Acasă Imobiliare Un mecanism modern pentru efectuarea operațiunilor de depozit. Mecanism de efectuare a operațiunilor de depozit Studierea mecanismului de efectuare a operațiunilor de depozit

Un mecanism modern pentru efectuarea operațiunilor de depozit. Mecanism de efectuare a operațiunilor de depozit Studierea mecanismului de efectuare a operațiunilor de depozit

Introducere

1 Organizarea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit

1.1 Conceptul și semnificația economică a operațiunilor de depozitare și reglementarea legală a acestora

1.2 Participanții la operațiunile de depozitare și caracteristicile lor scurte

1.3 Mecanism de efectuare a operațiunilor de depozitare

2 Înregistrarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit

2.1 Contabilitatea analitică și sintetică a operațiunilor de depozitare

2.2 Raportarea depozitarului

2.3 Procedura de înregistrare a tranzacțiilor depozitare

Concluzie

Lista literaturii folosite

Aplicații

Introducere

Atunci când își desfășoară activitățile, băncile și alte organizații de credit îndeplinesc două sarcini principale: prima sarcină este că trebuie să atragă economii private și capital bănesc împrăștiat în toată țara; a doua sarcină este că trebuie să pună aceste sume (economii și capital) la dispoziția acelor indivizi care ar putea să le folosească eficient. Pentru a îndeplini sarcinile de mai sus, băncile și alte organizații de credit trebuie să efectueze o serie de acțiuni specifice, care se numesc operațiuni bancare. Operațiunile bancare joacă un rol primordial nu numai în funcționarea băncii sau a altei organizații de credit în sine, ci și în dezvoltarea întregului complex de industrie, agricultură și alte sectoare ale economiei țării noastre.

Dintre numeroasele liste de operațiuni bancare, trebuie remarcate operațiunile de depozitare. Activitatea de depozitare a unei bănci sau a unei alte organizații de credit este, în primul rând, prestarea de servicii de stocare a certificatelor de valori mobiliare și/sau contabilitate și transfer de drepturi către valori mobiliare; și, în consecință, operațiunile de depozitare sunt operațiuni efectuate de o bancă sau altă instituție de credit ca parte a activităților sale de depozitare.

Lucrarea de curs prezentată va examina o temă dedicată studiului aspectelor teoretice și practice ale organizării, executării și contabilității operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit din conditii moderne. Relevanța studiului operațiunilor de depozit se datorează specificului deosebit al înregistrării și contabilizării unor astfel de operațiuni în instituțiile de credit, precum și modificărilor constante ale legislației bancare privind organizarea acestora.

Obiectul de studiu al acesteia munca de curs este un complex de relaţii economice pentru implementarea operaţiunilor de depozitare în instituţiile de credit. Subiectul cercetării îl reprezintă organizarea, înregistrarea și contabilizarea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit în etapa actuală.

Studierea temei alese - „Organizarea, executarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit” presupune atingerea următorului scop în cadrul lucrării de curs - studierea organizării, execuției și contabilității operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit din punctul de vedere al legislatie moderna Federația Rusă. În conformitate cu un obiectiv specific, în lucrarea de curs prezentată au fost stabilite și rezolvate următoarele sarcini:

ü studierea organizării operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit din punctul de vedere al legislației moderne;

ü consideră procedura de înregistrare și contabilizare a operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit într-un aspect modern în teorie și practică;

Metode de cercetare și studiu utilizate în activitatea de curs:

· luarea în considerare a materialelor teoretice și practice privind organizarea, executarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit;

· metoda structural-functionala - determinarea rolului operatiunilor de depozitare in sistem comun operațiunile unei instituții de credit și semnificația acestora;

· analiza materialelor teoretice si practice obtinute;

· metoda de sintetizare a informatiilor si materialelor obtinute, concluzii.

Ca bază teoretică a studiului, lucrarea cursului a folosit lucrările și manualele autorilor ruși privind studiul operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit din punctul de vedere al științei financiare moderne. Acestea sunt lucrările unor autori precum Beloglazova G.N., Korobova G.G., Kolesnikov V.I., Lavrushin O.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Maslenchenkov Yu.S., Chelnokov V.A. . si etc.

Baza legislativă pentru acest curs este Constituția Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse, Codul fiscal Federația Rusă, legile federale - „Cu privire la bănci și activități bancare”, „Pe piața valorilor mobiliare” și alte reglementări care reglementează organizarea, executarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse.

Scopurile și obiectivele stabilite au determinat structura lucrării de curs prezentate. Structura lucrării este următoarea - lucrarea de curs constă dintr-o introducere, două capitole, o concluzie, o listă de referințe și aplicații. Lucrarea este prezentată pe 33 de pagini. Pentru scriere au fost folosite 30 de surse științifice.

1 Organizarea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit

1.1 Conceptul și semnificația economică a operațiunilor de depozitare

si reglementarea legala a acestora

Operațiunile de depozitare sunt operațiuni efectuate de o bancă sau altă instituție de credit ca parte a activităților sale de depozit. Potrivit art. 7 din Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la piața valorilor mobiliare” din 22 aprilie 1996 nr. 39-FZ, activitatea de depozitar a unei bănci sau a unei alte organizații de credit este recunoscută ca activitate profesională pe piața valorilor mobiliare, care constă în furnizarea servicii de stocare a certificatelor de valori mobiliare si/sau contabilitate si transfer de drepturi asupra valorilor mobiliare. Din această definiție Rezultă că obiectul activității de depozitare a unei organizații de credit îl reprezintă titlurile de valoare care pot fi emise de rezidenții Federației Ruse și de nerezidenți ai Federației Ruse. În al doilea caz, trebuie respectate cerințele și reglementările legilor federale și ale altor acte juridice de reglementare ale Federației Ruse, precum și cerințele legislației statului în a cărui jurisdicție se află aceste valori mobiliare. Valorile mobiliare specificate pot fi reprezentate de două tipuri - titluri de valoare cu grad de emisiune de orice formă de emisiune (inscrie în cont și documentare de toate tipurile), și valori mobiliare fără grad de emisiune emise cu respectarea formei, condițiilor și procedurii stabilite de lege. .

Reglementările privind activitățile de depozitare din Federația Rusă, aprobate prin Rezoluția Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare din 16 octombrie 1997 nr. 36, stabilește că activitățile de depozitare includ furnizarea obligatorie de servicii clienților pentru contabilizarea și certificarea drepturilor asupra valorilor mobiliare. , contabilizarea și certificarea transferului de valori mobiliare, inclusiv cazurile de grevare a valorilor mobiliare cu obligații. De remarcat aici că simpla stocare a certificatelor de valori mobiliare, neînsoțită de contabilizarea și certificarea drepturilor clienților (deponenților) asupra valorilor mobiliare, nu este o activitate de depozitare a unei instituții de credit și se desfășoară în conformitate cu normele actuale ale legislația civilă a Federației Ruse privind depozitarea.

Principalele subiecte ale activității de depozitare în Federația Rusă sunt depozitarii și deponenții. Astfel, organizațiile de credit - participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare care desfășoară activități de depozitare se numesc depozitari, iar depozitar poate fi doar o persoană juridică. O persoană (clientul însuși) care utilizează serviciile unui depozitar pentru stocarea valorilor mobiliare și/sau înregistrarea drepturilor asupra valorilor mobiliare se numește deponent.

Depozitarii au apărut pentru prima dată la sfârșitul secolului al XIX-lea pentru a accelera decontările pentru piețe organizate hârtii valoroase. Inițial, sistemele de depozit au fost create pentru a servi bursele de valori, unde participanții profesioniști de pe piață au efectuat tranzacții între ei și unde cerințele privind rapiditatea înregistrării unei schimbări de proprietar și eficiența acestei proceduri erau deosebit de ridicate. Ca instituții care prestează servicii de păstrare a certificatelor de valori mobiliare și/sau de înregistrare și transfer de drepturi asupra valorilor mobiliare, depozitarii s-au constituit mai târziu, în prima jumătate a secolului al XX-lea. Clienții au depus certificate în depozitul de schimb, iar schimbarea proprietății a fost reflectată în conturile de valori mobiliare și nu a fost nevoie să se reînregistreze certificatele de valori mobiliare care au fost emise depozitarului și au continuat să fie în depozitul acestuia. Astfel, decontările asupra titlurilor de valoare au devenit fără numerar și au fost reduse la efectuarea de modificări în conturile de valori mobiliare. În multe cazuri, emitenții au preferat să îndeplinească obligațiile față de investitori cu ajutorul unui depozitar, care a acționat ca intermediar între emitent și investitor, ajutând deponentul să primească venitul datorat, și transmițând informațiile primite de la emitent pentru acesta. Prezența unui depozitar a contribuit la accelerarea decontărilor pentru tranzacțiile pe piețele organizate de valori mobiliare.

În condiții moderne, când se poate vorbi deja despre un nivel bun și destul de ridicat de dezvoltare piata ruseasca valori mobiliare – activitatea de depozitare la noi lasă de dorit. Astfel, cerințele investitorilor pentru servicii de depozitare de înaltă calitate nu sunt pe deplin satisfăcute, iar gradul de dezvoltare a tehnologiilor de depozitare în Federația Rusă nu permite furnizarea unui nivel unitar și de înaltă calitate a serviciilor lor. Toate acestea conduc la riscuri suplimentare pentru investitori și la o scădere a încrederii în infrastructura pieței de valori a Federației Ruse în ansamblu, ceea ce duce la o scădere a volumului de fonduri atrase de economia țării.

În legătură cu cele de mai sus, o sarcină importantă pentru dezvoltarea ulterioară a pieței de valori mobiliare din Rusia este îmbunătățirea activităților de depozit prin asigurarea stocării fiabile a valorilor mobiliare, accesul prompt la acestea și reînregistrarea drepturilor de proprietate cu risc minim pentru proprietari. Rezolvarea acestei probleme poate fi considerată una dintre principalele condiții pentru asigurarea atractivității pieței de valori a Federației Ruse pentru toate categoriile de investitori naționali și străini. Formarea unui sistem de depozitare eficient este o condiție necesară pentru stimularea economiilor și transformarea economiilor în investiții, precum și pentru asigurarea întregii game de drepturi ale investitorilor.

Necesitatea soluționării problemelor menționate mai sus este confirmată de Conceptul de dezvoltare a pieței valorilor mobiliare în Federația Rusă, adoptat de Guvernul Federației Ruse în 2002, care definește îmbunătățirea activităților de depozitare ca una dintre direcțiile principale. pentru dezvoltarea pieței de valori a Federației Ruse. Pentru a atinge acest obiectiv, Federația Rusă a adoptat o serie de documente de reglementare care reglementează regulile generale și mecanismul de desfășurare a activităților de depozitare în Federația Rusă, definind drepturile și obligațiile participanților la operațiunile de depozitare, procedura de menținere a contabilității depozitarelor și prevăzând și procedura reglementare guvernamentalăși supravegherea activităților de depozitare în toată țara.

Reglementarea legală a activităților depozitare, în esență, ajută instituțiile de credit din Federația Rusă să asigure siguranța activelor clienților (deponenților) și calitatea corespunzătoare a serviciilor de depozitare, să asigure pregătirea pentru specializarea depozitarului pe termen lung și să garanteze costul optim al acestora. servicii, oferă posibilitatea de acces la servicii suplimentare și oportunități de interacțiune cu clienții (deponenții) din alte domenii. Într-un cuvânt, activitățile de depozitare ale unei instituții de credit moderne din Federația Rusă ar trebui să vizeze maximizarea satisfacerii nevoilor deponenților.

1.2 Participanții la operațiunile de depozitare și caracteristicile lor scurte

Participanții la operațiunile de depozit sunt depozitarul - o entitate juridică angajată profesional în activități de depozitare, iar deponentul - client - o persoană care utilizează serviciile depozitarului pentru stocarea valorilor mobiliare și/sau înregistrarea drepturilor asupra valorilor mobiliare. Relația dintre deponent și depozitar este formalizată printr-un contract de depozit (acord de cont de depozit).

Un depozitar este o entitate juridică care are o licență pentru a desfășura activități de depozitare, iar în activitățile sale este ghidată de legile federale și alte reglementări, ordine, reglementări și instrucțiuni ale Băncii Rusiei, precum și un acord cu clientul. Depozitarii pot fi de mai multe tipuri: depozitari globali (custozi) și depozitari regionali (subcustozi, subdepozitari); depozitarii centrali și agenții lor locali.

Organizațiile de depozitare globale (internaționale) - custodele sunt utilizați de fondurile instituționale pentru a obține o gamă largă de servicii de depozitare și administrare a activelor fondului. În condiții moderne, activitățile de custodie se bazează pe capacitatea de a furniza servicii bancare integrate. În special, organizațiile de custodie trebuie să ofere facilități pentru efectuarea plăților în numerar. Organizațiile globale de depozitare (custodele), care sunt instituții nebancare, sunt obligate în acest sens să apeleze la serviciile structurilor bancare externe. Depozitarii globali (custoderii) joacă, de regulă, rolul de intermediari în procesul investițional, atrăgând depozitari regionali – subcustozi, integrați în rețeaua de subdepozitari, pentru a furniza servicii de depozitare.

Subcustozii oferă de obicei servicii de custodie cu amănuntul care sprijină activitățile custodelor internaționali. În îndeplinirea funcțiilor lor principale, subcustoderii stabilesc adesea relații directe cu investitorii finali în valori mobiliare.

Următorul tip de organizații de depozitare sunt depozitele centrale, care pot fi împărțite în internaționale și naționale. Depozitarii centrali internaționali includ Cedel și Euroclear. Ei furnizează valori mobiliare contra plată, compensează și decontează valorile mobiliare, împrumută clienților titluri de valoare și numerar garantat cu titluri de valoare, oferă servicii de brokeraj. Regulile internaționale de apartenență la depozitare limitează participarea fondurilor instituționale în mod direct, deși administratorii de active pot fi membri ai acestor organizații.

Depozitarii centrale naționale există acum pe majoritatea piețelor financiare dezvoltate din lume. Ele furnizează servicii de furnizare de valori mobiliare contra plăți în numerar. Oportunitățile de aderare la depozitarii centrali naționali sunt de obicei limitate la organizațiile bancare și de brokeraj, devenind astfel organizații de depozitare angro. Tipurile de servicii de depozitare și operațiuni furnizate de depozitarii centrali naționali sunt de obicei foarte limitate și variază semnificativ între ele piețele financiare, ceea ce face aproape imposibilă utilizarea directă a serviciilor depozitarilor centrale din afara oricărei țări.

Este important de menționat că emitentul de valori mobiliare trebuie să selecteze („acreditare”) un singur depozitar, care îi va confirma drepturile altor persoane încorporate în valori mobiliare. Un astfel de depozitar este denumit în mod convențional „depozitarul principal de înregistrare”; în legislația națională este numit registrator. Fiecare emitent trebuie să aibă un singur registrator principal pentru toate emisiunile de valori mobiliare sale, dacă nu se specifică altfel de către autoritățile de reglementare. Depozitarul principal efectuează următoarele acțiuni:

a) încheie un contract de cont de valori mobiliare cu clientul;

b) efectuează stocarea unui exemplar al certificatului unic global (total) pentru emisiunea de valori mobiliare în baza unui acord de cont de emisii „depo”, poate efectua stocarea certificatelor unice sau sumare;

c) ia în considerare drepturile asupra valorilor mobiliare deținute de subdepozitari;

d) ține evidența drepturilor asupra valorilor mobiliare ale subdepozitarilor cărora le-au fost transferate valorile mobiliare; managementul încrederii, conform contului „depo” în managementul încrederii, și companie de management privind gestionarea fondurilor de economii de pensii;

e) ia în considerare în totalitate drepturile asupra valorilor mobiliare ale tuturor participanților care au contul „custode” al proprietarului și (sau) contul „custode” în managementul fiduciar al subdepozitarului;

f) are dreptul de a lua în considerare în totalitate drepturile asupra valorilor mobiliare în contul corespondent „depo” al unui depozitar specializat care înregistrează drepturile asupra obligațiunilor dobândite ca urmare a investirii economiilor de pensii.

La rândul său, un subdepozitar este o organizație care înregistrează drepturile asupra valorilor mobiliare ale proprietarilor care nu sunt subdepozitari în contul „depo” al proprietarului și poate stoca certificate unice și (sau) sumare; a încheiat un acord de cont de depozit corespondent cu depozitarul principal pentru a înregistra totalitatea drepturilor asupra valorilor mobiliare contabilizate în acest subdepozitar; nu are dreptul de a deschide conturi „custode” în alte subdepozitare sau pentru alte subdepozitare; și înregistrează drepturile asupra titlurilor de valoare ale deponenților care nu sunt subdepozitari și cărora li se transferă valorile mobiliare către managementul trustului, conform contului „depo” în managementul trustului.

Pentru a transfera drepturi asupra valorilor mobiliare între deponenții care au încheiat acorduri cu diferiți depozitari, acești depozitari trebuie să fie localizați în raporturi contractuale unul cu altul – direct sau indirect. Astfel de relații se numesc relații „interdepozitare”, iar acordurile încheiate în sprijinul lor se numesc „acorduri privind relațiile interdepozitare”. Pentru fiecare emisiune de valori mobiliare, trebuie să existe o relație de „acreditare” între depozitarul principal și orice alt depozitar care a încheiat acorduri cu proprietarii acelorași valori mobiliare, fie direct, fie prin alți depozitari. Relațiile de „acreditare” sunt relații care mediază transferul de informații care permit confirmarea drepturilor proprietarilor: „de jos” de la depozitarii care au încheiat acorduri de cont de depozit cu proprietarii - „până” la depozitarul principal; acestea se formalizează în mod special. acorduri.

În desfășurarea activităților, depozitarul este obligat să elaboreze și să aprobe condițiile de desfășurare a activităților de depozit, care trebuie să conțină informații referitoare la: operațiunile efectuate de către depozitar; procedura de acțiuni ale clienților și personalului depozitar la efectuarea acestor operațiuni; motive pentru efectuarea operațiunilor; documente mostre care trebuie completate de către clienții depozitari; mostre de documente pe care clienții le primesc în mâinile lor; calendarul operațiunilor; tarife pentru serviciile de depozitare; procedurile de acceptare pentru administrare și de încetare a administrării emisiunii de valori mobiliare de către depozitar; procedura de furnizare deponenților extraselor din conturile acestora; procedura și calendarul pentru furnizarea deponenților rapoarte privind tranzacțiile efectuate, precum și procedura și calendarul de furnizare deponenților a documentelor care atestă drepturile asupra valorilor mobiliare.

Un deponent este o persoană fizică sau juridică care utilizează, pe bază contractuală, serviciile unui depozitar pentru a desfășura activități de depozit. Astfel, depozitarul unui depozitar poate fi o entitate juridică sau persoană fizică căreia îi aparțin valorile mobiliare prin drept de proprietate sau alt drept de proprietate (proprietarul valorilor mobiliare), precum și un alt depozitar, inclusiv cei care acționează ca deținător nominal al valorilor mobiliare ale clienții săi. Clienții depozitarului pot fi, de asemenea, garanți ai valorilor mobiliare și fiduciari ai valorilor mobiliare. Depozitarul sau sucursala sa care înregistrează valorile mobiliare deținute de depozitar prin drept de proprietate sau alt drept de proprietate, precum și transferate depozitarului pentru administrarea trustului sau pentru efectuarea altor operațiuni poate fi, de asemenea, deponent.

Deponentul poate transfera autoritatea de a dispune de valori mobiliare și de a exercita drepturile asupra valorilor mobiliare care sunt stocate sau ale căror drepturi sunt înregistrate în depozit unei alte persoane - administratorul contului. Acești administratori pot fi persoane care au o licență de participant profesionist pe piața valorilor mobiliare. Între custodele contului și depozitar trebuie încheiat un acord care să stabilească drepturile și obligațiile lor reciproce.

Există un alt tip de participant la relațiile de depozitare - operatorul secțiunii contului de depozit - aceasta este o persoană juridică sau fizică care nu este deponent în acest cont de depozit, dar are dreptul de a da ordine pentru a efectua operațiuni în unul sau mai multe secțiuni ale contului de depozit al deponentului pe baza autorității primite de la deponent sau în conformitate cu legile federale.

1.3 Mecanism de efectuare a operațiunilor de depozitare

Relația dintre deponent și depozitar începe cu încheierea unui contract de depozit. Obiectul contractului de depozitare îl constituie furnizarea de către depozitar către deponent de servicii de păstrare a certificatelor de valori mobiliare, contabilizare și certificare a drepturilor asupra valorilor mobiliare prin deschiderea și menținerea de către depozitar a unui cont de depozit al deponentului și efectuarea de tranzacții în acest cont. . Prezentul acord face obiectul și prestarea de către depozitar a unor servicii care facilitează exercitarea de către deținătorii de valori mobiliare a drepturilor asupra valorilor mobiliare pe care le dețin, în timp ce depozitarul asigură servicii de păstrare a certificatelor de valori mobiliare, contabilitate și certificare a drepturilor asupra valorilor mobiliare, dacă valorile mobiliare sunt emise în formă documentară. În cazul în care valorile mobiliare sunt emise sub formă de înregistrare în cont, depozitarul oferă servicii de contabilizare și certificare a drepturilor asupra acestor valori mobiliare.

Contractul de depozit între deponent și depozitar trebuie încheiat într-un mod simplu scris, iar depozitarul este obligat să aprobe condițiile pentru activitățile sale de depozit, care fac parte integrantă din contractul încheiat. Încheierea unui contract de depozit nu implică transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare ale deponentului către depozitar. Astfel, depozitarul nu are dreptul de a dispune de valorile mobiliare ale deponentului, de a le administra sau de a efectua în numele deponentului orice acțiuni cu titluri de valoare, cu excepția celor efectuate în numele deponentului în cazurile prevăzute de contractul de depozit, dar poartă răspunderea civilă pentru siguranța certificatelor de valori mobiliare depuse la actele sale

Contractul de depozit trebuie să conțină următoarele condiții esențiale:

a) determinarea obiectului contractului: prestarea serviciilor de stocare a certificatelor de valori mobiliare și/sau de înregistrare a drepturilor asupra valorilor mobiliare;

b) procedura prin care deponentul poate transfera către depozitar informații despre cedarea valorilor mobiliare ale deponentului depuse în depozit;

c) durata contractului;

d) atribuțiile depozitarului, suma și procedura de plată a serviciilor sale;

e) forma și frecvența raportării de către depozitar către deponent;

Responsabilitățile depozitarului la desfășurarea activităților de depozitare sunt să înregistreze faptele de grevare a valorilor mobiliare ale deponentului (clientul depozitarului) cu obligații; menținerea unui cont „depo” separat pentru deponent (client) cu indicarea obligatorie a datei și bazei fiecărei tranzacții în cont; și să transfere deponentului toate informațiile complete despre valorile mobiliare primite de depozitar de la emitent sau deținătorul registrului deținătorilor de valori mobiliare.

După încheierea contractului de depozit, depozitarul efectuează toate operațiunile cu valorile mobiliare ale clienților (deponenților), dar numai în numele acestor deponenți sau al persoanelor împuternicite ai acestora, inclusiv mandatarii conturilor de valori mobiliare, și în termenul stabilit prin contractul de depozit. Depozitarul face înregistrări în contul de valori mobiliare al clientului (deponentului) numai dacă există documente primare care stau la baza efectuării unor astfel de înscrieri (un ordin de la deponent sau de la persoana autorizată a acestuia care îndeplinește cerințele contractului de depozit; precum și alte documente). confirmarea transferului de drepturi asupra valorilor mobiliare în conformitate cu legile în vigoare și alte acte juridice de reglementare).

Pentru exercitarea corectă a drepturilor deținătorilor de valori mobiliare asupra valorilor mobiliare pe care le dețin, depozitarul este obligat, în primul rând, să:

▬ întreprinde toate acțiunile prevăzute de contractul de depozit necesare exercitării drepturilor proprietarului asupra valorilor mobiliare;

▬ asigură păstrarea corespunzătoare a certificatelor de valori mobiliare și a documentelor contabile de depozit, a căror păstrare este necesară;

▬ să furnizeze emitentului sau registratorului certificatele de valori mobiliare necesare, inclusiv certificate de răscumpărare, cupoane și alte documente de venit care prevăd plata la prezentare;

▬ se asigură că proprietarii își exercită drepturile de vot în cadrul adunărilor generale ale acționarilor în modul prevăzut de contractul de depozit;

▬ să ia toate măsurile prevăzute de contract și de lege pentru a proteja drepturile unui dobânditor de bună credință asupra valorilor mobiliare care îi aparțin și pentru a împiedica sechestrarea titlurilor de valoare de la un dobânditor de bună credință;

▬ asigura, in numele clientului (deponentului) in conformitate cu contractul de depozit incheiat, transferul valorilor mobiliare in conturile de valori mobiliare specificate de deponent, atat in acest depozitar cat si catre orice alt depozitar, in timp ce transferul titlurilor de valoare ale clientului (deponentului). ) valorilor mobiliare către un alt depozitar specificat de client (de către deponent), nu se efectuează în cazurile în care un alt depozitar nu poate deservi această emisiune de valori mobiliare doar din motive legale;

▬ asigură, în numele deponentului, transferul valorilor mobiliare înregistrate într-un cont personal „depozit” din registrul deținătorilor de valori mobiliare înregistrate;

▬ asigură acceptarea valorilor mobiliare transferate în conturile clienților (deponenților) de la alți depozitari sau direct de la registrator;

▬ să asigure acceptarea certificatelor de valori mobiliare spre păstrare, în timp ce depozitarul este obligat să asigure controlul autenticității certificatelor de valori mobiliare acceptate pentru păstrare, precum și că certificatele de valori mobiliare depuse nu au fost declarate nule, furate, nu au fost căutate sau au fost nu sunt incluși în listele stop emitenții, agențiile de aplicare a legii sau autoritățile de reglementare a pieței valorilor mobiliare de stat;

▬ să ia toate măsurile prevăzute de legile federale și alte acte juridice de reglementare pentru a proteja interesele clienților (deponenților) atunci când emitentul desfășoară acțiuni corporative;

▬ atunci când emitentul întocmește liste cu proprietarii de valori mobiliare, transferă emitentului sau registratorului toate informațiile despre clienți (deponenți) și valori mobiliare ale clienților (deponenți) necesare exercitării drepturilor deținătorilor: primirea de venituri din valori mobiliare, participarea la adunările generale ale acționari și alte drepturi similare; să transfere emitentului toate informațiile despre titlurile la purtător sau ordin înregistrate în conturile clienților (deponenților) necesare pentru ca deținătorii de valori mobiliare să își exercite drepturile în modul prevăzut de lege și de contractul de depozit etc.

Depozitarul este responsabil pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a responsabilităților sale directe de înregistrare a drepturilor asupra valorilor mobiliare, inclusiv pentru caracterul complet și corectitudinea înregistrărilor efectuate în conturile de valori mobiliare. Depozitarul poate oferi, de asemenea, servicii deponentului (clientului) legate de încasarea de venituri din titluri de valoare și alte plăți datorate deținătorilor de valori mobiliare.

Depozitarul are, de asemenea, dreptul, în temeiul unui acord încheiat cu deponentul, să îi furnizeze servicii conexe, de exemplu, menținerea conturilor de numerar, valutar și multivalute ale clienților legate de efectuarea de tranzacții cu titluri de valoare și primirea de venituri din valori mobiliare; verificarea autenticitatii si platii certificatelor de valori mobiliare; colectarea și transportul certificatelor de valori mobiliare; retragerea din circulație, răscumpărarea și distrugerea certificatelor etc.

În desfășurarea activităților, depozitarul trebuie să asigure confidențialitatea informațiilor despre conturile „custode” ale clienților (deponenților) depozitarului, inclusiv informații despre tranzacțiile efectuate în conturi și alte informații despre clienți (deponenți) care i-au devenit cunoscute în legatura cu implementarea activitatilor de depozitare. În cazul dezvăluirii de informații confidențiale despre conturile de depozit ale deponenților, clienții ale căror drepturi au fost încălcate au dreptul de a cere de la depozitar despăgubiri pentru pierderile cauzate într-un anumit mod.

Astfel, informațiile despre conturile de valori mobiliare ale clienților (deponenților) pot fi furnizate doar clienților înșiși, reprezentanților lor autorizați și autorității de acordare a licențelor în sfera competențelor acesteia. Autoritatea de acordare a licențelor, în cadrul competențelor sale, exercită un control constant asupra activităților depozitarilor (depozitarul asigură verificarea - raportarea operațiunilor depozitarului; documentele de depozit depuse la cerere; verificarea activităților etc.).

În cazul în care sunt dezvăluite fapte de desfășurare a activităților de depozitare cu încălcarea cerințelor legilor și ale altor acte juridice de reglementare, autoritatea de acordare a licențelor are dreptul de a aplica sancțiuni și măsuri unui astfel de depozitar, astfel cum sunt prevăzute de legi și alte acte juridice de reglementare, inclusiv suspendarea sau chiar revocarea licenței depozitarului de participant profesionist pe piața valorilor mobiliare pentru desfășurarea activităților de depozit.

2 Înregistrarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit

2.1 Contabilitatea analitică a operațiunilor de depozit

Toate operațiunile de depozitare efectuate de orice instituție de credit cu titluri de valoare de emisiune trebuie să fie reflectate în evidențele sale de depozit. Contabilitate de depozit in CJSC Joint Stock Bank industria gazelor Gazprombank (denumită în continuare ZAO Gazprombank) este menținută în departamentul de contabilitate al acestei organizații. Mai mult, procedura de contabilizare a operațiunilor depozitare adoptată de CJSC Gazprombank oferă o oportunitate excelentă de a genera un raport complet privind starea contabilității depozitare în conformitate cu Planul de conturi adoptat. Banca centrala Rusia.

CJSC Gazprombank a fost înființată la 31 iulie 1990, principalii săi acționari sunt OJSC Gazprom, SRL Noi Tehnologii Financiare, Fondul Non-statal de Pensii GAZFOND și CJSC Leader (Companie de administrare a activelor fondurilor de pensii pe trust). În prezent, capitalul propriu al acestei instituții de credit este de 89,4 miliarde de ruble.

CJSC Gazprombank este o bancă autorizată a OJSC Gazprom și este una dintre cele mai mari cinci bănci rusești în ceea ce privește toți principalii indicatori. În prezent, CJSC Gazprombank, pe lângă industria gazelor, oferă servicii bancare întreprinderilor și angajaților altor sectoare ale sectorului real al economiei (industrie chimică, petrolieră și nucleară, inginerie mecanică, complex de apărare, industria energiei electrice, transport, construcții). , comerț). Clienții Băncii sunt aproximativ 2 milioane de cetățeni, peste 36.000 clienti corporativi, inclusiv 1.000 de întreprinderi și organizații din industria gazelor naturale.

CJSC Gazprombank are o rețea regională foarte extinsă în 51 de regiuni ale Federației Ruse și în 2 țări străine. Peste 300 de puncte de infrastructură ale Gazprombank CJSC sunt reprezentate de: 35 de sucursale ale Băncii cu 124 de birouri suplimentare, 13 birouri de credit și casă și 15 case de casă în afara casieriei, 1 reprezentanță a Gazprombank CJSC în Kazan și 1 reprezentanță în străinătate la Beijing (China); 4 bănci ale Grupului Bancar Interregional al Industriei Gazelor, având 19 sucursale, 53 de birouri suplimentare și 20 de case de casă operaționale în afara casieriei și Banca Credit Ural (OJSC), având 3 sucursale, 4 birouri suplimentare, 7 case de casă operaționale ; 1 bancă străină cu 7 sucursale și 120 puncte de servicii bancare.

De menționat că, spre deosebire de multe alte bănci mari rusești, CJSC Gazprombank a trecut prin criza care a lovit sistemul bancar rus în 1998, practic fără pierderi. Decontările la timp, îndeplinirea tuturor obligațiilor față de clienți și dorința de a coopera au permis Băncii nu numai să mențină, ci și să își consolideze semnificativ pozițiile obținute. În perioada post-criză, un număr semnificativ de mari companiile rusești devenit clienți ai Gazprombank CJSC. Pentru 1998-2001 numărul clienților corporativi ai Băncii s-a triplat, iar Banca însăși a devenit una dintre cele mai mari instituții financiare universale din Rusia, oferind o gamă largă de produse și servicii bancare, financiare, de investiții clienților corporativi și privați, instituțiilor financiare, instituțiilor și investitori privați.

Sucursala CJSC Gazprombank din Barnaul a fost înregistrată la 6 martie 2004 la adresa - Barnaul, str. Severo-Zapadnaya, 20. Astăzi, CJSC Gazprombank este a treia bancă din Rusia în ceea ce privește activele și capitalul, și a cincea bancă din Europa Centrală și de Est în ceea ce privește capitalul. Banca a stabilit relații de corespondent cu bănci străine și ruse de top.

Rețeaua de depozitare a CJSC Gazprombank este formată din depozitari regionali bazați pe sucursalele Băncii, depozitarii corespondenți și locațiile îndepărtate ale acestora. Organizarea, inregistrarea si contabilizarea operatiunilor de depozitare in sucursale si in banca insasi se realizeaza in conformitate cu procedura stabilita de lege si in conformitate cu regulile.

Documentele primare ale diviziilor CJSC Gazprombank, care servesc drept bază pentru efectuarea înregistrărilor în conturile de valori mobiliare în care sunt contabilizate valorile mobiliare, deţinut de Bancă privind dreptul de proprietate, precum și valorile mobiliare transferate de clienți pentru realizarea operațiunilor de administrare a trustului și de brokeraj, sunt ordine și instrucțiuni de efectuare a tranzacțiilor de depozit date de un angajat al diviziei Băncii care efectuează astfel de tranzacții cu valori mobiliare, care este autorizat să transmită astfel de ordine către depozitar. Transferul altor documente de tranzacție cu valori mobiliare către depozitar nu este obligatoriu. Poate fi efectuată dacă conducerea unei instituții de credit obligă depozitarul să monitorizeze activitățile diviziei care efectuează tranzacții cu valori mobiliare sau dacă documentele relevante sunt transferate departamentului de contabilitate prin intermediul depozitarului.

În scopul menținerii contabilității analitice, depozitarul deschide conturi de valori mobiliare analitice: conturi de valori mobiliare ale deponenților - conturi pasive și conturi de valori mobiliare ale locurilor de depozitare - conturi active. La deschiderea unui cont pasiv de valori mobiliare, între depozitar și deponent se încheie un contract de depozit, care se numește contract de cont de valori mobiliare și conține drepturile și obligațiile de bază ale părților. Dar un astfel de acord nu poate fi încheiat în cazul în care depozitarul este depozitarul însuși, care ia în considerare valorile mobiliare care îi aparțin în contabilitatea sa de depozit, precum și în cazul în care deponentul este o sucursală sau altă divizie a acestei depozitar. Uneori este permisă deschiderea unui cont de valori mobiliare pasive cu încheierea amânată a unui contract de depozit, dar acest lucru este posibil numai dacă această operațiune este efectuată în favoarea unui terț, precum și atunci când valorile mobiliare sunt creditate în favoarea unui client care anterior nu avea cont de valori mobiliare la depozitar, în lipsa acestuia. În plus, nu este permisă anularea titlurilor de valoare dintr-un astfel de cont în numele deponentului sau al reprezentantului său autorizat înainte de încheierea unui acord de depozit între aceștia.

În ceea ce privește deschiderea unui cont de valori mobiliare activ, aceasta se realizează pe baza unui ordin din partea administrației depozitare, care stabilește principalele caracteristici ale contului care se deschide. Deschiderea unui cont de valori mobiliare nu este neapărat însoțită de transferul imediat de valori mobiliare către acesta; este posibil să aveți un cont de valori mobiliare în care nu sunt contabilizate valori mobiliare. La deschiderea unui cont de valori mobiliare, i se atribuie un cod unic în cadrul unui anumit depozitar, iar regulile de codificare a conturilor de valori mobiliare sunt determinate de fiecare depozitar în mod independent. În continuare, toate conturile de valori mobiliare deschise sunt înregistrate în registrul conturilor de valori mobiliare. Acest jurnal este format din două secțiuni: conturi de deponenți (pasive) și conturi de valori mobiliare pentru locurile în care sunt stocate valorile mobiliare (active). Este permisă împărțirea secțiunilor în subsecțiuni în scopul înregistrării separate a diferitelor tipuri de conturi de valori mobiliare.

Trebuie remarcat faptul că o caracteristică este că la deschiderea inițială a unui cont de valori mobiliare, se completează un chestionar de cont, precum și un chestionar al unei persoane fizice sau juridice, organizație (deponent). Pe lângă formularul de cerere de cont, depozitarul poate emite un scurt formular de cerere de cont care conține informațiile necesare depozitarului.

După deschiderea directă a conturilor de valori mobiliare, contabilitatea analitică a operațiunilor de depozit se efectuează în registrele contabile analitice, care sunt reprezentate prin conturi personale, secțiuni de conturi, carduri și jurnale. Mai mult, sarcina principală a contabilității analitice a operațiunilor de depozit este de a reflecta fiecare operațiune în toate detaliile, astfel încât să avem în orice moment date exacte despre starea contului de valori mobiliare al fiecărui client, fiecare tip de proprietate și obligații. Setul de conturi contabile analitice și procedura de reflectare a tranzacțiilor depozitarului asupra acestora sunt determinate de către depozitar în mod independent, ținând cont de cerințele și prevederile stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse.

După cum sa menționat deja, unul dintre registrele de contabilitate analitică a operațiunilor de depozit sunt conturile personale de valori mobiliare, care sunt deschise pentru contabilizarea valorilor mobiliare din contul de valori mobiliare. Un cont de custodie personal este unitatea structurală indivizibilă minimă pentru contabilizarea operațiunilor de depozit ale unei instituții de credit; înregistrează valorile mobiliare ale aceleiași emisiuni cu același set de operațiuni de depozit permise. Deschiderea unui cont personal are loc în cadrul unui cont de valori mobiliare și nu necesită încheierea unui acord separat între depozitar și deponent. Procedura de deschidere a conturilor personale este determinată de reglementările depozitarului.

În direcțiile CJSC Gazprombank, la deschiderea unui cont personal de valori mobiliare, pentru acesta se completează un card de înregistrare a contului personal, care este plasat în indexul cardului de cont personal al contului de valori mobiliare. De asemenea, unui cont personal de valori mobiliare i se atribuie un cod unic în cadrul contului de valori mobiliare, iar regulile de codificare sunt stabilite de către depozitar în mod independent. Pentru a obține un cod de cont personal extins, unic în cadrul depozitarului, codul de cont personal trebuie adăugat la codul contului de valori mobiliare în cadrul căruia a fost deschis contul personal, iar reutilizarea codului este permisă, dar numai după închiderea acestui cont personal de securitate. Fiecare cont de custodie personală, atunci când este deschis, este asociat în mod unic cu contul său de custodie sintetică corespunzător, în care valorile mobiliare deținute în acel cont personal sunt reflectate în contabilitatea sintetică.

Baza pentru efectuarea înregistrărilor în conturile personale de valori mobiliare, în care se înregistrează valorile mobiliare deținute de Bancă, precum și valorile mobiliare transferate de clienți pentru operațiuni de administrare a trusturilor și operațiuni de brokeraj, sunt documentele primare ale diviziilor Băncii responsabile cu desfășurarea acțiunilor relevante cu titlurile de valoare. Aceste documente sunt întocmite pe baza rezultatelor tranzacțiilor efectuate de Bancă cu astfel de valori mobiliare.

Un cont personal există atunci când are un sold real de valori mobiliare, care este starea curentă a acestui cont. Soldul titlurilor de valoare dintr-un cont personal de valori mobiliare este numărul de titluri contabilizate pe acesta. Depozitarul are dreptul, concomitent cu stocarea soldului în contul personal în unități, să stocheze suplimentar suma soldului în unități nominale a unei anumite emisiuni de valori mobiliare.

În paralel cu contul personal, instituția de credit ține două jurnale: jurnalul operațional al contului personal de custodie (vezi Anexa 1) și jurnalul cifrei de afaceri, care servesc în principal la stocarea informațiilor despre tranzacțiile efectuate cu contul personal. Jurnalul operațional al unui cont personal conține informații despre toate tranzacțiile contabile cu un cont personal de valori mobiliare și conține, de asemenea, numărul curent de valori mobiliare din contul personal. Informațiile despre operațiunile administrative și de informare cu conturile personale de valori mobiliare se plasează în jurnalul operațional al contului de valori mobiliare în cadrul căruia este deschis acest cont personal de valori mobiliare.

Spre deosebire de jurnalul de tranzacții, jurnalul de rulaj al unui cont personal de valori mobiliare (vezi Anexa 2) conține doar soldurile titlurilor și cifra de afaceri finală din contul personal la sfârșitul acelor zile de funcționare în care a existat mișcare în acest cont. În diviziile CJSC Gazprombank se realizează contabilitatea electronică de depozit, în care se poate obține un jurnal operațional și un jurnal al cifrei de afaceri prin selectarea unor înregistrări aferente unui cont personal din jurnalele de conturi de valori mobiliare sau jurnalele de depozit.

De menționat că Banca nu permite prezența unor conturi personale cu sold zero pe o perioadă lungă de timp. Astfel, conturile personale care au sold zero de peste 30 de zile trebuie să fie închise. La închiderea unui cont personal, data închiderii este introdusă în cardul său de înregistrare și se face o înregistrare în jurnalul de tranzacții al acestui cont despre închiderea acestui cont personal și atât cardul, cât și jurnalul de tranzacții, precum și jurnalul soldurilor. pentru acest cont personal sunt plasate în dosarul conturilor personale de valori mobiliare închise. Următorul registru contabil pentru contabilitatea analitică a operațiunilor de depozitare din diviziile CJSC Gazprombank este secțiile contului de valori mobiliare. O secțiune de cont este un registru contabil format dintr-un set de conturi personale ale unui cont de valori mobiliare, operațiunile de depozitare cu care sunt reglementate printr-un singur document. Deschiderea unei secțiuni de cont are loc în cadrul unui cont de valori mobiliare și este însoțită de executarea unui document de bază care reglementează operațiunile de depozitare permise cu conturi personale alocate acestei secțiuni. Un astfel de document de bază poate fi un acord între depozitar și deponent; un acord între deponent și un terț, certificat de depozitar; acord între depozitar și operator; ordinul administraţiei depozitare etc. Setul de secțiuni utilizate ale conturilor de valori mobiliare și tipurile de documente de bază sunt determinate de către depozitar în mod independent. La deschiderea unei secțiuni a unui cont, se completează un card de înregistrare a secțiunii, care este plasat în indexul cardului al secțiunilor contului de valori mobiliare.

La deschidere, unei secțiuni a unui cont i se atribuie un cod unic în cadrul contului de valori mobiliare, iar în cadrul contului codurile secțiunii nu trebuie să coincidă cu codurile conturilor personale, deși codul secțiunii poate fi reutilizat, dar numai după această secțiune. este închis. Toate tranzacțiile cu documente legate de secțiunea contului de valori mobiliare sunt reflectate în jurnalul de tranzacții al contului de valori mobiliare; un jurnal de tranzacții separat pentru secțiunea de cont de valori mobiliare nu este de obicei menținut într-o instituție de credit.

La închiderea unei secțiuni, data de închidere este trecută în fișa de înregistrare a acesteia, iar o înregistrare despre închiderea secțiunii se face în jurnalul operațional al contului. Cardul secțiunii închise este plasat în indexul cardului al secțiunilor închise ale contului de valori mobiliare, în timp ce secțiunea căreia sunt alocate conturi personale neînchise nu poate fi închisă.

Pe lângă completarea documentelor de mai sus, pentru fiecare emisiune de valori mobiliare, depozitarul CJSC Gazprombank stochează un formular de emisiune de valori mobiliare de 9cm. Anexa 3), care se păstrează în dosarul emisiunilor de valori mobiliare și conține informații suficiente pentru organizarea contabilității valorilor mobiliare ale acestei emisiuni. Formularul de emisiune a valorilor mobiliare se completează de către depozitar în prealabil sau la prima înregistrare a valorilor mobiliare din această emisiune. De remarcat că nu este permisă ținerea evidenței valorilor mobiliare fără completarea chestionarului, iar data acceptării emisiunii de valori mobiliare pentru administrare este data completării chestionarului.

După răscumpărarea tuturor valorilor mobiliare ale emisiunii sau dacă contabilizarea titlurilor din această emisiune nu este de așteptat în viitor, emisiunea de valori mobiliare poate fi retrasă din serviciul depozitarului, în timp ce data scoaterii din serviciu este indicată în emisiune. formular și plasat în indexul cardului problemelor retrase din serviciu. La reacceptarea aceleiași probleme pentru serviciul la depozitar, trebuie completat un nou formular pentru aceasta. Dar problema nu este scoasă din serviciu dacă cel puțin un cont personal conține un sold diferit de zero pentru emisiunea de valori mobiliare.

Odată ce toate tranzacțiile depozitarului au fost înregistrate, conturile de valori mobiliare pot fi închise în anumite condiții obligatorii. Astfel, un cont ale cărui conturi personale conțin valori mobiliare nu poate fi închis, iar închiderea unui cont de valori mobiliare cu solduri zero pe conturile personale se realizează numai la instrucțiunile scrise ale deponentului. Un cont de valori mobiliare cu solduri zero poate fi închis la inițiativa depozitarului dacă, în termen de un an (sau alte termen lung prevăzută de reglementările depozitarului) nu au fost efectuate tranzacții cu acesta și o astfel de procedură de închidere a conturilor de valori mobiliare este prevăzută de reglementările depozitarului. La închiderea unui cont de valori mobiliare, data de închidere se înscrie în jurnalul de înregistrare a conturilor de valori mobiliare.

Toate documentele contabile analitice ale CJSC Gazprombank se păstrează în depozit cel puțin trei ani de la data primirii documentului de către depozitar, se efectuează ultimele modificări în dosarul sau jurnalul, întocmirea unui raport sau corectarea unui intrare. După această perioadă, toate materialele contabile analitice sunt transferate în arhivă, unde trebuie păstrate cel puțin încă cinci ani, dar din momentul transferului lor direct în arhivă. Dacă o înregistrare contabilă a depozitului este modificată, atunci depozitarul trebuie să poată obține toate stările anterioare ale înregistrării (neschimbate) pentru perioada standard de stocare a acesteia.

2.2 Contabilitatea sintetică a operațiunilor de depozitare și raportarea depozitarilor

Spre deosebire de contabilitatea analitică, scopul principal al contabilității sintetice a operațiunilor de depozitare în CJSC Gazprombank este întocmirea de rapoarte standard în conformitate cu planul de conturi de valori mobiliare. În contabilitatea sintetică, depozitarul înregistrează situația conturilor de valori mobiliare sintetice, care, prin emisiunea de valori mobiliare, arată suma totală a tuturor valorilor mobiliare contabilizate în depozit și alocate contului sintetic în conformitate cu reglementările depozitarului.

Baza contabilității de depozit sintetice în CJSC Gazprombank este contabilitatea analitică a valorilor mobiliare. Astfel, soldurile inițiale pe conturile de valori mobiliare sintetice sunt determinate pe baza soldurilor pe conturile de titluri analitice. Contabilitatea titlurilor de valoare pe conturile de valori mobiliare sintetice se efectuează în același mod ca și în cazul celor analitice - pe bucăți, sau este permisă contabilizarea titlurilor de valoare în acele unități în care se determină valoarea nominală a titlurilor de valoare dintr-o anumită emisiune și este i se permite, de asemenea, să reflecte valoarea de piață a valorilor mobiliare deținute în depozit. În acest caz, un titlu (o bucată) este denumirea minimă a valorilor mobiliare circulante ale unei anumite emisiuni, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin condițiile de emitere și circulație a valorilor mobiliare.

Pentru a menține contabilitatea sintetică, depozitarul stabilește în mod independent reguli de corespondență a conturilor personale de valori mobiliare ale contabilității analitice cu conturile de valori mobiliare ale contabilității sintetice. Aceste reguli trebuie să fie în concordanță cu scopul conturilor de titluri sintetice, iar reflectarea în contabilitatea sintetică a tranzacțiilor efectuate de depozitar asupra conturilor analitice la executarea operațiunilor de depozit trebuie să îndeplinească cerințele de înregistrare a operațiunilor de depozit pe conturile de titluri sintetice. Să țină o contabilitate sintetică a valorilor mobiliare depuse în depozit în Planul de conturi contabilitate Băncile Federației Ruse oferă un capitol special - B. Conturi de depozit, în conformitate cu care se efectuează reflectarea și executarea tranzacțiilor depozitarului pe conturile de custodie sintetice în depozit. După înregistrarea tranzacțiilor de depozit în conturi, principalele registre contabile ale contabilității sintetice sunt fișele rezumative ale emisiunilor de valori mobiliare, soldurile depozitarului și bilanțele cifrei de afaceri.

Cardurile consolidate ale emisiunilor de valori mobiliare se mențin separat pentru emisiunile de valori mobiliare deservite de depozitar, în contextul conturilor de titluri sintetice din cadrul emisiunii. Fișele rezumative (vezi Anexa 4) înregistrează totalurile cifrei de afaceri pentru ziua și soldurile la început și la sfârșit. zi de tranzacționare conform conturilor sintetice pentru această problemă, grupate pe activ și pasiv. Zilnic se întocmește un rezumat al emisiunii pentru fiecare emisiune, cu excepția zilelor pentru care toate conturile sintetice ale acestei emisiuni au cifra de afaceri zero. În ziua în care problema este acceptată pentru service, se completează primul card rezumat, iar când problema este scoasă din serviciu, se completează ultimul card rezumat, care trebuie să conțină solduri zero pe toate conturile de custodie sintetice la sfârșitul zi. Cardurile rezumative sunt întocmite pe baza jurnalelor de rulaj ale conturilor personale de valori mobiliare.

Zilnic se întocmește un scurt bilanț al depozitarului (vezi Anexa 5), conform fișelor rezumative ale emisiunilor de valori mobiliare în contextul activelor și pasivelor depozitarului pentru toate emisiunile de valori mobiliare deservite de Bancă, cu rezultatele rezumative pentru toate emisiunile. fiind afisat. Bilanțul generalizat este parte integrantă din bilanțul rezumat și conține doar totalurile activelor și pasivelor pentru toate emisiunile de valori mobiliare deservite de Bancă. Bilanțul generalizat al depozitului nu se întocmește sau se păstrează separat de cel scurt, iar în cazurile în care se impune furnizarea unui bilanţ generalizat se întocmește ca extras din cel scurt.

Cardurile rezumative și un scurt bilanț al depozitului trebuie întocmite până la începutul zilei lucrătoare următoare. Corectitudinea întocmirii unui sumar bilanţ al unui depozit se verifică prin egalitatea totalurilor de active şi pasive pentru fiecare emisiune de valori mobiliare. După verificarea corectitudinii, soldul este semnat de către angajatul care l-a întocmit și șeful Băncii. În prima zi a fiecărei luni, conform datelor din fișele de sinteză, depozitarul întocmește un sold complet pentru fiecare emisiune de valori mobiliare.

Trimestrial, pe baza datelor din fișele de sinteză pentru fiecare emisiune de valori mobiliare, se întocmește o fișă a cifrei de afaceri care conține, în contextul conturilor de titluri sintetice, cu un rezumat al activelor și pasivelor, soldurile la începutul an, cifra de afaceri de la începutul anului și soldurile la sfârșitul perioadei de raportare. Fișa cifrei de afaceri totale conține rezultatele obținute prin însumarea câmpurilor corespunzătoare pentru toate fișele cifrei de afaceri. Înainte de semnarea lunară a bilanţului integral al depozitului şi semnarea trimestrială a bilanţului total al cifrei de afaceri, aceste materiale trebuie reconciliate cu fişele de verificare întocmite conform datelor contabile analitice de depozit şi grupate pe activ şi pasiv.

Pentru a contabiliza operațiunile de depozit, Banca Rusiei pune la dispoziție un plan de conturi pentru instituțiile de credit, în conformitate cu care contabilitatea sintetică se efectuează în depozitari. Există două tipuri de astfel de conturi.

1) Conturi active: 98000 - Valori mobiliare depuse la depozitar,

98010 - Valori mobiliare stocate în depozitul principal,

98015 - Valori mobiliare depozitate la alți depozitari,

98020 - Valori mobiliare în tranzit, în curs de inspecție, reînregistrare,

98030 - Lipsa valorilor mobiliare,

98035 - Valori mobiliare retrase de la depozitar.

2) Conturi pasive: 98040 - Titluri de valoare ale proprietarilor,

98050 - Valori mobiliare deținute de depozitar

98053 - Valori mobiliare ale clienților în cadrul contractelor de brokeraj,

98055 - Valori mobiliare în administrarea trustului,

98060 - Valori mobiliare acceptate pentru depozitare de la depozitarii inferiori,

98065 - Valori mobiliare acceptate pentru depozitare de la alți depozitari,

98070 - Valori mobiliare grevate cu obligații,

98080 - Valori mobiliare ai căror proprietari nu sunt identificați

98090 - Titluri în afara circulației.

Valorile mobiliare din conturile de titluri ale depozitarului sunt contabilizate pe bază dublă. Astfel, fiecare titlu în contabilitatea depozitarului trebuie să se reflecte de două ori: o dată - în contul de titluri al deponentului (în pasiv) și a doua oară - în contul locului de depozitare (în activ). Tranzacții contabile depozitar, adică operațiunile de depozitare care modifică soldurile valorilor mobiliare pe conturile personale de valori mobiliare se efectuează în două moduri - prin debitarea sau creditarea contului de valori mobiliare. O operațiune de depozitare a băncii poate consta din una sau mai multe tranzacții, iar fiecare tranzacție de depozit modifică soldurile a două conturi personale de valori mobiliare și este contabilizată pe bază dublă - prin debitul unui cont personal și prin creditul altui cont personal. . Cablajul elementar este împărțit în 4 tipuri:

1) Debitul unui cont activ (nouă locație de depozitare) și creditul altui cont activ (vechiul loc de depozitare) - suma soldului nu se modifică, înregistrarea oficializează o operațiune de deplasare - o schimbare a locului sau a modului de stocare a valorilor mobiliare.

2) Debitul unui cont pasiv și creditul altui cont pasiv de valori mobiliare - în acest caz, cuantumul soldului titlurilor nu se modifică, iar înregistrarea oficializează operațiunea de transfer al unui titlu în contul de valori mobiliare al altui proprietar sau de transfer al unui garanție către un alt cont personal de valori mobiliare din cadrul aceluiași cont depozit al deponenților.

3) Debitul contului activ și creditul contului pasiv - valoarea soldului crește, se emite o tranzacție de intrare - acceptarea titlurilor de valoare pentru depozitare.

4) Debitul contului pasiv si creditul contului activ - suma soldului scade, inregistrarea oficializeaza tranzactia de cheltuiala - retragerea titlurilor din depozit.

De asemenea, se pot efectua tranzacții complexe - atunci când un cont creditat corespunde cu mai multe conturi debitate sau invers.

Concluzia logică a unei operațiuni de depozitare este transferul unui proces-verbal de execuție a operațiunii către toate persoanele specificate în regulamentul de executare a acestei operațiuni ca destinatari ai raportului și este obligatorie transferarea raportului inițiatorului operațiunea. La efectuarea unei tranzacții cu contul de valori mobiliare al unui deponent care nu a fost efectuată din inițiativa sa personală sau din inițiativa unei persoane autorizate de acesta, un raport privind tranzacția trebuie să fie transferat, pe lângă inițiator, deponentului. Procedura și frecvența transmiterii rapoartelor către destinatari sunt stabilite de reglementările depozitarului și trebuie stipulate în contractul de depozit. Rapoartele sunt transmise în mai multe moduri: personal deponentului, prin împuternicire unei persoane autorizate, printr-o căsuță poștală sau prin poștă. Raportul privind finalizarea unei tranzacții de depozit predat destinatarului este un document oficial al contabilității depozitare și baza pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea destinatarului.

2.3 Procedura de înregistrare a tranzacțiilor depozitare

Procedura de procesare a operațiunilor de depozitare în diviziile ZAO Gazprombank include: procedura de acceptare a instrucțiunilor, forme de rapoarte privind executarea operațiunilor de depozit, reguli de reflectare a operațiunilor în contabilitatea de depozit, etapele intermediare de executare a operațiunilor, componența destinatarilor rapoartelor. și alte caracteristici ale executării operațiunilor de depozitare. Această procedură este inclusă în regulamentul de funcționare al depozitarului și este determinată de acesta în mod independent, ținând cont de cerințele Regulilor pentru menținerea înregistrărilor operațiunilor de depozitare și a altor documente ale Băncii Rusiei care reglementează activitățile de depozitare pe teritoriul Federației Ruse. .

Înregistrarea operațiunilor de depozit începe cu încheierea unui acord de depozit între depozitar și client, care stă la baza apariției drepturilor și obligațiilor clientului și depozitarului atunci când depozitarul oferă clientului servicii de stocare a certificatelor de valori mobiliare, înregistrarea și certificarea drepturilor asupra valorilor mobiliare prin deschiderea și menținerea unui cont de valori mobiliare al unui client, precum și efectuarea de tranzacții în acest cont. Obiectul contractului de depozit este și prestarea de către depozitar a unor servicii care facilitează exercitarea de către deținătorii de valori mobiliare a drepturilor asupra valorilor mobiliare pe care le dețin. Acordul se încheie într-o formă scrisă simplă și trebuie să conțină toți termenii esențiali.

Baza pentru executarea unei operațiuni de depozit este o instrucțiune - un document semnat de inițiatorul operațiunii și transferat depozitarului. În funcție de inițiatorul operației, se disting următoarele tipuri de instrucțiuni:

▬ ordine de client – ordine pentru care inițiatorul este clientul (deponentul), persoana autorizată a acestuia sau custodele contului;

▬ oficial – ordine pentru care inițiatorul este funcționar al instituției de credit - depozitar;

▬ oficial - ordine inițiate de organele de stat abilitate;

▬ global - ordine pentru care inițiatorul, de regulă, este emitentul sau registratorul în numele emitentului.

Indiferent cine este inițiatorul, un ordin de executare a operațiunilor de depozit trebuie să fie formalizat ca document pe hârtie sau în formă electronică, dar acceptarea documentelor în formă electronică ca ordine este permisă în modul prevăzut de legislația Federației Ruse sau prin acord. a părților. Informațiile despre toate ordinele acceptate de depozitar trebuie introduse în jurnalul de ordine, iar informațiile despre toate operațiunile executate și în curs de executare de către depozitar trebuie introduse în jurnalul de tranzacții al acestui depozitar.

Toate materialele contabile de depozit dintr-o instituție de credit trebuie să aibă una dintre următoarele forme: acesta este un document pe hârtie; o înregistrare electronică recunoscută ca document în conformitate cu clauza 2 a art. 160 din Codul civil al Federației Ruse în cazul și în modul prevăzut de lege, alte acte juridice sau acordul părților; sau o înregistrare electronică, a cărei acuratețe este confirmată de materialele contabile de depozit în cele două forme de mai sus

La menținerea evidențelor de depozit pe hârtie, depozitarul este obligat să respecte cu strictețe cerințele privind componența și forma documentelor enumerate în Regulile de ținere a evidenței operațiunilor de depozit. Atunci când folosește un computer pentru contabilitatea depozitarului, depozitarul este obligat să ofere posibilitatea de a vizualiza oricare dintre documentele de pe ecranul terminalului și de a primi o copie a acestuia pe hârtie dacă documentul pe hârtie solicitat nu este disponibil în depozit.

Depozitarul selectează în mod independent forma de stocare a materialelor de depozit, ținând cont de cerințele Regulilor pentru menținerea înregistrărilor operațiunilor de depozit și a altor documente de reglementare care reglementează procedura de desfășurare a activităților de depozit în Federația Rusă. Dar, indiferent de forma de depozitare, toate documentele, dulapurile, jurnalele, materialele de raportare și evidențele contabile ale depozitarului trebuie să fie păstrate în depozit timp de cel puțin 3 ani de la data primirii documentului de către depozitar, ultimele modificări fiind aduse la arhiva sau jurnalul, întocmirea unui raport sau corectarea unei înregistrări. După această perioadă, materialele contabile de depozit sunt transferate în arhivă, unde trebuie păstrate cel puțin 5 ani de la data transferului în arhivă. Dacă există o înregistrare, atunci depozitarul trebuie să poată obține toate stările anterioare ale înregistrării pentru perioada standard de stocare a acestuia.

Finalizarea unei operațiuni de depozitare reprezintă transferul unui raport privind implementarea acesteia către toate persoanele specificate în reglementările pentru executarea acestei operațiuni ca destinatari ai unui astfel de raport. Este obligatorie transferarea raportului către inițiatorul tranzacției, indiferent cine este acesta: un deponent, o persoană autorizată de acesta sau un administrator al contului; un funcționar al depozitarului; organism guvernamental autorizat; de către emitent sau registrator în numele emitentului. Raportul de finalizare a operațiunii de depozitare transmis destinatarului este un document oficial al depozitarului. Un raport privind executarea unei tranzacții pe un cont de valori mobiliare stă la baza efectuării înregistrărilor în sistemele contabile ale destinatarului raportului.

Activitățile de depozitare ale diviziilor CJSC Gazprombank, precum și înregistrarea și reflectarea corespunzătoare a operațiunilor de depozit în contabilitatea acestora, sunt supuse controlului constant al autorităților de licențiere de stat, care în practică se manifestă de obicei sub următoarele forme:

▬ furnizarea periodică de către depozitar a rapoartelor privind operațiunile depozitarului în conformitate cu cerințele actelor juridice de reglementare;

▬ verificarea documentelor unei instituții de credit - depozitar, depuse la solicitarea autorității de licențiere competente;

▬ inspectarea activității unei instituții de credit - depozitar de către persoane autorizate în acest sens de către autoritatea de licențiere.

Autoritatea de acordare a licențelor are dreptul, din proprie inițiativă, să efectueze inspecții ale activităților depozitarului, în timpul cărora depozitarul este obligat să furnizeze documentele și informațiile necesare legate de implementarea activităților depozitarului. În cazul în care se descoperă că activitățile de depozitare sunt desfășurate cu încălcare, autoritatea de licențiere are dreptul de a aplica sancțiuni și măsuri diviziilor ZAO Gazprombank, conform legilor și reglementărilor, inclusiv. suspenda sau anulează licența unui participant profesionist pe piața valorilor mobiliare de a desfășura activități de depozit.

Depozitarul este obligat să execute ordinele scrise ale organelor de stat: organele judiciare, de anchetă și de cercetare prealabilă, care trebuie să fie însoțite de documente relevante: hotărâre judecătorească, rezoluție.

Concluzie

În această lucrare a fost studiat tema - „Organizarea, executarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit”. S-a stabilit un scop specific - dezvăluirea conținutului temei din aspecte teoretice și practice, analiza informațiilor primite. Pe parcursul studiului au fost rezolvate următoarele sarcini:

ü organizarea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit a fost studiată din punctul de vedere al legislației moderne;

ü se are în vedere procedura de înregistrare și contabilizare a operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit în aspectul modern în teorie și practică.

Pe baza rezultatelor cercetării se pot trage concluzii.

Operațiunile de depozitare sunt operațiuni efectuate de o bancă sau altă instituție de credit ca parte a activităților sale de depozit.

Activitățile de depozitare reprezintă prestarea de servicii de către un depozitar pentru stocarea certificatelor de valori mobiliare și/sau înregistrarea și transferul drepturilor asupra valorilor mobiliare.

Principalii subiecți (participanți) ai activităților de depozitare în Federația Rusă sunt depozitarii și deponenții. Depozitarul este o entitate juridică care deține o licență pentru a desfășura activități de depozit, iar în activitățile sale este ghidată de legile și reglementările, ordinele, regulamentele și instrucțiunile Băncii Rusiei, precum și un acord cu clientul. Un deponent este o persoană fizică sau juridică care utilizează, pe bază contractuală, serviciile unui depozitar pentru stocarea valorilor mobiliare și/sau înregistrarea drepturilor asupra valorilor mobiliare. Relația lor este oficializată printr-un acord de cont de depozit.

În plus, toate operațiunile de depozitare trebuie să se reflecte în contabilitatea sa de depozitare - sintetică și analitică, al cărei scop principal este să întocmească rapoarte standard cu privire la toate operațiunile de depozitare finalizate în detaliu și într-o formă mai generalizată, în conformitate cu plan acceptat conturi de depozit. În același timp, baza contabilității sintetice este contabilitatea analitică a valorilor mobiliare.

Procedura de procesare a operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit este inclusă în regulamentele operaționale ale depozitarului și este determinată de acesta în mod independent, ținând cont de cerințele Regulilor pentru menținerea înregistrărilor operațiunilor de depozit și a altor documente ale Băncii Rusiei care reglementează activitățile de depozit. în Federația Rusă.

Una dintre principalele concluzii ale acestei lucrări este că activitatea de depozitare în țara noastră lasă mult de dorit: cerințele investitorilor pentru servicii de depozitare de înaltă calitate nu sunt întotdeauna pe deplin satisfăcute, iar gradul de dezvoltare a tehnologiilor de depozit în Federația Rusă nu nu permit furnizarea unui nivel unitar și de înaltă calitate a serviciilor lor. Toate acestea conduc la riscuri suplimentare pentru investitori și la o scădere a încrederii în infrastructura pieței de valori a Federației Ruse în ansamblu.

În legătură cu cele de mai sus, o propunere pentru dezvoltarea pieței de valori mobiliare din Rusia este îmbunătățirea activităților de depozit prin asigurarea stocării fiabile a valorilor mobiliare, accesul prompt la acestea și reînregistrarea drepturilor de proprietate cu risc minim pentru proprietari. Aceasta este una dintre condițiile pentru asigurarea atractivității bursei ruse pentru investitorii naționali și străini. Formarea unui sistem de depozitare eficient este o condiție necesară pentru stimularea economiilor și transformarea economiilor în investiții, precum și pentru asigurarea întregii game de drepturi ale investitorilor.

Cu ajutorul unei reglementări legale mai clare și mai atente a activităților de depozit, este posibil să se ajute instituțiile de credit din Federația Rusă să asigure siguranța activelor clienților și calitatea corespunzătoare a serviciilor de depozit, să se asigure pregătirea pentru specializarea depozitarului pe termen lung și să se garanteze costul optim al unor astfel de servicii, oferă posibilitatea accesului la servicii suplimentare și interacțiunii cu clienții din alte domenii.

Deci, activitățile de depozitare ale unei instituții de credit moderne din Federația Rusă ar trebui să vizeze maximizarea satisfacerii nevoilor deponenților.

Lista literaturii folosite

1. Constituția Federației Ruse: Adoptată prin vot popular la 12 decembrie 1993 [Resursă electronică]. - Mod de acces: .

3. Codul Fiscal al Federației Ruse, partea întâi din 31 iulie 1998 N 146-FZ și partea a doua din 5 august. 2000 N 117-FZ. - M.: NORM, 2006.- 346 p.

4. Despre bănci și activități bancare: Legea federală a Federației Ruse din 2 decembrie 1990 N 395-1. [Resursă electronică]. Mod de acces: , 2007. - 236 s

21. Banking: A Textbook for University Students / Ed. Beloglazova G.N. – Ed. a VI-a, revizuită. si suplimentare – M.: Finanțe și Statistică, 2006. – 591 p.

22. Bancar: un manual pentru studenții instituțiilor de învățământ superior și secundar / Ed. Korobova G.G. – M.: Yurist, 2006. – 751 p.

23. Bancar: Manual pentru universități / Ed. Kolesnikova V.I. – Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare – M.: NORMA-INFRA-M, 2007. – 460 p.

24. Banking: A Textbook for University Students / Ed. Lavrushina O.I. – Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare – M.: Jurisprudență, 2007. – 667 p.

25. Bukato V.I., Golovin Yu.V. Băncile și Operațiuni bancareîn Rusia: manual / V.I. Bucato. – M.: UNITATEA-DANA, 2006. – 367 p.

26. Maslencenkov Yu.S. Bancar: manual. / Yu.S. Maslencenkov. – Allpravo, 2007. – 399 p. [Resursă electronică]. - Mod de acces: .

27. Fundamentele bancare: Un manual pentru studenți / Ed. Tagirbekova K.R. – M.: NORMA-INFRA-M, 2007. – 716 p.

28. Chelnokov V.A.. Bănci și operațiuni bancare: un manual pentru studenții instituțiilor de învățământ superior. / V.A. Chelnokov. - , 2007. - 272 p.

29. Http://www.gazprombank.ru/.

Contractul de depozit între deponent și depozitar trebuie încheiat în formă scrisă simplă; depozitarul este obligat să aprobe condițiile de desfășurare a activităților de depozit, care fac parte integrantă din contractul încheiat. Încheierea unui contract de depozit nu implică transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare ale deponentului către depozitar. Astfel, depozitarul nu are dreptul de a dispune de valorile mobiliare ale deponentului, de a le administra sau de a efectua în numele deponentului orice acțiuni cu titluri de valoare, cu excepția celor efectuate în numele deponentului în cazurile prevăzute de contractul de depozit, dar poartă răspunderea civilă pentru siguranța certificatelor de valori mobiliare depuse la actele sale

Contractul de depozit trebuie să conțină următoarele condiții esențiale:

a) determinarea obiectului contractului: prestarea serviciilor de stocare a certificatelor de valori mobiliare și/sau de înregistrare a drepturilor asupra valorilor mobiliare;
b) procedura prin care deponentul poate transfera către depozitar informații despre cedarea valorilor mobiliare ale deponentului depuse în depozit;
c) durata contractului;
d) atribuțiile depozitarului, suma și procedura de plată a serviciilor sale;
e) forma și frecvența raportării de către depozitar către deponent.

Încheierea unui contract de depozit prevede îndeplinirea corespunzătoare a tuturor obligațiilor atât de către depozitar, cât și de către deponent.

Pentru exercitarea corectă a drepturilor deținătorilor de valori mobiliare asupra valorilor mobiliare pe care le dețin, depozitarul este obligat, în primul rând, să:

- întreprinde toate acțiunile prevăzute de contractul de depozit necesare exercitării drepturilor proprietarului asupra valorilor mobiliare;
- asigură păstrarea corespunzătoare a certificatelor de valori mobiliare și a documentelor contabile de depozit, a căror păstrare este necesară;
- furnizează emitentului sau registratorului certificatele de valori mobiliare necesare, inclusiv certificate de răscumpărare, cupoane și alte documente de venit care prevăd plata la prezentare;
- se asigură că proprietarii își exercită drepturile de vot în cadrul adunărilor generale ale acționarilor în modul prevăzut de contractul de depozit;
- să ia toate măsurile prevăzute de acord și de lege pentru a proteja drepturile unui dobânditor de bună credință asupra valorilor mobiliare care îi aparțin și pentru a împiedica sechestrarea titlurilor de valoare de la un dobânditor de bună credință;
- asigura, in numele clientului (deponentului) in conformitate cu contractul de depozit incheiat, transferul valorilor mobiliare in conturile de valori mobiliare specificate de deponent, atat in acest depozitar, cat si catre orice alt depozitar, in timp ce transferul valorilor mobiliare a clientului (deponentului). ) valorilor mobiliare către un alt depozitar specificat de client (de către deponent), nu se efectuează în cazurile în care un alt depozitar nu poate deservi această emisiune de valori mobiliare doar din motive legale;
- asigura, în numele deponentului, transferul titlurilor de valoare înregistrate într-un cont personal „depo” în registrul deținătorilor de valori mobiliare;
- asigură acceptarea valorilor mobiliare transferate în conturile clienților (deponenților) de la alți depozitari sau direct de la registrator;
- asigura acceptarea certificatelor de valori mobiliare pentru depozitare, in timp ce depozitarul este obligat sa asigure controlul autenticitatii certificatelor de valori mobiliare acceptate pentru depozitare, precum si ca certificatele de valori mobiliare depuse nu au fost declarate nule, furate, nu au fost dorite sau au fost nu sunt incluși în listele stop emitenții, agențiile de aplicare a legii sau autoritățile de reglementare a pieței valorilor mobiliare de stat;
- ia toate măsurile prevăzute de legile statului și alte acte normative de reglementare pentru a proteja interesele clienților (deponenților) atunci când emitentul desfășoară acțiuni corporative;
- atunci când emitentul întocmește liste cu proprietarii de valori mobiliare, transferă emitentului sau registratorului toate informațiile despre clienți (deponenți) și valori mobiliare ale clienților (deponenți) necesare exercitării drepturilor deținătorilor: primirea de venituri din valori mobiliare, participarea la adunările generale ale acționari și alte drepturi similare; să transfere emitentului toate informațiile despre titlurile la purtător sau ordin înregistrate în conturile clienților (deponenților) necesare pentru ca deținătorii de valori mobiliare să își exercite drepturile în modul prevăzut de lege și de contractul de depozit etc.

Astfel, însumând rezultatele primului capitol, vom trage următoarele concluzii.

În primul rând, operațiunile de depozit - operațiuni ale băncilor și altele institutii de credit, care constau in atragerea de fonduri pe depozite sau punerea fondurilor la dispozitia acestora pe depozite in alte banci sau institutii financiare.

În al doilea rând, baza reglementării legale operațiuni de depozitîn Uzbekistan există o serie de legi de bază: Codul civil al Republicii Uzbekistan, Legea Republicii Uzbekistan „Cu privire la piața valorilor mobiliare”.

În al treilea rând, principalele subiecte ale activității de depozitare în Republica Uzbekistan sunt depozitarii și deponenții. Astfel, organizațiile - participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare care desfășoară activități de depozitare se numesc depozitari, iar depozitar poate fi doar o persoană juridică. O persoană care utilizează serviciile unui depozitar pentru stocarea valorilor mobiliare și/sau înregistrarea drepturilor asupra valorilor mobiliare se numește deponent.

Mecanismul de atragere de fonduri de către băncile comerciale ale Federației Ruse (atât naționale, cât și moneda straina) juridică şi indivizii de depozitare a conturilor și eliberarea certificatelor de economii (de depozit) este reglementată de Regulile pentru efectuarea operațiunilor de depozit pentru depozitele bancare (aprobate prin Rezoluția Băncii Centrale a Federației Ruse din 30 iunie 1998 nr. 250).

Atragerea depozitelor (depozitelor) persoanelor juridice și fizice se formalizează de către bancă prin deschiderea unui cont de depozit la termen cu încheierea unui contract depozit bancar(prin emiterea unui carnet de economii) sau emiterea unui certificat de economii (depozit). Sub contract depozit bancar(depozit) banca comercială, care a acceptat bani de la deponent, se obligă să plătească deponentului suma depozitului (depozitului) și a dobânzii acumulate în condițiile și în modul prevăzute de contract. Contractul de depozit bancar trebuie incheiat in scris.

Relațiile juridice dintre bancă și client apar în momentul încheierii contractului de depozit de către ambele părți și rămân în vigoare până la îndeplinirea integrală a obligațiilor reciproce. Banca garantează clientului păstrarea secretului depozitului.

Un contract de depozit atestă dreptul unei bănci comerciale de a administra fonduri atrase de la persoane juridice și persoane fizice și dreptul deponenților de a primi, într-o perioadă clar definită, suma depozitului și dobânda pentru utilizarea acestuia. Părțile la contractul de depozit sunt persoane juridice și persoane fizice care dobândesc drepturi și își asumă obligații în temeiul contractului. Obiectul contractului de depozit îl constituie condițiile care caracterizează prestarea serviciilor de către bancă către clienți la efectuarea operațiunilor de depozit.

Contractul de depozit se întocmește în două exemplare. Angajatul băncii înregistrează acordul în cartea de înregistrare, înregistrează data, numărul acordului și numărul contului de depozit. Contractul este încheiat de ambele părți și sigilat. După ce contractul este executat integral, un exemplar este eliberat clientului. Dacă, la expirarea contractului, niciuna dintre părți nu dorește să-l rezilieze, contractul, de regulă, se consideră prelungit pentru aceeași perioadă și în aceleași condiții.

Principalele detalii și termenii contractului de depozit ar trebui să fie:

- numele si adresa bancii care accepta depozitul;
- numele și adresa proprietarului fondurilor;
- data efectuării depozitului; Suma depusă;
- data cererii de către investitor pentru fondurile sale;
- rata dobânzii pentru utilizarea unui depozit (o bancă comercială își poate rezerva dreptul de a modifica rata dobânzii în conformitate cu modificările ratei de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse, cu notificarea corespunzătoare a acestui lucru către deponent; în caz de dezacord al deponent, acordul poate fi modificat sau reziliat în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse);
- obligația băncii de a returna suma depusă;
- semnăturile părților: șeful organului executiv al băncii sau o persoană împuternicită și deponenții (pentru o persoană juridică - șeful sau o persoană împuternicită, pentru o persoană fizică - proprietarul de fonduri sau o persoană împuternicită).

Obligațiile clientului conform contractului de depozit sunt să transfere în timp util fonduri în contul de depozit al băncii; obligații bancare - accept bani gheataîn contul de depozit, acumulează dobândă, asigură siguranța totală a sumei depozitului și returnează-o după expirarea contractului sau înainte de termen, la cererea clientului. Părțile se obligă să păstreze secretul asupra tuturor acțiunilor legate de executarea contractului de depozit.

Contribuțiile către instituțiile bancare sunt strict voluntare. Băncile stabilesc de obicei o sumă minimă acont. Un deponent - o persoană are dreptul de a emite o împuternicire pentru depozit sau dispoziţie testamentară. În conformitate cu normele legale, dreptul unei părți la un contract de depozit corespunde obligației celeilalte părți. Colectarea depozitelor persoanelor juridice și persoanelor fizice în băncile comerciale poate fi depusă pe baza unui verdict sau a unei hotărâri judecătorești care a satisfăcut o cerere civilă. Confiscarea depozitelor poate fi efectuată numai în baza unei sentințe care a intrat în vigoare sau a unor decizii de confiscare a bunurilor luate în condițiile legii.

Fiecare bancă comercială ar trebui să acorde o prioritate ridicată tehnologii moderne gestionarea depozitelor (depozitelor) și a economiilor persoanelor juridice și persoanelor fizice. Este important ca băncile să folosească o varietate de depozite de sărbători, de Anul Nou, de vacanță, impozite și alte depozite la termen pentru a acumula fonduri suficiente, de exemplu, pentru a cumpăra cadouri de Anul Nou (sau cadouri pentru alte sărbători), pentru a plăti cheltuielile în timpul sărbătorilor. , etc.

Recent, s-a răspândit practica băncilor comerciale interne care lucrează cu certificate de depozit. Certificatele pot fi denominate atât în valută națională, cât și în valută străină. Certificatele sunt plătite în ruble, iar în cazurile prevăzute de condițiile emiterii lor - în valută. Certificatele pot fi eliberate: la un moment dat sau în serie, înregistrate sau la purtător, urgent sau la cerere. Perioada de circulație a certificatului se stabilește de la data emiterii acestuia până la data la care titularul certificatului primește dreptul de a pretinde un depozit (depozit) cu certificatul.

Formularele de certificat trebuie să conțină următoarele detalii obligatorii: denumirea „certificat de economii (de depozit)”; numărul de serie al certificatului și seria acestuia (dacă emisiunea este de serie); data depunerii; suma depozitului emis de certificat (litere și cifre); metodele „deciziei băncii de returnare a sumei depuse; data solicitării deponentului pentru suma din spatele certificatului; rata dobânzii pentru utilizarea depozitului; condițiile de plată a ratei dobânzii - în cazul cererii deponentului de returnare a depozit înainte de data convenită; numele și adresa băncii emitente, iar pentru un certificat înregistrat - numele (numele) deponentului; un loc pentru semnătura persoanei care este autorizată de bancă să semneze obligația și un loc pentru sigiliul băncii.

Producerea formularelor de certificat se efectuează numai la întreprinderile de stat specializate, în conformitate cu cerințele Regulilor pentru producerea de formulare de titluri de valoare și documente contabile stricte, aprobate prin ordine comune ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 98 din 25 noiembrie 1993.

Eliberarea și răscumpărarea certificatelor se efectuează numai de către emitent. Doar certificatele originale sunt acceptate pentru răscumpărare. În cazul în care obligația de depozit devine scadentă, banca efectuează plata la prezentarea certificatului pe baza unei cereri din partea proprietarului sau a persoanei autorizate să efectueze această operațiune, care indică contul în care trebuie creditate fondurile.

Banca trebuie să prevadă posibilitatea depunerii anticipate a unui certificat la termen pentru plată. În acest caz, banca plătește titularului certificatului suma și dobânda la o dobândă redusă, care este determinată în momentul eliberării certificatului. Dacă termenul limită pentru primirea unui depozit în baza unui certificat pe termen determinat este întârziat, atunci un astfel de certificat este considerat un document de cerere, conform căruia banca este obligată să plătească suma depozitului și dobânda specificate în acesta la data cererii. .

În timpul operațiunilor de depozit, accentul principal este pe deschiderea și menținerea conturilor de depozit. La efectuarea operațiunilor de depunere, banca acceptă fonduri ale clienților în conturile de bilanț corespunzătoare, care sunt determinate de planul de conturi. Un cont de depozit este un cont pe care băncile îl deschid pentru ca persoanele juridice sau persoanele fizice să plaseze fonduri disponibile în depozite cu dobândă acumulată la depozite.

Conturile de depozit sunt deschise pe baza unui contract de depozit încheiat între titularul contului și instituția bancară pentru o perioadă specificată în contract. Fondurile pentru conturile de depozit sunt transferate din contul curent al entităților comerciale și, după expirarea perioadei de stocare, sunt returnate în același cont curent. Deschiderea unui cont de depozit pentru două sau mai multe persoane nu este permisă. Băncile deschid conturi de depozit (depozite de economii) pentru persoane fizice. Deponenții băncilor comerciale pot fi cetățeni ai Federației Ruse, cetățeni străini și apatrizi. Conturile de depozit sunt deschise cu eliberarea unui document de depozit către deponent. Un astfel de document ar putea fi cartea de economii(personal sau la purtător), certificat de economii, alt document eliberat de bancă care atestă încheierea unui contract de depozit de economii cu banca.

Acordul de deschidere a unui cont de depozit prevede: tipul depozitului (timp sau la cerere); suma care este depusă sau transferată în contul de depozit, valoarea comisionului; perioada de păstrare; responsabilitatea părților; condițiile de încetare a acordul;alte conditii convenite de parti.In cazul incheierii Cu banca a unui contract de depozit de economii "la cerere" la cererea clientului se pot face plati fara numerar in acest cont.

După expirarea perioadei de stocare a fondurilor pe baza unui acord de depozit la termen, fondurile din contul de depozit sunt returnate deponentului, transferate în contul său curent în conformitate cu termenii acordului sau acordul este considerat prelungit la data de termenii unui depozit la vedere.

Pentru o bancă comercială, depozitele la vedere sunt instabile, ceea ce limitează posibilitatea și domeniul de utilizare a acestora. În acest sens, rata dobânzii la depozitele la vedere este întotdeauna mai mică decât rata la depozitele la termen. Banca poate solicita proprietarilor unui astfel de cont să mențină un sold de fonduri convenit în prealabil asupra acestuia.

Dacă depozitele la vedere sunt în principal de natură pe termen scurt, atunci depozitele la termen se fac pe o perioadă mai lungă. În consecință, investitorul primește mai mult procent ridicat decât pentru depozitele la vedere. Datorită stabilității depozitelor la termen, banca are posibilitatea de a gestiona fondurile deponenților pentru o perioadă lungă de timp și, în consecință, de a crește volumul acesteia. operațiuni de creditare. Băncile comerciale pot folosi așa-numitele conturi de depozit hibride, care combină proprietățile depozitelor la vedere și ale depozitelor la termen. Astfel de conturi constau în mod convențional din două părți: venituri și cheltuieli (la cerere) și economii urgente (urgente).

Conform Procedurii de acumulare, contabilitate, plată și reținere a dobânzilor și reflectarea acestora în conturile contabile ale instituțiilor bancare (Rezoluția Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 155 din 16 septembrie 1994), se acumulează dobânzi la conturile de depozit pentru un număr calendaristic de zile. Dobânda la depozite se calculează din ziua în care banii sunt depusi în cont sau din ziua în care transferurile sunt primite în contul corespondent al băncii.

Băncile comerciale se străduiesc în mod constant să introducă noi tipuri de conturi de depozit și să utilizeze tehnologii avansate pentru deservirea acestora. Scheme moderne munca bancara, cu conturi de depozit construite pe principiile eficienței și eficacității maxime. Reguli generale deschiderea si mentinerea conturilor de depozit pot fi individualizate pentru fiecare client in parte, tinand cont de situatia financiara specifica care s-a dezvoltat pentru el si banca.

Conturile de depozit sunt deschise atât în valută națională, cât și în valută străină. Băncile comerciale interne lucrează și cu așa-numitele conturi de depozit de tranzacționare. În această schemă, clientul plasează fonduri într-un cont de depozit în moneda nationala- ruble. Banca oferă clientului cotații zilnice pentru principalele valute (de obicei dolarul american, marca germană, rubla rusă, lira sterlină). Clientul, folosind ghilimele, conform după plac schimbă moneda contului și plasează echivalentul unui depozit pentru o anumită perioadă. Venituri suplimentare pot fi obținute prin diverse ratele dobânzilorși diferențele de curs valutar.

Atragerea de fonduri valutare gratuite în conturile instituțiilor bancare (și suma de valută străină care se află acum în mâinile cetățenilor ucraineni este destul de semnificativă) este extrem de relevantă și importantă pentru intensificarea proceselor investiționale în economie nationala RF. Băncile pot deschide conturi anonime de depozit în valută. Conturile de depozit în valută sunt deschise pentru persoane fizice și juridice (rezidenți și nerezidenti) de către băncile autorizate.

Astfel, în primul capitol al tezei pe care l-am studiat aspecte teoretice formarea politicii de depozit a băncilor comerciale. Au fost identificate subiectele și obiectele formării politicii de depozit a unei bănci comerciale. Au fost luate în considerare principiile și limitele formării sale.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Ministerul Educației și Științei al Federației Ruse

Instituția de învățământ bugetară de stat federală

studii profesionale superioare

„Universitatea de Stat din Altai”

Colegiul Universitar de Stat din Altai

Lucrări de curs

Organizarea, înregistrarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare ale băncii

Barnaul 2012

INTRODUCERE

1.4 Procedura de procesare a tranzacțiilor de depozit ale băncii

2. ANALIZA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZITARE

2.1 Cadrul de reglementare pentru reglementarea operațiunilor de depozit bancar

2.2 Contabilitatea analitică și sintetică a operațiunilor de depozit bancar

2.3 Mecanismul de desfășurare și contabilizare a operațiunilor de depozit folosind exemplul Sberbank of Russia OJSC

3. PROBLEME ȘI PERSPECTIVE PENTRU DEZVOLTAREA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZITARE ALE BANCURILOR DIN RUSIA

3.1 Probleme de organizare a operațiunilor de depozitare ale băncilor din Rusia

3.2 Perspective pentru dezvoltarea operațiunilor de depozitare ale băncilor din Rusia

CONCLUZIE

LISTA DE REFERINȚE UTILIZATE

INTRODUCERE

Astăzi, operațiunile de depozitare sunt relevante în activitățile băncilor, deoarece clienții transferă destul de activ valori mobiliare pentru stocare și contabilitate, implementarea managementului încrederii, operațiuni de brokeraj etc., iar băncile primesc în consecință venituri din operațiunile de depozit și acceptă titluri ca garanție pentru împrumuturile emise. , ceea ce face posibilă, în caz de nerambursare a creditului, transformarea rapidă a valorilor mobiliare în numerar, cu condiția ca acestea să fie titluri ale unor emitenți de încredere, cu o poziție financiară stabilă. Din cele de mai sus, vedem că efectuarea operațiunilor de depozitare este benefică pentru bănci din toate punctele de vedere. Lucrarea de curs prezentată va examina o temă dedicată studiului aspectelor teoretice și practice ale organizării, executării și contabilității operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit în condiții moderne.

Scopul scrierii acestui curs este de a studia problematica operațiunilor băncilor comerciale cu valori mobiliare, și în special despre operațiunile de depozitare, contabilizarea acestor operațiuni, principiile contabile, mecanismul de implementare, particularitățile contabilității pe piața valorilor mobiliare, problemele și perspective pentru dezvoltarea acestui tip de operațiune în Rusia .

Într-un scop anume în lucrarea de curs prezentată au fost stabilite și rezolvate următoarele sarcini: a lua în considerare procedura de înregistrare și contabilizare a operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit într-un aspect modern în teorie și practică; explorează organizarea operațiunilor de depozitare și mecanismul de implementare a acestora în instituțiile de credit din punctul de vedere al legislației moderne; formula concluzii si recomandari cu privire la munca depusa.

Rezolvarea problemelor puse în lucrare se realizează prin următoarele metode: luarea în considerare a materialului teoretic și practic privind organizarea, executarea și contabilitatea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit, procedura de executare a acestora și participanții; analiza materialelor teoretice și practice obținute; metoda de sintetizare a informatiilor si materialelor obtinute, concluzii.

Obiectul de studiu al acestei lucrări de curs îl reprezintă complexul de relații economice legate de implementarea operațiunilor de depozitare în instituțiile de credit.

Obiectul lucrării îl reprezintă operațiunile de depozit, organizarea și contabilitatea acestora, atât analitice, cât și sintetice.

Structura lucrării este următoarea - lucrarea de curs constă dintr-o introducere, trei capitole, o concluzie, o listă de referințe și aplicații.

Lucrarea cursului a folosit lucrările și mijloace didactice Autorii ruși: Kolesnikov V.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Lavrushin O.I., Beloglazova G.N., Chelnokov V.A. si etc.

contabilitate bancară depozitară

1. ESENȚA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZITARE ȘI ÎNREGISTRAREA LOR ÎN BANCĂ

1.1 Conceptul și esența operațiunilor de depozit bancar

În conformitate cu legislatia federala„Pe piața valorilor mobiliare” și Regulamentul „Cu privire la activitățile de depozitare” de mai jos sunt termenii care vor fi menționați în textul lucrării de curs:

Depozitar - o entitate juridică sau persoană fizică care a încheiat un acord de depozitar, interdepozitar sau un contract de mandatar cu depozitarul. Deponentul poate fi Proprietarul, Depozitarul-Deponent, Creatorul gajist, Fiduciarul sau Emitentul.

Proprietar - o persoană fizică sau juridică căreia îi aparțin valorile mobiliare prin drept de proprietate sau alt drept de proprietate și care, pe baza unui acord de depozit, folosește serviciile unui depozitar pentru a desfășura activități de depozit. Proprietarul poate fi, de asemenea, o companie sau sucursala (diviziunea) acesteia, care ia în considerare valorile mobiliare deținute de companie în baza dreptului de proprietate sau a altui drept de proprietate.

Depozitar-Depozitar - persoană juridică care este un participant profesionist pe piața valorilor mobiliare, care desfășoară activități de depozitare, care utilizează serviciile unui depozitar pentru desfășurarea activităților de depozitare pe baza unui acord interdepozitar și care acționează ca deținător nominal al valorilor mobiliare ale deponenții săi.

Emitent (persoană care a emis o valoare mobiliară) - o entitate juridică, sau autorități executive sau organisme administrația locală, purtând în numele lor obligații față de proprietarii de valori mobiliare de a-și exercita drepturile ce le sunt atribuite.

Administratorul este un participant profesionist pe piața valorilor mobiliare care efectuează gestionarea încrederii valorilor mobiliare transferate în posesia sa pentru o anumită perioadă și deținute de o altă persoană, în interesul acestei persoane sau al terților specificati de această persoană pe baza unei licențe de a desfășoară activități de administrare a valorilor mobiliare și/sau licențe pentru a desfășura activități legate de administrarea fondurilor de investiții, fondurilor mutuale și fondurilor de pensii nestatale. Mandatarul poate fi și o societate sau sucursala (diviziune) acesteia, care ia în considerare valorile mobiliare transferate companiei pentru administrarea încrederii sau pentru efectuarea altor operațiuni.

Creatorul gajist este o entitate juridică sau persoană fizică căreia, în modul prescris de aceste condiții, valorile mobiliare sunt transferate ca garanție pentru orice obligații care decurg dintr-un acord de gaj sau alt acord. Deținătorul gajului poate fi, de asemenea, o companie sau sucursala (divizia) acesteia, ținând cont de valorile mobiliare transferate Societății ca garanție pentru orice obligații din contract.

Persoana împuternicită este persoana care are dreptul să reprezinte interese, precum și să depună și să semneze documente de inițiere a operațiunilor de depozit, pe baza și în cadrul procurii eliberate de către deponent.

Administrator al Contului de Valori Mobiliare - o persoană căreia deponentului, pe baza unui acord de deponent cu administratorul Contului de Valori Mobiliare (denumit în continuare „Contractul de Administrare a Clientului”) și a unei împuterniciri, i-a fost delegată autoritatea să dispună de valori mobiliare și să exercite drepturile asupra valorilor mobiliare care sunt stocate și/sau drepturile asupra cărora sunt înregistrate în depozit. Numai persoanele care dețin o licență de participant profesionist pe piața valorilor mobiliare pot acționa ca administratori ai conturilor de valori mobiliare. Administratorul Contului de Valori Mobiliare este obligat să încheie un contract de depozitar cu administratorul Contului de Valori Mobiliare (denumit în continuare „Contractul de Administrator”) cu depozitarul.

Operatorul Contului Depo (Secțiunea Contului Depo) - o entitate juridică care nu este proprietarul Contului Depo, dar are dreptul, pe baza autorității primite de la deponent, de a da instrucțiuni depozitarului să efectueze depozitar operațiuni asupra Contului de depozit (Secțiunea Contului de depozit) al deponentului în limitele puterilor stabilite de deponent și contractul de depozit.

Manager al contului de depozit (secțiunea contului de depozit) - o persoană care acționează în numele deponentului, administratorului contului de depozit sau al operatorului contului de depozit (secțiunea contului de depozit) și autorizată pe baza charterului sau, în cazul în care administratorul Contului de depozit ( Secțiunea Conturi de depozit) nu are dreptul de a acționa fără împuternicire, în baza unei împuterniciri, să semneze documente de inițiere a operațiunilor de depozit pe Contul de depozit al deponentului.

Contabilitatea depozitarului (contabilitatea operațiunilor de depozitare) înseamnă contabilizarea valorilor mobiliare pentru a reflecta informații complete și fiabile despre valori mobiliare în contextul deținătorilor acestora, al locurilor de depozitare și al operațiunilor de depozitare aplicate acestora.

Menținerea evidenței depozitare este încredințată de conducerea unei instituții de credit departamentului de contabilitate sau unei divizii speciale prin emiterea unui ordin corespunzător. Toate operațiunile de depozitare efectuate de o instituție de credit cu titluri de valoare de emisiune trebuie să fie reflectate în contabilitatea sa depozitarului; această regulă se aplică titlurilor deținute de instituția de credit și valorilor mobiliare transferate de către deponenți pentru depozitare, înregistrarea drepturilor de proprietate, implementarea managementului trustului. , precum și în scopul efectuării operațiunilor de intermediere.

Baza pentru efectuarea înregistrărilor în conturile personale de valori mobiliare, care înregistrează valorile mobiliare deținute de o instituție de credit și transferate de clienți pentru operațiuni de intermediere și administrare a trustului, sunt documentele primare ale diviziilor instituției de credit responsabile cu desfășurarea acțiunilor relevante cu valorile mobiliare. Aceste documente sunt întocmite pe baza rezultatelor tranzacțiilor cu valori mobiliare efectuate de instituția de credit. Baza pentru efectuarea înregistrărilor în bilanț sunt aceleași documente primare și raportul depozitarului privind înregistrările completate în conturile de valori mobiliare.

Soldul depozitarului este raportul depozitarului privind starea conturilor de depozit sintetice, întocmit de la o anumită dată. Bilanțul contabil se întocmește în forma prescrisă și conține o listă completă a conturilor de valori mobiliare sintetice incluse în planul de conturi, indicând numărul de valori mobiliare ale fiecărei emisiuni alocate acestui cont.

Contabilitatea valorilor mobiliare în conturile de valori mobiliare se efectuează în unități; în plus, contabilitatea este permisă în acele unități în care se determină valoarea nominală a titlurilor de valoare dintr-o anumită emisiune. Valorile mobiliare din conturile de valori mobiliare sunt contabilizate pe bază dublă:

În ceea ce privește pasivele depozitului - după proprietar;

După bun de depozit - după locația de depozitare.

Pe lângă conturile de valori mobiliare, pentru organizarea contabilității în cadrul contului de valori mobiliare, se deschid și conturi personale, care reprezintă unitatea structurală indivizibilă minimă a contabilității de depozit. Un cont personal înregistrează valorile mobiliare ale aceleiași emisiuni cu același set de operațiuni de depozitare permise. Deschiderea unui cont personal are loc în cadrul unui cont de valori mobiliare (inclusiv în cadrul contului de valori mobiliare al deponentului) și nu necesită încheierea unui acord separat între depozitar și deponent. La deschiderea unui cont se completează pentru acesta un card de înregistrare, care este plasat în indexul cardului conturilor personale ale contului de valori mobiliare, iar fiecărui cont personal îi este asociat un cont sintetic, care reflectă valorile mobiliare deținute în acest cont personal. Pentru a salva informații despre tranzacțiile efectuate cu un cont personal, se mențin două jurnale: un jurnal operațional și un jurnal al cifrei de afaceri. Setul de conturi personale de valori mobiliare, operațiunile de depozitare cu care sunt reglementate printr-un singur document, se numește registru contabil. În contul de valori mobiliare este deschisă o secțiune de cont de valori mobiliare, iar secțiunii i se atribuie un cod unic.

1.2 Clasificarea operațiunilor de depozit bancar

În funcție de natura acțiunilor efectuate, se disting trei clase de operațiuni: operațiuni administrative, contabile și de informare.

Operațiunile administrative sunt operațiuni care afectează modificările înregistrărilor din formularul contului de valori mobiliare și din alte directoare. În acest caz, înregistrarea operațională a contului de valori mobiliare în sine nu se modifică. Operațiunile administrative includ:

Deschiderea și închiderea unui cont de valori mobiliare. Deschiderea unui cont - intrarea în registrele contabile ale depozitarului înregistrează informații complete despre client (deponent) și persoanele autorizate ale acestuia, permițând efectuarea operațiunilor în conformitate cu Regulamentul Depozitarului. Deschiderea unui cont de valori mobiliare nu este neapărat însoțită de depunerea imediată a titlurilor de valoare în acesta. Închiderea unui cont de valori mobiliare reprezintă înscrierea în registrele contabile ale depozitarului a înregistrărilor asigurând imposibilitatea efectuării oricăror operațiuni în acest cont. Baza pentru închiderea unui cont de valori mobiliare este instrucțiunea deponentului sau a persoanei sale autorizate. Contul poate fi închis și la inițiativa depozitarului în cazurile prevăzute de condițiile activității depozitarului și de legislația în vigoare. Un cont de valori mobiliare poate fi închis numai cu solduri zero de titluri. Nu pot fi efectuate alte tranzacții decât tranzacțiile de informații pe un cont închis. Un cont închis nu poate fi redeschis.

Scopul administratorului este de a introduce în registrele contabile ale depozitarului informații complete despre persoana desemnată de client ca operator al contului de valori mobiliare. Deponentul poate desemna un operator de cont de valori mobiliare care are dreptul de a da instrucțiuni pentru efectuarea operațiunilor de depozitare în sfera de competență stabilită prin acord sau împuternicire.

Acceptarea unui nou tip de titluri de valoare pentru service și eliminarea oricărui tip de titluri de valoare din administrare.

A face modificări la chestionare înseamnă înregistrarea în depozit a unei modificări a datelor despre o persoană care este deponent sau operator al unui cont de valori mobiliare/secțiune a unui cont de valori mobiliare.

Operațiunile administrative sunt înregistrate într-un jurnal special, iar pe baza rezultatelor implementării lor se pot emite toate rapoartele necesare și se pot calcula comisioanele corespunzătoare.

Tranzacțiile contabile sunt operațiuni legate de transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare stocate, modificarea statutului titlurilor depozitate sau mișcarea fizică a acestora. Tranzacțiile contabile modifică înregistrările de tranzacții ale conturilor de valori mobiliare. Dacă o tranzacție contabilă este efectuată pentru prima dată, se deschide un nou subcont. Dacă o tranzacție contabilă este efectuată pe un subcont deja existent, atunci aceasta își schimbă doar conținutul (soldul și numărul contului în Jurnalul de tranzacții) sau duce la crearea unei noi evidențe operaționale. Operațiunile contabile ale depozitarului, la rândul lor, sunt împărțite în patru tipuri: chitanță, cheltuială, mișcare, transfer. Sosire - acceptarea valorilor mobiliare în depozit. Tranzacțiile de primire includ acceptarea certificatelor de valori mobiliare de la deponent pentru depozitare în seif; acceptarea unei emisiuni nou plasate de la emitent pentru service.

Cheltuiala - eliminarea titlurilor de valoare de la depozitar. Tranzacțiile de cheltuieli sunt operațiuni asociate cu emiterea de certificate de valori mobiliare din seif în mâinile proprietarilor; retragerea de către emitent a emisiunii din administrare din cauza răscumpărării.

Transfer - circulația fizică a certificatelor de valori mobiliare între diverse locuri stocare sau de la un cont Nostro la altul. Astfel de operațiuni includ deplasarea certificatelor de valori mobiliare între seifurile unui depozitar; transferul de valori mobiliare dintr-un cont Nostro dintr-un depozit într-un cont Nostro din altul.

Transfer - transfer al drepturilor de proprietate asupra valorilor mobiliare între diferiți deponenți. Tranzacțiile de transfer reprezintă un transfer al drepturilor de proprietate asupra valorilor mobiliare de la un deponent la altul; rezervarea sau deblocarea valorilor mobiliare, de ex. restricţionarea accesului la valori mobiliare; transferul titlurilor de valoare ca garanție și returnarea din garanție.

Operațiuni de informare - operațiuni legate de implementarea solicitărilor despre starea specifică a evidenței operaționale a unui cont de valori mobiliare, chestionar pentru contul de valori mobiliare, directoare, fișiere de carduri păstrate în depozit, dar care nu fac modificări acolo. Ca și în cazul oricărei operațiuni a Depozitarului, un refuz poate fi înregistrat cu o operațiune de informare, indicând motivul acestuia. Operațiunile de informare includ întocmirea unui raport al tranzacțiilor în contul deponentului pentru o anumită perioadă; întocmirea de rapoarte privind soldurile conturilor la o anumită dată; obținerea de informații despre un anume deponent pentru transmiterea acestuia de informații despre adunarea acționarilor.

Conform cerințelor documente de reglementare, la finalizarea procesării comenzii, trebuie generat un raport privind executarea acesteia.

Pentru a-și exercita în mod corespunzător drepturile deponenților cu privire la valorile mobiliare pe care le dețin, depozitarul, în baza acordurilor încheiate, furnizează următoarele tipuri de servicii:

Efectuarea evidenței contabile și certificării drepturilor asupra valorilor mobiliare, contabilității și certificării transferului valorilor mobiliare, grevarea valorilor mobiliare cu obligații;

Deschiderea și menținerea unui cont de valori mobiliare pentru fiecare deponent;

Efectuarea de tranzacții pe conturile de valori mobiliare.

Departamentul depozitar are, de asemenea, dreptul de a furniza servicii conexe:

Verificarea certificatelor de valori mobiliare pentru autenticitate si plata;

Colectarea certificatelor de valori mobiliare;

Punerea în aplicare a retragerii din circulație și distrugerea certificatelor de valoare

documente în conformitate cu legile federale;

Monitorizarea actiunilor corporative ale emitentului, informarea deponentului despre aceste actiuni si posibilele consecinte negative;

Efectuarea operațiunilor de reînregistrare a drepturilor de proprietate etc.

Astfel, există trei tipuri de operațiuni de depozit: administrative, contabile și informaționale. Pentru a asigura eficacitatea depozitarului, aceste operațiuni trebuie să interacționeze între ele, deoarece fiecare dintre ele este o componentă a tranzacției.

1.3 Participanții la operațiunile de depozitare ale băncii și caracteristicile lor scurte

Depozitarul este o entitate juridică care are o licență pentru a desfășura activități de depozit, iar în activitățile sale se ghidează de legile federale și de alte reglementări, ordine, reglementări și instrucțiuni ale Băncii Rusiei, precum și de un acord cu clientul. Depozitarii pot fi de mai multe tipuri: depozitari globali (custozi) și depozitari regionali (subcustozi, subdepozitari); depozitarii centrali și agenții lor locali.

Următorul tip de organizații de depozitare sunt depozitele centrale, care pot fi împărțite în internaționale și naționale. Depozitarii centrali internaționali includ Cedel și Euroclear. Ei furnizează valori mobiliare contra plată, compensează și decontează valorile mobiliare, împrumută clienților valori mobiliare și fonduri garantate cu valori mobiliare și oferă servicii de intermediere. Regulile internaționale de apartenență la depozitare limitează participarea fondurilor instituționale în mod direct, deși administratorii de active pot fi membri ai acestor organizații.

Depozitarii centrale naționale există acum pe majoritatea piețelor financiare dezvoltate din lume. Ele furnizează servicii de furnizare de valori mobiliare contra plăți în numerar. Oportunitățile de aderare la depozitarii centrali naționali sunt de obicei limitate la organizațiile bancare și de brokeraj, devenind astfel organizații de depozitare angro. Tipurile de servicii de depozitare și operațiuni furnizate de depozitarii centrali naționali sunt de obicei foarte limitate și variază foarte mult pe piața financiară, făcând practic imposibilă utilizarea directă a serviciilor de depozitare centrală în afara oricărei țări.

a) încheie un contract de cont de valori mobiliare cu clientul;

c) ia în considerare drepturile asupra valorilor mobiliare deținute de subdepozitari;

d) ține evidența drepturilor asupra valorilor mobiliare ale subdepozitarelor la care se transferă valorile mobiliare pentru administrarea trustului, conform contului „depo” în administrarea trustului, și societatea de administrare pentru administrarea fondurilor de economii de pensii;

Pentru a transfera drepturile asupra valorilor mobiliare între deponenții care au încheiat acorduri cu depozitari diferiți, acești depozitari trebuie să fie în relații contractuale între ei - direct sau indirect. Astfel de relații se numesc relații „interdepozitare”, iar acordurile încheiate în sprijinul lor se numesc „acorduri privind relațiile interdepozitare”. Pentru fiecare emisiune de valori mobiliare, trebuie să existe o relație de „acreditare” între depozitarul principal și orice alt depozitar care a încheiat acorduri cu proprietarii acelorași valori mobiliare, fie direct, fie prin alți depozitari. Relațiile de „acreditare” sunt relații care mediază transferul de informații care permit confirmarea drepturilor proprietarilor: „de jos” de la depozitarii care au încheiat acorduri de cont de depozit cu proprietarii - „până” la depozitarul principal; acestea se formalizează în mod special. acorduri.

1.4 Mecanism de desfășurare și contabilizare a operațiunilor de depozit

Contractul de depozit între deponent și depozitar trebuie încheiat în formă scrisă simplă, iar depozitarul este obligat să aprobe condițiile de desfășurare a activităților de depozit, care fac parte integrantă din contractul încheiat. Încheierea unui contract de depozit nu implică transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare ale deponentului către depozitar. Astfel, depozitarul nu are dreptul de a dispune de valorile mobiliare ale deponentului, de a le administra sau de a efectua în numele deponentului orice acțiuni cu titluri de valoare, cu excepția celor efectuate în numele deponentului în cazurile prevăzute de contractul de depozit, dar poartă răspunderea civilă pentru siguranța certificatelor de valori mobiliare depuse la actele sale

Contractul de depozit trebuie să conțină următoarele condiții esențiale:

a) determinarea obiectului contractului: prestarea serviciilor de stocare a certificatelor de valori mobiliare și/sau de înregistrare a drepturilor asupra valorilor mobiliare;

b) procedura prin care deponentul poate transfera către depozitar informații despre cedarea valorilor mobiliare ale deponentului depuse în depozit;

c) durata contractului;

d) atribuțiile depozitarului, suma și procedura de plată a serviciilor sale;

e) forma și frecvența raportării de către depozitar către deponent;

Încheierea unui contract de depozit prevede îndeplinirea corespunzătoare a tuturor obligațiilor atât de către depozitar, cât și de către deponent.

Pentru exercitarea corectă a drepturilor deținătorilor de valori mobiliare asupra valorilor mobiliare pe care le dețin, depozitarul este obligat, în primul rând, să:

întreprinde toate acțiunile prevăzute de contractul de depozit necesare exercitării drepturilor proprietarului asupra valorilor mobiliare;

Asigurarea păstrării corespunzătoare a certificatelor de valori mobiliare și a documentelor contabile de depozit, a căror stocare este necesară;

Furnizați emitentului sau registratorului certificatele de valori mobiliare necesare, inclusiv certificate de răscumpărare, cupoane și alte documente de venit care prevăd plata la prezentare;

Să se asigure că proprietarii își exercită drepturile de vot în cadrul adunărilor generale ale acționarilor în modul prevăzut de contractul de depozit;

Să ia toate măsurile prevăzute de acord și de lege pentru a proteja drepturile unui dobânditor de bună credință asupra valorilor mobiliare care îi aparțin și pentru a împiedica sechestrarea titlurilor de valoare de la un dobânditor de bună credință;

Asigura, in numele clientului (deponentului) in conformitate cu contractul de depozit incheiat, transferul valorilor mobiliare in conturile de valori mobiliare specificate de deponent, atat in acest depozitar, cat si catre orice alt depozitar, transferand in acelasi timp valorile mobiliare ale clientului (deponentului) catre un alt depozitar specificat de client (deponent) nu se efectuează în cazurile în care un alt depozitar nu poate deservi această emisiune de valori mobiliare doar din motive legale;

Asigură, în numele deponentului, transferul valorilor mobiliare înregistrate într-un cont personal „depozit” în registrul deținătorilor de valori mobiliare înregistrate;

Asigură acceptarea valorilor mobiliare transferate în conturile clienților (deponenților) de la alți depozitari sau direct de la registrator;

Asigura acceptarea certificatelor de valori mobiliare pentru depozitare, in timp ce depozitarul este obligat sa asigure controlul autenticitatii certificatelor de valori mobiliare acceptate pentru depozitare, precum si ca certificatele de valori mobiliare depuse nu au fost declarate nule, furate, nu au fost dorite sau nu au fost incluse în listele stop de către emitenți, agențiile de aplicare a legii sau autoritățile guvernamentale de reglementare a pieței valorilor mobiliare;

Luați toate măsurile prevăzute de legile federale și alte acte juridice de reglementare pentru a proteja interesele clienților (deponenților) atunci când emitentul desfășoară acțiuni corporative;

Atunci când emitentul întocmește liste cu proprietarii de valori mobiliare, furnizați emitentului sau registratorului toate informațiile despre clienți (deponenți) și valorile mobiliare ale clienților (deponenților) necesare exercitării drepturilor proprietarilor: primirea de venituri din valori mobiliare, participarea la adunările generale ale acționarilor și alte drepturi similare; să transfere emitentului toate informațiile despre titlurile la purtător sau ordin înregistrate în conturile clienților (deponenților) necesare pentru ca deținătorii de valori mobiliare să își exercite drepturile în modul prevăzut de lege și de contractul de depozit etc.

2 ANALIZA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZITARE

2.1 Cadrul legal pentru reglementarea operațiunilor de depozitare

Activitățile de depozitare ale instituțiilor de credit sunt reglementate de următoarele reglementări:

„Regulile pentru menținerea înregistrărilor operațiunilor de depozitare ale instituțiilor de credit din Federația Rusă” determină procedura și domeniul de aplicare a regulilor de desfășurare a operațiunilor de depozit; termeni și concepte legate de contabilitatea operațiunilor de depozitare; principii generale contabilizarea operațiunilor de depozitare; Contabilitatea analitică și sintetică a tranzacțiilor depozitare, acest act de reglementare vorbește și despre regulile de generare a unui cod de control și recomandări pentru codificarea conturilor de valori mobiliare, furnizează un plan de conturi pentru contabilitatea sintetică pentru contabilizarea tranzacțiilor depozitare, scurta descriere scopul conturilor de valori mobiliare sintetice și procedura de reflectare a tranzacțiilor depozitarului pe conturile sintetice.

Reglementări „cu privire la activitățile de depozitare în Federația Rusă”, care definește elementele de bază ale activităților de depozitare, activitățile de depozitare pe piața valorilor mobiliare, obiectul activităților de depozitare este definit de această dispoziție ca titluri emisive și fără capital propriu, condiții pentru desfășurarea activităților de depozit , drepturile și obligațiile depozitarului, conținutul și condițiile acordurilor de depozit, procedura de menținere a contabilității depozitarului, operațiunile existente ale depozitarului, serviciile conexe ale depozitarului, controlul asupra activităților depozitarului, cerințele pentru implementarea activităților depozitarului și alte aspecte.

Rezoluția FCSM din 16 octombrie 1997 nr. 36 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind activitățile de depozitare în Federația Rusă, care stabilește procedura de implementare și domeniul de aplicare a acestuia”. În această rezoluție, FCSM, în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, decide să aprobe Regulamentele elaborate pe baza „Raportului privind abordările conceptuale ale locului și rolului depozitarului. activități în piata moderna valori mobiliare” și stabilește procedura de intrare în vigoare a Regulamentului.

Reguli pentru menținerea înregistrărilor contabile în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse nr. 61 din 1 ianuarie 1998. Regulile au fost elaborate în conformitate cu cerințele Codului civil al Federației Ruse, Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la Banca Centrală”, „Cu privire la contabilitate” stabilește o lege uniformă și baza metodologica organizarea și menținerea contabilității, obligatorie pentru toate instituțiile de credit din Federația Rusă.

Regulamentul Băncii Centrale nr. 19-P „Cu privire la procedura de acordare a creditelor BR băncilor garantate prin gaj cu titluri de stat” definește condițiile generale de acordare și rambursare a împrumuturilor de la Bancă, caracteristicile acordării și rambursării anumite tipuri de credite (casa de amanet, overnight, overdraft), operațiunile de depozitare la acordarea și rambursarea creditelor BR, procedura de obținere a statutului de depozitar autorizat, contabilizarea tranzacțiilor pentru acordarea de credite BR către bănci garantate prin gaj cu titluri de stat .

Lista altor reglementări care reglementează activitățile depozitarilor:

1. Legea federală din 22 aprilie 1996 nr. 39-FZ „Cu privire la piața valorilor mobiliare”;

2. Legea federală din 5 martie 1999 nr. 46-FZ „Cu privire la protecția drepturilor și intereselor legitime ale investitorilor pe piața valorilor mobiliare”;

3. Rezoluția Comisiei Federale a Valorilor Mobiliare din Rusia din 10 noiembrie 1998 nr. 46 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind procedura de încetare a funcțiilor deținătorului nominal de valori mobiliare”;

4. Rezoluția Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare din Rusia din 22 mai 2003 Nr. 03-28/ps „Cu privire la procedura de reflectare în sistemul contabil a fuziunii emisiunilor suplimentare de titluri de capital și anularea numerelor individuale ( coduri) de emisiuni suplimentare de titluri de capital”;

5. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 21 martie 2006 N 06-29/pz-n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind control intern participant profesionist pe piața valorilor mobiliare”;

6. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 29 septembrie 2005 N 05-43/pz-n „Cu privire la aprobarea Metodologiei de calculare a fondurilor proprii ale participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare”;

7. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 24 aprilie 2007 N 07-50/pz-n „Cu privire la aprobarea standardelor de adecvare a capitalurilor proprii pentru participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare, precum și pentru companiile de administrare fonduri de investiții, fonduri mutuale de investiții și fonduri nestatale de pensii” (modificat prin Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 25 decembrie 2007 nr. 07-112/pz-n);

8. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 6 martie 2007 N 07-21/pz-n „Cu privire la aprobarea Procedurii de licențiere a tipurilor de activități profesionale pe piața valorilor mobiliare”;

9. Rezoluția Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare din Rusia și a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 decembrie 2001 nr. 33/109n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind raportarea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare”;

10. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 21 august 2007 N 07-90/pz-n „Cu privire la aprobarea Reglementărilor administrative de punere în aplicare Serviciul federal pe piețele financiare functie de stat privind licențierea activităților participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare”;

11. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 04/05/2007 N 07-39/pz-n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind procedura de modificare a registrului deținătorilor de valori mobiliare înregistrate și efectuarea contabilității de depozit în cazurile de răscumpărare de acțiuni de către o societate pe acțiuni la cererea acționarilor”;

12. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 27 aprilie 2007 N 07-52/pz-n „Cu privire la aprobarea Listei organizațiilor în care depozitarii ruși pot deschide conturi pentru a înregistra drepturile asupra valorilor mobiliare străine în scopul emiterii certificate de depozit rusești”;

13. Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 23 octombrie 2007 N 07-105/pz-n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind calificarea persoanelor străine instrumente financiare ca titluri de valoare”.

2.2 Contabilitatea analitică și sintetică a operațiunilor de depozit

Contabilitatea instituțiilor de credit este împărțită în analitică și sintetică.

Conturile analitice servesc pentru o reflectare detaliată a obiectelor contabile și sunt menținute în contextul conturilor sintetice pentru a completa și preciza datele conținute în acestea.

Conturile sintetice grupează obiectele contabile în indicatori generali. Contabilitatea sintetică servește la controlul contabilității analitice, precum și la compilarea diferitelor tipuri de documente de raportare.

Există o legătură directă între contabilitatea analitică și cea sintetică, care se exprimă după cum urmează:

rulajele debitoare și creditoare ale contului sintetic trebuie să fie egale cu totalurile corespunzătoare ale cifrelor de afaceri ale conturilor analitice;

soldul contului sintetic trebuie să fie egal cu suma soldurilor conturilor analitice corespunzătoare și trebuie să aibă aceeași valoare.

Sarcina contabilității analitice este de a reflecta fiecare tranzacție în toate detaliile necesare pentru a avea în orice moment date exacte despre starea contului fiecărui client, fiecare tip de proprietate și obligații ale instituției de credit.

Formele registrelor contabile analitice sunt stabilite de Banca Centrală a Rusiei în funcție de natura fondurilor, decontărilor și valorilor contabilizate în bilanț sau cont în afara bilanţului.

Contabilitatea analitică este menținută în conturi personale, secțiuni, carduri și jurnale.

Pentru fiecare cont personal deschis se creează un card de înregistrare a contului personal, care este plasat în fișierul cardului de cont personal; Pentru fiecare secțiune este creată o fișă de înregistrare a secțiunii, care este stocată în arhiva secțiunii conturi de valori mobiliare. În contabilitatea analitică se țin două jurnale: jurnalul de tranzacții - conține informații despre toate tranzacțiile din timpul zilei de funcționare cu titluri stocate în contul de titluri; Jurnalul cifrei de afaceri - contine informatii despre soldurile titlurilor din contul de valori mobiliare si despre circulatia valorilor mobiliare prin conturile personale.

În scopul ținerii contabilității analitice, depozitarul deschide conturi analitice de valori mobiliare: conturi de valori mobiliare ale deponenților și conturi de valori mobiliare ale locurilor de depozitare. La deschiderea unui cont pasiv, între depozitar și deponent trebuie încheiat un contract de depozit (acord de cont depo), care să cuprindă, în conformitate cu reglementările aplicabile, drepturile și obligațiile de bază ale părților, dar acesta nu poate fi încheiat în cauză. unde depozitarul este depozitarul sau când deponentul este o sucursală sau o altă divizie a depozitarului. În unele cazuri, un cont de valori mobiliare pasive poate fi deschis cu întârziere în încheierea unui acord, de exemplu, în cazul tranzacțiilor în favoarea unui terț sau când valorile mobiliare sunt creditate unui client care nu are un cont la depozitar în lipsa acestuia, dar în acest caz nu este permisă anularea titlurilor de valoare din cont înainte de încheierea unui contract de depozit.

Un cont activ se deschide pe baza unui ordin din partea administrației depozitare, care determină principalele caracteristici ale contului care se deschide. Deschiderea unui cont nu este neapărat însoțită de transferul de valori mobiliare către acesta; contul poate să nu includă niciun titlu. La deschiderea unui cont, i se atribuie un cod unic, iar contul este înregistrat în registrul conturilor de valori mobiliare. Jurnalul de înregistrare este format din 2 secțiuni: conturi de depozit ale deponenților și conturi de depozit ale locurilor de depozitare, care pot fi împărțite în subsecțiuni în scopul înregistrării separate a conturilor de valori mobiliare de diferite tipuri. La deschiderea unui cont de valori mobiliare, se completează un chestionar de cont; dacă deponentul nu a avut anterior conturi de valori mobiliare la depozitar, atunci este completat un chestionar al unei persoane fizice sau juridice. Chestionarul de cont poate include un chestionar de la proprietarul său și, pe lângă chestionar, poate fi completat un scurt chestionar, care conține o parte din informațiile din chestionarul complet și necesare pentru desfășurarea activității operaționale.

Când un cont este închis, data de închidere este trecută în registru, dar contul este închis doar dacă nu există valori mobiliare listate pe el. Închiderea unui cont cu solduri zero se efectuează pe instrucțiunile scrise ale deponentului, dar contul

Acesta poate fi închis și la inițiativa depozitarului, dacă nu s-au efectuat tranzacții asupra acestuia în decurs de 1 an și o astfel de procedură de închidere a contului este prevăzută de reglementările depozitarului. Un cont închis anterior nu poate fi redeschis și, de asemenea, nu este permisă utilizarea codurilor conturilor închise anterior până când contul este șters în arhivă.

Contabilitatea sintetică este o generalizare și o grupare a datelor contabile analitice în conturi de bilanț și în afara bilanţului. Oferă, în termeni monetari, o idee a modificărilor din bilanţ care au avut loc sub influenţa înregistrărilor contabile.

Contabilitatea sintetică se ține în fișe de rezumat, în bilanțurile de depozit și în bilanțurile de depozit. Cardurile rezumative sunt compilate zilnic pe baza datelor din jurnalul de cifre de afaceri separat pentru emisiunile de valori mobiliare. Fișele rezumative ale emisiunilor de valori mobiliare înregistrează rezultatele cifrei de afaceri aferente zilei și soldurile de la începutul și sfârșitul zilei de funcționare pe conturile de titluri sintetice ale unei emisiuni date, grupate pe active și pasive ale titlurilor. Trimestrial, pe baza datelor din fișele de sinteză pentru reconcilierea cifrei de afaceri, se întocmește o fișă a cifrei de afaceri care conține, în contextul conturilor sintetice cu totaluri de activ și pasiv, solduri la începutul anului, cifra de afaceri din începutul anului și soldurile la sfârșitul perioadei de raportare. Fișa sumară a cifrei de afaceri conține rezultatele obținute prin însumarea câmpurilor corespunzătoare pentru toate fișele de rulaj ale emisiunilor de valori mobiliare.

Există trei tipuri de solduri de valori mobiliare:

Bilanț scurt - întocmit zilnic conform fișelor rezumative și conține rezultatele totale pentru toate emisiunile de valori mobiliare.

Sold generalizat - întocmit zilnic în funcție de datele fișelor rezumative, care fac parte integrantă din bilanțul rezumativ și conțin totaluri pentru activele și pasivele conturilor de valori mobiliare

Soldul integral este întocmit lunar și transmis instituției Băncii Centrale. să controleze activitățile de depozit ale unei instituții de credit; întocmit în două exemplare.

Înainte de semnarea lunară a bilanţului integral al depozitului şi semnarea trimestrială a bilanţului total al cifrei de afaceri, aceste materiale trebuie verificate cu fişele de verificare întocmite conform datelor contabile analitice.

Pentru a menține o contabilitate sintetică a valorilor mobiliare depuse la depozitar se utilizează următorul capitol: D. Conturi de depozit. Graficul conturilor de valori mobiliare sintetice arată astfel:

Conturi active:

98000 Valori mobiliare depuse în depozit;

98010 Valori mobiliare stocate în depozitul principal (NOSTRO de bază);

98015 Valori mobiliare depozitate în alte depozite (decontare NOSTRO);

98020 Valori mobiliare în tranzit, în curs de inspecție, în curs de reînregistrare;

98030 Lipsa titlurilor de valoare;

98035 Valori mobiliare retrase de la depozitar.

Conturi pasive

98040 Titluri de valoare ale proprietarilor;

980 Valori mobiliare deținute de depozitar;

98053 Valori mobiliare ale clienților în cadrul contractelor de brokeraj;

98055 Valori mobiliare în administrarea trusturilor;

98060 Valori mobiliare acceptate pentru depozitare de la depozitarii inferiori (LORO de bază);

98065 Valori mobiliare acceptate spre depozitare de la alți depozitari (decontare LORO);

98070 Valori mobiliare grevate cu pasive;

98080 Valori mobiliare ai căror proprietari nu sunt identificați;

98090 Valori mobiliare, scoase din circulatie.

Să dăm o scurtă descriere a unor operațiuni de depozitare pe conturile de titluri sintetice. Numărul total de valori mobiliare certificate prin certificate se reflectă în debitul contului 98000 în corespondență cu conturile:

98010 - la mutarea certificatelor de valori mobiliare pentru depozitare la acest depozitar de la depozitarul care este lider pentru această emisiune;

98020 - la finalizarea predării, verificării sau reeliberării certificatelor de valori mobiliare;

98030 - în legătură cu valorile mobiliare ale căror certificate au fost găsite sau dobândite pentru a le înlocui pe cele pierdute;

98040 - la acceptarea spre depozitare a certificatelor de la proprietar pentru creditarea valorilor mobiliare în contul său de valori mobiliare;

98050 - la acceptarea certificatelor de valori mobiliare pentru depozitare în vederea creditării în bilanțul depozitarului;

98070 - la acceptarea spre păstrare a certificatelor de valori mobiliare grevate cu obligații;

98080 - la acceptarea spre depozitare a certificatelor de valori mobiliare al căror proprietar nu este identificat;

98090 - la acceptarea spre depozitare a certificatelor de noi emisiuni de valori mobiliare acceptate pentru servicii de depozitare de la emitent.

Creditul contului reflectă numărul total de valori mobiliare certificate prin certificate retrase din custodia depozitarului; tranzacțiile se efectuează în corespondență cu conturile:

98010 - la transferul certificatelor de valori mobiliare pentru depozitare către depozitarul principal;

98020 - la retragerea certificatelor pentru transport, inspectie sau reeliberare;

98030 - la depistarea pierderii certificatelor de valori mobiliare;

98040 - la eliberarea certificatelor de valori mobiliare către proprietari;

98055 - la eliberarea certificatelor de valori mobiliare deținute în trust;

98070 - la eliberarea certificatelor de valori mobiliare grevate cu obligații;

98090 - la scoaterea din depozit a certificatelor de valori mobiliare retrase din circulatie.

2.3 Procedura de înregistrare a operațiunilor de depozit folosind exemplul ZAO Gazpromabnk

Ordine client - ordine pentru care inițiatorul este clientul (deponentul), persoana autorizată a acestuia sau administratorul contului;

Documente similare

Cadrul de reglementare și legal pentru activitățile de depozitare ale băncilor. Procedura de deschidere a unui depozit. Tipuri de conturi DEPO. Contract de servicii de depozitare. Procedura de efectuare a operațiunilor de depozitare. Contabilitatea operațiunilor de depozitare. Sub-custode. Emite contul.

lucrare de curs, adăugată 23.03.2008

Conceptul și tipurile de operațiuni de depozit ale unei bănci comerciale. Reglementare de reglementare activităţi de depozitare a unei bănci comerciale. Sancțiuni pentru nefurnizarea investitorului a informațiilor specificate. Particularități ale documentării operațiunilor de depozitare.

rezumat, adăugat 16.12.2012

feluri tranzactii valutare, caracteristicile acestora, reglementarea legală. Mecanismul de efectuare a tranzacțiilor valutare în Sberbank din Rusia OJSC. Analiza tranzacțiilor valutare pentru anii 2010-2011, profitabilitatea acestora și rolul în formarea venitului total al băncii.

teză, adăugată 16.01.2013

Studiu esenta economicași rolul operațiunilor de depozit ale băncilor comerciale. Reglementarea legală a sistemului de operațiuni de depozit de către o bancă comercială din Republica Belarus. Caracteristicile operațiunilor de depozit ale OJSC Belinvestbank.

lucrare curs, adăugată 28.11.2016

lucrare curs, adaugat 19.05.2014

Caracteristicile fondurilor împrumutate ale băncii, temeiul lor legal, metodele de acumulare. Documentarea tranzactiilor cu depozit si certificate de economii. Reflecție în contabilitatea tranzacțiilor de depozit, procedura de calcul a dobânzii.

lucrare de curs, adăugată 25.01.2011

Reglementarea legală a operațiunilor de depozit. Operațiuni de depozit ale comerciale pe acțiuni Bancă de economii. Procedura de înregistrare a tranzacțiilor de depozit de către instituțiile de credit. Perspective pentru dezvoltarea operațiunilor de depozit în Rusia.

lucrare curs, adaugat 16.09.2008

Esența și tipurile tranzacțiilor valutare ale băncilor. Procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare ale băncilor. Vânzarea obligatorie a unei părți din veniturile din export de către întreprinderi. Licențierea operațiunilor valutare ale băncilor. Participarea Băncii Rusiei la reglementarea tranzacțiilor valutare ale băncilor.

lucrare de curs, adăugată 27.11.2011

Tipuri de operațiuni de depozit. Caracteristicile organizatorice și economice ale Sberbank of Russia OJSC. Caracteristicile tranzacțiilor de depozit. Politica de depozit OJSC „Sberbank a Rusiei”. Măsuri de îmbunătățire a operațiunilor de depozit folosind exemplul Sberbank OJSC.

lucrare de curs, adăugată 26.02.2012

Structura și sarcinile centrului de decontare a numerarului (RCC). Divizii de departament tranzactii cu numerar, ordinea muncii sale și responsabilitățile șefului. Inregistrarea si contabilizarea tranzactiilor bancare comerciale pe cont corespondent in CCR, organizarea decontarilor interbancare.

Agenția Federală pentru Educație

Universitatea de Stat din Moscova

Economie, Statistică și Informatică

filiala Tver

DEPARTAMENTUL DE FINANȚE ȘI CREDIT

Lucrări de curs

la disciplina management financiar în KO

pe tema:

„Organizarea și reglementarea operațiunilor de depozit ale instituțiilor de credit”

Efectuat:student

D5-FK-51 gr.,

Sotnikova E.A.

Verificat: profesor

Tolkachenko G.L.

Tver 2009

Introducere……………………………………………………………………………3

Capitolul 1. Fundamentele teoretice ale operațiunilor de depozit de către instituțiile de credit………..……..………..…......5

Conceptul și clasificarea operațiunilor de depozit………………….5

Reglementarea reglementară și legală a operațiunilor de depozit....7

Prevederi de bază și principii ale politicii de depozit.........10

Capitolul 2. Organizarea operațiunilor de depozit în OJSC „MDM – Bank”......13

2.1. caracteristici generale OJSC „MDM – Bank” …………………………13

2.2. Înregistrarea tranzacțiilor de depozit la MDM Bank...................................14

2.3. Tipuri de depozite ale OJSC „MDM - Banca”……………………………19

Capitolul 3. Starea actuală și modalități de îmbunătățire a operațiunilor de depozit în Federația Rusă…………………………………………….………..21

3.1. Caracteristicile depozitelor în starea actuală a economiei țării……………………………………………………………..……..21

3.2. Modalitati de imbunatatire a operatiunilor de depozit...............22

3.3. Perspective pentru dezvoltarea operațiunilor de depozit în Rusia……...25

Concluzie………………………………………………………………………………………………..27

Lista referințelor…………………………………………………………………29

Anexa…………………………………………………………………………………….30

Introducere

Un depozit este bani (sub formă de numerar și fără numerar, în valută națională sau străină) transferați băncii de către proprietarul acesteia pentru depozitare în anumite condiții.

Operațiunile legate de atragerea de fonduri către depozite se numesc operațiuni de depozit. Pentru bănci, depozitele sunt tipul principal al acestora operații pasiveși principala resursă pentru efectuarea operațiunilor active de creditare.

Fondurile strânse reprezintă cea mai mare parte a resurselor băncilor, care acoperă până la nouăzeci la sută din necesarul total de fonduri pentru a desfășura operațiuni bancare active. Banca Comerciala are capacitatea de a atrage fonduri de la întreprinderi, organizații, instituții, public și alte bănci sub formă de depozite și să deschidă conturi adecvate pentru acestea.

Fondurile atrase de bănci sunt variate ca compoziție. Principalele lor tipuri sunt fondurile strânse de bănci în procesul de lucru cu clienții (depozite), fondurile acumulate prin emiterea propriilor obligații de creanță (certificate de depozit și certificate de economii).

Relevanța alegerii temei de lucru este legată de viziunea problemelor băncilor în formarea unei baze de resurse și plasarea lor efectivă în condiții de scădere a inflației, stabilizarea monedei ruse și cerințele de înăsprire ale autorităților. reglementarea sectorului bancar.

Scopul cursului este de a studia operațiunile de depozit ale unei bănci comerciale, tipurile acestora și politicile de depozit în instituțiile de credit.

Pe baza scopului, au fost formulate următoarele obiective ale lucrării de curs:

studierea aspectelor teoretice ale operațiunilor de depozit;

stabilirea procedurii de contabilizare a tranzacțiilor privind depozitele cetățenilor și a depozitelor persoanelor juridice, mecanismul de contabilizare a dobânzilor la tranzacțiile de depozit;

caracterizează starea actuală și perspectivele de dezvoltare a operațiunilor de depozit în Rusia

La redactarea lucrării de curs, s-au folosit acte legislative ale Băncii Rusiei, literatură educațională, colecții statistice, periodice și sisteme de referință și informații.

Capitolul 1. Fundamentele teoretice ale operațiunilor de depozit de către instituțiile de credit

1.1. Conceptul și clasificarea operațiunilor de depozit

Operațiunile de depozit sunt un concept larg, deoarece includ toate activitățile bancare legate de strângerea de fonduri în depozit. Particularitatea acestui grup de operațiuni pasive este că banca are un control relativ slab asupra volumului acestor operațiuni,

deoarece inițiativa de a plasa fonduri în depozite vine de la investitori. În același timp, după cum arată practica, deponentul este interesat nu numai de dobânda plătită de bancă, ci și de fiabilitatea conservării fondurilor încredințate băncii.

Organizarea operațiunilor de depozit trebuie efectuată în conformitate cu o serie de principii:

Realizarea de profit și crearea condițiilor pentru realizarea unui profit în viitor;

Politică flexibilă în gestionarea operațiunilor de depozit pentru a menține lichiditatea operațională a băncii;

Consecvența între politica de depozit și rentabilitatea activelor;

Dezvoltare servicii bancare pentru a atrage clienți.

Fondurile atrase de bănci sunt variate ca compoziție. Principalele lor tipuri sunt fondurile strânse de bănci în procesul de lucru cu clienții (așa-numitele depozite), fondurile acumulate prin emiterea propriilor obligații de datorie (certificate de depozit și certificate de economii, cambii, obligațiuni) și fondurile împrumutate de la alte instituții de credit prin credite și împrumuturi interbancare TSB RF.

Conturile de depozit pot fi foarte diverse iar clasificarea lor se poate baza pe criterii precum sursele de depozite, lor motiv special gradul de rentabilitate etc., cu toate acestea, cel mai adesea criteriul este categoria deponentului și forma de retragere a depozitului.

depozite entitati legale(întreprinderi, organizații, alte bănci);

depozitele persoanelor fizice.

După conținutul lor economic, toate depozitele pot fi grupate:

prin forme de convulsii;

conform ordinii în care sunt utilizate fondurile stocate.

Pe baza formei de retragere a fondurilor, depozitele sunt de obicei împărțite în 3 grupuri:

depozite la termen;

depozite la vedere;

depozitele de economii ale populaţiei.

Acceptarea oricărui depozit înseamnă apariția unei anumite obligații bănești a băncii față de client. Băncile au început recent să utilizeze o formă de depozite care utilizează modul conturilor la vedere cu modul depozitelor la termen. După ce a efectuat un astfel de depozit, deponentul poate, folosind fondurile stocate acolo, să solicite băncii să-l transfere unui terț. În mod obișnuit, astfel de tranzacții au fost efectuate pe conturi la vedere; acum se percepe dobândă pentru acestea, ca la depozitele la termen.

Depozitul poate fi folosit în două sensuri:

1. Depozitul este bani sau hârtii aduse de debitor la instituții financiare, judiciare sau administrative pentru depozitare cu transfer ulterior (în anumite condiții) către anumite entități comerciale sau cetățeni - deponent (contribuții la plata taxelor vamale, contribuții la depunerea conturilor judecătorești). pentru garantarea unei creanțe și pentru transferul către reclamanți, contribuții către birouri notariale, în cazul în care este imposibilă predarea de bani sau titluri direct către destinatar).

2. Un depozit este un depozit de numerar sau titluri în bănci. Un depozit este un depozit pe o perioadă strict definită, în care condițiile de returnare sau de valori mobiliare sunt imediat convenite.

Depozitele reprezintă sursa capitalului de împrumut al băncii, care este folosit pentru a acorda împrumuturi, a face investiții etc. Aceste tranzacții bancare generează venituri pentru bancă. Prin urmare, banca plătește cetățeanului depozitul său. Dobânda la depozitele către un cetățean este plata pentru banii investiți.

Creșterea concurenței dintre bănci și alte instituții financiare pentru depozitele persoanelor fizice și juridice a condus la apariția unei varietăți uriașe de depozite, prețurile și metodele de servicii ale acestora. Potrivit unor experți străini, în țările dezvoltate există în prezent peste 30 de tipuri de depozite bancare. Mai mult, fiecare dintre ele are propriile caracteristici, care le permite clienților să aleagă cea mai potrivită și posibilă formă de economisire a banilor și de plată pentru bunuri și servicii care se potrivește intereselor lor.

Situația economică actuală obligă băncile să își schimbe politica în domeniul operațiunilor pasive prin diversificarea (diversitatea) operațiunilor de depozit.

Pentru client, problema investiției se rezumă la alegerea între un depozit bancar, câteva tipuri de titluri și bani sub pernă. Dar, în ciuda tuturor, depozitele rămân pe bună dreptate cea mai populară modalitate de a economisi și de a acumula fonduri.

1.2 Reglementarea reglementară și legală a operațiunilor de depozit

Principalele reglementări care reglementează operațiunile de depozit:

Codul civil al Federației Ruse: art. 834 – 844 (cap. 44), art. 845 – 860 (cap. 45), art. 395, 809, 818 partea 2;

Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare” din 2 decembrie 1990 nr. 395-I, cu modificările ulterioare. din 21 martie 2002;

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 39-P „Cu privire la procedura de calcul a dobânzii la tranzacțiile legate de atragerea și plasarea de fonduri și reflectarea acestor tranzacții în conturile contabile” din 26 iunie 1998;

Operațiunile de credit pasiv includ în principal operațiuni de depozit.

Operațiunile de depozit sunt operațiunile băncilor de a atrage fonduri de la persoane juridice și persoane fizice în depozite fie pentru anumite perioade, fie la cerere. Operațiunile de depozit reprezintă de obicei până la 95% din pasive.

Următoarele pot acționa ca subiecte ale operațiunilor de depozit:

întreprinderi și organizații de stat;

agentii guvernamentale; cooperative;

societățile pe acțiuni;

întreprinderi mixte cu capital străin;

organizații și fundații publice;

companii financiare și de asigurări;

companii și fonduri de investiții și încredere;

indivizi și asociații ale acestor persoane;

bănci și alte instituții de credit.

Obiectele operațiunilor de depozit sunt depozite - sume de bani pe care subiecții operațiunilor de depozit le depun în bancă și care, datorită procedurii actuale de efectuare a operațiunilor bancare, sunt concentrate în conturi bancare pentru un anumit timp.

Depozite ale persoanelor juridice (întreprinderi, organizații, alte bănci)

Depozitele persoanelor fizice

În funcție de conținutul lor economic, depozitele sunt de obicei împărțite în trei grupe:

depozite la termen (cu varietatea lor - certificate de depozit);

depozite la vedere;

depozite condiționate (acordul poate prevedea efectuarea de depozite în condiții prestabilite pentru restituirea acestora, care nu contravin legii).

În practica bancară, depozitele la vedere sunt cele mai frecvente, adică. depozitul se eliberează la prima cerere a deponentului, iar depozitul la termen - restituirea depozitului se efectuează după expirarea perioadei specificate în contract.

La rândul său, fiecare dintre aceste grupuri este clasificată în funcție de criterii diferite. Depozitele la termen sunt clasificate în funcție de termenul lor:

timp de până la 30 de zile

pentru o perioadă de la 31 la 90 de zile

pentru o perioadă de la 91 la 180 de zile

pentru o perioadă de la 181 de zile la 1 an

pe o perioadă de la 1 an la 3 ani

pe o perioadă de peste 3 ani

Depozitele la vedere sunt clasificate în funcție de natura și proprietatea fondurilor stocate în conturi:

fonduri în conturile de decontare, curente, bugetare ale întreprinderilor și organizațiilor de diferite forme de proprietate;

fonduri în conturi speciale pentru stocarea fondurilor cu diferite scopuri economice preconizate ( fonduri propriiîntreprinderi destinate investițiilor de capital;

fonduri ale întreprinderilor și organizațiilor din localități; fonduri în conturi de corespondent pentru decontări cu alte bănci; fonduri de la bugetele locale).

Depozitele de economii, în funcție de caracteristicile stocării lor, se împart în: depozite la termen, depozite la termen cu depozite suplimentare, depozite câștigătoare, depozite în numerar câștigătoare, depozite bonus pentru tineri, depozite condiționate, depozite la purtător pentru conturi curente, depozite la vedere , certificate de economii, carduri de plastic (credit si altele) . Fiecare tip de depozit are propriile sale avantaje și dezavantaje.

Depozitele la vedere sunt cele mai lichide. Proprietarii acestora pot folosi oricând banii din conturile la cerere.

1.3 Prevederi de bază și principii ale politicii de depozit

Scopul principal al politicii de depozit a Băncii este atragerea cantității optime de resurse monetare (pe scadență și pe valută), necesare și suficiente pentru a funcționa pe piețele financiare, cu condiția asigurării unui nivel minim de costuri.

Politica de depozit a Băncii este strâns legată de politica de credit și dobândă a Băncii, fiind unul dintre elementele politicii bancare în ansamblu.

Politica de depozit a Băncii se formează cu următorii pași:

stabilirea obiectivelor și definirea obiectivelor politicii de depozit;

alocarea unităților relevante implicate în implementarea politicii de depozit, repartizarea competențelor angajaților Băncii;

dezvoltarea procedurilor și procedurilor tehnice necesare pentru desfășurarea operațiunilor bancare care să asigure atragerea de resurse;

organizarea controlului şi managementului în procesul de desfăşurare a operaţiunilor bancare care vizează atragerea resurselor.

La formarea unei politici de depozit, se iau în considerare următoarele principii specifice:

principii de asigurare a nivelului optim (ținând cont de încasarea ulterioară a veniturilor din plasarea resurselor) al costurilor;

principiul siguranței tranzacțiilor de depozit și menținerea fiabilității Băncii.

Respectarea principiilor enumerate permite Băncii să formuleze atât direcții strategice, cât și tactice în organizarea procesului de depozit, asigurând astfel eficiența și optimizarea politicii de depozit.

Politica de depozit a băncii prevede:

analiza pietei depozitelor;

identificarea piețelor țintă pentru a minimiza riscul depozitelor;

minimizarea costurilor în procesul de strângere de fonduri;

optimizarea managementului portofoliului de depozite al Băncii pentru a menține nivelul necesar de lichiditate al Băncii și a crește stabilitatea acesteia.

Implementarea politicii de depozit a Băncii se realizează în cursul derulării operațiunilor bancare specifice enumerate mai sus, care fac posibilă atragerea de fonduri.

Principiul de bază al activității băncii în timpul operațiunilor de depozit este asigurarea volumului de resurse necesar pentru funcționarea normală a Băncii, realizat cu costuri minime pentru achiziționarea acestora.

Principiul de bază se realizează prin diversificarea portofoliului de resurse financiare atrase pe surse de atracție și structura acestora, legând volumele și structura acestor resurse (pe monedă și scadență) de volumele și structura activelor.

O cerință obligatorie la determinarea condițiilor posibile de atragere a resurselor este o analiză preliminară a posibilelor domenii de cheltuire a resurselor atrase cu o evaluare a rezultatelor financiare și a modificărilor structurale ca urmare a operațiunilor bancare propuse.

Pentru a atrage în circulația lor fonduri de la entitățile de afaceri și de la cetățeni, băncile dezvoltă și implementează o întreagă gamă de măsuri. Astfel, în primul rând, un mijloc important de concurență între bănci pentru atragerea resurselor este politica dobânzii, deoarece valoarea veniturilor din fondurile investite servește ca un stimulent semnificativ pentru clienți să își plaseze fondurile temporar libere în depozite.

Sistemul ratelor dobânzilor la depozite ar trebui să se concentreze pe condițiile pieței, ținând cont de ierarhia emergentă a fiabilității instrumentelor comparabile. Astfel, o bancă care menține ratele la un nivel mai scăzut decât concurenții care îi sunt apropiați din punct de vedere al fiabilității riscă să-și piardă o parte din clientelă.

Tipul tradițional de calcul al venitului este dobânda simplă, atunci când soldul efectiv al depozitului este utilizat ca bază de calcul și, pe baza ratei dobânzii stipulate în contract, calcularea și plata venitului din depozit are loc la un frecventa stabilita. Un alt tip de calcul al venitului este dobânda compusă (calcularea dobânzii la dobândă). În acest caz, după expirarea perioadei de facturare, se acumulează dobândă la suma depozitului, iar suma rezultată se adaugă la suma depozitului. Astfel, în următoarea perioadă de facturare, la noua sumă de depozit se aplică rata dobânzii, majorată cu suma veniturilor acumulate anterior.

Capitolul 2. Organizarea operațiunilor de depozit la MDM Bank OJSC

2.1. Caracteristici generale ale MDM Bank OJSC

OJSC MDM Bank a fost înființată la 17 decembrie 1993. Banca funcționează pe baza Licenței Bancare Generale din 13 februarie 2003 a Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2361 și a altor licențe care confirmă dreptul de a efectua operațiuni bancare.

Astăzi, MDM Bank este una dintre cele mai mari instituții financiare private, cu o rețea dezvoltată de sucursale de 182 de puncte de vânzare în 73 de orașe din Rusia.

MDM Bank este una dintre instituțiile de credit din Rusia cu cea mai dinamică dezvoltare. În ceea ce privește capitalul propriu și activele, Banca este una dintre cele mai mari din Rusia.

În prezent, MDM Bank este o organizație universală modernă de credit și financiar. Banca oferă o gamă completă de servicii și produse atât clienților corporativi, cât și celor privați.

Domeniile prioritare de activitate pentru MDM Bank sunt serviciile bancare pentru persoane juridice, serviciile pentru persoane fizice, serviciile bancare de investiții și serviciile pe piețele de capital.

Printre clienții MDM Bank se numără multe dintre cele mai mari întreprinderi rusești. Banca are o rețea regională dezvoltată și continuă să își extindă activ prezența în regiuni.

Cel mai important lucru pentru MDM Bank este dezvoltarea specializării universale a băncii bazată pe o rețea extinsă de distribuție în Moscova și regiuni. În acest caz, o abordare universală înseamnă dezvoltarea afacerii pe trei segmente: corporate, retail și investiții.

Scopul principal al MDM Bank este de a crea cea mai mare organizație privată de credit din Rusia, care va fi cel mai bun partener financiar pentru clienții săi. MDM Bank atinge acest obiectiv prin formarea tehnologiei de afaceri, în care Banca oferă clienților săi o gamă completă de produse și servicii de nivel înalt.

MDM Bank se mândrește cu specialiștii săi, cu profesionalismul, experiența și loialitatea lor față de clienți și Bancă. Banca este interesată să stabilească parteneriate pe termen lung reciproc avantajoase cu clienții.

MDM Bank este pregătită să ofere asistență clienților în alegerea instrumentelor financiare și a serviciilor bancare care să le răspundă pe deplin intereselor și nevoilor.

Strategia de dezvoltare a MDM Bank se bazează pe 4 criterii principale - fiabilitate, calitate, eficiență și profesionalism. Aceste criterii au permis Băncii nu numai să coopereze eficient cu cele mai mari instituții financiare străine, ci au devenit și cheia fiabilității și stabilității reputației MDM Bank pe piața serviciilor bancare de investiții din Rusia.

2.2. Documentarea tranzacțiilor de depozit la MDM Bank

Depunerea fondurilor într-un depozit la termen este formalizată printr-un contract special de depozit bancar, care trebuie întocmit în scris. Băncile dezvoltă în mod independent forma unui contract de depozit, care este standard pentru fiecare tip individual de depozit.

Conform unui contract de depozit bancar, una dintre părți (banca), care a acceptat suma de bani (depozit) primită de la cealaltă parte (deponent) sau primită pentru aceasta, se obligă să returneze suma depozitului și să plătească dobânda pentru aceasta în condițiile și în modul prevăzut de contract.

Contractul prevede: cuantumul depozitului, perioada de valabilitate a acestuia, dobânda pe care deponentul o va primi după expirarea acordului, procedura de acumulare și plată a acestora, obligațiile și drepturile deponentului, obligațiile și drepturile banca, responsabilitatea părților pentru respectarea termenilor contractului, procedura de soluționare a litigiilor.

Banca stabilește mărimea minimă a unui depozit la termen (depozit), a cărui valoare depinde de orientarea băncii către un client mic, mediu sau mare. La rândul său, banca se obligă să îndeplinească cu promptitudine toți termenii contractului și să poarte răspunderea pentru încălcarea acestora, care se poate exprima prin stabilirea de penalități sau amenzi pentru eliberarea cu întârziere a fondurilor către deținătorii de depozit sau plata dobânzii. Litigiile apărute între bancă și deponent trebuie soluționate prin arbitraj sau proceduri judiciare (dacă deponentul este o persoană fizică).

Suma depozitului la termen este de obicei stabilită în sume rotunde și trebuie să rămână neschimbată pe toată durata contractului. Dacă un deponent (persoană juridică) dorește să modifice suma depozitului sau termenul acestuia, atunci el trebuie să rezilieze acordul actual, să retragă și să-și elibereze din nou depozitul în noi condiții. Cu toate acestea, dacă deponentul retrage fonduri din depozit anticipat, acesta poate pierde, parțial sau total, dobânda prevăzută de contract. De obicei, în aceste cazuri, dobânda este redusă la aceeași sumă cu dobânda plătită la depozitele la vedere.

Acceptarea unui depozit este însoțită de deschiderea unui cont de depozit.

Există o varietate de conturi de depozit. Clasificarea acestora se poate baza pe criterii precum sursele depozitelor, scopul lor, gradul de rentabilitate etc. Cu toate acestea, cel mai adesea criteriul este categoria deponentului și formele de retragere a depozitului.

Deoarece depozitele atât ale persoanelor juridice, cât și ale persoanelor fizice, conform formei de retragere a fondurilor, sunt împărțite în:

Depozite la vedere (obligații care nu au o perioadă determinată);

Depozite la termen (pasive cu o anumită perioadă);

Depozite contingente (fonduri supuse retragerii la apariția unor condiții prestabilite).

Depozitele la vedere sunt destinate decontărilor curente. Inițiativa deschiderii unui astfel de cont vine de la clienții înșiși în legătură cu necesitatea de a face calcule, de a efectua plăți și de a primi fonduri la dispoziție. Fondurile din aceste conturi pot fi retrase sau transferate în contul altei persoane fără nicio restricție (în întregime sau parțial) în orice moment, la prima cerere a proprietarilor acestora. În același timp, banca plătește cele mai mici dobânzi la conturile la vedere.

Modul de funcționare al acestor conturi este reglementat în mod corespunzător de contractul de cont bancar și contractul de cont corespondent. În aceste conturi sunt depuse fonduri temporar gratuite ale entităților comerciale, bugetelor și organizațiilor bugetare, precum și băncilor corespondente pentru tranzacțiile legate de deservirea activităților acestora.

Persoanele juridice pot plasa o cantitate stabilă de fonduri disponibile temporar în bancă în conturi de depozit la termen.

Și depozitele la termen nu sunt folosite pentru a efectua plăți curente. Nivelul veniturilor unui depozit la termen este determinat de rata dobânzii, a cărei valoare variază de la bancă în funcție de termenul depozitului (cu cât perioada de depozit este mai lungă, cu atât este mai mare rata dobânzii la acesta) și este, de asemenea, depinde direct de mărimea depozitului în sine. În perioada de valabilitate a depozitului, nu sunt acceptate contribuții suplimentare la conturile acestuia de la proprietar. Dintr-un depozit la termen, un client bancar își poate primi fondurile numai după expirarea termenului acestuia (împreună cu orice dobândă datorată). În același timp, persoanele juridice nu au dreptul de a transfera fonduri în depozite către alte persoane.

Procedura de acceptare a unui depozit în numerar

1. Întocmirea unui acord de deschidere a unui depozit și a unui ordin de primire în numerar, transferându-le executorului responsabil.

Executor responsabil

2. Înregistrarea unui cont personal și a registrului de depozite al deponentului.

3. Selectarea mostrelor de semnături ale deponentului în contul personal.

4. Verificarea documentelor depuse. Dacă este executat corect, executorul responsabil își pune semnătura pe documente.

5. Contul personal, ordinul de primire în numerar, registrul de depozit și acordul sunt transferate controlorului.

Controlor

6. Verificarea documentelor. Dacă ați completat corect, confirmați cu semnătura dvs. Contul personal și o copie a contractului sunt returnate contractantului responsabil.

7. Semnează carnetul de depozit.

8. Ordinul de primire de numerar se înregistrează în jurnalul de numerar la primire.

9. Ordinul de primire de numerar și carnetul de depozite se predau casieriei.

10. Verifică comanda de primire numerar, își pune semnătura, acceptă suma de bani de la client și o verifică cu suma din ordinul de primire numerar.

11. Semnează carnetul de depozit și îl dă deponentului. De asemenea, o copie a contractului este returnată clientului.

12. Ordinul de primire numerar se depune in actele zilei.

Dacă doriți să închideți depozitul, clientul trebuie să furnizeze băncii un contract de depozit și un carnet de depozite, care trebuie rambursate. Banca oferă clientului să emită un ordin de numerar pentru suma depozitului și dobânda aferentă acestuia.Schema fluxului documentelor pentru închiderea unui depozit poate fi reprezentată astfel:

Diagrama de flux document pentru închiderea unui depozit

1. Prezintă executorului responsabil contractul de depozit și carnetul de depozit.

Executor responsabil

2. Verifică documentele prezentate, înscrierile în carnetul de depozit și în contul personal.

3. Calculați dobânda în ziua în care depozitul este închis și faceți înregistrări corespunzătoare în contul personal și registrul de depozite.

4. Invită clientul să emită un ordin de numerar pentru suma depozitului și dobânda aferentă acestuia.

5. Transferă către controlor contul personal al deponentului, carnetul de depozit al acestuia și ordinul de primire în numerar către controlor.

Controlor

6. Verifică înscrierile din contul personal și carnetul de depozite și își pune semnătura în confirmarea cecului.

7. Semnează ordinul de primire de numerar și îl înregistrează în jurnalul de cheltuieli.

8. Contul personal al deponentului se închide și se transferă executorului responsabil pentru depunere într-o arhivă specială.

9. Registrul de depozit și ordinul de numerar se predau casieriei.

10. Verifică documentele și semnele transmise pentru a confirma corectitudinea acestora.

11. Precizează suma care urmează să fie emisă de la client, emite bani către client și răscumpără carnetul de depozit.

12. Registrul de depozit și ordinul de numerar se anulează și se depun în actele zilei.

Depozitele cetățenilor diferă de depozitele persoanelor juridice în condiții mai stricte - dobânda la depozitele cetățenilor nu poate fi schimbată de către bancă în mod unilateral, cu excepția cazului în care acest lucru este stipulat în contractul de depozit.

Numai băncile care funcționează de mai bine de doi ani și au primit permisiunea de a lucra cu fondurile cetățenilor au voie să efectueze tranzacții pentru persoane fizice.

Depozitele de la persoane juridice sunt acceptate fără numerar. Întreprinderile și organizațiile se depun la banca lor ordin de plata, pe baza cărora sunt creditate fonduri.

2.3. Tipuri de depozite ale MDM Bank OJSC

MDM Bank oferă clienților săi o abordare cuprinzătoare a managementului financiar personal. Diverse instrumente de investiții vă permit să alegeți cea mai interesantă opțiune de investiție - de la conturi la cerere până la investiții în fonduri mutuale.

Una dintre ofertele cheie ale băncii către clienții privați sunt depozitele la termen, printre care orice deponent va putea alege un depozit cu parametrii care corespund obiectivelor sale, capacităților financiare și profitabilității așteptate.

Analizarea contribuțiilor (depozitelor) ale MDM Bank pentru anul 2009
an (Anexa 1) se pot observa următoarele

Cea mai mare dobândă a MDM Bank la depozitele în ruble a fost de 16%, în valută - 9%;

Ratele dobânzilor MDM Bank la depozite continuă să rămână mai ridicate ratele de refinanțare, înființată de Banca Rusiei. Cu rata de refinanțare la sfârșitul anului 2009 la 9,5%, cea mai mare rată a dobânzii Sberbank la depozitele în ruble pentru 2009 este de 16%;

MDM Bank acordă preferință depozitelor medii pentru 365 de zile. Dacă suma depozitului este de peste 30.000 de ruble, atunci rata dobânzii la un astfel de depozit este de 16%. Dacă suma depozitului este de la 30.000 de ruble pentru 181 de zile, atunci rata dobânzii la depozit este cu 1% mai mică.

Depozit „MDM-Your Capital” - de la 31 de zile la 730 de zile;

Depozit „MDM-Your Capital +” – de la 31 de zile la 730 de zile;

Depozit „MDM-Your Income” – de la 91 de zile la 730 de zile;

Depozit „MDM-Your Prosperity” – de la 91 de zile la 730 de zile;

Depunere „MDM-Your Special” – pentru 365 de zile;

Depunere „MDM-Your Choice” – de la 181 de zile la 365 de zile.

Pentru anul 2009, MDM Bank a stabilit doar două metode de calcul al dobânzii la depozitele persoanelor fizice. Astfel, pentru toate depozitele (depozitele MDM - Bank, cu termene de la 31 de zile la 2 ani, dobânda se acumulează lunar și la sfârșitul termenului contractului. Dobânda se acumulează la depozitul principal (depozitul) la sfârșitul contractului. termen, care reduce profitabilitatea depozitului (depozitului) ) și reduce capitalizarea dobânzii.Acest lucru este foarte benefic pentru bancă, dar nu este benefic pentru deponent, deoarece reduce profitabilitatea din capitalizarea dobânzii. În ceea ce privește lunar dobânzi acumulate, aici este mai profitabil pentru deponent.

MDM Bank oferă o varietate de depozite cu acumulare lunară și capitalizare a dobânzii. Dobânzile mari, o anumită perioadă și, bineînțeles, toate depozitele MDM Bank sunt incluse în sistemul de asigurare obligatorie.

Capitolul 3. Starea actuală și modalități de îmbunătățire a operațiunilor de depozit în Federația Rusă

3.1. Caracteristicile depozitelor în starea actuală a economiei țării

Dinamica fondurilor strânse de la persoane fizice indică dezvoltarea pozitivă continuă a sectorului bancar.

Potrivit Agenţiei de Asigurare a Depozitelor (DIA), ritmul de creştere a depozitelor bancare la sfârşitul anului 2009 va fi de aproximativ 20%, conform raportului analitic al agenţiei pentru trimestrul III. Documentul mai precizează că în băncile participante la sistemul de asigurare a depozitelor pentru 9 luni ale anului 2009, depozitele au crescut cu 13,5%, inclusiv în trimestrul III - cu 3,3%. Aceasta este mai mică decât a prezis DIA: agenția se aștepta ca un aflux de depozite să crească cu 4% în trimestrul al treilea. Suma depozitelor se ridică în prezent la 6,6 trilioane de ruble.

85% din afluxul de depozite a scăzut asupra a 20 de bănci mari de retail, cele mai mari rate de creștere fiind demonstrate de băncile care oferă rate de depozit de peste 16% pe an.

Structura depozitelor populației, în funcție de termenii de plasare, reflectă preferințele și așteptările investiționale ale deponenților. În al treilea trimestru al anului 2009 – tendința de creștere a ponderii fondurilor plasate de populație în depozitele pe termen lung. Ca urmare, de la 1 octombrie 2009 ponderea depozitelor pe 1 an a constituit 82,7% din fondurile persoanelor fizice plasate în sistemul bancar. Totodată, sa înregistrat o scădere a ponderii depozitelor la termen până la 1 an (-2,6 puncte procentuale) și a depozitelor la vedere (-0,8 puncte procentuale).

Luarea în considerare a dinamicii depozitelor în funcție de termenii de plasare arată că de câțiva ani încoace, depozitele pe termen lung (peste 1 an) au înregistrat cea mai mare creștere. La rândul său, ritmul de creștere a depozitelor pe termen scurt ia din ce în ce mai mult valori negative (pentru termene de la 31 de zile la 1 an).

Depozitele pe termen lung ocupă ponderea principală în creșterea bazei de resurse a băncilor în detrimentul depozitelor populației. Pe lângă creșterea încrederii în bănci, tendința actuală se explică în mare măsură prin dorința cetățenilor de a compensa pierderile inflaționiste prin dobânzi mai mari la depozitele pe termen lung.

Structura depozitelor în funcție de mărimea depozitelor la 1 octombrie 2009 depozite de până la 100 de mii de ruble. s-a ridicat la 1.541,7 miliarde de ruble. sau 31,4% din suma depozitelor asigurate. Suma depozitelor variază de la 100 la 400 de mii de ruble. - 1287,5 miliarde de ruble. (29,7%). Depozite de la 400 la 700 de mii de ruble. - 356,7 miliarde de ruble. (8,2%). Depune peste 700 de mii de ruble. - 1.485,2 miliarde de ruble. (34,2%).

Cea mai mare parte a răspunderii de asigurare DIA se încadrează pe depozite de la 100 la 400 de mii de ruble. - 42,1%.Al doilea în ceea ce privește responsabilitatea sunt depozitele de până la 100 de mii de ruble. - 41,3%. Depozite de la 400 la 700 de mii de ruble. ocupă 9,5% din totalul răspunderii. Pentru depozite de peste 700 de mii de ruble. reprezintă 7,2% din totalul răspunderii de asigurare a DIA.

Modalități de îmbunătățire a operațiunilor de depozit

La atragerea de fonduri, dreptul de alegere rămâne la client, iar banca este adesea forțată să conducă o concurență acerbă pentru deponent, pe care este destul de ușor să-l pierzi. Resursele limitate asociate cu dezvoltarea concurenței bancare duc la legături strânse cu anumiți clienți. Dacă cercul acestor clienți este restrâns, atunci dependența băncii de aceștia este foarte mare. În ceea ce privește operațiunile pasive, alegerea băncii este de obicei limitată la un anumit grup de clientelă, de care este atașată mult mai puternic decât debitorilor. Ca urmare, în situația actuală, pentru a rezolva problema formării bazei de resurse a băncii, este necesar să se întărească eforturile de extindere a cercului deponenților. Prin urmare, banca are nevoie de o politică de depozit competentă, care să se bazeze pe menținerea nivelului necesar de diversificare, asigurarea posibilității de a atrage resurse financiare din alte surse și menținerea unui echilibru cu activele în termeni, volume și rate ale dobânzii.

Pentru a-și extinde potențialul de creditare, băncile trebuie să-și intensifice politica de depozit. Acest lucru poate fi realizat în mai multe moduri, inclusiv prin extinderea listei de depozite. Se poate presupune că depozitele direcționate vor fi benefice pentru clienți, a căror plată va fi programată să coincidă cu vacanțe, zile de naștere sau alte sărbători. Termenele lor sunt mai scurte decât cele tradiționale, iar procentul este mai mare. Un exemplu de depozit vizat ar putea fi așa-numitele „depozite de Anul Nou”, „depozite de Crăciun”, adică. Pe parcursul anului, banca acceptă mici depozite pentru a sărbători Anul Nou și Crăciunul, iar la sfârșitul anului banca emite bani deponenților, cei care doresc pot continua să acumuleze bani până în noul an.

Pentru clienții cu niveluri diferite de venituri, unele bănci pot oferi servicii financiare fundamental noi, de exemplu, combinând un depozit tradițional cu o întreagă gamă de servicii nebancare - asigurări, călătorii sau achiziționarea de bunuri de larg consum la reducere.

Pentru cel mai mare interes al clienților, banca poate oferi plata dobânzii la depozitele plasate în avans pentru a compensa pierderile inflaționiste. În acest caz, investitorul, atunci când plasează fonduri pentru o anumită perioadă, primește imediat venitul care i se cuvine. Cu toate acestea, în cazul în care contractul este reziliat anticipat, banca va recalcula dobânda la depozit, iar sumele plătite în exces vor fi reținute din suma depozitului.

Pentru a menține o poziție stabilă și o dezvoltare dinamică pe piața serviciilor de depozit în bănci, este recomandabil să se creeze un sistem de asigurare a depozitelor. Această întrebare este relevantă în prezent. Acest sistem va fi benefic atât pentru bancă, cât și pentru clienții săi. Pentru clienți, sistemul de asigurare a depozitelor va fi atractiv din punct de vedere al siguranței depozitelor acestora în cazul unui eventual faliment al băncii, ceea ce va asigura la această bancă avantaje comparative față de alte bănci în care un astfel de sistem nu există. Acest sistem va oferi băncii un aflux suplimentar de fonduri temporar gratuite de la populație și persoane juridice în depozite, deoarece va avea încredere că contribuția sa este protejată în situații de criză. Afluxul de fonduri va permite, în consecință, băncii să-și extindă baza de creditare în sectorul real al economiei. Obiectele asigurării, în mod prioritar (din lipsa surselor de finanțare), ar trebui să fie depozitele persoanelor fizice, iar pe viitor, depozitele persoanelor juridice.

În cadrul acestei probleme, este necesar de remarcat faptul că, pentru a îmbunătăți eficiența gestionării riscului de lichiditate al unei anumite instituții de credit, este necesar să se ia măsuri pentru a minimiza impactul negativ al retragerilor neașteptate ale depozitelor la termen de către populația asupra stării financiare a băncii. Doar dacă este protejată de retragerea anticipată, banca va putea folosi pe deplin depozitele gospodăriilor pentru a extinde creditarea pe termen mediu și lung, atât de necesar pentru economie.

Pentru a realiza o gestionare eficientă a depozitelor, este necesar să se determine volumul optim al perioadei de depozitare pentru depozitele la termen atât ale persoanelor fizice, cât și ale persoanelor juridice. În acest caz, banca ar trebui să acorde o atenție deosebită faptului că condițiile depozitelor trebuie să fie legate de perioadele de rulaj ale creditelor pentru a căror emisiune pot fi utilizate depozitele la termen.

Fiecare bancă își dezvoltă propria politică de depozit, determinând tipurile de depozite, termenii și dobânda acestora asupra acestora, condițiile de desfășurare a operațiunilor de depozit, pe baza specificului activităților sale și ținând cont de factorul de concurență din partea altor bănci și de procesele inflaționiste care au loc. în economie.

3.3. Perspective pentru dezvoltarea operațiunilor de depozit în Rusia

Activitățile instituțiilor de credit sunt mai concentrate pe nevoile economiei reale. Chiar și în perioada de criză economică, se menține o tendință ascendentă constantă a investițiilor în credite; conform rapoartelor instituțiilor de credit, calitatea portofoliilor lor de credite rămâne în mare parte satisfăcătoare. Există o anumită dezvoltare a concurenței pe piața serviciilor bancare, în special pentru depozitele individuale. Ca urmare, ponderea Băncii de Economii a Federației Ruse (Sberbank a Rusiei) în fondurile atrase de sectorul bancar în depozitele persoanelor fizice tinde să scadă.

Una dintre condițiile pentru o nouă etapă calitativ în dezvoltarea operațiunilor bancare cu sectorul real economia este crearea unei baze de resurse durabile pe termen mediu și lung.

Rezolvarea acestei probleme strategice înseamnă creșterea zăcămintelor populației. Condițiile prealabile pentru creșterea depozitelor gospodăriilor în bănci sunt:

promovare venit real populație;

implementarea prevederilor Legii federale „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în băncile din Federația Rusă”;

consolidarea stabilității instituțiilor de credit și a sectorului bancar în ansamblu;

dezvoltare Cadrul legal protejarea intereselor creditorilor și deponenților;

creșterea încrederii clienților și a deponenților în intermediarii financiari;

menținerea instituției secretului bancar, inclusiv a secretului depozitelor;

extinderea gamei de produse bancare pentru a atrage fonduri de la populaţie.

Guvernul Federației Ruse și Banca Rusiei pornesc de la faptul că adoptarea Legii federale „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în băncile din Federația Rusă” oferă temeiul juridic necesar pentru protecția de stat a intereselor deponenților, mai ales cei care au mici economii. Se creează condiții atât pentru creșterea afluxului de depozite în sectorul bancar, cât și pentru dezvoltarea concurenței între bănci în domeniul atragerii de depozite.

În ceea ce privește funcționarea sistemului de asigurare a depozitelor, se va lua un set de măsuri care vizează reducerea la minimum a riscurilor sistemului de asigurare, în primul rând prin prevenirea participării la acesta a băncilor instabile. Pentru a participa la sistemul de asigurare a depozitelor, instituțiile de credit trebuie să îndeplinească criteriile de admitere în acest sistem prevăzute în legislația Federației Ruse și în reglementările Băncii Rusiei.

În contextul instabilității financiare continue, eforturile băncilor nu sunt suficiente pentru creșterea în continuare a pieței depozitelor.

Concluzie

În prezent, o bancă comercială este capabilă să ofere clienților un număr mare de produse și servicii bancare diferite. Nu toate operațiunile bancare sunt folosite zilnic în practica bancară, dar există un anumit set de bază, fără de care o instituție de credit nu poate funcționa. În primul rând, aceasta este atragerea și plasarea de fonduri temporar gratuite în depozite.

Depozitele reprezintă o sursă importantă de resurse pentru băncile comerciale. Există diferite tipuri de conturi de depozit și clasificarea lor se poate baza în principal pe criterii precum sursele depozitelor, scopul lor, gradul de rentabilitate etc.

Structura lor în bancă este flexibilă și depinde de condițiile pieței monetare. Această sursă de formare a resurselor bancare prezintă unele dezavantaje. Acestea sunt costurile materiale și monetare ale băncii atunci când atrage fonduri pe depozite și disponibilitatea limitată a fondurilor într-o anumită regiune. Mobilizarea fondurilor în depozite depinde în mare măsură de clienți, și nu de bancă în sine. Și, cu toate acestea, concurența dintre bănci pe piața creditului le obligă să ia măsuri pentru dezvoltarea serviciilor care să ajute la atragerea depozitelor. În aceste scopuri, este important ca băncile comerciale să dezvolte o strategie de politică a depozitelor bazată pe scopurile și obiectivele băncii comerciale consacrate în Carta sa și pe nevoia de a păstra lichiditatea bancară.

Una dintre sursele sustenabile de creștere a resurselor de credit ale băncii este economisirea organizată a populației. Potrivit Agenţiei de Asigurare a Depozitelor (DIA), ritmul de creştere a depozitelor bancare la sfârşitul anului 2009 va fi de aproximativ 20%, conform raportului analitic al agenţiei pentru trimestrul III. Documentul mai precizează că în băncile participante la sistemul de asigurare a depozitelor pentru 9 luni ale anului 2009, depozitele au crescut cu 13,5%, inclusiv în trimestrul III - cu 3,3%. Aceasta este mai mică decât a prezis DIA: agenția se aștepta ca un aflux de depozite să crească cu 4% în trimestrul al treilea. Suma depozitelor se ridică în prezent la 6,6 trilioane de ruble.

85% din afluxul de depozite a scăzut asupra a 20 de bănci mari de retail, iar cele mai mari rate de creștere au fost demonstrate de băncile care oferă rate la depozite de peste 16% pe an.

Pentru dezvoltarea durabilă a sistemului bancar, este necesară protejarea băncilor de riscul retragerii anticipate a depozitelor și crearea unui sistem eficient de garantare a depozitelor.

Întărirea bazei de depozit este foarte importantă pentru bănci. Prin creșterea volumului total al depozitelor și extinderea cercului deponenților persoanelor juridice și persoanelor fizice, este posibilă îmbunătățirea organizării operațiunilor de depozit și a sistemului de stimulente pentru atragerea depozitelor. Acest lucru poate fi realizat prin extinderea conturilor de depozit la vedere ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice, care vor satisface mai bine nevoile clienților, vor îmbunătăți serviciile și vor crește interesul pentru plasarea de fonduri în bănci.

În ciuda crizei economice financiare din Rusia, există o ușoară tendință către o creștere a fondurilor pentru depozitele destinate decontării folosind carduri de plastic, este în creștere și ponderea băncilor care își măresc resursele prin atragerea de fonduri de la persoane fizice, iar în general se constată o îmbunătățire a situației din sectorul bancar.

Lista literaturii folosite

Codul civil al Federației Ruse. Părțile unu și doi.

I. T. Balabanov „Bănci și activități bancare” // Sankt Petersburg, Editura. „PETER”, 2001

L. G. Batrakova „Analiza politicii ratei dobânzii a unei bănci comerciale” // M., Ed. „Logos”, 2002

A. M. Emelyanov, I. D. Matskulyak, B. E. Penkov „Finanțe, impozite și credit” // M., RAGS, 2001.

E. F. Jukov „Băncile și operațiunile bancare” // M., Editura. „UNITATE”, 2000

A. A. Kolesnikov „Bănci” // M., Ed. „Finanțe și statistică”, 1999.

O. I. Lavrushin „Bănci” // M., Ed. „Finanțe și statistică”, 2007

O. I. Lavrushin „Bani, credit, bănci” // M., Ed. „Finanțe și statistică”, 2007.

Site-ul oficial al MDM Bank – www.mdmbank.ru

Site-ul clubului analiștii bancari– www.bankir.ru

Portal de știri de afaceri – bfm.ru

Organizare inregistrare si contabilitate depozit operațiuni persoane fizice în credit organizatii

Rezumat >> Contabilitate si Audit

Deschidere depozit conturi. Organizare contabilitate depozit operațiuni. Utilizarea individului depozit seifuri... depozitar. Creditat co contribuţia cetăţenilor... Banca Centrală „Cu privire la procedură regulament activitati de creditare organizatii" cantitate maxima de atrasi...

Caracteristicile formării depozit operațiuni

Rezumat >> Finanțe

... depozit operațiuni 5 1.1 Conceptul de „depozit” și principiile implementării depozit operațiuni 5 1.2 Clasificare depozit operațiuni 9 2 Organizare depozit operațiuni...din scopul legalului regulament. „Depozit” în... cerință făcută co depozite „Până la...

Implementare si contabilitate depozit operațiuni

Curs >> Contabilitate și Audit

11 CAPITOLUL II ORGANIZARE SI PROCEDURA CONTABILA DEPOZIT OPERAȚII 2.1. Contabilitate operațiuni pe depozitele cetăţenilor... sau angajamente co contribuţie. În primul caz aceasta Operațiune reflectată astfel... 11.2007 Legea „Cu privire la schimburile străine” regulamentși control valutar” nr. 173 din...

Un mecanism modern pentru efectuarea operațiunilor de depozit. Mecanism de efectuare a operațiunilor de depozit Studierea mecanismului de efectuare a operațiunilor de depozit

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Documente similare

Organizare inregistrare si contabilitate depozit operațiuni persoane fizice în credit organizatii

Caracteristicile formării depozit operațiuni

Implementare si contabilitate depozit operațiuni

Vă recomandăm alte articole

Fapte despre Belarus care îi vor șoca pe străini

Principalele diferențe dintre 1C:UPP și 1C:Contabilitate