Úvěrové portfolio zkoumané banky: analýza velikosti, dynamiky, struktury podle různých klasifikačních kritérií. Hlavní ukazatele pro hodnocení úvěrového portfolia a efektivnosti úvěrové politiky banky Výpočet hlavních ukazatelů pro hodnocení úvěrového portfolia

Kvantitativní analýza následuje po analýze kvality úvěrové portfolio. K tomu se používají různé relativní ukazatele vypočítané k určitému datu. Patří mezi ně např. podíl problémových úvěrů na celém úvěrovém portfoliu, posouzení podílu dluhu po splatnosti atd. Na základě kvalitativních charakteristik úvěrového portfolia lze posoudit soulad s principy úvěrování a míru rizika úvěrových operací, vyhlídky likvidity této banky.

Analýza úvěrového portfolia podle stupně naléhavosti umožňuje provést předběžné posouzení rizikovosti portfolia a jeho ziskovosti. Spojení v tomto případě bude následující: čím více dlouhodobé půjčky vydávané bankou, tím větší příjem obdrží a tím rizikovější lze toto portfolio nazvat. Riziko plyne z toho, že banka není schopna dlouhodobě spolehlivě vyhodnotit případné nesplácení dlužníka, kvalitní úvěry se tak po určité době mohou stát nekvalitními, zejména v obdobích ekonomické nestability.

Účelem analýzy naléhavosti úvěrového portfolia je proto určit míru jeho diverzifikace podle podmínek umístění. Portfolio budeme nazývat diverzifikované, ve kterém jsou úvěry rovnoměrně rozděleny pro každou z termínovaných položek (tabulka 6).

Pozitivní je nárůst podílu dlouhodobých úvěrů ve struktuře úvěrového portfolia, což svědčí za prvé o tom, že banka má dlouhodobou zdrojovou základnu (což je typické pro spolehlivé velké banky s pozitivní reputací v bankovnictví a bankovnictví). klientské kruhy) a zadruhé o potenciální bance, která uspokojí potřeby firemní klientelu různých odvětvích hospodářství. Růst dynamiky tohoto typu úvěrového umístění umožňuje hodnotit banku jako vyhovující potřebám trhu, což zvyšuje její reputaci v klientském prostředí a následně přináší konkurenční výhody.

Kromě toho jsou dlouhodobé úvěrové vklady pro banku hlavním zdrojem příjmů, protože. úroková sazba u takových úvěrů je vyšší. V tomto ohledu nárůst jejich podílu naznačuje zvýšení úrovně ziskovosti bankovních operací a v důsledku toho zvýšení zisku banky. Některé tuzemské banky proto v současné době ustupují od krátkodobých úvěrů (kromě „kontokorentu“) a zaměřují se na střednědobé a dlouhodobé úvěry.

Tak může vypadat analýza úvěrového portfolia banky podle podmínek umístění.

Tabulka 6. Analýza dynamiky úvěrového portfolia JSC "Banka A" podle načasování umístění finančních prostředků do úvěrů.

Index							Změna 2005-2006	Změna 2006-2007
Vyžádejte si půjčku a kontokorent
Po dobu až 30 dnů
Po dobu 31 až 90 dnů
Po dobu 91 až 180 dnů
Po dobu 181 až 1 roku
Po dobu 1 až 3 let
Již déle než 3 roky

Údaje v tabulce 6 ukazují, že analyzovaná banka změnila své priority z hlediska utváření struktury úvěrového portfolia. Pokud tedy v roce 2006 byl hlavní podíl úvěrů poskytnut na dobu 91 až 180 dnů, pak v roce 2008 došlo ke snížení podmínek poskytování úvěrů a hlavní podíl začaly patřit úvěrům poskytnutým bankou na dobu 31 až 90 dnů. Můžeme tedy konstatovat, že úvěrové portfolio banky se stalo krátkodobým, což lze vysvětlit buď krátkodobou zdrojovou základnou banky, nebo zvýšením úvěrových rizik.

Zjištěné trendy mohou banku pozitivně charakterizovat z hlediska řízení úvěrového rizika, nicméně takové úvěry neumožňují bance získat dostatečné příjmy a podniky reálný sektor- řešit své finanční problémy, což banku negativně charakterizuje jako úvěrového dárce.

Nutno podotknout, že obecně moderní jeviště půjčky v Rusku jsou převážně krátkodobé. V podstatě se jedná o úvěry, které slouží oběhu pracovního kapitálu, aktuálním potřebám zákazníků.

Kromě analýzy úvěrové aktivity banky, promítnuté do rozvahových účtů formuláře č. 101, je nutné věnovat pozornost a prošetřovat činnost banky z hlediska realizovaných obchodů na úvěrových linkách.

Úvěrová linka je forma úvěru, ve které se věřitelská banka zavazuje vydat dlužníkovi peněžní prostředky za podmínek naléhavosti, platby a splácení po určitou dobu v akciích uvedených ve smlouvě.

Tato forma je pro klienta výhodná především v tom, že pro získání dalšího úvěru nemusí sepisovat nový balík dokumentů a podstupovat schválení tohoto úvěru v bance.

Promítnutí úvěrových linek na podrozvahových účtech je vysvětleno tím, že se jedná o závazky banky, které však ještě nebyly včas realizovány. K zaúčtování těchto závazků banky použijte speciální účty. Převod části úvěru z podrozvahových účtů do rozvahy se provádí v okamžiku, kdy banka převede část úvěru na běžný účet dlužníka. Od tohoto okamžiku se závazky banky stávají pohledávkami za dlužníkem.

Ruská banka zajišťuje existenci dvou typů úvěrových linek – „pod emisním limitem“ a „pod dluhovým limitem“. Počítá se také s kombinovanou formou, která zahrnuje obě tyto podmínky.

„Limitem výplaty“ se rozumí uzavření smlouvy mezi bankou a klientem, jejíž podmínkou je vydání určitého množství peněžních prostředků (kumulativně). Úvěr je vydáván v tranších, při vydání poslední tranše, když celkový objem vyplacených prostředků dosáhne hodnoty rovnající se výši smlouvy, úvěrový rámec se považuje za vyčerpaný, bez ohledu na to, zda byl úvěr dlužníkem splacen. Nesplacené, ale rezervované prostředky na úvěrový rámec jsou zaúčtovány na podrozvahovém účtu 91316. Tyto prostředky jsou v podstatě úvěrem, ale až do jejich zaplacení souvisí se závazky banky.

"Limit dluhu" se týká vydání Peníze klientovi formou úvěru za předpokladu, že klient splatí část dříve přijatých peněžních prostředků do výše stanovené bankou ve smlouvě. Nová tranše úvěrového rámce je vystavena pouze v případě, že maximální dluh klienta vůči bance je roven výši uvedené ve smlouvě o úvěru. Prostředky vyhrazené pro tento typ úvěrového rámce banka účtuje na podrozvahovém účtu 91317.

Studie hotovostních zůstatků na těchto účtech se provádějí dynamicky, v důsledku čehož se vytváří prognóza objemu finančních prostředků, které banka v budoucnu umístí.

Hodnocení úvěrového portfolia podle úrovně rizika se provádí pomocí čtyř hlavních koeficientů, které hodnotí úvěrovou aktivitu ze tří hledisek:

Ze strany míry rizika dlužníka, pro kterou se používá poměr krytí;

Ze strany podpory úvěrové transakce - poměr nedoplatků na jistině dluhu a poměr defaultu;

Na straně zajištění splácení úvěrů - koeficient zajištění.

1) poměr krytí (Kp) se vypočítá jako míra rezerv ( R) za případné ztráty vytvořené bankou na celkovém úvěrovém portfoliu ( KP):

Poměr ukazuje, jaký podíl rezervy připadá na jeden rubl úvěrového portfolia, a umožňuje posoudit rizikovost úvěrového portfolia. Nárůst tohoto ukazatele je negativní stránkou činnosti banky, protože naznačuje zvýšení rizika. Růst dynamiky koeficientu může nastat z různých důvodů: za prvé v důsledku zvýšení objemu rezervy na možné ztráty z úvěrů; za druhé v důsledku snížení objemu úvěrového portfolia při konstantní hodnotě rezervy. Oba tyto důvody negativně hodnotí úvěrovou aktivitu banky.

Pro identifikaci nejrizikovějších úvěrů je nutné pro každou z položek úvěrového portfolia vypočítat podíl rezervy na možné ztráty na celkové výši rezervy na možné ztráty.

Kromě toho by tato studie měla vypočítat hodnotu čistého úvěrového portfolia, což vám umožní určit, kolik z poskytnutých úvěrů se bance vrátí za nejhorších okolností. Hodnota čistého úvěrového portfolia se vypočítá jako rozdíl mezi celkovým úvěrovým portfoliem (KP) a výše rezervy na případné ztráty z úvěrů (R):

Tento ukazatel je třeba studovat v dynamice, což umožňuje určit, jak efektivní je v bance používána politika řízení úvěrů. Růst NCR pozitivně hodnotí úvěrovou aktivitu a určuje snížení úvěrového rizika v bance.

Kromě posouzení čistého úvěrového portfolia v absolutních hodnotách by měl být vypočten poměr čistého úvěrového portfolia ( Kchkp), který ukazuje, jaký podíl čistého portfolia tvoří jeden rubl z celkového úvěrového portfolia:

Růst koeficientu je bankou hodnocen pozitivně a ukazuje jak na snížení úvěrového rizika, tak na zvýšení ziskovosti bankovních úvěrových operací.

Je třeba poznamenat, že posouzení čistého úvěrového portfolia bude rozumné a objektivní pouze tehdy, bude-li jak jeho absolutní vyjádření, tak koeficient Kchkp. V bankovní praxi často dochází k takové situaci, kdy absolutní hodnotačisté úvěrové portfolio roste, ale na pozadí poklesu Kchkp. Tato situace negativně hodnotí činnost banky z hlediska přístupů k výběru dlužníků, od r naznačuje, že banka navyšuje své úvěrové portfolio vyšším tempem, než kdyby se jednalo pouze o nízkorizikové úvěry. To znamená, že můžeme říci, že úvěrové portfolio se v tomto případě zvyšuje kvůli rizikovým úvěrovým umístěním.

2)Poměr zajištění (Cob) se vypočítá jako podíl výše zástavy přijaté bankou při poskytnutí úvěru k celkové výši úvěrového portfolia. Tento poměr umožňuje posoudit, do jaké míry jsou případné ztráty spojené s nesplácením úvěrů kryty kolaterálem, zárukami a ručeními třetích osob.

Výše zajištění se odráží na podrozvahových účtech formuláře č. 101:

účet 91311 - cenné papíry přijaté k zajištění vložených peněžních prostředků;

Účet 91312 - majetek přijatý k zajištění vložených prostředků (kromě cenné papíry a drahé kovy);

účet 91313 - drahé kovy přijaté jako zajištění pro vrácení vložených prostředků;

Účet 91414 - přijaté záruky a záruky.

Výše peněžních zůstatků na těchto účtech udává celkovou výši zajištění splácení úvěrového portfolia.

Součinitel Cob ukazuje, jaký podíl na zajištění splátky úvěru připadá na jeden rubl úvěrového portfolia. Výše jistoty musí v souladu s legislativou převyšovat výši poskytnutého úvěru o výši úroků z úvěru a případných dalších výdajů spojených se splácením úvěru, proto částka Cob musí být větší než jedna. Analýza tohoto ukazatele by měla být rovněž provedena v dynamice, v důsledku čehož je možné vyvozovat závěry o obdobích, ve kterých byly úvěrové aktivity banky pro banku nejrizikovější.

Pro analýzu složení bankou přijatého kolaterálu a jeho struktury by měla být vygenerována tabulka 7.

Tabulka 7. Klasifikace typů zajištění pro splácení úvěrů v komerční banka.

Typ zajištění splácení úvěru
Cenné papíry přijaté jako zástava za vydané úvěry
Přijaté záruky a záruky
Majetek akceptovaný bankou (kromě cenných papírů a drahých kovů)
Drahé kovy vyhrazené jako zástava.
Celková zástava

Při vytváření závěru o struktuře zajištění je třeba věnovat pozornost skutečnosti, že majetek dlužníka (včetně drahých kovů a cenných papírů) je nejspolehlivější formou zajištění (zejména nemovitosti), protože má minimální ztrátu své tržní hodnoty v průběhu času. Cenné papíry by měly být zvažovány v kontextu emitentů, pokud však uživatel nemá jiné hlášení, pak formulář č. 101 toto neumožňuje. Závěry by proto měly stanovit, že pokud jsou jako zajištění přijaty cenné papíry vydané státními orgány nebo listiny patřící do kategorie „blue chips“, pak má banka kvalitní zajištění. Nejméně kvalitní je zajištění ve formě záruk a ručení z důvodu možného prodlení ručitele či ručitele.

V procesu analýzy je třeba poznamenat, že nárůst objemu prostředků na účtu 91414 „Přijaté záruky a záruky“ je zpravidla doprovázen současným nárůstem objemu úvěrového portfolia vydaného fyzickým osobám, protože . V současnosti většinu retailových úvěrů (kromě hypoték) poskytují banky proti zárukám.

Poměr splátek po splatnosti (Kpr) se vypočítá jako podíl výše jistiny po splatnosti (POd; účet f. č. 101 č. 458) k celkovému objemu úvěrového portfolia (KP):

Koeficient ukazuje, jaký podíl plateb po splatnosti na hlavním dluhu připadá na jeden rubl úvěrového portfolia a nárůst dynamiky koeficientu ukazuje na neefektivní politiku banky z hlediska podpory úvěrové transakce. Analýza se provádí obdobně jako u analýzy koeficientu pokrytí, kde se také zkoumají důvody změny hodnoty koeficientu, analyzuje se změna hodnoty koeficientu v dynamice a koeficient se vypočítá pro každý typu poskytnutých úvěrů.

Poměr selhání jistiny dluhu (Kn) se vypočítá jako poměr výše dluhu k částce jistiny odepsané z důvodu nemožnosti inkasa (peněžní prostředky jsou evidovány na podrozvahových účtech 91801, 91802) k celkovému úvěrovému portfoliu.

Ke zvýšení koeficientu může dojít ze dvou důvodů: za prvé v důsledku zvýšení objemu odepsané jistiny na pozadí slabě rostoucího kvalitního úvěrového portfolia, což je negativní výsledek a krátkodobě může vést k bankrotu. Za druhé, v důsledku poklesu objemu úvěrového portfolia s konstantní výší odepsaného dluhu, což umožňuje posoudit přítomnost opatření přijatých bankou ke zlepšení kvality úvěrových aktivit.

Na základě studie lze vyvodit závěry o celkovém bankovním riziku. Zejména pokud poměry krytí, platby po splatnosti, nesplácení dynamiky zvyšují své hodnoty a poměr zajištění klesá, pak je učiněn závěr o růstu úvěrového rizika v průběhu úvěrových aktivit banky. V případě nestabilní dynamiky každého koeficientu může být důkazem toho, že banka vykonává kontrolu a zavádí různá opatření k udržení úrovně rizika na úrovni pro ni dostatečné.

Tak může vypadat například analýza kvality úvěrového portfolia podle rizika banky A.

Tabulka 8. Hodnocení úvěrového portfolia podle úrovně rizika

Poměr pokrytí (Kp)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
Portfolio čistých půjček (NLR)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
Poměr čistého úvěrového portfolia (NCL)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
Poměr plateb po splatnosti (Kpr)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
Poměr zajištění (Cob)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
Základní výchozí poměr (Kn)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

Jak ukázala analýza, ukazatel krytí má extrémně nízkou hodnotu, což svědčí o vysoké kvalitě úvěrového portfolia Banky A; obecně platí, že za každý rubl úvěrového portfolia banka tvoří 1 kopeck rezervy. Nevýrazná dynamika tohoto poměru nemá negativní dopad na kvalitu úvěrového portfolia.

Čisté úvěrové portfolio vykazuje podle výsledků výpočtů pozitivní trend, a to jak v absolutním, tak relativním vyjádření. Lze tedy říci, že banka efektivně pracuje na řízení úvěrových aktivit z hlediska snižování rizik.

Hodnota ukazatele splácení po splatnosti má rostoucí trend, což nám umožňuje konstatovat, že úvěrové riziko zvýšení v bance. Obecně je však tento poměr nevýznamný, což pozitivně hodnotí úvěrovou aktivitu banky z hlediska řízení rizik.

Pro posouzení kvality zajištění pro splácení úvěrového portfolia byl vypočítán koeficient zajištění. Tento koeficient víc než jeden, což nám umožňuje dospět k závěru, že bankou přijaté množství cenností, záruk a záruk bude schopno pokrýt dluhy zákazníků v případě, že nevrátí přijaté finanční prostředky od banky. Ani pokles ukazatele na 3,31 není pro banku kritický.

Rentabilita úvěrového portfolia umožňuje také kvalitativně zhodnotit úvěrové portfolio banky. Rentabilita je vypočítána přikázáním celkových výnosů banky z úvěrů (Dk) (položky formuláře č. 102 „Výkaz zisků a ztrát“) k výši celkového úvěrového portfolia (KP). Úroveň ziskovosti by měla být analyzována v dynamice, aby bylo možné určit trendy ve vývoji úvěrových aktivit v dané bance. Pro podrobnější posouzení je třeba vypočítat ziskovost každého typu poskytnutých úvěrů (tabulka 9).

Tabulka 9. Analýza ziskovosti úvěrových investic komerční banky.

V procesu analýzy jsou identifikovány nejvíce a nejméně ziskové typy úvěrů. Je povinné studovat výnosnost různých položek kreditních umístění v dynamice. Objektivní závěry v této studii lze získat pouze porovnáním vypočítaného výnosu s průměrnou úrokovou sazbou převládající na regionálním trhu a také s přihlédnutím k sazbě refinancování Bank of Russia. Zjištěný pokles úvěrové sazby ve zkoumané bance, ke kterému dochází na pozadí poklesu regionální míry návratnosti, nám umožňuje určit, že hlavním důvodem této situace jsou vnější důvody, například snížení poptávka po úvěrech nebo snížení sazby refinancování. Pokud se však během analýzy ukázalo, že sazba ve zkoumané bance má negativní trend, zatímco na trhu roste, měly by být identifikovány důvody tohoto stavu.

Faktory pro snížení míry návratnosti mohou být různé, jak poskytované bankou, tak vyplývající z nekvalifikovaného přístupu k procesu správy aktiv. Mezi předpokládané faktory tedy patří například cenová politika vstupu na trh, která implikuje snížení cen úvěrových produktů, nebo snížení sazby u některých úvěrových produktů za účelem stimulace jejich implementace, nebo k poklesu může dojít např. v důsledku toho, že banka vytvořila levnější základnu financování, což bance umožňuje snížit cenu úvěrů.

Praktická aplikace tohoto přístupu při analýze ziskovosti úvěrového portfolia ukázala následující.

Tabulka 10. Analýza ziskovosti úvěrových investic komerční banky.

Na základě výpočtů provedených v tabulce 10 můžeme konstatovat, že ziskovost úvěrového portfolia roste.

Na konci procesu zkoumání úvěrové aktivity by měly být všechny dříve vypočtené koeficienty shrnuty do společné tabulky a dopočítány některé nové ukazatele, které v konečném důsledku umožní posoudit kvalitu úvěrového portfolia banky.

Všechny koeficienty použité pro hodnocení lze rozdělit do tří skupin: ukazatele rentability úvěrových investic (tabulka 11); ukazatele kvality řízení úvěrového portfolia (tabulka 12).

Tabulka 11. Míry návratnosti úvěrových investic.

Součinitel	Charakteristický	Výpočet koeficientu	Optimální,%
	Poskytuje příležitost posoudit ziskovost úvěrového portfolia	(Proc. příjem - Proc. výdaje)/Investice úvěru
	Odráží podíl úrokové marže banky na jejím kapitálu	(Proc. příjem - Proc. výdaje)/Kapitál banky
	Ukazuje ziskovost úvěrových investic	(Proc. příjem - Proc. náklady)/Čisté úvěrové portfolio
	Charakterizuje skutečnou výnosnost úvěrových investic	Úrokové výnosy (přijaté) / čisté úvěrové portfolio

Tabulka 12. Ukazatele kvality řízení portfolia bankovních úvěrů

Součinitel	Charakteristický	Výpočet koeficientu	Optimální,%
	Charakterizuje kvalitu řízení úvěrového portfolia banky z hlediska objemu „nesplácených“ úvěrových investic (prodloužených a po splatnosti)	Úvěrová investice, která nevytváří příjem / bankovní aktiva
	Podrobnosti o hodnocení kvality správy úvěrového portfolia	Investiční úvěr negenerující příjem/Investiční úvěr celkem
	Umožňuje vám vyhodnotit, jak moc jsou přitahované zdroje využívány při operacích banky vytvářejících příjmy	Celkový investiční úvěr/vklady	1 nebo méně
	Charakterizuje podíl kvalitních úvěrů	(Investiční úvěr – úvěr po splatnosti)/Investiční úvěr	Ne, studuje se v dynamice
	Odráží míru krytí možných ztrát z nesplácení (čím menší je jeho jmenovatel, tím lépe)	Objem rezervy na úvěry / ​​úvěrové investice, které negenerují příjem (předpokládané splátky jistiny dluhu)	Ne, studuje se v dynamice

Pokračování příště.

Významná část podnikání VTB je soustředěna do segmentu obsluhy velkých a středních korporátních klientů. V roce 2009 VTB navzdory změně dosáhla svého cíle, kterým je rozvoj podnikového podnikání podmínky na trhu: Podíl skupiny na trhu podnikových půjček se zvýšil na 12,7 % z 10,7 % v roce 2008. Zároveň si VTB vzhledem k nedostatku finančních prostředků na trhu dokázala udržet svůj podíl v segmentu firemních vkladů na úrovni roku 2008 (10,2 %).

Rýže. 6.

Ve sledovaném období VTB nadále aktivně půjčovala korporátním klientům napříč celým spektrem produktů. I přes zpřísnění úvěrová politika v druhé polovině roku 2008 na pozadí vývoje finanční krize Portfolio VTB Group se na konci roku zvýšilo o 47,2 % na 77,0 miliard USD ve srovnání s 52,3 miliardami USD v roce 2007. VTB Banka v roce 2008 pružně reagovala na změny probíhající v ekonomice a přizpůsobovala nabídku služeb aktuálním potřebám svých klientů. Vzhledem k nedostatku likvidity a omezením při získávání úvěrů na trhu neustále rostla poptávka po instrumentech dokumentárního a záručního obchodu. Banka svým klientům v této oblasti nabízela širokou škálu bankovních produktů a služeb, jako je připisování úroků z hotovostního krytí poskytované klienty na základě dovozních dokumentárních akreditivů k datu jejich otevření, vypořádání garantovanými akreditivy, převzetí zohlednit oborová specifika klientů atd.

K 1. říjnu 2010 vzrostlo portfolio podnikových úvěrů o 11 % na 2339,7 miliardy rublů. z 2109,5 miliardy rublů. k 1. lednu 2010 Na základě výsledků devíti měsíců roku 2010 firemní podnikání získala významný zisk před zdaněním ve výši 30,4 miliardy rublů. ve srovnání se ztrátou 51,4 miliardy rublů. za stejné období roku 2009. Pozitivní dopad na výsledky korporátního segmentu měl růst klientských úvěrů, vyšší marže, nižší náklady na tvorbu opravných položek a vyšší efektivita korporátního podnikání.

Aby VTB Bank získala on-line potřebné informace o zákaznických transakcích, realizuje řadu high-tech projektů. V roce 2009 tak bylo dokončeno zavádění systému komplexní automatizace dokumentačních a záručních operací v pobočkové síti, který již úspěšně funguje v centrále.

Nejvyšší tempa růstu jednoho nebo druhého článku umožňují určit, ve kterém z tržních sektorů je banka nejaktivnější. Pro úplnější odhad lze předstihový faktor vypočítat porovnáním tempa růstu každé z položek s tempem růstu celkového úvěrového portfolia.

Tr.úvěry pro právnické osoby = 100=93,2 %,

T r.úvěry pro fyzické osoby = 100=112,5 %,

Tr. úvěrové portfolio = 100 = 96,0 %

Tedy tempo růstu úvěrů pro právnické osoby pod tempem růstu úvěrového portfolia pro VTB OJSC a tempo růstu úvěrů fyzickým osobám převyšuje růst úvěrového portfolia.

Počítá se také faktor předstihu. Tempo růstu průměrných zůstatků úvěrových aktiv se obvykle porovnává s tempem růstu celkových aktiv.

T r. součet aktiv = 100=97,6 %;

K op \u003d 96,0 100 / 97,6 \u003d 98,3 %.

Tento koeficient ukazuje, kolikrát převyšuje růst průměrných zůstatků úvěrových aktiv růst celkových aktiv. Hodnota koeficientu se blíží 1, což svědčí o pozitivní práci banky v oblasti úvěrových operací.

Spočítejme si podíl úvěrového portfolia na celkových aktivech banky (D a) jako další ukazatel pro posouzení jeho dynamiky:

Ano 2009 ==0,705

Ano 2008 = = 0,717

Pokles podílu naznačuje snížení významu úvěrových aktivit pro banku a zároveň pravděpodobnost poklesu úvěrových rizik. Jinak se koeficient D a nazývá "koncentrační koeficient", který ukazuje, jak moc bankovní aktiva se soustředí na úvěrový trh.

Shrňme si data do tabulky:

tabulka 2

Analýza dynamiky úvěrového portfolia komerční banky

Pokles dynamiky objemu úvěrového portfolia v absolutním vyjádření ukazuje na kontrakci sektoru úvěrový trh na kterém působí daná banka. Po analýze získaných výsledků sledujeme pokles hodnoty podílu úvěrového portfolia na aktivech banky z 0,717 na 0,705. Zálohový koeficient je v uvedených obdobích 0,98. V důsledku toho nám hodnoty získaných koeficientů umožňují dojít k závěru, že banka snižuje aktiva. Toto chování lze pravděpodobně vysvětlit vyšší mírou rizika úvěrových obchodů.

Úvěrová aktivita společnosti JSC VTB se tak v roce 2009 ve srovnání s rokem 2008 snížila.

Analýza úvěrového portfolia podle různých kritérií: ziskovost, rizikovost, kvalita, likvidita. Doporučení pro zlepšení jeho kvality

Význam takové analýzy je dán především udržením likvidity banky, která je základním kritériem pro hodnocení její solventnosti.

Výnos z úvěrového portfolia (D) se vypočítá vydělením celkových výnosů banky z úvěrů (položky formuláře 0409102 „Výkaz zisků a ztrát“) k určitému datu částkou celkového úvěrového portfolia ve stejném období. Úroveň ziskovosti by měla být analyzována v dynamice, aby bylo možné určit trendy ve vývoji úvěrových aktivit v dané bance.

Do 4 kr.portf.2009 = 100 = 14,7 %

Ke 4 kr.portf.2008 = 100= 9,3 %.

Na základě zjištěných údajů lze usuzovat, že úroková sazba z úvěrů roste v důsledku kvalifikovaného přístupu k procesu správy aktiv.

Na 4 kr.právnické osoby 2009 = 100= 17,7 %;

Na 4 kr.právnické osoby 2008 = 100 = 10,8 %;

Na 4 malé jedince 2009 = 100 = 85,8 %;

Na 4 jednotlivce 2008 = 100 = 63,3 %;

Po výpočtu úrovně návratnosti nejziskovějších položek úvěrového portfolia lze konstatovat, že nejziskovější pro analyzovanou banku jsou úvěry vydané Jednotlivci.

Pojďme analyzovat ziskovost úvěrového portfolia analyzované banky pomocí kvantitativního posouzení ziskovosti jejího úvěrového segmentu (podle výkazu 0409102 „Výkaz zisků a ztrát“):

Do 5 kr.portfolio.2009 = 100 = 6,0 %

Do 5 kr.portf.2008 = 100 = 4,3 %

Získaná data svědčí o růstu ziskovosti úvěrového portfolia a kompetentním managementu. Hodnota tohoto poměru odpovídá běžné úrovni dostatečné úrokové marže banky (5-7 %).

Stanovme rentabilitu pomocí vykazovacích údajů formulářů 0409102 „Výkaz zisků a ztrát“, „Hlášení o úrovni kapitálové přiměřenosti, výši rezerv na krytí pochybných úvěrů a jiných aktiv“ k 1. 1. 10 formulář 0409808.

Do 6. 2009 = = 21,3 %;

Do 6. roku 2008 = = 15,6 %.

Vypočtené koeficienty jasně dokládají nárůst ziskovosti úvěrového portfolia v roce 2009. oproti roku 2008

Stanovme úroveň likvidity úvěrového portfolia analyzované banky VTB OJSC výpočtem následujících koeficientů (s použitím údajů formuláře 0409806 " Rozvaha» k 01.01.10):

Do 7. 2009 = 100 = 134,2 %;

Do 7. 2008 = 100 = 134,6 %.

Úroveň K 7 by měla inklinovat k jedničce. Analýzou tohoto ukazatele v dynamice za dva roky lze zaznamenat trend k poklesu likvidity úvěrového portfolia VTB OJSC.

Ukazatele koeficientů K 8 a K 9 (respektive normy N 7 a N 10,1) již byly vypočteny a zohledněny ve formě standardního výkaznictví 0409135 „Informace o závazných normách“ a jsou uvedeny níže v tabulce. 3:

Tabulka 3

Analýza likvidity úvěrového portfolia společnosti JSC VTB

Prezentované koeficienty jsou ve standardních hodnotách, což je již kladný bod, navíc lze konstatovat, že ve vykazovaném období oproti předchozímu dochází ke zvýšení maximální výše velkých úvěrových rizik na akcii kapitál banky, pokles celkové výše úvěrových pohledávek za insidery v poměru ke kapitálu banky .

Posuďme míru úvěrového rizika na základě výpočtu následujících koeficientů:

Poměr pokrytí (Kp):

Kp 2009 \u003d 100 \u003d 0,11 %,

Kp 2008 \u003d 100 \u003d 0,1 %,

Hodnota tohoto koeficientu se zvyšuje, což ukazuje na možnost růstu ztrát z úvěrů.

Vypočítejte hodnotu čistého úvěrového portfolia:

N kp \u003d Celkové úvěrové portfolio - Úvěrové rezervy,

Ch kp 2009 \u003d 2544840210-2873792 \u003d 2541926208t.r.

Ch kp 2008 \u003d 2650381210-1840016 \u003d 2648459984 tr.

Pokles objemu NCR negativně hodnotí úvěrové aktivity a určuje růst úvěrového rizika v bance.

Určete poměr čistého úvěrového portfolia:

K ChKP 2009 = 100 = 99,9 %,

K ChKP 2008 = 100 = 99,9 %,

Pokles čistého úvěrového portfolia na pozadí konstantního Kncp naznačuje, že úvěrové portfolio klesá kvůli nízkorizikovým úvěrovým umístěním.

Vypočítejte poměr zajištění:

K asi. 2009 == 4,51;

K asi. 2008 == 4,35

Získané údaje naznačují nárůst podílu zajištění splácení úvěru, což představuje 1 rubl vydaných úvěrů. Bezpečnostní faktor musí být větší než jedna. Nárůst prostředků na podrozvahovém účtu 91414 „Přijaté záruky“ je obvykle doprovázen současným nárůstem objemu úvěrového portfolia vydaného fyzickým osobám, protože. V současnosti většinu retailových úvěrů (kromě hypoték) poskytují banky proti zárukám.

Vypočítejte poměr plateb po splatnosti:

Do pr.2009 = 100 = 0,025 %;

Do pr.2008 = 100 = 0,033 %;

Tento koeficient ukazuje, že podíl plateb po splatnosti je malý a jeho pokles dynamiky svědčí o efektivní politice banky při podpoře úvěrového obchodu.

Vypočítejte poměr selhání jistiny dluhu:

Kn 2009 = 100 = 0,006 %;

Kn 2008 = 100 = 0,01 %;

Výsledek výpočtu ukazuje na pokles procenta nesplácených úvěrů ve sledovaném období oproti předchozímu, což je jistě pozitivní moment v činnosti banky.

V souhrnu lze úvěrové riziko v analyzované bance definovat takto: v dynamice dochází k poklesu takových ukazatelů, jako je podíl plateb po splatnosti, míra selhání jistiny dluhu; a růst ukazatelů zajištění a krytí, což indikuje pokles úvěrových rizik v průběhu činnosti banky.

Kvalita úvěrového portfolia je jedním z nejdůležitějších základů činnosti, finanční stabilita a spolehlivost komerční banky. Charakterizuje především kvalitu bankovní management, dobře vybudované vztahy mezi bankou a jejími zákazníky, bankou a dalšími finančními a úvěrovými institucemi. Na základě kvalitativních charakteristik úvěrového portfolia lze posoudit soulad s principy poskytování úvěrů a míru rizikovosti úvěrových operací, vyhlídky likvidity této banky.

Za devět měsíců roku 2010 VTB významně rozšířila své podnikání v oblasti firemních investic, které bylo vytvořeno s cílem maximalizovat synergii mezi firemním a investičním segmentem tím, že zákazníkům nabízí jedinou řadu vysoce kvalitních bankovních produktů. Ve třetím čtvrtletí roku 2010 Skupina pokračovala ve formování týmu korporátního a investičního oddělení a také rozšířila svou produktovou řadu o strukturované úvěry ve dvou měnách.

Khalilová M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, doktor ekonomické vědy, profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, magistr ekonomie, St. Petersburg State University

POSOUZENÍ KVALITY ÚVĚROVÉHO PORTFOLIA BANKY

anotace

Článek se zabývá problematikou hodnocení úvěrového portfolia banky, analyzuje změny v kvalitě úvěrového portfolia. Jsou navržena doporučení pro manažerská rozhodnutí řízení rizik banky, která mohou směřovat ke zlepšení jeho efektivity.

Klíčová slova: banky, bankovní úvěrové riziko, bankovní úvěrové portfolio, řízení bankovních rizik.

Khalilová M. Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD v oboru ekonomie, profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, magistr ekonomie, St. Petrohradská státní univerzita

POSOUZENÍ KVALITY PORTFOLIA BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ

Abstraktní

Článek se zabývá hodnocením úvěrového portfolia, analyzuje změny v kvalitě úvěrového portfolia a navrhuje doporučení pro přijímání efektivních rozhodnutí v oblasti řízení rizik banky, která by směřovala ke zlepšení jeho kvality.

klíčová slova: banky, úvěrové riziko banky, úvěrové portfolio banky, bankovní risk-management.

Bankovní systém Ruska se pravidelně potýká s krizemi, které mají významný dopad na podmínky ekonomická aktivita a jeho vývoj. Nyní ekonomika a bankovní sektor Ruska zažívá negativní procesy způsobené devalvací národní měna, zvýšení úrokových sazeb a nárůst inflačních procesů. Relevantnost této studie je proto dána potřebou zdokonalit teoretické i praktické metody budování komplexního systému hodnocení a metody efektivního řízení kvality úvěrových portfolií ruských bank.

Účelem studie je vyvinout metodické a praktické přístupy, které umožní posoudit kvalitu úvěrového portfolia a navrhnout doporučení pro efektivní rozhodování na straně řízení rizik banky, která mohou zlepšit jeho kvalitu.

Hlavním typem bankovní činnosti je nadále poskytování úvěrů. Díky tomu je proces hodnocení úvěrového rizika nejvyšší prioritou řízení rizik. Banky vyvíjejí zásady a postupy pro identifikaci, kontrolu a řízení úvěrového rizika, jakož i související ustanovení a metody. Důležitou roli při hodnocení úvěrového rizika hraje identifikace hlavních segmentů pro účely hodnocení finanční situaci protistrana.

Řídící struktury banky, představenstvo a představenstvo banky, jakož i úvěrový výbor vypracovávají a schvalují úvěrovou politiku banky, pravidelně vypracovávají rizikové zprávy, které umožňují hodnotit stav úvěrového portfolia a vyhodnocovat efektivitu průběžného řízení úvěrového rizika v rámci převzatých pravomocí.

Za zdroj bankovního úvěrového rizika ve vědeckém výzkumu v oblasti řízení rizik a v bankovní praxi je považováno default, tedy skutečné nesplnění nebo neúplné splnění předepsaných podmínek dlužníkem. dohoda o půjčce(smlouva).

Ke vzniku úvěrového rizika dochází v důsledku různých faktorů, které závisí jak na dlužníkovi, tak na politice banky. Nejvýznamnějšími faktory, které mají silný vliv, jsou bonita protistrany a povaha transakce. Podstatným faktorem ovlivňujícím hodnotu úvěrového rizika banky je samotná organizace úvěrového procesu.

Významnými součástmi organizace úvěrového procesu, které umožňují řídit úvěrové riziko bank, jsou: vypracování metodických dokumentů, které by umožnily regulaci úvěrových obchodů; stanovení jasných postupů pro posuzování dotazníků a žádostí; spolehlivost získaných povolení k vydání úvěru, vývoj povinných požadavků na vedení úvěrového souboru dlužníka; účinná kontrola existence oprávněnosti půjčky a reálnosti zdrojů pro její splacení; implementace práce analytického oddělení banky, jakož i vysoký stupeň informovanosti klientů.

Při hodnocení kvality úvěrového portfolia odborníci využívají systém, který zahrnuje absolutní i relativní ukazatele, které umožňují zohlednit podíl jednotlivých úvěrů ve struktuře úvěrového portfolia.

Poměr kvality úvěrového portfolia lze reprezentovat jako poměr dluhu po splatnosti na úvěrových operacích k součtu veškerého dluhu z úvěrů, tedy úvěrového dluhu přijatého bez úroků:

kde PLC - úvěry po splatnosti,

ZS - dluh na úvěrech.

Podle metodických doporučení Centrální banky Ruské federace je stanovena poměrem odhadované rezervy na možné ztráty a ztráty z úvěrů k celé výši dluhu na jistině. Hodnota vyšší než 10 % značí vysokou hodnotu úvěrového rizika banky. Na Obr. 1 ukazuje dynamiku změn pro 30 největších bank Ruské federace.

Rýže. 1 - Dynamika pohledávek po splatnosti a RVPS.

Po analýze zveřejněných analytických materiálů Centrální banka RF, bylo zjištěno, že roční tempo růstu úvěrů roste pomaleji než růst úvěrových nedoplatků a ekvivalentního dluhu. To svědčí o neefektivní politice řízení banky.

Chcete-li vyřešit problémy s problémovými úvěry, banky začínají restrukturalizovat dříve vydané úvěry v naději na zotavení dlužníků. Vzhledem ke zhoršující se ekonomické situaci narůstá výše dluhu po splatnosti. Banky dlouhodobě ještě více zhoršují kvalitu a strukturu úvěrového portfolia (obr. 1, tabulka 1).

Tabulka 1 – Struktura úvěrového portfolia

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
I kvalitativní kategorie	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
II jakostní kategorie	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
III jakostní kategorie	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
IV a V jakostní kategorie	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Všechny banky ve snaze zlepšit kvalitu svého úvěrového portfolia stojí před volbou strategie. Některé úvěrové instituce upřednostňují vybudování rizikově neutrálního úvěrového portfolia, které se vyznačuje nízkou mírou rizika a nízkou úrovní návratnosti.

Řada bank preferuje vytváření vyváženého portfolia úvěrů, u kterých je možné zvýšení podílu rizika, což umožňuje posílit jejich konkurenční výhody nebo přilákat nové dlužníky.

Nejvýhodnější je optimální portfolio úvěrů. Znamená to plný soulad mezi obecnou linií vývoje bankovní struktury a plánovanými ukazateli.

Dobře vytvořené portfolio úvěrů je schopno zajistit maximální míru zisku při dané hodnotě úvěrového rizika a stávající likviditě bankovního zůstatku.

Za účelem řízení úvěrového rizika banky uplatňují politiku vyvážených limitů. Bankovní limity jsou stanoveny v kontextu oblastí vykonávaných činností s přihlédnutím ke specifikům prováděných operací.

Studie představuje soubor klíčových parametrů, podle kterých je výše limitů stanovena pro protistrany banky individuálně, aby se omezila rizika transakcí s nimi prováděných:

• bonitu dlužníka a jeho finanční stabilitu;
• úvěrová historie klienta a jeho pověst;
• odvětví a regionální příslušnost dlužníka;
• specifičnost požadovaného úvěrového produktu a rizika s ním spojená;
• úroveň zajištění pro úvěrovou transakci;
• tržní podmínky a makroekonomická situace pozorovaná v odvětví, regionu a zemi.

Při řízení úvěrového rizika banky stanovují limity portfolia tak, aby omezily celkovou výši úvěrového rizika vůči dlužníkům spojeným s bankou, společnostem ze stejného odvětví a transakcím s klienty vystavenými bankovním rizikům.

Pro úvěrové operace banky vytvářejí rezervy, které jsou přiměřené rizikům, která podstupují. Banky po celou dobu uzavírání úvěrových obchodů pravidelně sledují bonitu dlužníků a jejich platební morálku, vyhodnocují nabízené zajištění a provádějí následnou kontrolu změn jeho likvidity a tržní hodnoty, jakož i pravidelně sledují celé úvěrové portfolio banky. banky s přihlédnutím k hlavním klientským segmentům.

Za účelem zavedení různých přístupů k řízení úvěrového rizika bank vycházejících ze světové praxe, jakož i doporučení Basilejského výboru pro bankovní dohled, vyvíjejí úvěrové instituce speciální metody hodnocení úvěrového rizika, které umožňují přiřadit každému dlužníkovi interní rating a posoudit pravděpodobnost selhání. Vyvíjené modely umožňují odhadnout rizikovou hodnotu v době selhání dlužníka a očekávanou výši ztrát. Za účelem zvýšení ziskovosti probíhajících úvěrových operací a efektivního využití bankovního ekonomického kapitálu je do úvěrového procesu integrován ukazatel RAROC - rizikově upravená návratnost kapitálu, což implikuje stanovení cílové hodnoty relativního ukazatele a následné kontrolu nad jeho dodržováním. Banky pravidelně provádějí stresové testování svého úvěrového portfolia, které umožňuje identifikovat možné důsledky makro- a mikroekonomických událostí a adekvátně reagovat na jejich projevy.

Vzhledem k růstu měnových a makroekonomických rizik banky vyvíjejí opatření zaměřená na posílení přístupů k řízení kvality úvěrového portfolia. Zejména banky začínají zavádět zvýšené požadavky na finanční stabilitu dlužníka a kvalitu jemu nabízeného zajištění pro řadu odvětví a oblastí činnosti, které mohou být nejvíce postiženy nebo již byly zhoršenou situací na trhu zasaženy. . Prioritou je poskytování úvěrů klientům s vysokou bonitou, kteří jsou schopni spolehlivě a likvidně zajistit stávající závazky vůči bankám.

Při analýze bankovních aktivit je tedy významným ukazatelem struktura a kvalita úvěrového portfolia banky. Kromě toho mohou tyto ukazatele ovlivnit přidělený rating úvěrová organizace. Systém řízení rizik banky by proto měl být postaven tak, aby zajistil co největší zisk z úvěrové činnosti a zároveň minimalizoval úvěrové riziko s tím spojené. Jedná se o poměrně obtížný úkol, který vyžaduje kompetentní přístup.

Literatura

1. Khalilová M.Kh., Belousova A.A. Dostatečnost vlastních zdrojů (kapitálu) banky: hodnocení a prognóza // Ekonomika a podnikání. 2014. č. 12-4 (53-4). str. 516-519.
2. Khalilova M.Kh., Polynov S.M. Ukazatele finanční stability banky // Finanční svět. Editovali V. V. Ivanov a E. A. Pochikovskaya. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federální zákon č. 395-I ze dne 2. prosince 1990 „o bankách a bankovní činnosti“.
4. Nařízení Ruské banky ze dne 26. března 2004 N 254-P „O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na možné ztráty z úvěrů“.
5. Pokyn Bank of Russia č. 139-I ze dne 3. prosince 2012 „O povinných bankovních poměrech“.
6. Volková, O.N. Analýza faktorů ovlivňujících tvorbu úvěrového portfolia ruských bank / O.N. Volková, S.I. Gruzdev // Finance a úvěr. 2013. č. 45(183)
7. Grebeník, T.V. Kvalita úvěrového portfolia ruských bank: vlastnosti hodnocení a řízení / T.V. Grebenik, E.P. Ternovskaya // Elektronické periodikum "Naukovedenie". - 2014. - č. 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuev R. R. Řízení úvěrového rizika úvěrového portfolia komerční banky // Bulletin St. Petersburg State University. - 2008. - Ser. 8. - Číslo 1. - 40 s.

Reference

1. Khalilová M.KH., Belousová A.A. Dostatochnost’ sobstvennykh sredstv (kapitala) banka: otsenka i prognoz // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2014. č. 12-4 (53-4). S. 516-519.
2. Khalilová M.KH., Polynov S.M. Indikační finansovoy ustoychivosti banky // Finansovyy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. A. Pochikovskoy. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federal'nyy zakon ze dne 2. prosince 1990 N 395-I „O bankakh i bankovskoy deyatel'nosti“.
4. Polozheniye Banka Rossii ze dne 26. března 2004 N 254-P „O poryadke formirovaniya kreditnymi organizatsiyami rezervov na vozmozhnyye poteri po ssudam“.
5. Pokyn Banka Rossii ze dne 03.12.2012 N 139-I „Ob obyazatel’nykh normativakh bankov“.
6. Volková, O.N. Analyz faktory, vliyayushchikh na formirovaniye kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov/O.N. Volková, S.I. Gruzdev // Financování a kredit. 2013. č. 45(183)
7. Grebeník, T.V. Kachestvo kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov: osobnost otsenki i upravleniya / T.V. Grebenik, Ye.P. Ternovskaya // Elektronnoye periodicheskoye izdaniye "Naukovedeniye". - 2014. - č. 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuyev R. R. Upravleniye kreditnym riskom kreditnogo portfelya kommercheskogo banka // Vestnik SPbGU. - 2008. - Ser. 8. - Vypusk 1. - 40 b.

Kvalita je soubor vlastností objektu, který určuje jeho schopnost splnit stanovené požadavky. Kritéria kvality úvěrového portfolia: finanční situace dlužníka (základní hodnocení); charakteristiky dluhové služby; zajištění úvěru; likvidita a ziskovost úvěru. Při hodnocení kvality úvěrového portfolia jsou všechny výše uvedené charakteristiky hodnoceny pouze z pohledu úvěrového rizika.

Analytické úkoly:

1 posouzení souladu s normami, důvody pro změnu hodnot norem, včetně souladu s normovými hodnotami;

2 posouzení diverzifikace úvěrového portfolia banky s přihlédnutím k národním prioritám hospodářského rozvoje;

3 hodnocení úrovně úvěrového rizika a koncentrace rizika. (Národní banka Běloruské republiky rozlišuje tyto hlavní oblasti analýzy tohoto rizika: sektorové riziko, riziko země, koncentrace rizika v samostatném bankovní produkt, přístupy používané k hodnocení rizika koncentrace u skupiny propojených dlužníků, srovnávací analýza.)

Studie začíná identifikací typů vztahů, skupin vzájemně propojených dlužníků. Typy ekonomických vztahů - jedna činnost, projekt, objekt; dodavatel-kupující; dlužník-ručitel.

Koncentrace rizik také vzniká, když existují úvěry se stejnou splatností. Koncentrace rizik je možná nejen při poskytování úvěrů, ale i ve všech ostatních typech bankovních činností, které ze své podstaty zahrnují riziko protistrany.

4 posouzení ziskovosti úvěrového portfolia; včetně studia dynamiky celk úroková sazba za použití úvěru; analýza stability toku úrokových výnosů;

5 zdůvodnění úrovně optimalizace struktury majetku a závazků z hlediska plnění závazků;

6 srovnávací analýza dosažených kvantitativních a kvalitativních parametrů pro vývoj úvěrového portfolia banky:

s parametry určenými hlavními směry měnová politika Běloruská republika, Program rozvoje bank;

· s odpovídajícími ukazateli bank-konkurentů, referenční banky (analogové banky).

7 studie struktury a složení zajištěného, ​​nedostatečně zajištěného a nezajištěného dluhu;

8 analýza složení a pohybu speciálních rezerv banky ke krytí případných ztrát z bankovních úvěrů vystavených úvěrovému riziku;

9 posouzení míry vzájemné závislosti (interdependence) a vztahu úvěrového rizika k měnovému, úrokovému, operačnímu a dalšímu riziku úvěrového portfolia.

Řešení těchto problémů se skládá z několika fází analýzy. Například v bankách v Běloruské republice, které uplatňují IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování, analýza úvěrového rizika pro úvěrové portfolio právnických osob zahrnuje následující kroky:

1) o oceňování individuálně významných úvěrových obchodů. Tyto operace jsou vykázány jako celková částka úvěrových operací jednoho dlužníka, pokud k datu účetní závěrky činí více než XX procent kapitálu banky. Hlavními kritérii zohledňovanými při hodnocení rizika je obvykle bonita klienta, která se počítá v řadě oblastí (dynamika finanční situace atd.); dostatečnost a likvidita zajištění (včetně posouzení dynamiky jeho tržní hodnoty); dynamiku celkového peněžního toku, který se vypočítá jako peněžní tok do splatnosti s přihlédnutím k pravděpodobnosti splacení úvěru a hodnotě zajištění, a k výpočtu snížení hodnoty peněžního toku u úvěrové operace;

2) d dezagregace úvěrového portfolia do skupin operací, které podléhají podobným rizikům (podle hlavních odvětví národní ekonomika; právnické osoby a soukromí podnikatelé apod.);

3) o hodnocení rizik pro každou skupinu, včetně analýzy pohybu špatných úvěrů, jejich podílu ve skupině;

4) výpočet rizikových faktorůúvěrového portfolia (může to být například ukazatel - poměr subprime, pochybných a nedobytných pohledávek, vážený podle rizikových skupin, po odečtení výše rezervy vytvořené pro tyto skupiny, k regulatornímu kapitálu banky).

Při analýze úvěrového dluhu jednotlivců se používá celá řada metod a ukazatelů. Například odhady ratingu (skóru) dlužníků; kvantita a kvalita podpory; analýza věku pohledávek po splatnosti, metoda migrace pohledávek po splatnosti atd. Uvažujme metodu migrace pohledávek po splatnosti. Bankám, které nemají významný podíl jednotlivců v úvěrovém portfoliu, doporučuje americký bankovní dohled, aby předpovídaly ztráty na spotřebitelské úvěry. Pro analýzu jsou použity retrospektivní informace o bankovních úvěrových operacích za 3-5 let v podmínkách stability nebo relativní stability v tomto segmentu finančního trhu. Portfolio úvěrových dluhů fyzických osob je rozděleno do skupin se stejnorodými charakteristikami v závislosti na typu úvěrového produktu (kontokorent na kartovém účtu, na financování nemovitosti apod.), typu půjčované nemovitosti, množství a kvalitě zajištění; splatnost, nedoplatky, zeměpisná poloha a další vlastnosti. Dále je u každé skupiny úvěrového dluhu studována struktura dluhu po splatnosti a počítány migrační koeficienty (pravděpodobnost selhání) a ztrátové koeficienty. Ztrátový poměr charakterizuje potenciální ztráty pro skupinu homogenních úvěrů.

Pravděpodobnost nesplácení odráží pouze změny v solventnosti dlužníků bez zohlednění ekonomického stavu země nebo regionu.

Studium úvěrových investic umožňuje posoudit platnost úvěrové politiky přijaté bankou a míru její realizace na základě skutečného stavu úvěrového portfolia, identifikovat nejpochybnější a rizikové operace, pokyny pro správu úvěru.

Na základě kvalitativních charakteristik úvěrového portfolia je možné posoudit soulad s principy poskytování úvěrů a míru rizikovosti úvěrových operací, vyhlídky na likviditu této banky. Složení úvěrového portfolia je hlavním referenčním bodem pro úvěrovou politiku vytvářenou bankou. A proto by vlastní úvěrové portfolio každé banky mělo být pod neustálým dohledem. Pro její analýzu jsou použity jak obecně uznávané klasifikace úvěrů podle jejich kvality, tak i ukazatele a ukazatele vytvořené na jejich základě. Obecně uznávaná klasifikace úvěrů podle jejich kvality zahrnuje posouzení různých rizikových faktorů a způsobů, jak se proti nim chránit.

Schopnost dlužníka splácet dluh je určena analýzou její bonity, ziskovosti, stability příjmů, dostupnosti státních dotací a dalších faktorů. Obecně se dluh podle výsledků analýzy dělí na dvě skupiny: bez známek zhoršení finanční situace dlužníka a se známkami zhoršení finanční situace dlužníka. Mezi nejzřetelnější známky zhoršení finanční situace patří: ztráty dlužníka za účetní období, dluhy po splatnosti na jiných úvěrech, pozdní platby úroků z úvěrů, růst pohledávek.

Úvěry se podle dostupnosti a kvality zajištění splácení dělí do tří skupin: zajištěné, nedostatečně zajištěné, nezajištěné.

Pro analýzu úvěrového dluhu a klasifikaci úvěrů banky obvykle vedou v úvěrovém souboru pro každého dlužníka speciální tabulku, která obsahuje informace o složení celého jeho dluhu a jeho kvalitě z hlediska zajištění splácení v určitých formách, dodržování podmínek úvěru a připisování dluhu výše uvedeným rizikovým skupinám. Na základě údajů úvěrových souborů a dalších primárních materiálů je sestavena klasifikační tabulka bankovních aktiv, která shromažďuje dluh za všechny zákazníky a určuje velikost každé rizikové skupiny. Klasifikace aktiv podle rizikových skupin umožňuje vypočítat výši povinné rezervy ke krytí případných ztrát na aktivech banky vystavených úvěrovému riziku.

Součet všech výše uvedených skupin u úvěrů k určitému datu je hrubé úvěrové portfolio banky. Pro kvalitativní posouzení úvěrového portfolia s přihlédnutím k úvěrovému riziku se používá termín „ čisté úvěrové portfolio banky“, který se vypočítá jako rozdíl mezi hrubým úvěrovým portfoliem a výší vytvořené rezervy na krytí případných ztrát.

Nejčastějším ukazatelem pro hodnocení úvěrového portfolia je tzv. „kreditní kvalita“ resp poměr NPL. Počítá se jako poměr výše problémových úvěrů k velikosti celého úvěrového dluhu. Je-li hodnota uvažovaného koeficientu vyšší než 5 %, lze tvrdit, že banka má potíže s včasným splácením dluhu, přičemž je nutné uvažovat o vývoji tohoto ukazatele v průběhu roku.

Rizikový ochranný faktor představuje poměr výše vytvořené rezervy na krytí případných ztrát k úvěrům. Tento ukazatel je uvažován v dynamice: pokles ve jmenovateli naznačuje pozitivní trend.

Ukazatel přiměřenosti rezerv v případě nesplácení úvěrů se vypočítá jako poměr vytvořené rezervy k výši hrubého úvěrového portfolia. V mezinárodní praxi se jeho normativní hodnota pohybuje od 1 do 5 %.

Poměr špatných úvěrů je poměr částek odepsaných z opravné položky k výši hrubého úvěrového portfolia. Čím vyšší je hodnota tohoto ukazatele, tím vyšší je podíl nesplatitelných úvěrů.

Možnost vymáhání pohledávek na problémových úvěrech je ovlivněna především skladbou úvěrového portfolia podle forem plnění závazků. Pro posouzení míry rizika úvěrového portfolia v závislosti na složení a struktuře zajištění je nutné analyzovat všechny formy zajištění, které banka používá. Ke stanovení takového složení úvěrového portfolia dochází při výpočtu kapitálové přiměřenosti. Metodika výpočtu zahrnuje členění mezibankovních úvěrů a úvěrů poskytnutých právnickým a fyzickým osobám zajištěných různými typy zajištění, včetně státních cenných papírů, cenných papírů územních samosprávných celků, zajištěných majetkem, zárukou, zárukou atd.

Výše uvedená klasifikace umožňuje posoudit míru rizika celého úvěrového portfolia. Rizikově vážené úvěrové portfolio, je definován jako součet příslušného dluhu včetně zajištění vynásobený mírou rizika v procentech a dělený 100 a představuje absolutní výši předpokládaných ztrát. Výsledky výpočtu úvěrového portfolia, vážené procentem rizika, je vhodné zvážit ve formě tabulky.

Vypočítané úvěrové portfolio s přihlédnutím k riziku po odečtení vytvořené rezervy na krytí případných ztrát odráží výši potenciálních ztrát banky.

Srovnání velikosti čistého úvěrového portfolia a rizikově váženého úvěrového portfolia odráží rozdíl mezi rizikovými faktory zohledněnými při tvorbě opravné položky a rizikovými faktory, které jsou k dispozici v závislosti na formě zajištění. Na základě poskytnutých údajů je možné vypočítat velikost úvěrového portfolia, která nepodléhá riziku a je rozdílem mezi hrubým úvěrovým portfoliem a rizikově váženým úvěrovým portfoliem.

Pro kvalitativní posouzení úvěrového portfolia by se v závislosti na použitých formách úvěrového zajištění měly počítat různé koeficienty.

Poměr závislosti na úvěrovém riziku z forem zajištění je poměr rizikově váženého úvěrového portfolia k hrubému úvěrovému portfoliu a charakterizuje význam forem zajištění při určování úvěrového rizika. Tento ukazatel je kalkulován v dynamice a jeho růst odráží nárůst závislosti rizika bankovních úvěrových operací na formách zajištění.

Poměr potenciálního úvěrového rizika je určena poměrem rizikově váženého úvěrového portfolia k čistému úvěrovému portfoliu. Uvažovaný koeficient dává představu o míře nezapočteného rizika úvěrových investic banky. Čím vyšší je hodnota tohoto ukazatele, tím vyšší je pravděpodobnost nenahraditelných ztrát banky na rizikových investicích.

Rizikový faktor se vypočítá jako poměr mezi výší vytvořených rezerv a rizikově váženým úvěrovým portfoliem. Tento poměr ukazuje míru závislosti úvěrového rizika zohledněného při tvorbě opravných položek k riziku formou zajištění. Čím vyšší je hodnota tohoto ukazatele, tím lepší je ochrana banky před ztrátami.

Opatrnostní poměr úvěrových investic je poměr rozdílu mezi hrubým úvěrovým portfoliem a rizikově váženým úvěrovým portfoliem k velikosti hrubého úvěrového portfolia. Tento poměr charakterizuje míru opatrnosti v úvěrových investicích banky.

Hodnocení stavu a trendů úvěrového portfolia umožňuje určit kvalitu úvěrové práce banky a míru realizace úvěrové politiky. Pro hodnocení kvality řízení úvěrového portfolia se používají následující ukazatele:

2) poměr úvěrových investic a přitahovaných finančních prostředků banky. Tento ukazatel lze vypočítat jak s přihlédnutím k přijatým a vydaným mezibankovním úvěrům, tak bez nich; na základě průměrných zůstatků nebo k datu účetní závěrky.

3) poměr úvěrových investic a aktiv banky. Lze namítnout, že úvěrové portfolio je přetíženo, pokud je hodnota nad 65 %. V tomto případě je nutné diverzifikovat nadměrná kreditní rizika a alokovat zdroje jinými směry.

4) vedoucí faktor jako poměr tempa růstu úvěrových investic a tempa růstu aktiv banky. Tento poměr ukazuje, kolikrát převyšuje růst průměrných zůstatků úvěrových investic růst celkových aktiv. Aby bylo možné hodnotit práci banky v oblasti správy úvěrového portfolia jako aktivní, musí být hodnota koeficientu větší než 1.

Úvěrová politika každé banky zahrnuje stanovení hlavních směrů v úvěrové činnosti, konkrétních ukazatelů, které by zlepšily stav úvěrového portfolia a finanční pozici banky. Při posuzování úvěrové politiky by přitom měl být zohledněn vliv různých faktorů, které odrážejí formulaci a efektivitu organizace úvěrové práce.

Nejúplnější výpis úvěrové práce v bance je odhalen v přístupu k analýze bonity a finanční situace dlužníků.

Efektivní úvěrové aktivity banky zahrnují kompetentní posouzení kvality úvěrového portfolia, které závisí na finanční situaci dlužníků. Banka provádí kvantitativní a kvalitativní hodnocení úvěrového rizika.

Analýza úvěrového portfolia komerční banky zahrnuje systematické studium a sledování úvěrových aktivit banky, což umožňuje posuzovat skladbu a kvalitu bankovních úvěrů v dynamice ve srovnání s průměrnými bankovními ukazateli. Analýza není konečným cílem, ale pouze nástrojem, který umožňuje při hodnocení úvěrové instituce využít údaje o stavu úvěrového portfolia pro rozhodování různých útvarů banky.

Hlavními parametry pro hodnocení kvality úvěrového portfolia jsou jeho míra úvěrového rizika, ziskovost a likvidita. Předpokládá se, že při půjčování a při provádění jiných operací banka balancuje mezi těmito parametry.

Pro posouzení kvality úvěrového portfolia potřebuje banka provést strukturální analýzu úvěrového portfolia v různých oblastech v různých oblastech (typ dlužníka, kvalita úvěrů, podmínky). Jednou z nejdůležitějších podmínek pro snížení úvěrového rizika je absence koncentrace úvěrového portfolia z různých důvodů. Banky by měly vytvářet diverzifikovaná úvěrová portfolia, to znamená, že se vyvarují vydávání velkého množství úvěrů, které mohou být stejně ovlivněny stejným externím faktorem. V tomto ohledu musí mít banka vysoké a spolehlivé hodnocení kvality úvěrového portfolia.

Závěry analýzy kvality úvěrového portfolia by měly určit systém opatření, která budou implementována v procesech řízení úrovně úvěrového rizika, likvidity a ziskovosti a zajistí vyrovnání negativních faktorů v činnosti banky a její vývoj ve směru vytváření nové hodnoty.

Podle názoru Bank of Russia byla hlavním důvodem finančních ztrát bank zvýšená koncentrace rizik na podnikání, umocněná povahou investičních objektů (investiční projekty).

Pro identifikaci kreditního rizika banky je nutné určit jeho oblasti (zóny).

Charakteristika zón úvěrového rizika:

• - snížení bonity dlužníka;
• - zhoršení kvality úvěrového portfolia;
• - výskyt dluhu jistiny a úroků po splatnosti;
• - vznik problémových úvěrů;
• - vznik rizikových faktorů podnikání;
• - spolehlivost zdrojů splácení dluhu.

Všechny rizikové oblasti jsou propojeny, proto by banka pro stanovení úvěrového rizika měla analyzovat své oblasti souhrnně. Zavést kontrolní a regulační systém, který zohledňuje provázanost všech faktorů úvěrového rizika.

Při poskytování úvěru dlužníkovi by měl být kladen největší důraz na posouzení jeho finanční situace. Ztráty vznikají v důsledku umělého nadhodnocování kvalitativní kategorie úvěrů nebo používání neefektivních metod analýzy kvantitativních a kvalitativních ukazatelů dlužníka, tyto problémy vznikají v důsledku chybějícího standardizovaného přístupu k identifikaci a řízení úvěrového rizika.

Sledování úvěrového rizika banky je prováděno průběžně pro celé portfolio úvěrů a ekvivalentních dluhů, jakož i pro ostatní finanční nástroje nesoucí úvěrové riziko. Účelem sledování úvěrového rizika banky je vypracovat adekvátní manažerská rozhodnutí. Výsledkem sledování úvěrového rizika banky je každodenní kontrola výše rezervy na možné ztráty z úvěru a obdobného dluhu s cílem udržet rezervu na úrovni odpovídající kvalitě úvěrového portfolia banky. Sledování úvěrového rizika je prováděno dynamicky s přihlédnutím k retrospektivní a prospektivní analýze úvěrového portfolia banky (viz tabulka 3) .

Tabulka 3 - Shoda nemovitostí a kritéria pro hodnocení kvality úvěrového portfolia banky

Na základě toho lze posuzovat kvalitu úvěrového portfolia komerční banky finanční skupiny ukazatele:

1) Souhrnný ukazatel kvality úvěrového portfolia, vypočtený jako podíl celkového rizika úvěrového portfolia k vlastnímu kapitálu banky. Tento ukazatel poskytuje ratingové hodnocení kvality aktiv (viz tabulka 4).

Tabulka 4 - Hodnota souhrnného ukazatele kvality úvěrového portfolia

• 2) Dostatek bankovních rezerv na krytí ztrát z úvěrů. Tento koeficient se odhaduje podle čtyř vztahů:
  • - z hlediska dynamiky je růst pozitivní trend (1):

Přiměřenost rezerv = RR ke krytí / úvěry generující příjem, (1)

kde, RB ke krytí - rezervy banky na krytí ztrát.

Hodnota tohoto ukazatele se pohybuje do 50 %, pokles ukazatele znamená volbu správnější úvěrové politiky (2):

Přiměřenost rezerv = Úvěrové RR / Úvěrové portfolio, (2)

kde, RB pro úvěry - rezervy na krytí ztrát z úvěrů.

Charakterizuje procento odepsaných úvěrů. Příznivá je nízká hodnota poměru, ne vyšší než 1,5 % (3):

Přiměřenost rezerv = Odpis z rezervy / Objem úvěrového portfolia, (3)

kde, Odpis z rezervy - odpis z rezerv na krytí ztrát z úvěrových rizik.

zohledněno v dynamice. Pokles tohoto ukazatele je pozitivní trend (4):

Přiměřenost rezerv = problémové úvěry / ​​velikost úvěrového portfolia, (4)

kde, Problémové půjčky jsou pochybné a ztracené půjčky.

• 3) Rentabilita úvěrového portfolia banky
• - výnos, o který by se banka měla snažit, je 1,4 % (5):

Výnos \u003d% W +% D / Objem úvěrového portfolia, (5)

Kde, % З - úroky přijaté od dlužníků;

% D - placené úroky z vkladů a mezibankovních úvěrů.

• - podobně jako u předchozího koeficientu se výše tohoto ukazatele pohybuje od 10 % do 20 % /
• - hodnotu kritéria si stanoví banka sama. Tento koeficient je nutné uvažovat v dynamice, jehož pozitivním trendem je růst (6):

Výnos = % obdržené z úvěru / Půjčky, které negenerují příjem, (6)

4) Kvalita řízení úvěrového portfolia (7, 8):

Kvalita řízení KP = Úvěry / ​​Vklady, (7)

Kvalita řízení KP = Úvěry / ​​Aktiva, (8)

kde kvalita řízení KP je kvalita řízení úvěrového portfolia.

Banka posuzuje tyto ukazatele v dynamické řadě. Oba ukazatele odrážejí míru úvěrové aktivity banky. Pokud je hodnota poměru výše poskytnutých úvěrů k aktivům banky vyšší než 65 %, doporučuje se revidovat úvěrovou politiku banky.

• 5) Politika přiměřenosti banky v oblasti rizik zohledňuje dynamiku skupiny ukazatelů:
  • - každý typ klasifikovaných úvěrů, objem problémových úvěrů, objem bezúročných úvěrů;
  • -objem transakcí se zasvěcenými osobami;
  • - objem velkých úvěrů, objem úvěrů po splatnosti.

Výsledky hodnocení úvěrového portfolia banky se mohou stát podkladem pro přezkoumání úvěrové politiky banky.

Nejdůležitějším úkolem je hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia ekonomická analýza, jehož řešení je založeno na aplikaci koeficientové metody. Podstata této metody spočívá v sestavení systému vzájemně souvisejících ukazatelů, které komplexně charakterizují stav a dynamiku předmětu studia.

Systém ukazatelů pro hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia je počítán na základě výsledků činnosti komerční banky za daný rok. Při kalkulaci za čtvrtletí nebo půl roku je nutné systém ukazatelů dostat na roční úroveň.

Hlavní ukazatele, které charakterizují hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia komerční banky, jsou následující:

• - efektivní sazba;
• - čistý současný příjem;
• - vnitřní míra návratnosti;
• - ziskovost;
• - doba návratnosti.

Efektivní sazba) - sazba měří skutečný relativní příjem, který je přijat jako celek za rok. Jinými slovy, efektivní sazba ukazuje, jakou roční složenou úrokovou sazbu dává stejnou finanční výsledky, což je stejné jako m - počet splátek za rok v sazbě.

Efektivní sazba se určí podle následující rovnice (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

kde m je počet splátek za rok;

n je doba trvání půjčky v letech.

Z rovnosti (10) vyplývá:

Sef = (1+Sef/m). (10)

Čistý současný příjem (DNP) – charakterizuje celkový absolutní výsledek úvěrové činnosti, jeho konečný efekt. V rámci čistého současného příjmu se rozdíl mezi diskontovaným výnosem a úvěrovými investicemi bere v daném okamžiku. Pokud jsou příjmy a úvěrové investice prezentovány jako zdrojový tok příjmů, pak se čistá současná hodnota rovná dané hodnotě tohoto toku. Čistá současná hodnota je základem většiny měřítek výkonnosti.