Domov Nemovitost Moderní mechanismus pro provádění depozitních operací. Mechanismus provádění depozitních operací Studium mechanismu provádění depozitních operací

Moderní mechanismus pro provádění depozitních operací. Mechanismus provádění depozitních operací Studium mechanismu provádění depozitních operací

Úvod

1 Organizace činnosti depozitáře v úvěrových institucích

1.1 Pojem a ekonomický význam činnosti depozitáře a jejich právní úprava

1.2 Účastníci depozitních operací a jejich stručná charakteristika

1.3 Mechanismus provádění depozitních operací

2 Evidence a účtování depozitních operací v úvěrových institucích

2.1 Analytické a syntetické účtování depozitních operací

2.2 Hlášení depozitáře

2.3 Postup registrace depozitních transakcí

Závěr

Seznam použité literatury

Aplikace

Úvod

Banky a další úvěrové organizace plní při své činnosti dva hlavní úkoly: prvním úkolem je přitahovat soukromé úspory a peněžní kapitál rozptýlený po celé zemi; druhým úkolem je dát tyto částky (úspory a kapitál) k dispozici těm jednotlivcům, kteří je budou schopni efektivně využít. K provedení výše uvedených úkolů musí banky a další úvěrové organizace provést řadu specifických akcí, které se nazývají bankovní operace. Bankovní operace hrají primární roli nejen ve fungování banky či jiné úvěrové organizace samotné, ale i v rozvoji celého komplexu průmyslu, zemědělství a dalších odvětví hospodářství naší země.

Mezi četným seznamem bankovních operací je třeba vyzdvihnout depozitní operace. Vlastní depozitářskou činností banky nebo jiné úvěrové organizace je především poskytování služeb pro uložení cenných papírů a/nebo účetnictví a převod práv na cenné papíry; a depozitní operace jsou tedy operace prováděné bankou nebo jinou úvěrovou institucí jako součást jejích depozitních činností.

Předkládaná práce v kurzu bude zkoumat téma věnované studiu teoretických a praktických aspektů organizace, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích v moderní podmínky. Relevantnost studia depozitních operací je dána zvláštní specifičností evidence a účtování těchto operací v úvěrových institucích, jakož i neustálými změnami bankovní legislativy týkající se jejich organizace.

Předmět studia tohoto práce v kurzu je komplex ekonomických vztahů pro provádění depozitních operací v úvěrových institucích. Předmětem výzkumu je organizace, evidence a účtování depozitních operací v úvěrových institucích v současné fázi.

Studium zvoleného tématu „Organizace, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích“ spočívá v dosažení následujícího cíle v předmětu - prostudovat organizaci, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích z pohledu moderní legislativa Ruská Federace. V souladu s konkrétním cílem byly v předložené seminární práci stanoveny a řešeny následující úkoly:

ü studovat organizaci činnosti depozitáře v úvěrových institucích z pohledu moderní legislativy;

ü zvážit postup evidence a účtování depozitních operací v úvěrových institucích v moderním pojetí v teorii i praxi;

Metody výzkumu a studia použité v práci v kurzu:

· posouzení teoretických a praktických materiálů o organizaci, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích;

· strukturně-funkční metoda - stanovení role depozitářských provozů v společný systém operace úvěrové instituce a jejich význam;

· rozbor získaných teoretických a praktických materiálů;

· způsob shrnutí získaných informací a materiálů, závěry.

Jako teoretický základ pro studium byly v kurzu použity práce a učebnice ruských autorů o studiu depozitních operací v úvěrových institucích z pohledu moderní finanční vědy. Jedná se o díla takových autorů jako Beloglazova G.N., Korobova G.G., Kolesnikov V.I., Lavrushin O.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Maslenchenkov Yu.S., Chelnokov V.A. atd.

Legislativním základem pro tuto kurzovou práci je Ústava Ruské federace, Občanský zákoník Ruské federace, daňový kód Ruská federace, federální zákony - „O bankách a bankovních činnostech“, „O trhu s cennými papíry“ a další předpisy upravující organizaci, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích na území Ruské federace.

Stanovené cíle a záměry určovaly strukturu prezentované kurzové práce. Struktura práce je následující - kurzová práce se skládá z úvodu, dvou kapitol, závěru, seznamu literatury a aplikací. Práce je prezentována na 33 stranách. Pro psaní bylo použito 30 vědeckých zdrojů.

1 Organizace činnosti depozitáře v úvěrových institucích

1.1 Koncepce a ekonomický význam činnosti depozitáře

a jejich právní úprava

Depozitní operace jsou operace prováděné bankou nebo jinou úvěrovou institucí jako součást jejích depozitních činností. Podle Čl. 7 federálního zákona Ruské federace „O trhu s cennými papíry“ ze dne 22. dubna 1996 č. 39-FZ je depozitní činnost banky nebo jiné úvěrové organizace uznávána jako odborná činnost na trhu s cennými papíry, která spočívá v poskytování služby pro uložení certifikátů cenných papírů a/nebo účetnictví a převod práv k cenným papírům. Z tato definice Z toho vyplývá, že předmětem depozitní činnosti úvěrové organizace jsou cenné papíry, které mohou vydávat rezidenti Ruské federace a nerezidenti Ruské federace. Ve druhém případě je třeba dodržovat požadavky a předpisy federálních zákonů a jiných regulačních právních aktů Ruské federace, jakož i požadavky právních předpisů státu, v jehož jurisdikci se tyto cenné papíry nacházejí. Uvedené cenné papíry mohou představovat dva druhy - emisní cenné papíry libovolné formy emise (zaknihované i listinné všech typů) a neemisní cenné papíry vydané v souladu s formou, podmínkami a postupem stanoveným zákonem. .

Předpis o činnosti depozitáře v Ruské federaci, schválený usnesením Federální komise pro trh s cennými papíry ze dne 16. října 1997 č. 36, stanoví, že činnosti depozitáře zahrnují povinné poskytování služeb klientům v oblasti účetnictví a certifikace práv k cenným papírům. , účetnictví a certifikace převodu cenných papírů cenných papírů, včetně případů zatížení cenných papírů závazky. Zde je třeba poznamenat, že prosté uložení cenných papírů, nedoprovázené účetnictvím a certifikací práv klientů (vkladatelů) k cenným papírům, není depozitní činností úvěrové instituce a je prováděno v souladu s aktuálními normami civilní legislativa Ruské federace o skladování.

Hlavními subjekty depozitářské činnosti v Ruské federaci jsou depozitáři a vkladatelé. Úvěrové organizace - profesionální účastníci trhu s cennými papíry, kteří vykonávají činnost depozitáře, se tedy nazývají depozitáře a depozitářem může být pouze právnická osoba. Osoba (sám klient), která využívá služeb depozitáře pro uložení cenných papírů a/nebo evidenci práv k cenným papírům, se nazývá vkladatel.

Depozitáře se poprvé objevily na konci 19. století s cílem urychlit osídlení pro organizované trhy cenné papíry. Zpočátku byly depozitní systémy vytvořeny, aby sloužily burzy, kde mezi sebou prováděli obchody profesionální účastníci trhu a kde byly požadavky na rychlost zápisu změny vlastnictví a efektivitu tohoto postupu obzvláště vysoké. Jako instituce poskytující služby pro úschovu cenných papírů a/nebo evidenci a převod práv k cenným papírům vznikly později, v první polovině 20. století, depozitáře. Klienti uložili certifikáty do depozitáře burzy, změna vlastnictví se projevila na účtech cenných papírů a nebylo nutné přeevidovat certifikáty cenných papírů, které byly depozitáři vydány a nadále byly v jeho úložišti. Vypořádání cenných papírů se tak stalo bezhotovostním a omezilo se na provádění změn na účtech cenných papírů. V mnoha případech emitenti upřednostňovali plnění závazků vůči investorům pomocí depozitáře, který fungoval jako prostředník mezi emitentem a investorem, pomáhal vkladateli získat splatný příjem a předával za něj informace získané od emitenta. Přítomnost depozitáře přispěla k urychlení vypořádání transakcí na organizovaných trzích cenných papírů.

V moderních podmínkách, kdy již lze hovořit o dobré a poměrně vysoké úrovni rozvoje ruský trh cenné papíry – činnost depozitáře u nás ponechává mnoho přání. Požadavky investorů na kvalitní služby depozitáře tak nejsou plně uspokojeny a stupeň rozvoje depozitářských technologií v Ruské federaci neumožňuje poskytovat jednotnou a kvalitní úroveň jejich služeb. To vše vede k dalším rizikům pro investory a snížení důvěry v infrastrukturu akciového trhu Ruské federace jako celku, což vede ke snížení objemu finančních prostředků přitahovaných do ekonomiky země.

V souvislosti s výše uvedeným je důležitým úkolem pro další rozvoj ruského trhu cenných papírů zkvalitnění činnosti depozitáře zajištěním spolehlivého uložení cenných papírů, rychlým přístupem k nim a přeregistrací vlastnických práv s minimálním rizikem pro vlastníky. Řešení tohoto problému lze považovat za jednu z hlavních podmínek pro zajištění atraktivity akciového trhu Ruské federace pro všechny kategorie tuzemských i zahraničních investorů. Vytvoření efektivního depozitního systému je nezbytnou podmínkou pro stimulaci úspor a přeměnu úspor na investice a zajištění plného rozsahu práv investorů.

Potřebu řešení výše uvedených problémů potvrzuje Koncepce rozvoje trhu s cennými papíry v Ruské federaci přijatá vládou Ruské federace v roce 2002, která definuje zlepšení činnosti depozitáře jako jeden z hlavních směrů. pro rozvoj akciového trhu Ruské federace. K dosažení tohoto cíle přijala Ruská federace řadu regulačních dokumentů upravujících obecná pravidla a mechanismus výkonu činnosti depozitáře v Ruské federaci, definující práva a povinnosti účastníků depozitářských operací, postup vedení depozitářského účetnictví, jakož i postup vedení depozitářského účetnictví. také stanoví postup vládní regulace a dohled nad činností depozitáře v celé republice.

Právní úprava činnosti depozitáře v podstatě pomáhá úvěrovým institucím Ruské federace zajistit bezpečnost majetku klientů (vkladatelů) a řádnou kvalitu služeb depozitáře, zajistit připravenost na dlouhodobou specializaci depozitáře a garantovat optimální cenu těchto služeb. služby, poskytují možnost přístupu k doplňkovým službám a možnosti interakce s klienty (vkladateli) v jiných oblastech. Jedním slovem, depozitní činnost moderní úvěrové instituce v Ruské federaci by měla být zaměřena na maximální uspokojení potřeb vkladatelů.

1.2 Účastníci depozitních operací a jejich stručná charakteristika

Účastníky depozitních operací jsou depozitář - právnická osoba profesionálně vykonávající depozitářskou činnost a vkladatel - klient - osoba využívající služeb depozitáře k uložení cenných papírů a/nebo k evidenci práv k cenným papírům. Vztah mezi vkladatelem a depozitářem je formalizován depozitářskou smlouvou (smlouvou o depozitním účtu).

Depozitář je právnická osoba, která má licenci k výkonu činnosti depozitáře a při své činnosti se řídí federálními zákony a jinými předpisy, příkazy, předpisy a pokyny Ruské banky, jakož i dohodou s klientem. Depozitáře mohou být několika typů: globální depozitáře (custodians) a regionální depozitáře (subcustodians, subdepository); centrálních depozitářů a jejich místních zástupců.

Globální (mezinárodní) depozitní organizace - depozitáře využívají institucionální fondy k získání široké škály služeb pro uložení a správu majetku fondu. V moderních podmínkách je činnost úschovy založena na schopnosti poskytovat integrované bankovní služby. Depozitní organizace musí zejména poskytnout zařízení pro provádění hotovostních plateb. Globální depozitní organizace (custodians), které jsou nebankovními institucemi, jsou v tomto ohledu nuceny využívat služeb externích bankovních struktur. Globální depozitáři (custodiáni) obvykle plní roli zprostředkovatelů v investičním procesu, lákají k poskytování depozitářských služeb regionální depozitáře - subcustodiany, začleněné do sítě subdepozitářů.

Subcustodians obvykle poskytují maloobchodní custodian služby, které podporují aktivity mezinárodních custodianů. Při plnění svých primárních funkcí subcustodiani často navazují přímé vztahy s koncovými investory do cenných papírů.

Dalším typem depozitních organizací jsou centrální depozitáře, které lze rozdělit na mezinárodní a národní. Mezi mezinárodní centrální depozitáře patří Cedel a Euroclear. Dodávají cenné papíry za úplatu, zúčtovávají a vypořádávají cenné papíry, půjčují klientům cenné papíry a hotovost zajištěné cennými papíry, poskytují makléřské služby. Pravidla členství v mezinárodních depozitářích omezují přímou účast institucionálních fondů, ačkoli členové těchto organizací mohou být správci aktiv.

Národní centrální depozitáře nyní existují na nejrozvinutějších finančních trzích světa. Poskytují služby dodávky cenných papírů za hotovostní platby. Možnosti členství v národních centrálních depozitářích jsou obvykle omezeny na bankovní a makléřské organizace, což z nich dělá velkoobchodní depozitáře. Typy depozitářských služeb a operací poskytovaných národními centrálními depozitáři jsou obvykle velmi omezené a mezi sebou se výrazně liší finanční trh, což téměř znemožňuje přímé využití služeb centrálních depozitářů mimo jakoukoli zemi.

Je důležité si uvědomit, že emitent cenných papírů si musí vybrat (“akreditovat”) pouze jednoho depozitáře, který mu potvrdí práva dalších osob v cenných papírech obsažených. Takový depozitář se běžně nazývá „hlavní registrující depozitář“ v domácí legislativě se nazývá registrátor. Každý emitent musí mít pouze jednoho primárního registrátora pro všechny emise svých cenných papírů, pokud regulační orgány nestanoví jinak. Hlavní depozitář provádí následující akce:

a) uzavře s klientem smlouvu o účtu cenných papírů;

b) provádí úschovu jednoho vyhotovení globálního jednotného (celkového) certifikátu pro emisi cenných papírů na základě smlouvy o emisním účtu "depo", může provádět úschovu jednoduchých nebo souhrnných certifikátů;

c) zohledňuje práva k cenným papírům ve vlastnictví subdepozitářů;

d) vede evidenci práv k cenným papírům dílčích depozitářů, na které byly cenné papíry převedeny správa důvěry, podle „depo“ účtu ve správě důvěry, a správcovská společnost o správě fondů penzijního spoření;

e) v souhrnu zohledňuje práva k cenným papírům všech účastníků, kteří mají „schovatelský“ účet vlastníka a (nebo) „schovatelský“ účet ve správě svěřenského fondu subdepozitáře;

f) má právo v souhrnu zohlednit práva k cenným papírům na korespondenčním „depo“ účtu specializovaného depozitáře, který eviduje práva k dluhopisům nabytým v důsledku investování penzijního spoření.

Subdepozitář je zase organizace, která zaznamenává práva k cenným papírům vlastníků, kteří nejsou subdepozitáři, na „depo“ účtu vlastníka a může uchovávat jednotlivé a (nebo) souhrnné certifikáty; uzavřel s hlavním depozitářem smlouvu o korespondenčním depozitním účtu o evidování úhrnu práv k cenným papírům evidovaných v tomto subdepozitáři; nemá právo otevírat „custody“ účty v jiných subdepozitářích nebo pro jiné subdepozitáře; a eviduje práva k cenným papírům vkladatelů, kteří nejsou subdepozitáři a na které cenné papíry přecházejí do správy svěřenského fondu, podle „depo“ účtu ve správě svěřenského fondu.

Pro převod práv k cenným papírům mezi vkladateli, kteří uzavřeli smlouvy s různými depozitáři, musí být tito depozitáři umístěni v smluvní vztahy mezi sebou – přímo či nepřímo. Takové vztahy se nazývají „interdepozitní“ vztahy a dohody uzavřené na jejich podporu se nazývají „dohody o mezidepozitních vztazích“. Pro každou emisi cenných papírů musí existovat „akreditační“ vztah mezi hlavním depozitářem a jakýmkoli jiným depozitářem, který uzavřel smlouvy s vlastníky stejných cenných papírů, a to buď přímo, nebo prostřednictvím jiných depozitářů. „Akreditační“ vztahy jsou vztahy, které zprostředkovávají přenos informací umožňujících potvrzení práv vlastníků: „zdola“ od depozitářů, kteří uzavřeli smlouvy o depozitním účtu s vlastníky – „až“ k hlavnímu depozitáři jsou formalizovány ve zvláštních případech; dohody.

Depozitář je povinen při výkonu své činnosti vypracovávat a schvalovat podmínky výkonu činnosti depozitáře, které musí obsahovat informace týkající se: operací prováděných depozitářem; postup pro jednání klientů a pracovníků depozitáře při provádění těchto operací; důvody pro provádění operací; vzory dokumentů k vyplnění klienty depozitáře; vzory dokumentů, které klienti dostávají do rukou; načasování operací; tarify za služby depozitáře; postupy pro přijímání do správy a ukončení správy emise cenných papírů depozitářem; postup poskytování výpisů z účtů vkladatelům; postup a načasování předávání zpráv vkladatelům o provedených transakcích a postup a načasování předávání dokladů osvědčujících práva k cenným papírům vkladatelům.

Vkladatel je fyzická nebo právnická osoba využívající na smluvním základě služeb depozitáře k výkonu depozitářské činnosti. Depozitářem depozitáře tak může být právnická nebo fyzická osoba, které cenné papíry náleží vlastnickým nebo jiným vlastnickým právem (vlastník cenných papírů), jakož i jiný depozitář, včetně těch, kteří vystupují jako nominální držitel cenných papírů jeho klienty. Klienty depozitáře mohou být rovněž zástavci cenných papírů a správci cenných papírů. Vkladatelem může být také depozitář nebo jeho pobočka, která eviduje cenné papíry vlastněné depozitářem z vlastnického nebo jiného vlastnického práva, jakož i převedené na depozitáře za účelem správy svěřenského fondu nebo k provádění jiných operací.

Vkladatel může převést oprávnění nakládat s cennými papíry a vykonávat práva k cenným papírům, které jsou uloženy nebo práva k nim evidována v depozitáři, na jinou osobu - správce účtu. Těmito správci mohou být osoby, které mají licenci profesionálního účastníka trhu s cennými papíry. Mezi správcem účtu a depozitářem musí být uzavřena dohoda zakládající jejich vzájemná práva a povinnosti.

Existuje další typ účastníka depozitních vztahů - provozovatel sekce depozitního účtu - jedná se o právnickou nebo fyzickou osobu, která není vkladatelem na tomto depozitním účtu, ale má právo dávat příkazy k provádění operací na jednom nebo více oddílů depozitního účtu vkladatele na základě zmocnění obdrženého od vkladatele nebo podle federálních zákonů.

1.3 Mechanismus provádění depozitních operací

Vztah mezi vkladatelem a depozitářem začíná uzavřením smlouvy o vkladu. Předmětem depozitářské smlouvy je poskytování služeb depozitáře depozitáři úschovy cenných papírů, účtování a ověřování práv k cenným papírům zřízením a vedením depozitáře depozitního účtu vkladatele a prováděním obchodů na tomto účtu. . Předmětem této smlouvy je rovněž poskytování služeb depozitáře, které usnadňují majitelům cenných papírů výkon práv k cenným papírům, které vlastní, přičemž depozitář poskytuje služby úschovy cenných papírů, účtování a ověřování práv k cenným papírům, pokud cenné papíry jsou vydávány v listinné podobě. Pokud jsou cenné papíry vydány v zaknihované podobě, poskytuje depozitář služby účtování a osvědčení práv k těmto cenným papírům.

Smlouva o uložení úschovy mezi vkladatelem a depozitářem musí být uzavřena jednoduše psaní, a depozitář je povinen schválit podmínky jeho činnosti depozitáře, které jsou nedílnou součástí uzavřené smlouvy. Uzavřením smlouvy o úschově nedochází k převodu vlastnictví cenných papírů vkladatele na depozitáře. Depozitář tak nemá právo nakládat s cennými papíry vkladatele, spravovat je nebo jménem vkladatele provádět jakékoli úkony s cennými papíry, s výjimkou těch, které jsou prováděny jménem vkladatele v případech stanovených smlouvou o uložení, ale nese občanskoprávní odpovědnost za bezpečnost cenných papírů uložených v jejích listinách

Smlouva o vkladu musí obsahovat tyto základní podmínky:

a) určení předmětu smlouvy: poskytování služeb pro úschovu cenných papírů a/nebo evidenci práv k cenným papírům;

b) postup, jak vkladatel předá depozitáři informace o nakládání s cennými papíry vkladatele uloženými v depozitáři;

c) dobu trvání smlouvy;

d) povinnosti depozitáře, výši a způsob platby za jeho služby;

e) forma a četnost podávání zpráv depozitářem vkladateli;

Povinností depozitáře při výkonu depozitářské činnosti je evidovat skutečnosti zatížení cenných papírů vkladatele (zákazníka depozitáře) závazky; vedení samostatného „depo“ účtu pro vkladatele (klienta) s povinným uvedením data a základu každé transakce na účtu; a předat vkladateli veškeré úplné informace o cenných papírech, které depozitář obdržel od emitenta nebo majitele evidence vlastníků cenných papírů.

Po uzavření depozitářské smlouvy provádí depozitář veškeré operace s cennými papíry klientů (vkladatelů), avšak pouze jménem těchto vkladatelů nebo jimi pověřených osob, včetně správců účtů cenných papírů, a to ve lhůtě stanovené depozitářskou smlouvou. Depozitář provádí zápisy na účtu cenných papírů klienta (vkladatele) pouze v případě, že existují prvotní dokumenty, které jsou podkladem pro tyto zápisy (příkaz vkladatele nebo jím pověřené osoby splňující náležitosti smlouvy o uložení, jakož i další dokumenty potvrzující převod práv k cenným papírům v souladu s platnými zákony a dalšími regulačními právními akty).

Pro řádný výkon práv vlastníků cenných papírů k cenným papírům, které vlastní, je depozitář povinen především:

▬ podniknout veškerá opatření stanovená depozitářskou smlouvou nezbytná k výkonu práv vlastníka z cenných papírů;

▬ zajistit řádné uložení cenných papírů a depozitních účetních dokumentů, jejichž uložení je nezbytné;

▬ poskytnout emitentovi nebo registrátorovi potřebné certifikáty cenných papírů, včetně certifikátů o zpětném odkupu, kuponů a jiných příjmových dokumentů, které umožňují platbu po předložení;

▬ zajistit, aby vlastníci vykonávali svá hlasovací práva na valných hromadách akcionářů způsobem stanoveným smlouvou o vkladu;

▬ přijmout veškerá opatření stanovená smlouvou a zákonem k ochraně práv poctivého nabyvatele na cenné papíry, které mu patří, ak zabránění zabavení cenných papírů poctivým nabyvatelem;

▬ zajistit jménem klienta (vkladatele) v souladu s uzavřenou smlouvou o uložení převod cenných papírů na vkladatelem určené účty cenných papírů, a to jak v tomto depozitáři, tak do jakéhokoli jiného depozitáře, přičemž převod CP klienta (vkladatele) ) cenných papírů do jiného depozitáře určeného klientem (vkladatelem), neprovádí se v případech, kdy jiný depozitář nemůže tuto emisi cenných papírů obsluhovat pouze ze zákonných důvodů;

▬ zajistit jménem vkladatele převod cenných papírů na jméno na osobní „depo“ účet v evidenci majitelů cenných papírů na jméno;

▬ zajistit příjem cenných papírů převedených na účty klientů (vkladatelů) od jiných depozitářů nebo přímo od registrátora;

▬ zajistit přijetí CP k uložení, přičemž depozitář je povinen zajistit kontrolu pravosti CP přijatých k uložení a dále, že uložené CP nebyly prohlášeny za neplatné, odcizené, nebyly hledané nebo byly nejsou zahrnuti do stop-listů emitentů, donucovacích orgánů nebo státních regulátorů trhu s cennými papíry;

▬ přijmout veškerá opatření stanovená federálními zákony a jinými regulačními právními akty na ochranu zájmů klientů (vkladatelů), když emitent provádí firemní akce;

▬ když emitent sestavuje seznamy vlastníků cenných papírů na jméno, předá emitentovi nebo registrátorovi veškeré informace o klientech (vkladatelích) a cenných papírech klientů (vkladatelů) potřebné k výkonu práv vlastníků: příjem příjmů z cenných papírů, účast na valných hromadách akcionáři a jiná obdobná práva; předat emitentovi veškeré informace o cenných papírech na doručitele nebo příkazy evidované na účtech klientů (vkladatelů) potřebné k tomu, aby vlastníci cenných papírů mohli vykonávat svá práva způsobem stanoveným zákonem a depozitářskou smlouvou apod.

Depozitář je odpovědný za neplnění nebo nesprávné plnění svých přímých odpovědností za evidenci práv k cenným papírům, včetně úplnosti a správnosti zápisů na účtech cenných papírů. Depozitář může rovněž poskytovat vkladateli (klientovi) služby spojené s příjmem výnosů z cenných papírů a jinými platbami splatnými vlastníkům cenných papírů.

Depozitář má dále právo na základě smlouvy uzavřené s vkladatelem poskytovat mu související služby, např. vedení peněžních, měnových a víceměnových klientských účtů souvisejících s prováděním obchodů s cennými papíry a přijímáním výnosů z cenných papírů; kontrola pravosti a platby cenných papírů; Shromažďování a přeprava cenných papírů; stažení z oběhu, proplacení a zničení certifikátů atd.

Depozitář je povinen při výkonu své činnosti zajistit důvěrnost informací o „schovatelských“ účtech klientů depozitáře (vkladatelů), včetně informací o transakcích prováděných na účtech a dalších informací o klientech (vkladatelích), o kterých se dozvěděl v v souvislosti s realizací činnosti depozitáře. V případě prozrazení důvěrných informací o depozitních účtech vkladatelů mají klienti, jejichž práva byla porušena, právo požadovat po depozitáři náhradu za ztráty způsobené určitým způsobem.

Informace o cenných papírech klientů (vkladatelů) tak mohou být poskytovány pouze klientům samotným, jejich oprávněným zástupcům a licenčnímu úřadu v rozsahu jeho působnosti. Licenční orgán v rámci svých pravomocí vykonává stálou kontrolu činnosti depozitářů (depozitář zajišťuje ověřování - hlášení o činnosti depozitáře; depozitní dokumenty předkládané na vyžádání; ověřování činnosti atd.).

V případě zjištění skutečností výkonu činnosti depozitáře v rozporu s požadavky zákonů a jiných regulačních právních aktů má licenční orgán právo uplatňovat vůči takovému depozitáři sankce a opatření stanovená zákony a jinými regulačními právními akty, včetně pozastavení, popř. o odnětí povolení depozitáře jako odborného účastníka trhu s cennými papíry k výkonu činnosti depozitáře.

2 Evidence a účtování depozitních operací v úvěrových institucích

2.1 Analytické účtování operací depozitáře

Všechny depozitní operace prováděné jakoukoli úvěrovou institucí s cennými papíry emisního stupně musí být zohledněny v jejích depozitních záznamech. Účetnictví depozitáře v akciové bance CJSC plynárenský průmysl Gazprombank (dále jen ZAO Gazprombank) je vedena v účetním oddělení této organizace. Postup pro účtování depozitních transakcí přijatý CJSC Gazprombank navíc poskytuje vynikající příležitost k vytvoření úplné zprávy o stavu depozitního účetnictví v souladu s Účtovou osnovou přijatou Centrální bankou Ruska.

CJSC Gazprombank byla založena 31. července 1990, jejími hlavními akcionáři jsou OJSC Gazprom, LLC New Financial Technologies, Nestátní penzijní fond GAZFOND a CJSC Leader (společnost pro správu aktiv penzijních fondů na svěřeneckém fondu). V současné době činí základní kapitál této úvěrové instituce 89,4 miliardy rublů.

CJSC Gazprombank je autorizovanou bankou OJSC Gazprom a je jednou z pěti největších ruských bank, pokud jde o všechny hlavní ukazatele. V současné době CJSC Gazprombank kromě plynárenství poskytuje bankovní služby podnikům a zaměstnancům dalších sektorů reálného sektoru ekonomiky (chemický, ropný a jaderný průmysl, strojírenství, obranný komplex, elektroenergetika, doprava, stavebnictví , obchod). Klienty banky jsou asi 2 miliony občanů, přes 36 000 firemní klientelu, včetně 1000 podniků a organizací plynárenského průmyslu.

CJSC Gazprombank má velmi rozsáhlou regionální síť v 51 regionech Ruské federace a ve 2 zahraničních zemích. Více než 300 bodů infrastruktury Gazprombank CJSC je zastoupeno: 35 pobočkami banky se 124 dalšími kancelářemi, 13 úvěrovými a pokladnami a 15 pokladnami mimo pokladnu, 1 zastoupením Gazprombank CJSC v Kazani a 1 zahraničním zastoupením v Pekingu (Čína); 4 banky Meziregionální bankovní skupiny plynárenského průmyslu, které mají 19 poboček, 53 dalších kanceláří a 20 provozních pokladen mimo pokladnu, a Credit Ural Bank (OJSC), která má 3 pobočky, 4 další kanceláře, 7 provozních pokladen ; 1 zahraniční banka se 7 pobočkami a 120 místy bankovních služeb.

Je třeba poznamenat, že na rozdíl od mnoha jiných velkých ruských bank prošla CJSC Gazprombank krizí, která zasáhla ruský bankovní systém v roce 1998 prakticky bez ztrát. Včasné vypořádání, plnění všech závazků vůči klientům a ochota spolupracovat umožnily bance nejen udržet, ale i výrazně posílit dosažené pozice. V pokrizovém období značný počet velkých ruské společnosti se stali klienty Gazprombank CJSC. Pro roky 1998-2001 počet korporátních klientů banky se ztrojnásobil a samotná banka se stala jednou z největších univerzálních finančních institucí v Rusku, která poskytuje širokou škálu bankovních, finančních, investičních produktů a služeb firemním i soukromým klientům, finančním institucím, institucionálním a soukromí investoři.

Pobočka CJSC Gazprombank v Barnaulu byla zaregistrována 6. března 2004 na adrese - Barnaul, st. Severo-Zapadnaya, 20. Dnes je CJSC Gazprombank třetí bankou v Rusku z hlediska aktiv a kapitálu a pátou bankou ve střední a východní Evropě z hlediska kapitálu. Banka navázala korespondenční vztahy s předními zahraničními a ruskými bankami.

Síť depozitářů CJSC Gazprombank se skládá z regionálních depozitářů založených na pobočkách banky, korespondenčních depozitářích a jejich vzdálených místech. Organizace, evidence a účtování depozitních operací v pobočkách i v bance samotné probíhá zákonem stanoveným postupem a v souladu s pravidly.

Primární dokumenty divizí CJSC Gazprombank, které slouží jako základ pro provádění záznamů na účtech cenných papírů, na kterých se účtuje o cenných papírech, ve vlastnictví banky o vlastnickém právu, jakož i cenné papíry převáděné klienty za účelem provádění správy svěřenského majetku a zprostředkovatelské činnosti, jsou příkazy a pokyny k provádění depozitních obchodů vydané pracovníkem úseku banky provádějícím tyto obchody s cennými papíry, který je oprávněn předávat takové příkazy do depozitáře. Předání dalších dokumentů o transakci s cennými papíry depozitáři není povinné. Lze ji provést, pokud vedení úvěrové instituce uloží depozitáři povinnost sledovat činnost divize provádějící obchody s cennými papíry, nebo pokud jsou příslušné dokumenty předány účetnímu oddělení prostřednictvím depozitáře.

Za účelem vedení analytického účetnictví zřizuje depozitář analytické účty cenných papírů: účty cenných papírů vkladatelů - pasivní účty a účty cenných papírů skladů - aktivní účty. Při zřízení pasivního účtu cenných papírů je mezi depozitářem a vkladatelem uzavřena smlouva o uložení, která se nazývá smlouva o účtu cenných papírů a obsahuje základní práva a povinnosti smluvních stran. Takovou smlouvu však nelze uzavřít v případě, kdy je depozitářem sám depozitář, který ve svém depozitním účetnictví zohledňuje cenné papíry jemu náležející, jakož i v případě, kdy je vkladatelem pobočka nebo jiný útvar této úschovna. Někdy je povoleno zřízení pasivního účtu cenných papírů s odloženým uzavřením smlouvy o uložení depozitáře, ale to je možné pouze v případě, že je tato operace provedena ve prospěch třetí osoby, jakož i při připsání cenných papírů ve prospěch klienta, který dříve neměl u depozitáře účet cenných papírů, v jeho nepřítomnosti. Kromě toho není dovoleno odepisovat cenné papíry z takového účtu jménem vkladatele nebo jeho zmocněného zástupce před uzavřením smlouvy o uložení.

Zřízení aktivního účtu cenných papírů se provádí na základě příkazu správy depozitáře, který určuje hlavní charakteristiky zřizovaného účtu. Otevření účtu cenných papírů nemusí nutně doprovázet okamžitý převod cenných papírů na něj, je možné mít účet cenných papírů, na kterém nejsou zaúčtovány žádné cenné papíry. Při založení účtu cenných papírů je mu přidělen unikátní kód v rámci konkrétního depozitáře a pravidla pro kódování účtů cenných papírů si určuje každý depozitář samostatně. Dále jsou všechny otevřené účty cenných papírů evidovány v evidenci účtů cenných papírů. Tento deník se skládá ze dvou částí: účty vkladatelů (pasivní) a účty cenných papírů pro místa, kde jsou cenné papíry uloženy (aktivní). Je povoleno rozdělit oddíly na podsekce za účelem samostatné evidence různých typů účtů cenných papírů.

Je třeba poznamenat, že jednou z funkcí je, že při prvním otevření účtu cenných papírů se vyplní dotazník k účtu a také dotazník fyzické nebo právnické osoby, organizace (vkladatele). Kromě přihlášky k účtu může depozitář vystavit i krátký formulář přihlášky k účtu, který obsahuje informace potřebné pro depozitáře.

Po přímém otevření účtů cenných papírů se provádí analytické účtování depozitních operací v analytických účetních evidencích, které představují osobní účty, úseky účtů, karty a deníky. Hlavním úkolem analytického účtování operací depozitáře je navíc promítnout každou operaci do všech detailů tak, abychom měli v každém okamžiku přesné údaje o stavu účtu cenných papírů každého klienta, o každém druhu majetku a závazků. Soubor analytických účetních účtů a postup pro odrážení depozitních transakcí na nich určuje depozitář nezávisle s přihlédnutím k požadavkům a ustanovením Centrální banky Ruské federace.

Jak již bylo zmíněno, jedním z registrů pro analytické účtování depozitních operací jsou osobní účty cenných papírů, které jsou otevřeny pro účtování cenných papírů v rámci účtu cenných papírů. Osobní depozitní účet je minimální nedělitelnou strukturální jednotkou pro účtování depozitních operací úvěrové instituce, eviduje cenné papíry téže emise se stejným souborem přípustných depozitních operací. Zřízení osobního účtu probíhá v rámci účtu cenných papírů a nevyžaduje uzavření samostatné smlouvy mezi depozitářem a vkladatelem. Postup při zřizování osobních účtů je stanoven předpisy depozitáře.

V divizích CJSC Gazprombank je při otevření osobního účtu cenných papírů pro něj vyplněna registrační karta osobního účtu, která je umístěna v kartotéce osobních účtů účtu cenných papírů. Také osobnímu účtu cenných papírů je přidělen jedinečný kód v rámci účtu cenných papírů a pravidla kódování si určuje depozitář samostatně. Pro získání rozšířeného kódu osobního účtu, jedinečného v rámci depozitáře, by měl být kód osobního účtu přidán ke kódu účtu cenných papírů, u kterého byl osobní účet zřízen, a opětovné použití kódu je povoleno, ale až po uzavření tohoto osobní bezpečnostní účet. Každý osobní depozitní účet, když je otevřen, je jednoznačně spárován s jeho odpovídajícím syntetickým depozitním účtem, na kterém jsou cenné papíry držené na tomto osobním účtu zohledněny v syntetickém účetnictví.

Podkladem pro provádění zápisů na osobních účtech cenných papírů, na kterých jsou evidovány cenné papíry ve vlastnictví banky, jakož i cenné papíry převedené klienty pro správu svěřenských fondů a makléřské operace, jsou primární dokumenty útvarů banky odpovědných za provádění příslušných úkonů s cennými papíry. Tyto dokumenty jsou vypracovány na základě výsledků transakcí provedených Bankou s těmito cennými papíry.

Osobní účet existuje, když má reálný zůstatek cenných papírů, což je aktuální stav tohoto účtu. Stav cenných papírů na osobním účtu cenných papírů je počet cenných papírů na něm zaúčtovaných. Depozitář má právo současně s uložením zůstatku na osobním účtu v jednotkách dodatečně uložit výši zůstatku v nominálních jednotkách dané emise cenných papírů.

Souběžně s osobní účetÚvěrová instituce vede dva deníky: provozní deník osobního účtu cenných papírů (viz příloha 1) a deník obratů, které slouží zejména k uchovávání informací o transakcích uskutečněných s osobním účtem. Provozní deník osobního účtu obsahuje informace o všech účetních operacích s osobním účtem cenných papírů a obsahuje také aktuální počet cenných papírů na osobním účtu. Informace o administrativních a informačních operacích s osobními účty cenných papírů se uvádějí v provozním deníku účtu cenných papírů, u kterého je tento osobní účet cenných papírů zřízen.

Na rozdíl od transakčního deníku obsahuje deník obratu osobního účtu cenných papírů (viz příloha č. 2) pouze stavy cenných papírů a konečný obrat na osobním účtu na konci těch provozních dnů, ve kterých došlo na tomto účtu k pohybu. V divizích CJSC Gazprombank je vedeno elektronické depozitní účetnictví, ve kterém je možné získat provozní deník a deník obratu výběrem některých záznamů vztahujících se k osobnímu účtu z deníků účtů cenných papírů nebo depozitních deníků.

Je třeba poznamenat, že Banka neumožňuje existenci osobních účtů s nulovým zůstatkem po dlouhou dobu. Osobní účty, které mají nulový zůstatek déle než 30 dní, je tedy nutné uzavřít. Při uzavření osobního účtu se do jeho registrační karty zapíše datum uzavření a v transakčním deníku tohoto účtu se provede záznam o uzavření tohoto osobního účtu, a to jak karty, tak deníku transakcí a deníku zůstatků. pro tento osobní účet jsou umístěny ve spisovně uzavřených osobních účtů cenných papírů. Dalším účetním registrem pro analytické účtování operací depozitáře v divizích CJSC Gazprombank jsou sekce účtu cenných papírů. Účetní úsek je účetní evidence tvořená souborem osobních účtů účtu cenných papírů, s nimiž jsou depozitní operace upraveny jedním dokumentem. Zřízení úseku účtu probíhá v rámci účtu cenných papírů a je doprovázeno vyhotovením základního dokumentu upravujícího přípustné depozitní operace s osobními účty přiřazenými k tomuto úseku. Takovým základním dokumentem může být dohoda mezi depozitářem a vkladatelem; dohoda mezi vkladatelem a třetí osobou potvrzená depozitářem; dohoda mezi úschovnou a provozovatelem; příkaz správy depozitáře apod. Soubor používaných oddílů účtů cenných papírů a druhy základních dokumentů určuje depozitář samostatně. Při zakládání oddílu účtu je k němu vyplněna oddílová evidenční karta, která je umístěna v kartotéce oddílů účtu cenných papírů.

Při otevření je sekci účtu přiřazen kód, který je v rámci účtu cenných papírů jedinečný, a v rámci účtu by se kódy sekcí neměly shodovat s kódy osobních účtů, i když kód sekce lze znovu použít, ale až po této sekci. je zavřeno. Veškeré transakce s doklady týkajícími se úseku účtu cenných papírů se promítají do deníku transakcí účtu cenných papírů, samostatný deník transakcí pro úsek účtu cenných papírů se v úvěrové instituci obvykle nevede.

Při uzavření oddílu se do jeho evidenční karty zapíše uzávěrka a do provozního deníku účtu se provede záznam o uzavření oddílu. Karta uzavřeného úseku je umístěna v kartotéce uzavřených úseků účtu cenných papírů, přičemž úsek, ke kterému jsou přiřazeny neuzavřené osobní účty, nelze uzavřít.

Kromě vyplnění výše uvedených dokumentů ukládá depozitář CJSC Gazprombank pro každou emisi cenných papírů 9cm formulář emise cenných papírů. Příloha 3), která je uložena v kartotéce emisí cenných papírů a obsahuje informace dostatečné k uspořádání účtování cenných papírů této emise. Formulář emise cenných papírů vyplní depozitář předem nebo při první registraci cenných papírů této emise. Je třeba upozornit, že bez vyplnění dotazníku není dovoleno vést evidenci cenných papírů a datem přijetí emise cenných papírů do obsluhy je datum vyplnění dotazníku.

Po splacení všech cenných papírů emise nebo pokud se v budoucnu nepředpokládá zaúčtování cenných papírů této emise, může být emise cenných papírů odejmuta z provozu v depozitáři, přičemž datum vyřazení z provozu je uvedeno ve vydání. formulář a umístí se do kartotéky vydání stažených z provozu. Při opětovném převzetí stejného vydání k doručování v depozitáři je nutné pro něj vyplnit nový formulář. Emise však není vyřazena z provozu, pokud alespoň jeden osobní účet obsahuje nenulový zůstatek pro emisi cenných papírů.

Po zaznamenání všech depozitních transakcí mohou být účty cenných papírů za určitých povinných podmínek uzavřeny. Účet, jehož osobní účty obsahují cenné papíry, tedy nelze zrušit a uzavření účtu cenných papírů s nulovými zůstatky na osobních účtech se provádí pouze na písemný pokyn vkladatele. Účet cenných papírů s nulovými zůstatky může být z podnětu depozitáře uzavřen, pokud do jednoho roku (nebo jindy dlouhodobý stanovené předpisy depozitáře) nebyly s ním provedeny žádné obchody a takový postup při uzavírání účtů cenných papírů je stanoven předpisy depozitáře. Při uzavření účtu cenných papírů se uzávěrka zapisuje do evidenčního deníku účtů cenných papírů.

Všechny analytické účetní dokumenty Gazprombank CJSC jsou uloženy v depozitáři po dobu nejméně tří let od data přijetí dokumentu depozitářem, poslední změny ve spisovně nebo deníku, vypracování zprávy nebo opravy vstup. Po uplynutí této doby jsou všechny analytické účetní materiály předány do archivu, kde musí být uloženy po dobu minimálně dalších pěti let, avšak od okamžiku jejich přímého předání do archivu. V případě změny účetního záznamu depozitáře musí být depozitář schopen získat všechny předchozí stavy záznamu (nezměněné) po standardní dobu jeho uložení.

2.2 Syntetické účtování operací depozitáře a výkaznictví depozitářů

Na rozdíl od analytického účetnictví je hlavním účelem syntetického účtování depozitních operací v CJSC Gazprombank příprava standardních zpráv podle osnovy účtů cenných papírů. V syntetickém účetnictví depozitář eviduje stav účtů syntetických cenných papírů, které podle emise cenných papírů vykazují celkovou výši všech cenných papírů zaúčtovaných v depozitáři a přiřazených na syntetický účet v souladu s předpisy depozitáře.

Základem syntetického depozitního účetnictví v CJSC Gazprombank je analytické účetnictví cenných papírů. Počáteční zůstatky na účtech syntetických cenných papírů jsou tedy určeny na základě zůstatků na analytických účtech cenných papírů. Účtování cenných papírů na syntetických účtech cenných papírů se provádí stejným způsobem jako na analytických - kusově, nebo je povoleno účtovat cenné papíry v těch jednotkách, ve kterých je stanovena jmenovitá hodnota cenných papírů dané emise, a to je rovněž povoleno odrážet tržní hodnotu cenných papírů držených v depozitáři. V tomto případě je jeden cenný papír (jeden kus) minimální nominální hodnotou oběžných cenných papírů dané emise, pokud emisní podmínky a oběh cenných papírů neurčují jinak.

Pro vedení syntetického účetnictví depozitář samostatně stanoví pravidla pro shodu osobních účtů cenných papírů analytického účetnictví s účty cenných papírů syntetického účetnictví. Tato pravidla musí být v souladu s účelem syntetických účtů cenných papírů a zohlednění transakcí prováděných depozitářem na analytických účtech při provádění depozitářských operací v syntetickém účtování musí splňovat požadavky na účtování depozitních operací na účtech syntetických cenných papírů. Vést syntetické účtování cenných papírů uložených v depozitáři v účtové osnově účetnictví Ruské banky mají zvláštní kapitolu - B. Depo účty, podle které se provádí reflexe a provádění depozitních obchodů na syntetických depozitních účtech v depozitáři. Po zaúčtování depozitních transakcí na účty jsou hlavními účetními registry syntetického účetnictví souhrnné karty emisí cenných papírů, depozitní zůstatky a obratové listy.

Konsolidované karty emisí cenných papírů jsou vedeny odděleně pro emise cenných papírů obsluhované depozitářem v rámci syntetických účtů cenných papírů v rámci emise. Souhrnné karty (viz příloha 4) zaznamenávají součty obratu za den a zůstatky na začátku a konci obchodní den podle syntetických účtů pro tuto emisi, seskupených podle aktiv a pasiv. Pro každou emisi je denně sestavována souhrnná karta emise, s výjimkou dnů, za které mají všechny syntetické účty této emise nulový obrat. V den přijetí výdejky do služby se vyplní první souhrnná karta a při vyřazení výdejky z výdeje se vyplní poslední souhrnná karta, která musí obsahovat nulové zůstatky na všech syntetických depozitních účtech na konci účetního období. den. Souhrnné karty jsou sestavovány na základě protokolů obratů osobních účtů cenných papírů.

Denně se sestavuje stručná rozvaha depozitáře (viz příloha 5) podle souhrnných karet emisí cenných papírů v kontextu aktiv a pasiv depozitáře za všechny emise cenných papírů obsluhovaných bankou s celkovými výsledky za všechny emise se zobrazuje. Zobecněná rozvaha je nedílnou součástí souhrnné rozvahy a obsahuje pouze součty aktiv a pasiv za všechny emise cenných papírů obsluhovaných bankou. Zobecněná rozvaha depa se nesestavuje ani neukládá odděleně od krátké a v případech, kdy je požadováno poskytnutí zobecněné rozvahy, je zpracována jako výpis z krátké.

Souhrnné karty a stručná rozvaha depa musí být vyhotoveny do začátku následujícího pracovního dne. Správnost sestavení stručné rozvahy depa se ověřuje rovností součtů aktiv a pasiv za každou emisi cenných papírů. Po kontrole správnosti je zůstatek podepsán pracovníkem, který jej sestavil, a vedoucím Banky. První den každého měsíce sestavuje depozitář podle údajů ze souhrnných karet úplný zůstatek za každou emisi cenných papírů.

Čtvrtletně se na základě údajů ze souhrnných karet pro každou emisi cenných papírů sestavuje obratový list, který obsahuje v rámci syntetických účtů cenných papírů s přehledem aktiv a pasiv stavy na začátku účetního období. rok, obrat od počátku roku a zůstatky na konci vykazovaného období. Celkový obratový list obsahuje výsledky získané sečtením odpovídajících polí pro všechny obratové listy. Před měsíčním podepsáním úplné bilance depa a čtvrtletním podpisem souhrnného výkazu obratu musí být tyto materiály odsouhlaseny s kontrolními listy sestavenými podle analytických účetních údajů depozitáře a seskupenými podle majetku a závazků.

Pro zaúčtování depozitních operací poskytuje Ruská banka Účtovou osnovu pro úvěrové instituce, podle které se v depozitářích provádí syntetické účetnictví. Existují dva typy takových účtů.

1) Aktivní účty: 98000 - Cenné papíry uložené v depozitáři,

98010 - Cenné papíry uložené v hlavním depozitáři,

98015 - Cenné papíry uložené v jiných depozitářích,

98020 - Cenné papíry v tranzitu, procházející kontrolou, přeregistrací,

98030 - Nedostatek cenných papírů,

98035 - Cenné papíry stažené z depozitáře.

2) Pasivní účty: 98040 - Cenné papíry vlastníků,

98050 - Cenné papíry ve vlastnictví depozitáře,

98053 - Cenné papíry klientů na základě zprostředkovatelských smluv,

98055 - Cenné papíry ve správě svěřenství,

98060 - Cenné papíry přijaté k uložení z nižších depozitářů,

98065 - Cenné papíry přijaté k uložení z jiných depozitářů,

98070 - Cenné papíry zatížené závazky,

98080 - Cenné papíry, jejichž vlastníci nejsou identifikováni

98090 - Cenné papíry mimo oběhu.

O cenných papírech na účtech cenných papírů depozitáře se účtuje v podvojném účetnictví. Každý cenný papír tak musí být v depozitním účetnictví promítnut dvakrát: jednou - na účtu cenných papírů vkladatele (v pasivu) a podruhé - na účtu místa uložení (v majetku). Účetní transakce depozitní, tedy depozitní operace, které mění stavy cenných papírů na osobních účtech cenných papírů, se provádějí dvěma způsoby - odepsáním nebo připsáním na účet cenných papírů. Depozitní operace Banky může sestávat z jedné nebo více transakcí, přičemž každá depozitní transakce mění zůstatky na dvou osobních účtech cenných papírů a je zaúčtována podvojně - odepsáním z jednoho osobního účtu a připsáním na jiný osobní účet. Základní elektroinstalace je rozdělena do 4 typů:

1) Na vrub jednoho aktivního účtu (nové skladovací místo) a ve prospěch druhého aktivního účtu (staré skladové místo) - výše zůstatku se nemění, zaúčtování formalizuje pohybovou operaci - změna místa nebo způsobu uložení cenných papírů.

2) Na vrub jednoho pasivního účtu a ve prospěch druhého pasivního osobního účtu cenných papírů - v tomto případě se výše zůstatku cenných papírů nemění a zaúčtováním se formalizuje operace převodu cenného papíru na účet cenných papírů jiného vlastníka nebo převodu cenného papíru. cenný papír na jiný osobní účet cenných papírů v rámci depozitáře téhož účtu.

3) Debet aktivního účtu a kredit pasivního účtu - částka zůstatku se zvyšuje, je vystavena příchozí transakce - přijetí cenných papírů k uložení.

4) Debet pasivního účtu a kredit aktivního účtu - částka zůstatku se snižuje, zaúčtování formalizuje nákladovou transakci - výběr cenných papírů ze skladu.

Je možné provádět i složité transakce - kdy jeden připsaný účet odpovídá několika debetním účtům nebo naopak.

Logickým závěrem depozitní operace je předání zprávy o provedení operace všem osobám uvedeným v předpisech pro provádění této operace jako příjemcům zprávy a je povinné předat zprávu iniciátorovi operace. Při provádění obchodu s cenným účtem vkladatele, který nebyl proveden z jeho osobního podnětu nebo z podnětu jím pověřené osoby, musí být zpráva o obchodu předána kromě iniciátora i vkladateli. Postup a četnost předávání hlášení příjemcům je stanovena předpisy depozitáře a musí být stanovena v depozitářské smlouvě. Hlášení jsou předávána několika způsoby: osobně vkladateli, v zastoupení oprávněné osobě, poštovní přihrádkou nebo poštou. Zpráva o provedení depozitního obchodu předaná příjemci je oficiálním dokladem depozitního účetnictví a podkladem pro zápisy do účetnictví příjemce.

2.3 Postup registrace depozitních transakcí

Postup zpracování depozitních operací v divizích ZAO Gazprombank zahrnuje: postup pro přijímání pokynů, formuláře zpráv o provádění depozitních operací, pravidla pro promítnutí operací do depozitního účetnictví, mezistupně provádění operací, složení příjemců zpráv a další vlastnosti provádění depozitních operací. Tento postup je obsažen v provozním řádu depozitáře a je jím stanoven samostatně s přihlédnutím k požadavkům Pravidel pro vedení záznamů o operacích depozitáře a dalších dokumentů Banky Ruska upravujících činnost depozitáře na území Ruské federace. .

Registrace operací depozitáře začíná uzavřením depozitářské smlouvy mezi depozitářem a klientem, která je základem pro vznik práv a povinností klienta a depozitáře v okamžiku, kdy depozitář poskytuje klientovi služby spojené s uložením cenných papírů, evidence a certifikace práv k cenným papírům zřízením a vedením účtu cenných papírů klienta, jakož i prováděním obchodů na tomto účtu. Předmětem depozitářské smlouvy je také poskytování služeb depozitáře, které usnadňují majitelům cenných papírů výkon práv k cenným papírům, které vlastní. Smlouva se uzavírá jednoduchou písemnou formou a musí obsahovat všechny podstatné náležitosti.

Podkladem pro provedení depozitářské operace je pokyn - dokument podepsaný iniciátorem operace a předaný depozitáři. V závislosti na iniciátoru operace se rozlišují následující typy pokynů:

▬ příkazy klienta – příkazy, jejichž iniciátorem je klient (vkladatel), jeho oprávněná osoba nebo správce účtu;

▬ úředník – příkazy, jejichž iniciátorem jsou úředníci úvěrové instituce – depozitáře;

▬ úřední - příkazy z podnětu oprávněných státních orgánů;

▬ globální - příkazy, u nichž je iniciátorem zpravidla emitent nebo registrátor jménem emitenta.

Bez ohledu na to, kdo je iniciátorem, příkaz k provedení depozitních operací musí být formalizován jako dokument v papírové nebo elektronické podobě, ale přijímání dokumentů v elektronické podobě jako příkazů je povoleno způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace nebo dohodou. stran. Informace o všech příkazech přijatých depozitářem musí být zaneseny do protokolu příkazů a informace o všech operacích provedených a prováděných depozitářem musí být zaneseny do protokolu transakcí tohoto depozitáře.

Všechny depozitní účetní materiály v úvěrové instituci musí mít jednu z následujících forem: jedná se o papírový dokument; elektronický záznam uznaný jako dokument podle čl. 2 odst. 2 písm. 160 občanského zákoníku Ruské federace v případě a způsobem stanoveným zákonem, jinými právními úkony nebo dohodou stran; nebo elektronický záznam, jehož správnost je potvrzena depozitními účetními materiály ve dvou výše uvedených formách

Při vedení evidence depozitáře v listinné podobě je depozitář povinen důsledně dodržovat požadavky na skladbu a formu dokumentů uvedené v Pravidlech pro vedení evidence provozů depozitáře. Při použití počítače pro účtování depozitáře je depozitář povinen zajistit možnost prohlížení kteréhokoli z dokumentů na obrazovce terminálu a obdržet jeho kopii na papíře, pokud požadovaný papírový dokument není v depozitáři k dispozici.

Depozitář samostatně volí formu uložení depozitních materiálů s přihlédnutím k požadavkům Pravidel pro vedení záznamů o operacích depozitáře a dalších regulačních dokumentů upravujících postup při provádění depozitářských činností v Ruské federaci. Ale bez ohledu na formu uložení musí být všechny dokumenty, kartotéky, deníky, zpravodajské materiály a účetní záznamy depozitáře uloženy v depozitáři po dobu minimálně 3 let ode dne přijetí dokumentu do depozitáře, poslední změny jsou provedeny spisovnu nebo deník, vyhotovení zprávy nebo opravu záznamu. Po uplynutí této doby jsou depozitní účetní materiály předány do archivu, kde musí být uloženy po dobu minimálně 5 let ode dne předání do archivu. Pokud záznam existuje, pak musí mít depozitář možnost získat všechny předchozí stavy záznamu po standardní dobu jeho uložení.

Ukončením činnosti depozitáře je předání zprávy o jejím provedení všem osobám uvedeným v předpisech pro provádění této operace jako příjemcům takové zprávy. Hlášení je povinné předat iniciátorovi transakce, bez ohledu na to, kdo je: vkladatel, jím pověřená osoba nebo správce účtu; úředník depozitáře; pověřený státní orgán; emitentem nebo registrátorem jménem emitenta. Zpráva o dokončení depozitní operace předaná příjemci je oficiálním dokumentem depozitáře. Hlášení o provedení obchodu na účtu cenných papírů je podkladem pro zápisy do účetních systémů příjemce hlášení.

Depozitní činnost divizí CJSC Gazprombank, stejně jako řádná evidence a promítnutí depozitních operací do jejich účetnictví, podléhá neustálé kontrole ze strany státních licenčních orgánů, která se v praxi obvykle projevuje v následujících formách:

▬ pravidelné poskytování zpráv o činnosti depozitáře depozitářem v souladu s požadavky regulačních právních aktů;

▬ kontrola dokumentů úvěrové instituce – depozitáře, předložených na žádost příslušného licenčního orgánu;

▬ kontrola činnosti úvěrové instituce - depozitáře osobami k tomu pověřenými licenčním orgánem.

Povolující orgán má právo z vlastního podnětu provádět kontroly činnosti depozitáře, při kterých je depozitář povinen poskytovat doklady a potřebné informace související s prováděním činnosti depozitáře. Pokud se zjistí, že činnost depozitáře je prováděna v rozporu, má licenční orgán právo uplatňovat sankce a opatření vůči divizím ZAO Gazprombank v souladu se zákony a předpisy, vč. pozastavit nebo zrušit povolení profesionálního účastníka trhu s cennými papíry k výkonu činnosti depozitáře.

Depozitář je povinen vykonat písemné příkazy státních orgánů: soudních, vyšetřovacích orgánů a orgánů předběžného šetření, ke kterým musí být přiloženy příslušné dokumenty: rozhodnutí soudu, usnesení.

Závěr

V této práci bylo studováno téma - „Organizace, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích“. Byl stanoven konkrétní cíl - odhalit obsah tématu z teoretické a praktické stránky, rozbor získaných informací. Během studie byly vyřešeny následující úkoly:

ü organizace depozitních operací v úvěrových institucích byla studována z pohledu moderní legislativy;

ü je zvažován postup evidence a účtování depozitních operací v úvěrových institucích v moderním pojetí v teorii i praxi.

Na základě výsledků výzkumu lze vyvodit závěry.

Depozitní operace jsou operace prováděné bankou nebo jinou úvěrovou institucí jako součást jejích depozitních činností.

Činností depozitáře je poskytování služeb depozitáře při uchovávání cenných papírů a/nebo evidenci a převodu práv k cenným papírům.

Hlavními subjekty (účastníky) činnosti depozitáře v Ruské federaci jsou depozitáři a vkladatelé. Depozitář je právnická osoba, která má licenci k výkonu činnosti depozitáře a při své činnosti se řídí zákony a předpisy, příkazy, předpisy a pokyny Ruské banky, jakož i dohodou s klientem. Vkladatel je fyzická nebo právnická osoba, která na smluvním základě využívá služeb depozitáře k uložení cenných papírů a/nebo k evidenci práv k cenným papírům. Jejich vztah je formalizován smlouvou o depozitním účtu.

Veškeré operace depozitáře musí být dále promítnuty do jejího depozitního účetnictví - syntetického a analytického, jehož hlavním účelem je vypracovávat standardní zprávy o všech dokončených operacích depozitáře podrobně a v obecnější podobě v souladu s přijatý plán vkladové účty. Základem syntetického účetnictví je přitom analytické účtování cenných papírů.

Postup zpracování depozitních operací v úvěrových institucích je zahrnut v provozních předpisech depozitáře a je jím stanoven samostatně s přihlédnutím k požadavkům Pravidel pro vedení záznamů o operacích depozitáře a dalších dokumentů Ruské banky upravujících činnost depozitáře. v Ruské federaci.

Jedním z hlavních závěrů této práce je, že činnost depozitáře v naší zemi ponechává mnoho přání: požadavky investorů na kvalitní služby depozitáře nejsou vždy plně uspokojeny a stupeň rozvoje depozitářských technologií v Ruské federaci ano. neumožňují poskytovat jednotnou a kvalitní úroveň svých služeb. To vše vede k dalším rizikům pro investory a snížení důvěry v infrastrukturu akciového trhu Ruské federace jako celku.

V souvislosti s výše uvedeným je návrhem pro rozvoj ruského trhu cenných papírů zlepšení činnosti depozitáře zajištěním spolehlivého uložení cenných papírů, rychlým přístupem k nim a přeregistrací vlastnických práv s minimálním rizikem pro vlastníky. To je jedna z podmínek pro zajištění atraktivity ruského akciového trhu pro domácí i zahraniční investory. Vytvoření efektivního depozitního systému je nezbytnou podmínkou pro stimulaci úspor a přeměnu úspor na investice a zajištění plného rozsahu práv investorů.

Pomocí jasnější a promyšlenější právní úpravy činnosti depozitáře je možné pomoci úvěrovým institucím Ruské federace zajistit bezpečnost klientských aktiv a řádnou kvalitu služeb depozitáře, zajistit připravenost k dlouhodobé specializaci depozitáře a garantovat optimální náklady na tyto služby, poskytují možnost přístupu k doplňkovým službám a interakci s klienty v jiných oblastech.

Depozitní činnost moderní úvěrové instituce v Ruské federaci by tedy měla být zaměřena na maximální uspokojení potřeb vkladatelů.

Seznam použité literatury

1. Ústava Ruské federace: Přijata lidovým hlasováním 12. prosince 1993 [Elektronický zdroj]. - Režim přístupu: .

3. Daňový řád Ruské federace, část první z 31. července 1998 N 146-FZ, a část druhá z 5. srpna. 2000 N 117-FZ. - M.: NORM, 2006.- 346 s.

4. O bankách a bankovních činnostech: Federální zákon Ruské federace ze dne 2. prosince 1990 N 395-1. [Elektronický zdroj]. Režim přístupu: , 2007. - 236 s

21. Bankovnictví: Učebnice pro vysokoškoláky / Ed. Beloglazová G.N. – 6. vyd., přepracované. a doplňkové – M.: Finance a statistika, 2006. – 591 s.

22. Bankovnictví: učebnice pro studenty vysokých a středních škol / Ed. Korobová G.G. – M.: Yurist, 2006. – 751 s.

23. Bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy / Ed. Kolesníková V.I. – 5. vyd., přepracované. a doplňkové – M.: NORMA-INFRA-M, 2007. – 460 s.

24. Bankovnictví: Učebnice pro vysokoškoláky / Ed. Lavrushina O.I. – 2. vyd., přepracováno. a doplňkové – M.: Jurisprudence, 2007. – 667 s.

25. Bukato V.I., Golovin Yu.V. Banky a Bankovní operace v Rusku: učebnice / V.I. Bucato. – M.: UNITY-DANA, 2006. – 367 s.

26. Maslenčenkov Ju.S. Bankovnictví: Učebnice. / Yu.S. Maslenčenkov. – Allpravo, 2007. – 399 s. [Elektronický zdroj]. - Režim přístupu: .

27. Základy bankovnictví: Učebnice pro vysokoškoláky / Ed. Tagirbeková K.R. – M.: NORMA-INFRA-M, 2007. – 716 s.

28. Chelnokov V.A.. Banky a bankovní operace: Učebnice pro studenty vysokých škol. / V.A. Čelnokov. - , 2007. - 272 s.

29. Http://www.gazprombank.ru/.

Depozitářská smlouva mezi depozitářem a depozitářem musí být uzavřena v jednoduché písemné formě, depozitář je povinen schválit podmínky výkonu depozitářské činnosti, které jsou nedílnou součástí uzavřené smlouvy. Uzavřením smlouvy o úschově nedochází k převodu vlastnictví cenných papírů vkladatele na depozitáře. Depozitář tak nemá právo nakládat s cennými papíry vkladatele, spravovat je nebo jménem vkladatele provádět jakékoli úkony s cennými papíry, s výjimkou těch, které jsou prováděny jménem vkladatele v případech stanovených smlouvou o uložení, ale nese občanskoprávní odpovědnost za bezpečnost cenných papírů uložených v jejích listinách

Smlouva o vkladu musí obsahovat tyto základní podmínky:

a) určení předmětu smlouvy: poskytování služeb pro úschovu cenných papírů a/nebo evidenci práv k cenným papírům;
b) postup, jak vkladatel předá depozitáři informace o nakládání s cennými papíry vkladatele uloženými v depozitáři;
c) dobu trvání smlouvy;
d) povinnosti depozitáře, výši a způsob platby za jeho služby;
e) forma a četnost podávání zpráv depozitářem vkladateli.

Uzavřením depozitářské smlouvy je zajištěno řádné plnění všech povinností ze strany depozitáře i vkladatele.

Pro řádný výkon práv vlastníků cenných papírů k cenným papírům, které vlastní, je depozitář povinen především:

- přijmout veškerá opatření stanovená depozitářskou smlouvou nezbytná k výkonu práv vlastníka z cenných papírů;
- zajistit řádné uložení cenných papírů a depozitních účetních dokladů, jejichž uložení je nezbytné;
- po předložení poskytnout emitentovi nebo registrátorovi potřebné certifikáty cenných papírů, včetně certifikátů o zpětném odkupu, kuponů a jiných příjmových dokladů zajišťujících platbu;
- zajistit, aby vlastníci vykonávali svá hlasovací práva na valných hromadách akcionářů způsobem stanoveným smlouvou o vkladu;
- přijmout veškerá opatření stanovená smlouvou a zákonem k ochraně práv poctivého nabyvatele na cenné papíry, které mu patří, ak zabránění zabavení cenných papírů poctivým nabyvatelem;
- zajistit jménem klienta (vkladatele) v souladu s uzavřenou smlouvou o uložení převod cenných papírů na vkladatelem určené účty cenných papírů, a to jak v tomto depozitáři, tak do jakéhokoli jiného depozitáře, přičemž převod CP klienta (vkladatele) ) cenných papírů do jiného depozitáře určeného klientem (vkladatelem), neprovádí se v případech, kdy jiný depozitář nemůže tuto emisi cenných papírů obsluhovat pouze ze zákonných důvodů;
- zajistit jménem vkladatele převod cenných papírů na jméno na osobní „depo“ účet v evidenci majitelů cenných papírů na jméno;
- zajistit příjem cenných papírů převedených na účty klientů (vkladatelů) z jiných depozitářů nebo přímo od registrátora;
- zajistit přijetí CP k uložení, přičemž depozitář je povinen zajistit kontrolu pravosti CP přijatých k uložení a dále, že uložené CP nebyly prohlášeny za neplatné, odcizené, nebyly hledané nebo byly nejsou zahrnuti do stop-listů emitentů, donucovacích orgánů nebo státních regulátorů trhu s cennými papíry;
- přijímat veškerá opatření stanovená státními zákony a jinými regulačními právními akty k ochraně zájmů klientů (vkladatelů), když emitent provádí korporátní akce;
- když emitent sestavuje seznamy vlastníků cenných papírů na jméno, předává emitentovi nebo registrátorovi veškeré údaje o klientech (vkladatelích) a cenných papírech klientů (vkladatelů) potřebné k výkonu práv vlastníků: příjem příjmů z cenných papírů, účast na valných hromadách akcionáři a jiná obdobná práva; předat emitentovi veškeré informace o cenných papírech na doručitele nebo příkazy evidované na účtech klientů (vkladatelů) potřebné k tomu, aby vlastníci cenných papírů mohli vykonávat svá práva způsobem stanoveným zákonem a depozitářskou smlouvou apod.

Shrneme-li tedy výsledky první kapitoly, vyvodíme následující závěry.

Jednak depozitní operace – operace bank a další úvěrové instituce, které spočívají v získávání peněžních prostředků na vkladech nebo jejich umisťování k dispozici na vkladech v jiných bankách nebo finančních institucích.

Za druhé, základ právní regulace depozitní operace v Uzbekistánu existuje řada základních zákonů: Občanský zákoník Republiky Uzbekistán, Zákon Republiky Uzbekistán „O trhu cenných papírů“.

Za třetí, hlavními subjekty depozitářské činnosti v Republice Uzbekistán jsou depozitáři a vkladatelé. Organizace - profesionální účastníci trhu s cennými papíry, kteří vykonávají činnost depozitáře, se tedy nazývají depozitáře a depozitářem může být pouze právnická osoba. Osoba, která využívá služeb depozitáře pro uložení cenných papírů a/nebo evidenci práv k cenným papírům, se nazývá vkladatel.

Mechanismus pro získávání finančních prostředků komerčními bankami Ruské federace (jak národními, tak i cizí měna) právní a Jednotlivci na vkladové účty a vydávání spořicích (vkladových) certifikátů upravují Pravidla pro provádění vkladových operací pro bankovní vklady (schválená usnesením Centrální banky Ruské federace ze dne 30. června 1998 č. 250).

Získávání vkladů (vkladů) právnických a fyzických osob je formalizováno bankou zřízením termínovaného vkladového účtu s uzavřením smlouvy bankovní vklad(vydáním vkladní knížky) nebo vydáním spořicího (vkladového) certifikátu. Pod smlouvou bankovní vklad(vklad) obchodní banka, která přijala peníze od vkladatele, se zavazuje zaplatit vkladateli částku vkladu (vkladu) a narostlé úroky za podmínek a způsobem stanoveným smlouvou. Smlouva o bankovním vkladu musí být uzavřena písemně.

Právní vztahy mezi bankou a klientem vznikají okamžikem uzavření smlouvy o vkladu oběma stranami a zůstávají v platnosti až do úplného splnění vzájemných závazků. Banka ručí klientovi za zachování tajnosti vkladu.

Smlouva o vkladu osvědčuje právo komerční banky obhospodařovat finanční prostředky získané od právnických a fyzických osob a právo vkladatelů obdržet v jasně stanovené lhůtě výši vkladu a úroky za jeho použití. Účastníky smlouvy o vkladu jsou právnické a fyzické osoby, které nabývají práva a přebírají povinnosti ze smlouvy. Předmětem smlouvy o vkladu jsou podmínky charakterizující poskytování služeb bankou klientům při provádění vkladových operací.

Smlouva o vkladu je vyhotovena ve dvou vyhotoveních. Pracovník banky zaeviduje smlouvu do evidenční knihy, zaznamená datum, číslo smlouvy a číslo vkladového účtu. Smlouva je uzavřena oběma stranami a opatřena pečetí. Po úplném uzavření smlouvy je klientovi vydán jeden výtisk. Pokud si po vypršení smlouvy nepřeje žádná ze stran ji ukončit, smlouva se zpravidla považuje za prodlouženou na stejnou dobu a za stejných podmínek.

Hlavní podrobnosti a podmínky smlouvy o vkladu by měly být:

- název a adresu banky, která přijímá vklad;
- jméno a adresu vlastníka finančních prostředků;
- datum provedení vkladu; výše vkladu;
- datum požadavku investora na jeho prostředky;
- úroková sazba za použití vkladu (komerční banka si může vyhradit právo na změnu úrokové sazby v souladu se změnami diskontní sazby Centrální banky Ruské federace s příslušným oznámením vkladateli; v případě nesouhlasu vkladatel, dohoda může být změněna nebo ukončena v souladu s platnými právními předpisy Ruské federace);
- povinnost banky vrátit vloženou částku;
- podpisy stran: vedoucí výkonného orgánu banky nebo zmocněná osoba a vkladatelé (u právnické osoby vedoucí nebo zmocněná osoba, za fyzickou osobu - vlastník peněžních prostředků nebo zmocněná osoba).

Povinností klienta ze smlouvy o vkladu je včasné převedení peněžních prostředků na vkladový účet banky; bankovní závazky - přijmout hotovost na vkladový účet, přičítat úroky, zajistit úplnou bezpečnost vložené částky a vrátit ji po vypršení smlouvy nebo předčasně na žádost klienta. Strany se zavazují zachovávat mlčenlivost o všech úkonech souvisejících s uzavřením smlouvy o vkladu.

Příspěvky bankovním institucím jsou přísně dobrovolné. Banky obvykle nastavit minimální velikost záloha. Vkladatel - fyzická osoba má právo vydat plnou moc ke vkladu resp závětní dispozice. V souladu s právními normami právu jedné strany na smlouvu o vkladu odpovídá povinnost druhé strany. Vymáhání vkladů právnických a fyzických osob v komerčních bankách lze provést na základě rozsudku nebo soudního rozhodnutí, kterým byla uspokojena občanskoprávní pohledávka. Zabavení vkladů lze provést pouze na základě rozsudku, který nabyl právní moci, nebo rozhodnutí o propadnutí majetku učiněných v souladu se zákonem.

Každá komerční banka by měla mít vysokou prioritu moderní technologie správa vkladů (vkladů) a úspor právnických a fyzických osob. Pro banky je důležité využívat různé svátkové, novoroční, prázdninové, daňové a jiné termínované vklady, aby nashromáždily finanční prostředky dostatečné například na nákup novoročních dárků (nebo dárků na jiné svátky), úhradu výdajů během svátků , atd.

V poslední době se šíří praxe tuzemských komerčních bank pracujících s depozitními certifikáty. Certifikáty mohou být denominovány v národní i cizí měně. Certifikáty se vyplácejí v rublech a v případech stanovených podmínkami jejich vydání - v cizí měně. Certifikáty lze vydávat: najednou nebo v sérii, na jméno nebo na doručitele, naléhavě nebo na vyžádání. Lhůta pro oběh certifikátu se počítá ode dne jeho vydání do dne, kdy majiteli certifikátu vznikne právo požadovat vklad (záloha) k certifikátu.

Formuláře certifikátů musí obsahovat následující povinné údaje: název „spořicí (vkladový) certifikát“; sériové číslo certifikátu a jeho série (je-li vydání sériové); datum uložení; výše vkladu vydaného certifikátem (písmena a čísla); způsoby "rozhodnutí banky o vrácení uložené částky; datum požadavku vkladatele na částku za certifikátem; úroková sazba za použití vkladu; platební podmínky úrokové sazby - v případě žádosti vkladatele o vrácení vkladu vklad před sjednaným datem jméno a adresu vydávající banky au listinného certifikátu jméno (jméno) vkladatele místo pro podpis osoby, která je bankou oprávněna závazek podepsat, a místo pro bankovní pečeť.

Výroba formulářů certifikátů se provádí pouze ve státních specializovaných podnicích v souladu s požadavky Pravidel pro výrobu formulářů cenných papírů a přísných účetních dokladů, schválených společnými příkazy Ministerstva financí Ruské federace č. 98 ze dne 25. listopadu 1993.

Vydávání a zpětný odkup certifikátů provádí pouze emitent. K proplacení jsou přijímány pouze originální certifikáty. V případě, že se požadavek na vklad stane splatným, provede banka platbu po předložení certifikátu na základě žádosti vlastníka nebo osoby oprávněné k provedení této operace s uvedením účtu, na který mají být prostředky připsány.

Banka musí zajistit možnost předčasného předložení termínovaného certifikátu k platbě. V tomto případě banka vyplatí majiteli certifikátu částku a úrok se sníženou úrokovou sazbou, která je stanovena při vydání certifikátu. Je-li lhůta pro přijetí vkladu na termínovaný certifikát po splatnosti, pak se takový certifikát považuje za dokument na požádání, podle kterého je banka povinna zaplatit částku vkladu a úroky v něm uvedené ke dni výzvy. .

Při vkladových operacích je hlavní důraz kladen na otevírání a vedení vkladových účtů. Při provádění depozitních operací přijímá banka peněžní prostředky klientů na příslušné rozvahové účty, které jsou určeny účtovým rozvrhem. Vkladový účet je účet, který banky otevírají pro právnické nebo fyzické osoby, aby vkládaly volné finanční prostředky na vklady s úroky z vkladů.

Vkladové účty jsou zřizovány na základě uzavřené smlouvy o vkladu mezi majitelem účtu a bankovním ústavem na dobu stanovenou ve smlouvě. Prostředky na vkladové účty jsou převedeny z běžného účtu podnikatelských subjektů a po uplynutí úložní doby jsou vráceny na stejný běžný účet. Otevření jednoho vkladového účtu pro dvě a více osob není povoleno. Banky otevírají vkladové účty (spořicí vklady) pro fyzické osoby. Vkladateli komerčních bank mohou být občané Ruské federace, cizí státní příslušníci a osoby bez státní příslušnosti. Vkladové účty se zakládají vystavením vkladového dokladu vkladateli. Takový dokument by mohl být vkladní knížka(osobní nebo na doručitele), spořitelní certifikát, jiný dokument vydaný bankou osvědčující uzavření smlouvy o spořicím vkladu s bankou.

Smlouva o zřízení vkladového účtu stanoví: druh vkladu (časový nebo na požádání); částku, která se na vkladový účet vkládá nebo převádí, výši poplatku; skladovací lhůtu; odpovědnost stran; podmínky ukončení dohoda o dalších podmínkách dohodnutých stranami V případě uzavření smlouvy o spořicím vkladu „na požádání“ lze na tento účet provádět bezhotovostní platby.

Po uplynutí lhůty pro uložení peněžních prostředků na základě smlouvy o termínovaném vkladu jsou peněžní prostředky z vkladového účtu vráceny vkladateli, převedeny na jeho běžný účet v souladu s podmínkami smlouvy nebo se smlouva považuje za prodlouženou dne podmínky vkladu na požádání.

Pro komerční banku jsou netermínované vklady nestabilní, což omezuje možnost a rozsah jejich využití. V tomto ohledu je úročení netermínovaných vkladů vždy nižší než sazba termínovaných vkladů. Banka může po majitelích takového účtu požadovat, aby na něm vedli předem dohodnutý zůstatek finančních prostředků.

Pokud jsou netermínované vklady převážně krátkodobé povahy, pak se termínované vklady ukládají na delší období. V souladu s tím investor dostává více vysoké procento než u netermínovaných vkladů. Díky stabilitě termínovaných vkladů má banka možnost dlouhodobě spravovat prostředky vkladatele a tím zvyšovat objem svých úvěrové operace. Komerční banky mohou využívat tzv. hybridní depozitní účty, které kombinují vlastnosti netermínovaných vkladů a termínovaných vkladů. Takové účty se obvykle skládají ze dvou částí: příjmů a výdajů (na vyžádání) a urgentních úspor (naléhavé).

Podle Postupu pro časové rozlišení, účtování, výplatu a zadržování úroků a jejich promítání do účetních účtů bankovních institucí (usnesení Centrální banky Ruské federace č. 155 ze dne 16. září 1994) se úroky z vkladových účtů časově rozlišují. za kalendářní počet dní. Úroky z vkladů se počítají ode dne připsání peněz na účet nebo ode dne přijetí převodů na korespondenční účet banky.

Komerční banky se neustále snaží zavádět nové typy vkladových účtů a využívat pokročilé technologie pro jejich obsluhu. Moderní schémata bankovní práce, s vkladovými účty postavenými na principech maximální efektivnosti a účelnosti. Hlavní pravidla otevírání a vedení vkladových účtů lze individualizovat pro každého jednotlivého klienta s přihlédnutím ke konkrétní finanční situaci, která se pro něj a banku vyvinula.

Vkladové účty jsou otevřeny v národní i cizí měně. Tuzemské komerční banky pracují i s tzv. dealovacími depozitními účty. V tomto schématu klient vkládá prostředky na vkladový účet národní měna- rubly. Banka poskytuje klientovi denní kotace na hlavní měny (obvykle americký dolar, německá marka, ruský rubl, britská libra šterlinků). Klient pomocí nabídek podle na přání změní měnu účtu a vloží ekvivalent vkladu na určité období. Další příjmy lze získat různými způsoby úrokové sazby a kurzové rozdíly.

Přitahování volných peněžních prostředků na účty v bankovních institucích (a množství cizí měny, které je nyní v rukou ukrajinských občanů, je poměrně významné) je mimořádně relevantní a důležité pro zintenzivnění investičních procesů v národní ekonomika RF. Banky mohou otevřít anonymní depozitní účty v cizí měně. Vkladové účty v cizí měně zřizují pro fyzické a právnické osoby (rezidenti i nerezidenti) oprávněné banky.

Tak jsme studovali v první kapitole práce teoretické aspekty tvorba depozitní politiky komerčních bank. Byly identifikovány subjekty a předměty tvorby depozitní politiky komerční banky. Byly zváženy principy a hranice jeho formování.

Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář

Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.

Vloženo na http://www.allbest.ru/

Ministerstvo školství a vědy Ruské federace

Federální státní rozpočtová vzdělávací instituce

vyšší odborné vzdělání

"Altajská státní univerzita"

Vysoká škola Altajské státní univerzity

Práce na kurzu

Organizace, evidence a účtování depozitních operací banky

Barnaul 2012

ÚVOD

1.4 Postup při zpracování vkladových transakcí banky

2. ANALÝZA FUNKCÍ DEPOZITORŮ

2.1 Regulační rámec pro regulaci bankovních vkladových operací

2.2 Analytické a syntetické účtování bankovních depozitních operací

2.3 Mechanismus pro provádění a účtování depozitních operací na příkladu Sberbank of Russia OJSC

3. PROBLÉMY A VYHLÍDKY VÝVOJE DEPOZITNÍCH OPERACE BANEK V RUSKU

3.1 Problémy organizace depozitních operací bank v Rusku

3.2 Perspektivy rozvoje depozitních operací bank v Rusku

ZÁVĚR

SEZNAM POUŽITÝCH REFERENCÍ

ÚVOD

Dnes jsou depozitní operace relevantní v činnosti bank, protože klienti poměrně aktivně převádějí cenné papíry pro skladování a účetnictví, provádění správy svěřenských fondů, makléřské operace atd. , která umožňuje v případě nesplácení úvěru rychle přeměnit cenné papíry na hotovost, pokud se jedná o cenné papíry spolehlivých emitentů se stabilní finanční pozicí. Z výše uvedeného vidíme, že provádění depozitních operací je pro banky výhodné ve všech ohledech. Předkládaná seminární práce bude zkoumat téma věnované studiu teoretických a praktických aspektů organizace, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích v moderních podmínkách.

Smyslem psaní této seminární práce je prostudovat problematiku operací komerčních bank s cennými papíry, a to konkrétně depozitní operace, účtování těchto operací, účetní zásady, mechanismus provádění, zvláštnosti účtování na trhu cenných papírů, problémy a vyhlídky na rozvoj tohoto typu operace v Rusku .

Za konkrétním účelem v předložené seminární práci byly stanoveny a řešeny následující úkoly: posoudit postup evidence a účtování depozitních operací v úvěrových institucích v moderním pohledu v teorii a praxi; prozkoumat organizaci operací depozitáře a mechanismus jejich provádění v úvěrových institucích z pohledu moderní legislativy; formulovat závěry a doporučení k vykonané práci.

Řešení problémů nastolených v práci je prováděno pomocí následujících metod: zvážení teoretického a praktického materiálu o organizaci, provádění a účtování depozitních operací v úvěrových institucích, postupu při jejich provádění a účastnících; analýza získaných teoretických a praktických materiálů; způsob shrnutí získaných informací a materiálů, závěry.

Předmětem studia této předmětové práce je komplex ekonomických vztahů souvisejících s prováděním depozitních operací v úvěrových institucích.

Předmětem práce je depozitní provoz, jeho organizace a účetnictví, analytické i syntetické.

Struktura práce je následující - kurzová práce se skládá z úvodu, tří kapitol, závěru, seznamu literatury a aplikací.

Práce v kurzu použila díla a učební pomůcky Ruští autoři: Kolesnikov V.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Lavrushin O.I., Beloglazova G.N., Chelnokov V.A. atd.

účetnictví depozitní banky

1. PODSTATA DEPOZITNÍCH OPERACE A JEJICH REGISTRACE V BANCE

1.1 Pojem a podstata bankovních depozitních operací

V souladu s federální legislativa Níže „Na trhu cenných papírů“ a Předpisy „O činnosti depozitáře“ jsou pojmy, které budou uvedeny v textu práce v kurzu:

Vkladatel - právnická nebo fyzická osoba, která s depozitářem uzavřela smlouvu o úschově, meziúložní smlouvu nebo smlouvu o správci. Vkladatelem může být vlastník, depozitář-vkladatel, zástavní věřitel, správce nebo emitent.

Majitel - fyzická nebo právnická osoba, které náležejí cenné papíry vlastnickým nebo jiným vlastnickým právem a která na základě smlouvy o uložení využívá služeb depozitáře k výkonu činnosti depozitáře. Vlastníkem může být i společnost nebo její pobočka (divize), která zohledňuje cenné papíry vlastněné společností z vlastnického nebo jiného vlastnického práva.

Depozitář-Depozitář - právnická osoba, která je profesionálním účastníkem trhu s cennými papíry, provozuje depozitářskou činnost, využívá služeb depozitáře k výkonu depozitářské činnosti na základě mezidepozitářské smlouvy a působí jako Nominální držitel cenných papírů její vkladatelé.

Emitent (Osoba, která vydala Cenný papír) - právnická osoba nebo výkonné orgány nebo orgány místní samospráva, nesoucí jejich jménem povinnosti vůči vlastníkům cenných papírů vykonávat práva na ně převedená.

Správce je profesionálním účastníkem trhu s cennými papíry, který provádí správu svěřenského fondu cenných papírů převedených na určitou dobu do jeho vlastnictví a ve vlastnictví jiné osoby, v zájmu této osoby nebo třetích osob určených touto osobou na základě licence k vykonává činnost správy cenných papírů a/nebo povolení k činnosti související se správou investičních fondů, podílových fondů a nestátních penzijních fondů. Správcem může být i společnost nebo její pobočka (divize), která zohledňuje cenné papíry převedené společnosti ke správě svěřenského fondu nebo k provádění jiných operací.

Zástavní věřitel je právnická nebo fyzická osoba, na kterou jsou způsobem stanoveným těmito podmínkami převedeny cenné papíry jako zajištění jakýchkoli závazků ze zástavní smlouvy nebo jiné smlouvy. Majitelem zástavy může být také společnost nebo její pobočka (divize), přičemž se zohlední cenné papíry převedené na společnost jako zajištění jakýchkoli závazků ze smlouvy.

Oprávněná osoba je osoba, která má právo zastupovat zájmy, jakož i předkládat a podepisovat dokumenty zahajující činnost depozitáře, a to na základě a v rámci plné moci, kterou jí uložil vkladatel.

Správce účtu cenných papírů - osoba, na kterou je vkladatel na základě smlouvy vkladatele se správcem účtu cenných papírů (dále jen „Smlouva o správě klientů“) a plné moci zmocněn. nakládat s cennými papíry a vykonávat práva k cenným papírům, které jsou uloženy, a/nebo práva k nim evidovaná v depozitáři. Jako správci cenných papírů mohou působit pouze osoby, které mají licenci profesionálního účastníka trhu s cennými papíry. Správce Účtu cenných papírů je povinen uzavřít se správcem Účtu cenných papírů depozitářskou smlouvu (dále jen „Smlouva o správci“) s depozitářem.

Provozovatel depozitáře (úsek depozitáře) - právnická osoba, která není vlastníkem depozitáře, ale má právo na základě zmocnění obdrženého od vkladatele dávat depozitáři pokyny k provedení depozitáře operace na Depoúčtu (úsek Depo účtu) vkladatele v rámci pravomocí stanovených vkladatelem a smlouvou o vkladu.

Správce Depo konta (úsek Depo konta) - fyzická osoba jednající jménem vkladatele, správce Depo konta nebo provozovatele Depo konta (úsek Depo konta) a zmocněná na základě zřizovací listiny, popř. v případě, že správce Vkladového účtu ( sekce Vkladové účty) nemá právo jednat bez plné moci, na základě plné moci podepisovat dokumenty zahajující depozitní operace na Vkladovém účtu vkladatele.

Depozitní účetnictví (účtování depozitních operací) znamená účtování cenných papírů tak, aby odráželo úplné a spolehlivé informace o cenných papírech v kontextu jejich vlastníků, míst uložení a depozitních operací, které se na ně vztahují.

Vedením depozitní evidence pověřuje vedení úvěrové instituce účetní oddělení nebo zvláštní oddělení vydáním příslušného příkazu. Veškeré depozitní operace prováděné úvěrovou institucí s cennými papíry emisního stupně musí být zohledněny v jejím účetnictví depozitáře, toto pravidlo platí pro cenné papíry ve vlastnictví úvěrové instituce a pro cenné papíry převedené vkladateli k uložení, evidenci vlastnických práv, provádění správy svěřenského fondu; , jakož i za účelem provádění zprostředkovatelských operací.

Základem pro provádění záznamů na osobních účtech cenných papírů, které evidují cenné papíry vlastněné úvěrovou institucí a převedené klienty za účelem makléřských operací a správy svěřenského fondu, jsou primární dokumenty oddělení úvěrové instituce odpovědných za provádění příslušných úkonů s cennými papíry. Tyto dokumenty jsou vypracovány na základě výsledků transakcí s cennými papíry provedených úvěrovou institucí. Podkladem pro provádění rozvahových zápisů jsou stejné prvotní doklady a zpráva depozitáře o provedených zápisech na účtech cenných papírů.

Depozitní zůstatek je zpráva depozitáře o stavu syntetických depozitních účtů sestavená k určitému datu. Rozvaha je sestavena v předepsané formě a obsahuje úplný seznam účtů syntetických cenných papírů zařazených do účtového rozvrhu s uvedením počtu cenných papírů každé emise přiřazené k tomuto účtu.

Účtování cenných papírů na účtech cenných papírů se provádí v jednotkách navíc, účtování je povoleno v těch jednotkách, ve kterých je stanovena jmenovitá hodnota cenných papírů dané emise. O cenných papírech na účtech cenných papírů se účtuje podvojně:

Z hlediska závazků depa - podle vlastníka;

Podle majetku skladu - podle místa uložení.

Kromě účtů cenných papírů jsou pro organizaci účetnictví v rámci účtu cenných papírů zřizovány osobní účty, které jsou minimální nedělitelnou strukturální jednotkou depozitního účetnictví. Osobní účet eviduje cenné papíry stejné emise se stejným souborem přípustných depozitních operací. K otevření osobního účtu dochází v rámci účtu cenných papírů (včetně v rámci účtu cenných papírů vkladatele) a nevyžaduje uzavření samostatné smlouvy mezi depozitářem a vkladatelem. Při založení účtu se k němu vyplní registrační karta, která se zařadí do kartotéky osobních účtů účtu cenných papírů a ke každému osobnímu účtu je přidružen syntetický účet, který odráží cenné papíry držené na tomto osobním účtu. Pro uložení informací o transakcích provedených s osobním účtem jsou vedeny dva deníky: provozní deník a deník obratu. Soubor osobních účtů cenných papírů, s nimiž jsou depozitní operace upraveny jedním dokumentem, se nazývá účetní evidence. V rámci účtu cenných papírů je otevřena sekce účtu cenných papírů a sekci je přidělen unikátní kód.

1.2 Klasifikace bankovních depozitních operací

Podle charakteru prováděných úkonů se rozlišují tři třídy operací: administrativní, účetní a informační operace.

Administrativní operace jsou operace, které ovlivňují změny záznamů ve formuláři účtu cenných papírů a dalších adresářích. Vlastní provozní evidence účtu cenných papírů se v tomto případě nemění. Administrativní operace zahrnují:

Otevření a uzavření účtu cenných papírů. Založení účtu - zápis do účetnictví depozitáře eviduje komplexní informace o klientovi (vkladateli) a jeho oprávněných osobách, což umožňuje provádět operace v souladu s depozitářským řádem. Otevření účtu cenných papírů nemusí nutně doprovázet okamžité uložení cenných papírů na něj. Uzavřením účtu cenných papírů se do účetní evidence depozitáře zapisují zápisy zabezpečující nemožnost provádění jakýchkoliv operací na tomto účtu. Podkladem pro uzavření účtu cenných papírů je pokyn vkladatele nebo jím pověřené osoby. Účet lze zrušit i z podnětu depozitáře v případech stanovených podmínkami činnosti depozitáře a platnou legislativou. Účet cenných papírů lze uzavřít pouze s nulovými zůstatky cenných papírů. Na uzavřeném účtu nelze provádět žádné jiné transakce než informační transakce. Uzavřený účet nelze znovu otevřít.

Účelem správce je zanést do účetních registrů depozitáře ucelené informace o osobě určené klientem jako provozovatele účtu cenných papírů. Vkladatel může určit provozovatele účtu cenných papírů, který má právo dávat pokyny k provádění depozitních operací v rozsahu oprávnění stanoveného smlouvou nebo plnou mocí.

Přijetí nového druhu cenných papírů do obsluhy a vyřazení jakéhokoli druhu cenných papírů z obsluhy.

Provádění změn dotazníků znamená zaevidovat v depozitáři změnu údajů o osobě, která je vkladatelem nebo provozovatelem účtu cenných papírů/úseku účtu cenných papírů.

Administrativní operace jsou zaznamenávány do speciálního deníku a na základě výsledků jejich provádění lze vydávat všechny potřebné zprávy a vypočítat odpovídající provize.

Účetní operace jsou operace související s převodem vlastnictví uložených cenných papírů, změnou stavu uložených cenných papírů nebo jejich fyzickým pohybem. Účetní transakce mění evidenci transakcí na účtech cenných papírů. Pokud je účetní transakce provedena poprvé, otevře se nový podúčet. Je-li účetní operace provedena na již existujícím podúčtu, změní pouze její obsah (zůstatek účtu a číslo v Deníku transakcí) nebo vede k vytvoření nového provozního záznamu. Účetní operace depozitáře jsou zase rozděleny do čtyř typů: příjem, výdaj, pohyb, převod. Příjezd - přijetí cenných papírů do depozitáře. Příjmové transakce zahrnují přijetí certifikátů cenných papírů od vkladatele k uložení do trezoru; přijetí nově umístěné emise od emitenta do servisu.

Výdaj - vyřazení cenných papírů z depozitáře. Nákladové transakce jsou operace spojené s vydáním cenných papírů z trezoru do rukou vlastníků; stažením emise ze strany emitenta z důvodu splacení.

Převod - fyzický pohyb cenných papírů mezi sebou různá místaúložiště nebo z jednoho účtu Nostro na jiný. Tyto operace zahrnují pohyb cenných papírů mezi trezory jednoho depozitáře; převod cenných papírů z Nostro účtu v jednom depozitáři na Nostro účet v jiném.

Převod - převod vlastnických práv k cenným papírům mezi různými vkladateli. Převodní transakce představují převod vlastnických práv k cenným papírům z jednoho vkladatele na druhého; rezervace nebo odblokování cenných papírů, tzn. omezení přístupu k cenným papírům; převod cenných papírů do zástavy a návrat ze zástavy.

Informační operace - operace související s realizací požadavků na konkrétní stav operativní evidence účtu cenných papírů, výkazu účtu cenných papírů, adresářů, kartoték vedených v depozitáři, ale neprovádějících zde žádné změny. Stejně jako u každé operace Depozitáře může být odmítnutí evidováno informační operací s uvedením důvodu. Informační operace zahrnují sestavení výpisu transakcí na účtu vkladatele za určité období; sestavování přehledů o zůstatcích na účtech k určitému datu; získání informací o konkrétním vkladateli za to, že mu zašleme informace o shromáždění akcionářů.

Podle požadavků regulační dokumenty, po dokončení zpracování objednávky by měl být vygenerován protokol o jejím provedení.

Za účelem řádného výkonu práv vkladatelů k cenným papírům, které vlastní, poskytuje depozitář na základě uzavřených smluv tyto druhy služeb:

Provádění účetnictví a certifikace práv k CP, účtování a certifikace převodu CP, zatížení CP závazky;

Otevření a vedení účtu cenných papírů pro každého vkladatele;

Provádění transakcí na účtech cenných papírů.

Oddělení depozitáře má také právo poskytovat související služby:

Kontrola pravosti a platby certifikátů cenných papírů;

Sběr certifikátů cenných papírů;

Provádění stažení z oběhu a zničení cenných certifikátů

dokumenty v souladu s federálními zákony;

Sledování korporátního jednání emitenta, informování vkladatele o tomto jednání a možných negativních důsledcích;

Provádění operací přeregistrace vlastnických práv atd.

Existují tedy tři typy depozitních operací: administrativní, účetní a informační. Aby byla zajištěna účinnost depozitáře, musí se tyto operace vzájemně ovlivňovat, protože každá z nich je součástí transakce.

1.3 Účastníci depozitních operací banky a jejich stručná charakteristika

Dalším typem depozitních organizací jsou centrální depozitáře, které lze rozdělit na mezinárodní a národní. Mezi mezinárodní centrální depozitáře patří Cedel a Euroclear. Dodávají cenné papíry za úplatu, zúčtovávají a vypořádávají cenné papíry, půjčují klientům cenné papíry a peněžní prostředky zajištěné cennými papíry a poskytují makléřské služby. Pravidla členství v mezinárodních depozitářích omezují přímou účast institucionálních fondů, ačkoli členové těchto organizací mohou být správci aktiv.

Národní centrální depozitáře nyní existují na nejrozvinutějších finančních trzích světa. Poskytují služby dodávky cenných papírů za hotovostní platby. Možnosti členství v národních centrálních depozitářích jsou obvykle omezeny na bankovní a makléřské organizace, což z nich dělá velkoobchodní depozitáře. Typy služeb a operací depozitáře poskytovaných národními centrálními depozitáři jsou obvykle velmi omezené a na finančních trzích se značně liší, takže přímé využití služeb centrálního depozitáře mimo jakoukoli zemi je prakticky nemožné.

a) uzavře s klientem smlouvu o účtu cenných papírů;

c) zohledňuje práva k cenným papírům ve vlastnictví subdepozitářů;

d) vede evidenci práv k cenným papírům dílčích depozitářů, kterým jsou cenné papíry převedeny ke správě svěřenského fondu, podle „depo“ účtu ve správě svěřenského fondu a správcovské společnosti pro správu fondů penzijního spoření;

Pro převod práv k cenným papírům mezi vkladateli, kteří uzavřeli smlouvy s různými depozitáři, musí být tito depozitáři ve vzájemném smluvním vztahu – přímo či nepřímo. Takové vztahy se nazývají „interdepozitní“ vztahy a dohody uzavřené na jejich podporu se nazývají „dohody o mezidepozitních vztazích“. Pro každou emisi cenných papírů musí existovat „akreditační“ vztah mezi hlavním depozitářem a jakýmkoli jiným depozitářem, který uzavřel smlouvy s vlastníky stejných cenných papírů, a to buď přímo, nebo prostřednictvím jiných depozitářů. „Akreditační“ vztahy jsou vztahy, které zprostředkovávají přenos informací umožňujících potvrzení práv vlastníků: „zdola“ od depozitářů, kteří uzavřeli smlouvy o depozitním účtu s vlastníky – „až“ k hlavnímu depozitáři jsou formalizovány ve zvláštních případech; dohody.

1.4 Mechanismus provádění a účtování depozitních operací

Smlouva o uložení úschovy mezi depozitářem a depozitářem musí být uzavřena v jednoduché písemné formě a depozitář je povinen schválit podmínky výkonu depozitářské činnosti, které jsou nedílnou součástí uzavřené smlouvy. Uzavřením smlouvy o úschově nedochází k převodu vlastnictví cenných papírů vkladatele na depozitáře. Depozitář tak nemá právo nakládat s cennými papíry vkladatele, spravovat je nebo jménem vkladatele provádět jakékoli úkony s cennými papíry, s výjimkou těch, které jsou prováděny jménem vkladatele v případech stanovených smlouvou o uložení, ale nese občanskoprávní odpovědnost za bezpečnost cenných papírů uložených v jejích listinách

Smlouva o vkladu musí obsahovat tyto základní podmínky:

a) určení předmětu smlouvy: poskytování služeb pro úschovu cenných papírů a/nebo evidenci práv k cenným papírům;

b) postup, jak vkladatel předá depozitáři informace o nakládání s cennými papíry vkladatele uloženými v depozitáři;

c) dobu trvání smlouvy;

d) povinnosti depozitáře, výši a způsob platby za jeho služby;

e) forma a četnost podávání zpráv depozitářem vkladateli;

Uzavřením depozitářské smlouvy je zajištěno řádné plnění všech povinností ze strany depozitáře i vkladatele.

Pro řádný výkon práv vlastníků cenných papírů k cenným papírům, které vlastní, je depozitář povinen především:

Podniknout veškerá opatření stanovená depozitářskou smlouvou nezbytná k výkonu práv vlastníka z cenných papírů;

Zajistit řádné uložení cenných papírů a depozitních účetních dokladů, jejichž uložení je nezbytné;

Poskytněte emitentovi nebo registrátorovi potřebné certifikáty cenných papírů, včetně certifikátů o zpětném odkupu, kuponů a jiných příjmových dokumentů, které umožňují platbu po předložení;

zajistit, aby vlastníci vykonávali svá hlasovací práva na valných hromadách akcionářů způsobem stanoveným smlouvou o vkladu;

Přijmout veškerá opatření stanovená smlouvou a zákonem k ochraně práv poctivého nabyvatele na cenné papíry, které mu patří, ak zabránění zabavení cenných papírů poctivým nabyvatelem;

Zajistit jménem klienta (vkladatele) v souladu s uzavřenou smlouvou o uložení převod cenných papírů na vkladatelem určené účty cenných papírů, a to jak v tomto depozitáři, tak do kteréhokoli jiného depozitáře, při převodu cenných papírů klienta (vkladatele) na jiný depozitář určený klientem (vkladatelem) se neprovádí v případech, kdy jiný depozitář nemůže tuto emisi cenných papírů obsluhovat pouze ze zákonných důvodů;

Zajistit jménem vkladatele převod cenných papírů na jméno na osobní „depozitní“ účet v evidenci majitelů cenných papírů na jméno;

Zajistit příjem cenných papírů převedených na účty klientů (vkladatelů) z jiných depozitářů nebo přímo od registrátora;

Zajistit přijetí CP k uložení, přičemž depozitář je povinen zajistit kontrolu pravosti CP přijatých k uložení a dále, že uložené CP nebyly prohlášeny za neplatné, odcizené, nebyly hledané nebo nebyly zahrnuty do stoplistů emitenty, donucovacími orgány nebo vládními regulátory trhu s cennými papíry;

Přijmout veškerá opatření stanovená federálními zákony a jinými regulačními právními akty k ochraně zájmů klientů (vkladatelů), když emitent provádí firemní akce;

Když emitent sestavuje seznamy vlastníků cenných papírů na jméno, poskytněte emitentovi nebo registrátorovi veškeré informace o klientech (vkladatelích) a cenných papírech klientů (vkladatelů) potřebné k výkonu práv vlastníků: příjem příjmů z cenných papírů, účast na valných hromadách akcionářů a další podobná práva; předat emitentovi veškeré informace o cenných papírech na doručitele nebo příkazy evidované na účtech klientů (vkladatelů) potřebné k tomu, aby vlastníci cenných papírů mohli vykonávat svá práva způsobem stanoveným zákonem a depozitářskou smlouvou apod.

2 ANALÝZA FUNKCÍ DEPOZITORŮ

2.1 Právní rámec pro regulaci činnosti depozitáře

Činnost depozitáře úvěrových institucí se řídí těmito předpisy:

„Pravidla pro vedení záznamů o operacích depozitáře úvěrových institucí v Ruské federaci“ určují postup a rozsah použití pravidel pro provádění operací depozitáře; termíny a koncepty související s účtováním operací depozitáře; obecné zásadyúčetnictví pro operace depozitáře; analytické a syntetické účtování depozitních obchodů, tento regulační akt dále hovoří o pravidlech pro generování kontrolního kódu a doporučení pro kódování účtů cenných papírů, stanoví účtový rozvrh pro syntetické účtování pro účtování depozitních obchodů, Stručný popisúčel syntetických účtů cenných papírů a postup pro zohlednění depozitních transakcí na syntetických účtech.

Předpisy „o činnosti depozitáře v Ruské federaci“, které vymezují základy činnosti depozitáře, činnost depozitáře na trhu cenných papírů, předmět činnosti depozitáře je tímto ustanovením vymezen jako emisní a nemajetkové cenné papíry, podmínky výkonu činnosti depozitáře , práva a povinnosti depozitáře, obsah a podmínky depozitářských smluv, postup při vedení depozitářského účetnictví, stávající provoz depozitáře, související služby depozitáře, kontrola činnosti depozitáře, požadavky na výkon depozitářské činnosti a některé další otázky.

Usnesení FCSM ze dne 16. října 1997 č. 36 „O schválení Nařízení o činnosti depozitáře v Ruské federaci, kterým se stanoví postup pro jeho provádění a rozsah použití“. V tomto usnesení FCSM po dohodě s Centrální bankou Ruské federace a Ministerstvem financí Ruské federace rozhoduje o schválení Předpisů vypracovaných na základě „Zprávy o koncepčních přístupech k místu a úloze depozitáře“. aktivity v moderní trh cenných papírů“ a stanoví postup pro uvedení nařízení v platnost.

Pravidla pro vedení účetnictví v úvěrových institucích se sídlem na území Ruské federace č. 61 ze dne 1. ledna 1998. Pravidla byla vyvinuta v souladu s požadavky občanského zákoníku Ruské federace, federálního zákona Ruské federace „On Centrální banka“, „O účetnictví“ stanoví jednotné právní a metodický základ organizace a vedení účetnictví, povinné pro všechny úvěrové instituce v Ruské federaci.

Vyhláška centrální banky č. 19-P „O postupu při poskytování BR úvěrů bankám zajištěných zástavou státních cenných papírů“ vymezuje obecné podmínky pro poskytování a splácení úvěrů od Banky, znaky poskytování a splácení některé druhy úvěrů (zastavárna, přes noc, kontokorent), operace depozitáře při poskytování a splácení BR úvěrů, postup pro získání statutu autorizovaného depozitáře, účtování transakcí při poskytování BR úvěrů bankám zajištěných zástavou státních cenných papírů .

Seznam dalších předpisů upravujících činnost depozitářů:

1. Federální zákon ze dne 22. dubna 1996 č. 39-FZ „O trhu cenných papírů“;

2. Federální zákon ze dne 5. března 1999 č. 46-FZ „O ochraně práv a oprávněných zájmů investorů na trhu cenných papírů“;

3. Usnesení Federální komise pro cenné papíry Ruska ze dne 10. listopadu 1998 č. 46 „O schválení Předpisů o postupu při ukončení funkcí nominálního držitele cenných papírů“;

4. Usnesení Federální komise pro trh s cennými papíry Ruska ze dne 22. května 2003 č. 03-28/ps „O postupu promítání do účetního systému sloučení dalších emisí majetkových cenných papírů a zrušení jednotlivých čísel ( kódy) dalších emisí majetkových cenných papírů“;

5. Vyhláška Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 21. března 2006 N 06-29/pz-n „O schválení nařízení o interní kontrola profesionální účastník trhu s cennými papíry“;

6. Příkaz Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 29. září 2005 N 05-43/pz-n „O schválení Metodiky pro výpočet vlastních zdrojů profesionálních účastníků trhu s cennými papíry“;

7. Nařízení Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 24. dubna 2007 N 07-50/pz-n „O schválení standardů kapitálové přiměřenosti pro profesionální účastníky trhu s cennými papíry a rovněž pro správcovské společnosti investiční fondy, vzájemné investiční fondy a nestátní penzijní fondy“ (ve znění vyhlášky Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 25. prosince 2007 č. 07-112/pz-n);

8. Příkaz Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 6. března 2007 N 07-21/pz-n „O schválení Postupu pro udělování licencí k typům odborných činností na trhu cenných papírů“;

9. Usnesení Federální komise pro trh s cennými papíry Ruska a Ministerstva financí Ruské federace ze dne 11. prosince 2001 č. 33/109n „O schválení Předpisů o vykazování odborných účastníků na trhu s cennými papíry“;

10. Vyhláška Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 21. srpna 2007 N 07-90/pz-n „O schválení správních předpisů pro provádění Federální služba na finančních trzích státní funkce o udělování licencí k činnosti profesionálních účastníků trhu s cennými papíry“;

11. Vyhláška Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 04.05.2007 N 07-39/pz-n „O schválení nařízení o postupu při provádění změn v registru vlastníků registrovaných cenných papírů a provádění depozitního účetnictví v případech odkupu akcií akciovou společností na žádost akcionářů“;

12. Příkaz Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 27. dubna 2007 N 07-52/pz-n „O schválení seznamu organizací, ve kterých mohou ruští depozitáři otevřít účty k evidenci práv k zahraničním cenným papírům za účelem vydání ruské depozitní certifikáty“;

13. Vyhláška Federální služby pro finanční trhy Ruska ze dne 23. října 2007 N 07-105/pz-n „O schválení předpisů o kvalifikaci zahraničních finanční nástroje jako cenné papíry."

2.2 Analytické a syntetické účtování depozitních operací

Účetnictví v úvěrových institucích se dělí na analytické a syntetické.

Analytické účty slouží k podrobné reflexi účetních objektů a jsou vedeny v kontextu syntetických účtů za účelem doplnění a upřesnění údajů v nich obsažených.

Syntetické účty seskupují účetní objekty v obecných ukazatelích. Syntetické účetnictví slouží ke kontrole analytického účetnictví a také k sestavování různých typů výkaznických dokumentů.

Mezi analytickým a syntetickým účetnictvím existuje přímá souvislost, která je vyjádřena takto:

debetní a kreditní obraty syntetického účtu se musí rovnat odpovídajícím součtům obratů analytických účtů;

zůstatek syntetického účtu se musí rovnat součtu zůstatků odpovídajících analytických účtů a musí mít stejnou hodnotu.

Úkolem analytického účetnictví je zohlednit každou transakci do všech potřebných detailů, abychom měli kdykoli k dispozici přesné údaje o stavu účtu každého klienta, každém druhu majetku a závazcích úvěrové instituce.

Formy analytických účetních registrů zřizuje Centrální banka Ruska v souladu s povahou finančních prostředků, vypořádání a hodnot účtovaných na rozvaze nebo podrozvahovém účtu.

Analytické účetnictví je vedeno v osobních účtech, oddílech, kartách a denících.

Pro každý otevřený osobní účet je vytvořena registrační karta osobního účtu, která je umístěna v kartotéce osobních účtů; Pro každý úsek je vytvořena oddílová evidenční karta, která je uložena ve spisovně úseku účtů cenných papírů. V analytickém účetnictví jsou vedeny dva deníky: deník transakcí - obsahuje informace o všech transakcích během provozního dne s cennými papíry uloženými na účtu cenných papírů; deník obratu - obsahuje informace o zůstatcích cenných papírů na účtu cenných papírů a o pohybu cenných papírů prostřednictvím osobních účtů.

Za účelem vedení analytického účetnictví zřizuje depozitář analytické účty cenných papírů: účty cenných papírů vkladatelů a účty cenných papírů skladů. Při zřízení pasivního účtu musí být mezi depozitářem a vkladatelem uzavřena smlouva o depozitáři (smlouva o depozitáři), obsahující v souladu s platnými předpisy základní práva a povinnosti stran, nelze ji však uzavřít v případě je-li depozitářem depozitář nebo je-li vkladatelem pobočka nebo jiná divize depozitáře. V některých případech může dojít ke zřízení pasivního účtu cenných papírů se zpožděním při uzavření smlouvy, například v případě obchodů ve prospěch třetí osoby nebo při připsání cenných papírů na účet klienta, který nemá u depozitáře zřízen účet. v jeho nepřítomnosti, ale v tomto případě není dovoleno odepisovat cenné papíry z účtu před uzavřením smlouvy o vkladu.

Aktivní účet je zřízen na základě příkazu ze správy depozitáře, který určuje hlavní charakteristiky zakládaného účtu. Otevření účtu nemusí být nutně spojeno s převodem cenných papírů na účet; Při založení účtu je mu přidělen unikátní kód a účet je evidován v evidenci účtů cenných papírů. Evidenční deník se skládá ze 2 oddílů: depozitní účty vkladatelů a depozitní účty skladovacích míst, které lze rozdělit do podsekcí pro účely samostatné evidence účtů cenných papírů různých typů. Při založení účtu cenných papírů se vyplní dotazník k účtu, pokud vkladatel dosud neměl u depozitáře účty cenných papírů, vyplní se za něj dotazník fyzické nebo právnické osoby. Účetní dotazník může obsahovat dotazník od jeho vlastníka a kromě dotazníku může být vyplněn i krátký dotazník obsahující část informací z úplného dotazníku a nezbytný pro provádění operativních prací.

Při uzavření účtu se do evidence zapíše datum uzavření, ale účet se zruší pouze v případě, že na něm nejsou uvedeny žádné cenné papíry. Zrušení účtu s nulovými zůstatky se provádí na písemný pokyn vkladatele, ale účtu

Lze jej uzavřít i z podnětu depozitáře, pokud na něm nebyly provedeny žádné obchody do 1 roku a takový postup uzavření účtu stanoví předpisy depozitáře. Dříve uzavřený účet nelze znovu otevřít a také není dovoleno používat kódy dříve uzavřených účtů, dokud nebude účet odepsán v archivu.

Syntetické účetnictví je zobecnění a seskupení analytických účetních údajů do rozvahových a podrozvahových účtů. V peněžním vyjádření poskytuje představu o změnách v rozvaze, ke kterým došlo pod vlivem účetních záznamů.

Syntetické účetnictví je vedeno v sumárních kartách, v obratových listech a v rozvahách depa. Souhrnné karty jsou sestavovány denně na základě údajů z deníku obratů zvlášť pro emise cenných papírů. Souhrnné karty emisí cenných papírů zaznamenávají výsledky obratu za daný den a zůstatky na začátku a na konci provozního dne na syntetických účtech cenných papírů dané emise seskupené podle aktiv a pasiv cenných papírů. Čtvrtletně se na základě údajů ze souhrnných karet pro odsouhlasení obratu sestavuje obratový list, který obsahuje v rámci syntetických účtů se součty za aktiva a pasiva stavy na začátku roku obrat z r. začátku roku a zůstatky na konci vykazovaného období. Souhrnný obratový list obsahuje výsledky získané sečtením odpovídajících polí pro všechny obratové listy emisí cenných papírů.

Existují tři typy zůstatků cenných papírů:

Stručná bilance - sestavuje se denně podle souhrnných karet a obsahuje celkové výsledky za všechny emise cenných papírů.

Souhrnná rozvaha - sestavuje se denně podle údajů souhrnných karet, které jsou nedílnou součástí souhrnné rozvahy a obsahují součty aktiv a pasiv účtů cenných papírů

Úplný zůstatek se sestavuje měsíčně a předkládá se instituci centrální banky. kontrolovat činnost depozitáře úvěrové instituce; vyhotovené ve dvou vyhotoveních.

Před měsíčním podepisováním úplné bilance depa a čtvrtletním podpisem souhrnného výkazu obratu musí být tyto materiály ověřeny s ověřovacími listy sestavenými podle analytických účetních údajů.

Pro vedení syntetického účtování cenných papírů uložených u depozitáře slouží následující kapitola: D. Depo účty. Schéma účtů syntetických cenných papírů vypadá takto:

Aktivní účty:

98000 Cenné papíry uložené v depozitáři;

98010 Cenné papíry uložené v hlavním depozitáři (NOSTRO basic);

98015 Cenné papíry uložené v jiných depozitářích (vypořádání NOSTRO);

98020 Cenné papíry v tranzitu, pod kontrolou, pod novou registrací;

98030 Nedostatek cenných papírů;

98035 Cenné papíry stažené z depozitáře.

Pasivní účty

98040 Cenné papíry vlastníků;

980 Cenné papíry ve vlastnictví depozitáře;

98053 Cenné papíry klientů na základě zprostředkovatelských smluv;

98055 Cenné papíry ve správě svěřenství;

98060 Cenné papíry přijaté k uložení z nižších depozitářů (LORO basic);

98065 Cenné papíry přijaté k uložení od jiných depozitářů (vypořádání LORO);

98070 Cenné papíry zatížené závazky;

98080 Cenné papíry, jejichž vlastníci nejsou identifikováni;

98090 Cenné papíry, mimo oběh.

Uveďme stručný popis některých depozitních operací na účtech syntetických cenných papírů. Celkový počet cenných papírů certifikovaných certifikáty je zohledněn na vrub účtu 98000 v souladu s účty:

98010 - při přesunu cenných papírů k uložení do tohoto depozitáře z depozitáře, který je pro tuto emisi vedoucí;

98020 - po dokončení dodání, ověření nebo opětovného vydání certifikátů cenných papírů;

98030 - ve vztahu k cenným papírům, jejichž certifikáty byly nalezeny nebo získány jako náhrada za ztracené;

98040 - při přijímání certifikátů k uložení od vlastníka k připsání cenných papírů na jeho účet cenných papírů;

98050 - při přijímání cenných papírů k uložení k připsání na rozvahu depozitáře;

98070 - při přijímání k uložení certifikátů cenných papírů zatížených závazky;

98080 - při přijímání k uložení certifikátů cenných papírů, jejichž vlastník není identifikován;

98090 - při přijímání certifikátů k uložení nových emisí cenných papírů přijatých do depozitních služeb od emitenta.

Kredit účtu odráží celkový počet cenných papírů ověřených certifikáty staženými z úschovy depozitáře transakce jsou prováděny v souladu s účty:

98010 - při převodu certifikátů cenných papírů k uložení vedoucímu depozitáři;

98020 - při odebírání certifikátů pro přepravu, kontrolu nebo opětovné vydání;

98030 - při zjištění ztráty cenných papírů;

98040 - při vydávání certifikátů cenných papírů vlastníkům;

98055 - při vydávání certifikátů cenných papírů držených ve svěřenství;

98070 - při vydávání certifikátů cenných papírů zatížených závazky;

98090 - při vyskladnění certifikátů cenných papírů stažených z oběhu.

2.3 Postup registrace operací depozitáře na příkladu ZAO Gazpromabnk

Klientské příkazy - příkazy, jejichž iniciátorem je klient (vkladatel), jím pověřená osoba nebo správce účtu;

Podobné dokumenty

Regulační a právní rámec pro činnost depozitáře bank. Postup pro otevření depozitáře. Typy DEPO účtů. Smlouva o depozitní službě. Postup při provádění depozitních operací. Účetnictví depozitních operací. Sub-custodian. Vydat účet.

práce v kurzu, přidáno 23.03.2008

Pojem a typy depozitních operací komerční banky. Regulační regulace depozitní činnost komerční banky. Sankce za neposkytnutí uvedených informací investorovi. Zvláštnosti dokumentace operací depozitáře.

abstrakt, přidáno 16.12.2012

Druhy devizové transakce, jejich charakteristika, právní úprava. Mechanismus pro provádění devizových transakcí v Sberbank of Russia OJSC. Analýza devizových obchodů za roky 2010-2011, jejich ziskovost a role při tvorbě celkových výnosů banky.

práce, přidáno 16.01.2013

Studie ekonomická podstata a role vkladových operací komerčních bank. Právní úprava systému depozitních operací komerční banky v Běloruské republice. Charakteristika vkladových operací OJSC "Belinvestbank".

práce v kurzu, přidáno 28.11.2016

práce v kurzu, přidáno 19.05.2014

Charakteristika cizích zdrojů banky, jejich právní základ, způsoby časového rozlišení. Dokumentace transakcí s vkladem a spořicí certifikáty. Odraz v účtování vkladových operací, postup výpočtu úroků.

práce v kurzu, přidáno 25.01.2011

Právní úprava depozitních operací. Depozitní operace akciového obchodu Spořitelna. Postup pro evidenci vkladových transakcí úvěrovými institucemi. Perspektivy rozvoje depozitních operací v Rusku.

práce v kurzu, přidáno 16.09.2008

Podstata a druhy devizových obchodů bank. Postup při provádění devizových transakcí bank. Povinný prodej části příjmů z exportu podniky. Licencování devizových operací bank. Účast Ruské banky na regulaci devizových transakcí bank.

práce v kurzu, přidáno 27.11.2011

Typy depozitních operací. Organizační a ekonomické charakteristiky Sberbank of Russia OJSC. Vlastnosti vkladových transakcí. Zásady vkladu OJSC "Sberbank of Russia". Opatření ke zlepšení depozitních operací na příkladu Sberbank OJSC.

práce v kurzu, přidáno 26.02.2012

Struktura a úkoly hotovostního zúčtovacího centra (RCC). Oddělení oddělení hotovostní transakce, pořadí jeho práce a povinnosti šéfa. Evidence a účtování transakcí komerčních bank na korespondenčním účtu v RCC, organizace mezibankovního zúčtování.

Federální agentura pro vzdělávání

Moskevská státní univerzita

Ekonomika, statistika a informatika

Tverská větev

ODDĚLENÍ FINANCÍ A ÚVĚRŮ

Práce na kurzu

v oboru finanční řízení v KO

na téma:

„Organizace a regulace depozitních operací úvěrových institucí“

Provedeno:student

D5-FK-51 gr.,

Sotniková E.A.

Kontrolovány: učitel

Tolkačenko G.L.

Tver 2009

Úvod……………………………………………………………………………………………… 3

Kapitola 1. Teoretické základy depozitních operací úvěrových institucí………………..……..………..…......5

Pojem a klasifikace depozitních operací……………….….5

Regulační a právní úprava depozitních operací....7

Základní ustanovení a zásady depozitní politiky.........10

Kapitola 2. Organizace vkladových operací v OJSC "MDM - Banka"......13

2.1. obecné charakteristiky OJSC „MDM – Banka“ …………………………13

2.2. Registrace vkladových transakcí u MDM Bank................................................14

2.3. Typy vkladů OJSC "MDM - Banka"………………………………………19

Kapitola 3. Současný stav a způsoby zlepšení vkladových operací v Ruské federaci……………………………………………….……......21

3.1. Charakteristika vkladů v současném stavu ekonomiky země.……………………………………………………….……………...….21

3.2. Způsoby, jak zlepšit operace s vkladem…………………...22

3.3. Perspektivy rozvoje depozitních operací v Rusku…….25

Závěr……………………………………………………………………………………………………… 27

Seznam referencí…………………………………………………………………29

Dodatek……………………………………………………………………………………………….. 30

Úvod

Vklad jsou peníze (v hotovosti i bezhotovostně, v národní nebo cizí měně), které za určitých podmínek převedl do banky jejich vlastník k uložení.

Operace související se získáváním finančních prostředků do vkladů se nazývají depozitní operace. Pro banky jsou hlavním typem vklady pasivní operace a hlavním zdrojem pro provádění aktivních úvěrových operací.

Získané prostředky tvoří převážnou část zdrojů bank, které pokrývají až devadesát procent celkové potřeby prostředků na provádění aktivních bankovních operací. Komerční banka má schopnost získávat finanční prostředky od podniků, organizací, institucí, veřejnosti a jiných bank ve formě vkladů a otevírat pro ně vhodné účty.

Prostředky přitahované bankami mají různé složení. Jejich hlavními typy jsou prostředky získané bankami v procesu práce s klienty (vklady), prostředky akumulované vydáním vlastních dluhových obligací (depozitní certifikáty a spořitelní certifikáty).

Relevance výběru tématu práce v kurzu souvisí s vizí problémů bank při vytváření zdrojové základny a jejich efektivním umístění v podmínkách klesající inflace, stabilizace ruské měny a zpřísňování požadavků úřadů. regulace bankovního sektoru.

Cílem předmětu je prostudovat depozitní operace komerční banky, jejich typy a depozitní politiku v úvěrových institucích.

Na základě cíle byly formulovány následující cíle práce v kurzu:

studovat teoretické aspekty depozitních operací;

stanovit postup účtování transakcí na vkladech občanů a vkladech právnických osob, mechanismus účtování úroků z vkladových obchodů;

charakterizovat současný stav a vyhlídky rozvoje ložiskových operací v Rusku

Při psaní seminární práce byly použity legislativní akty Ruské banky, vzdělávací literatura, statistické sbírky, periodika a referenční a informační systémy.

Kapitola 1. Teoretické základy depozitních operací úvěrových institucí

1.1. Pojem a klasifikace depozitních operací

Depozitní operace jsou širokým pojmem, protože zahrnují všechny bankovní činnosti související se získáváním prostředků z vkladu. Zvláštností této skupiny pasivních operací je, že banka má relativně slabou kontrolu nad objemem těchto operací,

protože iniciativa umístit prostředky do vkladů pochází od investorů. Současně, jak ukazuje praxe, vkladatel se zajímá nejen o úroky placené bankou, ale také o spolehlivost uchování prostředků svěřených bance.

Organizace depozitních operací musí být prováděna v souladu s řadou zásad:

Tvorba zisku a vytváření podmínek pro dosažení zisku v budoucnu;

Flexibilní politika při řízení vkladových operací pro udržení provozní likvidity banky;

Soulad mezi depozitní politikou a návratností aktiv;

Rozvoj bankovní služby s cílem přilákat zákazníky.

Prostředky přitahované bankami mají různé složení. Jejich hlavními typy jsou prostředky získané bankami v procesu práce s klienty (tzv. vklady), prostředky akumulované vydáním vlastních dluhových závazků (certifikáty vkladových a spořitelních certifikátů, směnky, dluhopisy) a prostředky vypůjčené od jiných úvěrových institucí prostřednictvím mezibankovní úvěry a půjčky TSB RF.

Vkladové účty mohou být velmi různorodé a jejich klasifikace může být založena na kritériích jako jsou zdroje vkladů, jejich speciální účel míra rentability apod., nejčastěji je však kritériem kategorie vkladatele a forma výběru vkladu.

vklady právnické osoby(podniky, organizace, ostatní banky);

vklady fyzických osob.

Podle ekonomického obsahu lze všechna ložiska seskupit:

podle forem záchvatu;

podle pořadí, ve kterém jsou uložené finanční prostředky použity.

Podle formy výběru prostředků se vklady obvykle dělí do 3 skupin:

termínované vklady;

netermínované vklady;

spořicí vklady obyvatelstva.

Přijetím jakéhokoli vkladu se rozumí vznik určitého peněžního závazku banky vůči klientovi. Banky v poslední době začínají využívat formu vkladů, ve kterých se využívá režim netermínovaných účtů s režimem termínovaných vkladů. Po provedení takového vkladu může vkladatel za použití zde uložených prostředků dát bance pokyn k jejich převodu na třetí stranu. Obvykle byly takové transakce prováděny na účtech na vyžádání;

Záloha může být použita ve dvou významech:

1. Kauce představuje peněžní prostředky nebo cenné papíry složené dlužníkem ve finančních, úvěrových, soudních nebo správních institucích k uložení s následným převodem (za určitých podmínek) na určité podnikatelské subjekty nebo občany - vkladatele (příspěvky na clo, příspěvky do úschovy soudu). účty k zajištění pohledávky a k převodu žadatelům, příspěvky notářským úřadům, není-li možné předat peníze nebo cenné papíry přímo příjemci).

2. Vklad je uložení hotovosti nebo cenných papírů v bankách. Kauce je kauce na přesně stanovenou dobu, ve které jsou okamžitě dohodnuty podmínky vrácení nebo jistoty.

Vklady jsou zdrojem úvěrového kapitálu banky, který se používá k poskytování úvěrů, investicím atd. Tyto bankovní transakce přinášejí bance příjem. Banka tedy vyplácí občanovi jeho vklad. Úroky z vkladů pro občana jsou platbou za investované peníze.

Rostoucí konkurence mezi bankami a dalšími finančními institucemi o vklady fyzických a právnických osob vedla ke vzniku obrovské rozmanitosti vkladů, jejich cen a způsobů obsluhy. Podle některých zahraničních odborníků je v současnosti ve vyspělých zemích více než 30 druhů bankovních vkladů. Každý z nich má navíc své vlastní charakteristiky, které klientům umožňují zvolit si nejvhodnější a možnou formu uložení peněz a placení za zboží a služby, které vyhovují jejich zájmům.

Současná ekonomická situace nutí banky měnit svou politiku v oblasti pasivních operací prostřednictvím diverzifikace (diverzity) depozitních operací.

Pro klienta problém investování spočívá v volbě mezi bankovním vkladem, několika druhy cenných papírů a penězi pod polštářem. Navzdory všemu však vklady právem zůstávají nejoblíbenějším způsobem spoření a akumulace prostředků.

1.2 Regulační a právní úprava depozitních operací

Hlavní předpisy upravující depozitní operace:

Občanský zákoník Ruské federace: čl. 834 – 844 (kapitola 44), čl. 845 – 860 (kapitola 45), čl. 845 – 860 (kapitola 45). 395, 809, 818 část 2;

Federální zákon Ruské federace „O bankách a bankovních činnostech“ ze dne 2. prosince 1990 č. 395-I, ve znění pozdějších předpisů. ze dne 21. března 2002;

Nařízení Centrální banky Ruské federace č. 39-P „O postupu při výpočtu úroku z transakcí souvisejících s přitahováním a umístěním finančních prostředků a promítání těchto transakcí do účetních účtů“ ze dne 26. června 1998;

Mezi pasivní úvěrové operace patří především depozitní operace.

Depozitní operace jsou operace bank s cílem přilákat finanční prostředky od právnických osob a fyzických osob do vkladů buď na určitou dobu, nebo na vyžádání. Vkladové operace tvoří obvykle až 95 % pasiv.

Jako subjekty vkladových operací mohou vystupovat:

státní podniky a organizace;

vládní agentury; družstva;

akciové společnosti;

smíšené podniky se zahraničním kapitálem;

veřejné organizace a nadace;

finanční a pojišťovací společnosti;

investiční a svěřenecké společnosti a fondy;

jednotlivé osoby a sdružení těchto osob;

banky a další úvěrové instituce.

Předmětem depozitních operací jsou vklady - peněžní částky, které subjekty depozitních operací ukládají do banky a které jsou v důsledku současného postupu při provádění bankovních operací po určitou dobu soustředěny na bankovních účtech.

Vklady právnických osob (podniky, organizace, jiné banky)

Vklady fyzických osob

Podle ekonomického obsahu se vklady obvykle dělí do tří skupin:

termínované vklady (s jejich rozmanitostí - vkladové certifikáty);

netermínované vklady;

podmíněné vklady (smlouva může stanovit skládání vkladů za předem dohodnutých podmínek jejich vrácení, které neodporují zákonu).

V bankovní praxi jsou nejčastější vklady na požádání, tzn. vklad je vydán na první žádost vkladatele a termínovaný vklad - vrácení vkladu se provádí po uplynutí lhůty stanovené ve smlouvě.

Každá z těchto skupin je zase klasifikována podle jiných kritérií. Termínované vklady jsou klasifikovány v závislosti na jejich splatnosti:

po dobu až 30 dnů

na dobu od 31 do 90 dnů

na dobu od 91 do 180 dnů

na dobu od 181 dnů do 1 roku

na dobu od 1 roku do 3 let

po dobu delší než 3 roky

Vklady na požádání jsou klasifikovány v závislosti na povaze a vlastnictví finančních prostředků uložených na účtech:

prostředky na zúčtovacích, běžných, rozpočtových účtech podniků a organizací různých forem vlastnictví;

peněžní prostředky na zvláštních účtech pro ukládání peněžních prostředků s různými ekonomickými účely (vlastní podnikové fondy, určený pro kapitálové investice;

fondy podniků a organizací v sídlech; prostředky na korespondenčních účtech pro zúčtování s jinými bankami; prostředky z místních rozpočtů).

Spořicí vklady se podle vlastností jejich uložení dělí na: termínované vklady, termínované vklady s dodatečnými vklady, výherní vklady, výherní hotovostní vklady, bonusové vklady pro mladé, podmíněné vklady, vklady na doručitele na běžné účty, vklady na požádání , spořitelní certifikáty, plastové karty (kreditní a jiné) . Každý typ vkladu má své výhody a nevýhody.

Nejlikvidnější jsou vklady na požádání. Jejich majitelé mohou peníze na poptávkových účtech kdykoli použít.

1.3 Základní ustanovení a zásady depozitní politiky

Hlavním cílem depozitní politiky banky je přilákat optimální množství peněžních zdrojů (podle splatnosti a měny), které jsou nezbytné a dostatečné pro působení na finančních trzích při zajištění minimální úrovně nákladů.

Depozitní politika banky úzce souvisí s úvěrovou a úrokovou politikou banky, která je jedním z prvků bankovní politiky jako celku.

Depozitní politika banky se tvoří v následujících krocích:

stanovení cílů a definice cílů politiky vkladů;

alokace příslušných útvarů podílejících se na realizaci depozitní politiky, rozdělení pravomocí zaměstnanců banky;

vývoj nezbytných postupů a technických postupů pro provádění bankovních operací, které zajistí přilákání zdrojů;

organizace kontroly a řízení v procesu provádění bankovních operací zaměřených na přilákání zdrojů.

Při vytváření politiky vkladů se berou v úvahu následující konkrétní zásady:

zásady zajištění optimální (s přihlédnutím k následnému příjmu příjmů z umístění zdrojů) úrovně nákladů;

princip bezpečnosti vkladových obchodů a zachování spolehlivosti Banky.

Dodržování uvedených zásad umožňuje Bance formulovat strategické i taktické směry při organizaci depozitního procesu, a tím zajistit efektivitu a optimalizaci depozitní politiky.

Depozitní politika banky stanoví:

analýza trhu depozit;

identifikace cílových trhů pro minimalizaci rizika vkladů;

minimalizace nákladů v procesu získávání finančních prostředků;

optimalizace řízení depozitního portfolia banky za účelem udržení požadované úrovně likvidity banky a zvýšení její stability.

Implementace depozitní politiky banky se provádí v průběhu provádění konkrétních bankovních operací uvedených výše, které umožňují přilákat finanční prostředky.

Hlavním principem práce banky při depozitních operacích je zajištění objemu zdrojů potřebných pro normální fungování banky, dosahovaného s minimálními náklady na jejich nákup.

Základní princip je dosahován diverzifikací portfolia přitahovaných finančních zdrojů podle zdrojů jejich přitažlivosti a struktury, přičemž objemy a struktura těchto zdrojů (podle měny a splatnosti) jsou navázány na objemy a strukturu aktiv.

Povinným požadavkem při stanovení možných podmínek pro získání zdrojů je předběžná analýza možných oblastí pro utracení přitažených zdrojů s posouzením finančních výsledků a strukturálních změn v důsledku navrhovaných bankovních operací.

Aby banky přilákaly do oběhu finanční prostředky od podnikatelských subjektů a občanů, vyvíjejí a realizují celou řadu opatření. Důležitým konkurenčním prostředkem mezi bankami při získávání zdrojů je tedy především úroková politika, protože výše výnosů z vložených prostředků slouží jako výrazná motivace pro klienty, aby dočasně volné prostředky ukládali do depozit.

Systém úrokových sazeb z vkladů by měl být zaměřen na tržní podmínky s přihlédnutím ke vznikající hierarchii spolehlivosti srovnatelných nástrojů. Banka, která drží sazby na nižší úrovni než konkurenti, kteří jsou jí spolehlivostí blízcí, tak riskuje ztrátu části klientely.

Tradičním typem výpočtu výnosu je jednoduché úročení, kdy se jako základ pro výpočet použije skutečný zůstatek vkladu a na základě úrokové sazby stanovené ve smlouvě dochází k výpočtu a výplatě výnosu z vkladu ve stanovené výši. intervalech. Dalším typem výpočtu výnosu je složený úrok (výpočet úroku z úroku). V tomto případě se po uplynutí zúčtovacího období z částky vkladu úročí a výsledná částka se přičte k částce vkladu. V dalším zúčtovacím období je tedy úroková sazba uplatněna na novou částku vkladu navýšenou o částku dříve naběhlých příjmů.

Kapitola 2. Organizace depozitních operací v MDM Bank OJSC

2.1. Obecná charakteristika MDM Bank OJSC

OJSC MDM Bank byla založena 17. prosince 1993. Banka působí na základě Všeobecné bankovní licence ze dne 13. února 2003 Centrální banky Ruské federace č. 2361 a dalších licencí potvrzujících právo provádět bankovní operace.

Dnes je MDM Bank jednou z největších soukromých finančních institucí s rozvinutou sítí poboček 182 prodejních míst v 73 městech Ruska.

MDM Bank je jednou z nejdynamičtěji se rozvíjejících ruských úvěrových institucí. Z hlediska vlastního kapitálu a aktiv je banka jednou z největších v Rusku.

V současné době je MDM Bank univerzální moderní úvěrovou a finanční organizací. Banka poskytuje celou škálu služeb a produktů firemním i privátním klientům.

Prioritními oblastmi činnosti MDM Bank jsou bankovní služby pro právnické osoby, služby pro fyzické osoby, služby investičního bankovnictví a služby na kapitálových trzích.

Mezi klienty MDM Bank patří mnoho z největších ruských podniků. Banka má rozvinutou regionální síť a nadále aktivně rozšiřuje svou přítomnost v regionech.

Nejdůležitější pro MDM Bank je rozvoj univerzální specializace banky založené na rozsáhlé distribuční síti v Moskvě a regionech. Univerzální přístup v tomto případě znamená rozvoj podnikání ve třech segmentech: korporátní, retailový a investiční.

Hlavním cílem MDM Bank je vytvořit největší soukromou úvěrovou organizaci v Rusku, která bude pro své klienty tím nejlepším finančním partnerem. Tohoto cíle MDM Bank dosahuje prostřednictvím formování obchodních technologií, v jejichž rámci banka poskytuje svým klientům celou řadu produktů a služeb na vysoké úrovni.

MDM Bank je hrdá na své specialisty, jejich profesionalitu, zkušenosti a loajalitu ke klientům i Bance. Banka má zájem navazovat s klienty dlouhodobá oboustranně výhodná partnerství.

MDM Bank je připravena nabídnout klientům pomoc při výběru finančních nástrojů a bankovních služeb, které budou plně vyhovovat jejich zájmům a potřebám.

Strategie rozvoje MDM Bank je založena na 4 hlavních kritériích – spolehlivosti, kvalitě, efektivitě a profesionalitě. Tato kritéria umožnila bance nejen efektivně spolupracovat s největšími zahraničními finančními institucemi, ale stala se také klíčem ke spolehlivosti a stabilitě pověsti MDM Bank na trhu služeb investičního bankovnictví v Rusku.

2.2. Dokumentace vkladových transakcí v MDM Bank

Vklad peněžních prostředků na termínovaný vklad je formalizován zvláštní smlouvou o bankovním vkladu, která musí být sepsána písemně. Banky samostatně vyvíjejí formu smlouvy o vkladu, která je standardní pro každý jednotlivý typ vkladu.

Podle smlouvy o bankovním vkladu se jedna strana (banka), která přijala peněžní částku (vklad) přijatá od druhé strany (vkladatele) nebo za ni přijala, zavazuje vrátit částku vkladu a zaplatit z ní úrok za podmínek a způsobem stanoveným dohodou.

Smlouva stanoví: výši vkladu, dobu jeho platnosti, úroky, které vkladatel obdrží po skončení platnosti smlouvy, postup při jejich načítání a výplatě, povinnosti a práva vkladatele, povinnosti a práva vkladatele. banka, odpovědnost stran za dodržování podmínek smlouvy, postup při řešení sporů.

Banka stanovuje minimální výši termínovaného vkladu (vkladu), jehož výše závisí na orientaci banky na malého, středního nebo velkého klienta. Banka se zavazuje bezodkladně splnit všechny podmínky smlouvy a nést odpovědnost za jejich porušení, což může být vyjádřeno stanovením sankcí nebo pokut za pozdní uvolnění peněžních prostředků držitelům vkladů nebo výplatu úroků. Spory vzniklé mezi bankou a vkladatelem musí být řešeny rozhodčím nebo soudním řízením (je-li vkladatelem fyzická osoba).

Výše termínovaného vkladu je obvykle stanovena v zaokrouhlených částkách a musí zůstat po celou dobu trvání smlouvy neměnná. Pokud si vkladatel (právnická osoba) přeje změnit výši vkladu nebo jeho dobu trvání, musí vypovědět stávající smlouvu, vybrat a znovu vydat vklad za nových podmínek. Vybere-li však vkladatel peněžní prostředky z vkladu předčasně, může o úroky stanovené smlouvou částečně nebo zcela přijít. Obvykle se v těchto případech úrok snižuje na stejnou částku jako úrok placený z vkladů na požádání.

Přijetí vkladu je doprovázeno otevřením vkladového účtu.

Existuje celá řada vkladových účtů. Jejich klasifikace může vycházet z kritérií, jako jsou zdroje vkladů, jejich zamýšlený účel, míra výnosnosti atd. Nejčastěji je však kritériem kategorie vkladatele a formy výběru vkladu.

Vzhledem k tomu, že vklady právnických osob i fyzických osob se podle formy výběru finančních prostředků dělí na:

Vklady na požádání (závazky, které nemají konkrétní období);

Termínované vklady (závazky s určitou dobou);

Podmíněné vklady (finanční prostředky podléhající výběru při splnění předem dohodnutých podmínek).

Vklady na požádání jsou určeny pro běžné vypořádání. Iniciativa k založení takového účtu přichází od samotných klientů v souvislosti s potřebou provádět kalkulace, provádět platby a přijímat finanční prostředky, které mají k dispozici. Prostředky z těchto účtů je možné na první žádost jejich majitelů kdykoli bez omezení (zcela nebo zčásti) vybrat nebo převést na účet jiné osoby. Banka přitom vyplácí nejnižší úrokové sazby na poptávkových účtech.

Provozní režim těchto účtů je upraven smlouvou o bankovním účtu a smlouvou o korespondenčním účtu. Na těchto účtech jsou uloženy dočasně volné peněžní prostředky podnikatelských subjektů, rozpočtů a rozpočtových organizací, jakož i korespondenčních bank na transakce související s obsluhou jejich činnosti.

Právnické osoby mohou ukládat v bance na termínované účty stabilní množství dočasně volných peněžních prostředků.

A termínované vklady neslouží k provádění běžných plateb. Výše výnosu na termínovaném vkladu je dána úrokovou sazbou, jejíž hodnota se bankou liší v závislosti na délce vkladu (čím delší je doba vkladu, tím je na něm vyšší úroková sazba), dále je přímo závislé na velikosti samotného vkladu. Po dobu platnosti vkladu nejsou akceptovány další příspěvky na jeho účty od majitele. Z termínovaného vkladu může klient banky obdržet své prostředky až po uplynutí doby jeho splatnosti (spolu s případnými splatnými úroky). Právnické osoby zároveň nemají právo převádět peněžní prostředky na vkladech na jiné osoby.

Postup pro přijetí zálohy v hotovosti

1. Sepsání smlouvy o zřízení zálohy a pokladního dokladu s jejich převodem na odpovědného exekutora.

Odpovědný exekutor

2. Registrace osobního účtu a vkladní knížky vkladatele.

3. Výběr vzorů podpisů vkladatele na osobním účtu.

4. Kontrola předložených dokladů. Pokud jsou provedeny správně, odpovědný exekutor připojí svůj podpis na dokumenty.

5. Osobní účet, pokladní doklad, vkladní knížka a smlouva přecházejí na správce.

Ovladač

6. Kontrola dokladů. Pokud je vyplněno správně, potvrďte svým podpisem. Osobní účet a jedna kopie smlouvy se vrátí odpovědnému dodavateli.

7. Podepisuje vkladní knížku.

8. Pokladní příkaz je zaevidován v peněžním deníku při příjmu.

9. Pokladní doklad a vkladní knížka se předají pokladníkovi.

10. Zkontroluje pokladní doklad, podepíše, převezme peněžní částku od klienta a zkontroluje ji s částkou na pokladním dokladu.

11. Podepíše vkladní knížku a předá ji vkladateli. Jedno vyhotovení smlouvy se také vrací klientovi.

12. Pokladní příkaz je uložen v dokladech dne.

Pokud chcete vklad uzavřít, klient musí bance předložit smlouvu o vkladu a vkladní knížku, kterou je nutné splatit. Banka nabízí klientovi vystavení hotovostního příkazu na částku vkladu a úrok z něj. Diagram toku dokumentů pro uzavření vkladu může být znázorněn takto:

Vývojový diagram dokumentu pro uzavření vkladu

1. Předloží smlouvu o vkladu a vkladní knížku odpovědnému exekutorovi.

Odpovědný exekutor

2. Kontroluje předložené doklady, zápisy na vkladní knížce a na osobním účtu.

3. Vypočítejte úrok ke dni uzavření vkladu a proveďte příslušné zápisy na osobním účtu a vkladní knížce.

4. Vyzývá klienta k vystavení peněžního příkazu na částku zálohy a úroků z ní.

5. Převede správci osobní účet vkladatele, jeho vkladní knížku a pokladní doklad správci.

Ovladač

6. Zkontroluje zápisy na osobním účtu a vkladní knížce a potvrdí kontrolu svým podpisem.

7. Podepíše pokladní doklad a zaeviduje jej do deníku výdajů.

8. Osobní účet vkladatele je uzavřen a předán odpovědnému exekutorovi k uložení do zvláštního archivu.

9. Vkladní knížka a pokladní příkaz se předají pokladníkovi.

10. Kontroluje předložené dokumenty a podepisuje se, aby potvrdila jejich správnost.

11. Určuje částku, která má být od klienta vystavena, vydává peníze klientovi a splácí vkladní knížku.

12. Vkladní knížka a peněžní příkaz se ruší a ukládají do dokladů dne.

Vklady občanů se od vkladů právnických osob liší zpřísněnými podmínkami - úročení vkladů občanů nemůže banka jednostranně měnit, pokud to není stanoveno ve smlouvě o vkladu.

Transakce pro fyzické osoby mohou provádět pouze banky, které jsou v provozu déle než dva roky a získaly povolení pracovat s prostředky občanů.

Vklady od právnických osob jsou přijímány bezhotovostně. Podniky a organizace předkládají své bance platební příkaz, na jehož základě jsou připisovány peněžní prostředky.

2.3. Typy vkladů MDM Bank OJSC

MDM Bank nabízí svým klientům komplexní přístup k osobní finanční správě. Různé investiční nástroje umožňují vybrat si tu nejzajímavější investiční variantu – od poptávkových účtů až po investice do podílových fondů.

Jednou z klíčových nabídek banky pro privátní klientelu jsou termínované vklady, mezi nimiž si každý vkladatel bude moci vybrat vklad s parametry, které odpovídají jeho cílům, finančním možnostem a očekávané ziskovosti.

Analýza příspěvků (vkladů) MDM Bank za rok 2009
roku (příloha 1) lze poznamenat následující

Nejvyšší úroková sazba MDM Bank na vklady v rublech byla 16%, v cizí měně - 9%;

Úrokové sazby MDM Bank z vkladů zůstávají nadále vyšší sazby refinancování, kterou založila Bank of Russia. S refinanční sazbou na konci roku 2009 ve výši 9,5 % je nejvyšší úroková sazba Sberbank na vklady v rublech pro rok 2009 16 %;

MDM Bank preferuje průměrné vklady na 365 dní. Pokud je výše vkladu vyšší než 30 000 rublů, pak je úroková sazba takového vkladu 16%. Pokud je výše vkladu od 30 000 rublů na 181 dní, pak je úroková sazba vkladu o 1% nižší.

Vklad „MDM-Váš kapitál“ - od 31 dnů do 730 dnů;

vklad „MDM-Váš kapitál +“ – od 31 dnů do 730 dnů;

Vklad „MDM-Váš příjem“ – od 91 dnů do 730 dnů;

vklad „MDM-Your Prosperity“ – od 91 dnů do 730 dnů;

vklad „MDM-Your Special“ – na 365 dní;

Vklad „MDM-Your Choice“ – od 181 dnů do 365 dnů.

Pro rok 2009 zavedla MDM Bank pouze dvě metody pro výpočet úroků z vkladů fyzických osob. Tedy pro všechny vklady (vklady MDM - Bank, s dobou splatnosti od 31 dnů do 2 let, úroky jsou připisovány měsíčně a na konci doby trvání smlouvy. K hlavnímu vkladu (vkladu) je úrok připočítáván na konci smlouvy termín, který snižuje výnosnost vkladu (vkladu) ) a snižuje kapitalizaci úroků To je velmi výhodné pro banku, ale není výhodné pro vkladatele, protože snižuje ziskovost z kapitalizace úroků úroky, je to pro vkladatele výhodnější.

MDM Bank nabízí různé vklady s měsíčním načítáním a kapitalizací úroků. Vysoké úroky, určitá doba a samozřejmě všechny vklady MDM Bank jsou zahrnuty v systému povinného pojištění.

Kapitola 3. Současný stav a způsoby zlepšení depozitních operací v Ruské federaci

3.1. Charakteristika vkladů v současném stavu ekonomiky země

Dynamika zdrojů získaných od fyzických osob naznačuje pokračující pozitivní vývoj bankovního sektoru.

Podle Agentury pro pojištění vkladů (DIA) bude tempo růstu bankovních vkladů na konci roku 2009 podle analytické zprávy agentury za třetí čtvrtletí činit zhruba 20 %. Dokument také uvádí, že v bankách účastnících se systému pojištění vkladů za 9 měsíců roku 2009 vzrostly vklady o 13,5 %, včetně ve třetím čtvrtletí - o 3,3 %. To je méně, než předpovídala DIA: agentura očekávala, že se příliv vkladů ve třetím čtvrtletí zvýší o 4 %. Výše vkladů v současnosti činí 6,6 bilionu rublů.

85 % přílivu vkladů připadlo na 20 velkých retailových bank, přičemž nejvyšší tempa růstu vykázaly banky nabízející sazby za vklady nad 16 % ročně

Struktura vkladů domácností v závislosti na podmínkách umístění odráží investiční preference a očekávání vkladatelů. Ve třetím čtvrtletí roku 2009 – tendence zvyšovat podíl prostředků umístěných obyvatelstvem na dlouhodobých vkladech. V důsledku toho k 1. říjnu 2009 podíl vkladů nad 1 rok činil 82,7 % prostředků fyzických osob umístěných v bankovním systému. Zároveň došlo k poklesu podílu termínovaných vkladů do 1 roku (-2,6 procentního bodu) a netermínovaných vkladů (-0,8 procentního bodu).

Zohlednění dynamiky vkladů v závislosti na podmínkách umístění ukazuje, že již několik let vykazují největší růst dlouhodobé (nad 1 rok) vklady. Tempo růstu krátkodobých vkladů zase nabývá záporných hodnot (pro termíny od 31 dnů do 1 roku).

Hlavní podíl na nárůstu zdrojové základny bank na úkor vkladů domácností mají dlouhodobé vklady. Současný trend je kromě rostoucí důvěry v banky z velké části vysvětlován snahou občanů kompenzovat inflační ztráty vyššími úrokovými sazbami u dlouhodobých vkladů.

Struktura vkladů podle velikosti vkladů k 1.10.2009 vklady až 100 tisíc rublů. činil 1 541,7 miliardy rublů. nebo 31,4 % z objemu pojištěných vkladů. Výše vkladů se pohybuje od 100 do 400 tisíc rublů. - 1287,5 miliardy rublů. (29,7 %). Vklady od 400 do 700 tisíc rublů. - 356,7 miliard rublů. (8,2 %). Vklady přes 700 tisíc rublů. - 1 485,2 miliardy rublů. (34,2 %).

Největší podíl pojištění odpovědnosti DIA připadá na vklady od 100 do 400 tisíc rublů. - 42,1%. Druhým z hlediska odpovědnosti jsou vklady do 100 tisíc rublů. - 41,3 %. Vklady od 400 do 700 tisíc rublů. zabírají 9,5 % z celkového závazku. Pro vklady nad 700 tisíc rublů. tvoří 7,2 % z celkové pojistné odpovědnosti DIA.

Způsoby, jak zlepšit operace s vkladem

Při získávání finančních prostředků zůstává právo volby na klientovi a banka je často nucena tvrdě soutěžit o vkladatele, o kterého lze snadno přijít. Omezené zdroje spojené s rozvojem bankovní konkurence vedou k úzkým vazbám na určité klienty. Pokud je okruh těchto klientů úzký, je na nich závislost banky velmi vysoká. Z hlediska pasivních operací je výběr banky obvykle omezen na určitou skupinu klientely, na kterou je vázána mnohem silněji než na dlužníky. V důsledku toho je v současné situaci, aby se vyřešil problém tvorby zdrojové základny banky, nutné posílit úsilí o rozšíření okruhu vkladatelů. Banka proto potřebuje kompetentní depozitní politiku, která je založena na udržení požadované úrovně diverzifikace, zajištění možnosti získat finanční zdroje z jiných zdrojů a udržení rovnováhy s aktivy z hlediska termínů, objemů a úrokových sazeb.

Aby banky rozšířily svůj úvěrový potenciál, musí zintenzivnit svou politiku vkladů. Toho lze dosáhnout několika způsoby, včetně rozšíření seznamu vkladů. Dá se předpokládat, že pro klienty budou výhodné cílené vklady, jejichž výplata bude načasována na dovolenou, narozeniny či jiné svátky. Jejich termíny jsou kratší než tradiční a procento je vyšší. Příkladem cíleného vkladu mohou být tzv. „novoroční vklady“, „vánoční vklady“, tzn. V průběhu roku banka přijímá drobné vklady na oslavu Nového roku a Vánoc a na konci roku banka vydává peníze vkladatelům, kteří si přejí, mohou v hromadění peněz pokračovat až do dalšího nového roku.

Pro klienty s různou úrovní příjmů mohou některé banky nabídnout zásadně nové finanční služby, například spojení klasického vkladu s celou řadou nebankovních služeb - pojištění, cestování nebo nákup spotřebního zboží se slevou.

Pro největší zájem klientů může banka nabídnout placení úroků z předem vložených vkladů za účelem kompenzace inflačních ztrát. V tomto případě investor při umístění finančních prostředků na určité období okamžitě obdrží příjem, který mu náleží. Pokud však dojde k předčasnému ukončení smlouvy, banka přepočítá úrok z vkladu a přeplatek zaplacené částky bude zadržen z částky vkladu.

Pro udržení stabilní pozice a dynamického rozvoje na trhu depozitních služeb v bankách je vhodné vytvořit systém pojištění vkladů. Tato otázka je aktuální v současné době. Tento systém bude výhodný jak pro banku, tak pro její klienty. Pro klienty bude systém pojištění vkladů atraktivní z hlediska bezpečnosti jejich vkladů v případě možného úpadku banky, což zajistí do této banky komparativní výhody oproti jiným bankám, kde takový systém neexistuje. Tento systém poskytne bance dodatečný příliv dočasně volných prostředků od obyvatelstva a právnických osob do vkladů, protože bude mít jistotu, že jeho příspěvek je v krizových situacích chráněn. Příliv finančních prostředků tak bance umožní rozšířit svou základnu pro poskytování úvěrů reálnému sektoru ekonomiky. Předmětem pojištění by měly být přednostně (z důvodu nedostatku zdrojů financování) vklady fyzických osob a v budoucnu vklady právnických osob.

V rámci této problematiky je nutné upozornit na skutečnost, že pro zefektivnění řízení rizika likvidity dané úvěrové instituce je potřeba přijmout opatření k minimalizaci negativního dopadu neočekávaných výběrů termínovaných vkladů ze strany obyvatel na finanční situaci banky. Pouze pokud bude banka chráněna před předčasným výběrem, bude moci plně využívat vklady domácností k rozšíření střednědobých a dlouhodobých úvěrů, které jsou pro ekonomiku tolik potřebné.

Pro efektivní správu vkladů je nutné stanovit optimální objem doby uložení pro termínované vklady fyzických i právnických osob. V tomto případě by banka měla věnovat zvláštní pozornost tomu, že podmínky vkladů musí být vázány na dobu obratu úvěrů, na jejichž vydání lze termínované vklady použít.

Každá banka vyvíjí svou vlastní depozitní politiku, určuje druhy vkladů, jejich podmínky a úročení, podmínky pro provádění depozitních operací na základě specifik své činnosti a s přihlédnutím ke konkurenčnímu faktoru jiných bank a probíhajícím inflačním procesům. v ekonomice.

3.3. Perspektivy rozvoje depozitních operací v Rusku

Činnost úvěrových institucí je více zaměřena na potřeby reálná ekonomika. I v období hospodářské krize přetrvává trend růstu úvěrových investic podle zpráv úvěrových institucí je kvalita jejich úvěrových portfolií do značné míry uspokojivá. Na trhu bankovních služeb dochází k určitému rozvoji konkurence, zejména u individuálních vkladů. V důsledku toho má podíl spořitelny Ruské federace (Sberbank Ruska) na finančních prostředcích přitahovaných bankovním sektorem do vkladů fyzických osob tendenci klesat.

Jednou z podmínek pro kvalitativně novou etapu rozvoje operací bank s reálným sektorem ekonomiky je vytvoření stabilní střednědobé a dlouhodobé zdrojové základny.

Řešením tohoto strategického problému je zvýšení vkladů obyvatelstva. Předpoklady pro zvýšení vkladů domácností v bankách jsou:

povýšení skutečný příjem populace;

provádění ustanovení federálního zákona „o pojištění vkladů fyzických osob v bankách Ruské federace“;

posílení stability úvěrových institucí a bankovního sektoru jako celku;

rozvoj právní rámec ochrana zájmů věřitelů a vkladatelů;

zvýšení důvěry klientů a vkladatelů ve finanční zprostředkovatele;

zachování institutu bankovního tajemství, včetně tajemství vkladů;

rozšíření nabídky bankovních produktů s cílem přilákat finanční prostředky od obyvatelstva.

Vláda Ruské federace a Banka Ruska vycházejí ze skutečnosti, že přijetí federálního zákona „o pojištění vkladů fyzických osob v bankách Ruské federace“ poskytuje nezbytný právní základ pro státní ochranu zájmů vkladatelů, zejména ti, kteří mají malé úspory. Vytvářejí se podmínky jak pro zvýšení přílivu vkladů do bankovního sektoru, tak pro rozvoj konkurence mezi bankami v oblasti získávání vkladů.

V oblasti fungování systému pojištění vkladů bude přijat soubor opatření směřujících k minimalizaci rizik systému pojištění, a to především zamezení účasti nestabilních bank v něm. Pro účast v systému pojištění vkladů musí úvěrové instituce splňovat kritéria pro přijetí do tohoto systému stanovená v právních předpisech Ruské federace a v předpisech Ruské banky.

V kontextu přetrvávající finanční nestability samotné úsilí bank k dalšímu růstu trhu depozit nestačí.

Závěr

V současné době je komerční banka schopna nabídnout klientům velké množství různých bankovních produktů a služeb. Ne všechny bankovní operace se v bankovní praxi využívají každý den, ale existuje určitá základní sada, bez které úvěrová instituce nemůže fungovat. V první řadě se jedná o přilákání a umístění dočasně volných prostředků do vkladů.

Vklady jsou pro komerční banky důležitým zdrojem zdrojů. Existují různé typy vkladových účtů a jejich klasifikace může být založena především na takových kritériích, jako jsou zdroje vkladů, jejich zamýšlený účel, míra ziskovosti atd.

Jejich struktura v bance je flexibilní a závisí na podmínkách peněžního trhu. Tento zdroj tvorby bankovních zdrojů má některé nevýhody. Jedná se o materiální a peněžní náklady banky při získávání prostředků z vkladů a omezenou dostupnost prostředků v konkrétním regionu. Mobilizace prostředků do vkladů závisí do značné míry na klientech, nikoli na bance samotné. A přesto je konkurence mezi bankami na úvěrovém trhu nutí přijímat opatření k rozvoji služeb, které pomáhají přitahovat vklady. Pro tyto účely je důležité, aby komerční banky vypracovaly strategii depozitní politiky vycházející z cílů a záměrů komerční banky zakotvených v její Chartě az potřeby zachovat likviditu bank.

Jedním z udržitelných zdrojů růstu úvěrových zdrojů banky jsou organizované úspory obyvatelstva. Podle Agentury pro pojištění vkladů (DIA) bude tempo růstu bankovních vkladů na konci roku 2009 podle analytické zprávy agentury za třetí čtvrtletí činit zhruba 20 %. Dokument také uvádí, že v bankách účastnících se systému pojištění vkladů za 9 měsíců roku 2009 vzrostly vklady o 13,5 %, včetně ve třetím čtvrtletí - o 3,3 %. To je méně, než předpovídala DIA: agentura očekávala, že se příliv vkladů ve třetím čtvrtletí zvýší o 4 %. Výše vkladů v současnosti činí 6,6 bilionu rublů.

85 % přílivu vkladů připadlo na 20 velkých retailových bank a nejvyšší tempa růstu vykázaly banky nabízející sazby za vklad nad 16 % ročně.

Pro udržitelný rozvoj bankovního systému je nutné chránit banky před rizikem předčasného výběru vkladů a vytvořit efektivní systém pojištění vkladů.

Posílení vkladové základny je pro banky velmi důležité. Navýšením celkového objemu vkladů a rozšířením okruhu vkladatelů právnických a fyzických osob je možné zlepšit organizaci vkladových operací a systém pobídek pro získávání vkladů. Toho lze dosáhnout rozšířením netermínovaných vkladových účtů právnických a fyzických osob, které lépe uspokojí potřeby zákazníků, zkvalitní služby a zvýší zájem o umístění prostředků v bankách.

I přes finanční ekonomickou krizi v Rusku existuje mírná tendence k nárůstu prostředků na vkladech určených k vypořádání plastové karty roste i podíl bank navyšujících své zdroje získáváním prostředků od fyzických osob a celkově dochází ke zlepšení situace v bankovním sektoru.

Seznam použité literatury

Občanský zákoník Ruské federace. Část první a druhá.

I. T. Balabanov „Banky a bankovní činnosti“ // Petrohrad, Nakladatelství. "PETER", 2001

L. G. Batrakova „Analýza úrokové politiky komerční banky“ // M., Ed. "Loga", 2002

A. M. Emelyanov, I. D. Matskulyak, B. E. Penkov „Finance, daně a úvěr“ // M., RAGS, 2001.

E. F. Žukov „Banky a bankovní operace“ // M., Nakladatelství. "JEDNOTA", 2000

A. A. Kolesnikov „Bankovnictví“ // M., Ed. "Finance a statistika", 1999.

O. I. Lavrushin „Banking“ // M., Ed. "Finance a statistika", 2007

O. I. Lavrushin „Peníze, úvěry, banky“ // M., Ed. "Finance a statistika", 2007.

Oficiální webové stránky MDM Bank – www.mdmbank.ru

Klubový web bankovní analytici– www.bankir.ru

Obchodní zpravodajský portál – bfm.ru

Organizace evidence a účetnictví vklad operace jednotlivci v úvěru organizací

Abstrakt >> Účetnictví a audit

Otevírací vkladúčty. Organizaceúčetnictví vklad operace. Použití individuální vklad trezory... vkladatel. Připsáno co příspěvek občanům... Centrální banka „Na postup nařízeníúvěrové činnosti organizace" maximální množství přitahovaného...

Vlastnosti formace vklad operace

Abstrakt >> Finance

... vklad operace 5 1.1 Pojem „záloha“ a zásady implementace vklad operace 5 1.2 Klasifikace vklad operace 9 2 Organizace vklad operace...z účelu zákona nařízení. "Vklad" v... požadováno co vklady "do...

Realizace a účetnictví vklad operace

Kurz >> Účetnictví a audit

11 KAPITOLA II ORGANIZACE A POSTUP ÚČETNICTVÍ VKLAD OPERACE 2.1. Účetnictví operace na vkladech občanů... nebo časové rozlišení co příspěvek. V prvním případě toto úkon odráží následovně... 11.2007 Zákon "o devizách" nařízení a měnová kontrola“ č. 173 ze dne...

Moderní mechanismus pro provádění depozitních operací. Mechanismus provádění depozitních operací Studium mechanismu provádění depozitních operací

Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář

Podobné dokumenty

Organizace evidence a účetnictví vklad operace jednotlivci v úvěru organizací

Vlastnosti formace vklad operace

Realizace a účetnictví vklad operace

Doporučujeme další články

Vypočítejte si nemocenskou za těhotenství a porod

Daňová kontrola fyzických osob v Rusku