Exemplu de ordin de plată impozit pe venit minus cheltuieli. Ordin de plată pentru plata impozitului usn Ordin de plată usn pentru eșantionul din al 4-lea trimestru
În 2017, va trebui să plătiți impozit conform sistemului de impozitare simplificat pt anul trecut. Această obligație, împreună cu depunerea declarației corespunzătoare, trebuie îndeplinită de organizații cel târziu în ultima zi a primei luni de primăvară. În acest sens, contribuabilii pot avea o întrebare cu privire la scopul plății în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul care ar trebui să fie reflectat în ordinul de plată la transferul sumei acestui impozit. Să luăm în considerare această problemă cu exemple pentru ambele obiecte impozabile: „venit” și „venit minus costuri”.
Procedura de plata sistemului fiscal simplificat
Plătitorul acestui impozit alege independent din ce obiect va fi calculat impozitul - din venituri sau din venituri minus costuri, a căror listă este prevăzută de normele Codului Fiscal al Federației Ruse.
Suma impozitului de plătit este calculată de către plătitor independent pe baza rezultatelor a trei perioade de raportare și a unei perioade fiscale.
Scopul plății la plata impozitului conform sistemului fiscal simplificat
Este important de reținut că instituțiile de credit execută ordinele plătitorilor în conformitate cu o anumită procedură.
Forma ordinului de plată și detaliile acestuia sunt reflectate în Regulile aprobate de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 (denumite în continuare Regulile nr. 383-P).
Toate detaliile ordinului de plată sunt importante pentru identificarea corectă a plății de către instituția de credit și executarea corectă a voinței plătitorului de transfer Bani. Dacă există inexactități în ordinul de plată (inclusiv atunci când se indică scopul plății pentru sistemul fiscal simplificat), acest lucru poate duce la un transfer eronat de fonduri sau la identificarea incorectă a plății.
Lista detaliilor de plată cu explicația acestora este cuprinsă în Anexa 1 la Regulile nr. 383-P.
O descriere a detaliilor relevante este cuprinsă în clauza 24 din apendicele 1.
Conform paragrafului specificat, acest câmp al ordinului de plată reflectă scopul plății și alte informații necesare.
Numărul de caractere din acest câmp nu trebuie să depășească 210 (Anexa 11 la Regulile nr. 383-P). Această regulă se aplică, inter alia, scopului plății în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017.
Prin urmare, pentru a identifica corect plata, câmpul specificat ar trebui să reflecte ce plată fiscală (avans sau alta) se face și perioada pentru care este transferată.
Scopul plății în cadrul sistemului fiscal simplificat „venit”
Identificarea fiscală în funcție de obiectul impozabil utilizat de plătitor se realizează nu numai prin câmpul „scopul plății”, ci și prin cod. clasificare bugetară, prin urmare, în câmpul 104 al ordinului de plată trebuie indicat CCA corespunzător.
Scopul plății pentru acest obiect corespunde KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.
În câmpul „scopul plății” la plata sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2016, trebuie să se reflecte următoarea intrare: „Impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (USN, venituri) pentru anul 2016”.
Scopul plății sistemului simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”
După cum sa menționat mai sus, pentru a identifica corect plata, ordinul de plată trebuie să reflecte BCC. Scopul plății în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” în 2017 corespunde KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
În ceea ce privește câmpul facturii de plată „scopul plății”, acesta trebuie să indice: „Impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (USN, venituri minus cheltuieli), pentru anul 2016”.
Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să plătească în mod regulat contribuții anticipate la bugetul de stat. Dar, spre deosebire de companiile mari cu statut de persoane juridice, care întocmesc adesea rapoarte și știu perfect cum să efectueze toate calculele, când și cum să depună documentația, nu este atât de ușor pentru un antreprenor să genereze chiar și ordin de plata.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Ce merită să știi pentru a-ți ușura sarcina? Ce detalii ar trebui introduse în formularul de ordin de plată pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri) în 2020?
Informații generale
Când un ordin de plată este utilizat în cadrul sistemului fiscal simplificat, ce înseamnă acesta? Să luăm în considerare legile de bază pe care ar trebui să vă concentrați atunci când completați formularul.
Ce este?
Conține, de asemenea, o listă cu toate detaliile necesare (Anexa 1). Ar trebui să vă concentrați pe regulile care au fost aprobate.
Astfel de caracteristici ar trebui să fie luate în considerare de toți plătitorii de impozite și taxe care transferă fonduri către buget.
În conformitate cu noua lege, instrucțiunile indică:
Anterior, au introdus 01, 08, 14 în articol pentru a reflecta starea. Acum, este indicat doar 08.
Indicatorul liniei 21 s-a schimbat - introduceți 5 în loc de 3 ().
Acest lucru este necesar pentru institutie bancara pentru a efectua o plată. Punctul 24 indică informații suplimentare legate de plata fondurilor către buget.
Așadar, la plata primei de asigurare, puteți introduce numele scurt FFS, FFOMS. Când transferați o taxă, trebuie să indicați numele acesteia și perioadele pentru care sunt plătite fondurile.
Numărul de caractere utilizat este de maximum 210 (în conformitate cu Anexa 11 la Regulamentul Băncii Centrale Federația Rusă din 19 iunie 2012 Nr. 383-P).
Punctul 22 trebuie să conțină informații despre identificatorul UIN. Pur și simplu scriu 0 dacă plata se face personal de către plătitor, și nu conform cerințelor ()
Când completați informațiile personale, ar trebui să utilizați simbolul „//”, care va separa numele complet, adresa etc.
În rândurile 8 și 16, numărul de caractere nu trebuie să depășească 160 ().
Specificații de plată
În ciuda procedurii generale de completare, există unele diferențe în detalii la completarea comenzilor de plăți în avans, plata penalităților și a amenzilor.
Prin plata in avans
La completarea rândului „Perioada fiscală”, este de remarcat faptul că, pentru impozite, perioada sistemului fiscal simplificat este de un an, iar perioada de facturare este un trimestru, șase luni, 9 luni.
Dar în paragraful 107 nu trebuie să indicați perioada în sine, ci frecvența plății. Adică, se reflectă informații despre cât de des plătitorul trebuie să plătească impozit în conformitate cu actele legislative.
Pentru impozitele simplificate, acesta este un trimestru sau o dată specifică. Pentru trimestrul, avansul trebuie transferat până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Aceasta înseamnă că trebuie indicat trimestrul pentru care s-a plătit impozitul.
Foto: exemplu de ordin de plată 1
Penya
La transferul penalităților pentru impozite pentru anii anteriori, merită să indicați perioada fiscală (anul). Dacă penalitatea este pentru avansul anului curent, atunci introduceți trimestrul.
De multe ori, plătitorii nu se grăbesc să plătească penalitatea în acest an. Dacă plata se face pe bază voluntară, atunci indicarea indicatorului TP în „Baza de plăți” nu va fi considerată eronată.
Foto: exemplu de ordin de plată 2
Când plătiți restanțe la penalități („venituri”) din impozitul USN, acordați atenție completării coloanei „Cod” din ordinul de plată.
Foto: exemplu de ordin de plată 3
Dacă Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal vă solicită să plătiți o penalitate, ar trebui să consultați următorul exemplu de ordin de plată.
Foto: exemplu de ordin de plată 4
Amenda
În cazul neplății sau plății incomplete a impozitelor în regimul fiscal simplificat, se va percepe amendă, dar numai conform cerințelor organului fiscal.
Dacă există o cerință, atunci găsiți codul UIN în ea. În absența unor astfel de informații, ar trebui să vă concentrați pe acest exemplu de completare a unei comenzi:
Foto: exemplu de ordin de plată 5
Dacă este specificat codul UIN, atunci trebuie să rescrieți această valoare în coloana 22. Indicatorul poate fi reflectat într-o denumire alfanumerică.
Foto: exemplu de ordin de plată 6
Datoria fiscală
Există câteva caracteristici atunci când completați un formular de ordin de plată atunci când apar datorii.
Alegerea detaliilor va depinde dacă plata se face voluntar sau conform cerințelor.
La cererea Serviciului Fiscal Federal
Când se întocmește un document de plată pentru plata datoriilor sistemului fiscal simplificat, în conformitate cu cerințele Serviciului Fiscal Federal, merită să se schimbe unele detalii.
În plus, dacă structura fiscală indică UIN-ul plăților, atunci această valoare trebuie introdusă în rândul 22. Dacă nu există UIN:
Cum arată un exemplu de formular de plată în sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” în 2017? Să dăm un exemplu de ordin de plată pentru plata unei taxe „simplificate”, care conține toate detaliile corecte: statutul plătitorului, BCC, scopul plății etc. Puteți descărca eșantionul ca exemplu.
Când să plătească impozitul în 2017
Avansurile în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” în 2017, organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” în 2017 trebuie plătite cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare expirate. (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă ziua de plată a sistemului simplificat de impozitare cade într-un weekend sau într-o sărbătoare nelucrătoare, atunci puteți plăti taxa în ziua lucrătoare următoare unei astfel de zile (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În anul 2017, firmele și antreprenorii individuali de pe piața simplificată plătesc avansuri în următoarele termene:
- pe baza rezultatelor trimestrului I 2017 - cel târziu la 25.04.2017;
- pe baza rezultatelor semestrului I 2017 - cel târziu la 25 iulie 2017;
- pe baza rezultatelor a 9 luni din 2017 - cel târziu la 25 octombrie 2017.
Impozitul simplificat pentru întregul an 2017 trebuie plătit:
- organizații - cel târziu la data de 04.02.2018;
- pentru antreprenorii individuali - cel târziu la 05.03.2018.
Când se consideră că impozitul este plătit?
Ziua plății impozitului „simplificat” este considerată ziua în care o organizație sau un antreprenor individual a transmis băncii un ordin de plată pentru transferul unui singur impozit din contul său curent (personal) în contul Trezoreriei Rusiei. În același timp, trebuie să existe o sumă suficientă în contul „simplificat” pentru plată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 mai 2013 nr. 03-02-08/17543).
Impozitul „simplificat” în 2017 nu este recunoscut ca plătit dacă ordinul de plată pentru plata sa:
- a fost retras de la banca;
- conținut incorect detalii bancare Trezoreria Rusiei (numărul contului de trezorerie și numele băncii destinatare).
Exemplu de plată finalizată
Atunci când completează un ordin de plată pentru plata sistemului simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, este mai bine ca contribuabilul să se asigure că detaliile sunt completate corect. După cum am spus deja, unele greșeli duc la probleme - recunoașterea fiscală ca neplătită. Cu toate acestea, există erori (de exemplu, KBK sau OKTMO, date oficiu fiscal), care poate fi corectată prin transmiterea unei scrisori de clarificare a plății la biroul dvs. fiscal. Mai jos puteți citi și, dacă doriți,
Actualizați. Vă rugăm să rețineți că de la 1 ianuarie 2017 se poate modifica CCA pentru plata impozitului conform sistemului simplificat de impozitare. Verificați singur acest punct. Mai bine, generați astfel de documente în servicii sau programe de contabilitate (nu uitați să le actualizați prompt).
Să presupunem că un antreprenor individual dorește să plătească o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% pentru un trimestru în numerar prin SberBank. De unde pot obține o chitanță?
Desigur, dacă utilizați programul contabilitate(de exemplu, „1C”), acest lucru se face prin apăsarea a două sau trei butoane. Dacă nu există un astfel de program?
Apoi puteți utiliza serviciul oficial pentru a genera astfel de chitanțe chiar de la început Serviciul Fiscal Federația Rusă (Serviciul Fiscal Federal).
Important: după data de 28 martie 2016, tipul acestei chitanțe se poate modifica pe măsură ce sunt introduse noi reguli de executare a acestora. În consecință, imaginile din instrucțiuni pot varia.. Dar esența ar trebui să rămână aceeași: citim cu atenție instrucțiunile de serviciu de la Serviciul Fiscal Federal și completăm cu atenție datele pentru antreprenorul nostru individual.
Mai bine, fă asta: cumpărați un program de contabilitate în care aceste chitanțe sunt actualizate de dezvoltatori.
Cum se generează o chitanță pentru plata în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat?
Și selectați serviciul de generare a chitanțelor pentru antreprenorii individuali:
Și ajungem la următorul ecran:
Aici trebuie să indicați codul fiscal din patru cifre. Este clar că nu toți antreprenorii individuali îl cunosc...
Dacă nu știți codul fiscal, puteți face imediat clic pe butonul „Următorul” și sistemul îl va introduce automat în funcție de adresa dvs.
Desigur, vorbim despre adresa care este indicată în acte pentru întreprinzătorul individual. Adică, aceasta este adresa ta de înregistrare conform pașaportului tău.
Să ne uităm la un exemplu de completare a unei chitanțe folosind exemplul Moscovei.
Aici trebuie să indicați că antreprenorul individual locuiește în capitală, să indicați strada și să faceți clic pe butonul „Următorul”
După cum puteți vedea, sistemul a determinat codul Serviciului Fiscal Federal și OKTMO la adresa dumneavoastră.
- Dacă plătim în numerar prin SberBank, atunci selectați „Document de plată” din lista derulantă și faceți clic pe butonul „Următorul”.
- Dacă plătiți din contul bancar al unui antreprenor individual, atunci selectați „Ordin de plată”
Întrucât plătim un avans conform sistemului de impozitare simplificat, selectăm „Plata taxe, taxe...”
Aici va trebui să indicați așa-numitul KBK. Pe scurt, acest cod indică faptul că plata se face conform sistemului de impozitare simplificat de 6%. Trebuie să scriem acest cod: 18210501011011000110
- Indicăm că plata se face de către un antreprenor individual (cod 09)
- Baza TP (plăți în anul curent)
- CV (plati trimestriale
- Indicăm trimestrul de care aveți nevoie și 2016.
Desigur, indicați numărul dvs. de plată în avans conform sistemului de impozitare simplificat și trimestrului 2016 de care aveți nevoie. Vă rugăm să rețineți că un antreprenor individual poate plăti impozite în acest mod NUMAI pentru propriul său antreprenor individual. Acest lucru este scris cu litere roșii în imaginea de mai jos!
Selectati o metoda de plata. Dacă alegi metoda numerarului plata impozitului, va fi generată o chitanță pentru Sberbank.
Încă o dată, verificați cu atenție totul și faceți clic pe butonul „Generează document de plată”.
Important: trebuie păstrată o chitanță marcată de bancă (și un cec) pentru plată. Fiscul poate solicita acest lucru în timpul unui eventual audit.
Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!
Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:
Dragi antreprenori!
O nouă carte electronică privind impozitele și contribuțiile de asigurări pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare de 6% fără angajați este gata pentru 2020:
„Ce impozite și prime de asigurare plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% fără angajați în 2020?”
Cartea acoperă:
- Întrebări despre cum, cât și când să plătească impozitele și primele de asigurare în 2020?
- Exemple pentru calcularea impozitelor și a primelor de asigurare „pentru dumneavoastră”
- Este oferit un calendar de plăți pentru taxe și prime de asigurare
- Greșeli frecvente și răspunsuri la multe alte întrebări!
Sistemul simplificat de impozitare (STS) este unul dintre cele mai comune regimuri fiscale. Acest regim este, în cea mai mare parte, potrivit pentru întreprinderile mici și mijlocii și are o procedură specială de plată a impozitului. Prin urmare, simplificatorii sunt obligați să cunoască scopul plății conform sistemului simplificat de impozitare pe an, pentru a nu avea probleme cu bugetul.
Abordare generală
Astfel, în 2018, organizațiile și antreprenorii individuali vor trebui să acopere impozitul final în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul precedent 2017. Odată cu depunerea declarației relevante, plata trebuie efectuată înainte de sfârșitul lunii martie.
De obicei, plătitorii sistemului de impozitare simplificat au pe agenda lor problema exactului suma monetara, care trebuie indicat în ordinul de plată la momentul virării acestei taxe. Cu toate acestea, scopul și perioada pentru care se plătește impozitul sunt, de asemenea, de mare importanță. Să ne uităm mai departe la aceste întrebări.
Mecanismul de deducere a impozitelor
La plata impozitului conform sistemului fiscal simplificat, o organizație sau un antreprenor individual are dreptul de a decide în mod independent în prealabil din ce obiect va fi calculat impozitul. Poate fi:
- numai veniturile din sistemul simplificat de impozitare;
- profit minus cheltuieli.
Informații mai detaliate despre astfel de obiecte sunt furnizate în Codul fiscal RF – Capitolul 26.2.
Suma finală a impozitului care trebuie plătit la trezorerie este calculată de către plătitor însuși. Pentru a face acest lucru, el ia ca bază date din 3 perioade de raportare și determină plata în ansamblu pentru perioada fiscală - anul calendaristic.
Codul Fiscal prevede termenele exacte plata sistemului fiscal simplificatîn funcţie de scopul lor – intermediar (actual) şi la sfârşitul anului. Acestea sunt avansuri și impozitul în sine.
Vă rugăm să rețineți că impozitul este transferat pe baza codului de clasificare bugetară. Întreaga listă este conturată în Ordinul Ministerului Finanțelor din 2013 nr. 65n.
Mecanismul de plată
Există o ordine specială a relațiilor între organizația care desfășoară operațiuni bancare, și plătitorul. În plus, principalele puncte privind ordinul de plată - și anume forma acestuia și detaliile aferente - sunt date în normele aprobate de Banca Centrală în anul 2012 sub Nr. 383-P.
Detaliile joacă un rol cheie în sistemul de securitate a plăților. Ei sunt cei necesari organizarea creditului pentru a identifica corect și exact plata. În plus, detaliile în sine garantează că plătitorul își va îndeplini obligația de a plăti fonduri.
În eventualitatea în care document de plată există deficiențe și/sau inexactități (de exemplu, o eroare la indicarea scopului plății în cadrul sistemului de impozitare simplificat), aceasta poate cauza:
- transfer eronat de fonduri;
- identificarea incorectă a plății.
Vă puteți familiariza cu lista detaliilor de plată atunci când transferați sistemul simplificat de impozitare pentru anul în Anexele 1, 2 și 3 la Regulile nr. 383-P.
Așa-numitul scop al plății și alte informații importante trebuie reflectate într-un câmp special desemnat al documentului de plată. Merită să fiți atenți că numărul de caractere din acest câmp este egal sau mai mic de 210 caractere. Această regulă se aplică și în scopul plății în cadrul sistemului fiscal simplificat în anul curent.
