आर्थिक स्थिरता आणि विमा ऑपरेशन्सची नफा यांचे विश्लेषण. विमा संस्थेच्या नफा निर्देशकांची गणना करण्यासाठी संकल्पना, मुख्य प्रकार आणि पद्धती विमा संस्थेच्या गुंतवणुकीवरील परतावा हे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते.
विमा कंपन्यांच्या फायद्याचे विश्लेषण वेगवेगळ्या पदांवरून केले जाऊ शकते, विशेषत: विमा कंपन्यांच्या संसाधनांच्या विस्तृत श्रेणीच्या वापरावरील परताव्यासह ते जोडणे: श्रम, साहित्य आणि आर्थिक.
तथापि, विमा संस्थेच्या व्यवस्थापनासाठी, अतिरिक्त निर्देशकांची आवश्यकता आहे, म्हणजे, विविध प्रकारच्या विमा सेवा प्रदान करण्याच्या नफा प्रतिबिंबित करणे, गुंतवणूक क्रियाकलाप, सहायक विभागांचे कार्य. परिणामी, विम्याच्या विशिष्‍टतेमध्‍ये मूल्‍यांचे विचारपूर्वक आणि सर्वसमावेशक विवेचन करण्‍यासह निर्देशकांची प्रणाली तयार करणे समाविष्ट असते.
विमा कंपनीने वापरलेल्या संसाधनांच्या विशिष्टतेमुळे विशिष्ट नफा निर्देशकांची प्रणाली
| निर्देशांक | सुत्र | नोंद |
|---|---|---|
| जीवन विमा वगळता विमा क्रियाकलापांची नफा | जीवन विमा नफा / विमा प्रीमियम व्यतिरिक्त करपूर्वी नफा | उत्पन्नामध्ये फक्त विमा ऑपरेशन्समधून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा समावेश होतो (अर्जित प्रीमियम रिझर्व्हमधील बदलांच्या अधीन राहून मिळवलेला प्रीमियम) |
| विशिष्ट प्रकारच्या विम्याची नफा | विमा ऑपरेशन्सचा आर्थिक परिणाम / एकूण विमा प्रीमियम विमा ऑपरेशन्सचे आर्थिक परिणाम / विमा साठ्यातील बदल, व्यवसाय करण्याचा खर्च (RCD) आणि व्यवस्थापन खर्च |
विम्याच्या प्रकारांनुसार उत्पन्न आणि खर्चाचे तपशीलवार लेखांकन स्थापित करणे आवश्यक आहे, तसेच सामान्य व्यावसायिक खर्चाच्या वितरणासाठी एकत्रित दृष्टिकोन स्थापित करणे आवश्यक आहे. |
| वैयक्तिक विमा कराराची नफा | या कराराअंतर्गत निव्वळ विमा कमिशन / या कराराअंतर्गत विमा प्रीमियम्सची एकूण मात्रा | कमिशन कमी करण्यासाठी विमा करारासाठी किंमत धोरणाची पुनरावृत्ती करणे आवश्यक आहे, त्यांची गैरलाभता, पुनर्विमा कंपन्यांचा वाटा, आरक्षणाचे प्रमाण, व्यवहार पूर्ण करण्यासाठी परिवर्तनीय खर्चाची पातळी लक्षात घेऊन. |
| पेआउट प्रमाण किंवा पेआउट स्तर | पेआउट्स - निव्वळ पुनर्विमा / विमा प्रीमियम - निव्वळ पुनर्विमा | सकल निर्देशकामध्ये निव्वळ दराचा वाटा ओलांडणे लागू केलेल्या दरांची चूक किंवा विमा कंपनी तयार नसलेल्या तोट्याचे प्रमाण किंवा भूतकाळातील पोर्टफोलिओची आक्रमक वाढ दर्शवते (किंमत डंपिंग, एक तीव्र विस्तार ग्राहक आधार) |
| विम्याच्या प्रकारानुसार पेमेंटचे कव्हरेज प्रमाण | विमा प्रीमियम - निव्वळ पुनर्विमा / विमा देयके - निव्वळ पुनर्विमा | विमा दायित्वे पूर्ण करण्यासाठी गोळा केलेल्या प्रीमियम्सची पुरेशीता प्रतिबिंबित करते, हे पेआउट गुणोत्तराचा व्यस्त आहे |
| प्रीमियममध्ये RIA चा हिस्सा | विमा ऑपरेशन्स, नुकसानाची पुर्तता आणि विमा संस्थेच्या व्यवस्थापनासाठी खर्च / विमा प्रीमियम | विमा संस्थेच्या पेमेंट पॉलिसीवर थेट परिणाम होतो. पोर्टफोलिओसाठी आणि जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर प्रकारच्या विम्यासाठी सरासरी दरांच्या संरचनेत RIA च्या वाट्याशी तुलना करणे हे स्वारस्य आहे. |
| विमा कंपनीच्या खर्चाची पातळी | विमा ऑपरेशन्स आयोजित करण्यासाठी खर्च / कमावलेला विमा प्रीमियम | खर्चाची पातळी जितकी कमी असेल तितके विमा कंपनीच्या सुरक्षिततेचे मार्जिन जास्त असेल |
| विमा कराराच्या निष्कर्षासाठी खर्चाची पातळी | विम्याच्या प्रकारानुसार विमा करार / विमा प्रीमियम पूर्ण करण्यासाठी खर्च | इंडिकेटरमधील वाढ हा एक नकारात्मक घटक आहे, जो विमा बाजारातील स्पर्धात्मक परिस्थिती लक्षात घेऊन मध्यस्थांचा मोबदला कमी करण्याची गरज दर्शवतो. |
| एकत्रित नुकसान प्रमाण | निव्वळ पेआउट + निव्वळ तोटा राखीव बदल + विमा ऑपरेशन्स आणि व्यवस्थापन खर्च / निव्वळ विमा प्रीमियम - विमा प्रीमियममधून वजावट + निव्वळ अनर्जित प्रीमियम राखीव बदल | पेआउट गुणोत्तर आणि खर्च गुणोत्तर एकत्र करते. कमावलेल्या प्रीमियमचा कोणता हिस्सा विमा दायित्वांच्या पूर्ततेसाठी, विमा करार पूर्ण करण्यासाठी आणि विमा संस्थेचे व्यवस्थापन करण्यासाठी खर्च होतो हे दर्शविते. प्राप्त मूल्य हे जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर प्रकारच्या विम्याच्या अंमलबजावणीमध्ये अंडरराइटिंग कार्यक्षमतेचे वैशिष्ट्य आहे. दर 100% पेक्षा जास्त असल्यास, विमा क्रियाकलापफायदेशीर |
| विमा राखीव गुंतवणुकीची कार्यक्षमता | विमा राखीव गुंतवणुकीतून मिळणारे उत्पन्न / विमा राखीवांचे सरासरी वार्षिक मूल्य | प्राप्त परिणामाची तुलना केली जाऊ शकते मुख्य दरबँक ऑफ रशिया. कमीत कमी, गुंतवलेल्या भांडवलावर परताव्याच्या अटी पूर्ण करण्यासाठी तो महागाई दरापेक्षा कमी नसावा. |
| स्वतःच्या निधीच्या गुंतवणुकीची कार्यक्षमता | स्वतःच्या निधीच्या गुंतवणुकीतून मिळणारे उत्पन्न / स्वतःच्या निधीचे सरासरी वार्षिक मूल्य | |
| वापर कार्यक्षमता पैसा | नेट कॅश फ्लो / कॅश आउटफ्लो | विमा कंपनीने खर्च केलेल्या रकमेच्या संबंधात निव्वळ रोख प्रवाहाचा वाटा प्रतिबिंबित करतो |
| सकारात्मक रोख प्रवाह नफा | निव्वळ नफा / सकारात्मक रोख प्रवाह | विमा संस्थेच्या सकारात्मक रोख प्रवाहाच्या रकमेमध्ये निव्वळ नफ्याचा वाटा दर्शवितो |
सारणीवरून पाहिल्याप्रमाणे, आत्तापर्यंत, जीवन विमा कंपन्यांच्या नफ्याचे मूल्यांकन करण्याची पद्धत देशांतर्गत वैज्ञानिक साहित्यात विकसित केली गेली नाही, तर व्यवहारात हे सूचक विमा संस्थांच्या तज्ञांद्वारे दीर्घ काळापासून वापरले जात आहे.
दुसरीकडे, वैयक्तिक विमा कराराच्या नफ्याचे मूल्यमापन करण्याची सोय संशयास्पद आहे, कारण विमा व्यवसायातील सर्व गणना संभाव्यता सिद्धांतावर आधारित आहेत, ज्याचे कायदे केवळ वस्तूंच्या संचावर प्रकट होतात, आणि त्या प्रत्येकावर नाही. , आणि म्हणून हा विशिष्ट निर्देशक व्यावहारिक महत्त्वाचा नाही.
विमाकर्त्याच्या खर्चाच्या पातळीच्या निर्देशकाची गणना निर्दिष्ट करणे कठीण आहे, कारण त्यात विविध घटक समाविष्ट असू शकतात, आणि म्हणून निकालाचे स्पष्टीकरण संदिग्ध असेल, आणि निर्देशक स्वतःच विविध प्रकारच्या कामगिरीची तुलना करण्यासाठी लागू होत नाही. विमाकर्ते
विमा कंपनीच्या खर्चाच्या पातळीसह, खर्चाच्या सामग्रीमधील विसंगतीमुळे, किमती-प्रभावीतेचा निर्देशक देखील विवादास्पद आहे. विमा कंपनीसाठी, ते विशिष्ट आहेत: विमा भरपाईची भरपाई, विमा ऑपरेशन्स, गुंतवणूक ऑपरेशन्स आणि इतरांसाठी खर्च, म्हणून, संस्थेच्या खर्चाचे प्रभावीपणे व्यवस्थापन करण्यासाठी एकूण खर्चाच्या घटकांवर परताव्याची गणना करणे योग्य असू शकते.
वरील उदाहरणे अशा कार्याच्या प्रासंगिकतेची साक्ष देतात जसे की विमा क्रियाकलापांच्या गुणात्मक विश्लेषणाच्या उद्देशाने नफा निर्देशकांच्या सार्वत्रिक प्रणालीचा विकास, विश्लेषणात्मक प्रक्रियेचे एकत्रीकरण, ज्याने एकाच वेळी पुरेसे आणि किमान निकष पूर्ण केले पाहिजेत. , सामान्य अर्थाने व्यवसाय करण्याच्या दृष्टीकोनातून आणि विमा व्यवसायाची वैशिष्ट्ये लक्षात घेऊन पदांवरून परिणामांचे मूल्यांकन करा. उदाहरणार्थ, "एक्सपर्ट RA" मालमत्ता, इक्विटी आणि गुंतवणुकीवरील परतावा, तसेच प्रीमियममधील RIA चा वाटा आणि विमा कंपन्यांना रँक देण्यासाठी निव्वळ नुकसानाचे प्रमाण वापरते. हे लक्षात घेतले पाहिजे की पहिले तीन निर्देशक व्यवसायाच्या सर्व क्षेत्रांमध्ये वापरले जातात आणि शेवटचे विशिष्ट आहेत, वास्तविक विमा क्रियाकलापांचे मूल्यांकन करण्यासाठी डिझाइन केलेले आहेत.
नातेवाईक निर्देशक,व्यक्तिचित्रण आर्थिक परिणाम,खालील समाविष्ट करा.
नफा. त्याची गणना संपूर्ण विमा संस्थेसाठी आणि वैयक्तिक प्रकारच्या विम्यासाठी केली जाते. नफ्याचे एकूण सूचक दोन प्रकारे परिभाषित केले जातात: पुस्तकी नफ्याचे इक्विटीचे गुणोत्तर किंवा विमा क्रियाकलापांमधील नफ्याचे प्रमाण आणि त्यासाठी खर्च आणि कपातीचे प्रमाण.
ते दोन सूचकसराव मध्ये वापरले analogues आहेत आर्थिकविश्लेषण निर्देशकउत्पादनाची नफा आणि उत्पादनांची नफा. विशिष्ट प्रकारच्या विम्यासाठी, संबंधित प्रकारच्या विम्यापासून मिळालेल्या नफ्याची विम्याच्या रकमेशी किंवा मिळालेल्या योगदानाच्या रकमेशी तुलना करून नफा निश्चित केला जाऊ शकतो.
स्वतंत्रपणे, विमा संस्थेच्या गुंतवणूक क्रियाकलापाची नफा निश्चित केली जाऊ शकते. गुंतवणुकीचे उत्पन्न विमा राखीव रकमेने विभाजित करून त्याची गणना केली जाते. मालमत्तेवरील परताव्याची गणना मालमत्तेच्या सरासरी वार्षिक मूल्याशी निव्वळ नफ्याच्या तुलनेत केली जाते. विम्याच्या प्रकारांनुसार पेमेंटचे मानक. टॅरिफमध्ये सेट केलेल्या पेमेंटच्या दराची पेमेंटच्या वास्तविक पातळीशी तुलना केली जाते, ज्याची व्याख्या गोळा केलेल्या विमा प्रीमियम्सच्या वास्तविक पेमेंटचे गुणोत्तर म्हणून केली जाते.
खर्चाची पातळी. विमा संस्थेच्या खर्चाची तुलना गोळा केलेल्या विमा प्रीमियमच्या प्रमाणात केली जाते. संकलित विमा प्रीमियम्सच्या रकमेशी विमा देयके आणि व्यवसाय करण्यासाठी खर्चाचे गुणोत्तर नुकसानाचे प्रमाण निर्धारित करते. ओव्हरहेड खर्चाची पातळी विमा प्रीमियम्सच्या एकूण रकमेतील सशुल्क कमिशनच्या गुणोत्तराद्वारे दर्शविली जाते.
नफ्याची रचना. हे विमा नसलेल्या क्रियाकलापांमधील नफ्याच्या विमा क्रियाकलापांमधील नफ्याशी तुलना करण्याच्या आधारावर निर्धारित केले जाते. विश्लेषणाच्या जागतिक सराव मध्ये आर्थिक क्रियाकलापविमा कंपन्या विमा कंपन्यांच्या रेटिंग मूल्यांकनाच्या वेगवेगळ्या पद्धती वापरतात. ते नातेवाईकांवर आधारित आहेत निर्देशक,नफा आणि तरलता वैशिष्ट्यीकृत करणे, विशेषतः संबंध: वर्तमान मालमत्ता ते वर्तमान दायित्वे; चालू दायित्वांना रोख. या निर्देशांकविमा कंपन्यांसाठी हे इतके महत्त्वाचे नाही, परंतु त्याची घसरण गुंतवणूक विक्री किंवा वाढवण्याचे संकेत म्हणून काम करू शकते. जर गुणांक कमी असेल, तर हे सूचित करते की विमा कंपनीने निधी "शिफ्ट" केला आहे; विमा प्रीमियम्सच्या एकूण रकमेवर पुनर्विमा करण्यासाठी देण्यात आलेल्या जोखमीसाठी विमा प्रीमियम; प्रति शेअर विमाकर्तेविमा उतरवलेल्या कार्यक्रमांसाठी केलेल्या एकूण देय रकमेच्या नुकसानीची परतफेड करण्यासाठी; निव्वळ मालमत्तेच्या मूल्यानुसार गुंतवणूक उत्पन्न; इक्विटी भांडवलाच्या प्रमाणात मालमत्ता. विमा कंपन्यांच्या गुंतवणुकीत स्वतःच्या निधीच्या सहभागाची डिग्री दर्शवते; इक्विटीसाठी दायित्वे. अवलंबित्वाची डिग्री दर्शविते विमाकर्तापासून पैसे उधार घेतले; प्राप्त झालेल्या प्रीमियमच्या रकमेसाठी स्वतःचे भांडवल. स्व-जबाबदारीची पातळी दर्शविते विमाकर्तास्वीकारलेल्या जोखमीवर. या निर्देशकमूल्यमापनात वापरलेल्या साधनांचे शस्त्रागार संपलेले नाहीत आर्थिक आणि आर्थिक परिणामविमा कंपन्यांच्या क्रियाकलाप. कार्यप्रदर्शन विश्लेषण आर्थिकक्रियाकलापामध्ये वास्तविक तुलना समाविष्ट असते परिणाम,नियोजित सह, विशिष्ट कालावधी दरम्यान साध्य केले. या संदर्भात, समस्यांकडे विशेष लक्ष दिले जाते आर्थिकनियोजन, आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे नफ्याचे नियोजन. घरगुती विमा सराव विमा सेवांसाठी दर आणि नवीन विमा उत्पादनाचा प्रचार करण्याच्या अंदाजे खर्चाची गणना करतानाच नफ्याच्या नियोजनाची तरतूद करते. विदेशी विमा कंपन्या तथाकथित बजेट तयार करतात, ज्यात मुख्य अंदाज समाविष्ट असतो निर्देशकविम्याच्या प्रकारांनुसार (दीर्घकालीन जीवन विमा आणि नॉन-लाइफ इन्शुरन्स). त्याच्या सामग्रीनुसार, बजेट हा क्रियाकलापांचा मसुदा वार्षिक अहवाल आहे विमाकर्ता(शिल्लक). अर्थसंकल्पीय बाबींची पूर्तता न होणे (अंदाज) आणि प्रत्यक्षातील विचलन आर्थिक परिणामया विचलनाची कारणे ओळखण्यासाठी अपेक्षेचे काळजीपूर्वक विश्लेषण केले जाते. या कामांची अंमलबजावणी हे विमा कंपन्यांच्या अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागांचे कार्य आहे.
कार्ये:
कार्य १.अहवाल वर्षासाठी (हजार रूबल) जीवन विमा व्यतिरिक्त विम्यात गुंतलेल्या विमा कंपनीसाठी खालील डेटा उपलब्ध आहे:
|
पर्याय: |
मूळ |
||
|
विमा प्रीमियम (एकूण) | |||
|
पुनर्विमा कंपन्यांकडे हस्तांतरित केले | |||
|
अनर्जित प्रीमियम रिझर्व्हमध्ये वाढ | |||
|
भरलेले नुकसान (एकूण) | |||
|
पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा | |||
|
RPM मध्ये वजावट | |||
|
विमा ऑपरेशन्स आयोजित करण्यासाठी खर्च | |||
|
गुंतवणुकीचे उत्पन्न | |||
|
व्यवस्थापन खर्च | |||
|
इतर उत्पन्न | |||
|
इतर खर्च | |||
|
आयकर आणि इतर तत्सम देयके |
हे निश्चित करणे आवश्यक आहे:
1) विमा क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम:
22990-1590-990-19990+1190-690-940= -20 हजार रूबल
2) सर्व ऑपरेशन्सवर कर आधी नफा:
20+540-220+407-278=429 हजार रूबल
3) विमा नसलेल्या उपक्रमातून नफा:
540+407-278=699 हजार रूबल
4) निव्वळ नफा:
429-401 = 28 हजार रूबल
5) विमा ऑपरेशन्सची नफा:
20/(22990-1590)=-20/21400=-0,0009345%
6) देयकांची पातळी:
UV=*100%=87.85
1)22960-1560-960-19960+1160-660-910=70 हजार रूबल.
2)70+510-190+377-248=519
3)510+377-248=639
5)70/(22960-1560)=0,00327%
6)(19960-1160)/(22960-1560)=87,8
कार्य २.लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विमा पार पाडल्याने विमा कंपनीसाठी आर्थिक परिणाम निश्चित करा. वर्षाच्या उत्पन्न विवरणातील प्रारंभिक डेटा (हजार रूबल)
+90 5103-1011-1213-235-196-228-1567=653 हजार रूबल
+60 5073-981-1183-205-166-198-1537=803 हजार रूबल
|
निर्देशक |
कंपन्या | ||||
|
1. विमा पेमेंटची एकूण रक्कम (योगदान) | |||||
|
2. विमा देयके | |||||
|
3. वजावट: अ) विमा राखीव आणि राखीव निधी ब) प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी | |||||
|
4. व्यवसाय करण्याचा खर्च | |||||
कंपनी B कंपनी A पेक्षा अधिक फायदेशीर आहे.
कार्य 4.जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विमा ऑपरेशन्सचे परिणाम आणि विमा ऑपरेशन्सची नफा निश्चित करा.
|
विमा प्रीमियम - एकूण | |||
|
ज्यापैकी पुनर्विमा कंपन्यांना हस्तांतरित केले | |||
|
एकूण अनर्जित बोनस राखीव कमी करणे | |||
|
रिझव्‍‌र्हमधील पुनर्विमा करणार्‍यांच्या वाट्यामध्ये वाढ | |||
|
पूर्ण नुकसान - एकूण | |||
|
पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा | |||
|
प्रतिबंधात्मक उपाय राखीव करण्यासाठी योगदान | |||
|
अग्निसुरक्षा निधीमध्ये योगदान |
+90 140182-105325+40773-25523-10552+6858-3900-1139=41374 हजार रूबल
+60 140152-105295+40743-25493-10522+6839-3870-1109=41445 हजार रूबल
कार्य 5.विमा कंपनीला CU 2,724 हजार मिळाले. थेट विमा प्रीमियम, CU 906 हजार पुनर्विमा साठी स्वीकारले. CU332 हजाराच्या रकमेत फी भरली. CU 1,110 हजार पुनर्विमासाठी हस्तांतरित केले, कमिशन मिळाले - CU 290 हजार. विमा दाव्यांची रक्कम CU890 हजार आहे, ज्यात CU620 हजारांच्या पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा आहे. 405 हजारांच्या गुंतवणुकीचे उत्पन्न मिळाले. राखीव योगदानाची रक्कम CU 1,150 हजार इतकी होती. केस मॅनेजमेंटची किंमत CU 560 हजार आहे. विमा कंपनीच्या आर्थिक परिणामाची गणना करा.
विश्लेषणाच्या आधारे रशियन विमा बाजाराचे निर्देशक मोजले गेले आर्थिक अहवाल 2006 आणि 2007 मध्ये, 73 नॉन-लाइफ इन्शुरर्स, बहुतेक टॉप 100 कंपन्यांमधील.
सर्वात वस्तुनिष्ठ विश्लेषणाच्या उद्देशाने, विमाधारकांची संपूर्णता एकसंध गटांमध्ये विभागली गेली: फेडरल स्तरावरील मोठ्या सार्वत्रिक विमा कंपन्या, मॉस्कोमध्ये मुख्यालय असलेल्या फेडरल स्तरावरील मध्यम आणि लहान विमा कंपन्या, "बंदिवान" विमा कंपन्या, प्रादेशिक विमा कंपन्या. या प्रत्येक गटासाठी, गैर-लाभकारीता, RVD आणि नफाक्षमतेचे सरासरी निर्देशक मोजले गेले.
विमा कंपन्यांच्या क्रियाकलापांचे विश्लेषण करताना, सरासरी निर्देशकांची पद्धत वापरली गेली: प्रत्येक वैयक्तिक कंपनीसाठी आवश्यक गुणांक मोजले गेले, त्यानंतर प्राप्त गुणांकांच्या आधारे अंकगणित सरासरी आढळली. ही पद्धत तळ ओळीवर कंपनीच्या आकाराचा प्रभाव काढून टाकते. त्याच वेळी, सरासरी निर्देशक विमा कंपन्यांच्या सारांशित कामगिरी निर्देशकांच्या आधारे गणना केलेल्या सरासरी बाजार मूल्यांपेक्षा लक्षणीय भिन्न असू शकतात.
सारांश
नुकसानीचे प्रमाण वाढत आहे
सलग अनेक वर्षांपासून, विमा व्यवसायाची गैरलाभ वाढत आहे: हे बातम्यांपासून दूर आहे. तथापि, 2007 मध्ये या वाढीच्या घटक घटकांमध्ये लक्षणीय बदल झाला - वाढत्या गैरलाभतेचा मुख्य चालक वेगाने वाढणारा RIA आहे.
2007 मध्ये, 2006 च्या पातळीच्या तुलनेत सर्व रशियन विमा कंपन्यांसाठी सरासरी एकत्रित नुकसान गुणोत्तर 1 मध्ये वाढ झाली: 92.8% वरून 93.8%. सर्व विमा कंपन्यांसाठी 32.7% वरून 36.3% पर्यंत निव्वळ प्रीमियम्स 2 ते डुइंग बिझनेसचा सरासरी खर्च (ARC) 2 मध्ये झालेल्या वाढीमुळे एकत्रित तोट्याच्या गुणोत्तरातील वाढ प्रामुख्याने प्रभावित झाली. RWP वाढ पुढे चालू राहील - 2008 च्या अखेरीस, आम्ही अपेक्षा करतो की RWP आणि निव्वळ प्रीमियमचे सरासरी प्रमाण 40% पर्यंत पोहोचेल. मुख्य घटक म्हणजे भाडे देयकांची वाढ, मजुरीकर्मचारी आणि व्यवस्थापन आणि उच्च एजन्सी कमिशन.
एजन्सी कमिशन, जे आमच्या माहितीनुसार, अनेक कंपन्यांमध्ये 40-50% पर्यंत पोहोचतात, त्यांना तथाकथित "किकबॅक" मध्ये सुरक्षितपणे समाविष्ट केले जाऊ शकते. कॉर्पोरेट पोर्टफोलिओच्या एकूण फीमध्ये त्यांचा वाटा कमी होत आहे, परंतु तरीही लक्षणीय आहे. आमचा विश्वास आहे की काही प्रकारच्या मालमत्ता विम्यामध्ये निर्णय घेणार्‍यांना भरपाईचा हा प्रकार 20-25% इतका जास्त असू शकतो. तथापि, आम्ही आशावादी आहोत की अशा रिवॉर्ड्सच्‍या वाटा कमी होण्‍याचा ट्रेंड पुरवठा आणि मागणी या दोन्ही बाजूंनी बाजारातील अनेक सहभागींद्वारे पुष्‍टी होत आहे.
काय अधिक अनपेक्षित आहे - 2007 मध्ये रशियन मध्ये विमा बाजारसर्व विमा कंपन्यांसाठी सरासरी निव्वळ तोटा गुणोत्तर (RIA वगळून) 3 मध्ये 54.5% वरून 53.7% पर्यंत घट झाली आहे. कदाचित आम्ही ट्रेंडमध्ये बदल पाहत आहोत: आम्ही शेवटी डंपिंग आणि चुकीच्या किंमतीपासून वेटेडकडे जाण्यास सुरुवात केली आहे दर धोरण, दरांमध्ये फरक करणे आणि त्यांना वैयक्तिक विमा उत्पादनांच्या वास्तविक गैरलाभतेच्या अनुरूप आणणे. 2007 मध्ये, बहुतेक कंपन्यांनी टॅरिफ वाढवले किरकोळ प्रकारविमा (विशेषतः मोटर हुलमध्ये). निव्वळ तोट्याचे प्रमाण कमी होण्यावर विमा कंपन्यांच्या प्रीमियम्समधील OSAGO चा हिस्सा कमी झाल्यामुळे (2006 मधील 15.7% वरून 2007 मध्ये 14.9%) परिणाम होतो.
नफाही वाढत आहे, नफाही...
विरोधाभास: सरासरी एकत्रित तोटा गुणोत्तर आणि घट होऊनही मालमत्तांवरील सरासरी परतावा (ROA) 4 आणि इक्विटीवरील सरासरी परतावा (ROE) 5 2007 मध्ये वाढला (अनुक्रमे 3.6% वरून 4.1% आणि 9.6% वरून 12.4%) गुंतवलेल्या भांडवलाच्या बदल्यात (ROI) 6 (10.7% ते 6.9% पर्यंत).
विरोधाभासाचे कारण विमा कंपन्यांच्या मालमत्तेच्या आणि भांडवलाच्या वाढीच्या दरापेक्षा प्रीमियम्सच्या सरासरी वाढीच्या लक्षणीय वाढीमध्ये आहे. 2007 मध्ये सर्व रशियन विमा कंपन्यांच्या मालमत्तेचा सरासरी वाढीचा दर 30.8%, स्वतःच्या भांडवलाचा सरासरी वाढीचा दर - 16.2%, प्रीमियमचा सरासरी वाढीचा दर - 57.3% होता. [कृपया लक्षात घ्या की विमा कंपन्यांच्या सारांशित कार्यप्रदर्शन निर्देशकांच्या आधारे गणना केलेल्या सरासरी बाजार मूल्यांपेक्षा सरासरी निर्देशक लक्षणीयरीत्या भिन्न असू शकतात (संशोधन पद्धती पहा)].
गुंतवणुकीपेक्षा विमा उपक्रम अधिक महत्त्वाचा आहे
रशियन विमा कंपन्यांच्या मालमत्तेवरील परतावा आणि इक्विटीवरील परतावा हे गुंतवलेल्या भांडवलावरील परताव्यापासून (ROI) व्यावहारिकदृष्ट्या स्वतंत्र आहे: 2007 मध्ये (12.5% ते 7.5%) गुंतवणूकीवरील सरासरी परताव्यात लक्षणीय घट असूनही, सर्वात मोठी रशियन विमा कंपन्या ROA 1. 5 वरून 1.9% पर्यंत वाढवण्यात यशस्वी ठरल्या.
तज्ञ RA विश्लेषकांच्या मते, "सरासरी" रशियन कंपनीची नफा विमा ऑपरेशन्सच्या तांत्रिक निकालाच्या 60%, व्यवसाय खर्चाच्या पातळीवर 35% आणि गुंतवलेल्या भांडवलाच्या परताव्यावर 5% अवलंबून असते. त्याच वेळी, पाश्चात्य विमा कंपन्यांना गुंतवलेल्या भांडवलावरील परताव्यावर नफ्याचे खूप जास्त अवलंबित्व आहे, ज्याचे योगदान 50% किंवा त्याहून अधिक (जीवन नसलेल्या क्षेत्रासाठी) पोहोचू शकते.
"बंदिवान" "स्टेशन वॅगन" सह पकडतात
कॅप्टिव्ह इन्शुरन्स, जे यापूर्वी आर्थिक निर्देशकांच्या बाबतीत सार्वत्रिक विमा कंपन्यांपेक्षा लक्षणीय भिन्न होते, 2007 मध्ये एकत्रित नुकसान गुणोत्तर आणि मालमत्तेवरील परताव्याच्या संदर्भात सरासरी बाजार निर्देशकांशी संपर्क साधला. हे बदल खुल्या बाजारात बंदिस्त विमा कंपन्यांच्या सक्रिय प्रवेशाशी संबंधित आहेत, परिणामी या गटातील कंपन्यांच्या पोर्टफोलिओमध्ये उच्च-तोटा प्रकारच्या विम्याचा वाटा वाढला आहे, तसेच प्रमोशनच्या खर्चात वाढ झाली आहे. बाजारात लक्षणीय वाढ झाली आहे. 2007 मध्ये, कॅप्टिव्ह कंपन्यांच्या गटातील सरासरी निव्वळ तोट्याचे प्रमाण 46.2% वरून 52.0% पर्यंत वाढले, निव्वळ प्रीमियममध्ये RIA चा सरासरी हिस्सा 18.7% वरून 32.6% पर्यंत वाढला आणि सरासरी एकत्रित तोटा गुणोत्तर, याउलट मोठ्या आणि मध्यम सार्वत्रिक विमा कंपन्यांचे गट 67.3% वरून 87.0% पर्यंत वाढले आहेत.
रशियन विमा कंपन्यांच्या सरासरी निव्वळ नुकसान गुणोत्तराची गतिशीलता (RIA शिवाय)
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
रशियन विमा कंपन्यांच्या निव्वळ प्रीमियममध्ये व्यवसाय करण्यासाठी खर्चाच्या सरासरी वाट्याची गतिशीलता
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
रशियन विमा कंपन्यांच्या एकत्रित निव्वळ तोटा गुणोत्तराच्या सरासरी पातळीची गतिशीलता
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
रशियन विमा कंपन्यांच्या सरासरी ROA ची गतिशीलता
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
रशियन विमा कंपन्यांच्या सरासरी आरओईची गतिशीलता
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
रशियन विमा कंपन्यांच्या सरासरी ROI ची गतिशीलता
स्त्रोत: "तज्ञ आरए"
अर्ज
रशियन विमा बाजारातील वैयक्तिक कंपन्यांवरील संदर्भ माहिती. तज्ञ आरए विश्लेषकांच्या मतानुसार कंपन्यांची गटांमध्ये विभागणी करण्यात आली.
नवीन विंडोमध्ये टेबल उघडा 3 निव्वळ नुकसानीचे प्रमाण निव्वळ देयके आणि निव्वळ तोट्यातील राखीव रकमेतील निव्वळ योगदानातील फरक आणि निव्वळ अनर्जित प्रीमियम रिझर्व्हमधील बदल यांचे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते.4 आरओए (मालमत्तेवर परतावा) वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी कंपनीच्या एकूण मालमत्तेच्या निम्म्यापर्यंत करपूर्वीच्या नफ्याचे गुणोत्तर म्हणून मोजले गेले.
5 ROE (इक्विटीवर परतावा) ची गणना वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी कंपनीच्या इक्विटीच्या अर्ध्या रकमेपर्यंत करपूर्वी नफ्याचे गुणोत्तर म्हणून केली गेली.
6 ROI (गुंतवलेल्या भांडवलावर परतावा) हे वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी कंपनीच्या गुंतवणुकीच्या निम्म्या गुंतवणुकीच्या उत्पन्नाचे गुणोत्तर म्हणून मोजले गेले.
विमा ऑपरेशन्सची कार्यक्षमतापीतांत्रिक परिणामांचे निव्वळ प्रीमियमचे गुणोत्तर म्हणून ई एसओची व्याख्या केली जाऊ शकते:
कुठे सूर्य -विमा ऑपरेशन्समधून विमा कंपनीचे उत्पन्न किंवा तांत्रिक परिणाम (लाइन 010-लाइन 030; लाइन 080-लाइन 110, फॉर्म क्रमांक 2);
SP n - निव्वळ प्रीमियम (p. 010; p. 080, f. क्रमांक 2).
PE s.o चे मूल्य 15% पेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.
विमा कंपनीच्या पॉलिसीच्या परिणामकारकतेचे मूल्यमापन करण्यासाठी, प्रति रूबल इक्विटी कॅपिटल (पीआर सह k) विमा ऑपरेशन्सच्या नफ्याचे सूचक मोजले जाते. हे खरेतर, सुधारित ड्यूपॉन्ट सूत्र आहे, जेथे निव्वळ उत्पन्न इक्विटीशी संबंधित आहे:
. (46)
विमा कंपनीमधील आर्थिक आणि आर्थिक परिस्थितीचे विश्लेषण करताना, प्रति रूबल खर्चाच्या विमा ऑपरेशन्सच्या नफाक्षमतेचा निर्देशक वापरला जातो. खर्चाच्या अंतर्गत, नमूद केल्याप्रमाणे, विमा कंपनीच्या खर्चाचे (विमा पेमेंटची बेरीज, विमा राखीव रकमेतील कपात आणि व्यवसाय करण्यासाठी खर्च) विमा प्रीमियमच्या रकमेचे प्रमाण समजले जाते. निव्वळ नफा आणि खर्चाचे गुणोत्तर हे विमा क्रियाकलापांचे कालबाह्य सूचक आहे, जे नियोजित अर्थव्यवस्थेत लागू होते. आधुनिक परिस्थितीत, निव्वळ नफा अधिक वेळा विमा प्रीमियम्सच्या प्रमाणात, मूल्य प्राप्त करण्याशी संबंधित असतो. विमा प्रीमियम्सच्या प्रति रूबल विमा ऑपरेशन्सची नफा (PR s.o):
, (47)
कुठे ^ पीई -निव्वळ नफा (ओळ 300, f. क्रमांक 2);
एसपी -विम्याच्या हप्त्याची मात्रा (लाइन ०११, लाइन ०८१, एफ. क्र. २).
फायद्याची प्राप्त केलेली मूल्ये दर्शवितात की वर्षभरात विमाकर्त्याला 1 रबपासून कोणत्या प्रकारचे उत्पन्न मिळाले. स्वतःचे भांडवल किंवा 1 रब पासून. विमा प्रीमियम, परंतु कोणत्याही परिस्थितीत हे स्पष्ट आहे की नफा निर्मिती विमा ऑपरेशन्सच्या परिणामामुळे प्रभावित होते.
^
विषय २.७. विमा संस्थेच्या आर्थिक कामगिरीचे विश्लेषण
२.७.१. विमा कंपन्यांच्या क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम. त्याचा आर्थिक स्वभाव
एटी बाजार परिस्थितीउच्च आर्थिक परिणाम साध्य करण्यासाठी, त्यांच्या क्रियाकलापांची कार्यक्षमता सुनिश्चित करण्यासाठी व्यवस्थापकीय निर्णयांचा विकास आणि अवलंब करण्याची जबाबदारी आणि स्वातंत्र्य वाढत आहे. या दिशेची महती व महत्त्व लक्षात घेऊन डॉ आर्थिक विश्लेषणविमा संस्थांसाठी, आम्ही प्रामुख्याने आर्थिक स्वरूपावर लक्ष केंद्रित करू आर्थिक परिणाम.^ विमा संस्थेचा आर्थिक परिणाम - नफा किंवा तोटा स्वरूपात अहवाल कालावधीसाठी विमा कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचा आर्थिक परिणाम, व्यवसायाचे यश किंवा अपयश, परिमाणवाचक आणि गुणात्मक दोन्ही दृष्टीने प्रतिबिंबित करते.
विमा कंपन्यांच्या क्रियाकलापांचे अंतिम आर्थिक परिणाम विमा, गुंतवणूक आणि आर्थिक ऑपरेशन्समधून मिळणा-या उत्पन्नाने बनलेले असतात, या सर्व ऑपरेशन्सच्या खर्चाच्या प्रमाणात कमी होते. आर्थिक परिणाम (नफा किंवा तोटा) हे विमा संस्थेच्या क्रियाकलापांचे सामान्यीकरण गुणात्मक सूचक आहे.
बाजाराच्या परिस्थितीत, विमाकर्ते केवळ विमा ऑपरेशनच करत नाहीत तर इतर अनेक ऑपरेशन्स देखील करतात जे कोणत्याही व्यावसायिक घटकाचे वैशिष्ट्य आहेत. अशा प्रकारे, विमा संस्थेच्या क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम म्हणजे विमा, गुंतवणूक, आर्थिक आणि इतर ऑपरेशन्सचा एकत्रित परिणाम. आणि म्हणूनच, आर्थिक परिणामांच्या पूर्ण-विश्लेषणामध्ये विमा कंपनीच्या प्रत्येक प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांचा आणि त्यांच्यावर प्रभाव टाकणाऱ्या घटकांचा अभ्यास समाविष्ट असतो, जे विमाकर्त्याच्या आर्थिक स्थितीच्या निर्देशकांच्या प्रणालीमध्ये प्रतिबिंबित व्हायला हवे.
विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या आर्थिक परिणामांचे विश्लेषण केवळ या अहवाल कालावधीसाठी त्याच्या कार्याच्या परिणामांची बेरीज करू शकत नाही तर त्याच्या विकासाच्या शक्यता देखील निर्धारित करू देते. सकारात्मक आर्थिक परिणाम विमा संस्थेच्या संभाव्यतेत, तिची आर्थिक स्थिरता वाढवण्यास हातभार लावतो, कारण प्राप्त झालेल्या नफ्यातील काही भाग इक्विटी भांडवलाची रक्कम वाढवण्यासाठी वापरला जाऊ शकतो. नकारात्मक आर्थिक परिणाम म्हणजे, नियमानुसार, स्वतःच्या निधीची रक्कम कमी होणे, जे सहसा नुकसान भरून काढते. नंतरच्या प्रकरणात, तोटा कशाशी जोडला गेला आहे हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे - एकतर यादृच्छिक योगायोगाने (उदाहरणार्थ, विमा पेमेंटच्या सरासरी मूल्यापेक्षा जास्त), किंवा तो एक नमुना आहे आणि काही उपाययोजना करणे आवश्यक आहे. (टेरिफ दर वाढवणे, विमा पोर्टफोलिओची रचना बदलणे, गुंतवणूक धोरण समायोजन इ.).
आर्थिक परिणामांचे विश्लेषण आपल्याला मुख्य निर्देशकांमधील बदलांचे कारणात्मक संबंध ओळखण्यास अनुमती देते आर्थिक स्थिरतातंत्रज्ञानासह विमा प्रक्रियाएक किंवा दुसर्या विमा कंपनीद्वारे चालते. हे लक्षात घेतले पाहिजे की वैयक्तिक घटकांचा प्रभाव बर्‍याचदा जटिल मार्गाने होतो. तर, चलनवाढ, कर्तव्यांचे अवमूल्यन, सॉल्व्हेंसीमध्ये वाढ होण्यास आणि स्वतःच्या निधीचे अवमूल्यन, सॉल्व्हेंसीमध्ये घट होण्यास हातभार लावते. सॉल्व्हेंसीवरील एकूण परिणाम इक्विटी आणि दायित्वांच्या गुणोत्तरावर अवलंबून असेल. त्याच वेळी, व्यवसाय करण्याच्या खर्चावर, नफा, स्वतःच्या निधीची वाढ, मागणीतील बदल यावर महागाईचा प्रभाव लक्षात घेणे आवश्यक आहे. विमा सेवा, ऑपरेशन्सची मात्रा इ. प्रभावाची समान जटिलता आणि अप्रत्यक्षता विमा संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या आर्थिक परिणामाच्या उदाहरणामध्ये पाहिली जाऊ शकते, जी स्वतः विविध बाह्य आणि अंतर्गत घटकांच्या प्रभावाखाली तयार होते आणि करपात्र निश्चित करण्याच्या वैशिष्ट्यांमध्ये स्पष्टपणे प्रकट होते. विमा कंपन्यांकडून आयकर भरण्यासाठी आधार.
विमा संस्थेच्या आर्थिक क्रियाकलापांचा सारांश देताना, विमाकर्ता आणि विमाधारक यांच्या समतुल्यतेचे मूल्यांकन करताना आर्थिक परिणाम एका वर्षासाठी निर्धारित केला जातो - टॅरिफची गणना करण्यासाठी आधार म्हणून घेतलेल्या कालावधीसाठी. विमा कंपनीचे आर्थिक परिणाम (नफा किंवा तोटा) विमा कंपनीचे उत्पन्न आणि खर्च यांची तुलना करून निर्धारित केले जाते.
^ विमा कंपनीचे उत्पन्न त्याच्या विमा आणि कायद्याने प्रतिबंधित नसलेल्या इतर क्रियाकलापांमुळे त्याच्या खात्यांमध्ये एकूण रोख पावत्या आहेत. खर्च करण्यासाठीविमा संस्थेमध्ये ऑपरेशन्सच्या प्रकारानुसार त्याच्या क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीशी संबंधित खर्च समाविष्ट असतो. विमा संस्थांचे उत्पन्न आणि खर्चाचे निर्धारण कलाद्वारे नियंत्रित केले जाते. 293 आणि 294 ch. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 25. तर, कला नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 293, विमा संस्थांच्या उत्पन्नामध्ये हे समाविष्ट आहे:
^ 1. डी विमा उपक्रमातून उत्पन्न:
विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा करारांतर्गत विमा प्रीमियम (योगदान). ज्यामध्ये विमा प्रीमियमसह-विमा करारांतर्गत (योगदान) विमा कंपनीच्या (सह-विमादार) मिळकतीमध्ये केवळ सह-विमा करारामध्ये स्थापित केलेल्या विमा प्रीमियमच्या त्याच्या हिश्श्याच्या रकमेत समाविष्ट केले जातात;
विमा साठ्यातील पुनर्विमाधारकांच्या वाट्यामधील बदल लक्षात घेऊन, मागील अहवाल कालावधीत तयार झालेल्या विमा साठ्यातील कपात (परतावा) रक्कम;
पुनर्विमा करारांतर्गत बक्षिसे आणि बोनस (पुनर्विमाकर्त्याच्या वतीने विमाकर्त्यासाठी मोबदल्याचा एक प्रकार);
सह-विमा करारांतर्गत विमाकर्त्यांकडून मोबदला;
पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील विमा पेमेंटच्या वाटा पुनर्विमाकर्त्यांद्वारे परतफेडची रक्कम;
पुनर्विमासाठी स्वीकारलेल्या जोखमींवरील प्रीमियम्सच्या ठेवीवरील व्याजाची रक्कम;
विमाधारक (लाभार्थी) च्या हक्काच्या विक्रीतून मिळालेले उत्पन्न नुकसानीस जबाबदार असलेल्या व्यक्तींना, सध्याच्या कायद्यानुसार विमा कंपनीला हस्तांतरित केले जाते;
कर्जदाराने स्वेच्छेने किंवा न्यायालयाच्या निर्णयाद्वारे ओळखल्या गेलेल्या विमा कराराच्या अटींची पूर्तता न केल्याबद्दल मंजूरीची रक्कम;
विमा एजंट, दलाल यांच्या सेवांच्या तरतूदीसाठी मोबदला;
सर्वेक्षक (विम्यासाठी स्वीकारलेल्या मालमत्तेची तपासणी आणि विमा उतरवलेल्या जोखमीच्या मूल्यांकनावर निष्कर्ष जारी करणे) आणि आपत्कालीन आयुक्त (कारण, स्वरूप आणि नुकसान झाल्यास त्याचे प्रमाण निश्चित करणे) यांच्या सेवांच्या तरतुदीसाठी विमाकर्त्याला मिळालेला मोबदला विमा उतरवलेली घटना);
पुनर्विमा करारांतर्गत विमा प्रीमियम्सच्या काही भागाच्या परताव्याची रक्कम (योगदान) लवकर संपुष्टात आल्यास;
विमा क्रियाकलाप पार पाडताना प्राप्त झालेले इतर उत्पन्न;
^ 2. डी गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून उत्पन्न:
विमा राखीव आणि स्वत: च्या निधीच्या प्लेसमेंटमधून उत्पन्न;
इतर उत्पन्न;
3. डी आर्थिक आणि इतर क्रियाकलापांमधून उत्पन्न:
विमोचनासाठी प्राप्त रक्कम खाती प्राप्त करण्यायोग्यनुकसानासाठी मागील कालावधीत राइट ऑफ;
देय खाती राइट ऑफ;
व्याज प्राप्त करण्यायोग्य;
नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न;
इतर प्रकारचे उत्पन्न आणि पावत्या सध्याच्या कायद्यानुसार आर्थिक निकालांना श्रेय देण्यायोग्य आहेत.
आहेत याची नोंद घ्यावी विविध वर्गीकरणविमा संस्थेचे खर्च आणि विमा ऑपरेशन्सच्या खर्चाच्या संकल्पनेचे विविध स्पष्टीकरण.
व्यापक अर्थाने विमा ऑपरेशन्सची किंमत म्हणजे विमा सेवांच्या तरतुदीसाठी विमाकर्त्याच्या सर्व खर्चांची संपूर्णता, दोन्ही थेट - विमा देयके आणि व्यवसाय करण्यासाठीचे खर्च आणि लागू कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या विविध वजावट. खर्चाच्या अंतर्गत संकुचित अर्थाने व्यवसाय करण्यासाठी विमा कंपनीच्या खर्चाचा संदर्भ देते.
विमा कंपनीच्या खर्चाची रचना आणि रचना दोन द्वारे निर्धारित केली जाते आर्थिक प्रक्रिया: पॉलिसीधारकांना दायित्वांची परतफेड करणे आणि विमा संस्थेच्या क्रियाकलापांना वित्तपुरवठा करणे. या संदर्भात, मध्ये विमा व्यवसायखालील खर्च वर्गीकरण :
विमा भरपाई आणि विमा रक्कम भरण्यासाठी खर्च;
कपात आणि योगदान राखीव;
प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी कपात;
विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांना वित्तपुरवठा करण्याच्या उद्देशाने व्यवसाय करण्याचा खर्च. रशियन विमा संस्थांमध्ये व्यवसाय करण्याच्या खर्चाची रचना देखील नियंत्रित केली जाते कर कोडआरएफ.
अशा प्रकारे, ते विमा कंपनीचा खर्चकेलेल्या खर्चाचा समावेश करा विमा उपक्रम पार पाडताना :
1. इन्शुरन्स रिझर्व्हमधील कपातीची रक्कम (विमा रिझर्व्हमधील पुनर्विमाकर्त्यांच्या वाटामधील बदल लक्षात घेऊन), विमा क्रियाकलापांच्या देखरेखीसाठी फेडरल कार्यकारी मंडळाने स्थापित केलेल्या विम्यावरील कायद्यानुसार तयार केले गेले.
2. विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा करारांतर्गत विमा देयके: भाडे, वार्षिकी, निवृत्तीवेतन आणि विमा कराराच्या अटींद्वारे निर्धारित केलेली इतर देयके.
3. पुनर्विमा मध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींसाठी विमा प्रीमियम्सची रक्कम (योगदान). या उपपरिच्छेदातील या तरतुदी रशियन विमा संस्थांनी रशियन आणि परदेशी पुनर्विमाकर्ते आणि दलाल यांच्यासोबत केलेल्या पुनर्विमा करारांना लागू होतील.
4. पुनर्विमा करारांतर्गत बक्षिसे आणि बोनस.
5. पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमीवरील प्रीमियम्सच्या ठेवीवरील व्याजाची रक्कम.
6. सह-विमा करारांतर्गत सह-विमादाराला नुकसानभरपाई.
7. विम्याच्या हप्त्यांच्या भागाचा परतावा (योगदान), तसेच विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा करारांतर्गत विमोचन रक्कम कायद्याने आणि (किंवा) कराराच्या अटींद्वारे प्रदान केलेल्या प्रकरणांमध्ये.
8. विमा एजंट आणि (किंवा) विमा दलाल यांच्या सेवांच्या तरतुदीसाठी मोबदला.
9. देय संस्था किंवा व्यक्तींसाठी खर्च व्यक्तीविमा क्रियाकलापांशी संबंधित त्यांच्याद्वारे प्रदान केलेल्या सेवा, यासह:
वास्तविक सेवा;
जीवन आणि आरोग्य विमा करार पूर्ण करताना वैद्यकीय तपासणी, जर करारानुसार अशा वैद्यकीय तपासणीसाठी विमा कंपनीने पैसे दिले असतील;
विमा पेमेंट्सच्या वैधतेच्या स्थापनेशी संबंधित निर्दिष्ट क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी परवानाकृत संस्थांद्वारे केलेल्या गुप्तचर सेवा;
विमा उतरवलेल्या जोखमीचे मूल्यांकन करणे, मालमत्तेचे विमा उतरवलेले मूल्य आणि विमा पेमेंटची रक्कम निश्चित करणे, विमा उतरवलेल्या घटनांच्या परिणामांचे मूल्यांकन करणे, विमा देयके निकाली काढणे यामध्ये तज्ञांच्या सेवा (तज्ञ, सर्वेक्षक, आपत्कालीन आयुक्त, वकील यांचा समावेश आहे)
विमा प्रमाणपत्रे (पॉलिसी), कठोर अहवाल फॉर्म, पावत्या आणि इतर तत्सम दस्तऐवजांच्या निर्मितीसाठी सेवा;
नॉन-कॅश पेमेंटद्वारे वेतनातून विमा प्रीमियम हस्तांतरित करण्यासाठी कर्मचार्‍यांच्या लेखी सूचनांच्या पूर्ततेसाठी संस्थांच्या सेवा;
प्रमाणपत्रे, सांख्यिकीय डेटा, निष्कर्ष आणि इतर तत्सम कागदपत्रे जारी करण्यासाठी आरोग्य सेवा संस्था आणि इतर संस्थांच्या सेवा;
संग्रह सेवा.
विमा क्रियाकलापांच्या खर्चाच्या रचनेत, एक विशेष स्थान व्यापलेले आहे व्यवसाय खर्च,ज्यामध्ये कामगार खर्च, घरगुती आणि कार्यालयीन खर्च, प्रवास खर्च, संचालन आणि इतर खर्च समाविष्ट आहेत. व्यवसाय करण्याच्या खर्चासाठी (RVD) वित्तपुरवठा करण्याचा स्त्रोत विमा दराच्या संरचनेतील भार आहे.
व्यवसाय करण्याच्या खर्चाचे विविध निकषांनुसार वर्गीकरण केले जाते. व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या दरम्यान आणि विमा कंपनीच्या उत्पन्न विवरणाच्या संरचनेनुसार खर्चाच्या कार्यांवर अवलंबून व्यवसाय खर्च खालील गटांमध्ये विभागले गेले आहेत:
ऑपरेटिंग खर्च (विमा कराराच्या निष्कर्ष आणि अंमलबजावणीशी थेट संबंधित खर्च).
गुंतवणूक क्रियाकलापांशी संबंधित खर्च.
व्यवस्थापन खर्च (विमा संरक्षणाच्या तरतूदीशी थेट संबंधित नसलेले खर्च).
द्वारे घडण्याची वेळव्यवसाय करण्याच्या किंमतींमध्ये विभागले गेले आहेत:
विमा कराराच्या समाप्तीपूर्वीचे खर्च (सांख्यिकीय माहितीचे संकलन, फॉर्म तयार करण्यासाठी खर्च).
विमा करार पूर्ण करण्याच्या टप्प्यावर उद्भवणारे खर्च (संपादन खर्च).
4. घटनेमुळे उद्भवणारे खर्च विमा उतरवलेला कार्यक्रम(विमा उतरवलेल्या घटनेची तपासणी आणि सेटलमेंटसाठी खर्च).
खर्चाचा एक भाग म्हणून, निश्चित खर्चाचे वाटप केले जाते, जे पूर्ण झालेल्या विमा कराराच्या संपूर्ण पोर्टफोलिओशी संबंधित असतात आणि भिन्न प्रकार किंवा विमा कराराचे श्रेय दिले जाऊ शकणारे चल.
एटी जागतिक सरावव्यवसाय करण्याच्या किंमतींमध्ये विभागले गेले आहेत:
संपादन खर्च हे नवीन विमा करार पूर्ण करण्याच्या उद्देशाने केलेले खर्च आहेत.
संकलन - विमा देयके गोळा करण्यासाठी आणि पॉलिसीधारकांच्या देखभालीसाठी विमा कंपनीच्या कर्मचार्‍यांच्या मानधनाची किंमत.
लिक्विडेशन - विमा उतरवलेल्या घटनेच्या घटनेनंतर केले जाते आणि नुकसानाचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि विमा देयकाची रक्कम निर्धारित करण्यासाठी तज्ञांच्या (सर्वेक्षक, आपत्कालीन आयुक्त, वकील इ.) सेवांसाठी देय समाविष्ट करते; नुकसान भरपाईशी संबंधित खर्च; वाहतूक आणि न्यायालयीन खर्च इ.
व्यवस्थापन - विमा संस्थेच्या वास्तविक व्यवस्थापनाशी संबंधित खर्च, त्यात प्रशासकीय आणि व्यवस्थापन कर्मचार्‍यांचे पगार, राज्य अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय सामाजिक निधीसाठी योगदान, प्रशासकीय आणि आर्थिक खर्च, सल्लामसलत, माहिती आणि ऑडिट सेवांसाठी देय, जाहिरात आणि प्रकाशन खर्च यांचा समावेश आहे. वार्षिक खाती, बँक सेवांसाठी पेमेंट इ.
२.७.२. विमा कंपनीच्या आर्थिक परिणामाचे घटक विश्लेषण. फॉर्म क्रमांक 2-विमा कंपनीचे आर्थिक विश्लेषण "विमा संस्थेचे नफा आणि तोटा विवरण"
नमूद केल्याप्रमाणे, विमा संस्थेच्या आर्थिक कामगिरीचे विश्लेषण करण्याचे कार्य केवळ अंतिम आर्थिक परिणामच नव्हे तर ते निश्चित करणारे घटक देखील ओळखणे तसेच मुख्य (विमा) आणि गुंतवणुकीतून उत्पन्न वाढवण्यासाठी राखीव रक्कम निश्चित करणे हे आहे. उपक्रमफॉर्म क्रमांक 2-विमा कंपनी "विमा संस्थेचे नफा आणि तोटा विवरण" विचारात घेऊन आर्थिक विश्लेषण सुरू करणे हितावह आहे, जेथे विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या अंतिम आर्थिक परिणामांचे मुख्य घटक परिमाणित केले जातात. वैचारिकदृष्ट्या, विमा संस्थेच्या क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम म्हणून प्रस्तुत केले जाऊ शकते
P(U)=D-R,(48)
कुठे P(U) -फायदा तोटा),
डी- उत्पन्न, आर -विमा कंपनीचा खर्च.
ज्यामध्ये
डी=डी s.o + डीअभिनय + डी f.i, (४९)
कुठे डी s.o - विमा ऑपरेशन्समधून उत्पन्न;
डीअभिनय - गुंतवणूक ऑपरेशन्समधून उत्पन्न; डी f.i - आर्थिक व्यवहारातून मिळणारे उत्पन्न;
P = P s.o +पी आणि बद्दल + पी f.o , (50)
कुठे आर s.o - विमा ऑपरेशनसाठी खर्च;
आर आणि बद्दल - गुंतवणूक व्यवहार खर्च;
आर f.o- आर्थिक व्यवहारावरील खर्च;
आर्थिक विश्लेषणाची कार्यपद्धती विमा, आर्थिक, गुंतवणूक ऑपरेशन्सच्या वास्तविक परिणामांचा अभ्यास करण्याच्या गरजेवर जोर देते. विमा कंपनीच्या क्रियाकलापाचा खरा परिणाम म्हणजे वर्षभरातील सर्व प्रकारच्या ऑपरेशन्सची शिल्लक. विविध बाह्य आणि अंतर्गत परिस्थितींच्या प्रभावाखाली प्रत्येक प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी शिल्लक नफ्यापासून तोट्यापर्यंत चढउतार होऊ शकते आणि हे चढउतार एकमेकांवर अवलंबून नसतात.
विभाग I आणि II, तसेच फॉर्म क्रमांक 2-विमा कंपनीच्या 070,170,180-190 ओळींमध्ये विमा आणि गुंतवणूक ऑपरेशन्ससाठी किरकोळ उत्पन्नाचा घटकात्मक विस्तार आहे. प्राथमिक घटकाचे विघटन उत्पन्न निर्मितीच्या दोन माध्यमांमधून होते:
विमा ऑपरेशन्समधून उत्पन्न (विम्याचे प्रीमियम वजा संबंधित खर्च प्राप्त झाले);
गुंतवणुकीच्या ऑपरेशन्समधून मिळणारे उत्पन्न (विमा राखीव जागा वजा संबंधित खर्च).
त्याच वेळी, अहवालात, विमाकर्ता जीवन विमा करारांतर्गत विमा राखीव गुंतवणूक आणि जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विमा करारांतर्गत निधी यांच्यात फरक करतो. या बदल्यात, निव्वळ प्रीमियमची व्याख्या या व्यवसायासाठी एकूण प्रीमियम आणि परिवर्तनीय खर्चांमधील फरक म्हणून केली जाते (पुनर्विमाला दिलेले विम्याच्या प्रीमियमचे प्रमाण; भरलेले नुकसान; विमा राखीव रकमेमध्ये बदल; विमा ऑपरेशन्स आयोजित करण्यासाठीचा खर्च). गुंतवणुकीवरील निव्वळ उत्पन्नाची गणना गुंतवणुकीवरील एकूण उत्पन्न आणि गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चाची रक्कम यांच्यातील फरक म्हणून केली जाते.
याच्या संदर्भात, आम्ही फॉर्म क्रमांक 2-विमा कंपनीचे तपशील लक्षात घेतो. लाइफ इन्शुरन्स ऑपरेशन्स (लाइन 070) चे परिणाम, आर्थिक दृष्टिकोनातून, जीवन विम्यावरील किरकोळ उत्पन्न असल्यास, जीवन विमा (लाइन 170) व्यतिरिक्त इतर विमा ऑपरेशन्सचा परिणाम हा विमाकर्त्याचे इतर प्रकारच्या विम्यावरील निव्वळ कमिशन आहे. . जीवन विम्याव्यतिरिक्त इतर प्रकारच्या विम्यासाठी किरकोळ उत्पन्नाचे मूल्य मिळविण्यासाठी, निव्वळ कमिशनच्या मूल्यामध्ये निव्वळ गुंतवणूक उत्पन्नाचे मूल्य जोडणे आवश्यक आहे (फॉर्म क्रमांक 2-विमा कंपनीच्या 180 आणि 190 मधील फरक) .
उत्पन्न आणि खर्चाच्या बाजू (अनियमित) चॅनेलमध्ये हे समाविष्ट आहे:
परिचालन उत्पन्न आणि खर्च, गुंतवणुकीशी निगडीत वगळता,
नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नआणि खर्च
आपत्कालीन उत्पन्न आणि खर्च.
विमा संस्थेच्या अंतिम आर्थिक परिणामांच्या फॅक्टोरियल विस्ताराचे सामान्य सूत्र एकूण किरकोळ उत्पन्न म्हणून व्यक्त केले जाऊ शकते, म्हणजे. विमा, गुंतवणूक आणि आर्थिक ऑपरेशन्समधून किरकोळ उत्पन्नाचा संच म्हणून:
P(U) = 
,
(51)
कुठे P(U) -फायदा तोटा);
- विमा, गुंतवणूक आणि आर्थिक ऑपरेशन्समधून एकूण किरकोळ उत्पन्न:
= एमडी s.o + एमडी आणि बद्दल + एमडी f.o , (52)
कुठे एमडी सह . बद्दल - विमा ऑपरेशन्सवरील तांत्रिक परिणाम (विमाकर्त्याचा महसूल) (070, 170, f. क्रमांक 2 ची बेरीज);
एमडी s.o F=SP n + DIZH - OU n + IRSZH आणि - आरव्हीएसओ आणि -RIZH;(53)
एमडी s.o IZH=SP n +IRNP n - SU n + ^ IDR - ORPM - OFPB - RVSO n (54)
कुठे एमडी सह बद्दल आणि -जीवन विमा मार्जिन;
एमडी s.o IZH -जीवन विमा व्यतिरिक्त विम्यावरील मार्जिन उत्पन्न;
संयुक्त उपक्रम n - विम्याच्या प्रकारानुसार विमा प्रीमियम (योगदान) - निव्वळ पुनर्विमा;
DIZH -जीवन विमा गुंतवणूक उत्पन्न;
OU n- भरलेले नुकसान ( विमा देयके) - निव्वळ पुनर्विमा;
IRSZH n- जीवन विमा साठ्यात बदल - निव्वळ पुनर्विमा;
RVSO n - विम्याच्या प्रकारांनुसार विमा ऑपरेशन्स आयोजित करण्यासाठी खर्च - निव्वळ पुनर्विमा;
^ RIZH -जीवन विमा गुंतवणूक खर्च;
IRNP n - अनर्जित प्रीमियमच्या राखीव रकमेत बदल - निव्वळ पुनर्विमा;
SU n- झालेले नुकसान - निव्वळ पुनर्विमा;
^ IDR -इतर साठ्यांमध्ये बदल;
ORPM -प्रतिबंधात्मक उपायांच्या राखीव वजावट;
OFPB -अग्निसुरक्षा निधीमध्ये योगदान;
एमडी आणि बद्दल - गुंतवणूक ऑपरेशन्सवरील शिल्लक (डिफरन्स लाइन 180, फ. क्र. 2):
MD पण \u003d DI - RI,
कुठे CI -गुंतवणूक उत्पन्न;
^ RI-जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विमा ऑपरेशन्समधील गुंतवणूक खर्च;
एमडी f.o - आर्थिक व्यवहारावरील शिल्लक (ओळी 210-220 + 230-200, f. क्रमांक 2):
एमडी f.o \u003d OD - OR + WRD - WRR– उर,(55)
कुठे OD -गुंतवणुकीशी संबंधित असलेल्यांव्यतिरिक्त कार्यरत उत्पन्न;
किंवा -गुंतवणुकीशी संबंधित खर्चाव्यतिरिक्त ऑपरेटिंग खर्च;
^ WFD -पुनर्मूल्यांकन वगळता गैर-ऑपरेटिंग उत्पन्न आर्थिक गुंतवणूक;
BRR -आर्थिक गुंतवणुकीचे पुनर्मूल्यांकन वगळता गैर-ऑपरेटिंग खर्च;
उर -व्यवस्थापन खर्च.
विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांचे सकारात्मक आर्थिक परिणाम प्रामुख्याने विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेमुळे होते, म्हणजे. त्याची उपलब्धि मुख्यत्वे विमा कंपनीची स्थिर आर्थिक स्थिती सुनिश्चित करणाऱ्या घटकांच्या व्यवस्थापनावर अवलंबून असते.
उत्पन्न विवरणाचे विश्लेषण केल्यानंतर, ते विचारात पुढे जातात ताळेबंदविमा संस्था, आर्थिक संभाव्यतेचे मूल्यांकन आणि विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेच्या निर्देशकांकडे विशेष लक्ष देते.
^ २.७.२. विमा कंपनीच्या गुंतवणूक ऑपरेशन्सच्या परिणामांचे मूल्यमापन
आर्थिक कामगिरी निर्देशकांचे विश्लेषण विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या मुख्य निर्देशकांमधील बदल आणि एक किंवा दुसर्या विमा कंपनीद्वारे केलेल्या विमा आणि गुंतवणूक प्रक्रियेचे तंत्रज्ञान यांच्यातील कार्यकारण संबंध समजून घेणे शक्य करते. अनेक प्रकारे, आर्थिक परिणामांचे ऑप्टिमायझेशन विमा कंपनीच्या गुंतवणूक क्रियाकलापांवर अवलंबून असते.
वैशिष्ट्यपूर्ण निर्देशक विमा कंपनीच्या गुंतवणूक क्रियाकलापांची कार्यक्षमता(PE io) गुंतवणुकीच्या मालमत्तेच्या सरासरी वार्षिक खंडाने वर्षासाठी मिळालेल्या गुंतवणुकीचे उत्पन्न भागून निश्चित केले जाऊ शकते. गुंतवणुकीवरील परताव्याचे मूल्यमापन करण्यासाठी, मिळालेल्या निकालाची सरासरी वार्षिक पुनर्वित्त सवलत दराशी तुलना केली पाहिजे. सेंट्रल बँकआरएफ.
PEio \u003d Di / Ai x100%, (५६)
जेथे D आणि - गुंतवणुकीतून वार्षिक उत्पन्न (लाइन 020 + लाइन 180, f. क्रमांक 2-विमाकर्ता);
A आणि - गुंतवणूक मालमत्तेची सरासरी वार्षिक मात्रा (p. 120, f. क्रमांक 1-विमाकर्ता).
