Uy Ko'chmas mulk Korxonaning debitorlik qarzlarini Vkr boshqarish. Tezis: Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish (Margarita MChJ misolida). Kompaniyani bosh buxgalterga bo'ysunadigan bosh direktor boshqaradi

Korxonaning debitorlik qarzlarini Vkr boshqarish. Tezis: Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish (Margarita MChJ misolida). Kompaniyani bosh buxgalterga bo'ysunadigan bosh direktor boshqaradi

“Tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tahlili” mavzusidagi yakuniy malaka ishi.

"Energosbyt Plus" OAJning Sverdlovsk filiali misolida, Yekaterinburg Rossiya Federatsiyasi)" (1000 rub.)

Kundalik ishlarim davomida iqtisodiy faoliyat korxona huquqiy va bilan har xil turdagi munosabatlarga kiradi shaxslar. U bitimlar tuzadi va amalga oshiradi, amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan majburiyatlarni bajaradi. Bunday faoliyat natijasida bajarilishi kerak bo'lgan pul majburiyatlari paydo bo'ladi (kreditorlik qarzlari). Va, aksincha, boshqa shaxslarning korxona oldidagi qarzlari bor (debitorlik qarzlari).

Debitorlik qarzlari - boshqa tashkilotlar, xodimlar va ushbu tashkilotning jismoniy shaxslarining qarzlari (xarid qilingan mahsulotlar uchun xaridorlarning qarzlari, hisobvaraqlar bo'yicha ularga berilgan narsalar uchun javobgar shaxslarning qarzi). so'm pullar va boshqalar). Ushbu tashkilotga qarzdor bo'lgan tashkilotlar va shaxslar qarzdor deb ataladi.

Iqtisodiy mohiyati kutilgan tushim kompaniyaning aylanmasidan vaqtincha chetlashtirilgan mablag'lar shaklida harakat qiladi. Bunday chalg'itish resurslarga qo'shimcha ehtiyojni keltirib chiqarishi va moliyaviy vaziyatning keskinlashishiga olib kelishi mumkin.

Cheklov muddati tugagandan so'ng, debitorlik va kreditorlik qarzlari hisobdan chiqarilishi kerak. Umumiy cheklash muddati uch yil qilib belgilangan. Ayrim turdagi da'volar uchun qonunda umumiy muddatdan qisqaroq yoki uzoqroq maxsus da'vo muddatlari belgilanishi mumkin.

Da'vo muddati, agar belgilangan bo'lsa, majburiyatlarni bajarish muddati tugagandan so'ng yoki kreditor majburiyatni bajarish to'g'risida talab qo'yish huquqiga ega bo'lgan paytdan boshlab hisoblana boshlaydi.

Cheklov muddati tugaganidan keyin debitorlik qarzlari foydani yoki shubhali qarzlar bo'yicha zaxirani kamaytirish uchun hisobdan chiqariladi.

Debitorlik qarzlarini uch ma'noda ko'rib chiqish mumkin: birinchidan, kreditorlik qarzlarini to'lash vositasi sifatida, ikkinchidan, mijozlarga sotilgan mahsulotlarning bir qismi sifatida, uchinchidan, aylanma mablag'larning bir elementi, tashkilot aylanma mablag'larining muhim qismi sifatida.

Debitorlik qarzlari asosan ikkita, ma'lum ma'noda mustaqil parametrlarning chiziqli funktsiyasidir. Balans qiymati bo'yicha hisoblangan qarz quyidagi shaklda taqdim etilishi mumkin:

DZ(to) = VZ(to) - OD(to), (1)

bu erda VZ (t) - ma'lum bir vaqt oralig'ida hisoblangan debitorlik qarzlari summasi;

OD (t) - ma'lum bir vaqtning o'zida ma'lum bir qarz bo'yicha qondirilgan talablarning umumiy yig'indisi, ta'rifi bo'yicha kamaymaydigan funktsiyalar.

t - baholash momenti.

Majburiyatlarning iqtisodiy mazmuni, muddati (ta'minot muddati), to'lovning o'z vaqtida amalga oshirilishiga ko'ra debitorlik qarzlari har xil turlarga bo'linadi.

Majburiyatlarning mazmuniga ko'ra, debitorlik qarzlari mahsulot, tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotish bilan bog'liq bo'lishi mumkin (mahsulotlar, tovarlar, ishlar va xizmatlar, shu jumladan veksellar bilan ta'minlangan qarzlar) va u bilan bog'liq bo'lmagan (qarz uchun qarz). byudjet bilan hisob-kitoblar, ijara uchun, berilgan avanslar, hisoblangan daromadlar, ichki hisob-kitoblar, boshqa qarzlar).

Debitorlik qarzlarining tasniflash xususiyatlariga ko'ra turlari 1-rasmda keltirilgan.

Muddati bo'yicha qarz qisqa muddatli va uzoq muddatliga bo'linadi. Debitorlik qarzlari, agar ularning to'lov muddati hisobot sanasidan keyin 12 oydan oshmasa, qisqa muddatli sifatida taqdim etiladi. Qolgan debitorlik qarzlari uzoq muddatli sifatida taqdim etiladi.

To'lovning o'z vaqtida amalga oshirilishiga ko'ra, debitorlik qarzlari oddiy va muddati o'tganlarga bo'linadi. To'lov muddati bo'lmagan qarz odatiy hisoblanadi. Shartnomada belgilangan muddatda to'lanmagan tovarlar, ishlar, xizmatlar bo'yicha qarz muddati o'tgan deb hisoblanadi.

Muddati o'tgan debitorlik qarzlari shubhali yoki undirib bo'lmaydigan bo'lishi mumkin.

Soliq qonunchiligida shubhali qarzning ta'rifi berilgan: "Shubhali qarz - bu soliq to'lovchiga tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq holda yuzaga keladigan har qanday qarz, agar bu qarz shartnomada belgilangan muddatda to'lanmagan bo'lsa va garov, kafillik, bank kafolati bilan ta’minlanmagan”.

Da'vo muddati o'tgan tashkilot oldidagi qarzlar, shuningdek uni bajarishning iloji bo'lmaganligi sababli yoki davlat organi yoki tugatish dalolatnomasi asosida majburiyat tugatilgan qarzlar umidsiz qarzlardir. .

Kreditorlik qarzlari deganda ma'lum bir tashkilotning boshqa tashkilotlarga, xodimlarga va kreditorlar deb ataladigan shaxslarga qarzlari tushuniladi.

Cheklov muddati tugaganidan keyin kreditorlik qarzlari moliyaviy natijalarga hisobdan chiqariladi.

Kreditorlik qarzlari majburiyatlarning mazmuniga, majburiyatlarni bajarish muddati va imkoniyatlariga qarab tasniflanadi.

Majburiyatlarning mazmuniga ko'ra kreditorlik qarzlari materialni sotib olish bilan bog'liq bo'lishi mumkin inventarizatsiya, ishlar, xizmatlar (sotib olingan mahsulotlar, tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun qarz, shu jumladan to'lash uchun taqdim etilgan veksellar bo'yicha qarzlar) va u bilan bog'liq bo'lmagan (byudjet bilan hisob-kitoblar bo'yicha qarz, sho''ba va qaram kompaniyalarga, tashkilot xodimlariga qarz, ishtirokchilarga (muassislarga) daromadlarni, boshqa qarzlarni to'lash uchun).

Vaqt bo'yicha u uzoq muddatli va qisqa muddatli bo'linadi. Keng ma'noda kreditorlik qarzlari tashkilotning har kimga qarzi bo'lgan har qanday qarzni o'z ichiga oladi.

Iqtisodiy adabiyotlarda debitorlik qarzlarini boshqarish strategiyalari uch turga bo'linadi: yumshoq strategiya, cheklovchi strategiya, muvozanatli strategiya.

Debitorlik qarzlarini boshqarish - bu maqsadlarga erishish va quyidagi vazifalarni bajarishni o'z ichiga olgan jarayon:

Debitorlik qarzlari bo'yicha chegara o'rnatish.

To'lovlar doimiy va kafolatlangan bo'lishi uchun bunday amalga oshirish tizimini ta'minlash.

Barcha to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirgan mijozlar uchun mukofot tizimini ishlab chiqish.

Qarzlarni tez undirish tartibini ishlab chiqish.

Byudjetga qarzlarni cheklash.

Debitorlik qarzlari bo'yicha yo'qotishlarni, ya'ni foydalanilmagan mablag'lardan mumkin bo'lgan foyda manbalarini o'rganish.

Joriy aktivlarni boshqarish siyosatining elementlaridan biri debitorlik qarzlarini boshqarish deb atash mumkin.

Qarzlarni maqbul boshqarish, shuningdek ularni o'z vaqtida to'lash orqali tovarlar yoki xizmatlarni sotish sonini ko'paytirish uchun mavjud va amalga oshiriladi.

Debitorlik qarzlarini boshqarish ma'lum moliyaviy muammolarni hal qilishni, shuningdek quyidagi muammolarni hal qilishni o'z ichiga oladi:

1. Muayyan davr uchun qarzning holatini monitoring qilish;

2. Har bir hisobot davri uchun buxgalteriya hisobini olib borish;

3. Kompaniyaning salbiy debitorlik likvidligi yuzaga kelishi mumkin bo'lgan sabablar va joriy vaziyatni o'rganish;

4. Debitorlik qarzlariga ta'sir qilishning yangi va samarali usullarini yaratish va ulardan foydalanish.

Debitorlik qarzlarini boshqarish siyosatiga kelsak, u muayyan maqsadlarga erishishga, shuningdek, turli omillar ta'siri ostida tashkilotlar uchun yuzaga keladigan tegishli muammolarni hal qilishga qaratilgan.

Qarzni boshqarishdan foydalanishning yuqori ahamiyati va asoslanishi narxlarning doimiy o'sishi, ya'ni inflyatsiya mavjud bo'lganda paydo bo'ladi. Mijozlar o'z majburiyatlarini o'z vaqtida to'lamasa, korxonalar zarar ko'radi.

Ularning miqdorini aniqlash uchun siz o'z vaqtida to'lanmagan debitorlik qarzlarini, uning qiymatini, inflyatsiyani hisobga olgan holda o'zgartirilganligini, aniqrog'i, ma'lum bir vaqt uchun indeksini olib tashlashingiz kerak.

Debitorlik qarzlarini boshqarish quyidagi faoliyat sohalarini o'z ichiga oladi:

Debitorlik qarzlarining shakllanishi va holatini nazorat qilish;

Xaridorlarning turli guruhlari va mahsulot turlari uchun kredit va yig'ish siyosatini aniqlash ( kredit siyosati);

Mijozlarning tahlili va reytingi (kredit tarixi asosida);

muddati o'tgan va muddati o'tgan qarzlar bo'yicha qarzdorlar bilan hisob-kitoblarni nazorat qilish (debitorlik qarzlarining eskirish reestri asosida);

Daromad prognozi naqd pul qarzdorlardan (inkasso koeffitsientlari asosida);

Qarzlarni undirishni tezlashtirish va umidsiz qarzlarni kamaytirish usullarini aniqlash.

Debitorlik qarzlarini boshqarish tizimi 4-rasmda keltirilgan.

Ushbu materialning to'liq matni kerakmi? So'rov yozing [elektron pochta himoyalangan]

Loyiha mavzusi: "Instrument-Center" MChJ misolida tashkilotning debitorlik qarzlarini tahlil qilish.

Maqsad - Instrument-Center MChJ misolida debitorlik qarzlarini tahlil qilishning nazariy asoslari va amaliy jihatlarini keng qamrovli o'rganish Maqsadlar: ko'rib chiqing nazariy jihatlari debitorlik qarzlarini tahlil qilish; Instrument-Center MChJda debitorlik qarzlari tahlilini o'tkazish; Instrument-Center MChJda debitorlik qarzlarini optimallashtirishga qaratilgan asosiy tadbirlarni aniqlash.

1-rasm - Debitorlik qarzlarining tasnifi Qarz turlari bo'yicha debitorlik qarzlari Shakllanish davri bo'yicha Tovarlar, ishlar, xizmatlar bo'yicha qarzlar Uzoq muddatli qisqa muddatli byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlarni ortiqcha to'lash Hisobdor shaxslarning muddatidan oldin kechiktirilgan qarzlari Talab qilinmagan avans to'lovlari Qabul qilingan veksellar Ko'krak nishoni (da'vo muddati tugagan) Boshqa turdagi qarzlar Shubhali

2-rasm - Debitorlik qarzlarini boshqarish texnikasi va usullari Yosh bo'yicha qarzlarning moliyaviy reytingi "Eskirgan" debitorlik qarzlari reestrini tuzish Debitorlik qarzlarining vaznli "eskirishini" aniqlash Noto'g'ri qarzlarni baholash Inkasso koeffitsientlarini hisoblash Menejment "Qaror daraxti" Kredit matritsasi. siyosat strategiyasi Ish haqi tizimidan foydalanish Faktoring

Shakl 3 - Debitorlik qarzlarini boshqarish tizimi Debitorlik qarzlarini boshqarish Debitorlik qarzlarining normal miqdorini hisoblash Debitorlik qarzlarining normal miqdorini hisoblash Kechiktirish muddatini belgilash qoidalari va tartiblarini yaratish Mijozlar bilan ishlaydigan xodimlarga haq to'lash tizimi Aylanma mablag'lar standartlarini hisoblash tartibi Mijozlarni qiymat bo'yicha tasniflash Xodim uchun imkoniyat. uning ish haqini mustaqil ravishda hisoblash Davrni aniqlash Miqdorni aniqlash Qarz miqdori ustidan tizim nazorati Muntazam nazorat tartib-qoidalari Yuridik jarayonlar va harakatlar tizimi Mas'uliyat sohalarini aniq taqsimlash

4-rasm - Debitorlik qarzlarini tahlil qilish vazifalari Debitorlik qarzlarini tahlil qilish Aylanma aktivlarning umumiy hajmida debitorlik qarzlarining ulushini aniqlash Debitorlik qarziga omillarning ta'sirini o'rganish Debitorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishini baholash Debitorlik qarzlarining umumiy hajmidagi qismini aniqlash. debitorlik qarzlar Qarzni to'lash muddatini va uning aylanmasini hisoblash kreditorlik va debitorlik qarzlari hajmini taqqoslash

1-jadval - Debitorlik qarzlarining holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlar No 1. 2. 3. Ko'rsatkich Rd = V / D hisoblash formulasi, debitorlik qarzlari aylanmasi bu erda Rd - debitorlik qarzlari aylanmasi; qarz B - sotishdan tushgan tushum; D - o'rtacha debitorlik qarzlarni to'lash muddati C = 360 kun / Od, qarz bu erda C - debitorlik qarzlarini to'lash muddati Ha = (Dz / OA) * 100, bu erda Ha - joriy aktivlardagi debitorlik qarzlarining ulushi; joriy aktivlarning umumiy hajmida Dz - debitorlik qarzlari; OA - aylanma aktivlar (balans aktivining 2-bo'limi) 4. Debitorlik qarzlarining o'rtacha summasining Dz = D ga nisbati / Savdo tushumida 5. Shubhali debitorlik qarzlarining ulushi formula bo'yicha aniqlanadi. Dz = (s. Dz / Dz) * 100, bu erda qarz s umumiy hajmida. Dz – shubhali debitorlik qarzi, %:

5-rasm - Debitorlik qarzlari aylanmasining korxonaning moliyaviy holatiga ta'siri Debitorlik qarzlarini to'lash muddati kamayadi. tashqi manbalar moliyalashtirish Mijozlarga nisbatan tashkilotning oqilona kredit siyosati, sheriklarni beg'araz tanlash Mijozlar bilan munosabatlarning mumkin bo'lgan yomonlashuvi (kredit bo'yicha sotishning qisqarishi, mahsulot iste'molchilarining yo'qolishi) ba'zi iste'molchilarning to'lovga layoqatsizligi va hatto bankrotligining boshlanishi Juda yuqori o'sish sur'atlari Savdo hajmida Mijozlar bilan hisob-kitoblar holati va nisbati monitoringi zarur debitorlik va kreditorlik qarzlari hisoblanadi, chunki debitorlik qarzlarining ko'payishi moliyaviy barqarorlikka tahdid soladi va qo'shimcha moliyalashtirishga ehtiyoj tug'diradi.

6-rasm - "Instrument-Center" MChJning 2014 -2016 yillardagi debitorlik qarzlarining tarkibi va tarkibi. % 100% 4. 8 8. 5 7 90% 80% Boshqa toʻlovlar 70% 60% 50% 89. 5 87. 1 82. 7 40% Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar 30% 20% 10% 0% Xaridorlar bilan hisob-kitoblar va mijozlar 5. 7 4. 4 2014 2015 10. 3 2016

2-jadval - 62-schyotdagi tasdiqlanmagan debitorlik qarzlarining ulushi. 01 2014 -2016 yillar davomida inventarizatsiya paytida xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar 2014 yil oxirida ming rubl. % 1 2 3 Tasdiqlangan debitorlik qarzlari 35161,08 56,5 Tasdiqlanmagan debitorlik qarzlari 27070,92 43,5 Jami debitorlik qarzlari 62232 100 Ko'rsatkich 2015 yil oxirida ming rubl. % 4 5 33977, 32 66, 6 17039, 68 33, 4 51017 100 2016 yil oxirida ming rubl. % 6 7 33692, 8 82, 7 7048, 19 17, 3 40741 100 70000 60000 50000 Tasdiqlangan debitorlik qarzlari, ming rubl. 35161. 08 40000 33977. 32 30000 20000 33692. 8 27070. 92 10000 17039. 68 7048. 19 0 Un 2014 2015 ming rubl.

8-rasm - 2014 -2016 yillar uchun "Instrument-Center" MChJ mijozlaridan shubhali qarzlar va debitorlik qarzlari bo'yicha zaxiraning o'sish dinamikasi 70000 62232 51017 60000 Mijozlarning debitorlik qarzlari, ming rubl. 40741 50000 40000 Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira, ming rubl. 30000 20000 194. 62 972. 03 920. 34 0 2014 2015 2016

3-jadval - 2016 yil uchun Instrument-Center MChJning shubhali qarzlari bo'yicha zahiradagi sud ishlari bo'yicha debitorlik qarzlarining ulushi. Ko'rsatkich 2016 yil oxirida ming rubl. % 671.5 73 - Fundaca MChJ 222.8 33.2 - Umumiy biznes MChJ 150.9 22.5 - IP Alekseeva O.Mc. 53, 1 7, 9 - Elilins kompaniyasi 64, 9 9, 7 - Academiya of Improvement MChJ 118, 2 17, 6 920, 34 100 1. Yuridik ishlar bo'yicha debitorlik qarzlari 2. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira 27% 73% Yuridik ishlar bo'yicha debitorlik qarzlari Da'vo muddati bo'yicha debitorlik qarzlari

4-jadval - "Instrument-Center" MChJ mijozlari qarzining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish 2014 yil oxirida 2015 yil oxirida 2016 yil oxirida o'sish sur'ati Ko'rsatkich Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar, shu jumladan: Velesstroy MChJ KCA Doytag " MChJ "Mostootryad-36" MChJ "OKSET" MChJ "Pilipaka and Company" MChJ "Stroytechnika" MChJ "Promekskavatsia" MChJ " Qurilish boshqarmasi Sever MChJ "Sibir tarmoqlari" Boshqa xaridorlar ming rubl. % 2015 - 2016 - 2014 2015 62232 100 51017 100 40741 100 -18, 02 -20, 14 2941, 2 826, 5 1336 65, 2 86, 101, 2 , 33 2, 15 0 , 10 1, 67 0, 24 1, 33 1798, 4 1123, 6 1540, 4 30, 5 348, 6 204, 2 1123, 6 3, 53 2, 20 3, 06 0, 8 - 0, 0 35, 95 15, 30 -53, 22 -66, 41 34, 70 35, 95 1336 2, 15 1540, 4 3, 02 3666, 8 9, 00 15, 30 138, 0103, 040 5 0, 06 258, 3 0, 63 -53, 22 746, 89 55 874 89, 78 45 971 90, 11 34 349 84, 31 -17, 76 -25, 28 -802, 45, 746, 89 78, 40 97, 60 0, 25

5-jadval - 2016 yil uchun "Instrument-Center" MChJ xaridorlarining debitorlik qarzlarini shakllantirish shartlari bo'yicha tahlili 2016 yil oxirida Qarzdorning nomi, shu jumladan shakllantirish shartlari bo'yicha, kechiktirish ming rubl. 0 dan 31 dan 61 gacha shartnoma bo'yicha, 30 kun 60 kun 181 kun 101 74,5 140 180 ming rubl. % Velesstroy MChJ 315,5 0,77 «KCA Deutag Drilling» MChJ 1126,4 2,76 254 410 227 235,4 60 «Mostootryad-36» MChJ «OKSET» MChJ «Pilipaka and Company» MChJ «Stroytexnika» MChJ Boshqa xaridorlar va jami xaridorlarning 6 %-i, 8258 , 3,621, 9,403, 5 34,349 40741 100 9, 00 0, 63 1, 53 0, 99 84, 31,100 - 1210 78 , 4 450 143 2410, 4 , 3 9, 9 171, 9 75, 4 7154 8605, 7 21, 12 750 185, 1 2430 3732, 1 9, 16 1166, 8 643, 1 2 045, 3 5, 02 180 30 - 9. 03 dan 2% 3 kungacha 5% gacha. kun 21. 1% 60 kundan 180 kungacha 180 kundan ortiq 64. 7%

11-rasm - "Instrument" MChJ mijozlarining umumiy qarzlaridagi muddati o'tgan debitorlik qarzlarining ulushi. Markazi" 2014-2016 yillarga mo'ljallangan. % 17. 9% 82. 1% 18. 5% 81. 5% 2014 yil 26. 4% 2015 yil Mijozlardan muddati oʻtgan qarzlar, % Mijozlarning debitorlik qarzlari, % 73. 6% 2016 yil

6-jadval - "Instrument-Center" MChJda debitorlik qarzlarini optimallashtirish chora-tadbirlari No. Debitorlik qarzlarini kamaytirish chora-tadbirlari 1-chorani qo'llash natijasi. Ham xaridor, ham yetkazib beruvchi bo'lgan kontragentlar o'rtasida hisob-kitoblarni o'tkazish Ushbu hodisani amalga oshirishda debitorlik qarzlari miqdori 14574,6 ga kamayadi. ming rubl. yaxshilanishiga olib keladi moliyaviy holat. 2 Oldindan to'lov uchun chegirmalar tizimini joriy etish: - 30% oldindan to'lov uchun 3% chegirma taqdim etiladi debitorlik qarzlari miqdori 40,741 ming rubldan kamayadi. 28518,7 ming rublgacha. , qarzni to'lash muddati o'rtacha 45 kundan 39 kungacha qisqaradi - 50% oldindan to'lov bilan 6% chegirma taqdim etiladi, debitorlik qarzlarining umumiy miqdori 20 370,5 ming rublga kamayadi, qarzni to'lash muddati o'rtacha 45 dan kamayadi. 35 kungacha 3 Muddati o'tganligini kuzatish Bo'lim tomonidan muddati o'tgan debitorlik qarzlari bo'lgan debitorlik qarzlarini tahlil qilish, nazorat qilish va uning qiymatlarini 1 C Korxona 4 dasturida o'tgan hisobot ko'rsatkichlari bilan haftalik taqqoslash orqali xodimlarga jarimalar qo'llash samaradorligini oshirish imkonini beradi. xodimlar, muddati o'tgan debitorlik qarzlari hajmini kamaytirishga qaratilgan

7-jadval - hisob-kitoblarni ofset orqali kamaytirish hisob-kitoblar kontragentlar, ming rubl. Kreditorlik qarzlari Debitorlik qarzlari, hisob-kitob qilinganidan keyin ming 45 000, rub. 40 000 ming rubl. 35 000 ming rubl. % 30000 651 4,47 554,4 1,53 25000 1224,4 8,40 0 0,00 20000 143,7 0,99 10,9 0,03 15000 427,3 2,92014 0 0,00 5000 197,6 1,36 48,8 0,13 0 1512 10,37 419 1,16 ming rub. % 1205, 4 2, 45 821 1, 67 MChJ TD Rusoil 154, 6 0, 31 MChJ Meffert Polylux 842, 5 1, 71 MChJ Energy-Service 789, 1 1, 60 IP Nigmatullina, 60 IP Nigmatullina I., Sstroy 240, S.S. 1931 3, 92 MChJ Robert-Bosch 1640, 3 3, 33 2450 16, 81 0 0, 00 MChJ Vertikal dunyo 640, 1 1, 30 252, 6 1, 73 387, 5 1, hovli 07 LLC60 , 37 321 2, 20 0 0, 00 Boshqa qarzdorlar 40820 82, 85 6454 44, 28 34366 94, 93 Jami 49271 100 14574, 6 100 36201 LLCPT00, 49271 30990 Debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarishgacha, ming rubl Hisob-kitoblardan keyin debitorlik qarzlari, ming rubl.

8-jadval - "Instrument-Center" MChJning oldindan to'lov uchun chegirmalar tizimidan foydalanish afzalliklari Indikator Chegirmasiz Chegirma o'zgarishlari bilan 3% chegirma 30% avans to'lovi bilan ta'minlanadi Mijozlarning debitorlik qarzlari, ming rubl. 40741 28518, 7 12222, 3 Mijozlarning debitorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti, aylanmasi 8, 2 9, 4 1, 2 Mijozlarning debitorlik qarzlarini to'lash muddati, kunlar Mijozlarning debitorlik qarzlarini 50% oldindan to'lash uchun 6% chegirma taqdim etiladi, ming rubl. 45 39 -6 40741 20370, 5 Mijozlarning debitorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti, aylanmasi 8, 2 10, 5 2, 3 Mijozlarning debitorlik qarzlarini to‘lash muddati, kunlar 45 35 -10 45000 40000 350000001002 00 0 5000 0 40741 28518. 7 40741 DZ chegirmasiz, ming rubl. DZ chegirma bilan, ming rubl. 20370. 5 3% chegirma 30% 6% chegirma 50% oldindan toʻlov bilan

9-jadval - Bo'lim bo'limi bo'yicha debitorlik qarzlarini tahlil qilish uchun elektron jadval namunasi Mijoz Mijoz Faol savdo bo'limi 1 MChJ Velesstroy 2 Sibstroyservis OAJ … …. . Ulgurji savdo bo'limi Korporativ bo'lim Tobolsk Korporativ bo'limi Tyumen st. Mehnat sotib olish bo'limi faxriylari Jami: 1 dan 7 gacha mijoz bo'lmagan qarzlar muddati o'tgan 8 dan 15 gacha 14 kun 21 kun 22 kun

10-jadval – Xodimlar uchun jazo choralarini qo'llash shartlari Ahvoli muddati o'tgan debitorlik qarzlarning ko'rinishi Bir oy ichida muddati o'tgan debitorlik qarzlarini bartaraf etish Aybdor shaxs rahbariyatning harakati Mas'ul rahbar, rahbar tomonidan bo'limning 5% miqdorida ish haqini ushlab qolishi Mas'ul rahbar, Qaytish. bo'limning amortizatsiya qilingan summasining me'yoriy-huquqiy hujjatlarni buzish Mas'uliyatli Jarima bo'lim boshlig'i to'g'risida ma'lumot taqdim etish uchun mavjud qarzdorlar Agar mavjud bo'lsa, mahsulotni jo'natish uchun ariza to'ldirish Mas'uliyatli jarima Rahbarning tugatish buyrug'i boshlig'ining ixtiyoriga ko'ra. yuk tashish bo'limi bu mijozga Foizlarni noto'g'ri hisoblash Mas'uliyatli jarima - hisoblangan chegirma menejeri foizlari summasi shartnomani noto'g'ri tuzish jarima tashkilot rahbarining oldi-sotdi bo'yicha advokatning ixtiyoriga ko'ra.

Tafsilotlar 27/12/2019 e'lon qilingan

Hurmatli kitobxonlar! Kutubxona jamoasi sizni Yangi yil va Rojdestvo bayrami bilan tabriklaydi! Sizga va oilangizga baxt, muhabbat, sog'lik, muvaffaqiyat va quvonch tilaymiz!
Kelayotgan yil sizga farovonlik, o'zaro tushunish, totuvlik va yaxshi kayfiyat olib kelsin.
Yangi yilda omad, farovonlik va eng ezgu orzularingiz amalga oshsin!

EBS Ibooks.ru ga test kirish

Tafsilotlar e'lon qilingan 12/03/2019

Hurmatli kitobxonlar! 2019-yilning 31-dekabriga qadar universitetimizga EBS Ibooks.ru saytiga test kirish imkoniyati taqdim etildi, bu yerda siz to‘liq matnli o‘qish rejimida istalgan kitob bilan tanishishingiz mumkin. Universitet tarmog'idagi barcha kompyuterlardan kirish mumkin. Masofaviy kirish uchun ro'yxatdan o'tish kerak.

"Genrix Osipovich Graftio - tavalludining 150 yilligi munosabati bilan"

Tafsilotlar 12/02/2019 e'lon qilingan

Hurmatli kitobxonlar! "Virtual ko'rgazmalar" bo'limida "Genrix Osipovich Graftio" yangi virtual ko'rgazmasi mavjud. 2019-yilda mamlakatimiz gidroenergetikasi asoschilaridan biri Genrix Osipovich tavalludining 150 yilligi nishonlanadi. Ensiklopediyachi olim, iste'dodli muhandis va ajoyib tashkilotchi Genrix Osipovich mahalliy energetikani rivojlantirishga ulkan hissa qo'shdi.

Ko‘rgazma kutubxonaning ilmiy adabiyotlar bo‘limi xodimlari tomonidan tayyorlandi. Ko'rgazmada Genrix Osipovichning LETI tarix fondidan olingan asarlari va u haqidagi nashrlar taqdim etilgan.

Ko'rgazmani ko'rishingiz mumkin

IPRbooks elektron kutubxona tizimiga kirishni sinab ko'ring

Tafsilotlar 11/11/2019 e'lon qilingan

Hurmatli kitobxonlar! 2019-yil 8-noyabrdan 2019-yil 31-dekabrgacha universitetimizga Rossiyaning eng yirik toʻliq matnli maʼlumotlar bazasi – IPR BOOKS elektron kutubxona tizimiga bepul test kirish imkoniyati taqdim etildi. EBS IPR BOOKS 130 000 dan ortiq nashrlarni o'z ichiga oladi, ulardan 50 000 dan ortig'i noyob o'quv va ilmiy nashrlardir. Platformada siz Internetda jamoat mulkida topib bo'lmaydigan joriy kitoblarga kirishingiz mumkin.

Universitet tarmog'idagi barcha kompyuterlardan kirish mumkin.

Masofaviy kirish uchun siz elektron resurslar bo'limiga (1247 xona) VChZ ma'muri Polina Yuryevna Skleymova yoki elektron pochta orqali murojaat qilishingiz kerak. [elektron pochta himoyalangan]"IPR kitoblarida ro'yxatdan o'tish" mavzusi bilan.

Mavzu bo'yicha yakuniy malakaviy ish:

«Debitorlik qarzlarini boshqarish va Ta'minotchilar bilan hisob-kitob tashkilotlar (Ros-Target MChJ misolida)"

KIRISH

1.3 Debitorlik va kreditorlik qarzlarining tashkilotning moliyaviy barqarorligiga ta'siri

2-bob. "Ros-Target" MChJda debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish

2.1 Umumiy xususiyatlar Ros-Target MChJ

2 Tashkilotdagi debitorlik va kreditorlik qarzlari harakatining boshqaruvini tahlil qilish va baholash

"Ros-Target"

3.1 MChJda kredit siyosatini takomillashtirish chora-tadbirlari

"Ros-Target"

Xulosa

Ma'lumotnomalar

KIRISH

Debitorlik va kreditorlik qarzlari tashkilotlar o'rtasidagi mavjud naqd pul to'lovlari tizimining muqarrar natijasi bo'lib, unda to'lov vaqtida tovarga egalik huquqini o'tkazish vaqti bilan to'lov uchun to'lov hujjatlarini taqdim etish o'rtasida har doim bo'sh joy mavjud. va ularni haqiqiy to'lash vaqti.

Doimiy debitorlik va kreditorlik qarzlarining mavjudligi bozor sharoitida iqtisodiy munosabatlarning atributiga aylangan va o'lchovga rioya qilingan taqdirda, o'zaro qarzlar asosli va muvozanatli bo'lsa, oqilona boshqarilsa, buning hech qanday yomon joyi yo'q.

Tashkilotning moliyaviy ahvoli va rivojlanish istiqbollari oxir-oqibatda kredit siyosati qanchalik to'g'ri tanlanganiga va qarzdorlar va kreditorlar bilan qanday ish olib borilishiga bog'liq. Shu munosabat bilan debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish va boshqarish katta ahamiyatga ega.

Asosiyda moliyaviy faoliyat tijorat tashkilotlari mahsulot ishlab chiqarish va sotish uchun ajratilgan mablag'larning doimiy aylanishiga ega. Har bir ish siklida bu mablag'lar yangilanishi, ya'ni foyda bilan tashkilotga qaytarilishi kerak. Debitorlik qarzlari to'lovlarning moliyaviy oqimlarini shakllantirishning asosiy manbalaridan biri hisoblanadi. Tashkilotning qarz majburiyati sifatida kreditorlik qarzlari har doim talab qilinadigan potentsial to'lovlarni o'z ichiga oladi buxgalteriya nazorati va nazorat qilish. Tashkilotning to'lov qobiliyati, uning moliyaviy holati va investitsion jozibadorlik.

Tashkilot uchun qarzdorlar va ularning qarzlari miqdorining asossiz ko'payishining oldini olish, yuqori xavfli debitorlik qarzlarining oldini olish, to'lov schyot-fakturalarini o'z vaqtida rasmiylashtirish, ularni to'lash muddatlarini nazorat qilish va muddati o'tgan qarzlarni undirish bo'yicha o'z vaqtida choralar ko'rish juda muhimdir. qarzlar. Shu bilan birga, siz kreditorlar bilan hisob-kitoblarga juda ehtiyot bo'lishingiz, ularga qarzlarni o'z vaqtida to'lashingiz kerak, aks holda tashkilot etkazib beruvchilar, banklar va boshqa kreditorlarning ishonchini yo'qotishi mumkin va kontragentlar bilan hisob-kitoblar uchun jarimaga tortiladi, bu biz ko'targan mavzuning dolzarbligini ko'rsatadi.

Yakuniy malakaviy ishning maqsadi "Ros-Target" MChJ misolida debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishning uslubiy asoslarini o'rganish bo'yicha bilimlarni tizimlashtirish, shuningdek tashkilotning majburiyatlarini boshqarishni takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqishdir.

Ushbu ishda ushbu maqsadga erishish uchun bir qator muammolarni hal qilish kerak:

Tadqiqot ob'ekti 2005 yildan 2007 yilgacha bo'lgan davrda "Ros-Target" MChJ tashkilotida debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish jarayonidir.

Axborot bazasi yakuniy malaka ishi - bu Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Farmonlari, Rossiya Federatsiyasi qonunlari, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining tushuntirishlari, shuningdek sintetik va analitik buxgalteriya hisobi, buxgalteriya hisobi registrlari. , statistik va soliq hisobotlari, zamonaviy iqtisodchilarning ishlari.

1-BOB. DEBITOR VA KESITOR QARZLARNI TAHLIL VA BOSHQARISHNING NAZARIY JONLARI.

1 Debitorlik va kreditorlik qarzlari tushunchasi va tasnifi

Debitorlik qarzlari mijozlarning (qarzdorlarning) tashkilot oldidagi tovarlar yoki xizmatlar uchun pul to'lash majburiyatlarini anglatadi.

Debitorlik qarzi - bu yakka tartibdagi tadbirkorlik sub'ektlari, jismoniy shaxslar, organlar va tashkilotlarning (bir so'z bilan aytganda, kontragentlarning) savdo tashkiloti (ovqatlanish korxonasi) oldidagi majburiyatlari bo'yicha qarzi:

)tashkilot tomonidan jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov uchun;

)tashkilotdan olingan avanslarni qayta ishlash (qaytarish) uchun;

)sho'ba va qaram jamiyatlar, filiallar, vakolatxonalar, filiallar va boshqa alohida bo'linmalarning hisob-kitoblariga ko'ra;

)boshqa bitimlar va majburiyatlar.

Tashkilotning debitorlik qarzlari, agar quyidagi shartlar bir vaqtning o'zida bajarilgan bo'lsa, buxgalteriya hisobida tan olinadi:

)tashkilot muayyan kelishuvdan kelib chiqadigan yoki boshqa tegishli tartibda tasdiqlangan mablag'larni (boshqa aktivlarni) olish huquqiga ega;

)daromad miqdori aniqlanishi mumkin;

)muayyan operatsiya natijasida tashkilotning iqtisodiy foydasi oshishiga ishonch bor (agar tashkilot to'lov sifatida aktivni olgan bo'lsa yoki aktivni olishda noaniqlik bo'lmasa, bunday ishonch mavjud);

)mahsulotga (tovarga) egalik qilish (egalik qilish, foydalanish va tasarruf etish) huquqi tashkilotdan xaridorga o'tgan yoki ish buyurtmachi tomonidan qabul qilingan (ko'rsatilgan xizmat);

)ushbu operatsiya bilan bog'liq bo'lgan yoki amalga oshiriladigan xarajatlar aniqlanishi mumkin.

Debitorlik qarzlari amaldagi to'lov tizimi tufayli maqbul bo'lishi mumkin va moliyaviy-xo'jalik faoliyatidagi kamchiliklarni ko'rsatuvchi qabul qilinishi mumkin emas. Ham xalqaro, ham Rossiya standartlariga muvofiq debitorlik qarzlari buxgalteriya hisobi mijozlardan (qarzdorlardan) kompaniyaga to'lanadigan summalar sifatida aniqlanadi.

Debitorlik qarzlari xizmat (yoki mahsulot) sotilganda va naqd pul olinmaganda yuzaga keladi. Qoida tariqasida, xaridor qarzni yozma ravishda tasdiqlamaydi, yuk tashish hujjatidagi tovarni qabul qilish to'g'risidagi imzo bundan mustasno. Mualliflar V.B. Ivashkevich va I.M. Semenov o'zining "Debitorlik qarzlarini hisobga olish va tahlil qilish" asarida debitorlik qarzini yuridik yoki jismoniy shaxslar o'rtasidagi xo'jalik operatsiyalari natijasida tashkilotga to'lanadigan qarzlar summasi yoki boshqacha qilib aytganda, kreditorlik qarzlarini qarzdorlikdan chetlashtirishni belgilaydi. tashkilotning aylanmasi va ulardan boshqa tashkilotlar yoki shaxslar tomonidan foydalanish.

Tashkilotlarning moliyaviy menejmenti bo'yicha xorijiy adabiyotlarda, xususan, debitorlik qarzlarining mohiyatini aniqlash masalasida mualliflar o'z fikrlarida ko'proq yakdildirlar. Masalan, mualliflar Kermit Larson va Pol Miller o'zlarining "Buxgalteriya hisobi tamoyillari" kitobida debitorlik qarzini xaridorlarning sotib olingan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun qarzlari miqdori sifatida belgilaydilar. Debitorlik qarzlarining deyarli bir xil ta'rifini Rey Garrison va Erik Norin o'zlarining "Moliyaviy menejment" kitobida va bir qator boshqa mualliflar tomonidan berilgan.

Shunday qilib, debitorlik kontseptsiyasi ta'rifining ko'plab turli formulalariga qaramay, mualliflar ushbu kontseptsiyaga juda o'xshash ta'riflarni taqdim etadilar. Biroq, debitorlik qarzlarini faqat tashkilot foydasiga qarzlar miqdori sifatida belgilash, bizning fikrimizcha, to'liq emas va kengaytirilishi kerak. Shubhasiz, agar biz debitorlik kontseptsiyasini korxona foydasiga qarzlar miqdori sifatida belgilasak, unda debitorlik qarzlarini boshqarishning butun kontseptsiyasi uni minimallashtirishga qisqartiriladi, chunki ko'p hollarda tashkilotlar sotilgan mahsulot uchun to'lovni to'liq olishga intiladi. Bu V.V tomonidan ko'rsatilgan. Kovalyov "Moliyaviy tahlil: usullar va protseduralar" kitobida. Biroq, debitorlik qarzlari, shuningdek, sotilgan mahsulotlar uchun tashkilotning undirilmagan daromadidir. Bunday holda, debitorlik qarzlari tushunchasini aniqlashga yondashuv ham o'zgaradi. "Sotishdan tushgan daromad" tushunchasi mahsulot, tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar va debitorlik qarzlari uchun to'lov sifatida olingan pul miqdorini o'z ichiga oladi. Shunday qilib, sotishdan tushgan daromadni aniqlash uchun asos faqat jo'natish (sotish) faktidir.

Tashkilotning ixtirolarga, sanoat namunalariga va intellektual mulkning boshqa turlariga patentlardan, shuningdek, boshqa tashkilotlarning ustav kapitalida ishtirok etishdan kelib chiqadigan huquqlardan vaqtincha foydalanish (vaqtincha egalik qilish va foydalanish) uchun haq to'lash bo'yicha debitorlik qarzlari; shartlar bajarilganda buxgalteriya hisobida aks ettiriladi.

Tashkilotning debitorlik qarzlari miqdori tashkilot va xaridor (mijoz) yoki uning aktivlaridan foydalanuvchi o'rtasidagi kelishuvda belgilangan narx asosida (keyingi barcha chegirmalar va ustamalarni hisobga olgan holda) aniqlanadi.

Agar narx shartnomada ko'zda tutilmagan bo'lsa va shartnoma shartlari asosida belgilanishi mumkin bo'lmasa, u holda debitorlik qarzlari miqdorini aniqlash uchun, taqqoslanadigan sharoitlarda tashkilot odatda shunga o'xshash mahsulotlarga nisbatan daromadni belgilaydi ( tovarlar, ishlar, xizmatlar) yoki shunga o'xshash aktivlardan vaqtincha foydalanish (vaqtinchalik egalik qilish va foydalanish) uchun taqdim etish.

Bir tashkilot boshqasiga tovar sotganda, bu tovar darhol to'lanadi degani emas. Yetkazib berilgan mahsulotlar uchun to'lanmagan schyot-fakturalar (yoki debitorlik qarzlari) debitorlik qarzlarining ko'p qismini tashkil qiladi. Moliyaviy menejerning debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha vazifalari quyidagilardan iborat: mijozlarning to'lovga layoqatsizligi xavfi darajasini aniqlash, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiraning prognoz qiymatini hisoblash, shuningdek, haqiqiy yoki potentsial nochor mijozlar bilan ishlash bo'yicha tavsiyalar berish.

Joriy majburiyatlarga qisqa muddatli kreditorlik qarzlari kiradi. Kreditorlik qarzlari deganda ma'lum bir tashkilotning boshqa tashkilotlar va jismoniy shaxslar - kreditorlar oldidagi qarzlari (sotib olingan mahsulot, iste'mol qilingan xizmatlar uchun to'lovlar, barcha darajadagi byudjetlar bo'yicha to'lovlar bo'yicha qarzlar va boshqalar) tushuniladi. Shunday qilib, kreditorlik qarzlari, agar materiallar tashkilot tomonidan ular uchun to'lashdan oldin olingan bo'lsa, paydo bo'lishi mumkin. Kreditorlik qarzlari, shuningdek, ularning mehnat jamoasiga ish haqi bo'yicha qarzlari, ijtimoiy qarzlar va qarzlarni o'z ichiga oladi sog'liq sug'urtasi(soliqlar va to'lovlar tegishli to'lovlar amalga oshirilganidan oldinroq hisoblab chiqilganligi sababli yuzaga keladi) bank kreditlari va boshqa tashkilotlarning to'lanmagan veksellari va boshqalar.

Sharoitlarda bozor iqtisodiyoti kreditlarning asosiy manbalari hisoblanadi tijorat banklari. Qoidaga ko'ra, banklar so'ralgan kreditlar qarz oluvchining inventarizatsiyasi bilan ta'minlanganligini hujjatli tasdiqlashni talab qiladi. Muqobil variant - tashkilot o'z debitorlik qarzlarining bir qismini moliya institutiga sotish va unga qarz majburiyatlari bo'yicha pul yig'ishga ruxsat berish. Binobarin, ba'zi tashkilotlar o'zlarining qisqa muddatli moliyalashtirish muammolarini o'zlarining aylanma mablag'larini garovga qo'yish, boshqalari esa ularni qisman sotish yo'li bilan hal qilishlari mumkin.

Kreditorlik qarzi - bu tashkilotning o'z majburiyatlarini bajarish bo'yicha qarzi yoki bajarilishi amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan (fuqarolik, soliq, mehnat va boshqalar).

Kreditorlar - tashkilotlarning ma'lum qarzlari bo'lgan yuridik va jismoniy shaxslar. Ushbu qarz miqdori kreditorlik qarzi deb ataladi. Kreditorlik qarzlari tashkilotlar o'rtasidagi mavjud hisob-kitoblar tizimi natijasida, bir tashkilotning boshqasiga qarzi qarz paydo bo'lganidan keyin ma'lum vaqt o'tgandan keyin qaytarilganda, tashkilotlar o'z hisoblarida qarzlar paydo bo'lganligini birinchi marta aks ettirgan hollarda paydo bo'lishi mumkin. keyin, ma'lum vaqtdan so'ng, tashkilotning hisob-kitob qilish uchun mablag'lari yo'qligi sababli ushbu qarzni to'lang.

Tashkilotning kreditorlik qarzlarini shakllantirish quyidagi shartlar bir vaqtning o'zida bajarilgan taqdirda tan olinadi:

qarzni shakllantirish muayyan shartnomaga, qonunchilik va me’yoriy hujjatlar talablariga hamda tadbirkorlik odatlariga muvofiq amalga oshiriladi;

qarz miqdori aniqlanishi mumkin;

muayyan operatsiya natijasida korxonaning iqtisodiy foydasining pasayishiga ishonch bor (bunday aniqlik korxona aktivni topshirgan yoki aktivni topshirish bo'yicha noaniqlik mavjud bo'lmagan hollarda mavjud).

Kreditorlik qarzlari, tashkilot tomonidan o'z majburiyatlarini bajarishning boshqa shakllaridan va pul mablag'larini haqiqiy to'lash vaqtidan qat'i nazar, yuqorida ko'rsatilgan tartibda tan olinishi kerak bo'lgan hisobot davrida tan olinadi.

Kreditorlik qarzining bir qismi sifatida tashkilotning qarzi ajratiladi:

)etkazib beruvchilar va pudratchilarga;

)to'lanadigan veksellar bo'yicha;

)sho'ba va qaram kompaniyalarga;

)tashkilot xodimlariga;

)davlat byudjetdan tashqari jamg'armalariga;

) byudjetdan oldin;

)olingan avanslar bo'yicha;

)boshqa kreditorlar oldida.

Kreditorlik qarzlari miqdori tashkilot va etkazib beruvchi (pudratchi) yoki boshqa kontragent o'rtasidagi shartnomada belgilangan narx va shartlar asosida, keyingi chegirmalarni (kaplarni) hisobga olgan holda belgilanadi.

Agar narx shartnomada ko'zda tutilmagan bo'lsa va shartnoma shartlariga asoslanib belgilanishi mumkin bo'lmasa, u holda kreditorlik qarzlari miqdorini aniqlash uchun, taqqoslanadigan sharoitlarda tashkilot odatda shunga o'xshash tovar-moddiy zaxiralarga nisbatan xarajatlarni belgilaydi. va boshqa qimmatbaho narsalar, ishlar, xizmatlar yoki shunga o'xshash aktivlardan vaqtincha foydalanish (vaqtinchalik egalik qilish va foydalanish) uchun taqdim etish.

Hisob-kitoblar xorijiy valyutada ko'rsatilgan yoki shartli summalarga ekvivalent miqdorda amalga oshiriladigan shartnomalar va operatsiyalar uchun pul birliklari, kreditorlik qarzlari summasi summadagi farqni hisobga olgan holda aniqlanadi. Ijobiy miqdor farqi kreditorlik qarzlari miqdorini oshiradi, salbiy miqdor uni kamaytiradi.

Miqdor farqidan farqli o'laroq, kreditorlik qarzlarini to'lashdan kelib chiqadigan debitorlik qarzlarini baholashda allaqachon qayd etilgan kurs farqi tashkilotning moliyaviy natijalari bilan bog'liq.

Barter shartnomalari bo'yicha kreditorlik qarzlari miqdori tashkilot tomonidan o'tkazilgan yoki o'tkazilishi kerak bo'lgan tovarlar (qiymatlar) qiymati bilan belgilanadi. O'z navbatida, tashkilot tomonidan topshirilgan yoki topshirilishi kerak bo'lgan tovarlarning (qiymatlarning) qiymati taqqoslanadigan sharoitlarda tashkilot odatda o'xshash tovarlarning (qimmatlarning) qiymatini belgilaydigan narx asosida belgilanadi.

Agar tashkilot tomonidan o'tkazilgan yoki topshirilishi kerak bo'lgan tovarlarning (qiymatlarning) qiymatini aniqlashning iloji bo'lmasa, ayirboshlash shartnomalari bo'yicha kreditorlik qarzlari tashkilot tomonidan olingan mahsulot (tovar) qiymati bo'yicha aniqlanadi (bunday mahsulotlarning qiymati belgilangan tartibda belgilanadi). taqqoslanadigan sharoitlarda o'xshash mahsulotlar (tovarlar) sotib olingan narx bo'yicha).

Shuni hisobga olish kerakki, kreditorlik qarzlarini to'lamaslik tashkilotga muayyan mulkiy sanktsiyalarni qo'llashga, xususan, shartnomada nazarda tutilgan jarimalarni undirishga olib keladi; qonun hujjatlarida belgilangan jarimalar; boshqa shaxslarning mablag'larini qaytarishdan bo'yin tovlaganligi sababli ulardan foydalanganlik uchun foizlar. Bundan tashqari, kreditorlar qarzni kechiktirish yoki to'lamaslik natijasida etkazilgan zararni tashkilotdan undirishlari mumkin. umumiy qoida yo'qotishlar boshqa shaxslarning mablag'laridan foydalanganlik uchun undiriladigan jarimalar yoki foizlar bilan qoplanmagan miqdorda qoplanadi.

Tashkilotning o'zi tomonidan e'tirof etilgan yoki sud organi tomonidan berilgan sanktsiyalar tegishli hujjatni tayyorlash yoki olgandan keyin tashkilotning kreditorlar oldidagi kreditorlik qarzlari miqdorini oshiradi (hujjat qabul qilinganda). sud hokimiyati, solishtirish dalolatnomasini imzolash, yozma rozilikni imzolash va h.k.).

Kreditorlik qarzlari tashkilot balansidan hisobdan chiqariladi:

-tashkilot o'z majburiyatlarini bajarganligi to'g'risida;

-kreditorlardan qarzlarni undirishda;

-talab qilinmagan qarz summalarini balansdan hisobdan chiqarishda.

Tashkilotdan kreditorlik qarzlarini undirish suddan tashqari amalga oshiriladi yoki sud tartibi.

Shunday qilib, kreditorlik qarzlari summalari, agar ular kreditor tomonidan talab qilinmasa, uch yillik cheklash muddati davomida hisobga olinishi kerak, shundan so'ng qarz moliyaviy natijalarga kiritilgan summalar bilan hisobdan chiqarilishi kerak.

Barcha hollarda cheklash muddatini o'tkazish, to'xtatib turish va to'xtatish qoidalarini hisobga olish kerak.

2 Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishning asosiy yondashuvlari va usullarining xususiyatlari

Debitorlik va kreditorlik qarzlari tashkilot balansining tabiiy tarkibiy qismidir. Ular majburiyatlarning paydo bo'lish sanasi va ular bo'yicha to'lovlar sanasi o'rtasidagi nomuvofiqlik natijasida yuzaga keladi. Tashkilotning moliyaviy holatiga debitorlik va kreditorlik qarzlari balanslari hajmi va ularning har birining aylanish davri ta'sir qiladi.

Savdodan tushgan tushum barcha kreditorlik qarzlarini to'lashning yagona vositasidir. Savdodan tushgan pul tushumlari tashkilotning kreditorlar oldidagi qarzlarini to'lash qobiliyatini belgilaydi. Qoidaga ko'ra, debitorlik qarzlarining asosiy qismi mijozlarning qarzlari sifatida shakllanadi. Bunday tashkil etish shartnoma munosabatlari, kreditorlarga to'lovlarni amalga oshirish uchun mablag'larning o'z vaqtida va etarli darajada olinishini ta'minlaydigan - debitorlik qarzlari harakatini boshqarishning asosiy vazifasi.

Kreditorlik qarzlarining harakatini boshqarish etkazib beruvchilar bilan shartnomaviy munosabatlarni o'rnatishdan iborat bo'lib, ular tashkilotga to'lovlar shartlari va miqdori mijozlardan mablag'larning kelib tushishiga bog'liq.

Binobarin, amalda biz bir vaqtning o'zida debitorlik va kreditorlik qarzlarining harakatini boshqarish haqida bormoqda. Bunday boshqaruvning amaliy amalga oshirilishi debitorlik va kreditorlik qarzlarining haqiqiy holati va ularning aylanmasi to'g'risidagi ma'lumotlarning mavjudligini nazarda tutadi. Gap ma'lum bir davrda debitorlik va kreditorlik qarzlarining harakatini baholash haqida bormoqda. Shuning uchun, ushbu davrga tegishli qarzlar bunday baholash uchun dastlabki ma'lumotlar sifatida qabul qilinishi kerak. Boshqacha qilib aytganda, uzoq muddatli va muddati o'tgan qarzlar debitorlik va kreditorlik qarzlari balansidan, ya'ni naqd pulga aylanishi boshqa davrlarga tegishli bo'lgan qarzlar elementlaridan chiqarilishi kerak. Bundan keyin debitorlik va kreditorlik qarzlarining qolgan qismi mijozlarning qarzlarini olish davriyligini, kreditorlik qarzlarining etarli darajada to'lanishini, shuningdek, davr oxiridagi debitorlik va kreditorlik qarzlari balansini, agar ularning aylanmasi bo'lsa, baholash uchun asos bo'ladi. shartnoma shartlariga muvofiq yoki belgilangan tartibda amalga oshiriladi hisob-kitoblar.

Oxir oqibat, bularning barchasi xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarning shartnoma shartlari tashkilotning mablag'larga bo'lgan ehtiyojini va uning etarli darajasini ta'minlaydimi degan savolga javob berishga imkon beradi.

Debitorlik qarzlarini boshqarish kompaniyaning rentabelligiga bevosita ta'sir qiladi va past natijali xaridorlar uchun chegirma va kredit siyosatini, qarzlarni undirishni tezlashtirish va umidsiz qarzlarni kamaytirish yo'llarini, shuningdek, kafolatlangan pul oqimini ta'minlaydigan sotish shartlarini tanlashni belgilaydi.

Debitorlik qarzlarini boshqarish usullari quyidagilarni o'z ichiga oladi: buyurtmalarni ro'yxatga olish, schyot-fakturalarni berish va debitorlik qarzlarining mohiyatini aniqlash. Ko'rib chiqilishi kerak bo'lgan fikrlar orasida alohida e'tibor talab qiladigan ba'zi narsalar mavjud, masalan, tovarlarni sotish tugallanishi va xaridorga hisob-fakturaning rasmiylashtirilishi o'rtasidagi o'rtacha vaqtni qisqartirish yo'llarini topish zarurati. Debitorlik qarzlari bilan bog'liq mumkin bo'lgan xarajatlar ham baholanishi kerak, ya'ni mablag'larni investitsiya qilish o'rniga foydalanmaslik natijasida yo'qolgan foyda.

Debitorlik qarzlarini boshqarish ikki turdagi vaqt zaxiralari bilan bog'liq - schyot-fakturani berish va pochta orqali jo'natish uchun. Hisob-fakturani rasmiylashtirish vaqti - bu tovar xaridorga yuborilgan kundan boshlab schyot-faktura yuborilgunga qadar bo'lgan kunlar soni. Shubhasiz, kompaniya schyot-fakturalarni tovarlar bilan bir vaqtda yuborishi kerak. Pochta orqali etkazib berish muddati schyot-fakturani tayyorlash va uni xaridor tomonidan qabul qilish o'rtasida. Hujjatlar uchun pochta jo‘natmalari vaqtini hisob-faktura berish va pochta jo‘natmalarini markazlashtirmasdan qisqartirish mumkin (bu vaqtda yetkazib beriladigan yirik hisob-fakturalar uchun ekspress pochta xizmatidan foydalanish) belgilangan muddatlar yoki avans to'lovlari uchun chegirmalar taqdim etish orqali).

Asosiy nuqta debitorlik qarzlarini boshqarish - sotish hajmiga va pul tushumlariga ta'sir ko'rsatadigan (mijozlarga taqdim etiladigan) kredit shartlarini aniqlash. Masalan, uzoqroq kredit shartlarini taklif qilish savdoni oshirishi mumkin. Kredit shartlari debitorlik qarzlari bilan bog'liq xarajatlar va daromadlarga bevosita ta'sir qiladi. Agar kredit shartlari qattiq bo'lsa, kompaniya debitorlik qarzlari va umidsiz qarzlardan ko'rilgan yo'qotishlarga kamroq investitsiya qilingan naqd pulga ega bo'ladi, ammo bu sotishning pasayishiga, daromadning pasayishiga va mijozlarning salbiy reaktsiyalariga olib kelishi mumkin.

Boshqa tomondan, agar kredit shartlari noaniq bo'lsa, kompaniya ko'proq sotuvga va ko'proq daromadga erishishi mumkin, lekin ayni paytda yuqori umidsiz qarzlar va samarasiz mijozlarning to'lovni kechiktirishi bilan bog'liq katta xarajatlar xavfini tug'diradi. Agar siz ortiqcha inventar yoki eskirgan mahsulotlardan xalos bo'lishni xohlasangiz yoki tovarlar mavsumiy ravishda sotiladigan sanoatda bo'lsangiz, debitorlik qarzlari shartlari liberallashtirilishi kerak. Tovar tez buziladigan bo'lsa, qisqa muddatli debitorlik qarzlaridan foydalanish va iloji bo'lsa, etkazib berishda to'lovni amaliyotga o'tkazish kerak.

Potentsial xaridorning to'lov qobiliyatini baholashda xaridorning yaxlitligi, moliyaviy barqarorligi va mulkiy xavfsizligini hisobga olish kerak. Xaridorning kredit ishonchliligini regressiya tahlilining miqdoriy usullari bilan baholash mumkin, bunda mustaqil (informatsion) o'zgaruvchi o'zgarganda yuzaga keladigan qaram o'zgaruvchining o'zgarishi hisobga olinadi. Ushbu usul, ayniqsa, ko'p sonli kichik xaridorlarni baholash kerak bo'lganda foydalidir. Agar sizning kompaniyangiz ko'plab mijozlarga mahsulot sotsa va mumkin bo'lgan umidsiz qarz yo'qotishlarini diqqat bilan baholash kerak uzoq vaqt kredit siyosatini o'zgartirmaydi.

Kreditni uzaytirish qo'shimcha xarajatlarni talab qiladi: kredit bo'limining ma'muriy xarajatlari, kompyuter xizmati, shuningdek, qarz oluvchilarning kredit qobiliyatini yoki sifatini aniqlaydigan maxsus agentliklarga to'lanadigan komissiyalar. qimmatli qog'ozlar.

Kredit byurolaridan olingan ma'lumotlar juda foydali chakana savdo va professional kredit ma'lumotnoma xizmatlari.

Debitorlik qarzlarining haqiqiy holatini baholash, ya'ni umidsiz qarzlar ehtimolini baholash aylanma mablag'larni boshqarishning eng muhim masalalaridan biridir. Ushbu baholash har xil muddatga ega bo'lgan debitorlik qarzlari guruhlari uchun alohida amalga oshiriladi. Moliyaviy menejer tashkilotda to'plangan statistik ma'lumotlardan foydalanishi, shuningdek, ekspert maslahatchilar xizmatiga murojaat qilishi mumkin.

Yuqorida aytib o'tilganidek, aylanma mablag'larni boshqarishning muhim jihatlaridan biri debitorlik va kreditorlik qarzlari o'rtasidagi oqilona nisbatni aniqlashdir. Bunday holda, nafaqat xaridorlarga kredit berish shartlarini, balki xom ashyo va materiallarni etkazib beruvchilarga kredit berish shartlarini ham xarajatlarni kamaytirish yoki tashkilot tomonidan olingan qo'shimcha daromadlarni ko'paytirish nuqtai nazaridan baholash kerak. chegirmalardan foydalanish.

Shunday qilib, chegirma tizimi tashkilotni inflyatsiya yo'qotishlaridan va aylanma mablag'larni naqd yoki nisbatan arzonroq to'ldirishdan himoya qilishga yordam beradi. naturada.

Shunday qilib, xaridorga hisobvaraqdagi qoldiqlarni oldindan to'lash uchun chegirma berilishi kerakligini aniqlash uchun moliyaviy menejer tezlashtirilgan to'lovlar natijasida olingan pul daromadlarini chegirma miqdori bilan solishtirishi kerak.

Kompaniya kam ishlaydigan mijozlarga kredit berish kerakligini hal qilish uchun u qo'shimcha sotishdan tushgan daromadni debitorlik qarzlari bilan bog'liq qo'shimcha xarajatlar bilan solishtirishi kerak. Agar kompaniya zaxira ishlab chiqarish quvvatiga ega bo'lsa, qo'shimcha daromad yangi sotishdan olinadigan hissadir, chunki bu holda doimiy xarajatlar o'zgarmaydi. Debitorlik qarzlari bo'yicha qo'shimcha xarajatlar umidsiz qarzlarning mumkin bo'lgan ko'payishi va naqd pul mablag'larining uzoq vaqt davomida debitorlik qarzlariga kiritilishi bilan bog'liq. Debitorlik qarzlarini boshqarish ikki yondashuvga asoslanadi:

o'z-o'zidan moliyalashtirish sxemasi bilan bog'liq qo'shimcha foydani mahsulotni sotish siyosatini o'zgartirishda yuzaga keladigan xarajatlar va yo'qotishlar bilan solishtirish;

2) debitorlik va kreditorlik qarzlarining hajmi va muddatlarini kreditga layoqatlilik darajasi, kechiktirilgan to'lov muddati, diskont strategiyasi, daromadlar va yig'ish xarajatlari bo'yicha taqqoslash va optimallashtirish.

Naqd pul oqimini maksimal darajada oshirish uchun tashkilot to'lov va narxlarning moslashuvchan shartlariga ega bo'lgan turli xil shartnoma modellaridan foydalanishi kerak. Turli xil variantlar mumkin: oldindan to'lash yoki qisman oldindan to'lashdan sotish uchun o'tkazish va bank kafolati.

Debitorlik qarzlarining darajasi ko'plab omillar bilan belgilanadi: mahsulot turi, bozor sig'imi, bozorning ushbu mahsulot bilan to'yinganlik darajasi, kompaniya tomonidan qabul qilingan to'lov tizimi va boshqalar Oxirgi omil moliyaviy menejer uchun ayniqsa muhimdir. Doimiy mijozlar odatda tovarlarni kreditga to'laydilar va kredit shartlari ko'p omillarga bog'liq. Iqtisodiy jihatdan rivojlangan mamlakatlar eng keng tarqalganlaridan biri "d/k gross n" tipidagi sxema bo'lib, ya'ni:

-xaridor olingan tovar uchun kredit muddati boshlangandan k kun ichida (masalan, tovar olingan yoki jo‘natilgan paytdan boshlab) to‘lovni amalga oshirsa, d% chegirma oladi;

-Agar to'lov (k+1) kundan n kungacha bo'lgan davrda amalga oshirilgan bo'lsa, xaridor tovarning to'liq qiymatini to'laydi. kredit muddati;

-Agar n kun ichida to'lamagan bo'lsa, xaridor qo'shimcha jarima to'lashga majbur bo'ladi, uning miqdori to'lov vaqtiga qarab o'zgaradi.

Chegirmani taqdim etish xaridorga ham, sotuvchiga ham foyda keltiradi. Birinchisi tovarlarni sotib olish xarajatlarini kamaytirishdan bevosita foyda oladi, ikkinchisi debitorlik qarzlariga qo'yilgan mablag'lar aylanmasining tezlashishi hisobiga bilvosita foyda oladi, bu esa tovar-moddiy zaxiralar kabi, aslida, mablag'larning harakatsizlanishidir.

Chegirmalarni taklif qilish uchta asosiy holatda oqlanadi:

) agar narxning pasayishi sotish hajmining oshishiga olib keladigan bo'lsa va tannarxning tuzilishi shunday bo'lsa, bu mahsulotni sotish umumiy foydaning o'sishida namoyon bo'lsa, mahsulot yuqori elastik va doimiy xarajatlarning ancha yuqori ulushiga ega;

) agar chegirma tizimi tashkilotda tanqislik sharoitida naqd pul (CF) oqimini kuchaytirsa, aniq operatsiyalardan salbiy moliyaviy natijaga qadar narxlarning qisqa muddatli keskin pasayishi mumkin;

) to'lovni tezlashtirish uchun chegirmalar tizimi to'lovni kechiktirish uchun jarimalar tizimidan samaraliroqdir.

Barcha holatlarda biz inflyatsiya bilan pasayishga olib keladigan spontan moliyalashtirish haqida gapirishimiz mumkin. joriy qiymat sotilgan mahsulotlar, shuning uchun siz erta to'lov uchun chegirma berish imkoniyatini to'g'ri baholashingiz kerak.

Chegirma tizimi tashkilotni inflyatsiya yo'qotishlaridan va aylanma mablag'larni naqd yoki natura shaklida nisbatan arzon to'ldirishdan himoya qilishga yordam beradi.

G'arb kompaniyalarida debitorlik qarzlarini boshqarish birinchi navbatda moliyaviy menejment vakolatiga kiradi. Biroq, joriy aktivlar qiymatining o'rtacha 1/3 qismini tashkil etadigan debitorlik qarzlari bo'yicha strategiyani amalga oshirish tashkilotning bosh buxgalteriga bog'liq.

Debitorlik qarzlarini boshqarish uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi.

Tovarlarni sotishda kredit berish shartlarini, uning muddati va chegirmalar tizimini aniqlash.

Kredit kafolatlarining ta'rifi. Tovarlarni sotishning eng oddiy usuli - bu ochiq schyot-faktura bo'lib, u erda shartnoma xaridorga imzolash uchun beriladi. Balansda bunday debitorlik qarzlari "Debitorlik qarzlari" qatorida birlashtiriladi.

Keyinchalik murakkab, ammo ishonchli usul - mijozdan pul to'lash bo'yicha yozma majburiyat olish, ya'ni. vekselni qabul qilish. Veksellar xaridor tomonidan oddiy veksellarga bo'linadi yozma ravishda o‘z qarzini tan oladi va ma’lum bir miqdorni ma’lum bir muddatga o‘tkazish mumkin bo‘lgan va tijorat sifatida to‘lash majburiyatini oladi. Tijorat veksellari xalqaro savdoda keng qo'llaniladi. Bunday holda, sotuvchi xaridorga (yoki uning agentiga) ma'lum bir sanagacha to'lanishi kerak bo'lgan ma'lum miqdorni yozadi. Agar darhol to'lov ko'zda tutilgan bo'lsa, unda taqdim etuvchi veksel chiqariladi, boshqa hollarda - xaridor yoki uning banki tomonidan qabul qilinadigan muddatga veksel.

AQShda tez-tez qo'llaniladigan qaytarib olinmaydigan akkreditiv ham mavjud (sotuvchi, xaridor va ularning banklari o'rtasidagi munosabatlarga asoslangan); shartli sotish, Evropada keng tarqalgan (egalik tovar uchun to'lov amalga oshirilgunga qadar sotuvchida qoladi) va boshqalar.

Xaridorning ishonchliligini yoki u olgan tovarlar uchun to'lovni amalga oshirish ehtimolini aniqlash. Keng tarqalgan nashr etilgan reytinglar, nashr etilganlarning tahlili moliyaviy hisobotlar potentsial xaridor, xavf indekslarini qurish, balans tahlili.

Har bir aniq xaridorga beriladigan kredit miqdorini aniqlash. Bunday holda, qoida tariqasida, hisob-kitoblar xaridorning tovar uchun to'lash ehtimoli, buyurtmalarni takrorlash imkoniyati, tovarni to'lashdan (to'lamaganlikdan) olingan foyda va zararlar miqdoridan kelib chiqqan holda amalga oshiriladi.

.Debitorlik qarzlarini undirish siyosatini belgilab, kompaniya haq evaziga debitorlik qarzlari bo'yicha pul olish huquqini ixtisoslashgan kompaniyaga o'tkazadi. Ikkinchisi debitorlik qarzlarini undirish, sug'urtalash va moliyalashtirishni ta'minlashi yoki shubhali qarzlarni undirish va sug'urtalashda yordam ko'rsatishi mumkin. Qabul qilish imkoniyati mavjud kredit sug'urtasi agar kerak bo'lsa, umidsiz qarzlardan himoya qilish. Bu operatsiyalar faktoring, kompaniyalarning o'zi esa faktoring deb nomlanadi.

Yuqoridagi barcha chora-tadbirlar o'zaro bog'liqdir. Kompaniya ko'proq narsani taklif qilishi mumkin qulay sharoitlar sotish, agar u qat'iy xaridor tanlash siyosatiga ega bo'lsa yoki debitorlik qarzlarini undirishning ishonchli mexanizmiga ega bo'lsa, yuqori xavfli mijozlarga kredit beradi.

Ko'proq bo'lish uchun haqiqiy baholash tashkilot kelajakda qarzdorlardan olishi mumkin bo'lgan mablag'lar uchun siz umidsiz qarzlar ehtimolini baholashga harakat qilishingiz kerak. qarzni to'lash muddatiga ko'ra guruhlarga bo'linadi. Baholash ekspert ma'lumotlari asosida yoki to'plangan statistik ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshirilishi mumkin.

Debitorlik qarzlarini maksimal darajada oshirish va potentsial yo'qotishlarni minimallashtirishning ko'plab usullari mavjud: hisob-faktura, mijozlarning moliyaviy holatini baholash va qarzlarni undirish huquqini qayta sotish.

Tsiklik hisob-kitobda mijozlar turli vaqtlarda to'lanadi. Ushbu tizimda mijozlar familiyasi bilan boshlanadi A oyning birinchi kunida familiyalari bilan boshlanganlar birinchi bo'lib hisob-kitob qilinishi mumkin B , hisob-fakturalar ikkinchi kuni beriladi va hokazo. Hisob-fakturalar mijozlarga ular berilgan paytdan boshlab yigirma to'rt soat ichida yuborilishi kerak.

To'lovlarni tezlashtirish uchun siz mijozlarga buyurtmalar omborda qayta ishlanayotganda schyot-fakturalarni yuborishingiz mumkin. Bundan tashqari, agar ish ma'lum bir muddat ichida tugallangan bo'lsa, xizmatlar uchun vaqt oralig'ida hisob-kitob qilishingiz yoki ish tugagandan so'ng to'lovlarni amalga oshirishdan ko'ra, oldindan to'lovlarni olishingiz mumkin. Har qanday holatda, siz darhol katta miqdorda hisob-fakturalarni tayyorlashingiz kerak.

Biznes passiv rivojlanayotganda, mavsumiy hisob-kitob sanalaridan foydalanish mumkin: mavsum oxirigacha to'lovlarni amalga oshira olmaydigan mijozlar orasida talabni rag'batlantirish uchun to'lovni uzaytirishni taklif qilasiz.

Kredit berishdan oldin, siz diqqat bilan tahlil qilishingiz kerak moliyaviy hisobotlar xaridor va moliyaviy maslahat firmalaridan reyting ma'lumotlarini oling. Moliyaviy jihatdan zaif sanoat yoki mintaqada ishlaydigan mijozlar kabi o'ta xavfli debitorlik qarzlaridan qochish kerak. Tashkilotlar, shuningdek, bir yildan kamroq vaqt davomida biznesda bo'lgan mijozlar bilan ehtiyot bo'lishlari kerak (biznes tashkilotlarining taxminan 50 foizi dastlabki ikki yil ichida muvaffaqiyatsizlikka uchraydi). Odatda, iste'molchi debitorlik qarzlari korporativ debitorlik qarzlariga qaraganda ko'proq to'lamaslik xavfiga ega. Kredit limitlari o'zgartirilishi va xaridorning moliyaviy ahvolidagi o'zgarishlar asosida to'lovlarni yig'ish tezlashishi kerak. Bunga toʻlovlar amalga oshirilgunga qadar mahsulot yoki xizmatlarni ushlab turish va shubhali hisoblarni qoʻllab-quvvatlash uchun garov talab qilish orqali amalga oshirilishi mumkin (garov qiymati hisob balansiga teng yoki undan kattaroq boʻlishi kerak). Agar kerak bo'lsa, mos kelmaydigan xaridorlardan pul yig'ish uchun yig'ish agentligidan foydalanishingiz kerak.

O'z vaqtida to'lamagan mijozlarni aniqlash va kechiktirilgan to'lovlar uchun foizlarni undirish uchun to'lov muddati bo'yicha debitorlik qarzlarini tasniflash (hisob-faktura sanasidan boshlab o'tgan vaqtga qarab tartibga solish) kerak. Joriy eskirgan debitorlik qarzlari tarixiy debitorlik qarzlari, sanoat standartlari va raqobatchilarning ko'rsatkichlari bilan taqqoslangandan so'ng, mijoz tomonidan to'plangan yo'qotishlar, sotish shartlari va bo'linma, mahsulot qatori va summalari bo'yicha tuzilgan qarzlar to'g'risidagi hisobot tayyorlanishi mumkin. xaridor turi (masalan, sanoat). Kichik kompaniyalar uchun umidsiz qarz yo'qotishlari odatda yuqori bo'ladi.

Siz kredit sug'urtasiga murojaat qilishingiz mumkin, bu umidsiz qarzning kutilmagan yo'qotishlariga qarshi. Bunday himoyani sotib olish yoki sotib olish to'g'risida qaror qabul qilishda umidsiz qarzning kutilayotgan o'rtacha yo'qotishlarini, kompaniyaning ushbu yo'qotishlarga dosh berish uchun moliyaviy qobiliyatini va sug'urta xarajatlarini baholash kerak.

Debitorlik qarzlarini undirish huquqini qayta sotish mumkin, agar bu sof jamg'armaga olib keladi. Biroq faktoring operatsiyasida maxfiy ma'lumotlar oshkor etilishi mumkin.

Tijorat kreditini berishda tashkilotning joriy iqtisodiy sharoitda raqobatbardoshligini baholash kerak. Inqiroz davrida biznesni rag'batlantirish uchun kredit siyosatini yumshatish kerak. Misol uchun, kompaniya chegirma muddati tugaganidan keyin ham naqd chegirma olgan mijozlarga qayta hisob-kitob qilmasligi mumkin. Ammo tovarlar tanqisligi sharoitida kredit siyosatini kuchaytirish mumkin, chunki bunday davrlarda kompaniya sotuvchi sifatida shartlarni belgilash imkoniyatiga ega.

Umuman olganda, debitorlik qarzlarini boshqarish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

) qarzdorlarni tahlil qilish;

) mavjud debitorlik qarzlarining real qiymatini tahlil qilish;

) debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini nazorat qilish;

) avans to'lovlari va tijorat kreditlarini taqdim etish siyosatini ishlab chiqish;

) faktoringni baholash va amalga oshirish.

Qarzdorlarni tahlil qilish, birinchi navbatda, tijorat kreditlarini taqdim etishning individual shartlarini va faktoring shartnomalari shartlarini ishlab chiqish uchun ularning to'lov qobiliyatini tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Likvidlik koeffitsientlarining darajasi va dinamikasi menejerni mahsulotni faqat oldindan to'lash yoki aksincha, tijorat kreditlari bo'yicha foizlarni kamaytirish imkoniyati va boshqalarni sotish maqsadga muvofiq degan xulosaga kelishi mumkin.

Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va uning haqiqiy qiymatini baholash qarzni uning paydo bo'lish muddati bo'yicha tahlil qilish, umidsiz qarzlarni aniqlash va ushbu summa uchun shubhali qarzlar uchun zaxirani shakllantirishdan iborat.

Debitorlik qarzlarining paydo bo'lish vaqti va aylanish davri bo'yicha dinamikasini tahlil qilish alohida qiziqish uyg'otadi. Batafsil tahlil sizga olingan mablag'larni prognoz qilish, qarzlarni undirish uchun qo'shimcha harakatlar zarur bo'lgan qarzdorlarni aniqlash va debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash imkonini beradi.

3 Debitorlik va kreditorlik qarzlarining moliyaviy barqarorlikka ta'siri tashkilotlar

Rossiya Federatsiyasining "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonuniga muvofiq, buxgalteriya hisobining asosiy vazifalari tashkilotning iqtisodiy faoliyatining salbiy natijalarini oldini olish va uning moliyaviy barqarorligini ta'minlash uchun ichki zaxiralarni aniqlashdan iborat.

Tashkilotning moliyaviy holatiga debitorlik va kreditorlik qarzlari balanslari hajmi va ularning har birining aylanish davri ta'sir qiladi.

Biroq, debitor va kreditorlar bilan hisob-kitoblarning moliyaviy holatga ta'sirini o'rganish uchun debitorlik va kreditorlik qarzlarining balansi faqat boshlang'ich nuqta bo'lib xizmat qilishi mumkin. Agar debitorlik qarzi kreditorlik qarzidan ko'p bo'lsa, bu umumiy likvidlik koeffitsientining yuqori darajasini ta'minlashning mumkin bo'lgan omili hisoblanadi. Shu bilan birga, bu debitorlik qarzlari aylanmasiga nisbatan kreditorlik qarzlarining tezroq aylanishini ko'rsatishi mumkin. Bunday holda, ma'lum bir davr mobaynida qarzdorlarning qarzlari naqd pulga aylantiriladi, tashkilot kreditorlarga qarzlarni o'z vaqtida to'lash uchun naqd pul kerak bo'lgan vaqt oralig'idan ko'ra uzoqroq vaqt oralig'ida. Shunga ko'ra, qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini jalb qilish zarurati bilan birga muomalada mablag'lar yetishmaydi. Ikkinchisi muddati o'tgan kreditorlik qarzlari yoki bank kreditlari shaklida bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, debitorlik va kreditorlik qarzlarining balans balansining tashkilotning moliyaviy holatiga ta'sirini baholash to'lov qobiliyati darajasini (jami likvidlik koeffitsienti) va debitorlik qarzlarini konvertatsiya qilish chastotasining muvofiqligini hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. kreditorlik qarzlarini to'lash davriyligi bilan naqd pul.

To'g'ridan-to'g'ri moliyaviy barqarorlik - bu daromadlarning xarajatlardan barqaror oshib ketishining aksidir, tashkilotning mablag'larini va ular orqali erkin harakatlanishini ta'minlaydi. samarali foydalanish mahsulot ishlab chiqarish va sotishning uzluksiz jarayoniga hissa qo'shadi. Moliyaviy barqarorlik o'z va qarz mablag'larining nisbati, joriy va moliyaviy faoliyat natijasida o'z mablag'larining jamg'arish sur'ati, tashkilotning harakatchan va harakatsiz mablag'lari nisbati, o'z manbalaridan moddiy aylanma mablag'lar bilan etarli darajada ta'minlanganligini aks ettiradi. Shuning uchun moliyaviy barqarorlik barcha ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyati jarayonida shakllanadi va tashkilotning umumiy barqarorligining asosiy tarkibiy qismidir.

Ma'lumki, tashkilotning aylanma mablag'lari o'z va qarz manbalari hisobidan shakllantiriladi. Mablag'lar va mablag'lar manbalari doimiy muomalada bo'ladi - pul xom ashyo va materiallarga aylanadi, ishlab chiqarish jarayonida ular naqd pulga yoki bank o'tkazmasi orqali sotiladigan tayyor mahsulotga aylanadi. Ushbu jarayonlarda yuridik va jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblar yuzaga keladi, Pensiya jamg'armasi, ijtimoiy va tibbiy sug'urta organlari, barcha darajadagi byudjetlar va boshqalar Binobarin, aylanma mablag'larning optimal hajmi va tuzilishini, ularni qoplash manbalarini va ular o'rtasidagi munosabatlarni saqlash tashkilotning barqaror va samarali faoliyatini ta'minlashning zaruriy tarkibiy qismidir. O'z navbatida, tashkilotning barqarorligi va samaradorligi ko'p jihatdan uning joriy va uzoq muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyatiga, shuningdek mahsulot, xizmatlar va boshqalarni sotishdan tushgan mablag'larni o'z vaqtida olish qobiliyatiga bog'liq. takror ishlab chiqarish tsiklining uzluksizligini ta'minlash - boshqacha qilib aytganda, tashkilotning to'lov qobiliyati va kredit layoqati darajasi.

To'lov qobiliyati va kreditga layoqatlilik moliyaviy barqarorlikning namoyon bo'lish shakllaridan biridir.

Muayyan sanadagi moliyaviy holatning barqarorligini tahlil qilish bizga savolga javob berishga imkon beradi: tashkilot qanchalik to'g'ri boshqargan? moliyaviy resurslar ushbu sanadan oldingi davrda.

Moliyaviy resurslarning holati bozor talablariga javob berishi va tashkilotning rivojlanish ehtiyojlariga javob berishi juda muhim, chunki moliyaviy barqarorlikning etarli emasligi tashkilotning to'lovga qodir emasligiga va ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun mablag'larning etishmasligiga va ortiqcha moliyaviy xarajatlarga olib kelishi mumkin. barqarorlik rivojlanishga to'sqinlik qilishi, tashkilot xarajatlarini ortiqcha zahiralar va zaxiralar bilan yuklashi mumkin.

Shunday qilib, tashkilotning moliyaviy barqarorligining tashqi ko'rinishi shakllaridan biri uning to'lov qobiliyati, ya'ni savdo, kredit va boshqa to'lov operatsiyalari natijasida kelib chiqadigan barcha to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish qobiliyatidir.

Ichki tahlilning bir qismi sifatida tashkilotning moliyaviy barqarorligini chuqur o'rganish quyidagi o'zaro bog'liq ko'rsatkichlar guruhlarini o'z ichiga olgan to'lovga layoqatsizlik balansini tuzish asosida amalga oshiriladi:

To'lanmagan to'lovlarning umumiy miqdori:
muddati o'tgan bank kreditlari;
muddati o'tgan qarz hisob-kitob hujjatlari yetkazib beruvchilar;
byudjet bo'yicha qarzlar;
boshqa to'lovsiz to'lovlar, shu jumladan ish haqi.
To'lamaslik sabablari:
shaxsiy aylanma mablag'larning etishmasligi;
tovar-moddiy boyliklarning ortiqcha zahiralari;
jo‘natilgan, biroq xaridorlar tomonidan o‘z vaqtida to‘lanmagan tovarlar va qabul qilish rad etilganligi sababli xaridorlarning saqlanishida bo‘lgan tovarlar;
kapital qurilish uchun aylanma mablag'larni immobilizatsiya qilish, xodimlarning olgan kreditlari bo'yicha qarzlari, shuningdek, maxsus mablag'lar va maqsadli moliyalashtirish hisobidan qoplanmagan xarajatlar.
Moliyaviy tanglikni engillashtiradigan manbalar:
vaqtincha bo'sh o'z mablag'lari (iqtisodiy rag'batlantirish fondlari, moliyaviy zaxiralar va boshqalar);
jalb qilingan mablag'lar (oddiy kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzlaridan oshib ketishi);
aylanma mablag'larni va boshqa qarz mablag'larini vaqtincha to'ldirish uchun bank kreditlari.

Moliyaviy taranglikni susaytiruvchi to‘lovsiz to‘lovlar va manbalarning umumiy miqdorini to‘liq hisobga olgan holda, 2-guruh bo‘yicha jami 1 va 3-guruhlar bo‘yicha jami yig‘indiga teng bo‘lishi kerak. Moliyaviy barqarorlik, to‘lov intizomi va kredit munosabatlarini tahlil qilish uchun u Ushbu ko'rsatkichlarni dinamikada ko'rib chiqish tavsiya etiladi.

Dinamik barqarorlikning yana bir ko'rinishi uning kreditga layoqatliligidir. Shunday qilib, tashkilot barqarorligining eng yuqori shakli uning ichki va tashqi muhit sharoitida rivojlanish qobiliyatidir. Buning uchun tashkilot moliyaviy resurslarning moslashuvchan tuzilishiga ega bo'lishi va kerak bo'lganda qarz mablag'larini jalb qila olishi, ya'ni kreditga layoqatli bo'lishi kerak. Tashkilot kredit olish uchun zarur shart-sharoitlarga ega bo'lsa va olingan kreditni foyda yoki boshqa moliyaviy resurslardan foizlarni to'lash bilan tezda to'lash qobiliyatiga ega bo'lsa, kreditga layoqatli hisoblanadi.

Foyda hisobiga tashkilot nafaqat byudjet, banklar va boshqa tashkilotlar oldidagi majburiyatlarini oshiribgina qolmay, balki mablag'larni kapital xarajatlarga kiritadi. Moliyaviy barqarorlikni saqlash uchun nafaqat o‘sish muhim mutlaq qiymat foyda, balki uning investitsiya qilingan kapitaliga yoki tashkilot xarajatlariga nisbatan darajasi, ya'ni rentabellik. Shuni ham unutmaslik kerakki, yuqori rentabellik ko'proq bilan bog'liq yuqori xavf, ya'ni daromad olish o'rniga, tashkilot zarar ko'rishi va hatto nochor bo'lib qolishi mumkin.

Shunday qilib, shuni aytishimiz mumkinki, moliyaviy barqarorlik - bu tashkilotning moliyaviy resurslarining holatini, ularning taqsimlanishi va ishlatilishini anglatuvchi murakkab tushuncha bo'lib, u tashkilotning daromad va kapitalning o'sishiga asoslangan rivojlanishini kafolatlaydi va ta'minlaydi, shu bilan birga to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini saqlab qoladi. qabul qilinadigan xavf darajasi shartlari.

Shu munosabat bilan, debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish tashkilotdagi moliyaviy tahlilning muhim qismi bo'lib, nafaqat tashkilotning joriy (ma'lum bir vaqtda) va kelajakdagi to'lov qobiliyati ko'rsatkichlarini, balki unga ta'sir qiluvchi omillarni ham aniqlashga imkon beradi. ularning dinamikasi, shuningdek, kelajakda tashkilotning moliyaviy holatini o'zgartirishning miqdoriy va sifat tendentsiyalarini baholash, chunki to'lovlar bo'yicha qarzlar tashkilotning aylanma mablag'lari tarkibini sezilarli darajada buzishi mumkin. Shunday qilib, agar joriy aktivlar tarkibida debitorlik qarzlari ustun bo'lsa, tashkilot yuqori foiz stavkalari bo'yicha bank kreditini jalb qilishi yoki unga tegishli qarzlarning to'lanishini kutishni to'xtatishi kerak va agar kreditorlik qarzlari joriy aktivlar tarkibida ustunlik qilsa. joriy aktivlarning manbalari, tashkilot ko'pincha to'lovning turli xil pul shakllariga (barter va boshqalar) murojaat qilishga majbur bo'ladi, har xil turdagi jarimalarga tortiladi.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilishning bevosita vazifalariga quyidagilar kiradi:

pul oqimlari va pul muomalalari bo‘yicha hisob-kitoblarni to‘g‘ri, to‘liq va o‘z vaqtida amalga oshirish, naqd pul va to‘lov va hisob-kitob intizomiga rioya etilishini nazorat qilish;

kreditorlik va debitorlik qarzlarining muddati bo‘yicha, qarzlarning turlari bo‘yicha, qarzning asoslanish darajasi bo‘yicha tuzilishini aniqlash, muddati o‘tgan debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi va tarkibini, uning debitorlik va kreditorlik qarzlarining umumiy hajmidagi ulushini aniqlash;

toʻlanmagan hisob-kitob hujjatlari boʻyicha yetkazib beruvchilar, muddati oʻtgan veksellar boʻyicha yetkazib beruvchilar, olingan tijorat kreditlari boʻyicha yetkazib beruvchilar toʻgʻrisidagi maʼlumotlar tarkibini aniqlash, ularning maqsadga muvofiqligi va qonuniyligini aniqlash;

veksellar, talablar, berilgan va olingan avanslar bo'yicha, mulk va xodimlarni sug'urta qilish bo'yicha, boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar natijasida vujudga keladigan qarzlar, bo'yicha qarzlar hajmi va tarkibini aniqlash. bank kreditlari va hokazo ularning paydo bo'lish sabablarini aniqlash va mumkin bo'lgan usullar bartaraf etish;

bank kreditlaridan to'g'ri foydalanishni aniqlash;

tovar bo'lmagan hisobvaraqlar bo'yicha avanslar va to'lovlarni noto'g'ri o'tkazish yoki olish va boshqalarni aniqlash. operatsiyalar;

xodimlar bilan ish haqi, etkazib beruvchilar va pudratchilar, boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarning to'g'riligini aniqlash va kreditorlar oldidagi majburiyatlar bo'yicha mavjud qarzni to'lash uchun zaxiralarni, shuningdek qarzlarni undirish imkoniyatlarini (pul yoki pul bo'lmagan hisob-kitoblar orqali yoki sud) qarzdorlardan.

2-BOB. "ROS-TARGET" MChJda debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish.

1 Ros-Target MChJning umumiy xususiyatlari

Ros-Target MChJ tez rivojlanayotgan tashkilot bo'lib, uning maqsadi tovarlar va xizmatlar bozorini kengaytirish, shuningdek, daromad olishdir. Penza shahrining Jeleznodorojniy tumani ma'muriyati boshlig'ining 08.05.1999 yildagi 1820-sonli qarori bilan ro'yxatga olingan. Asosiy davlat ro‘yxatidan o‘tkazish raqami 1025801105307.

Kompaniya faoliyatining predmeti: chakana va ulgurji savdo, umumiy ovqatlanish korxonalarini tashkil etish, tovarlar ishlab chiqarish, ob'ektlarni qurish, tijorat va vositachilik xizmatlarini ko'rsatish, maishiy xizmatlar ko'rsatish, shuningdek, boshqa ishlarni amalga oshirish va boshqa xizmatlarni ko'rsatish. taqiqlanmagan va Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga zid bo'lmagan xizmatlar.

Jamiyat - bu yuridik shaxs Rossiya qonunchiligiga ko'ra: u alohida mulkka ega va bu mol-mulk bilan o'z majburiyatlari bo'yicha javob beradi, o'z nomidan mulkiy va shaxsiy nomulkiy huquqlarni olishi va amalga oshirishi, sudda da'vogar va javobgar bo'lishi mumkin. Kompaniya o'z faoliyatida tashkilot ustaviga (1-ilova), Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga va ijro etuvchi hokimiyat organlarining majburiy hujjatlariga amal qiladi.

Ros-Target MChJ tarkibiga quyidagilar kiradi: 25 ta chakana savdo ob'ektlari, ulardan 20 tasi ijaraga olingan.

"Ros-Target" MChJ ustav kapitali 300 000 rublni tashkil qiladi. Ustav kapitalidagi ulushlar toʻliq toʻlangan 16 ta taʼsischilar oʻrtasida taqsimlanadi. "Ros-Target" MChJ savdo-sotib olish, xizmatlar ko'rsatish, shuningdek ishlab chiqarish maydonlarini ijaraga berish bilan shug'ullanadi.

Iqtisodiy faoliyatning asosiy ko'rsatkichlari:

2005 yilda asosiy faoliyat uchun tovarlarni sotishdan olingan daromad 5,594 ming rublni, mulkni ijaraga berishdan 8,807 ming rublni, xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar 379 ming rublni tashkil etdi.

Sotish xarajatlari quyidagilardan iborat:

Savdo - 787 ming rubl.

Xizmatlar - 506 ming rubl.

Ijara - 4802 ming rubl.

2006 yilda asosiy faoliyat uchun tovarlarni sotishdan tushgan daromad 4266 ming rublni, mulkni ijaraga berishdan 9491 ming rublni, xizmatlar ko'rsatishdan tushgan daromad 241 ming rublni tashkil etdi.

Sotish xarajatlari quyidagilardan iborat:

Savdo - 766 ming rubl.

Xizmatlar - 323 ming rubl.

Ijara - 6843 ming rubl.

2007 yilda asosiy faoliyat uchun tovarlarni sotishdan tushgan daromad 16,446 ming rublni, mulkni ijaraga berishdan 13,440 ming rublni, xizmatlar ko'rsatishdan olingan daromadlar 301 ming rublni tashkil etdi.

Sotish xarajatlari quyidagilardan iborat:

Savdo - 2300 ming rubl.

Xizmatlar - 289 ming rubl.

Ijara - 927 ming rubl.

"Ros-Target" MChJ uchun umumiy foyda 2005 yilda 2,381 ming rublni, 2006 yilda 1,046 ming rublni, 2007 yilda esa 3,435 ming rublni tashkil etdi. 2007 yilda xodimlarning o'rtacha soni 61 kishini tashkil etdi.

1-rasmda. Yillar bo'yicha tashkilotning sotish hajmining dinamikasi (qiymat ko'rinishida) keltirilgan.

Tashkilot mavjud resurslarni eng yaxshi taqsimlash va o'z faoliyatining eng maqbul yo'nalishlarini tanlash uchun sotish hajmining dinamikasini va bozor kon'yunkturasini rivojlantirishning muqobil imkoniyatlarini doimiy ravishda kuzatib borishi kerak.

1-rasm. 2005-2007 yillardagi faoliyat turlari bo'yicha "Ros-Target" MChJ sotish hajmining dinamikasi, ming rubl.

Diagrammalardan ko'rinib turibdiki, barcha turdagi faoliyat turlari bo'yicha sotish hajmining barqaror o'sish tendentsiyasi mavjud.

Keling, tashkilotning asosiy pudratchilarini ko'rib chiqaylik.

Yetkazib beruvchilar:

"Penzenskiy" sut zavodi OAJ - sut mahsulotlarini etkazib beradi;

"Mahsulotlar olami" YoAJ - oziq-ovqat mahsulotlarini etkazib beradi;

"Penza Food House" YoAJ - oziq-ovqat mahsulotlari;

No 4 novvoyxona, No 2 novvoyxona - non mahsulotlari;

"Dianis" MChJ, "Samko" YoAJ, "Vintrek" MChJ - alkogolli ichimliklar yetkazib berish.

Ijarachilar:

IP Morozkin, IP Kazakov, "Tab-Alko" MChJ, "Biznes Sfera" MChJ, "Tander" YoAJ, PE Belyakov, "Alpha" MChJ, "Pilot" MChJ, "Spice" MChJ, "Iva" MChJ, IP Nesterov , IP Budnevskiy, IP Alimov.

Ros-Target MChJ chiziqli tashkiliy boshqaruv tuzilmasiga ega bo'lib, u 2-rasmda keltirilgan.

Guruch. 2. Tashkiliy tuzilma boshqaruv

Kompaniyani bosh direktor boshqaradi, u tashkilot faoliyatidagi umumiy masalalarni hal qiladi va uning vazifalariga vakillik funktsiyalari va xodimlarning faoliyatini muvofiqlashtirish kiradi.

Tijorat direktori. Uning funktsiyalariga quyidagilar kiradi: bozorni o'rganish, yangi etkazib beruvchilarni izlash, logistika, mahsulot yetkazib berish, sotib olish, rejalashtirish moliyaviy natijalar va mablag'larni sarflash, bozorni tahlil qilish, muzokaralar o'tkazish, dilerlik shartnomalarini tuzish.

Bosh direktor o'rinbosari. Vazifalari: tovar aylanmasining yangi usullarini joriy etish, tahlil qilish iqtisodiy ko'rsatkichlar tashkilot faoliyati, debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish, xodimlarning malakasini oshirish.

Bosh hisobchi. Vazifalari: dastlabki hujjatlarni qayta ishlash va tahlil qilish, soliq va moliyaviy hisobotlar, etkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblar, hisob-kitoblar ish haqi.

Menejerlar. Vazifalari: raqobatchilar bozorini o'rganish, mahsulotlar uchun arizalarni rasmiylashtirish, mahsulotni sotishni tashkil etish, mijozlar bazasini kengaytirish.

Ofis menejeri. Vazifalari: tashkil etish va uning faoliyatini hujjatlashtirish bo'yicha axborot-ma'lumotnoma xizmatlari, boshqaruv faoliyatini tashkiliy ta'minlash, kadrlar hujjatlarini yuritish va kadrlar yozuvlari.

"Ros-Target" MChJ moliyaviy xizmati bosh buxgalter va tijorat direktorining xizmatlari bilan ifodalanadi. "Ros-Target" MChJda buxgalteriya hisobi amaldagi qonun hujjatlariga qat'iy muvofiq bosh buxgalter tomonidan amalga oshiriladi ("Rossiya Federatsiyasida Moliya vazirligining buyrug'i bilan buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni yuritish to'g'risidagi nizom va jurnal-order tizimidan foydalangan holda hisoblar rejasi" foydalanish kompyuterda ishlov berish»).

Tashkilotda buxgalteriya hisobi buxgalteriya bo'limi tomonidan mustaqil ravishda amalga oshiriladi strukturaviy birlik bosh buxgalter rahbarligida. Asosiy vositalardan foydalanish muddati asosiy vositalarni tasniflash asosida aniqlanadi. Asosiy vositalarni yillik qayta baholash o‘tkazilmaydi. Tashkilot shubhali qarzlar va kelgusi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxira yaratmaydi. Tashkilot, registrlarni yaratadi soliq hisobi.

Ishda 1C: "Korxona" buxgalteriya dasturidan foydalaniladi, unga 1C: "Buxgalteriya hisobi", 1C: "Savdo va ombor" modullari kiradi.

"Ros-Target" MChJda UTII to'lovi kerak bo'lgan chakana savdo ob'ektlari, tikuv ustaxonasi, fotosuratlar saloni mavjud va lizing tashkilotlaridan olingan daromadlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ega, bu esa soddalashtirilgan hisobni yuritish imkonini beradi.

Tashkilotning qaram yoki sho'ba korxonalari mavjud emas. Tashkilot unga bo'ysunmaydi majburiy audit, chunki u 2001 yil 7 avgustdagi 119-FZ-sonli "Auditorlik faoliyati to'g'risida" Federal qonunining 7-moddasida belgilangan mezonlarga to'g'ri kelmaydi.

1-jadvaldan foydalangan holda aktivlar tarkibini tahlil qilamiz, bu №1 shaklga asoslanadi - balans tashkilot (2-ilova) va 2-shakl - foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (3-ilova).

1-jadval 2005-2007 yillar uchun balans aktivlari va passivlari tarkibi va dinamikasini tahlil qilish.

Ko'rsatkichning qiymati 2005 yilga nisbatan 2006 yildagi o'zgarish 2006 yilga nisbatan 2007 yil oxirida 2006 yil oxirida 2006 yil oxirida 2007 yil oxirida ming rublda % ming rublda % ming rublda balans valyutasiga % ming rubl% balans valyutasida ming rubl balans valyutasida% 1234567891011 Aktiv 1. Harakatsiz mablag'lar 577888.2625279.2828561.4+474+8.2+2033+32.52. Aylanma mablag‘lar, jami 77211,8164020,8521238,6+868+112,4+3572+3,2 marta, shu jumladan: tovar-moddiy zaxiralar (jo‘natilgan tovarlardan tashqari) 3895,9129816,4314423,3+909+341, materiallar va materiallar: -241 marta; 5391611.611238.3 + 721 + 4,7 marta + 207 + 22.6 - Tayyor mahsulotlar (tovarlar). 1702.63494.9184413.914440.41471.1 + 91471.1 + 91471.1 + 114 Olingan qiymatlar bo'yicha QQSning +4,5 baravari ---------- likvid aktivlar, jami 3835,83344,2206015,3-49-12,8+1726+6,2 marta: - pul mablag'lari va qisqa muddatli investitsiyalar 110,2110,12732--+ 262+24,8 marta - debitorlik qarzi (to'lov muddati bir yildan ortiq bo'lmagan);3725,73234,1178713,2-49-13,2+1464+5,5 marta - jo'natilgan tovarlar.----------Passiv1. O'z kapitali512878.3617378.2961171.2+1045+20.4+3438+55.72. Qarz kapitali, jami 119618,3120015,210838+4+100,3-117-90,3 shundan: - uzoq muddatli kreditlar va kreditlar;112717.22002.51791.3-927-82.3-21-10.5 - qisqa muddatli kreditlar va qarzlar 691.1100012.79046.7+931+14.5 marta-96-9.63. Ko'tarilgan kapital*2263,55196,6280320,8+293+129,6+2284+5,4 marta Balans valyutasi6550100789210013497100+1342+20,5+5605+71

* Olingan kapital joriy kreditorlik qarzlari va boshqa qisqa muddatli kreditorlik qarzlaridan iborat, kreditlar va ssudalar bundan mustasno.

2005 yilning oxirgi kunidagi tashkilotning aktivlari. nisbati bilan tavsiflanadi: 88,2% harakatsizlashtirilgan mablag'lar va 11,8% aylanma mablag'lar. 2005 yil uchun tashkilot aktivlari 1389 ming rublga oshdi. (26,9 foizga). Aktivlarning o'sishini qayd etgan holda, o'z kapitali yanada ko'proq - 86,5 foizga oshganini hisobga olish kerak. Aktivlarning umumiy o'zgarishiga nisbatan o'z kapitalining tez o'sishi ijobiy omil sifatida qaralishi kerak.

· Asosiy vositalar - 1279 ming rubl. (51,9%)

· Tugallanmagan qurilish - 879 ming rubl. (35,6%)

· Debitorlik qarzlari (to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida kutilmoqda) - 267 ming rubl. (10,8%)

Shu bilan birga, balans majburiyatlarida eng katta o'sish "Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar)" qatorida sodir bo'ldi (+2378 ming rubl yoki tahlil qilingan davr uchun tashkilotning majburiyatlarini o'sishiga qo'shgan hissaning 95,8%). .

Salbiy o'zgartirilgan balans moddalari orasida "Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar"aktivda va "Uzoq muddatli kreditlar va kreditlar" majburiyatlarida (mos ravishda -653 ming rubl va -1011 ming rubl).

2006 yil dekabr oyi oxirida tashkilot aktivlarining tarkibi quyidagi nisbat bilan tavsiflanadi: 79,2% harakatsizlashtirilgan mablag'lar va 20,8% aylanma mablag'lar. Ko'rib chiqilayotgan davrda tashkilotning aktivlari 1342 ming rublga oshdi. (20,5 foizga). Shu bilan birga, tashkilotning o'z kapitali deyarli tashkilotning aktivlariga mutanosib ravishda o'zgarib, 1045 ming rublga o'sdi.

Tashkilot aktivlari qiymatining o'sishi asosan balansning quyidagi aktivlari pozitsiyalarining o'sishi bilan bog'liq (ushbu moddadagi o'zgarishlarning barcha ijobiy o'zgargan moddalarning umumiy miqdoridagi ulushi qavs ichida ko'rsatilgan):

· Zaxiralar: xom ashyo, materiallar va shunga o'xshash boshqa qimmatbaho narsalar - 721 ming rubl. (51,8%)

· Tugallanmagan qurilish - 407 ming rubl. (29,3%)

· Zaxiralar: tayyor mahsulotlar va qayta sotish uchun tovarlar - 179 ming rubl. (12,9%)

· Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar - 931 ming rubl. (40,8%)

· Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) - 856 ming rubl. (37,5%)

· Ustav kapitali - 191 ming rubl. (8,4%)

· Kreditorlik qarzlari: soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz - 178 ming rubl. (7,8%)

Balansning salbiy o'zgartirilgan moddalari orasida aktivda "Debitorlik qarzlari (hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilmoqda)" va majburiyatda "Uzoq muddatli kreditlar va kreditlar" (-49 ming rubl va) ajratib ko'rsatish mumkin. -927 ming rubl, mos ravishda).

Tashkilotning 2007 yil dekabr oyi oxiridagi aktivlari quyidagi nisbat bilan tavsiflanadi: 61,4% harakatsiz mablag'lar va 38,6% aylanma mablag'lar. Tahlil qilinayotgan davrda tashkilot aktivlari sezilarli darajada oshdi (71 foizga). Aktivlarning sezilarli o'sishini qayd etgan holda, o'z kapitali kamroq darajada - 55,7% ga oshganini hisobga olish kerak. Aktivlarning umumiy o'zgarishiga nisbatan o'z kapitalining orqada qolishi salbiy ko'rsatkichdir.

Tashkilot aktivlari qiymatining o'sishi, birinchi navbatda, balansning quyidagi aktivlari pozitsiyalarining o'sishi bilan bog'liq (ushbu moddadagi o'zgarishlarning barcha ijobiy o'zgargan moddalarning umumiy miqdoridagi ulushi qavs ichida ko'rsatilgan):

· Asosiy vositalar - 1772 ming rubl. (31,6%)

· Zaxiralar: tayyor mahsulotlar va qayta sotish uchun tovarlar - 1525 ming rubl. (27,2%)

· Debitorlik qarzlari (to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida kutilmoqda) - 1,464 ming rubl. (26,1%)

Shu bilan birga, balans majburiyatlarida eng katta o'sish quyidagi yo'nalishlarda kuzatiladi:

· Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) - 3436 ming rubl. (59,7%)

· Kreditorlik qarzlari: etkazib beruvchilar va pudratchilar - 2102 ming rubl. (36,5%)

Salbiy o'zgartirilgan balans moddalari orasida majburiyatlarda (-96 ming rubl) "Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar" ni ajratib ko'rsatish mumkin.

"Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" dan (4-ilova) ko'rinib turibdiki, 2005 yil davomida tashkilot sotishdan 3232 ming rubl miqdorida foyda oldi, bu daromadning 21,8% ni tashkil qiladi. O'tgan yilning shu davriga nisbatan foyda 856 ming rublga yoki 36 foizga oshdi.

O'tgan davr bilan taqqoslaganda, joriy davrda sotishdan tushgan tushum ham, oddiy faoliyat uchun xarajatlar ham o'sdi (mos ravishda 3,868 va 3,012 ming rublga).

2-shaklning 040-qatoriga e'tibor qaratgan holda shuni ta'kidlash mumkinki, tashkilot o'tgan yilgi kabi umumiy biznes xarajatlarini yarim doimiy xarajatlar sifatida hisobga olish imkoniyatidan foydalanmadi, ularni har oy mahsulot tannarxiga kiritdi ( bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar). Bu 2-sonli shaklda hisobot davri uchun "Ma'muriy xarajatlar" ko'rsatkichining yo'qligiga olib keldi.

2005 yil davomida boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar 482 ming rublni tashkil etdi, bu 708 ming rublni tashkil etdi. o'tgan yilning shu davridagi boshqa daromadlar va xarajatlar qoldig'idan kamroq. Shu bilan birga, boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar miqdori mutlaq qiymatning 14,9% ni tashkil qiladi.

Sotishdan olingan foyda, boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar va sof foydaning o'zgarishlar grafigi 3-rasmda keltirilgan.

Guruch. 3. 2005-2007 yillar uchun sotishdan olingan foyda, boshqa operatsiyalardan zarar va sof foydaning o'zgarishi jadvali, ming rubl.

1-shakldagi “Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar)” ko‘rsatkichining o‘zgarishi munosabati bilan “Foyda va zararlar to‘g‘risida hisobot” bo‘yicha sof foyda ko‘rsatkichini tahlil qilish 2005 yilda tashkilot sof foydadan xarajatlarni amalga oshirgan degan xulosaga kelish imkonini beradi. 3 ming rubl miqdorida.

2006 yil uchun tashkilot sotishdan 1749 ming rubl miqdorida foyda oldi, bu daromadning 12,5% ni tashkil qiladi. O'tgan yilning shu davriga nisbatan foyda 1483 ming rublga yoki 45,9% ga kamaydi.

O'tgan davrga nisbatan joriy davrda sotishdan tushgan tushum 798 ming rublga kamaygan. bir vaqtning o'zida 685 ming rubl o'sishi bilan. oddiy faoliyat uchun xarajatlar.

Ko'rib chiqilayotgan davrda boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar 249 ming rublni tashkil etdi, bu 233 ming rublni tashkil etdi. (48,3 foiz) o‘tgan yilning shu davridagi yo‘qotishdan kam. Shu bilan birga, boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar miqdori tahlil qilingan davr uchun sotishdan olingan foydaning mutlaq qiymatining 14,2% ni tashkil qiladi.

2-shakl bo'yicha sof foyda ko'rsatkichini 1-shakldagi "Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar)" ko'rsatkichining o'zgarishi bilan birgalikda tahlil qilish, 2006 yilda tashkilot sof foydadan xarajatlar miqdorida xarajatlarni amalga oshirganligi haqida xulosa qilish imkonini beradi. 191 ming rubl.

"Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" dan ko'rinib turibdiki, 2007 yilda tashkilot sotishdan 4062 ming rubl miqdorida foyda oldi, bu daromadning 13,5% ni tashkil qiladi. O'tgan yilning shu davriga nisbatan foyda 2313 ming rublga yoki 132,2% ga oshdi.

O'tgan davr bilan taqqoslaganda, joriy davrda sotishdan tushgan daromad ham, oddiy faoliyat uchun xarajatlar ham o'sdi (mos ravishda 16,190 va 13,877 ming rublga). Bundan tashqari, foizlarda daromadning o'zgarishi (+115,7%) xarajatlar o'zgarishidan (+113,3%) oshib ketadi.

2-shaklning 040-qatoriga e'tibor qaratgan holda shuni ta'kidlash mumkinki, tashkilot o'tgan yilgi kabi umumiy biznes xarajatlarini yarim doimiy xarajatlar sifatida hisobga olish imkoniyatidan foydalanmadi, ularni har oy mahsulot tannarxiga kiritdi ( bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar). Shu sababli, 2-sonli shaklda hisobot davri uchun "Ma'muriy xarajatlar" ko'rsatkichi yo'q.

Tahlil qilingan davrda (2007 yil) boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar 214 ming rublni tashkil etdi, bu 35 ming rublni tashkil etdi. (14,1%) o‘tgan yilning shu davriga nisbatan ko‘rilgan zarardan kam. Shu bilan birga, boshqa operatsiyalardan ko'rilgan zarar miqdori tahlil qilingan davr uchun sotishdan olingan foydaning mutlaq qiymatining 5,3% ni tashkil qiladi.

2007 yilda tashkilot sof foydadan foydalanmadi. Shuning uchun, 2-shaklning “Hisobot davrining sof foydasi (zarari)” qatoridagi ma’lumotlar 1-shakldagi “Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar)” ko‘rsatkichining o‘zgarishiga teng.

2-jadvalda tadbirkorlik faoliyatiga qo'yilgan kapitaldan foydalanish rentabelligi ko'rsatilgan.

2-jadval "Ros-Target" MChJning 2005-2007 yillardagi rentabelligini tahlil qilish, %

Rentabellik ko'rsatkichi 2005 yil 2006 yil 2007 yil Ko'rsatkichni hisoblash Ishlab chiqarish fondlari rentabelligi 74 378 179,5 Sotishdan olingan foydaning asosiy vositalar va tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha yillik qiymatiga nisbati Aktivlar rentabelligi (ROA) 40 714 532,2 O'rtacha yillik daromad nisbati. (ROE) 60,518,543 .5Sof foydaning o'rtacha yillik o'z kapitaliga nisbati

2005 yilda "Ros-Target" MChJ tomonidan asosiy vositalar va tovar-moddiy zaxiralarga investitsiya qilingan har bir rubl 0,74 rubl, 2006 yilda - 0,78 rubl, 2007 yilda - 0,79 rubl savdo foydasini ta'minladi.

2005 yilda "Ros-Target" MChJ tomonidan aktivlarga investitsiya qilingan har bir rubl 0,41 rubl, 2006 yilda - 0,14 rubl, 2007 yilda - 0,32 rubl sof foyda keltirdi.

2005 yilda "Ros-Target" MChJ tomonidan o'z kapitaliga qo'yilgan har bir rubl 0,61 rubl, 2006 yilda - 0,19 rubl, 2007 yilda - 0,44 rubl sof foyda keltirdi.

Quyidagi jadvallarni tuzamiz va yillik moliyaviy hisobot (2-ilova) bo'yicha tashkilotning moliyaviy holati va samaradorligining asosiy ko'rsatkichlarini hisoblashning iqtisodiy mazmuni va metodologiyasini ko'rib chiqamiz.

3-jadvalda tashkilotning likvidlik ko'rsatkichlari keltirilgan.

3-jadval "Ros-Target" MChJning 2005-2007 yillardagi likvidlik ko'rsatkichlari

Ko'rsatkich nomi Ko'rsatkichni hisoblash 2005, 2006, 2007 Absolyut likvidlik koeffitsienti (0,2 - 0,5) (250-satr + 260-satr) / / 6900.0370.0070.074 Joriy likvidlik koeffitsienti (? 2) bet .290 / Tezkor likvidlik koeffitsienti 621-bet. (0,8 - 1) (240-qator + 250-qator + + 260-qator) / 6901,300,220,55-qator

Shunday qilib, tahlil qilingan davrda tashkilot naqd pul, debitorlik qarzlari va boshqa joriy aktivlar yordamida joriy majburiyatlarni to'lash qobiliyatini saqlab qoldi, ammo barcha ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatlar oralig'iga to'g'ri kelmaydi. 2005 yilda tashkilotni likvid deb hisoblash mumkin, chunki joriy va tezkor likvidlik ko'rsatkichlari tavsiya etilgan qiymatlardan yuqori, 2006 va 2007 yillarda esa uni likvid deb hisoblash mumkin, chunki barcha ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatlar oralig'iga to'g'ri kelmaydi. Likvidlik ko'rsatkichlarini tahlil qilish 2007 yil oxiriga kelib ko'rsatkichlar qiymatlari pasayish tendentsiyasiga ega bo'lganligi sababli o'rganilayotgan davrda tashkilotning to'lov qobiliyatining umumiy yomonlashuvi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Ko'proq vizual tasvirni olish uchun 3-jadvaldagi ma'lumotlarga asoslanib, 4-rasmda diagramma tuzilgan.

4-rasm. 2005-2007 yillar uchun "Ros-Target" MChJ likvidlik ko'rsatkichlari dinamikasi

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish tashkilotlar mutlaq ko'rsatkichlardan foydalangan holda quyidagi 4-jadvalni to'ldiring.

4-jadvalga asosan quyidagi xulosalar chiqarish mumkin.

2005 yilda faqat 1-variant (SOS) bo'yicha hisoblangan o'z aylanma mablag'larining etishmasligi mavjud edi. 1), tashkilotning moliyaviy holatini normal deb tavsiflash mumkin. Yaxshi moliyaviy barqarorlikka qaramay, shuni ta'kidlash kerakki, 2005 yilda tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarni o'z aylanma mablag'lari bilan qoplashning uchta ko'rsatkichidan ikkitasi ularning qiymatini yomonlashtirdi.

4-jadval Tashkilotning 2005-2007 yillardagi moliyaviy barqarorligi tahlili

O'z aylanma mablag'lar ko'rsatkichi (SOS) 2005 yil oxirida 2006 yil oxirida 2007 yil oxirida Ko'rsatkich qiymati Ortiqcha (taqchilligi) * Ko'rsatkich qiymati Ortiqcha (taqchilligi) Ko'rsatkich qiymati Ortiqcha (kamchilik) 1234545 SOS 1(uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlar hisobga olinmagan holda hisoblangan) -650-1039-79 -1377+1326-1818SOS 2(uzoq muddatli majburiyatlar hisobga olingan holda hisoblangan)+477+88+121 -1177+1505-1639SOS 3(uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlarni hisobga olgan holda hisoblangan)+772+383+1640+342 +5212+2068

* SOSning ortiqcha (taqchilligi) o'z aylanma mablag'lari bilan tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar miqdori o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

2006 yilda tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarni o'z aylanma mablag'lari bilan qoplash ko'rsatkichlarini hisoblashning uchta variantidan faqat oxirgi variant bo'yicha hisoblangan variant ijobiy qiymatga ega (SOS). 3), shuning uchun tashkilotning moliyaviy holati beqaror deb tavsiflanishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarni o'z aylanma mablag'lari bilan qoplashning uchta ko'rsatkichi vaqt o'tishi bilan ularning qiymatini yomonlashtirdi.

2007 yilda tashkilotning moliyaviy holati ham beqaror deb tavsiflanishi mumkin. Bundan tashqari, 2007 yilda tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarni o'z aylanma mablag'lari bilan qoplashning uchta ko'rsatkichidan ikkitasi ularning qiymatini yomonlashtirdi.

Nisbiy ko'rsatkichlar yordamida tashkilotning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish uchun quyidagi 5-jadvalni to'ldiring.

5-jadval Tashkilotning 2005-2007 yillardagi moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari

Koeffitsientning nomi Hisoblash 2005 yil oxirida 2006 yil oxirida 2007 yil oxirida Qabul qilinadigan qiymatlar 123456 Muxtoriyat koeffitsienti (moliyaviy mustaqillik) O'z mablag'larining balansga nisbati 0,780 780,71 Hammasi moliyaviy ratio o'z mablag'lari oldidagi majburiyatlar 0,280, 280,40? 1 Aylanma aktivlarni qoplash koeffitsienti o'z mablag'lari O'z aylanma mablag'larning aylanma mablag'larning umumiy miqdoriga nisbati 14.137.583.43?0.1 Manevrlik koeffitsienti O'z aylanma mablag'larining o'z kapitalining umumiy miqdoriga nisbati 0.13-0.010.140.2-0.5

5-jadvalga ko'ra, avtonomiya koeffitsientlari, aylanma mablag'larning o'z mablag'lari va moliyaviy leverage bilan ta'minlanishi maqbul qiymatlardan tashqariga chiqmaydi degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bu Ros-Target MChJga bog'liq emasligini ko'rsatadi qarz mablag'lari, joriy aktivlar bilan yetarli darajada ta'minlangan. Biroq, chaqqonlik koeffitsientining qiymatlari odatdagidan sezilarli darajada past, bu "Ros-Target" MChJning moliyaviy holatini salbiy tavsiflaydi. Moliyaviy ko'rsatkichlar tahlili 2007 yil oxiriga kelib ko'rsatkichlar qiymatlari pasayish tendentsiyasiga ega bo'lganligi sababli o'rganilayotgan davrda tashkilotning moliyaviy holatining umumiy yomonlashuvi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Ko'proq vizual tasvirni olish uchun 5-jadvaldagi ma'lumotlarga asoslanib, 5-rasmda diagramma tuzilgan.

Guruch. 5. "Ros-Target" MChJ moliyaviy barqarorlik koeffitsientlarining 2005-2007 yillardagi dinamikasi.

2.2 Tashkilotdagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining harakatini boshqarishni tahlil qilish va baholash

debitorlik qarzlar kreditorlik qarzlari moliyaviy

)Debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish va baholash

)Xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni rejalashtirish

)Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni nazorat qilish

Biz "Ros-Target" MChJning 2005-2007 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilamiz va baholaymiz.

Kontekstda yillar bo'yicha debitorlik qarzlari tarkibidagi o'zgarishlarni ko'rib chiqamiz individual maqolalar(6-jadval).

6-jadval 2005-2007 yillardagi debitorlik qarzlari tarkibi tahlili

Ko'rsatkich 2005 2006 2007 O'zgarish 2006 2005 yilga nisbatan 2007 yil 2006 ming rub.% ming rub.% ming rub.% ming ming rubl RUB qisqa muddatli debitorlik qarzlari, jami 3721003231001787100-491464 - xaridorlar va mijozlar 32386,8327384,52177399,22-501500 - boshqa qarzdorlar4913,175015,481-

Tahlil qilingan davrda debitorlik qarzlari 372 ming rubldan sezilarli darajada oshdi. 2005 yilda 1787 ming rublgacha. 2007 yilda..

Debitorlik qarzlari tarkibida xaridorlar va mijozlar majburiyatlarining ulushi (eng likvidli ob'ekt) 2005, 2006 va 2007 yillarda mos ravishda 86,8%, 84,5% va 99,2% ni tashkil etadi, ko'rinib turibdiki, o'sish tendentsiyasi kuzatilmoqda. Boshqa qarzdorlarning qarzi unchalik katta emas va yiliga mos ravishda 13,17%, 15,48% va 0,78% ni tashkil etadi.

Aylanma aktivlarning umumiy hajmida (UZ) debitorlik qarzlarining ulushini hisoblaymiz.

Udz = (Debitorlik qarzlari / Aylanma aktivlar) x 100%

Udz 2005 = (372 ming rubl / 772 ming rubl) x 100 = 48%

Udz 2006 = (323 ming rubl / 1640 ming rubl) x 100 = 20%

Udz 2007 = (1787 ming rubl / 5212 ming rubl) x 100 = 34%

Joriy aktivlarning muhim qismini debitorlik qarzlari tashkil etadi, uning ulushi 2005 yilda 48%, 2006 yilda 20% va 2007 yilda 34% ni tashkil etadi. Tashkilot faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda, ushbu ko'rsatkichni maqbul deb hisoblash mumkin.

6-rasmda debitorlik qarzlari tuzilishining doiraviy diagrammalari keltirilgan.

Guruch. 6. 2005, 2006 va 2007 yillardagi debitorlik qarzlari tarkibining doiraviy diagrammasi, %

Yillar bo‘yicha kreditorlik qarzlari tarkibining o‘zgarishini alohida moddalar kontekstida ko‘rib chiqamiz (7-jadval).

Tahlil qilingan davrda kreditorlik qarzlari 226 ming rubldan sezilarli darajada oshdi. 2005 yilda 519 ming rublgacha. 2006 yilda va 2803 ming rublgacha. 2007 yilda.

Kreditorlik qarzlarining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, eng katta ulush etkazib beruvchilar va pudratchilarga, shuningdek tashkilot xodimlariga qarzlar, etkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlar esa 44 ming rubldan oshdi. 2005 yilda 2234 ming rublgacha. 2007 yilda. Kreditorlik qarzlari tarkibida yetkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlar 2005, 2006 va 2007 yillarda mos ravishda 19,47%, 25,43% va 79,70% ni tashkil etdi. Tahlil qilinayotgan davrda kreditorlik qarzlarining umumiy hajmida yetkazib beruvchilar va pudratchilar ulushi sezilarli darajada oshgan. Bu shuni ko'rsatadiki, tashkilotda yaxshi tashkil etilgan savdo tuzilmasi yo'q.

7-jadval 2005-2007 yillardagi kreditorlik qarzlari tarkibi tahlili

Ko'rsatkich 2005 2006 2007 O'zgarish 2006 2005 yilga nisbatan 2007 yil 2006 ming rub.% ming rub.% ming rub.% ming rub.% ming rub.% Kreditorlik qarzlari, jami2261beruvchilar va pudratchilarga4419.4713225.43223479.70885.96210254.27tashkilot xodimlariga15066.370160.- Davlatdan oldin -16.59 byudjetdan tashqari jamg'armalar 167.08203.85471.684-3.2327-2.17 soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz - 0.0017834.302137.6017834.3035-26.7 boshqa kreditorlar 167.084792506.167.0847925.31.

7-rasmda kreditorlik qarzlari tarkibining doiraviy diagrammalari keltirilgan.

Guruch. 7. 2005, 2006 va 2007 yillardagi kreditorlik qarzlari tarkibining doiraviy diagrammalari, %da

"Ros-Target" MChJning tashkilot xodimlari oldidagi qarzi ham juda katta. 2005 yilda - 66,37%, 2006 yilda - 27,36%, 2007 yilda - 10,77%. Kreditorlik qarzlarining umumiy tarkibida ushbu turdagi qarzlarning qisqarishi ijobiy tendentsiya kuzatilmoqda.

2005 yilda davlat byudjetidan tashqari jamg'armalarga qarz 16 ming rublni tashkil etdi, 2006 yilda u 4 ming rublga oshdi. va 20 ming rublni tashkil etdi va 2007 yilda u 27 ming rublga oshdi. va 47 ming rublni tashkil etdi 2005 yilda soliqlar va to'lovlar bo'yicha qarzlar yo'q edi, 2006 yilda esa ular 178 ming rublni tashkil etdi. va 2007 yilga kelib 213 ming rublgacha oshdi. 2005-2007 yillarda "Ros-Target" MChJning boshqa kreditorlar oldidagi qarzi dinamikasi mos ravishda 16 ming rubl va 47 ming rublni tashkil etdi. va 7 ming rubl.

Kreditorlik qarzlarining ijobiy o'sish tendentsiyasi (debitorlik qarzidan ortiqcha bilan birga) tashkilotning qoniqarsiz moliyaviy holatini ko'rsatadi. Tashkilotda mablag' etishmasligi bilan bog'liq ma'lum moliyaviy qiyinchiliklar mavjud degan xulosaga kelishimiz mumkin.

"Ros-Target" MChJ yetkazib beruvchi tomonidan kreditorlik qarzlarining tuzilishini tahlil qiladi.

Hisoblash uchun 2007 yil 31 dekabr holatiga uchta etkazib beruvchiga qarzni olib, ushbu tahlilni o'tkazish metodologiyasini ko'rib chiqaylik. Biz 8-jadvaldagi hisob-kitoblarni bajaramiz.

8-jadval Yetkazib beruvchining 2007 yil 31 dekabr holatiga kreditorlik qarzlari tahlili

No Yetkazib beruvchi summasi, ming rubl Aksiya, % 1 “Penza Food House” MChJ 54.52.442 “Mahsulotlar olami” YoAJ 91.74.103 “Penza sut zavodi” OAJ 67.73.03 Boshqa kreditorlar 2020.190.43 Jami kreditorlik qarzi 2.234,10 Shunday qilib, eng katta qarz "Mir Products" YoAJga to'g'ri keladi - 4,10%. Umuman olganda, etkazib beruvchilar oldidagi qarzlar maqbul chegaralar ichida.

8-rasmda 1007-yil 31-dekabr holatiga yetkazib beruvchilar tomonidan kreditorlik qarzlarining dinamikasi va tuzilishi diagrammasi keltirilgan.

Guruch. 8. Yetkazib beruvchilar tomonidan kreditorlik qarzlarining dinamikasi va tuzilishi, ming rubl.

9-jadvalda tadbirkorlik faoliyati uchun avanslangan mablag'larni qaytarish tezligini tavsiflovchi bir qator aktivlarning aylanma ko'rsatkichlari, shuningdek etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha kreditorlik qarzlarining aylanish ko'rsatkichlari hisoblab chiqilgan.

Misol sifatida debitorlik qarzlaridan foydalangan holda ko'rsatkichlarni hisoblash uchun formulalar:

Debitorlik qarzlarining aylanmasi (aylanma koeffitsienti) = Sotishdan tushgan tushum / O'rtacha debitorlik qarzi

Davr uchun o'rtacha debitorlik qarzlari:

DZ Chorshanba = DZ n.g + DZ kg / 2,

masofadan boshqarish pulti qayerda Chorshanba - o'rtacha debitorlik qarzlari; DZ n.g. - yil boshidagi debitorlik qarzlari; DZ kg - yil oxiridagi debitorlik qarzlari.

Debitorlik qarzlarining kunlarda aylanmasi = 360 kun / Debitorlik qarzlarining aylanishlarda aylanmasi (aylanma koeffitsienti)

Boshqa ko'rsatkichlar ham xuddi shunday hisoblanadi.

9-jadval Tashkilotning 2005-2007 yillardagi tadbirkorlik faoliyati tahlili

Aylanma koeffitsienti200520062007Koeffitsient kunlarKoeffitsient kunlarKoeffitsient kunlar1234567Aktivlar aylanmasi (daromadning aktivlarning o'rtacha yillik qiymatiga nisbati)2.51421.91862.8128Kapital aylanmasi (daromadning o'z kapitalining o'rtacha yillik qiymatiga nisbati)395.deb o'rtacha darajada yillik qiymat debitorlik qarzlari) 62640.3928.613 Sotilgan mahsulot (ishlar, xizmatlar) boʻyicha qarz aylanmasi (daromadning sotilgan mahsulot boʻyicha oʻrtacha yillik qarzga nisbati) 69.1547829.512 Yetkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlar aylanmasi (daromadlarning oʻrtacha yillik kreditorlik qarzlariga nisbati). va pudratchilar) 290 ,11159.1225.514 Aylanma aktivlar aylanmasi (daromadning aylanma aktivlarning oʻrtacha yillik qiymatiga nisbati) 26.81316.62213.626 Kreditorlik qarzlari aylanmasi (daromadning kreditorlik qarzining oʻrtacha yillik qiymatiga nisbati)6128.28.28.

2005 yilda taqdim etilgan ma'lumotlarga ko'ra, 142 kalendar kun ichida tashkilot barcha mavjud aktivlar yig'indisiga teng daromad oladi. Bunday holda, tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha yillik qoldig'iga teng keladigan daromad olish uchun 13 kun kerak bo'ladi.

2006 yilda hisob-kitoblar natijalariga ko'ra, 186 kalendar kunida tashkilot barcha mavjud aktivlar summasiga teng daromad oladi. Bunday holda, tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha yillik qoldig'iga teng keladigan daromadni olish uchun 22 kun kerak bo'ladi.

Va 2007 yilda 128 kalendar kunida tashkilot barcha mavjud aktivlar summasiga teng daromad oladi. O'rtacha yillik inventar qoldig'iga teng keladigan daromadni olish uchun 26 kun kerak bo'ladi.

9-jadval ma'lumotlari tahlil qilinayotgan davrda qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar holati yomonlashganini ko'rsatadi.

Biz debitorlik va kreditorlik qarzlarining qiyosiy tahlilini o'tkazamiz. Tahlil qilish uchun biz ilgari hisoblangan ko'rsatkichlardan 10-sonli yordamchi jadvalni tuzamiz.

10-jadval Qiyosiy tahlil 2005-2007 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlari

indikator debitorlik va kreditorlik qarzlari1,650,620,64

2005 yil uchun debitorlik va kreditorlik qarzlarining holatini taqqoslash, tashkilotdagi debitorlik qarzlarining o'sish sur'ati kreditorlik qarzidan yuqori ekanligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi; Buning sababi debitorlik qarzlarning kreditorlik qarzlariga nisbatan yuqori aylanish tezligidir. Debitorlik qarzlarining ortiqcha bo'lishi tashkilotning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi, to'lov vositalarining etishmasligiga olib keladi, bu esa tashkilotning to'lovga layoqatsizligiga olib keladi va qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini jalb qilishni talab qiladi.

2006 yil uchun debitorlik va kreditorlik qarzlarining holatini taqqoslash shuni ko'rsatadiki, tashkilotda kreditorlik qarzlari miqdori ustunlik qiladi, uning o'sish sur'ati debitorlik qarzlarining o'sishidan yuqori, lekin aylanish tezligi past.

2007 yil uchun debitorlik va kreditorlik qarzlarining holatini taqqoslash tashkilotda kreditorlik qarzlari miqdori ustunlik qiladi, ammo uning o'sish sur'ati debitorlik qarzlarining o'sish sur'atidan pastroq degan xulosaga kelishga imkon beradi. Buning sababi debitorlik qarzlarga nisbatan kreditorlik qarzlarining aylanish tezligining pastligidir.

Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzidan oshib ketishi "Ros-Target" MChJning etkazib beruvchilar va pudratchilarga, soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjetga, byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lov intizomi buzilganligini va tashkilot xodimlariga ish haqini to'lash bo'yicha majburiyatlarni bajarmaganligini ko'rsatadi. . "Ros-Target" MChJ shubhali qarzlar va kelgusi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxira yaratmaydi. Bularning barchasi uning moliyaviy barqarorligini pasaytiradi.

9-rasmda tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarining yillar bo‘yicha dinamikasi ko‘rsatilgan.

Guruch. 9. "Ros-Target" MChJning 2005-2007 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining dinamikasi, ming rubl.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarining aylanish darajasi qanchalik yuqori bo'lsa va balanslar hajmi qanchalik kichik bo'lsa, tashkilot moliyaviy jihatdan barqarorroq bo'ladi.

3 "Ros-Target" MChJda mavjud kredit siyosatini tahlil qilish

Kredit siyosatisiz debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonini amalga oshirish mumkin emas - tijorat kreditini taqdim etishni tartibga soluvchi qoidalar va debitorlik qarzlarini undirish tartibi.

Keling, Ros-Target MChJda xaridorlar va sotuvchilar bilan hisob-kitob qilish usullarini ko'rib chiqaylik:

) Mijozlar bilan hisob-kitoblar.

Tashkilotning barqaror va barqaror faoliyati uchun pul oqimlarining tezligi va ularning barqaror kirib borishi, tashkilotning joriy majburiyatlarini o'z vaqtida qoplashni ta'minlash muhim ahamiyatga ega.

"Ros-Target" MChJ o'z mahsulotlarini sotishda ko'pincha savdo tushumlarining o'z vaqtida olinmasligi bilan duch keladi, bu esa debitorlik qarzlarining shakllanishiga olib keladi.

Shu nuqtai nazardan, tashkilot debitorlik qarzlari bo'yicha to'lovlarni qanchalik tez qabul qilishini va debitorlik qarzlarini to'lashning o'rtacha muddati qancha ekanligini bilish muhimdir.

Buning uchun quyidagi formula bo'yicha aniqlanadigan debitorlik qarzlari aylanmasi kabi ko'rsatkich qo'llaniladi:

, (ming rubl),

bu erda VR - sotishdan tushgan daromad, ming rubl;

DZSR - o'rtacha debitorlik qarzlari, ming rubl.

O'rtacha debitorlik qarzlari, o'z navbatida, quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

(ming rubl),

bu erda DZNP va DZKP mos ravishda, ko'rib chiqilayotgan davr boshida va oxiridagi debitorlik qarzlari.

DZSR 2007 ni aniqlaymiz:

(ming rubl).

Keyin debitorlik qarzlari aylanmasi:

Debitorlik qarzlarini to'lashning o'rtacha muddati (kunlarda) quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Bu erda TP tahlil qilinadigan davrning kunlardagi davomiyligi (mos ravishda: yil - 360, chorak - 90, oy - 30)

Tashkilot uchun o'rtacha kreditni to'lash muddati (hisobot davrida):

Umuman olganda, tashkilot uchun qarzni to'lashning o'rtacha muddati qulay (bir haftadan kam) deb hisoblanishi mumkin, chunki muddati o'tgan qarz muddati oshishi bilan to'lanmaslik xavfi ortadi.

To'lov vaqtida uning xarid qobiliyatini hisobga olgan holda haqiqiy pul miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

,(ming rubl),

bu erda S - tovar uchun shartnomada belgilangan miqdor, ming rubl;

Im - davr mobaynida pulning sotib olish qobiliyatining pasayishini tavsiflovchi koeffitsient.

Im quyidagi formula bilan aniqlanadi:

bu erda IC - davr uchun narx koeffitsienti.

Oylik inflyatsiyani hisobga olgan holda ICni quyidagi formula bo'yicha aniqlash mumkin:

oy uchun inflyatsiya darajasi qayerda;

TDZ - debitorlik qarzlarini to'lashning o'rtacha muddati.

Mablag'larning inflyatsiyadan yashirin yo'qotishlari quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Tashkilot tomonidan olingan pulning haqiqiy miqdorini hisoblash uchun biz oyiga 0,83% inflyatsiya darajasini (statistik ma'lumotlarga ko'ra) qabul qilamiz.

Keyin debitorlik qarzlarini to'lash davri uchun narx nisbati quyidagicha bo'ladi:

Xuddi shu davrda pulning sotib olish qobiliyatining pasayishi:

To'lov vaqtida uning xarid qobiliyatini hisobga olgan holda haqiqiy pul miqdori:

Shunday qilib, to'lov vaqtida tashkilot haqiqatda sotilgan mahsulot narxining 0,999 qismini oladi. Oyiga yashirin yo'qotishlar sotilgan mahsulotning har 1000 rubli uchun 1 rublni tashkil qiladi. O'rtacha oylik daromadi 962 000 rubl. yashirin yo'qotishlar 962 rublni tashkil qiladi.

Tasavvur qilaylik, mijozlar bilan hisob-kitoblarni tezlashtirish uchun tashkilot mijozlarga ikkita to'lov variantini taklif qilishni rejalashtirmoqda (debitorlik qarzlarini to'lashning o'rtacha muddatini hisobga olgan holda):

5/2 net 10 (birinchi 2 kun ichida 5% chegirma bilan to'lash).
aniq 10 (chegirmalarsiz 10 kundan ortiq bo'lmagan to'lov).

Faraz qilaylik, birinchi to'lov usuli afzal ko'rinadigan barcha xaridorlar chegirma davrida ehtiyotkorlik bilan to'laydilar.

Keling, aniq va yashirin pul yo'qotishlari nuqtai nazaridan tashkilot uchun qaysi variant foydaliroq bo'lishini ko'rib chiqaylik. Hisoblash natijalari 11-jadvalda keltirilgan.

11-jadval Mijozlar bilan to'lov usullarini tanlash tahlili

Ko'rsatkichlar 1-variant 2-variant Og'ish (gr. 2 - gr. 1) 5/2 net 10net 1012341. Narx indeksi I C 1.0011.0070.0052. Pulning xarid qobiliyatining pasayish koeffitsienti I m 0.9990.993-0.0053. Shartnoma narxining har ming rublidan 1.3326.6235.2914 rubl miqdorida inflyatsiya to'lov muddatini qisqartirishda narx bo'yicha chegirma taqdim etish (3-qator+4-qator) 51.3326.623-44.709

Shubhasiz, ma'lum bir inflyatsiya darajasida va joriy debitorlik qarzlarini to'lash muddatida, tashkilot uchun chegirmalarni taklif qilmaslik foydaliroq bo'ladi.

) Sotuvchilar bilan hisob-kitoblar.

Kreditorlik qarzlari aylanmasi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

bu erda OKZ - kreditorlik qarzlarining o'rtacha qoldig'i, ming rubl;

ZPR - mahsulotni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari, ming rubl;

DPP - davr uchun inventarlarning o'zgarishi, ming rubl.

Kreditorlik qarzlarining o'rtacha qoldig'i quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

, (ming rubl),

bu erda OKZNP va OKZKP, mos ravishda, ko'rib chiqilayotgan davr boshidagi va oxiridagi kreditorlik qarzlarining qoldiqlari.

Tahlil qilinayotgan tashkilot uchun davr uchun kreditorlik qarzlarining o'rtacha qoldig'i:

(ming rubl).

Kreditorlik qarzlari aylanmasi:

O'rtacha kredit muddati quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

bu erda TP - kunlardagi kechiktirilgan to'lovning maksimal davomiyligi.

Tahlil qilinayotgan tashkilot uchun o'rtacha kredit muddati:

Shunday qilib, tashkilot sotuvchilarga o'z vaqtida va hatto muddatidan oldin to'laydi. Ammo, tashkilotning debitorlik qarzlarini to'lashning o'rtacha muddati 18 kun ekanligini hisobga olsak, rahbariyatga sotuvchilarning hisobvaraqlari uchun to'lov shartlarini (o'rtacha kredit muddati) kechiktirilgan to'lovning maksimal muddati ichida oshirish haqida o'ylash tavsiya etiladi.

1 Ros-Target MChJda kredit siyosatini takomillashtirish chora-tadbirlari

Tashkilotning kredit siyosati bir yilga qabul qilinadi, shundan so'ng maqsad va vazifalar, qabul qilingan standartlar, yondashuvlar va shartlarga aniqlik kiritiladi.

"Ros-Target" MChJda kredit siyosati chorakda bir marta ko'rib chiqilishi mumkin. Ushbu hujjatning odatiy tuzilishi:

.Kredit siyosatining maqsadlari.

.Kredit siyosatining turi.

.Xaridorlarni baholash standartlari.

.Debitorlik qarzlarini boshqarish bilan shug'ullanadigan bo'linmalar.

.Xodimlarning harakatlari.

.Debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonida foydalaniladigan hujjat formatlari.

Kredit siyosatining maqsadlari debitorlik qarzlariga mablag'larni investitsiyalash samaradorligini oshirish, sotish hajmini (sotishdan olingan foyda) va investitsiyalar rentabelligini oshirishdan iborat bo'lishi kerak.

Kredit siyosatida debitorlik qarzlarini boshqarish maqsadlarini rasmiylashtirish bilan bir qatorda, ularni hal qilish maqsadli qiymatlarga erishishga imkon beradigan vazifalarni aniqlash kerak (masalan, yangi bozorlarga chiqish, mavjud bozordan ko'proq ulushni qo'lga kiritish, kredit siyosatini yaratish kredit resurslari narxini minimallashtirish, obro'ga erishish). Har bir tuzilgan vazifa miqdoriy o'lchov va muddatlarga ega bo'lishi kerak.

Shartlar asosida ishlaydigan tizimni joriy qilish kerak tovar krediti kredit tarixiga ega bo'lmagan yangi xaridorlar bilan bu mumkin emas. Kredit berishdan va u qanday miqdor va muddatga berilishini aniqlashdan oldin, "Ros-Target" MChJ dilerdan moliyaviy hujjatlarning to'liq to'plamini talab qilishi kerak. Shuningdek, ishbilarmonlar saytga kirib, bozor imkoniyatlarini baholashlari mumkin.

Qabul qiluvchilar, qoida tariqasida, xarid qilish hajmi, o'z vaqtida to'lash bo'yicha turli xil imkoniyatlarga ega va to'lovni kechiktirish uchun turli shartlarga murojaat qilishadi.

Shartlarni farqlash uchun tijorat kreditlash, lekin shu bilan birga savdo menejerlari tomonidan suiiste'mol qilishdan qochish uchun mijozlarni baholash algoritmini ishlab chiqish kerak.

Kechiktirilgan to'lovni berish shartlarini farqlash algoritmini yaratish bir qator bosqichlarni bajarishni o'z ichiga oladi.

Kontragentning kreditga layoqatliligi baholanadigan ko'rsatkichlarni tanlash (ilgari berilgan kechiktirilgan to'lovlarni o'z vaqtida to'lash, biznesning rentabelligi, likvidligi, sof joriy aktivlar hajmi va boshqalar).

Kompaniya mijozlariga kredit reytinglarini berish tamoyillarini aniqlash. Reyting ma'lum muddatga tayinlanadi, shundan so'ng uni, masalan, oyiga bir marta ko'rib chiqish kerak.

Hamma uchun kredit shartlarini ishlab chiqish kredit reytingi, ya'ni ta'rifi: sotish narxlari; to'lovni kechiktirish muddati; tijorat kreditining maksimal hajmi; chegirmalar va jarimalar tizimi.

Xaridorning kreditga layoqatliligining ikkita muhim xususiyati sifatida "Ros-Target" MChJ rahbariyati oldingi davrlarda to'lov intizomi va sotish hajmini (pul ko'rinishida) ta'kidlashi mumkin (12-jadval).

Birinchidan, mijozlar to'lov intizomi bo'yicha tartiblanadi. "D" yoki "E" reytingini olganlar savdo hajmi bo'yicha reytingga kiritilmaydi.

To'lov intizomi Yetkazib berish hajmi Kechiktirilgan to'lov, kunlar Reyting Yil davomida sotilgan mahsulot miqdori, million rubl Reyting 60 dan ortiq E 1 dan kam 60 dan kam D 7 dan ortiq D 30 dan kam C 10 dan kam C 7 dan kam B 50 dan ortiq B 0 AB 100 A dan ortiq

Ta'minot hajmi reytingi asosida savdo kreditining ruxsat etilgan maksimal hajmi va sotilgan mahsulotlarning narxlari aniqlanadi. Masalan, ta'minot hajmi reytingi "B" bo'lgan kompaniya uchun savdo krediti miqdori 50 million rubldan oshmasligi kerak. yiliga, sotuv narxi esa “A” reytingi uchun bazaviy narxdan 5% pastroq belgilanadi kredit limiti 100 million rubldan oshmasligi kerak. yiliga va narxi bazaviy narxdan 10% past. Bunday reyting tezkor qarorlar qabul qilish uchun kundalik faoliyatda qulaydir.

Strategik qaror qabul qilish zarur bo'lganda, masalan, ikkita xaridordan eng istiqbollisini tanlashda, xaridlar hajmi va to'lov intizomidan ko'ra kengroq omillarni hisobga olish kerak. Sotishning rentabelligi va xaridorga sotishning istiqbolli hajmi kabi ko'rsatkichlardan foydalanish mumkin. Bundan tashqari, miqdoriy bo'lmagan xususiyatlarni hisobga olish kerak: mijozning bozordagi obro'si va kafillar (provayderlar) mavjudligi. Muayyan mijozning strategik jozibadorligini har tomonlama baholash uchun yuqorida sanab o'tilgan ko'rsatkichlarni baholash uchun reyting tizimlaridan foydalanish mumkin.

Kompaniyaning mijozlariga reytinglarni belgilash tamoyillari haqida ma'lumot berish tavsiya etilishi mumkin va kredit shartlari har bir reyting uchun. Bu sizning mijozlaringizni o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarishga yanada rag'batlantiradi.

Kredit siyosatining 4-6 bo'limlari debitorlik qarzlarini boshqarish darajalarini farqlash uchun mo'ljallangan. Debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha javobgarlikni tijorat, moliyaviy va yuridik xizmatlar o'rtasida qat'iy taqsimlash kerak. Ko'pincha, sotish va qarzni undirish bir-biriga zid bo'lgan turli bo'limlar tomonidan amalga oshiriladi. Masalan, savdo menejeri (tijorat bo'limi) iloji boricha ko'proq sotishga, qarzdorlar bilan aloqalar bo'yicha menejer esa (moliyaviy xizmat) mablag'larni olishga va qarz darajasini minimallashtirishga undaydi. Bu mijozlarning noroziligiga va idoraviy ziddiyatga olib keladi.

Mas'uliyatni taqsimlash sxemasi asosli bo'lib, unda savdo xizmati savdo va tushumlar uchun javobgar bo'ladi, moliyaviy xizmat axborot-tahliliy yordamni o'z zimmasiga oladi va yuridik xizmat yuridik yordam beradi (ro'yxatga olish). kredit shartnomasi, sud orqali qarzni undirish bo'yicha ish). Shunday qilib, qarzdor bilan kompaniyadagi barcha ishlar savdogar tomonidan amalga oshiriladi, ammo agar to'lov muddatidan ikki yoki uch kun oldin olinmasa, qarzdor moliyaviy direktorning hisob-kitoblar bo'yicha yordamchisi javobgarligiga o'tadi. debitorlik. Uning vazifalariga ogohlantirish xatlarini tayyorlash, telefon suhbatlari va boshqa profilaktika ishlari kiradi. Bularning barchasi bizga debitorlik qarzlarini undirish masalasini hal qilish zaruratidan qochish imkonini beradi arbitraj sudi.

Bu nafaqat bo'limlar o'rtasida mas'uliyatni taqsimlash, balki debitorlik qarzlarini boshqarish bilan shug'ullanadigan barcha xodimlarning harakatlarini tavsiflash kerak. "Ros-Target" MChJ tashkiloti xodimlarining javobgarligi debitorlik qarzlarini boshqarish to'g'risidagi nizomda ifodalanishi mumkin (13-jadval).

13-jadval "Ros-Target" MChJda qarzni boshqarish qoidalari

Debitorlik qarzlarini boshqarish bosqichi Tartibi Mas'ul shaxs (bo'linma) 123 Kritik to'lov muddati kelmadi Shartnoma tuzish Savdo bo'yicha menejer Yuklarni nazorat qilish Tijorat direktori Hisob-faktura Moliya xizmati Yuk tashish to'g'risidagi xabarlar (vagonlar, transport vositalari soni, sanalar, og'irlik) Miqdori va miqdori to'g'risida xabarnoma to'lovning muhim muddatidan 2-3 kun oldin debitorlik qarzlarini to'lashning taxminiy shartlari - kechiktirish muddati tugaganligi to'g'risida eslatma bilan qo'ng'iroq va kerak bo'lganda summalarni solishtirish 7 kungacha kechiktirish Agar to'lov o'z vaqtida amalga oshirilmasa - sabablarni aniqlash uchun qo'ng'iroq, to'lov jadvalini shakllantirish Savdo menejeri Yetkazib berishni to'xtatish (to'lovdan oldin) Tijorat direktori Jarima hisoblanganligi to'g'risida ogohlantirish xati yuborish Moliyaviy xizmat 7 kundan 30 kungacha kechikish jarimani hisoblash Moliyaviy xizmat Hakamlik sudiga qadar ogohlantirish Yuridik bo'lim Kundalik eslatma qo'ng'iroqlar Savdo bo'limi Mas'ul shaxslar bilan muzokaralar 30 kundan 60 kungacha kechikish Mas'ul menejerning xizmat safari, sudgacha hisob-kitob qilish uchun barcha choralarni ko'rish Savdo menejeri Rasmiy da'vo (ro'yxatdan o'tgan pochta) Yuridik bo'lim 60 kundan ortiq kechikish hakamlik sudiga da'vo Yuridik bo'lim

Savdo menejerlari debitorlik qarzlarining muhim muddatlari to'g'risidagi hisobotlarga asoslanib, har kuni hisob-kitob holatini kuzatib boradilar. Ularning ish haqining bir qismi debitorlik qarzlarini o'z vaqtida to'lashga bog'liq. Moliyaviy xizmat debitorlik qarzlarini boshqarishning asosiy tamoyillarini shakllantiradi - limitlar, muddatlar, kredit berish shartlari, to'lovni nazorat qilish. Agar kechikish 30 kundan ortiq bo'lsa, bu haqda ma'lumot nazorat qilish uchun savdo xizmati rahbariga o'tkaziladi. Muayyan bosqichda da'vo qo'zg'atiladi va xavfsizlik xizmati va yuridik bo'lim jalb qilinadi.

Tashkilotning kredit siyosati va ish haqi to'g'risidagi nizomi savdo menejerlarining mas'uliyatini va bonuslar tamoyillarini tavsiflashi mumkin. Agar mijozlardan to'lov menejerning aybi bilan kelmaganligi aniqlansa, kompaniya uni jarimaga tortishi yoki yo'qotishlarning bir qismini qoplashni talab qilishi mumkin.

Kontragentlar tomonidan va umuman kompaniya uchun to'langan hisobvaraqlar bo'yicha kechiktirilgan to'lovlarning o'rtacha vaqti to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanib, siz qarzdorlardan pul mablag'larini olishni rejalashtirishning aniqligini sezilarli darajada oshirishingiz mumkin. Bu naqd pul tushumlarini prognozlash nuqtai nazaridan pul oqimlari byudjetini tuzish tartibini soddalashtiradi.

Naqd pul tushumlarining haftalik rejasi (boshqa vaqt oralig'idan foydalanish mumkin - o'nlab yillar, oylar) olingan inkassatsiya koeffitsientlarini rejalashtirilgan sotish hajmiga ko'paytirish yo'li bilan tuziladi. Mablag'larning kelib tushishi haqidagi ma'lumotlarga asoslanib, naqd pul bo'shliqlarini aniq prognoz qilish va qo'shimcha moliyalashtirishni jalb qilishni rejalashtirish mumkin.

Yig'ish koeffitsientlarini nafaqat kompaniyaning mijozlari, balki jo'natilgan mahsulotlar assortimenti nuqtai nazaridan hisoblash tavsiya etilishi mumkin. Buning sababi shundaki, turli xil mahsulot ob'ektlari bo'yicha aylanma muddati har xil bo'lib, mablag'larni qaytarish shartlari mos ravishda o'zgaradi.

Ros-Target MChJ Penza viloyati bo'ylab tarqatilgan dilerlik tarmog'i orqali mahsulotlarni sotadi. Dilerlar bilan ishlash shakllaridan biri savdo kreditini taqdim etishdir. Har bir dilerning debitorlik qarzi chegarasi va savdo kreditini taqdim etish shartlari mavjud. Qarzdor kompaniyalardan mablag‘lar tushumini rejalashtirish uchun debitorlik qarzlarini to‘lash muddati hisobga olinadi va har bir qarzdor bo‘yicha shartnomada ko‘rsatilgan muddatlarning buzilishi bo‘yicha statistik ma’lumotlar yuritiladi. Qoida tariqasida, kechiktirilgan to'lovlar bir necha kundan oshmaydi. Shuning uchun qarzdordan pul mablag'larini olish vaqti shartnoma bo'yicha qarzni to'lash muddati va kechikishning o'rtacha vaqti sifatida belgilanadi. Qarzdorlardan mablag'larning yillik tushumini rejalashtirishda har bir mahsulotni sotish kanali bo'yicha debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti asosida hisob-kitob qilinadi. Operatsion rejalashtirish paytida (uch oy oldin prokat rejalashtirish) pul mablag'larining tushumi savdo xizmati tomonidan har bir yirik mijoz uchun alohida hisoblab chiqiladi va moliyaviy xizmat faqat yakuniy ko'rsatkichlarni ularning aylanma me'yoridan og'ishini tekshiradi (yillik rejalashtirish paytida belgilanadi). ).

Keling, yig'ish koeffitsientlarini hisoblash bilan boshlanadigan 2009 yilning birinchi yarmini rejalashtirish jarayonini ko'rib chiqaylik.

Yig'ish sotilgan mahsulot uchun pul olish jarayonini anglatadi.

Inkasso koeffitsientlari sotilgan paytdan boshlab tegishli vaqt oralig'ida sotishdan kutilayotgan pul tushumlarining foizini ifodalaydi va tegishli davrdagi sotishdan kutilayotgan mablag'lar qachon va qanday miqdorda kutilayotganligini aniqlash imkonini beradi (15-jadval).

Inkassatsiya koeffitsientlarini hisoblash uchun eng muhim hujjat debitorlik qarzlarini eskirish registridir (14-jadval).

14-jadval Debitorlik qarzlarining eskirish reestri

Hisoblash maqolasining nomi 123456Ovg. qiymati, % Joriy oyning jo‘natilganligi, ming rubl 6 739,09 212,07 880,07 769,09 223,09 857,08 446,7 Joriy oy oxiridagi debitorlik qarzlari qoldig‘i, ming rub. 7890,094380101, 1 08868,5 shu jumladan 0 dan 30 kungacha4 455,04 845,05 097,04 908,05 403,05 412,04 277,5 30 kundan 60 kungacha921,01 182,01 851,01 713,01 490,05 558.0618.0552.0384.0204.0363.0353,5 90 kundan ortiq 1 956,02 793,03 333,03 723,03 837,03 597,02 880,5

15-jadval Yig'ish koeffitsientlarini hisoblash

Hisoblash maqolasining nomi 123456Ovg. qiymati, % 0 dan 30 kungacha to'lanadi, ming rubl 2 284,04 367,02 783,02 861,03 820,04 445,03 426,7 Koeffitsient. 0 dan 30 kungacha undirish, % 33.947.435.336.841.445.140,0 30 kundan 60 kungacha toʻlanadi, ming rubl 3.273,02 994,03 384,03 441,03 474,03 koeffitsient 313. 30 kundan 60 kungacha yig'ish, % 48 632 542 944 337 741,2 60 kundan 90 kungacha to'lanadi, ming rubl 630,01 467,01 509,01 104,01 177,5 Koeffitsient. 60 kundan 90 kungacha yig'ish, % 9,315,919,114,214,7 90 kundan ortiq to'langan, ming rubl 552,0384,0204,0363,0375,8 Koeffitsient. 90 kundan ortiq yig'imlar, %8,24,22,64,74,2

Rejalashtirilgan davrda sotishdan tushgan pul tushumlarining prognozi ilgari hisoblangan inkassatsiya koeffitsientlari asosida amalga oshiriladi (16-jadval).

16-jadval Naqd pul tushumlari prognozi

Oy 123456 6 oy davomida Rejalashtirilgan savdolar, ming rubl 5 100,04 671,06 336,08100,08832,09 024,042 063,0 Har oyda sotishdan tushgan tushumlar, ming rubl 123456 6 oy uchun 100 .021 868.01 924.2684.7194.14 671.032 533.92 610.1928.8263.36 336.043 239.43 336,71 187,37 763,453 532,13 638,37 170,463 608,93 608,9O'tgan yilgi qarz miqdori, ming rub. 746,07 991,78 697,837 849,8

Naqd pul tushumlarini prognoz qilishdan tashqari, kutilayotgan to'lovlar miqdorini ham aniqlash kerak, ya'ni. tovar yetkazib berish bo‘yicha yetkazib beruvchilar oldidagi majburiyatlarni, xodimlarga ish haqi bo‘yicha, byudjet va byudjetdan tashqari jamg‘armalar oldidagi majburiyatlarni to‘lash va boshqalar.

Tovarlarni sotib olishga sarflangan mablag'lar prognozi

Tovarlar uchun to'lov jadvali quyidagi shartdan aniqlanadi: sotib olingan tovarning 50% o'sha oyda, qolgan 50% keyingi oyda to'lanadi (17-jadval).

17-jadval Tovar sotib olishga pul sarflash prognozi

Oy 123456 6 oy davomida Tovarlarni sotib olish xarajatlari miqdori, ming rubl 3,780,03 912,04 350,04 842,05 118,05481,027 483,0 Joriy davrda to'lanishi kerak bo'lgan o'tgan yilgi qarz miqdori, har bir xarid uchun 760 ming rubl, har bir sotib olish uchun ming rubl541 11 890,01 890,03 780,021 956,01 956,03 912,032 175,02 175,04 350,042 421,02 421,04 842,052 555902, 559102 40,5O'tgan yilgi joriy davrda to'lanishi lozim bo'lgan qarz summasi, ming rubl 200,0 Tovarlar uchun umumiy to'lovlar, ming rubl 2 090,03 846,04 131,04 596,04 980,05 299,524 942,5

Mehnat xarajatlariga pul sarflash prognozi

Ish haqining grafigi quyidagi shartdan aniqlanadi: ish haqining 50% o'sha oyda avans to'lanadi, qolgan 50% keyingi oyda avans to'lanadi (18-jadval).

18-jadval Mehnat xarajatlariga pul sarflash prognozi

Oy 123456 6 oy davomida mehnat xarajatlari miqdori, ming rubl 696.0750.0888.01 110.01 194.01 239.05 877.0 Joriy davrda toʻlanishi lozim boʻlgan oʻtgan yilgi qarz miqdori, ming rubl 200 Har oy uchun mehnat xarajatlari , ming 340.37 rubl 5.0750.03444.0444.0888.04555 .0555.01 110.05597.0597.01 194.06619.5619.5 Oʻtgan yildan joriy davrda toʻlanishi lozim boʻlgan qarz summasi, ming rubl 200.0 Mehnat xarajatlarining umumiy summasi, ming rubl 548.0723.0819.0819.09195.15.125.15.

18-jadvaldan ko'rinib turibdiki, mehnat xarajatlari miqdori har oyda teng ravishda oshib boradi, birinchi oyda 548 ming rublni, olti oy oxirida esa 1216,5 ming rublni tashkil etadi, bu tashkilot faoliyatining faollashuvi bilan bevosita bog'liq.

2 Tashkilotdagi debitorlik va kreditorlik qarzlarini monitoring qilish

Debitorlik qarzlarini boshqarish qarzdorlar va ularning to'lovlari to'g'risida turli xil ma'lumotlarni talab qiladi. Odatda, bunday ma'lumotni buxgalteriya tizimini takomillashtirish orqali olish mumkin. Biroq, tizimni yakunlashni boshlashdan oldin, siz debitorlik qarzlarini hisobga olish va nazorat qilish tamoyillarini aniqlab olishingiz kerak.

Debitorlik qarzlarini monitoring qilish vositasi sifatida sizning qarzdoringiz oldida qarzi bo'lgan kompaniyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni ham hisobga olishingizni tavsiya qilish mumkin. Ko'pincha kreditorlik qarzlarini debitorlik qarzlari bilan qoplash va to'lash mumkinligi ma'lum bo'ladi. Odatda, bunday hisob-kitoblar joriy debitorlik qarzlarining taxminan 5-6% ni to'laydi. Ko'pgina hollarda, bunday ma'lumotni buxgalteriya tizimi sozlamalarini sozlash orqali olish mumkin. Ammo buxgalteriya dasturlarining standart sozlamalarini yakunlashni boshlashdan oldin, qarzdor kompaniyalar tomonidan majburiyatlarni bajarish muddatlarini monitoring qilish tamoyillarini aniqlash kerak. 19-jadvalda "Ros-Target" MChJga berilgan schyot-fakturalar uchun muhim to'lov muddati belgilanadi.

19-jadval Ros-Target MChJ uchun berilgan schyot-fakturalar uchun muhim to'lov muddati

Hisob-faktura No Sana Miqdor, ming rubl Yuborilgan sana Yuborilgan mahsulotlarning narxi, ming rubl To'lov shartlari Tranzit vaqti, kunlar Shartnoma bo'yicha kechiktirish, kunlar Kritik to'lov muddati 10325.12.06 100 27.12.06100 Qabul qilingan kundan boshlab 125 13.01.20602.02. .062 00 Yuborilgan kundan boshlab - 1008.01.0729.12 .06200-1513.01.0729.12.06150-2018.01.07.07.06505050503.01.01.03107.07 kvitansiya21020.01.01.0715012121031.01.07

To'lovlarning kelib tushishini nazorat qilish va har bir qarzdor bo'yicha o'rtacha kechikish bo'yicha statistik ma'lumotlarni yuritish uchun debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish to'g'risida hisobot tuziladi (20-jadval).

20-jadval "Ros-Target" MChJning debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish bo'yicha hisobot

Berilgan schyot-fakturalar To'lov topshiriqnomalari qabul qilingan to'lovni qabul qilish sanasidagi joriy qarz, ming rubl Muddati o'tgan muddat, kunlar No Berilgan schyot-faktura uchun muhim to'lov muddati Sana Miqdor, ming rubl 1010908.01.0706.01.072002002 -113.01.0716.01.07200200318.01.0722.01.07100150423.01.075050514120.01.0722.01.07450450231.01.010101.<1>Salbiy kechikish davri xaridor to'lovni muhim to'lov muddatidan oldin amalga oshirganligini anglatadi.

20-jadvalda to'lovning muhim muddati 2007 yil 13 yanvar bo'lgan hisobvaraq uchun xaridor to'rtta to'lov topshiriqnomasida to'lovni amalga oshirganligini ko'rsatadi. Bundan tashqari, birinchi pul o'tkazmasi besh kunga, oxirgi to'lov esa o'n kunga kechikdi. O'rtacha kechikish davri 8,1 kunni tashkil etdi. Yiliga o'rtacha 14% (kuniga 0,04%) stavkada tashkilot pul mablag'larini jalb qiladi, faqat bitta hisob-faktura bo'yicha kechiktirilgan to'lov bilan bog'liq xarajatlar 722 rublni tashkil qiladi. (0,04% x x (100 ming rubl x 5 kun + 84 ming rubl x 7 kun + 64 ming rubl x 9 kun + 14 ming rubl x 10 kun). Agar kompaniyada faqat bitta hisob-faktura emas, balki hisobga olinsa. bir necha ming, keyin muddati o'tgan debitorlik qarzlariga xizmat ko'rsatish xarajatlari sezilarli miqdorni tashkil qiladi.

At Kritik to'lov muddatini aniqlashda quyidagi qoidalarga amal qilish mumkin.

Muhim to'lov muddati - bu berilgan tijorat krediti bo'yicha to'lov amalga oshirilishi kerak bo'lgan sana. Muhim to'lov muddatini nazorat qilish uchun siz kechiktirilgan to'lov muddatini, shuningdek, debitorlik qarzining paydo bo'lish sanasini hisobga olishingiz kerak. Debitorlik qarzining paydo bo'lish vaqti shartnomada belgilangan mahsulotga egalik huquqi sotuvchidan xaridorga o'tgan sana hisoblanadi. Bu shartnoma imzolangan sana, sotuvchining omboridan tovarlarni jo'natish sanasi, xaridor tomonidan mahsulotni qabul qilish sanasi va boshqalar bo'lishi mumkin.

Tovarlarni bo'lib-bo'lib to'lash sharti bilan etkazib berish bo'yicha ko'pgina shartnomalarda to'lovning muhim muddati debitorlik qarzi yuzaga kelgan sanaga belgilangan kunlar sonini qo'shish orqali aniqlanadi. Kritik to'lov muddatini hisoblashni soddalashtirish uchun kompaniya uchun odatiy bo'lgan kechiktirilgan to'lovni berish shartlarini ajratib ko'rsatish va ularni debitorlik qarzlarini boshqarish tizimida hisobga olish imkoniyatini amalga oshirish tavsiya etilishi mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, shartnomalar tuzilganda, to'lov shartlari odatdagidan farq qiladigan holatlar yuzaga kelishi mumkin. Bunday holda, buxgalteriya hisobida debitorlik qarzlarini to'lash to'g'risidagi hisobotni buzadigan standart shartlardan foydalanmaslik, balki ushbu shartnoma bo'yicha berilgan schyot-faktura miqdorini to'lovning muhim davri bo'lishi mumkin bo'lgan bir qator tarkibiy miqdorlarga bo'lish juda muhimdir. ularning har biri uchun aniq hisoblab chiqilgan.

Vaziyatni ko'rib chiqaylik: mahsulotni "Ros-Target" MChJga bo'lib-bo'lib jo'natishning standart sharti - etkazib berilgan mahsulot uchun to'lov xaridorning omboriga tovarlar kelib tushgan kundan boshlab yoki shartnomada belgilangan kunlar ichida to'lanadi. tovarlarni ombordan jo'natish. Kechiktirilgan to'lovlarni taqdim etishning standart shartlariga muvofiq, debitorlik qarzlarini boshqarish tizimi kechiktirilgan to'lov muddatini va tovarlarni tranzit qilish vaqtini hisobga olish imkoniyatini joriy qildi. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, debitorlik qarzlarini olish uchun mas'ul bo'lgan savdo menejerlari to'lovlarning o'z vaqtida bajarilishini nazorat qilishlari va kerak bo'lganda qarzdorlar tomonidan muddati o'tgan majburiyatlarning yuzaga kelishiga javob berishlari mumkin.

Debitorlik qarzlarini boshqarish bir nechta berilgan schyot-fakturalar bitta to'lov topshirig'i bilan to'langanda yoki aksincha, bir schyot-faktura bir nechta to'lov topshiriqnomalari bilan qaytarilganda murakkablashadi. Bunday holda, qarzdor nima uchun to'laganligi va hisob-fakturalarning qaysi biri kechiktirilganligi har doim ham aniq emas. Agar mijozning toʻlov maqsadi boshqacha koʻrsatmasa, biz FIFO usulidan foydalanishni tavsiya qilamiz, yaʼni mijozlar birinchi navbatda eng erta toʻlanmagan hisob-fakturani toʻlaydilar.

Siz har bir jo'natma uchun etkazib berish shartnomasiga qo'shimcha shartnoma tuzishni taklif qilishingiz va mijozlardan ko'rsatishni talab qilishingiz mumkin to'lov topshirig'i uning raqamlari va sanalari.

Debitorlik qarzlarini nazorat qilishning asosiy vositasi debitorlik qarzlarining eskirish registridir. Qarish reestri to'lanmagan hisob-faktura summalarini o'z ichiga olgan jadval bo'lib, ular huquqbuzarlik davrlari bo'yicha guruhlangan. Guruhlash kompaniyaning kontragentlarga kredit berish sohasidagi siyosati asosida amalga oshiriladi. Misol uchun, kompaniya rahbariyati, agar bu muddat oshib ketgan bo'lsa, to'lovni etti kunga kechiktirish maqbul deb hisoblashi mumkin, u debitorlik qarzlarini qaytarish uchun kontragent bilan faol ish olib borishi va 30 kundan ortiq kechikish bo'lsa, borish; sudga. Shunga ko'ra, debitorlik qarzlarining qarish reestridagi guruhlar xuddi shunday tarzda tuziladi: 0-7 kun, 8-15, 16-30, 30 dan yuqori.

Qarzdor va umuman kompaniya uchun kechikishning o'rtacha vaznli muddati va kredit muddatini oldingi davrlar uchun o'xshash ko'rsatkichlar bilan solishtirish tavsiya etilishi mumkin. Taqqoslash to'g'ri bo'lishi uchun hozirgi vaqtda debitorlik qarzlari undirib bo'lmaydigan deb e'tirof etilgan to'lov hisobvaraqlarida kechikishning o'rtacha vaznli vaqtini hisoblashdan chiqarib tashlash kerak. Hisoblashdan umidsiz debitorlik qarzlarini chiqarib tashlamaslik oldingi davrlarda yuzaga kelgan barcha umidsiz qarzlarning kompaniya tomonidan hisobdan chiqarilmasligiga olib keladi, bu esa adolatli taqqoslash imkonini bermaydi. Joriy va hisobot davrlarini kechiktirish va kreditlashning o'rtacha vaznli vaqtini taqqoslash bizga kompaniyaning tijorat kreditlash siyosatining samaradorligini baholash imkonini beradi. Shubhasiz, joriy davrda qarzlarning o'rtacha og'irlikdagi davrining oshishi qarzdorlar bilan ishlash samaradorligining pastligidan dalolat beradi va aksincha.

XULOSA

Ushbu yakuniy malakaviy ishda debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish masalalari ko'rib chiqildi, "Ros-Target" MChJ misolida debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish va baholash amalga oshirildi.

Biz quyidagi vazifalarga duch keldik:

tashkilotdagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining mohiyatini o'rganish;

debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishning asosiy yondashuvlari va usullarini ko'rib chiqish;

"Ros-Target" MChJ tashkilotining qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar tizimini ko'rib chiqing;

o‘rganilayotgan tashkilotda debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tizimini ko‘rib chiqish;

Ushbu mavzu bo'yicha ko'rib chiqilayotgan masala doirasida, debitorlik qarzlari deganda mijozlarning (qarzdorlarning) tashkilot oldidagi tovarlar yoki xizmatlar uchun pul to'lash majburiyatlari tushunilishi aniqlandi. Kreditorlik qarzi - bu tashkilotning o'z majburiyatlarini bajarish uchun qarzi yoki bajarilishi amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan majburiyatlar.

2005 yildan 2007 yilgacha bo'lgan davr uchun moliyaviy hisobotlar asosida "Ros-Target" MChJ moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari tahlili o'tkazildi. Hisob-kitoblar shuni ko'rsatadiki, tahlil qilinayotgan tashkilotda to'lov qobiliyatining buzilishi, debitorlik qarzlarini qisqartirish, inventar aylanmasini tezlashtirish va kreditorlik qarzlarini kamaytirish orqali uni tiklash imkoniyatini tavsiflovchi beqaror moliyaviy holat mavjud.

Moliyaviy ko'rsatkichlar tahlili 2007 yil oxiriga kelib ko'rsatkichlar qiymatlari pasayish tendentsiyasiga ega bo'lganligi sababli o'rganilayotgan davrda tashkilotning moliyaviy holatining umumiy yomonlashuvi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Likvidlik koeffitsientlarini tahlil qilish, shuningdek, 2007 yil oxiriga kelib ko'rsatkichlar qiymatlari pasayish tendentsiyasiga ega bo'lganligi sababli o'rganilayotgan davrda tashkilotning to'lov qobiliyatining umumiy yomonlashuvi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

"Ros-Target" MChJda debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tizimi quyidagilardan iborat:

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish va baholash

Xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni rejalashtirish

Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni nazorat qilish

Tahlil qilingan davrda debitorlik qarzlari 372 ming rubldan sezilarli darajada oshdi. 2005 yilda 1787 ming rublgacha. Debitorlik qarzlari tarkibida xaridorlar va mijozlar (eng likvidli ob'ekt) majburiyatlarining ulushi 2005, 2006 va 2007 yillarda mos ravishda 86,8%, 84,5% va 99,2% ni tashkil etadi, ko'rinib turibdiki, o'sish kuzatilmoqda. trend.

Kreditorlik qarzlari ham 226 ming rubldan sezilarli darajada oshdi. 2005 yilda 519 ming rublgacha. 2006 yilda va 2803 ming rublgacha. 2007 yilda kreditorlik qarzlari dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, eng katta ulushni etkazib beruvchilar va pudratchilar, shuningdek, tashkilot xodimlari oldidagi qarzlar egallaydi. Tahlil qilinayotgan davrda kreditorlik qarzlarining umumiy hajmida yetkazib beruvchilar va pudratchilar ulushi sezilarli darajada oshdi. Bu shuni ko'rsatadiki, tashkilotda yaxshi tashkil etilgan savdo tuzilmasi yo'q.

2005-2007 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining qiyosiy tahlili shuni ko'rsatdiki, 2005 yilda tashkilotda debitorlik qarzlar miqdori, 2006 yilda tashkilotda kreditorlik qarzlari miqdori va 2007 yilda tashkilotda kreditorlik qarzlari miqdori ustunlik qilgan. .

Debitorlik qarzlarining kreditorlik qarzlariga nisbati notekis o'zgarib, 2005 yildagi 1,65 dan 2006 yilda 0,62 gacha pasaydi va 2007 yilga kelib 0,64 ga o'sdi. Umuman olganda, bu ko'rsatkich 1 ga teng bo'lishi kerak.

Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzidan oshib ketishi "Ros-Target" MChJning etkazib beruvchilar va pudratchilarga, soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjetga, byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lov intizomi buzilganligini va tashkilot xodimlariga ish haqini to'lash bo'yicha majburiyatlarni bajarmaganligini ko'rsatadi. . Tashkilot shubhali qarzlar va kelgusi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxira yaratmaydi. Bularning barchasi uning moliyaviy barqarorligini pasaytiradi.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish asosida tashkilotda qarzdorlar va kreditorlar bilan muayyan muammolar mavjud degan xulosaga kelishimiz mumkin va tahlil qilingan davrda bu muammolar ko'paygan. Shunday qilib, "Ros-Target" MChJ mablag'larning etishmasligi bilan bog'liq ma'lum moliyaviy qiyinchiliklarga duch keladi, bu esa tashkilotning to'lovga qodir emasligiga va uning moliyaviy barqarorligining pasayishiga olib keladi.

Siz tashkilotning moliyaviy barqarorligini oshirishingiz mumkin: aktivlar aylanmasini ko'paytirish, kreditorlik qarzlarini to'lash, debitorlik qarzlarini yig'ish yoki undirishni ko'paytirish, eng qimmatli aktivlarni zudlik bilan sotish, hatto qisman qiymatini yo'qotish, sotishdan tushgan daromadni oshirish. sotish hajmini oshirish va inventar sotib olishni qisqartirish orqali narxlarni oshirish. Savdodan tushgan daromad tashkilotning barcha turdagi kreditorlik qarzlarini to'lashning yagona vositasidir.

"Ros-Target" MChJ tomonidan debitorlik qarzlarini boshqarish muammolari quyidagilardan iborat:

qarzdor kompaniyalar tomonidan majburiyatlarni to'lash muddatlari to'g'risida ishonchli ma'lumotlar mavjud emas;

muddati o'tgan debitorlik qarzlari bilan ishlash tartibga solinmagan;

debitorlik qarzlari hajmining oshishi va uning aylanish vaqti bilan bog'liq xarajatlarning o'sishi to'g'risida ma'lumotlar yo'q;

xaridorlarning kreditga layoqatliligi va tijorat kreditlash samaradorligi baholanmaydi;

mablag'larni yig'ish, debitorlik qarzlarini tahlil qilish va kredit berish bo'yicha qarorlar qabul qilish funktsiyalari turli bo'limlar o'rtasida taqsimlanadi. Shu bilan birga, o'zaro munosabatlarni tartibga soluvchi qoidalar mavjud emas va natijada har bir bosqich uchun mas'ul shaxslar yo'q.

Debitorlik qarzlarini nazorat qilish uchun quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:

-hozirgi vaqtda to'lanmagan qarzdorlarga berilgan schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar;

-har bir schyot-faktura bo'yicha to'lovni kechiktirish vaqti;

-kompaniyaning belgilangan ichki standartlari asosida baholangan yomon va shubhali debitorlik qarzlari miqdori;

-kontragentning kredit tarixi (kechiktirilgan o'rtacha muddat, o'rtacha kredit miqdori).

"Ros-Target" MChJning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish jarayoni tahlilini umumlashtirib, quyidagi xulosalar chiqarish mumkin:

Moliyaviy menejerning vazifalaridan biri xaridorning to'lovga layoqatsizligi xavfi darajasini aniqlash, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiraning prognoz qiymatini hisoblash va haqiqiy yoki potentsial nochor xaridorlar bilan ishlash bo'yicha tavsiyalar berishdir.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarining ko'payishi tashkilot uchun qo'shimcha xarajatlarni keltirib chiqaradi: qarzdorlar va kreditorlar bilan ishlash hajmini oshirish; debitorlik va kreditorlik qarzlarining aylanish muddatini oshirish (inkasso muddatini oshirish); noto'g'ri debitorlik qarzlari bo'yicha zararlarning oshishi.

Naqd pul oqimini maksimal darajada oshirish uchun tashkilot moslashuvchan to'lov shartlari va moslashuvchan narxlarga ega bo'lgan turli xil shartnoma modellarini ishlab chiqishi kerak. Turli xil variantlar mumkin: oldindan to'lash yoki qisman oldindan to'lashdan tortib sotish va bank kafolatigacha.

Chegirma tizimi tashkilotni inflyatsiya yo'qotishlaridan va aylanma mablag'larni naqd yoki natura shaklida nisbatan arzon to'ldirishdan himoya qilishga yordam beradi. Mijozga hisobvaraqdagi qoldiqlarni oldindan to'lash uchun chegirma berilishi kerakligini aniqlash uchun moliyaviy menejer tezlashtirilgan to'lovlar natijasida olingan pul daromadlarini chegirma miqdori bilan solishtirishi kerak.

"Ros-Target" MChJning ushbu tashkilotning qarzdorlari va kreditorlari bilan hisob-kitoblarini tahlil qilish natijalariga ko'ra, qarzlarni optimallashtirish bo'yicha quyidagi chora-tadbirlar tavsiya etilishi mumkin:

debitorlik va kreditorlik qarzlari ustidan nazoratni amalga oshirish (muddati o‘tgan qarzlar bo‘yicha hisob-kitoblar holatini kuzatish);

debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatlarini kuzatib borish, chunki ularning hajmi va sifati tashkilotning moliyaviy holatiga kuchli ta'sir qiladi;

samarali boshqarish kredit siyosati tashkilotlar;

xaridorlar va mijozlar, yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblarni takomillashtirish orqali to‘lovlarni tezlashtirish;

to'lov bo'yicha shubhali kontragentlarning moliyaviy ahvolini tahlil qilish;

shubhali qarzlar va kelgusi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxiralarni yaratish.

ADABIYOTLAR

1.Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi.-M.: Yuridik adabiyot, 2008 yil.

.Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. I va II qismlar

.Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. I va II qismlar

.1996 yil 21 noyabrdagi N 129-FZ "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni.

."Vksellar va veksellar to'g'risida" 1997 yil 11 martdagi 48-FZ-sonli Federal qonuni

.Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha hisoblar rejasi va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

.Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1994 yil 26 sentyabrdagi 1094-sonli "Korxonalar va tashkilotlarning o'zaro qarzlarini yagona namunadagi veksellar bilan ro'yxatdan o'tkazish va veksel aylanishini rivojlantirish to'g'risida" gi qarori (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan).

.Naqd pulni tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizom pul muomalasi Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 1998 yil 05 yanvardagi 14-P-son bilan tasdiqlangan (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan).

.Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi N 34n buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni yuritish to'g'risidagi nizom.

.Abramova N.V. O'zaro da'volarni hisobga olish orqali majburiyatlarni tugatish // Glavbux / 2005. No 15 22-26-bet.

.Abramova N.V. Kreditorlik qarzlarini qanday hisobdan chiqarish kerak? // Glavbux / 2005. No 4 22-29 b.

.Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi.-M.: Moliya va statistika, 2006.- 215 b.

.Bezrukikh P.S. Buxgalteriya hisobi. - M.: Moliya va statistika, 2006. - 504 b.

.Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Moliyaviy hisobot tahlili: darslik. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Delo va Servis" nashriyoti, 2007. - 368 b.

.Efimova O.V. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini prognozlash // Buxgalteriya hisobi / 2006. No 10. p. 32-36.

.Ivashkevich V.B., Semenova I.M. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining hisobi va tahlili. - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2005. - 192 b.

.Karpov P. Rossiya korxonalarining to'lov qobiliyatini qanday tiklash mumkin // Rossiya iqtisodiy jurnali / 2006. No 4. p. 15-25.

.Kasyanova G.Yu. Savdo solig'ini hisobga olgan holda mahsulotlarni sotish // "Soliq byulleteni" / 2005. N 9. p. 18-25.

.Kovalyov V.V. Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va boshqarish // Buxgalteriya / 2005. No 10. p. 22-27.

.Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil. - M.: Iqtisodiyot, 2007.- 526 b.

.Kermit Larson, Pol Miller "Hisoblash tamoyillari", Moskva, UNITY, 2006. - 457 p.

.Lebedev K. Debitorlik qarzlarini amalga oshirishning kontseptsiyasi, huquqiy rejimi va mexanizmi // Iqtisodiyot va qonun No 4. p. 28 - 34.

.Lebedev K. Kreditorlik qarzlarining kontseptsiyasi, tarkibi va huquqiy rejimi // Iqtisodiyot va qonun No 11, 2005. p. 8-11.

.Lemeschenko G.L., Tarasova E.Yu. Moliyaviy hisobotlarda debitorlik qarzlarini aks ettirish // Audit hisoboti / 2004. No 11. p. 9-15.

.Lukasevich I.Ya. Moliyaviy menejment: universitetlar uchun darslik - M.: Eksmo, 2007. - 768 b.

.Rey Garrison, Erik Norin. Moliyaviy menejment.: INFRA-M, 2007. - 456 s.

.Rodionova V.M., Fedotova M.A. Inflyatsiya sharoitida korxonaning moliyaviy barqarorligi. M.: Perspektiv, 2007. - 350 s.

.Savitskaya G.V. Iqtisodiy faoliyat tahlili: 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - Minsk: "Yangi bilim" MChJ, 2005. - 688 p.

.Moliyaviy menejment: Universitetlar uchun darslik / Ed. akad. G.B. qutb. - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: BIRLIK-DANA, 2004.- 527 b.

.Sheremet A.D., Saifulin R.S., Negashev E.V. Moliyaviy tahlil metodologiyasi. - M.: INFRA-M, 2005. - 212 b.

.Shim Jey K., Siegel Joel G. Moliyaviy menejment. M.: “Filin”, 2007. -400 b.

Repetitorlik

Mavzuni o'rganishda yordam kerakmi?

Mutaxassislarimiz sizni qiziqtirgan mavzular bo'yicha maslahat beradilar yoki repetitorlik xizmatlarini ko'rsatadilar.
Arizangizni yuboring konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hozir mavzuni ko'rsating.

Mavzu: Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish (Margarita MChJ misolida)

KIRISH 4

1. KORXONANIN DEBITOR VA KREDOROR QARZLARINI BOSHQARISHNING NAZARIY ASOSLARI.. 8

1.1. Korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarining mohiyati va tarkibi 8

1.2. Korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish usullari 13

1.3. Korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini kompleks boshqarish 18

2. "MARGARITA" MChJ 22 KORXONANING DEBITOR VA KREDOROR QARZLARINI BOSHQARISH DARAJASINI TAHLILI VA BAHOLANISh.

2.1. Qisqacha tavsif"Margarita" MChJ korxonasining faoliyati. 22

2.2. "Margarita" MChJ faoliyatini moliyaviy tahlil qilish. 31

2.3. "Margarita" MChJ korxonasining debitorlik va kreditorlik qarzlari harakatini boshqarish dinamikasi, holati va samaradorligini tahlil qilish. 40

3. "MARGARITA" MCHJ KORXONASIDA DEBITOR VA KREDOROR QARZLARNI BOSHQARISH JARAYONINI TAKMONLASH BO'YICHA TAKLIFLAR. 49

3.1. Korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini yaxshilashga qaratilgan tadbirlar. 49

3.2. Taklif etilayotgan chora-tadbirlarning samaradorligini baholash. 58

3.3. Axborot texnologiyalari korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishda. 68

XULOSA. 75

ADABIYOTLAR... 78

MUROJALAR.. 81

KIRISH

Hozirgi kunda bozor sharoitida har qanday tashkilotning omon qolishi va barqarorligining kaliti uning moliyaviy barqarorligidir. Agar korxona to‘lovga layoqatli va moliyaviy barqaror bo‘lsa, u holda investorlarni jalb qilishda, yetkazib beruvchilarni tanlashda, malakali kadrlar tanlashda va kredit olishda bir xil profildagi boshqa tashkilotlarga nisbatan afzalliklarga ega. Tashkilotning barqarorligi qanchalik yuqori bo'lsa, u bozor kon'yunkturasining o'zgarishidan qat'i nazar, shunchalik katta bo'ladi va shuning uchun bankrotlik xavfi shunchalik past bo'ladi.

Har qanday tashkilot shug'ullanadi tijorat faoliyati, aylanma va asosiy kapital shaklidagi muayyan operatsion mulkka egalik qilishi kerak. Aylanma mablag'lar ham pul, ham moddiy resurslarni o'z ichiga olganligi sababli, tashkilotning moliyaviy barqarorligi va tashkilotning moddiy ishlab chiqarish jarayoni ularning korxonasi va samarali ishlatilishiga bog'liq.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarining holati kapital aylanmasiga va har qanday tashkilotning moliyaviy holatiga yuqori ta'sir ko'rsatadi. Hisob-kitoblar va tovar-moddiy zaxiralarga qo'yilgan resurslarning aylanmasidagi o'zgarishlarni to'g'ri tahlil qilish tovar-moddiy zaxiralarni optimallashtirish, ularni ishlab chiqarish o'sishi bilan solishtirganda nisbiy qisqartirish va hisob-kitoblarni tezlashtirish orqali aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni kamaytirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi. Tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarini oqilona boshqarish, qabul qilinadigan xavf darajasida kreditga layoqatlilik va to'lov qobiliyatini saqlab qolgan holda, kapital va foydaning o'sishiga asoslangan tashkilotning muvaffaqiyatli rivojlanishining kafolati hisoblanadi.

Har birining asosiy vazifasi tijorat tashkiloti foyda olishdan iborat, shuning uchun korxona rahbariyati va moliyaviy xizmatlar oldida debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish masalasi turibdi, ularning yuqori darajasi korxonaning moliyaviy barqarorligini pasaytirishi mumkin.

Tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'sishining asosiy muammolaridan biri bu uni boshqarishning nomukammalligidir. pul oqimlari. Moliyaviy resurslarni operativ boshqarish - moliyaviy oqimlarni rejalashtirish va tashkilotni samarali boshqarish debitorlik va kreditorlik qarzlarini operativ nazorat qilmasdan mumkin emas. Qarz to'g'risidagi ma'lumotlarning kechikishi kompaniyaning kelgusi to'lovlar uchun mablag'lar miqdorini to'g'ri rejalashtira olmasligi yoki zarur aylanma mablag'siz qolishiga olib kelishi mumkin.

Hisob-kitob va to'lov intizomini yaxshilash uchun debitorlik va kreditorlik qarzlarining harakatini nazorat qilish zarur. Muhim nazorat omili debitorlik va kreditorlik qarzlarining aylanmasi hisoblanadi.

Tashkilotning debitorlik qarzlari aylanmasi dinamikasi ko'p jihatdan korxonaning kredit siyosatiga va to'lovlarni o'z vaqtida olishni ta'minlaydigan nazorat tizimining samaradorligiga bog'liq.

Kreditorlik qarzlarining yuqori aylanmasi korxonaning etkazib beruvchilar, tashkilot xodimlari, byudjetdan tashqari jamg'armalar, byudjet va boshqa kreditorlar bilan munosabatlarida to'lov intizomi yaxshilanganligini ko'rsatishi mumkin - tashkilotning kreditorlar va (yoki) oldidagi qarzlarini o'z vaqtida to'lash. ) kechiktirilgan to'lov bilan xaridlarni qisqartirish (etkazib beruvchilarga tijorat krediti).

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish muammolariga bag'ishlangan yakuniy malaka ishining tanlangan mavzusining dolzarbligi zamonaviy tashkilotda ularni samarali va samarali boshqarish zarurati bilan asoslanadi.

Ushbu yakuniy malakaviy ishning maqsadi nazariy tamoyillarni o'rganish va "Margarita" MChJ misolida tahlil qilish asosida debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tizimini takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqishdan iborat.

Yakuniy malakaviy ish doirasida qo'yilgan maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:

t ni hisobga oling korxonaning kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarishning nazariy asoslari.
"Margarita" MChJ korxonasining kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish darajasini tahlil qilish va baholash.
"Margarita" MChJ tashkilotining kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonini takomillashtirish bo'yicha takliflar ishlab chiqish.

Ushbu yakuniy malakaviy ishda o'rganish ob'ekti "Margarita" MChJ tashkilotining debitorlik va kreditorlik qarzlari hisoblanadi.

Tadqiqot mavzusi tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishdir.

Kiruvchi malakaviy ishning birinchi bobida tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishning nazariy asoslari ko'rib chiqiladi. Shu maqsadda baho berildi, zamonaviy tashkilotda debitorlik va kreditorlik qarzlarining shakllanishining sabablari va mohiyati ko'rib chiqildi. Tashkilotning debitorlik va kreditorlik qarzlarini kompleks boshqarishning jihatlari ko'rib chiqiladi.

Yakuniy malakaviy ishning ikkinchi bobida "Margarita" MChJ korxonasida kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish darajasi tahlili o'tkazildi. Shu maqsadda “Margarita” MChJ korxonasining tashkiliy-iqtisodiy tavsiflari keltirilib, korxonaning moliyaviy-xo‘jalik faoliyati tahlil qilindi, dinamikasi va samaradorligi, korxonada kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarishning umumiy holati o‘rganildi.

Uchinchi bobda "Margarita" MChJ korxonasida kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonini takomillashtirishga qaratilgan chora-tadbirlar keltirilgan.

Ushbu yakuniy malakaviy ishning amaliy ahamiyati “Margarita” MChJ korxonasining debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tizimini takomillashtirish maqsadida korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish dinamikasi va samaradorligi, holatini tahlil qilishdan iborat. Ushbu tahlilni o'tkazishda korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tizimini yanada takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar berish mumkin bo'ldi.

Uslubiy va nazariy asos Bu ish Gʻarb olimlarining tarjima asarlaridan, shuningdek, Bakanov M.I., Golubkov E.P., Kolchina I.V., Danko T.P., Astaxov V.P., Balakireva O.N., Rommat E.V., Gerchikova I.N. kabi moliyaviy menejment sohasidagi yetakchi rus olimlarining asarlaridan iborat. , Stoyanova E.S., Kotler F. va boshqalar.

1. KORXONANIN DEBITOR VA KREDOROR QARZLARINI BOSHQARISHNING NAZARIY ASOSLARI.

1.1. Korxonaning debitor va kreditorlik qarzlarining mohiyati va tarkibi

Moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida har qanday tashkilot boshqa tashkilotlar, jismoniy shaxslar va boshqalar bilan moliyaviy-iqtisodiy "munosabatlarga" kiradi. Shunday qilib, hisob-kitob munosabatlari paydo bo'ladi. Hisob-kitoblar ikki guruhga bo'linadi:

tovar operatsiyalari, korxona tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar, agar korxona tovar-moddiy boyliklarni xaridor yoki sotib oluvchi bo'lsa, etkazib beruvchi bo'lsa tayyor mahsulotlar(ishlar, xizmatlar);
tovar bo'lmagan operatsiyalar, byudjetga, bankka qarzni to'lash bilan bog'liq operatsiyalar; byudjetdan tashqari fondlar, xodimlar va boshqa to'lovlar.

Buxgalteriya hisobida debitorlik qarzi tashkilotning mol-mulki shaklida, kreditorlik qarzi esa passiv shaklida aks ettiriladi. Debitorlik va kreditorlik qarzlari bir-biri bilan chambarchas bog'liq bo'lib, biridan ikkinchisiga o'tishning barqaror tendentsiyasiga ega. Shuning uchun ushbu turdagi qarzlarni birgalikda ko'rib chiqish kerak.

Debitorlik qarzlari odatdagilarga bo'linadi - bu tashkilotning iqtisodiy faoliyatining natijasi va muddati o'tgan - tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish va ish haqini to'lash uchun moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqaradi. Bunday debitorlik qarzlari diqqat markazida bo'lishi va ularni bartaraf etish bo'yicha tezkor choralar ko'rilishi kerak.

ADABIYOTLAR

1) Qonun hujjatlari.

1. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, M: 2009 yil.-329 p.

2. Soliq kodeksi, I va II qism, M.: -2012 IKF "EKMOS", -512 b.

2) Darsliklar, monografiyalar, dissertatsiyalar.

3. Abryutina M. S., Grachev A. V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. - M.: "Delo va Servis" nashriyoti, 2010 yil.

4. Agapova T. A., Seregina S. F. Makroiqtisodiyot / Ed. A.V. Sidorovich. - M.: "DIS" nashriyoti, 2010.

5. Arkhipov A.P. Moliyaviy menejment. - M.: Moliya va statistika, 2010 yil.

6. Astaxov V. P. Mablag'lar va hisob-kitoblarni hisobga olish
/ Ed. V. P. Astaxova. - M.: BIRLIK-DANA, 2009 yil.

7. Balabanov I. T. Moliyaviy menejment asoslari. - M.: BIRLIK-DANA, 2009 yil.

8. Belolipetskiy V., Merzlyakov I. Bozor iqtisodiyoti sharoitida firma moliyasi // Auditor." - 2010. - 4-son.

9. Bernshteyn L. A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: nazariya, amaliyot va talqin: Tarjima. ingliz tilidan - M.: BIRLIK-DANA, 2009 yil.

10. Berezina M. P. O'zaro munosabatlar haqida to'lov tizimi va Rossiyadagi inflyatsiya // Moliya. - 2010. - 6-son.

11. Berezina M. P. Naqd pulsiz to'lovlar Rossiyada: tashkil etish xususiyatlari va rivojlanish yo'nalishlari // Moliya. - 2010. - 4-son.

12. Blank I. A. Moliyaviy boshqaruv asoslari: 2 jildda - 1-jild. - Kiev: Nika-Center, 2009.

13. Bocharov V.V pul aylanmasi korxonalar. - Sankt-Peterburg, 2009 yil.

14. Brigham Yu F. Moliyaviy menejment ensiklopediyasi: Trans. ingliz tilidan - M.: Iqtisodiyot, 2010.

15. Brigham Y., Gapenski L. Moliyaviy menejment: Tarjimon. ingliz tilidan -2 jildda - T. 2. - Sankt-Peterburg, 2011 y.

16. Bykadarov, V.L., Alekseev, P.D. Moliyaviy va iqtisodiy korxona holati. - M.: PRIOR, 2011 yil.

17. Vasilyeva, L.S., Petrovskaya, M.V. Moliyaviy tahlil. - M.: KNORUS, 2009 yil.

18. Van Horn J.K. Moliyaviy menejment asoslari: Trans. ingliz tilidan -M.: Moliya va statistika, 2011 yil.

19. Volodin A.A. Moliyaviy menejment (korxona moliyasi). - M.: Infra M, 2010 yil.

20. Gilyarovskaya, L.T. Iqtisodiy tahlil. - M.: BIRLIK-DANA, 2011 yil.

21. Dontsova L. V., Nikiforova N. A. Yillik va choraklik buxgalteriya hisobotlari. Tuzish uchun o'quv-uslubiy qo'llanma. - M.: “Delo va servis” nashriyoti, 2012 yil.

22. Efimova O, V. Moliyaviy tahlil. - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2011 yil.

23. Jilkina M.S. Moliyaviy menejment: korxonaning moliyaviy tahlili. - M.: Infra-M., 2010.

24. Leontyev V.E., Bocharov V.V. Moliyaviy menejment: Oʻquv qoʻllanma. - Sankt-Peterburg: IVESEP, Bilim, 2011 yil.

25. Kovalev A. I., Privalov V. P. Moliyaviy holat tahlili
korxonalar. - M.: BIRLIK-DANA, 2009 yil.

26. Moliyaviy tahlilning miqdoriy usullari / Ed. S.J.
Braun va M.P.Kripman: Trans. ingliz tilidan - M.: Infra-M, 2009 yil.

27. Kreinina M. N. Korxonaning moliyaviy holati. Usullari
baholashlar. - M.: BIRLIK-DANA, 2010.

28. Pyatov M. L. Buxgalteriya hisoboti ko'rsatkichlarini baholashning nisbiyligi // Buxgalteriya hisobi. - 2012. - 6-son.

29. Richard J. Korxonaning iqtisodiy faoliyati auditi va tahlili: Tarjima. fr dan. - M.: Audit. BIRLIK, 2012 - 654 b.

30. Rodionova V. M., Fedotova M. A. Inflyatsiya sharoitida korxonaning moliyaviy barqarorligi. - M.: "Perspektiva" nashriyoti, 2012 yil.

31. Tosh D., Hitching K. Buxgalteriya hisobi va moliyaviy tahlil. - M.: Infra-M, 2010.

32. Stoyanova E. S. Inflyatsiya sharoitida moliyaviy boshqaruv. -
M.: "Perspektiva" nashriyoti, 2010 yil.

33. Stoyanova E. S., Bykova E. V., Blank I. A. Aylanma mablag'larni boshqarish / Ed. E. S. Stoyanova. - M.: "Perspektiva" nashriyoti, 2009 yil.

34. Moliyaviy menejment: nazariya va amaliyot / Ed. E. S. Stoyanova. - M.: "Perspektiva" nashriyoti, 2009 yil.

35. Sheremet A. D., Sayfulin R. S. Korxona moliyasi. - M.: Infra-M, 2011 yil.

36. Sheremet A. D., Sayfulin R. S. Moliyaviy tahlil usullari. - M.: Infra-M, 2011 yil.

37. Iqtisodiy tahlil: vaziyatlar, testlar, misollar, vazifalar, optimal echimlarni tanlash, moliyaviy prognozlash / Ed. M. I. Bakanova, A. D. Sheremeta. - M.: BIRLIK-DANA, 2010.

3) Internet resurslari.

38. Moliyaviy tahlilning dolzarbligi. // http://www.dist-cons.ru/modules/fap/index.html

39. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va baholash. // http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm

40. Grishchenko O.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish. // http: // www.aup.ru/books/m67/8.htm

Sizga yoqdimi? Quyidagi tugmani bosing. Sizga qiyin emas, va biz uchun Yaxshi).

Kimga bepul yuklab oling Tezlik va diplomlarni maksimal tezlikda, ro'yxatdan o'ting yoki saytga kiring.

Muhim! Bepul yuklab olish uchun taqdim etilgan barcha dissertatsiyalar va diplomlar sizning ilmiy ishlaringiz rejasini yoki asosini tuzish uchun mo'ljallangan.

Do'stlar! Siz kabi talabalarga yordam berish uchun noyob imkoniyatga egasiz! Agar bizning saytimiz sizga kerakli ishni topishga yordam bergan bo'lsa, unda siz qo'shgan ishingiz boshqalarning ishini qanday osonlashtirishini albatta tushunasiz.

Agar tezis ishi, sizning fikringizcha, sifatsiz bo'lsa yoki siz bu ishni allaqachon ko'rgan bo'lsangiz, bizga xabar bering.

Korxonaning debitorlik qarzlarini Vkr boshqarish. Tezis: Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish (Margarita MChJ misolida). Kompaniyani bosh buxgalterga bo'ysunadigan bosh direktor boshqaradi

EBS Ibooks.ru ga test kirish

"Genrix Osipovich Graftio - tavalludining 150 yilligi munosabati bilan"

IPRbooks elektron kutubxona tizimiga kirishni sinab ko'ring

Repetitorlik

Boshqa maqolalarni tavsiya qilamiz

Bank bayonoti 1s 8 bank bayonoti

O'zingizni ta'mirlaysizmi yoki yollangan quruvchilar jamoasi bilanmi?