Postup při placení pojistného (nuance). Jaké jsou pojistné v Pravidlech Ruské federace pro výpočet a placení pojistného

• zkontrolováno dnes
• kód ze dne 07.01.2019
• nabyla účinnosti dnem 01.01.2017

Nejsou žádné nové články, které nevstoupily v platnost.

Porovnejte s vydáním článku ze dne 01.01.2017

Článek 431. Postup při výpočtu a placení pojistného placeného plátci odvádějícími platby a jiné odměny fyzickým osobám a postup pro vrácení částky pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím

V průběhu zúčtovacího období plátci na základě výsledků každého kalendářního měsíce vypočítávají a platí pojistné na základě základu pro výpočet pojistného od počátku zúčtovacího období do konce příslušného kalendářního měsíce a sazebníku pojistného minus částky pojistného vypočtené od počátku zúčtovacího období do předchozího kalendářního měsíce včetně.

Výši pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím plátci pojistného snižují o výši nákladů, které vynaloží na úhradu pojistného plnění uvedeného druhu povinného sociálního pojištění v souladu s legislativy Ruské federace.

Částka pojistného vypočtená k platbě za kalendářní měsíc musí být zaplacena nejpozději do 15. dne následujícího kalendářního měsíce.

Plátci jsou povinni vést evidenci částek časově rozlišených plateb a jiných odměn (kromě těch uvedených v čl. 422 odst. 3 odst. 3 tohoto zákoníku), částek pojistného, ​​které se k nim vztahují, a to ve vztahu ke každé fyzické osobě, v jejímž rámci ve prospěch uskutečněných plateb.

Výše pojistného, ​​která má být převedena, se vypočítává v rublech a kopejkách.

Výši pojistného vypočítají a platí plátci pojistného uvedení v čl. 419 odst. 1 odst. 1 tohoto zákoníku, a to samostatně ve vztahu k pojistnému na povinné důchodové pojištění, pojistnému na povinné sociální pojištění v případě přechodného pojištění invalidity a v souvislosti s mateřstvím pojistné na povinné nemocenské pojištění.

Plátci uvedení v čl. 419 odst. 1 pododstavce 1 tohoto zákoníku (s výjimkou fyzických osob provádějících platby uvedené v čl. 422 odst. 3 pododstavce 3 tohoto zákoníku) předkládají kalkulace pojistného nejpozději do 30. dne v měsíci. po zúčtovacím (vykazovacím) období finančnímu úřadu v místě organizace a v místě samostatných divizí organizací, které přijímají platby a jiné odměny ve prospěch fyzických osob, v místě bydliště fyzické osoby provádějící platby a další odměny jednotlivcům.

Obsahuje-li plátce předložený výpočet u každého jednotlivce údaje o výši plateb a jiných odměn ve prospěch fyzických osob, základu pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění ve stanoveném limitu, výši pojistného na povinné důchodové pojištění, výši pojistného na povinné důchodové pojištění, výši pojistného na povinné důchodové pojištění, výši pojistného na povinné důchodové pojištění, výši pojistného na povinné důchodové pojištění, výši pojistného na pojistné na povinné důchodové pojištění ve stanoveném limitu. vypočteného ze základu pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění nepřesahujícího maximální hodnotu, základu pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění s dodatkovou sazbou, výše pojistného na povinné důchodové pojištění s dodatečnou sazbou pro zúčtovací (zúčtovací) období a (nebo) za každý z posledních tří měsíců zúčtovacího (zúčtovacího) období obsahují chyby, a dále pokud ve výpočtu předloženém plátcem součty stejných ukazatelů pro všechny fyzické osoby neodpovídají stejné ukazatele jako celek pro plátce pojistného a (nebo) výpočet obsahuje nepřesné osobní údaje identifikující pojištěné fyzické osoby, takový výpočet se považuje za nepodaný, o čemž je plátci zasláno odpovídající oznámení nejpozději den po den obdržení kalkulace v elektronické podobě (10 dní po dni obdržení kalkulace v papírové podobě).

Do pěti dnů ode dne odeslání oznámení uvedeného v odstavci dva tohoto odstavce v elektronické podobě (do deseti dnů ode dne odeslání takového oznámení v listinné podobě) je plátce pojistného povinen předložit kalkulaci, ve které bude uveden rozpor je odstraněn. V tomto případě se za datum předložení uvedeného výpočtu považuje datum předložení výpočtu uznaného jako původně nepředloženého.

Ověření správnosti deklarovaných výdajů na úhradu pojistného krytí povinného sociálního pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím provádějí územní orgány Fondu sociálního pojištění Ruské federace v souladu s federálním zákonem. ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ "O povinném sociálním pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím."

Kopie rozhodnutí o přidělení (odmítnutí přidělení) finančních prostředků na realizaci (úhradu) výdajů pojistníka na úhradu pojistného krytí, o nepřijetí zápočtu výdajů na úhradu pojistného krytí, jakož i informace o zrušení (změnu) těchto rozhodnutí vyšší orgán územního orgánu Fondu sociálního zabezpečení Ruské federace nebo soudu zašle územní orgán Fondu sociálního pojištění Ruské federace finančnímu úřadu do tří dnů ode dne. datum přijetí odpovídajícího rozhodnutí orgánem Fondu sociálního pojištění Ruské federace (vyšším orgánem územního orgánu Fondu sociálního pojištění Ruské federace nebo soudem).

Postup předkládání rozhodnutí územních orgánů Fondu sociálního pojištění Ruské federace, která vstoupila v platnost, o ověření správnosti výdajů na úhradu pojistného krytí povinného sociálního pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřství, jakož i informace o zrušení (změně) těchto rozhodnutí vyšším orgánem územního orgánu Fondu sociálního zabezpečení Ruské federace nebo soudu finančním úřadům se stanoví dohodou spolupracujících stran.

Pokud na základě výsledků zúčtovacího (přehledného) období výše výdajů vynaložených plátcem na úhradu pojistného plnění na povinné sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím (snížená o finanční prostředky přidělené pojistníkovi územním orgánem Fondu sociálního pojištění Ruské federace v zúčtovacím (vykazovacím) období pro placení pojistného krytí) překročí celkovou výši vypočteného pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, vzniklý rozdíl podléhá započtení finančním úřadem proti nadcházejícím platbám na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím na základě potvrzení obdrženého od územního orgánu Fondu sociálního pojištění Ruské federace o výdajích deklarovaných plátce za platbu pojistného krytí za odpovídající zúčtovací (vykazovací) období nebo úhradu ze strany územních orgánů Fondu sociálního pojištění Ruské federace v souladu s postupem stanoveným federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ " O povinném sociálním pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím.“

Výpočty předkládají plátci, jejichž průměrný počet fyzických osob, v jejichž prospěch se vyplácejí platby a jiné odměny za předchozí zúčtovací (vykazovací) období, přesahuje 25 osob, jakož i nově vzniklé (včetně reorganizace) organizace, jejichž počet těchto osob tento limit překračuje uvedených v odst. 7 tohoto článku správci daně v elektronické podobě s využitím vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu prostřednictvím telekomunikačních kanálů. Plátci a nově vzniklé organizace (včetně při reorganizaci), jejichž průměrný počet fyzických osob, v jejichž prospěch jsou vypláceny platby a jiné odměny za předchozí zúčtovací (vykazovací) období, je 25 osob nebo méně, mají právo předložit výpočty uvedené v odstavci 7 tohoto článku, v elektronické podobě v souladu s požadavky tohoto odstavce.

Platby pojistného a předkládání kalkulací pojistného provádějí organizace v místě svého sídla a v místě samostatných divizí, kterým připadají platby a jiné odměny ve prospěch fyzických osob (dále v tomto článku – samostatné divize), pokud není jinak stanoveno v odstavci 14 tohoto článku.. Pokud má organizace samostatné divize umístěné mimo území Ruské federace, placení pojistného, ​​jakož i předkládání výpočtů pojistného pro takové samostatné divize, provádí organizace na svém místě.

V případě ukončení činnosti organizace v souvislosti s její likvidací nebo ukončení činnosti fyzické osoby jako fyzické osoby podnikatele před koncem zúčtovacího období jsou plátci uvedení v odst. 2 a 3 odst. 1 odst. 1 písm. § 419 tohoto zákoníku jsou povinni až do sestavení průběžné likvidační rozvahy nebo do dne podání žádosti o státní registraci fyzické osoby jako fyzického podnikatele registračnímu orgánu podat správci daně výpočet pojistného za období od počátku zúčtovacího období do dne předložení uvedeného výpočtu včetně.

Rozdíl mezi výší pojistného splatného podle stanoveného výpočtu a výší pojistného zaplaceného plátci od počátku zúčtovacího období podléhá úhradě do 15 kalendářních dnů ode dne předložení takového výpočtu nebo vrácení na plátce v souladu s § 78 tohoto zákoníku.

Údaje o výpočtech pojistného o vypočteném pojistném na povinné sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím a o výši výdajů plátců na pojistné zasílá správce daně nejpozději do pěti dnů ode dne jejich obdržení v elektronické podobě a nejpozději do deseti dnů ode dne jejich obdržení v listinné podobě příslušnému územnímu orgánu Fondu sociálního pojištění Ruské federace k ověření správnosti výdajů plátce na platby pojistného.

Prémiové pojištění je nedaňový poplatek, který jsou povinny platit všechny organizace i jednotliví podnikatelé v Ruské federaci.

Druhy pojistného

Pojistné zahrnuje:

pojistné na povinné důchodové pojištění (OPI), hrazené do Penzijního fondu Ruské federace;

pojistné na povinné sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím hrazené Fondu sociálního pojištění Ruské federace;

pojistné na povinné zdravotní pojištění (CHI), hrazené Federálnímu fondu povinného zdravotního pojištění Ruské federace;

pojistné za úrazy (pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání).

Právní základ

Otázky pojistného jsou upraveny řadou federálních zákonů.

Hlavním z nich je federální zákon č. 212-FZ ze dne 24. července 2009, který zavedl systém pojistného v Ruské federaci.

Zákon 212-FZ stanoví:

okruh plátců příspěvků;

zdanitelný předmět a základ;

sazby pojistného;

postup při placení pojistného a sledování jeho placení;

odpovědnost za porušení právních předpisů o pojistném;

postup při odvolání proti aktů regulačních orgánů a jednání (nečinnosti) jejich úředníků.

Plátci pojistného

Plátci pojistného (pojistníci) jsou osoby, které jsou ze zákona povinny platit příspěvky na povinné sociální pojištění.

Mezi plátce pojistného patří:

1. Osoby provádějící platby a jiné odměny jednotlivcům (na základě zaměstnaneckých nebo určitých občanskoprávních smluv):

organizace;

jednotliví podnikatelé;

vedoucí rolnických farem;

jednotlivci, kteří nejsou uznáváni jako jednotliví podnikatelé, ale k řešení svých každodenních problémů využívají najatou práci jiných jednotlivců (například když je najímána chůva pro dítě nebo hospodyně).

2. Jednotliví podnikatelé, advokáti, notáři, soukromí detektivové a další osoby, které vykonávají soukromou praxi, platí za sebe pojistné a nehradí platby jiným fyzickým osobám.

Patří-li plátce pojistného současně do více určených kategorií (například notář se zaměstnanci), pak vypočítá a odvede pojistné za každý základ.

Předmět zdanění pojistného

U organizací a fyzických osob podnikatelů jsou předmětem zdanění platby a jiné naběhlé odměny:

Ve prospěch fyzických osob pracujících na základě občanskoprávních smluv a pracovních smluv, jejichž předmětem je výkon práce, poskytování služeb, s výjimkou odměn připsaných ve prospěch fyzických osob, advokátů, notářů a jiných osob provozujících soukromou praxi ;

o zcizení výlučného práva na vědecká, literární a umělecká díla;

vydavatelská licenční smlouva;

licenční smlouva udělující právo užít vědecké, literární nebo umělecké dílo;

Ve prospěch fyzických osob podléhajících povinnému sociálnímu pojištění v souladu s platnou legislativou.

Základ pro výpočet pojistného

Základ pro výpočet pojistného pro plátce pojistného je roven částce plateb a jiných odměn, které naběhly plátci pojistného ve prospěch fyzických osob, s výjimkou částek nepodléhajících pojistnému za zúčtovací období.

Základ pro výpočet pojistného se v tomto případě vypočítává zvlášť pro každého jednotlivce od počátku zúčtovacího období ke konci každého kalendářního měsíce na akruální bázi.

Při výpočtu základu se zohledňují odměny vyplácené v hotovosti i v naturáliích.

Základem pro naturální platby jsou náklady na zboží (práce, služby) přijaté jednotlivcem.

Fakturační a reportovací období

Pro plátce pojistného jsou stanovena období pro sčítání plateb příspěvků - zúčtovací a vykazovací období.

Výpočtovým obdobím pro pojistné je kalendářní rok.

Na základě jeho výsledků je dokončena tvorba základu pro pojistné na daný rok a stanovena výše příspěvků splatných do rozpočtů fondů.

Vykazovacími obdobími jsou první čtvrtletí, půl roku, devět měsíců a kalendářní rok.

Na základě výsledků účetních období musí pojistníci, kteří platí fyzickým osobám, předložit mimorozpočtovým fondům výpočty naběhlého a zaplaceného pojistného.

Datum výplat a jiných odměn

Pro organizace a jednotlivé podnikatele je datum výplat a odměn:

Den časového rozlišení plateb a jiných odměn ve prospěch zaměstnance (fyzické osoby, v jejíž prospěch jsou platby a jiné odměny hrazeny).

Pro fyzické osoby, které nejsou uznávány jako samostatné podnikatele:

Den výplat a jiných odměn ve prospěch jednotlivce.

Máte ještě dotazy ohledně účetnictví a daní? Zeptejte se jich na účetním fóru.

Pojistné: údaje pro účetní

• Přinášíme přehledy pojistného za rok 2019

  Snížené sazby pojistného. Plátci uplatňující snížené sazby pojistného jsou uvedeni v... ekonomické zóně 06. Plátci pojistného působící v oblasti... výpočtu pojistného se musí řídit kódem sazebníku pojistného s kódem... podléhají pojistnému. Vzhledem k tomu, že denní dávky jsou uznány jako předmět pojistného, ​​ale... poměr k výpočtu pojistného. Kontrolní poměry mezi dokumenty, ...

• Od roku 2020 nové výpočty pojistného

  Povinnosti plátce pojistného“ došlo k pozoruhodné změně. Plátce pojistného v novém... Pozor: výpočet částek pojistného na doplňkové sociální zabezpečení členů... se počítá pojistné. Ale ze základu pro výpočet pojistného (řádek... splnění podmínek pro uplatnění sníženého sazebníku pojistného plátci uvedenými v odstavcích... souhrnné údaje o povinnostech plátců pojistného - hlavy rolníka (zemědělce) )...

• O vracení přeplatků na pojistném fyzických osob podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému: soudní praxe

  A pojistné“, uveřejněné v č. 4, jsme si prohlédli postup výpočtu pojistného u podnikatelů... trvají na tom, aby takoví podnikatelé při výpočtu pojistného nezohledňovali výdaje... č. 4 jsme postup zkoumali pro výpočet pojistného podnikateli počítající „zjednodušenou » daň od... aby takoví podnikatelé při výpočtu pojistného nezohledňovali výdaje... při stanovení povinností platit pojistné, ale pouze upřesnili ústavní...

• Přeplatek na daních a pojistném: jak se vrátit?

  Například pokud došlo k přeplatku pojistného na povinném důchodovém pojištění 15 ... vrácení nebo zápočet tohoto typu pojistného proti nadcházejícím platbám za... pokud jste předložili kalkulaci na pojistné s nafouknutými částkami srážek a. .. pravidla zápočtu/ vrácení daní a pojistného: 1. Zápočet přeplatku daní... z prostředků samotného podniku. 2. Zápočet pojistného, ​​stejně jako penále a pokuty...

• Ministerstvo financí se domnívá, že výše půjčky odpuštěné zaměstnanci by měla podléhat pojistnému

  Podléhá výše odpuštěného dluhu pojistnému? Komentář k Dopisu Ministerstva financí Ruské federace... podléhá výše odpuštěného dluhu pojistnému? Otázka je nejednoznačná. V komentovaném Dopisu... výše nesplaceného dluhu podléhá pojistnému jako platba uskutečněná ve prospěch... otázka platnosti daňového zvýhodnění přijatého plátcem pojistného. V tomto případě... daňové důsledky v podobě výpočtu pojistného za uvedenou transakci. Podobná pozice...

• Pojistné v roce 2018: vysvětlení ruského ministerstva financí

  Považováno za doplatek pojistného z důvodu nedokončeného placení pojistného ke zřízeným... službám se platí pojistné na povinné zdravotní pojištění a pojistné na povinný důchod... grant, podléhá pojistnému. Odvod pojistného z těchto plateb přitom není... - zaměstnanci nejsou plátci pojistného. Zavedení srážek pojistného z příjmů občanů v...

• Žádáme o vrácení přeplatku na pojistném

  Organizace jsou povinny platit pojistné za úrazy. Organizace plnila... přeplatek pojistníka na pojistném, který vznikl v důsledku dodatečného časového rozlišení pojistného na základě výsledků... pojistného, ​​penále a pokuty. Následně rozhodnutím rozhodčího soudu doměření pojistného... o vrácení přeplatku pojistného na povinném zdravotním pojištění... Vznikne-li výše přeplatku pojistného v důsledku poskytnutí plátcem. ..

• Soud povolil neúčtovat pojistné: výhodná soudní praxe pro plátce pojistného

  Při projednávání sporů o pojistné, právní vztah mezi... pro výpočet pojistného se přihlíží k uvedeným platbám, neboť se uznává předmět zdanění pojistného... Okolnosti: Fond sociálního pojištění doměřil pojistné , penále, pokuty, vypočítat... Okolnosti: Fond sociálního pojištění vyměřil dodatečné pojistné, penále, pokuty, když zvážil... organizace musela naúčtovat pojistné v dodatečně poskytnuté sazbě...

• Práce na základě smlouvy GPC a snížené sazby pojistného

  GPC jako předmět zdanění s pojistným. Předmět zdanění pojistného pro organizace provádějící platby... tarify. Použití snížených sazeb pojistného je poskytováno pro plátce pojistného odvádějící platby a... využití snížených sazeb pojistného organizací, snížené sazby pojistného na povinné důchodové pojištění... . Funkce vyplňování výpočtů pojistného. Formulář pro výpočet pojistného, ​​ale i postup...

• Stolní audit výpočtů pojistného

  Placení pojistného. Veškeré kontrolní postupy ve vztahu k plátcům pojistného jsou prováděny... placení pojistného. Veškeré kontrolní postupy ve vztahu k plátcům pojistného jsou prováděny... nepodléhají pojistnému a uplatňování snížených sazeb pojistného. Federální daňová služba má správnou... limitní hodnotu; ve výši pojistného na povinné důchodové pojištění, ... Při akceptaci výpočtu pojistného je provedeno odsouhlasení personalizovaných údajů ...

• Podzimní vítězná rozhodnutí o pojistném

  Ohledně výpočtu pojistného v běžných situacích. Pojistné za „odmítnutí“ ... trvají na nutnosti vypočítat pojistné z nákladů na náhradu ze strany zaměstnavatelů... základ pro výpočet pojistného je podhodnocen z důvodu nezapočtení plateb zaměstnancům... Způsob účtování splnění povinnosti platit pojistné je poplatníkem sám nebo... majetkem plátce pojistného. Proto usnesení o výběru pojistného na úkor...

• Pojistné: novinka 2019

  Zvýšily se maximální hodnoty základů pro výpočet pojistného, ​​byly stanoveny kategorie, které mají právo...uplatňovat snížené sazby pojistného, ​​postup potvrzení základní...maximální hodnoty zvýšily se základy pro výpočet pojistného, ​​byly stanoveny kategorie, které mají... právo uplatnit snížené sazby pojistného, ​​změnil se postup při potvrzování hlavní... hospodářské činnosti ke stanovení sazby pojistného za úrazy . Připomeňme, že...

• Pojistné v roce 2017. Vysvětlení od ruského ministerstva financí

  Fyzické osoby, placení pojistného, ​​předkládání kalkulací na pojistné si centrálně prováděla sama organizace... zvláštní posouzení pracovních podmínek, pojistné vypočítává plátce pojistného ze všech částek pojistného časově rozlišených v.. . plátci pojistného správně vypočítané a promítnuté do výpočtů na pojistném, které... do základu pro výpočet pojistného z hlediska pojistného na povinné sociální pojištění...

• Placení pojistného, ​​pokud pracovník na částečný úvazek pracuje v nebezpečných pracovních podmínkách

  ... (meziodvětvové) smlouvy a kolektivní smlouvy. Pojistné a důchody, jak se ukazuje, nejsou vždy... pořád. Ale pokud jde o výpočet pojistného, ​​jsou zde zvláštnosti - uplatňují se další tarify... je stanoveno, že pokud plátce pojistného provádí platby a jiné odměny... je poskytování služeb uznáno jako předmět daně pojistného podléhají tyto platby také příspěvkům... u předčasných důchodů platba pojistného s dodatečnou sazbou v...

• Výpočet pojistného: odevzdáváme bez chyb

  Týká se pojistného. Na úvod připomeňme, že výpočet pojistného se předkládá...hodnota základu pro výpočet pojistného je každoročně stanovena vládou Ruské federace. ... pro výpočet pojistného. Článek 431 „Postup při výpočtu a placení pojistného zaplaceného... ve výši pojistného na povinné důchodové pojištění; ve výši pojistného za... platby nepodléhající pojistnému. Byl stanoven seznam částek nepodléhajících pojistnému...

Od 1. ledna 2019 byly aktualizovány tarify a sazby pojistného, ​​výrazně přepracován postup a podmínky uplatňování zvýhodněných tarifů.

Plátci pojistného pro povinné důchodové pojištění (OPI), pro povinné sociální pojištění (OSI), pro povinné zdravotní pojištění (CHI)	Sazby pojistné na povinné ručení
	důchod (OPS)	sociální (OSS)	zdravotní (povinné zdravotní pojištění)
Sazby pojistného
Tarify pro plátce uvedené v čl. 419 odst. 1 pododstavci 1 daňového řádu Ruské federace (s výjimkou osob uplatňujících snížené sazby pojistného)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* Uvedený sazebník pojistného na povinné penzijní připojištění se uplatňuje v rámci stanovené maximální hodnoty základu pro výpočet pojistného na povinné penzijní připojištění - 22 procent. Překročení stanoveného maximálního základu pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění - 10 procent(Ustanovení 2, odstavec 1, článek 425 daňového řádu Ruské federace) ** Sazby povinného sociálního pojištění ve vztahu k platbám a jiným odměnám ve prospěch cizinců a osob bez státní příslušnosti dočasně pobývajících v Ruské federaci jsou uvedeny v závorkách.
Snížené sazby pojistného v roce 2019 pořadí aplikace se změnilo
Organizace a jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, kteří provádějí preferenční činnosti s příjmem alespoň 70 % z celkových příjmů (ustanovení 5, doložka 1, doložka 3, doložka 2, doložka 6, článek 427 daňového řádu Ruské federace )	20 %	0 %	0 %	20 %
Lékárny a jednotliví podnikatelé na UTII za platby zaměstnancům zaměstnaným ve farmacii (ustanovení 6, doložka 1, doložka 3, doložka 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	20 %	0 %	0 %	20 %
Podnikatelé v systému zdanění patentů (PTS) za platby zaměstnancům zapojených do činností souvisejících s patentem, s výjimkou některých druhů činností, na které se dávka nevztahuje(ustanovení 9, doložka 1, doložka 3, doložka 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	20 %	0 %	0 %	20 %
Neziskové organizace (NPO) o zjednodušeném daňovém systému. Kromě státních a obecních institucí, jejichž rozsah souvisí se sociálními službami pro občany v oblasti zdravotnictví, školství, umění a masového sportu (čl. 7 odst. 1, odst. 3, odst. 2, odst. 7, čl. 427 odst. daňový řád Ruské federace)	20 %	0 %	0 %	20 %
Charitativní organizace využívající zjednodušený daňový systém (ustanovení 8, doložka 1, doložka 3, doložka 2, doložka 8, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT organizace (článek 3, doložka 1, doložka 1, doložka 2, doložka 5, článek 427 daňového řádu Ruské federace).	8 %	2 %	4 %	14 %
Obchodní partnerství a společnosti v oblasti realizace výsledků duševní činnosti (článek 1, doložka 1, doložka 1, doložka 2, doložka 4, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	8 %	2 %	4 %	14 %
Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří uzavřeli dohody s řídícími orgány SEZ o provádění technologicky inovativních a turisticko-rekreačních činností (ustanovení 2, doložka 1, doložka 1, doložka 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	8 %	2 %	4 %	14 %
Plátci příspěvků vyplácejících odměny členům posádky lodí registrovaných v ruském mezinárodním rejstříku lodí (s výjimkou) (ustanovení 4, doložka 1, doložka 2, doložka 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	0 %	0 %	0 %	0 %
organizace - účastníci Skolkovo (článek 10, článek 1, článek 4, článek 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	14 %	0 %	0 %	14 %
Pojistitelé - účastníci SEZ na území Krymu a Sevastopolu (ustanovení 11, doložka 1, doložka 5, doložka 2, doložka 10, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Pojistitelé jsou rezidenty na území rychlého sociálně-ekonomického rozvoje (ustanovení 12, doložka 1, doložka 5, doložka 2, doložka 10, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Pojistitelé jsou rezidenty svobodného přístavu Vladivostok (ustanovení 13, doložka 1, doložka 5, doložka 2, doložka 10, článek 427 daňového řádu Ruské federace)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

Částky nepodléhající pojistnému jsou uvedeny v článku 422 daňového řádu Ruské federace

Vlastnosti a podmínky pro uplatňování snížených sazeb pojistného různými kategoriemi plátců jsou stanoveny článkem 427 daňového řádu Ruské federace.

Postup při výpočtu a placení pojistného v roce 2019

1. V průběhu zúčtovacího období plátci na základě výsledků každého kalendářního měsíce vypočítávají a platí pojistné na základě základu pro výpočet pojistného od počátku zúčtovacího období do konce příslušného kalendářního měsíce a sazebníku pojistného minus částky pojistného vypočtené od počátku zúčtovacího období do předchozího kalendářního měsíce včetně.
2. Výše pojistného na povinné sociální pojištění (OSI) je snížena o částku, kterou vynaložily na úhradu pojistného krytí pro uvedený typ OSS v souladu s ruskou legislativou.
3. Částka pojistného vypočtená k platbě za kalendářní měsíc musí být zaplacena nejpozději do 15. dne následujícího kalendářního měsíce.
4. Plátci jsou povinni vést evidenci o částkách časově rozlišených plateb a jiných odměn, částkách pojistného s nimi souvisejících, a to ve vztahu ke každé fyzické osobě, v jejíž prospěch byly platby provedeny.
5. Výše pojistného, ​​která má být převedena, se vypočítává v rublech a kopejkách.
6. Výši pojistného vypočítají a platí plátci pojistného uvedení v § 419 odst. 1 odst. 1 daňového řádu, a to samostatně ve vztahu k pojistnému na povinné důchodové pojištění, pojistnému na povinné sociální pojištění v případě dočasnou invaliditu a v souvislosti s mateřstvím pojistné na povinné nemocenské pojištění.

Maximální základ pro výpočet pojistného v roce 2019

Do určitého bodu pravidlo funguje: Čím vyšší je mzda zaměstnance, tím vyšší je výše příspěvků, a tím i daňové zatížení zaměstnavatele.

Za účelem snížení nákladů podnikatelských subjektů na povinné pojištění za předpokladu překročení stanoveného limitu stanoví daňový řád Ruské federace snížení sazeb (regrese). To povzbuzuje zaměstnavatele, aby neskrývali skutečnou výši platů svých zaměstnanců.

Stanovený maximální základ pro výpočet pojistného podléhá roční indexaci:

• u sociálního pojištění (OSS), v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím je základ indexován na základě růstu průměrných mezd v Ruské federaci.
• u důchodového pojištění (PIS) se velikost základny stanoví s přihlédnutím k průměrné mzdě v Ruské federaci zvýšené o 12 časů a vzrůstající faktor se na to vztahoval.

Nařízení vlády Ruské federace ze dne 28. listopadu 2018 N 1426 „O maximální hodnotě základu pro výpočet pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím a na povinné důchodové pojištění od 1. 2019.”

V souladu s odstavcem 6 článku 421 daňového řádu Ruské federace vláda Ruské federace
st atace:

1. Stanovit, že pro plátce pojistného uvedené v čl. 419 odst. 1 pododstavci 1 daňového řádu Ruské federace maximální hodnota základu pro výpočet pojistného:

• na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím podléhá valorizaci od 1. ledna 2019 v 1,061 krát, s přihlédnutím k růstu průměrných mezd v Ruské federaci a částky pro každého jednotlivce do výše nepřesahující 865 000 rublů na akruální bázi od 1. ledna 2019;
• na povinné důchodové pojištění s přihlédnutím k průměrné mzdě v Ruské federaci za rok 2019 navýšeno o 12 krát a na něj se vztahuje zvyšující koeficient stanovený článkem 421 odst. 5 daňového řádu Ruské federace pro rok 2019 ve výši 2,1 , částky ve vztahu ke každému jednotlivci částku nepřesahující 1 150 000 rublů na akruální bázi od 1. ledna 2019

předseda vlády
Ruská Federace
D. Medveděv

2019: Limitní základ, druhy pojištění, tirify

2018: Limitní základ, druhy pojištění, tirify

Výpočet příspěvků při překročení maximálního základu v roce 2019

Pokud dojde k překročení celkového mzdového stupně (základního limitu) zaměstnance stanoveného pro aktuální rok (kumulativně od začátku roku), použijí se aktuální sazby pojistného 22 % - v Penzijním fondu a 2,9 % - ve Fondu sociálního pojištění snížení a činí 10 % a 0 % (ve vztahu k částkám nad výše uvedenou úroveň).

Dodatečné sazby pojistného na povinné důchodové pojištění

Pro některé kategorie plátců se v souvislosti s platbami a jinými odměnami ve prospěch fyzických osob zaměstnaných v určitých druzích práce uplatňuje doplňkový sazebník pojistného na povinné důchodové pojištění.

* Pro plátce uvedené v odst. 1 a 2 čl. 428 daňového řádu Ruské federace, v závislosti na třídě pracovních podmínek stanovených na základě výsledků zvláštního posouzení pracovních podmínek, provedeného způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace, následující dodatečné sazby pojištění příspěvky na povinné penzijní pojištění se platí:

Třída pracovních podmínek	Podtřída pracovních podmínek	Sazba pojistného dodatečného pojištění
Nebezpečný	4	8,0 procenta
Škodlivý	3.4	7,0 procenta
	3.3	6,0 procenta
	3.2	4,0 procenta
	3.1	2,0 procenta
Přijatelný	2	0,0 procenta
Optimální	1	0,0 procenta.

Pevná výše pojistného v roce 2019 (za sebe) pro OSVČ, které neplatí platby fyzickým osobám

Od 1. ledna 2019 je v platnosti nový postup pro placení fixních plateb jednotlivým podnikatelům (za sebe). Formát placení pojistného u podnikatele přitom závisí na tom, zda je Podnikatel zaměstnavatelem. Pokud individuální podnikatel nevyužívá najatou práci, platí pro něj pevná částka pojistného.

V souladu s legislativou pro rok 2019 platí jednotliví podnikatelé:

• Do Penzijního fondu Ruska - 26 545 rublů. + 1 % z příjmu jednotlivých podnikatelů nad 300 000 rublů. (celková platba je omezena limitem 212 360 RUB)
• Ve Federálním fondu povinného zdravotního pojištění - 5 840 rublů.

Výše pojistného placeného plátci, kteří neprovádějí platby nebo jiné odměny jednotlivcům, jakož i postup pro výpočet výše příspěvků, je stanovena článkem 430 daňového řádu Ruské federace. Tarify pro podnikatele pro rok 2019 jsou stejné (26 a 5,1 %). Postup pro výpočet dodatečného příspěvku (1% z částky příjmu přesahujícího 300 000 rublů).

Výše jednotlivých příspěvků podnikatelů a termíny jejich úhrady v roce 2019

Postup při placení pojistného v pevné výši v roce 2019 (pro fyzické osoby, „za sebe“)

Příspěvky jednotlivého podnikatele pracujícího bez najatého personálu jsou stanoveny v souladu s požadavky čl. 420 Daňový řád Ruské federace. Zároveň neplatí snížené tarify (výhody mají pouze osoby platící odměny jiným fyzickým osobám).

Pojistné tedy platí jak jednotliví podnikatelé, kteří mají zaměstnance, tak i ti, kteří je nemají. Výše příspěvků pro sebe přitom nezávisí na dostupnosti zaměstnanců. Jednotliví podnikatelé - důchodci také platí pevné příspěvky.

Pokud se podnikatel rozhodne ukončit činnost a odhlásit se u finančního úřadu, musí poplatky uhradit do 15 dnů ode dne odhlášení. V tomto případě bude výše příspěvků upravena v poměru k odpracované době v kalendářním roce.

Lhůta pro zaplacení fixních individuálních podnikatelských příspěvků

Podle odstavce 2 Čl. 432 daňového řádu Ruské federace musí být do konce kalendářního roku zaplacena pevná částka příspěvků. Tedy nejpozději do 31.12.2019.

Výše pojistného pro fyzické osoby podnikatele v roce 2019, pokud příjmy převyšují

Pokud se za kalendářní rok ukáže, že příjem podnikatele je více než 300 tisíc rublů, musí kromě příspěvků z minimální mzdy platit povinné důchodové příspěvky ve výši 1% z částky příjmu přesahujícího 300 000 zároveň je omezena maximální výše těchto příspěvků. Nesmí překročit hodnotu: 8 x 26 545 RUR = 212 360 rublů.

Termín pro výplatu 1 % z příjmu fyzických osob do Penzijního fondu

Podle odstavce 2 Čl. 432 daňového řádu Ruské federace se tyto příspěvky platí před 1. červencem roku následujícího po vykazovaném roce. Tzn., že příspěvky na rok 2019 musí být zaplaceny nejpozději do 1. července.

Příjemcem plateb je správce daně, u kterého je fyzická osoba podnikatel registrována.

BCC v platebním dokladu by měla obsahovat:

• 18210202140061110160 – pro příspěvky na povinné důchodové pojištění;
• 18210202103081013160 – pro příspěvky na povinné zdravotní pojištění.

Výpočet pojistného, ​​formulář dokladu a termíny odevzdání

V roce 2018 plánuje Federální daňová služba Ruska aktualizovat formulář pro výpočet pojistného

Termíny pro odevzdání kalkulací pojistného

Plátci předkládají finančnímu úřadu výpočty pojistného:

nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím (vykazovacím) období, finančnímu úřadu v místě organizace (a jejích samostatných útvarů), jakož i v místě bydliště fyzické osoby, která provádí platby a jiné odměny fyzickým osobám.

Čtvrtletní:

• 30. dubna- za první čtvrtletí,
• 30. července- za první polovinu roku,
• 30. října- do 9 měsíců,
• 30. ledna* - za vykazovaný rok.
  * rok následující po vykazovaném roce.

Hlášení o příspěvcích předložených Federální daňové službě Ruska v roce 2019.

Termíny pro podávání přehledů Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění a formuláře ohlašovacích dokladů v roce 2019

Od roku 2017 má Federální daňová služba Ruska pravomoc spravovat pojistné. kde:

• Penzijní fond Ruské federace je oprávněn vést osobní záznamy o pojištěncích.
• FSS - vyplácí dávky a spravuje hlášení úrazů.

Hlášení Penzijnímu fondu v roce 2019

Pojistníci jsou povinni poskytnout informace o pojistných zkušenostech pojištěných osob za rok 2018 nejpozději do 1.3.2019.

Hlášení Fondu sociálního pojištění

FSS poskytuje informace o povinném sociálním pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (formulář a formát připravuje FSS).

Hlášení Fondu povinného zdravotního pojištění

Hlásí se samostatné kategorie pojistníků (pomocí zvláštních formulářů).

Pojistné sazby pro povinné sociální pojištění (OSI) pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání

V roce 2019 a během plánovacího období 2020 a 2021 platí pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání pojistitelé způsobem a v sazbách stanovených federálním zákonem ze dne 22. prosince 2005 č. 179-FZ „O pojistném sazebníku povinného sociálního pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání na rok 2006.

Pro roky 2019 a 2021 zůstalo zachováno 32 pojistných sazeb (od 0,2 do 8,5 procenta), diferencovaných podle druhu ekonomické činnosti v závislosti na třídě profesního rizika, a také plnění za jejich výplatu.

Pojistné sazby pro OCC proti pracovním úrazům a nemocem z povolání jsou stanoveny procentem z naběhlých mezd pro všechny základny (příjmy) v souladu s druhy ekonomické činnosti podle třídy rizika povolání.

Sazby pojištění pro OCC pro případ úrazů a nemocí z povolání pro rok 2019

Pojistné sazby pro povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání jsou stanoveny procentem z částek plateb a jiných odměn, které ve prospěch pojištěného připadají v rámci pracovněprávních vztahů a občanskoprávních smluv a jsou zahrnuty do základu pro výpočet pojistné na povinné sociální pojištění z pracovních úrazů a nemocí z povolání v souladu s článkem 20 1 spolkového zákona ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ „o povinném sociálním pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání“ (spolkový zákon č. 24. července 1998 č. 125 – federální zákon).

BCC pro příspěvky na sociální pojištění pro případ úrazu a nemoci z povolání v roce 2019

KBK	název
393 1 02 02050 07 1000 160	Pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (výše platby (přepočty, nedoplatky a dluh na odpovídající platbě, včetně zrušených)
393 1 02 02050 07 2100 160	Pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (penále z odpovídající platby)
393 1 02 02050 07 2200 160	Pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (úroky z odpovídající platby)
393 1 02 02050 07 3000 160	Pojistné příspěvky na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (výše peněžních sankcí (pokuty) za odpovídající platby v souladu s právními předpisy Ruské federace)
393 1 02 02050 07 4000 160	Pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (ostatní příjmy)
393 1 02 02050 07 5000 160	Pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (platba úroků z částek nadměrně vybraných (vyplacených) plateb, jakož i v případě nedodržení lhůt pro jejich vrácení)

Postup pro potvrzení hlavního druhu ekonomické činnosti pojistitele v rámci OSS proti úrazům a nemocem z povolání

Každoroční potvrzení hlavního druhu ekonomické činnosti pojistníků je nezbytné k tomu, aby FSS určil třídu rizika v závislosti na činnostech pojistníka, aby mohl stanovit pojistný tarif pro pojištění proti úrazům a nemocem z povolání.

Pro stanovení třídy profesního rizika je pro Fond sociálního pojištění Ruské federace nezbytné každoroční potvrzení hlavního druhu ekonomické činnosti pojistníků – právnických osob, jakož i druhů ekonomické činnosti úseků pojistníka, které jsou samostatnými klasifikačními jednotkami. druhu ekonomické činnosti, která odpovídá hlavnímu druhu ekonomické činnosti pojistníka (oddělení pojistníka), a výši pojistného tarifu odpovídající této třídě pro povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání.

Postup pro potvrzení hlavního druhu ekonomické činnosti pojistitele pro povinné sociální pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání - právnická osoba, jakož i druhy ekonomické činnosti úseků pojistitele, které jsou samostatnými klasifikačními jednotkami, byl schválen nařízení Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 31. ledna 2006 č. 55 (ve znění nařízení Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 01.08.2008 č. 376n, ze dne 22.06., 25.10.2011 č. 606n ).

Je třeba poznamenat, že hlavní druh ekonomické činnosti pojistitele - fyzické osoby zaměstnávající osoby podléhající povinnému sociálnímu pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání - musí odpovídat hlavnímu druhu činnosti uvedenému v Jednotném státním registru fyzických osob (USRIP). ). V tomto případě není vyžadováno každoroční potvrzení ze strany pojistníka o hlavním druhu činnosti.

V roce 2019 k potvrzení hlavního druhu ekonomické činnosti předkládají pojištěnci - právnické osoby nejpozději do 15. dubna 2019 krajskému úřadu tyto doklady:

• žádost o potvrzení hlavního druhu ekonomické činnosti,
• osvědčení potvrzující hlavní druh ekonomické činnosti,
• kopii vysvětlivky k rozvaze za rok 2017.

V těchto dokumentech musí být kódy a jejich dekódování podle typu ekonomické činnosti v souladu s novým OKVED 2 informace o nových kódech obdrží právnická osoba od Federální daňové služby.

Dokumenty krajské pobočky Fondu jsou přijímány ve formě elektronického dokumentu prostřednictvím jednotného Portálu státních a komunálních služeb

Registrace právnických osob na Portálu státních a komunálních služeb je bezplatná.

Indexace dávek pro rok 2018 pro občany s dětmi

Od 1. února 2018 je indexační koeficient pro platby, dávky a náhrady pro určité kategorie příjemců stanoven na 1,025 .

Koeficient se vztahuje na státní dávky pro občany s dětmi.

Následující výhody vzrostly o 2,5 %:

• až 628,47 rub. - při registraci v raných fázích těhotenství,
• až 16 759,09 RUB - při narození dítěte.

Rovněž byla indexována minimální měsíční dávka na péči o dítě:

• 3 142,33 RUB - na první dítě (nové minimum pro ty, kterým byla poskytnuta rodičovská dovolená před 1. lednem 2018),
• 6 284,65 RUB - pro druhé dítě (pro všechny).

Nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. ledna 2018 N 74 „O schválení indexačního koeficientu pro platby, dávky a náhrady v roce 2018“.

Pojistné nahradilo jednotnou sociální daň, ale normy, pravidla a postup výpočtu zůstávají s výjimkou některých úprav stejné. Co musí plátci takových částek vědět?

Obecná informace

Pojistné jsou příspěvky, které povinně platí občané pracující u pojišťovny i společnosti, které takové zaměstnance mají.

Ale kdo přesně může vystupovat jako plátce, když vznikne předmět vyměření?

Základní prvky

Prvky pojistného jsou chápány jako řada složek, které slouží k výpočtu plateb.
Právní předpisy stanoví takové prvky, jako je předmět, plátci, platební podmínky atd.

Předmětem jsou platby a jiné odměny, které připadají plátci pojistného fyzickým osobám, které plní své závazky v souladu se smlouvami:

• práce;

Předmět – platba a jiná odměna, která náleží fyzické osobě, která musí být pojištěna v souladu s normami legislativních aktů.

Základem pro stanovení odvodů do mimorozpočtových fondů je výše výdělků a dalších odměn, které osobě připadají za období vypořádání ve prospěch občanů.

V Penzijním fondu Ruské federace se platby určují ve vztahu ke konkrétnímu zaměstnanci od začátku roku na konci každého měsíce na akruální bázi. Sazba poplatku je částka platby za měrnou jednotku základu pro výpočet částek.

Postup pro výpočet a výplatu pojistných částek:

1. Platba se provádí za každý mimorozpočtový fond samostatně.
2. Částky se vypočítávají a převádějí každý měsíc na základě výše platby a dalších odměn od začátku roku do aktuálního měsíce s přihlédnutím k tarifu.
3. Pojistníci musí vést evidenci časového rozlišení za každého zaměstnance.
4. Pojistné musí být placeno podle platebních dokladů poskytnutých každému fondu.
5. V případě, že počet zaměstnanců v podniku přesáhne 25 osob, musí správa podávat hlášení v elektronické podobě.
6. Částky jsou vypláceny podle umístění jednotlivých divizí. To zohledňuje velikost základny, která platí konkrétně pro tyto jednotky.
7. Výše příspěvků mateřské společnosti se vypočítá jako rozdíl poplatků v celkové výši a pojistného divize.

Pokud si podnikatelé platí sami, vyplatí se dodržovat následující pravidla:

• všechny výpočty se provádějí nezávisle;
• platba je provedena do konce roku, který je zúčtovacím rokem;
• pokud fyzická osoba přestala podnikat jako fyzická osoba, musí být částka pojistného uhrazena do 15 dnů po odhlášení.

Hlášení se provádí jednou za čtvrtletí; zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Všichni zaměstnavatelé jsou povinni zaplatit pojistné nejpozději do 15. dne konce vykazovaného měsíce.

Kdo jsou plátci?

Plátci příspěvků:

Pokud podnikatelé patří současně k oběma typům plátců, pak musí platit příspěvky z obou důvodů – za zaměstnance i za sebe.

Současný regulační rámec

Při placení a výpočtu pojistného byste se měli řídit následujícími legislativními zákony, z nichž mnohé byly v poslední době novelizovány:

Postup placení je také popsán v daňovém a pracovním zákoníku a také ve správním řádu.

Základní ustanovení zákona 212-FZ

Zákon č. 212-FZ o příspěvcích na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace stanoví vztahy, které jsou spojeny s částkami splatných pojistných poplatků:

• důchodové pojištění;
• povinné sociální pojištění pro případ pracovní neschopnosti v určitou dobu;
• pro pojištění povinného plánu lékařských služeb.

Takový zákon nelze použít jako vodítko pro pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání.

Regulační dokument stanoví postup pro sledování výpočtů, platby příspěvků a pravidla pro vyvození odpovědnosti za porušení právních norem.

Zákon specifikuje předměty, základ pro výpočet (článek 1 článku 7 tohoto zákona), platby, ze kterých se příspěvky nepřevádějí (článek 9 zákona o příspěvcích č. 212-FZ).

Výše plateb by se měla vypočítat ve vztahu ke všem zaměstnancům, přičemž je stanovena pevná základní částka.

Při překročení schváleného limitu se neprovádějí žádné další platby. Tyto ukazatele jsou každoročně indexovány v souvislosti s růstem mezd.

Kapitola 3 zákona č. 212-FZ.

Zvažuje se také postup výpočtu penále v případě porušení lhůt pro zaplacení vypočtených částek. Pokuta je vypočítána s přihlédnutím k aktuální sazbě refinancování centrální banky Ruska (to je 1/300).

Typy příspěvků

Plátce musí platit několik pojistných:

• do Penzijního fondu důchodového pojištění;
• pro zdravotní pojištění;
• na pojištění pro případy, kdy člověk nemůže po určitou dobu plnit své povinnosti v zaměstnání.

Rozlišují se následující typy pojistného (pokud vezmeme v úvahu jejich technické aspekty):

Rizikový typ prémie	Co je čisté čisté pojistné, které je chápáno jako součást příspěvků v peněžním vyjádření, které slouží k ochraně před pojistnými riziky
Příspěvek na spořící (akumulační) typy	Například u životního pojištění. Odesláno k pokrytí po vypršení platnosti
Čistá prémie	Co je součástí pojistného, ​​které je potřeba na pojistnou ochranu na určitou dobu u konkrétního typu pojištění
Dostatečné příspěvky se rovnají součtu čistého pojistného a zatížení	Co je zahrnuto v nákladech pojistitelů. Může být považováno za hrubé pojistné nebo tarifní sazbu
Hrubé pojistné je tarifní sazba pojistitele	Zahrnuje dostatečné příspěvky, příspěvky na úhradu nákladů spojených s prováděním preventivních opatření, propagace

Mohou existovat také naturální a trvalé bonusy. První typ je navržen tak, aby kryl rizika po konkrétní časová období. Konstantní příspěvky zahrnují příspěvky, které se v čase nemění.

V závislosti na způsobu platby existují:

1. Jednorázové pojistné – platí se jednorázově za celou pojistnou dobu.
2. Běžná – součást jednorázové platby.
3. Roční.
4. Platba na splátky.

Podle času, kdy jsou platby provedeny:

• předplacený výdaj;
• zálohový bonus.

V závislosti na velikosti:

• požadovaný bonus;
• veletrh;
• konkurenční.

Podstata zdanění

Ne všechny platby mohou podléhat pojistnému. Pokud nemáte odvodovou výjimku, budete si muset vymyslet, jak dlužnou částku vypočítat.

Částky nepodléhající pojistnému

Následující položky nepodléhají pojistnému:

V databázi také nejsou zahrnuty následující částky:

• platba za jídlo;
• převody, které byly provedeny zaměstnancům, kteří odešli, s výjimkou plateb za nevyužitou dovolenou;
• uvedeny pro přípravné kurzy a rekvalifikační kurzy pro dělníky;
• že rodinní příslušníci zesnulého zaměstnance jsou vypláceni;
• pro cestování do az vaší dovolené.

Jak určit částku k zaplacení?

Pro výpočet výše příspěvků, které mají být převedeny do mimorozpočtových fondů (příspěvky na pojištění na povinné zdravotní pojištění v Penzijním fondu Ruské federace, zdravotní pojištění v Fondu povinného zdravotního pojištění a Fondu sociálního pojištění), musí zaměstnavatel sečíst všechny částky připsané zaměstnancům.

Jedná se o platby, které byly provedeny během zúčtovacího období, tedy od začátku roku do okamžiku výpočtu. Poté by měly být ukazatele vynásobeny pojistnými sazbami.

Od získaného výsledku se odečítají příspěvky, které již byly v běžném roce zaplaceny. Zůstatek je částka, která by měla být vložena na účet jednoho z prostředků pojistníka.

V případě, že některý ze zaměstnanců byl na nemocenské nebo pobíral peněžitou pomoc v mateřství, mají zaměstnavatelé právo po určitou dobu snížit výši pojistného do Fondu sociálního pojištění na invalidní pojištění.

Prostředky dávek také podléhají srážce, která musí být zaplacena na náklady fondu (první 3 dny hradí zaměstnavatel, zbytek - fond sociálního pojištění).

Pokud vyplácené dávky převyšují příspěvky, částky přesahující limity se započítávají do nevyřízených převodů.

Základní reporting

Platby do Fondu sociálního pojištění jsou poskytovány na formuláři 4-FSS v následujících lhůtách:

V poli 101 je povinné vyplnit status plátce:

01	Plátce poplatků, kterým je právnická osoba
02	Daňový agent
03	Federální poštovní společnosti, které vydaly příkaz dané osobě
04	Daňová struktura
05	Oblastní pobočka FSSP
06	Účastník zahraniční ekonomické činnosti, který je právnickou osobou
07	Celní úřad
08	Plátce pojistného do rozpočtových systémů
09	Plátce poplatků zastoupený fyzickou osobou podnikatel
10	Notář
11	Právník
12	Payer-lava selských statků
13	Ostatní fyzické osoby, které jsou klienty banky
14	Plátce, který provádí převody zaměstnancům
15	Úvěrová společnost, platební agent atd.

Otázky, které vyvstávají

I přes to, že základní pravidla jsou v legislativě jasně stanovena, některé otázky stále vyvstávají. O co se plátci nejčastěji zajímají?

Dostupnost nedoplatků na pojistném do Fondu sociálního pojištění

Nedoplatek je výše dluhu pojištěnců vůči Fondu sociálního pojištění, která se vypočte jako rozdíl mezi výší vypočtených příspěvků do fondu a výší skutečně zaplacených příspěvků.

Nedoplatky jsou stanoveny na základě výsledků čtvrtletí a jsou zohledněny (pokud existují) ve výkazech, které se zpracovávají oprávněnému orgánu za konkrétní období.

V případě, že plátce neuhradí výši pojistného nebo neuhradí celou částku, pak bude taková povinnost povinně splněna.

Nejprve krajské zastupitelstvo zašle pojistníkovi výzvu k vrácení příspěvků, penále a pokuty. Takový doklad je zaslán do 3 měsíců od okamžiku zjištění nedoplatku (část 2 čl. 22 dokladu č. 212-FZ).

Požadavek lze zajistit následujícími způsoby:

• být doručena osobně plátci pod;
• zasláno doporučeně s ;
• zasílané prostřednictvím telekomunikačního kanálu.

Při zasílání doporučeného dopisu je den přijetí určen po 6 dnech. Splnění požadavku musí být provedeno do 10 dnů ode dne přijetí, pokud není stanovena jiná lhůta pro převod nedoplatku.

Po uplynutí těchto lhůt je rozhodnuto o inkasu dluhu z bankovního účtu plátce (§ 19 téhož zákona), o čemž bude osoba informována do 6 dnů.

Částku lze vybrat:

• v rublech;
• pokud není dostatek rublů - v cizí měně podle aktuálního směnného kurzu.

Náklady spojené s prodejem cizí měny musí v plném rozsahu uhradit pojistník. Pokud na účtu není dostatek finančních prostředků nebo je nemá vůbec, jsou příkazy k převodu požadované částky prováděny, jakmile finanční prostředky na účty dorazí.

Pokud na nich nejsou účty nebo finanční prostředky, mohou Penzijní fond pro povinné důchodové pojištění a Fond sociálního pojištění vybírat příspěvky a penále z majetku dlužníků. Za tímto účelem se rozhodnutí zašle soudnímu exekutorskému úřadu.

Video: pojistné v roce 2015

Podléhají občanské smlouvy SV?

Částky podle občanskoprávních smluv mohou podléhat pojistnému, ale to neplatí pro všechny. Zdaněno pouze u povinného důchodového a zdravotního pojištění.

Je možná ještě jedna varianta - příspěvek na úrazy, ale pokud je to uvedeno v samotných smlouvách. Tato pravidla jsou stanovena v části 1 čl. 5 zákona ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ.

Jiné převody do Fondu sociálního pojištění na povinné sociální pojištění plátci neprovádějí (odst. 2, část 3, čl. 9 dokumentu č. 212-FZ).

Ohledně náhrady za nevyčerpanou dovolenou

Spolu s otázkou, zda se časově rozlišuje náhrada dovolené, vznikají nejasnosti ohledně náhrady za nevyčerpanou dovolenou. Co o tom říká regulační dokumentace?

Zde se píše, že nelze vyměřit žádné náhrady, s výjimkou částek náhrad za nevyčerpanou dovolenou, která nesouvisí s propouštěním zaměstnanců.

Je finanční pomoc zdanitelná nebo ne?

Zdanění finanční pomoci bude záviset na případech, pro které jsou finanční prostředky vydány.

V souladu s Čl. 8 část 1 dokumentu č. 212-FZ, základem pro výpočet částek jsou vyplacené finanční prostředky, jakož i další odměny (článek 7 část 1), které nabíhají v zúčtovacím období, s výjimkou částek uvedených v čl. 8 odst. 1 písm. 9 tohoto zákona.

Předmětem vyměřování pojistného na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání jsou platby a jiné odměny, které jsou zaměstnanci vypláceny na základě pracovní nebo jiné smlouvy.

Podmínka - pojistník platí pojistné pojistitelům (odst. 1, čl. 20.1 zákona č. 125-FZ). Druhý odstavec uvádí, že základ určuje výše plateb a jiných odměn, které jsou uvedeny v odstavci 1 tohoto regulačního dokumentu.

Pojistné se neúčtuje za následující typy finanční pomoci:

1. Co se vyplácí jednotlivci v souvislosti s přírodními katastrofami nebo jinými mimořádnými situacemi, pokud tyto částky směřují k náhradě škody. To by mělo zahrnovat i platby osobám, které utrpěly teroristický útok v Ruské federaci.
2. Co se vyplácí zaměstnanci při úmrtí blízké osoby.
3. Co se vyplácí osobám při narození (adopci) miminka po dobu 1 roku života dítěte. Podmínka - částka by neměla přesáhnout 50 tisíc rublů.

Částky převedené jako finanční výpomoc ve výši do 4 tis. nebudou předmětem příspěvků (článek 12, odstavec 1, článek 20.2 dokumentu č. 125-FZ).

Je důležité si uvědomit, že pojistné není právo, ale povinnost. To znamená, že pokud nebude splněna, bude muset nést odpovědnost plátce. Nedovolte, aby se to stalo.

Jedním z povinných úkonů pro všechny fyzické osoby podnikatele a právnické osoby bez výjimky, které mají uzavřenou pracovní smlouvu, je podávání hlášení Fondu sociálního pojištění. Tento postup má velké množství různých funkcí. Takové hlášení lze podávat různými způsoby. Jeden z nejvíce...

Relativně nedávno byly na území Ruské federace provedeny poměrně vážné reformy. Byly vytvořeny speciální mimorozpočtové státní fondy, do kterých byli začleněni všichni jednotliví podnikatelé pracující se zaměstnanci na základě oficiálních pracovních smluv, jakož i všechny druhy právnických osob...

Každý rok se v legislativě Ruské federace provádějí různé reformy. Sledují různé cíle. Mnoho z nich zahrnuje příspěvky do všech druhů mimorozpočtových fondů. Uvažovaný systém řeší současně dva problémy - zajišťuje sociální zabezpečení oficiálně zaměstnaných občanů a...

Placení pojistného je přímou odpovědností většiny daňových poplatníků. Jejich velikost se přitom odvíjí od druhu činnosti, výše pojistného tarifu a také zákonem stanovených slev a úlev. Obsah Všeobecné informace Jak vypočítat pojistné Funkce výpočtu Často...

Kdy je nutné platit pojistné do mimorozpočtových pojistných fondů? Jaké změny byly provedeny v regulační dokumentaci Ruské federace v roce 2020? Zaměstnavatel odvádí z mezd svých zaměstnanců nejen daň z příjmu fyzických osob, ale také pojistné. ObsahVšeobecné informace Postup výpočtu a placení pojištění...

Jaká pravidla je třeba dodržovat při srážení pojistného do mimorozpočtových fondů? Zvažme, jaké tarify a vzorce jsou platné v roce 2020, kdy a kde se platí. Pojistné platí všechny osoby, které provozují podnikatelskou činnost, a to jak za sebe, tak za své zaměstnance. Ale ne všichni...

Relativně nedávno byly v legislativě Ruské federace provedeny poměrně vážné reformy. Byly vytvořeny zvláštní fondy, do kterých zaměstnavatelé, kteří se svými zaměstnanci uzavřou formální pracovní smlouvy, odvádějí měsíční příspěvky. Navíc výše těchto srážek je dost přísná...

Kromě daňových příspěvků do rozpočtu odvádějí občané a organizace platby do mimorozpočtových fondů Ruské federace. Vyplácení pojistného v Rusku je kontrolováno takovými strukturami, jako je Penzijní fond Ruské federace, Federální fond povinného zdravotního pojištění a Fond sociálního pojištění (FZ-213). Plátce může převádět prostředky na určená oddělení buď samostatně, nebo prostřednictvím svého...

Jak vést evidenci pojistného: z jakých legislativních dokumentů se mají plátci opírat a jakými záznamy mají účetní promítat naběhlé částky? Podívejme se na právní důvody, které jsou relevantní v roce 2020. Všichni plátci pojistného musí splnit své povinnosti zaplatit vypočtené částky za...

Jaká pravidla by měl dodržovat individuální podnikatel při placení pojistného za sebe v roce 2020? Pojďme zjistit, jaké tarify jsou nastaveny, jak se provádějí výpočty, kdy a kde provádět převody. Jaké vlastnosti by měli vzít v úvahu plátci, kteří používají speciální režimy...

Při vyplňování potvrzení o naběhlých a zaplacených platbách do Fondu sociálního pojištění jednotlivci i organizace uvádějí v dokumentu individuální kód. Tato kombinace čísel je určena na federální úrovni a ukazuje, v jaké oblasti činnosti podnik působí nebo co daná osoba dělá. Každý rok v síti...

Od 1. ledna 2017 byla všechna ustanovení týkající se výpočtu a platby pojistného převedena do daňového řádu Ruské federace. Daňový řád Ruské federace byl zároveň doplněn o nový oddíl XI „Příspěvky na pojištění v Ruské federaci“ a novou kapitolu 34 „Příspěvky na pojištění“.

V daňovém řádu Ruské federace je pojistné zahrnuto v samostatné povinné platbě a jejich pojetí, stejně jako definice daní a poplatků, je zakotvena v článku 8 daňového řádu Ruské federace. Pojistným se tedy rozumí povinné platby na povinné důchodové pojištění, povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, povinné nemocenské pojištění, vybírané od organizací a fyzických osob za účelem finančního zabezpečení k realizaci práv zdravotního pojištění. pojištěnci získat pojistné krytí pro odpovídající druh povinného sociálního pojištění.

Je však třeba poznamenat, že ustanovení daňového řádu Ruské federace se nebudou vztahovat na vztahy týkající se zřizování a výběru pojistného na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání a pojistného na povinné zdravotní pojištění osob, které nejsou pracující populace, která bude stejně jako nyní upravena samostatnými zákony.

Rozdělení pravomocí mezi Federální daňovou službu Ruska a státní mimorozpočtové fondy při převodu pravomocí spravovat pojistné

Daňové úřady mají pravomoci:

- kontrola správnosti výpočtu, úplnosti a včasného placení pojistného v souladu s ustanoveními daňového řádu Ruské federace;

- přijímání plateb za pojistné od plátců pojistného počínaje odevzdáním kalkulací pojistného za účetní období - 1. čtvrtletí 2017;

- provedení zápočtu/vrácení pojistného, ​​a to i za období uplynulé před 1. lednem 2017, podle rozhodnutí Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění;

- poskytování odkladu (splátkového plánu) pojistného;

- vymáhání nedoplatků na pojistném a nedoplatků na penále a pokutách, včetně těch, které vznikly před 1. lednem 2017, počínaje vymáhacím opatřením navazujícím na opatření Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění.

Penzijní fond a Fond sociálního pojištění si ponechávají pravomoci:

- přebírání výpočtů (aktualizovaných výpočtů) od plátců pojistného za pojistné za vykazovací (zúčtovací) období, která uplynula před 1. lednem 2017;

- kontrola správnosti výpočtu, úplnosti a včasnosti placení pojistného za období před 1. lednem 2017 (kontroly na úřadech a na místě);

- přijímání žádostí plátců pojistného o vrácení částek přeplatku (vybraného) pojistného, ​​penále, pokuty za účetní období před 1. lednem 2017, rozhodování o těchto žádostech a zasílání těchto rozhodnutí finančním úřadům k exekuci.

Kromě toho si Penzijní fond Ruské federace ponechává povinnost vést individuální (personalizované) záznamy v systému povinného důchodového pojištění a Federální fond sociálního pojištění Ruské federace zůstává správcem pojistného na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů. a nemocí z povolání a s ohledem na zachování „kompenzačního“ mechanismu v povinném pojištění systému sociálního pojištění si Federální fond sociálního pojištění Ruské federace ponechává pravomoc provádět kontroly správnosti deklarovaných výdajů na úhradu pojistné krytí povinného sociálního pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím a hlásit výsledky těchto kontrol finančním úřadům.

Vlastnosti registrace plátců pojistného

Od 1. ledna 2017 budou všichni plátci pojistného povinni se registrovat u finančních úřadů.

Postup při registraci (odhlášení) u finančních úřadů organizací a fyzických osob přitom nedoznal výrazných změn. Tedy registrace u daňových úřadů ruské organizace v místě organizace, umístění jejích samostatných divizí, zahraniční neziskové nevládní organizace v místě její činnosti na území Ruské federace prostřednictvím pobočky , jakož i fyzického podnikatele v místě jeho bydliště se provádí na základě informací obsažených v Jednotném státním registru právnických osob a Jednotném státním registru fyzických osob.

Zároveň se vzhledem ke specifikům pojistného objevily některé rysy registrace určitých kategorií plátců pojistného.

Například registraci (zrušení registrace) u finančního úřadu mezinárodní organizace uznávané jako plátce pojistného provádí správce daně na základě žádosti takové mezinárodní organizace o registraci (zrušení registrace) jako plátce pojistného. pojistné.

Registraci (zrušení registrace) u finančního úřadu správce rozhodčího řízení, odhadce, zprostředkovatele provádí správce daně v místě jejich bydliště na základě údajů oznámených oprávněným federálním výkonným orgánem vykonávajícím funkce kontroly (dozoru) nad činností samoregulačních organizací rozhodčích manažerů, odhadců, mediátorů. Registraci (zrušení registrace) patentového zástupce u finančního úřadu provádí daňový úřad v místě jeho bydliště na základě informací oznámených Federální službou pro duševní vlastnictví.

Přihlášení (odhlášení) fyzické osoby jako plátce pojistného provádí správce daně v místě jejího bydliště na základě žádosti této fyzické osoby o registraci (odhlášení) za plátce pojistného, ​​podané na finančního úřadu dle jeho výběru.

Plátci pojistného

Ustanovení 3.4 článku 23 daňového řádu Ruské federace zvlášť zdůrazňuje povinnosti plátců pojistného, ​​které zahrnují:

1. platba pojistného stanoveného daňovým řádem Ruské federace;

2. vedení evidence předmětů podléhajících pojistnému, výše vypočteného pojistného pro každého jednotlivce, v jehož prospěch byly platby a jiné odměny zaplaceny;

3. předložení výpočtů pojistného finančnímu úřadu v místě registrace;

4. předkládání dokladů nezbytných pro výpočet a placení pojistného finančním úřadům;

5. předkládání informací o pojištěncích v individuálním (personalizovaném) účetním systému finančním úřadům v případech a způsobem stanoveným daňovým řádem Ruské federace;

6. zajištění po dobu šesti let bezpečnosti dokladů nezbytných pro výpočet a placení pojistného;

7. oznámení daňovému úřadu v místě ruské organizace - plátce pojistného o přenesení samostatné divize s pravomocí načítat platby a odměny ve prospěch fyzických osob do jednoho měsíce ode dne udělení příslušných pravomocí ;

8. další povinnosti stanovené právními předpisy Ruské federace o daních a poplatcích.

Článek 419 daňového řádu Ruské federace stanoví dvě kategorie plátců pojistného:

1. plátci provádějící platby a jiné odměny fyzickým osobám:

- organizace

- jednotliví podnikatelé

- fyzické osoby, které nejsou samostatnými podnikateli

2. plátci, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, jmenovitě jednotliví podnikatelé, právníci, notáři provozující soukromou praxi, rozhodčí manažeři, odhadci, mediátoři, patentoví zástupci a další osoby provozující soukromou praxi v souladu s právními předpisy Ruské federace Federace.

Patří-li však plátce do více kategorií současně, pak je povinen vypočítat a odvést pojistné za každý základ zvlášť. Má-li například individuální podnikatel zaměstnance, je povinen platit pojistné za sebe i za platby ve prospěch svých zaměstnanců.

Předmět zdanění pojistného

V souladu s článkem 420 daňového řádu Ruské federace pro plátce - organizace a jednotlivé podnikatele, kteří provádějí platby a odměny ve prospěch jednotlivců, platby a jiné odměny ve prospěch jednotlivců, kteří podléhají povinnému sociálnímu pojištění v souladu s federálními zákony o konkrétních druzích povinného sociálního pojištění (kromě odměn vyplácených jednotlivým podnikatelům, advokátům, notářům atd.):

1. v rámci pracovněprávních vztahů a na základě občanskoprávních smluv, jejichž předmětem je výkon práce, poskytování služeb;

3. na základě smluv o zcizení výlučného práva k dílům vědy, literatury, umění, nakladatelské licenční smlouvy, licenční smlouvy o udělení práva užít vědecká, literární, umělecká díla, včetně odměn organizací za správu práv na kolektivním základě ve prospěch autorů děl na základě smluv uzavřených s uživateli.

U plátců fyzických osob, které odvádějí platby a odměny ve prospěch fyzických osob, jsou předmětem zdanění pojistným platby a jiné odměny z dohod o pracovní činnosti (smluv) a z občanskoprávních smluv, jejichž předmětem je výkon práce, ustanovení služeb ve prospěch fyzických osob (s výjimkou odměn vyplácených fyzickým osobám podnikatelům, advokátům, notářům atd.).

Předmětem zdanění s příspěvky na pojištění pro plátce, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, je minimální mzda stanovená na začátku odpovídajícího zúčtovacího období, a pokud výše příjmu takového plátce za zúčtovací období přesáhne 300 000 rublů , předmětem zdanění s příspěvky na pojištění jsou i jeho příjmy.

Základ pro výpočet pojistného

Základem pro výpočet pojistného se rozumí výše plateb a jiných odměn, které podléhají zdanění, časově rozlišené plátci pojistného za zúčtovací období ve prospěch fyzických osob, s výjimkou částek nepodléhajících pojistnému (např. , dávky, kompenzace, finanční pomoc atd.).

Základ pro výpočet pojistného se v tomto případě zjišťuje každému jednotlivci samostatně na konci každého kalendářního měsíce od počátku zúčtovacího období na akruální bázi.

Základ pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění a základ pro výpočet pojistného na povinné sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím mají limitní hodnotu, po jejímž překročení se pojistné neúčtuje. Výjimkou je pojistné placené hlavní kategorií plátců při uplatnění sazebníku pojistného na povinné důchodové pojištění ve výši 22 %, v tomto případě se pojistné vybírá i z plateb nad stanovenou limitní hodnotu pojistného. základ pojistného na povinné důchodové pojištění ve výši 10 % nad stanovenou částku.

Maximální hodnota základu pro výpočet pojistného podléhá roční valorizaci od 1. ledna odpovídajícího roku na základě růstu průměrných mezd v Ruské federaci.

Pro období 2015-2021 se navíc maximální hodnota základu pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění* každoročně zvyšuje o zvyšující se koeficienty stanovené pro příslušný rok:

________________

* Text dokumentu odpovídá originálu. - Poznámka výrobce databáze.

v roce 2017 - 1,9;

v roce 2018 - 2,0;

v roce 2019 - 2,1;

v roce 2020 - 2,2;

v roce 2021 - 2.3.

Základ pro výpočet pojistného ve vztahu k autorským smlouvám se snižuje o výši skutečně vynaložených a doložených výdajů spojených s vymáháním těchto příjmů, a pokud tyto výdaje nelze doložit, přijímají se k odpočtu v určitých částkách (v procentech). z částky naběhlého příjmu).

Sazby pojistného

Pro hlavní kategorii plátců pojistného je pro období do roku 2018 včetně zachována sazba pojistného ve výši 30 % (22 % - u povinného důchodového pojištění v rámci stanovené výše základu pro výpočet pojistného 2,9 % - na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím v mezích vyměřovacího základu a 5,1 % na povinné nemocenské pojištění). Kromě výše uvedeného základu pro výpočet pojistného je navíc do Penzijního fondu odváděno pojistné na základě 10% sazby.

Tarify v letech 2017–2018 (v %)	Příspěvky na povinné penzijní připojištění (OPI)	Pojistné na povinné sociální pojištění (OSI) v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím		Pojistné na povinné zdravotní pojištění (CHI)
		O platbách a jiných odměnách ve prospěch cizinců a osob bez státní příslušnosti dočasně pobývajících na území Ruské federace*	Ohledně ostatních plateb
V rámci stanovené mezní hodnoty základu
Nad stanovenou limitní hodnotu základu

________________
* S výjimkou cizinců uznávaných jako vysoce kvalifikovaní pracovníci.

** Pro účely výpočtu pojistného na povinné zdravotní pojištění není stanovena maximální základní hodnota, proto je stanovený tarif účtován z plné výše plateb podléhajících pojistnému.


Základní sazba pojistného je přitom nadále vyhlašována ve výši 34 % (26 % - v OPS v rámci stanovené výše základu pro výpočet pojistného, ​​2,9 % - na OSS v rámci stanovené výše příspěvku základ, 5,1 % - na povinném zdravotním pojištění bez stanovení stanoveného limitu), tj. po skončení výše uvedeného tarifu 30 % + 10 % přejdou plátci pojistného na placení pojistného v tarifu 34 %.

Pro určité kategorie plátců byly po určitou přechodnou dobu zachovány snížené sazby pojistného.

Mezi takové plátce patří:

- zástupci malých a středních podnikatelů, kteří uplatňují zjednodušený daňový systém a vykonávají činnost v sociální a průmyslové sféře, lékárny, které uplatňují zvláštní daňové režimy, fyzické osoby, které uplatňují patentový systém zdanění, charitativní organizace a sociálně orientované neziskové organizace organizace na zjednodušeném daňovém systému, které uplatňují do roku 2018 včetně sníženou sazbu pojistného ve výši 20 %, která jde zcela na povinné zdravotní pojištění;

- organizace působící v oblasti informačních technologií; obchodní společnosti a obchodní partnerství, jejichž činnost zahrnuje praktickou aplikaci (realizaci) výsledků duševní činnosti; plátci, kteří uzavřeli smlouvy s řídícími orgány zvláštních ekonomických zón o provádění technologicko-inovačních činností a provádějí platby fyzickým osobám pracujícím v technologicko-inovační zvláštní ekonomické zóně nebo průmyslově-výrobní zvláštní ekonomické zóně; plátci, kteří uzavřeli smlouvy o provádění turistické a rekreační činnosti a provádějí platby fyzickým osobám pracujícím v turistických a rekreačních speciálních ekonomických zónách sdružených v klastru, které do roku 2017 včetně uplatňují sazbu pojistného ve výši 14 %, v roce 2018 - 21 % a v roce 2019 - 28 %;

- plátci provádějící platby a jiné odměny členům posádek lodí registrovaných v ruském mezinárodním rejstříku lodí, kteří do roku 2028 uplatňují sazbu 0 %;

- účastníci projektu Skolkovo, kteří po dobu 10 let od získání statutu účastníka takového projektu uplatňují sazbu pojistného ve výši 14 %, která jde zcela na povinné zdravotní pojištění;

- plátci, kteří získali status účastníka ve svobodné ekonomické zóně na území Republiky Krym a federálního města Sevastopol, status rezidenta na území rychlého sociálně-ekonomického rozvoje, status rezidenta svobodného přístavu Vladivostok, kteří do 10 let ode dne obdržení takového statutu mají právo uplatňovat snížené sazby ve výši 7,6 %.

Pokud jde o dodatečné sazby pojistného, ​​ve vztahu k platbám ve prospěch jednotlivců zaměstnaných v druzích práce uvedených v odstavci 1 části 1 článku 30 federálního zákona ze dne 28. prosince 2013 N 400-FZ „O pojistných důchodech “ (dále jen spolkový zákon N 400 -FZ) se stanoví doplňkový sazebník pojistného na povinné zdravotní pojištění ve výši 9 %.

Pokud jde o platby ve prospěch jednotlivců zaměstnaných v typech prací uvedených v odstavcích 2-18 části 1 článku 30 federálního zákona N 400-FZ (například ti, kteří jsou zaměstnáni při práci s obtížnými pracovními podmínkami, v podzemí a na otevřeném -těžba černého uhlí, břidlice a jiných nerostů, pro práce se zvýšenou intenzitou a náročností v textilním průmyslu apod.) se stanoví doplňková sazba pojistného na povinné ručení ve výši 6 %.

Pokud však plátce-zaměstnavatel provedl zvláštní posouzení pracovních podmínek nebo existují pracoviště, pro která existují aktuální výsledky certifikace pracovišť a pracovních podmínek, ve kterých jsou podle výsledků takové certifikace uznány jako škodlivé a ( nebo) nebezpečné, pak za výše uvedené tarify plátci v V závislosti na třídě pracovních podmínek stanovených na základě výsledků zvláštního posouzení pracovních podmínek (certifikace pracovišť) jsou uplatňovány diferencované částky dodatečných tarifů.

Třída pracovních podmínek		Podtřída pracovních podmínek	Sazba pojistného dodatečného pojištění
Nebezpečný
Škodlivý
Přijatelný
Optimální

Sazby příspěvků na dodatečné sociální zabezpečení pro určité kategorie pracovníků budou:

- ve vztahu k platbám ve prospěch členů letové posádky letadel civilního letectví - 14 %;

- ve vztahu k platbám ve prospěch pracovníků přímo zaměstnaných na plný úvazek v hlubinné a povrchové těžbě (včetně personálu báňských záchranných složek) při těžbě uhlí a břidlice a při stavbě dolů a pracovníkům předních profesí - porubů horníci, raziči, horníci na bouracích bucharech, obsluha důlních strojů - 6,7 %.

Postup při výpočtu a placení pojistného

U plátců-zaměstnavatelů zůstal prakticky nezměněn postup při výpočtu a placení pojistného.

Musí také počítat a platit pojistné měsíčně. Lhůta pro zaplacení pojistného zůstává stejná: nejpozději do 15. následujícího kalendářního měsíce, ve kterém byly platby fyzickým osobám provedeny.

Výše pojistného bude jako v současnosti stanovena v rublech a kopejkách a vypočítána samostatně ve vztahu k pojistnému na povinné důchodové pojištění, pojistnému na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, pojistnému na povinné zdravotní pojištění.

Zúčtovacím obdobím je stejně jako nyní kalendářní rok a vykazovacími obdobími je první čtvrtletí, půl roku a devět měsíců kalendářního roku.

Po 1. lednu 2017 navíc zůstane zachován offsetový princip vynakládání prostředků povinného sociálního pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. V tomto ohledu bude mít plátce po 1. lednu 2017 rovněž možnost snížit výši pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím o výši výdajů, které vynaložil na úhradu povinného sociálního pojištění. pojistné krytí pro uvedený druh povinného sociálního pojištění.

Navíc, pokud na konci zúčtovacího (přehledávacího) období bude částka výdajů vynaložených plátcem na placení pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím (snížená o prostředky přidělené na pojistník FSS v tomto období) překročí celkovou výši vypočtených příspěvků na pojištění pro tento typ pojištění, pak od 1. ledna 2017 bude výsledný rozdíl započten finančním úřadem proti nadcházejícím platbám na povinné sociální pojištění v případě přechodného pojištění invalidity a v souvislosti s mateřstvím na základě potvrzení z Fondu sociálního pojištění o výdajích přiznaných plátcem na úhradu pojistného plnění za odpovídající předpokládané (vykazovací) období nebo náhrady do Fondu sociálního pojištění předepsaným způsobem.

Je třeba poznamenat, že ověřování správnosti vykázaných výdajů na úhradu pojistného plnění na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím je vyhrazeno Fondu sociálního pojištění. K provedení těchto kontrol zasílá správce daně údaje z výpočtů pojistného o vypočteném pojistném na povinné sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím a o výši výdajů plátců na platby pojistného Fond sociálního pojištění.

Od 1. ledna 2017 provádějí placení pojistného a předkládání výpočtů pojistného organizace, které mají samostatné divize, v místě a v místě samostatných útvarů, kterým nabíhají platby a jiné odměny ve prospěch fyzických osob, přičemž výjimkou organizací s oddělenými divizemi v zahraničí (v tomto případě je placení pojistného a podávání hlášení centralizováno v místě mateřské organizace).

V souvislosti se změnou správce pojistného se od roku 2017 mění kódy rozpočtové klasifikace pro převod pojistného.

Výše pojistného pro kategorii plátců OSVČ

Příspěvky na povinné penzijní připojištění	Pokud příjem plátce nepřesahuje 300 000 rublů. - 1 minimální mzda x 26 % x 12 měsíců. Pokud příjem plátce přesáhne 300 000 rublů. - 1 minimální mzda x 26 % x 12 měsíců. + 1 % z částky příjmu plátce pojistného přesahujícího 300 000 rublů, nejvýše však 8 minimálních mezd x 26 % x 12 měsíců.
Pojistné na povinné zdravotní pojištění	1 minimální mzda x 5,1 % x 12

Vedoucí rolnických statků (dále jen selské statky) platí za sebe a za každého člena rolnického statku příslušné pojistné na povinné důchodové pojištění a povinné nemocenské pojištění pevnou částkou. Pevná výše pojistného pro každý odpovídající druh povinného sociálního pojištění je přitom stanovena jako součin minimální mzdy a sazebníku pojistného na povinné důchodové pojištění (26 %) a povinné zdravotní pojištění (5,1 %). ), se zvýšil 12krát.

Skládá-li se rolnický statek z více členů, pak musí být výše pevné částky pojistného vynásobena počtem členů rolnického statku včetně vedoucího rolnického statku.

Bez ohledu na výši příjmu tedy vedoucí rolnické farmy platí pojistné v pevné výši, aniž by účtoval 1% z částky příjmu přesahujícího 300 000 rublů.

Pokud podnikatelská nebo jiná odborná činnost plátců OSVČ nebyla vykonávána od počátku zúčtovacího období nebo zanikla před jeho koncem, pak se v tomto případě výše pojistného stanoví v poměru k odpracovaným měsícům.

Daňový řád Ruské federace v článku 430 zachoval pro plátce samostatně výdělečně činné osvobození od placení pojistného za období:

1. dokončení vojenské služby po odvodu;

2. péče jednoho rodiče o každé dítě do dosažení věku jednoho a půl roku;

3. péče zdravotně postižené osoby skupiny I, zdravotně postiženého dítěte nebo osoby, která dosáhla věku 80 let;

4. bydliště manželů/manželek vojenského personálu vykonávajícího vojenskou službu na základě smlouvy spolu s jejich manželi/manželkami v oblastech, kde nemohli pracovat pro nedostatek pracovních příležitostí;

5. pobyt v zahraničí manželů/manželek zaměstnanců vyslaných zejména na diplomatické mise a konzulární úřady Ruské federace, mezinárodní organizace, jejichž seznam schvaluje vláda Ruské federace;

6. za doby, po které bylo postavení advokáta pozastaveno a po které nevykonávali příslušnou činnost.

Zároveň tento článek již neobsahuje povinnou podmínku předložení dokladů potvrzujících nepřítomnost činnosti ve stanovených obdobích.

Daňový řád Ruské federace zároveň stanoví pravidlo, že v případě nezaplacení (neúplné platby) pojistného plátci OSVČ včas (31. prosince běžného kalendářního roku - za pevnou platbu a 1. dubna roku následujícího po vypočteném - pro 1 % z částek příjmu nad 300 000 rublů) finanční úřad předepsaným způsobem stanoví výši pojistného, ​​které mají tito plátci zaplatit za zúčtovací období.

Pokud částka pojistného stanovená správcem daně přesáhne částku pojistného skutečně zaplaceného plátcem za zúčtovací období, správce daně zjistí nedoplatky na pojistném a předepsaným způsobem je vybere.

Hlášení

Plátci provádějící platby ve prospěch fyzických osob předkládají kalkulace pojistného čtvrtletně nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím (vykazovacím) období finančnímu úřadu v místě organizace a v místě jednotlivých oddělení organizací, které kalkulují platby a jiné odměny ve prospěch jednotlivců v místě bydliště jednotlivce, který platby a jiné odměny fyzickým osobám provádí.

Vedoucí rolnických (farmářských) domácností předkládají výpočty pojistného finančnímu úřadu v místě registrace každoročně do 30. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zúčtovacího období.

Formulář pro výpočet pojistného byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 N ММВ-7-11/551@ (Registrováno na Ministerstvu spravedlnosti Ruska dne 26. října 2016 N 44141).

Text elektronického dokumentu
připravené společností Kodeks JSC a ověřené proti:
oficiální webové stránky Federální daňové služby Ruska
www.nalog.ru
ke dni 13.12.2016