Zdroje komerční banky Všechny zdroje komerční banky se dělí na vlastní a přitahované. 3 skupiny finančních prostředků přitahovaných komerční bankou: a) prostředky klientů banky; b) půjčky od centrální banky; c) peněžní prostředky od úvěrových institucí Bankovní vklad (vklad) –.

5. Klasifikace cen podle míry osvobození od vlivu vlády při jejich určování Tento klasifikační znak se objevuje při přechodu na tržní hospodářství. V souladu s touto charakteristikou se rozlišují tyto druhy cen: 1) volné ceny 2) regulované;

Rizika související s aktivními bankovními operacemi— úvěrová, měnová, úroková rizika, nevyvážená likvidita, leasing, cenné papíry, faktoring, poskytnuté záruky, vyrovnání s dlužníky.

Nestabilita směnný kurz nutí banky uplatňovat různé metody regulace měnového rizika pro každou jednotlivou operaci: použití, a, transakce atd. A jsou široce používány. Zároveň jsou identifikována další rizika: úvěrové a úrokové sazby, při uzavírání futures kontraktů, nákupu zboží a akcií, ztráta příjmu při zmrazení nebo konfiskaci pohledávek na základě vládních pokynů v případě měnových potíží, změna vlády, nebo v případě války.

Rizikem emise cenných papírů samotnou bankou je, že ne všechny vydané cenné papíry lze umístit. Pokud banka nebyla schopna prodat cenné papíry vydané jejím klientem, utrpí ztráty v důsledku poklesu příjmů z provizí za prodané cenné papíry. Rozložení zprostředkovatelských operací bank při organizování vydávání, upisování, distribuce a vydávání záruk za cenné papíry () vede ke vzniku dalšího rizika nezaplacení cenných papírů dlužníka v úpadku a úvěrového rizika, je-li nutné vydat garance, zvýšení provozních a jiných nákladů banky, vznik chyb provozních a jiných rizik.

Riziko pro banku je spojeno s tím, že při velkém nesouladu v termínech a výši plateb na factoringových účtech banka nese rizika, která mohou být prohloubena chybami nebo chybnými výpočty při stanovení jejich velikosti pro vytvoření určité rezervy. Pro zvýšení efektivity operací a snížení výsledného rizika banka pečlivě analyzuje informace o platební schopnosti plátců, které získává buď od dodavatelů, se kterými jsou uzavřeny smlouvy, nebo od bankovních institucí sloužících plátci. Aby se předešlo možným rizikům, banky studují povahu ekonomických vztahů plátce, zavedenou praxi vztahů s dodavateli, strukturu plateb, druh, kvalitu, konkurenceschopnost dodávaných produktů, počet případů jejich vrácení, přítomnost nadměrné zásoby produktů mezi plátci, podmínky a částky zaplacených faktur; vzít v úvahu riziko přírodních katastrof a povětrnostních anomálií.

Příjem banky ve formě provizí v závislosti na průměrném obratu prostředků při vypořádání s dodavateli a roční úrokové sazbě neodráží míru rizika banky a neumožňuje kompenzovat případné ztráty (stejně jako výše penále připadajících na příjmy banky v případě prodlení s úhradou pohledávky plátcem nebo úhradou bankovní záruky). Ke zvýšení rizika factoringových operací dochází, když banka garantuje úhradu faktur přijatých plátcem od určitých dodavatelů v případě dočasného nedostatku finančních prostředků na jejich účtech a obecně nároku na úvěr. Převezme-li banka roli ručitele, vzniká další riziko spojené s vystavením záruky v předem dohodnutém termínu. Když banka nakupuje od dodavatelů, existuje další riziko získání „bronzové“ směnky (neschopnost plátce zaplatit dluh po uplynutí lhůty uvedené na směnce). Tomuto riziku se předchází zavedením podmínky do smlouvy pro její případné ukončení a neplacení směnek a směnek, pokud ve stanovené lhůtě od data expirace směnky vznikne dluh vůči bance. Aby bylo toto riziko částečně kompenzováno, je navýšena provize banky.

Analýza těchto ukazatelů nám umožňuje dojít k závěru, že v operacích banky je dostatečná likvidita. Výrazné překročení některých z těchto ukazatelů nad minimální požadované hodnoty však výrazně snižuje ziskovost provozu banky. Z tabulky 2.12. Z toho vyplývá, že analyzovaná banka nesplňuje aktuální ukazatel likvidity.

Při zajištění racionální struktury aktiv je však třeba dbát na to, aby příležitosti likvidity nenarušovaly plnění požadavků na rizikovost a výnosnost aktiv. Téměř všechna bankovní aktiva podléhají určitému riziku. Banka musí určit a udržovat míru rizika svých aktiv na úrovni, která je v souladu s platnou legislativou a politikou banky v tomto ohledu. Hlavním rizikem v bankovnictví je možnost, že banka ztratí finanční prostředky na konkrétních transakcích. Právě při určování tohoto typu rizika se využívají výsledky studia struktury aktiv. Na základě tabulky 2.13. Pojďme analyzovat strukturu aktiv pobočky Kuzbassprombank v závislosti na míře rizika.

Tabulka 2.13.

Struktura bankovních aktiv podle rizikovosti.

Údaje v tabulce 2.13. naznačují, že banka provádí poměrně riskantní politiku a potřebuje restrukturalizovat svá aktiva. Celková rizikovost aktiv k 1. 1. 1999 činila 77,4 % objemu aktiv, k 1. 1. 1998 - 70,7 %. Banka nemá příliš dobré rozložení aktiv mezi rizikové skupiny. Z toho vyplývá. Že pobočka dostatečně nediverzifikuje rizika napříč všemi aktivy a zabývá se převážně stejným typem operací – půjčováním. Zvláštní pozornost je věnována úvěrovým aktivitám banky, protože i nadále zaujímá významné místo v práci banky a týká se operací nejvyšší, páté rizikové skupiny.

Analýza aktivních operací banky je prováděna z pohledu identifikace jejich ziskovosti. Za tímto účelem se zjišťuje podíl aktiv, která bance generují a negenerují příjem.

S obecným klesajícím trendem během ledna až srpna došlo v září k nárůstu podílu nevýdělečných aktiv (zůstatky v hotovosti a korespondenční účty, vypořádací fondy, dlouhodobý majetek). „Pracovní“ aktiva dosahují maximální hodnoty v červnu (81,7 %). Poté opět do konce roku dochází k dynamickému poklesu bilanční měny na 72,1 %. Podívejme se podrobněji na aktiva vytvářející příjem a jejich strukturu podle hlavních prvků.

Tabulka 2.14.

Struktura „pracovních“ aktiv.

Objem aktiv generujících úrokové výnosy činil k 1. lednu 1998 26,8 milionů rublů, což je o 26,6 % méně než k odpovídajícímu datu loňského roku. Podíl „pracovních“ aktiv se zvýšil z 65,03 % na 72,13 %. Většina výnosových aktiv (54,7 %) je umístěna v krátkodobých úvěrech právnickým osobám. Jejich podíl se navíc během sledovaného roku snížil o 10,9 %. Znatelně se zvýšil podíl mezibankovních úvěrů o 4,9 % a dlouhodobých úvěrů právnickým osobám o 6,5 %. Z celkového objemu „pracovních“ aktiv tvoří 94,7 % bankovní úvěry a 5,3 % investice do cenných papírů.

Obecně lze rizika v bankovním prostředí rozdělit podle následujících kritérií:

V závislosti na prostředí výskytu:

1) Externí rizika – ta, která jsou spojena s klienty instituce nebo se situací ekonomické či politické povahy. Například dlouhotrvající stagnace v ekonomice, která může mezi klienty vyvolat paniku a urychleně stáhnout své investice.
2) Vnitřní rizika – ta, která jsou způsobena konkrétními aktivitami samotné bankovní instituce, jejích zaměstnanců, ale i obchodní činností managementu, volbou strategie banky atd.

Mezi největší možná rizika bankovních činností patří:

Úvěrová rizika jsou nejvyšší pravděpodobností ztrát, protože vznikají v důsledku vyhýbání se klientovi nebo předčasnému plnění jeho finančních závazků v souladu s podmínkami dohoda o půjčce.

Kromě úvěrových služeb je vysoká míra rizik charakteristická také pro následující bankovní produkty:

Zlevněné bankovky;
bankovní záruky, za kterou nesmí příkazce vrátit peněžní prostředky zaplacené úvěrovou institucí;
nedodržení podmínek transakce pro postoupení peněžní pohledávky (faktoring);
nedodržení požadavků banky na transakce finančního leasingu (leasingu).

Operační rizika – chybné výpočty v práci vedoucí k poruchám v technologické operace.

Operační rizika jsou:

1) Možnost nesprávného fungování bankovní technologie,
2) Možnost selhání počítačového systému, ztráty dokumentů, včetně podvodu.
3) Změna elektronického auditu nebo logického kontrolního systému.
4) Možné personální chyby – nesprávná příprava a provedení dokumentů.

Měnová rizika – vznikají v důsledku prudké změny směnného kurzu.

Úroková rizika – politika centrální banky snižovat refinanční sazbu může bankovní organizaci způsobit ztráty;

Strategická rizika – když vrcholový management banky ignoruje důležitost kompetentní a dlouhodobé strategie rozvoje finanční instituce.

Rizika spojená s povahou bankovních operací – možné potíže při zajišťování aktivních operací zdroji kvůli negramotným a krátkozrakým přístupům. Pokud například banka získá prostředky na krátkodobé vklady, ale poskytne dlouhodobé úvěry, existuje riziko, že nemusí mít dostatek provozního kapitálu.

Rizika v důsledku spolupráce s nerezidenty - když zahraniční protistrany nemohou plnit své závazky vůči bance kvůli ekonomickým, politickým, společenským změnám, potížím s nákupem oběživa nebo kvůli zvláštnostem národní legislativy.

Tržní rizika – nepříznivé změny tržní hodnoty finanční nástroje obchodní portfolio: kolísání tržní hodnoty cenných papírů, měn, drahých kovů.

Reputační rizika – ztráta obchodní pověsti banky v důsledku poklesu počtu klientů nebo v důsledku vytváření negativního obrazu společnosti ve společnosti. finanční stabilita úvěrová organizace, kvalitu služeb, které poskytuje, nebo povahu jejích činností obecně.

Řízení bankovních rizik

Systém řízení rizik zahrnuje identifikaci rizik, hodnocení rizik a minimalizaci rizik. Identifikace rizik spočívá v identifikaci rizikových os (zón). Ty jsou specifické pro různé typy rizik. Identifikace rizik zahrnuje nejen identifikaci rizikových oblastí, ale také praktické přínosy a možné negativní důsledky pro banku spojené s těmito oblastmi. Identifikovat riziko, stejně jako další prvky systému řízení rizik, dobré informační základna, spočívající ve sběru a zpracování relevantních informací. Faktem je, že nedostatek relevantních informací je důležitým faktorem jakéhokoli rizika. K posouzení míry rizika se používá kvalitativní a kvantitativní analýza.

Kvalitativní analýza je rozbor zdrojů a potenciálních oblastí rizika určovaných jeho faktory. Kvalitativní analýza je proto založena na jasné identifikaci faktorů, jejichž výčet je specifický pro každý typ bankovního rizika. Kvantitativní analýza rizik má za cíl stanovit číselně, tzn. formalizovat míru rizika.

V kvantitativní analýze lze rozlišit několik bloků:

Výběr kritérií hodnocení rizik;
stanovení míry určitých typů rizik přijatelných pro banku;
stanovení skutečné míry rizika na základě jednotlivých metod;
posouzení možnosti zvýšení nebo snížení rizika v budoucnu.

Analýza rizik zahrnuje určité fáze, včetně identifikace (určení) možných rizik; popis možných následků (poškození) realizace zjištěných rizik a jejich ocenění; popis možných opatření zaměřených na snížení negativního dopadu identifikovaných rizik s uvedením jejich nákladů; kvalitativní výzkum schopností řízení rizik.

Existuje několik způsobů, jak řídit rizika: diverzifikace; řízení kvality: využití vlastního kapitálu; využití principu vážení rizik; zohlednění vnějších rizik; systematická analýza finanční situace klienta (například solventnost, bonita): uplatnění principu sdílení rizik: vydávání velkých úvěrů pouze na bázi konsorcia; použití pohyblivého úroku; zavedení praxe depozitních certifikátů: rozšíření reeskontních operací; pojištění půjček a vkladů; zavedení vedlejších práv atd. Některé z těchto metod jsou diskutovány níže.

Diverzifikace rizik

Diverzifikace zdrojů příjmu a použití bankovních prostředků je považována za jeden z nejběžnějších způsobů snižování rizika.

V praxi se obvykle používají tři typy diverzifikace:

Diverzifikace portfolia, což znamená distribuci úvěrů a vkladů banky mezi širokou škálu klientů z různých odvětví a použití různých typů zajištění;
geografická diverzifikace, která se zaměřuje na přilákání klientů z různých geografických regionů nebo zemí;
diverzifikace podle podmínek splácení, zahrnující vydávání a přitahování půjček a různé podmínky, tzn. Hovoříme o zajištění toho, aby příjem a výplata finančních prostředků spojených s půjčováním na různá období dávala bance možnost určovat finanční manévr, ale vylučovala by případy neplnění závazků ze strany banky vůči klientům.

Tím, že se banka uchyluje k metodám diverzifikace úvěrových portfolií a geografické diverzifikace, upřednostňuje vydávání úvěrů různým společnostem z různých odvětví v menších částkách za relativně nízkou cenu. krátkodobý a více dlužníků. Banka často praktikuje diverzifikaci zajištění úvěru: v jednom případě jsou úvěry poskytovány proti zajištění hmotný majetek(zástava zboží a obratu, zařízení, nemovitostí, zástava práv k pohledávce), jinému - na bezpečnost pěnových papírů, ve třetím - na záruku třetího právnická osoba.

Princip diverzifikace se využívá při řízení nejen úvěrového, ale i investičního rizika. V tomto případě se diverzifikace provádí také podle druhů cenných papírů a jejich splatnosti. Často se používá metoda postupného splácení, která zahrnuje takový soubor zřetězených cenných papírů podle splatnosti tak, aby k jejich splácení docházelo postupně.

Řízením kvality se rozumí schopnost vysoce kvalifikovaného vedení banky proaktivně předvídat a řešit vznikající rizikové problémy dříve, než se pro banku stanou vážným problémem. To platí zejména pro řízení takových rizik, jako je riziko podvodu, zneužití a řady dalších souvisejících s profesionální činností zaměstnanců banky.

Praxe řízení rizik také nabízí takové metody, jako je použití floatingu úrokové sazby, prodloužení úvěrové operace bank, používání různých forem zajištění úvěrů. V podmínkách nestabilní ekonomické situace, kolísající úrovně inflace banky ve své praxi využívají ke snížení úrokových a úvěrových rizik pohyblivé úrokové sazby, jejichž výše závisí na stavu finanční trh pro teď. To umožňuje bance nastavit více vysoké procento a získat vyšší příjem, což minimalizuje ztráty z inflace. Rozšiřování typů poskytovaných úvěrů vede k diverzifikaci rizika a tím k možnosti jeho optimalizace.

Za účelem snížení úvěrového rizika Bliks široce praktikuje princip sdílení rizika - zajištění, zajištění a pojištění úvěru, které snižuje riziko jeho přenesením na pojišťovnu nebo třetí osoby vystupující jako ručitelé, ručitelé, neboť v případě nesplácení půjčku vrátí v hotovosti. Totéž se děje při vydání zajištěného úvěru. V důsledku prodeje zástavy banka vyrovná ztráty z nesplácení úvěru.

Rozšíření úvěrových operací banky vede k tomu, že banka vydává velké úvěry na bázi konsorcia, čímž přenáší část rizika na jinou banku. Banky navíc při poskytování úvěrů vytvářejí rezervy na úvěry, což snižuje riziko bankrotu a platební neschopnosti banky.

Řízení rizik zahrnuje systematickou analýzu finanční situace klienta, zejména pokud jde o úvěrové riziko. Studium bonity klienta ve fázi vydání úvěru sníží riziko nesplácení. Vzhledem k tomu, že činnost klienta i banky ovlivňuje řada vnějších faktorů, může se však finanční situace po dobu čerpání úvěru změnit a ne vždy pozitivním směrem. Právě to nutí banku neustále sledovat aktivity klienta a při prvních negativních signálech se snažit úvěr splatit.

Jak již bylo zmíněno dříve, riziko likvidity, které je spojeno čistě s nesouladem v načasování transakcí se závazky a aktivy nebo s včasnými požadavky vkladatelů na finanční prostředky, je pro banku obzvláště důležité. V tomto případě se banky ke snížení tohoto rizika uchylují k vydávání různých typů certifikátů, které bance umožňují řešit předčasné platby finančních prostředků klientům. Totéž platí pro takový způsob, jakým je pojištění vkladů, kdy jsou klientům při nedostatku finančních prostředků vráceny peníze z pojistného fondu, což snižuje riziko bankovních ztrát.

Zajištění

Při řízení rizik, jako jsou měna, úroky a investice, se používá metoda, jako je zajištění. Hedging je použití jednoho nástroje ke snížení rizika spojeného s nepříznivým dopadem tržních faktorů na cenu jiného souvisejícího nástroje nebo na peněžní toky jím generované. Jinými slovy, zajištění je způsob, jak se pojistit proti možným ztrátám uzavřením vyrovnávací transakce. Obvykle se používá ke snížení možných investičních ztrát v důsledku tržního, méně často úvěrového rizika.

Zajišťovací nástroj je vybrán tak, aby došlo k nepříznivým změnám v ceně zajištěného aktiva nebo souvisejících aktiv tok peněz kompenzovány změnami odpovídajících parametrů zajišťovacího aktiva. Účelem zajištění při možnosti využití tohoto mechanismu pro řízení rizik je eliminovat nejistotu budoucích peněžních toků, což umožňuje mít pevnou znalost o výši budoucích příjmů z obchodních aktivit.

Existují tři hlavní způsoby zajištění:

1) prodej aktiva dnes s budoucími dodávkami za ceny budoucích dodacích období (forwardové nebo forwardové transakce, futures);
2) výměna finančních závazků, včetně výměny současných závazků za budoucí (swapové transakce, repo transakce);
3) možnost nabytí aktiva v budoucnu na žádost kupujícího nebo prodávajícího (opce).

Zároveň je třeba připomenout, že výběr konkrétních zajišťovacích nástrojů se provádí až po podrobné analýze potřeb podniku, ekonomické situace a vyhlídek odvětví i ekonomiky jako celku. Nedostatečně vyvinutá zajišťovací strategie může zvýšit vystavení riziku.

Omezení operací

Jednou z nejběžnějších metod řízení rizik organizace je také limitování operací, což je omezení kvantitativních charakteristik jednotlivých skupin operací, identifikovaných podle jejich typu, případně osobami odpovědnými za operace, případně protistranami. Limit je kvantitativní omezení uvalené na určité charakteristiky operací organizace. Limit je nezbytný v případech, kdy se při provádění transakcí z toho či onoho důvodu neberou v úvahu nezbytné charakteristiky rizikovosti transakcí.

Důvody pro stanovení limitu mohou zahrnovat:

Technická nemožnost posouzení rizik přímo během provozu;
nedostatečný zájem zaměstnanců o dodržování zvolené strategie řízení rizik, např. „konflikt zájmů“ mezi akcionáři a zaměstnanci.

Po vyčerpání všech ostatních metod minimalizace bankovních rizik je k tomuto účelu použit vlastní kapitál banky, jehož prostřednictvím lze kompenzovat ztráty z rizikových úvěrů a investic, jakož i z vnitrobankovních trestných činů a chyb. Toto extrémní opatření bance umožní pokračovat ve své činnosti. Může být efektivní, pokud ztráty banky nejsou tak velké a přesto je lze kompenzovat.

Hlavním úkolem banky v řízení rizik je určit míru přípustnosti a oprávněnosti konkrétního rizika praktického rozhodnutí. Komerční banka vypočítává určité rizikové ukazatele a koreluje je s průměrnými nebo standardními hodnotami. Nejvýznamnějším ukazatelem je v tomto ohledu ukazatel celkového rizika banky, počítaný jako poměr celkových druhů rizik ke kapitálu banky. Předpokládá se, že celkové riziko by nemělo přesáhnout 10.

Systém bankovních rizik

Klasifikace bankovních rizik:

Interní bankovní rizika vznikají v důsledku činnosti samotných bank a závisí na prováděných operacích.

Podle toho se bankovní rizika dělí:

Související s aktivy (úvěr, měna, trh, vypořádání, leasing, faktoring, hotovost, riziko korespondenčního účtu, financování a investice atd.);
spojené se závazky bank (rizika vkladů a jiné depozitní operace, o přilákaných mezibankovních úvěrech);
související s kvalitou řízení aktiv a pasiv banky (úrokové riziko, riziko nevyvážené likvidity, insolvence, rizika kapitálové struktury, páka, nedostatečný kapitál banky);
spojené s rizikem prodeje finančních služeb (provozní, technologická rizika, inovační rizika, strategická rizika, účetní, administrativní, zneužití, bezpečnostní rizika).

Externí rizika ve svém souhrnu jsou obvykle charakterizována také prostorovým aspektem, to znamená, že různé (krajské) republiky) rozdílné země nebo skupiny zemí mají v každém okamžiku zvláštní kombinaci a konkrétní míru závažnosti vnějších rizik, která určují zvláštní atraktivitu či neatraktivitu daného regionu nebo dané země z pohledu bankovních aktivit. Výraz „riziko země (regionální)“ znamená pouze tento aspekt, nikoli však samostatný typ rizika na stejné úrovni jako finanční, ekonomická, politická a jiná externí rizika.

Rizika složení klientů spojená s marketingem bankovní služby a vztahy s veřejností. Různorodost požadavků malých, středních i velkých klientů nevyhnutelně určuje i samotnou míru rizika. Malý dlužník je tak více závislý na nehodách tržního hospodářství. Významné úvěry poskytnuté jednomu velkému klientovi nebo skupině spřízněných klientů přitom často způsobují krachy bank.

Míru bankovního rizika, jak je patrné z klasifikace, určují tři pojmy: plné, střední a nízké riziko.

Plné riziko zahrnuje ztráty rovnající se investici banky do operace. Pochybná nebo ztracená půjčka má tedy plné, tedy 100procentní riziko. Banka nevytváří zisk a nachází se v zóně nepřijatelného nebo kritického rizika.

Mírné riziko (až 30 %) nastává, když není splacena malá část jistiny nebo úroků z úvěru, nebo když je pouze část částky ztracena při finančních a jiných bankovních transakcích. Riziko je v přijatelném rozsahu. Banka získává zisk, který jí umožňuje pokrýt ztráty a mít příjem.

Nízké riziko je nevýznamné riziko, které bance umožňuje nejen pokrýt ztráty, ale také získat vysoké příjmy.

Nakonec existují otevřená a uzavřená rizika. Otevřeným rizikům nelze nebo lze pouze předcházet a minimalizovat je, naopak k tomu poskytují dobré příležitosti.

Rizika lze také rozdělit podle typu (typu banky). Soubor rizik pro něj charakteristických závisí na typu banky. To je třeba chápat v tom smyslu, že ačkoli všechny banky mají rizika rozvahová a podrozvahová, rizika finančních služeb a externí rizika, jejich kombinace, hlavní oblasti, velikosti a prioritní oblasti se budou vyvíjet odlišně v závislosti na primární specializaci banky. banky, a proto charakterizují každý typ bankovní činnosti odlišně.

Pro banky, které se ve velké míře zabývají akumulací volných prostředků a jejich umísťováním mezi jiné úvěrové instituce, tak budou určujícími riziky rizika depozitních a depozitních operací a možné nesplácení mezibankovních úvěrů.

Stupeň bankovního rizika zohledňuje plné, střední a nízké riziko v závislosti na umístění na stupnici rizika. Míra bankovního rizika je charakterizována pravděpodobností události vedoucí k tomu, že banka přijde o finanční prostředky na danou operaci. Vyjadřuje se v procentech nebo v určitých koeficientech.

Zvláštností zjištění míry bankovního rizika je jeho individuální hodnota spojená s převzetím konkrétního rizika pro konkrétní bankovní operaci. Je to do značné míry dáno subjektivní pozicí každé banky.

Výše uvedená klasifikace a prvky ekonomické klasifikace neslouží ani tak k výčtu všech typů bankovních rizik, ale spíše k prokázání existence určitého systému, který bankám umožňuje nevynechat určité typy při stanovení celkové výše rizik v komerční a průmyslové sféry.

Hodnocení bankovních rizik

Obecná analýza úvěrové portfolio a jeho charakteristiky obvykle poskytují poměrně úplný obraz o aktivitách banky, jejích prioritách a typech úvěrových rizik, kterým je vystavena. V tomto případě je třeba analyzovat seznam hlavních typů úvěrů, včetně informací o klientovi, průměrné splatnosti úvěru a průměrné úrokové sazby; rozdělení úvěrového portfolia, včetně analýzy celkového objemu úvěrů v různých zdrojích, například podle měn, podmínek splácení; půjčky s vládními nebo jinými zárukami; půjčky podle druhu rizika; nesplácené půjčky.

Nástroje používané analytikem umožňují komplexní posouzení složení a charakteristik celkového úvěrového portfolia. Analýza výše uvedených údajů nám umožní určit míru koncentrace úvěrového rizika, posoudit trendy ukazatelů a kvalitu úvěrového dluhu.

Klíčový koncept v regulaci měnového rizika je měnová pozice. Měnová pozice je poměr pohledávek a závazků banky v cizí měně. Existují otevřené (pokud se částky prodané a nakoupené cizí měny neshodují) a uzavřené (pokud se tyto částky rovnají) měnové pozice. Měnové riziko je spojeno s otevřenou měnovou pozicí banky. Pokud závazky překročí požadavky, pozice měny se považuje za krátkou; pokud požadavky na nakupovanou měnu převyšují závazky k jejímu prodeji, vzniká dlouhá měnová pozice.

Při výpočtu pozic podle typu transakce je třeba vzít v úvahu, že banka může provádět forwardové a opční transakce v různých časech a za různé sazby. S dlouhou pozicí měny banka snižuje kotaci odpovídající měny, aby přilákala kupující s krátkou pozicí, může zvýšit kurz, aby přilákala měnu. Pro posouzení možného výsledku uzavření měnové pozice se dlouhé a krátké měnové pozice přepočítávají na národní nebo cizí měnu. Na konci pracovního dne banky uzavírají otevřené měnové pozice.

Nejjednodušším způsobem měření úrokového rizika je stanovení mezery mezi aktivy a pasivy (ALG). Podstatou metody je, že aktiva a pasiva banky, citlivá na změny úrokových sazeb, jsou seskupena podle časových intervalů, podle splatnosti nebo přecenění.

Záporná hodnota ukazatele naznačuje, že banka má ve sledovaném období více pasiv než úrokově citlivých aktiv. Pokud všechny úrokové sazby stoupnou současně o stejnou částku, porostou úrokové náklady více než úrokové výnosy. Čistý úrokový výnos klesá. Pokud úrokové sazby klesnou, pokles úrokových nákladů převáží pokles úrokového výnosu, což má za následek zvýšení čistého úrokového výnosu.

Pokud je ukazatel kladný, má banka citlivější aktiva než pasiva. V tomto případě, když úrokové sazby rostou, čistý úrokový výnos se zvyšuje, a když úrokové sazby klesají, klesá.

Očekávaná změna v příjmech bude realizována, pokud sazby během uvažovaného období dosáhnou očekávané úrovně.

Pro komplexní posouzení úrokového rizika se počítá úroková marže. Úroková marže je rozdíl mezi přijatým a zaplaceným úrokem. Ukazatel úrokové marže ukazuje svou skutečnou úroveň a počítá se takto:

Pro hodnocení rizika likvidity existují různé metody: stanovení likvidní pozice banky; správa aktiv, aktiva a pasiva, pasiva dohromady (strukturální likvidita); metoda ukazatelů likvidity. Banky při řízení rizika likvidity obvykle používají kombinaci různých metod. Řízení rizika likvidity zahrnuje vytvoření kontrolního mechanismu a rozhodování, které umožňuje vyhnout se nedostatku či přebytku likvidity a eliminovat odchylky skutečných ukazatelů od standardních ukazatelů.

Rámec rizika likvidity má tři hlavní aspekty: řízení čistých požadavků na refinancování, přístup na trhy a nouzové plánování.

Analýza čistých požadavků na refinancování zahrnuje vytvoření plánu splatnosti a určení přebytečných nebo nedostatkových finančních prostředků k určitým datům. Banky musí dbát nejen na smluvní načasování, kdy se očekávají peněžní toky a odlivy, ale také pravidelně vyhodnocovat očekávané peněžní toky.

Druhá varianta uvažuje s likviditou banky v krizových situacích, kdy značnou část závazků banky nelze rozšířit nebo nahradit, což má za následek snížení bilance banky.

Třetí možnost se týká obecných tržních krizí, kdy je likvidita celku bankovní systém. Likviditu v případě krizové situace je nutné předvídat, jakmile lze předvídat trvalý nedostatek likvidity nebo když banka začne mít potíže s prodlužováním či nahrazováním svých závazků.

Hodnocení rizik je tedy základem pro efektivní řízení bankovních rizik. Spolehlivost banky a finanční výsledky jeho činnosti. Potřeba hodnocení rizik spočívá v tom, že pomáhá určit pravděpodobnost vzniku možných ztrát z aktivních a pasivních operací banky.

Cílem řízení rizik je snížit finanční ztráty banky a tím zvýšit ziskovost a zajistit odpovídající úroveň spolehlivosti banky.

Pomocí pasivních operací banka reguluje své zdroje k provádění aktivních bankovních operací. Hlavní pasivní operací banky je přitahování vkladů. Rizika pasivních operací jsou spojena s možnými obtížemi při zajišťování aktivních operací zdroji. Nejčastěji je toto riziko spojeno s výkonností konkrétního investora. Aby se zabránilo riziku tvorby vkladů, měly by banky udržovat optimální rovnováhu mezi pasivními a aktivními vkladovými operacemi.

Řízení rizik pro aktivní operace zahrnuje řízení úvěrových, měnových, úrokových rizik, rizik likvidity a některých dalších.

Zásady řízení úvěrového rizika jsou velmi rozmanité. Konkrétní opatření pro řízení úvěrového rizika však obvykle zahrnují tři typy pokynů.

Prvním typem jsou směrnice zaměřené na omezení nebo snížení úvěrových rizik. Tato metoda řízení zahrnuje stanovení limitu výše úvěru na jednoho dlužníka. Basilejský výbor pro bankovní dohled doporučuje maximální hodnotu tohoto limitu 25 %.

Druhý typ zahrnuje pokyny pro klasifikaci aktiv. To zahrnuje analýzu pravděpodobnosti splacení úvěrového portfolia včetně naběhlých a nezaplacených úroků, které vystavují banku úvěrovému riziku. Klasifikace aktiv je hlavním nástrojem řízení rizik.

Třetí typ zahrnuje směrnice o poskytování úvěrů. Klasifikace aktiv je základem pro stanovení adekvátní úrovně opravných položek na případné úvěrové ztráty. Pro stanovení adekvátní výše rezerv je nutné vzít v úvahu úvěrovou historii, zajištění a všechny další významné faktory, které ovlivňují pravděpodobnost splácení úvěrů v úvěrovém portfoliu.

Za účelem omezení měnového rizika při výpočtu měnové pozice stanovuje Centrální banka Ruské federace limity pro otevřené měnové pozice pro banky. Celková hodnota všech dlouhých (krátkých) otevřených pozic by neměla přesáhnout 20 % vlastních zdrojů banky. Jakákoli dlouhá (krátká) otevřená měnová pozice na jednotlivce cizí měny a drahé kovy, stejně jako vyrovnávací pozice v rublech by neměly přesáhnout 10 % vlastních prostředků banky.

Dalším rizikem aktivních operací je úroková sazba. Řízení úrokového rizika zahrnuje řízení aktiv a pasiv banky. Zvláštností této kontroly je, že je omezená. Na jedné straně - požadavky na likviditu a úvěrové riziko, na druhé - cenová konkurence jiných bank.

Změny v úrovni úrokových sazeb na trhu mohou snížit úroveň ziskovosti banky a snížit vlastní kapitál. Pro snížení rizika banky zahrnují rizikovou prémii nebo pojistnou úrokovou sazbu do úrokové sazby z vložených prostředků.

Rizika úvěrového bankovnictví

Podle zdroje projevu lze úvěrová rizika rozdělit do dvou typů:

1) externí, vzhledem k platební schopnosti, spolehlivosti protistrany, pravděpodobnosti selhání a potenciálních ztrát v případě selhání;
2) interní, spojená s charakteristikami úvěrového produktu a možnými ztrátami na něm v důsledku neplnění závazků protistranou.

V každé bance bude mít proces řízení úvěrového rizika charakteristické detaily spojené s charakteristikou té které banky – její Organizační struktura, specializace, velikost atd.

Ale podstata tohoto procesu zůstává vždy stejná:

1) identifikace rizik;
2) kvalitativní hodnocení rizik (posouzení bonity dlužníků);
3) pravděpodobnostní hodnocení rizik (určení pravděpodobnosti selhání);
4) kvantitativní hodnocení rizik (VaR analýza úvěrového portfolia);
5) aplikace metod k ovlivnění rizika:
- převod rizika na třetí osobu: pojištění, zajištění, zajištění (záruka, ručení, zástava);
- ponechání rizika na vlastní pěst: rezervace, omezení, diverzifikace;
6) sledování rizik.

Metody bankovního rizika

1) statistická metoda - na základě statistických materiálů se stanoví pravděpodobnost výskytu konkrétní události;
2) metoda expertního hodnocení, kdy se na hodnocení rizik podílejí odborníci z různých oborů;
3) analytická metoda - analýza rizikových oblastí a použití různých metod, včetně výše uvedených, ke stanovení míry soukromého a celkového rizika. Banka musí posuzovat nejen riziko soukromé, tedy riziko pro jednu bankovní operaci, ale také obecné, případně celkové bankovní riziko napříč celým spektrem činností.

Co je úvěrové portfolio?

Úvěrové portfolio je soubor ekonomických vztahů, které vznikají mezi bankou a klientem ohledně poskytovaných úvěrů. Jedná se o celkový počet poskytnutých úvěrů. Kvalita úvěrového portfolia je posuzována z několika hledisek.

Fáze jeho analýzy jsou:

1) klasifikace úvěrů:
- kontrola dodatečných pokynů ke klasifikaci úvěrů;
- jak správně jsou úvěry klasifikovány z hlediska požadavků Pokynů;
- kontroluje se správnost tvorby skutečné rezervy;
2) stanovení rizika pro úvěrové portfolio jako celek:
- stanovení správnosti výpočtu legislativní odchylky od skutečné hodnoty;
3) analýza úvěrového portfolia na základě finančních ukazatelů:
- agregované ukazatele kvality úvěrového portfolia;
- dostatek vytvořených rezerv;
- ziskovost a ziskovost úvěrového portfolia;
- kvalita řízení úvěrového portfolia;
- politika komerčních bank v oblasti úvěrových rizik;
4) strukturální analýza úvěrového portfolia;
5) přijímání opatření na základě výsledků analýzy a hodnocení jejich účinnosti.

V praxi úvěrové portfolio komerční banky zahrnuje nejen vydané úvěry a otevřela bankaúvěrové linky jak bankám, tak ostatním klientům, ale také eskontované směnky v portfoliu banky a poskytnuté záruky.

Druhy bankovních rizik

1. podle času. Rizika jsou aktuální, prospektivní a retrospektivní;
2. podle úrovně. Stupeň možnosti ztrát může být nízký, střední nebo úplný;
3. podle hlavních faktorů výskytu. Takové okolnosti mohou být způsobeny ekonomickými nebo politickými důvody. První varianta zahrnuje různé nepříznivé změny v ekonomické oblasti samotné finanční instituce. To se může stát i v ekonomice země. Politická rizika jsou způsobena změnami politické situace.

Patří mezi ně následující faktory:

1. riziko likvidity. Hodnota aktiv i pasiv bankovní instituce musí odpovídat aktuálnímu tržnímu ukazateli. Pokud se tak nestane, může mít finanční instituce vážné potíže se splácením svých závazků;
2. riziko změn úrokových sazeb z úvěrů. Nepředvídané změny v tomto segmentu mohou vážně ovlivnit strukturu aktiv a pasiv bankovní instituce;
3. úvěrové riziko. Tento směr vyžaduje stálou rovnováhu mezi kvalitou poskytovaných úvěrů a faktorem likvidity;
4. kapitálová přiměřenost. Je nutné, aby banka byla schopna volně absorbovat ztráty a měla dostatečné finanční možnosti v negativních situacích.

Finanční instituce musí při své činnosti zohledňovat různé nuance. Značný význam má zejména povaha rizik. Existují vnější a vnitřní příčiny jejich výskytu. Do první kategorie patří rizika, která přímo nesouvisejí s činností banky. Jde o ztráty, které vznikly v důsledku nějakých závažných událostí. Mohou to být války, znárodňování, zavádění různých zákazů a zhoršování současné situace v konkrétní zemi. Pokud jde o vnitřní rizika, jedná se o ztráty vzniklé v důsledku nesprávně prováděných (hlavních nebo pomocných) činností bankovní organizace.

Stanovení nákladů (v kvantitativním vyjádření), které souvisí s riziky při bankovních činnostech, se nazývá hodnocení těchto rizik. Účelem tohoto postupu je zjistit shodu výsledků konkrétního úvěrová instituce aktuální podmínky na trhu. Nejčastěji se k tomu používá analytická metoda - ve vztahu k úvěrovému portfoliu i jeho hlavním ukazatelům. To vám umožní zobrazit celkový obraz o činnosti konkrétní banky a také o jejích hlavních oblastech působení. Tento proces hodnocení navíc pomáhá určit míru úvěrového rizika.

Správné řízení finančních rizik hraje důležitou roli v činnosti každé úvěrové instituce. V tomto ohledu je velmi důležité zvolit nejvhodnější strategii. Hlavním cílem takového řízení bankovních rizik je minimalizovat nebo omezit možnost finančních ztrát. K dosažení tohoto cíle se pravidelně pořádá řada speciálních akcí. Velká pozornost je věnována otázkám managementu – ve vztahu k aktivům a pasivům, kontrole stanovených standardů a limitů a také reportingu. Kromě toho jsou oblasti monitorování, analýzy a auditu velmi důležité ve vztahu k činnosti jakékoli úvěrové organizace.

Nejširší skupina bankovních rizik zahrnuje finanční faktory. Tyto pravděpodobnosti ztráty jsou obvykle spojeny s neočekávanými změnami v základních složkách jakékoli úvěrové instituce. Nejčastěji se to děje s objemem bankovních složek, nebo je to spojeno se ztrátou jejich ziskovosti. Kromě toho mohou hrát důležitou roli nepředvídané změny v samotné struktuře aktiv a pasiv úvěrové instituce. Do skupiny finanční rizika zahrnuje takové typy jako investice, úvěr, měna, trh, inflace a další možnosti změn.

Kreditní riziko je pravděpodobnost, že dlužník nezaplatí sjednané finanční částky nebo nesplácí dlužníka. Přímé a nepřímé úvěrové, nákupní a prodejní transakce bez záruk (předplacení) jsou ohroženy. V širokém slova smyslu je úvěrové riziko ztráty pravděpodobnosti událostí ovlivňujících schopnost dlužníka platit peníze za závazky.

Základem pro hodnocení rizik úvěrů jsou tyto ukazatele: pravděpodobnost nesplácení, úvěrový rating, migrace, množství, úroveň ztrát. Riziko konkrétní transakce nebo portfolia musí být posouzeno v závislosti na sledovaných cílech. Konečný odhad je rozdělen na očekávané a neočekávané ztráty. Očekávané ztráty jsou kompenzovány kapitálem, neočekávané ztráty jsou kompenzovány rezervami.

Likvidita rozvahy je souhrn úrovně plnění závazků majetkem společnosti, korespondence s dobou, během níž se aktivum přeměňuje na finance, a dobou splácení dluhů. Riziko nevyvážené likvidity banky je pravděpodobnost, že banka nesplní své závazky z důvodu nesouladu mezi příjmem a výdejem finančních jednotek z hlediska objemů, termínů a měn. Riziko vzniká pod vlivem faktorů: ztráta likvidity, předčasné splaceníúvěry, neplnění smluvních podmínek klienty, nemožnost prodat aktiva, účetní chyby.

Seskupení aktiv a pasiv jsou základem pro stanovení rizika likvidity. Pro posouzení rizik je vypracována analýza finančních toků společnosti z hlediska termínů, skupin plateb a měn. Je třeba posoudit možnost požadavku na předčasný návratúvěry, úroveň návratnosti aktiv.

Úrokové riziko je pravděpodobnost vzniku ztrát v důsledku kolísání úrokových sazeb, nesouladu v době splácení závazků, škod, nesrovnalostí ve změnách úrokových sazeb. Tržní cena finančních nástrojů s pevnou ziskovostí klesá, když tržní sazby rostou, a roste, když klesají. Síla závislosti je dána dobou trvání vazeb.

Poskytnutí dlouhodobého úvěru je spojeno s rizikem, které se objeví, když se úrokové sazby úvěrů zvýší na trhu, odhalení ušlého zisku v důsledku poklesu ziskovosti na dříve tuto půjčku. Finanční nástroje s flexibilními sazbami jsou přímo závislé na tržních sazbách. Nástroje, které nemají tržní kotace, jsou ohroženy bez ohledu na to, zda jsou na nich vykazovány ztráty či nikoli.

Podstatou bankovních rizik je pravděpodobnost nesplacení finančních prostředků vydaných na úvěr. Klasifikace Basilejského výboru identifikuje úvěrová, tržní, provozní, vládní, strategická, likviditní a reputační rizika, která mohou způsobit nerovnováhu v bilanci aktiv a pasiv.

Bankovní rizika se podle cest výskytu dělí na individuální, mikro a makroúroveň. Rizika se projevují vznikem potřeby dodatečných výdajů vedoucích ke ztrátám až do likvidace včetně. Možnost ztrát existuje v každé finanční transakci, což snižuje pravděpodobnost událostí ovlivňujících selhání věřitelů a dlužníků při plnění závazků.

Rizika v bankovní činnosti jsou pravděpodobnost ztráty likvidity, peněžní ztráty v důsledku vnějších a vnitřních faktorů. Riziko je součástí bankovnictví, ale všechny banky se snaží snížit možnost finanční ztráty. Touha bank dosáhnout mezních výnosů je omezena pravděpodobností peněžních ztrát.

Možnost rizik neustále přesahuje 0, úkolem banky je vypočítat přesnou hodnotu. Míra rizik se zvyšuje, když se náhle objeví problémy, nastanou problémy, které banka dříve neřešila a není možné přijmout urgentní opatření k řešení situace. Důsledkem nesprávného posouzení je nemožnost učinit potřebná opatření, což má za následek extrémně vysoké ztráty.

Výpočet bankovních rizik může být komplexní nebo specifický. Výpočet je založen na nalezení souvislosti mezi přijatelným rizikem a výší možných ztrát. Komplexní riziko je celková pravděpodobnost ztráty bankovních financí pro všechny typy činností. Soukromé - příjem ztrát za konkrétní provoz, měřený empiricky pomocí vybraných metod.

Existují tři metody pro výpočet možnosti ztrát: analytická, statistická, expertní. Na statistická metoda jsou uvažovány statistické řady za velké časové období. Expertní metodou je shromažďování názorů bankovních profesionálů a sestavování ratingů. Analytická metoda se nazývá analýza rizikových oblastí pomocí uvedených výpočtových metod.

Analýza bankovních rizik je opatření zaměřené na snižování ztrát a zvyšování ziskovosti banky. Analýzu provádí oddělení řízení rizik, které reguluje rozhodovací proces směřující ke zvýšení výskytu příznivého výsledku. Použité analytické metody poskytují ratingové hodnocení schopnosti klienta plnit závazky z přijatých úvěrových závazků.

Analýza rizik umožňuje vypočítat možnost ztrát v úvěrových portfoliích, výši požadované bankovní rezervy a klasifikovat dluhy dlužníků podle míry rizika. Při analýze je identifikována kritická úroveň rizika, na základě které je možné předejít kolapsu a likvidaci. Při kalkulaci možných komplexních ztrát se používají hotové kalkulace pro soukromá rizika.

Klasifikace bankovních rizik

V různé literatuře existují různé definice pojmu „bankovní riziko“. Například profesor ekonomické vědy Babicheva Yu A. nabízí následující výklad této definice: „bankovní riziko je pravděpodobnost, že nastane událost, která nepříznivě ovlivní zisk nebo kapitál banky.“

Angličtí ekonomové ve své práci poskytují další, úplnější definici pojmu „bankovní riziko“. Argumentují tím, že „bankovní riziko je specifickým rysem procesu prodeje bankovního produktu – převod na dobu, na dobu, práva vlastnit a užívat část úvěrového fondu a infrastrukturních služeb nezbytných pro efektivní využití tato část." To je snadné vidět tato definice je nejpřesnější, ale nezohledňuje možnost neplánovaného zvýšení nákladů při provádění některých bankovních transakcí.

Na základě výše uvedených dvou definic si vytvoříme vlastní, přesnější: Bankovní riziko - nejistota ohledně budoucích peněžních toků, možnost ztrát nebo výpadků v příjmech oproti plánovaným nebo pravděpodobnost nepředvídaných výdajů při provádění určitých bankovních operací. operace, prezentované v peněžním vyjádření.

Jedním z hlavních prvků při vytváření systému řízení je klasifikace rizik.

Klasifikace rizik znamená „rozdělení rizik do konkrétních skupin podle určitých kritérií za účelem dosažení stanovených cílů“.

Vědecky podložená klasifikace rizik umožňuje jasně určit místo každého rizika v nich společný systém. Vytváří možnosti pro efektivní využití vhodných metod a technik řízení rizik.

Proto stojí za zvážení systém stávajících bankovních rizik.

V závislosti na rozsahu lze všechna bankovní rizika rozdělit do 2 velkých skupin:

1) vnější;
2) vnitřní.

Externí rizika jsou rizika nesouvisející s činností banky nebo konkrétního klienta, politická, ekonomická a další. Jedná se o ztráty vzniklé v důsledku vypuknutí války, revoluce, znárodnění, zákazu plateb do zahraničí, konsolidace dluhů, embarga, zrušení dovozních licencí, zhoršení ekonomická krize v zemi postižené přírodními katastrofami.

Vnější rizika lze rozdělit na:

Pojistná rizika;
- rizika přírodních katastrof;
- právní (legislativní) rizika;
- konkurenční rizika;
- politická rizika;
- sociální rizika;
- ekonomická rizika;
- finanční rizika;
- rizika překladu;
- organizační rizika;
- průmyslová rizika.

Každé z těchto rizik má svou vlastní povahu. Aby bylo možné učinit správné rozhodnutí a vyhnout se riziku, musí vedení banky přesně porozumět, jakému typu vnějšího rizika čelí.

Vnitřní rizika jsou rizika vyplývající z činností samotných bank a v závislosti na operacích, které provádějí. Podle toho se interní bankovní rizika dělí na ztráty pro hlavní a vedlejší činnosti banky.

Rizika spojená s hlavními činnostmi zahrnují následující:

Úvěrové riziko;
- měnové riziko;
- úrokové riziko;
- tržní riziko atd.

Úvěrové riziko vzniká bance v důsledku platební neschopnosti klientů, kteří nemohou včas splácet vypůjčené prostředky.

Měnové riziko může být způsobeno prudkými výkyvy směnných kurzů peněžní jednotky. Pokud hodnota peněz prudce klesne, utrpí banka a zákazníci ztráty.

Úrokové riziko vede ke ztrátám v důsledku změn úrokových sazeb finančních nástrojů úvěrové instituce.

Tržní riziko hrozí ztrátou tržní hodnoty cenných papírů, směnných kurzů a drahých kovů.

Mezi rizika spojená s pomocnými činnostmi bank patří ztráty z tvorby vkladů, rizika z nových typů činností a rizika zneužití bank.

Na základě výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že rizika podle této klasifikace se dělí na:

1) související s aktivy (úvěr, měna, trh, vypořádání, leasing, faktoring, hotovost, riziko korespondenčního účtu, financování a investice atd.);
2) související se závazky banky (rizika vkladů a jiných vkladových operací, přitahovaných mezibankovních úvěrů);
3) související s kvalitou řízení aktiv a pasiv banky (úrokové riziko, riziko nevyvážené likvidity, insolvence, rizika kapitálové struktury, zadlužení, nedostatečný bankovní kapitál);
4) spojené s rizikem prodeje finančních služeb (provozní, technologická rizika, inovační rizika, strategická rizika, účetní, administrativní, zneužití, bezpečnostní rizika).

Existuje další klasifikace bankovních rizik. Podle povahy účetnictví se bankovní rizika dělí na 2 typy rizik:

1) na rozvahové transakce;
2) pro podrozvahové transakce.

Jak je známo, úvěrové riziko plynoucí z rozvahových obchodů se velmi často rozšiřuje i na podrozvahové transakce, např. to je možné v případě úpadku podniku. Je důležité správně zohlednit rozsah možných ztrát ze stejné činnosti, probíhající současně na účtech rozvahových i podrozvahových.

Podle možností a způsobů regulace jsou také rizika dvojího druhu:

1) otevřít;
2) uzavřeno.

Otevřená rizika nepodléhají regulaci. Uzavřená rizika lze regulovat diverzifikační politikou, tj. širokou redistribucí úvěrů v malých částkách poskytovaných velkému počtu klientů při zachování celkového objemu bankovních operací; zavedení vkladových certifikátů; pojištění půjček a vkladů atd.

Podle metod výpočtu mohou být rizika různých typů:

1) komplexní (obecné) riziko;
2) soukromé riziko.

Komplexní riziko zahrnuje hodnocení a prognózování rizika banky z jejích výnosů. Soukromé riziko je založeno na vytvoření škály rizikových koeficientů pro jednotlivé bankovní operace nebo jejich skupiny.

Stojí za zmínku, že existuje rozdělení rizik do následujících dvou typů:

1) čisté;
2) spekulativní.

Čistá rizika znamenají možnost ztráty nebo nulového výsledku. Spekulativní rizika jsou zase vyjádřena v pravděpodobnosti získání pozitivních i negativních výsledků.

Po zvážení všech možných klasifikací rizik je důležité uvést hlavní prvky, na nichž jsou všechny klasifikace bankovních rizik založeny.

Mezi tyto prvky patří:

Typ nebo druh komerční banky;
- sféra výskytu a vlivu bankovního rizika;
- složení klientů bank;
- metoda výpočtu rizika;
- stupeň bankovního rizika;
- rozložení rizika v čase;
- povaha rizikového účetnictví;
- schopnost řídit bankovní rizika;
- nástroje řízení rizik.

Námi uváděná klasifikace bankovních rizik není konečná – s rozvojem technologií se jejich počet zvyšuje. Ať už jsou rizika jakákoli, existuje mnoho způsobů, jak se vyhnout zbytečným ztrátám.

Analýza bankovních rizik

Úvěrové riziko je riziko spojené s rizikem, že dlužník nezaplatí jistinu a úroky dlužné věřiteli. Důvodem vzniku úvěrového rizika může být špatná víra dlužníka, zhoršení konkurenční pozice konkrétní společnosti nebo nepříznivé ekonomické podmínky. Je třeba poznamenat, že kreditní riziko se vyskytuje také v finanční aktivity podniky při poskytování komoditních (obchodních) popř spotřebitelský úvěr kupující. Formou jeho projevu je riziko nezaplacení nebo předčasného zaplacení částky vydané podnikem na úvěr. hotové výrobky, jakož i překročení předpokládaného rozpočtu na vymáhání pohledávek. Kreditní riziko je charakterizováno jako pravděpodobnost nesplacení jistiny a úroku, nepředvídané okolnosti, které mohou nastat před uplynutím doby, do které se osoba, která obdržela odloženou platbu nebo půjčku, zavázala dluh splatit. Úvěrové riziko není vlastností samotné půjčky, ani tak pravděpodobnost, možnost nežádoucího pohybu či nevyhnutelnost výsledku v úvěrovém procesu, ale spíše aktivita, která může vést k negativnímu výsledku.

Míra úvěrového rizika je indikována ukazatelem jako dluh po splatnosti. V poslední době má tento ukazatel v Rusku klesající tendenci. Bankéři uvádějí jako hlavní předpoklady vznik databáze bezohledných dlužníků a revizi přístupu samotných bank k úvěrové proceduře a zpřísnění požadavků na dlužníky. Tak či onak, občas k poruchám stále dochází, takže in investiční sféra je zapotřebí vybudování komplexního systému řízení rizik.

Úvěrová rizika v závislosti na úrovni mohou vzniknout v důsledku politického resp ekonomické důvody. Tato rizika jsou externími úvěrovými riziky ve vztahu k bance, na rozdíl od interních úvěrových rizik ovlivňujících vztahy komerčních bank s dlužníky.

Míru úvěrového rizika bank ovlivňují následující faktory:

1) stupeň koncentrace úvěrové aktivity banka v jakékoli oblasti (odvětví) citlivé na změny v ekonomice, tzn. mít pružnou poptávku po svých produktech, která je vyjádřena stupněm koncentrace klientů bank v určitých odvětvích nebo geografických oblastech, zvláště náchylných ke změnám trhu;
2) podíl úvěrů a jiných bankovních smluv připadajících na klienty s určitými specifickými obtížemi;
3) koncentrace aktivit banky do málo probádaných, nových, netradičních oblastí;
4) časté nebo významné změny v politice banky při poskytování úvěrů a vytváření portfolia cenných papírů;
5) podíl nových a nedávno získaných klientů;
6) zavedení příliš velkého množství nových služeb v krátkém období (pak je banka častěji vystavena negativní nebo nulové potenciální poptávce);
7) přijímání jako zajištění hodnoty, které je obtížné prodat na trhu nebo podléhají rychlému znehodnocení.

Bankovní půjčky skutečné investiční projekty mají oproti krátkodobým úvěrům specifické rysy.

Úvěrové riziko při úvěrování investičních projektů lze kvantifikovat jako poměr objemu nesplněných závazků k vrácení investičních prostředků poskytnutých bankou za určitých podmínek (nebo úroků z nich nezaplacených klientem k celkovému objemu závazků klienta (resp. splatných úroků). ) a vypočítává se na zákl úvěrová historie sklenice.

Vzhledem k tomu, že okamžik vzniku závazku a okamžik nesplnění závazku klientem jsou obvykle časově odděleny, liší se výše potenciálního úvěrového rizika realizovaného v období úvěrového rizika u nově uzavřených či neuzavřených smluv. Analýza úvěrového rizika se proto provádí ve dvou fázích. Cílem první etapy je identifikovat celkový objem nesplněných závazků klientů, seskupit je podle specifických charakteristik těchto klientů a jim poskytnutých úvěrů a zobecnit trendy v realizaci úvěrových rizik. Ve druhé fázi analýzy je nutné tato zjištění využít ke klasifikaci úvěrů v úvěrovém portfoliu a posouzení reálné tržní hodnoty aktiv banky.

Má smysl analyzovat realizovaná úvěrová rizika pro jednotlivé skupiny aktiv a úvěrů (například mezibankovní úvěry, úvěry). korporátním klientům atd.). V rámci každé skupiny je nutné identifikovat úvěry, u kterých klient porušuje smluvní povinnosti, určit, jak byly tyto úvěry dříve klasifikovány a jaké faktory ovlivňovaly kvalitu úvěru. Analýza realizovaných úvěrových rizik, stejně jako každá fáze analýzy, by měla být shrnuta zdůrazněním silných a slabých stránek banky v různých segmentech trhů aktivních operací. Získané výsledky jsou rovněž použity k upřesnění metodiky klasifikace úvěrů použité v další fázi.

Analýza potenciálních úvěrových rizik je založena na klasifikaci úvěrů v úvěrovém portfoliu banky a jejích ostatních aktiv, provedené buď podle doporučení Centrální banky Ruské federace (pokyn č. 62a), nebo podle doporučení banky. vlastní metodika.

Po analýze realizovaných úvěrových rizik je proveden nový postup klasifikace úvěrového portfolia a portfolia aktiv, který spočívá v individuálním posouzení míry rizika všech aktivních operací banky a na tomto základě získat zobecněné charakteristiky. bankovní aktiva. Kromě klasifikace portfolií aktiv podle rizikových skupin je při analýze úvěrového rizika nutné posuzovat úroveň diverzifikace bankovních investic v regionálních a sektorových aspektech, protože vysoká míra podobných investic také zvyšuje míru úvěrových rizik, v tomto případě systémový: nepříznivá situace v regionu nebo narůstající ekonomické problémy v některém z odvětví mohou vést k vážným problémům pro banku, která nemá alternativní investice.

Při situační analýze a sledování úvěrového portfolia je pro včasné odhalení potenciálního úvěrového rizika nezbytná identifikace klientů, kteří mají objem závazků srovnatelný s kapitálem banky (například více než 5 % kapitálu).

Poslední fází hodnocení úvěrového rizika může být posouzení skutečné tržní hodnoty úvěrů a bankovních cenných papírů. V závislosti na kategorii úvěrů je na základě analýzy realizace úvěrových rizik stanoven možný podíl ztrát na nich (s přihlédnutím k prodeji stávajícího zajištění). Hodnota portfolií cenných papírů je stanovena na základě stávajících tržních kotací a jejich prognóz. Toto hodnocení bude dále sloužit ke stanovení kapitálové přiměřenosti banky a její skutečné velikosti.

Posouzení úrovně úvěrového rizika lze z velké části spolehlivě provést pouze provedením interní analýzy na základě materiálů z úvěrových souborů dlužníků. Analýza bonity dlužníka je jedním ze způsobů, jak minimalizovat úvěrové riziko. Bonita dlužníka se vztahuje ke schopnosti ekonomického subjektu (právního popř individuální) splatit své dluhové závazky v plné výši a včas v souladu s podmínkami úvěrové smlouvy. Pro posouzení úvěrového rizika musí úvěrový expert zvážit 4 aspekty úvěruschopnosti: průmysl, finanční, manažerský a kvalita zajištění.

Na základě informací shromážděných bankou je provedena objektivní analýza míry rizika spojeného s poskytnutím úvěru podniku, stanovení maximální výše úvěru, který může banka poskytnout, a možné doby splácení. Proto musí být informace poskytnuté dlužníkem a shromážděné věřitelem spolehlivé, kvalitní a úplné. Problém úplnosti a kvality informací, které umožňují co nejpřesněji určit míru úvěrového rizika a rozsah jeho ovlivnění, je v komerčních bankách věnován stále větší pozornosti. Tuzemské banky však při analýze bonity dlužníka stojí před otázkou, kde a jak získat spolehlivé informace.

Rizika bezpečnostních schránek

V Rusku se každým rokem zvyšuje poptávka po službách poskytování bezpečnostních schránek. Někdo si do nich trvale ukládá své úspory a šperky, jiný využívá bezpečnostní schránku jako nástroj k platbám na základě smlouvy například při koupi bytu. Poslední možnost je nejběžnější. Na rozdíl od obyvatel západní státy Naši lidé dávají přednost bezpečnostním schránkám před akreditivy. Částečně je to způsobeno tím, že mnozí ze strachu stále raději oficiálně nezveřejňují skutečnou cenu transakce daňové důsledky.

Značná část transakcí s nemovitostmi probíhá pomocí vypořádání prostřednictvím bezpečnostní schránky. Když však do kovové krabičky vložíte podstatnou částku peněz, málokdo si uvědomí, co z toho může být. Ostatně na první pohled se zdá, že peníze jsou v bezpečí bankovního trezoru a dobře hlídaný bankovní trezor je toho zárukou.

Můj klient byl jedním z těchto optimistů. Prodal svůj byt a musel obdržet peníze ve výši více než 3 miliony dolarů, které kupec předtím zavázal k cele. Když však v den stanovený smlouvou dorazil do kanceláře Sudostroitelny Bank (banka loni přišla o licenci), zjistil, že cela je prázdná. Klient byl v šoku, protože on ve společnosti kupujícího a realitní kanceláře osobně vložil peníze do cely. Ale tyto peníze byly ukradeny.

Bylo zahájeno trestní řízení ve věci krádeže finančních prostředků, při kterém bylo zjištěno, že zámek trezoru byl otevřen speciálním generálním klíčem. Klient se od strážců zákona dozvěděl, že se nejednalo o první případ krádeže peněz z bezpečnostních schránek této banky, došlo k odcizení ještě větší částky.

Banka se přirozeně nepovažovala za vinnou z krádeže a peníze nehodlala vrátit, v důsledku čehož se klient musel obrátit na soud. U soudu se banka proti nároku ohradila s odvoláním na skutečnost, že strany uzavřely smlouvu o úschově, nikoli smlouvu o uložení. Banka se podle svých slov nezavázala k povinnosti uchovat obsah cely, ale pouze se zavázala poskytnout klientovi „kovovou schránku“. Aby bankéři potvrdili svou pozici, odkázali na název podepsané smlouvy: „Dohoda o nájmu bezpečného vkladu“. Důraz byl navíc kladen na neprokázání skutečnosti, že do cely byla umístěna přesně ta částka, kterou můj klient požadoval - banka by přece neměla kontrolovat a nekontroluje, co přesně je do cely umístěno.

Stojí za zmínku, že ruská legislativa poskytuje bankám možnost uzavřít jak nájemní smlouvy na bezpečnostní schránku (článek 606 občanského zákoníku Ruské federace), tak smlouvy o uložení cenností v individuálním bankovním sejfu (článek 922 občanský zákoník Ruské federace). Kvalifikačním prvkem, který nám umožňuje rozlišovat mezi těmito smlouvami, je odpovědnost banky za bezpečnost obsahu bezpečnostní schránky. Na rozdíl od smlouvy o skladování neručí banka při uzavření nájemní smlouvy za odcizení obsahu. Záleží tedy na obsahu podmínek smlouvy, zda je možné činit banku odpovědnou za krádež obsahu cely či nikoliv.

V případě mého klienta pečlivé prostudování podmínek smlouvy umožnilo vyvrátit tvrzení banky, že se jednalo o nájemní, nikoli skladovací smlouvu. Navzdory tomu, že se podepsaný dokument jmenoval „Smlouva o nájmu depozitního trezoru“, podle jedné z doložek banka přesto převzala závazky nejen předat trezor pro potřeby klienta, ale také přijmout veškerá nezbytná opatření k zajištění bezpečnost obsahu trezoru včetně nepřetržité ostrahy, instalace speciálního zabezpečovacího zařízení, stanovení zvláštního režimu pro úschovnu. Klient tak při uzavírání smlouvy vycházel z toho, že se banka zavázala nejen poskytnout bezpečnostní schránku, ale také přijmout veškerá nezbytná opatření k zajištění bezpečnosti majetku klienta.

Prokázat, že obsah krabice byl přesně takový obnos peněz, na kterém můj klient trval, bylo mnohem obtížnější. Na dohodu se nedalo spoléhat - nepočítala s inventarizací majetku uloženého v bezpečnostní schránce a banka nekontrolovala postupy při umísťování a vyjímání majetku z bezpečnostní schránky. Právník banky u soudu argumentoval tím, že v trezoru mohlo být cokoli, dokonce i obaly od bonbonů, nebo tam nemohlo být vůbec nic. Podle banky nelze v takové situaci pohledávku uspokojit, protože není možné přesně určit obsah buňky.

Naštěstí se mi podařilo shromáždit řadu důkazů, které mi umožnily přesvědčit soud o oprávněnosti nároků mého klienta. Kromě svědectví kupujícího bytu a realitní kanceláře, která peníze uložila do bezpečnostní schránky, byli vyslechnuti zaměstnanci banky, kteří také potvrdili, že kupující vybral hotovost z účtu, načež s ní šel do bankovního trezoru. a vyšel bez něj. Soud rovněž upozornil na to, že tržní hodnota bytu se neliší od ceny bytu uvedené v kupní smlouvě. Tyto skutečnosti umožnily soudu prvního stupně uspokojit nároky klienta v plném rozsahu. Moskevský městský soud a Nejvyšší soud Ruské federace ponechaly rozhodnutí beze změny.

Co tento příklad učí? Je zřejmé, že bezpečnostní schránka není nejbezpečnějším místem pro umístění peněz a cenností. To znamená, že před podpisem smlouvy s bankou si musíte pečlivě přečíst její podmínky a pochopit, zda banka přijímá povinnost ručit za bezpečnost obsahu trezoru. Ale pokud se podíváte blíže, pak pokud existuje alternativní možnost, která vám umožní použít bezhotovostní platby, je lepší ho použít.

Přestože případ pro mého klienta skončil úspěšně, dostal své peníze zpět - prostřednictvím služby soudního exekutora mu je banka vrátila bezhotovostně, čtenář by neměl nabýt dojmu, že se soud nutně přikloní na stranu poškozeného. Naopak, čím větší částka bude z cely odcizena, tím bude pro soud psychicky obtížnější pohledávku uspokojit. Neměli bychom také zapomínat, že bezohledná banka, která nechce platit peníze, vás sama může obvinit z podvodu: naznačte, že se z ní snažíte získat zpět údajně ukradené peníze, aniž byste cokoli vložili do cely. Obecně je třeba uznat, že platby prováděné prostřednictvím bezpečnostní schránky jsou spojeny s velkým nebezpečím. O své peníze může přijít kdokoli a je nepravděpodobné, že by je mohl bez větších problémů získat zpět.