Pagsusuri ng katatagan sa pananalapi at kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro. Ang konsepto, pangunahing uri at pamamaraan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng isang organisasyon ng seguro Ang return on investment ng isang organisasyon ng seguro ay kinakalkula bilang ratio
Ang pagsusuri ng kakayahang kumita ng mga kumpanya ng seguro ay maaaring isagawa mula sa iba't ibang mga posisyon, na nag-uugnay dito, lalo na, sa pagbabalik sa paggamit ng isang malawak na hanay ng mga mapagkukunan ng mga kumpanya ng seguro: paggawa, materyal at pera.
Gayunpaman, para sa pamamahala ng isang organisasyon ng seguro, kinakailangan ang mga karagdagang tagapagpahiwatig, ibig sabihin, na sumasalamin sa kakayahang kumita ng pagbibigay ng iba't ibang uri ng mga serbisyo sa seguro, aktibidad sa pamumuhunan, gawain ng mga auxiliary division. Dahil dito, ang pagiging tiyak ng seguro ay nagsasangkot ng pagbuo ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig na may maalalahanin at komprehensibong interpretasyon ng mga halaga.
Ang sistema ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita, dahil sa kakaibang mga mapagkukunan na ginagamit ng insurer
| Index | Formula | Tandaan |
|---|---|---|
| Ang kakayahang kumita ng mga aktibidad sa seguro, maliban sa seguro sa buhay | Kita bago ang buwis maliban sa kita sa seguro sa buhay / Mga premium ng insurance | Kasama lamang sa kita ang kita mula sa mga pagpapatakbo ng insurance (nakuhang premium na napapailalim sa mga pagbabago sa hindi kinita na reserbang premium) |
| Ang kakayahang kumita ng ilang uri ng seguro | Resulta sa pananalapi ng mga pagpapatakbo ng seguro / Mga kabuuang premium ng seguro Resulta sa pananalapi ng mga operasyon ng seguro / Pagbabago sa mga reserbang insurance, mga gastos sa paggawa ng negosyo (RCD) at mga gastos sa pamamahala |
Kinakailangan na magtatag ng isang detalyadong accounting ng kita at mga gastos ayon sa mga uri ng seguro, pati na rin ang pag-isahin ang mga diskarte sa pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo. |
| Ang kakayahang kumita ng mga indibidwal na kontrata ng seguro | Ang netong komisyon ng seguro sa ilalim ng kontrata / Kabuuang dami ng mga premium ng seguro sa ilalim ng kontratang ito | Ang pagbabawas ng komisyon ay nangangailangan ng pagbabago ng patakaran sa pagpepresyo para sa mga kontrata ng seguro, na isinasaalang-alang ang kanilang kawalan ng kakayahang kumita, ang bahagi ng mga reinsurer, ang dami ng mga reserbasyon, ang antas ng mga variable na gastos para sa pagtatapos ng mga transaksyon |
| Payout ratio o antas ng payout | Mga Payout - netong reinsurance / Insurance premium - netong reinsurance | Ang paglampas sa bahagi ng netong rate sa gross indicator ay nagpapahiwatig ng hindi tama ng mga inilapat na taripa, o ang pagsasama-sama ng mga pagkalugi kung saan ang insurer ay hindi handa, o ang agresibong paglago ng portfolio sa nakaraan (paglalaglag ng presyo, isang matalim na pagpapalawak ng base ng kliyente) |
| Coverage ratio ng mga pagbabayad ayon sa uri ng insurance | Mga premium ng insurance - netong reinsurance / Mga pagbabayad sa insurance - netong reinsurance | Sinasalamin ang kasapatan ng mga nakolektang premium upang matupad ang mga obligasyon sa insurance, ay ang kabaligtaran ng ratio ng payout |
| Bahagi ng RIA sa mga premium | Mga gastos para sa pagsasagawa ng mga operasyon ng seguro, pag-aayos ng mga pagkalugi at pamamahala ng isang organisasyon ng seguro / Mga premium ng insurance | Direktang nakakaapekto sa patakaran sa pagbabayad ng organisasyon ng seguro. Ang interes ay ang paghahambing nito sa bahagi ng RIA sa istraktura ng mga rate ng taripa sa karaniwan para sa portfolio at para sa mga uri ng insurance maliban sa life insurance. |
| Ang antas ng mga gastos ng insurer | Mga gastos para sa pagsasagawa ng mga pagpapatakbo ng insurance / Nakuhang premium ng insurance | Kung mas mababa ang antas ng mga gastos, mas mataas ang margin ng kaligtasan ng insurer |
| Ang antas ng mga gastos para sa pagtatapos ng mga kontrata sa seguro | Mga gastos para sa pagtatapos ng mga kontrata ng insurance / Insurance premium ayon sa uri ng insurance | Ang pagtaas sa tagapagpahiwatig ay isang negatibong kadahilanan, na nagpapahiwatig ng pangangailangan na bawasan ang suweldo ng mga tagapamagitan, na isinasaalang-alang ang mapagkumpitensyang sitwasyon sa merkado ng seguro |
| Pinagsamang ratio ng pagkawala | Mga netong payout + netong pagbabago sa reserbang pagkalugi + mga pagpapatakbo ng seguro at mga gastos sa pamamahala / Mga netong premium ng seguro - mga pagbabawas mula sa mga premium ng seguro + netong pagbabago sa reserbang hindi kinita na premium | Pinagsasama ang ratio ng payout at ratio ng gastos. Ipinapakita kung anong bahagi ng kinita na premium ang napupunta sa katuparan ng mga obligasyon sa seguro, ang mga gastos sa pagtatapos ng mga kontrata sa seguro at pamamahala ng isang organisasyon ng seguro. Ang nakuhang halaga ay isang katangian ng kahusayan sa underwriting sa pagpapatupad ng mga uri ng insurance maliban sa life insurance. Kung ang tagapagpahiwatig ay lumampas sa 100%, ang aktibidad ng seguro ay hindi kumikita |
| Ang kahusayan ng pamumuhunan ng mga reserbang seguro | Kita mula sa pamumuhunan ng mga reserbang insurance / Average na taunang halaga ng mga reserbang insurance | Ang resultang nakuha ay maihahambing sa key rate Bangko ng Russia. Hindi ito dapat mas mababa kaysa sa inflation rate upang matupad, sa pinakamababa, ang mga kondisyon para sa return on invested capital |
| Kahusayan ng pamumuhunan ng sariling pondo | Kita mula sa pamumuhunan ng sariling mga pondo / Average na taunang halaga ng sariling mga pondo | |
| Kahusayan sa paggamit Pera | Net Cash Flow / Cash Outflow | Sinasalamin ang bahagi ng netong daloy ng salapi na may kaugnayan sa halaga ng perang ginastos ng insurer |
| Positibong Cash Flow Profitability | Net profit / Positibong cash flow | Ipinapakita ang bahagi ng netong kita sa halaga ng positibong daloy ng salapi ng organisasyon ng seguro |
Tulad ng makikita mula sa talahanayan, hanggang ngayon, ang pamamaraan para sa pagtatasa ng kakayahang kumita ng mga kumpanya ng seguro sa buhay ay hindi pa binuo sa domestic siyentipikong panitikan, habang sa pagsasagawa ang tagapagpahiwatig na ito ay matagal nang ginagamit ng mga espesyalista ng mga organisasyon ng seguro.
Sa kabilang banda, ang kahusayan ng pagtatasa ng kakayahang kumita ng mga indibidwal na kontrata ng seguro ay kaduda-dudang, dahil ang lahat ng mga kalkulasyon sa negosyo ng seguro ay batay sa teorya ng posibilidad, ang mga batas na kung saan ay ipinahayag lamang sa isang hanay ng mga bagay, at hindi sa bawat isa sa kanila. , at samakatuwid ang partikular na tagapagpahiwatig na ito ay hindi praktikal na kahalagahan.
Mahirap tukuyin ang pagkalkula ng tagapagpahiwatig ng antas ng mga gastos ng insurer, dahil maaari silang magsama ng iba't ibang mga bahagi, at samakatuwid ang interpretasyon ng resulta ay magiging hindi maliwanag, at ang tagapagpahiwatig mismo ay halos hindi naaangkop para sa paghahambing ng pagganap ng iba't ibang mga tagaseguro.
Kasama ang antas ng mga gastos ng insurer, ang indicator ng cost-effectiveness ay pinagtatalunan din, dahil sa mga pagkakaiba sa nilalaman ng mga gastos. Para sa isang insurer, ang mga ito ay tiyak: pagbabayad ng insurance compensation, mga gastos para sa pagsasagawa ng insurance operations, investment operations, at iba pa, samakatuwid, maaaring tama na kalkulahin ang return sa mga bahagi ng kabuuang gastos upang epektibong pamahalaan ang mga gastos ng organisasyon.
Ang mga halimbawa sa itaas ay nagpapatotoo sa kaugnayan ng naturang gawain bilang pagbuo ng isang unibersal na sistema ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita para sa layunin ng pagsusuri ng husay ng mga aktibidad sa seguro, ang pag-iisa ng mga pamamaraan ng analitikal, na dapat matugunan ang pamantayan ng sapat at minimum sa parehong oras , suriin ang mga resulta kapwa mula sa pananaw ng paggawa ng negosyo sa pangkalahatang kahulugan, at mula sa mga posisyon na isinasaalang-alang ang mga detalye ng negosyo ng seguro. Halimbawa, ginagamit ng "Expert RA" ang return on assets, equity at investments, pati na rin ang bahagi ng RIA sa mga premium at ang net loss ratio para sa pagraranggo ng mga kompanya ng insurance. Dapat tandaan na ang unang tatlong tagapagpahiwatig ay ginagamit sa lahat ng mga lugar ng negosyo, at ang mga huli ay tiyak, na idinisenyo upang suriin ang aktwal na aktibidad ng seguro.
kamag-anak mga tagapagpahiwatig, nagpapakilala pinansiyal na mga resulta, isama ang mga sumusunod.
Kakayahang kumita. Kinakalkula ito kapwa para sa buong organisasyon ng seguro at para sa mga indibidwal na uri ng seguro. Ang pangkalahatang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ay tinukoy sa dalawang paraan: bilang ratio ng kita sa libro sa equity o bilang ratio ng kita mula sa mga aktibidad ng insurance sa halaga ng mga gastos at mga pagbabawas para dito.
Ang dalawang ito tagapagpahiwatig ay mga analogue na ginagamit sa pagsasanay pinansyal pagsusuri mga tagapagpahiwatig kakayahang kumita ng produksyon at kakayahang kumita ng mga produkto. Para sa ilang uri ng insurance, maaaring matukoy ang kakayahang kumita sa pamamagitan ng paghahambing ng kita na natanggap mula sa kaukulang uri ng insurance sa halagang nakaseguro o sa halaga ng mga kontribusyon na natanggap.
Hiwalay, ang kakayahang kumita ng aktibidad ng pamumuhunan ng isang organisasyon ng seguro ay maaaring matukoy. Ito ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahati ng kita sa pamumuhunan sa halaga ng mga reserbang seguro. Ang return on asset ay kinakalkula batay sa paghahambing ng netong kita sa average na taunang halaga ng mga asset. Pamantayan ng mga pagbabayad ayon sa mga uri ng seguro. Ang rate ng mga pagbabayad na itinakda sa taripa ay inihambing sa aktwal na antas ng mga pagbabayad, na tinukoy bilang ang ratio ng mga aktwal na pagbabayad sa mga nakolektang premium ng insurance.
Antas ng paggastos. Ang mga gastos ng organisasyon ng seguro ay inihambing sa dami ng nakolektang mga premium ng seguro. Ang ratio ng mga pagbabayad sa insurance at mga gastos para sa paggawa ng negosyo sa halaga ng mga nakolektang premium ng insurance ay tumutukoy sa ratio ng pagkawala. Ang antas ng mga gastos sa overhead ay nailalarawan sa ratio ng mga bayad na komisyon sa kabuuang halaga ng mga premium ng insurance.
istraktura ng kita. Ito ay tinutukoy batay sa isang paghahambing ng kita mula sa mga aktibidad na hindi seguro sa kita mula sa mga aktibidad sa seguro. Sa mundo na pagsasanay ng pagsusuri aktibidad sa ekonomiya Ang mga kompanya ng seguro ay gumagamit ng iba't ibang paraan ng pagtatasa ng rating ng mga kompanya ng seguro. Ang mga ito ay batay sa kamag-anak mga tagapagpahiwatig, nagpapakilala sa kakayahang kumita at pagkatubig, lalo na ang kaugnayan: kasalukuyang mga ari-arian sa mga kasalukuyang pananagutan; cash sa mga kasalukuyang pananagutan. Ito index ay hindi gaanong mahalaga para sa mga kompanya ng seguro, ngunit ang pagbaba nito ay maaaring magsilbi bilang isang senyales upang ibenta o dagdagan ang pamumuhunan. Kung ang koepisyent ay mababa, kung gayon ito ay nagpapahiwatig na ang kumpanya ng seguro ay "naglipat" ng mga pondo; mga premium ng insurance para sa mga panganib na ibinibigay sa reinsurance sa kabuuang halaga ng mga premium ng insurance; bawat bahagi mga tagaseguro sa pagbabayad ng mga pinsala sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ginawa para sa mga nakasegurong kaganapan; kita sa pamumuhunan sa halaga ng mga net asset; mga asset sa halaga ng equity capital. Ipinapakita ang antas ng pakikilahok ng sariling mga pondo sa pamumuhunan ng mga kompanya ng seguro; pananagutan sa equity. Ipinapakita ang antas ng pag-asa tagaseguro mula sa nanghiram ng pera; sariling kapital sa halaga ng mga natanggap na premium. Ipinapakita ang antas ng pananagutan sa sarili tagaseguro sa mga tinatanggap na panganib. Ang mga ito mga tagapagpahiwatig ang arsenal ng mga tool na ginamit sa pagtatasa ay hindi nauubos resulta ng pananalapi at pang-ekonomiya aktibidad ng mga kompanya ng seguro. Pagtatasa ng pagganap pinansyal Ang aktibidad ay nagsasangkot ng paghahambing ng aktwal resulta, nakamit sa isang tiyak na panahon, kasama ang mga nakaplano. Sa bagay na ito, ang espesyal na pansin ay binabayaran sa mga isyu pinansyal pagpaplano, at higit sa lahat pagpaplano ng tubo. Ang pagsasanay sa domestic insurance ay nagbibigay lamang ng pagpaplano ng kita kapag kinakalkula ang taripa para sa mga serbisyo ng insurance at ang mga tinantyang gastos sa pag-promote ng isang bagong produkto ng insurance. Ang mga dayuhang kompanya ng seguro ay gumuhit ng tinatawag na badyet, na kinabibilangan ng pangunahing pagtataya mga tagapagpahiwatig ayon sa mga uri ng seguro (pangmatagalang seguro sa buhay at hindi pang-buhay na seguro). Ayon sa nilalaman nito, ang badyet ay isang draft na taunang ulat ng mga aktibidad tagaseguro(balanse). Hindi pagtupad sa mga item sa badyet (pagtataya) at mga paglihis ng aktwal pinansiyal na mga resulta mula sa inaasahan ay maingat na sinusuri upang matukoy ang mga sanhi ng mga paglihis na ito. Ang pagpapatupad ng mga gawaing ito ay isang tungkulin ng mga panloob na departamento ng pag-audit ng mga kompanya ng seguro.
Mga gawain:
Gawain 1. Ang sumusunod na data ay magagamit para sa isang kompanya ng seguro na nakikibahagi sa seguro maliban sa seguro sa buhay para sa taon ng pag-uulat (isang libong rubles):
|
Mga Pagpipilian: |
Orihinal |
||
|
Mga premium ng insurance (kabuuan) | |||
|
Inilipat sa mga reinsurer | |||
|
Pagtaas sa hindi kinita na premium na reserba | |||
|
Bayad na pinsala (kabuuan) | |||
|
Bahagi ng mga reinsurer | |||
|
Mga bawas sa RPM | |||
|
Mga gastos para sa pagsasagawa ng mga pagpapatakbo ng seguro | |||
|
Kita sa pamumuhunan | |||
|
Mga gastos sa pamamahala | |||
|
Iba pang kita | |||
|
Iba pang gastos | |||
|
Buwis sa kita at iba pang katulad na pagbabayad |
Ito ay kinakailangan upang matukoy:
1) resulta sa pananalapi mula sa mga aktibidad sa seguro:
22990-1590-990-19990+1190-690-940= -20 thousand rubles
2) tubo bago ang buwis sa lahat ng operasyon:
20+540-220+407-278=429 thousand rubles
3) kita mula sa mga aktibidad na hindi pang-insurance:
540+407-278=699 libong rubles
4) netong kita:
429-401=28 libong rubles
5) kakayahang kumita ng mga pagpapatakbo ng seguro:
20/(22990-1590)=-20/21400=-0,0009345%
6) antas ng mga pagbabayad:
UV=*100%=87.85
1)22960-1560-960-19960+1160-660-910=70 libong rubles.
2)70+510-190+377-248=519
3)510+377-248=639
5)70/(22960-1560)=0,00327%
6)(19960-1160)/(22960-1560)=87,8
Gawain 2. Tukuyin para sa kompanya ng seguro ang resulta ng pananalapi mula sa pagsasagawa ng insurance maliban sa life insurance. Paunang data mula sa pahayag ng kita para sa taon (libong rubles)
+90 5103-1011-1213-235-196-228-1567=653 libong rubles
+60 5073-981-1183-205-166-198-1537=803 libong rubles
|
Mga tagapagpahiwatig |
Mga kumpanya | ||||
|
1. Kabuuang halaga ng mga bayad sa insurance (mga kontribusyon) | |||||
|
2. Mga pagbabayad sa insurance | |||||
|
3. Mga pagbabawas: a) sa mga reserbang seguro at mga pondo ng reserba b) para sa mga hakbang sa pag-iwas | |||||
|
4. Mga gastos sa paggawa ng negosyo | |||||
Mas kumikita ang Kumpanya B kaysa Kumpanya A.
Gawain 4. Tukuyin ang resulta ng mga operasyon ng seguro maliban sa seguro sa buhay at ang kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro.
|
Mga premium ng insurance - kabuuan | |||
|
na inilipat sa mga reinsurer | |||
|
Pagbawas sa kabuuang reserbang bonus na hindi kinita | |||
|
Pagtaas sa bahagi ng mga reinsurer sa reserba | |||
|
Nakumpleto ang mga pagkalugi - kabuuan | |||
|
Bahagi ng mga reinsurer | |||
|
Mga kontribusyon sa reserba ng mga hakbang sa pag-iwas | |||
|
Mga kontribusyon sa pondo para sa kaligtasan ng sunog |
+90 140182-105325+40773-25523-10552+6858-3900-1139=41374 libong rubles
+60 140152-105295+40743-25493-10522+6839-3870-1109=41445 libong rubles
Gawain 5. Nakatanggap ang kompanya ng seguro ng CU 2,724 thousand. direktang insurance premium, CU 906 thousand tinanggap para sa reinsurance. Bayad na bayad sa halagang CU332 thousand. CU 1,110 thousand inilipat para sa reinsurance, natanggap komisyon - CU 290 thousand. Ang mga claim sa insurance ay nagkakahalaga ng CU890,000, kasama ang bahagi ng reinsurer na CU620,000. Nakatanggap ng kita ng pamumuhunan sa halagang 405 libo. Ang kontribusyon sa mga reserba ay umabot sa CU 1,150 thousand. Ang pamamahala ng kaso ay nagkakahalaga ng CU 560,000. Kalkulahin ang resulta ng pananalapi ng kumpanya ng seguro.
Ang mga tagapagpahiwatig ng merkado ng seguro sa Russia ay kinakalkula batay sa pagsusuri pag-uulat sa pananalapi noong 2006 at 2007, 73 non-life insurer, karamihan ay mula sa nangungunang 100 kumpanya.
Para sa mga layunin ng pinaka-layunin na pagsusuri, ang kabuuan ng mga tagaseguro ay nahahati sa mga homogenous na grupo: malalaking unibersal na kompanya ng seguro sa antas ng pederal, daluyan at maliliit na tagaseguro ng antas ng pederal na headquarter sa Moscow, "bihag" na mga kompanya ng seguro, mga kompanya ng seguro sa rehiyon. Para sa bawat isa sa mga pangkat na ito, ang average na mga tagapagpahiwatig ng kawalan ng kakayahang kumita, RVD at kakayahang kumita ay kinakalkula.
Kapag pinag-aaralan ang mga aktibidad ng mga kumpanya ng seguro, ginamit ang paraan ng pag-average ng mga tagapagpahiwatig: ang mga kinakailangang coefficient ay kinakalkula para sa bawat indibidwal na kumpanya, pagkatapos kung saan ang average na arithmetic ay natagpuan sa batayan ng nakuha na mga coefficient. Ang pamamaraang ito ay nag-aalis ng epekto ng laki ng kumpanya sa ilalim na linya. Kasabay nito, ang mga average na tagapagpahiwatig ay maaaring magkaiba nang malaki mula sa average na mga halaga ng merkado na kinakalkula batay sa mga summarized na mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng mga kumpanya ng seguro.
Buod
Ang ratio ng pagkawala ay lumalaki
Sa loob ng ilang magkakasunod na taon, ang kawalan ng kakayahang kumita ng negosyo ng seguro ay lumalaki: ito ay malayo sa balita. Gayunpaman, noong 2007 nagkaroon ng makabuluhang pagbabago sa mga bumubuo ng mga kadahilanan ng paglago na ito - ang pangunahing driver ng pagtaas ng kawalan ng kita ay ang mabilis na lumalagong RIA.
Noong 2007, nagkaroon ng pagtaas sa average na pinagsamang ratio ng pagkawala 1 para sa lahat ng mga kompanya ng seguro sa Russia kumpara sa antas ng 2006: mula 92.8% hanggang 93.8%. Ang pagtaas sa pinagsamang ratio ng pagkawala ay pangunahing naiimpluwensyahan ng pagtaas sa average na gastos sa paggawa ng negosyo (ARC) 2 sa mga netong premium mula 32.7% hanggang 36.3% para sa lahat ng kompanya ng seguro. Ang paglago ng RWP ay magpapatuloy - sa pagtatapos ng 2008, inaasahan namin na ang average na ratio ng RWP sa mga netong premium ay aabot sa 40%. Ang pangunahing mga kadahilanan ay ang paglago ng mga pagbabayad sa pag-upa, sahod empleyado at pamamahala at mataas na komisyon ng ahensya.
Ang mga komisyon ng ahensya, na, ayon sa aming impormasyon, kahit na umabot sa 40-50% sa isang bilang ng mga kumpanya, ay maaaring ligtas na maisama sa tinatawag na "kickbacks". Ang kanilang bahagi sa kabuuang mga bayarin para sa mga corporate portfolio ay bumababa, ngunit kapansin-pansin pa rin. Naniniwala kami na sa ilang uri ng seguro sa ari-arian ang form na ito ng kabayaran sa mga gumagawa ng desisyon ay maaaring kasing taas ng 20-25%. Gayunpaman, umaasa kami na ang pababang trend sa bahagi ng naturang mga gantimpala ay kinumpirma ng maraming kalahok sa merkado, kapwa sa panig ng supply at demand.
Ano ang mas hindi inaasahang - noong 2007 sa Russian merkado ng seguro nagkaroon ng pagbaba sa average na net loss ratio (hindi kasama ang RIA) 3 mula 54.5% hanggang 53.7% para sa lahat ng mga insurer. Marahil ay nakakakita tayo ng pagbabago sa trend: sa wakas ay nagsimula na tayong lumipat mula sa paglalaglag at hindi tamang pagpepresyo patungo sa timbang patakaran sa taripa, pagkita ng kaibhan ng mga taripa at pagsasama-sama ng mga ito sa aktwal na kawalan ng kakayahang kumita para sa mga indibidwal na produkto ng seguro. Noong 2007, ang karamihan sa mga kumpanya ay nagtaas ng mga taripa mga uri ng tingi insurance (lalo na sa motor hull). Ang pagbaba sa net loss ratio ay naiimpluwensyahan din ng pagbagsak ng bahagi ng OSAGO sa mga premium ng mga insurer (mula 15.7% noong 2006 hanggang 14.9% noong 2007).
Unprofitability ay lumalaki, kakayahang kumita ... masyadong
Kabalintunaan: Ang Average Return on Assets (ROA) 4 at Average Return on Equity (ROE) 5 ay tumaas noong 2007 (mula 3.6% hanggang 4.1% at mula 9.6% hanggang 12.4% ayon sa pagkakabanggit) sa kabila ng pagtaas ng average na pinagsamang ratio ng pagkawala at pagbaba bilang kapalit sa namuhunan na kapital (ROI) 6 (mula 10.7% hanggang 6.9%).
Ang dahilan para sa kabalintunaan ay nakasalalay sa makabuluhang labis ng average na mga rate ng paglago ng mga premium sa mga rate ng paglago ng mga asset at kapital ng mga tagaseguro. Ang average na rate ng paglago ng mga asset ng lahat ng mga kompanya ng seguro sa Russia noong 2007 ay 30.8%, ang average na rate ng paglago ng sariling kapital - 16.2%, ang average na rate ng paglago ng mga premium - 57.3%. [Pakitandaan na ang mga average na tagapagpahiwatig ay maaaring mag-iba nang malaki mula sa average na mga halaga ng merkado na kinakalkula batay sa mga summarized na mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng mga kumpanya ng seguro (tingnan ang Paraan ng Pananaliksik)].
Ang aktibidad ng insurance ay mas mahalaga kaysa pamumuhunan
Ang return on asset at return on equity ng mga Russian insurer ay halos independiyente sa return on invested capital (ROI): sa kabila ng makabuluhang pagbaba sa average na return on investment noong 2007 (mula 12.5% to 7.5%), ang pinakamalaking Russian. Nagawa ng mga kompanya ng seguro na taasan ang ROA mula 1. 5 hanggang 1.9%.
Ayon sa mga analyst ng Expert RA, ang kakayahang kumita ng isang "average" na kumpanya ng Russia ay nakasalalay sa 60% ng teknikal na resulta mula sa mga operasyon ng seguro, 35% sa antas ng mga gastos sa negosyo at 5% sa pagbalik sa namuhunan na kapital. Kasabay nito, ang mga tagaseguro sa Kanluran ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang napakataas na pag-asa ng kakayahang kumita sa pagbabalik sa namuhunan na kapital, ang kontribusyon na maaaring umabot sa 50% o higit pa (para sa sektor na hindi buhay).
Naabutan ng "mga bihag" ang "mga station wagon"
Ang mga bihag na tagaseguro, na dati nang malaki ang pagkakaiba sa mga unibersal na kompanya ng seguro sa mga tuntunin ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, noong 2007 ay lumapit sa mga average na tagapagpahiwatig ng merkado sa mga tuntunin ng pinagsamang ratio ng pagkawala at return on asset. Ang mga pagbabagong ito ay nauugnay sa aktibong pagpasok ng mga bihag na tagaseguro sa bukas na merkado, bilang isang resulta kung saan ang bahagi ng mataas na pagkawala ng mga uri ng seguro sa mga portfolio ng mga kumpanya sa pangkat na ito ay tumaas, pati na rin ang mga gastos sa promosyon sa merkado ay makabuluhang tumaas. Noong 2007, ang average na net loss ratio sa grupo ng mga bihag na kumpanya ay tumaas mula 46.2% hanggang 52.0%, ang average na bahagi ng RIA sa mga net premium ay tumaas nang husto mula 18.7% hanggang 32.6%, at ang average na pinagsamang loss ratio, sa kaibahan mula sa ang mga grupo ng malaki at katamtamang unibersal na mga tagaseguro ay tumaas mula 67.3% hanggang 87.0%.
Dynamics ng average na net loss ratio ng mga Russian insurer (walang RIA)
Pinagmulan: "Expert RA"
Ang dinamika ng average na bahagi ng mga gastos para sa paggawa ng negosyo sa mga netong premium ng mga tagaseguro ng Russia
Pinagmulan: "Expert RA"
Dynamics ng average na antas ng pinagsamang net loss ratio ng mga Russian insurer
Pinagmulan: "Expert RA"
Ang dinamika ng average na ROA ng mga tagaseguro ng Russia
Pinagmulan: "Expert RA"
Ang dinamika ng average na ROE ng mga tagaseguro ng Russia
Pinagmulan: "Expert RA"
Pinagmulan: "Expert RA"
Ang dinamika ng average na ROI ng mga tagaseguro ng Russia
Pinagmulan: "Expert RA"
Aplikasyon
Impormasyon sa sanggunian sa mga indibidwal na kumpanya ng merkado ng seguro sa Russia. Ang mga kumpanya ay nahahati sa mga grupo alinsunod sa opinyon ng mga analyst ng Expert RA.
Buksan ang talahanayan sa bagong window 3 Ang ratio ng netong pagkawala ay kinakalkula bilang ang ratio ng halaga ng mga netong pagbabayad at ang pagbabago sa reserbang netong pagkawala sa pagkakaiba sa mga netong kontribusyon at ang pagbabago sa netong reserbang hindi kinita na premium.4 ROA (return on assets) ay kinakalkula bilang ratio ng tubo bago ang buwis sa kalahati ng kabuuang asset ng kumpanya sa simula at katapusan ng taon.
5 ROE (return on equity) ay kinakalkula bilang ratio ng tubo bago ang buwis sa kalahati ng kabuuan ng equity ng kumpanya sa simula at katapusan ng taon.
6 ROI (return on invested capital) ay kinakalkula bilang ratio ng investment income sa kalahati ng investment ng kumpanya sa simula at katapusan ng taon.
Kahusayan ng mga pagpapatakbo ng seguro P Maaaring tukuyin ang E s.o. bilang ang ratio ng teknikal na resulta sa net premium:
saan Araw - ang kita ng insurer o teknikal na resulta mula sa mga operasyon ng insurance (linya 010-linya 030; linya 080-linya 110, form No. 2);
SP n - net premium (p. 010; p. 080, f. No. 2).
Ang halaga ng PE s.o ay dapat na higit sa 15%.
Upang masuri ang pagiging epektibo ng patakaran ng kumpanya ng seguro, ang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro sa bawat ruble ng equity capital (PR na may k) ay kinakalkula. Ito ay, sa katunayan, isang binagong formula ng DuPont, kung saan ang netong kita ay nauugnay sa equity:
. (46)
Kapag pinag-aaralan ang sitwasyon sa pananalapi at pang-ekonomiya sa isang kumpanya ng seguro, ang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro sa bawat ruble ng gastos ay ginagamit. Sa ilalim ng gastos, gaya ng nabanggit, ay nauunawaan bilang ratio ng mga gastos ng insurer (ang kabuuan ng mga pagbabayad ng insurance, mga pagbabawas sa mga reserbang insurance at mga gastos para sa paggawa ng negosyo) sa halaga ng insurance premium. Ang ratio ng netong kita sa gastos ay isang hindi napapanahong tagapagpahiwatig ng aktibidad ng seguro, na naaangkop sa isang nakaplanong ekonomiya. SA modernong kondisyon madalas na iniuugnay ang netong kita sa dami ng mga premium ng seguro, pagkuha ng halaga kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro sa bawat ruble ng mga premium ng seguro (PR s.o):
, (47)
saan ^ PE - netong kita (linya 300, f. No. 2);
SP - dami ng mga premium ng insurance (linya 011, linya 081, f. No. 2).
Ang nakuha na mga halaga ng kakayahang kumita ay nagpapakita kung anong uri ng kita sa panahon ng taon na natanggap ng insurer mula sa 1 kuskusin. sariling kapital o mula sa 1 kuskusin. insurance premium, ngunit sa anumang kaso ito ay malinaw na ang pagbuo ng kakayahang kumita ay naiimpluwensyahan ng resulta ng mga operasyon ng insurance.
^
PAKSA 2.7. PAGSUSURI NG PAGGANAP SA PANANALAPI NG ISANG ORGANISASYONG INSURANCE
2.7.1. Ang resulta ng pananalapi ng mga aktibidad ng mga tagaseguro. Pang-ekonomiyang kalikasan nito
SA kondisyon sa pamilihan ang responsibilidad at kalayaan ng mga negosyo sa pagbuo at pag-ampon ng mga desisyon sa pamamahala upang matiyak ang kahusayan ng kanilang mga aktibidad, upang makamit ang mataas na mga resulta sa pananalapi ay tumataas. Isinasaalang-alang ang kahalagahan at kahalagahan ng direksyon na ito pagsusuri sa pananalapi para sa mga organisasyon ng seguro, pangunahing tututukan natin ang kalikasan ng ekonomiya resulta sa pananalapi.^ Resulta sa pananalapi ng organisasyon ng seguro - ang pang-ekonomiyang resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng insurer para sa panahon ng pag-uulat sa anyo ng kita o pagkawala, na sumasalamin sa tagumpay o kabiguan ng negosyo, kapwa sa dami at husay na termino.
Ang pangwakas na resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng mga tagaseguro ay binubuo ng kita mula sa seguro, pamumuhunan at mga operasyong pinansyal, na binawasan ng halaga ng mga gastos para sa lahat ng mga operasyong ito. Ang resulta sa pananalapi (kita o pagkawala) ay isang pangkalahatang tagapagpahiwatig ng husay ng aktibidad ng isang kumpanya ng seguro.
Sa ilalim ng mga kondisyon ng merkado, ang mga tagaseguro ay nagsasagawa hindi lamang ng mga pagpapatakbo ng seguro, kundi pati na rin ng ilang iba pang mga operasyon na katangian ng anumang entidad ng negosyo. Kaya, ang resulta ng pananalapi ng mga aktibidad ng isang organisasyon ng seguro ay ang pinagsama-samang resulta ng seguro, pamumuhunan, pananalapi at iba pang mga operasyon. At samakatuwid, ang isang buong pagsusuri ng resulta sa pananalapi ay nagsasangkot ng pag-aaral ng mga resulta ng bawat uri ng aktibidad ng insurer at ang mga salik na nakakaimpluwensya sa kanila, na dapat na maipakita sa sistema ng mga tagapagpahiwatig ng kalagayang pinansyal ng insurer.
Ang pagsusuri sa mga resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng insurer ay nagbibigay-daan hindi lamang sa pagbubuod ng mga resulta ng trabaho nito para sa panahon ng pag-uulat na ito, kundi pati na rin upang matukoy ang mga prospect para sa pag-unlad nito. Ang isang positibong resulta sa pananalapi ay nag-aambag sa pagtaas ng potensyal ng isang organisasyon ng seguro, ang katatagan ng pananalapi nito, dahil ang bahagi ng mga kita na natanggap ay maaaring magamit upang madagdagan ang halaga ng equity capital. Ang isang negatibong resulta sa pananalapi ay nangangahulugan, bilang panuntunan, isang pagbawas sa halaga ng sariling mga pondo, na kadalasang sumasakop sa mga pagkalugi. Sa huling kaso, mahalagang maunawaan kung ano ang konektado sa mga pagkalugi - alinman sa isang random na pagkakataon (halimbawa, na may mas mataas kaysa sa average na halaga ng mga pagbabayad sa seguro), o ito ba ay isang pattern, at ang ilang mga hakbang ay dapat gawin (pagtaas ng mga rate ng taripa, pagbabago ng istraktura ng portfolio ng seguro, mga pagsasaayos ng patakaran sa pamumuhunan, atbp.).
Ang pagsusuri ng mga resulta sa pananalapi ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang sanhi ng kaugnayan ng mga pagbabago sa mga pangunahing tagapagpahiwatig katatagan ng pananalapi may teknolohiya proseso ng insurance isinasagawa ng isa o ibang tagaseguro. Dapat tandaan na ang epekto ng mga indibidwal na kadahilanan ay madalas na nangyayari sa isang medyo kumplikadong paraan. Kaya, ang inflation, pagbaba ng mga obligasyon, ay nag-aambag sa pagtaas ng solvency, at pagbaba ng sariling mga pondo, isang pagbawas sa solvency. Ang pangkalahatang epekto sa solvency ay depende sa ratio ng equity sa mga pananagutan. Kasabay nito, mahalagang isaalang-alang ang epekto ng inflation sa mga gastos sa paggawa ng negosyo, tubo, paglago ng sariling mga pondo, sa pagbabago ng demand para sa serbisyo ng insurance, dami ng mga operasyon, atbp. Ang parehong pagiging kumplikado at hindi direktang epekto ay makikita sa halimbawa ng resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng isang organisasyon ng seguro, na kung saan mismo ay nabuo sa ilalim ng impluwensya ng iba't ibang panlabas at panloob na mga kadahilanan at malinaw na ipinakita sa mga detalye ng pagtukoy ng nabubuwisan. batayan para sa pagbabayad ng buwis sa kita ng mga tagaseguro.
Kapag nagbubuod ng aktibidad sa ekonomiya ng isang organisasyon ng seguro, ang resulta sa pananalapi ay tinutukoy para sa isang taon, kapag tinatasa ang pagkakapareho ng insurer at ang nakaseguro - para sa panahon na kinuha bilang batayan para sa pagkalkula ng taripa. Ang resulta sa pananalapi (kita o pagkawala) ng kumpanya ng seguro ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghahambing ng kita at mga gastos ng insurer.
^ Kita ng insurer ay ang kabuuang halaga ng mga cash na resibo sa kanyang mga account bilang resulta ng kanyang insurance at iba pang aktibidad na hindi ipinagbabawal ng batas. sa mga gastusin Kasama sa organisasyon ng seguro ang mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad ng mga aktibidad nito ayon sa uri ng mga operasyon. Ang pagpapasiya ng kita at gastos ng mga organisasyon ng seguro ay kinokontrol ng Art. 293 at 294 ch. 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, alinsunod sa Art. 293 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita ng mga organisasyon ng seguro ay kinabibilangan ng:
^ 1. D kita mula sa mga aktibidad sa seguro:
Mga premium ng insurance (mga kontribusyon) sa ilalim ng mga kontrata ng insurance, co-insurance at reinsurance. Kung saan mga premium ng insurance(mga kontribusyon) sa ilalim ng mga kontrata ng co-insurance ay kasama sa kita ng insurer (co-insurer) lamang sa halaga ng bahagi nito sa insurance premium na itinatag sa kontrata ng co-insurance;
Ang halaga ng pagbawas (pagbabalik) ng mga reserbang seguro na nabuo sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa bahagi ng mga reinsurer sa mga reserbang seguro;
Mga gantimpala at bonus (isang anyo ng bayad para sa insurer sa bahagi ng reinsurer) sa ilalim ng mga kontrata ng reinsurance;
Remuneration mula sa mga tagaseguro sa ilalim ng mga kontrata ng co-insurance;
Mga halaga ng reimbursement ng mga reinsurer ng bahagi ng mga pagbabayad ng insurance sa mga panganib na inilipat sa reinsurance;
Ang halaga ng interes sa deposito ng mga premium sa mga panganib na tinanggap para sa reinsurance;
Kita mula sa pagbebenta ng karapatan ng pag-angkin ng nakaseguro (benepisyaryo) sa mga taong responsable para sa pinsala, na inilipat sa insurer alinsunod sa kasalukuyang batas;
Ang mga halaga ng mga parusa para sa hindi pagtupad sa mga tuntunin ng mga kontrata ng seguro na kinikilala ng may utang nang boluntaryo o sa pamamagitan ng isang desisyon ng korte;
Kabayaran para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng isang ahente ng seguro, broker;
Remuneration na natanggap ng insurer para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng isang surveyor (inspeksyon ng ari-arian na tinanggap para sa insurance at pagpapalabas ng mga konklusyon sa pagtatasa ng insured na panganib) at isang emergency commissioner (pagtukoy sa mga sanhi, kalikasan at halaga ng mga pagkalugi sa kaganapan ng isang nakaseguro na kaganapan);
Mga halaga ng refund ng isang bahagi ng mga premium ng insurance (mga kontribusyon) sa ilalim ng mga kontrata ng reinsurance sa kaso ng kanilang maagang pagwawakas;
Iba pang kita na natanggap sa kurso ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa seguro;
^ 2. D kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan:
Kita mula sa paglalagay ng mga reserbang seguro at sariling mga pondo;
Iba pang kita;
3. D kita mula sa pananalapi at iba pang aktibidad:
Mga halagang natanggap para sa pagtubos mga account receivable isinulat sa mga nakaraang panahon para sa mga pagkalugi;
Written off accounts payable;
Nakukuhang interes;
kita na hindi nagpapatakbo;
Iba pang mga uri ng kita at mga resibo na maiuugnay alinsunod sa kasalukuyang batas sa mga resulta sa pananalapi.
Dapat pansinin na mayroong iba't ibang klasipikasyon mga gastos ng organisasyon ng seguro at iba't ibang mga interpretasyon ng konsepto ng gastos ng mga operasyon ng seguro.
Ang halaga ng mga pagpapatakbo ng seguro sa isang malawak na kahulugan ay nangangahulugang ang kabuuan ng lahat ng mga gastos ng insurer para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng seguro, parehong direktang - pagbabayad ng seguro at mga gastos para sa paggawa ng negosyo, at iba't ibang mga pagbabawas na itinatadhana ng naaangkop na batas. Sa ilalim ng gastos sa makitid na kahulugan ay tumutukoy sa mga gastos ng kompanya ng seguro upang magnegosyo.
Ang komposisyon at istraktura ng mga gastos ng insurer ay tinutukoy ng dalawa prosesong pang-ekonomiya: pagbabayad ng mga obligasyon sa mga may hawak ng patakaran at pagpopondo sa mga aktibidad ng isang organisasyon ng seguro. Kaugnay nito, sa negosyo ng insurance ang mga sumusunod klasipikasyon ng paggasta :
Mga gastos para sa pagbabayad ng kabayaran sa seguro at mga halagang nakaseguro;
Mga pagbabawas at reserba ng mga kontribusyon;
Mga pagbabawas para sa mga hakbang sa pag-iwas;
Ang mga gastos sa paggawa ng negosyo, na nilayon upang tustusan ang mga aktibidad ng kumpanya ng seguro. Ang komposisyon ng mga gastos sa paggawa ng negosyo sa mga organisasyon ng seguro sa Russia ay kinokontrol din Tax Code RF.
Kaya, sa gastos ng kompanya ng seguro isama ang mga gastos na natamo kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa seguro :
1. Mga halaga ng mga pagbabawas sa mga reserbang seguro (isinasaalang-alang ang pagbabago sa bahagi ng mga reinsurer sa mga reserbang seguro), na nabuo alinsunod sa batas sa seguro sa paraang itinatag ng pederal na ehekutibong katawan para sa pangangasiwa ng mga aktibidad sa seguro.
2. Mga pagbabayad ng insurance sa ilalim ng mga kontrata ng insurance, co-insurance at reinsurance: mga pagbabayad ng mga renta, annuity, pension at iba pang mga pagbabayad na itinakda ng mga tuntunin ng kontrata ng insurance.
3. Mga halaga ng insurance premium (kontribusyon) para sa mga panganib na inilipat sa reinsurance. Ang mga probisyon ng subparagraph na ito ay dapat ilapat sa mga kontrata ng reinsurance na tinapos ng mga organisasyon ng seguro ng Russia na may mga Russian at dayuhang reinsurer at broker.
4. Mga reward at bonus sa ilalim ng mga kontrata ng reinsurance.
5. Mga halaga ng interes sa deposito ng mga premium sa mga panganib na ibinibigay sa reinsurance.
6. Kompensasyon sa co-insurer sa ilalim ng mga kontrata ng co-insurance.
7. Pag-refund ng isang bahagi ng mga premium ng insurance (mga kontribusyon), pati na rin ang mga halaga ng pagtubos sa ilalim ng mga kontrata ng insurance, co-insurance at reinsurance sa mga kaso na itinakda ng batas at (o) mga tuntunin ng kontrata.
8. Kabayaran para sa pagbibigay ng mga serbisyo ng isang ahente ng seguro at (o) isang broker ng seguro.
9. Mga gastos para sa mga nagbabayad na organisasyon o indibidwal mga indibidwal mga serbisyong ibinibigay nila na may kaugnayan sa mga aktibidad sa seguro, kabilang ang:
mga serbisyo ng actuary;
medikal na pagsusuri kapag tinatapos ang mga kontrata ng seguro sa buhay at kalusugan, kung ang pagbabayad para sa naturang medikal na pagsusuri alinsunod sa mga kontrata ay isinasagawa ng insurer;
mga serbisyo ng tiktik na isinagawa ng mga organisasyong lisensyado upang magsagawa ng mga tinukoy na aktibidad na may kaugnayan sa pagtatatag ng bisa ng mga pagbabayad ng insurance;
mga serbisyo ng mga espesyalista (kabilang ang mga eksperto, surveyor, emergency commissioner, abogado) na kasangkot sa pagtatasa ng nakaseguro na panganib, pagtukoy sa halaga ng nakaseguro ng ari-arian at ang halaga ng bayad sa seguro, pagtatasa ng mga kahihinatnan ng mga kaganapang nakaseguro, pag-aayos ng mga pagbabayad sa insurance,
mga serbisyo para sa paggawa ng mga sertipiko ng seguro (mga patakaran), mahigpit na mga form sa pag-uulat, mga resibo at iba pang katulad na mga dokumento;
mga serbisyo ng mga organisasyon para sa katuparan ng mga ito ng nakasulat na mga tagubilin ng mga empleyado para sa paglipat ng mga premium ng seguro mula sa sahod sa pamamagitan ng mga pagbabayad na hindi cash;
mga serbisyo ng mga organisasyon ng pangangalagang pangkalusugan at iba pang mga organisasyon para sa pag-isyu ng mga sertipiko, istatistikal na datos, konklusyon at iba pang katulad na mga dokumento;
mga serbisyo sa pagkolekta.
Sa komposisyon ng mga gastos para sa mga aktibidad sa seguro, isang espesyal na lugar ang inookupahan ng gastos sa negosyo, na kinabibilangan ng mga gastos sa paggawa, mga gastusin sa bahay at opisina, mga gastos sa paglalakbay, pagpapatakbo at iba pang mga gastos. Ang pinagmumulan ng pagpopondo sa mga gastos sa paggawa ng negosyo (RVD) ay ang pagkarga sa istraktura ng rate ng seguro.
Ang mga gastos sa paggawa ng negosyo ay inuri ayon sa iba't ibang pamantayan. Depende sa mga function ng gastos sa kurso ng mga aktibidad sa negosyo at alinsunod sa istraktura ng pahayag ng kita ng kumpanya ng seguro gastos sa negosyo ay nahahati sa mga sumusunod na grupo:
Mga gastos sa pagpapatakbo (mga gastos na direktang nauugnay sa pagtatapos at pagpapatupad ng mga kontrata sa seguro).
Mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad sa pamumuhunan.
Mga gastos sa pamamahala (mga gastos na hindi direktang nauugnay sa pagkakaloob ng saklaw ng seguro).
Sa pamamagitan ng oras ng paglitaw Ang mga gastos sa paggawa ng negosyo ay nahahati sa:
Mga gastos bago ang pagtatapos ng isang kontrata ng seguro (pagkolekta ng istatistikal na impormasyon, mga gastos para sa paghahanda ng mga form).
Mga gastos na nagmumula sa yugto ng pagtatapos ng isang kontrata sa seguro (mga gastos sa pagkuha).
4. Mga gastos na nagmumula sa pangyayari nakaseguro na kaganapan(mga gastos para sa pagsisiyasat at pag-aayos ng nakasegurong kaganapan).
Bilang bahagi ng mga gastos, ang mga nakapirming gastos ay inilalaan, na nauugnay sa buong portfolio ng mga natapos na kontrata ng seguro, at mga variable na maaaring maiugnay sa isang hiwalay na uri o kontrata ng seguro.
SA pagsasanay sa mundo Ang mga gastos sa paggawa ng negosyo ay nahahati sa:
Ang mga gastos sa pagkuha ay mga gastos na natamo para sa layunin ng pagtatapos ng mga bagong kontrata sa seguro.
Koleksyon - ang halaga ng suweldo ng mga empleyado ng kumpanya ng seguro para sa koleksyon ng mga pagbabayad ng seguro at pagpapanatili ng mga may hawak ng patakaran.
Liquidation - ay ginawa pagkatapos ng paglitaw ng isang nakaseguro na kaganapan at kasama ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga espesyalista (surveyor, emergency commissioner, abogado, atbp.) upang masuri ang pinsala at matukoy ang halaga ng bayad sa insurance; mga gastos na nauugnay sa pag-aayos ng mga pinsala; gastos sa transportasyon at hukuman, atbp.
Pamamahala - mga gastos na nauugnay sa aktwal na pamamahala ng organisasyon ng seguro, kabilang dito ang mga suweldo ng mga tauhan ng administratibo at pamamahala, mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondong panlipunan, mga gastos sa administratibo at pang-ekonomiya, pagbabayad para sa pagkonsulta, impormasyon at mga serbisyo sa pag-audit, mga gastos sa advertising at publikasyon taunang account, pagbabayad para sa mga serbisyo sa bangko, atbp.
2.7.2. Factor analysis ng financial result ng insurance company. Pagsusuri sa pananalapi ng form No. 2-insurer "Pahayag ng kita at pagkawala ng isang organisasyon ng seguro"
Tulad ng nabanggit, ang gawain ng pagsusuri sa pagganap ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay upang matukoy hindi lamang ang pangwakas na resulta sa pananalapi, kundi pati na rin ang mga kadahilanan na nagpasiya nito, pati na rin upang matukoy ang mga reserba para sa pagtaas ng kita mula sa pangunahing (seguro) at pamumuhunan mga aktibidad.Mainam na simulan ang pagsusuri sa pananalapi na may pagsasaalang-alang sa form No. 2-insurer na "Profit and loss statement ng insurance organization", kung saan ang mga pangunahing salik ng panghuling resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng insurer ay binibilang. Sa konsepto, ang pinansiyal na resulta ng mga aktibidad ng isang organisasyon ng seguro ay maaaring katawanin bilang
P(U)=D-R,(48)
saan P(U) - Pagkalugi ng tubo),
D- kita, R - gastos ng insurer.
Kung saan
D=D s.o + D umaarte + D f.i, (49)
saan D s.o - kita mula sa mga pagpapatakbo ng seguro;
D kumikilos - kita mula sa mga pagpapatakbo ng pamumuhunan; D f.i - kita mula sa mga transaksyong pinansyal;
P = P s.o. +P at tungkol sa + P f.o. , (50)
saan R s.o. - mga gastos para sa mga operasyon ng seguro;
R at tungkol sa - mga gastos sa transaksyon sa pamumuhunan;
R f.o.- mga gastos sa mga transaksyon sa pananalapi;
Ang pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi ay binibigyang diin ang pangangailangan na pag-aralan ang tunay na resulta ng mga operasyon sa seguro, pananalapi, pamumuhunan. Ang tunay na resulta ng aktibidad ng insurer ay ang balanse ng lahat ng uri ng operasyon para sa taon. Ang balanse para sa bawat uri ng aktibidad ay maaaring magbago mula sa tubo hanggang sa pagkalugi, sa ilalim ng impluwensya ng iba't ibang panlabas at panloob na mga pangyayari, at ang mga pagbabagong ito ay hindi magkakaugnay.
Ang mga Seksyon I at II, pati na rin ang mga linya 070,170,180-190 ng form No. 2-insurer ay naglalaman, sa katunayan, ng factorial expansion ng marginal na kita para sa insurance at investment operations. Ang pangunahing kadahilanan ng pagkabulok ay nagmumula sa dalawang mga channel ng pagbuo ng kita:
Kita mula sa mga pagpapatakbo ng insurance (natanggap ang mga premium ng insurance na binawasan ang mga nauugnay na gastos);
Kita mula sa mga pagpapatakbo ng pamumuhunan (paglalagay ng mga reserbang insurance na binawasan ang mga nauugnay na gastos).
Kasabay nito, sa ulat, tinutukoy ng insurer ang pagkakaiba sa pagitan ng kita mula sa pamumuhunan ng mga reserbang seguro sa ilalim ng mga kontrata ng seguro sa buhay at mga pondo sa ilalim ng mga kontrata ng seguro maliban sa seguro sa buhay. Sa turn, ang netong premium ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang premium at variable na mga gastos para sa linyang ito ng negosyo (ang dami ng mga premium ng insurance na ibinibigay sa reinsurance; binayaran na mga pagkalugi; mga pagbabago sa mga reserbang insurance; mga gastos para sa pagsasagawa ng mga operasyon ng insurance). Ang netong kita sa mga pamumuhunan ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang kita sa mga pamumuhunan at ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa mga aktibidad sa pamumuhunan.
Kaugnay nito, tandaan namin ang mga detalye ng form No. 2-insurer. Kung ang resulta mula sa mga operasyon ng seguro sa buhay (linya 070) ay, mula sa isang pang-ekonomiyang pananaw, marginal na kita sa seguro sa buhay, kung gayon ang resulta mula sa mga operasyon ng seguro maliban sa seguro sa buhay (linya 170) ay ang netong komisyon ng insurer sa iba pang mga uri ng seguro . Upang makuha ang halaga ng marginal na kita para sa mga uri ng insurance maliban sa life insurance, kinakailangang idagdag ang halaga ng netong kita sa pamumuhunan sa halaga ng netong komisyon (ang pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 180 at 190 ng form No. 2-insurer) .
Ang mga side (irregular) na channel ng kita at gastos ay kinabibilangan ng:
kita at gastos sa pagpapatakbo, maliban sa mga nauugnay sa pamumuhunan,
non-operating income at mga gastos
emergency na kita at gastos.
Ang pangkalahatang pormula para sa factorial expansion ng mga huling resulta sa pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay maaaring ipahayag bilang isang kabuuang marginal na kita, i.e. bilang isang hanay ng marginal na kita mula sa insurance, pamumuhunan at mga operasyong pinansyal:
P(U) = 
,
(51)
saan P(U) - Pagkalugi ng tubo);
- kabuuang marginal na kita mula sa insurance, investment at financial operations:
= MD s.o. + MD at tungkol sa + MD f.o. , (52)
saan MD Sa . O - teknikal na resulta (kita ng insurer) sa mga operasyon ng insurance (mga kabuuan ng mga linya 070, 170, f. No. 2);
MD s.o. F=SP n + DIZH - OU n + IRSZH At - RVSO At -RIZH;(53)
MD s.o. IZH=SP n +IRNP n - SU n + ^ IDR - ORPM - OFPB - RVSO n (54)
saan MD Sa O AT - margin ng seguro sa buhay;
MD s.o. IZH - margin income sa insurance maliban sa life insurance;
joint venture n - mga premium ng insurance (mga kontribusyon) ayon sa uri ng seguro - netong reinsurance;
DIZH - kita sa pamumuhunan sa seguro sa buhay;
OU n- binayaran ang mga pinsala ( pagbabayad ng insurance) - netong reinsurance;
IRSZH n- pagbabago sa mga reserbang seguro sa buhay - netong reinsurance;
RVSO n - mga gastos para sa pagsasagawa ng mga pagpapatakbo ng seguro ayon sa mga uri ng seguro - netong reinsurance;
^ RIZH - mga gastos sa pamumuhunan sa seguro sa buhay;
IRNP n - pagbabago sa reserba ng hindi kinita na premium - netong reinsurance;
SU n- natamo na pagkalugi - netong reinsurance;
^ IDR - pagbabago sa iba pang mga reserba;
ORPM - mga pagbabawas sa reserba ng mga hakbang sa pag-iwas;
OFPB - mga kontribusyon sa mga pondo sa kaligtasan ng sunog;
MD at tungkol sa - balanse sa mga pagpapatakbo ng pamumuhunan (linya ng pagkakaiba 180, f. No. 2):
MD ngunit \u003d DI - RI,
saan CI - kita sa pamumuhunan;
^ RI- mga gastos sa pamumuhunan mula sa mga operasyon ng seguro maliban sa seguro sa buhay;
MD f.o. - balanse sa mga transaksyong pinansyal (mga linya 210-220 + 230-200, f. No. 2):
MD f.o. \u003d OD - O + WRD - WRR– ikaw,(55)
saan OD - kita sa pagpapatakbo maliban sa mga nauugnay sa pamumuhunan;
O - mga gastos sa pagpapatakbo maliban sa mga nauugnay sa pamumuhunan;
^ WFD - non-operating income, maliban sa revaluation mga pamumuhunan sa pananalapi;
BRR - mga di-operating na gastos, maliban sa muling pagsusuri ng mga pamumuhunan sa pananalapi;
ikaw - gastos sa pamamahala.
Ang positibong resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng insurer ay pangunahing dahil sa katatagan ng pananalapi ng kumpanya ng seguro, i.e. ang tagumpay nito ay higit na nakasalalay sa pamamahala ng mga salik na tumitiyak sa matatag na kalagayang pinansyal ng insurer.
Matapos suriin ang pahayag ng kita, nagpapatuloy sila sa pagsasaalang-alang balanse sheet organisasyon ng seguro, na nagbibigay ng espesyal na pansin sa pagtatasa ng potensyal na pang-ekonomiya at mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng insurer.
^ 2.7.2. Pagsusuri ng mga resulta ng mga pagpapatakbo ng pamumuhunan ng insurer
Ang pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap sa pananalapi ay ginagawang posible na maunawaan ang sanhi ng kaugnayan sa pagitan ng mga pagbabago sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng kondisyon sa pananalapi ng isang kumpanya ng seguro at ang teknolohiya ng mga proseso ng seguro at pamumuhunan na isinasagawa ng isa o ibang tagaseguro. Sa maraming paraan, ang pag-optimize ng resulta sa pananalapi ay nakasalalay sa mga aktibidad sa pamumuhunan ng kumpanya ng seguro.
Mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala kahusayan ng aktibidad ng pamumuhunan ng insurer(PE io) ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng paghahati sa kita ng pamumuhunan na natanggap para sa taon sa average na taunang dami ng mga asset ng pamumuhunan. Upang masuri ang return on investment, ang resultang nakuha ay dapat ikumpara sa average na taunang refinancing discount rate Bangko Sentral RF.
PEio \u003d Di / Ai x100%, (56)
kung saan D at - taunang kita mula sa mga pamumuhunan (linya 020 + linya 180, f. No. 2-insurer);
A at - ang average na taunang dami ng mga asset ng pamumuhunan (p. 120, f. No. 1-insurer).
