A co bankovní aktiva? Bankovní aktiva a pasiva. Jejich typy a struktura. největší banky podle konsolidovaných aktiv

Aktiva banky jsou odrazem v zůstatku vložených prostředků v podobě zůstatku v určitém okamžiku. Aktiva znamenají:
1. Hotovost v pokladně a na účtech u centrální banky.
2. Prostředky umístěné v ostatních úvěrové organizace ve formě vkladů.
3. Investice do akcií, akcií a jiných cenných papírů.
4. Vydané půjčky.
5. Dlouhodobý a nehmotný majetek.
6. Ostatní aktiva, například zálohové investice do výstavby, finanční prostředky v osadách samotné banky, vlastní rezervy atd.
Součet všech aktiv banky se musí rovnat celkové hodnotě všech jejích závazků, včetně kapitálu banky a vypůjčených prostředků od jiných osob (pasiv).

Vlastnosti aktiv

Pro pochopení podstaty aktiv můžeme rozlišit následující znaky, a to:
1) Odráží zásoby a zůstatky, ale ne peněžní tok;
2) Jsou výsledkem aktivních operací, proto jsou aktiva deriváty. Zachycují pouze stav dynamické aktivní operace v určitém okamžiku;
3) jsou výsledkem přeměny pasiv na aktiva;
Výkonnost aktiv je vyjádřena jako:
1) Při dosahování cílů akcionářů a investorů - jejich dosažení optimálního příjmu;
2) při dosahování konečných a dílčích cílů banky jako podnikatelského subjektu - udržení likvidity banky a zajištění její ziskovosti;
3) Při zajišťování požadované úrovně odměňování zaměstnanců banky v souladu s mzdovými náklady a kvalitou jejich práce.

Klasifikace aktiv

V souladu s mezinárodní standardy, můžeme rozlišit následující kategorie aktiv:

• Standard

Pokud není pochyb o schopnosti dlužníka splácet své dluhy. To znamená, když existuje bezpečnost a povinnosti jsou plněny na správné úrovni.

• Pozorováno

Aktiva s potenciálními slabinami, které by mohly ohrozit platební schopnost dlužníka a snížit kvalitu aktiva jako celku, pokud nebude situace kontrolována a napravena.

• podstandardní

Aktiva s výraznými nedostatky, které ztěžují splácení dluhu. Například v případě nedostatku primárních finančních zdrojů na splacení úvěru. V tomto případě byste měli najít příležitost využít sekundární zdroje splácení: zajištění, prodej dlouhodobého majetku, refinancování nebo nalezení dalších zdrojů. Podstandardní aktiva obvykle představují zálohy dlužníkům.

• Pochybný

Když existuje možnost ztráty, ale určité faktory mohou situaci zlepšit.

• Nerentabilní

Jedná se o majetek, který má tak nízkou likvidační hodnotu, že jeho další vedení v rozvaze je neoprávněné. Z praktického hlediska je žádoucí odepsat.

Klasifikace aktiv podle úrovně likvidity

Z hlediska likvidity - rychlosti přeměny v hotovost, v bankovní praxi existují:

• Vysoce likvidní aktiva, které jsou přímo v peněžní formě: pokladní hotovost, bankovní zůstatky na korespondenčních účtech. A ty rezervy, které lze snadno přeměnit na hotovost, například snadno obchodovatelné státní cenné papíry;
• středně likvidní aktiva– jsou převedeny na peníze s malým rizikem ztráty a malým zpožděním. Například krátkodobé půjčky, stejně jako cenné papíry na sekundárním trhu;
• Těžko prodejná aktiva: dlouhodobé půjčky, cenné papíry bez rozvinutého sekundárního trhu, majetková účast;
• Nízko likvidní aktiva- investice do stálých aktiv banky, nebo špatných aktiv - u kterých je pravděpodobnost přeměny v hotovost velmi malá, nebo nulová.

Volba způsobu správy aktiv závisí na konkrétních podmínkách, ve kterých banka působí,

Sklenice. Ke zvýšení aktiv banky dochází díky aktivním operacím: úvěrování, investičním operacím, dalším operacím banky k umístění vlastních a vypůjčených prostředků. Důležitou kvalitou aktiv banky je dosahování zisku.

Mezi aktiva banky patří: hotovost, úvěry, investice, cenné papíry, nemovitosti a další. Aktiva banky se promítají do aktiv bilance banky.

Největší banky podle aktiv

Top 10 bank podle konsolidovaných aktiv

Poznámky

Nadace Wikimedia. 2010 .

Podívejte se, co je „bankovní aktiva“ v jiných slovnících:

Vlastní kapitál banky a prostředky vkladatelů umístěné za účelem dosažení zisku. Mezi aktiva banky patří: pokladní hotovost, půjčky, investice, cenné papíry, nemovitosti a jiný majetek, který má peněžní hodnotu ... Finanční slovní zásoba

bankovní aktiva- Pokyny pro umístění vlastního kapitálu banky a prostředků vkladatelů za účelem dosažení zisku. Odráží se v rozvaze aktiv banky; zahrnuje hotovost, půjčky, investice, cenné papíry, budovy, zařízení atd. ... ... Technická příručka překladatele

bankovní aktiva- (Aktiva banky) majetek banky, který má peněžní hodnotu (to znamená, že je známo a evidováno, kolik stojí). Jako každý jiný ekonomický subjekt má banka různá reálná aktiva, například budovy, stavby, pozemky, suroviny a ... ... Ekonomický a matematický slovník

bankovní aktiva- různé předměty, do kterých umisťuje vlastní i vypůjčené zdroje. To může zahrnovat hotovost, drahé kovy a kameny, účty u jiných úvěrových institucí a Bank of Russia, investice do cenných papírů, základní kapitál… … Bankovní encyklopedie

Vlastní kapitál banky a prostředky vkladatelů umístěné za účelem dosažení zisku. Odráží se v rozvaze aktiv banky. V A.b. zahrnuje: hotovost, půjčky, investice, cenné papíry, budovy, zařízení atd. ... ... Slovníček obchodních podmínek

bankovní aktiva- zdroje, které má banka k dispozici v průběhu účetních a úvěrových operací a bankovních investic. Podle stupně likvidity se majetek dělí: 1) prvotřídní likvidní prostředky, které jsou v okamžité pohotovosti (hotovost, korespondenční prostředky ... Slovník ekonomické teorie

BANKOVNÍ AKTIVA- (anglická bankovní aktiva) - vlastní a vypůjčené prostředky umístěné v úvěrových a jiných operacích. Hlavní Kategorie A.b.: hotovost a peněžní ekvivalenty, půjčky, investice do cenných papírů, budov a zařízení. Ziskové A.b... Finanční a úvěrový encyklopedický slovník

Umístění vlastního kapitálu banky a prostředků vkladatelů za účelem dosažení zisku. Odráží se v rozvaze aktiv banky. V A.b. zahrnuje: hotovost, půjčky, investice do cenných papírů, budov, zařízení atd… Encyklopedický slovník ekonomie a práva

BANKOVNÍ AKTIVA- směr umístění vlastního kapitálu banky a prostředků vkladatelů za účelem dosažení zisku. Odráží se v rozvaze aktiv banky; zahrnuje hotovost, půjčky, investice, cenné papíry, budovy, zařízení atd… Velký účetní slovník

BANKOVNÍ AKTIVA- fondy klasifikované podle pokynů pro umístění vlastního kapitálu banky a prostředků vkladatelů za účelem dosažení zisku. Odráží se v rozvaze aktiv banky; zahrnuje hotovost, půjčky, investice, cenné papíry,… … Velký ekonomický slovník

knihy

• Analýza finanční stability banky. Učebnice, Gerasimova Elena Borisovna. Učebnice komplexně uvádí hlavní aspekty, které charakterizují finanční situaci moderní komerční banka a její udržitelnost. Aplikace metodického…

Při hodnocení finanční instituce analytici berou v úvahu nejen velikost zisku a výkonnosti, ale také přítomnost různých aktiv společnosti. Tento ukazatel pomáhá vyvozovat závěry o spolehlivosti finanční instituce a její stabilitě na trhu. V tomto článku budeme podrobně analyzovat,jak se počítají a co přesně ukazují.

Úvod

Aktiva jsou majetek, který je ve vlastnictví společnosti a který má nějakou hodnotu. Není to nutně něco fyzického: tento termín zahrnuje jakékoli materiální hodnoty, které lze spočítat v penězích. Aktiva jsou nemovitosti a pozemky, peníze a akcie, pohledávky a půjčky, půjčky a investice, vybavení a vozidel duševní vlastnictví a cenné papíry.

Pozornost:účel jakékoli banky obchodní organizace, je dosahovat zisku. Čím kvalifikovaněji a profesionálněji tedy instituce pracuje, tím více má aktiv.

Distribuce bankovních aktiv v Rusku

Musíte pochopit, že hromadění majetku může být nejen pozitivní, tedy hromadění stávajícího majetku. Banka může investovat, půjčovat, přečerpávat a zapojit se do dalších výpůjčních operací tím, že rozdá své finance, ale stále zvyšuje úroveň aktiv, protože dům končí v plusu.

Typy aktiv

Ekonomie zvažuje dva hlavní typy aktiv:

1. Ziskové, které přinášejí společnosti zisk (prostředky přijaté za bankovní operace).
2. Neziskové, které společnosti negenerují příjmy.

Je pozoruhodné, že toto rozdělení je spíše podmíněné. Aktivum například nemusí generovat příjem, ale zároveň zvyšuje viditelnost organizace nebo zvyšuje hodnotu značky. A půjčka poskytnutá klientovi za úrok a znamenající zisk se v důsledku toho může změnit ohrožená aktiva banky : klient to buď nevrátí vůbec, nebo budete muset založit dokumenty k soudu a vrátit to přes exekutory, což nakonec nepřinese očekávaný zisk a vlivem inflace se to ukáže jako ztrátové podnikání.

Přesto jsou to úvěry a půjčky právnickým a fyzickým osobám, které bankám přinášejí hlavní příjmy. Vydávají spotřebitelské, komerční a mezibankovní úvěry, úvěry na rozvoj a nákup nemovitostí apod. Přitom často malý finanční struktura využívá služeb velkého, například ukládá do něj vklady svých vkladatelů a na oplátku přijímá určité služby. Senior partnerská banka může podporovat své satelity nákupem od ní cenné papíry, přijímání různých šeků, provádění operací s měnovými hodnotami atd.

V případě, že finanční ústav již není schopen splácet své dluhy, prohlásí přijatým postupem konkurs. Stávající majetek se převádí správcovská společnost, a do banky je jmenován zvláštní manažer, který prověřuje účetní oddělení, zda nedošlo k fiktivnímu úpadku nebo nezákonnému výběru finančních prostředků.

Nuance bankovních aktiv

Výše jsme se podívali na obecné pojmy a roztřídili, jaká aktiva jsou ve finančních institucích. Ale to je jen zjednodušený koncept. Tedy z účetního hlediska bankovní aktiva jsou nemovitosti, které patří společnosti a mají spec finanční ohodnocení. Na jejich tvorbě se podílejí následující nástroje:

1. Peníze, které jsou přitahovány od obyvatelstva ve formě vkladů.
2. Půjčky a mezibankovní úvěry vydané společností.
3. kapitál finanční instituce.
4. Emise dluhopisů.

Majetek banky mu musí přinášet zisk

Aktiva rostou díky práci výše uvedených položek. Banka provádí různé operace a získává odpovídající zisk. Obsahují:

1. Půjčky a úvěry vydané finanční institucí.
2. Peníze na ruku.
3. Investice provedené společností.
4. Nemovitosti ve vlastnictví společnosti (včetně zajištění).
5. Různé cenné papíry.

Údaje o majetku jsou povinné rozvaha a zohledněny při hlášení. Slouží také k hodnocení výkonnosti instituce. Vedení chápe dynamiku změn a vyvozuje závěry o efektivitě práce a provádí vhodné změny ve strategii rozvoje.

Pozornost:V letech 2008 a 2015–2016 došlo k prudkému nárůstu toxických aktiv nebo „toxických aktiv“. Tímto pojmem se označují půjčky po splatnosti a půjčky, které nejsou hrazeny dlužníky.

Toxická aktiva jsou problémové půjčky. Vznikají v krizových letech, kdy klesají příjmy domácností, lidé zůstávají bez práce a podniky a firmy jsou zavřené, neschopné odolat klesající kupní síle a rostoucí daňová zátěž. Podle statistik tvoří Toxická aktiva v normální době přibližně 4 % úvěrů. V době krize se toto číslo vyšplhá na 10-14 % a poté se vytvoří lavina nesplácení a předlužování, v důsledku čehož je mnoho bank na pokraji bankrotu, které nejsou schopny se vyrovnat s dluhy. Výsledkem je, že k začátku roku 2019 Rusové dluží bankám téměř 13 bilionů rublů (to jsou přesně toxická aktiva), zatímco na právnických osobách visí asi 23 bilionů dluhů. To vše ovlivňuje stabilitu bankovního sektoru a směnný kurz rublu: banky, které mají příležitost, refinancují své klienty a ti, kteří nemohou pokračovat v práci, se obracejí na centrální banku Ruské federace s refinancováním.

Jak se stěhování provádí

Tak teď už víte co aktiva komerčních bank jsou jeho majetek, vyjádřený v hmotných a nehmotných předmětech, které lze nějak ocenit. Dále se podíváme, jak přesně se aktiva přesouvají. V případě emise jsou to finanční instituce, které obdrží finanční prostředky jako první. Proto jsou zřídka zcela zničeny. Ve skutečnosti je centrální banka podporuje mnoha způsoby, stejně jako vláda.

Banky jsou často podporovány vládou a centrální bankou

Pokud se v práci banky vyskytnou potíže, poskytují pomoc ve formě refinancování po dlouhou dobu, snižují sazby, zavádějí dočasnou správu, která pomáhá zbavit se dluhů a vytvářet zisk. Ale i přes tyto výhody ne všechny podniky zažívají krizové roky. Některým centrální banka odejme licence a přestanou fungovat kvůli tomu, že nemohou provádět platby zákazníkům. Někdy dochází k situacím, kdy stát „znárodní“ instituci, zaplatí její dluhy, a tento postup se provádí jak u zahraničních, tak u národních bank. Ale když se podíváte na statistiky, je jasné, že počet bankrotujících a zavřených bank za posledních 10 let je minimální: téměř všechny byly tak či onak vládou vytaženy z díry. Také při studiu uzávěrkové statistiky je zřejmé, že v 95 % případů se rezervy banky snižovaly kvůli problémovým úvěrům.

Pojem „výkonná aktiva úvěrové instituce

Aktiva v širokém smyslu jsou budoucí ekonomické užitky, které může úvěrová instituce obdržet v důsledku operací nebo transakcí, které se uskutečnily v minulosti za účelem nabytí majetku a jeho případného převodu pro dočasné použití na třetí stranu.

Budoucí ekonomický užitek souvisí se schopností aktiv přinášet zisk svým vlastníkům vracením pohledávek, jejich výměnou za něco, co má pro vlastníky hodnotu, jejich využitím ve výrobních činnostech nebo jejich použitím k úhradě závazků.

Definice 1

Aktiva úvěrové instituce jsou údaje položek rozvahy banky, které odrážejí alokaci jejích zdrojů. Bankovní aktiva obvykle vznikají jako výsledek aktivních operací, tzn. operace související s umístěním vlastních a vypůjčených prostředků za účelem generování příjmů, podpory likvidity a zajištění normálního fungování bank. Zavedením aktivní operace banky dostávají většinu svých příjmů.

Bankovní rozvahy předpokládají následující souhrnné položky aktiv:

1. Hotovost a účty u Centrální banky Ruské federace.
2. Závazky státního dluhu.
3. Prostředky v úvěrových institucích.
4. Čisté investice do cenných papírů držených za účelem dalšího prodeje.
5. Čistá půjčka a ekvivalentní dluh.
6. Naběhlé úroky (včetně úroků po splatnosti).
7. Pronajaté prostředky.
8. Dlouhodobý a nehmotný majetek, hmotný majetek.
9. Čistý dlouhodobé investice do cenných papírů a akcií.
10. Náklady příštích období na ostatní operace.
11. ostatní aktiva.

Strukturu aktiv je třeba chápat jako poměr různě kvalitních položek zůstatku aktiv k jeho celkové měně. Aktiva banky lze rozdělit podle následujících klasifikačních kritérií:

• jejich účel,
• stupeň likvidity,
• úroveň rizika
• načasování jejich umístění,
• předměty.

Zajímá nás první skupina aktiv – jejich účel pro banku. Podle účelu se aktiva dělí do pěti skupin. Tyto zahrnují:

1. hotovost, tzv. peněžní aktiva, která zajišťují likviditu bank;
2. oběžná aktiva nebo jinými slovy provozní aktiva, která bance přinášejí běžné příjmy;
3. investiční majetek, u kterého je dlouhodobě zajištěna tvorba výnosů a jsou dosahovány další strategické cíle;
4. dlouhodobý majetek, který poskytuje ekonomická aktivita banky;
5. ostatní aktiva.

Na pracovní aktiva se podíváme podrobněji. Nejzřetelněji je můžete vidět na obrázku níže.

Klasifikace provozních aktiv a jejich stručný popis

Pracovní (zisková nebo běžná či riziková) aktiva, někdy označovaná jako umístěná aktiva, tvoří v průměru asi 60–70 % všech aktiv úvěrových institucí.

Definice 2

Hlavními kritérii pro zařazení aktiv do této klasifikační skupiny je generování většiny příjmů a jejich relativně rychlá obrátkovost. Tato skupina by měla zahrnovat krátkodobé (do jednoho roku) střednědobé (do tři roky) úvěry a investice do cenných papírů držených k prodeji a oceňovaných reálnou hodnotou. Postoupení mezibankovních půjček a vkladů, které jsou uloženy u Centrální banky Ruské federace nebo úvěrových institucí, je druhem pracovních aktiv.

V moderní podmínky struktura provozních aktiv je v největším objemu zastoupena úvěry z různých sektorů ekonomiky a úvěry od obyvatelstva.

Pokud jde o podrobné složení pracovních aktiv, lze je rozdělit do následujících článků:

Půjčka a dluh ekvivalentní půjčce:

• vklady a další finanční prostředky získané u Bank of Russia;
• mezibankovní úvěry (IBK) a vklady uložené u úvěrových institucí;
• půjčky poskytované jiným zákazníkům než úvěrovým institucím;
• faktoringové a leasingové operace;
• bankovní záruky zaplacené, ale nevyzvednuté od zákazníků.

1. krátkodobé a střednědobé prostředky investované do cenných papírů, včetně eskontovaných směnek.

Po zvážení hlavních klasifikačních znaků je třeba poznamenat, že provozní aktiva musí splňovat základní požadavky a charakteristiky aktiv. Jsou znázorněny na obrázku níže.

Aktiva bank lze rozdělit do čtyř hlavních kategorií:

a) hotovost a peněžní ekvivalenty;

b) investice do cenných papírů;

d) budovy a zařízení.

Pokladní hotovost je potřebná k výměně peněz, vrácení vkladů, uspokojení poptávky po půjčkách a pokrytí provozních nákladů (platba za materiál a služby, mzdy A tak dále). Tato položka zahrnuje prostředky na účtech u centrální banky a jiných CB, hotovost na skladě (bankovky a mince), platební doklady v procesu inkasa. Banka má obvykle tendenci držet tuto položku na nižší úrovni, protože zásoba hotovosti přináší malý nebo žádný příjem. Tento článek pro CB je nejlikvidnější, ale nejméně ziskový.

K uspokojení poptávky po hotovosti a rychlé mobilizaci finančních prostředků jsou zapotřebí investice do likvidních cenných papírů: investice do krátkodobých cenných papírů (federálních a komunálních), cenných papírů peněžní trh, včetně úročených termínovaných vkladů u jiných bank a obchodních cenných papírů. Tento článek poskytuje určitý příjem, prostředky do něj investované lze snadno s krátkou dobou převést na hotovost. Tento článek také zahrnuje cenné papíry generující příjem (dluhopisy a směnky).

Největším aktivem banky jsou půjčky organizacím. Obvykle tvoří 1/2 až 3/4 celkové hodnoty všech aktiv. Úroveň likvidity závisí na podmínkách a účelech, pro které jsou půjčky poskytovány, a na jejich dlužníkech. Nejlikvidnější jsou půjčky poskytnuté jiným CB a krátkodobé půjčky hlavním dlužníkům. Umisťováním finančních prostředků do různých úvěrových operací je hlavním úkolem managementu banky generovat vysoký příjem při uspokojování potřeb klientů v úvěru, takže stupeň likvidity konkrétní transakce není prvořadý.

Poslední položkou aktiv jsou stálá aktiva banky: budovy, stavby, BT, vybavení, vozidla a tak dále. Tato aktiva jsou obvykle označována jako nízko likvidní aktiva, protože nevytvářejí výnosy a jsou využívána pro vnitřní potřeby banky. Pokud je jejich hodnota více než 10% všech aktiv banky, znamená to iracionální použití získaných prostředků.

Různá aktiva přinášejí bance různé zisky a mají různou míru rizika. Banky klasifikují svá aktiva v závislosti na načasování investice, jejich ziskovosti a míře rizika.

Finanční zdroje banky jsou tvořeny (bankovní závazky) na úkor vlastních a cizích prostředků. Vlastní kapitál banky se dělí na:

Hrubý vlastní kapitál;

Čistý kapitál (hrubé prostředky minus částka imobilizace).

Hrubé fondy obsahují:

1. Fondy - zákonné, rezervní, speciální, dlouhodobý majetek, odpisy, ekonomické pobídky, pojistné rezervy komerčních rizik.

2. Vlastní prostředky k financování investic.

3. Zisk.

4. Vlastní prostředky v osadách.

5. Výše ​​imobilizace - kapitalizované vlastní prostředky, odváděné prostředky na úkor zisku;

vlastní prostředky investované do cenných papírů; vlastní prostředky převedené do vypořádání; pohledávky.

Získané prostředky zahrnují následující položky:

1. Termínované vklady a netermínované vklady. Vklad (vklad) jsou peníze, které jejich majitel (vkladatel) převede do banky k úschově. Banka si účtuje úrok z vkladu. Vklady na požádání mají nízké úrokové sazby. Vklady na požádání jsou určeny k provádění aktuálních zúčtování majitele účtu v různých formách - hotovost, šeky, převod.

Termínované vklady jsou v bance uloženy na určitou dobu (minimálně jeden měsíc), nabíhají více než vysoký zájem. Nejběžnější forma termínovaných vkladů mezi Jednotlivci jsou spořicí vklady. Vkladateli je vydána vkladní knížka.

2. Emise urgentních cenných papírů - dluhopisy, směnky, certifikáty. Dluhopis je emisní cenný papír, který zajišťuje právo jeho vlastníka obdržet dluhopis od emitenta ve lhůtě v něm uvedené v jeho jmenovité hodnotě nebo jiném majetkovém ekvivalentu. Dluhopisy mohou být na doručitele, na jméno, volně obchodovatelné nebo s omezeným oběhem.

Směnka je cenný papír osvědčující bezpodmínečný peněžitý závazek výstavce zaplatit majiteli směnky určitou peněžní částku při splatnosti.

Vkladový certifikát je dokument, který je povinností banky vyplácet v něm uložené vklady a naběhlé úroky z nich. Vydává se zpravidla právnické osoby. Právo na uplatnění vkladu může jeho vlastník převést na jinou osobu.

spořicí certifikát