كيفية مسك الدفاتر - البيع بالتجزئة. مسك الدفاتر LLC بشكل مستقل أين من الأفضل القيام بمسك الدفاتر

بالنسبة للكثيرين ، يتسبب العمل المحاسبي "الممل" في كراهية شديدة ويتم إجراؤه بلا مبالاة. ومع ذلك ، هذا في الواقع مفهوم خاطئ. بسبب الإهمال في المحاسبة ، فإنك تخاطر بالوقوع تحت عقوبات مفتشية الضرائب وغيرها من الهيئات الرقابية. وكن مطمئنًا ، سيظل مطلوبًا منك قضاء "وقت ثمين" في استعادة أحد مكونات محاسبة الأعمال في المؤسسة - المحاسبة.

حول كيفية الاحتفاظ بالحسابات في متجر لأي / اتجاه محدد - اقرأ أدناه.

كيفية القيام بمسك الدفاتر في المتجر بنفسك تعليمات خطوة بخطوة

نحن نقدم قائمة الإجراءات الخاصة بمسك الدفاتر المستقلة في المتجر.

• مقدمة. قم بمسك دفاترك بعناية وبشكل منتظم. ستحتاج إلى هذه المعلومات حتى لو لم تكن ملزمًا قانونيًا باستخدامها معدات تسجيل النقدية(نحن نتحدث عن رواد الأعمال الفرديين). ستكون هناك حاجة ، على سبيل المثال ، لملء تصريح للسلطات المالية. المحاسبة هي أيضا الأساس المحاسبة الإداريةويستخدم في تحليل عدد من النقاط المتعلقة بالحالة الحالية للأعمال.
• دراسة القانون الاتحادي "في المحاسبة" ، لوائح المحافظة محاسبةوإعداد التقارير ، قانون الضرائب والقانون المدني للاتحاد الروسي.
• تعيين محاسب. ضع ورقة مع قواعد المحاسبة عن الممتلكات والدخل والمصروفات ؛ وضع مخطط منهجي للحسابات والنماذج الأولية ، إذا لم تكن النماذج القياسية متوفرة.
• تطوير سجلات المحاسبة (دفاتر اليومية) لتجميع الوثائق الأولية وفقًا لمعايير معينة.
• عليك دفع رواتب الموظفين ، وحساب ودفع الضرائب للخزينة ، القيام بذلك أقساط التأمينفي الصناديق المكونة بالإضافة إلى ميزانية الدولة.
• للاحتفاظ بحسابات في المتجر بمفردك ، دون مساعدة مهنية ، يجب أن تتحلى بالصبر ولديك الرغبة في الخوض في كل شيء بدقة. تحتاج إلى شراء تتكيف مع المبيعات البرمجياتوفقًا لنوع الأكثر طلبًا - على منصة 1C ، قم بالتثبيت على جهاز كمبيوتر. يكمن جمال أتمتة العمليات في حقيقة أنه لا يتم إدخال المستندات الضرورية في قاعدة البيانات إلا دون تأخير. سيساعدك باقي البرنامج في اكتشاف ذلك.

كيفية إمساك الدفاتر في محل بقالة

يمكنك "المتاجرة" بربح كبير من الطعام والشراب حتى في الأزمات ، لأن الناس يعانون من الشهية والعطش عدة مرات يوميًا. لتوفير وزيادة الإيرادات ، يجب عليك تسجيل البضائع بجد.

كيف تدير مسك الدفاتر في محل بقالة؟?

• احصل على جهاز كمبيوتر محمول وأدخل البيانات الخاصة بكل عنصر يتم بيعه. دعها تكذب عند الخروج. يجب على البائعين تعبئته ، وفي نهاية يوم العمل الإبلاغ عن المبلغ الذي باعوه.
• على أساس شهري ، "املأ" المعلومات حول أسماء المنتجات ، ومقدار وزنها ، ومكان إنتاجها ، وحول التغليف ، وما إلى ذلك ، في جدول بيانات Excel على صفحة منفصلة ؛ حجم العرض الحالي. وها هو الحجم المنتجات المباعةأضف مرة واحدة على الأقل في اليوم. تشمل أيضًا الباقي. ولا تنس البرامج المتخصصة إذا كنت لا تريد أن تفعل كل شيء من الداخل والخارج.
• يجب أن يكون تسليم البضائع إليك مصحوبًا بفحص شامل من جانبك. تحتاج إلى التأكد من تطابق الكمية مع المبلغ الموجود في مستندات المورد. ثم قم بإصلاح هذه الأحجام على جهاز الكمبيوتر.
• قم بمراجعة نهاية الشهر. تحقق من بقايا الطعام "أكل" على أرفف المتاجر والمستودعات. راقب أيضًا تواريخ انتهاء الصلاحية والطعام منتهي الصلاحية - على الجانب. أخيرًا ، قم بمطابقة الرقم الموجود على الرفوف مع العدد المتبقي في الكمبيوتر - يجب أن يكون هناك تطابق تام.
• استخدم CCP (إن وجد) مع البرنامج المثبت عليه وماسح ضوئي لاكتشاف الرموز الشريطية. ثم لا يتعين عليك حساب البضائع المباعة وغير المباعة بشكل مستقل.

كيفية إمساك الدفاتر في متجر لبيع الملابس

تشير الإحصاءات الحديثة إلى أنه على مدار السنوات القليلة الماضية ، كان تجار الملابس بالتجزئة يستخدمون بنشاط متخصصين في المحاسبة عن بُعد من أجل التوفير في خدماتهم.

وظائف محاسب في محل لبيع الملابس:

• يأخذ في الاعتبار معدل دوران البضائع ، والعمل مع سجلات النقد ، ومعالجة الفواتير والوثائق ؛
• يحتفظ بسجلات الموظفين ، ويحسب الرواتب ، ويتفاعل مع الأموال ؛
• يعد الميزانية العمومية ، ويقدم تقارير إلى السلطات المالية.

سيتعين على أصحاب الأعمال أن يفعلوا الشيء نفسه إذا قرروا رفض خدمات أحد المحترفين "حامل الكتاب».

كيفيه مسك الدفاتر

عند بيع المشروبات الكحولية للمستهلكين في متاجر التجزئة ، يتم إصدار شيكات لهم من السجل النقدي. يتم تسجيل مقدار المال الذي يتم ربحه يوميًا في دفتر ملاحظات عامل الصراف. في نهاية الشهر ، سجل:

• رسوم ضريبة القيمة المضافة (إذا كنت تدفع ضريبة القيمة المضافة بالطبع) ؛
• شطب مصاريف التداول في شهر التقرير.

ثم من الضروري شطب تكلفة الإنتاج وحساب عائدات بيع الكحول مطروحًا منه سعر الشراء. معدل المخزونبأي من الطرق المذكورة أعلاه: بتكلفة الشراء أو البيع.

لا يعد المتجر الذي يحتوي على منتجات كحولية متجرًا متنقلًا ، بل والأكثر من ذلك أنه ليس صينية ، لذلك لن تحل الفاتورة التي تستند إلى النفقات والإيصالات محل مسك الدفاتر الكامل.

كيفية إمساك الدفاتر في متجر قطع غيار السيارات

من الصعب جدًا تنظيم المحاسبة في متجر لقطع غيار السيارات ، نظرًا لأن التشكيلة واسعة ومن موردين مختلفين. تنتشر المنتجات بين المستودعات (التجزئة الكبيرة) ، ويتم إجراء المخزون في كثير من الأحيان. للتبسيط محاسبةقطع غيار الماكينة ، استخدم ماسح الباركود.

عادة ما تدفع الكيانات القانونية مقابل الشراء لحساب جاري والمستهلكين العاديين نقدًا. تأكد من إصدار شيك أمين الصندوق أخيرًا. إذا تم السداد عن طريق بطاقة البنك المتلقي ، مما يجعل من الممكن دفع ثمن الشراء بأداة دفع بلاستيكية فردية ، أو من خلال متجر عبر الإنترنت ، فلا تزال هناك حاجة إلى CCP.

كيف تفعل محاسبة الشركة

بموجب القانون ، يجب على جميع الكيانات القانونية الاحتفاظ بالحسابات حتى يمكن تقييمها النشاط الاقتصاديالمنظمات وإبلاغ السلطات الضريبية.

يمكن لكل من رئيس ومحاسب الموظفين أو المتعاقد الخارجي القيام بالمحاسبة.

إذا كان مسك الدفاتر صعبًا عليك ، فيمكنك دائمًا اللجوء إلى Selen Grand للحصول على المساعدة. للحصول على المشورة من محاسبنا ، اتصل على +7 (499) 788-16-17

تعليمات حول كيفية القيام بمسك الدفاتر للشركة على المرء:

• إذا كنت شركة ذات مسؤولية محدودة ، فأنت بحاجة إلى تطوير سياسة محاسبية للمؤسسة.
• قم بتثبيت الإصدار 1C المرخص.
• قرر كيف ستجمع المستندات ومعالجتها ، بما في ذلك الموظفون. استأجر سعاة لجمع والسماح للأشخاص الذين تعينهم بالتعامل مع المعالجة.
• من الضروري تطوير المجلات لتنظيم وتخزين المعلومات الواردة والصادرة.
• اعتمادًا على نظام الضرائب ، استعد لتقديم إعلان واحد أو عدد من الإعلانات إلى IFTS.
• تتضمن البيانات المالية ، التي يجب تقديمها أيضًا ، معلومات عن الميزانية العمومية والأرباح والخسائر.

كيفية تتبع البضائع في المتجر

ما هو الغرض من رجل الأعمال تتبع البضائع في المتجر؟ للسيطرة على سلامتهم وتوفير المعلومات في الوقت المناسب عن الدخل الإجمالي وحالة المخزون.

يؤخذ استلام البضائع وبيعها في الاعتبار ؛ عمليات الإرجاع والاسترداد. وبالتالي ، فإن محاسبة التجزئة هي عملية متعددة المستويات. للراحة ، سننظر في كل شيء بشكل منفصل.

محاسبة الإيصالات

تتكون محاسبة استلام البضائع في المتجر من عدد من النقاط المهمة.يجب توثيق كل منها. لتبسيط الإجراء ، من الأنسب تشغيل برامج التشغيل الآلي.

• يجب أن يكون الأفراد مسؤولين عن المنتجات. لا يهم كم هناك. على سبيل المثال ، لديك إنتاجك الخاص. في المتجر ، يجب أن يكون هناك بالتأكيد وحدة تحكم في أحجام الإخراج. في الوقت المحدد ، يجب أن يقدم لك هذا الشخص تقريرًا مكتوبًا.
• تحتاج أيضًا إلى تحديد شخص مسؤول بالروبل عن محاسبة الإيصالات في المستودع. سيقبل المستندات الخاصة بحركة البضائع وإكمال التخليص للبيع.
• عند شراء شيء ما من شركات أخرى ، قم بإبرام عقود البيع مع الأطراف المقابلة مع تنفيذ جميع الأوراق الداعمة. على سبيل المثال ، تم توجيه موظف لقبول الأصول المادية من مستودع تاجر. من الضروري إصدار توكيل باسم الموظف حتى يتمكن من الحصول على المزايا. تجبره على القبول والتحقق من التوافر والجودة. إذا كان كل شيء طبيعيًا ، فسيوقع الطرفان على الفاتورة ووثيقة الشحن. يتم تسجيل الانحرافات في قانون خاص.
• بمجرد استلام حزمة من المستندات للمنتجات ، يمكنك تنفيذ العملية في المحاسبة. تأكد من ملء الاستمارات بشكل صحيح ، لن يكون التوفيق بين الأرقام أمرًا ضروريًا. أدخل الفاتورة في دفتر التسوق. ضع البضائع على ميزان المتجر من خلال ما يسمى بالترحيلات ( انظر الجدول أدناه).

م 60 - كيلو طن 50 ، 51	تلقى المورد المال مقابل البضائع.
Dt 41 - كيلو طن 60	يتم رسملة البضائع التي تصل إلى المستودع من المورد.
Dt 44 - كيلو طن 60	انعكاس تكاليف النقل من المورد.
84 - كيلو طن	انعكاس النقص / الضرر الذي تم تحديده أثناء القبول الأصول الماديةللبيع.
دت 19 - 60 عقدة	انعكاس مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواردة.
41 - Kt 42	انعكاس مقدار الهامش التجاري.
90 - Kt 42	انعكاس علامات الشطب.

(ترد تفاصيل المنشورات لاحقًا في النص.)

محاسبة التنفيذ

تطبيق يتضمن حركة البضائع من البائع إلى المشتري.يتم إعدادها من خلال مستندات منفصلة - شيكات أمين الصندوق وإدخالات في دفتر ملاحظات خاص وفواتير. في المستندات ، يشير عامل التشغيل إلى ما تم بيعه والكمية والسعر والمبلغ الإجمالي. يمكن إجراء المحاسبة من خلال أدوات التشغيل الآلي (KKT وماسحات الباركود والبرامج الملحقة بها) و "الأقلام".

طرق الحساب وترتيبها ، أمثلة

تحدد طرق الدفع مقابل الشراء طبيعة المحاسبة عن بيع البضائع. وفقًا لذلك ، ستختلف إدخالات الحساب N في المحاسبة ، اعتمادًا على طريقة الدفع للبضائع المشتراة. يبيع البائعون المنتجات نقدًا وغير نقدي.

عند الدفع نقدًا ، وكذلك بواسطة بطاقة البنك المقتني ، يُصدر المشتري إجباريًا شيكًا من السجل النقدي.

عادة ما تدفع الكيانات القانونية مقابل الشراء عن طريق تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للمتجر. أولاً ، يتم إصدار فاتورة TORG-12 في نسختين لتأكيد صفقة الشراء والبيع ، وعندها فقط ، عند استلام البضائع ، يتم إصدار فاتورة توضح التفاصيل - هذا هو إجراء التسوية مع البائع.

منشورات نموذجية في المنظمات التجارية ، أمثلة

ترحيل المحاسبةعبارة عن إدخال في دفتر اليومية أو علامات في قاعدة بيانات الكمبيوتر ، تشير إلى أن حالة السلع الخاضعة للمساءلة قد تغيرت. تتم عمليات الترحيل عندما تصبح البضائع المسلمة ملكًا لمتجرك ، وفي وقت بيع البضائع (الشحن ، والتسوية) ، وعند إعادة "الزواج" ، وعندما يتم تقييم المنتجات بأقل من التكلفة السابقة ( جعلوا تخفيض السعر).

منشورات نموذجية في المنظمات التجاريةيبدو مثل هذا:

عند استلام البضائع (انظر "محاسبة الاستلام")
لبيع البضائع بالتجزئة
Dt 62.R - Kt 90.01.1 ، حيث Dt - Debit ، Kt - Credit	انعكاس التنفيذ.
طن 90.03 - كيلو طن 68.02	انعكاس ضريبة القيمة المضافة عند البيع.
Dt 91.02.1 - Kt 41.1	انعكاس المعلومات عن تكلفة البضائع المسلمة.
Dt 50 - كيلو طن 62	استلام المدفوعات من المستهلك في مكتب النقدية.
م 57 - عقدة 62	إظهار دفعة الشراء ببطاقة بنكية.
م 51 - كيلو طن 57	تلقي الدفع عن طريق بطاقة الائتمان.
م 57 - عقدة 62	قبول العائدات من قبل محصلي البنوك.
م 51 - كيلو طن 57	استلام المتحصلات.
إعادة البضائع المعيبة
Dt 41 - كيلو طن 60
دت 19 - 60 عقدة
Dt 68.2 - Kt 19	قبول خصم مبلغ ضريبة المدخلات.
Dt 41 - كيلو طن 60	تعديل تكلفة البضائع التي أعيدت للبائع.
دت 19 - 60 عقدة	تعديل مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمها المورد فيما يتعلق بقيمة البضائع المعادة.
Dt 68.2 - Kt 19	تعديل الإدخال لخصم ضريبة القيمة المضافة من حيث تكلفة المنتجات التي تم تحويلها.
عند تخفيض السعر
Dt 41.1 - كيلو طن 60	انعكاس سعر الرسملة.
دت 19 - 60 عقدة	محاسبة ضريبة القيمة المضافة الواردة على المنتجات الواردة.
م 68 - عقدة 19	قبول خصم ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة.
Dt 41.1 - Kt 42	انعكاس مقدار الهامش التجاري.
Dt 42 - Kt 41.1	انعكاس التخفيض في مبلغ الهامش التجاري على البضائع المشتراة.
Dt 50 - كيلوطن 90-1	الاعتراف بالإيراد من بيع البضائع بتكلفة مخفضة.
طن من 90 إلى 2 - كيلو طن 41.1	شطب سعر بيع البضائع المباعة.
Dt 90-3 - Kt 68.02	حساب ضريبة القيمة المضافة على الإيرادات المستحقة الدفع.
Dt 99 - Kt 90-9	انعكاس الخسارة.

مثال على الإرسال: بيع أصناف المخزون بالتجزئة.

حصلت شركة "Fortune" على مزايا بمبلغ خمسين وحدة بقيمة إجمالية قدرها 76700 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 11700 روبل. سيتم بيع هذه السلع والمواد بسعر البيع في متجر البيع بالتجزئة. بناءً على السياسة المحاسبية ، سيستخدم أصحاب المتاجر الترحيل على الحساب 43 "الهامش التجاري" لتسجيل سعر البيع. سيتم إنشاء سعر بيع قدره 1820.00 لكل عنصر وتحديد هامش تداول.

د	ط	مبلغ الصفقة بالروبل	مواصفات الأسلاك	قاعدة وثيقة
62.01	90.01.1	118000		يتم أخذ تكلفة خدمة النقل المقدمة في الاعتبار.
90.02.1	20.01	60950	تم شطب التكلفة المخططة لخدمات النقل.
90.03	68.02	18000	ضريبة القيمة المضافة المفروضة على خدمة النقل المقدمة.
20.01		43000	مقدار الأجور المدفوعة.	سجل الدوام وكشوف المرتبات (T-12) ، كشوف المرتبات (T-51).
	68.01	5590	مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة (43.000 * 13٪).
20.01		12986	مبلغ أقساط التأمين المستحقة (43.000 * 30.2).
20.01	02.01	15450	مقدار الاستهلاك المتراكم لشهر مارس.	مساعدة حساب استهلاك نظام التشغيل.
20.01	10.05	2500	شطب تكلفة قطع الغيار لإصلاح السيارات.	فاتورة مطلب لتحرير المواد بالشكل (م-11).
90.02.1	20.01	12 986	تعديل تكلفة شطب الخدمة المقدمة لإغلاق النفقات الفعلية.	حساب المساعدة في حساب تكلفة الإنتاج ؛ حساب مرجعي لتكلفة المنتجات المصنعة وخدمات الإنتاج المقدمة.

"مسك الدفاتر" في المتجر مهمة مزعجة إلى حد ما. ومع ذلك ، بدونها ، من المستحيل تطوير عملك في الاتجاه الصحيح ، حتى لو اشتريت المنتج بكفاءة وأعلنت عنه بشكل فعال للجمهور المستهدف.

قد يكون الدفع مقابل خدمات محاسب بدوام كامل في بعض الأحيان نفقة كبيرة لرائد الأعمال. بالنظر إلى أن معظمهم يطبقون نظام ضرائب مبسط أو يتولى العديد منهم وظيفة محاسب. ولكن لهذا تحتاج إلى معرفة كيفية القيام بمحاسبة IP بنفسك. ابحث عن إجابات في المقال.

لمساعدة رواد الأعمال الذين يرغبون في الإجابة عن سؤال حول كيفية الاحتفاظ بالسجلات بأنفسهم ، تتوفر العديد من الخدمات عبر الإنترنت والبرامج المتخصصة اليوم. لقد تم تصميمها لتبسيط هذه العملية قدر الإمكان ويقدم الكثير منها تعليمات خطوه بخطوه. من أشهر وأشهر:

• البرنامج 1C- المحاسبة. يمكنك تعلمها بنفسك للاحتفاظ بالسجلات بنفسك ، لكن الأمر سيستغرق بعض الوقت.
• خدمة "عملي". لقد أصبح أكثر شيوعًا ، نظرًا للراحة والوظائف والتكلفة المقبولة للصيانة. ومن المزايا الرائعة أيضًا دعم مركز الاتصال الذي يجيب على الأسئلة التي نشأت بشأن عمل البرنامج.
• خدمة "سكاي" لديها إمكانية الاختبار المجاني لمدة أسبوعين. تنفيذ تحويل التقارير إلى الجهات ذات العلاقة مقابل رسوم.
• يتيح لك "My Finances" إنشاء الوثائق اللازمة في عملية عمل رائد الأعمال ، ويمكن أيضًا إعداد إقرار وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

بالإضافة إلى الطريقة الآلية لمسك الدفاتر ، يمكنك القيام بذلك بنفسك كما كان من قبل - يدويًا. كل هذا يتوقف على تفضيلات محددة.

مع الأخذ في الاعتبار عدم وجود تقارير ، سننظر في التعليمات التفصيلية حول ماهية الخصومات في الميزانية التي يتم إجراؤها لكل نظام ضريبي.

رجل الأعمال الإبلاغ عن نظام مشترك

1. في هذه الحالة ، يجب على صاحب المشروع الفردي الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات.
2. وفقًا للكتاب ، يتم تشكيل إعلان 3-NDFL في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ويتم دفع معدل الضريبة ، وهو ما يعادل 13 ٪ من الدخل المستلم من ممارسة الأعمال التجارية. الموعد النهائي لتقديم التصريح هو 30 أبريل.
3. ضريبة القيمة المضافة إلزامية أيضًا لهذا النظام الضريبي ، يتم دفعها كل 3 أشهر وتبلغ 18٪.
4. يتم تكوين ضريبة القيمة المضافة على أساس البيانات المشار إليها في الفواتير من موردي رائد الأعمال ومن نفسه ، وكذلك عمليات الشراء والمبيعات في المجلات الخاصة. تعرف على المزيد حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة.
5. يتم نقل الضرائب الإضافية (الممتلكات ، والنقل ، والأرض) فقط إذا كان الشريك التنفيذي يطلب عناصر الإبلاغ لممارسة الأعمال التجارية.

في هذا النظام ، إذا كان هناك سجل نقدي ، فيجب الاحتفاظ بدفتر يوميات فيه وتسجيله الأساسي.

في حالة تعيين الموظفين ، تقع على عاتق صاحب المشروع مسؤولية حساب ضريبة الدخل وحجبها من رواتب الموظفين. يجب عليه أيضًا الاحتفاظ بسجلات الموظفين وتقديم مساهمات إلى PF و FSS.

التقارير التي يتم فرضها على رائد الأعمال في حال تعيين موظفين:

1. دائرة الضرائب:

• حتى 20 يناير ، يتم تقديم معلومات عن عدد الموظفين ؛
• حتى الأول من أبريل أجورشؤون الموظفين؛

1. تمويل التأمينات الاجتماعيةيتم تقديم بيان ، يتم إنشاؤه كل 3 أشهر وكل عام في شكل FSS-4. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الخامس عشر من الشهر الأول من الربع التالي.
2. يتطلب صندوق المعاشات التقاعدية تقديم نموذج RSV-1 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الربع والسنة التاليين.

حتى في حالة عدم وجود موظفين ، عليك أن تعرف كيف يدفع رائد الأعمال الفردي مساهمات ثابتة في الميزانية إلى صندوق المعاشات التقاعدية و CHI. قد تتغير هذه المبالغ سنويًا ومن الأفضل التحقق من ذلك مع المحلي الخاص بك مصلحة الضرائب. هذه المعلومات مهمة لمعرفة كيفية الاحتفاظ بالحسابات بشكل صحيح ودفع جميع الخصومات دون صعوبة.

من المفيد معرفة أن الضريبة خاضعة لـ OSNO ويتم احتسابها من مبلغ الدخل المستلم. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع أي نشاط ، وبالطبع ليس لديه دخل ، فقد لا يدفع الضرائب.

رجل أعمال يقدم التقارير على نظام مبسط

تتاح الفرصة لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط لاختيار القاعدة الضريبية التالية:

• 6٪ من مبلغ الدخل المستلم ؛
• 15٪ من المبلغ المستلم بموجب مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

اعتمادًا على الخيار المختار ، يتغير أيضًا مبلغ الضريبة المحولة إلى الميزانية. يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل. يتم الإبلاغ عن الموظفين في هذه الحالة ، كما هو الحال في OSNO. يُعفى رائد الأعمال الفردي الذي يخضع لنظام ضريبي مبسط من ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات فرادى.

الشيء الآخر الجذاب في هذا النظام الضريبي هو عدم وجود ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. ومع ذلك ، إذا كانت هناك سيارة مستخدمة في العمل أو قطعة أرض ، فسيكون من الضروري سداد مدفوعات الضرائب المناسبة.

من أجل عدم كسب غرامات ، انتبه إلى المتطلبات الرسمية لحفظ السجلات ومراعاة الفروق الدقيقة الإقليمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

تقرير رائد الأعمال عن نظام الدخل المحسوب (UTII)

عند الاحتساب ، يتم دفع الضريبة على الميزانية كل ربع سنة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. حيث يتم تقديم الإعلان في موعد أقصاه اليوم العشرين من هذا الشهر. أي ، إذا تم تحويل الضرائب للربع الثالث (يوليو ، أغسطس ، سبتمبر) ، فيجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 20 أكتوبر ، ويتم دفعها في موعد أقصاه 25 أكتوبر.

وفقًا لذلك ، يقوم رائد الأعمال الفردي بالإبلاغ عن UTII يحتفظ بسجلات للدخل والنفقات ، ويراقب التغييرات في المؤشرات المادية في مؤسسته التي تؤثر على القاعدة الضريبية. وتشمل الأخيرة حجم المنطقة المؤجرة ، وعدد الموظفين ، عربةوأماكن التداول والمؤشرات الأخرى حسب نوع نشاط صاحب المشروع.

كما أصبح واضحًا ، من الضرائب ، يدفع رائد الأعمال الفردي الموجود على UTII ضريبة الدخل الشخصي ، والمساهمات في FSS و PFR.

عندما يقوم رائد الأعمال بإجراء عدة أنواع من الأنشطة ، فإنه يحتاج إلى تقديم تقرير عن كل منها على حدة.

مقطع فيديو عن تقديم التقارير لرواد الأعمال الفرديين مع الموظفين

تروي القصة بالتفصيل التقارير ، وفي أي إطار زمني ولأي فترة ، يجب تقديمها إلى رائد الأعمال مع الموظفين. مخطط رائد الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين هو أبسط.

على أي حال ، فإن الاحتفاظ بالسجلات بنفسك أو تعيين محاسب أمر متروك لرجل الأعمال ليقرره. يعتقد أولئك الذين يشاركون في الإبلاغ دون مساعدة أحد أنه لا يوجد شيء صعب في هذا. من المهم فقط تتبع التغييرات في التشريعات التي حدثت في الوقت المناسب.

يعد "الدخل" من أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا وأبسطها ، والذي غالبًا ما يستخدمه رواد الأعمال الأفراد ، خاصة في مرحلة بدء أعمالهم التجارية الخاصة. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة لهذا النوع من الضرائب.

يعد اختيار النظام الضريبي نقطة مهمة للغاية بالنسبة لشركة LLC وفي سياق ممارسة الأعمال التجارية ، لأن الاختيار الصحيح يمكن أن يوفر بشكل كبير الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتطلب الأمر معرفة ومهارات معينة ، ويمكن حتى للمبتدئين في هذا العمل إتقان هذا النظام الضريبي.

السحر الرئيسي لنظام مثل نظام الضرائب المبسط "الدخل" هو بساطته. على عكس زميله - النظام الضريبي المبسط "دخل المناجم
المصاريف الأمريكية "للأغراض الضريبية ، يتم أخذ الدخل فقط في الاعتبار ، ولا يتم أخذ المصاريف بموجب النظام الضريبي المبسط في الاعتبار في هذه الحالة. وهذا بدوره لا يتطلب معرفة خاصة ، لأنه لا يمكن أخذ جميع النفقات في الاعتبار في ظل النظام الضريبي المبسط.

بشكل أساسي ، عند حساب الضريبة ، يتم تطبيق معدل 6 ٪ من الدخل الذي تحصل عليه مؤسسة أو رجل أعمال فردي ، ومع ذلك ، في الإقرار الضريبي الجديد ، اعتبارًا من 10 أبريل 2016 ، قدموا إمكانية إنشاء تفضيلية سعر الفائدةعن طريق الضرائب. وبالتالي ، في بعض المناطق ، قد يتم تحديد معدل تفضيلي بنسبة 0 ٪ ، على سبيل المثال ، في شبه جزيرة القرم.

من المقبول عمومًا أن هذا النظام الضريبي مفيد حتى تتجاوز المصروفات 50٪ من الدخل التشغيلي ، وبعد ذلك يجدر التحول إلى المحاسبة عن نظام الضرائب المبسط "الدخل المخفض بمقدار المصروفات". يمكن العثور على المزيد من الدمج مع الأنظمة الضريبية الأخرى والمعلومات العامة الأخرى في هذه المقالة.

الضرائب والخصومات

لا توجد الكثير من الخصومات والمدفوعات للضرائب ، فهي على النحو التالي.

المدفوعات لصندوق التقاعد

اذا كان رجل أعمال فردييعمل من تلقاء نفسه ، ثم يتعين عليه دفع المدفوعات الثابتة التي حددتها الدولة لهيئة مراقبة التمويل السياسي لنفسه ، وكذلك 1 ٪ إلى PFR ، من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل ، موصوف بمزيد من التفصيل في موقعنا المنفصل مقالة - سلعة. من الضروري أيضًا دفع مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، إذا كان أصحاب المشاريع الفردية لديهم ، فالمنظمات لديها دائمًا موظفين - على الأقل مدير.

يمكن دفع مساهمات رواد الأعمال الفردية كمجموع ، على الفور لمدة عام ، أو مقسمة بالتساوي على كل ربع سنة. يعتبر الخيار الأخير أكثر ربحية ، حيث لن تحتاج إلى سحب مبلغ الدفعة بالكامل من التداول ، لكنك ستفعل ذلك تدريجيًا.

ولكن إذا كنت لا تزال تقرر إجراء دفعة واحدة ، على سبيل المثال ، في يناير ، فيمكنك ، على عكس ذلك ، تقليل مبلغ الضريبة بواسطتها ، نظرًا لأن الحساب يتم على أساس الاستحقاق.

الدفعات المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط

يجب على رواد الأعمال والمنظمات تسديد مدفوعات ضريبية ربع سنوية مدفوعة مقدمًا. في الوقت نفسه ، يتم حساب الدفعات المقدمة في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل" ونظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" بنفس الطريقة. الفرق هو فقط في ترتيب تكوين القاعدة الضريبية.

يتم تقسيم جميع الدفعات المقدمة إلى 4 أجزاء سنويًا ويتم دفعها على أجزاء كل ثلاثة أشهر ، بينما يتم احتسابها على أساس الاستحقاق من بداية العام الحالي. يقوم دافع الضرائب بشكل مستقل باحتساب هذه المبالغ بناءً على مقدار الدخل المستلم ، مع تقليلها بمقدار أقساط التأمين المحولة إلى الأموال لنفس الفترة ، اعتمادًا على ما إذا كان لديه موظفين أم لا.

AP \ u003d (مبلغ الدخل للفترة من بداية العام) * (معدل الضريبة) - (مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد ، يُنظر إليه أيضًا من بداية العام) \ u003d دفعة الفترة - مبلغ AP للفترة السابقة (للربع الأول تساوي الصفر).

الربع الأول. أولاً ، يتم اعتبار الدخل للربع الأول مضروباً في معدل الضريبة ، عادةً 6 ٪ ، مخفضًا بمقدار المساهمات في صندوق التقاعد ، ويتم دفع المبلغ المستلم إلى الميزانية.

الربع الثاني. يتم أخذ مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق من بداية العام ، أي للفترة من يناير إلى يونيو ، مضروبًا في السعر ، يتم خصم مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للفترة من يناير إلى يونيو. ثم يتم خصم الدفعة المقدمة للربع الأول.

يعتبر الربعان الثالث والرابع نفس الربع الثاني.

نعطي مثالا على الحساب أدناه.

آخر موعد لسداد الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط:

تخفيض النظام الضريبي المبسط بمقدار المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي

يحق للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تقليل مبلغ الضريبة بمقدار مساهمات التأمين المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. في الوقت نفسه ، سيكون المعيار الرئيسي لأصحاب المشاريع الفردية هو وجود أو عدم وجود موظفين ، لأن ترتيب التخفيض سيكون مختلفًا. لا يوجد فرق بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، نظرًا لوجود موظفين دائمًا في الشركة ، حتى لو كان هناك مدير واحد فقط.

STS 6٪ تخفيض ضريبي 2017 الملكية الفكرية بدون موظفين

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، ولم يكن لديه موظفين ، حتى أولئك المسجلين بموجب عقود القانون المدني ، فيمكن عندئذ تخفيض الضريبة بمقدار كامل المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه في وحدة الاستخبارات المالية. ومع ذلك ، إذا قبلت عاملًا واحدًا على الأقل ، فإن الوضع يتغير جذريًا.

مثال 1. سيرجيف أ. يعمل بمفرده ، بدون موظفين ، في الربع الأول حصل على ما مجموعه 127 ألف روبل. خلال نفس الفترة ، دفع 3500 روبل لنفسه كأموال. تطبق على النحو التالي:

1. تحسب مبلغ الضريبة الأولي - 127000 * 6٪ = 7620 روبل.
2. نطبق خصومات ، من المبلغ الذي حصلنا عليه ، نخصم المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإجباري: 7620 - 3500 = 4120 روبل. يجب دفع هذا المبلغ إلى الميزانية.

المثال رقم 2. لنفترض أن نفس سيرجيف في الربع الأول لم يربح 127 ألف روبل ، بل 25000 فقط ودفع 3500 روبل للصناديق.

1. ستكون الضريبة 25000 * 6٪ = 1500 روبل.
2. نطبق الخصومات ، لأن قيمتها تتجاوز الرقم المحسوب ، أي 3500 هو أكثر من 1500 ، لذلك ليس لدينا ضريبة ندفعها. 1500-3500 = 0 روبل. في نفس الوقت ، الفرق المتبقي 2000 روبل. سنكون قادرين على التقديم كخصم في الأرباع اللاحقة.

مهم!إذا عمل صاحب المشروع بنفسه ، وبعد ذلك ، حتى لو قام بتعيين موظف مؤقتًا ، فيجب إعادة حساب جميع مدفوعات السنة ودفعها بناءً على المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد للموظفين! أي ، كما هو موضح أدناه ، سيكون من الممكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ على المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين.

تخفيض ضريبة USN بنسبة 6 بالمائة 2017 IP مع الموظفين ، LLC

إذا قام رائد الأعمال بتوظيف موظفين في مكانه ، أو في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة لديها موظفين دائمًا ، فيمكن تخفيض ضريبة "الدخل" في STS بحد أقصى 50٪ من مبلغ أقساط التأمين المحولة إلى صندوق التقاعد للموظفين . علاوة على ذلك ، في حالة رواد الأعمال الأفراد ، فإن المبالغ المحولة لا تقلل الضريبة على أنفسهم - وهذا مهم جدًا!

مثال 1. حصل IP Sergeev على 127 ألف روبل في الربع الأول. لديه موظفان ، دفع من أجلهما 10000 روبل للصناديق ، ودفع 3500 روبل لنفسه. كيف نحسب في هذه الحالة؟

1. نحسب مقدار الضريبة ، ونضرب الدخل بالمعدل ، نحصل على: 127000 * 6٪ = 7620 روبل.
2. نظرًا لأنه في هذه الحالة لا يمكن خصم أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة عن طريق دفع استقطاعات إلى وحدة المعلومات المالية ، فمن الضروري أخذ نصف الرقم المحسوب ومقارنته بالخصومات للموظفين. 7620/2 = 3810 فرك. نظرًا لأن المبلغ المستلم 3810 أقل من استقطاعات 10 آلاف روبل ، في هذه الحالة يحق لنا تخفيض الضريبة بمقدار النصف فقط. سيكون الدفع 7620-3810 = 3810 روبل.
3. يمكن تطبيق باقي الاستقطاعات غير المستخدمة 10،000 - 3810 = 6،190 في الأرباع اللاحقة.

مهم!يتم تخفيض الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين بنسبة 100٪ من مبلغ التحويلات إلى صندوق التقاعد لأنفسهم ولأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين وشركة ذات مسؤولية محدودة - بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المحولة إلى صندوق التقاعد لموظفيها. أيضًا ، يحق لرجال الأعمال تخفيض الضرائب بمقدار المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية - 1 ٪ على الأرباح التي تزيد عن 300 ألف روبل. ومع ذلك ، بدأ IFTS في إسناد هذه المبالغ إلى مدفوعات ثابتة.

مثال على حساب المدفوعات المقدمة لنظام الضرائب المبسط "الدخل"

على سبيل المثال ، لنأخذ حالتين عندما لا يكون لدى رائد الأعمال موظفين ، وكذلك بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، رائد أعمال فردي مع موظفين.

المالك الوحيد بدون موظفين

دعنا نأخذ في الاعتبار أنه في هذه الحالة يقوم صاحب المشروع بتخفيض الضرائب على مبلغ أقساط التأمين المحولة لنفسه بنسبة 100٪.

شهر	فترة التقرير	الدخل ، فرك.				الدفع المسبق على USN
يناير	الربع الأول	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
شهر فبراير		45 000
يمشي		55 000		6 997,50
أبريل	نصف سنة	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
مايو		95 000
يونيه		125 000		6 997,50
يوليو	9 أشهر	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
أغسطس		170 000
سبتمبر		180 000		6 997,50
اكتوبر	في سنة	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
شهر نوفمبر		220 000
ديسمبر		235 000		19 747,50

الربع الأول:

1. بلغ الدخل 135000 روبل. اضرب بنسبة 6٪ من الضريبة ، نحصل على 8100 روبل ، هذا هو المبلغ الأولي للضريبة.
2. نظرًا لأن المبلغ المستلم أكبر من مبلغ التحويلات إلى الأموال ، فإننا نستخدم الخصم بالكامل
3. نطرح الآن من هذا المبلغ مبلغ المدفوعات للأموال ، ونحصل على 8100 - 6997.50 ، وستكون الدفعة المقدمة 1102.50.

مهم!إذا كان مبلغ الضريبة أقل من مبلغ المدفوعات للأموال ، على سبيل المثال ، كان 4000 روبل ، في هذه الحالة سيكون مبلغ الدفعة المقدمة صفرًا ، نظرًا لأن 4000 - 6997.50 = 0. في نفس الوقت ، نحن يمكن أن تخفض الضريبة بمقدار 2997.50 للفترات اللاحقة.

الربع الثاني (وبالمثل نحسب الربع الثالث):

1. علينا أن نأخذ الدخل التراكمي للأشهر الستة ، مضروبًا في معدل الضريبة ، نحصل على 425000 روبل. * 6٪ = 25500 روبل.
2. نقارن خصمنا (مدفوعات صندوق التقاعد) بالمبلغ المستلم ، 25500 أكثر من 12826.66 ، لذلك يتم قبول هذه المدفوعات للتخفيض بالكامل.
3. نطرح الآن المدفوعات على الأموال لنفس الفترة ، نحصل على 25500 - 13995 = 11505.00.
4. الآن من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أننا قد دفعنا بالفعل 1،102.50 في الربع الأول ، لذلك يجب أن ندفع في الربع الثاني: 11505 - 1102.50 = 10402.50 روبل.

الربع الرابع:

1. نأخذ الدخل المستلم على أساس تراكمي لمدة 9 أشهر ونحسب الضريبة: 1،575،000 * 6٪ = 94،500.
2. نقارن القيمة التي تم الحصول عليها بالخصم (المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإجباري): 94500 أكثر من 40740. لذلك ، يتم قبول مبلغ الدفع للأموال للخصم بالكامل.
3. في الربع الرابع ، دفعنا مساهمات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسنا بمبلغ ثابت ، بناءً على الحد الأدنى للأجور ، وكذلك 1 ٪ من فائض الدخل البالغ 300 ألف روبل. وبالتالي ، كان مبلغ الاشتراكات 6997.50 + 12750.00 = 19 747.50.
4. نطبق الاستقطاعات: 94،500 - 40،740 = 53،760.
5. اطرح من المبلغ المستلم الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا: 53،760 - 24،105 - 10،402.50 - 1،102.50 = 19،252.50

نتيجة لذلك ، سيكون من الضروري دفع 53760.00 للسنة.

انتباه!يمكن تنزيل مثال بتنسيق Excel من هذا الرابط. تحتاج فقط إلى استبدال القيم فيه وسيحسب كل شيء تلقائيًا.

شركة ذات مسؤولية محدودة وملكية فردية مع موظفين

لنأخذ نفس أرقام الدخل كما في المثال أعلاه. دعونا نأخذ في الاعتبار أنه في هذه الحالة يتم تخفيض الضرائب بمقدار المدفوعات للأموال للموظفين. أيضًا ، كمثال ، لنأخذ أن صندوق الأجور يمثل 40٪ من الدخل لعدد معين من الموظفين. مقدار الاشتراكات من الراتب 30٪ وسندخلها في الجدول.

شهر	فترة التقرير	الدخل ، فرك.	الدخل الإجمالي ، فرك.	دفعات شهرية لتمويل رجل الأعمال الفردي لنفسه ، فرك.	المدفوعات لأموال IP لأنفسهم على أساس الاستحقاق ، فرك.	الدفع المسبق على USN
يناير	الربع الأول	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
شهر فبراير		45 000		5400
يمشي		55 000		6600
أبريل	نصف سنة	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
مايو		95 000		11400
يونيه		125 000		15000
يوليو	9 أشهر	150 000	925 000	18000	60 000	15000
أغسطس		170 000		20400
سبتمبر		180 000		21600
اكتوبر	في سنة	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
شهر نوفمبر		220 000		26400
ديسمبر		235 000		28200

تم بناء الحساب على النحو التالي:

الربع الأول:

1. نضرب الدخل الذي نحصل عليه في الربع في معدل الضريبة ، 135000 روبل. * 6٪ = 8100. هذه هي ضريبة المدخلات الخاصة بنا.
2. نقارن ½ من الرقم المستلم بمبلغ الخصومات للأموال ، 8100/2 = 4050 أقل من 16200 روبل. لذلك ، لا يمكننا تقليل مبلغ الاستقطاعات بشكل كامل ، ولكن فقط بمقدار 4050. لماذا النصف؟ لأن الخصم لا يمكن أن يتجاوز 50٪ من مبلغ الضريبة الأصلية ، أي 4050 روبل (نقسم الضريبة الأولية على 2 - وهذا يمثل 50٪ من الحد الأقصى للتخفيض المسموح به).
3. الدفعة المقدمة ستساوي 8100 مطروحًا منها الحد الأقصى لقيمة الخصم 4050 ، نحصل على 8100 - 4050 = 4050.

الربع الثاني (تعتبر الفترات اللاحقة مماثلة):

1. نحن أيضًا نعتبر الضريبة مبدئيًا كمجموع تراكمي ، نحصل على 425 ألف روبل. * 6٪ = 25500 روبل.
2. نقارن ½ من الرقم المستلم مع مبلغ المدفوعات للأموال ، 25500/2 \ u003d 12750 أقل من 34800 ، لذلك يمكننا أيضًا أن نأخذ جزءًا فقط من المدفوعات لتقليل مبلغ 12750 روبل.
, .

يجب على المنظمات الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة.

ما هي ميزات محاسبة LLC بموجب OSNO؟ ما هي تكلفة المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة وما الذي تعتمد عليه تكلفة الخدمات؟ من أين تطلب خدمات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة في موسكو؟

تحية لقراء مجلة "هيذر بوبر" الإلكترونية! أنا معك ، أحد مؤلفي المشروع ، ألا بروسيوكوفا.

شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي واحدة من أكثر أشكال ممارسة الأعمال التجارية شيوعًا في الاتحاد الروسي. لهذا السبب أنا متأكد من أن الأسئلة التي سأغطيها اليوم تهم الكثيرين.

لذلك ، أنا بدأت! نضم الان!

1. ميزات المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة

OOO هي كيان، تم إنشاؤه بواسطة واحد أو أكثر من المساهمين. تحتوي المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة على بعض الميزات التي تعتمد بشكل أساسي على تفاصيل هذا الشكل التنظيمي والقانوني للأعمال.

أولاً ، يتحمل المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة مسؤولية التزاماتهم فقط فيما يتعلق بالممتلكات والأموال المملوكة للشركة.

ثانيًا ، يمكن للمشاركين منح شركاتهم قروضًا بدون فوائد لمدة تصل إلى عام واحد.

ثالثًا ، يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تعليق أنشطتها ومن ثم إنهاء تراكم الضرائب والمساهمات المتعلقة بأنشطتها.

رابعًا ، تعتمد ميزات محاسبة LLC على نظام الضرائب المختار ونوع نشاط الشركة. يحق للشركات من هذا الشكل التنظيمي تطبيق أي نظام ضرائب ، من العام إلى براءات الاختراع.

2. ما هي المهام التي تسمح بها المحاسبة عند ممارسة الأعمال التجارية - نظرة عامة على الوظائف الرئيسية

تؤدي المحاسبة عددًا من الوظائف المختلفة.

دعونا ننظر في أهمها.

الوظيفة 1. انعكاس أداء الشركة

في العملية المحاسبية ، يتم تسجيل جميع العمليات المدرة للدخل وجميع عمليات الإنفاق للشركة في حساباته.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، تتداخل جميعها ويتم عرض النتيجة النهائية (الربح أو الخسارة). يتم تسجيل النتائج التي تم الحصول عليها في تقارير LLC.

الوظيفة 2. منع إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودة

جميع المعلومات الواردة في عملية المحاسبة على الاقتصادية و الأنشطة الماليةيستخدم كأساس لحسابات ودراسات تحليلية مختلفة.

يسمح لك التحليل برؤية جميع الاختناقات ومشاكل العمل. يتمتع أصحاب المؤسسة بفرصة التخلص منها في الوقت المناسب ، مما يساعد بدوره على منع الإفلاس.

الوظيفة 3. مراقبة مجموع مواد العمل والموارد المالية

واحدة من الوظائف الرئيسية للمحاسبة هي التحكم. لا يمكن اتخاذ قرارات إدارية مستنيرة إلا إذا كان مديرو الشركة يعرفون ما هي العمالة والموارد المالية التي لديهم في لحظة معينة.

للقيام بذلك ، يوفر نظام المحاسبة العديد من المجلات التحليلية ، حيث يتم التحقق من جميع المعلومات التي تم جمعها بواسطة الأقسام وتفصيلها. وهذا يسمح لإدارة الشركة بالحصول دائمًا على معلومات محدثة وصحيحة تحت تصرفهم.

الوظيفة 4. تبسيط عملية إعداد الأنواع الأخرى من التقارير المقدمة للجهات الحكومية

المعلومات المحاسبية بمثابة الأساس ليس فقط ل محاسبة الضرائب، ولكن أيضًا يبسط إلى حد كبير عملية إعداد بيانات التقارير الأخرى التي يتم إرسالها إلى مختلف الوكالات الحكومية.

لذلك ، على سبيل المثال ، تسمح لك بيانات المحاسبة الموجزة عن الأجور بإنشاء تقارير إحصائية بسرعة إلى السلطات الإحصائية.

الوظيفة 5. تحديد الالتزامات تجاه الشركاء

المحاسبة هي التي تسجل المعلومات حول حالة المستوطنات. يمكن للمستخدمين المهتمين دائمًا معرفة مقدار ديون شركة LLC للشركاء.

يتم إجراء تسوية (مخزون) لحالة التسويات مع المدينين والدائنين مرة واحدة على الأقل في السنة. نتيجة لمثل هذه التسوية ، يتم وضع الإجراءات التي إما تؤكد حالة الحسابات أو تكشف عن عدم تناسق البيانات المنعكسة.

3. كم تكلفة محاسبة شركة ذات مسؤولية محدودة؟

يمكن طلب محاسبة LLC من مختلف شركات الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة. عند تحليل السوق لهذه الخدمات ، نرى مجموعة كبيرة من الأسعار.

في مثل هذه الحالة ، يهتم العملاء المحتملون بطبيعة الحال بالأسئلة: "كيف تحدد مقدار سعر خدمة معينة يتوافق معها؟" ، "ما الذي يؤثر على تكلفة هذه الخدمة؟".

تتأثر تكلفة الخدمات بعدد من العوامل:

• نوع النشاط الذي تقوم به الشركة ؛
• مقياسه
• نظام الضرائب
• توافر الموظفين وعددهم ؛
• عدد العمليات.

4. إجراء الاحتفاظ بسجلات المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة - تعليمات للمبتدئين

من أجل أن تواجه شركة ذات مسؤولية محدودة أقل عدد ممكن من المشاكل ، أوصي باتخاذ سلسلة من التدابير لتنظيم نظام المحاسبة فور تأسيس الشركة.

لقد أعددت أهمها لك.

الخطوة 1. نحدد الشخص المسؤول عن المحاسبة في المؤسسة

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة في وضع خاص ولها الحق في الاحتفاظ بمحاسبة مبسطة ، فيمكن للرئيس نفسه تحمل مسؤولية الحفاظ عليها.

الأشخاص الآخرون الذين يمكنهم محاسبة المنظمة:

• رئيس الحسابات؛
• الشخص الذي كلفه الرئيس بمسؤولية المحاسبة ؛
• تقديم شركة محاسبة.

اختر الخيار الأنسب لك. تأمين التنازل عن الواجبات بأمر.

يمكنك رؤية مثال على ذلك.

الخطوة الثانية: اختيار نظام الضرائب الصحيح

يجب التعامل مع اختيار النظام الضريبي المناسب بدقة. يمكن للنظام الخاطئ أن يقوض كل جهود عملك.

خطوات اختيار نظام الضرائب المناسب:

• حساب جميع الإيرادات والمصروفات المتوقعة للشركة خلال العام ؛
• تقرر ما إذا كنت ستستخدم العمال المأجورين ؛
• تحديد ما إذا كان نوع نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة يندرج تحت أي نظام خاص.

دعنا نلقي نظرة على هذه الخطوات بمثال محدد.

مثال

قرر فاسيلي بوبكين فتح مشروعه التجاري الصغير - جناح تجاري يبيع منتجات الألبان العضوية.

لقد استعد تمامًا لهذه الحالة: سافر إلى المزارع القريبة والمزارع الخاصة. ناقش آفاق التعاون. جاء باسم شركته - Molochnik LLC.

ثم قام بحساب الدخل والمصاريف المقدرة لمدة 12 شهرًا.

الدخل (بالألف روبل):

1. من بيع المنتجات - 23400.
2. خدمات التوصيل - 108.

المصروفات (بالألف روبل):

1. شراء منتجات الألبان - 16700.
2. تأجير الجناح - 72.
3. تكاليف النقل - 324.
4. الراتب - 180.
5. الاستقطاعات من الرواتب - 55.
6. مصاريف أخرى 179.

الدخل المقدر قبل الضريبة - 5998.

بعد تحليل البيانات التي تم الحصول عليها ، توصل فاسيلي إلى الاستنتاجات التالية:

• الإيرادات لا تتجاوز 150 مليون روبل. (حد تطبيق النظام الضريبي المبسطفي عام 2017) وعدد الموظفين شخصان ، مما يعني أنه يمكن تطبيق نظام ضريبي مبسط ؛
• يندرج نوع النشاط تحت نظام UTII ( بيع بالتجزئةنفذت من خلال المحلات التجارية والأجنحة بمساحة لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا) ؛
• يندرج نوع النشاط تحت نظام براءات الاختراع (تجارة التجزئة التي تتم من خلال كائنات ثابتة شبكة التداولالتي لا تحتوي على طوابق تداول) ؛
• نظام مشترك (OSNO) مناسب أيضًا لهذا النوع من الأعمال.

رئيسي العبء الضريبيلأنظمة ضريبية مختارة:

№	اسم	قاعدة للضرائب	مُنَاقَصَة	نتيجة
1	USN "الدخل"	23508 ألف روبل.	6%	1410 الف روبل.
2	USN "الدخل - المصروفات"	5998 ألف روبل	15%	900 ألف روبل
3	UTII	466044 فرك.	15%	69907 فرك.
4	أساسي	5998 ألف روبل.	20%	1200 ألف روبل
5	براءة اختراع	180 الف روبل - سعر الصرف الثابت

حتى مثل هذا الحساب التقريبي سمح لفاسيلي باختيار نظام ضرائب UTII لأعماله.

الخطوة 3. ندرس التقارير الضريبية للنظام المختار

اعتمادًا على نظام الضرائب المختار ، سيتم إنشاء التقارير الضريبية. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة لنظام UTII الذي اختاره Vasily Pupkin ، ستتألف التقارير الضريبية من إقرار يتم تجميعه وتقديمه إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر.

بالطبع ، إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة هي صاحب عمل ، فستقدم الشركة تقارير عن الموظفين بالإضافة إلى الإعلان.

إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تنطبق ، على سبيل المثال ، نظام مشتركالضرائب (OSNO) ، فإن مجموعة التقارير الضريبية ستكون أكثر إثارة للإعجاب: إقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل والممتلكات ضريبة النقل. إذا كان هناك موظفين ، تتم إضافة الإبلاغ عنهم إلى المجموعة.

باستخدام النظام الضريبي المبسط ، يتم تقديم إقرار مرة واحدة سنويًا في نهاية الفترة الضريبية وإعداد تقرير عن الموظفين ، إن وجد.

الخطوة الرابعة: نطور ونوافق على السياسة المحاسبية للشركة ذات المسؤولية المحدودة

الوثيقة الرئيسية التي تنظم جميع المحاسبة والمحاسبة الضريبية هي السياسة المحاسبية (المحاسبة والضرائب).

تحدد السياسة المحاسبية طرق وأساليب المحاسبة ، ومخطط العمل للحسابات ، والنماذج الأولية ، وسجلات الضرائب ، وما إلى ذلك.

تدل الممارسة على أنه يكون أكثر ملاءمة عندما تقوم الشركة بتطوير مستند واحد ، يتكون من قسمين حول المحاسبة والمحاسبة الضريبية. تمت الموافقة على السياسة بأمر من الرئيس.

الخطوة 5. نوافق على مخطط العمل للحسابات

يحتوي دليل الحسابات المعتمد من وزارة المالية على جميع الحسابات المحاسبية التي يمكن للمؤسسات استخدامها في سياق المحاسبة.

ومع ذلك ، يمكن لكل شركة تحديد قائمة الحسابات التي تحتاجها للمحاسبة. تسمى قائمة الحسابات هذه مخطط العمل للحسابات.

من أجل تكوين مخطط عمل وظيفي حقيقي للحسابات ، يحتاج المتخصص المسؤول عن شركة معينة إلى تحديد قائمة بالحسابات الاصطناعية وقائمة بالحسابات التحليلية التي تم فتحها في تطوير الحسابات التركيبية المختارة.

الخطوة 6. ننظم محاسبة الوثائق الأولية

تنعكس جميع العمليات الاقتصادية في المحاسبة باستخدام المستندات الأولية. هذه الوثائق مهمة للغاية ، حيث إنه بمساعدتهم يتم تأكيد النفقات وهي تسبب أكبر قدر من الاهتمام.

لتنظيم المحاسبة الأولية ، من الضروري الموافقة على النماذج المعمول بها (موحدة أو مطورة خصيصًا). إذا تم تطوير النماذج بشكل مستقل ، فيجب أن تتذكر التفاصيل الإلزامية التي يجب أن تكون موجودة عليها.

التفاصيل الإلزامية:

• عنوان الوثيقة ؛
• تاريخ الوثيقة
• اسم الشركة التي أعدت الوثيقة ؛
• محتوى العملية
• الوحدات.
• اسم الوظيفة وتوقيع الأشخاص المسؤولين عن تجميع المستند.

يلعب تدفق المستندات دورًا مهمًا في تنظيم المحاسبة الأولية.

تدفق ثيقة- طريق مستندات المحاسبةمن لحظة إنشائها (الاستلام) حتى لحظة أرشفتها.

لهذه الأغراض ، يجب على الشركة تطوير جدول سير العمل والموافقة عليه.

الخطوة 7. إرسال التقارير في الوقت المحدد

أنظمة الضرائب المختلفة لديها قائمة مختلفة من نماذج الإبلاغ مع مواعيد نهائية مختلفة لتقديمها إلى الضرائب والسلطات التنظيمية الأخرى. من المهم تذكر تواريخ تقديم التقارير ، حيث ينص القانون على عقوبات للتأخير.

قم بإنشاء تقويم ضريبي لشركتك. كأساس ، يمكنك الحصول على تقويم من موقع الويب الخاص بدائرة الضرائب وتحديد النماذج والتواريخ التي تحتاجها فقط.

إذا كنت تقوم بمسك الدفاتر الخاصة بك ، فمن الصعب جدًا عليك إدارة نشاط تجاري والتحكم في جميع تواريخ إعداد التقارير في نفس الوقت. في هذه الحالة ، يمكن أن تصبح خدمة المحاسبة المتخصصة التي سترسل تذكيرات بالمواعيد النهائية للإبلاغ بمثابة خلاص.

بعد إعداد التقارير ، انتبه إلى طرق تسليمها المتاحة. يمكن تقديم بعض أنواع التقارير إلكترونيًا فقط ، مثل ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يكون البعض على الورق. إذا تم تقديم التقرير إلكترونيًا ، ففكر مسبقًا في كيفية تنظيمه.

طرق تقديم التقارير الكترونيا:

• من خلال شركات المحاسبة.
• الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية (في وجود مفتاح التوقيع الرقمي) ؛
• من خلال الخدمات عبر الإنترنت.

5. أين تطلب خدمات المحاسبة LLC - نظرة عامة على أفضل 3 شركات تقدم الخدمات

في حالة عدم وجود محاسب بدوام كامل ، يصعب أحيانًا على المالك الاحتفاظ بسجلات الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمفرده. في كثير من الأحيان بعد ذلك قد يكون مطلوبًا.

لتجنب مثل هذه اللحظات غير السارة ، أوصي بوضع محاسبة شركتك في أيدي محترفين.

المحاسبة عبر الإنترنت "أعمالي" - شركة روسية، والذي يوفر فرصة لأصحاب المشاريع ليس فقط للمحاسبة على شركتهم ، ولكن أيضًا ، إذا لزم الأمر ، لاستخدام خدمات المحاسبة الخارجية لمتخصصي الخدمة.

تتيح لك الخدمة العمل في وضع "النافذة الواحدة". هذا مريح للغاية ، لأنه بفضل هذه التقنية ، يمكن للمستخدمين الاحتفاظ بالحسابات وسجلات الموظفين وكشوف المرتبات وإرسال التقارير في برنامج واحد.

فوائد العمل في أعمالي:

• كل المحاسبة مبنية فقط على التشريعات الحالية ؛
• توجد تعليمات فيديو خطوة بخطوة للعمل مع الخدمة ؛
• هناك فرصة للحصول على مشورة الخبراء ؛
• المرجع الخاص والقاعدة القانونية.

لم يعد عملاء قسم المحاسبة عبر الإنترنت بحاجة إلى البحث عن قوالب المستندات ، حيث يزودهم My Business بقاعدة بيانات من القوالب "الصحيحة" الجاهزة. إذا لزم الأمر ، اطلب النموذج الذي تحتاجه لشركتك من متخصصي الخدمة.

ستسمح مجموعة متنوعة من التعريفات المقدمة لأي مستخدم باختيار أنسبها لأغراض عمل تجاري معين. يمكنك التعرف على شروط العمل واختيار التعرفة بمزيد من التفصيل على الموقع الإلكتروني لقسم المحاسبة على الإنترنت "".

2) الاستعانة بمصادر خارجية BDO Unicon

BDO Unicon Outsorcing هي عضو في مجموعة BDO Unicon في روسيا وشبكة BDO الدولية. سمحت الكفاءة والمسؤولية العالية لمتخصصي الشركة بأن تصبح رقم 1 في مجال الاستعانة بمصادر خارجية لوظائف المحاسبة في روسيا في عام 2015.

تقدم الشركة خدماتها لعملائها في 4 مجالات رئيسية:

• الاستعانة بمصادر خارجية في المحاسبة
• الاستعانة بمصادر خارجية للأفراد ؛
• الاستعانة بمصادر خارجية لعمليات تكنولوجيا المعلومات ؛
• الاستعانة بمصادر خارجية للخدمات القانونية.

يتم تأكيد جودة خدمات "DO Union Outsorcing" من خلال شهادة التوافق مع ISO 9001: 2008.

إنه مركز محاسبة يقدم محترف خدمات المحاسبةفي جميع مجالات النشاط تقريبًا: من رواد الأعمال الأفراد الذين يديرون أعمالهم في قطاع الخدمات إلى الشركات الكبيرة العاملة في التصنيع والبناء.

سيقوم المتخصصون ذوو المؤهلات العالية مع سنوات عديدة من الخبرة العملية بإعداد المستندات الأولية بسرعة وكفاءة ، وحساب الرواتب والضرائب ، وإعداد التقارير وتقديمها. مسؤولية BC "DebitCredit" مؤمنة من قبل شركة التأمين "Allianz".

يولي مركز المحاسبة اهتماما كبيرا بالسرية. جميع المعلومات الواردة من العميل محمية بسياسة خصوصية مطورة خصيصًا. حتى المسودات والأوراق والأوراق المستخدمة التي أصبحت غير ضرورية يتم إتلافها على معدات خاصة.

هل قررت الاحتفاظ بمحاسبة شركة LLC الخاصة بك بنفسك؟

اقرأ نصائحي ، أنا متأكد من أنها ستساعدك.

تلميح 1. مراقبة التغييرات في التشريعات بانتظام

حتى لا تفوتك التغييرات المهمة في قواعد المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، أوصي بمراقبة التغييرات في التشريعات في هذه المجالات باستمرار. لهذا الغرض ، يشترك العديد من المحاسبين في النشرات الإخبارية لوزارة المالية ، وإدارة الضرائب ، وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وبنك روسيا ، إلخ.

أنا شخصياً أبدأ يوم عملي بمعرفة سريعة بأخبار هذه الأقسام مباشرة على مواقعهم الإلكترونية. هذه هي الطريقة التي "لا أغلق بها" البريد الإلكتروني الخاص بي ، فأنا أشاهد فقط الأخبار الأكثر إثارة للاهتمام والأكثر أهمية بالنسبة لي ، وإذا لزم الأمر ، فأنا "أسحبها" إلى إشاراتي المرجعية.

أشترك فقط في تعليقات الخبراء على الابتكارات في مجالات المحاسبة والمحاسبة الضريبية التي لها قيمة عملية. بالنسبة لي ، هؤلاء الخبراء هم مجلتا Glavbukh و Taxes and Taxation. يمكنك تنظيم هذه العملية بطريقتك الخاصة ، الشيء الرئيسي هو تتبع التغييرات بانتظام.

تلميح 2. استخدام خدمات الويب الخاصة التي تبسط المحاسبة

من أشهرها وأكثرها موثوقية المحاسبة عبر الإنترنت "أعمالي". تم إنشاء الخدمة في المقام الأول لرجال الأعمال الذين يديرون أعمالهم بشكل مستقل.

واجهة سهلة الاستخدام ، ودعم احترافي ودود ، ونصائح خبراء مجانية ، وقوالب مستندات ، ودروس فيديو تعليمية مفيدة - وهذا ما سيجعل الحياة أسهل بكثير لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم مهارات محاسبية.

العمل في "" يقلل من مخاطر الأخطاء وعدم الالتزام بالمواعيد النهائية للإبلاغ. ستقود الخدمة "يد" مستخدمها ، بدءًا من تكوين المستند الأساسي وانتهاءً بتقديم التقارير.

لا تهمل خدمات الويب المحاسبية. إنهم يوفرون الكثير من الوقت والأعصاب!

نصيحة 3. اختر نظام الضرائب الصحيح

نظام الضرائب له تأثير كبير على نجاح وكفاءة الأعمال التجارية. اختيار الشخص الخاطئ يمكن أن يفسد حتى أكثر الأعمال الواعدة.

أعلاه ، لقد كتبت بالفعل بالتفصيل حول كيفية اختيار النظام الصحيح. الآن أقدم مثالًا يوضح كيف يؤثر اختيار النظام على أداء الشركة ، ويشرح سبب أهمية اختيار النظام الضريبي الصحيح.

مثال

افتتح إيفان إيفانوفيتش إيفانوف شركة لبيع الوجبات الخفيفة بالجملة واختار أعمال USN"دخل". واستنتج ما يلي: "نسبة 6٪ هي الأدنى. ليس هناك أي متاعب في إعداد التقارير ، يمكنني القيام بالمحاسبة بنفسي ".

هذا هو الحال ، ولكن ليس بالكامل. انظر بنفسك. لنفترض أن إيفانوف اشترى سلعًا من مورد لإعادة بيعها بمبلغ 200 ألف روبل. بيعت مقابل 280 ألف روبل ، وتكبدت تكاليف بمبلغ 30 ألف روبل. (التسليم والتحميل والتفريغ وما إلى ذلك).