hjem Kredittkort Metoder for å vurdere kredittverdigheten til bedriftskunder i en kommersiell bank: russisk og utenlandsk erfaring. Hvordan banker vurderer kredittverdigheten til klienter Hvordan banker vurderer kredittverdigheten til klienter

Metoder for å vurdere kredittverdigheten til bedriftskunder i en kommersiell bank: russisk og utenlandsk erfaring. Hvordan banker vurderer kredittverdigheten til klienter Hvordan banker vurderer kredittverdigheten til klienter

er utviklet på grunnlag av bestemmelsene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Les vår artikkel om hvordan kundenes kredittverdighet vurderes av banker og hvorfor det er nødvendig.

Hvorfor må vi vurdere kredittverdigheten til bankkunder?

En vurdering av kredittverdigheten til klienter bør utføres av hver forretningsbank, ikke bare på tidspunktet for behandling av lånesøknaden, men også etter at lånet er utstedt til låntakeren (klausul 2.1 i reguleringen av den russiske sentralbankens sentralbank). Federation "Om prosedyren for kredittinstitusjoner for å danne reserver for mulige tap på lån, på lån og lignende gjeld" datert 26. mars 2004 nr. 254-P).

Klausul 3.1.5 i den russiske føderasjonens sentralbankforskrift nr. 254-P fastsetter følgende frekvens for analyse av kredittverdighet for utstedte lån:

for enkeltpersoner - på slutten av hvert kvartal;
for juridiske personer - ved utgangen av kvartalet, år;
for kredittinstitusjoner - i slutten av måneden.

Basert på resultatene av å vurdere kundens kredittverdighet, beregner bankene mengden reserver for å sikre utstedte lån og sender rapporter til sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Hvis sentralbanken ved kontroll av forretningsbanker avslører at informasjonen i låntakers uttalelser er upålitelig, vil forretningsbanken få en ordre om å danne en reserve på 50 % av lånebeløpet. Hvis det ikke er dokumenter som bekrefter kredittverdighetsnivået til låntakeren for det utstedte lånet, vil det bli gitt en ordre om å opprette en reserve for hele lånebeløpet (klausul 9.5 i den russiske føderasjonens sentralbankforskrift nr. 254) -P).

Kommersielle banker overfører de dannede reservene til kontoer hos sentralbanken i Den russiske føderasjonen, det vil si at de ikke vil kunne bruke de reserverte pengene før lånet er tilbakebetalt. Hvis banken ikke følger instruksjonene fra sentralbanken og ikke overfører reserven, står den overfor tvangstiltak, inkludert fratakelse av lisensen.

Tatt i betraktning de ovennevnte fakta, blir det klart hvorfor banker prøver å be om maksimalt antall regnskaper fra sine låntakere og utfører nøye overvåking av kredittverdigheten deres.

Hvordan vurderer bankene kundenes kredittverdighet?

Banker sjekker kundenes kredittverdighet på flere måter, som tydelig vises i diagrammet nedenfor:

La oss se nærmere på hver av metodene for å vurdere kredittverdighet.

Organisasjonsanalyse av kredittverdigheten til bankkunder

Ved vurdering av en lånesøknad ber banken først kunden om tillatelse til å se den kreditthistorie. Hvis kundens kreditthistorikk er dårlig, gir banken automatisk et avslag. Hvis historien er god, ber banken om kopier av dokumenter fra klienten:

beslutning om å opprette en organisasjon;
sertifikat for registrering av organisasjonen (IP);
charter (med skattemerke);
dokumenter som bekrefter full betaling av den autoriserte kapitalen;
utdrag fra Unified State Register of Legal Entities (USRIP);
pålegg om utnevnelse av styremedlemmer, regnskapssjefer og deres passdetaljer;
informasjon om grunnleggerne;
sertifikat for tilknyttede personer.

Deretter kontrollerer banker, gjennom databasene til skatte-, retts-, voldgifts- og andre organer, nøyaktigheten av de oppgitte dokumentene og tilstedeværelsen av krav (gjeld, kriminelle poster, krav) mot organisasjonen (IP), dens grunnleggere, direktører, sjef regnskapsfører og andre personer knyttet til den.

Tilstedeværelsen av skatte- eller juridiske krav, grunnleggernes kriminelle poster, deltakelse av direktøren (grunnleggeren) i et stort antall andre organisasjoner, en kort eksistensperiode for organisasjonen (mindre enn ett år), identifikasjon av forfalskede dokumenter, etc. . vil være årsaken til avslag på lån.

Hvis ektheten til de oppgitte dokumentene er bekreftet og informasjonen fra dem oppfyller bankkrav, fortsetter banken til en økonomisk analyse av kundens kredittverdighet.

Finansiell analyse av kredittverdighet

Det første stadiet økonomisk vurdering Kredittverdighet er en forespørsel fra låntaker om regnskap og regnskap. Listen over forespurte dokumenter er forskjellig for hver bank, men for de fleste tilsvarer den den anbefalte listen presentert i vedlegg nr. 2 til sentralbankens forskrift nr. 254-P.

Spesielt er følgende dokumenter forespurt fra organisasjonen fra siste rapporteringsdato:

balanse;
resultatregnskap;
erklæringer og betalte betalingsoppdrag for inntektsskatt (USN, UTII).

Banker sjekker de mottatte rapportene i henhold til følgende parametere:

utfylling (tomme, halvtomme eller feilutfylte erklæringer fører vanligvis til avslag på lån);
økonomisk resultat av låntakers aktiviteter (hvis det er tap, reduseres sannsynligheten for å motta et lån).

Hvis den oppgitte rapporteringen oppfyller bankens krav, kreves det en ekstra pakke med dokumenter for rapporteringsperioden:

SALT for alle kontoer;
analytiske utskrifter for de som er oppført i balansen:

anleggsmidler (restverdi for hver klasse anleggsmidler; for leide anleggsmidler - leieavtaler er gitt; for egne midler - eiendomsdokumenter);
varer (saldo på post iht. konto 41, 43, 45);
kontanter (bevegelser og saldo på konto 50, 51, 52, 55, 57 bekreftes av attester fra banker og kontoutskrifter fra kasseboken);
kundefordringer og -gjeld (saldo på konto 60, 62, 66, 67, 76 hos motparter).

rapportere om faste (betydelige) kostnader: leie, transport, lønn osv.);
informasjon om antall ansatte (dechiffrere antall ledere (direktører, regnskapsførere) og arbeidere);
sertifikater om status for oppgjør (ingen gjeld) fra Federal Tax Service, Pensjonsfond, Federal Tax Service.

Disse dokumentene fungerer på den ene siden som bekreftelse på påliteligheten til organisasjonens regnskap, på den annen side er de grunnlaget for ytterligere organisasjonsanalyse (når det gjelder tilgjengeligheten av anleggsmidler, ansatte og fravær av gjeld til budsjettmidler og midler utenfor budsjettet).

Etter å ha bekreftet påliteligheten til låntakerens regnskap, gjennomfører banken en sammenlignende analyse av kundens kredittverdighet.

Sammenlignende kredittanalyse

På komparativ analyse Basert på informasjon fra regnskap og rapporter, beregnes indikatorer for låntakers økonomiske tilstand. De innhentede indikatorene kontrolleres for samsvar med standardene fastsatt av forskriftene til banker. Den anbefalte listen over slike indikatorer er presentert i klausul 3 i vedlegg nr. 2 til sentralbankforskrift nr. 254-P. Kommersielle banker kan etablere sin egen liste over kontrollerte finansielle indikatorer.

Informasjon om prosedyren for å bestemme finansielle indikatorer er presentert nedenfor i en tabellversjon:

Når man studerer en klients kredittverdighet, sammenligner ikke bankene bare økonomiske indikatorer med standardverdier, men analyser også dynamikken i deres vekst (reduksjon). For å gjøre dette ber de kunden om en balanse og resultatregnskap ikke bare for siste rapporteringsdato, men også for de foregående 3 årene.

Resultater

Banken vurderer kundens kredittverdighet for å etablere finansiell soliditet låntaker og beregne mengden nødvendige reserver dannet av kommersielle banker for utstedte lån. Banker bruker hovedsakelig 3 metoder for å vurdere en klients kredittverdighet: organisatorisk (analysert inngående dokumenter); finansiell (økonomiske rapporter analyseres); komparativ (finansielle indikatorer beregnes og analyseres).

Vurdering av kredittverdigheten til bankkunder. Konseptet om en klients kredittverdighet Metoder for vurdering og metoder for å beregne indikatorer på en klients kredittverdighet Konseptet med en klients kredittverdighet Bankens kredittvirksomhet er ledsaget av mange og varierte risikofaktorer som kan føre til manglende tilbakebetaling av lånet og tap av begge lånte og bankens egne midler. For å forhindre slike situasjoner må banken sikre kredittverdigheten til den potensielle låntakeren. Oppgaven med å vurdere kundens kredittverdighet...

Del arbeidet ditt på sosiale nettverk

Hvis dette verket ikke passer deg, er det nederst på siden en liste over lignende verk. Du kan også bruke søkeknappen

SIDE \* MERGEFORMAT 3

Emne 10. Vurdering av kredittverdigheten til bankkunder.

Vurderingsmetoder og metodikk for beregning av kundekredittindikatorer

Konsept om kundens kredittverdighet

Bankkredittvirksomhet er ledsaget av en rekke og varierte risikofaktorer som kan føre til manglende tilbakebetaling av lånet og tap av både lånte og bankens egne midler. For å forhindre slike situasjoner må banken sikre kredittverdigheten til den potensielle låntakeren.

Med skyldnerens kredittverdighet menes hans evne til fullt ut og til rett tid å oppfylle sine forpliktelser etter låneavtalen.

Oppgaven med å vurdere en kundes kredittverdighet er å fastslå graden av risiko banken er villig til å påta seg ved utstedelse av lån.

Hensikten med å vurdere potensiell risiko er å ta en beslutning om det skal utstedes et lån til denne klienten. Betingelsene for å gi et lån bestemmes også av en analyse av låntakerens kredittverdighet, en vurdering av hans økonomiske situasjon, både i dag og under hensyntagen til fremtidige trender.

I den innledende fasen av organiseringen av utlånsprosessen undersøker banken dokumentene som er sendt inn av låntakeren for å få et lån ut fra hans juridiske kapasitet.

Kredittverdighetsvurdering skjer ikke bare ved utstedelse av et lån. Hun følger med hele kredittprosess og er et obligatorisk element i kredittovervåking.

Kredittanalyse innebærer å studere økonomiske indikatorer, samt annen informasjon som gjenspeiler markedsposisjonen til låntakeren, konkurranseevnen til produktene og prospektene.

For å vurdere kredittverdigheten er kundens kreditthistorikk viktig for å studere hvilke banker som bruker informasjon mottatt fra Kredittbyrået. "Credit Bureau" er en automatisert informasjon System motta, generere, behandle, lagre og levere nasjonalbank informasjon om gjennomføring av låneavtaler. For å samle informasjon om sine kunder, er alle banker pålagt å gi Kredittbyrået informasjon om gjennomføringen av alle låneavtaler, uavhengig av lånebeløpet.

Kredittverdighetsvurderingen og en positiv konklusjon på låntakers lånesøknad er grunnlaget for å ta en beslutning om å utstede lån.

2. Vurderingsmetoder og metodikk for beregning aver

Hver bank bestemmer sin egen metodikk for beregning av kredittverdighet. Bankene er pålagt å danne sitt eget system for å vurdere debitors økonomiske tilstand ved å bruke tilnærminger som brukes i nasjonal og internasjonal bankpraksis. De anvendte metodene og tilnærmingene for vurdering av kredittverdighet og soliditet gjenspeiles i bankens lokale regulatoriske rettsakter. Det mest praktiske alternativet for en bank er når den har ulike metoder for å vurdere kredittverdighet for hovedgruppene av låntakere, inkludert enkeltpersoner som søker om forbrukslån.

Vurderingen av kredittverdighet kan skje ved å bruke resultatene av kredittscoring, som forstås som en matematisk eller statistisk vurderingsmodell, som vanligvis brukes når man vurderer kredittverdigheten til enkeltpersoner.

Informasjonskilder for gjennomføring av kredittverdighetsanalyser er skjemaer for finansiell rapportering, utskrifter individuelle artikler balanse og dokumenter som bekrefter oppfyllelse av vilkår for tidligere mottatte lån. Banken har rett til å bruke andre tilgjengelige informasjonskilder om låntakeren, inkludert de som mottas fra tredjeparter.

Tradisjonelt inkluderer kredto trinn:

Trinn 1 - vurdering økonomisk situasjon foretak på grunnlag av finansielle indikatorer akseptert av banken som har regulatorisk betydning;

Trinn 2 - tilleggsvurdering av kredittverdighet basert på kvalitative indikatorer for regnskap og annen informasjon. Analyse av virksomhetens aktiviteter basert på kvalitative parametere lar oss beregne den endelige klassen av kredittverdigheten.

Grunnlaget for å bestemme kredittverdigheten til låntakeren på begge stadier er analysen av hans finansiell og økonomisk oppgi i henhold til eksternt regnskap i minst ett år. Strukturen til en slik analyse består vanligvis av fem hovedblokker:

sammensetning og struktur av balansen;

finansiell stabilitet i bedriften;

likviditeten til eiendelene og solvensen;

næringsvirksomhet;

lønnsomhet.

I bankpraksis brukes vanligvis følgende metoder for å studere kundens økonomiske tilstand basert på balansen: analyse av absolutte indikatorer, vertikal og horisontal analyse, beregning av relative indikatorer eller forholdstall. Den siste metoden er den vanligste på grunnlag av det, banker utfører vurderinger av kredittverdighet.

Nedenfor er en liste over de viktigste relative indikatorene som brukes av mange banker for å analysere den finansielle og økonomiske tilstanden til låntakere.

Avsetningskoeffisienten med egen arbeidskapital beregnes som forholdet mellom bedriftens egen arbeidskapital og den totale verdien av omløpsmidler, dvs. summen av seksjon III i forpliktelsesbalansen og linje 640 "Reserves for fremtidige utgifter" minus summen av seksjon I i eiendelsbalansen refererer til summen av seksjon II i eiendelsbalansen. Karakteriserer tilstedeværelsen av foretakets egen arbeidskapital og er hovedkriteriet for å fastslå foretakets insolvens. Standardverdien varierer avhengig av bransje og er minst 0,1.

Kortsiktig likviditetsgrad (dekning) - beregnes som forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, dvs. forholdet mellom summen av seksjon II av eiendelene i balansen og summen av seksjon V i forpliktelsene i balansen minus linje 640 "Reserves for fremtidige utgifter". Forholdet viser tilstrekkelig med arbeidskapital som kan brukes til å betale tilbake kortsiktig gjeld bedrifter. Tradisjonelt er minimum akseptabel verdi ikke lavere enn 1, ellers vurderes låntaker som ukredittverdig. Den optimale verdien er 1,7. Bransjespesifikke funksjoner har regulatorisk betydning.

Absolutt (hurtig) likviditetsforhold - beregnes som forholdet mellom de mest likvide eiendelene og kortsiktig gjeld, dvs. beløp Penger(linje 260 i balansen) og kortsiktig finansielle investeringer(fra linje 270 i balansen) til summen av seksjon V på gjeldssiden av balansen: minus linje 640 "Reserves for fremtidige utgifter." Verdien må være minst 0,2; en lavere verdi indikerer en nedgang i foretakets soliditet.

Autonomi (finansiell uavhengighet) koeffisient - beregnes som forholdet mellom egenkapital og verdien av foretakets eiendom eller balansetotalen, dvs. summen av summen av seksjon III i balanseforpliktelsene og linje 640 "Reserves for fremtidige utgifter" til summen av balansevalutaen. Minimumsverdien holdes på nivået 0,5, overskuddet er et tegn på økende økonomisk uavhengighet til foretaket, og utvider muligheten til å tiltrekke seg midler utenfra.

Koeffisient finansiell stabilitet- beregnet som forholdet mellom konstant kapital og verdien av foretakets eiendom, dvs. beløpene for III og IV seksjoner av gjeld og linje 640 "Reserves for fremtidige utgifter" til balansevalutatotalen. Minimumsverdien tilsvarer 0,5. Denne indikatoren lar deg vurdere stabiliteten til bedriftens ressursbase.

Forholdet mellom sikkerhet for finansielle forpliktelser og eiendeler (attraksjon) karakteriserer evnen til et foretak til å oppfylle sine økonomiske forpliktelser, definert som forholdet mellom alle lang- og kortsiktige forpliktelser og den totale verdien av eiendom, dvs. summen av summene av seksjonene IV og V på gjeldssiden i balansen minus linje 640 "Reserver for fremtidige utgifter" til det totale beløpet for balansevalutaen. Standardverdien for indikatoren er under 0,85.

Koeffisienten for forholdet mellom lånte og egenkapitalmidler til et foretak (finansiell giring) er forholdet mellom summen av summen av IV- og V-seksjonene på gjeldssiden i balansen minus linje 640 "Reserv for fremtidige utgifter" til summen av summen av seksjon III på gjeldssiden i balansen og linje 640 "Reserves for fremtidige utgifter". Verdien innenfor normalområdet er mindre enn 0,7. Overskuddet indikerer en høy avhengighet av bedriften eksterne kilder, betyr tap av finansiell stabilitet.

Agilitetskoeffisienten er definert som forholdet mellom egen arbeidskapital og foretakets totale egenkapital. En verdi i området 0,2-0,5 anses som normal. Jo nærmere indikatorverdien er øvre grense, jo flere muligheter har bedriften for økonomisk manøvrering.

I tillegg til koeffisientene ovenfor, for å vurdere kredittverdighet, indikatorer for omsetning av arbeidskapital, kredittverdige eiendeler, fordringer og leverandørgjeld, varer som sendes, samt andre indikatorer etter bankens skjønn.

Vurdering av kredittverdighet basert på kvalitativ analyse er både en fortsettelse og en nødvendig komponent i den kvantitative analysen av et foretaks regnskap. Inkluderer en analyse av muligheten og betingelsene for tilbakebetaling av lån, metoder for å sikre tilbakebetaling av lån og andre områder.

Vurdering av søkerens kredittverdighet i henhold til bankens metodikk kan ledsages av fastsettelse av kredittvurdering av låntakere, noe som gjør det mulig å standardisere tilnærminger til kunder i vurdering av kredittrisiko ved konklusjon. låneavtale og strukturere sine betingelser i prosessen med kredittovervåking.

Annen lignende verk som kan interessere deg.vshm>
19782.		ANALYSE OG VURDERING AV KVALITETEN PÅ LÅNEPORTEFØLJEN TIL BEDRIFTSKUNDER TIL EN KOMMERSIELL BANK	253,37 KB
	I moderne verden kreditt er en aktiv og svært viktig effektiv «deltaker» i nasjonale økonomiske prosesser. Verken stater, bedrifter, organisasjoner og befolkningen, eller produksjonen og sirkulasjonen av et sosialt produkt kan klare seg uten det. Ved hjelp av et lån overføres ressurser og kapital, og nye verdier skapes. Men under visse omstendigheter kan det også spille en negativ rolle - skjule overproduksjonen av varer, den sanne posisjonen til debitorer, og bidra til forverring av økonomiske og sosiale motsetninger.
17793.		UTVIKLING AV METODER FOR Å FORBEDRE KREDITABILITETEN TIL OTP BANK LÅNTAKER	478,46 KB
	Men livet står ikke stille. Forverringen av krisen tvinger bankene i dag til å nærme seg vurderingen av kredittverdigheten til låntakere spesielt nøye og omfattende. Derfor må dagens metodiske tilnærminger for å vurdere kredittverdighet utvikles og forbedres.
19714.		Analyse og vurdering av låntakers kredittverdighet (Tsesnabank JSC)	120,4 KB
	Teoretisk grunnlag for vurdering av kredittverdigheten til forretningsbankkunder. Kredittverdigheten til banklåntakere: konsept, prinsipper for vurdering av spørsmål om finansiell soliditet, organisatoriske og økonomiske vurderingsproblemer. Metoder for vurdering av kundenes kredittverdighet forretningsbank brukt i republikken Kasakhstan og i utlandet. Analyse av den økonomiske tilstanden til forretningsbanken JSC Tsesnabank.
17980.		VURDERING AV KREDITABILITET TIL ENKELT LÅNTAKER I BANKEN "AVANGARD"	9,86 MB
	Lovlig basis organisering av kredittarbeid i banker. Betydningen av det metodiske og praktiske aspektet ved vurdering av enkeltpersoners kredittverdighet. Organisatoriske og økonomiske kjennetegn ved Avangard Bank. Analyse av de finansielle og økonomiske aktivitetene til Avangard Bank...
4893.		Vurdere låntakers kredittverdighet som et verktøy for å håndtere kredittrisiko	52,53 KB
	en kort beskrivelse av krukke. Disse og mange andre faktorer tas i betraktning av bankansatte ved vurdering av kredittverdigheten til foretaket og sikkerheten som stilles som sikkerhet. Men det er ikke nok informasjon om å vurdere effektiviteten til metodene bankene bruker for å vurdere kredittverdigheten til kundene. Hensikt kursarbeid er å studere tilnærminger for å analysere kredittverdigheten til klienter, inkludert på eksemplet med aktivitetene til forretningsbanken til Ural Innovative Commercial Bank og på dette grunnlaget utvikling av anbefalinger for...
19731.		Vurdere låntakers kredittverdighet og gjennomføre kredittovervåking i forretningsbanker	93,19 KB
	Derfor under kredittverdighet bankkunder man bør forstå den finansielle og økonomiske tilstanden til foretaket, noe som gir tillit til effektiv bruk lånte penger, evnen og viljen til låntakeren til å tilbakebetale lånet i samsvar med vilkårene i avtalen. Bankenes studie av ulike faktorer som kan føre til manglende tilbakebetaling av lån, eller tvert imot sikre rettidig tilbakebetaling, utgjør innholdet bankanalyse kredittverdighet.
19500.		Estimering av egenkapitalen til en forretningsbank	231,38 KB
	Pengesystemet gjennomgår store strukturelle endringer. Presidentens budskap til folket i Kasakhstan datert 6. mars 2009 «Gjennom krisen til fornyelse og utvikling» understreker at for å stabilisere finanssektoren det er iverksatt spesielle tiltak for å støtte banksystemet Kasakhstan, som er rettet mot å sikre uavbrutt drift av systemviktige banker, landets økonomiske interesser, nasjonal sikkerhet og sikkerhet kontantinnskudd vanlige borgere i Kasakhstan.
15978.		OMFATTENDE VURDERING AV KREDITTAKTIVITETEN TIL EN KOMMERSIELL BANK	573 KB
	Utlånsaktiviteter Bank er et av de grunnleggende kriteriene som skiller den fra ikke-bankinstitusjoner. I verdenspraksis er en betydelig del av en banks overskudd knyttet til utlån. Derfor er kredittdriftsstyring en nødvendig del av utviklingsstrategien og taktikken til enhver forretningsbank.
19820.		Vurdering av de økonomiske aktivitetene til en kommersiell bank (ved å bruke eksemplet med CF JSC "Kazkommertsbank"	181,99 KB
	Baitursynova Kozinets Tamara Sergeevna Vurdering finansielle aktiviteter forretningsbank på eksemplet med KF JSC Kazkommertsbank DIPLOMA OPPGAVE spesialitet 050509 Finans Kostanay 2010 Ministry of Education and Science of the Republic of Kasakhstan Kostanay State University oppkalt etter A. DIPLOMAOPPGAVE Om emnet: Vurdering av de finansielle aktivitetene til en forretningsbank ved å bruke eksemplet til KF JSC Kazkommertsbank i spesialitet 050509 Finans Fullført...
19781.		Vurdering av bankens økonomiske tilstand og måter å forbedre den på (ved å bruke eksemplet med Tsesnabank JSC)	1,03 MB
	I den moderne funksjonsmekanismen kredittsystem stat, tilhører hovedrollen kommersielle banker. Banker samler opp hovedtyngden av kredittressurser og gir sine kunder et komplett spekter av finansielle tjenester, inkludert utlån, aksept av innskudd, oppgjørstjenester, kjøp og salg og lagring av verdipapirer. Derfor er det nødvendig å overvåke mottak og utgifter av midler for å bestemme den økonomiske tilstanden til en forretningsbank.

Mustafina Nailya Mugattarovna, bachelor, student
Bashkir State Agrarian University

FINANSIELL STABILITET
PROGNOSE
ØKONOMISKE NATURTAL
FORRETNINGSBANK

Denne artikkelen snakker om viktigheten av å vurdere låntakers kredittverdighet for å forutsi ens fortjeneste og diskuterer hovedmåtene for å vurdere kredittverdigheten til forretningsbankkunder, og analyserer i detalj vurderingen av låntakerens finansielle stabilitet.

Analyse av avkastning på kapital som en faktor i effektiv drift av en forretningsbank i JSC Rosselkhozbank
Teoretiske aspekter ved metoder for å vurdere effektiviteten til en forretningsbank
Essensen av finansiell stabilitet og dens hovedfaktorer

I den moderne verden er det umulig å forestille seg markedssituasjonen uten en så viktig komponent som en forretningsbank. I dag tilbyr bankene et stort antall tjenester som alle bruker.

En av de mest populære banktjenestene er lån, men før utstedelse må banken vurdere sin kredittverdighet.

Kredittverdigheten til en forretningsbankkunde er låntakerens evne til å betale sine gjeldsforpliktelser (hovedstol og renter) i sin helhet og i tide. I motsetning til solvensen, registrerer den ikke manglende betalinger for den siste perioden eller på en eller annen dato, men spår muligheten til å betale tilbake gjelden i nær fremtid. Kundens kredittverdighetsnivå bestemmer bankens risikonivå knyttet til utstedelse av lån til en bestemt låntaker.

Vurdering av kredittverdigheten til kommersielle bankkunder er nært forbundet med prosessen med å planlegge inntektene og utgiftene til denne institusjonen, siden mengden fortjeneste som mottas avhenger av låntakerens evne til å oppfylle sine forpliktelser.

I dag er det flere måter å vurdere kredittverdigheten til en bankkunde på:

ledelse vurdering;
vurdering av kundens finansielle stabilitet;
analyse kontantstrøm;
samle informasjon om klienten;
overvåke oppdragsgivers arbeid ved å gå på stedet.

La oss se nærmere på å vurdere kundens finansielle stabilitet.

Vurderingen av kredittverdigheten til store og mellomstore virksomheter er basert på data fra balanse, resultatregnskap, Lånesøknad, informasjon om klientens historie og hans ledere. Metodene som brukes for å vurdere kredittverdigheten er et system med finansielle nøkkeltall, kontantstrømanalyse, forretningsrisiko og styring.

Valget av økonomiske nøkkeltall bestemmes av egenskapene til bankens klientell, mulige årsaker til økonomiske vanskeligheter, kredittpolitikk krukke. Fem grupper av koeffisienter kan skilles:

I - likviditet;

II - effektivitet eller omsetning;

III - finansiell innflytelse;

IV - lønnsomhet;

V - gjeldsbetjening.

Gjeldende likviditetsgrad (CTL) viser om låntaker er i stand til å betale ned gjeldsforpliktelser: CTL = Omløpsmidler / Kortsiktig gjeld.

Den nåværende likviditetsgraden innebærer en sammenligning av omløpsmidler, dvs. midler tilgjengelig for kunden i ulike former (kontanter, netto kundefordringer for nærmeste forfall, verdien av varelager og andre eiendeler), med kortsiktig gjeld, dvs. forpliktelser med umiddelbar tilbakebetaling datoer (lån, gjeld til leverandører, veksler, budsjett, arbeidere og ansatte). Dersom gjeldsforpliktelsene overstiger klientens midler, anses sistnevnte som lite kredittverdig.

Den raske (operative) likviditetsgraden (KLR) beregnes som følger: KBL = Likvide midler / Kortsiktig gjeld.

Ved å bruke det raske likviditetsforholdet forutses låntakerens evne til raskt å frigjøre midler fra sirkulasjon for å betale tilbake bankens gjeld i tide.

Effektivitetsforhold (omsetnings) utfyller likviditetsforhold og gjør konklusjonen mer fornuftig. Hvis likviditetsindikatorene øker på grunn av en økning i kundefordringer og kostnadene for varelager mens omsetningen avtar, kan ikke låntakerens kredittvurdering oppgraderes. Effektivitetskoeffisienter beregnes som følger (tabell 1).

Tabell 1. Formler for beregning av effektivitetskoeffisienter.

Omsetning av varelager
Navn
Omsetningens varighet i dager	Gjennomsnittlig varebeholdning i perioden / Endags salgsinntekter
Antall omdreininger i en periode	Salgsinntekter for perioden / Gjennomsnittlig varebeholdning for perioden
Kundefordringer omsetning i dager	Gjennomsnittlig gjeldssaldo i perioden / Endags salgsinntekter
Omsetning av anleggsmidler (anleggsmidler)	Salgsproveny / Gjennomsnittlig restverdi av anleggsmidler i perioden
Eiendelsomsetning	Inntekter fra salg / Gjennomsnittlig størrelse eiendeler i perioden

Effektivitetsforhold analyseres over tid og sammenlignes også med konkurrerende bedrifter og med bransjegjennomsnitt.

Den finansielle gearingsgraden karakteriserer i hvilken grad låntakeren er tilført egenkapital. Alternativene for å beregne denne koeffisienten er forskjellige, men den økonomiske betydningen er den samme: en vurdering av mengden egenkapital og graden av avhengighet til klienten av de tiltrukket ressursene. Ved beregning av dette forholdet tas alle gjeldsforpliktelser til bankkunden i betraktning, uavhengig av deres vilkår. Jo høyere andel tiltrukket midler (kortsiktig og langsiktig), jo lavere er kundens kredittverdighetsklasse. Den endelige konklusjonen er tatt under hensyntagen til dynamikken i lønnsomhetsforhold.

Lønnsomhetsforhold karakteriserer effektiviteten av å bruke all kapital, inkludert dens tiltrukket del. Variantene deres er presentert i tabell 2 og 3.

Tabell 2. Formler for beregning av avkastningsgrad og lønnsomhetskoeffisienter.

Avkastningsforhold

	Bruttofortjeneste før renter og skatter / Salg eller nettoomsetning
	Netto driftsinntekt (resultat etter renter men før skatt) / Salg eller nettoomsetning
	Netto resultat etter renter og skatter / Salgsinntekter eller nettosalg
Lønnsomhetsforhold
	Resultat før renter og skatter / Eiendeler eller egenkapital
	Resultat etter renter, men før skatt / Eiendeler eller egenkapital
	Nettoinntekt (resultat etter renter og skatter) / Eiendeler eller egenkapital

En sammenligning av tre typer lønnsomhetsforhold viser graden av påvirkning av renter og skatter på lønnsomheten til et foretak.

Tabell 3. Formler for beregning av avkastningsgrad per aksje.

Hvis andelen av fortjeneste i salgsinntektene øker, lønnsomheten til eiendeler eller kapital øker, kan det hende at kundens vurdering ikke nedgraderes selv om den finansielle uvektgraden forringes.

Gjeldsbetjeningsforhold (markedsforhold) viser hvor mye av inntjeningen som absorberes av renter og faste gebyrer. Formlene for deres beregning er gitt i tabell 4.

Tabell 4. Formler for beregning av gjeldsbetjeningsforhold.

Metoden for å bestemme telleren for rentedekningen og faste betalingsdekningsforhold avhenger av om renter eller faste betalinger inngår i kostprisen eller utbetales uten overskudd.

Gjeldsbetjeningsforhold får særlig betydning ved høye inflasjonsrater, når rentebeløpet kan nærme seg eller overstige kundens hovedgjeld. Jo mer overskudd som brukes til å dekke betalte renter og andre faste betalinger, desto mindre gjenstår det til å nedbetale gjeldsforpliktelser og dekke risiko, og jo dårligere er kundens kredittverdighet.

Finansielle koeffisienter for vurdering av kredittverdighet beregnes på grunnlag av prognoseverdier for planperioden og gjennomsnittlig balansebalanse på rapporteringsdato. Indikatorer for den første dagen gjenspeiler ikke alltid den virkelige tilstanden. Derfor, i verdenspraksis, brukes et system med koeffisienter, beregnet på grunnlag av resultatregnskapet (det inneholder rapporteringsindikatorer for omsetning for perioden). Den første omsetningsindikatoren er salgsinntekter.

For å bestemme kredittverdigheten kan det utføres en mer detaljert tilleggsanalyse, koeffisienter for forretningsaktivitet, finansiell stabilitet, lønnsomhet osv. kan beregnes.

Banker bygger sine relasjoner med låntakerbedrifter av hver klasse på forskjellige måter.

Førsteklasses låntakere kan regne med å åpne en kredittlinje, låne ut på brukskonto, utstede engangslån - med etablering i alle tilfeller av en lavere lånerente enn for alle andre låntakere.

Utlån til annenrangs låntakere utføres på alminnelig måte, d.v.s. i nærvær av passende former for sikkerhet. Renten avhenger av type sikkerhet.

Å gi lån til tredjeklasses låntakere innebærer høy kredittrisiko for banken. I de fleste tilfeller prøver de å ikke utstede lån til slike låntakere. Ved utstedelse legges det spesielt vekt på sikkerheter, og renten er på høyeste nivå.

Enorme manglende betalinger i landet var assosiert med undervurdering av kredittrisiko, med den usiviliserte tilnærmingen til bankene til kredittpolitikken i begynnelsen av utviklingen av markedsforhold. Når man vurderer den økonomiske situasjonen til en potensiell låntaker, er bokstavelig talt alle punkter viktige, ellers kan banken lide store tap. Bankkredittavdelinger må hele tiden ta hensyn til og analysere utenlandsk og stadig økende russisk erfaring.

Analyse og vurdering av låntakers kredittverdighet er nødvendig for å avgjøre om det er verdt å gi ham et lån, og i så fall under hvilke betingelser: beløpet gitt av banken, løpetid, rente, rentebetalingsplan, behovet for sikkerhet på den osv. Etter å ha gjort alle nødvendige beregninger og konklusjoner på dem, vil en forretningsbank kunne lage en prognose om hvor mye penger den trenger å utstede, hvor mye pengeenheter han må opprette en reserve. Etter å ha vurdert låntakerens kredittverdighet, planlegger banken dermed utlånsvolumet for fremtiden.

Bibliografi

Bedriftsledelse [Elektronisk ressurs]: vitenskapelig elektronisk nettsted. URL: http://www.cfin.ru/ (åpnet 4. november 2016)
Romanova L.E. Bestemme kredittverdigheten til forretningsbankkunder under hensyntagen til påvirkning av eksterne faktorer [Elektronisk ressurs]: vitenskapelig elektronisk bibliotek. URL: http://cyberleninka.ru/ (dato åpnet 04.11.2016)
Askarova, A.A. Økonomisk effektivitet virksomheten til virksomheten [Tekst] / A.A. Askarova, V.I. Yusupov // samling av vitenskapelige artikler dedikert til 50-årsjubileet for dannelsen av Institutt for økonomi for landbruksproduksjon. Departement Jordbruk RF, Bashkir State Agrarian University, Fakultet for økonomi, Institutt for økonomi for landbruksproduksjon. Ufa, 2014. s. 439-442.
Askarova, A.A. Skatteplanlegging hos bedriften [Tekst] / A.A. Askarova // Økonomiske og sosiale problemer med utviklingen av det agroindustrielle komplekset ved begynnelsen av det 21. århundre. Lør. artikler for vitenskapelig konferanse. ansatte ved økonomiske fakulteter, dedikert til 70-årsjubileet for BSAU. 2000. s. 127-128.
Lukyanova, M. T. Risikoforsikring i det agroindustrielle komplekset [Tekst] / M. T. Lukyanova // 50 år i tjeneste økonomisk vitenskap. Klikich L.M., Askarov A.A., Galiev R.R. En samling av vitenskapelige artikler dedikert til 50-årsjubileet for dannelsen av Institutt for økonomi for landbruksproduksjon. Den russiske føderasjonens landbruksdepartement, Bashkir State Agrarian University, Fakultet for økonomi, Institutt for økonomi for landbruksproduksjon. Ufa, 2014. – s. 88-92.
Lukyanova, M. T. Essensen av gründerrisiko [Tekst] / M. T. Lukyanova, E. R. Kipchakbaeva // Ungdomsvitenskap og agroindustrielt kompleks: problemer og utsikter. Materialer fra V All-Russian Scientific and Practical Conference of Young Scientists. Ufa, 2012. – s. 150-151.
Zaripova, G.M. Forbedre informasjonsflyt i logistikkstyringssystemet til en organisasjon / G.M. Zaripova // Informasjonsmiljø og dets funksjoner i moderne scene utvikling av verdens sivilisasjon Materialer fra den internasjonale vitenskapelige og praktiske konferansen. – Saratov, 2012. s. 40-42.
Zaripova, G. M. Rentens rolle i stabiliteten av økonomisk likevekt/G. M. Zaripova, R.I. Mullagirova//Vestnik VEGU: Vitenskapelig tidsskrift. nr. 2 (34). Økonomi. -Ufa: Eastern University, 2008. -S. 36-46.
Zaripova G.M. Innovativ utvikling av det agroindustrielle komplekset / G.M. Zaripova // Innovativ utvikling av det agroindustrielle komplekset - Vitenskapelig støtte Departementet for den internasjonale vitenskapelige og praktiske konferansen innenfor rammen av den XXII internasjonale spesialutstillingen "AgroComplex - 2012". Landbruksdepartementet Den russiske føderasjonen, Landbruksdepartementet i Republikken Bashkortostan, Federal State Budgetary Educational Institution of Higher Professional Education "Bashkir State Agrarian University", LLC "Bashkir Exhibition Company". 2012. s. 105-106.
Zaripova, G.M. Verifikasjon og vurdering av læringsutbytte / G.M. Zaripova, R.R. Siraeva // Aktuelle problemer med undervisning i sosiale, humanitære, naturvitenskapelige og tekniske disipliner i sammenheng med modernisering av høyere utdanning: materialer fra den internasjonale vitenskapelige og metodiske konferansen. – Ufa, 2014. - s. 103-104.
Zaripova G.M. Japansk ledelse / G.M. Zaripova, A.V. Gilyazova // Problemer med modernisering og utvikling av det moderne samfunnet etter krisen (økonomi, sosiologi, filosofi, jus) Materialer fra den internasjonale vitenskapelige og praktiske konferansen. -Saratov, 2012. s. 19-20.

For tiden er det mange metoder som lar deg bestemme kredittverdigheten til en bedriftslåntaker av en bank, disse inkluderer spesielt: eksplisitt vurdering av kredittverdighet basert på økonomiske nøkkeltall, vurdering av sannsynligheten for konkurs som et resultat av insolvensen til banken. foretak basert på Altman Z-score, analyse av foretakets kontantstrømmer og annet .

For å vurdere låntakerens kredittverdighet bruker forretningsbanker nesten all informasjon som er tilgjengelig for dem på alle områder av foretakenes finansielle og økonomiske aktiviteter. Spørsmål om vurdering av låntakers økonomiske stilling løses av hver bank uavhengig, de gjenspeiles i bankens interne dokumenter, i metodene og anbefalingene. I løpet av bankens virksomhet gjennomgår metodologiske materialer visse transformasjoner og forbedres for størst mulig tilpasning til både ytre og indre forhold. Til tross for at enhver forbedring fører til forenkling eller komplikasjon av metodisk materiale, er det endelige målet å optimalisere metodene med tanke på praktisk anvendelse.

Mangfoldet av låntakere og deres inndeling i grupper i hver bank er individuelt, prinsippet om objektiv nødvendighet gjelder her, det er umulig å analysere den økonomiske tilstanden til banker ved å bruke en enkelt metode, inkludert ikke-hjemmehørende banker, ikke-banker kredittorganisasjoner; forsikringsselskap; konstituerende enheter i den russiske føderasjonen, lokale myndigheter; enkeltpersoner, gründere uten å danne en juridisk enhet; små bedrifter som bruker et forenklet skattesystem; juridiske personer (som ikke tilhører gruppene ovenfor).

Vurderingen av kredittverdigheten til disse låntakerne er basert på faktiske data fra balansen, resultatregnskapet, lånesøknaden, informasjon om historien til klienten og hans ledere. Et system med nøkkeltall, kontantstrømanalyse, forretningsrisiko og styring brukes som metoder for å vurdere kredittverdigheten.

I global og russisk bankpraksis brukes ulike finansielle nøkkeltall for å vurdere kredittverdigheten til en låntaker. Valget deres bestemmes av egenskapene til bankens klientell, mulige årsaker til økonomiske vanskeligheter og bankens kredittpolitikk.

I. Metodikk for å vurdere den økonomiske tilstanden til låntakere - juridiske personer.

Denne metoden brukes til å vurdere den økonomiske tilstanden til klienter som er juridiske enheter, unntatt kreditt- og forsikringsorganisasjoner, når de utfører transaksjoner der banken påtar seg kredittrisiko og annen risiko.

Låntakers pålitelige økonomiske stilling er grunnlaget for betalingen og kredittverdigheten til låntakeren, d.v.s. evne til rettidig å tilfredsstille betalingskrav i henhold til forretningskontrakter, tilbakebetale lån og renter, betale lønn ansatte, foreta innbetalinger og skatter til budsjettet.

I denne forbindelse utføres en vurdering av låntakernes økonomiske tilstand for å bestemme muligheten for å utstede et lån og betingelsene for det, ved å ta en beslutning om restrukturering av lån (dvs. endre hovedbetingelsene for å gi et lån), vurdere risikoen banken tar for hvert lån som gis og kvaliteten låneportefølje Banken som helhet. Vurderingen av den økonomiske tilstanden utføres i flere stadier:

tabell 2

Kjernen i metodikken er en eksplisitt analyse av den økonomiske tilstanden til låntakeren - en juridisk enhet som bruker ratingverdier, som lar deg klassifisere låntakere i henhold til kvaliteten på deres finansielle stilling og følgelig risikonivået til bankens forhold med dem (trinn 1).

Ratingvurderingen av et foretak kan om nødvendig suppleres med en analyse av andre indikatorer og tilleggsinformasjon som bekrefter eller korrigerer resultatene av den uttrykkelige vurderingsvurderingen og årsakene til endringer i foretakenes soliditet (trinn 2).

Ved gjennomføring av en utvidet analyse på 3. og siste trinn justeres låntakers rating, innhentet gjennom ekspressanalyse, basert på tilleggsanalysedata. Deretter trekkes en endelig konklusjon om låntakers økonomiske stilling.

Resultatet av vurderingen ved bruk av denne metoden er en konklusjon om kvaliteten på låntakerens finansielle stilling: god, gjennomsnittlig (tilfredsstillende) eller dårlig (utilfredsstillende) finansiell stilling. Metodikken for å vurdere den økonomiske tilstanden til et foretak er basert på å gjennomføre kvantitative og kvalitative risikoanalyser.

Kvantitativ risikoanalyse innebærer å vurdere følgende risikogrupper og finansielle nøkkeltall som karakteriserer dem:

· risiko for illikviditet av virksomhetens eiendeler (likviditetsforhold),

· risikoen for å redusere foretakets finansielle stabilitet (forhold mellom egenkapital og lånte midler, sikkerhetsforhold egne midler),

· risiko for lav lønnsomhet av aktiviteter (lønnsomhetsforhold),

· risiko for nedgang i forretningsaktivitet (omsetningsgrad for fordringer, vareomsetningsgrad, leverandørgjelds omsetningsgrad)

Kvalitativ risikoanalyse tar for seg informasjon som ikke kan uttrykkes i kvantitative termer. For å gjennomføre denne analysen brukes informasjon gitt av låntaker, samt informasjon informasjonsbaser data og media (justert for sannsynligheten for deres pålitelighet).

På tidspunktet for vurdering av spørsmålet om å utstede et lån til en nyopprettet juridisk enhet låntakers finansielle stilling antas å være "gjennomsnittlig" på grunn av fravær av direkte trusler mot gjeldende finansielle stilling.

Kvaliteten på den finansielle posisjonen tilsvarer klassen til låntakeren i henhold til risikonivået for bankens forhold til dem:

- førsteklasses- pålitelige kunder med en god finansiell stilling, hvis utlån ikke er i tvil,

- andre klasse - ustabile låntakere med en tilfredsstillende (gjennomsnittlig) finansiell stilling, hvor utlån krever en balansert tilnærming;

- tredje klasse - tvilsomme låntakere som har en utilfredsstillende (dårlig) finansiell stilling, hvor utlån er forbundet med økt risiko. Spørsmålet om det er tilrådelig å låne ut til klasse 3-kunder krever en forsiktig tilnærming. Ved utlån til slike låntakere bør det rettes økt oppmerksomhet til spørsmålene om overvåking av kvaliteten på gjeldsbetjening, tilstrekkelighet, likviditet og mulig tidspunkt for implementering av sikkerhet for låntakers forpliktelser.

II. Metodikk for å bestemme låntakers kredittverdighet i samsvar med "Regler for yting av lån til juridiske personer."

For å fastslå Låntakers kredittverdighet gjennomføres det kvantitativ (vurdering av finansiell tilstand) og kvalitativ risikoanalyse.

Formålet med å gjennomføre en risikoanalyse er å fastslå muligheten, størrelsen og betingelsene for å gi et lån.

1. Vurdering av Låntakers økonomiske tilstand.

Vurderingen av Låntakers økonomiske stilling er foretatt under hensyntagen til trender i endringer i den økonomiske tilstanden og faktorer som påvirker disse endringene.

For dette formålet er det nødvendig å analysere dynamikken til estimerte indikatorer, strukturen til balanseposter, kvaliteten på eiendeler og hovedretningene for foretakets økonomiske og finansielle politikk.

Ved beregning av indikatorer (koeffisienter) brukes den føre var-prinsippet, det vil si omberegning av balanseførte eiendelsposter nedover basert på sakkyndig vurdering.

1.1. For å vurdere den økonomiske tilstanden til låntakeren, brukes tre grupper av vurderingsindikatorer:

likviditetsforhold;

egenkapitalandel;

omsetnings- og lønnsomhetsindikatorer.

I. Likviditetsforhold.

De lar deg analysere selskapets evne til å oppfylle gjeldende forpliktelser. Som et resultat av beregningen fastsettes graden av tilførsel av virksomheten med arbeidskapital for oppgjør med kreditorer for løpende drift.

Absolutt likviditetsgrad K1 er det strengeste kriteriet for et foretaks likviditet og viser hvilken del av kortsiktige gjeldsforpliktelser (summen av seksjon Y i balansen minus linje 640 - «utsatt inntekt», 650 - «reserver for fremtidige utgifter») kan , om nødvendig, tilbakebetales fra tilgjengelige midler, midler til innskuddskontoer og svært likvide kortsiktige verdipapirer, mens kun staten verdipapirer, verdipapirer fra Sberbank of Russia og midler på innskuddskontoer.

Mellom dekningsgrad (rask likviditetsgrad) K2 karakteriserer evnen til et foretak til raskt å frigjøre midler fra økonomisk sirkulasjon og tilbakebetale gjeldsforpliktelser. K2 er definert som forholdet:

For å beregne dette forholdstallet vurderes først gruppene av postene «kortsiktige finansielle investeringer» og «kundefordringer (som forventes å betale innen 12 måneder etter rapporteringsdato). Disse postene reduseres med henholdsvis mengden av finansielle investeringer i illikvide selskapspapirer og insolvente foretak og mengden tapte fordringer.

Nåværende forhold (total dekningsgrad) K3 gir en generell vurdering av foretakets likviditet, hvis beregning inkluderer i telleren alle omløpsmidler, inkludert materielle (resultatet av avsnitt II i balansen).

For å beregne K3 justeres først de allerede nevnte gruppene av balanseposter, samt "kundefordringer (forventes betalinger om mer enn 12 måneder)", "beholdninger" og "andre omløpsmidler" for beløpet av, henholdsvis tapte fordringer, illikvide og vanskelig å selge varelager.

II. Kapitaltilgjengelighetsforhold K4

Viser andelen av foretakets egne midler i det totale beløpet av foretakets midler og er definert som forholdet mellom foretakets egenkapital (summen av seksjon III i balansen, økt med beløpet til begrepet 640 «utsatt inntekt» og 650 - "reserver for fremtidige utgifter") til det totale beløpet av foretakets midler (s. 700 ).

III. Omsetnings- og lønnsomhetsindikatorer

Omsetningen av ulike elementer av omløpsmidler og leverandørgjeld beregnes i dager basert på volumet av daglig salg (endags salgsinntekter).

Daglig salgsvolum beregnes ved å dele salgsinntekter på antall dager i perioden (90, 180, 270 eller 360). Gjennomsnittlige (per periode) verdier av omløpsmidler og leverandørgjeld beregnes som summen av halvparten av verdiene ved periodens start- og sluttdato og fulle verdier for mellomliggende datoer, delt på antall reduserte terminer innen 1.

Omsetning av omløpsmidler:

Kundefordringsomsetning:

Lageromsetning:

Tilsvarende, om nødvendig, kan omsetningsindikatorer for andre elementer av omløpsmidler beregnes ( ferdige produkter, under arbeid, råvarer og materialer) og leverandørgjeld.

Lønnsomhetsindikatorer bestemmes som prosenter eller aksjer.

Produktlønnsomhet (eller avkastning på salg) K5:

Lønnsomhet til bedriften K6:

Avkastning på investeringen i bedriften:

1.2. De viktigste evalueringsindikatorene er koeffisientene K1, K2, K3, K4, K5 og K6. Andre omsetnings- og lønnsomhetsindikatorer er vant til generelle egenskaper og anses som tillegg til de seks første indikatorene.

Vurderingen av resultatene av beregninger av seks koeffisienter består i å tildele låntakeren en kategori for hver av disse indikatorene basert på en sammenligning av de oppnådde verdiene med de etablerte tilstrekkelige. Deretter bestemmes summen av poeng for disse indikatorene i samsvar med vektene deres.

Tilstrekkelige indikatorverdier:

K4 - 0,4 - for alle Låntakere, unntatt handelsbedrifter

0,25 - for handelsbedrifter

Inndeling av indikatorer i kategorier avhengig av deres faktiske verdier (tabell 10).

Tabell 10. Inndeling av indikatorer i kategorier

Neste trinn er å beregne antall poeng (tabell 11).

Tabell 11. Beregning av summen av poeng:

Formelen for å beregne summen av punktene S er:

S-verdien, sammen med andre faktorer, brukes til å bestemme Låntagers rating.

For de gjenværende indikatorene for den tredje gruppen (omsetning og lønnsomhet), er optimale eller kritiske verdier ikke etablert på grunn av den høye avhengigheten til disse verdiene av spesifikasjonene til bedriften, industrien og andre spesifikke forhold.

Vurderingen av beregningsresultatene til disse indikatorene er hovedsakelig basert på en sammenligning av deres verdier over tid.

1. Kvalitativ analyse er basert på bruk av informasjon som ikke kan uttrykkes i kvantitative termer. For å gjennomføre denne analysen brukes informasjon gitt av Låntaker, sikkerhetsavdelingen og databaseinformasjon.

På dette stadiet vurderes risikoene:

industri(markedstilstand etter bransje; trender i utviklingen av konkurranse; nivå statsstøtte; betydningen av foretaket på regional skala; risiko for urettferdig konkurranse fra andre banker);

aksjeselskap(risiko for omfordeling av aksjekapital; konsistens i posisjoner store aksjonærer);

regulering av virksomhetens virksomhet(underordning (ekstern finansiell struktur); formell og uformell regulering av aktiviteter; lisensiering av aktiviteter; fordeler og risikoer ved kansellering; risikoer for bøter og sanksjoner; håndhevingsrisiko (mulighet for endringer i lovgivning og regelverk));

produksjon og ledelse(teknologisk produksjonsnivå; risiko for forsyningsinfrastruktur (endringer i leverandørpriser, avbrudd i forsyninger, etc.); risikoer knyttet til banker der kontoer er åpnet; forretningsomdømme (nøyaktighet i å oppfylle forpliktelser, kreditthistorikk, deltakelse i store prosjekter, kvalitet på varer og tjenester, osv.);

3. Den siste fasen Kredittvurdering er fastsettelse av Låntagers rating, eller klasse.

Det er 3 klasser av låntakere:

førsteklasses - hvis utlån ikke er i tvil;

andre klasse - utlån krever en balansert tilnærming;

tredje klasse - utlån er forbundet med økt risiko.

1 klasse kredittverdighet: S = 1,25 eller mindre. En forutsetning for å klassifisere Låntaker i denne klassen er verdien av K5-koeffisienten på nivået fastsatt for 1. klasse av kredittverdighet.

2. klasse kredittverdighet: verdien av S er i området fra 1,25 (ikke inklusive) til 2,35 (inklusive) En obligatorisk betingelse for å klassifisere Låntakeren i denne klassen er verdien av K5-koeffisienten på et nivå som ikke er lavere enn for 2. klasse. av kredittverdighet.

Kredittverdighetsklasse 3: S-verdien er større enn 2,35.

Videre blir den foreløpige vurderingen bestemt på denne måten justert under hensyntagen til andre indikatorer fra den tredje gruppen og den kvalitative vurderingen av låntakeren. Hvis disse faktorene har en negativ innvirkning, kan vurderingen reduseres med én klasse.

Utlån til enkeltpersoner er preget av små lånestørrelser, som genererer mye arbeid med å behandle dem og en ganske kostbar prosedyre for å vurdere kredittverdigheten i forhold til resultatet. I dette tilfellet består kredittrisiko av risikoen for manglende tilbakebetaling av hovedstolen av gjeld og renter på dette beløpet.

For å vurdere kredittverdigheten til enkeltpersoner, må banken vurdere både den økonomiske situasjonen til låntakeren og hans personlige egenskaper. Samtidig gjøres det en vurdering av kvalitative og kvantitative indikatorer på låntakers økonomiske situasjon. Vurderingen bør utføres i tre trinn:

1) vurdering av de kvalitative indikatorene for låntakerens aktiviteter;
2) vurdering av kvantitative indikatorer for låntakers aktiviteter;
3) innhente en oppsummerende vurdering - prognose og danne en endelig analytisk konklusjon.

Kredittvurdering individuell utføres på grunnlag av analyse, som tar sikte på å identifisere objektive resultater og trender i sin økonomisk tilstand. De viktigste informasjonskildene for å vurdere låntakers kredittverdighet er: regnskap, informasjon gitt av låntakeren, erfaring fra andre personer som jobber med denne klienten, ordningen med lånetransaksjonen med en mulighetsstudie for å få lån, inspeksjonsdata på stedet.

Kvalitativ analyse implementeres også i trinn:

2) å bestemme formålet med lånet;

Låntakers omdømme studeres meget nøye, og en analyse av kundens kreditthistorie, det vil si tidligere erfaring med kundens lånegjeld, er svært viktig. Informasjon som karakteriserer de forretningsmessige og personlige egenskapene til en individuell låntaker blir nøye studert. Fakta eller fravær av fakta om manglende betaling av lån etc. er også fastslått.

Fastsettelse av låntakers kredittverdighet er en integrert del av bankens arbeid med å avgjøre muligheten for å utstede lån. Analyse av låntakerens kredittverdighet betyr bankens vurdering av låntakeren fra synspunktet om muligheten og gjennomførbarheten av å gi ham lån, og bestemmer sannsynligheten for rettidig tilbakebetaling i samsvar med låneavtalen. For dette formålet bruk:

- finansielle nøkkeltall;
- kontantstrømanalyse;
- forretningsrisikovurdering.

Grunnlaget for analysen av en enkeltpersons kredittverdighet er innsamlingen av nødvendig informasjon som mest fullstendig karakteriserer klienten, hvis hovedmål for analysen er:

1) identifisere styrken ved søkerens situasjon;
2) identifisere svakhetene til en potensiell låntaker;
3) bestemme hvilke spesifikke faktorer som er viktigst for at låntakeren skal fortsette å lykkes;
4) mulig risiko ved utlån.

Kredittansvarliges analyse av kunders regnskap har to former: intern og ekstern. Ekstern analyse består i å sammenligne en gitt låntaker med andre. Intern analyse innebærer å sammenligne ulike deler av regnskapet med hverandre over en periode over tid.

Intern analyse kalles ofte forholdsanalyse. Til tross for deres betydning for den analytiske prosessen, har økonomiske nøkkeltall to ulemper:

1) de gir ikke informasjon om hvordan klientens operasjoner foregår;
2) presentere utdatert informasjon.

Derfor må en bankanalytiker ikke bare jobbe med faktadata, men også med vurdering av "kompleks" informasjon (synspunkter, vurderinger osv.).

I flertall vestlige land analyse av kredittverdigheten til enkeltpersoner utføres på følgende områder:

1) Personlig kapasitet - personlige egenskaper hos en potensiell låntaker (ærlighet, intensjoners alvor, karakterisering som en god medarbeider, etc.).
2) Inntekter - klientens inntekt, analyse av total familieinntekt. I dette tilfellet antas det at kundens utgifter til tilbakebetaling av lånet ikke bør overstige en tredjedel av kundens månedlige inntekt.
3) Materiell kapasitet - lånesikkerhet, inkludert analyse av løsøre og eiendom klient.

Imidlertid kreves det ofte en mer fullstendig analyse, for eksempel basert på en vurdering av låntakers kontantstrøm, det vil si i prosessen med kontantstrømanalyse. Kontantstrøm er et mål på en låntakers evne til å dekke sine utgifter og betale tilbake gjeld med egne ressurser. Ved å lage en kontantstrømoppstilling kan du svare på følgende spørsmål:

- om låntakeren gir seg selv midler for videre vekst av finansielle eiendeler;
- om låntakerens vekst er så rask at den krever finansiering fra eksterne kilder;
- om låntaker har overskytende midler til å bruke til nedbetaling av gjeld eller etterfølgende investering.

Det er tilrådelig å bruke denne formen for låntakers kontantstrømoppstilling for å analysere utsiktene for tilbakebetaling av lånet. Den første informasjonen for å vurdere kundens kredittverdighet er en spesiell del av lånesøknaden - "Beregning av månedlig inntekt" (tabell 1.1.)

Tabell 1.1. - Beregning av månedlig inntekt for en person

Ved å kontrollere kundens disponible inntekt og sammenligne den med det månedlige gjeldsbetjeningsbeløpet (hovedstol og renter), kan banken enkelt fastslå kundens soliditet. Dersom gjeldsbetjeningen overstiger disponibel inntekt, avvises klientens søknad. Banken vurderer soliditeten til en potensiell låntaker som god dersom gjeldsbetjeningen er mindre enn 60 % av løpende utgifter.

Det er også nødvendig å vurdere låntakerens omdømme. En av de mulige metodene for å vurdere det er kredittscoringsmetoden. Scoringsmodellen utvikles vanligvis av hver bank uavhengig basert på egenskapene som ligger i banken og dens klientell. Essensen av denne teknikken er at hver faktor som karakteriserer låntakeren har sin egen kvantitative vurdering. Ved å summere de oppnådde poengsummene kan du få en vurdering av en persons kredittverdighet. Hver parameter har en maksimal mulig terskel, som er høyere for viktige problemer og lavere for uviktige.

Scoringsmetoden gir mulighet for en eksplisitt analyse av en lånesøknad i nærvær av kunden. For eksempel, i franske banker kan en klient som søker om et personlig lån og fyller ut et skjema få svar fra bankmannen om muligheten for å gi et lån innen få minutter.

De fleste amerikanske banker bruker i sin praksis:

1) systemer for å vurdere kredittverdigheten til klienter, basert på ekspertvurderinger av analysen av den økonomiske gjennomførbarheten av å gi et lån;
2) poengsystemer for vurdering av kredittverdighet til klienter.

Ved å bruke fagfellevurderte kundekredittscoringssystemer, stoler bankene på en forretningsomfattende tilnærming når de analyserer en kundes kredittverdighet. Bankene analyserer informasjonen i lys av grunnleggende bankkrav og bestemmer deretter om de skal innvilge eller avslå et lån. Denne tilnærmingen til å analysere en klients kredittverdighet representerer en balansert vurdering av låntakerens personlige egenskaper og økonomiske tilstand.

Bruken av en kvantitativ vurdering av en klients kredittverdighet innebærer å tilordne en bestemt gruppe til en eller annen type lån, en eller annen type låntaker og bestemmer i poeng verdien av ulike egenskaper ved en potensiell låntaker. Bankmannen teller deretter den totale poengsummen og sammenligner den med mønsteret for å gi eller avslå et lån.

Poengsystemer er laget av banker basert på en empirisk tilnærming ved bruk av matematisk regresjonsanalyse eller faktoranalyse. Disse systemene bruker historiske data om bankers "gode", "pålitelige" og "dårlige" lån og gjør det mulig å bestemme kriterienivået for å vurdere låntakere.

I bankpraksis skilles det mellom direkte og indirekte metoder for å analysere kundenes kredittverdighet.

Direkte metoder brukes ganske sjelden. De antar at antall poeng kunden samler faktisk tilsvarer lånebeløpet han har krav på.

Indirekte metoder er utbredt. Essensen deres er å tildele visse vekter (score) til ulike vurderingsindikatorer, og resultatet av vurderingen er å bestemme kundens kredittverdighetsklasse.

Basert på dataene som er innhentet, bestemmes den potensielle kundens kredittverdighetsgruppe: utmerket låntaker; flink; gjennomsnitt; dårlig; insolvent. Det er imidlertid ikke nok å finne ut låntakerens kredittverdighetsklasse. Det er også viktig å bestemme størrelsen og løpetiden på lånet han er berettiget til. For å gjøre dette, bruk en tabell over akseptable beløp for utstedelse av forbrukslån som en prosentandel av kundens årlige inntekt.

I prosessen med å analysere enkeltpersoners individuelle kredittverdighet er det viktig å bruke kredittscoringsmetoden svært nøye, siden spesielt ved utstedelse av langsiktige lån endres situasjonen under gjennomføringen av låneavtalen sterkt og det kan være en alvorlig fare. av manglende tilbakebetaling av lånet.

Hvis det totale antall poeng overstiger beløpet som er spesifisert i modellen, gir banken låntakeren et lån, men hvis det er lavere enn det angitte beløpet, nektes lånet. Vanligvis er det et visst gap mellom minimum og maksimum poeng, og når det faktiske antall poeng faller innenfor dette gapet, tar banken en lånebeslutning basert på generelle økonomiske og juridiske faktorer.

I dag er det ganske mange kredittscoringsmetoder kjent. En av de mest kjente er Durand-modellen. Durand identifiserte grupper av faktorer som gjør det mulig å maksimalt bestemme graden av kredittrisiko. Han bestemte også koeffisienter for ulike faktorer som karakteriserer kredittverdigheten til et individ:

- kjønn: kvinne (0,40), mann (0);
- alder: 0,1 poeng for hvert år over 20 år, men ikke mer enn 0,30;
- botid i et gitt område: 0,042 for hvert år, men ikke mer enn 0,42;
- yrke: 0,55 - for et lavrisikoyrke; 0 - for yrke med høy risiko; 0,16 - andre yrker;
- finansielle indikatorer: tilgjengelighet av en bankkonto - 0,45; tilgjengelighet av eiendom - 0,35; tilgjengeligheten av en forsikring - 0,19;
- arbeid: 0,21 - bedrifter i offentlig sektor, 0 - andre;
- sysselsetting: 0,059 - for hvert år med arbeid i denne bedriften;

Han definerte også en terskel, etter å ha passert som en person ble ansett som kredittverdig. Denne terskelen er lik 1,25, dvs. hvis det akkumulerte antall poeng er større enn eller lik 1,25, får den potensielle låntakeren beløpet han ba om.

En vesentlig ulempe med skåringssystemet for å vurdere kredittverdigheten til enkeltpersoner er at det er svært dårlig tilpasningsdyktig. Og systemet som brukes for å vurdere kredittverdigheten må samsvare med dagens situasjon. For eksempel, i USA anses det som et pluss hvis en person har byttet mange jobber, noe som indikerer at han er etterspurt. I USSR, tvert imot, indikerte denne omstendigheten at en person enten ikke kunne komme overens med teamet, eller var en lavverdi spesialist, og følgelig økte sannsynligheten for sen betaling. Et annet eksempel på forskjellen i vektkoeffisienter er at hvis tilstedeværelsen av en personlig bil i USSR indikerte en god økonomisk posisjon til låntakeren, betyr denne tilstedeværelsen praktisk talt ingenting. Dermed er det helt nødvendig å tilpasse modellen både for ulike tidsperioder og for forskjellige land og til og med for forskjellige regioner i landet.

Dermed kan to hovedulemper ved skåringssystemet for å vurdere kredittverdigheten til enkeltpersoner identifiseres:

1) de høye kostnadene ved å tilpasse modellen som brukes til dagens tilstand;
2) en høy sannsynlighet for en modellfeil ved bestemmelse av kredittverdigheten til en potensiell låntaker, på grunn av den subjektive meningen til en spesialist.

For å tilpasse en skåringsmodell for å vurdere kredittverdigheten til enkeltpersoner, er det nødvendig å bestemme et sett med faktorer med vektingskoeffisienter pluss en viss terskel (verdi), som en person som søker om lån anses i stand til å tilbakebetale det forespurte lånet og renter over. . Resultatene som oppnås vil imidlertid i stor grad være subjektive meninger og som regel dårlig støttet av statistikk (statistisk ubegrunnet). Som en konsekvens av alt dette samsvarer ikke den resulterende modellen fullt ut med dagens virkelighet. Økonomisk resultat denne tilnærmingen vil være den i rente av utlån som tilbys av banken, vil en stor andel være besatt av den delen som dekker risikoen for manglende betaling.

Dermed er bruk av poengsystemer for vurdering av kredittverdighet til klienter en mer objektiv og økonomisk forsvarlig beslutningsprosess enn bruk av sakkyndige vurderinger. Den eneste vanskeligheten er at kundekredittscoringssystemer må verifiseres statistisk nøye, og de krever konstant oppdatering av informasjon, noe som kan være ufordelaktig for bankene. I henhold til resultatene av kredittverdighetsanalysen, jo flere poeng kunden scorer, jo høyere nivå på kredittverdigheten hans.

Ved analyse av kredittverdighet legger bankene særlig vekt på å vurdere låntakerens personlige egenskaper. De kan be om nødvendige sertifikater, inkludert fra låntakerens arbeidssted, og kontrollere nøyaktigheten av informasjonen som er gitt i kundens søknadsskjema. Hvis bankmannen identifiserer unøyaktigheter i kundens svar og kommer til den konklusjon at den potensielle låntakeren bevisst villedet banken, blir kunden automatisk nektet et lån.

Egenkapitalvurdering refererer til å bestemme klientens formue. Det er nært knyttet til vurderingen av kundens økonomiske evner når det gjelder hans evne til å betale tilbake lånet sammen med vanlige daglige utgifter og andre gjeldsforpliktelser. For nesten alle forbrukslån er det kundens inntekt som er hovedkilden til tilbakebetaling. Derfor vurderer banken tilstrekkeligheten av kundens egne midler til å tilbakebetale lånet i tide etter å ha tilfredsstilt andre krav, og sammenligner deretter dette beløpet med mengden periodiske betalinger for å tilbakebetale lånet og renter på det.

Koeffisientmetoden er en mer detaljert analyse av den økonomiske tilstanden til låntakeren. Derfor legger bankfolk over hele verden spesiell oppmerksomhet til analysen av finansielle nøkkeltall, for eksempel likviditetsindikatorer, fondets omsetning, egenkapital, lønnsomhet eller kontantstrøm, som et resultat av at låntakerens kredittverdighetsklasse og dens rating bestemmes.

For å fastslå mengden tilstrekkelig dekning av kredittrisiko for forbrukslån, er det tilrådelig å beregne spesielle indikatorer, koeffisienter som karakteriserer minimumsbeløpet for betalinger for å tilbakebetale lånet og maksimalt tillatt gjeldsbeløp i forhold til kundens inntekt:

K1 = Min/D, (1)

der Min er minimumsbeløpet for betalinger for å tilbakebetale lånet

D - klientinntekt

K2 = Maks / D, (2)

hvor Max er det maksimalt tillatte gjeldsbeløpet

Ved å bruke slike koeffisienter vurderer bankmannen: korrespondansen mellom inntektsbeløpet som er angitt i spørreskjemaet med størrelsen på kundens faktiske inntekt, stabiliteten til inntektskildene og bestemmer vilkårene for tilbakebetaling av lån, under hensyntagen til låntakerens mulighet miste en del av inntekten på grunn av en nedgang i den samlede næringsvirksomheten eller en nedgang i konkurranseevnen til denne type virksomhet osv. .d.

Konklusjon til underkapittel 1.3: Oppsummering av ovenstående består analysen av kredittverdigheten til en person i å bestemme utsiktene for tilbakebetaling av gjeldsbeløpet av klienten i tide og uten ekstra utgifter fra bankens side.

Konklusjon til kapittel I: Basert på resultatene fra studien teoretiske grunnlag Ved å vurdere låntakerens kredittverdighet kan følgende konklusjoner trekkes:

1) Kredittpolitikk er fastsettelse av bankens virksomhet innen kreditt- og investeringsvirksomhet og utvikling av utlånsprosedyrer som sikrer risikoreduksjon. Utvikling av kompetente kredittpolitikk- det viktigste elementet i bankstyring. Essensen i bankens kredittpolitikk er å sikre sikkerhet, pålitelighet og lønnsomhet kredittvirksomhet, det vil si evnen til å minimere kredittrisiko.

2) Bankrisiko er risikoen som kommersielle banker er utsatt for. Kredittrisiko er svært viktig for bankene. Det representerer långivers risiko for manglende betaling av hovedstol og renter av låntaker. Det vanligste tiltaket i bankenes praksis rettet mot å redusere kredittrisiko er vurdering av låntakers kredittverdighet.

3) En banks vurdering av kredittverdigheten til en låntaker - en enkeltperson - betyr en analyse av muligheten og gjennomførbarheten for å gi midler til låntakeren, og bestemmer sannsynligheten for avkastningen i tide og i sin helhet. Scoringssystemet for å vurdere potensielle låntakere anses som det mest effektive. Det forutsetter tilstedeværelsen av minst tre seksjoner: informasjon om lånet, informasjon om klienten og klientens økonomiske situasjon. Dermed blir vurderingen av kredittverdigheten til en person utført på grunnlag av en analyse som tar sikte på å identifisere objektive resultater og trender i hans økonomiske tilstand. De viktigste informasjonskildene for å vurdere låntakers kredittverdighet er: regnskap, informasjon gitt av låntaker, erfaringen til andre personer med denne klienten, et diagram over lånetransaksjonen med en mulighetsstudie for å få lån, og inspeksjon på stedet data. Kvalitativ analyse implementeres også i trinn:

1) studere låntakerens omdømme;
2) å bestemme formålet med lånet;
3) å bestemme kildene til tilbakebetaling av hovedgjelden og forfalte renter;
4) vurdering av låntakers risiko påtatt av banken.

Låntakerens omdømme studeres svært nøye, og analyse av kundens kreditthistorie, det vil si tidligere erfaring, er svært viktig.