Prosedyren for å beregne og betale forsikringspremier fra lønn - prosentsatser, beregning, eksempel, vilkår. FSS - enhetlig sosial skattekortinformasjon Størrelsen på fradrag for forsikringsavgift er

SAMLET SOSIALSKATT

Den enhetlige sosiale skatten ble innført 1. januar 2001 i samsvar med kapittel 24 i del II av den russiske føderasjonens skattekode.

Kontroll over riktigheten av beregningen, fullstendigheten og aktualiteten til bidrag til statlig sosial midler utenfor budsjettet(Den russiske føderasjonens pensjonsfond, Den russiske føderasjonens trygdefond, føderale og territorielle fond for obligatorisk medisinsk forsikring), betalt som en del av den enhetlige sosiale skatten, er tildelt skattemyndighetene.

Bidrag for obligatoriske sosialforsikring fra arbeidsulykker og yrkessykdommer er ikke inkludert i den enhetlige sosialskatten og betales til trygdekassen Den russiske føderasjonen i samme rekkefølge. Kontroll over betalingen av disse bidragene utføres av organene til Social Insurance Fund of the Russian Federation.

Skattebetalere

Betalere av enkelt sosial skatt er delt inn i to kategorier (se):
- den første kategorien inkluderer juridiske personer og enkeltpersoner som er arbeidsgivere som foretar betalinger til ansatte;
– Den andre kategorien omfatter personer som får inntekt som følge av egen virksomhet.

Dersom en skattyter samtidig tilhører begge kategorier, blir han anerkjent som egen skattyter for hvert enkelt grunnlag.

Organisasjoner er ikke betalere av den enhetlige sosiale skatten og individuelle gründere, som gikk over til spesielle skatteregimer. De beregner ikke den enhetlige sosialskatten i forhold til inntekt mottatt fra denne typen virksomhet.

Personer som mottar inntekt som et resultat av sine egne aktiviteter (dette inkluderer individuelle entreprenører, stammefolk, familiesamfunn av små folk i nord engasjert i tradisjonelle økonomiske sektorer, ledere av bonde (gårds) husholdninger og advokater) betaler ikke den enhetlige sosiale skatten i forhold til beløpet kreditert til sosialfondets forsikring i Den russiske føderasjonen.

Gjenstand for beskatning

Gjenstandene for beskatning for å beregne skatt (artikkel 236 i den russiske føderasjonens skattekode) er:

for skattytere som tilhører den første kategorien (se Skattebetalere):
- betalinger og annen godtgjørelse opptjent av dem til fordel for sine ansatte på alle grunnlag, inkludert godtgjørelse i henhold til sivile kontrakter (utførelse av arbeid, levering av tjenester), under opphavsretts- og lisensavtaler;
- utbetalinger i form av økonomisk bistand og andre vederlagsfrie utbetalinger til fordel for enkeltpersoner, på de som er knyttet til skattyter ved en arbeidskontrakt eller en sivilrettslig kontrakt, eller en opphavsretts- eller lisensavtale.
Innbetalinger inn i natura, produsert av landbruksprodukter og (eller) varer for barn, anerkjennes som et skatteobjekt i beløp som overstiger 1000 rubler per ansatt per kalendermåned.
Utbetalinger som er gjort fra midler som står til disposisjon for en organisasjon etter å ha betalt skatt på organisasjonens inntekt, eller midler som gjenstår til disposisjon for en individuell gründer eller enkeltperson etter å ha betalt skatt på personlig inntekt, blir ikke regnskapsført som gjenstand for beskatning.

for skattytere som tilhører den andre kategorien (se Skattebetalere):
inntekt fra virksomhet eller annen profesjonell virksomhet minus utgifter forbundet med utvinningen av dem;
for individuelle gründere som bruker et forenklet skattesystem, er gjenstanden for beskatning inntekt bestemt basert på patentets verdi.

For alle tilfeller av betaling av den enhetlige sosiale skatten, er det etablert en liste over beløp som ikke er gjenstand for beskatning () og fordeler for betaling av enhetlig sosial skatt ().

Når det gjelder beløpet for den enhetlige sosiale skatten som er underlagt kreditt til Social Insurance Fund of the Russian Federation, inkluderer skattegrunnlaget heller ikke noen godtgjørelse betalt til ansatte i henhold til sivile kontrakter, opphavsretts- og lisensavtaler.

Skattegrunnlaget for den enhetlige sosiale skatten () fastsettes for skattytere som tilhører den første kategorien (se Skattebetalere) som beløpet for betalinger og andre godtgjørelser som er gjenstand for beskatning og påløpt av arbeidsgivere for skatteperioden, og for skattytere som tilhører til den andre kategorien, (se Skattepliktige) som inntektsbeløpet som er gjenstand for beskatning og mottas av disse skattyterne i skatteperioden.

Skattepliktige som tilhører den første kategorien (se Skattepliktige) fastsetter skattegrunnlaget separat for hver ansatt fra begynnelsen av året på periodiseringsbasis

Enkelte sosiale skattesatser

Grunnsatsen for den enhetlige sosiale skatten er 26 %, inkludert:

til den russiske føderasjonens pensjonsfond 20%;

til Social Insurance Fund of the Russian Federation 3,2%;

til Federal Compulsory Medical Insurance Fund 0,8 %;

til territorielle obligatoriske helseforsikringskasser 2 %.

Regressiv beskatning

Kapittel 24 i del II av den russiske føderasjonens skattekode etablerer et regressivt skattesystem og definerer betingelsene for dets anvendelse (,).

1. For skattebetalere spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 235 i denne kode, med unntak av skattebetalere som opptrer som arbeidsgivere - landbruksprodusenter, organisasjoner for folkekunst og håndverk og stammefamilier, familiesamfunn av urfolk i nord som er engasjert i tradisjonelle økonomiske sektorer, brukes følgende skattesatser:

priser:

	Føderalt budsjett				Å gå
Opptil 280 000 rubler	20,0 prosent	3,2 prosent	0,8 prosent	2,0 prosent	26,0 prosent
	56 000 rubler + 7,9 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	8960 rubler + 1,1 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler		5 600 rubler + 0,5 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	72 800 rubler + 10,0 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler
Mer enn 600 000 rubler	81 280 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler	12480 rubler	3840 rubler	7200 rubler	104 800 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler

For skattebetalere - landbruksprodusenter, organisasjoner for folkekunst og kunsthåndverk og stamme-, familiesamfunn av urfolk i nord, engasjert i tradisjonelle økonomiske sektorer, gjelder følgende skattesatser:

Skattegrunnlag for hver enkelt på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året	Føderalt budsjett	Den russiske føderasjonens sosialforsikringsfond	Obligatoriske sykekasser		Å gå
			Federal obligatorisk helseforsikringsfond	Territoriale obligatoriske helseforsikringskasser
Opptil 280 000 rubler	15,8 prosent	2,2 prosent	0,8 prosent	1,2 prosent	20,0 prosent
Fra 280 001 rubler til 600 000 rubler	44 240 rubler + 7,9 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	6160 rubler + 1,1 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	2240 rubler + 0,4 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	3360 rubler + 0,6 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	56 000 rubler + 10,0 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler
Mer enn 600 000 rubler	69 520 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler	9680 rubler	3520 rubler	5280 rubler	88 000 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler

3. For skattytere spesifisert i paragraf 2 i paragraf 1 i artikkel 235 i denne koden, med mindre annet er bestemt av paragraf 4 i denne artikkelen, anvendes følgende skattesatser:

	Føderalt budsjett	Obligatoriske sykekasser		Å gå
		Federal obligatorisk helseforsikringsfond
Opptil 280 000 rubler	7,3 prosent	0,8 prosent	1,9 prosent	10,0 prosent
Fra 280 001 rubler til 600 000 rubler	20 440 rubler + 2,7 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	2240 rubler + 0,5 prosent på beløpet over 280 000 rubler		28 000 rubler + 3,6 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler
Mer enn 600 000 rubler	29 080 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler	3840 rubler	6600 rubler	39 520 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler

4. Advokater betaler skatt med følgende skattesatser:

Skattegrunnlag på periodiseringsgrunnlag	Føderalt budsjett	Obligatoriske sykekasser		Å gå
		Federal obligatorisk helseforsikringsfond	territorielle obligatoriske helseforsikringskasser
Opptil 280 000 rubler	5,3 prosent	0,8 prosent	1,9 prosent	8,0 prosent
Fra 280 001 rubler til 600 000 rubler	14 840 rubler + 2,7 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler	2240 rubler + 0,5 prosent på beløpet over 280 000 rubler	5 320 rubler + 0,4 prosent på et beløp som overstiger 280 000 rubler	22 400 rubler + 3,6 prosent på beløpet som overstiger 280 000 rubler
Mer enn 600 000 rubler	23 480 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler	3840 rubler	6600 rubler	33 920 rubler + 2,0 prosent på beløpet som overstiger 600 000 rubler

Prosedyre for beregning og betaling

Kapittel 24 i del II av den russiske føderasjonens skattekode etablerer prosedyren for å beregne og betale den enhetlige sosiale skatten av skattebetalere som fungerer som arbeidsgivere () og skattebetalere som ikke er arbeidsgivere (). Skatteperioden er et kalenderår. Skatterapporteringsperioder er første kvartal, seks måneder og ni måneder i kalenderåret.().

Skattebeløpet beregnes og betales av skattytere særskilt i forhold til hvert fond og fastsettes som tilsvarende andel av skattegrunnlaget. Betaling av skatt (forskuddsskattebetalinger) utføres ved separate betalingsordrer til Den russiske føderasjonens pensjonsfond, Den russiske føderasjonens sosialforsikringsfond, det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet og territorielle obligatoriske medisinske forsikringsfond.

Skattebetalere-arbeidsgivere reduserer skattebeløpet som betales til den russiske føderasjonens trygdefond med mengden av utgifter de pådrar seg i forbindelse med statlig sosialforsikring i henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Samtidig reduserer ikke utgifter til betaling for de to første dagene med midlertidig uførhet skattebeløpet som betales til den russiske føderasjonens trygdefond, på grunn av det faktum at disse utgiftene betales på bekostning av arbeidsgivere i henhold til med føderal lov datert 29. desember 2004 202 -FZ Om budsjettet til Social Insurance Fund of the Russian Federation for 2005.

Basert på resultatene fra rapporteringsperioden (kalendermåneden) foretar skattytere-arbeidsgivere beregninger av forskuddsbetalinger basert på skattegrunnlaget beregnet fra begynnelsen av kalenderåret, inkludert siste rapporteringsperiode, og tilsvarende skattesats. Beløpet på forskuddsskatt som skal betales for rapporteringsperioden fastsettes under hensyntagen til tidligere betalte forskuddsbeløp.

Betaling av forskuddsbetalinger fra skattebetalere-arbeidsgivere gjøres månedlig innen perioden fastsatt for å motta midler fra banken for betaling av arbeidskraft for den siste måneden, eller på dagen for overføring av midler til betaling av arbeidskraft fra skattebetalernes kontoer til kontoene av ansatte, eller på vegne av ansatte til tredjeparts kontoer, men senest den 15. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden. Skattyter reflekterer data om beløpene for beregnede og utbetalte forskuddsbetalinger i beregningen som sendes inn senest den 20. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden, i Skattemyndighetene i en form godkjent av Federal Tax Service.

Kvartalsvis, senest den 15. dagen i måneden etter slutten av kvartalet, er skattebetalere-arbeidsgivere pålagt å sende inn informasjon (rapporter) til de regionale avdelingene til Social Insurance Fund of the Russian Federation i formen godkjent av Social Insurance Den russiske føderasjonens fond på beløpene:
1) påløpt skatt til den russiske føderasjonens trygdefond;
2) brukes til utbetaling av ytelser for midlertidig uførhet, for graviditet og fødsel, for å ta vare på et barn til han fyller 1,5 år, ved fødselen av et barn, for refusjon av kostnadene for en garantert liste over tjenester og sosiale ytelser for begravelse, for andre typer statlige ytelser sosial forsikring;
3) sendt av dem til på foreskrevet måte for sanatorier og feriesteder for ansatte og deres barn;
4) utgifter som skal utlignes;
5) betalt til den russiske føderasjonens trygdefond.

I samsvar med ordre fra finansdepartementet i Russland datert 15. januar 2001 3n fra 16. januar 2001 for overføring av midler for betalinger til regjeringen sosiale midler Hvert fond åpner sin egen personlige konto hos de føderale finansmyndighetene. Betalingsordrer for overføring av midler for å betale den enhetlige sosiale skatten, samt restanse, straffer og bøter generert fra 1. januar 2001 for betalinger til fondene, sendes til banken separat for hver av dem.

Organisasjoner og individuelle gründere som betaler forsikringspremier bør vite hvilke tariffer (grunnleggende, reduserte, tilleggspriser) som er relevante i 2020. I denne artikkelen har vi samlet alle tariffsatser for forsikringsavgift for pensjon, helseforsikring for organisasjoner og individuelle gründere. Artikkelen presenterer prisene for forsikringspremier i 2020 i form av en tabell over priser fastsatt av gjeldende russisk lovgivning for inneværende år.

Prosedyre for beregning av forsikringspremier i 2020

Prosedyren for beregning av forsikringspremie i 2020, slik den var før, er ikke endret. For å beregne dem tas følgende komponenter i betraktning:

1. Fradrag til fordel for enkeltpersoner.
2. Etablerte tariffsatser for forsikringspremier, avhengig av beløpet som er pålagt forsikringspremie.
3. Godkjente maksimumsverdier av skattegrunnlaget.

La oss se på hver komponent i beregningen av forsikringspremier mer detaljert.

Fradrag til fordel for enkeltpersoner i 2020

Fra utbetalinger til ansatte er arbeidsgivere pålagt å trekke forsikringspremier for slike typer obligatorisk forsikring Hvordan:

• medisinsk;
• pensjon;
• sosial.

La oss minne om at forsikringspremier må påløpe for godtgjørelse til lederen av organisasjonen (selv uten en arbeidsavtale inngått med ham) og de ansatte som jobber i henhold til:

• med arbeidskontrakter;
• med sivile kontrakter (for levering av tjenester eller utførelse av arbeid);
• med opphavsrettsavtaler (med utøvere).

Vær oppmerksom på at i 2020 gjelder beregningen av forsikringspremier for avlønning av enkeltpersoner ikke bare kontanter, men også naturalier.

Artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode gir en liste over betalinger som ikke er underlagt forsikringspremier.

Forsikringspremiesatser i 2020: taksttabell

Hvis en individuell gründer eller organisasjon ikke har rett til å bruke reduserte tariffsatser, må de betale forsikringspremier for medisinsk, sosial og pensjonsforsikring til grunntaksten. Når det gjelder tariffsatsene for forsikringspremier for 2020, forble de uendret (basert på nr. 361-FZ av 27. november 2017). Bare de maksimale grunnlagene for beregning av forsikringspremier har endret seg (basert på klausulene 4-6 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode, dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 28. november 2018 N 1426). Du kan gjøre deg kjent med dem i tabellen nedenfor.

Vi legger til det i samsvar med artiklene 425-426 Skattekode Russland, den generelle satsen for forsikringspremier er 30%. Den vil være gyldig til og med 2020.

Fordelingen av den totale innsatsen er som følger:

• for sosialforsikring - 2,9%;
• for pensjonsforsikring - 22%;
• for helseforsikring - 5,1 %.

Tabell 1. Grunntakstsatser for forsikringspremier i 2020

Helseforsikring	Sosial forsikring (ved midlertidig funksjonshemming og i forbindelse med barsel)		Pensjonsforsikring
Grunntakst	Grunntakst inntil 912 000 rubler	Grunntakst over 912 000 rubler	Grunntakst inntil 1 292 000 rubler	Grunntakst ovenfor 1 292 000 rubler
(med unntak av HQS, statsløse personer som midlertidig oppholder seg på russisk territorium)
	(for utenlandske statsborgere og statsløse personer som midlertidig oppholder seg på russisk territorium (unntatt HQS))

Som allerede nevnt er noen forsikringspremiebetalere begunstigede og har rett til å foreta utbetalinger i henhold til reduserte satser.

La oss minne om at i 2020 er de fortrinnsrettslige tariffene som var i kraft i 2018 ikke lenger gyldige for enkelte kategorier av betalere. Disse kategoriene inkluderte individuelle gründere og organisasjoner:

• hvem som benyttet fortrinnsbehandling når de arbeidet med det forenklede skattesystemet;
• apotek på UTII;
• som brukte PSN i levering av tjenester.

Vi presenterer reduserte forsikringspremier som er aktuelle i 2020 i tabellen under.

Tabell 2. Reduserte tariffsatser for forsikringspremier i 2020

kvalifisert til redusert tollsatser	Helseforsikring	Sosialforsikring	Pensjonsforsikring
Organisasjoner som deltar i Skolkovo-prosjektet
Veldedige organisasjoner om det forenklede skattesystemet
Non-profit organisasjoner som jobber med det forenklede skattesystemet innen områdene: utdanning, sosiale tjenester for innbyggere, vitenskapelig forskning (utvikling), kunst, helsevesen, kultur, masseidrett (med unntak av profesjonelle). Statlige og kommunale institusjoner er ikke inkludert i denne listen
Organisasjoner og individuelle gründere med status som innbyggere i frihavnen i Vladivostok (basert på nr. 212-FZ av 13. juli 2015)
Organisasjoner og individuelle gründere med status som innbyggere på territoriet til avansert sosial økonomisk utvikling(basert på nr. 473-FZ datert 29. desember 2014)
Organisasjoner og individuelle gründere med betalinger og belønninger for gjennomføring arbeidsansvar besetningsmedlemmer på skip som er registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret (unntatt skip for lagring og omlasting av olje og petroleumsprodukter i havner i Den russiske føderasjonen)
Organisasjoner i den russiske føderasjonen som jobber i feltet informasjonsteknologier(hvis aktiviteter er knyttet til utvikling, implementering av programmer, samt installasjon, testing og vedlikehold av programmer for databaser, datamaskiner og levering av tjenester for utvikling, tilpasning, modifikasjon av databaser, datamaskiner)
Organisasjoner og individuelle entreprenører som har inngått avtaler om implementering av teknologiinnovasjonsaktiviteter og utbetalinger til ansatte ansatt i industriell produksjon og teknologiinnovasjon SEZs
Partnerskap, så vel som forretningsenheter som i praksis anvender resultatene av intellektuell aktivitet, hvis eksklusive rettigheter tilhører deres deltakere (gründere) - budsjettmessige (autonome) utdanningsorganisasjoner høyere utdanning og budsjettmessige (autonome) vitenskapelige institusjoner
Organisasjoner og individuelle gründere som har inngått avtaler om gjennomføring av turisme og rekreasjonsaktiviteter og betaler til fordel for arbeidere ansatt i turist- og rekreasjons-SEZs, som er forent i en klynge etter beslutning fra den russiske regjeringen

Arbeidsgivere må betale tilleggsforsikringspremier fra lønnen til ansatte som jobber under farlige eller farlige forhold. Dessuten avhenger satsene for slike bidrag av resultatene av en spesiell arbeidsvurdering (eller mangelen på sådan). Dette er angitt i paragraf 3 i artikkel 428 i den russiske føderasjonens skattekode.

I tabellen kan du se tilleggstariffer for organisasjoner og individuelle gründere ved gjennomføring av en spesiell arbeidsvurdering og i fravær for 2020

Tabell 3. Tilleggstariffsatser for forsikringspremier i 2020

Det ble ikke foretatt noen spesiell vurdering		En spesiell vurdering ble utført (klausul 3 i artikkel 428 i den russiske føderasjonens skattekode)
	Betalere av forsikringspremier mot en tilleggssats	Bidrag til pensjonsforsikringstariff (i%)	Fareklasse og underklasse
	Organisasjoner og individuelle gründere som betaler til ansatte som arbeider på jobber som er spesifisert i paragraf 2-18 i del 1 av artikkel 30 nr. 400-FZ av 28. desember 2013 Organisasjoner og individuelle gründere som betaler til ansatte som jobber i jobber som er spesifisert i paragraf 1 i del 1 av artikkel 30 nr. 400-FZ av 28. desember 2013 (i samsvar med liste 1, som ble godkjent ved resolusjon fra ministerkabinettet av USSR nr. 10 av 26. januar 1991 i år)		klasse - optimal underklasse - 1
			klasse - gyldig underklasse - 2
			klasse - skadelig underklasse - 3.1
			klasse - skadelig underklasse - 3.2
			klasse - skadelig underklasse - 3.3
			klasse - skadelig underklasse - 3.4
			klasse - farlig underklasse - 4

Vær oppmerksom på at dersom det tillates ulike tilleggstariffer for forsikringspremier for betalinger til fordel for én ansatt, så skal den høyeste verdien av tilleggstariffen legges til grunn.

Forsikringspremier for individuelle gründere i 2020

La oss minne om at fra 2018 vil forsikringspremiene for individuelle gründere ikke lenger avhenge av minstelønnen. Det nøyaktige beløpet for forsikringspremier for individuelle gründere "for seg selv" er fastsatt ved lov. Vi presenterer gjeldende beløp for forsikringspremier for individuelle gründere "for seg selv" i form av en tabell:

Tabell 4. Tariffer og beløp på forsikringspremier for individuelle gründere «for seg selv» i 2020

Skattegrunnlag og grenser for forsikringspremier i 2020

Maksimalverdiene for grunnlaget for beregning av forsikringspremier i 2020 ble økt, og nå er størrelsene som følger:

Materialet ble oppdatert i henhold til gjeldende lovverk 26.10.2019

Dette kan også være nyttig:

Er informasjonen nyttig? Fortell dine venner og kolleger

Kjære lesere! Nettstedets materialer er viet til typiske måter å løse skatte- og juridiske problemer på, men hver sak er unik.

Hvis du ønsker å finne ut hvordan du løser akkurat problemet ditt, vennligst kontakt det elektroniske konsulentskjemaet. Det er raskt og gratis! Du kan også konsultere på telefon: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Regioner - 8 800 350 84 13 ext. 257

I 2019 ble det etablert nye satser og tariffer for forsikringspremier. Fortrinnspriser for de fleste bidragsbetalere er kansellert. Dette følger av føderal lov nr. 361-FZ datert 27. november 2017. Vår praktiske tabell inneholder forsikringspremiesatser for 2019 for fond utenom budsjettet.

Bidragsbeløp i 2019

Takstene for beregning av bidrag til obligatorisk pensjon (sosial, medisinsk) forsikring avhenger av:

• fra betalerkategorien (organisasjonen må belaste bidrag til generelle satser eller har rett til å bruke reduserte bidragssatser);
• fra kategorien ansatte i hvis favør utbetalinger gjøres;
• fra beløpet på utbetalingene til den ansatte i løpet av året (mer enn grensegrunnlag eller mindre enn dette beløpet).

Hvis en organisasjon ikke har rett til å bruke reduserte tariffer, må den i forhold til betalinger belaste forsikringspremier til generelle satser (artikkel 426 i den russiske føderasjonens skattekode):

• bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring - med en sats på 22% fra utbetalinger som ikke overstiger maksimumsgrunnlaget i mengden 1 150 000 rubler. Utover dette grunnlaget brukes en 10 % tariff. Forsikringspremier overføres i én betalingsordre uten fordeling av bidrag til finansiering av forsikringen og finansiert del av arbeidspensjonen. I dette tilfellet indikerer BCC den som er gitt for utbetalinger kreditert utbetalingen av forsikringsdelen av arbeidspensjonen.
• bidrag til obligatorisk sosialforsikring - med en sats på 2,9% fra betalinger som ikke overstiger den maksimale basen på 865 000 rubler. Bidrag utover det overskytende betales ikke;
• bidrag til obligatorisk helseforsikring - med en sats på 5,1 %, uavhengig av inntekt. Det vil si at det beregnes bidrag på alle innbetalinger. Det er ingen grense satt her.

Når det gjelder gründere (betalere som ikke betaler til enkeltpersoner), bestemmer de bidragsbeløpet for seg selv basert på minstelønnen. Og hvis mengden av årlig inntekt overstiger 300 000 rubler, vurderes også den andre delen av personlige bidrag fra mengden av et slikt overskudd (avsnitt 1, klausul 1, artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode).

Tabellene viser bidragssatser for 2019.

Tariffer for forsikringspremier fra ansattes lønn (ingen ytelser)

Den totale prosentandelen av bidrag til fondene forblir den samme sammenlignet med året før – 30 %, hvorav:

• 22 % til Pensjonskassen
• 2,9 % til trygdekassen
• 5,1 % til helsetrygdekassen

Hva er bidragssatsene avhengig av i 2019? I 2019 overføre forsikringspremier til skattekontor i samsvar med kapittel 34 i den russiske føderasjonens skattekode. I henhold til paragraf 1 i artikkel 419 i den russiske føderasjonens skattekode, betales forsikringspremier av: personer som betaler og andre belønninger til innbyggerne; individuelle gründere. Hvis en gründer har ansatte eller betaler til andre personer, tilhører han samtidig både den første og andre gruppen av forsikringspremiebetalere. Det betyr at han betaler bidrag både som arbeidsgiver og for seg selv personlig. Arbeidsgivere beregner og betaler bidrag til skattekontoret: for obligatorisk pensjonsforsikring; obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel; obligatorisk helseforsikring. Det betales også bidrag til Trygdefondet for skader - for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (forbundslov nr. 125-FZ av 24. juli 1998, heretter kalt lov nr. 125-FZ). I denne artikkelen vil vi bare snakke om bidrag beregnet i samsvar med skatteloven. Og om bidrag under lov nr. 125-FZ finner du informasjon i et eget materiale i det juridiske leksikon.

Forsikringspremier er obligatoriske utbetalinger som selskapet overfører til en spesiell konto på månedlig basis. Dette er økonomisk kompensasjon for å beskytte interessene til en ansatt som er skadet på jobb. Uavhengig av at utbetalingene er regelmessige og gjøres for hver enkelt ansatt individuelt, penger utbetales etter at forsikringstilfellet har inntruffet.

I Trygdekassen er takstene for ulykker i 2017 de samme som året før, men selve administrasjonen har gjennomgått noen endringer. Deretter skal vi se på detaljene ved beregning av forsikringspremier!

Hvem er betaleren?

Betalere av bidrag ved skade er juridiske enheter(bedrifter av alle former for eierskap) og individuelle gründere for sine ansatte. Påløpt på beløpet.

For arbeidstakere som det er inngått GPC-avtale med, hvor forsikringsvilkårene ikke er spesifisert, er ikke arbeidsgiver pålagt å bidra med midler.

Listen over betalinger inkluderer ikke:

• engangs økonomisk bistand;
• sykefraværsbetalinger;
• sluttvederlag;
• beløp som betales for skade forårsaket på jobb;
• noen andre utbetalinger er fastsatt ved lov.

Du kan finne ut i detalj om beløpene for betalinger som bidrag for skader ikke beregnes for, ved å lese føderal lov nr. 125.

Fradrag for skader gis for følgende inntektstyper:

• lønn;
• premium;
• ferie kompensasjon;
• godtgjørelser.

Det gis ikke fradrag for målrettede offentlige utbetalinger, utgifter til personalutvikling eller utbetalinger ved avvikling av virksomhet.

FSS-tariffer 2017 fra ulykker

For at en gründer skal finne ut hvilken skadefrekvens han må betale, må han kjenne organisasjonens hovedaktivitet. Det er totalt 32 klasser, som inkluderer en liste over arter gruppert etter klasser profesjonell risiko. Hver og en er tildelt en individuell OKVED-kode.

Ordre nr. 851N har vært i kraft siden 1. januar 2017. Den definerer nye klassifiseringsregler. Type aktivitet bekreftes årlig. For at trygdekassemyndighetene skal fastsette en takst som skadeprosenten skal beregnes etter, må du sende støttedokumenter innen 15. april inneværende år:

• sertifikat for godkjent form;
• støttende uttalelse;
• dekoding av balanse for virksomheter for forrige periode. Individuelle gründere er ikke pålagt å gi rapporter.

Søknadsskjema og attester kan ses i vedleggene til vedlegg nr. 55 fra Helse- og sosialdepartementet.

I Trygdekassen varierer 2017-takstene for ulykker fra 0,2 til 8,5.

Hvis skattyter ikke leverer dokumenter, vil FSS uavhengig tildele en profesjonell risikoklasse, og den høyeste satsen er valgt - 8,5. Derfor må dokumenter leveres i tide, fordi det vil være umulig å utfordre taksten, etter de nye reglene som gjelder i år.

Beregningsmetode

Ulykkesforsikringspremier i 2017 beregnes av regnskapsfører på månedlig basis ved å multiplisere premiegrunnlaget med tariffsatsen.

Innskuddsgrunnlaget er beløpet som den ansatte mottok i løpet av rapporteringsmåneden. Dette kan inkludere ikke bare lønn, men også andre pengebelønninger omtalt ovenfor. Det beregnes som differansen mellom utbetalinger etter arbeidsavtalen og ikke-skattepliktige innskudd.

Eksempel. Krasny Luch-bedriften er engasjert i utvinning av koboltmalm - 29.07.22. Dette er risikoklasse 32. For denne gruppen er det tildelt en takst på 8,5, siden dette er en farlig type aktivitet, kan skader på jobb få alvorlige konsekvenser, med store økonomiske utgifter. Lønnsfondet for ansatte i mars 2017 var 2,4 millioner rubler. Noen ansatte fikk utbetalt økonomisk bistand i mengden 17 tusen rubler. Basert på dette:

• bidragsgrunnlag = 2400000-17000 = 2383000 rub.;
• mengde fradrag = 2383000 * 8,5% = 202555 gni.

Mottatt beløp overføres av selskapet til en særskilt konto i Trygdekassen.

Foretrukne priser

I 2017 vil det fortsatt gjelde reduserte satser for noen typer aktiviteter:

• bedrifter som tilhører kategorien fortrinnsrett - veldedighet, konstruksjon, utdanning, helsetjenester, etc., hvis de får en årlig inntekt på ikke mer enn 79 millioner rubler;
• apotek ansatte;
• en virksomhet som driver finansielle aktiviteter i frie økonomiske soner definert ved lov;
• IT-selskaper;

De fleste fullmakter er overført fra trygdekassen til nasjonalforsamlingen siden 1. januar 2017. Den kontrollerer regelmessigheten av fradrag fra personer som driver forretningsvirksomhet, inkasso og rapporteringsanalyser.

Hovedendringer:

• det leveres rapporter for første kvartal, et halvt år og 9 måneder. Inneholder kun beregningsalgoritmen;
• beregningsperioden anses å være et kalenderår;
• skjemaene til noen dokumenter har gjennomgått endringer: skjema nr. 22-24 har trådt i kraft;
• Fristene for å sende inn meldinger til myndighetene er forsinket.

Tariffer, kategorier av mottakere og betalere har ikke endret seg i det hele tatt.

Forsikring mot arbeidsulykker er obligatorisk i den russiske føderasjonen i 2017. Det gir beskyttelse til den ansatte og kan utbetales i form av ytelser i forbindelse med midlertidig uførhet, engangs- eller månedlig forsikringsutbetaling, tilleggsbetaling for behandling, rehabilitering. Ytelsen kan ikke være mer enn fire månedlige forsikringsutbetalinger.

Denne typen betaling tildeles en arbeidstaker etter legeundersøkelse dersom han delvis eller helt midlertidig har mistet arbeidsevnen. Ved dødsfall har nærmeste pårørende (mann/kone, barn) rett til slike midler. Beløpet er fast, engangs, 1 million rubler.

Månedlige betalinger kan indekseres. Prosedyren bestemmes av regjeringen i den russiske føderasjonen. Maksimumsbeløpet for slike beløp i 2017 er 72 290,4 rubler, engangsbeløp er 94 018 rubler.

Forsikringspremiesatser og beregningsmetoder har ikke endret seg i 2017. Det viktigste er å sende inn rapporter i tide og bekrefte type aktivitet.

Siden begynnelsen av 2017 har regjeringen, for å redusere og effektivisere rapporteringen, overført kontrollen over forsikringsavgiftene (pensjon, sosial og helseforsikring) til den føderale skattetjenesten.

Siden 1. januar 2017 er det Federal Tax Service som har overvåket bidrag til statskassen for ulike forsikringspremier, behandlet og analysert denne informasjonen, samt inkasso. Overføringen av kontrollen over «forsikring» til skattemyndighetene tar sikte på å tilbakeføre budsjettet store mengder restanser som har akkumulert over flere tidligere år- Regjeringen mente at Pensjonskassen (samt Trygdekassen og enkelte andre myndigheter) ikke klarte å takle denne oppgaven.

Føderal lov nr. 212, som tidligere regulerte dette området, er ikke lenger gyldig. I stedet ble skatteloven supplert med et helt kapittel nr. 34 «Forsikringspremier», som i detalj beskriver hvem, til hvem og hvor mye.

Endringer i lovgivningen på området innebærer ikke endringer i tariffen for innskudd til Pensjonskassen. Han vil gjøre det samme 22% , hvis utbetalingene ikke overstiger den årlige grensen, og 10% , dersom årsgrensen overskrides.

Personer som betaler innskudd til egen pensjon, som enkeltentreprenører, privatpraktiserende advokater, notarius publicus osv., vil fortsatt betale et fast bidrag til Pensjonskassen. Beløpet på det faste bidraget til pensjonsfondet er fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode og er: for 2019 år- 29 354 rubler, for 2020 - 32 448 rubler.

Denne betalingen er endelig bare hvis årsinntekten til en individuell gründer, privatpraktiserende advokat, notarius, lege, etc. utgjorde ikke mer enn 300 000 rubler. Hvis årsinntekten var høyere, skal pensjonskassen betale ekstra. Tilleggsbeløpet vil være 1% av den overskytende inntekten over terskelen på 300 000, men ikke mer enn 212 360 rubler.

Grensen på pensjonsinnskudd, som overskrider det i løpet av året gir deg rett til redusert sats, er i 2020 RUB 1 292 000. Bidragsgrenser for dagpenger for forretningsreiser i Russland og i utlandet - i det første tilfellet vil de være 700 rubler per dag, i det andre - 2500 rubler per dag.

Den føderale skattetjenesten gir "Unified Social Insurance Tax" (USSS), for pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen - "Rapport on Insurance Experience" eller SZV-erfaring.

For SZV-M-skjemaet er rapporteringsfristen til den 15. i neste måned. SZV-erfaringsrapporten må sendes inn én gang i kalenderåret, og fristen for å sende inn det første skjemaet er til 1. mars 2018

Fortrinnsrenter

Alle de 13 kategoriene begunstigede beholdt retten til ytelser, det vil si reduserte innskudd til pensjonskontoer, og satsene endret seg heller ikke. Av 20% For forsikringsdelen av pensjonen trekkes følgende:

Av 8% i 2018 utbetales følgende for pensjonsforsikring:

• bedrifter involvert innen informasjonsteknologi;
• økonomiske samfunn og partnerskap som implementerer andres resultater informasjonsaktiviteter i produksjon, det vil si å ta oppfinnelser, bruksmodeller osv. i bruk;
• alle selskaper som har fått rett fra de styrende organene i spesielle økonomiske soner til å drive aktiviteter i dem for å introdusere ny teknologi og utvikle en reiselivsklynge.

Av 6% "Pensjons"-betalinger betales av deltakere i den frie økonomiske sonen "Krim", inkludert Sevastopol, territoriet med rask økonomisk utvikling og frihavnen i Vladivostok, selv om det i hvert enkelt tilfelle er lokale begrensninger på typene aktiviteter.

Av 14% En avgift tas fra deltakerne i det vitenskapelige Skolkovo-prosjektet. Og til slutt, 0% bidrag, det vil si firmaer som eier sjøfartøy registrert i det russiske internasjonale registeret, betaler ingenting til pensjonsfondet, men bare når de betaler lønn og godtgjørelse til besetningsmedlemmene på disse fartøyene (det er også begrensninger).

Overgangstariff

Det er ingen overgangstariff som sådan, siden selve tariffene er ikke endret. Men på grunn av det faktum at overgangen av rapportering fra fond til beskatning har ført til tap av informasjon og forvirring, spesielt ved for mye innbetalinger på bidrag, anbefales det å kontrollere og dobbeltsjekke all informasjon om forsikringspremier mht. alle ansatte siden begynnelsen av 2017, for å unngå overbetalinger.

Effekt av regressiv hastighet

Den regressive raten kalles redusert sats på pensjonsforsikringsavgift, gjeldende dersom forsikringsgrunnlagets grense overskrides. I 2020 er det 1 292 000 rubler. Dette betyr at hvis en ansatts årlige inntekt overstiger dette beløpet, beregnes forsikringsbidrag for ham utover grensen med en regressiv sats. Det er 10 %.

Hva betyr dette i eksemplet? La oss si at en ansatts lønn (i sin helhet) er 90 000 rubler per måned. Totalt per år vil det være 1 080 000 rubler.

Bidrag fra beløpet innenfor rammen er stabile. De kan ikke overstige 224 620 rubler per år (nøyaktig 22% fra 1 021 000). Følgelig betaler selskapet 224 620 rubler til statskassen for denne ansatte, pluss:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10 % / 100 % = 5 900 gni.

Det totale pensjonsinnskuddet for denne ansatte per år vil være:

224 620 + 5900 = 230 520 gni.

Under GPC-avtaler

I de fleste tilfeller innebærer sivile arbeidskontrakter (som innebærer forhold ikke mellom arbeidsgiver-ansatt, men kunde-utfører) fradrag av forsikringspensjonsavgift på samme måte som arbeidstaker, men det er en rekke unntak:

• kontrakten er inngått med en individuell gründer som betaler forsikring for seg selv;
• avtalen ble inngått med en utlending som er midlertidig i Russland og ikke har russisk statsborgerskap;
• Avtalen ble inngått med heltidsstudenter ved et universitet eller en ungdomsskole.

Det ytes et bidrag på samme 22 % ved betaling for utførelsen av parten - Entreprenøren - av det avtalte arbeidet. For kontrakter av en annen betydning, for eksempel om kjøp og salg av fast eiendom, vil ingenting slikt måtte gjøres. Men dersom entreprenøren har rett til å anvende redusert sats i de tilfellene som er spesifisert ovenfor, utbetales det nøyaktig i henhold til dette.

Stengt, dvs. Den mest komplette listen over betalinger som ikke er underlagt forsikringspremier er gitt i artikkel 422 i kapittel 34 i den russiske føderasjonens skattekode. Alle innbetalinger som ikke er nevnt i den er bidragspliktige.

De som er fritatt inkluderer:

• offentlige ytelser som arbeidsledighet osv.;
• statlig kompensasjon, for eksempel for å betale for sportsernæring i profesjonell idrett;
• engangs økonomisk bistand - opptil 50 000 rubler;
• inntekt for representanter for urfolk fra folkehåndverk, unntatt lønn;
• andre betalinger oppført i artikkelen.

Obligatoriske og ekstra innsatser

En sats på 22 % er obligatorisk for alle unntatt begunstigede. Men personer ansatt i farlig/skadelig arbeid har rett til fortrinnsrettspensjon - førtidspensjonering. Derfor, i deres respekt staten etablerer ekstra tariffer.

Tilleggstariffen er fastsatt i henhold til visse lister, som er regulert av lov nr. 400-FZ og 426-FZ (begge datert 28. desember 2013). De fortsetter i 2020. Jo høyere fareklasse for arbeidet, desto høyere tilleggstariff. Det kan variere fra 9 til 2% (i tillegg til den viktigste - 22%).

Rapportering til fond for 2020

Den "United Social Insurance Tax" for Federal Tax Service kombinerer flere ulike typer rapportering levert av ulike tilsynsmyndigheter - pensjon, medisinsk og sosial forsikring, inkludert utbetalinger for sykefravær og spørsmål knyttet til fødsels- og foreldrepermisjon.

Fristen for innlevering av ESSS er senest den 30. dagen i måneden etter rapporteringsperioden, for FSS for skader - senest 20/25 (i papir/elektronisk form) i neste måned, for SZV-M - senest den 15. dagen i neste måned.

Endringer i forsikringspremier er presentert nedenfor.