Kursanalyse av kontantløse betalinger. Analyse av organiseringen av ikke-kontante oppgjør av foretak og befolkningen i tilfeller der den udiskutable prosedyren for innsamling av midler er etablert ved lov
I henhold til forskrift 2-P datert 3. oktober 2002 «På ikke-kontante betalinger i Den russiske føderasjonen» Det finnes følgende former for ikke-kontante betalinger:
- - oppgjør ved betalingsoppdrag;
- - oppgjør under et remburs;
- - oppgjør med sjekker;
- - oppgjør for innsamling;
- - samt oppgjør i andre former fastsatt ved lov, bankregler fastsatt i samsvar med den og forretningspraksis som brukes i bankpraksis.
Det økonomiske grunnlaget for ikke-kontante betalinger er materiell produksjon. Som følge av dette faller den overveiende delen av betalingsomsetningen (ca. tre fjerdedeler) på oppgjør pr. råvaretransaksjoner, dvs. for betalinger for varer som er sendt, utført arbeid, utførte tjenester.
Resten av betalingsomsetningen (ca. en fjerdedel) er oppgjør på ikke-varetransaksjoner, det vil si oppgjør av foretak og organisasjoner med budsjett, stat og sosialforsikring, kredittinstitusjoner, regjering, domstol, økonomisk domstol og så videre.
På grunnlag av den territorielle beliggenheten til foretakene og bankene som betjener dem, skilles bosetninger fra andre byer og en by. Oppgjør mellom virksomheter og organisasjoner som betjenes av en eller ulike institusjoner banker som ligger i samme lokalitet kalles enkeltby eller lokale bosetninger. Oppgjør mellom foretak og organisasjoner som betjenes av bankinstitusjoner lokalisert i forskjellige bosetninger kalles utlendinger.
Betalingsformen er et sett med innbyrdes relaterte elementer, som inkluderer betalingsmåten og den tilsvarende dokumentflyten.
Dokumenthåndtering er et system for registrering, bruk og flytting av oppgjørsdokumenter og Penger, som inkluderer: utstedelse av en faktura fra avsenderen og overføring av den til andre deltakere i oppgjørene; innholdet i oppgjørsdokumentet og dets detaljer; vilkårene for å utarbeide oppgjørsdokumentet og prosedyren for å presentere det for banken, så vel som for andre deltakere i oppgjørene; flytting av et oppgjørsdokument mellom bankinstitusjoner; prosedyren og vilkårene for betaling av et oppgjørsdokument, overføring og mottak av midler; prosedyren for bruk av oppgjørsdokumentet for gjensidig kontroll av oppgjørsdeltakerne og gjennomføring av tiltak med økonomisk innvirkning.
Følgelig, når du foretar ikke-kontante betalinger i formene fastsatt i denne delen av forskriften, brukes følgende oppgjørsdokumenter:
- -postanvisninger;
- - remburser;
- - sjekker;
- - betalingsforespørsler;
- - inkassoordrer.
Former for ikke-kontante betalinger velges av bankkunder uavhengig og er fastsatt i kontrakter de inngår med sine motparter.
Former for ikke-kontante betalinger brukes av kunder kredittorganisasjoner(filialer), institusjoner og underavdelinger av oppgjørsnettverket til Bank of Russia, så vel som av bankene selv.
Bankene blander seg ikke inn kontraktsforhold klienter. Gjensidige krav på oppgjør mellom betaler og mottaker av midler, med unntak av de som oppstår på grunn av bankers skyld, løses på den måten som er foreskrevet i loven uten deltakelse fra banker.
I overgangsforhold til markedsøkonomi ble overføringer den vanligste betalingsformen. I samsvar med klassifiseringen til Bank for International Settlements i Basel, som brukes i mange land, er overføringer delt inn i debet og kreditt.
Kredittoverføringer - kredittoverføringer brukes hovedsakelig i Russland (90 % av betalingsomsetningen). Initiativet til å starte dem tilhører betaleren (debitor) som gir ordre om å kreditere kontoen til mottakeren (kreditor). En betalingsordre for debetbelastninger brukes som betalingsinstrument.
Debetoverføringer er betalinger initiert av kreditorer (betalere) som setter i omløp betalingsinstrumenter som bekrefter gjelden til debitorer (betalere). Disse instrumentene inkluderer en veksel, en sjekk, en inkassoordre for en udiskutabel (ikke-aksept) avskrivning av midler.
Oppgjørsdokumenter brukt i gjeldende oppgjørsformer aksepteres av banken for utførelse bare hvis de er i samsvar med standardiserte krav og derfor må inneholde følgende data:
- - navn på oppgjørsdokumentet, dato, måned, år for utstedelsen;
- - navnet på betaleren, nummeret på bankkontoen hans, navnet og nummeret til betalerens bank;
- - navnet på mottakeren av midler, nummeret på bankkontoen hans, navnet og nummeret til banken til mottakeren av midler;
- - formålet med betalingen (ikke spesifisert i sjekken);
- - betalingsbeløp (i tall og ord).
Den første kopien av oppgjørsdokumentet må nødvendigvis være signert av tjenestemenn som har rett til å disponere bankkontoen og har et avtrykk av seglet. Avskrivning av midler fra betalers konto gjøres kun på grunnlag av den første kopien av oppgjørsdokumentet.
Oppgjørsdokumenter (unntatt sjekker) utstedes som regel vha tekniske midler i ett trinn under karbonkopien. Sjekker skrives for hånd med blekk eller kulepenner.
Oppgjørsdokumenter aksepteres av banker for utførelse i løpet av bankens driftsdag (driftsdagen er satt til kl. 13:00). Dokumenter banken aksepterer fra kunder i åpningstiden, bokføres i balansen samme dag.
For tidlig eller uriktig debitering av midler fra eiers konto, samt utidig eller ukorrekt kreditering fra banken av beløpene som skyldes kontoeieren, har sistnevnte rett til å kreve at banken betaler til sin fordel en bot på beløpet på ett sekund prosent av beløpet som er kreditert eller ulovlig debitert for hver dag.
Vurder funksjonene til betalinger med betalingsoppdrag.
Betalingsordre er en skriftlig ordre fra kontohaver til banken om å overføre visse pengesum fra kontoen hans (oppgjør, gjeldende, budsjettmessig, lån) til kontoen til et annet foretak - mottakeren av midler i samme eller en annen en-by eller ikke-bosatt bankinstitusjon.
Mulighetene for å bruke betalingsoppdrag i oppgjør er mangfoldige. Med deres hjelp foretas oppgjør i økonomien, både for råvare- og ikke-råvaretransaksjoner. I dette tilfellet gjøres alle betalinger som ikke er varer utelukkende ved betalingsoppdrag.
Ved oppgjør for varer og tjenester brukes betalingsoppdrag i følgende tilfeller:
- - for varer mottatt og utførte tjenester (det vil si ved direkte aksept av varer), forutsatt at instruksjonen refererer til nummeret og datoen på fraktdokumentet som bekrefter mottak av varer eller tjenester av betaleren; for betalinger i rekkefølgen av forskuddsbetaling og tjenester (med forbehold om en referanse i rekkefølgen til nummeret på kontrakten, avtalen, kontrakten, som gir forskuddsbetaling);
- -til tilbakebetaling leverandørgjeld på råvaretransaksjoner;
- - når du betaler for varer og tjenester ved retts- og voldgiftsavgjørelser;
- - på leie for lokaler;
- - betalinger til transport, felles, husholdningsbedrifter for driftsvedlikehold med mer.
I oppgjør for ikke-varetransaksjoner brukes betalingsoppdrag for:
- - innbetalinger til budsjettet;
- - tilbakebetaling av banklån og renter på lån;
- - overføringer av midler til statlige og sosiale forsikringsorganer;
- - bidrag av midler til autoriserte fond ved etablering av aksjeselskaper, partnerskap;
- -erverv av aksjer, obligasjoner, innskuddsbevis, bankregninger;
- - betaling av bøter, bøter, bøter.
Betalingsordren utstedes av betaleren i form av det etablerte skjemaet, som inneholder alle nødvendige detaljer for å utføre betalingen, og sendes som regel til banken i fire eksemplarer, som hver har sitt spesifikke formål:
Den første kopien brukes i betalers bank til å belaste midler fra betalers konto og blir stående i dokumentene til banken;
Den fjerde kopien returneres til betaleren med bankens stempel som en kvittering ved aksept av betalingsordren for utførelse;
Den andre og tredje kopien av betalingsordren sendes til mottakers bank, mens den andre kopien fungerer som grunnlag for kreditering av midler til mottakers konto og forblir i dokumentene for denne banken, og den tredje kopien legges ved mottakers konto. erklæring som grunnlag for bekreftelse av banktransaksjonen.
En betalingsordre aksepteres av banken for utførelse bare hvis det er tilstrekkelige midler på betalers konto. Et banklån kan også brukes til å foreta en betaling dersom det økonomiske byrået har rett til å motta det. Med konstante og enhetlige vareleveranser og levering av tjenester kan kjøpere gjøre opp med leverandører ved betalingsoppdrag i rekkefølgen av planlagte betalinger. I dette tilfellet utføres betalinger ikke for hver enkelt forsendelse eller tjeneste, men ved å periodisk overføre midler fra kjøperens konto til leverandørens konto på et bestemt tidspunkt og i et visst beløp basert på planen for frigjøring av varer og tjenester for kommende måned, kvartal. På denne måten kan det gjøres oppgjør mellom handelsorganisasjoner og deres leverandører (kjøttpakkeri, bakerier, meierianlegg), mellom torvbedrifter og kraftverk, industribedrifter for kull, gass, elektrisitet, metall.
Vurder funksjonene til oppgjør under et kredittbrev.
Et remburs er en betinget pengeforpliktelse for en bank utstedt av den på vegne av en klient til fordel for motparten i henhold til en avtale der banken som åpnet rembursen (utstedende bank) kan foreta en betaling til leverandøren eller autorisere en annen bank til å foreta slike betalinger, med forbehold om fremleggelse av dokumenter, fastsatt i rembursen, og med forbehold om oppfyllelse av andre vilkår i rembursen.
Banker kan åpne følgende typer remburser:
- -dekket (deponert) og avdekket (garantert);
- - gjenkallelig og ugjenkallelig (kan bekreftes).
Når du åpner et dekket (deponert) remburs, overfører den utstedende bankoverføringen på bekostning av betalerens midler eller kreditten gitt ham beløpet på rembursen (dekningen) til disposisjon for den utførende banken i hele perioden rembursen. Når du åpner et udekket (garantert) remburs, gir den utstedende banken den utførende banken rett til å avskrive midler fra sin korrespondentkonto innenfor beløpet for rembursen. Prosedyren for å avskrive midler fra korrespondentkontoen til den utstedende banken under et garantert remburs bestemmes etter avtale mellom bankene.
En gjenkallelig er et remburs som kan endres eller kanselleres av den utstedende banken på grunnlag av en skriftlig ordre fra betaleren uten forutgående avtale med mottakeren av midler og uten noen forpliktelser fra den utstedende banken overfor mottakeren av midler etter at tilbaketrekking av rembursen. Ugjenkallelig er et remburs som kun kan kanselleres med samtykke fra mottakeren av midler. På forespørsel fra den utstedende banken kan den utpekte banken bekrefte en ugjenkallelig remburs (bekreftet remburs). Et ugjenkallelig remburs bekreftet av den nominerte banken kan ikke endres eller kanselleres uten samtykke fra den nominerte banken. Fremgangsmåten for å gi bekreftelse på en ugjenkallelig bekreftet remburs fastsettes etter avtale mellom bankene.
Brevbrevet er beregnet på oppgjør med én mottaker av midler. Vilkårene i rembursen kan gi godkjenning av en person autorisert av betaleren. Mottakeren av midler kan nekte å bruke rembursen før dens utløp, hvis muligheten for slik avslag er gitt i vilkårene i rembursen. Det sendes melding til betalers bank om lukking av rembursen. Bruken av en betalingsform for remburs er fastsatt i hovedavtalen mellom betaler og leverandør, som spesielt fastsetter: spesifikke betingelser for oppgjør i henhold til remburs, gyldighetsperiode, type remburs og utførelsesmåten. Navnet på betalers og leverandørs banker, listen over dokumenter som betaling utføres mot.
Et remburs kan være ment for oppgjør med kun én leverandør. Løpetiden på rembursen er ikke regulert av bankregler. Betalinger med remburs er spesielt gunstig for leverandøren. Med denne betalingsmåten foretas betaling på stedet til leverandøren. I motsetning til andre former for ikke-kontante betalinger, garanterer rembursen betaling til leverandøren, enten på bekostning av kjøpers egne midler eller på bekostning av hans bank.
Vurder funksjonene til betalinger med sjekk.
En sjekk er et verdipapir som inneholder en ubetinget ordre fra sjekketrekkeren til banken om å betale beløpet spesifisert i den til innehaveren av sjekken. En sjekk, som en betalingsordre, utstedes av betaleren, men i motsetning til oppgjør ved betalingsordre, overføres sjekken av betaleren, utenom banken, direkte til betalingsmottakeren på tidspunktet for forretningstransaksjonen, som presenterer sjekk til banken for betaling. I samsvar med den russiske føderasjonens sivilkode, må sjekken inneholde følgende detaljer:
- - navnet "sjekk" inkludert i teksten til dokumentet;
- - en instruks til betaleren om å betale sjekkskuffen en viss sum penger;
- - navnet på betaleren og en indikasjon på kontoen som betalingen skal gjøres fra;
- - indikasjon på betalingsvaluta;
- - angivelse av dato og sted for utstedelse av sjekken;
- -signaturen til personen som utstedte sjekken.
Forskrift "Om ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen" nr. 2-P datert 12. april 01 gir mulighet for å bruke sjekker utstedt av kredittinstitusjoner i ikke-kontante betalinger. Formen for denne sjekken bestemmes av kredittinstitusjonen uavhengig, men sjekken må inneholde alle de obligatoriske detaljene fastsatt av den russiske føderasjonens sivilkode, og kan også inneholde alle tilleggsdetaljer som bestemmes av spesifikasjonene for bankvirksomhet. Sirkulasjonsområdet for sjekker fra kredittorganisasjoner er begrenset: de skal ikke brukes til oppgjør gjennom Bank of Russias oppgjørsnettverksenheter, men kan bare brukes i forhold mellom banker og deres kunder, så vel som i interbankoppgjør i nærvær av direkte korrespondentforbindelser med andre banker.
Prosedyren og betingelsene for bruk av sjekker fra kredittinstitusjoner bestemmes av interne bankregler, som spesielt bør sørge for: formen for en sjekk, en liste over dens detaljer, en liste over deltakere i oppgjør med disse sjekkene, fristen for innlevering av sjekker til betaling, og betalingsbetingelsene for sjekker.
I tillegg sørger banker for utstedelse av begrensede sjekkhefte til organisasjoner. Utstedelse av begrensede sjekkbøker utføres av banken på grunnlag av en søknad fra organisasjonen - utsteder av sjekken og en betalingsordre for å deponere grensen for bokbeløpet. Ved utstedelse av boken skriver banken av det angitte beløpet fra kundens konto og setter det inn på en egen konto.
Sjekker fra sjekkheftet utstedes av sjekkskuffen på tidspunktet for fastsettelse av betalingsbeløpet og overleveres til mottakeren av penger - sjekkholderen, som presenterer sjekkene til bankinstitusjonen som betjener ham for betaling.
Leverandørens bank videresender de fremlagte sjekkene til kjøpers bank; sistnevnte trekker beløpene fra kontoen og overfører dem til leverandørens bank for å krediteres hans oppgjørskonto. Sjekken skal angi navnet på innehaveren av sjekken, kontonummeret, navnet på den betalende banken og dens kode, samt betalingsbeløpet.
Sjekker utstedes i ett eksemplar, signert av personer med rett til å administrere bankkontoen, forsegles med sjekkskuffen og betales kun i sin helhet.
Sjekken er gyldig i ti dager, unntatt utstedelsesdato. Samtidig med sjekken fylles ryggraden, som forblir i boken med skuffen. Sjekkstubber brukes til å kontrollere bruken av sjekkheftegrensen og lønnssjekker.
Ved utstedelse av en sjekk overfører kjøperen (skuffen) restbeløpet av grensen fra ryggraden til forrige sjekk inn i den og trekker ut resten av grensen.
Bankene overleverer sjekker til oppgjørs- og kontantsentraler (RCC), hvis betalerne er andre banker. Banker avskriver midler fra kontoen til skuffen på grunnlag av registeret over sjekker mottatt fra kontantoppgjørssenteret. Selve sjekkene forblir lagret hos RCC.
Vurder funksjonene til bosetninger for innsamling.
Innkrevingsoppgjør er en bankvirksomhet der banken (heretter kalt utstedende bank), på vegne av og på kundens regning, på grunnlag av oppgjørsdokumenter, utfører handlinger for å motta betaling fra betaleren. For inkassooppgjør har den utstedende banken rett til å involvere en annen bank (heretter kalt utførende bank). Oppgjør for inkasso utføres på grunnlag av betalingsanmodninger, hvis betaling kan gjøres etter ordre fra betaleren (med aksept) eller uten hans ordre (uten aksept), og inkassoordrer, hvis betaling skjer uten rekkefølgen til betaleren (på en udiskutabel måte).
En betalingsanmodning er et oppgjørsdokument som inneholder et krav fra kreditor (mottaker av midler) i henhold til hovedavtalen til debitor (betaler) om å betale et visst beløp gjennom banken.
Betalingsanmodninger benyttes i oppgjør for leverte varer, utført arbeid, utførte tjenester, samt i andre tilfeller som følger av hovedkontrakten.
Oppgjør ved hjelp av betalingsanmodninger kan gjennomføres med eller uten forhåndsgodkjennelse fra betaler.
Uten betalers aksept gjennomføres oppgjør ved betalingskrav i følgende tilfeller:
- -etablert av lovgivningen;
- - gitt av partene under hovedavtalen, forutsatt at banken som betjener betaler gis rett til å belaste midler fra betalers konto uten dennes ordre.
I betalingsforespørselen står det:
- - betalingsbetingelser;
- - dato for aksept;
- - datoen for sending (levering) til betaleren av dokumentene fastsatt i avtalen, hvis disse dokumentene ble sendt (overlevert) av ham til betaleren;
- - navnet på varene (arbeid utført, utførte tjenester), nummer og dato for kontrakten, antall dokumenter som bekrefter levering av varer (utførelse av arbeid, levering av tjenester), dato for levering av varer (utførelse av arbeid, levering av tjenester), leveringsmåte for varer og andre detaljer - i feltet "Formål med betaling";
- -oppgjør ved betalingsanmodninger betalt med betalers aksept: i betalingsanmodning betalt med betalers aksept skal betalingsmottaker angi "med aksept" i feltet "Betalingsvilkår". Betingelsen for aksept av betalingsanmodninger bestemmes av partene under hovedkontrakten. I dette tilfellet må fristen for aksept være minst fem virkedager.
Ved registrering av en betalingsforespørsel angir kreditor (mottaker av midler) under hovedavtalen i feltet "Term for aksept" antall dager fastsatt av avtalen for aksept av betalingsforespørselen. Dersom en slik indikasjon ikke foreligger, skal fristen for aksept være fem virkedager.
Oppgjør ved betalingsforespørsler betalt uten aksept av betalerne: i betalingsforespørselen for direkte debitering av midler fra betalernes kontoer på grunnlag av loven, i feltet "Betalingsvilkår" setter mottakeren av midler "uten aksept" , og viser også til loven (som angir dens nummer, dato for vedtakelse og den relevante artikkelen), på grunnlag av hvilken gjenopprettingen utføres. I feltet «Formål med betaling» angir kreditor i etablerte tilfeller avlesning av måleinstrumenter og gjeldende tariffer, eller det foretas en registrering av beregninger basert på måleinstrumenter og gjeldende tariffer.
I betalingsforespørselen for direkte belastning av midler på grunnlag av avtalen, i feltet "Betalingsvilkår" angir mottakeren av midler "uten aksept", samt datoen, nummeret på hovedavtalen og dens tilsvarende klausul som gir for rett til avtalegiro.
Direkte belastning av midler fra kontoen i de tilfellene hovedavtalen følger, foretas av banken dersom det er vilkår i bankkontoavtalen om direkte belastning av midler eller på grunnlag av tilleggsavtale til bankkontoen. avtale som inneholder den tilsvarende betingelsen.
Betaler er forpliktet til å gi betjeningsbanken opplysninger om kreditor (mottaker av midler) som har rett til å utstede betalingsanmodninger om debitering av midler uten aksept, navnet på varene, verkene eller tjenestene det skal betales for, som samt om hovedkontrakten (dato, nummer og tilhørende klausul om rett til avtalegiro).
Fraværet av et vilkår om direkte belastning av midler i bankkontoavtalen eller en tilleggsavtale til bankkontoavtalen, samt fravær av opplysninger om kreditor (mottaker av midler) og annen informasjon ovenfor er grunnlaget for banken nekter å betale betalingsforespørselen uten aksept. Denne betalingsforespørselen betales i rekkefølgen av foreløpig aksept med en akseptfrist på fem virkedager.
En inkassoordre er et oppgjørsdokument, på grunnlag av hvilket midler avskrives fra betalernes kontoer på en udiskutabel måte.
Innsamlingsordrer gjelder:
- - i tilfeller der en udiskutabel prosedyre for innsamling av midler er etablert ved lov, inkludert for innsamling av midler av organer som utfører kontrollfunksjoner;
- - for gjenoppretting under utøvende dokumenter;
- - i tilfeller fastsatt av partene i hovedavtalen, forutsatt at banken som betjener betaler gis rett til å belaste betalers konto uten dennes ordre.
Ved innkreving av midler på grunnlag av tvangsfullbyrdelsesdokumenter skal innkrevingspålegget inneholde en henvisning til dato og nummer på tvangsdokumentet, samt navnet på den instans som har gjort vedtaket gjenstand for tvangsfullbyrdelse.
I dette tilfellet aksepterer innkreverens bank inkassoordrer med originalen av det utøvende dokumentet vedlagt, eller duplikatet. Samtidig godtar ikke banken et inkassoordre for utførelse dersom det er vedlagt et utløpt tvangsdokument.
Eksekutivdokumenter om innkreving av periodiske betalinger forblir gyldige i hele tiden utbetalingene tildeles.
Ved mangel eller mangel på midler på debitors konto, legger banken inkassoordren med vedlagte styringsdokument i arkivskap nummer to og utfører den etter hvert som midler mottas på kontoen i den rekkefølgen som er fastsatt ved lov.
Ansvaret for legitimiteten av å gi et inkassopålegg og riktigheten av angivelsen av grunnlaget for en udiskutabel innkreving ligger hos mottaker av midler. Bankene vurderer ikke i realiteten betalernes innvendinger mot å belaste midler fra deres kontoer på en udiskutabel måte.
Vurder funksjonene i vekselformen for betaling.
Vekselformen for betaling er et oppgjør mellom leverandør og betaler for varer eller tjenester med utsatt betaling (kommersiell kreditt) basert på et spesielt vekseldokument.
En veksel er et ubetinget skriftlig gjeldsbrev av en strengt lovfestet form, som gir eieren (skuffen) en ubestridelig rett til ved forfall å kreve fra debitor betaling av pengesummen som er angitt i vekselen.
Et gjeldsbrev (soloveksel) er et skriftlig dokument som inneholder en enkel og ubetinget forpliktelse fra trekkeren (debitor) til å betale et visst beløp på et bestemt tidspunkt og på et bestemt sted til mottakeren av midler eller til hans ordre. Et gjeldsbrev utstedes av betaleren selv, og det er i hovedsak hans gjeldsbrev
En veksel (utkast) er et skriftlig dokument som inneholder en ubetinget ordre fra uttrekkeren (kreditor) til betaleren om å betale pengebeløpet spesifisert i regningen til en tredjepart eller hans ordre.
I motsetning til en enkel veksel, deltar ikke to, men minst tre personer i en veksel: skuffen (skuffen), som utsteder vekselen; betaleren (trekkeren) som ordren er rettet til å foreta betaling på regningen; vekselholder (betalingsmottaker) - mottaker av betaling på en regning.
En veksel må aksepteres av betaleren (trekkeren), og først etter det får den kraften til et utøvende dokument. Aksepteren av en veksel, så vel som skuffen av et gjeldsbrev, er hoveddebitor av vekselen, han er ansvarlig for å betale regningen i tide. Aksept er markert på venstre side av forsiden av regningen og uttrykkes med ordene "akseptert, akseptert, jeg skal betale" og med obligatorisk påføring av betalers underskrift.
En veksel er et strengt formelt dokument. Den inneholder en liste over nødvendige detaljer. Fraværet av minst én av dem fratar lovforslaget rettskraft.
Obligatoriske gjeldsbrev inkluderer:
- - veksel, det vil si betegnelsen på dokumentet med ordet "regning", uttrykt på samme språk som dokumentet er skrevet på;
- - sted og tidspunkt for utarbeidelse av regningen (dag, måned og år for utarbeidelse);
- - et løfte om å betale en viss sum penger;
- - angivelse av pengebeløp i tall og ord (rettelser er ikke tillatt);
- - betalingsperiode;
- - betalingssted;
- - navnet på personen som betalingen skal utføres til eller etter ordre fra;
- -signatur av skuffen (innsendt av ham på sin egen håndskrevne måte).
Drift for bankinnkreving av regninger er gunstig både for kundene og for banken selv. Dermed er klienten frigjort fra behovet for å overvåke fristene for å presentere regninger for betaling, og prosessen med å motta betaling blir raskere, billigere og mer pålitelig for ham. For banken er dette en av overskuddskildene.
Dessuten i ferd med å lage kontanttransaksjoner betydelige midler er konsentrert på korrespondentkontoen til en forretningsbank, som den kan sette inn i sirkulasjonen.
I moderne innenlandsk bankpraksis brukes også en bankregning. En bankregning er en ensidig, ubetinget forpliktelse for den utstedende banken av regningen - å betale personen som er angitt i den eller hans ordre, et visst beløp innen den foreskrevne perioden.
Bankregninger kan kjøpes av juridiske personer og enkeltpersoner, primært med det formål å generere inntekter. I motsetning til sertifikater kan en bankregning brukes av eieren ikke bare som et akkumuleringsmiddel, men også som et kjøp og betalingsmiddel.
Innehaveren av vekselen kan betale dem for varer og tjenester ved å overføre regninga ved påtegning til en ny vekselinnehaver, som i henhold til loven overføres alle rettigheter etter regningen. Samtidig gir en påtegning på en bankveksel som regel fri overføring av rettigheter på en veksel mellom juridiske personer og enkeltpersoner.
Med den juridiske kraften til en banks presserende forpliktelse med alle påfølgende rettigheter, er en bankregning et elastisk, fleksibelt instrument for å foreta betalinger, som betjener en del av betalingsomsetningen i økonomien.
Ikke-kontantoppgjør i Den russiske føderasjonen utføres gjennom betalingssystemet til Bank of Russia, intrabankbetalingssystemer for oppgjør mellom avdelinger av en kredittinstitusjon, betalingssystemer til kredittinstitusjoner for oppgjør på korrespondentkontoer åpnet med andre kredittinstitusjoner , betalingssystemer for oppgjør ikke-bankkredittinstitusjoner, samt gjennom systemoppgjør mellom kunder i en underavdeling av en kredittinstitusjon (filial).
Bank of Russia har en spesiell plass i det russiske betalingssystemet. Bank of Russia, som er operatør for sitt eget betalingssystem, koordinerer og regulerer oppgjørsforhold i Russland, overvåker aktivitetene til private betalingssystemer, bestemmer hovedbestemmelsene for deres funksjon, etablerer regler, skjemaer, vilkår og standarder for ikke-kontanter betalinger. I tillegg utvikler Bank of Russia en prosedyre for å sammenstille og sende inn statistiske rapporter som karakteriserer det russiske betalingssystemet for å øke dets åpenhet, samt for å kontrollere aktivitetene til kredittinstitusjoner i markedet for oppgjørstjenester.
For at hver kredittinstitusjon skal gjøre oppgjør gjennom betalingssystemet til Bank of Russia, er det obligatorisk å åpne en korrespondentkonto hos en institusjon i Bank of Russia. En kredittinstitusjon kan åpne en korrespondentunderkonto hos en Bank of Russia-institusjon for sin filial, med unntak av filialer som betjenes i samme underavdeling av Bank of Russias oppgjørsnettverk som morkredittinstitusjonen eller en annen filial av kredittinstitusjonen. I dette tilfellet utføres oppgjørsoperasjoner gjennom korrespondentkontoen til morkredittinstitusjonen eller korrespondentunderkontoen til en annen filial av kredittinstitusjonen åpnet med Bank of Russia. Kredittinstitusjoner og deres filialer som har korrespondentkontoer (underkontoer) åpnet hos Bank of Russia er kunder i Bank of Russia. Flerbransjekredittorganisasjoner for oppgjør mellom filialer åpner særkontoer for bransjeoppgjør. Interbankoppgjør mellom kredittinstitusjoner gjøres gjennom korrespondentkontoer som er åpnet med hverandre. I oppgjør utenfor bankkredittinstitusjoner er deltakere i oppgjør både kredittinstitusjoner og juridiske personer som ikke er kredittinstitusjoner. For klienter - juridiske enheter og enkeltpersoner - kontoer åpnes i kredittinstitusjoner for ikke-kontante betalinger, og i visse tilfeller etablert ved lov, åpnes juridiske personer kontoer i institusjoner til Bank of Russia.
Fra 1. januar 2011 var 632 institusjoner i Bank of Russia, 1 108 kredittinstitusjoner og 2 395 filialer av kredittinstitusjoner medlemmer av Bank of Russias betalingssystem.
I tillegg var det 20 541 kunder som ikke var kredittinstitusjoner på oppgjørstjenester. Sammenlignet med 01.01.2011 gikk antallet ned med 30,0 %. Reduksjonen i antallet av disse kundene skjer som et resultat av gjennomføringen av kravene i artikkel 215.1 i budsjettkoden for Den russiske føderasjonen og skyldes overføringen til det føderale finansdepartementet av kontanttjenester for gjennomføring av det føderale budsjettet av den russiske føderasjonen, budsjettene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen og budsjettene til kommunene.
I 2008 økte antallet betalinger utført gjennom betalingssystemet til Bank of Russia med 12,7 % sammenlignet med 2010 og utgjorde 940,1 millioner betalinger, mens betalingsvolumet økte med 15,8 % til 516,3 billioner. rubler.
I det totale antallet og volumet av betalinger utført gjennom betalingssystemet til Bank of Russia i 2011, utgjorde andelen betalinger fra kredittinstitusjoner (filialer) 83,7% når det gjelder antall og 84,9% når det gjelder volum av betalinger. andel av betalinger fra kunder som ikke er kredittinstitusjoner - - 16,1 og 10,1%, andelen av egne betalinger til Bank of Russia - henholdsvis 0,2 og 5,0%.
I 2011 ble 47,2% av det totale beløpet og 71,7% av det totale volumet av interbankbetalinger i Den russiske føderasjonen gjort gjennom betalingssystemet til Bank of Russia.
Indikatorene ovenfor indikerer viktigheten av betalingssystemet til Bank of Russia for å sikre funksjonen banksystemet land og om etterspørselen etter tjenestene til et pålitelig fungerende betalingssystem fra Bank of Russia som et system for interbank-pengeoverføringer med den laveste finansielle risikoer og høy kvalitet på betalingstjenester.
Bank of Russia iverksetter tiltak for å redusere tiden for oppgjørstransaksjoner. I 2011 var gjennomsnittlig tid for å foreta oppgjørstransaksjoner for alle anvendte teknologier på intraregionalt nivå 0,62 dager, og på interregionalt nivå - 0,97 dager. Reduksjonen av de gjennomsnittlige vilkårene for oppgjørstransaksjoner oppnås hovedsakelig på grunn av bruken av dem. Betalingssystem Russland utvikler seg dynamisk og møter generelt behovene til juridiske og enkeltpersoner i oppgjørstjenester.
Volumet av ikke-kontante betalinger utført gjennom betalingssystemet til Russland i den russiske føderasjonens valuta utgjorde 516,3 billioner rubler i 2011. rubler, etter å ha økt med 15,8 prosent i løpet av året.
Kredittoverføringer (betalingsordre).
I russisk praksis tilsvarer kredittoverføringer de vanligste formene for ikke-kontante betalinger. I 2010 har kunder av kredittinstitusjoner (enkeltpersoner og juridiske enheter, som ikke er kredittinstitusjoner) og kredittinstitusjoner for sine egne betalinger, ble det utstedt mer enn 1,7 milliarder bestillinger3 for kredittoverføringer i russiske rubler og utenlandsk valuta til et beløp på rundt 654,3 billioner. rubler. Den gjennomsnittlige betalingen utgjorde 384,9 tusen rubler. Andelen kredittoverføringer utgjorde 95,4 % av det totale volumet og 80,0 % av det totale antall betalingsoppdrag mottatt av kredittinstitusjoner.
Bankkort er det betalingsinstrumentet som utvikler seg mest dynamisk. I 2010 ble det utført 355,0 millioner ikke-kontante betalinger i Russland og i utlandet med bankkort. Av 100 ikke-kontante betalingstransaksjoner fra kunder av kredittinstitusjoner og egne betalinger fra kredittinstitusjoner, utgjorde 16 betalinger betalinger med bankkort. Ikke desto mindre, i det totale beløpet for betalinger fra kunder av kredittinstitusjoner og egne betalinger fra kredittinstitusjoner, utgjorde ikke-kontante betalinger med bankkort en ubetydelig del. I 2010 ble de brukt til å utføre betalingstransaksjoner på 657,0 milliarder rubler, som utgjorde 0,1% av det totale beløpet av ikke-kontante betalinger. Den gjennomsnittlige ikke-kontante betalingen med bankkort utgjorde 1,9 tusen rubler. Til tross for uvesentligheten av ikke-kontante betalinger, er bankkort det mest dynamisk utviklende betalingsinstrumentet. For noen år siden skyldtes økningen i antall og volum av transaksjoner med bankkort hovedsakelig økningen i antallet. De siste årene har det vært en trend mot mer intensiv bruk av kort som verktøy for kontantløse betalinger.
Utvikling av elektroniske teknologier og reduksjon av gjennomsnittlige vilkår for oppgjørstransaksjoner
Dette skyldes i stor grad den dynamiske utviklingen av infrastrukturen for å akseptere kort for betaling og innovasjoner innen betalingsteknologi knyttet til utvidelsen av utvalget av banktjenester ved bruk av kort (betaling for tjenester gjennom minibanker, mobiltelefoner, kort-til- kortoverføringer, sosiale prosjekter osv.) P.).
Dynamikken i veksten av ikke-kontante betalinger dannes under påvirkning av en gunstig makroøkonomisk situasjon i landet, og skyldes den pågående stabiliseringen økonomisk situasjon, veksten av produksjonsvolumer, økningen i inntekter til budsjettene på alle nivåer og volumet av finansiering fra budsjettet.
Det viktigste betalingsinstrumentet i strukturen til ikke-kontante betalinger er betalingsoppdrag: i 2010 utgjorde deres andel av det totale antallet og volumet av betalinger henholdsvis 74,3 % og 86,7 %.
Overvekten av denne formen for oppgjør forklares med muligheten for bruk i oppgjør for forretningstransaksjoner og ikke-varetransaksjoner, samt ved elektroniske betalinger, noe som gjør det mulig å minimere tiden for å gjennomføre oppgjør.
Slike betalingsinstrumenter som betalingsforespørsler, inkassoordrer er ikke mye brukt i ikke-kontante betalinger: 1,6 % og 0,5 % av det totale antallet og volumet av betalinger. Oppgjør med sjekker utstedt av kredittinstitusjoner i 2010 utgjorde 0,2 % i antall og 0,1 % i volum. Betalinger med remburs brukes ubetydelig.
Introduksjon………………………………………………………………………..…………………3
- Typer og økonomisk enhet ikke-kontante betalinger: stat og utviklingsutsikter.
Oppgaver, kilder informasjonsstøtte og metodikk for å analysere oppgjør med kjøpere og leverandører
Korte økonomiske kjennetegn ved Narovlyansky raipo
Analyse av strukturen og dynamikken i oppgjør av forretningsenheter med kjøpere og leverandører
Analyse av effektiviteten av bruken av midler i oppgjør for råvaretransaksjoner
Analyse av virkningen av midlers tilstand i oppgjør med leverandører og kjøpere på organisasjonens soliditet
Liste over kilder som er brukt…………………………………………
Applikasjoner…………………………………………………………………
Introduksjon.
Til dags dato er temaet som vurderes i kursarbeidet fortsatt relevant. Mange spørsmål angående analysen av oppgjør med leverandører og kjøpere, de grunnleggende prinsippene for å organisere kontantløse betalinger, valg av betalingsform og betalingsmåte, bruk av innenlandske organisasjoner i aktivitetene ikke-monetære former oppsigelse av forpliktelser og noen andre i dag fortsetter å være fokus for oppmerksomheten til spesialister innen finans, regnskap, analyse og økonomi.
Under markedsforhold er en klar organisering av kontantoppgjør spesielt relevant, siden den monetære fasen av sirkulasjonen av midler spiller en stor rolle i det økonomiske livet til en organisasjon av enhver form for eierskap.
Overgangen fra det administrative kommandosystemet for økonomisk styring til markedsrelasjoner, som er basert på initiativ, foretak og evnen til raskt å tilpasse seg nye markedsforhold, nødvendiggjorde opprettelsen av et nytt betalingssystem basert på et to-lags system av banker. Det krevde deling og isolering av de monetære ressursene til forskjellige økonomiske enheter, dannelsen av uavhengige forretningsbanker.
Kvalitative endringer i organisasjonsformene for kontantoppgjør skjedde som et resultat av en økning i den økonomiske aktiviteten til alle markedsenheter, en utvidelse i antall og volum av transaksjoner. Et stort antall nye kommersielle strukturer dukket opp, noe som påvirket den kraftige økningen i dokumentflyten knyttet til å betjene betalingssystemet som helhet. Omstruktureringen av betalingssystemet krevde en endring i prinsippene for organisering av kontantløse betalinger, innføring og bruk av nye former og metoder for å utføre betalinger.
Et godt organisert system for ikke-kontante betalinger er av stor betydning i en alvorlig krise med manglende betalinger, når en stor gjensidig gjeld, forsinkede betalinger i en kobling påvirker arbeidet til et stort antall forretningsenheter, noe som påvirker de mest viktige indikatorer på deres produksjon og kommersielle aktiviteter.
Forbedringen av ikke-kontante betalinger bidrar til en bedre bruk av de økonomiske ressursene til organisasjoner og styrker samtidig økonomisk regnskap. Dette er mer fullstendig besvart av slike beregningsmetoder som sikrer fullføringen av den siste fasen av sirkulasjonen av sirkulerende eiendeler - salg - på kortest mulig tid og skaper forhold for leverandøren og kjøperen for systematisk gjensidig kontroll av rubelen.
Dermed må hver organisasjon klart definere for seg selv prinsippene for organisering av kontantløse betalinger, foreta et valg av en eller annen spesifikk form for oppgjør med leverandører og kjøpere, avhengig av den nåværende situasjonen, for å unngå forekomsten av forfalt gjeld, redusere hastigheten omsetningen av midler, redusere inntekter og til slutt , ankom.
En viktig rolle i å løse alle de ovennevnte problemene er tildelt analysen av organisasjonens økonomiske aktivitet. Med dens hjelp blir strategien og taktikken for organisasjonens utvikling skissert, planer og ledelsesbeslutninger begrunnet, gjennomføringen overvåket, reserver for å forbedre effektiviteten av organisasjonens arbeid identifisert, og ytelsesresultater blir evaluert.
Analysen av økonomiske aktiviteter må være objektiv, nøyaktig, spesifikk, effektiv, rask og effektiv. Sammenhengen mellom analyse og regnskap har en omvendt sammenheng. På den ene siden er regnskapsinformasjon den viktigste informasjonskilden når man analyserer aktivitetene til en forretningsenhet. På den annen side påvirker resultatene av analysen organiseringen av regnskapet, de mulige utsiktene for utviklingen i fremtiden.
mål semesteroppgave er å studere prinsippene for å organisere og gjennomføre ikke-kontante betalinger mellom forretningsenheter i Republikken Hviterussland, studere metodikken for regnskap og analysere oppgjør med leverandører og kjøpere og utvikle anbefalinger for forbedringer.
Oppgaver følger av formålet med arbeidet:
-
studie av teoretisk materiale, gjeldende regelverk innen organisering og regnskapsføring av oppgjørsoperasjoner;
- vurdering av de grunnleggende prinsippene for organisering og klassifisering av ikke-kontante betalinger;
- analyse av fordringer og gjeld for råvaretransaksjoner og effektiviteten av bruken av midler i beregningene.
Studieemnet er oppgjørsforholdet mellom leverandører og kjøpere for råvaretransaksjoner.
Formålet med studiet av kursarbeidet er analysen av oppgjør med leverandører og kjøpere generelt og direkte for Narovlyansky rypo,
Det teoretiske og metodiske grunnlaget for studien er verkene til innenlandske og utenlandske økonomer, gjeldende lovgivning om problemet som studeres, materialer fra vitenskapelige og praktiske konferanser og tidsskrifter, og resolusjoner fra regjeringen i Republikken Hviterussland om økonomiske spørsmål.
Forskning fra forskere fra republikken Hviterussland og CIS-landene er viet til ulike aspekter ved analysen av oppgjør med leverandører og kjøpere:
V.F. Babyna. D.A. Vysotsky, V.B. Ivashkevich, A.V. Medvedev, P.Ya. Pankovsky og andre.
I løpet av studien og analysen av oppgjør med leverandører og kjøpere ble det brukt ulike metoder, uttrykt gjennom slike teknikker og metoder som observasjon, sammenligning, gruppering, detaljering, gjennomsnittlige og relative verdier (veksthastighet, etc.), akseptere justerte forskjeller (ved beregning av faktorer som påvirker effektiviteten av beregninger) og andre. I tillegg ble metodene induksjon (studie av prosesser fra spesielle indikatorer til generelle) og deduksjon (forskning fra generelt til spesielt) brukt.
Dette kursarbeidet består av en introduksjon, seks kapitler av hoveddelen og en konklusjon. Innledningen gjenspeiler argumentene for viktigheten og nødvendigheten av forskning på dette området. Det første kapittelet i kursarbeidet diskuterer den økonomiske essensen, prinsippene for organisering og klassifisering av kontantløse betalinger, samt de viktigste betalingsformene og -metodene som brukes i Republikken Hviterussland. Det andre kapittelet omhandler oppgaver og kilder til informasjonsstøtte og metoder for å analysere oppgjør fra leverandører og kjøpere.
Avslutningsvis vurderes problemene knyttet til bruken av ulike former for oppgjør kort, det trekkes konklusjoner om effektiviteten av bruken i moderne forhold, de eksisterende manglene i organisering og regnskapsføring av oppgjør med leverandører og kjøpere skisseres og forslag. er laget for deres mulige eliminering.
Vedlegget presenterer regnskapsformer som er nødvendige for analysen av objektet som studeres, og annet nødvendig materiale som ble brukt i prosessen med å skrive semesteroppgaven.
- Typer og økonomisk essens av ikke-kontante betalinger: stat og utviklingsutsikter.
Den økonomiske naturen og essensen av oppgjør skyldes arten av vare-pengeforhold og sirkulasjonen av midler. Sirkulasjonen av midler fortsetter elastisk bare så lenge dens forskjellige faser går kontinuerlig over i hverandre. Hver syklus med omsetning av midler ender med salg av produkter (varer) og mottak av kontantproveny, som refunderer midlene investert i solgte produkter (varer), og gir dermed kilder til midler for vanlige utgifter og investeringer.
Oppgjør er de innledende og siste stadiene av sirkulasjonen av midler. Følgelig sikres den kontinuerlige fornyelsen av omsetningssyklusene til organisasjonens midler ved rettidige oppgjør og betalinger, både med leverandører og med kjøpere. Syklustiden avhenger av organiseringen av oppgjørsoperasjoner, skjemaene som brukes og oppgjørsprosedyren.
Det er også viktig at de kvantitative og kvalitative egenskapene til mange estimerte indikatorer på organisasjonens aktiviteter (volum av salg av varer, fortjeneste, soliditet og likviditet, omsetning av midler og andre) bestemmes av oppgjørstilstanden. Derfor er en rasjonell organisering av bosetninger, som til fulle tilfredsstiller alle deltakernes interesser, en nødvendig betingelse for å sikre normal drift.
Oppgjør gjøres i to former: ved ikke-kontante overføringer gjennom banksystemet eller i form av kontantbetalinger (ikke-kontante og kontantbetalinger).
Oppgjør mellom forretningsenheter for varer, arbeider, tjenester gjøres hovedsakelig på en kontantløs måte gjennom banker ved å belaste midler fra betalers konto og kreditere dem til mottakerens konto. Bruken av ikke-kontante betalinger lar staten kontrollere sirkulasjonen av midler. I tillegg bidrar ikke-kontante betalinger til å fremskynde prosessen med å selge varer, distribuere og omfordele det totale produktet og nasjonalinntekten, redusere behovet for kontanter, sikre akkumulering av ressurser for utlån i banker og akselerere pengesirkulasjonen.
Det finnes følgende typer ikke-kontante betalinger.
- avhengig av det økonomiske innholdet er de delt inn i to grupper - for råvaretransaksjoner - ca 75% og for finansielle forpliktelser - ca 25%.
Til den andre - betalinger til budsjettet (merverdiavgift, inntektsskatt, eiendomsskatt, økonomiske sanksjoner og andre betalinger), tilbakebetaling av banklån, betaling av renter på et lån, oppgjør med lavere og høyere organisasjoner for intrasystemlån av midler .
- ikke-kontante oppgjør for råvaretransaksjoner er på sin side delt inn i utenbys og enkeltby (intraby).
Intrabyoppgjør kalles oppgjør mellom leverandører og kjøpere som betjenes av samme kredittinstitusjon (eller ulike kredittinstitusjoner, men lokalisert innenfor samme by), samt i ulike tettsteder, men som betjenes av ett datasenter.
- avhengig av betalingsstedene deles utenbys oppgjør i oppgjør som gjøres hos kjøper, og oppgjør foretatt hos leverandør.
- banken holder midler fra organisasjoner på kontoer, og oppfyller også ordrene fra eierne deres om overføring av ikke-kontanter og utstedelse av kontanter fra kontoer;
midler fra organisasjonens kontoer debiteres etter ordre og med samtykke fra kontoinnehaveren, med unntak av debitering av midler under rettsmyndighetenes utøvende dokumenter;
alle betalinger fra organisasjonens kontoer gjøres i den rekkefølgen som er foreskrevet av loven;
formene og vilkårene for oppgjør mellom betaleren og mottakeren av midler bestemmes av avtalen;
gjensidige krav på oppgjør mellom betaler og mottaker av midler behandles av partene på foreskrevet måte uten medvirkning bankinstitusjoner;
organisasjonen sender krav om fullførte bankoperasjoner til banken som begikk bruddet;
å sende inn en klage og sende inn et krav suspenderer ikke driften på kontoen, bortsett fra ordre fra inspeksjonen fra Skatte- og avgiftsdepartementet;
oppgjørs- og betalingsdokumenter for å avskrive midler må overholde kravene fastsatt av nasjonalbanken i republikken Hviterussland.
Grunnleggende prinsipper for funksjon av systemet for kontantløse betalinger og funksjoner for implementeringen av dem
Tabell 1.1
| PRINSIPPER FOR IKKE KONTANT BETALING | EGENSKAPER
IMPLEMENTERINGER
|
IMPLEMENTERINGSFORMER |
| 1. Juridisk støtte for oppgjør og betalinger | På grunn av behovet for statlig regulering og sikring av enhetlighet i oppgjørsforhold | Normativt-rettslig grunnlag for beregninger. Det viktigste reguleringsorganet er nasjonalbanken i Republikken Hviterussland |
| 2. Effektivisering av oppgjørskostnadene | Bruken av dokumenter, hvis produksjon og behandling er forbundet med de laveste kostnadene, redusere antallet, arbeidsautomatisering | Beregning av forholdet mellom kostnadene ved å gjennomføre ikke-kontante oppgjør og mengden inntekt fra tjenester levert til kunder for deres oppgjørstransaksjoner |
| 3. Preferanseoppgjør gjennom bankkontoer | Forholdet til banken bygges på grunnlag av avtale om oppgjør og kontanttjenester | Tilgjengelighet av kontoer hos betaler og mottaker - som en nødvendig forutsetning for oppgjør |
| 4. Tilgjengelighet av betalers aksept for å debitere midler fra kontoen | Basert på bruk av et betalingsinstrument som bekrefter samtykke. I noen tilfeller betales betalingsdokumenter uten samtykke fra betaler. | I prioritert rekkefølge innenfor saldoen på kontoen, på bekostning av egne midler eller banklån |
| 5. Kontroll av alle deltakere for riktigheten av beregningene | Tilstedeværelsen av foreløpig, nåværende og etterfølgende kontroll fra banken, både for kunder og mellom bankene. | Publisitet regnskap. Banker tilbyr en rekke tilleggstjenester til kunder |
| 6. Formuesansvar deltakere for manglende overholdelse av oppgjørsreglene | Brudd på vilkårene i forlikene fører til sivilansvar for deltakerne | En veletablert ordning for erstatning for tap ved manglende overholdelse av kontraktsmessige forpliktelser |
| 7.Optimal betalingshastighet | Kombinasjonen av det haster med betaling, behandling, overføring av dokumentet og kreditering av midler til mottakerens konto | Bruk av elektronisk teknologi. Det kreves en nøyaktig tolkning av betalingsbetingelsen, dens begynnelse og slutt |
Den materielle legemliggjørelsen av essensen, funksjonene og grunnleggende prinsippene for organisering av ikke-kontante betalinger er "betalingsmetoder" og "betalingsformer". I den økonomiske litteraturen er forskernes meninger også forskjellige angående konseptet "betalingsmetoder", som noen ganger erstattes av konseptet om en metode for ikke-kontante betalinger. Imidlertid er denne eller den metoden for ikke-kontante betalinger en måte å eksistere på for et helt system, inkludert prinsippene for organisering, betalingsmåter, prosedyren for å akseptere betalingsobjekter, betalingsvilkårene og betalingsrekkefølgen, betalingsmåter og ansvar for rettidige oppgjør.
Hver type ikke-kontante betalingsmidler er preget av en viss form for bevegelse. Derfor definerer A. M. Kosoy betalingsmåten som en spesifikk form for bevegelse som er iboende i hvert betalingsmiddel i en ikke-kontant betalingsomsetning, og, avhengig av dette, allokerer "betalinger i penger, overføring av kredittforpliktelser (gjeld), motregning gjensidige krav og factoringoperasjoner".
V. S. Zakharov forstår betalingsmåten som en "metode for debitering fra kontoer" og skiller fem betalingsmåter: fra oppgjør og nåværende kontoer til organisasjoner; fra låne- og spesielle lånekontoer; ved å motregne gjensidige krav: ved å reservere midler: ved å kreditere midler til leverandørens konto før de belastes betalers konto.
A. I. Kazantsev skiller seks betalingsmåter, og legger til de oppførte motregningene utført av banker og finansielle organisasjoner (retning av lån utstedt for å tilbakebetale et lån til andre objekter: reduksjon av gjeldende betalinger til budsjettet med beløp som skal returneres fra budsjettet).
Den viktigste metodologiske feilen til begrepene ovenfor ligger i forvirringen av begrepene betalingsmåte og betalingskilde. Men man kan være enig i oppfatningen til de økonomene som forstår betalingsmåten som "prosedyren som brukes i gjennomføringen av ikke-kontante betalinger". Tross alt er det ikke likegyldig for betaleren om midlene beregnet for betaling er satt inn på forhånd på en egen konto eller ikke; om betalingen vil skje på bekostning av egne midler eller på bekostning av banklån; om pengene vil bli belastet kontoen før de krediteres mottakerens konto eller betalingen vil skje med påfølgende belastning av midler fra kontoen.
Oppgjør av subjekter av alle former for eierskap for deres forpliktelser med andre organisasjoner, så vel som mellom juridiske personer og enkeltpersoner for varelager, bør som regel gjøres på en ikke-kontant måte gjennom bankinstitusjoner. I unntakstilfeller, med tillatelse fra den betjente banken, kan oppgjør gjøres kontant innenfor grensene for beløpene som er tillatt i henhold til loven.
Betalinger gjøres på forskjellige måter: fra oppgjør eller brukskontoer uten direkte deltagelse av et lån; gjennom lån fra spesielle kontoer; gjennom utligning av gjensidig gjeld; på bekostning av spesielt reserverte midler (remburs) mv.
Overgangen til markedsøkonomi introduserer betydelige endringer i systemet for oppgjørsforhold. De tidligere eksisterende begrensningene for valg av individuelle betalingsformer mellom leverandører og kjøpere er fullstendig opphevet. Fremgangsmåten og formene for oppgjør fastsettes i forretningskontrakter (avtaler) mellom partene.
Når du velger den mest hensiktsmessige betalingsformen, er det nødvendig å ta hensyn til hvordan det bidrar til salg av produkter, rettidig mottak av midler fra leverandøren for det, bidrar til maksimal reduksjon i tiden for mottak av lagervarer og tjenester fra kjøperen, skaper betingelser for gjensidig kontroll av deltakerne i oppgjørene, sikrer akselerasjon av dokumentflyt, minimum arbeidsintensitet oppgjørsoperasjoner.
Utviklingen og integrasjonen av banksystemet gjorde det nødvendig å oppdatere regelverket knyttet til regulering av ikke-kontante betalinger. Med vedtakelsen av bankkoden for republikken Hviterussland, som trådte i kraft 1. januar 2001, godkjente nasjonalbanken i republikken Hviterussland instruksen om bankoverføring (vedtak fra styret for republikkens nasjonalbank) Hviterussland nr. 66 datert 29. mars 2001, med påfølgende endringer og tillegg) .
Bankoverføring betyr en sekvens av operasjoner som starter med utstedelse av betalingsinstruksjoner av initiativtakeren til betalingen, ifølge hvilken en bank (avsender) overfører midler til en annen bank (mottaker) til fordel for personen spesifisert i betalingsinstruksjonene.
Avhengig av hvem som er initiativtaker til betalingen, skilles debet- og kredittbankoverføringer.
Kredittoverføring – en bankoverføring initiert av betaleren.
Kredittbankomsetning utføres etter følgende skjema (Figur 1.1.).
1.
hovedkontrakt
2.
Betalingsordre
4.
Avskrivingsmelding
midler fra kontoen
5.
Melding om påmelding
midler til kontoen
3.
Betalingsordre
Figur 1.1 - Ordning med kredittomsetning
Betaler sender til avsenderbank et betalingsdokument utarbeidet i samsvar med loven. På alle kopier av betalingsdokumentet som er akseptert for utførelse, påfører bankens ansvarlige eksekutor datoen for aksept, sin signatur og på den andre kopien i tillegg - stempelet til avsenderbanken. Den første kopien er grunnlaget for belastning av midler fra klientens konto. Den andre kopien utstedes til betaleren.
Avsenderbanken foretar en bankoverføring til mottakerbanken som betjener mottakeren. Hvis det er en avtale mellom banken og klienten om å akseptere betalingsinstrukser for utførelse i mangel (mangelfull) av midler på betalingskontoen til betaleren, legges betalingsdokumentet i det ubetalte beløpet i et arkivskap. Ved delbetaling utstedes minneordre.
Avsenderbanken sender debetnotaer til betaleren - en melding om overføring av midler, det vil si at den presenterer et utdrag fra klientens sett.
Den mottakende banken gir mottakeren en kreditnota for betaling, det vil si overføring av midler til hans favør.
- betalingsordre,
betalingsordre,
en minneordre, andre dokumenter fastsatt av de regulatoriske rettsaktene til nasjonalbanken i Republikken Hviterussland.
Betalingsoppdraget sendes til avsenderbanken i det antall eksemplarer som avsenderbanken bestemmer, men ikke mindre enn to eksemplarer. Den første kopien av betalingsordren er bekreftet med segl og signaturer fra betalerens tjenestemenn.
Betalingsordrer sendes til avsenderbanken innen ti kalenderdager fra utstedelsesdatoen.
Når du aksepterer en betalingsordre fra en klient, er den ansvarlige eksekutoren for banken forpliktet til å kontrollere: riktigheten av å fylle ut betalingsordren; overholdelse av dataene i betalingsordren med dataene til dokumentene som er sendt til avsenderbanken i tilfellene fastsatt ved lov; tilgjengelighet på kontoen til betaleren av beløpet som er nødvendig for overføringen.
Basert på betalingsordren sendt inn av klienten og akseptert for utførelse, belaster avsenderbanken midler fra betalerens konto til mottakerens konto og sender betalingsordren til korrespondentbanken.
Med mindre annet følger av lov eller avtale mellom klienten og avsenderbanken, skal betalingsordren:
- mottatt ved slutten av bankdagen aksepteres for utførelse senest neste bankdag;
akseptert for utførelse i løpet av en bankdag, utføres samme dag.
Ved oppgjør med betalingsoppdrag er det imidlertid ingen forsvarlig garanti for betaling. Rettidig mottak av betaling til leverandøren avhenger ikke bare av betalingsevnen til betaleren, men også av aktualiteten til erklæringen og innsending av en betalingsordre til banken; en relativt lang varighet av betalingsordren kan bremse oppgjørene.
En betalingsanmodningsordre er en betalingsinstruks som inneholder betalingsmottakerens krav til betaleren om å betale for varer, foreta betalinger for andre transaksjoner på grunnlag av oppgjøret, frakt og andre dokumenter gitt i kontrakten sendt til ham (omgå servicebank).
Betaleren skal varsle mottakeren direkte om avslaget på å helt eller delvis betale betalingsanmodningsordren på den måten og vilkårene som er fastsatt i avtalen inngått mellom dem.
Når betaleren godtar å betale (helt eller delvis) betalingsforespørselen-ordren, angir i feltet "Beløpsbeløp og valuta" beløpet som skal betales og godtas av betaleren.
Betalingsanmodningsordren akseptert av betaleren sendes til avsenderbanken i det antall eksemplarer som er bestemt av denne banken, men ikke mindre enn to, og brukes på utførelse av avsenderbanken på samme måte som for en betalingsordre .
Selve navnet indikerer dets mellomliggende natur mellom en betalingsforespørsel og en betalingsordre. På den ene siden, som en betalingsforespørsel, blir den i utgangspunktet utarbeidet av mottakeren (mottakeren) og, utenom banksystemet, sendt til betaleren. På den annen side, som en betalingsordre, for å foreta en betaling, sendes den til banken til betalerne. Dermed reflekterer denne betalingsinstruksen dualiteten til initiativtakerne til betalingen.
Debetoverføring – en bankoverføring initiert av mottakeren. Debetomsetningen kan omtales som "innkreving".
Debetoverføringer gjøres på grunnlag av: betalingsforespørsler, sjekker eller andre dokumenter fastsatt av lovbestemmelsene til nasjonalbanken i Republikken Hviterussland.
For å gjennomføre en belastningsoverføring ved hjelp av en betalingsforespørsel, brukes en aksept- og ikke-godkjenningsform for inkasso.
Akseptskjemaet brukes:
- når du betaler for sendte (frigitte) varer (verk, tjenester);
i oppgjør av forpliktelser som oppstår fra bankvirksomhet;
ved beregning i andre tilfeller.
Ikke-godkjenningsskjemaet brukes når du belaster midler fra betalerens konto på en udiskutabel måte, det vil si uten hans samtykke på grunnlag av utøvende dokumenter.
En debetbankoverføring gjøres i henhold til følgende skjema (Figur 1.2).
1. hovedkontrakt
5. Godkjennelse
2. innbetaling
krav
4. innbetaling
krav
7. Melding om påmelding
midler til kontoen
3.
Betalings forespørsel
6
. Betalings forespørsel
for det aksepterte beløpet
Figur 1.2 - Ordning med debetomsetning
- Mottaker (pengemottaker) og betaler inngår en avtale (kjøp og salg, serviceavtale, etc.), på grunnlag av denne foretas oppgjør.
Mottakeren sender til mottakerbanken en betalingsanmodning utarbeidet i samsvar med loven. Når du aksepterer en betalingsforespørsel fra en klient for inkasso, kontrollerer den ansvarlige eksekutoren i den mottakende banken riktigheten av utførelsen.
Mottakerbanken sender betalingsanmodninger til avsenderbanken som betjener betaleren. Ved mottak av en betalingsanmodning kontrollerer også den ansvarlige eksekutor i den avsendende banken at utførelse av betalingsforespørselen er korrekt. Betalingsforespørsler som ikke aksepteres av avsenderbanken, sendes til mottakerbanken for retur til mottaker.
Avsenderbanken sender betalingsforespørselen til betaleren for aksept.
Aksept formaliseres ved søknad om aksept, som sendes til avsenderbank i to eksemplarer. Den første og andre kopien er bekreftet med segl og underskrifter fra betalerens tjenestemenn. Den første kopien oppbevares i avsenderbanken, den andre er vedlagt betalingsforespørselen.
Betalingsforespørselen utføres av avsenderbanken på grunnlag av aksepten mottatt fra betaleren. Avsenderbanken foretar en bankoverføring til mottakerbanken som betjener mottakeren.
Mottakerbanken utsteder kreditnotaer til mottakeren - en melding om kreditering av midler til kontoen hans.
Samtidig gir denne betalingsformen ikke leverandøren av varer rettidig betaling; det er tidkrevende, fordi det gjennomføres innsamlingsoperasjoner og på grunn av behovet for å sende inn en søknad om aksept. Ulempen med oppgjør ved betalingsforespørsler er også tidsgapet mellom mottak av varelager og betaling fra kjøperen, som oppstår selv om betalingsforespørslene blir betalt i tide.
En annen type debetoverføring er overføring av midler mot en sjekk fremlagt av mottakeren for betaling.
En sjekk er et verdipapir som inneholder en ubetinget ordre fra uttrekkeren om å foreta en betaling av beløpet spesifisert i den til innehaveren av sjekken.
Sjekkholder - personen til fordel for hvem betalingen av midler under sjekken er gjort.
Skuffe - personen på hvis bekostning betaling av midler under sjekken utføres.
Sjekker kommer fra begrensede og ubegrensede bøker. For øyeblikket brukes sjekker fra begrensede sjekkhefte i republikken Hviterussland.
Skjemaer for sjekker produseres av nasjonalbanken i Republikken Hviterussland og er bundet inn i bøker. Utstedelse av sjekkhefte utføres av alle banker i republikken Hviterussland.
Eieren av et sjekkhefte må føre en streng oversikt over saldoen til frigrensen på denne boken og har ingen rett til å skrive sjekker i et beløp som overstiger saldoen.
Etter å ha mottatt leverandørens faktura for varene, skriver kjøperen ut og gir leverandøren en sjekk som angir nummer og dato for den betalte fakturaen på den.
Sjekker utstedes på tidspunktet for fastsettelse av betalingsbeløpet til personer som har rett til å signere ordre om oppgjør, brukskonto eller andre konti, og må ha et avtrykk av segl fra eieren av boken. Et unntak er tillatt i tilfeller der sjekker er signert av en tjenestemann for kjøper på grunnlag av en fullmakt. Ved utstedelse av en sjekk overfører kjøper-uttrekkeren saldoen til grensen fra ryggraden til forrige sjekk til ryggraden til den utstedte sjekken og viser en ny saldo av grensen. Denne saldoen er sertifisert av personene som signerer sjekken.
Dersom uttrekker og sjekkinnehaver betjenes av samme bank, sendes ordreregisteret til banken i to eksemplarer. Den første kopien av ordreregisteret bekreftes av autoriserte personers signaturer og sjekkholderens stempel i henhold til prøvene av signaturer og seglavtrykk som er sendt til banken. I tilfeller hvor sjekkinnehaver og sjekkskuff betjenes av ulike banker, skal instruksjonsregisteret utformes i fire eksemplarer.
Etter en grundig sjekk av det mottatte ordreregisteret, betaler den betalende banken, dersom det er midler på skuffens konto, sjekkene.
Deretter, etter at midlene er kreditert, oppretter banken på egne vegne instruksjonsregistre og sender dem sammen med sjekker til betalernes banker for å avskrive midler fra sjekkskuffenes kontoer.
Ubrukte sjekker etter utløpet av carnetet eller utløpet av grensen må løses inn av eieren av carnetet. Den ubrukte grensen som har dannet seg når sjekkheftet utløper eller oppgjørene avsluttes, på vegne av eieren av boken, krediteres kontoen som midlene ble satt inn fra. Sjekkheftegrensen kan suppleres på forespørsel fra klienten. Ansvaret for misbruk av sjekker, tap, tap eller tyveri, samt misbruk i beregningene ligger hos organisasjonen som eier sjekkheftet. Organisasjonen må umiddelbart rapportere tapet av et sjekkhefte til banken med angivelse av antall ubrukte sjekker.
Oppgjør med sjekker fra begrensede sjekkbøker har følgende fordeler: maksimal konvergens av betalingsbetingelsen og tidspunktet for mottak av varer, levering av tjenester; redusere behovet for leverandører i kreditt for varer som sendes; garanti for rettidig mottak av betaling av sjekkinnehaveren enten på bekostning av de reserverte midlene i beløpet for grensen, eller på bekostning av et lån; akselerasjon av omsetningen av midler i oppgjør som et resultat av reduksjon i forfalte betalinger, raskere behandling av oppgjør og mottak av betaling; enkelhet i beregninger.
Samtidig er sjekker ikke mye brukt i republikken Hviterussland. Årsaken til dette er at innskudd av midler og sjekkens lange gyldighet fører til en nedgang i omsetningen av arbeidskapital. I tillegg er denne betalingsformen en begrenset mulighet til å bruke den i utenbys bebyggelse.
I tillegg til de ovennevnte betalingsmåtene, som reguleres av Bankoverføringsinstruksen, finnes det i praksis også betalingsmåter som oppgjør med remburs og bankplastkort.
Brevbrevet brukes i utenbys engangstransaksjoner, samt i form av en sanksjon for «slurvete betalere».
Oppgjør i henhold til remburser sørger for å foreta betalinger på leverandørens sted på bekostning av kjøpers midler spesielt reservert for dette formålet eller et banklån, som garanterer betalinger umiddelbart etter forsendelse av materielle eiendeler.
Oppgjør med remburs gjøres etter følgende skjema (Figur 1.3).
1. beredskapsmelding
-
varer for forsendelse
6. 6. Forsendelse av varer
2. søknad om åpning
7. utdrag fra rembursregisteret
5. Kontovarsel 11. utførelsesmelding
mottar et remburs remburs
4.
åpningskunngjøring
remburs
3
. innskudd av midler
8
. kontroll av kontoregisteret på egen konto
9.
videresending av registeret og
12
. kreditere midler til kontoen til varedokumenter 10
. avskrive beløp under et remburs og sende
til banken til leverandøren av betalte regninger
- Figur 1.3 Beregningsskjema for midlene til et remburs.
Nylig, i vårt land, har en ny form for betaling for juridiske personer og enkeltpersoner blitt stadig mer utbredt - oppgjør ved bruk av bankplastkort. På territoriet til Republikken Hviterussland opererer både det intrarepublikanske BelKart-systemet og andre, så vel som internasjonale systemer (VISA, EUROCARD / MASTERCARD, etc.) og systemer fra andre stater (Union Card, Golden Crown, etc.) .
Et bankplastkort er et personlig betalingsmiddel designet for å betale for varer, arbeider, tjenester, samt motta kontanter i bankinstitusjoner og minibanker. Alle oppgjør på transaksjoner ved bruk av kort på territoriet til Republikken Hviterussland utføres i den nasjonale valutaen, så vel som i utenlandsk valuta i tilfellene og på den måten som er foreskrevet av nasjonalbanken i Republikken Hviterussland.
For å bli bankkortinnehaver må en juridisk eller fysisk person sende inn en søknad om erverv. Alle vilkår for bruk av kortet forhandles deretter i en avtale mellom banken og kortinnehaveren.
Avhengig av funksjonsegenskapene er bankkort delt inn i følgende:
- et kredittkort designet for å betale for varer på bekostning av et lån eller motta kontanter, med forbehold om bankens beslutning om muligheten for å bruke lånet av låntakeren i kontanter;
et debetkort designet for å betale for varer, motta kontanter ved direkte belastning fra kort - eierens bankkonto. Kort - konto - en spesiell konto som operasjoner med bruk av plastkort registreres på.
Oppgjør med bankplastkort kan redusere mengden kontanter som brukes i oppgjør betydelig, gi praktiske oppgjør for bankkunder, når varer eller tjenester kan mottas før pengene krediteres leverandørens konto.
I moderne forhold ofte er det vanskeligheter i oppgjørsforholdet til forretningsenheter forårsaket av veksten i deres insolvens, umuligheten av å skaffe utenlandsk valuta for utenlandske økonomiske oppgjør og andre grunner. I dette tilfellet gir lovgivningen i Republikken Hviterussland andre måter å avslutte forpliktelser som ikke er relatert til overføring av midler: motregning av gjensidig gjeld, tildeling av krav og overføring av gjeld, byttetransaksjoner.
Motregningen av gjensidig gjeld gjenspeiler oppsigelsen av forpliktelser helt eller delvis ved å motregne et mothomogent krav, hvis løpetid er kommet eller ikke er spesifisert eller bestemmes av påkravstidspunktet.
Offset er midlertidig og er en enveistransaksjon. Grunnlaget for motregning av gjensidig gjeld er utarbeidet lovsøknad, signert av alle deltakere i motregningen, hvoretter forpliktelsen anses opphørt. I dette tilfellet må følgende betingelser være oppfylt:
- kravet skal være homogent, dvs. gjenstanden for utførelse må samsvare;
kravene til motregningen skal være mot, d.v.s. en debitor i en forpliktelse må være en kreditor i en motforpliktelse;
i henhold til disse forpliktelsene må tidspunktet for oppfyllelse komme, bortsett fra de tilfeller hvor tidspunktet ikke er spesifisert eller bestemt av etterspørselsøyeblikket.
Ved oppgjør basert på motregning av gjensidig gjeld, tilbakebetales gjensidige krav og forpliktelser med like store beløp, og det utbetales differansen mellom størrelsen på disse kravene og forpliktelsene.
Denne metoden for tilbakebetaling av forpliktelser er en gjensidig motregning mellom flere organisasjoner som har gjensidig gjeld til hverandre. For oppgjør med organisasjoner som det foretas motregning mellom, utarbeides avtale om overdragelse av en fordring eller avtale om gjeldsoverføring. Samtidig må følgende detaljer angis i betalingsdokumentene: dato, nummer, navn på kontrakten for overdragelse av et krav eller overføring av en gjeld, navnet på den opprinnelige debitor ved overføring av en gjeld eller den opprinnelige kreditor når et krav overdras, informasjon om levering av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester fra den opprinnelige kreditor til debitor (ved overdragelse av fordringen) eller av kreditor til den opprinnelige debitor (i tilfeller av gjeldsoverføring ).
Byttetransaksjoner er operasjoner som utføres innenfor rammen av utførelse av kontrakter, inkludert utenlandske økonomiske, som sørger for utveksling av produkter, varer, med unntak av arbeider, tjenester, for en tilsvarende mengde av en annen vare når det gjelder vareutveksling ( byttehandel) kontrakter som sørger for oppgjør i vareform.
I hjertet av byttetransaksjoner er avtaler om gjensidig levering av varer i en strengt etablert mengde, som sikrer en balansert og likeverdig vareutveksling.
Prosedyren for å gjennomføre byttetransaksjoner er regulert av dekretet fra Ministerrådet for Republikken Hviterussland nr. 405 datert 24. mars 1999. Om spørsmål om prising ved gjennomføring av byttehandel (med endringer og tillegg).
Når de utfører byttetransaksjoner, er forretningsenheter pålagt å inngå en bytteavtale, og for utenrikshandelstransaksjoner, i tillegg til den, utarbeide en økonomisk begrunnelse, som gjenspeiler informasjon om eksporterte og importerte varer. For å utelukke forvrengning av markedspriser og i samsvar med metodeanbefalingene for gjennomføring av byttetransaksjoner, godkjent av ordre fra økonomidepartementet, finansdepartementet og industridepartementet i Republikken Hviterussland nr. 105/300/ 640 datert 22. oktober 1999 skal prisene bekreftes av informasjonsbulletiner, anbudsauksjoner, prislister for produksjonsorganisasjoner, prislister, statistisk informasjon etc. Basert på at markedsprisen for byttetransaksjoner er gjennomsnittsprisen for tilsvarende. varer på markedet, bør flere informasjonskilder oppgis for å bekrefte det.
Fraværet av en økonomisk begrunnelse eller bruken av uberettiget, unøyaktig informasjon i dannelsen er et brudd på prisdisiplinen og innebærer at kontrollmyndighetene pålegger straffer på opp til 10 % av kostnadene for den faktiske. utført bytteoperasjon.
Gjennomføringen av byttehandel bidro i praksis til raskest salg av varer, og reduserte behovet for kontantlån. I mellomtiden begynte slike negative fakta som mangel på arbeidskapital til organisasjoner, fremveksten av forfalt skattegjeld til budsjettet og utviklingen av skyggesektoren av økonomien å dukke opp. Det var en forvrengning av det virkelige bildet av prosessene som foregår i økonomien, ettersom prisene på byttekontrakter ble blåst opp til fordel for de som tar unødvendige varer for de nødvendige råvarene eller komponentene. Noen eksperter mener at byttehandel ofte brukes ikke bare av nødvendighet, men også bevisst. Tross alt, hvis prisene ikke ble bestemt av markedet, men av deltakerne i byttehandelen, har den som gir en stor fristelse til å få "black cash", det vil si at byttehandel blant annet stimulerer til korrupsjon. Derfor har regjeringen i Republikken Hviterussland til hensikt å iverksette tiltak for å forby byttehandel.
Tiltak som tar sikte på å begrense byttehandelen nødvendiggjør bruk av alternative ikke-monetære former for oppsigelse av forpliktelser. Disse inkluderer veksler.
Republikken Hviterusslands sivillov definerer et gjeldsbrev som et dokument som bekrefter en ubetinget forpliktelse fra uttrekkeren (skuldebrev) eller annen betaler spesifisert i regningen (overføringsregning) til å betale et visst beløp til innehaveren av regningen ved mottak av terminen fastsatt av vekselen, dvs. vekselen bekrefter en slik eiendomsrett for vekselinnehaveren som retten til å kreve penger.
Regningssirkulasjonen i republikken Hviterussland er regulert av følgende forskriftsdokumenter: Lov i republikken Hviterussland nr. 341-Z av 13. desember 1999. Om sirkulasjonen av veksler og gjeldsbrev; Dekret fra Ministerrådet for Republikken Hviterussland nr. 729 datert 19. mai 1999 Ved godkjenning av prosedyren for utstedelse, registrering og kansellering av veksler av forretningsenheter; Regler for gjennomføring av operasjoner av banker i republikken Hviterussland med bruk av gjeldsbrev, godkjent av resolusjonen fra styret for nasjonalbanken i republikken Hviterussland nr. 25 datert 31. januar 2002
Regningen utfører ulike funksjoner. Det kan både være en ubetinget pengeplikt for regningsskyldnere overfor kreditorer, og som eiendom, som både er en ting og en sikkerhet. Når en veksel går fra en forpliktelse til status som et verdipapir, blir den en ting eller en vare. Det kan også fungere som et objekt for en transaksjon, bli en vare; kan overføres med henblikk på oppfyllelse, opphør eller fornyelse av en forpliktelse, som pant, som sikkerhet for forpliktelser. Forretningsenheter, som selger sine gjeldsbrev gjennom den hviterussiske valutaen og børsen, tiltrekker seg gratis midler til investeringsformål.
For tiden er veksler mest brukt for oppgjør i ikke-monetære former for oppsigelse av forpliktelser under handelstransaksjoner. Forretningsenheter bruker både bankveksler denominert i hviterussiske rubler og utenlandsk valuta, så vel som sine egne sedler.
Økonomiske enheter har rett til å utstede veksler og gjeldsbrev, som gjør det mulig å løse problemet med betalinger for varer, utført arbeid og utførte tjenester med utsatt betaling.
Utstedelse av veksler og gjeldsbrev gjør det mulig å løse problemet med betalinger for varer, utført arbeid og utførte tjenester med utsatt betaling. Ved avgjørelse om utstedelse av veksler, må en forretningsenhet godkjenne vilkårene for å utstede veksler i samsvar med resolusjonen fra Ministerrådet for Republikken Hviterussland nr. 729 datert 19. mai 1999. Ved godkjenning av prosedyren for utstedelse, registrering og kansellering av veksler av forretningsenheter og anbefaling om vilkårene for utstedelse av veksler av juridiske personer som er kommersielle
etc.................
Introduksjon
Andre halvdel av 1900-tallet er preget av rivende utvikling informasjonsteknologier, fremveksten av nye betalingsformer, utviklingen av ikke-kontante betalinger ved hjelp av Internett. Siden midten av 70-tallet har den elektroniske formen for ikke-kontantbetalinger blitt aktivt introdusert i økonomiene i utviklede land. De første bankkortene dukket opp, infrastrukturen begynte å bygges, noe som tillot innføringen av kontantløse betalinger overalt. Relevansen av ikke-kontante betalinger skyldes det faktum at omsetning av ikke-kontante betalinger er hoveddelen av pengeomsetningen, og formidler nesten alle områder av økonomiske forhold til bedrifter og organisasjoner, bank- og finansstrukturer og befolkningen. Imidlertid går ikke mer enn 60 % av engros-pengeomsetningen og omtrent 1 % av detaljhandelspengene gjennom det russiske banksystemet. En økning i andelen ikke-kontante betalinger kan bidra til å øke åpenheten og håndterbarheten i landets økonomi. Under de nåværende forholdene er utvidelsen av sfæren for ikke-kontante betalinger en naturlig prosess som påvirker interessene til flertallet av økonomiske enheter, derfor en vurdering av utsiktene for vekst av ikke-kontante betalinger i forskjellige pengesegmenter omsetning kreves. Formålet med arbeidet er å analysere systemet for kontantløse betalinger i PJSC Sberbank of Russia. Arbeidets emne: økonomiske relasjoner som oppstår i prosessen med å organisere kontantløse betalinger i en bank. Målet med arbeidet er kontantløse betalinger i PJSC Sberbank of Russia. For en omfattende avsløring av dette emnet, er det nødvendig å gjennomføre følgende studier: 1) definere konseptet kontantløse betalinger, samt bestemme den økonomiske betydningen av kontantløse betalinger i moderne pengesirkulasjon; 2) vurdere formene, prinsippene og mekanismen for ikke-kontante betalinger; 3) bestemme det regulatoriske rammeverket for ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen; 4) analyser systemet med kontantløse betalinger i PJSC Sberbank i Russland; 4) identifisere måter å forbedre ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen. Det teoretiske grunnlaget for studien er verkene til russiske og utenlandske forskere - økonomer og spesialister innen bank, på grunnlag av hvilke det teoretiske grunnlaget for problemstillingene som studeres, så vel som juridiske handlinger, er utviklet. Ved skriving av arbeidet ble følgende metoder brukt: teoretisk analyse, konkretisering, analogi, sammenligning og syntese av den mottatte informasjonen. Strukturen i det avsluttende kvalifiseringsarbeidet består av en introduksjon, hoveddelen, som inkluderer 3 kapitler, en konklusjon, en referanseliste og vedlegg.
INNLEDNING ………………………………………………………………………………………….5 1 Teoretisk og juridisk grunnlag for organiseringen av systemet for kontantløse betalinger i Den russiske føderasjonen ………………… ……………….…………………………………………………………7 1.1 Essensen, betydningen og prinsippene for kontantløse betalinger ………… ………..7 1.2 Utviklingsstadier for ikke-kontantoppgjør i Den russiske føderasjonen …………………………..17 1.3 Regulatorisk og juridisk regulering av oppgjør i Den russiske føderasjonen ………… ……..23 Sberbank of Russia) …………………………………………………32 2.1 Økonomisk karakteristikk Sberbank i Den russiske føderasjonen ………………………….…32 2.2. Kjennetegn ved den operative avdelingen til tilleggskontoret nr. 168 til Sberbank of Russia PJSC ………………………………………………………………………..43 2.3 Analyse av oppgjørstjenester i datterselskaper nr. 168 av Sberbank PJSC Russland” ………………………………………………………………………………………………..48 3 måter å forbedre kontantløshet betalinger i den russiske føderasjonen …… …………………………………………………………………………..…………...57 3.1 Forbedre kontantløse betalinger i Russland Federation …….57 som et verktøy for å sikre ikke-kontante betalinger…………..63 KONKLUSJON ………………………………………………………………………….67 LISTE OVER BRUKTE KILDER ……………… …………………...70 VEDLEGG…………………………………………………………………………….74
Bibliografi
Normative rettsakter 1. Den russiske føderasjonens grunnlov "(vedtatt ved folkeavstemning 12.12.1993) (med forbehold om endringer gjort av lovene i Den russiske føderasjonen om endringer i den russiske føderasjonens grunnlov av 30.12. 2008 N 6-FKZ, av 30.12.2008 N 7-FKZ, av 02.05.2014 N 2-FKZ, datert 21.07.2014 N 11-FKZ) 2. Den russiske føderasjonens sivile lov (del én) ) "av 30.11.1994 N 51-FZ (som endret 31.01.2016) 3. Den russiske føderasjonens føderale lov datert 2. desember 1990 nr. 395-1 "Om banker og bankvirksomhet" (som endret 9. februar 2016) // Samling av lovgivning i Den russiske føderasjonen. - 1996. - nr. 6. - Art. 492. 4. Den russiske føderasjonens føderale lov av 10. juli 2002 nr. 86-FZ "On the Central Bank of the Russian Federation (Bank of Russia)" (som endret 9. februar 2016) // Lovsamling av den russiske føderasjonen. - 2011. - nr. 48. - Art. 6728. 5. Den russiske føderasjonens føderale lov av 27. juni 2011 nr. 161-FZ "Om det nasjonale betalingssystemet" (som endret 1. mars 2015) // Den russiske føderasjonens lovsamling. - 2011. - nr. 27. - Art. 3872. 6. Regulering av den russiske føderasjonens sentralbank "Om reglene for overføring av midler i den russiske føderasjonen" datert 19. juni 2012 nr. 383-P (som endret 6. november 2015) // Bulletin of Bank of Russia. -28.06.2012. - Nr. 34. 7. Forskrift nr. 266-P datert 24. desember 2004 "Om utstedelse av betalingskort og om operasjoner utført med deres bruk" (som endret 14. januar 2015) // Bulletin of the Bank of Russia . - 30.03.2005. - Nr. 17. 8. Regulering av den russiske føderasjonens sentralbank datert 29. juni 2012 nr. 384-P "Om betalingssystemet til Bank of Russia" (som endret 28. mars 2016) // Bulletin of Bank of Russia. - 07.11.2012. - Nr. 36. Spesiallitteratur 9. Aksenov V. S. "Om utsiktene for innføring av elektroniske penger i den moderne informasjonsøkonomien", Bulletin of the Russian State University for the Humanities, 2012. - Nr. 11. - s. 71–71. 10. Aksenov V. S. "Elektroniske penger i informasjonsøkonomien", Ed. Kalinina. - M.: MPA-Press. -2013. - 352 s. 11. Anureev S. V. "Problemet med essensen av ikke-kontante penger", Business and banks, 2012. - nr. 24. - s. 3-12. 12. Regnskap finansregnskap: lærebok / Yu. I. Bakhturina [og andre]; utg. N. G. Sapozhnikova. - M.: INFRA-M, 2013. - 505 s. 13. Regnskap finansregnskap: lærebok. for universiteter / red. Yu. A. Babaeva. - M.: Vuzovsky lærebok, 2013. - 525 s. 14. global økonomi. Encyclopedia / red. I. M. Kulikova, T. F. Ryabova. - M. Finans og statistikk, 2013. - 321 s. 15. Gorbunova O.N., Denisov E.R. Noen spørsmål om finansiell og juridisk regulering av penger og pengeomsetning i den russiske føderasjonen // finanslov. 2014.- nr. 8.- s. 12-19 16. Gorbukhov V. A. "Commercial Law", - M.: EKSMO, 2014. - 512 s. 17. Zharkovskaya E. P. “Banking - Lærebok for universitetsstudenter. 4. utg., - M .: Omega-L, 2013. - 654 s. 18. Zheltukhina M. A., Nardina S. A. Reguleringsregulering Regnskap for oppgjør med leverandører og entreprenører // Ung vitenskapsmann. - 2015. - Nr. 11. - S. 837-843. 19. Ermilova Yu. A. Regnskapsordbok: pedagogisk og referansehåndbok / Yu. A. Ermilova - M .: "Business yard", 2014. - 225 s. 20. Zhukov E. F. “General theory of money and credit, 2nd ed.”, – M.: UNITI, 2012. – 543 s.. 21. Karnaukhova E. Yu. Kart / E. Yu. Karnaukhova // Legal Sciences: Problems og Prospects: Proceedings of the II Intern. vitenskapelig konf. (Perm, januar 2014). - Perm: Mercury, 2014. - S. 42-44. 22. Kerimov V. E. Regnskap finansregnskap: lærebok. for universiteter / V. E. Kerimov. - M.: Publishing and Trade Corporation "Dashkov and Co", 2014. - 724 s. 23. Kolachev A. "Selvbetjeningsterminaler: prospekter og nye muligheter", Bankteknologier, 2014. - Nr. 11. - s. 33–34. 24. Korobova G. G. "Banking", - M .: Economist, 2012. - 675 s. 25. Koptyubenko D. B. "Elektroniske penger som en form for privat pengeutslipp", Økonomi og organisering av industriell produksjon, 2014. - nr. 2. - s. 46–47. 26. Krupnoe Yu. S. “On the nature of electronic money”, Business and banks, 2013, nr. 5, s. 3–5. 13. 27. Lavrushin O. I. "Penger, kreditt, banker", red. O. I. Lavrushina, 7. utg. - M.: KNORUS. - 2012 - 543 s. 28. Labusov M. V. Trender i utviklingen av kontantløse betalinger i den russiske føderasjonen // Ung vitenskapsmann. - 2015. - Nr. 24. - S. 489-494. 29. .Migachev IB Ikke-kontant pengeomsetning: organisasjonsformer og prinsipper. Måter å forbedre systemet for ikke-kontant pengesirkulasjon [Tekst] / I. B. Migachev // Ung vitenskapsmann. - 2014. - Nr. 7. - S. 374-382. 30. Muravyova A. V. "Bankinnovasjoner: faktoriell og strukturell analyse av informasjonsteknologier", Banktjenester, 2014 - nr. 9 - s. 11–12. 31. Sarkisyants A. A. "Banking retail: growth slowdown", Regnskap og banker, 2012. - Nr. 8. - s. 45–47, 50. 32. Selishchev A. S. "Money, Credit, Banks". - St. Petersburg: Peter, 2013. - 612 s.. 33. Semenov S. K. "Money, credit, banks", - M.: 2015. -580 s. 42–44, 46.
Et utdrag fra jobben
1 Teoretisk og juridisk grunnlag for å organisere et system med kontantløse betalinger i Russland 1.1 Essens, betydning og prinsipper for kontantløse betalinger Det er sikkert kjent at kontanter opprinnelig ble brukt, det vil si materielle penger (sedler, mynter). Slike penger hindret utviklingen av økonomien, fordi. var ubeleilig og i noen situasjoner tungvint, spesielt ved store transaksjoner. Deres største ulempe manifesteres når du betaler over lange avstander. Veien ut av denne situasjonen var opprettelsen av et lovforslag. Regningssirkulasjon tillot kjøpmenn å selge varene sine i andre byer og til og med stater, uten frykt for å bli ranet på vei fra en bygd til en annen. Lovforslaget gjorde det også mulig å unngå kostnadene forbundet med transport av tunge mynter med liten valør. . Imidlertid, som S. K. Semenov korrekt bemerket, begynte den virkelige oppblomstringen av ikke-kontante betalinger med opprettelsen av ikke-kontante betalingsmidler og videreutviklingen av banksystemet, som for tiden, som brukes i nesten alle offentlige sfærer, har erstattet kontanter i land med utviklede økonomier. . Kontantfri sirkulasjon er iboende rettet mot å akselerere omsetningen av midler og redusere distribusjonskostnadene, hovedsakelig knyttet til innsamling og lagring av kontanter. Det normative grunnlaget for organisering av pengeomsetning uten kontanter er statslovgivningen og bankreglene for omsetning av ikke-kontantpenger, som fastsetter rettighetene og pliktene til subjektene i oppgjørsforhold. Overføring av midler fra en bankkonto til en annen skjer på forespørsel fra en organisasjon eller enkeltperson, utarbeidet i form av et oppgjørsdokument. Slike dokumenter inkluderer: oppgjørssjekker, betalingsoppdrag og betalingsforespørsler. Samtidig kan ikke alle disse dokumentene delta i omsetning utenfor bank. Økonomiske enheter (bedrifter og organisasjoner) utfører kontantoppgjør seg imellom, som regel, på en kontantløs måte gjennom banker. . I henhold til gjeldende lovgivning i landet vårt, gjøres alle bankbetalinger kun på vegne av betaleren eller med hans samtykke (aksept). Et unntak er betaling av myndighetsdokumenter. For tiden er det i de fleste utviklede land en aktiv overgang fra det klassiske filialkundeservicesystemet til en ekstern modell banktjenester. Bankene tilbyr sine kunder et økende antall tjenester produsert uten å besøke bankkontorer. Prosessen med utviklingen av banksystemet mot en ekstern banktjenestemodell skyldes en rekke økonomiske faktorer, samt utviklingen av det sosiale miljøet bankene opererer i. Men den avgjørende faktoren er fortsatt endringen i menneskers livsstil, forårsaket av introduksjonen av ny informasjonsteknologi, som presenterer helt nye krav til banker for å automatisere bankvirksomhet. . Hovedinnflytelsen på utviklingen av banksektoren utøves av følgende faktorer: - Rask utvikling av informasjonsteknologi; - Økende konkurranse; - Tidsfaktor. Remote banking dukket opp relativt nylig, for rundt tjue år siden.
I moderne forhold er penger en viktig egenskap ved det økonomiske livet. Derfor ender alle transaksjoner knyttet til levering av materielle eiendeler og levering av tjenester i kontantoppgjør. Sistnevnte kan ta både kontanter og ikke-kontanter. Organiseringen av monetære oppgjør ved bruk av ikke-kontante penger er mye mer å foretrekke enn kontantbetalinger, siden det oppnås betydelige besparelser på distribusjonskostnader. Den utbredte bruken av ikke-kontante betalinger tilrettelegges av et omfattende nettverk av banker, samt statens interesse i deres utvikling, både av økonomiske årsaker og med det formål å studere og regulere makroøkonomiske prosesser.
Ikke-kontante betalinger er kontantbetalinger ved oppføring på bankkonto, når penger trekkes fra betalers konto og krediteres mottakers konto. Ikke-kontante betalinger i økonomien er organisert i henhold til et bestemt system, som forstås som et sett med prinsipper for organisering av ikke-kontante betalinger, kravene til deres organisasjon, bestemt av spesifikke forretningsforhold, samt former og metoder for betaling og tilhørende arbeidsflyt.
Systemet med ikke-kontante betalinger som eksisterte i vårt land fra 1930-tallet til 1993, var tilpasset den kostbare styringsmekanismen og tilsvarte de administrative kommandometodene for å styre økonomien.
Utviklingen av markedsforhold i økonomien krevde en endring i grunnlaget for systemet med ikke-kontante betalinger, inkludert prinsippene for deres organisasjon.
Det skjer også endringer i bankenes virkemåte: bankenes uavhengighet og rolle øker; det søkes måter å øke effektiviteten av banktjenester på, det pågår et søk etter optimal differensiering av aktivitetsområder og funksjoner, spesialiserte finans-, kreditt- og bankinstitusjoner, ny banklovgivning utvikles stadig i samsvar med oppgavene moderne scene utvikling.
I forbindelse med disse fakta, synes temaet for oppgavearbeidet mitt «Organisering av ikke-kontante oppgjør i en forretningsbank på eksemplet med JSCB «Lefko-Bank» jeg valgte, å være svært relevant, spesielt i de nåværende markedsforholdene.
Studieobjektet for denne oppgaven er JSCB "Lefko - Bank". Emnet er ikke-kontante betalinger utført i JSCB "Lefko - Bank".
Utforske teoretisk aspekt organisering av kontantløse betalinger i kommersielle banker i den russiske føderasjonen;
Analyser organiseringen av ikke-kontante betalinger i JSCB "Lefko - Bank";
Gjennomføre en analyse av kundebasen i JSCB "Lefko - Bank";
Å identifisere positive og negative parametere i bankens arbeid med organisering av kontantløse betalinger;
Papiret gir en beskrivelse av implementeringen av kontantløse betalinger på eksemplet med JSCB "Lefko - Bank". Diplomarbeidet består av tre hovedkapitler. Det første kapittelet er viet til generelle spørsmål om organisering av kontantløse betalinger. Det andre kapittelet av oppgaven inneholder en analyse av aktivitetene til JSCB "Lefko - Bank" i organiseringen av kontantløse betalinger. Den gir en vurdering av effektiviteten av ikke-kontante betalinger ved objektet som studeres. Kvantitative og kvalitative indikatorer på bankens arbeid ble gjenstand for økonomisk analyse. I løpet av analysen ble det brukt ulike forskningsmetoder, nemlig matematiske metoder, sammenligningsmetoden, grupperingsmetoden (strukturell og analytisk). Tredje kapittel belyser problemene og manglene ved gjennomføringen av ikke-kontante betalinger, samt en rekke tiltak for å forbedre betalings- og oppgjørssystemet, som kan øke effektiviteten og kvaliteten på arbeidet til en forretningsbank i denne retningen.
Ved skriving av oppgaven ble det benyttet forskjellig litteratur i form av tidsskrifter innen bankfeltet, forskrifter, både av generell karakter og som regulerer bankvirksomhet, spesielt ikke-kontante betalinger av forretningsbanker. I tillegg ble det interne regelverket til JSCB Lefko-bank, utviklet på grunnlag av russisk lovgivning, brukt.
Det skal bemerkes at problemet med å organisere kontantløse betalinger kommersielle banker ganske godt dekket i pressen, når man er kjent med denne litteraturen. Alle de ovennevnte aspektene ble tatt i betraktning når oppgaven ble skrevet.
KAPITTEL 1
1.1. Essensen og formene for ikke-kontante betalinger som brukes i verdenspraksis
Organiseringen av bosetninger i et bestemt land skyldes i stor grad etablerte tradisjoner, forretningsvaner og bankskikk ved bruk av ulike elementer i betalingssystemet på grunnlag av deres konstante og enhetlige anvendelse. Så i USA, Canada, Storbritannia, Frankrike foretrekkes debetoverføringer, i Tyskland, Nederland, Sverige, Belgia, Japan - til kredittoverføringer. I forbindelse med massekarakteren til bosettingsoperasjoner er forholdene for mange av dem enhetlige.
Ikke-kontante oppgjør er oppgjør som gjennomføres uten bruk av kontanter, ved å overføre midler til konto i kredittinstitusjoner og motregne gjensidige krav. Ikke-kontante betalinger er av stor økonomisk betydning for å akselerere omsetningen av midler, redusere kontanter som kreves for sirkulasjon og redusere distribusjonskostnadene. I Forbundsrepublikken Tyskland, Frankrike, Italia og andre land er oppgjør utbredt - en slags ikke-kontante betalinger, først gjennom spesialbanker, og deretter gjennom forretningsbanker og sparebanker. Essensen av disse beregningene er overføring av midler til spesielle kontoer på grunnlag av instruksjoner - bestillinger, dvs. skriftlige instruksjoner for å overføre midler fra betalers konto til mottakers konto.
Med utvikling og forbedring av automatisering av bankvirksomhet siden midten av 70-tallet utviklede land systemet med elektroniske betalinger begynte å bli brukt til kreditt- og betalingstransaksjoner og kontroll over tilstanden til bankkontoer gjennom overføring av elektroniske signaler, uten deltakelse fra papirinformasjonsbærere. De bidrar til å akselerere kontantstrømmen, forbedrer kreditt- og bankkundeservice og reduserer kostnadene forbundet med gjennomføring av betalingstransaksjoner.
Oppgjør ved bruk av elektroniske enheter og moderne kommunikasjonsmidler utføres gjennom datamaskiner i banker eller automatiske oppgjørssentraler (APC). Det automatiske betalingssystemet opererer under London Clearing House, hvis medlemmer er seks clearingbanker. USA har New York Interbank Clearing House og 32 Federal Reserve ARPer.
For den moderne bevegelsen av midler fra avsenderen av en pengeoverføring til mottakeren i bulkbetalingstransaksjoner, brukes telegrafiske overføringer.
Brevkreditten er en av de viktigste formidlingsoperasjonene utført av kommersielle banker i vestlige land.
Sjekkformen for betaling er også av en viss interesse, selv om sjekkbetalinger ikke har vært mye brukt i nasjonal valuta ved inngåelse av transaksjoner og kontrakter, men det er en betydelig bruk av sjekker i internasjonale betalinger.
I USA og Europa har e-handel basert på Internett utviklet seg. Bankene så et stort kommersielt potensial på Internett og en mulighet til å ta virksomheten til et helt nytt nivå.
Avansert Utenlandsk erfaring Utviklingen av nettbank hjalp russiske banker med å sette det i praksis, med hensyn til særegenhetene til det russiske banksystemet.
Allerede for øyeblikket russiske banker aktivt introduserte Internett-tjenester, hvorav hovedandelen er okkupert av oppgjørstjenester. Dette inkluderer kontoadministrasjon via Internett, et system med eksterne klientservere for betalingskortinnehavere, Thick Client-delsystemet designet for akselerert klargjøring og overføring av betalingsdokumenter til banken, med mer.
Blant innenlandske banker utvikles Internett-teknologier av GUTA - Bank, Bin - Bank, NOMAS Bank og andre.
Samtidig er det en rekke vanskeligheter som hindrer masseintroduksjon og utvikling av nettbank i russisk praksis. Dette er på grunn av lovmessige aspekter, samt beskyttelse av konfidensiell bankinformasjon.
Under markedsforhold er spørsmålene om en klar organisering av monetære oppgjør av spesiell relevans, siden den monetære fasen av sirkulasjonen av kapital spiller en stor rolle i aktivitetene til økonomiske enheter.
Overgangen fra det administrative kommandosystemet for økonomisk styring til markedsforhold nødvendiggjorde etableringen av et nytt betalingssystem basert på et to-lags system av banker. Det krevde separasjon og isolering av den monetære kapitalen til forskjellige økonomiske enheter, dannelsen av uavhengige forretningsbanker.
Kvalitative endringer i organisasjonsformene for kontantoppgjør skjedde som et resultat av en økning i den økonomiske aktiviteten til alle markedsenheter, en utvidelse i antall og volum av transaksjoner. Et stort antall nye kommersielle strukturer dukket opp, noe som påvirket den kraftige økningen i dokumentflyten knyttet til å betjene betalingssystemet som helhet. Omstruktureringen av betalingssystemet krevde en endring i prinsippene for organisering av kontantløse betalinger, bruk av nye former og metoder for å utføre betalinger.
Betydningen av et velorganisert system for ikke-kontante betalinger øker mange ganger i møte med behovet for å overvinne en alvorlig krise med manglende betalinger, når en stor gjensidig gjeld, forsinkede betalinger på en hvilken som helst kobling påvirker de viktigste indikatorene for deres produksjon og kommersielle aktiviteter.
.
Kontantløse betalinger
For uavbrutt oppgjør er det nødvendig å følge følgende grunnleggende prinsipper for organisering av kontantløse betalinger:
Alle organisasjoner er pålagt å ha pengene sine på bankkontoer. Det er tillatt å legge igjen små mengder kontanter i billettluken innenfor de etablerte normene;
Det store flertallet av ikke-kontante betalinger bør gjøres gjennom banker;
Kravet om betaling bør utstedes enten før eller etter forsendelse av varer, slik at betalinger ikke blir forsinket. Men under forhold med en betalingskrise krever de fleste leverandører forskuddsbetaling - foreløpig mottak av penger før frigjøring av varer;
Betalinger gjøres fra kundenes bankkontoer kun med deres samtykke. Denne viktige betingelsen forhindrer banken i å disponere midler som tilhører organisasjoner som har åpnet kontoer i denne banken;
Det er etablert flere former for oppgjør og betalingsformer som virksomhetene kan velge etter eget skjønn.
Overholdelse av disse fem prinsippene tillater bruk av kontantløse betalinger som et viktig utviklingsverktøy Markedsøkonomi.
Så lenge oppgjørene gjøres uten kontanter, settes penger inn i banker, som blir kredittressurser.
Ikke-kontante betalinger bidrar til å redusere distribusjonskostnadene i form av tilleggskostnader for utskrift, lagring, transport, omberegning av et stort antall sedler som vil være nødvendig for kontantoppgjør. Samtidig gjør ikke-kontante betalinger med effektiv drift av banker det mulig å bedre regulere betalingsomsetningen og i siste instans fremskynde omsetningen av arbeidskapital og foreta betalinger.
Det skal bemerkes at penger som er innbyggernes personlige eiendom og lagret i form av sparing på bankkontoer, også kan delta i sirkulasjon uten kontanter. Betaling av utgifter til befolkningen på en ikke-kontant måte kan utføres fra kontoer på innskudd. I disse tilfellene reduserer erstatning av kontanter med ikke-kontante betalinger også distribusjonskostnadene.
To (eller flere) økonomiske enheter og en bank deltar nødvendigvis i ikke-kontante betalinger. Uten konto åpnet i bank er det umulig å gjennomføre fettomsetning på bankkontoer. Bankenes betjening av betalingsomsetningen består i å reflektere de tilsvarende beløpene for eiendelen eller forpliktelsen til disse kontoene. Hver økonomisk enhet holder sine midler i banker. Gjeldende lovgivning legger opp til at banker aksepterer og lagrer kundemidler på kontoer, utfører oppgjør, kreditt, kontanter og andre bankoperasjoner på deres vegne.
Juridiske enheter og borgere som er engasjert i gründervirksomhet har rett til å åpne kontoer i hvilken som helst bank på registreringsstedet eller i en bank utenfor registreringsstedet med samtykke fra denne banken. Juridiske personer er pålagt å ha gratis kontanter i banker. Et urimelig avslag fra en bank, hvis charter gir mulighet for gjennomføring av relevante bankoperasjoner, til å akseptere klientens midler for oppbevaring og åpne en konto, kan ankes av klienten for retten.
Det inngås en bankkontoavtale mellom banken og kunden , hvoretter banken forplikter seg til å oppbevare midler på kundens konto, kreditere beløpene som er mottatt på denne kontoen, oppfylle kundens instrukser om overføring og utstedelse av penger fra kontoen og utføre andre bankoperasjoner som er gitt for denne typen kontoer ved lov, bankregler og avtalen.
For å åpne en konto sendes en søknad, et registreringsbevis, et kort sertifisert av en notar med prøver av signaturer og segl til banken. Oppføringer på kontoer åpnet i en bank (eller en refleksjon av operasjoner i det elektroniske minnet til en maskin) representerer en refleksjon av den monetære omsetningen til en økonomisk enhet.
Banken kan bruke midlene som er tilgjengelig på kundens konto, og garanterer deres tilgjengelighet ved fremleggelse av krav mot kontoen. Klienten har rett til å disponere disse midlene og motta inntekter (renter) på dem. Banken har ikke rett til å bestemme og kontrollere bruksanvisningen for kundens midler og fastsette andre begrensninger på hans rettigheter som ikke er fastsatt i lov eller avtale. Uten ordre fra klienten er debitering av midler på kontoen kun tillatt etter avgjørelse fra domstolen, voldgiftsretten, med mindre annet er bestemt av loven.
Banken garanterer hemmelighold av kundens kontoer. Det er ikke tillatt å gi banken informasjon om statusen til kontoer og operasjoner på dem uten samtykke fra klienten, med mindre annet er bestemt ved lov.
Bankkontoavtalen sies opp på forespørsel fra klienten og på annet grunnlag gitt i loven. Ingen operasjoner for bankkonto hever ikke kontrakten.
I bankregnskap reflekteres mottak av penger til kundens konto på kredittsiden av kontoen, og saldoen for øyeblikket representerer kredittsaldoen. Bruk av midler fra kontoen reflekteres som en debetomsetning. Som regel skal saldoene på kundenes brukskontoer være på kreditt. Mekanismen for å organisere kontantløse betalinger bør ikke utføres så automatisk at den fyller på ressursene som klienten mangler uansett. Ikke-kontant omsetning og utlån fra banker bør organiseres slik at det ikke utstedes apportmidler som er for store for omsetning, som under visse forutsetninger kan bli faktorer i veksten i inflasjonen. Dette betyr at kreditt eller leverandørgjeld av alle slag ikke skal refundere dem for de midlene som går tapt på grunn av tap og dårlig forvaltning, brudd på prinsippene for kommersiell aktivitet. Hvis et foretak ikke fungerer bra og ikke har nok midler på en bankkonto, er det naturligvis ikke i stand til å betale gjelden sin i tide. I dette tilfellet kan banken utstede et lån bare hvis en rekke betingelser er oppfylt (under en garanti, i fravær av langsiktige forfalte lån, etc.). I tillegg til oppgjørskontoer kan det også opprettes brukskonto i bank. (vanligvis for filialer, representasjonskontorer, avdelinger og andre egne avdelinger av foretak, samt filialer og representasjonskontorer til et samvirke). Sammen med de angitte bankkontoene kan økonomiske enheter åpne en innskuddskonto for lagring av midler i en viss periode, utenlandsk valutakonto for valutatransaksjoner.
1.2. Former for ikke-kontante betalinger som opererer på den russiske føderasjonens territorium
Kontantløse betalinger i den russiske føderasjonen er regulert av følgende normative dokumenter: Den russiske føderasjonens sivile lov, forskrifter fra sentralbanken av 3. oktober 2002. nr. 2 - P "Om ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen", forskrifter fra sentralbanken av 1. april 2003 nr. 222 - P "Om prosedyren for å foreta kontantløse betalinger med enkeltpersoner i den russiske føderasjonen."
Deltakere i transaksjonen har rett til å velge én form for ikke-kontante betalinger, med hensyn til spesifikke transaksjoner. Hele oppgjørssystemet er bygget opp på en slik måte at det skapes gunstige forutsetninger for å foreta utbetalinger og fremskynde sirkulasjonen av midler. Forsinkelsen i oppgjørene fratar leverandørene salgsinntekter, gjør det vanskelig å oppfylle produksjons- og økonomiske oppgaver. Når betalinger er forsinket, danner kjøpere leverandørgjeld og bryter de viktigste prinsippene for organisering av økonomi.
I moderne forhold brukes følgende beregningsformer:
betalingsordrer;
Brev av kreditt;
Ved samling;
Og andre er ikke i strid med loven.
Oppgjør ved betalingsoppdrag Betalingsordre - dette er et dokument som er en ordre fra organisasjonen til banken som betjener den om å overføre et visst beløp fra kontoen sin. Bestillinger er gyldige i ti dager, ikke medregnet utstedelsesdagen.
Banken aksepterer betalingsoppdrag fra betaler for utførelse kun hvis det er penger på hans brukskonto. Hvis det ikke er midler til betaling, og banken ikke anser det som mulig å utstede et lån til foretaket, returneres dokumentene.
Utbetalinger med sjekker. En oppgjørssjekk brukes til betalinger for utførte varer og tjenester og betales av de innsatte midlene, d.v.s. spesielt utsatt, på egen brukskonto. Sjekker kan også betales fra uttrekkerens brukskonto, men ikke mer enn beløpet garantert av banken (avtales med uttrekkeren ved utstedelse av sjekker). I dette tilfellet kan banken garantere betaling ved midlertidig mangel på midler fra det tildelte lånet. Mengden av bankgarantier som sjekker kan betales innenfor, regnskapsføres på en spesiell konto utenfor balansen.
For å få sjekkhefte må bedriften søke i ett eller to eksemplarer, dersom betaling er garantert av banken. Søknaden er signert av personer som har rett til å disponere midler fra brukskontoen. Søknaden skal angi nummeret på kontoen som sjekkene skal betales fra. Når du utsteder sjekker med forhåndsinnskudd, forblir dette beløpet på brukskontoen. For å sikre utbetalinger under sjekk med innskudd av midler, må søker sammen med søknad om utstedelse av sjekk sende inn betalingsordre for overføring av midler fra brukskonto til brukskonto.
Før utstedelse av en sjekk til en klient, er banken forpliktet til å fylle ut alle detaljene i sjekken slik at både mottaker og bank i fremtiden har alle nødvendige data for korrekt utførelse av kontantbetalingen. Den utfylte sjekken overleveres av betaleren til organisasjonen som yter tjenesten eller overfører varene. Leverandøren overfører de fullførte sjekkene mottatt til banken sin for å kreve inn penger fra betaleren. Ved mottak av sjekken krediterer banken sjekkebeløpet til mottakerens konto. Dokumentene sendes deretter til betalers bank for å beskrive midlene fra brukskontoen.
Ved betaling med sjekk kan begrensede sjekkhefte brukes, ved utstedelse setter banken inn penger på forhånd på en egen konto. Omslaget til en slik bok angir grensen, dvs. grense for beløpet det kan trekkes sjekker for. Når du betaler med sjekker fra begrensede sjekkbøker, bør penger krediteres mottakeren først etter at midlene som er trukket fra skuffens konto kommer. Klienten, som har fått betalt med en sjekk fra et begrenset sjekkhefte, viser denne til sin forretningsbank, og denne sender sjekken med posten til betalers bank. Der, på grunnlag av dette dokumentet, blir penger trukket ut og overført til betalingsmottakerens bank.
Du bør være oppmerksom på ugyldige sjekker som presenteres i fravær av midler på skuffens konto, og banken garanterer ikke betalingen på forhånd. Sjekken anses også som ugyldig dersom beløpene som er garantert av banken overskrides eller den er utstedt etter datoen for sending av varselet om avslag på å garantere betalinger.
Oppgjør ved remburs - dette er bankens forpliktelse, som oppstår på vegne av klienten, til å foreta en betaling til leverandøren på grunnlag av de fremlagte dokumentene som bekrefter oppfyllelsen av vilkårene i kontrakten. Med denne betalingsmåten skjer betalingen ikke i banken som betjener kjøperen, men hos leverandøren. For å foreta en betaling, henvender kjøperen seg til banken med en søknad som inneholder en forespørsel om å utsette midler fra sin konto for betaling. Følgelig, med et remburs, utarbeides midler til betaling for kjøpte varer på forhånd, vanligvis satt inn på en remburskonto. Banken som åpnet rembursen (utstedende bank), på vegne av betaler-kjøper overfører midler til leverandørens bank. Penger vil kun krediteres leverandørens konto dersom alle vilkårene fastsatt i rembursen er oppfylt. Utførelsen av rembursen utføres direkte av banken som betjener leverandøren - mottakeren av penger.
I moderne praksis brukes følgende typer remburser:
Dekket (deponert) eller utildekket (garantert);
Gjenkallelig og ugjenkallelig.
Med et deponert remburs overfører den utstedende banken betalerens egne midler eller kreditten utstedt til ham til disposisjon for leverandørens bank (utførende bank). Avdekket , men samtidig kan garantert remburs benyttes dersom to banker som betjener oppgjørskunder har korrespondentkonti med hverandre. Deretter kan rembursen åpnes i den utførende banken ved å gi denne banken rett til å avskrive hele beløpet på rembursen fra kontoen til den utstedende banken som den opprettholder.
tilbakekallelig et remburs er nå sjelden brukt i oppgjør, siden dets vilkår kan endres eller det kan kanselleres av den utstedende banken uten forhåndsavtale med leverandøren. Betaler kan gi alle pålegg om å endre vilkårene for et tilbakekallelig remburs til leverandøren kun gjennom den utstedende banken, som varsler den utførende banken om dette, og denne varsler leverandøren. Utførende bank er imidlertid forpliktet til å betale for dokumenter som er i samsvar med vilkårene i rembursen, utstedt av leverandøren og akseptert av leverandørens bank, før den mottar melding om endring eller kansellering av rembursen.
Ugjenkallelig remburser brukes ganske ofte, de gir en fast forpliktelse fra banken til å foreta betalinger i henhold til rembursen når alle betingelsene er oppfylt. Et ugjenkallelig remburs kan ikke endres eller kanselleres uten samtykke fra leverandøren til hvis favør det er åpnet. Leverandøren kan avslutte bruken av rembursen før tidsplanen, dersom det er forutsatt i den tilstanden det ble gitt.
For oppgjør innen landet er rembursen kun ment for oppgjør med én leverandør, dens gyldighetsperiode er fastsatt i avtalen mellom betaler og leverandør. Brevkredittavtalen angir vanligvis: navnet på den utstedende banken; type remburs; metode for å varsle leverandøren om åpningen av et remburs; en fullstendig liste over dokumenter levert av leverandøren for å motta midler; vilkår for å levere dokumenter for betaling etter forsendelse av varer.
Utstedende bank åpner udekkede (garanterte) remburser etter avtale med kjøper i samsvar med etablerte korrespondentforhold med en annen bank som betjener leverandøren. For å åpne et remburs, må betaleren sende inn en søknad til sin bank (utstedende bank) på skjemaet til det etablerte skjemaet som inneholder en liste over data som lar deg sjekke fullstendigheten av avtalen mellom leverandøren og betaleren.
For å motta penger gir leverandøren banken dokumenter (kontoregistre, etc.) som bekrefter oppfyllelsen av alle betingelsene i kredittsøknaden. I tilfeller der vilkårene tilsier aksept, de. forhåndssamtykke fra den autoriserte kjøperen, kontrolleres tilstedeværelsen av en akseptsignatur. Fakturaregistre godtas ikke for betaling uten å angi antall transportdokumenter, hvilken type transport varene ble sendt på.
Kreditorregister til leverandørens bank presenteres i tre eksemplarer, hvorav det ene brukes som minneordre ved regnskapsføring, det andre gis til leverandøren som kvittering, og det tredje med bankens merke sendes til utstedende bank for levering til betaler. Et remburs åpnet i leverandørens bank stenges ved utløp, noe som varsles av utstedende bank. Dersom det oppstår krav mot leverandøren, vurderes de av deltakerne i oppgjørstransaksjonen uten innblanding fra banken. Fordelen med denne betalingsmåten er at det ikke er noen forsinkelse i å betale for produkter og tjenester, pengene er forberedt på forhånd og mottakeren av midlene er sikker på at han umiddelbart, selv på forsendelsesdagen, kan motta pengene som skal betales. til ham.
Det er imidlertid noen særegenheter ved oppgjør med udekkede remburser. Faktum er at i den utførende banken skjer betaling for produkter til leverandøren ikke på bekostning av midler som er bestilt på forhånd, men bare hvis det er et korrespondentforhold mellom den utførende banken og den utstedende banken.
Inkassooppgjør Ved utøvelse av kontantoppgjør benyttes inkassooppdrag. Samling – Dette er et pålegg til banken om å kreve inn penger fra betaleren. Slike ordre brukes vanligvis til å håndheve midler. Samlere leverer en inkassoordre til banken med henvisning til dato og nummer på styringsdokumentet eller tilsvarende dokument.
Bestillinger basert på voldgiftsordre, rettsavgjørelser eller utøvende inskripsjoner laget av notarius publicus presenteres med de relevante originale eksekutivdokumentene eller deres duplikater. Styringsdokumentene skal inneholde: det fullstendige og nøyaktige navnet på innkreveren og betaleren, beløpet på det innkrevde beløpet, navnet på betalerens konto som beløpet skal debiteres fra.
Innkrevingsordre med vedlagte tvangsdokumenter, samt instrukser om listen over midler fra kontoene til enkeltbybetalere, sendes av innkreveren for innkreving direkte til banken der betalers konto oppbevares, og for ikke-bosatte betalere - til banken som betjener innkreveren.
Ved innsamling av tvangsdokumenter til fordel for individuelle borgere, aksepterer banken der betalerens konto er plassert tvangsdokumenter bare gjennom en namsmann som er ved domstolen i hvis aktivitetsområde gitt bank.
Rekkefølgen for debitering av midler fra kontoen. Hvis det er midler på kontoen, hvis beløp er tilstrekkelig til å tilfredsstille alle kravene som stilles til kontoen, belastes disse midlene fra kontoen i den rekkefølgen som kundens bestillinger og andre dokumenter for belastning mottas (kalenderprioritet) , med mindre annet er bestemt ved lov.
Hvis midlene på kontoen ikke er tilstrekkelige til å dekke alle krav mot den, belastes midlene i følgende rekkefølge:
Først av alt utføres avskrivninger i henhold til utøvende dokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler fra kontoen for å tilfredsstille krav om erstatning for skade på liv og helse, samt krav om gjenvinning av underholdsbidrag;
For det andre foretas avskrivninger under utøvende dokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler til oppgjør om betaling av sluttvederlag og lønn med personer som arbeider under en arbeidsavtale, inkludert under en kontrakt, for betaling av godtgjørelse i henhold til en forfatters avtale;
For det tredje foretas avskrivninger i henhold til betalingsdokumenter som sørger for innbetalinger til budsjettet og midler utenfor budsjettet;
For det fjerde foretas avskrivninger under myndighetsdokumenter som sørger for tilfredsstillelse av andre pengekrav;
- for det femte foretas avskrivninger for øvrige betalingsdokumenter i rekkefølge etter kalenderprioritet.
Avskrivning av midler fra kontoen for krav knyttet til én kø skjer i rekkefølgen etter kalenderrekkefølgen for mottak av dokumenter.
Utviklingen av elektronisk teknologi har gjort det mulig i stor utstrekning å bruke ikke-kontante betalinger i form av plastkort som inneholder kryptert informasjon som gjør det mulig for eierne å foreta betalinger og motta kontanter.
plastkort - det er en plastplate med en magnetstripe påført eller en innebygd mikrobrikke som gir nøkkelen til en spesiell kortkonto i en bank. Med papirteknologi leser selgeren, ved hjelp av en spesiell terminal, informasjon fra kortet, utfører autorisasjon (via en spesiell linje kommuniserer den med behandlingssenteret, som lagrer detaljert informasjon om statusen til kontoen) og finner ut om det er mulig å betale for kjøpet. Detaljert informasjon om kjøpet er registrert på lappen. (avtrykk fra kortet) og sendes til senteret i betalingssystemet eller banken. Signaturen på lappen betyr en ordre om å overføre penger for kjøpet fra en spesiell kortkonto til selgers konto. I et elektronisk system kommuniserer kortholder direkte med utsteder gjennom en terminal. I stedet for å logge på kontoen, skriver han inn en hemmelig kombinasjon av tall fra tastaturet, som, hvis den er skrevet riktig, er en autorisasjon til å belaste bankkontoen hans. I henhold til det økonomiske innholdet skilles kreditt- og debetkort. Kreditt knyttet til åpning av en kredittgrense i bank, som gjør at eier kan bruke kreditt ved kjøp av varer og ved mottak av kontantlån. Debet kort er beregnet for kontantuttak fra minibanker eller kjøp av varer med betaling gjennom elektroniske terminaler. Pengene trekkes fra kortinnehaverens bankkonto.
Bankkredittkort. Beregnet for kjøp av varer vha banklån, samt å motta forskudd i kontanter. Hovedfunksjonen til dette kortet er åpningen av en kredittgrense av banken, som brukes automatisk når et produkt kjøpes eller et kontantlån tas. Kredittgrensen opererer innenfor rammen satt av banken. I noen systemer kan et bankkredittkort brukes til fortrinnsbetaling for visse typer tjenester (for eksempel telefonsamtaler), samt for å motta penger fra automater.
Det er individuelle og bedriftskort. Individuell utstedt til enkeltbankkunder og kan være "standard" eller "gull", som er beregnet på personer med høy kredittverdighet og gir mange fordeler for brukerne. Bedrift kortet utstedes til en organisasjon (bedrift), som på grunnlag av dette kortet kan utstede individuelle kort til utvalgte personer (ledere eller bare verdifulle ansatte). De åpner personlige kontoer knyttet til en bedriftskortkonto. Ansvaret overfor banken for en bedriftskonto ligger hos organisasjonen, og ikke individuelle eiere av bedriftskort.
Turisme- og underholdningskort utstedes av selskaper som spesialiserer seg på å betjene dette området (for eksempel American Express og Dinner Club). Kortene aksepteres av hundretusenvis av kjøpmenn og tjenesteselskaper rundt om i verden for å betale for varer og tjenester, og gir også eiere ulike fordeler for bestilling av flybilletter, hotellrom, mottak av rabatter på vareprisen, livsforsikring osv. . I disse systemene er det også enkelt- og bedriftskort.
Private kredittkort til kjøpmenn og tjenester. Bruken av disse kortene er begrenset til et bestemt lukket nettverk av kjøpmenn, for eksempel en varehuskjede eller et bensinstasjonssystem til et bestemt selskap. Selskapet gir selv lånet, og det mottar også renter på lån. Bank private kort har blitt utbredt, ved hjelp av hvilke du kan foreta kjøp i visse butikker med rabatt, men utstedelse av kort, utstedelse av kreditt for kjøp og oppgjør for betaling av handelsfakturaer utføres av banken som deltar i avtale.
Kort for kjøp gjennom terminaler i utsalgssteder. Kort av denne typen tilhører også kategorien debetkort. De er knyttet til kortinnehaverens bruks- eller sparekonto og gir ikke automatisk kreditt. Kortet utfører funksjonene til en banksjekk, men bruken er mer pålitelig, siden eieren er identifisert på transaksjonstidspunktet og pengene overføres til bankkontoen til handelsbedriften umiddelbart.
Kort til minibanker. Dette er en slags debetkort som gjør det mulig for eieren av en bankkonto å motta kontanter i saldoen på kontoen gjennom automatiske enheter installert i banker, handelsgulv, togstasjoner, etc. Har du kort kan penger mottas når som helst på døgnet og på helligdager. I tillegg er eieren fritatt for behovet for å besøke bankfilialen sin og kan bruke maskinene som er plassert i kjøpesentre, togstasjoner osv.
En annen klassifisering av plastkort er relatert til deres teknologiske egenskaper. De vanligste kortene er av to typer - med magnetstripe og med integrert mikrokrets.
Kartong med magnetstripe har en magnetstripe på baksiden, som inneholder dataene som er nødvendige for å identifisere identiteten til kortinnehaveren ved bruk i minibanker og elektroniske terminaler til handelsinstitusjoner. Når kortet settes inn i den aktuelle leseren, overføres eierens individuelle data over kommunikasjonsnettverk for å få autorisasjon for transaksjonen.
På kortene har magnetstripen flere spor for å fikse nødvendig informasjon i kodet form. Ett av sporene inneholder et personlig identifikasjonsnummer (PIN - kode), som tastes inn av kortinnehaveren ved hjelp av et spesielt tastatur ved bruk av minibanker og terminaler. De oppringte sifrene sammenlignes med PIN-koden som er skrevet på stripen.
I kort med innebygd mikrobrikke er informasjonsholderen en mikrobrikke som registreres på forhånd og kan deretter oppdateres ved transaksjonstidspunktet. Dette utvider funksjonaliteten til kortet og øker dets pålitelighet.
Basert på informasjonen som er registrert i brikken, kan en korttransaksjon utføres offline, dvs. uten direkte forbindelse med sentralbehandleren til bankdatasystemet på transaksjonstidspunktet.
I Russland er debetkort de mest brukte. Dessuten brukes kort fra både internasjonale systemer (Visa, Eurocard-Mastercard, American Express, Dinner Club) og innenlandske kort - Sbercard, Unioncard.
1.3. Interbankoppgjør: essens, former
Grunnlaget for ikke-kontante betalinger er interbankoppgjør. Fram til midten av 1990-tallet ble de bygget på grunnlag av et system med bransjeomsetning (IFO).
De fleste institusjoner gjorde opp gjennom MFI-systemet Sentralbank som hadde sin egen MFI-konto. Ved å angi dette nummeret på hver betalingsdokument, etableringen av banken bidro til rask gjennomføring av oppgjør. MFI-er måtte utføres på en slik måte at de sikret midler, unngå feil, uautorisert tilgang til bevegelse av dokumenter og forhindre at penger sendes til feil adresse. Derfor, i MFI-systemet, ble hver første operasjon duplisert av et svar.
Bankinstitusjonen som startet MFIen sendte en instruksjon til en annen institusjon om å kreditere og beskrive midlene. Denne ordren kalles en rådsmelding. Kredittrådgivning er forskjellig (når penger overføres) og debet (når penger debiteres). I institusjonen til banken som mottok rådet, ble det foretatt en returomsetning som bekreftet at det mottatte rådet ble akseptert for utførelse.
Med opprettelsen av forretningsbanker ble det nødvendig å supplere interbankoppgjør med et annet element - oppgjør på korrespondentkontoer (korrespondentkontoer), åpnet for hver forretningsbank i Russlands sentralbank. Den lokale sentralbanken er representert ved sentrale driftsavdelinger (COU), filialer og kontantoppgjørssentre (RCC), der korrespondentkontoer åpnes for kommersielle banker. For å motta penger fra kjøpere for de solgte varene, må organisasjoner angi nummeret på bankens korrespondentkonto i betalingsdokumentene. Sentralbankinstitusjoner for en forretningsbank er så å si en forretningsbank for en gründer. På en korrespondentkonto i sentralbankens institusjoner avregnes pengene som er tilgjengelige fra en forretningsbank.
Banken kan utføre gjensidig motregning gjennom sentralbankens institusjoner med andre banker, vanligvis bare innenfor grensene for den tilgjengelige saldoen til frie midler. Noen banker som ikke har slike midler, kan ikke overføre penger på vegne av kundene sine i tide. Frem til 1994 kunne bankene til oppgjør bruke kreditter utstedt av sentralbanken for å dekke debetsaldoen på korrespondentkontoen (kassekreditt).
For å sikre denne bestillingen er følgende betalingsmåte for bankdokumenter fra korrespondentkontoene etablert. Betalinger fra en korrespondentkonto til en kommersiell bank, inkludert overføringer av midler til det obligatoriske reservefondet, gjøres innenfor grensene for saldoen på denne kontoen ved begynnelsen av virkedagen. Hvis det er teknisk mulig for sentralbanken å redegjøre for beløp mottatt til fordel for en forretningsbank i løpet av inneværende virkedag, kan operasjoner på en korrespondentkonto til en forretningsbank utføres under hensyntagen til disse beløpene. Prosedyren for å foreta betalinger fra en korrespondentkonto til en kommersiell bank innenfor balansen av midler på den gjelder korrespondentunderkontoer til filialer til alle forretningsbanker.
Forretningsbanker har også rett til å åpne korrespondentkontoer med andre forretningsbanker og kan utføre både deres operasjoner og operasjoner av klienter på dem.
Kontantfrie betalinger gjennom Bank of Russia-nettverket.
Det nåværende systemet med interbankoppgjør (det er fastsatt av forskriften om organisering av interbankoppgjør på territoriet til Den russiske føderasjonen av 9. juli 1992, med noen påfølgende avklaringer) er basert på å foreta betalinger gjennom korrespondentkontoer (korrespondentkontoer) av kommersielle banker, åpnet hovedsakelig i institusjoner av Central Bank of Russia - oppgjør kontantsentre (RCC). I hovedsak er dette filialer av Bank of Russia, som er mellommenn i betalinger og lån mellom kommersielle banker.
Hovedfunksjonen til RCC er å gjennomføre oppgjør mellom institusjoner i forskjellige banker med nødvendig vedlikehold av korrespondentkontoer. Samtidig er RCC-er også involvert i utstedelse og kontanttransaksjoner, så vel som mange andre operasjoner: utlån til kommersielle banker, kontantutførelse av budsjettene til ulike myndigheter, finansiering av staten kapitalinvesteringer på bekostning av budsjettbevilgninger, drift med verdipapirer og drift av ikke-kommersiell karakter i utenlandsk valuta.
Det meste av virksomheten til RCC er relatert til kundeservice fra kommersielle banker.
Kunder oppfordres til å sende inn oppgjørsdokumenter til banken like før forfallsdato. Hvis forfallsdatoen ikke er angitt på dokumentet, er forfallsdatoen datoen for mottak av dokumentet fra klienten. Betalingsdokumenter er utarbeidet i samsvar med de fastsatte kravene med obligatorisk angivelse av skattyters identifikasjonsnummer, samt bankidentifikasjonskoder.
Etter å ha debitert midler fra kundekontoer, genererer banken oppgjørsdokumenter etter grupper av betalingsrekkefølge, og innen gruppen - etter betalingsbetingelser. For å sende inn dokumenter til RCC for hver prioritetsgruppe og for betalingsperioden, utarbeider banken en egen konsolidert betalingsordre, som vedlegges to kopier av kundenes oppgjørsdokumenter og en fortegnelse over oppgjørsdokumenter.
Hovedprinsippet for å foreta betalinger på korrespondentkontoer til kommersielle banker er deres implementering strengt tatt hvis og innenfor balansen av midler på disse kontoene. Hvis det ikke er nok midler på bankkontoen til å foreta betalinger, kan CBR betale krav mot denne bankens konto ved bruk av eget lån (kassekreditt), men til høy rente. Dette prinsippet om å organisere interbankoppgjør er rettet mot å styrke innskuddspolitikk kommersielle banker, rasjonell tilbakebetaling av ressurser fra dem i samsvar med riktig likviditetsnivå. En slik organisering av interbankoppgjør innebærer et høyt ansvar for hver forretningsbank for kontinuiteten i oppgjørene med andre CBR-korrespondentbanker. Formidling i betalinger mellom banker lar deg kontrollere og regulere pengesirkulasjonen i landet.
Under moderne forhold praktiseres oppgjør av innenlandske banker som bruker korrespondentkontoer åpnet med andre banker ganske ofte.
I dette tilfellet opprettholdes korrespondentkontoer til banker og deres institusjoner ikke hos PFC til de viktigste territorielle avdelingene til Bank of Russia, men hos andre banker og deres institusjoner. Prosedyren for åpning og drift av en korrespondentkonto til en bank (institusjon) i en annen bank (institusjon) bestemmes etter avtale mellom bankene selv.
Spesielt avtalene om korrespondentforhold gir:
Utvalget av organisasjoner som midler krediteres fra korrespondentunderkontoen;
Utvalget av organisasjoner som vil kreditere betalingene sine til korrespondentunderkontoen;
Utvalget av organisasjoner som midler fra korrespondentkontoen vil bli kreditert til;
Kretsen av organisasjoner i bankinstitusjonen der korrespondentkontoen er åpnet, som vil kreditere midler til den;
Omfang av operasjoner utført på korrespondentkontoen og korrespondentunderkontoen;
Dokumenter om hvilke operasjoner som skal utføres på denne typen kontoer;
Betalingsbetingelser;
Kontrollfunksjoner til bankinstitusjoner - korrespondenter;
Prosedyren for utveksling av informasjon om transaksjoner gjort på korrespondentkontoen og korrespondentunderkontoen;
Andre spørsmål etter skjønn av partene - institusjoner av banker.
Fordelene med oppgjør på interbankkorrespondentkontoer er som følger:
For det første er det i interessene til kunder som har stabile kontraktsforhold med kunder i andre banker. Helt fra begynnelsen etableres korrespondentforhold nettopp for levering av tjenester til kunder.
For det andre, og i nær forbindelse med den første, akselereres beregningene betydelig, siden de utføres direkte, uten mellomledd - RCC. Effektivitet av oppgjør legges til rette ved bruk av elektroniske betalingssystemer eller telexkommunikasjon i relasjoner mellom korrespondenter.
For det tredje, med brede korrespondentforhold, dukker det opp vilkår for clearing. Gjennomføring av avregning mellom korrespondentbanker gjør det mulig å minimere saldoen på midler på korrespondentkontoer, noe som betyr å frigjøre deler av dem i oppgjør og bruke dem til å generere inntekter.
Fjerde, mulighetene for aktivt arbeid i markedet og bruk av et helt sett av finansielle virkemidler. På den ene siden, stor bank kan tiltrekke betydelige midler som saldo på korrespondentkontoer og bruke dem til ulike operasjoner. Et stort korrespondentnettverk lar en stor bank utvikle regningssirkulasjon. På den annen side kan kundebanker, med saldo på korrespondentkonti som sikkerhet, motta lån til operasjoner utført av hovedbanken.
rydde oppgjør. Clearing - foreta betalinger ved å motregne betalingsforpliktelser og bankkrav.
En clearinginstitusjon er en ikke-bank kredittinstitusjon som, på grunnlag av en spesiell lisens fra Bank of Russia, utfører:
Utveksling av betalingsdokumenter mellom deltakende banker
beregning av nettoposisjonene til de deltakende bankene (endelig balanse til den deltakende banken - dannet som et resultat av utveksling av krav og forpliktelser fra de deltakende bankene).
Nettoposisjonen forstås som sluttbalansen til den deltakende banken, dannet som et resultat av utveksling av krav og forpliktelser fra deltakende banker. Aksept og overføring av betalingsdokumenter kan utføres av clearinginstitusjonen i elektronisk form i samsvar med gjeldende lovgivning og avtalen med deltakende banker, som bestemmer prosedyrene for bruk av den elektroniske digitale signaturen.
Avhengig av anvendelsesomfanget kan clearing være: lokal mellom banker i en bestemt region, eller mellom banker i en bestemt bankgruppe, og (eller) mellom filialer til en bank; landsdekkende - i hele landet.
I sin tur manifesteres spesifisiteten til disse typene interbankclearing i metodene for implementering. Basert på sistnevnte kriterium er det mulig å skille ut clearingene som er utført: gjennom institusjonene til sentralbanken og de største forretningsbankene; gjennom spesielle interbankorganisasjoner - oppgjør (clearing) kamre; gjennom oppgjørsavdelingen (oppgjørssentralen) til hovedbanken - i tilfelle oppgjør mellom dens filialer.
Det grunnleggende om interbankclearing er som følger.
Grunnlaget for implementeringen er korrespondentkontoer til banker, som kan åpnes med hverandre eller i et spesielt clearingsenter. Antall deltakende banker bestemmer effektiviteten av clearingen: jo større volum av transaksjoner, desto mer komplett er oppgjøret av gjensidige krav.
Russland har tatt i bruk to grunnleggende clearingmodeller. I henhold til den første modellen utføres clearing uten foreløpig innskudd av midler på kontoene til deltakere i en clearinginstitusjon. I følge det andre gjennomføres clearing med foreløpig innskudd av midler på kontoene til oppgjørsdeltakere i en clearinginstitusjon. Clearinginstitusjonene omtalt ovenfor utvikler seg fra et bruttobetalingssystem mellom banker til å cleare seg selv. Ytterligere forbedring er å opprette på grunnlag av hver enkelt clearing-sentral, den såkalte "bank of banks".
Sistnevnte er, som verdens praksis viser, historisk sett en høyere grad av utvikling sammenlignet med oppgjørssentraler, siden det er en høyteknologisk og fleksibel bankstruktur, som andre banker overfører noen betalingsmakter til. Ved å kombinere de nært beslektede informasjons-, handel- og oppgjørssegmentene i sitt driftsmiljø, frigjør det bankene fra de høye økonomiske kostnadene ved å utvikle noen av de nyeste bankteknologiene, som er tilgjengelig gjennom "bank of banks". Funksjonene til "bank of banks" er allerede tydelig manifestert i aktivitetene til Central Clearing House, Interbank Financial House. Gitt kompleksiteten, omfanget og kapitalintensiteten til dette arbeidet, tilhører Bank of Russia den ledende rollen i å forbedre det russiske betalingssystemet.
KAPITTEL 2
2.1. Generelle kjennetegn ved JSCB "Lefko - Bank"
Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (åpent aksjeselskap) er en kredittinstitusjon etablert i form av et lukket aksjeselskap på grunnlag av en beslutning fra den konstituerende forsamlingen vedtatt i Moskva 21. juli 1991.
Ved avgjørelsen fra generalforsamlingen for aksjonærer, vedtatt i Moskva 15. oktober 1993, ble den organisatoriske og juridiske formen endret til et åpent aksjeselskap.
Banken som studeres er en del av den russiske føderasjonens banksystem og er i sin virksomhet styrt av lovgivningen til den russiske føderasjonen, regulatoriske dokumenter fra Bank of Russia, samt charteret til JSCB "Lefko - Bank". Banken er en juridisk enhet, eier egen eiendom, som er oppført i dens uavhengige balanse.
Bankaksjonærer kan være juridiske personer og enkeltpersoner. Banken er også ansvarlig for sine forpliktelser med all sin eiendom, kan erverve og utøve eiendoms- og ikke-eiendomsrettigheter på egne vegne, bære forpliktelser, være saksøker og saksøkt i retten. Aksjonærene i Lefko Bank er ikke ansvarlige for bankens forpliktelser og bærer risikoen for tap knyttet til dens virksomhet, innenfor verdien av deres aksjer. Banken er ikke ansvarlig for statens og dens organers forpliktelser. Staten er heller ikke ansvarlig for bankens forpliktelser, bortsett fra i tilfeller hvor staten selv har påtatt seg slike forpliktelser.
Banken har rett til å delta uavhengig eller sammen med andre juridiske enheter og enkeltpersoner i andre kommersielle og ikke-kommersielle organisasjoner på den russiske føderasjonens territorium; og utenfor den, i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen og den relevante utenlandske staten.
Banken kan i samsvar med fastsatt prosedyre åpne filialer og representasjonskontorer og gi dem rettigheter innenfor rammene av bankens lovbestemmelser uten å gi dem rettigheter til en juridisk person. Filialer og representasjonskontorer opererer etter regelverk godkjent av banken. Banken tildeler filialer og representasjonskontorer eiendom, som føres på deres egne balanser, samt på bankens balanse.
Leder for filialer og representasjonskontorer oppnevnes av banken og handler på grunnlag av fullmakter gitt av banken. Filialer og representasjonskontorer opererer på vegne av banken. Banken er ansvarlig for virksomheten til filialer og representasjonskontorer.
Banken som studeres er også opprettet uten begrensning av aktivitetsperioden og opererer på grunnlag av en lisens fra Bank of Russia.
Bankens virksomhet er uavhengig av statlige myndigheter og ledelsen når det gjelder beslutninger. Det sikrer regnskapet og sikkerheten til dokumenter på bankens personell, overfører dem rettidig til statens lagring i Federal Archive i tilfelle omorganisering eller avvikling.
Bankens charter vurderer også bankoperasjoner som den kan utføre i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
For å utføre oppgjør og kontantoperasjoner åpner banken en korrespondentkonto i en underavdeling av oppgjørsnettverket til Bank of Russia.
Lefko-Bank kan utføre følgende bankoperasjoner i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen:
Tiltrekning av midler fra enkeltpersoner og juridiske personer i innskudd (på forespørsel og i en viss periode);
Plassering av midler samlet inn på egne vegne og for egen regning;
Åpne og vedlikeholde bankkontoer til enkeltpersoner og juridiske personer;
Foreta oppgjør på vegne av enkeltpersoner og juridiske personer, inkludert korrespondentbanker, på deres bankkontoer;
Innsamling av midler, veksler, betalings- og oppgjørsdokumenter og kontanttjenester for enkeltpersoner og juridiske personer;
Kjøp og salg av utenlandsk valuta i kontanter og ikke-kontante former;
Tiltrekke avleiringer og plassering av edle metaller;
Utstedelse av bankgarantier;
Gjennomføring av pengeoverføringer på vegne av enkeltpersoner uten å åpne bankkontoer (unntatt postoppdrag).
I tillegg til de oppførte bankvirksomhetene, har banken rett til å utføre følgende transaksjoner:
Utstedelse av garantier for tredjeparter, sørge for oppfyllelse av forpliktelser i kontanter;
Erverv av retten til å kreve fra tredjepart oppfyllelse av forpliktelser i kontanter;
Trust forvaltning av midler og annen eiendom i henhold til en avtale med enkeltpersoner og juridiske personer;
Utføre transaksjoner med edle metaller og edelstener i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen;
Og også banken har rett til å utføre andre transaksjoner i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Alle bankoperasjoner og andre transaksjoner utføres i rubler, og i nærvær av en passende lisens fra Bank of Russia - i utenlandsk valuta. Reglene for å utføre bankoperasjoner, inkludert reglene for deres materielle og tekniske støtte, er etablert av Bank of Russia i henhold til føderale lover. En kredittinstitusjon har forbud mot å engasjere seg produksjon, handel og forsikringsvirksomhet.
Strukturen til banken som studeres kan ha:
sikkerhetstjeneste, som er betrodd følgende funksjoner:
Beskytte liv og helse til ansatte;
Beskyttelse av bankens eiendom, inkludert under transporten;
beskyttelse av bankhemmeligheter;
Andre funksjoner i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
motorvognavdelingen.
Disse avdelingene er registrert i samsvar med den etablerte prosedyren og opererer på grunnlag av passende lisenser, egne charter (forskrifter) og i strengt samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
Den autoriserte kapitalen til den studerte "Lefko-Bank" er dannet i mengden 500 000 000 (fem hundre millioner) rubler og er delt inn i 5 000 000 (fem millioner) ordinære registrerte aksjer med en pålydende verdi på 100 (ett hundre) rubler hver.
Den autoriserte kapitalen består av den pålydende verdien av aksjene ervervet av aksjonærene. Den autoriserte kapitalen bestemmer minimumsstørrelsen på bankens eiendom som garanterer interessene til dens kreditorer.
Banken kan ikke brukes til å danne den autoriserte kapitalen:
Tiltrukket midler; verdipapirer, immaterielle eiendeler;
Midler fra det føderale budsjettet og statlige midler utenfor budsjettet, gratis kontanter og andre eiendomsobjekter,
Under jurisdiksjonen til føderale regjeringsorganer, med unntak av tilfeller gitt av føderale lover.
Størrelsen på den autoriserte kapitalen kan økes ved å øke pålydende på aksjer eller ved å plassere ytterligere aksjer. Beslutningen om å øke den autoriserte kapitalen til banken ved å øke den nominelle verdien av aksjene og å innføre passende endringer og tillegg til charteret tas av General aksjonærmøte. Beslutningen om å forhøye den autoriserte kapitalen fattes av generalforsamlingen med tre fjerdedels flertall av aksjonærene - eiere av stemmeberettigede aksjer i banken som deltar i generalforsamlingen. Beslutningen om å øke bankens charterkapital ved å plassere aksjer innenfor grensene for antall og kategori (type) autoriserte aksjer, samt å foreta passende endringer og tillegg til bankens charter, treffes av styret. En slik beslutning må treffes enstemmig av alle styrets medlemmer.
Økningen i den autoriserte kapitalen skjer ved plassering av ytterligere aksjer kun innenfor grensene for antall autoriserte aksjer. I beslutningen om å øke den autoriserte kapitalen ved å plassere ytterligere aksjer, antall ytterligere ordinære aksjer og preferanseaksjer av hver type som skal plasseres innenfor antall erklærte aksjer av denne kategorien (typen), metoden for plassering, plasseringsprisen på tilleggsaksjer plassert ved tegning, eller fremgangsmåten for dens fastsettelse, herunder plasseringskursen eller prosedyren for fastsettelse av plasseringsprisen på tilleggsaksjer for aksjonærer som har fortrinnsrett til å erverve aksjene som plasseres, formen for betaling for tilleggsaksjer aksjer plassert ved tegning, og andre plasseringsbetingelser kan også fastsettes.
En økning i den autoriserte kapitalen er tillatt etter full betaling.
Det er ikke tillatt å øke den autoriserte kapitalen til banken for å kompensere for tapene den pådrar seg.
Bankens autoriserte kapital kan reduseres ved å redusere pålydende verdi av aksjer eller redusere deres totale antall, inkludert ved å erverve en del av aksjer, i tilfeller fastsatt av den føderale loven "On Joint Stock Companies".
Det er tillatt å redusere den autoriserte kapitalen i selskapet ved å erverve og innløse en del av aksjene.
Banken har ikke rett til å redusere sin autoriserte kapital dersom dens størrelse som et resultat av en slik reduksjon blir mindre enn minimumsbeløpet for den autoriserte kapitalen fastsatt i samsvar med den føderale loven "On Joint Stock Companies" fra datoen for innsending av dokumenter for statlig registrering av relevante endringer i selskapets charter, og i tilfeller hvis selskapet, i samsvar med den føderale loven "Om aksjeselskaper", er forpliktet til å redusere sin autoriserte kapital, - fra datoen for staten registrering av selskapet.
JSCB "Lefko-Bank" har følgende filialer:
Kaluga-filialen til Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (åpent aksjeselskap) (forkortet navn - KF JSCB "Lefko - Bank" (OJSC)), lokalisert på: 248600, Kaluga, st. Gagarin, hus 4; registreringsnummer 1605/2.
Chelyabinsk filial av Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (åpent aksjeselskap) (forkortet navn - ChF JSCB "Lefko - Bank" (OJSC)), lokalisert på: 454000, Chelyabinsk, st. K. Marx, hus 68; registreringsnummer 1605/6.
Yaroslavl-filialen til Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (åpent aksjeselskap) (forkortet navn - YaF JSCB "Lefko - Bank" (JSC)), lokalisert på adressen: 150030, Yaroslavl, Moskovsky Prospect, 117; registreringsnummer 1605/8.
Filialen er ikke en juridisk enhet. Filialen er en egen underavdeling av JSCB "Lefko-bank" (JSC). Filialen ble opprettet etter vedtak i generalforsamlingen aksjonærer i banken (protokoll nr. 30 datert 20. februar 1995).
Aktivitetene til filialen utføres i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen, forskriftene til Bank of Russia, de interne forskriftene til Lefko-Bank og filialen, samt forskriftene om filialen (vedlegg 1) .
For å utføre oppgjør og kontantoperasjoner åpner banken en korrespondentunderkonto for filialen i underavdelingene til oppgjørsnettverket til Bank of Russia og tilsvarende kontoer i kommersielle banker.
Filialen garanterer hemmelighold av transaksjoner, kontoer og innskudd til kunder og korrespondenter i banken, samt annen informasjon som utgjør en kommersiell hemmelighet.
Ansatte i filialen, i samsvar med gjeldende lovgivning og interne regler i banken, er ansvarlige for å opprettholde konfidensialiteten til informasjon innhentet under utførelsen av sine oppgaver. Og ansvaret for filialens forpliktelser, som oppstår i løpet av dens virksomhet, bæres av banken.
Filialens hovedoppgaver er:
Representasjon og beskyttelse av bankens interesser;
Effektivt lønnsomt arbeid i grenen;
Yte kvalitet og rettidig service til bankens kunder;
Øke finansielle ressurser Bank gjennom utvikling av kundebasen.
2.2. Bankoppgjør utført av JSCB "Lefko - Bank"
I samsvar med den føderale loven "Om banker og bankaktiviteter", ble Joint Stock Commercial Bank "Lefko-bank" (åpent aksjeselskap) utstedt LISENSNR. 1605 for bankvirksomhet.
Banken har rett til å utføre følgende operasjoner med midler i rubler og utenlandsk valuta:
Tiltrekning av midler fra enkeltpersoner i innskudd (på forespørsel og i en viss periode);
Plassering av midler tiltrukket i innskudd (på forespørsel og i en viss periode) av midler fra enkeltpersoner på egne vegne og for egen regning;
Åpne og vedlikeholde bankkontoer til enkeltpersoner og juridiske personer;
Foreta oppgjør på vegne av enkeltpersoner og juridiske personer på deres bankkontoer.
På grunnlag av en lisens utstedt til banken, den russiske føderasjonens føderale lov "Om banker og bankvirksomhet", forskrifter fra sentralbanken av 3. oktober 2002. nr. 2 - P "Om ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen", Forskrifter fra sentralbanken av 1. april 2003. nr. 222 - P "Om prosedyren for å gjøre oppgjør uten kontanter med enkeltpersoner i Den russiske føderasjonen", kan banken utføre følgende beregninger:
Oppgjør ved betalingsoppdrag. En betalingsordre er en ordre fra kontoinnehaveren (betaleren) til banken som betjener ham, utarbeidet av et oppgjørsdokument, om å overføre et visst beløp til kontoen til mottakeren av midler åpnet i denne eller en annen bank. Betalingsordren utføres av banken innen den frist som er fastsatt i loven, eller innen en kortere periode fastsatt i bankkontoavtalen eller bestemt av forretningspraksisen som brukes i bankpraksis.
Betalingsordrer kan gjøres:
Overføringer av midler for leverte varer, utført arbeid, utførte tjenester;
Overføringer av midler til budsjettene på alle nivåer og midler utenfor budsjettet;
Overføringer av midler for tilbakebetaling/plassering av kreditter (lån)/innskudd og betaling av renter på dem;
Overføringer av midler til andre formål fastsatt i lov eller avtale.
I henhold til hovedavtalens vilkår kan betalingsoppdrag benyttes til forskuddsbetaling for varer, arbeider, tjenester eller til periodiske betalinger.
Betalingsoppdraget utformes på skjema 0401060 (vedlegg 2).
Betalingsordrer aksepteres av banken uavhengig av tilgjengeligheten av midler på betalerens konto.
Etter å ha kontrollert riktigheten av utfylling og utførelse av betalingsoppdrag på alle kopier (unntatt den siste) av betalingsoppdrag som er akseptert for utførelse i feltet "Mottatt til betalingsbanken." Bankens ansvarlige eksekutor skal angi datoen for mottak av betalingsordren av banken. Den siste kopien av betalingsordren, der bankens stempel, dato for aksept og underskrift fra ansvarlig eksekutør er lagt inn i feltet "Banksedler", returneres til betaler som bekreftelse på aksept av betalingsordren for henrettelse.
I mangel eller mangel på midler på betalers konto, og også dersom bankkontoavtalen ikke fastsetter vilkårene for betaling av oppgjørsdokumenter utover tilgjengelige midler på kontoen, legges betalingsoppdrag i et arkivskap på off- saldokonto N 90902 "Oppgjørsbilag ikke betalt til rett tid". Samtidig, på forsiden i øvre høyre hjørne av alle kopier av betalingsordren, merkes det i enhver form om plassering i kartotek med datoen angitt. Betalingsordrer foretas etter hvert som midler mottas i den rekkefølgen som er fastsatt ved lov.
Delbetaling av betalingsoppdrag fra kortfilen på konto N 90902 "Utbetalt oppgjørsdokumenter til rett tid" er tillatt.
Ved delvis betaling av en betalingsordre, bruker banken en betalingsordre på skjemaet 0401066. Prosedyren for produksjon og utfylling tilsvarer den generelle prosedyren for produksjon og utfylling av oppgjørsdokumenter.
Ved utstedelse av betalingsordre for delbetaling stemples alle kopiene i feltet "Bankmerker" med bankens stempel, dato og underskrift fra bankens ansvarlige bobestyrer. Den første kopien av betalingsordren for delbetaling bekreftes også av signaturen til den kontrollerende ansatte i banken.
På forsiden av den delvis betalte betalingsordren, i øvre høyre hjørne, er merket "Delvis betaling". En oppføring om delbetalingen (serienummeret til delbetalingen, nummer og dato for betalingsordren, beløpet for delbetalingen, saldobeløp, signatur) foretas av bankens ansvarlige eksekutor på baksiden av betalingsordren .
Når du foretar en delbetaling på en betalingsordre, plasseres den første kopien av betalingsordren som betalingen ble utført med i dokumentene for bankdagen, den siste kopien av betalingsordren fungerer som vedlegg til utdraget fra betalerens personlige regnskap.
Når du foretar den siste delbetalingen i henhold til en betalingsordre, legges den første kopien av betalingsordren som denne betalingen ble utført med, sammen med den første kopien av betalingsordren, i dagens dokumenter. De resterende kopiene av betalingsordren utstedes til klienten samtidig med den siste kopien av betalingsordren vedlagt utdraget fra den personlige kontoen.
Ved betaling for en betalingsordre på alle kopier av oppgjørsdokumentet, i feltet "Debitert fra betalingskontoen." datoen for debitering av midlene fra betalerens konto settes ned (ved delvis betaling - datoen for siste betaling), i feltet "Bank merker" settes bankens stempel og signaturen til den ansvarlige eksekveren.
Banken plikter å informere betaler på dennes anmodning om gjennomføring av betalingsordren senest neste virkedag etter betalers søknad til banken, med mindre annen frist er gitt i bankkontoavtalen. Fremgangsmåten for å informere betaler bestemmes av bankkontoavtalen.
Betalingskravoppgjør. En betalingsanmodning er et oppgjørsdokument som inneholder et krav fra kreditor (mottaker av midler) i henhold til hovedavtalen til debitor (betaler) om å betale et visst beløp gjennom banken.
Betalingsanmodninger benyttes i oppgjør for leverte varer, utført arbeid, utførte tjenester, samt i andre tilfeller som følger av hovedkontrakten.
Oppgjør ved hjelp av betalingsanmodninger kan gjennomføres med eller uten forhåndsgodkjennelse fra betaler.
Uten betalers aksept gjennomføres oppgjør ved betalingskrav i følgende tilfeller:
etablert ved lov;
Levert av partene under hovedavtalen, forutsatt at banken som betjener betaler gis rett til å belaste midler fra betalers konto uten dennes ordre.
Betalingsanmodningen utformes på skjema 0401061 (vedlegg 3).
I tillegg til detaljene skal betalingsforespørselen angi:
Betalingsbetingelser;
Frist for aksept;
Datoen for sending (levering) til betaleren av dokumentene fastsatt i avtalen, hvis disse dokumentene ble sendt (overlevert) av ham til betaleren;
Navn på varer (utførte arbeider, utførte tjenester), nummer og dato for kontrakten, antall dokumenter som bekrefter levering av varer (utførelse av arbeid, utførelse av tjenester), dato for levering av varer (utførelse av arbeid, utførelse av tjenester) , leveringsmåte for varer og andre detaljer - i feltet "Formål med betaling".
Oppgjør ved betalingskrav betalt med aksept av betalere. I betalingsforespørselen betalt med betalers aksept, i feltet "Betalingsvilkår" setter mottakeren av midlene "med aksept".
Betingelsen for aksept av betalingsanmodninger bestemmes av partene under hovedkontrakten. I dette tilfellet må fristen for aksept være minst fem virkedager.
Ved registrering av en betalingsforespørsel angir kreditor (mottaker av midler) under hovedavtalen i feltet "Term for aksept" antall dager fastsatt av avtalen for aksept av betalingsforespørselen. Dersom en slik indikasjon ikke foreligger, skal fristen for aksept være fem virkedager.
På alle kopier av betalingsanmodningene akseptert av den utførende banken, angir bankens ansvarlige eksekutør i feltet "Sluttdato for aksept" etter hvilken dato akseptfristen for betalingsanmodningen utløper. Ved beregning av dato er det tatt hensyn til arbeidsdager. Dagen for mottak av betalingsforespørselen fra banken er ikke inkludert i beregningen av den angitte datoen.
Den siste kopien av betalingsforespørselen brukes til å varsle betaleren om mottak av betalingsforespørselen. Den spesifiserte kopien av oppgjørsdokumentet overføres til betaleren for aksept senest neste virkedag fra datoen for mottak av betalingsforespørselen fra banken. Overføringen av betalingskrav til betaleren utføres av den utførende banken på den måten som er foreskrevet i bankkontoavtalen.
Betalingsforespørsler plasseres av den utførende banken i filen med oppgjørsdokumenter som venter på aksept for betaling, inntil betalerens aksept er mottatt, aksepten avvises (hel eller delvis), eller akseptperioden utløper.
Betaleren, innen den fastsatte fristen for aksept, oversender til banken det relevante dokumentet om aksept av betalingsanmodningen eller avslaget, helt eller delvis, av aksept av den på grunnene fastsatt i hovedavtalen, inkludert i tilfelle av uoverensstemmelse mellom den anvendte betalingsmåten og den inngåtte avtalen, med en obligatorisk henvisning til klausul, nummer, dato for kontrakten og en angivelse av årsakene til avslaget.
Betaleren kan gi den utførende banken i bankkontoavtalen rett til å betale betalingskravene som er sendt inn på sin konto av en eller spesifisert av betalerens kreditorer (mottakere av midler), dersom betaleren ikke mottar et dokument om aksept eller avslag på å godta (helt eller delvis) betalingskravet innen fristen fastsatt for aksept.
Aksept av en betalingsforespørsel eller avslag på aksept (hel eller delvis) formaliseres ved en søknad om aksept, avslag på aksept i skjemaet N 0401004.
Når du aksepterer betalingsanmodninger, er søknaden utarbeidet i to eksemplarer, hvorav den første utføres av signaturen til tjenestemenn som har rett til å signere oppgjørsdokumenter, og et avtrykk av betalerens segl.
Ved hel eller delvis avslag på aksept, sendes søknaden i tre eksemplarer. Den første og andre kopien av søknaden er laget av underskriftene til tjenestemenn som har rett til å signere oppgjørsdokumenter, og betalerens segl.
Den ansvarlige eksekutoren for banken som betjener betalerens konto verifiserer riktigheten og fullstendigheten av kundens søknad om aksept, avslag på aksept, eksistensen av grunnlag for avslag, referanse til nummer, dato, klausul i avtalen der denne grunnen er gitt , samt overholdelse av nummeret og datoen for avtalen med det spesifiserte i betalingsforespørselen og påfører sin signatur og avtrykk av bankens stempel med dato på alle kopier av søknaden. Den siste kopien av aksepterklæringen, avslag på aksept, returneres til betaleren som en kvittering for mottak av søknaden.
Den aksepterte betalingsanmodningen senest virkedagen etter mottaksdagen av søknaden debiteres ved en minneordre fra kontoen utenfor balansen av beløpene på oppgjørsdokumenter som venter på aksept for betaling, og betales fra betalers konto. Kopi av søknaden, sammen med første kopi av betalingsanmodning, legges i dagens dokumenter som grunnlag for trekk av midler fra klientens konto.
Ved fullstendig avslag på aksept avskrives betalingsanmodningen ved en minneordre fra kontoen utenfor balansen over beløpene for oppgjørsdokumenter som venter på aksept for betaling, og senest virkedagen etter dagen søknaden ble mottatt. , må den returneres til den utstedende banken sammen med en kopi av søknaden om retur til mottakeren av midler.
En kopi av søknaden, sammen med en kopi av betalingsanmodningen og en minneordre, legges i dagens dokumenter som grunnlag for å debitere beløpet på betalingsanmodningen fra kontoen utenfor balansen av beløpene for oppgjørsdokumenter avventer aksept for betaling, og returnerer oppgjørsdokumentet uten betaling.
Ved delvis avslag på aksept, debiteres betalingsanmodningen, senest arbeidsdagen etter dagen for mottak av søknaden, i sin helhet ved en minneordre fra kontoen utenfor balansen av beløpene for oppgjørsdokumenter som venter på aksept for betaling, og betales med beløpet akseptert av betaleren. I dette tilfellet er beløpet for betalingsforespørselen, indikert med tall, sirklet og ved siden av det vises det nye beløpet som skal betales. Den foretatte posten er bekreftet av underskriften til den ansvarlige bobestyreren i banken.
Den ene kopien av søknaden, sammen med den første kopien av betalingsanmodningen, legges i dagens dokumenter som grunnlag for belastning av midler fra klientens konto, den andre kopien av søknaden sendes til utstedende bank for overføring til mottaker av midler senest virkedagen etter den dagen søknaden ble mottatt.
Ved manglende mottak av søknad om aksept innen fastsatt frist, avslag på aksept, og også i mangel av en betingelse i bankkontoavtalen, er betalingsforespørselen neste virkedag etter utløpet av akseptperioden. avskrevet ved en minneordre fra kontoen utenfor balansen av beløpene for oppgjørsdokumenter som venter på aksept for betaling, og returneres til den utstedende banken i ordren, og angir på baksiden av den første kopien av betalingsanmodningen årsaken til returen: "Samtykke til aksept ble ikke mottatt."
Alle uenigheter som oppstår mellom betaler og mottaker av midler løses på den måten som er foreskrevet i loven.
Oppgjør ved betalingskrav betalt uten aksept fra betalere. I betalingsforespørselen for direkte debitering av midler fra betalers kontoer på grunnlag av lovgivning, i feltet "Betalingsvilkår", angir mottakeren av midler "uten aksept", og viser også til loven (som indikerer dens nummer, adopsjonsdato og den aktuelle artikkelen), som innsamlingen er basert på. I feltet "Formål med betaling" angir inndriveren i etablerte tilfeller avlesningene av måleinstrumenter og gjeldende tariffer, eller det foretas en registrering av beregninger basert på måleinstrumenter og gjeldende tariffer.
I betalingsforespørselen for direkte belastning av midler på grunnlag av en avtale, i feltet "Betalingsvilkår" angir mottakeren av midler "uten aksept", samt datoen, nummeret på hovedavtalen og dens tilsvarende klausul som gir for rett til avtalegiro.
Direkte trekk av midler fra kontoen i de tilfeller hovedavtalen følger, foretas av banken dersom det er vilkår i bankkontoavtalen om direkte belastning av midler eller på grunnlag av tilleggsavtale til bankkontoavtalen. som inneholder den tilsvarende betingelsen. Betaler er forpliktet til å gi tjenestebanken opplysninger om kreditor (mottaker av midler) som har rett til å sende inn betalingsanmodninger om belastning av midler uten aksept, navnet på varene, verkene eller tjenestene det skal betales for, som samt om hovedkontrakten (dato, nummer og tilhørende klausul om rett til avtalegiro).
Fraværet av et vilkår om direkte belastning av midler i bankkontoavtalen eller en tilleggsavtale til bankkontoavtalen, samt fravær av opplysninger om kreditor (mottaker av midler) og annen informasjon ovenfor er grunnlaget for banken nekter å betale betalingsforespørselen uten aksept. Denne betalingsforespørselen betales i rekkefølgen av foreløpig aksept med en akseptfrist på fem virkedager.
Når den aksepterer betalingsforespørsler for direkte belastning av midler, er den ansvarlige eksekutor av den utførende banken forpliktet til å sjekke forekomsten av en referanse til den lovgivningsmessige handlingen (hovedkontrakten) som gir mottakeren av midler rett til den spesifiserte oppgjørsprosedyren, datoen, nummer, relevant post, og også, i etablerte tilfeller, tilstedeværelsen av måleinstrumenter og gjeldende tariffer eller registreringer av beregninger basert på måleinstrumenter og gjeldende tariffer.
I fravær av en indikasjon "uten aksept", er betalingsforespørsler gjenstand for betaling av betaleren i rekkefølgen av foreløpig aksept med en frist for aksept på fem virkedager.
Bankene vurderer ikke på realitetene innvendinger fra betalere om å avskrive midler fra sine kontoer uten aksept.
Oppgjør etter inkassoordre. Et inkassoordre er et oppgjørsdokument, på grunnlag av hvilket midler belastes betalernes kontoer på en udiskutabel måte.
Innsamlingsordrer gjelder:
I tilfeller der en udiskutabel prosedyre for innsamling av midler er etablert ved lov, inkludert for innsamling av midler av organer som utfører kontrollfunksjoner;
For innsamling av utøvende dokumenter;
I tilfeller fastsatt av partene i hovedavtalen, forutsatt at banken som betjener betaler gis rett til å belaste midler fra betalers konto uten dennes ordre.
Innkrevingsordren utformes på skjema 0401071 (vedlegg 4). Når du samler inn midler fra kontoer på en udiskutabel måte i saker fastsatt ved lov, må en henvisning til loven (som angir dens nummer, adopsjonsdato og den relevante artikkelen) i feltet "Formål med betaling" gjøres i inkassoordren i feltet "Formål med betaling".
Ved innkreving av midler på grunnlag av eksekutivdokumenter, skal innkrevingsordren inneholde en henvisning til utstedelsesdatoen for fullføringsdokumentet, dets nummer, nummeret på saken som tvangsfullbyrdelsesvedtaket ble truffet, samt navnet av organet som tok en slik beslutning. Ved bedring resultathonorar av namsmannen skal inkassopålegget inneholde en angivelse av innkreving av tvangsgebyr, samt en henvisning til dato og nummer på namsmannens eksekutivdokument.
Innkrevingsordrer for innkreving av midler fra kontoer utstedt på grunnlag av utøvende dokumenter aksepteres av banken til innkreveren med originalen av det utøvende dokumentet eller duplikatet vedlagt.
Banker aksepterer ikke for utførelse inkassoordrer for å avskrive midler på en udiskutabel måte, hvis det utøvende dokumentet vedlagt innkrevingsordren presenteres etter utløpet av perioden fastsatt ved lov. Banker som betjener debitorer (utførende banker) utfører mottatte inkassoordrer med vedlagte eksekutivdokumenter eller, i mangel eller mangel på midler på debitors konto for å tilfredsstille kravet til innkreveren, notere det eksekutive dokumentet om fullstendig eller delvis ikke- oppfyllelse av kravene spesifisert der på grunn av fravær av konto fra debitor av midler og legg inkassoordren med vedlagte styringsdokument i arkivskapet på utenfor balansekontoen N 90902 "Oppgjørsdokumenter ikke betalt i tide". Innkrevingsordre utføres etter hvert som midler mottas i den rekkefølgen som er fastsatt ved lov.
Den udiskutable prosedyren for å avskrive midler brukes på forpliktelser i samsvar med vilkårene i hovedavtalen, bortsett fra tilfeller etablert av Bank of Russia.
Debitering av midler på uomtvistelig måte i de tilfeller hovedavtalen hjemler, foretas av banken dersom det i bankkontoavtalen er vilkår om belastning av midler på en udiskutabel måte eller på grunnlag av tilleggsavtale. til bankkontoavtalen som inneholder den aktuelle betingelsen. Betaler er forpliktet til å gi betjeningsbanken opplysninger om kreditor (mottaker av midler) som har rett til å utstede inkassoordre for belastning av midler på en udiskutabel måte, plikten for betalinger, samt om de viktigste avtale (dato, nummer og tilsvarende klausul som gir rett uomtvistelig avskrivning).
Fraværet av en betingelse om debitering av midler på en udiskutabel måte i bankkontoavtalen eller en tilleggsavtale til bankkontoavtalen, samt fravær av informasjon om kreditor (mottaker av midler) og annen informasjon ovenfor er grunnlag for at banken kan nekte å betale for inkassoordren.
Bankene vurderer ikke i realiteten betalernes innvendinger mot å belaste midler fra deres kontoer på en udiskutabel måte. Banker suspenderer debiteringen av midler på en udiskutabel måte i følgende tilfeller:
Ved avgjørelse fra organet som utøver kontrollfunksjoner i samsvar med loven, å suspendere innsamlingen;
Hvis det foreligger en rettslig handling om suspensjon av gjenvinning;
På annet grunnlag gitt i loven.
Dokumentet som sendes til banken skal angi dataene i innkrevingsordren, hvis innsamling må suspenderes.
Når avskrivningen av midler på en inkassoordre gjenopptas, utføres dens utførelse med bevaring av prioritetsgruppen angitt i den og kalenderrekkefølgen for mottak av dokumentet i gruppen.
Det eksekutive dokumentet, hvis inndrivelse av midler ikke ble foretatt (unntatt i tilfeller av avslutning av tvangsfullbyrdelsessaker) eller delvis ble foretatt, returneres sammen med innkrevingsordren av den utførende banken til den utstedende banken for overføring til inndriveren personlig mot kvittering eller rekommandert med varsel. Samtidig noterer den utførende banken et dokument på eksekutivdokumentet på datoen for tilbakelevering av eksekutivdokumentet som angir beløpet som er inndrevet, hvis det var en delvis betaling for dokumentet.
Det utøvende dokumentet, som innkrevingen av midler ble gjort eller avsluttet for i samsvar med loven, returneres av den utførende banken med rekommandert post med melding til domstolen eller annet organ som har utstedt det utøvende dokumentet. Samtidig gjør den utførende banken et notat på det utøvende dokumentet på utførelsesdatoen som angir beløpet som er gjenvunnet eller returdatoen, som angir grunnene for å stoppe inndrivelsen (nummer og dato for fordringshaverens erklæring, rettsavgjørelse (voldgift) domstol) eller annet dokument) og beløpet som er innkrevd, hvis det var en delvis dokumentbetaling.
Det gjøres notat om tilbakelevering av styringsdokumentet i bankens register med angivelse av returdato, beløp (eller beløpets saldo) og årsak til retur.
I den studerte JSCB "Lefko - Bank" er betingelsene som er nødvendige for å foreta kontantløse betalinger med enkeltpersoner som følger:
En bankkonto åpnet for en enkeltperson i en bank på grunnlag av en bankkontoavtale som sørger for oppgjørstransaksjoner som ikke er relatert til gründervirksomhet.
Når enkeltpersoner foretar ikke-kontante oppgjør på brukskonti, kan de formene for ikke-kontante oppgjør fastsatt ved lov (oppgjør ved betalingsoppdrag, oppgjør ved inkasso) benyttes.
Debitering av midler fra en enkeltpersons brukskonto utføres av banken etter ordre fra kontoinnehaveren eller uten hans ordre i tilfeller fastsatt ved lov, på grunnlag av oppgjørsdokumenter innenfor rammene av tilgjengelige midler på kontoen.
For å åpne en brukskonto må en person sende inn følgende dokumenter:
Pass eller annet identitetsdokument i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen (identitetsdokument);
- "Kort med prøvesignaturer og seglavtrykk"-skjema 0401026 av den all-russiske klassifisereren styringsdokumentasjon OK 011-93 (heretter - kort f. 0401026), utarbeidet i samsvar med prosedyren etablert av Bank of Russia;
Andre dokumenter fastsatt ved lov og/eller bankkontoavtale.
Etter å ha kontrollert dokumentene som er sendt inn av en person, inngås en bankkontoavtale med ham, en kopi av identitetsdokumentet lages i hans nærvær. Dokumenter for å åpne en konto oppbevares i klientens juridiske mappe.
2.3. Analyse av dannelsen av ressursen og kundebasen til banken
Økningen i ressursgrunnlaget til en forretningsbank skyldes passiv drift. Passive operasjoner bør omfatte operasjoner knyttet til betalinger og oppgjør av bankkunder, siden de vanligvis utføres på bankkontoer, på grunnlag av hvilke en del av bankressursene dannes. Kilden til dannelsen er også balansen av midler på kontoene til juridiske enheter og enkeltpersoner. Strukturen, tilstanden og dynamikken til ressursbasen kan analyseres ved å vurdere noen indikatorer på arbeidet til avdelingen for oppgjør og kontanttjenester for juridiske enheter og enkeltpersoner.
Kontosaldoer er en lønnsom kilde til dannelse av ressursgrunnlag. Inntekter fra oppgjør og kontanttjenester for juridiske personer og enkeltpersoner fastsettes på grunnlag av godkjente banksatser og salgsvolum. For en mer detaljert identifikasjon av trenden i lønnsomheten til kontantoppgjørstjenester, er det nødvendig å analysere tabellen (tabell 1.), som presenterer data om provisjonsinntektene til banken mottatt i begynnelsen av 2005.
Tabell 1
Kommisjon mottatt fra JSCB "Lefko-Bank" for 2004
Navn
januar 2005
februar 2005
Avvik
Mengde (rub.)
Andel av provisjonsinntekter
Mengde (rub.)
Andel av provisjonsinntekter
Absolutt (gni.)
Slektning(%)
Åpning av brukskontoer
Avslutning av brukskontoer
For referanser, kopier av RKO
For sjekkbøker
For brett. rekkefølge.
For RKO-kontoer månedlig
For systemet "Bank - Kunde".
For å åpne et remburs
For å motta inntekter
For kontantuttak
For lønn
På gården utgifter
For kontantomregning 0,1 %
Tabell 1 fortsatte
Totalt etter avdeling
Annen provisjon:
Total provisjon:
Dataene i tabellen viser at den faktiske verdien av bankens samlede provisjonsinntekter i februar 2005 er 1857757 rubler, som er 14,2% mer enn i januar samme år. Av det totale beløpet for gebyr- og provisjonsinntekter er inntekten fra kontantoppgjør 741 827 rubler. eller 43,6 % i januar. I februar er dette tallet 878 857 rubler. eller 46,3% Dette betyr at mer enn 1/3 av de totale provisjonsinntektene kommer fra CSC av juridiske personer. I strukturen av provisjonsbetalinger høyeste inntekt bringer utstedelse av kontanter - 23,27%, samt månedlige betalinger på kontoen - 8,63%.
Styrking av kundemassen er en uunnværlig forutsetning for å opprettholde bankens markedsposisjoner. Kontinuerlig forbedring av kvaliteten på tjenestene er avgjørende for å beholde bankens kunder.
Strukturanalyse av bankens klientell kan gjøres på grunnlag av forretningsplandata. Analysen er presentert i tabellen (tabell 2.).
tabell 2
Struktur av bedriftskunder til JSCB "Lefko-Bank"
Organisatorisk og juridisk form for eierskap til klienter
Struktur, i %
Avvik i %
Kommersielle organisasjoner
Ikke kommersielle organisasjoner
Individuelle gründere
Finansinstitusjoner
Av dataene i tabellen (tabell 2) følger det at kommersielle organisasjoner har den største andelen i strukturen til bankens kunder. I 2005 var verdien 68 %, som er 3 % mer enn i 2004. Andreplassen i strukturen er okkupert av individuelle gründere, 23 % i 2004 og 20 % i 2005. Følgende er ideelle organisasjoner, finansinstitusjoner. Strukturen deres for 2005 har ikke endret seg sammenlignet med 2004.
2.4. Analyse av ikke-kontante betalinger av JSCB "Lefko - Bank"
Det er nødvendig å dvele separat på problemet knyttet til ikke-fungerende kontoer. Slike kontoer "tetter" databasen, kompliserer arbeidet til kasseinspektører, og øker også bankens kostnader. Banken arbeider kontinuerlig med å stenge misligholdte konti. La oss analysere dynamikken ved å stenge ikke-presterende kontoer. Data om misligholdte kontoer gjenspeiles i tabellen (tabell 3.).
Tabell 3
Dynamikk ved lukking av mislykkede kontoer i JSCB "Lefko-Bank"
Antall (stk)
Egenvekt (%)
Antall (stk)
Egenvekt (%)
Totalt antall kontoer:
Av disse fungerer
Arbeidsledig, totalt:
Dataene i tabellen indikerer at i JSCB "Lefko - Bank" for 2004. det var 550 misligholdte kontoer, som utgjorde 24,3 % av det totale antallet kontoer. Det var 1714 fungerende kontoer. eller 75,7 %. Takket være innsatsen fra avdelingens ansatte ble 50 misligholdte kontoer avsluttet. I 2005 sank således andelen misligholdte kontoer til 20,4 %. Avdelingens arbeid slutter ikke der. All innsats er rettet mot å stenge de gjenværende mislykkede kontoene.
For å utføre ikke-kontante transaksjoner bruker juridiske personer og enkeltpersoner ulike former for ikke-kontante betalinger. Strukturen til formene for ikke-kontante betalinger som brukes av kundene til JSCB "Lefko - Bank" er vist i tabellen (tabell 4.).
Tabell 4
Strukturen til ikke-kontante betalingsformer for JSCB "Lefko - Bank"
Betalingsformer
Struktur, i %
Vekstrate i %
Postanvisninger
Brevbrev
Oppgjør for inkasso
Tabell 4 viser at over halvparten av alle ikke-kontante betalinger skjer ved bruk av betalingsoppdrag. Andreplassen i strukturen er okkupert av regninger. Deres andel i beregningene er mer enn 20 %. Selv om det i begynnelsen av 2005 var en liten nedgang i oppgjør ved bruk av gjeldsbrev. Innkrevingsoppgjør utgjør mer enn 18 %. I 2004 - 2005 det ble ikke foretatt oppgjør ved hjelp av remburser. Denne bosettingsformen får bare sin plass i den totale bosettingsmassen. Sjekkmåten for betaling i JSCB "Lefko - Bank" brukes ikke.
2.5. Analyse av ikke-kontante oppgjør ved bruk av "Bank - Kunde"-systemet
Automatisert system"Bank - Client" er et program som lar deg utføre transaksjoner med midler på din egen bankkonto ved hjelp av en modemforbindelse eller en dedikert Internett-linje uten å forlate kontoret.
Bruken av "Bank - Client"-systemet gir kunden:
Operativ mottak av informasjon om status og bevegelse av midler på en bankkonto når som helst;
Drifter på kontoer uten å forlate kontoret, noe som sparer tid og reduserer selskapets faste kostnader forbundet med å betale kurer- og transportkostnader;
Mulighet for rask justering av betalingsordren ved behov;
Øke hastigheten på betalinger fra dannelsen av et betalingsdokument til overføring av midler til kontoene til organisasjoner som mottar midler;
Behandling av betalinger mottatt fra klienten utføres innen bankens driftstid for mottak av betalinger, i samsvar med avtalen inngått mellom banken og klienten;
Mulighet for å få en kontoutskrift for en viss periode, siden banken har et arkiv med mottatte elektroniske dokumenter;
Gjennomføring av overføring av all informasjon knyttet til ulike aktivitetsområder til banken og kunden.
Når du arbeider med en bedrift gjennom "Bank-Client"-systemet, trenger ikke operatøren manuelt å legge inn detaljene for betalingsordrer, så driftsdagen for systembrukere varer i gjennomsnitt to timer lenger - opptil 15 timer (og til og med lengre etter avtale med banken), mens som betaling på papir aksepterer bankene som regel kun inntil 13 timer. I tillegg trenger ikke regnskapsfører å gå i banken hver dag, siden betalingsoppdrag kan hentes flere ganger i måneden etter behov. Elektronisk behandling av betalingsoppdrag reduserer sannsynligheten for feil ved utfylling. For det første vil alle endringer i kontonumrene til korrespondentbankene, betalingskoder og andre parametere for betalingsdokumenter bli oppdatert automatisk i systemet ditt. For det andre, hvis betalingsordren er fylt ut feil, vil systemet eller operatøren informere deg om feilen umiddelbart etter mottak av dokumentet, det vil si innen noen få minutter.
I JSCB "Lefko - Bank" er systemet "Bank - Client" aktivt brukt og utviklet. I følge JSCB "Lefko-bank" for perioden januar-desember 2003. 2609 dokumenter ble mottatt ved bruk av dette systemet. Dokumenter sendt gjennom systemet - 0. For samme periode 2004. bildet endrer seg markant. Mottatte dokumenter - 9134, sendt - 496. Data om arbeid ved bruk av "Bank - Kunde"-systemet (tabell 5).
Tabell 5
Resultatindikatorer for "Bank-Kunde"-systemet
Indikatorer
antall Dt-utbetalinger per måned stk.
antall Dt betalinger gjennom B-C stk.
% Dt av betalinger behandlet gjennom B-C.
Generelt øker også antallet debetbetalinger: 8448 i 2004. mot 3337 i 2003 Samtidig øker også antallet debetbetalinger gjennom «Bank-Kunde»-systemet: 1953 i 2004 og 991 i 2003, selv om det prosentvis også økte i 2004. indikatorer når ikke de planlagte.
2.6. Analyse av resultatene av finansielle aktiviteter til JSCB "Lefko - Bank"
For den mest kvalitative vurderingen av resultatene finansielle aktiviteter enhver kredittinstitusjon bør gjennomføre en analyse på følgende områder:
Analyse av balansen til en kredittinstitusjon;
Analyse av økonomiske nøkkeltall;
Analyse av inntekter og utgifter.
La oss analysere JSCB "Lefko - Bank" (tabell 6.) Basert på dataene for følgende rapporteringsdatoer: for 2003, 2004, 2005. (Balanse "Lefko - bank" vedlegg 5).
Tabell 6
Analyse av balansen til JSCB "Lefko - Bank"
(tusen rubler.)
Verdier av balanseposter
Dynamikk (kjedeendringer fra forrige periode)
Dynamikk i % (kjedeendringer fra forrige periode)
tittel på artikler
Kontanter og kontoer hos CBRF
Nødvendige reserver ved CBRF
Skyld fra kredittinstitusjoner, fratrukket avsetninger (3.1-3.2)
midler i kredittinstitusjoner
avsetninger for mulig tap
nettoinvestering i verdipapirhandel (4.1-4.2_
Investeringer i handel med verdipapirer
Lån og tilsvarende gjeld
Avsetninger for mulige tap på utlån
Netto lån (5-6)
Påløpte renter (inkludert forfalte)
Nettoinvesteringer i investeringspapirer holdt til forfall (9.1-9.2)
Investeringer i handel med investeringspapirer holdt til forfall
Avsetninger for mulig tap
Anleggsmidler, immaterielle eiendeler og varelager
Nettoinvesteringer i verdipapirer tilgjengelig for salg (11.1-11.2)
Verdipapirer tilgjengelig for salg
Tabell 6 fortsetter
avsetning for verdifall verdifulle papirer og mulige tap
Utsatte utgifter på annen virksomhet, justert for påløpte renteinntekter
Andre eiendeler etter avsetninger (13,1-13,2)
Andre eiendeler
Avsetninger for mulig tap
Totale eiendeler (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)
Lån mottatt av kredittinstitusjoner fra Russlands sentralbank
Midler til kredittinstitusjoner
Klientens midler
inkludert innskudd fra enkeltpersoner
Utsatt inntekt fra annen virksomhet
Utstedt gjeld
Andre forpliktelser
Avsetninger for mulige tap på futurestransaksjoner og forpliktelser utenfor balansen og på oppgjør med debitorer på drift
Totale forpliktelser (15+16+17+18+19+20+21)
KILDER TIL EGEN FINANSIERING
Autorisert kapital (fond til aksjonærer (deltakere)) (23.1+23.2+23.3)
Registrerte ordinære aksjer og aksjer
Registrerte preferanseaksjer
Uregistrert autorisert kapital i ikke-aksjekredittinstitusjoner
Tabell 6 fortsetter
Egne aksjer tilbakekjøpt fra aksjonærer
Aksjepremie
Midler og overskudd som står til rådighet for CO
Revaluering av anleggsmidler
Resultat (tap) for rapporteringsperioden
Utbytte påløpt fra årets resultat
Distribuert inntekt (eksklusive utbytte)
Beholdt inntekt (28-29-30)
Kostnader og risiko som påvirker egenkapitalen
Totale SS-kilder (23-23.3-24+25+26+27+31-32 - for lønnsomme organisasjoner) (23-23.3-24+25+26+27+28-32 - for ulønnsomme organisasjoner)
Sum gjeld (22+23,3+33)
FORPLIKTELSER OFF-BANK
Ugjenkallelige forpliktelser for en kredittinstitusjon
Garantier utstedt av en kredittinstitusjon
Basert på dataene i bankens balanse (tabell 6), kan det konkluderes med at balansevalutaen for 2004 økte med 15,8 ganger og utgjorde 7 088 816,5 tusen rubler. sammenlignet med 2003. Og hvis vi sammenligner 2005 med 2003, kan vi se at balansen for denne perioden økte med 14,6 ganger og utgjorde 7 028 859,5 tusen rubler.
La oss vurdere mer detaljert strukturen og dynamikken separat for både en eiendel og en forpliktelse.
I løpet av den analyserte perioden i gjeldsstrukturen (tabell 7) økte andelen "Gjeld" med 4,56 % og utgjorde i 2005 66,21 %. På grunn av dette var det en reduksjon i andelen "Kapital" med 4,56 %, som utgjorde 32,79 % i gjeldsstrukturen i 2005.
Tabell 7
Gjeldsstruktur
endring
Forpliktelser
Ris. 1. Gjeldsstruktur
Og hvis vi analyserer dynamikken til gjeld, kan vi si at for den analyserte perioden økte "Gjeld" med 4,56%. Denne veksten ble forårsaket av en økning i "Funds of Credit Unions" med 37,13% og utgjorde 377 941,5 tusen rubler i 2005. Andelen av denne posten i strukturen til "Gjeld" økte også med 0,83 % og utgjorde 8,12 %. Det var også en økning i posten "Kundemidler" i dynamikk med 56,84% (3 178 599,5 tusen rubler), og når det gjelder struktur var det også en økning på 14,70% (68,30%). På grunn av veksten i disse postene gikk andelen av posten «Utstedte gjeldsforpliktelser» ned med 13,91 % (22,47 %). Posten "Annen gjeld" gikk ned med 62,11 % og utgjorde i 2005. RUB 38.930 tusen
Ris. 2. Engasjementstruktur
Tabell 8
Forpliktelsesstruktur
endring
KO-midler
Klientens midler
gjelder også fysiske bidrag. personer
utstedte verdipapirer
Som nevnt tidligere, når det gjelder strukturen, sank "Kapital" over den analyserte perioden (tabell 9), men hvis du ser på dynamikken, er ikke situasjonen slik, dvs. tvert imot økte den med 32,79%, og ifølge resultatene av CO-arbeidet for 2005 utgjorde den 2 374 964 tusen rubler.
I kapitalstrukturen er en betydelig rolle okkupert av "Autorisert kapital", som i 2005 i strukturen til "Kapital" utgjorde 21,05%, men i løpet av den analyserte perioden var det en nedgang på 0,21%. Ved å analysere dynamikken forble den uendret i de analyserte periodene og utgjorde 500 000 tusen rubler. I løpet av perioden var det en betydelig økning i posten "Midler og overskudd til disposisjon for KOs" i 2005 sammenlignet med 2003 med 17,66% og utgjorde 123 848 tusen rubler. Andelen av denne posten økte også i strukturen til "Kapital" med 1,31%. Sammen med de ovennevnte økningene var det også en reduksjon på 3,69 % i posten «Oppholdt overskudd».
Tabell 9
Kapitalstruktur
endring
Autorisert kapital
Midler og overskudd igjen i fordeling av KO
Beholdt inntjening
Når man analyserer eiendelen til bankens balanse, kan det konkluderes med at i strukturen til eiendelen er en viktig plass okkupert av "Inntektsmidler", hvis andel for den analyserte perioden økte med 0,12% og utgjorde 84,35%.
På grunn av økningen i andelen «Inntektsmidler» var det en reduksjon i følgende poster:
Andel av "Immobilization" med 0,38%;
Andel av "Andre eiendeler" med 2,01 %.
Ris. 3. Kapitalstruktur
I løpet av den analyserte perioden var det også en økning i andelen "Liquid Assets" med 2,27 % (tabell 10).
Tabell 10
Eiendelsstruktur
endring
likvide midler
tjene eiendeler
immobilisering
Mer tydelig kan strukturen til "Eiendeler" sees i diagrammet (fig. 4).
Ris. 4. Struktur av eiendeler
Generelt kan det ifølge bankens balanse konkluderes med at banken økte andelen inntektsgivende og likvide eiendeler i den analyserte perioden, noe som medførte en resultatøkning for den analyserte perioden. Dette faktum indikerer en høy grad av pålitelighet av JSCB "Lefko - Bank". Det negative punktet i bankens arbeid er at det i denne perioden var en reduksjon i "Tilbakeholdt overskudd". Generelt kan bankens tilstand for den analyserte perioden vurderes som "god".
Neste steg i analysen økonomiske resultater Aktiviteten til JSC Bank of the Russian Federation er analyse av økonomiske nøkkeltall.
Analysen av økonomiske nøkkeltall kan deles inn i følgende områder:
Analyse av avkastning på eiendeler;
Asset likviditetsanalyse;
Analyse av graden av bruk av forpliktelser;
Lønnsomhetsanalyse;
Risikoanalyse av aktive operasjoner;
Analyse av gjeld;
Resultatanalyse og prosentvis marginbestemmelse.
La oss se nærmere på hver av gruppene ovenfor. økonomiske indikatorer bankvirksomhet (tabell 11).
Tabell 11
Beregning av koeffisienter
Navn
Avkastning
K2=Profitt/A
K3 \u003d Inntekt / A
K4=Profitt/arabisk
K5=Inntekt/Arab
likviditet av eiendeler
K2=Lakt/bidrag
K3=Lakt/app. ons
K5=1+2/15+16+17
K6=1+2+3+4/15+16+17
K7=1+2+3+4-15-16/17
grad av utnyttelse av forpliktelser
K2=Arabisk/Obligatorisk
K3=Lånegjeld/kundemidler
lønnsomhet
K1=Profitt/A
K2=Profitt/arabisk
K3 \u003d fortjeneste / kapital
Risiko for aktiv drift
K1=Reserve/A risikabelt
K2=Netto egenkapital/A risikabelt
Forpliktelser
K1=immobil./hovedstad
K2 \u003d kapital / hovedkapital
Kapitaldekningsgrad
K1=Kapital/A
K2=Kapital/Inkl. Befolkning
K3=Kapital / regninger
K4=Ust fond/kapital
Margin relativ \u003d (% inntekt -% forbruk) / A (En slave)
Analyse av avkastning på eiendeler.
Andelen driftsmidler øker i balansen og når det nødvendige nivået (70-90%) på 84,35%, men samtidig øker lønnsomhets- og lønnsomhetsforholdene til eiendeler. Dette indikerer mer effektiv bruk ressurser.
Dermed økte lønnsomhetsgraden for eiendeler med 0,5 ganger og utgjorde 0,080 i 2005 sammenlignet med 2003.
Avkastningsgraden økte 1,5 ganger og utgjorde 0,3619.
Lønnsomhetsgraden for driftsmidler økte i 2005 sammenlignet med 2003 med 0,5 ganger og utgjorde 0,0094.
Asset likviditetsanalyse.
Effektiviteten i bankvirksomheten er ledsaget av en økning i likviditeten. Så andelen likvide eiendeler i balansen økte og nådde nivået 0,1433.
Dekningen av innskudd (kundefond) med likvide midler i 2003 var kun 32,11 %, mens den i 2005 kun var 28,31 %.
Ytterligere koeffisienter (beregnet ved hjelp av Shchiborsch-metoden) bekrefter tidligere funn, som også indikerer en økning i likviditeten.
Dekningsgraden for kundefond med likvide midler (minus midler fra sentralbanken) økte, mens i 2003 var denne koeffisienten 0,1955 og i 2005 var den 0,2164.
Analyse av graden av bruk av forpliktelser.
Graden av bruk av forpliktelser har gått ned, noe som fremgår av verdiene til følgende koeffisienter:
Forholdet mellom driftsmidler og gjeld gikk ned og utgjorde 1,2740;
Forholdet mellom lånegjeld og kundemidler falt med 2 ganger og utgjorde 1,7083.
Lønnsomhetsanalyse.
Dynamikken i lønnsomhetsforhold indikerer en økning i effektivitet bankarbeid, fordi i 2003 hadde alle koeffisientene i denne gruppen positive verdier. Hvis vi sammenligner verdiene til koeffisientene for 2004 og 2005, kan vi si at:
Forholdet mellom overskudd og eiendeler økte litt og utgjorde 0,0080;
Forholdet mellom inntjening og driftsmidler økte også til 0,024;
Risikoanalyse av aktive operasjoner.
Forholdet mellom avsetningen for mulig tap på aktiv drift og verdien av aktiv drift gikk ned og utgjorde 0,00000001, noe som indikerer en reduksjon i risikoen for aktiv drift. Nedgangen i risiko er også bevist av dynamikken i koeffisienten som karakteriserer forholdet mellom nettokapital og risikofylte eiendeler, som helhet sank og utgjorde 0,3824 i 2005.
Ansvarsanalyse.
Immobiliseringskoeffisienten har en stabil nedadgående trend, så i løpet av den analyserte perioden var det en nedgang med 1,5 ganger og utgjorde 0,0253, noe som indikerer den inaktive stabiliteten til egne midler for å dekke ikke-produksjonskostnader.
Kapitaldekningsgraden har økt, noe som ceteris paribus kan indikere en reduksjon i risiko.
Resultatanalyse og prosentvis marginbestemmelse.
Bankens resultat har en positiv utvikling, noe som indikerer en god økonomisk tilstand krukke.
Den relative rentemarginen gikk ned over den analyserte perioden, noe som indikerer en svekkelse i effektiviteten i bankens kjernevirksomhet.
kapittel 3
I økonomien er ikke-kontante betalinger for en organisasjon at de fungerer som en betingelse for gjennomføring av transaksjoner eller oppfyllelse av tidligere aksepterte forpliktelser, bidrar til å sikre sirkulasjon av varer (tjenester) og penger som forener hele økonomi.
For forretningsbanker er oppgjør et av hovedaktivitetsområdene, og tjener i stor grad deres velstand. Ifølge bankene er den største andelen av den totale inntekten inntekt fra levering av pengeoverføringstjenester. Stabiliteten og kundetilstrømningen og mobiliseringen av store og ofte gratis ressurser for aktiv drift avhenger av kvaliteten på oppgjør og kontanttjenester. Oppgjørstransaksjoner opptar om lag 2/3 av bankenes samlede driftstid.
Beløpet på kundens krav til banken reflekteres på hans oppgjørskonto. Korrespondentkontoer til banker gjenspeiler allerede mengden av krav mot korrespondentbanker. Kompleksiteten og viktigheten av oppgjørsforhold forutbestemmer behovet for å etablere enhetlighet gjennom regulering. Dette krever utvikling av et enhetlig konsept for standardisering og sertifisering av bankvirksomhet. Innenfor rammen av dette konseptet, som dokumentert av internasjonal og nasjonal praksis.
I den studerte JSCB "Lefko - Bank" er det ingen utviklet elektronisk system regnskap for kundekonti og kontooppføringer. I utgangspunktet vedlikeholdes alle kontosaldoer av operatører; manuelt er dette en ekstra tidsinvestering for bankansatte. Kanskje ledelsen bør utvikle og introdusere nye bankteknologier for å opprettholde kontoer, for å lette kundeservicen.
I dette tilfellet er det mulig å tilby JSCB "Lefko - Bank" noen tiltak for å lette kvaliteten på tjenesten:
introduksjon av nye tjenester og forbedring av eksisterende;
økning i salget av bankprodukter gjennom introduksjon av nye og forbedring av eksisterende.
3.1.Innføring i bruk av lønnsprosjekter Visa, for juridiske personer
En av de nye tjenestene som kan tilbys av JSCB Lefko Bank er bruken av Visa-lønnsprosjekter for juridiske personer.
Ved bruk av plastkort kan positive sider identifiseres, både for en virksomhet (organisasjon) som har inngått avtale om service av plastkort, for ansatte i denne virksomheten og for en bank.
Positive øyeblikk for bedriften:
Kreditere penger til ansattes kontoer senest neste virkedag etter overføring til banken.
Redusere kostnadene til bedriften for utbetaling av lønn (kostnadene for kontantinnsamling og arbeidet til en kasserer reduseres).
Ingen problemer med å motta, lagre, transportere og utstede kontanter.
Muligheten til å plassere en kasse eller minibank på kontoret ditt.
Fullstendig privatliv.
Positive øyeblikk for ansatte i bedriften, servert i JSCB "Lefko-bank" med plastkort:
Du kan betale for betalinger, varer og tjenester hvor som helst i verden.
Kontanter kan bli stjålet, og pengene på kontoen blir stående selv om du mister kortet ditt.
Periodisering på kontosaldo - 5% per år i rubler, 3% per år - i utenlandsk valuta.
24/7 kontotilgang.
Få rabatter i handels- og servicesentre – opptil 10 %.
Tabell 12
Navn
Minimum førsteinnskudd på kortet
Minimum saldo på kortet
Provisjon for produksjon av 1 kort
Gebyr for hasteutstedelse av kort (innen 2 virkedager)
Provisjon for gjenopptakelse av oppgjør i forbindelse med tap/tyveri/skade av kortet
Kommisjon for gjenopptakelse av oppgjør i forbindelse med tap av PIN-kode
Provisjon for betaling for varer og tjenester
Kommisjon for drift av uttak av kontanter fra minibanker og PVN JSCB "Lefko - Bank"
Provisjon for drift av uttak av kontanter fra minibanker og PVN fra tredjepartsbanker (unntatt provisjoner fra andre banker)
Bankprovisjon for kreditering av midler fra ansatte i bedriften til SCS-lønnskort.
Ikke mindre enn 0,3 % av utbetalt lønn
Månedlig påløping av renter på kortkontoen (årlig rente)
5% - i rubler
3 % i utenlandsk valuta
7% - i rubler
5 % - i utenlandsk valuta
Gebyr for minierklæring i en minibank til en tredjepartsbank
Forsikring for kortinnehaver som reiser til utlandet
En av kundene til JSCB "Lefko-bank" er ingeniørselskapet "Energotechnika". Staben består av 200 personer. Med introduksjonen av Visa-plastkort av JSCB "Lefko - Bank", ville resultatene bli som følger.
Fordeler for en bedrift som bruker lønnsplastkort (tabell 13).
Tabell 13
Kostnadene og inntektene til bedriften for innføring av plastprosjekter
Inntekt som en bedrift sparer ved bruk av PC
Gni. i år
Foretakets kostnader knyttet til overgangen til tjenester. PC
Gni. i år
kasserer lønn
Kortlaging
Innsamlingskostnader
Bankprovisjon for pengeoverføring
Besparelser av foretakets midler ved bruk av lønnsplastkort per år = 230 300 rubler.
Fordeler som banken vil få når plastkort tas i bruk (tabell 14).
Tabell 14
Bankinntekter og utgifter fra plastprosjekter
Bankinntekter fra innføring av plastkort
Gni. i år.
Bankutgifter på kort
Gni. i år
For å lage kort
Innkjøp av utstyr
Provisjon for månedlig overføring
Vedlikeholdsspesialistlønn program
Gebyr for eventuell fornyelse av tapt kort
Produksjon av plastkort
Provisjon for kontantuttak fra minibanker til tredjepartsbanker
I løpet av det første bruksåret pådrar banken seg noen utgifter ved innføring av et nytt betalingssystem (119 000 - 189 000 \u003d 70 000 rubler), men med videre bruk endres situasjonen.
Inntekten mottatt av banken for året vil være: 109 000 rubler.
Bankens utgifter for å betjene kort vil være: 108 000 rubler.
Dette kan tydelig sees i diagrammet, figur 5, basert på resultatene av innføringen av en bank med plastkort.
Fig.5. Resultatene av innføringen av lønnsprosjekter i bankens arbeid, for juridiske personer.
Dermed vil innføringen av lønnsprosjekter for juridiske personer - kunder av banken, være lønnsomt for banken, og om et år, etter introduksjonen, vil det begynne å gi et positivt resultat.
3.2. Resultater av implementeringen av systemet "Internet Bank - Client".
Det andre tiltaket for å forbedre kvaliteten på tjenesten i JSCB "Lefko - Bank" kan foreslås for å forbedre "Bank - Client"-systemet og gjøre overgangen til det nye "Internet - Bank - Client" Freedom on/off-line system, som gir flere muligheter for å betjene kundekontoer.
Fordelene med dette systemet er:
Støtte for flere samtidig tilkoblede brukere;
Obligatorisk melding til brukere om alle handlinger utført av banken med betalingsdokumenter;
Bedre funksjonalitet (rask oppdatering av regelverket, import/eksport av betalingsdokumenter med regnskapsprogrammer 1C, INFIN, Parus).
Tabell 15
Type operasjon
Prisstørrelse
Koble til systemet:
Bank - klient "on-line"
Bank - klient "off-line"
Månedlig abonnementsavgift:
Bank - klient "on-line"
Bank - klient "off-line"
Installere systemet på en klientdatamaskin
Overgang fra versjon til versjon (fra online til off-line)
Fornyelse av kontrakten og overgang til tjeneste under «Frihet»-systemet
Gratis
Det skal bemerkes at prioritet for funksjonsutvikling og driftsstøtte er det nye systemet "Internett - Bankklient". Banken kan trekke tilbake støtten til det gamle systemet i nær fremtid.
Bankens fortjeneste ved overgang til Freedom Bank-Client-systemet
Gni. i år
Utgifter knyttet til overgang til «Bank-Kunde»-systemet Frihet
Gni. i år
Tilkobling til online-systemet
Anskaffelse av Bank-Kunde-systemet Frihet
Tabell 16 fortsetter
Tilkobling til off-line system
Kostnader til lønn til tellere som betjener kunder
Installasjon på en brukers datamaskin
Lønn til en regnskapsfører som jobber med systemet
Online abonnementsavgift
Lønn til en spesialist som installerer et system på en klients PC
Frakoblet abonnementsavgift
Reiseutgifter
Inntekten mottatt av banken for året ved bytte til bruk av "Internet - Bank - Client" Freedom-systemet vil beløpe seg til 3 151 336 rubler.
Fjerntjeneste er en av de prioriterte retningene for teknologisk utvikling av JSCB "Lefko-bank" og innen utgangen av 2004. mer enn 1 900 kunder i banken utførte operasjoner på sine kontoer ved hjelp av Bank-Client-systemet. Men det er nødvendig å fokusere på det lave volumet av salg av slike tjenester. Som analysen viste, er ikke denne tjenesten etterspurt. Bankansatte må aktivt annonsere for disse tjenestene.
En viktig faktor som bidrar til utviklingen av stabile langsiktige relasjoner med kunder er en integrert tilnærming til service.
Generelt, hvis disse to prosjektene settes i drift, vil bankens overskudd øke med 3 152 336 rubler, som er omtrent 2% per år, og kan nå 2 546 908 336 tusen rubler i sin helhet.
For en mer fullstendig studie av kundenes behov i tjenestene som tilbys, er det også nødvendig å kontinuerlig overvåke bevegelsen til kundebasen, dynamikken i kundesaldoene med referanse til ulike grupper av kontoer, dynamikken til åpne og lukkede kontoer .
Etter å ha identifisert preferanser og tilbøyeligheter til å konsumere visse bankprodukter, er det viktig å distribuere bankinfrastrukturen på en slik måte at den møter kundenes behov maksimalt. Banksjefer bør bestrebe seg på å ta hensyn til kundens behov så nært som mulig og bruke alle bankens muligheter for å møte dem.
Å øke effektiviteten av kundeservicen, utvide spekteret av finansielle tjenester og introdusere nye bankteknologier vil bidra til bærekraftig utvikling både hele JSCB "Lefko-bank" og filialene til banken, som er lokalisert i forskjellige regioner i Russland, noe som vil sikre praktisk og rask gjennomføring av betalinger.
Arbeidet med å forbedre nye kundebehov bør utføres av driftsavdelingen i samarbeid med andre avdelinger i banken. Samtidig er det nødvendig å ta hensyn til bankerfaringen til vårt land og verdens bankpraksis.
I 13 års erfaring har JSCB "Lefko-bank" en stabil posisjon i markedet for banktjenester. Imidlertid bør det være kontinuerlig forbedring tilbys produkter og tjenester, fleksible og balanserte tariffpolitikk, et høyt servicenivå, som i fremtiden vil sikre en jevn vekst i kundemassen og legge grunnlaget for videre utvikling.
KONKLUSJON
Organiseringen av kontantoppgjør ved bruk av ikke-kontante betalinger er mye mer å foretrekke enn kontantbetalinger, siden det i det første tilfellet oppnås betydelige besparelser på distribusjonskostnader. Den utbredte bruken av ikke-kontante betalinger tilrettelegges av et omfattende nettverk av banker, samt statens interesse i deres utvikling, for å studere og regulere makroøkonomiske prosesser.
Ikke-kontante betalinger - dette er kontantbetalinger ved oppføringer på bankkontoer, når penger trekkes fra betalerens konto og krediteres mottakerens konto. Ikke-kontante betalinger i økonomien er organisert i henhold til et bestemt system, som forstås som et sett med prinsipper for organisering av ikke-kontante betalinger, kravene til deres organisasjon, bestemt av spesifikke forretningsforhold, samt former og metoder for betaling og tilhørende arbeidsflyt.
Enhver organisasjon foretar kontantbetalinger både som kjøper og som selger. Organisasjonen gjennomfører også kontantoppgjør med personalet og betaler ut med budsjett og bank. Summen av alle kontantbetalinger er betalingsomsetningen . En vesentlig del av betalingsomsetningen gjennomføres på en ikke-kontant måte, d.v.s. foreta posteringer (konteringer) på bankkontoer. Kontanter brukes hovedsakelig i betalingsomsetningen, der befolkningen deltar, samt i oppgjør for små beløp.
Kontantløse betalinger har funnet bred anvendelse i utviklingen av banksystemet og har en rekke fordeler fremfor oppgjør med kontanter.
I avhandling betraktet som ekstern tjeneste, som er et av de prioriterte områdene for teknologisk utvikling av JSCB "Lefko - Bank".
For en mer effektiv funksjon av det elektroniske informasjonsutvekslingssystemet for ikke-kontante betalinger mellom filialer, filialer og hovedkontoret til JSCB "Lefko-bank" og andre kredittorganisasjoner, kreves det aktive trinn for å koble til det elektroniske informasjonsutvekslingssystemet.
Analysen utført i denne oppgaven viser hvor effektivt ikke-kontante betalinger utføres i JSCB "Lefko - Bank" og hva er utviklingsutsiktene, både for denne banken og for Russland som helhet. Til dags dato fortsetter systemet for å organisere kontantløse betalinger å fungere dynamisk og utvikle seg. Men likevel er det nødvendig å fokusere på utviklingen av "Bank-Client"-systemet. Som analysen viste, i JSCB "Lefko-Bank" fortsetter denne tjenesten å få fart, men er ikke i masseetterspørsel. Bankansatte må aktivt annonsere for disse tjenestene. Selvfølgelig vil disse handlingene øke annonsekostnadene, men i fremtiden vil kundebevisstheten øke, noe som helt sikkert vil påvirke salget.
Generelt avhenger organiseringen av ikke-kontante betalinger direkte av kvaliteten og organiseringen av arbeidet til den operative avdelingen, kontantstyringsavdelingen og banken som helhet. Med riktig organisering av arbeidet, med introduksjonen av alle nye produkter og tiltak, vil ikke bare volumet av ikke-kontante overføringer øke, men også inntekten til banken som helhet.
Dermed vil innføringen og utviklingen av systemet for elektronisk informasjonsutveksling, samt systemene for kontantløse overføringer, som aktivt utvikler seg, tillate banken å holde tritt med tiden, forbli etterspurt, og JSCB "Lefko-bank" å opprettholde markedsposisjoner.
Papiret analyserer resultatene av finansaktivitetene til JSCB "Lefko - Bank" i tre perioder. Denne analysen viste at banken i 2005 styrket sine posisjoner i markedet og oppnådde positive resultater i å løse strategiske problemer. Hovedfaktoren som påvirket den positive dynamikken i bankens utvikling var en konsistent ledelsespolitikk rettet mot å bygge sterke og gjensidig fordelaktige relasjoner med bankens bedrifts- og privatkunder.
I oppgavearbeidet ble målet med arbeidet oppfylt, å studere organiseringen av kontantløse betalinger i JSCB "Lefko - Bank". Og også oppgavene ble vurdert for studiet av russisk lovgivning som regulerer organiseringen av ikke-kontante oppgjør av banker i Russland og de interne bankbestemmelsene som regulerer aktivitetene til JSCB "Lefko - Bank" om organisering av ikke-kontante oppgjør av banken, samt charteret for banken ble studert. Analysen av kundebasen til JSCB "Lefko - Bank" ble utført, papiret fremhever hvordan betalinger gjøres i praksis på kontoene til juridiske enheter og enkeltpersoner, samt negative og positive aspekter i arbeidet til JSCB "Lefko - Bank" for å organisere ikke-kontante betalinger fra banken. Papiret identifiserte en rekke problemer i organiseringen av ikke-kontante betalinger i JSCB "Lefko - Bank" og antydet trender mot utvikling og forbedring av organiseringen av ikke-kontante betalinger i banken.
LISTE OVER BRUKT LITTERATUR:
1. Civil Code of the Russian Federation. - M .: Infra - M, 2005.
2. Om den russiske føderasjonens sentralbank (Russland): Feder. Den russiske føderasjonens lov. 10. juli 2002 nr. 86 - Føderal lov.
3. Om banker og bankvirksomhet: Feder. Den russiske føderasjonens lov, 2. desember 1990, nr. 395 - 1 (som endret av den føderale loven av 5. februar 1996 og påfølgende endringer).
4. Om ikke-kontante oppgjør i den russiske føderasjonen: Forskrifter fra Bank of Russia, 3. oktober 2002, nr. 2 - P (som endret og supplert).
5. Om prosedyren for å foreta kontantløse oppgjør med enkeltpersoner i den russiske føderasjonen: Bank of Russia Regulation, 1. april 2003, nr. 222-P
6. Bank: lærebok / I.O. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentsev; utg. prof. OG OM. Lavrushin. - 3. utg., revidert. og tillegg – M.: KNORUS, 2005.
7. Finans, pengeomsetning og kreditt: Lærebok / M.V. Romanovsky og andre; Ed. M.V. Romanovsky, O.V. Vrublevskaya. - M .: Yurayt - Publishing House, 2004.
8. Titova N.E. Penger, kreditt, banker: lærebok. godtgjørelse for universiteter / N.E. Titova, Yu.P. Kozhaev. - M .: Vlados, 2003.
9. Grunnleggende om bankvirksomhet i den russiske føderasjonen: lærebok. godtgjørelse for universiteter / Utg. O.G. Semenyuta. - Rostov ved Don: Phoenix, 2001.
10. Anureev S.V. Betalingssystemer og deres utvikling i Russland. - M .: Finans og statistikk, 2004.
11. Efimova L.G. Banklov: Proc. og øve. godtgjørelse. - M.: BEK, 1999.
12. Reznikov V.V. Ikke-kontante betalingsmåter. - M .: Glavbukh, 2000. - 138s.
13. Rudakova O.S. Bank e-tjenester: lærebok. godtgjørelse for universiteter. - M .: Banker og børser, 1999.
14. Semenyuta O.G. Penger, kreditt, banker i den russiske føderasjonen: lærebok. godtgjørelse. - M: Circuit, 1998.
15. Semenov S.K. Penger, kreditt, banker: lærebok. godtgjørelse / S.K. Semenov. - M .: Eksamen, 2005.
16. Bank: lærebok. for universiteter / red. G.G. Korobova. - M.: Finans og statistikk, 2005.
17. Pechnikova A.V. Bankdrift: Proc. for gj.sn. prof. utdanning / A.V. Pechnikova, O.V. Markova, E.B. Starodubtsev. -M.: Infra - M, 2005.
18. Økonomi og kreditt: lærebok. godtgjørelse for universiteter / Utg. ER. Kovaleva. - M.: Finans og statistikk, 2005.
19. Bank: lærebok. for universiteter / Ed. I OG. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. – 4. utgave, revidert. og tillegg - M .: Finans og statistikk: 2002.
20. Fundamentals of banking (Banking): lærebok. godtgjørelse / Red. K.R. Tagiberkova. - M .: Infra - M, 2002.
21. Amitova T. System "klient - bank": kostnadsregnskap for installasjon og vedlikehold/ T. Amitova// Praktisk regnskap. – 2005 - Nr. 9.
22. Netesova A. Automatisert system "Bank - Client": fordeler og ulemper / A. Netesova / / Økonomidirektør. – 2003 - Nr. 4.
23. Kontonistova E.V. Gjennomføring av oppgjør mellom juridiske personer // Regnskap. – 2004 nr. 12.
24. Kopytin V.Yu. Modeller for oppgjør i betalingssystemer /V.Yu. Kopytin // Finans og kreditt. – 2005 - Nr. 3.
Den russiske føderasjonens sivile lov, artikkel 855.
Tagger: Organisering av ikke-kontante betalinger på eksemplet med en forretningsbank Annen finans, penger, kreditt
Introduksjon
1. Konseptet med kontantløse betalinger, prinsippene for deres organisasjon i den russiske føderasjonen
1.1 Konseptet med kontantløse betalinger
1.2 Prinsipper for å organisere kontantløse betalinger i Russland
2. Former for ikke-kontante betalinger
2.1 Oppgjør ved betalingsoppdrag
2.2 Oppgjør ved betalingsanmodninger-ordre
2.3 Oppgjør ved remburs
2.4 Oppgjør med sjekker
3. Oppgjør ved bruk av veksler og plastkort
3.1 Bruk av veksler og andre verdipapirer i oppgjørssystemet
3.2 Plastkort som et nytt verktøy for å organisere kontantløse betalinger
Konklusjon
Bibliografi
Introduksjon
Overgang av alt Nasjonal økonomi land til en markedsøkonomi, akselerert utvikling av entreprenørskap, fremveksten av nye organisatoriske og juridiske organisasjonsformer (aksjeselskaper, selskaper med ulike ansvarsområder, produksjonskooperativer, etc.) og ulike former for eierskap har radikalt påvirket mekanismen til system for gjensidige oppgjør av økonomiske enheter i den russiske føderasjonen.
I moderne forhold er penger en viktig egenskap ved det økonomiske livet. Derfor ender alle transaksjoner knyttet til levering av materielle eiendeler og levering av tjenester i kontantoppgjør. Sistnevnte kan ta både kontanter og ikke-kontanter. Organiseringen av kontantoppgjør ved bruk av ikke-kontante penger er mye mer å foretrekke enn kontantbetalinger, siden det i det første tilfellet oppnås betydelige besparelser på distribusjonskostnader. Den utbredte bruken av ikke-kontante betalinger tilrettelegges av et omfattende nettverk av banker, samt statens interesse i utviklingen av dem, både av ovennevnte grunn og med det formål å studere og regulere makroøkonomiske prosesser.
Ikke-kontante betalinger - dette er kontantbetalinger ved oppføringer på bankkontoer, når penger trekkes fra betalerens konto og krediteres mottakerens konto. Ikke-kontante betalinger i økonomien er organisert i henhold til et bestemt system, som forstås som et sett med prinsipper for organisering av ikke-kontante betalinger, kravene til deres organisasjon, bestemt av spesifikke forretningsforhold, samt former og metoder for betaling og tilhørende arbeidsflyt.
Det økonomiske grunnlaget for ikke-kontante betalinger er materiell produksjon. Som følge av dette står den overveiende delen av betalingsomsetningen (ca. 3/4) av oppgjør på varetransaksjoner, dvs. for betalinger for varer som er sendt, utført arbeid, utførte tjenester. Resten av betalingsomsetningen (ca. 1/4) er oppgjør på ikke-varetransaksjoner, d.v.s. forlik mellom foretak og organisasjoner med budsjettet, statlige og sosiale forsikringsorganer, kredittinstitusjoner, styringsorganer, domstoler, voldgift, etc.
Relevansen av dette emnet manifesteres i det faktum at fra organisasjonens brukskonto betaler banken for utgifter, forpliktelser og bestillinger utført i form av ikke-kontante betalinger, og utsteder også midler til lønn og nåværende økonomiske behov. Alle inntekter til organisasjonen er gjenstand for betaling til brukskontoen, dvs. overføring til en ikke-kontant form, som bidrar til en mer fullstendig kontroll fra staten over den mest likvide eiendelen til foretaket - kontanter. Dermed er tilstanden til organisasjonens oppgjørskonto en av hovedindikatorene som karakteriserer virksomheten til foretaket. Riktig regnskapsførte midler, rettidig og pålitelig regnskapsføring av oppgjør med budsjettet, leverandører, entreprenører, andre kreditorer er grunnlaget for riktig fordelt inntekt, dvs. korrekt beregnede skatter og øke effektiviteten til den nåværende økonomiske aktiviteten til foretaket.
Formålet med dette kursarbeidet er å studere teoretiske grunnlag kontantløse betalinger i den russiske føderasjonen. For å nå dette målet ble følgende oppgaver formulert:
1. Vurder konseptet med kontantløse betalinger, prinsippene for deres organisasjon og lovlig basis I den russiske føderasjonen.
2. Analyser hovedformene for ikke-kontante betalinger.
3. Analysere elektroniske pengers rolle i betalingssystemet og organiseringen av betalinger med plastkort.
Ved gjennomføring av kursarbeidet, teoretisk og metodisk litteratur om teori om finans, bank- og kredittsystemer, bedriftsfinansiering, regnskap, regulatoriske rettsakter fra den russiske føderasjonen, instruksjoner fra sentralbanken i den russiske føderasjonen og artikler i tidsskrifter.
1. Konseptet med kontantløse betalinger, prinsippene for deres organisasjon i Den russiske føderasjonen
1.1 Konseptet med kontantløse betalinger
Ikke-kontante betalinger - dette er kontantbetalinger ved oppføringer på bankkontoer, når penger trekkes fra betalerens konto og krediteres mottakerens konto. Ikke-kontante betalinger i økonomien er organisert i henhold til et bestemt system, som forstås som et sett med prinsipper for organisering av ikke-kontante betalinger, kravene til deres organisasjon, bestemt av spesifikke forretningsforhold, samt former og metoder for betaling og tilhørende arbeidsflyt. Organiseringen av kontantoppgjør ved bruk av ikke-kontante penger er mye mer å foretrekke enn kontantbetalinger, siden det i det første tilfellet oppnås betydelige besparelser på distribusjonskostnader. Den utbredte bruken av ikke-kontante betalinger tilrettelegges av et omfattende nettverk av banker, samt statens interesse i utviklingen av dem, både av ovennevnte grunn og med det formål å studere og regulere makroøkonomiske prosesser.
Det økonomiske grunnlaget for ikke-kontante betalinger er materiell produksjon. Som følge av dette står den overveiende delen av betalingsomsetningen (ca. tre fjerdedeler) av oppgjør på råvaretransaksjoner, dvs. for betalinger for varer som er sendt, utført arbeid, utførte tjenester. Resten av betalingsomsetningen (ca. en fjerdedel) er oppgjør på ikke-varetransaksjoner, d.v.s. forlik mellom foretak og organisasjoner med budsjettet, statlige og sosiale forsikringsorganer, kredittinstitusjoner, styringsorganer, domstoler, voldgift, etc.
På grunnlag av den territorielle beliggenheten til foretakene og bankene som betjener dem, skilles bosetninger fra andre byer og en by. Oppgjør mellom foretak og organisasjoner som betjenes av en eller flere bankinstitusjoner lokalisert i samme lokalitet kalles homogene (lokale oppgjør). Oppgjør mellom foretak og organisasjoner som betjenes av bankinstitusjoner lokalisert i ulike bosetninger kalles utenbys oppgjør.
Ikke-kontante betalinger for varer og tjenester, så vel som i forbindelse med økonomiske forpliktelser, utføres i ulike former, som hver har spesifikke trekk i arten og bevegelsen av oppgjørsdokumenter. Betalingsformen er et sett med innbyrdes relaterte elementer, som inkluderer betalingsmåten og den tilsvarende dokumentflyten. Dokumentsirkulasjon er et system for registrering, bruk og bevegelse av oppgjørsdokumenter og midler, som inkluderer: utstedelse av en faktura fra avsenderen og dens overføring til andre deltakere i oppgjørene; innholdet i oppgjørsdokumentet og dets detaljer; vilkårene for å utarbeide oppgjørsdokumentet og prosedyren for å presentere det for banken, så vel som for andre deltakere i oppgjørene; flytting av et oppgjørsdokument mellom bankinstitusjoner; prosedyren og vilkårene for betaling av et oppgjørsdokument, overføring og mottak av midler; prosedyren for bruk av oppgjørsdokumentet for gjensidig kontroll av oppgjørsdeltakerne og gjennomføring av tiltak med økonomisk innvirkning.
Inntil nylig var hovedformen for ikke-kontante betalinger akseptskjemaet, laget på grunnlag av betalingskrav fra leverandører. Ved begynnelsen av 1990 utgjorde dens andel av landets totale betalingsomsetning rundt 44-45%, og i betalinger for varer og tjenester - 66-67%.
Den dominerende rollen til akseptskjemaet ble forklart av det faktum at det i større grad enn andre betalingsformer samsvarte med prinsippene for organisering av ikke-kontante betalinger, utviklet og opererer under betingelsene i det administrative kommandostyringssystemet . For øyeblikket, i forbindelse med overgangen til markedsforhold for ledelsen, har akseptformen for betaling blitt kansellert og økonomien er foreslått å bruke slike former som er ment å utelukke produsentens diktat i beregningene og gjøre betalerne selv initiativtaker til betalingen.
Ikke-kontante transaksjoner gjenspeiles på oppgjør, brukskontoer og andre kontoer som bankene åpner for kundene deres etter at sistnevnte har sendt inn de relevante dokumentene.
Oppgjørskonti er åpne for alle virksomheter, uavhengig av eierform, som opererer etter prinsippene for kommersiell beregning og har status som juridisk enhet. Oppgjørskontoer er beregnet på å foreta løpende betalinger etter ordre fra organisasjonen og kreditere organisasjonen kontantkvitteringer. Antallet oppgjørskontoer åpnet av ulike forretningsbanker for organisasjoner er ikke begrenset ved lov. Imidlertid, hvis en organisasjon er en debitor i betalinger til budsjettet, må den etter eget skjønn velge en konto ("misligholdskonto"), der alle beløp mottatt av denne organisasjonen i alle andre banker skal akkumuleres. For å åpne en brukskonto kreves det tillatelse fra skattetilsynet, som utstedes på forespørsel fra organisasjonen. Eieren av brukskontoen har rett til å disponere midlene på kontoen. Den har sin egen separate balanse, fungerer som en uavhengig betaler av alle betalinger fra den til budsjettet, inngår uavhengig kredittforhold med banker. Dermed har den nåværende kontoinnehaveren fullstendig økonomisk og juridisk uavhengighet.
Nåværende kontoer for tiden åpent for organisasjoner og institusjoner som ikke er engasjert i kommersiell virksomhet og ikke har status som juridisk enhet. Tradisjonelt åpnes slike kontoer for offentlige organisasjoner, institusjoner og organisasjoner støttet av det føderale, republikanske eller lokale budsjettet. Uavhengigheten til eieren av en brukskonto er betydelig begrenset sammenlignet med eieren av en brukskonto. Eieren av brukskontoen kan disponere midlene på kontoen strengt i samsvar med estimatet godkjent av moderorganisasjonen. Listen over operasjoner på brukskontoer er regulert av hva som skjer når en konto åpnes. Foretak med bank oppgjørskontoer, kan utføre alle operasjoner knyttet til produksjons- og investeringsaktiviteter, uten å etablere noen liste, men ikke i strid med loven.
Spesielle kontoer brukes til å lagre midler til et strengt utpekt formål.
Valutakontoer beregnet for oppgjør i utenlandsk valuta. Disse kontoene åpnes i kommersielle banker som er lisensiert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen for å vedlikeholde valutatransaksjoner. Kontoer kan åpnes i hvilken som helst av de fritt konvertible valutaene, en egen konto for hver type valuta. I tillegg kan en organisasjon ha kontoer i euro, i lukkede (nasjonale) valutaer innenfor de fastsatte kvotene for eksport av varer (verk, tjenester) eller i valutaen for avregningsoppgjør. I samsvar med valutalovgivningen åpner organisasjoner samtidig med en valutakonto og en transittkonto, som valutainntekter foreløpig krediteres til. Fra denne kontoen selger organisasjonen uten feil 50% av valutainntektene på hjemmemarkedet til kursen til sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Saldoen på valutainntekter fra transittkontoen krediteres organisasjonens valutakonto.
Artikkel 856 i den russiske føderasjonens sivilkode gir bankens ansvar for feilaktig utførelse av operasjoner på en klients konto. Bankens ansvar er først og fremst å betale renter og tap i samsvar med artikkel 395 i den russiske føderasjonens sivilkode. Rentebeløpet bestemmes av refinansieringsrenten som er effektiv på datoen for oppfyllelse av den monetære forpliktelsen på stedet til klientforetaket. Hvis beløpene som holdes tilbake av banken er uttrykt i utenlandsk valuta, kreves det renter fra den til kursen til debitorbankens utenlandsk valutainnskudd. Renter belastes den dagen beløpet betales til kreditor.
For å åpne en brukskonto sendes følgende dokumenter til kommersielle bankinstitusjoner: en søknad om å åpne en brukskonto i foreskrevet form; dokument om statlig registrering av foretaket (sertifisert av den relevante utøvende myndigheten); en kopi av stiftelsesavtalen om etablering av foretaket (notarisert); kopi av charteret (notarisert); et dokument som bekrefter autoriteten til direktøren for bedriften (referat fra stiftermøtet eller kontrakt); et dokument som bekrefter kreftene til hovedregnskapsføreren til bedriften (arbeidsordre eller kontrakt); to kort med prøver av signaturer fra de første tjenestemennene i bedriften med et avtrykk av segl (notarisert); attest fra skattetilsynet om selskapets registrering for skatteinnkreving; sertifikat for registrering av foretaket i pensjonskassen; registreringskort fra statistiske myndigheter. Alle de ovennevnte dokumentene sendes til sjefsjuridisk rådgiver eller regnskapssjef i banken. Etter riktig undersøkelse av dokumentene, åpner banken en brukskonto for foretaket (på den tilsvarende balansekontoen til banken) med tildeling av et nummer. Åpningen av en brukskonto er ledsaget av inngåelsen mellom foretaket og banken av avtalen om oppgjør og kontanttjenester (RKO).
Banken påtar seg i henhold til nevnte avtale forpliktelser til rettidige og omfattende kontant- og oppgjørstjenester i henhold til gjeldende forskriftsdokumenter (beregninger, utstedelse av kontanter og oppgjørssjekkhefte, personlige kontoutskrifter, post- og telegraftjenester, levering av konsulenttjenester vedr. kontoadministrasjon og etc.); å sikre sikkerheten til alle midler mottatt på klientens konto og returnere dem på første forespørsel fra klienten, om konfidensialitet av informasjon og bevaring av forretningshemmeligheter om klientens virksomhet. Kunden forplikter seg følgelig til: å overholde kravene i gjeldende regelverk som regulerer prosedyren for gjennomføring av oppgjør og kontanttransaksjoner; hold alle pengene dine kun på en bankkonto; sende til banken, innen fastsatte frister, regnskap og statistisk rapportering som oppfyller kravene i forskrift om regnskap og rapportering, og andre dokumenter som er nødvendige for organisering av kontantoppgjørstjenester; på forhånd inn skriving varsle banken om å stenge kontoen eller endre den juridiske formen ved å sende inn konstituerende dokumenter sertifisert av en notar.
Siden RKO-kunder utføres av banker på gebyrbasis, gir kontrakten en spesiell del om kostnadene for tjenester og prosedyren for å betale for dem. Spesielt gir avtalene et gebyr for å åpne en konto, provisjoner for transaksjoner på en brukskonto (en viss prosentandel av beløpet for debetomsetning eller antall og type dokumenter som behandles), og for kontanttjenester til kunder.
RSC-avtalen gir begge parter ansvar for manglende oppfyllelse av sine forpliktelser. Banken er for eksempel ansvarlig for utidig eller feilaktig belastning av midler fra kundens konto eller kreditering fra banken av skyldige beløp til klienten. Klienten er ansvarlig for dokumentenes autentisitet. Kontrakten fastsetter bøtebeløpet for brudd fra partene, gir også prosedyren for å løse tvister, gyldighetsperioden og spesielle (ekstra) betingelser.
1.2 Prinsipper for å organisere kontantløse betalinger i Russland
Utviklingen av markedsforhold i økonomien krevde en endring i grunnlaget for systemet med ikke-kontante betalinger, inkludert prinsippene for deres organisasjon.
Det første prinsippet for ikke-kontante oppgjør under markedsøkonomiske forhold er implementeringen av dem på bankkontoer som er åpnet for kunder å lagre og overføre midler. Det første prinsippet om ikke-kontante betalinger i markedsforhold er relevant for både juridiske personer og enkeltpersoner, mens det tidligere utelukkende gjaldt juridiske personer, fordi. det var et klart lovgivningsmessig skille mellom sfæren av kontanter og ikke-kontant pengesirkulasjon.
Det andre prinsippet for ikke-kontante betalinger er at betalinger fra kontoer må gjøres av banker etter ordre fra eierne i den prioriterte rekkefølgen av betalinger som er fastsatt av dem og innenfor balansen av midler på kontoen. Men på grunn av forverringen av betalingsdisiplinen i økonomien i sammenheng med en nedgang i produksjonen, inflasjonsprosesser på grunnlag av resolusjonen fra presidenten for Den russiske føderasjonen av 23. mai 1994 nr. 1005 "Om ytterligere tiltak for å normalisere oppgjør og styrke betalingsdisiplinen i den nasjonale økonomien", Den russiske føderasjonens sentralbank fra 1. juli 1994. Kalenderrekkefølgen for betalinger fra oppgjørskontoer til klienter ble igjen etablert (med unntak av betalinger for presserende behov, betalinger til budsjetter av alle nivåer, så vel som til den russiske føderasjonens pensjonsfond, som bør prioriteres). Dette administrative tiltaket ble hovedsakelig diktert av bekymringene til regjeringen i Den russiske føderasjonen om fullstendigheten og aktualiteten til dannelsen av inntektsgrunnlaget for budsjettet og tilveiebringelsen av nødvendige utgifter i interessen for å opprettholde prioriterte sektorer i økonomien.
Det tredje prinsippet er prinsippet om valgfrihet for markedsenheter av former for ikke-kontante betalinger og fastsettelse av dem i forretningskontrakter med ikke-intervensjon fra banker i kontraktsforhold. Dette prinsippet er også rettet mot å hevde den økonomiske uavhengigheten til alle markedsenheter (uavhengig av eierform) i organiseringen av kontrakts- og oppgjørsforhold og å øke deres ansvar for effektiviteten av disse relasjonene. Banken spiller rollen som mellommann i betalinger. I Forskrift om ikke-kontante betalinger, vedtatt 9. juli 1992, er det en tendens til å gjøre betaleren til hovedemnet for betalingstransaksjonen, siden i alle former for ikke-kontante betalinger tilhører betalingsinitiativet betaleren. .
Alle de tre navngitte prinsippene for ikke-kontante betalinger kan spores i forskriften til sentralbanken i Den russiske føderasjonen "Om ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen" datert 3. oktober 2002 nr. 2p. Imidlertid, etter innenlandske økonomers mening, kan to flere prinsipper legges til dem: hvor haster det er med betaling og betalingssikkerhet.
Prinsippet om hastende betaling betyr gjennomføring av oppgjør strengt på grunnlag av vilkårene gitt i økonomisk, kreditt, forsikring; kontrakter, instruksjoner fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen, kollektive avtaler med arbeidere og ansatte i bedrifter, organisasjoner for betaling av lønn eller i kontrakter, arbeidsavtaler, arbeidskontrakter, etc. Den økonomiske betydningen av å etablere dette prinsippet skyldes det faktum at mottakeren av midler ikke er interessert i å kreditere dem til kontoen sin i det hele tatt, når som helst, nemlig i en forhåndsbestemt, fast fastsatt periode. Innføringen av prinsippet om hastebetaling er av stor praktisk betydning. Foretak og andre emner av markedsrelasjoner, som har informasjon om graden av hastende betalinger, kan mer rasjonelt bygge sin pengeomsetning, mer nøyaktig bestemme behovet for lånte midler og vil kunne styre likviditeten i balansen.
Hastebetaling kan gjøres:
Før oppstart av handelsoperasjonen, dvs. før forsendelse av varer fra leverandøren eller levering av tjenester av ham (forskuddsbetaling);
Umiddelbart etter fullføringen av handelsoperasjonen, for eksempel ved betalers betalingsordre;
Etter en viss tidsperiode etter fullføringen av handelsoperasjonen - på betingelsene for et kommersielt lån uten å utstede et gjeldsbrev eller med en skriftlig utførelse av et gjeldsbrev.
I praksis kan det være både tidlig, utsatt og forsinket betaling.
Tidlig betaling- er oppfyllelse av en pengeforpliktelse før utløpet av den avtalte perioden.
Utsatt betaling karakteriserer umuligheten av å tilbakebetale en pengeforpliktelse i tide og innebærer etablering av en ny frist for denne betalingen, d.v.s. forlengelse av den opprinnelig etablerte betalingsperioden, gjort i avtale med mottaker av midler.
Forsinkede betalinger oppstå i mangel av midler fra betaleren og umuligheten av å få et bank- eller kommersielt lån på forfallsdatoen for betaling.
Prinsippet om betalingssikkerhet er nært knyttet til det tidligere prinsippet om betalingshast, siden betalingssikkerhet innebærer, for å overholde betalingshast, at betaleren eller hans garantist har likvide midler som kan brukes til å betale. av forpliktelser overfor mottakeren av midler. Avhengig av arten av likvide midler, er det nødvendig å skille mellom operasjonell og fremtidig betalingssikkerhet. Operasjonell sikkerhet bestemmes av det faktum at betaleren eller hans garantist har en tilstrekkelig mengde førsteklasses likvide midler til betaling (langsiktige, mellomlangsiktige og kortsiktige midler, samt en slik organisasjonsform som garanterer rettidig tilbakebetaling av forpliktelsen). Operasjonell sikkerhet for betalinger kan ha ulike former (inkludert i form av å sette inn midler på bekostning av klienten eller banken for deres påfølgende overføring til mottakeren). Fremtidig betalingssikkerhet innebærer en vurdering av soliditet og kredittverdighet på stadiet for etablering av økonomiske bånd (gi informasjon om betalers soliditet, kredittverdighet). Prinsippet om betalingssikkerhet skaper en betalingsgaranti, styrker betalingsdisiplinen i økonomien, d.v.s. soliditet og kredittverdighet til oppgjørsdeltakere.
Kontantløse betalinger utføres i henhold til følgende regler:
Banken forplikter seg til å beholde kundens midler, kreditere inngående beløp til hans oppgjør og andre konti, oppfylle kundens instrukser om overføring av midler og utstedelse av dem i kontanter;
Midler belastes brukskontoen på grunnlag av en dokumentert ordre fra kontoinnehaveren;
Uten klientens ordre belastes midler kun ved en rettsavgjørelse og i andre lovlig etablerte saker;
Dersom det er tilstrekkelige midler på kundens konto for å tilfredsstille alle kravene som stilles til kontoen, belastes midlene i henhold til kundens instrukser og andre dokumenter for belastning i rekkefølge etter kalenderprioritet, med mindre annet er bestemt ved lov;
Hvis midlene på kontoen ikke er nok til å dekke alle krav som er stilt mot den, utføres avskrivningen av beløp for å dekke organisasjonens forpliktelser i den rekkefølgen som er fastsatt ved lov.
For det første avskrives beløpene som er tildelt av retten og utført ved tvangsfullbyrdelse, og sørger for overføring eller utstedelse av midler fra kontoen for å dekke erstatningskrav for skade på liv og helse, samt krav for innkreving av underholdsbidrag.
For det andre utføres avskrivninger under utøvende dokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler til oppgjør om betaling av sluttvederlag og lønn med personer som arbeider under en arbeidsavtale, inkludert under en kontrakt, betaling av godtgjørelse i henhold til opphavsrettsavtaler.
For det tredje utføres avskrivninger i henhold til betalingsdokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler til lønnsoppgjør med personer som arbeider under en arbeidskontrakt (kontrakt), så vel som i en del av en samlet sosial skatt overført til den russiske føderasjonens pensjonsfond, den russiske føderasjonens trygdefond og de obligatoriske medisinske forsikringsfondene.
I den fjerde køen foretas avskrivninger i henhold til betalingsdokumenter som sørger for innbetalinger til budsjettet og utenombudsjettmidler, som det ikke er gitt fradrag for i tredje kø.
For det femte utføres avskrivninger i henhold til utøvende dokumenter som sørger for tilfredsstillelse av andre pengekrav.
For det sjette gjennomføres avskrivninger for andre betalingsdokumenter i rekkefølgen etter kalenderrekkefølgen for mottak av dokumenter.
Avskrivning av midler fra kontoen for krav knyttet til én kø utføres i rekkefølgen til kalenderrekkefølgen for mottak av dokumenter.
Alle prinsipper og regler for kontantløse betalinger er nært beslektede og gjensidig avhengige. Krenkelse av en av dem fører til krenkelse av andre.
2. Former for ikke-kontante betalinger
Former for oppgjør mellom betaler og mottaker av midler er bestemt i kontrakten. I samsvar med gjeldende lovgivning er det i moderne forhold tillatt å bruke følgende former for ikke-kontante betalinger:
Kredittbrev;
Innsamlingsoppgjør;
Bruk av betalingsordrer og betalingsforespørsler-ordrer;
Bruk av sjekker;
Ved planlagte betalinger;
Ved hjelp av postordre;
Bruke regninger.
2.1 Oppgjør ved betalingsoppdrag
Oppgjør ved betalingsoppdrag er en utbredt form for oppgjør for råvare- og ikke-råvaretransaksjoner. Som regel betaler de forskudd for varer og tjenester. I dette tilfellet utarbeides en betalingsordre for beløpet for den foreløpige betalingen, og etter at vilkårene i kontrakten er oppfylt, betales resten av transaksjonsbeløpet. Det tillatte beløpet for forskuddsbetaling bør ikke overstige 50 % av kontraktsbeløpet, i dette tilfellet opprettholdes pariteten mellom partene. Hvis leverandøren krever å betale 100% av beløpet på forhånd, krenkes rettighetene til kjøperen, som trekker midler fra sirkulasjonen og faktisk krediterer leverandøren. Denne betalingsmåten er kun hensiktsmessig dersom det gis betydelige rabatter til kjøperen. Ordningen med betalinger ved betalingsoppdrag er vist i fig. 1.
En betalingsordre er en skriftlig ordre fra kontoinnehaveren til banken om å overføre et visst beløp fra kontoen hans (oppgjør, gjeldende, budsjett, lån) til kontoen til et annet foretak - mottakeren av midler i samme eller en annen. -by eller ikke-resident institusjon i banken. Mulighetene for å bruke betalingsoppdrag i oppgjør er mangfoldige. Med deres hjelp foretas oppgjør i økonomien både for råvare- og ikke-råvaretransaksjoner. I dette tilfellet gjøres alle betalinger som ikke er varer utelukkende ved betalingsoppdrag. Ved oppgjør for varer og tjenester brukes betalingsoppdrag i følgende tilfeller:
For varer mottatt og utførte tjenester (ved direkte aksept av varene), forutsatt at instruksjonen refererer til nummeret og datoen på fraktdokumentet som bekrefter mottak av varer eller tjenester av betaleren;
For betalinger i rekkefølgen av forskuddsbetaling og tjenester (med forbehold om en referanse i rekkefølgen til nummeret på kontrakten, avtalen, kontrakten, som gir forskuddsbetaling);
Å betale av leverandørgjeld på råvaretransaksjoner;
Når du betaler for varer og tjenester ved retts- og voldgiftsavgjørelser;
Til leie for lokaler, betalinger til transport, forsyninger, husholdningsbedrifter for vedlikehold mv.
|
Leverandørbank |
Kjøpers bank |
|||||
| Forsørger | Kjøper | |||||
Figur 1 - Ordning for betalinger etter betalingsoppdrag
1 - kjøperen sender en betalingsordre til banken sin; 2 - banken skriver av penger fra kjøperens konto; 3 - kjøperens bank sender en betalingsordre til leverandørens bank; 4 - leverandørens bank krediterer penger til leverandørens konto i samsvar med betalingsordren; 5 - leverandørens og kjøperens banker utsteder kontoutskrifter fra brukskontoer til sine kunder
I oppgjør for ikke-varetransaksjoner brukes betalingsoppdrag til: betalinger til budsjettet; tilbakebetaling av banklån og renter på dem, overføring av midler til fond utenfor budsjettet; bidrag til lovpålagte fond ved etablering av foretak; anskaffelse av aksjer, obligasjoner, innskuddsbevis, bankregninger; betaling av bøter, bøter, bøter mv. En betalingsordre aksepteres av banken for utførelse bare hvis det er tilstrekkelige midler på betalers konto. Et banklån kan brukes til å foreta en betaling dersom det er en rett til å motta det. En betalingsordre utstedes av betaleren på et skjema som inneholder alle nødvendige detaljer for å foreta en betaling, og sendes til banken, som regel, i 4 eksemplarer, som hver har sitt spesifikke formål: den første kopien brukes i betalers bank til å belaste midler fra kontoen betaleren og forblir i dokumentene for banken; Den fjerde kopien returneres til betaleren med bankens stempel som en kvittering ved aksept av betalingsordren for utførelse; 2. og 3. kopi av betalingsordren sendes til betalingsmottakerens bank; mens 2. eksemplar fungerer som grunnlag for kreditering av midler til mottakers konto og blir stående i dokumentene for denne banken, og 3. kopi legges ved mottakers kontoutskrift som grunnlag for bekreftelse av banktransaksjonen.
Med konstante og enhetlige vareleveranser og levering av tjenester kan kjøpere gjøre opp med leverandører ved betalingsoppdrag i rekkefølgen av planlagte betalinger. Samtidig foretas betalinger ikke for hver enkelt forsendelse eller tjeneste, men ved periodisk å overføre midler fra kjøpers konto til leverandørens konto til bestemte tider og i et bestemt beløp basert på planen for levering av varer og tjenester for kommende måned, kvartal. Beregninger etter planlagte betalinger er en progressiv form for overføring av betalinger, siden den i utgangspunktet har en motgående bevegelse av penger og varer. Dette fører til raskere oppgjør, reduksjon i gjensidige fordringer og gjeld, forenkler beregningsteknikken og gjør det mulig for virksomheter og organisasjoner å planlegge betalingsomsetningen på forhånd. For hver planlagt betaling sendes en egen betalingsordre til banken, hvor kjøperen i kolonnen "Type betaling" angir planlagt betaling etter dato (dag, måned). Etter at banken har kontrollert riktigheten av utførelsen av ordren, blir midlene belastet betalerens konto. Hvis det ikke er midler på kjøperens konto på forfallsdatoen for den planlagte betalingen, aksepteres betalingsordren av banken i filen med ubetalte oppgjørsdokumenter med kontering til utenfor balansekonto nr. 9929 “Oppgjørsbilag ikke betalt i tide ". Det utbetales etter hvert som midler mottas til betalers konto etter prioriterte innbetalinger til budsjett og utenombudsjett. Betaler kan sende betalingsoppdrag for planlagte betalinger til banken på forhånd. I dette tilfellet registreres betalingsoppdrag i en spesiell journal og betales den dagen betalingen forfaller. Ordre for planlagte betalinger, der betalingsfristene ikke er kommet, kan trekkes tilbake av betaler. Gjeldende forordning om ikke-kontante betalinger gir en spesiell prosedyre for oppgjør ved betalingsoppdrag ved betaling for pengeoverføringer gjennom kommunikasjonsforetak. Foretak og organisasjoner har fått rett til, uten å begrense beløpet, å foreta pengeoverføringer gjennom kommunikasjonsforetak for følgende formål:
I navnet til individuelle borgere, midler som skyldes dem personlig (pensjoner, underholdsbidrag, lønn, reiseutgifter, royalties);
Foretak på steder hvor det ikke er banketablering, for utgifter å betale lønn, for organisert rekruttering av arbeidere, for anskaffelse av landbruksprodukter.
Oppgjør ved betalingsoppdrag har en rekke fordeler sammenlignet med andre betalingsformer: en relativt enkel og rask dokumentflyt, raskere kontantstrøm, betalerens mulighet til å forhåndssjekke kvaliteten på betalte varer, tjenester, muligheten for å bruke non-commodity betalinger - som gjør betalinger ved betalingsoppdrag til den mest lovende betalingsformen.
2.2 Oppgjør ved betalingsanmodninger-ordre
Oppgjør ved betalingsforespørsler-ordre, som er en ny form for ikke-kontantoppgjør for vår bankpraksis (introdusert siden 1990), kan vurderes som lovende, fordi det kombinerer fordelene med både oppgjør ved betalingsforespørsler kansellert siden 1992, og eksisterende betaling bestillinger. Det møter de finansielle og økonomiske interessene til både leverandører og kjøpere, styrker kontraktsforhold i økonomien:
Utstedelsen av oppgjørsdokumenter akselereres, siden utførelsen deres utføres av mottakeren av betalingen; leverandør - umiddelbart etter forsendelse av produkter eller levering av tjenester;
Betalingen utføres med samtykke fra betaleren etter en foreløpig sjekk av ham av oppgjørs- og varetransportdokumentene til leverandøren for å verifisere at sistnevnte oppfyller vilkårene i forretningskontrakten;
Leverandøren har mulighet til å motta et factoringlån fra banken for å avlede midler fra økonomisk omsetning til varer som sendes.
Betalingsanmodninger-ordrer representerer kravet fra leverandøren til kjøperen om å betale, på grunnlag av vedlagte dokumenter (fakturaer, fraktsedler, fraktsedler, etc.), kostnadene for varer og tjenester. En uunnværlig betingelse for denne betalingsformen er samtykke fra betaleren til å avskrive midler fra kontoen sin. Dette samtykket kalles aksept.
Aksepten undertegnes av leder og regnskapssjef og forsegles. Nektelse av å akseptere en betalingsforespørsel-ordre skal erklæres innen tre virkedager, ikke medregnet dagen for mottak av den i betalers bank. Avslaget må begrunnes og bekreftes med henvisninger til vilkårene i kontrakten. Kun krav som er tillatt ved lov kan avskrives uten aksept. Ordningen med oppgjør ved betalingsanmodninger-ordrer er vist i fig. 2.
|
Leverandørbank |
Kjøpers bank |
|||||
|
Forsørger |
Kjøper | |||||
Figur 2 - Oppgjørsordning etter betalingsanmodninger-ordre
1 - forsendelse av produkter fra leverandøren til adressen til kjøperen; 2 - overføring fra leverandøren av betalingsforespørselen-ordren til kjøperens bank sammen med fraktdokumentene; 3 - banken overfører de mottatte dokumentene til kjøperen for å ta en beslutning om betaling (aksept) eller nekte å akseptere; 4 - retur av aksepterte betalingsdokumenter av kjøperen til sin bank for betaling; 5 - overføring fra kjøperens bank av fraktdokumenter til betaleren; 6 - kjøperens bank avskriver midler fra kjøperens brukskonto; 7 - kjøpers bank sender betalingsdokumenter til leverandørens bank; 8 - leverandørens bank krediterer midler til leverandørens brukskonto; 9 - banker utsteder kontoutskrifter til sine kunder.
Som regel benyttes betalingsanmodninger i oppgjør for leverte varer (utført arbeid, utførte tjenester), samt i andre tilfeller i henhold til hovedkontrakten. Oppgjør ved hjelp av betalingsanmodninger-ordrer kan utføres med forhåndsgodkjenning og uten aksept fra betaler. Foreløpig aksept brukes hovedsakelig for utenbys bebyggelse.
Ved oppgjør mellom virksomheter kan også etterfølgende aksept benyttes. Under den betales oppgjørsdokumenter fra leverandører umiddelbart etter mottak av betalerens bank. Selskapet har rett til å nekte å betale faktura innen 3 virkedager og banken gjenoppretter tidligere debiterte beløp på betalers brukskonto. Uten kjøpers aksept blir midler belastet hans brukskonto for å betale for oppgjørsdokumenter for gass, vann, avløp og kommunikasjonstjenester.
Kjøperen kan helt (på grunn av manglende ordre, brudd på leveringskontrakten) eller delvis (reknefeil fra leverandøren, feilpriser) nekte å akseptere.
2.3 Oppgjør ved remburs
Et remburs er en betinget pengeforpliktelse for en bank utstedt av den på vegne av en klient, i henhold til en avtale der banken som åpnet rembursen kan foreta en betaling til leverandøren eller gi en annen bank fullmakt til å foreta slike betalinger, forutsatt at de fremlegger dokumentene spesifisert i rembursen.
Ved fremvisning av leverandøren til banken av dokumenter som bekrefter forsendelsen av varene, belaster banken midlene fra kontoen der de ble bokført. Bruk av remburs garanterer leverandøren rettidig betaling for de sendte produktene. Følgende typer remburser kan åpnes:
Dekket (deponert) er remburser, ved åpning av disse overfører den utstedende banken betalerens egne midler eller kreditten som stilles til disposisjon for leverandørens bank (utførende bank) til en egen balansekonto "Letters of credit" for hele gyldighetsperioden for forpliktelsene til den utstedende banken.
Det utstedes et udekket (garantert) remburs ved etablering av korrespondentforhold mellom banker. Den åpnes i den utførende banken ved å gi ham rett til å avskrive hele beløpet på rembursen fra kontoen til den utstedende banken som han har.
Gjenkallelig remburs - kan endres eller kanselleres av den utstedende banken uten forhåndsavtale med leverandøren (for eksempel i tilfelle manglende overholdelse av vilkårene fastsatt i avtalen, tidlig avslag fra utstedende bank om å garantere betalinger i henhold til brevet av kreditt). Betaleren kan gi alle ordre om å endre vilkårene for et tilbakekallelig remburs til leverandøren kun gjennom den utstedende banken, som varsler leverandørens bank (utførende bank), og sistnevnte varsler leverandøren. Den utførende banken er imidlertid forpliktet til å betale for dokumentene, i henhold til rembursvilkårene, utstedt av leverandøren og akseptert av leverandørens bank før denne mottar melding om endringen eller kanselleringen av rembursen.
Et ugjenkallelig remburs kan ikke endres eller kanselleres uten samtykke fra leverandøren til hvis favør det er åpnet.
Et remburs kan være ment for oppgjør med kun én leverandør. Gyldighetsperioden og prosedyren for oppgjør i henhold til remburs er fastsatt i avtalen mellom betaler og leverandør, som skal inneholde følgende detaljer: navnet på utstedende bank, type remburs og utførelsesmåten. , metoden for å varsle leverandøren om åpningen av et remburs, en fullstendig liste og nøyaktig beskrivelse av dokumentene levert av leverandøren for å motta midler under et remburs, vilkårene for innsending av dokumenter etter forsendelse av varer, krav til utførelse av dem. Leverandøren kan avslutte bruken av rembursen før tidsplanen: hvis det følger av vilkårene i rembursen. Åpningen av garanterte remburser av den utstedende banken utføres etter avtale med kjøperen og i samsvar med vilkårene for korrespondentforhold til en annen bank. Utførelsen av slike remburser av leverandørens bank utføres i henhold til fastsatt prosedyre.
Ved økonomiske transaksjoner ved bruk av remburs er risikoen for manglende betaling for leverte varer eller manglende levering av varer praktisk talt eliminert. Brevbrevet fremskynder oppgjør mellom kjøpere og leverandører, samtidig som det har en betydelig fordel fremfor forhåndsbetaling. Ikke-råvare kontantstrøm er ekskludert, noe som gir visse fordeler til kjøperbedrifter, fordi selv ved bruk av dekket remburs fungerer ikke betalerens midler som gratis kredittressurser for mottakeren, men deponeres kun av banken for å sikre deres garantier.
|
Leverandørbank |
Kjøpers bank |
|||||
|
Forsørger |
Kjøper | |||||
Figur 3 - Brevkreditt betalingsmåte
1 - kjøperen sender til banken sin en søknad om å åpne et remburs; 2 - et kredittbrev åpnes i kjøperens bank ved å reservere midler på en spesiell konto; 3 - kjøperen mottar en bankkvittering ved åpning av et remburs; 4 - kjøperens bank varsler leverandørens bank om åpningen av et remburs; 5 - et remburs åpnes i leverandørens bank på en spesiell konto; 6 - banken varsler leverandøren om åpningen av et remburs; 7 - leverandøren sender produktene til kjøperen; 8 - leverandøren sender til banken sin et register over fakturaer og fraktdokumenter for å motta midler fra et remburs; 9 - i leverandørens bank krediteres beløpet til kontoregisteret fra rembursen til leverandørens konto, rembursen i leverandørens bank er stengt; 10 - betalingsdokumenter overføres av leverandørens bank til kjøpers bank; 11 - betalingsbeløpet debiteres spesialkontoen i kjøperens bank, kredittbrevet er stengt; 12 - banker utsteder kontoutskrifter til sine kunder
Leverandøren mottar betaling umiddelbart etter forsendelse av varer til kjøper og fremvisning av fraktdokumenter til sin bank. Beregningsskjemaet ved hjelp av et remburs er vist i fig. 3.
2.4 Oppgjør med sjekker
En sjekk er en skriftlig ordre fra betaleren til banken sin om å betale et visst beløp fra kontoen sin til innehaveren av sjekken. Skille mellom kassesjekker og kassesjekker.
Kontantsjekker brukes til å betale innehaveren av sjekken kontanter i banken, for eksempel til lønn, husholdningsbehov, reiseutgifter, kjøp av landbruksprodukter mv.
Oppgjørssjekker er sjekker som brukes til ikke-kontante betalinger. Oppgjørssjekk er et dokument av den etablerte formen som inneholder en ubetinget skriftlig ordre fra sjekktrekkeren til banken hans om å overføre et visst beløp fra kontoen hans til kontoen til mottakeren av midler (sjekkholder). En oppgjørssjekk, som en betalingsordre, utarbeides av betaleren, men i motsetning til en betalingsordre, overføres en sjekk av betaleren til mottakerselskapet på tidspunktet for forretningstransaksjonen, som presenterer sjekken til sin bank for betaling .
For å motta kontanter må du få et sjekkhefte, som det sendes en søknad om til banken (f. 896). Basert på søknaden mottar kunden til banken et sjekkhefte. Ved mottak av midler med sjekk, må den angi beløp, dato for utstedelse av sjekken, navnet på mottakeren og underskriften til skuffen. Måneden for utstedelse av sjekken skal angis med ord, ikke tall. Størrelsen på sjekken skal angis med ord og tall. Frie linjer er krysset over. Sjekker skal ha de etablerte signaturene, samt et avtrykk av kontoinnehaverens segl. Kontohaver plikter å angi på baksiden av kontantkvitteringen formålet med beløpene. På baksiden av sjekken er formålet med de mottatte midlene angitt, dvs. utgiftsformål, for eksempel lønn (kode 40), reiseutgifter (kode 43) etc.
De mottatte beløpene kan bare brukes til deres direkte (mål)formål, angitt i sjekken. Overholdelse av disse reglene kan kontrolleres av servicebanken og skattemyndighetene og økonomiske og administrative sanksjoner iverksettes dersom brudd påvises. Samtidig med utfyllingen av sjekken fylles den gjenværende stubben i sjekkheftet ut, sjekkestubben er en kvittering for mottak av sjekken.
Arbeidsflyten for oppgjør ved sjekk reduseres samlet til følgende. Ved kjøp av varer, arbeider, tjenester utsteder sjekkskuffen en oppgjørssjekk, og legger ned følgende data: betalingsbeløpet (i tall og i ord); navn på betalingsmottaker; stedet hvor sjekken er utstedt; datoen for betalingen (med måneden angitt med ord). Den utstedte sjekken attesteres av utsteders signatur umiddelbart på betalingstidspunktet (levering av sjekken til betalingsmottaker). Et foretak som godtar en betalingssjekk (sjekkholder) må forsikre seg om følgende: sjekkbeløpet overstiger ikke maksimumsbeløpet som er angitt på baksiden og på sjekkkortet; kontonummeret til skuffen, satt ned i sjekken, tilsvarer det som er angitt på sjekkkortet; Skuffens signatur på sjekken er identisk med signaturen på sjekkekortet. Tapet som oppsto som følge av feilkontroll av sjekken bæres av selskapet selv, som godtok sjekken for betaling (leverandør). Representanten hans skriver under på baksiden av sjekken og setter på et stempel. Videre kan leverandøren (sjekkholderen) presentere denne sjekken til banken sin for å motta betaling. Fristen for å fremvise en sjekk til banken er 10 kalenderdager (unntatt utstedelsesdagen). Innehaver av en sjekk leverer sjekkene til banken med et register i 4 eksemplarer, som skal inneholde fullstendig informasjon om sjekkene: numrene på sjekkene, kontoene til skuffen og sjekkinnehaveren, samt bankene som betjener dem , mengden av sjekkene. Registeret er sertifisert av underskriftene til de to første personene til innehaveren av sjekken og seglet. Midler krediteres kontoen til sjekkinnehaveren av banken som betjener ham først etter mottak av midler fra skuffen og banken som betjener ham. Oppgjør mellom bankene til utstederen og innehaveren av sjekken utføres gjennom RCC og sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
Oppgjørssjekker brukes i oppgjør på tidspunktet for forretningstransaksjoner. Som et remburs, kan sjekker dekkes på bekostning av klientens midler kreditert til en spesiell bankkonto, og avdekket, det vil si garantert av banken. Betalinger med sjekker øker også omsetningen av midler, de er praktiske for betalinger for små partier ved kjøp i små engrosbutikker.
Betaling med sjekk er svært praktisk i tilfeller hvor kjøper ikke ønsker å betale penger før mottak av varene, og leverandøren ikke ønsker å overføre varene før mottak av betalingsgarantier.
3. Oppgjør ved bruk av veksler og plastkort
3.1 Bruk av veksler og andre verdipapirer i oppgjørssystemet
Når organisasjonen utfører sin produksjon og økonomiske aktiviteter, kan organisasjonen bruke det kommersielle lånet gitt til den av leverandøren. Et kommersielt lån er en utsettelse eller avdrag for solgte produkter, utført arbeid eller leverte tjenester. Utsettelse eller avdrag er ensbetydende med et kortsiktig lån og kjøper må betale renter til leverandøren. Kommersiell kreditt gis i form av en åpen konto eller et gjeldsbrev. Beregninger for Opprett konto representere den vanlige fremvisningsformen fra leverandøren til kjøper av oppgjørsdokumenter og åpning av en debitors konto uten å utstede en gjeldsforpliktelse. Debitors gjeld tilbakebetales etter hvert som midler mottas på leverandørens oppgjørskonto.
En veksel er en skriftlig forpliktelse til å betale beløpet spesifisert i vekselen innen en angitt frist. Regningen brukes som en form for kommersiell kreditt og som betalingsmiddel. Dette er en sikkerhet som gir den ubestridelige rett til eieren (innehaveren av en veksel) til å kreve at debitor betaler forpliktelsens beløp. Det er to typer regninger:
Gjeldsbrev (solo) - en ubetinget forpliktelse for skuffen til å betale et visst beløp til innehaveren av regningen ved forfall;
En veksel (utkast) inneholder en ordre fra uttrekkeren til betaleren om å betale beløpet spesifisert i regningen til en tredjepart. Hovedbetingelsen for en veksel er at den godtas av betaleren (trekkeren). Ellers blir ikke trekkmottakeren debitor i forhold til mottakeren av vekselen. Mottaker må før forfall for betaling tilby betaler å akseptere regningen. Hvis betaleren ikke har akseptert regningen, blir skuffen (skuffen) debitor på den. Avslag på å betale regningen må bekreftes av en notarius eller i retten. Obligasjonseiere kan saksøke for protesterte veksler for et beløp som er større enn det som er angitt i vekselen, siden de bærer kostnadene og tapene som følge av forsinket tilbakebetaling av gjelden.
Gjeldsbrev og veksler er varianter av handelsveksler, dvs. en gjeldsforpliktelse som oppstår fra en handelstransaksjon. Det er også finansregninger, dvs. gjeldsforpliktelser som oppstår ved å gi et lån på et visst beløp. Statskasseveksler er en rekke av dem. Sistnevnte er et kortsiktig statspapir med en løpetid på mindre enn ett år (vanligvis 3-6 måneder). Debitor her er staten. Vennlige regninger - ikke-monetære regninger som ikke er relatert til en reell kommersiell transaksjon, som utstedes av motparter til hverandre for å motta penger ved å regnskapsføre slike regninger i banker.
De karakteristiske trekk ved lovforslaget er:
a) abstrakthet (en bestemt type transaksjon er ikke angitt på regningen);
b) ubestridelighet (obligatorisk betaling av gjelden frem til vedtakelse av tvangsmidler etter at notarius har utarbeidet en protesthandling);
c) omsettelighet (overføring av en veksel som betalingsmiddel til andre personer med en påtegning på ryggen (giro eller påtegning), som skaper mulighet for gjensidig motregning av regningsforpliktelser).
Regningen må ha alle detaljer angitt for denne typen verdipapirer. Fraværet av minst en av de obligatoriske detaljene i den fratar den kraften til en regning, og den blir til en vanlig gjeldsbrev. Veksler kan i tillegg garanteres av aval. Aval er en kausjon gitt av en tredjepart, vanligvis en bank, på en regning. Aval er en garantiseddel på en regning. Veksler kan haste, d.v.s. angir forfallsdato på dem, eller betales ved syne.
En av kjennetegnene til en veksel fra andre verdipapirer er muligheten for å overføre den fra hånd til hånd. I dette tilfellet blir regningen et betalingsmiddel. Overføringen av en regning kalles en påtegning og utføres ved å pålegge en overføringsinskripsjon på baksiden av regningen eller på et ekstra ark - allonge, som er dens integrerte del.
Beregningsskjemaet for veksler er vist i figur 4 og 5.
| Enkelt håndteringsalternativ | |||||||
| 1 penger | |||||||
|
Regningsholder (ekspeditør) |
2 regning 3 regning |
Regningsholder (kjøper) |
|||||
| 4 betaling | |||||||
| 3 regning | 3 regning | ||||||
| Vanskelig håndteringsalternativ | 4 betaling | ||||||
|
Andre holder |
3 |
Tredje holder |
3 | fjerde holder | |||
Figur 4 - Kontantstrømmer i oppgjør med finansregning
Enkelt håndteringsalternativ |
|||||||
| 1 vare | |||||||
|
Regningsholder (ekspeditør) |
2 regning 3 regning |
Regningsholder (kjøper) |
|||||
| 4 betaling | |||||||
| 3 regning | 3 regning | ||||||
| Vanskelig håndteringsalternativ | 4 betaling | ||||||
|
Andre holder |
3 |
Tredje holder |
3 | Innehaver nr…. | |||
Figur 5 - Råvare-kontantstrømmer i beregning av en veksel
Sirkulasjonen av veksler i den russiske føderasjonen er regulert av den føderale loven "Om en veksel og et gjeldsbrev" av 11. mars 1997 nr. 48-FZ, dekretet fra regjeringen i den russiske føderasjonen "Om registrering av gjensidig gjeld til foretak og organisasjoner med regninger av en enkelt prøve og utvikling av regningssirkulasjon» av 26. september 1994. nr. 1094. Artikkel 815 i den russiske føderasjonens sivilkode definerte og konsoliderte prinsippet om muligheten for å få og innvilge et lån mot en veksel.
Oppgjør ved hjelp av en veksel har blitt ganske utbredt i Russland de siste årene. Praksisen for søknaden deres skiller seg imidlertid betydelig fra den som ble vedtatt i fremmede land. Forskjellen ligger på den ene siden i den utilstrekkelige påliteligheten til skuffer som betalere av sine forpliktelser, på den annen side har mangelen på betalingsmidler i oppgjør mellom økonomiske enheter ført til fremveksten av nye utstedere av pengesurrogater - banker som har utstedt sine veksler som kredittressurser. Ikke desto mindre kan viktigheten av veksler som et finansmarkedsinstrument ikke overvurderes - ubetingetheten til en veksel som gjeldsforpliktelse, strengheten av straffer på den, muligheten for å bruke den som et middel for kommersiell kreditt og en inntektskilde. En bankveksel kan brukes av innehaveren av en veksel som betalingsmiddel for oppgjør med andre organisasjoner, samt selges på det sekundære verdipapirmarkedet til en annen investor.
I tillegg til veksler kan andre verdipapirer med tilstrekkelig likviditet benyttes som oppgjørsdokumenter. Disse inkluderer statlige kortsiktige obligasjoner (GKO), statskasseveksler osv. Fordelene med statspapirer inkluderer høy grad av pålitelighet, tilstrekkelig lønnsomhet og høy likviditet. Disse verdipapirene fungerer som betalingsinstrumenter og bidrar til å akselerere omsetningen av midler og redusere volumet av manglende betalinger. Fram til 1997 var praksisen med å bytte statskasseveksler mot skattefritak mye brukt i Russland. Denne metoden for å betale skatt har imidlertid en betydelig ulempe: skatter betalt inn annet enn "levende" penger kan ikke brukes til å gjennomføre budsjettutgifter. Derfor ble slike beregninger avviklet og brukes foreløpig ikke.
3.2 Plastkort som et nytt verktøy for å organisere kontantløse betalinger
Utvidelsen i praksisen med å administrere bruken av kommersiell kreditt og bankkreditt under forhold når vareforhold har blitt omfattende, har ført til at kredittpenger har blitt en generell vare, som når det gjelder sine funksjoner, sfære (grenser) for opplag, garantier mv. skiller seg fra vanlige penger og er styrt av helt andre regler. Kredittpenger er iboende i en mer utviklet, høyere sfære av den sosioøkonomiske prosessen. De oppstår når kapitalen tar produksjonen i eie og gir den en helt annen, endret og spesifikk form enn før.
Etter hvert som sirkulasjonen utvikler seg, blir pengebetalingsformen mer og mer flyktig. Samtidig får varer i økende grad sosial anerkjennelse, ikke så mye gjennom penger, men direkte i produksjonsprosessen. I denne forbindelse vokser ikke kredittpenger ut av sirkulasjonen, som en vare - penger i en førkapitalistisk formasjon, men ut av produksjonen, ut av kapitalens sirkulasjon. Pengekapital opptrer derfor i form av kredittpenger. Kredittpenger har gått gjennom følgende utvikling: gjeldsbrev, seddel, sjekk, elektroniske penger, kredittkort.
Historisk sett var den første typen kredittpenger en veksel som den første gjeldsforpliktelsen, som ga eieren rett til å kreve fra debitor betaling av det angitte beløpet etter utløpet av løpetiden. Regningen kan også overføres til en annen person, så den tar på seg noen av funksjonene til penger uten å oppfylle rollen som en universell ekvivalent.
En seddel er en gjeldsforpliktelse til en bank. Foreløpig utstedes seddelen av sentralbanken ved omdiskontering av regninger, utlån til ulike kredittorganisasjoner og staten.
Den økonomiske essensen av en sjekk er at den fungerer som et middel for å skaffe kontanter i en bank, fungerer som et sirkulasjons- og betalingsmiddel, og til slutt er et verktøy for ikke-kontante betalinger. Det var på grunnlag av sjekker at det oppsto et system med kontantløse betalinger, der hoveddelen av gjensidige krav tilbakebetales uten deltagelse av kontanter. Den raske utviklingen av sjekkomsetningen, økningen i sjekkinnsamlingsoperasjoner førte til en betydelig økning i kostnadene ved behandlingen.
Senere, takket være introduksjonen av banktjenester prestasjoner av vitenskapelig og teknologisk fremgang, behandling av sjekker og vedlikehold av brukskontoer ble mulig på grunnlag av bruk av datamaskiner. Utvidelsen av praksisen med kontantløse betalinger, mekanisering og automatisering av bankoperasjoner, overgangen til utbredt bruk av mer avanserte generasjoner av datamaskiner førte til fremveksten av nye metoder for tilbakebetaling eller overføring av gjeld ved bruk av elektroniske penger.
Elektroniske penger er penger på datamaskinens minnekontoer til banker, som avhendes ved hjelp av en spesiell elektronisk enhet. Spredningen av betalingssystemet på elektronisk basis markerer en overgang til et kvalitativt nytt stadium i utviklingen av pengesirkulasjonen. Basert på utbredelsen av datamaskiner i bankvesenet ble det mulig å erstatte sjekker med plastkort. Plast kort er et betalingsmiddel som erstatter kontanter og sjekker, og lar også eieren få et kortsiktig lån i en bank. Plastkort er mest brukt i detaljhandel og tjenestesektoren.
Den første teoretiske omtalen av bruk av kort som betalingsmiddel dukket opp i England og dateres tilbake til slutten av forrige århundre. Ideen om kredittkort ble fremmet av James Bellamy i sin bok Looking Back (1880). I praksis har USA vært en pioner på dette området. Det første kredittkortet ble utstedt i 1914 av Gepegal Retroleum Corporation of California (nå Mobil Oil). Kortene ble brukt til betaling i prosessen med handel med petroleumsprodukter. Som sådan fikk de raskt popularitet. Kortinnehaveren fikk betydelig service og rabatter ved kjøp av varer. Utstedelsesfirmaet fikk faste kunder og stabile inntekter. Med en økning i antall brukere oppsto spørsmålet om regnskap og registrering av salg for hvert utstedt kort, dette brakte prosessen med kortpreging (trykk på kortnummer, kundedata, utløpsdato for kort) til live. De første pregede kortene var laget av metall, men så ble de erstattet av plastkort som mer praktisk. Disse kortene var ennå ikke et betalingsmiddel. Dette var de såkalte klubbkortene, som bekreftet brukerens tilhørighet til et bestemt system av serviceinstitusjoner. Disse kartene hadde en strengt begrenset distribusjon både etter type tjeneste og geografisk. Bruken av klubbkort er utbredt for tiden.
De første kortene som var fullverdige betalingsmidler ble utstedt av ikke-bankgiganter: Diners Club (1950), American Express og Hilton Credit (1959). Når det gjelder produksjon, var de ikke mye forskjellig fra tidligere, men med tanke på funksjonene deres var de helt nye kort.
Det første bankkortet ble utstedt i 1951 av den lille New York-banken Long Islands, og siden den gang har den raske utviklingen av denne typen tjenester begynt. Det første universelle kortet til en stor bank, Bank of America, ble testet i Frisco (California), i 1956. Siden 1966 begynte Bank of America å selge lisenser for å bruke kortteknologi til andre banker. Som svar på dette etablerte flere store konkurrerende banker i Bank of America (14 New York-banker) sin Interbank Card Association - ICA, og i 1969 kjøpte denne foreningen rettighetene til Master Chudge-kort utstedt av Western States Bank Card Association (4 California Bank), og de fleste banker - medlemmer av ICA har gått over til å utstede Master Chaj. I 1970 overførte Bank of America kontrollen over kortvirksomheten til en ny bankorganisasjon, National BankAmeriCard, Inc. (NBI), hvor han bare var ett av medlemmene.
På begynnelsen av syttitallet i USA hadde det således dannet seg to hovedkonkurrenter på markedet for universelle bankkort: NBI og ICA. Parallelt med utviklingen av det amerikanske markedet skjedde det også en internasjonalisering av korttransaksjoner.
I tidligere USSR kort av internasjonale systemer dukket opp så tidlig som i 1969. Men dette var kort utstedt av utenlandske selskaper og banker. I Sovjetunionen begynte det å opprettes et nettverk av bedrifter som godtok disse kortene som betalingsmiddel. Det var i 1969 at den første avtalen av denne typen ble signert med Diners Club. I 1974 dukket American Express opp på markedet vårt, i 1975 - VISA og EuroCard, i 1976 - den japanske JCB. På sovjetisk side ble alle avtaler signert av VAO Intourist, som organiserte betalinger med plastkort i Beryozka valutabutikker og hoteller. Til dags dato er arbeidet med det kommersielle nettverket av internasjonale betalingssystemer (unntatt American Express) nesten utelukkende konsentrert i hendene på United Credit Card Company - COCC, som ofte refereres til med den engelske forkortelsen UCS. Dette er den direkte etterfølgeren til Intourist, og deretter Intourcreditcard. Den første sovjetiske utstederen av internasjonale kort var Vnesheconombank, som i 1989 utstedte "gyldne" EuroCard-kort. Den første russiske forretningsbanken som utstedte sin egen VISA kort, ble Credo-Bank (1991). Til dags dato er antallet russiske banker som utsteder kort eller jobber med dem i dusinvis. Denne prosessen ble betydelig intensivert da staten innførte forbud mot betaling med kontanter. I dag er det også russiske interbankbetalingssystemer: STB Card, Union Card og Zolotaya Korona.
Teknologisk har kort gått gjennom flere stadier i utviklingen. Som allerede nevnt, var de første kortene laget av papp eller metall, og deretter begynte de å utstede plastkort. Hovedargumentet for innføringen av plastkort var brukervennlighet. Med ankomsten av nye elektroniske midler for registrering og innsamling av informasjon, ble det mulig å legge inn og lese informasjon på et kort ved hjelp av magnetisk koding. Begynnelsen av bruken av plastkort med magnetstripe går tilbake til 1969. I kombinasjon med preging er slike kort fortsatt mye brukt.
Historien skylder neste trinn i utviklingen av plastkort til den franske journalisten Roland Moreno, som i 1974 foreslo bruk av kort med en elektronisk mikrokrets. Han tok patent på ideen og grunnla Innovatron for å produsere slike kort. Fire år tidligere ble en lignende idé patentert i Japan av Kunitaka Arimura. Plastkort med mikrobrikker innebygd i dem kalles også "intelligente", chip (chip) - eller smarte (smart) -kort. Utseendet til plastkort med en mikrobrikke innebygd i dem anses av vestlige eksperter som revolusjonerende. I dag er smartkort den mest dynamisk utviklende typen plastkort.
Ifølge eksperter gir de fleste kortprogrammene implementert av kommersielle banker for øyeblikket ikke reell fortjeneste, men mange banker viser økt interesse for dem. Mest sannsynlig kan dette forklares med det faktum at deltakelse i kortprosjektet for russiske banker er en mulighet til å integrere seg i det globale systemet for banktjenester, løse problemer med kontanter, forbedre bankens image. Samtidig er dette utviklingen av et lovende og omfattende innskuddsmarked og som et resultat av dette å sikre stabiliteten til banken i fremtiden. Gjennomføringen av kortprosjekter kan generere enorme fortjenester som et resultat av den enorme tiltrekningen av penger fra enkeltpersoner og deres påfølgende involvering i sirkulasjon. Som en mekanisme for å tiltrekke midler fra befolkningen, er kort mye mer effektive fordi rente for en kortkonto kan være mye lavere for banker enn for et bankinnskudd. Samtidig beholder befolkningen fortsatt interessen for kortene, siden den ikke så mye skyldes påløpte renter som andre faktorer som kortet er kjøpt for. Med all den åpenbare bekvemmeligheten til et plastkort, er introduksjonen i Russland forbundet med en rekke objektive vanskeligheter.
Et spesifikt russisk trekk kan betraktes som en høy grad av mistillit mellom deltakerne i oppgjør, anerkjent av mange: banker, deres kunder, handelsbedrifter, autorisasjonssentre, etc. Dette legger ytterligere begrensninger på utviklingen av slike systemer og nødvendiggjør bruk av spesielle metoder for å sikre den økonomiske sikkerheten til alle deltakere i oppgjørene mot feil bruk av fullmakter og tilgangsmidler.
I vestlige land hovedfortjenesten til de "klassiske" betalingssystemene bringes ved fradrag fra selgere av varer eller tjenester, i vårt land anses kjøpere som regel som hovedinntektskilden.
Dessverre er det i Russland ingen juridisk grunnlag for å foreta betalinger med plastkort, og i omstridte situasjoner er det lettere for banken å anta det omstridte beløpet på egen hånd enn å delta i rettssaker, noe som tar mye krefter og tid.
En av de viktigste hindringene for den utbredte introduksjonen av kort er vanen med å bruke kontanter som har slått rot i hodet til folk, samt mangelen på kunnskap og ferdigheter blant russiske borgere innen plastkortbetalinger. Med mer intensivt forklaringsarbeid og tilsvarende utvikling av mottaksnettverket vil andelen av befolkningen som ønsker å ha kort øke. Et betalingssystem basert på bruk av plastkort skal være høyautomatisert og fungere i sanntid. Kvaliteten på russisk kommunikasjon overlater fortsatt mye å være ønsket. Derfor, for pålitelig drift, er det nødvendig å opprette og sette i drift spesialiserte informasjonsoverføringssystemer. Denne oppgaven er ekstremt kompleks og kostbar, noe som utvilsomt forsinker innføringen av plastkortbetalinger.
Konklusjon
Ved å implementere Økonomisk aktivitet, står organisasjonen overfor behovet for å utføre beregninger både innenfor og utenfor organisasjonen. Interne oppgjør er knyttet til utbetaling av lønn og regnskapspliktige beløp til ansatte, utbytte til aksjonærer etc. Eksterne oppgjør skyldes økonomiske forhold vedrørende levering av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester, kjøp av råvarer og materialer, betaling av skatter, bidrag til fond utenom budsjettet, mottak og tilbakebetaling av lån etc. Alle beregninger av organisasjonen kan deles inn i to grupper.
1. Betalinger for varetransaksjoner - transaksjoner knyttet til bevegelse av varer: oppgjør med leverandører og entreprenører, kjøpere og kunder, kommisjonærer og oppdragsgivere.
2. Oppgjør for ikke-varetransaksjoner - transaksjoner som ikke skyldes bevegelse av varer og kun er forbundet med bevegelse av midler: oppgjør med budsjett og midler utenfor budsjettet, grunnleggere, aksjonærer, ansvarlige personer, oppdragsgivere og advokater, kredittinstitusjoner.
Former for oppgjør mellom betaler og mottaker av midler bestemmes av dem i forretningskontrakter (avtaler). Gjensidige krav om oppgjør mellom betaler og betalingsmottaker vurderes av begge parter uten medvirkning fra bankinstitusjoner. Tvistelige spørsmål løses i retten, voldgift og voldgift. Krav mot banken knyttet til implementering av kontantoppgjørstjenester sendes av klienter skriftlig til banken som betjener dem. Bankene korresponderer selv om disse kravene seg imellom og med deltakelse fra RCC.
Oppgjør for råvaretransaksjoner utføres av følgende typer betalinger: betalingsordrer; planlagte betalinger; betalingsforespørsler-ordrer; brev av kreditt; oppgjør sjekker; motregning av gjensidige krav; regninger; motbevegelse av varer (byttetransaksjoner). For ikke-varetransaksjoner utføres oppgjør kun ved hjelp av betalingsoppdrag.
Bedriftsinterne oppgjør og noen av de eksterne kan gjennomføres kontant gjennom organisasjonens kassa. Kontantoppgjør med juridiske personer er begrenset til beløp etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
Eksterne betalinger utføres som regel i en ikke-kontant form. En forretningsbank fungerer som mellommann i slike beregninger.
Med statlig støtte, ved å tiltrekke midler fra kommersielle banker, skaper sentralbanken i Den russiske føderasjonen en svært effektiv landsdekkende system interbankoppgjør, tilsvarende verdensprestasjoner. For det første er organiseringen av elektroniske betalinger, som frigjør banker fra å sende primærdokumenter til hverandre.
Som et tillegg til systemet med interbankoppgjør gjennom sentralbanken i Den russiske føderasjonen, kan det være ulike typer clearingstrukturer, så vel som direkte oppgjør mellom forretningsbanker. Når det gjelder oppgjør med utenlandske banker, styres våre forretningsbanker hovedsakelig av det internasjonale interbanksystemet SWIFT med et informasjonsbehandlingssenter i Nederland. For tiden inkluderer dette systemet flere dusin innenlandske banker.
Former for ikke-kontante betalinger kan være svært forskjellige. De avhenger av de historiske og økonomiske egenskapene til individuelle land, kredittsystemets spesifikasjoner, graden av utvikling av elektroniske kommunikasjonsmidler og databehandling av banktjenester. De vanligste er sjekker, remburser, kredittkort, elektroniske overføringer, veksler, sertifikater, og i Russland - også betalingsoppdrag og betalingsforespørsler-ordrer. Ikke-kontant sirkulasjon dominerer, noe som forårsaker en økende dematerialisering av pengesirkulasjonen. Årsakene til dette er: 1) reduksjon av distribusjonskostnader; 2) akselerasjon av pengeomsetning; 3) bekvemmeligheten av kontantløse betalinger.
Bibliografi
1. Skattekode for den russiske føderasjonen. Del en og to. - M. - St. Petersburg: "Tuscarora" - 2001
3. Andreev A.A. Plastkort for brukere. - M.: Banking Business Center, 2001. - 96 s.
4. Banker og bank / red. I.T. Balabanova. - St. Petersburg: Peter, 2001. - 304 s.
5. Banker, finans, kreditt: Proc./red. Sokolova O.V. - M.: Jurist, 2000. - 784 s.
6. Basovsky L.E. Teori økonomisk analyse: Opplæringen. - M.: INFRA - M, 2002 - 304 s.
7. Regnskap / Red. Den av professor A.D. Larionova - M .: GROSS GB BUKH M. - 2000 - 654 s.
8. Regnskap: lærebok / A.S. Bakaev - M .: "Regnskap", 2002. - 719 s.
9. Vinogradova T.N. Bankvirksomhet: Proc. oppgjør. - RnD .: "Phoenix", 2001. - 384 s.
10. Gruzinov V.P. Bedriftsøkonomi: En lærebok for videregående skoler. - M.: Banker og børser. UNITI, 1998. - 206 s.
11. Evstegneev E.N. Skatter og skatt: Lærebok. - M.: INFRA - M, 2001 - 148 s.
12. Zharkovskaya E.P. Bankvirksomhet: Proc. – M.: Omega-L, 2005. – 440 s.
13. Kovalev V.V. Innføring i økonomistyring - M.: Økonomi og statistikk, 2007. - 768 s.
14. Kondrakov I.P. Regnskap - M .: INFRA M, - 2002 - 515 s.
15. Kondrakov I.P. Regnskapsstudieveiledning 5. utg. - M .: INFRA M, - 2005 - 717 s.
16. Kochergin D.A. Elektroniske pengesystemer: klassifisering og karakteristikker av elementer//Bank №2 2005
17. Molyakov D.S. Økonomi for foretak i sektorene i den nasjonale økonomien - M .: FiS, 2004 - 212 s.
18. Miller R.L. Moderne penger og banktjenester. – M.: INFRA-M, 2000. – 856 s.
19. Grunnleggende om økonomisk teori: lærebok. håndbok for universiteter / utg. prof. I.P. Nikolaeva. - M.: UNITI-DANA, 2000. - 319 s.
20. Perekrestova L.V. Finans og kreditt: Proc. bosetting - M .: red. Senter "Academy", 2004. - 288 s.
21. Porshneva A.G. Grunnleggende og problemer for bedriftsøkonomi M.: Finans og statistikk. 2002 - 92s.
22. Lovgrunnlag for regnskap og skatteregnskap og revisjon i den russiske føderasjonen. Proc. - M.: Jurist, 2004. - 255 s.
23. Selezneva N.N., Ionova A.F. Den økonomiske analysen. Økonomistyring - M.: UNITI-DANA, 2007 - 639 s.
24. Økonomi for bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg - M.: UNITI-DANA, 2006. - 368 s.
25. Økonomi, skatter, kreditt: Lærebok / utg. Emelyanova A.M. - M.: RAGS, 2001. - 546 s.
26. Khakhonova N.N. Regnskap, revisjon og analyse av kontantstrømmer til bedrifter og organisasjoner. - M .: ICC "Mart", 203. - 304 s.
27. Chetyrkin E.M. Metoder for økonomiske og kommersielle beregninger. - M .: "Delo", 2002. - 320 s.
28. Økonomisk teori: lærebok. godtgjørelse / utg. prof. F.P. Evseenko. - Bryansk: BSU forlag, 2003. - 151 s.
Khakhonova N.N. Regnskap, revisjon og analyse av kontantstrømmer til bedrifter og organisasjoner. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 32-35
Khakhonova N.N. Regnskap, revisjon og analyse av kontantstrømmer til bedrifter og organisasjoner. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 32-34
Finansiering av bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 291-293
Valutaclearing er en mellomstatlig avtale om gjensidig utligning av motkrav og forpliktelser som oppstår fra kostnadslikhet for vareleveranser og utførte tjenester.
Finansiering av bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 291-293
Banker og bank / red. I.T. Balabanova. - St. Petersburg: Peter, 2001. - S. 68-71
Khakhonova N.N. Regnskap, revisjon og analyse av kontantstrømmer til bedrifter og organisasjoner. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 33-37
Banker og bank / red. I.T. Balabanova. - St. Petersburg: Peter, 2001. - S. 55-63
Khakhonova N.N. Regnskap, revisjon og analyse av kontantstrømmer til bedrifter og organisasjoner. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 33-37
Finansiering av bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 292-293
Finansiering av bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 294-296
Khakhonova N.N. Regnskap, revisjon og analyse av kontantstrømmer til bedrifter og organisasjoner. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 37-38
Finansiering av bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 296-297
Banker og bank / red. I.T. Balabanova. - St. Petersburg: Peter, 2001. - S. 105-107
Finansiering av bedrifter, organisasjoner: Lærebok / utg. prof. N.V. Kolchina. - 3. utg., revidert. og tillegg - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 298-299
Zharkovskaya E.P. Bank: Proc. - M.: Omega-L, 2005. - S. 66-78
Innhold Introduksjon 1. Konseptet med kontantløse betalinger, prinsippene for deres organisasjon i Russland 1.1 Konseptet med kontantløse betalinger 1.2 Prinsippene for organisering av kontantløse betalinger i Russland 2. Former for kontantløse betalinger 2.1 Ra
