Jaké přehledy mám v lednu podat? Hlášení IP. Jaké hlášení musí podat individuální podnikatel? Na čem závisí ohlašovací kalendář jednotlivého podnikatele?

Mluvili jsme o tom, jak se zaregistrovat jako samostatný podnikatel, a doufáme, že se nám podařilo rozptýlit obavy z vedení účetnictví a výkaznictví. Začínající podnikatelé jsou často zmateni, když potřebují zvolit daňový režim. A bez jasného pochopení tohoto okamžiku se prostě nedá jít dál. Znovu jsme požádali Irinu Shnepsts, finanční ředitelku a majitelku outsourcingové společnosti MIRGOS, aby vysvětlila jednoduchým jazykem: jaké jsou daňové režimy, jaký je rozdíl mezi účetnictvím a daňovým výkaznictvím fyzické osoby podnikatele, kdo za vás může vést účetnictví a jakým způsobem platí a podává hlášení fyzická osoba – podnikatel.

Daňové režimy pro jednotlivé podnikatele: co je výhodnější?

Nyní pojďme mluvit o daňových režimech: který z nich by byl pro živnostníka nebo majitele malého podniku výhodnější.

Daňový režim- to jsou podmínky, za kterých budete pracovat, vypracovávat dokumenty, jaké daně budete muset platit a jaké výkazy budete předkládat státním orgánům.

Standardně je při registraci jednotlivého podnikatele režim přiřazen základní, tedy s odvodem DPH, daně z příjmu, daně z nemovitosti. To je hezké složité daně, na obecném režimu byste měli zůstat pouze v případě, že je to pro vás velmi výhodné, například jsou velcí zákazníci, kteří chtějí nakupovat pouze s DPH. Ostatním doporučuji přejít na popř. A nemusíte platit daň z prodeje patentu. Ve všech ostatních režimech bohužel budete muset.

V některých regionech (ale ne v Moskvě) je možné, že podmínky aplikace najdete v zákonech pro váš region. Hledejte název jako " O daňovém systému ve formě jednotné daně z imputovaných příjmů za určité druhy činností“+ název vašeho regionu nebo města.

Existuje další zvláštní daňový režim - Jednotná zemědělská daň(jednotná zemědělská daň), ale je vhodná pouze pro výrobce zemědělských produktů.

Obecně platí, že jednotlivý podnikatel může používat několik speciálních režimů pro různé typy činností nebo kombinovat speciální režim s hlavním.

Každý režim má své vlastní potíže a výhody. Abychom vám pomohli zorientovat se v možných daních a přehledech v jednotlivých daňových režimech, poskytnu srovnávací tabulku daní placených jednotlivými podnikateli.

Pro zvětšení klikněte na obrázek

A pár komentářů.

Nejvýnosnějším režimem pro jednotlivé podnikatele je zjednodušený daňový systém ve výši 6 % nebo patent. Patent je možný ne pro všechny typy činností, ale podle uzavřeného seznamu (doučování, osobní služby, soukromé detektivní činnosti, některé druhy obchodu - viz článek 346.43 daňového řádu Ruské federace).

Při použití zjednodušeného daňového systému podáváte přiznání pouze jednou ročně a 4x ročně platíte zálohy na daň. Veďte si knihu příjmů. U patentu platíte pouze náklady na patent (nemůžete okamžitě, ve dvou částech), neplatíte žádné zálohy ani prohlášení, pokud vedete příjmovou knihu.

UTII je trochu podobný patentu; platí také pro určité typy činností:

Nejčastěji se vyskytuje u jednotlivých podnikatelů, kteří se zabývají živností.

Existují dvě verze zjednodušeného daňového systému: jedna, kdy počítáte pouze své příjmy a platíte z nich 6 %, a druhá, kdy od příjmů odečtete výdaje a zaplatíte 15 % rozdílu.

Pro jednotlivé podnikatele, kteří poskytují služby, je vhodnější první možnost, 6 % (příjem).

Druhá možnost (15 %) je výhodná, když máte velké oficiální výdaje (více než polovinu vašich příjmů). Platíte například nájem kanceláře, mzdy zaměstnancům, nakupujete materiál do výroby nebo zboží za účelem dalšího prodeje.

A stojí za to připomenout, že každý jednotlivý podnikatel musí platit tzv „fixní“ příspěvky na vlastní penzijní a zdravotní pojištění(jejich velikost se každým rokem mění, to lze upřesnit na webu Penzijního fondu). A pokud je individuální podnikatel žena a chce, potřebuje samostatně uzavřít smlouvu s Fondem sociální pojištění a platit poplatky na celý rok (což je fajn, velmi malá částka).

Jaké jsou různé formy hlášení pro jednotlivé podnikatele a jaký je mezi nimi rozdíl?

Jen se nebojte slova „nahlásit“ hned.

• Účetní závěrka- to jsou známá slova „rozvaha“ a „výkaz zisků a ztrát“.
• Daňové výkaznictví- jedná se o daňová přiznání (DPH, zisk, zjednodušený daňový systém, majetek atd.).

Jednotliví podnikatelé nekonají ani nepředkládají rozvahy, nemohou vést účetnictví vůbec, pokud vedou knihy o příjmech (a výdajích).

Daňové přiznání podává každý kromě fyzických osob s patentem. Jaká daň závisí na zvoleném daňovém režimu.

Existuje také samostatný typ zpráv - kalkulace pojistného do Penzijního fondu, do Fondu sociálního pojištění - vyplňují je pouze jednotliví podnikatelé, kteří mají zaměstnance.

Abyste se nespletli a nepromeškali lhůtu pro zaplacení daní nebo podání přiznání, přinášíme pár rad z praxe:

• Přečtěte si 2-3 zdroje informací, jeden z nich je nutně oficiální, tzn. daňový kód nebo informace na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
• Udělejte si znamení pro sebe, jaké daně platit, kdy, kdy podat přiznání. Vedle pište články zákonů, kde se o nich píše. A na ceduli vyznačte, jaké datum a co jste dělali, kdy jste daň zaplatili, kdy jste hlášení podávali. A tak dále každé čtvrtletí. Velmi disciplinovaný a pomůže vám zapamatovat si daně.

Jak podávat hlášení v daňové frontě?!

Individuální podnikatel může podávat hlášení třemi způsoby:

1. Osobně (na papíře a flash disku).
2. Poštou (na papíře).
3. Přes TKS (tedy e-mailem), bez papírů a front na finančním úřadě nebo na poště.

Nejpokročilejší způsob je elektronické hlášení. To se platí a provádí prostřednictvím speciálního telekomunikačního operátora. Při výběru způsobu odesílání zpráv porovnejte, která bude dražší:

• stát půl hodiny na poště, platit za poštovní služby několikrát ročně (pro fyzické osoby se zaměstnanci) nebo jednou za rok (pro fyzické osoby bez zaměstnanců);
• zaplatit určitou částku peněz a odeslat stejné zprávy elektronicky, aniž byste opustili počítač;
• jít na finanční úřad, mluvit s inspektorem, stát ve frontě, ztrácet čas na silnici.

Žádná vyloženě pozitivní cesta zde neexistuje. Spočítejte si, co je pro vás to pravé.

Můžete jej poslat na poštu nebo finanční úřad kurýr. Při posílání svého zástupce na finanční úřad mu samozřejmě nezapomeňte napsat plnou moc k podávání hlášení.

Jak vést účetnictví pro jednotlivého podnikatele?

Velmi často mají podnikatelé otázku: mají si vést účetnictví sami, nebo jej svěřit speciálně vyškolené osobě?

A zde chápeme, že pokud se na to zeptáte účetního, dostanete odpovídající odpověď: samozřejmě je lepší svěřit to specialistovi.

Pokud se zeptáte na názor svého přítele, samostatného podnikatele, řekne: co svěřit, zaplatit někomu peníze, spravuj to sám.

Když se zeptáte na finančním úřadě, pravděpodobně odpoví, že je to jedno, pokud daně platíte včas a správně.

Odpovím takto. Neberte to nikomu za slovo. Spočítejte si každý svůj pohyb. Máte dotaz ohledně účetní? Odhadněte, kolik času vám zabere výpočet daní a třídění papírů, čtení zákonů a hledání odpovědí na fórech. Spočítejte si, kolik stojí hodina vašeho času a kolik stojí práce účetního. Pokud máte čas, ale málo peněz, veďte si záznamy sami, není to příliš obtížné. Pokud máte peníze a málo času, svěřte to účetní.

K dispozici jsou také nástroje pro vedení záznamů a přípravu reportů jednotlivých podnikatelů, jako jsou programy (1C, BukhSoft) a online služby (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance a další). Online služby umožňují kontrolovat lhůty pro placení daní a podávání hlášení a pomáhají s podáváním hlášení (s výhradou zakoupení elektronického digitálního podpisu). Stojí za to pochopit, že čím levnější je služba, tím omezenější je rozsah jejích funkcí. Rozumným přístupem k výběru automatického účetního asistenta je kombinace nízké ceny, dostupnosti funkcí, které potřebujete, a vlastního smyslu pro zodpovědnost.

Za nepodání výkazů nebo nezaplacení daní je ze zákona odpovědný pouze jednotlivý podnikatel sám.

Ne online služba, ne váš účetní asistent, ale vy osobně. Buďte proto prosím finančně gramotní a vždy myslete sami na sebe.

Moje rada: vedete-li sebe, veďte v dobré víře. Jste svým vlastním účetním. Přečtěte si zákony, poraďte se s profesionálním účetním (například v počáteční fázi radíme jednotlivým podnikatelům s účetnictvím, ukazujeme a říkáme, co, jak a kde se dělá). Pokud používáte online službu nebo program, zkontrolujte vše, protože chyby jsou možné v každém programu. Nezačínejte s účetnictvím, abyste nemuseli přeplácet specialistu třetí strany, aby uklidil nepořádek ve vašem účetním oddělení. Shromážděte všechny dokumenty potvrzující příjem zboží, prací a služeb od svých dodavatelů, veďte knihu příjmů a výdajů a cedulku s termíny pro podávání hlášení a daní. Založte všechny papíry do složky, sbírejte pokladní a prodejní účtenky, účtenky a bankovní výpisy.

Shrnout

Pro jednotlivé podnikatele se uplatňují daňové režimy: základní (se všemi daněmi), zjednodušený daňový systém (6 % z příjmů nebo 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), patentový. Méně často UTII a jednotná zemědělská daň (zemědělská). Nejvýnosnější je obvykle zjednodušený daňový systém 6% nebo patent.

Vykazování může být účetní a daňové. Jednotliví podnikatelé vedou knihy o příjmech a výdajích a podávají 1x ročně daňová hlášení - přiznání. Můžete podat osobně, poštou nebo elektronicky.

Na závěr chci říci: uspějete!

Nikdy nevíš, co dokážeš, dokud to nezkusíš. Zvládněte evidenci jednotlivých podnikatelů, vedení evidence jednotlivých podnikatelů, podávání hlášení – vše zvládnete. Čtěte zákony, konzultujte (pouze, prosím, s odborníky, a ne s kolegy, kteří se problematice stejně jako vy málo rozumí a vědí jen to, s čím se sami setkali), propojte elektronické hlášení, platíte daně a vedete účetnictví o svých penězích.

Hodně štěstí ve vašem podnikání!

Napište do komentářů, už jste se zaregistrovali jako samostatný podnikatel nebo teprve plánujete a hledáte informace k tématu? Vedete/plánujete si vést účetnictví sami nebo důvěřujete specialistovi?

Otázka je první věcí, se kterou se potýká úplně každý podnikatel. Skladba a načasování hlášení přirozeně závisí na daňovém systému, který si podnikatel zvolil. V tomto článku se podíváme na to, jak provádět hlášení pro každý ze systémů.

Účetní výkazy fyzických osob na OSNO

Při registraci fyzického podnikatele má podnikatel standardně obecný daňový systém (dále jen OSNO). Je však třeba okamžitě poznamenat, že na OSNO zůstává velmi málo podnikatelů. To je do značné míry způsobeno všeobecným přesvědčením, že podávání zpráv o OSNO je mnohem složitější a objemově větší než například u „zjednodušeného“. Dále se podívejme, zda je to skutečně pravda.

První věc, kterou musíte vědět, je, že existuje přímá úměra mezi počtem výkazů a počtem zaměstnanců, které má podnikatel.

Pokud individuální podnikatel pracuje sám, bez najímání zaměstnanců, je povinen předložit následující čtyři zprávy:

• přiznání k DPH. Poskytováno každé čtvrtletí.
• Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (formulář 3 k dani z příjmu fyzických osob). K dispozici do 30. dubna.
• Prohlášení 4 k dani z příjmu fyzických osob (o očekávaných příjmech). K dispozici k pronájmu do jednoho měsíce od okamžiku, kdy individuální podnikatel zahájil svou práci. Také v případě, že zisky vzrostly o více než 50 %.

Pokud má jednotlivý podnikatel zaměstnance, předkládají se následující zprávy:

• Zpráva o průměrném počtu zaměstnanců za uplynulý rok. K dispozici do 20. ledna.
• přiznání k DPH. K dispozici každé čtvrtletí.
• Přiznání k dani z příjmu fyzických osob (formulář 3 k dani z příjmu fyzických osob pro fyzické osoby podnikatele). Dostupné do 30. dubna.
• Prohlášení 4 k dani z příjmu fyzických osob (o očekávaných příjmech). K dispozici k pronájmu do jednoho měsíce od okamžiku, kdy individuální podnikatel zahájil svou práci. Také v případě, že zisky vzrostly o více než 50 %.
• Prohlášení o příjmu zaměstnance (formulář 2-NDFL).

Na základě výše uvedeného nejčastěji podnikatel podává přiznání k DPH na OSNO (jednou za čtvrtletí). Většina zbývajících hlášení se podává pouze jednou za kalendářní rok.

Názor odborníka

Marii Bogdanovou

Fyzický podnikatel v obecném režimu (OSNO) je plátcem DPH, proto musí kromě daně z příjmů fyzických osob vykázat i tuto daň. Zbytek daňových systémů patří do zvláštních režimů, které jsou osvobozeny od DPH, a proto stačí podat přiznání pouze podle vašeho režimu.

Při kombinaci režimů, a nejčastěji kombinují zjednodušený daňový systém a UTII, se podávají obě prohlášení. Další možností, jak tyto režimy zkombinovat, je patent: zde bude pouze jedno prohlášení, protože takový dokument pod PSN prostě neexistuje.

Účetní výkazy fyzických osob podnikatelů o zjednodušeném daňovém systému

Většina individuálních podnikatelů volí jako svůj daňový systém zjednodušený systém. A to je zcela pochopitelné. Zjednodušený daňový systém totiž vyžaduje podání jednoho přiznání ročně. Termín pro předkládání výkazů do zjednodušeného daňového systému (formulář KND 1152017 schválený Federální daňovou službou Ruska příkazem ze dne 4. července 2014 č. MMV-7-3/352@) je 30. dubna.

Přestože se tato zpráva předkládá pouze jednou ročně, příprava na její zpracování musí být velmi důkladná. Právě za účelem správného zaúčtování všech přijatých a vynaložených prostředků ukládá zákon každému podnikateli povinnost vést knihu příjmů a výdajů. Tato kniha umožňuje správně vypočítat základ daně, abyste následně správně vypočítali daň.

Je však důležité připomenout, že pokud podnikatel láká zaměstnance do práce, pak ho nikdo nezbavuje povinnosti podávat prohlášení za každého ze zaměstnanců ve formuláři 2NDFL.

Účetní výkazy fyzických osob podnikatelů na UTII

V poslední době došlo k velkým změnám v aplikaci tohoto daňového režimu. Nejprve je třeba poznamenat, že UTII přestalo být povinné. Nyní mají podnikatelé právo přejít například na „zjednodušený“ systém. Zákon samozřejmě nezakazuje setrvání na UTII, pokud jsou splněny všechny podmínky pro jeho aplikaci.

Stejně jako v případě zjednodušeného daňového systému vyplní podnikatel na UTII pouze jedno prohlášení, ale to se děje každé čtvrtletí. Daňové přiznání (jeho formulář KND 1152016 schválila Federální daňová služba příkazem č. ММВ-7-3/353@ ze dne 7. 4. 2014) se podává do 20. dne měsíce následujícího po účetním období.

Hlášení UTII je poměrně jednoduché. Pro výpočet výše daně potřebuje podnikatel znát koeficienty stanovené zákonem. Jakmile daň spočítáte, můžete prohlášení jednoduše zkopírovat. Samozřejmě, pokud se nezmění pracovní podmínky (pracovní doba, velikost místnosti atd.), a také pokud nedošlo k žádným důležitým změnám v legislativě.

Všimněte si také, že UTII nepodléhá všem činnostem vykonávaným podnikatelem, ale pouze některým jejich typům. V důsledku toho musí podnikatel velmi často kombinovat hlášení o UTII s hlášeními z jiných používaných systémů.

Účetní výkazy jednotlivých podnikatelů na patent

Od roku 2014 se patentový daňový systém stal nezávislým daňovým systémem. Použití patentového daňového systému je výsadou pouze individuálních podnikatelů. Nikdo jiný to nemůže použít. Regulační dokument podle tohoto systému je ze dne 25. června 2012 N 94-FZ, stejně jako Daňový řád Ruské federace Ch. 26.5.

Patent nahrazuje povinnost platit určité daně. Pokud se podnikatel kromě patentových činností zabývá i činnostmi, které do tohoto systému nespadají, pak je potřeba zpracovávat výkazy podle jiného zvoleného systému.

Hlášení IP o patentu je extrémně jednoduché. A spočívá v tom, že podnikatel vede knihu příjmů a výdajů. Tato kniha je vedena samostatně pro každý patent.

Názor odborníka

Marii Bogdanovou

Více než 6 let zkušeností. Specializace: smluvní právo, pracovní právo, právo sociálního zabezpečení, právo duševního vlastnictví, civilní proces, ochrana práv nezletilých, právní psychologie

Na Sjednocenou zemědělskou daň (USAT) mohou přejít pouze ti podnikatelé, jejichž činnost je založena na produkci zemědělských produktů. Navíc 70 % všech příjmů by mělo pocházet z této oblasti. Přitom stačí podat pouze jedno přiznání KND 1151059. Termín jeho podání je 31. března.

Poplatníci jednotné zemědělské daně nejsou osvobozeni od vyplňování KUDIR, jako všichni ostatní podnikatelé. Federální daňové službě musí být poskytnut pouze na žádost oprávněného orgánu.

Nulové účetní výkazy pro fyzické osoby podnikatele

V průběhu své činnosti může dojít k pozastavení činnosti každého podnikatele. Důvodů je mnoho, včetně „ekonomického klimatu“ v zemi a různých osobních důvodů. Ale v žádném případě podnikatel v této době nedostává příjem. Absence příjmu nikdy nezbavuje jednotlivého podnikatele povinnosti předkládat výkazy. Takové hlášení se nazývá „nula“.

V legislativě neexistuje pojem jako „nulové vykazování“. Nikdo však nezakazuje podnikateli poskytovat informace o tom, že jeho činnost nebyla vykonávána.

Příprava nulového výkaznictví se neliší od pravidelného výkaznictví. Jedinou změnou je, že všechny řádky budou obsahovat nulové hodnoty. Termíny pro podávání zpráv zůstávají stejné jako u běžných zpráv.

Je důležité vědět, že je nemožné sestavit nulové zprávy pro UTII. Jelikož základ daně je již stanoven zákonem. Jediné, co lze udělat, je vyloučit období do dvou měsíců, po které nebyla vykonávána žádná činnost. Pokud doba, po kterou nebyla vykonávána žádná podnikatelská činnost, bude delší než dva měsíce, bude fyzická osoba podnikatel nucena přejít na zjednodušený daňový systém.

Hlášení Penzijnímu fondu pro jednotlivé podnikatele

Kromě ohlašovací povinnosti finančnímu úřadu o výsledcích své činnosti má podnikatel také povinnost podávat hlášení penzijnímu fondu. Okamžitě poznamenejme, že ne všichni jednotliví podnikatelé mají povinnost podávat zprávy Penzijnímu fondu. Tato povinnost nastává pouze v případě, že má podnikatel zaměstnance. Tito. Individuální podnikatel získává status pojistitele.

Na závěr bych chtěl varovat podnikatele. Snaha vyhnout se předkládání účetních závěrek jednotlivým podnikatelům bude jistě znamenat udělování pokut. Také byste neměli „tahat až na poslední chvíli“ a odesílat zprávy v poslední povolený den.

Statisíce lidí, kteří se každoročně stávají samostatnými podnikateli, potřebují vědět, jaký druh hlášení jednotlivý podnikatel podává. V Rusku je ročně asi 470-570 tisíc takových lidí.

Podle ruské legislativy je individuálním podnikatelem fyzická osoba, která byla registrována jako samostatný podnikatel a podniká bez vzdělání právnická osoba. Tato právní forma nevyžaduje minimum základní kapitál, zakladatelem může být jedna osoba - sám podnikatel. Účelem činnosti jednotlivého podnikatele je generování zisku, se kterým podnikatel nakládá podle svého uvážení. Veřejné ohlašování jednotlivých podnikatelů není povinné, ale musíte pamatovat na to, že podnikatel je plně odpovědný za své závazky svým majetkem. Právě tato druhá okolnost často vede k volbě jiných forem podnikání (LLC, CJSC atd.)

Vše závisí na daňovém systému

Vykazování jednotlivých podnikatelů závisí na tom, jaký daňový systém si podnikatel zvolí. Okamžitě poznamenejme, že po registraci automaticky obdrží individuální podnikatel obecný režim zdanění, které může změnit na zvláštní režimy buď současně s registrací, nebo do třiceti dnů ode dne registrace. Pokud změna daňového režimu nebyla zahájena včas, podáním žádosti finančnímu úřadu, je přechod fyzického podnikatele do zjednodušeného daňového systému, jehož vykazování má menší objem, možný až od příštího roku ( za předpokladu kalendářního roku). Nový podnikatel to musí vzít v úvahu.

Přehledy pro jednotlivé podnikatele s obecným zdaněním

V současné době existují v ruské daňové praxi celkem čtyři daňové režimy pro jednotlivé podnikatele a další právní formy činnosti. Obecné zdanění předpokládá, že podnikatel bude platit všechny daně stanovené pro jeho typ podnikání (pokud ze zákona není osvobození od daně) a vést úplné účetní záznamy. Tento režim volí zájemci o režimy DPH. Daňové vykazování fyzických osob podnikatelů v tomto režimu může být dvojí v závislosti na přítomnosti/nepřítomnosti organizátora podniku zaměstnanců. Pokud nejsou žádní pracovníci, pak Finanční úřady potřeba poslat:

• Přiznání k DPH (čtvrtletně, do dvacátého dne měsíce následujícího po vykazovaném období).
• Prohlášení (podle formuláře 4-NDFL) do třiceti dnů od data zahájení podnikání a při nárůstu zisku o více než pět procent (informace o očekávaných příjmech).
• Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. osoby (formulář 3-NDFL) - do 30. dubna roku následujícího po roce podávání zpráv.

Pokud existuje najatá pracovní síla nebo platby ve prospěch jiných fyzických osob, které nebyly zaměstnanci, musí jednotlivý podnikatel také předložit prohlášení o příjmu každého zaměstnance na formuláři č. 2-NDFL. Zpráva o počtu zaměstnanců na seznamech za minulý rok, se zasílá do dvacátého ledna roku následujícího po vykazovaném roce. Nezapomeňte také předložit knihu o účetnictví o příjmech a výdajích podnikatele k ověření finančnímu úřadu, než ji začnete vyplňovat informacemi o provozu.

Podávání zpráv státnímu statistickému úřadu

Hlášení fyzických osob podnikatelů bez zaměstnanců nebo s nimi se předkládá statistickým úřadům ve tvaru „1-podnikatel“ do 1. dubna roku následujícího po roce vykazování. Možná budete muset odeslat informace o činnostech jednotlivého podnikatele (formulář 1-IP, termín odevzdání je 2. března roku následujícího po vykazovaném roce) a některé průmyslové formuláře. Odborníci proto doporučují požádat o radu územní orgán Rosstat, abyste zjistili, jaký druh hlášení může být vyžadován od podnikatele, a to i při namátkových a úplných kontrolách.

Prohlášení pro ty, kteří používají „zjednodušený jazyk“

Menší hlášení se podávají, i když je zvolen zjednodušený daňový systém, kde podnikatel samostatně určuje předmět zdanění. Podnikatel v tomto případě zůstává odpovědný za výkon funkcí daňového agenta, účetní závěrky IP zahrnuje správu hotovostní transakce, podnikatel musí poskytovat statistické výkaznictví, platit odvody (do penzijního fondu a sociálního pojištění proti nemocem z povolání).

Podnikatel ve zjednodušeném systému platí jedinou daň podle toho, co bude zdaněno (šest procent z příjmů nebo patnáct procent z příjmů snížených o výši výdajů). V tomto režimu se neplatí DPH ani daň z příjmu fyzických osob, navíc odpadá povinnost platit daň z majetku, který podnikatel využívá při své činnosti. sociální daň o příjmech z podnikání ao platbách fyzickým osobám. Prohlášení o jediná daň v rámci zjednodušeného daňového systému se předkládá do 30. dubna roku následujícího po roce vykazování.

Při použití režimu EBDN je požadováno podávání hlášení každé čtvrtletí

IP na zjednodušeném daňovém systému, jehož výkazy se předkládají čtvrtletně, se používá v jiném daňový systém– jednotná daň z imputovaných příjmů. Mohou jej používat podnikatelé zabývající se přesně definovaným typem činnosti, včetně: maloobchod v halách do 150 m2. metrů, umístění reklamy na externí stavby, organizování stravování, poskytování služeb pro domácnost atd.

Rozhodnutí o možnosti uplatnění EVDN určují obce (zastupitelské orgány). Předmětem zdanění jsou imputované příjmy, které jsou zdaněny. Ostatní daně (majetkové, jednotné sociální, z přidané hodnoty, z příjmu fyzických osob) se neplatí. Tato forma zdanění vyžaduje předložení čtvrtletního přiznání nejpozději do dvacátého dne měsíce následujícího po účetním období.

Podnikatelé ve venkovských oblastech mohou podávat minimální zprávy

Daňové vykazování fyzického podnikatele zabývajícího se výrobou zemědělských produktů nebo jejich následným či prvotním zpracováním může být založeno na placení jednotné zemědělské daně (zavedené na dobrovolném základě). Nemá-li pracovník na vesnici najaté pracovníky, podá přiznání do 31. března roku následujícího po vykazovaném roce a předloží také účetní knihu výdajů a příjmů finančnímu úřadu. Fyzický podnikatel s touto formou zdanění je osvobozen od stejných daní jako podnikatel s UTII.

Individuální podnikatel bez najatých zaměstnanců platí do penzijního fondu, ale nehlásí se

Jednotliví podnikatelé nepodávají výkazy Penzijnímu fondu jako takovému o příspěvcích za sebe (nemají zaměstnance). Podnikatelé musí jednoduše zaplatit fixní příspěvek do konce běžného roku v následujících částkách: pokud výše příjmu (nikoli zisku!) podnikatele (fyzické osoby) nepřesáhne tři sta tisíc rublů, pak podle platné legislativy musí vzít minimální mzdu platnou na začátku roku a vynásobit sazbou příspěvku stanovenou Penzijním fondem, dvanáctkrát zvýšenou.

Pokud částka přesáhne 300 tisíc rublů ročně, musíte do 1. dubna příštího roku zaplatit další jedno procento z částky přesahující výše uvedenou částku. Od začátku roku 2015 bude důchodové pojištění pro jednotlivé podnikatele s příjmem nižším než 300 tisíc rublů ročně stát nejméně 18,6 tisíc rublů. Je třeba mít na paměti, že ztráty podnikatele se neberou v úvahu, to znamená, že v každém případě musí provést převody do penzijního fondu.

Samostatný podnikatel hlásící se k PF

Při uzavírání první pracovní smlouvy nebo jiných občanskoprávních smluv (například smlouvy) se fyzická osoba podnikatel musí podruhé zaregistrovat do Penzijního fondu (poprvé je tam automaticky zohledněna při registraci jako fyzická osoba podnikatel) a poskytovat zprávy za 3 měsíce, šest měsíců, 9 měsíců, rok podle f. č. Penzijní fond RSV-1 nejpozději do 15. dne druhého měsíce následujícího po účetním období. Lhůta pro elektronické hlášení je 20. den druhého měsíce následujícího po vykazovacím období. V současné době je na účet penzijního fondu hrazen i příspěvek do povinného fondu. zdravotní pojištění(Federal), hlášení o tom je obsaženo ve formuláři č. RSV-1.

Zaměstnavatelé se také hlásí do Fondu sociálního pojištění

Předkládání hlášení fyzických osob do Fondu sociálního pojištění (SIF) bude opět probíhat pouze u podnikatelů s přijatými zaměstnanci. Zde se platí příspěvky na pojištění nemocí z povolání a úrazu podle stanovených sazebníků. Zprávy o f. č. 4-FSS se poskytují fondu v místě registrace podnikatele do 20. (25.) dne druhého měsíce následujícího po účetním období, a to pro podávání výkazů v listinné (elektronické) podobě, resp.

Na stejném formuláři č. 4-FSS budou uvedeny údaje o příspěvcích v souvislosti s dočasnou invaliditou zaměstnankyň ao mateřství zaměstnankyň, které jsou vypláceny měsíčně, nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po uplynutí měsíce.

Pospěšte si s odesláním nejnovějšího přiznání k dani z pozemků!

Je třeba poznamenat, že v roce 2015, od 1. ledna, hlášení fyzických osob podnikatelů (přiznání k dani z pozemků) pomocí Pozemek pro vaše aktivity. Očekává se, že podnikatel bude platit daň podle potřeby daňový výměr do prvního října. Ale za rok 2015 bude ještě potřeba podat daňové přiznání do 1. února 2016.

Pokud není žádná aktivita

Pojem „nulové vykazování (individuální nebo jiná právní forma)“ není definován v legislativě Ruské federace, ale tento termín znamená, že podnik předloží ve stanoveném časovém rámci všechny dokumenty s nulami zapsanými ve formulářích s požadovanými dokumenty. připojený. Tato praxe existuje jak na finančním úřadě, tak v mimorozpočtové fondy. Nulové ukazatele (spolu s potvrzujícím dopisem o absenci plateb jednotlivcům) se přitom předkládají Fondu sociálního pojištění a Penzijnímu fondu pouze tehdy, když má podnikatel zaměstnance.

Významné rysy má například nulové vykazování jednotlivého podnikatele při úplné absenci činností podléhajících EVDN. Vzhledem k tomu, že nulové vykazování v takovém daňovém systému je prakticky nemožné (daň je předem stanovena zákonem a musí být odvedena bez ohledu na výši příjmů a činnosti obecně), může podnikatel v pořádku vyloučit dva měsíce, kdy neprobíhala žádná činnost. snížit výši daně. Pokud je lhůta delší než dva měsíce, bude muset podnikatel přejít na ONS.

Chcete-li odeslat zprávy s nulami, když obecné zdanění Existují určitá kritéria, včetně:

Individuální podnikatel byl právě zaregistrován a nedávno si otevřel účet u úvěrové instituce;

Individuální podnikatel nemá žádný pohyb bankovní účet, nevystavoval šeky, faktury, nepodepisoval potvrzení o převzetí díla atd.

Zde jsou hlavní body, které jednotlivý podnikatel potřebuje vědět o podávání zpráv.

Jaký druh hlášení má individuální podnikatel v rámci zjednodušeného daňového systému? Co je nulové hlášení? Jak vyplnit prohlášení fyzického podnikatele o zjednodušeném daňovém systému? Jak často musí jednotliví podnikatelé využívající zjednodušené zdanění podávat hlášení regulačním úřadům? Přečtěte si odpovědi na tyto a další otázky.

Jaké typy zjednodušeného daňového systému existují?

Všichni jednotliví podnikatelé používající zjednodušený daňový systém jsou povinni vést daňové záznamy a podávat zprávy Federální daňové službě. Podnikatelé si mohou vybrat jednu ze dvou „zjednodušených“ variant. Daňové sazby mohou být 6 % z příjmu nebo 5–15 % z rozdílu mezi „příjmy mínus náklady“. Navíc obě formy zjednodušeného daňového systému mohou existovat jak se zaměstnanci, tak bez nich. Pokud existují zaměstnanci, jednotlivý podnikatel také předkládá zprávy Federální daňové službě, Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění zaměstnanců.

Lhůty pro podávání individuálních hlášení podnikatelů do zjednodušeného daňového systému

Daňové hlášení pro fyzické osoby ve zjednodušené formě spočívá především v každoročním vyplňování a podávání daňového přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému Federální daňové službě.

Jakou formou se podává přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému?

Existují dvě možnosti prezentace dokumentu:

1. V tištěné podobě:

• poslat poštou;
• převést osobně nebo prostřednictvím zástupce (v tomto případě musí mít zástupce poplatníka notářsky ověřenou plnou moc).

Lhůta pro podání přiznání podle zjednodušeného daňového systému je nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období.

Formulář přiznání podle zjednodušeného daňového systému za rok 2018 byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3/99@.

Jednotlivý podnikatel na zjednodušeném základě musí vést knihu příjmů a výdajů po celý rok (článek 346.24 daňového řádu Ruské federace).

Stáhněte si formulář prohlášení podle zjednodušeného daňového systému

Vyplňte a odešlete jednotlivé podnikatelské zprávy online.
3 měsíce Kontur.Externa pro vás zdarma!

Zkus to

Pokud má individuální podnikatel alespoň jednoho zaměstnance ve zjednodušeném daňovém systému, musí podávat hlášení s následující frekvencí:

1. Ročně:

• daň ;
• (potvrzení o příjmu individuální);
• inteligence o průměrném počtu zaměstnanců;
• SZV-STAGE.

Nulové hlášení

Pokud podnikající fyzická osoba nefungovala ve zjednodušeném daňovém systému a neměla během roku žádné příjmy, musí podat finančnímu úřadu nulové přiznání.

Sankce za nepodání prohlášení

Za nepodání hlášení jsou stanoveny sankce. Pokuta za porušení lhůt nebo nepředložení prohlášení je 1 000 rublů (článek 119 daňového řádu Ruské federace).

Také porušení lhůty pro podání prohlášení nebo jeho nepředložení může znamenat pokutu 300–500 rublů pro úředníka organizace (článek 15.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Tarif „Small Business“ systému Kontur.Extern vám pomůže porozumět postupu a lhůtám pro hlášení.

Jak by měli jednotliví podnikatelé podávat zprávy společný systém zdanění? Jaký druh výkazů předkládají jednotliví podnikatelé OSNO v závislosti na tom, zda mají zaměstnance? Jsou jednotliví podnikatelé povinni podávat přiznání k DPH elektronicky na OSNO? Zveřejňujeme odpovědi na nejčastější dotazy podnikatelů.

Vlastnosti OSNO

Podle obecného daňového systému budou muset jednotliví podnikatelé platit vyšší daně. Hlavním rozdílem v daních je platba DPH, často si podnikatelé vedou účetnictví sami pomocí zjednodušeného daňového systému. OSNO bude vyžadovat speciální znalosti a dovednosti, což znamená, že budete potřebovat kompetentního účetního.

Výhody IP na OSNO

Přechodem na OSNO získají jednotliví podnikatelé řadu výhod.

Za prvé, neexistují žádná omezení nebo limity pro práci. U OSNO nejsou ukazatele příjmů a počtu zaměstnanců důležité.

Za druhé, jednotliví podnikatelé na OSNO mají možnost dodávat zboží s DPH. To je důležité pro velké společnosti, které preferují nákup zboží (služby) s DPH, aby získaly zákonný odpočet.

Individuální podnikatel podávající zprávy o OSNO se zaměstnanci

Federální daňové službě:

• přiznání k DPH (jednou za čtvrtletí);
• Prohlášení 4-NDFL (na začátku činnosti nebo do měsíce od okamžiku 50% zvýšení nebo snížení příjmu);
• Informace o průměrném počtu zaměstnanců (jednou ročně);
• Výpočet 6-NDFL (jednou za čtvrtletí);
• Certifikáty 2-NDFL (jednou ročně);

Ve FSS:

• Formulář 4-FSS (za první čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a rok).

Do penzijního fondu:

• SZV-M (měsíční);
• SZV-STAGE (každoročně a při odchodu zaměstnance do důchodu).

Individuální podnikatel podávající zprávy o OSNO bez zaměstnanců

Federální daňové službě:

• přiznání k DPH (jednou za čtvrtletí);
• Deklarace 3-NDFL (jednou ročně);
• Prohlášení 4-NDFL (na začátku činnosti nebo do měsíce od okamžiku 50% zvýšení nebo snížení příjmu).

Všechny organizace plátců DPH podávají daňové přiznání pouze v elektronické podobě (článek 5 článku 174 daňového řádu Ruské federace). Podle federálního zákona č. 134 ze dne 28. června 2013 by se prohlášení mělo podávat prostřednictvím společnosti provozovatele elektronické správy dokumentů.