1 procento z 300 000. Kalkulačka pojistného sp. Postup pro výpočet příspěvků

Zaměstnanci podniků s manažery se nestarají o potřebu postupu, protože výpočty a převody peněz provádí účetní oddělení společnosti. Zcela odlišnou situaci mají podnikatelé – nabíhají a převádějí prémiové pojištění pro sebe na vlastní pěst. Pro samostatné vlastníky existují dva typy poplatků:

1. Fixní prostředky vyplácené PFR a následně rozdělené do důchodu (převážný podíl) a zdravotní pojištění. Výše poplatku je každoročně přezkoumávána a schvalována nařízeními vlády.
2. Poplatek účtovaný ve výši 1 % z částky přesahující 300 000 rublů roční ziskovosti podnikání je určen pouze pro důchody.

Do 01.01.2018 podléhala hodnota pevných plateb v Penzijním fondu Ruské federace sazbě minimální mzdy, což je ukazatel každoročně schvalovaný na vládní úrovni a rovná se minimální měsíční mzdě.

Platba 1% z příjmu nad 300 000 rublů

Úvod → Účetní konzultace → Jednotliví podnikatelé Aktuálně k: 30. listopadu 2016 O jednotlivých příspěvcích podnikatelů za roky 2017 a 2018 si přečtěte v samostatných materiálech. Má fyzická osoba podnikatel povinnost platit v roce 2016 pevné příspěvky do Penzijního fondu? Ano, podle obecné pravidlo každý jednotlivý podnikatel musí za sebe ročně platit fixní příspěvky do PFR a FFOMS.

Pozornost

Jejich výše je stanovena na základě minimální mzdy stanovené na začátku roku (část 1.1, část 1.2 článku 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Pokud však příjem podnikatele za rok 2016 přesáhne 300 000 rublů. za rok, pak musí kromě uvedených částek zaplatit penzijnímu fondu další částku. Hovoříme o pojistném pro jednotlivé podnikatele ve výši 1% z příjmu, více než 300 000 rublů (str.

2 hodiny 1.1 Čl. 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ).

Daň přes 300 000 ☎ pro fyzické osoby v roce 2018 s kopejkami nebo bez nich

Důležité

Aktuální BCC pro jednotlivé podnikatele najdete v našem článku. Kolik by měl jednotlivý podnikatel odvádět do Penzijního fondu v roce 2017 Jestliže v roce 2016 byl správcem z hlediska časového rozlišení a placení příspěvků Penzijní fond pro fyzické osoby a organizace, pak se od roku 2017 odpovídající kontrolní funkce přesouvají na Federální daňová služba. Zároveň budou muset jednotliví podnikatelé vypočítat pojistné stejným způsobem, který je platný nyní, a 1% příspěvky nebyly zrušeny (ustanovení 1, odstavec 1, článek 430 daňového řádu Ruské federace v platném znění , účinnost od 01.01.2017) . O výši pevných příspěvků pro rok 2017 se dočtete v samostatném článku.

Přihlaste se k odběru našeho kanálu v Yandexu.

PFR příspěvky od příjmů nad 300 000

Info

Podnikatelé využívající zjednodušený systém zdanění pro příjmy ve výši 6 % také odvádějí do rozpočtu daň PFR z přebytečné částky. Například individuální podnikatel, který nemá zaměstnance, dostal příjem 900 000 rublů. v roce. Za důchodové pojištění musí zaplatit 6 000 rublů: (900 000 rublů.

- 300 000 rublů) x 1 % / 100 %.

příjem STS minus náklady, 1% nad 300 000 rublů. v roce 2017, 2018 Poplatníci - fyzické osoby podnikatelé využívající systém příjmy minus výdaje počítají odvody z výše přebytečných příjmů, bez snížení o výdaje. Jednotliví podnikatelé na UTII, 1% z částky nad 300 000 rublů Individuální podnikatelé pracující na UTII, výpočet 1% se provádí na základě základního výnosu. Imputované příjmy za rok lze zobrazit v dani deklarace UTII za každé čtvrtletí.

Je třeba si uvědomit, že jednotliví podnikatelé jsou povinni vést knihu příjmů a výdajů. individuální podnikatel uplatňování patentového systému zdanění, čl.

IP na UTII jak vypočítat příspěvky od příjmu nad 300 000

• ENVD. Jako základ pro výpočet se používá imputovaný příjem (článek 346.29 daňového řádu Ruské federace).
• PSN. Výpočet je založen na potenciálním příjmu, na který jste získali patent (článek 346.47 daňového řádu Ruské federace). Na jeho skutečné výši nezáleží. Pokud je například potenciální příjem stanoven na 1 milion rublů a skutečně obdržel 1,2 milionu rublů, bude v roce 2016 nutné převést do penzijního fondu 26 545 + 1 % x (1 000 000 - 300 000) nebo 33 545 rublů.

Pokud je činnost vykonávána v několika režimech zdanění, je nutné pro výpočet výše pojistného sečíst příjmy z nich.
Pokud příjem nepřesahuje 300 000 rublů. nebo žádné, nezbavuje to povinnosti platit pevné příspěvky. Podmínky a limity plateb Pro výši pojistného placeného do penzijního fondu stanoví právní předpisy limit - 212 360 rublů. v roce 2018.

Pojistné pro jednotlivé podnikatele s příjmem nad 300 000 rublů

Daňový řád Ruské federace) Kombinace režimů Výše ​​příjmů z činností pro všechny příslušné režimy (ustanovení 6, část 8, článek 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ) Pokud výše příjmů za rok se ukázalo být více než 300 000 rublů, pak se příspěvek do penzijního fondu (1%) pro jednotlivé podnikatele vypočítá podle vzorce: Současně zákon 212-FZ stanoví maximální částka penzijní příspěvky pro jednotlivé podnikatele. V roce 2016 je to 154 851,84 rublů. A pokud vaše 1% příspěvky, vypočtené podle výše uvedeného vzorce, překročí 135 495,36 rublů. (maximální limit mínus pevné příspěvky vypočítané na základě minimální mzdy placené všemi jednotlivými podnikateli bez ohledu na výši obdržených příjmů), pak 1 % do penzijního fondu pro jednotlivé podnikatele na konci roku bude 135 495,36 rublů . a přesně tolik bude nutné do rozpočtu PFR zaplatit. Jak jednotlivý podnikatel platí příspěvky do FIU Platba 1 procenta příspěvků do FIU ze strany fyzického podnikatele musí být provedena nejpozději do 1. dubna roku následujícího po uplynutí doby platnosti (část 1 čl.
2 polévkové lžíce.

1 procento příjmů nad 300 000 rublů se odečte z IP?

Za neúplný měsíc činnosti na patentu se stanoví odpovídající pevná částka pojistného v poměru k počtu kalendářních dnů tohoto měsíce do data státní registrace ukončení činnosti fyzickou osobou jako fyzickou osobou podnikatelem. datum odhlášení v Finanční úřady advokát, soukromá praxe notáře, rozhodčí manažer, odhadce, mediátor, patentový zástupce a další osoby podílející se na stanovené právní úpravě Ruská Federace soukromá praxe včetně. Příklad č. 2: IP bez zaměstnanců v nájmu Petrohradu nebytových prostor pronájem plochy 320 metrů v období od dubna do června 2017 včetně a ve stejném období uplatňuje patentový systém zdanění. Potenciálně možný příjem v roce 2017 - 2300000 rublů.

Pojistné nad 300 000 pro fyzické osoby podnikatele na PSN

Petrohradský zákon o aplikaci patentového systému zdanění. Výpočet 1 % z příjmů nad 300 000 rublů: (2 300 000/12 měsíců X 3 měsíce - 300 000) x 1 % / 100 % = 2 750 rublů. - 1 procento na důchodové pojištění z příjmu přesahujícího 300 000 rublů.

V případech, kdy podnikatelé mají příjmy z jiných jimi uplatňovaných systémů zdanění, se zdanitelné příjmy sečtou. Výše pojistného v tomto případě nemůže přesáhnout částku stanovenou jako součin osminásobku minimální mzdy stanovené federálním zákonem na začátku kalendářního roku, za který se pojistné platí, zvýšené o 12násobek a sazby pojistné na povinné důchodové pojištění stanovené v odstavci 2 články 425 daňového řádu Ruské federace, ne více než 187 200 rublů.

Příspěvky jednotlivých podnikatelů do PFR z příjmů nad 300 000 rublů. v roce 2018

V obou systémech platí zásady pro stanovení základu daně (u daně z příjmů fyzických osob a jediná daň) jsou totožné, liší se však poplatky za pojištění. UTII Pro „imputaci“ platí mírně odlišná pravidla. Zde se sazba 1 procenta použije z přebytku nikoli 300 rublů skutečného, ​​ale imputovaného příjmu.
Připomeňme, že tento ukazatel je určen samostatným vzorcem, ve kterém je základní výnos, fyzický ukazatel a opravné faktory. Jaké pevné platby čekají IP v roce 2018? Tato částka je rozdělena takto: do penzijního fondu - 26 545 rublů; do fondu zdravotního pojištění - 5840 rublů. Ale to není vše. Pokud roční příjem přesáhl 300 000 rublů, musíte zaplatit 1% z této částky.

Dobrou zprávou je, že příspěvky mohou splatit daň z IP. V některých případech úplně. Více o tom později.
Pokud podnikající fyzická osoba uplatňuje zjednodušení od 6 % na příjem nebo UTII, a přitom nenajímá zaměstnance, může si snížit základ daně o částku pojistného, ​​které za sebe zaplatil. Dopis Ministerstva financí Ruské federace č. 03-11-09 / 43709 vysvětluje, že 1 % příjmů nad 300 000 rublů. lze v tomto případě také zohlednit jako pevnou platbu. Zároveň neplatí omezení 50 % z částky daně, odpočet se provádí v plné výši.

Čím vyšší je příjem fyzického podnikatele, tím větší je jeho daňové zatížení a výše pojistného. Pokud jsou platby prováděny za zaměstnance, kteří jsou zcela závislí na výši srážek v jejich prospěch, pak podnikatel platí za sebe pevnou část, která každý rok roste, a 1% navíc k příjmu přesahujícímu stanovenou hranici 300 000 rublů. Zavedením takového systému se stát snažil snížit finanční zátěž na IP.

Jak zjistit příjem nad 300 000 pro IP

Daňový řád Ruské federace) Jednotný zemědělský daňový příjem evidovaný pro účely Jednotné zemědělské daně (článek 1, článek 346.5 daňového řádu Ruské federace) Režimy patentového systému zdanění (klauzule 6, část 8, článek 14 zákona Zákon ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ) Pokud se výše příjmu za rok ukázala být vyšší než 300 000 rublů, pak se příspěvek do PFR (1%) pro jednotlivého podnikatele vypočítá podle vzorce: Zákon 212-FZ stanoví maximální výši penzijních příspěvků pro jednotlivé podnikatele. V roce 2016 je to 154 851,84 rublů. PFR příspěvky z příjmů více než 300 000 ze zákona Petrohradu o aplikaci patentového systému zdanění. Výpočet 1 % z příjmu nad 300 000 rublů: (2 300 000/12 měsíců.

Pokud příjem jednotlivého podnikatele za rok přesáhne 300 000 rublů, pak je kromě pevné části příspěvků nutné zaplatit další příspěvek „pro sebe“ - 1% z přebytečné částky za pojistnou část důchod. Příjem pro výpočet dodatečného příspěvku k duševnímu vlastnictví se posuzuje odlišně v závislosti na daňovém systému. ZÁKLADNÍ: příjmy (výnosy) za rok (převzaté z prohlášení 3-NDFL, bod 3.1, list B), bez výdajů. USN: příjem (výnosy) za rok (převzato ze sloupce 4 KUDiR), bez nákladů. UTII: imputované příjmy, základ daně (převzato ze všech oddílů č. 2, řádek 100, ze všech čtvrtletních přiznání za rok). Patentový systém: potenciální příjem, ze kterého se vypočítávají náklady na patent, bez výdajů. UAT: příjem podléhající UAT (převzatý ze sloupce 4 KUDiR), bez výdajů.

PFR příspěvky od příjmů nad 300 000

Podnikatelé využívající zjednodušený systém zdanění pro příjmy ve výši 6 % také odvádějí do rozpočtu daň PFR z přebytečné částky. Například individuální podnikatel, který nemá zaměstnance, dostal příjem 900 000 rublů.

v roce.

Musí zaplatit 6 000 rublů na důchodové pojištění: (900 000 rublů - 300 000 rublů) x 1 % / 100 %. Příjem STS mínus výdaje, 1 % nad 300 000 rublů. v roce 2017, 2018 Poplatníci - fyzické osoby podnikatelé využívající systém příjmy minus výdaje počítají odvody z výše přebytečných příjmů, bez snížení o výdaje.

Pozornost

Jednotliví podnikatelé na UTII, 1% z částky nad 300 000 rublů Individuální podnikatelé pracující na UTII, výpočet 1% se provádí na základě základního výnosu. Imputovaný příjem za rok lze zobrazit v daňových přiznáních UTII za každé čtvrtletí.

Je třeba poznamenat, že jednotliví podnikatelé jsou povinni vést knihu příjmů a výdajů fyzického podnikatele uplatňujícího patentový systém zdanění, čl.

Platba 1% z příjmu nad 300 000 rublů

Fyzický podnikatel musí zaplatit do 1. dubna příštího roku. Za neúplný měsíc činnosti na patentu se stanoví odpovídající pevná částka pojistného v poměru k počtu kalendářních dnů tohoto měsíce ode dne státní registrace ukončení činnosti fyzickou osobou jako samostatným podnikatelem, datum odebrání advokáta, notáře provozujícího soukromou praxi, rozhodčího manažera, odhadce, mediátora, patentového zástupce a dalších osob provozujících soukromou praxi z daňových úřadů v souladu s postupem stanoveným právními předpisy Ruské federace, včetně . Příklad č. 2: Fyzický podnikatel bez zaměstnanců v Petrohradě pronajímá od dubna do června 2017 nebytové prostory o rozloze 320 metrů.

včetně a ve stejném období uplatňuje patentový systém zdanění. Potenciálně možný příjem v roce 2017 - 2300000 rublů.

Contour.elba

A pokud vaše 1% příspěvky, vypočtené podle výše uvedeného vzorce, překročí 135 495,36 rublů. (maximální limit mínus pevné příspěvky vypočítané na základě minimální mzdy placené všemi jednotlivými podnikateli bez ohledu na výši obdržených příjmů), pak 1 % do penzijního fondu pro jednotlivé podnikatele na konci roku bude 135 495,36 rublů . a přesně tolik bude nutné do rozpočtu PFR zaplatit. Jak jednotlivý podnikatel platí příspěvky do FIU Platba 1 procenta příspěvků do FIU ze strany fyzického podnikatele musí být provedena nejpozději do 1. dubna roku následujícího po uplynutí doby platnosti (část 1 čl.
2 polévkové lžíce. 16 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Přitom 1. duben 2017 připadá na sobotu - den volna. V tomto ohledu musí IP za rok 2016 převést 1% platbu na FIU do 3. dubna 2017 včetně (část 7 článku 4 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Pro placení příspěvků do penzijního fondu IP v roce 2016 jsou stanoveny různé podmínky a různé CCC.

Jak vypočítat pojistné SP: 1 % z příjmu nebo obratu?

Info

Kopii SZV-M nelze vydat zaměstnanci v důchodu Podle zákona o účetnictví je zaměstnavatel povinen zaměstnanci při propuštění zaměstnance předat kopie personalizovaných hlášení (zejména SZV-M a SZV -STAZH). Tyto formuláře hlášení jsou však seznamové, tzn. obsahuje informace o všech zaměstnancích.

To znamená, že předání kopie takové zprávy jednomu zaměstnanci je zpřístupněním osobních údajů ostatních zaměstnanců.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
NCT SSSR 30.4.1930 č. 169). Ale někdy těch 11 měsíců není tak propracovaných.< …

Příspěvky jednotlivých podnikatelů do PFR z příjmů nad 300 000 rublů. v roce 2018

NK RF. Jak vypočítat 1 % na důchodové pojištění při uplatňování patentového systému zdanění Základ daně, pokud podnikatel pracuje na patentovém systému, je definován jako peněžní hodnota ročního příjmu potenciálně splatné fyzické osobě za druh podnikatelské činnosti v ČR. na které se uplatňuje systém zdanění patentů. Příklad č. 1: Fyzický podnikatel bez zaměstnanců v Petrohradě pronajímá nebytové prostory o rozloze 400 metrů a uplatňuje systém zdanění patentů na období od 1. ledna do 31. prosince.
Potenciálně možný příjem v roce 2017 - 2300000 rublů. za rok., podle zákona Petrohradu o aplikaci patentového systému zdanění. Výpočet 1 % z příjmu nad 300 000 rublů: (2 300 000 - 300 000) x 1 % / 100 % \u003d 20 000 rublů.

Jak vypočítat příjem IP na UTII

Bylo by logické předpokládat, že obdobně se bude ubírat i výpočet 1% sazby časového rozlišení důchodů. V praxi však do logického schématu zapadá pouze postup pro objekt „příjmů“. Podívejme se blíže na to, co se zde děje. "Příjem" Aby nedošlo k dodatečnému příspěvku do FIU od podnikatele, který si vybral tento objekt, neměl by obrat z příjmu přesáhnout 300 tisíc rublů. Z případného přebytku bude nutné vypočítat 1 % a zjištěnou částku uhradit fondu.

Například pro rok 2017 neexistuje žádná IP adresa komerční operace obdržel přes pokladnu a účet 850 000 rublů. příjmy. Výpočet bude následující: (850 000 - 300 000) x 1 % = 5 500 rublů.

„Příjmy minus výdaje“ Při tomto způsobu zjištění základu se daň z IP vybírá z rozdílu mezi příjmy a výdaji, pro výpočet 1% sazby se však berou všechny příjmy z IP, tedy všechny účtenky do pokladny. a na účet.

1 procento příjmů nad 300 000 rublů se odečte z IP?

Zaměstnanci podniků s manažery se nestarají o potřebu postupu, protože výpočty a převody peněz provádí účetní oddělení společnosti. Zcela odlišnou situaci mají podnikatelé – pojistné si počítají a převádějí sami.

Pro samostatné vlastníky existují dva typy poplatků:

1. Fixní prostředky vyplácené FIU a následně rozdělené na penzijní (převážný podíl) a zdravotní pojištění. Výše poplatku je každoročně přezkoumávána a schvalována nařízeními vlády.
2. Poplatek účtovaný ve výši 1 % z částky přesahující 300 000 rublů roční ziskovosti podnikání je určen pouze pro důchody.

Do 01.01.2018 podléhala hodnota pevných plateb v Penzijním fondu Ruské federace sazbě minimální mzdy, což je ukazatel každoročně schvalovaný na vládní úrovni a rovná se minimální měsíční mzdě.

Pojistné pro jednotlivé podnikatele s příjmem nad 300 000 rublů

Každý podnikatel platí nejen daně, ale také příspěvky do nestátních fondů - PFR, FSS a tak dále. Velikost těchto plateb je různá a neustále se mění, protože úroveň minimální mzdy, na které jsou závislé, nestojí.

O výši minimální mzdy pro rok 2017 se dočtete v článku „Minimální mzda od 1. ledna 2017“. Platby ale ovlivňuje i další ukazatel – výše příjmů samotného podnikatele.

Proto stojí za to se tomuto tématu věnovat podrobněji. Konkrétně vytřídit příspěvky těch „pešníků“, kteří dosáhli úrovně příjmu více než tři sta tisíc rublů.
Daňové režimy a pojistné Majitel fyzického podnikatele je povinen platit určité příspěvky do penzijního fondu a fondu povinného zdravotního pojištění. Pro MHIF bude výpočetní vzorec vypadat takto: minimální mzda * 5,1 % * 12 12 – v tomto případě se jedná o počet měsíců. V současné době je minimální mzda 7500.

Pojistné IP pro UTII v roce 2018

Má fyzická osoba podnikatel povinnost platit v roce 2016 pevné příspěvky do Penzijního fondu? Ano, obecně platí, že každý jednotlivý podnikatel musí za sebe ročně platit fixní příspěvky do PFR a FFOMS. Jejich výše se určuje na základě minimální mzdy stanovené na začátku roku (str.

1.1, část 1.2 čl. 14

Zákon ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Pokud však příjem podnikatele za rok 2016 přesáhne 300 000 rublů. za rok, pak musí kromě uvedených částek zaplatit penzijnímu fondu další částku. Hovoříme o pojistném pro jednotlivé podnikatele ve výši 1% z příjmu, více než 300 000 rublů (str.

2 hodiny 1.1 Čl. 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Kolik tedy IP platí do penzijního fondu? Výpočet příspěvků jednotlivých podnikatelů s příjmem vyšším než 300 000 rublů ročně Celková výše pojistného pro jednotlivého podnikatele ve FIU závisí přesně na jeho příjmu za rok. Současně se výše příjmu podnikatele určuje podle pravidel daňového řádu Ruské federace v závislosti na daňovém systému, který uplatňuje (část 8 čl.

Téma výpočtu odvodů je pro jednotlivé podnikatele v Rusku velmi bolestivé, jeho kořeny jsou v tom, že stát již řadu let vyžaduje povinné placení příspěvků, a to i pro ty, kteří například nepodnikali, dočasně zaháleli , nebo kdo pracoval „na nulu“. Podle starého zvyku toto téma způsobuje smutnou pozornost, zejména když má podnik na UTII příjmy více než 300 000 rublů ročně, jak správně vypočítat příspěvky? Jak již každý ví, když je příjem jednotlivého podnikatele více než 300 000 rublů ročně, musí navíc zaplatit 1 procento nad 300 000 s UTII a se zjednodušeným daňovým systémem (patent má vlastnosti), ale jaký příjem podléhá tomuto dodatečnému příspěvek a do jaké míry se výše příspěvků během roku zvýší? Koneckonců, obchodní obrat může být velmi velký, přebytek bude již v prvním měsíci a částka může být teoreticky obrovská.

Začněme tedy samotným pojmem „imputovaná daň“.

Dobré odpoledne, milí čtenáři!

Není to tak dávno, co jsem napsal článek o tom, jaké povinné odvody v roce 2017 platí jednotlivý podnikatel, který můžete

V zásadě není nic složitého, protože situaci s povinnými příspěvky k IP lze rozdělit do dvou možností:

Možnost číslo 1: Roční příjem jednotlivého podnikatele je nižší než 300 tisíc rublů ročně

Pokud je příjem fyzického podnikatele nižší než 300 000 ročně, platí pouze povinné odvody ve výši:

Platíme Federální daňové službě, již podle nového CCC, a údajům Federální daňové služby.

Možnost číslo 2: Roční příjem jednotlivého podnikatele je více než 300 tisíc rublů ročně

Ale pokud je příjem více než 300 000 rublů ročně, pak začnou otázky ...

Kromě toho, že náš individuální podnikatel musí platit povinné odvody ve výši 27 990 rublů (viz vzorce výše), je povinen platit 1 % z částky přesahující 300 000 ročně.

Zvažte jednoduchý příklad

Předpokládejme, že určitý individuální podnikatel obdržel za rok 2017 příjem ve výši 1 000 000 rublů. Poté se jeho platba Federální daňové službě bude skládat ze dvou částí:

Číslo platby 1. To znamená, že je povinen platit povinné příspěvky do FIU „za sebe“

1. Povinný příspěvek do PFR pro sebe: 7500 * 26 % * 12 = 23400 rublů.

2. Povinný příspěvek do FFOMS pro sebe: 7500 * 5,1 % * 12 = 4590 rublů

3. Celkem za rok 2017 = 27 990 rublů

Odkud přesně tato čísla pro příspěvky pocházejí, můžete zjistit jednoduchým výpočtem pomocí známých vzorců a znalostí hodnoty minimální mzdy pro rok 2017 (a rovná se 7 500 rublům). Nebudu se pouštět do zbytečných výpočtů, pokud to někoho zajímá, můžete si přečíst článek na toto téma:

Tato platba může být provedena okamžitě, na začátku roku. Nebo rozdělit na čtvrtletní platby, jak to dělá většina IP.

Číslo platby 2. 1 % z částky přesahující 300 000 ročně

Protože naše IP obdržela příjem ve výši 1 milionu rublů, zvažujeme:

1 000 000 - 300 000 = 700 000 rublů

Hledáme 1 % ze 700 000

700 000 * 1 % = 7 000 rublů.

Celkově musí náš individuální podnikatel zaplatit Federální daňové službě:

27 990 + 7 000 = 34 990 rublů.

Je nějaká horní hranice? Někteří jednotliví podnikatelé skutečně dostávají mnohem vyšší příjem než v našem příkladu. A … to 1 % se může proměnit ve velmi velké číslo… Naštěstí existuje horní limit, který se vypočítá pomocí tohoto vzorce:

8*minimální mzda*tarif*12 měsíců

Počítejme v číslech:

7500 * 8 * 26 % * 12 = 187 200 rublů.

Kdy musíte zaplatit toto 1%?

Většina individuálních podnikatelů ji raději zaplatí na konci roku. Například podle výsledků roku 2016 musí být zaplacena do 1.4.2017. V souladu s tím naše fyzická osoba podnikatel zaplatí toto 1% od 1. ledna 2018 do 01. dubna 2018.

Kde platit?

Pokud ji dříve všichni jednotliví podnikatelé zaplatili FIU, pak od 1. ledna 2017 musí být zaplacena Federální daňové službě.

Ano, nejedná se o překlep, protože od roku 2017 je to Federal daňová služba bude vybírat platby za PFR, FFOMS a FSS.

Za jaké CBC musím platit?

Čekáme na vysvětlení od FTS. Nové platební údaje budou pravděpodobně známy až v prosinci 2016.

Zůstaňte naladěni na aktualizace webu, k jejichž odběru se můžete přihlásit na samém konci článku.

Co je příjem z IP? Je to čistý příjem?

Ne ne a ještě jednou ne! Do této pasti se často chytí začínající podnikatelé, kteří si myslí, že příjem podnikatele je chápán jako „čistý“ výnos.

A pak narážejí na pokuty a penále, takže své příjmy podhodnocují.

Každý rok se tento příběh opakuje mezi nováčky IP!

Ale ve skutečnosti je to, co se rozumí příjmem z IP:

1. STS na PSN - příjem je chápán jako potenciální příjem z patentu, nikoli skutečný.
2. STS na UTII - příjem je chápán jako imputovaný roční příjem, nikoli skutečný.
3. STS „příjmy“ - příjmy jsou chápány jako VŠECHNY příjmy jednotlivého podnikatele, kromě výdajů.
4. STS „příjmy minus náklady“ - příjmy se rozumí VŠECHNY příjmy jednotlivého podnikatele, kromě výdajů. V tomto případě se mnoho IP potýká s problémy ...
5. Pokud máte kombinovaný daňový systém, jsou příjmy shrnuty pro každý systém. Například u fyzického podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému + PSN se sečtou příjmy z činností ve zjednodušeném daňovém systému + potenciální roční příjem z patentu.

Ale pro jednotlivé podnikatele v OSN je nyní povoleno brát v úvahu výdajovou část. Ústavní soud se 3. prosince 2016 postavil na stranu IP a povolil takové srážky provádět.

Dokument, který umožňuje pracovat v rámci režimu, uvádí potenciální hodnotu příjmů, která se bere jako základ pro výpočet nákladů na patent. Tato hodnota by měla být zohledněna při výpočtu poplatku. Patent se vydává na dobu jednoho až dvanácti měsíců a při stanovení roční hodnoty je nutné provést příslušnou interpolaci. Jistý podnikatel si například nechal na čtyři měsíce patentovat činnost opravy bot. Náklady na povolení pro toto období jsou 240 000 rublů. Vypočítejme příspěvek: (240 000: 4 x 12 - 300 000) x 1 % = 4 200 rublů. Pokud jednotlivý podnikatel uplatňuje několik daňových systémů společně, výpočet příspěvku s 1% sazbou se provádí pro každý směr. Potvrzení o platbě lze také rozdělit, aby později nedocházelo k nedorozuměním.

Platba 1% z příjmu nad 300 000 rublů

Zisk je v tomto případě chápán jako rozdíl mezi příjmy a výdaji podnikatele. Pro rok 2018 toto upřesnění neztratilo na platnosti a akruální pravidla zůstanou stejná.

Například příjem určitého jednotlivého podnikatele byl 1 090 000 rublů a potvrzené výdaje byly 680 000 rublů. Odhadovaná výše příspěvku na splatný PFR bude: (1 090 000 - 680 000) \u003d 410 000 - 300 000 \u003d 110 000 x 1 % \u003d 1 100 rublů.
USN "Simplified" dává podnikatelům právo vybrat si mezi dvěma způsoby tvorby základu daně:

• z příjmu, kdy se za základ bere příjem Peníze za zdaňovací období do pokladny a na běžný účet a k nákladům se vůbec nepřihlíží;
• z rozdílu mezi součtem všech příjmů a součtem vynaložených výdajů.

V prvním případě jednotliví podnikatelé uplatňují 6% jednotnou sazbu daně, ve druhém - 15%.

Contour.elba

Daňový řád Ruské federace v závislosti na daňovém systému, který uplatňuje (část 8 článku. Téma výpočtu příspěvků je pro jednotlivé podnikatele v Rusku velmi bolestivé, jeho kořeny jsou v tom, že po mnoho let stát vyžaduje placení příspěvků bezesporu i těm, kteří nepodnikali, např. dočasně nečinní, nebo pracovali „na nulu“.
Podle starého zvyku toto téma způsobuje smutnou pozornost, zejména když má podnik na UTII příjmy více než 300 000 rublů ročně, jak správně vypočítat příspěvky? Jak již každý ví, když je příjem jednotlivého podnikatele více než 300 000 rublů ročně, musí navíc zaplatit 1 procento nad 300 000 s UTII a se zjednodušeným daňovým systémem (patent má vlastnosti), ale jaký příjem podléhá tomuto dodatečnému příspěvek a do jaké míry se výše příspěvků během roku zvýší? Koneckonců, obchodní obrat může být velmi velký, přebytek bude již v prvním měsíci a částka může být teoreticky obrovská.

Platba 1% nad příjmem 300 tisíc za IP na UTII

Poplatníci - fyzické osoby, které uplatňují systém příjmů minus výdaje, počítají odvody z výše přebytečných příjmů, aniž by je snižovali do nákladů. Pozornost jednotlivých podnikatelů na UTII, 1% z částky nad 300 000 rublů Individuální podnikatelé pracující na UTII, výpočet 1% se provádí na základě základního výnosu.
Imputovaný příjem za rok lze zobrazit v daňových přiznáních UTII za každé čtvrtletí. Je třeba poznamenat, že jednotliví podnikatelé jsou povinni vést knihu příjmů a výdajů fyzického podnikatele uplatňujícího patentový systém zdanění, čl.
Platba 1 % z příjmu nad 300 000 rublů musí individuální podnikatel zaplatit do 1. dubna příštího roku.

IP na UTII jak vypočítat příspěvky od příjmu nad 300 000

Důležité

Velikost těchto plateb je různá a neustále se mění, protože úroveň minimální mzdy, na které jsou závislé, nestojí. O výši minimální mzdy pro rok 2017 se dočtete v článku „Minimální mzda od 1. ledna 2017“.

Platby ale ovlivňuje i další ukazatel – výše příjmů samotného podnikatele. Proto stojí za to se tomuto tématu věnovat podrobněji.
Konkrétně analyzovat příspěvky těch "peshniků", kteří dosáhli úrovně příjmu více než tři sta tisíc rublů. Daňové režimy a pojistné Majitel individuálního podnikatele je povinen platit určité příspěvky do penzijního fondu a povinné lékařské péče pojišťovací fond. Pro MHIF bude výpočetní vzorec vypadat takto: minimální mzda * 5,1 % * 12 12 – v tomto případě se jedná o počet měsíců. V současné době je minimální mzda 7500.

Pozornost

Většina prvků matematického vyjádření je dána druhem podnikání podnikatele a charakteristikou území podnikání. Dle pravidel režimu se prohlášení o „imputaci“ podává čtvrtletně, proto pro výpočet jeho roční hodnoty vynásobte údaje z výkazu 4.

A pak by se od výsledného čísla měl odečíst limit 300 000 rublů. Pokud je pozitivní, 1 % z něj je nalezeno a uloženo ve FIU. Například čtvrtletní příjem jednotlivého podnikatele pracujícího v maloobchodě na UTII činil 320 000 rublů, pak bude výpočet poplatku vypadat takto. Nejprve najdeme hodnotu dvanáctiměsíčního příjmu: 320 000 x 4 \u003d 1 280 000 rublů.

Pak rozdíl: 1 280 000 - 300 000 = 980 000 rublů. A nakonec výše příspěvku: 980 000 x 1 % = 9 800 rublů. PSN U PSN je situace podobná jako u UTII. Za základ se rovněž bere odhadovaný příjem, nikoli skutečně obdržený příjem.

PFR příspěvky od příjmů nad 300 000

Do roku 2018 byla tato hranice u pevných poplatků závislá na minimální mzdě. Ale nyní je jednoduše schválen vládou Ruské federace ve výši 212 360 rublů.

To znamená, že na příspěvky bude připsána pouze částka 1% příspěvku, která je menší nebo rovna stanovenému limitu. Nyní zvážíme metody pro stanovení vypočteného ukazatele na různých systémech zdanění duševního vlastnictví.

ZÁKLADNÍ B daňová legislativa uvádí, že sazba 1 % se vztahuje na příjmy jednotlivých podnikatelů přesahující hranici 300 tisíc rublů. Aby se zabránilo dodatečnému zatížení, otáčky nesmí překročit stanovený limit.

Od zavedení normy do daňového řádu Ruské federace pod pojmem příjem z nějakého důvodu PFR chápal příjmy. V důsledku toho se ukázalo, že daň z příjmu fyzických osob na obecný režim se odebíralo z rozdílu mezi příjmy a výdaji a pojistné pouze z výnosů.

1 procento příjmů nad 300 000 rublů se odečte z IP?

Kontur.elba A pokud vaše 1% příspěvky, vypočtené podle výše uvedeného vzorce, překročí 135 495,36 rublů. (maximální limit mínus pevné příspěvky vypočítané na základě minimální mzdy placené všemi jednotlivými podnikateli bez ohledu na výši obdržených příjmů), pak 1 % do penzijního fondu pro jednotlivé podnikatele na konci roku bude 135 495,36 rublů . a přesně tolik bude nutné do rozpočtu PFR zaplatit. Jak jednotlivý podnikatel platí příspěvky do FIU Platba 1 procenta příspěvků do FIU ze strany fyzického podnikatele musí být provedena nejpozději do 1. dubna roku následujícího po uplynutí doby platnosti (část 2 článku 16 zákona ze dne 24. 2009 č. 212-FZ). Přitom 1. duben 2017 připadá na sobotu - den volna. V tomto ohledu musí IP za rok 2016 převést 1% platbu na FIU do 3. dubna 2017 včetně (část 7 článku 4 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Pro placení příspěvků do penzijního fondu IP v roce 2016 jsou stanoveny různé podmínky a různé CCC.

Pojistné IP pro UTII v roce 2018

USN a UTII. V období, za které se daň počítá, uvedené poplatky nebudou moci ovlivnit výši plateb rozpočtu. Proces vypadá takto:

• Jednotliví podnikatelé musí vypočítat příjem v rámci zjednodušeného daňového systému, určit daň a podat prohlášení IFTS;
• platit daň;
• nastavte částku, která je vyšší než 300 000 rublů;
• odečíst 1 % z těchto prostředků;
• zaplatit částku zjištěného poplatku FIU.

1. Pokud je prohlášení předloženo IFTS v prvním čtvrtletí a IP se podařilo převést příspěvek do konce března, pak mohou být tyto prostředky odečteny ze zálohy na zjednodušený daňový systém naběhlé za první tři měsíce roku 2018 (daně v roce 2017 již nelze sáhnout).
2. Pokud v dubnu, je povolena úprava zálohy za 2. čtvrtletí.

Například zisky jednotlivých podnikatelů (6 procent) přesahují 300 tisíc rublů. za 220 tisíc rublů Poplatek se bude rovnat: 220 000 x 1 % = 2 200 rublů.

V důsledku toho byly pro rok 2018 stanoveny následující částky, které budou uloženy na účty PFR:

• v rámci důchodového pojištění - 26 545 rublů;
• v rámci zdravotního pojištění - 5 840 rublů.

Podnikatel je plně povinen zaplatit 32 385 rublů na svůj osobní účet. Penzijní fond nad 300 000 rublů pro jednotlivé podnikatele zavazuje přijatý výnos zdanit sazbou 1 procenta.

V této oblasti se nic nezměnilo a metodika zůstává stejná: daň se vypočítává v ročním přiznání a údaje o příjmech z přehledu slouží jako základ pro výpočet poplatků. Výpočet příspěvků pro příjmy nad 300 000 rublů Vypočítaný podíl na „jejich“ poplatcích za pojištění je určen IP sazbou 1 procenta aplikovanou na příjem nad 300 000 rublů.

I tato částka má však limit, a to i při výrazné ziskovosti podnikání podnikatele. Omezení je stanoveno článkem 14 zákona č. 212-FZ.

Jak vypočítat příjem IP pro UTII nad 300 000

• Fixní prostředky vyplácené FIU a následně rozdělené na penzijní (převážný podíl) a zdravotní pojištění. Výše poplatku je každoročně přezkoumávána a schvalována nařízeními vlády.
• Poplatek účtovaný ve výši 1 % z částky přesahující 300 000 rublů roční ziskovosti podnikání je určen pouze pro důchody.
Do 01.01.2018 podléhala hodnota pevných plateb v Penzijním fondu Ruské federace sazbě minimální mzdy, což je ukazatel každoročně schvalovaný na vládní úrovni a rovná se minimální měsíční mzdě. Pojistné pro jednotlivé podnikatele s příjmem vyšším než 300 000 rublů Každý podnikatel platí nejen daně, ale také příspěvky do nestátních fondů - PFR, FSS atd.

Kolik tedy IP platí do penzijního fondu? Výpočet příspěvků jednotlivých podnikatelů s příjmem vyšším než 300 000 rublů ročně Celková výše pojistného pro jednotlivého podnikatele ve FIU závisí přesně na jeho příjmu za rok. Současně se výše příjmu podnikatele určuje v souladu s pravidly daňového řádu Ruské federace v závislosti na daňovém systému, který uplatňuje.

8 umění. 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Daňový systém uplatňovaný IP Výše ​​příjmu za rok Platba daně z příjmu fyzických osob Výše ​​„podnikatelského“ příjmu jednotlivého podnikatele, která se bere v úvahu při výpočtu daně z příjmu fyzických osob (ustanovení 1 článku 227 daňového řádu Ruské federace Federace) Příjem STS zohledněný pro účely zjednodušeného daňového systému (článek 346.15 daňového řádu Ruské federace) příjem UTII (článek 346.29 daňového řádu Ruské federace) Příjem UAT zohledněný pro účely UAT (článek 1 čl. 346.5 daňového řádu Ruské federace) Patentový systém zdanění Potenciálně přijatelný příjem stanovený regionálními úřady (čl.

Dobré odpoledne, milí čtenáři.

Jakou chybu dělají IP adresy na USN 15?

Ale každý rok ty IP, které jsou v systému zdanění zjednodušeného daňového systému„Příjmy mínus náklady“ dělají stejnou chybu:

Při výpočtu ročních příjmů živnostníků si od hrubého ročního příjmu odečítají veškeré své výdaje. Motivujte to takto: „Ale já mám IP na USN 15! Takže mám plné právo odečíst výdaje na IP a počítat pouze čisté výnosy“

Ve skutečnosti je takový přístup velkou mylnou představou, protože pokud otevřete a pečlivě přečtete článek 430 daňového řádu Ruské federace, pak je na samém konci jasně napsáno:

9. Pro účely použití ustanovení odstavce 1 tohoto článku se příjmy účtují takto:

1. pro poplatníky daně z příjmu Jednotlivci, - v souladu s článkem 210 tohoto zákoníku (pokud jde o příjmy z podnikatelské a (nebo) jiné profesní činnosti);
   (ve znění federálního zákona č. 475-FZ ze dne 28. prosince 2016)
2. pro plátce uplatňující systém zdanění zemědělských výrobců (zemědělská daň) - v souladu s odstavcem 1 článku 346.5 tohoto zákoníku;
3. pro plátce uplatňující zjednodušený daňový systém - v souladu s článkem 346.15 tohoto zákoníku;
4. pro plátce platící daň z imputovaných příjmů za určité druhy činností - v souladu s článkem 346.29 tohoto zákoníku;
5. pro plátce uplatňující patentový systém zdanění - v souladu s články 346.47 a 346.51 tohoto zákoníku;
6. u plátců uplatňujících více režimů zdanění se zdanitelné příjmy z činnosti sčítají.

Podívejme se, co je o tom napsáno v článku 346.15:

1. Při určování předmětu zdanění se přihlíží k příjmům stanoveným postupem podle čl. 248 odst. 1 a 2 tohoto zákoníku.
1.1. Při určování předmětu daně se nebere v úvahu:

1. příjmy uvedené v článku 251 tohoto zákoníku;
2. příjmy organizace podléhající dani z příjmu právnických osob v daňových sazbách uvedených v odstavcích 1.6, 3 a 4 článku 284 tohoto zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 25 tohoto zákoníku;
3. příjmy fyzického podnikatele podléhajícího dani z příjmů fyzických osob v sazbách daně stanovených v odstavcích 2, 4 a 5 článku 224 tohoto zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 23 tohoto zákoníku.

Jak vidíte, o výdajích v tomto článku není ani slovo. Také neexistuje jediné slovo, které by je bylo možné vzít v úvahu pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému.

Příklad

Nechte určitého jednotlivého podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy minus náklady“ získat hrubý roční příjem (tj bez výdajů) za rok 2016 ve výši 1 000 000 rublů. Zároveň však jeho výdaje činily 700 000 rublů. Z jaké částky se počítá 1 %?

Z milionu? Nebo z čistého výnosu?

Jaké je datum splatnosti této platby?

Do 1. dubna 2017 po výsledcích roku 2016. Již musíte platit ve Federální daňové službě, a ne ve FIU, jak tomu bylo dříve.

Za kterou KBK mám platit?

Od roku 2017, kdy Federální daňová služba vybírá pojistné, se změnily. Konkrétně pro tuto platbu jsou poskytovány nové BCC. Všimněte si, že se liší pro rok 2016 a 2017:

1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1 % na konci roku 2017
2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1 % na konci roku 2016

Další CSC pro rok 2017

Další mýtus

Ale ve skutečnosti to koncem roku 2016 povolil Ústavní soud Ruska pouze pro IP na OSNO (Obecný systém Zdanění) vzít v úvahu zdokumentované výdaje při výpočtu příjmu jednotlivého podnikatele, aby narostlo 1 % z příjmu přesahujícího 300 000 rublů ročně.