Efektivita je dána kvalitou úvěrového portfolia. Kvalita úvěrového portfolia: definice a regulační aspekty hodnocení. Posouzení rizikovosti úvěrových aktivit banky

Jak vybudovat efektivní systém managementu kvality úvěrové portfolio obecně a pro správu samostatné kategorie půjček, problémového dluhu, je nutné porozumět původu vzniklého problému, aby bylo možné použít nástroj pro vyrovnání dluhu po splatnosti, který je v konkrétní situaci nejvhodnější. Znalost těchto důvodů nám navíc umožňuje vyvíjet nástroje pro práci s problémovým dluhem. K tomu je nutné určit, co rozumíme úvěrovým portfoliem, zavést kritérium pro stanovení jeho kvality a klasifikovat známé příčiny problémového dluhu.

Úvěrové portfolio je chápáno jako soubor úvěrů poskytovaných bankou, který odráží socioekonomické a měnové vztahy mezi klienty a bankou ohledně poskytování splácení úvěrového dluhu.

V dílech ekonomů v oboru úvěrová politika Kvalita úvěrového portfolia banky je posuzována z hlediska jeho schopnosti poskytovat nejvyšší úrokovou sazbu při dostatečné likviditě a přijatelné míře úvěrového rizika banky.

V tomto ohledu se rozlišují tři kritéria kvality úvěrového portfolia:

• ziskovost;
• likvidita;
• Rizikovost.

Kromě uvedených kritérií kvality úvěrového portfolia v souladu s aktuální Strategií rozvoje bankovního sektoru Ruské federace na období do roku 2015 a Koncepcí dlouhodobého sociálně-ekonomického rozvoje Ruské federace Federace pro období do roku 2020 začali někteří autoři zdůrazňovat další kritérium – zaměření, které je charakterizováno „směrováním půjček průmyslům a konkrétním společnostem, které jsou pro danou zemi či region strategicky důležité“.

Pro kvantifikaci tohoto ukazatele Degtyarenko Yu.S., Glotova I.I. Navrhují například vypočítat podíl úvěrů poskytnutých podnikům v odvětvích ze seznamu strategicky důležitých podniků, které bere v úvahu Banka Ruska při poskytování úvěrů zajištěných netržními závazky v pořadí refinancování.

Yaroshchuk A.B., Grebenik T.V. ve své práci věnované tvorbě modelu integrálního hodnocení kvality úvěrového portfolia zdůrazňují následující ukazatele pro hodnocení kvality úvěrového portfolia uvedené v tabulce 1.

Stůl 1.

Ukazatele kvality úvěrového portfolia

Uvažujeme-li hodnocení kvality úvěrového portfolia z pohledu řízení dluhu po lhůtě splatnosti, je nutné v prvé řadě určit míru úvěrového rizika, rizika nesplácení úvěru. Je třeba poznamenat, že úroveň kvality úvěrového portfolia nepřímo souvisí s úrovní úvěrového rizika. O úrovni ziskovosti a likvidity úvěru lze říci opak: čím spolehlivější je jeho zajištění a čím větší výnos přináší, tím je úvěrové portfolio kvalitnější.

Nejčastějším ukazatelem pro hodnocení kvality úvěrového portfolia z hlediska rizikovosti je koeficient vyjadřující podíl dluhu po splatnosti na úvěrovém portfoliu. komerční banka, nebo obecně v aktivech banky. Čím nižší je poměr, tím vyšší je kvalita portfolia, což znamená, že se banka stává odolnější vůči negativním dopadům makroekonomických a mikroekonomických faktorů.

V současné době má však většina velkých bank vysokou hodnotu tohoto koeficientu, která je uvedena v tabulce 3.

Tabulka 3.

Podíl dluhu po splatnosti na spotřebitelských úvěrech v úvěrovém portfoliu bank

	Aktovka spotřebitelské úvěry(bez dluhu po splatnosti)			Podíl zpoždění, %
	K 01.01.17, miliony rublů.		Růst za rok, % *
SBERBANK RUSKA
ROSSELKHOZBANK
GAZPROMBANK
ALFA BANKA
RAIFFEISENBANK
FC OTKRITIE
UNICREDIT BANK
TINKOFF BANK
ÚVĚROVÁ BANKA MOSKVA
EASTERN EXPRES

Kvalitní práce s pohledávkami po splatnosti zahrnuje v počáteční fázi zjištění příčin jejich vzniku.

Zjištění důvodů, proč dlužník není schopen dluh splácet, umožňuje objektivně posoudit konkrétní současnou situaci a přijmout nezbytná opatření k usnadnění splácení dluhu a při znalosti důvodů zabránit vzniku dluhu po splatnosti ve budoucnost.

Yusupova O.A. ve svém článku věnovaném studiu příčin dluhu po splatnosti poskytuje výsledky provedeného průzkumu inkasní agentura Sequoia úvěrová konsolidace. Během tohoto průzkumu byli dlužníci požádáni, aby odpověděli na otázku: „Z jakého důvodu dochází k nesplácení úvěrů?“ Nejoblíbenější odpovědí byla: „Ztráta zaměstnání“ (21 % odpovědí). Na druhém místě byl nesouhlas s výší dluhu (18 % odpovědí). Zhoršující se finanční situaci uvedlo 17,1 % respondentů, 10,4 % respondentů odpovědělo, že o existenci nedoplatků nevědělo, což svědčí o nedostatečné úrovni finanční gramotnosti občanů vyžadující zodpovědnější přístup ke svým úvěrovým závazkům.

Zajímavé se jeví uvažovat o příčinách dluhů z psychologického hlediska. Pokud se například pokusíte identifikovat příčiny dluhů na kreditních kartách, pak J. Bachman navrhuje rozdělit všechny dlužníky do následujících skupin:

1. Nešetrní držitelé kreditních karet, kteří žijí dneškem a nemyslí na budoucnost;
2. Naivní držitelé, kteří plně nechápou důsledky vzniku dluhu. Zde si můžeme všimnout zvláštnosti ruských dlužníků, kteří nesplácení půjčky nepovažují za zločin;
3. Dlužníci, kteří utrpěli v důsledku nepředvídaných okolností, pro které mimořádná životní událost vedla k finančnímu kolapsu;
4. Bezohlední, nemorální dlužníci, kteří si půjčují, ale předem vědí, že dluh nesplatí;
5. Známí finančně insolventní držitelé, kterým byly omylem vydány kreditní karty.

Všechny navrhované příčiny dluhu po splatnosti lze tedy rozdělit do dvou kategorií: vnější, na bance nezávislé, a vnitřní, způsobené chybami a nedostatky v její činnosti.

Do skupiny vnitřních důvodů patří nízká úroveň spolehlivosti systému interní kontrola. V dílech ekonomů lze často nalézt závěr, že příčinou dluhu po splatnosti je ruské banky je neexistence efektivního systému ochrany banky před rizikem nesplácení poskytnutých úvěrů. To znamená, že ruské banky nepoužívají efektivní způsoby hodnocení bonity klientů, navíc banky nemají účinný mechanismus zajištění pro zajištění splácení úvěru.

Do skupiny vnějších důvodů patří nestabilita finanční a ekonomické situace v zemi. Ve stabilních podmínkách, udržitelný rozvoj potenciální dlužníci mohou předpovídat své vlastní peněžní toky, které budou realizovány v budoucnu. To umožňuje dlužníkovi realisticky posoudit svou bonitu, korelovat závazky přijaté na základě úvěrové smlouvy s jeho budoucími schopnostmi. V opačném případě, při neexistenci takové stability, se dlužníkovo hodnocení jeho schopnosti splácet úvěr stane nesprávným.

Druhým důvodem, patřícím do skupiny vnějších důvodů, je vznik finančních problémů u dlužníka. U organizací se tyto problémy projevují nedostatkem finančních prostředků na splácení úvěru z důvodu dočasného přerušení výroby, snížení zájmu spotřebitelů o nabízený produkt atd. Jednotlivci, najatí pracovníci - při ztrátě práce nebo zpoždění ve mzdě. Tento důvod úzce souvisí s prvním: většina problémů právnických a fyzických osob, které znemožňují splácení přijatých úvěrů, se objevuje právě v obdobích finanční a ekonomické nestability. Je však třeba poznamenat, že problémy způsobené nepoctivostí dlužníků, používáním neefektivních metod fungování organizací, stejně jako nezodpovědným přístupem k práci, v žádném případě nesouvisejí s problémy v ekonomickém prostředí, ale mohou také způsobit pozdní platby u stávajících úvěrů.

Bibliografie:

1. Boldyshev A. S. Řízení kvality úvěrového portfolia komerční banky Ruské federace v moderní podmínky/ Boldyshev A. S., Grebenik V. V. // VĚDA. – 2015. - č. 5 (30). – s. 12-18;
2. Degtyarenko Yu.S. Kvalita úvěrového portfolia komerční banky / Degtyarenko Yu.S., Glotova I.I. //Ekonomika, management a právo: inovativní řešení problémů. - 2017. - s. 16-18;
3. Muzhizhkova Yu. E. Psychologie každodenních představ o dluzích a půjčkách / Muzhichkova Yu. E. // Humanitní vědy. Bulletin Vysoké školy finanční č. 4. – 2015. – Str. 37-44;
4. Hodnocení ruských bank [Elektronický zdroj] // Ratingová agentura "Expert". – Režim přístupu: http://expert.ru.
5. Sargsyan N.R. Důvody vzniku pohledávek po splatnosti a jejich prevence / Sargsyan N.R. // Analytické a finančně-ekonomické aspekty rozvoje regionální ekonomiky: Sborník vědeckých prací na základě materiálů 80. ročníku vědecko-praktické konference mladých vědců. - 2015. – s. 257-259
6. Sukhova L.A. Problémy hodnocení kvality a řízení kvality úvěrového portfolia/ Sukhova L.A.// Věda a vzdělávání v životě moderní společnosti. - 2015. – s. 127-128
7. Ternovskaya E. P. Kvalita úvěrového portfolia ruských bank: vlastnosti hodnocení a řízení / Ternovskaya E. P., Grebenik T. V. // Věda. - 2014. - č. 3 (22). – S. 15-23;
8. Fedorová M.A. Hlavní důvody problémů se zajištěním splácení bankovní půjčky a způsoby jejich řešení / Fedorova M.A. // Aktuální problémy vývoje finanční sektor: Materiály Mezinárodní vědecké a praktické korespondenční konference. – 2015. - S. 182-188;
9. Yusupova O.A. O dluhu po splatnosti v úvěrových portfoliích ruských bank, důvody jeho vzniku a způsoby práce s ním/O.A. YUSUPOVA // Finance a úvěr. - 2015. - č. 3 (627). – S. 8-25;
10. Yaroshchuk A. B. Pokyny pro rozvoj praxe řízení kvality úvěrového portfolia v ruských bankách / Yaroshchuk A. B., Grebenik T. V. // Bulletin Univerzity Ruské akademie vzdělávání. - 2014. - č. 11 - S. 115-125.

Nesterov A.K. Bankovní půjčka // Encyklopedie Nesterovů

Bankovní úvěrový systém tvoří řadu různých služeb pro klienty bank, především kreditní programy, tvořící základ úvěrových vztahů, realizovaných v různých typech a formách.

Koncept bankovních půjček

Bankovní úvěrování je soubor finančních a úvěrových vztahů, kterých se účastní věřitel a dlužník, realizovaných formou úvěrových a vypořádacích operací na základě platby, urgence a splácení.

V moderním ekonomický systém Rozvoj bankovního úvěrového systému nastává v podmínkách zintenzivnění procesu poskytování úvěrů.

Moderní komerční banky v rámci úvěrového procesu využívají k poskytování úvěrů a zajištění jejich následného splácení soubor organizačních a ekonomických technik.

Hlavní prvky bankovních půjček:

1. Úvěr samotný jako zvláštní ekonomická kategorie;
2. Předměty půjčování: věřitel a dlužník;
3. Půjčování předmětů: materiální hodnoty, běžné a kapitálové náklady, krytí závazků;
4. Úroky z úvěru: platba nákladů na zapůjčený kapitál;
5. Zajištění úvěru je skutečnými podmínkami pro splacení úvěru.

bankovní půjčka

Bankovní úvěr je hlavní formou moderního úvěru.

Úvěr (lat. creditum - půjčka z lat. credere - důvěřovat) nebo úvěrové vztahy ve vědeckém a ekonomickém smyslu jsou takové transakce nebo obchodní obrat, při nichž jedna strana postoupí druhé straně vlastnictví jakýchkoli hodnot za podmínek splacení (tj. je půjčka musí být splacena v budoucnu), platba (tedy za využití půjčky bude účtován poplatek - úrok) a urgence (tedy doba splácení je nastavena tak či onak).

Půjčka je ekonomická transakce, při které vlastník Peníze nebo majetek je poskytne dlužníkovi za podmínek naléhavosti, splacení a platby.

Úvěr jako ekonomická kategorie představuje určitý typ společenských vztahů spojených s pohybem hodnoty na základě splácení. Úvěr může být v komoditní a peněžní formě. Ve zbožní formě se jedná o převod pro dočasné použití hodnoty ve formě konkrétní věci definované generickými vlastnostmi. V moderním ekonomickém systému převládá peněžní forma úvěru. To znamená, že úvěr je poskytnut a splacen v hotovosti. Účast peněz v úvěrových vztazích je nezbavuje jejich specifik a netransformuje úvěr do ekonomické kategorie „peníze“. Při úvěrové transakci nedochází k ekvivalentní směně zboží a peněz, ale dochází k převodu hodnoty pro dočasné použití s ​​podmínkou vrácení po určité době a zaplacení úroku za použití této hodnoty.

Nedílnou součástí úvěru jako ekonomické kategorie je splacení zapůjčené hodnoty, které nelze zrušit z vůle některého ze subjektů úvěrového obchodu. Podstata bankovního úvěrování v celé rozmanitosti úvěrových vztahů je dána objektivními důvody existence úvěru v konkrétní společenské formaci.

Kredit jako zvláštní forma hodnotových vztahů vzniká tehdy, když hodnota uvolněná z jednoho ekonomického subjektu nemůže po určitou dobu vstoupit do nového reprodukčního cyklu a být využita v obchodních transakcích. Tato hodnota je díky zápůjčce převedena na jiný subjekt s dočasnou potřebou dodatečných finančních prostředků, a tak nadále funguje v rámci reprodukčního procesu.

Podle autora tohoto článku je půjčkou vztah mezi půjčitelem a dlužníkem, ve kterém půjčitel převádí peníze nebo věci na dlužníka a dlužník se zavazuje vrátit stejnou částku peněz nebo stejný počet věcí stejného druhu a kvality v určitém časovém období.

Principy bankovního úvěrování

		Charakteristický
	Splácení	Splacení znamená, že úvěrové prostředky přijaté dlužníkem k dočasnému použití podléhají povinnému a včasnému vrácení věřiteli, vlastníkovi prostředků.
	Naléhavost	Urgencí se rozumí dodržení lhůt pro úplné splacení úvěru a dodržení platebních lhůt.
	Diferenciace	Diferenciace půjček znamená, že půjčky jsou poskytovány pouze tomu, kdo dokáže půjčku získat a včas ji splatit.
	Bezpečnostní	Úvěr musí být zajištěn majetkem dlužníka.
	Způsob platby	Platba je nutnost úhrady za použití úvěrových prostředků, tzn. úrok z půjčky.

V závislosti na povaze nebo vlastnosti zajištění může být úvěr buď osobní, zástavní nebo skutečný. V moderní praxi bankovního úvěrování se jako forma zajištění splácení úvěru používá postoupení (postoupení) pohledávek a převod vlastnického práva. „Postoupení je postoupení pohledávky dlužníkem (postupcem) na třetí stranu ( pohledávky) bance jako zajištění splácení úvěru. Smlouva o postoupení stanoví převod práva na příjem peněžních prostředků z postoupené pohledávky na banku." Pokud částka přijatá na postoupenou pohledávku přesáhne částku úvěru a narostlé úroky, rozdíl mezi nimi se vrátí postupiteli.

Pokud jsou záruky a ručení použity jako zástava pro splácení úvěru, třetí strana přebírá majetkovou odpovědnost za dlužníka. Záruky jsou poskytovány formou zvláštního dokumentu (záručního listu) nebo avalizací směnky. Subjektem ručícím za závazek dlužníka mohou být finančně stabilní podniky, speciální fondy a banky.

"Vztah vzniklý na základě půjčky mezi dvěma stranami představuje dluhový závazek." Dluhový závazek vzniká nejen při úvěru, ale i při jakémkoli jiném úvěrovém obratu, například při nákupu a prodeji zboží na úvěr, při nákupu nemovitosti s odloženou splátkou apod.

Úvěrový oběh po naturálním barteru a peněžním oběhu charakterizuje třetí stupeň oběhu hodnot, svědčící o vyšším rozvoji ekonomiky.

Lze rozlišit následující kategorie půjček prezentovaných na trhu Ruské federace:

1. Půjčky fyzickým osobám

1.1. Spotřebitelské úvěry: hotovost pro jakoukoli potřebu; vystavené bankovním převodem k platbě za zboží/služby; půjčky na plastové karty (kreditní karty, debetní karty s přečerpáním, revolvingové karty).

1.2. Půjčky na nákup vozů se zajištěním/bez zajištění kupovaných vozů (úvěr na auto).

1.3. Půjčky na vzdělání.

1.4. Hypoteční úvěry:

1.4.1. Půjčky na nákup nemovitosti zajištěné kupovanou nemovitostí;

1.4.2. Půjčky na nákup nemovitostí zajištěné stávajícími nemovitostmi;

1.4.3. Půjčky zajištěné nemovitostí.

2. Půjčky právnickým osobám.

3. Státní úvěr.

Tabulka ukazuje klasifikaci bankovních úvěrů podle různých kritérií.

Klasifikace bankovních úvěrů

	Klasifikační kritérium	Typ bankovního úvěru
	Podle typu dlužníků	Půjčky státním podnikům
		Půjčky korporacím
		Půjčky pro malé průmyslové stavby
		Půjčky pro jednotlivé dlužníky
		Půjčky bankám
		Ostatní půjčky (úřady, mezinárodní organizace atd.)
	Podle odvětví	Půjčky průmyslovým podnikům
		Půjčky obchodním organizacím
		Půjčky zemědělským podnikům
		Spotřebitelské úvěry
	Podle doby platnosti	Na vyžádání (na zavolání)
		Krátkodobé půjčky
		Střednědobé půjčky
		Dlouhodobé půjčky
	Podle splátkového kalendáře	Jednorázové půjčky
		Půjčky splatné ve stejných splátkách
		Půjčky s pravidelnými splátkami (měsíční, čtvrtletní atd.) - S bezúročné období – bez odkladu
	Podle účelu	Půjčky na dočasné potřeby (financování běžných potřeb pracovního kapitálu)
		Půjčky na kapitálové investice
	Podle ustanovení	Nezajištěné (prázdné) půjčky
		Zajištěné půjčky
		Půjčky se zárukou
		Půjčky s jiným zajištěním (pojištění)
	Podle charakteru oběhu finančních prostředků	Sezónní půjčky
		Neustále revolvingové půjčky (revolvingové)
	Podle způsobu doručení	Účelové půjčky
		Kontokorentní úvěry
		Aktuální půjčky
	Podle oblasti použití	Půjčky na výrobu
		Půjčky do oběhu
	Podle velikosti půjčky
	Na základě splátky úvěru	Půjčky s tržní sazbou
		Půjčky s vyšší úrokovou sazbou
		Půjčky se zvýhodněnými úrokovými sazbami
	Způsobem splacení jistiny dluhu	Splatný jednorázově
		Splatný ve splátkách
	Podle způsobu účtování úroků z úvěru	Úroky se platí při splatnosti
		Úroky jsou vypláceny ve stejných splátkách
		Úroky se platí v nerovnoměrných splátkách
	Na základě zamýšlený účel	Obecná půjčka
		Účelová půjčka

Úvěrové vztahy jsou upraveny ve smlouvě o úvěru.

Smlouva o půjčce je písemná smlouva mezi komerční banka a dlužník, ve kterém se obchodní banka zavazuje poskytnout úvěr na sjednanou částku, určitou dobu a za stanovenou úplatu a dlužník se zavazuje úvěr použít v souladu s jeho účelem a vrátit úvěr poskytnutý bankou, a také splnit všechny podmínky smlouvy.

Existují následující bezpodmínečné principy bankovních půjček:

• zásada naléhavosti (půjčka je poskytována na jasně definovanou dobu);
• princip splácení (celá částka úvěru musí být splacena v plné výši ve sjednané lhůtě);
• platební princip (za právo využít úvěr musí dlužník zaplatit dohodnutou výši úroku). Uvedené 3 zásady v zákoně „o bankách a bankovní činnosti“ (článek 1) se nazývají podmínky;
• princip podřízení úvěrového obchodu právním normám a bankovním pravidlům (zejména úvěrová smlouva/smlouva v psaní, které není v rozporu se zákony a předpisy Centrální banky Ruské federace);
• princip neměnnosti podmínek bankovního úvěrování (ustanovení úvěrové smlouvy/smlouvy). Pokud se změní, pak je třeba tak učinit v souladu s pravidly formulovanými v samotné úvěrové smlouvě/smlouvě nebo ve zvláštní příloze k ní;
• princip vzájemné výhodnosti úvěrové transakce (její podmínky musí přiměřeně zohledňovat obchodní zájmy a možnosti obou stran).

Zvláštní skupinu zásad by měla zahrnovat společná pravidla bankovního úvěrování, která se používají, pokud je to vůle stran vyjádřená ve smlouvě o úvěru, a neměla by být uplatňována, pokud taková smlouva neobsahuje (nikoli bezpodmínečné zásady):

• zásada zamýšlené použití půjčka, tj. dohoda s věřitelem o účelu a použití půjčky;
• princip zajištěného bankovního úvěrování (úvěr může být plně, částečně zajištěn nebo nezajištěn vůbec).

Subjekty bankovního úvěrování jsou věřitel a dlužník. Věřitelé poskytují svůj kapitál ve formě půjčky k dispozici dlužníkovi a dlužník tuto půjčku obdrží na určitou dobu s následným splácením.

Věřitelé jsou finanční a úvěrové organizace, které akumulují a mobilizují peněžní kapitál, dočasně uvolněný v procesu oběhu finančních prostředků, a poskytují dočasné použití těm, kteří potřebují dodatečný kapitál. Komerční banky jsou ve vydávání úvěrů omezeny státem. Omezení jsou dána normou povinných rezerv a koeficientem průměrování. Banka může poskytnout úvěr tak, že na účet příjemce úvěru připíše částku mnohem větší, než je uložena centrální banka jako bankovní rezervu. Komerční banky se tak se svolením státu podílejí na procesu tvorby peněžní zásoby.

Banka poskytuje finanční prostředky dlužníkům v tomto pořadí:

V rámci systému bankovních půjček mohou být dlužníky podniky jakéhokoli typu, bez ohledu na formu vlastnictví, a jednotlivci. Banky jako věřitelé vybírají ty potenciální dlužníky, kteří splňují kritéria pro vydání půjčky. Dlužníky lze klasifikovat podle několika kritérií.

1. Typ dlužníka

• velké a střední podniky;
• malé podniky a jednotliví podnikatelé;
• Jednotlivci;

2. Úroveň solventnosti

• stabilní, tzn. pravidelný příjem klienta umožňuje bez problémů splácet úvěr;
• nestabilní, tzn. klient má nestabilní příjem nebo „šedý“ příjem, v takových případech je ke kompenzaci rizika vyžadována dodatečná garance a zvýšení úrokové sazby;
• insolventní, tj. po sjednání úvěru nebude klient schopen splácet úvěr a úroky z něj.

Pro jednotlivce byla přijata další kritéria, která umožňují úplnější posouzení a objektivní charakteristiku dlužníka:

• „Věk“ je jednoduchý atribut, který může mít hodnotu v rozsahu od 20 do 100.
• „Vlastnost“ je komplexní atribut. Typy nemovitostí mohou být dům, byt, auto atd. Protože dlužník může vlastnit několik typů nemovitostí, může mít tento atribut několik stavů nebo žádný.
• „Příjem“ je jednoduchý znak. Hodnota této charakteristiky se považuje za poměr měsíčního příjmu dlužníka k požadovanému úvěru v procentech. Atribut „income“ tedy může nabývat hodnot v rozsahu od 0 do 100 procent požadované půjčky.
• „Bylo vyšetřováno“ je jednoduché znamení, „Ano“, „Ne“.
• „Má ručitele“ je jednoduché znamení, „Ano“, „Ne“.
• „Má vysokoškolské vzdělání“ je jednoduchý znak, „Ano“, „Ne“.

Na základě těchto znaků se rozhoduje o půjčce.

Podle velikosti podniku se klienti dělí do tří skupin – jednotliví podnikatelé a malé podniky, střední a velké podniky. Jednotliví podnikatelé a malé podniky mohou rychleji reagovat na potřeby trhu a klienta. Jejich struktura je lehčí, což jim dává možnost rychle měnit směry svých obchodních aktivit a získávat vysoké zisky. Obvykle však mají malý vlastní kapitál, což vede k bankrotu v podmínkách tvrdé konkurence, k některým nepředvídatelným změnám v politice a politice. ekonomické povahy. Velké podniky jsou naopak inertnější. Nereagují rychle na změny potřeb trhu a konkrétního spotřebitele, nemění často směr svých podnikatelských aktivit, ale mají značné čisté jmění a mohou přežít některé nepříznivé ekonomické situace. Středně velké podniky zaujímají střední pozici.

Podniky poskytující půjčky lze také klasifikovat podle odvětví (zemědělství, průmysl, komunální služby, obchod, služby) a účelů půjček (průmyslové, pro tvorbu pracovního kapitálu, investiční, sezónní, pro odstraňování dočasných finančních potíží, meziprodukty, pro operace s cenné papíry, dovoz a vývoz).

Předměty bankovních úvěrů

Předměty úvěrování, které jsou důležitým prvkem bankovního úvěrového systému, přímo reprezentují, na co je konkrétní úvěr vydán, a působí tedy jako předmět úvěrové transakce. Předmět bankovního úvěrování může mít hmotnou podobu nebo přímo či nepřímo odrážet hmotný proces. Pokud má předmět úvěru hmotnou podobu např. nemovitost, suroviny, automobil apod., tzn. působí jako hmotný předmět, poskytuje půjčitel vypůjčiteli úvěr na jeho koupi. Pokud je předmět půjčování přímým odrazem konkrétního materiálního procesu, například když podnik chybí vlastní prostředky a výtěžek za provádění běžných plateb, věřitel poskytuje dlužníkovi půjčku, aby zajistil kontinuální platební obrat. Pokud předmět úvěru nepřímo odráží materiální proces, například odstranění následků přírodních katastrof, které neumožňují podniku obnovit výrobní proces, pak úvěr poskytnutý věřitelem použije dlužník k zajištění samotné možnosti obnovení platebního obratu.

Úrok z půjčky

V bankovní půjčkyúrok z úvěru je poplatek, který platí dlužník věřiteli za právo používat úvěrové zdroje.

Výše úroku z úvěru je uvedena jako sazba a měřena v procentech. Úroky z úvěru se počítají po dobu platnosti práva využívat poskytnutý úvěr.

Dlužník a věřitel sledují cíl vytěžit určitý prospěch tím, že vstoupí do úvěrových vztahů v rámci bankovního úvěrování, rozdíl je v tom, že pro dlužníka jde o prospěch z čerpání úvěru a pro věřitele o příjem z úvěru. zapůjčená hodnota.

Jistota pro bankovní úvěry

Zajištění bankovních úvěrů vytváří reálné podmínky pro dlužníka, aby splatil úvěr přijatý od věřitele.

Zajištění úvěru je vyjádřeno zástavou. Zajištění je majetek nebo jiné cennosti, které poskytuje dlužník k zajištění úvěru. Pokud dlužník úvěr nesplatí, má věřitel plné právo uspokojit svou pohledávku z hodnoty zajištění.

Poskytnutí zajištění jako zajištění úvěru obecně snižuje riziko pro věřitele, a proto snižuje úrokovou sazbu. Tím pádem, zajištění bankovních úvěrů funguje jako podmínka pro udržitelné úvěrování a úvěry mohou být zajištěné, zaručené, nezajištěné nebo mohou mít jiné zajištění, jako je pojištění.

V moderních podmínkách se přístupy k zajištění úvěru výrazně liší, neboť hmotné zajištění dlužníka nemusí vždy znamenat splacení úvěru, a naopak nehmotné faktory mohou přispět k úplnému splacení úvěru. Mezi takové faktory patří finanční pověst, úvěrová kultura, úvěrová historie, důvěra na straně věřitele atd. Možnost vydávání finančně nezajištěných úvěrů se tedy objevuje v případě, kdy je na straně věřitele vysoká organizace bankovního úvěrování. a dlužník využívá její vysoké důvěry.

V tomto ohledu posouzení bonity dlužníka, což je jedna z fází úvěrový proces. "Důvěryhodnost klienta komerční banky je schopnost dlužníka splatit své dluhové závazky (jistinu a úroky) v plné výši a včas." Míra bonity klienta určuje míru rizika banky při poskytnutí úvěru konkrétnímu dlužníkovi.

"Posouzení bonity je posouzení finanční situace potenciálního dlužníka bankou z pohledu možnosti a proveditelnosti poskytnutí úvěru a určuje pravděpodobnost jeho včasného splacení v budoucnu." Hlavním účelem hodnocení úvěrových dokumentů je zjistit schopnost a ochotu dlužníka splatit požadovaný úvěr včas a v plné výši.

závěry

Bankovní úvěry jsou dnes hlavní formou poskytování finančních prostředků za určité procento účtované za použití prostředků; jednou z hlavních forem úvěrů je spotřebitelský úvěr. Úvěrové vztahy jsou konsolidovány dohoda o půjčce, která zajišťuje jak práva věřitele, tak vypůjčitele.

Prvky bankovního úvěrování jsou úvěr samotný, což je půjčovaný kapitál, a předměty úvěrování, tzn. věřitel a vypůjčovatel, půjčování předmětů, úroky z půjčky a zajištění půjčky. Předmětem půjčování jsou jakákoli materiální aktiva nebo výdaje. Úroky z úvěru jsou účtovány věřitelem za poskytnutí práva použít zapůjčený kapitál. Zajištění u bankovních úvěrů znamená vytvoření podmínek, za kterých je možné úvěr splácet.

Vztah vzniklý z titulu půjčky mezi dvěma úvěrujícími subjekty představuje dluhový závazek, jehož předmětem je přímý předmět úvěru.

Jedním ze základních základů úvěrového systému je úrok z úvěru, který je v podstatě platbou za právo použít úvěrový kapitál a představuje zvláštní druh nadhodnoty.

Zajištění úvěru je soubor organizačních, materiálních a finančních možností pro vytvoření reálných podmínek pro dlužníka ke splacení úvěru přijatého od věřitele, jehož zajištění je vyjádřeno zástavou. V tomto ohledu je velmi důležité posouzení bonity dlužníka, které bance umožňuje rozhodnout o možnosti poskytnutí úvěru.

Literatura

1. Bankovnictví. / ed. Ya.E. Černyševová. – M.: Unity-Dana, 2013.
2. Bankovnictví. / ed. G.G. Korobová. – M.: Ekonom, 2012.
3. Sviridov O.Yu. Finance, peněžní obrat, kredit. – Rostov na Donu: Phoenix, 2011.
4. Kuchkovskaya V.O. Bankovnictví - M.: Progress, 2012.
5. Klyuchnikov I.K., Molchanova O.A., Klyuchnikov O.I. Credit a banky. – M.: Finance a statistika, 2013.
6. Chelnakov V.A. Banky a Bankovní operace. – M.: Infra-M, 2013.
7. Samsonová R.G. Finance a úvěr - M.: Prospekt, 2012
8. Bocharová I.V. Analýza a posouzení bonity dlužníka. – M.: Knorus, 2011.
9. Endovitsky D.A., Bocharova I.V. Analýza a posouzení bonity dlužníka. – KnoRus, 2010.

Hodnocení kvality úvěrového portfolia je systém prvků, který se skládá z hodnotící základny (předmětů), technologie hodnocení (kritéria a ukazatele) a získaného výsledku (zařazení prvků úvěrového portfolia do kvalitativních skupin).

Předměty hodnocení jsou úvěrový výbor, úvěrový úsek a útvar vnitřní kontroly banky; ratingové a analytické agentury, které posuzují kvalitu úvěrového portfolia banky v souladu s aktuální legislativou Ruské federace a předpisy Ruské banky, jakož i interními dokumenty úvěrové instituce.

Kritériem pro hodnocení kvality úvěrového portfolia podle jeho obsahu je míra úvěrového rizika, míra ziskovosti a míra likvidity.

Stupeň úvěrového rizika. Jak již bylo uvedeno, úvěrové riziko je pravděpodobnost, že dlužník kvůli různým okolnostem nesplatí jistinu a úroky z úvěru.

Úvěrové riziko, kterému je komerční banka vystavena, závisí na řadě faktorů charakterizujících úvěrovou politiku banky a v důsledku toho na kvalitě úvěrového portfolia. Existuje několik hlavních faktorů úvěrového rizika:

Nízký stupeň diverzifikace úvěrového portfolia podle typu dlužníka, regionu, odvětví, doby úvěru (čím vyšší diverzifikace, tím nižší riziko);

Podíl úvěrů po splatnosti v portfoliu (včetně restrukturalizovaného dluhu);

Podíl nových dlužníků, kteří nemají úvěrovou historii nebo obchodní pověst;

Neadekvátní posouzení bonity dlužníka (může být dáno z různých důvodů, např. nízkou kvalitou informací o dlužníkovi, které banka dostává, jejich nedostatečností nebo neaktuálností; stávající nedostatky v systému organizace a řízení úvěrových rizik; používání metodiky hodnocení finanční situace dlužníka, která neposkytuje úplný obraz o jeho činnosti, nekompetentnost bankovních specialistů);

Úzká nabídka úvěrových produktů – banka se zaměřuje pouze na tradiční úvěrové operace; použití stejné metodiky hodnocení úvěrového rizika a faktorů, které je způsobují, u různých typů úvěrů. Například při půjčování přes kontokorent hrozí nepovolené přečerpání, riziko porušení platebního řádu; u investičních úvěrů - rizika nedokončení stavby, zastaralost projektu, nedostatek odbytového trhu hotové výrobky. Při individuálním půjčování mohou existovat rizika znehodnocení zajištění, zhoršení finanční situace dlužníka-právnické osoby nebo zaměstnavatele dlužníka-fyzické osoby;

Nízká kvalita metodické podpory řízení používané v bance úvěrové riziko;

Formální přístup bank ke kvalitě zajištění úvěru;

nesprávná volba typu a podmínek úvěru úvěrovou institucí, která může mít negativní dopad na současné aktivity dlužníka;

Nedostatečná pozornost ze strany řídících orgánů banky a jejích vrcholových manažerů hodnocení efektivity řízení úvěrového procesu.

Faktory ovlivňující vznik úvěrového rizika se ve svém působení liší ve vztahu k bance na vnější a vnitřní. Vnější faktory (makroekonomické, geografické, měnové) nezávisí na přímých aktivitách banky; jejich vliv lze zohlednit pouze např. při utváření systému rozhodování a preferencí při poskytování úvěrů. Vnitřní faktory mohou být spojeny jak s činnostmi samotné úvěrující banky, tak s činnostmi dlužníka; jsou téměř zcela kontrolovány vedením banky, pokud má úvěrová instituce dobře vyvinuté mechanismy pro provádění úvěrových operací a systémy řízení úvěrového rizika.

V závislosti na uvedených faktorech jsou úvěrová rizika klasifikována podle typu (tabulka 1).

Tabulka 1. Typy úvěrových rizik

Klasifikační kritéria	Druhy rizik
Podle úrovně rizika	Rizika na makroúrovni a mikroúrovni vztahů
Podle míry závislosti rizika na bance	Nezávislé a závislé na činnostech úvěrové instituce
Podle sektorového zaměření úvěrování	Průmyslové, obchodní, stavební atd.
Podle rozsahu půjček	Komplexní a soukromé
Podle typu půjčky	Rizika podle subjektů, objektů, termínů, bezpečnosti
Podle struktury úvěru	Rizika ve fázi poskytování, čerpání, splácení úvěru atd.
Podle fáze rozhodování	Rizika v předběžné a následné fázi úvěrování
Podle míry přípustnosti	Minimální, zvýšené, kritické, nepřijatelné

Pro hodnocení míry úvěrového rizika banky využívají kvalitativní a kvantitativní analýzu. Kvalitativní analýza je založena na studiu a identifikaci specifických rizikových faktorů. Mezi kvalitativní ukazatele patří výsledky analýzy vyhlídek rozvoje dlužníka: stav odvětví dlužníka; role dlužníka v regionu; posouzení hospodářské, politické a technické politiky přijímající organizace; obchodní pověst podniku a majitelů podniků. Modelem pro provedení kvalitativní analýzy je přímá analýza úvěrového portfolia banky.

Kvantitativní analýza rizik formalizuje míru rizika výpočtem různých ukazatelů a finančních ukazatelů (Příloha 1). Kromě toho kvantitativní analýza zahrnuje analýzu faktorů, které ovlivnily změnu hodnot použitých ukazatelů a koeficientů; analýza dynamiky takových změn; srovnání se stanovenými kritérii a ukazateli konkurenčních bank.

Hodnocení celkového rizika pro úvěrové portfolio banky je stanoveno na základě charakteristiky prvků a rizika jednotlivé segmentyúvěrové portfolio, například úvěry poskytované právnickým osobám; poskytované jednotlivcům; uložené vklady a mezibankovní úvěry; eskontované směnky a další (v příloze č. 2 je uveden výčet prvků vypracované metodiky hodnocení kvality takového segmentu úvěrového portfolia jako jsou úvěry právnickým osobám).

Souhrnným ukazatelem pro posouzení míry úvěrového rizika portfolia je poměr výše nesplaceného zůstatku na úvěrech a úvěrových aktivech přiřazených i-tato kvalitativní kategorie snížená o procento rizika pro i- této kategorie k celkové výši úvěrového portfolia. Míru úvěrového rizika portfolia, stejně jako ochranu banky před ním, lze hodnotit pomocí ukazatelů, které určují podíl úvěrů po splatnosti, nesplácených úvěrů, úvěrových ztrát na zůstatku úvěrového dluhu, poměr skutečné a odhadované rezervy na pokrytí úvěrových ztrát.

Pro stanovení úrovně úvěrového rizika banky v praxi využívají různé komplexní systémy kvantitativních modelů hodnocení. Některé modely jsou založeny na rozdílech v přístupu ke stanovení úvěrových ztrát: v některých případech zahrnují skutečné nesplacení úvěru včas; v jiných se používá srovnání úrovně ztráty banky s tržními ukazateli (nebo s modelovými ukazateli). Některé banky používají prediktivní přístup (například pro úvěrovou linku) založený na odhadu reprodukčních nákladů úvěru v případě nesplácení, jiné počítají empirická data. V metodice hodnocení úvěrového rizika se rozlišují podmíněné a nepodmíněné modely: nepodmíněné zpravidla odrážejí informace o konkrétním dlužníkovi, podmíněné obsahují také informace o stavu ekonomiky. Úvěrové riziko lze hodnotit na úrovni jednotlivého aktiva nebo na úrovni agregovaných dat, která slouží k hodnocení rizika pro portfolio homogenních úvěrů i pro celé úvěrové portfolio. K hodnocení vzájemné závislosti faktorů ovlivňujících úvěrové ztráty se používají také různé metody (např. metody hodnocení korelace mezi nesplácením a změnami ratingu).

Přestože se přístupy používané k sestavení řady modelů pro hodnocení úvěrového rizika liší, spojuje je skutečnost, že všechny počítají pravděpodobnost změn v kvalitě jednotlivých kategorií úvěrů a nesplácení a zároveň umožňují bance predikovat budoucí ztráty z úvěrového rizika. prodlení dlužníka. Důraz v těchto modelech je kladen na hodnocení rizik v krátkém časovém intervalu (obvykle rok).

Úroveň ziskovosti úvěrového portfolia. Veškeré operace, včetně úvěrových, jsou prováděny bankami s cílem získat maximální zisk při přijatelné míře rizika. Hlavní příjem bank tvoří úroková marže vyplývající z rozdílu úrokových sazeb z poskytnutých úvěrů a úrokových sazeb z přitahovaných vkladů fyzických osob a finančních prostředků. právnické osoby. Banky jsou v tomto ohledu povinny sledovat veškeré výkyvy úrokových sazeb, neboť jakákoli jejich změna může mít pozitivní či negativní dopad na výši čistého úrokového výnosu a vést tak k finančním potížím nebo úvěrovým ztrátám.

Existuje několik metod pro analýzu změn úrokových sazeb a jejich dopadu na ziskovost banky, například: analýza změn úrokové marže; analýza nesouladu mezi úrovní úrokových sazeb aktiv a pasiv banky (GAP nebo DGAP).

Prvky, které tvoří úvěrové portfolio, jsou rozděleny do dvou skupin: příjmové a nevýnosové. Úroveň ziskovosti úvěru je dána výší úrokové sazby z něj a také včasností plnění závazků dlužníka ohledně plateb úroků. Do skupiny půjček, které negenerují příjem, patří bezúročné půjčky, půjčky se zmrazeným úrokem a půjčky s úroky po splatnosti.

Při určování ziskovosti úvěrového portfolia se rozlišují jeho spodní a horní hranice: spodní hranice ziskovosti je definována jako součet nákladů na úvěrové operace (personální náklady, vedení úvěrových účtů), výše úroků splatných za zdroje investované do úvěrového portfolia; horní limit je úroveň dostatečné marže, která se vypočítá pomocí následujícího vzorce:

V systému řízení banky, včetně kvality úvěrového portfolia, je velmi důležitý promyšlený a vyvážený přístup k určování úvěrové a úrokové politiky. Tempo růstu výnosů z úvěrových operací ne vždy odpovídá tempu nárůstu objemu klientských úvěrů, což může být způsobeno nedostatečným hodnocením úvěrového rizika ze strany banky. Špatně koncipovaná politika řízení může vést k celkovému zhoršení kvality bankovní aktiva, včetně půjček; úvěry nesplácené dlužníky a nezaplacené úroky zase ovlivňují pokles úrokových výnosů banky, což vede k dodatečným příspěvkům do rezerv na krytí ztrát, ke zvýšení bankovních výdajů a poklesu zisků. Při vytváření dodatečných rezerv dochází k odklonu peněžních zdrojů z bankovního obratu, které by mohly být využity k úvěrování, což ovlivňuje změnu likvidity banky.

Při špatně koncipované úrokové politice může v činnosti banky vzniknout nerovnováha mezi dobou splácení úvěrů a vypůjčených prostředků, což povede ke zvýšení rizika likvidity, přilákání drahých prostředků a jejich umístění do operací se zvýšeným rizikem. za účelem dosažení vyšších příjmů.

Úroveň likvidity úvěrového portfolia. Historicky byla tato kategorie přímo závislá na kvalitě úvěrového portfolia – čím vyšší je podíl úvěrů zařazených do nejkvalitnějších kategorií, tím vyšší je likvidita banky. Regulace úrovně likvidity bank (včetně úvěrového procesu) se tradičně omezila na přizpůsobení načasování půjček načasování přitahování vkladů, čímž se pojistily pro případ neočekávaného výběru svých prostředků ze strany vkladatelů. Půjčky jsou považovány za nejméně likvidní aktiva, zatímco vklady jsou, ne-li hlavním zdrojem tvorby zdrojové základny banky, pak neméně významné. Vysoký poměr úvěrů ke vkladům svědčí o nelikviditě banky, neboť banka téměř všechny své zdroje použila na poskytování úvěrů a nově poskytnuté úvěry budou financovány nákupem prostředků na trhu. Nízká hodnota ukazatele indikuje, že banka má volnou likviditu a může financovat nové úvěry prostřednictvím vkladů.

Nevýhodou tohoto ukazatele likvidity je, že nezohledňuje strukturu úvěrového portfolia a portfolia vkladů. Některé půjčky mohou být krátkodobé nebo prodávané na sekundárním trhu; jiné mají dlouhodobý charakter a počítají s možností odkladu splátek (lze realizovat pouze s výraznou slevou). V důsledku toho budou mít banky se stejným poměrem úvěrů a vkladů různou úvěrovou likviditu kvůli rozdílům v jejich úvěrových portfoliích. Tento ukazatel navíc nezohledňuje příjem částek na splacení jistiny a úroků z úvěrů.

V moderní bankovní praxi se k regulaci úrovně likvidity používají různé metody, například vytvořením takové struktury aktiv, která bance umožňuje udržovat rovnováhu likvidity a v případě potřeby ji obnovit (včetně rychlého prodeje likvidních aktiv). , zejména kótované státní dluhové dluhopisy nebo přilákání mezibankovních půjček, které lze použít k vyplacení vkladatelů požadovaných finančních prostředků v předem stanovených lhůtách, aby se předešlo ztrátám na dlouhodobé půjčky, u nichž jsou částky stvrzenek na úhradu jistiny a úroků nevýznamné).

V poslední době se také používá metoda výpočtu cash flow, která je založena na principu porovnávání výše odlivu a přílivu finančních prostředků klienta za požadované období. Obecně se výše očekávaných peněžních toků určuje na základě kvality bankovních aktiv a úrovně problémových úvěrů. Ukazatelem pro tuto kategorii je úroková marže banky.

Pro zajištění vyvážené likvidity je důležité, aby poskytnuté úvěry byly splaceny v plné výši a v termínech stanovených smlouvami tak, aby banka měla možnost alokovat zdroje na nové úvěry (případně prodat úvěry třetím osobám vzhledem k jejich kvalitě a rentabilitě). ). To vše je možné díky kompetentní organizaci v bance systému řízení kvality úvěrových investic a obchodních procesů a vytvoření efektivního systému řízení rizik.

Výskyt problémů s likviditou v činnosti banky vede k oslabení její finanční pozice a vzniku potíží spojených se zachováním a udržením její zdrojové základny (např. odliv vkladů, zdražení mezibankovních úvěrů). Současné aktivity bank by přitom měly směřovat k zajištění optimální rovnováhy mezi úrovní likvidity a ziskovosti: čím vyšší je úroveň likvidity úvěrové instituce, tím nižší je její ziskovost, protože výnosy z vysoce likvidních aktiv jsou nižší. nižší ve srovnání s jinými aktivními nástroji, vzhledem k nižší míře rizika .

Ukazatele používané k hodnocení kvality úvěrových investic se dělí do tří skupin:

1. Finanční ukazatele, které kombinují ukazatele pro hodnocení kvality jednotlivých prvků úvěrového portfolia a ukazatele pro hodnocení kvality portfolia jako celku.

2. Segmentační metriky používané k identifikaci rizikových oblastí.

3. Předpokládaná ztráta spojená s VAR a simulací.

Finanční ukazatele se používají v kontextu kritérií pro hodnocení kvality úvěrových investic (tabulka 2).

Tabulka 2. Vztah mezi kritérii a ukazateli pro hodnocení kvality úvěrového portfolia

Kvalita úvěrového portfolia jako celku závisí na kvalitě každého jednotlivého úvěru zahrnutého v jeho skladbě, případně na kvalitě portfolia homogenních úvěrů. Pro zařazení prvků úvěrového portfolia do kvalitativních skupin je stanoven počet kvalitativních skupin a klasifikační metody. Standardní přístupy k hodnocení kvality úvěru, povinné pro každého úvěrové organizace, zřízená Bankou Ruska v nařízení č. 254-P. Kvalita úvěru se posuzuje na základě finanční situace dlužníka a jeho schopnosti splácet jistinu a úroky. Činnosti dlužníka musí být zároveň legální povahy se skutečnými tok peněz a generovat příjem dostatečný na splacení dluhu bance (nebo několika bankám).

Kritéria pro hodnocení finanční situace dlužníka jsou založena na komplexní analýze jeho výrobních a finančních a ekonomických činností a dalších dostupných informací o něm, přičemž banky používají různé metody výpočtu a hodnocení ukazatelů výkonnosti.

Pro posouzení kvality půjček je důležitá bezúhonnost dlužníka, tedy dobrá historie dluhové služby a také to, co je o něm dostupné v bankách. úvěrová historie. Ukazatelem včasného splácení úvěru je absence dluhu po splatnosti z úvěru a plateb úroků. Dluh po splatnosti se rozlišuje podle doby trvání; Zohledňuje se také počet případů a důvodů pro opětovné vystavení úvěrové smlouvy.

Přítomnost zajištění úvěru je zohledněna pouze při tvorbě rezervy na případné ztráty, nikoli však při zjišťování kvality úvěru, neboť v bankovní praxi z různých důvodů dochází k právním potížím při uplatňování práv na přijaté zajištění. . Ukazatelem zajištění úvěru je přítomnost likvidního zajištění dostatečného ke splacení jistiny dluhu, úroků z ní a případných nákladů spojených s realizací zajišťovacích práv.

Posouzení finančního stavu dlužníka a jeho bezúhonnosti umožňuje bance posoudit kvalitu úvěru v jedné z pěti kategorií: bezrizikový (nebo standardní - 1 kvalitativní kategorie) a znehodnocený (s hodnotou rizika od 1 % do 100 % - 2-5 kategorií kvality).

Při hodnocení kvality úvěrového portfolia je třeba věnovat zvláštní pozornost úvěrům:

jehož výše je více než 5 % celkového kapitálu banky;

Poskytnutí akcionáři, insideři a osoby spřízněné s bankou, skupiny propojených osob;

jejichž hodnota přesahuje 50 % čistých aktiv dlužníka (skupina spřízněných dlužníků);

restrukturalizováno, základní podmínky původní smlouvy, podle které byly změněny směrem příznivějším pro dlužníka;

Vznikající v důsledku zániku již existujících závazků dlužníka novací, poskytnutí náhrady (včetně postoupení pohledávek);

Poskytováno na dobu delší než 6 měsíců se splátkami jistiny nebo úroku nejdříve 6 měsíců po poskytnutí úvěru;

Platby, které se provádějí na úkor finančních prostředků poskytnutých dlužníkovi přímo nebo nepřímo věřitelskou bankou;

Klasifikováno jako nestandardní, pochybné nebo nerentabilní (problémové).

Problémové úvěry mají negativní dopad na kvalitu úvěrového portfolia – dluh, u kterého má banka pochybnosti o finanční situaci dlužníka nebo zajištění. Jejich vliv na kvalitu úvěrů se projevuje: vznikem přímých ztrát pro banku z nesplácení úvěrů a neplacení úroků; zmrazení prostředků v nevýnosových aktivech; podkopávání obchodní pověsti banky a důvěry v ni ze strany věřitelů a vkladatelů; odliv kvalifikovaných pracovníků z banky v důsledku poklesu ziskovosti banky a materiálních pobídek.

Kromě toho je při analýze nesplácených úvěrů třeba věnovat zvláštní pozornost:

Úvěry (jistina a úrok) po splatnosti déle než 30, 90, 180 a 360 dní;

Důvody pro vznik takových půjček;

Základní informace o nesplácených půjčkách;

Dostatečnost vytvořených rezerv na případné ztráty a postup při použití těchto rezerv;

Míra vlivu těchto úvěrů na úroveň ziskovosti a ziskovosti banky.

Efektivní úvěrové aktivity banky zahrnují kompetentní posouzení kvality úvěrového portfolia, které závisí na finanční situaci dlužníků. Banka provádí kvantitativní a kvalitativní hodnocení úvěrového rizika.

Analýza úvěrového portfolia komerční banky zahrnuje systematické studium a sledování úvěrových aktivit banky, což umožňuje posoudit složení a kvalitu bankovních úvěrů v čase ve srovnání s průměrnými bankovními ukazateli. Analýza není konečným cílem, ale pouze prostředkem, který umožňuje úvěrové organizaci vyhodnotit využití dat o stavu úvěrového portfolia pro rozhodování různých útvarů banky.

Hlavními parametry pro hodnocení kvality úvěrového portfolia jsou jeho míra úvěrového rizika, ziskovost a likvidita. Předpokládá se, že při půjčování a při provádění jiných operací banka balancuje mezi těmito parametry.

Pro posouzení kvality úvěrového portfolia potřebuje banka provést strukturální analýzu úvěrového portfolia v různých oblastech v různých oblastech (typ dlužníka, kvalita úvěrů, podmínky). Jednou z nejdůležitějších podmínek pro snížení úvěrového rizika je absence koncentrace úvěrového portfolia z různých důvodů. Banky by měly vytvářet diverzifikovaná úvěrová portfolia, to znamená, že se vyvarují vydávání velkého množství úvěrů, které mohou být stejně ovlivněny stejným externím faktorem. V tomto ohledu musí mít banka vysoké a spolehlivé hodnocení kvality úvěrového portfolia.

Závěry z analýzy kvality úvěrového portfolia by měly stanovit systém opatření, která budou implementována do procesů řízení úrovně úvěrového rizika, likvidity a ziskovosti a zajistí vyrovnání negativních faktorů v činnosti banky a jejím vývoji. ve směru vytváření nové hodnoty.

Hlavním důvodem finančních ztrát bank byla podle Bank of Russia zvýšená koncentrace podnikatelských rizik, umocněná povahou investičních objektů (investičních projektů).

Pro identifikaci kreditního rizika banky je nutné určit její oblasti (zóny).

Charakteristika zón úvěrového rizika:

• - snížení bonity dlužníka;
• - zhoršení kvality úvěrového portfolia;
• - výskyt splátky jistiny a úroků po splatnosti;
• - vznik problémových úvěrů;
• - vznik rizikových faktorů podnikání;
• - spolehlivost zdrojů splácení dluhu.

Všechny rizikové oblasti jsou propojeny, proto by banka pro stanovení úvěrového rizika měla analyzovat své oblasti jako celek. Vytvořit kontrolní a regulační systém, který zohledňuje provázanost všech faktorů úvěrového rizika.

Při půjčování dlužníkovi by měl být kladen největší důraz na posouzení jeho finanční situace. Ztráty vznikají v důsledku umělého navyšování kategorie kvality úvěrů nebo používání neefektivních metod analýzy kvantitativních a kvalitativních ukazatelů dlužníka, tyto problémy vznikají v důsledku chybějícího standardizovaného přístupu k identifikaci a řízení úvěrového rizika.

Sledování úvěrového rizika banky je prováděno průběžně napříč celým portfoliem úvěrů a ekvivalentních dluhů, ale i dalších finanční nástroje nesoucí úvěrové riziko. Účelem sledování úvěrového rizika banky je vypracovat adekvátní manažerská rozhodnutí. Výsledkem sledování úvěrového rizika banky je každodenní kontrola výše rezervy na případné ztráty z úvěrů a podobných pohledávek za účelem udržení rezervy na úrovni odpovídající kvalitě úvěrového portfolia banky. Úvěrové riziko je sledováno dynamicky s přihlédnutím k retrospektivní a prospektivní analýze úvěrového portfolia banky (viz tabulka 3).

Tabulka 3 – Shoda nemovitostí a kritéria pro hodnocení kvality úvěrového portfolia banky

Na základě toho lze posuzovat kvalitu úvěrového portfolia komerční banky finanční skupiny ukazatele:

1) Souhrnný ukazatel kvality úvěrového portfolia, vypočítaný jako poměr celkového rizika úvěrového portfolia k vlastnímu kapitálu banky. Tento ukazatel poskytuje ratingové hodnocení kvality aktiv (viz tabulka 4).

Tabulka 4 - Hodnota souhrnného ukazatele kvality úvěrového portfolia

• 2) Přiměřenost bankovních rezerv ke krytí úvěrových ztrát. Tento koeficient se odhaduje pomocí čtyř poměrů:
  • - z hlediska dynamiky je růst pozitivní trend (1):

Přiměřenost rezerv = RB ke krytí / Půjčky generující příjem, (1)

kde, RB ke krytí - rezervy banky na krytí ztrát.

Hodnota tohoto ukazatele se pohybuje do 50 %, pokles ukazatele znamená volbu správnější úvěrové politiky (2):

Přiměřenost rezerv = RB pro úvěry / ​​objem úvěrového portfolia, (2)

kde, RB pro úvěry - rezervy na krytí úvěrových ztrát.

Charakterizuje procento odepsaných úvěrů. Nízká hodnota poměru je příznivá, ne vyšší než 1,5 % (3):

Přiměřenost rezerv = Odpis z rezervy / Objem úvěrového portfolia, (3)

kde, Odpis z rezervy - odpis z rezerv na krytí ztrát z úvěrových rizik.

Uvažováno v dynamice. Pokles tohoto ukazatele je pozitivní trend (4):

Přiměřenost rezerv = Problémové úvěry / ​​Objem úvěrového portfolia, (4)

kde, Problémové půjčky jsou pochybné a ztracené půjčky.

• 3) Ziskovost úvěrového portfolia banky
• - ziskovost, o kterou by se banka měla snažit, je 1,4 % (5):

Ziskovost = % W + % D / Objem úvěrového portfolia, (5)

Kde, % Z - úrok přijatý od dlužníků;

% D - placené úroky z vkladů a mezibankovních úvěrů.

• - koeficient podobný předchozímu, úroveň tohoto ukazatele se pohybuje od 10 % do 20 %/
• - hodnotu kritéria si stanoví banka sama. Tento koeficient je nutné uvažovat v dynamice, jehož pozitivním trendem je růst (6):

Výnos = % obdržené z půjčky / půjčky negenerující příjem, (6)

4) Kvalita řízení úvěrového portfolia (7, 8):

Kvalita řízení CP = Úvěry / ​​Vklady, (7)

Kvalita řízení KP = úvěry / ​​aktiva, (8)

kde Kvalita řízení úvěrového portfolia je kvalita řízení úvěrového portfolia.

Banka tyto ukazatele bere v úvahu časové řady. Oba ukazatele odrážejí míru úvěrové aktivity banky. Pokud je poměr výše poskytnutých úvěrů k aktivům banky vyšší než 65 %, doporučuje se revidovat úvěrovou politiku banky.

• 5) Politika přiměřenosti banky v oblasti rizik zkoumá dynamiku skupiny ukazatelů:
  • - každý typ klasifikovaných úvěrů, objem problémových úvěrů, objem bezúročných úvěrů;
  • -objem transakcí se zasvěcenými osobami;
  • - objem velkých úvěrů, objem úvěrů po splatnosti.

Výsledky hodnocení úvěrového portfolia banky se mohou stát podkladem pro revizi úvěrové politiky banky.

Posouzení efektivnosti úvěrového portfolia je nejdůležitějším úkolem ekonomická analýza, jehož řešení je založeno na aplikaci koeficientové metody. Podstatou této metody je vybudování systému vzájemně souvisejících ukazatelů, které komplexně charakterizují stav a dynamiku předmětu studia.

Systém ukazatelů pro hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia je počítán na základě výsledků činnosti komerční banky za daný rok. Při výpočtech za čtvrtletí nebo půl roku je nutné systém ukazatelů dostat na roční úroveň.

Hlavní ukazatele, které charakterizují hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia komerční banky, jsou následující:

• - efektivní sazba;
• - čistá současná hodnota;
• - vnitřní míra návratnosti;
• - ziskovost;
• - doba návratnosti.

Efektivní sazba) - sazba měří skutečný relativní příjem, který je přijat jako celek za rok. Jinými slovy, efektivní sazba ukazuje, jakou roční složenou úrokovou sazbu dává stejnou finanční výsledky, protože m je počet splátek za rok v sazbě.

Efektivní sazba se určuje podle následující rovnosti (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

kde m je počet splátek za rok;

n je výpůjční lhůta v letech.

Následuje následující rovnost (10):

Sef = (1+Sef/m). (10)

Čistá současná hodnota (NPV) – charakterizuje celkový absolutní výsledek úvěrové činnosti, její konečný efekt. Čistá současná hodnota je rozdíl mezi aktuálně diskontovanými ukazateli výnosů a úvěrových investic. Pokud jsou příjmy a úvěrové investice prezentovány ve formě toku zdrojů příjmů, pak se čistá současná hodnota rovná dané hodnotě tohoto toku. Ukazatel čisté současné hodnoty je základem pro stanovení většiny měřítek účinnosti.

Posouzení efektivity tvorby úvěrového portfolia komerční banky v moderních ekonomických podmínkách

Levčenko Jevgenij Vladimirovič,

postgraduální student katedry financí a úvěru Jižní federální univerzity.

Současná situace v ruské ekonomice, charakterizovaná přítomností turbulentních jevů, klade nové požadavky na systém řízení úvěrového rizika v komerční bance. Výsledkem, který odráží efektivitu procesu řízení úvěrového rizika, je kvalita úvěrového portfolia. V souladu s tím je naléhavá potřeba vyvinout nové přístupy ke komplexnímu sledování stavu úvěrového portfolia komerční banky, které umožní co nejrychlejší rozhodování managementu v souvislosti s měnící se situací. Nový přístup k hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia by měl poskytnout možnost určit míru úvěrového rizika a ziskovosti.

Úvaha o otázce hodnocení efektivnosti úvěrového portfolia musí začít definicí tohoto pojmu. V moderní vědecké literatuře je pojem „úvěrové portfolio“ diskutabilní, k problematice určení jeho struktury a podstaty existuje několik přístupů.

1) Úvěrové portfolio banky jsou úvěry poskytované komerční bankou různým kategoriím dlužníků s přihlédnutím k požadavkům, které jsou na ně kladeny.

2) Úvěrové portfolio - soubor bankovních pohledávek za poskytnuté úvěry. Úvěrové portfolio banky zahrnuje: mezibankovní úvěry, úvěry organizacím a podnikům, úvěry fyzickým osobám.

V prezentovaných definicích je úvěrové portfolio interpretováno jako soubor, který zahrnuje úvěry poskytnuté dlužníkům různých kategorií, ale nereflektuje nutnost klasifikovat je podle určitých kritérií a není zde žádná souvislost s mírou úvěrového rizika, která významně omezuje tento koncept.

Následující autoři nejkompletněji charakterizují pojem „úvěrové portfolio“ s přihlédnutím k výše uvedeným faktorům:

1) Úvěrové portfolio je soubor pohledávek bank za úvěry, které jsou klasifikovány podle kritérií spojených s různými faktory úvěrového rizika nebo způsoby ochrany proti němu.

2) Úvěrové portfolio je charakteristikou struktury a kvality emitovaných úvěrů, klasifikovaných podle určitých kritérií. Jedním z těchto kritérií používaných v zahraniční i tuzemské praxi je míra úvěrového rizika. Kvalita úvěrového portfolia je určena tímto kritériem.

3) Úvěrové portfolio je celkový objem úvěrových investic banky strukturovaných určitým způsobem, tzn. charakteristiky struktury a kvality vydaných úvěrů, klasifikované podle nejdůležitějších kritérií.

4) Úvěrové portfolio je charakteristikou struktury a kvality vydávaných úvěrů, klasifikovaných podle jednotlivých kritérií.

Srovnáním definic pojmu „úvěrové portfolio“ tedy můžeme dojít k závěru, že někteří autoři mu připisují veškerá finanční aktiva banky, jiní zdůrazňují možnost jeho strukturování.

Zobecnění prezentovaných výkladů pojmu „úvěrové portfolio“ různými autory nám umožňuje formulovat následující definici: úvěrové portfolio komerční banky je soubor pohledávek bank vůči různým kategoriím dlužníků, strukturovaných v závislosti na faktorech úvěrového rizika. .

Podle nařízení Bank of Russia č. 254-P je struktura úvěrového portfolia reprezentována úvěrovým portfoliem, jakož i peněžními pohledávkami a požadavky vyplývajícími z transakcí s finančními nástroji uznanými jako úvěry: poskytnuté a přijaté úvěry, uložené vklady a přilákala, včetně mezibankovních úvěrů (vklady, půjčky), faktoringu, eskontovaných směnek, pohledávek z hypoték nakoupených na sekundárním trhu, z prodejních (nákupních) transakcí finanční aktiva s odloženou platbou (dodání finančních aktiv), pro transakce finančního leasingu apod.

Klasifikací úvěrového portfolia podle stupně úvěrového rizika lze určit jeho kvalitu. Kvalita úvěrového portfolia přímo závisí na míře akceptovaného úvěrového rizika, úvěrové portfolio je tedy výsledkem úvěrové činnosti banky, která zahrnuje celý soubor úvěrů poskytnutých k určitému datu. Přítomnost významného podílu dluhu po splatnosti negativně ovlivňuje kvalitu úvěrového portfolia. Růst dluhu po splatnosti nutí banky odklánět stále větší množství finančních prostředků a směřovat je k tvorbě nezbytných rezerv, což přímo ovlivňuje ziskovost úvěrového portfolia.

Kvalita úvěrového portfolia je komplexní definice, která charakterizuje efektivitu tvorby úvěrového portfolia komerční banky z hlediska ziskovosti, míry úvěrového rizika (které naopak závisí na finanční situaci dlužníka, kvalitu dluhové služby, jakož i veškeré informace, které má úvěrová organizace k dispozici o všech rizicích dlužníka, včetně informací o vnějších závazcích dlužníka, fungování trhu, na kterém dlužník působí) a bezpečnosti.

Jedním z nich je podle řady autorů úvěrové portfolio nejdůležitější ukazatelečinnosti komerční banky, které přímo ovlivňují její finanční stabilita a spolehlivost , , . Kvalita úvěrového portfolia banky odráží efektivitu řízení rizik, dobré vztahy mezi bankou, jejími klienty a ostatními finančními a úvěrovými institucemi a také stav celé banky. bankovní systém obvykle.

Úvěrové portfolio je tedy hlavním výnosovým aktivem, jehož kvalita přímo ovlivňuje finanční stabilitu a spolehlivost celé komerční banky. Hlavními charakteristikami úvěrového portfolia jsou tyto ukazatele: bezpečnost, ziskovost, riziko.

Zabezpečení předpokládá přítomnost zajištění u poskytnutých úvěrů, které tvoří úvěrové portfolio komerční banky. Prioritními předměty zajištění, zejména v době nestabilní ekonomické situace, jsou pro komerční banku v rámci projednávání žádosti o úvěr malým podnikatelům: zajištění nemovitostí, vozidel a garance garančního fondu. Přítomnost těchto předmětů, které slouží jako zajištění úvěrové transakce, umožňuje splatit závazky klienta v případě, že je transakce klasifikována jako beznadějná. Realizace zajištění je účinná metoda zlepšení kvality úvěrového portfolia.

Rentabilita úvěrového portfolia se vypočítá jako podíl výnosů banky z úvěrových operací k určitému datu k objemu úvěrového portfolia za stejné období. Posouzení ziskovosti úvěrového portfolia za určité období není obtížným úkolem a lze jej definovat jako součet všech výnosů z umístění úvěrové prostředky na určité období. Je třeba poznamenat, že ziskovost úvěrového portfolia nezávisí pouze na příjmech dlužníků za splácení úroků a jistiny, ale hlavní charakteristikou je včasnost těchto splátek a míra celkového úvěrového rizika pro úvěrové portfolio jako celek. .

Stanovení celkového rizika úvěrového portfolia by mělo vycházet z výpočtu výše rezerv pro každý jednotlivý poskytnutý úvěr. Podle pokynu 254-P je vliv faktorů úvěrového rizika pro stanovení výše odhadované úvěrové rezervy klasifikován do jedné z pěti kategorií kvality. Zařazení úvěru do příslušné kvalitativní kategorie je vlastně hodnocení rizika, na základě kterého banka rozhodne o vytvoření rezervy na případné ztráty, aby se minimalizoval negativní vliv případného nesplácení dlužníka na finanční situaci sklenice. Zároveň se u znehodnocených úvěrů tvoří rezerva zohledňující jejich kvalitativní kategorii. Klasifikace úvěrů podle úrovně úvěrového rizika je možné prezentovat formou následující tabulky (Tabulka 1).

Stůl 1.

Klasifikace úvěrů podle úrovně úvěrového rizika.

	Název půjčky	Charakteristika úvěru	Úroveň úvěrového rizika, %
	Standard	Žádné kreditní riziko
zlevněné:
	Nestandardní	Mírné úvěrové riziko	1-20
	Pochybný	Významné úvěrové riziko	21-50
	Problematický	Vysoké úvěrové riziko	51-100
	Beznadějný	Není pravděpodobné, že by dlužník půjčku splatil

Pokyn 254-P stanoví postup pro stanovení kategorie kvality úvěru na základě následujících ukazatelů: finanční pozice a kvalita dluhové služby (tabulka 2). Při vydávání úvěrových fondů je finanční situace hodnocena jako „dobrá“ a kvalita dluhové služby se rovná hodnotě prvního ukazatele. Během procesu obsluhy úvěru se může zhoršit finanční situace klienta, což může způsobit prodlení se splátkami. Tyto okolnosti zvyšují riziko konkrétního úvěru a vzniká potřeba tvořit dodatečné rezervy pro komerční banku, což snižuje ziskovost úvěrového portfolia a vyžaduje odklon prostředků, které by bylo možné použít k umístění úvěrových prostředků. V tomto ohledu je nutné provádět finanční monitoring stávajících klientů komerční banky.

Tabulka 2

Určení kategorie kvality úvěru s přihlédnutím k finanční situaci a kvalitě dluhové služby.

Finanční pozice	Dluhová služba
	dobrý	Průměrný	nevyhovující
dobrý	Standard	Nestandardní	Pochybný
Průměrný	Nestandardní	Pochybný	Problematický
Špatný	Pochybný	Problematický	Beznadějný

Prezentovaná klasifikace kategorií kvality úvěrů zahrnuje hodnocení úvěrového rizika v procentech. Většina autorů uvažuje o procesu stanovení výše úvěrového rizika u úvěrového portfolia pouze v bodovém nebo procentuálním vyjádření.

Panková T.N. v článku „Zlepšení nástrojů pro analýzu kvality úvěrového portfolia komerční banky“ navrhuje využít Koeficient kvality řízení úvěrového portfolia (Kq.upr) komerční banky, který odráží míru rizika úvěrových investic do podmínky jejich rozložení mezi rizikové skupiny, které vychází z údajů o duraci úvěrů po splatnosti a kvality zajištění úvěrů.

K k.control = (∑ x1×k1 + ∑ x2×k2 + … + ∑ xn×kn) : C celkem × 100 %, (13)

kde x je objem úvěrové dluhové skupiny; k – míra rizika nesplacení úvěru; n – počet rizikových skupin úvěrových investic; Ctotal - celková výše úvěrových investic.

Grebenik T.V., Yaroshchuk A.B. v článku „Směrnice pro rozvoj praxe řízení kvality úvěrového portfolia v komerční bance“ se zabývá přístupem ke zjišťování kvality úvěrového portfolia pomocí výpočtu integrálního ukazatele.

Integrální ukazatel kvality úvěrového portfolia je počítán na základě následujících kritérií: míra úvěrového rizika, míra ziskovosti a míra likvidity. Soubor indikátorů lze prezentovat ve formě tabulky (Tabulka 3).

Tabulka 3.

Metodika výpočtu integrálního ukazatele kvality úvěrového portfolia banky.

Kritérium kvality úvěrového portfolia	Ukazatele	Úroveň kritéria	Skóre v bodech	Skutečná hodnota ukazatele	Odchylka skutečné hodnoty od plánované	Skóre v bodech	Hmotnost indikátoru
Úroveň rizika	Podíl dluhu po splatnosti
	Objem dluhu po splatnosti
Úroveň ziskovosti	Vážený průměr úroková sazba podle portfolia s přihlédnutím k podílu dílčích portfolií
Úroveň likvidity	Podíl problémového dluhu
	Diskontní úroveň, s ohledem na kterou je vhodné prodat problémové dluhy

V důsledku studie byl učiněn následující závěr, že hlavní nevýhodou prezentovaných přístupů ke stanovení kvality úvěrového portfolia je nemožnost posoudit míru úvěrového rizika v peněžním vyjádření. Přítomnost takové příležitosti umožní co nejpřesněji vypočítat jak množství prostředků na vytvoření rezervy na možné ztráty v souladu s požadavky Ruské banky, čímž se stanoví úroveň úvěrového rizika, tak skutečnou ziskovost úvěrového portfolia, určující náklady na jeho obsluhu. V tomto ohledu je nutné vyvinout vzorec, který určuje míru úvěrového rizika portfolia komerční banky v peněžním vyjádření.

Jako základ pro výpočet úrovně úvěrového rizika portfolia v peněžním vyjádření by měl být pro každý ze zahrnutých úvěrů použit ukazatel „výše úvěrové rezervy“, který ve skutečnosti odráží množství prostředků, které je třeba odvést k vytvoření rezervy. Pro posouzení výše úvěrového rizika pro úvěrové portfolio v peněžním vyjádření lze použít následující vzorec (1):

P p = Σ (K i *P i), (1)

kde Rp je celkové úvěrové riziko pro portfolio; K i – výše zůstatku úvěrového dluhu i-tému dlužníkovi (v rublech); Р i – výše úvěrové rezervy pro i-tý úvěr (v %).

Míra úvěrového rizika u konkrétního úvěru musí být stanovena na základě velikosti rezerv tvořených bankami. Výši rezerv je v této souvislosti nutno chápat jako výši prostředků kryjících výši kreditního rizika konkrétní transakce, vypočtenou podle regulační dokumenty Bank of Russia. Úvěrové portfolio komerční banky je tvořeno z jednotlivých úvěrů a použití systému pro výpočet úvěrového limitu jednotlivého dlužníka, který s sebou potenciálně nese zvýšenou míru úvěrového rizika, povede k vytvoření úvěrového portfolia s nízkou úroveň kvality.

Prezentovaný přístup k výpočtu celkového úvěrového rizika nám umožňuje získat hodnotu v peněžním vyjádření. Na základě tohoto ukazatele lze vypočítat i podíl úvěrového rizika pro portfolio jako celek. V tomto ohledu má vzorec následující formu (2):

Rd% = (Rp/K) * 100 %, (2)

kde Р d% je podíl rizika v úvěrovém portfoliu; R p – celkové úvěrové riziko pro portfolio; K – celkový objem úvěrů poskytnutých za portfolio.

Prezentovaný vzorec (2) nám umožňuje odhadnout skutečný podíl úvěrového rizika v portfoliu v procentech.

Kvalita úvěrového portfolia tak odráží efektivitu systému řízení rizik komerční banky. Na základě výsledků studie byla stanovena potřeba vyvinout přístup, který nám umožní posoudit jak míru úvěrového rizika portfolia jako celku, tak jeho ziskovost. Prezentovaný výpočetní přístup založený na stanovení úrovně úvěrového rizika v peněžním vyjádření, na rozdíl od stávajících, umožňuje co nejpřesněji posoudit stav úvěrového portfolia, což umožňuje rychle přijímat manažerská rozhodnutí o změně úvěrové strategie společnosti. komerční banka.

Literatura

1. Zobová E.V. Řízení úvěrového portfolia komerční banky v současné fázi // Socioekonomické jevy a procesy. č. 4 (038). 2012. s. 46 - 50.

2. Pashkov A.I. Posouzení kvality úvěrového portfolia // Účetnictví a banky. č. 3. 1996. S. 29.

3. Maslenčenkov Yu.S. Technologie a organizace bankovní práce: teorie a praxe. – M.: LLC Publishing and Consulting Company „Deka“, 1998 – S. 346.

4. Vorobyová L.A. Řízení úvěrového rizika // Audit a finanční analýza. – 2005. - č. 1. – S. 132.

5. Základy bankovnictví v Ruské federaci / ed. O.G. Semenyuty. – Rostov n/d: Phoenix, 2001. – S. 263.

6. Ilyasov S.M., Gadzhiev A.A., Magomedov G.I. Kvalita úvěrového portfolia a úvěrová rizika // Bankovnictví. - 2008. - č. 3. – S.80

7. Nařízení Ruské banky ze dne 24. března 2004 č. 254-P „O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na případné ztráty z úvěrů, úvěrů a podobných dluhů“ (ve znění pozdějších předpisů 18. prosince 2014)

8. Bražnikov A.S. Metody hodnocení kvality úvěrového portfolia komerční banky // Příloha ke sborníku vědeckých prací SevKavSTU. Série "Ekonomika". – 2008. - č. 8. - 13. – 20. str.

9. Sorokina I.O. Metodické přístupy k analýze a hodnocení úvěrového portfolia externími uživateli // Finance a úvěr. – 2008. - č. 42 (330). – str. 21.

10. Panková T.N. Zlepšení nástrojů pro analýzu kvality úvěrového portfolia komerční banky // Moderní technologie vedení č. 112/3, 2012 – URL režimu přístupu: http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

11. Yaroshchuk A.B., Grebenik T.V. Pokyny pro rozvoj praxe řízení kvality úvěrového portfolia v ruských bankách // Ekonomika a management. – 2014. - č. 4. – S. 115 – 125.

12. Dmitrová T.A. Podstata a koncept úvěrového portfolia komerční banky // Mezinárodní vědecký výzkumný časopis. – 2014. - č. 12-2 (31). – S. 8-9.

13. Khashaev A.A. Koncepce úvěrového portfolia banky a jeho kvalita // Aktuální problémy humanitních a přírodních věd. – 2014. - č. 10. – str. 18 – 22.

14. Galimova D.I. Správa úvěrového portfolia komerční banky // Mezinárodní vědecký časopis „SYMBOL OF SCIENCE“. – 2015. - č. 4. – S. 74-75.

Do redakce přijato 30. listopadu 2015.

Nařízení Ruské banky ze dne 24. března 2004 č. 254-P „O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na možné ztráty z úvěrů, úvěrů a ekvivalentních dluhů“ //

Nařízení Ruské banky ze dne 24. března 2004 č. 254-P „O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na možné ztráty z úvěrů, úvěrů a ekvivalentních dluhů“ //Referenční a informační systém "ConsultantPlus".

Panková T.N. Zlepšení nástrojů pro analýzu kvality úvěrového portfolia komerční banky // Moderní technologie řízení č. 112/3, 2012 – Režim přístupu URL : http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

Yaroshchuk A.B., Grebenik T.V. Pokyny pro rozvoj praxe řízení kvality úvěrového portfolia v ruských bankách // Ekonomika a management. – 2014. - č. 4. – S. 115 – 125.