Muddati o'tgan debitorlik qarzlarining ta'rifi. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish. Muddati o'tgan qarzlarni hisoblash

Tashkilotlar o'rtasidagi naqd pulsiz hisob-kitoblar jarayonida debitorlik va kredit qarzlari paydo bo'ladi.

Debitor qarzdorlik- bu har qanday korxona va shaxslarning ushbu korxona foydasiga qarzi.

Daraja kutilgan tushim ko'p omillar bilan belgilanadi:

• to'lovlar amalga oshiriladigan mahsulot turi
• bozor sig'imi
• bozorning ushbu turdagi mahsulot bilan to'yinganlik darajasi
• ushbu mahsulotlar uchun naqd pulsiz to'lovlarning amaldagi shakllari

Tahlil qilish kerak debitorlik qarzlarining dinamikasini belgilash, ya'ni. tahlil qilinayotgan davr uchun uning hajmining o'zgarishi; uning tarkibiga e'tibor bering, ya'ni. qaysi aniq korxonalar va shaxslar uchun va qancha miqdorda ko'rsatilgan; qarzni to'lash muddatini bilib oling.

Muddati o'tgan debitorlik qarzlari

Asossiz, shuningdek muddati o'tgan debitorlik qarzlarini aniqlashga alohida e'tibor qaratish lozim.

Asossiz qarzlarga quyidagilar kiradi:

• kamomad, o'zlashtirish va o'g'irlik uchun qarzdorlarning qarzlari;
• ushbu korxona kapital qurilish bo'limining moliyaviy-smeta intizomini buzish natijasida hosil bo'lgan qarzi;
• jo'natilgan tovarlar, xaridorlar tomonidan o'z vaqtida to'lanmagan.

Uch yillik cheklash muddati tugagan debitorlik qarzlari hisobdan chiqariladi moliyaviy natijalar tashkilotlar zarar sifatida.

Boshqa debitorlik qarzlari

Analitik buxgalteriya hisobiga ko'ra, boshqa debitorlik qarzlari batafsil ko'rib chiqilishi kerak. U tovar va tovar bo'lmagan xisoblashning turli moddalaridan iborat.

Xususan, u quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• uchun xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar rejalashtirilgan to'lovlar va boshqa hisob-kitoblar
• hisobdor shaxslarning xizmat safarlari, ma'muriy va xo'jalik xarajatlari va boshqalar uchun berilgan mablag'lar bo'yicha qarzlari;
• ijarachilarning ijara va kommunal xizmatlar uchun qarzlari va boshqalar.

Debitorlik qarzlari miqdorini optimallashtirish uchun potentsial xaridorlarni tanlash va tovarlar uchun to'lov shartlarini aniqlash katta ahamiyatga ega.

Debitorlik qarzlarini tahlil qilish ham qilish mumkin qattiq, yoki selektiv usuli. Bu qarzning hajmiga, hisob-kitob hujjatlari soniga va qarzdorlarning o'zlari soniga bog'liq.

Debitorlik qarzlarini tavsiflovchi mutlaq va nisbiy bir qator ko'rsatkichlar mavjud.

Avvalo, bu erda biz foydalanamiz muddati o'tgan debitorlik qarzlarining mutlaq ko'rsatkichi, balansga ilovada keltirilgan (f.5). Muddati o'tgan qarz to'langan kundan boshlab uch oylik muddat o'tgan qarz deb hisoblanadi.

Muhim ko'rsatkich hisoblanadi debitorlik qarzlari aylanmasi, quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Keling, ko'rib chiqishga o'tamiz kreditorlik qarzi.

Kreditorlik qarzi- bu korxonaning boshqa korxonalar va shaxslar oldidagi qarzi: etkazib beruvchilar, pudratchilar, xodimlar va boshqa kreditorlar oldidagi to'lovlar uchun. Keng ma’noda kreditorlik qarziga banklar va boshqa korxonalardan olingan ssudalar va ssudalarni (ham qisqa muddatli, ham uzoq muddatli) qaytarish uchun qarzlar ham kiradi.

Tahlil qilinayotgan tashkilotning kreditorlik qarzlarining tarkibi va dinamikasini quyidagi jadvaldan ko'rish mumkin: (ming rublda)

Ko'rsatkichlar	Yil boshi uchun	Yil oxirida	Yiliga o'zgartirish
1. Byudjetga to'lovlar bo'yicha qarzlar
2. Byudjetdan tashqari jamg‘armalarga to‘lovlar bo‘yicha qarzlar
3. To'lov muddati kelmagan, qabul qilingan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilarga qarzlar
4. O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilarga qarzlar
5. Fakturasiz yetkazib berish uchun yetkazib beruvchilar oldidagi qarz
6. Xodimlarga ish haqi bo'yicha qarzlar
7. Boshqa kreditorlar oldidagi qarzdorlik
Jami kreditorlik qarzlari

Hisobot yilida kreditorlik qarzlari miqdori 30 ming rublga yoki 10,1% ga oshdi (30/297 * 100).

Asossiz kreditorlik qarzlari

Tahlil asossiz kreditorlik qarzlarini aniqlashi kerak.

Bunga quyidagilar kiradi:

• o'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilarga muddati o'tgan qarzlar;
• fakturasiz etkazib berish uchun etkazib beruvchilarga qarz.

Bunday qarz, agar korxona etkazib beruvchilardan materiallar olsa va ular uchun hisob-kitob hujjatlari ushbu tashkilot yoki unga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan hali olinmagan bo'lsa, yuzaga keladi.

Kreditorlik qarzlarining dinamikasini o'rnatish, tashkilotning analitik hisobiga ko'ra uning tarkibini ko'rib chiqish, shuningdek, uning paydo bo'lish vaqtini aniqlash kerak.

Talab qilinmagan kreditorlik qarzlari, uch yillik cheklash muddati tugagan, ushbu tashkilotning foydasiga qo'shiladi.

Boshqa kreditorlik qarzlari

Analitik hisob-kitoblarga ko'ra, boshqa kreditorlik qarzlari batafsil ko'rib chiqilishi kerak. Boshqa debitorlik qarzlari kabi, u ham tovar, ham tovar bo'lmagan turli hisob-kitob moddalaridan iborat. Boshqa kreditorlik qarzlariga talab qilinmagan depozit summalari, to'lanmagan da'volar va boshqalar kiradi.

Boshqa kreditorlik qarzlarini tahlil qilishda uning tarkibi, shakllanish muddati va qarzning sabablarini hisobga olish kerak.

Tahlil qilinayotgan korxona haqida aniqroq ma'lumotga ega bo'lish uchun kelgusi to'lovlar va tushumlarni ularning shartlari bo'yicha taqqoslaydigan to'lov kalendarlarini tuzish kerak. Pul.

Kreditorlik qarzlarini tavsiflovchi ko'rsatkichlar quyidagilardir. bu muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining mutlaq ko'rsatkichi, bu balansga ilovada aks ettirilgan (5-shakl). U to'langan kundan keyin uch oy o'tgan qarz miqdorini ko'rsatadi.

Nisbiy ko'rsatkich kreditorlik qarzlari aylanmasi nisbati, bu qarzning ma'lum bir davrdagi aylanmalari sonini aks ettiradi.

Yana bir nisbiy ko'rsatkich to'lanadigan muddat, aks holda - kunlarda uning aylanmasining davomiyligi. U quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Ma'lum bir davrdagi kunlar soni (bir yilda - 360) kreditorlik qarzlari aylanmasiga (ma'lum davrdagi aylanmalar soni) bo'linadi.

Agar oldingi ko'rsatkich mavhum raqam (inqiloblar soni) sifatida ifodalangan bo'lsa, unda oxirgi ko'rsatkich kunlarda o'lchanadi. Ularning ikkalasi ham kreditorlik qarzlari aylanmasini tavsiflaydi.

Shunday qilib, debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish barqarorlikni tavsiflash uchun muhimdir moliyaviy holat korxonalar.

Maqola mijozlarning qarzlari bilan hali avtomatik ravishda ishlamaydigan direktorlar va savdo bo'limlari rahbarlari uchun yozilgan. Shablon jarayonini faoliyatga tezda tatbiq etishga yordam berish uchun mo'ljallangan

Bu nima

va nima uchun u bilan ishlash

b2b-da ishlaydigan har bir kishi debitorlik qarzlari haqida tasavvurga ega ( Keling, uni "DZ" deb ataylik). Bu sizning bo'sh aktivlaringizga ko'pincha asossiz ravishda yozadigan narsadir - kontragentlaringizdan sizga qarzlar. DZ - oddiy va tushunarli hodisa, siz jo'natdingiz - mijoz 5 kundan keyin to'laydi. Shu 5 kun (masalan, shartnomada ko'rsatilgan 5 kunlik to'lov muddati bor) uning qarzi bor. Agar mijoz 5 kundan keyin to'lamasa nima bo'ladi? "P" harfi - u "DZ" ga qo'shiladi va "muddati o'tgan debitorlik qarzlari (PDZ)" chiqadi. Nima uchun u bilan ishlash kerak, chunki mijoz baribir to'laydi? Agar siz vijdonli bo'lmagan mijoz etkazib berish uchun pul to'lamaguncha bir yoki uch yil kutishga tayyor bo'lsangiz, maqolani o'tkazib yuborishingiz mumkin.

Kontragentlarning qarzlari bo'yicha keng tarqalgan jarayonlardan odatda quyidagilar ajralib turadi:

1. PDZ ning qaytishi. Biz allaqachon qarzdor bo'lgan narsani qaytarish uchun
2. DZ da jo'natish. Mijoz baribir to'lamasa, ularning ahvolini og'irlashtirmaslik uchun.

Bugun biz PDZ ning qaytishi haqida gapiramiz. Bu "TOP 3" mijozlarning bizga avtomatlashtirish bo'yicha so'rovlaridan to'g'ridan-to'g'ri jarayon.

Life-hack:
Deyarli hamma qarzdor, lekin tizimli ravishda birliklar unga qarshi kurashadilar. Umuman olganda, sizning kompaniyangiz u bilan qanday ishlashi muhim emas - biznes jarayonlari yoki xls jadvali orqali. Har qanday izchillik natija beradi. Biznes jarayonlari salqinroq, chunki ular kimningdir ishining 65 foizini bajaradi:

1. Qarz paydo bo'lganda o'zlarini ishga tushiring
2. Mijozga xatlar yarating
3. Menejerlarga topshiriqlarni yuboring
4. To'lov shartlarini nazorat qilish va boshqalar.

Kerakli shartlar

jarayonni kompaniya hayotiga tatbiq etish

1. Mijozlaringiz bilan tuzilgan shartnomalar quyidagi elementlarni o'z ichiga olishi kerak:

• to'lov shartlari bo'yicha (agar bu oldindan va keyingi to'lovlar bo'lsa, unda ularning ulushlari ko'rsatilgan)
• to'lov kechiktirilgan taqdirda foizlar va jarimalar

Shartnomada ko'rsatilmaganmi? Eng yaxshi variant emas, balki Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 314-moddasi yordam beradi, unga ko'ra to'lov "oqilona vaqt" ichida yoki majburiyatlarni bajarish talab qilingan kundan boshlab 7 kun ichida amalga oshirilishi kerak.

2. Buning uchun vazifalar o'z-o'zidan va tizimli ravishda paydo bo'lishi kerak. Tizim yo'q = nazorat yo'q = zarbalar, eslatmalar va bahonalarning qo'shimcha yuki.

3. Bunday noxush "o'yinchoq do'konidagi bolaning kasalligi" bor - siz bir vaqtning o'zida ikkalasini ham, boshqasini ham, buni ham xohlasangiz. Siz eng kam voqealar bilan oddiy biznes jarayonidan boshlashingiz kerak. Bu erda bir tonna bildirishnomalarni biriktirish istagi paydo bo'ladi, menejerdan rahbargacha muddatni tasdiqlash ... Kerak emas. Yaxshisi oddiyroq, lekin u darhol ishlaydi va siz kamonlarni keyinroq tugatishga vaqt topasiz. Xodimlarga yangi ish uslubiga ko'nikishga imkon bering.

4. Jarayonning ijrochilari javobgar bo'lishi kerak. Bular. agar menejer mijozning to'lovidan qat'iy nazar o'z foizini olsa, u holda PDZ bilan ishlashdan manfaatdor bo'lmaydi.

Jarayon qanday

va qanday voqealar kiritilgan

Ish sxemasi yuqoridagi rasmda ko'rsatilgan. Agar siz biznes jarayonlari orqali ishlasangiz, shartnoma bo'yicha rejalashtirilgan to'lovdan bir kun oldin sxema voqealarini boshlashingiz kerak (agar mijozdan hali pul bo'lmasa). Qarz bilan ishlashning barcha variantlari o'xshashdir, chunki qarz muddatiga qarab, ma'lum bir pudratchi ushbu qarz bo'yicha mijoz bilan o'zaro munosabatlarni amalga oshirishi kerak. Biz turli xil ilovalar tajribasini birlashtirishga harakat qildik va sizning ehtiyojlaringizga mos ravishda o'zgartirish oson bo'lgan ma'lum bir o'rtacha shablonni ko'rsatishga harakat qildik.

Jarayonda shartli ravishda 4 turdagi hodisalar mavjud:
1. Mijozning qarzi bor, lekin muddati o'tmagan.
Ish:
- mijoz menejeri
Ishlatilgan hujjatlar:
- to'lovni eslatuvchi xat

Bunday holda, bizning tizimimiz allaqachon yoqilishi va kechikish sodir bo'lishini kutishga harakat qilishi kerak. Tizimning o'zi mijozga undan hech qanday to'lov yo'qligi haqida eslatma bilan xat yuboradi. Bundan tashqari, menejer uchun mijozning telefon qo'ng'irog'i haqida vazifa tuziladi.

2. Mijozning qarzi bor, shartnoma bo'yicha to'lov muddati 1 kunga o'tgan.
Ish:
- mijoz menejeri
Hujjatlar:
- shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun so'rov xati
- mijozga qo'ng'iroq qilish va aloqa natijasi haqida crm-dagi voqea
- ixtiyoriy - kontragentga yuklarni blokirovka qilish

Tizim toʻlov muddati oʻtgan vaqtni qayd etib, mijoz va menejerga ushbu voqea haqida avtomatik ravishda eslatib turdi. Menejer mijoz bilan to'lov sanasini aniqlashtirishi kerak, agar u 7 kun ichida bo'lsa, biz butun jarayon "rejalashtirilganidek" ketayotganiga ishonamiz. Menejer yangi to'lov sanasini belgilaydi va tizim to'lovni qayta ishlashni kutadi. Mijozdan kafolat xatini olish tavsiya etiladi.
Agar menejer xavf borligini tushunsa yoki mijoz 7 kundan keyin to'lashini aytsa, jarayon savdo bo'limi boshlig'iga (ROP) yuboriladi.

3. Shartnoma bo'yicha to'lov muddati 2 kunga kechiktirilgan
Ish:
- Savdo bo'limi boshlig'i (ROP)
Hujjatlar:
- shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun sudgacha bo'lgan talab xati
- mijozga qo'ng'iroq qilish va aloqa natijasi haqida crm-dagi voqea

ROP jarayonga ulanadi va mijoz bilan aloqa qiladi. Yoki u uchrashuv tayinlaydi yoki telefon orqali suhbatda mijoz bilan sabablarni aniqlaydi, tizimda yangi to'lov sanasini belgilaydi (har bir holatda chora-tadbirlar turlicha va kompaniya siyosatiga bog'liq). Agar to'lash muddati ruxsat etilgan muddatdan oshib ketgan bo'lsa, jarayonni yanada kuchaytiradi.

4. To‘lov muddati 10 yoki undan ortiq kunga kechiktirilgan.
Ish:
- yuridik bo'lim / xavfsizlik xizmati

Qarz bo'yicha barcha oqilona shartlar oshib ketdi - nizo munosabatlari uchun mas'ul xizmat ulangan. Odatda bu advokat yoki xavfsizlik. Ularning ishi kompaniya siyosatiga bog'liq. Odatda, vazifaning qaysi bosqichida ekanligini kuzatish imkonini beruvchi statuslar kiritiladi (da'vo qilingan, jarimalar hisoblangan va hokazo).

Jami

uni qanday ishlatish kerak

1. Sxema va jarayon qoidalarini yuklab oling
2. "Tadbirlarni" sizning ehtiyojlaringizga moslashtirish
3. Biz reglamentni tahrir qilamiz, rasmiy buyruqlar yozamiz, ishga tushiramiz
4. Avtomatlashtirishni xohlaysizmi? Bizga yozing, biz bunday jarayonni o'rnatamiz

Biz yangi "" nashrimizda bunday biznes jarayonlarini avtomatlashtiramiz. Unda siz bunday shablonni o'rnatishingiz, uni ishga tushirishingiz va uni haqiqatingizga moslashtirishingiz mumkin - ogohlantirishlar qo'shing, jarayonga yangi xizmatlarni qo'shing, menejerlar uchun ishlash ko'rsatkichlarini qo'shing va hokazo. " " ma'lumotlar bazasiga o'rnatilgan, shuning uchun ish bitta interfeysda amalga oshiriladi. Bu holatga qiziqasizmi? Bizga yozing, biz hamkorlik qilishdan xursand bo'lamiz!

Yaxshi jarayonlar!

Debitor qarzdorlik(DZ) - boshqa korxonalar, firmalar, shuningdek, ularning qarzdorlari, qarzdorlari bo'lgan fuqarolarning kompaniyaga qarzlari miqdori.

U qayerdan keladi? Har bir kompaniya raqobatchilardan ustunlikka erishishga, o'z mahsulotini ko'proq sotishga intiladi. FMCG bozorida raqobat ayniqsa shiddatli: chakana savdo do'konlari javonlari cheklangan, tovarlarni sotib olish uchun ajratilgan pul miqdori. Mijozga sotib olingan tovarlar hajmini oshirishga yordam berish uchun kompaniyalar kredit berishga, ya'ni ma'lum bir muddatga kechiktirilgan to'lovni taqdim etishlari mumkin. Kredit berish kreditning maksimal miqdorini (“rubldagi kredit chuqurligi”) va maksimal kredit muddatini (“qarz chuqurligi kunlarda”) ko'rsatadigan shartnoma bilan ta'minlanadi. Qoida tariqasida, bu ko'rsatkichlar kredit beriladigan tovarlarning xususiyatlariga bog'liq: agar tovar sotish joyida sekin sotilsa, u holda kredit muddati uzoqroq bo'ladi. Ya'ni, aslida, mijoz tovar partiyasini etkazib berishdan keyingi etkazib berishgacha hisoblab chiqiladi va yangi etkazib berish bilan u avvalgisini to'laydi. FMCG sohasidagi tovarlar o'rtasidagi asosiy farq ularning yuqori aylanmasi bo'lganligi sababli, kunlardagi kredit chuqurligi odatda kichik, ko'pincha bir yoki ikki kalendar hafta.

Mijoz unga taqdim etilgan kredit imkoniyatidan foydalanishga qaror qilganda, debitorlik qarzlari paydo bo'ladi, ular ikki xil bo'lishi mumkin:

1. Joriy - tomonlarning yozma kelishuvida nazarda tutilgan uni to'lash muddati tugaguniga qadar;
2. Muddati o'tgan (PDZ) - muddati tugagan. Mijoz aslida tovarni sotgan, ammo pulni yetkazib beruvchiga qaytarmaydi. Shu bilan birga, kreditlash maqsadlariga erishilmaydi, chunki mijozning yangi partiyani sotib olish uchun hisobvarag'ida hali ham pul yo'q. Bu yetkazib beruvchining naqd pul aylanmasining qisqarishiga, shubhali qarzlar ulushining oshishiga va natijada kredit risklarining oshishiga olib keladi. Для это обычно означает, что он лишается части своего бонуса за месяц, поскольку инициатива кредитования клиента исходила именно от него, в погоне за желанием выполнить план продаж он подал заявку на кредитование недостаточно платежеспособного клиента и не приложил в нужной мере усилий, чтобы убедить клиента расплатиться vaqtida. Deyarli barcha kompaniyalarda savdo vakillari PD uchun maqsadli qiymatlarga ega, masalan, rubldagi PD miqdorining butun PD miqdoriga nisbati shaklida va agar bu nisbat kompaniyada ruxsat etilgan foizdan oshsa. , savdo vakilining bonus qismi to'liq to'lanmagan.

PDZ doirasida debitorlik qarzlarining yana ikkita turi mavjud:

1. Shubhali - o'z vaqtida qaytarilmagan va shu bilan birga garov, kafillik, bank kafolati bilan ta'minlanmagan.
2. Umidsiz - ya'ni Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida nazarda tutilgan uch yillik da'vo muddati allaqachon o'tib ketgan, qarzdor tomonidan qarzni tasdiqlamasdan yoki majburiyatning imkoni yo'qligi sababli bekor qilingan holda undirish haqiqiy emas. uning ijrosi, masalan, qarzdor tashkilotning tugatilishi munosabati bilan. Bu PDR oxir-oqibat sof zarar sifatida qayd etiladi va hisobdan chiqariladi.

To'lamaslikning sabablari ko'p bo'lishi mumkin, masalan, mijoz shunchaki to'lashni unutgan, bo'sh mablag'lari yo'q, texnik sabablar (mijozning hisobi bloklangan, mijoz qayta tashkil etilmoqda, hujjatlar bilan bog'liq muammolar mavjud. mahsulotlar yetkazib berilgan va hokazo). Shu bilan birga, FMCG bozorida uzoq vaqtdan beri faoliyat yuritayotgan har qanday kompaniyada sizga mijozlar ataylab qarzga olgan pullarini to'lamaganliklari, to'lov muddatini tayinlashgacha kechiktirganliklari haqida sizga xabar beriladi. sud majlisida (va bu tez ish emas) yoki kreditorlarni burun bilan qoldirish niyatida biznesni tugatishdan oldin ataylab kredit olish. 2000-yillarning o'rtalariga qadar bunday holatlar ko'p bo'lgan, mahalliy chakana savdo nuqtalarining ma'lum bir qismi hali ham hujjatlarsiz, uydirma hujjatlar ostida, kulrang va qora sxemalar bo'yicha ishlayotgan "yovvoyi chakana savdogar" edi.

...Men ko'p yillar oldin savdo kompaniyalaridan birida ishlayotganimda xavfsizlik xodimi bilan muammoli mijozning oldiga borganimni eslayman. Biz hovlilar bo‘ylab orqa eshikka chiqdik: yerto‘laga olib boradigan belgilanmagan tunuka bilan qoplangan eshik. Bizning "qo'riqchi" "eski sovet maktabi" militsionerining odatiy vakili, xotirjam, odobli, chuqur bilimdon, yoqimli suhbatdosh edi. Ammo mashinadan bir qadam chiqib, eshik tomon borishi bilanoq, yurishi tanib bo‘lmas darajada o‘zgardi, yelkalari orqaga, iyagi oldinga egilib qoldi. Pastdagi eshik ortida, podvalning qorong'ida, yalang'och beton polda, qo'pol taxtalardan yiqilib tushgan stol turardi, unda uchta kuchli, kalta sochli aka-uka qutilardan bir nechta qog'ozlarni olib, ularni qo'yib o'tirishardi. qoziqlar. Podvalning tubidan to'rtinchisi paydo bo'ldi va qandaydir tarzda, so'zsiz, u bu erda eng katta ekanligi darhol ma'lum bo'ldi. Bizning "qo'riqchimiz" bilan birga ular bir joyda nafaqaga chiqishdi, hamma jimgina ularning qaytishini kutishdi, taxminan o'n daqiqa davomida og'ir zolim sukunat osilib turdi. Nihoyat yana paydo bo‘lganida, oqsoqollarining qo‘li “qo‘riqchi”mizning yelkasida edi. "Xulosa qilib aytganda, biz bu bolalarga pul beramiz", dedi u o'z xalqiga. Ular yana stol ustidagi qog'ozlarni joyiga qo'yishni boshladilar va biz ofisga qaytib ketdik. Suhbat yerto‘lada nima haqida bo‘lganini bilmayman, lekin bu mijozning qarzi tez orada uzilib qoldi.

Hozirgi PD PD ga aylanmasligi uchun nima qilish kerak? Asosiy vosita - joriy debitorlik qarzlarining holatini doimiy ravishda kuzatib borish, shunda ular muddati o'tib ketishga vaqtlari yo'q. Odatda, yirik FMCG kompaniyalarida debitorlik qarzlari holatini nazorat qilish har kuni amalga oshiriladi (biznesni avtomatlashtirish darajasi yuqori bo'lgan ba'zi kompaniyalarda bu hatto real vaqt rejimida ham amalga oshirilishi mumkin) va uni optimallashtirish choralari zudlik bilan qo'llaniladi. . DZ nazorati choralari odatda quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. Savdo bo'linmalarida debitorlik qarzlarining kunlik monitoringi.
2. Tegishli to'lov shartlari bo'yicha "xavf guruhi"ga kiradigan mijozlarni aniqlash.
3. Debitorlik qarzlarini o'z vaqtida to'lash masalasida mijozlar bilan ishlash (o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish, PDZ sodir bo'lgan taqdirda jarimalar hisoblanganligi haqida eslatish bilan mijozlarga qo'ng'iroq qilish, elektron pochta orqali yozma xabarlar, shaxsiy uchrashuvlar).
4. PDZ sodir bo'lgan taqdirda mijozga keyingi yuklarni blokirovka qilish, jarimalarni hisoblash, debitorlik qarzlarini to'lash jadvalini tuzish va mijoz bilan kelishish, moliyaviy intizomi yomon bo'lgan mijozlar uchun kredit limitlarini bekor qilish.
5. Agar PDZ bilan bog'liq masala hal etilmasa, qarz sud orqali undiriladi.

Mijozlarga nisbatan qo'llaniladigan ta'sir choralari kechiktirilgan kunlar soniga va mijozning vaziyatni hal qilishga tayyorligiga bog'liq. Kechikish qanchalik muhim va uzoqroq bo'lsa, muammoli vaziyatni hal qilishda kompaniya rahbariyatining ko'proq va ko'proq yuqori darajalari ishtirok etadi va kreditni to'lash xarajatlari haqiqatda oshadi. Shuning uchun, kasallikni davolashdan ko'ra, uning oldini olish yaxshiroqdir: kompaniyalar asta-sekin turli xil cheklovlar va kreditlar berish uchun tobora qattiqlashadigan shartlarni joriy qila boshladilar. kredit tarixlari mijozlar va qora ro'yxatlar. Vaqt o'tishi bilan mahalliy chakana savdo yanada madaniyatli bo'lib, bozor yanada etuk va mustahkam bo'ldi. Ko'pgina mijozlar hali ham aylanma mablag'larga muhtoj bo'lishiga qaramay, mijozlarga kredit berish endi etkazib beruvchi kompaniyalarga raqobatchilardan sezilarli ustunlik keltirmadi. Va 2008 yil inqirozidan so'ng, ko'plab FMCG kompaniyalari mijozlarga kredit berish hajmini sezilarli darajada kamaytirdilar, ba'zilari esa undan voz kechishdi va shu bilan ularning hajmini sezilarli darajada kamaytirdilar. kredit risklari va ularni qutqarish

Moliyaviy va iqtisodiy nashrlar debitorlik qarzlarini boshqarish muammolariga katta e'tibor beradi. Buning ajablanarli joyi yo'q, chunki bu joriy aktiv hisob-kitoblarda ham haqiqiy sotishni, ham muzlatilgan mablag'larni aks ettiradi. Ko'pincha maqolalar va tadqiqotlar kechikish holatlarida mijozlar bilan o'zaro aloqada bo'lish tajribasini taqdim etadi va uni cheklash yoki kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlarni ko'rib chiqadi. Agar siz tibbiy terminologiyadan foydalansangiz, "kasallik" ni davolash variantlari taklif etiladi (muddati o'tgan qarzning ko'payishi yoki uning umumiy qarz miqdoridagi ulushi). Ammo "kasallik" ni davolashdan ko'ra oldini olish osonroq ...

Ogohlantirish debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholashning eng maqbul mezonlarini tanlash va ular bilan tijorat xizmatlarini rag'batlantirish tizimini bog'lashdan iborat.

Debitorlik qarzlarini samarali boshqarishni amalga oshirish tijorat bo'limi va mijozlar bilan bevosita ishlaydigan odamlar (savdo vakillari, savdo menejerlari) orqali amalga oshiriladi. Moliyaviy xizmatlarning vazifasi tijorat tuzilmalarining ongida qarzni boshqarish algoritmini qo'yishdir. Bu qarzni boshqarish samaradorligi ko'rsatkichi menejerlar va savdo vakillari uchun motivatsiya tizimi bilan bog'langan taqdirdagina mumkin. Shuning uchun aniqlash kerak baholash mezoni standartlarga muvofiq debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligi biznesni rag'batlantirish tizimi.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, turli sanoat korxonalari debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash uchun o'z mezonlarini qo'llaydilar. Mezonlarni tanlashga mahsulot taqsimoti darajasi va bozorda hukmron bo'lgan raqobat ta'sir qiladi. Bizning holatda, o'ylab ko'ring asosiy savdo tarqatuvchi kompaniyalarda qo'llaniladigan mezonlar, uning asosiy vazifasi mahsulotlarni chakana savdo nuqtalariga (asosiy va an'anaviy chakana savdo) olib kelishdir.

Debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash mezonlari, eng ko'p qo'llaniladi rus tilida tarqatish:

• muddati o‘tgan debitorlik qarzlarining umumiy qarzdagi ulushi;
• muddati o'tgan debitorlik qarzlarining kunlardagi o'rtacha muddati;
• pul tushumlari rejasining bajarilishi foizi;
• muddati o'tgan debitorlik qarzlarining aylanmaga nisbati.

Keling, ushbu mezonlarni tahlil qilaylik, har birining afzalliklari va kamchiliklarini aniqlaymiz. E'tibor bering, shart mezondan foydalanish va uning savdo bo'limining (menejerning) motivatsiya tizimiga majburiy ta'siri.

1.Debitorlik qarzlarining umumiy summasida muddati o'tgan qarzlarning ulushi(%PDZ). Ushbu mezon muddati o'tgan qarzlarning umumiy debitorlik qarzidagi ulushini ko'rsatadi:

% PDZ \u003d PDZ / DZ × 100%,

bu erda PDZ - muddati o'tgan debitorlik qarzlari summasi;

DZ - debitorlik qarzlarining umumiy summasi.

MISOL

1-jadvalda savdo distribyutor kompaniyasining debitorlik qarzlari dinamikasi va ularning muddati o'tib ketganligi to'g'risidagi ma'lumotlari "debitorlik qarzlarining umumiy miqdorida muddati o'tgan qarzlarning ulushi" mezonidan foydalangan holda keltirilgan.

Jadval 1. "Debitorlik qarzlari" ni boshqarish mezonidan foydalanganda debitorlik qarzlari dinamikasi va uning muddati o'tgan % PDZ.
Davr (hafta oxirida)	Menejer Ivanov			Menejer Semyonov			Menejer Petrov
	DZ, rub.	PDZ, rub.		DZ, rub.	PDZ, rub.		DZ, rub.	PDZ, rub.
1-hafta
2-hafta
3-hafta
4-hafta
5-hafta
standart

Debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash uchun ushbu mezondan foydalanishning asosiy afzalliklari:

• savdo bo'limini kechikish standartlariga bog'lash qobiliyati. Ko'rib chiqilayotgan korxonada standartlar kiritilgan 20% gacha kechikish, buning uchun bonus savdogarlarga to'liq to'langan. Ushbu mezon bilan savdo bo'limi kechikishni belgilangan standartdan ortiq bo'lmagan chegaralarda saqlashga harakat qiladi. Aytish kerakki, kompaniyalar uchun kechikish standarti boshqacha bo'lishi mumkin.Usanoatdagi raqobat darajasiga, analoglarning mavjudligiga va boshqalarga bog'liq;
• o'sish va (yoki) oy oxirigacha sotishni qayta taqsimlash.Biznes savdo bo'limi, agar iloji bo'lsa, jami debitorlik qarzlarining kechikishini "xiralash" uchun hisobot sanasiga (oxiriga) sotishni qayta taqsimlaydi.eoyning c).

Agar tahlil qilsakjadval ma'lumotlari. bitta,keyin u kuzatiladi barcha menejerlar uchun: 5-hafta oxirida (oy oxirida) umumiy "debitorlik qarzlari" qolgan sanalardan sezilarli darajada farq qiladi. Bu, ayniqsa, menejer Semenovda yaqqol ko'rinadi. 800 000-900 000 rubl miqdorida barqaror kechikishni saqlab turganda. u 5-haftada mijozlarni ataylab ortiqcha yuklaydi, umumiy qarzni oshiradi va undagi kechikishni "yuvadi". Ammo bu o'sish 20% standartiga tushib qolish uchun etarli emas: 900 000 rublning mutlaq miqdorini saqlab qolgan holda. yetarli emas 1 500 000 rubl. (900 000 rubl / 20% - 3 000 000 rubl) qo'shimcha savdo.

Bunday vaziyatda, debitorlik qarzlarini boshqarish uchun bonus olmasligini biladigan menejer Semenov muddati o'tgan qarzlarni undirishga e'tibor bermaydi. Menejerlar Ivanov va Petrov, shuningdek, hisobot sanasi oxirida sotuvlarni biroz oshiradilar, lekin oy oxirida kechikishni ham kamaytiradi. Bu ularga huquqbuzarlik standartini bajarish va debitorlik qarzlarini boshqarish uchun bonus olish imkonini beradi.

Kamchiliklarga Ushbu mezonni pul mablag'larini yig'ishni tezlashtirishga yordam bermasligi bilan bog'lash mumkin (hech bo'lmaganda hisobot sanasi oxirida - oy). Har doim to'lovlarni kechiktiradigan mijozlar bor (masalan, menejer Semyonov, uning PDD mutlaq ma'noda har hafta oxirida deyarli barqaror) va qo'shimcha chegirma uchun undan oldin yoki undan keyin ham to'lashga tayyor bo'lgan mijozlar. Ammo savdo vakili ko'p hollarda to'lovga layoqatli qarzdorni oldindan emas, balki o'z vaqtida to'lashga olib keladi va shu bilan hisobot sanasida% PDR ni yaxshilaydi, shunda doimiy defoltning kechikishi ishonchli qarzdorning joriy qarzida "yuvib tashlanadi". qarzdorlar.

2. Muddati o'tgan debitorlik qarzlarining kunlardagi o'rtacha muddati(T PDZ). Ushbu mezon o'rtacha vaznli arifmetik formula bilan aniqlanadi va har bir aniq savdo vakilining (menejerning) barcha hisob-fakturalari uchun kechikish kunlarining o'rtacha sonini ko'rsatadi:

T PDZ = S (DZ × T PDZ) / SDZ.

2-jadvalda o'rtacha kechikish muddati 2,0 kun bo'lgan menejer Ivanov uchun batafsil ma'lumotlar ko'rsatilgan. Ya'ni, jo'natilgan tovarlar uchun mablag'lar to'lov muddati tugaganidan keyin o'rtacha 2 kundan keyin qaytariladi (o'rtacha kechikish va o'rtacha 2 kunlik kechikish):

T PDZ \u003d S ((50 000 rubl × 21 kun) + (150 000 rubl × 14 kun) + (125 000 rubl × 7 kun) + (125 000 rubl × 1 kun) + (150 000 rubl × 0 kun) + (150 000 rubl × 0 kun) + …0 (0 kun) + …0 RUB × 0 kun)) / 2 100 000 RUB = 2,0 kun.

Bu ko'rsatkich % PDD bilan bir xil iqtisodiy afzallik va kamchiliklarga ega:

• muddati o'tgan hisobvaraq-fakturalarni (TTN No 1-4) amaldagi (TTN No 5-10) hisobiga "yuvish";
• hisobot sanasi bo'yicha sotishni qayta taqsimlash (TTN No 7-10).

Jadval 2. Kechikish davrini kunlarda hisoblash
Menejer Ivanov: 5-haftaning oxirida
Xronologik tartibda TTN raqami	DZ, rub.	PDZ, rub.		TPDZ, kunlar
Umumiy oʻrtacha	2 100 000

Qoida sifatida, ushbu mezon tijorat xizmatlarini rag'batlantirish tizimiga ulanishga taalluqli emas, chunki u ish haqi tizimining asosiy tamoyillaridan biriga mos kelmaydi - ish haqini hisoblashda hisoblashning aniqligi va soddaligi printsipi. U % EPD ni to'ldiruvchi sifatida harakat qilishi va birgalikda qarzni boshqarish samaradorligi haqida to'liqroq tasavvur berishi mumkin.

3. Pul tushumlari rejasini bajarish foizi(%VP ds). Ushbu mezon mablag'larni olish va mablag'larni haqiqiy yig'ish bo'yicha taklif qilingan rejalar bilan bog'liq:

% VP ds \u003d F ds / P ds × 100%,

bu erda F ds - haqiqatda olingan mablag'lar;

P ds - pul mablag'larining rejalashtirilgan tushumi.

Debitorlik qarzlarini samarali boshqarish maqsadida Pul oqimi rejasiga kiritish maqsadga muvofiqdir:

• hisobot davrida joriy debitorlik qarzlarining kelishi ( DZ t);
• Hisobot davrida muddati o'tgan debitorlik qarzlarining kelishi ( PDZ);
• Hisobot oyining savdo rejasi va mijozlar bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha o'rtacha kechiktirilgan to'lov asosida pul tushumi ( Bu);
• oldindan to'langan mijozlar uchun hisobot oyining savdo rejasi asosida pul tushumi ( T p).

Shunday qilib, pul oqimi rejasi (P ds) ni quyidagicha hisoblash mumkin:

P ds \u003d DZ t + PDZ + T o + T p.

3-jadvalda jadvaldagi ma'lumotlarga ko'ra pul oqimlari rejasini hisoblash ko'rsatilgan. 1. Shunday qilib, menejer Ivanovning so'zlariga ko'ra, mablag'larni olishning umumiy rejasi 4 300 000 rub., shundan:

• uchinchi haftaning oxiridagi joriy debitorlik qarzlari - 1 750 000 rubl;
• oy oxirida muddati o'tgan debitorlik qarzlari - 350 000 rubl;
• keyingi oy uchun savdo rejasiga muvofiq mablag'larni olish rejasi (reja - 3 000 000 rubl, o'rtacha kechikish - 20 kun) - 2 000 000 rubl. (3 000 000 rubl / 30 kun × 20 kun);
• oldindan ishlaydigan va hech qanday tarzda debitorlikka tushmaydigan mijozlar uchun reja - 200 000 rubl.

Jadval 3. Mablag'larni qabul qilish rejasini aniqlash va rejaning foizini hisoblash.
Menejer	Pulni olish fakti (F ds), ming rubl.	Sotish fakti (T haqida), ming rubl.	Naqd pul tushumi rejasi (P ds), ming rubl					%VP ds
			joriy debitorlik qarzlarini yig'ish rejasi	PD yig'ish rejasi (oy oxiridagi miqdor)	savdo rejasiga muvofiq pul oqimi rejasi (o'rtacha 20 kunlik kechikish va 3 million rubl savdo rejasi uchun)	oldindan to'langan mijozlar uchun pul oqimi rejasi	reja, jami

Aslida, menejer Ivanov uchun mablag 'yig'ish tashkil etdi 3 500 000 rub., yoki 81,4 % berilgan rejadan. Mablag'larni olish bo'yicha rejaning bajarilmasligi quyidagilarga bog'liq:

• sotish rejasini bajarmaslik (zaruriy sotuvlar mavjud emas - debitorlik qarzlarining zarur miqdori yo'q va shuning uchun undan mablag'lar kelib tushadi);
• oy oxirida muddati o'tgan debitorlik qarzlarining mavjudligi.

To'g'ri belgilangan savdo rejalari bilan menejer hech qachon% VP ds = 100% ko'rsatkichiga erisha olmaydi, chunki buning uchun u butun kechikishni nolga to'plashi va sotish rejasini 100% bajarishi kerak. Hamma bir xil mahsulot va bir nechta raqobatchilarga ega bo'lgan bozorda ushbu ikki shartni bajarish umuman mumkin emas.

Foydalarga“Debitorlik qarzlari”ni samarali boshqarishning bunday tizimini to‘lovga qodir bo‘lmagan qarzdorlar hisobidan debitorlik qarzlarini undirish jarayonini tezlashtirish, shuningdek, jo‘natish uchun oldindan yoki faktdan keyin pul olish bilan bog‘liq bo‘lishi mumkin. Ya'ni, bu holda menejerlar (oldingi ikkita mezondan farqli o'laroq) to'lov qobiliyatiga ega bo'lmagan qarzdorlar hisobidan mablag'larni olish rejasini tuzishdan va mijozlar uchun kechikishlarni olish rejasini yopishdan manfaatdor bo'ladilar. uni hisobot davrida yig'ish. Shu bilan birga, "qiyin" mijozlar bilan ishlash bo'yicha qo'shimcha harakatlar amalga oshiriladi, shunda ular o'z qarzlarini o'z vaqtida to'laydilar.

Kamchiliklarga Ushbu tizimni rejalarni belgilash tizimi (ayniqsa sotish) imkon qadar to'g'ri va adolatli bo'lishi kerakligi bilan izohlash mumkin. Shunday qilib, haddan tashqari oshirilgan savdo rejasi bilan pul oqimi rejasi ham ortiqcha baholanadi. Va bu allaqachon savdo menejerining bonusi miqdorini kamaytirishga ta'sir qiladigan ikkita mezondir. Ya'ni, agar sotish rejasi bajarilmasa, pul tushumlari rejasi ham avtomatik ravishda bajarilmaydi. Darhaqiqat, savdo rejasini bajarmaganligi sababli menejer ikki marta jazolanishi mumkin: sotish uchun va u bajara olmagan pulni olganlik uchun, chunki tegishli savdolar bo'lmagan.

3.Muddati o'tgan debitorlik qarzlarining aylanmaga nisbati(%PDZ T). Ushbu ko'rsatkich muddati o'tgan debitorlik qarzining (PDZ) joriy oyning aylanmasiga (sotishiga) nisbati sifatida hisoblanadi (T):

%PDT T = MPD / T × 100%.

4-jadvalda muddati o‘tgan debitorlik qarzlarining aylanmaga nisbati bo‘yicha hisob-kitoblar keltirilgan.

Jadval 4. Muddati o'tgan debitorlik qarzlarining aylanmaga nisbatini hisoblash
Menejer	Sotish fakti (T o), rub.		PDZ, rub.		%PDZ T

Tahlil qilingan korxonada me'yoriy ko'rsatkich dan oshmadi 15 % (1 rub. joriy savdo uchun kechikish 0,15 rub.). Shu bilan birga, kichik mavsumiylik tufayli standart mavsumiylik omiliga moslashtirildi.

Foydalarga Ushbu mezon savdo menejerlarining kechikish va joriy debitorlik qarzlarini imkon qadar tezroq yopish istagi bilan bog'liq bo'lishi mumkin (“debitorlik qarzi” ma'lum muddatdan keyin o'tib ketmasligi uchun), buni birinchi ikkita mezon bilan aytish mumkin emas. Bundan tashqari, kechikishni susaytirish uchun savdo bo'limi savdo hajmini oshirishga intiladi.

Ushbu mezon nisbatan yaqinda keng tarqalgan, ammo ko'plab distribyutor kompaniyalar tomonidan faol foydalanilmoqda.

Yuqoridagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun biz asosiy hisob-kitoblarni Jadvalda keltiramiz. 5.

Jadval 5. Debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash uchun amalda qo'llaniladigan mezonlarning afzalliklari va kamchiliklarini umumlashtirish
Mezon	Afzalliklar	Kamchiliklar
1. Muddati o'tgan qarzlarning debitorlik qarzlarining umumiy miqdoridagi ulushi	Tijorat xizmatlarini muddati o'tgan debitorlik qarzlari standartiga (% PDR) yo'naltirish, to'lovni kechiktirish bo'yicha	To'lovga layoqatli qarzdorlarni undirishning sekinlashishi
2. Muddati o'tgan debitorlik qarzlarining kunlardagi o'rtacha muddati
3. Pul oqimi rejasini bajarish foizi	Pul mablag'larini yig'ishni tezlashtirish, oldindan yoki qo'shimcha chegirma uchun etkazib berishda ishlashga tayyor bo'lgan mijozlarning paydo bo'lishi	Rejalarni belgilash tizimi iloji boricha aniq va adolatli bo'lishi kerak.
4. Muddati o'tgan debitorlik qarzlarining aylanmaga nisbati	Sotishning o'sishi, pul yig'ishning ko'payishi	Ishonchsiz mijozlarga kechikishni "xiralash" uchun jo'natish mumkin

xulosalar

Debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholashning maqbul mezoni - bu muddati o'tgan debitorlik qarzlarining aylanmaga nisbatan ulushi, chunki unda sezilarli kamchiliklar mavjud emas va ijobiy tomonlar ikkita asosiy o'zgaruvchining o'zgarishini o'z ichiga oladi - muddati o'tgan qarzlarning qisqarishi va o'sishi. sotish.

Debitorlik qarzlarini boshqarish to'g'risidagi qarorga har tomonlama va tizimli yondashish kerak. Optimal tizim - bu savdo menejerlarining motivatsiyasi bir mezonga (debitorlik qarzlari bo'yicha huquqbuzarlik foizi) va ularning menejerining motivatsiyasi boshqasiga (pul oqimi rejasini bajarish foizi) bog'liq bo'lgan tizimdir. Bunday holda, korxona savdo menejerlarining kechikishni kamaytirishga bo'lgan ongli istagini oladi (savdo jamoasining vazifasi) va bu naqd pul olish rejasini (tijorat direktorining vazifasi) bajarishga imkon beradi.

"Debitorlik qarzlarining umumiy miqdorida muddati o'tgan qarzlarning ulushi" va "Kunlardagi muddati o'tgan debitorlik qarzlarining o'rtacha muddati" ko'rsatkichlari faqat debitorlik qarzlarini boshqarishning tavsiya etilgan modeli samaradorligini aks ettiruvchi ma'lumotnoma va yordamchi ko'rsatkichlar sifatida ishlaydi (% PDZ T orqali). va % VP ds debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholashning asosiy mezonlari sifatida).

N. N. Rodin, "BSP" MChJ moliyaviy direktori o'rinbosari

to'g'ri iqtisodiy siyosat korxonalar doimiy tahlil va samarali boshqaruvga (keyingi o'rinlarda DZ deb yuritiladi) bog'liq bo'lib, bu ishlab chiqarish rentabelligiga sezilarli ta'sir qiladi. Bunday tadqiqotlar daromad olishda "zaif nuqtalar" borligini ko'rsatadi va keyin ularning ta'sirini qanday kamaytirishni hal qiladi. Qarzlarni boshqarish usullari qatoriga quyidagilar kiradi: buyurtmalarning aniq hisobini tashkil etish; hisob-kitoblarni o'z vaqtida berish va qarzlarning xususiyatini aniqlash.

Bu omillarni o'rganish alohida e'tibor talab qiladi. Agar, masalan, moliyani olish juda uzoq davom etsa, unda siz tovarlarni sotish va iste'molchi uchun qayta ishlash bosqichi o'rtasidagi vaqtni qisqartirish yo'llarini izlashingiz kerak. Bundan tashqari, masofadan zondlashning mavjudligi tufayli yuzaga keladigan xarajatlarni ham baholashga arziydi, chunki bu investitsiya qilinishi mumkin bo'lgan mablag'lardan foydalanmaslikdan foyda yo'qolishiga olib keladi. Tahlil qilishda qanday omillarni hisobga olish kerak moliyaviy siyosat korxonalar samarali korxona boshqaruvini tashkil etish uchun? Bu quyida tavsiflanadi.

Masofadan zondlash tahliliga ehtiyoj

Har qanday korxona va shaxslarning ushbu ishlab chiqaruvchi foydasiga qarz majburiyatlarining har xil turlari DZ deb ataladi.

Uning tahlili paytida uning paydo bo'lishining barcha daqiqalarini va tashkilotning rentabelligiga ta'sirini aniqlash. Bu samarali boshqaruv kalitlarini to'g'ri aniqlash, shuningdek, xaridorlarga kredit berishning maqbul vaqtini hisobga olish uchun kerak. Axir, qarz miqdorini to'lash muddati savdo va korxonalarga bevosita ta'sir qiladi. Odatda, DZning uzoq muddat muddati sotilgan mahsulot miqdorini sezilarli darajada oshiradi va aksincha.

Tovar yoki xizmatlar narxini to'lash uchun kredit muddati korxonaning xarajatlari va daromadlariga bevosita ta'sir qilishi allaqachon aniq belgilangan. Shu bilan birga, qat'iy to'lov tartibi DZga kamroq investitsiya qilish va umidsiz qarzlarni to'lamaslikdan yo'qotish xavfini kamaytirish imkonini beradi. Biroq, bu savdo hajmining pasayishiga va shunga mos ravishda xaridorlar tomonidan bunday faoliyatni salbiy baholashdan minimal foydagacha pasayishiga olib keladi.

Bunday holatlar tufayli asosiy maqsadlar masofaviy zondlashning tahlili quyidagilar:

1. DZ va kreditorlik qarzlarining holati va dinamikasini tahlil qilishda rentabellikning xarakterli xususiyatlarini ochib bering.
2. Korxona qarzlarini boshqarishni takomillashtirishni ta'minlash uchun samarali asoslarni aniqlang.
3. Kelajakda umidsiz qarzlarning oldini olish va barqaror daromadni ta'minlash uchun kreditlash vaqtida xaridorlar bilan munosabatlarni optimallashtirish.

Qarz turli sabablarga ko'ra paydo bo'ladi, shuning uchun DZ tasnifi ushbu turlar bo'yicha:

1. jo'natish amalga oshirildi, ammo to'liq to'lash muddati hali kelmagan;
2. belgilangan muddatdan keyin tovarlar (xizmatlar) uchun to'lovlarni kechiktirish;
3. debitorlik veksel kafolatlari bo'yicha;
4. byudjetga hisob-kitoblar bo'yicha to'lovlarni kechiktirish;
5. ishchi xodimlarga ish haqi va boshqa summalar bo'yicha qarzlar;
6. boshqa.

Ushbu ro'yxatda RDning umumiy hajmidagi sherning ulushini xaridorlarning birinchi uchta pozitsiyada ularga topshirilgan tovarlar uchun to'lanmagan qarzlari egallaydi. Iste'molchilar bilan hisob-kitoblar uchun yakuniy miqdor odatda umumiy massaning 80-90% ga etadi.

tomonidan o'n ikki oylik to'lov muddati qarzlar DZ ni yana 2 guruhga ajratadi:

• uzoq muddatli (12 oydan ortiq);
• qisqa muddatli (12 oygacha).

DZ ko'rsatkichlari va uning hisobi

Buxgalteriya hisobini ishlatadigan kompaniyalarda DZ baham ko'ring shunga o'xshash maqolalarga:

davomida uning tuzilishi kontekstida tahlil qilish har bir modda uchun alohida mablag'larning ma'lum bir ulushini aniqlash zarur. Shu bilan birga, tashkilotning rentabelligining yomonlashishiga olib keladigan muddati o'tgan qarz majburiyatlarining paydo bo'lishi va to'planishiga e'tibor qaratish lozim. Bunday daqiqalarni aniqlash kelajakda kontragentlarning to'lov qobiliyatini sinchkovlik bilan baholashga, shuningdek, yangi xaridorlar bilan bitimlarni yanada yaqinroq va aniqroq tuzishga imkon beradi.

DZ ning aktsiyadorlik qismlari qaysi ko'rsatkich iqtisodiy faollikning yomonlashuviga olib kelishiga e'tibor berishga yordam beradi. Ular moliyaviy oqimlarni keyingi boshqarishda tuzatuvchi harakatlarni talab qiladi.

DA fuqarolik huquqi DZ mulkiy huquqlarga tegishli bo'lib, ma'lum bir vaqtni olish orqali vaqt o'tgandan keyin ta'minlanadi pul summasi yoki qarzdordan olingan tovarlar (xizmatlar). Bunday qarz mablag'lari yoki moliyaviy mablag'lari kompaniya aktivlarining bir qismi sifatida buxgalteriya hisobi va soliq hisobotida aks ettirilishi kerak.

Bu harakatlar tartibga solingan Rossiya Federatsiyasining quyidagi normativ-huquqiy hujjatlari:

1. Fuqarolik kodeksi.
2. 1996 yil 21 noyabrdagi "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni. № 129-FZ.
3. Soliq kodeksi.
4. Xulq-atvor qoidasi buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobotlari.
5. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari.
6. Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks.
7. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom "Tashkilotning daromadlari" RAS 9/99.
8. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom "Tashkilotning xarajatlari" PBU 10/99.

Amalda kontragent-qarzdorlar shartnoma majburiyatlarini bajarmaslik holatlari kam uchraydi, shuning uchun qonun hujjatlarida bitimlar shartlarini buzganlik uchun ularni jazolash choralari ham nazarda tutilgan. Ular fuqarolik javobgarligiga tortiladi va jarimalar, foizlar, jarimalar yoki yuqori foiz stavkalariga tortiladi.

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson buni barcha kerakli hujjatlarni bepul yaratishga yordam beradigan onlayn xizmatlar yordamida amalga oshirish mumkin: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, unda quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi. zavodingizdagi buxgalterni to'liq almashtiradi va ko'p pul va vaqtni tejaydi. Barcha hisobotlar avtomatik tarzda tuziladi, elektron imzo bilan imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn tarzda yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson!

Masofadan zondlash tahlil usullari

Tahlil qilishning ikkita usuli mavjud: doimiy va selektiv.

Qaysi birini ishlatish bir nechtasiga bog'liq omillar:

• qarzlar miqdori;
• hisob-kitob hujjatlari hajmi;
• qarzdorlar soni.

DZni tahlil qilib, xaridorlar tomonidan qarz majburiyatlarining bajarilishini tavsiflovchi mutlaq va nisbiy bir qator ko'rsatkichlar aniqlanadi. Birinchidan, muddati o'tgan qarzlarning mutlaq stavkasini aniqlang. Bularga uch oylik muddat tugagan, uni to'lashning oxirgi kunidan boshlab hisoblangan qarzlar kiradi.

Muhim qiymat. Ushbu qiymat formulani qo'llash orqali aniqlanadi, bunda sotishdan tushgan tushum miqdorini (VR) o'rtacha DZ (DZ) ga bo'lish orqali kerakli parametr olinadi:

Kodz \u003d VR / DZ.

Formulada keyingi to'lovlar jarayonida kutilayotgan VR miqdori summa va aktsiz solig'ini hisobga olmagan holda olinadi.

Ushbu koeffitsient bitta hisobot davri uchun bunday mablag'larning aylanmalari sonini ko'rsatadi. Ko'pincha u kalendar yili uchun hisoblanadi.

Keyingi qadam topishdir to'lov muddati Hisobot davridagi kalendar kunlar sonini (N) aylanma koeffitsientiga bo'lish yo'li bilan:

Ppdz \u003d N / Kodz.

Qarzlarni to'lash muddatini aniqlashda uning muddatiga e'tibor beriladi: u qanchalik uzoq bo'lsa, mablag'larning qaytarilmasligi xavfi shunchalik yuqori bo'ladi. Agar ushbu ko'rsatkichning o'sishi aniqlansa, mahsulot (xizmatlar) kamayganini hukm qilishimiz mumkin.

Qarzning aylanma mablag'larning umumiy miqdoridagi ulush foizini belgilash uchun zarur moliyaviy farovonlikning ta'rifi korxonalar. Bu tur Qarz aylanma aktivlarga tegishli bo'lib, uzoq muddatli aktivlardan farqli o'laroq, ma'lum bir davrdan keyin u kompaniyaning moliyasiga aylanadi.

Tahlil ko'rsatadi, DE ni o'z ichiga olgan immobilizatsiyalangan aktivlarning ulushi qanchalik yuqori.

Uning foizi qanchalik yuqori bo'lsa, moliyaviy jarayonlarning tormozlanishi shunchalik kuchli bo'ladi.

O'ziga xos tortishish DZ quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Uvdz \u003d Dz / Co * 100,
bu erda Co - aylanma mablag'lar miqdori.

Buni aniqlash muhim va shubhali qarzlarning ulushi barcha mavjud turdagi debitorlik qarzlarining sifatini tavsiflovchi. Ushbu ko'rsatkichning o'sishi bilan kompaniyaning likvidligi doimiy ravishda pasayib borayotganini hukm qilish mumkin, chunki u o'z navbatida aktivlar hisobidan kreditlarni to'lash qobiliyatiga ega.

Shubhali qarzlarning ulushi ularning yig'indisini masofadan zondlashning umumiy qiymatiga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi:

Uvsd \u003d Ssd / Odz * 100,
bu erda Sz shubhali qarzdir.

Yetkazib beruvchilarga oldindan to'lovni amalga oshirish bilan bog'liq holda korxonada paydo bo'lgan yashirin DZ hisob-kitoblar holatini tahlil qilish va baholashda aniqlangan.

Masofadan zondlash tahliliga misollar

1-jadvalga muvofiq masofaviy zondlashning umumiy tuzilishi, tarkibi va dinamikasi nuqtai nazaridan korxona faoliyatini tahlil qilish yaxshidir.

Jadval 1. Jami debitorlik qarzlarining tarkibi va dinamikasi

Jadval parametrlaridan ko'rinib turibdiki, DR miqdori 2014 yilda kamaygan, aksincha. oldingi yil 0,4% ga. Bu holat ishlab chiqarish mahsulotlari iste'molchilari qarzining kamayishi bilan bog'liq. Biroq, 2015 yilda yuqoriga sakrash kuzatildi va natijada uning miqdori 2014 yildagi ko'rsatkichdan 38,7 foizga oshdi. 1-jadvaldan ko'rinib turibdiki, o'sish sur'ati ustuniga kiritilgan eng katta parametrlar 2 pozitsiyaga tegishli: iste'molchilar bilan hisob-kitoblar va soliq majburiyatlari.

1-jadvaldagi maksimal qiymat boshqa kichik parametrlar bilan taqqoslaganda xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar qatoriga tegishli bo'lganligi sababli, ushbu turdagi qarzni batafsilroq tushunish kerak. Buning uchun iste'molchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha 2-jadvalni tuzing.

Jadval 2. Iste'molchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha yig'ma jadval

Bu erda hisobga olinadi maksimal miqdorlar umumiy qarz tarkibiga ustun ta'sir ko'rsatadi. Shuning uchun 2-jadval korxonaning 4 ta kontragent ma'lumotlaridan iborat bo'lib, ular eng katta qarzdorlar , va boshqa tashkilotlar boshqa xaridorlar va mijozlarning umumiy chizig'ida birlashgan. Uch asosiy iste'molchi umumiy qarzning 10% dan ortig'ini tashkil etadigan qarzga ega. Boshqa xaridorlarning ko'rsatkichlari sezilarli darajada farq qiladi va ahamiyatsiz ulushga ega, ammo ular ham tahlil qilinadi.

Qarzning umumiy miqdorida eng katta ulushga ega bo'lgan kontragentlar korxonalari orasida birinchi o'rinni A kompaniyasi egallab, 41,6% ga yetdi. Aynan uning harakatlari "xaridorlar va mijozlar" maqolasi tarkibidagi qarzlarning o'sishiga asosiy ta'sir ko'rsatadi.

Jadval 3. Qarzlarni to'lash muddatlari

Tuzilgan 3-jadval shuni ko'rsatadiki, DZning asosiy qismi 60 kun davomida sotib olish chegaralarida yotadi. Hujayralarning to'ldirilgan parametrlari kechiktirilganligi va qarzning katta ulushi 44,3% ga etganligi sababli B kompaniyasining qarzini batafsilroq ko'rib chiqishga e'tibor qaratadi.

Tahlil jarayonida masofaviy zondlashning aylanish parametrlari majburiy ravishda aniqlanadi. Ular operatsiyalarni amalga oshirish vaqtidagi mablag'lar aylanmalari sonini tavsiflaydi. Bir inqilobning o'rtacha davomiyligini tahlil qiling.

Korxona ko'rsatkichlari aylanmaning 4-jadvalida umumlashtirilgan.

Jadval 4. Tovar aylanmasi

Jadvalda to'plangan ko'rsatkichlar uch yil davomida qarz mablag'larining aylanish muddati qisqarganligini aniqladi, bu DZ muddatining kamayganligini ko'rsatadi. Bu korxonaning iqtisodiy faoliyatidagi ijobiy tendentsiyadir, chunki moliyani muomaladan chiqarishning tezlashishiga olib keladi.

5-jadvaldagi barcha analitik harakatlar oxirida debitorlik va kreditlarni taqqoslash amalga oshiriladi.

Jadval 5. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini solishtirish

Natijada jadvaldagi debitorlik qarzlarining kreditorlik qarzlariga nisbati “1,00” ko‘rsatkichidan oshib ketadi. Olingan qiymatlar masofadan zondlashning to‘liq qamrovini tasdiqlang kreditorlik qarzlari ustidan, ya'ni. korxona o'z kreditorlarini o'z vaqtida osongina to'lashi mumkin va boshqa, qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga murojaat qilishning hojati yo'q. Shu bilan birga, koeffitsient "2" me'yoriy ko'rsatkichidan oshmaydi, bu aylanma mablag'larning likvid qismini naqd pulga o'tkazish davridagi sekinlashuvni ko'rsatadi.

Kreditorlik qarzlarini tahlil qilish va hisobga olish usullari

Tashkilotning boshqa kompaniyalar va jismoniy shaxslar oldidagi qarz majburiyatlari kreditorlik qarzlari deb ataladi.

Qaytariladigan kredit to'lovlari quyidagilar bo'lishi mumkin:

• byudjetga yoki boshqa mablag'larga;
• mehnat jamoasi;
• xomashyo yetkazib beruvchi korxonalar;
• ular bilan tuzilgan tashkilotlar;
• boshqa kreditorlar.

Ushbu ro'yxatga banklar yoki boshqa qarzlar ham kirishi mumkin yuridik shaxslar ulardan olingan qisqa muddatli yoki uzoq muddatli kreditlar uchun.

Asossiz kreditorlik qarzlari

Tahlil qilish paytida ishonch hosil qiling asossiz kreditorlik qarzlarini aniqlash, jumladan:

• o'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari tufayli yetkazib beruvchilar oldidagi muddati o'tgan qarzlar;
• etkazib beruvchilardan hisob-kitob hujjatlari yo'qligi sababli etkazib berilgan materiallar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun qarz.

Agar allaqachon tugagan bo'lsa da'vo muddati etkazib beruvchiga qarzni to'lash masalasi bo'yicha ariza berish, keyin summa kredit qarzi bo'lgan tashkilotning foydasiga kiritiladi.

Qarzning bu turi naqd yoki natura shaklida bo'lishi mumkin. Shuning uchun uning tuzilishi turli xil hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi. Unga talab qilinmagan depozit summalari, da'volar bo'yicha qarzlar va boshqalar kiradi.

Ular ma'lum bir korxona faoliyatini moliyalashtirish va qarz to'lovlarini to'lash muddatlari nuqtai nazaridan tahlil qiladilar. Xuddi DZda bo'lgani kabi, aylanma koeffitsienti, mutlaq ko'rsatkich va kreditorlik qarzlarini to'lash muddati belgilanadi.

Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizomning 78-bandi asosida aniqlangan kreditorlik qarzlari, agar cheklash muddati o'tgan bo'lsa, qo'llaniladi. Inventarizatsiyadan so'ng olingan ko'rsatmalar asosida summa balansdan chiqariladi. Uni amalga oshirish natijalari bo'yicha yozma asoslash tuziladi, korxona uchun buyruq yoki kompaniya rahbarining boshqa buyrug'i bilan ro'yxatdan o'chirish to'g'risida buyruq chiqariladi.

Har yili inventarizatsiyadan o'tkazilishi shart etkazib beruvchilar, qarzdorlar va kreditorlar bilan barcha hisob-kitoblar. Bu harakatlar ta'minlash uchun zarur ishonchli buxgalteriya hisobi va hisoboti. Tekshiruv natijalariga ko'ra komissiya belgilangan da'vo muddati o'tgan qarzlar to'g'risida hisobot beradi. Shundan so'ng ularni hisobdan chiqarish choralari ko'riladi.

Tahlil qilinmoqda iqtisodiy faoliyat kompaniyalar amalga oshirishi kerak debitorlik va kreditorlik qarzlarini solishtirish. Agar jami DZning olingan ko'rsatkichi kreditorlik qarzidan katta bo'lsa, ijobiy natija bo'ladi, bu muvaffaqiyatli ish va samarali ishlab chiqarishni boshqarishni ko'rsatadi. Bunday hollarda tashkilot sarflaganidan ko'ra ko'proq mablag' oladi.

Biroq, katta farq ushbu kompaniyaning unga berilgan hisob-fakturalarni to'lashga qodir emasligini ham ko'rsatishi mumkin.

Taqqoslash uchun hisoblang kreditorlik qarzi:

• aylanma davri,
• qarzni to'lash muddati,
• kreditlar miqdorining o'sish sur'ati.

Qiyosiy tahlilning eng yaxshi varianti kreditorlik qarzlari va DZ aylanma koeffitsientlari katta darajada bir-biridan oshmaydigan variantdir. Bu korxonaning barqaror rentabelligini va barqaror ishlab chiqarishni ta'minlaydi.

Debitorlik qarzlarini tahlil qilish misoli quyidagi vebinarda keltirilgan: