Definice pohledávek po lhůtě splatnosti. Analýza pohledávek a závazků. Výpočet dluhů po splatnosti

Při bezhotovostních platbách mezi organizacemi vznikají pohledávky a úvěrové dluhy.

Pohledávky- jedná se o dluh jakýchkoli podniků a osob ve prospěch tohoto podniku.

Úroveň pohledávky určuje mnoho faktorů:

• typ produktu, za který se platí
• tržní kapacita
• míru nasycení trhu tímto typem produktu
• platné formy bezhotovostních plateb za tyto produkty

Analýza by měla stanovit dynamiku pohledávek, tj. změna jeho velikosti za analyzované období; zvážit jeho složení, tj. pro jaké konkrétní podniky a osoby je uveden a v jaké výši; zjistit načasování dluhu.

Pohledávky po splatnosti

Zvláštní pozornost je třeba věnovat identifikaci neoprávněných i pohledávek po splatnosti.

Mezi neoprávněné dluhy patří:

• dluhy dlužníků za manka, zpronevěru a krádež;
• dluh oddělení investiční výstavby tohoto podniku vzniklý v důsledku porušení finanční a odhadové kázně;
• zboží odesláno, kupující nezaplatil včas.

Pohledávky, u kterých uplynula tříletá promlčecí doba, se odepisují finanční výsledky organizací jako ztrátu.

Ostatní pohledávky

Podle analytického účetnictví by ostatní pohledávky měly být podrobně zváženy. Skládá se z různých článků kalkulace komoditní a nekomoditní povahy.

Zahrnuje zejména:

• vyrovnání s kupujícími a zákazníky za plánované platby a další výpočty
• dluhy za odpovědné osoby na peněžních prostředcích, které jim byly vydány na pracovní cesty, správní a obchodní výdaje apod.;
• nedoplatky nájemníků na nájemném a energiích atd.

Pro optimalizaci výše pohledávek má velký význam výběr potenciálních kupců a stanovení platebních podmínek za zboží.

Analýza pohledávek lze provést buď pevný nebo selektivní metoda. Záleží na velikosti dluhu, na počtu vypořádacích dokladů a na počtu samotných dlužníků.

Ukazatelů, absolutních i relativních, charakterizujících pohledávky je celá řada.

Za prvé, zde používáme absolutní ukazatel pohledávek po lhůtě splatnosti, uvedené v příloze k rozvaze (f.5). Za dluh po splatnosti se považuje takový dluh, u kterého ode dne jeho splacení uplynula tříměsíční lhůta.

Důležitým ukazatelem je obrat pohledávek, určený podle následujícího vzorce:

Přejděme k úvahám splatné účty.

Splatné účty- to je dluh tohoto podniku vůči jiným podnikům a osobám: za platby dodavatelům, dodavatelům, zaměstnancům a jiným věřitelům. V širším smyslu mohou závazky zahrnovat také dluhy vůči bankám a jiným podnikům na splacení úvěrů a půjček přijatých od nich (krátkodobých i dlouhodobých).

Složení a dynamiku závazků analyzované organizace lze vidět z následující tabulky: (v tisících rublech)

Indikátory	Na začátek roku	Na konci roku	Změna za rok
1. Nedoplatky na platbách do rozpočtu
2. Nedoplatky plateb do mimorozpočtových fondů
3. Dluhy vůči dodavatelům podle akceptovaných zúčtovacích dokumentů, jejichž platební podmínky nenastaly
4. Včas neuhrazené dluhy vůči dodavatelům za vypořádací doklady
5. Dluh vůči dodavatelům za nevyfakturované dodávky
6. Dluh zaměstnancům za mzdy
7. Zadluženost vůči jiným věřitelům
Celkové splatné účty

Částka splatných účtů se během vykazovaného roku zvýšila o 30 tisíc rublů nebo o 10,1 % (30/297 * 100).

Neoprávněné závazky

Analýza by měla identifikovat neoprávněné závazky.

To zahrnuje:

• dluhy po splatnosti vůči dodavatelům na dokladech o vypořádání, které nebyly zaplaceny včas;
• dluh dodavatelům za nevyfakturované dodávky.

Takový dluh vzniká, pokud podnik obdrží materiály od dodavatelů a vypořádací listiny neboť tato organizace ani banka, která jí slouží, dosud neobdržela.

Je nutné stanovit dynamiku závazků, zvážit jejich složení podle analytického účetnictví organizace a také zjistit načasování jejich vzniku.

Nevyzvednuté účty splatné, u kterého uplynula promlčecí doba tří let, se připočítává k zisku této organizace.

Jiné splatné účty

Podle analytického účetnictví by ostatní závazky měly být zváženy podrobně. Stejně jako ostatní pohledávky se skládá z různých zúčtovacích položek, a to jak komoditních, tak nekomoditních. Mezi další závazky patří nevyzvednuté částky vkladů, neuhrazené pohledávky atd.

Při analýze ostatních závazků je třeba zvážit jejich složení, načasování jejich vzniku a příčiny dluhu.

Pro přesnější informace o analyzovaném podniku je nutné sestavit platební kalendáře, které porovnávají nadcházející platby a příjmy z hlediska jejich termínů. Peníze.

Ukazatele charakterizující závazky jsou následující. Tento absolutní ukazatel závazků po splatnosti, která se promítne do přílohy k rozvaze (formulář 5). Uvádí výši dluhu, u kterého uplynuly tři měsíce po datu jeho splacení.

Relativní ukazatel je účet splatný obrat poměr, která odráží počet obratů tohoto dluhu za určité období.

Dalším relativním ukazatelem je doba splatnosti, jinak — trvání jeho obratu ve dnech. Určuje se podle následujícího vzorce:

Počet dní v daném období (v roce - 360) dělený obratem závazků (počet obratů za dané období).

Pokud je předchozí ukazatel vyjádřen jako abstraktní číslo (počet otáček), pak se poslední ukazatel měří ve dnech. Oba charakterizují obrat závazků.

Pro charakterizaci udržitelnosti je tedy důležitá analýza pohledávek a závazků finanční situaci podniky.

Článek je psán pro ředitele a vedoucí obchodních oddělení, kteří zatím automaticky nepracují s dluhy zákazníků. Navrženo tak, aby jim pomohlo rychle implementovat proces šablony do činností

co to je

a proč s tím pracovat

Každý, kdo pracuje v b2b, má představu o pohledávkách ( Říkejme tomu "DZ"). Právě to si často bezdůvodně zapisujete do svého volného majetku – dluhy vůči vám od vašich protistran. DZ - normální a pochopitelný jev, máte vyexpedováno - klient platí po 5 dnech. Těchto 5 dní (např. máte ve smlouvě uvedeno 5denní lhůtu splatnosti) má dluh. Co se stane, když zákazník nezaplatí do 5 dnů? Písmeno "P" - přidá se do "DZ" a vyjde z toho "pohledávky po lhůtě splatnosti (PDZ)". Proč s ní pracovat, vždyť klient to stejně zaplatí? Pokud jste připraveni čekat rok nebo tři, než za doručení zaplatí nepříliš svědomitý klient, pak můžete článek přeskočit.

Z populárních procesů, pokud jde o dluhy protistran, se obvykle rozlišují tyto:

1. Návrat PDZ. Vrátit to, co už dlužíme
2. Zásilka v DZ. Aby se jejich situace nezhoršila, pokud klient stejně nezaplatí.

Dnes bude řeč o návratu PDZ. Jedná se o přímý proces z požadavků zákazníků „TOP 3“ k nám na automatizaci.

Life hack:
Téměř každý má dluhy, ale systémově jednotky s tím bojují. Celkově je jedno, jak s tím bude vaše společnost pracovat – prostřednictvím obchodních procesů nebo pomocí xls tabulky. Žádný důslednost přinese výsledky. Obchodní procesy jsou chladnější, protože udělají 65 % něčí práce:

1. Spusťte se, když vznikne dluh
2. Generujte dopisy klientovi
3. Odesílejte úkoly manažerům
4. Kontrola platebních podmínek atd.

Nezbytné podmínky

implementovat proces do života firmy

1. Smlouvy uzavřené s vašimi klienty musí obsahovat následující položky:

• platebními podmínkami (pokud se jedná o platby předem a následně, pak uvedení jejich podílů)
• úroky a penále v případě prodlení s platbou

Není uvedeno ve smlouvě? Není to nejlepší možnost, ale pomůže článek 314 občanského zákoníku Ruské federace, podle kterého musí platba proběhnout v „přiměřené době“ nebo do 7 dnů ode dne požadavku na splnění závazků.

2. Úkoly pro něj by měly vznikat samy a systematicky. Žádný systém = žádná kontrola = extra nálož kopanců, upomínek a výmluv.

3. Existuje taková nepříjemná "nemoc dítěte v hračkářství" - když chcete mít obojí najednou, a ještě další a ještě tohle. Měli byste začít s jednoduchým obchodním procesem s minimem událostí. Bude touha připojit tuny oznámení, schválení termínu od manažera až po vedoucího ... Není třeba. Lepší je jednodušší, ale půjde to hned a mašličky stihnete dodělat později. Nechte zaměstnance zvyknout si na nový způsob práce.

4. Odpovědnost musí nést vykonavatelé procesu. Tito. pokud manažer obdrží svá procenta bez ohledu na platbu klienta, tak nebude mít zájem s PDZ pracovat.

Jaký je proces

a jaké události jsou zahrnuty

Schéma práce je znázorněno na obrázku výše. Pokud pracujete s obchodními procesy, musíte události schématu zahájit den před plánovanou platbou podle smlouvy (pokud ještě nejsou peníze od klienta). Všechny možnosti práce s dluhem jsou podobné v tom, že v závislosti na době splatnosti musí určitý dodavatel vykonat určité činnosti pro interakci s klientem na tomto dluhu. Pokusili jsme se zkombinovat zkušenosti z různých implementací a ukázat určitou průměrnou šablonu, kterou bude snadné změnit, aby vyhovovala vašim potřebám.

V procesu jsou podmíněně 4 typy událostí:
1. Klient má dluh, ale není po splatnosti.
Práce:
- manažer klientů
Použité dokumenty:
- dopis s upomínkou na platbu

V tomto případě by se náš systém již měl zapnout a pokusit se předvídat výskyt zpoždění. Systém sám odešle klientovi dopis s upomínkou, že z jeho strany není žádná platba. Navíc je vytvořen úkol pro manažera o telefonátu klienta.

2. Klient má dluh, platba dle smlouvy je po splatnosti 1 den.
Práce:
- manažer klientů
Dokumentace:
- dopis s výzvou ke splnění závazků ze smlouvy
- událost v crm o hovoru klientovi a výsledku komunikace
- volitelné - blokování zásilek protistraně

Systém zaznamenal okamžik prodlení s platbou a automaticky tuto událost klientovi i manažerovi připomněl. Manažer si musí s klientem ujasnit termín platby, pokud je to do 7 dnů, tak věříme, že celý proces probíhá „podle plánu“. Manažer nastaví nové datum platby a systém čeká na zpracování platby. Je vhodné získat od klienta záruční list.
Pokud manažer pochopí, že existuje riziko, nebo klient řekne, že zaplatí později než do 7 dnů, je proces eskalován na vedoucího obchodního oddělení (ROP)

3. Platba podle smlouvy je po splatnosti 2 dny
Práce:
- vedoucí obchodního oddělení (ROP)
Dokumentace:
- dopis s výzvou ke splnění závazků vyplývajících ze smlouvy
- událost v crm o hovoru klientovi a výsledku komunikace

ROP se připojí k procesu a komunikuje s klientem. Buď si domluví schůzku, nebo si v telefonickém rozhovoru s klientem vyjasní důvody, nastaví v systému nový termín platby (opatření jsou v každém případě různá a závisí na politice společnosti). Pokud datum splatnosti překročí povolenou dobu, proces dále eskaluje.

4. Platba je po splatnosti 10 a více dní.
Práce:
- právní oddělení / bezpečnostní služba

U dluhu byly překročeny všechny přiměřené podmínky - služba odpovědná za konfliktní vztahy je připojena. Obvykle je to buď právník, nebo ochranka. Jejich práce závisí na politice společnosti. Obvykle jsou zavedeny stavy, které vám umožňují sledovat, v jaké fázi se úkol nachází (byla vznesena reklamace, byly vypočteny sankce atd.)

Celkový

jak to použít

1. Stáhněte si schéma a procesní předpisy
2. Přizpůsobení „akcí“ vašim potřebám
3. Upravujeme předpisy, píšeme úřední příkazy, uvádíme do provozu
4. Chcete automatizovat? Napište nám, nastavíme takový proces

Automatizaci takových obchodních procesů provádíme na našich nová edice"". Takovou šablonu si v ní můžete nastavit, spustit a upravit tak, aby odpovídala vaší realitě – přidat upozornění, zahrnout do procesu nové služby, přidat ukazatele výkonu pro manažery atd. " " jsou zabudovány do databáze, takže práce bude probíhat v jediném rozhraní. Zajímá vás tento případ? Napište nám, rádi budeme spolupracovat!

Dobré procesy!

Pohledávky(DZ) - výše dluhů, které vůči společnosti mají jiné podniky, firmy, ale i občané, kteří jsou jejich dlužníky, dlužníky.

Odkud to pochází? Každá společnost se snaží získat výhodu nad konkurencí, prodat více svého produktu. Na trhu rychloobrátkového zboží je konkurence obzvláště tvrdá: prostor v regálech maloobchodních prodejen je omezený, stejně jako množství peněz vyhrazených na nákup zboží. Aby společnosti pomohly zvýšit objem nakoupeného zboží, mohou jít na půjčování, tedy poskytnutí odložené platby na určitou dobu. Půjčka je zajištěna smlouvou, která specifikuje maximální výši půjčky („hloubka půjčky v rublech“) a maximální dobu půjčky („hloubka půjčky ve dnech“). Tyto ukazatele zpravidla závisí na vlastnostech zboží, na které je půjčka poskytována: pokud se zboží v místě prodeje prodává pomalu, je doba půjčky delší. Tzn., že klient je ve skutečnosti započítán od dodání dávky zboží do další dodávky a s novou dodávkou platí za předchozí. A protože zásadním rozdílem mezi zbožím v sektoru FMCG je jeho vysoká obrátkovost, hloubka úvěru ve dnech bývá malá, nejčastěji se jedná o jeden až dva kalendářní týdny.

Když se klient rozhodne využít jemu poskytnuté úvěrové příležitosti, objeví se pohledávky, které mohou být dvou typů:

1. Aktuální - do uplynutí doby splácení stanovené písemnou dohodou stran;
2. Po splatnosti (PDZ) - jehož splatnost uplynula. Klient skutečně zboží již prodal, ale peníze dodavateli nevrací. Cílů půjčování přitom není dosaženo, protože klient stále nemá na účtu peníze na nákup nové dávky. To vede ke snížení hotovostního obratu dodavatele, zvýšení podílu pochybných pohledávek a v důsledku toho ke zvýšení úvěrových rizik. Obvykle to znamená, že přijde o část svého bonusu za měsíc, jelikož podnět půjčit klientovi vzešel od něj, ve snaze splnit prodejní plán požádal o půjčku nedostatečně solventního klienta a nevyvinul potřebné úsilí, aby klienta přesvědčil k zaplacení během. Prakticky ve všech společnostech mají obchodní zástupci cílové hodnoty pro PD např. ve formě poměru v rublech množství PD k částce celého PD, a pokud tento poměr přesahuje procento povolené ve společnosti , bonusová část obchodního zástupce se nevyplácí v plné výši.

V rámci PDZ existují ještě dva druhy pohledávek:

1. Pochybné - nesplacené včas a zároveň nezajištěné zástavou, ručením, bankovní zárukou.
2. Beznadějný - to znamená nereálné vymáhání, u kterého již uplynula tříletá promlčecí lhůta stanovená občanským zákoníkem Ruské federace, bez potvrzení dluhu dlužníkem nebo byl závazek ukončen z důvodu nemožnosti jeho exekuce např. z důvodu likvidace dlužnické organizace. Tato PDR je nakonec zaúčtována jako čistá ztráta a odepsána.

Důvodů k nezaplacení může být mnoho, klient například jednoduše zapomněl zaplatit, neměl volné finanční prostředky, technické důvody (účet klienta je blokován, klient prochází reorganizací, jsou problémy s doklady dle kterým byly výrobky dodány atd.). A zároveň v každé společnosti, která působí na trhu FMCG dlouhodobě, vám bude sděleno značné množství skutečných případů, kdy zákazníci úmyslně nezaplatili peníze, které si půjčili, čímž se lhůta splatnosti oddálila až do schůzky soudního jednání (a to není rychlá záležitost), nebo záměrné čerpání úvěrů před likvidací podniku s pevným úmyslem nechat věřitele s nosem. Takových případů bylo až do poloviny 20. století, kdy určitá část tuzemských maloobchodních prodejen byla ještě „divokým maloobchodníkem“, fungujícím bez dokladů, pod fiktivními doklady, podle šedých a černých schémat.

...Pamatuji si, jak jsem před mnoha lety šel k problémovému klientovi společně s bezpečnostním důstojníkem, když jsem pracoval v jednom z nich obchodní společnosti. Projeli jsme dvorky k zadnímu vchodu: neoznačeným pocínovaným dveřím vedoucím do sklepa. Naše „ochranka“ byla typickým představitelem policisty „staré sovětské školy“, klidným, slušným, hluboce erudovaným člověkem, příjemným konverzátorem. Jakmile ale udělal jeden krok z auta ke dveřím, jeho chůze se okamžitě změnila k nepoznání, ramena se posunula dozadu a brada se předklonila. Za dveřmi dole, v šeru suterénu, na holé betonové podlaze, stál stůl sražený z hrubě otesaných desek, u kterého seděli tři silní, krátkovlasí bratři, vyndávali z krabic nějaké papíry a ukládali je do hromady. Z hlubin sklepa se objevil čtvrtý a jaksi beze slov se okamžitě ukázalo, že je zde nejstarší. Spolu s naší „ochrankou“ někam odešli, všichni mlčky čekali na jejich návrat, asi deset minut viselo těžké tísnivé ticho. Když se konečně znovu objevili, ruka jejich staršího ležela na rameni naší „ochranky“. "Takže, stručně řečeno, platíme těmto chlapcům," řekl svým lidem. Znovu začali přerovnávat papíry na stole a jeli jsme zpět do kanceláře. Nevím, o čem byl rozhovor ve sklepě, ale dluh tohoto klienta byl brzy splacen.

Co je třeba udělat pro to, aby se současná PD nezměnila v PD? Hlavním nástrojem je neustálé sledování stavu aktuálních pohledávek, aby se nestihly stát po splatnosti. Ve velkých FMCG společnostech je kontrola stavu pohledávek prováděna zpravidla denně (u některých společností s vysokým stupněm automatizace podnikání dokonce v reálném čase) a promptně jsou uplatňována opatření k její optimalizaci. . Kontrolní opatření DZ obvykle zahrnují:

1. Denní sledování pohledávek v obchodních divizích.
2. Identifikace klientů spadajících do „rizikové skupiny“ podle vhodných platebních podmínek.
3. Práce s klienty na problematice splácení pohledávek včas (odsouhlasení vzájemných zúčtování, obvolávání klientů s upomínkou na narůstání penále v případě PDZ, písemné zprávy e-mailem, osobní schůzky).
4. Blokování dalších zásilek klientovi v případě PDZ, načítání penále, sestavení a odsouhlasení splátkového kalendáře pohledávek s klientem, odstranění úvěrových limitů pro klienty se špatnou finanční kázní.
5. Pokud se problém s PDZ nevyřeší, vymáhá se dluh soudní cestou.

Míra vlivu aplikovaná na klienty závisí na počtu dní prodlení a ochotě klienta situaci řešit. Čím je zpoždění výraznější a delší, tím se do řešení problémové situace zapojuje stále více vyšších úrovní managementu společnosti a náklady na splácení úvěru skutečně rostou. Než nemoc léčit, je proto lepší jí předcházet: firmy postupně začaly zavádět různé druhy omezení a stále přísnější podmínky pro poskytování úvěrů, vytvářet úvěrové historie klienty a černé listiny. Postupem času se tuzemský maloobchod stále více civilizoval a trh byl stále vyzrálejší a etablovaný. Navzdory skutečnosti, že mnoho zákazníků stále potřebovalo provozní kapitál, úvěrování zákazníkům již nepřinášelo dodavatelským společnostem výraznou výhodu oproti konkurenci. A po krizi v roce 2008 mnoho společností FMCG výrazně snížilo objem zákaznických půjček a některé je dokonce opustily, čímž výrazně snížily své úvěrová rizika a vykoupení jejich

Finanční a ekonomické publikace věnují problematice řízení pohledávek velkou pozornost. To není překvapivé, protože toto současné aktivum ve výpočtech odráží jak skutečné prodeje, tak zmrazené prostředky. Články a studie často poskytují zkušenosti s interakcí se zákazníky v případě zpoždění a zvažují opatření zaměřená na jeho omezení nebo omezení. Pokud použijete lékařskou terminologii, nabízí se možnosti léčby „nemoci“ (navýšení dluhu po splatnosti nebo jeho podílu na celkové výši dluhu). Ale "nemoci" je snazší předcházet než léčit ...

Varování spočívá ve výběru nejoptimálnějších kritérií pro hodnocení efektivity řízení pohledávek a navázání motivačního systému komerčních služeb na ně.

Implementace efektivního řízení pohledávek probíhá prostřednictvím obchodního oddělení a těch lidí, kteří pracují přímo se zákazníky (obchodní zástupci, obchodní manažeři). Úkolem finančních služeb je vložit do podvědomí obchodních struktur algoritmus pro řízení dluhu. To je možné pouze v případě, že je ukazatel výkonnosti řízení dluhu propojen s motivačním systémem pro manažery a obchodní zástupce. Proto je nutné určit hodnotící kritérium efektivnost řízení pohledávek, na jejichž standardy obchodní motivační systém.

Jak ukazuje praxe, podniky různých odvětví uplatňují svá vlastní kritéria pro hodnocení efektivity řízení pohledávek. Výběr kritérií je ovlivněn úrovní distribuce produktů a konkurencí převládající na trhu. V našem případě zvažte hlavní kritéria používaná v obchodních distribučních společnostech, jejímž hlavním úkolem je přinášet produkty do maloobchodních prodejen (klíčový a tradiční maloobchod).

Kritéria pro hodnocení efektivity řízení pohledávek, nejčastěji používaná v ruské distribuci:

• procento pohledávek po splatnosti na celkovém dluhu;
• průměrná doba splatnosti pohledávek ve dnech;
• procento plnění plánu cash inflow;
• procento pohledávek po splatnosti k obratu.

Pojďme analyzovat tato kritéria, určit výhody a nevýhody každého z nich. Upozorňujeme, že podmínkou je využití kritéria a jeho povinný dopad na motivační systém obchodního oddělení (manažera).

1.Procento dluhů po splatnosti na celkové výši pohledávek(%PDZ). Toto kritérium ukazuje podíl dluhu po splatnosti na celkových pohledávkách:

% PDZ \u003d PDZ / DZ × 100 %,

kde PDZ je výše pohledávek po splatnosti;

DZ - celková výše pohledávek.

PŘÍKLAD

Tabulka 1 uvádí údaje obchodní distribuční společnosti o dynamice pohledávek a jejich prodlení s použitím kritéria „procento dluhu po splatnosti na celkové výši pohledávek“.

Tabulka 1. Dynamika pohledávek a jejich po splatnosti při použití kritéria řízení "pohledávky" % PDZ
Období (na konci týdne)	Manažer Ivanov			Manažer Semjonov			Manažer Petrov
	DZ, třít.	PDZ, rub.		DZ, třít.	PDZ, rub.		DZ, třít.	PDZ, rub.
1. týden
2. týden
3. týden
4. týden
5. týden
Standard

Hlavní výhody použití tohoto kritéria pro hodnocení efektivity řízení pohledávek:

• schopnost zavázat obchodní oddělení k normám zpoždění. V dotyčném podniku včetně norem zpoždění až 20%, bonus za něj byl obchodníkům vyplacen v plné výši. S tímto kritériem se obchodní oddělení bude snažit udržet zpoždění v mezích maximálně stanoveného standardu. Je třeba říci, že standard zpoždění pro společnosti může být odlišný.Onzávisí na úrovni konkurence v odvětví, dostupnosti analogů atd.;
• růst a (nebo) přerozdělení tržeb do konce měsíce.Pouzdro v tom, že obchodní oddělení za účelem „zředění“ zpoždění celkových pohledávek pokud možno přerozdělí tržby k datu vykázání (konecEc měsíce).

Pokud budeme analyzovatdata tabulky. 1,pak se to sleduje pro všechny manažery: celkové "pohledávky" na konci 5. týdne (na konci měsíce) se výrazně liší od zbytku dat. To je patrné zejména u manažera Semenova. Při zachování stabilního zpoždění ve výši 800 000-900 000 rublů. klienty v 5. týdnu záměrně přetěžuje, zvyšuje celkový dluh a „smývá“ zpoždění v něm. Toto zvýšení však nestačí na to, aby spadalo do 20% standardu: při zachování absolutní výše 900 000 rublů. chybí 1 500 000 RUB. (900 000 rublů / 20% - 3 000 000 rublů) další prodej.

Manažer Semenov, který ví, že nedostane bonus za správu pohledávek, se v této situaci nezaměřuje na vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti. Manažeři Ivanov a Petrov také mírně zvyšují tržby na konci vykazovaného data, ale také snižují zpoždění na konci měsíce. To jim umožňuje splnit standard delikvence a získat bonus za správu pohledávek.

K nevýhodám Toto kritérium lze přičíst skutečnosti, že nepřispívá k urychlení inkasa finančních prostředků (alespoň ke konci vykazovaného data – měsíce). Vždy se najdou klienti, kteří zpožďují platby (jako manažer Semjonov, jehož PDD je na konci každého týdne v absolutním vyjádření prakticky stabilní), a ti klienti, kteří jsou připraveni zaplatit dříve nebo dokonce později za dodatečnou slevu. Obchodní zástupce však ve většině případů povede solventního dlužníka k tomu, aby zaplatil přesně včas a ne dříve, čímž zlepší % PDR k datu vykázání tak, aby se zpoždění vytrvalého neplatiče „smylo“ v aktuálním dluhu spolehlivé dlužníky.

2. Průměrná doba splatnosti pohledávek ve dnech(T PDZ). Toto kritérium je určeno aritmetickým vzorcem váženého průměru a ukazuje průměrný počet dní prodlení u všech faktur každého konkrétního obchodního zástupce (manažera):

T PDZ = Σ(DZ × T PDZ) / ΣDZ.

Tabulka 2 ukazuje podrobné údaje pro manažera Ivanova, který má průměrnou dobu zpoždění 2,0 dnů. To znamená, že finanční prostředky za odeslané zboží jsou vráceny v průměru 2 dny po splatnosti platby (průměrné zpoždění plus 2 dny průměrného zpoždění):

T PDZ \u003d Σ ((50 000 rublů × 21 dní) + (150 000 rublů × 14 dní) + (125 000 rublů × 7 dní) + (125 000 rublů × 1 den) + (150 000 RUB × 0 dní) + … + RUB × 0 dní)) / 2 100 000 RUB = 2,0 dnů.

Tento ukazatel má stejné ekonomické výhody a nevýhody jako % PDD:

• „vypratí“ faktur po splatnosti (TTN č. 1-4) na úkor běžných (TTN č. 5-10);
• přerozdělení tržeb k datu vykázání (TTN č. 7-10).

Tabulka 2. Výpočet doby zpoždění ve dnech
Manažer Ivanov: na konci 5. týdne
č. TTN v chronologickém pořadí	DZ, třít.	PDZ, rub.		TPDZ, dny
Celkový průměr	2 100 000

Obvykle, toto kritérium se nevztahuje na vazbu na systém motivace komerčních služeb, neboť nesplňuje jednu z hlavních zásad mzdového systému - zásadu přehlednosti a jednoduchosti výpočtu při výpočtu mzdy. Může fungovat jako doplněk % EPD a společně poskytnout úplnější obrázek o účinnosti řízení dluhu.

3. Procento dokončení plánu peněžních toků(%VP ds). Toto kritérium je vázáno na navrhované plány pro příjem finančních prostředků a skutečný výběr finančních prostředků:

% VP ds \u003d F ds / P ds × 100 %,

kde Ф ds - skutečně přijaté prostředky;

P ds - plánovaný příjem finančních prostředků.

Pro účely efektivního řízení pohledávek Je žádoucí zahrnout do plánu peněžních toků:

• příchod běžných pohledávek ve vykazovaném období ( DZ t);
• příchod pohledávek po lhůtě splatnosti v účetním období ( PDZ);
• peněžní tok na základě plánu prodeje za vykazovaný měsíc a průměrné odložené platby podle smluv se zákazníky ( Že);
• peněžní tok na základě prodejního plánu vykazovaného měsíce pro zákazníky předplacených služeb ( T p).

Tím pádem, plán peněžních toků (P ds) lze vypočítat takto:

P ds \u003d DZ t + PDZ + To + T p.

V tabulce 3 je uveden výpočet plánu peněžních toků podle údajů v tabulce. 1. Takže podle manažera Ivanova je obecný plán pro příjem finančních prostředků 4 300 000 rublů., z toho:

• běžné pohledávky na konci třetího týdne - 1 750 000 rublů;
• pohledávky po splatnosti na konci měsíce - 350 000 rublů;
• plán příjmu finančních prostředků podle plánu prodeje na příští měsíc (plán - 3 000 000 rublů, průměrné zpoždění - 20 dní) - 2 000 000 rublů. (3 000 000 rublů / 30 dní × 20 dní);
• plán pro klienty, kteří pracují předem a žádným způsobem nespadají do pohledávek - 200 000 rublů.

Tabulka 3. Stanovení plánu příjmu finančních prostředků a výpočet procenta plánu
Manažer	Skutečnost přijetí peněz (F ds), tisíc rublů.	Skutečnost prodeje (T asi), tisíc rublů.	Plán peněžního toku (P ds), tisíc rublů					%VP ds
			inkasní plán aktuálních pohledávek	Plán inkasa PD (částka na konci měsíce)	plán peněžních toků podle plánu prodeje (pro průměrné zpoždění 20 dní a plán prodeje 3 miliony rublů)	plán cash flow pro zákazníky předplacených služeb	plán, celkem

Ve skutečnosti sbírka finančních prostředků pro manažera Ivanova činila 3 500 000 rublů., nebo 81,4 % z daného plánu. Nesplnění plánu příjmu finančních prostředků je způsobeno:

• neplnění plánu tržeb (nejsou nutné prodeje - není nutný objem pohledávek, a tedy příjem prostředků z něj);
• přítomnost pohledávek po splatnosti na konci měsíce.

Při správně nastavených prodejních plánech manažer nikdy nedosáhne ukazatele % VP ds = 100 %, protože k tomu potřebuje shromáždit celé zpoždění na nulu a splnit plán prodeje na 100 %. Splnění těchto dvou podmínek na trhu, kde má každý stejný produkt a více konkurentů, je obecně nemožné.

K výhodám Tento systém efektivního řízení „pohledávek“ lze přičíst jak zrychlení vymáhání pohledávek na úkor solventních dlužníků, tak i příjmu peněz za expedici předem či dodatečně. To znamená, že manažeři v tomto případě (na rozdíl od dvou předchozích kritérií) budou mít zájem vytvořit plán příjmu finančních prostředků na úkor solventních dlužníků a uzavřít plán příjmu zpoždění pro zákazníky, pro které nebylo možné shromáždit jej ve vykazovaném období. Zároveň bude vynaloženo další úsilí na práci s „obtížnými“ klienty tak, aby své dluhy spláceli včas.

K nevýhodám Tento systém lze přičíst tomu, že systém nastavování plánů (zejména prodeje) by měl být maximálně přesný a spravedlivý. Takže s nadhodnoceným plánem prodeje bude nadhodnocen i plán peněžních toků. A to jsou již dvě kritéria, která ovlivní snížení výše bonusu obchodního manažera. To znamená, že pokud plán prodeje není splněn, plán peněžních toků se také automaticky neprovede. Ve skutečnosti se může ukázat, že kvůli nesplnění plánu prodeje bude manažer potrestán dvakrát: za prodej a za příjem peněz, které nemohl splnit, protože nedošlo k odpovídajícím prodejům.

3.Procento pohledávek po splatnosti k obratu(%PDZ T). Tento ukazatel se vypočítá jako poměr pohledávek po splatnosti (PDZ) k obratu (tržbám) běžného měsíce (T):

%PDT T = MPD / T × 100 %.

V tabulce 4 je uveden výpočet procenta pohledávek po splatnosti na obratu.

Tabulka 4. Výpočet procenta pohledávek po splatnosti k obratu
Manažer	Skutečnost prodeje (T o), rub.		PDZ, rub.		%PDZ T

U analyzovaného podniku nebyl normativní ukazatel vyšší než 15 % (0,15 rub. zpoždění za 1 rub. běžného prodeje). Zároveň byl z důvodu malé sezónnosti standard upraven o faktor sezónnosti.

K výhodám Toto kritérium lze přičíst vůli obchodních manažerů uzavřít prodlení a aktuální pohledávky co nejdříve (aby „pohledávka“ nebyla po určité době po splatnosti), což u prvních dvou kritérií nelze říci. Kromě toho, aby se zmírnilo zpoždění, bude obchodní oddělení usilovat o zvýšení prodeje.

Toto kritérium se rozšířilo relativně nedávno, ale je již aktivně využíváno mnoha distribučními společnostmi.

Abychom shrnuli výše uvedené informace, uvádíme hlavní výpočty v tabulce. 5.

Tabulka 5. Shrnutí výhod a nevýhod kritérií používaných v praxi pro hodnocení efektivity řízení pohledávek
Kritérium	Výhody	Nedostatky
1. Procento dluhů po splatnosti na celkové výši pohledávek	Orientace komerčních služeb na standard pohledávek po splatnosti (% PDR), platit přesně na odklad	Zpomalení vymáhání solventních dlužníků
2. Průměrná doba splatnosti pohledávek ve dnech
3. Procento dokončení plánu peněžních toků	Zrychlení inkasa finančních prostředků, vznik zákazníků, kteří jsou připraveni pracovat předem nebo při dodání s dodatečnou slevou	Systém stanovování plánů by měl být co nejpřesnější a nejspravedlivější.
4. Procento pohledávek po splatnosti k obratu	Růst tržeb, nárůst inkasa hotovosti	Nespolehlivým zákazníkům je možné zpoždění zásilky "rozmazat".

závěry

Optimálním kritériem pro hodnocení efektivity řízení pohledávek je právě procento pohledávek po splatnosti k obratu, neboť v něm nejsou výrazné nedostatky a mezi pozitiva patří změna dvou hlavních proměnných - snížení dluhu po splatnosti a nárůst odbyt.

K rozhodnutí o správě pohledávek je třeba přistupovat komplexně a systematicky. Optimální je systém, kdy motivace obchodních manažerů závisí na jednom kritériu (procento prodlení s pohledávkami) a motivace jejich manažera závisí na jiném (procento plnění plánu cash flow). V tomto případě podnik obdrží podvědomou touhu obchodních manažerů zkrátit zpoždění (úkol prodejního týmu), což umožní splnit plán získat hotovost (úkol obchodního ředitele).

Ukazatele „Procento pohledávek po splatnosti na celkové výši pohledávek“ a „Průměrná doba splatnosti pohledávek ve dnech“ budou sloužit pouze jako referenční a pomocné ukazatele, které odrážejí efektivitu navrženého modelu řízení pohledávek (prostřednictvím % ​​PDZ T a % VP ds jako hlavní hodnotící kritérium efektivnosti řízení pohledávek).

N. N. Rodin, náměstek finančního ředitele BSP LLC

opravit hospodářská politika podniky jsou závislé na neustálé analýze a efektivním řízení (dále jen DZ), které výrazně ovlivňuje rentabilitu výroby. Takové studie naznačují, kde jsou „slabá místa“ ve vytváření příjmů, a pak se rozhodnou, jak jejich účinek minimalizovat. Mezi způsoby řízení dluhu patří: organizace přehledného účtování zakázek; včasné vystavení účtů a určení povahy dluhů.

Studium těchto faktorů vyžaduje zvláštní pozornost. Pokud například příjem financí trvá příliš dlouho, je třeba hledat způsoby, jak zkrátit čas strávený mezi fází prodeje zboží a zpracováním pro spotřebitele. Kromě toho se také vyplatí vyhodnotit náklady, které vzniknou díky přítomnosti dálkového průzkumu Země, protože to vede ke ztrátě výhod z nevyužití prostředků, které mohly být investovány. Jaké faktory je třeba vzít v úvahu při analýze finanční politiku podniky organizovat efektivní řízení podniku? To bude popsáno níže.

Potřeba analýzy dálkového průzkumu Země

Různé typy dluhových závazků jakýchkoli podniků a osob ve prospěch tohoto výrobce se nazývají DZ.

Během její analýzy identifikovat všechny momenty jeho vzniku a dopad na ziskovost organizace. To je nezbytné pro správnou identifikaci efektivních klíčů správy a také pro zvážení optimálního načasování poskytování úvěru kupujícím. Čas na splacení dluhu má totiž přímý dopad na tržby a podniky. Obvykle delší doba splatnosti DZ výrazně zvyšuje množství prodaných produktů a naopak.

Již bylo přesně stanoveno, že úvěrová lhůta na úhradu nákladů na zboží nebo služby přímo ovlivňuje náklady a příjmy podniku. Přísný platební postup zároveň umožní méně investovat do DZ a sníží riziko ztrát z nesplácení nedobytných pohledávek. Bude to však mít za následek snížení objemu prodeje a v důsledku toho snížení zisků na minimum z negativního hodnocení takových činností kupujícími.

Kvůli takovým okolnostem základní cíle analýza dálkového průzkumu Země:

1. Odhalte charakteristické rysy rentability při analýze stavu a dynamiky DZ a závazků.
2. Identifikujte efektivní rámce pro zajištění zlepšení řízení podnikového dluhu.
3. Předcházejte nedobytným pohledávkám v budoucnu a optimalizujte vztahy s kupujícími během půjčování, abyste zajistili stabilní příjem.

Dluh vzniká z různých důvodů, takže DZ klasifikovat podle těchto typů:

1. zásilka proběhla, ale ještě nenastala lhůta pro plnou platbu;
2. zpoždění plateb za zboží (služby) po termínu;
3. o pohledávkách ze směnečných záruk;
4. zpoždění plateb na vyúčtování do rozpočtu;
5. nedoplatky na mzdě a jiné částky splatné pracujícímu personálu;
6. jiný.

V tomto seznamu zaujímají lví podíl na celkovém objemu RD na prvních třech pozicích neuhrazené dluhy kupujících za jim převedené zboží. Konečná částka za vypořádání se spotřebiteli obvykle dosahuje 80-90 % z celkové hmoty.

Podle dvanáctiměsíční doba splácení dluhy rozděluje DZ na další 2 skupiny:

• dlouhodobé (více než 12 měsíců);
• krátkodobě (do 12 měsíců).

Ukazatele DZ a jejich účtování

Ve společnostech používajících účetnictví, DZ podíl na články jako je tento:

Během analýzy v kontextu její struktury je bezpodmínečně nutné určit konkrétní podíl finančních prostředků samostatně pro každou položku. Zároveň je třeba věnovat pozornost vzniku a hromadění dluhových závazků po lhůtě splatnosti, které vedou ke zhoršení ziskovosti organizace. Identifikace takových momentů umožní v budoucnu pečlivěji posuzovat solventnost protistran a také těsněji a přesněji uzavírat transakce s novými kupujícími.

Majetkové části DZ pomůže věnovat pozornost tomu, který ukazatel vede ke zhoršení ekonomické aktivity. Vyžadují nápravná opatření v dalším řízení finančních toků.

V občanské právo DZ se týká vlastnického práva, které je zajištěno po uplynutí doby přijetím určité peněžní částky nebo zboží (služby) od dlužníka. Taková dluhová aktiva nebo finance by se měly odrážet v účetnictví a daňovém výkaznictví jako součást aktiv společnosti.

Tyto akce regulované následující regulační akty Ruské federace:

1. občanský zákoník.
2. Federální zákon „o účetnictví“ ze dne 21. listopadu 1996 č. č. 129-FZ.
3. Daňový kód.
4. Pravidlo chování účetnictví a účetních zpráv.
5. Nařízení vlády Ruské federace.
6. zákoníku správních deliktů.
7. Vyhláška o účetnictví "Příjmy organizace" RAS 9/99.
8. Vyhláška o účetnictví "Výdaje organizace" PBU 10/99.

V praxi není neobvyklé, že protistrany-dlužníci neplní své smluvní závazky, proto legislativa stanoví i opatření k jejich postihu za porušení podmínek obchodů. Podléhají občanskoprávní odpovědnosti a podléhají sankcím, úrokům, propadnutí nebo vysokým úrokovým sazbám.

Pokud jste ještě nezaregistrovali organizaci, pak nejlehčí to lze provést pomocí online služeb, které vám pomohou zdarma vygenerovat všechny potřebné dokumenty: Pokud již máte organizaci a přemýšlíte, jak usnadnit a zautomatizovat účetnictví a výkaznictví, pak vám na pomoc přijdou následující online služby, které kompletně nahradí účetní ve vašem závodě a ušetří spoustu peněz a času. Veškeré hlášení se generuje automaticky, podepisuje se elektronickým podpisem a odesílá se automaticky online. Je ideální pro individuálního podnikatele nebo LLC ve zjednodušeném daňovém systému, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vše se děje na pár kliknutí, bez front a stresu. Zkuste to a budete překvapeni jak snadné to bylo!

Metody analýzy dálkového průzkumu Země

Existují dva způsoby provádění analýzy: kontinuální a selektivní.

Který z nich použít, závisí na několika faktory:

• výše dluhu;
• objem vypořádacích dokumentů;
• počet dlužníků.

Analýzou DZ je identifikována řada ukazatelů, absolutních i relativních, které charakterizují plnění dluhových závazků kupujícími. Nejprve určete absolutní míru dluhů po splatnosti. Patří sem ty dluhy, u kterých již uplynula tříměsíční lhůta, počítaná od posledního dne jejich splacení.

Závažná hodnota je . Tato hodnota je určena použitím vzorce, kde vydělením výše výnosů z prodeje (VR) průměrnou DZ (DZ) získáme požadovaný parametr:

Kodz \u003d VR / DZ.

Ve vzorci se bere očekávaná výše VR v průběhu následných plateb bez zohlednění výše a spotřebních daní.

Tento koeficient ukazuje počet obratů, které takové fondy provedou za jedno vykazované období. Nejčastěji se počítá za kalendářní rok.

Dalším krokem je najít doba splácení vydělením počtu kalendářních dnů ve vykazovaném období (N) obratovým poměrem:

Ppdz \u003d N / Kodz.

Při určování splatnosti dluhů se dbá na její trvání: čím je delší, tím vyšší jsou rizika nesplacení finančních prostředků. Pokud je zjištěn nárůst tohoto ukazatele, pak můžeme usuzovat na pokles produktů (služeb).

K tomu je nutné stanovení podílu procent dluhu na celkové výši pracovního kapitálu definice finančního blahobytu podniky. Tenhle typ Dluh se vztahuje k oběžným aktivům a na rozdíl od dlouhodobého majetku se po určité době přemění na finance podniku.

Analýza ukazuje, jak vysoký je podíl imobilizovaného majetku, kam patří DE.

Čím vyšší je jeho procento, tím silnější je brzdění finančních procesů.

Specifická gravitace DZ se vypočítá podle vzorce:

Uvdz \u003d Dz / Co * 100,
kde Co - výše pracovního kapitálu.

Je nezbytné definovat a podíl pochybných dluhů charakterizující kvalitu všech dostupných typů pohledávek. S růstem tohoto ukazatele lze soudit o neustálém snižování likvidity společnosti, protože má menší schopnost krýt, splácet úvěry na úkor aktiv.

Podíl pochybných dluhů vypočítané vydělením jejich součtu celkovou hodnotou dálkového průzkumu Země:

Uvsd \u003d Ssd / Odz * 100,
kde je Sz pochybný dluh.

Latentní DZ, která v podniku vznikla, vzniklá v souvislosti s platbou předem dodavatelům, je objasněna při analýze a hodnocení stavu vypořádání.

Příklady analýzy dálkového průzkumu Země

Nejlépe je analyzovat činnost podniku z hlediska struktury, složení a dynamiky celkového dálkového průzkumu Země podle tabulky 1.

Tabulka 1. Složení a dynamika celkových pohledávek

Z tabulkových parametrů je vidět, že množství DR se v roce 2014 snížilo na rozdíl od minulý rok o 0,4 %. Tato okolnost je způsobena poklesem dluhu spotřebitelů výrobních produktů. V roce 2015 však došlo ke skoku směrem nahoru a v důsledku toho jeho výše přesáhla údaj za rok 2014 o 38,7 %. Jak je vidět z tabulky 1, největší parametry zadávané do sloupce tempa růstu se týkají 2 pozic: vypořádání se spotřebiteli a daňové závazky.

Vzhledem k tomu, že maximální hodnota v tabulce 1 náleží linii vypořádání s kupujícími a odběrateli ve srovnání s ostatními vedlejšími parametry, je nutné tomuto typu dluhu porozumět podrobněji. Chcete-li to provést, vytvořte tabulku 2 pro vypořádání se spotřebiteli.

Tabulka 2. Souhrnná tabulka pro zúčtování se spotřebiteli

Tady se to bere v úvahu maximální částky které mají převažující vliv na celkovou strukturu dluhu. Proto tabulka 2 obsahuje údaje 4 protistran podniku, které jsou největší dlužníky a další organizace sdružené ve společné linii ostatních kupujících a zákazníků. Tři hlavní spotřebitelé mají dluh, který se pohybuje do více než 10 % celkového dluhu. Ukazatele ostatních kupujících se výrazně liší a mají nevýznamný podíl, ale jsou také analyzovány.

Mezi podniky protistran, které mají největší podíl na celkové výši dluhu, je na prvním místě společnost A, která dosáhla 41,6 %. Právě její jednání má převažující vliv na růst dluhu ve struktuře článku „kupující a zákazníci“.

Tabulka 3. Splatnosti dluhů

Ze sestavené tabulky 3 vyplývá, že hlavní část DZ leží v rámci výkupních limitů po dobu 60 dnů. Vyplněné parametry buněk upozorňují na podrobnější zvážení dluhu firmy B z důvodu zpoždění a velkého podílu dluhu, který dosáhl 44,3 %.

V průběhu analýzy jsou nutně stanoveny parametry obratu dálkového průzkumu Země. Charakterizují počet obratů finančních prostředků v době transakcí. Analyzujte průměrnou dobu trvání jedné otáčky.

Ukazatele podniku jsou shrnuty v tabulce 4 obratu.

Tabulka 4. Obrat

Ukazatele sesbírané v tabulce odhalily, že se snížila doba obratu dluhových prostředků za tři roky, což svědčí o snížení splatnosti DZ. Jedná se o pozitivní trend v ekonomické činnosti podniku, protože vede k urychlení uvolňování financí z oběhu.

Na konci všech analytických akcí v tabulce 5 je provedeno porovnání pohledávek a úvěrů.

Tabulka 5. Porovnání pohledávek a závazků

Výsledný poměr pohledávek a závazků v tabulce převyšuje ukazatel „1,00“. Získané hodnoty potvrdit plné pokrytí dálkového průzkumu Země nad závazky, tzn. podnik může snadno a včas vyplatit své věřitele a není třeba se obracet na jiné dodatečné zdroje financování. Koeficient přitom nepřesahuje normativní ukazatel „2“, který indikuje zpomalení v období přechodu likvidní části oběžného majetku na hotovost.

Metody analýzy a účtování závazků

Dluhové závazky vzniklé organizací vůči jiným společnostem a jednotlivcům se nazývají závazky.

Vratné splátky úvěru může být následující:

• do rozpočtu nebo jiných fondů;
• pracovní tým;
• podniky dodávající suroviny;
• organizace, se kterými jsou uzavřeny;
• ostatní věřitelé.

Tento seznam může obsahovat i dluhy vůči bankám nebo jiným právnické osoby u krátkodobých nebo dlouhodobých úvěrů přijatých od nich.

Neoprávněné závazky

Během analýzy se ujistěte identifikovat neoprávněné závazky, který zahrnuje:

• dluhy po splatnosti vůči dodavatelům z důvodu nezaplacených dokladů o vypořádání včas;
• dluh za dodaný materiál nebo poskytnuté služby z důvodu absence zúčtovacích dokladů od dodavatelů.

Pokud již skončil promlčení podání ve věci zaplacení dluhu dodavateli, pak je částka zahrnuta do zisku organizace, která má úvěrový dluh.

Tento typ dluhu může být v hotovosti nebo v naturáliích. Jeho struktura proto zahrnuje různé kalkulační položky. Zahrnuje nevyzvednuté částky vkladů, dluhy na pohledávkách atd.

Analyzují činnost konkrétního podniku z hlediska načasování získání financí a splácení dluhů. Stejně jako v DZ se určuje obratovost, absolutní ukazatel a doba splácení účtů.

Identifikované účty splatné na základě paragrafu 78 Nařízení o účetnictví podléhají, pokud u nich uplynula promlčecí lhůta. Částka je stažena z rozvahy na základě svědectví obdrženého po inventuře. Na základě výsledků jeho realizace je vypracováno písemné odůvodnění, je vydán příkaz podniku nebo jiný příkaz vedoucího společnosti k odhlášení.

Každoročně podléhá inventární kontrole veškerá vyrovnání s dodavateli, dlužníky a věřiteli. Tyto činnosti je nutné zajistit spolehlivé účetnictví a výkaznictví. Na základě výsledků auditu komise podává zprávu o zjištěných dluzích s promlčecí lhůtou. Poté jsou přijata opatření k jejich odepsání.

Analýza ekonomická aktivita společnosti musí provést srovnání pohledávek a závazků. Pozitivním výsledkem bude, pokud získaný ukazatel celkového DZ bude větší než závazky, což svědčí o úspěšné práci a efektivním řízení výroby. V takových případech organizace dostává více financí, než utrácí.

Velký rozdíl však může naznačovat i neschopnost této společnosti platit jí vystavené faktury.

Pro srovnání počítejte splatné účty:

• doba obratu,
• splatnost dluhu,
• tempo růstu objemu úvěrů.

Nejlepší volba pro srovnávací analýza má se za to, že když obratové poměry závazků a DZ do značné míry vzájemně nepřesahují. To zajišťuje stabilní ziskovost podniku a udržitelnou výrobu.

Příklad provedení analýzy pohledávek je uveden na následujícím webináři: