Što je s bankovnom imovinom? Bankarska aktiva i obveze. Njihove vrste i struktura. najveće banke po konsolidiranoj aktivi

Imovina banke odraz je stanja plasiranih sredstava u obliku stanja u određenom trenutku. Imovina znači:
1. Gotovina u blagajni i na računima kod Centralne banke.
2. Sredstva plasirana u dr kreditne institucije u obliku depozita.
3. Ulaganje u dionice, dionice i druge vrijednosne papire.
4. Izdani krediti.
5. Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina.
6. Ostala imovina, npr. predujmovi ulaganja u izgradnju, sredstva u namirenjima same banke, vlastite rezerve i sl.
Zbroj cjelokupne imovine banke mora biti jednak ukupnoj vrijednosti svih njezinih obveza, uključujući kapital banke i pozajmljena sredstva od drugih osoba (pasiva).

Značajke imovine

Za razumijevanje suštine imovine možemo razlikovati sljedeće značajke, i to:
1) Odražava zalihe i stanja, ali ne i novčani tijek;
2) Rezultat su aktivnog poslovanja, dakle imovina je derivat. Hvataju samo stanje dinamičke aktivne operacije u određenom trenutku;
3) nastaju pretvorbom obveza u imovinu;
Učinkovitost imovine izražava se kao:
1) U ostvarivanju ciljeva dioničara i ulagača - postizanje optimalnog prihoda od strane njih;
2) u ostvarivanju krajnjih i srednjih ciljeva banke kao poslovnog subjekta - održavanje likvidnosti banke i osiguranje njezine profitabilnosti;
3) u osiguravanju potrebne razine nagrađivanja zaposlenika banke, sukladno cijeni rada i kvaliteti njihova rada.

Klasifikacija imovine

U skladu s međunarodnim standardima, možemo razlikovati sljedeće kategorije imovine:

• Standard

Ako sposobnost zajmoprimca da servisira svoje dugove nije upitna. Odnosno, kada postoji sigurnost, a obveze se ispunjavaju na potrebnoj razini.

• Promatranom

Imovina s potencijalnim nedostacima koji bi mogli ugroziti solventnost zajmoprimca i pogoršati kvalitetu imovine u cjelini ako se situacija ne kontrolira i ne ispravi.

• ispod standarda

Imovina s izraženim nedostacima koji otežavaju servisiranje duga. Na primjer, ako postoji nedostatak primarnih izvora financiranja za otplatu kredita. U tom slučaju trebali biste pronaći priliku za korištenje sekundarnih izvora otplate: kolaterala, prodaje dugotrajne imovine, refinanciranja ili pronalaženja dodatnih sredstava. Imovina ispod standarda obično predstavlja predujmove zajmoprimcima.

• Sumnjivo

Kada postoji mogućnost gubitka, ali određeni čimbenici mogu poboljšati situaciju.

• Neisplativo

Riječ je o imovini koja ima toliko nisku unovčionu vrijednost da je njeno daljnje vođenje u bilanci neopravdano. S praktičnog gledišta, poželjno ga je otpisati.

Klasifikacija imovine prema razini likvidnosti

Sa stanovišta likvidnosti - brzine pretvaranja u gotovinu, u bankarskoj praksi postoje:

• Visoko likvidna imovina, koji su izravno u novčanom obliku: gotovina u blagajni, bankovna stanja na korespondentnim računima. I one rezerve koje se mogu lako pretvoriti u gotovinu, na primjer, lako utrživi državni vrijednosni papiri;
• srednje likvidna sredstva– pretvaraju se u novac uz mali rizik od gubitka i malo kašnjenja. Na primjer, kratkoročni krediti, kao i vrijednosni papiri na sekundarnom tržištu;
• Imovina koja se teško prodaje: dugoročni krediti, vrijednosni papiri bez razvijenog sekundarnog tržišta, udjel u kapitalu;
• Sredstva niske likvidnosti- ulaganja u dugotrajnu imovinu banke ili lošu imovinu - kod koje je vjerojatnost pretvaranja u gotovinu vrlo mala ili nula.

Izbor načina upravljanja imovinom ovisi o specifičnim uvjetima u kojima banka posluje,

Staklenka. Povećanje imovine banke nastaje zbog aktivnih poslova: kreditiranja, investicijskih poslova, ostalih poslova banke plasiranja vlastitih i posuđenih sredstava. Važna osobina imovine banke je ostvarivanje dobiti.

Imovina banke uključuje: novac, kredite, investicije, vrijednosne papire, nekretnine i drugo. Imovina banke odražava se u imovini bilance banke.

Najveće banke po aktivi

Top 10 banaka prema konsolidiranoj aktivi

Bilješke

Zaklada Wikimedia. 2010. godine.

Pogledajte što je "bankarska imovina" u drugim rječnicima:

Vlasnička sredstva banke i sredstva deponenata plasirana u svrhu ostvarivanja dobiti. Imovina banke uključuje: gotovinu, kredite, investicije, vrijednosne papire, nekretnine i drugu imovinu koja ima novčanu vrijednost... Financijski rječnik

imovina banke- smjernice plasmana vlastitog kapitala banke i sredstava deponenata radi ostvarivanja dobiti. Odraženo u bilanci stanja aktive banke; uključuje gotovinu u blagajni, zajmove, investicije, vrijednosne papire, zgrade, opremu itd. ... ... Tehnički prevoditeljski priručnik

imovina banke- (Aktiva banke) imovina banke, koja ima novčanu vrijednost (odnosno, zna se i bilježi koliko košta). Kao i svaki drugi gospodarski subjekt, banka ima različitu stvarnu imovinu, na primjer, zgrade, strukture, zemljište, sirovine i ... ... Ekonomski i matematički rječnik

imovina banke- razne objekte u koje plasira vlastita i posuđena sredstva. Ovo može uključivati unovčiti, plemeniti metali i kamenje, računi kod drugih kreditnih institucija i Banke Rusije, ulaganja u vrijednosne papire, ovlašteni kapital… … Bankarska enciklopedija

Vlasnička sredstva banke i sredstva deponenata plasirana u svrhu ostvarivanja dobiti. Odraženo u imovinskoj bilanci banke. U A.b. uključuje: gotovinu u blagajni, kredite, investicije, vrijednosne papire, zgrade, opremu itd. ... ... Rječnik poslovnih pojmova

imovina banke- sredstva kojima banka raspolaže u obavljanju računovodstvenih i kreditnih poslova i ulaganja banke. Prema stupnju likvidnosti sredstva se dijele na: 1) prvorazredna likvidna sredstva koja su u neposrednoj pripravnosti (gotovina, korespondentna sredstva... Rječnik ekonomske teorije

IMOVINA BANKE- (engl. bank assets) - vlastita i posuđena sredstva stavljena u kreditne i druge poslove. Glavni A.b. kategorije: novac i novčani ekvivalenti, krediti, ulaganja u vrijednosne papire, zgrade i opremu. Profitabilni A.b ... Financijski i kreditni enciklopedijski rječnik

Plasman vlastitog kapitala banke i sredstava deponenata u svrhu ostvarivanja dobiti. Odraženo u imovinskoj bilanci banke. U A.b. uključuje: gotovinu u blagajni, kredite, ulaganja u vrijednosne papire, zgrade, opremu itd. Enciklopedijski rječnik ekonomije i prava

IMOVINA BANKE- smjer plasiranja vlastitog kapitala banke i sredstava deponenata radi ostvarivanja dobiti. Odraženo u bilanci stanja aktive banke; uključuje gotovinu u blagajni, zajmove, investicije, vrijednosne papire, zgrade, opremu itd... Veliki računovodstveni rječnik

IMOVINA BANKE- sredstva razvrstana prema smjerovima plasmana vlastitog kapitala banke i sredstava deponenata u svrhu ostvarivanja dobiti. Odraženo u bilanci stanja aktive banke; uključuje gotovinu u blagajni, zajmove, investicije, vrijednosne papire,… … Veliki ekonomski rječnik

knjige

• Analiza financijske stabilnosti banke. Udžbenik, Gerasimova Elena Borisovna. Udžbenik iscrpno iznosi glavne aspekte koji karakteriziraju financijsko stanje moderna poslovna banka i njezina održivost. Primjena metodičke…

Prilikom rangiranja financijske institucije analitičari uzimaju u obzir ne samo veličinu dobiti i uspješnost, već i prisutnost različite imovine poduzeća. Ovaj pokazatelj pomaže u donošenju zaključaka o pouzdanosti financijske institucije i njezinoj stabilnosti na tržištu. U ovom članku ćemo detaljno analizirati,kako se izračunavaju i što točno pokazuju.

Uvod

Imovina je imovina koja je u vlasništvu poduzeća i koja ima određenu vrijednost. To nije nužno nešto fizičko: ovaj pojam uključuje bilo koji materijalne vrijednosti, što se može izračunati u novcu. Imovina su nekretnine i zemljište, novac i dionice, potraživanja i krediti, krediti i investicije, oprema i vozila, intelektualno vlasništvo i vrijednosni papiri.

Pažnja:svrha svake banke komercijalna organizacija, je ostvariti profit. Dakle, što institucija radi kompetentnije i profesionalnije, to ima više imovine.

Raspodjela bankarske imovine u Rusiji

Morate shvatiti da akumulacija imovine može biti ne samo pozitivna, odnosno akumulacija postojeće imovine. Banka može ulagati, posuđivati, prekoračiti i baviti se drugim operacijama zaduživanja davanjem svojih financijskih sredstava, ali i dalje povećava razinu imovine jer kuća završava u plusu.

Vrste sredstava

Ekonomija razmatra dvije glavne vrste imovine:

1. Profitabilne, koje poduzeću donose dobit (sredstva primljena za bankovno poslovanje).
2. Neprofitabilne, koje poduzeću ne donose prihod.

Važno je napomenuti da je ova podjela prilično uvjetna. Na primjer, neka imovina ne može generirati prihod, ali istodobno povećati vidljivost organizacije ili povećati vrijednost brenda. A zajam izdan klijentu uz kamatu i implicirajući profit, kao rezultat, može se pretvoriti u problematična imovina banke : naručitelj ga ili neće uopće vratiti ili ćete morati podnositi dokumente na sudu i vraćati ga preko ovršenika, što na kraju neće donijeti očekivanu dobit, a zbog inflacije će ispasti poslovanje s gubitkom.

Ipak, glavni prihod bankama donose krediti i krediti pravnim i fizičkim osobama. Oni izdaju potrošačke, komercijalne i međubankarske kredite, kredite za razvoj i kupnju nekretnina itd. Istodobno, često mali financijska struktura koristi usluge velikog, na primjer, stavlja depozite svojih deponenata u njega i prima određene usluge zauzvrat. Stariji partner banka može podržati svoje satelite kupujući od njih vrijedni papiri, prihvaćanje raznih čekova, obavljanje operacija s valutnim vrijednostima itd.

U slučaju da financijska institucija više nije u stanju plaćati svoje dugove, proglašava stečaj u skladu s prihvaćenom procedurom. Postojeća imovina se prenosi društvo za upravljanje, a u banku se imenuje poseban upravitelj koji provjerava računovodstvo radi fiktivnog stečaja ili nezakonitog izvlačenja sredstava.

Nijanse bankarske imovine

Gore smo pogledali opće uvjete i razvrstali što je imovina u financijskim institucijama. Ali ovo je samo pojednostavljeni koncept. Računovodstveno, dakle imovina banke je svojstva koja pripadaju poduzeću i imaju specifičan financijska procjena. U njihovu izradu uključeni su sljedeći alati:

1. Novac koji se privlači od stanovništva u obliku depozita.
2. Zajmovi i međubankarski krediti koje izdaje tvrtka.
3. kapital financijske institucije.
4. Izdavanje obveznica.

Imovina banke mora mu donositi dobit

Imovina raste zbog rada gore navedenih stavki. Banka obavlja različite poslove i prima odgovarajuću dobit. Oni uključuju:

1. Zajmovi i krediti koje izdaje financijska institucija.
2. Gotovina na ruku.
3. Ulaganja poduzeća.
4. Nekretnine u vlasništvu tvrtke (uključujući kolateral).
5. Razni vrijednosni papiri.

Obavezno se unose podaci o imovini bilanca stanja i uzeti u obzir pri izvješćivanju. Oni također služe za ocjenu uspješnosti institucije. Razumijevajući dinamiku promjena, menadžment donosi zaključke o učinkovitosti rada i unosi odgovarajuće izmjene u strategiju razvoja.

Pažnja:2008. i 2015. – 2016. bilježe nagli porast toksične imovine ili "toksične imovine". Ovaj pojam odnosi se na dospjele kredite i kredite koje dužnici ne plaćaju.

Otrovna imovina su problematični krediti. Nastaju u kriznim godinama, kada prihodi kućanstava padaju, ljudi ostaju bez posla, a poduzeća i tvrtke se zatvaraju nesposobne izdržati pad kupovne moći i porast porezno opterećenje. Prema statistici, toksična imovina čini približno 4% kredita u normalnim vremenima. U kriznim vremenima ta se brojka penje na 10-14%, a tada se stvara lavina neplaćanja i prezaduživanja, zbog čega su mnoge banke na rubu bankrota nesposobne nositi se s dugovima. Kao rezultat toga, od početka 2019. Rusi duguju bankama gotovo 13 trilijuna rubalja (to je upravo toksična imovina), dok oko 23 trilijuna dugova visi na pravnim osobama. Sve to utječe na stabilnost bankarskog sektora i tečaj rublje: banke, imajući priliku, refinanciraju svoje klijente, a oni koji ne mogu nastaviti s radom obraćaju se Središnjoj banci Ruske Federacije za refinanciranje.

Kako je potez napravljen

Pa sad znate što imovina poslovnih banaka je njegovu imovinu, izraženu u materijalnim i nematerijalnim objektima koji se na neki način mogu vrednovati. Zatim, pogledajmo kako se točno imovina premješta. U slučaju problema, financijske institucije su te koje prve primaju sredstva. Stoga su rijetko potpuno uništeni. Zapravo, središnja banka ih podržava na mnoge načine, kao i vlada.

Banke često podržavaju država i središnja banka

Ako se pojave poteškoće u radu banke, oni pružaju pomoć u obliku refinanciranja dugo vremena, smanjuju stope, uvode privremenu upravu koja pomaže riješiti se dugova i ostvariti profit. No, unatoč takvim pogodnostima, ne prolaze sve ustanove u kriznim godinama. Nekima Centralna banka oduzima licence i prestaju s radom jer ne mogu obavljati plaćanja prema klijentima. Ponekad postoje situacije da država "nacionalizira" instituciju, plaćajući njezine dugove, a taj se postupak provodi i kod stranih i kod domaćih banaka. Ali ako pogledate statistiku, postaje jasno da je broj propalih i zatvorenih banaka u posljednjih 10 godina minimalan: gotovo sve ih je, na ovaj ili onaj način, država izvukla iz rupe. Također pri proučavanju statistike zatvaranja postaje jasno da su se u 95% slučajeva rezerve banke smanjivale zbog problematičnih kredita.

Pojam „performantne imovine kreditne institucije

Imovina u širem smislu jesu buduće ekonomske koristi koje kreditna institucija može dobiti kao rezultat poslovanja ili transakcija koje su se dogodile u prošlosti radi stjecanja imovine i mogućeg prijenosa iste na privremeno korištenje trećoj strani.

Buduća ekonomska korist povezana je sa sposobnošću imovine da donosi profit svojim vlasnicima vraćanjem potraživanja, razmjenom za nešto što je vlasnicima vrijedno, korištenjem u proizvodnim aktivnostima ili korištenjem za plaćanje obveza.

Definicija 1

Imovina kreditne institucije podaci su bilančnih stavki banke koji odražavaju raspodjelu njezinih sredstava. Bankarska imovina obično nastaje kao rezultat aktivnog poslovanja, tj. poslovi koji se odnose na plasman vlastitih i posuđenih sredstava radi ostvarivanja prihoda, podupiranja likvidnosti i osiguranja normalnog poslovanja banaka. Provođenjem aktivne operacije, banke dobivaju najveći dio svojih prihoda.

Bankovne bilance pretpostavljaju sljedeće agregatne stavke imovine:

1. Gotovina i računi kod Središnje banke Ruske Federacije.
2. Državne dužničke obveze.
3. Sredstva u kreditnim institucijama.
4. Neto ulaganja u vrijednosne papire koji se drže za daljnju prodaju.
5. Neto zajam i ekvivalentni dug.
6. Obračunate kamate (uključujući dospjele).
7. Iznajmljena sredstva.
8. Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina, materijalna imovina.
9. Čist dugoročna ulaganja u vrijednosne papire i dionice.
10. Odgođeni troškovi ostalih poslova.
11. Ostala imovina.

Strukturu aktive treba shvatiti kao odnos različitih po kvaliteti stavki bilance aktive prema njezinoj ukupnoj valuti. Imovina banke može se podijeliti prema sljedećim kriterijima klasifikacije:

• njihova svrha,
• stupanj likvidnosti,
• razina rizika
• vrijeme njihovog postavljanja,
• predmeta.

Zanima nas prva skupina imovine - njihova namjena za banku. Imovina se prema namjeni dijeli u pet skupina. To uključuje:

1. gotovina, tzv. novčana sredstva, koja osiguravaju likvidnost banaka;
2. tekuća imovina ili, drugim riječima, poslovna imovina koja donosi tekući prihod banci;
3. investicijska imovina za koju se dugoročno osigurava prihod i ostvaruju drugi strateški ciljevi;
4. dugotrajna imovina koja pruža ekonomska aktivnost banke;
5. Ostala imovina.

Osvrnut ćemo se na radna sredstva detaljnije. Najjasnije ih možete vidjeti na donjoj slici.

Klasifikacija poslovnih sredstava i njihov kratak opis

Radna (profitabilna ili kratkoročna ili rizična) imovina, koja se ponekad naziva i plasirana imovina, u prosjeku čini oko 60-70% ukupne imovine kreditnih institucija.

Definicija 2

Glavni kriteriji za svrstavanje imovine u ovu klasifikacijsku skupinu su stvaranje najvećeg dijela prihoda i njihov relativno brz obrt. U ovu skupinu treba uključiti kratkoročne (do godinu dana) srednjoročne (do tri godine) zajmovi i ulaganja u vrijednosne papire koji se drže za prodaju i mjere po fer vrijednosti. Dodjela međubankarskih zajmova i depozita koji se polažu kod Središnje banke Ruske Federacije ili kreditnih institucija vrsta je obrtnih sredstava.

U modernim uvjetima U strukturi poslovne imovine najvećim dijelom zastupljeni su krediti raznih sektora gospodarstva i krediti stanovništva.

Detaljno opisujući sastav radnih sredstava, oni se mogu podijeliti u sljedeće članke:

Zajam i dug zajmu ekvivalentan:

• depoziti i druga sredstva prikupljena kod Banke Rusije;
• međubankarski krediti (IBK) i depoziti položeni kod kreditnih institucija;
• zajmovi odobreni klijentima koji nisu kreditne institucije;
• poslovi faktoringa i leasinga;
• plaćene, ali nenaplaćene bankovne garancije od kupaca.

1. kratkoročna i srednjoročna sredstva uložena u vrijednosne papire, uključujući diskontirane zadužnice.

Uzimajući u obzir glavne klasifikacijske značajke, treba napomenuti da poslovna imovina mora ispunjavati osnovne zahtjeve i karakteristike imovine. Oni su prikazani na donjoj slici.

Imovina banke može se podijeliti u četiri glavne kategorije:

a) novac i gotovinske ekvivalente;

b) ulaganja u vrijednosne papire;

d) građevine i oprema.

Gotovina je potrebna za promjenu novca, vraćanje depozita, zadovoljenje potražnje za kreditima i pokrivanje operativnih troškova (plaćanje materijala i usluga, plaće I tako dalje). Ova stavka uključuje sredstva na računima kod Centralne banke i drugih središnjih banaka, gotovinu u skladištu (novčanice i kovani novac), platne dokumente u postupku naplate. Banka obično ovu stavku drži na nižoj razini, budući da zaliha gotovine donosi malo ili nimalo prihoda. Ovaj članak za CB je najlikvidniji, ali najmanje isplativ.

Za zadovoljenje potražnje za gotovinom i brzu mobilizaciju sredstava potrebna su ulaganja u likvidne vrijednosne papire: ulaganja u kratkoročne vrijednosne papire (federalne i općinske), vrijednosne papire. tržište novca, uključujući kamatonosne oročene depozite kod drugih banaka i komercijalne vrijednosne papire. Ovaj članak osigurava određeni prihod, sredstva uložena u njega mogu se lako pretvoriti u gotovinu uz kratko vrijeme. Ovaj članak također uključuje vrijednosne papire koji stvaraju prihod (obveznice i mjenice).

Najveća imovina banke su krediti organizacijama. Obično čine 1/2 do 3/4 ukupne vrijednosti cjelokupne imovine. Razina likvidnosti ovisi o uvjetima i namjeni za koju se krediti odobravaju te o njihovim zajmoprimcima. Najlikvidniji su krediti dani drugim središnjim bankama i kratkoročni krediti prvoklasnim zajmoprimcima. Plasiranjem sredstava u različite kreditne poslove, glavna zadaća menadžmenta banke je ostvarivanje visokih prihoda uz zadovoljenje potreba klijenata u kreditu, tako da stupanj likvidnosti pojedine transakcije nije od primarne važnosti.

Posljednja stavka imovine uključuje dugotrajnu imovinu banke: zgrade, strukture, BT, oprema, vozila i tako dalje. Ova imovina se obično naziva nisko likvidna imovina, jer ne stvara prihod i koristi se za interne potrebe banke. Ako je njihova vrijednost veća od 10% ukupne imovine banke, to ukazuje na neracionalno korištenje prikupljenih sredstava.

Različita imovina donosi banci različitu dobit i različit stupanj rizika. Banke klasificiraju svoju imovinu ovisno o vremenu ulaganja, isplativosti i stupnju rizika.

Financijska sredstva banke formiraju se (obveze banke) na teret vlastitih i posuđenih sredstava. Temeljni kapital banke podijeljen je na:

Bruto vlastiti kapital;

Neto kapital (bruto sredstva minus iznos imobilizacije).

Bruto sredstva sadrže:

1. Fondovi - zakonski, rezervni, posebni, dugotrajna imovina, amortizacija, gospodarski poticaji, pričuve osiguranja komercijalnog rizika.

2. Vlastita sredstva za financiranje investicija.

3. Dobit.

4. Vlastita sredstva u nagodbama.

5. Iznos imobilizacije - kapitalizirana vlastita sredstva, preusmjerena sredstva na teret dobiti;

vlastita sredstva uložena u vrijednosne papire; vlastita sredstva preusmjerena u poravnanja; potraživanja.

Prikupljena sredstva uključuju sljedeće stavke:

1. Oročeni depoziti i depoziti po viđenju. Depozit (depozit) je novac koji njihov vlasnik (deponent) prenosi u banku na čuvanje. Banka zaračunava kamatu na depozit. Depoziti po viđenju imaju niske kamatne stope. Depoziti po viđenju namijenjeni su za obavljanje tekućih obračuna imatelja računa u različitim oblicima - gotovina, čekovi, prijenos.

Oročeni depoziti polažu se u banku na određeno razdoblje (najmanje mjesec dana), akumuliraju se više od visoke kamate. Najčešći oblik oročenja među pojedinaca su štedni ulozi. Deponentu se izdaje štedna knjižica.

2. Izdavanje hitnih vrijednosnih papira - obveznice, mjenice, certifikati. Obveznica je emisioni vrijednosni papir koji osigurava pravo njezina vlasnika da primi obveznicu od izdavatelja u roku koji je u njemu naveden u nominalnoj vrijednosti ili drugom imovinskom ekvivalentu. Obveznice mogu biti na donositelja, glasiti na ime, slobodno se trguju ili mogu biti u ograničenom prometu.

Mjenica je vrijednosni papir kojim se potvrđuje bezuvjetna novčana obveza trasanta da o dospijeću plati vlasniku mjenice određenu svotu novca.

Potvrda o depozitu je isprava kojom se banka obvezuje isplatiti u njoj položene depozite i na njih obračunate kamate. Izdaje se, u pravilu, pravne osobe. Pravo na traženje depozita njegov vlasnik može prenijeti na drugu osobu.

potvrda o štednji