Prema metodi zajedničkog fonda, upravljanje imovinom. Procjena učinkovitosti upravljanja imovinom i pasivom banke. Metoda općeg fonda

Upravljanje imovinom sastoji se od najracionalnijeg plasmana vlastitih i posuđenih sredstava banke u različite vrste imovine. Prilikom upravljanja imovinom banka utvrđuje načine plasiranja vlastitih i posuđenih sredstava na način da kada minimalan rizik dobiti najveći mogući prihod, a pritom ostati likvidan.

Upravljanje imovinom provodi se sljedećim glavnim metodama: opći fond fondova, raspodjela imovine (ili konverzija imovine), znanstveno upravljanje.

Najjednostavnija metoda u smislu primjene naziva se metoda općeg fonda. Mnoge banke široko koriste ovu metodu, posebno u razdobljima viška novčanih sredstava. Korištenje druge metode povezano je sa željom da se prevladaju neki od nedostataka prve. Korištenje trećeg pristupa uvjetovano je potrebom primjene suvremenih znanstvenih metoda upravljanja i analize marketinga, najčešće pomoću računala.

Metoda općeg fonda jedna je od najjednostavnijih za primjenu u praksi. Sredstva za koja je odgovoran za plasman Komercijalna banka, dolaze iz različitih izvora, uključujući depozite po viđenju, štedne depozite, oročene depozite i vlastiti kapital banke. Ova metoda temelji se na ideji kombiniranja svih resursa. Ukupna sredstva se zatim raspoređuju na te vrste imovine (zajmovi, država vrijednosni papiri, gotovina itd.), koji se smatraju najprikladnijim. U modelu općeg fonda za konkretnu aktivnu transakciju nije važno iz kojeg su izvora sredstva sve dok njihovo plasiranje doprinosi ostvarenju ciljeva banke. Ova metoda zahtijeva od banke podjednako poštivanje načela likvidnosti i profitabilnosti. Stoga se sredstva plasiraju u takve oblike aktivnog poslovanja koji u najvećoj mjeri odgovaraju ovim načelima. Plasman sredstava provodi se u skladu s određenim prioritetima, čija je svrha pomoći zaposlenicima operativnih odjela banke u rješavanju problema spajanja likvidnosti i profitabilnosti. Ovi prioriteti pokazuju koji dio svake rublje sredstava banke mora biti stavljen u rezerve prvog ili drugog prioriteta, korišten za zajmove i kupnju vrijednosnih papira, kako bi to donijelo očekivani prihod. Problemi ulaganja sredstava u zemljište, zgrade i druge nekretnine razmatraju se zasebno.

Zadatak broj jedan u određivanju strukture raspodjele sredstava je utvrditi njihov udio koji se izdvaja kao primarna rezerva. Ova kategorija imovine je funkcionalne prirode i ne pojavljuje se u bilancama poslovnih banaka. Međutim, pridaje mu se velika važnost. Primarne rezerve uključuju onu imovinu koja se može odmah upotrijebiti za otplatu povučenih depozita i udovoljavanje zahtjevima za kredit. Ovo je glavni izvor likvidnosti komercijalne banke U većini slučajeva, uloga primarnih rezervi uključuje sredstva uključena u članak „Gotovina i dug drugih banaka“, što uključuje sredstva na računima kod Središnje banke Ruske Federacije. na korespondentnim računima u drugim poslovnim bankama, gotovinu u sefu i čekove, kao i druge platne dokumente u postupku naplate. Treba napomenuti da rezerve prvog prioriteta uključuju kako obvezne rezerve koje služe kao osiguranje depozitnih obveza tako i novčane salde koji su, prema mišljenju uprave banke, dostatni za svakodnevna plaćanja. U praksi se iznos sredstava koji se ubraja u primarne rezerve obično utvrđuje na temelju prosječnog odnosa za sve približno jednake banke novčanih sredstava prema iznosu depozita, odnosno prema zbroju svih sredstava. Za normalno funkcionirajuću poslovnu banku može se pretpostaviti da bi otprilike 15% pristiglih sredstava trebalo izdvojiti u obliku gotovine u blagajni kako bi se riješio problem rezervi prve linije.

Zadatak broj dva kod plasiranja sredstava bit će stvaranje “bezgotovinskih” likvidnih sredstava, koja također donose određeni prihod. Te sekundarne rezerve uključuju visoko likvidnu imovinu koja donosi prihod i koja se može pretvoriti u gotovinu uz minimalno kašnjenje i mali rizik od gubitka. Glavna svrha rezervi drugog stupnja je da služe kao izvor popunjavanja primarnih rezervi. Obje vrste rezervi više su ekonomska nego računovodstvena kategorija. Također se ne pojavljuje u bilanci banke. Rezerva drugog prioriteta uključuje imovinu koja obično čini portfelj vrijednosnih papira, au nekim slučajevima i sredstva na kreditnim računima.

Obim sekundarnih rezervi određen je neizravno, istim čimbenicima pod čijim utjecajem se mijenjaju depoziti i krediti. Banka čiji iznos depozita i potražnja za kreditima jako oscilira zahtijeva povećanu rezervu drugog prioriteta u usporedbi s bankom sa stabilnim volumenom depozita i kredita. Kao i kod rezervi prvog prioriteta, sekundarne rezerve su također određene u određenom postotku od ukupnih sredstava. Zajednički pokazatelj za sve banke u zemlji može biti polazna točka, iako to ne mora uvijek zadovoljiti potrebe pojedine banke. Kao okvirni pokazatelj likvidnosti bankarski sustav općenito se ponekad koristi omjer koji pokazuje omjer iznosa gotovine i državnih vrijednosnih papira prema ukupnom iznosu depozita u svim poslovnim bankama. Za određivanje udjela sredstava smještenih u sekundarne rezerve, uprava pojedine banke može uzeti omjer vrijednosti državnih vrijednosnih papira i ukupnog iznosa imovine.

Treća faza plasiranja sredstava metodom općeg fonda je formiranje kreditnog portfelja. Nakon što banka odredi veličinu primarnih i sekundarnih rezervi, može svojim klijentima davati kredite. Ovo je glavna vrsta bankarske djelatnosti koja donosi prihod. Krediti su najvažniji dio bankarska imovina, a prihodi od kredita najveća su komponenta dobiti banaka. Kreditni poslovi su ujedno i najrizičniji oblik bankarske djelatnosti. Konačno, sastav portfelja vrijednosnih papira utvrđuje se posljednji prilikom plasiranja sredstava. Sredstva preostala nakon zadovoljenja legitimnih kreditnih potreba klijenata mogu se plasirati u relativno dugoročne, prvoklasne vrijednosne papire. Svrha investicijskog portfelja je stvaranje prihoda za banku i nadopunjavanje pričuve drugog prioriteta kako se približava datum dospijeća dugoročnih vrijednosnih papira.

Korištenje metode općeg fonda u upravljanju imovinom otvara banci široke mogućnosti odabira kategorija aktivnog poslovanja. Ova metoda postavlja prioritete koji se formiraju na prilično općenit način. Ova metoda ne sadrži jasne kriterije raspodjele sredstava po imovini i ne daje konačno rješenje dileme “likvidnost-profitabilnost”, jer sve ovisi o intuiciji i iskustvu menadžmenta banke.

U tom smislu koristi se metoda raspodjele imovine. Kada se pristupi alokaciji sredstava iz perspektive fonda sredstava, velika se pozornost pridaje likvidnosti i ne uzimaju u obzir razlike u zahtjevima likvidnosti u odnosu na depozite po viđenju, štedne depozite, oročene depozite i fiksni kapital. Metoda raspodjele sredstava, također poznata kao metoda konverzije fondova, nadilazi ograničenja metode udruživanja sredstava. Modelom raspodjele sredstava utvrđeno je da iznos likvidnih sredstava potrebnih banci ovisi o izvorima sredstava. Ovom metodom nastoje se razlikovati izvori sredstava u skladu s normativima obvezne pričuve i brzinom njihova kruženja odnosno obrta. Na primjer, depoziti po viđenju zahtijevaju višu stopu obvezne pričuve od štednih i oročenih depozita, a njihova je stopa obrta također općenito viša nego kod drugih vrsta depozita. Stoga je povećani udio svake monetarna jedinica depozite po viđenju treba smjestiti u primarne i sekundarne rezerve, a manji dio u investicije kao što su zajmovi pod stambenim hipotekama ili dugoročni; općinske obveznice. Model definira nekoliko "centara likvidnosti i profitabilnosti" unutar same banke, koji se koriste za plasiranje sredstava koja banka prikuplja iz različitih izvora. Ovi centri se nazivaju “banke u banci” jer se alokacija sredstava iz svakog centra provodi neovisno o alokaciji sredstava iz drugih centara. Drugim riječima, u banci postoje: banka depozita po viđenju, banka štednih uloga, banka oročenih depozita i banka stalnog kapitala.

Utvrdivši pripadnost sredstava različitim centrima s obzirom na njihovu likvidnost i profitabilnost, menadžeri banaka određuju redoslijed njihovog plasmana iz svakog centra. Depoziti po viđenju zahtijevaju najveću pokrivenost obveznim pričuvama i imaju najveću brzinu optjecaja, ponekad dosežući 30 pa čak i 50 obrtaja godišnje. Posljedično, značajan dio sredstava iz središta depozita po viđenju usmjerit će se u rezerve prvog reda (primjerice, jedan posto više od utvrđenog normom obvezne pričuve), a preostali dio depozita po viđenju bit će plasiran uglavnom u sekundarne rezerve. rezerve ulažući ih u kratkoročne državne vrijednosnice, i to samo vrlo male količine bit će namijenjen davanju kredita (najvjerojatnije u obliku kratkoročnih komercijalnih kredita).

Potrebe za likvidnošću štednih i oročenih depozita su nešto niže, pa će se ta sredstva najvećim dijelom plasirati u kredite i investicije. Fiksni kapital ne zahtijeva gotovo nikakvo likvidno pokriće imovinom i koristi se za ulaganja u zgrade i opremu, zemljište, a preostala sredstva namijenjena su dugoročnim kreditima i manje likvidnim vrijednosnim papirima, odnosno koriste se za povećanje prihoda banke.

Glavna prednost razmatrane metode je smanjenje udjela likvidnih sredstava i ulaganje dodatnih sredstava u kredite i investicije, što dovodi do povećanja stope dobiti. Zagovornici metode raspodjele imovine smatraju da se povećanje stope prinosa postiže eliminacijom viška likvidnih sredstava za razliku od štednih i oročenih depozita te fiksnog kapitala.

Međutim, ova metoda ima i nedostatak. Iako je osnova za identificiranje različitih „centara likvidnosti i profitabilnosti“ brzina optjecanja raznih vrsta depozita, u stvarnosti ne mora postojati bliska veza između brzine optjecanja depozita određene skupine i fluktuacija u ukupnom iznosu depozita ovu grupu. Kao što naša praksa pokazuje, dio sredstava položenih na depozite po viđenju neće biti povučen još dugo ili čak nikada i može se s pravom uložiti u dugoročne vrijednosne papire s visokim prinosom. Još jedan nedostatak ove metode je što pretpostavlja neovisnost izvora sredstava od načina njihova korištenja. U stvarnosti je to daleko od slučaja. Na primjer, praktični bankari teže privući više depozita od komercijalnih tvrtki jer su skloni posuđivati ​​novac od iste banke u kojoj imaju račune. Posljedično, privlačenje novih depozita istovremeno znači i obvezu banke da udovolji dijelu kreditnih zahtjeva novih deponenata. To znači da bi dio novih depozita trebao biti usmjeren na kreditiranje vlasnika tih depozita.

Razmotrene metode treba ocijeniti ne kao skup specifičnih preporuka koje daju osnovu za donošenje odluka, već kao opću shemu unutar koje menadžment banke može točnije odrediti pristup rješavanju problema upravljanja imovinom, uzimajući u obzir zahtjevima tržišta i interesima potrošača. Korištenje bilo koje od ovih metoda pretpostavlja sposobnost skupine kompetentnih menadžera da istraže cijeli niz odnosa i unesu one komplikacije u analizu i donošenje odluka koje su primjerene specifičnoj situaciji u pojedinoj banci.

Složenija tehnika uključuje dubinski pristup rješavanju problema upravljanja korištenjem suvremenih matematičkih metoda i računala za proučavanje interakcije različitih elemenata u složenim modelima. Ovaj pristup zahtijeva precizno definiranje ciljeva, uspostavljanje veza između različitih elemenata problema, identificiranje varijabli koje jesu i nisu pod kontrolom menadžmenta banke, procjenu mogućeg ponašanja nekontroliranih varijabli, te identificiranje onih unutarnjih i vanjskih ograničenja koja upravljaju marketinškim akcijama. .

Jedna od korištenih metoda je linearno programiranje. Koristi se, posebice, za razvoj konstruktivnih rješenja pri upravljanju imovinom poslovne banke. Ova metoda omogućuje povezivanje problema upravljanja imovinom s problemom upravljanja pasivom, uzimajući u obzir ograničenja u odnosu kako na profitabilnost poslovanja tako i na likvidnost.

Korištenje marketinškog upravljanja bankovnom imovinom daje primjetne prednosti onima koji to rade, ali ne zamjenjuje vlastito iskustvo upravljanja bankom. Korištenje dovoljno razvijenog modela linearnog programiranja omogućit će bankovnim stručnjacima da procijene posljedice nekih svojih odluka. Model se može koristiti za testiranje osjetljivosti tih odluka na promjene u ekonomskim uvjetima ili na pogreške u predviđanjima. Korisno je jer vam omogućuje da iskoristite prednosti brze obrade podataka na računalima kako biste saželi složene interakcije velikog broja varijabli s kojima se menadžeri moraju nositi kada raspoređuju sredstva na različitu imovinu.

Međutim, u završnoj fazi analize menadžment banke je pozvan da preuzme punu odgovornost za formuliranje modela i za odluke koje se temelje na informacijama dobivenim iz njega. Jedna od glavnih koristi koju menadžment banke ima od formuliranja modela jest to što ih potiče na pažljivo definiranje ciljeva i eksplicitno izražavanje različitih ograničenja. Štoviše, ovaj proces prisiljava menadžment banke da dublje prouči portfelj zajmova i ulaganja kako bi identificirao količine različitih vrsta ulaganja, moguće prihode i troškove za njih.

Na likvidnost bilance banke utječe struktura njezine aktive: što je veći udio prvorazrednih likvidnih sredstava u ukupnoj aktivi, to je veća likvidnost banke. Imovina banaka može se podijeliti u tri skupine prema stupnju likvidnosti: visoko likvidna imovina; likvidna sredstva; dugoročna likvidna sredstva.

Imovina trenutne likvidnosti (visoko likvidna) uključuje:

gotovina i ekvivalentna sredstva;

sredstva na računima kod Centralne banke;

državne obveznice itd.

Ova sredstva se klasificiraju kao likvidna, jer se po potrebi mogu povući iz optjecaja banke.

Likvidna imovina uključuje, osim navedene visokolikvidne imovine, sve zajmove koje je kreditna institucija izdala u rubljama i stranoj valuti, a dospijevaju u roku od sljedećih 30 dana, kao i druga plaćanja u korist kreditna organizacija prenijeti u sljedećih 30 dana.

Dugoročna likvidna sredstva uključuju sve zajmove koje je izdala kreditna institucija u rubljama i stranoj valuti s preostalim rokom dospijeća preko godinu dana, kao i 50% garancija i garancija koje je izdala banka s rokom valjanosti preko godinu dana, s kašnjenjem krediti umanjeni za kredite za koje jamči država, pod zalog vrijednosnih papira, zalog plemenitih metala.

Uspostavom racionalne strukture aktive banka mora zadovoljiti zahtjeve likvidnosti, a time i imati dovoljan iznos visokolikvidnih, likvidnih i dugoročno likvidnih sredstava u odnosu na obveze, uzimajući u obzir njihove rokove, iznose i vrste, te udovoljavati s trenutnim, tekućim i dugoročnim standardima likvidnosti.

Koeficijent trenutne likvidnosti izračunava se kao omjer iznosa visokolikvidnih sredstava banke i iznosa njezinih obveza na računima po viđenju.

Koeficijent tekuće likvidnosti je omjer iznosa likvidnih sredstava kreditne institucije i iznosa njezinih obveza na računima po viđenju i to za razdoblje do 30 dana.

Koeficijent dugoročne likvidnosti definiran je kao omjer izdanih kredita banke s rokom dospijeća dužim od godinu dana i kapitala kreditne institucije i obveza preko godine dana. Gore navedeni standardi primjenjuju se u procesu upravljanja imovinom.

Imovina banke također se može grupirati prema razini rizika.

U prvu grupu spadaju sredstva koja imaju nulti stupanj rizika: gotovina u blagajni, stanja na korespondentnim računima i računima rezervi kod Centralne banke, državni vrijednosni papiri.

Druga skupina uključuje imovinu s 10% razine rizika. Uključuje stanja na korespondentnim računima u stranim bankama.

Za treću skupinu imovine vjerojatnost nastanka rizika je 20%. Oni pokrivaju ulaganja banaka u vrijednosne papire lokalnih vlasti.

Četvrta skupina uključuje imovinu s 50% rizika. Ova skupina uključuje: stanja sredstava na korespondentnim računima poslovnih banaka, garancije i jamstva izdane od strane banke.

Za petu skupinu rizik je 100%. Uključuje kratkoročne, dugoročne i dospjele kredite te sva ostala ulaganja banke.

S obzirom na profitabilnost, postoje dvije skupine imovine:

stvaranje prihoda;

ne stvarajući prihod.

Imovina koja banci donosi prihod uključuje: kredite, značajan udio investicijskih transakcija, dio depozitni poslovi i druge operacije.

Imovina koja ne stvara prihod uključuje: gotovinu u blagajni, stanja na korespondentnim računima i računima rezervi Centralne banke, ulaganja u dugotrajnu imovinu banke. Što je veći udio imovine koja banci donosi prihod u ukupnom iznosu imovine, to je ona učinkovitije raspoređena.

Metode upravljanja imovinom i pasivom

Poslovne banke moraju prikupljena sredstva rasporediti u različite vrste aktivnog poslovanja.

U ovom slučaju, banke se mogu rukovoditi sljedećim metodama plasmana:

Metoda općeg fonda. Metoda koja se razmatra temelji se na ideji kombiniranja svih resursa. Ukupna sredstva se zatim raspoređuju na one vrste imovine (zajmovi, državni vrijednosni papiri, gotovina, itd.) koje se smatraju prikladnima. U modelu općeg fonda za pojedinu aktivnu transakciju nije važno iz kojeg su izvora sredstva sve dok njihovo plasiranje doprinosi ostvarenju ciljeva banke.

Ova metoda zahtijeva od menadžmenta banke podjednako pridržavanje načela likvidnosti i profitabilnosti. Stoga se sredstva plasiraju u takve oblike aktivnog poslovanja koji u najvećoj mjeri odgovaraju ovim načelima. Istodobno, ova metoda ne sadrži jasne kriterije raspodjele sredstava po kategorijama imovine, ne daje rješenje dileme “likvidnost-profitabilnost” te ovisi o iskustvu i intuiciji menadžmenta banke.

Način raspodjele (pretvorbe) imovine. Upravljanje imovinom prema metodi skupnih sredstava stavlja previše naglaska na likvidnost i ne uzima u obzir različite zahtjeve likvidnosti u odnosu na depozite po viđenju, štedne depozite, oročene depozite i fiksni kapital. Prema mnogim bankarima, upravo je taj nedostatak razlog sve većeg pada profitnih marži. Tijekom vremena, oročeni i štedni depoziti zahtijevaju manje likvidnosti od depozita po viđenju i rastu po višoj stopi. Metoda raspodjele sredstava, također poznata kao metoda konverzije fondova, nadilazi ograničenja metode udruživanja sredstava.

Glavna prednost razmatrane metode je smanjenje udjela likvidnih sredstava i ulaganje dodatnih sredstava u kredite i investicije, što dovodi do povećanja stope dobiti. Ovaj model podrazumijeva stvaranje nekoliko “profitnih centara” (ili “centara likvidnosti”) unutar same banke, budući da se plasman sredstava od strane svakog od ovih centara provodi neovisno o plasmanu sredstava od strane drugih centara.

Međutim, ova metoda ima i nedostatke koji smanjuju njenu učinkovitost. Osnova za identificiranje različitih “profitnih centara” je brzina optjecanja raznih vrsta depozita, ali ne mora postojati bliska veza između brzine optjecanja depozita određene skupine i fluktuacija ukupnog iznosa depozita te skupine.

Ostali nedostaci jednako se odnose i na metodu udruživanja sredstava i na metodu raspodjele imovine. Obje metode ističu likvidnost obvezne pričuve i moguće povlačenje depozita, pridajući manje pažnje potrebi zadovoljenja kreditnih zahtjeva klijenata. U međuvremenu, poznato je da kako raste poslovna aktivnost, tako rastu i depoziti i krediti.

Iz perspektive upravljanja kamatnim rizikom, način pretvaranja ili izdvajanja izvora sredstava je oprezan. Pritom se pasivna strana i dalje smatra konstantnom, a izbjegavanje kamatnog rizika osigurava se tješnjim vremenskim povezivanjem vremena plasmana sredstava s izvorima njihova financiranja vremenskim, tj. obveze. Kada kamatne stope brzo fluktuiraju, korištenje metode pretvorbe imovine ne optimizira profit.

Budući da se na banke gleda kao na kupovne subjekte unovčiti i njihovo posuđivanje temeljeno na postotnoj razlici između kamatnih stopa kupnje i prodaje sredstava, tada pojam “upravljanje rasponom” postaje popularniji u bankarskoj praksi.

Za upravljanje kamatnim rizikom metoda alokacije sredstava najprimjenjivija je u stabilnom vanjskom okruženju, budući da njezina uspješna primjena ovisi o tri uvjeta.

Naime:

• - relativno male varijacije kamatnih stopa;
• - sastav obveza je prilično stabilan i lako predvidiv;
• - najveći dio prikupljenih sredstava čine beskamatni oročeni depoziti, tj. stanja na obračunskim i tekućim računima poduzeća, organizacija i pojedinaca.

Kad bi ova tri uvjeta bila ispunjena istovremeno, menadžeri banke mogli bi pasivnu stranu bilance smatrati zadanom vrijednošću i dati veću važnost imovini banke. Metodom alokacije aktive osigurava se povećanje likvidnosti reguliranjem strukture aktive, a upravljanjem spreadom održava se razina profitabilnosti banke na zadanoj razini.

Nedostaci korištenja metode raspodjele imovine postali su očiti kako su kamatne stope češće fluktuirale, čineći vrijednost imovine podložnijom promjenama. Ovakva situacija dovela je do gubitka prihoda zbog smanjenja vrijednosti imovine i rizika neuravnotežene likvidnosti.

Teorija upravljanja obvezama, koja razvija i nadopunjuje politiku upravljanja likvidnošću poslovnih banaka, temelji se na sljedeće dvije tvrdnje. Prvo, poslovna banka problem likvidnosti može riješiti privlačenjem dodatnih sredstava kupnjom na tržištu kapitala. Drugo, poslovna banka svoju likvidnost može osigurati korištenjem ekstenzivnih zajmova sredstava od Centralne banke ili korespondentskih banaka, kao i zajmovima dobivenim na tržištu eurovaluta.

Šezdesetih godina prošlog stoljeća izvori financiranja postaju manje stabilni, količina raspoloživih sredstava se smanjuje s povećanjem potražnje za kreditima. U tim su uvjetima bankarski menadžeri počeli štedjeti na gotovinskim saldima, tj. što je više moguće smanjiti, a kako bi zadovoljile rastuću potražnju za kreditima, banke su se okrenule upravljanju svojim obvezama, tj. obveze.

Međutim, 1970-ih, zbog rastuće inflacije i pada proizvodnje, banke su počele posvećivati ​​sve veću pozornost vođenju obje strane bilance.

Tehnika zajedničkog reguliranja imovine i obveza naziva se upravljanje imovinom i obvezama. (ALM) Smisao ALM-a je da kombinira zasebne tehnike upravljanja (imovina, obveze i spread) koje se koriste desetljećima u jedan koordinirani proces. Dakle, glavna zadaća ALM-a je koordinirano upravljanje cjelokupnom bilancom banke, a ne njezinim pojedinim dijelovima.

SADRŽAJ

UVOD……………………………………………………………………………..3
1. TEORIJSKI ASPEKTI UPRAVLJANJA IMOVINOM BANKE: BIT, SVRHA, SADRŽAJ……………………………………..7
1.1 Upravljanje imovinom banke: suština, svrha, sadržaj…………...7
1.2 Metodologija za analizu kvalitete upravljanja imovinom banke: informacijska baza, metode, pokazatelji kvalitete……………………………23
1.3 Značajke upravljanja imovinom banke tijekom razdoblja financijska kriza...41
2. OCJENA KVALITETE UPRAVLJANJA IMOVINOM TRUST NARODNE BANKE JSC ZA 2008-2010………………………….49
2.1 Procjena sastava, strukture i dinamike imovine OJSC Narodna banka Trust" za 2008-2010…………………………………………………………………………………..51
2.2 Analiza rizičnosti imovine OJSC “National Bank Trust” za 2008-2010 …………………………………………………………………………………… ……………………….54
2.3 Analiza povrata na imovinu OJSC “National Bank Trust” za 2008-2010…………………………………………………………………………………… ……………….60
2.4 Analiza likvidnosti imovine OJSC “National Bank Trust” za 2008-2010 ……………………………………………………………………………………… … ……………………………….63
2.5 Analiza upravljanja portfeljnim ulaganjima OJSC “National Bank Trust” za 2008-2010……………………………………………………………………………………. .70
3. POBOLJŠANJE KVALITETE UPRAVLJANJA IMOVINOM OJSC NATIONAL BANK TRUST…………………………………………………………….74
3.1 Obrazloženje potrebe za poboljšanjem kvalitete upravljanja imovinom OJSC National Bank Trust……………………………………………………………..74
3.2 Razvoj mjera za poboljšanje kvalitete upravljanja imovinom OJSC National Bank Trust…………………………………………………………..80
3.3. Ekonomska opravdanost predloženih mjera…………………90
ZAKLJUČAK………………………………………………………………………..97
POPIS REFERENCI……………………………………100
PRIMJENE……………………………………………………………………………………….105

UVOD

Ekonomisti su razvili različita stajališta o pitanjima utvrđivanja imovine banaka. Nedostatak jasne formulacije ne omogućuje korisnicima, kako unutarnjim tako i vanjskim, da steknu cjelovitu sliku o stvarnoj vrijednosti imovine banke. To dovodi do poteškoća u obavljanju aktivnog poslovanja, otežava učinkovitu procjenu i minimiziranje povezanih rizika, kvalitetnu kontrolu nad strukturom vlasničkih fondova i određivanje pouzdane vrijednosti budućih novčanih tokova. S obzirom na to, relevantnost problematike razmatranja aktive banaka je velika.
Kvaliteta aktive banke utječe na sve aspekte bankovnog poslovanja. Ako dužnici ne plaćaju kamate na svoje kredite, smanjuje se neto dobit banke. Zauzvrat, nizak prihod može uzrokovati nedostatak likvidnosti. Kada je novčani tok nedovoljan, banka mora povećati svoje obveze jednostavno kako bi platila administrativne troškove i kamate na postojeće zajmove. Niska i nestabilna neto dobit onemogućuje povećanje kapitala banke. Loša kvaliteta imovine izravno utječe na kapital. Ako se očekuje da zajmoprimci neće platiti glavnicu svojih dugova, imovina zahtijeva svoju vrijednost, a kapital se smanjuje. Previše veliki broj nepodmireni krediti najčešći su uzrok bankrota.
Rješenje problema raspodjele sredstava je ona imovina koja može donijeti najveći prihod uz prihvatljivu razinu rizika. Uvjeti za dobro upravljanje bankom su osiguranje sposobnosti zadovoljenja zahtjeva deponenata i raspoloživost sredstava dovoljnih za zadovoljenje kreditnih potreba klijenata banke.
Adekvatnost kapitala i razina prihvaćenih kreditnih rizika ovise o kvaliteti bankarske aktive. Struktura i kvaliteta aktive uvelike određuju likvidnost i solventnost banke, a time i njezinu pouzdanost. Ako je banka pouzdana, zajmoprimci će joj se obratiti, a banci će se vjerovati. A što je više zajmoprimaca, to je banci isplativije. Povećava se broj poslovnih pregovora – povećava se dobit banke. Zdravlje gospodarstva cijele zemlje i svijeta presudno ovisi o jasnim i kompetentnim aktivnostima banaka. Banka treba težiti stvaranju racionalne strukture aktive, koja prije svega ovisi o kvaliteti aktive. Stoga je problem razmatranja kvalitete imovine National Bank Trust OJSC tako važan. Kvaliteta imovine izuzetno je promjenjiv parametar i stoga ga je potrebno stalno analizirati i ocjenjivati. Kompetentna i precizna analiza kvalitete aktive omogućuje nam da prepoznamo važne trendove u životu banke i utvrdimo zbog čega se profitabilnost (neprofitabilnost) poslovanja povećala ili smanjila; procijeniti promjene u kapitalu i nepokretnoj imovini; pratiti rast (smanjenje) prikupljenih sredstava; identificirati potrebu za promjenom (održavanjem) prioriteta i metoda aktivnosti banke.
Na temelju utvrđene relevantnosti ove teme, Svrha pisanje diplomski rad je razvoj mjera za poboljšanje kvalitete upravljanja imovinom OJSC National Bank Trust.
Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadaci:
- utvrditi bit i strukturu imovine poslovnih banaka;
- identificirati svrhu i sadržaj upravljanja imovinom banke;
-odrediti značajke upravljanja imovinom banaka u vrijeme financijske krize;
- usustaviti metode za analizu kvalitete upravljanja imovinom banaka;
-ocijeniti kvalitetu upravljanja imovinom OJSC National Bank Trust za 2008-2010. koristeći sljedeće vrste analiza: procjena sastava, strukture i dinamike imovine, analiza rizičnosti, profitabilnosti i likvidnosti imovine, analiza upravljanja portfeljem ulaganja OJSC National Bank Trust;
- identificirati glavne probleme unapređenja upravljanja imovinom poslovne banke;
- opravdati potrebu za poboljšanjem kvalitete upravljanja imovinom OJSC National Bank Trust.
Objekt rad je OJSC National Bank Trust.
Predmet Diplomski rad je upravljanje imovinom OJSC National Bank Trust.
Kao informacijska baza Za izradu diplomskog rada autor je koristio:
- trenutni regulatorni i zakonodavni okvir koji uređuje bankovno kreditiranje potencijalnih zajmoprimaca;
-udžbenici i nastavna sredstva na zadanu temu;
- tekuća periodična literatura (časopisi “Financije i kredit”, “Bankarski pregled”, “Analitički bankarski časopis”, “Bankarstvo”, “Bankarski menadžment” i dr.);
- službeno izvješće OJSC CB National Bank Trust za 2008.-2010.
U pisanju rada korišteni su: metode istraživanja: analiza sustava, logičan pristup istraživanju, obrada informacija kroz analizu.
Teorijska osnova kvalifikacijski rad sastojao se od radova ruskih i stranih znanstvenika o problemima financija, bankarstva, menadžmenta i upravljanja imovinom. Osim toga, u pripremi rada korišteni su regulatorni i pravni dokumenti na temu.
Posebna pozornost posvećena je teorijskim aspektima, uključujući specifičnosti korištenja stranih iskustava u suvremenim domaćim uvjetima, kao i primijenjenim pitanjima organizacije procesa upravljanja imovinom u ruskim bankama.
Praktični dio rada na temelju internih izvješća i dokumenata OJSC National Bank Trust.
Završni kvalifikacijski (diplomski) rad sastoji se od uvoda, tri poglavlja, zaključka, popisa korištenih izvora i literature te dodatka.

POGLAVLJE 1. TEORIJSKI ASPEKTI UPRAVLJANJA IMOVINOM BANKE

1.1 Upravljanje imovinom banke: suština, svrha, sadržaj

Trenutno specifične kreditne institucije kao što su poslovne banke, sve više u velikim količinama zadovoljavaju sve vrste potreba subjekata Nacionalna ekonomija u gotovini i bezgotovinskim sredstvima. U tom smislu, banke moraju odlučiti kako stvoriti stabilan i perspektivan portfelj imovine koji zadovoljava suvremene ekonomske zahtjeve i propise nadzornih i regulatornih tijela. Posebnu pozornost treba obratiti na financijsku imovinu u ukupnom portfelju; upravo ova kategorija imovine predstavlja ekonomsku osnovu poslovanja banke za isplativo plasiranje raspoloživih sredstava kojima banka raspolaže. Kako bi se moglo govoriti o bankarskoj aktivi kao sastavnici ukupnog portfelja aktive, te pokazati koja je uloga i mjesto u tom portfelju, potrebno je razumjeti definiciju pojma aktiva. Prikazani pristupi definiranju imovine u ekonomskoj literaturi uglavnom se svode na poistovjećivanje s konceptom „financijskih ulaganja“ i ograničeni su na takve stavke bilance banaka kao što su vrijednosni papiri i depoziti u ovlašteni kapital druge organizacije. U ruskom zakonodavstvu ne postoji jasna formulacija imovine poslovne banke, ali samo povremeno postoje pojedini elementi ovog, u biti ključnog, pojma koji karakterizira aktivno poslovanje banke i koristi se u teoriji i praksi funkcioniranja banke. banke.
Rješavanje problema s definicijom financijska ulaganja V rusko gospodarstvo u sadašnjem evolucijskom stupnju razvoja ne omogućuje korisnicima, kako unutarnjim tako i vanjskim, da dobiju cjelovitu sliku o stvarnoj vrijednosti imovine i obveza banke. To pak dovodi do poteškoća u obavljanju aktivnog poslovanja, otežava učinkovitu procjenu i minimiziranje povezanih rizika, kvalitetnu kontrolu strukture vlasničkog kapitala (kapitala) i određivanje pouzdane vrijednosti budućih novčanih tokova. Na temelju toga, relevantnost problema razmatranja bankarske imovine je tako velika.
Pojam "aktiva" dolazi od latinskog Activus, što znači "aktivan"; Imovina karakterizira materijalne i nematerijalne vrijednosti u novčanom smislu, njihov sastav i plasman. Američki odbor za standarde financijskog računovodstva (FASB) konceptualno definira "imovinu" kao očekivane koristi u budućim financijskim razdobljima koje gospodarski subjekt dobiva ili kontrolira kao rezultat transakcija ili događaja iz prošlih razdoblja. Imovina banke rezultat je operacija banke za stvaranje, korištenje i protok novca i financijska sredstva, uslijed čega se u određenom vremenskom razdoblju očekuje povećanje ekonomskih koristi u vidu priljeva ili povećanja vrijednosti imovine, kao i mogućeg smanjenja obveza. U Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, financijska imovina definirana je kao novac, vlasnički instrument drugog subjekta, ugovorno pravo na primanje gotovine ili prijenos korisnih financijskih instrumenata od drugog subjekta, ili uzajamna razmjena financijskih instrumenata pod uvjetima korisnim za vas.
Imovina uključuje dvije važne komponente: imovinu i bankovna prava
Vlasništvo- to je skup novčanih sredstava koja imaju vrijednost zbog svojih fizičkih i platnih svojstava (zgrade, oprema, novac u gotovini i bezgotovinu).
Prava staklenka predstavljaju pravo vlasništva bilo koje imovine koja uključuje primitak vrijednosti (na primjer, vrijednosni papir, mjenica, ček, obveznica, dionica itd.), pravo na primanje prihoda (zajedničke aktivnosti s drugim poduzećima entiteta, otplata vrijednosnog papira) ili zahtjevi za dugom (kreditni dug za razne vrste dužničkih kredita, leasing, faktoring itd.).
Razmotrimo i sastav financijskih ulaganja na temelju proučavanja i analize radova ruskih znanstvenika koji su izravno uključeni u financijske i kreditne probleme kako ruskog gospodarstva općenito, tako i posebno bankarskog sektora. Sa stajališta ruskih ekonomista, financijska ulaganja uključuju:
- vrijednosni papiri, dužnički i vlasnički;
-zajmovi drugim organizacijama;
- doprinosi temeljnom kapitalu drugih organizacija;
- depoziti u bankama;
-potraživanja.
Međunarodni standardi financijskog izvještavanja uključuju izvedene vrijednosne papire kao financijsku imovinu. Izvedena financijska imovina nisu samo vrijednosni papiri, već i svaki ugovor koji ima sljedeće značajke:
- promjene vrijednosti kao rezultat promjena određene kamatne stope, cijene robe, tečaja, cijene ili indeksa tečaja, kreditnog rejtinga ili kreditnog indeksa ili druge varijable;
- njegovo stjecanje ne zahtijeva početno ulaganje ili zahtijeva neznatno početno neto ulaganje;
- izračuni na njemu se provode u budućnosti.
Primjeri izvedene financijske imovine su financijske opcije, ročnice i terminski ugovori, kamatni i valutni swapovi. Iz izvedene financijske imovine nastaju prava i obveze koje rezultiraju prijenosom jedne ili više ugovornih strana na drugu stranu financijski rizici sadržanu u temeljnoj financijskoj imovini. Svrha derivatne financijske imovine je osiguranje (zaštita) od određenih financijskih rizika, odnosno stvaranje prihoda od trgovačkih (špekulativnih) operacija.
Jedna vrsta financijskih ulaganja su zajmovi izdani drugim organizacijama, tj. druge banke ili pravne osobe. Izraz "organizacija" također se odnosi na pojedince, partnerstva, dionička društva, trustove i vladine agencije.
Zajmovi i potraživanja su nederivativna financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu, osim:
- one koje organizacija namjerava prodati u bliskoj budućnosti i one koje su dio portfelja slične imovine, transakcije u kojima ukazuju na želju za ostvarivanjem dobiti bilo od kratkoročnih fluktuacija cijena ili kao marža trgovca;
- one koje vlasnik, zbog razloga koji nisu pogoršanje kvalitete kredita, možda neće dobiti natrag (značajan dio svog početnog ulaganja).
Objekti financijskih ulaganja ne uključuju novac. Međutim, oni su sastavni dio drugoga, predstavljaju očigledan teorijski i praktični značaj ekonomske kategorije - ulaganja. U skladu sa Saveznim zakonom od 25. veljače 2001. br. 39-F3 „O investicijskim aktivnostima u Ruska Federacija provedena u obliku kapitalnih ulaganja" ulaganja su definirana kao novac, vrijednosni papiri, druga imovina, uključujući imovinska prava, druga prava koja novčana vrijednost ulagati u objekte poduzetničke ili druge djelatnosti radi ostvarivanja dobiti ili drugog korisnog učinka.
Međutim, kada se uspoređuju pojmovi "financijska ulaganja" i "investicije", može se stvoriti dojam da su neki elementi ovih definicija postavljeni jedan na drugi, pomiješani, a kada se koriste u različitim kontekstima sastavnih dijelova, značenje upotrijebljenog pojma izgubljeno, budući da ne postoji jednoznačna semantička karakteristika. Time se još jednom potvrđuje aktualnost problematike temeljite razrade teorijskih odredbi proučavanja sustava financijske imovine poslovnih banaka.
Kao što je definirano u Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, novac je uključen u financijsku imovinu. Novac uključuje gotovinu u blagajni i sredstva na vlastitim računima banke. Valuta (novac) je financijska imovina jer predstavlja sredstvo univerzalne razmjenjivosti u robu i time osnovu na kojoj se mjere sve transakcije i iskazuju u financijskim izvještajima. Gotovinski depozit u banci je financijska imovina jer predstavlja ugovorno pravo deponenta da primi novac od te institucije ili ispiše ček za stanje na računu.
Dakle, prošireno tumačenje pojma “financijske imovine”, uzimajući u obzir stavove različitih ekonomista, je da su to vrijednosti koje banka posjeduje i kojima upravlja kako bi osigurala priljev ekonomskih koristi koje povećavaju kapital. Vrijednosti su ekonomski resursi ili prava na te resurse, zabilježeni sustavom odnosa između subjekata ekonomskih odnosa i izraženi u cijenama koje karakteriziraju relativnu razinu cijena u usporedbi s cijenama druge financijske imovine. Optimalno upravljanje imovinom poduzeća, s ciljem maksimiziranja njihove vrijednosti, važno je sredstvo za postizanje cilja maksimiziranja kapitala.
Financijska imovina je prije svega ciljano ulaganje raspoloživih financijskih sredstava radi ostvarivanja prihoda. Usmjerenost na stvaranje prihoda apsolutno je nužan uvjet: glavni cilj svake banke u tržišnim uvjetima je povećanje gospodarskog potencijala i povećanje kapitala.
Financijska imovina može biti dugoročno orijentirana ili špekulativne prirode. Ako je špekulativna imovina usmjerena na to da banka postigne željeni rezultat u određenom vremenskom razdoblju, onda dugoročna financijska imovina u pravilu slijedi strateške ciljeve koji su povezani sa sudjelovanjem u upravljanju gospodarskim subjektom u koji je uložen kapital. .
Smislena karakteristika razumijevanja pojmovne razlike između kategorije „financijska imovina“ i ostalih ekonomskih kategorija trebala bi uključivati ​​mogućnost razmjene za neki drugi proizvod financijskog tržišta, uz osiguranje povećanja vrijednosti u određenom vremenskom razdoblju. Na temelju toga čini se logičnim financijsku imovinu smatrati kratkoročnom i dugotrajnom. Vodeći ekonomist OJSC Dalcombank, Khabarovsk A.V. Filimonov je pokušao generalizirati i istaknuti glavne kriterije prema kojima se imovina može klasificirati (Tablica 1).
Postoje različita stajališta glede klasifikacije aktivnih poslova, kao i strukture aktive poslovne banke (tablica 2).
Pogledajmo pobliže glavne aktivne poslove poslovnih banaka.
Kreditni poslovi. Bankovni kredit je gospodarski odnos u kojem banke zajmoprimcima daju novčana sredstva uz uvjet njihova povrata. Ti odnosi uključuju kretanje vrijednosti (zajmovnog kapitala) od banke (zajmodavca) do zajmoprimca (dužnika) i natrag. Zajmoprimci su pravne osobe – poduzeća svih oblika vlasništva (dionička poduzeća i poduzeća, državna poduzeća, privatni poduzetnici i dr.), kao i pojedinaca.
Povrat vrijednosti koju prima zajmoprimac (otplata duga banci) na razini jednog poduzeća i cjelokupnog gospodarstva mora biti rezultat reprodukcije u sve većim veličinama. To određuje ekonomsku ulogu kredita i služi kao jedan od najvažnijih uvjeta da banka profitira od kreditiranja. Dug po kreditima stanovništvu moguće je otplatiti smanjenjem akumulacije, pa čak i potrošnje u odnosu na prethodno razdoblje.

Tablica 1 - Klasifikacija imovine kreditnih institucija Ruske Federacije prema različitim kriterijima

Kriterij klasifikacije	Vrste imovine, njihove karakteristike i primjeri	Značaj, značajke
1	2	3
1. Vremenom provedbe	Kratkoročno: a) sredstva za koja se očekuje da će se koristiti unutar jedne financijske godine. b) ako se imovina ne proda u roku od, u pravilu, 12 mjeseci, ali postoji jasna namjera da se proda. Primjer: gotovina (imaju povećanu likvidnost). Sposoban trenutno obavljati funkciju sredstva plaćanja.	Visok udio imobiliziranih sredstava, “najnekvalitetnije” komponente bankarske imovine, jer uključuje sredstva koja su banke preusmjerile u neprofitabilne poslove. Veličina takve imovine iznosi 20-30% ukupne vrijednosti cjelokupne imovine. Prisutnost nepokretne imovine objektivna je stvarnost neophodna svakoj banci za obavljanje djelatnosti kreditne institucije.
	Dugoročno: imovina za koju se očekuje da će se koristiti dulje od jedne financijske godine. Primjeri: dugotrajna imovina, nematerijalna imovina i zalihe.
2.Prema stupnju kontrole objekta	Upravljan
	Često pod nadzorom
3. Po subjektima u čijoj se upotrebi nalaze imovina banke	Koristi ga sama banka	Struktura aktive po entitetima pokazuje u koje sektore gospodarstva banka usmjerava svoja sredstva iu kojoj su mjeri diversificirana ulaganja. Što je niži stupanj koncentracije sredstava banke u jednoj skupini, to se ona smatra pouzdanijom.
	Daje se na privremeno korištenje drugim subjektima
4. Geografski	Unutar zemlje: sredstva smještena unutar teritorijalnih granica određene zemlje.
	strani: ulaganja kapitala fizičkih i pravnih osoba nerezidenata u objekte i financijski instrumenti druga država.
5. Po uvjetima plasmana	neograničen	Trenutačno u strukturi oročene imovine ruskih banaka dominira imovina plasirana na rok od 91 do 180 dana.
	Postavljeno za period: poste restante; do 30 dana; od 31 do 90 dana; od 91 do 180 dana; od 181 do 360 dana; od 1 godine do 3 godine; preko 3 godine
6. Po dogovoru	Novčana sredstva Radna (tekuća) sredstva Investicijska sredstva Kapitalizirana (dugotrajna) imovina Ostala imovina	Osigurati likvidnost banke Donesite tekući prihod u banku Dizajniran za stvaranje budućih prihoda i postizanje drugih strateških ciljeva Dizajniran za pružanje ekonomska aktivnost staklenka
7. Prema stupnju rizika	Grupa 1: rizik 0 (2)%: Grupa 2: 10% rizika: Grupa 3: 20% rizika: Četvrta rizična skupina: 50% Peta rizična skupina: 100%	Ova skupina ima nulti rizik za gotovo sve pozicije i ne sudjeluje u izračunu stope adekvatnosti kapitala. Istodobno, pozicije „gotovina“, „plemeniti metali i kamenje u skladištu i u tranzitu“ Središnja banka Ruske Federacije procjenjuje rizikom od 2%, iako je vjerojatnost da će banka izgubiti vrijednost njegova gotovina nije puno veća od druge imovine procijenjene s rizikom od 0%. Razina rizika za četvrtu skupinu imovine (50%) sada je smanjena za 20 postotnih bodova (umjesto 70% usvojenih nakon krize 1998.), ali je i dalje prilično visoka, što ukazuje da Središnja banka Ruske Federacije još uvijek ima nisku ocjenu stanja domaćeg međubankarskog tržišta i ruskog bankarskog sustava u cjelini. Usporedbe radi, sredstva položena na račune u bankama vlastite zemlje i slična imovina Baselskim sporazumom određena je na 20%.
8. Prema stupnju likvidnosti	Kako se sposobnost pretvaranja u novac smanjuje, sredstva se dijele na visoko likvidna, likvidna, srednjoročna likvidna sredstva, dugoročno likvidna sredstva i nelikvidna sredstva.	Vjeruje se da se ova sredstva, ako je potrebno, mogu odmah povući iz optjecaja banke. Razvoj tržišta vrijednosnih papira u Rusiji omogućuje klasificiranje kratkoročnih (do 30 dana) ulaganja u trgovačke vrijednosne papire kupljene za preprodaju i primljene na temelju ugovora o zajmu kao likvidna sredstva. Gornja klasifikacija je čisto analitička i nije regulirana nikakvim regulatornim dokumentima. Ovisno o situaciji na financijsko tržište i na tržištu bankarske usluge ili iz promjene u kvaliteti određene imovine, potonja se može pomaknuti u susjedne skupine likvidnosti.
9. Po stupnju isplativosti	Stvaranje prihoda Krediti, investicije Ne stvaraju prihod Slobodne rezerve, materijalna imovina
10. prema vrsti bankovnih kredita: a) prema vrsti zajmoprimca	1.1. zajmovi trgovačkim i industrijskim poduzećima	za financiranje troškova popune obrtnog i stalnog kapitala. Neki krediti su sezonske prirode, tj. koristi se za financiranje sezonskih promjena u potrebama za radnim kapitalom. Mogu se koristiti kao izvor pokrića kapitalnih troškova, uz njihovu naknadnu konverziju u dugoročne kredite plasiranjem dionica ili obveznica na tržište.
	1.2. krediti osigurani nekretninama, odnosno hipotekarni krediti	Izdaje se građevinskim tvrtkama kao oblik privremenog financiranja tijekom ciklusa izgradnje. To također uključuje kredite fizičkim osobama za kupnju nekretnina pod hipotekom. Banke često prodaju te hipoteke financijerima hipotekarnog tržišta koje kontrolira vlada. Značajke: - relativno nizak rizik pri izdavanju kredita, jer je osiguran nekretninama; - imati dugoročnu prirodu; - osigurati banci stabilnu klijentelu; -banka ima priliku diverzificirati svoje kreditni portfelj, budući da se hipoteke po potrebi mogu prodati na sekundarnom tržištu vrijednosnih papira.
	1.3. poljoprivredni krediti	- daju se poljoprivrednim poduzećima za financiranje sezonskih troškova u biljnoj i stočarskoj proizvodnji; - imaju relativno malu veličinu i osigurani su žetvom. Ako zajmoprimac nema dovoljno vlastitog kapitala, tada se nekretnine i indosamenti mogu prihvatiti kao kolateral.
	1.4. krediti nebankovnim financijske institucije(To uključuje financijske tvrtke, investicijske banke, štedno-kreditne zadruge, hipotekarna društva, kreditne unije, osiguravajuća društva)	- bankovni krediti za ove institucije jedan su od glavnih izvora sredstava, koja zatim usmjeravaju u razne vrste kredita, a iz razlike u kamatama izvlače pripadajući profit
	1.5. krediti poslovnim bankama	- djelovati kao instrument preraspodjele kreditnih sredstava između banaka u okviru korespondentskih odnosa; -krediti se redistribuiraju na međubankarskom kreditnom tržištu i daju se radi ostvarivanja dobiti iz razlike kamata ili održavanja tekuće likvidnosti.
	1.6. zajmovi brokerima i trgovcima, sudionicima na tržištu vrijednosnih papira	-izdaje se za kupnju vrijednosnih papira na zahtjev; - banke moraju biti obaviještene da će se posuđena sredstva koristiti u proizvodne svrhe ili za kupnju novih dionica.
	1.7. zajmovi stranim državnim agencijama	-izdaje se za pokriće deficita državnog proračuna, podmirivanje platne bilance i provedbu velikih investicijskih programa.
	1.8. krediti stranim bankama	- namijenjen financiranju velikih investicijskih programa.
	1.9. zajmovi vlastima	- osigurana u vezi s privremenom potrebom vlasti za sredstvima u razdoblju između porezni prihodi; - Bankarski krediti, uz prihode od plasmana dužničkih obveza, jedan su od značajnih financijskih izvora vlasti.
	1.10. krediti fizičkim osobama	- navedeno u obrascu potrošački kredit i osobni zajmovi; - preduvjet za dobivanje kredita zajmoprimca je njegova kreditna sposobnost; - koristi se za zadovoljenje potreba za posuđeni novac ah krajnji potrošači - pojedinci; -povezani s povećanjem životnog standarda stanovništva: dopuštaju potrošnju dobara i usluga prije nego što ih zajmoprimci uspiju platiti.
b) po broju vjerovnika	-krediti koje daje jedna banka; -sindicirani (konzorcijski) zajmovi; -paralelni krediti	-najčešći su krediti jedne banke. Međutim, u nekim slučajevima postoji potreba, zbog niza objektivnih razloga (na primjer, velika veličina kredita, povećani rizik itd.), da se kombiniraju napori nekoliko banaka za izdavanje kredita; -paralelni krediti zahtijevaju sudjelovanje najmanje dvije banke u njihovom osiguranju. Pregovori se vode sa svakom bankom zasebno, a zatim, nakon dogovora o uvjetima kredita. Sklapa se opći ugovor o kreditu s jedinstvenim uvjetima.
c) prema uvjetima zajma	-unovčiti; -prihvaćanje	-preneseno na račun zajmoprimca; - banka je suglasna prihvatiti mjenicu
d) prema predmetima izdavanja kredita	- za pokriće će se prenijeti u obrtna sredstva; - za pokriće troškova stalnih sredstava; - troškovi vanjskoekonomske djelatnosti

Tablica 2 - Komparativna analiza različiti pogledi na sastav aktivnih poslova poslovne banke u Ruskoj Federaciji

PUNO IME. Autor	Sastav aktivnih operacija
U I. Bukato, Yu.I. Lvov,	P.G. Antonov -kreditne poslove, na temelju kojih se formira kreditni portfelj banke; -investicijski poslovi koji stvaraju osnovu za formiranje investicijskog portfelja; - blagajne i obračunske transakcije , koji su jedan od glavnih vrste usluga usluge koje banka pruža svojim klijentima;
- ostale aktivne poslove koji se odnose na stvaranje odgovarajuće infrastrukture koja osigurava uspješno provođenje svih bankovnih poslova.	O.I. Lavrušin -kreditni poslovi, u pravilu, donose bankama najveći dio prihoda. U makroekonomskom smislu, značaj ovih poslova je u tome što banke njima privremeno neaktivna novčana sredstva pretvaraju u aktivna, potičući proizvodni procesi -investicijski poslovi, u procesu njihove provedbe banka nastupa kao investitor, ulažući sredstva u vrijednosne papire ili stječući prava na zajedničke gospodarske aktivnosti; -depozitni poslovi, čija je svrha stvaranje tekućih i dugoročnih rezervi sredstava plaćanja na računima u Centralna banka(korespondentni i rezervni račun) i druge poslovne banke; - ostali aktivni poslovi, različitog oblika, koji donose značajne prihode bankama u inozemstvu. To uključuje: operacije sa strana valuta i plemeniti metali, trust, agencija, robne transakcije.
V.P. Polyakov, L.A. Moskovkina	-bankarske investicije; - davanje zajmova; -knjiženje (otkup) komercijalnih zapisa; -berzonske transakcije

Istodobno, kreditiranje stanovništva osigurava povećanje potrošnje, potiče povećanje potražnje za dobrima (osobito skupim, trajnim) i ovisi o visini dohotka stanovništva, što određuje mogućnost banaka da ostvare profit od ove operacije.
Kreditni poslovi čine najveći udio u strukturi aktive banaka.
Bankovni zajam povezan je s akumulacijom privremeno slobodnih sredstava u gospodarstvu i njihovim davanjem pod uvjetima povrata poslovnim subjektima. U okviru bankovnog kredita razvijaju se određene vrste kredita. To ovisi o mnogim značajkama koje karakteriziraju svrhu, kolateral, uvjete, metode osiguranja i otplate, objekte i subjekte kreditiranja. Vrste bankovnih kredita treba shvatiti kao određenu klasifikaciju koju banke koriste u procesu kreditiranja pravnih i fizičkih osoba. Postoji mnogo različitih klasifikacija bankovnih kredita, na temelju određenih kriterija. Značaj klasifikacije bankovnih sudova leži u činjenici da je kreditna funkcija banaka glavna gospodarska funkcija te da o tome koliko dobro provode svoje kreditne funkcije uvelike ovisi gospodarska situacija kako samih banaka tako i klijenata kojima služe. Bankovni krediti mogu se klasificirati prema namjeni kreditiranja, vrsti zajmoprimaca i području poslovanja. U nastavku ćemo razmotriti glavne kriterije koji su tipični za klasifikaciju bankovnih kredita u svjetskoj praksi.
Investicijski poslovi. U procesu njihove provedbe banka nastupa kao investitor, ulažući sredstva u vrijednosne papire ili stječući prava na zajedničko poslovanje.
Investicijske transakcije također generiraju prihod za banku kroz izravno sudjelovanje u stvaranju dobiti. Ekonomska svrha investicijskog poslovanja obično se povezuje s dugoročnim ulaganjem sredstava izravno u proizvodnju.
Raznolikost investicijskih poslova banaka je ulaganje u poslovne zgrade, opremu i plaćanje najma. Ova ulaganja ostvaruju se na teret vlastitog kapitala banke, a svrha im je osigurati uvjete za obavljanje bankarskih poslova. Ta ulaganja banci ne donose prihod.
Gotovinske transakcije. Prisutnost novčanih sredstava u potrebnom iznosu najvažniji je uvjet za osiguranje normalnog funkcioniranja poslovnih banaka koje koriste gotovinu za razmjenu novca. Vraćanje depozita, zadovoljenje potražnje za kreditima i pokrivanje operativnih troškova, uključujući plaće zaposlenicima, plaćanje raznih materijala i usluga. Novčana pričuva ovisi o: veličini tekućih obveza banke; rokovi za izdavanje novca klijentima; naselja s vlastitim osobljem; poslovni razvoj nazvan po Nedostatak dovoljno sredstava može potkopati autoritet banke. Inflacija utječe na gotovinu. Povećava rizik obezvrjeđivanja novca, pa ga je potrebno što prije staviti u optjecaj i smjestiti u prihodovnu imovinu. Zbog inflacije potrebno je sve više gotovine. Gotovinske transakcije su poslovi povezani s kretanjem gotovog novca, s formiranjem, plasmanom i korištenjem sredstava na raznim aktivnim računima.
Značenje bankarstva gotovinske transakcije određena činjenicom da o njima ovisi formiranje gotovine u gospodarstvu, omjer gotovine između raznih sredstava, predmeta, omjer između mase papira, kreditnih zapisa i sitniša.
Ostale operacije. Ostali aktivni poslovi, različitog oblika, donose značajne prihode banci u inozemstvu. Ostali aktivni poslovi su: poslovi sa stranom valutom i plemenitim metalima, povjereničkim, zastupničkim, robnim i dr.
Ekonomski sadržaj navedene operacije razne. U nekim slučajevima (kupnja i prodaja deviza ili plemenitih metala) dolazi do promjene u obujmu ili strukturi imovine koja se može koristiti za namirenje potraživanja vjerovnika banke; u ostalima (trust transakcije), banka djeluje kao povjerenik u odnosu na imovinu koja joj je prenesena na upravljanje; treće (agencijski poslovi) - banka djeluje kao posrednik, obavlja poslove namire u ime svojih klijenata.
Što uključuje upravljanje imovinom banke? Što je potrebno za učinkovito upravljanje imovinom banke?
Potrebno je jasno poznavati klasifikaciju imovine. Ispravna klasifikacija imovine omogućuje ocjenu ekonomskog stanja banke u cjelini, kao i utvrđivanje svojstava pojedine financijske imovine posebno. Analiza ovih svojstava omogućuje nam uspostavljanje uzročno-posljedičnih veza između funkcioniranja ove imovine na financijskom tržištu, izraženih u obliku načela kao što su minimiziranje rizika i maksimiziranje dobiti.
Važno je zapamtiti odnos između imovine i obveza. Prilikom obavljanja poslova plasiranja sredstava, menadžment banke mora održavati stalnu kontrolu nad obvezama u smislu vremena njihovog privlačenja, dostupnosti slobodnih sredstava, troškova posudbe, jer u protivnom to može dovesti do smanjenja prihoda i dobiti, pojava rizika likvidnosti pa čak i gubitaka.
Pri provođenju aktivnih operacija potrebna je kompetentna i kontinuirana procjena rizika. Sposobnost preuzimanja razumnog rizika jedan je od elemenata kulture poduzetništva općenito, a posebice bankarstva. Također je potrebno shvatiti da je moderno bankarsko tržište nezamislivo bez rizika. Bilo bi krajnje naivno tražiti mogućnosti obavljanja bankovnog poslovanja koje bi u potpunosti eliminirale rizik i unaprijed jamčile određeni financijski rezultat. Rizik je prisutan u svakoj operaciji, samo ga se može raznoraznih razmjera i na različite načine „ublažavati“ i kompenzirati.
Pri upravljanju imovinom banaka obvezna je redovita i kontinuirana analiza dinamike kretanja imovine poslovnih banaka. Moraju se pratiti promjene u pokazateljima kvalitete imovine. Stoga je potrebno razmotriti pokazatelje kvalitete upravljanja imovinom, njihove karakteristike i regulatorni značaj.
Sada kada znamo što sve uključuje upravljanje imovinom banke, onda je očita potraga za odgovorom na pitanje: kako ćemo upravljati imovinom banke? Koje metode postoje za učinkovito upravljanje kvalitetom aktive banaka? Stoga je potrebno razmotriti informacijsku bazu i metode koje se koriste u metodologiji za analizu kvalitete upravljanja imovinom.

1.2 Metodologija za analizu kvalitete upravljanja imovinom banke: informacijska baza, metode, pokazatelji kvalitete

Glavni izvor informacija za analizu aktivnog poslovanja banke su različiti obrasci bilanca stanja- objavljen obrazac, prometno stanje, bilanca iz financijskih izvještaja sastavljenih sukladno MSFI. Glavni oblici izvješćivanja, učestalost pripreme i regulatorni dokumenti koji reguliraju postupak njegovog formiranja dati su u tablici 3.
Ovi obrasci za izvješćivanje sadrže detaljne i prilično potpune podatke o zajmoprimcima banke (uključujući one najveće), prirodu, uvjete, stanje njihovog kreditnog duga, prosječnu razinu kamatnih stopa na izdane kredite, portfelj mjenica diskontiranih od strane banke, te vrste kolaterala za izdane kredite. Pruža podatke o dospjelim dugovima i dospjelim kamatama, daje klasifikaciju kreditnog portfelja po rizičnim skupinama, po djelatnostima i regijama, podatke o procijenjenoj i stvarno formiranoj rezervi za moguće gubitke po kreditima, kao i podatke o ostalim aktivnim poslovima banka.
Konsolidirano izvješćivanje je prilično novi oblik iskazivanja informacija o stanju svojih potraživanja i obveza, kapitalu (neto imovini), financijski rezultati i financijski rizici na konsolidiranoj osnovi.

Tablica 3 - Popis glavnih obrazaca za izvješćivanje koje poslovne banke dostavljaju Banci Rusije

№	Naziv i broj obrasca izvješća	Regulatorni akt u skladu s kojim se izvješćivanje sastavlja i podnosi Banci Rusije
Mjesečno izvješćivanje
1	Prometni list računa računovodstvo banka (šifra obrasca br. 0409101)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
2	Podaci o kvaliteti zajmova, zajmova i potraživanja s njima (šifra obrasca br. 0409115)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
3	Podaci o velikim kreditima (šifra obrasca 0409118)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
4	Podaci o imovini i obvezama prema rokovima potražnje i otplate (šifra obrasca br. 0409125)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
5	Podaci o ponderiranim prosječnim kamatnim stopama na kredite koje daje banka (šifra obrasca br. 0409128)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
6	Podaci o ponderiranim prosječnim kamatnim stopama na depozite i depozite koje banka privlači (šifra obrasca br. 0409129)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
7	Obračun temeljnog kapitala (kapitala) (šifra obrasca br. 0409134)	Uredba Središnje banke Ruske Federacije br. 215-P
8	Podaci o obveznim standardima (šifra obrasca br. 0409135)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
9	Zbirno izvješće o visini tržišnog rizika (oznaka obrasca br. 0409153)	Uredba Središnje banke Ruske Federacije br. 89-P
10	Podaci o rezervama za moguće gubitke (šifra obrasca br. 0409155)	Uredba Središnje banke Ruske Federacije br. 283-P
11	Podaci o ulaganjima banaka (šifra obrasca br. 0409156)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
12	Izvješće o provedbi plana mjera za financijsku sanaciju banke (šifra obrasca 0409354)	Uputa Središnje banke Ruske Federacije od 12. srpnja 2001. br. 84-I „O postupku provedbe mjera za sprječavanje nesolventnosti (bankrota) banaka”
Tromjesečno izvješćivanje
1	Izvještaj o dobiti i gubitku banke (šifra obrasca br. 0409102)
2	Podaci o ponderiranim prosječnim kamatnim stopama na depozitne i štedne certifikate i obveznice koje izdaje banka (šifra obrasca br. 0409130)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
3		Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
4	Podaci o ponderiranim prosječnim kamatnim stopama na blagajničke zapise eskontirane od strane banke i na vlastite zapise izdane na teret sredstava namjenskog kredita (oznaka obrasca br. 0409132)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
5	Podaci o zajmovima i dugu po zajmovima izdanim zajmoprimcima u različitim regijama, te iznos privučenih depozita (oznaka obrasca br. 0409302)	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
6	Konsolidirano izvješćivanje	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
7	Objavljeni bankovni izvještaji	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
8	Nekonsolidirana financijska izvješća	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1363-U
9	Podaci banaka izdavatelja vrijednosnih papira (tromjesečna izvješća o vrijednosnim papirima)	U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o tržištu vrijednosnih papira, Uputom Središnje banke Ruske Federacije od 22. srpnja 2004. br. 102-I „O pravilima za izdavanje i registraciju vrijednosnih papira od strane banaka na području Ruska Federacija”
Godišnje izvješće
1	Objavljena konsolidirana financijska izvješća	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1376-U
2	Konsolidirano financijska izvješća	Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 1363-U

Svrha njegove kompilacije je utvrditi prirodu utjecaja na financijsko stanje banaka njihovih ulaganja u kapital drugih pravne osobe, poslovanja i transakcija s tim pravnim osobama, utvrđivanje mogućnosti upravljanja njihovim aktivnostima, kao i utvrđivanje ukupnog iznosa rizika i kapitala (neto imovine) bankarske ili konsolidirane grupe.
Konsolidacija nije jednostavno aritmetičko zbrajanje stanja na odgovarajućim bilančnim računima i računima dobiti i gubitka više banaka uključenih u bankarsku grupu, već vrlo odgovoran postupak koji se provodi različitim metodama. Središnja banka Ruske Federacije posebno poziva banke da koriste bilo koju od tri metode konsolidacije u te svrhe: metodu pune konsolidacije, metodu proporcionalne konsolidacije i metodu ekvivalentne vrijednosti (Tablica 4).

Tablica 4 - Suština metoda konsolidacije

Metoda pune konsolidacije	Metoda proporcionalne konsolidacije	Metoda ekvivalentnog troška
Najsvestraniji je. Omogućuje uključivanje podataka svih članova bankarske (konsolidirane) grupe u konsolidirano izvješćivanje. Bit metode: pri zbrajanju aktive i pasive bilanci matične organizacije i članica grupe - banaka - radi sprječavanja dvostrukog računanja isključuju se stanja međusobnih obračuna ulaganja, a kapitalne stavke uključuju u izvještavanje razmjerno udjelu grupe u kapitalu sudionika. Pri sastavljanju konsolidiranog računa dobiti i gubitka svi prihodi i rashodi matične organizacije i konsolidiranih sudionika zbrajaju se stavku po stavku, ali se sukladno tome isključuju: prihodi i rashodi iz međusobnih transakcija; dividende koje su neki sudionici primili od drugih; Utvrđuje se iznos dobiti svakog sudionika koji ne pripada grupi (za male sudionike - na temelju iznosa zadržane dobiti (gubitka) sudionika i udjela u kapitalu sudionika koji ne pripada). grupa).	Konsolidirana financijska izvješća uključuju financijska izvješća sudionika kojima upravlja ograničeni broj sudionika. Suština metode: imovina i obveze, prihodi i rashodi bilance i računa dobiti i gubitka svakog sudionika sumiraju se slično kao kod metode potpune konsolidacije, ali u iznosu koji je izravno proporcionalan udjelu sudjelovanja bilance ( konsolidirane) grupe u kapitalu sudionika, dok se udio malih sudionika ne utvrđuje .	Koristi se u slučajevima kada su članovi grupe strane banke ili organizacije, a iz nekog razloga je prilično teško kombinirati njihova sredstva sa sredstvima domaćih banaka i matične organizacije. Bit metode je zamijeniti vrijednost udjela (udjela) konsolidiranog sudionika, prikazanu u bilancama matične banke i (ili) drugih sudionika, procjenom udjela bankarske grupe u vlastitim sredstvima ( neto imovina) konsolidiranog sudionika. Banka Rusije preporučuje ovu metodu za konsolidaciju izvješća ovisnih poslovnih subjekata koji imaju različite kontne planove i posebna izvješća banaka.

Kvalitetno upravljanje imovinom banke složen je i višestruk proces. Glavni pravci njegove analize prikazani su na slici 1.

Slika 1 - Analiza kvalitete upravljanja imovinom poslovne banke

Odnos između aktivnog i pasivnog poslovanja poslovne banke izuzetno je složen. Stoga je neophodna jasna analiza svih područja bankarskog djelovanja. Dakle, ako je analiza pasive analiza sredstava banke, onda je analiza aktive analiza pravaca korištenja tih sredstava - za koje namjene, u kojem obimu, koliko dugo i kome se daju. Pomoću bilančne aktive poslovne banke možete pratiti raspodjelu sredstava banke prema vrsti poslovanja. Strategije, teorije i metode upravljanja imovinom, obvezama i likvidnošću su metodološka osnova analiza financijskog stanja poslovne banke (slika 2).
U svjetskoj praksi pojavilo se nekoliko pristupa upravljanju bankovnom imovinom. S ovim ili onim pristupom upravljanju, menadžment banke različito raspoređuje resurse među različitim skupinama imovine. Upravljanje imovinom odnosi se na načine i postupke plasiranja vlastitih i posuđenih sredstava. U odnosu na poslovne banke, to je raspodjela gotovine, investicija, kredita i druge imovine. Posebna pažnja pri plasiranju sredstava posvećuje se ulaganjima u vrijednosne papire i kreditnim poslovima, posebice sastavu portfelja vrijednosnih papira i neotplaćenih kredita.
Slika 2 - Metodološke osnove za upravljanje imovinom, obvezama i likvidnošću banke

Strategija upravljanja imovinom: iznos i vrste posuđenih sredstava koje banka drži ovise uglavnom o potrebama klijentele, koja čini strukturu njezinih obveza. Upravljanje likvidnošću banke provodi se opreznim upravljanjem kreditima i održavanjem dovoljno likvidnih sredstava.
Strategija upravljanja obvezama: Banke se suočavaju s nedostatkom resursa kao posljedicom smanjenja stope inflacije, a posljedično i povećanja kamatnih stopa, pojave ili zaoštravanja međubankarske konkurencije. Stoga banke nastoje minimizirati troškove prikupljanja sredstava i optimizirati strukturu svojih obveza. Kada se pojave isplativi poslovi ili kako bi održale svoju likvidnost, banke kupuju sredstva na financijskom tržištu.
Strategija upravljanja fondom: sastoji se od koordiniranog upravljanja imovinom, obvezama i spreadovima istovremeno. Analiziraju se: usklađenost imovine i obveza prema vremenu njihove potražnje i otplate; visinu ponderiranih prosječnih kamatnih stopa na privučena i plasirana kreditna sredstva i vrijednosne papire; kretanje financijskih tokova i rezervi.
Metoda fonda(inače se naziva metoda udruživanja izvora sredstava ili metoda “zajedničkog lonca”).
Slika 3 - Metoda općeg fonda

Ova metoda se već dugi niz godina koristi u poslovnicama Centralne banke naše zemlje. Mnoge banke naširoko koriste ovu metodu, osobito u razdobljima viška sredstava. Ova metoda temelji se na ideji kombiniranja svih resursa. Ukupna sredstva se zatim raspoređuju na one vrste imovine (zajmovi, državni vrijednosni papiri, gotovina, itd.) koje se smatraju prikladnima. Osnovni cilj je profitabilan plasman raspoloživih sredstava uz održavanje dovoljne razine likvidnosti. Za te potrebe prvo se formiraju tzv. primarne rezerve - gotovina, sredstva na računima u bankama za savezne rezerve (Centralna banka), sredstva na korespondentnim računima u drugim poslovnim bankama, platni dokumenti u procesu naplate; za domaće banke - blagajna, korespondentni računi, sredstva naplate.
Rezerve drugog stupnja služe kao izvor popunjavanja primarnih rezervi i sastoje se uglavnom od portfelja najlikvidnijih vrijednosnih papira (u Rusiji su to GKO, OFZ, kratkoročni depoziti u drugim bankama, ulaganja u vrijednosne papire za trgovanje). Od korištenja rezervi druge faze banka ostvaruje prihod (u Rusiji je on vrlo nizak, a i to uglavnom zbog ulaganja u vrijednosne papire namijenjene trgovanju). Treća faza plasiranja sredstava u imovinu je formiranje kreditnog portfelja, glavnog izvora prihoda banaka u razvijenom tržišnom gospodarstvu. I na kraju, imovina se stavlja u relativno dugoročne prvoklasne vrijednosne papire, zajednička ulaganja, leasing, faktoring kako bi se popunile rezerve druge faze, a zatim prve, kako se približavaju rokovi dospijeća vrijednosnih papira.
Ova metoda zahtijeva od menadžmenta banke podjednako pridržavanje načela likvidnosti i profitabilnosti. Stoga se sredstva plasiraju u takve oblike aktivnog poslovanja koji u najvećoj mjeri odgovaraju ovim načelima. Raspodjela sredstava provodi se prema određenim prioritetima, koji dio sredstava kojima raspolaže banka mora staviti u rezerve prvog ili drugog prioriteta, koristiti za kredite i kupnju vrijednosnih papira kako bi ostvarivala prihod.
Metoda općeg fonda jednostavna je za korištenje, ali je glavna hendikep je nedostatak razlika između zahtjeva za razinom likvidnosti za različite vrste imovine, što dovodi do neiskorištenosti sredstava banke i, kao posljedica toga, smanjenja njezine dobiti.
Metoda općeg fonda najučinkovitija je pod centraliziranim gospodarskim upravljanjem, kada se poduzetničke aktivnosti poduzeća i banaka provode u okviru državnih programa za razvoj nacionalnog gospodarstva. Formiranje resursa i njihovo plasiranje u aktivu događa se tijekom provedbe ovih programa i malo ovisi o rezultatima rada pojedine banke.
Izgled način raspodjele imovine ili konverzije sredstava – povezan sa željom da se prevladaju neki od nedostataka prvoga. Modelom raspodjele sredstava utvrđeno je da iznos likvidnih sredstava potrebnih banci ovisi o izvorima sredstava.
Ovaj model uključuje stvaranje nekoliko "profitnih centara" (ili "centara likvidnosti") unutar same banke, koji se koriste za plasiranje sredstava koja banka prikuplja iz različitih izvora. Ove strukturne jedinice često se nazivaju “banke u banci”, budući da se plasman sredstava od strane svakog od ovih centara provodi neovisno o plasmanu sredstava od strane drugih centara. Drugim riječima, u banci su takoreći odvojene jedna od druge: banka depozita po viđenju, banka štednih uloga, banka oročenih depozita i banka stalnog kapitala. Nakon utvrđivanja pripadnosti sredstava različitim centrima u pogledu njihove likvidnosti i profitabilnosti, uprava banke utvrđuje postupak njihovog plasiranja po svakom centru. Ovlašteni kapital treba koristiti za stvaranje kapitalne imovine banke, depozita po viđenju - za brzotekuća sredstva, oročenih i štednih depozita - za srednjoročne i dugoročne kredite itd. (Slika 4). Depoziti po viđenju zahtijevaju najveću pokrivenost obveznim pričuvama i imaju najveću stopu obrtaja, ponekad dosežući 30 ili čak 50 obrtaja godišnje. Posljedično, značajan dio sredstava iz centra depozita po viđenju usmjerit će se u rezerve prvog reda (recimo, jedan posto više od utvrđenog normom obvezne rezerve), a preostali dio depozita po viđenju bit će plasiran uglavnom u sekundarne rezerve. rezerve ulažući ih u kratkoročne državne vrijednosne papire, a relativno mali iznosi bit će namijenjeni kreditiranju, uglavnom u obliku kratkoročnih komercijalnih kredita.
Značaj ove metode proizlazi iz činjenice da povećava odgovornost svakog sektora i uprave banke za učinkovitost donesenih odluka i učinkovitost relevantnih operacija. Koristeći ovu metodu, moguće je uvesti fleksibilne sustave bonusa za pojedine zaposlenike i odjele banke za postizanje visokih pokazatelja uspješnosti. Ova metoda omogućuje određivanje udjela dobiti za različite vrste aktivnog poslovanja banaka. Što je veći udio u dobiti, to je relevantnije ovaj tip poslovi za komercijalne aktivnosti banke. Kako bi izračuni bili točni, dobit se može odvagati relativnom težinom odgovarajuće imovine. Rad banaka odvija se u uvjetima stalnih promjena u robi i tržište novca. To zahtijeva fleksibilno upravljanje aktivnim poslovanjem banaka. Cilj takvog upravljanja je postizanje potrebne dobiti i rentabilnosti.
Slika 4 – Metoda raspodjele sredstava.

Metoda zajedničkog fonda i metoda raspodjele imovine imaju mana: oslanjaju se na prosječnu, a ne na graničnu razinu likvidnosti. Samo analiza računa pojedinačnih klijenata banke i dobro poznavanje ekonomskih i financijskih prilika na lokalnom tržištu omogućit će banci da utvrdi trenutne potrebe za gotovinom.
U okviru strategije upravljanja imovinom postoje sljedeće teorije upravljanja likvidnošću: teorija komercijalnih kredita, teorija kretanja (transformacija imovine), teorija očekivanog prihoda.
Teorija komercijalnih zajmova: razina likvidnosti je dovoljna ako banka svoja sredstva plasira samo u kratkoročne kredite namijenjene potpori proizvodnog ciklusa poduzeća, a ne kreditira poljoprivredne proizvođače za kupnju vrijednosnih papira, nekretnina i robe široke potrošnje.
Teorija premještanja (transformacija sredstava): Likvidnošću banke može se upravljati. Premještanjem (prodajom) određenih vrsta imovine za gotovinu ako je potrebno. Takva imovina može biti lako utrživ vrijednosni papir vlade, federalnih, općinskih tijela i ministarstava. Problemi koji se javljaju pri implementaciji ove teorije u praktične aktivnosti banaka su sljedeći:
- cijena prodanih likvidnih sredstava može biti nedostatna za osiguranje potrebne razine likvidnosti banke;
- može doći do gubitaka u budućim prihodima banke, koje će pretrpjeti zbog "nedovoljne iskorištenosti" imovine koja se prodaje;
-likvidnost transformirane imovine nije apsolutno predvidljiva vrijednost.
Teorija očekivanog povrata: Upravljanje likvidnošću moguće je na temelju planiranja primitka sredstava od zajmoprimaca, koji pak ovise o prihodima koje ostvaruju. Prema toj teoriji, s jedne strane, otplata kredita od strane klijenata u ratama omogućuje im održavanje njihove likvidnosti, o čemu ovisi likvidnost banke, as druge strane, likvidnost je određena redovitim i lako planiranim otplatama klijentima prema njihovom glavnom dugu.
Održavanje potrebne razine likvidnosti bankovnim otkupom posuđenih sredstava temelj je teorije upravljanja likvidnošću u u okviru strategije upravljanja obvezama.
Jedan od načina stjecanja (ili kupnje) likvidnosti je korištenje u te svrhe sredstava federalnih rezervi (svojevrsnih međubankarskih kredita) - privremeno slobodnih salda sredstava banaka koji se drže na depozitnim računima kod banaka saveznih rezervi. Prednosti ovih sredstava su njihova relativno laka dostupnost bankama, nepostojanje zahtjeva za osiguranjem rezervi i instrumenata osiguranja (budući da se smatraju kupljenim sredstvima, a ne depozitima), te nepostojanje ograničenja maksimalnog iznosa kredita. Budući da se sredstva drže na rezervnim bankovnim računima, mjenice podignute na tim računima odmah se obračunavaju, za razliku od čekova podignutih na komercijalnoj banci (kojima može biti potrebno 1-2 dana prije nego što sredstva budu primljena). Glavni nedostaci uključuju: potrebu za svakodnevnim obnavljanjem takvog kredita, a sa stajališta federalnih banaka, njegovu nesigurnost.
Kako bi se smanjio rizik vezan uz kupnju posuđenih likvidnih sredstava, kao i trošak skladištenja likvidnih sredstava, koristi se kombinirana strategija upravljanja likvidnošću kroz upravljanje aktivom i pasivom istovremeno. Pritom se jedan dio likvidnih sredstava akumulira u obliku brzo utrživih vrijednosnih papira i depozita u bankama, a drugi se osigurava sklapanjem predugovora o otvaranju kreditnih linija s korespondentnim bankama ili drugim dobavljačima sredstava.
Kao dio ove strategije, postoji nekoliko metoda za procjenu likvidnosnih potreba banke.
Način izvora i korištenja sredstava temelji se na činjenici da se likvidna sredstva banke povećavaju kada se depoziti povećavaju, a obujam kredita smanjuje; Ako se veličina izvora i količina korištenih likvidnih sredstava međusobno razlikuju, nastaje pozitivan ili negativan jaz likvidnosti.
Zadaci menadžera za upravljanje likvidnošću su predviđanje primitka/izdavanja volumena depozita i kredita i njihove očekivane dinamike te utvrđivanje mogućeg manjka ili viška likvidnih sredstava na temelju različitih statističkih tehnika.
Metoda strukture sredstava utvrditi ukupnu procijenjenu potrebu banke za likvidnim sredstvima dijeleći posuđene izvore u kategorije ovisno o mogućnosti njihove amortizacije i gubitka za banku, utvrđujući, na temelju iskustva menadžera, potrebnu rezervu likvidnih sredstava za svaki posuđeni izvor (kao postotak njegove vrijednosti, umanjen za iznos obvezne pričuve) i njihovo naknadno zbrajanje.
U metoda koeficijenta likvidnosti koriste se glavni, najvažniji koeficijenti likvidnosti, a njihove se vrijednosti uspoređuju s industrijskim prosjecima ili s njihovom razinom određenom na temelju iskustva bankovnih menadžera. Ovom metodom izračuna potrebnog iznosa likvidnih sredstava uzima se u obzir i obujam „akumulirane“ likvidnosti (dobivene tijekom upravljanja imovinom) i razina „kupljene“ likvidnosti (stečene tijekom upravljanja obvezama banke).
Sada prijeđimo na razmatranje pokazatelja kvalitete upravljanja imovinom banke koji su nužni za primjenu jedne ili druge od razmatranih metoda (tablica 5).
Razmatraju se metode, pokazatelji kvalitete i informacijska baza nužna za analizu kvalitete upravljanja imovinom banaka. Otkriveno je da postoji više teorija i metoda za upravljanje imovinom banaka. Svaka metoda koja se razmatra ima svoje prednosti i nedostatke, koji u određenoj mjeri ovise o gospodarskoj situaciji u zemlji. Koja je metoda poželjnija u određenom trenutku osobni je izbor svake poslovne banke. Međutim, banke ne mogu odvojeno upravljati obvezama i imovinom. Samo zajedničko upravljanje imovinom i obvezama dat će plodonosne rezultate i dovesti do glavnog cilja poslovne banke – ostvarivanja dobiti.
Godine 2009. počela je burzovna kriza. Potrebno je razumjeti kako je novonastala kriza utjecala na kvalitetu upravljanja imovinom: kako se mijenjala struktura bankovne imovine, kako je bilo potrebno prilagoditi i eventualno promijeniti postojeću metodologiju analize kvalitete upravljanja imovinom banaka, što se promijenilo u emisiji kredita, jesu li poslovne banke mogle ostvarivati ​​dobit u istim količinama, što je bilo prije krize?

Tablica 5 – Pokazatelji kvalitete upravljanja imovinom kreditnih institucija

№	Pokazatelji kvalitete upravljanja imovinom	Ekonomski sadržaj pokazatelja	Metoda izračuna pokazatelja	Razina kriterija pokazatelja
1	2	3	4	5
1	Pokazatelj adekvatnosti vlastitih sredstava (kapitala) banke H 1	Ovaj standard karakterizira početnu razinu likvidnosti banke. Ekonomski sadržaj standarda N 1 sastoji se u procjeni stupnja do kojeg su obveze banke osigurane vlastitim kapitalom. Što je veća vrijednost ovog standarda, to je veća početna likvidna stabilnost banke i obrnuto	Definira se kao omjer kapitala banke i njezinih obveza N 1= K/O	1,20-1,05
2	Standardi likvidnosti: osnivaju se radi praćenja stanja likvidnosti banke, odnosno njezine sposobnosti da osigura pravodobno i potpuno ispunjavanje svojih novčanih i drugih obveza proizašlih iz poslova s ​​financijskim instrumentima. Oni reguliraju (ograničavaju) rizike gubitka likvidnosti banke i definiraju se kao odnos između imovine i obveza, uzimajući u obzir vrijeme, iznose i vrste imovine i obveza i druge čimbenike.
2.1	Brzi omjer ili trenutni omjer	Prikazuje koji udio obveza banka može ispuniti u bilo kojem trenutku	PL1 = Lam / PS, gdje je: Lam visoko likvidna imovina, PS prikupljena sredstva
2.2	Standard N 2	Dinamika rasta ovog standarda ukazuje da je najveći dio svih depozita usmjeren na zadovoljenje potreba za kreditima, tj. saldo kreditne zaduženosti zajmoprimaca banke se povećava što je veća vrijednost standarda H2.	H 2 = KR / C gdje je: Kr-iznos duga po kreditima		0,7-1,5
2.3	Standard N 3	Regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti banke tijekom 30 kalendarskih dana najbližih datumu izračuna norme i utvrđuje minimalni omjer iznosa likvidnih sredstava banke i iznosa obveza banke na računima po viđenju i za razdoblje do 30 kalendarskih dana (pokazuje koji se dio obveza do 30 dana može platiti u tom roku)	N 3 = La / C La-likvidna imovina C - zbroj tekućih, tekućih računa, depozita i depozita		0,2-0,5
2.4	Standard H4	Daje ocjenu specifičnog udjela likvidnog dijela sredstava u ukupnom iznosu imovine banke, čime se ocjenjuje stupanj likvidnosti imovine banke u cjelini. Može se koristiti kao usporedivi kriterij u ocjeni razine likvidnosti različitih poslovnih banaka. Što je veći udio likvidnih sredstava banke. Što je veća stabilnost njegove likvidnosti, i obrnuto	H 4 = La /A, gdje je: La-likvidna imovina, A – ukupna imovina		0,2-0,5
2.5	Koeficijent ukupne likvidnosti Kol	Karakterizira sposobnost kreditne institucije da ispuni sve svoje obveze na račun cjelokupne imovine	Količina = sve bankovne obveze / svu imovinu		? 0,95
3	Standard za najveći iznos rizika po zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca N 6	Regulira (ograničava) kreditni rizik banke u odnosu na jednog zajmoprimca ili grupu povezanih zajmoprimaca i utvrđuje maksimalan omjer ukupnog iznosa kreditnih potraživanja banke prema zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca i vlastitih sredstava (kapitala) banke.	N 6 = (Krz / K) * 100%, gdje je: Krz ukupan iznos kreditnih potraživanja banke prema dužniku koji ima obveze prema banci po kreditnim potraživanjima, odnosno grupi povezanih dužnika, umanjen za formiranu rezervu za eventualne gubici; K – vlastiti kapital banke		25%
4	Standard za maksimalnu veličinu velikih kreditnih rizika N 7	Regulira (ograničava) ukupan iznos velikih kreditnih rizika banke i utvrđuje maksimalni omjer ukupnog iznosa velikih rizika i visine jamstvenog kapitala (kapitala) banke.	N 7 = (zbroj Kskr i / K)*10%, gdje je: Kskr i – veliki kreditni rizik, minus formirana rezerva za moguće gubitke		800%
5	Standardni maksimalni iznos kredita bankovne garancije i jamstva koje banka daje svojim sudionicima (dioničarima) N 9	Regulira (ograničava) kreditni rizik banke u odnosu na sudionike (dioničare) banke i utvrđuje maksimalni omjer veličine kredita, bankovnih jamstava i jamstava koje banka daje svojim sudionicima (dioničarima) prema vlastita sredstva(kapital) banke	N 9 = (zbroj Kra i/ K)*100%, gdje je KRA i – vrijednost i-tog kreditni zahtjev		50%
6	Standard za ukupan iznos rizika za bankovne insajdere N 10	Regulira (ograničava) ukupni kreditni rizik banke u odnosu na sve insajdere, što uključuje i pojedince koji mogu utjecati na odluku o kreditiranju banaka.	N 10 = (zbroj Krsi / K)*100%, gdje je Krsi vrijednost i-tog kreditnog potraživanja insajderu banke		3%
7	Standard korištenja sredstava vlastitog kapitala banke za stjecanje dionica (udjela) drugih pravnih osoba N 12	Regulira (ograničava) ukupni rizik ulaganja banke u udjele (udjele) drugih pravnih osoba i utvrđuje maksimalni omjer iznosa koje banka ulaže za kupnju udjela (udjela) drugih pravnih osoba i vlastitih sredstava (kapitala) banke.	N 12 = (zbroj Kin / K) * 100%, gdje je Kin vrijednost i-tog ulaganja banke u dionice (udjele) drugih pravnih osoba umanjena za formiranu rezervu za moguće gubitke po tim ulaganjima.		25%
8	Povrat na aktivne operacije (DAO)		DAO = (iznos prihoda za razdoblje/prosječni godišnji trošak/0,75)*100%
9	Omjer iskorištenosti imovine		Za učinkovito korištenje imovine = imovina koja stvara prihod/ukupna imovina banke

1.3 Značajke upravljanja imovinom banaka tijekom financijske krize

Zbog novonastale financijske krize banke su značajno smanjile svoje aktivno poslovanje na tržištu vrijednosnih papira. U bilancama mnogih banaka zabilježeno je smanjenje ili čak nepostojanje neto udjela investicijskih vrijednosnih papira i vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju. Mnoge banke znatno smanjuju veličinu svog portfelja vrijednosnih papira.
Mnoge su banke prestale izdavati ovu vrstu kredita gospodarstvenicima, poput gotovinskog kredita, ostavljajući ga samo za fizička lica. Postalo je teže dobiti ekspresni zajam i zajam bez kolaterala, osim toga, kamatne stope na izdane zajmove značajno su porasle u odnosu na „pretkrizno“ vrijeme, što čini prikupljanje posuđenih sredstava neisplativim.
U velikoj mjeri to je zbog poskupljenja financijskih sredstava samih banaka. Sada kamate na male kredite izravno ovise o izvorima iz kojih banka prikuplja novac za poslovanje, na primjer, koriste li depozite financijska sredstva ili odveden u inozemstvo.
Neizbježna posljedica financijske krize bilo je pogoršanje kvalitete aktive banaka. Porastao je broj problematičnih kredita. Budući da su primili zajmove prije početka krize, mnogi zajmoprimci nisu bili u mogućnosti izvršiti plaćanja na vrijeme kako bi otplatili zajam kada je počela.
Stoga su sada banke i druge financijske i kreditne organizacije, kada odlučuju o davanju kredita, prisiljene voditi računa o mogućim rizicima nevraćanja, što dovodi do povećanja kamatnih stopa i pooštravanja uvjeta za izdavanje. Kreditna povijest Zajmoprimaca pažljivo se analizira; banke mogu zahtijevati dodatna jamstva za otplatu kredita i nametnuti veće zahtjeve jamcima.
Što se tiče Jakutska, od listopada 2010. do travnja 2011. dospjeli krediti su se udvostručili. Banke iz St. Petersburga tuže zajmoprimce koji ne mogu ispuniti svoje hipotekarne obveze. Ako se zajmoprimac nađe u takvoj situaciji, sud ga može obvezati da proda stan pod hipotekom i iskoristi prihod kao otplatu hipotekarni zajam. Predstavnici banke savjetuju da se to ne dogodi:
- U ovom slučaju, prodajna cijena će biti niža od tržišne cijene (za 15-20%), prihodi možda neće biti dovoljni da u potpunosti otplatite kredit. A proces traje najmanje 2-3 mjeseca, pa čak i šest mjeseci. Ako prodaju obavlja sam zajmoprimac. Tada će moći prodavati po cijeni za koju se dogovori s kupcem. Dio novca iskoristit će se za otplatu kredita, a preostalim novcem možete kupiti stan manje površine ili manje prestižnog područja.
Međutim, ako se ranije stan mogao staviti na dražbu uz dogovor s bankom, sada je proces prodaje prepun niza tehnoloških poteškoća (pogledajte slike 5. i 6. koje mjere banke mogu ponuditi).
S druge strane, lakše je pregovarati s "hipotekarnim" prodavateljem zbog hitnosti transakcije. Dakle, kupac može malo uštedjeti.
Radi sigurnosti, banke savjetuju da se kupoprodajni ugovor ovjeri kod javnog bilježnika. Ovaj dokument pomoći će kupcu da dokaže da je stvarno prenio novac.
Što se tiče metoda upravljanja imovinom, metoda raspodjele sredstava više je u skladu sa zahtjevima Ekonomija tržišta, ova se metoda može fleksibilnije prilagoditi utjecaju financijske krize od metode “zajedničkog lonca”.
savezni porezna služba tijekom financijske krize predložila je nekoliko promjena u ruskom bankarskom sustavu. Među prijedlozima, porezna služba smatra apsolutno nužnim neograničeni pristup poreznih inspektora svim informacijama o financijskim transakcijama i međubankarskim nagodbama. “Većina stranih poreznih uprava ima pristup informacijama iz nacionalnih bankovnih sustava, koji nisu ograničeni bankovnom tajnom”, prenosi Interfax stav Federalne porezne službe.

- Zajmoprimac vraća zajam. - Banka ostaje bez Zajmoprimca, ali s novcem (dug po kreditu je otplaćen). - Kupac dobije stan, ali uz "živce".

1. Zajmoprimac dobiva dozvolu od banke za prodaju stana. 2. Pronalazi kupca. Kupac mu prenosi iznos potreban za otplatu duga po kreditu. 3. Ugovor o kupoprodaji sklapa se između prodavatelja (zajmoprimca) i kupca. Navodi koliko se novca prenosi s prodavatelja na zajmoprimca) prije nego što on preuzme vlasništvo. 4. Koristeći ovaj iznos, Zajmoprimac se namiruje s bankom. 5. Za državnu registraciju podnose se sljedeći dokumenti: -o prijenosu vlasništva (podnose prodavatelj i kupac); -o uklanjanju kolaterala (pismo banke vjerovnika) 6. Nakon uknjižbe vlasništva, kupac preostali iznos prenosi na prodavatelja.

Slika 5 – Prijedlog banke za rješavanje problema hipotekarnog kredita br.

- Zajmoprimac prodaje stan s teretom. - Banka dobiva novog Zajmoprimca umjesto starog. - Kupac upisuje hipoteku.

Banka dopušta Zajmoprimcu prodaju stana. Zajmoprimac pronalazi kupca kojeg banka analizira kao potencijalnog zajmoprimca. Ako je odgovor kreditnog odbora pozitivan, tada kupac sklapa ugovor o kreditu s bankom i otkupljuje stan pod hipotekom od Zajmoprimca zajedno s obvezama po kreditu. Nakon toga, dokumenti za prijenos vlasništva i dodatni ugovor o hipoteci dostavljaju se Rosregistration. Gdje je naznačen novi založni dužnik (novi vlasnik stana).

Slika 6 – Prijedlog banke za rješavanje problema hipotekarnog kredita br. 2
Postoji pozitivna strana činjenice da će zaposlenici Federalne porezne službe, ako uspiju progurati svoje prijedloge kroz kabinet ministara, imati puni pristup bankarskim tajnama. Novi tok informacija o bankovnim računima i transakcijama može se izliti na crno tržište, pa tada ni najnaivniji klijent banke neće imati iluziju da su podaci o njegovom financijskom stanju zaštićeni. Uostalom, unaprijed upozoren je unaprijed naoružan. Ako zajmoprimci ne žele riskirati informacije o svojoj financijskoj situaciji, tada trebaju živjeti unutar svojih mogućnosti, ne uzimati kredite i ne ulaziti u sumnjive financijske transakcije. S druge strane, ako se manje Zajmoprimaca obrati banci, to će negativno utjecati na rad kreditnog odjela, jer manji broj izdanih zajmova znači smanjenje dobiti banke.
Federalna porezna služba također predlaže u vrijeme krize uvođenje poreza na financijske transakcije u iznosu od 0,5 posto navedene usluge. Također predviđaju da će krediti poskupjeti, iako mnoge banke tijekom krize pokušavaju smanjiti kamate na kredite kako bi privukle više zajmoprimaca.
Tijekom financijske krize banke su značajno smanjile izdavanje potrošačkih kredita. Vrh potrošačko kreditiranje u Rusiji dogodilo se 2007.-2009., kada je došlo do brzog gospodarskog rasta i kada su ostale visoke cijene nafte.
Trenutačno je tržište kreditiranja obrazovanja najmanje razvijeno. Njegova glavna ideja je prekinuti začarani krug: nedostatak potrebnog obrazovanja - mala primanja - nedostatak sredstava za obrazovanje - nedostatak potrebnog obrazovanja. Značajke obrazovnog kredita: nizak kamatna stopa(što bliže stopi refinanciranja) i dugi rok otplate kredita (obično do 10 godina).
Danas ti uvjeti nisu osigurani, pa su banke prisiljene napuhati cijenu kredita. Za razvoj tržišta kreditiranja obrazovanja nužan je: - zakonodavni okvir za pružanje financijske pomoći svima koji se žele i mogu školovati te jamstvo države za vraćanje kredita, čime će ona moći preuzeti značajan dio rizika.
Financijska kriza svakako je utjecala na rad poslovnih banaka, a posebno na upravljanje imovinom. Ali općenito, banke nastavljaju učinkovito poslovati. Financijska kriza tjera banke da preispitaju svoje metode upravljanja imovinom i budu opreznije pri provjeri dužnika. Financijska kriza otvara nove mogućnosti za banke u području upravljanja imovinom. U procesu takvog rada banka može identificirati prvoklasnu standardnu ​​imovinu koja stvara stabilan visok prihod, a istodobno se riješiti problematične imovine.
Prvo poglavlje govori o glavnim teorijskim aspektima upravljanja imovinom banaka.
Važno je razumjeti razliku između pojmova: “upravljanje kvalitetom”, “kvaliteta imovine”, “kvaliteta imovine”, “upravljanje imovinom” i “kvaliteta upravljanja imovinom”.
Upravljanje kvalitetom- to je učinkovito upravljanje koje donosi rezultate koji su od praktičnog značaja za funkcioniranje banke. To je upravljanje koje minimizira gubitke i gubitke, a vodi glavnom cilju poslovne banke – ostvarivanju dobiti.
Kvalitetna imovina- to je imovina koja osigurava odgovarajući (kamatni) prihod i u slučaju negativnih promjena makroekonomskih uvjeta ili promjena uvjeta poslovanja.
Kvaliteta imovine- ovo je stabilnost, stabilnost, svrsishodnost imovine. Kvaliteta imovine određena je mjerom u kojoj ona pridonosi ostvarenju glavnog cilja poslovne banke, odnosno njezinu profitabilnom, stabilnom poslovanju.
Upravljanje imovinom- to je primjeren plasman vlastitih i posuđenih sredstava radi postizanja najveće profitabilnosti i osiguranja likvidnosti poslovne banke.
Predmet upravljanja imovinom je teorija i praksa odlučivanja o plasmanu i korištenju sredstava.
Upravljanje imovinom uključuje opću financijsku analizu i planiranje imovine, traženje odgovora na ključna pitanja: 1. „Jesu li plasman i korištenje imovine povoljni i koje mjere sprječavaju njeno propadanje?“ Potrebno je održavati postojeće stanje na potrebnoj razini i nastojati poboljšati plasman i korištenje sredstava. Drugo važno pitanje na koje treba odgovoriti pri upravljanju imovinom je: “Gdje, u što i kome (obavezna provjera pouzdanosti partnera!) ulagati financijska sredstva s najvećom učinkovitošću?”
Kvaliteta upravljanja imovinom- to je upravljanje usmjereno na održavanje stabilnosti, održivosti i primjerenosti imovine.
Svrha upravljanja kvalitetom imovine je identificirati važne trendove u životu banke i utvrditi zbog čega se profitabilnost (neprofitabilnost) poslovanja povećala ili smanjila.
Imovina poslovne banke prema kvaliteti se dijeli na punu i lošiju. Neprinosna imovina je imovina koju banka ne može pretvoriti u gotovinu po njenoj sadašnjoj knjigovodstvenoj vrijednosti po dospijeću. Neispravna imovina uključuje: dospjeli kreditni dug; računi i druge dužničke obveze koje nisu plaćene na vrijeme; nelikvidne i obezvrijeđene vrijednosne papire; potraživanja za razdoblje duže od 30 dana; sredstva na korespondentnim računima u bankama u stečaju; ulaganja u kapital poduzeća u krizi; nekretnine koje se ne mogu prodati i dr. .
Kvaliteta upravljanja imovinom je kontrola i održavanje usklađenosti strukture imovine sa strukturom pasive u pogledu dospijeća, likvidnosti i profitabilnosti imovine, obujma i udjela rizične, kritične i manjkave imovine te predznaka promjenjivosti imovine. .
Koncept “kvalitete imovine” kombinira kriterije kao što su stupanj likvidnosti, profitabilnost, diversifikacija imovine i stupanj rizika ulaganja.
Kvaliteta imovine procijenjena sa stajališta njihove otplate (za kreditni portfelj) i sposobnosti da se pravodobno i bez gubitaka pretvore u sredstvo plaćanja (za vrijednosne papire i dugotrajnu imovinu).
Na temelju navedenog pokušat ću stvoriti opću definiciju “kvalitete upravljanja imovinom”.
Kvaliteta upravljanja imovinom- to je primjeren plasman vlastitih i posuđenih sredstava na način da se održi stabilnost i održivost imovine, čime će se osigurati likvidnost i profitabilno poslovanje poslovne banke.
Usmjeravanje razvoja nacionalnog bankovnog sustava u skladu s međunarodnim standardima postalo je istinski strateški zadatak državnog razvoja. Stoga rješavanje problematike utvrđivanja kvalitete i razine vrednovanja imovine poslovnih banaka kroz razvoj metodoloških pristupa temeljenih na akumuliranom poznavanju međunarodnih standarda doprinosi rješavanju najvažnijeg zadatka povećanja financijske stabilnosti i transparentnosti cjelokupnog poslovanja banaka. bankarski sustav u cjelini. Sada kada su razmotreni glavni teorijski aspekti upravljanja bankom, možemo prijeći na praktični (računski) dio diplomskog rada. Potrebno je procijeniti kvalitetu upravljanja imovinom National Bank Trust OJSC. Analizirano razdoblje u okviru ovog rada bit će tri godine, tj. Za analizu će se koristiti podaci za 2008.-2010. Provest će se pet vrsta analiza: analiza rizičnosti imovine, analiza povrata na imovinu, analiza likvidnosti imovine, analiza upravljanja portfeljem ulaganja OJSC National Bank Trust u vrijednosne papire.
Također, potrebno je ocijeniti sastav, strukturu i dinamiku aktive banke za analizirani vremenski period.

POGLAVLJE 2. OCJENA KVALITETE UPRAVLJANJA IMOVINOM OJSC NATIONAL BANKA TRUST ZA 2008.-2010.

NATIONAL BANK TRUST osnovan je 26. ožujka 1992. Godinu dana kasnije, Banka je opsluživala mnoga velika poduzeća i organizacije u Jakutsku, te je postala trgovac koji je servisirao izdanja kratkoročnih obveznica državne gradske uprave Jakutska.
1996. godine Banka je postala članica S.W.I.F.T. Iste godine računi carinskih ispostava Carinske uprave Sjeverozapadne preneseni su na servisiranje u banku. Rad s carinom već je dugi niz godina jedno od važnih područja djelovanja Banke. Iste godine Banka je počela servisirati račune Jakutskog teritorijalnog cestovnog fonda.
Godine 1997. Banka je dobila status trgovca u Ruskom trgovačkom sustavu, a također je postala ovlaštena banka Republike Sakha Yakutia.
Tijekom krize na financijskim tržištima 1998. godine Banka ne samo da nije pretrpjela financijske gubitke, već je privukla nove klijente, postavši im pouzdan financijski partner.
Godine 1999. Banka je postala strateški financijski partner jakutskih energetskih poduzeća - LMZ, ZTL, Elektrosila.
Početkom 2001. potpisan je sporazum između Banke, uprave Jakutska, Yakutskaya CHPP, OJSC AK Yakutskenergo i OJSC Yakutgazprom o postupku interakcije kako bi se osiguralo održivo financiranje opskrbe toplinskom energijom za poduzeća, organizacije i stambeni fond. od Jakutska.
Godine 2001. dionice banke u vlasništvu struktura grupe Interros kupile su brojne jakutske tvrtke.
itd.................

Problem upravljanja imovinom je raspodjela sredstava unutar 4 kategorije. Plasman sredstava banke u različite vrste aktive ovisi o bankarskoj legislativi i regulatornim čimbenicima, kao io potrebi održavanja povećane razine likvidnosti i potrebi za povećanjem dobiti.

Za rješavanje problema određivanja profitabilnosti i likvidnosti postoje 3 pristupa upravljanju imovinom, koji se razlikuju po tome na koje točke se stavlja naglasak u procesu upravljanja imovinom i u kojoj se mjeri kvantitativna analiza može koristiti pri procjeni mogućih alternativa. Štoviše, svaka metoda ima svoje nedostatke i prednosti, a svaka metoda ima elemente pomoću kojih se mogu riješiti specifični problemi u pojedinoj banci.

Najjednostavniji je metoda „pool of Funds“., a mnoge banke naširoko koriste ovu metodu, posebno u razdobljima viška gotovine. Pri korištenju ove metode sredstva dolaze iz raznih izvora, a temelj metode je ideja da se svi resursi objedine, zatim se ukupna sredstva raspoređuju na vrste koje su najveće i nije bitno gdje došao iz.

Metoda "zajedničkog fonda".

		primarna sredstva
depoziti po viđenju
	jedinstveni fond	sekundarna imovina
oročeni depoziti
	l	bankovni krediti
Štedni ulozi
		bankovne investicije
vlastiti Dijelite sredstva glavni
		zgrade, strukture

Ovom metodom poštuje se jednako načelo profitabilnosti i likvidnosti. Sredstva se stavljaju u vrste imovine koje su najbolje u skladu s ovim načelima. Korištenje ove metode u upravljanju imovinom daje banci mogućnost odabira aktivnih poslova. Ali ova metoda ne sadrži jasne kriterije za raspodjelu sredstava u kategorije; Rješenje problema rentabilnosti-likvidnosti ovisi o iskustvu menadžmenta banke.

Primarna zadaća u određivanju strukture raspodjele sredstava je utvrđivanje udjela koji se izdvaja u primarne rezerve, tim više što je ova kategorija sredstava funkcionalne prirode, ali im se pridaje prilično veliki značaj. A primarne rezerve uključuju onu imovinu koja se može odmah upotrijebiti za otplatu povučenih depozita i udovoljavanje zahtjevima za kredit.

Primarne rezerve uključuju obvezne rezerve koje služe kao osiguranje obveza i novčana sredstva dostatna za svakodnevna plaćanja. U praksi se sredstva ubrajaju u primarne rezerve, a njihova se vrijednost utvrđuje na temelju prosječnog omjera novčanih sredstava i iznosa depozita ili iznosa svih sredstava. Pri korištenju ovog fonda primarne rezerve izdvajaju se 14-15% od primitka sredstava (gotovina). Sekundarne rezerve su nenovčana, ali likvidna sredstva koja ostvaruju određeno povećanje prihoda. Rezerva sekundarne imovine obično uključuje onu imovinu koja čini portfelj vrijednosnih papira. U nekim slučajevima to uključuje stanja na kreditnim računima. Za sporednu imovinu određen je postotak od ukupnog iznosa primljenih sredstava (7-10%). Količina sekundarnih rezervi utvrđuje se posredno (okvirno). Nakon utvrđivanja veličine primarnih i sekundarnih rezervi, banka može svoja sredstva plasirati u kredite - najvažniju djelatnost, prihodi od kredita su najveći i najrizičniji. Posljednji se formira portfelj vrijednosnih papira. A sredstva koja preostaju nakon plasmana u prve 3 kategorije mogu se plasirati u vrijednosne papire. Pri korištenju ove metode velika se pažnja posvećuje likvidnosti, ali se ne uzimaju u obzir razlike u zahtjevima za stalnim kapitalom, depozitima po viđenju i sl.

Stoga su se počele koristiti banke metoda "banke unutar banaka"., koja se inače naziva metoda "pretvorbe". Kod ove metode iznos sredstava koji banka zahtijeva ovisi o izvorima prikupljenih sredstava, a ovom metodom se utvrđuje nekoliko centara profitabilnosti i likvidnosti.

Budući da se plasman sredstava iz svakog centra odvija neovisno o načinu raspodjele sredstava iz drugih centara. Ova metoda temelji se na veličini norme obvezne rezerve i cirkulaciji raznih vrsta depozita, na temelju čega banka utvrđuje redoslijed plasmana sredstava iz svakog središta.

		primarna sredstva
1. Depoziti po viđenju
		sekundarna imovina
2. Oročeni depoziti
		bankovni krediti
3. Štedni ulozi
		bankovne investicije
4. Temeljni kapital
		zgrade, strukture

Glavna prednost ove metode je smanjenje udjela likvidnih sredstava i ulaganje dodatnih sredstava u kredite i investicije, što dovodi do povećanja dobiti. Kao što praksa pokazuje, dio sredstava po potražnji nije povučen (do 10%) i može se pridonijeti zajmovima ili investicijama.

Nedostatak ove metode je sljedeći:

1) takvi elementi kao što su brzina cirkulacije i fluktuacije ukupne količine depozita određene skupine ne moraju uvijek biti povezani;

2) neovisnost izvora sredstava o načinu njihova korištenja;

3) sezonalnost kolebanja potražnje za kapitalom;

4) obje ove metode temelje se na prosječnoj, a ne na kreditnoj razini likvidnosti.

Obje razmatrane metode donekle su pojednostavljene i treba ih promatrati kao shemu unutar koje se može odrediti pristup upravljanju likvidnošću.

III metoda – znanstvena metoda upravljanja(koristeći ekonomsko-matematičke metode) je u osnovi metoda linearnog programiranja koja izražava odnos različitih elemenata odlučivanja u standardnom matematičkom obliku, a povezuje problem upravljanja imovinom s problemom upravljanja pasivom, pod uvjetom kako profitabilnosti tako i likvidnosti. ograničenja. Jedna od glavnih prednosti je da:

1) cilj je pažljivo definiran i ograničenja su eksplicitno izražena;

2) portfelj imovine i ulaganja pažljivije se proučava kako bi se utvrdio obujam različitih vrsta ulaganja, njihov prihod i troškovi.

U stranim bankama od 80-ih. koristi se metoda poput sekuritizacije (zemlje engleskog govornog područja) i tetrizacije (zemlje francuskog govornog područja) – te metode utječu i na imovinu i na obveze.

Sekuritizacija bankarski portfelj - je zamjena tradicionalnih oblika kredit u banci kupnja vrijednosnih papira, ali je u biti prodaja kapitala otpisom bilance banke prije roka dospijeća i prijenosom prava na dug s kamatama na novog vjerovnika. Od takvog kupca kreditna banka prima vrijednosne papire. Sekuritizacija je vrlo složeni postupak, koju predstavljaju različiti financijski i nefinancijski sudionici, t.j. banka prima kamate, izdaje kredit i uključena je u ovaj proces Osiguravajuća društva, burze itd. Ali ova metoda nije uobičajena u Rusiji.

Povezane informacije.