Kako izračunati postotak dospjelih potraživanja. Formula za izračun dospjelih potraživanja. Osiguranje u obliku kolaterala, jamstva, bankovne garancije

U tržišni uvjeti Posao tvrtke uključuje velike količine nagodbi s različitim ugovornim stranama.

Dospjela potraživanja su propust dužnika da na vrijeme ispuni uvjete iz ugovora za danu imovinu.

Njegova prisutnost nepovoljno utječe na financijsku stabilnost i učinkovitost svakog poslovnog subjekta.

Glavni razlog za pojavu dugova je taj što u fazi potpisivanja ugovora većina tvrtki ne procjenjuje moguće rizike, ne uzima u obzir reputaciju ugovornih strana i stvarne prilike.

Općenito, svaka tvrtka ima potraživanja. Teško je bez toga. No, sve ovisi o prihvatljivoj stopi zaduženosti, kada je pokrivena primicima od drugih klijenata - nema problema.

Navigacija članaka

Obveze i potraživanja: glavna stvar

Računi prema dobavljačima ("ovo je ono što dugujemo") - dugovi poduzeća prema poslovnim subjektima: dobavljačima, izvođačima, osoblju, osiguravateljima, državi. proračun, stanari, itd. Njegova prisutnost u bilanci poduzeća povećava radni kapital i pomaže u izbjegavanju zastoja u proizvodnji ako nema raspoloživih sredstava za plaćanje zaliha.

Prije analize stanja potraživanja izračunava se njihov udio i tome se posvećuje posebna pozornost. Pokazatelj se izračunava pomoću formula:

• Udio potraživanja u imovini poduzeća = (Odgovorna imovina / imovina) x 100
• u vrijednosti kratkotrajne imovine = (DZ / kratkotrajna imovina) x 100
• koeficijent DZ = DZ/prihod (informira koliko proizvoda koji još nije plaćen po rublji prodaje)
• rok otplate duga = (obveza x trajanje razdoblja)/prihodi od prodaje (pomoću ovog pokazatelja procjenjuje se razdoblje u kojem će se dug otplaćivati)

Pri analizi potraživanja posebnu pozornost treba obratiti na navedeni pokazatelj. Trend povećanja udjela dospjelih dugova ukazuje na smanjenje likvidnosti poduzeća.

Upravljanje dugom: dio financijskog upravljanja poduzećem

Kao dio računovodstvene, ali i marketinške politike poduzeća, upravljanje dugom usmjereno je na proširenje prodaje proizvoda, pružanje usluga i optimizaciju ukupnog iznosa duga. Da bi upravljanje dugom bilo učinkovito potrebno je:

• utvrditi dugove na svaki datum izvještavanja
• proučiti i analizirati čimbenike koji negativno utječu na dug
• stalno pratiti stanje duga

Problem potraživanja postaje sve gorući u razdoblju inflacije, kada novac počinje gubiti vrijednost. U takvim uvjetima poduzeće gubi više od polovice svoje dobiti.

Kontrolne funkcije su:

• planiranje – procjena odluka menadžmenta, preliminarni financijski izračuni, formuliranje učinkovite strategije, odabir razumnih vrijednosti za “potraživanja”
• organizacija upravljanja - provođenje tekućeg rada na potraživanjima od strane menadžera poduzeća značajnije su transparentnost, ažurnost i relevantnost dobivanja podataka o dužnicima, iznosima plaćanja, izdanim i nenaplaćenim računima i dr.
• motivacija je skup administrativnih i psiholoških aspekata koji određuju ponašanje menadžera poduzeća
• analiza i kontrola - proučavanje čimbenika koji utječu na odstupanje stvarnih pokazatelja stanja duga od planiranih

Dakle, pravilno organizirano upravljanje će poboljšati poduzeće, omogućit će vam da odaberete prave metode utjecaja na dužnike, omogućit će kontrolu duga i razviti prave mjere za njegovo smanjenje.

Otplata potraživanja: pokazatelj učinkovitog odnosa s kupcima

Otplata duga vrši se na način propisan uvjetima ugovora.

Pri ocjeni financijske stabilnosti poduzeća koriste pokazatelj “rok otplate potraživanja”.

To je vremenski period tijekom kojeg se tvrtka nada dobiti novcem za svoje proizvode, a ujedno je i pokazatelj učinkovitog odnosa s klijentom.

Za uspješno upravljanje dospijećem duga potrebna vam je učinkovita strategija upravljanja dugom.

Njegovi glavni elementi su: grupa kupaca i među njima identificiranje onih s kojima je tvrtka spremna raditi bez predujma, sankcije za kašnjenje u otplati obveza, te s dužnicima u slučaju kašnjenja.

Rok otplate duga se utvrđuje na sljedeći način:

• Vrijeme otplate kredita = (360*Prosječni godišnji iznos kredita) / Prihod od prodaje
• Prosječni godišnji obujam duga = Iznos duga na kraju dana / Broj radnih dana

Otplata potraživanja – isplate iz pravnih odn pojedinaca kao rezultat odnosa s poduzećem. Glavna stvar koju treba zapamtiti je da se veliki iznos potraživanja formira u onim poduzećima gdje je kontrola nad njegovom otplatom odsutna ili neučinkovita.

Odsutnost potraživanja: prvi prioritet svakog poduzeća

Primarni zadatak svakog poduzeća je poduzimanje potrebnih mjera za sprječavanje nastanka duga. Da biste to učinili, važno je imati potpune informacije o drugoj ugovornoj strani, njenom ugledu i financijskom stanju.

Ako postoji hitna potreba, prije potpisivanja ugovora možete kontaktirati relevantne stručnjake kako biste ga dobili. Osim toga, kako bi se spriječio nastanak duga, učinkovitije je raditi na potpunoj/djelomičnoj otplati unaprijed.

Neke tvrtke, boreći se za klijente, često koriste prodaju proizvoda ili na kredit. Ali ovaj put vodi do odgođenih plaćanja i duga.

Poduzeća, u nadi da će vratiti sredstva i povećati profit, često, iz različitih razloga, ne mogu naplatiti dugove od drugih ugovornih strana. Potraživanja "vise" na neodređeno vrijeme, značajno smanjujući profitabilnost poduzeća. Stoga je sprječavanje nastanka dospjelog duga najbolja garancija njegovog izostanka.

Štoviše, menadžeri poduzeća trebaju se voditi sljedećim:

• Prije nego počnete raditi s potencijalnim klijentima, provjerite njihovu reputaciju i prikupite sve aktualne informacije
• saznajte čime su se kupci rukovodili pri određivanju redoslijeda plaćanja i pokušajte biti “na početku liste”
• češće organizirati “preventivne razgovore” s klijentima
• detaljno odrediti uvjete plaćanja, uvjete rada, voditi evidenciju o iznosima, rokovima, ugovorima te se po potrebi pozivati ​​na iste
• ako je moguće, primati avansne uplate od klijenata i pratiti njihova druga plaćanja
• zatražite sve kontakt informacije

Nemogućnost otplate duga može biti privremena pojava ili, obrnuto, početni fokus beskrupuloznog kupca na prijevaru. Stoga će pravilno prikupljeni podaci o klijentima i njihova pravovremena analiza pomoći u sprječavanju nastanka dugova i posljedične “borbe” za kapital.

O naplati potraživanja u videu govori odvjetnik:

Pošaljite svoje pitanje u obrazac ispod

Točno ekonomska politika poduzeća ovise o stalnoj analizi i učinkovitom upravljanju (u daljnjem tekstu DM), što značajno utječe na profitabilnost proizvodnje. Takvo istraživanje sugerira gdje postoje slabe točke u stvaranju prihoda i zatim odlučuje kako minimizirati njihov utjecaj. Među metodama upravljanja dugom su sljedeće: organizacija jasnog računovodstva naloga; pravovremeno izdavanje računa i utvrđivanje prirode dugovanja.

Proučavanje ovih čimbenika zahtijeva posebnu pozornost. Ako, na primjer, primitak sredstava traje predugo, tada morate tražiti načine da smanjite vrijeme provedeno između faze prodaje robe i registracije za potrošača. Osim toga, također je vrijedno procijeniti troškove koji nastaju zbog prisutnosti daljinskog očitavanja, jer to rezultira izgubljenom dobiti od nekorištenja sredstava koja su se mogla uložiti. Koji čimbenici trebaju privući pozornost tijekom analize? financijska politika poduzeća organizirati učinkovito upravljanje poduzećem? To će biti opisano u nastavku.

Potreba za daljinskom analizom

Razne vrste dužničkih obveza bilo kojeg poduzeća i osoba u korist određenog proizvođača nazivaju se dužničkim obvezama.

Tijekom njezine analize identificirati sve momente njegovog nastanka i utjecaja na profitabilnost organizacije. To je neophodno za ispravno određivanje učinkovitih ključeva upravljanja, kao i za razmatranje optimalnog vremena davanja kredita kupcima. Uostalom, vrijeme za otplatu duga ima izravan utjecaj na opseg prodaje i poslovanja. Obično više dugoročno otplata duga značajno povećava količinu prodanih proizvoda i obrnuto.

Već je utvrđeno da kreditno razdoblje za otplatu troškova robe ili usluga izravno utječu na troškove i prihod poduzeća. U isto vrijeme, strogi postupak plaćanja omogućit će vam ulaganje manje sredstava zadužen i smanjiti rizik od gubitaka od neotplate loših potraživanja. Međutim, to će podrazumijevati smanjenje obujma prodaje i, sukladno tome, smanjenje dobiti od negativne ocjene takvih aktivnosti od strane kupaca na minimum.

Zbog takvih okolnosti osnovni ciljevi provođenje analize podataka daljinske detekcije su kako slijedi:

1. Identificirati karakteristične značajke profitabilnosti tijekom analize stanja i dinamike daljinskog upravljanja i računi za plaćanje.
2. Odredite učinkovit okvir za postizanje poboljšanja u upravljanju dugom poduzeća.
3. Spriječite pojavu loših potraživanja u budućnosti i optimizirajte odnose s klijentima tijekom kreditiranja istih kako biste osigurali stabilan prihod.

Dug nastaje iz raznih razloga, tako DZ je klasificiran po ovim vrstama:

1. isporuka je izvršena, ali puna uplata još nije stigla;
2. kašnjenje plaćanja za robu (usluge) nakon roka;
3. o mjeničnom potraživanju;
4. kašnjenje u uplatama u proračun;
5. dug na plaće i drugi iznosi koji pripadaju radnom osoblju;
6. drugo.

Na ovoj listi lavovski udio u ukupnom obimu duga zauzimaju neplaćeni dugovi kupaca za robu koja im je prenesena na prva tri mjesta. Konačni iznos za obračune s potrošačima obično doseže 80-90% ukupne mase.

Po rok otplate od dvanaest mjeseci Dug dijeli dug u još 2 skupine:

• dugoročno (više od 12 mjeseci);
• kratkoročno (do 12 mjeseci).

Pokazatelji daljinske detekcije i njihovo obračunavanje

U tvrtkama koje koriste računovodstvo, DZ udio za sljedeće članke:

Tijekom analizu u smislu svoje strukture potrebno je identificirati konkretan udio sredstava posebno za svaku stavku. Istodobno, morate obratiti pozornost na pojavu i akumulaciju dospjelih dužničkih obveza, što dovodi do pogoršanja profitabilnosti aktivnosti organizacije. Identifikacija takvih trenutaka omogućit će u budućnosti pažljiviju procjenu solventnosti ugovornih strana, kao i točnije i točnije zaključivanje transakcija s novim kupcima.

Razlomci daljinskog upravljača pomoći će obratiti pozornost na to koji pokazatelj dovodi do pogoršanja gospodarske aktivnosti. One zahtijevaju korektivne radnje u daljnjem upravljanju financijskim tokovima.

U građansko pravo DZ se odnosi na imovinska prava, koja se nakon proteka vremena osiguravaju primanjem određene svota novca ili robu (usluge) od dužnika. Takva dužnička imovina ili financije moraju se prikazati u računovodstvenim evidencijama i porezna prijava kao dio imovine društva.

Ove radnje reguliran sljedeći regulatorni akti Ruske Federacije:

1. Građanski zakonik.
2. Savezni zakon "O računovodstvu" od 21. studenog 1996. broj 129-FZ.
3. Porezni broj.
4. Pravilnik o računovodstvu i financijskom izvještavanju.
5. Uredbe Vlade Ruske Federacije.
6. Zakon o upravnim prekršajima.
7. Računovodstveni propisi "Prihodi organizacije" PBU 9/99.
8. Računovodstveni propisi "Organizacijski troškovi" PBU 10/99.

U praksi se često javljaju slučajevi neispunjavanja ugovornih obveza od strane dužnika, stoga zakonodavstvo predviđa i kazne za kršenje uvjeta transakcija. Podliježu građanskoj odgovornosti i podliježu globama, kaznama, kaznama ili visokim kamatama.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način učinite to pomoću online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašoj tvrtki i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Metode analize na daljinu

Postoje dvije metode za izvođenje analize: kontinuirano i selektivno.

Koji od njih koristiti ovisi o nekoliko čimbenici:

• veličina iznosa duga;
• obujam dokumenata za namirenje;
• broj dužnika.

Analizirajući dug, utvrđuje se niz pokazatelja, apsolutnih i relativnih, koji karakteriziraju ispunjavanje dužničkih obveza od strane kupaca. Prvo se utvrđuje apsolutni pokazatelj dospjelih dugovanja. Tu spadaju oni dugovi kojima je rok od tri mjeseca, računajući od posljednjeg dana otplate, već istekao.

Značajna vrijednost je. Ova vrijednost se određuje pomoću formule, gdje se dijeljenjem iznosa prihoda od prodaje (VR) s prosječnim DZ (AD) dobije željeni parametar:

Kodz = VR/DZ.

U formuli se uzima očekivani iznos BP-a tijekom naknadnih plaćanja bez uzimanja u obzir iznosa i trošarine.

Ovaj koeficijent pokazuje broj prometa koji takvi fondovi ostvare tijekom pojedinog izvještajnog razdoblja. Najčešće se izračunava po kalendarskoj godini.

Sljedeći korak je pronaći rok otplate dijeljenjem broja kalendarskih dana u izvještajnom razdoblju (N) s omjerom prometa:

Ppdz = N / Kodz.

Pri određivanju vremena otplate duga pozornost se obraća na njegovo trajanje: što je duže, to je veći rizik od nevraćanja sredstava. Ako se otkrije povećanje ovog pokazatelja, tada možemo suditi o smanjenju proizvoda (usluga).

Potrebno je utvrditi postotak duga u ukupnom volumenu obrtnog kapitala određivanje financijskog blagostanja poduzeća. Ovaj tip Dug se odnosi na kratkotrajnu imovinu i za razliku od dugotrajne imovine nakon određenog razdoblja prelazi u financije poduzeća.

Analiza pokazuje, koliki je udio imobilizirane imovine, koja uključuje udaljenu imovinu.

Što je njegov postotak veći, to je jača inhibicija financijskih procesa.

Specifična gravitacija DZ se izračunava po formuli:

UVdz = Dz/Co*100,
gdje je Co volumen radnog kapitala.

Imperativ je odrediti i udio sumnjivih dugova karakterizirajući kvalitetu svih raspoloživih vrsta potraživanja. S rastom ovog pokazatelja može se suditi o stalnom smanjenju likvidnosti poduzeća, jer se njegova sposobnost da pokrije, zauzvrat, vrati kredite iz svoje imovine, smanjuje.

Udio sumnjivih dugova izračunava se dijeljenjem njihovog zbroja s ukupnom vrijednošću DZ:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
gdje je Sz – sumnjiva dugovanja.

Skrivena obveza koja je nastala za poduzeće, nastala u vezi s predujmom dobavljačima, razjašnjava se tijekom analize i procjene stanja namirenja.

Primjeri analize daljinskih istraživanja

Aktivnosti poduzeća u pogledu strukture, sastava i dinamike ukupnog daljinskog upravljanja najbolje je analizirati pomoću podataka u tablici 1.

Tablica 1. Struktura i dinamika ukupnih potraživanja

Iz tabličnih parametara vidljivo je da je iznos potraživanja smanjen u 2014. godini, za razliku od prošla godina za 0,4 posto. Ova okolnost uzrokovana je smanjenjem duga među potrošačima proizvedenih proizvoda. Međutim, u 2015. godini došlo je do skoka prema gore i time je njegov iznos premašio brojku za 2014. godinu za 38,7%. Kao što je vidljivo iz tablice 1. najveći parametri uneseni u stupac stopa rasta odnose se na 2 pozicije: obračune s potrošačima i porezne obveze.

Budući da najveća vrijednost u tablici 1 pripada liniji obračuna s kupcima i kupcima u usporedbi s drugim manjim parametrima, potrebno je detaljnije razumjeti ovu vrstu duga. Da biste to učinili, sastavite tablicu 2 za obračune s potrošačima.

Tablica 2. Zbirna tablica obračuna s potrošačima

Ovdje se uzima u obzir maksimalne količine, koji imaju dominantan utjecaj na ukupnu strukturu duga. Stoga se tablica 2 sastoji od podataka 4 druge ugovorne strane poduzeća, koje su najveći dužnici , i druge organizacije spojene u zajedničku liniju drugih kupaca i kupaca. Tri glavna potrošača imaju dug koji iznosi više od 10% ukupnog duga. Pokazatelji ostalih kupaca značajno se razlikuju i imaju neznatan udio, ali se i oni analiziraju.

Među poduzećima ugovornim stranama s najvećim udjelom u ukupnom iznosu duga, prvo mjesto zauzima poduzeće A koje je doseglo 41,6%. Upravo njezine radnje dominantno utječu na rast duga u strukturi stavke “kupci i kupci”.

Tablica 3. Uvjeti otplate duga

Iz sastavljene tablice 3. vidljivo je da se najveći dio potraživanja po kreditima nalazi u roku otplate od 60 dana. Parametri popunjene ćelije skreću pozornost na detaljnije sagledavanje duga poduzeća B zbog dospjelosti i velikog udjela duga koji doseže 44,3%.

Kako analiza napreduje, moraju se odrediti parametri okretanja daljinskog upravljača. Oni karakteriziraju broj obrtaja sredstava tijekom transakcija. Analizirano je prosječno trajanje jednog okretaja.

Pokazatelji poduzeća sažeti su u tablici 4. Promet.

Tablica 4. Promet

Pokazatelji prikupljeni u tablici pokazuju da se trajanje obrta zaduženih sredstava smanjilo tijekom tri godine, što ukazuje na smanjenje roka otplate duga. Ovo je pozitivan trend u gospodarskoj aktivnosti poduzeća, jer dovodi do ubrzanja oslobađanja financija iz optjecaja.

Na kraju svih analitičkih radnji u tablici 5. vrši se usporedba potraživanja i kredita.

Tablica 5. Usporedba potraživanja i obveza prema dobavljačima

Rezultirajući omjer potraživanja i obveza u tablici premašuje "1,00". Primljene vrijednosti potvrditi punu pokrivenost daljinskim očitavanjem iznad vjerovnikove, tj. poduzeće može lako i pravodobno isplatiti svoje vjerovnike i nema potrebe za okretanjem drugim, dodatnim izvorima financiranja. Istodobno, koeficijent ne prelazi standardni pokazatelj "2", što ukazuje na usporavanje razdoblja prijelaza likvidnog dijela tekuće imovine u gotovinu.

Metode analize i obračuna obveza prema dobavljačima

Dužničke obveze koje je organizacija napravila prema drugim tvrtkama i pojedincima nazivaju se obvezama prema dobavljačima.

Otplatna plaćanja kredita može biti sljedeće:

• proračunskim ili drugim fondovima;
• radni tim;
• poduzeća koja opskrbljuju sirovinama;
• organizacije s kojima su sklopljeni;
• ostali vjerovnici.

Na ovom popisu mogu se naći i dugovi prema bankama ili drugim pravnim osobama za primljene kratkoročne ili dugoročne kredite od njih.

Neopravdane obveze

Tijekom analize potrebno je utvrditi prisutnost neopravdanih dugovanja, koje uključuje:

• dospjela dugovanja prema dobavljačima zbog nenaplaćenih dokumenata plaćanja na vrijeme;
• dug za isporučeni materijal ili pruženu uslugu, nastao zbog nedostatka isprava o plaćanju od dobavljača.

Ako vam je već ponestalo zastara podnošenja o pitanju plaćanja duga prema dobavljaču, iznos je uključen u dobit organizacije koja ima kreditni dug.

Ova vrsta duga može biti u obliku Novac, i prirodno. Stoga njegova struktura uključuje različite obračunske stavke. Uključuje nepotraživane položene iznose, dugove iz potraživanja itd.

Oni analiziraju aktivnosti određenog poduzeća u smislu vremena primanja financijskih sredstava i plaćanja duga. Na isti način kao iu ugovoru o kreditu utvrđuje se koeficijent obrtaja, apsolutni pokazatelj i rok otplate obveza.

Identificirane obveze prema dobavljačima temeljem članka 78. Pravilnika o računovodstvu podliježu odgovornosti ako je nastupila zastara. Iznos se povlači iz knjigovodstvene bilance na temelju očitanja primljenih nakon inventure. Na temelju rezultata njegove provedbe sastavlja se pisano obrazloženje, izdaje se nalog za poduzeće ili drugi nalog čelnika tvrtke o odjavi.

Godišnje predmet provjere inventara sve nagodbe s dobavljačima, dužnicima i vjerovnicima. Ove aktivnosti su potrebne kako bi se osiguralo pouzdano računovodstvo i izvješćivanje. Na temelju rezultata nadzora povjerenstvo izvješćuje o utvrđenim dugovanjima u zastari. Nakon toga se poduzimaju mjere za njihov otpis.

Pri analizi poslovnih aktivnosti poduzeća nužno je provesti usporedba pokazatelja potraživanja i obveza prema dobavljačima. Pozitivan rezultat bit će ako je rezultirajući pokazatelj ukupnog duga veći od vjerovnikovog, što ukazuje na uspješan rad i učinkovito upravljanje proizvodnjom. U takvim slučajevima organizacija dobiva više sredstava nego što troši.

Međutim, velika razlika može ukazivati ​​i na to da postoji nemogućnost ove tvrtke da plati fakture koje su joj ispostavljene.

Za usporedbu izračunati su sljedeći pokazatelji vjerovnika:

• razdoblje obrta,
• rok otplate duga,
• stopa porasta iznosa kredita.

Najboljom varijantom za komparativnu analizu smatra se ona kada omjeri obrtaja obveza prema dobavljačima i obveza prema dobavljačima značajno ne premašuju jedni druge. To osigurava stabilnu profitabilnost poduzeća i održivu proizvodnju.

Primjer analize potraživanja predstavljen je na sljedećem webinaru:

Potrebno je kontrolirati potraživanja poduzeća ne samo radi analize i praćenja potrebnih podataka o dužnicima, već i kako bi menadžment poduzeća uvijek imao pristup stvarnim informacijama o stanju obrtnih sredstava za određeno razdoblje. .

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Takvi dugovi od pojedinaca, pravnih osoba ili čak državnih institucija prijete poduzeću financijskim gubicima, rizicima gubitka materijalna sredstva. Stoga moraju biti pod kontrolom, a kako to učiniti, trebali biste detaljnije proučiti metode i sheme.

Što je

Kontrola potraživanja je podmirenje, upravljanje i računovodstvo iznosa dugova u poduzeću koje stvaraju korisnici obrtnog kapitala pravna osoba– dužnici (dužnici), a to mogu biti i druga poduzeća, poduzeća, organizacije, kao i pojedinci.

Važnost takve kontrole bitna je ne samo za velike korporacije, koncerna ili industrije, već i za mala i srednja poduzeća. Što će se dogoditi ako ne kontrolirate takozvana "potraživanja" za poduzeće?

U tom slučaju mogu se razviti sljedeći scenariji:

1. Moguće je izgubljene količine novca, i to u impresivnim iznosima, koje će biti vrlo teško pronaći. Morat ćemo dodatno angažirati stručnjake, revizore i stručnjake za provođenje istrage o financijama poduzeća. Gubitak iznosa može se posebno dogoditi kada surađujete s tvrtkama koje se bave letećim poslovima, na primjer.
2. Financijska nestabilnost u poduzeću bilježit će se iz mjeseca u mjesec. To će se pak odraziti na urednost plaćanja radnicima, otplatu obveza prema državi - poreza ili režija i slično.
3. Javlja se neučinkovitost u trošenju baze resursa poduzeća. Zbog činjenice da će biti potrebno uključiti napore svih ključnih dužnosnika (direktora, računovođa, menadžera, odvjetnika i drugih), novi projekti će biti usporeni, a troškovi odvjetničkih naknada u sporovima s dužnicima jednostavno će se smanjiti. prihod poduzeća.
4. Poslovni ugled poduzeća može patiti pred novim kupcima koji će shvatiti da im prijete kašnjenja u isporukama ili proizvodnji narudžbi zbog smanjenja baze novčanih resursa poduzeća od strane njegovih dužnika.
5. Stupanj konkurentnosti se smanjuje zbog činjenice da zbog potraživanja poduzeće ima nepotrebne troškove.

Kao što vidite, sve ide kao lanac - zbog nečijih dugova poduzeće počinje gubiti svoju aktivnost, stabilnost, pouzdanost i produktivnost.

Ali glavna opasnost kada se zanemari ova točka računovodstva i revizije je da će poduzeće jednostavno doći do neizbježnog i nekontroliranog povećanja duga i materijalnih gubitaka. A to će zauzvrat stvoriti velike prepreke poslovnom razvoju i rastu.

Potraživanja se percipiraju kao imovina (odnosno, sredstva koja se mogu vratiti smatraju se nadopunom blagajne, dijelom imovine poduzeća) i razlikuju se prema sljedećoj klasifikaciji:

Kratkoročni dug uključuje poduzeće koje prima zaostala plaćanja u roku od 1 kalendarske godine, ako uzmemo datum izvještavanja kao početnu točku.

U dugoročnoj opciji, uvjeti se povećavaju i prelaze 12 mjeseci nakon datuma izvješća. Kada se utvrdi trenutni dug, to znači da se isplate očekuju u ugovorenom roku.

U slučaju sumnjivih dugova, samo poduzeće je uvjereno da će dobiti svoj novac natrag, unatoč činjenici da je dužnik već propustio rok za svoja plaćanja.

Loš dug ukazuje na nemogućnost vraćanja dugova i nedostatak pravi načini i prilike za otplatu duga.

Bilješka! Velike korporacije ili tvrtke, ili, obrnuto, male tvrtke, mogu uspostaviti vlastite vrste potraživanja. Sve ovisi o opsegu djelatnosti pravne osobe.

Kako kontrolirati

Razuman pristup vođenju poslovnih aktivnosti je mjerenje i uzimanje u obzir svih financijskih pokazatelja, uključujući i potraživanja, što točnije i stalno, metodično.

Kako bi se osigurala kompetentna kontrola potraživanja, svaki rukovoditelj poduzeća mora znati niz važnih aktivnosti koje treba provesti.

“Potraživanja” treba kontrolirati prema određenom algoritmu radnji, koji se izražava u sljedećim fazama:

1. Imenovanje službene osobe ovlaštene za redoviti nadzor stanja potraživanja. Ova se pozicija često jednostavno naziva revizor.
2. Identifikacija datuma za kontrolne radnje.
3. Ako se koristi mehanizam kao što je odgoda plaćanja, onda uvesti specifične i razumljive propise za promet proizvoda i pratiti njihovu provedbu.
4. Računovodstvene radnje za količine i iznose duga.
5. Utvrđivanje limita na odgodu plaćanja i njihovo trajanje za sve druge ugovorne strane bez iznimke.
6. Vaganje sastava duga – koliki je dug i kada je nastao.
7. Izvođenje komparativna analiza između rokova za razduživanje i rokova za dobivanje kredita.
8. Provođenje kalkulacija naplate pomoću posebnih koeficijenata koji bi pokazali koliki je udio plaćanja izvršen za tekuće vremensko razdoblje prije nego što su proizvodi otpremljeni.

Pri svemu tome vrlo je važno voditi stalnu evidenciju tvrtki, poduzeća, organizacija pa čak i pojedinaca s kojima poduzeće na ovaj ili onaj način ostvaruje partnerske odnose.

Nije bitno koliko će suradnja između strana biti dugoročna ili kratkoročna. Istovremeno se vodi evidencija svih izvođača koji se već smatraju dužnicima tvrtke.

Takvi manevri omogućit će vam pravovremeno praćenje rokova, tko duguje i koliko. A takav pravovremeni izlaz omogućuje pravovremeno poduzimanje određenih mjera kako bi se dugovi što prije vratili. kratko vrijeme ili bi imali visok stupanj jamstva povrata.

Procedura za kontrolu potraživanja je sljedeća:

• isporuka gotovih proizvoda potrošaču;
• kontrolirati da se plaćanja za otpremljene proizvode izvrše na vrijeme;
• popis duga;
• izdavanje kazni prekršitelju ugovornih obveza u slučaju kašnjenja u plaćanju;
• pravni postupci za naplatu dugova od dužnika;
• priključak sredstava pričuve.

Metode

U posljednje vrijeme većina poduzeća osjeća teret sve većeg rasta potraživanja. Prema mišljenju stručnjaka i istraživača, ovo se stanje najčešće manifestira zbog sporosti platnog prometa (prometa) između organizacija, tvrtki i poduzeća.

Da bi se to postiglo, kako bi se izbjegle takve pojave, potrebno je stalno upravljati dugom. U isto vrijeme, zajedno s upravljanjem, "potraživanja" moraju odgovarati drugim točkama opće financijske politike poduzeća.

Istovremeno, kontrola i upravljanje takvim dugom također mora biti u skladu s marketinškom politikom.

Postoje prilično optimalne metode za kontrolu potraživanja, a to su:

1. Praćenje stanja potraživanja.
2. Rangiranje dužnika, gdje se identificiraju dužnici s velikim dugovima.
3. Analiza zaduženja po vrsti proizvoda, isplativoj i nerentabilnoj robi.
4. Realna procjena vrijednosnih papira i mogućnosti njihove isplative prodaje.
5. Provođenje rada s dužnicima u sudskim i pretkaznenim postupcima.
6. Praćenje stanja obveza i potraživanja.
7. Širenje tržišta, porast potrošača.
8. Pronalaženje načina za optimizaciju kreditne politike.
9. Motivirajte zaposlenike koji rade na prodaji proizvoda.
10. Promicati i poticati rano i pravovremeno plaćanje proizvoda.

Pri rješavanju problema koji kontroliraju potraživanja koriste se posebnim pokazateljima koji su prikazani u relativne vrijednosti, kao iu dinamici kroz određeno vremensko razdoblje - tromjesečja, godine.

Najviše ključni pokazatelji su sljedeći:

• omjer naplate - zahvaljujući njemu možete odrediti iznos i vrijeme primitka novca od prodaje u određenom vremenskom razdoblju, to su očekivani primici od prodaje proizvoda;

• koeficijent obrtaja potraživanja;

• razdoblje u kojem se “potraživanje” otplaćuje;

• koeficijent normalne otplate “potraživanja”.

Rezultati iz izračuna koji su napravljeni korištenjem takvih formula mogu se čak koristiti za praćenje i upravljanje kreditna politika organizacije.

Postoje i načini refinanciranja potraživanja koji se sastoje od sljedećih metoda - faktoringa, forfaitinga, knjiženja i zaloga mjenica kao kolaterala, kao i drugih oblika financiranja potraživanja na kratko vrijeme.

Pri proučavanju sastava duga nužno se uzimaju u obzir rezultati analize podataka o rezervama, sumnjiva dugovanja i gubici koji se vode kao stvarni.

Kako biste spriječili rast potraživanja, možete uzeti u obzir i koristiti sljedeće metode za njegovu optimizaciju:

1. Zahtijevajte avansno plaćanje od novih kupaca prije slanja proizvoda.
2. Osigurati jamstvo plaćanja od strane potrošača u obliku kolaterala, jamstva ili neke vrste bankovne garancije.
3. Začepite "rupe" na računima potraživanja s računima prema dobavljačima.
4. Povežite akreditiv - treću stranu koja može riješiti pitanje solventnosti potrošača proizvoda.
5. Dobivanje kredita kao refinanciranje duga.

Bilješka! Usluga akreditiva je vrlo skupa, pa se koristi iznimno rijetko, pa zbog toga nije osobito popularna pri rješavanju problema s potraživanja.

Interna kontrola potraživanja

Valja napomenuti da ne postoje univerzalne metode za borbu protiv rasta potraživanja.

Sve je toliko relativno i svaki pojedini slučaj ima svoje specifičnosti da stručnjaci svaki put moraju tražiti sve nove načine kontrole i upravljanja potraživanjima.

Na mnogo načina, ona igra veliku ulogu ekonomska aktivnost poduzeća, koji iznosi prolaze između računovodstva i kupaca ili klijenata, kao i stanje na samom tržištu, u niši u kojoj organizacija posluje.

Ali već postoje dokazane metode koje će u standardnoj situaciji djelovati kao klasična metoda unutarnja kontrola"dužnici":

1. Uvijek treba postojati planirana razina duga. Ako je razina veća od planirane, poduzimaju se mjere za smanjenje rasta duga.
2. Korištenje odgode plaćanja ili kredita, ali ne za sve klijente, već za one kojima je zajamčeno vraćanje duga. U tom slučaju uvijek trebate odrediti određeno razdoblje odgode i to osigurati dodatnim ugovorom uz ugovor o suradnji. Obično se koristi odgoda od 15 ili 30 dana.
3. Motivirajte zaposlenike za povećanje produktivnosti. Ovdje je poželjno koristiti sustav koji bi isplatu primanja zaposlenicima mogao dovesti u usku ovisnost o vremenu nastanka potraživanja.
4. Razviti samu shemu prema kojoj će se odvijati postupak odgođenog plaćanja klijentima.
5. Važno je utvrditi parametre i ocijeniti informacije koje potrošač daje o vrijednoj imovini kojom se mogu namiriti potraživanja u slučaju njihovog intenzivnog rasta.
6. Potrebno je pravilno raspodijeliti odgovornosti koje pravne, komercijalne i financijske službe, odjeli društva snose prilikom praćenja potraživanja.

Indikativan za komparativnu analizu potraživanja i potraživanja je poseban koeficijent koji karakterizira omjer potraživanja i potraživanja. Izračunava se kao omjer salda na računima prema dobavljačima i salda na računima potraživanja na početku i na kraju razdoblja koje se proučava i pokazuje koji se udio obveza institucije može otplatiti kada se primi sredstva institucije preusmjerena na potraživanja.

Online kalkulator za izračun kazni

Kazna je zatezna kamata koju je nemarna druga ugovorna strana dužna platiti za zakašnjelo plaćanje duga.

Kazna se određuje kao postotak dospjelog iznosa za svaki dan kašnjenja.

Visinu kazne određuju same stranke prilikom potpisivanja ugovora. Na primjer, kazna od 0,1% odgovarat će 36,5% godišnje. U slučaju da ih je bilo djelomične otplate za dospjele dugove, penali se obračunavaju posebno za svaku dospjelu uplatu, uzimajući u obzir broj dana kašnjenja za svaku uplatu.

Izračun roka i iznosa trgovačkog kredita

Ono što poduzeće čini pružanjem robni krediti svojim protustrankama? Konkurencija tjera mnoge tvrtke da svojim kupcima sve više nude prodaju na odgodu plaćanja. A ako je svrha odgode plaćanja za isporučenu robu ili usluge povećanje količine prodaje, onda je druga strana ovog „novčića“ povećanje količine sumnjivih potraživanja.

Stoga je potrebno realno procijeniti sve prednosti i gubitke, uzeti u obzir pozicije konkurenata i razviti najfleksibilniju politiku po ovom pitanju.

Sredstva primljena od dužnika jedan su od glavnih izvora prihoda za proizvodna poduzeća.

U nestabilnim uvjetima Ekonomija tržišta povećava se rizik od neplaćanja ili kašnjenja plaćanja računa od strane kupaca, što dovodi do pojave potraživanja. Pojava potraživanja dovodi do manjka gotovine, povećava potrebe organizacije za tekućim sredstvima za financiranje tekućih aktivnosti i pogoršava financijsko stanje.

Obračun prometa potraživanja

Formula za izračun prometa potraživanja od udžbenika na financijska analiza ima nedostatke, au praksi financijeri griješe prilikom njegove primjene. Nudimo prilagođenu metodologiju izračuna. RTD – razdoblje prometa potraživanja u danima; DZn i DZk – njegova veličina, odnosno na početku i na kraju razdoblja u rubljama; B – prihod u rubljima; CD – broj dana u razdoblju.

Lukave brojke: zašto nije dovoljno znati "plan" i "činjenicu" za izračun KPI-ja

Oleg, dobar dan. Odlučio sam se pridružiti raspravi.1. Dobar članak zbog korištenja specifičnosti u opisu modela.

Postaje jasno što su htjeli reći svojim izračunima.2.

Mislim da je vaš koncept "baze" dobra točka za ograničavanje i pojašnjenje izračuna učinkovitosti zaposlenika.

Koliko ja razumijem, specifičnosti formula za izračun i same baze stvar su samih menadžera određenog poduzeća.3.

Prema standardima računovodstvo, Potraživanja definirana su kao iznos duga tvrtki ili drugoj osobi od kupaca ili drugih dužnika. Najčešća vrsta potraživanja je dug kupaca i kupaca za robu, materijal, usluge koje su im isporučene, izvršene radove, a nisu na vrijeme plaćene; višak duga po zajmovima koje je organizacija izdala svojim zaposlenicima u odnosu na zajmove primljene u te svrhe.

Plansko-ekonomski odjel

“iz zadnjeg paragrafa izračuna proizlazi da postoji prag na kojem upravitelju s dospjelim nepodmirenim obvezama od 300.000 uopće nije isplativo smanjivati ​​ukupan iznos duga (1.300.000) na račun solventnih klijenata, jer

u ovom slučaju, njegov koeficijent će se smanjiti!

nego mu je isplativije ne uzimati novac od solventnih klijenata. Tada takva motivacija ne ide u prilog poslodavcu. PDZ mora nužno sudjelovati u motivaciji!

Tražim odgovor na što to “povezati” u izračunu?” Odgovor Tatjane: Citirat ću dotični odlomak: „Izbacite 1 300 000 rubalja.

Analiza potraživanja i obveza

Razinu potraživanja određuju mnogi čimbenici:

1. primijenjeni oblici bezgotovinskog plaćanja ovih proizvoda
2. vrsta proizvoda za koji se vrše plaćanja
3. stupanj zasićenosti tržišta ovom vrstom proizvoda
4. kapacitet tržišta

Analizom treba utvrditi dinamiku potraživanja.

oni. promjena njegove veličine tijekom analiziranog razdoblja; razmislite o njegovom sastavu.

Članak je napisan za direktore i voditelje odjela prodaje koji još ne rade automatski s dugovima kupaca. Osmišljen kako bi im pomogao da brzo implementiraju proces predloška u svoje aktivnosti

Što je

i zašto raditi s njim

Svatko tko radi u b2b ima pojma o potraživanjima ( zvat ćemo je "DZ"). To je ono što često neopravdano bilježite u svoju slobodnu imovinu - dugovanja prema vama od vaših protustranaka. DZ je normalna i razumljiva pojava, poslali ste - klijent plaća 5 dana. Za tih 5 dana (npr. u ugovoru imate rok plaćanja od 5 dana) on ima dug. Što se događa ako klijent ne plati nakon 5 dana? Slovo "P" - dodaje se "DZ" i rezultat je "dospjela potraživanja (OPR)". Zašto raditi s njom, jer će klijent ionako platiti? Ako ste spremni čekati godinu-tri dok ne baš savjestan klijent plati dostavu, onda možete preskočiti članak.

Popularni postupci koji se odnose na dugove druge ugovorne strane obično uključuju:

1. Povratak PDZ. Da vratimo ono što smo već dužni
2. Pošiljka sa daljinskim upravljačem. Da ne pogoršate svoju situaciju ako klijent svejedno ne plati.

Danas ćemo govoriti o povratku PDZ. Ovo je izravno proces iz "TOP 3" zahtjeva kupaca za automatizacijom.

Lifehack:
Gotovo svi imaju dugove, ali sustavno Samo se nekolicina bori protiv toga. Općenito, nije važno kako vaša tvrtka radi s njim - kroz poslovne procese ili kroz xls tablicu. Bilo koje dosljednost će dati rezultate. Poslovni procesi su cool jer će obaviti 65% nečijeg posla:

1. Pokreću se kada se pojavi dug
2. Generirajte pisma klijentu
3. Pošaljite zadatke upraviteljima
4. Kontrolirajte rokove plaćanja itd.

Potrebni uvjeti

implementirati proces u život poduzeća

1. Ugovori sklopljeni s vašim klijentima moraju sadržavati sljedeće odredbe:

• po uvjetima plaćanja (ako se radi o plaćanju unaprijed i naknadno onda naznaka njihovih udjela)
• kazne i novčane kazne u slučaju kašnjenja plaćanja

Nije navedeno u ugovoru? Ne najbolja opcija, ali pomoći će članak 314. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojem se plaćanje mora dogoditi u "razumnom roku" ili u roku od 7 dana od trenutka zahtjeva nakon ispunjenja obveza.

2. Zadaci na njemu trebaju nastati spontano i sustavno. Nema sustava = nema kontrole = dodatni teret udaraca, podsjetnika i izgovora.

3. Postoji takva neugodna "bolest djeteta u trgovini igračaka" - kada želite imati i ovo i ono, a još i ovo. Trebali biste početi s jednostavnim poslovnim procesom, s minimumom događaja. Ovdje će biti želja priložiti tonu obavijesti, dogovora o rokovima od upravitelja do upravitelja... Nema potrebe. Bolje je ako je jednostavnije, ali će raditi odmah, a kasnije ćete imati vremena dovršiti lukove. Neka se zaposlenici naviknu na novi oblik rada.

4. Mora postojati odgovornost među onima koji provode proces. Oni. ako upravitelj dobije svoj postotak bez obzira na plaćanje klijenta, tada neće biti zainteresiran za rad s PZ-om.

Od čega se sastoji proces?

i koji su događaji uključeni u njega

Radni dijagram prikazan je na gornjoj slici. Ako radite kroz poslovne procese, tada trebate pokrenuti događaje sheme dan prije planiranog plaćanja prema ugovoru (ako još nema novca od klijenta). Sve opcije za rad s dugom slične su po tome što, ovisno o roku duga, određeni izvođač mora provesti određene aktivnosti za interakciju s klijentom u vezi s tim dugom. Pokušali smo spojiti iskustvo različitih implementacija i pokazati neki prosječni predložak koji se lako može promijeniti kako bi odgovarao vašim potrebama.

Postoje otprilike 4 vrste aktivnosti u procesu:
1. Klijent ima dug, ali ne kasni.
Operativni:
- voditelj klijenta
Korišteni dokumenti:
- pismo opomene za plaćanje

U tom slučaju naš bi se sustav već trebao uključiti i pokušati predvidjeti pojavu kašnjenja. Sustav sam šalje pismo klijentu podsjećajući da nema plaćanja od njega. Dodatno, kreira se zadatak za upravitelja o telefonskom pozivu klijenta.

2. Klijent ima dug, plaćanje po ugovoru kasni 1 dan.
Operativni:
- voditelj klijenta
Dokumentacija:
- pismo kojim se traži ispunjenje obveza iz ugovora
- događaj u crm-u o pozivu klijentu i rezultatu komunikacije
- izborno - blokiranje pošiljaka drugoj ugovornoj strani

Sustav je zabilježio trenutak kašnjenja plaćanja i automatski podsjetio klijenta i upravitelja na taj događaj. Upravitelj mora provjeriti s klijentom datum plaćanja; ako je u roku od 7 dana, smatramo da se cijeli proces odvija "kako je planirano". Upravitelj postavlja novi datum plaćanja, a sustav čeka da se plaćanje obradi. Preporučljivo je pribaviti jamstveno pismo od naručitelja.
Ako voditelj shvati da postoji rizik, ili klijent kaže da će platiti kasnije od 7 dana, tada se proces eskalira do voditelja odjela prodaje (ROP)

3. Plaćanje prema ugovoru kasni 2 dana
Operativni:
- voditelj Odjela prodaje (ROP)
Dokumentacija:
- pismo zahtjeva prije suđenja za ispunjenje obveza iz ugovora
- događaj u crm-u o pozivu klijentu i rezultatu komunikacije

ROP se povezuje s procesom i komunicira s klijentom. Ili zakaže termin, ili u telefonskom razgovoru s klijentom razjasni razloge, odredi novi datum plaćanja u sustavu (mjere su u svakom slučaju različite i ovise o politici tvrtke). Ako datum plaćanja premaši prihvatljivo razdoblje, proces se dodatno pogoršava.

4. Plaćanje kasni 10 ili više dana.
Operativni:
- pravna služba / zaštitarska služba

Prekoračeni su svi razumni rokovi za dugovanje – spojena je služba nadležna za konfliktne odnose. To je obično ili odvjetnik ili osiguranje. Njihov rad ovisi o politici tvrtke. Obično se unose statusi koji omogućuju praćenje u kojoj je fazi zadatak (podnesena tužba, obračunate kazne itd.)

Ukupno

kako ga koristiti

1. Preuzmite dijagram i procesne propise
2. Prilagođavamo “događaje” vašim potrebama
3. Uređujemo propise, pišemo službene naredbe i pokrećemo
4. Želite automatizirati? Pišite nam, mi ćemo postaviti takav proces

Takve poslovne procese automatiziramo na našem novo izdanje" ". U njemu možete prilagoditi takav predložak, pustiti ga u rad i prilagoditi svojoj stvarnosti - dodati upozorenja, uključiti nove usluge u proces, dodati pokazatelje učinka za upravitelje itd. " " su ugrađeni u bazu podataka, tako da će se rad odvijati u jednom sučelju. Zanima li vas ovaj slučaj? Pišite nam, rado ćemo surađivati!

Dobri procesi!