रोख प्रवाह विवरण पूर्ण करणे. रोख प्रवाह विवरणपत्र कसे भरावे रोख प्रवाह विवरणपत्र भरणे

वाचन वेळ: 11 मिनिटे. दृश्ये ६० 12/02/2018 रोजी प्रकाशित

आर्थिक उलाढालीचा अहवाल उद्योजकाच्या बँक खात्यात जमा केलेल्या आर्थिक संसाधनांच्या रकमेची माहिती प्रतिबिंबित करतो. हा दस्तऐवज विशिष्ट कालावधी दरम्यान सर्व खर्चांबद्दल माहिती प्रदान करतो. याव्यतिरिक्त, असे अहवाल बद्दल माहिती प्रदर्शित करतात आर्थिक स्थितीगुंतवणूकीची परिणामकारकता आणि वर्तमान क्रियाकलाप यासारख्या निर्देशकांवर आधारित कंपन्या. या लेखात आम्ही ट्रॅफिक अहवाल भरण्याचे उदाहरण विचारात घेण्याचा प्रस्ताव देतो पैसा.

कॅश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्म-4 अंशतः भरला आहे रोख प्रवाहचालू, गुंतवणूक आणि आर्थिक ऑपरेशनसाठी संस्था

रोख प्रवाह विवरणपत्र सादर करणे कोणाला आवश्यक आहे?

प्रश्नातील अहवाल फॉर्ममध्ये कंपनीच्या आर्थिक स्थितीबद्दल माहिती असते.बर्‍याचदा अशी परिस्थिती असते ज्यामध्ये स्थिर भांडवल आणि अतिरिक्त निधी असलेल्या कंपनीला रोखीच्या कमतरतेमुळे अडचणी येतात. नियमानुसार, अनेक लहान व्यवसायांना नियंत्रण अधिकारी, प्रतिपक्ष आणि त्यांच्या स्वत: च्या कामगारांना कर्जाची परतफेड करण्यात अडचणी येतात. कंपनीच्या आर्थिक स्थितीबद्दल अद्ययावत माहिती नसल्यामुळे नकारात्मक परिणाम होतो आर्थिक कार्यक्षमताव्यवसाय याचा अर्थ कंपनीच्या पुढील विकासासाठी रोख प्रवाह दस्तऐवजांची महत्त्वाची भूमिका आहे.

बर्‍याच तज्ञांच्या मते, जेव्हा कंपनीचे व्यवस्थापन अतिरिक्त गुंतवणूक आकर्षित करू इच्छित असेल तेव्हा असे अहवाल संकलित करण्याची आवश्यकता उद्भवते.

प्रकल्पाच्या आर्थिक स्थितीचा अभ्यास करण्यासाठी सक्षम गुंतवणूकदार हा अहवाल नक्कीच मागवेल. तसेच, अशा दस्तऐवजांची अनेकदा नियंत्रण अधिकाऱ्यांकडून विनंती केली जाते. खालील अधिकारी या स्थितीत कार्य करू शकतात:

1. क्रेडिट संस्था.
2. रशियन सांख्यिकी सेवा.
3. फेडरल टॅक्स सेवा.
4. संस्थेची स्थापना परिषद.

रशियामध्ये कार्यरत असलेल्या सर्व कंपन्यांनी असा अहवाल राखणे आवश्यक आहे.. तथापि, या नियमात अनेक अपवाद आहेत. लहान व्यवसायांच्या प्रतिनिधींकडे रोख प्रवाहाच्या नोंदी ठेवण्याचे बंधन काढून टाकण्याचे कायदेशीर कारण आहे. तंतोतंत समान अधिकार एक सरलीकृत लेखा प्रणाली वापरून कंपन्यांना दिले जाते.

कोणती माहिती प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे

आर्थिक शिक्षण नसलेल्या व्यक्तीला अशी कागदपत्रे तयार करण्यात अडचण येऊ शकते. रोख प्रवाह अहवालात तीन मोठ्या विभागांचा समावेश आहे.प्रत्येक विभागात आर्थिक व्यवहारांसाठी कोड असतात. पहिला विभाग कंपनीच्या सध्याच्या कामकाजावर लक्ष केंद्रित करतो. दुसरा विभाग प्रदान करतो आर्थिक इतिहास, आणि दस्तऐवजाचा तिसरा भाग कंपनीच्या गुंतवणूक क्रियाकलापांना समर्पित आहे.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की रोख प्रवाहाशी संबंधित सर्व व्यवहार अहवालात नोंदवले जाऊ नयेत. वर्तमान नियम अहवाल पृष्ठांवर चलन विनिमय आणि रोख पावतीबद्दल माहिती दर्शवू शकत नाहीत. बँकिंग संस्था. अहवालात परावर्तित होणे आवश्यक असलेल्या क्रियांची तपशीलवार यादी बॅलन्स शीट (PBU) वरील नियमांच्या सहाव्या परिच्छेदामध्ये दिली आहे. दस्तऐवजाच्या पात्रता आवश्यकतांनुसार अहवालाच्या पृष्ठांवर सर्व आर्थिक व्यवहारांची माहिती असणे आवश्यक आहे हे तथ्य हायलाइट करणे आवश्यक आहे. अहवाल भरताना, सर्व आर्थिक व्यवहार राष्ट्रीय चलनात आणि ताळेबंद तयार करताना वापरलेल्या मोजमापाच्या युनिटमध्ये सूचित केले जातात.

डीडीएस अहवाल योग्यरित्या काढण्यासाठी, तुम्हाला फॉर्मच्या ओळींसह माहिती प्रविष्ट करण्याच्या नियमांशी परिचित होणे आवश्यक आहे.

DDS अहवाल भरण्यासाठी विद्यमान आवश्यकता

डीडीएस अहवाल भरण्याची प्रक्रिया विधान स्तरावर मंजूर केली जाते. सध्याच्या नियमांनुसार, रिपोर्टिंग कालावधीचा कालावधी एक वर्ष आहे.सर्व व्यावसायिक संस्थांना दस्तऐवज सबमिट करण्यासाठी अहवाल कालावधी संपल्यानंतर तीन महिने दिले जातात कर सेवा. अहवाल सादर करण्याचा शेवटचा दिवस आठवड्याच्या शेवटी किंवा सुट्टीच्या दिवशी असल्यास, एकूण अंतिम मुदत अनेक दिवसांनी वाढविली जाते. वरील नियमांचे उल्लंघन झाल्यास, कंपनीला आणि तिच्या अधिकार्‍यांवर दंड आकारला जातो.

प्रत्येक कंपनीने कर सेवेकडे कागदपत्रांचे संपूर्ण पॅकेज सबमिट करणे आवश्यक आहे. आंदोलनाच्या अहवालाव्यतिरिक्त आर्थिक संसाधने, यासाठी समर्पित दस्तऐवज (फॉर्म 1) तयार करणे आवश्यक आहे आर्थिक परिणाम(फॉर्म 2) आणि अधिकृत भांडवलामधील बदलांचा अहवाल (फॉर्म 3).

अहवाल भरण्याचे नियम

वर नमूद केल्याप्रमाणे, अशा दस्तऐवजांच्या निर्मितीची प्रक्रिया विधान स्तरावर स्थापित केली जाते. याचा अर्थ असा की अहवाल तयार करणाऱ्या व्यक्तींनी नियंत्रण अधिकाऱ्यांनी विकसित केलेल्या नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. अहवालातील कोणत्याही त्रुटीमुळे कागदपत्रे स्वीकारण्यास नकार आणि इतर प्रतिकूल परिणाम होऊ शकतात.

अहवाल शीर्षलेख

कार्यालयीन व्यवस्थापन क्षेत्रातील तज्ञांच्या मते, संकलन आर्थिक अहवालवाढीव काळजी आवश्यक आहे. कागदपत्रे राखण्यासाठी जबाबदार असलेल्या व्यक्तीने फॉर्म तयार करताना सर्व फील्ड भरले आहेत याची खात्री करणे आवश्यक आहे. दस्तऐवजाच्या शीर्षलेखात अहवाल कालावधी दर्शविला जाणे आवश्यक आहे. पुढील ओळ नोंदणी प्रमाणपत्रावरून घेतलेल्या कंपनीचे पूर्ण नाव दर्शवते. नावाव्यतिरिक्त, आपण निवडलेले संस्थात्मक सूचित केले पाहिजे कायदेशीर स्थिती.

फॉर्मच्या शीर्षस्थानी OKVED आणि OKPO कोडबद्दल माहिती असावी. खाली दिलेला करदाता ओळख क्रमांक आहे कायदेशीर अस्तित्व. अहवाल संकलित केल्याची तारीख वेगळ्या सेलमध्ये दर्शविली जावी. दस्तऐवजाचा पुढील भाग कायदेशीर स्थिती आणि कंपनीच्या मालकीचे स्वरूप सूचित करतो. त्याच ओळीत तुम्ही निवडलेल्या कायदेशीर फॉर्मशी संबंधित OKFS आणि OKOPF कोड सूचित केले पाहिजेत. फॉर्म हेडरच्या शेवटच्या विभागात OKEI कोड आहे. हा कोड रिपोर्टिंगमध्ये वापरल्या जाणार्‍या मोजमापाची एकके दाखवतो.

सध्याच्या कामकाजातून DDS

पहिला विभाग सध्याच्या आर्थिक स्रोतांची माहिती देतो. हा विभाग भरणे "4110" ओळीने सुरू होणे आवश्यक आहे. ही ओळ अहवाल कालावधी दरम्यान कंपनीला मिळालेल्या एकूण रोख रकमेबद्दल माहिती प्रदान करते. "4111" ने सुरू होणारी आणि "4119" ने समाप्त होणारी ओळ सर्व उपलब्ध उत्पन्नाच्या स्रोतांची यादी करते. हे व्यावसायिक उत्पादनांच्या विक्रीशी किंवा सेवांच्या तरतुदीशी संबंधित व्यवहार असू शकतात. याव्यतिरिक्त, रॉयल्टी, व्याज देयके आणि भाडे देयके उत्पन्नाचे स्रोत मानले जातात.

ओळ क्रमांक "4120" कंपनीच्या खर्चाबद्दल माहिती प्रदान करते. या आयटममध्ये देय मजुरी, राज्य खजिना आणि गैर-बजेटरी संस्थांमध्ये योगदान, कंत्राटदार आणि पुरवठादारांच्या सेवांसाठी देय समाविष्ट आहे. पुढील नऊ ओळींमध्ये उत्पादन खर्चाचे अधिक तपशीलवार वर्णन दिले आहे. "4100" ही ओळ शिल्लक दर्शवते. हा निर्देशक कंपनीचे उत्पन्न आणि चालू खर्च यांच्यातील फरकाच्या समान आहे.

हा विभाग आर्थिक उलाढालीची माहिती देतो ज्याचे विशिष्ट गटात वर्गीकरण करता येत नाही. आपण हे देखील लक्षात घ्यावे की टेबलमध्ये रेकॉर्ड केलेले सर्व खर्च कंसात सूचित केले आहेत. वर्तमान नियम अहवालात प्रतिपक्षांद्वारे भरलेले व्हॅट आणि अबकारी कर समाविष्ट न करण्याची परवानगी देतात.

परकीय चलनात निधीची उपस्थिती (हालचाल) बाबतीत, प्रत्येक प्रकारच्या चलनासाठी प्रथम परकीय चलनाची गणना केली जाते.

गुंतवणुकीतून DDS

गुंतवणुकीच्या व्यवहारावरील विभाग भरताना असेच तंत्र वापरले जाते. सर्व प्रथम, आपल्याला "4210" ओळ क्रमांक भरण्याची आवश्यकता आहे, जी प्राप्त झालेल्या निधीची एकूण रक्कम दर्शवते. हा कॉलम विक्रीतून मिळालेल्या एकूण उत्पन्नाची माहिती देतो मौल्यवान कागदपत्रेआणि कंपनीची चालू नसलेली मालमत्ता. याव्यतिरिक्त, लाभांश प्राप्त आणि परतफेड कर्ज उत्पन्न आयटम मध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. पुढील नऊ ओळींमध्ये या उत्पन्नाच्या बाबीचे अधिक तपशीलवार वर्णन केले आहे.

रोख प्रवाह विवरणामध्ये संबंधित खर्चाविषयी माहिती असणे आवश्यक आहे गुंतवणूक क्रियाकलापकंपन्या ही माहिती “4220” या ओळीत नोंदवली आहे. सर्व माहिती अनुरूप असणे आवश्यक आहे लेखा कागदपत्रे. पुढील नऊ ओळी विविध मालमत्तेचे संपादन, कर्ज दायित्वे आणि कर्जावरील व्याज भरण्याशी संबंधित व्यवहारांचा तपशील देतात. यानंतर, गुंतवणूक क्रियाकलापांसाठी उत्पन्न आणि खर्च यांच्यातील फरक दर्शविला जातो.

आर्थिक व्यवहारातून DDS

DDS अहवाल फॉर्ममध्ये तीन मुख्य विभाग समाविष्ट आहेत. तिसरा विभाग आर्थिक व्यवहारांद्वारे प्राप्त झालेल्या आर्थिक प्रवाहाची माहिती प्रतिबिंबित करतो. उत्पन्नाची एकूण रक्कम “4310” या ओळीत नोंदवली जाते. खालील ओळी कंपनीच्या सर्व स्त्रोतांचे तपशीलवार वर्णन देतात. या श्रेणीमध्ये सिक्युरिटीज, कर्ज आणि क्रेडिट्स जारी करण्याद्वारे प्राप्त उत्पन्नाचा समावेश आहे.

“4320” या ओळीत तुम्ही आर्थिक व्यवहारांशी संबंधित खर्च सूचित करणे आवश्यक आहे. खर्चाचे तपशीलवार वर्णन “4321” - “4329” या ओळींमध्ये दिलेले आहे. यानंतर, आर्थिक व्यवहारांची एकूण शिल्लक दिली जाते. या निर्देशकाचे मूल्य कंपनीचे उत्पन्न आणि खर्च यांच्यातील फरकाइतके आहे.

परिणाम

दस्तऐवजाचा अंतिम भाग एकूण शिल्लक प्रदान करतो. अहवाल तयार करणाऱ्या व्यक्तीने वर सूचीबद्ध केलेल्या तीन आर्थिक प्रवाहांमधील एकूण फरकाची गणना करणे आवश्यक आहे. हे लक्षात घेणे महत्वाचे आहे की या निर्देशकामध्ये केवळ सकारात्मकच नाही तर नकारात्मक मूल्य देखील असू शकते.. पुढील विभागात तुम्ही कॅलेंडर वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी रोख शिल्लक दर्शविली पाहिजे. याव्यतिरिक्त, परदेशी आणि राष्ट्रीय चलनांमधील फरक दर्शविला जातो. या निर्देशकाची गणना करण्यासाठी एक विशेष सूत्र वापरला जातो. कंपनीचे परदेशी भागीदार असतील ज्यांना त्यांच्या सेवांसाठी परकीय चलनात देय आवश्यक असेल तरच हा विभाग पूर्ण केला जावा.

पूर्ण भरलेल्या फॉर्ममध्ये कंपनीच्या प्रमुखाची स्वाक्षरी असणे आवश्यक आहे. स्वाक्षरीची उपस्थिती प्रदान केलेल्या माहितीच्या प्रासंगिकतेचा आणि सत्यतेचा अधिकृत पुरावा आहे.

कॅश फ्लो स्टेटमेंट त्या एंटरप्राइझने तयार केले पाहिजे जे अकाउंटिंग रेकॉर्ड ठेवतात

"संकुचित" निर्देशक

रोख प्रवाह विवरण (फॉर्म 4) मध्ये "संकुचित" निर्देशक असू शकतात. अशा निर्देशकांचा वापर कंपनीच्या भागीदारांच्या क्रियाकलाप प्रदर्शित करण्यासाठी केला जातो. याव्यतिरिक्त, कंपनीच्या खर्चाशी संबंधित महसूल प्रदर्शित करताना अशा निर्देशकांचा वापर करण्याची आवश्यकता उद्भवते. या श्रेणीमध्ये संबंधित सेवांच्या तरतुदीद्वारे प्राप्त एजंट किंवा कमिशन एजंटचा आर्थिक प्रवाह समाविष्ट आहे. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की सेवांची किंमत दस्तऐवजात समाविष्ट केलेली नाही. याशिवाय, कोलॅप्स्ड इंडिकेटर्स प्रतिपक्षांकडून मिळालेल्या उत्पन्नामध्ये समाविष्ट असलेले अप्रत्यक्ष कर प्रदर्शित करण्यासाठी वापरले जातात.

नियंत्रण प्राधिकरणांद्वारे स्थापित केलेले नियम काउंटरपार्टीद्वारे या खर्चांची आंशिक भरपाई लक्षात घेऊन, वाहतूक खर्च दर्शविण्याकरिता कोसळलेल्या निर्देशकांचा वापर करण्यास परवानगी देतात. या श्रेणीमध्ये काउंटरपार्टीद्वारे भाडे आणि युटिलिटी पेमेंटद्वारे प्राप्त झालेले उत्पन्न देखील समाविष्ट आहे. हे नियम लेखा नियमांच्या सोळाव्या परिच्छेदात नोंदवलेले आहेत.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की व्हॅट अहवालात वापरल्या जाणार्‍या संकुचित व्हॅट निर्देशकामध्ये उत्पन्नाचा भाग म्हणून प्रतिपक्षांकडून प्राप्त झालेल्या कराची रक्कम आणि खर्चाचा भाग म्हणून व्यावसायिक भागीदारांना हस्तांतरित केलेल्या कराच्या रकमेतील फरकाची माहिती असणे आवश्यक आहे. नियमानुसार, व्हॅट कर दस्तऐवजाच्या खालील ओळींमध्ये दिसून येतो:

1. "इतर उत्पन्न" - "4119". अहवाल कालावधी दरम्यान व्यवसाय भागीदारांना हस्तांतरित केलेल्या VAT ची रक्कम प्रतिपक्षांकडून प्राप्त झालेल्या रकमेपेक्षा कमी असल्यास ही ओळ भरली जाते.
2. "इतर खर्च" - "4129".जेव्हा काउंटरपार्टींना हस्तांतरित केलेल्या VAT ची रक्कम व्यावसायिक भागीदारांकडून प्राप्त झालेल्या VAT च्या रकमेपेक्षा जास्त असते तेव्हा ही ओळ भरली जाते.

या ओळी भरताना, रोख प्रवाह आणि वापराशी संबंधित खर्च आणि व्हॅट उत्पन्न विचारात घेणे आवश्यक आहे. गुंतवणूक पोर्टफोलिओ. ही प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रात "07-02-18/01" या क्रमांकाच्या दिनांक 27-20 आणि 12 जानेवारीच्या पत्रात नोंदवली गेली आहे.

पूर्ण झालेल्या रोख प्रवाह विवरणाचे उदाहरण

अशी कागदपत्रे भरताना, अनेक विशिष्ट अटी विचारात घेणे आवश्यक आहे."वर्तमान क्रियाकलाप" हा शब्द मुख्य उद्देश प्रतिबिंबित करतो आर्थिक क्रियाकलापकंपन्या उत्पादित वस्तूंच्या विक्रीतून किंवा सेवांच्या तरतुदीद्वारे नफा मिळवणे हे प्रत्येक एंटरप्राइझचे उद्दिष्ट असते. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की काही प्रकरणांमध्ये, उत्पन्न निर्माण करणे ही दुय्यम चिंता असते. सामान्यतः, अशा संस्था पूर्ण करण्यावर भर देतात बांधकाम, शेती आणि मालाचे उत्पादन. या प्रकरणात नफा ही दुय्यम चिंतेची बाब असूनही, या कंपन्या जास्त नफा कमावतात.

चौथा फॉर्म भरण्यासाठी विकसित केलेल्या प्रक्रियेनुसार, दस्तऐवजातच अशा नोंदी समाविष्ट आहेत ज्या आर्थिक स्टेटमेन्टची डुप्लिकेट करतात. गुंतवणूक क्रियाकलापांमध्ये रिअल इस्टेट आणि व्यावसायिक प्रकल्पांमध्ये पैसे गुंतवणे समाविष्ट आहे. आर्थिक क्रियाकलापअल्पकालीन गुंतवणूक आणि स्वत:चे शेअर्स जारी करण्याशी संबंधित.

अहवाल कालावधी दरम्यान कंपनीने आर्थिक आणि गुंतवणूक ऑपरेशन्स केल्या असल्यास, अहवालाच्या पृष्ठांवर तपशीलवार स्पष्टीकरण प्रदान केले जावे. अशी माहिती आपल्याला कंपनीच्या उत्पन्नाचे सर्व स्त्रोत आणि निधी कोणत्या पद्धतीने खर्च केला जातो याचा अभ्यास करण्यास अनुमती देते. उत्पन्नाचे खालील स्त्रोत विचारात घेतले जातात:

1. व्यावसायिक उत्पादनांसाठी सर्व उपलब्ध बाजारपेठा.
2. सेवांच्या तरतूदीद्वारे रोख रक्कम प्राप्त झाली.
3. बजेट निधी आणि खाजगी संरचनांमधून निधी प्राप्त करणे.
4. बँक कर्ज, क्रेडिट आणि अग्रिम.
5. मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेला पैसा.
6. रोखे आणि गुंतवणुकीवरील व्याज.

कंपनीच्या खर्चाच्या आयटममध्ये उत्पादन उपकरणे खरेदीची किंमत, कर्मचार्‍यांना देयके आणि योगदान समाविष्ट आहे राज्याचा अर्थसंकल्प. या गटामध्ये गुंतवणूक पोर्टफोलिओ तयार करण्यासाठी आणि कंपनीच्या गुंतवणूकदारांना व्याज देण्याच्या उद्देशाने निधी देखील समाविष्ट आहे. कर्ज असल्यास, कर्जाची परतफेड करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या सर्व रकमा देखील कंपनीच्या खर्चामध्ये समाविष्ट केल्या पाहिजेत.

डिक्रिप्शनसाठी समर्पित ओळी भरताना पैशांची उलाढाल, लाभांश आणि कर्जासाठी देयके स्वतंत्रपणे सूचित करणे आवश्यक आहे. अनपेक्षित बजेट खर्च वेगळ्या ओळीत सूचित केले आहेत. खाली, आम्ही DDS रिपोर्टिंग कसे भरायचे (ओळानुसार उदाहरण) विचारात घेण्याचा प्रस्ताव देतो:

फॉर्म 4 रोख आणि नॉन-कॅश रोख प्रक्रिया प्रतिबिंबित करतो

निष्कर्ष (+ व्हिडिओ)

प्रश्नातील दस्तऐवजाच्या मदतीने, कंपनी तिच्या आर्थिक स्थितीबद्दल नियंत्रण अधिकार्यांना माहिती प्रसारित करते. असा अहवाल आपल्याला एंटरप्राइझच्या पुढील विकासाच्या संभाव्यतेबद्दल माहिती मिळविण्यास अनुमती देतो. आर्थिक समस्या ओळखताना, विश्लेषक व्यावसायिक क्रियाकलापांचे कार्यप्रदर्शन सुधारण्याच्या उद्देशाने उपायांचा एक संच विकसित करू शकतात.

च्या संपर्कात आहे

भाग वार्षिक अहवालरोख प्रवाह विवरण समाविष्ट आहे. या दस्तऐवजात महत्त्वाची आर्थिक माहिती आहे, त्यामुळे तुम्ही ती अत्यंत जबाबदारीने भरली पाहिजे. रोख प्रवाह विवरणपत्र कसे तयार करावे? कोणत्या संस्थांनी ते फेडरल टॅक्स सेवेकडे सबमिट करावे? अहवालाचे विश्लेषण कसे करावे? या आणि इतर प्रश्नांची उत्तरे लेखात आढळू शकतात.

वैशिष्ट्यांचा अहवाल द्या

रोख प्रवाह विवरण (फॉर्म 4) मध्ये संस्थेच्या रोख प्रवाहाविषयी सामान्य माहिती असते. दस्तऐवज एका कॅलेंडर वर्षासाठी तयार केला जातो.

रोख प्रवाह विवरणपत्र कोण सबमिट करते? सर्व लेखा कंपन्यांनी नियामक प्राधिकरणाकडे दस्तऐवज तयार करणे आणि सबमिट करणे आवश्यक आहे. अपवाद म्हणजे NGO, छोटे व्यवसाय आणि Skolkovo प्रकल्पातील सहभागी.

तुम्ही या लेखाच्या शेवटी कॅश फ्लो स्टेटमेंट डाउनलोड करू शकता.

अहवालातून कोणती माहिती मिळू शकते?

दस्तऐवजात असलेली माहिती स्पष्टपणे आर्थिक नफा दर्शवते. कंपनी व्यवस्थापन आणि बाह्य वापरकर्त्यांसाठी हे आवश्यक आहे. रोख प्रवाह विधान विविध व्यवहारांसाठी रोख प्रवाहाची स्थिती दर्शवते. हे सर्व पावत्या प्रतिबिंबित करते आर्थिक अस्तित्वआणि त्यांचे स्रोत.

अहवालाचा बारकाईने अभ्यास केल्यानंतर, कंपनीची तरलता आणि पतपात्रता ठरवता येते. 2017 कॅश फ्लो स्टेटमेंट वापरकर्त्यांना हे स्थापित करण्यात मदत करते:

• वास्तविक उत्पन्न आणि खर्च;
• मिळालेल्या निधीचे प्रमाण, त्यांच्या पावतीचे स्रोत;
• व्यावसायिक घटकाची जबाबदारी पूर्ण करण्याची क्षमता.

अहवाल भरण्याचे नियम

रोख प्रवाह विवरणपत्र कसे भरावे? दस्तऐवज तयार करण्यासाठी मूलभूत आवश्यकता खाली दिल्या आहेत:

• दस्तऐवजात सलग दोन वर्षे निर्देशक असणे आवश्यक आहे;
• अहवाल कालावधीच्या शेवटी डेटा सूचित करणे आवश्यक आहे;
• रक्कम जवळच्या हजार किंवा दशलक्ष रूबलमध्ये पूर्ण केली जाते;
• नकारात्मक मूल्य असलेल्या संख्या कंसात लिहिल्या पाहिजेत;
• परकीय चलनातील निर्देशक रुबल पैशाच्या समतुल्य मध्ये रूपांतरित करणे आवश्यक आहे;
• मागील वर्षाच्या अहवालाशी निर्देशक जोडणे अनिवार्य आहे.

रोख प्रवाह विवरण पूर्ण करण्यामध्ये विविध प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी संसाधनांचा प्रवाह आणि प्रवाह वेगळे करणे समाविष्ट आहे. यामुळे घटकाच्या आर्थिक स्थितीवर विशिष्ट व्यवहारांचा प्रभाव स्थापित करणे शक्य होते. एक नमुना रोख प्रवाह विधान आर्थिक प्रवाहाच्या संरचनेतील बदल स्पष्टपणे दर्शवते.

एक दस्तऐवज काढत आहे

रोख प्रवाह विवरण तयार करण्याच्या प्रक्रियेमध्ये प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष पद्धतींचा वापर समाविष्ट असतो. त्यांच्यातील फरक आर्थिक हालचालींसाठी परावर्तित परिस्थितीच्या पॅरामीटर्समध्ये आहे. सराव मध्ये, अप्रत्यक्ष पद्धत अधिक वेळा वापरली जाते, कारण यामुळे मालमत्ता आणि भांडवलाच्या संरचनेत आर्थिक संसाधनांच्या वापराचे दिशानिर्देश निश्चित करणे शक्य होते.

अहवाल भरताना, तुम्ही PBU 23/2011 द्वारे स्थापित केलेले नियम लागू केले पाहिजेत.

अहवाल ओळी भरणे

रोख प्रवाह विवरण आणि त्याच्या वैयक्तिक ओळी भरण्याची प्रक्रिया खाली दिली आहे:

• 4110 – 4119 – वर्तमान ऑपरेशन्समधून मिळणाऱ्या उत्पन्नाची रक्कम दर्शवा, यासह. उत्पादने किंवा सेवांच्या विक्रीतून उत्पन्न, इतर उत्पन्न;
• 4120 – 4129 – संस्थेला दिलेली देयके उघड केली आहेत, यासह. आयकर आणि इतर देयके दर्शवा; ओळ 4100 वर्तमान ऑपरेशन्सचे परिणाम प्रतिबिंबित करते;
• 4210 – 4229 – गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापांमधून प्रवाह दर्शवितात आणि त्यासाठीची शिल्लक 4200 ओळीवर प्रदर्शित केली जाते;
• 4310 – 4329 – आर्थिक व्यवहारातून निधीची आवक आणि बहिर्वाह प्रदर्शित करा, परिणाम 4300 ओळीत मोजला जातो;
• 4400 – सर्व सारांश ओळींसाठी अंतिम शिल्लक येथे प्रदर्शित केली आहे;
• 4450 – 4500 – रोख शिल्लक (खाती 50, 51, 52) अहवाल वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी

कंपनीने परकीय चलनात व्यवहार केले असल्यास रोख प्रवाह अहवालाची लाइन 4490 पूर्ण झाली आहे. कॅश फ्लो स्टेटमेंटमधील व्हॅटची रक्कम 4119 किंवा 4129 ओळीत लिहिली आहे.

कॅश फ्लो स्टेटमेंटमध्ये वैयक्तिक आयकर कोणत्या प्रकारच्या देयकांशी संबंधित आहे हे लक्षात घेऊन प्रदर्शित केले जावे: उदाहरणार्थ, जेव्हा पगाराचा प्रश्न येतो - वैयक्तिक आयकराची रक्कम पगारासह 4122 ओळीत दर्शविली जाते, परंतु जर कंपनीच्या मालकाला भरलेल्या उत्पन्नातून कर रोखला गेला असेल - तर तो लाभांशासह 4322 मध्ये प्रदर्शित केला जातो.

तुम्हाला कॅश फ्लो स्टेटमेंट, भरण्याचे उदाहरण आणि खाली एक फॉर्म मिळेल.

अहवाल भरताना अचूकता तपासत आहे

आर्थिक स्टेटमेन्टमध्ये अंकगणित त्रुटी आणि अयोग्यता असू नये, केवळ या प्रकरणात ते कर अधिकार्यांकडून दावे करणार नाहीत. तुमचे रोख प्रवाह विवरण कसे तपासायचे? बर्याचदा, क्षैतिज आणि अनुलंब विश्लेषण या हेतूंसाठी वापरले जातात. विश्लेषण प्रक्रिया वेगवेगळ्या रिपोर्टिंग फॉर्मचे निर्देशक आणि त्यांचे संबंध तपासते.

फॉर्म्युला वापरून 2017 साठी तयार केलेला रोख प्रवाह विवरण फॉर्म तपासण्याची शिफारस केली जाते:

वर्षाच्या शेवटी रोख शिल्लक (लाइन 4500) = वर्षाच्या सुरुवातीला रोख शिल्लक (लाइन 4450) + वर्षासाठी सर्व प्रवाहांची शिल्लक (लाइन 4400) - विनिमय दरातील बदल (लाइन 4490)

अहवाल विश्लेषण

कॅश फ्लो स्टेटमेंटचे विश्लेषण व्यवसाय मालकांना संस्थेच्या आर्थिक प्रवाहाचे निरीक्षण करण्यास आणि दिवाळखोरी होण्याच्या खूप आधीपासून संभाव्यता निर्धारित करण्यास अनुमती देते. दस्तऐवजाचे विश्लेषण केल्यानंतर, गुंतवणूकदार आणि भागधारक आर्थिक घटकाची तरलता आणि त्याच्या गुंतवणुकीच्या आकर्षणाबद्दल निष्कर्ष काढू शकतील.

रोख प्रवाह विधान, त्याचे स्वरूप, दोन पैलूंमध्ये अभ्यासले जाते: व्याख्यात्मक आणि गुणांक. विश्लेषण मासिक किंवा त्रैमासिक केले जाण्याची शिफारस केली जाते. अधिक तपशीलवार विश्लेषणासाठी इतर आर्थिक स्टेटमेंट्समधून माहिती आवश्यक असू शकते.

व्याख्यात्मक विश्लेषणाचा उद्देश व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून येणार्‍या आणि जाणार्‍या प्रवाहांची रचना आणि गतिशीलता यांचे मूल्यांकन करणे आहे. आपण त्यांच्या बदलांच्या कारणांकडे लक्ष दिले पाहिजे. याव्यतिरिक्त, अनेक गुणांक वापरले जाऊ शकतात.

आम्ही या लेखातील रोख प्रवाह विधानाच्या विश्लेषणाबद्दल अधिक तपशीलवार बोललो.

रोख प्रवाह विवरण: उदाहरण

2017 मधील ऑपरेटिंग क्रियाकलापांमधून स्वीट वर्ल्ड एलएलसीचा रोख प्रवाह: पावत्या 70,000 हजार रूबल, देयके - 64,000 हजार रूबल. रोख प्रवाह शिल्लक या निर्देशकांमधील फरक म्हणून मोजली जाते (70,000 - 64,000 = 6,000 हजार रूबल) आणि 4100 ओळीत प्रविष्ट केली जाते.

गुंतवणुकीतून संस्थेचे उत्पन्न 200 हजार रूबल आहे, निधीचा प्रवाह 320 हजार रूबल आहे. आम्ही अंतिम शिल्लक (200 हजार - 320 हजार = −120 हजार रूबल) मोजतो आणि 4200 ओळीत प्रविष्ट करतो.

अहवाल कालावधीत आर्थिक व्यवहारांच्या पावत्या 4,000 हजार रूबल, देयके - 360 हजार रूबल आहेत. अशा प्रकारे, शिल्लक 3640 हजार rubles आहे. (4000 हजार - 360 हजार). परिणाम 4300 ओळीवर लिहिला पाहिजे.

रोख प्रवाह विवरण तयार करण्यामध्ये रोख प्रवाहाच्या शिल्लक (रेखा 4400) गणना करणे समाविष्ट आहे. हे सर्व प्रकारच्या व्यवहारांसाठी शिल्लक बेरीज करून मोजले जाते:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 हजार रूबल.

च्या तुलनेत 2017 मध्ये रोख प्रवाहाचे प्रमाण मागील वर्ष 2780 हजार रूबलने वाढले. (9520 – 6710) ऑपरेटिंग अॅक्टिव्हिटींमधून प्रवाहात वाढ झाल्यामुळे (म्हणजे, उत्पादन विक्रीतून मिळणारा महसूल).

रोख प्रवाह विवरण (CFS) हा वार्षिक लेखा अहवालाचा भाग आहे. लेखापालांनी हा अहवाल सादर करण्याची ही पहिलीच वेळ नाही. म्हणून, आम्ही केवळ त्याच्या भरण्याच्या वैशिष्ट्यांवरच लक्ष केंद्रित करू ज्यामुळे अडचणी निर्माण होतात.

आम्ही व्हॅट चळवळ स्वतंत्रपणे दाखवतो आणि कोलमडतो

अहवाल भरण्यापूर्वी संस्थेच्या सर्व पावत्या आणि प्रतिपक्षांना हस्तांतरित केलेल्या सर्व रकमा व्हॅटचे "साफ" करणे आवश्यक आहे. subp "b" खंड 16 PBU 23/2011. काही लेखापालांसाठी हे अवघड असू शकते. शेवटी, आम्ही पैशाच्या हालचालीबद्दल बोलत आहोत, ज्यामध्ये व्हॅट समाविष्ट आहे. आणि अकाऊंटिंगमध्ये, अशा पेमेंटचा भाग म्हणून व्हॅटचे पेमेंट/पावती नेहमी खात्यांमध्ये स्वतंत्रपणे दिसून येत नाही (अपवाद, कदाचित, अॅडव्हान्सचा).

लक्ष द्या

लहान व्यवसाय ODDS अजिबात भरू शकत नाहीत.

म्हणून, व्हॅटमधून अनेक “स्वच्छ” महसूल आणि इतर पावत्या गणना करून: ते घेतात वार्षिक रक्कम 62, 60, 76 खात्यांच्या डेबिटवरील उलाढाल 51, 50 आणि इतर "रोख" खात्यांच्या क्रेडिटसह पत्रव्यवहारात. आणि परिणामी रक्कम 18/118 ने गुणाकार केली जाते, ज्यामुळे व्हॅट हायलाइट होतो. उर्वरित रक्कम ही कराशिवाय उत्पन्नाची रक्कम असेल. परंतु हा पर्याय केवळ 18% दराने कर आकारलेल्या वस्तू, कामे किंवा सेवा विकणाऱ्यांसाठीच योग्य आहे. जर 10% दराने कर आकारला गेला असेल किंवा VAT च्या अधीन नसेल तर, गोष्टी अधिक क्लिष्ट होतात. गणनेनुसार व्हॅट वेगळे करण्यासाठी, तुम्हाला प्रथम वेगवेगळ्या व्हॅट दरांवर कर आकारलेल्या व्यवहारांसाठी रोख प्रवाह विभागावा लागेल. हे करण्यासाठी, सेटलमेंट खात्यांमध्ये काही उप-खाती उघडा.

स्वतःच्या पेमेंटची रक्कम त्याचप्रमाणे VAT च्या "साफ" केली जाते.

चालू ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह म्हणून आम्ही परिणामी फरक दर्शवतो:

• <если>फरक सकारात्मक आहे, नंतर 4119 “इतर उत्पन्न” वरील निर्देशकाची गणना करताना ते विचारात घेतले पाहिजे;
• <если>फरक ऋणात्मक आहे, नंतर आम्ही तो 4129 “इतर पेमेंट्स” (इतर इतर पेमेंट्ससह) वरील कंसात प्रतिबिंबित करतो.

खरे आहे, अकाउंटंट बहुतेकदा “मॉनेटरी” पीबीयू 23/2011 च्या आवश्यकतांकडे दुर्लक्ष करतात आणि व्हॅट प्रवाह अजिबात वेगळे करत नाहीत. यावर ऑडिटर काय प्रतिक्रिया देतात ते पाहूया.

एक्सपेरिअन्स एक्सचेंज

ऑडिटिंग फर्म एलएलसी "वेक्टर ऑफ डेव्हलपमेंट" चे जनरल डायरेक्टर

"नियामक दस्तऐवज तुम्हाला एकतर अहवाल निर्देशक सादर करण्याची पद्धत निवडण्याची परवानगी देत ​​​​नाहीत किंवा VAT वेगळे करण्याची आवश्यकता पूर्ण करण्यास नकार देतात कारण ते "कठीण" किंवा "दीर्घ" आहे. त्यामुळे असे चुकीचे विधान लेखापरीक्षकाला निदर्शनास आणून देणे भाग पडले आहे. तथापि, आम्ही नेहमी लेखापरीक्षकाच्या अहवालात संबंधित कलम समाविष्ट करत नाही - काहीवेळा आम्ही लेखापरीक्षकाच्या अहवालातील उल्लंघनाच्या वर्णनापर्यंत स्वतःला मर्यादित ठेवतो. आमचा असा विश्वास आहे की नियामक कायद्यांच्या आवश्यकतांचे प्रत्येक उल्लंघन अहवाल अविश्वसनीय बनवत नाही, परंतु केवळ असे उल्लंघन जे वास्तविक आर्थिक स्थिती आणि ऑडिट केलेल्या घटकाच्या ऑपरेशन्सच्या परिणामांबद्दलच्या अहवालाबद्दल वापरकर्त्याचा दृष्टिकोन विकृत करते. जर लेखापरीक्षित घटकाने नोट्समध्ये असे सूचित केले की त्याचा रोख प्रवाह व्हॅटचा "साफ" झाला नाही, तर वापरकर्ता तरीही सक्षम असेल योग्य निष्कर्ष y" .

जसे तुम्ही बघू शकता, जर व्हॅट प्रवाह वेगळे करणे शक्य नसेल, तर तुम्हाला हे स्पष्टीकरणांमध्ये कळवावे लागेल - जेणेकरून अकाउंटिंग वापरकर्त्यांची दिशाभूल होऊ नये.

तुमचा पगार आणि "पेरोल टॅक्स" एकत्र दाखवायचे की नाही हे तुमच्या प्राधान्यक्रमांवर अवलंबून आहे

लाइन 4122 ने "कर्मचार्‍यांच्या मानधनाच्या संबंधात" देयके सूचित करणे आवश्यक आहे. हे स्पष्ट आहे की ते भरताना, एखाद्याने पगार, सुट्टीतील वेतन, बोनस इत्यादी विचारात घेणे आवश्यक आहे. परंतु "पगार कर" (वैयक्तिक आयकर आणि अनिवार्य विमा योगदान) ची रक्कम प्रतिबिंबित करणे देखील आवश्यक आहे का? येथे मते विभागली आहेत.

संपर्क १.कर्मचार्‍यांच्या मोबदल्याशी संबंधित देयके म्हणून, आम्ही वैयक्तिक आयकर आणि विमा योगदान वगळून कर्मचार्‍यांना जारी/हस्तांतरित केलेली रक्कम 4122 वर दर्शवितो. म्हणजेच, 50 "रोख" आणि 51 "रोख खाती" च्या क्रेडिटच्या पत्रव्यवहारातील 70 "मजुरीसाठी कर्मचार्‍यांसह सेटलमेंट्स" खात्याच्या डेबिटनुसार ही वर्षाची उलाढाल आहे.

परंतु वैयक्तिक आयकर भरला आणि विमा प्रीमियम४१२९ “इतर पेमेंट्स” वर दाखवा. तथापि, इतर करांप्रमाणेच (आयकराचा अपवाद वगळता).

या दृष्टिकोनासह, हे स्पष्ट आहे कुठेहे पैसे गेले: कर्मचार्यांना किंवा बजेट आणि अतिरिक्त-बजेटरी फंड.

संपर्क २. 4122 ओळीवर आम्ही "मजुरी" देयकांच्या जमा झाल्यामुळे होणारी पैशाची कोणतीही हालचाल सूचित करतो. यामध्ये "पगार कर" भरणे समाविष्ट आहे. मग संस्था कर्मचार्‍यांच्या “देखभाल” साठी किती पैसे देते हे स्पष्ट होईल. आणि हा दृष्टिकोन वापरणार्‍या संस्थांसाठी पैसे (अर्थसंकल्पीय प्रणाली किंवा कर्मचारी) नक्की कोण प्राप्तकर्ता आहेत हे इतके महत्त्वाचे नाही.

तुमची संस्था कॅश फ्लो स्टेटमेंटची 4122 ओळ कोणत्या आधारावर भरते हे अकाउंटिंग वापरकर्त्यांना स्पष्ट करण्यासाठी, हे स्टेटमेंटच्या नोट्समध्ये प्रतिबिंबित करणे चांगले आहे.

पैशाची प्रत्येक हालचाल ODDS मध्ये परावर्तित होऊ नये

कोणतीही देयके आणि पावत्या जे एकूण रोख रक्कम आणि समतुल्य बदलत नाहीत subp "d" खंड 6 PBU 23/2011, यासह:

• एका बँक खात्यातून दुसऱ्या बँक खात्यात पैसे हस्तांतरित करणे;
• बँक खात्यातून रोख रक्कम काढणे आणि त्याउलट, महसूल आणि इतर रोख पावत्या खात्यात जमा करणे.

परिणामी, ODDS भरताना अशा ऑपरेशन्सना अजिबात विचारात घेण्याची गरज नाही.

आम्ही काही रोख प्रवाह कोसळलेले दाखवतो, तर काही - विस्तारित

हे सर्व एखाद्या विशिष्ट संस्थेसाठी हे प्रवाह किती महत्त्वपूर्ण आहेत आणि ते तिच्या क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य किती आहेत यावर अवलंबून आहे. उदाहरणार्थ, उत्पन्न विवरण भरताना, सामान्य क्रियाकलापांमधून मिळणारा महसूल त्याच्याशी संबंधित खर्चाच्या प्रमाणात कमी होत नाही.

संकुचित पद्धतीने रोख प्रवाह प्रतिबिंबित करणे शक्य आहे, उदाहरणार्थ, जर काही व्यक्तींकडून मिळालेल्या पावत्या इतर व्यक्तींना संबंधित देयके निर्धारित करतात आणि/किंवा प्रवाह हे त्याच्या प्रतिपक्षाप्रमाणे संस्थेच्या क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य दर्शवितात. pp 16, 17 PBU 23/2011. विशेषतः, मध्यस्थ करारांतर्गत सेटलमेंट्स, भाडेपट्टा करारांतर्गत युटिलिटी बिलांच्या प्रतिपूर्तीसाठी दिलेली आणि प्राप्त केलेली रक्कम, कोलमडलेल्या पद्धतीने दर्शवणे शक्य आहे.

आयकर भरणा तीन प्रकारच्या व्यवहारांमध्ये विभागणे आवश्यक आहे

ODDS योग्यरित्या भरण्यासाठी, अहवाल वर्षात कोणते व्यवहार नफ्याचे स्त्रोत होते ते निर्धारित करणे आवश्यक आहे ज्यातून आगाऊ देयके आणि कर भरले गेले (आणि जमा झाले नाहीत). subp “d” खंड 9, खंड 7 PBU 23/2011:

• <или>सध्याचे खंड 9 PBU 23/2011;
• <или>गुंतवणूक ई खंड 10 PBU 23/2011;
• <или>आर्थिक खंड 11 PBU 23/2011.

लक्ष द्या

जर, प्रवाहांचे वर्गीकरण करताना, त्यांचा प्रकार निःसंदिग्धपणे निर्धारित केला जाऊ शकत नाही, तर ते वर्तमान ऑपरेशन्सशी संबंधित आहेत. कलम 12 PBU 23/2011.

जर बजेटमध्ये हस्तांतरित केलेला संपूर्ण नफा कर सामान्य क्रियाकलापांमधून नफ्याच्या प्राप्तीशी संबंधित असेल, तर त्याची रक्कम 4124 वरील वर्तमान ऑपरेशन्सचा भाग म्हणून प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, बहुतेक प्रकरणांमध्ये (जर असेल तर, उदाहरणार्थ, नाही अर्थसंकल्पातून नफा कराचा परतावा) खाते 68 च्या “आयकर” उपखात्याच्या डेबिटमधून वार्षिक उलाढाल आणि खाते 51 “चालू खाती” च्या क्रेडिटमधून घेणे पुरेसे आहे.

रोख समतुल्य देखील रोख आहेत

ओडीडीएसमध्ये केवळ पैशांच्याच नव्हे तर रोख समतुल्य रकमेच्या हालचालींचा डेटा समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. ही अत्यंत तरल आर्थिक गुंतवणूक आहेत जी सहजपणे पूर्वनिर्धारित रोख रकमेत रूपांतरित केली जाऊ शकतात, ते मूल्य आणि बदलांच्या क्षुल्लक जोखमीच्या अधीन आहेत खंड 5 PBU 23/2011. उदाहरणार्थ, या क्रेडिट संस्थांमध्ये उघडलेल्या डिमांड डिपॉझिट्स असू शकतात, Sberbank बिल ऑफ एक्सचेंज टू बीअरर वित्त मंत्रालयाचे 15 ऑक्टोबर 2012 चे पत्र क्रमांक 07-02-06/246.

आपण लक्षात ठेवूया की रोख समतुल्य, आर्थिक गुंतवणुकीसह, त्याच नावाच्या खाते 58 मध्ये जमा केले जातात. तथापि, ते विशिष्ट प्रकारच्या मालमत्तेचे प्रतिनिधित्व करतात. ताळेबंदात ते "कॅश" (ओळ 1250) या आयटमच्या खाली दर्शविले जावेत, आयटमच्या खाली नाही. आर्थिक गुंतवणूक"(ओळ 1170). संस्थेकडे रोख समतुल्य असल्यास, तुम्हाला रोख प्रवाह आणि ताळेबंद निर्देशकांच्या अनुपालनावर विशेष लक्ष देणे आवश्यक आहे.

अहवाल भरताना, परकीय चलनाचे रुबलमध्ये रूपांतर करताना अधिक काळजी घ्या

चलन/चलन समतुल्य पावती आणि विल्हेवाट लावण्यासाठी ओळी भरताना, व्यवहाराच्या तारखेनुसार लेखा डेटामधून व्यवहारांची रूबल रक्कम घ्या. म्हणजेच, रुबलमध्ये रूपांतरण दर पैशाच्या हालचालीच्या तारखेला (व्यवहाराच्या तारखेला) घेतला जातो. अशा वैयक्तिक दरांवर, "रिपोर्टिंग कालावधीसाठी रोख प्रवाहाची शिल्लक" 4400 वरील निर्देशकाची गणना करताना चलन प्रवाह विचारात घेतला जाईल.

2011 मध्ये, वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 02/02/2011 च्या आदेशानुसार. क्र. 11 एन मंजूर करण्यात आला. त्याची ओळख रशियन मानके आणण्याच्या प्रयत्नामुळे झाली लेखाला आंतरराष्ट्रीय मानके आर्थिक स्टेटमेन्ट(IFRS).

PBU 21/2008 च्या परिच्छेद 6 नुसार, संस्थेच्या लेखा धोरणाने व्यावसायिक परिस्थिती आणि संस्थेच्या आकारावर (तर्कसंगतता आवश्यकता) आधारित तर्कसंगत लेखांकन सुनिश्चित केले पाहिजे.

संस्थेच्या रोख प्रवाह विवरणाचे निर्देशक यात प्रतिबिंबित होतात रुबलआरएफ.

परकीय चलनातील रोख प्रवाहाची रक्कम अधिकृत दराने रूबलमध्ये पुन्हा मोजली जाते परकीय चलनपेमेंट किंवा पावतीच्या तारखेला रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेने स्थापित केलेल्या रूबलला

टीप:पासून उद्भवणारा फरक पुनर्गणनासंस्थेचा रोख प्रवाह आणि रोख रक्कम आणि रोख समतुल्य विदेशी चलनातील वेगवेगळ्या तारखांसाठी दरांवर, रोख प्रवाह विवरणामध्ये परावर्तित स्वतंत्रपणेरुबलच्या तुलनेत विदेशी चलन विनिमय दरातील बदलांचा परिणाम म्हणून संस्थेच्या वर्तमान, गुंतवणूक आणि आर्थिक रोख प्रवाह.

2. मागील कालावधीसाठी रोख प्रवाह विवरण निर्देशक.

मागील वर्षाच्या अहवालातील आकडे 2010 च्या कॅश फ्लोच्या स्टेटमेंटमधून डेटाच्या तुलनेच्या उद्देशाने ऍडजस्टमेंटसह हस्तांतरित केले जातात.

त्यानुसार, अहवाल कालावधीच्या आधीच्या कालावधीसाठी डेटा असल्यास, अतुलनीयअहवाल कालावधीसाठी डेटासह, नंतर यापैकी पहिला डेटा अकाउंटिंगवरील नियामक कायद्यांद्वारे स्थापित केलेल्या नियमांवर आधारित समायोजनाच्या अधीन आहे. प्रत्येक लक्षणीयसमायोजन उघड करणे आवश्यक आहे स्पष्टीकरण मध्येताळेबंद आणि नफा आणि तोटा खात्यात या समायोजनास कारणीभूत असलेल्या कारणांच्या संकेतासह .

त्या. 2010 साठी रोख प्रवाह विवरण डेटा समायोजित करणे आवश्यक आहे:

• रोख समतुल्य प्रतिबिंबित करा;
• अप्रत्यक्ष करांची रक्कम "बाहेर काढा" आणि त्यांच्यासाठी परस्पर समझोता शिल्लक दर्शवा;
• संस्थेचा रोख प्रवाह नसलेली उलाढाल “कपात” करा;

निर्देशकांच्या तुलनात्मकतेवर परिणाम करणारे इतर बदल करा.

गेल्या वर्षीचे निर्देशक समायोजित करणे कठीण असल्यास, 2010 च्या लेखा डेटावर आधारित निर्देशकांची गणना करणे आवश्यक आहे (याचा अर्थ, 2010 साठी नवीन रोख प्रवाह विवरण तयार करणे).

टीप:अहवाल भरताना, कृपया लक्षात ठेवा कपात करण्यायोग्यकिंवा नकारात्मकनिर्देशक अहवालात दर्शविले आहेत कंसात(2 जुलै 2010 च्या अर्थ मंत्रालयाचा आदेश क्रमांक 66n “फॉर्मवर आर्थिक स्टेटमेन्टसंस्था").

3. "चालू ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह" विभाग भरणे.

"सध्याच्या ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह" या विभागात संस्थेच्या मुख्य क्रियाकलापांशी संबंधित (ग्राहकांकडून पावत्या आणि पुरवठादारांना देयके) संबंधित निधीच्या पावत्या आणि आउटफ्लो दर्शविणारे निर्देशक असतात.

या विभागात देखील प्रतिबिंबित:

1. उत्पन्न:

• भाडे, परवाना देयके, रॉयल्टी, कमिशन आणि इतर तत्सम देयके;
• व्याज पासून खाती प्राप्त करण्यायोग्यखरेदीदार (ग्राहक);
• आर्थिक गुंतवणुकीच्या पुनर्विक्रीतून;
• इतर (व्हॅटसाठी सकारात्मक अंतिम शिल्लकसह).

2. देयके:

• कर्मचारी मोबदला वर;
• आयकर;
• कर्जाच्या जबाबदाऱ्यांवरील व्याज (गुंतवणुकीच्या मालमत्तेच्या मूल्यामध्ये विचारात घेतलेल्या व्याज वगळता);
• इतर (VAT साठी ऋण अंतिम शिल्लक समावेश).

3. चालू ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह शिल्लक (वर्तमान ऑपरेशन्समधील पावत्या वजा चालू ऑपरेशन्ससाठी पेमेंट).

टीप:PBU 23/2011 च्या कलम 12 नुसार, संस्थेचा रोख प्रवाह, जे करू शकत नाहीनुसार स्पष्टपणे वर्गीकृत करागुण 8- 11 सध्याच्या ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह म्हणून वर्गीकृत तरतुदी.

चालू ऑपरेशन्समधून मिळणारे उत्पन्न

पावत्या - एकूण(ओळ 4110 ) - वर्तमान ऑपरेशन्समधून एकूण कमाई दर्शवते (रेषांची बेरीज म्हणून गणना केली जाते 4111 -4119 ).

यासह:

उत्पादने, वस्तू, कामे आणि सेवांच्या विक्रीतून(ओळ 4111 ) - मिळालेली रोख रक्कम आणि समतुल्य दर्शवते चालू खातीआणि संस्थेच्या कॅश डेस्कवर (तसेच रोख समतुल्य खात्यांसाठी) वस्तू, कामे, विक्री केलेल्या सेवांसाठी (कमिशन आणि एजन्सी शुल्कासह).

या पावत्या खालील खात्यांच्या डेबिटमधील अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये परावर्तित केल्या जातात:

• 50 "कॅशियर";
• 51 “चालू खाती”;
• 52 “चलन खाती”;

लीज पेमेंट, परवाना फी, रॉयल्टी, कमिशन आणि इतर तत्सम देयके(ओळ 4112 ) - लीज पेमेंट, रॉयल्टी, कमिशन आणि इतर तत्सम पेमेंटसाठी मिळालेली रोख आणि समतुल्य रक्कम सूचित करते.

या पावत्या 50, 51, 52, 58, 76, वजा रकमेच्या खात्यांच्या डेबिटमध्ये देखील दिसून येतात:

• अप्रत्यक्ष कर (आम्ही व्हॅटची रक्कम कापतो, परताव्यावरील व्हॅट आणि प्रिन्सिपल आणि प्रिन्सिपल यांच्या देय रकमेशिवाय);
• एजंट, कमिशन एजंट, मध्यस्थांना मुख्याध्यापक, मुख्याध्यापक, मध्यस्थांच्या ग्राहकांना हस्तांतरित करण्यासाठी प्राप्त झालेले;
• उपयोगिता आणि इतर खर्चासाठी भरपाई म्हणून प्राप्त.

टीप:जर, वरील रक्कम पावतीच्या रकमेतून वजा करताना, नकारात्मकपरिणाम, नंतर ही रक्कम ओळींवर प्रतिबिंबित केली पाहिजे 4121 « कच्चा माल, साहित्य, कामे, सेवा यासाठी पुरवठादारांना (कंत्राटदार) आणि/किंवा 4129 "इतर देयके".

आर्थिक गुंतवणुकीच्या पुनर्विक्रीपासून(ओळ 4113 ) - अल्पावधीत (सामान्यतः तीन महिन्यांत) पुनर्विक्रीच्या उद्देशाने खरेदी केलेल्या आर्थिक गुंतवणुकीसाठी मिळालेली रोख रक्कम आणि समतुल्य दर्शवते.

टीप:PBU 23/2011 च्या कलम 17 नुसार, रोख प्रवाह रोख प्रवाह विवरणामध्ये परावर्तित होतो कोसळलीज्या प्रकरणांमध्ये ते जलद उलाढाल, मोठ्या प्रमाणात आणि द्वारे दर्शविले जातात लहान अटीपरत.

अशा प्रकारे, आर्थिक गुंतवणुकीच्या पावत्या केवळ संस्थेला मिळालेल्या आर्थिक फायद्यांच्या रकमेमध्ये दर्शविल्या जातात (प्राप्त झालेल्या आर्थिक गुंतवणुकीच्या संपादनावर खर्च केलेल्या पावत्यांची एकूण रक्कम वजा).

(ओळी 4114 - 4118 ) - अतिरिक्त ओळींची नावे आणि या नावांशी संबंधित पावत्यांचे प्रमाण सूचित केले आहे.

अतिरिक्त ओळींमध्ये, लेखापाल भौतिकतेची पातळी विचारात घेऊन, वर्तमान क्रियाकलापांमधील उत्पन्न विचारात घेऊ शकतो जे इतर ओळींवरील उत्पन्नाच्या प्रमाणात विचारात घेतले जात नाही.

अशा पावत्या अशा पावत्या असू शकतात ज्यांचे स्पष्टपणे वर्गीकरण केले जाऊ शकत नाही.

या पावत्यांचे प्रमाण रेषेतील विक्रीतून मिळालेल्या पावत्यांप्रमाणेच तत्त्वांनुसार परावर्तित केले जाते. 4111 .

इतर पुरवठा(ओळ 4119 ) - संस्थांच्या वर्तमान क्रियाकलापांमधून इतर उत्पन्नाची रक्कम दर्शवते. अशा पावत्या असू शकतात:

• चलनाच्या विक्री/खरेदीतून लाभाची रक्कम;
• व्हॅट पेमेंटची सकारात्मक शिल्लक;
• भरपाईची रक्कम;
• खरेदीदारांकडून (ग्राहक) प्राप्त करण्यायोग्य व्याज;
• इतर मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न (स्थिर मालमत्तेची विक्री वगळता);

या पावत्यांचे प्रमाण रेषेतील विक्रीतून मिळालेल्या पावत्यांप्रमाणेच तत्त्वांनुसार परावर्तित केले जाते. 4111 .

अर्थसंकल्पातून संस्थेला मिळालेल्या अप्रत्यक्ष करांची रक्कम (उदाहरणार्थ, VAT परतावा) या ओळीत "संकुचित" दिसून येते.

चालू ऑपरेशन्ससाठी देयके

देयके - एकूण(ओळ 4120 ) - वर्तमान व्यवहारांसाठी देय रक्कम दर्शविते (रेषांची बेरीज म्हणून गणना केली जाते 4121 -4129 ). ओळीनुसार निर्देशक 4120 आणि ओळींद्वारे 4121-4129

यासह:

कच्चा माल, साहित्य, कामे, सेवा यासाठी पुरवठादारांना (कंत्राटदार).(ओळ 4121 ) - संस्थेच्या वर्तमान क्रियाकलापांशी संबंधित प्राप्त वस्तू आणि साहित्य, कार्य आणि सेवांसाठी पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना देय रक्कम दर्शवते.

• 50 "कॅशियर";
• 51 “चालू खाती”;
• 52 “चलन खाती”;
• 58 “आर्थिक गुंतवणूक” (आर्थिक गुंतवणुकीशी संबंधित रोख समतुल्य खात्याच्या दृष्टीने);
• 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत समझोता" (इतर रोख समतुल्य खात्याच्या संदर्भात);

आणि खालील रकमेपेक्षा कमी रोख प्रवाहाच्या विधानात प्रतिबिंबित होतात: कर्मचाऱ्यांच्या मानधनाच्या संदर्भात(ओळ 4122 ) - संस्थेच्या कर्मचार्‍यांच्या मोबदल्याशी संबंधित देय रक्कम दर्शविते (तृतीय पक्षांच्या नावे संस्थांच्या कर्मचार्‍यांच्या देयकांसह).

ही देयके खालील खात्यांच्या क्रेडिटवर लेखा नोंदणीमध्ये प्रतिबिंबित होतात:

• 50 "कॅशियर";
• 51 “चालू खाती”;
• 52 “चलन खाती”;
• 58 “आर्थिक गुंतवणूक” (आर्थिक गुंतवणुकीशी संबंधित रोख समतुल्य खात्याच्या दृष्टीने);
• 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत समझोता" (इतर रोख समतुल्य खात्याच्या संदर्भात);

कर्ज दायित्वांवर व्याज(ओळ 4123 ) - गुंतवणुकीच्या मालमत्तेच्या खर्चामध्ये समाविष्ट असलेल्या व्याजाचा अपवाद वगळता कर्जाच्या दायित्वांवरील व्याज भरण्याशी संबंधित देय रक्कम दर्शविते.

आयकर(ओळ 4124 ) - थेट संस्थेच्या गुंतवणूक किंवा आर्थिक ऑपरेशन्सशी संबंधित कॉर्पोरेट आयकर अपवाद वगळता, आगाऊ कर पेमेंटसह कॉर्पोरेट आयकर भरण्याशी संबंधित देयांची रक्कम दर्शवते.

(ओळी 4125-4128 ) - अतिरिक्त ओळींची नावे आणि या नावांशी संबंधित देय रक्कम दर्शविली आहेत.

अतिरिक्त ओळींमध्ये, लेखापाल भौतिकतेची पातळी विचारात घेऊन, वर्तमान क्रियाकलापांसाठी देयके प्रतिबिंबित करू शकतो जे इतर ओळींवरील देयकांच्या रकमेत विचारात घेतले जात नाहीत.

अशी देयके अशी देयके असू शकतात जी स्पष्टपणे वर्गीकृत केली जाऊ शकत नाहीत.

या देयकांची रक्कम पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना मिळालेल्या वस्तू आणि साहित्य, कार्ये आणि सेवांसाठी संस्थेच्या सध्याच्या क्रियाकलापांशी संबंधित देय रकमेच्या समान तत्त्वांवर प्रतिबिंबित होते. 4121 .

इतर देयके (लाइन 4129 ) - संस्थांच्या वर्तमान क्रियाकलापांशी संबंधित इतर देयकांची रक्कम सूचित करते. अशी देयके असू शकतात:

• चलनाच्या विक्री/खरेदीतून झालेल्या नुकसानीची रक्कम;
• रोख समतुल्य देवाणघेवाण दरम्यान प्राप्त नुकसान रक्कम;
• व्हॅटसाठी देयकांचे ऋण शिल्लक (अर्थसंकल्पावरील कर्ज);
• प्रतिपक्षांसोबतच्या करारांतर्गत संस्थेने दिलेला दंड, दंड आणि मंजूरी.

इतर देयकांची रक्कम पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना मिळालेल्या इन्व्हेंटरीसाठी, कामासाठी आणि संस्थेच्या चालू क्रियाकलापांशी संबंधित सेवांसाठी देय रकमेच्या समान तत्त्वांवर प्रतिबिंबित केली जाते. 4121 .

एखाद्या संस्थेने अर्थसंकल्पात भरलेल्या अप्रत्यक्ष करांची रक्कम (उदाहरणार्थ, VAT) या "संकुचित" मध्ये दिसून येते.

चालू ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह शिल्लक(ओळ 4100 ) - वर्तमान ऑपरेशन्समधील पावत्या आणि वर्तमान ऑपरेशन्ससाठी देयके यांच्यातील फरकाची रक्कम दर्शविते.

ओळ 4100 = स्ट्रिंग 4110 - ओळ 4120.

1. "गुंतवणूक ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह" विभाग भरणे.

या विभागात, संस्था गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापांशी संबंधित रोख प्रवाह प्रतिबिंबित करतात - चालू नसलेल्या मालमत्तेचे संपादन, निर्मिती किंवा विल्हेवाट.

PBU 23/2011 च्या परिच्छेद 10 नुसार, गुंतवणूक ऑपरेशन्समधील रोख प्रवाहावरील माहिती संस्थेच्या आर्थिक स्टेटमेन्टच्या वापरकर्त्यांना भविष्यात रोख पावत्या देणारी गैर-वर्तमान मालमत्ता प्राप्त करण्यासाठी किंवा तयार करण्यासाठी संस्थेच्या खर्चाची पातळी दर्शवते.

गुंतवणूक व्यवहारांमधून रोख प्रवाहाची उदाहरणे:

• पुरवठादार (कंत्राटदार) आणि संस्थेच्या कर्मचार्‍यांना संपादन, निर्मिती, आधुनिकीकरण, पुनर्बांधणी आणि संशोधन, विकास आणि तांत्रिक कामाच्या खर्चासह गैर-वर्तमान मालमत्तेचा वापर करण्यासाठीची तयारी;
• पीबीयू 15/2008 नुसार गुंतवणूक मालमत्तेच्या मूल्यामध्ये समाविष्ट असलेल्या कर्ज दायित्वांवरील व्याजाची भरपाई;
• चालू नसलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न;
• अल्पावधीत पुनर्विक्रीच्या उद्देशाने विकत घेतलेल्या आर्थिक गुंतवणुकीचा अपवाद वगळता इतर संस्थांमधील समभाग (सहभागी स्वारस्ये) संपादन करण्याच्या संबंधात देयके;
• अल्पावधीत पुनर्विक्रीच्या उद्देशाने विकत घेतलेल्या आर्थिक गुंतवणुकीचा अपवाद वगळता इतर संस्थांमधील समभागांच्या (सहभागी स्वारस्ये) विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न;
• इतरांना कर्ज देणे;
• इतर व्यक्तींना प्रदान केलेल्या कर्जाची परतफेड;
• डेट सिक्युरिटीज (इतर व्यक्तींविरुद्ध निधीचा दावा करण्याचे अधिकार) संपादन करण्याच्या संबंधात देयके, अल्पावधीत पुनर्विक्रीच्या उद्देशाने घेतलेल्या आर्थिक गुंतवणुकीचा अपवाद वगळता;
• डेट सिक्युरिटीजच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न (इतर व्यक्तींविरुद्ध निधीचा दावा करण्याचे अधिकार), अल्पावधीत पुनर्विक्रीच्या उद्देशाने घेतलेल्या आर्थिक गुंतवणुकीचा अपवाद वगळता;
• इतर संस्थांमधील इक्विटी सहभागातून लाभांश आणि तत्सम उत्पन्न;

कर्ज आर्थिक गुंतवणुकीवरील व्याजाच्या पावत्या, अल्पावधीत पुनर्विक्रीच्या उद्देशाने अधिग्रहित केलेल्यांचा अपवाद वगळता.

गुंतवणूक ऑपरेशन्समधून मिळणारे उत्पन्न

पावत्या - एकूण(ओळ 4210 ) - गुंतवणुकीतील एकूण उत्पन्नाची रक्कम दर्शविते (रेषांची बेरीज म्हणून गणना केली जाते 4211 -4219 )

यासह:

चालू नसलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून (आर्थिक गुंतवणूक वगळता)(ओळ 4211 ) - चालू नसलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीशी संबंधित रोख पावत्या आणि रोख समतुल्य रक्कम दर्शवते.

उदाहरणार्थ, विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न:

• स्थिर मालमत्ता;
• अमूर्त मालमत्ता;
• चालू नसलेल्या मालमत्तेमध्ये भांडवली गुंतवणूक (प्रगती असलेल्या बांधकामाच्या स्वरुपासह);
• R&D परिणाम.

या पावत्या खालील खात्यांच्या डेबिटमधील अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये परावर्तित केल्या जातात:

• 50 "कॅशियर";
• 51 “चालू खाती”;
• 52 “चलन खाती”;
• 58 “आर्थिक गुंतवणूक” (आर्थिक गुंतवणुकीशी संबंधित रोख समतुल्य खात्याच्या दृष्टीने);
• 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत समझोता" (इतर रोख समतुल्य खात्याच्या संदर्भात);

आणि खालील रकमेपेक्षा कमी रोख प्रवाहाच्या विधानात प्रतिबिंबित होतात:

• अप्रत्यक्ष कर (आम्ही व्हॅटची रक्कम कापतो, परताव्यावरील व्हॅट आणि प्रिन्सिपल आणि प्रिन्सिपल यांच्या देय रकमेशिवाय);
• एजंट, कमिशन एजंट, मध्यस्थांना मुख्याध्यापक, मुख्याध्यापक, मध्यस्थांच्या ग्राहकांना हस्तांतरित करण्यासाठी प्राप्त झालेले;
• झालेल्या खर्चाची भरपाई म्हणून प्राप्त (वाहतूक, उपयुक्तता इ.).

इतर संस्थांमधील समभागांच्या विक्रीतून (सहभागाची आवड).(ओळ 4212 ) - मधील शेअर्स आणि हितसंबंधांच्या विक्रीतून मिळालेली रक्कम दर्शवते अधिकृत भांडवलइतर संस्था.

प्रदान केलेल्या कर्जाच्या परताव्यावरून, कर्ज रोख्यांच्या विक्रीतून (इतर व्यक्तींविरुद्ध निधीचा दावा करण्याचे अधिकार) (ओळ 4213 ) - पावत्यांचे प्रमाण सूचित केले आहे:

• पूर्वी जारी केलेल्या व्याज धारण केलेल्या कर्जाच्या परताव्यावरून (मिळलेले व्याज वगळून);
• बिले आणि रोख्यांच्या विक्रीतून (प्राप्त व्याज वगळून);
• तृतीय पक्षांना हक्काचे पूर्वी अधिग्रहित अधिकार नियुक्त करण्यापासून.

लाभांश, कर्ज आर्थिक गुंतवणुकीवरील व्याज आणि इतर संस्थांमधील इक्विटी सहभागातून समान उत्पन्न (ओळ 4214 ) - लाभांशाच्या पावतीची रक्कम, इतर संस्थांमधील इक्विटी सहभागाशी संबंधित इतर प्रकारची देयके, तसेच कर्ज सिक्युरिटीज आणि इतर संस्थांना प्रदान केलेल्या कर्जांवर मिळालेल्या व्याजाची रक्कम सूचित करते.

इतर पुरवठा(ओळ 4219 ) - संस्थेच्या गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापांशी संबंधित इतर उत्पन्नाची रक्कम दर्शविते, उदाहरणार्थ - संयुक्त क्रियाकलापांमधील सहभागातून उत्पन्न.

गुंतवणूक ऑपरेशन्ससाठी देयके

देयके - एकूण(ओळ 4220 ) - गुंतवणुकीच्या व्यवहारांसाठी देय रक्कम दर्शविते (रेषांची बेरीज म्हणून गणना केली जाते 4221 -4229 ). ओळीनुसार निर्देशक 4220 आणि ओळींद्वारे 4221-4229 कंसात सूचित केले आहे.

यासह:

संपादन, निर्मिती, आधुनिकीकरण, पुनर्बांधणी आणि चालू नसलेल्या मालमत्तेच्या वापराच्या तयारीच्या संबंधात (रेषा 4221 ) - काउंटरपार्टीजना देयके, तसेच संस्थेच्या कर्मचार्‍यांना संपादन, निर्मिती, आधुनिकीकरण, पुनर्बांधणी आणि गैर-वर्तमान मालमत्तेच्या वापरासाठी तयार करण्याच्या ऑपरेशन्सशी संबंधित देयके दर्शविते.

ही देयके खालील खात्यांच्या क्रेडिटवर लेखा नोंदणीमध्ये प्रतिबिंबित होतात:

• 50 "कॅशियर";
• 51 “चालू खाती”;
• 52 “चलन खाती”;
• 58 “आर्थिक गुंतवणूक” (आर्थिक गुंतवणुकीशी संबंधित रोख समतुल्य खात्याच्या दृष्टीने);
• 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत समझोता" (इतर रोख समतुल्य खात्याच्या संदर्भात);

आणि खालील रकमेपेक्षा कमी रोख प्रवाहाच्या विधानात प्रतिबिंबित होतात:

• अप्रत्यक्ष कर (आम्ही देय व्हॅटची रक्कम वजा करतो, परताव्यावरील व्हॅट आणि मुख्याध्यापक आणि मुख्याध्यापकांशी संबंधित व्हॅट वगळता);
• एजंट, कमिशन एजंट, मध्यस्थांनी दिलेली रक्कम, मुख्याध्यापक, मुख्याध्यापक, मध्यस्थांच्या ग्राहकांना हस्तांतरित करण्यासाठी देय;
• परतफेड करण्यायोग्य खर्च (वाहतूक, उपयुक्तता इ.).

इतर संस्थांमधील समभाग (सहभागी स्वारस्ये) संपादन करण्याच्या संबंधात(ओळ 4222 ) - इतर संस्थांच्या अधिकृत भांडवलामध्ये शेअर्स आणि शेअर्सच्या अधिग्रहणाशी संबंधित देय रक्कम दर्शविते.

डेट सिक्युरिटीज (इतर व्यक्तींविरुद्ध निधीचा दावा करण्याचे अधिकार), इतर व्यक्तींना कर्जाची तरतूद (लाइन) च्या अधिग्रहणासंदर्भात 4223 ) - पाठवलेल्या पेमेंटची रक्कम दर्शवते:

• व्याज देणारी कर्जे प्रदान करण्यासाठी;
• बिले आणि रोख्यांच्या खरेदीसाठी;
• तृतीय पक्षांविरुद्ध हक्क मिळविलेल्या हक्कांवर.

गुंतवणुकीच्या मालमत्तेच्या खर्चामध्ये कर्जाच्या दायित्वांवर व्याज समाविष्ट आहे(ओळ 4224 ) - गुंतवणुकीच्या मालमत्तेच्या मूल्याच्या वाढीशी संबंधित व्याजाची रक्कम दर्शवते.

इतर देयके(ओळ 4229 ) - देयकांची रक्कम दर्शविली आहे:

• गुंतवणुकीच्या व्यवहारातून प्राप्तिकरावर (जर ते योग्यरित्या निर्धारित करणे शक्य असेल तर);
• संयुक्त क्रियाकलापांमध्ये योगदानासाठी निर्देशित;
• संस्थेच्या गुंतवणूक कार्यांशी संबंधित इतर देयके.

गुंतवणूक ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह शिल्लक(ओळ 4200 ) - गुंतवणूक ऑपरेशन्समधील पावत्या आणि गुंतवणूक ऑपरेशन्ससाठी देयके यांच्यातील फरकाची रक्कम दर्शवते.

ओळ 4200 = स्ट्रिंग 4210 - ओळ 4220.

परिणाम नकारात्मक असल्यास, तो कंसात दर्शविला जातो.

कॅश फ्लो रिपोर्ट शीट पूर्ण करण्याचे उदाहरण १.

1. "आर्थिक व्यवहारातून रोख प्रवाह" विभाग भरणे.

"आर्थिक व्यवहारांमधून रोख प्रवाह" हा विभाग कर्ज किंवा इक्विटी आधारावर वित्तपुरवठा वाढवण्याशी संबंधित रोख प्रवाहाचे प्रमाण प्रतिबिंबित करतो.

अशा ऑपरेशन्समध्ये रचना आणि आकारात बदल होतात:

• संस्थेचे भांडवल;
• संस्थेचा उधार घेतलेला निधी.

आर्थिक व्यवहारातून रोख प्रवाहाची उदाहरणे:

• मालकांकडून (सहभागी) रोख योगदान, शेअर्सच्या इश्यूमधून मिळणारे उत्पन्न, सहभागाच्या हितसंबंधांमध्ये वाढ;
• मालकांना (सहभागी) त्यांच्याकडून संस्थेचे शेअर्स (सहभागी स्वारस्ये) पुनर्खरेदी किंवा सदस्यत्वातून काढून घेण्याच्या संदर्भात देयके;
• मालकांच्या (सहभागी) नावे नफ्याच्या वितरणासाठी लाभांश आणि इतर देयके भरणे;
• रोखे, बिले आणि इतर कर्ज रोख्यांच्या इश्यूमधून मिळणारे उत्पन्न;
• बिले आणि इतर कर्ज रोख्यांच्या पूर्ततेच्या (विमोचन) संबंधात देयके;
• इतर व्यक्तींकडून कर्ज आणि कर्ज घेणे;
• इतर व्यक्तींकडून घेतलेल्या कर्जाचा आणि कर्जाचा परतावा.

आर्थिक व्यवहारातून मिळणारे उत्पन्न

पावत्या - एकूण(ओळ 4310 ) - आर्थिक व्यवहारातून मिळणाऱ्या एकूण उत्पन्नाची रक्कम दर्शवते (रेषांची बेरीज म्हणून गणना केली जाते 4311 -4319 )

यासह:

क्रेडिट्स आणि कर्ज मिळवणे(ओळ 4311 ) - कर्ज आणि उधारी (व्याजमुक्त कर्जाच्या पावत्यांसह) म्हणून रोख आणि रोख समतुल्य पावत्यांचे प्रमाण सूचित करते.

रोख ठेवीमालक (सहभागी)(ओळ 4312 ) - संस्थेच्या मालकांच्या (सहभागी) आर्थिक योगदानाची रक्कम दर्शवते ज्यामुळे सहभागाच्या समभागांमध्ये वाढ होत नाही.

शेअर्स जारी करण्यापासून, सहभाग शेअर्स वाढवणे(ओळ 4313 ) - देयक म्हणून प्राप्त झालेल्या पावत्यांची रक्कम दर्शवते:

• संस्थेचे शेअर्स (त्याच्या भागधारकांद्वारे);
• संस्थेच्या अधिकृत भांडवलामधील समभाग (त्याच्या संस्थापकांद्वारे);
• याव्यतिरिक्त ठेवलेले शेअर्स;
• अतिरिक्त रोख ठेवी ज्यामुळे सहभागाचा वाटा वाढतो.

रोखे, बिले आणि इतर कर्ज रोख्यांच्या इश्यूपासून.(ओळ 4314 ) - पेमेंटच्या पावत्यांची रक्कम दर्शविली आहे:

• संस्थेने जारी केलेली बिले;
• बाँड समस्या;
• इतर कर्ज रोखे.

इतर पुरवठा(ओळ 4319 ) - संस्थेच्या आर्थिक ऑपरेशन्सशी संबंधित इतर उत्पन्नाची रक्कम दर्शवते.

आर्थिक व्यवहारांसाठी देयके

देयके - एकूण(ओळ 4320 ) - आर्थिक व्यवहारांसाठी देय रक्कम दर्शविते (रेषांची बेरीज म्हणून गणना केली जाते 4321 -4329 ). ओळीनुसार निर्देशक 4320 आणि ओळींद्वारे 4321-4329 कंसात सूचित केले आहे.

यासह:

मालक (सहभागी) त्यांच्याकडून संस्थेचे शेअर्स (सहभागी स्वारस्ये) पुनर्खरेदी किंवा सदस्यत्वातून काढून घेण्याच्या संदर्भात 4321 ) - देयकांची रक्कम दर्शविली आहे:

• सहभागी/त्याचे धनको/वारस/कायदेशीर उत्तराधिकारी यांना शेअरचे (शेअरचा भाग) वास्तविक मूल्य;
• भागधारकांकडून खरेदी केलेल्या स्वतःच्या शेअर्ससाठी (त्यांचे कर्जदार, वारस, नियुक्ती).

मालकांच्या (सहभागी) नावे नफ्याच्या वितरणासाठी लाभांश आणि इतर देयके भरण्यासाठी(ओळ 4322 ) - लाभांशांची वास्तविक देयके आणि मालकांच्या (सहभागी) नावे नफ्याच्या वितरणाशी संबंधित इतर रक्कम दर्शविते.

बिले आणि इतर कर्ज सिक्युरिटीजची परतफेड (विमोचन) संदर्भात, कर्जाची परतफेड आणि कर्ज(ओळ 4323 ) - कर्जाच्या दायित्वांची परतफेड करण्याच्या उद्देशाने पेमेंटची रक्कम दर्शविते (क्रेडिट, कर्ज घेणे, स्वतःची बिलेआणि इतर कर्ज रोखे) भरलेल्या व्याजाच्या रकमेशिवाय.

इतर देयके(ओळ 4329 ) - संस्थेच्या आर्थिक व्यवहारांशी संबंधित इतर देयकांची रक्कम सूचित करते. ही ओळ प्रतिबिंबित करू शकते, उदाहरणार्थ, संस्थेद्वारे दिलेली लीज देयके.

आर्थिक व्यवहारातून रोख प्रवाह शिल्लक(ओळ 4300 ) - आर्थिक व्यवहारांवरील पावत्या आणि आर्थिक व्यवहारांसाठी देयके यांच्यातील फरकाची रक्कम दर्शवते.

ओळ 4300 = स्ट्रिंग 4310 - ओळ 4320.

परिणाम नकारात्मक असल्यास, तो कंसात दर्शविला जातो.

1. परिणामी डेटा.

अहवाल कालावधीसाठी रोख प्रवाह शिल्लक(ओळ 4400 ) - जोडून प्राप्त केलेली रक्कम दर्शवते:

• चालू ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह शिल्लक (लाइन 4100 );
• गुंतवणूक ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह शिल्लक (लाइन 4200 );
• आर्थिक व्यवहारातून रोख प्रवाह शिल्लक (लाइन 4300 );

ओळ 4400 = स्ट्रिंग 4100 + स्ट्रिंग 4200 + स्ट्रिंग 4300 .

परिणाम नकारात्मक असल्यास, तो कंसात दर्शविला जातो.

अहवाल कालावधीच्या सुरुवातीला रोख आणि रोख समतुल्य शिल्लक(ओळ 4450 ) - वर्षाच्या सुरुवातीला रोख रक्कम आणि रोख समतुल्य शिल्लक रक्कम दर्शवते.

हा निर्देशक लाईन इंडिकेटरशी जोडलेला असणे आवश्यक आहे ताळेबंदवर्षाच्या सुरुवातीला 1250 “रोख आणि रोख समतुल्य”. जर ही रक्कम समान नसेल, तर उद्भवलेल्या विचलनांचा उलगडा करणे आणि स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

अहवाल कालावधीच्या शेवटी रोख आणि रोख समतुल्य शिल्लक(ओळ 4500 ) - वर्षाच्या शेवटी रोख शिल्लक आणि रोख समतुल्य रक्कम दर्शवते.

हा निर्देशक वर्षाच्या शेवटी ताळेबंद पत्रक 1250 “रोख आणि रोख समतुल्य” च्या निर्देशकाशी जोडलेला असावा. जर ही रक्कम समान नसेल, तर उद्भवलेल्या विचलनांचा उलगडा करणे आणि स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

रूबलच्या विरूद्ध विदेशी चलन विनिमय दरांमधील बदलांच्या प्रभावाचे परिमाण(ओळ 4490 ) - परकीय चलन निधी आणि समतुल्यांचे रुबलमध्ये रूपांतर करण्याच्या संबंधात उद्भवलेल्या विनिमय दरातील फरकांची एकूण रक्कम "संकुचित" दर्शवते.

फरकाची रक्कम खालीलप्रमाणे निर्धारित केली जाते:

रूबलच्या तुलनेत विदेशी चलनाच्या विनिमय दरातील बदलांच्या प्रभावाचे परिमाण = अहवाल वर्षासाठी सकारात्मक विनिमय दरातील फरकांची एकूण रक्कम - अहवाल वर्षासाठी नकारात्मक विनिमय दरातील फरकांची एकूण रक्कम.

परिणाम नकारात्मक असल्यास, तो कंसात दर्शविला जातो.

विनिमय दरातील फरकांसाठी अंतिम शिल्लक निर्धारित करण्यासाठीचा डेटा लेखा खाते 91 "इतर उत्पन्न आणि खर्च" मध्ये दिसून येतो.

कॅश फ्लो रिपोर्ट शीट पूर्ण करण्याचे उदाहरण 2.

1. लेखा धोरण.

IN लेखा धोरणलेखा हेतूंसाठी, संस्थेने खालील माहिती प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे:

रोख प्रवाह अहवालात व्यवसाय घटकाच्या चालू खात्यात किती पैसे प्राप्त झाले, ते कुठे वापरले गेले आणि त्याचे समतुल्य काय होते याची माहिती असते. राष्ट्रीय चलनअहवाल कालावधी म्हणून व्याख्या केलेल्या कालावधीच्या सुरूवातीस आणि शेवटी रेकॉर्ड केले गेले. दस्तऐवज एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीबद्दल माहिती प्रदर्शित करतो, ज्या लेखांमध्ये वर्तमान आणि गुंतवणूक क्रियाकलापांचा अर्थ लावला जातो.

अहवाल तयार करणे

सामान्य माहिती

आर्थिक प्रवाहाच्या हालचालीची दिशा दर्शविणारे अहवाल दस्तऐवजीकरण सारणी फॉर्ममध्ये भरले आहे ज्यामध्ये अनेक विभाग आहेत, ज्या प्रत्येकामध्ये व्यवसाय संस्था पैशांची पावती आणि केलेल्या पेमेंटबद्दल माहिती प्रविष्ट करते.

दस्तऐवज हे मुख्य लेखा सामग्रींपैकी एक आहे जे संपूर्ण प्रवाहाची दिशा आणि सार प्रकट करते, ज्याच्या मदतीने आपण अहवाल कालावधीत निधीचे कोणते स्रोत संबंधित होते आणि ते कोठे पुनर्निर्देशित केले गेले याची स्पष्टपणे कल्पना मिळवू शकता. आणि खर्च केले. अहवालातील माहितीचा वापर कंपनीचे मालक, त्याचे कर्जदार आणि गुंतवणूकदार संस्थेची आर्थिक स्थिरता, तिची सॉल्व्हेंसी पातळी तसेच विकास आणि प्रमोशनच्या संभाव्यतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी करू शकतात.

व्यावसायिक घटकाचा रोख प्रवाह

दस्तऐवजातून मिळालेली माहिती कंपनीच्या निधीच्या वितरणाच्या तर्कशुद्धतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि नफ्याच्या वितरणासाठी आणि वापरासाठी धोरण समायोजित करण्यासाठी व्यवसाय घटकाच्या मालकांद्वारे वापरली जाऊ शकते. कर्ज जारी करण्यासाठी एक पूर्व शर्त क्रेडिट संस्था, संभाव्य कर्जदाराद्वारे अहवाल देण्याची तरतूद आहे. तिच्या मते, सावकार सशुल्क आर्थिक सहाय्यासाठी अर्जदाराच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करू शकतो आणि, त्याच्या व्याख्येवर अवलंबून, सहकार्यासाठी इष्टतम परिस्थिती निर्धारित करू शकतो ज्या जोखमीपासून जास्तीत जास्त संरक्षित केल्या जातील.

गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून रोख प्रवाहाची वैशिष्ट्ये

गुंतवणूकदार, अहवाल दस्तऐवजाचा अभ्यास करून, कंपनी कोणत्या दिशेने पैसे खर्च करते हे अचूकपणे निर्धारित करण्यास सक्षम आहेत. प्रदान केलेल्या डेटाच्या आधारे, ते प्रकल्पातील गुंतवणुकीवर अपेक्षित परताव्याची भविष्यवाणी करू शकतात.

विधान नियमन

व्यवसाय संस्थांनी अंतर्गत प्रशासकीय दस्तऐवजीकरणासह त्यांचा स्वतःचा अहवाल फॉर्म विकसित करणे आणि मंजूर करणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, त्यांना वित्त मंत्रालयाच्या ऑर्डरमध्ये प्रतिबिंबित केलेल्या विधायी प्रस्तावाद्वारे मार्गदर्शन केले जाऊ शकते, जे आर्थिक स्टेटमेन्टचे स्वरूप नियंत्रित करते. उद्योजकीय क्रियाकलापांचे परिभाषित निर्देशक नियमांमध्ये प्रस्तावित सामान्य रोख प्रवाह म्हणून घेतले जाऊ शकत नाहीत, परंतु श्रेणींमध्ये विभागलेल्या आर्थिक प्राप्ती म्हणून घेतले जाऊ शकतात.

नियामक कायदेशीर कायद्यात, ज्यामध्ये दर्शविलेल्या लेखा डेटासह अहवाल तयार करण्याची आणि सबमिट करण्याची प्रक्रिया परिभाषित करते, आर्थिक हालचालींवरील दस्तऐवजात रोख, सेटलमेंट आणि परदेशी चलन खात्यांमध्ये रेकॉर्ड केलेली माहिती समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. स्वतंत्रपणे, ठेवी आणि हस्तांतरणाद्वारे व्युत्पन्न होणारे प्रवाह विचारात घेतले जातात.

अहवाल पद्धती

रोख प्रवाह विवरण प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष पद्धती वापरून तयार केले जाऊ शकते.कायदा कोणत्या परिस्थितीत एक किंवा दुसरा पर्याय वापरायचा हे थेट सूचित करत नाही, म्हणून नियोक्ताला स्वतंत्रपणे निवडण्याचा अधिकार आहे.

आर्थिक व्यवहारातून रोख प्रवाहाची वैशिष्ट्ये

येथे थेट पद्धतअहवाल कालावधीसाठी संबंधित हालचालींचे फक्त तेच दिशानिर्देश सूचित केले आहेत. अप्रत्यक्ष पद्धतीसह, सर्व आकडे गैर-मौद्रिक श्रेणीतील आयटममधील बदलांच्या पॅरामीटर्सच्या संबंधात नफा निर्देशक समायोजित करून गणनाद्वारे निर्धारित केले जातात.