संस्था, लेखा आणि UI संस्थांच्या रोख ऑपरेशन्समध्ये सुधारणा. रोख व्यवहारांचे लेखांकन सुधारण्यासाठी OOO 'मेगापोलिस' प्रस्तावाच्या उदाहरणावर रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन

केलेल्या कामावरून दिसून येते, पैसा Kotelshchik LLC वर उच्च पातळीवर सेट केले आहे. तथापि, काम लिहिताना, काही उणीवा ओळखल्या गेल्या, म्हणजे: स्वीकारलेल्या पावत्या आणि खर्चाच्या रोख दस्तऐवजांचे कोणतेही रजिस्टर नाही. हे जर्नल ठेवल्याने तुम्हाला कॅश बुक वापरण्यापेक्षा स्वारस्य असलेली कागदपत्रे पटकन शोधता येतात. मी शिफारस करतो की एंटरप्राइझने हे जर्नल ठेवणे सुरू करावे.

कोणत्याही एंटरप्राइझने, उत्पादनाच्या कार्यासाठी सामान्य परिस्थिती सुनिश्चित करण्यासाठी, वेळेवर आणि आवश्यक प्रमाणात पैसे खर्च केले पाहिजेत आणि ते अशा रकमेत प्राप्त केले पाहिजेत जे खर्च कव्हर करेल आणि विस्तारित पुनरुत्पादनासाठी नफा मिळवू शकेल. कायद्याने स्थापित केलेल्या परवानगीयोग्य किमान आणि कमाल रोख निधीची आवश्यकता तसेच कॅश डेस्ककडून पैशाची असमान मागणी किंवा कॅश डेस्कवर कोणतीही रक्कम परत करणे या बाबी विचारात घेऊन, एकतर पुरेशी नसतानाही वेळोवेळी परिस्थिती उद्भवू शकते. रोख रक्कम, किंवा कामाच्या दिवसाच्या शेवटी उपलब्ध असलेली रक्कम अनुमत मर्यादेपेक्षा जास्त आहे आणि म्हणून, संग्रह करणे आवश्यक आहे, जरी हे शक्य आहे की दुसऱ्या दिवशी रोख आवश्यक असेल.

सर्वेक्षण केलेल्या एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या विश्लेषणामुळे रोख व्यवस्थापित करण्यात खालील अडचणी ओळखणे शक्य झाले:

व्यवस्थापकीय कर्मचार्‍यांकडे रोख पावतीच्या स्त्रोतांबद्दल, रकमेबद्दल, देय अटींबद्दल तसेच देयकाच्या पद्धतींबद्दल (रोख किंवा बँक हस्तांतरण) बद्दल नेहमीच संपूर्ण ऑपरेशनल माहिती नसते;

बहुदिशात्मक रोख प्रवाह (खर्च आणि उत्पन्न) बहुतेक वेळा वेळेत आणि आकारात जुळत नाहीत;

काहीवेळा पेमेंट दस्तऐवजांचे अपघाती नुकसान होते, म्हणून पावत्या आणि खर्चाच्या अपूर्ण माहितीसह रोख योजना तयार करावी लागते;

निधीच्या विनंत्या सहसा वास्तविक गरजांशी संबंधित नसतात.

या, तसेच इतर काही उणीवा, जर अर्थसंकल्पीय पद्धती, ज्यामध्ये रोख अंदाजपत्रक तयार करणे समाविष्ट आहे, हिशेबाच्या सरावात समाविष्ट केले तर मोठ्या प्रमाणात टाळता येऊ शकते.

कॅश बजेटिंगचा उद्देश म्हणजे आवश्यक रकमेची गणना करणे आणि जेव्हा कंपनीकडे रोखीचा तुटवडा किंवा जास्त असणे अपेक्षित आहे तेव्हा वेळ बिंदू निर्धारित करणे हे संकटाच्या घटना टाळण्यासाठी आणि कंपनीच्या रोखीचा तर्कशुद्धपणे वापर करण्यासाठी आहे. आवश्‍यक आणि येणार्‍या निधीची रक्कम मोजण्‍याची अचूकता सुधारण्‍यासाठी, एंटरप्राइझच्‍या व्‍यवस्‍थापनाला पैशाच्‍या पावती आणि खर्चाच्‍या विशिष्‍ट बाबी तसेच या प्रक्रियेचे वेळेचे मापदंड जाणून घेणे आवश्‍यक आहे. वर नमूद केल्याप्रमाणे, रोख बजेट वापरून ही समस्या सोडविली जाऊ शकते.

सारांश, आम्ही असे म्हणू शकतो की रोख अर्थसंकल्प (म्हणजे हातात आणि बँक खात्यांमधील रोख रकमेच्या प्रवाहाचे आणि बाहेर जाण्याचे नियोजन) तुम्हाला हे करण्याची परवानगी देते:

बजेट आयटममधील महत्त्वपूर्ण विचलनांचे विश्लेषण करा आणि एंटरप्राइझच्या आर्थिक कामगिरीवर त्यांच्या प्रभावाचे मूल्यांकन करा;

रोख रकमेच्या एकूण गरजेचे समग्र दृश्य मिळवा;

संसाधनांच्या अधिक तर्कशुद्ध वापरावर व्यवस्थापन निर्णय घ्या;

कर्जाची मात्रा आणि वेळेची गरज वेळेवर निश्चित करा.

रोख अर्थसंकल्प तयार करण्याचा मुख्य उद्देश हा आहे की ज्या वेळी अर्थव्यवस्थेत रोखीची कमतरता किंवा जास्त असेल त्या वेळेत ते मुद्दे निश्चित करणे ज्यायोगे संकटे टाळणे किंवा कमी करणे आणि तात्पुरते मोफत निधी तर्कशुद्धपणे वापरणे. रोखीच्या संबंधात अशा बिंदूंची ओळख अंमलबजावणीची वेळ समायोजित करण्यासाठी उपयुक्त ठरेल रोख व्यवहार. म्हणून, जर तुम्ही वेळेत 1-2 दिवसांच्या आत इनकमिंग आणि आउटगोइंग ट्रान्झॅक्शन्सची एकाग्रता वेगळी केली, तर तुम्ही कॅश रजिस्टरमध्ये निधीची कमतरता नसणे आणि दुसरीकडे, जादा रोख शिल्लक नसणे हे साध्य करू शकता. अनुमत मर्यादेची आणि त्याद्वारे निधी संकलनाची गरज कमी करणे आणि कॅश डेस्कसह एंटरप्राइझची सेवा देण्यासाठी खर्च कमी करणे.

बजेट तयार करताना, मोठ्या प्रमाणात प्राथमिक माहिती आवश्यक असते, जी, नियम म्हणून, केवळ एंटरप्राइझच्या विविध विभागांमध्ये खंडित स्वरूपात अस्तित्वात असते. एंटरप्राइझकडे बजेटिंगसाठी ही माहिती एकत्र आणणारी एकही सेवा नाही. ही कार्ये विविध सेवांमध्ये वितरीत केली जातात, आणि रोख प्रवाहाचे त्वरित ट्रॅकिंग आणि समायोजन करण्याची कोणतीही शक्यता नसते.

रोख बजेटच्या निर्मितीच्या पहिल्या टप्प्यावर, अर्थव्यवस्थेच्या मुख्य क्रियाकलापांसाठी निधीची पावती आणि खर्च निश्चित करणे आवश्यक आहे, कारण मुख्य क्रियाकलापांसाठी रोख प्रवाह नियोजनाचे परिणाम गुंतवणूकीचे नियोजन आणि निर्धारित करण्यासाठी वापरले जाऊ शकतात. वित्तपुरवठा स्रोत. या दस्तऐवजांच्या अंमलबजावणीवर आणि एकूणच रोख बजेटची निर्मिती आणि नियंत्रण एंटरप्राइझला उशीरा पेमेंटसाठी दंड आणि दंडाची घटना टाळण्यास तसेच मुख्य क्रियाकलाप पद्धतशीरपणे पार पाडण्यास अनुमती देईल, जे समोरील महत्वाचे आहे. वारंवार निधीची कमतरता आणि कमी नफा.

विषयावरील डिप्लोमा कार्य: "दंड प्रणालीच्या संस्थांच्या रोख व्यवहारांची संघटना, लेखा आणि सुधारणा."
प्रबंधामध्ये 106 पृष्ठे (अनुप्रयोगांशिवाय 76 पृष्ठे), 6 आकडे, 14 तक्ते, 45 स्रोत, 14 अनुप्रयोग आहेत.
संरक्षण - जून 2016

कामाची रचना

परिचय 3
1. सैद्धांतिक आधारअर्थसंकल्पीय संस्थांमधील रोख व्यवहारांचा लेखाजोखा 6
१.१. रोख व्यवहारांसाठी उद्दिष्टे, उद्दिष्टे आणि मूलभूत आवश्यकता 6
१.२. दंड प्रणालीच्या संस्थांमध्ये निधीसाठी लेखांकनाचे सामान्य नियमन 11
१.३. मध्ये कॅश डेस्कची संस्था बजेट संस्था 25
2. एफकेयू आयके 38 च्या उदाहरणावर रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाची संस्था
२.१. संक्षिप्त आर्थिक वैशिष्ट्य FKU IK 38
२.२. रियाझान प्रदेशात फेडरल ट्रेझरीच्या सहकार्याने रोख व्यवहार करणे 46
२.३. रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन FKU IK 48
3. FKU IK 54 मधील रोख व्यवहारांचे लेखांकन सुधारणे
३.१. FKU IK 54 च्या आर्थिक विवरणांमध्ये रोख व्यवहारांचे प्रतिबिंब
३.२. FKU IK 58 मध्ये रोख व्यवहार सुधारण्याचे मार्ग
निष्कर्ष 67
संदर्भांची यादी 72
अर्ज 77

परिचय

कोणत्याही आर्थिक घटकाच्या दायित्वांवर वर्तमान देयके करण्यासाठी रोख आवश्यक आहे. सर्व व्यावसायिक व्यवहारांचा सर्वात मोठा भाग, नियमानुसार, रोख सेटलमेंटच्या क्षेत्रात, विशेषतः, रोख सेटलमेंटसाठी केला जातो. हे व्यावसायिक घटकास रोख व्यवहार व्यवस्थितपणे आयोजित करण्यास आणि त्यांच्या लेखाकरिता स्थापित प्रक्रियेचे पालन करण्यास बाध्य करते.
आधुनिक आर्थिक परिस्थिती आणि प्रणाली राज्य नियमनरोख प्रवाह या वस्तुस्थितीला हातभार लावतो की रोख लेखा प्रणालीतील मध्यवर्ती स्थानांपैकी एक व्यापते लेखाराज्य आणि नगरपालिका संस्था. संस्थांच्या लेखा आणि अहवालात सतत होत असलेल्या बदलांचा रोख व्यवहारांच्या लेखांकनावर विशेष प्रभाव पडतो. त्याच्या आर्थिक ओघात आर्थिक क्रियाकलापअर्थव्यवस्थेच्या सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्था प्रामुख्याने नॉन-कॅश प्रकारचे पेमेंट वापरतात. तथापि, संस्थांना रोख रक्कम वापरण्याची परवानगी आहे.
सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांना, कोणत्याही प्रकारची पर्वा न करता, कोषागारातील वैयक्तिक खात्यांवर रोख शिल्लक ठेवणे आवश्यक आहे किंवा क्रेडिट संस्था. वैयक्तिक खात्यांमधून कॅश डेस्कद्वारे प्राप्त होणारी रोख केवळ त्या हेतूंसाठी खर्च केली जावी ज्यासाठी ते प्राप्त झाले होते: प्रवास, व्यवसाय आणि ऑपरेटिंग खर्च, जारी करणे मजुरीआणि सामाजिक फायदे.
पहिल्या दृष्टीक्षेपात रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन समजणे आणि राखणे सर्वात सोपे दिसते. तथापि, व्यवहारात, निरीक्षकांना लेखाच्या या विशिष्ट क्षेत्रात त्रुटी आढळतात. या संदर्भात, रोख व्यवहारांचे दस्तऐवजीकरण करण्याकडे लक्ष देणे योग्य ठरेल. कॅशियरचा अहवाल तयार करणे आणि लेखा विभागात प्रक्रिया करण्याच्या प्रक्रियेकडे देखील लक्ष देणे आवश्यक आहे. खात्यांवरील व्यवहार अचूकपणे प्रतिबिंबित करण्यासाठी तुम्ही बँक स्टेटमेंटची वैशिष्ट्ये लक्षात ठेवली पाहिजेत.
अशा प्रकारे, सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांमधील लेखा आणि रोख व्यवहारांचे नियंत्रण हे एक संबंधित संशोधन आहे, ज्यामुळे थीसिसचा विषय निवडला गेला.
या कार्याचा उद्देश दंड प्रणालीच्या संस्थांमध्ये रोख प्रवाह लेखा संस्थेचा अभ्यास करणे आहे.
हे लक्ष्य साध्य करण्यासाठी, खालील कार्ये सोडविली गेली:
- रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाची उद्दिष्टे, उद्दिष्टे ओळखा;
- सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांमधील रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाच्या कायदेशीर नियमन प्रणालीचा विचार करा;
- सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांमध्ये रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाच्या संस्थेच्या वैशिष्ट्यांचा अभ्यास करणे;
- PKU IK च्या संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्यांची तपासणी करणे;
- nsk प्रदेशातील फेडरल ट्रेझरी अधिकाऱ्यांच्या सहकार्याने रोख व्यवहार पार पाडण्याची प्रक्रिया वैशिष्ट्यीकृत करण्यासाठी;
- एफकेयू आयकेच्या रोख व्यवहारांच्या लेखा संस्थेचे मूल्यांकन करा;
- FKU IC च्या आर्थिक स्टेटमेन्टमध्ये रोख व्यवहार प्रतिबिंबित करण्याची प्रक्रिया शोधा;
- FKU IK मध्ये रोख व्यवहार सुधारण्यासाठी दिशानिर्देश विकसित करणे.
अर्थव्यवस्थेच्या सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांमध्ये लेखा आणि रोख व्यवहारांचे नियंत्रण आयोजित करण्याची यंत्रणा हा अभ्यासाचा विषय आहे. अभ्यासाचा उद्देश फेडरल राज्य संस्था "सुधारणा कॉलनी" आहे.
या उद्दिष्टाची पूर्तता आणि कार्य सेटचे निराकरण सामान्य वैज्ञानिक आणि द्वंद्वात्मक आकलन पद्धती, तसेच खालील विशेष संशोधन पद्धतींचा वापर करून सुलभ केले गेले: पद्धतशीर, एकात्मिक, तुलनात्मक कायदेशीर आणि मानक पद्धती.
सैद्धांतिक आणि पद्धतशीर आधारहे काम कायदेशीर कृतींद्वारे तसेच अभ्यासाच्या विषयावरील नियतकालिकांमधील लेखांद्वारे केले गेले.
कामाचा माहितीचा आधार लेखा आणि कर आकारणी, सांख्यिकीय डेटा, बजेट अकाउंटिंगसाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवज, विश्लेषणात्मक आणि सिंथेटिक अकाउंटिंगची नोंदणी, 2013-2015 साठी FKU IK ची आर्थिक स्टेटमेन्ट या हेतूंसाठी लेखांकन धोरण होते.
अभ्यास कालावधी 2013-2015 आहे.
या अभ्यासामध्ये परिचय, तीन प्रकरणे, एक निष्कर्ष आणि परिशिष्ट यांचा समावेश आहे.
पहिल्या प्रकरणामध्ये रोख व्यवहारांच्या संकल्पनेच्या दृष्टीने सैद्धांतिक मुद्दे, त्यांच्या लेखांकनाची उद्दिष्टे आणि उद्दिष्टे, कायदेशीर नियमनाची मूलतत्त्वे आणि रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया यावर प्रकाश टाकण्यात आला आहे.
दुसर्‍या अध्यायात, एफकेयू आयसीच्या क्रियाकलापांचे आयोजन करण्याच्या प्रणालीचा अभ्यास केला जातो, व्यवस्थापनाच्या रोख ऑपरेशन्सच्या अंमलबजावणीमध्ये कोषागार संस्थांशी परस्परसंवादाची प्रक्रिया, रोख ऑपरेशन्ससाठी अकाउंटिंगची प्रक्रिया अभ्यासली जाते.
तिसरा अध्याय अर्थसंकल्पीय अहवालात रोख व्यवहार प्रतिबिंबित करण्याच्या मुद्द्यांवर प्रकाश टाकतो, संस्था सुधारण्यासाठी आणि रोख व्यवहारांचे लेखांकन करण्यासाठी शिफारसी प्रदान करतो.
अभ्यासाचे व्यावहारिक महत्त्व या वस्तुस्थितीद्वारे निश्चित केले जाते की सरकारी मालकीच्या संस्थांमधील रोख व्यवहारांच्या संस्थेच्या कामात विकसित केलेल्या शिफारशींचा वापर लेखा आयोजित करण्यासाठी न वापरलेल्या संधी ओळखेल, लेखा आणि नियंत्रणाच्या वापरावर व्यावहारिक शिफारसी विकसित करेल. रोख व्यवहारांच्या पद्धती, ज्यामुळे त्यांच्या क्रियाकलापांची कार्यक्षमता आणि निधीची सुरक्षितता वाढविण्यात मदत होते. .

कामातील उतारे

[...मजकूर...]
रोख सेटलमेंट संस्थेद्वारे दोन स्वरूपात केले जातात: कोषागाराद्वारे नॉन-कॅश पेमेंटद्वारे किंवा बँकिंग प्रणाली(नॉन-कॅश पैशांची उलाढाल) किंवा रोखीने (रोख उलाढाल).
सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांच्या निधीमध्ये हे समाविष्ट आहे:
[...मजकूर...]
या संदर्भात, काही तज्ञ चुकून मानतात की या प्रकरणात स्तर निर्धारित केले आहेत नियमनलेखांकन, जरी ही केवळ दस्तऐवजांची रचना आहे, जी श्रेणीबद्ध क्रमाने तयार केली गेली आहे.
[...मजकूर...]
संस्थांमध्ये रोख व्यवहार करणे नियमानुसार, कॅशियरला नियुक्त केले जाते, ज्याला संस्थेच्या प्रमुखाद्वारे कर्मचार्‍यांकडून नियुक्त केले जाते. दुर्मिळ अपवादांमध्ये, कॅशियरची कर्तव्ये लेखापाल किंवा प्रमुख स्वत: द्वारे पार पाडली जाऊ शकतात (असे लेखांकन नसतानाही).
[...मजकूर...]
संघटनात्मक रचना FKU IK मध्ये कार्यात्मक अभिमुखता (चित्र 2.1) सह क्लासिक रेखीय फॉर्म आहे.
[...रेखाचित्र...]
कॉलनीतील सर्वोच्च प्रशासकीय संस्था हे प्रमुख आहे, जे थेट त्यांच्या पहिल्या प्रतिनिधींच्या अधीन आहेत. सर्व प्रक्रिया चीफद्वारे व्यवस्थापित केल्या जातात, जो कॉलनीच्या विशिष्ट युनिट किंवा लिंकला कार्ये आणि अधिकार सोपवतो. या बदल्यात, कॉलनीचे विभाग त्यांना नियुक्त केलेल्या कार्यांच्या अंमलबजावणीसाठी जबाबदार्या स्वीकारतात आणि त्यांच्या पदाच्या चौकटीत शीर्ष व्यवस्थापनास जबाबदार असतात.
[...मजकूर...]
संस्थेच्या मालमत्तेच्या विश्लेषणाचे निर्देशक आणि दायित्व शिल्लक टेबलमध्ये सादर केले आहेत. 2.2, ताळेबंदांच्या मालमत्तेच्या आंतर-समूह संरचनेचे ग्राफिकल प्रतिनिधित्व आणि ताळेबंद - अंजीर मध्ये. 2.2 आणि 2.3 (पृ. 42).
[...टेबल...]
1 जानेवारी 2016 पर्यंत संस्थेच्या मालमत्तेचे एकूण मूल्य 512,612 हजार रूबल होते. 2013 मध्ये मालमत्तेच्या मूल्याच्या निर्देशकांच्या तुलनेत या मूल्यातील वाढ 420,468 हजार रूबल इतकी होती. किंवा 5.74 वेळा. अशा लक्षणीय वाढीची कारणे म्हणजे 2014 च्या शेवटी 399 दशलक्ष रूबलच्या रकमेत गैर-उत्पादक मालमत्तेच्या मालकाने केलेले हस्तांतरण. ताळेबंद मालमत्तेची वाढ संस्थेच्या उत्पादन आणि आर्थिक पायामध्ये वाढ दर्शवते. .
[...मजकूर...]
स्पष्टीकरणात्मक नोटमध्ये रोख व्यवहारांबद्दल अतिरिक्त माहिती असू शकते. उदाहरणार्थ, ऑपरेटिंग कॅश डेस्क आणि सेंट्रल कॅश डेस्कमधील निधीची शिल्लक, अहवाल कालावधी दरम्यान केलेल्या कॅश रजिस्टर इन्व्हेंटरीजची माहिती आणि संस्थेच्या व्यवस्थापन संस्थेच्या विवेकबुद्धीनुसार इतर माहिती. 2015 साठी FKU IK च्या स्पष्टीकरणात्मक नोटमध्ये, रोख व्यवहारांबद्दल कोणतीही माहिती नाही.
[...मजकूर...]
म्हणून, FKU IC ने अशी तरतूद विकसित केली पाहिजे जी संस्थेमध्ये जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंटसाठी आणि अहवाल अंतर्गत आर्थिक दस्तऐवज जारी करणे, त्यांच्या वापरावरील अहवाल तयार करणे, सबमिट करणे, पडताळणी आणि मंजूरी यासाठी एक एकीकृत प्रक्रिया स्थापित करते.

निष्कर्ष

दंड संस्थांसाठी, रोख साधन म्हणून परिभाषित केले जाऊ शकते आर्थिक बाजार, ज्यात सर्वाधिक तरलता आहे, ज्यामध्ये रोख आणि रोख दस्तऐवज, रोख रक्कम, ट्रांझिटमध्ये, फेडरल ट्रेझरीमधील वैयक्तिक खात्यांवर, क्रेडिट संस्थांकडील खात्यांवर, मागणीवर ठेवलेल्या ठेवींसह.
अगदी मध्ये सामान्य दृश्य, दंड संस्थांमधील निधीच्या हिशेबाचे नियमन करण्यासाठी नियामक फ्रेमवर्क फेडरल घटनात्मक कायदे, फेडरल कायदे, प्रामुख्याने रशियन फेडरेशनचे बजेट कोड, सरकारी नियमांनी बनलेले आहे. रशियाचे संघराज्यआणि इतर फेडरल कार्यकारी अधिकारी (उदाहरणार्थ, फेडरल टॅक्स सेवेचे आदेश, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या सूचना), रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे कायदे. रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन करण्याची प्रक्रिया विविध कायदेशीर कृतींद्वारे दर्शविली जाते. मुख्य मानक कागदपत्रेसार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांमध्ये रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनासाठी कायदा क्रमांक 402-एफझेड “अकाऊंटिंगवर”, रशियन फेडरेशनचा बजेट कोड, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या सूचना क्रमांक 3210-यू “रोख चालविण्याच्या प्रक्रियेवर व्यवहार" आणि इतर.
अभ्यासाचा उद्देश फेडरल राज्य संस्था "सुधारणा कॉलनी" आहे. संस्थेची आर्थिक स्थिती स्थिर म्हणून दर्शविली जाते - संस्थेकडे राज्य कार्य पूर्ण करण्यासाठी आवश्यक साहित्य आणि उत्पादन आधार आहे, फेडरल बजेटमधून ज्या पद्धतीने निधी प्रदान केला जातो त्या पद्धतीने निधी प्रदान केला जातो. मुख्य प्रशासक फेडरल पेनिटेंशरी सर्व्हिस आहे. प्राप्त करण्यायोग्य खाती कराराद्वारे स्थापित केलेल्या अटींमध्ये दिली जातात. चालू दायित्वे फेडण्यासाठी संस्थेकडे रोख रक्कम आहे.
अर्थसंकल्पीय लेखांकन राखणे आणि अर्थसंकल्पीय अहवाल तयार करणे संरचनात्मक उपविभागलेखा त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये, लेखा विभाग रशियन फेडरेशनच्या संविधानाद्वारे, प्रशासकीय, कर, दिवाणी, कामगार, रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी आणि फौजदारी प्रक्रिया संहिता, बजेट लेखा क्रमांकासाठी लेखांच्या चार्टच्या अर्जाच्या सूचनांद्वारे मार्गदर्शन केले जाते. 157 आणि 162, रशियन फेडरेशनच्या अध्यक्षांचे आदेश आणि आदेश, रशियन फेडरेशनचे सरकार, न्याय मंत्रालयाचे नियामक कायदेशीर कृत्ये, आरएफचे नियम फेडरल सेवा... nskaya प्रदेशात रशियन फेडरेशनच्या वाक्यांची अंमलबजावणी, ... nskaya प्रदेशातील फेडरल पेनिटेंशरी सेवेच्या कार्यालयाचे आदेश आणि आदेश आणि संस्थेची सनद.
लेखा विभागाच्या लेखा क्रियाकलापांची संघटना मुख्य संस्थात्मक उपायांच्या योजनांवर आणि फेडरल पेनिटेंशरी सेवेच्या कार्यालयाच्या संस्थात्मक आणि प्रशासकीय दस्तऐवजांवर आधारित आहे ... nsk प्रदेश, आदेश; संस्थेच्या प्रमुखाच्या सूचना आणि संस्थेची कार्य योजना, संस्थेच्या लेखा विभागाचे नियम आणि संस्थेचे लेखा धोरण.
संस्था राज्य कार्याच्या अनुषंगाने आपले मुख्य क्रियाकलाप करते आणि कैद्यांच्या श्रमाचा वापर करून उद्योजक क्रियाकलाप करते. त्यानुसार, खालील आर्थिक संपार्श्विक कोड (CFO) खात्याच्या 18 व्या श्रेणीतील अकाउंटिंगमध्ये वापरले जातात:
1 - अर्थसंकल्पीय क्रियाकलाप;
3 - तात्पुरत्या विल्हेवाटीत निधी.
FKU IC, बजेट निधीचा प्राप्तकर्ता म्हणून, सूचना क्रमांक 191n द्वारे मंजूर केलेल्या पद्धतीने बजेट अहवाल तयार करतो.
अभ्यासादरम्यान, असे आढळून आले की FKU IC रोख व्यवहार आणि नॉन-कॅश व्यवहार दोन्ही करते. संस्थेचा निधी फेडरल ट्रेझरी, बँक, कॅश डेस्क, तसेच आर्थिक दस्तऐवज 0 201 00 000 "संस्थेच्या रोख" खात्यासाठी उघडलेल्या खात्यांवर नोंदविला जातो.
कॅश डेस्कवर व्यक्तींकडून रोख रकमेची पावती सीसीपीच्या चेकच्या आधारे पावती रोख फॉर्म 0310001 नुसार केली जाते. ओव्हर-लिमिट बॅलन्सच्या निर्मितीच्या वेळी, रोख रक्कम फेडरलच्या वैयक्तिक खात्यात हस्तांतरित केली जाते. खजिना. त्याच वेळी, रोख योगदान फॉर्म 0402001 साठी एक घोषणा केली जाते.
अर्थसंकल्पीय संस्थेच्या कॅश डेस्कमधून रोख जारी करणे खालील प्राथमिक कागदपत्रांद्वारे औपचारिक केले जाऊ शकते:
- खर्च रोख वॉरंट फॉर्म 0310002;
- 0504501 फॉर्मवर जबाबदार व्यक्तींना कॅश डेस्कवरून पैसे जारी करण्यासाठी स्टेटमेंट.
रोख व्यवहारांच्या सिंथेटिक अकाउंटिंगसाठी, बजेट अकाउंटिंग अकाउंट 0 201 34 000 "कॅशियर" वापरले जाते आणि विश्लेषणात्मक अकाउंटिंगसाठी, जर्नल क्रमांक 1 "रोख खात्यावरील ऑपरेशन्सचे जर्नल" वापरले जाते. इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख दस्तऐवजांच्या नोंदणीसाठी, फॉर्म 0310003 चे नोंदणी जर्नल वापरले जाते. तसेच, रोख व्यवहारांच्या विश्लेषणात्मक लेखांकनासाठी, फॉर्म 0504514 चे रोख पुस्तक वापरले जाते.
रोख प्रवाह व्यवहारांचे लेखांकन कॅशियरच्या अहवालाशी संलग्न कागदपत्रांच्या आधारे कॅशियर खात्यावरील ऑपरेशन्स जर्नलमध्ये फॉर्म 0504071 मध्ये ठेवले जाते, दररोज नोंदी केल्या जातात. सिंथेटिक संचयी नोंदणी म्हणजे खाते विश्लेषण, ताळेबंद आणि 1C मध्ये व्युत्पन्न केलेली इतर नोंदी: अर्थसंकल्पीय संस्थेचे लेखांकन.
संस्थेच्या अभ्यासात आणि FKU IC मधील रोख व्यवहारांचे लेखांकन, खालील उल्लंघन आढळले:
1. योग्य संरक्षणाशिवाय रोख रक्कम कोषागार संस्था आणि संस्थांमध्ये हस्तांतरित केली जाते.
2. रोख व्यवहारांची काही प्राथमिक कागदपत्रे नीट पार पाडली जात नाहीत (त्यावर आवश्यक तपशील आणि अधिकार्‍यांच्या स्वाक्षऱ्या नाहीत).
3. संस्थेच्या प्रमुखाने स्थापित केलेल्या कॅश डेस्कच्या अनुसूचित ऑडिटसाठी, कोणतीही अंतिम मुदत निश्चित केलेली नाही.
4. संस्थेच्या जबाबदार व्यक्तींना निधी जारी करण्याची प्रक्रिया 11 मार्च 2014 च्या रशियन फेडरेशन क्रमांक 3210-U च्या सेंट्रल बँकेच्या निर्देशांचे उल्लंघन करते.
5. थकित कर्जाच्या उपस्थितीत जबाबदार व्यक्तींना पुन्हा आगाऊ अहवाल प्राप्त होतो.
6. अंतर्गत नियंत्रणनिधीची संघटना आणि लेखा कमकुवत म्हणून दर्शविले जाते.
7. व्यवस्थापकीय कर्मचाऱ्यांची पात्रता कमी आहे.
PKU IK मध्ये ओळखले गेलेले उल्लंघन दूर करण्यासाठी, खालील उपायांची शिफारस केली जाते:
1. रोखीच्या वाहतुकीसाठी सुरक्षा प्रदान करा.
2. रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन असलेल्या कागदपत्रांच्या योग्य अंमलबजावणीचे निरीक्षण करा.
3. कॅश डेस्कच्या नियोजित ऑडिटच्या अंमलबजावणीसाठी विशिष्ट मुदतीची स्थापना करा.
4. संस्थेच्या विशिष्ट कर्मचार्‍यांची यादी स्थापित करणारा आदेश (सूचना) जारी करा ज्यांना आगाऊ अहवालाविरूद्ध रोख जारी करण्याची परवानगी आहे.
5. जबाबदार व्यक्तीच्या लेखी अर्जाच्या आधारे आगाऊ अहवालाविरूद्ध जारी करणे, संस्थेच्या प्रमुखाशी सहमत आहे, जर जबाबदार व्यक्तीने पूर्वी प्राप्त केलेल्या रकमेचा हिशेब ठेवला असेल आणि त्याच्याकडे प्राप्ती नाहीत.
6. आगाऊ अहवालाअंतर्गत रोख जारी करण्यावर योग्य नियंत्रण ठेवा.
7. संस्थेच्या कर्मचार्‍यांना अंतर्गत ऑडिटरची ओळख करून द्या किंवा मुख्य लेखापालाला ही जबाबदारी सोपवा.
8. लेखा कर्मचारी आणि व्यवस्थापन कर्मचार्‍यांचे नियतकालिक प्रगत प्रशिक्षण आयोजित करा.
FKU IK मधील लेखा अर्थसंकल्पीय लेखांकन आणि रोख व्यवहारांचे अंतर्गत नियंत्रण सुधारण्यासाठी वर सूचीबद्ध केलेले प्रस्ताव लेखा विभाग आणि संपूर्ण संस्थेच्या कार्यक्षमतेत लक्षणीय वाढ करतील. उपाययोजनांची अंमलबजावणी भविष्यात लेखा विभागाच्या संस्थेतील उणीवा दूर करण्यास आणि रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचे उल्लंघन टाळण्यास मदत करेल.

ग्राफिक आणि सारणी सामग्री

टेबल
तक्ता 1.1 रोख व्यवहारांची व्याख्या
तक्ता 1.2 सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांच्या कॅश डेस्कवर रोख प्रवाह खात्यांचा पत्रव्यवहार
तक्ता 2.1 PKU IC बद्दल सामान्य माहिती
तक्ता 2.2 2013-2015 साठी PKU IK बॅलन्स शीटचे मालमत्ता आणि दायित्व विश्लेषणाचे निर्देशक, हजार रूबल
तक्ता 2.3 FKU IC मधील अकाउंटिंगची वैशिष्ट्ये
तक्ता 2.4 FKU IC मध्ये वापरलेल्या उत्पन्न ओळखीच्या खात्यांचा पत्रव्यवहार
तक्ता 2.5 कॅश डेस्कवर निधीची पावती आणि FKU IC मधील कोषागारात रोख वितरणासाठी खात्यांचा पत्रव्यवहार
तक्ता 2.6 FKU IC मध्ये न वापरलेल्या खातेदार रकमेच्या रोखपालाला परत करण्यासाठी खात्यांचा पत्रव्यवहार
तक्ता 2.7 FKU IK मधील जादा पगाराच्या कॅश डेस्कवर परत येण्यासाठी खात्यांचा पत्रव्यवहार
तक्ता 3.1 FKU IK च्या बजेट रिपोर्टिंगमध्ये रोख व्यवहारांचे प्रतिबिंब
तक्ता 3.2 अहवालातील रोख व्यवहारांचे प्रतिबिंब f. ०५०३१२७, एफ. 0503128 आणि FKU IK च्या शिल्लक भाग म्हणून प्रमाणपत्रे
तक्ता 3.3 संस्थेच्या अभ्यासात ओळखले गेलेले उल्लंघन आणि रोख व्यवहारांचे लेखांकन आणि FKU IC मधील त्यांच्या निर्मूलनासाठी शिफारसी
तक्ता 3.4 इन्व्हेंटरी टप्पे
तक्ता 3.5 FKU IC चे रोख प्रवाह बजेट सादर करताना कार्ये, अधिकार आणि जबाबदाऱ्यांचे वितरण

रेखाचित्रे
तांदूळ. १.१. रोख व्यवहारांच्या अर्थसंकल्पीय लेखांकनाच्या नियमनाचे स्तर
तांदूळ. १.२. बजेट अकाउंटिंगच्या संस्थेची रचना
तांदूळ. 2 1. PKU IK ची संघटनात्मक रचना
तांदूळ. २.२. 2013-2015 साठी FKU IK मधील ताळेबंद मालमत्तेची रचना आणि गतिशीलता
तांदूळ. २.३. 2013-2015 साठी FKU IC मधील ताळेबंद दायित्वाची रचना आणि गतिशीलता
अंजीर.2.4. 2015 मध्ये FKU IK च्या लेखा विभागाची संस्थात्मक रचना

अर्ज
परिशिष्ट 1 रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या निकषांवर आधारित सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थांची व्याख्या
परिशिष्ट 2 सूचना 3210-U आणि विनियम क्रमांक 373-P नुसार रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेतील फरक
FKU IC च्या चार्टरचा परिशिष्ट 3 तुकडा
परिशिष्ट 4 कर नोंदणीचे प्रमाणपत्र FKU IK
परिशिष्ट 5 ताळेबंद 31 डिसेंबर 2015 पर्यंत PKU IK
लेखांकन FKU IK वर परिशिष्ट 6 नियम
FKU IK च्या लेखा धोरणावरील परिशिष्ट 7 ऑर्डर
FKU IC च्या वर्कफ्लो शेड्यूलचा परिशिष्ट 8 भाग
FKU IK च्या प्राथमिक दस्तऐवजांवर स्वाक्षरी करण्यासाठी पात्र असलेल्या व्यक्तींच्या यादीच्या मंजुरीवर परिशिष्ट 9 ऑर्डर
परिशिष्ट 10 रोख पावती ऑर्डर FKU IK
परिशिष्ट 11 FKU IK ची रोख ऑर्डर
परिशिष्ट 12 रोख पुस्तक FKU IK
0504071 FKU IK फॉर्ममधील व्यवहार लॉगचा संलग्नक 13 तुकडा
2015 FKU IK साठी 201.34 खात्याचे परिशिष्ट 14 विश्लेषण
2015 FKU IK साठी 201.34 खात्याचे परिशिष्ट 14 ताळेबंद

तुमचे स्वतःचे संशोधन तयार करताना तुम्ही हे काम मॉडेल म्हणून वापरू शकता. काम खरेदी (खरेदी) करण्यासाठी, ईमेल पत्त्यावर लेखकाशी संपर्क साधा हा ईमेल पत्ता स्पॅमबॉट्सपासून संरक्षित केला जात आहे. पाहण्यासाठी तुमच्याकडे JavaScript सक्षम असणे आवश्यक आहे.. इतर उपलब्ध संपर्क पद्धती विभागात सूचीबद्ध आहेत

Spetsmontazhremstroy LLC मध्ये रोख व्यवहारांचे लेखांकन सुधारण्याचे मार्ग

Spetsmontazhremstroy LLC मधील रोख व्यवहारांचे लेखांकन रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या नियमांनुसार काटेकोरपणे केले जाते, जे समजण्यासारखे आहे, कारण एंटरप्राइझची वेळोवेळी (वर्षातून किमान एकदा) बँकिंग संस्थांद्वारे तपासणी केली जाते आणि वापरावर नियंत्रण असते. एंटरप्राइझमध्ये रोख पूर्णपणे व्यवस्थित आहे.

संस्थेचे फंड म्हणजे रोख रकमेचा संच, बँक सेटलमेंटवर, चलन, विशेष आणि ठेव खाती, जारी केलेली क्रेडिट पत्रे, चेकबुक्स, ट्रांझिटमधील हस्तांतरण आणि आर्थिक दस्तऐवज. रोख देयके पार पाडण्यासाठी, कंपनीकडे कॅश डेस्क आहे.

सेटलमेंट्समध्ये रोख रकमेचा वापर रशियन फेडरेशनमध्ये रोख परिसंचरण आयोजित करण्याच्या नियमांवरील नियमांद्वारे, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठीची प्रक्रिया, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेने मंजूर केलेले, इत्यादीद्वारे नियंत्रित केले जाते. हे नियामक दस्तऐवज प्रदान करतात च्या साठी:

बर्गलर अलार्मसह सुसज्ज खास सुसज्ज कॅश डेस्कची उपस्थिती;

कॅश बुक आणि स्थापित फॉर्मची इतर रोख कागदपत्रे राखणे;

जेव्हा संस्था लोकांशी समझोता करतात तेव्हा रोख नोंदणीचा ​​अनिवार्य वापर असलेल्या संस्थांद्वारे रोख रक्कम स्वीकारली जाते (रशियन फेडरेशनच्या सरकारने संस्थांच्या विशिष्ट श्रेणींची यादी मंजूर केली आहे जी त्यांच्या क्रियाकलाप किंवा स्थानाच्या विशिष्टतेमुळे पार पाडू शकतात. रोख सेटलमेंटरोख नोंदणी न वापरता लोकसंख्येसह);

बँकिंग संस्थांमध्ये विनामूल्य रोख साठवणूक;

चेकमध्ये नमूद केलेल्या उद्देशांसाठी बँकांकडून मिळालेली रोख रक्कम काटेकोरपणे खर्च करणे;

संस्थेच्या व्यवस्थापनाशी करार केल्यानंतर सर्व्हिसिंग बँकेने स्थापित केलेल्या मर्यादेत कॅश डेस्कवर रोख साठवणूक.

तथापि, रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाचे काही क्षण आहेत, जेथे अधिक प्रगत लेखा पद्धती लागू करणे शक्य आहे.

Spetsmontazhremstroy LLC मधील रोख व्यवहारांच्या खात्याच्या स्थितीचे विश्लेषण करताना, कर्मचार्‍यांच्या गट - ड्रायव्हर्स, फ्रेट फॉरवर्डर्सच्या व्यवसाय ट्रिपसाठी रोख रकमेची वारंवार देयके लक्षात आली.

व्यवसाय सहलीच्या तारखेच्या किमान एक किंवा दोन दिवस आधी Spetsmontazhremstroy LLC च्या व्यवसाय सहलींचे नियोजन केले जाते. अनेकदा ग्राहकांना त्यांच्या स्वत: च्या वाहतुकीद्वारे सामग्रीची डिलिव्हरी होते, जेथे फॉरवर्डर्स एकाच वेळी प्रॉक्सीद्वारे सामग्रीच्या वितरणासह प्राप्त करतात. पैसेग्राहकांकडून.

प्रत्येक कर्मचार्‍यासाठी (व्यवसाय सहलींसाठी, ग्राहकांसोबत सेटलमेंटसाठी अहवाल देण्यासाठी, वाहनांमध्ये इंधन भरण्यासाठी इत्यादी) वेगळ्या खर्चाच्या नोटसह अशा प्रत्येक ऑपरेशनची कॅश बुकमध्ये नोंद केली जाते.

रोखपालाचे काम सुलभ करण्यासाठी, केवळ एंटरप्राइझमध्ये वेतन जारी करण्यासाठीच नव्हे तर एकाच वेळी मोठ्या संख्येने लोकांना प्रवास खर्च जारी करण्यासाठी एक सामान्य वेतनपट तयार करण्याचा प्रस्ताव दिला जाऊ शकतो, जे प्रत्यक्षात आहे. Spetsmontazhremstroy LLC येथे सराव केला.

या प्रक्रियेस रोख व्यवहार करण्याच्या नियमांद्वारे परवानगी आहे. एंटरप्राइझच्या अकाउंटिंग पॉलिसीमध्ये केवळ जोडणे आवश्यक आहे आणि सर्व दुय्यम कर्मचार्यांना एकाच क्रमाने सूचीबद्ध करणे आवश्यक आहे, जे अहवाल अंतर्गत प्रवासाचे पैसे जारी करण्यासाठी वेतन संकलित करण्यासाठी आधार असेल.

कॅश डेस्कवरील रोख रकमेची माहिती सामान्यत: कॅश बुक ठेवणाऱ्या कॅशियरद्वारे प्रक्रिया केली जाते. रोख व्यवहारांच्या लेखासंबंधी सर्व दस्तऐवज आणि अहवाल स्वयंचलित केले जाऊ शकतात.

एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कमध्ये ठेवलेल्या निधीचा खाते 50 "कॅशियर" वर केला जातो, जो रोख रकमेच्या पावती आणि खर्चासाठी सर्व रोख व्यवहार प्रतिबिंबित करतो. रोख प्रवाह अल्गोरिदम इनकमिंग, आउटगोइंग व्यवहार, खात्यांचा पत्रव्यवहार, तसेच खाते 50 साठी आउटपुट अकाउंटिंग रजिस्टर्स प्राप्त करण्यासाठी प्रदान करतो.

संगणक लेखांकन रोखीच्या व्यवहारांसाठी लेखांकनाच्या ऑटोमेशनसाठी प्रदान करते.

सिस्टम एका विशिष्ट एंटरप्राइझसाठी सेट केले आहे - त्याचे तपशील प्रविष्ट केले आहेत (एंटरप्राइझचे नाव, चालू खाते, पत्ता इ.), एंटरप्राइझचे नाव नंतर आउटपुट मशीनोग्रामच्या शीर्षस्थानी छापले जाते.

पहिल्या टप्प्यावर, कोणतीही लेखा समस्या सोडवताना, डेटाबेस तयार करणे प्रदान केले जाते. रोख लेखा डेटाबेस खालील निर्देशिकांद्वारे दर्शविला जातो;

• - ताळेबंद खाती;
• - संस्था;
• - कर्मचारी;
• - देयक दस्तऐवजांची नावे;
• - पेमेंटचा उद्देश.

संदर्भ पुस्तके गणना सुरू होण्यापूर्वी विकसित केली जातात, परंतु माहिती प्रक्रियेच्या कोर्समध्ये त्यांना पूरक केले जाऊ शकते.

वैयक्तिक निर्देशिकांच्या विकासाची स्वतःची वैशिष्ट्ये आहेत.

शिल्लक खात्यांच्या संदर्भ पुस्तकात, खाते 50 "कॅशियर" वरील रोख व्यवहारांवरील माहितीवर प्रक्रिया करताना, सेटलमेंटसाठी सुरुवातीला कॅश डेस्कमध्ये शिल्लक निधी ठेवणे आवश्यक आहे. लेखा माहितीवर प्रक्रिया करताना बँकिंग ऑपरेशन्सखाते 51 "सेटलमेंट अकाउंट" वर सेटलमेंटच्या दिवसाच्या सुरूवातीस चालू खात्यावरील निधीची शिल्लक देखील प्रविष्ट केली जाते. 50 आणि 51 खात्यांच्या शिल्लक खात्यांच्या संदर्भ पुस्तकात, ऑर्डर जर्नल्सची संख्या आणि सेटलमेंटची सुरुवातीची तारीख देखील प्रविष्ट केली जाते. संस्थांच्या निर्देशिकेत, संस्थेचे नाव प्रोग्रामॅटिकरित्या भरले आहे - त्याचा कोड, परंतु जर या प्रोग्रामनुसार प्रिंटरवर पेमेंट दस्तऐवज मुद्रित करायचे असल्यास, प्रत्येक संस्थेसाठी त्याचे तपशील चिकटवले जातात. उर्वरित डिरेक्टरी सामान्यतः ऑन-लाइन मोडमध्ये भरल्या जातात.

येणार्‍या दस्तऐवजांची प्रक्रिया हे सुनिश्चित करते की मूळ कागदपत्रांची माहिती पीसी मेमरीमध्ये प्रविष्ट केली गेली आहे:

रोख अहवाल आणि त्यांना जोडलेल्या प्राथमिक दस्तऐवजांमधील माहिती (इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख ऑर्डर आणि खाते 50 साठी इतर कागदपत्रे);

बँक स्टेटमेंट्स, त्यांच्याशी संलग्न प्राथमिक कागदपत्रे.

प्रत्येक कॅश स्टेटमेंट आणि प्रत्येक बँक स्टेटमेंटसाठी दिवसाच्या शेवटी कॅश बॅलन्स रेकॉर्ड करून काम सुरू होते.

त्याच वेळी, 50 आणि 51 खात्यांसाठी माहिती प्रक्रिया तंत्रज्ञान जवळजवळ समान आहे.

प्रत्येक प्राथमिक दस्तऐवजासाठी, खालील माहिती प्रविष्ट केली आहे; दस्तऐवज क्रमांक, जारी करण्याची तारीख, दस्तऐवजाची रक्कम, देयकाचा उद्देश, खात्यांचा पत्रव्यवहार.

डेटा प्रविष्ट केल्यानंतर आणि प्रत्येक रोख अहवाल किंवा बँक स्टेटमेंटसाठी खात्यांमध्ये रक्कम पोस्ट केल्यानंतर, डेटा एंट्रीची शुद्धता योग्य नोंदींच्या सूचीद्वारे नियंत्रित केली जाते.

इंटरएक्टिव्ह मोडमध्ये प्राथमिक दस्तऐवजांमधून डेटा एंट्रीचे वैशिष्ट्य म्हणजे निर्देशिकांमधून माहितीचा वापर: फंक्शन की वापरून डिरेक्टरींमधून माहिती कार्यरत विंडोमध्ये प्रविष्ट केली जाते.

त्यांच्या प्राथमिक दस्तऐवजांमधून एका रोख अहवालावर किंवा बँक स्टेटमेंटवर डेटा प्रविष्ट केल्यानंतर, पुढील रोख अहवाल किंवा बँक स्टेटमेंटवर डेटा प्रविष्ट करणे सुरू करण्यापूर्वी, स्त्रोत दस्तऐवजांमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या माहितीवर प्रक्रिया करण्याची तारीख प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

निधीच्या लेखासंबंधी माहितीच्या स्वयंचलित प्रक्रियेच्या परिणामी, खालील आउटपुट मशीनोग्राम मिळू शकतात:

ऑर्डर जर्नल्स क्रमांक 1, क्रमांक 2;

विधान क्रमांक 1A, क्रमांक 2A;

ऑर्डर जर्नल्ससाठी प्रतिलेख;

स्टेटमेंट्सचे उतारे: संस्थांद्वारे, खर्चाच्या खात्यांद्वारे, कागदपत्रे मिळाल्याच्या तारखेनुसार, इ.

संदर्भ साहित्य.

नोंदी आणि विधाने प्राप्त करण्यासाठी, तुम्ही महिना निर्दिष्ट करणे आवश्यक आहे, प्रमाणपत्र प्राप्त करण्यासाठी - खाते क्रमांक, ऑपरेशनचा प्रकार आणि कालावधी.

रोख व्यवहारांच्या स्वयंचलित अकाउंटिंगचे फायदे कमी श्रम तीव्रता, सतत देखरेख आणि लेखा अचूकता आहेत.

3.5 रोख व्यवहारांचे लेखांकन सुधारणे

एंटरप्राइझद्वारे स्वयंचलित नियंत्रण प्रणाली (ACS) वापरून निधीच्या लेखा संस्थेमध्ये गुणात्मक बदल केले पाहिजेत.

या टप्प्यावर, अभ्यास केलेल्या आर्थिक घटकाचा लेखा विभाग नोकरीचे आंशिक ऑटोमेशन वापरतो.

प्राथमिक दस्तऐवजांची निर्मिती स्वयंचलित करण्यासाठी एंटरप्राइझची ऑफर दिली जाऊ शकते, कारण रोख ऑर्डर जारी करणे स्वहस्ते केले जाते.

प्राथमिक दस्तऐवजांमध्ये इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख ऑर्डर समाविष्ट आहेत.

क्रिया करा: रोख ऑर्डरमध्ये आवश्यक माहिती प्रविष्ट करा.

रोख ऑर्डर भरताना, खालील डेटा परावर्तित होतो: पावतीची तारीख (विल्हेवाट), संबंधित खाते, ज्याच्याकडून ते प्राप्त झाले ते नाव (किंवा ज्याला ते जारी केले गेले), आधार आणि इतर वैशिष्ट्ये, सामग्रीवर अवलंबून व्यावसायिक व्यवहारांचे. रोख दस्तऐवज एक अनुक्रमांक नियुक्त केला जातो, जो नंतर प्रोग्राममध्ये शोधताना वापरला जातो.

क्रिया करा: प्रोग्रामच्या मेनूमध्ये "रोख ऑर्डर तयार करणे" शोधा. दस्तऐवजात आवश्यक डेटा प्रविष्ट करा आणि जतन करा.

रोख ऑर्डर दर तीन दिवसांनी एकदा प्रोग्राममध्ये प्रविष्ट केल्या जातात. माहितीची पडताळणी करण्यासाठी, एक टर्नओव्हर शीट जारी केली जाते, ज्यामध्ये डेबिट आणि क्रेडिट टर्नओव्हरची गणना केली जाते आणि दिवसानुसार शिल्लक प्रदर्शित केली जाते.

क्रिया करा: मेनूमध्ये "टर्नओव्हर शीट" शोधा. टर्नओव्हर शीट प्रदर्शित करण्‍याची इच्छित तारीख प्रविष्ट करा. छापा.

निधीच्या हालचालीवर अंतर्गत नियंत्रण ठेवण्यासाठी लेखांकन प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

पासून आर्थिक कार्यक्षमतेची गणना करा स्वयंचलित प्रणाली. समाधानाच्या व्यवहार्यतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी आर्थिक कार्यक्षमतेची गणना केली जाते आर्थिक कार्येसंगणक वापरून.

हे श्रम आणि खर्च निर्देशक वापरून निर्धारित केले जाते. गणनेतील मुख्य पद्धत म्हणजे बेस आणि रिपोर्टिंग कालावधीच्या डेटाची तुलना करण्याची पद्धत. मूळ कालावधी म्हणून, स्वयंचलित प्रणालीचा परिचय करण्यापूर्वी माहितीवर प्रक्रिया करण्याचे खर्च घेतले जातात. मुख्य निर्देशक आर्थिक कार्यक्षमतावार्षिक बचत (Egod), भांडवली गुंतवणुकीच्या आर्थिक कार्यक्षमतेचे गुणांक (Eb), त्यांना निर्धारित करण्यासाठी परतफेड कालावधी, दोन पर्यायांची तुलना करणे आवश्यक आहे:

अ) मूलभूत;

ब) तुलनात्मक.

गणनासाठी, या संस्थेसाठी खालील माहिती प्रदान केली आहे:

ऑटोमेशन सुरू करण्यापूर्वी, सामग्रीची किंमत 120 रूबल होती. दर महिन्याला.

याक्षणी, अकाउंटंट्सच्या नोकर्‍या बर्‍याच स्वयंचलित आहेत, परंतु कागदपत्र अद्याप पूर्णपणे वगळलेले नाही. तथापि, आजच्या सॉफ्टवेअर साधनांसह, कागदाचे काम पूर्णपणे सोडून देणे कठीण नाही. म्हणून, पेबॅक कालावधीची गणना करताना, एखादी व्यक्ती मशीन श्रमाद्वारे मॅन्युअल श्रमाच्या संपूर्ण बदलीपासून पुढे जाऊ शकते.

उदाहरणार्थ, अकाउंटंटच्या कामाच्या ठिकाणी स्वयंचलित नियंत्रण प्रणालीच्या अंमलबजावणीसाठी पेबॅक कालावधीची गणना करूया.

तक्ता 16

तांत्रिक साधन

निर्देशांक	अर्थ
1	2
प्रोसेसर Jntel CPU Celeron 1700 सॉकेट 478 128k	1960
कूलिंग सिस्टीम - योलकॅनो 6 Cu	250
ऑपरेटिंग मेमरी - 128 एमबी (पीसी -2100) 133 मेगाहर्ट्झ	792
हार्ड ड्राइव्हस् - 200 gb Maxtor MX 2BO20H1< 5400 >	1760
मॉनिटर – 15 सॅमसंग सॅमट्रॉन 56E	3944
कीबोर्ड – कीबोर्ड विन 95 मित्सुनी PS/2	258
माउस - माऊस जीनियस NetScpole Eye	359
माऊस पॅड	17
HP LaserJet 1000W प्रिंटर	6981
नेटवर्क फिल्टर	145
कार्यक्रमाची किंमत "रोख दस्तऐवजांवर प्रक्रिया करणे"	5000
कार्यक्रम अंमलबजावणी खर्च	300
संगणकीय उपकरणांचे सेवा जीवन, वर्षे	8
वार्षिक संगणक घसारा दर,%	15
संगणक वापराच्या वेळेचा वार्षिक निधी, हजार तास.	2,4
समस्या सोडवण्यासाठी संगणक वापरण्याचा वास्तविक वेळ निधी, हजार तास. (वार्षिक निधी)	1,7
रोख व्यवहार, लोकांसाठी लेखांकनात गुंतलेल्या कर्मचाऱ्यांची संख्या	1
दरमहा 1 कर्मचारी सरासरी पगार, घासणे.	2500
उपभोग्य वस्तूंची किंमत, घासणे. दर महिन्याला	100
संगणकाची एकूण विद्युत शक्ती, W/h	350
1 किलोवॅट / तास वीज खर्च, घासणे.	1,42
अप्रत्यक्ष आर्थिक कार्यक्षमता, हजार रूबल	12

आर्थिक कार्यक्षमतेची गणना करण्याची पद्धत:

चला पर्यायांनुसार खर्च परिभाषित करूया:

पहिला पर्याय (मॅन्युअल खाते):

वर्तमान खर्च सूत्रानुसार मोजले जातात:

C 1 \u003d Szp + Smat, (4)

जेथे Szp हा अकाउंटंटचा पगार आहे

Smat - उपभोग्य वस्तूंची किंमत

K1=0, कारण भांडवली गुंतवणूक नाही.

C zp \u003d अकाउंटंटचा वार्षिक पगार - 30,000 रूबल.

चटईसह - उपभोग्य वस्तूंची किंमत 1440 रूबल आहे.

C 1 \u003d 30000 + 1440 \u003d 31440 रूबल.

दुसरा पर्याय (संगणक वापरून):

भांडवली गुंतवणूकपर्याय खालील संकेतकांनी बनलेले आहेत:

K2= KW+Kppp+Kproj.+Cotrain.+K खोली, (5)

जेथे kW ही संगणक तंत्रज्ञान आणि उपकरणांची किंमत आहे -16466 रूबल.

केपीपीपी - अकाउंटिंग पॅकेजची किंमत - 5000 रूबल.

Kproek - प्रोग्रामची स्थापना प्रणाली डिझाइन करणे -2500 रूबल.

प्रशिक्षणासाठी - अकाउंटंट प्रोग्रामच्या प्रशिक्षणाची किंमत - 1800 रूबल.

खोली - अकाउंटंटच्या कामाच्या ठिकाणी सुसज्ज करण्याची किंमत -0.

K2 \u003d 16466 + 5000 + 2500 + 1800 \u003d 25766 रूबल.

सूत्र वापरून पर्यायांद्वारे वर्तमान खर्चाची गणना करा:

C2=Szp+Sam+Se/e+Smat+इतर, (6)

जेथे SZP हा अकाउंटंटच्या पगाराचा वार्षिक निधी आहे -30,000 रूबल.

संगणक आणि अतिरिक्त उपकरणांसाठी स्वत: ची घसारा किंमत - 15687 * 15% \u003d 2353 रूबल.

से / ई - विजेची किंमत - (1700 * 350) * 1.42 / 1000 \u003d 845 रूबल.

स्मॅट - सामग्रीची किंमत -1200 रूबल.

इतर - 0.

С2=30000+2353+845+1200=34398 घासणे.

चला वार्षिक बचतीची गणना करूया:

cov = 12,000 rubles सह.

C2 \u003d 34398- Skosv \u003d 34398-12000 \u003d 22398 रूबल.

C \u003d 31440-22398 \u003d 9042 रूबल.

वार्षिक आर्थिक परिणाम:

ई वर्ष \u003d Z1-Z2 (8)

जेथे З1=С1, К1=0 पासून.

Z2=C2+K2*En, (9)

जेथे येन = 0.35 रब/वर्ष - संगणक तंत्रज्ञानाच्या वापराचे मानक गुणांक

येन म्हणजे भांडवली गुंतवणुकीच्या प्रत्येक रूबलसाठी, संगणक तंत्रज्ञानाचा वापर 0.35 रूबलच्या रकमेमध्ये अतिरिक्त बचत आणतो. वर्षात.

Z1=S1=31440 घासणे.

Z2 \u003d (22398 + 25766) * 0.35 \u003d 16857.40 रूबल.

ई वर्ष \u003d Z1-Z2 \u003d 31440-16857.40 \u003d 14582.60 रूबल.

Ep \u003d (C1-C2) / (K1-K2) \u003d (31440-22398) / 25766 \u003d 0.351 मोजा.

जर Ep>En, तर संगणक आणि प्रोग्राम्सचा परिचय फायद्याचा आहे. आमच्या बाबतीत, 0.351>0.35, नंतर आम्ही असा निष्कर्ष काढतो की संगणक आणि प्रोग्रामचा परिचय सल्ला दिला जातो.

चला परतावा कालावधी मोजू - tр= 1/Ер=1/0.351=2.9 वर्षे.

जर tr≤ tn, तर संगणकाचा परिचय खर्च-प्रभावी आहे.

tn=1/En=1/0.35=2.9 वर्षे.

2.9≤2.9, त्यामुळे दुसरा पर्याय किफायतशीर आहे.

अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना असे दिसते की रोख ऑर्डर जारी करण्याची गणना करण्यासाठी स्वयंचलित प्रणालीचा परिचय खर्च-प्रभावी आहे. वार्षिक बचत 9042 रूबल असेल आणि वार्षिक आर्थिक प्रभाव 14582.60 रूबल असेल, परतफेड कालावधी 2.9 वर्षे आहे.

वापर संगणक प्रक्रियारोख दस्तऐवज लेखा विभागाला रोख लेखांकनाची नियंत्रण कार्ये, विश्वासार्हता आणि कार्यक्षमता लक्षणीयरीत्या सुधारण्यास अनुमती देईल.

निष्कर्ष

परिस्थितीत बाजार अर्थव्यवस्थासंस्थेच्या मालमत्तेचा सर्वात द्रव भाग रोख असतो, जो त्याच्या खेळत्या भांडवलाचे प्रतिनिधित्व करतो. त्याच्या आकारावर आणि लेखांकनाचे स्पष्ट विधान अवलंबून असते आर्थिक स्थिरताकंपन्या आणि त्यांची पैसे देण्याची क्षमता.

नॉन-कॅश पेमेंटच्या तुलनेत रोख पेमेंटचे खालील तोटे आहेत:

रोख रकमेचा वापर प्रामुख्याने पेमेंट टर्नओव्हरमध्ये केला जातो, ज्यामध्ये व्यक्ती भाग घेतात, तसेच लहान रकमेसाठी सेटलमेंट;

एंटरप्राइजेस (संस्था, संस्था) च्या कॅश डेस्कवर रोख ठेवणे बँकेद्वारे मर्यादित आहे, म्हणजे. रोख रक्कम बॉक्स ऑफिसवर ठराविक रकमेपर्यंत ठेवली पाहिजे.

एंटरप्राइझची मुख्य क्रिया म्हणजे ग्राहक वस्तूंचा घाऊक व्यापार.

कंपनीचे प्रमुख संचालक असतात जे कंपनीच्या दैनंदिन कामकाजाचे व्यवस्थापन करतात.

एंटरप्राइझमध्ये रोख (स्टोरेज, पावती, खर्च) सह ऑपरेशन्सचे लेखांकन कॅश डेस्कवर केले जाते.

रोख व्यवहार करणे रोखपालाकडे सोपवले जाते, जो दायित्व करारानुसार स्वीकारलेल्या मूल्यांच्या सुरक्षिततेसाठी संपूर्ण वैयक्तिक आर्थिक जबाबदारी घेतो.

एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवर लहान घरगुती खर्च भरण्यासाठी, व्यवसायाच्या सहलींसाठी अग्रिम जारी करण्यासाठी आणि इतर लहान देयकांसाठी बँकेने स्थापित केलेल्या मर्यादेत लहान रक्कम ठेवण्याची परवानगी आहे.

रोख शिल्लक मर्यादा 50.0 हजार रूबलवर सेट केली आहे. कंपनी स्थापन केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँकेत जमा करते. रोख रकमेचा हिशेब 50 "कॅशियर" वर ठेवला जातो.

पावती आणि रोख जारी करणे फॉर्म क्रमांक K0-1.2 च्या रोख ऑर्डरनुसार केले जाते.

रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाची शुद्धता नियंत्रित करण्यासाठी आणि रोख शिस्तीचे पालन करण्यासाठी, रोख व्यवहारांचे अंतर्गत ऑडिट केले जाते.

संचालकाच्या आदेशाने तयार करण्यात आलेला कमिशन, कॅश बुक बॅलन्सचा प्रत्यक्ष हातात असलेल्या रोख रकमेशी समेट करतो. चेकचे परिणाम दोन प्रतींमध्ये एका कायद्यात काढले जातात.

Spetstekhnokom LLC सेवा देणारी बँक दर तिमाहीत एकदा क्लायंटच्या रोख शिस्तीची स्थिती तपासते. उल्लंघनाच्या बाबतीत, बँक पाठवते कर प्राधिकरणआर्थिक आणि प्रशासकीय जबाबदारीचे उपाय करण्यासाठी निर्दिष्ट चेकवर प्रमाणपत्रांच्या प्रतींच्या संलग्नकांसह सबमिशन.

नोव्हेंबर 2003 मध्ये रोख व्यवहारांचे ऑडिट करण्यात आले.

2003 च्या 10 महिन्यांच्या रोख रकमेचा लेखाजोखा तपासणे हा लेखापरीक्षणाचा उद्देश आणि कार्य आहे.

ऑडिटमध्ये खालील बाबी समोर आल्या:

रोखपालाने दिनांक 18.02.2000 रोजी दायित्वावर एक करार केला.

कॅश रजिस्टर अलार्मसह सुसज्ज नाही;

पैसे तिजोरीत ठेवले आहेत.

कॅश डेस्कच्या इन्व्हेंटरी दरम्यान, रोख पावती ऑर्डरद्वारे पुष्टी न केलेली रोकड ओळखली गेली नाही.

पोस्टिंग निधीची शुद्धता आणि पूर्णता तपासल्यास असे दिसून आले की प्राप्त झालेले निधी वेळेवर आणि संपूर्णपणे कॅश डेस्कवर जमा झाले.

संस्थांसह रोख सेटलमेंट तपासत आहे आणि व्यक्तीदर्शविले की भौतिक सहाय्य उत्पादन खर्चास अवास्तव श्रेय दिले गेले. परावर्तित: Dt 50 Kt 10. प्रतिबिंबित केले पाहिजे: Dt 50, Kt 91

एंटरप्राइझ कॅश रजिस्टरचा वापर न करता व्यक्तींसोबत सेटलमेंट करते.

रोख उलाढालीची अंकगणित गणना आणि दिवसाच्या शेवटी शिल्लक काढण्याची अचूकता तपासली गेली. कोणत्याही टिप्पण्या नाहीत.

आयोगाने ओळखल्या गेलेल्या उल्लंघनांना दूर करण्यासाठी शिफारशी केल्या आणि मुख्य लेखापालांना लेखी स्पष्टीकरणे सादर करण्यासाठी निमंत्रित केले; 10 कामकाजाच्या दिवसांत लेखापरीक्षणादरम्यान ओळखल्या गेलेल्या त्रुटी दूर करण्यासाठी कृती आराखडा सादर करण्यासाठी प्रमुखांना; गणनेची यादी तयार करा आणि आवश्यक दुरुस्त्या करा.

वापरलेल्या साहित्याची यादी

1. फेडरल लॉ "ऑन अकाउंटिंग" दिनांक 21 नोव्हेंबर 1996 क्रमांक 129-एफझेड.

2. फेडरल कायदा "अर्जावर रोख नोंदणी उपकरणे 22 मे 2003 N 54-FZ च्या तारखेच्या पेमेंट कार्डचा वापर करून रोख सेटलमेंट आणि (किंवा) सेटलमेंट करताना

3. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. भाग 2. ऑगस्ट 5, 2000 चा फेडरल कायदा क्रमांक 117-एफझेड (29 डिसेंबर 2000 च्या फेडरल कायदा क्रमांक 166-एफझेड द्वारे सुधारित).

4. सेंट्रल बँक ऑफ रशियाचे पत्र क्रमांक 40 दिनांक 22.09.93. "रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया" (26 फेब्रुवारी 1996 क्रमांक 247 रोजी सुधारित).

5. संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांसाठी खात्यांचा तक्ता आणि त्याच्या वापरासाठी सूचना. 31 ऑक्टोबर 2000 क्रमांक 94n च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे मंजूर.

6. 5 जानेवारी 1998, क्रमांक 14 पी, सुधारित केल्यानुसार रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात रोख परिसंचरण आयोजित करण्याच्या नियमांवरील नियम. सेंट्रल बँक ऑफ रशियन फेडरेशन दिनांक 31 ऑक्टोबर 2002 क्रमांक 1201-यू.

7. "संस्थेचे उत्पन्न" लेखा वर नियमन. PBU 9/99. दिनांक 6 मे 1999 क्रमांक 32n च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे मंजूर.

8. ऑक्टोबर 2, 2002 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारचा डिक्री क्रमांक 729 "फेडरल बजेटमधून वित्तपुरवठा केलेल्या संस्थांच्या कर्मचार्‍यांना रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावरील व्यावसायिक सहलींशी संबंधित खर्चाच्या प्रतिपूर्तीच्या रकमेवर"

9. 14 नोव्हेंबर 2001 च्या रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचा डिक्री. क्र. 1050-यू "एका व्यवहारात कायदेशीर संस्थांमध्ये रशियन फेडरेशनमध्ये जास्तीत जास्त रोख सेटलमेंट स्थापित केल्यावर".

10. Astakhov P. लेखा (आर्थिक) लेखा. ट्यूटोरियल.- एम., 2003

11. बेझ्रुकिख P.S. खात्यांच्या नवीन चार्टसह कसे कार्य करावे. - एम., 2001

12. बोरोडिना व्ही.व्ही. अकाउंटिंग: पाठ्यपुस्तक - एम., 2002

13. Bryzgalin A.V., Bernik V.R., Golovkin A.N. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेवर आधारित लेखांकन. - एम., 2001

14. लेखा (आर्थिक) लेखांकन: मालमत्ता आणि सेटलमेंट व्यवहारांसाठी लेखांकन. पाठ्यपुस्तक / V.A. Pipko, V.I. Berezhnoy, L.N. बुलाविना आणि इतर - एम., 2002.

15. लेखांकन: मूलभूत कागदपत्रे (PBU). व्यावसायिक टिप्पण्या. - एम., 2002.

16. कामीशानोव्ह पी.आय. लेखा आणि लेखापरीक्षण. - एम., 1999.

17. कास्यानोव्हा जी.यू., कोटको ई.ए., टोपोलस्काया ई.बी. लेखा आणि कर लेखा मध्ये दस्तऐवज प्रवाह. - एम., 1999

18. खात्यांच्या नवीन चार्टवर भाष्य / A.S. Bakaev, L.G. Makarova, E.A. मिझिकोव्स्की आणि इतर// एड. ए.एस. बाकाएवा.- एम., 2001

19. कोंड्राकोव्ह एन.पी. लेखांकन: पाठ्यपुस्तक. - चौथी आवृत्ती, सुधारित. आणि जोडा. - एम., 2001.

20. कोगेव्हिनोव्ह व्ही.या. लेखांकन. - एम., 2001

21. कोझलोवा ई. पी., बाबचेन्को टी. एन., गॅलानिना ई. एन. रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन // जर्नल "लेखा" चे परिशिष्ट. 2001. क्र. 13, 14.

22. लेखांकनाची नियामक चौकट: अधिकृत सामग्रीचे संकलन / प्रास्ताविक आणि ए.एस. बाकाएव यांचे संकलन.- एम., 2001

23. पाली व्ही.एफ. खात्यांच्या नवीन चार्टवर भाष्य, 2001 - एम., 2001

24. Paly V.F., Paly V.V. आर्थिक लेखा: पाठ्यपुस्तक.-2रा संस्करण.-एम., 2001

25. प्रॅक्टिकल अकाउंटिंग: निर्मितीपासून ते संस्थेच्या लिक्विडेशनपर्यंत. / कोझिनोव्ह व्ही.या यांच्या संपादनाखाली - एम., 1999

26. पेट्रोव्ह आय.के. हातावर रोखीचे पुनरावृत्ती // सल्लागार लेखापाल, खंड. 8-9. - एम., 1999

27. पिपको व्ही.ए. "निधीचे लेखा" - एम., 1999

अर्ज

रोख व्यवहारांसाठी लेखा दस्तऐवजीकरण

रोखपाल दायित्व करार
येणारी रोख ऑर्डर	फॉर्म क्रमांक KO-1
खाते रोख वॉरंट	फॉर्म क्रमांक KO-2
इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख ऑर्डरच्या नोंदणीचे जर्नल	फॉर्म क्रमांक KO-3
सेटलमेंट आणि वेतन	फॉर्म क्रमांक T-49
पेमेंट स्टेटमेंट	फॉर्म क्रमांक T-53
आगाऊ अहवाल	फॉर्म क्रमांक AO-1
रोख योगदान घोषणा	फॉर्म क्रमांक ०४०२००१
रोख पुस्तक	फॉर्म क्रमांक KO-4
रोखपालाने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या रोख रकमेचे लेखांकन पुस्तक	फॉर्म क्रमांक KO-5
कॅश रजिस्टर तपासण्याची क्रिया	फॉर्म क्रमांक KM-9
बॉक्स ऑफिसवर रोख रकमेच्या यादीचा कायदा	फॉर्म क्रमांक INV-15
लॉग-ऑर्डर आणि रोख नोंदणी	№ 1

अर्ज

सेटलमेंटसाठी निधीच्या लेखांकनासाठी लागू केलेल्या कायमस्वरूपी लेखा नोंदींची यादी. खाते:

डॉ.	Kt	सामग्री पोस्ट करत आहे
51	06	कर्जदाराकडून दीर्घकालीन कर्जाची परतफेड, दीर्घकालीन बिल भरणे, उपकंपनीकडून संस्थापकाची फी परत करणे इ.
51	09	दीर्घकालीन भाडेकराराच्या अंतर्गत भाड्याची पावती.
51	44	क्रेडिटवर वस्तू विकताना खरेदीदाराकडून व्याजाची पावती.
51	46	विकल्या गेलेल्या उत्पादनांची किंमत, कार्ये, सेवा, वाहतूक खर्च आणि पॅकेजिंगची किंमत, खरेदीदाराने स्वतंत्रपणे अदा केली.
51	47,48	वसूल करण्यायोग्य स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तांसाठी प्राप्त झालेले उत्पन्न.
51	57	वाटेत निधीच्या खात्यात जमा करणे (एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवरून सरेंडर केलेले).
51	58	कर्जदाराकडून अल्प मुदतीच्या कर्जाचा परतावा, बँकेद्वारे ठेवी परत करणे.
51	60	परत खाती प्राप्त करण्यायोग्यपुरवठादाराकडून, विविध कारणांसाठी तयार केलेले.
51	61	कंत्राटदाराला यापूर्वी दिलेली आगाऊ रक्कम परत करण्यात आली.
51	62	आगाऊ देयकाच्या क्रमाने खरेदीदारांकडून प्राप्त केलेली रक्कम.
51	63	पूर्वी समाधानी दाव्यांसाठी रकमेची पावती.
51	64	ग्राहकाकडून आगाऊ पावती.
51	65	विमा कंपन्यांकडून विमा दाव्यांची पावती.
51	67	एक्स्ट्राबजेटरी फंडातून निधीची पावती किंवा परतावा.
51	68	कर सेवेसह सेटलमेंटवर परत या.
51	69	निधीतून मिळणारे उत्पन्न सामाजिक संरक्षणजेव्हा खर्च कपातीपेक्षा जास्त असतो.
51	75	संस्थापकांच्या योगदानाची पावती.
51	76	अल्प-मुदतीच्या भाडेपट्ट्यासाठी भाड्याची पावती, पावती, देय खातीविविध सावकारांकडून.
51	78	उपकंपन्यांकडील देयकांच्या पावत्या-
51	80	सिक्युरिटीजवरील उत्पन्नाचे हस्तांतरण, मागील वर्षांतील उत्पन्नाची पावती, आर्थिक करारांतर्गत दंड, दंड, जप्तीची पावती.
51	83	भविष्यातील उत्पन्नाच्या (भाडे, भाडे) खात्यावर रकमेची पावती.
51	88	निरुपयोगी मदतीच्या खात्यावर निधीची पावती.
51	90	अल्पकालीन कर्जांचे हस्तांतरण.
51	92	दीर्घकालीन कर्जांचे हस्तांतरण.
51	94	एका वर्षापर्यंत सावकारांकडून निधी प्राप्त करणे.
51	95	एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी सावकारांकडून निधीची पावती.
51	96	मुलांसाठी नुकसान भरपाईच्या बजेटमधून पावती, संयुक्त क्रियाकलापांसाठी, रूपांतरण योजनेनुसार, राज्य संस्थांच्या देखरेखीसाठी, फायदेशीर उद्योगांना अनुदानासाठी इ.
06	51	संपादन दिले मौल्यवान कागदपत्रे, उपकंपनीमध्ये संस्थापकाचे योगदान हस्तांतरित केले जाते, इ.
50	51	बँकेकडून रोखपालाकडे धनादेशाद्वारे रोख रक्कम मिळाली.
56	51	शेअरहोल्डरकडून खरेदी केलेल्या स्वतःच्या शेअर्ससाठी पेमेंट, खरेदी केलेल्या आर्थिक दस्तऐवजांसाठी पेमेंट (टपाल, ड्युटी स्टॅम्प, व्हाउचर इ.).
57	51	चलन खरेदीसाठी निधी सूचीबद्ध आहेत.
58	51	खरेदी केलेल्या सिक्युरिटीजसाठी पेमेंट, डिपॉझिटमध्ये तात्पुरते मोफत निधीचे हस्तांतरण.
60	51	सर्व प्रकारच्या वस्तू आणि साहित्याच्या पुरवठ्यासाठी पुरवठादार, कंत्राटदारांच्या पावत्याचे पेमेंट, प्रस्तुत सेवा, कामे.
61	51	भविष्यातील वस्तू आणि साहित्याचा पुरवठा, केलेल्या कामाच्या कारणास्तव कराराच्या अंतर्गत पुरवठादार, कंत्राटदाराला आगाऊ रक्कम हस्तांतरित करण्यात आली.
62	51	अयशस्वी व्यवहाराच्या बाबतीत देय खात्यांचा परतावा (संपूर्ण किंवा अंशतः).
63	51	खरेदीदाराच्या बाजूने समाधानी दाव्यांची रक्कम राइट-ऑफ, मागील स्टेटमेंट्सनुसार चालू खात्यात चुकीने रक्कम जमा झाल्यास बँकेच्या नावे राइट ऑफ.
64	51	खरेदीदारांकडून मिळालेल्या अॅडव्हान्सचा परतावा.
65	51	वैयक्तिक आणि वैयक्तिक विमा करारांतर्गत विमा कंपन्यांना प्रीमियमचे हस्तांतरण.
67	51	विनियम आणि गणनेनुसार वजा केलेले योगदान विविध ऑफ-बजेट फंड.
68	51	नियमांनुसार कापलेले कर आणि करांच्या प्रकारांनुसार गणना केली जाते.
69	51	लोकसंख्येच्या सामाजिक संरक्षणासाठी (पेन्शन, वैद्यकीय विमा, सामाजिक विमा, रोजगार निधी इ.) विविध निधीसाठी नियम आणि गणनानुसार कपात केलेले योगदान सूचीबद्ध केले आहे.

आकृती क्रं 1. Spetstekhnokom LLC च्या व्यवस्थापनाची संस्थात्मक रचना

तक्ता 1

एंटरप्राइझ Spetstekhnokom LLC चा रोख प्रवाह

मिळाले					वापरलेले
वर्तमान क्रियाकलाप, हजार रूबल
ऑपरेशनचे नाव		2002	2003			नाव ऑपरेशन्स	2002	2003
1		2	3	4		5	6	7	8
महसूल		7189	7616	+427		पुरवठादारांना देयके	10145	20528	+10383
प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या पावत्या		22964	21927	-1027		पगार पेमेंट	10801	18841	+8040
आयटीसीच्या विक्रीतून मिळणारी रक्कम, वस्तुविनिमय		41545	41545	-		बजेट आणि ऑफ-बजेट फंडांना देयके	1042	2251	+1209
खरेदीदार आगाऊ		210100	250000	+39900		कर्जावरील व्याजाची देयके	440	530	+90
स्थिर मालमत्तेची विक्री, अमूर्त मालमत्ता		760	760			देय खात्यांची परतफेड	144800	147960	+3160
अल्पकालीन क्रेडिट आणि कर्ज		30000	47000	+17000		अल्प मुदतीच्या कर्जाची परतफेड	10000	13000	+3000
दीर्घकालीन आर्थिक गुंतवणुकीच्या विक्रीतून निधीची पावती		6990	9780	+2790		उत्पादनाच्या विकासासाठी भांडवली गुंतवणूक	20500	54000	+33500
दीर्घकालीन आर्थिक गुंतवणुकीतून लाभांश, व्याज		10000	12000	+2000		दीर्घकालीन आर्थिक गुंतवणूक	10200	12100	+1900
1		2	3	4		5	6	7	8
दीर्घकालीन क्रेडिट आणि कर्ज		32000	33000	+1000		दीर्घकालीन कर्जाची परतफेड	6000	10000	+4000
प्रॉमिसरी नोट्सच्या विक्री आणि पेमेंटमधून मिळणारे उत्पन्न		10000	8000	-2000		इतर खर्च	21000	27000	+6000
इतर पुरवठा		25200	30500	+5300
एकूण		396748	462128	+65380			234928	306210	+71282

रोख पुस्तक

तांदूळ. 2. Spetstechnokom LLC च्या रोख व्यवहारांसाठी लेखा योजना

Spetstechnokom LLC च्या उदाहरणावर रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाची संस्था मानली जाते.

मर्यादित दायित्व कंपनी "Spetstechnokom" ची स्थापना 2001 मध्ये खाजगी उपक्रम म्हणून करण्यात आली.

एंटरप्राइझचा उद्देश नफा मिळवणे हा आहे.

Spetstechnokom LLC ची व्यवस्थापन रचना आकृती 1 मध्ये दर्शविली आहे.

संस्थेच्या व्यवस्थापनाची सर्वोच्च पातळी संचालकाद्वारे दर्शविली जाते, जो संस्थेचे धोरण विकसित करतो आणि त्याच्या व्यावहारिक अंमलबजावणीमध्ये योगदान देतो.

एंटरप्राइझची मुख्य क्रिया म्हणजे ग्राहक वस्तूंचा घाऊक व्यापार.

हँडआउटच्या तक्ता 2 नुसार एंटरप्राइझच्या रोख प्रवाहाचा विचार करूया.

सारणी डेटा. 2 दर्शविते की 2003 मध्ये एंटरप्राइझमधील निधीचा प्रवाह 2002 च्या तुलनेत 65,380 हजार रूबलने वाढला. उत्पादनांच्या (सेवा) विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचे प्रमाण वाढले आहे या वस्तुस्थितीद्वारे हे स्पष्ट केले जाऊ शकते. रोख आउटफ्लो 71282 हजार रूबलने वाढला.

2002 मध्ये रोखीचा प्रवाह बहिर्वाहापेक्षा 161,280 हजार रूबल जास्त होता.

2003 मध्ये रोखीचा प्रवाह बहिर्वाहापेक्षा 155,918 हजार रूबल जास्त होता.

Settechnokom LLC (Fig. 2) च्या रोख व्यवहारांच्या हालचालीची योजना विचारात घ्या:

प्राथमिक रोख दस्तऐवज, ते हँडआउटच्या टेबल 2 आणि 3 मध्ये सादर केले आहेत.

येणार्‍या रोख ऑर्डरमध्ये खालील गोष्टी सूचित केल्या आहेत: पैसे कोणाकडून प्राप्त झाले आहेत, कोणत्या उद्देशाने, रक्कम, तारीख.

खर्च रोख वॉरंट सूचित करते: कोणाला, कोणत्या उद्देशाने पैसे जारी केले गेले, रक्कम, तारीख.

रोख ऑर्डर काढल्याच्या दिवशी रोख ऑर्डरची पावती आणि पैसे जारी करण्याचे काम रोखपाल करतो.

सर्व इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख ऑर्डर इनकमिंग आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डरच्या रजिस्टरमध्ये नोंदणीकृत आहेत.

रोखपाल वर्षाच्या सुरुवातीपासून शेवटपर्यंत क्रमाने येणार्‍या आणि जाणार्‍या रोख ऑर्डरसाठी क्रमांक नियुक्त करतो.

कॅशियर कॅश बुकमध्ये पैशांची हालचाल लक्षात घेतो.

रोख अहवाल हँडआउटच्या तक्ता 4 मध्ये सादर केला आहे.

रोख प्रवाह म्हणून रोख अहवाल तयार केला जातो.

कामाच्या दिवसाच्या शेवटी, रोखपाल पावत्या आणि खर्चाच्या बेरीजची गणना करतो आणि कामाच्या दिवसाच्या शेवटी शिल्लक दाखवतो.

लेखा विभाग मौद्रिक दस्तऐवज अवैध मानतो आणि मुख्य लेखापाल आणि संचालक यांच्या स्वाक्षरीशिवाय अंमलबजावणीसाठी स्वीकारत नाही.

बँकेने स्थापित केलेल्या मर्यादेत एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कमध्ये लहान प्रमाणात पैसे ठेवण्याची परवानगी आहे - 50 हजार रूबल. तुटपुंजे घरगुती खर्च, व्यवसाय सहलींसाठी आगाऊ देयके आणि इतर लहान देयके भरण्यासाठी.

कॅश डेस्कवरून, रोख जारी केले जाते:

मजुरी भरण्यासाठी;

एंटरप्राइझच्या व्यक्तींना अहवाल अंतर्गत;

प्रवास खर्च आणि इतर कारणांसाठी.

कॅश रजिस्टरवर रोखीची हालचाल सक्रिय खाते 50 "कॅशियर" वर रेकॉर्ड केली जाते. खाते 50 मध्ये उप-खाते आहे: 50-1 रोखपाल.

उपखाते 50-1 चे डेबिट कॅश डेस्कवर पैशांची पावती प्रतिबिंबित करते:

उपखाते 50-1 "कॅशियर" चे क्रेडिट रोख खर्च प्रतिबिंबित करते

रोख ऑर्डरच्या अंमलबजावणीचा अपवाद वगळता एंटरप्राइजेसमधील रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन स्वयंचलित आहे. इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख ऑर्डर मॅन्युअली जारी केल्या जातात.

रोख व्यवहारांचे लेखांकन सुधारण्यासाठी, एंटरप्राइझला रोख ऑर्डर जारी करणे स्वयंचलित करण्यासाठी ऑफर केले जाऊ शकते.

या प्रकरणात, अकाउंटंट मॅन्युअली पावत्या आणि डेबिट रोख ऑर्डर जारी करत नाही. संगणक प्रदर्शनावर पुनरुत्पादित केलेल्या दस्तऐवज फॉर्मच्या लेआउटवर संबंधित तपशील भरून प्राथमिक दस्तऐवज तयार केले जातात. त्यानंतर, कागदपत्रे मुद्रित केली जातात आणि अंमलबजावणीसाठी पाठविली जातात.

एफ.एन. फिलिना
जर्नलचे तज्ञ "रशियन अकाउंटंट

2. AUSO "वर्खने-ओटार्स्की बोर्डिंग स्कूल" मधील रोख व्यवहारांचे लेखा आणि विश्लेषण

२.१. एंटरप्राइझची संक्षिप्त संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये

विकास आराखड्यानुसार राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था TASSR 1962 मध्ये सबिंस्की जिल्ह्यातील वर्खनिये ओटरी गावात, अप्पर ओटार अनाथाश्रमाच्या आवारात 60 खाटांसह मतिमंद मुलांसाठी अनाथाश्रम बोर्डिंग स्कूल आयोजित केले गेले. सध्या 75 खाटांची काळजी घेतली जात आहे. 1965 पासून, गैरेव इमामेतदिन गाराविच हे बोर्डिंग स्कूलचे कायमचे प्रमुख आहेत.

आजचे विद्यार्थी हे बालपणापासूनच अपंग मुले आहेत, सेरेब्रल पाल्सी, ऑलिगोफ्रेनिया या आजाराच्या निदानाने आजारी पडलेले आहेत, अशक्तपणा, मूर्खपणा, डाउन्स डिसीज. बहुतेक भाग, मुले अशिक्षित असतात. परंतु वैद्यकीय आणि सामाजिक पुनर्वसन संघाच्या उद्देशपूर्ण कार्याबद्दल धन्यवाद, काही मुलांना काम करण्याची आणि स्वयं-सेवा करण्याची सवय आहे. ते घरातील कामात मदत करतात, त्यांच्या लहान प्राणीसंग्रहालयातील प्राणी आणि पक्ष्यांची काळजी घेतात आणि फुले व भाजीपाला पिकवतात.

तातारस्तान आणि रशियाच्या सामाजिक सुरक्षा मंत्रालयांचे सतत लक्ष आणि निधी दिल्याबद्दल धन्यवाद, भौतिक आणि तांत्रिक पाया सुधारला जात आहे, विशेष वैद्यकीय उपकरणे खरेदी केली जात आहेत आणि विद्यार्थ्यांसाठी चांगली सामाजिक आणि राहणीमान परिस्थिती निर्माण केली जात आहे.

2003 मध्ये, आरोग्य सुधारणा-या इमारतीची नवीन इमारत कार्यान्वित करण्यात आली, जिथे एक जिम, एक लॉकस्मिथ, एक उपचारात्मक गेम रूम, एक मसाज रूम, एक क्लासरूम आणि एक शिवणकामाची कार्यशाळा आहे.

2004 पासून, बोर्डिंग स्कूलने आरोग्य आणि पुनर्वसन केंद्राचा दर्जा प्राप्त केला आहे जे अपंग मुले आणि किशोरवयीन मुलांना सल्लागार, निदान, उपचारात्मक, सुधारात्मक आणि शैक्षणिक सहाय्य प्रदान करते.

बोर्डिंग हाऊसची स्वतःची मिनी-बेकरी, हिवाळ्यातील ग्रीनहाऊस, स्वतंत्र पाणीपुरवठा व्यवस्था आहे. ऑक्टोबर 2004 मध्ये, खोटे बोलणाऱ्या मुलांसाठी एक नवीन इमारत कार्यान्वित करण्यात आली.

बोर्डिंग स्कूलच्या संघाला, ज्यामध्ये 75 लोक - शिक्षक, डॉक्टर, तांत्रिक आणि सेवा कर्मचारी, यांना रशिया आणि तातारस्तान प्रजासत्ताकच्या सामाजिक सुरक्षा मंत्रालयाकडून डिप्लोमा प्रदान करण्यात आला.

22 डिसेंबर 1961 च्या तातार TASSR च्या मंत्री परिषदेच्या आदेशानुसार मतिमंद मुलांसाठी तातारस्तान वर्खने-ओटार्स्की अनाथाश्रम बोर्डिंग स्कूल रिपब्लिक ऑफ टाटरस्तान रिपब्लिक ऑफ सोशल प्रोटेक्शन मंत्रालयाच्या सामाजिक सेवा संस्थेची स्थापना करण्यात आली. 756.

त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये, अनाथाश्रमाला रशियन फेडरेशन आणि तातारस्तान प्रजासत्ताकचे कायदे, तातारस्तान प्रजासत्ताकच्या सामाजिक संरक्षण मंत्रालयाचे आदेश आणि आदेश, कायदेशीर कृत्ये आणि चार्टरद्वारे मार्गदर्शन केले जाते.

संस्थेचा हेतू अपंग मुलांचे कायमस्वरूपी निवास, काळजी, घरगुती आणि वैद्यकीय आणि सामाजिक सेवा, पुनर्वसन सेवा, प्रशिक्षण, शिक्षण, तसेच सामाजिक आणि कामगार अनुकूलन यासाठी आहे.

संस्थेकडे ऑपरेशनल मॅनेजमेंटमध्ये स्वतंत्र मालमत्ता आहे, बँकांमधील सेटलमेंटची स्वतंत्र शिल्लक आणि वैयक्तिक खाती, संस्थेच्या पूर्ण नावासह एक शिक्का आणि शिक्का आणि ती ज्या संस्थेवर आहे त्या संस्थेचे नाव, कंपनीचे चिन्ह.

क्रियाकलाप कालावधी मर्यादित न करता संस्था तयार केली आहे. संस्थेला तातारस्तान प्रजासत्ताकच्या अर्थसंकल्पीय निधीतून वित्तपुरवठा केला जातो आणि वार्षिक खर्च अंदाज आहे.

1 सप्टेंबर 2007 पासून तिचे स्वायत्त संस्थांमध्ये रूपांतर झाले आहे. तातारस्तान प्रजासत्ताकच्या श्रम, रोजगार आणि सामाजिक संरक्षण मंत्रालयाच्या AUSO "मानसिकदृष्ट्या मंद मुलांसाठी वर्खने-ओटार्स्क अनाथाश्रम बोर्डिंग स्कूल" ची स्थापना "स्वायत्त संस्थांवरील" फेडरल कायद्यानुसार आणि मंत्र्यांच्या मंत्रिमंडळाच्या ठरावानुसार केली गेली. ताजिकिस्तानचे प्रजासत्ताक क्रमांक 320 दिनांक 23 जुलै 2007. तातारस्तान प्रजासत्ताक वर्खने-ओटारस्की अनाथाश्रम बोर्डिंगच्या सामाजिक संरक्षण मंत्रालयाच्या विद्यमान राज्य स्थिर सामाजिक सेवा संस्थेचा प्रकार बदलून "मानसिकदृष्ट्या मंद मुलांसाठी वर्खने-ओटार्स्की अनाथाश्रम बोर्डिंग स्कूल" स्वायत्त सामाजिक सेवा संस्थेच्या निर्मितीवर मतिमंद मुलांसाठी शाळा.

AUSO ही एक कायदेशीर संस्था आहे आणि ती स्वतःच्या वतीने मालमत्ता आणि वैयक्तिक गैर-मालमत्ता अधिकार मिळवू शकते आणि त्याचा वापर करू शकते, दायित्वे सहन करू शकते, न्यायालयात फिर्यादी आणि प्रतिवादी होऊ शकते. AUSO चे संस्थापक ताजिकिस्तान प्रजासत्ताकच्या कामगार, रोजगार आणि सामाजिक संरक्षण मंत्रालयाद्वारे प्रतिनिधित्व केलेले तातारस्तान प्रजासत्ताक आहे. मालमत्ता मालक आणि जमीन भूखंड AUSO ही RT च्या जमीन आणि मालमत्ता संबंध मंत्रालयाद्वारे प्रतिनिधित्व केलेली RT आहे.

AUSO ची कायदेशीर स्थिती, त्याचे अधिकार आणि दायित्वे रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहिता, फेडरल कायदा "स्वायत्त संस्थांवरील", फेडरल कायदा "रशियन फेडरेशनमधील लोकसंख्येसाठी सामाजिक सेवांच्या मूलभूत तत्त्वांवर" द्वारे निर्धारित केले जातात. तसेच ही सनद.

क्रियाकलाप कालावधी मर्यादित न करता AUSO तयार केले आहे. त्यावर गोल शिक्का आणि त्याचे नाव, चिन्ह, स्वतःची चिन्हे आणि इतर तपशीलांसह कोपरा शिक्का आहे.

AUSO चे मुख्य उद्दिष्ट 4 ते 18 वयोगटातील मानसिक अपंग असलेल्या अल्पवयीन मुलांना सामाजिक सेवा प्रदान करणे आहे.

AUSO चे उपक्रम राज्य आदेशाच्या आधारे चालवले जातात. AUSO साठी राज्य कार्याच्या आर्थिक सहाय्याची प्रक्रिया ताजिकिस्तान प्रजासत्ताकच्या मंत्र्यांच्या मंत्रिमंडळाने मंजूर केली आहे.

AUSO चे प्रशासकीय मंडळ हे पर्यवेक्षी मंडळ आणि संचालक आहेत. पर्यवेक्षी मंडळ हे AUSO ची सर्वोच्च प्रशासकीय संस्था आहे. संचालक ही AUSO ची कार्यकारी व्यवस्थापन संस्था आहे आणि AUSO च्या कर्मचार्‍यांचे एक-पुरुष आधारावर व्यवस्थापन करते. AUSO चे पर्यवेक्षी मंडळ अकरा सदस्यांचे बनलेले आहे.

पर्यवेक्षी मंडळामध्ये हे समाविष्ट आहे:

मालमत्तेच्या मालकाचे प्रतिनिधी (मालमत्ता संबंधांसाठी अधिकृत संस्थेच्या शिफारसीनुसार) - 1 व्यक्ती;

ज्यांच्या प्रदेशात AUSO स्थित आहे त्या नगरपालिकेच्या स्थानिक स्वराज्य संस्थांचे प्रतिनिधी (नगरपालिकेच्या प्रमुखाच्या शिफारसीनुसार) - 1 व्यक्ती;

तातारस्तान प्रजासत्ताक मंत्रालयाच्या ट्रेझरी विभागाच्या प्रादेशिक उपविभागाचे प्रतिनिधी ज्या नगरपालिकेत AUSO स्थित आहे (तातारस्तान प्रजासत्ताकच्या वित्त मंत्रालयाच्या शिफारसीनुसार) - 1 व्यक्ती;

संबंधित क्षेत्रातील गुणवत्ते आणि कामगिरी असलेल्या व्यक्तींसह सार्वजनिक प्रतिनिधी (नगरपालिकेच्या प्रमुखांच्या शिफारसीनुसार) - 3 लोक;

कामगार समूहाचे प्रतिनिधी (एयूएसओच्या कामगार समूहाच्या बैठकीच्या निर्णयाच्या आधारावर, बैठकीत सहभागींच्या यादीतून बहुमताने दत्तक घेतले गेले) - 2 लोक.

AUSO पर्यवेक्षी मंडळाचा कार्यकाळ पाच वर्षांचा असतो. पर्यवेक्षी मंडळाच्या अध्यक्षाची निवड पर्यवेक्षकीय मंडळाच्या सदस्यांद्वारे पर्यवेक्षी मंडळाच्या सदस्यांच्या एकूण मतांच्या साध्या बहुमताने, नियमानुसार, प्रतिनिधींमधून केली जाते. व्यापारी समुदायाचे जे पर्यवेक्षी मंडळाचे सदस्य आहेत.

स्टाफिंग टेबलनुसार AUSO च्या व्यवस्थापनाच्या संघटनात्मक संरचनेत खालील युनिट्स आहेत:

1. प्रशासकीय आणि आर्थिक कर्मचारी: संचालक, मुख्य लेखापाल, उपसंचालक, मानव संसाधन विशेषज्ञ, नागरी संरक्षण विशेषज्ञ, वेअरहाऊस व्यवस्थापक, हाउसकीपिंग व्यवस्थापक.

2. थेट सामाजिक सेवा प्रदान करणारे कर्मचारी: मुख्य चिकित्सक, मुख्य परिचारिका, वरिष्ठ शिक्षक.

AUSO व्यवस्थापनाची संघटनात्मक रचना खालीलप्रमाणे आहे (आकृती 2.1.1):

आकृती 2.1.1 AUSO व्यवस्थापनाची संस्थात्मक रचना

AUSO ची मालमत्ता मालमत्ता संबंधांसाठी अधिकृत संस्थेद्वारे ऑपरेशनल व्यवस्थापनाच्या अधिकाराच्या आधारावर नियुक्त केली जाते.

AUSO च्या वैधानिक कार्यांच्या अंमलबजावणीसाठी आवश्यक असलेला जमीन भूखंड त्याला मालमत्ता संबंधांसाठी अधिकृत संस्थेद्वारे कायमस्वरूपी (अमर्यादित) वापरण्याच्या अधिकारावर प्रदान केला जातो.

AUSO त्याला नियुक्त केलेल्या मालमत्तेच्या संबंधात कायद्याने स्थापित केलेल्या मर्यादेत आणि मालमत्तेच्या असाइनमेंटच्या करारामध्ये त्याचा वापर आणि विल्हेवाट लावण्याच्या अधिकारांचा वापर करते.

मालमत्तेच्या निर्मितीचे स्त्रोत आणि आर्थिक संसाधने AUSO आहेत:

मालमत्ता संबंधांसाठी अधिकृत संस्थेद्वारे त्याला हस्तांतरित केलेली मालमत्ता;

सबसिडी आणि सबव्हेंशनच्या स्वरूपात अर्थसंकल्पीय महसूल;

स्थानिक सरकारांद्वारे AUSO ला वित्तपुरवठा करण्यासाठी वाटप केलेले निधी;

सशुल्क सेवांच्या तरतुदीतून निधी;

प्रायोजकांचा निधी आणि नागरिकांच्या ऐच्छिक देणग्या;

इतर स्त्रोत लागू कायद्याद्वारे प्रतिबंधित नाहीत.

AUSO ची मालमत्ता आणि निधी त्याच्या ताळेबंदात परावर्तित होतात आणि त्याचा वापर त्याच्या चार्टरद्वारे परिभाषित केलेली उद्दिष्टे साध्य करण्यासाठी केला जातो. रिअल इस्टेट, AUSO ला नियुक्त केलेले किंवा या मालमत्तेच्या संपादनासाठी संस्थापकाने वाटप केलेल्या निधीच्या खर्चावर अधिग्रहित केले आहे, तसेच AUSO कडे धारण केलेली विशेषत: मौल्यवान जंगम मालमत्ता, विहित पद्धतीने स्वतंत्र लेखांकनाच्या अधीन आहे.

विद्यार्थ्यांची रचना

विद्यार्थ्यांची वय रचना
1.5 ते 3 वर्षे - 14 लोक. 3 ते 7 वर्षे वयोगटातील - 16 लोक.
7 ते 15 वर्षे वयोगटातील - 93 लोक. 15 वर्षांपेक्षा जास्त वयाचे - 21 लोक.

विद्यार्थ्यांची सामाजिक रचना
मुले - अनाथ - 27 लोक.
पालकांच्या काळजीशिवाय सोडले - 117 लोक.

विद्यार्थ्यांच्या मानसिक विकासाच्या पातळीचे सूचक
(सिझरानच्या सीडी आणि केच्या निष्कर्षांवर आधारित)

01.09.2008 पर्यंत आरोग्याच्या कारणास्तव एकूण मुलांच्या संख्येपैकी.
144 लोकांना निदान आहे:
1. मतिमंदता - 33 मुले
2. वेगवेगळ्या प्रमाणात मानसिक मंदता - 24 मुले
3. आदर्शाच्या खालच्या मर्यादेत बौद्धिक विकास - 38 विद्यार्थी
4. विलंबित भाषण विकास - 26 मुले
5. वर्तणूक विकार - 22 लोक
6. विकासाची सामान्य पातळी - 49 विद्यार्थी

विद्यार्थ्यांच्या निवासाची परिस्थिती

88 जणांना घरे दिली आहेत. असाधारण गृहनिर्माण प्राप्त करण्यासाठी 54 विद्यार्थ्यांची नोंदणी करण्यात आली आहे. सामाजिक शिक्षक वर्षातून दोनदा अनाथांना नियुक्त केलेल्या घरांची सुरक्षा तपासतात. गृहनिर्माण, भाड्याने देण्याच्या सुरक्षिततेच्या मुद्द्यावर इतर शहरे आणि प्रदेशांच्या पालकत्व आणि पालकत्व अधिकार्यांशी पत्रव्यवहार करा.
पोटगीच्या वसुलीचे प्रश्न सोडवले जातात. 90 लोकांना पोटगी मिळण्याचा अधिकार आहे, 23 विद्यार्थ्यांना पोटगी मिळते. अनाथाश्रमाचे प्रशासन पोटगीच्या वसुलीसाठी न्यायालयात दाव्याची निवेदने घेऊन येते. पोटगीचा प्रश्न सोडवणे फार कठीण आहे. अनाथाश्रम संपूर्ण समारा प्रदेशातील मुलांना स्वीकारतो. न्यायालयीन निर्णयांमध्ये (सिझ्रान्स्की जिल्हा, शिगोन्स्की जिल्हा, ओक्ट्याब्रस्क, समारा, किरोव्स्की जिल्हा), पालकत्व आणि पालकत्व अधिकार्यांच्या बाजूने पोटगी गोळा केली जाते. अनाथाश्रमाच्या प्रशासनाला पुन्हा मुलाच्या वैयक्तिक खात्यात पैसे हस्तांतरित करून अनाथाश्रमाच्या बाजूने एक्सेक्टर बदलण्यासाठी अर्जासह न्यायालयात जाण्यास भाग पाडले जाते. 14 मुलांच्या पालकांना वॉन्टेड लिस्टमध्ये टाकण्यात आले आहे.
पोटगी मिळविण्याचा अधिकार आहे - 90 विद्यार्थी.
पोटगी मिळवा - 23 विद्यार्थी.

वाचलेल्यांचे पेन्शन मिळवा - 69 लोक.
अपंगत्व निवृत्तीवेतन प्राप्त करा - 30 लोक.

अनाथाश्रमाचे प्रशासन विद्यार्थ्यांचे नागरिकत्व ठरवते. 9 लोक राज्यविहीन आहेत. नागरिकत्वाच्या उशीरा नोंदणीचे एक कारण म्हणजे 02/06/1992 रोजी पालकांच्या नोंदणीबद्दल माहितीचा अभाव.
अनाथाश्रमाच्या विद्यार्थ्यांना 21 नोव्हेंबर 2005 च्या समारा प्रदेश क्रमांक 129 च्या सरकारच्या डिक्रीनुसार वैयक्तिक खर्चासाठी (किमान 50 रूबल प्रति महिना) आणि प्रवासासाठी (348 रूबल प्रति महिना) मासिक पैसे दिले जातात. 25 जानेवारी, 2008 च्या समारा प्रदेश क्रमांक 36 -p च्या शिक्षण आणि विज्ञान मंत्रालयाच्या आदेशानुसार "सामारा प्रदेश आणि नगरपालिका शैक्षणिक संस्थांच्या अखत्यारीतील शैक्षणिक संस्थांमध्ये शिक्षण घेत असलेल्या नागरिकांसाठी सामाजिक समर्थनाच्या उपायांवर" आणि अनाथाश्रमाच्या कौन्सिलच्या निर्णयाच्या आधारावर (1 फेब्रुवारी 2008 ची मिनिटे क्र. 1)
जेव्हा विद्यार्थ्यांना अनाथाश्रमातून सोडले जाते, तेव्हा रशियन फेडरेशनच्या कायद्याची आवश्यकता पाळली जाते. 25 जानेवारी 2008 च्या समारा क्षेत्र क्रमांक 36-r च्या शिक्षण आणि विज्ञान मंत्रालयाच्या आदेशाच्या आधारावर पदवीधरांना कपडे आणि शूज खरेदीसाठी 5810 रूबलच्या रकमेमध्ये निधी प्रदान केला जातो. समारा प्रदेश आणि नगरपालिका शैक्षणिक संस्थांद्वारे प्रशासित शैक्षणिक संस्थांमध्ये शिकणाऱ्या नागरिकांसाठी सामाजिक समर्थन.

2008 च्या पदवीधरांची माहिती

प्राप्त झालेल्या अनाथाश्रमाच्या 15 पदवीधरांपैकी:
मॉस्को स्टेट युनिव्हर्सिटी (मॉस्को) - 1 व्यक्ती
माध्यमिक व्यावसायिक शिक्षणाच्या संस्था - 10 लोक.
प्राथमिक व्यावसायिक शिक्षणाच्या संस्था - 4 लोक.

अनाथाश्रमातील मुलांना कुटुंबात जगण्याचा आणि वाढवण्याचा अधिकार आहे.

दत्तक - 6 लोक.
पालक कुटुंब - 8 लोक.
पालकत्व - 1 व्यक्ती.
जैविक कुटुंबे - 7 लोक.

आरोग्य-सुधारणा कार्य आणि सॅनिटरी-रिसॉर्ट उपचारांच्या संघटनेवरील कायद्याच्या आवश्यकता पाळल्या जातात.

सुधारित:
समारा - सेनेटोरियम "युथ" - 4 लोक.
सेनेटोरियम "प्रारंभ" - 4 लोक.
सेनेटोरियम "सल्युत" - 6 लोक
एव्हपेटोरिया - 5 लोक.
Tuapse - VDC "ईगलेट" - 9 लोक.
ओम्स्क - डीओएल "केमिस्ट" - 2 लोक.
Tver - "संगणक" - 4 लोक.
आरोग्य शिबिर "युवा"
1 शिफ्ट - 85 लोक.
2 शिफ्ट - 80 लोक.
3 शिफ्ट - 42 लोक.
DOL "डॉन" - 5 लोक.

अशा प्रकारे, विद्यार्थ्यांची मुख्य रचना अशी मुले आहेत जी कुटुंबात विशिष्ट काळ जगतात आणि नकारात्मक सामाजिक अनुभव घेतात. सर्व विद्यार्थ्यांचे आरोग्य खराब आहे, काहींना जुनाट आजार आहेत. सर्व मुलांमध्ये उच्च पातळीची चिंता असते.
अलिकडच्या वर्षांत, मुलांची संख्या बदलली आहे, ती अविकसिततेच्या अधिक जटिल संरचनेद्वारे दर्शविली जाते, म्हणून या मुलांचे सुधारात्मक शिक्षण आणि अनाथाश्रमातील संगोपनाची सामग्री महत्त्वपूर्ण आहे.
अनाथाश्रमात प्रवेश केल्यावर, मुलांचे संगोपन कमी होते, ते भावनिक अस्थिरता, कमी संज्ञानात्मक क्रियाकलाप, कमी आत्मसन्मान आणि वाढीव आक्रमकता द्वारे दर्शविले जाते. अनाथाश्रमात 2-6 महिने राहिल्यानंतर, विशेषज्ञ आणि शिक्षकांच्या उद्देशपूर्ण कार्यानंतर, शिक्षणाची पातळी वाढते.
अनाथाश्रमाचे कर्मचारी मुलांचे आरोग्य राखण्यासाठी आणि सुधारण्यासाठी परिस्थिती निर्माण करण्याचा प्रयत्न करतात - सद्भावना, परस्पर आदर, सौहार्दपूर्ण सहभाग आणि समर्थन यांचे वातावरण राखण्यासाठी, प्रौढ आणि मुलांमध्ये विश्वासार्ह संबंध प्रस्थापित करण्याचा प्रयत्न करतात.
विद्यार्थ्यांच्या स्वतंत्र जीवनाच्या सुरुवातीस एक गंभीर अडथळा म्हणजे सकारात्मक जीवन अनुभवाचा अभाव. म्हणून, अनाथाश्रमातील मुलांची सामाजिक क्षमता तयार करण्यासाठी विविध प्रकारच्या क्रियाकलापांचा वापर केला जातो. अनाथाश्रमातील विद्यार्थ्यांसह सामाजिक आणि कायदेशीर अभिमुखतेचे वर्ग घेण्यात आले. मुलांनी आवश्यक ज्ञान प्राप्त केले आणि सामाजिक कौशल्ये आत्मसात केली. वर्ग सामाजिक व्यायामांसह होते, वास्तविक जीवनातील परिस्थिती खेळल्या गेल्या.

2007 मध्ये, विद्यार्थ्यांची संख्या लक्षात घेऊन, बोर्डिंग स्कूलचे वाटप करण्यात आले बजेट संसाधनेएकूण 33,561,000 रूबलसाठी. वेतन निधी (मजुरी निधी) 28,294,000 रूबलसह.

2007 च्या खर्चाच्या बाबींतर्गत अर्थसंकल्पीय निधी खालीलप्रमाणे वितरीत करण्यात आला:

लेखाचे शीर्षक	लेख	प्रति वर्ष एकूण रक्कम
पगार आणि पगार
मजुरी
इतर देयके
वेतन जमा
खरेदी सेवा
दळणवळण सेवा
वाहतूक सेवा
सार्वजनिक सुविधा
इतर सेवा
सामाजिक सुरक्षा
इतर खर्च
गैर-आर्थिक मालमत्तेचा प्रवाह
स्थिर मालमत्तेच्या मूल्यात वाढ
मूल्यात वाढ यादी
लोकसंख्येसाठी सामाजिक सहाय्यासाठी फायदे
एकूण खर्च:
मालमत्ता देखभाल सेवा
इतर सेवा
मूल्यात वाढ
एकूण खर्च:
लोकसंख्येसाठी सामाजिक सहाय्यासाठी फायदे
लोकसंख्येसाठी सामाजिक सहाय्यासाठी फायदे
एकूण खर्च:
एकूण खर्च:

निधीचा खर्च अंदाज आणि खर्चाच्या बाबीनुसार वाटप केलेल्या विनियोगानुसार काटेकोरपणे केला गेला.

लेख 211, 212, 213, 290, 262 साठी बोर्डिंग स्कूलला वाटप केलेल्या निधीतून, 2,587,300 रूबलची बचत झाली.

परिणामी बचत खालीलप्रमाणे वितरीत केली गेली:

• बोर्डिंग स्कूलच्या (स्पोर्ट्स हॉल, असेंब्ली हॉल) च्या सध्याच्या दुरुस्तीसाठी 1,150,000 रूबल वापरले गेले;
• 128,300 रूबल मालमत्ता देखभाल सेवांच्या करारासाठी पैसे देण्यासाठी गेले;
• स्टोरेज सुविधांसाठी धातूचे दरवाजे खरेदी करण्यासाठी 90,000 रूबल वापरले गेले (OGPN च्या ऑर्डरची पूर्तता);
• 5,500 रूबल - पाणी पुरवठा नेटवर्कच्या सर्वेक्षणासाठी पैसे देण्यासाठी;
• 197,980 रूबल - दंत कार्यालयासाठी उपकरणे खरेदी;
• 274,920 रूबल - केटरिंग विभागासाठी शैक्षणिक फर्निचर आणि उपकरणे खरेदी करणे;
• 60,000 रूबल - भूगोल कार्यालयाची खरेदी;
• 24,700 रूबल - पद्धतशीर साहित्याच्या सदस्यताची नोंदणी;
• 30,000 रूबल - कामगार संरक्षणासाठी स्टँडची खरेदी, सुरक्षा नियमांनुसार, कार्यालयांसाठी प्लेट्स;
• 25,300 रूबल बचत निधीमध्ये हस्तांतरित केले गेले ( एकरकमीतरुण व्यावसायिक).

सर्वसाधारणपणे, बोर्डिंग स्कूलच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचे उद्दीष्ट शैक्षणिक प्रक्रिया आयोजित करण्यासाठी, शाळेची इमारत आणि परिसर योग्य स्थितीत राखण्यासाठी परिस्थिती सुधारण्यासाठी होते.

AUSO रशियन फेडरेशनच्या कायद्याने विहित केलेल्या पद्धतीने कर रेकॉर्ड, ऑपरेशनल अकाउंटिंग आणि आर्थिक आणि इतर क्रियाकलापांच्या परिणामांचे सांख्यिकीय अहवाल ठेवते.

मुख्य लेखापालाच्या नेतृत्वाखालील AUSO च्या लेखा सेवेद्वारे लेखांकन केले जाते. स्टाफिंग टेबलनुसार, अकाउंटिंग सेवेमध्ये चार लोक असतात.

रोख देयके एकतर नॉन-कॅश पेमेंटच्या स्वरूपात किंवा रोख स्वरूपात केली जातात. संस्थेचा निधी रोख आणि आर्थिक दस्तऐवजांच्या स्वरूपात, बँक खात्यांवर, जारी केलेल्या क्रेडिट पत्रांमध्ये, विशेष खात्यांवर, चेकबुक्सवर, इ.

AUSO मधील लेखांकन खात्यांच्या कार्यरत तक्त्यामध्ये समाविष्ट केलेल्या खात्यांवर दुहेरी प्रविष्टीद्वारे केले जाते. 31 ऑक्टोबर 2000 च्या रशियन फेडरेशन क्रमांक 94n च्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशानुसार मंजूर केलेल्या खात्यांच्या चार्टच्या आधारावर खात्यांचा कार्यरत चार्ट मंजूर करण्यात आला. मालमत्ता, दायित्वे आणि व्यावसायिक व्यवहारांचे लेखांकन सॉफ्टवेअर उत्पादन 1C वापरून स्वयंचलित पद्धतीने केले जाते: एंटरप्राइज 8.1, कॉन्फिगरेशन: एंटरप्राइझ अकाउंटिंग, संस्करण 1.6. पेरोल अकाउंटिंग 1C: एंटरप्राइझ 8.1 प्रोग्राम, कॉन्फिगरेशनमध्ये केले जाते: एंटरप्राइझ अकाउंटिंग कॉन्फिगरेशनमध्ये पुढील डेटा ट्रान्सफरसह पगार आणि कर्मचारी.

२.२. रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन AUSO

रोख सेटलमेंट पार पाडण्यासाठी, AUSO संस्थेकडे चालू खर्चासाठी वापरण्यासाठी कॅश डेस्क आहे. 22 सप्टेंबर 1993 रोजी रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या संचालक मंडळाच्या निर्णयानुसार मंजूर झालेल्या "रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया" या कागदपत्रांद्वारे संस्थेच्या कृतींचे नियमन केले जाते. 40 नुसार या दस्तऐवजासह, प्रस्थापित मर्यादेत रोख रक्कम ठेवली जाते. रोख शिल्लक मर्यादा एंटरप्राइझच्या रोख उलाढालीच्या प्रमाणाच्या आधारावर निर्धारित केली जाते, त्याच्या क्रियाकलापाच्या मोडची वैशिष्ट्ये लक्षात घेऊन. प्रस्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त, मजुरीसाठी मिळालेली रोख रक्कम बँकेत प्राप्त झालेल्या दिवसासह तीन दिवसांसाठी ठेवण्याची परवानगी आहे.

कॅश डेस्कवर रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्यासाठी, AUSO ने बँकेकडे विशेष गणना "एखाद्या एंटरप्राइझसाठी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्यासाठी आणि कॅश डेस्कद्वारे प्राप्त झालेल्या रकमेतून रोख खर्च करण्याची परवानगी देण्यासाठी गणना" या स्वरूपात सादर केली. " पेमेंट फॉर्म सर्व्हिसिंग बँकेत प्राप्त झाला, त्याचा फॉर्म 5 जानेवारी 1998 क्रमांक 14-पी च्या बँक ऑफ रशियाच्या नियमनाने मंजूर केला. गणना दोन प्रतींमध्ये केली गेली, जी मंजुरीसाठी बँकेकडे हस्तांतरित केली गेली.

मर्यादा सेट केल्यानंतर, गणनेच्या दोन्ही प्रतींवर सर्व्हिसिंग बँकेच्या प्रतिनिधीने स्वाक्षरी केली. गणनेची एक प्रत बँकेत राहिली, बँकेच्या चिन्हासह दुसरी प्रत संस्थेला परत केली गेली. रोख शिल्लक मर्यादा बँकेने संस्थेच्या प्रमुखासह मान्य केली आहे, परंतु आवश्यक असल्यास, विहित पद्धतीने वर्षभरात पुनरावलोकन केले जाऊ शकते. जर तुम्ही कॅशियरमध्ये स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोख रक्कम सोडली तर संस्थेला दंड होऊ शकतो.

AUSO द्वारे केले जाणारे सर्व व्यवसाय व्यवहार प्राथमिक कागदपत्रांद्वारे दस्तऐवजीकरण केले जातात, ज्याच्या आधारावर लेखा राखला जातो.

"अकाउंटिंगवर" कायद्याच्या लेखानुसार, संस्थेच्या प्रमुखाने मंजूर केलेल्या आणि मुख्य लेखापालाशी सहमत असलेल्या प्राथमिक कागदपत्रांवर स्वाक्षरी करण्याचा अधिकार असलेल्या अधिकार्यांची यादी लागू केली जाते.

AUSO राज्यात रोख व्यवहार करण्यासाठी, रोखपालाचे पद दिले जाते. रोखपालाने स्वीकारलेल्या सर्व मौल्यवान वस्तूंच्या सुरक्षेची संपूर्ण आर्थिक जबाबदारी असते. रोखपालाने त्याने स्वीकारलेल्या मूल्यांच्या सुरक्षेसाठी आणि जाणीवपूर्वक केलेल्या कृतींमुळे संस्थेला झालेल्या हानीसाठी तसेच त्याच्या कर्तव्याकडे निष्काळजीपणा किंवा अप्रामाणिक वृत्तीसाठी दायित्वावर एक करार झाला.

रोख व्यवहार प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाच्या मानक आंतरविभागीय स्वरूपात औपचारिक केले जातात, जे रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या 18 ऑगस्ट 1998 क्रमांक 88 च्या डिक्रीद्वारे रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँक आणि वित्त मंत्रालयाच्या करारानुसार मंजूर केले जातात. रशिया.

AUSO एंटरप्राइझमधील रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन दस्तऐवजीकरणाच्या फॉर्मसाठी:

KO-1 "इनकमिंग कॅश ऑर्डर";

KO-2 "खर्च रोख ऑर्डर";

KO-3 "इनकमिंग आणि आउटगोइंग दस्तऐवजांच्या नोंदणीचे जर्नल";

KO-4 "कॅश बुक";

AO-1 "अ‍ॅडव्हान्स रिपोर्ट".

रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि आर्थिक अहवालाच्या नियमानुसार प्राथमिक कागदपत्रे तयार केली गेली आहेत, जी रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 29 जुलै 1998 क्रमांक 34n च्या आदेशाने मंजूर केली आहेत आणि त्यात खालील तपशील आहेत:

दस्तऐवजाचे नाव (फॉर्म);

फॉर्म कोड;

कागदपत्र तयार केल्याची तारीख;

ज्या संस्थेच्या वतीने कागदपत्र तयार केले आहे त्या संस्थेचे नाव;

व्यावसायिक व्यवहारांची मोजमाप साधने (भौतिक आणि आर्थिक दृष्टीने);

व्यवसाय व्यवहाराच्या कामगिरीसाठी आणि त्याच्या अंमलबजावणीच्या अचूकतेसाठी जबाबदार असलेल्या कर्मचार्यांच्या पदांची नावे;

या कर्मचाऱ्यांच्या वैयक्तिक स्वाक्षऱ्या आणि त्यांचे उतारे.

कागदपत्रे एका प्रतमध्ये, स्पष्टपणे आणि स्पष्टपणे शाई, बॉलपॉईंट पेन किंवा संगणकावर भरली जातात. ज्या दस्तऐवजांसाठी ते कायद्याद्वारे प्रदान केले जाते ते सीलसह प्रमाणित केले जातात.

AUSO मधील प्राथमिक दस्तऐवज व्यावसायिक व्यवहाराच्या वेळी तयार केले जातात आणि हे शक्य नसल्यास, ते पूर्ण झाल्यानंतर लगेच.

AUSO च्या कॅश डेस्कवर रोख पावती रोख पावती ऑर्डरद्वारे जारी केली जाते. वॉरंट एका प्रतीमध्ये जारी केले जाते आणि मुख्य लेखापाल आणि रोखपाल यांनी स्वाक्षरी केली आहे.

इनकमिंग कॅश ऑर्डर जारी करताना, कॅश डेस्कवर पैसे स्वीकारण्याचा आधार एका विशेष ओळीत दर्शविला जातो. हे न वापरलेले खातेदार रकमेचा परतावा, प्रवास खर्चासाठी न वापरलेल्या आगाऊ देयकाची शिल्लक, कर्जाचा परतावा, भौतिक नुकसानीची भरपाई असू शकते.

निश्चितपणे सूचित करा: निधी कोणाकडून प्राप्त झाला आहे: जर कडून कायदेशीर अस्तित्व, त्याचे नाव लिहिलेले आहे, जर एखाद्या व्यक्तीकडून - आडनाव, नाव, आश्रयस्थान. रक्कम आकृत्या आणि शब्दांमध्ये प्रविष्ट केली आहे.

परिशिष्ट 4 प्राथमिक कागदपत्रे दर्शविते ज्याच्या आधारावर येणारी रोख ऑर्डर काढली गेली होती, त्यांची संख्या आणि संकलनाच्या तारखा दर्शवितात. इनकमिंग कॅश ऑर्डरवर, त्याच्या स्टेटमेंटची तारीख आणि नंबर चिकटवला जातो. फॉर्मवर सूचित केलेले इतर सर्व तपशील देखील न चुकता भरणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, रोख पावती ऑर्डरसाठी एक पावती भरली जाते, ज्यावर मुख्य लेखापाल किंवा अधिकृत व्यक्तीने स्वाक्षरी केली आहे.

फाडून टाकणारी पावती संस्थेच्या सीलसह प्रमाणित केली जाते, कालक्रमानुसार येणार्‍या रोख दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये नोंदणी केली जाते आणि ज्या व्यक्तीने कॅश डेस्कवर पैसे जमा केले त्या व्यक्तीकडे हस्तांतरित केले जातात. जर रोख, उदाहरणार्थ, पगाराच्या देयकासाठी, बँकेत प्राप्त झाले, तर पावती बँकेच्या कागदपत्रांसह दाखल केली जाते.

संस्थेच्या कॅश डेस्कमधून रोख जारी करणे खाते रोख वॉरंटद्वारे जारी केले जाते. ऑर्डर एका प्रतीमध्ये जारी केला जातो आणि रोखपाल, मुख्य लेखापाल आणि संस्थेच्या प्रमुखांनी स्वाक्षरी केली आहे.

खर्च रोख वॉरंट जारी करण्यासाठी, लेखा कर्मचाऱ्याकडे कारण असणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, आर्थिक गरजांसाठी अहवालासाठी निधी जारी करण्यासाठी खर्चाचा आदेश व्यवस्थापकाच्या व्हिसासह अर्ज सादर केल्यावरच जारी केला जाऊ शकतो आणि प्रवास खर्चासाठी आगाऊ पेमेंट जारी करण्यासाठी - जर ऑर्डर असेल तर व्यवसाय सहल आणि प्रवास प्रमाणपत्र. त्यानुसार, रोख ऑर्डरमधील "बेस" या ओळीत, ज्या उद्देशासाठी पैसे जारी केले जातात आणि रोख ऑर्डर जारी करण्यासाठी आधार म्हणून काम केलेले दस्तऐवज सूचित केले आहेत. आउटगोइंग कॅश वॉरंट जारी करण्याचा आधार असलेला दस्तऐवज "परिशिष्ट" ओळीत दर्शविला आहे.

दस्तऐवजाच्या शीर्षस्थानी योग्य बॉक्समध्ये आणि कोपेक्सचा अपवाद वगळता "रक्कम" ओळीतील शब्दांमध्ये रक्कम प्रविष्ट केली आहे. ऑर्डरवर रोख रक्कम मिळालेल्या कर्मचाऱ्याची स्वाक्षरी देखील आहे. प्राप्तकर्ता "प्राप्त झाले" या शब्दानंतर ओळीत शाईने किंवा बॉलपॉईंट पेनने त्याला मिळालेली रक्कम वैयक्तिकरित्या लिहितो, पावतीची तारीख आणि त्याची स्वाक्षरी ठेवतो. कॅशियर त्याचा पासपोर्ट डेटा योग्य स्तंभात लिहितो.

खर्चाच्या रोख ऑर्डरशी जोडलेल्या प्राथमिक कागदपत्रांनुसार पैसे परत मिळण्याची शक्यता वगळण्यासाठी, रोखपाल त्यांची परतफेड करेल (त्यावर "प्राप्त" किंवा "पेड" स्टॅम्प लावेल), दिवस, महिना, दर्शवेल. वर्ष

खर्च रोख ऑर्डर कालक्रमानुसार खात्याच्या रोख दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये नोंदवले जातात. काही प्रकरणांमध्ये, कॅश डेस्कमधून पैसे जारी करताना, एक पेरोल काढला जातो. संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना वेतन देताना निवेदन काढले आहे.

स्टेटमेंटनुसार कॅश डेस्कमधून जारी केलेल्या एकूण रकमेसाठी, अकाउंटंट खर्च रोख वॉरंट काढतो. त्याचे तपशील (संकलनाची संख्या आणि तारीख) विधानात सूचित केले आहे.

रोख दस्तऐवजांसह काम करताना, AUSO कॅशियर खालील आवश्यकता पाळतो:

येणार्‍या रोख ऑर्डर आणि त्यांच्यासाठी पावत्या, तसेच आउटगोइंग कॅश ऑर्डर आणि त्यांची जागा घेणारी कागदपत्रे बॉलपॉईंट पेनने स्पष्टपणे भरली जातात;

या दस्तऐवजांमध्ये खोडणे, डाग किंवा दुरुस्त्या करण्याची परवानगी नाही;

रोख ऑर्डरवर पैसे स्वीकारणे आणि जारी करणे केवळ ते काढल्याच्या दिवशीच केले जाते;

त्यांच्या तयारीची कारणे पावती आणि खर्चाच्या रोख ऑर्डरमध्ये दर्शविल्या पाहिजेत आणि त्यांच्याशी संलग्न कागदपत्रे सूचीबद्ध केलेली आहेत.

इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख दस्तऐवजांच्या नोंदणीसाठी एक विशेष फॉर्म प्रदान केला जातो. जर्नल संस्थेद्वारे जारी केलेल्या सर्व इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख ऑर्डरचे तपशील (संकलन आणि संकलित तारखा) सूचित करते. नोंदणी जर्नल अशा प्रकारे तयार केले गेले आहे की, त्याच्या डेटानुसार, एंटरप्राइझद्वारे प्राप्त झालेल्या आणि खर्च केलेल्या रोख रकमेचा हेतू नियंत्रित केला जातो, कॅशियरद्वारे केलेल्या ऑपरेशन्सची पूर्णता तपासली जाते. जर्नल वर्षभर चालते.

कॅश डेस्ककडून मिळालेल्या किंवा जारी केलेल्या पैशांची रक्कम कॅश बुकमधील AUSO मध्ये दिसून येते. पुस्तक संस्थेच्या कॅश डेस्कवर जारी केलेल्या किंवा स्वीकारलेल्या रोख रकमेची तसेच पावती आणि खर्चाच्या रोख ऑर्डरचे तपशील दर्शवते ज्यासाठी पैसे मिळाले किंवा जारी केले गेले.

पुस्तक एका कॅलेंडर वर्षासाठी उघडले जाते. पुस्तकाची एक शीट एका दिवसात रोख रकमेच्या पावती किंवा खर्चासाठीच्या ऑपरेशन्स प्रतिबिंबित करते. कॅश बुकच्या सर्व शीट्स क्रमांकित आणि लेस केलेल्या आहेत. त्यांची एकूण संख्या पुस्तकाच्या शेवटच्या शीटवर दर्शविली जाते, हे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीने तसेच AUSO च्या सीलद्वारे प्रमाणित केले जाते.

रोख पुस्तकाच्या प्रत्येक शीटमध्ये दोन समान भाग असतात: पहिला भाग भरल्यानंतर पुस्तकात राहतो आणि दुसरा कॅशियरचा अहवाल असतो आणि दिवसाच्या व्यवहारांची मोजणी केल्यानंतर आणि रोख प्रदर्शित केल्यानंतर कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी येतो. पुढील क्रमांकावर शिल्लक. कॅश बुकच्या पूर्ण झालेल्या शीटवर रोखपाल आणि लेखापाल यांची स्वाक्षरी आहे. अभ्यासाधीन एंटरप्राइझ अकाउंटिंगसाठी 1C प्रोग्राम वापरत असल्याने, प्रत्येक कामाच्या दिवसाच्या शेवटी रोखपाल रोखपालाचा अहवाल आणि कॅश बुक स्लिप शीट प्रिंट करतो.

रोख पुस्तकाच्या योग्य देखभालीवर नियंत्रण मुख्य लेखापालाकडे असते आणि संस्थेचे प्रमुख, मुख्य लेखापाल आणि रोखपाल रोख व्यवहार करण्याच्या नियमांचे पालन करण्यास जबाबदार असतात.

AUSO ने कॅशियरची नियुक्ती करताना, संस्थेच्या प्रमुखाने त्याला रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेची ओळख करून दिली आणि त्याच्याशी संपूर्ण वैयक्तिक दायित्वावर करार केला. करार एका मानक स्वरूपात तयार केला जातो.

अकाउंटिंगच्या जर्नल-ऑर्डर फॉर्मसह, महिन्याच्या शेवटी, अकाउंटंट जर्नल-ऑर्डर क्रमांक 1 आणि स्टेटमेंट क्रमांक 1 मधील एकूण डेटा जनरल लेजरमध्ये हस्तांतरित करतो, कारण एंटरप्राइझमध्ये स्टडी अकाउंटिंगचा वापर करून देखरेख केली जाते. 1C: एंटरप्राइझ प्रोग्राम, हे ऑपरेशन स्वयंचलितपणे केले जाते. अकाउंटिंग रजिस्टर्स भरण्याचा आधार कॅशियरचा अहवाल आहे, ज्यामध्ये अकाउंटंट खात्यांचा पत्रव्यवहार खाली ठेवतो.

AUSO मध्ये, आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या लेखाजोखासाठी खात्यांच्या चार्टनुसार लेखांकन केले जाते.

कॅश डेस्कवर रोख रकमेचे कृत्रिम लेखांकन सक्रिय खाते 50 "कॅशियर" वर केले जाते. हे एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कमध्ये रोख उपलब्धता आणि हालचालींबद्दल माहिती सारांशित करण्यासाठी डिझाइन केले आहे. खात्यातील डेबिट 50 "कॅशियर" कॅश डेस्कवर निधीची पावती, क्रेडिट - निधीची विल्हेवाट दर्शवते. खात्यातील शिल्लक महिन्याच्या सुरुवातीला किंवा शेवटी रोख रकमेची उपस्थिती दर्शवते. डेबिट टर्नओव्हर म्हणजे कॅश डेस्कवर रोख स्वरूपात मिळालेली रक्कम, क्रेडिट टर्नओव्हर म्हणजे कॅश डेस्कवरून रोख स्वरूपात जारी केलेली रक्कम. खात्यात 50 "कॅशियर" उप-खाती उघडली जाऊ शकतात:

50-1 "संस्थेचे कॅश डेस्क";

50-2 "ऑपरेटिंग कॅश डेस्क";

50-3 "पैसे दस्तऐवज".

AUSO मध्ये, खाते 50 उपखाते 1 "संस्थेचे रोख" वापरले जाते.

22 सप्टेंबर 1993 च्या रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या संचालक मंडळाच्या निर्णयाद्वारे मंजूर झालेल्या रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेनुसार AUSO कॅश डेस्कच्या निधीची यादी नियमितपणे केली जाते. क्रमांक 40 आणि 4 ऑक्टोबर 1993 क्रमांक 18 च्या बँक ऑफ रशियाच्या पत्राद्वारे नोंदवले गेले.

बॅंक नोट्स आणि इतर मौल्यवान वस्तूंच्या वास्तविक उपस्थितीची गणना करताना, रोख रक्कम, सिक्युरिटीज आणि चलनविषयक दस्तऐवज विचारात घेतले जातात.

खालील प्रकरणांमध्ये इन्व्हेंटरी आवश्यक असू शकते:

वार्षिक खाती तयार करण्यापूर्वी;

कॅशियर बदलताना;

रोख चोरीचे तथ्य उघड झाले तर.

AUSO कॅश डेस्कची यादी आयोजित करण्यासाठी प्रक्रिया आणि अटी हेडद्वारे निर्धारित केल्या जातात. यादी एका विशेष कमिशनद्वारे चालविली जाते, ज्यामध्ये हे समाविष्ट आहे: प्रशासनाचे प्रतिनिधी, लेखा विभागाचे कर्मचारी.

संस्थेच्या कॅश डेस्कवर निधी आणि आर्थिक कागदपत्रांच्या वास्तविक उपलब्धतेच्या पडताळणीसह, खालील तपासण्या केल्या जातात:

प्राथमिक खर्चाच्या दस्तऐवजांच्या नोंदणीची शुद्धता - प्राप्तकर्त्यांच्या स्वाक्षर्‍यांची उपस्थिती, संस्थेच्या प्रमुखांच्या स्वाक्षर्या आणि वेतनाच्या देयकासाठी वेतनावरील मुख्य लेखापाल;

बँक संस्थेत प्राप्त झालेल्या निधीची पोस्टिंगची पूर्णता आणि शुद्धता. ज्या दिवशी ते बँकेत प्राप्त होतात त्या दिवशी कॅश डेस्कवर रोख जमा करणे आवश्यक आहे. कॅश बुकच्या डेटासह संस्थेच्या चालू खात्याच्या स्थितीवरील स्टेटमेन्टच्या डेटाचे सतत समेट करून सत्यापन केले जाते;

येणार्‍या रोख ऑर्डरद्वारे जमा केलेल्या रोख पोस्टिंगची पूर्णता आणि समयबद्धता;

अहवाल वर्षात रोख शिल्लक मर्यादेचे पालन.

यादीचे निकाल दोन प्रतींमध्ये तयार केले जातात आणि आयोगाच्या सर्व सदस्यांनी आणि मौल्यवान वस्तूंच्या सुरक्षिततेसाठी जबाबदार व्यक्तींनी स्वाक्षरी केली आणि संस्थेच्या प्रमुखाकडे आणली.

कॅश रजिस्टर इन्व्हेंटरीतील भिन्नता हे स्वतः अकाउंटंट-कॅशियरद्वारे केलेल्या निधी आणि अकाउंटिंग डेटाच्या वास्तविक उपलब्धतेवरील डेटाचे दैनिक समेट म्हटले जाऊ शकते. कॅश बुकचे निकाल काढण्यापूर्वी सलोखा करणे उचित आहे.

निधीच्या यादीचे प्रतिबिंब खालील लेखांकन नोंदींद्वारे केले जाते:

1. रोख अधिशेष आढळले:

दि 50 "कॅशियर"

Kt 91-1 "इतर उत्पन्न".

2. इन्व्हेंटरीच्या परिणामी आढळलेल्या कमतरता रोखपालांकडून वसूल केल्या जातात:

कॅश डेस्कवर हरवलेल्या पैशाचे राइट-ऑफ:

Dt 94 "टंचाई आणि मौल्यवान वस्तूंचे नुकसान"

Kt 50 "कॅशियर".

कॅशियरकडे दावा करणे:

Dt 73 "इतर ऑपरेशन्ससाठी कर्मचार्‍यांसह समझोता"

उप-खाते 2 "साहित्य नुकसान भरपाईसाठी गणना".

Kt 94 "मौल्यवान वस्तूंच्या नुकसानीपासून कमतरता आणि नुकसान."

रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेनुसार, बहुतेक प्रकरणांमध्ये, एखाद्या कर्मचार्यास केवळ मर्यादित भौतिक दायित्वासाठी जबाबदार धरले जाऊ शकते, म्हणजेच, त्याच्या सरासरी मासिक कमाईपेक्षा जास्त नसलेली रक्कम (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या अनुच्छेद 241) त्याच्यापासून रोखले जावे.

या प्रकरणांमध्ये, आपण प्रमुखाच्या आदेशाच्या आधारावर कर्मचार्‍यांच्या पगारातून नुकसानीची रक्कम रोखू शकता:

डेबिट 73 क्रेडिट 94

नुकसानीची रक्कम दोषी व्यक्तीला दिली जाते;

डेबिट 70 क्रेडिट 73 - कर्मचार्‍यांच्या पगारातून निधी कापला जातो.

असा आदेश हानीच्या रकमेच्या अंतिम निर्धाराच्या तारखेपासून एक महिन्यानंतर केला जाणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या अनुच्छेद 248). जर मासिक कालावधी कालबाह्य झाला असेल, तर नुकसानीची भरपाई केवळ न्यायालयाद्वारे केली जाऊ शकते.

वेतनाच्या प्रत्येक देयकासाठी एकूण कपातीची रक्कम 20% पेक्षा जास्त नसावी आणि विशेष प्रकरणांमध्ये (उदाहरणार्थ, अनेक कार्यकारी दस्तऐवजांच्या अंतर्गत पुनर्प्राप्ती केली असल्यास) - कर्मचार्याच्या वेतनाच्या 50%.

कर्मचारी स्वेच्छेने (रशियन फेडरेशनच्या श्रम संहितेच्या अनुच्छेद 248) द्वारे झालेल्या नुकसानाची भरपाई करू शकतो. या प्रकरणात, वायरिंग शक्य आहे:

डेबिट 50 क्रेडिट 73 - कर्मचाऱ्याने कॅशियरला कमतरतेची रक्कम दिली;

डेबिट 70 क्रेडिट 73 - त्याच्या विनंतीनुसार कर्मचार्‍याच्या पगारातून कमतरताची रक्कम कापली गेली.

एनपीओच्या मालमत्तेसाठी वित्तपुरवठा स्त्रोत संस्थापकांकडून मिळू शकतो; ऐच्छिक मालमत्ता योगदान आणि देणग्या; वस्तू, कामे किंवा सेवांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न; शेअर्स, बाँड्स, इतर सिक्युरिटीज आणि ठेवींवर मिळालेला लाभांश; ना-नफा संस्थेच्या मालमत्तेचे उत्पन्न; इतर पावत्या कायद्याने प्रतिबंधित नाहीत. लक्ष्यित महसुलाचा खर्च ना-नफा संस्थेच्या उद्दिष्टे आणि उद्दिष्टांनुसार करणे आवश्यक आहे.

खात्यांचा तक्ता NCOs साठी वापरण्यासाठी सर्वात सोयीस्कर मानला जातो आणि सर्वात महत्वाचा भाग म्हणजे खाते 86 “लक्ष्य वित्तपुरवठा” वरील ऑपरेशन्स प्रतिबिंबित करण्यासाठी पद्धती विकसित करणे. क्लासिक खाते 86 "टार्गेट फायनान्सिंग" लागू करण्याचा सराव रोख पावतींसाठी अकाउंटिंगची रोख पद्धत आणि निधी खर्च करताना पद्धतींचे संयोजन एकत्र करते.

लक्ष्य निधीची पावती पोस्टिंगद्वारे अकाउंटिंगमध्ये दिसून येते:

Dt 51 "सेटलमेंट खाते";

दि 50 "कॅशियर";

Dt 52 "चलन खाते".

Kt 86 "लक्ष्य वित्तपुरवठा".

उदाहरणार्थ, एनपीओच्या कॅश डेस्कवर प्रवेश आणि सदस्यत्व शुल्क भरताना, एक नोंद केली जाते: Dt 50 “कॅशियर” Kt 86 “लक्ष्य वित्तपुरवठा”.

हे खाते NPO कडे सर्व पावत्या नोंदवते. म्हणून, संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांवर आणि वर्कफ्लोच्या वैशिष्ट्यांवर आधारित खाते 86 साठी दुसऱ्या आणि तिसऱ्या ऑर्डरची उप-खाती उघडण्याचा सल्ला दिला जातो.

86-1 "व्यक्ती आणि कायदेशीर संस्थांकडून प्रवेश शुल्क";

86-2 "कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींकडून सदस्यत्व शुल्क";

86-3 "कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींकडून लक्ष्यित पावत्या";

86-4 "नॉन-सेल्स ऑपरेशन्समधून उत्पन्न."

AUSO मध्ये निधीची पावती आणि विल्हेवाट लावण्याची अनेक उदाहरणे विचारात घ्या.

30 डिसेंबर 2008 रोजी, 30 डिसेंबर 2008 रोजी, AUSO संस्थेच्या कॅश डेस्कला 150,000 रूबलच्या रकमेतील वेतनाच्या देयकासाठी बँक खात्यातून निधी प्राप्त झाला.

या आधारावर, AUSO लेखापालाने रोख पावती ऑर्डर जारी केली आणि लेखांकन नोंदी केल्या:

डेबिट 50 "कॅशियर",

क्रेडिट 51 "सेटलमेंट खाते" - 150,000 रूबल.

भविष्यात, सेटलमेंट आणि पेरोलनुसार वेतन जारी करताना, ज्यासाठी खर्च रोख वॉरंट जारी केले गेले होते, लेखापालाने लेखा खात्यावर नोंदी केल्या:

डेबिट 70 "मजुरीसाठी कर्मचार्‍यांसह समझोता",

क्रेडिट 50 "कॅशियर" - 96175 रूबल.

उर्वरित रक्कम 53825 रूबल संस्थेच्या कर्मचार्‍यांच्या खात्यावर जारी केली गेली.

रोखपालाने कॅश बुकमध्ये योग्य नोंदी केल्या आणि रोख प्रवाह विवरण संकलित केले.

AUSO कॅश डेस्ककडून 10,000 रूबलच्या प्रवास खर्चाच्या अहवालाविरूद्ध रोख जारी केले गेले. . आगाऊ अहवालात दर्शविलेल्या प्रवास खर्चाची रक्कम 5400 रूबल आहे. 20 फेब्रुवारी रोजी 4,600 रूबलच्या न वापरलेली रोख रक्कम एका जबाबदार व्यक्तीने संस्थेच्या कॅश डेस्ककडे सुपूर्द केली.

AUSO लेखापालाने उप-अहवालामध्ये निधी जारी करण्यासाठी खर्च रोख वॉरंट जारी केले आणि खालील नोंदी केल्या:

डेबिट 71 "जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स",

क्रेडिट 50 "कॅशियर" - 10,000 रूबल.

जबाबदार व्यक्तीने आगाऊ अहवाल तयार केला, पुष्टी करणारी कागदपत्रे जोडली आणि ती लेखा विभागाकडे सुपूर्द केली. अहवालांतर्गत जारी केलेल्या न वापरलेल्या निधीच्या कॅश डेस्कवर परत येण्यासाठी, अकाउंटंटने इनकमिंग कॅश ऑर्डर जारी केली आणि अकाउंटिंग खात्यांमध्ये प्रवेश केला:

डेबिट 50 "कॅशियर",

क्रेडिट 71 "जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" - 4600 रूबल.

AUSO मधील रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनाची सामान्य स्थिती चांगली आहे; एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या सर्व वर्षांसाठी, रोख व्यवहारांच्या आचरणात कोणतेही गंभीर उल्लंघन झाले नाही, जे निष्कर्षाची पुष्टी करते.

२.३. AUSO मध्ये रोख व्यवहारांचे ऑडिट

लेखा (आर्थिक) विधानांच्या विश्वासार्हतेवर मत तयार करण्यासाठी नियामक दस्तऐवजांसह ऑडिट केलेल्या कालावधीत लागू असलेल्या संस्थेमध्ये वापरल्या जाणार्‍या लेखा पद्धतीचे अनुपालन स्थापित करण्यासाठी रोख व्यवहारांचे ऑडिट केले जाते. सर्व भौतिक पैलूंमध्ये.

रोख व्यवहार तपासण्यासाठी ऑडिट प्रक्रिया खालीलप्रमाणे आहेत:

रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या आवश्यकतांचे पालन करून रोख व्यवहारांचे वेळेवर आणि पूर्ण लेखा तपासणे;

रोख व्यवहार आयोजित करण्यासाठी स्थापित नियमांनुसार रोख व्यवहारांचे योग्य दस्तऐवजीकरण;

निधीच्या सुरक्षिततेवर नियंत्रण, कॅश डेस्कवरील कागदपत्रे आणि त्यांचा इच्छित वापर;

कॅश डेस्कवर निधीची वेळेवर यादी, त्याचे परिणाम ओळखणे आणि लेखाच्या खात्यांवर प्रतिबिंब.

रोखीने व्यवहार तपासणे सुरू करून, लेखापरीक्षकाने, शक्य असल्यास, खात्याच्या या क्षेत्रातील अंतर्गत नियंत्रण स्थितीबद्दल संपूर्ण माहिती गोळा केली पाहिजे. रोख शिस्त कशी पाळली जाते, चलन व्यवहारांसह रोख व्यवहार कसे कडकपणे नियंत्रित केले जातात, कॅश डेस्कवरून विविध देयकांची अधिकृतता कशी सुनिश्चित केली जाते, प्रत्यक्ष पडताळणी, परीक्षा, निरीक्षण इत्यादीद्वारे शोधणे शक्य आहे.

एंटरप्राइझमध्ये स्वीकारलेली रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया संबंधित नियामक दस्तऐवजांनी स्थापित केलेल्या प्रक्रियेशी संबंधित आहे याची खात्री करणे आवश्यक आहे.

रोख व्यवहार तपासण्याचा उद्देश "कॅश" विभागांतर्गत आर्थिक स्टेटमेन्टची विश्वासार्हता आणि रशियन फेडरेशनमध्ये लागू असलेल्या नियामक दस्तऐवजांसह रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या अनुपालनावर मत तयार करणे आहे.

कॅश डेस्कवर निधीची उपलब्धता आणि हालचाल याबद्दलची सर्व माहिती 50 "कॅशियर" खात्यावर गोळा केली जाते. या खात्यासाठी खालील उप-खाती उघडली जाऊ शकतात: 50-1 "संस्थेचे रोख कार्यालय", 50-2 "ऑपरेटिंग कॅश डेस्क", 50-3 "मनी दस्तऐवज", इ.

रोखीचे व्यवहार मोठ्या प्रमाणावर होत असल्यामुळे लेखापरीक्षणाचा हा टप्पा बराच वेळखाऊ आहे. तथापि, रोखीचे व्यवहार नीरस असतात आणि पडताळणीच्या पद्धती किंवा प्रक्रिया अगदी सोप्या असतात. हे क्षेत्र तपासताना मुख्य लेखा परीक्षकांना सहाय्यकांचा समावेश करणे उचित आहे.

संपूर्ण तपासणी करून, हे सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे की एंटरप्राइझने स्वीकारलेल्या निधीसाठी लेखांकन करण्याची प्रक्रिया संबंधित नियामक कागदपत्रांद्वारे स्थापित केलेल्या प्रक्रियेचे पालन करते. अशा प्रकारे, रोख रकमेची साठवणूक, खर्च आणि हिशेब ठेवण्याची प्रक्रिया 22 सप्टेंबर 1993 एन 40 च्या रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या पत्राद्वारे आणि 5 जानेवारी 1998 च्या रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या नियमानुसार स्थापित केली गेली आहे. एन 14p "रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात रोख परिसंचरण आयोजित करण्याच्या नियमांवर".

तपासताना, कंपनी रोख साठवणुकीवर स्थापित केलेल्या मर्यादेचे पालन करते की नाही हे स्थापित केले पाहिजे, कारण लहान व्यवसायाच्या खर्चासाठी, व्यवसायाच्या सहलींसाठी आगाऊ देयके आणि इतर लहान देयके भरण्यासाठी कॅश डेस्कवर फक्त लहान रक्कम ठेवली जाऊ शकते. .

ऑडिटर किंवा एंटरप्राइझच्या संचालकांच्या विनंतीनुसार, एक यादी केली जाऊ शकते. इन्व्हेंटरी रोखपाल आणि मुख्य लेखापाल यांच्या उपस्थितीत झाली पाहिजे. रोखपालाने रोख अहवाल तयार करणे आवश्यक आहे. कॅश डेस्कची यादी करताना, हे तपासणे आवश्यक आहे: कॅशियर नियुक्त करण्याचा आदेश आहे का; कॅशियरसह स्थापित फॉर्मच्या संपूर्ण वैयक्तिक उत्तरदायित्वाचा करार केला गेला आहे की नाही; चेकआउट रूम निधीची सुरक्षितता सुनिश्चित करण्यासाठी, तांत्रिक सामर्थ्य आणि अग्नि आणि सुरक्षा अलार्मसह उपकरणांसाठी शिफारसींचे पालन करते की नाही.

कॅश डेस्क रोख कागदपत्रे ठेवू शकतो. यामध्ये सेनेटोरियम आणि विश्रामगृहांचे व्हाउचर, टपाल तिकीट, प्रवासाची तिकिटे, प्रॉमिसरी नोट्स, सशुल्क हवाई तिकिटे आणि इतर कागदपत्रांचा समावेश आहे. आधीच नमूद केल्याप्रमाणे, आर्थिक दस्तऐवजांचे लेखांकन उप-खाते 50-3 "मनी दस्तऐवज" वर ठेवले जाते, तर प्रत्येक प्रकारच्या आर्थिक दस्तऐवजांसाठी विश्लेषणात्मक लेखा राखला जातो.

लेखा परीक्षकाने आर्थिक दस्तऐवजांच्या हिशेबाची शुद्धता तपासणे आवश्यक आहे (मौद्रिक दस्तऐवजांची पावती आणि राइट-ऑफ रोख पावत्या आणि खर्चाच्या दस्तऐवजांनी तयार केले जाते आणि आर्थिक दस्तऐवजांच्या हालचालीवर पुस्तकात प्रतिबिंबित केले जाते; रोखपाल काढतो आर्थिक दस्तऐवजांच्या हालचालीचा अहवाल द्या आणि मुख्य लेखापालांना सादर करा).

कामामध्ये, AUSO "अपर ओटार अनाथाश्रम बोर्डिंग स्कूल" मधील रोख व्यवहारांचे लेखाजोखा तपासण्यासाठी ऑडिट प्रक्रियेची मान्यता घेण्यात आली.

संपूर्ण तपासणी करून, हे तपासले गेले की एंटरप्राइझमध्ये स्वीकारलेल्या रोख व्यवहारांसाठी लेखा देण्याची प्रक्रिया संबंधित नियामक दस्तऐवजांनी स्थापित केलेल्या नियमांचे पालन करते की नाही.

रोख व्यवहारांचे ऑडिट करताना, खालील गोष्टी तपासल्या गेल्या:

1. हातात रोख रकमेची यादी.

सर्व प्रथम, इन्व्हेंटरी आयोजित करण्याची वेळ आणि पद्धत रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेशी आणि मालमत्तेची आणि आर्थिक दायित्वांची यादी करण्यासाठी पद्धतशीर सूचनांशी सुसंगत आहे की नाही हे तपासले गेले.

दुसऱ्या ठिकाणी, शेवटच्या, यादीच्या वेळी, पावती आणि खर्चाची कागदपत्रे आणि रोख पुस्तक तपासले गेले.

परिणाम तपासा: AUSO च्या कॅश डेस्कवर निधीची यादी योग्य वेळेत, मालमत्तेची यादी आणि आर्थिक दायित्वांच्या मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार केली जाते. अतिरिक्त आणि निधीची कमतरता उघड झाली नाही.

2. निधी साठवण्याच्या अटी तपासणे.

सर्व प्रमाणित कागदपत्रे उपलब्ध आहेत की नाही, कॅश डेस्कवर रोख ठेवण्याचे सर्व नियम पाळले गेले आहेत की नाही हे तपासले गेले.

चेकचा परिणाम: चेकने कॅशियरच्या दायित्वावरील कराराचे अस्तित्व, कॅश डेस्कच्या विम्यावरील कराराचे अस्तित्व प्रकट केले. तसेच सुरक्षा अलार्मची उपस्थिती आणि सेवाक्षमता, पैसे साठवण्यासाठी योग्य तिजोरीची उपस्थिती. मजुरी जारी करण्यासाठी चालू खात्यातून पैसे मिळण्याच्या दरम्यान आणि वाटेत, रोखपालाला सुरक्षा प्रदान केली जाते.

कॅश डेस्कवर पैसे ठेवण्याची मर्यादा स्थापित करणार्‍या दस्तऐवजानुसार, ते 50 हजार रूबलच्या प्रमाणात सेट केले आहे. चेकच्या वेळी, कॅश रजिस्टरमध्ये 30,153 रूबल होते. 08 kop.

3. रोख दस्तऐवजांची योग्य अंमलबजावणी.

सर्वप्रथम, रोख व्यवहारांवर प्रक्रिया करण्यासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाचे युनिफाइड फॉर्म वापरले जातात की नाही आणि त्यांच्याकडे फेडरल लॉ “ऑन अकाउंटिंग” द्वारे प्रदान केलेले सर्व आवश्यक तपशील आहेत की नाही हे तपासले गेले.

दुसरे म्हणजे, रोख दस्तऐवजांच्या अंमलबजावणीची गुणवत्ता तपासली गेली: खोडणे आणि दुरुस्त्यांची उपस्थिती, हस्तलेखनाची अयोग्यता, स्वाक्षरी.

तिसर्‍या ठिकाणी, कॅश वॉरंट आणि इतर आर्थिक दस्तऐवजांवर अधिकारी आणि पैसे प्राप्तकर्त्यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती आणि सत्यता, कॅश डेस्कवरून केलेल्या रोख पेमेंटची कायदेशीरता तपासली गेली.

तपासणीचे परिणाम: खबीबुलिन एएमसाठी 25 नोव्हेंबर 2008 रोजी जारी केलेला खर्च-रोख ऑर्डर क्रमांक 387 आढळला. स्थापित आवश्यकतांचे उल्लंघन करून जारी केले. दस्तऐवजात पासपोर्ट डेटा नाही.

निष्कर्ष: रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या नियमांचे उल्लंघन केले गेले.

4. मुख्य उत्पादनाच्या उत्पादनांच्या विक्रीतून मिळालेली रक्कम पोस्ट करणे आणि कॅश डेस्कमधून रोख खर्च करणे; उत्पादनांच्या (कामे, सेवा) विक्रीसाठी अहवाल, पावत्या आणि पावत्या (पावत्या) सह येणार्‍या रोख ऑर्डरसह रोख पुस्तकातील नोंदींची शुद्धता आणि अनुपालन; खातेदार रक्कम बंद करण्याची वेळोवेळी.

5. टर्नओव्हरची शुद्धता, खाते 50 "कॅशियर" ची शिल्लक, विश्लेषणात्मक आणि कृत्रिम डेटामध्ये, त्यांचे एकमेकांशी पत्रव्यवहार.

परिणाम तपासा: कोणत्याही त्रुटी आढळल्या नाहीत.

6. विधाने, मासिके मधील निकालांच्या अंकगणित गणनेची शुद्धता.

सर्व प्रथम, पैसे जारी करण्यासाठी एकूण रकमेची खर्च रोख वॉरंटशी तुलना केली गेली, नंतर विधानानुसार एकूण रक्कम मोजली गेली, जर्नल्समध्ये, डेटाची तुलना केली गेली.

पडताळणीचा परिणाम: अंकगणित गणने तपासताना, वेतनाच्या देयकासाठी 03 डिसेंबर 2008 रोजीचे वेतन क्रमांक 12 आढळले, ज्यासाठी 03 डिसेंबर 2008 चे खर्च रोख वॉरंट क्रमांक 410 काढण्यात आले, ज्यामध्ये एकूण रक्कम चुकीची होती. गणना केली. विधानानुसार, 5945 रूबलच्या रकमेमध्ये पैसे दिले असल्याचे सूचित केले आहे. खरं तर, 5960 रूबल दिले गेले, जे 15 रूबल आहे. अधिक या रकमेसाठी खर्चाचे रोख वॉरंटही काढले आहे. अशा प्रकारे, कॅश रजिस्टरमध्ये 15 रूबलची कमतरता असायला हवी होती, जी रोख रकमेच्या यादी दरम्यान आढळली नाही.

परिस्थिती स्पष्ट करताना, रोखपालाने कबूल केले की तिने गहाळ पैशाचे योगदान दिले आहे, कारण तिला वाटले की ती जारी करताना तिने चुकीची गणना केली आहे आणि जेव्हा ती प्राप्त झाली तेव्हा विवरणपत्रात, विवरण संकलित केलेल्या लेखापालाने काढलेली एकूण रक्कम तपासली गेली नाही. तिच्या द्वारे.

निष्कर्ष: रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या नियमांचे, रोख परिसंचरण नियमांचे उल्लंघन केले.

7. विधायी निकषांवर खर्च म्हणून पैसे राइट-ऑफचे पालन.

परिणाम तपासा: कोणतेही उल्लंघन आढळले नाही.

8. खात्यांच्या पत्रव्यवहाराची शुद्धता.

सर्व प्रथम, प्राथमिक कागदपत्रांवरील खात्यांचा पत्रव्यवहार तपासला गेला, नंतर लेखा नोंदवहीमध्ये, सामान्य खातेवही.

परिणाम तपासा: कोणत्याही चुकीच्या लेखा नोंदी (पोस्टिंग) आढळल्या नाहीत.

रोख व्यवहार तपासण्याच्या परिणामांवर आधारित सामान्य निष्कर्ष: उल्लंघन विधान नियमरोख व्यवहार करताना, रोख व्यवहारांच्या नोंदी ठेवण्याच्या नियमांचे उल्लंघन केले जाते, अंकगणितीय चुका आहेत.

OOO Lukoil-Uralnefteprodukt मधील रोख रकमेच्या लेखा पद्धतीचे उल्लंघन होत नाही. तथापि, अनेक कमतरता ओळखल्या गेल्या आहेत:

स्थापित आवश्यकतांचे उल्लंघन करून प्राथमिक दस्तऐवजांची नोंदणी;

अकाउंटिंग रजिस्टर्समध्ये रोख व्यवहारांचे चुकीचे प्रतिबिंब;

वर्कफ्लो शेड्यूलचे उल्लंघन केले आहे, म्हणजे कॅश डेस्कच्या अचानक चेकची वेळ;

ही संस्था गोळा केलेली नाही;

बँकेत निधी जमा करताना रोखपाल सोबत नसतो;

संस्थेचा रोखपाल लुकोइल-उरलनेफ्टेप्रोडक्ट एलएलसीच्या प्रमुखाने स्वाक्षरी केलेला कोरा चेक घेऊन बँकेला भेट देतो;

मुख्य लेखापाल दररोज बँक स्टेटमेंटवर प्रक्रिया करत नाही;

जमा केलेल्या रकमेची नोंदवही संकलित केलेली नाही;

निर्दिष्ट बँक स्टेटमेंट्स आणि त्यांच्या संलग्नकांमधील नोंदींच्या पत्रव्यवहाराचा कोणताही समेट नाही;

चालू खात्यात निधी नसल्यामुळे पुरवठादारांना अर्थसंकल्पात विलंब होतो;

कॅश डेस्कचे ऑडिट करण्यासाठी संस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशाने कमिशन नियुक्त केले गेले नाही;

बॉक्स ऑफिसवर अनियोजित तपासण्या केल्या जात नाहीत;

वार्षिक आर्थिक विवरणपत्रे तयार करण्यापूर्वी, एक यादी तयार केली जात नाही, जी फेडरल लॉ "ऑन अकाउंटिंग" च्या कलम 2, कलम 12 चे उल्लंघन आहे.

AUSO मधील रोख व्यवहारांचे लेखांकन आणि नियंत्रण सुधारण्यासाठी, रोख व्यवहारांच्या लेखांकनावरील नियंत्रण मजबूत केले पाहिजे, ज्यासाठी हे असावे:

1. रोखीशी संबंधित व्यवहारांच्या नोंदी ठेवण्यामध्ये उल्लंघन आणि त्रुटींच्या अस्वीकार्यतेबद्दल लेखा कर्मचार्‍यांशी संभाषण करा.

2. बॉक्स ऑफिसवर रोख रकमेचे अधिक वारंवार ऑडिट करा.

2. लेखा कर्मचा-यांची व्यावसायिकता सुधारा.

3. मध्ये रोख व्यवहारांचे लेखा आणि लेखापरीक्षण सुधारणे

३.१. कॅश डेस्कवर रोखीचे लेखांकन सुधारण्याचे मार्ग

बाजार संबंधांच्या परिस्थितीत ऑपरेशन्सची कार्यक्षमता सुधारण्यासाठी, AUSO संस्थेला रोख आणि सेटलमेंटच्या लेखासमोरील मुख्य कार्ये करणे आवश्यक आहे. सर्वप्रथम, रोख प्रवाह व्यवहार आणि सेटलमेंटचे वेळेवर आणि योग्य दस्तऐवजीकरण सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे. एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कमध्ये रोख आणि सिक्युरिटीजच्या सुरक्षेवर कार्यरत, दैनंदिन नियंत्रण, तसेच बजेट, बँका, कर्मचारी यांच्याशी योग्य आणि वेळेवर सेटलमेंटवर, त्यांच्या हेतूसाठी निधीच्या वापरावर नियंत्रण ठेवणे महत्वाचे आहे. , खरेदीदार आणि पुरवठादारांसोबतच्या करारामध्ये स्थापित केलेल्या सेटलमेंटच्या प्रकारांचे पालन करणे.

अभ्यासाधीन एंटरप्राइझमध्ये मोठ्या प्रमाणात ऑपरेशन्स रोखीने चालविली जातात, म्हणून, सुरक्षिततेवर सर्वात सुव्यवस्थित आणि प्रभावी नियंत्रण तसेच अर्थव्यवस्थेतील निधीची पावती आणि खर्च आवश्यक आहे.

या कमतरता दूर करण्यासाठी, रोख लेखा सुधारण्याचे मार्ग प्रस्तावित केले जाऊ शकतात:

1. मुख्य लेखापालांना रोखपाल अहवालांच्या तरतूदीच्या वेळेवर नियंत्रण मजबूत करा.

2. OOO Lukoil-Uralnefteprodukt च्या व्यवस्थापनाने इन्व्हेंटरी कमिशनच्या निर्मितीवर नियंत्रण देखील मजबूत केले पाहिजे, कारण इन्व्हेंटरी दरम्यान इन्व्हेंटरीमध्ये समाविष्ट असलेल्या कमिशनच्या एका सदस्याची अनुपस्थिती इन्व्हेंटरीच्या निकालांना अवैध ठरवण्यासाठी आधार म्हणून काम करते.

4. आगाऊ अहवाल सादर करण्याच्या अंतिम मुदतीच्या उल्लंघनासाठी कर्मचार्यांच्या जबाबदारीची पातळी वाढवणे आवश्यक आहे.

5. प्रशासकीय मंजुरी लागू करून रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन केल्याबद्दल रोखपालांच्या जबाबदारीची पातळी वाढवा: फटकार, टिप्पण्या, डिसमिस.

6. सहाय्यक दस्तऐवजांच्या सर्व तपशीलांच्या पूर्ततेचे निरीक्षण करणे आवश्यक आहे, तसेच सहाय्यक कागदपत्रांच्या अनुपस्थितीत खर्च लिहून ठेवण्याच्या प्रक्रियेचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे.

7. चालू खाते असलेल्या बँकेशी समेट करून निधीच्या सुरक्षिततेवर नियंत्रण मजबूत करा.

8. प्रशासकीय मंजुरी लागू करून रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन केल्याबद्दल रोखपालांच्या जबाबदारीची पातळी वाढवा: फटकार, टिप्पण्या, डिसमिस.

9. लेखा कामगारांमध्ये पद्धतशीरपणे आर्थिक शिक्षण आयोजित करणे देखील आवश्यक आहे.

अर्थव्यवस्थेत, रोख व्यवस्थापन (प्रवाह) मध्ये हे समाविष्ट आहे:

रोख प्रवाह लेखा;

रोख प्रवाह विश्लेषण;

निधीचे अंदाजपत्रक - आणि एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांचे व्यवस्थापन करण्याच्या मुख्य पैलूंचा समावेश करते, जे आकृतीमध्ये प्रतिबिंबित होते (चित्र 3.1.1).

तांदूळ. 3.1.1. एंटरप्राइझ कॅश मॅनेजमेंट योजना

एंटरप्राइझसाठी रोख प्रवाह व्यवस्थापन विशेषतः महत्वाचे आहे:

भांडवली खर्चाच्या वेळेच्या पॅरामीटर्सचे नियोजन;

कार्यरत भांडवल व्यवस्थापन (अल्पकालीन रोख आवश्यकतांचे मूल्यांकन आणि यादी व्यवस्थापन);

उत्पादन प्रक्रियेत एंटरप्राइझ संसाधनांच्या अधिक तर्कसंगत वितरणाच्या दृष्टीने खर्च व्यवस्थापन आणि ऑप्टिमायझेशन;

भांडवली आवश्यकता व्यवस्थापन (स्वतःच्या निधीतून किंवा बँक कर्जातून वित्तपुरवठा);

आर्थिक वाढीचे व्यवस्थापन.

रोख व्यवस्थापनातील समस्या खालीलप्रमाणे आहेत.

रोख पावतींच्या स्त्रोतांबद्दल, आगामी देयकांच्या रकमेबद्दल आणि अटींबद्दल व्यवस्थापकांकडे संपूर्ण ऑपरेशनल माहिती नाही;

आर्थिक प्रवाह विखुरलेले आणि वेळेत विसंगत आहेत;

पेमेंटची कागदपत्रे गमावल्याची प्रकरणे आहेत; माहितीच्या तुकड्यांमधून रोख योजना तयार केली जाते;

निधी वितरणाचा निर्णय विविध सेवांच्या शक्तिशाली दबावाखाली घेतला जातो;

निधी विनंत्या अनेकदा वास्तविक गरजांशी जुळत नाहीत;

कर्ज आकर्षित करण्याचे निर्णय त्यांच्या आवश्यक रकमेचे आणि परिपक्वतेचे योग्य मूल्यांकन न करता घेतले जातात.

या उणीवा टाळण्यासाठी, लेखांकनाच्या सरावामध्ये अर्थसंकल्पीय पद्धत लागू करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये रोख बजेट तयार करणे समाविष्ट आहे.

कॅश बजेटिंगचा उद्देश म्हणजे आवश्यक रकमेची गणना करणे आणि जेव्हा कंपनीकडे रोखीचा तुटवडा किंवा जास्त असणे अपेक्षित असते तेव्हा वेळेत पॉइंट्स निर्धारित करणे हे संकटाच्या घटना टाळण्यासाठी आणि कंपनीच्या रोख रकमेचा तर्कसंगत वापर करणे आहे.

रोख बजेट हे विशिष्ट कालावधीसाठी अपेक्षित पावत्या आणि निधीच्या देयकांचा तपशीलवार अंदाज आहे, ज्यामध्ये पावत्या आणि देयके या दोन्ही विशिष्ट बाबी आणि त्यांचे वेळ मापदंड समाविष्ट आहेत.

रोख बजेट हा एंटरप्राइझच्या मुख्य बजेटचा अविभाज्य भाग आहे आणि विक्री, खरेदी, श्रम खर्च इत्यादींच्या बजेटमधील डेटा वापरतो.

रोख रकमेच्या अधिक अचूक गणनेसाठी, एंटरप्राइझच्या व्यवस्थापनास पावत्या आणि पैशांच्या खर्चाच्या विशिष्ट बाबी तसेच या प्रक्रियेच्या वेळेचे मापदंड माहित असणे आवश्यक आहे. या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, रोख बजेट वापरला जातो.

त्याच वेळी, रोख बजेट, इतर सर्व अर्थसंकल्पांप्रमाणे, मुख्यत्वे व्यक्तिपरक अंदाज आणि अंदाजांवर अवलंबून असते (उदाहरणार्थ, विक्री अंदाज, प्राप्ती परतफेडीच्या कालावधीचे अंदाज इ.), म्हणून, एकूण गणना त्रुटी (संभाव्य विचलन) ठरते. अंतिम परिणामांचे महत्त्वपूर्ण विकृती आणि चुकीचे व्यवस्थापकीय निर्णय घेण्याचा आधार म्हणून काम करू शकते. रोख बजेटचा विकास, इतर अर्थसंकल्पांप्रमाणे, एंटरप्राइझच्या सर्व विभागांमधील घनिष्ठ सहकार्याचा परिणाम आहे आणि नियमित असावा, कारण एकल अंदाजांवर आधारित एक-वेळचे बजेट मोठ्या प्रमाणात विचलन आणि चुकीचे व्यवस्थापन निर्णय होऊ शकते. बजेट डेव्हलपमेंटची नियमितता मॅनेजरला रोख प्रवाहाच्या रकमेवर कोणत्या घटकांचा सर्वात जास्त प्रभाव पडतो हे निर्धारित करण्यास अनुमती देईल आणि या घटकांचे अधिक अचूक मूल्यांकन करण्यासाठी मुख्य प्रयत्नांना निर्देशित करेल.

अशा प्रकारे, रोख बजेट परवानगी देते:

1. कर्जाची मात्रा आणि वेळेची गरज वेळेवर निश्चित करा.

2. संसाधनांच्या अधिक तर्कशुद्ध वापरावर व्यवस्थापकीय निर्णय घ्या.

3. रोख रकमेच्या एकूण गरजेचे समग्र दृश्य मिळवा.

4. बजेट आयटममधील महत्त्वपूर्ण विचलनांचे विश्लेषण करा आणि एंटरप्राइझच्या आर्थिक कामगिरीवर त्यांच्या प्रभावाचे मूल्यांकन करा.

अर्थसंकल्पाचा मुख्य उद्देश हा आहे की ज्या वेळी अर्थव्यवस्थेत रोख रकमेचा तुटवडा किंवा जास्तीचा तुटवडा असेल आणि संकटे टाळणे किंवा कमी करणे आणि तात्पुरते मोफत निधी तर्कसंगतपणे वापरणे शक्य आहे.

बजेट तयार करताना, मोठ्या प्रमाणात प्राथमिक माहिती आवश्यक असते, जी, नियम म्हणून, केवळ एंटरप्राइझच्या विविध विभागांमध्ये खंडित स्वरूपात अस्तित्वात असते. एंटरप्राइझकडे बजेटिंगसाठी ही माहिती एकत्र आणणारी एकही सेवा नाही. ही कार्ये विविध सेवांमध्ये वितरीत केली जातात, आणि रोख प्रवाहाचे त्वरित ट्रॅकिंग आणि समायोजन करण्याची कोणतीही शक्यता नसते. याव्यतिरिक्त, काहीवेळा एंटरप्राइझच्या कोणत्याही विभागासाठी अधिक आर्थिक संसाधने वाटप केली जातील या आशेने भिन्न आर्थिक योजनांमध्ये निर्देशकांचे जाणूनबुजून अतिमूल्यांकन केले जाते. एकल बजेट तयार केल्याने तुम्हाला अशा घटना टाळता येतात आणि पैशाच्या गरजेचे अधिक वस्तुनिष्ठ चित्र मिळते.

रोख बजेटमध्ये सर्व रोख पावत्या आणि देयके समाविष्ट असावीत, जे क्रियाकलाप प्रकारानुसार सोयीस्करपणे गटबद्ध केले जातात - मूळ, गुंतवणूक आणि आर्थिक.

पहिल्या टप्प्यावर, अर्थव्यवस्थेच्या मुख्य क्रियाकलापांसाठी निधीची पावती आणि खर्च निश्चित करणे आवश्यक आहे. साठी रोख खर्चाचे नियोजन गुंतवणूक क्रियाकलापमुख्य क्रियाकलाप किंवा वित्तपुरवठा इतर स्त्रोतांकडून निधीची पावती लक्षात घेऊन गुंतवणूक प्रकल्प आणि उत्पादन विकास कार्यक्रमाच्या आधारे चालते; गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाह निश्चित मालमत्तेच्या विक्रीतून आणि इतर दीर्घकालीन गुंतवणुकीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाद्वारे निर्धारित केला जातो. साठी रोख प्रवाह नियोजन आर्थिक क्रियाकलापएंटरप्राइझच्या मुख्य आणि गुंतवणूक क्रियाकलापांसाठी वित्तपुरवठा स्त्रोत प्रदान करण्यासाठी केले जाते.

अर्थव्यवस्थेचे रोख बजेट तयार करण्यासाठी आवश्यक असलेली मुख्य कागदपत्रे आकृती 3.1.2 मधील आकृतीच्या स्वरूपात व्यवस्थित केली आहेत.

तांदूळ. ३.१.२. अर्थव्यवस्थेचे रोख बजेट तयार करण्यासाठी मूलभूत कागदपत्रे आणि प्रक्रिया

अंजीर मध्ये.3.1.2. हे पाहिले जाऊ शकते की रोख बजेट तयार करण्यासाठी (म्हणजेच, रोख रकमेचा प्रवाह आणि रोख आणि बँक खात्यांवरील प्रवाहाचे नियोजन करण्यासाठी), खालील कागदपत्रे तयार करणे आवश्यक आहे:

मुख्य क्रियाकलापानुसार - विक्री बजेट, जे सहा खाजगी बजेटमध्ये (अंदाज) वितरीत केले जाते:

1) इंधन आणि स्नेहकांसह सामग्रीची खरेदी;

2) श्रम खर्च;

3) ओव्हरहेड खर्च;

4) व्यावसायिक (अंमलबजावणी) खर्च;

5) प्रशासकीय (सामान्य) खर्च;

6) कर भरणे.

गुंतवणूक क्रियाकलापांसाठी, हे तयार करणे आवश्यक आहे:

1) गुंतवणुकीतून उत्पन्नाचा अंदाज (प्रामुख्याने स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीतून);

2) भांडवली खर्चाचे अंदाजपत्रक.

आर्थिक क्रियाकलापांसाठी:

1) सिक्युरिटीज (शेअर्स, बॉण्ड्स) च्या विक्रीतून (समस्या) उत्पन्न;

2) कर्जावर.

हे अंदाजपत्रक तयार करताना, खालील घटक विचारात घेतले पाहिजेत:

1) रोख प्रवाह विश्लेषणाचे परिणाम;

2) प्राप्ती परतफेडीच्या विश्लेषणाचे परिणाम;

3) देय खात्यांच्या हालचालींच्या विश्लेषणाचे परिणाम;

4) कर देयके;

5) महागाई;

6) कर्ज दर;

7) वर्षासाठी देयके (लाभांशांसह).

प्रस्तावित व्यवस्थापन साधन अत्यंत वेदनारहित आहे, जे तुम्हाला वास्तविक रोख प्रवाह बजेटिंग प्राप्त करण्यास अनुमती देते, जे तुम्हाला आर्थिक व्यवस्थापनाच्या उच्च स्तरावर पोहोचण्यास अनुमती देते.

३.२. एंटरप्राइझमध्ये रोख प्रवाह नियंत्रण सुधारण्यासाठी शिफारसी

वर्तमान लेखा सराव सुधारण्यासाठी, अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या विकासावर विशेष लक्ष दिले पाहिजे. म्हणून, LLC Lukoil-Uralnefteprodukt ला रोख अकाउंटिंगसाठी अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली विकसित आणि सुधारण्याची आवश्यकता आहे. या प्रणालीचे वैशिष्ट्य म्हणजे त्याची साधेपणा, दृश्यमानता आणि गतिशीलता: ही प्रणाली प्रश्नावली, सारणीबद्ध डेटावर आधारित आहे, जी सध्याच्या कायद्यातील बदलांसह, त्वरीत समायोजित केली जाऊ शकते. हे सुनिश्चित करते की डेटा नेहमी विश्वसनीय आणि अद्ययावत आहे.

अंतर्गत लेखापरीक्षण हे विद्यमान अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या विश्वासार्हतेचे आणि परिणामकारकतेचे मूल्यमापन आहे आणि अंतर्गत लेखापरीक्षक हे असे लोक आहेत ज्यांना निष्पक्ष आणि व्यावसायिक पद्धतीने असे मूल्यांकन करण्याचे आवाहन केले जाते. दुसऱ्या शब्दांत, अंतर्गत लेखापरीक्षण हे संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या सर्व पैलूंचे स्वतंत्र मूल्यांकन करण्याचे कार्य आहे, जे संस्थेच्या अंतर्गत केले जाते आणि कंपनीच्या व्यवस्थापकांमध्ये विश्वास निर्माण करण्याच्या उद्देशाने विद्यमान नियंत्रण प्रणाली विश्वसनीय आणि प्रभावी आहे.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कंपनी व्यवस्थापन, अंतर्गत लेखा परीक्षक नव्हे, अंतर्गत नियंत्रणांची एक चांगली आणि प्रभावी प्रणाली स्थापित आणि राखण्यासाठी जबाबदार आहे.

कंपनीतील अंतर्गत ऑडिट प्रणालीच्या यशस्वी कार्यासाठी मुख्य अट म्हणजे अनुपालन खालील तत्त्वेत्याची कार्यक्षमता:

1. जबाबदारीचे तत्त्व सांगते: प्रत्येक अंतर्गत लेखा परीक्षक (अंतर्गत नियंत्रणाचा विषय म्हणून), संस्थेमध्ये कार्यरत, नियंत्रण कार्यांच्या अयोग्य कामगिरीसाठी आर्थिक, प्रशासकीय आणि अनुशासनात्मक जबाबदारी स्वीकारली पाहिजे. प्रत्येक नियंत्रण कार्याच्या कार्यप्रदर्शनासाठी जबाबदारी औपचारिकपणे स्थापित करणे आवश्यक आहे, स्पष्टपणे परिभाषित केले आहे आणि विशिष्ट विषयावर औपचारिकपणे नियुक्त केले आहे. अन्यथा, विषयावर योग्यरित्या नियंत्रण होणार नाही.

2. समतोल तत्त्व, मागील एकाशी अविभाज्यपणे जोडलेले आहे, याचा अर्थ: ऑडिटरला नियंत्रण कार्ये निर्धारित केली जाऊ शकत नाहीत जी त्यांना पार पाडण्यासाठी साधने प्रदान केलेली नाहीत; असे कोणतेही साधन नसावे जे एका फंक्शनशी किंवा दुसर्‍या कार्याशी संबंधित नसावे. नियंत्रण विषयाची कर्तव्ये ठरवताना, हक्क आणि संधींची योग्य व्याप्ती विहित केली पाहिजे आणि त्याउलट.

3. विचलनांच्या वेळेवर अहवाल देण्याचे तत्त्व असे सांगते की विचलनांची माहिती शक्य तितक्या लवकर संबंधित विचलनांवर निर्णय घेण्यासाठी अधिकृत व्यक्तींना प्रदान केली जावी. जर संदेश उशीरा आला तर, विचलनाचे अनिष्ट परिणाम वाढतात; ऑब्जेक्ट दुसर्या स्थितीत (कृती) जातो, ज्यामुळे नियंत्रण स्वतःच अर्थहीन होते. प्राथमिक नियंत्रणाच्या बाबतीत, विचलनाच्या शक्यतेची अकाली सूचना देखील नियंत्रणास निरर्थक बनवते.

4. नियंत्रण आणि नियंत्रित प्रणालींमधील अनुपालनाचे तत्त्व सांगते: अंतर्गत ऑडिट प्रणालीची जटिलता नियंत्रित प्रणालीच्या जटिलतेच्या डिग्रीशी संबंधित असणे आवश्यक आहे. नियंत्रित प्रणालीतील विविधतेचा यशस्वीपणे सामना करणे हे केवळ असे नियंत्रित उपकरण असू शकते, जे स्वतःच पुरेसे वैविध्यपूर्ण आहे. मुख्य, तत्त्वानुसार पर्याप्तता प्राप्त करणे आवश्यक आहे, जेणेकरून अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीचे दुवे कंपनीच्या अंतर्गत ऑडिट ऑब्जेक्ट्सच्या सिस्टमच्या संबंधित दुव्यांमध्ये बदलांशी लवचिकपणे समायोजित केले जाऊ शकतात.

5. जटिलतेचे तत्त्व म्हणते: विविध प्रकारच्या वस्तू पुरेशा अंतर्गत ऑडिटद्वारे संरक्षित केल्या पाहिजेत; ऑडिट केवळ तुलनेने अरुंद श्रेणीच्या वस्तूंवर केंद्रित करून एकूण परिणामकारकता प्राप्त करणे अशक्य आहे.

6. कर्तव्यांचे पृथक्करण करण्याचे सिद्धांत सांगते: कार्ये कर्मचार्‍यांमध्ये अशा प्रकारे वितरीत केली जातात की खालील कार्ये एकाच वेळी एका व्यक्तीला नियुक्त केली जात नाहीत: विशिष्ट मालमत्तेसह व्यवहार अधिकृत करणे, या व्यवहारांची नोंदणी करणे, या मालमत्तेची सुरक्षितता सुनिश्चित करणे. , त्यांची यादी पार पाडत आहे. दुरुपयोग टाळण्यासाठी आणि ऑडिटच्या प्रभावीतेसाठी, ही कार्ये अनेक व्यक्तींमध्ये वितरित केली जावीत.

7. परवानगी आणि मान्यतेचे तत्व म्हणते: जबाबदार अधिकार्‍यांनी त्यांच्या अधिकारांतर्गत सर्व आर्थिक आणि आर्थिक व्यवहारांची औपचारिक परवानगी आणि मान्यता असणे आवश्यक आहे. औपचारिक परवानगी हा एकतर सामान्य प्रकारच्या व्यावसायिक व्यवहारांबाबत किंवा कोणत्याही विशिष्ट व्यवहारासंबंधीचा औपचारिक निर्णय आहे. औपचारिक मान्यता म्हणजे प्रशासनाद्वारे जारी केलेल्या सामान्य अधिकृततेचा विशिष्ट वापर. औपचारिकपणे स्थापित अधिकृतता प्रक्रियेच्या उपस्थितीशिवाय, संस्थेची अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली प्रभावी मानणे अशक्य आहे.

वरील सर्व तत्त्वे परस्परसंबंधित आहेत, ते कोणत्या क्रमाने एकत्र केले जातात हे विशिष्ट परिस्थितीवर अवलंबून असते.

अंतर्गत ऑडिटची मुख्य पद्धत म्हणजे दर्जेदार ऑडिट करणे, प्रभावी आणि व्यवहार्य शिफारशी विकसित करणे आणि त्यांच्या अंमलबजावणीवर लक्ष ठेवणे. ऑडिट शिफारशी अंमलात येईपर्यंत आणि ओळखले जाणारे विचलन दूर होईपर्यंत ऑडिट पूर्ण मानले जाऊ शकत नाही ("हॉट पर्स्युट" चे अनुसरण करणे चांगले आहे, म्हणजे ऑडिट नंतर पुन्हा पुन्हा परत येणे आणि ऑडिट शिफारसींच्या अंमलबजावणीतील प्रगतीचे निरीक्षण करणे, संभाव्य अडथळे ओळखणे आणि नवीन उपाय ऑफर करणे).

अंतर्गत ऑडिट क्रियाकलापातील सर्वात महत्वाच्या बाबींपैकी एक म्हणजे नवीन प्रकल्पांच्या विकास आणि अंमलबजावणीमधील संभाव्य बाह्य आणि अंतर्गत जोखमींची ओळख आणि विश्लेषण, तसेच जोखीम पातळी कमी करण्यासाठी किंवा संभाव्य नुकसान कमी करण्यासाठी शिफारसी विकसित करणे. अंतर्गत लेखा परीक्षक विविध प्रकल्प किंवा कार्यक्रमांसाठी (उदाहरणार्थ, भांडवली बांधकाम प्रकल्प किंवा उत्पादन जाहिरात कार्यक्रम) निधीच्या खर्चाचे निरीक्षण देखील करतात, कंपनीच्या आर्थिक आणि व्यवस्थापन अहवालाचे विश्लेषण करतात, त्याची विश्वासार्हता आणि समयबद्धता. अंतर्गत लेखा परीक्षक विकसित होत असलेल्या करारांचे आणि त्यांच्या कराराच्या दायित्वांच्या पक्षांनी केलेल्या पूर्ततेचे मूल्यांकन करतात. अंतर्गत लेखापरीक्षक विद्यमान आणि नव्याने लागू केलेल्या माहिती प्रणालींमधील नियंत्रण प्रणालींचे मूल्यांकन करण्यात गुंतलेले आहेत.

अंतर्गत ऑडिटने कंपनीच्या कर्मचार्‍यांना एक सेवा म्हणून त्याची आवश्यकता आणि उपयुक्तता सिद्ध करणे आवश्यक आहे जी ते अद्याप वापरण्यासाठी नेहमीच तयार नसतात, कारण कंपन्यांमधील अंतर्गत लेखा परीक्षकांबद्दलची वृत्ती संदिग्ध आहे. कंपनीच्या अंतर्गत संस्कृतीवर आणि त्यांच्याशी सहकार्य करण्याची व्यवस्थापकांची इच्छा यावर बरेच काही अवलंबून असते. दुर्दैवाने, कर्मचार्‍यांना नेहमीच हे समजत नाही की ऑडिटर परफॉर्मर्सवर नव्हे तर वर्कफ्लोवर नियंत्रण ठेवतो, विद्यमान प्रक्रिया, नियम आणि कार्यपद्धतींमधील त्रुटी ओळखतो आणि त्याद्वारे कंपनीला चांगले परिणाम मिळविण्यात मदत करतो.

अंतर्गत ऑडिट विशेषज्ञ कोण असावे? एक अपरिहार्य अट म्हणजे संघटना आणि व्यवस्थापनाच्या तत्त्वांचे ज्ञान, तसेच लेखा आणि वित्त, कायदा, कर आकारणी, विक्री, लॉजिस्टिक्स, यासारख्या विषयांमधील मूलभूत ज्ञानाचा ताबा असणे. माहिती तंत्रज्ञान. या सर्व क्षेत्रातील तज्ञ असणे अशक्य आहे आणि आवश्यक नाही. अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागाकडे या प्रत्येक क्षेत्र/विषयामध्ये एक पात्र लेखापरीक्षण तज्ञ असणे इष्ट आहे. याव्यतिरिक्त, ऑडिटला एखाद्या जटिल किंवा विशिष्ट क्षेत्रात सखोल ज्ञान आवश्यक असल्यास, लेखापरीक्षकांमध्ये बाह्य तज्ञांचा समावेश असू शकतो, जसे की व्यावसायिक मूल्यनिर्माता, एक्चुअरी, संख्याशास्त्रज्ञ, अभियंते, बांधकाम व्यावसायिक, भूगर्भशास्त्रज्ञ इ.

व्यावसायिक ऑडिटरमध्ये खालील गुण असणे आवश्यक आहे: भिन्न लोकांसह एक सामान्य भाषा शोधण्याची क्षमता, एखाद्याचे विचार स्पष्टपणे व्यक्त करण्याची आणि एखाद्याच्या दृष्टिकोनाचे रक्षण करण्याची क्षमता, मूल्यांकन आणि निर्णयांमध्ये अत्यंत अचूकता, प्रामाणिकपणा, स्वयं-संघटना आणि क्षमता एखाद्याच्या कामाचे नियोजन करणे, गोष्टींच्या तळापर्यंत जाण्याची क्षमता.

OOO Lukoil-Uralnefteprodukt मधील अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली (ICS) ची उद्दिष्टे खालीलप्रमाणे असावीत:

1. एंटरप्राइझच्या वर्तमान आर्थिक घडामोडींचे सुव्यवस्थित आणि प्रभावी अंमलबजावणी;

2. व्यवस्थापनाच्या आर्थिक आणि आर्थिक धोरणाच्या आवश्यकतांची पूर्तता;

3. एंटरप्राइझच्या मालमत्तेचे जतन करणे आणि दस्तऐवजांची पूर्णता आणि अचूकता आणि त्यानुसार माहितीची स्वीकार्य पातळी सुनिश्चित करणे.

OOO Lukoil-Uralnefteprodukt मधील अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीने याची उपस्थिती प्रदान करणे आवश्यक आहे:

स्पष्टपणे परिभाषित अधिकार आणि जबाबदाऱ्या असलेले सक्षम कर्मचारी;

संबंधित जबाबदाऱ्यांचे पृथक्करण (मालमत्तेचे संचयन आणि त्यांचे लेखांकन, व्यवहारांसाठी, लेखांकनासाठी);

व्यवहारादरम्यान आवश्यक प्रक्रियांचे पालन;

दस्तऐवजीकरणाच्या सुरक्षिततेवर नियंत्रण (क्रमांक, व्यवहारादरम्यान किंवा लगेच नंतर संकलन, साधेपणा आणि स्पष्टता);

मालमत्तेवर आणि कागदपत्रांवर वास्तविक नियंत्रण (भौतिकदृष्ट्या जबाबदार व्यक्तीद्वारे वास्तविक सत्यापन);

कर्तव्यांच्या पूर्ततेची स्वतंत्र पडताळणी (अंतर्गत ऑडिट).

प्रभावी अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीने चुकीच्या माहितीच्या घटनेबद्दल त्वरित चेतावणी दिली पाहिजे, तसेच चुकीची माहिती ओळखली पाहिजे.

अध्यायाच्या शेवटी, चला सारांश देऊ. Lukoil-Uralnefteprodukt LLC मध्ये रोख लेखा सुधारण्यासाठी, खालील शिफारस केली जाऊ शकते:

रोख प्रवाह व्यवहार आणि सेटलमेंट्सचे दस्तऐवजीकरण वेळेवर आणि अचूकता सुधारणे;

निष्कर्ष

रोख आणि सेटलमेंट व्यवहारांसाठी लेखांकन हे लेखाचे एक ऐवजी कष्टदायक आणि विपुल क्षेत्र आहे, ज्यासाठी अकाउंटंटला पुरेसे काम आणि कायदेशीर आणि नियामक फ्रेमवर्कचे चांगले ज्ञान असणे आवश्यक आहे. रोख पावती आणि मालाची विक्री, मोजणी आणि मजुरी भरण्याचे संपूर्ण चक्र त्याला चांगले समजले पाहिजे. अत्याधूनिकबाजार अर्थव्यवस्था.

प्रबंध संशोधनाच्या परिणामांवर आधारित, अनेक निष्कर्ष आणि सामान्यीकरणे काढणे आवश्यक आहे.

1. अकाउंटिंगच्या दृष्टिकोनातून, रोख एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कमधील रोख रक्कम, सेटलमेंट, चलन आणि इतर बँक खाती, तसेच सिक्युरिटीज आणि इतर रोख रकमेवर ठेवलेली विनामूल्य रोख रक्कम दर्शवते. "रोख" ही एक मूर्त मालमत्ता आहे, तर "रोख प्रवाह" हा विशिष्ट कालावधीसाठी एंटरप्राइझद्वारे प्राप्त झालेल्या आणि देय रकमेतील फरक आहे, उदा. हा एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांमुळे होणारा रोख प्रवाह आहे.

रोख ही कोणत्याही एंटरप्राइझची सर्वात तरल मालमत्ता असते, योग्य आणि वेळेवर लेखा आणि रोख विश्लेषणाची संस्था मुख्यत्वे एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलाप सुधारण्यास आणि शेवटी त्याची आर्थिक स्थिती सुधारण्यास योगदान देते.

21 नोव्हेंबर 1996 च्या फेडरल लॉ "ऑन अकाउंटिंग" च्या आधारे सेटलमेंटसाठी लेखांकन केले जाते. क्रमांक 129-एफझेड आणि रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि आर्थिक अहवालावरील नियम, 29 जुलै 1998 च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाने मंजूर केलेले क्रमांक 34 एन. सेटलमेंटसाठी लेखांकन तयार केलेल्या प्राथमिक कागदपत्रांवर आधारित आहे श्रम निधी, रोख आणि भौतिक मालमत्तेच्या खर्चाशी संबंधित ऑपरेशन्सची विहित पद्धत.

संस्थांमधील बहुतांश समझोता रोखरहित केले जातात. नॉन-कॅश पेमेंट विविध बँकिंग ऑपरेशन्स (क्रेडिट आणि सेटलमेंट) वापरून देयकर्त्याच्या खात्यातून प्राप्तकर्त्याच्या खात्यात निधी हस्तांतरित (हस्तांतरित) करून, चलनात रोख बदलून केली जाते. या प्रकरणात, बँकांच्या संबंधित संस्था (राज्य किंवा व्यावसायिक) संस्थांमधील समझोत्यामध्ये मध्यस्थ म्हणून काम करतात.

2. विश्लेषित एंटरप्राइझ एलएलसी "लुकोइल - उरलनेफ्टेप्रोडक्ट" ची मुख्य क्रियाकलाप पेट्रोलियम उत्पादनांचा व्यापार आहे.

एकूण महसुलात डिझेल इंधनाचा वाटा सर्वात मोठा आहे, तर AI 95 चा वाटा सर्वात कमी आहे.

2006 मधील विक्री महसूल 2007 पेक्षा 5.66% जास्त आहे. एक सकारात्मक वस्तुस्थिती अशी आहे की 2007 मध्ये उत्पादन खर्चात 17.11% ची घट, महसुलापेक्षा अधिक लक्षणीय आहे. विक्री खर्च 12.57% वाढला. वरील सर्व गोष्टींमुळे 2006 मध्ये RUB 4 दशलक्षच्या तुलनेत 2 दशलक्ष RUB चा सकारात्मक विक्री नफा झाला. परिणामी, 2007 मध्ये कंपनीचा निव्वळ नफा 2 दशलक्ष रूबल इतका होता, जो 2006 च्या तुलनेत केवळ 1 दशलक्ष रूबल कमी आहे. विक्रीवरील परतावा 29.34% ने कमी झाला. सर्वसाधारणपणे, आम्ही एंटरप्राइझबद्दल असे म्हणू शकतो की ते फायदेशीर आहे, परंतु पुढील विकासासाठी त्यात कार्यरत भांडवलाची कमतरता आहे.

3. कॅश डेस्कवरील निधीचे सिंथेटिक अकाउंटिंग सक्रिय, शिल्लक खाते 50 "कॅशियर" वर चालते. 50 "कॅशियर" खात्यासाठी उप-खाती उघडली जाऊ शकतात: 50-1 "एंटरप्राइझचा रोखपाल", 50-2 "ऑपरेटिंग कॅश डेस्क", 50-3 "मनी डॉक्युमेंट्स", इ.

चालू खात्यावरील निधीच्या हालचालीसाठी, सक्रिय शिल्लक खाते 51 "सेटलमेंट खाते" वापरले जाते.

हेतूने निधी अभिप्रेत वापरखाते 55 वर खाते आहे, ज्याला "विशेष बँक खाती" म्हणतात. यामध्ये हे समाविष्ट आहे: क्रेडिटची पत्रे; मर्यादित चेकबुक निधी.

परकीय चलनात निधीच्या हालचालीसाठी, खात्यांचा चार्ट सक्रिय शिल्लक खाते 52 "चलन खाती" प्रदान करतो.

कॅश अकाउंटिंगची मुख्य कार्ये आहेत: रोख प्रवाह व्यवहारांचे वेळेवर आणि योग्य दस्तऐवजीकरण, एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवर रोख आणि सिक्युरिटीजच्या सुरक्षेवर दैनंदिन ऑपरेशनल नियंत्रण, उद्देशांसाठी पैशाच्या काटेकोरपणे वापरावर नियंत्रण.

OOO Lukoil-Uralnefteprodukt येथे आर्थिक व्यवहारांसाठी लेखांकनाची सामान्य स्थिती चांगली आहे; एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या सर्व वर्षांसाठी, आर्थिक व्यवहारांच्या आचरणात कोणतेही गंभीर उल्लंघन झालेले नाही, जे निष्कर्ष काढण्याची पुष्टी करते. अभ्यासाधीन कालावधी दरम्यान, OOO Lukoil-Uralnefteprodukt कडे कालावधीच्या सुरूवातीस आणि शेवटी कोणतीही रोख शिल्लक नव्हती, ज्याची पुष्टी बॅलन्स शीट डेटाद्वारे केली जाते.

विश्लेषण कालावधी दरम्यान, OOO Lukoil - Uralnefteprodukt द्वारे निधीची पावती केवळ वस्तूंच्या विक्रीतून मिळालेल्या पैशाच्या खर्चावर होती. वाटप केलेल्या निधीचा मुख्य हिस्सा खरेदी केलेल्या वस्तूंच्या देयकावर येतो, 2005 मध्ये ते 79.43% होते, 2006 मध्ये ते 84.65% होते, 2007 मध्ये ते 65.62% पर्यंत कमी झाले. त्याच वेळी, वेतनासाठी वाटप केलेल्या निधीचा वाटा 15.19% ने लक्षणीय वाढला.

एंटरप्राइझच्या तरलतेची स्थिती सकारात्मक कल आहे; 2007 मध्ये तरलता गुणोत्तरांचे मूल्य शिफारस केलेल्या मूल्यापेक्षा लक्षणीयरीत्या जास्त आहे, हे देय खात्यांच्या कमी मूल्यामुळे आहे. डायनॅमिक मॅन्युव्हरेबिलिटी गुणांकातील घट देखील सकारात्मक परिणाम दर्शवते.

4. OOO Lukoil-Uralnefteprodukt मध्ये रोख लेखा सुधारण्यासाठी, खालील शिफारस केली जाऊ शकते:

रोख प्रवाह व्यवहार आणि सेटलमेंट्सचे दस्तऐवजीकरण वेळेवर आणि अचूकता सुधारणे;

एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवर रोख आणि सिक्युरिटीजच्या सुरक्षेवर कार्यरत, दैनंदिन नियंत्रण, तसेच त्यांच्या हेतूसाठी निधीच्या वापरावर नियंत्रण, बजेट, बँका, कर्मचारी, अधिक अनुपालनासह योग्य आणि वेळेवर तोडगा काढण्यासाठी मजबूत करा. खरेदीदार आणि पुरवठादारांसोबतच्या करारामध्ये स्थापित केलेल्या सेटलमेंटच्या प्रकारांसह.

लेखापाल, रोखपाल आणि इन्व्हेंटरी कमिशनच्या संबंधात OOO Lukoil-Uralnefteprodukt च्या व्यवस्थापनाचे नियंत्रण मजबूत करा.

आगाऊ अहवाल सादर करण्याच्या अंतिम मुदतीच्या उल्लंघनासाठी कर्मचार्यांच्या जबाबदारीची पातळी वाढवणे आवश्यक आहे.

लेखा कामगारांमध्ये पद्धतशीरपणे आर्थिक शिक्षण आयोजित करणे आवश्यक आहे.

कर्मचार्‍यांची व्यावसायिकता वाढवून एंटरप्राइझमधील अंतर्गत नियंत्रण सेवेची कार्यक्षमता सुधारण्यासाठी.

सर्वसाधारणपणे, या एंटरप्राइझमधील लेखा संस्था रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या आणि सर्व विधायी आणि नियामक कायद्यांच्या आवश्यकतांनुसार चालते.

त्यांच्या आधारावर विकसित केलेल्या व्यावहारिक उपायांसह केलेल्या कामाच्या परिणामांच्या आधारे तयार केलेल्या शिफारसींनी एंटरप्राइझमधील लेखा संस्थेमध्ये लक्षणीय सुधारणा केली पाहिजे, विविध दंड टाळले पाहिजेत, जे सुधारण्यास मोठ्या प्रमाणात योगदान देतात. आर्थिक स्थितीउपक्रम

2. रशियन फेडरेशनचा नागरी संहिता. भाग एक आणि दोन. - एम.: ज्युरिस्ट, 2007.

3. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. भाग एक दिनांक 31 जुलै 1998 (दिनांक 30 जून 2008 च्या सुधारणा आणि जोडण्यांसह).

4. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. भाग दोन दिनांक 5 ऑगस्ट 2000 (30 जून 2008 रोजी सुधारित आणि पूरक म्हणून).

6. 10 डिसेंबर 2003 चा फेडरल कायदा क्रमांक 173-FZ “चालू चलन नियमनआणि चलन नियंत्रण.

7. 10 जुलै 2002 चा फेडरल कायदा क्रमांक 86-FZ “चालू मध्यवर्ती बँकरशियन फेडरेशन (बँक ऑफ रशिया).

8. 6 जुलै 1999 चा रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा आदेश "लेखा नियमावर" आर्थिक स्टेटमेन्टसंस्था "PBU 4/99" क्रमांक 43n.

9. ऑक्टोबर 31, 2000 क्रमांक 94n च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा आदेश "संस्थांच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांसाठी लेखांकनासाठी लेखांचा चार्ट".

10. रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचा 20.06.2007 एन 1843-यूचा अध्यादेश "कायदेशीर संस्थेच्या कॅश डेस्क किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या कॅश डेस्कद्वारे प्राप्त झालेल्या रोख सेटलमेंट्स आणि खर्च रोख रकमेवर"

11. सेंट्रल बँकेचा 8 सप्टेंबर, 1997 चा आदेश क्रमांक 02-390 “नियमांच्या अंमलबजावणीवर “सेटलमेंट ऑपरेशन्स आणि कलेक्शन ऑर्गनायझेशनमध्ये गुंतलेल्या नॉन-बँक क्रेडिट संस्थांच्या क्रियाकलापांचे विवेकपूर्ण नियमन”.

12. जुलै 18, 2000 च्या सेंट्रल बँकेचे नियमन क्र. 115-पी "बँक ऑफ रशियाच्या अधिकृत स्पष्टीकरणाच्या सक्तीमध्ये तयारी आणि प्रवेश प्रक्रियेवर".

14. सीबीआर नियमन क्रमांक 222-पी दिनांक 1 एप्रिल 2003 "रशियन फेडरेशनमधील व्यक्तींद्वारे कॅशलेस पेमेंट करण्याच्या प्रक्रियेवर".

15. सेंट्रल बँकेचे 12 मार्च 1998 चे नियमन क्र. 20-पी “बँक ऑफ रशिया, क्रेडिट संस्था (शाखा) आणि बँक ऑफ रशियाच्या इतर क्लायंटमधील इलेक्ट्रॉनिक कागदपत्रांच्या देवाणघेवाणीच्या नियमांवर बँक ऑफ रशियाचे सेटलमेंट नेटवर्क”.

16. 23 जून 1998 चे सेंट्रल बँकेचे नियमन क्रमांक 36-पी "बँक ऑफ रशियाच्या सेटलमेंट नेटवर्कद्वारे आंतरप्रादेशिक इलेक्ट्रॉनिक सेटलमेंट्सवर".

17. 12 मार्च 1998 च्या सेंट्रल बँकेचे नियमन क्रमांक 20-पी "बँक ऑफ रशिया दरम्यान इलेक्ट्रॉनिक कागदपत्रांच्या देवाणघेवाणीच्या नियमांवर, क्रेडिट संस्था(शाखा) आणि बँक ऑफ रशियाचे इतर ग्राहक बँक ऑफ रशियाच्या सेटलमेंट नेटवर्कद्वारे सेटलमेंट करताना”.

18. अब्र्युतिना एम.एस., ग्रॅचेव्ह ए.व्ही. एंटरप्राइझच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण: शैक्षणिक आणि व्यावहारिक मार्गदर्शक. - 3री आवृत्ती., जोडा. आणि एक reworker. - एम.: प्रकाशन गृह "व्यवसाय आणि सेवा", 2006.

19. बसोव्स्की एल.ई., बसोव्स्काया ई.एन. आर्थिक क्रियाकलापांचे व्यापक आर्थिक विश्लेषण: एक अभ्यास मार्गदर्शक. - एम.: इन्फ्रा - एम, 2005.

20. बर्डनिकोवा टी.बी. एंटरप्राइझच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण आणि निदान: पाठ्यपुस्तक. - एम.: इन्फ्रा-एम, 2008.

21. बर्नस्टाईन एल.ए. आर्थिक विधानांचे विश्लेषण: सिद्धांत, सराव आणि व्याख्या / प्रति. इंग्रजीतून. वैज्ञानिक एड I.I. एलिसेव्ह. मुख्य संपादक मालिका Ya.V. सोकोलोव्ह.- एम.: वित्त आणि आकडेवारी, 2006.

22. बुर्टसेव्ह व्ही.व्ही. कंपनीचे अंतर्गत ऑडिट: संस्था आणि व्यवस्थापनाचे मुद्दे // आर्थिक व्यवस्थापन. - 2006. - क्रमांक 4. - एस. 27-28.

23. लेखांकन: विद्यापीठांसाठी पाठ्यपुस्तक / एड. प्रा. यु.ए. बाबेव. - एम.: UNITI-DANA, 2007.

24. वाकुलेंको टी.जी. व्यवस्थापकीय निर्णय घेण्यासाठी लेखा (आर्थिक) विधानांचे विश्लेषण. - सेंट पीटर्सबर्ग: गेर्डा पब्लिशिंग हाऊस, 2008.

25. व्होल्कोव्ह एन.जी. अकाउंटिंगसाठी एक व्यावहारिक मार्गदर्शक. - एम.: अकाउंटिंग, 2008.

26. ग्लुश्कोव्ह आय.ई. आधुनिक एंटरप्राइझमध्ये लेखा. एक प्रभावी बुककीपिंग मार्गदर्शक. - नोवोसिबिर्स्क: EKOR, 2005.

27. कामोर्दझानोवा N.A., कार्तशोवा I.V. हिशेब. - सेंट पीटर्सबर्ग: पीटर, 2007.

28. कोवालेव व्ही.व्ही., व्होल्कोवा ओ.एन. एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण: एक पाठ्यपुस्तक. - एम.: टीके वेल्बी, प्रकाशन गृह प्रॉस्पेक्ट, 2006.

29. कोझलोवा ई.पी., बाबचेन्को टी.एन., गॅलानिना ई.एन. निधीसाठी लेखांकन // जर्नल अकाउंटिंगचे परिशिष्ट. - 2007. - क्रमांक 2. - पृ.37.

30. कोंड्राकोव्ह एन.पी. लेखा: पाठ्यपुस्तक. - एम.: इन्फ्रा-एम, 2008.

31. कोसुलनिकोवा एम. नवीन आकाररोख सेटलमेंट // फेडरल फायनान्शियल इन्फॉर्मेशन एजन्सी, 2007.

32. कोचेत्कोवा एन.एम. पेमेंट सिस्टम आणि सेटलमेंट्सच्या नियमन क्षेत्रात बँक ऑफ रशियाची उद्दिष्टे, उद्दिष्टे आणि कार्ये // व्यावसायिक बँकेत गणना आणि ऑपरेशनल कार्य. - 2005. - क्रमांक 1. - पृ.31-34.

33. लिसोविच जी.एम. कृषी-औद्योगिक संकुलाच्या उपक्रमांवर लेखा (व्यवस्थापन) लेखांकन: पाठ्यपुस्तक. - एम.: कोंटूर, 2008.

34. परुशिना एन.व्ही. विश्लेषण आर्थिक परिणामआर्थिक स्टेटमेन्टनुसार // लेखा. - 2007. - क्रमांक 5. - पी. 68-74.

35. प्यास्टोलोव्ह एस.एम. एंटरप्राइझच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक. - एम.: मास्टरी, 2008.

36. सवित्स्काया जीव्ही कृषी उपक्रमांच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक. - मिन्स्क: नवीन ज्ञान, 2008.

37. सवित्स्काया जीव्ही एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक. - मिन्स्क: नवीन ज्ञान, 2008.

38. सोनिन ए. अंतर्गत नियंत्रण आणि अंतर्गत लेखापरीक्षण - कंपन्यांसाठी आवश्यक // ऑडिटर. - 2006. - क्रमांक 1. - एस. ३२.

39. व्यवस्थापन लेखा: पाठ्यपुस्तक / एड. नरक. शेरेमेट. - दुसरी आवृत्ती, दुरुस्त. - M.: ID FBK-PRESS, 2008.

40. उश्वित्स्की एल.आय., सव्त्सोवा ए.व्ही., मालेवा ए.व्ही. संस्थांच्या सॉल्व्हेंसी आणि तरलतेचे विश्लेषण करण्यासाठी कार्यपद्धती सुधारणे // आर्थिक विश्लेषण: सिद्धांत आणि सराव. - क्रमांक १७(७४). - 2006. - S.21 - 28.

41. फेडचेन्को ए.व्ही. वेतन आणि कर्मचाऱ्यांचे उत्पन्न. - एम.: पब्लिशिंग हाऊस "डॅशकोव्ह आणि के", 2008.

42. फिलिमोनोव्हा ई.व्ही. 1C मध्ये व्यावहारिक कार्य: ट्यूटोरियल. - रोस्तोव - डॉन वर: फिनिक्स, 2006.

43. आर्थिक कायदा: पाठ्यपुस्तक / एड. HE. गोर्बुनोव्हा. - एम.: नॉर्मा, 2006.

44. वित्त: पाठ्यपुस्तक / एड. प्रा. ए.एम. कोवालेवा. - एम.: वित्त आणि सांख्यिकी, 2006.

45. फोमिचेवा एल.पी. PBU 14/2007 मध्ये नवीन "अमूर्त मालमत्तांसाठी लेखा" // दस्तऐवज आणि टिप्पण्या. - 2008. - क्रमांक 1. - पृ.11-12.

46. ​​खारिटोनोव्ह एस.ए. व्हॅटसाठी संक्रमणकालीन कालावधी: 1 सी मध्ये अंमलबजावणी: एंटरप्रायझेस // काझान अकाउंटंट. - 2006. - क्रमांक 11. - पृष्ठ 8-9.

47. ख्रिपच व्ही.या, सुशा जी.झेड. एंटरप्राइझ अर्थव्यवस्था. - मिन्स्क: इंटरप्रेस, 2006.

48. खुदोलीव व्हीव्ही टॅक्स अकाउंटिंग इन ट्रेड // अकाउंटिंग वृत्तपत्र. - 2005. - क्रमांक 20. - P.8-10.

49. चेचेवित्सिना एल.एन. एंटरप्राइझ इकॉनॉमिक्स: पाठ्यपुस्तक. - R n/D., 2008.

50. चिझोव्ह बी.ए. शनिवार व रविवार आणि सुट्टीच्या दिवशी कामाचे पैसे कसे द्यावे. // मुख्य लेखापाल. - 2005. - क्रमांक 9. - पी. 40-41.

51. शेवचेन्को आय.के. उद्योजक क्रियाकलापांचे आयोजन: पाठ्यपुस्तक. - Taganrog: TRTU पब्लिशिंग हाऊस, 2007.

52. शेरेमेट ए.डी. कार्यपद्धती आर्थिक विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक. - एम.: इन्फ्रा-एम, 2006.

53. शेर्मेट ए.डी., सूट व्ही.पी. ऑडिट: पाठ्यपुस्तक. - एम.: इन्फ्रा-एम, 2008.

54. अर्थशास्त्र: पाठ्यपुस्तक / एड. A.I. अर्खीपोवा. - एम.: इंटरप्रेससर्व्हिस, 2007.

55. आर्थिक सिद्धांत: शिक्षकांसाठी मार्गदर्शक / एड. एन.आय. बाझिलेवा, एस.पी. गुरको. - मिन्स्क: परिप्रेक्ष्य, 2007.

56. युटकिना टी.एफ. आणि . पाठ्यपुस्तक. – एम.: इन्फ्रा-एम, 2007.