Sug'urta operatsiyalarining moliyaviy barqarorligi va rentabelligini tahlil qilish. Sug'urta tashkilotining kontseptsiyasi, asosiy turlari va rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash usullari Sug'urta tashkilotining investitsiyalarining rentabelligi nisbat sifatida hisoblanadi.
Sug'urta kompaniyalarining rentabelligini tahlil qilish turli xil pozitsiyalardan, xususan, sug'urta kompaniyalarining keng doiradagi resurslaridan foydalanish rentabelligi bilan bog'lanishi mumkin: mehnat, moddiy va pul.
Biroq, sug'urta tashkilotini boshqarish uchun qo'shimcha ko'rsatkichlar kerak, xususan, har xil turdagi sug'urta xizmatlarini ko'rsatish rentabelligini aks ettiruvchi; investitsiya faoliyati, yordamchi bo'linmalarning ishi. Binobarin, sug'urtaning o'ziga xosligi qadriyatlarni o'ylangan va har tomonlama talqin qiladigan ko'rsatkichlar tizimini shakllantirishni o'z ichiga oladi.
Sug'urtalovchi tomonidan foydalaniladigan resurslarning o'ziga xosligi bilan bog'liq bo'lgan aniq rentabellik ko'rsatkichlari tizimi
| Indeks | Formula | Eslatma |
|---|---|---|
| Sug'urta faoliyatining rentabelligi, hayotni sug'urtalashdan tashqari | Hayot sug'urtasi foydasi / Sug'urta mukofotlaridan tashqari soliqdan oldingi foyda | Daromad faqat sug'urta operatsiyalaridan olingan daromadlarni o'z ichiga oladi (ishlab olinmagan mukofotlar zaxirasi o'zgarishi sharti bilan olingan mukofot) |
| Sug'urtaning ayrim turlarining rentabelligi | Sug'urta operatsiyalarining moliyaviy natijasi / Yalpi sug'urta mukofotlari Sug'urta operatsiyalarining moliyaviy natijasi / Sug'urta zaxiralarining o'zgarishi, biznesni yuritish xarajatlari (RCD) va boshqaruv xarajatlari |
Sug'urta turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlarning batafsil hisobini o'rnatish, shuningdek, umumiy biznes xarajatlarini taqsimlashga yondashuvlarni birlashtirish zarur. |
| Shaxsiy sug'urta shartnomalarining rentabelligi | Shartnoma bo'yicha aniq sug'urta komissiyasi / Ushbu shartnoma bo'yicha sug'urta mukofotlarining yalpi hajmi | Komissiyani kamaytirish sug'urta shartnomalari bo'yicha narx siyosatini ularning rentabelligini, qayta sug'urtalovchilarning ulushini, rezervlashlar hajmini, bitimlar tuzish uchun o'zgaruvchan xarajatlar darajasini hisobga olgan holda qayta ko'rib chiqishni talab qiladi. |
| To'lov nisbati yoki to'lov darajasi | To'lovlar - aniq qayta sug'urta / Sug'urta mukofoti - aniq qayta sug'urtalash | Yalpi ko'rsatkichdagi sof stavkaning ulushidan oshib ketishi qo'llanilgan tariflarning noto'g'riligini yoki sug'urtalovchi tayyor bo'lmagan yo'qotishlarning to'planishini yoki o'tmishda portfelning agressiv o'sishini (narxlarning dempingi, keskin kengayishi) ko'rsatadi. mijozlar bazasi) |
| Sug'urta turlari bo'yicha to'lovlarni qoplash nisbati | Sug'urta mukofotlari - sof qayta sug'urta / Sug'urta to'lovlari - aniq qayta sug'urtalash | Sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun yig'ilgan badallarning etarliligini aks ettiradi, to'lov koeffitsientiga teskari hisoblanadi. |
| RIAning mukofotlardagi ulushi | Sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish, zararlarni qoplash va sug'urta tashkilotini boshqarish xarajatlari / Sug'urta mukofotlari | Sug'urta kompaniyasining to'lov siyosatiga bevosita ta'sir qiladi. Uni portfel va hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta turlari bo'yicha o'rtacha tarif stavkalari tarkibida RIA ulushi bilan taqqoslash qiziqish uyg'otadi. |
| Sug'urtalovchining xarajatlar darajasi | Sug'urta operatsiyalarini o'tkazish uchun xarajatlar / Ishlangan sug'urta mukofoti | Xarajatlar darajasi qanchalik past bo'lsa, sug'urtalovchining xavfsizlik marjasi shunchalik yuqori bo'ladi |
| Sug'urta shartnomalarini tuzish xarajatlari darajasi | Sug'urta shartnomalarini tuzish xarajatlari / Sug'urta turlari bo'yicha sug'urta mukofoti | Ko'rsatkichning oshishi sug'urta bozoridagi raqobatbardosh vaziyatni hisobga olgan holda vositachilarning ish haqini kamaytirish zarurligini ko'rsatadigan salbiy omil hisoblanadi. |
| Birlashtirilgan yo'qotish nisbati | Sof to'lovlar + sof yo'qotishlar zaxirasining o'zgarishi + sug'urta operatsiyalari va boshqaruv xarajatlari / Sof sug'urta mukofotlari - sug'urta mukofotlaridan ajratmalar + aniqlanmagan mukofot zaxirasining o'zgarishi | To'lov nisbati va xarajatlar nisbatini birlashtiradi. Qabul qilingan mukofotning qaysi qismi sug'urta majburiyatlarini bajarishga, sug'urta shartnomalarini tuzish va sug'urta tashkilotini boshqarish xarajatlariga to'g'ri kelishini ko'rsatadi. Olingan qiymat hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta turlarini amalga oshirishda anderrayting samaradorligining xarakteristikasi hisoblanadi. Agar stavka 100% dan oshsa, sug'urta faoliyati foydasiz |
| Sug'urta zahiralarini investitsiyalash samaradorligi | Sug'urta zahiralarini investitsiyalashdan olingan daromad / Sug'urta zahiralarining o'rtacha yillik qiymati | Olingan natijani Rossiya Bankining asosiy stavkasi bilan solishtirish mumkin. Investitsiya qilingan kapitalni qaytarish shartlarini bajarish uchun u inflyatsiya darajasidan past bo'lmasligi kerak. |
| O'z mablag'larini investitsiyalash samaradorligi | O'z mablag'larini investitsiya qilishdan olingan daromad / O'z mablag'larining o'rtacha yillik qiymati | |
| Foydalanish samaradorligi Pul | Sof pul oqimi / Pul mablag'larining chiqishi | Sug'urtalovchi tomonidan sarflangan pul miqdoriga nisbatan sof pul oqimining ulushini aks ettiradi |
| Pul oqimining ijobiy rentabelligi | Sof foyda / Ijobiy pul oqimi | Sug'urta tashkilotining ijobiy pul oqimi miqdoridagi sof foyda ulushini ko'rsatadi |
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, hozirgi kunga qadar hayotni sug'urtalovchi kompaniyalarning rentabelligini baholash metodologiyasi mahalliy ilmiy adabiyotlarda ishlab chiqilmagan, amalda esa bu ko'rsatkich sug'urta kompaniyalari mutaxassislari tomonidan uzoq vaqtdan beri qo'llanilgan.
Boshqa tomondan, individual sug'urta shartnomalarining rentabelligini baholashning maqsadga muvofiqligi shubhali, chunki sug'urta biznesidagi barcha hisob-kitoblar ehtimollik nazariyasiga asoslanadi, ularning qonunlari ularning har birida emas, balki faqat ob'ektlar to'plamida namoyon bo'ladi. , va shuning uchun bu alohida ko'rsatkich amaliy ahamiyatga ega emas.
Sug'urtalovchining xarajatlar darajasi ko'rsatkichini hisoblashni aniqlab olish qiyin, chunki ular turli tarkibiy qismlarni o'z ichiga olishi mumkin, shuning uchun natijani talqin qilish noaniq bo'ladi va ko'rsatkichning o'zi turli xil xarajatlarning ko'rsatkichlarini taqqoslash uchun deyarli qo'llanilmaydi. sug'urtachilar.
Sug'urtalovchining xarajatlar darajasi bilan bir qatorda, xarajatlar mazmunidagi nomuvofiqlik tufayli iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichi ham bahsli. Sug'urtalovchi uchun ular o'ziga xosdir: sug'urta tovonini to'lash, sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish xarajatlari, investitsiya operatsiyalari va boshqalar, shuning uchun tashkilot xarajatlarini samarali boshqarish uchun umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlarining rentabelligini hisoblash to'g'ri bo'lishi mumkin.
Yuqoridagi misollar sug'urta faoliyatini sifatli tahlil qilish uchun rentabellik ko'rsatkichlarining universal tizimini ishlab chiqish, bir vaqtning o'zida etarlilik va minimal mezonlarga javob berishi kerak bo'lgan tahliliy protseduralarni birlashtirish kabi vazifaning dolzarbligidan dalolat beradi. , natijalarni umumiy ma'noda biznes yuritish nuqtai nazaridan ham, sug'urta biznesining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda pozitsiyalardan ham baholang. Masalan, "Expert RA" sug'urta kompaniyalari reytingini aniqlash uchun aktivlar, kapital va investitsiyalar rentabelligidan, shuningdek, sug'urta mukofotlaridagi RIA ulushidan va sof zarar koeffitsientidan foydalanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, dastlabki uchta ko'rsatkich biznesning barcha sohalarida qo'llaniladi, oxirgilari esa o'ziga xos bo'lib, haqiqiy sug'urta faoliyatini baholash uchun mo'ljallangan.
qarindosh ko'rsatkichlar, xarakterlovchi moliyaviy natijalar, quyidagilarni o'z ichiga oladi.
Daromadlilik. U butun sug'urta tashkiloti uchun ham, sug'urtaning alohida turlari uchun ham hisoblanadi. Rentabellikning umumiy ko'rsatkichi ikki yo'l bilan aniqlanadi: buxgalteriya foydasining o'z kapitaliga nisbati yoki sug'urta faoliyatidan olingan foydaning unga sarflangan xarajatlar va chegirmalar miqdoriga nisbati sifatida.
Bu ikki indikator amaliyotda qo'llaniladigan analoglardir moliyaviy tahlil ko'rsatkichlar ishlab chiqarish rentabelligi va mahsulotlarning rentabelligi. Sug‘urtaning ayrim turlari bo‘yicha rentabellikni tegishli sug‘urta turidan olingan foydani sug‘urta summasi yoki olingan badallar miqdori bilan solishtirish yo‘li bilan aniqlash mumkin.
Sug'urta tashkilotining investitsiya faoliyatining rentabelligi alohida belgilanishi mumkin. U investitsiya daromadlarini sug'urta zaxiralari miqdoriga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Aktivlarning rentabelligi sof foydani aktivlarning o'rtacha yillik qiymatiga solishtirish asosida hisoblanadi. Sug'urta turlari bo'yicha to'lovlar standarti. Tarifda belgilangan to'lovlar stavkasi haqiqiy to'lovlarning undirilgan sug'urta mukofotlariga nisbati sifatida belgilangan to'lovlarning haqiqiy darajasi bilan taqqoslanadi.
Sarflash darajasi. Sug'urta tashkilotining xarajatlari yig'ilgan sug'urta mukofotlari hajmi bilan taqqoslanadi. Sug'urta to'lovlari va tadbirkorlik faoliyatini yuritish uchun xarajatlarning yig'ilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga nisbati zarar koeffitsientini belgilaydi. Qo'shimcha xarajatlar darajasi to'langan komissiyalarning sug'urta mukofotlarining umumiy miqdoriga nisbati bilan tavsiflanadi.
foyda tuzilishi. U sug‘urta faoliyatidan olingan foyda bilan sug‘urta faoliyatidan olingan foydani solishtirish asosida aniqlanadi. Jahon tahlil amaliyotida iqtisodiy faoliyat sug'urta kompaniyalari sug'urta kompaniyalari reytingini baholashning turli usullaridan foydalanadilar. Ular nisbiyga asoslangan ko'rsatkichlar, rentabellik va likvidlikni tavsiflovchi, xususan munosabatlar: joriy aktivlar joriy majburiyatlarga; joriy majburiyatlarga pul mablag'lari. Bu indeks sug'urta kompaniyalari uchun unchalik muhim emas, lekin uning pasayishi investitsiyalarni sotish yoki oshirish uchun signal bo'lib xizmat qilishi mumkin. Agar koeffitsient past bo'lsa, bu sug'urta kompaniyasining mablag'larni "o'zgartirganligini" ko'rsatadi; qayta sug'urtalashga o'tgan risklar uchun sug'urta mukofotlari sug'urta mukofotlarining umumiy miqdoriga; aktsiya boshiga sug'urtachilar sug'urta hodisalari bo'yicha to'langan to'lovlarning umumiy summasiga etkazilgan zararni qoplashda; sof aktivlar qiymatiga investitsiya daromadlari; o'z kapitali miqdoriga aktivlar. Sug'urta kompaniyalarining investitsiyalarida o'z mablag'larining ishtiroki darajasini ko'rsatadi; kapital oldidagi majburiyatlar. Bog'liqlik darajasini ko'rsatadi sug'urtalovchi dan qarzga olingan pul; olingan mukofotlar miqdoriga o'z kapitali. O'z-o'zini javobgarlik darajasini ko'rsatadi sug'urtalovchi qabul qilingan xavflar bo'yicha. Bular ko'rsatkichlar baholashda foydalaniladigan vositalar arsenali tugamaydi moliyaviy-iqtisodiy natijalar sug'urta kompaniyalari faoliyati. Ishlash tahlili moliyaviy faoliyat haqiqatni taqqoslashni o'z ichiga oladi natijalar, ma'lum bir davrda erishilgan, rejalashtirilganlar bilan. Bu boradagi masalalarga alohida e’tibor qaratilmoqda moliyaviy rejalashtirish va birinchi navbatda foydani rejalashtirish. Mahalliy sug'urta amaliyoti faqat sug'urta xizmatlari tarifini va yangi sug'urta mahsulotini ilgari surish bo'yicha taxminiy xarajatlarni hisoblashda foydani rejalashtirishni ta'minlaydi. Chet el sug'urta kompaniyalari asosiy prognozni o'z ichiga olgan byudjet deb ataladigan byudjetni tuzadilar ko'rsatkichlar sug'urta turlari bo'yicha (uzoq muddatli hayot sug'urtasi va hayotdan tashqari sug'urta). O'z mazmuniga ko'ra, byudjet yillik faoliyat hisoboti loyihasidir sug'urtalovchi(balans). Byudjet bandlarining bajarilmasligi (prognozi) va amaldagidan chetga chiqishi moliyaviy natijalar Ushbu og'ishlarning sabablarini aniqlash uchun kutilganidan sinchkovlik bilan tahlil qilinadi. Ushbu ishlarni bajarish sug'urta kompaniyalarining ichki audit bo'limlari vazifasidir.
Vazifalar:
Vazifa 1. Hisobot yili uchun hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta bilan shug'ullanadigan sug'urta kompaniyasi uchun quyidagi ma'lumotlar mavjud (ming rubl):
|
Variantlar: |
Asl |
||
|
Sug'urta mukofotlari (jami) | |||
|
Qayta sug'urtalovchilarga o'tkaziladi | |||
|
Ishlanmagan mukofotlar zaxirasining ko'payishi | |||
|
To'langan zarar (jami) | |||
|
Qayta sug'urtalovchilarning ulushi | |||
|
RPM uchun chegirmalar | |||
|
Sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish xarajatlari | |||
|
Investitsion daromad | |||
|
Boshqaruv xarajatlari | |||
|
Boshqa daromadlar | |||
|
Boshqa xarajatlar | |||
|
Daromad solig'i va boshqa shunga o'xshash to'lovlar |
Buni aniqlash kerak:
1) sug'urta faoliyatining moliyaviy natijasi:
22990-1590-990-19990+1190-690-940= -20 ming rubl
2) barcha operatsiyalar bo'yicha soliqqa tortilgunga qadar foyda:
20+540-220+407-278=429 ming rubl
3) sug‘urta bilan bog‘liq bo‘lmagan faoliyatdan olingan foyda:
540+407-278=699 ming rubl
4) sof foyda:
429-401=28 ming rubl
5) sug'urta operatsiyalarining rentabelligi:
20/(22990-1590)=-20/21400=-0,0009345%
6) to'lovlar darajasi:
UV=*100%=87,85
1)22960-1560-960-19960+1160-660-910=70 ming rubl.
2)70+510-190+377-248=519
3)510+377-248=639
5)70/(22960-1560)=0,00327%
6)(19960-1160)/(22960-1560)=87,8
Vazifa 2. Sug'urta kompaniyasi uchun hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta qilishni amalga oshirishning moliyaviy natijasini aniqlang. Yil uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotdan dastlabki ma'lumotlar (ming rubl)
+90 5103-1011-1213-235-196-228-1567=653 ming rubl
+60 5073-981-1183-205-166-198-1537=803 ming rubl
|
Ko'rsatkichlar |
Kompaniyalar | ||||
|
1. Sug‘urta to‘lovlarining (bazalarning) umumiy miqdori | |||||
|
2. Sug'urta to'lovlari | |||||
|
3. Chegirmalar: a) sug'urta zaxiralari va zahira fondlariga b) profilaktika choralari uchun | |||||
|
4. Tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlar | |||||
B kompaniyasi A kompaniyasiga qaraganda ko'proq foyda keltiradi.
Vazifa 4. Hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta operatsiyalarining natijasini va sug'urta operatsiyalarining rentabelligini aniqlang.
|
Sug'urta mukofotlari - jami | |||
|
qayta sug'urtalovchilarga o'tkazilgan | |||
|
Umumiy ishlanmagan bonus zaxirasini kamaytirish | |||
|
Zaxiradagi qayta sug'urtalovchilar ulushining ortishi | |||
|
Tugallangan yo'qotishlar - jami | |||
|
Qayta sug'urtalovchilarning ulushi | |||
|
Profilaktik chora-tadbirlar zahirasiga kiritilgan hissalar | |||
|
Yong'in xavfsizligi fondiga badallar |
+90 140182-105325+40773-25523-10552+6858-3900-1139=41374 ming rubl
+60 140152-105295+40743-25493-10522+6839-3870-1109=41445 ming rubl
Vazifa 5. Sug'urta kompaniyasi 2 724 ming so'm oldi. to'g'ridan-to'g'ri sug'urta mukofotlari, 906 ming so'm qayta sug'urta qilish uchun qabul qilingan. 332 ming so'm miqdorida to'langan yig'im. Qayta sug'urtalash uchun o'tkazilgan 1 110 ming so'm, komissiya olingan - 290 ming so'm. Sug'urta da'volari 890 ming so'mni, shu jumladan qayta sug'urtalovchining ulushi 620 ming so'mni tashkil etdi. 405 ming so'm miqdorida investitsiya daromadi olindi. Zaxiralarga qo'yilgan hissa 1150 ming so'mni tashkil etdi. Ishni boshqarish 560 ming rublni tashkil qiladi. Sug'urta kompaniyasining moliyaviy natijasini hisoblang.
Tahlil asosida Rossiya sug'urta bozorining ko'rsatkichlari hisoblab chiqilgan moliyaviy hisobot 2006 va 2007 yillarda 73 ta hayot bo'lmagan sug'urtalovchilar, asosan 100 ta eng yaxshi kompaniyalardan.
Eng ob'ektiv tahlil qilish uchun sug'urtachilarning umumiyligi bir hil guruhlarga bo'lingan: federal darajadagi yirik universal sug'urta kompaniyalari, shtab-kvartirasi Moskvada joylashgan federal darajadagi o'rta va kichik sug'urtachilar, "asir" sug'urta kompaniyalari, mintaqaviy sug'urta kompaniyalari. Ushbu guruhlarning har biri uchun rentabellik, RVD va rentabellikning o'rtacha ko'rsatkichlari hisoblab chiqilgan.
Sug'urta kompaniyalari faoliyatini tahlil qilishda ko'rsatkichlarni o'rtacha hisoblash usuli qo'llanildi: har bir alohida kompaniya uchun kerakli koeffitsientlar hisoblab chiqildi, shundan so'ng olingan koeffitsientlar asosida o'rtacha arifmetik ko'rsatkich topildi. Bu usul kompaniya hajmining pastki chiziqqa ta'sirini yo'q qiladi. Shu bilan birga, o'rtacha ko'rsatkichlar sug'urta kompaniyalari faoliyatining umumlashtirilgan ko'rsatkichlari asosida hisoblangan o'rtacha bozor qiymatlaridan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.
Xulosa
Yo'qotish nisbati o'sib bormoqda
Bir necha yil ketma-ket sug'urta biznesining rentabelligi o'sib bormoqda: bu yangilikdan yiroq. Biroq, 2007 yilda ushbu o'sishning tarkibiy omillarida sezilarli o'zgarishlar yuz berdi - ortib borayotgan rentabellikning asosiy omili tez o'sib borayotgan RIA hisoblanadi.
2007 yilda Rossiyaning barcha sug'urta kompaniyalari bo'yicha o'rtacha umumiy zarar koeffitsienti 1 2006 yil darajasiga nisbatan o'sdi: 92,8% dan 93,8% gacha. Birlashtirilgan zarar koeffitsientining o'sishiga, birinchi navbatda, biznes yuritish uchun o'rtacha xarajatlarning (ARC) 2 barcha sug'urta kompaniyalari bo'yicha 32,7% dan 36,3% gacha sof mukofotlarga ko'tarilishi ta'sir ko'rsatdi. RWP o'sishi yanada davom etadi - 2008 yil oxiriga kelib, biz RWPning sof mukofotlarga o'rtacha nisbati 40% ga yetishini kutmoqdamiz. Asosiy omillar - ijara to'lovlari, xodimlarning ish haqi va rahbariyat va yuqori agentlik komissiyalarining o'sishi.
Bizning ma'lumotlarga ko'ra, bir qator kompaniyalarda hatto 40-50% ga yetadigan agentlik komissiyalari "ko'tarilish" deb ataladigan narsalarga ishonch bilan kiritilishi mumkin. Korporativ portfellar uchun umumiy to'lovlarda ularning ulushi pasayib bormoqda, ammo hali ham sezilarli. Biz mol-mulkni sug'urtalashning ayrim turlarida qaror qabul qiluvchilarga kompensatsiyaning ushbu shakli 20-25% gacha bo'lishi mumkinligiga ishonamiz. Biroq, biz bunday mukofotlar ulushining pasayish tendentsiyasini talab va taklif tomondan ko'plab bozor ishtirokchilari tomonidan tasdiqlanayotganiga umid qilamiz.
Yana kutilmagan narsa - 2007 yilda rus tilida sug'urta bozori barcha sug'urtalovchilar uchun o'rtacha sof zarar koeffitsienti (RIA dan tashqari) 3 54,5% dan 53,7% gacha pasaygan. Ehtimol, biz tendentsiyaning o'zgarishini ko'rmoqdamiz: biz nihoyat demping va noto'g'ri narxlashdan tortib to vaznga o'tishni boshladik. tarif siyosati, tariflarni tabaqalashtirish va ularni individual sug'urta mahsulotlari bo'yicha haqiqiy foydasizlikka moslashtirish. 2007 yilda ko'pchilik kompaniyalar tariflarni oshirdilar chakana savdo turlari sug'urta (xususan, avtomobil korpusida). Sof zarar koeffitsientining pasayishiga sug'urtalovchilar mukofotlaridagi OSAGO ulushining pasayishi ham ta'sir ko'rsatdi (2006 yildagi 15,7% dan 2007 yilda 14,9% gacha).
Rentabellik ortib bormoqda, rentabellik ... ham
Paradoks: aktivlarning o'rtacha rentabelligi (ROA) 4 va kapitalning o'rtacha rentabelligi (ROE) 5 2007 yilda o'sdi (mos ravishda 3,6% dan 4,1% gacha va 9,6% dan 12,4% gacha), o'rtacha umumiy zarar koeffitsienti o'sishi va pasayishiga qaramay. investitsiya qilingan kapital (ROI) evaziga 6 (10,7% dan 6,9% gacha).
Paradoksning sababi sug'urta mukofotlarining o'rtacha o'sish sur'atlarining sug'urtachilarning aktivlari va kapitalining o'sish sur'atlaridan sezilarli darajada oshishi bilan bog'liq. 2007 yilda Rossiyaning barcha sug'urta kompaniyalari aktivlarining o'rtacha o'sish sur'ati 30,8%, o'z kapitalining o'rtacha o'sish sur'ati - 16,2%, mukofotlarning o'rtacha o'sish sur'ati - 57,3%. [E'tibor bering, o'rtacha ko'rsatkichlar sug'urta kompaniyalarining umumlashtirilgan ko'rsatkichlari asosida hisoblangan o'rtacha bozor qiymatlaridan sezilarli darajada farq qilishi mumkin (Tadqiqot metodologiyasiga qarang)].
Sug'urta faoliyati investitsiyadan muhimroqdir
Rossiya sug'urtalovchilarining aktivlari rentabelligi va kapitalining rentabelligi investitsiya qilingan kapitalning (ROI) rentabelligidan deyarli bog'liq emas: 2007 yilda investitsiyalarning o'rtacha daromadliligi sezilarli darajada pasayganiga qaramay (12,5% dan 7,5% gacha), eng yirik Rossiya sug'urta kompaniyalari ROAni 1,5 dan 1,9% gacha oshirishga muvaffaq bo'ldi.
Expert RA tahlilchilarining fikriga ko'ra, "o'rtacha" rus kompaniyasining rentabelligi sug'urta operatsiyalaridan olingan texnik natijaning 60 foiziga, biznes xarajatlari darajasiga 35 foiziga va investitsiya qilingan kapitalning 5 foiziga bog'liq. Shu bilan birga, G'arb sug'urtachilari rentabellikning investitsiya qilingan kapitalning rentabelligiga juda yuqori bog'liqligi bilan ajralib turadi, ularning hissasi 50% yoki undan ko'proqqa yetishi mumkin (nohayot sektori uchun).
"Asirlar" "vagonlar"ga yetib olishdi
Ilgari moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha universal sug'urta kompaniyalaridan sezilarli darajada farq qiladigan tutqun sug'urtachilar 2007 yilda umumiy zarar koeffitsienti va aktivlar rentabelligi bo'yicha o'rtacha bozor ko'rsatkichlariga yaqinlashdilar. Ushbu o'zgarishlar erkin sug'urtalovchilarning ochiq bozorga faol kirib borishi bilan bog'liq bo'lib, buning natijasida ushbu guruh kompaniyalari portfelidagi yuqori zarar ko'radigan sug'urta turlarining ulushi, shuningdek, sug'urta kompaniyasini reklama qilish xarajatlari oshdi. bozori sezilarli darajada oshdi. 2007 yilda tutqun kompaniyalar guruhidagi o'rtacha sof zarar koeffitsienti 46,2% dan 52,0% gacha o'sdi, RIA ning sof mukofotlardagi o'rtacha ulushi 18,7% dan 32,6% gacha keskin o'sdi va o'rtacha birlashgan zarar koeffitsienti, dan farqli o'laroq. yirik va o'rta universal sug'urtalovchilar guruhlari 67,3% dan 87,0% gacha o'sdi.
Rossiya sug'urtachilarining o'rtacha sof zarar koeffitsienti dinamikasi (RIAsiz)
Manba: "Ekspert RA"
Rossiya sug'urtalovchilarining sof mukofotlarida biznesni yuritish xarajatlarining o'rtacha ulushi dinamikasi
Manba: "Ekspert RA"
Rossiya sug'urtalovchilarining umumiy sof zarar koeffitsientining o'rtacha darajasi dinamikasi
Manba: "Ekspert RA"
Rossiya sug'urtalovchilarining o'rtacha ROA dinamikasi
Manba: "Ekspert RA"
Rossiya sug'urtalovchilarining o'rtacha ROE dinamikasi
Manba: "Ekspert RA"
Manba: "Ekspert RA"
Rossiya sug'urtalovchilarining o'rtacha ROI dinamikasi
Manba: "Ekspert RA"
Ilova
Rossiya sug'urta bozorining alohida kompaniyalari haqida ma'lumotnoma. Kompaniyalar Expert RA tahlilchilarining fikriga ko'ra guruhlarga bo'lingan.
Jadvalni yangi oynada oching 3 Sof zarar koeffitsienti sof to'lovlar summasi va sof zararlar zaxirasi o'zgarishining sof badallar va sof ishlanmagan mukofotlar zaxirasidagi o'zgarishlarga nisbati sifatida hisoblanadi.4 ROA (aktivlar rentabelligi) soliq to'lashdan oldingi foydaning yil boshi va oxirida kompaniyaning umumiy aktivlarining yarmiga nisbati sifatida hisoblab chiqilgan.
5 ROE (kapitalning rentabelligi) soliq to'lashdan oldingi foydaning yil boshi va oxirida kompaniyaning o'z kapitali summasining yarmiga nisbati sifatida hisoblab chiqilgan.
6 ROI (investitsiya qilingan kapitalning rentabelligi) yil boshi va oxirida investitsiya daromadining kompaniya investitsiyalarining yarmiga nisbati sifatida hisoblab chiqilgan.
Sug'urta operatsiyalarining samaradorligi P E s.o.ni texnik natijaning sof mukofotga nisbati sifatida aniqlash mumkin:
Qayerda Quyosh - sug‘urtalovchining sug‘urta operatsiyalaridan tushgan daromadi yoki texnik natijasi (010-satr 030-satr; 080-qator 110-son, 2-shakl);
SP n - sof mukofotlar (p. 010; p. 080, f. No 2).
PE s.o qiymati 15% dan katta bo'lishi kerak.
Sug'urta kompaniyasining siyosatining samaradorligini baholash uchun o'z kapitalining rubliga sug'urta operatsiyalarining rentabellik ko'rsatkichi (k bilan PR) hisoblanadi. Bu, aslida, o'zgartirilgan DuPont formulasi bo'lib, sof daromad o'z kapitali bilan bog'liq:
. (46)
Sug'urta kompaniyasining moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilishda har bir rubl uchun sug'urta operatsiyalarining rentabellik ko'rsatkichi qo'llaniladi. Xarajat deganda, ta'kidlanganidek, sug'urtalovchining xarajatlari (sug'urta to'lovlari, sug'urta zaxiralariga ajratmalar va biznesni yuritish uchun qilingan xarajatlar) sug'urta mukofoti miqdoriga nisbati tushuniladi. Sof foydaning tannarxga nisbati sug'urta faoliyatining eskirgan ko'rsatkichi bo'lib, u rejali iqtisodiyotda qo'llaniladi. Zamonaviy sharoitda sof foyda ko'pincha sug'urta mukofotlari hajmi, qiymatni olish bilan bog'liq sug'urta mukofotlari rubliga sug'urta operatsiyalarining rentabelligi (PR s.o):
, (47)
Qayerda ^ PE - sof foyda (300-satr, f. No 2);
SP - sug'urta mukofotlari hajmi (011-satr, 081-qator, f. No 2).
Olingan rentabellik qiymatlari sug'urtalovchi yil davomida 1 rubldan qanday daromad olganligini ko'rsatadi. o'z kapitali yoki 1 rubldan. sug'urta mukofoti, lekin har qanday holatda ham rentabellikning shakllanishiga sug'urta operatsiyalari natijasi ta'sir ko'rsatganligi aniq.
^
MAVZU 2.7. SUGʻURTA TASHKILOTINING MOLIYAVIY FAOLIYATI TAHLILI.
2.7.1. Sug'urtalovchilar faoliyatining moliyaviy natijasi. Uning iqtisodiy tabiati
DA bozor sharoitlari korxonalarning faoliyati samaradorligini ta’minlash, yuqori moliyaviy natijalarga erishish bo‘yicha boshqaruv qarorlarini ishlab chiqish va qabul qilishda mas’uliyati va mustaqilligi ortib bormoqda. Sug'urta kompaniyalari uchun moliyaviy tahlilning ushbu sohasining ahamiyati va ahamiyatini hisobga olgan holda, keling, birinchi navbatda iqtisodiy tabiatga e'tibor qaratamiz. moliyaviy natija.^ Sug'urta tashkilotining moliyaviy natijasi - sug'urtalovchining hisobot davridagi moliyaviy-xo'jalik faoliyatining foyda yoki zarar ko'rinishidagi iqtisodiy natijasi, biznesning muvaffaqiyati yoki muvaffaqiyatsizligini miqdoriy va sifat jihatidan aks ettiradi.
Sug'urtalovchilar faoliyatining yakuniy moliyaviy natijasi sug'urta, investitsiya va moliyaviy operatsiyalardan olingan daromadlardan iborat bo'lib, bu barcha operatsiyalar uchun xarajatlar miqdoriga kamayadi. Moliyaviy natija (foyda yoki zarar) sug'urta tashkiloti faoliyatining umumlashtiruvchi sifat ko'rsatkichidir.
Bozor sharoitida sug'urtalovchilar nafaqat sug'urta operatsiyalarini, balki har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ektga xos bo'lgan bir qator boshqa operatsiyalarni ham amalga oshiradilar. Shunday qilib, sug'urta tashkiloti faoliyatining moliyaviy natijasi sug'urta, investitsiya, moliyaviy va boshqa operatsiyalarning umumiy natijasidir. Va shuning uchun moliyaviy natijani to'liq tahlil qilish sug'urtalovchining har bir faoliyatining natijalarini va ularga ta'sir qiluvchi omillarni o'rganishni o'z ichiga oladi, bu sug'urtalovchining moliyaviy holati ko'rsatkichlari tizimida aks ettirilishi kerak.
Sug'urtalovchining faoliyatining moliyaviy natijalarini tahlil qilish nafaqat uning ushbu hisobot davridagi ishining natijalarini umumlashtirish, balki uning rivojlanish istiqbollarini aniqlash imkonini beradi. Ijobiy moliyaviy natija sug'urta tashkilotining potentsialini, uning moliyaviy barqarorligini oshirishga yordam beradi, chunki olingan foydaning bir qismi o'z kapitali miqdorini ko'paytirish uchun ishlatilishi mumkin. Salbiy moliyaviy natija, qoida tariqasida, yo'qotishlarni qoplaydigan o'z mablag'lari miqdorining pasayishini anglatadi. Ikkinchi holda, yo'qotishlar nima bilan bog'liqligini tushunish muhimdir - tasodifiy tasodif bilan (masalan, sug'urta to'lovlarining o'rtacha qiymatidan yuqori bo'lgan) yoki bu naqshmi va muayyan choralar ko'rish kerak. (tarif stavkalarini oshirish, sug'urta portfelining tuzilishini o'zgartirish, investitsiya siyosatiga tuzatishlar kiritish va boshqalar).
Moliyaviy natijalarni tahlil qilish asosiy ko'rsatkichlar o'zgarishining sababiy bog'liqligini aniqlash imkonini beradi moliyaviy barqarorlik texnologiya bilan sug'urta jarayoni u yoki bu sug'urtalovchi tomonidan amalga oshiriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, individual omillarning ta'siri ko'pincha juda murakkab tarzda sodir bo'ladi. Shunday qilib, inflyatsiya, majburiyatlarning amortizatsiyasi to'lov qobiliyatining oshishiga va o'z mablag'larining qadrsizlanishiga, to'lov qobiliyatining pasayishiga yordam beradi. To'lov qobiliyatiga umumiy ta'sir o'z kapitalining majburiyatlarga nisbatiga bog'liq bo'ladi. Shu bilan birga, inflyatsiyaning biznesni yuritish xarajatlariga, foyda, o'z mablag'larining o'sishiga, talabning o'zgarishiga ta'sirini hisobga olish muhimdir. sug'urta xizmatlari, operatsiyalar hajmi va boshqalar. Ta'sirning bir xil murakkabligi va bilvositaligini sug'urta tashkiloti faoliyatining moliyaviy natijasi misolida ko'rish mumkin, u o'zi turli xil tashqi va ichki omillar ta'siri ostida shakllanadi va soliqqa tortiladigan miqdorni aniqlashning o'ziga xos xususiyatlarida aniq namoyon bo'ladi. sug'urtalovchilar tomonidan daromad solig'ini to'lash uchun asos.
Sug'urta tashkilotining xo'jalik faoliyatini yakunlashda moliyaviy natija bir yil uchun, sug'urtalovchi va sug'urta qildiruvchining ekvivalentligini baholashda - tarifni hisoblash uchun asos bo'lgan davr uchun aniqlanadi. Sug'urta kompaniyasining moliyaviy natijasi (foyda yoki zarar) sug'urtalovchining daromadlari va xarajatlarini taqqoslash yo'li bilan aniqlanadi.
^ Sug'urtalovchining daromadi sug‘urta va qonun hujjatlarida taqiqlanmagan boshqa faoliyati natijasida uning hisobvaraqlariga tushayotgan naqd pul tushumlarining umumiy summasi hisoblanadi. xarajatlarga sug'urta tashkiloti o'z faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlarni operatsiyalar turlari bo'yicha o'z ichiga oladi. Sug'urta tashkilotlarining daromadlari va xarajatlarini aniqlash San'at bilan tartibga solinadi. 293 va 294 ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-moddasi. Shunday qilib, San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 293-moddasida sug'urta tashkilotlarining daromadlari quyidagilardan iborat:
^ 1. D sug'urta faoliyatidan olingan daromadlar:
Sug'urta, qo'shma sug'urta va qayta sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlari (badallari). Qayerda sug'urta mukofotlari birgalikda sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha (bazalar) sug'urtalovchining (birgalikda sug'urtalovchining) daromadiga faqat birgalikda sug'urta shartnomasida belgilangan sug'urta mukofotining uning ulushi miqdorida kiritiladi;
Sug'urta zahiralarida qayta sug'urtalovchilar ulushining o'zgarishini hisobga olgan holda oldingi hisobot davrlarida shakllangan sug'urta zaxiralarini kamaytirish (qaytish) summasi;
Qayta sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha mukofotlar va bonuslar (sug'urtalovchiga qayta sug'urtalovchi tomonidan haq to'lash shakli);
Birgalikda sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha sug'urtalovchilardan olinadigan haq;
Qayta sug'urtalashga o'tgan risklar bo'yicha sug'urta to'lovlari ulushini qayta sug'urtalovchilar tomonidan qoplanishi summalari;
Qayta sug'urta qilish uchun qabul qilingan risklar bo'yicha mukofotlarni depozitga qo'yish bo'yicha foizlar miqdori;
Sug'urta qildiruvchining (naf oluvchining) etkazilgan zarar uchun javobgar shaxslarga talab qilish huquqini sotishdan olingan, amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq sug'urtalovchiga o'tkazilgan daromadlar;
Qarzdor tomonidan ixtiyoriy ravishda yoki sud qarori bilan tan olingan sug'urta shartnomalari shartlarini bajarmaganlik uchun sanksiyalar miqdori;
Sug'urta agenti, broker xizmatlarini ko'rsatganlik uchun haq to'lash;
Sug'urtalovchi tomonidan syurveyer (sug'urta qilishga qabul qilingan mol-mulkni tekshirish va sug'urta xavfini baholash bo'yicha xulosalar berish) va favqulodda vaziyatlar komissari xizmatlarini ko'rsatganliklari uchun olinadigan mukofot (yo'qotishlar sabablari, tabiati va miqdorini aniqlash). sug'urta hodisasi);
Qayta sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlarining (bazalarining) bir qismini ular muddatidan oldin bekor qilingan taqdirda qaytarish summalari;
Sug'urta faoliyatini amalga oshirish jarayonida olingan boshqa daromadlar;
^ 2. D investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar:
Sug'urta zaxiralari va o'z mablag'larini joylashtirishdan olingan daromadlar;
Boshqa daromadlar;
3. D moliyaviy va boshqa faoliyatdan olingan daromadlar:
Sotib olish uchun olingan summalar kutilgan tushim oldingi davrlarda zararlar uchun hisobdan chiqarilgan;
Hisobdan chiqarilgan kreditorlik qarzlari;
Debitorlik foizlari;
faoliyatdan tashqari daromadlar;
Amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq moliyaviy natijalarga taalluqli boshqa turdagi daromadlar va tushumlar.
Shuni ta'kidlash kerakki, mavjud turli tasniflar sug'urta tashkilotining xarajatlari va sug'urta operatsiyalari qiymati tushunchasining turli talqinlari.
Sug'urta operatsiyalari qiymati keng ma'noda sug'urtalovchining sug'urta xizmatlarini ko'rsatish uchun barcha xarajatlari, ham to'g'ridan-to'g'ri sug'urta to'lovlari, ham biznesni yuritish uchun xarajatlar, shuningdek amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan turli chegirmalar yig'indisini anglatadi. Tor ma'noda xarajat deganda sug'urta kompaniyasining biznesni amalga oshirish xarajatlari tushuniladi.
Sug'urtalovchining xarajatlari tarkibi va tarkibi ikkita bilan belgilanadi iqtisodiy jarayon: sug'urta qildiruvchilar oldidagi majburiyatlarni to'lash va sug'urta tashkiloti faoliyatini moliyalashtirish. Shu munosabat bilan, in sug'urta biznesi quyidagi xarajatlar tasnifi :
Sug'urta tovonini va sug'urta summalarini to'lash bo'yicha xarajatlar;
badallardan ajratmalar va zaxiralar;
Profilaktik choralar uchun chegirmalar;
Sug'urta kompaniyasi faoliyatini moliyalashtirish uchun mo'ljallangan biznesni yuritish xarajatlari. Rossiya sug'urta tashkilotlarida biznes yuritish xarajatlarining tarkibi ham tartibga solinadi soliq kodeksi RF.
Shunday qilib, to sug'urta kompaniyasining xarajatlari qilingan xarajatlarni o'z ichiga oladi sug'urta faoliyatini amalga oshirishda :
1. Sug'urta faoliyatini nazorat qilish bo'yicha federal ijroiya organi tomonidan belgilangan tartibda sug'urta to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq shakllantirilgan sug'urta zaxiralariga ajratmalar summalari (sug'urta zahiralarida qayta sug'urtalovchilar ulushining o'zgarishini hisobga olgan holda).
2. Sug'urta, qo'shma sug'urta va qayta sug'urtalash shartnomalari bo'yicha sug'urta to'lovlari: ijara to'lovlari, annuitetlar, pensiyalar va sug'urta shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan boshqa to'lovlar.
3. Qayta sug'urtalashga o'tkazilgan risklar bo'yicha sug'urta mukofotlari (badallari) summalari. Ushbu kichik bandning qoidalari Rossiya sug'urta tashkilotlari tomonidan Rossiya va xorijiy qayta sug'urtalovchilar va brokerlar bilan tuzilgan qayta sug'urtalash shartnomalariga nisbatan qo'llaniladi.
4. Qayta sug'urtalash shartnomalari bo'yicha mukofotlar va mukofotlar.
5. Qayta sug'urtalashga berilgan risklar bo'yicha mukofotlarni depozitga qo'yish bo'yicha foizlar summalari.
6. Birgalikda sug'urta shartnomalari bo'yicha birgalikda sug'urtalovchiga tovon to'lash.
7. Qonun hujjatlarida va (yoki) shartnoma shartlarida nazarda tutilgan hollarda sug‘urta, qo‘shma sug‘urta va qayta sug‘urtalash shartnomalari bo‘yicha sug‘urta mukofotlarining (bazalarining) bir qismini, shuningdek to‘lov summalarini qaytarish.
8. Sug'urta agenti va (yoki) sug'urta brokerining xizmatlarini ko'rsatganlik uchun haq.
9. Tashkilotlar yoki jismoniy shaxslarni to'lash uchun xarajatlar shaxslar ular tomonidan sug'urta faoliyati bilan bog'liq xizmatlar, shu jumladan:
aktuar xizmatlari;
hayotni va sog'liqni sug'urtalash shartnomalarini tuzishda tibbiy ko'rikdan o'tkazish, agar bunday tibbiy ko'rik uchun to'lov shartnomalarga muvofiq sug'urtalovchi tomonidan amalga oshirilsa;
sug'urta to'lovlarining haqiqiyligini belgilash bilan bog'liq ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladigan detektiv xizmatlar;
sug'urta xavfini baholash, mulkning sug'urta qiymatini va sug'urta to'lovi miqdorini aniqlash, sug'urta hodisalari oqibatlarini baholash, sug'urta to'lovlarini hisoblash bilan shug'ullanadigan mutaxassislar (shu jumladan ekspertlar, syurveyerlar, favqulodda vaziyatlar bo'yicha komissiyalar, advokatlar) xizmatlari;
sug'urta guvohnomalari (polislari), qat'iy hisobot shakllari, kvitansiyalar va shunga o'xshash boshqa hujjatlarni tayyorlash bo'yicha xizmatlar;
tashkilotlarning xodimlarning ish haqidan sug'urta mukofotlarini naqd pulsiz to'lovlar orqali o'tkazish bo'yicha yozma topshiriqlarini bajarish bo'yicha xizmatlari;
sog'liqni saqlash tashkilotlari va boshqa tashkilotlarning sertifikatlar, statistik ma'lumotlar, xulosalar va shunga o'xshash boshqa hujjatlarni berish xizmatlari;
yig'ish xizmatlari.
Sug'urta faoliyati uchun xarajatlar tarkibida alohida o'rin egallaydi biznes xarajatlari, mehnat xarajatlari, uy-ro'zg'or va idora xarajatlari, sayohat xarajatlari, operatsion va boshqa xarajatlarni o'z ichiga oladi. Biznesni yuritish xarajatlarini (RVD) moliyalashtirish manbai sug'urta tarifi tarkibidagi yukdir.
Biznesni yuritish xarajatlari turli mezonlarga ko'ra tasniflanadi. Tadbirkorlik faoliyati jarayonida tannarx funktsiyalariga qarab va sug'urta kompaniyasining daromadlar to'g'risidagi hisoboti tuzilishiga muvofiq biznes xarajatlari quyidagi guruhlarga bo'linadi:
Operatsion xarajatlar (sug'urta shartnomalarini tuzish va bajarish bilan bevosita bog'liq xarajatlar).
Investitsion faoliyat bilan bog'liq xarajatlar.
Boshqaruv xarajatlari (sug'urta qoplamasini taqdim etish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan xarajatlar).
tomonidan yuzaga kelgan vaqti Biznesni yuritish xarajatlari quyidagilarga bo'linadi:
Sug'urta shartnomasini tuzishdan oldingi xarajatlar (statistik ma'lumotlarni to'plash, shakllarni tayyorlash xarajatlari).
Sug'urta shartnomasini tuzish bosqichida yuzaga keladigan xarajatlar (sotib olish xarajatlari).
4. Voqea sodir bo'lishidan kelib chiqadigan xarajatlar sug'urta hodisasi(sug'urta hodisasini tekshirish va hal qilish xarajatlari).
Xarajatlarning bir qismi sifatida tuzilgan sug'urta shartnomalarining butun portfeliga va alohida turdagi yoki sug'urta shartnomasiga tegishli bo'lishi mumkin bo'lgan o'zgaruvchilarga tegishli bo'lgan doimiy xarajatlar ajratiladi.
DA jahon amaliyoti Biznesni yuritish xarajatlari quyidagilarga bo'linadi:
Sotib olish xarajatlari - yangi sug'urta shartnomalarini tuzish uchun qilingan xarajatlar.
Inkasso - sug'urta kompaniyasi xodimlarining sug'urta to'lovlarini yig'ish va sug'urtalanganlarni saqlash uchun haq to'lash xarajatlari.
Tugatish - sug'urta hodisasi sodir bo'lgandan keyin amalga oshiriladi va zararni baholash va sug'urta to'lovi miqdorini aniqlash bo'yicha mutaxassislarning (surveyerlar, favqulodda vaziyatlar bo'yicha komissarlari, advokatlar va boshqalar) xizmatlariga haq to'lashni o'z ichiga oladi; zararni qoplash bilan bog'liq xarajatlar; transport va sud xarajatlari va boshqalar.
Boshqaruv - sug'urta tashkilotini amalda boshqarish bilan bog'liq xarajatlar, ular ma'muriy va boshqaruv xodimlarining ish haqi, davlat byudjetidan tashqari ijtimoiy jamg'armalariga badallar, ma'muriy va iqtisodiy xarajatlar, maslahat, axborot va audit xizmatlari uchun to'lovlar, reklama va nashr xarajatlarini o'z ichiga oladi. yillik hisoblar, bank xizmatlari uchun to'lov va boshqalar.
2.7.2. Sug'urta kompaniyasining moliyaviy natijasini omilli tahlil qilish. 2-sonli sug'urtalovchi "Sug'urta tashkilotining foyda va zararlari to'g'risidagi hisobot" shaklining moliyaviy tahlili
Ta'kidlanganidek, sug'urta tashkilotining moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish vazifasi nafaqat yakuniy moliyaviy natijani, balki uni belgilovchi omillarni aniqlash, shuningdek, asosiy (sug'urta) va investitsiyalar bo'yicha daromadlarni oshirish uchun zaxiralarni aniqlashdir. tadbirlar.Moliyaviy tahlilni sug'urtalovchi faoliyatining yakuniy moliyaviy natijalarining asosiy omillari miqdoriy ko'rsatkichlari ko'rsatilgan 2-sonli sug'urtalovchi «Sug'urta tashkilotining foyda va zararlari to'g'risida hisobot» shaklini hisobga olgan holda boshlash maqsadga muvofiqdir. Kontseptual jihatdan sug'urta tashkiloti faoliyatining moliyaviy natijasi sifatida ifodalanishi mumkin
P(U)=D-R,(48)
qayerda P(U) - foyda zarar),
D- daromad, R - sug'urtalovchining xarajatlari.
Qayerda
D=D s.o + D aktyorlik + D f.i, (49)
qayerda D s.o - sug'urta operatsiyalaridan olingan daromadlar;
D amaldagi - investitsiya operatsiyalaridan olingan daromadlar; D f.i - moliyaviy operatsiyalardan olingan daromadlar;
P = P s.o. +P va taxminan + P f.o. , (50)
Qayerda R s.o. - sug'urta operatsiyalari uchun xarajatlar;
R va taxminan - investitsiya operatsiyalari bilan bog'liq xarajatlar;
R f.o.- moliyaviy operatsiyalar bo'yicha xarajatlar;
Moliyaviy tahlil metodologiyasi sug'urta, moliyaviy, investisiya operatsiyalarining real natijasini o'rganish zarurligini ta'kidlaydi. Sug‘urtalovchi faoliyatining real natijasi yil davomidagi barcha turdagi operatsiyalar balansi hisoblanadi. Har bir faoliyat turi bo'yicha balans turli xil tashqi va ichki sharoitlar ta'sirida foydadan zararga o'zgarishi mumkin va bu tebranishlar o'zaro bog'liq emas.
I va II bo'limlar, shuningdek, 2-sug'urtalovchi shaklining 070,170,180-190-qatorlari, aslida, sug'urta va investitsiya operatsiyalari uchun marjinal daromadning faktorial kengayishini o'z ichiga oladi. Asosiy omillarning dekompozitsiyasi daromad olishning ikkita kanalidan kelib chiqadi:
Sug'urta operatsiyalaridan olingan daromadlar (qabul qilingan sug'urta mukofotlari bilan bog'liq xarajatlarni hisobga olmaganda);
Investitsion operatsiyalardan olingan daromadlar (sug'urta zaxiralarini joylashtirish minus bog'liq xarajatlar).
Shu bilan birga, hisobotda sug'urtalovchi hayotni sug'urtalash shartnomalari bo'yicha sug'urta zaxiralarini va hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta shartnomalari bo'yicha mablag'larni investitsiya qilishdan olingan daromadlarni ajratadi. O'z navbatida, sof mukofot ushbu faoliyat yo'nalishi bo'yicha yalpi mukofot va o'zgaruvchan xarajatlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi (qayta sug'urtalashga berilgan sug'urta mukofotlari hajmi; to'langan zararlar; sug'urta zahiralarining o'zgarishi; sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish uchun xarajatlar). Investitsiyalar bo'yicha sof daromad investitsiyalar bo'yicha yalpi daromad va investitsiya faoliyati bilan bog'liq xarajatlar summasi o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.
Shu munosabat bilan biz No2-sug'urtalovchi shaklining o'ziga xos xususiyatlarini qayd etamiz. Agar hayotni sug'urtalash bo'yicha operatsiyalar natijasi (070-satr) iqtisodiy nuqtai nazardan hayotni sug'urtalash bo'yicha marjinal daromad bo'lsa, u holda hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta operatsiyalari natijasi (170-satr) sug'urtalovchining boshqa sug'urta turlari bo'yicha sof komissiyasi hisoblanadi. . Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta turlari bo'yicha marjinal daromad qiymatini olish uchun sof investitsiya daromadining qiymatini sof komissiya qiymatiga qo'shish kerak (2-sug'urtalovchi-shaklning 180 va 190-satrlari orasidagi farq) .
Daromad va xarajatlarning yon (tartibsiz) kanallari quyidagilardan iborat:
investitsiyalar bilan bog'liq bo'lganlar bundan mustasno, operatsion daromadlar va xarajatlar;
operatsion bo'lmagan daromadlar va xarajatlar,
favqulodda daromadlar va xarajatlar.
Sug'urta tashkilotining yakuniy moliyaviy natijalarini faktorial kengaytirishning umumiy formulasi jami marjinal daromad sifatida ifodalanishi mumkin, ya'ni. sug'urta, investitsiya va moliyaviy operatsiyalardan olingan marjinal daromadlar to'plami sifatida:
P(U) = 
,
(51)
qayerda P(U) - foyda yo'qotish);
- sug'urta, investitsiya va moliyaviy operatsiyalardan jami marjinal daromad:
= MD s.o. + MD va taxminan + MD f.o. , (52)
qayerda MD Bilan . haqida - sug'urta operatsiyalari bo'yicha texnik natija (sug'urtalovchining daromadi) (070, 170, f. 2-satrlar summalari);
MD s.o. F=SP n + DIZH - OU n + IRSZH va - RVSO va -RIZH;(53)
MD s.o. IZH=SP n +IRNP n - SU n + ^ IDR - ORPM - OFPB - RVSO n (54)
qayerda MD Bilan haqida VA - hayotni sug'urtalash marjasi;
MD s.o. IZH - hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta bo'yicha marja daromadi;
Qo'shma korxona n - sug'urta turlari bo'yicha sug'urta mukofotlari (badallari) - sof qayta sug'urtalash;
DIZH - hayotni sug'urtalash bo'yicha investitsion daromadlar;
OU n- to'langan zararlar (sug'urta to'lovlari) - sof qayta sug'urtalash;
IRSZH n- hayotni sug'urtalash zahiralarining o'zgarishi - sof qayta sug'urtalash;
RVSO n - sug'urta turlari bo'yicha sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish xarajatlari - sof qayta sug'urtalash;
^ RIZH - hayot sug'urtasiga investitsiya xarajatlari;
IRNP n - ishlanmagan mukofotlar zaxirasining o'zgarishi - sof qayta sug'urtalash;
SU n- ko'rilgan zararlar - sof qayta sug'urtalash;
^ IDR - boshqa zaxiralarning o'zgarishi;
ORPM - profilaktika choralari zaxirasiga ajratmalar;
OFPB - yong'in xavfsizligi fondlariga badallar;
MD va taxminan - investitsion operatsiyalar bo'yicha balans (180-satr, f. № 2 farq):
MD lekin \u003d DI - RI,
Qayerda CI - investitsiya daromadlari;
^ RI- hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta operatsiyalari bo'yicha investitsiya xarajatlari;
MD f.o. - moliyaviy operatsiyalar bo'yicha balans (210-220 + 230-200, f. № 2):
MD f.o. \u003d OD - OR + WRD - WRR– ur,(55)
qayerda OD - investitsiyalar bilan bog'liq bo'lmagan operatsion daromadlar;
YOKI - investitsiyalar bilan bog'liq bo'lmagan operatsion xarajatlar;
^ WFD - faoliyatdan tashqari daromadlar, qayta baholashdan tashqari moliyaviy investitsiyalar;
BRR - operatsion bo'lmagan xarajatlar, moliyaviy qo'yilmalarni qayta baholash bundan mustasno;
ur - boshqaruv xarajatlari.
Sug'urtalovchining faoliyatining ijobiy moliyaviy natijasi, birinchi navbatda, sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi bilan bog'liq, ya'ni. unga erishish ko'p jihatdan sug'urtalovchining barqaror moliyaviy holatini ta'minlovchi omillarni boshqarishga bog'liq.
Daromadlar to'g'risidagi hisobotni tahlil qilgandan so'ng, ular ko'rib chiqishga kirishadilar balanslar varaqasi sug'urta tashkiloti sug'urtalovchining iqtisodiy salohiyati va moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlarini baholashga alohida e'tibor qaratadi.
^ 2.7.2. Sug'urtalovchining investitsiya operatsiyalari natijalarini baholash
Moliyaviy samaradorlik ko'rsatkichlarini tahlil qilish sug'urta kompaniyasining moliyaviy holatining asosiy ko'rsatkichlari va u yoki bu sug'urtalovchi tomonidan amalga oshiriladigan sug'urta va investitsiya jarayonlari texnologiyasi o'rtasidagi sababiy bog'liqlikni tushunishga imkon beradi. Ko'p jihatdan moliyaviy natijani optimallashtirish sug'urta kompaniyasining investitsiya faoliyatiga bog'liq.
Belgilovchi ko'rsatkichlar sug'urtalovchining investitsiya faoliyati samaradorligi(PE io) yil davomida olingan investitsiya daromadini investitsiya aktivlarining o'rtacha yillik hajmiga bo'lish yo'li bilan aniqlash mumkin. Investitsiyalar rentabelligini baholash uchun olingan natijani o'rtacha yillik qayta moliyalash diskont stavkasi bilan solishtirish kerak. Markaziy bank RF.
PEio \u003d Di / Ai x100%, (56)
bu erda D va - investitsiyalardan yillik daromad (020-satr + 180-satr, f. No 2-sug'urtalovchi);
A va - investitsiya aktivlarining o'rtacha yillik hajmi (120-bet, f. No 1-sug'urtalovchi).
