وزارة المالية خلطت بين الجميع وبين KBC فيما يتعلق بالمساهمات. رموز تصنيف الميزانية لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS 1 أكثر من 300000

تأتي العديد من الأسئلة إلى مكتب تحرير مجلة "Simplified" حول قيام KBK بدفع مساهمات من 1٪ لعام 2018. تمت الموافقة على اتفاقية BCC الجديدة بأمر من وزارة المالية بتاريخ 28 فبراير 2018 رقم 35 ن.

ما هو BCC الصحيح لدفع مساهمات رواد الأعمال الأفراد لعام 2018 بمبلغ 1٪

يجب دفع المساهمات بمبلغ 1٪ من الدخل لعام 2018 إلى KBK 182 1 0202140 06 1110 160. الموعد النهائي للدفع هو 1 يوليو 2019. تمت الموافقة على الكود بأمر من وزارة المالية بتاريخ 28 فبراير 2018 رقم 35 ن.

لماذا يبحث المحاسبون عن KBK المناسب؟

ومع ذلك، نشرت وزارة المالية على موقعها الإلكتروني أمرًا جديدًا بتاريخ 28 فبراير 2018 رقم 35 ن. بموجب الأمر، ألغت وزارة المالية نظام BCC الذي تم إدخاله حديثًا لرواد الأعمال - 182 1 02 02140 06 1210 160، وتركت القانون القديم لجميع مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية - 182 1 0202140 06 1110 160.

KBK لدفع مساهمات رواد الأعمال الأفراد في صندوق المعاشات التقاعدية (دفعة ثابتة)

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لا يتجاوز 300 ألف روبل، فإنه يدفع دفعات ثابتة للصناديق:

• 29354 روبل روسي إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي
• 6884 فرك. إلى صندوق التأمين الصحي الإلزامي (FFOMS)

KBK لدفع المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من الدخل بمعدل 1٪

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي 300 ألف روبل، فإنه يدفع مساهمات في الأموال على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل بمعدل 1٪.

إذا تجاوز الدخل الحد الأقصى لقاعدة التأمين، فإن رجل الأعمال الفردي يستمر في تراكم ودفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، ولكن بمعدل 1٪. لا توجد نسخة مخفية مخفية منفصلة لمثل هذه المساهمات.

KBK لدفع مساهمات أصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في FFOMS (دفعة ثابتة)

مبلغ الدفع الثابت لمساهمات التأمين في صندوق التأمين الصحي هو 6884 روبل.

المساهمات الثابتة هي اشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي التي يدفعها أصحاب المشاريع الفردية والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص.

حتى عام 2014، كانت الاشتراكات المحددة ثابتة بالفعل (محددة للعام) ونفس الشيء بالنسبة لجميع الأشخاص الذين يدفعونها. ثم دخلت التعديلات على التشريع حيز التنفيذ، مما أدى إلى تغيير إجراءات حساب المساهمات، وفي الواقع، لم تعد المساهمات ثابتة.

ومنذ عام 2018، تمت إزالة هذا الاسم من الوثائق التنظيمية. سنستمر في تسمية هذه المساهمات بأنها ثابتة من أجل الملاءمة ولأن الاسم مألوف لدى رواد الأعمال.

منذ عام 2017، يتم تنظيم إجراءات دفع أقساط التأمين الثابتة بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب ولا يتم دفع المساهمات إلى أموال من خارج الميزانية، ولكن إلى مفتشيات الضرائب الإقليمية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي.

من يدفع الرسوم الثابتة

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد دفع المساهمات بمبلغ ثابت، بغض النظر عن النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية والأنشطة التجارية ومدى توفر الدخل. على وجه الخصوص، إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل في مكان ما بموجب عقد عمل، ويدفع صاحب العمل أقساط التأمين له، فهذا ليس أساسًا للإعفاء من دفع الاشتراكات المحسوبة بمبلغ ثابت.

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2010، يتم دفع الاشتراكات أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين استمتعوا بالمزايا في السنوات السابقة: يدفع المتقاعدون العسكريون الاشتراكات على نفس الأساس مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. منذ عام 2013 لا يمكنك سداد الاشتراكات الثابتة للفترات التالية:

• خدمة التجنيد في الجيش؛
• - مدة رعاية أحد الوالدين لكل طفل حتى بلوغه سنة ونصف، على ألا تزيد إجمالاً على ثلاث سنوات؛
• فترة الرعاية التي يقدمها شخص قادر بدنياً للمجموعة الأولى من الأشخاص ذوي الإعاقة، أو طفل معاق أو شخص بلغ سن 80 عاماً؛
• فترة إقامة أزواج الأفراد العسكريين الذين يخدمون بموجب عقد مع أزواجهم في المناطق التي لا يمكنهم العمل فيها بسبب نقص فرص العمل، ولكن ليس أكثر من خمس سنوات في المجموع؛
• فترة الإقامة في الخارج لأزواج الموظفين المرسلين إلى البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي، والبعثات الدائمة للاتحاد الروسي لدى المنظمات الدولية، والبعثات التجارية للاتحاد الروسي في البلدان الأجنبية، والمكاتب التمثيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية، وهيئات الدولة تحت السلطات التنفيذية الفيدرالية أو كممثلين لهذه الهيئات في الخارج، وكذلك لدى المكاتب التمثيلية لمؤسسات الدولة في الاتحاد الروسي (هيئات الدولة ومؤسسات الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) في الخارج والمنظمات الدولية، التي تمت الموافقة على قائمتها من قبل حكومة الاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من خمس سنوات في المجموع.

ومع ذلك، إذا تم تنفيذ نشاط ريادة الأعمال خلال الفترات المذكورة أعلاه، فسيتعين عليك دفع الاشتراكات (البند 7 من المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ما الذي يحدد حجم المساهمات؟

ومع ذلك، نظرًا لحقيقة أن الحد الأدنى للأجور سيتم زيادته إلى مستوى الكفاف، فقد تقرر "فصل" مساهمات أصحاب المشاريع الفردية عنه، واعتبارًا من عام 2018، يُشار إلى المبلغ الثابت للمساهمات المدفوعة سنويًا في قانون الضرائب.

منذ عام 2014، يعتمد مقدار المساهمات الثابتة أيضًا على الدخل السنوي لرجل الأعمال الفردي، لأنه إذا تجاوز الدخل 300 ألف روبل خلال العام. من الضروري تحصيل مساهمة أخرى بنسبة 1٪ على مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

يتم احتساب الدخل على النحو التالي:

• بموجب OSNO - الدخل الذي يتم حسابه وفقًا للمادة 210 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أي. تلك الدخول التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي (ينطبق فقط على الدخل المستلم من النشاط الريادي). وعند تحديد هذه الدخول تؤخذ المصروفات بعين الاعتبار ( قرار المحكمة الدستورية);

• بموجب النظام الضريبي المبسط الخاضع للضريبة، "الدخل" هو الدخل المأخوذ في الاعتبار وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أولئك. تلك الدخول التي تخضع للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط (يشار إلى هذا الدخل في العمود 4 من دفتر الدخل والمصروفات ويشار إليه في السطر 113 من الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط)؛

• بموجب النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضريبة "الدخل المخفض بمقدار النفقات" - يتم أخذ الدخل في الاعتبار وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أولئك. تلك الدخول التي تخضع للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط (يشار إلى هذا الدخل في العمود 4 من دفتر الدخل والمصروفات ويشار إليه في السطر 213 من الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط). ومع ذلك، هناك قرارات قضائية يمكن أن تؤخذ النفقات في الاعتبار. وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا على هذا، ويمكن الاطلاع على التفاصيل في المادة؛

• بموجب الضريبة الزراعية الموحدة - يتم احتساب الدخل وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. أولئك. تلك الدخول التي تخضع للضريبة بموجب الضريبة الزراعية الموحدة (يشار إلى هذا الدخل في العمود 4 من دفتر الدخل والمصروفات ويشار إليه في السطر 010 من الإقرار الضريبي بموجب الضريبة الزراعية الموحدة). ولا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند تحديد الدخل عند حساب الاشتراكات؛

• بالنسبة إلى UTII - دخل UTII المحسوب لدافعي الضرائب، والذي يتم حسابه وفقًا لقواعد المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يشار إلى الدخل المحتسب في السطر 100 من القسم 2 من إعلان UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2، فسيتم تلخيص الدخل في جميع الأقسام. عند تحديد الدخل السنوي، يتم إضافة الدخل المحتسب من الإقرارات للربع الأول إلى الرابع.

• مع PSN - الدخل المحتمل، المحسوب وفقًا لقواعد المادة 346.47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمادة 346.5 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أولئك. الدخل الذي تحسب منه تكلفة براءة الاختراع.

• إذا قام رجل أعمال فردي بتطبيق العديد من أنظمة الضرائب في وقت واحد، فسيتم إضافة الدخل الناتج منها

تعريفات المساهمة الثابتة

في 2018 تنطبق التعريفات التالية على مدار العام للمدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم":

حساب المساهمات للدخل الذي يبلغ 300 ألف روبل أو أقل، وكذلك لمزارع الفلاحين المسجلة كرجال أعمال فرديين، بغض النظر عن الدخل

المساهمات الثابتة ل 2018 السنة بدخل 300 ألف روبل أو أقل ستكون:

• لصندوق المعاشات التقاعدية - 26545 روبل؛
• إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5840 روبل.

المجموع: 32385 فرك.

يدفع رواد الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامون الرسوم بمبلغ ثابت لأنفسهم فقط. يتم دفع المدفوعات للأفراد بموجب عقود العمل والقانون المدني أقساط التأمين للتأمين الإلزاميوالتي يتم حسابها على أساس المدفوعات المستحقة لصالح هؤلاء الأشخاص.

ويدفع رؤساء مزارع الفلاحين أيضًا الاشتراكات الثابتة عن أنفسهم وعن أعضاء مزارع الفلاحين. وفي الوقت نفسه، لا يعتمد مبلغ المساهمات الثابتة على مقدار دخل المزرعة (البند 2 من المادة 430 من قانون الضرائب)

إذا بدأ دافعو المساهمة في القيام بأنشطة ريادة الأعمال أو غيرها من الأنشطة المهنية بعد بدء النشاط التالي فترة الفاتورة، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة عليهم لفترة الفاتورة هذه بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية للنشاط. بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر. يمكن العثور على حاسبة المساهمة على الموقع الإلكتروني.

مثال:رجل أعمال فردي مسجل في 16 يوليو 2018. وهذا يعني أن مبلغ مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون

• لمدة خمسة أشهر كاملة 2212.08333 روبل. × 5 أشهر = 11060.42 فرك.
• لشهر غير مكتمل 2212.08333/ 31 (عدد الأيام في يوليو) × 16 (عدد الأيام التي تم فيها تسجيل رائد الأعمال الفردي كرجل أعمال فردي في يوليو، مع حساب يوم التسجيل) = 1141.72 روبل.

في المجموع، لعام 2018، سيتعين على رجل الأعمال الفردي دفع 12202.14 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية. سيتم حساب قسط التأمين المدفوع لصندوق التأمين الصحي بطريقة مماثلة.

يعد التقريب إلى 5 أرقام ضروريًا لإجراء حساب أكثر دقة، على الرغم من أنه من الواضح أنه لا يوجد سوى 100 كوبيل في الروبل، ولكن بخلاف ذلك لن يتم إضافة المبلغ السنوي. لسبب ما، لم يفكر المشرع في الموافقة على مبلغ مساهمة سنوية يكون من مضاعفات 12.

حساب المساهمات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة 300000 روبل، بالإضافة إلى اشتراكات المعاشات التقاعدية الثابتة المذكورة أعلاه (26545 روبل)، يتم دفع الاشتراكات بمبلغ 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل. ملحوظة! لا يتم دفع أقساط التأمين الصحي للدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل! أولئك. إن مبلغ المساهمات في نظام FFOMS ثابت لجميع رواد الأعمال الأفراد، بغض النظر عن مقدار الدخل السنوي.

مثال:كان دخل رجل الأعمال الفردي في عام 2018 هو: 350.000 روبل روسي. للأنشطة الخاضعة للنظام الضريبي المبسط و 100000 روبل. للأنشطة التي يتم تطبيق UTII عليها (كيفية حساب الدخل موضحة أعلاه). إجمالي 450.000 فرك. سيكون مبلغ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2018 هو 26545 + (450000 - 300000) × 1٪ = 28045 روبل. مبلغ المساهمات في FFOMS هو 5840 روبل.

لا يمكن أن يزيد المبلغ الإجمالي لاشتراكات التأمين الثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية عن ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لمساهمات التأمين المقررة لهذا العام. أولئك. لا يزيد عن 26545 × 8 = 212360 روبل.

مثال:كان دخل رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط في عام 2018 هو: 20 مليون روبل. كان مبلغ الاشتراكات لعام 2018 هو 26.545 + (20.000.000 - 300.000) × 1% = 223.545 روبل، ومع ذلك، نظرًا لأنه أكبر من الحد الأقصى للمساهمات الممكنة البالغة 212.360 روبل، يتم دفع 212.360 روبل. المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والمساهمات في FFOMS بمبلغ 5840 روبل.

تاريخ استحقاق سداد الاشتراكات

يتم دفع أقساط التأمين لفترة الفاتورة من قبل رواد الأعمال الأفراد في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية، باستثناء المساهمات بمبلغ 1٪ على الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

ولكن بما أن يوم 31 ديسمبر 2018 سيكون يوم عطلة (بسبب تأجيل العطلات)، فقد تم تأجيل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات إلى يوم العمل التالي، وعلى الأرجح سيكون 9 يناير 2019.

أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ دخل دافع أقساط التأمين الذي يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة، يتم دفعها من قبل دافع أقساط التأمين في موعد أقصاه 1 يوليوبعد انتهاء فترة الفاتورة.

يتم دفع الاشتراكات (بما في ذلك مساهمات التأمين الصحي الإلزامي) اعتبارًا من 1 يناير 2018 ليس لصندوق المعاشات التقاعدية، ولكن لمكتب الضرائب. بما في ذلك مساهمات السنوات السابقة.

الإبلاغ عن المساهمات الثابتة

يتم تقديم مزارع الفلاحين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (IFTS) مرة واحدة سنويًا، في موعد أقصاه 30 يناير. منذ عام 2012، لا يقدم رواد الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامون الذين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد أي تقارير عن مساهماتهم!

KBK

يجب دفع الاشتراكات اعتبارًا من 1 يناير 2017 إلى تفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية، وليس صندوق التقاعد!

182 1 02 02140 06 1110 160 — لم يتم تقديم مساهمات معاشات تقاعدية ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية، ولم يتم تقديم اتفاقية BCC منفصلة للمساهمات بمبلغ 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل منذ عام 2017.

182 1 02 02103 08 1013 160 — المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في التأمين الصحي.

مرحبًا! في هذه المقالة سنخبرك ما هو CBC ولماذا هو مطلوب.

اليوم سوف تتعلم:

1. في أي المستندات يمكنك العثور على KBK؛
2. كيف يتم فك رموز الأرقام في KBK؟
3. ما هي الابتكارات التي أثرت على KBC في عام 2019؟

التغييرات في عام 2019

وفي عام 2016، تم تطوير معايير جديدة لاستخدام BCC. تمت إزالة بعض الرموز وإضافة رموز جديدة. وبالإضافة إلى التغييرات المدرجة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط وأقساط التأمين، هناك تغييرات أخرى لا تقل أهمية.

منذ عام 2017، حدثت الابتكارات الرئيسية التالية:

• لقد زاد عدد الرموز المخصصة لدفع ضريبة الدخل الشخصي. ويرجع ذلك إلى إضافة مصنفات للتفاعل مع الشركاء الأجانب؛
• كما تم استكمال ضريبة الدخل بقوانين جديدة بسبب حاجتها إلى التحكم في التحويلات مع الأطراف المقابلة الأجنبية. أيضًا، بالنسبة لهذا النوع من الاستقطاعات، ظهرت التزامات جديدة تتعلق بدفع الغرامات والجزاءات؛
• تستثني الطبعة الجديدة من المصنف بعض الالتزامات الأساسية المخفية المتعلقة بالكحول وزيت التدفئة.

• تم استكمال ضريبة الدخل بقانون جديد يتعلق بإيرادات الفوائد من السندات بما يعادل الروبل. وينطبق الابتكار على السندات المصدرة للفترة من 01/01/2017. حتى 31/12/2021
• وتم استكمال الضرائب غير المباشرة برمز للسجائر الإلكترونية والمخاليط الأخرى التي تحتوي على النيكوتين.
• يتطلب إدخال رسوم المنتجع أيضًا إنشاء رمز جديد لدفعها.

قدم عام 2019 اثنين من CBCs المهمتين الجديدتين. تمت الموافقة عليها بأمر وزارة المالية رقم 245ن تاريخ 30 نوفمبر 2018 وهي:

• ضريبة الدخل المهنية تستهدف العاملين لحسابهم الخاص.

دفع الضريبة الواحدة للأفراد هو مبلغ معين يمكن تحويله لدفع الضرائب العقارية: الأراضي والنقل وغيرها. وسيقوم المفتشون بتوزيعها على مراكز الخدمة المدنية المناسبة.

الـ BCCs المرتبطة بـ:

• عن طريق الدفع؛
• ترجمة؛
• ضريبة المركبات؛
• للمنظمات.

KBC لضريبة الدخل الشخصي 2019

جدول KBK لأقساط التأمين 2019

• سداد الاشتراكات للموظفين وغيرهم من الأفراد

• دفع أقساط التأمين بمعدل إضافي

• دفع أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية

• - دفع الاشتراكات للموظفين ضد الحوادث

KBK لضريبة القيمة المضافة في عام 2019

KBK لواجبات الدولة

KBK وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2019

نسخة BCC لعام 2019 للضرائب الانتقائية

BCC 2019 لضريبة الأملاك للكيانات القانونية

BCC لضريبة الأراضي في عام 2019

KBK لـ UTII في عام 2019

KBK لضريبة الدخل في عام 2019

KBK لبراءات الاختراع في عام 2019

KBK لـ (MET) - ضريبة استخراج المعادن

KBK للضريبة الزراعية الموحدة - الضريبة الزراعية الموحدة

KBK 2019 بشأن الضرائب والرسوم في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول

دفع رسوم المنتجع

يمكن تقديم الضريبة اعتبارًا من 05/01/18. في منطقة كراسنودار وألتاي وستافروبول وفي بعض مناطق شبه جزيرة القرم. ولهذه الأغراض، تم تقديم نسخة جديدة من نسخة مخفية الوجهة - "رسوم المنتجع". رمزها هو: 000 1 15 08000 02 000 140، حيث بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى، "000"، ستحتاج إلى إدخال رمز المنطقة الإدارية حيث يتم تحصيل الرسوم.

BCC للرسوم التجارية 2019

BCC لضريبة النقل في عام 2019

المدفوعات والرسوم الأخرى

الحاجة إلى BSC

هناك العديد من الرموز التي تستخدمها الجهات الحكومية لتبسيط الرقابة على أنشطة الأفراد و. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا تلك الضرورية لاستلام المدفوعات في الوقت المناسب وبشكل مستهدف. تتضمن هذه الترميزات KBK - رمز تصنيف الميزانية.

ويعني سلسلة من الأرقام التي ستوجه أي دفعة إلى وجهتها. جميع المدفوعات التي تتلقاها مصلحة الضرائب لها "مكان" خاص بها. على سبيل المثال، تقوم بدفع الضرائب أو سداد دفعة مقدمة على المساهمات من خارج الميزانية - هذه المبالغ لها أغراض مختلفة، وبالتالي سيتم أخذها في الاعتبار في اتجاهات مختلفة.

للتأكد من عدم الخلط بين جميع المبالغ المستلمة من قبل الجهات الحكومية وتوضيح سبب تحويلها، يتم تعيين BCC لكل تحويل مالي. هذا مصنف شامل يتضمن العديد من الرموز لمجموعة متنوعة من أغراض الدفع.

KBC مطلوب من أجل:

• الإرسال الصحيح للأموال؛
• تتبع تاريخ الترجمات.
• تبسيط المحاسبة في الدوائر الحكومية.
• إدارة التدفق المالي؛
• تثبيت الدين على الحساب.

في أي الوثائق تم لصق KBK؟

رموز تصنيف الميزانية– هذه هي السمات المطلوبة لأوامر الدفع للدفع:

• الغرامات؛
• جزاء؛
• مبالغ الضريبة؛
• المساهمات في الأموال من خارج الميزانية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب الإشارة إلى BCC في بعض الإقرارات:

• بالنسبة لضريبة النقل؛
• بواسطة ؛
• بواسطة .

إذا كنت بحاجة إلى ملء إعلان أو إصدار أمر دفع باستخدام KBK، فيمكنك دائمًا العثور على قائمة بالرموز الحالية على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية. يعد هذا مناسبًا إذا كنت لا تعرف فك رموز الرموز، ولكنك تحتاج إلى إعداد مستند.

أي أمر دفع يتم إنشاؤه، على سبيل المثال، من قبل مكتب الضرائب، لديه بالفعل نسخة مخفية الوجهة. لا تحتاج للبحث عنه وإدخاله بنفسك. بناءً على الأرقام الواردة في هذا الرمز، سيحدد مستلم الدفعة على الفور الغرض من التحويل ويأخذه في الاعتبار بشكل صحيح في أنشطته.

فك رموز KBK

يتضمن أي رمز في مصنف KBK 20 رقمًا، لكل منها غرض خاص به:

• تشير الأرقام من الأول إلى الثالث إلى المرسل إليه الذي سيتم الدفع له (على سبيل المثال، الرمز 182 هو مكتب الضرائب، 392 هو صندوق المعاشات التقاعدية، و 393 هو صندوق التأمين الاجتماعي)؛
• الرقم الرابع يعني مجموعة الدفع (إذا كانت مصلحة الضرائب تتلقى مبالغ في حسابها، فهي تتميز بالدخل ويتم تمييزها بواحد)؛
• الرقمان الخامس والسادس يعنيان المجموعة الفرعية للفئة السابقة، أي نوع الدخل (على سبيل المثال، 06 ضريبة الأملاك، 08 واجب الدولة، و 16 غرامات مختلفة)؛
• تشرح الأرقام من السابع إلى الحادي عشر بمزيد من التفصيل جوهر الدخل وقسمه الفرعي؛
• الرقمان 12 و13 يعنيان المستوى الذي يتم فيه إيداع المدفوعات (على سبيل المثال، الميزانية الفيدرالية مُخصصة بـ "01"، والإيرادات الإقليمية مُخصصة بـ "02")؛
• تحدد الأرقام من 14 إلى 17 الجهة التي تم تحويل الأموال إليها بالضبط (على سبيل المثال، إجراء الدفعة الرئيسية - 1000، ودفع الغرامات - 2000، والغرامات - 3000)؛
• تصنف الأرقام من 18 إلى 20 أنواع الدخل المدفوع للموازنة (120 دخل من الممتلكات، 130 من تقديم الخدمات مقابل رسوم، 160 تحويلات لأغراض اجتماعية).

دعونا نلقي نظرة على القيم الرقمية باستخدام مثال KBK182 101 02010 01 1000 110:

• 182 - الدفع المرسل إلى مكتب الضرائب؛
• 1- دخل المصلحة.
• 01 – دفع ضريبة الدخل؛
• 02010 - يعمل صاحب العمل كوكيل لدفع الضرائب؛
• 01 – تم الدفع للميزانية الاتحادية؛
• 1000 - دفع الضريبة نفسها؛
• 110 – الدخل من إيصالات الضرائب.

KBK 182 101 02010 01 1000 110 يعني النقل للكيانات القانونية لموظفيها. يتم تحويل الدفعة إلى حساب مكتب الضرائب الفيدرالي.

تغييرات على BCC لمساهمات التأمين والضرائب

في عام 2017، تم إدخال العديد من الأشياء الجديدة في تصنيف الميزانية. وتتعلق التغييرات، على وجه الخصوص، بالمساهمات في الأموال من خارج الميزانية. والآن أصبحت هذه المدفوعات تحت سيطرة مصلحة الضرائب. تشمل الاستثناءات المدفوعات المتعلقة بإصابات العمل. ويجب أيضًا المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي.

منذ أن تغير مستلم الدفع، تغير رمز المصنف. في عام 2018، من الضروري تطبيق الرموز الجديدة فقط التي تم تقديمها في 1 يناير 2017. لا يمكن استخدام الرموز الصالحة مسبقًا.

إذا تم تحديد الأرقام الثلاثة الأولى مسبقًا على أنها 392 (PFR) و393 (صندوق التأمين الاجتماعي)، فمن الضروري الآن إدخال 182 (متلقي التحويل - مكتب الضرائب) لهذه المساهمات في KBK.

ملء إيصال الضريبة

لدفع الضريبة أو الغرامة بموجبها، يجب عليك ملء مستند التسوية بشكل صحيح باستخدام النموذج الموحد 0401060. يشار فيه إلى BCC على السطر 104.

القواعد الأساسية عند ملء مستند الدفع:

• يجب الإشارة إلى مكتب الضرائب (مختصر) باعتباره المرسل إليه (السطر 16)؛
• في حقل رقم التعريف الضريبي (السطر 61) يُشار إلى الرقم الضريبي (10 أرقام)؛
• سيكون معرف الاستحقاق "0" إذا كانت هذه دفعة حالية (السطر الثاني والعشرون)؛
• تتم الإشارة إلى نسخة مخفية الوجه بالرقم "182"؛
• مبين في الحقل 103 ويساوي 9 أرقام؛
• يحتوي السطر 105 على رمز OKTMO الذي يساوي 8 أو 11 رقمًا حسب المنطقة؛
• يشير الحقل 106 إلى الغرض من الدفع. تحتوي على حرفين كبيرين (على سبيل المثال، تتم الإشارة إلى المدفوعات الحالية من خلال المجموعة "TP")؛
• يشير السطر 107 إلى فترة السداد (على سبيل المثال، الإدخال "KV.03.2017" يعني الدفع للربع الثالث)؛
• يحدد السطر 108 أساس الدفع (تشير القيمة "TR" إلى أن الدفع يتم بناءً على طلب مصلحة الضرائب)؛
• يعكس السطر 109 التاريخ الذي ظهر فيه أساس إجراء الدفع؛
• لم يتم ملء السطر 110 منذ عام 2015 (أدخل "0")؛
• يعكس الحقل الحادي والعشرون ترتيب الدفع (عند دفع الضريبة، ضع "5").

يمكنك بسهولة إنشاء أمر دفع باستخدام الموقع الرسمي للخدمة الضريبية. من خلال الانتقال إلى الموقع الإلكتروني لهيكل الدولة، يمكنك إنشاء مستند لدفع الضريبة والدفع في أي بنك أو من خلال حسابك الشخصي. في هذه الحالة، سيتم إدخال KBK والترميزات الأخرى تلقائيًا. ويحتوي أيضًا على جدول يحتوي على قائمة KBK بأكملها.

إذا كان هناك خطأ في KBK

إذا ارتكبت خطأً ما عند كتابة KBK لسبب ما، فلا ينبغي لمكتب الضرائب اعتبار هذه الحقيقة بمثابة نقص في الدفع. على أية حال، هذا ما ينص عليه قانون الضرائب. في الواقع، قد يتم تقييم الغرامات.

نظرًا لأنه لا يمكن العثور بسرعة على الأموال المرسلة بتفاصيل غير صحيحة، فسيتم أيضًا تحميلك متأخرات، مما قد يؤدي إلى فرض عقوبات. يتلقى مكتب الضرائب مئات المدفوعات كل يوم، والعثور على مدفوعاتك بينهم ليس بالمهمة السهلة التي يرغب عدد قليل من الناس في القيام بها.

لكي تؤكد لمصلحة الضرائب أنك دافع حسن النية، يجب عليك:

• اتصل بالبنك الذي أجريت فيه التحويل واطلب أمر دفع مع مذكرة من البنك تفيد بأنه تم الدفع؛
• اكتب طلبًا للبحث عن دفعتك.

بعد أن يتلقى مشغل الضرائب المستندات الداعمة منك، سيتم العثور على الدفعة وإضافتها لصالحك.

إذا ارتكبت خطأ في KBK عند إعداد الإعلان، فيمكنك تقديم تقرير توضيحي. ومن الأفضل أن ترفق بها ملاحظة توضيحية يوصى فيها بتوضيح خطأك وتاريخ تقديم الإقرار الأولي.

من المهم أن نفهم أنه إذا كان الحقل 104 يحتوي على نسخة مخفية غير موجودة، فلن يقبل البنك أمر الدفع هذا. في هذه الحالة، يمكنك تصحيح عدم الدقة على الفور. في أغلب الأحيان، إذا كان هناك خطأ في أرقام KBK، فإن الدفع يذهب إلى قسم آخر أو يعتبر غير واضح. ومع ذلك، هناك احتمال كبير أنها ستظل تصل إلى المستلم ويتم إضافتها. لن يتم اعتبارك مخالفًا للقانون إذا قمت بالتحويل في الوقت المحدد.

إذا تلقيت غرامة بسبب استلام مكتب الضرائب الدفعة متأخرًا بسبب خطأ في KBK، فيمكنك الاعتراض على تصرفات ممثلي الضرائب. لقد حدثت مثل هذه الحالات بالفعل، وانحازت المحكمة إلى المدعي.

مرحبًا!

تاتيانا مازورينوك

أنت تستطيع. وقد تحدثت وزارة المالية منذ فترة طويلة حول هذه المسألة.

وزارة المالية في الاتحاد الروسي

فيما يتعلق بالطلبات الواردة من دافعي الضرائب بشأن إمكانية تصنيف أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300.0 ألف روبل كتأمين الأقساط المدفوعة بمبلغ ثابت، حسبما أفادت وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
وفقًا للفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظامًا ضريبيًا مبسطًا بهدف فرض الضرائب على شكل دخل، وعدم دفع مدفوعات ومكافآت أخرى الأفراد، تخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) المحسوبة لفترة الضريبة (الإبلاغ)، عن مبلغ اشتراكات التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت.
وفقًا للفقرة 2.1 من المادة 346.32 من القانون، فإن رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، والذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد، يقومون أيضًا بتخفيض مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب يتم احتسابها للفترة الضريبية عن طريق اشتراكات التأمين المدفوعة لصندوق معاشات التقاعد في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت.
يحق لدافعي الضرائب الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب تخفيض مبلغ الضريبة ( مدفوعات الضرائب مقدما) على أقساط التأمين المدفوعة دون تطبيق حد قدره 50 بالمائة من مبلغ هذه الضريبة.
بناءً على البند 2 من الجزء 1 من المادة 5 من القانون رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 212-FZ)، دافعو اشتراكات التأمين هم رواد أعمال فرديون لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد.
ينص الجزء 1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ على أن دافعي أقساط التأمين المحددة في الفقرة 2 من الجزء 1 من المادة 5 من القانون رقم 212-FZ يدفعون اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي الصندوق بمبالغ ثابتة، يتم تحديده وفقًا للأجزاء 1.1 و1.2 من هذه المادة من القانون رقم 212-FZ.
وفقًا للجزء 1.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ، يتم تحديد مبلغ مساهمة التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بالترتيب التالي، ما لم تنص هذه المادة من القانون رقم 212-FZ على خلاف ذلك:
1) إذا كان دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل، - بمبلغ ثابت، يتم تعريفه على أنه نتاج الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تكون أقساط التأمين لها يتم دفعها، وزيادة اشتراكات تعريفة التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، المنصوص عليها في الفقرة 1 من الجزء 2 من المادة 12 من القانون رقم 212-FZ، بمقدار 12 مرة؛
2) إذا كان دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت يُحدد على أنه ناتج الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تُدفع لها أقساط التأمين، وزادت تعريفة أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، المنصوص عليها في الفقرة 1 من الجزء 2 من المادة 12 من القانون رقم 212-FZ، 12 مرة، بالإضافة إلى 1.0 بالمائة (1٪) من مبلغ دخل دافع أقساط التأمين التي تتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة.
ولكن من الثابت أن الحد الأقصى للمساهمة لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المحدد كمنتج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور الذي حدده القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تدفع عنها أقساط التأمين، ومعدل اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية الاتحاد الروسي المنشأ بموجب الفقرة 1 الجزء 2 من المادة 12 من القانون رقم 212-FZ، بنسبة 12 مرة.
وبالتالي، في كلتا الحالتين، يتم تحديد حد أدنى وأقصى ثابت لقسط التأمين. مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه، نعتقد أن مبلغ أقساط التأمين المدفوعة وفقًا للجزء 1.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ، لغرض تطبيق نظام الضرائب المبسط ونظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة يمكن اعتباره مبلغًا ثابتًا من أقساط التأمين. وفي هذا الصدد، يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد تخفيض مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط، ومبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لمبلغ أقساط التأمين المدفوعة بالترتيب المحدد.
فيما يتعلق بما ورد أعلاه، تم تذكير خطاب إدارة الضرائب والسياسة الجمركية بوزارة المالية الروسية بتاريخ 6 أكتوبر 2015 رقم 03-11-09/57011، المرسل إلى عنوانك.

إذا تجاوز الدخل السنوي لرائد أعمال فردي لعام 2017 300000 روبل، فيجب أن يدفع رائد الأعمال الفردي الدفعة الثابتة لمساهمات المعاشات التقاعدية، المحسوبة من زيادة المبلغ المحدد، كقاعدة عامة، في موعد أقصاه 2 يوليو 2018 ( لأن اليوم الأول هو الأحد). هل يجب علي استخدام KBK القديم أم الجديد للدفع؟ أين ترسل الدفعة: إلى صندوق المعاشات التقاعدية أو دائرة الضرائب الفيدرالية؟ ما الذي يجب الإشارة إليه في أمر الدفع لغرض الدفع؟ ستجد في هذه المادة إجابات لهذه الأسئلة وستكون قادرًا على التعرف على نموذج أمر دفع لتحويل أقساط التأمين إلى رواد الأعمال الأفراد في عام 2018.

آخر موعد لسداد الاشتراكات الثابتة لعام 2017

يدفع رواد الأعمال الأفراد المبلغ السنوي لأقساط التأمين "لأنفسهم" لتأمين التقاعد الإلزامي لعام 2017 حسب ما يرونه صحيحًا:

• أو كامل المبلغ في عام 2017 دفعة واحدة؛
• أو على عدة دفعات على مدار العام (على سبيل المثال، شهري، ربع سنوي، نصف سنوي). الشيء الرئيسي هو أن يتم تحويل المساهمات بالكامل في موعد أقصاه 9 يناير 2018 (يتم تمديد الموعد النهائي من 31 ديسمبر 2017). في موعد لا يتجاوز هذا التاريخ، يجب دفع اشتراكات التقاعد بمبلغ 23400 روبل لعام 2017. انظر أيضا "".

إذا كان الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين يقع في يوم عطلة (غير عمل، عطلة)، فيمكن نقل أقساط التأمين في يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا لم تقم بدفع مساهمات تأمين التقاعد الإلزامي في عام 2018 أو تحويلها في وقت متأخر، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية:

• فرض غرامة على مبلغ المتأخرات (المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• فرض غرامة على أقساط التأمين غير المدفوعة (المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• تحصيل الديون على حساب ممتلكات رجل الأعمال (المادة 47 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أين تدفع الاشتراكات: لصندوق المعاشات التقاعدية أو دائرة الضرائب الفيدرالية؟

اعتبارًا من يناير 2017، ستتم إدارة مساهمات المعاشات التقاعدية والطبية، بالإضافة إلى مساهمات التأمين الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. سم. " ". كيفية ملء أمر الدفع بخصوص المستفيد؟ الجواب هو: يجب إرسال الدفعة لعام 2017 إلى مكتب الضرائب. إذا قام رجل أعمال فردي بدفع اشتراكات المعاشات التقاعدية "لنفسه" لصالح صندوق المعاشات التقاعدية، فسيكون ذلك خطأ.

يتم أيضًا دفع مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل إلى مكتب الضرائب. أشر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باعتبارها المستلم في أمر الدفع. يجب إكمال أمر الدفع لدفع الاشتراكات لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية على النحو التالي:

• في حقل TIN وKPP لمتلقي الأموال - TIN وKPP لهيئة الضرائب ذات الصلة التي تدير الدفع؛
• في حقل "المستلم" - الاسم المختصر لهيئة الخزانة الفيدرالية وبين قوسين - الاسم المختصر للتفتيش الذي يدير الدفع؛
• في حقل KBK - رمز تصنيف الميزانية، يتكون من 20 حرفًا (رقمًا). في هذه الحالة، يجب أن تأخذ الأحرف الثلاثة الأولى التي تشير إلى رمز المدير الرئيسي لإيرادات الميزانية القيمة "182" - دائرة الضرائب الفيدرالية.

KBC لتحويل مساهمات رواد الأعمال الأفراد في عام 2018

لكي يتمكن رجل الأعمال الفردي من دفع مساهمات المعاشات التقاعدية لعام 2017 في عام 2018 ويعتبر الالتزام بالدفع مستوفياً، من الضروري استخدام رموز تصنيف الميزانية الجديدة. يجب أن تنعكس النسخ المخفية الجديدة (BCCs) الجديدة في الحقل 104 من أمر الدفع. نقدم جدولًا مع KBK سيساعد في تحديد الرمز الصحيح لدفع اشتراكات تأمين التقاعد.

نموذج أمر الدفع في عام 2018

يرجى دفع أقساط التأمين الخاصة بك في وثائق دفع منفصلة:

• للتأمين الصحي الإلزامي؛
• للتأمين على التقاعد الإلزامي.

الآن دعونا نفكر في الموقف الأكثر شيوعًا: يقوم رجل الأعمال الفردي في عام 2018، في موعد أقصاه 2 يوليو 2018، بدفع مساهمات المعاش التقاعدي بمبلغ ثابت على الدخل الذي تجاوز في عام 2017 300000 روبل. من أجل الدفع بشكل صحيح، تحتاج إلى إرسال الدفعة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والإشارة في الدفع الخاص إلى KBK -182 1 02 02140 06 1110 160 (انظر الجدول أعلاه).

لنفترض أن دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 تجاوز 300000 روبل. وبلغت 450.000 روبل. مساهمات المعاشات التقاعدية للتأمين الشخصي لعام 2017 من مبلغ دخل يتجاوز 300000 روبل تصل إلى 1500 روبل. ((450,000 روبل روسي – 300,000 روبل روسي) × 1%). في 22 يناير 2018، وفقًا لأمر الدفع، قامت إيفانوفا بتحويل 1500 روبل إلى الميزانية. .

عند ملء أمر الدفع في عام 2018 لدفع مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017، يجب الانتباه، من بين أمور أخرى، إلى ما يلي:

• استخدم KBK، الذي سيقوم بتعيين الدفعة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية -182 1 02 02140 06 1110 160؛
• الإشارة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باعتبارها المتلقي، وليس UPFR؛
• في عام 2017، قم بالإشارة إلى رمز حالة الدافع لأصحاب المشاريع الفردية بالرقم 09 (سابقًا، استخدم رواد الأعمال الأفراد الرمز 24). سم. " ".