Hva gjelder for bankmidler? Bank eiendeler og gjeld. Deres typer og struktur. største banker etter konsoliderte eiendeler

Bankformue reflekteres i balansen for tildelte midler som en balanse på et bestemt tidspunkt. Eiendeler betyr:
1. Kontanter i hånden og på konto i sentralbanken.
2. Midler plassert i andre kredittorganisasjoner i form av innskudd.
3. Investering i aksjer, aksjer og andre verdipapirer.
4. Utstedte lån.
5. Anleggsmidler og immaterielle eiendeler.
6. Andre eiendeler, for eksempel avanserte investeringer i bygg og anlegg, midler på bankens egne konti, egne reserver mv.
Summen av alle bankens eiendeler må være lik den totale verdien av alle dens forpliktelser, inkludert bankens kapital og tiltrukket midler fra andre personer (forpliktelser).

Eiendelsfunksjoner

Følgende funksjoner kan fremheves for å forstå essensen av eiendeler, nemlig:
1) Gjenspeiler varelager og balansebalanser, men ikke kontantstrøm;
2) De er et resultat av aktiv drift, derfor er eiendeler derivater. De registrerer bare tilstanden til en dynamisk aktiv operasjon på et tidspunkt;
3) De er resultatet av transformasjonen av gjeld til eiendeler;
Aktiva ytelsen uttrykkes ved:
1) For å oppnå målene til aksjonærer og investorer - oppnå optimal inntekt;
2) For å oppnå de endelige og mellomliggende målene for banken som en forretningsenhet - opprettholde likviditeten til banken og sikre dens lønnsomhet;
3) Sikre det nødvendige godtgjørelsesnivået for bankansatte, i samsvar med lønnskostnader og kvaliteten på deres arbeid.

Eiendelsklassifisering

I samsvar med internasjonale standarder, kan følgende kategorier av eiendeler skilles ut:

• Standard

Hvis låntakers evne til å betjene sin gjeld er hevet over tvil. Det vil si når det er sikkerhet og forpliktelser er oppfylt på riktig nivå.

• Observerbare

Eiendeler med potensielle svakheter som kan sette låntakers soliditet i fare og forringe den generelle kvaliteten på eiendelen dersom situasjonen ikke kontrolleres og korrigeres.

• Under standard

Eiendeler med åpenbare mangler som gjør gjeldsbetjening vanskelig. For eksempel hvis det er mangel på primære økonomiske kilder for å betale tilbake lånet. I dette tilfellet bør det finnes en mulighet til å bruke sekundære tilbakebetalingskilder: sikkerhet, salg av anleggsmidler, refinansiering eller finne ytterligere ressurser. Eiendeler under standard representerer vanligvis forskudd til låntakere.

• Tvilsom

Når det er en mulighet for tap, men visse faktorer kan forbedre situasjonen.

• Ulønnsomt

Dette er eiendeler som har så lav likvidasjonsverdi at det er uberettiget å opprettholde det videre i balansen. Fra et praktisk synspunkt er det lurt å avskrive det.

Klassifisering av eiendeler etter likviditetsnivå

Fra et likviditetssynspunkt - hastigheten på konvertering til kontanter, i bankpraksis er det:

• Svært likvide eiendeler, som er direkte i kontanter: kontanter, banksaldo på korrespondentkontoer. Og de reservene som enkelt kan konverteres til kontanter, for eksempel lett omsettelige statspapirer;
• Gjennomsnittlig likvide eiendeler– konverteres til penger med liten risiko for tap og med liten forsinkelse. For eksempel kortsiktige lån, samt verdipapirer i annenhåndsmarkedet;
• Vanskelig å selge eiendeler: langsiktige lån, verdipapirer uten et utviklet sekundærmarked, aksjeandel i kapital;
• Lite likvide eiendeler– investeringer i bankens anleggsmidler, eller misligholdte eiendeler – som har svært lav eller null sannsynlighet for å bli konvertert til kontanter.

Valget av kapitalforvaltningsmetode avhenger av de spesifikke forholdene banken opererer under,

Krukke. Økningen i bankens eiendeler oppstår på grunn av aktiv drift: utlån, investeringsvirksomhet og annen bankvirksomhet for å plassere egne og lånte midler. En viktig kvalitet ved en banks eiendeler er generering av overskudd.

Bankens eiendeler omfatter: kontanter, lån, investeringer, verdipapirer, eiendom og andre. Bankens eiendeler reflekteres i eiendelene i bankens balanse.

Største banker etter eiendeler

10 største banker etter konsoliderte eiendeler

Notater

Wikimedia Foundation. 2010.

Se hva "bankaktiva" er i andre ordbøker:

Midler av bankens egenkapital og midler fra innskytere plassert med det formål å tjene penger. Bankens eiendeler omfatter: kontanter, lån, investeringer, verdipapirer, fast eiendom og annen eiendom med pengeverdi … Finansiell ordbok

bank eiendeler- Retningslinjer for plassering av bankens egenkapital og innskyteres midler for å tjene penger. Gjenspeiles i eiendelsbalansen til banken; inkluderer kontanter, lån, investeringer, verdipapirer, bygninger, utstyr, etc... ... Teknisk oversetterveiledning

Bankformue- (Bankeiendeler) eiendom til en bank som har en pengeverdi (det vil si at det er kjent og registrert hvor mye det koster). Som enhver annen forretningsenhet har banken forskjellige virkelige eiendeler, for eksempel bygninger, strukturer, land, råvarer og... ... Økonomisk og matematisk ordbok

Bankformue- ulike gjenstander som han legger egne og lånte ressurser i. Dette kan inkludere penger, edle metaller og steiner, kontoer med andre kredittinstitusjoner og Bank of Russia, investeringer i verdipapirer, i autoriserte hovedsteder… … Bankleksikon

Midler av bankens egenkapital og midler fra innskytere plassert med det formål å tjene penger. Gjenspeiles i eiendelene i bankens balanse. I A.b. inkluderer: kontanter, lån, investeringer, verdipapirer, bygninger, utstyr, etc... ... Ordbok med forretningsvilkår

Bankformue- ressurser banken har til rådighet ved regnskaps- og utlånsvirksomhet og bankinvesteringer. I henhold til graden av likviditet deles aktiva: 1) førsteklasses likvide midler som er i umiddelbar beredskap (kontanter, korrespondentmidler... Ordbok for økonomisk teori

BANKEIENDELER- (Engelske bankaktiva) – egne og lånte midler plassert i lån og annen drift. Grunnleggende Kategori AB: kontanter og tilsvarende midler, lån, investeringer i verdipapirer, bygninger og utstyr. Lønnsom A.b... Finansiell og kredittleksikon ordbok

Plassering av bankens egenkapital og innskytermidler for å oppnå overskudd. Gjenspeiles i eiendelene i bankens balanse. I A.b. inkluderer: kontanter på hånden, lån, investeringer i verdipapirer, bygninger, utstyr, etc... Encyclopedic Dictionary of Economics and Law

BANKEIENDELER- retningslinjer for plassering av bankens egen kapital og innskyteres midler for å tjene penger. Gjenspeiles i eiendelsbalansen til banken; inkluderer kontanter på hånden, lån, investeringer, verdipapirer, bygninger, utstyr, etc... Flott regnskapsordbok

BANKEIENDELER- midler klassifisert i henhold til plasseringen av bankens egenkapital og innskyteres midler for å tjene penger. Gjenspeiles i eiendelsbalansen til banken; inkluderer kontanter, lån, investeringer, verdipapirer,... ... Stor økonomisk ordbok

Bøker

• Analyse av den finansielle stabiliteten til banken. Lærebok, Gerasimova Elena Borisovna. Læreboken beskriver uttømmende de viktigste aspektene som karakteriserer økonomisk tilstand moderne forretningsbank og dens bærekraft. Anvendelsen av metodisk...

Ved sammenstilling av vurderingen finansinstitusjoner analytikere tar ikke bare hensyn til fortjenestemarginer og driftseffektivitet, men også tilstedeværelsen av et selskaps mangfoldige eiendeler. Denne indikatoren hjelper til med å trekke konklusjoner om påliteligheten til en finansinstitusjon og dens stabilitet i markedet. I denne artikkelen skal vi se nærmere påhvordan de beregnes og nøyaktig hva de viser.

Introduksjon

Eiendeler er eiendom som eies av et selskap og som har en viss verdi. Dette er ikke nødvendigvis noe fysisk: dette begrepet inkluderer evt materielle verdier, som kan beregnes i penger. Eiendeler inkluderer eiendom og land, penger og aksjer, kundefordringer og kreditter, lån og investeringer, utstyr og kjøretøy, åndsverk og verdipapirer.

Merk følgende:formålet med enhver bank, som kommersiell organisasjon, gir overskudd. Derfor, jo mer kompetent og profesjonell en institusjon driver, jo flere eiendeler har den.

Distribusjon av bankeiendeler i Russland

Du må forstå at å bygge opp eiendeler ikke bare kan være positivt, det vil si å akkumulere eksisterende eiendom. Banken kan foreta investeringer, gi ut lån, arrangere en kassekreditt og utføre andre låneoperasjoner, fordele økonomien, men samtidig øker nivået av eiendeler fortsatt, siden institusjonen til slutt vil være i svart.

Aktivatyper

Økonomi vurderer to hovedtyper av eiendeler:

1. Inntekter som gir fortjeneste til selskapet (midler mottatt for å drive bankvirksomhet).
2. Ikke-lønnsomme som ikke genererer inntekter for selskapet.

Det er bemerkelsesverdig at denne inndelingen er ganske vilkårlig. For eksempel kan en eiendel ikke generere inntekter, men samtidig øke anerkjennelsen av organisasjonen eller øke verdien av merkevaren. Og et lån utstedt til en klient med renter og som innebærer en fortjeneste kan til slutt bli til problem bank eiendeler : klienten vil enten ikke returnere det i det hele tatt, eller må sende inn dokumenter til retten og returnere det gjennom eksekutorer, som til slutt ikke vil gi den forventede fortjenesten og på grunn av inflasjon vil vise seg å være en ulønnsom virksomhet .

Likevel er det lån og forskudd til juridiske personer og enkeltpersoner som gir bankene hovedinntekten. De utsteder forbruker-, forretnings- og interbanklån, lån til utvikling og erverv av fast eiendom osv. Men ofte en liten finansiell struktur bruker tjenestene til et stort selskap, for eksempel ved å plassere innskudd fra sine investorer i det og motta visse tjenester i retur. Seniorbankpartneren kan støtte sine satellitter ved å kjøpe fra den verdifulle papirer, akseptere en rekke sjekker, utføre transaksjoner på valutaverdier, etc.

Hvis en finansinstitusjon ikke lenger kan foreta betalinger på sin gjeld, erklærer den seg konkurs i henhold til den aksepterte prosedyren. Eksisterende eiendeler overføres styringsfirma, og det oppnevnes en særskilt leder i banken som kontrollerer regnskapsavdelingen for fiktiv konkurs eller ulovlig uttak av midler.

Nyanser av bankeiendeler

Ovenfor har vi sett på generelle vilkår og sett på hvilke eiendeler finansinstitusjoner har. Men dette er bare et forenklet konsept. Snakker fra et regnskapssynspunkt, altså bank eiendeler er eiendom som tilhører et selskap og har en bestemt økonomisk vurdering. Følgende verktøy deltar i opprettelsen:

1. Penger som hentes fra befolkningen i form av innskudd.
2. Lån og interbankkreditter utstedt av selskapet.
3. Kapital i en finansinstitusjon.
4. Utstedelse av obligasjoner.

Bankens eiendeler må gi den profitt

Eiendeler vokser på grunn av arbeidet med punktene som er oppført ovenfor. Banken utfører ulike operasjoner og mottar tilsvarende overskudd. De inkluderer:

1. Lån og kreditter utstedt av en finansinstitusjon.
2. Kontanter som finnes i kassa.
3. Investeringer gjort av selskapet.
4. Eiendom som eies av selskapet (inkludert pant).
5. Ulike verdipapirer.

Data om eiendeler skal føres inn balanse og tas i betraktning ved innlevering av rapporter. De tjener også til å evaluere effektiviteten til institusjonen. For å forstå dynamikken i endring, trekker ledelsen konklusjoner om effektiviteten av arbeidet og gjør passende justeringer av utviklingsstrategien.

Merk følgende:2008 og 2015-2016 var årsaken til den kraftige økningen i giftige eiendeler eller «giftige eiendeler». Dette begrepet refererer til forfalte lån og kreditter som ikke tilbakebetales av skyldnere.

Giftige eiendeler er problemlån. De oppstår i kriseår, når inntektene til befolkningen faller, folk forblir arbeidsledige, og bedrifter og bedrifter stenger, ute av stand til å motstå den fallende kjøpekraften og økende skattebyrden. I følge statistikk utgjør giftige eiendeler omtrent 4 % av lånene i normale tider. I krisetider stiger dette tallet til 10–14 %, og deretter oppstår et snøskred av mislighold og gjenlån, som et resultat av at mange banker befinner seg på randen av konkurs, ute av stand til å takle gjelden sin. Som et resultat, fra begynnelsen av 2019, skylder russerne bankene nesten 13 billioner rubler (disse er giftige eiendeler), mens juridiske enheter skylder rundt 23 billioner i gjeld. Alt dette påvirker stabiliteten til banksektoren og rubelkursen: Banker, som har muligheten, refinansierer sine kunder, og de som ikke kan fortsette å jobbe, henvender seg til sentralbanken i Den russiske føderasjonen for å få refinansiering.

Hvordan gjøres bevegelsen?

Så nå vet du det forretningsbank eiendeler er hans eiendom, uttrykt i materielle og immaterielle objekter som på en eller annen måte kan vurderes. La oss deretter se på nøyaktig hvordan eiendeler flyttes. Ved emisjoner er finansinstitusjoner de første som mottar midler. Derfor går de sjelden helt konkurs. Faktisk støtter sentralbanken dem på ulike måter, det samme gjør regjeringen.

Banker støttes ofte av staten og sentralbanken

Dersom det oppstår vanskeligheter i arbeidet, gis banken bistand i form av refinansiering vedr langsiktig, lavere priser, innfør midlertidig administrasjon for å hjelpe med å kvitte seg med gjeld og tjene penger. Men til tross for slike fordeler, overlever ikke alle virksomheter kriseårene. Sentralbanken tilbakekaller lisensene til noen og de slutter å operere på grunn av at de ikke kan betale til kunder. Noen ganger skjer det situasjoner at staten "nasjonaliserer" en institusjon ved å betale gjelden, og denne prosedyren utføres både med utenlandske og utenlandske nasjonale banker. Men hvis man ser på statistikken, blir det klart at antallet konkursrammede og stengte banker de siste 10 årene er minimalt: nesten alle ble på en eller annen måte trukket ut av hullet av myndighetene. Også når man studerer nedleggelsesstatistikk det blir klart at i 95 % av tilfellene smeltet bankreserver på grunn av problemlån.

Konseptet med "driftsmidler til en kredittinstitusjon"

Eiendeler i vid forstand er de fremtidige økonomiske fordelene som en kredittinstitusjon kan motta som følge av operasjoner eller transaksjoner som har skjedd tidligere for å erverve eiendom og eventuelt overføre den for midlertidig bruk til en tredjepart.

Fremtidig økonomisk fordel er knyttet til eiendelers evne til å generere fortjeneste for sine eiere ved å returnere krav, bytte dem mot noe av verdi for eierne, ved å bruke dem i produktive aktiviteter, eller ved å bruke dem til å betale ned forpliktelser.

Definisjon 1

Eiendelene til en kredittinstitusjon er data fra bankens balanseposter, som gjenspeiler allokeringen av ressursene de har. Bankaktiva skapes vanligvis som et resultat av aktiv drift, dvs. operasjoner knyttet til plassering av egne og lånte midler for å generere inntekter, støtte likviditet og sikre normal funksjon av banker. Gjennomfører aktive operasjoner, mottar bankene hoveddelen av inntekten.

Bankenes balanser forutsetter følgende samlede aktivaposter:

1. Kontanter og kontoer hos den russiske føderasjonens sentralbank.
2. Statens gjeldsforpliktelser.
3. Midler fra kredittinstitusjoner.
4. Nettoinvesteringer i verdipapirer for videresalg.
5. Netto lån og tilsvarende gjeld.
6. Påløpte renter (inkludert forfalte).
7. Midler utleid.
8. Anleggsmidler og immaterielle eiendeler, materielle eiendeler.
9. Ren langsiktige investeringer i verdipapirer og aksjer.
10. Utsatte utgifter for andre transaksjoner.
11. Andre eiendeler.

Strukturen til eiendeler skal forstås som forholdet mellom balanseførte eiendelsposter av forskjellig kvalitet og dens totale valuta. Bankaktiva kan deles i henhold til følgende klassifiseringskriterier:

• deres formål,
• grad av likviditet,
• risikonivå,
• tidspunktet for deres plassering,
• fag.

Vi er interessert i den første gruppen av eiendeler - deres formål for banken. I henhold til deres formål er eiendeler delt inn i fem grupper. Disse inkluderer:

1. kontanter, de såkalte kontante eiendeler, som gir likviditet til bankene;
2. omløpsmidler eller, med andre ord, driftsmidler som genererer løpende inntekter for banken;
3. investeringsaktiva for hvilke inntektsgenerering er tenkt på lang sikt og andre strategiske mål oppnås;
4. anleggsmidler som yter Økonomisk aktivitet banker;
5. andre eiendeler.

Vi vil se på ytelsesmidler mer detaljert. De kan sees tydeligst i figuren nedenfor.

Klassifisering av driftsmidler og deres korte egenskaper

Driftsmidler (lønnsomme eller kortsiktige eller risikable) eiendeler, noen ganger kalt allokerte eiendeler, utgjør i gjennomsnitt omtrent 60–70 % av alle eiendeler til kredittinstitusjoner.

Definisjon 2

Hovedkriteriene for å klassifisere eiendeler i denne klassifiseringsgruppen er generering av hoveddelen av inntektene og deres relativt raske omsetning. Denne gruppen bør inkludere kortsiktig (opptil ett år) mellomlang sikt (opptil tre år) lån og investeringer i verdipapirer holdt for salg og målt til virkelig verdi. Klassifiseringen av interbanklån og innskudd som er plassert hos sentralbanken i Den russiske føderasjonen eller kredittinstitusjoner er en type driftsmidler.

I moderne forhold strukturen til driftsmidler er representert i størst volum av lån fra ulike sektorer av økonomien og lån fra befolkningen.

Med detaljer om sammensetningen av driftsmidler, kan de deles inn i følgende elementer:

lånegjeld og gjeld tilsvarende lånegjeld:

• innskudd og andre midler samlet inn i Bank of Russia;
• interbanklån (IBC) og innskudd plassert hos kredittinstitusjoner;
• lån gitt til andre kunder enn kredittinstitusjoner;
• factoring- og leasingoperasjoner;
• bankgarantier betalt, men ikke innkrevd fra klienter.

1. kortsiktige og mellomlangsiktige midler investert i verdipapirer, inkludert rabatterte veksler.

Etter å ha vurdert de viktigste klassifiseringskriteriene, bør det bemerkes at driftsmidler må tilfredsstille de grunnleggende kravene og egenskapene til eiendeler. De er vist i figuren nedenfor.

Bankaktiva kan deles inn i fire hovedkategorier:

a) kontanter og kontantekvivalenter;

b) investeringer i verdipapirer;

d) bygninger og utstyr.

Kontanter er nødvendig for å veksle penger, returnere innskudd, møte etterspørselen etter lån og dekke driftsutgifter (betaling for materialer og tjenester, lønn Og så videre). Denne posten inkluderer midler på kontoer i sentralbanken og andre forretningsbanker, kontanter på lager (sedler og mynter), betalingsdokumenter i innkrevingsprosessen. Vanligvis har banken en tendens til å holde denne posten på et lavere nivå, siden kontantreserven genererer liten eller ingen inntekt. Denne posten er den mest likvide for kommersielle banker, men den minst lønnsomme.

For å møte etterspørselen etter kontanter og raskt mobilisere midler, trengs investeringer i likvide verdipapirer: investeringer i kortsiktige verdipapirer (føderale og kommunale), verdipapirer penge marked, herunder rentebærende tidsinnskudd i andre banker og sertifikater. Denne posten gir en viss inntekt, midlene som er investert i den kan enkelt konverteres til kontanter med kort varsel. Denne posten omfatter også inntektsgivende verdipapirer (obligasjoner og veksler).

Bankens største aktiva er lån utstedt til organisasjoner. De står vanligvis for 1/2 til 3/4 av den totale verdien av alle eiendeler. Likviditetsnivået avhenger av vilkårene og formålene som lånene gis til og av deres låntakere. De mest likvide er lån utstedt til andre forretningsbanker og kortsiktige lån til prime låntakere. Ved å plassere midler i div kredittvirksomhet, for bankens ledelse er hovedoppgaven å oppnå høye inntekter og samtidig møte kundenes kredittbehov, så likviditetsgraden til en bestemt transaksjon er ikke av primær betydning.

Den siste aktivaposten inkluderer bankens anleggsmidler: bygninger, strukturer, militært utstyr, utstyr, kjøretøy og så videre. Disse eiendelene er vanligvis klassifisert som lite likvide eiendeler, siden de ikke genererer inntekter og brukes til bankens interne behov. Hvis verdien deres er mer enn 10% av bankens totale eiendeler, indikerer dette en irrasjonell bruk av innsamlede midler.

Ulike eiendeler gir ulik fortjeneste til banken og har ulik grad av risiko. Bankene klassifiserer sine eiendeler avhengig av investeringstidspunkt, lønnsomhet og risikograd.

Bankens økonomiske ressurser er dannet (bankgjeld) fra egne og lånte midler. Bankens egenkapital er delt inn i:

· brutto egenkapital;

· netto egenkapital (brutto midler minus mengden av immobilisering).

Brutto midler inneholder:

1. Fond – lovbestemt reserve, spesielle, anleggsmidler, avskrivninger, økonomiske insentiver, forsikringsreserver for kommersiell risiko.

2. Egne midler til finansiering av investeringer.

3. Fortjeneste.

4. Egne midler i oppgjør.

5. Mengden av immobilisering – kapitaliserte egne midler, avledet midler fra overskudd;

egne midler investert i verdipapirer; egne midler omdirigert til betalinger; kundefordringer.

Innsamlede midler inkluderer følgende elementer:

1. Tidsinnskudd og anfordringsinnskudd. Et innskudd er penger som eieren (innskyteren) overfører til banken for oppbevaring. Banken krever renter på depositumet. On demand innskudd periodiseres lav rente. Påkrevde innskudd er beregnet på å utføre løpende betalinger fra kontoinnehaveren i ulike former - kontanter, sjekker, overføringer.

Tidsinnskudd er plassert i banken for en viss periode (minst en måned), de påløper mer enn høye renter. Den vanligste formen for tidsinnskudd blant enkeltpersoner er spareinnskudd. Innskyter får utstedt en sparebok.

2. Utstedelse av tidsbestemte verdipapirer - obligasjoner, veksler, sertifikater. En obligasjon er et verdipapir av emisjonsgrad som sikrer eierens rett til å motta fra utstederen av obligasjonen dens pålydende verdi eller annen eiendomsekvivalent innenfor den perioden som er spesifisert i den. Obligasjoner kan være ihendehaver, registrert, fritt omsettelige eller med begrenset opplag.

En veksel er et verdipapir som bekrefter den ubetingede monetære forpliktelsen til skuffen til å betale en viss sum penger til eieren av vekselen ved forfall.

Et innskuddsbevis er et dokument som representerer bankens forpliktelse til å betale innskuddene som er plassert i den og påløpte renter. Som regel utstedes det juridiske enheter. Retten til å kreve depositum kan overføres av eieren til en annen person.

Sparebevis