Organisasyon, accounting at pagpapabuti ng mga transaksyon sa cash ng mga institusyong pampinansyal. Accounting para sa mga cash na transaksyon gamit ang halimbawa ng Megapolis LLC Proposals para sa pagpapabuti ng accounting ng mga cash transaction
Tulad ng makikita mula sa gawaing isinagawa, accounting Pera sa Kotelshchik LLC ay nakatakda sa isang mataas na antas. Gayunpaman, kapag isinulat ang gawain, ang ilang mga pagkukulang ay natukoy, katulad: walang tala ng tinatanggap na papasok at papalabas na mga dokumento ng pera. Ang pag-iingat sa journal na ito ay nagbibigay-daan sa iyo na mabilis na makahanap ng mga dokumento ng interes kaysa sa paggamit ng cash book. Inirerekomenda ko na simulan ng mga negosyo na panatilihin ang log na ito.
Upang matiyak ang normal na mga kondisyon para sa paggana ng produksyon, ang anumang negosyo ay dapat gumastos ng pera sa isang napapanahong paraan at sa mga kinakailangang volume at tanggapin ito sa isang dami na sasakupin ang mga gastos at pahihintulutan itong kumita para sa pinalawak na pagpaparami. Isinasaalang-alang ang mga iniaatas na itinatag ng batas para sa pinahihintulutang minimum at maximum na cash, pati na rin ang hindi pagkakapantay-pantay ng demand para sa pera mula sa cash register o ang pagbabalik ng anumang halaga sa cash register, ang mga sitwasyon ay maaaring pana-panahong bumangon kapag alinman sa wala. sapat na cash, o ang magagamit na halaga sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay lumampas sa pinahihintulutang limitasyon ng halaga at samakatuwid ay kinakailangan ang koleksyon, bagama't posible na ang cash ay kakailanganin sa susunod na araw.
Ang pagsusuri sa mga aktibidad ng na-survey na negosyo ay nagpapahintulot sa amin na makilala ang mga sumusunod na kahirapan sa pamamahala ng mga pondo:
Ang mga empleyado ng pamamahala ay hindi palaging may kumpletong impormasyon sa pagpapatakbo tungkol sa mga mapagkukunan ng mga resibo ng cash, ang mga halaga, mga tuntunin ng pagbabayad, pati na rin ang mga paraan ng pagbabayad (cash o hindi cash);
ang mga multidirectional cash flow (mga gastos at kita) ay kadalasang hindi nagtutugma sa oras at laki;
Minsan ang mga dokumento sa pagbabayad ay hindi sinasadyang nawala, kaya ang isang cash plan ay kailangang gumawa ng hindi kumpletong impormasyon tungkol sa mga resibo at gastos;
ang mga kahilingan para sa pagpopondo ay kadalasang hindi tumutugma sa mga tunay na pangangailangan.
Ang mga ito, pati na rin ang ilang iba pang mga disadvantage, ay maaaring higit na maiiwasan kung ang isang paraan ng pagbabadyet ay ipinakilala sa kasanayan sa accounting, na kinabibilangan ng pagguhit ng mga badyet ng pera.
Ang layunin ng mga pondo sa pagbabadyet ay upang kalkulahin ang kinakailangang dami at matukoy ang mga sandali sa oras kung kailan ang negosyo ay inaasahang magkakaroon ng kakulangan o labis na mga pondo upang maiwasan ang mga phenomena ng krisis at makatwiran na magamit ang mga pondo ng kumpanya. Upang madagdagan ang katumpakan ng pagkalkula ng dami ng kinakailangan at papasok na mga pondo, kailangang malaman ng pamamahala ng negosyo ang mga partikular na item ng kita at paggasta ng pera, pati na rin ang mga parameter ng oras ng mga prosesong ito. Gaya ng nakasaad sa itaas, ang problemang ito ay maaaring malutas gamit ang cash budgeting.
Bilang buod, masasabi nating ang isang badyet ng pera (ibig sabihin, pagpaplano ng mga pagpasok at paglabas ng pera sa cash desk at sa mga bank account) ay nagbibigay-daan sa iyo na:
pag-aralan ang mga makabuluhang paglihis mula sa mga item sa badyet at suriin ang kanilang epekto sa pagganap ng pananalapi ng negosyo;
makakuha ng isang holistic na pagtingin sa kabuuang mga kinakailangan sa pera;
gumawa ng mga desisyon sa pamamahala sa mas makatwirang paggamit ng mga mapagkukunan;
agad na matukoy ang pangangailangan para sa dami at oras ng paghiram.
Ang pangunahing layunin ng pagbubuo ng isang cash na badyet ay upang matukoy ang mga punto sa panahon kung saan ang ekonomiya ay magkakaroon ng kakulangan o labis na mga pondo upang matalinong maiwasan ang mga phenomena ng krisis o pagaanin ang mga ito at makatuwirang gumamit ng pansamantalang magagamit na mga pondo. Ang pagtukoy sa mga naturang punto tungkol sa cash ay magiging kapaki-pakinabang para sa pagsasaayos ng oras ng pagpapatupad mga transaksyong cash. Kaya, kung ilalaan mo ang konsentrasyon ng mga papasok at papalabas na transaksyon kahit sa loob ng 1-2 araw, maaari mong makamit ang kawalan ng kakulangan ng mga pondo sa cash register, at sa kabilang banda, ang kawalan ng labis na balanse ng pera na lampas sa ang pinahihintulutang limitasyon, sa gayon ay binabawasan ang pangangailangan para sa pagkolekta ng mga pondo at pagbabawas ng mga gastos para sa paglilingkod sa negosyo gamit ang isang cash register.
Kapag gumuhit ng isang badyet, kinakailangan ang isang malaking halaga ng pangunahing impormasyon, na, bilang isang patakaran, ay umiiral lamang sa nakakalat na anyo sa iba't ibang mga departamento ng negosyo. Ang negosyo ay walang iisang serbisyo na magsasama-sama ng impormasyong ito upang gumuhit ng mga badyet. Ang mga function na ito ay ipinamamahagi sa iba't ibang mga serbisyo, at walang posibilidad ng agarang pagsubaybay at pagsasaayos ng cash flow.
Sa unang yugto ng pagbuo ng isang cash na badyet, kinakailangan upang matukoy ang mga resibo at paggasta ng mga pondo para sa mga pangunahing aktibidad ng ekonomiya, dahil ang mga resulta ng pagpaplano ng cash flow para sa mga pangunahing aktibidad ay maaaring magamit kapag nagpaplano ng mga pamumuhunan at pagtukoy ng mga mapagkukunan ng pagpopondo. Ang pagbuo at kontrol sa pagpapatupad ng mga dokumentong ito at ang badyet ng cash sa kabuuan ay magpapahintulot sa negosyo na maiwasan ang mga multa at parusa para sa mga huling pagbabayad, pati na rin ang sistematikong isagawa ang mga pangunahing aktibidad nito, na mahalaga sa mga kondisyon ng madalas na kakulangan ng mga pondo at mababang antas ng kita.
Thesis sa paksa: "Organisasyon, accounting at pagpapabuti ng mga operasyon ng cash ng mga institusyong sistema ng penal."
Ang thesis ay binubuo ng 106 na pahina (76 na pahina hindi kasama ang mga apendise), 6 na mga numero, 14 na mga talahanayan, 45 na mga mapagkukunan, 14 na mga apendise.
Depensa – Hunyo 2016
Istruktura ng trabaho
Panimula 3
1. Batayang teoretikal accounting para sa mga cash na transaksyon sa mga institusyong pangbadyet 6
1.1. Mga layunin, layunin at pangunahing kinakailangan para sa mga transaksyong cash 6
1.2. Regulatoryong regulasyon ng cash accounting sa mga institusyon ng penal 11
1.3. Organisasyon ng trabaho sa cash desk institusyong pambadyet 25
2. Organisasyon ng accounting ng mga transaksyon sa cash gamit ang halimbawa ng FKU IK 38
2.1. Maikling katangiang pang-ekonomiya FKU IK 38
2.2. Pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa pakikipagtulungan sa mga awtoridad ng pederal na treasury sa rehiyon ng Ryazan 46
2.3. Accounting para sa mga cash na transaksyon PKU IK 48
3. Pagpapabuti ng accounting ng mga cash na transaksyon sa FKU IK 54
3.1. Pagninilay ng mga transaksyong cash sa mga pahayag sa pananalapi ng PKU IK 54
3.2. Mga paraan para mapahusay ang mga transaksyong cash sa FKU IK 58
Konklusyon 67
Listahan ng mga ginamit na literatura 72
Mga aplikasyon 77
Panimula
Kailangan ng pera upang makagawa ng mga kasalukuyang pagbabayad sa mga obligasyon ng anuman pang-ekonomiyang entidad. Ang pinakamalaking bahagi ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo, bilang panuntunan, ay isinasagawa sa saklaw ng mga pagbabayad ng cash, lalo na, para sa mga pagbabayad ng cash. Obligado nito ang entidad ng negosyo na maayos na ayusin ang mga transaksyong cash at sumunod sa itinatag na pamamaraan para sa kanilang accounting.
Mga modernong kondisyon at sistema ng ekonomiya regulasyon ng pamahalaan cash turnover ay nag-aambag sa katotohanan na ang cash accounting ay sumasakop sa isa sa mga sentral na lugar sa system accounting mga institusyon ng estado at munisipalidad. Ang mga pagbabago sa accounting at pag-uulat ng mga institusyon ay may partikular na epekto sa accounting ng mga cash transaction. Sa proseso ng pananalapi nito aktibidad sa ekonomiya Ang mga institusyon sa sektor ng badyet ng ekonomiya ay pangunahing gumagamit ng mga pagbabayad na hindi cash. Gayunpaman, pinapayagan ang mga institusyon na gumamit ng cash.
Ang mga institusyon ng sektor ng badyet, anuman ang uri, ay kinakailangang panatilihin ang mga balanse ng pera sa mga personal na account sa Treasury o mga institusyon ng kredito. Ang cash na natanggap ng cash desk mula sa mga personal na account ay dapat na gastusin lamang sa mga layunin kung saan sila natanggap: paglalakbay, negosyo at mga gastos sa pagpapatakbo, pagpapalabas sahod at mga benepisyong panlipunan.
Sa unang tingin, ang accounting para sa mga cash na transaksyon ay tila ang pinakamadaling maunawaan at mapanatili. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang mga inspektor ay madalas na nakakahanap ng mga pagkakamali sa lugar na ito ng accounting. Sa pagsasaalang-alang na ito, ito ay may kaugnayan upang bigyang-pansin ang dokumentasyon ng mga transaksyon sa cash. Kinakailangan din na bigyang-pansin ang paghahanda ng ulat ng cashier at ang pamamaraan para sa pagproseso nito sa departamento ng accounting. Dapat mong tandaan ang mga tampok ng mga bank statement upang tumpak na maipakita ang mga transaksyon sa mga account.
Kaya, ang pag-aaral ng accounting at kontrol ng mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ng pampublikong sektor ay isang kaugnay na pananaliksik, na humantong sa pagpili ng paksa ng thesis.
Ang layunin ng gawaing ito ay pag-aralan ang organisasyon ng accounting para sa mga daloy ng salapi sa mga institusyong sistema ng penal.
Upang makamit ang layuning ito, nalutas ang mga sumusunod na gawain:
- tukuyin ang mga layunin at layunin ng accounting para sa mga transaksyon sa cash;
- isaalang-alang ang sistema ng ligal na regulasyon ng accounting para sa mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ng pampublikong sektor;
- pag-aralan ang mga tampok ng pag-aayos ng accounting ng mga transaksyon sa cash sa mga institusyong pampublikong sektor;
- galugarin ang mga katangian ng organisasyon at pang-ekonomiya ng FKU IK;
- tukuyin ang proseso ng pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad ng pederal na treasury sa ... nsk na rehiyon;
- suriin ang organisasyon ng accounting ng mga transaksyon sa cash ng PKU IK;
- alamin ang pamamaraan para sa pagpapakita ng mga transaksyon sa cash sa mga pahayag sa pananalapi ng PKU IK;
- bumuo ng mga direksyon para sa pagpapabuti ng mga cash operation sa FKU IK.
Ang paksa ng pag-aaral ay ang mekanismo para sa pag-aayos ng accounting at kontrol ng mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ng sektor ng badyet ng ekonomiya. Ang layunin ng pag-aaral ay ang Federal State Institution na "Correctional Colony".
Ang pagkamit ng layuning ito at paglutas ng mga itinalagang problema ay pinadali sa pamamagitan ng paggamit ng pangkalahatang pang-agham at dialectical na pamamaraan ng katalusan, pati na rin ang mga sumusunod na espesyal na pamamaraan ng pananaliksik: systemic, kumplikado, comparative legal at normative na pamamaraan.
Teoretikal at batayan ng pamamaraan Ang gawain ay batay sa mga legal na aksyon, pati na rin ang mga artikulo mula sa periodical literature sa paksa ng pananaliksik.
Ang batayan ng impormasyon ng trabaho ay binubuo ng mga patakaran sa accounting para sa mga layunin ng accounting at pagbubuwis, data ng istatistika, pangunahing mga dokumento ng accounting para sa accounting ng badyet, analytical at synthetic accounting registers, mga pahayag sa pananalapi ng FKU IK para sa 2013-2015.
Panahon ng pag-aaral – 2013-2015.
Ang pag-aaral na ito ay binubuo ng isang panimula, tatlong kabanata, isang konklusyon at mga apendise.
Ang unang kabanata ay sumasaklaw sa mga teoretikal na isyu tungkol sa konsepto ng mga transaksyong cash, ang mga layunin at layunin ng kanilang accounting, ang mga pangunahing kaalaman sa legal na regulasyon at ang pamamaraan para sa pag-aayos ng mga transaksyong cash.
Sinusuri ng ikalawang kabanata ang sistema ng pag-aayos ng mga aktibidad ng FKU IC, pinag-aaralan ang proseso ng pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad ng treasury kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa pamamahala ng cash, at ang pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash.
Ang ikatlong kabanata ay sumasaklaw sa mga isyu ng pagpapakita ng mga transaksyong cash sa pag-uulat ng badyet at nagbibigay ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng organisasyon at accounting ng mga transaksyong cash.
Ang praktikal na kahalagahan ng pag-aaral ay natutukoy sa pamamagitan ng katotohanan na ang paggamit ng mga rekomendasyon na binuo sa trabaho para sa pag-aayos ng mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ng gobyerno ay magbibigay-daan sa amin upang makilala ang mga hindi pa nagamit na mga pagkakataon para sa pag-aayos ng accounting, bumuo ng mga praktikal na rekomendasyon para sa paggamit ng mga pamamaraan ng accounting at kontrol. ng mga transaksyong cash, sa gayon ay nakakatulong na mapabuti ang kahusayan ng kanilang mga aktibidad at ang kaligtasan ng mga pondo .
Mga sipi mula sa trabaho
[…teksto…]
Ang mga pagbabayad ng cash ay ginagawa ng institusyon sa dalawang anyo: sa pamamagitan ng mga pagbabayad na hindi cash sa pamamagitan ng treasury o sistema ng pagbabangko(hindi cash paglilipat ng pera) o cash (cash turnover).
Ang mga pondo ng mga institusyong pampublikong sektor ay kinabibilangan ng:
[…teksto…]
Sa pagsasaalang-alang na ito, ang ilang mga eksperto ay nagkakamali na naniniwala na sa kasong ito ang mga antas ay inireseta regulasyong regulasyon accounting, bagama't isa lamang itong istruktura ng mga dokumento na nakaayos sa isang hierarchical sequence.
[…teksto…]
Ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ay, bilang panuntunan, ay ipinagkatiwala sa cashier, na tinanggap ng pinuno ng organisasyon mula sa kawani. Sa mga bihirang eksepsiyon, ang mga tungkulin ng isang cashier ay maaaring gampanan ng isang accountant o ng manager mismo (sa kawalan ng isang departamento ng accounting tulad nito).
[…teksto…]
Istraktura ng organisasyon Ang PKU IR ay may klasikong linear na anyo na may functional na oryentasyon (Larawan 2.1).
[…pagguhit…]
Ang pinakamataas na namamahala sa Kolonya ay ang Hepe, na ang mga unang kinatawan ay direktang nasasakupan niya. Ang lahat ng proseso ay pinamamahalaan ng Hepe, na nagtatalaga ng mga gawain at kapangyarihan sa isang partikular na yunit o yunit ng Kolonya. Kaugnay nito, ang mga dibisyon ng Colony ay umaako ng mga obligasyon na isagawa ang mga gawaing itinalaga sa kanila at may pananagutan sa senior management sa loob ng balangkas ng kanilang posisyon.
[…teksto…]
Ang mga tagapagpahiwatig ng pagsusuri ng mga ari-arian at pananagutan ng balanse ng Institusyon ay ipinakita sa talahanayan. 2.2, graphical na representasyon ng intragroup na istraktura ng mga asset at pananagutan ng mga sheet ng balanse - sa Fig. 2.2 at 2.3 (p. 42).
[…mesa…]
Ang kabuuang halaga ng ari-arian ng Institusyon noong Enero 1, 2016 ay umabot sa 512,612 libong rubles. Ang pagtaas sa halagang ito kumpara sa halaga ng ari-arian noong 2013 ay umabot sa 420,468 libong rubles. o 5.74 beses. Ang mga dahilan para sa naturang makabuluhang pagtaas ay ang paglipat ng may-ari ng mga hindi produktibong asset sa halagang 399 milyong rubles sa pagtatapos ng 2014. Ang pagtaas sa pera ng asset ng balanse ay nagpapahiwatig ng pagtaas sa produksyon at pang-ekonomiyang base ng Institusyon.
[…teksto…]
Ang paliwanag na tala ay maaaring maglaman ng karagdagang impormasyon tungkol sa mga transaksyong cash. Halimbawa, ang balanse ng mga pondo sa mga operating cash register at central cash register, impormasyon sa mga imbentaryo ng cash register na isinasagawa sa panahon ng pag-uulat at iba pang impormasyon sa pagpapasya ng katawan ng pamamahala ng institusyon. Sa paliwanag na tala ng FKU IK para sa 2015, walang impormasyon tungkol sa mga transaksyong cash.
[…teksto…]
Dahil dito, ang FKU IC ay dapat bumuo ng isang probisyon na nagtatatag sa institusyon ng isang pare-parehong pamamaraan para sa mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan at ang pagpapalabas ng mga dokumento sa pananalapi para sa pag-uulat, pagguhit, pagsusumite, pagsuri at pag-apruba ng mga ulat sa kanilang paggamit.
Konklusyon
Para sa mga institusyong penal, ang mga pondo ay maaaring tukuyin bilang mga instrumento merkado sa pananalapi, pagkakaroon ng pinakamalaking pagkatubig, kabilang ang mga cash at monetary na dokumento sa cash register, mga pondo sa transit, sa mga personal na account sa federal treasury, sa mga account sa mga institusyon ng kredito, na idineposito kapag hinihingi.
Sa pinaka pangkalahatang pananaw, ang balangkas ng regulasyon para sa pag-regulate ng accounting ng mga pondo sa mga institusyong penal ay binubuo ng mga pederal na batas sa konstitusyon, mga pederal na batas, pangunahin ang Budget Code ng Russian Federation, mga regulasyon ng gobyerno Pederasyon ng Russia at iba pang mga pederal na ehekutibong awtoridad (halimbawa, Mga Order ng Federal Tax Service, mga tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation), batas ng mga constituent entity ng Russian Federation. Ang pamamaraan para sa accounting para sa mga cash na transaksyon ay kinakatawan ng maraming iba't ibang mga regulasyon. Ang pangunahing mga dokumento ng regulasyon para sa accounting para sa mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ng pampublikong sektor ay ang Batas No. 402-FZ "Sa Accounting", ang Budget Code ng Russian Federation, Directive ng Central Bank ng Russian Federation No. 3210-U "On the pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash” at iba pa.
Ang layunin ng pag-aaral ay ang Federal State Institution na "Correctional Colony". Ang kalagayan sa pananalapi ng Institusyon ay nailalarawan bilang matatag - ang institusyon ay may kinakailangang materyal at base ng produksyon upang matupad ang gawain ng estado, ang pagpopondo ay isinasagawa nang maayos sa paraan ng pagbibigay ng mga pondo mula sa pederal na badyet. Ang pangunahing tagapamahala ay ang Federal Penitentiary Service. Ang mga account receivable ay binabayaran sa loob ng mga tuntuning itinatag ng mga kasunduan. Ang institusyon ay may mga pondo upang bayaran ang mga kasalukuyang obligasyon.
Ang pagpapanatili ng accounting sa badyet at ang pagbuo ng pag-uulat ng badyet ay isinasagawa nang nakapag-iisa structural subdivision accounting Sa mga aktibidad nito, ang accounting ay ginagabayan ng Konstitusyon ng Russian Federation, Administrative, Tax, Civil, Labor, Criminal at Criminal Procedure Codes ng Russian Federation, Mga Tagubilin para sa aplikasyon ng Chart of Accounts para sa Budget Accounting No. 157 at 162 , Mga utos at utos ng Pangulo ng Russian Federation, Pamahalaan ng Russian Federation, mga regulasyong ligal na aksyon ng Ministry of Justice RF, Mga Regulasyon sa Serbisyong pederal pagpapatupad ng mga sentensiya ng Russian Federation sa …nskaya region, mga order at tagubilin ng Office of the Federal Penitentiary Service sa …nskaya region at ang Charter of the Institution.
Ang organisasyon ng mga aktibidad sa accounting ng departamento ng accounting ay batay sa mga plano para sa mga pangunahing hakbang sa organisasyon at mga dokumentong pang-organisasyon at administratibo ng Opisina ng Federal Penitentiary Service para sa ... nsk rehiyon, mga order; mga tagubilin mula sa pinuno ng Institusyon at ang plano ng trabaho ng Institusyon, ang Mga Regulasyon sa departamento ng accounting ng Institusyon at ang Patakaran sa Accounting ng Institusyon.
Isinasagawa ng institusyon ang mga pangunahing aktibidad nito alinsunod sa mga pagtatalaga ng estado at nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo gamit ang paggawa ng mga bilanggo. Alinsunod dito, ang mga sumusunod na code ay ginagamit sa accounting seguridad sa pananalapi(KFO), ika-18 kategorya ng account:
1 - mga aktibidad sa badyet;
3 - mga pondo sa pansamantalang pagtatapon.
Ang FKU IK, bilang isang tatanggap ng mga pondo ng badyet, ay bumubuo ng pag-uulat ng badyet sa paraang inaprubahan ng Tagubilin Blg. 191n.
Sa panahon ng pag-aaral, napag-alaman na ang FKU IK ay nagsasagawa ng parehong cash transactions at non-cash transactions. Ang mga pondo ng institusyon sa mga account sa Federal Treasury, bangko, cash desk, pati na rin ang mga dokumento sa pananalapi ay isinasaalang-alang sa mga account na binuksan sa ilalim ng account 0 201 00 000 "Mga pondo ng institusyon."
Ang pagtanggap ng cash sa cash desk mula sa mga indibidwal ay isinasagawa batay sa mga tseke ng cash register gamit ang cash receipt form 0310001. Sa oras ng pagbuo ng isang labis na balanse, ang cash ay idineposito sa isang personal na account sa Federal Treasury. Sa kasong ito, isang anunsyo para sa form ng kontribusyon sa cash 0402001 ay inisyu.
Ang pagpapalabas ng pera mula sa cash desk ng isang institusyong pangbadyet ay maaaring idokumento kasama ng mga sumusunod na pangunahing dokumento:
- gastos cash order form 0310002;
- isang pahayag para sa pagpapalabas ng pera mula sa cash register sa mga taong may pananagutan, form 0504501.
Para sa sintetikong accounting ng mga transaksyon sa cash, ang accounting accounting ng badyet 0 201 34 000 "Cash" ay ginagamit, at para sa analytical accounting, ang journal No. 1 "Journal ng mga transaksyon sa cash account" ay ginagamit. Upang magrehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento ng cash, ang registration journal ng form 0310003 Gayundin, para sa analytical accounting ng mga cash transaction, ang cash book ng form 0504514 ay ginagamit.
Ang accounting para sa mga transaksyon sa cash flow ay itinatago sa Journal of Transactions sa "Cash Office" na account sa form 0504071 batay sa mga dokumentong nakalakip sa mga ulat ng cashier ay ginawa araw-araw; Ang mga sintetikong pinagsama-samang rehistro ay pagsusuri ng account, balanse at iba pang mga rehistro na nabuo sa 1C: Accounting ng isang institusyong pambadyet.
Kapag pinag-aaralan ang organisasyon at accounting ng mga transaksyon sa cash sa FKU IK, natuklasan ang mga sumusunod na paglabag:
1. Inilipat ang pera sa mga awtoridad at institusyon ng treasury nang walang naaangkop na seguridad.
2. Ang ilang mga pangunahing dokumento ng mga transaksyon sa pera ay hindi naihanda nang maayos (mga mandatoryong detalye at pirma ng mga opisyal ay nawawala).
3. Walang mga deadline para sa mga naka-iskedyul na pag-audit ng pera na itinatag ng pinuno ng Institusyon.
4. Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga pondo sa mga responsableng tao ng Institusyon ay lumalabag sa tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.
5. Ang mga taong may pananagutan ay muling makakatanggap ng paunang ulat kung mayroon silang natitirang utang.
6. Panloob na kontrol organisasyon at accounting ng mga pondo ay nailalarawan bilang mahina.
7. Ang mga kwalipikasyon ng mga tauhan ng pamamahala ay mababa.
Upang maalis ang mga natukoy na paglabag sa FKU IK, ang mga sumusunod na hakbang ay inirerekomenda:
1. Magbigay ng seguridad para sa transportasyon ng cash.
2. Subaybayan ang wastong pagpapatupad ng mga dokumento para sa pagtatala ng mga transaksyong cash.
3. Magtakda ng mga tiyak na deadline para sa pagsasagawa ng mga naka-iskedyul na pag-audit ng cash register.
4. Mag-isyu ng kautusan (pagtuturo) na nagtatatag ng isang listahan ng mga partikular na empleyado ng Institusyon na pinapayagang mag-isyu ng pera laban sa isang paunang ulat.
5. Mag-isyu laban sa isang paunang ulat batay sa isang nakasulat na aplikasyon mula sa taong may pananagutan, na napagkasunduan sa pinuno ng Institusyon, sa kondisyon na ang taong may pananagutan ay nag-account para sa dating natanggap na halaga at walang anumang mga natanggap.
6. Magsagawa ng wastong kontrol sa pag-iisyu ng cash laban sa isang paunang ulat.
7. Magpakilala ng internal auditor sa mga kawani ng Institusyon o italaga ang responsibilidad na ito sa punong accountant.
8. Ayusin ang pana-panahong pagsasanay para sa accounting at management staff.
Ang mga panukalang nakalista sa itaas para sa pagpapabuti ng accounting ng badyet at panloob na kontrol ng mga transaksyong cash sa FKU IC ay makabuluhang magpapataas sa kahusayan ng departamento ng accounting at ng Institusyon sa kabuuan. Ang pagpapatupad ng mga hakbang ay makakatulong sa hinaharap upang maalis ang mga pagkukulang sa organisasyon ng gawaing accounting at maiwasan ang mga paglabag sa batas ng Russian Federation.
Graphic at tabular na materyal
Mga mesa
Talahanayan 1.1 Mga kahulugan ng mga transaksyong cash
Talahanayan 1.2 Korespondensiya ng mga account para sa mga daloy ng salapi sa cash desk ng mga institusyong pampublikong sektor
Talahanayan 2.1 Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa FKU IK
Talahanayan 2.2 Mga tagapagpahiwatig ng pagsusuri ng mga asset at pananagutan ng balanse ng FKU IC para sa 2013-2015, libong rubles
Talahanayan 2.3 Mga katangian ng accounting sa FKU IK
Talahanayan 2.4 Korespondensiya ng mga account sa pagkilala sa kita na ginamit sa FKU IK
Talahanayan 2.5 Korespondensiya ng mga account para sa pagtanggap ng mga pondo sa cash desk at paghahatid ng pera sa treasury sa FKU IK
Talahanayan 2.6 Korespondensiya ng mga invoice para sa pagbabalik sa cash desk ng mga hindi nagamit na halaga ng imprest sa FKU IK
Talahanayan 2.7 Korespondensiya ng mga invoice para sa pagbabalik sa cash desk ng sobrang bayad na sahod sa FKU IK
Talahanayan 3.1 Pagninilay ng mga transaksyong cash sa pag-uulat ng badyet ng PKU IK
Talahanayan 3.2 Pagninilay ng mga transaksyong cash sa mga ulat f. 0503127, f. 0503128 at mga sertipiko bilang bahagi ng balanse ng PKU IK
Talahanayan 3.3 Mga paglabag na natukoy sa panahon ng pag-aaral ng organisasyon at accounting ng mga transaksyon sa cash at mga rekomendasyon para sa kanilang pag-aalis sa FKU IK
Talahanayan 3.4 Mga yugto ng imbentaryo
Talahanayan 3.5 Pamamahagi ng mga tungkulin, kapangyarihan at responsibilidad kapag nagpapakilala ng badyet ng cash flow ng PKU IC
Mga guhit
kanin. 1.1. Mga antas ng regulasyon ng accounting ng badyet ng mga transaksyon sa cash
kanin. 1.2. Istraktura ng organisasyon ng accounting ng badyet
kanin. 2 1. Estruktura ng organisasyon ng PKU IK
kanin. 2.2. Istraktura at dynamics ng mga asset ng balanse sa FKU IC para sa 2013-2015.
kanin. 2.3. Istraktura at dynamics ng pananagutan ng balanse sa FKU IC para sa 2013-2015.
Fig.2.4. Ang istraktura ng organisasyon ng departamento ng accounting ng FKU IK noong 2015
Mga aplikasyon
Appendix 1 Mga kahulugan ng mga organisasyon ng pampublikong sektor batay sa mga pamantayan ng batas ng Russian Federation
Appendix 2 Mga pagkakaiba sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ayon sa Direksyon 3210-U at Regulasyon Blg. 373-P
Appendix 3 Fragment ng Charter ng PKU IK
Appendix 4 Sertipiko ng pagpaparehistro ng buwis ng PKU IK
Appendix 5 Balanse Sheet FKU IK noong Disyembre 31, 2015
Appendix 6 Mga Regulasyon sa departamento ng accounting ng FKU IK
Appendix 7 Order sa mga patakaran sa accounting ng PKU IK
Appendix 8 Fragment ng iskedyul ng daloy ng dokumento ng PKU IK
Appendix 9 Order sa pag-apruba ng listahan ng mga taong awtorisadong pumirma sa mga pangunahing dokumento ng PKU IK
Appendix 10 Cash receipt order ng PKU IK
Appendix 11 Expense cash order ng PKU IK
Appendix 12 Cash book ng FKU IK
Appendix 13 Fragment ng log ng transaksyon sa form 0504071 FKU IK
Appendix 14 Pagsusuri ng account 201.34 para sa 2015 FKU IK
Appendix 14 Turnover balance sheet ng account 201.34 para sa 2015 FKU IK
Maaari mong gamitin ang gawaing ito bilang sample kapag naghahanda ng iyong sariling pananaliksik. Upang bilhin (bumili) ang gawa, makipag-ugnayan sa may-akda sa pamamagitan ng email Ang email address na ito ay pinoprotektahan mula sa mga spambots. Dapat ay pinagana mo ang JavaScript upang matingnan ito.. Iba pa magagamit na mga pamamaraan ang mga koneksyon ay ipinahiwatig sa seksyon
Mga paraan upang mapabuti ang accounting ng mga transaksyon sa cash sa Spetsmontazhremstroy LLC
Ang accounting para sa mga transaksyon sa cash sa Spetsmontazhremstroy LLC ay isinasagawa sa mahigpit na alinsunod sa Mga Panuntunan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation, na nauunawaan, dahil ang mga negosyo ay pana-panahon (hindi bababa sa isang beses sa isang taon) siniyasat ng mga institusyon ng pagbabangko at kontrol sa paggamit ng ang pera sa negosyo ay ganap na nakaayos.
Ang mga pondo ng organisasyon ay kumakatawan sa kabuuan ng pera sa kamay, sa bank settlement, currency, espesyal at deposito account, sa inisyu na mga sulat ng kredito, mga check book, paglilipat sa transit at mga cash na dokumento. Para makapagbayad ng cash, ang kumpanya ay mayroong cash desk.
Ang paggamit ng cash sa mga settlement ay kinokontrol ng Mga Regulasyon sa mga patakaran para sa pag-aayos ng cash sirkulasyon ng pera sa teritoryo ng Russian Federation, ang Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation, na inaprubahan ng Central Bank ng Russian Federation, atbp. Ang mga dokumentong ito sa regulasyon ay nagbibigay para sa:
ang pagkakaroon ng isang espesyal na kagamitan na silid ng cash register na nilagyan ng alarma sa seguridad;
pagpapanatili ng cash book at iba pang mga cash na dokumento sa itinatag na form;
Ang pagtanggap ng pera ng mga organisasyon kapag gumagawa ng mga pag-aayos sa populasyon ay isinasagawa gamit ang ipinag-uutos na paggamit ng mga cash register (inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation ang isang listahan ng ilang mga kategorya ng mga organisasyon na, dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad o lokasyon, maaaring isagawa mga cash settlement sa populasyon nang hindi gumagamit ng mga cash register);
pag-iimbak ng mga magagamit na pondo sa mga institusyon ng pagbabangko;
paggastos ng cash na natanggap mula sa mga bangko nang mahigpit para sa mga layuning tinukoy sa tseke;
pag-iimbak ng cash sa cash desk sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng servicing bank pagkatapos ng kasunduan sa pamamahala ng organisasyon.
Gayunpaman, may ilang mga aspeto ng accounting para sa mga cash na transaksyon kung saan posibleng mag-apply ng mas advanced na pamamaraan ng accounting.
Kapag pinag-aaralan ang estado ng accounting para sa mga transaksyon sa cash sa Spetsmontazhremstroy LLC, napansin ang madalas na pagbabayad ng pera para sa mga paglalakbay sa negosyo sa mga grupo ng mga empleyado - mga driver, mga forwarder -.
Ang mga paglalakbay sa negosyo sa Spetsmontazhremstroy LLC ay pinlano ng hindi bababa sa isang araw o dalawa bago ang petsa ng paglalakbay. Kadalasan ay karaniwan ang paghahatid ng mga materyales sa customer gamit ang sarili naming transportasyon, kung saan ang mga forwarder, kasabay ng paghahatid ng mga materyales, ay tumatanggap sa pamamagitan ng proxy kabuuan ng pera mula sa mga customer.
Ang bawat naturang operasyon ay naitala sa cash book na may hiwalay na order ng gastos para sa bawat empleyado (para sa mga paglalakbay sa negosyo, para sa pag-uulat para sa mga pakikipag-ayos sa mga customer, para sa pag-refueling ng mga sasakyan, atbp.).
Upang mapadali ang trabaho ng cashier, maaari itong imungkahi na lumikha ng isang pangkalahatang payroll hindi lamang para sa pag-isyu ng sahod sa negosyo, kundi pati na rin para sa pag-isyu ng mga gastos sa paglalakbay sa isang malaking bilang ng mga tao sa parehong oras, na aktwal na isinasagawa sa Spetsmontazhremstroy LLC.
Ang pamamaraang ito ay pinahihintulutan ng Mga Panuntunan para sa Pagsasagawa ng mga Transaksyon ng Pera. Kailangan mo lang gumawa ng mga karagdagan sa patakaran sa accounting enterprise at ilista ang lahat ng mga seconded na empleyado sa isang pagkakasunud-sunod, na magiging batayan para sa pagguhit ng isang payroll para sa pagpapalabas ng pera sa paglalakbay para sa pag-uulat.
Ang impormasyon tungkol sa cash sa cash register ay karaniwang pinoproseso ng cashier na nagpapanatili ng cash book. Ang lahat ng dokumentasyon at pag-uulat sa mga transaksyong cash ay maaaring mapanatili sa isang awtomatikong paraan.
Ang cash na hawak sa cash desk ng enterprise ay accounted para sa account 50 "Cash", na sumasalamin sa lahat ng mga cash na transaksyon tungkol sa pagtanggap at paggasta ng cash. Nagbibigay ang cash flow algorithm para sa mga papasok at papalabas na transaksyon, pagsusulatan ng mga account, pati na rin ang pagkuha ng mga output accounting registers para sa account 50.
Nagbibigay ang computer accounting para sa automation ng accounting ng mga cash transaction.
Ang system ay na-configure para sa isang partikular na enterprise - ang mga detalye nito ay ipinasok (pangalan ng enterprise, kasalukuyang account, address, atbp.), Ang pangalan ng enterprise ay kasunod na naka-print sa tuktok ng output machine diagram.
Sa unang yugto, kapag nilulutas ang anumang problema sa accounting, ang paglikha ng isang database ay ibinigay. Ang database ng cash accounting ay ipinakita sa mga sumusunod na direktoryo;
- - mga account sa balanse;
- - mga organisasyon;
- - mga empleyado;
- - mga pangalan ng mga dokumento sa pagbabayad;
- - layunin ng mga pagbabayad.
Ang mga direktoryo ay binuo bago ang simula ng mga kalkulasyon, ngunit maaaring dagdagan sa panahon ng pagproseso ng impormasyon.
Ang pagbuo ng mga indibidwal na sangguniang libro ay may sariling mga katangian.
Sa direktoryo ng mga account sa balanse, kapag nagpoproseso ng impormasyon sa mga transaksyon sa cash para sa account 50 "Cash," kinakailangang ipasok ang balanse ng mga pondo sa cash register sa simula ng mga kalkulasyon. Kapag nagpoproseso ng impormasyon sa accounting mga operasyon sa pagbabangko sa account 51 "Kasalukuyang account" ang balanse ng mga pondo sa kasalukuyang account sa simula ng araw ng mga pag-aayos ay ipinasok din. Sa direktoryo ng mga account sa balanse para sa mga account 50 at 51, ang mga bilang ng mga order sa journal at ang petsa ng pagsisimula ng mga pag-aayos ay ipinasok din. Sa direktoryo ng mga organisasyon, ang pangalan ng organisasyon ay napunan, at ang code nito ay napunan sa programmatically kung ang mga dokumento sa pagbabayad ay dapat na naka-print sa isang printer gamit ang program na ito, pagkatapos ay ang mga detalye nito ay ipinasok para sa bawat organisasyon. Ang natitirang mga direktoryo ay karaniwang pinupunan online.
Tinitiyak ng pagproseso ng mga papasok na dokumento na ang impormasyon mula sa mga pinagmumulan ng dokumento ay ipinasok sa memorya ng PC:
mga ulat ng pera at impormasyon mula sa mga pangunahing dokumento na nakalakip sa kanila (mga cash order ng resibo at gastos at iba pang mga dokumento para sa account 50);
mga pahayag sa bangko, na may mga pangunahing dokumento na nakalakip sa kanila.
Magsisimula ang trabaho sa pamamagitan ng pagtatala ng mga balanse ng cash sa pagtatapos ng araw para sa bawat cash statement at bawat bank statement.
Kasabay nito, ang teknolohiya para sa pagproseso ng impormasyon sa 50 at 51 na mga account ay halos pareho.
Para sa bawat pangunahing dokumento, ang sumusunod na impormasyon ay ipinasok; Numero ng dokumento, petsa ng isyu, halaga ng dokumento, layunin ng pagbabayad, sulat ng mga invoice.
Pagkatapos magpasok ng data at mag-post ng mga halaga sa mga account para sa bawat ulat ng pera o bank statement, ang kawastuhan ng pagpasok ng data ay kinokontrol ng isang listahan ng mga tamang transaksyon.
Ang isang tampok ng pagpasok ng data mula sa mga pangunahing dokumento sa interactive na mode ay ang paggamit ng impormasyon ng direktoryo: ang impormasyon ng direktoryo ay ipinasok sa gumaganang window gamit ang mga function key.
Pagkatapos magpasok ng data para sa isang ulat ng pera o bank statement mula sa kanilang mga pangunahing dokumento, bago simulan ang pagpasok ng data para sa mga susunod na ulat ng pera o bank statement, dapat mong ilagay ang petsa ng pagproseso ng impormasyong tinukoy sa mga pangunahing dokumento.
Bilang resulta ng awtomatikong pagproseso ng impormasyon sa cash accounting, ang mga sumusunod na output machinegram ay maaaring makuha:
mag-order ng mga magasin No. 1, No. 2;
mga pahayag Blg. 1A, Blg. 2A;
mga transcript para mag-order ng mga journal;
mga transcript sa mga pahayag: ayon sa organisasyon, ayon sa mga account sa gastos, ayon sa petsa ng pagtanggap ng mga dokumento, atbp.:
sangguniang materyales.
Upang makatanggap ng mga journal at pahayag, dapat mong ipahiwatig ang buwan upang makatanggap ng isang sertipiko, dapat mong ipahiwatig ang numero ng account, uri ng transaksyon at panahon.
Ang mga bentahe ng awtomatikong accounting ng mga transaksyon sa cash ay nabawasan ang intensity ng paggawa, patuloy na kontrol at katumpakan ng accounting.
3.5 Pagpapabuti ng accounting ng mga cash na transaksyon
Ang mga pagbabago sa husay sa organisasyon ng cash accounting ay dapat gawin sa pamamagitan ng paggamit ng mga automated control system (ACS) ng negosyo.
Sa yugtong ito, ang departamento ng accounting ng pang-ekonomiyang entity na pinag-aaralan ay gumagamit ng bahagyang automation ng mga trabaho.
Ang isang negosyo ay maaaring ialok upang i-automate ang pagbuo ng pangunahing dokumentasyon, dahil Ang mga cash order ay ibinibigay nang manu-mano.
Kasama sa mga pangunahing dokumento ang mga papasok at papalabas na cash order.
Magsagawa ng mga aksyon: ipasok ang kinakailangang impormasyon sa mga cash order.
Kapag pinupunan ang mga cash order, ang sumusunod na data ay makikita: petsa ng pagtanggap (pagtapon), kaukulang account, pangalan kung kanino ito natanggap (o inisyu), ang batayan at iba pang mga katangian depende sa nilalaman ng mga transaksyon sa negosyo. Ang cash na dokumento ay itinalaga ng isang serial number, na ginagamit sa hinaharap kapag naghahanap sa programa.
Magsagawa ng mga aksyon: Hanapin ang "Gumawa ng cash order" sa menu ng programa. Ipasok ang kinakailangang data sa dokumento at i-save.
Ang mga cash order ay ipinasok sa programa isang beses bawat tatlong araw. Upang i-verify ang impormasyon, isang turnover sheet ay inisyu, kung saan ang debit at credit turnover ay kinakalkula at ang balanse ay ipinapakita sa araw.
Magsagawa ng mga pagkilos: Hanapin sa menu na "Turnning Sheet". Ilagay ang kinakailangang petsa kung saan ipinapakita ang turnover sheet. Print.
Ang mga entry sa accounting ay kinakailangan para sa panloob na kontrol sa daloy ng salapi.
Kalkulahin natin ang kahusayan sa ekonomiya mula sa awtomatikong sistema. Ang kahusayan sa ekonomiya ay kinakalkula upang masuri ang pagiging posible ng solusyon mga gawaing pang-ekonomiya gamit ang computer.
Natutukoy ito gamit ang mga tagapagpahiwatig ng paggawa at gastos. Ang pangunahing paraan para sa mga kalkulasyon ay ang paraan ng paghahambing ng data mula sa base at mga panahon ng pag-uulat. Ang halaga ng pagproseso ng impormasyon bago ang pagpapatupad ng automated system ay kinuha bilang batayang panahon. Mga pangunahing tagapagpahiwatig kahusayan sa ekonomiya ay ang taunang pagtitipid (Egod), ang koepisyent ng kahusayan sa ekonomiya ng mga pamumuhunan sa kapital (Eb), ang panahon ng pagbabayad upang matukoy ang mga ito, kinakailangan upang ihambing ang dalawang pagpipilian:
a) pangunahing;
b) paghahambing.
Para sa mga kalkulasyon, ang sumusunod na impormasyon sa organisasyong ito ay ibinigay:
Bago ang pagpapakilala ng automation, ang halaga ng mga materyales ay 120 rubles. kada buwan.
Sa ngayon, ang mga trabaho ng mga accountant ay medyo automated, ngunit ang gawaing papel ay hindi pa ganap na pinalalabas. Gayunpaman, sa mga tool ng software na umiiral ngayon, hindi mahirap ganap na iwanan ang mga papeles. Samakatuwid, kapag kinakalkula ang panahon ng pagbabayad, maaari tayong magpatuloy mula sa kumpletong pagpapalit ng manu-manong paggawa sa paggawa ng makina.
Halimbawa, kalkulahin natin ang payback period para sa pagpapatupad ng automated control system sa lugar ng trabaho ng isang accountant.
Talahanayan 16
Teknikal na paraan
| Index | Ibig sabihin |
| 1 | 2 |
| Processor Jntel CPU Celeron 1700 Socket 478 128k | 1960 |
| Mga sistema ng paglamig – Yolkano 6 Cu | 250 |
| Operating memory – 128 Mb (PC –2100) 133 MHz | 792 |
| Mga hard drive – 200 gb Maxtor MX 2BO20H1< 5400 > | 1760 |
| Monitor – 15 Samsung Samtron 56E | 3944 |
| Keyboard – Keyboard Win 95 Mitsuni PS/2 | 258 |
| Mouse – Henyo ng mouse sa NetScpole Eye | 359 |
| Mouse pad | 17 |
| HP LaserJet 1000W printer | 6981 |
| Filter ng network | 145 |
| Gastos ng programa na "Pagproseso ng mga dokumento ng cash" | 5000 |
| Mga gastos sa pagpapatupad ng programa | 300 |
| Buhay ng serbisyo ng kagamitan sa computer, taon | 8 |
| Taunang rate ng depreciation ng computer,% | 15 |
| Taunang pondo ng oras ng paggamit ng computer, libong oras. | 2,4 |
| Aktwal na dami ng oras na ginugol sa paggamit ng computer upang malutas ang isang problema, libong oras. (taunang pondo) | 1,7 |
| Bilang ng mga empleyado na kasangkot sa accounting para sa mga transaksyon sa cash, mga tao. | 1 |
| Average na suweldo ng 1 empleyado bawat buwan, kuskusin. | 2500 |
| Halaga ng mga consumable, kuskusin. kada buwan | 100 |
| Kabuuang kuryente ng computer, W/h | 350 |
| Halaga ng 1 kW/oras ng kuryente, kuskusin. | 1,42 |
| Hindi direktang kahusayan sa ekonomiya, libong rubles. | 12 |
Pamamaraan para sa pagkalkula ng kahusayan sa ekonomiya:
Tukuyin natin ang mga gastos ayon sa mga opsyon:
Unang pagpipilian (manu-manong pagbibilang):
Ang mga kasalukuyang gastos ay kinakalkula gamit ang formula:
C 1 = Сзп + Смат, (4)
kung saan Сзп – suweldo ng accountant
Gastos – halaga ng mga consumable
K1=0, dahil walang capital investments.
Sa suweldo = taunang suweldo ng isang accountant - 30,000 rubles.
Sa banig - ang halaga ng mga consumable ay 1440 rubles.
Mula sa 1 =30000+1440=31440 rub.
Pangalawang opsyon (gamit ang computer):
Mga pamumuhunan sa kapital ayon sa pagpipilian, binubuo sila ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig:
K2= Kw+Kppp+Kproject.+Kobuch.+K room, (5)
kung saan ang kW ay ang halaga ng teknolohiya at kagamitan sa computer – 16,466 rubles.
Kppp – ang halaga ng accounting package ay 5,000 rubles.
Kproek - disenyo ng isang sistema ng pag-install ng programa - 2500 kuskusin.
Ang halaga ng pagsasanay sa programa ng accountant ay 1800 rubles.
Kroom - mga gastos para sa pagsangkap sa lugar ng trabaho ng isang accountant –0.
K2=16466+5000+2500+1800=25766 kuskusin.
Kalkulahin natin ang kasalukuyang mga gastos para sa mga opsyon gamit ang formula:
C2=Szp+Sam+Se/e+Smat+Others, (6)
kung saan ang SZP ay ang taunang pondo ng suweldo ng accountant - 30,000 rubles.
Ang halaga ng pamumura ng computer at karagdagang kagamitan ay 15,687 * 15% = 2,353 rubles.
SE/e – gastos sa kuryente – (1700*350)*1.42/1000=845 rub.
Smat - mga gastos para sa mga materyales - 1200 rubles.
Iba pa - 0.
C2=30000+2353+845+1200=34398 kuskusin.
Kalkulahin natin ang taunang pagtitipid:
Mula sa gastos = 12,000 kuskusin.
C2 = 34398- Skosv = 34398-12000 = 22398 kuskusin.
С=31440-22398=9042 kuskusin.
Taunang epekto sa ekonomiya:
E taon=W1-W2 (8)
kung saan ang Z1=C1, dahil K1=0.
З2=С2+К2*En, (9)
kung saan ang En =0.35 rub/year ay ang standard coefficient ng paggamit ng computer technology
Nangangahulugan ang En na para sa bawat ruble ng pamumuhunan sa kapital, ang paggamit ng teknolohiya ng computer ay nagdudulot ng karagdagang pagtitipid na 0.35 rubles. Sa taong.
Z1=С1=31440 kuskusin.
Z2= (22398+25766)*0.35=16857.40 kuskusin.
E taon = Z1-Z2 = 31440-16857.40 = 14582.60 kuskusin.
Kalkulahin natin ang Ep= (C1-C2)/ (K1-K2)=(31440-22398)/25766=0.351.
Kung Er> En, kung gayon ang pagpapakilala ng isang computer at program ay ipinapayong. Sa aming kaso, 0.351>0.35, pagkatapos ay napagpasyahan namin na ang pagpapakilala ng isang computer at programa ay ipinapayong.
Kalkulahin natin ang payback period - tr = 1/Ep = 1/0.351 = 2.9 taon.
Kung tр≤ tн, kung gayon ang pagpapakilala ng mga computer ay cost-effective.
tn=1/En=1/0.35=2.9 na taon.
2.9≤2.9, na nangangahulugang ang ika-2 opsyon ay cost-effective.
Mula sa itaas ito ay sumusunod: ang pagpapakilala ng isang automated system para sa pagkalkula ng pagpapalabas ng mga cash order ay cost-effective. Ang taunang pagtitipid ay magiging 9042 rubles, at ang taunang epekto sa ekonomiya ay 14582.60 rubles, ang payback period ay 2.9 taon.
Paggamit pagpoproseso ng kompyuter Ang mga dokumento ng cash ay magbibigay-daan sa departamento ng accounting na makabuluhang mapabuti ang mga function ng kontrol, pagiging maaasahan at kahusayan ng cash accounting.
KONGKLUSYON
Sa mga kondisyon Ekonomiya ng merkado Ang pinaka-likido na bahagi ng pag-aari ng isang organisasyon ay cash, na kumakatawan sa kapital na nagtatrabaho nito. Depende ito sa laki at malinaw na accounting nito katatagan ng pananalapi ang kumpanya at ang solvency nito.
Ang mga pagbabayad ng cash kumpara sa mga hindi cash na pagbabayad ay may mga sumusunod na kawalan:
Ang cash ay pangunahing ginagamit sa mga transaksyon sa pagbabayad kung saan ang mga indibidwal ay lumahok, pati na rin ang mga pag-aayos para sa maliliit na halaga;
Ang pag-iimbak ng cash sa mga cash register ng mga negosyo (institusyon, organisasyon) ay limitado ng bangko, i.e. Ang pera ay dapat itago sa mga cash register hanggang sa isang tiyak na halaga.
Ang pangunahing aktibidad ng negosyo ay pakyawan na kalakalan sa mga kalakal ng consumer.
Ang kumpanya ay pinamumunuan ng isang direktor na nagsasagawa ng kasalukuyang pamamahala ng mga aktibidad ng kumpanya.
Ang accounting para sa mga transaksyon sa cash (imbakan, resibo, paggasta) sa negosyo ay isinasagawa sa cash desk.
Ang pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay ipinagkatiwala sa cashier, na may buong indibidwal na pananagutan sa pananalapi para sa kaligtasan ng mga tinatanggap na mahahalagang bagay alinsunod sa kasunduan sa pananagutan.
Pinapayagan na mag-imbak ng maliit na halaga ng pera sa cash register ng isang negosyo sa loob ng mga limitasyon itinatag ng bangko limitasyon para sa pagbabayad ng maliliit na gastusin sa negosyo, pag-isyu ng mga advance para sa mga paglalakbay sa negosyo at iba pang maliliit na pagbabayad.
Ang limitasyon ng balanse ng cash ay nakatakda sa 50.0 libong rubles. Ang kumpanya ay nagdeposito ng mga pondo na lampas sa itinatag na limitasyon sa bangko. Ang cash accounting ay pinananatili sa account 50 "Cash".
Ang pagtanggap at pag-withdraw ng cash ay isinasagawa ayon sa mga cash order ng form No. K0-1,2.
Upang masubaybayan ang kawastuhan ng pagtatala ng mga transaksyon sa cash at pagsunod sa disiplina sa pera, isinasagawa ang isang panloob na pag-audit ng mga transaksyon sa cash.
Ang komisyon, na nilikha sa pamamagitan ng utos ng direktor, ay pinagkasundo ang balanse sa cash book sa aktwal na cash sa kamay. Ang mga resulta ng inspeksyon ay nakadokumento sa isang gawa sa dalawang kopya.
Sinusuri ng bangko na nagseserbisyo sa Spetstechnocom LLC ang disiplina sa pera ng kliyente minsan sa isang quarter. Kung may nakitang mga paglabag, nagpapadala ang bangko awtoridad sa buwis pagsusumite na may kalakip na mga kopya ng mga sertipiko sa tinukoy na inspeksyon para sa pagsasagawa ng mga hakbang ng pananagutan sa pananalapi at administratibo.
Noong Nobyembre 2003, isinagawa ang pag-audit ng mga transaksyong cash.
Ang layunin at layunin ng pag-audit ay suriin ang accounting ng cash para sa 10 buwan ng 2003.
Sa panahon ng inspeksyon, ang mga sumusunod ay nahayag:
Ang isang kasunduan sa pananagutan sa pananalapi na may petsang 02/18/2000 ay natapos sa cashier.
Ang silid ng cash register ay hindi nilagyan ng sistema ng alarma;
Ang pera ay itinatago sa isang ligtas.
Sa panahon ng imbentaryo ng cash register, walang natukoy na cash na hindi nakumpirma ng mga order ng resibo ng cash.
Ang pagsuri sa kawastuhan at pagkakumpleto ng pagtanggap ng mga pondo ay nagpakita na ang mga natanggap na pondo ay kaagad at ganap na naipasok sa cash register.
Pagsuri sa mga pagbabayad ng cash sa mga organisasyon at mga indibidwal ay nagpakita na ang materyal na tulong ay hindi makatwirang kasama sa mga gastos sa produksyon. Sinasalamin: Dt 50 Kt 10. Dapat masalamin: Dt 50, Kt 91
Ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga indibidwal nang hindi gumagamit ng mga cash register.
Sinuri ang pagkalkula ng aritmetika cash turnover at ang tamang pag-alis ng balanse sa pagtatapos ng araw. Walang komento.
Ang komisyon ay gumawa ng mga rekomendasyon upang alisin ang mga natukoy na paglabag, at inimbitahan din ang punong accountant na magbigay ng nakasulat na mga paliwanag para sa mga kakulangan; magsumite sa tagapamahala ng plano ng aksyon upang maalis ang mga kakulangan na natukoy sa panahon ng inspeksyon sa loob ng 10 araw ng trabaho; magsagawa ng imbentaryo ng mga kalkulasyon at gawin ang mga kinakailangang pagwawasto.
Listahan ng ginamit na panitikan
1. Pederal na Batas "Sa Accounting" na may petsang Nobyembre 21, 1996 No. 129-FZ.
2. Pederal na Batas “Sa Aplikasyon kagamitan sa cash register kapag nagsasagawa ng mga pagbabayad ng cash at (o) mga pagbabayad gamit ang mga card sa pagbabayad" na may petsang Mayo 22, 2003 N 54-FZ
3. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Bahagi 2. Pederal na Batas Blg. 117-FZ ng Agosto 5, 2000 (gaya ng sinusugan ng Pederal na Batas Blg. 166-FZ ng Disyembre 29, 2000).
4. Liham ng Bangko Sentral ng Russia Blg. 40 na may petsang Setyembre 22, 1993. "Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation" (tulad ng sinusugan noong Pebrero 26, 1996 No. 247).
5. Tsart ng mga account para sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng organisasyon at Mga Tagubilin para sa paggamit nito. Naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n.
6. Mga regulasyon sa mga patakaran para sa pag-aayos ng sirkulasyon ng cash sa teritoryo ng Russian Federation na may petsang Enero 5, 1998, No. 14 P bilang susugan. Bangko Sentral ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2002 No. 1201-U.
7. Mga Regulasyon sa Accounting "Kita ng Organisasyon". PBU 9/99. Naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Mayo 6, 1999 No. 32n.
8. Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Oktubre 2, 2002 No. 729 "Sa halaga ng pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo sa teritoryo ng Russian Federation sa mga empleyado ng mga organisasyon na pinondohan mula sa pederal na badyet"
9. Dekreto ng Bangko Sentral ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 14, 2001. No. 1050-U "Sa pagtatatag ng maximum na halaga ng mga cash settlement sa Russian Federation sa pagitan ng mga legal na entity sa ilalim ng isang transaksyon."
10. Astakhov P. Accounting (pinansyal) accounting. Pagtuturo.- M., 2003
11. Bezrukikh P.S. Paano magtrabaho kasama ang bagong Chart of Accounts. – M., 2001
12. Borodina V.V. Accounting: Textbook - M., 2002.
13. Bryzgalin A.V., Bernik V.R., Golovkin A.N. Batay sa accounting Tax Code RF.- M., 2001
14. Accounting (pinansyal) accounting: Accounting para sa mga asset at mga transaksyon sa settlement. Textbook / V.A. Pipko, V.I. Bulavin et al. - M., 2002.
15. Accounting: Mga pangunahing dokumento (PBU). Mga komentong propesyonal. - M., 2002.
16. Kamyshanov P.I. Accounting at audit - M., 1999.
17. Kasyanova G.Yu., Kotko E.A., Topolskaya E.B. Daloy ng dokumento sa accounting at tax accounting - M., 1999.
18. Komentaryo sa bagong Tsart ng mga Account / A.S. Bakaev, L.G. Mizikovsky at iba pa // Ed. A.S. Bakaeva - M., 2001
19. Kondrakov N.P. Accounting: Textbook - 4th ed., binago. at karagdagang - M., 2001.
20. Kozhevinov V.Ya. Accounting. - M., 2001
21. Kozlova E. P., Babchenko T. N., Galanina E. N. Accounting para sa mga transaksyon sa cash // Appendix sa journal na "Accounting". 2001. No. 13, 14.
22. Batayang normatibo accounting: Koleksyon ng mga opisyal na materyales / Preface at compilation ni A.S
23. Paliy V.F. Komentaryo sa bagong Tsart ng Mga Account, 2001 - M., 2001
24. Paliy V.F., Paliy V.V. Financial accounting: Textbook.-2nd ed..-M., 2001
25. Praktikal na accounting: mula sa paglikha hanggang sa pagpuksa ng isang organisasyon / Na-edit ni Kozhinov V.Ya - M., 1999
26. Petrov I.K. Pag-audit ng cash sa kamay // Accountant Consultant, vol. 8-9. – M., 1999
27. Pipko V.A. "Pagtutuos ng mga pondo." - M., 1999
APLIKASYON
Dokumentasyon ng accounting para sa mga transaksyong cash
| Kasunduan sa pananagutan sa pananalapi ng cashier | |
| Receipt cash order | form No. KO-1 |
| Cash warrant ng account | form No. KO-2 |
| Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na cash order | form No. KO-3 |
| Payroll | form No. T-49 |
| Pahayag ng pagbabayad | form No. T-53 |
| Paunang ulat | Form No. AO-1 |
| Anunsyo para sa pagbabayad ng cash | form No. 0402001 |
| Cash book | form No. KO-4 |
| Aklat ng accounting ng mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier | form No. KO-5 |
| Ulat ng cash check | form No. KM-9 |
| Act ng imbentaryo ng cash sa cash register | form No. INV-15 |
| Journal-order at pahayag ng cash register | № 1 |
APLIKASYON
Listahan ng mga permanenteng entry sa accounting na ginamit sa account para sa mga pondo para sa settlement. account:
| D-t | Kit | Mga nilalaman ng mga pag-post |
| 51 | 06 | Ang pagbabayad ng isang pangmatagalang pautang ng nanghihiram, pagbabayad ng isang pangmatagalang bayarin, pagbabalik ng naitatag na kontribusyon mula sa isang subsidiary, atbp. |
| 51 | 09 | Pagtanggap ng upa sa ilalim ng isang pangmatagalang kasunduan sa pag-upa para sa mga fixed asset. |
| 51 | 44 | Pagtanggap ng interes mula sa mamimili kapag nagbebenta ng mga kalakal nang pautang. |
| 51 | 46 | Ang halaga ng mga naibentang produkto, gawa, serbisyo, gastos sa transportasyon at packaging, na binayaran ng mamimili nang hiwalay, ay natanggap. |
| 51 | 47,48 | Natanggap ang kita para sa mga naibentang fixed asset at hindi nasasalat na asset. |
| 51 | 57 | Pag-kredito sa account ng mga pondong naitala sa transit (ibinigay mula sa cash desk ng enterprise). |
| 51 | 58 | Ang pagbabayad ng isang panandaliang pautang ng nanghihiram, pagbabalik ng mga deposito ng bangko. |
| 51 | 60 | Bumalik mga account receivable mula sa supplier, na nabuo para sa iba't ibang dahilan. |
| 51 | 61 | Ibinalik ang paunang bayad na ibinigay sa contractor. |
| 51 | 62 | Ang mga halaga ay natanggap mula sa mga mamimili sa paunang bayad. |
| 51 | 63 | Pagtanggap ng mga halaga para sa dati nang nasiyahang mga claim. |
| 51 | 64 | Pagtanggap ng paunang bayad mula sa customer. |
| 51 | 65 | Pagtanggap ng kabayaran sa seguro mula sa mga kompanya ng seguro. |
| 51 | 67 | Pagtanggap o pagbabalik ng mga extra-budgetary na pondo. |
| 51 | 68 | Refund batay sa mga pag-aayos sa serbisyo ng buwis. |
| 51 | 69 | Kita mula sa mga pondo proteksyong panlipunan kapag ang mga gastos ay lumampas sa mga kaltas. |
| 51 | 75 | Pagtanggap ng mga kontribusyon sa founding mula sa mga founder. |
| 51 | 76 | Pagtanggap ng upa para sa panandaliang pag-upa, resibo, mga account na dapat bayaran mula sa iba't ibang nagpapahiram. |
| 51 | 78 | Mga resibo ng mga pagbabayad mula sa mga subsidiary - |
| 51 | 80 | Pag-kredito ng kita mula sa mga mahalagang papel, pagtanggap ng kita mula sa mga nakaraang taon, pagtanggap ng mga multa, mga parusa, mga parusa sa ilalim ng mga kasunduan sa negosyo. |
| 51 | 83 | Pagtanggap ng mga halaga para sa hinaharap na kita (renta, upa). |
| 51 | 88 | Pagtanggap ng mga halaga para sa walang bayad na tulong. |
| 51 | 90 | Pagpapatala ng mga panandaliang pautang. |
| 51 | 92 | Pagpapatala ng mga pangmatagalang pautang. |
| 51 | 94 | Pagtanggap ng mga pondo mula sa mga nagpapahiram hanggang sa isang taon. |
| 51 | 95 | Pagtanggap ng mga pondo mula sa mga nagpapahiram sa loob ng higit sa isang taon. |
| 51 | 96 | Resibo mula sa badyet ng kabayaran para sa mga bata, para sa magkasanib na aktibidad, ayon sa plano ng conversion, para sa pagpapanatili ng mga institusyon ng gobyerno, para sa mga subsidyo para sa mga hindi kumikitang negosyo, atbp. |
| 06 | 51 | Binayaran para sa pagbili mahahalagang papel, nailipat na ang founding contribution sa subsidiary, atbp. |
| 50 | 51 | Nakatanggap ng cash sa pamamagitan ng tseke mula sa bangko patungo sa cashier. |
| 56 | 51 | Pagbabayad para sa sariling mga pagbabahagi na binili mula sa shareholder, pagbabayad para sa mga biniling monetary na dokumento (mga selyo ng selyo, mga selyo ng tungkulin, mga voucher, atbp.). |
| 57 | 51 | Ang mga pondo para sa pagbili ng pera ay nailipat. |
| 58 | 51 | Pagbabayad para sa mga biniling securities, paglipat ng pansamantalang magagamit na mga pondo upang magdeposito. |
| 60 | 51 | Pagbabayad ng mga invoice mula sa mga supplier at contractor para sa lahat ng uri ng mga supply ng mga kalakal at materyales, mga serbisyong ibinigay, at trabaho. |
| 61 | 51 | Ang isang advance ay inilipat sa supplier, kontratista sa ilalim ng kontrata laban sa mga hinaharap na paghahatid ng mga kalakal at materyales at gawaing isinagawa. |
| 62 | 51 | Pagbabalik ng mga account na babayaran sa kaso ng isang nabigong transaksyon (sa kabuuan o bahagi). |
| 63 | 51 | Ang mga halagang isinulat para sa nasiyahang mga paghahabol na pabor sa mamimili ay isinasawi pabor sa bangko kapag ang mga halaga ay maling na-kredito sa kasalukuyang account ayon sa mga naunang pahayag. |
| 64 | 51 | Pag-refund ng mga naunang natanggap na advance mula sa mga mamimili. |
| 65 | 51 | Paglipat ng mga kontribusyon sa mga kompanya ng seguro sa ilalim ng mga indibidwal at personal na kontrata ng seguro. |
| 67 | 51 | Ang mga kontribusyon ay ibinawas ayon sa mga Regulasyon at mga kalkulasyon sa iba't ibang off-budget na pondo. |
| 68 | 51 | Ang mga buwis na ibinawas ayon sa Mga Regulasyon at mga kalkulasyon ayon sa uri ng mga buwis ay nakalista. |
| 69 | 51 | Nakalista ang mga kontribusyon na ibinawas ayon sa Mga Regulasyon at mga kalkulasyon sa iba't ibang pondo ng proteksyong panlipunan (pensiyon, segurong pangkalusugan, segurong panlipunan, pondo sa pagtatrabaho, atbp.). |
Fig.1. Ang istraktura ng pamamahala ng organisasyon ng Spetstekhnocom LLC
Talahanayan 1
Ang daloy ng pera ng kumpanya na Spetstekhnokom LLC
| Natanggap | Ginastos | ||||||||
| Kasalukuyang aktibidad, libong rubles. | |||||||||
| ang pangalan ng operasyon | 2002 | 2003 | Pangalan mga operasyon | 2002 | 2003 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Kita | 7189 | 7616 | +427 | Mga pagbabayad sa mga supplier | 10145 | 20528 | +10383 | ||
| Mga resibo ng mga account receivable | 22964 | 21927 | -1027 | Pagbabayad ng suweldo | 10801 | 18841 | +8040 | ||
| Mga resibo mula sa pagbebenta ng ITC, barter | 41545 | 41545 | - | Mga pagbabayad sa badyet at extra-budgetary na pondo | 1042 | 2251 | +1209 | ||
| Mga advance mula sa mga mamimili | 210100 | 250000 | +39900 | Mga pagbabayad ng interes sa pautang | 440 | 530 | +90 | ||
| Pagbebenta ng mga fixed asset, intangible asset | 760 | 760 | Pagbabayad ng mga account na dapat bayaran | 144800 | 147960 | +3160 | |||
| Mga panandaliang pautang at paghiram | 30000 | 47000 | +17000 | Pagbabayad ng mga panandaliang pautang | 10000 | 13000 | +3000 | ||
| Pagtanggap ng mga pondo mula sa pagbebenta ng mga pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi | 6990 | 9780 | +2790 | Mga pamumuhunan sa kapital para sa pagpapaunlad ng produksyon | 20500 | 54000 | +33500 | ||
| Mga dividend, interes mula sa pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi | 10000 | 12000 | +2000 | Pangmatagalan mga pamumuhunan sa pananalapi | 10200 | 12100 | +1900 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Mga pangmatagalang pautang at paghiram | 32000 | 33000 | +1000 | Pagbabayad ng mga pangmatagalang pautang | 6000 | 10000 | +4000 | ||
| Mga nalikom mula sa pagbebenta at pagbabayad ng mga bill of exchange | 10000 | 8000 | -2000 | iba pang gastos | 21000 | 27000 | +6000 | ||
| Iba pang supply | 25200 | 30500 | +5300 | ||||||
| Kabuuan | 396748 | 462128 | +65380 | 234928 | 306210 | +71282 | |||
|
kanin. 2. Scheme para sa pagtatala ng mga transaksyong cash ng Spetstekhnokom LLC
Ang organisasyon ng accounting para sa mga transaksyon sa cash ay isinasaalang-alang gamit ang halimbawa ng Spetstekhnokom LLC.
Ang Limited Liability Company na "Spetstekhnocom" ay itinatag noong 2001 bilang isang pribadong negosyo.
Ang layunin ng negosyo ay kumita.
Ang istraktura ng pamamahala ng Spetstekhnocom LLC ay ipinakita sa Fig. 1.
Ang pinakamataas na antas ng pamamahala ng organisasyon ay kinakatawan ng direktor, na bumubuo ng patakaran ng organisasyon at nag-aambag sa praktikal na pagpapatupad nito.
Ang pangunahing aktibidad ng negosyo ay pakyawan na kalakalan sa mga kalakal ng consumer.
Isaalang-alang natin ang cash flow ng enterprise ayon sa Table 2 ng handout.
Data ng talahanayan 2 ay nagpapahiwatig na ang cash inflow ng kumpanya noong 2003 ay tumaas ng 65,380 libong rubles kumpara noong 2002. Ito ay maaaring ipaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang dami ng kita mula sa mga benta ng mga produkto (serbisyo) ay tumaas. Ang cash outflow ay tumaas ng 71,282 libong rubles.
Ang pag-agos ng mga pondo noong 2002 ay mas malaki kaysa sa pag-agos ng 161,280 libong rubles.
Ang pag-agos ng mga pondo noong 2003 ay mas malaki kaysa sa pag-agos ng 155,918 libong rubles.
Isaalang-alang natin ang diagram ng daloy ng mga transaksyong cash ng Setstekhnokom LLC (Larawan 2):
Pangunahing mga dokumento ng pera, ang mga ito ay ipinakita sa talahanayan 2 at 3 ng handout.
Ang order ng resibo ng pera ay nagpapahiwatig ng mga sumusunod: kung kanino manggagaling ang pera, para sa anong layunin, halaga, petsa.
Ang cash order ng paggasta ay nagpapahiwatig: kanino, para sa anong mga layunin ang pera ay inisyu, halaga, petsa.
Ang cashier ay tumatanggap at nag-isyu ng pera para sa mga cash order sa araw na sila ay inisyu.
Ang lahat ng papasok at papalabas na cash order ay nakarehistro sa journal para sa pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na cash order.
Ang cashier ay nagtatalaga ng isang numero sa mga papasok at papalabas na cash order sa sunud-sunod na pagkakasunud-sunod mula sa simula hanggang sa katapusan ng taon.
Itinatala ng cashier ang paggalaw ng pera sa cash book.
Ang ulat ng pera ay ipinakita sa Talahanayan 4 ng handout.
Ang isang ulat ng pera ay inihanda bilang mga daloy ng salapi.
Sa pagtatapos ng araw ng trabaho, kinakalkula ng cashier ang mga kabuuan para sa mga resibo at gastos at ipinapakita ang balanse sa pagtatapos ng araw ng trabaho.
Itinuturing ng departamento ng accounting na hindi wasto ang mga dokumento sa pananalapi at hindi tinatanggap ang mga ito para sa pagpapatupad nang walang pirma ng punong accountant at direktor.
Sa cash desk ng isang negosyo, pinapayagan na mag-imbak ng maliit na halaga ng pera sa loob ng limitasyon na itinatag ng bangko - 50 libong rubles. para sa pagbabayad ng maliliit na gastusin sa negosyo, pag-isyu ng mga advance para sa mga paglalakbay sa negosyo at iba pang maliliit na pagbabayad.
Ang cash ay ibinibigay mula sa cash register:
Upang magbayad ng sahod;
Para sa pag-uulat sa mga tao ng negosyo;
Para sa mga gastos sa paglalakbay at iba pang layunin.
Ang paggalaw ng cash sa pamamagitan ng cash register ay naitala sa aktibong account 50 "Cashier". Ang Account 50 ay may subaccount: 50-1 "Cash desk".
Ang debit ng subaccount 50-1 ay sumasalamin sa pagtanggap ng pera sa cash register:
Ang kredito ng subaccount 50-1 "Cash" ay sumasalamin sa paggasta ng cash
Ang accounting para sa mga cash na transaksyon sa mga negosyo ay awtomatiko, maliban sa pag-isyu ng mga cash order. Ang mga papasok at papalabas na cash order ay manu-manong ibinibigay.
Upang mapabuti ang accounting ng mga transaksyon sa cash, ang isang negosyo ay maaaring ialok upang i-automate ang pagpapalabas ng mga cash order.
Sa kasong ito, ang accountant ay hindi manu-manong naglalabas ng mga resibo at paggasta ng pera. Ang mga pangunahing dokumento ay iginuhit sa pamamagitan ng pagsagot sa mga nauugnay na detalye sa mga mock-up ng mga form ng dokumento na ginawa sa isang computer display. Pagkatapos nito, ang mga dokumento ay nai-print at isinumite para sa pagpapatupad.
F.N. Kuwago
eksperto ng magazine na "Russian Accountant"
2. Accounting at pagsusuri ng mga transaksyon sa cash sa Autonomous Organization "Verkhne-Otarsky Orphanage Boarding School"
2.1. Maikling pang-organisasyon at pang-ekonomiyang katangian ng negosyo
Alinsunod sa plano ng pagpapaunlad Pambansang ekonomiya Sa TASSR noong 1962, sa nayon ng Verkhniye Otary, distrito ng Sabinsky, isang boarding orphanage para sa mga batang may kapansanan sa pag-iisip na may 60 kama ay inayos sa lugar ng orphanage ng Verkhniye Otarsky. Sa kasalukuyan, ang mga serbisyo ay ibinibigay para sa 75 na kama. Mula noong 1965, ang permanenteng direktor ng boarding school ay si Imametdin Garayevich Garayev.
Ang mga mag-aaral ngayon ay mga batang may kapansanan mula pagkabata, mga pasyenteng nakaratay sa kama na na-diagnose na may cerebral palsy, mental retardation hanggang sa antas ng imbecility, idiocy, Down's disease. Karamihan sa mga bata ay hindi natuturuan. Ngunit salamat sa nakatutok na gawain ng pangkat ng medikal at panlipunang rehabilitasyon, ang ilang mga bata ay nakasanayan na sa trabaho at pag-aalaga sa sarili. Tumutulong sila sa farmstead, nag-aalaga sa mga hayop at ibon ng kanilang maliit na zoo, at nagtatanim ng mga bulaklak at gulay.
Salamat sa patuloy na atensyon at pagpopondo ng Ministries of Social Security ng Tatarstan at Russia, ang materyal at teknikal na base ay pinagbubuti, ang mga espesyal na kagamitang medikal ay binibili, at ang magandang kalagayan sa lipunan at pamumuhay ay nilikha para sa mga mag-aaral.
Noong 2003, isang bagong gusali ng gusaling medikal at pangkalusugan ang inilunsad, kung saan mayroong gym, isang metalworking room, isang therapeutic games room, isang massage room, isang silid-aralan at isang pagawaan ng pananahi.
Mula noong 2004, ang boarding orphanage ay nakakuha ng katayuan ng isang health and rehabilitation center na nagbibigay ng consultative, diagnostic, therapeutic, correctional at pedagogical na tulong sa mga bata at kabataang may mga kapansanan.
Ang boarding house ay may sariling mini-bakery, winter greenhouse, at independent water supply system. Noong Oktubre 2004, isang bagong gusali para sa mga batang nakaratay sa higaan ang inilunsad.
Ang mga kawani ng boarding school, na binubuo ng 75 katao - mga guro, doktor, teknikal at mga tauhan ng serbisyo, ay iginawad ng mga diploma mula sa Ministries of Social Security ng Russia at Republika ng Tatarstan.
Ang institusyon ng serbisyong panlipunan ng estado ng Ministry of Social Protection ng Republika ng Tatarstan, ang Verkhne-Otarsky orphanage boarding school para sa mga batang may kapansanan sa pag-iisip, ay nilikha batay sa Resolusyon ng Konseho ng mga Ministro ng Tatar TASSR na may petsang Disyembre 22, 1961 Hindi. 756.
Sa mga aktibidad nito, ang orphanage ay ginagabayan ng batas ng Russian Federation at Republic of Tatarstan, mga order at regulasyon ng Ministry of Social Protection ng Republic of Tatarstan, mga legal na kilos at charter.
Ang institusyon ay inilaan para sa permanenteng paninirahan ng mga batang may kapansanan na nangangailangan ng pangangalaga, sambahayan at serbisyong medikal at panlipunan, mga serbisyo sa rehabilitasyon, pagsasanay, edukasyon, gayundin ang pakikibagay sa lipunan at paggawa.
Ang Institusyon ay may hiwalay na ari-arian sa ilalim ng pamamahala ng pagpapatakbo, isang independiyenteng balanse ng kasalukuyan at personal na mga account sa mga bangko, isang selyo at selyo na may buong pangalan ng Institusyon at ang pangalan ng katawan sa ilalim ng kung kaninong hurisdiksyon ito matatagpuan, at mga simbolo ng korporasyon.
Ang institusyon ay nilikha nang walang limitasyon sa panahon ng aktibidad Ang institusyon ay pinondohan mula sa badyet ng Republika ng Tatarstan at may taunang pagtatantya ng gastos.
Noong Setyembre 1, 2007, binago ito sa mga autonomous na institusyon. Ang AUSO "Verkhne-Otarsky orphanage boarding school para sa mga batang may kapansanan sa pag-iisip" ng Ministry of Labor, Employment and Social Protection of the Republic of Tatarstan ay nilikha alinsunod sa Federal Law "On Autonomous Institutions" at Resolution of the Cabinet of Ministers ng Republic of Tajikistan No. 320 na may petsang Hulyo 23, 2007. "Sa paglikha ng isang autonomous na institusyong serbisyong panlipunan "Verkhne-Otarsky orphanage boarding school para sa mga batang may kapansanan sa pag-iisip" sa pamamagitan ng pagbabago ng uri ng umiiral na institusyon ng serbisyong panlipunan ng inpatient ng estado ng Ministry of Social Protection ng Republika ng Tatarstan Verkhne-Otarsky orphanage boarding paaralan para sa mga batang may kapansanan sa pag-iisip.
Ang AUSO ay isang legal na entity at, sa sarili nitong ngalan, ay maaaring kumuha at gumamit ng mga karapatan sa ari-arian at personal na hindi ari-arian, magkaroon ng mga responsibilidad, at maging isang nagsasakdal at nasasakdal sa korte. Ang nagtatag ng AUSO ay ang Republic of Tatarstan na kinakatawan ng Ministry of Labor, Employment and Social Protection ng Republic of Tatarstan. Ang may-ari ng ari-arian at kapirasong lupa Ang AUSO ay ang Republika ng Tatarstan na kinakatawan ng Ministry of Land and Property Relations ng Republic of Tatarstan.
Ang legal na katayuan ng Autonomous Organization, ang mga karapatan at obligasyon nito ay tinutukoy ng Civil Code ng Russian Federation, ang Federal Law "On Autonomous Institutions", ang Federal Law "On the Fundamentals of Social Services for the Population in the Russian Federation" , pati na rin ang charter na ito.
Ang AUCO ay nilikha nang walang anumang limitasyon sa panahon ng aktibidad. Ito ay may bilog na selyo at isang sulok na selyo na may pangalan, sagisag, sarili nitong mga simbolo at iba pang detalye.
Ang pangunahing layunin ng AUSO ay magbigay ng mga serbisyong panlipunan sa mga menor de edad na mamamayan na may edad 4 hanggang 18 taong may kapansanan sa pag-iisip.
Ang mga aktibidad ng AUSO ay isinasagawa batay sa isang pagtatalaga ng estado. Ang pamamaraan para sa suporta sa pananalapi ng gawain ng estado para sa autonomous na organisasyon ay inaprubahan ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Tajikistan.
Ang mga namamahala na katawan ng ASSO ay ang Supervisory Board at ang Direktor. Ang Supervisory Board ay ang pinakamataas na namamahala sa katawan ng Autonomous Organization. Ang direktor ay ang executive body ng pamamahala ng Autonomous Organization at, na may mga karapatan ng pagkakaisa ng command, namamahala sa mga tauhan ng Autonomous Organization. Ang AUSO Supervisory Board ay nilikha na may labing-isang miyembro.
Kasama sa Supervisory Board ang:
Kinatawan ng may-ari ng ari-arian (sa rekomendasyon ng awtorisadong katawan para sa mga relasyon sa ari-arian) - 1 tao;
Kinatawan ng mga lokal na katawan ng pamahalaan ng munisipyo kung saan matatagpuan ang Autonomous Organizing Organization (sa rekomendasyon ng Pinuno ng munisipalidad) - 1 tao;
Kinatawan ng subdibisyon ng teritoryo ng Kagawaran ng Treasury ng Ministri ng Republika ng Tatarstan sa munisipalidad kung saan matatagpuan ang teritoryo ng AUSO (sa rekomendasyon ng Ministri ng Pananalapi ng Republika ng Tatarstan) - 1 tao;
Mga kinatawan ng publiko, kabilang ang mga taong may mga merito at nakamit sa nauugnay na larangan ng aktibidad (sa rekomendasyon ng Pinuno ng munisipalidad) - 3 tao;
Mga kinatawan ng labor collective (batay sa desisyon ng pulong ng AUSO labor collective, na pinagtibay ng mayorya ng mga boto mula sa listahan ng mga kalahok sa pulong) - 2 tao.
Ang termino ng panunungkulan ng AUSO Supervisory Board ay limang taon. Ang Tagapangulo ng Supervisory Council ay inihalal para sa termino ng opisina ng Supervisory Council ng mga miyembro ng Supervisory Council sa pamamagitan ng simpleng mayorya ng mga boto mula sa kabuuang bilang ng mga boto ng mga miyembro ng Supervisory Council mula sa mga, bilang panuntunan, mga kinatawan ng ang komunidad ng negosyo na kasama sa Supervisory Council.
Ayon sa talahanayan ng mga kawani, ang istraktura ng organisasyon ng pamamahala ng Automatic Operations Organization ay may mga sumusunod na dibisyon:
1. Administrative at economic personnel: director, chief accountant, deputy director, human resources specialist, civil defense specialist, warehouse manager, housekeeping manager.
2. Mga manggagawang direktang nagbibigay ng mga serbisyong panlipunan: punong manggagamot, senior nurse, senior educator.
Ang istraktura ng organisasyon ng pamamahala ng AUSO ay ang mga sumusunod (Larawan 2.1.1):
Figure 2.1.1 Estruktura ng organisasyon ng pamamahala ng AUSO
Ang pag-aari ng AUSO ay itinalaga dito na may karapatan ng pamamahala sa pagpapatakbo ng awtorisadong katawan para sa mga relasyon sa ari-arian.
Ang lupang kailangan para sa AUSO upang maisagawa ang mga gawaing ayon sa batas ay ibinibigay dito sa kanan ng permanenteng (walang tiyak) na paggamit ng awtorisadong katawan para sa mga relasyon sa ari-arian.
Ang AUCO, na may kaugnayan sa ari-arian na nakatalaga dito, ay gumagamit ng mga karapatang gamitin at itapon ito sa loob ng mga limitasyon itinatag ng batas at isang kasunduan sa pag-secure ng ari-arian.
Ang mga mapagkukunan ng pagbuo ng ari-arian at mga mapagkukunang pinansyal ng Autonomous Organization ay:
Ang ari-arian na inilipat sa kanya ng awtorisadong katawan para sa mga relasyon sa ari-arian;
Mga kita sa badyet sa anyo ng mga subsidyo at subvention;
Mga pondong inilaan para sa pagtustos ng mga nagsasariling sistema ng pamamahala ng mga lokal na pamahalaan;
Mga pondo mula sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo;
Mga pondo mula sa mga sponsor at boluntaryong donasyon mula sa mga mamamayan;
Iba pang mga mapagkukunan na hindi ipinagbabawal ng kasalukuyang batas.
Ang ari-arian at mga pondo ng Autonomous Organization ay makikita sa balanse nito at ginagamit upang makamit ang mga layunin na tinukoy ng Charter nito. Real estate, na itinalaga sa AUSO o nakuha gamit ang mga pondong inilaan dito ng founder para sa pagkuha ng ari-arian na ito, pati na rin lalo na ang mahalagang movable property na matatagpuan sa AUSO ay napapailalim sa hiwalay na accounting sa inireseta na paraan.
Komposisyon ng mga mag-aaral
Komposisyon ng edad ng mga mag-aaral
Mula 1.5 hanggang 3 taon - 14 na tao. Mula 3 hanggang 7 taon - 16 na tao.
Mula 7 hanggang 15 taon - 93 katao. Higit sa 15 taong gulang - 21 tao.
Sosyal na komposisyon ng mga mag-aaral
Mga bata – ulila – 27 tao.
Ang mga naiwang walang pangangalaga ng magulang – 117 katao.
Mga tagapagpahiwatig ng antas ng pag-unlad ng kaisipan ng mga mag-aaral
(batay sa mga konklusyon ng Central Board and Co. ng Syzran)
Sa kabuuang bilang ng mga bata dahil sa katayuan sa kalusugan noong Setyembre 1, 2008.
144 na tao ang may mga diagnosis:
1. Mental retardation – 33 bata
2. Mental retardation ng iba't ibang antas - 24 na bata
3. Pag-unlad ng intelektwal sa mas mababang limitasyon ng pamantayan – 38 mag-aaral
4. Naantala ang pagbuo ng pagsasalita - 26 na bata
5. Mga karamdaman sa pag-uugali - 22 tao
6. Normal na antas ng pag-unlad – 49 na mag-aaral
Mga kondisyon ng pamumuhay ng mga mag-aaral
88 katao ang may pabahay na nakatalaga sa kanila. 54 na mag-aaral ang nakarehistro para makatanggap ng emergency housing. Sinusuri ng mga social educator ang kaligtasan ng pabahay na nakatalaga sa mga residente ng orphanage dalawang beses sa isang taon. Nakikipag-ugnayan sila sa guardianship at trusteeship na awtoridad ng ibang mga lungsod at distrito sa isyu ng kaligtasan ng pabahay at pag-upa.
Ang mga isyu tungkol sa pangongolekta ng sustento ay nireresolba. 90 tao ang may karapatang tumanggap ng sustento, 23 mag-aaral ang tumanggap ng sustento. Ang pangangasiwa ng ampunan ay lumalabas mga pahayag ng paghahabol sa korte para mangolekta ng sustento. Ang isyu ng pagkolekta ng sustento ay napakahirap lutasin. Ang orphanage ay tumatanggap ng mga bata mula sa buong rehiyon ng Samara. Sa mga desisyon ng korte (Syzran district, Shigonsky district, Oktyabrsk, Samara, Kirov district), ang alimony ay kinokolekta pabor sa guardianship at trusteeship na awtoridad. Ang administrasyon ng orphanage ay muling napipilitang pumunta sa korte na may aplikasyon para baguhin ang claimant pabor sa orphanage sa pamamagitan ng paglilipat ng pera sa personal account ng bata. Pinaghahanap ang mga magulang ng 14 na anak.
90 mag-aaral ay may karapatang tumanggap ng sustento.
23 mag-aaral ang tumatanggap ng suporta sa bata.
69 katao ang tumatanggap ng survivor pension.
30 tao ang tumatanggap ng mga pensiyon para sa kapansanan.
Ang administrasyon ng orphanage ang nagtatakda ng pagkamamamayan ng mga mag-aaral. 9 na tao ay walang estado. Ang isa sa mga dahilan para sa hindi napapanahong pagpaparehistro ng pagkamamamayan ay ang kakulangan ng impormasyon tungkol sa pagpaparehistro ng mga magulang noong 02/06/1992.
Ang mga mag-aaral ng orphanage ay binibigyan ng buwanang pera para sa mga personal na gastusin (hindi bababa sa 50 rubles bawat buwan) alinsunod sa Decree of the Government of the Samara Region No. 129 ng Nobyembre 21, 2005 at para sa paglalakbay (348 rubles bawat buwan), alinsunod sa na may Dekreto ng Ministri ng Edukasyon at Agham ng Rehiyon ng Samara Blg. 36 -r na may petsang Enero 25, 2008 "Sa mga sukat ng suportang panlipunan para sa mga mamamayang nag-aaral sa mga institusyong pang-edukasyon sa ilalim ng hurisdiksyon ng rehiyon ng Samara at mga institusyong pang-edukasyon sa munisipyo" at batay sa ang desisyon ng Orphanage Council (Minutes No. 1 na may petsang Pebrero 1, 2008)
Kapag pinalaya ang mga mag-aaral mula sa isang ampunan, ang mga kinakailangan ng batas ng Russian Federation ay sinusunod. Ang mga nagtapos ay binibigyan ng mga pondo sa halagang 5810 rubles para sa pagbili ng damit at sapatos, batay sa Order ng Ministri ng Edukasyon at Agham ng Rehiyon ng Samara Blg. 36-r na may petsang Enero 25, 2008 "Sa mga sukat ng panlipunang suporta para sa mga mamamayang nag-aaral sa mga institusyong pang-edukasyon na pinangangasiwaan ng Rehiyon ng Samara at mga institusyong pang-edukasyon sa munisipyo."
Impormasyon tungkol sa mga nagtapos ng 2008
Sa 15 graduates ng orphanage, ang mga sumusunod ay tinanggap:
Moscow State University (Moscow) – 1 tao
Mga institusyon ng pangalawang bokasyonal na edukasyon - 10 tao.
Mga institusyon ng pangunahing bokasyonal na edukasyon - 4 na tao.
Ang mga bata sa isang ampunan ay may karapatang mabuhay at lumaki sa isang pamilya.
Pinagtibay – 6 na tao.
Mga pamilyang umampon – 8 tao.
Pangangalaga – 1 tao.
Biyolohikal na pamilya – 7 tao.
Ang mga kinakailangan ng batas sa organisasyon ng gawaing libangan at paggamot sa sanitary-resort ay sinusunod.
Pinahusay:
Samara - sanatorium "Yunost" - 4 na tao.
sanatorium "Start" - 4 na tao.
sanatorium "Salut" - 6 na tao.
Evpatoria – 5 tao.
Tuapse - All-Russian Children's Center "Orlyonok" - 9 na tao.
Omsk – DOL “Khimik” - 2 tao.
Tver - "Mga Computer" - 4 na tao.
Kampo ng kalusugan na "Kabataan"
1st shift – 85 tao.
2nd shift – 80 tao.
3rd shift – 42 tao.
DOL "Liwayway" - 5 tao.
Kaya, ang pangunahing komposisyon ng mga mag-aaral ay mga bata na nanirahan sa isang tiyak na oras sa pamilya at nagkaroon ng mga negatibong karanasan sa lipunan. Ang lahat ng mga mag-aaral ay may mahinang kalusugan, ang ilan ay may mga malalang sakit. Ang lahat ng mga bata ay may tumaas na antas ng pagkabalisa.
Sa mga nagdaang taon, ang populasyon ng mga bata ay nagbago; ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang mas kumplikadong istraktura ng hindi pag-unlad, samakatuwid ang nilalaman ng correctional na edukasyon at pagpapalaki ng mga batang ito sa isang ampunan ay mahalaga.
Kapag pumapasok sa isang bahay-ampunan, ang mga bata ay may mababang antas ng edukasyon, ay nailalarawan sa pamamagitan ng emosyonal na kawalang-tatag, mababang aktibidad ng pag-iisip, mababang pagpapahalaga sa sarili, at pagtaas ng pagiging agresibo. Pagkatapos ng 2-6 na buwan ng pananatili sa isang bahay-ampunan, pagkatapos ng target na gawain ng mga espesyalista at tagapagturo, ang antas ng mabuting asal ay tumataas.
Sinusubukan ng pangkat ng orphanage na lumikha ng mga kondisyon para sa pagpapanatili at pagwawasto sa kalusugan ng mga bata - pagpapanatili ng isang kapaligiran ng mabuting kalooban, paggalang sa isa't isa, pakikilahok at suporta sa kapwa, at nagsusumikap na magtatag ng mapagkakatiwalaang mga relasyon sa pagitan ng mga matatanda at bata.
Ang isang seryosong balakid sa mga mag-aaral na magsimula ng isang malayang buhay ay ang kakulangan ng positibong karanasan sa buhay. Samakatuwid, upang mapaunlad ang kakayahang panlipunan ng mga mag-aaral sa orphanage, iba't ibang uri ng aktibidad ang ginagamit. Ang mga klase sa panlipunan at legal na oryentasyon ay isinagawa kasama ang mga bata ng ampunan. Ang mga bata ay nakatanggap ng kinakailangang kaalaman at nakakuha ng mga kasanayang panlipunan. Ang mga klase ay sinamahan ng mga social exercises at nilalaro ang mga totoong sitwasyon sa buhay.
Noong 2007, isinasaalang-alang ang populasyon ng mag-aaral, ang boarding school ay inilaan mga mapagkukunan ng badyet para sa kabuuang halaga na RUB 33,561,000. kasama ang wage fund (wage fund) RUB 28,294,000.
Ang pagpopondo sa badyet ayon sa mga aytem ng Mga Pagtatantya sa Paggasta para sa 2007 ay ipinamahagi bilang mga sumusunod:
|
Pamagat ng artikulo |
Artikulo |
Kabuuang halaga para sa taon |
|
Payroll at mga accrual ng sahod |
||
|
Sahod |
||
|
Iba pang mga pagbabayad |
||
|
Mga accrual ng payroll |
||
|
Mga serbisyo sa pagbili |
||
|
Mga serbisyo sa komunikasyon |
||
|
Mga serbisyo sa transportasyon |
||
|
Mga pampublikong kagamitan |
||
|
Iba pang mga serbisyo |
||
|
Social Security |
||
|
Iba pang gastos |
||
|
Pagtanggap ng mga non-financial asset |
||
|
Pagtaas sa halaga ng mga fixed asset |
||
|
Pagtaas ng gastos mga imbentaryo |
||
|
Mga benepisyo para sa panlipunang tulong sa populasyon |
||
|
KABUUANG GASTOS: |
||
|
Mga serbisyo sa pagpapanatili ng ari-arian |
||
|
Iba pang mga serbisyo |
||
|
Pagtaas ng gastos |
||
|
KABUUANG GASTOS: |
||
|
Mga benepisyo ng tulong panlipunan para sa populasyon |
||
|
Mga benepisyo ng tulong panlipunan para sa populasyon |
||
|
KABUUANG GASTOS: |
||
|
KABUUANG GASTOS: |
Ang paggasta ng mga pondo ay isinagawa sa mahigpit na alinsunod sa mga inilalaang alokasyon ayon sa mga item sa pagtatantya at gastos.
Mula sa mga pondong inilalaan sa boarding school para sa mga artikulo 211, 212, 213, 290, 262, ang mga pagtitipid ay umabot sa 2,587,300 rubles.
Ang mga nagresultang pagtitipid ay ipinamahagi tulad ng sumusunod:
- 1,150,000 rubles ang ginamit para sa regular na pag-aayos ng lugar ng boarding school (gymnasium, assembly hall);
- 128,300 rubles ang napunta upang magbayad para sa mga kontrata para sa mga serbisyo sa pagpapanatili ng ari-arian;
- 90,000 rubles ang ginamit upang bumili ng mga metal na pinto para sa mga lugar ng bodega (pagsunod sa mga tagubilin ng OGPN);
- 5,500 rubles - upang magbayad para sa inspeksyon ng mga network ng supply ng tubig;
- 197,980 rubles - pagbili ng kagamitan para sa isang tanggapan ng ngipin;
- 274,920 rubles - pagbili ng mga pang-edukasyon na kasangkapan at kagamitan para sa departamento ng pagtutustos ng pagkain;
- 60,000 rubles - pagbili ng cabinet ng heograpiya;
- 24,700 rubles - subscription sa methodological literature;
- 30,000 rubles - pagbili ng mga stand sa proteksyon sa paggawa, mga panuntunan sa kaligtasan, mga palatandaan para sa mga opisina;
- 25,300 rubles ang inilipat sa savings fund ( lump sum benepisyo mga batang espesyalista).
Sa pangkalahatan, ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng boarding school ay naglalayong mapabuti ang mga kondisyon para sa pag-aayos ng proseso ng edukasyon, pagpapanatili ng gusali at lugar ng paaralan sa tamang kondisyon.
Ang AUSO ay nagpapanatili ng tax accounting, operational accounting at istatistikal na pag-uulat ng mga resulta ng pang-ekonomiya at iba pang mga aktibidad sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation.
Ang accounting ay isinasagawa ng serbisyo ng accounting ng Autonomous Organization, na pinamumunuan ng punong accountant. Ayon sa talahanayan ng mga tauhan, ang departamento ng accounting ay binubuo ng apat na tao.
Ang mga pagbabayad ng cash ay ginagawa sa anyo ng mga pagbabayad na hindi cash o sa cash. Ang mga pondo ng organisasyon ay nasa cash desk sa anyo ng cash at monetary na mga dokumento, sa mga bank account, sa inisyu na mga sulat ng kredito, sa mga espesyal na account, mga check book, atbp.
Ang accounting sa AUSO ay isinasagawa sa pamamagitan ng double entry sa mga accounting accounting na kasama sa working chart ng mga account. Ang working chart ng mga account ay naaprubahan batay sa Chart of Accounts para sa accounting, na inaprubahan ng order ng Ministry of Finance ng Russian Federation No. 94n na may petsang Oktubre 31, 2000. Ang accounting para sa ari-arian, mga pananagutan at mga transaksyon sa negosyo ay isinasagawa sa isang automated na paraan gamit ang software na produkto 1C: Enterprise 8.1, configuration: Enterprise Accounting, edisyon 1.6. Ang payroll accounting ay isinasagawa sa 1C: Enterprise 8.1 na programa, pagsasaayos: Mga suweldo at tauhan na may karagdagang paglipat ng data sa pagsasaayos ng "Enterprise Accounting".
2.2. Accounting para sa mga cash na transaksyon sa pamamagitan ng automated control system
Upang magbayad ng cash, ang organisasyon ng AUSO ay mayroong cash desk na gagamitin para sa mga kasalukuyang gastos. Ang mga aksyon ng organisasyon ay kinokontrol ng dokumentong "Procedure for Conducting Cash Operations in the Russian Federation", na inaprubahan ng desisyon ng Board of Directors ng Central Bank of the Russian Federation noong Setyembre 22, 1993 No. 40. Alinsunod sa ang dokumentong ito, ang mga pondo sa cash desk ay pinananatili sa loob ng itinakdang limitasyon. Ang limitasyon ng balanse ng cash ay tinutukoy batay sa dami ng cash turnover ng negosyo, na isinasaalang-alang ang mga kakaiba ng operating mode nito. Sa lampas sa itinakdang limitasyon, pinapayagang mag-imbak ng cash na natanggap para sa sahod sa loob ng tatlong araw, kasama ang araw ng pagtanggap sa bangko.
Upang makapagtatag ng limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk, ang AUSO ay nagsumite ng isang espesyal na kalkulasyon sa bangko sa form na "Pagkalkula para sa pagtatatag ng limitasyon ng balanse ng cash para sa isang negosyo at pag-isyu ng pahintulot na gumastos ng pera mula sa mga natanggap na natanggap sa cash desk.” Ang settlement form ay natanggap mula sa servicing bank; ang form nito ay inaprubahan ng Bank of Russia Regulation No. 14-P na may petsang Enero 5, 1998. Ang pagkalkula ay iginuhit sa dalawang kopya, na isinumite sa bangko para sa pag-apruba.
Matapos maitakda ang limitasyon, ang parehong mga kopya ng pagkalkula ay nilagdaan ng isang kinatawan ng servicing bank. Isang kopya ng kalkulasyon ang nanatili sa bangko, ang pangalawang kopya na may marka ng bangko ay ibinalik sa organisasyon. Ang limitasyon sa balanse ng cash ay napagkasunduan ng bangko kasama ang pinuno ng organisasyon, ngunit kung kinakailangan, maaari itong baguhin sa loob ng taon alinsunod sa itinatag na pamamaraan. Kung nag-iwan ka ng pera na lampas sa itinakdang limitasyon sa cash register, maaaring pagmultahin ang organisasyon.
Ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo na isinagawa ng Autonomous Organization ay dokumentado sa mga pangunahing dokumento, batay sa kung saan isinasagawa ang accounting.
Alinsunod sa artikulo ng Batas "Sa Accounting", isang listahan ng mga opisyal na may karapatang pumirma sa mga pangunahing dokumento, na inaprubahan ng pinuno ng organisasyon at sumang-ayon sa punong accountant, ay ginagamit.
Upang magsagawa ng mga transaksyong cash, ang kawani ng AUCO ay may posisyon sa cashier. Pananagutan ng cashier ang buong pananagutan sa pananalapi para sa kaligtasan ng lahat ng mahahalagang bagay na tinatanggap niya. Ang isang kasunduan ay natapos sa cashier sa pananagutan sa pananalapi para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay na tinanggap niya at para sa pinsala na dulot ng organisasyon bilang isang resulta ng sinasadyang mga aksyon, pati na rin ang kapabayaan o hindi tapat na saloobin sa kanyang mga tungkulin.
Ang mga transaksyon sa pera ay pormal gamit ang mga karaniwang interdepartmental na anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting, na naaprubahan ng Decree ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88 sa kasunduan sa Central Bank ng Russian Federation at ng Ministry of Finance ng Russia .
Sa mga anyo ng dokumentasyon ng accounting para sa accounting ng mga transaksyon sa cash sa Autonomous Organization:
KO-1 “Cash receipt order”;
KO-2 “Cash expenditure order”;
KO-3 "Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento";
KO-4 "Cash Book";
AO-1 "Paunang ulat".
Ang mga pangunahing dokumento ay iginuhit alinsunod sa Mga Regulasyon sa accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 29, 1998 No. 34n at naglalaman ng mga sumusunod na detalye:
Pangalan ng dokumento (form);
Form code;
Petsa ng paghahanda ng dokumento;
Pangalan ng organisasyon kung saan ginawa ang dokumento;
Mga sukat ng mga transaksyon sa negosyo (sa uri at sa mga tuntunin sa pananalapi);
Ang mga pangalan ng mga posisyon ng mga empleyado na responsable para sa pagpapatupad ng transaksyon sa negosyo at ang kawastuhan ng pagpapatupad nito;
Mga personal na pirma ng mga manggagawang ito at ang kanilang mga transcript.
Ang mga dokumento ay dapat punan sa isang kopya, malinaw at malinaw sa tinta, ballpen o sa isang computer. Ang selyo ay ginagamit upang patunayan ang mga dokumento kung saan ito ay itinatadhana ng batas.
Ang mga pangunahing dokumento sa awtomatikong sistema ng kontrol ay iginuhit sa oras ng transaksyon sa negosyo, at kung hindi ito posible, kaagad pagkatapos makumpleto.
Ang pagtanggap ng cash sa cash desk ng Autonomous Organization ay nakarehistro sa isang cash receipt order. Ang order ay inilabas sa isang kopya at nilagdaan ng punong accountant at cashier.
Kapag nag-isyu ng cash receipt order, ang batayan para sa pagtanggap ng pera sa cash register ay ipinahiwatig sa isang espesyal na linya. Ito ay maaaring ang pagbabalik ng hindi nagamit na halagang may pananagutan, ang balanse ng hindi nagamit na advance para sa mga gastos sa paglalakbay, pagbabayad ng utang, o kabayaran para sa materyal na pinsala.
Kinakailangang ipahiwatig: kung kanino natanggap ang mga pondo: kung mula sa legal na entidad, ang pangalan nito ay nakasulat, kung mula sa isang indibidwal - apelyido, unang pangalan, patronymic. Ang halaga ay ipinasok sa mga numero at salita.
Ang Appendix 4 ay nagpapahiwatig ng mga pangunahing dokumento na batayan kung saan ang order ng resibo ng pera ay iginuhit, na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng paghahanda. Ang petsa ng paglabas at numero nito ay nakasaad sa cash receipt order. Ang lahat ng iba pang mga detalye na tinukoy sa form ay dapat ding punan. Kasabay nito, ang isang resibo para sa cash receipt order ay pinupunan, na nilagdaan ng punong accountant o isang awtorisadong tao.
Ang tear-off na resibo ay pinatunayan na may selyo ng organisasyon, na nakarehistro sa rehistro ng mga dokumento ng mga resibo ng cash sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod at ipinasa sa taong nagdeposito ng pera sa cash desk. Kung ang pera, halimbawa, para sa pagbabayad ng mga suweldo, ay natanggap sa bangko, kung gayon ang resibo ay isinampa sa mga dokumento ng bangko.
Ang pag-iisyu ng cash mula sa cash desk ng organisasyon ay pormal sa pamamagitan ng isang expenditure cash order. Ang order ay inilabas sa isang kopya at nilagdaan ng cashier, punong accountant at pinuno ng organisasyon.
Upang mag-isyu ng cash receipt order, ang empleyado ng accounting ay dapat may batayan. Halimbawa, ang isang expenditure order para sa pag-iisyu ng mga pondo laban sa isang ulat para sa mga pangangailangan sa negosyo ay maaari lamang ibigay sa pagpapakita ng isang aplikasyon na may executive visa, at para sa pagpapalabas ng isang advance para sa mga gastos sa paglalakbay - kung mayroong isang order sa paglalakbay sa negosyo at isang sertipiko ng paglalakbay. Alinsunod dito, sa linya na "Base", ang layunin kung saan inilabas ang pera at ang dokumento na nagsilbing batayan para sa pag-isyu ng cash order ay ipinahiwatig. Ang dokumento na nagsisilbing batayan para sa pag-isyu ng cash receipt order ay ipinahiwatig sa linya ng "Appendix".
Ang halaga ay ipinasok sa mga numero sa naaangkop na frame sa tuktok ng dokumento at sa mga salita sa linya ng "Halaga", maliban sa kopecks. Ang order ay nilagdaan din ng empleyadong nakatanggap ng pera. Ang tatanggap, sa kanyang sariling sulat-kamay o may ballpen, sa linya pagkatapos ng salitang "Natanggap", isulat ang halagang natanggap niya, inilalagay ang petsa ng pagtanggap at ang kanyang pirma. Isusulat ng cashier ang mga detalye ng kanyang pasaporte sa naaangkop na column.
Upang ibukod ang posibilidad ng paulit-ulit na pagtanggap ng pera mula sa mga pangunahing dokumento na naka-attach sa cash receipt order, tutubusin sila ng cashier (maglalagay ng "natanggap" o "bayad" na selyo sa kanila), na nagpapahiwatig ng petsa, buwan, taon.
Ang mga order ng pera sa paggasta ay nakarehistro sa rehistro ng mga dokumento ng pera ng gastos sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Sa ilang mga kaso, kapag nag-isyu ng pera mula sa cash register, ang isang payroll slip ay iginuhit. Ang pahayag ay iginuhit kapag nag-isyu ng sahod sa mga empleyado ng organisasyon.
Para sa kabuuang halaga na inilabas mula sa cash register ayon sa pahayag, ang accountant ay kumukuha ng isang cash receipt order. Ang mga detalye nito (numero at petsa ng compilation) ay nakasaad sa pahayag.
Kapag nagtatrabaho sa mga dokumento ng cash, ang cashier ng automated cash register na kumpanya ay sumusunod sa mga sumusunod na kinakailangan:
Ang mga papasok na cash order at mga resibo para sa kanila, gayundin ang mga papalabas na cash order at mga dokumentong papalit sa kanila ay malinaw na pinupunan ng ballpen;
Walang mga pagbura, pagbura o pagwawasto ang pinahihintulutan sa mga dokumentong ito;
Ang pagtanggap at pagpapalabas ng pera ayon sa mga cash order ay isinasagawa lamang sa araw ng kanilang paghahanda;
Ang mga papasok at papalabas na cash order ay dapat ipahiwatig ang mga dahilan para sa kanilang paghahanda at ilista ang mga dokumentong nakalakip sa kanila.
Ang isang espesyal na form ay ibinigay para sa journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash. Ang journal ay nagpapahiwatig ng mga detalye (mga numero at petsa ng paghahanda) ng lahat ng papasok at papalabas na cash order na inisyu sa organisasyon. Ang journal ng pagpaparehistro ay itinayo sa paraang, ayon sa data nito, ang layunin ng cash na natanggap at ginugol ng negosyo ay kinokontrol, at ang pagkakumpleto ng mga transaksyon na isinagawa ng cashier ay nasuri. Ang journal ay itinatago sa buong taon.
Ang halaga ng pera na natanggap o inisyu mula sa cash register ay makikita sa cash book. Ang libro ay nagpapahiwatig ng halaga ng cash na inisyu o natanggap sa cash desk ng organisasyon, pati na rin ang mga detalye ng mga papasok at papalabas na cash order kung saan ang pera ay natanggap o inisyu.
Ang aklat ay sinimulan para sa isang taon ng kalendaryo. Sa isang sheet ng libro, ang mga transaksyon sa resibo o paggasta ng cash para sa isang araw ay makikita. Ang lahat ng mga sheet ng cash book ay may numero at laced. Ang huling pahina ng libro ay nagpapahiwatig ng kanilang kabuuang bilang, na pinatunayan ng pirma ng manager at punong accountant, pati na rin ang selyo ng Autonomous Organization.
Ang bawat sheet ng cash book ay binubuo ng dalawang pantay na bahagi: ang unang bahagi, pagkatapos punan, ay nananatili sa libro, at ang pangalawa ay ang ulat ng cashier at napunit sa pagtatapos ng araw ng trabaho pagkatapos ng pagbilang ng mga transaksyon para sa araw at pagpapakita mga balanse ng cash para sa susunod na araw. Ang nakumpletong sheet ng cash book ay nilagdaan ng cashier at ng accountant. Dahil ang negosyong pinag-aaralan ay gumagamit ng 1C program upang magtago ng mga talaan, ang cashier sa pagtatapos ng bawat araw ng trabaho ay nagpi-print ng ulat ng cashier at ang maluwag na sheet ng cash book.
Ang kontrol sa tamang pagpapanatili ng cash book ay nakasalalay sa punong accountant, at ang responsibilidad para sa pagsunod sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay nakasalalay sa: ang pinuno ng organisasyon, ang punong accountant at ang cashier.
Kapag nag-hire ng isang cashier, ang pinuno ng organisasyon ay pamilyar sa kanya sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at nagtapos ng isang kasunduan sa kanya sa buong indibidwal na pananagutan sa pananalapi. Ang kasunduan ay iginuhit sa isang karaniwang anyo.
Gamit ang journal-order form ng accounting, sa katapusan ng buwan, inililipat ng accountant ang panghuling data mula sa Journal-order No. 1 at statement No. 1 sa General Ledger, dahil sa negosyong pinag-aaralan, ang accounting ay pinananatili gamit ang 1C: Enterprise program, awtomatikong ginagawa ang operasyong ito. Ang batayan para sa pagpuno ng mga rehistro ng accounting ay ang ulat ng cashier, kung saan ang accountant ay pumapasok sa sulat ng mga account.
Sa AUSO, ang accounting ay isinasagawa ayon sa tsart ng mga account para sa accounting sa pananalapi at pang-ekonomiyang aktibidad.
Ang sintetikong accounting ng mga pondo sa cash register ay isinasagawa sa aktibong account 50 "Cash". Ito ay inilaan upang ibuod ang impormasyon tungkol sa pagkakaroon at daloy ng mga pondo sa cash desk ng isang negosyo. Ang debit ng account 50 "Cash" ay sumasalamin sa pagtanggap ng mga pondo sa cash register, at ang kredito ay sumasalamin sa pag-agos ng mga pondo. Ang balanse ng account ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng cash sa kamay sa simula ng buwan o sa katapusan. Ang turnover ng debit ay ang halagang natanggap sa cash sa cash desk, ang credit turnover ay ang halagang inisyu sa cash mula sa cash register. Maaaring buksan ang mga sub-account para sa account 50 “Cashier”:
50-1 "Cash desk ng organisasyon";
50-2 "Operating cash desk";
50-3 "Mga dokumento ng pera".
Sa AUSO, account 50, subaccount 1 "Cash ng organisasyon" ang ginagamit.
Ang imbentaryo ng mga pondo sa cash desk ng Autonomous Oblast ay regular na isinasagawa alinsunod sa Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation, na inaprubahan ng desisyon ng Lupon ng mga Direktor ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Setyembre 22, 1993 40 at ipinaalam sa pamamagitan ng sulat ng Bank of Russia na may petsang Oktubre 4, 1993 No. 18.
Kapag kinakalkula ang aktwal na pagkakaroon ng mga banknotes at iba pang mahahalagang bagay sa cash register, ang cash, mga mahalagang papel at mga dokumento sa pananalapi ay isinasaalang-alang.
Ang pagsasagawa ng imbentaryo ay maaaring sapilitan sa mga sumusunod na kaso:
Bago maghanda ng mga taunang ulat;
Kapag nagpapalit ng cashier;
Kung ang mga katotohanan ng pagnanakaw ng pera ay naibunyag.
Ang pamamaraan at tiyempo ng imbentaryo ng automated cash register department ay tinutukoy ng manager. Ang imbentaryo ay isinasagawa ng isang espesyal na komisyon, na kinabibilangan ng: mga kinatawan ng administrasyon at mga empleyado ng accounting.
Kasabay ng pagsuri sa aktwal na pagkakaroon ng mga pondo at mga dokumento sa pananalapi sa cash desk ng organisasyon, ang mga sumusunod ay sinusuri:
Tamang pagpapatupad ng mga pangunahing dokumento ng gastos - ang pagkakaroon ng mga pirma ng mga tatanggap, mga pirma ng pinuno ng organisasyon at ang punong accountant sa mga pahayag ng payroll para sa sahod;
Pagkumpleto at kawastuhan ng pag-post ng mga pondong natanggap sa isang bank establishment. Dapat na mai-post ang pera sa cash desk sa araw na ito ay natanggap sa bangko. Ang pag-verify ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang kumpletong pagkakasundo ng data mula sa mga pahayag sa katayuan ng kasalukuyang account ng organisasyon sa data ng cash book;
Pagkumpleto at pagiging maagap ng pag-post ng cash na idineposito ayon sa mga order ng resibo ng cash;
Pagsunod sa limitasyon sa balanse ng cash sa cash register sa taon ng pag-uulat.
Ang mga resulta ng imbentaryo ay iginuhit nang doble at nilagdaan ng lahat ng miyembro ng komisyon at mga taong responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay, at ipinapaalam sa pinuno ng organisasyon.
Ang isang uri ng imbentaryo ng cash register ay maaaring tawaging araw-araw na pagkakasundo ng data sa aktwal na pagkakaroon ng mga pondo at data ng accounting, na isinasagawa mismo ng accountant-cashier. Maipapayo na magsagawa ng pagkakasundo bago iguhit ang mga resulta ng cash book.
Ang imbentaryo ng mga pondo ay makikita sa mga sumusunod na entry sa accounting:
1. Nakita ang labis na pondo:
Dt 50 "Cash desk"
Kt 91-1 "Iba pang kita".
2. Ang mga kakulangan na natuklasan bilang resulta ng imbentaryo ay nakuha mula sa mga cashier:
Isulat ang nawawalang pera sa cash desk:
D-94 "Mga kakulangan at pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay"
Kit 50 "Cash desk".
Pag-file ng claim laban sa isang cashier:
Dt 73 "Mga pakikipag-ayos sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon"
subaccount 2 "Mga kalkulasyon para sa kabayaran para sa materyal na pinsala."
Book 94 "Mga kakulangan at pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay."
Ayon sa Labor Code ng Russian Federation, sa karamihan ng mga kaso ang isang empleyado ay maaari lamang dalhin sa limitadong pananagutan sa pananalapi, iyon ay, ang isang halaga na hindi lalampas sa kanyang average na buwanang kita ay maaaring pigilan mula sa kanya (Artikulo 241 ng Labor Code ng Russian Federation. Federation).
Sa mga kasong ito, maaari mong ibawas ang halaga ng pinsala mula sa suweldo ng empleyado batay sa utos ng manager:
Debit 73 Credit 94
Ang halaga ng pinsala ay iniuugnay sa nagkasala na partido;
Debit 70 Credit 73 - ang mga pondo ay pinipigilan mula sa suweldo ng empleyado.
Ang nasabing utos ay dapat gawin nang hindi lalampas sa isang buwan mula sa petsa ng huling pagpapasiya ng halaga ng pinsala (Artikulo 248 ng Labor Code ng Russian Federation). Kung ang buwan ay nag-expire, ang mga pinsala ay maaari lamang mabayaran sa pamamagitan ng korte.
Ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas para sa bawat pagbabayad ng sahod ay hindi dapat lumampas sa 20%, at sa mga espesyal na kaso (halimbawa, kung ang koleksyon ay ginawa ayon sa ilang mga dokumento ng pagpapatupad) - 50% ng sahod ng empleyado.
Ang isang empleyado ay maaaring magbayad para sa pinsalang dulot sa kanya ng kusang-loob (Artikulo 248 ng Labor Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, posible ang mga sumusunod na pag-post:
Debit 50 Credit 73 - idineposito ng empleyado ang halaga ng kakulangan sa cash register;
Debit 70 Credit 73 - ang halaga ng kakulangan ay pinigil mula sa suweldo ng empleyado sa kanyang kahilingan.
Ang pinagmumulan ng financing para sa ari-arian ng NPO ay maaaring mga nalikom mula sa mga tagapagtatag; boluntaryong mga kontribusyon sa ari-arian at mga donasyon; nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo; mga dibidendo na natanggap sa mga pagbabahagi, mga bono, iba pang mga mahalagang papel at mga deposito; kita mula sa pag-aari ng isang non-profit na organisasyon; ibang mga resibo na hindi ipinagbabawal ng batas. Ang paggasta ng mga target na kita ay dapat gawin alinsunod sa mga layunin at layunin ng non-profit na organisasyon.
Ang tsart ng mga account ay itinuturing na pinaka-maginhawang gamitin para sa mga di-komersyal na organisasyon, at ang pinakamahalagang bahagi ay ang pagbuo ng isang pamamaraan para sa pagpapakita ng mga transaksyon sa account 86 "Naka-target na financing". Pinagsasama-sama ang kasanayan sa paggamit ng klasikong account na 86 "Naka-target na financing". paraan ng cash accounting para sa mga cash receipts at pagsasama-sama ng mga pamamaraan kapag gumagasta ng mga pondo.
Ang pagtanggap ng mga naka-target na pondo ay makikita sa accounting sa pamamagitan ng pag-post:
Dt 51 "Kasalukuyang account";
Dt 50 "Cash desk";
Dt 52 "Akawnt ng pera".
Kt 86 "Target na financing".
Halimbawa, kapag gumagawa ng entrance at membership fees sa cash desk ng isang NPO, ang sumusunod na entry ay ginawa: Dt 50 “Cashier” Kt 86 “Targeted financing”.
Itinatala ng account na ito ang lahat ng mga resibo sa non-profit na organisasyon. Samakatuwid, ipinapayong buksan ang pangalawa at pangatlong order na mga subaccount para sa account 86 batay sa mga detalye ng mga aktibidad ng organisasyon at ang mga kakaibang daloy ng dokumento.
86-1 "Mga bayad sa pagpasok mula sa mga indibidwal at legal na entity";
86-2 “Mga bayarin sa membership mula sa mga legal na entity at indibidwal”;
86-3 "Mga naka-target na resibo mula sa mga legal na entity at indibidwal";
86-4 "Kita mula sa mga di-operating na operasyon".
Tingnan natin ang ilang mga halimbawa ng pagpasok at paglabas ng mga pondo sa isang awtomatikong sistema ng pamamahala.
Noong Disyembre 30, 2008, ang cash desk ng organisasyon AUSO ay nakatanggap ng mga pondo sa pamamagitan ng tseke mula sa isang bank account para sa pagbabayad ng sahod na 150,000 rubles.
Sa batayan na ito, ang accountant ng Accounting Office ay nagbigay ng cash receipt order at gumawa ng accounting entries:
Debit 50 "Cash",
Credit 51 "Kasalukuyang account" - 150,000 rubles.
Kasunod nito, kapag nag-isyu ng sahod ayon sa payroll, kung saan inilabas ang order ng resibo ng pera, ang accountant ay gumawa ng mga entry sa mga account sa accounting:
Debit 70 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa sahod",
Credit 50 "Cashier" - 96,175 rubles.
Ang natitirang halaga ng pera, 53,825 rubles, ay inisyu sa account sa mga empleyado ng organisasyon.
Ginawa ng cashier ang naaangkop na mga entry sa cash book at nag-compile ng ulat ng cash flow.
Ang cash ay inisyu mula sa AUSO cash desk laban sa pag-uulat para sa mga gastos sa paglalakbay sa halagang 10,000 rubles . Ang halaga ng mga gastos sa paglalakbay na ipinahiwatig sa paunang ulat ay umabot sa 5,400 rubles. Ang balanse ng hindi nagamit na cash sa halagang 4,600 rubles ay ipinasa sa cash desk ng organisasyon noong Pebrero 20 ng may pananagutan na tao.
Ang accountant ng departamento ng accounting ay nagbigay ng cash order para sa pagpapalabas ng mga pondo sa account at ginawa ang mga sumusunod na entry:
Debit 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan",
Credit 50 "Cashier" - 10,000 rubles.
Ang may pananagutan na tao ay gumawa ng paunang ulat, nag-attach ng mga sumusuportang dokumento at isinumite ang mga ito sa departamento ng accounting. Upang ibalik ang mga hindi nagamit na pondo na inisyu para sa pag-uulat sa cash register, ang accountant ay nag-isyu ng cash receipt order at gumawa ng entry sa accounting accounting:
Debit 50 "Cash",
Credit 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan" - 4600 rubles.
Ang pangkalahatang estado ng accounting para sa mga transaksyon sa cash sa awtomatikong sistema ng accounting ay mabuti para sa lahat ng mga taon ng aktibidad ng negosyo, walang malubhang paglabag sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, na nagpapatunay sa konklusyon na ginawa.
2.3. Pag-audit ng mga transaksyon sa cash sa automated control system
Ang isang pag-audit ng mga transaksyon sa cash ay isinasagawa upang maitaguyod ang pagsunod sa pamamaraan ng accounting na ginamit sa samahan, na may bisa sa na-audit na panahon, na may mga dokumento ng regulasyon upang makabuo ng isang opinyon sa pagiging maaasahan ng mga pahayag ng accounting (pinansyal) sa lahat ng materyal mga aspeto.
Ang mga pamamaraan ng pag-audit para sa pagsuri ng mga transaksyon sa cash ay ang mga sumusunod:
Pagpapatunay ng napapanahon at kumpletong pagmuni-muni sa accounting ng mga transaksyon na may mga pondo bilang pagsunod sa mga kinakailangan ng batas ng Russian Federation;
Tamang dokumentasyon ng mga transaksyong cash alinsunod sa itinatag na mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash;
Kontrol sa kaligtasan ng mga pondo, mga dokumento sa cash desk at ang kanilang nilalayon na paggamit;
Napapanahong imbentaryo ng mga pondo sa cash desk, pagkakakilanlan ng mga resulta nito at pagmuni-muni sa mga account sa accounting.
Kapag nagsimulang mag-audit ng mga transaksyon sa cash, ang auditor ay dapat mangolekta ng maraming impormasyon hangga't maaari tungkol sa estado ng panloob na kontrol sa lugar na ito ng accounting. Posibleng malaman kung paano sinusunod ang disiplina sa pera, kung gaano kahigpit ang mga transaksyon sa cash, kabilang ang pera, kung paano tinitiyak ang awtorisasyon ng iba't ibang mga pagbabayad mula sa cash desk, sa pamamagitan ng aktwal na inspeksyon, pagsusuri, pagmamasid, atbp.
Kinakailangang tiyakin kung ang pamamaraan na pinagtibay sa negosyo para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay tumutugma sa pamamaraan na itinatag ng mga nauugnay na dokumento ng regulasyon.
Ang layunin ng pagsuri sa mga transaksyon sa cash ay upang bumuo ng isang opinyon sa pagiging maaasahan ng mga pahayag ng accounting para sa seksyong "Cash" at ang pagsunod sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash kasama ang mga dokumento ng regulasyon na ipinapatupad sa Russian Federation.
Ang lahat ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa cash desk ay kinokolekta sa account 50 "Cashier". Ang mga sumusunod na subaccount ay maaaring buksan para sa account na ito: 50-1 "Cash ng organisasyon", 50-2 "Operating cash", 50-3 "Cash documents", atbp.
Dahil sa ang katunayan na ang mga transaksyon sa pera ay napakalaking, ang yugtong ito ng pag-audit ay medyo labor-intensive. Gayunpaman, ang mga transaksyong cash ay monotonous at ang mga pamamaraan o pamamaraan ng pag-verify ay medyo simple. Ito ay kapag sinusuri ang lugar na ito na ipinapayong para sa pangunahing auditor na kasangkot ang mga katulong.
Sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang komprehensibong pag-audit, kinakailangan upang matiyak kung ang pamamaraan ng cash accounting na pinagtibay sa negosyo ay sumusunod sa pamamaraan na itinatag ng mga nauugnay na dokumento ng regulasyon. Kaya, ang pamamaraan para sa pag-iimbak, paggastos at accounting para sa cash sa cash desk ay itinatag sa pamamagitan ng sulat ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Setyembre 22, 1993 No. 40 at Mga Regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Enero 5, 1998 No. 14p "Sa mga patakaran para sa pag-aayos ng sirkulasyon ng cash sa teritoryo ng Russian Federation."
Kapag sinusuri, kinakailangan upang matukoy kung ang kumpanya ay sumusunod sa itinatag na limitasyon sa pag-iimbak ng pera, dahil maliit na halaga lamang ng pera ang maaaring maimbak sa cash register upang magbayad para sa maliliit na gastos sa negosyo, mga advance para sa mga paglalakbay sa negosyo at iba pang maliliit na pagbabayad.
Sa kahilingan ng auditor o direktor ng negosyo, maaaring isagawa ang isang imbentaryo. Ang imbentaryo ay dapat gawin sa presensya ng cashier at ng punong accountant. Dapat maghanda ang cashier ng ulat ng pera. Kapag kumukuha ng imbentaryo ng cash register, kailangan mong suriin: kung mayroong isang order para sa appointment ng isang cashier; kung ang isang kasunduan sa buong indibidwal na pananagutan sa pananalapi ng itinatag na form ay natapos sa cashier; Ang mga lugar ng cash register ay sumusunod sa mga rekomendasyon para sa pagtiyak ng kaligtasan ng mga pondo, para sa teknikal na lakas at kagamitan na may mga sistema ng alarma sa sunog at seguridad.
Maaaring itago ang mga dokumento ng pera sa cash register. Kabilang dito ang mga voucher sa mga sanatorium at holiday home, mga selyo ng selyo, mga tiket sa paglalakbay, mga selyo ng promissory note, mga bayad na tiket sa eroplano at iba pang mga dokumento. Gaya ng nabanggit na, ang accounting para sa monetary documents ay pinananatili sa subaccount 50-3 “Cash Documents,” habang ang analytical accounting ay pinananatili para sa bawat uri ng monetary document.
Kailangang suriin ng auditor ang kawastuhan ng accounting ng mga dokumento sa pananalapi (ang pagtanggap at pagtanggal ng mga dokumento sa pananalapi ay nakadokumento sa pamamagitan ng mga resibo ng pera at mga dokumento sa paggasta at makikita sa aklat sa paggalaw ng mga dokumento sa pananalapi; ang cashier ay gumuhit ng isang ulat sa paggalaw ng mga dokumento sa pananalapi at isumite ito sa punong accountant).
Sinubukan ng trabaho ang mga pamamaraan ng pag-audit para sa pagsuri sa accounting ng mga transaksyon sa cash sa Autonomous Institution "Verkhne-Otarsky Orphanage Boarding School".
Sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang komprehensibong pag-audit, nasuri kung ang pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash na pinagtibay sa negosyo ay sumusunod sa mga patakaran na itinatag ng mga nauugnay na dokumento ng regulasyon.
Kapag nag-audit ng mga transaksyon sa cash, ang mga sumusunod ay sinuri:
1. Imbentaryo ng mga pondo sa cash register.
Una sa lahat, nasuri kung ang tiyempo at pamamaraan para sa pagsasagawa ng imbentaryo ay tumutugma sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash at mga tagubiling pamamaraan para sa pag-imbentaryo ng mga obligasyon sa ari-arian at pananalapi.
Sa pangalawang lugar, ang pinakabago, sa oras ng imbentaryo, resibo at mga dokumento sa paggasta at ang cash book ay nasuri.
Resulta ng pag-audit: Ang imbentaryo ng mga pondo sa cash desk ng Autonomous Organization ay isinasagawa sa loob ng naaangkop na takdang panahon, alinsunod sa mga alituntunin para sa imbentaryo ng mga obligasyon sa ari-arian at pananalapi. Walang natukoy na sobra o kakulangan ng pondo.
2. Sinusuri ang mga kondisyon para sa pag-iimbak ng mga pondo.
Sinuri kung ang lahat ng mga dokumento ng pagkakakilanlan ay magagamit at ang lahat ng mga patakaran para sa pag-iimbak ng cash sa cash register ay sinunod.
Resulta ng inspeksyon: Ang inspeksyon ay nagsiwalat ng pagkakaroon ng isang kasunduan sa pananagutan sa pananalapi ng cashier at isang kasunduan sa cash insurance. Pati na rin ang pagkakaroon at kakayahang magamit ng isang alarma sa seguridad, ang pagkakaroon ng tamang safe para sa pag-iimbak ng pera. Habang tumatanggap ng pera mula sa kasalukuyang account para sa pagbabayad ng mga suweldo at sa daan, ang cashier ay binibigyan ng seguridad.
Ayon sa dokumento na nagtatatag ng limitasyon para sa pag-iimbak ng pera sa cash register, ito ay nakatakda sa halagang 50 libong rubles. Sa oras ng tseke, mayroong 30,153 rubles sa cash register. 08 kop.
3. Tamang pagpapatupad ng mga dokumento ng pera.
Una sa lahat, sinuri kung ginamit ang pinag-isang mga anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting upang iproseso ang mga transaksyon sa cash at kung napunan ang lahat ng mga mandatoryong detalye na ibinigay ng Federal Law "On Accounting".
Pangalawa, ang kalidad ng pagpaparehistro ng mga dokumento ng pera ay nasuri: ang pagkakaroon ng mga pagbura at pagwawasto, hindi malinaw na sulat-kamay at mga pirma.
Pangatlo, ang pagkakaroon at pagiging tunay ng mga pirma ng mga opisyal at tumatanggap ng pera sa mga cash order at iba pang mga dokumento sa pananalapi, at ang legalidad ng mga pagbabayad ng cash na ginawa mula sa cash register ay nasuri.
Resulta ng pagsusuri: Natuklasan ang isang gastos at cash order No. 387 na may petsang Nobyembre 25, 2008, na ibinigay kay A.M. naisakatuparan sa paglabag sa itinatag na mga kinakailangan. Ang dokumento ay hindi naglalaman ng impormasyon ng pasaporte.
Konklusyon: Ang Mga Regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation ay nilabag.
4. Pagkumpleto ng capitalization ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto ng pangunahing produksyon at paggasta ng cash mula sa cash register; kawastuhan at pagsunod sa mga entry sa cash book na may mga cash receipt order na may mga ulat, invoice at invoice (invoice) para sa pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo); napapanahong pagsasara ng mga accountable na halaga.
5. Katumpakan ng turnover, balanse ng account 50 "Cash", sa analytical at synthetic data ang kanilang mga sulat sa isa't isa.
Suriin ang resulta: walang nakitang mga error.
6. Katumpakan ng pagkalkula ng aritmetika ng mga kabuuan sa mga pahayag at journal.
Una sa lahat, ang kabuuang halaga para sa pag-iisyu ng pera ay sinuri laban sa mga resibo ng pera, pagkatapos ay ang kabuuan ay muling kinalkula sa pahayag, sa mga journal, at ang data ay inihambing.
Resulta ng tseke: Kapag sinusuri ang mga kalkulasyon ng aritmetika, isang payroll No. 12 na may petsang Disyembre 3, 2008 para sa pagbabayad ng sahod ay natuklasan, kung saan ang isang cash order ng gastos No. 410 na may petsang Disyembre 3, 2008 ay inilabas, kung saan ang ang kabuuan ay hindi wastong nakalkula. Ayon sa pahayag, ipinahiwatig na ang pera ay binayaran sa halagang 5945 rubles. Sa katunayan, 5960 rubles ang binayaran, na 15 rubles. higit pa. Ang isang cash order ng gastos ay iginuhit din para sa halagang ito. Kaya, dapat ay may kakulangan sa cash register sa halagang 15 rubles, na hindi natuklasan sa panahon ng imbentaryo ng cash.
Nang linawin ang mga pangyayari, inamin ng cashier na siya ang nag-ambag ng nawawalang pera dahil akala niya ay na-shortchange siya noong inilabas ito, at sa statement, noong natanggap niya ito, ang kabuuang iginuhit ng accountant na nag-compile ng statement ay hindi na-verify sa kanya.
Konklusyon: Ang mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at ang mga patakaran para sa sirkulasyon ng pera ay nilabag.
7. Pagsunod sa pagtanggal ng pera bilang gastos sa mga legal na pamantayan.
Resulta ng inspeksyon: walang nakitang mga paglabag.
8. Tamang sulat ng mga account.
Una sa lahat, ang mga sulat ng mga account sa mga pangunahing dokumento ay nasuri, pagkatapos ay sa mga rehistro ng accounting at ang pangkalahatang ledger.
Resulta ng tseke: walang nakitang maling accounting entries (entry).
Pangkalahatang konklusyon batay sa mga resulta ng pagsuri sa mga transaksyong cash: Nilabag mga pamantayang pambatasan pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng mga talaan ng mga transaksyon sa pera ay nilabag, at mayroong mga error sa aritmetika.
Ang pamamaraan ng cash accounting sa Lukoil-Uralnefteprodukt LLC ay hindi nilalabag. Gayunpaman, ang ilang mga pagkukulang ay natukoy:
Paghahanda ng mga pangunahing dokumento na lumalabag sa itinatag na mga kinakailangan;
Maling pagtatala ng mga transaksyon sa cash sa mga rehistro ng accounting;
Ang iskedyul ng daloy ng dokumento ay nilabag, lalo na ang tiyempo ng mga biglaang tseke ng cash register;
Ang organisasyong ito ay hindi kinokolekta;
Kapag nagdeposito ng mga pondo sa bangko, ang cashier ay hindi sinamahan;
Ang cashier ng organisasyon ay bumisita sa bangko na may isang blangkong tseke na nilagdaan ng pinuno ng Lukoil - Uralnefteproduct LLC;
Ang punong accountant ay hindi nagpoproseso ng mga bank statement araw-araw;
Ang isang rehistro ng mga nadeposito na halaga ay hindi pinagsama-sama;
Ang mga sulat ng mga entry sa tinukoy na mga pahayag ng bangko at mga annexes sa kanila ay hindi napatunayan;
May mga pagkaantala sa pagbabayad ng badyet sa mga supplier dahil sa kakulangan ng pondo sa kasalukuyang account;
Ang isang komisyon ay hindi hinirang sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng organisasyon upang magsagawa ng pag-audit ng cash register;
Walang mga hindi nakaiskedyul na tseke sa cash desk;
Bago ang pagguhit ng taunang mga pahayag sa pananalapi, ang isang imbentaryo ay hindi isinasagawa, na isang paglabag sa talata 2 ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas "Sa Accounting".
Upang mapabuti ang accounting at kontrol ng mga transaksyon sa cash sa awtomatikong sistema ng kontrol, ang kontrol sa accounting ng mga transaksyon sa cash ay dapat palakasin, kung saan dapat gawin ang mga sumusunod:
1. Magsagawa ng isang pag-uusap sa mga empleyado ng accounting tungkol sa hindi pagtanggap ng mga paglabag at pagkakamali sa pag-iingat ng mga rekord ng mga transaksyong may kinalaman sa mga pondo.
2. Magsagawa ng mas madalas na pag-audit ng mga pondo sa cash desk.
2. Pagbutihin ang propesyonalismo ng mga manggagawa sa accounting.
3. Pagpapabuti ng accounting at pag-audit ng mga transaksyon sa cash sa
3.1. Mga paraan upang mapabuti ang cash accounting sa cash register
Upang madagdagan ang kahusayan ng mga operasyon sa mga kondisyon ng merkado, ang organisasyon ng isang awtomatikong sistema ng accounting ay kailangang gampanan ang mga pangunahing gawain na kinakaharap ng accounting ng mga pondo at pag-aayos. Una sa lahat, kinakailangan upang matiyak ang napapanahon at wastong dokumentasyon ng mga transaksyon at pag-aayos ng cash flow. Ang parehong mahalaga ay ang pagpapatakbo, pang-araw-araw na kontrol sa kaligtasan ng cash at mga securities sa cash desk ng enterprise, pati na rin ang kontrol sa paggamit ng mga pondo na mahigpit para sa kanilang nilalayon na layunin, sa tama at napapanahong mga pag-aayos sa badyet, mga bangko, tauhan, at labis na pagsunod sa mga form ng pagbabayad na itinatag sa mga kontrata sa mga customer at supplier.
Ang isang malaking bilang ng mga transaksyon sa negosyo sa ilalim ng pag-aaral ay isinasagawa sa cash, kaya ang pinaka maayos at epektibong kontrol sa kaligtasan, pati na rin ang pagtanggap at paggasta ng mga pondo sa bukid, ay kinakailangan.
Upang maalis ang mga pagkukulang na ito, maaari kaming magmungkahi ng mga paraan upang mapabuti ang cash accounting:
1. Palakasin ang kontrol sa oras ng pagsusumite ng mga ulat ng cashier sa punong accountant.
2. Ang pamamahala ng Lukoil-Uralnefteprodukt LLC ay dapat ding palakasin ang kontrol sa pagbuo ng komisyon ng imbentaryo, dahil ang kawalan ng kahit isang miyembro ng komisyon na kasama sa komposisyon nito sa panahon ng imbentaryo ay nagsisilbing batayan para sa pagpapawalang-bisa ng mga resulta ng imbentaryo.
4. Kinakailangang pataasin ang antas ng pananagutan ng mga empleyado para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga paunang ulat.
5. Taasan ang antas ng responsibilidad ng mga cashier para sa paglabag sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa pamamagitan ng paglalapat ng mga parusang pang-administratibo: mga pagsaway, komento, pagpapaalis.
6. Kinakailangang tiyakin na ang lahat ng mga detalye ng mga sumusuportang dokumento ay napunan, at sundin din ang pamamaraan para sa pagsulat ng mga gastos sa kawalan ng mga sumusuportang dokumento.
7. Palakasin ang kontrol sa kaligtasan ng mga pondo sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga pakikipagkasundo sa bangko kung saan matatagpuan ang kasalukuyang account.
8. Taasan ang antas ng responsibilidad ng mga cashier para sa paglabag sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa pamamagitan ng paglalapat ng mga parusang pang-administratibo: mga pagsaway, komento, pagpapaalis.
9. Kinakailangan din na sistematikong magsagawa ng mga pag-aaral sa ekonomiya sa mga manggagawa sa accounting.
Sa isang sakahan, ang pamamahala ng cash (daloy) ay kinabibilangan ng:
Accounting ng cash flow;
Pagsusuri ng daloy ng pera;
Pagguhit ng isang badyet sa pera - at sumasaklaw sa mga pangunahing aspeto ng pamamahala ng mga aktibidad ng isang negosyo, na makikita sa diagram (Larawan 3.1.1).
kanin. 3.1.1. Ang scheme ng pamamahala ng cash ng negosyo
Ang pamamahala ng cash flow ay lalong mahalaga para sa isang negosyo sa mga tuntunin ng pangangailangan na:
Pagpaplano ng oras ng mga paggasta ng kapital;
Pamamahala ng kapital sa paggawa (pagtatasa ng panandaliang pangangailangan sa pera at pamamahala ng imbentaryo);
Pamamahala ng gastos at pag-optimize mula sa punto ng view ng isang mas makatwirang pamamahagi ng mga mapagkukunan ng enterprise sa proseso ng produksyon;
Pamamahala ng mga kinakailangan sa kapital (pagpopondo sa pamamagitan ng sariling pondo o mga pautang sa bangko);
Pamamahala ng paglago ng ekonomiya.
Ang mga problema sa pamamahala ng pera ay ang mga sumusunod:
Ang mga tagapamahala ay walang kumpletong impormasyon sa pagpapatakbo tungkol sa mga mapagkukunan ng mga resibo ng pera, ang mga halaga at oras ng mga paparating na pagbabayad;
Ang mga daloy ng pananalapi ay nakakalat at hindi naaayon sa oras;
May mga kaso ng pagkawala ng mga dokumento sa pagbabayad; ang cash plan ay nilikha mula sa mga scrap ng impormasyon;
Ang desisyon sa pamamahagi ng mga pondo ay ginawa sa ilalim ng malakas na presyon mula sa iba't ibang mga serbisyo;
Ang mga kahilingan sa pagpopondo ay kadalasang hindi tumutugma sa mga aktwal na pangangailangan;
Ang mga pagpapasya sa pag-akit ng mga pautang ay ginagawa nang hindi tinatasa nang maayos ang kanilang kinakailangang halaga at mga tuntunin sa pagbabayad.
Upang maiwasan ang mga pagkukulang na ito, ang isang paraan ng pagbabadyet ay dapat na ipakilala sa kasanayan sa accounting, na kinabibilangan ng pagguhit ng mga badyet ng pera.
Ang layunin ng cash budgeting ay kalkulahin ang kinakailangang volume at matukoy ang mga sandali sa oras kung kailan ang kumpanya ay inaasahang magkakaroon ng kakulangan o labis na pondo upang maiwasan ang mga phenomena ng krisis at makatwiran na gamitin ang mga pondo ng kumpanya.
Ang badyet ng pera ay isang detalyadong pagtatantya ng mga inaasahang resibo at pagbabayad ng mga pondo para sa isang tiyak na panahon, kabilang ang parehong mga partikular na item ng mga resibo at pagbabayad at ang kanilang mga parameter ng oras.
Ang badyet ng cash ay isang mahalagang bahagi ng pangunahing badyet ng negosyo at gumagamit ng data mula sa mga badyet ng mga benta, pagbili, gastos sa paggawa, atbp.
Upang mas tumpak na kalkulahin ang dami ng mga pondo, kailangang malaman ng pamamahala ng negosyo ang mga partikular na item ng kita at paggasta ng pera, pati na rin ang mga parameter ng oras ng mga prosesong ito. Upang malutas ang problemang ito, ginagamit ang pagbabadyet ng pera.
Kasabay nito, ang badyet ng pera, tulad ng lahat ng iba pang mga badyet, ay higit na nakasalalay sa mga pansariling pagtatantya at pagtataya (halimbawa, mga pagtataya sa mga benta, mga pagtatantya ng mga panahon ng pagbabayad ng mga natanggap, atbp.), samakatuwid, ang pangkalahatang error sa pagkalkula (mga posibleng paglihis) ay humahantong sa sa makabuluhang pagbaluktot panghuling resulta at maaaring magsilbing batayan sa paggawa ng mga maling desisyon sa pamamahala. Ang pagbuo ng isang cash na badyet, tulad ng iba pang mga badyet, ay ang resulta ng malapit na pakikipagtulungan sa pagitan ng lahat ng mga departamento ng negosyo at dapat na regular, dahil ang isang beses na badyet batay sa mga solong pagtatantya ay maaaring humantong sa malalaking paglihis at hindi tamang mga desisyon sa pamamahala. Ang regularidad ng pagbuo ng badyet ay magpapahintulot sa tagapamahala na matukoy kung aling mga salik ang may pinakamalaking epekto sa halaga ng daloy ng salapi, at idirekta ang mga pangunahing pagsisikap sa isang mas tumpak na pagtatasa ng mga salik na ito.
Kaya, pinapayagan ng cash na badyet ang:
1. Napapanahong matukoy ang pangangailangan para sa dami at timing ng paghiram.
2. Gumawa ng mga desisyon sa pamamahala sa mas makatwirang paggamit ng mga mapagkukunan.
3. Kumuha ng isang holistic na pagtingin sa iyong kabuuang pangangailangan sa pera.
4. Suriin ang mga makabuluhang paglihis sa mga item sa badyet at tasahin ang kanilang epekto sa pinansiyal na pagganap ng negosyo.
Ang pangunahing layunin ng pagbubuo ng mga badyet ay upang matukoy ang mga punto sa oras kung saan ang ekonomiya ay magkakaroon ng kakulangan o labis na mga pondo upang matalinong maiwasan ang mga phenomena ng krisis o pagaanin ang mga ito at makatuwirang gumamit ng pansamantalang magagamit na mga pondo.
Kapag gumuhit ng isang badyet, kinakailangan ang isang malaking halaga ng pangunahing impormasyon, na, bilang isang patakaran, ay umiiral lamang sa nakakalat na anyo sa iba't ibang mga departamento ng negosyo. Ang negosyo ay walang iisang serbisyo na magsasama-sama ng impormasyong ito upang gumuhit ng mga badyet. Ang mga function na ito ay ipinamamahagi sa iba't ibang mga serbisyo, at walang posibilidad ng agarang pagsubaybay at pagsasaayos ng cash flow. Bilang karagdagan, kung minsan ay may sadyang labis na pagpapahalaga sa mga tagapagpahiwatig sa magkakaibang mga plano sa pananalapi sa pag-asa na mas maraming mapagkukunang pinansyal ang ilalaan sa ilang dibisyon ng negosyo. Ang pagguhit ng isang solong badyet ay nagbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang mga naturang phenomena at makakuha ng isang mas layunin na larawan ng pangangailangan para sa pera.
Dapat isama sa badyet ng pera ang lahat ng mga resibo at pagbabayad ng pera, na maginhawang pinagsama ayon sa uri ng aktibidad - core, pamumuhunan at pananalapi.
Sa unang yugto, kinakailangan upang matukoy ang mga resibo at paggasta ng mga pondo para sa mga pangunahing gawain ng sakahan. Pagpaplano ng mga gastos sa cash mga aktibidad sa pamumuhunan ay isinasagawa batay sa mga proyekto sa pamumuhunan at isang programa sa pagpapaunlad ng produksyon, na isinasaalang-alang ang pagtanggap ng mga pondo mula sa mga pangunahing aktibidad o mula sa iba pang mga mapagkukunan ng financing; ang cash inflow mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ay tinutukoy ng kita nito mula sa pagbebenta ng mga fixed asset at iba pa pangmatagalang pamumuhunan. Pagpaplano ng cash flow mga aktibidad sa pananalapi isinasagawa upang magbigay ng mga mapagkukunan ng financing para sa mga pangunahing aktibidad at pamumuhunan ng negosyo.
Ang mga pangunahing dokumento na kinakailangan para sa pagguhit ng cash na badyet ng ekonomiya ay systematized sa anyo ng isang diagram sa Fig. 3.1.2.
kanin. 3.1.2. Pangunahing mga dokumento at pamamaraan para sa pagbuo ng isang cash na badyet para sa isang sakahan
Sa Fig.3.1.2. makikita na para makabuo ng cash budget (i.e., pagpaplano ng mga pagpasok at paglabas ng cash sa cash desk at sa mga bank account), ang mga sumusunod na dokumento ay dapat iguhit:
Para sa mga pangunahing aktibidad - ang badyet sa pagbebenta, na ibinahagi naman sa anim na pribadong badyet (mga pagtatantya):
1) pagbili ng mga materyales, kabilang ang mga gasolina at pampadulas;
2) mga gastos sa paggawa;
3) pangkalahatang gastos sa produksyon;
4) komersyal (operating) gastos;
5) mga gastos sa administratibo (pangkalahatan);
6) pagbabayad ng buwis.
Para sa mga aktibidad sa pamumuhunan, kinakailangan na maghanda:
1) pagtataya ng kita mula sa mga pamumuhunan (pangunahin mula sa pagbebenta ng mga fixed asset);
2) badyet sa paggasta ng kapital.
Para sa mga aktibidad sa pananalapi:
1) nalikom mula sa pagbebenta (isyu) ng mga securities (shares, bonds);
2) sa mga pautang.
Kapag bubuo ng mga badyet na ito, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod na salik:
1) mga resulta ng pagsusuri sa daloy ng salapi;
2) mga resulta ng pagsusuri ng pagbabayad ng mga natanggap;
3) mga resulta ng pagsusuri ng paggalaw ng mga account na dapat bayaran;
4) pagbabayad ng buwis;
5) implasyon;
6) mga rate ng kredito;
7) mga pagbabayad batay sa mga resulta ng taon (kabilang ang mga dibidendo).
Ang iminungkahing tool sa pamamahala ay medyo walang sakit, na nagbibigay-daan sa iyo upang makakuha ng tunay na pagbabadyet ng mga daloy ng pera, na nagpapahintulot sa iyo na maabot ang isang mas mataas na antas ng pamamahala sa pananalapi.
3.2. Mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng kontrol sa daloy ng salapi sa isang negosyo
Upang mapabuti ang kasalukuyang mga kasanayan sa accounting, ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa pagbuo ng isang panloob na sistema ng kontrol. Samakatuwid, LLC Lukoil-Uralnefteprodukt kailangang bumuo at pagbutihin ang panloob na sistema ng kontrol para sa cash accounting. Ang kakaiba ng sistemang ito ay ang pagiging simple, kalinawan, at kadaliang kumilos: ang sistema ay batay sa mga talatanungan at tabular na data, na maaaring mabilis na maisaayos sa kaso ng mga pagbabago sa kasalukuyang batas. Tinitiyak nito ang patuloy na pagiging maaasahan at pagiging maagap ng data.
Ang panloob na pag-audit ay isang pagtatasa ng pagiging maaasahan at pagiging epektibo ng umiiral na internal na sistema ng kontrol, at ang mga panloob na auditor ay mga taong tinatawag na magsagawa ng naturang pagtatasa nang walang kinikilingan at propesyonal. Sa madaling salita, ang panloob na pag-audit ay isang function ng isang independiyenteng pagtatasa ng lahat ng aspeto ng mga aktibidad ng isang organisasyon, na isinasagawa mula sa loob ng organisasyon at naglalayong lumikha ng kumpiyansa sa mga tagapamahala ng kumpanya na ang umiiral na sistema ng kontrol ay maaasahan at epektibo.
Mahalagang tandaan na ang pamamahala ng kumpanya, hindi ang mga panloob na auditor, ang may pananagutan sa pagtatatag at pagpapanatili ng isang maaasahan at epektibong sistema ng panloob na kontrol.
Ang pangunahing kondisyon para sa matagumpay na paggana ng internal audit system sa isang kumpanya ay ang pagsunod sumusunod na mga prinsipyo pagiging epektibo nito:
1. Ang prinsipyo ng responsibilidad ay nagsasaad: ang bawat panloob na auditor (bilang isang paksa ng panloob na kontrol) na nagtatrabaho sa isang organisasyon ay dapat na may pananagutan sa ekonomiya, administratibo at pandisiplina para sa hindi wastong pagganap ng mga function ng kontrol. Dapat na pormal na maitatag ang responsibilidad para sa pagganap ng bawat function ng kontrol, malinaw na tinukoy at pormal na itinalaga sa isang partikular na entity. Kung hindi, ang paksa ay hindi gagamit ng sapat na kontrol.
2. Ang prinsipyo ng balanse, na inextricably na nauugnay sa nauna, ay nangangahulugang: ang auditor ay hindi maaaring magreseta ng mga function ng kontrol na hindi binibigyan ng paraan upang maisagawa ang mga ito; dapat walang paraan na hindi nauugnay sa isa o ibang function. Kapag tinutukoy ang mga responsibilidad ng paksa ng kontrol, ang kaukulang saklaw ng mga karapatan at pagkakataon ay dapat na inireseta at vice versa.
3. Ang prinsipyo ng napapanahong pag-uulat ng mga paglihis ay nagsasaad: ang impormasyon tungkol sa mga paglihis ay dapat ibigay sa mga taong awtorisadong gumawa ng mga desisyon sa mga nauugnay na paglihis sa lalong madaling panahon. Kung ang mensahe ay naantala, ang hindi kanais-nais na mga kahihinatnan ng mga paglihis ay pinalala; ang bagay ay napupunta sa ibang estado (aksyon), na ginagawang walang kabuluhan ang kontrol mismo. Sa panahon ng paunang kontrol, hindi napapanahong abiso ng posibilidad ng mga paglihis ay tinatalo din ang layunin ng kontrol.
4. Ang prinsipyo ng pagsusulatan sa pagitan ng pagkontrol at kinokontrol na mga sistema ay nagsasaad: ang antas ng pagiging kumplikado ng internal audit system ay dapat tumutugma sa antas ng pagiging kumplikado ng kinokontrol na sistema. Tanging ang isang control device na mismo ay may sapat na pagkakaiba-iba ang maaaring matagumpay na makayanan ang pagkakaiba-iba sa isang kinokontrol na sistema. Kinakailangan na ang kasapatan ay makamit sa pangunahing bagay, sa prinsipyo, upang ang mga bahagi ng panloob na sistema ng kontrol ay maaaring madaling iakma sa mga pagbabago sa mga kaukulang bahagi ng sistema ng panloob na mga bagay sa pag-audit ng kumpanya.
5. Ang prinsipyo ng pagiging komprehensibo ay nagsasaad: ang mga bagay ng iba't ibang uri ay dapat na sakop ng sapat na panloob na pag-audit; Ang pangkalahatang pagiging epektibo ay hindi makakamit sa pamamagitan ng pagtutuon ng pansin sa pag-audit lamang sa isang medyo makitid na hanay ng mga bagay.
6. Ang prinsipyo ng paghihiwalay ng mga tungkulin ay nagsasaad: ang mga function sa pagitan ng mga empleyado ay ipinamamahagi sa paraang ang mga sumusunod na function ay hindi itinalaga sa isang tao nang sabay-sabay: pagpapahintulot sa mga transaksyon sa ilang mga asset, pagrehistro ng mga transaksyong ito, pagtiyak sa kaligtasan ng mga asset na ito , isinasagawa ang kanilang imbentaryo. Upang maiwasan ang pang-aabuso at para sa pagiging epektibo ng pag-audit, ang mga tungkuling ito ay dapat ipamahagi sa ilang tao.
7. Ang prinsipyo ng awtorisasyon at pag-apruba ay nagsasaad: ang pormal na awtorisasyon at pag-apruba ng lahat ng transaksyon sa pananalapi at negosyo ay dapat tiyakin ng mga responsableng opisyal sa loob ng mga limitasyon ng kanilang awtoridad. Ang isang pormal na awtorisasyon ay isang pormal na desisyon tungkol sa isang pangkalahatang uri ng transaksyon sa negosyo o tungkol sa isang partikular na transaksyon. Ang pormal na pag-apruba ay isang partikular na paggamit ng isang pangkalahatang pahintulot na ibinigay ng administrasyon. Kung walang pormal na itinatag na mga pamamaraan ng awtorisasyon, imposibleng isaalang-alang na epektibo ang internal control system ng isang organisasyon.
Ang lahat ng mga prinsipyo sa itaas ay magkakaugnay, ang pagkakasunud-sunod ng kanilang kumbinasyon ay nakasalalay sa mga tiyak na pangyayari.
Ang pangunahing paraan ng panloob na pag-audit ay upang magsagawa ng isang mataas na kalidad na pag-audit, bumuo ng epektibo at magagawa na mga rekomendasyon at higit pang subaybayan ang kanilang pagpapatupad. Ang pag-audit ay hindi maituturing na kumpleto hanggang sa maipatupad ang mga rekomendasyon sa pag-audit at ang mga natukoy na paglihis ay maalis (mas mahusay na sundin ang "mainit na pagtugis", iyon ay, bumalik dito nang paulit-ulit pagkatapos ng pag-audit at subaybayan ang pag-unlad sa pagpapatupad ng pag-audit rekomendasyon, pagtukoy ng mga posibleng hadlang at pag-aalok ng mga bagong solusyon).
Ang isa sa pinakamahalagang aspeto ng aktibidad ng panloob na pag-audit ay ang pagkilala at pagsusuri ng mga posibleng panlabas at panloob na panganib kapag bumubuo at nagpapatupad ng mga bagong proyekto, pati na rin ang pagbuo ng mga rekomendasyon upang mabawasan ang antas ng panganib o mabawasan ang posibleng pagkalugi. Sinusubaybayan din ng mga panloob na auditor ang paggasta ng mga pondo para sa iba't ibang proyekto o programa (halimbawa, isang proyekto pagbuo ng kapital o isang programa para sa pag-promote ng isang produkto sa merkado), pag-aralan ang pag-uulat sa pananalapi at pamamahala ng kumpanya, ang pagiging maaasahan at pagiging maagap nito. Sinusuri ng mga panloob na auditor ang mga kontratang binuo at ang pagtupad ng mga partido sa kanilang mga obligasyon sa kontraktwal. Ang mga panloob na auditor ay kasangkot sa pagtatasa ng mga sistema ng kontrol sa loob ng umiiral at bagong mga sistema ng impormasyon.
Ang panloob na pag-audit ay dapat patunayan sa mga empleyado ng kumpanya ang pangangailangan at pagiging kapaki-pakinabang nito bilang isang serbisyo, na hindi nila laging handang gamitin, dahil ang saloobin sa mga panloob na auditor sa mga kumpanya ay hindi maliwanag. Malaki ang nakasalalay sa panloob na kultura ng kumpanya at ang pagpayag ng mga tagapamahala na makipagtulungan sa kanila. Sa kasamaang palad, hindi palaging napagtanto ng mga kawani na hindi ang auditor ang kumokontrol sa mga gumaganap, ngunit ang proseso ng trabaho, pagtukoy ng mga pagkukulang sa mga umiiral na proseso, mga patakaran at pamamaraan at sa gayon ay tinutulungan ang kumpanya na makamit ang mas mahusay na mga resulta.
Ano dapat ang maging isang internal audit specialist? Ang isang kailangang-kailangan na kondisyon ay ang kaalaman sa mga prinsipyo ng organisasyon at pamamahala, pati na rin ang pangunahing kaalaman sa mga disiplina tulad ng accounting at pananalapi, batas, pagbubuwis, pagbebenta, logistik, Teknolohiya ng impormasyon. Imposibleng maging eksperto sa lahat ng mga lugar na ito, at hindi ito sapilitan. Maipapayo para sa internal audit department na magkaroon ng isang kwalipikadong auditor sa bawat isa sa mga lugar/disiplina na ito. Bilang karagdagan, kung ang pag-audit ay nangangailangan ng malalim na kaalaman sa isang kumplikado o partikular na lugar, ang mga auditor ay maaaring magsama ng mga panlabas na espesyalista, halimbawa, mga propesyonal na appraiser, actuaries, statistician, engineer, builder, geologist, atbp.
Ang isang propesyonal na auditor ay dapat magkaroon ng mga sumusunod na katangian: ang kakayahang makahanap ng isang karaniwang wika sa iba't ibang mga tao, ang kakayahang malinaw na ipahayag ang kanyang mga saloobin at ipagtanggol ang kanyang pananaw, labis na kawastuhan sa mga pagtatasa at paghatol, katapatan, pag-aayos sa sarili at ang kakayahang magplano ng trabaho, ang kakayahang makarating sa kakanyahan ng mga bagay.
Ang mga layunin ng internal control system (ICS) sa LLC Lukoil - Uralnefteprodukt ay dapat na ang mga sumusunod:
1. pag-streamline at epektibong pagpapatupad ng kasalukuyang mga gawain sa negosyo ng negosyo;
2. pagtupad sa mga kinakailangan ng patakarang pinansyal at pang-ekonomiya ng pamamahala;
3. pagpapanatili ng mga ari-arian ng negosyo at pagtiyak ng isang katanggap-tanggap na antas ng pagkakumpleto at katumpakan ng mga dokumento at, nang naaayon, impormasyon.
Ang panloob na sistema ng kontrol sa Lukoil - Uralnefteprodukt LLC ay dapat magbigay para sa pagkakaroon ng:
Mga karampatang tauhan na may malinaw na tinukoy na mga karapatan at responsibilidad;
Paghihiwalay ng mga kaugnay na responsibilidad (para sa pag-iimbak ng mga asset at accounting para sa kanila, para sa paggawa ng mga transaksyon, para sa accounting);
Pagsunod sa mga kinakailangang pamamaraan kapag nagsasagawa ng isang transaksyon;
Kontrol sa kaligtasan ng dokumentasyon (pagnunumero, paghahanda sa panahon ng transaksyon o kaagad pagkatapos nito, pagiging simple at kalinawan);
Aktwal na kontrol sa mga asset at dokumentasyon (aktwal na pag-verify ng taong responsable sa pananalapi);
Independiyenteng pagpapatunay ng pagtupad ng mga tungkulin (panloob na pag-audit).
Ang isang epektibong sistema ng panloob na kontrol ay dapat na agad na magbabala sa paglitaw ng hindi mapagkakatiwalaang impormasyon, pati na rin tukuyin ang hindi mapagkakatiwalaang impormasyon.
Sa dulo ng kabanata, ibubuod natin. Upang mapabuti ang cash accounting sa Lukoil-Uralnefteprodukt LLC, maaari naming irekomenda ang mga sumusunod:
Pagtaas ng pagiging maagap at katumpakan ng pagdodokumento ng mga transaksyon at pag-aayos ng cash flow;
Konklusyon
Ang accounting para sa mga transaksyon sa cash at settlement ay isang medyo labor-intensive at voluminous area ng accounting, na nangangailangan ng accountant na magkaroon ng sapat na saklaw ng trabaho at mahusay na kaalaman sa legislative at regulatory framework. Dapat niyang maunawaan ang buong cycle ng accounting para sa mga resibo ng pera at pagbebenta ng mga kalakal, accrual at pagbabayad ng sahod, maging bihasa sa kasalukuyang estado Ekonomiya ng merkado.
Batay sa mga resulta ng pananaliksik sa thesis, kinakailangan na gumuhit ng ilang mga konklusyon at paglalahat.
1. Mula sa pananaw ng accounting, kinakatawan ng cash ang halaga ng cash sa cash desk ng enterprise, libreng cash na nakaimbak sa kasalukuyan, foreign currency at iba pang bank account, pati na rin ang mga securities at iba pang cash. Ang "cash" ay isang tangible asset, habang " daloy ng salapi"ay ang pagkakaiba sa pagitan ng mga pondo na natanggap at binayaran ng negosyo para sa isang tiyak na panahon, i.e. Ito ang paggalaw ng cash bilang resulta ng mga aktibidad sa ekonomiya ng negosyo.
Ang cash ay ang pinaka-likido na asset ng anumang negosyo, ang organisasyon ng tama at napapanahong accounting at pagsusuri ng cash ay higit na nakakatulong sa pagpapabuti ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo, at sa huli ang posisyon nito sa pananalapi.
Ang accounting para sa mga pag-aayos ay isinasagawa batay sa Pederal na Batas "Sa Accounting" na may petsang Nobyembre 21, 1996. 129-FZ at Mga Regulasyon sa accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hulyo 29, 1998 No. 34 N. Ang accounting para sa mga settlement ay batay sa mga pangunahing dokumento na iginuhit sa ang inireseta na paraan para sa mga operasyon na may kaugnayan sa paggasta ng pondo ng paggawa , cash at materyal na mga ari-arian.
Sa pagitan ng mga organisasyon, karamihan sa mga pagbabayad ay ginagawa nang hindi cash. Mga pagbabayad na walang cash ay isinasagawa sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo mula sa account ng nagbabayad sa account ng tatanggap gamit ang iba't ibang mga operasyon sa pagbabangko (kredito at pag-aayos), pagpapalit ng cash sa sirkulasyon. Sa kasong ito, ang mga tagapamagitan sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga organisasyon ay ang mga nauugnay na institusyong pagbabangko (estado o komersyal).
2. Ang pangunahing aktibidad ng nasuri na enterprise LLC Lukoil - Uralnefteprodukt ay pangangalakal sa mga produktong petrolyo.
Ang pinakamalaking bahagi ng kabuuang kita ay diesel fuel, ang pinakamaliit ay AI 95.
Ang kita sa benta noong 2006 ay 5.66% na higit pa kaysa noong 2007. Ang isang positibong katotohanan ay ang pagbawas sa mga gastos sa produksyon noong 2007, na mas makabuluhan kaysa sa kita, ng 17.11%. Ang mga gastos sa pagbebenta ay tumaas ng 12.57%. Ang lahat ng nasa itaas ay nagresulta sa isang positibong kita sa benta na RUB 2 milyon, kumpara sa RUB 4 milyon noong 2006. Bilang isang pangwakas na resulta, noong 2007 ang netong kita ng kumpanya ay umabot sa 2 milyong rubles, na mas mababa sa 1 milyong rubles kaysa noong 2006. Bumaba ng 29.34% ang return on sales. Sa pangkalahatan, maaari nating sabihin tungkol sa negosyo na ito ay kumikita, ngunit wala itong sapat na kapital para sa karagdagang pag-unlad.
3. Ang sintetikong accounting ng cash sa cash register ay isinasagawa sa aktibo, balance sheet account 50 "Cashier". Maaaring buksan ang mga subaccount para sa account 50 "Cash": 50-1 "Cash of an enterprise", 50-2 "Operating cash", 50-3 "Cash documents", atbp.
Upang i-account ang paggalaw ng mga pondo sa kasalukuyang account, isang aktibong balanseng account 51 "Kasalukuyang Account" ang ginagamit.
Cash na nilayon para sa nilalayong paggamit ay binibilang sa account 55, na tinatawag na "mga espesyal na account sa bangko." Kabilang dito ang: letters of credit; mga pondo mula sa limitadong mga check book.
Upang isaalang-alang ang paggalaw ng mga pondo sa foreign currency ang tsart ng mga account ay nagbibigay para sa isang aktibo, balanseng account 52 "Mga account sa pera".
Ang mga pangunahing layunin ng cash accounting ay: napapanahon at wastong dokumentasyon ng mga operasyon ng cash flow, pang-araw-araw na kontrol sa pagpapatakbo sa kaligtasan ng cash at mga securities sa cash desk ng enterprise, kontrol sa paggamit ng pera nang mahigpit para sa mga layunin nito.
Ang pangkalahatang estado ng accounting para sa mga transaksyon sa cash sa Lukoil-Uralnefteprodukt LLC ay mabuti para sa lahat ng mga taon ng aktibidad ng negosyo, walang malubhang paglabag sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, na nagpapatunay sa konklusyon na ginawa. Sa panahon ng pag-aaral, ang Lukoil-Uralnefteprodukt LLC ay walang mga balanse sa pera sa simula at katapusan ng panahon, na kinumpirma ng data ng balanse.
Sa panahon ng pagsusuri, ang daloy ng pera ng LLC Lukoil - Uralnefteprodukt ay mula lamang sa kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal. Ang pangunahing bahagi ng mga pondong inilalaan ay bumagsak sa pagbabayad para sa mga biniling kalakal noong 2005 ay 79.43%, noong 2006 ay 84.65%, noong 2007 ay bumaba ito sa 65.62%. Kasabay nito, ang bahagi ng mga pondong inilaan para sa sahod ay tumaas nang malaki ng 15.19%.
Ang posisyon ng pagkatubig ng negosyo ay may positibong kalakaran; ang halaga ng mga ratio ng pagkatubig noong 2007 ay makabuluhang lumampas sa inirekumendang halaga, ito ay dahil sa mababang halaga ng mga account na dapat bayaran. Ang pagbaba sa dynamics ng agility coefficient ay nagpapahiwatig din ng isang positibong epekto.
4. Upang mapabuti ang cash accounting sa Lukoil-Uralnefteprodukt LLC, maaari naming irekomenda ang mga sumusunod:
Pagtaas ng pagiging maagap at katumpakan ng pagdodokumento ng mga transaksyon at pag-aayos ng cash flow;
Palakasin ang pagpapatakbo, pang-araw-araw na kontrol sa kaligtasan ng cash at securities sa cash desk ng enterprise, pati na rin ang kontrol sa paggamit ng mga pondo nang mahigpit para sa kanilang nilalayon na layunin, sa tama at napapanahong mga pag-aayos sa badyet, mga bangko, mga tauhan, labis na pagsunod sa mga paraan ng pagbabayad na itinatag sa mga kontrata sa mga customer at supplier.
Palakasin ang kontrol sa pamamahala ng Lukoil - Uralnefteprodukt LLC na may kaugnayan sa mga accountant, cashier, at komisyon ng imbentaryo.
Kinakailangan na dagdagan ang antas ng responsibilidad ng mga empleyado para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga paunang ulat.
Kinakailangan na sistematikong magsagawa ng mga pag-aaral sa ekonomiya sa mga manggagawa sa accounting.
Pagbutihin ang kahusayan ng serbisyo ng panloob na kontrol sa negosyo sa pamamagitan ng pagtaas ng propesyonalismo ng mga empleyado nito.
Sa pangkalahatan, ang samahan ng accounting sa negosyong ito ay isinagawa alinsunod sa mga kinakailangan ng batas ng Russian Federation at lahat ng pambatasan at regulasyon na kilos.
Ang mga rekomendasyon na nabuo batay sa mga resulta ng gawaing isinagawa na may mga praktikal na hakbang na binuo sa kanilang batayan ay dapat magbigay ng isang makabuluhang pagpapabuti sa organisasyon ng accounting sa negosyo, maiwasan ang iba't ibang mga parusa, na lubos na nag-aambag sa pagpapabuti pinansiyal na kalagayan mga negosyo.
2. Civil Code ng Russian Federation. Unang bahagi at dalawa. – M.: Yurist, 2007.
3. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Unang bahagi na may petsang Hulyo 31, 1998 (na may mga pagbabago at mga karagdagan na may petsang Hunyo 30, 2008).
4. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ikalawang bahagi mula Agosto 5, 2000 (gaya ng sinusugan at dinagdagan noong Hunyo 30, 2008).
6. Pederal na Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173-FZ “Sa regulasyon ng pera at kontrol sa palitan."
7. Pederal na Batas ng Hulyo 10, 2002 Blg. 86-FZ "Sa Bangko Sentral Russian Federation (Bangko ng Russia)".
8. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hulyo 6, 1999 "Sa Mga Regulasyon sa Accounting" Financial statement organisasyon" PBU 4/99" No. 43n.
9. Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n "Tsart ng mga account para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon."
10. Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 20, 2007 N 1843-U "Sa maximum na halaga ng mga pagbabayad ng cash at ang paggasta ng cash na natanggap ng cash desk ng isang legal na entity o ang cash desk ng isang indibidwal na negosyante .”
11. Order of the Central Bank of September 8, 1997 No. 02-390 "Sa pagpapatupad ng Regulasyon "Sa maingat na regulasyon ng mga aktibidad ng mga non-bank credit institution na nagsasagawa ng mga operasyon sa pag-aayos at mga organisasyon ng pagkolekta."
12. Mga Regulasyon ng Central Bank ng Hulyo 18, 2000 No. 115-P "Sa pamamaraan para sa paghahanda at pagpasok sa puwersa ng mga opisyal na paglilinaw ng Bank of Russia."
14. Mga Regulasyon ng Central Bank ng Abril 1, 2003 No. 222-P "Sa pamamaraan para sa paggawa ng mga di-cash na pagbabayad ng mga indibidwal sa Russian Federation."
15. Mga Regulasyon ng Central Bank ng Marso 12, 1998 No. 20-P "Sa mga patakaran para sa pagpapalitan ng mga elektronikong dokumento sa pagitan ng Bank of Russia, mga institusyon ng kredito (mga sangay) at iba pang mga kliyente ng Bank of Russia kapag nagbabayad sa pamamagitan ng ang settlement network ng Bank of Russia."
16. Regulasyon ng Central Bank ng Hunyo 23, 1998 No. 36-P "Sa mga interregional na elektronikong pagbabayad na isinasagawa sa pamamagitan ng network ng pag-aayos ng Bank of Russia."
17. Mga Regulasyon ng Central Bank ng Marso 12, 1998 No. 20-P "Sa mga patakaran para sa pagpapalitan ng mga elektronikong dokumento sa pagitan ng Bank of Russia, mga institusyon ng kredito(mga sangay) at iba pang mga kliyente ng Bank of Russia kapag nagbabayad sa pamamagitan ng settlement network ng Bank of Russia.”
18. Abryutina M.S., Grachev A.V. Pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo: gabay na pang-edukasyon at praktikal. - 3rd ed., idagdag. At muling ginawa. – M.: publishing house na “Delo and Service”, 2006.
19. Basovsky L.E., Basovskaya E.N. Komprehensibong pagsusuri sa ekonomiya ng aktibidad sa ekonomiya: aklat-aralin. – M.: INFRA – M, 2005.
20. Berdnikova T.B. Pagsusuri at diagnostic ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo: Textbook. - M.: INFRA-M, 2008.
21. Bernstein L.A. Pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi: teorya, kasanayan at interpretasyon / Transl. mula sa Ingles Siyentipiko ed. I.I. Eliseeva. Punong editor serye Ya.V. Sokolov. - M.: Pananalapi at Istatistika, 2006.
22. Burtsev V.V. Panloob na pag-audit ng kumpanya: mga isyu ng organisasyon at pamamahala // Pamamahala sa pananalapi. - 2006. - Bilang 4. – P. 27-28.
23. Accounting: Textbook para sa mga unibersidad / Ed. prof. Yu.A. Babaeva. - M.: UNITY-DANA, 2007.
24. Vakulenko T.G. Pagsusuri ng mga pahayag sa accounting (pinansyal) para sa paggawa ng mga desisyon sa pamamahala. - St. Petersburg: Publishing house na "Gerda", 2008.
25. Volkov N.G. Praktikal na gabay sa accounting. - M.: Accounting, 2008.
26. Glushkov I.E. Accounting sa isang modernong negosyo. Isang epektibong gabay sa accounting. - Novosibirsk: EKOR, 2005.
27. Kamordzhanova N.A., Kartashova I.V. Accounting. - St. Petersburg: Peter, 2007.
28. Kovalev V.V., Volkova O.N. Pagsusuri ng aktibidad sa ekonomiya ng isang negosyo: aklat-aralin. – M.: TK Welby, Prospekt publishing house, 2006.
29. Kozlova E.P., Babchenko T.N., Galanina E.N. Cash accounting // Supplement sa journal Accounting. – 2007. - No. 2. – P.37.
30. Kondrakov N.P. Accounting: Teksbuk. - M.: INFRA-M, 2008.
31. Kosulnikova M. Bagong sukat mga pagbabayad ng cash // Federal Agency for Financial Information, 2007.
32. Kochetkova N.M. Mga layunin, layunin at pag-andar ng Bank of Russia sa larangan ng regulasyon ng mga sistema ng pagbabayad at pag-aayos // Mga kalkulasyon at gawaing pagpapatakbo sa isang komersyal na bangko. – 2005. - No. 1. – P.31-34.
33. Lisovich G.M. Accounting (managerial) accounting sa agribusiness enterprises: Textbook. - M.: Kontur, 2008.
34. Parushina N.V. Pagsusuri pinansiyal na mga resulta ayon sa mga pahayag sa pananalapi // Accounting. - 2007. - Hindi. 5. -P.68-74.
35. Pyastolov S.M. Pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo: Textbook. - M.: Masterstvo, 2008.
36. Savitskaya G.V. Pagsusuri ng mga aktibidad sa ekonomiya ng mga negosyong pang-agrikultura: Textbook. - Mn.: Bagong kaalaman, 2008.
37. Savitskaya G.V. Pagsusuri ng pang-ekonomiyang aktibidad ng isang negosyo: Textbook. - Mn.: Bagong kaalaman, 2008.
38. Sonin A. Internal na kontrol at panloob na pag-audit - isang pangangailangan para sa mga kumpanya // Auditor. - 2006. - No. 1. – P. 32.
39. Pamamahala ng Accounting: Teksbuk / Ed. IMPYERNO. Sheremet. - 2nd ed., rev. - M.: ID FBK-PRESS, 2008.
40. Ushvitsky L.I., Savtsova A.V., Maleeva A.V. Pagpapabuti ng pamamaraan para sa pagsusuri ng solvency at pagkatubig ng mga organisasyon // Pagsusuri sa ekonomiya: teorya at kasanayan. - Blg. 17(74). - 2006. - P.21 – 28.
41. Fedchenko A.V. Sahod at kita ng mga manggagawa. - M.: Publishing House "Dashkov at K", 2008.
42. Filimonova E.V. Praktikal na gawain sa 1C: Tutorial. - Rostov - sa Don: Phoenix, 2006.
43. Batas sa pananalapi: Teksbuk / Ed. SIYA. Gorbunova. - M.: NORM, 2006.
44. Pananalapi: Teksbuk / Ed. prof. A.M. Kovaleva. - M.: Pananalapi at Istatistika, 2006.
45. Fomicheva L.P. Bago sa PBU 14/2007 “Accounting for intangible assets” // Mga dokumento at komento. – 2008. - No. 1. – P.11-12.
46. Kharitonov S. A. Panahon ng paglipat para sa VAT: pagpapatupad sa 1 C: Mga Negosyo // Kazan Accountant. – 2006. – No. 11. – P.8-9.
47. Khripach V.Ya., Susha G.Z. Ekonomiya ng negosyo. - Mn.: Interpress, 2006.
48. Khudoleev V.V. Accounting ng buwis sa kalakalan // pahayagan ng accounting. - 2005. - Hindi. 20. – P.8-10.
49. Chechevitsyna L.N. Enterprise Economics: Teksbuk. - R n/d., 2008.
50. Chizhov B.A. Paano magbayad para sa trabaho sa katapusan ng linggo at pista opisyal. // Punong Accountant. – 2005. - Bilang 9. – P.40-41.
51. Shevchenko I.K. Organisasyon ng aktibidad ng entrepreneurial: Textbook. - Taganrog: TRTU Publishing House, 2007.
52. Sheremet A.D. Pamamaraan pagsusuri sa pananalapi: Teksbuk. - M.: INFRA-M, 2006.
53. Shermet A.D., Suits V.P. - M.: Infra-M, 2008.
54. Ekonomiks: Teksbuk / Ed. A.I. Arkhipova. – M.: Interpresservis, 2007.
55. Teorya ng ekonomiya: Manwal para sa mga guro / Ed. N.I. Bazyleva, S.P. Gurko. - Mn.: Pananaw, 2007.
56. Yutkina T.F. At . Teksbuk. – M.:INFRA-M, 2007.
