Jak vypočítat procento pohledávek po splatnosti. Vzorec pro výpočet pohledávek po splatnosti. Jistota formou zástavy, ručení, bankovní záruky

V podmínky na trhu Práce společnosti zahrnuje velké objemy vypořádání s různými protistranami.

Pohledávky po lhůtě splatnosti jsou neplněním smluvních podmínek dlužníkem na poskytnutý majetek.

Jeho přítomnost nepříznivě ovlivňuje finanční stabilitu a efektivitu každého podnikatelského subjektu.

Hlavním důvodem vzniku dluhů je to, že ve fázi podepisování smluv většina společností nevyhodnocuje možná rizika, nebere v úvahu pověst protistran a skutečné příležitosti.

Obecně platí, že každá společnost má pohledávky. Je těžké se bez toho obejít. Vše ale záleží na přijatelné míře zadlužení, kdy je krytá účtenkami od ostatních klientů – tam problémy nejsou.

Navigace v článku

Závazky a pohledávky: hlavní věc

Závazky („toto je to, co dlužíme“) – dluhy společnosti vůči podnikatelským subjektům: dodavatelům, dodavatelům, zaměstnancům, pojišťovnám, vládě. rozpočet, nájemci atd. Jeho přítomnost v podnikové rozvaze zvyšuje provozní kapitál a pomáhá předcházet prostojům ve výrobě, pokud nejsou k dispozici žádné finanční prostředky na zaplacení dodávek.

Před analýzou stavu pohledávek je vypočítán jejich podíl a tomu je věnována zvláštní pozornost. Ukazatel se vypočítá pomocí vzorců:

• Podíl pohledávek na majetku podniku = (Odpovědný majetek / majetek) x 100
• v hodnotě oběžných aktiv = (DZ / oběžná aktiva) x 100
• koeficient DZ = DZ/tržba (informuje, kolik produktu, který ještě nebyl zaplacen, na rubl tržeb)
• doba splácení dluhu = (závazek x trvání období)/tržba z prodeje (pomocí tohoto ukazatele se posuzuje doba, po kterou bude dluh splacen)

Při analýze pohledávek je třeba věnovat zvláštní pozornost výše uvedenému ukazateli. Trend růstu podílu dluhu po splatnosti naznačuje pokles likvidity podniku.

Řízení dluhu: součást finančního řízení podniku

Řízení pohledávek je v rámci účetní, ale i marketingové politiky podniku zaměřeno na rozšíření prodeje výrobků, poskytování služeb a optimalizaci celkové výše dluhu. Aby bylo řízení dluhu efektivní, musíte:

• určit dluhy ke každému datu účetní závěrky
• studovat a analyzovat faktory, které negativně ovlivňují dluh
• neustále sledovat stav dluhu

Problém s pohledávkami se stává palčivějším v období inflace, kdy se peníze začínají znehodnocovat. V takových podmínkách přichází podnik o více než polovinu zisku.

Ovládací funkce jsou:

• plánování – posouzení manažerských rozhodnutí, předběžné finanční kalkulace, formulace efektivní strategie, výběr rozumných hodnot pro „pohledávky“
• organizace řízení - provádění průběžných prací na pohledávkách manažery podniků, významnější je transparentnost, včasnost a relevantnost získávání informací o dlužnících, výši plateb, fakturách vystavených a neuhrazených včas atd.
• motivace je soubor administrativních a psychologických aspektů, které určují chování podnikových manažerů
• analýza a kontrola - studium faktorů ovlivňujících odchylku skutečných ukazatelů stavu dluhu od plánovaných

Správně organizované řízení tedy zlepší podnik, umožní vám zvolit správné metody ovlivňování dlužníků, umožní kontrolovat dluh a vyvinout správná opatření k jeho snížení.

Splácení pohledávek: ukazatel efektivních vztahů se zákazníky

Splácení dluhu se provádí způsobem stanoveným smluvními podmínkami.

Při hodnocení finanční stability podniku používají ukazatel „doba splácení pohledávek“.

Jedná se o časové období, během kterého společnost doufá, že dostane peníze za své produkty, a zároveň je to ukazatel efektivního vztahu s klientem.

Pro úspěšné řízení splatnosti dluhů potřebujete efektivní strategii řízení dluhu.

Jeho hlavními prvky jsou: skupina kupujících a mezi nimi identifikace těch, se kterými je společnost připravena spolupracovat bez předplacení, sankce za pozdní splácení závazků a s dlužníky v případě prodlení.

Doba splácení dluhu je stanovena takto:

• Doba splácení úvěru = (360*Průměrná roční výše úvěru) / Výtěžek z prodeje
• Průměrný roční objem dluhu = Výše ​​dluhu na konci dne / Počet pracovních dnů

Splátky pohledávek - platby ze zákonných popř Jednotlivci v důsledku vztahů s podnikem. Hlavní je pamatovat na to, že velké množství pohledávek vzniká u těch podniků, kde kontrola nad jejich splácením chybí nebo je neúčinná.

Absence pohledávek: první priorita každého podniku

Prvořadým úkolem každého podniku je přijmout nezbytná opatření, aby se zabránilo vzniku dluhu. K tomu je důležité mít úplné informace o protistraně, její pověsti a finanční situaci.

V případě naléhavé potřeby můžete před podpisem smlouvy kontaktovat příslušné specialisty, abyste ji získali. Navíc, aby se předešlo vzniku dluhu, je efektivnější pracovat na úplné/částečné předčasné úhradě.

Některé společnosti, bojující o klienty, často využívají prodeje produktů nebo na úvěr. Tato cesta ale vede ke zpoždění plateb a dluhům.

Podniky, které doufají, že vrátí prostředky a zvýší zisk, často z různých důvodů nejsou schopny vymáhat dluhy od protistran. Pohledávky „visí“ na dobu neurčitou, což výrazně snižuje ziskovost podniku. Prevence vzniku dluhu po splatnosti je proto nejlepší zárukou jeho absence.

Kromě toho by se manažeři společností měli řídit následujícími:

• Než začnete pracovat s potenciálními klienty, ověřte si jejich pověst a shromážděte všechny aktuální informace
• zjistěte, čím se zákazníci řídili, když přidělovali pořadí plateb, a zkuste být „na začátku seznamu“
• častěji organizovat „preventivní rozhovory“ s klienty
• podrobně stanovit platební podmínky, pracovní podmínky, vést evidenci částek, termínů, dohod a v případě potřeby na ně odkazovat
• pokud je to možné, přijímat zálohu od klientů a sledovat jejich další platby
• vyžádejte si veškeré kontaktní údaje

Neschopnost splatit dluh může být dočasným jevem, nebo naopak prvotním zaměřením bezohledného kupujícího na klamání. Správně nasbírané informace o klientech a jejich včasná analýza tedy pomůže předcházet vzniku dluhů a následnému „boji“ o kapitál.

O vymáhání pohledávek hovoří právník ve videu:

Zašlete svůj dotaz do formuláře níže

Opravit hospodářská politika podniky jsou závislé na neustálé analýze a efektivním řízení (dále jen DM), které výrazně ovlivňuje rentabilitu výroby. Takový výzkum navrhne, kde jsou slabá místa v generování příjmů, a poté rozhodne, jak jejich dopad minimalizovat. Mezi způsoby řízení dluhu patří: organizace přehledného účtování zakázek; včasné vystavování faktur a určení povahy dluhů.

Studium těchto faktorů vyžaduje zvláštní pozornost. Pokud například příjem finančních prostředků trvá příliš dlouho, musíte hledat způsoby, jak zkrátit čas strávený mezi fází prodeje zboží a registrací pro spotřebitele. Kromě toho se také vyplatí posoudit náklady, které vzniknou přítomností dálkového průzkumu Země, protože to má za následek ztrátu výhod z nevyužití prostředků, které mohly být investovány. Jaké faktory by měly při analýze přitahovat pozornost? finanční politiku podniky organizovat efektivní řízení podniku? To bude popsáno níže.

Potřeba analýzy dálkového průzkumu Země

Různé typy dluhových závazků jakýchkoli podniků a osob ve prospěch daného výrobce se nazývají dluhové závazky.

Během její analýzy identifikovat všechny momenty jeho vzniku a dopad na ziskovost organizace. To je nezbytné pro správné určení efektivních klíčů správy a také pro zvážení optimálního načasování poskytování úvěru kupujícím. Čas na splacení dluhu má totiž přímý dopad na objem prodeje a podnikání. Obvykle více dlouhodobý splácení dluhu výrazně zvyšuje množství prodaných výrobků a naopak.

Již bylo zjištěno, že úvěrové období uhradit náklady na zboží nebo služby přímo ovlivňují náklady a příjmy podniku. Přísný platební postup vám zároveň umožní investovat méně peněz do dluhu a sníží riziko ztrát z nesplácení nedobytných pohledávek. Bude to však mít za následek snížení objemu prodeje a v důsledku toho snížení zisků na minimum z negativního hodnocení takových činností kupujícími.

Kvůli takovým okolnostem základní cíle provádění analýzy dat dálkového průzkumu Země je následující:

1. Identifikujte charakteristické rysy ziskovosti při analýze stavu a dynamiky dluhu a závazků.
2. Stanovte efektivní rámec pro dosažení zlepšení v řízení podnikového dluhu.
3. Předcházet vzniku nedobytných pohledávek v budoucnu a optimalizovat vztahy se zákazníky při poskytování úvěrů jim s cílem zajistit stabilní příjem.

Dluh vzniká z různých důvodů, tzv DZ je klasifikován podle těchto typů:

1. zásilka proběhla, ale plná platba ještě nedorazila;
2. zpoždění plateb za zboží (služby) po termínu;
3. o směnečné pohledávce;
4. zpoždění plateb do rozpočtu;
5. dluh na mzdy a další částky splatné pracujícímu personálu;
6. jiný.

V tomto seznamu zaujímají lví podíl na celkovém objemu dluhu neuhrazené dluhy kupujících za zboží jim převedené na prvních třech pozicích. Konečná částka za vypořádání se spotřebiteli obvykle dosahuje 80-90 % z celkové hmoty.

Podle dvanáctiměsíční doba splácení Dluh rozděluje dluh na 2 další skupiny:

• dlouhodobé (více než 12 měsíců);
• krátkodobé (do 12 měsíců).

Indikátory dálkového průzkumu Země a jejich účtování

Ve společnostech používajících účetnictví, DZ podíl pro následující články:

Během analýzy z hlediska její struktury je nutné u každé položky samostatně identifikovat konkrétní podíl prostředků. Zároveň je třeba věnovat pozornost vzniku a hromadění dluhových závazků po splatnosti, které vedou ke zhoršení ziskovosti činností organizace. Identifikace takových momentů umožní v budoucnu pečlivěji posuzovat solventnost protistran a také těsněji a přesněji uzavírat transakce s novými kupujícími.

Částečné části dálkového ovládání pomůže věnovat pozornost tomu, který ukazatel vede ke zhoršení ekonomické aktivity. Vyžadují nápravná opatření v dalším řízení finančních toků.

V občanské právo DZ se týká vlastnických práv, která jsou po uplynutí doby zajištěna přijetím určitého suma peněz nebo zboží (služby) od dlužníka. Taková dluhová aktiva nebo finance by se měly odrážet v účetnictví a daňovém výkaznictví jako součást aktiv společnosti.

Tyto akce regulované následující regulační akty Ruské federace:

1. občanský zákoník.
2. Federální zákon „O účetnictví“ ze dne 21. listopadu 1996. č. 129-FZ.
3. Daňový kód.
4. Předpisy o účetnictví a účetním výkaznictví.
5. Nařízení vlády Ruské federace.
6. zákoníku správních deliktů.
7. Účetní předpisy „Příjmy organizace“ PBU 9/99.
8. Účetní předpisy „Organizační náklady“ PBU 10/99.

V praxi často dochází k neplnění smluvních závazků ze strany dlužnických protistran, proto legislativa stanoví i sankce za porušení podmínek obchodů. Podléhají občanskoprávní odpovědnosti a podléhají pokutám, penále, penále nebo vysokým úrokovým sazbám.

Pokud jste ještě nezaregistrovali organizaci, pak nejjednodušší způsob udělat to pomocí online služby, který vám zdarma pomůže vygenerovat všechny potřebné dokumenty: Pokud již máte organizaci a přemýšlíte, jak zjednodušit a zautomatizovat účetnictví a výkaznictví, pak vám přijdou na pomoc následující online služby, které zcela nahradí účetní ve vaší společnosti a ušetříte spoustu peněz a času. Veškeré hlášení je generováno automaticky, elektronicky podepisováno a odesíláno automaticky online. Je ideální pro jednotlivé podnikatele nebo LLC ve zjednodušeném daňovém systému, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vše se děje na pár kliknutí, bez front a stresu. Zkuste to a budete překvapeni jak snadné se to stalo!

Metody analýzy dálkového průzkumu Země

Existují dva způsoby provádění analýzy: kontinuální a selektivní.

Který z nich použít, závisí na několika faktory:

• velikost částek dluhu;
• objem vypořádacích dokumentů;
• počet dlužníků.

Při analýze dluhu je identifikována řada ukazatelů, absolutních i relativních, které charakterizují plnění dluhových závazků kupujícími. Nejprve je stanoven absolutní ukazatel dluhů po splatnosti. Patří sem ty dluhy, u kterých již uplynula tříměsíční lhůta počítaná od posledního dne splacení.

Významná hodnota je . Tato hodnota je určena pomocí vzorce, kde vydělením výše tržeb (VR) průměrnou DZ (AD) získáme požadovaný parametr:

Kodz = VR/DZ.

Ve vzorci se bere očekávaná výše BP při následných platbách bez zohlednění výše a spotřební daně.

Tento koeficient ukazuje počet obratů, které takové fondy provedou během určitého vykazovaného období. Nejčastěji se počítá za kalendářní rok.

Dalším krokem je najít doba splácení vydělením počtu kalendářních dnů ve vykazovaném období (N) obratovým poměrem:

Ppdz = N / Kodz.

Při určování načasování splácení dluhu je věnována pozornost jeho délce: čím je delší, tím vyšší je riziko nesplacení finančních prostředků. Pokud je zjištěn nárůst tohoto ukazatele, pak můžeme usuzovat na pokles produktů (služeb).

Stanovení procenta dluhu na celkovém objemu pracovního kapitálu je nezbytné pro určující finanční blahobyt podniky. Tenhle typ dluh se vztahuje k oběžným aktivům a na rozdíl od dlouhodobého majetku se po určité době přemění ve finance podniku.

Analýza ukazuje, jak vysoký je podíl imobilizovaných aktiv, mezi které patří i vzdálená aktiva.

Čím vyšší je jeho procento, tím silnější je brzdění finančních procesů.

Specifická gravitace DZ se vypočítá podle vzorce:

UVdz = Dz/Co*100,
kde Co je objem pracovního kapitálu.

Je nezbytně nutné určit a podíl pochybných dluhů charakterizující kvalitu všech dostupných typů pohledávek. S růstem tohoto ukazatele lze soudit o neustálém snižování likvidity společnosti, protože její schopnost krýt, splácet úvěry ze svých aktiv, klesá.

Podíl pochybných dluhů vypočítané vydělením jejich součtu celkovou hodnotou DZ:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
kde Сз – pochybné dluhy.

Skrytá odpovědnost, která podniku vznikla v souvislosti se zálohovými platbami dodavatelům, je objasněna při analýze a hodnocení stavu vypořádání.

Příklady analýzy dálkového průzkumu Země

Nejlépe je analyzovat činnost podniku z hlediska struktury, složení a dynamiky celkového dálkového ovládání pomocí údajů v tabulce 1.

Tabulka 1. Složení a dynamika celkových pohledávek

Z tabulkových parametrů je zřejmé, že výše pohledávek se v roce 2014 snížila na rozdíl od minulý rok o 0,4 %. Tato okolnost je způsobena snížením dluhu mezi spotřebiteli vyrobených výrobků. V roce 2015 však došlo ke skoku nahoru a v důsledku toho jeho výše převýšila rok 2014 o 38,7 %. Jak je vidět z tabulky 1, největší parametry zadávané do sloupce tempa růstu se týkají 2 pozic: vypořádání se spotřebiteli a daňové povinnosti.

Vzhledem k tomu, že maximální hodnota v Tabulce 1 patří do linie vypořádání s kupujícími a odběrateli ve srovnání s ostatními vedlejšími parametry, je nutné tomuto typu dluhu porozumět podrobněji. Za tímto účelem vypracujte tabulku 2 pro vypořádání se spotřebiteli.

Tabulka 2. Souhrnná tabulka pro zúčtování se spotřebiteli

Tady se to bere v úvahu maximální částky, které mají převažující vliv na celkovou strukturu dluhu. Proto tabulka 2 obsahuje údaje od 4 protistran podniku, které jsou největší dlužníky a další organizace spojené do společné řady dalších kupujících a zákazníků. Tři hlavní spotřebitelé mají dluh, který činí více než 10 % celkového dluhu. Ukazatele ostatních kupujících se výrazně liší a mají nevýznamný podíl, ale jsou také analyzovány.

Mezi podniky protistrany s maximálním podílem na celkové výši dluhu je na prvním místě společnost A, která dosáhla 41,6 %. Právě její jednání má dominantní vliv na růst dluhu ve struktuře položky „kupující a zákazníci“.

Tabulka 3. Podmínky splácení dluhu

Ze sestavené tabulky 3 vyplývá, že převážná část úvěrových pohledávek leží ve lhůtě splatnosti 60 dnů. Vyplněné parametry buňky upozorňují na podrobnější zvážení dluhu od společnosti B z důvodu prodlení a vysokého podílu dluhu dosahujícího 44,3 %.

V průběhu analýzy je třeba určit parametry obratu dálkového ovládání. Charakterizují počet obratů finančních prostředků během transakcí. Analyzuje se průměrná doba trvání jedné otáčky.

Ukazatele společnosti jsou shrnuty v tabulce 4 obrat.

Tabulka 4. Obrat

Ukazatele sesbírané v tabulce odhalily, že doba obratu dluhových prostředků se během tří let zkrátila, což svědčí o zkrácení doby splácení dluhu. Jedná se o pozitivní trend v ekonomické činnosti podniku, protože vede k urychlení uvolňování financí z oběhu.

Na konci všech analytických akcí v tabulce 5 je provedeno porovnání pohledávek a úvěrů.

Tabulka 5. Porovnání pohledávek a závazků

Výsledný poměr pohledávek a závazků v tabulce přesahuje „1,00“. Přijaté hodnoty potvrdit plné pokrytí dálkového průzkumu Země nad věřitele, tzn. podnik může snadno a včas zaplatit svým věřitelům a není třeba se obracet k jiným doplňkovým zdrojům financování. Koeficient přitom nepřekračuje standardní ukazatel „2“, který indikuje zpomalení v období přechodu likvidní části oběžného majetku na hotovost.

Metody analýzy a účtování závazků

Dluhové závazky vzniklé organizací vůči jiným společnostem a jednotlivcům se nazývají splatné účty.

Vratné splátky úvěru může být následující:

• do rozpočtu nebo jiných fondů;
• pracovní tým;
• podniky dodávající suroviny;
• organizace, se kterými jsou uzavřeny;
• ostatní věřitelé.

Tento seznam může obsahovat i dluhy vůči bankám nebo jiným právnickým osobám za krátkodobé nebo dlouhodobé úvěry přijaté od nich.

Neoprávněné závazky

Při analýze je nutné identifikovat přítomnost neoprávněných závazků, který zahrnuje:

• dluhy po splatnosti vůči dodavatelům z důvodu včas nezaplacených platebních dokladů;
• dluh za dodaný materiál nebo poskytnuté služby, vzniklý z důvodu chybějících platebních dokladů od dodavatelů.

Pokud vám už došel promlčení podání o vydání zaplacení dluhu dodavateli, je částka zahrnuta do zisku organizace, která má úvěrový dluh.

Tento typ dluhu může mít podobu Peníze a přírodní. Jeho struktura proto zahrnuje různé kalkulační položky. Zahrnuje nevyzvednuté vložené částky, dluhy z pohledávek atd.

Analyzují činnost konkrétního podniku z hlediska načasování příjmu financí a placení dluhových plateb. Stejně jako ve smlouvě o úvěru je stanoven obrat, absolutní ukazatel a lhůta pro splácení splatných účtů.

Identifikované účty splatné na základě článku 78 účetních předpisů podléhají ručení, pokud uplynula promlčecí lhůta. Částka je stažena z účetního zůstatku na základě odečtů přijatých po inventuře. Na základě výsledků jeho realizace je vypracováno písemné odůvodnění, je vydán příkaz pro podnik nebo jiný příkaz vedoucího společnosti o zrušení registrace.

Každoročně podléhá inventární kontrole veškerá vyrovnání s dodavateli, dlužníky a věřiteli. Tyto činnosti je potřeba zajistit spolehlivé účetnictví a výkaznictví. Na základě výsledků kontroly komise podává zprávu o zjištěných dluzích s promlčenou lhůtou. Poté jsou přijata opatření k jejich odepsání.

Při analýze podnikatelských aktivit společnosti je nezbytné provést srovnání ukazatelů pohledávek a závazků. Pozitivním výsledkem bude, pokud výsledný ukazatel celkového dluhu bude větší než věřitelův, což svědčí o úspěšné práci a efektivním řízení výroby. V takových případech organizace dostává více financí, než utrácí.

Velký rozdíl však může naznačovat i neschopnost této společnosti platit jí vystavené faktury.

Pro srovnání jsou vypočteny následující věřitelské ukazatele:

• doba obratu,
• doba splácení dluhu,
• tempo růstu objemu úvěrů.

Za nejlepší variantu srovnávací analýzy se považuje ta, kdy se obratové poměry závazků a závazků výrazně nepřevyšují. To zajišťuje stabilní ziskovost podniku a udržitelnou výrobu.

Příklad analýzy pohledávek je uveden na následujícím webináři:

Kontrolovat pohledávky za podnik je nutné nejen z důvodu analýzy a sledování potřebných informací o dlužnících, ale také proto, aby vedení podniku mělo vždy přístup k reálným informacím o stavu pracovního kapitálu za dané období. .

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Takové dluhy od fyzických osob, právnických osob nebo dokonce vládních institucí ohrožují podnik finančními ztrátami, riziky ztráty hmotný majetek. Proto musí být pod kontrolou a jak to udělat, měli byste si podrobněji prostudovat metody a schémata.

co to je

Kontrola pohledávek je vypořádání, řízení a účtování výše dluhů v podniku tvořených uživateli pracovního kapitálu právnická osoba– dlužníci (dlužníci), kterými mohou být jiné podniky, společnosti, organizace i fyzické osoby.

Význam takové kontroly je relevantní nejen pro velké korporace, koncerny či průmyslová odvětví, ale také pro malé a střední podniky. Co se stane, když nebudete kontrolovat takzvané „pohledávky“ za podnik?

V tomto případě se mohou vyvinout následující scénáře:

1. Může dojít ke ztrátě množství peněz, a to v impozantním množství, které bude velmi obtížné najít. Budeme muset dodatečně najmout specialisty, auditory a experty, aby provedli vyšetřování financí podniku. Ke ztrátě částek může dojít zejména při spolupráci například s letovými společnostmi.
2. Finanční nestabilita v podniku bude zaznamenávána měsíc od měsíce. To zase ovlivní pravidelnost plateb pracovníkům, splácení závazků vůči státu - daně nebo platby za energie a tak dále.
3. Vzniká neefektivnost ve vynakládání podnikové zdrojové základny. Vzhledem k tomu, že bude nutné zapojit úsilí všech klíčových úředníků (ředitelů, účetních, manažerů, právníků a dalších), dojde ke zpomalení nových projektů a náklady na právní poplatky v soudních sporech s dlužníky se jednoduše sníží. příjmy podniku.
4. Obchodní pověst podniku může utrpět tváří v tvář novým zákazníkům, kteří pochopí, že jim hrozí zpoždění v dodávkách nebo výrobě objednávek v důsledku snížení základny peněžních zdrojů podniku ze strany jeho dlužníků.
5. Míra konkurenceschopnosti klesá v důsledku toho, že kvůli pohledávkám vznikají společnosti zbytečné výdaje.

Jak vidíte, všechno jde jako řetěz - kvůli něčím dluhům začíná podnik ztrácet svou aktivitu, stabilitu, spolehlivost a produktivitu.

Hlavním nebezpečím při ignorování tohoto bodu účetnictví a auditu je však to, že podnik jednoduše dospěje k nevyhnutelnému a nekontrolovatelnému nárůstu dluhů a materiálních ztrát. A to zase vytvoří velké překážky pro rozvoj a růst podnikání.

Pohledávky jsou vnímány jako aktivum (tj. vratné prostředky jsou považovány za doplnění pokladny, součást majetku podniku) a rozlišují se podle následující klasifikace:

Krátkodobý dluh znamená, že společnost obdrží zpětné platby do 1 kalendářního roku, pokud vezmeme jako výchozí datum vykázání.

Při dlouhodobé variantě se podmínky prodlužují a překračují 12 měsíců po datech vykázání. Když je stanoven aktuální dluh, znamená to, že platby jsou očekávány ve lhůtě stanovené ve smlouvě.

V případě pochybných pohledávek má podnik sám jistotu, že dostane své peníze zpět, přestože dlužník již zmeškal lhůtu pro jejich platby.

Nedobytné pohledávky značí nemožnost splácení dluhů a jejich nedostatek skutečnými způsoby a příležitosti ke splacení dluhu.

Poznámka! Velké korporace nebo společnosti, nebo naopak malé podniky, mohou dobře zakládat vlastní typy pohledávek. Vše závisí na rozsahu činnosti právnické osoby.

Jak ovládat

Rozumným přístupem k provozování podnikatelské činnosti je co nejpřesněji a neustále metodicky měřit a zohledňovat všechny finanční ukazatele, včetně pohledávek.

Aby byla zajištěna kompetentní kontrola pohledávek, musí každý manažer podniku znát řadu důležitých činností, které musí provést.

„Pohledávky“ by měly být řízeny podle určitého algoritmu akcí, které jsou vyjádřeny v následujících fázích:

1. Jmenování úředníka oprávněného pravidelně sledovat stav pohledávek. Tato pozice se často nazývá jednoduše auditor.
2. Identifikace termínů pro kontrolní akce.
3. Pokud se používá mechanismus, jako je odložená platba, pak zavést konkrétní a srozumitelné předpisy pro převod produktů a sledovat jejich implementaci.
4. Účetní úkony pro objemy a částky dluhů.
5. Stanovení limitů na odložené platby a jejich trvání pro všechny protistrany bez výjimky.
6. Vážení složení dluhu – jaká je výše dluhu a kdy vznikl.
7. Provádění srovnávací analýza mezi lhůtami pro odstranění dluhu a lhůtami pro získání úvěru.
8. Provádění inkasních výpočtů pomocí speciálních koeficientů, které by ukázaly, jaký podíl plateb byl proveden za aktuální období před odesláním produktů.

Při tom všem je velmi důležité neustále vést záznamy o společnostech, podnicích, organizacích a dokonce i jednotlivcích, se kterými podnik tak či onak provádí partnerské aktivity.

Nezáleží na tom, jak dlouhodobá nebo krátkodobá bude spolupráce mezi stranami. Zároveň je vedena evidence všech dodavatelů, kteří jsou již považováni za dlužníky společnosti.

Takové manévry vám umožní včas sledovat termíny, kdo dluží a kolik. A takto včasný výstup umožňuje včas přijmout určitá opatření, aby byly dluhy splaceny co nejrychleji. krátká doba nebo by měl vysoký stupeň záruky vrácení.

Procesní kroky pro kontrolu pohledávek jsou následující:

• expedice hotových výrobků spotřebiteli;
• kontrolovat, že platby za odeslané produkty jsou prováděny včas;
• inventarizace dluhů;
• udělování sankcí porušovateli smluvních povinností v případě prodlení s platbou;
• soudní řízení k vymáhání dluhů od dlužníků;
• připojení rezervních fondů.

Metody

V poslední době většina podniků pociťuje břemeno stále více rostoucích pohledávek. Podle odborníků a výzkumníků se tento stav nejčastěji projevuje v důsledku pomalého tempa platebních transakcí (obratů) mezi organizacemi, firmami a podniky.

Abychom tomu zabránili, je nutné dluh neustále spravovat. Současně s managementem musí „pohledávky“ korespondovat s ostatními body obecné finanční politiky podniku.

Kontrola a řízení takového dluhu musí být zároveň v souladu s marketingovou politikou.

Existují zcela optimální metody pro kontrolu pohledávek, které jsou následující:

1. Sledování stavu pohledávek.
2. Žebříček dlužníků, kde jsou identifikováni dlužníci s velkými dluhy.
3. Analýza dluhů podle druhu produktu, ziskové a nerentabilní zboží.
4. Realistické hodnocení cenných papírů a možnosti jejich výhodného prodeje.
5. Provádění práce s dlužníky v soudních a přípravných řízeních.
6. Sledování zůstatku závazků a pohledávek.
7. Expanze trhu, nárůst spotřebitelů.
8. Hledání způsobů, jak optimalizovat úvěrovou politiku.
9. Motivujte zaměstnance pracující na prodeji produktů.
10. Podporovat a podporovat včasné a včasné platby za produkty.

Při řešení problémů, které kontrolují pohledávky, používají speciální ukazatele, které jsou prezentovány v relativní hodnoty, a také v dynamice za určité časové období - čtvrtletí, roky.

Nejvíc klíčové ukazatele jsou následující:

• inkasní poměr - díky němu můžete určit výši a čas příjmu peněz z prodeje v konkrétním časovém období, jedná se o očekávané příjmy z prodeje produktů;

• ukazatel obratu pohledávek;

• období, kdy je „pohledávka“ splacena;

• koeficient běžného splácení „pohledávek“.

Výsledky výpočtů provedených pomocí takových vzorců lze dokonce použít při sledování a správě úvěrová politika organizací.

Existují i ​​způsoby refinancování pohledávek, které se skládají z následujících způsobů - faktoring, forfaiting, účetnictví a zástavní směnky jako zajištění, ale i další formy financování pohledávek na krátkou dobu.

Při studiu složení dluhu se nutně berou v úvahu výsledky analýzy údajů o rezervách, pochybných dluhech a ztrátách, které jsou evidovány jako skutečné.

Chcete-li zabránit růstu pohledávek, můžete vzít v úvahu a použít následující metody pro jejich optimalizaci:

1. Před odesláním produktů vyžadovat platbu předem od nových zákazníků.
2. Poskytnout záruku plateb spotřebitele ve formě kolaterálu, ručení nebo nějakého druhu bankovní záruky.
3. Zalepte „díry“ pohledávek závazky.
4. Připojte akreditiv - třetí strana schopná vyřešit problém solventnosti spotřebitele produktu.
5. Získání úvěru jako refinancování dluhu.

Poznámka! Služba akreditivu je velmi drahá, takže se používá velmi zřídka, a proto není při řešení problémů s pohledávky.

Vnitřní kontrola pohledávek

Nutno podotknout, že neexistují univerzální metody, jak s růstem pohledávek bojovat.

Vše je tak relativní a každý jednotlivý případ má svá specifika, že specialisté musí pokaždé hledat nové a nové způsoby kontroly a správy pohledávek.

V mnoha ohledech hraje velkou roli ekonomická aktivita podniku, jaké částky procházejí mezi účetním oddělením a zákazníky či klienty, a také situaci na trhu samotném, ve výklenku, ve kterém organizace působí.

Existují však již osvědčené metody, které ve standardní situaci budou fungovat jako klasická metoda interní kontrola"dlužníci":

1. Vždy by měla existovat plánovaná výše dluhu. Pokud úroveň překročí plánovanou úroveň, jsou přijata opatření ke snížení růstu dluhů.
2. Využití odložených splátek nebo úvěrů, ale ne pro všechny klienty, ale pro ty, kteří mají zaručeno, že svůj dluh splatí. V tomto případě byste si měli vždy stanovit konkrétní dobu odkladu a zajistit si to dodatkem ke smlouvě o spolupráci. Obvykle se používá 15 nebo 30 dní odkladu.
3. Motivujte zaměstnance ke zvýšení produktivity. Zde je žádoucí použít systém, který by mohl výplatu výdělku zaměstnancům úzce podmínit načasováním pohledávek.
4. Vypracujte samotné schéma, podle kterého bude probíhat postup pro odložené platby poskytované klientům.
5. Důležité je stanovení parametrů a vyhodnocení informací poskytnutých spotřebitelem o hodnotném majetku, který lze použít ke krytí pohledávek v případě jejich intenzivního růstu.
6. Je nutné správně rozdělit odpovědnost, kterou nesou právní, obchodní a finanční služby, oddělení korporace při sledování pohledávek.

Orientační pro srovnávací analýzu pohledávek a závazků je speciální koeficient charakterizující poměr závazků a pohledávek. Vypočítává se jako poměr zůstatků závazků k zůstatkům pohledávek na začátku a na konci sledovaného období a ukazuje, jaký podíl závazků instituce může být splacen, když jsou zdroje instituce převedeny na pohledávky.

Online kalkulačka pro výpočet sankcí

Penále je sankční úrok, který je nedbalá protistrana povinna zaplatit za pozdní úhradu dluhu.

Pokuta je stanovena procentem z dlužné částky za každý den prodlení.

Výši penále si strany určují samy při podpisu smlouvy. Například pokuta ve výši 0,1 % bude odpovídat 36,5 % ročně. V případě, že tam byly částečné splátky u dluhů po splatnosti se penále počítá samostatně za každou platbu v prodlení s přihlédnutím k počtu dnů po splatnosti u každé platby.

Výpočet doby a výše obchodního úvěru

Co nutí společnost poskytovat obchodní úvěry svým partnerům? Konkurence nutí mnoho společností stále více nabízet svým zákazníkům prodeje s odloženými platbami. A pokud je účelem odkladu platby za dodané zboží či služby zvýšení objemu prodeje, pak druhou stranou této „mince“ je nárůst objemu pochybných pohledávek.

Proto je nutné realisticky posoudit všechny výhody a ztráty, zohlednit postavení konkurentů a vypracovat v této věci co nejflexibilnější politiku.

Prostředky přijaté od dlužníků jsou jedním z hlavních zdrojů příjmů výrobních podniků.

V nestabilních podmínkách tržní hospodářství zvyšuje se riziko nezaplacení nebo pozdního zaplacení faktur odběrateli, což vede ke vzniku pohledávek. Vznik pohledávek vede k nedostatku hotovosti, zvyšuje potřebu organizace oběžných aktiv k financování běžných činností a zhoršuje finanční situaci.

Výpočet obratu pohledávek

Vzorec pro výpočet obratu pohledávek z učebnic na finanční analýza má nevýhody a v praxi se finančníci při jeho aplikaci dopouštějí chyb. Nabízíme upravenou metodiku výpočtu. RTD – doba obratu pohledávek ve dnech; DZn a DZk – jeho velikost na začátku a na konci období v rublech; B – příjem v rublech; CD – počet dní v období.

Chytrá čísla: proč k výpočtu KPI nestačí znát „plán“ a „skutečnost“.

Olega, dobrý den. Rozhodl jsem se zapojit do diskuze.1. Dobrý článek díky použití specifik v popisu modelu.

Je jasné, co chtěli svými výpočty říci.2.

Myslím, že váš koncept „základny“ je dobrým bodem pro omezení a vyjasnění výpočtu efektivity zaměstnance.

Pokud tomu dobře rozumím, specifika kalkulačních vzorců a samotný základ jsou údělem samotných manažerů konkrétního podniku.3.

Podle norem účetnictví, Pohledávky jsou definovány jako částka splatná společnosti nebo jiné osobě od zákazníků nebo jiných dlužníků. Nejčastějším typem pohledávek je dluh kupujících a odběratelů za zboží, materiál, služby jim dodané, provedené a včas nezaplacené práce; přebytek dluhu na půjčkách poskytnutých organizací jejím zaměstnancům nad půjčkami přijatými na tyto účely.

Plánovací a ekonomické oddělení

„z posledního odstavce výpočtu vyplývá, že existuje hranice, při které se manažerovi s nedoplatky 300 000,- snižovat celkovou výši dluhu (1 300 000) na úkor solventních klientů, vůbec nevyplatí, protože

v tomto případě se jeho koeficient sníží!

spíše je pro něj výhodnější nebrat peníze od solventních klientů. Pak taková motivace není ve prospěch zaměstnavatele. PDZ se nutně musí podílet na motivaci!

Hledám odpověď na to, s čím to "propojit" ve výpočtu?" Taťána Odpověď: Budu citovat dotyčný odstavec: „Nechat z 1 300 000 rublů.

Analýza pohledávek a závazků

Úroveň pohledávek je určena mnoha faktory:

1. uplatňoval formy bezhotovostních plateb u těchto produktů
2. typ produktu, za který se platí
3. stupeň nasycení trhu tímto typem produktu
4. tržní kapacita

Analýza by měla stanovit dynamiku pohledávek.

těch. změna jeho velikosti během analyzovaného období; zvážit jeho složení.

Článek byl napsán pro ředitele a vedoucí obchodních oddělení, kteří zatím automaticky nepracují s dluhy zákazníků. Navrženo tak, aby jim pomohlo rychle implementovat proces šablony do jejich činností

co to je

a proč s tím pracovat

Každý, kdo pracuje v b2b, má představu o pohledávkách ( budeme jí říkat "DZ"). Právě to si často bezdůvodně evidujete ve svém volném majetku – dluhy vůči vám od vašich protistran. DZ je normální a pochopitelný jev, máte vyexpedováno - klient platí do 5 dnů. Těchto 5 dní (např. máte ve smlouvě uvedeno 5denní lhůtu splatnosti) má dluh. Co se stane, když klient nezaplatí do 5 dnů? Písmeno "P" - doplní se do "DZ" a výsledkem je "pohledávky po splatnosti (OPR)". Proč s ní pracovat, vždyť klient to stejně zaplatí? Pokud jste připraveni čekat rok nebo tři, než za doručení zaplatí nepříliš svědomitý klient, pak můžete článek přeskočit.

Oblíbené procesy týkající se dluhů protistrany obvykle zahrnují:

1. Návrat PDZ. Abychom vrátili to, co nám již dlužíme
2. Zásilka s dálkovým ovládáním. Aby nedošlo ke zhoršení vaší situace, pokud klient stejně nezaplatí.

Dnes bude řeč o návratu PDZ. Toto je přímo proces z „TOP 3“ zákaznických požadavků na automatizaci.

Lifehack:
Skoro každý má dluhy, ale systematicky Jen málokdo s tím bojuje. Celkově je jedno, jak s ní vaše společnost pracuje – prostřednictvím obchodních procesů nebo pomocí tabulky xls. Žádný konzistence přinese výsledky. Obchodní procesy jsou chladnější v tom, že udělají 65 % něčí práce:

1. Spusťte se, když vznikne dluh
2. Generujte dopisy klientovi
3. Odesílejte úkoly manažerům
4. Kontrolujte si platební lhůty atd.

Nezbytné podmínky

implementovat proces do života firmy

1. Smlouvy uzavřené s vašimi klienty musí obsahovat následující doložky:

• podle platebních podmínek (pokud se jedná o platbu předem a následně, pak údaj o jejich podílech)
• penále a pokuty v případě pozdní platby

Není uvedeno ve smlouvě? Ne nejlepší možnost, ale pomůže článek 314 občanského zákoníku Ruské federace, podle kterého musí platba proběhnout v „přiměřené době“ nebo do 7 dnů od okamžiku požadavku na splnění závazků.

2. Úkoly na něm by měly vznikat spontánně a systematicky. Žádný systém = žádná kontrola = další zátěž kopanců, upomínek a výmluv.

3. Nastává taková nepříjemná „dětská nemoc v hračkářství“ – když chcete mít jak to a to, tak i tohle. Měli byste začít s jednoduchým obchodním procesem s minimem událostí. Bude touha sem připojit tunu oznámení, dohody o termínech od manažera k manažerovi... Není potřeba. Je lepší, když je to jednodušší, ale bude to fungovat hned a budete mít čas dokončit mašle později. Nechte zaměstnance zvyknout si na nový formát práce.

4. Mezi těmi, kdo provádějí proces, musí být odpovědnost. Tito. pokud manažer obdrží své procento bez ohledu na platbu klienta, nebude mít zájem pracovat s PZ.

Z čeho se proces skládá?

a jaké události jsou v něm zahrnuty

Provozní schéma je znázorněno na obrázku výše. Pokud pracujete s obchodními procesy, musíte události schématu zahájit den před plánovanou platbou podle smlouvy (pokud ještě nejsou peníze od klienta). Všechny možnosti práce s dluhem jsou podobné v tom, že v závislosti na době splatnosti musí určitý dodavatel vykonat určité činnosti pro interakci s klientem ohledně tohoto dluhu. Pokusili jsme se zkombinovat zkušenosti z různých implementací a ukázat nějakou průměrnou šablonu, kterou lze snadno změnit tak, aby vyhovovala vašim potřebám.

V procesu jsou zhruba 4 typy činností:
1. Klient má dluh, ale není po splatnosti.
Provozní:
- manažer klientů
Použité dokumenty:
- dopis s upomínkou na platbu

V tomto případě by se náš systém již měl zapnout a pokusit se předvídat výskyt zpoždění. Systém sám odešle klientovi dopis s upozorněním, že z jeho strany není žádná platba. Navíc je vytvořen úkol pro manažera o telefonátu klienta.

2. Klient má dluh, platba dle smlouvy je 1 den po splatnosti.
Provozní:
- manažer klientů
Dokumentace:
- dopis s výzvou ke splnění závazků ze smlouvy
- událost v crm o hovoru klientovi a výsledku komunikace
- volitelné - blokování zásilek protistraně

Systém zaznamenal okamžik prodlení s platbou a automaticky tuto událost klientovi a manažerovi připomněl. Manažer se musí u klienta informovat o datu platby, pokud je to do 7 dnů, pak máme za to, že celý proces probíhá „podle plánu“. Manažer nastaví nové datum platby a systém čeká na zpracování platby. Je vhodné získat od klienta záruční list.
Pokud manažer pochopí, že existuje riziko, nebo klient řekne, že zaplatí později než 7 dní, je proces eskalován na vedoucího obchodního oddělení (ROD)

3. Platba podle smlouvy je po splatnosti 2 dny
Provozní:
- vedoucí obchodního oddělení (ROP)
Dokumentace:
- dopis s výzvou ke splnění závazků vyplývajících ze smlouvy
- událost v crm o hovoru klientovi a výsledku komunikace

ROP se připojí k procesu a komunikuje s klientem. Buď si domluví schůzku, nebo si v telefonickém rozhovoru s klientem vyjasní důvody, nastaví v systému nový termín platby (opatření jsou v každém případě různá a závisí na politice společnosti). Pokud datum platby překročí přijatelnou dobu, proces dále eskaluje.

4. Platba je po splatnosti 10 dní nebo více.
Provozní:
- právní oddělení / bezpečnostní služba

Byly překročeny všechny přiměřené lhůty pro zadlužení - je připojena služba odpovědná za konfliktní vztahy. Obvykle se jedná buď o právníka, nebo o bezpečnost. Jejich práce závisí na firemní politice. Obvykle se zadávají stavy, které umožňují sledovat, v jaké fázi se úkol nachází (reklamace byla podána, byly vypočteny sankce atd.)

Celkový

jak to použít

1. Stáhněte si schéma a procesní předpisy
2. „Události“ přizpůsobíme vašim potřebám
3. Upravujeme předpisy, píšeme oficiální příkazy a spouštíme
4. Chcete automatizovat? Napište nám, nastavíme takový proces

Automatizujeme takové obchodní procesy na našich nová edice"". V něm si takovou šablonu můžete přizpůsobit, zprovoznit a přizpůsobit své realitě – přidat upozornění, zahrnout do procesu nové služby, přidat ukazatele výkonu pro manažery atd. " " jsou zabudovány do databáze, takže práce bude probíhat v jediném rozhraní. Zajímá vás tento případ? Napište nám, rádi budeme spolupracovat!

Dobré procesy!