إخطار مكتب الضرائب بإغلاق الحساب الجاري: غرامات التأخير في الإخطار. إخطار مأمورية الضرائب بشأن فتح حساب جاري إخطار حول فتح حساب بنكي

يتعين على كل كيان قانوني تم إنشاؤه حديثًا الحصول على حساب مصرفي. فيما يتعلق بقانون تخزين الأموال غير النقدية، يتم التحكم في تنفيذ هذا الالتزام من قبل السلطات الضريبية. يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية بفتح حساب جاري إذا رغبوا في ذلك.

تاريخ الوثيقة

قبل دخول القانون الاتحادي رقم 212 الصادر في 1 مايو 2014 حيز التنفيذ، كان الكيان القانوني ملزمًا بإخطار السلطات الضريبية بجميع الحسابات المصرفية المفتوحة. منذ 01/05/2014 تغير الوضع ولم يعد من الضروري تقديم رسالة حول فتح حساب إلى مكتب الضرائب. الآن لا يحتاج رواد الأعمال إلى القلق بشأن كيفية القيام بذلك وما سيواجهونه عند الإخطار المتأخر. جعل القانون المعتمد حياة المؤسسة أسهل بكثير. ولكن مع ذلك، ستخبرك هذه المقالة كيف كان الأمر من قبل، وكيف تم ملء النماذج وما هي العقوبات المفروضة على الشركة في حالة تجاهل هذا الالتزام.

من كان يجب أن يعلم بفتح حساب جديد؟

يجب أن تكون ثلاث دوائر حكومية قد تلقت إشعارًا بفتح الحساب:

• دائرة الضرائب في المنطقة الفيدرالية التي تم تسجيل المؤسسة بها؛
• فرع المؤسسة التأمينات الاجتماعية;
• فرع صندوق التقاعد.

تشارك جميع هذه المنظمات التنظيمية في التحقق من مدفوعات الميزانية، لذا فهي تحتاج ببساطة إلى معلومات حول فتح حساب جاري. يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية الأخرى إبلاغ فروعهم الإقليمية باستلام الفاتورة.

وكان يجب أن يتم ذلك باستخدام إخطار كتابي مكتمل، والذي تم إنشاء نموذج إخطار ورقي متخصص له. دعونا نذكرك مرة أخرى أن مثل هذه الوثيقة أصبحت الآن اختيارية.

قواعد ملء الإخطار

وبغض النظر عن الشكل التنظيمي فإن جميع الشركات والمؤسسات ورواد الأعمال الأفراد استخدموا النموذج المعتمد رقم C-09-1. يتكون هذا النموذج من عدة أقسام. تحتوي صفحة العنوان على معلومات أساسية عن الشركة، وتحتوي الصفحتان "أ" و"ب" على معلومات حول مكان فتح الحسابات الجارية. علاوة على ذلك، لم يتم ملء الورقة "ب" إلا إذا كان من الضروري فتح حساب لدى الخزانة الفيدرالية.

طرق تعبئة النموذج

رسالة حول فتح حساب في مكتب الضرائبويمكن تعبئة الأموال يدويًا أو باستخدام برنامج خاص. في الوقت نفسه، لم يسمح بالبقع والتصحيحات والمعلومات غير الواضحة. تم التوقيع على هذا النموذج المدير العاموتم وضع ختم الشركة بالأسفل.

الحقول المطلوبة للنموذج رقم C-09-1

مثل جميع المستندات القياسية، يحتوي النموذج على حقول إلزامية لملءها. حسب وثائق تسجيل الشركة في النموذج رقم S-09-1 تم تعبئة الكود في صفحة العنوان مصلحة الضرائب.

يجب تدوين ملاحظة تشير إلى مكان فتح الحساب بالضبط: في الخزانة الفيدرالية أو في أحد البنوك. الحاجة الإضافية لملء الأوراق A وB تعتمد على ذلك، كما تم ملء جميع أرقام التسجيل (TIN\KPP أو OGRNIP أو OGRN). بعد ذلك، كان عليك أن تعلن رئيس الشركة أو ممثله الرسمي. التاريخ ورقم هاتف الاتصال والتوقيع مطلوبة أيضًا.

تعبئة الصفحة أ (النموذج رقم ج-09-1)

تمت الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بمؤسسة الائتمان في الورقة أ. تمت كتابة اسم البنك وBIC وعنوانه وINN\KPP ورقم الحساب الجاري في سطور خاصة. كما تم الإشارة إلى نوع الحساب (تسوية، عبور، عملة). تم تكرار المعلومات الدقيقة حول فتح حساب جاري في شهادة البنكحول فتح حساب.

إرسال إشعار إلى صندوق التقاعد

تم تقديم معلومات مختلفة قليلاً لصندوق المعاشات التقاعدية. إلى جانب التفاصيل المطلوبة - الاسم الكامل للكيان القانوني، والاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي، ونقطة التفتيش، ورقم التعريف الضريبي - يشير النموذج إلى رقم التسجيل الشخصي المعين عند تسجيل الشركة.

وكان من المهم تقديم اسم فرع الصندوق الذي انضمت إليه المنظمة. تم تعبئة المعلومات الخاصة بالبنك والحساب الجاري بشكل مشابه للرسالة الضريبية.

الرسالة رقم ج-09-1 إلى صندوق التأمين الاجتماعي

كانت المعلومات المرسلة إلى FSS مماثلة لتلك التي تحتوي على الرسالة الخاصة بفتح حساب لدى مكتب الضرائب. كان الاختلاف الوحيد هو رقم التسجيل الموضح في صفحة العنوان والصادر عن صندوق التأمين الاجتماعي. ويجب أن تكون الرسالة مصحوبة بشهادة بنكية تؤكد فتح الحساب. وإذا تم فتح عدة حسابات، يتم ملء ورقة منفصلة لكل منها.

إشعار بفتح حساب لدى مكتب الضرائب، المواعيد النهائية

كان الحد الزمني لإرسال الإشعار هو المنظم الرئيسي للمسؤولية. بسبب توصيل المعلومات في الوقت المناسب، تم تهديد المؤسسة بغرامات كبيرة جدًا، وهي 5000 روبل لكل فاتورة تم دفعها من قبل الكيانات القانونية وكان رواد الأعمال الأفراد مطالبين بدفع 2000 روبل.

ويجب تقديم إخطار بفتح الحساب إلى مكتب الضرائب خلال سبعة أيام من تاريخ الفتح. تم الإشارة إلى تاريخ التنازل عن الحساب الجاري في الشهادة البنكية. كان من الممكن إرسال رسالة عن طريق البريد، والشيء الرئيسي هو القيام بذلك بسرعة وفي الوقت المحدد.

ونظرًا لتبسيط هذا الالتزام، تم إلغاء العقوبات، ولا داعي للقلق بشأن عدم الالتزام بالمواعيد النهائية. لكن إلغاء الالتزام لا يعني أن المعلومات المتعلقة بالحسابات لا تصل إلى السلطات التنظيمية. فقط التقنيات الحديثةالسماح للبنوك بإرسال معلومات بشكل مستقل حول الحسابات المفتوحة حديثًا. وقد أصبح هذا مناسبًا للجميع لأنه يوفر الكثير من الوقت.

تعبئة جميع النماذج والنماذج المطلوبة بشكل صحيح. يجب أيضًا دفع واجب الدولة البالغ ثمانمائة روبل. يجب عليك فتح حساب مصرفي وتقديم إشعار بفتح حساب رجل أعمال فردي. حتى أوائل مايو 2014، كان هذا الإجراء إلزاميا.

تسجيل الوثائق

قبل اتخاذ قرار بشأن خطوة حاسمة - تسجيل الدولة - يجب على الكيان التجاري أن يقرر نوع النشاط الذي سيمارسه في المستقبل، وأن يجد مصادر رأس المال الأولي ويفتح حسابًا مصرفيًا. القانون لا يلزم الجميع بالقيام بذلك. لكي تصبح رجل أعمال فردي، يحتاج الفرد إلى الذهاب إلى الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية الاتحاد الروسيتقديم المستندات التالية:

• جواز السفر ونسخته؛
• رقم هوية دافع الضرائب ونسخته؛
• طلب التحول إلى نظام ضريبي مبسط أو براءات الاختراع؛
• طلب تسجيل الدولة لرجل أعمال فردي ؛
• رسالة حول فتح حساب رجل أعمال فردي.

وبعد إجراء تغييرات على قانون الضرائب، تم إلغاء الإجراء الأخير بالكامل. لا تحتاج إلى فتح حساب جاري إلا إذا كانت قيمة المعاملات التي تخطط لإبرامها مع الأطراف المقابلة لك تتجاوز مائة ألف روبل. حتى لو قمت بتقسيم هذا المبلغ إلى عدة دفعات أصغر، فلا يزال يتعين عليك فتح حساب.

فتح رجل أعمال فردي حسابًا مصرفيًا - أين يجب عليه الإبلاغ عن ذلك؟

أولا، عليك أن تقرر اختيار البنك المناسب. اختر فقط الخيار الذي يقدم الخيارات الأكثر ربحية (على سبيل المثال، جيد اسعار الفائدةعلى الودائع، وانخفاض تكلفة صيانة الحساب و بطاقة بلاستيكيةإليه، الخ). قد تتغير قائمة المستندات التي يطلبها البنك قبل التسجيل المباشر، لكن عادة ما تكون الأوراق التالية مطلوبة:

• نسخة من رمز هوية دافع الضرائب مصدق من مكتب كاتب العدل؛
• نسخة من مقتطف من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية - لا ينبغي أن يكون أقدم من شهر تقويمي واحد؛
• نسخة من المستخرج من الهيئة الاتحادية للإحصاء بالدولة؛
• نسخة من جواز السفر (يجب أن يكون الحيز مع الصورة والحيز مع التسجيل في نفس الصفحة)؛
• التراخيص والتصاريح (إذا كان ذلك مطلوبًا حسب نوع نشاطك التجاري).

بعد الانتهاء من كافة الإجراءات اللازمة وفتح حسابك الجاري رسميًا، يتعين عليك خلال سبعة أيام تقديم إخطار إلى مكتب الضرائب بشأن فتح حساب رائد أعمال فردي. ولا تنس أيضًا تقديم هذا الإخطار إلى الفرع المحلي لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. تذكر أنه إذا لم تقم بذلك، فسيتعين عليك دفع غرامة إدارية تعادل خمسة آلاف الروبل الروسي. يمكن العثور على نموذج إخطار لدائرة الضرائب على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

حتى وقت قريب، تم تقديم إخطار إلى مكتب الضرائب حول فتح حساب جاري لرجل أعمال فردي بالشكل الذي يحدده القانون. علاوة على ذلك، كان لا بد من تقديمه في نسختين فقط، بقيت الأولى في القسم خدمة الضرائبوالثاني أعيد إلى صاحبه فقط بالتاريخ والتوقيعات والأختام. نفس الوضع مع صندوق المعاشات التقاعدية. يجب طباعة الإخطار من عدة نسخ، يتم إرجاع إحداها إلى صاحب المشروع الفردي بعد تأريخها وتوقيعها وختمها.

اعتبارًا من الأيام الأولى من شهر مايو من هذا العام، تم إلغاء نموذج الإخطار لمصلحة الضرائب. الآن لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد، بصفتهم دافعي الضرائب، إلى إخطار السلطات المذكورة أعلاه بأن لديهم حسابات جارية في البنوك. تم استبعاد هذا الإجراء بسبب عملية تبسيط العوائق الإدارية فرادىالذين سيقدمون المستندات لتسجيل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية.

الرسالة أو الإشعار (الإخطار) هو نوع من المستندات التي يجب على إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي إرسالها إلى السلطات المختصة. من خلال هذه الوثيقة، تقوم منظمة الأعمال بإبلاغ الخدمات الحكومية عن فتح حساب تجاري شخصي جديد.

يجب أن يتم توقيع الوثيقة من قبل إدارة المنظمة أو المحاسب. مطلوب أيضا وجود الختم.

من ومتى يجب أن يكون على علم بفتح حساب جاري جديد؟

ونص القانون حتى 04/02/2014 على أن تكون كل جهة مرتبطة بالمجال النشاط الاقتصادي(IP أو LLC)، كان عليه إخطار الهيئات المملوكة للدولة (دائرة الضرائب، صندوق التقاعد، صندوق التأمين الاجتماعي) بشأن فتح الحساب.

يجب أن يتوافق إخطار مأمورية الضرائب بشأن فتح حساب جاري مع النموذج المعتمد من الدولة (المزيد حول هذا أدناه).

الموعد النهائي لإرسال رسالة حول فتح حسابك الخاص لا يتجاوز 7 أيام بعد فتحه.

إذا لم يتم تقديم معلومات حول فتح الحساب في الوقت المحدد، ففي أسوأ الحالات، سيُطلب من المرسل دفع غرامة قدرها 5 آلاف روبل.

قواعد ملء الإخطار

عند إعداد نموذج رسالة حول فتح حساب جاري يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

• املأ المستند باستخدام قلم بالحبر الأزرق فقط/ املأ نموذج المستند إلكترونيًا؛
• عند ملء مستند يدويًا، يتوافق كل حرف مع خلية منفصلة واحدة؛
• يتم ملء المستند مرتين. تبقى نسخة واحدة لدى الشخص المبلغ، ويتم إرسال الأخرى إلى الجهة الحكومية؛
• يتم إرسال المستند إما عن طريق البريد الإلكتروني أو البريد العادي أو شخصيًا بمساعدة ممثل معتمد.

لا يوجد أي رسوم مقابل الإخطار بفتح حساب جاري - وهذا إجراء مجاني تمامًا.

من المهم أن نلاحظ أنه في مايو 2014، صدر قانون ينص على أن الأمر متروك لرجل الأعمال لإخطار الهيئات الحكومية خارج الميزانية لا يجب.

وهذه هي مسؤولية المؤسسة الائتمانية التي تم فتح الحساب فيها.

وفي غضون 5 أيام، يتعين على موظفي البنك إرسال إشعار إلى السلطة التنظيمية المختصة.

طرق تعبئة النموذج وإرساله

هناك نوعان من المستندات التي يمكن إرسالها إلى الجهات الحكومية:

1. في شكل مكتوب بخط اليد، باستخدام التسليم الشخصي، أو الإرسال بالوكالة أو عن طريق البريد؛
2. ومن الممكن أيضًا إرسال خطاب إلكترونيًا.

في حالة نقل المستند شخصيًا أو بمشاركة شخص مفوض، يجب أن تحتوي إحدى نسخ المستندات على ختم الجهة المملوكة للدولة، بالإضافة إلى تاريخ استلام المستند.

ويتم ذلك حتى يتم تأكيد المواعيد النهائية للإخطار وفي المستقبل لا توجد حوادث تتعلق بالمواعيد النهائية لمراجعة المستندات. سيكون الدليل هو النسخة الثانية المتبقية مع المرسل.

إذا تم إرسال المستند عبر البريد الإلكتروني، فيجب على مكتب الضرائب عند استلامه إرسال إشعار يفيد باستلام الطلب بنجاح.

تعبئة الصفحة أ (النموذج رقم ج-09-1)

نموذج تعبئة الرسالة رقم C-09-1 الموجهة إلى صندوق التأمين الشعبي هو النموذج الأصلي لإخطار الجهات الحكومية بإنشاء حساب تسوية.

النموذج المقدم هو نفسه لجميع رواد الأعمال والشركات الفردية.

ينص القانون المنصوص عليه في قانون الضرائب على ما يلي:

• إرسال مستند من رواد الأعمال الأفراد أو الكيانات القانونية في مكان الإقامة؛
• ويجب تقديم الإخطار في موعد لا يتجاوز سبعة أيام بعد فتح الحساب.

إذا تم تقديم الطلب بعد سبعة أيام، فسيتم فرض رسوم تأخير قدرها خمسة آلاف روبل.

نموذج الوثيقة رقم S-09-1 يتضمن أربع أوراق بحجم A4.

الورقة الأولى: ورقة العنوان

• في السطر العلوي من الورقة، تحتاج إلى كتابة TIN وKPP. عند كتابة رسالة حول فتح حساب رجل أعمال فردي، تتم الإشارة فقط إلى رقم التعريف الضريبي (TIN).
• في الجزء العلوي الأيمن، من الضروري الإشارة إلى مكتب الضرائب الذي يتم إرسال الطلب إليه.

بالنسبة للشركات، يتوافق هذا الرمز مع رمز موقع المؤسسة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتوافق الرمز المشار إليه مع مكان الإقامة.

• عند ملء السطر التالي يجب الإشارة إما إلى الرقم "1" إذا كان المرسل ممثلاً للمنظمة، أو الرقم "4" إذا كان المرسل هو رجل أعمال فردي.
• بعد ذلك، أدخل اسم الشركة/الاسم الكامل لصاحب المشروع.
• يتم ملء سطور المعلومات الخاصة بالشخص الذي يرسل الإشعار.

في حالة تقديم الوثيقة من قبل شخص مفوض، فمن الضروري الإبلاغ عن الوثيقة التي تؤكد حقه في تقديم الطلب.

الورقة الثانية (الورقة أ)

• في الجزء العلوي تحتاج إلى كتابة رقم الحساب الجاري المفتوح، ثم الإشارة إلى التاريخ.
• بعد ذلك يتم كتابة المعلومات الخاصة بالبنك. يجب أن يؤخذ الاسم من "كتاب تسجيل الدولة لمنظمات الائتمان".
• ثم يتم كتابة معلومات حول موقع البنك.

بالنسبة للمقيمين في موسكو وسانت بطرسبرغ، ليس من الضروري ملء حقلي "المنطقة" و"المدينة".

• في السطر الأخير، يتعين عليك الإشارة إلى تفاصيل TIN وKPP وBIC.
• يتم وضع التوقيع في الأسفل.
• ثم يتم تقديم النموذج إلى مصلحة الضرائب.

يتم ملء الورقة الثالثة في حالة فتح حساب لدى الخزانة الفيدرالية.

يجب استكمال الورقة الرابعة في حالة ظهور/انقضاء حق تحويل الأموال إلكترونياً.

رسالة من فتح حساب لدى صندوق التقاعد

حاليًا، لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد أو أصحاب المنظمة إلى إرسال إخطار إلى صندوق المعاشات التقاعدية بشأن فتح حساب، حيث تم اعتماد قانون يلزم المنظمات غير المدرجة في الميزانية بإخطار البنوك.

يرسل موظفو البنك إشعارًا إلى صندوق التقاعد في غضون خمسة أيام، لذلك لم يعد صاحب المشروع بحاجة إلى القلق بشأن الإخطارات الواردة من المنظمات الأخرى.

الوضع مشابه للرسالة المتعلقة بإغلاق الحساب الجاري.

إشعار بفتح حساب لدى صندوق التأمينات الاجتماعية

في السابق، كان الفشل في تقديم طلب لفتح حساب جاري يخضع لعقوبة صارمة الآن، وبفضل قانون 2014، يجب على رائد الأعمال إرسال إخطار إلى مكتب الضرائب فقط.

ويعني ذلك إرسال إشعار إلى FSS بشأن فتح حساب تسوية لا حاجة.

إشعار بفتح حساب لدى مصلحة الضرائب

على الرغم من أن إخطار مصلحة الضرائب بفتح حساب جاري قد يبدو بمثابة علامة على عدم الثقة، إلا أن هذا الإجراء يحمل في الواقع العديد من المزايا.

تقوم عملية الإخطار بإبلاغ الجهات الحكومية بأن الحساب الجديد قد تم فتحه بنجاح وأنه جاهز لعملية الدوران.

في الوقت الحالي، لا يحتاج رائد الأعمال إلى إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن فتح حساب، كما هو مذكور أعلاه.

إذا تم فتح الحساب في الخارج؟

وفي عام 2015 صدر قانون ( القانون الاتحادي رقم 350-FZ)إلزام بإخطار المنظمات والمواطنين في الاتحاد الروسي بوجود حسابات في الخارج.

لم تتم الموافقة على النموذج الجديد بدقة بعد، ولكن القواعد موجودة بالفعل:

1. يجب أن يتم الإخطار مرة واحدة في السنة، والإبلاغ مبلغ من المالفي بداية ونهاية الفترة.
2. يتم تقديم الطلب بنفس طريقة إرسال إشعار بفتح حساب جاري.
3. قد تطلب الخدمة الضريبية مستندات الحساب الأساسية، بالإضافة إلى رسالة حول التغييرات في تفاصيل الحساب.

في الختام، لا بد من القول أنك بحاجة إلى إرسال إشعار حول فتح حساب منظمات الائتمانيعد الحساب الذي تم فتحه أمرًا إلزاميًا إذا كان رواد الأعمال لا يرغبون في دفع غرامات تؤثر سلبًا على ميزانية الشركة بأكملها.

لا تعتقد أن رفض الإخطار سيساعدك على توفير المال لأنه لن يتم تقديم الضرائب. ستظل مفتشية الضرائب تتعرف على العمل، ومن ثم ستكون الغرامة أعلى بكثير من مبلغ الضريبة.

في بلدنا، تغيرت متطلبات إرسال الإخطارات حول فتح حساب جاري إلى مكتب الضرائب. في السابق، كان هذا الإجراء إلزاميا لجميع رواد الأعمال. ما هي السلطات التي يجب الآن إخطارها بشأن فتح حساب فيها مؤسسة مالية؟ من له الحق في طلب معلومات من البنك حول فتح حساب لمؤسس رجل أعمال فردي؟ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها موجودة في مادتنا.

محتوى:

الحساب الجاري: من يمكنه فتحه

حتى الربيع الماضي، كان الحساب الجاري شرطا أساسيا لعمل أي مؤسسة. وإذا كانت أنواع الحسابات المصرفية مثل الحسابات الشخصية أو الودائع أو الجارية تختلف فقط في خيارات استخدامها وتوزيعها، فعادةً ما يتم فتح حساب جاري في البنك من قبل كيان تجاري.

الحساب الجاري (s/c) هو نوع من الحسابات يستخدمه البنك لتتبع المعاملات النقدية للعميل. باستخدام حسابه الجاري، المالك لديه الفرصة للعمل عليه الدفع غير النقدي، مراقبة حالة الخاص بك الموارد الماليةأو إيداع أو سحب أي مبلغ من المال.

كما يتمتع العميل بفرصة فتح عدة حسابات جارية لدى البنك في وقت واحد، والتي قد تختلف في العملة أو الغرض من الأموال المتراكمة. على أية حال، الشرط الأساسي لهذا النوع من الحسابات هو أن الأموال ستكون متاحة عند الطلب الأول للمالك.

قواعد إخطار مأمورية الضرائب بفتح حساب جاري في عام 2019

اعتبارًا من مايو 2014، دخل القانون الاتحادي حيز التنفيذ في بلدنا، والذي بموجبه لم يعد من الضروري إرسال إشعار حول فتح حساب جاري إلى خدمة الضرائب. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على إغلاق الحسابات وإطلاق/إيقاف ما يسمى بـ”المحافظ الإلكترونية” الخاصة بالمنظمة.

وفقًا للخبراء، تم إرسال الإخطار في أي حال من قبل البنك إلى السلطات الضريبية تلقائيًا، وبالتالي لم يكن من الضروري أيضًا نسخ وثائق الإبلاغ هذه من قبل رواد الأعمال. وبعبارة أخرى، هذه التغييرات في قانون الضرائبأنقذت رواد الأعمال من إضاعة الوقت والمال الإضافيين.

أحد الابتكارات المهمة هو أن يتم الآن فتح حساب جاري لأصحاب المشاريع الفردية و الكيانات القانونيةلا تنفذ البنوك مثل هذه المعاملات إلا إذا كان لديها مستند معين - شهادة تسجيل المنظمة لدى مصلحة الضرائب في موقعها. ثم يتم بالضرورة نقل جميع المعلومات المتعلقة بالحسابات إلى السلطات التنظيمية.

يمكنك إدارة تدفق المستندات بشكل فعال باستخدام البرنامج من Business.Ru. كما يسمح لك بتكوين حقوق المستخدم ومستويات الوصول إلى المستندات والأدلة المختلفة.

وإذا كان وجود حساب جاري في السابق شرطًا أساسيًا لمؤسسي رجل أعمال فردي، فإن فتح حساب جاري جديد أصبح ضروريًا فقط إذا كان رجل الأعمال يخطط لإبرام اتفاقيات مع شركات أو مؤسسات أخرى بمبلغ يزيد عن مائة ألف روبل .

المواعيد النهائية لتقديم الإخطار: كما كانت من قبل

قبل اعتماد التعديلات، كانت فترة الإخطار لفتح حساب جاري محدودة للغاية. طُلب من جميع الكيانات التجارية إرسال المستندات إلى مكتب الضرائب في غضون سبعة أيام.

يمكن تقديم الإخطار - وهو نموذج متخصص مكتمل - من قبل صاحب المشروع نفسه أو ممثله المعتمد. للقيام بذلك، كان من الضروري إعداد عدد من الوثائق الإضافية، مثل، على سبيل المثال، التوكيل المعتمد.

إذا لم يرسل رائد الأعمال الفردي إخطارًا إلى السلطات الضريبية بشأن فتح حساب جاري خلال الأسبوع المطلوب، فسيتعرض المخالف لعقوبات إدارية.

وبالتالي، يمكن استرداد الأموال بمبلغ خمسة آلاف روبل أو أكثر من رجل أعمال عديم الضمير. ويلتزم المكلف بإخطار الجهات الرقابية عن فتح كل حساب من حساباته الجارية في حالة فتح العديد منها.

وبالنسبة لرجال الأعمال، تضاعفت الغرامات بما يعادل عدد الحسابات الجارية التي لم يتم إخطارها إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية.

على الرغم من دخول قانون إلغاء الإخطارات من الخدمات الضريبية حيز التنفيذ، لا تزال هناك فئة من الأشخاص في روسيا مطالبون بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن فتح حسابات مصرفية جديدة.

الحساب الجاري في بنك أجنبي: القواعد وفترات الإخطار

وفقًا للقانون الاتحادي لروسيا، يعد إخطار خدمة الضرائب بشأن فتح/إغلاق الحسابات/الودائع في بنوك الدول الأجنبية شرطًا إلزاميًا.

يتعين على سكان الاتحاد الروسي تقديم المستندات المتعلقة بهذه المعاملات، وكذلك التغييرات في تفاصيل حساباتهم في بنك أجنبي، إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل. وتشمل هذه:

• مواطني الدولة؛
• الأشخاص عديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في روسيا؛
• الكيانات القانونية.

يجب تقديم المستندات في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد فتح الحساب الجاري. في هذه الحالة، لا يمكن أيضًا انتهاك المواعيد النهائية للإخطار - فقد يستلزم ذلك عقوبة إدارية لمؤسس رائد الأعمال الفردي.

هناك عدة طرق لتقديم إخطار إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بشأن فتح حساب في بنك دولة أجنبية:

• شخصيا،
• استخدام الخدمات الموجودة على بوابة خدمة الضرائب الفيدرالية (في هذه الحالة، يجب أن تكون المستندات مصدقة بالتوقيع الإلكتروني لرجل الأعمال)؛
• أو إرسالها بالبريد "مع إشعار".

من له الحق في طلب معلومات عن الحساب الجاري للموضوع

يحق لوكالات إنفاذ القانون طلب معلومات حول وجود حساب جاري لدى دافع ضرائب معين. يمكن للخدمة الضريبية أيضًا أن تطلب مثل هذه البيانات من البنك.

وفقًا للتشريع الروسي، تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية بفرصة الحصول على معلومات حول وجود ودائع رواد الأعمال الأفراد، وفتح حساب جاري جديد وحركة الأموال عليه.

أيضًا المنظمات الماليةيمكن أن ترسل إلى الخدمة الضريبية معلومات عن العميل، مثل بيانات المعاملات مع الحسابات والودائع. جميع المعلومات المذكورة أعلاه يمكن الحصول عليها من قبل المفتشين خلال التدقيق الضريبيمؤسسة معينة.

أيضًا، قد يكون لدى دائرة الضرائب الفيدرالية "أسئلة" بخصوص معاملة مالية معينة لمؤسسة ما - وفي هذه الحالة، يلتزم البنك أيضًا بتقديم جميع البيانات المتعلقة بالحسابات والمعاملات الجارية للعميل.

لكن لا تخف: إن تشريعات بلدنا "تحمي" رواد الأعمال من الاهتمام "المفرط" من جانب السلطات التنفيذية.

وبموجب القانون الجديد، لن يتمكن موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية من الحصول على هذه المعلومات السرية من البنوك إلا إذا قدموا طلبات محفزة.

لا يمكن لأي نشاط تجاري أن يوجد بدون الدفع غير النقدي. لتتمكن من التحويل والاستلام غير النقدي نقدييتم فتح حساب جاري في البنك. إذا كنت قد أكملت الإجراء بالفعل، فيجب عليك الآن إخطار مصلحة الضرائب والصناديق بهذا: صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. يجب أن يتم ذلك في غضون سبعة أيام، وإلا فسوف تواجه غرامة غير سارة.

يعد إخطار السلطات الضريبية بشأن فتح حساب أمرًا بسيطًا للغاية؛ كل ما عليك فعله هو ملء نسختين من الرسالة الخاصة بفتح الحساب، النموذج رقم C-09-1، وتقديمهما إلى متخصصي الضرائب. سيحتفظ مكتب الضرائب بنسخة واحدة لنفسه، ويضع علامة القبول على النسخة الثانية ويعيدها إليك. احفظ نسختك تحسبًا، حتى تتمكن من التأكيد في الوقت المناسب على أنك قمت بإخطار مكتب الضرائب خلال الفترة المحددة. عند إغلاق الحساب البنكي، يتم أيضًا إصدار النموذج رقم S-09-1. بالإضافة إلى ذلك، يُستخدم هذا النموذج عند فتح (إغلاق) حساب لدى الخزانة الفيدرالية وعند التغييرات في استخدام ECSP للتحويلات الإلكترونية.

تتكون حقول نموذج الرسالة من خلايا، ويمكن أن تحتوي كل خلية على حرف واحد فقط، ويتم شطبها. يتم ملء جميع الحقول من اليسار إلى اليمين. يمكنك التعبئة إما إلكترونيًا أو بخط اليد، في الحالة الأولى، استخدم خط Courier New بحجم 16-18 عند التعبئة، وفي الحالة الثانية، استخدم قلمًا أزرق أو أسود، ويجب أن تكون الحروف واضحة وكبيرة (أحرف كبيرة). .

قم بملء نموذج الرسالة بعناية، حيث أن النموذج لا يسمح بأي تصحيحات؛ إذا قمت بخطأ ما، فسوف يتعين عليك ملء نموذج جديد.

ستجد نموذج لملء النموذج رقم C-09-1 في نهاية المقال، حيث يمكنك أيضًا تنزيل النموذج C-09-1.

رسالة حول فتح حساب جاري، تعبئة العينة

النموذج رقم S-09-1 يتكون من 4 أوراق:

• الأول هو العنوان الأول،
• الثانية - الورقة أ تحتوي على معلومات حول حساب مصرفي مفتوح (مغلق)،
• ثالثاً - يتم تعبئة الورقة (ب) عند فتح حساب في الخزانة الاتحادية،
• رابعا - يتم إعداد الورقة ب عند ظهور أو إنهاء حق CESP في تحويل الأموال الإلكترونية.

في هذه المقالة، سنلقي نظرة على مثال لملء نموذج عند فتح حساب جاري باستخدام مثال شركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي.

لنبدأ بملء النموذج رقم C-09-1 مع صفحة العنوان.

صفحة عنوان الكتاب:

في الجزء العلوي من النموذج، يتم كتابة رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم KPP (KPP) للمؤسسات ورقم التعريف الضريبي (TIN) فقط لأصحاب المشاريع الفردية.

في أعلى اليمين يوجد رمز مصلحة الضرائب التي تم إرسال الإشعار إليها. بالنسبة للمؤسسات، هذا هو رمز الضريبة في موقع المنظمة؛ بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هذا هو رمز الضريبة في مكان تسجيلها (مكان الإقامة).

يتم استخدام الحقل التالي للإشارة إلى نوع دافع الضرائب الذي تحتاج إلى إدخال الرقم المناسب: بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، يكون الرقم "1"، وبالنسبة لرجل الأعمال الفردي - "4".

OGRN – ليتم ملؤها للمؤسسات

OGRNIP - يتم ملؤه من قبل رجل أعمال فردي.

KIO - يتم ملؤه من قبل المنظمات الأجنبية التي فتحت (مغلقة) حسابًا في الاتحاد الروسي.

تحتاج أيضًا إلى ملء القسم الخاص بالشخص الذي يقدم الإخطار إلى مكتب الضرائب.

هنا مرة أخرى، يتم تحديد الخيار المطلوب من بين الخيارات الأربعة المقترحة. يمكن تقديم المستندات إما من قبل رجل الأعمال الفردي نفسه أو من يمثله أو رئيس المنظمة أو من يمثله.

إذا كانت الرسالة الخاصة بفتح الحساب مقدمة من المندوب، فإليك اسم المستند الذي يؤكد حقه في ذلك.

ورقة أ.

في الحقل العلوي نكتب رقم الحساب المفتوح، ثم تاريخ فتح الحساب.

يحتوي السطر الأخير على معلومات حول TIN وKPP وBIC للبنك.

يتم وضع التوقيع في أسفل الورقة.

يتم تقديم نموذج فتح الحساب المكتمل إلى مصلحة الضرائب.