة بسبب إجراء عمليات التحصيل وبسبب الحاجة إلى تقديم طلب للقبول. ومن عيوب التسويات مع مطالبات الدفع أيضًا الفارق الزمني بين استلام عناصر المخزون ودفعها من قبل المشتري، والذي يحدث حتى إذا تم دفع مطالبات الدفع في الوقت المحدد.
نوع آخر من التحويلات المدينة هو تحويل الأموال مقابل شيك يقدمه المستفيد للدفع.
الشيك عبارة عن ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب بدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك.
حامل الشيك هو الشخص الذي يدفع الشيك لصالحه.
الساحب هو الشخص الذي يدفع الشيك على نفقته.
الشيكات تأتي في دفاتر محدودة وغير محدودة. حاليًا، يتم استخدام الشيكات من دفاتر الشيكات المحدودة في جمهورية بيلاروسيا.
يتم إعداد نماذج الشيكات من قبل البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا ويتم تجليدها في الدفاتر. يتم تنفيذ عمليات إصدار دفاتر الشيكات من قبل جميع البنوك في جمهورية بيلاروسيا.
يجب على صاحب دفتر الشيكات الاحتفاظ بسجلات صارمة لرصيد الحد الحر في هذا الدفتر، ولا يحق له إصدار شيكات بمبلغ يتجاوز رصيده.
بعد استلام فاتورة المورد للبضائع، يكتب المشتري ويسلم المورد شيكًا يشير إلى رقم وتاريخ الفاتورة المطلوب دفعها.
يتم إصدار الشيكات عند تحديد مبلغ السداد للأشخاص الذين لهم حق التوقيع على أوامر للحسابات الجارية أو الجارية أو غيرها، ويجب أن يحملوا ختم صاحب الدفتر. يُسمح بالاستثناء في الحالات التي يتم فيها توقيع الشيكات من قبل مسؤول المشتري على أساس التوكيل. عند إصدار الشيك، يقوم ساحب الشيك المشتري بتحويل رصيد الحد من مقابل الشيك السابق إلى مقابل الشيك الصادر وسحب الرصيد الجديد للحد. يتم التصديق على هذا الرصيد من قبل الأشخاص الموقعين على الشيك.
وإذا كان الساحب وحامل الشيك مرسلين من نفس البنك، فيقدم سجل الأمر إلى البنك من نسختين. النسخة الأولى من سجل الأوامر مصدقة من توقيعات الأشخاص المخولين وختم حامل الشيك طبقا لنموذج التوقيعات وختم البنك. في الحالات التي يتم فيها خدمة حامل الشيك والساحب من قبل بنوك مختلفة، يتم تحرير أمر التسجيل من أربع نسخ.
بعد إجراء فحص شامل لأمر التسجيل المستلم، يقوم البنك الدافع، إذا كانت هناك أموال في حساب الساحب، بدفع الشيكات.
بعد ذلك، بعد إيداع الأموال، يقوم البنك، نيابة عن نفسه، بإعداد أوامر تسجيل وإرسالها مع الشيكات إلى البنوك الدافعة لشطب الأموال من حسابات الساحبين.
الشيكات غير المستخدمة بعد انتهاء الدفتر أو استنفاد الحد يجب استردادها من قبل صاحب الدفتر. يتم إضافة الحد غير المستخدم الذي يتكون عند انتهاء صلاحية دفتر الشيكات أو إنهاء التسويات، نيابة عن مالك الكتاب، إلى الحساب الذي تم إيداع الأموال منه. يمكن استكمال حد دفتر الشيكات بناء على طلب العميل. تقع مسؤولية الاستخدام غير الصحيح للشيكات أو الأضرار أو الفقدان أو السرقة وكذلك إساءة استخدام المدفوعات على عاتق الجهة المالكة لدفتر الشيكات. يجب على المنظمة إخطار البنك على الفور بفقدان دفتر شيكات، مع الإشارة إلى عدد الشيكات غير المستخدمة.
تتمتع المدفوعات عن طريق الشيكات من دفاتر الشيكات المحدودة بالمزايا التالية: الحد الأقصى للتقارب بين فترة الدفع ولحظة استلام البضائع أو تقديم الخدمات؛ تقليل الحاجة إلى الائتمان من الموردين مقابل البضائع المشحونة؛ ضمان استلام حامل الشيك للدفع في الوقت المناسب إما على حساب الأموال المحجوزة بمبلغ الحد، أو على حساب القرض؛ تسريع دوران الأموال في المستوطنات نتيجة لانخفاض المدفوعات المتأخرة، ومعالجة التسويات بشكل أسرع واستلام الدفعات؛ بساطة الحسابات.
ومع ذلك، لا يتم استخدام الشيكات على نطاق واسع في جمهورية بيلاروسيا. والسبب في ذلك هو أن إيداع الأموال وطول فترة صلاحية الشيك يؤدي إلى تباطؤ معدل دوران رأس المال العامل. بالإضافة إلى ذلك، فإن طريقة الدفع هذه لديها إمكانية محدودة لاستخدامها في مستوطنات غير المقيمين.
بالإضافة إلى طرق الدفع المذكورة أعلاه، والتي تنظمها تعليمات التحويل المصرفي، هناك أيضًا طرق دفع مثل التسويات باستخدام خطابات الاعتماد والبطاقات البلاستيكية المصرفية.
يتم استخدام خطاب الاعتماد في المعاملات غير المقيمة لمرة واحدة، فضلا عن عقوبة على "الدافعين المهملين".
تنص التسويات بموجب خطابات الاعتماد على سداد المدفوعات في موقع المورد باستخدام أموال المشتري المحجوزة خصيصًا لهذا الغرض أو قرض مصرفي، مما يضمن الدفع فورًا بعد شحن الأصول المادية.

تتم تسويات أموال خطابات الاعتماد وفقًا للمخطط التالي (الشكل 1.3).

1. رسالة الاستعداد

البضائع للشحن

6. 6. شحن البضائع
2. تطبيق لفتح
7. مستخرج من سجل خطاب الاعتماد
5. إشعار الحسابات 11. رسالة التنفيذ
استلام خطاب الاعتمادخطاب اعتماد

4. رسالة الافتتاح
خطاب اعتماد

3 . إيداع الأموال
8 . التحقق من تسجيل الحسابات في حساب منفصل
9. إعادة توجيه التسجيل و
12 . إيداع الأموال في حساب مستندات السلع 10 . شطب المبالغ بموجب خطاب الاعتماد وإرسالها
إلى بنك المورد من الفواتير المدفوعة

الشكل 1.3 نظام الدفع لأموال خطابات الاعتماد.

يضمن نموذج الدفع لخطاب الاعتماد توقيت واكتمال الدفع للمورد مقابل البضائع المشحونة أو الخدمات المقدمة، ويسمح للمشتري المعتمد بإجراء فحص أولي للامتثال لشروط تسليم البضائع وجودتها. ومع ذلك، لا يتم استخدام طريقة الدفع هذه على نطاق واسع في الأعمال التجارية بسبب الحاجة إلى احتياطي الأموال لدفع ثمن البضائع والأشغال والخدمات قبل وقت طويل من شحنها (تقديمها) من قبل المورد. وهذا يؤدي إلى تحويل الأموال من دوران المشتري وتباطؤ دوران. ومن الناحية العملية، غالباً ما يتأخر إصدار خطابات الاعتماد بسبب نقص الأموال في الحساب الجاري للمشتري واستحالة الحصول على قرض. تحسبًا لفتح خطاب اعتماد، يضطر المورد إلى تأخير شحن المنتجات، مما يؤدي إلى تباطؤ في دوران الأصول المادية، وزيادة التحميل على مساحة المستودعات، وعدم استغلال الموارد المخصصة عربةوالنفقات غير المنتجة لدفع الغرامات لمنظمات النقل.
في الآونة الأخيرة، أصبح شكل جديد من أشكال الدفع للكيانات القانونية والأفراد - المدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية - منتشرا بشكل متزايد في بلدنا. يعمل على أراضي جمهورية بيلاروسيا كل من النظام الجمهوري "BelCard" وغيره، بالإضافة إلى الأنظمة الدولية (VISA، EUROCARD/MASTERCARD، إلخ) وأنظمة الدول الأخرى (Union Card، Golden Crown، إلخ. .).
البطاقة البلاستيكية المصرفية هي وسيلة دفع شخصية مخصصة لدفع ثمن البضائع والأعمال والخدمات، فضلا عن تلقي النقد في المؤسسات المصرفية وأجهزة الصراف الآلي. تتم جميع المدفوعات الخاصة بالمعاملات باستخدام البطاقات في أراضي جمهورية بيلاروسيا بالعملة الوطنية، وكذلك بالعملة الأجنبية في الحالات وبالطريقة التي يحددها البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا.
لكي تصبح حامل بطاقة مصرفية، يجب على كيان قانوني أو فرد تقديم طلب للحصول عليها. ويتم بعد ذلك تحديد جميع شروط استخدام البطاقة في الاتفاقية المبرمة بين البنك وحامل البطاقة.
اعتمادًا على الخصائص الوظيفية، تنقسم البطاقات المصرفية إلى ما يلي:

بطاقة ائتمان مخصصة لدفع ثمن البضائع باستخدام قرض أو تلقي النقد، بشرط أن يتخذ البنك قرارًا بشأن إمكانية استخدام القرض من قبل المقترض نقدًا؛
بطاقة خصم مخصصة لدفع ثمن البضائع واستلام النقد عن طريق الخصم المباشر من البطاقات - الحساب البنكي للمالك. حساب البطاقة هو حساب خاص يسجل المعاملات باستخدام البطاقات البلاستيكية.

وفقًا لتقدير البنك، يُسمح بالجمع بين وظائف بطاقة الائتمان وبطاقة الخصم.
يمكن للمدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية أن تقلل بشكل كبير من مبلغ النقد المستخدم في المدفوعات وتوفر مدفوعات مريحة لعملاء البنك، عندما يمكن استلام البضائع أو الخدمات قبل وصول الأموال إلى حساب المورد.
في الظروف الحديثةغالبًا ما تنشأ صعوبات في علاقات التسوية للكيانات التجارية، بسبب زيادة إعسارها، وعدم القدرة على شراء العملات الأجنبية للتسويات الاقتصادية الأجنبية وأسباب أخرى. في هذه الحالة، ينص تشريع جمهورية بيلاروسيا على طرق أخرى لإنهاء الالتزامات التي لا تتعلق بتحويل الأموال: تعويض الديون المتبادلة، وإحالة المطالبات ونقل الديون، ومعاملات المقايضة.
تعكس مقاصة الديون المتبادلة إنهاء الالتزامات كليًا أو جزئيًا عن طريق مقاصة دعوى مقابلة ذات طبيعة مماثلة، والتي جاء تاريخ استحقاقها أو لم يتم تحديدها أو تحددها لحظة الطلب.
التسوية مؤقتة وهي معاملة من جانب واحد. أساس تعويض الديون المتبادلة هو البيان المعد الموقع من قبل جميع المشاركين في التعويض، وبعد ذلك يعتبر الالتزام منتهيا. وفي هذه الحالة يجب استيفاء الشروط التالية:

يجب أن يكون الشرط متجانسا، أي. يجب أن يتطابق موضوع التنفيذ؛
يجب أن تكون متطلبات الإزاحة متطلبات مضادة، أي. أن يكون المدين في التزام واحد دائناً في التزام مقابل.
ويجب أن تكون هذه الالتزامات مستحقة التنفيذ، إلا في الحالات التي لا يتم فيها تحديد الموعد النهائي أو يتم تحديده في لحظة الطلب.
في التسويات القائمة على تعويض الديون المتبادلة، يتم سداد المطالبات والالتزامات المتبادلة بمبالغ متساوية، ويتم سداد الفرق بين مبلغ هذه المطالبات والالتزامات.

تنازل المطالبات ونقل الدين يعني نقل حقوق الدائن الأصلي إلى الدائن الجديد ونقل المدين الأصلي دينه إلى المدين الجديد.
هذه الطريقة لسداد الالتزامات هي تسوية متبادلة بين العديد من المنظمات التي لديها ديون متبادلة تجاه بعضها البعض. لإجراء التسويات مع المنظمات التي يتم إجراء الإزاحات المتبادلة بينها، يتم إعداد اتفاقية التنازل عن المطالبة أو اتفاقية تحويل الديون. وفي هذه الحالة يجب أن تشير مستندات الدفع إلى التفاصيل التالية: التاريخ والرقم واسم اتفاقية تنازل المطالبة أو تحويل الدين، واسم المدين الأصلي عند حوالة الدين أو الدائن الأصلي عند تنازل المطالبة. معلومات عن توريد البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات من قبل الدائن الأصلي للمدين (في حالة التنازل عن المطالبة) أو من قبل الدائن للمدين الأصلي (في حالات نقل الدين).
عمليات تبادل السلع هي تلك التي تتم في إطار تنفيذ العقود، بما في ذلك العقود الاقتصادية الأجنبية، التي تنص على تبادل المنتجات والسلع، باستثناء الأعمال والخدمات، مقابل كمية معادلة من منتج آخر في القيمة بموجب تبادل السلع. عقود (المقايضة) تنص على التسوية في شكل سلعة.
وتستند عمليات تبادل السلع إلى اتفاقيات بشأن التوريد المتبادل للسلع بكميات محددة بدقة، مما يضمن تبادلاً متوازناً ومتكافئاً للسلع.
يتم تنظيم إجراءات إجراء عمليات تبادل السلع بموجب قرار مجلس وزراء جمهورية بيلاروسيا رقم 405 بتاريخ 24 مارس 1999. حول قضايا التسعير عند إجراء عمليات التبادل السلعي (مع التعديلات والإضافات).
عند إجراء معاملات تبادل البضائع، يتعين على الكيانات التجارية إبرام اتفاقية تبادل البضائع، وبالنسبة لمعاملات التجارة الخارجية، بالإضافة إلى ذلك، تقديم مبرر اقتصادي يعكس معلومات عن البضائع المصدرة والمستوردة. من أجل تجنب تشويه أسعار السوق ووفقاً للتوصيات المنهجية لإجراء عمليات تبادل السلع، المعتمدة بقرارات وزارة الاقتصاد ووزارة المالية ووزارة الصناعة في جمهورية بيلاروسيا رقم 105/300/ بموجب القرار رقم 640 بتاريخ 22 أكتوبر 1999، يجب التأكد من الأسعار من خلال المعلومات الواردة في النشرات الإعلامية وعطاءات المناقصات وقوائم أسعار المؤسسات الصناعية وقوائم الأسعار والمعلومات الإحصائية وما إلى ذلك. استناداً إلى أن سعر السوق خلال معاملات التبادل السلعي هو السعر المتوسط السائدة بالنسبة للسلع المماثلة في السوق، ينبغي الاستشهاد بعدة مصادر معلومات لتأكيد ذلك.
يعد عدم وجود مبرر اقتصادي أو استخدام معلومات لا أساس لها وغير موثوقة في تشكيلها انتهاكًا لانضباط الأسعار ويستلزم تطبيق عقوبات على الكيانات التجارية من قبل سلطات الرقابة بمبلغ يصل إلى 10٪ من تكلفة الصرف الفعلي عملية.
ساهم تنفيذ المقايضة عمليًا في تسريع عملية بيع البضائع وتقليل الحاجة إلى الائتمان النقدي. وفي الوقت نفسه، بدأت هذه الحقائق السلبية في الظهور مثل نقص رأس المال العامل بين المنظمات، وظهور الديون الضريبية المتأخرة للميزانية، وتطوير الأنشطة في قطاع الظل من الاقتصاد. كان هناك تشويه للصورة الحقيقية للعمليات التي تجري في الاقتصاد، حيث تم تضخيم أسعار عقود المقايضة لصالح أولئك الذين يأخذون البضائع غير الضرورية للمواد الخام أو المكونات اللازمة. ويعتقد بعض الخبراء أن المقايضة غالبا ما تستخدم ليس فقط بسبب الضرورة، ولكن أيضا عمدا. بعد كل شيء، إذا تم تحديد الأسعار ليس من قبل السوق، ولكن من قبل المشاركين في معاملة المقايضة، فإن الطرف المانح لديه إغراء كبير لتلقي "النقد الأسود"، أي أن المقايضة، بالإضافة إلى ذلك، تحفز الفساد. ولذلك، تعتزم حكومة جمهورية بيلاروسيا اتخاذ تدابير لحظر المقايضة.
تتطلب التدابير الرامية إلى الحد من المقايضة استخدام أشكال بديلة غير نقدية لإنهاء الالتزامات. وتشمل هذه التسويات مع الكمبيالات.
يُعرّف القانون المدني لجمهورية بيلاروسيا الكمبيالة بأنها مستند يؤكد الالتزام غير المشروط للساحب (السند الإذني) أو دافع آخر محدد في الكمبيالة (الكمبيالة) بالدفع عند استلام الفترة المحددة من قبل الكمبيالة مبلغ معين لحامل الكمبيالة، أي أن الكمبيالة تشهد على حق الملكية لحامل الكمبيالة، مثل الحق في المطالبة النقدية.
يتم تنظيم تداول الفواتير في جمهورية بيلاروسيا من خلال الوثائق التنظيمية التالية: قانون جمهورية بيلاروسيا رقم 341-Z بتاريخ 13 ديسمبر 1999. بشأن تداول الكمبيالات والسندات الإذنية؛ بقرار مجلس وزراء جمهورية بيلاروسيا رقم 729 بتاريخ 19 مايو 1999. عند الموافقة على إجراءات إصدار ومحاسبة وإلغاء الكمبيالات من قبل الكيانات التجارية؛ قواعد إجراء عمليات بنوك جمهورية بيلاروسيا باستخدام الكمبيالات، تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا رقم 25 بتاريخ 31 يناير 2002.
تؤدي الكمبيالة وظائف مختلفة. يمكن أن يكون التزامًا نقديًا غير مشروط من المدينين للدائنين، وكممتلكات، وهي شيء وأوراق مالية في نفس الوقت. عندما تتحول الكمبيالة من التزام إلى حالة ورقة مالية، فإنها تصبح شيئًا أو سلعة. ويمكنه أيضًا أن يعمل كموضوع للمعاملة، ويصبح سلعة؛ يمكن نقلها بغرض الوفاء بالالتزام أو إنهائه أو تجديده، أو كرهن أو ضمان للالتزامات. الكيانات التجارية، التي تبيع فواتيرها من خلال العملة البيلاروسية والبورصة، تجتذب الأموال المجانية لأغراض الاستثمار.
تُستخدم الكمبيالات حاليًا في الغالب للتسويات بأشكال غير نقدية لإنهاء الالتزامات بموجب المعاملات التجارية. تستخدم الكيانات التجارية كلا من الفواتير المصرفية المقومة بالروبل البيلاروسي والعملة الأجنبية، وفواتيرها الخاصة.
يحق لكيانات الأعمال إصدار الكمبيالات والسندات الإذنية، مما يسمح بحل مشكلة المدفوعات مقابل البضائع والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة مع الدفع المؤجل.
يتيح لنا إصدار الكمبيالات والسندات الإذنية حل مشكلة الدفع مقابل البضائع والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة مع الدفع المؤجل. عند اتخاذ قرار بشأن إصدار الكمبيالات من قبل كيان تجاري، يجب الموافقة على شروط إصدار الكمبيالات وفقًا لقرار مجلس وزراء جمهورية بيلاروسيا رقم 729 بتاريخ 19 مايو 1999. بشأن الموافقة على إجراءات إصدار ومحاسبة وإلغاء الكمبيالات من قبل الكيانات التجارية والتوصية بشأن شروط إصدار الكمبيالات من قبل الكيانات القانونية ذات الطابع التجاري
إلخ.................

مقدمة

يتميز النصف الثاني من القرن العشرين بالتطور السريع تقنيات المعلوماتوظهور أشكال جديدة للدفع، وتطور المدفوعات غير النقدية باستخدام الإنترنت. منذ منتصف السبعينيات، تم إدخال الأشكال الإلكترونية للمدفوعات غير النقدية بنشاط في اقتصادات البلدان المتقدمة. ظهرت البطاقات المصرفية الأولى، وبدأ إنشاء البنية التحتية التي من شأنها أن تسمح بإدخال المدفوعات غير النقدية في كل مكان. ترجع أهمية المدفوعات غير النقدية إلى حقيقة أن معدل دوران المدفوعات غير النقدية هو الجزء الرئيسي من معدل دوران الأموال، حيث يتوسط في جميع مجالات العلاقات الاقتصادية تقريبًا بين المؤسسات والمنظمات والخدمات المصرفية و الهياكل المالية، سكان. ومع ذلك، لا يتدفق ما يزيد عن 60% من حجم مبيعات الجملة وحوالي 1% من أموال التجزئة عبر النظام المصرفي الروسي. ومن الممكن أن تساعد زيادة حصة المدفوعات غير النقدية في تحسين الشفافية والقدرة على التحكم في اقتصاد البلاد. في الظروف الحالية، يعد توسيع مجال المدفوعات غير النقدية عملية طبيعية تؤثر على مصالح غالبية الكيانات التجارية، وبالتالي تقييم آفاق نمو المدفوعات غير النقدية في مختلف قطاعات المال مطلوب دوران. الغرض من العمل هو تحليل نظام المدفوعات غير النقدية في PJSC Sberbank في روسيا. موضوع العمل: العلاقات الاقتصادية الناشئة في عملية تنظيم المدفوعات غير النقدية في البنك. الهدف من العمل: المدفوعات غير النقدية في PJSC Sberbank في روسيا. وللكشف الشامل عن هذا الموضوع لا بد من إجراء البحث التالي: 1) تحديد مفهوم المدفوعات غير النقدية، وكذلك تحديد الأهمية الاقتصادية للمدفوعات غير النقدية في تداول الأموال الحديثة؛ 2) النظر في أشكال ومبادئ وآلية المدفوعات غير النقدية؛ 3) تحديد الإطار التنظيمي للمدفوعات غير النقدية العاملة في الاتحاد الروسي؛ 4) تحليل نظام المدفوعات غير النقدية في PJSC Sberbank في روسيا؛ 4) تحديد طرق تحسين المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. الأساس النظري للدراسة هو أعمال العلماء الروس والأجانب - الاقتصاديين والمتخصصين في مجال الخدمات المصرفية، والتي على أساسها تم تطوير الأساس النظري للقضايا قيد الدراسة، وكذلك الأفعال القانونية. عند كتابة العمل تم استخدام الأساليب التالية: التحليل النظري والمواصفات والقياس والمقارنة وتوليف المعلومات الواردة. يتكون هيكل العمل التأهيلي النهائي من مقدمة، وجزء رئيسي يتضمن ثلاثة فصول، وخاتمة، وقائمة المراجع والملاحق.

مقدمة …………………………………………………………….5 1 الأساس النظري والقانوني لتنظيم نظام الدفع غير النقدي في روسيا الاتحاد ……………………… ……………………………………………7 1.1 جوهر وأهمية ومبادئ المدفوعات غير النقدية ………………..7 1.2 مراحل تطور المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي ………………………..17 1.3 التنظيم التنظيمي والقانوني للمدفوعات في الاتحاد الروسي ……………………..23 2 تحليل استخدام نماذج وأدوات المدفوعات غير النقدية (على سبيل المثال PJSC "Sberbank of روسيا") ............................................................ 32 2.1 الخصائص الاقتصاديةسبيربنك الاتحاد الروسي ………………………….32 2.2. خصائص الإدارة التشغيلية للمكتب الإضافي رقم 168 لشركة Sberbank of Russian PJSC …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….43 لسبيربنك الروسي في سبيربنك أوف روسيا 2.3 تحليل خدمات التسوية في الشركة التابعة رقم 168 لشركة سبيربنك ش.م.ع. روسيا" ........................................ 48 3 طرق للتحسين المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي .......................................................... 57 3.1 تحسين المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي …….57 3.2 السحب على المكشوف كأداة لضمان المدفوعات غير النقدية …………….63 الخلاصة …………………………………………………… ……….67 قائمة المصادر المستخدمة………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………….74

فهرس

القوانين التنظيمية 1. دستور الاتحاد الروسي" (تم اعتماده بالتصويت الشعبي في 12 ديسمبر 1993) (مع الأخذ في الاعتبار التعديلات التي أدخلتها قوانين الاتحاد الروسي بشأن التعديلات على دستور الاتحاد الروسي بتاريخ 30 ديسمبر، 2008 N 6-FKZ بتاريخ 30 ديسمبر 2008 N 7-FKZ بتاريخ 02/05/2014 N 2-FKZ بتاريخ 21/07/2014 N 11-FKZ) 2. القانون المدني للاتحاد الروسي (الجزء الأول) " بتاريخ 30/11/1994 N 51-FZ (بصيغته المعدلة بتاريخ 31/01/2016) 3. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (بصيغته المعدلة بتاريخ 02/09/2016) // مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. - 1996. - رقم 6. - الفن. 492. 4. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي الصادر في 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (بصيغته المعدلة بتاريخ 2016/02/09) // مجموعة التشريعات من الاتحاد الروسي. - 2011. - رقم 48. - الفن. 6728. 5. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 27 يونيو 2011 رقم 161-FZ "بشأن نظام الدفع الوطني" (بصيغته المعدلة في 1 مارس 2015) // مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي. - 2011. - رقم 27. - الفن. 3872. 6. لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن قواعد تحويل الأموال في الاتحاد الروسي" بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P (بصيغته المعدلة في 6 نوفمبر 2015) // نشرة البنك من روسيا. -28/06/2012. - رقم 34. 7. اللوائح المؤرخة 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P "بشأن إصدار بطاقات الدفع والمعاملات التي تتم باستخدامها" (بصيغتها المعدلة في 14 يناير 2015) // نشرة بنك روسيا . - 30/03/2005. - رقم 17. 8. لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 29 يونيو 2012 رقم 384-P "بشأن نظام الدفع لبنك روسيا" (بصيغته المعدلة في 28 مارس 2016) // نشرة بنك روسيا. - 11/07/2012. - رقم 36. الأدبيات الخاصة 9. Aksenov V. S. "حول آفاق التنفيذ. " النقود الإلكترونيةفي اقتصاد المعلومات الحديث"، نشرة الجامعة الحكومية الروسية للعلوم الإنسانية، 2012.- العدد 11. - ص. 71-71. 10. أكسينوف ف.س. "النقود الإلكترونية في اقتصاد المعلومات"، إد. كالينينا. - م: مطبعة MPA. -2013. - 352 ق. 11. أنورييف إس. "مشكلة جوهر الأموال غير النقدية"، الأعمال والبنوك، 2012. - العدد 24. - الصفحات 3-12. 12. المحاسبة المالية: كتاب مدرسي / يو باختورينا [إلخ]؛ إد. إن جي سابوزنيكوفا. - م: إنفرا-م، 2013. - 505 ص. 13. المحاسبة المالية: كتاب مدرسي. للجامعات / إد. يو. - م: الكتاب الجامعي، 2013. - 525 ص. 14. الاقتصاد العالمي. الموسوعة / إد. I. M. Kulikova، T. F. Ryabova. - ماجستير مالية وإحصاء 2013. - 321 ص. 15. جوربونوفا أ.ن.، دينيسوف إ.ر. بعض قضايا التنظيم المالي والقانوني للأموال ودوران الأموال في الاتحاد الروسي // القانون المالي. 2014.- العدد 8.- ص. 12-19 16. جوربوخوف ف.أ. "القانون التجاري"، - م: EKSMO، 2014. - 512 ص. 17. Zharkovskaya E. P. "الخدمات المصرفية - كتاب مدرسي لطلاب الجامعة. " الطبعة الرابعة، - م: أوميغا-L، 2013. - 654 ص. 18. جيلتوخينا M. A.، ناردينا S. A. التنظيم التنظيميمحاسبة التسويات مع الموردين والمقاولين // عالم شاب. - 2015. - رقم 11. - ص 837-843. 19. إرميلوفا يو أ. قاموس المحاسبة: دليل تعليمي ومرجعي / يو أ. إرميلوفا - م: "دفور الأعمال"، 2014. - 225 ص. 20. جوكوف إي إف "النظرية العامة للمال والائتمان، الطبعة الثانية."، - م.: UNITI، 2012. - 543 ص.. 21. كارناوخوفا إي يو الاحتيال في مجال المدفوعات غير النقدية باستخدام خرائط الدفع البنكية / E. Yu.Karnaukhova // العلوم القانونية: المشاكل والآفاق: مواد II International. علمي أسيوط. (بيرم، يناير 2014). - بيرم: ميركوري، 2014. - ص 42-44. 22. Kerimov V. E. المحاسبة المالية: كتاب مدرسي. للجامعات / V. E. كريموف. - م: مؤسسة النشر والتجارة "داشكوف وشركاه"، 2014. - 724 ص. 23. كولاتشيف أ. "محطات الخدمة الذاتية: آفاق وفرص جديدة"، التقنيات المصرفية، 2014. - رقم 11. - ص. 33-34. 24. كوروبوفا جي جي "الخدمات المصرفية"، - م: خبير اقتصادي، 2012. - 675 ص. 25. Koptyubenko D. B. "النقود الإلكترونية كشكل من أشكال إصدار الأموال الخاصة"، الاقتصاد وتنظيم الإنتاج الصناعي، 2014. - رقم 2. - ص. 46-47. 26. لارج يو إس. "حول طبيعة النقود الإلكترونية"، الأعمال والبنوك، 2013، العدد 5، الصفحات 3-5. 13. 27. لافروشين أو. آي. "المال، الائتمان، البنوك،" إد. O. I. Lavrushina، الطبعة السابعة. - م: نوروس. - 2012- 543 ص. 28. Labusov M.V. اتجاهات في تطوير المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي // عالم شاب. - 2015. - رقم 24. - ص 489-494. 29. Migachev I. B. دوران الأموال غير النقدية: أشكال ومبادئ التنظيم. طرق تحسين نظام تداول الأموال غير النقدية [نص] / I. B. Migachev // عالم شاب. - 2014. - رقم 7. - ص 374-382. 30. Muravyova A. V. "الابتكارات المصرفية: التحليل العاملي والهيكلي لتكنولوجيا المعلومات"، الخدمات المصرفية، 2014 - العدد 9 - ص. 11-12. 31. Sarkisyants A. A. "التجزئة المصرفية: تباطؤ النمو"، المحاسبة والبنوك، 2012. - رقم 8. - ص. 45-47، 50. 32. Selishchev A. S. "المال، الائتمان، البنوك."، - سانت بطرسبرغ: بيتر، 2013. - 612 ص.. 33. Semenov S. K. "المال، الائتمان، البنوك"، - م: 2015 -580 ص.. 34. سيميكوفا بي في "الابتكارات المصرفية والمنتج المصرفي الجديد"، التقنيات المصرفية، 2013. - العدد 11 - ص. 42-44، 46.

مقتطف من العمل

1 الأساس النظري والقانوني لتنظيم نظام المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي 1.1 جوهر ومعنى ومبادئ المدفوعات غير النقدية من المعروف على وجه اليقين أنه تم استخدام النقد في البداية، أي أموال في شكل مادي (الأوراق النقدية ، عملات معدنية). هذا النوع من المال جعل من الصعب تطوير الاقتصاد، لأن... كانت غير مريحة ومرهقة في بعض المواقف، خاصة عند إجراء معاملات كبيرة. ويحدث عيبها الرئيسي عند إجراء الدفعات لمسافات طويلة. كان المخرج من هذا الوضع هو إنشاء كمبيالة. سمح تداول الفواتير للتجار ببيع بضائعهم في مدن أخرى وحتى ولايات، دون خوف من التعرض للسرقة في الطريق من مستوطنة إلى أخرى. كما سمح لنا مشروع القانون بتجنب التكاليف المرتبطة بنقل العملات الثقيلة ذات الطوائف الصغيرة. . ومع ذلك، كما أشار بشكل صحيح S.K.Semenov، فإن الازدهار الحقيقي للمدفوعات غير النقدية بدأ مع إنشاء وسائل الدفع غير النقدية ومواصلة تطوير النظام المصرفي، والذي يتم استخدامه حاليًا في جميع المجالات العامة تقريبًا، لقد حلت محل النقد في البلدان ذات الاقتصاد المتقدم. . يهدف التداول غير النقدي بطبيعته إلى تسريع معدل دوران الأموال وتقليل تكاليف التداول المرتبطة بشكل أساسي بتحصيل النقد وتخزينه. الأساس التنظيمي لتنظيم تداول الأموال غير النقدية هو تشريعات الدولة والقواعد المصرفية التي تنظم تداول الأموال غير النقدية، وتحدد حقوق والتزامات موضوعات علاقات التسوية. يتم تحويل الأموال من حساب مصرفي إلى آخر بناءً على طلب منظمة أو فرد، يتم إعداده في شكل مستند دفع. وتشمل هذه المستندات: شيكات التسوية وأوامر الدفع وطلبات الدفع. علاوة على ذلك، لا يمكن لجميع هذه المستندات المشاركة في التداول غير المصرفي. تنفذ الكيانات الاقتصادية (المؤسسات والمنظمات). التسويات النقديةفيما بينهم، عادة عن طريق التحويل المصرفي من خلال البنوك. . وفقا للتشريعات الحالية لبلدنا، تتم جميع المدفوعات المصرفية فقط نيابة عن الدافع أو بموافقته (القبول). الاستثناء هو دفع الوثائق التنفيذية. حاليًا، يوجد في معظم البلدان المتقدمة انتقال نشط من نظام خدمة عملاء الفروع الكلاسيكي إلى النموذج البعيد خدمات بنكية. تقدم البنوك لعملائها عددًا متزايدًا من الخدمات المقدمة دون زيارة فروع البنوك. وتعود عملية تطور النظام المصرفي نحو نموذج بعيد للخدمات المصرفية إلى عدد من العوامل الاقتصادية، فضلا عن تطور البيئة الاجتماعية التي تعمل فيها البنوك. لكن العامل الحاسم يظل هو التغيير في أنماط حياة الناس الناجم عن إدخال تكنولوجيات المعلومات الجديدة، التي تفرض متطلبات جديدة تماما على البنوك لأتمتة العمليات المصرفية. . التأثير الرئيسي على تطوير القطاع المصرفي هو العوامل التالية: - التطور السريع لتكنولوجيا المعلومات. - المنافسة المتزايدة. - عامل الوقت. ظهرت الخدمات المصرفية عن بعد مؤخرًا نسبيًا، منذ حوالي عشرين عامًا.

في الظروف الحديثة، المال هو سمة أساسية للحياة الاقتصادية. ولذلك، يتم إتمام جميع المعاملات المتعلقة بتوريد الأصول المادية وتقديم الخدمات بالتسويات النقدية. يمكن للأخير أن يتخذ أشكالًا نقدية وغير نقدية. يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام أموال غير نقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية، حيث يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، سواء لأسباب تتعلق بالادخار أو لغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية تتم من خلال القيود في الحسابات المصرفية، عندما يتم خصم الأموال من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية، ومتطلبات تنظيمها، والتي تحددها ظروف عمل محددة، بالإضافة إلى أشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات ذات الصلة.

تم تكييف نظام المدفوعات غير النقدية الذي كان موجودًا في بلدنا منذ الثلاثينيات حتى عام 1993 مع آلية الإدارة على أساس التكلفة ويتوافق مع أساليب القيادة الإدارية للإدارة الاقتصادية.

يتطلب تطوير علاقات السوق في الاقتصاد تغييرا في أسس نظام الدفع غير النقدي، بما في ذلك مبادئ تنظيمها.

وتحدث تغييرات أيضًا في عمل البنوك: حيث يتزايد استقلال البنوك ودورها؛ ويجري البحث عن سبل لزيادة كفاءة الخدمات المصرفية، والبحث عن التحديد الأمثل لمجالات النشاط والوظائف، والمؤسسات المالية والائتمانية والمصرفية المتخصصة، ويجري باستمرار تطوير تشريعات مصرفية جديدة وفقا لمهام المرحلة الحالية من تطوير.

فيما يتعلق بهذه الحقائق، فإن الموضوع الذي اخترته لأطروحتي، "تنظيم المدفوعات غير النقدية في بنك تجاري باستخدام مثال بنك JSCB Lefko"، يبدو مناسبًا للغاية، خاصة في ظروف السوق الحالية.

موضوع دراسة هذه الأطروحة هو JSCB "Lefko-Bank". الموضوع هو المدفوعات غير النقدية التي تتم في بنك JSCB Lefko.

يستكشف الجانب النظريتنظيم المدفوعات غير النقدية في البنوك التجارية في الاتحاد الروسي؛

تحليل تنظيم المدفوعات غير النقدية في JSCB "Lefko-Bank"؛

إجراء تحليل لقاعدة العملاء في JSCB "Lefko-Bank"؛

تحديد العوامل الإيجابية والسلبية في عمل البنك في تنظيم المدفوعات غير النقدية.

تصف الورقة تنفيذ المدفوعات غير النقدية باستخدام مثال بنك JSCB Lefko. تتكون الأطروحة من ثلاثة فصول رئيسية. الفصل الأول مخصص للقضايا العامة لتنظيم المدفوعات غير النقدية. يحتوي الفصل الثاني من الأطروحة على تحليل لأنشطة بنك JSCB "Lefko-Bank" في تنظيم المدفوعات غير النقدية. ويقدم تقييما لفعالية المدفوعات غير النقدية في الموقع قيد الدراسة. وكانت المؤشرات الكمية والنوعية لأداء البنك خاضعة للتحليل الاقتصادي. تم خلال التحليل استخدام طرق بحث مختلفة وهي الطرق الرياضية، طريقة المقارنة، طريقة التجميع (الهيكلية والتحليلية). ويسلط الفصل الثالث الضوء على مشاكل وأوجه القصور في المدفوعات غير النقدية، كما يقدم عددًا من الإجراءات لتحسين نظام الدفع والتسوية، والتي يمكن أن تحسن كفاءة وجودة عمل البنك التجاري في هذا الاتجاه.

عند كتابة الأطروحة، تم استخدام الأدبيات المختلفة في شكل دوريات في المجال المصرفي، واللوائح، سواء العامة أو المنظمة للأنشطة المصرفية، على وجه الخصوص، المدفوعات غير النقدية للبنوك التجارية. بالإضافة إلى ذلك، تم استخدام اللوائح الداخلية لبنك JSCB Lefko، والتي تم تطويرها على أساس التشريع الروسي.

تجدر الإشارة إلى أن مشكلة تنظيم المدفوعات غير النقدية من قبل البنوك التجارية تمت تغطيتها جيدًا في الصحافة عند قراءة هذه الأدبيات. وقد تم أخذ جميع الجوانب المذكورة أعلاه بعين الاعتبار عند كتابة الأطروحة.

الفصل الأول. أسس عامة لتنظيم المدفوعات غير النقدية ومحتواها الاقتصادي

1.1. جوهر وأشكال المدفوعات غير النقدية المستخدمة في الممارسة العالمية

يتم تحديد تنظيم المدفوعات في بلد معين إلى حد كبير من خلال التقاليد الراسخة والعادات التجارية والعادات المصرفية في استخدام العناصر المختلفة لنظام الدفع على أساس تطبيقها المستمر والموحد. وهكذا، في الولايات المتحدة الأمريكية، كندا، بريطانيا العظمى، فرنسا، يتم إعطاء الأفضلية للتحويلات المدينة، في ألمانيا، هولندا، السويد، بلجيكا، اليابان - التحويلات الائتمانية. ونظرًا للحجم الهائل لمعاملات التسوية، يتم توحيد شروط العديد منها.

المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد، من خلال تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان وتعويض المطالبات المتبادلة. للمدفوعات غير النقدية أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال، وتقليل النقد اللازم للتداول، وتقليل تكاليف التوزيع. في ألمانيا وفرنسا وإيطاليا ودول أخرى، أصبحت التسويات منتشرة على نطاق واسع - وهي نوع من المدفوعات غير النقدية، أولا من خلال البنوك الخاصة، ثم من خلال البنوك التجارية وبنوك الادخار. جوهر هذه الحسابات هو تحويل الأموال إلى حسابات خاصة بناء على التعليمات - الأوامر، أي. تعليمات مكتوبة بشأن تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم.

مع تطور وتحسين أتمتة العمليات المصرفية منذ منتصف السبعينيات في الدول المتقدمةبدأ استخدام نظام الدفع الإلكتروني، ويستخدم في معاملات الائتمان والدفع ومراقبة حالة الحسابات المصرفية من خلال إرسال الإشارات الإلكترونية، دون مشاركة الوسائط الورقية. فهي تساعد على تسريع دوران الأموال، وتحسين الخدمات الائتمانية والمصرفية للعملاء، وتقليل التكاليف المرتبطة بمعاملات الدفع.

تتم عمليات الدفع باستخدام الأجهزة الإلكترونية ووسائل الاتصال الحديثة من خلال أجهزة الكمبيوتر الموجودة في البنوك أو غرف المقاصة الآلية (APCs). يعمل نظام الدفع التلقائي في إطار غرفة المقاصة في لندن، التي تضم في عضويتها ستة بنوك مقاصة. تدير الولايات المتحدة نظام الدفع بين البنوك الخاص بغرف المقاصة في نيويورك و32 ARPs من نظام الاحتياطي الفيدرالي.

بالنسبة للحركة الحديثة للأموال من مرسل تحويل الأموال إلى المستلم في معاملات الدفع بالجملة، يتم استخدام التحويلات البنكية.

يعد خطاب الاعتماد من أهم عمليات الوساطة التي تقوم بها البنوك التجارية في الدول الغربية.

كما أن شكل مدفوعات الشيكات له بعض الاهتمام أيضًا، على الرغم من أن مدفوعات الشيكات لا تستخدم على نطاق واسع بالعملة الوطنية عند إبرام المعاملات والعقود، ولكن في المدفوعات الدولية هناك استخدام كبير للشيكات.

لقد انطلقت التجارة الإلكترونية القائمة على الإنترنت في الولايات المتحدة وأوروبا. ورأت البنوك إمكانات تجارية كبيرة على الإنترنت وفرصة للارتقاء بأعمالها إلى مستوى جديد تمامًا.

متقدم الخبرة الأجنبيةساعد تطوير الخدمات المصرفية عبر الإنترنت البنوك الروسية على تطبيقها عمليا، مع مراعاة خصوصيات النظام المصرفي الروسي.

بالفعل في هذه اللحظة، البنوك الروسيةتم تقديم خدمات الإنترنت بنشاط، حيث تشغل خدمات التسوية الحصة الرئيسية منها. يتضمن ذلك إدارة الحساب عبر الإنترنت، ونظام خوادم العملاء البعيدة لحاملي بطاقات الدفع، ونظام فرعي "Thick Client" مصمم للإعداد السريع ونقل مستندات الدفع إلى البنك، والمزيد.

من بين البنوك المحلية، يتم تطوير تقنيات الإنترنت من قبل GUTA-Bank وBin-Bank وNOMAS Bank وغيرها.

في الوقت نفسه، هناك عدد من الصعوبات التي تعيق الإدخال الشامل وتطوير الخدمات المصرفية عبر الإنترنت في الممارسة الروسية. ويرجع ذلك إلى الجوانب التشريعية، فضلا عن حماية السرية المعلومات المصرفية.

في ظروف السوق، تصبح قضايا التنظيم الواضح للتسويات النقدية ذات أهمية خاصة، لأن المرحلة النقدية لتداول رأس المال تلعب دورا كبيرا في أنشطة الكيانات الاقتصادية.

لقد استلزم الانتقال من نظام القيادة الإدارية للإدارة الاقتصادية إلى علاقات السوق إنشاء نظام دفع جديد يعتمد على نظام مصرفي ذي مستويين. وتطلب تقسيم وعزل رأس المال النقدي للكيانات الاقتصادية المختلفة وتشكيل بنوك تجارية مستقلة.

حدثت تغييرات نوعية في الأشكال التنظيمية للتسويات النقدية بسبب زيادة النشاط الاقتصادي لجميع كيانات السوق والتوسع في عدد وحجم المعاملات. وقد ظهر عدد كبير من الهياكل التجارية الجديدة، مما أثر على الزيادة الحادة في تدفق المستندات المرتبطة بخدمة نظام الدفع ككل. تتطلب إعادة هيكلة نظام الدفع تغييرًا في مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية واستخدام أشكال وطرق جديدة لسداد المدفوعات.

تتزايد أهمية وجود نظام منظم بشكل واضح للمدفوعات غير النقدية عدة مرات في سياق الحاجة إلى التغلب على أزمة خطيرة تتمثل في عدم الدفع، عندما يؤثر الدين المتبادل الضخم، والتأخير في المدفوعات في أي رابط على أهم المؤشراتإنتاجهم وأنشطتهم التجارية.

.

المدفوعات غير النقدية

ولضمان عدم انقطاع المدفوعات، يجب مراعاة المبادئ الأساسية التالية لتنظيم المدفوعات غير النقدية:

يتعين على جميع المنظمات الاحتفاظ بأموالها في حسابات مصرفية. يُسمح فقط بترك مبالغ نقدية صغيرة في سجلات النقد ضمن الحدود المقررة؛

وينبغي أن تتم الغالبية العظمى من المدفوعات غير النقدية من خلال البنوك؛

يجب أن يتم طلب الدفع إما قبل أو بعد شحن البضائع لتجنب التأخير في الدفع. ومع ذلك، في ظل ظروف أزمة الدفع، يطلب معظم الموردين الدفع المسبق - الاستلام الأولي للأموال قبل إطلاق البضائع؛

يتم الدفع من الحسابات المصرفية للعملاء فقط بموافقتهم. وهذا الشرط المهم يمنع البنك من التصرف في الأموال العائدة للمؤسسات التي فتحت حسابات لدى هذا البنك؛

هناك عدة أشكال للدفع وأنواع المدفوعات التي يمكن للشركات اختيارها حسب تقديرها.

إن الالتزام بهذه المبادئ الخمسة يسمح باستخدام المدفوعات غير النقدية كأداة تنموية مهمة إقتصاد السوق.

في حين أن المدفوعات تتم بشكل غير نقدي، يتم إيداع الأموال في البنوك وتصبح موارد ائتمانية.

تساعد المدفوعات غير النقدية على تقليل تكاليف التداول في شكل تكاليف إضافية للطباعة والتخزين والنقل وإعادة حساب عدد كبير من الأوراق النقدية التي قد تكون مطلوبة للمدفوعات النقدية. في الوقت نفسه، تتيح المدفوعات غير النقدية مع الأداء السلس للبنوك تنظيم دوران المدفوعات بشكل أفضل، وفي نهاية المطاف، تسريع دوران رأس المال العامل وإجراء المدفوعات.

تجدر الإشارة إلى أن الأموال التي تعتبر ملكية شخصية للمواطنين والمخزنة على شكل مدخرات في الحسابات المصرفية يمكن أن تشارك أيضًا في التداول غير النقدي. يمكن سداد المدفوعات غير النقدية لتغطية نفقات الأسرة من حسابات الودائع. وفي هذه الحالات، يؤدي استبدال المدفوعات النقدية بالمدفوعات غير النقدية أيضًا إلى تقليل تكاليف التوزيع.

تشمل المدفوعات غير النقدية بالضرورة كيانين اقتصاديين (أو أكثر) وبنكًا. بدون فتح حساب في أحد البنوك، من المستحيل إجراء دوران جيرو على الحسابات المصرفية. يتكون دوران مدفوعات الخدمة من قبل البنوك من عكس المبالغ المقابلة في أصول أو التزامات هذه الحسابات. يحتفظ كل كيان اقتصادي بأمواله في البنوك. وينص التشريع الحالي على أن البنوك تقبل أموال العملاء وتخزنها في حسابات وتقوم بتنفيذ عمليات التسوية والائتمان والنقد والعمليات المصرفية الأخرى نيابة عنهم.

يحق للكيانات القانونية والمواطنين المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال فتح حسابات في أي بنك في مكان تسجيلهم أو في بنك خارج مكان تسجيلهم بموافقة هذا البنك. يتعين على الكيانات القانونية الاحتفاظ بالأموال المتاحة في البنوك. يمكن للعميل الطعن في الرفض غير المبرر للبنك، الذي ينص ميثاقه على تنفيذ العمليات المصرفية ذات الصلة، لقبول أموال العميل للتخزين وفتح الحساب، من قبل العميل في المحكمة.

يتم إبرام اتفاقية الحساب البنكي بين البنك والعميل , والتي بموجبها يتعهد البنك بالاحتفاظ بالأموال في حساب العميل، وإيداع المبالغ الواردة إلى هذا الحساب، وتنفيذ أوامر العميل بتحويل وسحب الأموال من الحساب، والقيام بالعمليات المصرفية الأخرى التي نصت عليها التشريعات والمصرفية لهذا النوع من الحسابات. القواعد والاتفاق.

لفتح حساب، يتم تقديم طلب إلى البنك وشهادة التسجيل وبطاقة مصدقة من كاتب العدل مع عينات من التوقيعات والأختام. تعد سجلات الحسابات المفتوحة في أحد البنوك (أو انعكاس المعاملات في الذاكرة الإلكترونية للجهاز) انعكاسًا للدوران النقدي لكيان اقتصادي.

يمكن للبنك استخدام الأموال المتوفرة في حساب العميل، مما يضمن توفرها عند تقديم المطالبات على الحساب. يحق للعميل التصرف في هذه الأموال والحصول على الدخل (الفائدة) عليها. لا يحق للبنك تحديد ومراقبة اتجاه استخدام أموال العميل ووضع قيود أخرى على حقوقه غير المنصوص عليها في القانون أو الاتفاقية. بدون أمر العميل، لا يجوز خصم الأموال من الحساب إلا بقرار من المحكمة، محكمة التحكيم، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

يضمن البنك سرية حسابات العملاء. لا يجوز للبنك تقديم معلومات عن حالة الحسابات والمعاملات المتعلقة بها دون موافقة العميل، إلا في الحالات التي ينص عليها القانون.

يتم إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي بناءً على طلب العميل ولأسباب أخرى ينص عليها القانون. لا توجد عمليات على حساب البنكلا يترتب عليه إنهاء العقد.

في المحاسبة المصرفية، ينعكس إيداع الأموال في حساب العميل على الجانب الدائن من الحساب، والرصيد في الوقت الحالي يمثل الرصيد الدائن. ينعكس إنفاق الأموال من الحساب كعائد مدين. كقاعدة عامة، يجب أن تكون أرصدة الحسابات الجارية للعملاء دائنة. لا ينبغي تنفيذ آلية تنظيم المدفوعات غير النقدية تلقائيًا بحيث تؤدي في أي حال إلى تجديد موارد العميل المفقودة. ينبغي تنظيم حجم التداول غير النقدي والإقراض من قبل البنوك بطريقة لا يتم بها إصدار الأموال غير النقدية المفرطة في التداول، والتي يمكن، في ظل ظروف معينة، أن تصبح عوامل في نمو التضخم. وهذا يعني أن الائتمان أو الحسابات الدائنة بكافة أنواعها لا ينبغي أن تعوضها عن تلك الأموال التي تضيع بسبب الخسائر وسوء الإدارة، وانتهاك مبادئ النشاط التجاري. إذا كان أداء الشركة ضعيفًا وليس لديها أموال كافية في حسابها المصرفي، فمن الطبيعي أنها لا تملك القدرة على سداد ديونها في الوقت المحدد. في هذه الحالة، لا يمكن للبنك إصدار قرض إلا في حالة استيفاء عدد من الشروط (بموجب ضمان، في حالة عدم وجود قروض طال انتظارها، وما إلى ذلك). بالإضافة إلى حسابات التسوية، يمكن أيضًا فتح الحسابات الجارية في البنوك. (عادةً للفروع والمكاتب التمثيلية والأقسام والأقسام الأخرى الخاصة بالمؤسسة، بالإضافة إلى الفروع والمكاتب التمثيلية للتعاونية). إلى جانب الحسابات المصرفية المحددة، يمكن للكيانات الاقتصادية فتح حساب وديعة لتخزين الأموال لفترة معينة، حساب بالعملة الأجنبية للمعاملات بالعملة الأجنبية.

1.2. أشكال المدفوعات غير النقدية العاملة على أراضي الاتحاد الروسي

يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال الوثائق التنظيمية التالية: القانون المدني للاتحاد الروسي، ولوائح البنك المركزي بتاريخ 3 أكتوبر 2002. رقم 2 - ف "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي"، لوائح البنك المركزي بتاريخ 1 أبريل 2003. رقم 222 - ف "بشأن إجراءات سداد المدفوعات غير النقدية مع الأفراد في الاتحاد الروسي."

يحق للمشاركين في المعاملة اختيار شكل واحد من أشكال المدفوعات غير النقدية، مع مراعاة المعاملات المحددة. تم تصميم نظام التسوية بأكمله بطريقة تخلق ظروفًا مواتية لتسديد المدفوعات وتسريع تداول الأموال. التأخير في التسويات يحرم الموردين من إيرادات المبيعات ويجعل من الصعب إنجاز المهام الإنتاجية والمالية. عندما تتأخر المدفوعات، يقوم المشترون بتطوير حسابات مستحقة الدفع وتنتهك أهم مبادئ التنظيم المالي.

في الظروف الحديثة، يتم استخدام الأشكال التالية من الحسابات:

أوامر الدفع؛

خطابات الاعتماد؛

عن طريق الجمع

وغيرها مما لا يخالف القانون.

التسويات عن طريق أوامر الدفع - هذه وثيقة تمثل أمرًا من مؤسسة إلى البنك الذي يخدمها لتحويل مبلغ معين من حسابها. تكون الأوامر صالحة لمدة عشرة أيام، دون احتساب يوم الإصدار.

يقبل البنك أوامر الدفع من الدافع للتنفيذ فقط في حالة وجود أموال في حسابه الجاري. إذا لم تكن هناك أموال للدفع، ولا يرى البنك أنه من الممكن إصدار قرض للشركة، فسيتم إرجاع المستندات.

الدفع عن طريق الشيكات. يتم استخدام شيك التسوية للمدفوعات مقابل السلع والخدمات المقدمة ويتم دفعه من الأموال المودعة، أي. وضعت جانبا خصيصا في حساب جاري منفصل. ويمكن أيضًا دفع الشيكات من الحساب الجاري لساحب الشيكات، ولكن ليس أعلى من المبلغ المضمون من قبل البنك (يتم الاتفاق عليه مع ساحب الشيكات عند إصدار الشيكات). وفي هذه الحالة يمكن للبنك ضمان الدفع في حالة النقص المؤقت في الأموال من خلال القرض المخصص. يتم احتساب مبلغ الضمانات المصرفية التي يمكن من خلالها دفع الشيكات في حساب خاص خارج الميزانية العمومية.

للحصول على دفتر شيكات، يجب على الشركة تقديم طلب في نسخة أو نسختين إذا كان الدفع مضمونا من قبل البنك. يتم توقيع الطلب من قبل الأشخاص الذين لديهم الحق في إدارة الأموال من الحساب الجاري. يوضح التطبيق رقم الحساب الذي سيتم صرف الشيكات منه. عند إصدار الشيكات المودعة مسبقا، يبقى هذا المبلغ في الحساب الجاري. من أجل ضمان سداد الشيكات بالأموال المودعة، إلى جانب طلب إصدار الشيك، يجب على مقدم الطلب تقديم أمر دفع لتحويل الأموال من الحساب الجاري إلى الحساب الجاري.

قبل إصدار الشيك للعميل، يلتزم البنك بملء جميع تفاصيل الشيك، بحيث يكون لدى المستلم والبنك في المستقبل جميع البيانات اللازمة لمعالجة الدفع النقدي بشكل صحيح. يتم تسليم الشيك المكتمل من قبل الدافع إلى المنظمة التي تقدم الخدمة أو تقوم بنقل البضائع. يقوم المورد بتحويل الشيكات المستلمة المكتملة إلى بنكه لتحصيل الأموال من الدافع. عند استلام الشيك، يقوم البنك بإضافة مبلغ الشيك إلى الحساب البنكي للمستلم. يتم بعد ذلك إرسال المستندات إلى بنك الدافع لتوثيق الأموال من الحساب الجاري.

عند إجراء الدفعات عن طريق الشيكات، يمكن استخدام دفاتر شيكات محدودة، عند إصدارها يقوم البنك بإيداع الأموال مقدمًا في حساب منفصل. على غلاف مثل هذا الكتاب يشار إلى الحد، أي. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن كتابة الشيكات به. عند إجراء الدفعات عن طريق الشيكات من دفاتر شيكات محدودة، يجب إضافة الأموال إلى المستلم فقط بعد وصول الأموال المسحوبة من حساب الساحب. العميل الذي تم الدفع له بشيك من دفتر شيكات محدود يقدمه إلى البنك التجاري الخاص به، ويرسل الشيك بالبريد إلى البنك الدافع. وهناك، بناءً على هذه الوثيقة، يتم سحب الأموال وتحويلها إلى بنك المستفيد.

يجب الانتباه إلى الشيكات الباطلة التي يتم تقديمها عند عدم وجود رصيد في حساب الساحب ولا يضمن البنك دفعها مقدما. كما يعتبر الشيك باطلاً إذا تجاوزت المبالغ التي يضمنها البنك أو إذا صدر بعد تاريخ إرسال إشعار رفض ضمان الدفعات.

المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد - هذا هو التزام البنك الناشئ بناءً على تعليمات العميل بالدفع للمورد على أساس المستندات المقدمة التي تؤكد استيفاء شروط العقد. باستخدام طريقة الدفع هذه، لا يتم الدفع في البنك الذي يخدم المشتري، ولكن في موقع المورد. لإجراء الدفع، يقوم المشتري بالاتصال بالبنك مع بيان يحتوي على طلب لتخصيص الأموال من حسابه للدفع. وبالتالي، باستخدام خطاب الاعتماد، يتم إعداد الأموال المخصصة لدفع ثمن البضائع المشتراة مسبقًا ويتم إيداعها عادةً في حساب خطاب الاعتماد. البنك الذي فتح خطاب الاعتماد (البنك المصدر)، نيابة عن الدافع والمشتري، يقوم بتحويل الأموال إلى بنك المورد. سيتم إضافة الأموال إلى حساب المورد فقط في حالة استيفاء جميع الشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد. يتم تنفيذ خطاب الاعتماد مباشرة من قبل البنك الذي يخدم المورد - متلقي الأموال.

في الممارسة الحديثة، يتم استخدام الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:

مغطاة (مضمونة) أو غير مغطاة (مضمونة)؛

قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء.

عند إيداع خطاب الاعتماد، تقوم الجهة المصدرة للتحويلات البنكية الصناديق الخاصةالدافع أو القرض الصادر له تحت تصرف البنك المورد (البنك المنفذ). مكشوفة , ولكن في الوقت نفسه، يمكن استخدام خطاب اعتماد مضمون إذا كان لدى بنكين يخدمان عملاء يدفعون حسابات مراسلة مع بعضهما البعض. ومن ثم يمكن فتح خطاب الاعتماد لدى البنك المنفذ من خلال منح هذا البنك الحق في شطب كامل مبلغ خطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر الذي يحتفظ به.

قابلة للمراجعة نادراً ما يستخدم خطاب الاعتماد الآن في التسويات، حيث يمكن تغيير شروطه أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون اتفاق مسبق مع المورد. لا يمكن للدافع إعطاء جميع الأوامر لتغيير شروط خطاب الاعتماد القابل للإلغاء إلى المورد إلا من خلال البنك المصدر، الذي يقوم بإخطار البنك المنفذ، والأخير - المورد. ومع ذلك، يلتزم البنك المرشح بدفع ثمن المستندات المطابقة لشروط خطاب الاعتماد الصادر عن المورد والمقبول من بنك المورد قبل تلقي إشعار تعديل أو إلغاء خطاب الاعتماد.

غير قابل للإلغاء يتم استخدام خطابات الاعتماد في كثير من الأحيان؛ فهي توفر التزامًا ثابتًا من البنك بتسديد الدفعات بموجب خطاب الاعتماد إذا تم استيفاء جميع شروطه. لا يمكن تعديل أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء دون موافقة المورد الذي تم فتحه لصالحه. يجوز للمورد أن يرفض مبكرًا استخدام خطاب الاعتماد إذا كان ذلك منصوصًا عليه في الشروط التي تم تقديمه بموجبها.

عند إجراء الدفعات داخل الدولة، يكون خطاب الاعتماد مخصصًا فقط للتسويات مع مورد واحد؛ ويتم تحديد فترة صلاحيته في الاتفاقية المبرمة بين الدافع والمورد. تشير اتفاقية خطاب الاعتماد عادة إلى: اسم البنك المصدر؛ نوع خطاب الاعتماد طريقة إخطار المورد بفتح خطاب الاعتماد؛ قائمة كاملة بالوثائق المقدمة من المورد لتلقي الأموال؛ المواعيد النهائية لتقديم وثائق الدفع بعد شحن البضائع.

يفتح البنك المصدر خطابات الاعتماد المكشوفة (المضمونة) بالاتفاق مع المشتري وفقًا لعلاقة المراسلة القائمة مع بنك آخر يخدم المورد. لفتح خطاب الاعتماد، يجب على الدافع أن يقدم إلى بنكه (البنك المصدر) طلبًا على نموذج محدد يحتوي على قائمة البيانات التي تسمح له بالتحقق من اكتمال الاتفاقية بين المورد والدافع.

لتلقي الأموال، يقوم المورد بتزويد البنك بالمستندات (سجلات الحسابات، وما إلى ذلك) التي تؤكد استيفاء جميع شروط طلب خطاب الاعتماد. في الحالات التي تنص فيها الشروط على القبول، أولئك. موافقة مبدئية من المشتري المعتمد، ويتم التحقق من وجود توقيع القبول. لا يتم قبول سجلات الحساب بدون أرقام للدفع. وثائق النقلنوع وسيلة النقل التي أرسلت عليها البضاعة.

يتم تقديم سجلات الحسابات المستحقة الدفع لدى بنك المورد من ثلاث نسخ، تستخدم إحداهما كأمر تذكاري عند إجراء القيود المحاسبية، والأخرى تعطى للمورد كإيصال، والثالثة بعلامة البنك ترسل إلى البنك. البنك المصدر للتسليم إلى الدافع. يتم إغلاق خطاب الاعتماد المفتوح لدى بنك المورد عند انتهاء المدة، ويتم إخطار ذلك من قبل البنك المصدر. إذا نشأت مطالبات ضد المورد، يتم النظر فيها من قبل المشاركين في عملية التسوية دون تدخل البنك. وتتمثل ميزة طريقة الدفع هذه في عدم وجود تأخير في دفع ثمن المنتجات والخدمات، حيث يتم إعداد الأموال مسبقًا ويكون متلقي الأموال واثقًا من أنه يمكنه استلام الأموال المستحقة له على الفور، حتى في يوم الدفع شحنة.

ومع ذلك، هناك بعض الخصائص المميزة في التسويات مع خطابات الاعتماد غير المكشوفة. والحقيقة هي أنه في البنك المنفذ، لا يتم دفع ثمن المنتجات إلى المورد على حساب الأموال المحجوزة مقدمًا، ولكن فقط إذا تم إنشاء علاقات مراسلة بين البنك المنفذ والبنك المُصدر.

تسويات التحصيل في ممارسة التسويات النقدية، يتم استخدام أوامر التحصيل. مجموعة - هذا أمر للبنك بتحصيل الأموال من الدافع. عادة ما تستخدم هذه التعليمات عندما جمع القسريأموال. يقدم المحصلون أمر التحصيل إلى البنك مع الإشارة إلى تاريخ ورقم أمر التنفيذ أو مستند مماثل.

يتم تقديم التعليمات المستندة إلى أوامر التحكيم أو قرارات المحكمة أو أوامر التنفيذ الصادرة عن كتاب العدل مع أوامر التنفيذ الأصلية المقابلة أو نسخها. يجب أن تحتوي مستندات التنفيذ على: الاسم الكامل والدقيق للمطالب والدافع، ومبلغ المبلغ المراد استرداده، واسم حساب الدافع الذي سيتم شطب المبلغ منه.

يتم تقديم أوامر التحصيل مع إرفاق المستندات التنفيذية، وكذلك الأوامر المتعلقة بقائمة الأموال من حسابات دافعي نفس المدينة، من قبل المجمع للتحصيل مباشرة إلى البنك حيث يتم الاحتفاظ بحساب الدافع، ولغير المقيمين دافعي - إلى البنك الذي يخدم المجمع.

عند تحصيل وثائق التنفيذ لصالح المواطنين الأفراد، يقبل البنك الذي يقع فيه حساب الدافع وثائق التنفيذ فقط من خلال محضر ملحق بالمحكمة في منطقة عمل هذا البنك.

الترتيب الذي يتم به شطب الأموال من الحساب. في حالة وجود أموال في الحساب، يكفي مبلغها لتلبية جميع المتطلبات المقدمة للحساب، يتم شطب هذه الأموال من الحساب حسب ترتيب استلام أوامر العميل والمستندات الأخرى للشطب (أولوية التقويم )، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

إذا لم يكن هناك أموال كافية في الحساب لتلبية جميع الطلبات المفروضة عليه، يتم شطب الأموال بالترتيب التالي:

بادئ ذي بدء، تتم عمليات الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال من الحساب لتلبية مطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة، فضلا عن مطالبات تحصيل النفقة؛

ثانيا، تتم عمليات الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات لدفع مكافأة نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل، بما في ذلك بموجب عقد، لدفع الأجر بموجب حق المؤلف اتفاق؛

في المقام الثالث، تتم عمليات الشطب على وثائق الدفع التي تنص على مدفوعات الميزانية والأموال من خارج الميزانية؛

وفي المقام الرابع، تتم عمليات الشطب بموجب وثائق تنفيذية تنص على استيفاء المطالبات النقدية الأخرى؛
- خامسا يتم شطب مستندات الدفع الأخرى حسب الترتيب التقويمي.

يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة حسب الترتيب التقويمي لاستلام المستندات.

لقد أتاح تطور التكنولوجيا الإلكترونية استخدام المدفوعات غير النقدية على نطاق واسع في النموذج بطاقات بلاستيكيةالنظارات التي تحتوي على معلومات مشفرة تسمح لأصحابها بإجراء الدفعات واستلام الأموال النقدية.

بطاقة بلاستيكية - هذه لوحة بلاستيكية بها شريط مغناطيسي مطبق أو دائرة كهربائية دقيقة مدمجة توفر مفتاح حساب بطاقة خاص في أحد البنوك. باستخدام التكنولوجيا الورقية، يستخدم البائع محطة خاصة لقراءة المعلومات من البطاقة وتنفيذ التفويض (من خلال خط خاص يتصل بمركز المعالجة، الذي يقوم بتخزين معلومات مفصلة حول حالة الحساب) ويكتشف ما إذا كان من الممكن دفع ثمن الشراء. يتم تسجيل المعلومات التفصيلية حول الشراء على القسيمة (بصمة من البطاقة) وإرسالها إلى مركز نظام الدفع أو البنك. التوقيع على القسيمة يعني أمراً بتحويل أموال الشراء من حساب بطاقة خاصة إلى حساب البائع. في النظام الإلكتروني، يتواصل حامل البطاقة مباشرة مع جهة الإصدار من خلال جهاز طرفي. بدلاً من التوقيع على الحساب، يقوم بإدخال مجموعة سرية من الأرقام من لوحة المفاتيح، والتي، إذا تم إدخالها بشكل صحيح، تسمح بالخصم من حسابه البنكي. حسب محتواها الاقتصادي، يتم التمييز بين بطاقات الائتمان والخصم. ائتمان ترتبط بفتح خط ائتمان في البنك، مما يسمح للمالك باستخدام الائتمان عند شراء البضائع وعند تلقي القروض النقدية. دَين تهدف البطاقات إلى استلام النقود من أجهزة الصراف الآلي أو شراء البضائع بالدفع من خلال المحطات الإلكترونية. يتم خصم الأموال من الحساب البنكي لحامل البطاقة.

الخدمات المصرفية بطاقات الائتمان. مصممة لشراء البضائع باستخدام قرض مصرفي، وكذلك الحصول على السلف نقدا. الميزة الرئيسية لهذه البطاقة هي فتح حد ائتماني من قبل البنك، والذي يتم استخدامه تلقائيًا عند شراء منتج أو الحصول على قرض نقدي. حد الائتمان صالح ضمن الحد الذي حدده البنك. في بعض الأنظمة، يمكن استخدام بطاقة الائتمان المصرفية للدفع التفضيلي لأنواع معينة من الخدمات (على سبيل المثال، المكالمات الهاتفية)، وكذلك لتلقي الأموال من أجهزة الصراف الآلي.

هناك أنواع مختلفة من البطاقات الفردية والشركات. فردي يتم إصدارها لعملاء البنوك الفردية ويمكن أن تكون "قياسية" أو "ذهبية"، وهي مخصصة للأفراد ذوي الجدارة الائتمانية العالية وتوفر العديد من الفوائد للمستخدمين. شركة كبرى يتم إصدار البطاقة إلى مؤسسة (شركة)، والتي، على أساس هذه البطاقة، يمكنها إصدار بطاقات فردية لأفراد محددين (المديرين أو مجرد موظفين ذوي قيمة). يفتحون حسابات شخصية مرتبطة بحساب بطاقة الشركة. إن المنظمة، وليس المالكين الأفراد لبطاقات الشركات، هي المسؤولة أمام البنك عن حساب الشركة.

يتم إصدار بطاقات السياحة والترفيه من قبل شركات متخصصة في خدمة هذه المنطقة (على سبيل المثال، أمريكان إكسبريس ودينر كلوب). يتم قبول البطاقات من قبل مئات الآلاف من المنظمات التجارية والمؤسسات الخدمية حول العالم لدفع ثمن السلع والخدمات، كما توفر لأصحابها مزايا متنوعة لحجز تذاكر الطيران وغرف الفنادق والحصول على خصومات على أسعار البضائع والتأمين على الحياة وما إلى ذلك. . يوجد في هذه الأنظمة أيضًا بطاقات فردية وشركات.

بطاقات الائتمان الخاصة للمؤسسات التجارية والخدمية يقتصر استخدام هذه البطاقات على شبكة مغلقة معينة من المؤسسات التجارية، على سبيل المثال، سلسلة من المتاجر الكبرى أو نظام محطات الوقود لشركة معينة. يتم تقديم القرض من قبل الشركة نفسها، كما أنها تحصل على فوائد على القروض. أصبحت البطاقات المصرفية الخاصة منتشرة على نطاق واسع، والتي يمكنك من خلالها إجراء عمليات شراء في متاجر معينة بسعر مخفض، ولكن إصدار البطاقات وإصدار الائتمان للمشتريات والتسويات لدفع فواتير التجارة يتم من خلال البنك الذي هو طرفا في الاتفاق.

بطاقات للشراء من خلال المحطات الطرفية في منافذ البيع بالتجزئة. تنتمي البطاقات من هذا النوع أيضًا إلى فئة بطاقات الخصم. إنهم مرتبطون بشيك أو حساب التوفيرحاملي البطاقات ولا توفر توفير الائتمان التلقائي. تؤدي البطاقة وظائف الشيك البنكي، ولكن استخدامها أكثر موثوقية، حيث يتم تحديد المالك في وقت المعاملة ويتم تحويل الأموال إلى الحساب البنكي للتاجر على الفور.

بطاقات لأجهزة الصراف الآلي. هذا نوع من بطاقات الخصم التي تسمح لصاحب الحساب البنكي بتلقي مبالغ نقدية تصل إلى رصيد الحساب من خلال الأجهزة الأوتوماتيكية المثبتة في البنوك ومراكز التسوق ومحطات القطار وما إلى ذلك. إذا كان لديك بطاقة، فيمكنك الحصول على الأموال في أي وقت من اليوم وفي أيام العطلات. بالإضافة إلى ذلك، يتحرر المالك من الحاجة لزيارة فرع البنك الخاص به ويمكنه استخدام الآلات الموجودة في مراكز التسوق ومحطات القطار وما إلى ذلك.

هناك تصنيف آخر للبطاقات البلاستيكية يتعلق بميزاتها التكنولوجية. أكثر أنواع البطاقات شيوعًا هي تلك التي تحتوي على شريط مغناطيسي وتلك التي تحتوي على دائرة كهربائية دقيقة مدمجة.

كرتون مع شريط مغناطيسي تحتوي على شريط مغناطيسي في الخلف، حيث يتم تسجيل البيانات اللازمة لتحديد هوية حامل البطاقة عند استخدامها في أجهزة الصراف الآلي والمحطات الإلكترونية لمؤسسات البيع بالتجزئة. عند إدخال البطاقة في القارئ المناسب، يتم نقل البيانات الفردية للمالك عبر شبكات الاتصال للحصول على إذن للمعاملة.

يحتوي الشريط المغناطيسي الموجود على البطاقات على عدة مسارات لتسجيل المعلومات الضرورية بشكل مشفر. يحتوي أحد المسارات على رقم تعريف شخصي (رمز PIN)، يتم إدخاله بواسطة حامل البطاقة باستخدام لوحة مفاتيح خاصة عند استخدام أجهزة الصراف الآلي والمحطات الطرفية. تتم مقارنة الأرقام المطلوبة برمز PIN المكتوب على الشريط.

في البطاقات التي تحتوي على دائرة كهربائية دقيقة مدمجة، يكون حارس المعلومات عبارة عن دائرة كهربائية صغيرة يتم تسجيلها مسبقًا ويمكن بعد ذلك تحديثها في وقت المعاملة. يؤدي هذا إلى توسيع وظائف البطاقة وزيادة موثوقيتها.

بناءً على المعلومات المسجلة في الشريحة، يمكن إجراء معاملة البطاقة دون اتصال بالإنترنت، أي عبر الإنترنت. دون الاتصال المباشر بالمعالج المركزي لنظام الكمبيوتر المصرفي في وقت المعاملة.

في روسيا، الأكثر انتشارا بطاقات الخصم. علاوة على ذلك، يتم استخدام البطاقات ك الأنظمة الدولية("Visa"، "Eurocard-Mastercard"، "American Express"، "Dinner Club")، والبطاقات المحلية - "Sbercard"، "Unioncard".

1.3. التسويات بين البنوك: الجوهر، الأشكال

أساس المدفوعات غير النقدية هو التسويات بين البنوك. حتى منتصف التسعينيات، تم بناؤها على أساس نظام دوران الفروع (MFO).

تم سداد المدفوعات من خلال نظام القوة المتعددة الجنسيات بشكل رئيسي من خلال مؤسسات البنك المركزي التي كان لديها حساب خاص بها. مع الإشارة إلى هذا الرقم على كل منهما وثيقة دفعساهم إنشاء البنك في التنفيذ السريع للتسويات. كان لا بد من تنفيذ عمليات التمويل الأصغر بطريقة تضمن سلامة الأموال، ومنع الأخطاء، والوصول غير المصرح به إلى حركة المستندات، ومنع إرسال الأموال إلى عنوان خاطئ. لذلك، في نظام القوة المتعددة الجنسيات، تم تكرار كل عملية أولية بواسطة عملية استجابة.

قامت إحدى المؤسسات المصرفية التي أنشأت القوة المتعددة الأطراف بإرسال تعليمات إلى مؤسسة أخرى لاعتماد الأموال ووصفها. ويسمى هذا الأمر مذكرة المشورة. تختلف مذكرات الائتمان (عند تحويل الأموال) والخصم (عند شطب الأموال). وفي المؤسسة البنكية التي تلقت إشعار النصيحة، تم إجراء دوران متبادل، مما يؤكد أن مذكرة النصيحة المستلمة قد تم قبولها للتنفيذ.

مع إنشاء البنوك التجارية، أصبح من الضروري استكمال التسويات بين البنوك بعنصر آخر - التسويات على الحسابات المراسلة (حسابات المراسلة)، مفتوح لكل بنك تجاري في البنك المركزي الروسي. ويمثل البنك المركزي المحلي إدارات العمليات المركزية (COU) والفروع ومراكز التسوية النقدية (RCCs)، حيث يتم فتح حسابات مراسلة للبنوك التجارية. لتلقي الأموال من المشترين مقابل البضائع المباعة، يجب على المؤسسات الإشارة إلى رقم الحساب المراسل لمصرفها في مستندات الدفع. مؤسسات البنك المركزي بالنسبة للبنك التجاري هي بمثابة البنك التجاري بالنسبة لرجل الأعمال. يتم إيداع الأموال المتوفرة لدى البنك التجاري في حساب مراسل لدى مؤسسات البنك المركزي.

ويمكن للبنك إجراء المقاصات المتبادلة من خلال مؤسسات البنك المركزي مع البنوك الأخرى، وعادة ما يكون ذلك في حدود الرصيد المتاح من الأموال المتاحة. بعض البنوك، التي تفتقر إلى هذه الأموال، غير قادرة على تحويل الأموال في الوقت المناسب نيابة عن عملائها. حتى عام 1994، كان بإمكان البنوك استخدام قروض التسويات الصادرة عن البنك المركزي لتغطية الرصيد المدين على الحساب المراسل (السحب على المكشوف).

ولضمان هذا الأمر، تم إنشاء طريقة الدفع التالية للمستندات المصرفية من حسابات المراسلة الخاصة به. تتم الدفعات من حساب مراسل البنك التجاري، بما في ذلك تحويل الأموال إلى الصندوق الاحتياطي المطلوب، في حدود رصيد الأموال في هذا الحساب في بداية يوم التشغيل. إذا كان من الممكن تقنيًا للبنك المركزي تسجيل المبالغ المستلمة لصالح بنك تجاري خلال يوم العمل الحالي، فيمكن إجراء العمليات على حساب مراسل البنك التجاري مع مراعاة هذه المبالغ. تنطبق إجراءات إجراء الدفعات من حساب مراسل لبنك تجاري ضمن رصيد الأموال الموجود عليه على الحسابات الفرعية المراسلة لفروع جميع البنوك التجارية.

كما يحق للبنوك التجارية فتح حسابات مراسلة في بنوك تجارية أخرى ويمكنها تنفيذ المعاملات الخاصة بها ومعاملات العملاء من خلالها.

المدفوعات غير النقدية من خلال شبكة بنك روسيا.

يعتمد النظام الحالي للتسويات بين البنوك (المنصوص عليه في اللوائح الخاصة بتنظيم التسويات بين البنوك على أراضي الاتحاد الروسي بتاريخ 9 يوليو 1992 مع بعض التوضيحات اللاحقة) على إجراء الدفعات من خلال الحسابات المراسلة (الحسابات المراسلة) من البنوك التجارية، المفتوحة بشكل رئيسي في مؤسسات البنك المركزي الروسي - مراكز التسوية -النقد (RCCs). في الأساس، هذه هي فروع بنك روسيا، والتي تعمل كوسطاء في المدفوعات والقروض بين البنوك التجارية.

تتمثل الوظيفة الرئيسية لـ RCC في إجراء التسويات بين مؤسسات البنوك المختلفة مع الاحتفاظ اللازم بحسابات المراسلة. في الوقت نفسه، تشارك مراكز النقد الإقليمي أيضًا في عمليات الإصدار والعمليات النقدية، بالإضافة إلى العديد من العمليات الأخرى: إقراض البنوك التجارية، والتنفيذ النقدي لميزانيات الهيئات الحكومية المختلفة، وتمويل الدولة. الاستثمارات الرأسماليةمن خلال مخصصات الميزانية والمعاملات بالأوراق المالية والمعاملات غير التجارية بالعملة الأجنبية.

ترتبط معظم عمليات RCC بخدمة عملاء البنوك التجارية.

يُنصح العملاء بتقديم مستندات التسوية إلى البنك عشية تاريخ استحقاق الدفع. إذا لم يتم الإشارة إلى تاريخ استحقاق السداد على المستند، فإن تاريخ استحقاق السداد يعتبر هو تاريخ قبول المستند من العميل. يتم إعداد مستندات الدفع وفقًا للمتطلبات المحددة مع الإشارة الإلزامية إلى أرقام تعريف دافعي الضرائب، بالإضافة إلى رموز تعريف البنك.

بعد خصم الأموال من حسابات العملاء، يقوم البنك بإنشاء مستندات التسوية حسب مجموعات أولوية الدفع، وداخل المجموعة - حسب شروط الدفع. لتقديم المستندات إلى RCC لكل مجموعة أولوية ومدة دفع، يقوم البنك بإعداد أمر دفع موحد منفصل، مرفق به نسختان من مستندات تسوية العملاء وقائمة مستندات التسوية.

المبدأ الرئيسي لإجراء المدفوعات على حسابات المراسلة للبنوك التجارية هو إجراءها بشكل صارم في وجود وضمن حدود رصيد الأموال في هذه الحسابات. إذا لم تكن هناك أموال كافية في الحساب البنكي لتسديد الدفعات، فيمكن للبنك المركزي دفع المطالبات ضد هذا الحساب البنكي باستخدام قرضه (السحب على المكشوف)، ولكن بسعر فائدة مرتفع. يهدف مبدأ تنظيم التسويات بين البنوك إلى تعزيزها سياسة الودائعالبنوك التجارية، وسدادها الرشيد للموارد مع الحفاظ على المستوى المناسب من السيولة. يفترض هذا التنظيم للتسويات بين البنوك المسؤولية الكبيرة لكل بنك تجاري عن التسوية المستمرة للتسويات مع البنوك المراسلة الأخرى للبنك المركزي. تتيح لك الوساطة في المدفوعات بين البنوك مراقبة وتنظيم تداول الأموال في الدولة.

في الظروف الحديثة، تتم ممارسة التسويات من قبل البنوك المحلية باستخدام حسابات مراسلة مفتوحة في بنوك أخرى في كثير من الأحيان.

في هذه الحالة، لا يتم الاحتفاظ بحسابات المراسلة للبنوك ومؤسساتها في PFC للإدارات الإقليمية الرئيسية لبنك روسيا، ولكن في البنوك الأخرى ومؤسساتها. يتم تحديد إجراءات فتح وتشغيل حساب مراسل لبنك (مؤسسة) في بنك (مؤسسة) آخر بالاتفاق بين البنوك نفسها.

وتنص اتفاقيات علاقة المراسلة، على وجه الخصوص، على ما يلي:

نطاق المنظمات التي تُضاف إليها الأموال من الحساب الفرعي للمراسل؛

نطاق المنظمات التي ستقوم بتحويل مدفوعاتها إلى الحساب الفرعي للمراسل؛

نطاق المنظمات التي ستتلقى الأموال من حساب المراسلة؛

دائرة المنظمات في المؤسسة المصرفية حيث يتم فتح حساب المراسلة الذي سيقيد الأموال إليه؛

نطاق المعاملات التي تتم على الحساب المراسل والحساب الفرعي للمراسل؛

المستندات التي يجب من خلالها إجراء المعاملات على هذه الأنواع من الحسابات؛

شروط الدفع؛

المهام الرقابية لمؤسسات البنوك المراسلة؛

إجراءات تبادل المعلومات حول المعاملات المكتملة على حساب المراسل والحساب الفرعي للمراسل؛

القضايا الأخرى تخضع لتقدير الأطراف - المؤسسات المصرفية.

مزايا التسويات من خلال حسابات المراسلة بين البنوك هي كما يلي:

أولاً، يصب هذا في مصلحة العملاء الذين لديهم علاقات تعاقدية مستقرة مع عملاء البنوك الأخرى. منذ البداية، يتم إنشاء علاقات المراسلة خصيصًا لتقديم الخدمات للعملاء.

ثانيا، وفي اتصال وثيق مع الأول، يتم تسريع العمليات الحسابية بشكل كبير، حيث يتم تنفيذها مباشرة، دون روابط وسيطة - RCC. يتم تسهيل كفاءة التسويات من خلال استخدام أنظمة الدفع الإلكترونية أو اتصالات التلكس في العلاقات بين المراسلين.

ثالثا، مع وجود علاقات مراسلة واسعة، تظهر شروط المقاصة. إن إجراء المقاصة بين البنوك المراسلة يسمح لك بتقليل أرصدة الأموال في الحسابات المراسلة، مما يعني تحرير بعضها للتسويات واستخدامها لتوليد الدخل.

رابعا، فرص العمل النشط في السوق واستخدام مجموعة كاملة من أدوات مالية. فمن ناحية، يمكن للبنك الكبير أن يجذب أموالاً كبيرة كأرصدة حسابات مراسلة ويستخدمها في عمليات مختلفة. شبكة مراسلة كبيرة تسمح بذلك إلى بنك كبيرتطوير تداول الفاتورة. من ناحية أخرى، يمكن للبنوك العميلة، التي لديها أرصدة في الحسابات المراسلة كضمان، الحصول على قروض للعمليات التي يقوم بها البنك الرئيسي.

تسويات المقاصة. المقاصة - إجراء الدفعات عن طريق موازنة التزامات الدفع والمطالبات المصرفية.

مؤسسة المقاصة هي مؤسسة ائتمانية غير مصرفية تقوم، على أساس ترخيص خاص من بنك روسيا:

تبادل مستندات الدفع بين البنوك المشاركة

حساب صافي مراكز البنوك المشاركة (الرصيد النهائي للبنك المشارك – يتكون نتيجة لتبادل مطالبات والتزامات البنوك المشاركة).

يُفهم صافي المركز على أنه الرصيد النهائي للبنك المشارك الناتج عن تبادل مطالبات والتزامات البنوك المشاركة. يمكن أن يتم استلام ونقل مستندات الدفع من قبل مؤسسة مقاصة في نموذج إلكترونيوفقاً للتشريعات الحالية واتفاقية مع البنوك المشاركة تحدد إجراءات استخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني.

اعتمادا على نطاق التطبيق، يمكن أن تكون المقاصة: محلية بين بنوك منطقة معينة، أو بين بنوك مجموعة مصرفية معينة، و (أو) بين فروع بنك واحد؛ وطني – داخل الدولة بأكملها.

وفي المقابل، تتجلى خصوصية هذه الأنواع من المقاصة بين البنوك في طرق تنفيذها. وبناء على المعيار الأخير يمكن تمييز المقاصات: من خلال مؤسسات البنك المركزي والبنوك التجارية الكبرى؛ من خلال منظمات خاصة بين البنوك - غرف التسوية (المقاصة)؛ من خلال قسم المقاصة (مركز التسوية) بالبنك الرئيسي - للتسويات بين فروعه.

أساسيات المقاصة بين البنوك هي كما يلي.

أساس تنفيذها هو حسابات المراسلة للبنوك، والتي يمكن فتحها مع بعضها البعض أو في مركز مقاصة خاص. يحدد عدد البنوك المشاركة كفاءة المقاصة: كلما زاد حجم المعاملات، كلما كانت تسوية المطالبات المتبادلة أكثر اكتمالا.

لقد تبنت روسيا نموذجين أساسيين للمقاصة. وفقا للنموذج الأول، تتم المقاصة دون الإيداع الأولي للأموال في حسابات المشاركين في مؤسسة المقاصة. وفقًا للثاني، تتم المقاصة من خلال الإيداع الأولي للأموال في حسابات المشاركين في التسوية في مؤسسة المقاصة. تتطور مؤسسات المقاصة التي تمت مناقشتها أعلاه من نظام إجمالي لتسديد المدفوعات بين البنوك إلى نظام المقاصة في الواقع. مزيد من التحسين يتمثل في إنشاء ما يسمى "بنك البنوك" على أساس كل مركز مقاصة.

وهذا الأخير، كما يتضح من الممارسة العالمية، يمثل درجة أعلى من التطور تاريخياً مقارنة بغرف المقاصة، لأنه عبارة عن هيكل مصرفي مرن عالي التقنية تفوض إليه البنوك الأخرى بعض صلاحيات الدفع. من خلال الجمع بين قطاعات المعلومات والتعامل والتسوية المترابطة بشكل وثيق في بيئة التشغيل الخاصة بها، فإنها تحرر البنوك من التكاليف المالية الكبيرة لتطوير بعض أحدث التقنيات المصرفية، والتي يتم الوصول إليها من خلال "بنك البنوك". تتجلى ملامح "بنك البنوك" بوضوح في أنشطة غرفة المقاصة المركزية والبيت المالي بين البنوك. وبالنظر إلى مدى تعقيد هذا العمل وحجمه وكثافة رأس المال، فإن الدور الرائد في تحسين نظام الدفع الروسي يعود إلى بنك روسيا.

الفصل 2. تجربة JSCB "LEFKO-BANK" في تنظيم المدفوعات غير النقدية

2.1. الخصائص العامة لـ JSCB "Lefko-Bank"

البنك التجاري المشترك "Lefko-Bank" (شركة مساهمة مفتوحة) هو مؤسسة ائتمانية تم إنشاؤها في شكل شركة مساهمة مغلقة بناءً على قرار الاجتماع التأسيسي المعتمد في موسكو في 21 يوليو 1991.

بموجب قرار الاجتماع العام للمساهمين المعتمد في موسكو في 15 أكتوبر 1993، تم تغيير الشكل التنظيمي والقانوني إلى شركة مساهمة مفتوحة.

يعد البنك قيد الدراسة جزءًا من النظام المصرفي للاتحاد الروسي ويسترشد في أنشطته بتشريعات الاتحاد الروسي والوثائق التنظيمية لبنك روسيا وكذلك ميثاق بنك Lefko. البنك هو كيان قانوني ويمتلك ممتلكات منفصلة، ​​والتي يتم المحاسبة عنها في ميزانيته العمومية المستقلة.

يمكن أن يكون مساهمو البنك كيانات قانونية وأفرادًا. كما يكون البنك مسؤولاً عن التزاماته بجميع ممتلكاته، ويمكنه باسمه الخاص أن يكتسب ويمارس حقوق الملكية وغير الملكية، ويتحمل المسؤوليات، ويكون مدعيًا ومدعى عليه في المحكمة. لا يتحمل مساهمو بنك Lefko مسؤولية التزامات البنك ويتحملون مخاطر الخسائر المرتبطة بأنشطته، في حدود قيمة الأسهم التي يمتلكونها. البنك غير مسؤول عن التزامات الدولة وهيئاتها. كما أن الدولة ليست مسؤولة عن التزامات البنك، إلا في الحالات التي تتحمل فيها الدولة نفسها هذه الالتزامات.

يحق للبنك المشاركة بشكل مستقل أو بالاشتراك مع كيانات قانونية وأفراد آخرين في منظمات تجارية وغير ربحية أخرى على أراضي الاتحاد الروسي؛ وما بعده، وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي والدولة الأجنبية ذات الصلة.

يجوز للبنك، وفقاً للإجراءات المتبعة، فتح فروع ومكاتب تمثيل ومنحها حقوقاً ضمن الأحكام القانونية للبنك دون منحها حقوق الكيان القانوني. تعمل الفروع والمكاتب التمثيلية على أساس اللوائح المعتمدة من قبل البنك. يقوم البنك بتزويد الفروع والمكاتب التمثيلية بالممتلكات، والتي يتم تسجيلها في ميزانياتها العمومية المنفصلة، ​​وكذلك في الميزانية العمومية للبنك.

يتم تعيين رؤساء الفروع والمكاتب التمثيلية من قبل البنك ويعملون على أساس التوكيلات الصادرة عن البنك. تقوم الفروع والمكاتب التمثيلية بأنشطتها نيابة عن البنك. البنك مسؤول عن أنشطة الفروع والمكاتب التمثيلية.

كما يتم إنشاء البنك قيد الدراسة دون قيود على فترة النشاط ويعمل على أساس ترخيص من بنك روسيا.

أنشطة البنك مستقلة عن الهيئات الحكومية والإدارية عند اتخاذ القرارات. ويضمن محاسبة وسلامة المستندات الخاصة بموظفي البنك، وينقلها على الفور إلى مخزن الدولة في الأرشيف الفيدرالي في حالة إعادة التنظيم أو التصفية.

يناقش ميثاق البنك أيضًا العمليات المصرفية التي يمكنه تنفيذها وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

لتنفيذ المعاملات النقدية والتسوية، يفتح البنك حساب مراسل في قسم شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا.

يمكن لـ Lefko-Bank تنفيذ العمليات المصرفية التالية وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي:

جذب الأموال من الأفراد والكيانات القانونية إلى الودائع (عند الطلب ولفترة معينة)؛

إيداع الأموال التي تم جمعها نيابةً عنك وعلى نفقتك الخاصة؛

فتح والحفاظ على الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية؛

إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية، بما في ذلك البنوك المراسلة، على حساباتهم المصرفية؛

تحصيل الأموال والفواتير ومستندات الدفع والتسوية والخدمات النقدية للأفراد والكيانات القانونية؛

شراء وبيع العملات الأجنبية نقدا وغير نقدا؛

جذب الودائع ووضع المعادن الثمينة؛

مشكلة ضمانات بنكية;

إجراء التحويلات المالية نيابة عن الأفراد دون فتح حسابات بنكية (ما عدا الحوالات البريدية).

بالإضافة إلى العمليات المصرفية المدرجة، يحق للبنك القيام بالمعاملات التالية:

إصدار ضمانات لأطراف ثالثة تنص على الوفاء بالالتزامات في شكل نقدي؛

الحصول على الحق في مطالبة أطراف ثالثة بالوفاء بالالتزامات في شكل نقدي؛

إدارة الثقةالنقدية والممتلكات الأخرى بموجب اتفاقية مع الأفراد والكيانات القانونية؛

إجراء المعاملات بالمعادن الثمينة والأحجار الكريمة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

وللبنك أيضًا الحق في إجراء معاملات أخرى وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. يتم تنفيذ جميع العمليات المصرفية والمعاملات الأخرى بالروبل، وإذا كان هناك ترخيص مناسب من بنك روسيا، بالعملة الأجنبية. يتم وضع قواعد تنفيذ العمليات المصرفية، بما في ذلك قواعد دعمها المادي والفني، من قبل بنك روسيا وفقًا لـ القوانين الفدرالية. يحظر على مؤسسة الائتمان الانخراط في أنشطة الإنتاج والتجارة والتأمين.

قد يشتمل هيكل البنك قيد الدراسة على:

خدمة الأمن، وتتولى المهام التالية:

حماية حياة وصحة الموظفين؛

أمن ممتلكات البنك، بما في ذلك أثناء نقلها؛

حماية السرية المصرفية؛

وظائف أخرى وفقا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

قسم النقل بالسيارات.

يتم تسجيل هذه الأقسام بالطريقة المنصوص عليها وتعمل على أساس التراخيص المناسبة والمواثيق (اللوائح) الخاصة بها وبما يتوافق تمامًا مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

رأس المال المصرح بهتم إنشاء بنك Lefko-Bank الذي تمت دراسته بمبلغ 500.000.000 (خمسمائة مليون) روبل ومقسم إلى 5.000.000 (خمسة ملايين) سهم عادي مسجل بقيمة اسمية تبلغ 100 (مائة) روبل لكل منها.

يتكون رأس المال المصرح به من القيمة الاسمية للأسهم التي استحوذ عليها المساهمون. يحدد رأس المال المصرح به الحد الأدنى لمبلغ ممتلكات البنك الذي يضمن مصالح دائنيه.

لا يجوز استخدام ما يلي في البنك لتكوين رأس المال المصرح به:

الأموال المجمعة؛ الأوراق المالية والأصول غير الملموسة.

أموال الميزانية الاتحادية وأموال الدولة من خارج الميزانية والأموال المتاحة والممتلكات الأخرى،

تخضع لاختصاص الهيئات الحكومية الاتحادية، باستثناء الحالات التي تنص عليها القوانين الاتحادية.

ويمكن زيادة حجم رأس المال المصرح به عن طريق زيادة القيمة الاسمية للأسهم أو طرح أسهم إضافية. يتم اتخاذ قرار زيادة رأس المال المصرح به للبنك عن طريق زيادة القيمة الاسمية للأسهم وإجراء التغييرات والإضافات المناسبة على الميثاق من قبل الجمعية العامة اجتماع المساهمين. يتم اتخاذ قرار زيادة رأس المال المصرح به من قبل الاجتماع العام للمساهمين بأغلبية ثلاثة أرباع أصوات المساهمين - أصحاب الأسهم التي لها حق التصويت في البنك المشاركين في الاجتماع العام للمساهمين. يتم اتخاذ قرار زيادة رأس المال المصرح به للبنك عن طريق طرح أسهم ضمن حدود عدد وفئة (نوع) الأسهم المصرح بها، وكذلك إدخال التغييرات والإضافات المناسبة على ميثاق البنك، من قبل مجلس الإدارة. ويجب اتخاذ هذا القرار بالإجماع من قبل جميع أعضاء مجلس الإدارة.

يتم زيادة رأس المال المصرح به عن طريق طرح أسهم إضافية فقط في حدود عدد الأسهم المصرح بها. في قرار زيادة رأس المال المصرح به عن طريق طرح أسهم إضافية، يجب تحديد عدد الأسهم العادية الإضافية والأسهم الممتازة من كل نوع المراد طرحها ضمن عدد الأسهم المصرح بها من هذه الفئة (النوع)، وطريقة الاكتتاب، والطرح سعر الأسهم الإضافية المطروحة عن طريق الاكتتاب، أو إجراءات تحديدها، بما في ذلك سعر الاكتتاب أو إجراء تحديد سعر طرح الأسهم الإضافية للمساهمين الذين لديهم حق الأولوية في شراء الأسهم التي يتم طرحها، وشكل دفع ثمن الأسهم الإضافية التي يتم طرحها عن طريق الاكتتاب، ويمكن أيضًا تحديد شروط الاكتتاب الأخرى.

ويسمح بزيادة رأس المال المصرح به بعد سداده بالكامل.

لا يجوز زيادة رأس المال المصرح به للبنك لتعويض الخسائر التي لحقت به.

يجوز تخفيض حجم رأس المال المصرح به للبنك عن طريق تخفيض القيمة الاسمية للأسهم أو تقليل العدد الإجمالي لها، بما في ذلك عن طريق شراء جزء من الأسهم، في الحالات المنصوص عليها في القانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة".

يُسمح بتخفيض رأس المال المصرح به للشركة عن طريق شراء واسترداد جزء من الأسهم.

لا يحق للبنك تخفيض رأس ماله المصرح به إذا أصبح حجمه، نتيجة لهذا التخفيض، أقل من الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المحدد وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة" في تاريخ تقديم المستندات لتسجيل الدولة للتغييرات ذات الصلة في ميثاق الشركة، وفي الحالات التي تكون فيها الشركة ملزمة، وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة"، بتخفيض رأس مالها المصرح به، - في تاريخ تسجيل الدولة الشركة.

لدى JSCB "Lefko-Bank" الفروع التالية:

فرع كالوغا للبنك التجاري المشترك "Lefko-Bank" (شركة مساهمة مفتوحة) (الاسم المختصر - KF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC))، الموجود في العنوان: 248600، كالوغا، شارع. جاجارينا، منزل 4؛ رقم القيد 1605/2.

فرع تشيليابينسك للبنك التجاري المشترك "Lefko-Bank" (شركة مساهمة مفتوحة) (الاسم المختصر - الفرع الخاص JSCB "Lefko-Bank" (OJSC))، الموجود في العنوان: 454000، تشيليابينسك، ش. ك.ماركسا، منزل 68؛ رقم القيد 1605/6.

فرع ياروسلافل للبنك التجاري المشترك "Lefko-Bank" (شركة مساهمة مفتوحة) (الاسم المختصر - JF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC))، يقع في العنوان: 150030، ياروسلافل، شارع موسكوفسكي، مبنى 117؛ رقم القيد 1605/8.

الفرع ليس كيانًا قانونيًا. الفرع هو قسم منفصل لبنك JSCB Lefko-Bank (OJSC). تم إنشاء الفرع بقرار من الجمعية العمومية مساهمي البنك (المحضر رقم 30 بتاريخ 20 فبراير 1995).

يتم تنفيذ أنشطة الفرع وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي، ولوائح بنك روسيا، واللوائح الداخلية لبنك Lefko-Bank والفرع، بالإضافة إلى اللوائح الخاصة بالفرع (الملحق 1).

من أجل إجراء عمليات التسوية والنقد، يفتح البنك حسابًا فرعيًا مراسلًا للفرع في أقسام شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا والحسابات المقابلة في البنوك التجارية.

ويضمن الفرع سرية المعاملات والحسابات والودائع الخاصة بالعملاء ومراسلي البنك، بالإضافة إلى المعلومات الأخرى التي تشكل سراً تجارياً.

يتحمل موظفو الفرع، وفقًا للتشريعات الحالية واللوائح الداخلية للبنك، مسؤولية الحفاظ على سرية المعلومات التي يتم الحصول عليها أثناء أداء واجباتهم. مسؤوليات العمل. ويتحمل البنك مسؤولية التزامات الفرع الناشئة في سياق ممارسة أنشطته.

الأهداف الرئيسية للفرع هي:

تمثيل وحماية مصالح البنك؛

التشغيل المربح الفعال للفرع؛

تقديم خدمة عالية الجودة وفي الوقت المناسب لعملاء البنك.

يزيد الموارد الماليةالبنك من خلال تطوير قاعدة عملائه.

2.2. التسويات المصرفية التي يقوم بها JSCB "Lefko-Bank"

وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية"، تم إصدار الترخيص رقم 1605 للبنك التجاري المساهمة "Lefko-Bank" (شركة مساهمة مفتوحة) للقيام بالعمليات المصرفية.

يُمنح البنك الحق في إجراء العمليات التالية بأموال بالروبل والعملة الأجنبية:

- جذب الأموال من الأفراد إلى الودائع (عند الطلب ولفترة معينة)؛

إيداع الأموال المنجذبة إلى الودائع (عند الطلب ولفترة معينة) للأفراد لحسابهم الخاص وعلى نفقتهم الخاصة؛

فتح والحفاظ على الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية؛

- إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية على حساباتهم المصرفية.

بناءً على الترخيص الصادر للبنك ، القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ، ولوائح البنك المركزي الصادرة في 3 أكتوبر 2002. رقم 2 - ص "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي"، لوائح البنك المركزي بتاريخ 1 أبريل 2003. رقم 222 - P "بشأن إجراءات إجراء المدفوعات غير النقدية مع الأفراد في الاتحاد الروسي"، يمكن للبنك إجراء المدفوعات التالية:

التسويات عن طريق أوامر الدفع. أمر الدفع هو أمر من صاحب الحساب (الدافع) إلى البنك الذي يخدمه، موثق كوثيقة تسوية، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب المستلم المفتوح في هذا البنك أو في بنك آخر. يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال المدة التي ينص عليها القانون أو أكثر المدى القصيرتنشأ بموجب اتفاقية حساب مصرفي أو تحددها الأعراف التجارية المطبقة في الممارسة المصرفية.

يمكن إجراء أوامر الدفع:

تحويلات الأموال للسلع الموردة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة؛

تحويلات الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات وإلى الأموال من خارج الميزانية؛

تحويلات الأموال لغرض إعادة/وضع الاعتمادات (القروض)/الودائع ودفع الفوائد عليها؛

- تحويل الأموال لأغراض أخرى ينص عليها القانون أو الاتفاق.

وفقًا لشروط الاتفاقية الرئيسية، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع المسبق للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو لإجراء دفعات دورية.

يتم تحرير أمر الدفع على النموذج 0401060 (الملحق 2).

يتم قبول أوامر الدفع من قبل البنك بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع.

بعد التحقق من صحة ملء ومعالجة أوامر الدفع على جميع نسخ (ما عدا الأخيرة) من أوامر الدفع المقبولة للتنفيذ في حقل "تم الاستلام في بنك الدفع". يقوم المسؤول التنفيذي المسؤول عن البنك بإدخال تاريخ استلام أمر الدفع من قبل البنك. يتم إرجاع النسخة الأخيرة من أمر الدفع، والمثبت فيها ختم البنك وتاريخ القبول وتوقيع المنفذ المسؤول في حقل "علامات البنك"، إلى الدافع كتأكيد لقبول أمر الدفع للتنفيذ .

في حالة عدم وجود أموال أو عدم وجود أموال كافية في حساب الدافع، وكذلك إذا كانت اتفاقية الحساب المصرفي لا تحدد شروط الدفع لمستندات التسوية التي تزيد عن الأموال المتاحة في الحساب، يتم وضع أوامر الدفع في خزانة الملفات خارج- حساب الميزانية العمومية رقم 90902 "مستندات التسوية غير مدفوعة في الوقت المحدد." في هذه الحالة، على الجانب الأمامي في الزاوية اليمنى العليا لجميع نسخ أمر الدفع، يتم وضع علامة بأي شكل من الأشكال على الموضع في فهرس البطاقة مع الإشارة إلى التاريخ. يتم دفع أوامر الدفع عند استلام الأموال بالترتيب الذي يحدده القانون.

يُسمح بالدفع الجزئي لأوامر الدفع من فهرس البطاقة في حساب خارج الميزانية العمومية رقم 90902 "مستندات التسوية غير المدفوعة في الوقت المحدد".

في حالة السداد الجزئي لأمر الدفع، يستخدم البنك نموذج أمر الدفع 0401066. ويتوافق إجراء إنتاجه وتعبئته مع الإجراء العام لإنتاج وملء نماذج مستندات الدفع.

عند إصدار أمر الدفع للسداد الجزئي، يتم لصق ختم البنك وتاريخه وتوقيع المسؤول التنفيذي المسؤول عن البنك على جميع النسخ في حقل "علامات البنك". كما يتم تصديق النسخة الأولى من أمر الدفع للسداد الجزئي بتوقيع الموظف المشرف بالبنك.

على الجانب الأمامي من أمر الدفع المدفوع جزئيًا، توجد ملاحظة "دفع جزئي" في الزاوية اليمنى العليا. يتم القيد على السداد الجزئي (الرقم التسلسلي للدفعة الجزئية، رقم وتاريخ أمر الدفع، مبلغ السداد الجزئي، مبلغ الرصيد، التوقيع) من قبل المسؤول التنفيذي للبنك على الجانب العكسي من أمر الدفع.

عند إجراء دفعة جزئية بموجب أمر دفع، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي تم الدفع من خلاله في المستندات اليومية للبنك، وتكون النسخة الأخيرة من أمر الدفع بمثابة مرفق لمستخرج من الحساب الشخصي للدافع .

عند إجراء الدفعة الجزئية الأخيرة بموجب أمر دفع، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع الذي تم من خلاله هذا الدفع، بالإضافة إلى النسخة الأولى من أمر الدفع المدفوع، في مستندات اليوم. يتم إصدار النسخ المتبقية من أمر الدفع للعميل بالتزامن مع النسخة الأخيرة من أمر الدفع المرفقة بكشف الحساب الشخصي.

عند دفع أمر الدفع على جميع نسخ مستند الدفع في حقل "شطب من الحساب". يتم إدخال تاريخ خصم الأموال من حساب الدافع (في حالة السداد الجزئي - تاريخ الدفع الأخير)، ويتم وضع ختم البنك وتوقيع الوصي المسؤول في حقل "علامات البنك".

يلتزم البنك بإبلاغ الدافع، بناءً على طلبه، بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بالبنك، ما لم يتم النص على فترة مختلفة في اتفاقية الحساب المصرفي. يتم تحديد إجراءات إبلاغ الدافع من خلال اتفاقية الحساب المصرفي.

حسابات متطلبات الدفع. طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على طلب من الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) بدفع مبلغ معين من المال عن طريق البنك.

يتم تطبيق متطلبات الدفع عند إجراء الدفعات مقابل البضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية.

يمكن إجراء التسويات من خلال طلبات الدفع بقبول مسبق ودون موافقة الدافع.

دون موافقة الدافع، يتم تنفيذ التسويات مع طلبات الدفع في الحالات التالية:

أنشئت بموجب القانون؛

يتم تقديمها من قبل الطرفين بموجب الاتفاقية الرئيسية، بشرط منح البنك الذي يخدم الدافع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.

يتم إعداد طلب الدفع على النموذج 0401061 (الملحق 3).

بالإضافة إلى التفاصيل، يجب أن يشير طلب الدفع إلى:

شروط الدفع؛

آخر موعد للقبول؛

تاريخ إرسال (تسليم) إلى الدافع المستندات المنصوص عليها في العقد إذا تم إرسال (تسليم) هذه المستندات إلى الدافع؛

اسم البضاعة (العمل المنجز، الخدمات المقدمة)، رقم وتاريخ العقد، عدد الوثائق التي تؤكد تسليم البضاعة (أداء العمل، تقديم الخدمات)، تاريخ تسليم البضاعة (أداء العمل، توفير الخدمات)، طريقة تسليم البضائع والتفاصيل الأخرى - في مجال " الغرض من الدفع".

التسويات عن طريق طلبات الدفع، المدفوعة بقبول الدافعين. في طلب الدفع المدفوع بموافقة الدافع، يقوم متلقي الأموال بإدخال "مع القبول" في حقل "شروط الدفع".

يتم تحديد فترة قبول طلبات الدفع من قبل أطراف الاتفاقية الرئيسية. وفي هذه الحالة يجب أن تكون مدة القبول خمسة أيام عمل على الأقل.

عند تسجيل طلب الدفع، يشير الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية في حقل "مدة القبول" إلى عدد الأيام التي تحددها الاتفاقية لقبول طلب الدفع. وفي حالة عدم وجود مثل هذا البيان، تعتبر فترة القبول خمسة أيام عمل.

في جميع نسخ طلبات الدفع المقبولة من قبل البنك المنفذ، يقوم المنفذ المسؤول عن البنك في حقل "انتهاء فترة القبول" بإدخال التاريخ الذي تنتهي فيه فترة قبول طلب الدفع. عند حساب التاريخ، يتم أخذ أيام العمل بعين الاعتبار. لا يتم تضمين اليوم الذي يتلقى فيه البنك طلب الدفع في حساب التاريخ المحدد.

يتم استخدام النسخة الأخيرة من طلب الدفع لإخطار الدافع باستلام طلب الدفع. يتم نقل النسخة المحددة من مستند الدفع إلى الدافع للقبول في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي من تاريخ استلام البنك لطلب الدفع. يتم تحويل طلبات الدفع إلى الدافع من قبل البنك المنفذ بالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية الحساب المصرفي.

يتم وضع طلبات الدفع من قبل البنك المنفذ في خزانة ملفات مستندات التسوية في انتظار قبول الدفع حتى يتم استلام قبول الدافع، أو يتم رفض القبول (كليًا أو جزئيًا)، أو تنتهي فترة القبول.

يقدم الدافع، خلال الفترة المحددة للقبول، إلى البنك الوثيقة المناسبة بشأن قبول طلب الدفع أو رفض قبوله كليًا أو جزئيًا للأسباب المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية، بما في ذلك في حالة حدوث التناقض بين نموذج الدفع المطبق والاتفاقية المبرمة، مع الإشارة الإلزامية إلى البند ورقم وتاريخ العقد وبيان أسباب الرفض.

يجوز للدافع منح البنك المنفذ في اتفاقية الحساب البنكي الحق في دفع مطالبات الدفع المقدمة إلى حسابه من قبل أي من الدائنين (المستلمين للأموال) الذين يشير إليهم الدافع إذا لم يتلق من الدافع مستندًا بالقبول أو رفض القبول (كاملة أو جزئية) مطالبة السداد خلال المدة المحددة للقبول.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على قبول طلب الدفع أو رفض القبول (الكامل أو الجزئي) من خلال طلب القبول أو رفض القبول في النموذج رقم 0401004.

عند قبول طلبات الدفع، يتم تحرير الطلب من نسختين، يتم تحرير النسخة الأولى بتوقيعات المسؤولين الذين لهم الحق في التوقيع على وثائق التسوية وختم الدافع.

في حالة الرفض الكامل أو الجزئي للقبول، يتم تقديم الطلب في ثلاث نسخ. يتم تحرير النسختين الأولى والثانية من الطلب بتوقيع المسؤولين الذين لهم الحق في التوقيع على وثائق التسوية وختم الدافع.

يقوم المسؤول التنفيذي المسؤول عن البنك الذي يخدم حساب الدافع بالتحقق من صحة واكتمال طلب العميل للقبول، ورفض القبول، ووجود أسباب الرفض، والإشارة إلى رقم وتاريخ وبند العقد الذي يتم فيه توفير هذا الأساس وكذلك مطابقة رقم وتاريخ العقد مع المذكورين في طلب الدفع ويضع توقيعه وختم البنك الذي يوضح التاريخ على جميع نسخ الطلب. يتم إرجاع النسخة الأخيرة من طلب القبول أو رفض القبول إلى الدافع كإيصال باستلام الطلب.

يتم شطب طلب الدفع المقبول، في موعد أقصاه يوم العمل التالي ليوم استلام الطلب، بأمر تذكاري من الحساب خارج الميزانية العمومية لتسجيل مبالغ مستندات التسوية التي تنتظر قبول الدفع، ويتم دفعه من حساب الدافع. يتم وضع نسخة من الطلب مع النسخة الأولى من طلب الدفع في مستندات اليوم كأساس لخصم الأموال من حساب العميل.

إذا تم رفض القبول بشكل كامل، يتم شطب طلب السداد بأمر تذكاري من الحساب خارج الميزانية لمبالغ مستندات التسوية التي تنتظر قبول السداد، وفي موعد أقصاه يوم العمل التالي ليوم استلام الطلب، يتم ذلك يجب إعادتها إلى البنك المصدر مع نسخة من طلب الإرجاع إلى متلقي الأموال.

يتم وضع نسخة من الطلب مع نسخة من طلب الدفع وأمر تذكاري في مستندات اليوم كأساس لشطب مبلغ طلب الدفع من الحساب خارج الميزانية العمومية لتسجيل المبالغ مستندات التسوية التي تنتظر قبول الدفع، وإعادة وثيقة التسوية دون سداد.

في حالة الرفض الجزئي للقبول، يتم شطب طلب الدفع بالكامل، في موعد أقصاه يوم العمل التالي ليوم قبول الطلب، بأمر تذكاري من الحساب خارج الميزانية لقيد مبالغ مستندات التسوية في انتظار قبول الدفع، ويتم دفعه بالمبلغ الذي يقبله الدافع. في هذه الحالة، يتم وضع دائرة حول مبلغ طلب الدفع، المشار إليه بالأرقام، ويظهر بجانبه المبلغ الجديد الذي سيتم دفعه. يتم التصديق على الإدخال بتوقيع المدير التنفيذي المسؤول للبنك.

يتم وضع نسخة واحدة من الطلب، مع النسخة الأولى من طلب الدفع، في مستندات اليوم كأساس لخصم الأموال من حساب العميل، ونسخة أخرى من الطلب، في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي لليوم يتم استلام الطلب وإرساله إلى البنك المصدر لتحويله إلى متلقي الأموال.

إذا لم يتم استلام طلب القبول أو رفض القبول خلال الفترة المحددة، وكذلك إذا لم يكن هناك نص في اتفاقية الحساب البنكي، فسيتم شطب طلب الدفع في يوم العمل التالي بعد انتهاء فترة القبول من قبل أمر تذكاري من الحساب خارج الميزانية لتسجيل مبالغ مستندات التسوية التي تنتظر قبول الدفع، ويتم إعادته إلى البنك المصدر بالترتيب الموضح على ظهر النسخة الأولى من طلب الدفع سبب الإرجاع :"لم يتم استلام الموافقة على القبول."

يتم حل جميع الخلافات التي تنشأ بين الدافع ومتلقي الأموال بالطريقة المنصوص عليها في القانون.

التسويات مع طلبات الدفع المدفوعة دون موافقة الدافعين. في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال من حسابات الدافعين على أساس التشريع، في حقل "شروط الدفع"، يدخل متلقي الأموال "دون قبول"، ويشير أيضًا إلى القانون (مع الإشارة إلى رقم وتاريخ الاعتماد والمادة المقابلة)، على أساس يتم جمعها. في حقل "الغرض من الدفع"، يشير المجمع، في الحالات الثابتة، إلى قراءات أدوات القياس والتعريفات الحالية، أو يقوم بعمل سجل للحسابات بناءً على أدوات القياس والتعريفات الحالية.

في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال على أساس اتفاقية، في حقل "شروط الدفع"، يشير متلقي الأموال إلى "بدون قبول"، وكذلك تاريخ ورقم الاتفاقية الرئيسية وما يقابلها البند الذي ينص على الحق في الخصم المباشر.

يتم الخصم المباشر للأموال من الحساب في الحالات المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية من قبل البنك إذا كان هناك شرط في اتفاقية الحساب البنكي بشأن الخصم المباشر للأموال أو على أساس اتفاقية إضافية لاتفاقية الحساب المصرفي تحتوي على الحالة المقابلة. يلتزم الدافع بتزويد البنك الخدمي بمعلومات عن الدائن (المتلقي للأموال)، الذي له الحق في تقديم طلبات الدفع لخصم الأموال دون قبول، واسم البضائع أو الأعمال أو الخدمات التي سيتم الدفع مقابلها، وكذلك حول الاتفاقية الرئيسية (التاريخ والرقم والبند المقابل الذي ينص على حق الخصم المباشر).

إن عدم وجود شرط للخصم المباشر للأموال في اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية إضافية لاتفاقية حساب مصرفي، وكذلك عدم وجود معلومات حول الدائن (المتلقي للأموال) وغيرها من المعلومات المذكورة أعلاه هو سبب للبنك رفض دفع طلب الدفع دون قبوله. يتم دفع طلب الدفع هذا وفقًا لإجراءات القبول الأولي مع فترة قبول مدتها خمسة أيام عمل.

عند قبول طلبات الدفع للخصم المباشر للأموال، يلتزم المسؤول التنفيذي للبنك المنفذ بالتحقق من وجود إشارة إلى القانون التشريعي (الاتفاقية الرئيسية) التي تمنح متلقي الأموال الحق في إجراء التسوية المحدد وتاريخه، الرقم والبند المقابل وكذلك في الحالات الثابتة وجود أجهزة قراءات القياس والتعريفات الحالية أو سجلات الحسابات على أساس أدوات القياس والتعريفات الحالية.

في حالة عدم وجود إشارة "بدون قبول"، تخضع طلبات الدفع للدفع من قبل الدافع بترتيب القبول الأولي مع فترة للقبول خمسة أيام عمل.

لا تأخذ البنوك في الاعتبار مزايا اعتراضات الدافعين على خصم الأموال من حساباتهم دون قبول.

التسويات بأوامر التحصيل. أمر التحصيل هو مستند تسوية يتم على أساسه شطب الأموال من حسابات الدافعين بطريقة لا جدال فيها.

يتم تطبيق أوامر التحصيل:

في الحالات التي ينص فيها القانون على إجراء لا جدال فيه لجمع الأموال، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف الرقابة؛

للتحصيل بموجب وثائق التنفيذ؛

في الحالات التي ينص عليها طرفا الاتفاقية الرئيسية، بشرط توفير البنك الذي يخدم الدافع مع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.

يتم إعداد أمر التحصيل على النموذج 0401071 (الملحق 4). عند جمع الأموال من الحسابات بطريقة لا جدال فيها في الحالات التي ينص عليها القانون، يجب الإشارة إلى القانون في أمر التحصيل في حقل "الغرض من الدفع" (مع الإشارة إلى رقمه وتاريخ اعتماده والمادة المقابلة).

عند تحصيل الأموال بناء على سند التنفيذ، يجب أن يتضمن أمر التحصيل إشارة إلى تاريخ إصدار سند التنفيذ ورقمه ورقم الحالة التي صدر بشأنها القرار محل التنفيذ وكذلك الاسم من الهيئة التي اتخذت مثل هذا القرار. في حالة التحصيل رسوم التنفيذمن قبل المحضر، يجب أن يحتوي أمر التحصيل على إشارة إلى تحصيل رسوم التنفيذ، بالإضافة إلى إشارة إلى تاريخ ورقم مستند التنفيذ الخاص بالمحضر.

تقبل أوامر التحصيل الخاصة بتحصيل الأموال من الحسابات الصادرة على أساس سند التنفيذ من البنك المسترد مع إرفاق أصل سند التنفيذ أو صورته.

لا تقبل البنوك تنفيذ أوامر التحصيل بشطب الأموال بصورة قطعية إذا تم تقديم السند التنفيذي المرفق بأمر التحصيل بعد الموعد المحدد قانوناً. تقوم البنوك التي تخدم المدينين (البنوك المنفذة) بتنفيذ أوامر التحصيل المستلمة مع مستندات التنفيذ المرفقة، أو في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في حساب المدين لتلبية متطلبات المجمع، قم بتدوين ملاحظة على مستند التنفيذ حول عدم وجود كامل أو جزئي - استيفاء المتطلبات المحددة فيه لعدم وجود أموال في حساب المدين ووضع أمر التحصيل مع أمر التنفيذ المرفق في خزانة الملفات في حساب خارج الميزانية رقم 90902 "مستندات التسوية غير مدفوعة في الوقت المحدد". يتم تنفيذ أوامر التحصيل عند استلام الأموال بالترتيب الذي يحدده القانون.

يتم تطبيق الإجراء غير المتنازع عليه لشطب الأموال على الالتزامات وفقًا لشروط الاتفاقية الرئيسية، باستثناء الحالات التي يحددها بنك روسيا.

يتم شطب الأموال بطريقة لا جدال فيها في الحالات المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية من قبل البنك إذا كان هناك شرط في اتفاقية الحساب البنكي بشأن شطب الأموال بطريقة لا تقبل الجدل أو على أساس اتفاقية إضافية لاتفاقية الحساب البنكي تحتوي على الشرط المقابل. يلتزم الدافع بتزويد البنك الخدمي بمعلومات عن الدائن (المتلقي للأموال) الذي له الحق في إصدار أوامر تحصيل لشطب الأموال بطريقة لا جدال فيها، والالتزام الذي سيتم بموجبه سداد المدفوعات، وكذلك حول الاتفاقية الرئيسية (التاريخ والرقم والشرط المقابل الذي ينص على حق الشطب بلا منازع).

يعد عدم وجود شرط بشأن شطب الأموال بشكل لا يقبل الجدل في اتفاقية الحساب البنكي أو اتفاقية إضافية لاتفاقية الحساب البنكي، وكذلك عدم وجود معلومات عن الدائن (المتلقي للأموال) وغيرها من المعلومات المذكورة أعلاه سببًا ل رفض البنك دفع أمر التحصيل.

لا تنظر البنوك إلى مزايا اعتراضات الدافعين على خصم الأموال من حساباتهم بطريقة لا تقبل الجدل. توقف البنوك شطب الأموال بشكل لا يقبل الجدل في الحالات التالية:

بقرار من الهيئة التي تمارس وظائف الرقابة وفقا للقانون، تعليق التحصيل؛

إذا كان هناك إجراء قضائي بشأن وقف التحصيل؛

لأسباب أخرى ينص عليها القانون.

تشير الوثيقة المقدمة للبنك إلى تفاصيل أمر التحصيل الذي يجب إيقاف تحصيله.

عند استئناف شطب الأموال بموجب أمر التحصيل، يتم تنفيذه مع الحفاظ على مجموعة الأولوية المحددة فيه وترتيب التقويم لاستلام المستند داخل المجموعة.

يتم إرجاع أمر التنفيذ، الذي لم يتم تحصيل الأموال من أجله (باستثناء حالات إنهاء إجراءات التنفيذ) أو تم تنفيذه جزئيًا، مع أمر التحصيل من قبل البنك المنفذ إلى البنك المصدر لتسليمه إلى البنك المسترد شخصيا مقابل إيصال الاستلام أو عن طريق البريد المسجل مع الإخطار. وفي هذه الحالة، يقوم البنك المنفذ بتدوين ملاحظة على أمر التنفيذ في تاريخ إعادة أمر التنفيذ مع الإشارة إلى المبلغ المحصل إذا كان هناك دفعة جزئية للمستند.

يتم إرجاع أمر التنفيذ، أو جمع الأموال التي تم جمعها أو إنهاؤها وفقًا للقانون، من قبل البنك المنفذ عن طريق البريد المسجل مع إخطار المحكمة أو الهيئة الأخرى التي أصدرت أمر التنفيذ. وفي هذه الحالة يقوم البنك المنفذ بتدوين ملاحظة على السند التنفيذي موضحاً بها تاريخ تنفيذه مبيناً فيها المبلغ المحصل أو تاريخ الإرجاع موضحاً أسباب إنهاء التحصيل (رقم وتاريخ طلب المدعي، حكم المحكمة (التحكيم المحكمة) أو مستند آخر) والمبلغ المسترد إذا كان هناك دفعة جزئية للمستند.

بخصوص رد أمر التنفيذ يتم تدوين ملاحظة في صحيفة تسجيل البنك تشير إلى تاريخ الإرجاع والمبلغ (أو رصيد المبلغ) وسبب الإرجاع.

في JSCB "Lefko-Bank" الذي تمت دراسته، الشروط اللازمة لإجراء المدفوعات غير النقدية مع الأفراد هي كما يلي:

حساب مصرفي يتم فتحه لفرد في أحد البنوك على أساس اتفاقية حساب مصرفي تنص على معاملات التسوية غير المتعلقة بالأنشطة التجارية.

عند إجراء مدفوعات غير نقدية على الحسابات الجارية من قبل الأفراد، يمكن استخدام أشكال المدفوعات غير النقدية التي يحددها القانون (التسويات عن طريق أوامر الدفع، التسويات عن طريق التحصيل).

يقوم البنك بشطب الأموال من الحساب الجاري للفرد بأمر صاحب الحساب أو بدون أمره في الأحوال التي ينص عليها القانون، وذلك بناء على مستندات التسوية في حدود الأموال المتوفرة في الحساب.

لفتح حساب جاري، يجب على الفرد تقديم المستندات التالية:

جواز سفر أو وثيقة أخرى تثبت الهوية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (وثيقة الهوية)؛

- "بطاقة تحتوي على نموذج التوقيعات وبصمة الختم" نموذج 0401026 المصنف الروسي بالكاملوثائق الإدارة OK 011-93 (المشار إليها فيما بعد بالبطاقة f. 0401026)، والتي تم إعدادها وفقًا للإجراء الذي وضعه بنك روسيا؛

المستندات الأخرى المنصوص عليها في القانون و/أو اتفاقية الحساب المصرفي.

بعد التحقق من المستندات المقدمة من الفرد، يتم إبرام اتفاقية حساب بنكي معه، ويتم عمل نسخة من وثيقة الهوية بحضوره. يتم حفظ المستندات الخاصة بفتح الحساب في الملف القانوني للعميل.

2.3. تحليل تكوين موارد البنك وقاعدة العملاء

تحدث الزيادة في قاعدة موارد البنك التجاري من خلال العمليات السلبية. ل العمليات السلبيةيجب تضمين العمليات المتعلقة بالمدفوعات والتسويات لعملاء البنوك، حيث يتم تنفيذها، كقاعدة عامة، من خلال الحسابات المصرفية، والتي يتم على أساسها تكوين جزء من موارد البنك. كما أن مصدر التكوين هو أرصدة الأموال في حسابات الكيانات القانونية والأفراد. يمكن تحليل هيكل وحالة وديناميكيات قاعدة الموارد من خلال النظر في بعض مؤشرات الأداء الخاصة بإدارة التسوية والخدمات النقدية للكيانات القانونية والأفراد.

أرصدة الحسابات هي مصدر مربح لتشكيل قاعدة الموارد. يتم تحديد الدخل من خدمات التسوية والنقد للكيانات القانونية والأفراد بناءً على الموافقة التعريفات المصرفيةوحجم المبيعات. لتحديد الاتجاه في ربحية خدمات التسوية النقدية بمزيد من التفصيل، من الضروري تحليل الجدول (الجدول 1)، الذي يعرض بيانات عن دخل عمولات البنك المستلمة في بداية عام 2005.

الجدول 1

العمولة المستلمة من بنك JSCB Lefko لعام 2004

اسم

لشهر يناير 2005

لشهر فبراير 2005

انحراف

المبلغ (روب)

حصة في دخل العمولة

المبلغ (روب)

حصة في دخل العمولة

المطلق (روب)

نسبي(٪)

فتح الحسابات الجارية

إغلاق الحسابات الجارية

للحصول على الشهادات، نسخ من RKO

لدفاتر الشيكات

لإجراء بلات. تكلفة

لحسابات التسوية النقدية شهريا

لنظام "البنك - العميل".

لفتح خطاب الاعتماد

لتلقي العائدات

لإصدار النقود

للراتب

على الأسرة نفقات

للتحويل النقدي 0.1%

استمرار الجدول 1

المجموع حسب القسم

عمولة أخرى:

إجمالي العمولة:

وتشير بيانات الجدول إلى أن القيمة الفعلية لإجمالي دخل عمولات البنك في شهر فبراير 2005 كانت هو 1857757 روبل، وهو ما يزيد بنسبة 14.2٪ عما كان عليه في يناير من نفس العام. من إجمالي دخل العمولة، يبلغ الدخل من خدمات تسجيل النقد 741827 روبل. أو 43.6% في يناير. في فبراير، كان هذا الرقم 878857 روبل. أو 46.3% وهذا يعني أن أكثر من ثلث إجمالي دخل العمولات يأتي من خدمات التسوية النقدية للكيانات القانونية. في هيكل مدفوعات العمولات أعلى دخليجلب السحب النقدي 23.27٪ بالإضافة إلى دفعات الحساب الشهرية - 8.63٪.

يعد تعزيز قاعدة العملاء شرطًا لا غنى عنه للبنك للحفاظ على مكانته في السوق. يعد التحسين المستمر لجودة الخدمة أمرًا ضروريًا للاحتفاظ بعملاء البنك.

يمكن إجراء تحليل هيكلي لعملاء البنك بناءً على بيانات خطة العمل. ويرد التحليل في الجدول (الجدول 2).

الجدول 2

بناء عملاء الشركةجي إس سي بي "ليفكو-بنك"

الشكل التنظيمي والقانوني لملكية العملاء

بناء، ٪

الانحراف في٪

المنظمات التجارية

لا المنظمات التجارية

أصحاب المشاريع الفردية

المنظمات المالية

من بيانات الجدول (الجدول 2) يترتب على ذلك أن الحصة الأكبر في هيكل عملاء البنوك تشغلها المنظمات التجارية. وفي عام 2005، بلغت قيمتها 68%، وهو ما يزيد بنسبة 3% عما كانت عليه في عام 2004. يحتل المركز الثاني في الهيكل أصحاب المشاريع الفردية 23% عام 2004 و20% عام 2005. وتأتي بعد ذلك المنظمات غير الربحية، المنظمات المالية. ولم يتغير هيكلها لعام 2005 مقارنة بعام 2004.

2.4. تحليل المدفوعات غير النقدية لبنك JSCB "Lefko - Bank"

من الضروري التطرق بشكل منفصل إلى المشكلة المرتبطة بالحسابات غير العاملة. مثل هذه الحسابات "تسد" قاعدة البيانات، وتعقد عمل مفتشي تسجيل النقد، وتزيد أيضًا من تكاليف البنك. ويعمل البنك بشكل مستمر على إغلاق الحسابات المتعثرة. دعونا نحلل ديناميكيات إغلاق الحسابات المتعثرة. تنعكس البيانات المتعلقة بالحسابات المتعثرة في الجدول (الجدول 3).

الجدول 3

ديناميكيات إغلاق الحسابات المتعثرة في JSCB "Lefko-Bank"

الكمية (قطعة)

جاذبية معينة (٪)

الكمية (قطعة)

جاذبية معينة (٪)

إجمالي الحسابات:

من هذه، الأداء

غير العاملين المجموع:

توضح بيانات الجدول أنه في JSCB "Lefko-Bank" في عام 2004. وكان هناك 550 حسابًا متعثرًا، وهو ما يشكل 24.3% من إجمالي عدد الحسابات. كان هناك 1714 حسابًا عاملاً. أو 75.7%. وبفضل جهود موظفي الدائرة تم إغلاق 50 حسابا متعثرا. وهكذا، في عام 2005، انخفضت حصة الحسابات المتعثرة إلى 20.4%. عمل موظفي القسم لا ينتهي عند هذا الحد. وتهدف كل الجهود إلى إغلاق الحسابات المتعثرة المتبقية.

لتنفيذ المعاملات غير النقدية، تستخدم الكيانات القانونية والأفراد أشكالًا مختلفة من المدفوعات غير النقدية. يظهر في الجدول هيكل نماذج الدفع غير النقدي التي يستخدمها عملاء JSCB Lefko-Bank (الجدول 4).

الجدول 4

هيكل نماذج الدفع غير النقدية لبنك JSCB "Lefko-Bank"

نماذج الدفع

بناء، ٪

معدل النمو %

الحوالات المالية

خطابات الاعتماد

المدفوعات للتحصيل

ويبين الجدول 4 أن أكثر من نصف جميع المدفوعات غير النقدية تتم باستخدام أوامر الدفع. يحتل المركز الثاني في الهيكل الكمبيالات. حصتهم في الحسابات أكثر من 20٪. على الرغم من أنه بحلول بداية عام 2005 كان هناك انخفاض طفيف في التسويات باستخدام الكمبيالات. تحصيل التسويات أكثر من 18%. في 2004 - 2005 لم يتم سداد المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد. إن طريقة الدفع هذه تكتسب مكانها في الكتلة العامة للمدفوعات. لا يتم استخدام نموذج الدفع بالشيك في JSCB Lefko-Bank.

2.5. تحليل المدفوعات غير النقدية باستخدام نظام البنك والعميل

النظام الآلي"البنك - العميل" هو برنامج يسمح لك بإجراء المعاملات بالأموال الموجودة في حسابك البنكي الخاص باستخدام اتصال مودم أو خط إنترنت مخصص، دون مغادرة المكتب.

إن استخدام نظام “البنك – العميل” يوفر للعميل ما يلي:

الحصول الفوري على معلومات حول حالة وحركة الأموال في الحساب المصرفي في أي وقت؛

إجراء معاملات الحساب دون مغادرة المكتب، مما يوفر الوقت ويقلل التكاليف العامة للشركة المرتبطة بدفع تكاليف البريد السريع والنقل؛

إمكانية تعديل أمر الدفع بسرعة إذا لزم الأمر؛

زيادة سرعة المدفوعات بدءًا من إنشاء مستند الدفع وحتى إيداع الأموال في حسابات المنظمات المتلقية؛

تتم معالجة المدفوعات المستلمة من العميل خلال وقت تشغيل البنك لقبول المدفوعات، وفقًا للاتفاقية المبرمة بين البنك والعميل؛

إمكانية الحصول على كشف حساب لفترة معينة، حيث يحتفظ البنك بأرشيف للمستندات الإلكترونية المستلمة؛

نقل أي معلومات تتعلق بمختلف مجالات نشاط البنك والعميل.

عند العمل مع مؤسسة من خلال نظام البنك والعميل، لا يحتاج المشغل إلى إدخال تفاصيل أوامر الدفع يدويًا، وبالتالي فإن يوم التشغيل لمستخدمي النظام يستمر لفترة أطول بمتوسط ​​ساعتين - حتى 15 ساعة (وبالاتفاق مع البنك لفترة أطول)، في حين كقاعدة عامة، تقبل البنوك فقط المدفوعات الورقية حتى الساعة 13:00. بالإضافة إلى ذلك، لا يحتاج المحاسب إلى السفر إلى البنك كل يوم، حيث يمكن جمع أوامر الدفع عدة مرات في الشهر حسب الحاجة. تقلل المعالجة الإلكترونية لأوامر الدفع من احتمالية حدوث أخطاء عند ملئها. أولاً، سيتم تحديث جميع التغييرات في أرقام الحسابات الجارية للبنوك المراسلة ورموز الدفع والمعلمات الأخرى لمستندات الدفع في نظامك تلقائيًا. ثانيا، إذا قمت بملء الدفع بشكل غير صحيح، فسيقوم النظام أو المشغل بإبلاغك بالخطأ مباشرة بعد استلام المستند، أي في غضون دقائق قليلة.

في JSCB Lefko-Bank، يتم حاليًا استخدام وتطوير نظام Bank-Client بشكل نشط. وفقًا لـ JSCB "Lefko-Bank" للفترة من يناير إلى ديسمبر 2003. تم استلام 2609 وثيقة من خلال هذا النظام. المستندات المرسلة عبر النظام – 0. لنفس الفترة من عام 2004. تتغير الصورة بشكل ملحوظ. المستندات المستلمة – 9134، المرسلة – 496 بيانات العمل باستخدام نظام “البنك – العميل” (الجدول 5).

الجدول 5

مؤشرات الأداء لنظام "البنك – العميل".

المؤشرات

عدد الدفعات شهريا

عدد مدفوعات Dt عبر أجهزة الكمبيوتر B-K.

% Dt من المدفوعات التي تتم معالجتها من خلال B-K.

وبشكل عام، فإن عدد المدفوعات المدينة آخذ في الازدياد أيضًا: 8448 في عام 2004. مقابل 3337 في عام 2003 وفي الوقت نفسه، يتزايد أيضًا عدد المدفوعات المدينة من خلال نظام "البنك-العميل": 1953 في عام 2004 و991 في عام 2003، وإن كان ذلك بالنسبة المئوية في عام 2004. المؤشرات لا تصل إلى المستويات المخطط لها.

2.6. تحليل النتائج المالية لبنك JSCB "Lefko - Bank"

للحصول على أعلى جودة لتقييم النتائج الأنشطة الماليةلأي مؤسسة ائتمانية، يجب إجراء التحليل في المجالات التالية:

تحليل الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية؛

تحليل النسب المالية.

تحليل الإيرادات والمصروفات.

دعونا نحلل بنك JSCB Lefko (الجدول 6) بناءً على البيانات الخاصة بتواريخ التقارير التالية: 2003، 2004، 2005. (الميزانية العمومية لبنك ليفكو، الملحق 5).

الجدول 6

تحليل الميزانية العمومية لـ JSCB "Lefko - Bank"

(ألف روبل.)

قيم بنود الميزانية العمومية

الديناميكيات (سلسلة التغييرات للفترة السابقة)

الديناميكيات في٪ (تغيرات السلسلة إلى الفترة السابقة)

أسماء المقالات

النقد والحسابات لدى البنك المركزي الروسي

الاحتياطيات الإلزامية في البنك المركزي الروسي

الأموال في مؤسسات الائتمان ناقص الاحتياطيات (3.1-3.2)

الأموال في مؤسسات الائتمان

احتياطيات للخسائر المحتملة

صافي الاستثمارات في تداول الأوراق المالية (4.1-4.2_

الاستثمارات في تداول الأوراق المالية

القروض وما يعادلها من الديون

مخصصات لخسائر القروض المحتملة

صافي القروض (5-6)

الفوائد المستحقة (بما في ذلك المتأخرة)

صافي الممتلكات في الأوراق المالية الاستثمارية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق (9.1-9.2)

استثمارات في أوراق مالية استثمارية للمتاجرة محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق

احتياطيات للخسائر المحتملة

الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة الاختبارات

صافي الاستثمارات في الأوراق المالية المتاحة للبيع (11.1-11.2)

الأوراق المالية المتاحة للبيع

تكملة للجدول 6

أحكام انخفاض القيمة أوراق قيمةوعن الخسائر المحتملة

المصروفات المؤجلة للعمليات الأخرى معدلة بإيرادات الفوائد المستحقة

الأصول الأخرى ناقص الاحتياطيات (13.1-13.2)

الأصول الأخرى

احتياطيات للخسائر المحتملة

إجمالي الأصول (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

القروض التي تتلقاها مؤسسات الائتمان من البنك المركزي الروسي

أموال من مؤسسات الائتمان

أموال العملاء

بما في ذلك ودائع الأفراد

الإيرادات المؤجلة من العمليات الأخرى

الديون الصادرة

التزامات أخرى

مخصصات للخسائر المحتملة على المعاملات الآجلة والالتزامات خارج الميزانية العمومية وعلى التسويات مع المدينين بشأن المعاملات

إجمالي المطلوبات (15+16+17+18+19+20+21)

مصادر الأموال الخاصة

رأس المال المصرح به (أموال المساهمين (المشاركين)) (23.1+23.2+23.3)

مسجل مشاركات عاديةوالأسهم

أسهم التفضيل المسجلة

رأس المال المصرح به غير المسجل للمؤسسات الائتمانية غير المساهمة

تكملة للجدول 6

الأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين

علاوة الإصدار

الأموال والأرباح المتبقية تحت تصرف الشركة

إعادة تقييم الأصول الثابتة

الربح (الخسارة) للفترة المشمولة بالتقرير

توزيعات الأرباح المستحقة من أرباح العام الحالي

الأرباح الموزعة (باستثناء أرباح الأسهم)

الأرباح المحتجزة(28-29-30)

التكاليف والمخاطر التي تؤثر على الأموال الخاصة

إجمالي مصادر CC (23-23.3-24+25+26+27+31-32 - للمؤسسات الربحية) (23-23.3-24+25+26+27+28-32 - للمؤسسات غير الربحية)

إجمالي المطلوبات (22+23.3+33)

الالتزامات خارج الميزانية العمومية

الالتزامات غير القابلة للإلغاء لمؤسسة الائتمان

الضمانات الصادرة عن مؤسسة الائتمان

بناءً على بيانات الميزانية العمومية للبنك (الجدول 6)، يمكننا أن نستنتج أن عملة الميزانية العمومية لعام 2004 زادت بمقدار 15.8 مرة وبلغت 7088816.5 ألف روبل. مقارنة بعام 2003. وإذا قارنا عام 2005 بعام 2003، يمكننا أن نرى أن عملة الميزانية العمومية لهذه الفترة زادت بمقدار 14.6 مرة وبلغت 7028859.5 ألف روبل.

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في هيكل وديناميكيات الأصول والالتزامات بشكل منفصل.

خلال الفترة التي تم تحليلها في هيكل الالتزامات (الجدول 7)، ارتفعت حصة "المطلوبات" بنسبة 4.56% وبلغت في عام 2005. 66.21%. ونتيجة لذلك، تم تخفيض حصة رأس المال بنسبة 4.56%، والتي بلغت 32.79% فقط في هيكل الالتزامات لعام 2005.

الجدول 7

هيكل السلبي

يتغير

الإلتزامات

أرز. 1. هيكل الالتزامات

وإذا قمنا بتحليل ديناميكيات الالتزامات، يمكننا القول أنه خلال الفترة التي تم تحليلها، ارتفعت "الالتزامات" بنسبة 4.56%. ويعود هذا النمو إلى زيادة "صناديق ثاني أكسيد الكربون" بنسبة 37.13% وبلغت 377.941.5 ألف روبل في عام 2005. كما ارتفعت حصة هذا البند في هيكل "المطلوبات" بنسبة 0.83% لتصل إلى 8.12%. كانت هناك أيضًا زيادة في بند "أموال العملاء" في الديناميكيات بنسبة 56.84٪ (3178599.5 ألف روبل روسي)، وفي الهيكل كانت هناك أيضًا زيادة بنسبة 14.70٪ (68.30٪). ونتيجة لنمو هذه البنود انخفض نصيب بند "التزامات الدين المصدر" بنسبة 13.91% (22.47%). كما انخفض بند "الالتزامات الأخرى" بنسبة 62.11% وبلغ في عام 2005. 38930 ألف روبل روسي

أرز. 2. هيكل الالتزامات

الجدول 8

هيكل الالتزامات

يتغير

أموال السجل التجاري

أموال العملاء

بما في ذلك المساهمات من الأفراد الأشخاص

الأوراق المالية الصادرة

وكما ذكرنا سابقاً، انخفض هيكل "رأس المال" خلال الفترة التي تم تحليلها (الجدول 9)، ولكن إذا نظرت إلى الديناميكيات، فإن الوضع ليس كذلك، أي. على العكس من ذلك، كانت هناك زيادة بنسبة 32.79٪، ووفقا لنتائج عمل KO لعام 2005، بلغت 2374964 ألف روبل.

وفي هيكل رأس المال يلعب «رأس المال المصرح به» دوراً هاماً، حيث بلغ عام 2005 ما نسبته 21.05% في هيكل «رأس المال»، إلا أنه خلال الفترة التي تم تحليلها حدث انخفاض بنسبة 0.21%. وبتحليل الديناميكيات، ظلت دون تغيير خلال الفترات التي تم تحليلها وبلغت 500000 ألف روبل. وشهدت هذه الفترة زيادة كبيرة في بند "الأموال والأرباح المتبقية تحت تصرف المكاتب القطرية" عام 2005 مقارنة بعام 2003 بنسبة 17.66% وبلغت 123.848 ألف روبل. كما ارتفعت حصة هذه المادة في هيكل رأس المال بنسبة 1.31%. ومع الزيادات المذكورة أعلاه، انخفض بند "الأرباح المبقاة" بنسبة 3.69%.

الجدول 9

هيكل رأس المال

يتغير

رأس المال المصرح به

الأموال والأرباح المتبقية للتوزيع بواسطة KO

الأرباح المحتجزة

وبتحليل أصول الميزانية العمومية للبنك، يمكننا أن نستنتج أن "أصول الدخل" تحتل مكانة مهمة في هيكل الأصول، حيث ارتفعت حصتها خلال الفترة التي تم تحليلها بنسبة 0.12% وبلغت 84.35%.

نتيجة لارتفاع حصة "أصول الدخل"، انخفض في البنود التالية:

وأسهم الشلل بنسبة 0.38%.

وأسهم "أصول أخرى" بنسبة 2.01%.

أرز. 3. هيكل رأس المال

كما سجلت خلال الفترة التي تم تحليلها ارتفاع حصة "الموجودات السائلة" بنسبة 2.27% (جدول 10).

الجدول 10

هيكل الأصول

يتغير

الأصول السائلة

الأصول المدرة للدخل

الشلل

يمكن رؤية هيكل "الأصول" بشكل أكثر وضوحًا في الرسم البياني (الشكل 4).

أرز. 4. هيكل الأصول

وبشكل عام، استناداً إلى الميزانية العمومية للبنك، يمكننا أن نستنتج أنه خلال الفترة التي تم تحليلها قام البنك بزيادة حصة الأصول المدرة للدخل والأصول السائلة، مما أدى إلى زيادة ربح الفترة التي تم تحليلها. تشير هذه الحقيقة إلى درجة عالية من موثوقية JSCB Lefko-Bank. ومن النقاط السلبية في عمل البنك أنه خلال هذه الفترة حدث انخفاض في "الأرباح المحتجزة". بشكل عام، يمكن تقييم حالة البنك خلال الفترة التي تم تحليلها على أنها "جيدة".

المرحلة التالية من التحليل النتائج الماليةنشاط بنك AK في الاتحاد الروسي هو تحليل النسب المالية.

ويمكن تقسيم تحليل النسب المالية إلى المجالات التالية:

تحليل العائد على الأصول؛

تحليل سيولة الأصول؛

تحليل درجة استخدام الالتزامات؛

تحليل التكاليف والفوائد؛

تحليل المخاطر عمليات نشطة;

تحليل المسؤولية؛

تحليل الأرباح وتحديد هامش الفائدة.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل مجموعة من المجموعات المذكورة أعلاه. المؤشرات الماليةأنشطة البنك (الجدول 11).

الجدول 11

حساب الاحتمالات

اسم

العائد على الأصول

K2=الربح/أ

K3=الدخل/أ

K4=الربح/عربي

K5=الدخل/عربي

سيولة الأصول

K2=اللاكت/المساهمات

K3=لاكت/متقدم. تزوج

ك5=1+2/15+16+17

ك6=1+2+3+4/15+16+17

ك7=1+2+3+4-15-16/17

درجة الاستفادة من الالتزامات

K2=عربي/إلزامي

K3=ديون القرض/أموال العملاء

الربحية

K1=الربح/أ

K2=الربح/عربي

K3 = الربح / رأس المال

خطر العمليات النشطة

K1=احتياطي/محفوف بالمخاطر

K2 = صافي رأس المال / محفوف بالمخاطر

الإلتزامات

K1=immobil./Capital

K2 = رأس المال / الأصول الثابتة

مؤشرات كفاية رأس المال

K1=رأس المال/أ

K2=رأس المال/عدد السكان بما في ذلك.

K3=رأس المال/الفواتير

K4=الصندوق/رأس المال

هامش الهامش =(% الدخل - % الإنفاق)/A (العبد)

تحليل العائد على الأصول.

وتزداد حصة الأصول العاملة في عملة الميزانية وتصل إلى المستوى المطلوب (70-90%) وهو 84.35%، ولكن في نفس الوقت ترتفع نسب الربحية والعائد على الأصول. وهذا يدل على المزيد الاستخدام الفعالموارد.

وبذلك ارتفعت نسبة العائد على الأصول بمقدار 0.5 مرة وبلغت 0.080 في عام 2005 مقارنة بعام 2003.

وارتفعت نسبة العائد على الأصول بمقدار 1.5 مرة وبلغت 0.3619.

وارتفعت نسبة ربحية الأصول العاملة في عام 2005 مقارنة بعام 2003 بمقدار 0.5 مرة وبلغت 0.0094.

تحليل سيولة الأصول.

ويصاحب كفاءة الأنشطة المصرفية زيادة في السيولة. وبذلك ارتفعت حصة الأصول السائلة في عملة الميزانية العمومية ووصلت إلى مستوى 0.1433.

بلغت نسبة تغطية الودائع (أموال العملاء) بالأصول السائلة في عام 2003 32.11% فقط، وفي عام 2005 بلغت 28.31% فقط.

تؤكد المعاملات الإضافية (المحسوبة باستخدام طريقة Shchiborshch) الاستنتاجات السابقة، والتي تشير أيضًا إلى زيادة السيولة.

وارتفعت درجة تغطية أموال العملاء بالأصول السائلة (مطروحاً منها أموال البنك المركزي)، في حين بلغ هذا المعامل في عام 2003 0.1955، وفي عام 2005 إلى 0.2164.

تحليل درجة استخدام الالتزامات.

انخفضت درجة استخدام الالتزامات، كما يتضح من قيم المعاملات التالية:

وانخفضت نسبة الأصول التشغيلية إلى الخصوم لتصل إلى 1.2740؛

انخفضت نسبة القروض المستحقة إلى أموال العملاء بمقدار مرتين وبلغت 1.7083.

تحليل التكاليف والفوائد.

تشير ديناميكيات نسب الربحية إلى زيادة الكفاءة العمل المصرفي، لأن وفي عام 2003، أخذت جميع معاملات هذه المجموعة قيماً موجبة. وإذا قارنا قيم المعاملات لعامي 2004 و 2005 يمكننا القول:

وارتفعت نسبة الربح إلى الأصول بشكل طفيف وبلغت 0.0080؛

كما ارتفعت نسبة الربح إلى الأصول التشغيلية إلى 0.024؛

تحليل مخاطر العمليات النشطة.

وانخفضت نسبة احتياطي الخسائر المحتملة للعمليات النشطة إلى قيمة العمليات النشطة وبلغت 0.00000001، مما يشير إلى انخفاض مخاطر العمليات النشطة. ويتجلى انخفاض المخاطر أيضًا في ديناميكيات المعامل الذي يميز نسبة صافي رأس المال إلى الأصول الخطرة، والتي انخفضت بشكل عام وبلغت 0.3824 في عام 2005.

التحليل السلبي.

ولمعامل التثبيت اتجاه مستقر نحو الانخفاض، إذ حدث خلال الفترة التي تم تحليلها انخفاض بمقدار 1.5 مرة وبلغ 0.0253، مما يدل على عدم استقرار الأموال الخاصة لتغطية التكاليف غير الإنتاجية.

وقد زادت نسب كفاية رأس المال، والتي، في حالة تساوي العوامل الأخرى، قد تشير إلى انخفاض المخاطر.

تحليل الأرباح وتحديد هامش الفائدة.

أرباح البنك لها اتجاه إيجابي مما يدل على الخير الحالة الماليةإناء.

وانخفض هامش الفائدة النسبية خلال الفترة التي تم تحليلها، مما يشير إلى تدهور في كفاءة الأنشطة الأساسية للبنك.

الفصل 3. أحداث لتحسين المدفوعات غير النقدية لبنك JSCB "LEFKO-BANK"

في الاقتصاد، يتمثل دور المدفوعات غير النقدية للمنظمة في أنها تعمل كشرط لإتمام المعاملات أو الوفاء بالالتزامات المقبولة مسبقًا، وتساعد في ضمان تداول السلع (الخدمات) والأموال التي توحد الاقتصاد بأكمله.

بالنسبة للبنوك التجارية، تعد المستوطنات أحد مجالات النشاط الرئيسية، مما يخدم ازدهارها إلى حد كبير. ووفقا للبنوك، فإن الحصة الأكبر من إجمالي مبلغ الدخل تتكون من الدخل الناتج عن تقديم خدمات تحويل الأموال. يعتمد استقرار العملاء وتدفقهم وتعبئة الموارد الكبيرة والمجانية في كثير من الأحيان لإجراء العمليات النشطة على جودة خدمات التسوية والنقد. تستغرق عمليات التسوية حوالي 2/3 من إجمالي وقت تشغيل البنوك.

ينعكس حجم مطالبات العميل للبنك في حسابه الجاري (الحالي). تعكس حسابات البنوك المراسلة مبالغ المطالبات ضد البنوك المراسلة. إن تعقيد وأهمية علاقات التسوية يستلزم إنشاء التوحيد من خلال التنظيم. وهذا يتطلب تطوير مفهوم موحد لتوحيد وإصدار الشهادات للأنشطة المصرفية. وفي إطار هذا المفهوم، كما يتضح من الممارسات الدولية والمحلية.

لا يمتلك بنك JSCB Lefko قيد الدراسة نظامًا إلكترونيًا متطورًا لتسجيل حسابات العملاء وسجلات الحسابات. في الأساس، يتم الاحتفاظ بجميع أرصدة الحسابات يدويًا بواسطة المشغلين، مما يكلف موظفي البنك أيضًا الوقت. ربما ينبغي للإدارة تطوير وإدخال تقنيات مصرفية جديدة للحفاظ على الحسابات لجعل خدمة العملاء سهلة قدر الإمكان.

في هذه الحالة، من الممكن أن نقترح على JSCB "Lefko-Bank" تنفيذ بعض التدابير لتسهيل جودة الخدمة:

إدخال خدمات جديدة وتحسين الخدمات الحالية؛

زيادة حجم مبيعات المنتجات المصرفية من خلال إدخال منتجات جديدة وتحسين المنتجات الحالية.

3.1.مقدمة لاستخدام مشاريع الرواتبتأشيرة للكيانات القانونية

إحدى الخدمات الجديدة التي يمكن أن يقدمها بنك Lefko هي استخدام مشاريع الرواتب فيزا للكيانات القانونية.

عند استخدام البطاقة البلاستيكية، من الممكن تسليط الضوء على الجوانب الإيجابية، سواء بالنسبة للمؤسسة (المنظمة)، التي أبرمت اتفاقية لخدمة البطاقات البلاستيكية، لموظفي هذه المؤسسة، وللبنك.

النقاط الإيجابية للشركة:

إيداع الأموال في حسابات الموظفين في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد تحويلهم إلى البنك.

تقليل تكاليف الشركة لدفع الأجور (تخفيض تكاليف التحصيل النقدي وعمل أمين الصندوق).

لا توجد مشاكل في استلام وتخزين ونقل وإصدار النقد.

إمكانية وضع ماكينة تسجيل النقد أو ماكينة الصراف الآلي في مكتبك.

السرية التامة.

الجوانب الإيجابية لموظفي الشركة الذين يتم خدمتهم من قبل JSCB “Lefko-Bank” باستخدام البطاقات البلاستيكية:

يمكنك الدفع مقابل المدفوعات والسلع والخدمات في أي مكان في العالم.

يمكن سرقة الأموال النقدية، ولكن الأموال الموجودة في حسابك ستبقى، حتى لو فقدت بطاقتك.

الاستحقاق على أرصدة الحسابات هو 5٪ سنويًا بالروبل، و 3٪ سنويًا بالعملة الأجنبية.

إمكانية الوصول إلى حسابك على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع.

الحصول على خصومات في مراكز التجارة والخدمات - تصل إلى 10%.

الجدول 12

اسم

الحد الأدنى رسوم أوليةعلى الخريطة

الحد الأدنى للرصيد على البطاقة

عمولة لإنتاج بطاقة واحدة

رسوم الإصدار العاجل للبطاقة (خلال يومي عمل)

رسوم استئناف الدفعات بسبب فقدان/سرقة/تلف البطاقة

رسوم استئناف الدفعات بسبب فقدان رمز PIN

عمولة الدفع للسلع والخدمات

عمولة عملية السحب النقدي من أجهزة الصراف الآلي وPVN لبنك JSCB "Lefko-Bank"

عمولة عملية السحب النقدي من أجهزة الصراف الآلي وسجلات النقد لبنوك الطرف الثالث (باستثناء عمولة البنوك الأخرى)

عمولة البنك لتحويل الأموال من موظفي الشركة إلى بطاقات الرواتب SCS.

ما لا يقل عن 0.3% من الراتب المدفوع

استحقاق الفائدة الشهرية على حساب البطاقة (نسبة مئوية سنويا)

5٪ - بالروبل

3% بالعملة الأجنبية

7٪ - بالروبل

5٪ - بالعملة الأجنبية

عمولة للحصول على كشف حساب مصغر في ماكينة الصراف الآلي لبنك طرف ثالث

بوليصة التأمين لحاملي البطاقات المسافرين إلى الخارج

أحد عملاء JSCB Lefko-Bank هي الشركة الهندسية Energotekhnika. يتكون طاقمها من 200 شخص. إذا قام بنك JSCB Lefko بتقديم بطاقات Visa البلاستيكية، فستكون النتائج على النحو التالي.

مزايا المؤسسة التي تستخدم بطاقات الرواتب البلاستيكية (الجدول 13).

الجدول 13

تكاليف ودخل المؤسسة لإدخال المشاريع البلاستيكية

الدخل الذي توفره الشركة عند استخدام جهاز الكمبيوتر

فرك. في السنة

ترتبط مصاريف الشركة بالانتقال إلى الصيانة. الكمبيوتر

فرك. في السنة

راتب أمين الصندوق

صنع البطاقات

تكاليف التحصيل

عمولة البنك لتحويل الأموال

توفير أموال المؤسسة عند استخدام بطاقات الرواتب البلاستيكية سنويًا = 230300 روبل.

الفوائد التي سيحصل عليها البنك عند إدخال البطاقات البلاستيكية حيز الاستخدام (الجدول 14).

الجدول 14

إيرادات ومصروفات البنك على المشاريع البلاستيكية

دخل البنك من إدخال البطاقات البلاستيكية

فرك. في السنة.

مصاريف البطاقة المصرفية

فرك. في السنة

لصنع البطاقات

شراء معدات

عمولة التحويل الشهري

راتب أخصائي الخدمة برنامج

رسوم التجديد المحتمل للبطاقة المفقودة

إنتاج البطاقات البلاستيكية

عمولة السحب النقدي من أجهزة الصراف الآلي التابعة لبنوك خارجية

خلال السنة الأولى من الاستخدام، يتحمل البنك بعض النفقات عند إدخال نظام الدفع الجديد (119.000 – 189.000 = 70.000 روبل)، ولكن مع الاستخدام الإضافي يتغير الوضع.

الدخل الذي سيحصل عليه البنك لهذا العام سيكون: 109000 روبل.

ستكون نفقات البنك لخدمة البطاقات: 108000 روبل.

ويمكن ملاحظة ذلك بوضوح في الرسم البياني، الشكل 5، بناءً على نتائج إدخال بنك البطاقات البلاستيكية.

الشكل 5. نتائج إدخال مشاريع الرواتب للجهات الاعتبارية في عمل البنك.

وبالتالي، فإن إدخال مشاريع الرواتب للكيانات القانونية - عملاء البنك، سيكون مربحًا للبنك وسيبدأ في تحقيق نتيجة إيجابية خلال عام بعد تقديمه.

3.2. نتائج تطبيق نظام “الإنترنت البنكي – العميل”.

يمكن اقتراح الإجراء الثاني لتسهيل جودة الخدمة في JSCB "Lefko - Bank" لتحسين نظام "Bank - Client" والانتقال إلى نظام "Internet - Bank - Client" الجديد Freedom on / off -line، مما يوفر قدرات خدمة أوسع لحسابات العملاء.

مزايا هذا النظام هي:

يدعم عددًا أكبر من المستخدمين المتصلين في نفس الوقت؛

إشعار إلزامي للمستخدمين بجميع الإجراءات التي يقوم بها البنك مع مستندات الدفع؛

أفضل الوظائف (التحديث الفوري للإطار التنظيمي، واستيراد/تصدير مستندات الدفع باستخدام برامج المحاسبة 1C، INFIN، Parus).

الجدول 15

نوع العملية

حجم التعريفة

الاتصال بالنظام:

البنك - العميل "أون لاين"

البنك – العميل “خارج الخط”

رسوم الاشتراك الشهري:

البنك - العميل "أون لاين"

البنك – العميل “خارج الخط”

تثبيت النظام على جهاز الكمبيوتر العميل

الانتقال من إصدار إلى إصدار (من متصل بالإنترنت إلى خارج الخط)

تجديد العقد والانتقال إلى الخدمة بنظام “الحرية”.

مجانا

يرجى ملاحظة أن الأولوية للتطوير الوظيفي والدعم التشغيلي هي نظام "الإنترنت - عميل البنك" الجديد. وقد يتوقف البنك عن دعم النظام القديم في المستقبل القريب.

ربح البنك عند التحول إلى نظام الحرية "بنك-عميل".

فرك. في السنة

التكاليف المرتبطة بالانتقال إلى نظام حرية "البنك والعميل".

فرك. في السنة

الاتصال بالنظام عبر الإنترنت

الاستحواذ على نظام حرية "البنك والعميل".

واصلة الجدول 16

الاتصال بالنظام غير المتصل بالإنترنت

تكاليف رواتب مشغلي خدمة العملاء

التثبيت على جهاز الكمبيوتر الخاص بالمستخدم

راتب محاسب يعمل مع النظام

رسوم الاشتراك عبر الإنترنت

راتب متخصص يقوم بتثبيت النظام على جهاز الكمبيوتر الخاص بالعميل

رسوم الاشتراك خارج الخط

مصاريف السفر

الدخل الذي يتلقاه البنك لهذا العام عند التحول إلى استخدام نظام الإنترنت - البنك - حرية العميل سيكون 3151336 روبل.

تعد الخدمة عن بعد أحد المجالات ذات الأولوية في التطوير التكنولوجي لشركة JSCB Lefko-Banka وبحلول نهاية عام 2004. وقام أكثر من 1900 عميل بنك بإجراء معاملات حسابية باستخدام نظام "البنك – العميل". ولكن من الضروري التركيز على انخفاض حجم مبيعات هذه الخدمات. كما أظهر التحليل، فإن هذه الخدمة ليست في الطلب الشامل. يحتاج موظفو البنك إلى الإعلان بنشاط عن هذه الخدمات.

من الحقائق المهمة التي تساهم في تطوير علاقات مستقرة طويلة الأمد مع العملاء اتباع نهج متكامل في الخدمة.

وبشكل عام، إذا تم إدخال هذين المشروعين في عمل البنك، فإن أرباح البنك ستزيد بمقدار 3.152.336 روبل، أي ما يعادل حوالي 2% سنوياً، ويمكن أن تكون كاملة 2.546.908.336 ألف روبل.

أيضًا، من أجل دراسة احتياجات العملاء بشكل كامل في الخدمات المقدمة، من الضروري المراقبة المستمرة لحركة قاعدة العملاء، وديناميكيات أرصدة العملاء مع الإشارة إلى مجموعات مختلفة من الحسابات، وديناميكيات الحسابات المفتوحة والمغلقة .

بعد تحديد التفضيلات والميول لاستهلاك بعض المنتجات المصرفية، من المهم نشر البنية التحتية المصرفية بحيث تلبي احتياجات العملاء إلى الحد الأقصى. يجب على مديري البنك أن يجتهدوا في مراعاة احتياجات العميل قدر الإمكان واستخدام كافة إمكانيات البنك لإرضائها.

وستساهم في زيادة كفاءة خدمة العملاء وتوسيع نطاق الخدمات المالية وإدخال تقنيات مصرفية جديدة تنمية مستدامةكل من JSCB "Lefko - Bank" وفروع البنك الموجودة في مناطق مختلفة من روسيا، مما سيضمن معالجة دفع مريحة وسريعة.

يجب أن يتم العمل على تحسين الاحتياجات الناشئة للعملاء من قبل قسم العمليات مع الإدارات الأخرى في البنك. في هذه الحالة، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار التجربة المصرفية لبلدنا والممارسات المصرفية العالمية.

أكثر من 13 عامًا من الخبرة، يحتل JSCB "Lefko-Bank" مكانة مستقرة في سوق الخدمات المصرفية. ومع ذلك يجب أن يكون هناك تحسن مستمرالمنتجات والخدمات المقدمة مرنة ومتوازنة سياسة التعريفة، مستوى عالٍ من الخدمة، مما سيضمن النمو الواثق لقاعدة العملاء ويضع الأساس لمزيد من التطوير.

خاتمة

يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام المدفوعات غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية، لأنه في الحالة الأولى يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، من أجل دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية عن طريق إجراء إدخالات في الحسابات المصرفية، عندما يتم خصم الأموال من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية، ومتطلبات تنظيمها، والتي تحددها ظروف عمل محددة، بالإضافة إلى أشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات ذات الصلة.

تقوم أي منظمة بإجراء معاملات مالية كمشتري وبائع. وتقوم المنظمة أيضًا بإجراء التسويات النقدية مع الموظفين وتسوية الحسابات مع الميزانية والبنك. يشكل إجمالي جميع المدفوعات النقدية معدل دوران الدفع . يتم تنفيذ جزء كبير من معدل دوران المدفوعات بشكل غير نقدي، أي. إجراء إدخالات (منشورات) على الحسابات المصرفية. ويستخدم النقد بشكل رئيسي في معاملات الدفع التي يشارك فيها السكان، وكذلك في تسويات المبالغ الصغيرة.

المدفوعات غير النقدية تم استخدامها على نطاق واسع في تطوير النظام المصرفي ولها عدد من المزايا مقارنة بالتسويات باستخدام النقد.

في عمل الدبلوماتمت مراجعته الصيانة عن بعد، والتي تعد واحدة من المجالات ذات الأولوية في التطوير التكنولوجي لبنك JSCB Lefko-Bank.

من أجل أداء أكثر كفاءة لنظام التبادل الإلكتروني للمعلومات حول المدفوعات غير النقدية بين الفروع والفروع والمكتب الرئيسي لـ JSCB "Lefko-Bank" والمؤسسات الائتمانية الأخرى، يلزم اتخاذ خطوات نشطة للاتصال بنظام تبادل المعلومات الإلكتروني.

يوضح التحليل الذي تم إجراؤه في هذه الأطروحة مدى فعالية تنفيذ المدفوعات غير النقدية في بنك JSCB "Lefko - Bank" وما هي آفاق التنمية، سواء لهذا البنكوبالنسبة لروسيا ككل. اليوم، يستمر نظام تنظيم المدفوعات غير النقدية في العمل بشكل ديناميكي وتطوير. ولكن لا يزال من الضروري التركيز على تطوير نظام "البنك والعميل". كما أظهر التحليل، تواصل هذه الخدمة في JSCB Lefko-Bank اكتساب الزخم، ولكنها لا تحظى بطلب كبير. يحتاج موظفو البنك إلى الإعلان بنشاط عن هذه الخدمات. بالطبع، ستؤدي هذه الإجراءات إلى زيادة تكاليف الإعلان، ولكن بعد ذلك سيزداد وعي العملاء، مما سيؤثر بالتأكيد على حجم المبيعات.

وبشكل عام فإن تنظيم المدفوعات غير النقدية يعتمد بشكل مباشر على جودة وتنظيم عمل قسم العمليات وقسم إدارة النقد والبنك ككل. مع التنظيم الصحيح للعمل، مع إدخال جميع المنتجات والتدابير الجديدة، لن يزيد حجم التحويلات غير النقدية فحسب، بل سيزيد أيضًا دخل البنك ككل.

وبالتالي، فإن إدخال وتطوير نظام تبادل المعلومات الإلكتروني، بالإضافة إلى أنظمة التحويل غير النقدية، التي يتم تطويرها بنشاط، سيسمح للبنك بمواكبة العصر، والبقاء في الطلب، وبنك Lefko JSCB بالحفاظ على مكانته في السوق.

قام العمل بتحليل نتائج الأنشطة المالية لبنك JSCB "Lefko-Bank" لمدة ثلاث فترات. أظهر هذا التحليل أنه في عام 2005 عزز البنك مكانته في السوق وحقق نتائج إيجابية في حل المشكلات الإستراتيجية. كان العامل الرئيسي الذي أثر على الديناميكيات الإيجابية لتطور البنك هو سياسة الإدارة المتسقة التي تهدف إلى بناء علاقات قوية ومتبادلة المنفعة مع عملاء البنك من الشركات والأفراد.

في الأطروحة، تم تحقيق هدف العمل، وهو دراسة إجراءات تنظيم المدفوعات غير النقدية في بنك JSCB "Lefko-Bank". كما تم النظر في المهام المحددة لدراسة التشريع الروسي الذي ينظم تنظيم المدفوعات غير النقدية للبنوك في روسيا والأحكام المصرفية الداخلية التي تنظم أنشطة بنك JSCB "Lefko-Bank" لتنظيم المدفوعات غير النقدية للبنك وتمت دراسة ميثاق البنك. تم إجراء تحليل لقاعدة عملاء JSCB "Lefko - Bank" ويسلط العمل الضوء على كيفية إجراء المدفوعات على حسابات الكيانات القانونية والأفراد في الممارسة العملية، وكذلك الجوانب السلبية والإيجابية في عمل JSCB "Lefko -". البنك" في تنظيم المدفوعات غير النقدية للبنك. حدد العمل عددًا من المشكلات في تنظيم المدفوعات غير النقدية في بنك JSCB "Lefko-Bank" واقترح اتجاهات لتطوير وتحسين تنظيم المدفوعات غير النقدية في البنك.

قائمة المراجع المستخدمة:

1. القانون المدني للاتحاد الروسي. – م: الأشعة تحت – م، 2005.

2. عن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا): فيدر. قانون الاتحاد الروسي. 10 يوليو 2002 رقم 86 - القانون الاتحادي.

3. عن البنوك والأنشطة المصرفية: فيدر. قانون الاتحاد الروسي، 2 ديسمبر 1990، رقم 395-1 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 5 فبراير 1996 وآخر تعديل له).

4. بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي: لوائح بنك روسيا، 3 أكتوبر 2002، رقم 2 - ف (بصيغته المعدلة والمكملة).

5. بشأن إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية مع الأفراد في الاتحاد الروسي: لوائح بنك روسيا، 1 أبريل 2003، رقم 222 - ص

6. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي / I.O. لافروشين ، آي.د. مامونوفا، ن. فالنتسيفا. إد. البروفيسور وعن. لافروشين. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية - م: كنورس، 2005.

7. المالية، دوران الأموالوالائتمان: كتاب مدرسي / M.V. رومانوفسكي وآخرون؛ إد. م.ف. رومانوفسكي، أو.ف. فروبليفسكايا. – م: يوريت – دار النشر، 2004.

8. تيتوفا إن.إي. المال والائتمان والبنوك: كتاب مدرسي. دليل للجامعات / N.E. تيتوفا، يو.بي. كوزيف. - م: فلادوس، 2003.

9. أساسيات الأعمال المصرفية في الاتحاد الروسي: كتاب مدرسي. دليل للجامعات / إد. او جي. سيمينيوتي. – روستوف على نهر الدون: فينيكس، 2001.

10. أنورييف إس. أنظمة الدفع وتطورها في روسيا. – م: المالية والإحصاء، 2004.

11. افيموفا إل.جي. قانون البنوك: كتاب مدرسي. وعملية مخصص. - م: بيك، 1999.

12. ريزنيكوف ف. طرق الدفع غير النقدية. - م: غلافبوخ، 2000. - 138 ثانية.

13. روداكوفا أو إس. الخدمات المصرفية الإلكترونية: كتاب مدرسي. دليل للجامعات. – م: البنوك والصرافات، 1999.

14. سيمينيوتا أو جي. المال والائتمان والبنوك في الاتحاد الروسي: كتاب مدرسي. مخصص. – م: كونتور، 1998.

15. سيمينوف س.ك. المال والائتمان والبنوك: كتاب مدرسي. بدل / S.K. سيمينوف. – م: امتحان 2005.

16. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي. للجامعات / إد. جي جي. كوروبوفا. – م: المالية والإحصاء، 2005.

17. بيتشنيكوفا أ.ف. عمليات البنك: كتاب مدرسي. للمتوسط البروفيسور التعليم / أ.ف. بيتشنيكوفا، O.V. ماركوفا، إي.بي. ستارودوبتسيفا. –م: الأشعة تحت – م، 2005.

18. التمويل والائتمان: كتاب مدرسي. دليل للجامعات / إد. أكون. كوفاليفا. – م: المالية والإحصاء، 2005.

19. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي. للجامعات / إد. في و. كوليسنيكوفا ، إل.بي. كروليفتسكايا. – الطبعة الرابعة، المنقحة. وإضافية – م.: المالية والإحصاء: 2002.

20. أساسيات الأعمال المصرفية (المصرفية): كتاب مدرسي. بدل / إد. ك.ر. تاجيركوفا. – م: الأشعة تحت – م، 2002.

21. Amitova T. نظام "العميل - البنك": محاسبة تكاليف التركيب والصيانة / T. Amitova // المحاسبة العملية. – 2005 - رقم 9.

22. Netesova نظام آلي "البنك - العميل": إيجابيات وسلبيات / أ. Netesova // المدير المالي. – 2003 - رقم 4.

23. كونتونيستوفا إي.في. إجراء التسويات بين الكيانات القانونية // المحاسبة. – 2004 رقم 12.

24. كوبيتين ف.يو. نماذج التسويات في أنظمة الدفع / V.Yu. Kopytin // التمويل والائتمان. – 2005 - رقم 3.

القانون المدني للاتحاد الروسي، المادة 855.

العلامات: تنظيم المدفوعات غير النقدية باستخدام مثال البنك التجاريآخر التمويل، المال، الائتمان

مقدمة

1. مفهوم المدفوعات غير النقدية ومبادئ تنظيمها في الاتحاد الروسي

1.1 مفهوم المدفوعات غير النقدية

1.2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا

2. نماذج المدفوعات غير النقدية

2.1 الدفع عن طريق أوامر الدفع

2.2 الحسابات حسب طلبات الدفع-الأوامر

2.3 المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد

2.4 الدفع عن طريق الشيكات

3. التسويات باستخدام الكمبيالات والبطاقات البلاستيكية

3.1 استخدام الفواتير والأوراق المالية الأخرى في نظام التسوية

3.2 البطاقات البلاستيكية كأداة جديدة لتنظيم المدفوعات غير النقدية

خاتمة

فهرس

مقدمة

انتقال كل شيء اقتصاد وطنيالبلدان نحو اقتصاد السوق، والتطور المتسارع لريادة الأعمال، وظهور أشكال تنظيمية وقانونية جديدة للمنظمات (الشركات المساهمة، والشركات ذات المسؤوليات المختلفة، والتعاونيات الإنتاجية، وما إلى ذلك) وأشكال الملكية المتنوعة أثرت بشكل جذري على آلية الاقتصاد السوقي. نظام التسويات المتبادلة للكيانات الاقتصادية في الاتحاد الروسي.

في الظروف الحديثة، المال هو سمة أساسية للحياة الاقتصادية. ولذلك، يتم إتمام جميع المعاملات المتعلقة بتوريد الأصول المادية وتقديم الخدمات بالتسويات النقدية. يمكن للأخير أن يتخذ أشكالًا نقدية وغير نقدية. يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية، لأنه في الحالة الأولى يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، سواء للسبب المذكور أعلاه أو لغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية عن طريق إجراء إدخالات في الحسابات المصرفية، عندما يتم خصم الأموال من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية، ومتطلبات تنظيمها، والتي تحددها ظروف عمل محددة، بالإضافة إلى أشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات ذات الصلة.

الأساس الاقتصادي للمدفوعات غير النقدية هو إنتاج المواد. ونتيجة لذلك، فإن الجزء السائد من دوران المدفوعات (حوالي 3/4) يقع على تسويات معاملات السلع، أي. للمدفوعات مقابل البضائع المشحونة والعمل المنجز والخدمات المقدمة. أما باقي دوران الدفع (حوالي 1/4) فهو عبارة عن تسويات للمعاملات غير السلعية، أي. تسويات المؤسسات والمنظمات مع الميزانية وهيئات الدولة والتأمين الاجتماعي ومؤسسات الائتمان والهيئات الإدارية والمحاكم والتحكيم وما إلى ذلك.

تتجلى أهمية هذا الموضوع في حقيقة أن البنك يدفع من الحساب الجاري للمنظمة النفقات والالتزامات والأوامر التي يتم تنفيذها من خلال المدفوعات غير النقدية، ويصدر أيضًا أموالاً للأجور واحتياجات العمل الحالية. يجب إيداع جميع إيرادات المنظمة في الحساب الجاري، أي. التحويل إلى شكل غير نقدي، مما يساهم في سيطرة الدولة بشكل كامل على الأصول الأكثر سيولة للمؤسسة - النقد. وبالتالي، فإن حالة الحساب الجاري للمنظمة هي أحد المؤشرات الرئيسية التي تميز أنشطة المؤسسة. إن الأموال التي يتم حسابها بشكل صحيح، والمحاسبة الموثوقة وفي الوقت المناسب للتسويات مع الميزانية والموردين والمقاولين والدائنين الآخرين هي الأساس لتوزيع الإيرادات بشكل صحيح، أي. الضرائب المحسوبة بشكل صحيح وزيادة كفاءة الأنشطة الاقتصادية الحالية للمؤسسة.

الغرض من هذا العمل بالطبع هو الدراسة الأسس النظريةالمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. ولتحقيق هذا الهدف تم صياغة المهام التالية:

1. النظر في مفهوم المدفوعات غير النقدية ومبادئ تنظيمها و الأساس القانونيفي الاتحاد الروسي.

2. تحليل الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية.

3. تحليل دور النقود الإلكترونية في نظام الدفع وتنظيم المدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية.

عند أداء الدورة التدريبية، تم استخدام الأدبيات النظرية والمنهجية حول نظرية التمويل والأنظمة المصرفية والائتمانية وتمويل المؤسسات والمحاسبة ولوائح الاتحاد الروسي وتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي والمقالات الدورية.

1. مفهوم المدفوعات غير النقدية ومبادئ تنظيمها في الاتحاد الروسي

1.1 مفهوم المدفوعات غير النقدية

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية عن طريق إجراء إدخالات في الحسابات المصرفية، عندما يتم خصم الأموال من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية، ومتطلبات تنظيمها، والتي تحددها ظروف عمل محددة، بالإضافة إلى أشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات ذات الصلة. يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية، لأنه في الحالة الأولى يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، سواء للسبب المذكور أعلاه أو لغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

الأساس الاقتصادي للمدفوعات غير النقدية هو إنتاج المواد. ونتيجة لذلك، فإن الجزء السائد من دوران المدفوعات (حوالي ثلاثة أرباع) يقع على تسويات معاملات السلع، أي. للمدفوعات مقابل البضائع المشحونة والعمل المنجز والخدمات المقدمة. أما باقي حجم دوران المدفوعات (حوالي الربع) فهو عبارة عن تسويات للمعاملات غير السلعية، أي. تسويات المؤسسات والمنظمات مع الميزانية وهيئات الدولة والتأمين الاجتماعي ومؤسسات الائتمان والهيئات الإدارية والمحاكم والتحكيم وما إلى ذلك.

بناءً على الموقع الإقليمي للمؤسسات والبنوك التي تخدمها، يتم التمييز بين مستوطنات غير المقيمين ومستوطنات نفس المقيمين. تسمى التسويات بين المؤسسات والمنظمات التي تخدمها مؤسسة مصرفية واحدة أو مؤسسات مختلفة تقع في نفس المنطقة بمستوطنات نفس المدينة (المحلية). تسمى التسويات بين الشركات والمنظمات التي تخدمها المؤسسات المصرفية الموجودة في مناطق مختلفة بغير المقيمين.

تتم المدفوعات غير النقدية للسلع والخدمات، وكذلك فيما يتعلق بالالتزامات المالية، بأشكال مختلفة، ولكل منها ميزات محددة في طبيعة وحركة مستندات الدفع. نموذج الدفع عبارة عن مجموعة من العناصر المترابطة، والتي تتضمن طريقة الدفع وتدفق المستندات المقابلة. تدفق المستندات هو نظام لتسجيل واستخدام وحركة مستندات التسوية والأموال، والذي يتضمن: إصدار فاتورة من قبل الشاحن ونقلها إلى المشاركين الآخرين في التسويات؛ محتويات مستند الدفع وتفاصيله؛ المواعيد النهائية لإعداد وثيقة التسوية وإجراءات تقديمها إلى البنك، وكذلك للمشاركين الآخرين في التسويات؛ حركة مستندات الدفع بين المؤسسات المصرفية؛ إجراءات وشروط دفع وثيقة التسوية، وتحويل واستلام الأموال؛ إجراءات استخدام وثيقة التسوية للرقابة المتبادلة على المشاركين في التسوية وتنفيذ تدابير التأثير الاقتصادي.

حتى وقت قريب، كان الشكل الرئيسي للمدفوعات غير النقدية هو نموذج القبول الذي يتم على أساس طلبات الدفع المقدمة من الموردين. بحلول بداية عام 1990، بلغت حصتها في إجمالي معدل دوران المدفوعات في البلاد حوالي 44-45٪، وفي مدفوعات السلع والخدمات - 66-67٪.

تم تفسير الدور المهيمن لنموذج القبول من خلال حقيقة أنه يتوافق إلى حد كبير مع أشكال الدفع الأخرى، مع مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية التي تم تطويرها وتشغيلها في ظل ظروف نظام إدارة الأوامر الإدارية. حاليًا، فيما يتعلق بالانتقال إلى ظروف السوق الاقتصادية، تم إلغاء نموذج قبول المدفوعات وطُلب من الاقتصاد استخدام النماذج التي من شأنها استبعاد إملاءات الشركة المصنعة في الحسابات وجعل الدافعين أنفسهم هم البادئين بالدفع .

تنعكس المعاملات غير النقدية في حسابات التسوية والحسابات الجارية وغيرها التي تفتحها البنوك لعملائها بعد تقديم المستندات ذات الصلة.

الحسابات الجاريةمفتوح لجميع المؤسسات، بغض النظر عن شكل ملكيتها، والتي تعمل وفقًا لمبادئ الحساب التجاري وتتمتع بوضع كيان قانوني. تهدف الحسابات الجارية إلى إجراء الدفعات الجارية بأمر من المنظمة وإيداع المقبوضات النقدية في المنظمة. عدد الحسابات الجارية التي تفتحها البنوك التجارية المختلفة للمؤسسات لا يحده القانون. ومع ذلك، إذا كانت المنظمة متأخرة في الدفع للميزانية، فيجب عليها أن تختار حسب تقديرها حسابًا واحدًا ("حساب المتأخرات") يجب أن تتراكم فيه جميع المبالغ التي تتلقاها هذه المنظمة في جميع البنوك الأخرى. لفتح حساب جاري، يلزم الحصول على إذن من مكتب الضرائب، والذي يتم إصداره بناءً على طلب من المنظمة. يحق لصاحب الحساب الجاري إدارة الأموال الموجودة في الحساب. لديها ميزانيتها العمومية المنفصلة، ​​وتعمل كدافع مستقل لجميع المدفوعات المستحقة لها للميزانية، وتدخل بشكل مستقل في علاقات ائتمانية مع البنوك. وبذلك يتمتع صاحب الحساب الجاري بالاستقلال الاقتصادي والقانوني الكامل.

الحسابات الجاريةمفتوح حاليًا للمنظمات والمؤسسات التي لا تشارك في أنشطة تجارية ولا تتمتع بوضع كيان قانوني. تقليديا، يتم فتح هذه الحسابات للمنظمات والمؤسسات العامة والمنظمات المدعومة من الميزانية الفيدرالية أو الجمهورية أو المحلية. إن استقلالية صاحب الحساب الجاري محدودة بشكل كبير مقارنة بصاحب الحساب الجاري. يمكن لصاحب الحساب الجاري إدارة الأموال الموجودة في الحساب بدقة وفقًا للتقدير المعتمد من قبل المؤسسة العليا. يتم تنظيم قائمة المعاملات على الحسابات الجارية من خلال ما يحدث عند فتح الحساب. الشركات مع البنك الحسابات الجاريةيجوز له القيام بأية عمليات تتعلق بالأنشطة الإنتاجية والاستثمارية، دون إنشاء أي قائمة، وبما لا يتعارض مع القانون.

حسابات خاصةيتم استخدامها لتخزين الأموال بدقة للغرض المقصود منها.

حسابات العملةتهدف إلى إجراء المدفوعات بالعملة الأجنبية. يتم فتح هذه الحسابات في البنوك التجارية المرخصة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي لإجراء معاملات الصرف الأجنبي. يمكن فتح الحسابات بأي من العملات القابلة للتحويل بحرية، مع حساب منفصل لكل نوع من العملات. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لدى المنظمة حسابات باليورو، بالعملات (الوطنية) المغلقة ضمن الحصص المحددة لتصدير البضائع (الأعمال والخدمات) أو بعملة تسويات المقاصة. وفقًا لتشريعات الصرف الأجنبي، تفتح المنظمات في نفس الوقت حسابًا عابرًا مع حساب بالعملة الأجنبية، حيث يتم إيداع أرباح العملة الأجنبية فيه مسبقًا. ومن هذا الحساب، يجب على المنظمة بيع 50% من أرباحها من العملات الأجنبية في السوق المحلية بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم إضافة رصيد أرباح العملات الأجنبية من حساب العبور إلى حساب العملة الأجنبية الخاص بالمنظمة.

تنص المادة 856 من القانون المدني للاتحاد الروسي على مسؤولية البنك عن المعاملات غير السليمة على حساب العميل. تتمثل مسؤولية البنك بشكل أساسي في دفع الفوائد والخسائر وفقًا للمادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ الفائدة وفقًا لسعر إعادة التمويل الساري في يوم الوفاء بالالتزام النقدي في موقع المؤسسة العميلة. إذا كانت المبالغ التي يحتجزها البنك معبر عنها بالعملة الأجنبية، فإنه يتم تحصيل الفائدة منها بمعدل وديعة البنك المدين بالعملة الأجنبية. يتم احتساب الفائدة في اليوم الذي يتم فيه دفع المبلغ للمقرض.

لفتح حساب جاري، يتم تقديم المستندات التالية إلى مؤسسات البنك التجاري: طلب فتح حساب جاري بالنموذج المحدد؛ وثيقة تسجيل حالة المؤسسة (مصدقة من السلطة التنفيذية المختصة) ؛ نسخة من الاتفاقية التأسيسية بشأن إنشاء المؤسسة (موثقة)؛ نسخة من الميثاق (موثقة)؛ وثيقة تؤكد سلطة مدير المؤسسة (محضر اجتماع المؤسسين أو العقد) ؛ وثيقة تؤكد سلطة كبير المحاسبين في المؤسسة (أمر التوظيف أو العقد) ؛ بطاقتان مع عينة من توقيعات المسؤولين الأوائل في المؤسسة مع بصمة ختمها (موثقة)؛ شهادة من مكتب الضرائب تؤكد تسجيل المؤسسة لتحصيل الضرائب؛ شهادة تسجيل المؤسسة لدى صندوق التقاعد؛ بطاقة التسجيل لدى الجهات الإحصائية. يتم تقديم جميع المستندات المدرجة إلى كبير المستشارين القانونيين أو كبير المحاسبين في البنك. بعد الفحص المناسب للمستندات، يفتح البنك حسابًا جاريًا للشركة (في حساب الميزانية العمومية المقابل للبنك) مع تخصيص رقم. يصاحب فتح الحساب الجاري إبرام اتفاقية خدمة التسوية النقدية (CSA) بين الشركة والبنك.

بموجب الاتفاقية المذكورة، يتولى البنك مسؤوليات خدمات التسوية النقدية الشاملة في الوقت المناسب وفقًا للوثائق التنظيمية الحالية (التسويات، إصدار دفاتر النقد والتسوية، مستخرجات من الحسابات الشخصية، تقديم خدمات البريد والبرق، تقديم الخدمات الاستشارية بشأن قضايا الحفاظ على الحسابات وما إلى ذلك)؛ للتأكد من سلامة جميع الأموال الواردة إلى حساب العميل وإعادتها عند الطلب الأول للعميل وسرية المعلومات والحفاظ على الأسرار التجارية المتعلقة بمعاملات العميل. وبناء على ذلك، يتعهد العميل بما يلي: الامتثال لمتطلبات اللوائح الحالية التي تحكم إجراءات تنفيذ التسوية والمعاملات النقدية؛ احتفظ بجميع أموالك في حساب مصرفي فقط؛ تقديم التقارير المحاسبية والإحصائية إلى البنك، خلال الإطار الزمني المحدد، والتي تلبي متطلبات اللوائح المتعلقة بالمحاسبة وإعداد التقارير، وغيرها من المستندات اللازمة لتنظيم خدمات التسوية النقدية؛ سابقا في كتابةإخطار البنك بإغلاق الحساب أو التغيير في الشكل التنظيمي والقانوني، مع تقديم المستندات التأسيسية مصدقة من كاتب العدل.

نظرًا لأن خدمات التسوية النقدية للعملاء تتم من قبل البنوك على أساس مدفوع، فإن الاتفاقية تنص على قسم خاص حول تكلفة الخدمات وإجراءات الدفع مقابلها. على وجه الخصوص، تنص الاتفاقيات على رسوم فتح حساب، وعمولات على المعاملات على الحساب الجاري (نسبة معينة من مبلغ دوران الخصم أو عدد ونوع المستندات التي تتم معالجتها)، وعلى الخدمات النقدية للعملاء.

تنص اتفاقية RKO على مسؤولية الطرفين عن عدم الوفاء بالتزاماتهما. على سبيل المثال، يكون البنك مسؤولاً عن عمليات الخصم المتأخرة أو غير الصحيحة من حساب العميل أو قيد البنك للمبالغ المستحقة للعميل. العميل هو المسؤول عن دقة الوثائق. تحدد الاتفاقية مقدار الغرامات المفروضة على الانتهاكات من قبل الأطراف، وتنص أيضًا على إجراءات حل النزاعات وفترة الصلاحية والشروط الخاصة (الإضافية).

1.2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا

يتطلب تطوير علاقات السوق في الاقتصاد تغييرا في أسس نظام الدفع غير النقدي، بما في ذلك مبادئ تنظيمها.

المبدأ الأول للمدفوعات غير النقدية في الظروف الاقتصادية للسوق هو تنفيذها من خلال الحسابات المصرفية المفتوحة للعملاء لتخزين وتحويل الأموال. ينطبق المبدأ الأول للمدفوعات غير النقدية في ظروف السوق على كل من الكيانات القانونية والأفراد، بينما كان في السابق يتعلق بالكيانات القانونية حصريًا، لأن كان هناك تمييز تشريعي واضح بين مجالات دوران الأموال النقدية وغير النقدية.

المبدأ الثاني للمدفوعات غير النقدية هو أن المدفوعات من الحسابات يجب أن تتم من قبل البنوك بناء على أوامر أصحابها حسب ترتيب أولوية الدفعات التي تحددها وفي حدود رصيد الحساب. ومع ذلك، بسبب تدهور انضباط الدفع في الاقتصاد في سياق انخفاض الإنتاج، والعمليات التضخمية على أساس مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 23 مايو 1994 رقم 1005 "بشأن التدابير الإضافية للتطبيع" المدفوعات وتعزيز انضباط الدفع في الاقتصاد الوطني" للبنك المركزي للاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يوليو 1994، تم إنشاء الترتيب التقويمي للمدفوعات من الحسابات الجارية للعملاء مرة أخرى (باستثناء المدفوعات للاحتياجات العاجلة والمدفوعات لميزانيات جميع المستويات، وكذلك صندوق التقاعد RF، والتي ينبغي تنفيذها على سبيل الأولوية). تملي هذا الإجراء الإداري بشكل أساسي مخاوف حكومة الاتحاد الروسي بشأن اكتمال وتوقيت تشكيل قاعدة إيرادات الميزانية وتوفير النفقات اللازمة لصالح الحفاظ على القطاعات الاقتصادية ذات الأولوية.

ويتمثل المبدأ الثالث في مبدأ حرية المشاركين في السوق في اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية وتأمينها في العقود التجارية، مع عدم تدخل البنوك في العلاقات التعاقدية. ويهدف هذا المبدأ أيضًا إلى ترسيخ الاستقلال الاقتصادي لجميع كيانات السوق (بغض النظر عن شكل الملكية) في تنظيم العلاقات التعاقدية وعلاقات التسوية وزيادة مسؤوليتها المالية عن فعالية هذه العلاقات. يلعب البنك دور الوسيط في المدفوعات. تُظهِر لائحة المدفوعات غير النقدية، المعتمدة في 9 يوليو 1992، ميلًا نحو تحويل الدافع إلى الموضوع الرئيسي لمعاملة الدفع، نظرًا لأن مبادرة الدفع في جميع أشكال المدفوعات غير النقدية تنتمي إلى الدافع.

يمكن تتبع المبادئ الثلاثة المذكورة للمدفوعات غير النقدية في لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 3 أكتوبر 2002 رقم 2 ص. ومع ذلك، في رأي الاقتصاديين المحليين، يمكن إضافة مبدأين آخرين إليهم: إلحاح الدفع وأمن الدفع.

مبدأ إلحاح الدفع يعني إجراء المدفوعات بشكل صارم بناءً على المواعيد النهائية المنصوص عليها في الأعمال التجارية والائتمان والتأمين؛ العقود وتعليمات وزارة المالية في الاتحاد الروسي والاتفاقيات الجماعية مع العمال والموظفين في المؤسسات والمنظمات لدفع الأجور أو في العقود واتفاقيات العمل واتفاقيات العقود وما إلى ذلك. ويعود المعنى الاقتصادي لإرساء هذا المبدأ إلى أن متلقي الأموال ليس مهتما بإيداعها في حسابه على الإطلاق وفي أي وقت، بل على وجه التحديد خلال فترة محددة ومتفق عليها مسبقا. إن إدخال مبدأ إلحاح الدفع له أهمية عملية مهمة. يمكن للشركات وغيرها من مواضيع علاقات السوق، التي لديها معلومات حول درجة إلحاح المدفوعات، أن تبني تدفقاتها النقدية بشكل أكثر عقلانية، وتحدد بشكل أكثر دقة الحاجة إلى الأموال المقترضةوسيكونون قادرين على إدارة سيولة ميزانيتهم ​​العمومية.

يمكن إجراء الدفع العاجل:

قبل بدء عملية التداول، أي. قبل أن يقوم المورد بشحن البضائع أو تقديم الخدمات (الدفعة المقدمة)؛

مباشرة بعد إتمام المعاملة التجارية، على سبيل المثال، عن طريق أمر دفع من الدافع؛

خلال مدة معينة بعد إتمام عملية التداول - بشروط قرض تجاري دون إصدار سند إذني أو بسند إذني مكتوب.

ومن الناحية العملية، قد تحدث مدفوعات مبكرة ومؤجلة ومتأخرة.

الدفع المبكر- هو الوفاء بالتزام نقدي قبل انتهاء المدة المتفق عليها.

الدفع المؤجليصف استحالة سداد الالتزام النقدي في الوقت المحدد ويتضمن تحديد موعد نهائي جديد لهذا الدفع، أي. تمديد فترة الدفع المحددة أصلاً، ويتم ذلك بالاتفاق مع متلقي الأموال.

المدفوعات المتأخرةتنشأ عندما يفتقر الدافع إلى الأموال ويكون غير قادر على الحصول على قرض مصرفي أو تجاري عند وصول تاريخ الدفع المقرر.

ويرتبط مبدأ ضمان الدفع ارتباطا وثيقا بالمبدأ السابق المتمثل في إلحاح الدفع، حيث أن ضمان الدفع يفترض، من أجل الامتثال لإلحاح الدفع، وجود الدافع أو ضامنه للأموال السائلة التي يمكن استخدامها ل سداد الالتزامات تجاه متلقي الأموال. اعتمادًا على طبيعة الأموال السائلة، ينبغي التمييز بين ضمان الدفع التشغيلي والمستقبلي. يتم تحديد الأمن التشغيلي من خلال وجود الدافع أو ضامنه بكمية كافية من الأموال السائلة من الدرجة الأولى للدفع (نقدًا طويل الأجل ومتوسط ​​الأجل وقصير الأجل، بالإضافة إلى شكل من أشكال تنظيمها الذي يضمن سداد الالتزام في الوقت المناسب). يمكن أن يتخذ دعم الدفع الفوري أشكالًا مختلفة (بما في ذلك شكل إيداع الأموال على حساب العميل أو البنك لتحويلها لاحقًا إلى المستلم). يتضمن ضمان الدفع المحتمل تقييم الملاءة والجدارة الائتمانية في مرحلة إقامة العلاقات الاقتصادية (توفير معلومات عن الملاءة والجدارة الائتمانية للدافعين). مبدأ أمن المدفوعات يخلق ضمانا للدفع، ويعزز انضباط الدفع في الاقتصاد، أي. الملاءة والجدارة الائتمانية للمشاركين في التسوية.

تتم المدفوعات غير النقدية وفقًا للقواعد التالية:

يتولى البنك الالتزام بتخزين أموال العميل وإيداع المبالغ الواردة في حساباته الجارية وغيرها وتنفيذ أوامر العميل بتحويل الأموال وإصدارها نقداً.

يتم خصم الأموال من الحساب الجاري بناء على أمر موثق من صاحب الحساب؛

وبدون أمر العميل، لا يتم شطب الأموال إلا بقرار من المحكمة وفي الحالات الأخرى المقررة قانونًا؛

إذا كانت هناك مبالغ مالية كافية في حساب العميل لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إلى الحساب، فسيتم شطب الأموال وفقًا لأوامر العميل والمستندات الأخرى للخصم بترتيب التقويم، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك؛

إذا لم تكن هناك أموال كافية في الحساب لتلبية جميع المطالب المفروضة عليه، يتم شطب المبالغ اللازمة لتغطية التزامات المنظمة بالترتيب الذي يحدده القانون.

بادئ ذي بدء، المبالغ التي حكمت بها المحكمة والمنفذة بأوامر تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار أموال من الحساب لتلبية مطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة، وكذلك مطالبات تحصيل النفقة، يتم شطبها.

ثانيًا، يتم تنفيذ عمليات الشطب وفقًا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات لدفع مكافأة نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل، بما في ذلك بموجب العقد، دفع المكافآت بموجب اتفاقيات حقوق الطبع والنشر.

في المقام الثالث، يتم الشطب وفقًا لمستندات الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال لتسويات الأجور مع الأشخاص العاملين بموجب اتفاقية عمل (عقد)، وكذلك كجزء من عقد واحد الضريبة الاجتماعية، تم تحويله إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وصناديق التأمين الطبي الإلزامي.

في المرحلة الرابعة، تتم عمليات الشطب على مستندات الدفع التي تنص على مدفوعات الميزانية والأموال من خارج الميزانية، والتي لم يتم توفير الخصومات عليها في المرحلة الثالثة.

في المقام الخامس، يتم تنفيذ عمليات الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تلبية المطالبات النقدية الأخرى.

في المقام السادس، يتم إجراء عمليات الشطب لمستندات الدفع الأخرى حسب الترتيب التقويمي لاستلام المستندات.

يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة حسب الترتيب التقويمي لاستلام المستندات.

ترتبط جميع مبادئ وقواعد المدفوعات غير النقدية ارتباطًا وثيقًا ومترابطة. ومخالفة إحداهما تؤدي إلى مخالفة الأخرى.

2. نماذج المدفوعات غير النقدية

يتم تحديد أشكال التسويات بين الدافع والمتلقي للأموال في الاتفاقية. وفقًا للتشريعات الحالية، يُسمح في الظروف الحديثة بالأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية:

خطاب اعتماد؛

مدفوعات التحصيل؛

استخدام أوامر الدفع وطلبات الدفع؛

استخدام الشيكات؛

عن طريق الدفعات المجدولة؛

استخدام التحويلات البريدية؛

استخدام الكمبيالات.

2.1 الدفع عن طريق أوامر الدفع

التسويات عن طريق أوامر الدفع هي شكل واسع الانتشار من التسويات لمعاملات السلع وغير السلعية. وكقاعدة عامة، يقومون بالدفع مقدما مقابل السلع والخدمات. في هذه الحالة، يتم تحرير أمر دفع بمبلغ الدفعة الأولية، وبعد استيفاء شروط الاتفاقية، يتم دفع رصيد مبلغ المعاملة. يجب ألا يتجاوز المبلغ المسموح به للدفعة المقدمة 50% من مبلغ العقد، وفي هذه الحالة يتم الحفاظ على التكافؤ بين الطرفين. عندما يطلب المورد دفع 100% من المبلغ على شكل دفعة مقدمة، تنتهك حقوق المشتري، الذي يسحب الأموال من مبيعاته ويقيد المورد بشكل أساسي. يُنصح باستخدام طريقة الدفع هذه فقط في حالة تقديم خصومات كبيرة للمشتري. يظهر مخطط التسويات عن طريق أوامر الدفع في الشكل. 1.

أمر الدفع هو أمر كتابي من صاحب الحساب إلى البنك لتحويل مبلغ معين من المال من حسابه (تسوية، جاري، ميزانية، قرض) إلى حساب مؤسسة أخرى - متلقي الأموال في نفس الحساب أو في نفس آخر -المدينة أو مؤسسة مصرفية غير مقيمة. تتنوع إمكانيات التطبيق في حساب أوامر الدفع. وبمساعدتهم، يتم إجراء التسويات في المزرعة لكل من المعاملات السلعية وغير السلعية. في هذه الحالة، تتم جميع المدفوعات غير السلعية حصريًا عن طريق أوامر الدفع. في عمليات الدفع مقابل السلع والخدمات، يتم استخدام أوامر الدفع في الحالات التالية:

بالنسبة للسلع المستلمة والخدمات المقدمة (عن طريق القبول المباشر للبضائع)، مع مراعاة الإشارة في الطلب إلى رقم وتاريخ مستند الشحن الذي يؤكد استلام الدافع للسلع أو الخدمات؛

للمدفوعات بترتيب الدفعة المقدمة والخدمات (مع مراعاة الإشارة في الترتيب إلى رقم العقد أو الاتفاقية أو العقد الذي ينص على الدفعة المقدمة)؛

لسداد الحسابات المستحقة الدفع عن المعاملات السلعية؛

عند دفع ثمن السلع والخدمات وفقًا لقرارات المحكمة والتحكيم؛

للإيجار للمباني والمدفوعات للنقل والمرافق والمؤسسات المنزلية للخدمات التشغيلية، وما إلى ذلك.

بنك المورد			بنك المشتري
مزود			مشتر

الشكل 1 - مخطط التسويات عن طريق أوامر الدفع

1 - يقدم المشتري أمر الدفع إلى البنك الذي يتعامل معه؛ 2 - يقوم البنك بخصم الأموال من حساب المشتري. 3 - يرسل بنك المشتري أمر الدفع إلى بنك المورد؛ 4 - يقوم بنك المورد بإضافة الأموال إلى حساب المورد وفقًا لأمر الدفع؛ 5- تقوم البنوك الموردة والمشترية بإصدار كشوفات الحساب البنكي لعملائها

في تسويات المعاملات غير السلعية، تُستخدم أوامر الدفع من أجل: المدفوعات إلى الميزانية؛ سداد القروض المصرفية والفوائد عليها، وتحويل الأموال إلى أموال من خارج الميزانية؛ المساهمات المالية في الصناديق المصرح بها عند إنشاء المؤسسات؛ شراء الأسهم والسندات وشهادات الإيداع والسندات المصرفية؛ دفع العقوبات والغرامات والعقوبات وما إلى ذلك. لا يقبل البنك أمر الدفع للتنفيذ إلا في حالة وجود أموال كافية في حساب الدافع. يمكن استخدام القرض البنكي لإجراء الدفع إذا كنت مؤهلاً للحصول عليه. يتم إصدار أمر الدفع من قبل الدافع على نموذج موحد يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة لإجراء الدفع، ويتم تقديمه إلى البنك، كقاعدة عامة، في 4 نسخ، لكل منها غرض محدد: النسخة الأولى هي يتم استخدامه في بنك الدافع لخصم الأموال من حساب الدافع ويبقى في مستندات البنك ؛ يتم إرجاع النسخة الرابعة إلى الدافع بختم البنك كإيصال لقبول أمر الدفع للتنفيذ؛ يتم إرسال النسختين الثانية والثالثة من أمر الدفع إلى بنك المستفيد؛ في هذه الحالة، تكون النسخة الثانية بمثابة الأساس لإيداع الأموال في حساب المستلم وتبقى في المستندات الخاصة بهذا البنك، ويتم إرفاق النسخة الثالثة بكشف حساب المستلم كأساس لتأكيد المعاملة المصرفية.

من خلال التوريدات الثابتة والموحدة للسلع وتقديم الخدمات، يمكن للمشترين الدفع للموردين من خلال أوامر الدفع بترتيب الدفعات المجدولة. وفي هذه الحالة لا تتم التسويات لكل شحنة أو خدمة على حدة، بل عن طريق تحويل الأموال بشكل دوري من حساب المشتري إلى حساب المورد في أوقات محددة وبمبلغ معين بناء على خطة توريد السلع والخدمات القادمة. شهر أو ربع. تعد المدفوعات عن طريق الدفعات المجدولة شكلاً تقدميًا لتحويل المدفوعات، لأنها تعتمد على الحركة المضادة للأموال والبضائع. ويؤدي ذلك إلى تسويات أسرع، وتقليل الحسابات المتبادلة المستحقة القبض والدفع، وتبسيط تقنيات التسوية، وتمكين المؤسسات والمنظمات من تخطيط معدل دوران مدفوعاتها مقدمًا. لكل دفعة مجدولة، يتم تقديم أمر دفع منفصل إلى البنك، حيث يشير المشتري في عمود "نوع الدفع" إلى الدفعة المجدولة حسب المدة (اليوم، الشهر). بعد أن يتحقق البنك من صحة الطلب، يتم خصم الأموال من حساب الدافع. إذا لم تكن هناك أموال في حساب المشتري في يوم استحقاق الدفعة المجدولة، فسيتم قبول أمر الدفع من قبل البنك في خزانة ملفات مستندات التسوية غير المدفوعة مع ترحيله إلى الحساب خارج الميزانية العمومية رقم 9929 "مستندات التسوية غير المدفوعة" في الوقت المحدد." يتم الدفع عند استلام الأموال في حساب الدافع بعد دفع الأولوية للميزانية والأموال من خارج الميزانية. يمكن للدافع تقديم أوامر الدفع للمدفوعات المجدولة إلى البنك مقدمًا. وفي هذه الحالة، يتم تسجيل أوامر الدفع في مجلة خاصة ويتم دفعها في يوم استحقاق الدفع. قد يتم سحب أوامر الدفع المجدولة، التي لم تصل شروط الدفع الخاصة بها بعد، من قبل الدافع. تنص اللوائح الحالية المتعلقة بالمدفوعات غير النقدية على إجراء خاص للتسويات عن طريق أوامر الدفع عند الدفع تحويل الأموالمن خلال شركات الاتصالات. يتم منح الشركات والمنظمات الحق، دون تحديد المبلغ، في إجراء تحويلات مالية من خلال شركات الاتصالات للأغراض التالية:

باسم المواطنين الأفراد، الأموال المستحقة لهم شخصياً (المعاشات التقاعدية، النفقة، الأجور، نفقات السفر، الإتاوات)؛

للمؤسسات في الأماكن التي لا يوجد بها مؤسسات مصرفية، لتغطية نفقات الدفع أجور، بشأن التوظيف المنظم للعمال، بشأن شراء المنتجات الزراعية.

تتمتع الدفعات عن طريق أوامر الدفع بعدد من المزايا مقارنة بأشكال الدفع الأخرى: تدفق المستندات بسيط وسريع نسبيًا، وتسريع التدفق النقدي، وقدرة الدافع على التحقق مسبقًا من جودة السلع والخدمات المدفوعة، وإمكانية استخدام غير - مدفوعات السلع - مما يجعل التسويات عن طريق أوامر الدفع هي أكثر طرق الدفع الواعدة.

2.2 الحسابات حسب طلبات الدفع-الأوامر

يمكن تقييم التسويات المصحوبة بأوامر متطلبات الدفع، باعتبارها شكلاً جديدًا من أشكال المدفوعات غير النقدية لممارستنا المصرفية (التي تم تقديمها في عام 1990)، على أنها واعدة، لأنها تجمع بين مزايا كل من التسويات ومتطلبات الدفع، التي تم إلغاؤها منذ عام 1992، والمزايا الحالية التسويات عن طريق أوامر الدفع. يلبي المصالح المالية والاقتصادية لكل من الموردين والمشترين، ويعزز العلاقات التعاقدية في الاقتصاد:

يتم تسريع إصدار وثائق التسوية، حيث يتم تنفيذها من قبل المستفيد نفسه؛ المورد - مباشرة بعد شحن المنتجات أو تقديم الخدمات؛

يتم الدفع بموافقة الدافع بعد إجراء فحص أولي لمستندات الدفع والشحن الخاصة بالمورد من أجل التحقق من امتثال الأخير لشروط اتفاقية العمل؛

يتمتع المورد بفرصة الحصول على قرض التخصيم من البنك أثناء تحويل الأموال من حجم التداول الاقتصادي إلى البضائع المشحونة.

تمثل طلبات الدفع-أوامر طلب المورد من المشتري بدفع تكلفة السلع والخدمات على أساس المستندات المرفقة (الفواتير، ومذكرات التسليم، وبيانات الشحن، وما إلى ذلك). الشرط الذي لا غنى عنه لهذا النوع من الدفع هو موافقة الدافع على خصم الأموال من حسابه. وتسمى هذه الموافقة بالقبول.

يتم التوقيع على القبول من قبل المدير وكبير المحاسبين ومختوم. يتم الإعلان عن رفض قبول أمر طلب الدفع خلال ثلاثة أيام عمل، دون احتساب اليوم الذي تم فيه استلامه من قبل بنك الدافع. يجب أن يكون الرفض مبررًا ومؤكدًا بالرجوع إلى شروط العقد. يمكن شطب المطالبات التي يسمح بها القانون فقط دون قبولها. يظهر مخطط التسويات مع طلبات وأوامر الدفع في الشكل. 2.

بنك المورد			بنك المشتري
مزود			مشتر

الشكل 2 - مخطط التسويات مع طلبات وأوامر الدفع

1 - شحن المنتجات من قبل المورد إلى المشتري. 2 - تحويل المورد لأمر طلب الدفع إلى بنك المشتري مع مستندات الشحن؛ 3 - يقوم البنك بتحويل المستندات المستلمة إلى المشتري لاتخاذ قرار بشأن الدفع (القبول) أو رفض القبول؛ 4 - إعادة مستندات الدفع المقبولة من قبل المشتري إلى بنكه للدفع. 5 - تحويل مستندات الشحن من بنك المشتري إلى الدافع؛ 6 - يقوم بنك المشتري بخصم الأموال من الحساب الجاري للمشتري. 7 - يرسل بنك المشتري مستندات الدفع إلى بنك المورد؛ 8- يقوم بنك المورد بإيداع الأموال في الحساب الجاري للمورد. 9- تقوم البنوك بإصدار كشوفات الحسابات الجارية لعملائها.

كقاعدة عامة، يتم تطبيق متطلبات الدفع في تسويات البضائع الموردة (العمل المنجز والخدمات المقدمة)، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية. يمكن تنفيذ التسويات من خلال أوامر طلبات الدفع بقبول مسبق ودون موافقة الدافع. يستخدم القبول الأولي بشكل رئيسي للمدفوعات غير المقيمين.

في التسويات بين الشركات، يمكن أيضًا استخدام القبول اللاحق. ومن خلاله، يتم دفع مستندات الدفع الخاصة بالموردين فور استلامها من قبل بنك الدافع. يحق للشركة رفض دفع الفاتورة خلال 3 أيام عمل ويقوم البنك بإعادة المبالغ المشطوبة سابقاً إلى الحساب الجاري للدافع. وبدون موافقة المشتري، يتم خصم الأموال من حسابه الجاري لدفع تكاليف مستندات الدفع لخدمات الغاز والمياه والصرف الصحي والاتصالات.

يجوز للمشتري رفض القبول كليًا (بسبب عدم وجود طلب، أو انتهاك اتفاقية التوريد) أو جزئيًا (الأخطاء الحسابية للمورد، الأسعار غير الصحيحة).

2.3 المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد

خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط على البنك، يصدره نيابة عن العميل، بموجب اتفاقية يمكن بموجبها للبنك الذي فتح خطاب الاعتماد إجراء دفعة للمورد أو تفويض بنك آخر لإجراء هذه الدفعات بشرط تقديم المستندات المحددة في خطاب الاعتماد.

عندما يقدم المورد مستندات إلى البنك تؤكد شحن البضائع، يقوم البنك بخصم الأموال من الحساب الذي تم حجزها فيه. يضمن استخدام خطاب الاعتماد للمورد الدفع في الوقت المناسب مقابل المنتجات المشحونة. يمكن فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:

تعتبر خطابات الاعتماد مغطاة (مودعة)، فعند فتحها يقوم البنك المصدر بتحويل أموال الدافع الخاصة أو القرض المقدم له تحت تصرف بنك المورد (البنك المنفذ) إلى حساب ميزانية منفصل “خطابات الاعتماد” ل كامل مدة التزامات البنك المصدر.

يتم إصدار خطاب اعتماد مكشوف (مضمون) عند إنشاء علاقات مراسلة بين البنوك. يتم فتحه مع البنك المرشح من خلال منحه الحق في خصم كامل مبلغ خطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر الذي يحتفظ به.

خطاب الاعتماد القابل للإلغاء - يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون اتفاق مسبق مع المورد (على سبيل المثال، في حالة عدم الامتثال للشروط المنصوص عليها في العقد، الرفض المبكر للبنك المصدر لضمان المدفوعات بموجب الخطاب الائتمان). لا يمكن للدافع إعطاء جميع أوامر تغيير شروط خطاب الاعتماد القابل للإلغاء للمورد إلا من خلال البنك المصدر، الذي يقوم بإخطار بنك المورد (البنك المنفذ)، ويقوم الأخير بإخطار المورد. ومع ذلك، فإن البنك المنفذ ملزم بدفع ثمن المستندات، بموجب شروط خطاب الاعتماد، الصادر عن المورد والمقبول من قبل بنك المورد قبل أن يتلقى الأخير إخطارًا بتغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد.

لا يمكن تعديل أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء دون موافقة المورد الذي تم فتحه لصالحه.

يمكن أن يكون خطاب الاعتماد مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط. يتم تحديد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية المبرمة بين الدافع والمورد، والتي يجب أن تحتوي على التفاصيل التالية: اسم البنك المصدر، ونوع خطاب الاعتماد وطريقة تنفيذه، وطريقة تنفيذه. إخطار المورد بفتح خطاب الاعتماد، وقائمة كاملة ووصف دقيق للمستندات المقدمة من المورد لتلقي الأموال بموجب خطاب الاعتماد، والمواعيد النهائية لتقديم المستندات بعد شحن البضائع، ومتطلبات تنفيذها. قد يرفض المورد استخدام خطاب الاعتماد مبكرًا: إذا كان ذلك منصوصًا عليه في شروط خطاب الاعتماد. يتم فتح خطابات الاعتماد المضمونة من قبل البنك المصدر بالاتفاق مع المشتري ووفقًا لشروط علاقات المراسلة مع بنك آخر. يتم تنفيذ خطابات الاعتماد هذه من قبل بنك المورد وفقًا للإجراءات المعمول بها.

عند إجراء المعاملات المالية باستخدام خطابات الاعتماد، يتم التخلص عمليا من مخاطر عدم دفع ثمن البضائع المسلمة أو عدم تسليم البضائع. يعمل خطاب الاعتماد على تسريع التسويات بين المشترين والموردين، وفي الوقت نفسه يتمتع بميزة كبيرة مقارنة بالدفعة المقدمة. يتم التخلص من التدفق النقدي غير السلعي، مما يوفر فوائد معينة للمؤسسات المشترية، لأنه حتى عند استخدام خطابات الاعتماد المغطاة، فإن أموال الدافع لا تكون بمثابة موارد ائتمانية مجانية للمتلقي، ولكن يتم إيداعها فقط من قبل البنك لضمان ضماناته.

بنك المورد			بنك المشتري
مزود			مشتر

الشكل 3 – نموذج الدفع لخطاب الاعتماد

1- يقدم المشتري طلباً إلى البنك الذي يتعامل معه لفتح خطاب اعتماد؛ 2- يتم فتح خطاب الاعتماد في بنك المشتري عن طريق حجز الأموال في حساب خاص؛ 3 - يتم إصدار إيصال مصرفي للمشتري يؤكد فتح خطاب الاعتماد. 4 - يقوم بنك المشتري بإخطار بنك المورد بفتح خطاب الاعتماد. 5- يتم فتح خطاب اعتماد في حساب خاص لدى بنك المورد. 6 - يقوم البنك بإخطار المورد بفتح الاعتماد المستندي. 7- يقوم المورد بشحن المنتجات إلى المشتري. 8 - يقدم المورد إلى بنكه سجل الحسابات ومستندات الشحن لاستلام أموال خطابات الاعتماد؛ 9 - يقوم بنك المورد بإيداع مبلغ سجل الحسابات من الاعتماد المستندي إلى حساب المورد، ويتم إغلاق الاعتماد لدى بنك المورد؛ 10- يتم تحويل مستندات الدفع من قبل بنك المورد إلى بنك المشتري. 11 - يقوم بنك المشتري بخصم مبلغ الدفعة من حساب خاص، ويتم إغلاق خطاب الاعتماد؛ 12- تقوم البنوك بإصدار كشوفات الحساب البنكي لعملائها

يتلقى المورد الدفع فورًا بعد شحن البضائع إلى المشتري وتقديم مستندات الشحن إلى بنكه. يظهر نظام الدفع باستخدام خطاب الاعتماد في الشكل. 3.

2.4 الدفع عن طريق الشيكات

الشيك - أمر كتابي من الدافع إلى البنك الذي يتعامل معه بأن يدفع من حسابه إلى صاحب الشيك مبلغًا معينًا من المال. هناك شيكات نقدية وشيكات تسوية.

تستخدم الشيكات النقدية لدفع لصاحب الشيك نقدا في البنك، على سبيل المثال، للأجور، احتياجات الأسرة، مصاريف السفر، شراء المنتجات الزراعية وغيرها.

شيكات الدفع هي شيكات تستخدم للمدفوعات غير النقدية. شيك التسوية هو مستند على النموذج المقرر يتضمن أمراً كتابياً غير مشروط من الساحب إلى بنكه بتحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب متلقي الأموال (حامل الشيك). يتم إصدار شيك التسوية، مثل أمر الدفع، من قبل الدافع، ولكن على عكس أمر الدفع، يتم تسليم الشيك من قبل الدافع إلى الشركة المستفيدة في وقت المعاملة التجارية، والتي تقدم الشيك إلى البنك الخاص بها للدفع .

لتلقي النقد، يجب عليك الحصول على دفتر شيكات، والذي يتم تقديم طلب للحصول عليه إلى البنك (نموذج 896). بناءً على الطلب، يحصل عميل البنك على دفتر شيكات. عند استلام الأموال عن طريق الشيك، يجب الإشارة إلى المبلغ وتاريخ إصدار الشيك واسم المستلم وتوقيع الساحب. يجب الإشارة إلى شهر إصدار الشيك بالكلمات وليس بالأرقام. يجب الإشارة إلى مبلغ الشيك بالكلمات والأرقام. يتم شطب الخطوط الحرة. يجب أن تحتوي الشيكات على التوقيعات المطلوبة، بالإضافة إلى ختم صاحب الحساب. يجب على صاحب الحساب أن يشير على ظهر إيصال النقد إلى الغرض من المبالغ. يشير الجانب الخلفي من الشيك إلى الغرض من الأموال المستلمة، أي. الغرض من الإنفاق، على سبيل المثال، الأجور (رمز 40)، وبدلات السفر (رمز 43)، وما إلى ذلك.

لا يمكن إنفاق المبالغ المستلمة إلا للغرض المباشر (الهدف) الموضح في الشيك. يمكن التحقق من الامتثال لهذه القواعد من قبل البنك الخدمي و مصلحة الضرائبوفي حال اكتشاف المخالفات يتم تطبيق العقوبات المالية والإدارية. في نفس الوقت الذي يتم فيه ملء الشيك، يبقى ورق الشيك في دفتر الشيكات، ويكون ورق الشيك بمثابة إيصال لاستلام الشيك.

يتلخص تدفق المستندات عند إجراء الدفعات عن طريق الشيكات عمومًا في ما يلي. عند شراء سلع أو أشغال أو خدمات، يصدر الساحب شيك تسوية، ويضع فيه البيانات التالية: مبلغ السداد (رقما وكلمات)؛ اسم المستفيد المكان الذي تم فيه إصدار الشيك؛ تاريخ الدفع (يشار إلى الشهر بالكلمات). يتم التصديق على الشيك الصادر بتوقيع الساحب فوراً وقت الدفع (تسليم الشيك إلى المستفيد). يجب على المؤسسة التي تقبل شيك التسوية (حامل الشيك) للدفع التأكد مما يلي: لا يتجاوز مبلغ الشيك الحد الأقصى للمبلغ المشار إليه على جانبه الخلفي وعلى بطاقة الشيك؛ رقم حساب الساحب الموضح على الشيك يتوافق مع الرقم الموضح على بطاقة الشيك؛ توقيع الساحب على الشيك مطابق للتوقيع الموجود على بطاقة الشيك. الخسارة التي تحدث نتيجة التحقق غير الصحيح من الشيك تتحملها المؤسسة نفسها التي قبلت الشيك كدفعة (المورد). يقوم ممثله بالتوقيع على ظهر الشيك ويضع ختمًا. ومن ثم يمكن للمورد (حامل الشيك) تقديم هذا الشيك إلى البنك الذي يتعامل معه لاستلام الدفعة. الموعد النهائي لتقديم الشيك إلى البنك هو 10 أيام تقويمية (دون احتساب يوم الإصدار). يقوم حامل الشيك بتقديم الشيكات إلى البنك في السجل من 4 نسخ يجب أن تحتوي على معلومات كاملة عن الشيكات: أرقام الشيكات، أرقام حسابات الساحب وحامل الشيك، وكذلك البنوك التي تخدمهم، مبلغ الشيكات . ويصدق السجل بتوقيع أول شخصين من حامل الشيك والختم. يتم إضافة الأموال إلى حساب صاحب الشيك من قبل البنك الذي يخدمه فقط بعد استلام الأموال من الساحب والبنك الذي يخدمه. تتم التسويات بين بنوك الساحب وحامل الشيك من خلال RCC والبنك المركزي للاتحاد الروسي.

تُستخدم شيكات الدفع للتسويات في وقت المعاملات التجارية. مثل خطاب الاعتماد، يمكن تغطية الشيكات من أموال العميل المودعة في حساب خاص لدى البنك، أو غير مكشوفة، أي بضمان البنك. تعمل المدفوعات عن طريق الشيكات أيضًا على تسريع دوران الأموال، فهي ملائمة للدفع مقابل كميات صغيرة من البضائع، عند الشراء من متاجر البيع بالجملة الصغيرة.

تعتبر الدفعات عن طريق الشيكات مريحة للغاية في الحالات التي لا يرغب فيها المشتري في دفع المال قبل استلام البضائع، ولا يرغب المورد في نقل البضائع حتى يحصل على ضمانات الدفع.

3. التسويات باستخدام الكمبيالات والبطاقات البلاستيكية

3.1 استخدام الفواتير والأوراق المالية الأخرى في نظام التسوية

يمكن للمنظمة، عند قيامها بأنشطتها الإنتاجية والاقتصادية، الاستفادة من القرض التجاري المقدم لها من قبل المورد. القرض التجاري هو تأجيل أو دفع أقساط للمنتجات المباعة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة. يعتبر التأجيل أو التقسيط بمثابة قرض قصير الأجل ويجب على المشتري دفع الفائدة للمورد. يتم تقديم القرض التجاري على شكل حساب مفتوح أو كمبيالة. الحسابات وفقا ل حساب مفتوحتمثل الشكل المعتاد للمورد الذي يقدم مستندات الدفع للمشتري ويفتح حساب مدين دون إصدار التزام دين. يتم سداد دين المدين عند وصول الأموال إلى الحساب البنكي للمورد.

السند الإذني هو التزام دين مكتوب بدفع المبلغ المحدد في السند الإذني خلال فترة محددة. يتم استخدام الكمبيالة كشكل من أشكال الائتمان التجاري وكوسيلة للدفع. وهي ضمانة تعطي الحق غير القابل للجدل لصاحبها (حامل الكمبيالة) في المطالبة بسداد مبلغ الالتزام من المدين. هناك نوعان من الفواتير:

السند الإذني (منفردًا) - التزام الساحب غير المشروط بدفع مبلغ معين لحامل الكمبيالة عند الاستحقاق؛

كمبيالة (مسودة) - تحتوي على أمر من الساحب إلى الدافع بدفع المبلغ المحدد في الكمبيالة إلى طرف ثالث. الشرط الرئيسي للكمبيالة هو قبولها من قبل الدافع (المسحوب عليه). وبخلاف ذلك، لا يصبح المسحوب عليه مدينًا لمتلقي الكمبيالة. يجب على المستلم، قبل استحقاق الدفع، أن يعرض على الدافع قبول الفاتورة. إذا لم يقبل الدافع الكمبيالة، يصبح الساحب (الساحب) هو المدين. يجب أن يكون رفض دفع الفاتورة مصدقًا من كاتب عدل أو في المحكمة. يمكن لحاملي الفواتير رفع دعوى أمام المحكمة بشأن الفواتير التي تم الاحتجاج عليها بمبلغ أكبر مما هو مذكور في الفاتورة، لأنهم يتحملون التكاليف والخسائر الناجمة عن التأخر في سداد الدين.

السندات الإذنية والكمبيالات هي أنواع من الكمبيالات التجارية، أي. التزام دين ناشئ عن معاملة تجارية. هناك أيضًا فواتير مالية، أي. التزامات الدين الناشئة عن إقراض مبلغ معين من المال. نوعها هو أذون الخزانة. والأخير هو ضمان حكومي قصير الأجل، ولا تتجاوز صلاحيته سنة واحدة (عادة 3-6 أشهر). والمدين هنا هو الدولة. الكمبيالات الودية هي سندات غير نقدية لا تتعلق بمعاملة تجارية حقيقية، يتم إصدارها من قبل الأطراف المقابلة لبعضها البعض من أجل الحصول على الأموال عن طريق خصم هذه الكمبيالات في البنوك.

السمات المميزة لمشروع القانون هي:

أ) التجريد (لم يتم الإشارة إلى نوع المعاملة المحدد في الفاتورة)؛

ب) عدم القابلية للجدل (الدفع الإلزامي للديون حتى اعتماد تدابير قسرية بعد أن يقوم كاتب العدل بعمل احتجاج)؛

ج) قابلية التداول (نقل الكمبيالة كوسيلة للدفع إلى شخص آخر مع تأييد على ظهرها (جيرو أو تأييد)، مما يخلق إمكانية التعويض المتبادل لالتزامات الكمبيالة).

ويجب أن تشتمل الكمبيالة على كافة البيانات المقررة لهذا النوع من الأوراق المالية. وغياب واحد على الأقل من التفاصيل المطلوبة فيه يحرمه من قوة الكمبيالة ويتحول إلى سند إذني عادي. يمكن ضمان الكمبيالات بالإضافة إلى ذلك من خلال AVAL. Aval هو ضمان يقدمه طرف ثالث، عادةً ما يكون بنكًا، مقابل الفاتورة. Aval هو قيد ضمان على الكمبيالة. يمكن أن تكون الكمبيالات عاجلة، أي. مع بيان تاريخ الاستحقاق عليها، أو الدفع عند التقديم.

من السمات المميزة للكمبيالة عن الأوراق المالية الأخرى القدرة على نقلها من يد إلى أخرى. وفي هذه الحالة تصبح الفاتورة وسيلة للدفع. يسمى نقل الكمبيالة بالتظهير ويتم عن طريق وضع التظهير على الجانب الخلفي من الكمبيالة أو على ورقة إضافية - وهي جزء لا يتجزأ منها.

ويرد مخطط التسوية عن طريق الكمبيالات في الشكلين 4 و 5.

طريقة بسيطة للاتصال
			1 المال
حامل الفاتورة (بائع)			2 فاتورة 3 فاتورة	حامل الفاتورة (مشتر)
			4 الدفع
3 فاتورة						3 فاتورة
	خيار العلاج المعقد					4 الدفع
الحامل الثاني	3	حامل ثالث			3	الحائز الرابع

الشكل 4 - التدفقات النقدية للتسويات مع الفاتورة المالية

طريقة بسيطة للاتصال
			1 منتج
حامل الفاتورة (بائع)			2 فاتورة 3 فاتورة	حامل الفاتورة (مشتر)
			4 الدفع
3 فاتورة						3 فاتورة
	خيار العلاج المعقد					4 الدفع
الحامل الثاني	3	حامل ثالث			3	حامل رقم....

الشكل 5 - التدفقات النقدية للسلع عند الدفع عن طريق الفاتورة التجارية

يتم تنظيم تداول الكمبيالات في الاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية" المؤرخ 11 مارس 1997 رقم 48-FZ، ومرسوم حكومة الاتحاد الروسي "بشأن التسجيل" "الديون المتبادلة للمؤسسات والمنظمات بسندات عينة واحدة وتطور تداول الفواتير" بتاريخ 26 سبتمبر 1994. رقم 1094. حددت المادة 815 من القانون المدني للاتحاد الروسي ووحدت مبدأ إمكانية الحصول على قرض وتقديمه مقابل كمبيالة.

أصبحت المدفوعات باستخدام الكمبيالات منتشرة على نطاق واسع في روسيا في السنوات الأخيرة. ومع ذلك، فإن ممارسة تطبيقها تختلف اختلافا كبيرا عن تلك المعتمدة في الدول الأجنبية. يكمن الاختلاف، من ناحية، في عدم موثوقية مصدري الفواتير كدافعين لالتزاماتهم، ومن ناحية أخرى، أدى الافتقار إلى وسائل الدفع للتسويات بين الكيانات الاقتصادية إلى ظهور مصدري جدد لبدائل الأموال - البنوك. التي أصدرت الكمبيالات الخاصة بها كموارد ائتمانية. ومع ذلك، من الصعب المبالغة في تقدير أهمية الكمبيالات كأداة للسوق المالية - عدم شرط الكمبيالة كالتزام دين، وشدة العقوبات المفروضة عليها، وإمكانية استخدامها كوسيلة للائتمان التجاري ومصدر للدخل. يمكن لحامل الفاتورة استخدام الفاتورة المصرفية كوسيلة للدفع في التسويات مع المنظمات الأخرى، ويمكن أيضًا بيعها في سوق الأوراق المالية الثانوية لمستثمر آخر.

بالإضافة إلى الكمبيالات، يمكن استخدام الأوراق المالية الأخرى ذات السيولة الكافية كوثائق تسوية. وتشمل هذه السندات الحكومية قصيرة الأجل (GKOs)، وسندات الخزانة، وما إلى ذلك. وتشمل مزايا الأوراق المالية الحكومية درجة عالية من الموثوقية، ومستوى كاف من الربحية والسيولة العالية. تعمل هذه الأوراق المالية كأدوات للدفع، وتساعد على تسريع دوران الأموال وتقليل حجم حالات عدم الدفع. حتى عام 1997، كانت ممارسة تبادل سندات الخزانة للإعفاءات الضريبية تستخدم على نطاق واسع في روسيا. ومع ذلك، فإن هذه الطريقة لدفع الضرائب لها عيب كبير: لا يمكن استخدام الضرائب المدفوعة بأموال "حقيقية" في نفقات الميزانية. ولذلك، تم إيقاف مثل هذه الحسابات ولم يتم استخدامها حاليًا.

3.2 البطاقات البلاستيكية كأداة جديدة لتنظيم المدفوعات غير النقدية

أدى التوسع في الممارسة الاقتصادية لاستخدام الائتمان التجاري والمصرفي في الظروف التي اكتسبت فيها العلاقات السلعية طابعًا شاملاً إلى حقيقة أن أموال الائتمان أصبحت سلعة عالمية، والتي، في وظائفها، مجال (حدود) للتداول، ضمانات، الخ. تختلف عن الأموال العادية وتخضع لقواعد مختلفة تمامًا. إن أموال الائتمان متأصلة في مجال أكثر تطوراً وأعلى من العملية الاجتماعية والاقتصادية. وهي تنشأ عندما يستولي رأس المال على الإنتاج نفسه ويعطيه شكلاً مختلفًا ومعدلًا ومحددًا تمامًا عن ذي قبل.

مع تطور التداول، تصبح طريقة الدفع النقدية عابرة بشكل متزايد. وفي الوقت نفسه، تكتسب السلع اعترافًا عامًا متزايدًا ليس من خلال المال بقدر ما تكتسب بشكل مباشر من خلال عملية الإنتاج. وفي هذا الصدد، لا تنمو أموال الائتمان من التداول، مثل السلعة، أي النقود في التكوين السابق للرأسمالية، بل من الإنتاج، من تداول رأس المال. ولذلك يظهر رأس المال النقدي في الشكل أموال الائتمان. لقد مرت أموال الائتمان بالتطور التالي: الكمبيالة، الأوراق النقدية، الشيكات، النقود الإلكترونية، بطاقات الائتمان.

تاريخيًا، كان النوع الأول من أموال الائتمان هو الكمبيالة باعتبارها التزام الدين الأول، مما يمنح المالك الحق، عند انتهاء المدة، في مطالبة المدين بدفع المبلغ المحدد من المال. ويمكن أيضًا تحويل الفاتورة إلى شخص آخر، بحيث تأخذ بعض ميزات النقود دون أن تكون بمثابة معادل عالمي.

الورقة النقدية هي سند إذني للبنك. حاليًا، يتم إصدار الأوراق النقدية من قبل البنك المركزي من خلال إعادة خصم الفواتير، والإقراض لمختلف مؤسسات الائتمان والدولة.

إن الجوهر الاقتصادي للشيك هو أنه بمثابة وسيلة للحصول على النقد في البنك، ويعمل كوسيلة للتداول والدفع، وأخيرا، أداة للمدفوعات غير النقدية. على أساس الشيكات، نشأ نظام المدفوعات غير النقدية، حيث يتم سداد الجزء الأكبر من المطالبات المتبادلة دون مشاركة النقد. أدى التطور السريع في معدل دوران الشيكات والزيادة في عمليات تحصيل الشيكات إلى زيادة كبيرة في تكاليف معالجتها.

في وقت لاحق، وذلك بفضل مقدمة القطاع المصرفيأصبحت إنجازات التقدم العلمي والتكنولوجي ومعالجة الشيكات والحفاظ على الحسابات الجارية ممكنة من خلال استخدام أجهزة الكمبيوتر. وقد أدى التوسع في ممارسة المدفوعات غير النقدية، وميكنة وأتمتة العمليات المصرفية، والانتقال إلى الاستخدام الواسع النطاق للأجيال الأكثر تقدما من أجهزة الكمبيوتر، إلى ظهور أساليب جديدة لسداد أو تحويل الديون باستخدام النقود الإلكترونية.

النقود الإلكترونية هي أموال موجودة في حسابات ذاكرة الكمبيوتر لدى البنوك، والتي تتم إدارتها باستخدام جهاز إلكتروني خاص. يمثل انتشار نظام الدفع الإلكتروني انتقالاً إلى مرحلة جديدة نوعياً في تطور تداول الأموال. ومع انتشار أجهزة الكمبيوتر في البنوك، أصبح من الممكن استبدال الشيكات بالبطاقات البلاستيكية. البطاقات البلاستيكيةوهي وسيلة للدفع تحل محل النقد والشيكات، كما تتيح لمالكها الحصول على قرض قصير الأجل من البنك. البطاقات البلاستيكية هي الأكثر استخدامًا في تجارة التجزئةوقطاع الخدمات.

ظهر أول ذكر نظري لاستخدام البطاقات كوسيلة للدفع في إنجلترا ويعود تاريخه إلى نهاية القرن الماضي. تم طرح فكرة بطاقات الائتمان في كتابه "النظر إلى الوراء" لجيمس بيلامي (1880). ومن الناحية العملية، أصبحت الولايات المتحدة رائدة في هذا المجال. أولاً بطاقة إئتمانتم إصداره في عام 1914 من قبل شركة هيبرال بتروليوم في كاليفورنيا (المعروفة الآن باسم موبيل أويل). تم استخدام البطاقات للدفع في عملية تداول المنتجات البترولية. بهذه الصفة اكتسبوا شعبية بسرعة. حصل صاحب البطاقة على سهولة كبيرة في الخدمة وخصومات عند شراء البضائع. تلقت الشركة المصدرة عملاء منتظمين ودخلًا ثابتًا. ومع زيادة عدد المستخدمين، ظهر التساؤل حول محاسبة وتسجيل المبيعات لكل بطاقة صادرة، مما أدى إلى ظهور عملية نقش البطاقة (نقش رقم البطاقة، بيانات العميل، تاريخ انتهاء البطاقة). كانت البطاقات المنقوشة الأولى مصنوعة من المعدن، ولكن تم استبدالها بعد ذلك بالبطاقات البلاستيكية باعتبارها أكثر عملية. ولم تكن هذه البطاقات وسيلة للدفع بعد. كانت هذه هي ما يسمى ببطاقات النادي، والتي أكدت عضوية المستخدم في نظام أو آخر من مؤسسات الخدمة. كان توزيع هذه الخرائط محدودًا للغاية حسب نوع الخدمة والجغرافيا. لا يزال استخدام بطاقات النادي منتشرًا على نطاق واسع اليوم.

تم إصدار البطاقات الأولى التي كانت بمثابة وسيلة دفع كاملة من قبل عمالقة غير مصرفيين: داينرز كلوب (1950)، أمريكان إكسبريس وهيلتون كريديت (1959). من حيث الإنتاج، لم تكن مختلفة كثيرًا عن سابقاتها، لكن في وظائفها كانت بطاقات جديدة تمامًا.

تم إصدار أول بطاقة مصرفية في عام 1951 من قبل بنك صغير في نيويورك، لونغ آيلاندز، ومنذ ذلك الحين بدأ التطور السريع لهذا النوع من الخدمة. تم اختبار أول بطاقة عالمية من بنك كبير، وهو بنك أوف أمريكا، في فريسكو، كاليفورنيا، في عام 1956. وفي عام 1966، بدأ بنك أوف أمريكا في بيع تراخيص استخدام تكنولوجيا البطاقات لبنوك أخرى. ردًا على ذلك، قام العديد من البنوك الكبرى المنافسة لبنك أوف أمريكا (14 بنكًا في نيويورك) بتأسيس جمعية بطاقات ما بين البنوك - ICA، وفي عام 1969 اشترت هذه الجمعية حقوق بطاقات Master Charge الصادرة عن جمعية البطاقات لبنوك الولايات الغربية (4 بنك كاليفورنيا)، ومعظم البنوك - تحول أعضاء ICA إلى إصدار Master Chadzh. في عام 1970، نقل بنك أوف أمريكا السيطرة على أعمال البطاقات إلى مؤسسة مصرفية جديدة، National BankAmeriCard، Inc. (NBI)، حيث كان واحداً فقط من أعضائها.

وهكذا، بحلول بداية السبعينيات، تم تشكيل اثنين من المنافسين الرئيسيين في سوق البطاقات المصرفية العالمية في الولايات المتحدة: NBI وMCA. بالتوازي مع تطور السوق الأمريكية، كان هناك أيضًا تدويل معاملات البطاقات.

في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقظهرت بطاقات الأنظمة الدولية في عام 1969. لكن هذه البطاقات كانت صادرة عن شركات وبنوك أجنبية. في الاتحاد السوفيتي، بدأ إنشاء شبكة من الشركات التي قبلت هذه البطاقات كوسيلة للدفع. وفي عام 1969 تم توقيع أول اتفاقية من هذا النوع مع شركة داينرز كلوب. في عام 1974، ظهرت أمريكان إكسبريس في سوقنا، في عام 1975 - فيزا وEuroCard، في عام 1976 - JCB اليابانية. على الجانب السوفيتي، تم توقيع جميع الاتفاقيات من قبل VAO Intourist، التي نظمت المدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية في متاجر العملات والفنادق في Berezka. اليوم، يتركز العمل مع الشبكة التجارية لأنظمة الدفع الدولية (باستثناء American Express) بالكامل تقريبًا في أيدي شركة United Credit Card Company - KOKK، والتي غالبًا ما يشار إليها بالاختصار الإنجليزي UCS. هذا هو الوريث المباشر لـ "Intourist"، ثم "Intourcreditcard". أول مصدر السوفياتي الخرائط الدوليةكان هناك بنك Vnesheconombank، الذي أصدر بطاقات EuroCard "الذهبية" في عام 1989. أول بنك تجاري روسي يصدر بنكه الخاص بطاقة فيزاأصبح بنك كريدو (1991). اليوم، يصل عدد البنوك الروسية التي تصدر البطاقات أو تعمل معها إلى العشرات. تكثفت هذه العملية بشكل كبير عندما فرضت الدولة حظراً على المدفوعات النقدية. اليوم، تعمل أيضًا أنظمة الدفع بين البنوك الروسية: STB Card وUnion Card وZolotaya Korona.

من الناحية التكنولوجية، مرت البطاقات بعدة مراحل في تطورها. كما أشرنا سابقًا، كانت البطاقات الأولى مصنوعة من الورق المقوى أو المعدن، ثم بدأ إنتاج البطاقات البلاستيكية. كانت الحجة الرئيسية لإدخال البطاقات البلاستيكية هي راحة المستخدم. مع قدوم الجديد الوسائل الإلكترونيةالتسجيل وجمع المعلومات، أصبح من الممكن إدخال وقراءة المعلومات الموجودة على البطاقة باستخدام الترميز المغناطيسي. تعود بداية استخدام البطاقات البلاستيكية ذات الشريط المغناطيسي إلى عام 1969. وبالاشتراك مع النقش، لا تزال هذه البطاقات تستخدم على نطاق واسع حتى يومنا هذا.

يدين التاريخ بالمرحلة التالية في تطوير البطاقات البلاستيكية للصحفي الفرنسي رولاند مورينو، الذي اقترح في عام 1974 استخدام البطاقات ذات الشريحة الإلكترونية. حصل على براءة اختراع لهذه الفكرة وأسس شركة Innovatron لإنتاج مثل هذه البطاقات. قبل أربع سنوات، تم تسجيل براءة اختراع لفكرة مماثلة في اليابان من قبل كونيتاكا أريمورا. تُسمى أيضًا البطاقات البلاستيكية التي تحتوي على دوائر دقيقة مدمجة بها البطاقات "الذكية" أو الشريحة (الشريحة) أو البطاقات الذكية (الذكية). يعتبر الخبراء الغربيون ظهور البطاقات البلاستيكية المزودة بشريحة دقيقة مدمجة فيها أمرًا ثوريًا. تعد البطاقات الذكية اليوم أكثر أنواع البطاقات البلاستيكية تطورًا ديناميكيًا.

وفقا للخبراء، فإن معظم برامج البطاقات التي تنفذها البنوك التجارية حاليا لا تحقق أرباحا حقيقية، ومع ذلك، فإن العديد من البنوك تبدي اهتماما متزايدا بها. على الأرجح، يمكن تفسير ذلك من خلال حقيقة أن المشاركة في مشروع البطاقة للبنوك الروسية هي فرصة للاندماج فيها النظام العالميالخدمات المصرفية، حل المشاكل النقدية، تحسين صورة البنك. وفي الوقت نفسه، يعد هذا تطويرًا لسوق ودائع واعدة وواسعة النطاق، ونتيجة لذلك، ضمان استقرار البنك في المستقبل. إن تنفيذ مشاريع البطاقات يمكن أن يحقق أرباحاً ضخمة نتيجة جذب الأموال بشكل كبير من الأفراد وتداولها لاحقاً. تعتبر البطاقات أكثر فعالية كآلية لجذب الأموال من السكان سعر الفائدةلحساب البطاقة يمكن أن يكون أقل بكثير بالنسبة للبنوك مقارنة بالوديعة المصرفية. في الوقت نفسه، لا يزال السكان يحتفظون باهتمام بالبطاقات، لأنه لا يتم تحديده من خلال الفائدة المتراكمة، ولكن من خلال العوامل الأخرى التي يتم شراء البطاقة من أجلها. على الرغم من كل الراحة الواضحة للبطاقة البلاستيكية، فإن تنفيذها في روسيا يرتبط بعدد من الصعوبات الموضوعية.

يمكن اعتبار السمة الروسية على وجه التحديد الدرجة العالية من عدم الثقة التي يعترف بها الكثيرون بين المشاركين في التسويات: البنوك وعملائها والمؤسسات التجارية ومراكز الترخيص وما إلى ذلك. وهذا يفرض قيودًا إضافية على تطوير مثل هذه الأنظمة ويستلزم استخدام أساليب خاصة لضمان الأمن المالي لجميع المشاركين في التسويات من الاستخدام غير السليم للصلاحيات ووسائل الوصول.

في الدول الغربيةالربح الرئيسي لأنظمة الدفع "الكلاسيكية" يأتي من الخصومات من بائعي السلع أو الخدمات؛ في بلدنا، كقاعدة عامة، يعتبر المشترون المصدر الرئيسي للدخل.

لسوء الحظ، يوجد في روسيا غياب تام للإطار التشريعي للمدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية، وفي المواقف المثيرة للجدل، يكون من الأسهل على البنك أن يأخذ المبلغ المتنازع عليه بنفسه بدلاً من الانخراط في التقاضي، الأمر الذي يستغرق الكثير من الجهد والوقت .

إحدى العقبات الرئيسية أمام انتشار البطاقات على نطاق واسع هي العادة المتأصلة في استخدام النقود في أذهان الناس، فضلاً عن نقص المعرفة والمهارات بين المواطنين الروس في مجال الدفع بالبطاقات البلاستيكية. ومع زيادة التوعية المكثفة والتطوير المقابل لشبكة الاستقبال، ستزداد نسبة السكان الراغبين في الحصول على البطاقة. يجب أن يكون نظام الدفع القائم على استخدام البطاقات البلاستيكية مؤتمتًا للغاية ويعمل في الوقت الفعلي. لا تزال جودة الاتصالات الروسية تترك الكثير مما هو مرغوب فيه. لذلك، من أجل التشغيل الموثوق، من الضروري إنشاء وتشغيل أنظمة نقل المعلومات المتخصصة. هذه المهمة معقدة للغاية ومكلفة، مما يؤدي بلا شك إلى تأخير إدخال المدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية.

خاتمة

تنفيذ النشاط الاقتصاديتواجه المنظمة ضرورة إجراء الحسابات داخل المنظمة نفسها وخارجها. ترتبط التسويات الداخلية بدفع الأجور والمبالغ الخاضعة للمساءلة للموظفين، وتوزيعات الأرباح للمساهمين، وما إلى ذلك. ويتم تحديد التسويات الخارجية من خلال العلاقات المالية المتعلقة بتوريد المنتجات، وأداء العمل، وتقديم الخدمات، وشراء المواد الخام والمواد، والدفع الضرائب، والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية، واستلام القروض وسدادها وما إلى ذلك. يمكن تقسيم جميع حسابات المنظمة إلى مجموعتين.

1. مدفوعات معاملات السلع - العمليات المتعلقة بحركة البضائع: التسويات مع الموردين والمقاولين والمشترين والعملاء ووكلاء العمولة والمرسلين.

2. تسويات المعاملات غير السلعية - المعاملات التي لا تحددها حركة البضائع وترتبط فقط بحركة الأموال: التسويات مع الميزانية و أموال خارج الميزانيةوالمؤسسون والمساهمون والأشخاص المسؤولون ومديرو المدارس والمحامون ومؤسسات الائتمان.

يتم تحديد أشكال التسويات بين الدافع والمتلقي للأموال بأنفسهم في العقود التجارية (الاتفاقيات). يتم النظر في المطالبات المتبادلة المتعلقة بالتسويات بين الدافع والمدفوع له من قبل الطرفين دون مشاركة المؤسسات المصرفية. يتم حل القضايا المثيرة للجدل في المحكمة والتحكيم والتحكيم. يتم إرسال المطالبات ضد البنك المتعلقة بتنفيذ خدمات التسوية النقدية من قبل العملاء كتابيًا إلى البنك الذي يخدمهم. البنوك نفسها تتوافق مع هذه المطالبات فيما بينها وبمشاركة RCC.

يتم تنفيذ تسويات معاملات السلع باستخدام أنواع المدفوعات التالية: أوامر الدفع؛ المدفوعات المجدولة؛ طلبات الدفع؛ خطابات الاعتماد؛ شيكات التسوية؛ تعويض المطالبات المتبادلة؛ فواتير؛ الحركة المضادة للبضائع (معاملات المساومة). بالنسبة للمعاملات غير السلعية، يتم تنفيذ التسويات فقط باستخدام أوامر الدفع.

يمكن إجراء المدفوعات داخل الشركة وبعض المدفوعات الخارجية نقدًا من خلال مكتب النقد بالمؤسسة. تقتصر المدفوعات النقدية مع الكيانات القانونية على المبالغ المحددة البنك المركزيالترددات اللاسلكية.

تتم المدفوعات الخارجية، كقاعدة عامة، في شكل غير نقدي. ويعمل البنك التجاري كوسيط في مثل هذه التسويات.

بدعم حكومي، وجذب الأموال من البنوك التجارية، يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بإنشاء بنك عالي الكفاءة النظام الوطنيالتسويات بين البنوك، وتلبية الإنجازات العالمية. يأتي تنظيم المدفوعات الإلكترونية في المقام الأول، مما يحرر البنوك من إرسال المستندات الأولية لبعضها البعض.

بالإضافة إلى نظام التسويات بين البنوك من خلال البنك المركزي للاتحاد الروسي، قد تكون هناك أنواع مختلفة من هياكل المقاصة، وكذلك التسويات المباشرة بين البنوك التجارية. أما بالنسبة للتسويات مع البنوك الأجنبية، فإن بنوكنا التجارية تركز بشكل رئيسي على نظام سويفت الدولي بين البنوك مع مركز معالجة المعلومات في هولندا. حاليا، يتضمن هذا النظام عدة عشرات من البنوك المحلية.

يمكن أن تكون أشكال المدفوعات غير النقدية متنوعة للغاية. أنها تعتمد على التاريخية و الميزات الاقتصاديةكل دولة على حدة، وخصائص نظام الائتمان، ودرجة تطور الاتصالات الإلكترونية، وحوسبة الخدمات المصرفية. الأكثر شيوعًا هي الشيكات وخطابات الاعتماد وبطاقات الائتمان والتحويلات الإلكترونية والكمبيالات والشهادات، وفي روسيا أيضًا أوامر الدفع وأوامر طلبات الدفع. يهيمن التداول غير النقدي، مما يؤدي إلى زيادة تجريد تداول الأموال من الطابع المادي. وأسباب ذلك هي: 1) تخفيض تكاليف التوزيع؛ 2) تسريع دوران الأموال؛ 3) راحة المدفوعات غير النقدية.

فهرس

1. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الجزء الأول والثاني. – م – سانت بطرسبرغ : “توسكارورا” – 2001

3. أندريف أ.أ. البطاقات البلاستيكية للمستخدمين. – م: مركز الأعمال المصرفية، 2001. – 96 ص.

4. البنوك والأعمال المصرفية / أد. آي تي ​​بالابانوفا. – سانت بطرسبورغ: بيتر، 2001. – 304 ص.

5. البنوك والتمويل والائتمان: كتاب دراسي/تحرير. سوكولوفا أو.ف. – م: يوريست، 2000. – 784 ص.

6. باسوفسكي إل.إي. نظرية تحليل إقتصادي: درس تعليمي. - م: إنفرا - م، 2002 - 304 ص.

7. المحاسبة / إد. دان البروفيسور أ.د. لاريونوفا - م: GROSS GB BUKH M. - 2000 - 654 ص.

8. المحاسبة: كتاب مدرسي / أ.س. باكاييف – م.: “المحاسبة”، 2002. – 719 ص.

9. فينوغرادوفا تي.إن. العمليات المصرفية: كتاب مدرسي. pos.. – RnD.: “فينيكس”، 2001. – 384 ص.

10. جروزينوف ف.ب. اقتصاديات المؤسسات: كتاب مدرسي للجامعات. - م: البنوك والصرافات. الوحدة، 1998. – 206 ص.

11. إيفستيجنيف إن. الضرائب والضرائب: كتاب مدرسي. – م: إنفرا – م، 2001 – 148 ص.

12. زاركوفسكايا إي.بي. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي. – م: أوميغا-إل، 2005. – 440 ص.

13. كوفاليف ف. مقدمة في الإدارة المالية - م: المالية والإحصاء، 2007. - 768 ص.

14. كوندراكوف آي.بي. محاسبة- م: إنفرا م، - 2002 - 515 ص.

15. كوندراكوف آي.بي. كتاب المحاسبة الطبعة الخامسة - م.: إنفرا م، - 2005 - 717 ص.

16. كوشيرجين د. أنظمة النقود الإلكترونية: تصنيف وخصائص العناصر // المصرفية رقم 2 2005

17. مولياكوف د.س. تمويل المؤسسات في قطاعات الاقتصاد الوطني - م: FiS، 2004 – 212 ص.

18. ميلر ر.ل. النقود والبنوك الحديثة. – م: إنفرا-م، 2000. – 856 ص.

19. أساسيات النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي. دليل للجامعات / إد. البروفيسور آي بي نيكولايفا. – م: الوحدة-دانا، 2000. – 319 ص.

20. بيريكريستوفا إل. التمويل والائتمان: بروك. قرية – م.: أد. مركز "الأكاديمية"، 2004. – 288 ص.

21. بورشنيفا أ.ج. أساسيات ومشاكل اقتصاديات المؤسسات م: المالية والإحصاء. 2002 - 92 ص.

22. الأساس القانوني للمحاسبة والمحاسبة الضريبية والمراجعة في الاتحاد الروسي. كتاب مدرسي - م: يوريست، 2004. – 255 ص.

23. سيليزنيفا ن.ن.، إيونوفا أ.ف. التحليل المالي. الإدارة المالية - م.: UNITY-DANA, 2007 – 639 ص.

24. تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي/طبعة. البروفيسور ن.ف. كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – 368 ص.

25. المالية والضرائب والائتمان: كتاب دراسي/تحرير. إيميليانوفا إيه إم. – م: الخرق، 2001. – 546 ص.

26. خاخونوفا ن.ن. المحاسبة والمراجعة والتحليل تدفقات نقديةالشركات والمنظمات. – م: المحكمة الجنائية الدولية “مارت”، 203. – 304 ص.

27. تشيتيركين إي.م. طرق الحسابات المالية والتجارية. – م: “ديلو”، 2002. – 320 ق.

28. النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي. دليل / إد. البروفيسور ف.ب. إيفسينكو. – بريانسك: دار النشر BSU، 2003. – 151 ص.

خاخونوفا ن. المحاسبة والمراجعة وتحليل التدفقات النقدية للمؤسسات والمنظمات. – م: آي سي سي “مارت”، 203. – ص32-35

خاخونوفا ن. المحاسبة والمراجعة وتحليل التدفقات النقدية للمؤسسات والمنظمات. – م: المحكمة الجنائية الدولية “مارت”، 203. – ص32-34

تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي / إد. البروفيسور إن في كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – ص291-293

مقاصة العملات هي اتفاقية حكومية دولية بشأن التعويض المتبادل للمطالبات المضادة والالتزامات الناشئة عن المساواة في قيمة إمدادات السلع والخدمات المقدمة.

تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي / إد. البروفيسور إن في كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – ص291-293

البنوك والخدمات المصرفية / إد. آي تي ​​بالابانوفا. – سانت بطرسبرغ: بيتر، 2001. – ص 68-71

خاخونوفا ن. المحاسبة والمراجعة وتحليل التدفقات النقدية للمؤسسات والمنظمات. – م: المحكمة الجنائية الدولية “مارت”، 203. – ص33-37

البنوك والخدمات المصرفية / إد. آي تي ​​بالابانوفا. – سانت بطرسبرغ: بيتر، 2001. – ص 55-63

خاخونوفا ن. المحاسبة والمراجعة وتحليل التدفقات النقدية للمؤسسات والمنظمات. – م: المحكمة الجنائية الدولية “مارت”، 203. – ص33-37

تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي / إد. البروفيسور إن في كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – ص292-293

تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي / إد. البروفيسور إن في كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – ص294-296

خاخونوفا ن. المحاسبة والمراجعة وتحليل التدفقات النقدية للمؤسسات والمنظمات. – م: المحكمة الجنائية الدولية “مارت”، 203. – ص37-38

تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي / إد. البروفيسور إن في كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – ص296-297

البنوك والخدمات المصرفية / إد. آي تي ​​بالابانوفا. – سانت بطرسبرغ: بيتر، 2001. – ص 105-107

تمويل المؤسسات والمنظمات: كتاب دراسي / إد. البروفيسور إن في كولتشينا. – الطبعة الثالثة، المنقحة. وإضافية – م: الوحدة-دانا، 2006. – ص298-299

زاركوفسكايا إي.بي. الخدمات المصرفية: كتاب مدرسي. – م: أوميجا إل، 2005. – ص 66-78

المحتويات مقدمة 1. مفهوم المدفوعات غير النقدية ومبادئ تنظيمها في الاتحاد الروسي 1.1 مفهوم المدفوعات غير النقدية 1.2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا 2. أشكال المدفوعات غير النقدية 2.1 را