Návrhy na optimalizaci daňového systému. Optimalizace nákladů: plán, opatření. Externí a interní daňové plánování

Tato příležitost je velmi důležitá pro každou organizaci, protože výrazně snižuje platby a daně. Při této činnosti, s maximálním využitím dávek a výjimek ze strany státu, je možné dosáhnout znatelných výsledků.

Ve vztahu k daňovým povinnostem organizace se jedná o snížení úrovně odvodového zatížení. Výběr nástrojů pro realizaci činností a využití aktiv, ke kterým dochází při optimalizaci, je definován jako daňové plánování.

Důležité: optimalizace se provádí na základě prohlášení části 7 článku 3 daňového řádu Ruské federace, který uvádí, že všechny nepřesnosti v legislativních aktech lze použít ve prospěch plátce.

Daňový řád Ruské federace Článek 3. Základní zásady právní úpravy daní a poplatků

7. Veškeré neodstranitelné pochybnosti, rozpory a nejasnosti v zákonech o daních a poplatcích jsou vykládány ve prospěch poplatníka (poplatníka, plátce pojistného, ​​daňového agenta).

Při optimalizaci je zapotřebí maximální opatrnosti při používání dostupných nástrojů, protože legislativa se neustále mění a mohou se měnit i samotné principy provádění této činnosti.

Jak provést kompetentní audit a optimalizovat zdanění, se dozvíte v následujícím videu:

Proč je to nutné?

Daňová optimalizace plní současně několik úkolů:

• Za prvé, kompetentní plánování snižuje výši výdajů potřebných pro platby daní;
• Daňová optimalizace je garantem celkové bezpečnosti společnosti;
• Kvalita plateb daní závisí na jedinečných údajích společnosti, zejména na použitých.

Důležité: hlavním úkolem optimalizace je vybrat nejvhodnější daňový systém, který umožní snížit finanční zátěž na společnost a zajistí úspěšnou implementaci optimalizačního systému do její práce.

Efektivní daňové plánování

Celý proces snižování základu daně se skládá z několika přípravných fází:

• Rozhodování zřizovatelů na základě odborné práce specialistů o způsobech snižování daňové zátěže;
• Kolektivní školení manažera, účetního a právníka;
• Systematické sledování organizačních aktivit společnosti a nových legislativních aktů;
• Studium metodologie tohoto směru;
• Analýza zkušeností podobných podniků s podobným daňovým systémem v tomto odvětví.

Schémata daňové optimalizace jsou obecná a specializovaná.

První skupina zahrnuje efektivní použití následujících metod:

• Výběr nového daňového subjektu;
• Přechod na novou možnost činnosti;
• Aplikace nové daňové jurisdikce;
• Využití maximálního počtu dostupných nástrojů, které stát poskytuje při budování účetní linie organizace;
• Použití přijatelné formy smluvních vztahů;
• Aktivní využívání výhod a výjimek.

Následující možnosti se týkají druhé:

• Fragmentace obchodních procesů, zde je jedna víceúrovňová operace rozdělena na několik jednoduchých, které mohou fungovat nezávisle;
• Substituce vztahů, podstatou tohoto procesu je využití občanského práva při právní evidenci ekonomických důsledků;
• Daň – vzniká souvislost mezi placením daně a obdobím jejího vzniku;
• Přímé snížení základu daně - zbavení se zdanitelného systému nebo celého majetku bez negativních důsledků pro společnost;
• Převod daňové odpovědnosti na satelitní podnik - vytvoření speciální organizace, na kterou je přeneseno celé daňové břemeno hlavní společnosti;
• Přijetí účetní politiky v takovém rozsahu, aby došlo k maximální optimalizaci;
• Využití výhod a preferencí v různých skupinových kategoriích - tato možnost se stala dostupnou díky přijetí řady návrhů zákonů za účelem preferenčního zdanění v různých odvětvích, kategoriích, skupinách;
• Nahrazení jurisdikce v řízení prodeje nebo nahrazení kapacit organizace v místech, kde se uplatňuje optimalizace – tato možnost umožňuje legislativní rámec Podniky mohou nezávisle určovat daňové sazby pro placení místních a regionálních daní.

Problémy daňové optimalizace.

Externí a interní daňové plánování

Toto jednání je na rozdíl od vyhýbání se daňovým povinnostem upraveno zákonem, lze jej rozdělit na způsoby vnitřního a vnějšího plánování.

Mezi interní metody patří:

• Použití speciálních režimů;
• Uplatňování daňových úlev;
• Možnosti účtování v účetních zásadách.

Externí metody jsou stejné speciální metody, to znamená:

• Náhrada činnosti;
• Náhrada předmětu;
• Nahrazení jurisdikce.

Důležité: interní možnosti jsou méně uvolněné, protože všechny procesy plánování probíhají v rámci organizace bez změny registrované adresy a typu činnosti.

V tomto případě se využívá kompetentní rozdělení prostředků prostřednictvím odpisů, použití zvláštních režimů, daňových slev a odkladů daně a dalších zákonných metod.

Při plánování byste si měli uvědomit hranici mezi plánováním a daňovými úniky, protože je poměrně tenká.

Způsoby optimalizace daňové zátěže

Existuje několik možností pro optimalizaci daňové zátěže, které se dále dělí na:

1. Optimalizace daně z příjmu:

• Provizní nebo komisionální smlouva namísto prodeje a koupě, tímto způsobem je možné získat odklad placení daně. můžete se naučit, jak správně sepsat komisionářskou smlouvu při prodeji zboží;
• Pořízení majetku po částech, pak rozložení zátěže na podnik bude trvat několik let, s výjimkou objektů v ceně od 40 000 rublů, v tomto případě je náklad okamžitě odepsán;
• Použití bonusového odpisu nebo multiplikačního faktoru.

1. Optimalizace nemovitosti:

• Přecenění – snížení hodnoty nemovitosti sníží odvod daně;
• Opravné práce místo rekonstrukce - stát počítá se snížením daňové povinnosti po dobu obnovy prostor;
• Nabývání nemovitosti k demolici - zákon nepočítá s výběrem daní z nákupu staveb za účelem dalšího prodeje nebo těch, které v budoucnu nebudou využívány k ekonomickým účelům.

1. Optimalizace ve výrobě:

• Výplata bonusů místo finanční výpomoci - výplaty prémií jsou zdaněny nižší sazbou než peněžité výpomoci, které je nutné splnit prémiové pojištění od roku 2011;
• Průměrné náklady místo FIFO - použití průměrné tovární ceny při odepisování je nejoptimálnější možností;
• Oprava místo modernizace - metody jako modernizace a rekonstrukce zvyšují počáteční náklady na majetek, takže pro jakékoli převybavení dílen je lepší použít opravy, které okamžitě umožňují vyloučit náklady na to ze zisku;
• Nelineární způsob odpisování s minimální dobou odpisování - odpisy by měly být prováděny po dobu použitelnosti provozu majetku, přičemž jeho provedení v první ¼ termínu výrazně snižuje základ daně;
• Náklady na dopravu v plné výši namísto norem.

1. Optimalizace pomocí zjednodušení:

• Aplikace regionálních výhod;
• Rozdělení obchodu v rozumných mezích;
• Kombinace zjednodušení a UTII. Jak vypočítat UTII pro jednotlivé podnikatele - zjistěte;
• Přechod manažera na zjednodušený daňový systém;
• Změna předmětu zdanění.

Klasifikace optimalizace daňového zatížení.

Fungují všechny tyto metody v praxi?

Využití daňové optimalizace při dodržení jejích klíčových principů přináší v praxi podniku značné výhody bez výrazných škod pro státní pokladnu.

Je však třeba mít na paměti, že pro fiskální službu nejsou tyto metody pozitivní a zaměstnanci Federální daňové služby jsou si vědomi všech triků, protože snižují každoroční doplňování rozpočtu, a proto je daňová legislativa země doplněna novými zákony navrženými tak, aby snížit počet právních režimů pro minimalizaci základu daně.

Navzdory tomu všemu je třeba při snižování odvodů daně dodržovat tyto zásady:

• Efektivita snižování výdajové základny;
• Zákonnost – všechny systémy musí existovat na základě mezer v zákoně nebo na základě uplatňování výhod;
• Spolehlivost – toto schéma musí fungovat po dlouhou dobu;
• Neškodnost – optimalizace by neměla způsobit újmu společnosti a zaměstnancům.

Odpis dluhu

Pohledávky a úvěry podniku mají podle zákonných požadavků promlčecí lhůtu 3 roky, tuto dobu však lze přerušit a odpočítávání znovu spustit v očekávání příznivější doby pro návratnost a tím optimalizovat daně.

Podle dopisu Federální daňové služby Moskvy ze dne 17. dubna 2007 č. 20-12/036354 se v tomto případě provádí řada akcí:

• Částečná platba;
• Vrácení úroků;
• Vypracování zprávy o odsouhlasení;
• dohoda o restrukturalizaci dluhu;
• Žádost o uznání dluhů.

Připravenost k soudnímu sporu

Než začnete plánovat výdaje, měli byste se poradit s právníky o možnostech řešení kontroverzních problémů s finančními úřady, které často mohou v případě obhajoby podat ústní vysvětlení, která nemají právní základ, a poté změnit svá prohlášení a uložit sankce.

Důležité: v tomto případě musíte mít vždy podložený důkaz o svém jednání, který může mít pouze hmotnou podobu – úřední papír, video materiály atp.

Závěr

Daňová optimalizace je účinný způsob, jak snížit finanční zátěž podniku, ale používání takových schémat by se mělo řídit zákonem, a nikoli šedými schématy spojenými s rizikem a složitostí.

Jaké možnosti existují pro daňovou optimalizaci daně z příjmu, můžete vidět v tomto videu:

Pro každou společnost je hlavním úkolem zvýšit ziskovost jejího podnikání. Je dobře známo, že platby daní představují pro podnik významný náklad. Roční politika daňový systém Naše země je čím dál tvrdší, proto jsou metody daňové optimalizace pro podnikatele zajímavé.

Pečlivá práce s firemními daněmi je proces, který je třeba promyslet jak při otevírání vlastního podniku, tak později, když firma již funguje.

Proces volby nejlepšího chování při placení daní je důležitou aktivitou každého podnikatelského subjektu, která směřuje především ke snížení odvodů daní. To lze provést bez porušení platné legislativy.

Daňové úniky a proces uvedení daňového systému podniku do co nejlepšího stavu jsou dvě různé věci. V souladu s tím bude hlavním kritériem pro rozlišení těchto akcí dodržování nebo porušení zákona.

Minimalizace daní právními prostředky bohužel není vždy účinná. Zpravidla se skládá z různých benefitů poskytovaných státem pro podnikatele, takže ne všechny jeho způsoby lze aplikovat na organizace různých právních forem.

Na druhé straně, nezákonné podhodnocení plateb znamená Ruská Federace nést trestní odpovědnost. Trestní zákoník trestá za minimalizaci plateb daní, které jsou prováděny pomocí jednodenních podniků, nezákonné smlouvy, snižování skutečné výše příjmů, nafukování nákladů podniku a další metody. Proto je pro samotného podnikatele i pro jeho firmu výhodnější být svědomitým daňovým poplatníkem.

Klíčové body daňové optimalizace

Metody optimalizace mohou být zcela legální. Chcete-li je implementovat, měli byste si vždy pamatovat tři věci:

• vykonávat činnosti v souladu s platnou legislativou komerční aktivity povoleno prostřednictvím různých organizačních a právních forem, které mají nárok na různé daňové postupy;
• poplatník má v některých případech možnost zvolit si daňový režim pro svou organizaci;
• poplatník má právo volit různé způsoby účtování svých obchodních případů, samozřejmě s přihlédnutím k ustanovením zákona.

Optimalizační nástroje jsou rozmanité a díky neustálým změnám legislativy mají tendenci zastarávat. Navíc se často dříve legální způsob snižování plateb po určitém posouzení ze strany státu může stát „nezákonným“.

Pro efektivně fungující podnikání byste si měli být vždy vědomi událostí, které se vyskytují v legislativě, abyste mohli včas upravit schémata zdanění uplatňovaná v podniku.

Zahájení podnikání

Ještě před otevřením vlastního podniku je docela možné zvolit nejoptimálnější daňový systém tím, že nejprve vytvoříte podnikatelský plán pro vaše aktivity.

Podívejme se, jaká může být optimalizace zdanění fyzických osob podnikatelů ještě před zahájením podnikání.

V roce 2014 si tedy při zakládání soukromého podnikání můžete dobrovolně vybrat kromě OSNO, UTII i zjednodušený daňový systém a systém zdanění patentů.

Spočítáme daňové zatížení určitého druhu činnosti, abychom určili, který daňový systém bude přínosný pro rozvoj podnikání. Například soukromý podnikatel, který si najal zaměstnance a poskytuje služby nákladní dopravy vlastní dopravou, zaplatí následující platby (pro výpočet vezmeme částku fixní platby, kterou si podnikatel zaplatí v roce 2014 - 20 727,53 rublů):

• pod systémem UTII. Vzorec, podle kterého se vypočítá částka platby: základní ziskovost * (fyzický ukazatel * 12 měsíců) * K1 * K2 * 15 % - příspěvky (nepřesahující 50 %); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 rublů.
• v rámci systému zdanění patentů. Zde se roční příjem vynásobí sazbou daně: 360 000 * 6 % = 21 600 rublů
• v rámci zjednodušeného daňového systému. Vzorec pro výpočet: příjem*6 % – příspěvky (nepřesahující 50 %) – 720 000*6 % – 21 600 = 21 600 rublů

Z výše uvedeného příkladu je zřejmé, že pro tento typ činnosti je výhodným platebním systémem patentová forma, nebo zjednodušeně s objektem „příjem“, s přihlédnutím k tomu, že příjem nepřesáhne výše uvedenou částku.

Vytvořením podnikatelského plánu a stanovením plánovaných ukazatelů alespoň na rok je tedy docela možné ušetřit na daních výběrem vhodného daňového systému.

Ještě před založením vaší organizace můžete zvážit možnost zjednodušeného zdanění výběrem jednoho ze dvou objektů – příjmy, které jsou zdaněny sazbou 6 %, nebo výdaje, které jsou zdaněny sazbou 15 %. S podnikatelským plánem v ruce bude snadné vybrat ten správný objekt - s vědomím, že náklady podniku budou nižší než 60%, je tedy výhodnější zdanit příjem, ale pokud je to více, pak výdaje.

Uvedené příklady jasně ukazují, že způsoby optimalizace plateb jsou možné ještě před zahájením vlastního podnikání.

Zvláštní daňové režimy: Video

Typy daňové optimalizace pro podnik

Než začnete hledat nejlepší možnost zdanění, je nutné určit, jaký typ zdanění bude pro činnost podniku nejvhodnější.

Obvykle se uvažují dva typy optimalizace:

1. Strategický, dlouhodobě vyvíjený, ve kterém je stanovena nejefektivnější forma finanční realizace. ekonomická aktivita a pokud je správně organizován, pozitivní výsledek trvá velmi dlouho.
2. Zlepšení zdanění jednotlivých obchodních transakcí. Je zde jednorázový efekt. Zpravidla se jedná o různé kombinace s podmínkami a postupem u smluv uzavíraných podnikatelem atp.

Kromě toho je daňová optimalizace v podniku rozdělena do dvou schémat, která se liší v závislosti na výsledku, kterého chce podnikatel dosáhnout:

• snížení plateb;
• odklad splátek a převod jejich plateb na jinou dobu.

Optimální zdanění bude zpravidla efektivnější, pokud se tyto metody v praxi vzájemně zkombinují.

Daňová optimalizace: Video

Jak již bylo uvedeno, pro dosažení návratnosti optimalizace musí být tento proces proveden komplexně, protože věnování pozornosti pouze jednotlivým transakcím nebo typům daní přinese jednorázový efekt. Navíc se často stává, že snížení platby jedné daně může výrazně zvýšit platbu jiné. Doporučuje se, aby opatření zaměřená na snížení daňových plateb byla provedena před uskutečněním transakcí a jiných operací, a nikoli před datem předložení příští zprávy podniku.

Obecně lze konstatovat, že uvažované postupy jsou poměrně složité, k čemuž je nutné ponechat si ve firmě odborníka, případně vyhledat pomoc specialistů z firem poskytujících obdobné služby.

Pokud neporušíte výše uvedené podmínky, mohou být náklady společnosti na placení daní výrazně sníženy zcela legálními způsoby.

Tento postup spočívá v předběžné analýze různých důsledků ještě před zahájením uzavírání hospodářských a finančních dohod.

V závislosti na podmínkách smlouvy vzniknou daňové povinnosti.

Faktory ovlivňující odvod daní

• převod vlastnictví produktu nebo produktu - tato podmínka označuje okamžik prodeje, a tedy načasování daní;
• vztahy mezi stranami, neboť územní odbor finančního inspektorátu má právo při transakcích mezi vzájemně závislými organizacemi kontrolovat správnost aplikace cen;
• výběr protistrany - rezident; není rezidentem s výhodami; fyzická osoba podnikatel nebo právnická osoba - to vše může výrazně ovlivnit velikost daňového zatížení.

Při uzavírání jakékoli smlouvy by tedy měly být zohledněny její vlastnosti, které ovlivňují systém poplatků. Při provádění smluvních prací se doporučuje používat rozvahovou metodu daňového plánování. V tomto případě bude minimalizace a optimalizace zdanění výnosnější, protože při použití této metody je možné předvídat důsledky.

Poměrně jednoduchým, ale účinným způsobem, který zvyšuje výrobní náklady, je nafouknutí ceny dlouhodobého majetku podniku, což lze provést přeceněním pomocí odpisů. Toto schéma však nefunguje pro všechny podniky, protože vysoká cena dlouhodobého majetku zvyšuje daň z majetku organizací.

Populární schémata daňové optimalizace

Stávající daňová schémata mohou být vhodná pro každou organizaci nebo mohou být přísně individuální. Běžné jsou:

• uplatnění daňových výhod,
• různé způsoby odložení plateb,
• legální způsoby zrušení daní,
• provádění činností v offshore zónách,
• a mnohem víc.

Mnoho organizací věří, že optimalizace zdanění podniků je možná pouze prostřednictvím interakce několika organizací, které tak učinily různé režimy zdanění.

Podnikatelé tak často otevírají několik společností, kde hlavní společnost hraje roli prostředníka. Společnost s obecný režim může uzavřít komisionářskou smlouvu se společností o zjednodušeném zdanění, která odebírá zboží od výrobce. Dále hlavní organizace znovu prodává zboží, přijímá provizi, snižuje částku DPH, která je účtována pouze z částky přijaté provize.

V jiném případě může společnost s tradičním režimem prodávat své zboží vlastní společnosti, která má zjednodušený systém zdanění nebo jednotnou daň z imputovaných příjmů s nejmenší přirážkou, při minimální daňové zátěži. Příjmy z prodeje získají jiné firmy, které budou prodávat výrobky za tržní cenu, ale budou platit výrazně nižší daně.

Je však třeba mít na paměti, že zvažované možnosti často přitahují velkou pozornost finančních úřadů. Je důležité, aby společnost, se kterou hlavní organizace spolupracuje, měla nezávislý název a právní adresu a provozovala skutečné obchodní aktivity.

Pro snížení plateb daní je docela možné použít schéma se zpožděnou expedicí produktů. Hlavní věcí je uzavřít smlouvu s podnikem působícím na EBND a měli byste se předem dohodnout s protistranou na přání používat tento režim. Svou protistranu takovou nabídkou můžete zaujmout tím, že mu slíbíte slevu. Pro realizaci tohoto schématu obsahuje smlouva o dodávkách klauzuli o sankcích za nedodržení dodacích lhůt, i když ve skutečnosti byl tento bod s partnerem již projednán a on nad tím přivírá oči. V souladu se zákonem sankce nepodléhají DPH. Protistrana neplatí DPH, takže uvažované schéma daňové optimalizace v něm nepůsobí obavy.

Je možné odložit platbu DPH, pokud je zboží zasíláno po částech, nikoli v jedné dodávce. Poté bude daň zaplacena při odeslání poslední šarže zboží.

V tomto případě musí být daň zaplacena v den odeslání poslední dávky. Pokud například existuje dohoda s kupujícím, že společnost odešle pouze většinu produktů v prvním čtvrtletí a zbytek zašle ve druhém čtvrtletí, bude účetní oddělení muset zaplatit DPH až ve druhém čtvrtletí. . Hlavní věc je, že smlouva stanoví, že dodávka se provádí po částech z důvodu velké hmotnosti nebo objemu zboží.

Jak je patrné z probíraných příkladů, optimalizace daňového systému není hra, ale složitá práce, která vyžaduje důkladnou analýzu každé situace nejen ze strany účetních, ale i právníků.

Individuální schémata daňové minimalizace

Každý podnik může vytvořit schéma daňové optimalizace, takže byste měli mít na paměti, že používání známých metod daňové optimalizace založených na praktikách jiných společností může vašemu podnikání způsobit značné škody.

Úspěch většiny optimalizačních metod zpravidla spočívá v nalezení stávajících mezer v daňové legislativě a jejich dalším využití ve svůj prospěch.

Proto je nutné do této práce zapojit specialistu, který musí výborně rozumět zákonům, aby měl jistotu, že nalezená mezera přinese daňovému poplatníkovi maximální užitek. Z toho vyplývá, že optimalizace zdanění organizace by se neměla omezovat na najímání vysoce kvalitního hlavního účetního, ale vyžaduje přilákání mnohem většího personálu kompetentních specialistů.

Pro získání slušného výsledku je nutné provést komplexní analýzu všech oblastí činnosti společnosti a pouze v tomto případě bude ve skutečnosti fungovat vyvinutá individuální metoda pro konkrétní společnost pro snížení plateb.

Podívejme se také na schémata daňové minimalizace používaná v praxi.

Podnikatelé začali z firmy stahovat majetek. K tomu vytvářejí další organizaci, která díky své činnosti může uplatňovat zjednodušený daňový systém. Dlouhodobý majetek první organizace je převeden na tuto společnost jako vklad do základního kapitálu nebo jí prodán ve splátkách nebo za nízkou cenu, poté hlavní společnost uzavře nájemní smlouvu na tento majetek s nově vytvořenou organizací. Takový systém přináší podnikatelům významné výhody:

• za prvé se neplatí daň z majetku organizace;
• za druhé, základ daně z příjmu se snižuje jeho snížením o částku nájemného, ​​protože jde o výdaje podniku.

Stojí hra za svíčku?

Metody a metody daňové optimalizace diskutované v tomto článku nejsou porušením ruské legislativy. Je však třeba připomenout, že finanční úřady takové režimy nevítají a navíc o nich vědí. Proto téměř každý rok v daňový kód dochází ke změnám, které mají za cíl omezit v praxi používaná schémata daňové minimalizace, která poškozují státní pokladnu.

Optimalizace systému zdanění podniků by proto neměla být cestou k daňovým únikům, ale měla by být co nejblíže zákonu a právním metodám. Pokud má podnikatel možnost snížit si výši odvodů daní a může to udělat legálně, pak taková optimalizace prospěje nejen podniku, ale i státu.

Tak či onak, většina organizačních vedoucích využívá minimalizaci daní. Je zde legální minimalizace zdanění a nelegální.

Právní minimalizace daní je často neúčinná a ne všechny metody právní minimalizace jsou použitelné pro všechny organizace. Stát neustále pracuje na legislativě – snižování počtu daňových zvýhodnění a výjimek a také zalepování děr v legislativě.

Nezákonná minimalizace daní je spojena s banálními daňovými úniky podhodnocováním plateb daní, jedná se o porušení právních předpisů Ruské federace (články 198 a 199 Trestního zákoníku Ruské federace). To zahrnuje minimalizaci daní pomocí fiktivních smluv, podhodnocování příjmů, zvyšování nákladů a mnoho dalšího.

Minimalizace daní

Takováto daňová minimalizace je plná nepříjemných důsledků generální ředitel, takže většina se uchýlí k jiné metodě. Konkrétně jde o kombinaci legální a nelegální minimalizace, jak se říká „šedé“ minimalizaci daní.

Tato daňová minimalizace samozřejmě vyžaduje rozsáhlé znalosti daňová legislativa, obratně používat nástroje daňového plánování. Jakákoli daňová minimalizace musí být prováděna v rozumných mezích a schémata daňové minimalizace musí být neustále modernizována a přizpůsobována změnám zákonů.

Schémata daňové minimalizace

Stávající schémata minimalizace daní jsou přísně individuální; daňové výhody, legální způsoby odložení daní, daňové výjimky, offshore organizace, „shell organizace“ a mnoho dalšího. Existují také schémata daňové minimalizace, která zahrnují kombinaci několika organizací s různými daňovými režimy.

Například schémata na minimalizaci daní ve kterém existuje jedna velká organizace pracující na OSN a jedna nebo více organizací používajících zjednodušený daňový systém nebo UTII, v závislosti na situaci.

Podstatou schématu daňové minimalizace je, že organizace v OSN prodává zboží jiným „svým“ organizacím s minimální přirážkou a tyto organizace prodávají zboží konečnému kupujícímu za tržní cenu. Ukazuje se tedy, že organizace na zjednodušeném daňovém systému nese minimální daňovou zátěž a hlavní příjem získávají „jejich“ organizace ve zjednodušeném daňovém systému nebo UTII, kde jsou daně mnohem nižší.

Toto schéma minimalizace daní, i přes svou jednoduchost, vyžaduje pečlivé prostudování specialisty: účetními, právníky a daňovými poradci, jinak mohou být během auditu doměřeny dodatečné daně v plné výši.

Schéma minimalizace daní

Při použití schématu daňové minimalizace je třeba střízlivě zhodnotit rizika a uvědomit si důsledky, pokud se něco pokazí, nebo se finanční úřady pokusí uznat tyto transakce jako nezákonné. Proto je potřeba si vše nejdříve promyslet, spočítat a poté implementovat a implementovat schémata daňové minimalizace. A samozřejmě je potřeba se okamžitě připravit na nejhorší, sbírat argumenty a důkazy, protože svůj postoj možná budete muset obhájit u soudu.

Moderní realita je taková, že „presumpce neviny“ jsou pouhá slova, a když začnou vládní agentury jednat, daňový poplatník je nucen své činy ospravedlnit. Kontrolní orgány i soudy se na to dívají z pozice „presumpce viny“.

Z tohoto důvodu musí být režim daňové minimalizace naprosto transparentní a musí splňovat všechna ustanovení zákona.

Daně lze minimalizovat i jinými způsoby – nelegálními, ale mezi podnikateli jsou stále méně oblíbené, protože stát výrazně zpřísnil odpovědnost za jejich použití.

Způsoby, jak minimalizovat daně

Připomeňme, že existují následující způsoby, jak minimalizovat daně: právní (daňové plánování) a ilegální (vyhýbání se daním).

Právní metody minimalizace daní používají kompetentní manažeři a jednají pomocí dobře postaveného účetní politika, daňové úlevy, odklady daní a samozřejmě „díry“ v legislativě.

Nelegální nebo kriminální způsoby, jak minimalizovat daně používají nebojácní vůdci, kteří jsou přesvědčeni o své beztrestnosti nebo kteří mají v rukávu „pár vtipálků“, kteří vyřeší problémy, pokud nastanou.

Ale i bezohlední manažeři chápou, že je potřeba vyjít ze stínu a zároveň si maximálně udržet aktuální příjem a pomůže jim v tom daňová optimalizace.

Daňová optimalizace

Koncept daňové optimalizace zahrnuje soubor metod a metod snižování daňové zátěže podniku.

Pro každého manažera znamená daňová optimalizace něco jiného, ​​každý do tohoto konceptu vkládá vlastní vizi situace. Jedna věc ale zůstává neměnná. Ať si ředitel organizace zvolí pro sebe jakoukoli cestu, jakékoli metody, které používá, usiluje o snížení daňové zátěže organizace a zároveň o vyšší zisk.

To je paradox: daňová optimalizace snižuje odvody daní do rozpočtu, zatímco skutečný zisk organizace roste. Je to jako hra a jak víte, každá hra má svá vlastní pravidla, i když v této hře již daňový poplatník prohrál, protože stále musí platit daně. Má ale možnost jejich velikost zmenšit, a to může udělat podle pravidel (legálně), nebo se může pokusit oklamat systém a porušovat stanovená pravidla. A každý si sám určí, která daňová optimalizace se mu líbí.

Daňová optimalizace

Pokud si vše promyslíte od začátku, pak nemusí být v současné krizi žádná daňová optimalizace potřeba. Například, pokud si člověk chce otevřít vlastní podnik a prodávat květiny ve stanu nebo otevřít nehtový salon, pak nejlepší volba pro něj, za předpokladu, že bylo zrušeno UTII, bude zjednodušený daňový systém činit 6 % (příjem). Navíc to není LLC, ale individuální podnikatel. Vzhledem k tomu, že fyzický podnikatel je povinen platit pojistné ročně, může si snížit daň o výši tohoto pojistného. V roce 2013 můžeme říci, že výše nezdaněných příjmů je o něco více než 550 tisíc rublů.

Zde je nápadný příklad, kdy k daňové optimalizaci dochází ještě před tvorbou daní. Takový daňová optimalizace není použitelné ve všech případech a ne ve všech oblastech podnikání, ale přesto pomáhá pochopit podstatu procesu optimalizace daňových odpočtů.

Ještě jeden příklad kdy dojde k daňové optimalizaci před otevřením podniku. Předpokládejme, že jste se rozhodli pro daňový režim a zvolili jste zjednodušený daňový systém. Rozlišuje však dva předměty zdanění: prvním jsou příjmy (6 %) a druhým jsou příjmy snížené o částku výdajů (15 %). Kterou nemovitost byste si měli vybrat, abyste platili nižší daně? To lze snadno určit, pokud máte obchodní plán nebo alespoň víte, kolik výdajů v procentech bude v 1 vydělaném rublu. Pokud je procento nákladů nižší než 60 %, pak bude výhodnější zjednodušený daňový systém ve výši 6 % z příjmu. Pokud je v rozmezí 60%-80%, musíte počítat, protože v závislosti na bílém mzdovém fondu může být výhodnější použít buď zjednodušený daňový systém 6% nebo zjednodušený daňový systém 15%. A pokud jsou náklady více než 80 % příjmů, pak rozhodně musíte zvolit zjednodušený daňový systém 15 % z příjmů mínus výdaje. Toto je nejjednodušší příklad, kdy daňová optimalizace umožňuje ušetřit peníze na začátku vaší cesty.

Shrneme-li vše výše uvedené, můžeme říci, že daňová optimalizace je nástrojem úspěšného podnikání a není radno ji podceňovat. Obraťte se na specialisty GU Goodwin a díky daňové optimalizaci naleznete další finanční rezervy ve svém podnikání.

Všichni podnikatelé vědí, že hlavní částí plýtvání v každém podnikání jsou platby daní, tedy možné legálnídaňová optimalizaceZájem má stále více podnikatelů. Hlavním úkolem zaměstnanců jakékoli společnosti je zvyšovat ziskovost svého podnikání všemi možnými způsoby, a protože se daňový systém v Rusku každým rokem stává stále složitějším, zájem o všechny druhy metod daňové optimalizace neustále roste. Práce s daněmi je vážný proces, který je třeba brát vážně nejen při provozu podniku či společnosti, ale i ve fázi jejich zakládání.

Metody daňové optimalizace

Každý podnikatel má zájem najít způsob chování při placení daní, který mu legálně umožní snížit výdaje. A nejdůležitější je, že při použití této metody poplatník neporušuje zákon. Přece porušování současné legislativy daňovými úniky a samotným procesem optimalizace, jehož účelem je zlepšení finanční situaci Firmy jsou úplně jiné věci a neměly by se zaměňovat.

Vezměte prosím také v úvahu skutečnost, že legální způsoby optimalizace daňových odvodů nejsou vždy výhodné pro samotné podnikatele, protože jsou určeny především k poskytování státních výhod. Ne každá organizace má zákonné právo takové výhody využívat a v případě nezákonného snížení plateb daní je podle zákona Ruské federace porušovatel trestně odpovědný. V případě odhalení falzifikátů zahrnujících: fiktivní společnosti, nelegální (neexistující) smlouvy, zatajení části příjmů, nadhodnocení skutečné výše výdajů atd. Trestní zákoník předepisuje trest, proto se pro klid podnikatele důrazně doporučuje být odpovědný při výpočtu a včasném placení daní.

Důležité body optimalizace

Proces jako daňová optimalizace v roce 2017lze provést zcela legálními způsoby, při jejichž realizaci je třeba vzít v úvahu následující body:

podle dnes platného zákona mají podnikatelé právo otevřít si vlastní podnikání s využitím nejrůznějších organizačních a právních forem, na kterých závisí postup zdanění;

v zásadě má poplatník právo samostatně si zvolit optimální režim a postup zdanění;

I v souladu s přáním zákona existuje právo zvolit si způsob evidence obchodních transakcí prováděných společností.

Nesmíme zapomínat, že existuje mnoho nástrojů, které mohou efektivně pomoci optimalizovat výši daně. Vzhledem k neustálé aktualizaci zákonů mohou některé z nich zastarat nebo přejít na stranu „nezákonnosti“, proto se doporučuje svěřit výpočet a optimalizaci výše daně kvalifikovaným zaměstnancům, kteří sledují změny zákonů a pravidelně studují všechny informace o této problematice. Pouze včasná úprava daňového schématu umožní efektivně rozvíjet vaše podnikání.

I ve fázi vypracování podnikatelského plánu pro budoucí podnik stojí za to postarat se o výběr nejoptimálnějšího daňového systému. Ve fázi zahájení podnikání se vyplatí vypočítat daňové zatížení vaší činnosti a pouze v tomto případě si můžete vybrat nejvhodnější daňový systém.

Taky PROTI moderní podmínky Můžete použít zjednodušený daňový systém, který poskytuje volbu mezi objektem „příjmy“ nebo „výdaje“. První je pevně stanovena na sazbu daně 6 % a druhá na 15 %. Pokud máte dobře napsaný podnikatelský plán, nebude těžké vybrat vhodný objekt podle počtu výdajů.

Legální a nelegální způsoby zdanění

Plně obsáhnout téma daňové optimalizace v jednom krátkém článku je naprosto nemožný úkol. Je také velmi obtížné hledat všechny druhy legálních schémat daňové optimalizace. Dnes existují specialisté, kteří se touto prací věnují a mohou podnikateli poskytnout v závislosti na segmentu jeho práce několik způsobů, jak případně snížit výši daně. Tradičně jsou všechny metody rozděleny na legální a nelegální, existuje také seznam pololegálních metod pro optimalizaci plateb daní.

Pokud se zaměříme konkrétněji na nelegální metody, bezohlední daňoví poplatníci nejčastěji využívají nejbanálnější systém z tohoto výčtu – platební úniky. Používání různých triků jako polehčujících okolností. Toto rozhodnutí se nejčastěji provádí v případě placení DPH, protože kontrola přesné výše daně preferuje složité výpočty, jejichž ověření bude vyžadovat mnoho času a úsilí.

Připomeňme, že ruští podnikatelé každým rokem nacházejí nové a nové způsoby, jak se vyhnout placení daní, zejména pokud jde o DPH, a všechny jsou většinou nelegální. Podstata podvodu spočívá ve využití systému, který vede k vracení daňových částek z rozpočtu. V tomto případě druhá firma poskytuje fiktivní služby, fiktivní prodeje zboží atp. prostě neplatí DPH. Toto schéma klamání je nejběžnější a funguje podle swingové metody, kdy kupující platí DPH, kterou uvádí prodávající, a následný prodávající tuto daň do rozpočtu nepřispívá.

Druhým z nejrozšířenějších systémů „černé optimalizace“ lze nazvat prodej neregistrovaného zboží a služeb, které by měly být zdaněny, avšak očím kontrolního orgánu skryté.

Pololegální daňová optimalizacezahrnuje dodržování zákona na papíře, ale fakticky jej využívá pouze ke snížení konečné výše DPH a dalších daní. Tento systém obsahuje fiktivní oddíl velká organizace o menších firmách s cílem získat zákonnou možnost využívat zvláštní daňové sazby. Za účelem minimalizace jednotné sociální daně jsou také někdy zaměstnanci převedeni na organizaci využívající zjednodušený daňový systém , za účelem získání dalších výhod jsou fiktivně najímáni lidé se zdravotním postižením, a to je jen část triků, které podnikatelé hojně využívají k finančnímu zisku.

Hlavním rysem každého schématu jsou fiktivní informace nebo uměle vytvořené okolnosti, které umožňují podnikateli získat zvýhodněnou sazbu daně. Z vytváření takových situací profituje daňový poplatník, a to je jeho hlavním cílem. Optimalizace zdanění podnikůtímto způsobem je podle rozhodnutí Nejvyššího arbitrážního soudu Ruské federace uznáno za nezákonné.

Shrneme-li všechny výše uvedené okolnosti, můžeme říci, že většina daňových poplatníků se snaží předstírat, že veškeré jejich jednání má podnikatelský charakter a snížení sazby daně není nic jiného než vedlejší efekt pracovního procesu. Právě při přípravě podobných schémat se ukazuje plný „potenciál“ rádoby specialistů, kteří systémy nejen vymýšlejí, ale také pro ně vytvářejí odpovídající balík dokumentů. Při použití takových způsobů spoření se vyplatí vzít v úvahu všechna úskalí při jejich praktickém provádění a všechny nepříjemné důsledky (trestněprávní a daňové povahy) takového klamání. Ke snížení výše daňových odvodů je lepší využít zákonných metod.

Právní daňová optimalizace jeprávní systémy, které při správném použití vedou ke snížení celkové výše DPH a dalších daní. Většinou spočívají v poskytování volby při provádění konkrétních ekonomických činností. A po výpočtu možností, které poskytuje daňový řád Ruské federace, si daňový poplatník může vybrat ty nejziskovější pro sebe a své podnikání.

Legální způsoby optimalizace daní zahrnují: výběr činností ze seznamu uvedeného v Umění. 149 Daňový řád Ruské federace (které nepodléhají daním), provádění exportních činností, které umožňují vrácení zaplacené DPH z rozpočtu, výběr výhodného systému zdanění ve fázi zahájení podnikání, vytvoření a používání speciálně navrženého systému pro oddělené účtování příchozí částky DPH atd.

Volbou vhodného způsobu zdanění můžete maximálně podpořit své zájmy při uspokojení všech nároků daňová služba. Nejde ani tak o řádnou daňovou optimalizaci, ale o efektivní obchodní plánování, které umožňuje ušetřit na zbytečných platbách s jistými přijatelnými riziky.

Další oblíbenou metodou daňové optimalizace mezi ruskými podnikateli je možnost zisku vzájemně závislých subjektů se sníženou daňovou zátěží. V Rusku je tento systém skutečnou příležitostí, jak ušetřit peníze, když minimální rizika. Realizace myšlenky se provádí uzavřením dohod s vzájemně závislé společnosti, které umožňují manipulovat s cenami během transakce.Podle tohoto schématu má podnikatel možnost prodávat své zboží prostřednictvím zástupce pro zjednodušený daňový systém, který dostává většinu zisku z podniku. Z poplatků agentury se neplatí DPH, ale vybírá se pouze daň z příjmu, a to ve snížené sazbě. Podnik fungující na zjednodušeném základě může poskytnout hlavní společnosti seznam služeb a stáhnout své zisky, přičemž nakonec zaplatí daň v minimální výši. úroková sazba. Podle zákona jsou takové akce legální, ale existuje jedno „ale“. Výběr peněz tímto způsobem není zakázán a můžete je použít i v zahraničí, ale daně musí jít do rozpočtu Ruské federace. Většina podniků působících v rámci tohoto režimu přirozeně neplatí žádné dodatečné daně podle vlastního uvážení.

Daňová optimalizace je definována jako nesmírně důležitá činnost každé organizace, jejímž cílem je legálně snížit odvod daní. S maximálním využitím výhod, které stát poskytuje, s využitím povolených daňových výjimek a dalších zákonných metod, můžete dosáhnout určitých výsledků.

Naučíte se:

• Jaké optimalizační metody existují a jak vybrat tu správnou.
• Jak optimalizovat daň přechodem na zjednodušený daňový systém.
• Jakých chyb se firmy při optimalizaci daní často dopouštějí?

Organizační daňová optimalizace– snížení úrovně daňových povinností některými úkony plátce. Jako daňové plánování je definován výběr různých způsobů realizace činností a využití majetku, směřující ke snížení míry daňových závazků vznikajících v této době.

Optimalizace daní organizace se provádí tak, jak je zakotveno v odst. 7 Čl. Část 3 prvního daňového řádu Ruské federace uvádí, že všechny zbývající otázky a nepřesnosti v legislativních aktech o poplatcích a daních jsou vykládány ve prospěch plátce. Daňová optimalizace organizace se provádí pomocí specifických formulářů pro plánování činnosti, nábor zaměstnanců a zajištění finančních prostředků plátce s cílem co nejvíce snížit daňové povinnosti vznikající v tomto případě.

Legislativa se neustále mění, vydávají se nové předpisy a upravují se staré. Navíc se mohou změnit vládní agentury právní posouzení určité optimalizační metody. To naznačuje, že si musíte být vědomi změn, ke kterým dochází v legislativě, a podle potřeby upravit metody daňové optimalizace organizace. Nezapomeňte na zásady daňového plánování, které si probereme níže.

Základní principy daňového plánování lze formulovat takto:

1. Spoléhání se na aktuální legislativu nebo zákonnost.
2. Aktuální informace o finančních úřadech, soudní praxi v oboru daňově právní vztahy ohledně optimalizace.
3. Pohled do budoucnosti. Daňový poplatník musí jasně chápat, jaké důsledky bude mít použití různých nesprávných schémat a metod pro optimalizaci daní organizace a jaké finanční ztráty může po jejich aplikaci očekávat.
4. Řešení otázek daňové jurisdikce. Musíte pochopit, kde se bude nacházet podnik, jeho manažerský tým a dceřiné společnosti; zda bude prováděno mezinárodní daňové plánování.
5. Předběžná analýza plánovacích prací (zvážení částek pro odvody daní (včetně tržeb) při výsledcích obecná práce, ohledně konkrétní transakce nebo projektu, s přihlédnutím k různým právním formám jeho realizace).
6. Individuální daňové plánování. Schéma zdanění pro konkrétní podnik a finanční systém konkrétní transakce se liší. Praktické rady může poskytnout pouze předběžné právní posouzení provedené odborníkem;
7. Společné rozhodnutí o způsobech optimalizace daní organizace. Proces daňové optimalizace je:

• obecná práce manažera, účetního a právníka;
• pravidelná kontrola nových neobvyklých řešení a systémů podniku;
• studium odborné literatury, posouzení a přezkoumání zkušeností různých podniků v tomto odvětví a podobných obchodních profilů.

Jak optimalizovat daně pomocí věrnostních programů

Redakce magazínu Commercial Director se podívala na to, jak si pomocí dárkových certifikátů snížit daň z příjmu a vyhnout se placení DPH a pojistného.

Jaké jsou další způsoby optimalizace daní v organizaci?

Metody daňové optimalizace jsou velmi rozmanité. V tomto článku se podíváme na obecné a speciální metody.

Obecné způsoby optimalizace zdanění:

• způsob změny daňového subjektu;
• způsob nahrazování druhu činnosti daňového subjektu;
• způsob změny daňové jurisdikce;
• vytvoření účetní politiky organizace s využitím maximálního počtu příležitostí daných zákonem;
• optimalizace organizačních daní prostřednictvím smluvních vztahů;
• uplatnění různých výhod a daňových úlev.

Speciální způsoby, jak optimalizovat daně organizace:

• substituce vztahu;
• oddělení vztahů;
• odložení platby daně;
• přímé krácení předmětu daně;
• rozdělení daňové povinnosti satelitnímu podniku;
• přijetí účetní politiky, která vám umožní maximálně využít nabízené příležitosti tak, aby byly optimalizovány daně organizace;
• využívání výhod, stanovené zákonem, preference pro různé typy skupin daňových poplatníků a národní hospodářství;
• nahrazení jurisdikce, která řídí prodej, nebo centra pro formování úkolů řízení organizace, aby se zřídila nezávislost právnická osoba, případně změna samotných výrobních kapacit pro zónu, kde budou optimalizovány daně organizace a řada dalších.

1. Substituční metoda

Podstatou způsobu nahrazování vztahů je, že organizace při zákonné evidenci ekonomických důsledků aplikuje občanskoprávní normy. Mělo by být zřejmé, že právní vztahy podléhají nahrazení, a nikoli pouze formální část transakce. To znamená, že záměna při implementaci daňové optimalizace organizace musí být reálná, jinak může být transakce prohlášena za neplatnou.

Např, nahrazující dohodu přijatou v Rusku dohodou o vývozu zboží, pomáhá prodávat výrobky se zdaněním ve výši 0 % v exportní zóně.

Nahrazení jednorázových pobídkových plateb bonusem na základě výsledků pracovní činnosti, který zajišťuje pozici odpovědné organizace mzdy. V tomto případě se poskytnuté bonusy vztahují k nákladům vynaloženým na optimalizaci daně z příjmu organizace.

2. Separační metoda

Při této metodě není jeden obchodní vztah nahrazen jiným, ale jeden komplexní vztah je rozdělen na jednoduché obchodní transakce. V tomto případě může první fungovat samostatně.

Např, je lépe rozlišovat vztahy týkající se obnovy stavby na obnovu samotnou a velká rekonstrukce. Jelikož náklady na větší opravy (na rozdíl od restaurování) snižují základ daně pro daň z příjmů.

3. Metoda odkladu

Tato metoda vychází ze skutečnosti, že načasování placení většiny daní úzce souvisí s dobou vzniku předmětu daně a užitím kalendářního období (měsíc, čtvrtletí, rok).

Např, organizace, která provedla nákup před 1. lednem 2006, měla možnost odložit zdanění obratu provedením plateb v poslední den účetního (zdaňovacího) období před přijetím zboží. Je to dáno tím, že platby prostřednictvím bank trvají minimálně jeden den, v praxi v průměru tři dny (u podniků z různých regionů). Kupující, který zaplatí za zboží přijaté v poslední den aktuálního období, tak může použít náklady na jeho nákup jako součást nákladů tohoto období. V tomto případě bude zboží přijato a začne se používat až v dalším období. Nicméně, daňové odpočty pro DPH lze provést i v aktuální době. Organizace prodávající zboží po obdržení platby jej zaplatí do dalšího vykazovaného období a tím se optimalizuje daň z příjmu organizace a odloží ji o 3 měsíce. Platba DPH bude odložena o jeden měsíc, což bude mít za následek navýšení aktuální pozice společnosti (pokud přijaté platby nejsou zahrnuty do zálohy na nadcházející dodávky zboží nebo je délka výrobního procesu delší než 6 měsíců) .

• Optimalizace podnikových nákladů: proč byste neměli zmenšovat

4. Způsob přímého krácení předmětu daně

Účelem této metody je zbavit se stávajících daňových nebo majetkových procesů, aniž by to mělo negativní dopad na obchodní pozici organizace. Kromě toho lze použít:

• snížení předmětu daně při koupi a prodeji a nahrazení zvýšením (snížením) ceny zboží (práce, služby), za použití ustanovení čl. 40 daňového řádu Ruské federace (až 20 z cenových ukazatelů pro homogenní nebo podobné produkty);
• minimalizace předmětu zdanění majetku provedením inventarizace (odpis majetku, který se stal fyzicky nepoužitelným nebo zastaralým);
• snížení ceny zdanitelného majetku vypracováním nezávislého odhadce, jak budou daně organizace optimalizovány, tedy revizí hodnoty dlouhodobého majetku za účelem jeho snížení (zvýšení pro účely daně z příjmu).

5. Způsob rozdělení daňové povinnosti

Tento způsob se vyznačuje přenesením odpovědnosti za placení základních daní na speciálně vytvořený podnik. Jeho činnost by měla pomoci snížit fiskální tlak na hlavní organizaci, a to s využitím všech možných prostředků. Kurz vás naučí, jak správně rozložit daňovou povinnost.“

6. Způsob využití výhod stanovených zákonem, preference pro různé typy skupin poplatníků a národní hospodářství

Tato metoda se stala dostupnou díky zavedení zvláštních daňových procesů pro:

• Samostatné odvětví, typ činnosti ( Zemědělství, telekomunikace a další), kteří nejvíce potřebovali vládní podpora zajistit růst ekonomické zabezpečení a hospodářství země;
• Samostatná skupina daňových poplatníků (podniky podnikající v drobném podnikání, investoři v rámci dohod o distribuci produktů v procesu těžby);
• Některá území (regiony na Dálném severu, otevřené ekonomické regiony, technologické parky atd.), organizace rozhodující o sociálních otázkách (zaměstnávání osob se zdravotním postižením, pomoc při realizaci sportovních akcí, charitativní pomoc neziskové organizace a jednotlivci v nouzi apod.);
• Exportně orientované podniky a další subjekty.

7. Způsob nahrazení prodejní jurisdikce

Tato metoda daňové optimalizace je založena na schopnosti jednotlivých subjektů Ruské federace nezávisle, s využitím rámce stanoveného daňovým řádem Ruské federace, stanovit jasné sazby pro regionální a místní daně(daň z majetku organizací, daň z příjmu, daň z půdy) a preferenční daňové režimy pro konkrétní regiony Ruské federace.

Nejúčinnější metody pro optimalizaci daní organizace jsou takové, které pomáhají podniku dosáhnout jeho cílů (zvýšení obratu, příjmů atd.) v krátkém časovém období, s využitím nejnižších nákladů a s přihlédnutím k dlouhodobé perspektivě ekonomické oživení a finanční stabilita organizací.

Názor odborníka

Nespěchejte se splácením svých dluhů

Vladimír Vereshchaka,

zástupce vydavatelství "Garant-press", Moskva

Všechny společnosti se setkaly s pohledávkami a splatné účty. Nemohou být neustále v rovnováze. Po uplynutí promlčecí doby (je stanovena na tři roky) musí být dluh odepsán. Kromě, hotovost, které vaše společnost nesplatila, je třeba zahrnout do nerealizovaných výnosů a zaplatit z nich daň z příjmu. Je však povoleno držet takové dluhy do lepší dny" Máte právo přerušit promlčecí lhůtu a zahájit nové odpočítávání. V takovém případě musíte provést řadu úkonů, abyste uznání svého dluhu potvrdili. Tímto způsobem budou daně organizace optimalizovány. Nezbytná opatření jsou popsána v dopise Federální daňové služby pro Moskvu ze dne 17. dubna 2007 č. 20-12/036354.

Tyto zahrnují:

• splácení dluhu ve splátkách;
• platby úroků (nebo penále) za pozdní platby;
• pomoc věřitelům při odkládání plateb;
• vytvoření zprávy o odsouhlasení plateb po splatnosti, jmenovitě písemné potvrzení jejich přítomnosti;
• dohoda o restrukturalizaci dluhu;
• prohlášení o informacích o vzájemných požadavcích.

Při přerušení promlčecí doby se bude počítat znovu. V tomto případě se do nového období nezapočítává čas využitý před přestávkou.

Názor odborníka

Nezanedbávejte přípravu na soudní spory

Světlana Kiseleva,

Vedoucí skupiny společností VneshEkonomAudit, Čeljabinsk

Podniky, které se rozhodly optimalizovat organizační daně, si často myslí, že bude možné problém vyřešit s daňovými úřady. Například incident, ke kterému došlo v roce 2006 v jednom z regionů Ruska. Řada živnostenských organizací se obrátila na okresní finanční inspektorát s výzvou ohledně četnosti přijímání plateb DPH. Bylo jim ústně řečeno, že společnosti zabývající se touto činností musí čtvrtletně předkládat kalkulace a platit daně. Většina organizací této praxe využila a úředníci změnili názor a rozhodli se, že placení daní a poskytování výpočtů by se mělo provádět každý měsíc. V důsledku toho byly organizace pokutovány a rozhořčení firem nebylo zohledněno. Šéf Federální daňové služby uvedl, že zaměstnanec, který uvedl chybné informace, dostal důtku.

Proto i v procesu utváření daňové soustavy doporučujeme poradit se s právníkem a zjistit, jak v případě nedorozumění odůvodníte své zákonné jednání u soudu. A poté, co systém začne fungovat, postupujte podle pokynů právníků. Můžete také dát pokyn svým právníkům a účetnímu oddělení, aby písemně získali vysvětlení od finančních úřadů.

Optimalizace daně z příjmu právnických osob

Metoda 1. Uzavřete smlouvu o provizi nebo postoupení

Místo kupní a prodejní smlouvy uzavřete se spotřebitelem smlouvu o zastoupení nebo komisionářskou smlouvu. Vaše společnost bude mít odklad placení daní z příjmu. Zaplatíte jej až poté, co zprostředkovatel (kupující) převede vlastnické právo k produktu na posledního kupujícího. V tomto případě je kupujícímu dáno právo nakládat s převzatým majetkem ihned po jeho převzetí.

Metoda 2. Koupit nemovitost po částech

Dlouhodobý majetek (nejdražší majetek organizace) podléhá odpisům. To naznačuje, že v daňové výdaje Organizace zahrne jejich náklady na několik let (3-5 let). Výjimkou jsou produkty, jejichž jednotková cena nepřesahuje 40 000 rublů. Náklady na pořízení takového majetku jsou okamžitě odepsány. To vám umožní použít jiný způsob optimalizace daní organizace – jednu položku lze zakoupit po částech. Například při nákupu počítače lze monitor a systémovou jednotku zakoupit samostatně. Jejich celková cena může být vyšší než stanovená norma, ale náklady na každou položku budou v daných mezích a lze ji okamžitě odepsat do nákladů. Abyste zajistili, že finanční úřady nebudou mít vůči vaší organizaci nároky, vytvořte pro každý počítač vlastní životnost (možná s odstupem jednoho roku). V tomto případě budou fungovat jako různé objekty. Vaše účetní oddělení to zvládne samo. Doporučuje se také nakupovat od různých dodavatelů nebo od jednoho, ale s časovým rozdílem (po několika dnech). Pro každou položku je nutné vystavit samostatné doklady (například faktury). Je optimální, pokud neberou v úvahu celkovou kupní cenu (například neexistuje žádný záznam: „monitor a systémová jednotka v hodnotě 60 000 rublů“), protože vám to neumožní přesně určit náklady na každou část. To může vést ke sporu s finančními úřady.

Metoda 3. Odpisový bonus

Veškerý dlouhodobý majetek je podle doby životnosti rozdělen do 10 odpisových skupin. V tomto případě mohou podniky současně optimalizovat daně ze zisků organizace o 10–30 % (od 3 do 7 odpisových skupin) z ceny dlouhodobého majetku (článek 9 článku 258 daňového řádu). Tato úleva se nazývá odpisový bonus. Při nákupu dlouhodobého majetku připomeňte svému účetnímu oddělení jeho existenci. Rozhodnutí o použití bonusových odpisů musí být navíc zohledněno v „Nařízení o účetních postupech pro účely daně ze zisku“.

Dlouhodobý majetek, který byl pořízen bonusovým odpisem, je lepší neprodávat dříve než 5 let ode dne jeho použití. V opačném případě bude vaše společnost muset zvýšit svůj příjem o celou částku dříve obdrženého odpisového bonusu (článek 9 článku 258 daňového řádu Ruské federace).

Metoda 4. Použití násobícího faktoru

Zařízení ve výrobních dílnách často funguje nepřetržitě. Při výpočtu odpisů takového majetku může účetnictví použít speciální koeficient (ustanovení 1 článku 259.3 daňového řádu Ruské federace), aby byly optimalizovány daně organizace. Cena zařízení tak bude zohledněna v nákladech rychleji (2x). Chcete-li použít zvýšený koeficient, zaveďte v účetních zásadách podniku skutečnost, že se u dlouhodobého majetku provozovaného v podmínkách vysokého zatížení používá zvýšený koeficient odpisů. Kromě sestavy v účetních zásadách budete muset zadat příkaz k převodu určitého dlouhodobého majetku do nepřetržité zátěže.

Optimalizace daně z majetku organizace: 3 způsoby

Metoda 1. Přecenění

Výše daně z majetku organizace je dána hodnotovými charakteristikami předmětu zdanění. Je tedy zcela zřejmé, že pokud se změní hodnota majetku, organizace bude moci ušetřit na daňových odpočtech. Jak zdůvodnit přecenění z ekonomického hlediska?

Situace 1. Rekonstrukce objektu, modernizace vybavení. Jen zřídkakdy podnikatel opustí své obvyklé místo výroby. Spíše bude investovat peníze do jeho renovace, aby byl pohodlnější a modernější. Nemluvíme o zásadní opravě, ale spíše rekonstrukci. Za cenu velkého finanční investice majitel přestaví svou výrobní budovu tak, aby její cena výrazně vzrostla oproti předchozí. Kompetentní a podnikavý obchodník určitě porovná náklady na rekonstruovanou budovu s podobnou postavenou od nuly. A asi bude naštvaný, protože pochopí, že nakonec dostal významnější předmět zdanění než při stavbě novostavby. Ale co je hotovo, je hotovo. Existuje cesta ven: přehodnotit. Základem pro výpočet daně musí být tržní hodnota obdobného stavebního záměru získaného spíše klasickou výstavbou než rekonstrukcí.

Situace 2. Ztráty vyplývající ze změn v Devizový trh. Řada majitelů firem se ocitla v krajně nepříznivé situaci, když na přelomu roku 2014 - počátek roku 2015 museli nakupovat produkty. V té době měl dlouhodobý majetek v důsledku změn kurzu rublu velmi vysokou cenu. Jakmile se situace na devizovém trhu začala měnit, počáteční cena zařízení výrazně převyšovala náklady na podobné zařízení v podmínkách stabilizace rublu. Tyto okolnosti jsou také důvodem k přecenění.

Situace 3. V podobné situaci se ocitne i majitel produktu, jehož cena v důsledku modernizace výrazně klesla. Nečekal, že za pár měsíců bude kvůli vydání mírně upravené verze stejného produktu jeho nákup na trhu zhodnocen mnohem níže. Proč by tedy měl platit vyšší daň? Tato situace je důvodem k optimalizaci daně z nemovitosti v organizaci, tedy k přecenění.

Metoda 2. Oprava místo rekonstrukce

Daňový řád Ruské federace navrhuje, aby podnikatelé snižovali zisky odepsáním nákladů na opravy zařízení nebo prostor - daň se proto snižuje po dobu vzniku těchto výdajů (ustanovení 1, článek 260 daňového řádu Ruské federace). ). Co dělat v situaci, kdy opravy přeměňují restaurovaný objekt v něco nového a mění jeho účel. V očích daňové legislativy není dovybavení či dostavba zdaleka důvodem k optimalizaci daní. Naopak náklady na takovou činnost je nutné zahrnout do počátečních nákladů na nemovitost, čímž se daň z nemovitosti zvýší. Ekonomicky zdatný manažer se proto bude snažit zabránit tomu, aby se jeho opravy proměnily v modernizaci, protože při posledně jmenované variantě bude dlouhodobý majetek ztrácet hodnotu velmi pomalu - v průběhu odpisování a daňová optimalizace nebude možná. (Ustanovení 5 článku 270 daňového řádu Ruské federace).

Jak zabránit uznání oprav dlouhodobého majetku jako renovace, přístavby nebo modernizace? Aby nedocházelo ke zvyšování daně z nemovitosti, je nutné správci daně prokázat, že přijatá opatření neměla vliv na zdražení zařízení (budovy, auta apod.). Tuto skutečnost naznačují následující znaky:

• nedošlo k žádnému zlepšení výroby;
• technické nebo ekonomické ukazatele se nezvýšily;
• funkční účel objektu a jeho technické vlastnosti se nezměnily.

Příklad. Společnost provedla rozsáhlou rekonstrukci administrativní budovy. Jedná se o nákladný obchod, takže organizace v odpovídajícím období směle odečítala výdaje z daně z příjmu, aby daň nějak optimalizovala. Finanční úřad ale našel příležitost udělit organizaci pokutu. Podle inspekce nešlo o zásadní opravu vůbec o opravu, ale o rekonstrukci, která ve svém důsledku vedla ke změně účelu stavby a jejích technických charakteristik. Výše dodatečně vyměřené daně z příjmu činila několik set milionů, byla doplněna o výši penále a pokut. Vedení společnosti s tímto kontrolním závěrem nesouhlasilo a zaslalo prohlášení o nároku k soudu. A ne nadarmo. Strana arbitráže se postavila na stranu daňového poplatníka. Hlavní argumenty, na kterých bylo rozhodnutí soudu založeno, byly:

• stálost technických a ekonomických ukazatelů;
• nedostatek projektové dokumentace - povinný atribut rekonstrukce;
• nezměněný účel místnosti.

(usnesení Rozhodčího soudu Východosibiřského distriktu ze dne 9. prosince 2015 č. Ф02-6372/2015).

Metoda 3. Pořizování objektů k demolici

Existuje řada situací, kdy se daň z nemovitosti neúčtuje. Jedná se o případy plánované likvidace dlouhodobého majetku, kdy majetek není využíván v hospodářské činnosti podniku nebo byl pořízen za účelem dalšího prodeje. Ale jaký dlouhodobý majetek by měl být zdaněn, je uvedeno v odstavci 4 PBU „Účtování dlouhodobého majetku“:

• majetek, který je pořízen pro potřeby výroby, slouží jako prostředek k poskytování služeb, provádění prací a slouží k dosažení zisku tím, že je úplatně poskytnut k dočasnému držení nebo užívání;
• nemovitost určená k dlouhodobému (nad 12 měsíců) užívání;
• nemovitost, která není určena k prodeji;
• majetek určený k vytváření zisku v budoucnu.

Příklad. Hlavním předmětem koupě organizace byl specifik Pozemek, která již měla nemovitost pro kupujícího zcela nepotřebnou. Je zřejmé, že účelem nákupu nemovitostí umístěných na místě byla jejich likvidace. V plánu společnosti byla výstavba nového zařízení nebo seriózní rekonstrukce toho starého, protože ve své původní podobě byl objekt zcela nevhodný k využití. Proto nebyly náklady na objekt určený k demolici zahrnuty do daně z nemovitosti. Tato skutečnost optimalizace daně z majetku organizace pobouřila kontrolní orgán, který vyměřil doměřenou daň z nemovitosti ve výši téměř 4 milionů Věc se dostala i k soudu a soudce v nemovitých věcech nespatřil žádné známky fixace aktivem pro daňové účely (usnesení Federální antimonopolní služby Moskevského okruhu ze dne 17. února 2010 č. KA-A40/687-10).

• 8 tipů pro optimalizaci přepravní logistiky ve firmě

Optimalizace daňového zatížení organizace ve výrobě: 6 způsobů

Metoda 1. Průměrné náklady místo FIFO

Existují 2 metody, které pomáhají odepisovat ceny surovin ve výrobním procesu: FIFO a průměrná tovární cena. FIFO – materiály dodávané do výroby za cenu prvních přijatých. V době krize, v době růstu cen však optimalizace daní organizace pomocí této metody nepřinese žádné výhody. Protože suroviny nakoupené například v březnu 2015 budou stát méně než ty nakoupené v říjnu. Aby se snížil příjem, budou odepsány minimální ceny, a proto se zvýší daň z příjmu. Za nejziskovější metodu je považována metoda odpisu při průměrné tovární ceně. Umožňuje poskytnout maximální odhad nákladů na suroviny. Ověřte si u svého hlavního účetního, jaký přístup se v podniku aktuálně používá. Pokud je potřeba změnit svůj přístup, udělejte to. Nezapomeňte provést změny v účetních zásadách organizace pro daňové účely.

Metoda 2. Cena místo finanční pomoci

Vedení organizace často poskytuje materiální podporu svým výrobním zaměstnancům, většinou těm s nízkou kvalifikací. Dříve měla váhu, protože nemohla podléhat pojistnému. V současné době je třeba je časově rozlišit – novinka vstoupila v platnost v roce 2011 (novely byly zavedeny federálním zákonem č. 339-FZ ze dne 8. prosince 2010). Je lepší nahradit takovou pomoc bonusem za dobré výrobní ukazatele. Tento způsob, při kterém jsou optimalizovány daně organizace, také podléhá zdanění, ale oproti hmotné podpoře snižuje zdanitelné příjmy. Materiální podpora není zahrnuta v nákladech, protože taková platba je neproduktivní povahy.

Poznámka! Ne ve všech případech se poplatky za finanční podporu platí. Například, když částka nepřesahuje 4 000 rublů ročně na zaměstnance, pak se použije na náhradu škody, která vznikla v důsledku mimořádných okolností nebo v důsledku úmrtí rodinných příslušníků.

Metoda 3. Oprava místo modernizace

Pokud chcete zlepšit svou dílnu, je lepší to definovat jako opravy. A slova jako modernizace a rekonstrukce je lepší nepoužívat. To je způsobeno skutečností, že vaše účetní oddělení může okamžitě vyloučit náklady na opravy, aby se snížily zisky. Náklady na rekonstrukci a modernizaci naopak zvyšují počáteční cenu dlouhodobého majetku. To znamená, že organizace je může použít k optimalizaci daní z příjmu pouze s pomocí odpisů v průběhu času. Zde samozřejmě může docházet k nedorozuměním s kontrolory. Daňový řád nezahrnuje pojem opravy. Modernizace představuje práci, ke které došlo v důsledku změn ve službě nebo technologickém účelu majetku, zvýšeného zatížení nebo jiných nových vlastností majetku (článek 2 článku 257 daňového řádu Ruské federace). Tento druh formulace umožňuje správci daně považovat případné opravy za modernizaci. Mnoho podniků však u soudu stále prokazuje, že opravy provedly (viz např. usnesení Federální antimonopolní služby Severozápadního okruhu ze dne 16. května 2013 č. A42-3224/2012).

Metoda 4. Metoda nelineárního odpisování namísto lineárního

Daňové účetnictví obsahuje 2 způsoby odpisování dlouhodobého majetku: lineární a nelineární (článek 259.2 daňového řádu Ruské federace). Protože je nelineární metoda poměrně složitá, účetní se ji snaží nepoužívat. Tato metoda však pomáhá zajistit, aby k optimalizaci daně z příjmu organizace došlo již do ¼ doby životnosti majetku. Umožňuje zohlednit až polovinu investice při nákupu dlouhodobého majetku. Nicméně jsou zde některé nuance. Například přenosová zařízení a budovy, které patří do skupin 8-10, se odepisují pouze lineární metodou. Uvedený způsob odpisování se rovněž vztahuje na veškerý dlouhodobý majetek. Změna lineární metody na nelineární je povolena pouze jednou za 5 let. (Ustanovení 1 článku 259 daňového řádu Ruské federace).

Poznámka! Organizace mohou při výpočtu odpisů používat zvyšující se faktory. Dlouhodobý majetek provozovaný v agresivním prostředí nebo s prodlouženou směnou tak může zvýšit sazbu až 2krát. Toto pravidlo lze použít pouze u dlouhodobého majetku aktivovaného před 1. lednem 2014.

Metoda 5. Minimální doba odpisování místo maximální

Cena nemovitosti je odepsána při optimalizaci daní organizace během její životnosti. Tato lhůta je stanovena účetním oddělením na základě nařízení vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 č. 1. Každá skupina 10 skupin má interval, během kterého lze nemovitost odepisovat. Například skupina 4 obsahuje dlouhodobý majetek s dobou použitelnosti pět až sedm let. Mnoho hlavních účetních stanoví maximální lhůty (pro bezpečnost). Pokud se však použije daňová optimalizace organizace, pak žádný přínos není. Nejlepší je určit si minimální podmínky, pak se rychleji odepíše hodnota nemovitosti. Někdy organizace pořizuje použitý dlouhodobý majetek. V takové situaci je životnost stanovena s přihlédnutím k době užívání předchozími vlastníky. Účetní oddělení však může takovou dobu provést, pokud společnost použila metodu rovnoměrného odpisování.

Metoda 6. Náklady na dopravu zcela namísto norem

Není tomu tak dávno, co ministerstvo dopravy změnilo ukazatele pro normy spotřeby paliva. Když je počet lidí žijících ve městě více než 5 milionů, pak se norma může zvýšit na 35%, a když 1-5 milionů - na 25% (Nařízení Ministerstva dopravy Ruska ze dne 14. července 2015 č. NA-80-r). Ministerstvo financí dříve prosazovalo, aby byla provedena optimalizace daní ze zisku organizace s odečtením nákladů na pohonné hmoty pouze v rámci daných norem, ale později svůj postoj změnilo s odkazem na skutečnost, že daňový řád nestanoví standardizace nákladů tohoto druhu (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 27. ledna 2014 č. 03-03-06/1/2875). Většina účetních však pro jistotu normalizuje náklady. Zeptejte se svého hlavního účetního, jak to chodí ve vaší organizaci. Pokud jsou náklady na příděl, vysvětlete, že to přispívá ke zvýšení daně z příjmu.

Optimalizace daní organizace pomocí zjednodušení

Zjednodušený systém zdanění (zjednodušený) znamená platbu daně z příjmu ve výši 6 % z příjmů, nebo 15 % z příjmů snížených o výdaje, nejméně však 1 % celkem. Daňová optimalizace se provádí snížením základu daně o výši povinných odvodů do Fondu povinného zdravotního pojištění a Penzijního fondu. Sazebníkům odpovídají tarify pro zjednodušené placení pojistného společný systém zdanění. Existují také výhody pro určité typy činností. Ale tak či onak, s akruální možností (6 %) nelze daň snížit o více než 50 % (ustanovení 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).

Metoda 1. Využití regionálních výhod

Od roku 2016 bylo ustavujícím subjektům Ruské federace uděleno právo zakládat další nízké sazby pro daňové poplatníky v rámci zjednodušeného systému (článek 346.20 daňového řádu Ruské federace). První možnost (6%) může být snížena na 1% a druhá (15%) - na 5%. Některé subjekty tedy mohou poskytovat zvýšené preferenční podmínky pro podnikatele. Zákon nezakazuje stimulovat začínající podnikatele nulovou sazbou daně. Jedním z těchto regionů, který v současnosti potřebuje rozvoj, je Krym. Takže v letech 2015-2016. sazba v rámci zjednodušeného daňového systému v Krymské republice byla 3 % a 7 % pro objekt „příjmy“ a „příjmy minus náklady“. Je snadné si představit, kolik podnikatelů zaregistruje své organizace na tomto území. Zároveň je důležité, aby to byl mateřský podnik, který je registrován na území zvýhodněného zdanění, a nikoli pobočka nebo zastoupení. V tomto případě bude daňová optimalizace aplikována na celou společnost jako celek.

Metoda 2. Rozumné obchodní rozdělení

Ne všechny podniky mohou uplatňovat zjednodušený daňový systém. Tento daňový systém je k dispozici těm, jejichž roční příjmy nepřesahují 60 milionů rublů. A protože toto číslo musí být vynásobeno koeficientem deflátoru (v roce 2016 - 1,329), výše přípustného ročního příjmu je 79,74 milionu rublů. Kromě toho organizace nesmí zaměstnávat více než 100 lidí a zůstatková hodnota dlouhodobého majetku nesmí přesáhnout 100 milionů rublů.

Ukazuje se, že pro ty organizace, které mají obrat větší než výše uvedené, není daňová optimalizace dostupná? Ne, to není pravda. Stačí jednoduše rozdělit své podnikání na několik „nezávislých“ společností, které musí splňovat některé důležité požadavky:

• neprovádějí stejný typ činnosti (OKVED musí být odlišné);
• nesmí být řízena stejnou osobou (manažeři musí být různí);
• by neměly mít společnou adresu umístění a využívat stejný dlouhodobý majetek a technické kapacity.

Skutečně oddělené firmy tedy nemohou mít celková aktiva, provádí své činnosti pomocí stejných manažerů a zaměstnanců. Jinak se nevyhnou kritice ze strany finančních úřadů.

Metoda 3. Převod vedoucího zaměstnance na podnikatele pomocí zjednodušeného daňového systému

Jedním ze způsobů, jak optimalizovat daně, je, aby vedoucí podniku získal status samostatného podnikatele. Pak se mu otevírají široké možnosti využít zjednodušení. Řekněme, že si jako předmět daní vybere příjem (6 %). Bude si moci pravidelně snižovat základ daně o celou výši odvodů do FFOMS a Penzijního fondu pro fyzické osoby bez omezení 50 %. Individuální podnikatel je zbaven těchto výhod v případě plateb fyzickým osobám.

Pokud budou zohledněny všechny výše uvedené nuance a dokumenty budou řádně připraveny, nebude vaše firma podezřelá z používání schémat daňových úniků. Způsob vedení podniku manažerem jako samostatným podnikatelem je využíván poměrně často a daňoví inspektoři jsou k takovým situacím poměrně loajální. Pokud se druhy činností jednotlivého podnikatele a podniku neshodují.

Metoda 4. Změna předmětu zdanění

V jakém případě je výhodnější použít druhou verzi zjednodušeného daňového systému – „příjmy minus náklady“? samozřejmě, když jsou výdaje pravidelně vysoké, to znamená, že dosahují minimálně 60 % příjmů. Jinak to nemá smysl dělat.

• Přechod probíhá od začátku finančního roku, ale žádost musí být podána do konce předchozího finančního roku (do 31. prosince).
• Pokud právě začínáte podnikat, musíte ihned po registraci, do 30 dnů, podat žádost o přechod na zjednodušený daňový systém pro optimalizaci daní organizace.
• Pokud je vaše organizace jediným plátcem daně z imputovaných příjmů, pak je třeba podat žádost o přechod na zjednodušený daňový režim do 30 dnů od data dokončení imputačních činností.

Metoda 5. Kombinace zjednodušení s UTII

Někdy je optimalizace daní organizace vyjádřena kombinací několika „pohodlných“ daňových systémů. Takže například organizace, která pracuje podle zjednodušeného daňového systému, může vytvořit samostatnou divizi, která bude používat UTII. Zvláštností tohoto typu daňového zatížení je, že podnik platí pevnou částku daně bez ohledu na objem výnosů během účetního období. Pokud je objem prodeje významný, pak vám UTII umožní výrazně ušetřit na daních. Jako každý jiný daňový systém se od začátku nového roku přechází na UTII. A pokud je společnost znovu vytvořena, můžete ihned po registraci podat žádost o přechod na jednotný daňový systém.

• 8 způsobů, jak zlepšit finanční gramotnost a uvést ji do praxe

Jaké metody optimalizace daní organizace jsou nebezpečné?

Finanční úřady se snaží všemi možnými způsoby zvýšit výběr daní do rozpočtu. Nejlepší mysli Federální služba Daňová a celní oddělení vyšetřují podvody daňových poplatníků, identifikují standardní schémata daňových úniků a poté na ně upozorní inspektory. To vše za účelem zefektivnění práce kontrolní služby. Podívejme se na řadu schémat, která jsou daňovým pracovníkům dobře známá, a proto jsou nežádoucí pro použití.

Schéma 1. Obchodní divize

Na jedné straně není nic nezákonného na otevření několika malých společností, z nichž každá bude využívat nejvýhodnější daňový systém pro sebe. Někdy manažeři v takovém rozdělení byznysu ani nevidí žádné potenciální nebezpečí. Ale daňové inspektoráty Schéma daňových úniků maskované jako daňová optimalizace.

Rizika. Pokud firma nemá skutečnou finanční a organizační nezávislost a navíc své zisky převádí na jinou organizaci, a to i na vzájemně závislou, pak se pokutám a dalším poplatkům nevyhne.

Rady, jak snížit rizika. Vaší činností je zachovat veškerou primární dokumentaci potvrzující existenci skutečných zakázek, které jsou ziskové a generují příjem pro organizaci. Je nutné doložit proveditelnost samostatného podnikání a vzájemnou výhodnost partnerství.

Schéma 2. Práce přes falešného zprostředkovatele

Jedna z možností roztříštění podnikání, která pevně zaujala svou pozici v moderně ruská ekonomika, je vytváření společností typu fly-by-night. S pomocí takových krátkodobých společností si majitelé firem úspěšně vybírají příjmy snížením DPH. Zároveň bude extrémně obtížné najít skutečného konečného příjemce, většinou jsou organizace registrovány na úplně cizí osoby, které o existenci firmy často ani nevědí.

Rizika. Nároky jsou stále stejné - musíte potvrdit existenci skutečného účelu prováděných obchodních transakcí a také proveditelnost spolupráce s tou či onou protistranou.

Rady, jak snížit rizika. Nejlepší je shromáždit dokumentaci pro každého klienta a partnera. I když je to v elektronické podobě a i když je to malé, tímto způsobem můžete prokázat, že jste prověřili protistranu. Chcete-li to provést, nemusíte ani kupovat speciální programy, na webu Federální daňové služby je poskytována pohodlná služba. Prokázat, že protistrana plní své závazky v dobré víře.

Schéma 3. Výběr hotovosti

Daňová optimalizace prostřednictvím vytváření fiktivních společností je známým schématem pro daňové pracovníky. Dobře vědí, jak pohodlné je vybírat prostředky prostřednictvím takových neperspektivních organizací nebo dokonce soukromých imputačních podnikatelů. Výběr je maskován jako fiktivní transakce, bezhotovostní prostředky jsou poté převedeny na hotovost a vráceny podvodníkům.

Rizika. Inspektorát Federální daňové služby zjistí chyby v transakcích, které jej činí podezřelým z jejich skutečnosti. Pokud nebude možné prokázat oprávněnost výdajů, nedojde k uplatnění slev na dani a doúčtování daně z přidané hodnoty a daně z příjmu.

Rady, jak snížit rizika. Aby taková daňová optimalizace nebyla považována za podvodné schéma, musíte se pokusit potvrdit platnost a platnost transakcí. Osoby, na jejichž jména jsou společnosti zapsány, musí být rovněž skutečné a v případě potřeby poskytnout potřebná svědectví.

Schéma 4. Snížení daně pomocí neziskové společnosti

Tento typ daňového plánování je skutečně daňovou optimalizací, nikoli podvodným schématem. Pokud se organizace spojí s jinou neziskovou organizací (nejlépe bez přidružení či vzájemné závislosti), sníží si tím své daně (DPH, daň z příjmu).

Rizika. Daňový inspektor si pořízení neziskové společnosti jistě dá pozor. Kontroluje se i samotná ztráta – zda ​​je skutečná nebo fiktivní. Kontroluje se také cyklus vztahů mezi organizacemi – jak mezi nimi probíhají finanční transakce. Důsledkem odhalení režimu daňových úniků bude dodatečné vyměření a požadavek na zaplacení penále a pokut.

Tipy, jak snížit rizika. Nejprve dokažte reálnost ztráty: do dokumentace pro neziskovou společnost přidejte průzkum trhu, identifikaci rizik, plány na překonání krizové situace, seznam transakcí, které mohly přinést zisk, ale přerostly ve velké ztráty. Za druhé připravte strategický plán rozvoje nástupnické společnosti. Zde je důležité prokázat, že ačkoliv je získaná organizace nerentabilní, její lidské zdroje, technické možnosti a prodejní trhy jsou předmětem zájmu hlavní společnosti, která v budoucnu bude moci rozšířit své obzory.

• 15 moudrých citátů o bohatství od milionářů a miliardářů

Daňová optimalizace organizace: 8 nejčastějších chyb

Chyba 1. Zpětná změna pracovního plánu

Často se používá metoda daňové optimalizace, kdy se zpětně mění provozní schéma organizace. To vždy vyvolává podezření. Protože skutečný přechod na jiný daňový systém vyžaduje čas. Čím větší organizace, tím více času to bude vyžadovat.

Chyba 2. Nadměrná dostupnost informací o používaných programech

Neodhalujte zaměstnancům jemnosti při přechodu na schéma daňové optimalizace. Zaměstnanci, kteří si to z důvodu svých služebních povinností nemohou neuvědomovat, by měli být upozorněni, že je mohou daňoví inspektoři vyslýchat. Je nutné připravit kompetentní a pro organizaci přínosné možnosti odpovědí. Finanční úřady totiž často využívají nepřipravenosti jednotlivých zaměstnanců, kteří mohou, aniž by si to uvědomovali, svědčit proti svému vedoucímu.

Chyba 3. Nedostatečná pozornost věnovaná školení zaměstnanců

Zkušenosti ukazují, že ústní konverzace se zaměstnanci nestačí. Pro ochranu společnosti je nutné vypracovat písemné pokyny, které nastiňují algoritmus akcí v případě auditu. Každá pozice musí mít své vlastní instrukce.

Chyba 4. Nedostatek dokumentů potvrzujících obchodní transakci

Věnujte větší pozornost primárnímu. Jeho absence v té či oné transakci bude dříve či později hrát pro organizaci smutnou roli. Zpětně připravit primární dokumentaci je velmi obtížné a pokud je to možné, procento chyb v ní stoupá. Potíže často nastávají s podpisem dokumentu tou správnou osobou. Když prvotní zpráva není dokončena včas, finanční úřady nabudou podezření ohledně reálnosti jejího vypracování. Možná byl dokument sepsán za účelem simulace fiktivní transakce z důvodu daňové optimalizace.

Chyba 5. Zanedbání přípravy na soudní spory

Při použití jakéhokoli schématu daňové optimalizace nezanedbávejte spolupráci s právníky a daňovými advokáty. Spočítejte si s nimi všechna rizika a najděte způsoby, jak se před nimi chránit.

Chyba 6. Dosažené neúměrné úspory k nákladům na implementaci režimu

Rozhodnutí použít metodu daňové optimalizace by mělo být založeno na pevné důvěře v ziskovost plánovaných aktivit. Příprava a implementace schématu daňové optimalizace vyžaduje finanční investice a má mnoho rizik. Určitě budete potřebovat placenou konzultaci se specialisty, zakládání vedlejších společností také vyžaduje peníze. Pokud není příprava dokumentů dostatečně pečlivá, může jakýkoli plán vést k velkým ztrátám. Proto byste měli zpočátku vypočítat skutečné výhody, které toto schéma přinese. Bude mít optimalizace jedné daně za následek zvýšení jiné?

Chyba 7. Aplikace režimů pod zvláštní kontrolou státu

Nejzkušenější zaměstnanci Federální daňové služby Ruska se zabývají analýzou podvodného jednání daňových poplatníků, identifikují schémata daňové optimalizace, na která pak upozorní všechny kontrolní pracovníky. Například schéma využívání pracovních smluv nebo poskytování služeb namísto formalizace pracovněprávních vztahů zná v současnosti každý daňový pracovník bez výjimky.

Chyba 8. Nedostatek odůvodnění pro obchodní účel

Nemá smysl začít s opatřeními k optimalizaci daní, pokud nemáte jasnou představu o tom, jak můžete kompetentně zdůvodnit ziskovost svých záměrů. Samozřejmě z vašeho pohledu je cíl minimalizace daňové zátěže ve prospěch zachování prostředků na rozvoj podnikání vcelku ušlechtilý a rozumný. Ale pro finanční úřady to není argument. Důvodem optimalizace může být podle jejich názoru pouze dosažení vyššího hospodářského výsledku v budoucnu. K rozvoji podnikání by nemělo docházet prostřednictvím daňových úspor, ale prostřednictvím systematických opatření souvisejících se zvyšováním schopností organizace. Důkazem toho mohou být slibné podnikatelské záměry, ziskové obchodní nabídky, marketingové průzkumy a analytické závěry specialistů. Buďte si jisti, že s takto promyšlenou přípravou bude cíle daňové optimalizace úspěšně dosaženo. A i přes tvrzení finančních úřadů, pokud nějaké vyvstanou, se soud rozhodně přikloní na vaši stranu.