Låneporteføljen til banken som studeres: analyse av størrelse, dynamikk, struktur i henhold til ulike klassifiseringskriterier. Hovedindikatorene for vurdering av låneporteføljen og effektiviteten av bankens kredittpolitikk Beregning av hovedindikatorene for vurdering av låneporteføljen

Den kvantitative analysen etterfølges av analysen av kvaliteten på låneporteføljen. For dette brukes ulike relative indikatorer beregnet for en bestemt dato. Disse inkluderer for eksempel andel problemlån i hele låneporteføljen, vurdere andel forfalt gjeld osv. Ut fra låneporteføljens kvalitative egenskaper kan man vurdere etterlevelse av prinsippene for utlån og grad av risiko. av kredittoperasjoner, likviditetsutsiktene til en gitt bank.

Analyse av låneporteføljen etter graden av haste gjør at du kan foreta en foreløpig vurdering av risikoen for porteføljen og dens lønnsomhet. Sammenhengen i dette tilfellet vil være som følger: Jo flere langsiktige lån banken utsteder, jo mer inntekt får den, og jo mer risikabelt kan denne porteføljen kalles. Risikoen oppstår fra det faktum at banken ikke er i stand til pålitelig å vurdere låntakers mulige mislighold på lang sikt, slik at høykvalitetslån kan bli av lav kvalitet etter en viss tid, spesielt i perioder med økonomisk ustabilitet.

Derfor er formålet med å analysere hvor haster låneporteføljen er å bestemme graden av diversifisering etter plasseringsvilkår. Vi vil kalle en portefølje diversifisert, der lån er jevnt fordelt på hver av terminpostene (tabell 6).

Økningen i andelen langsiktige lån i strukturen til utlånsporteføljen er positiv, noe som for det første indikerer at banken har en langsiktig ressursbase (som er typisk for pålitelige store banker med positivt omdømme innen bank og kundekretser), og for det andre om den potensielle banken for å møte behovene til bedriftskunder i ulike sektorer av økonomien. Veksten i dynamikken til denne typen kredittplasseringer gjør det mulig å vurdere banken til å møte markedets behov, noe som hever omdømmet i kundemiljøet, og dermed gir konkurransefortrinn.

I tillegg er langsiktige kredittplasseringer de viktigste inntektsbringende ressursene for banken, fordi. renten på slike lån er høyere. I denne forbindelse indikerer en økning i deres andel en økning i lønnsomhetsnivået til bankvirksomheten, og som et resultat en økning i bankens overskudd. Det er derfor noen innenlandske banker for tiden beveger seg bort fra kortsiktige utlån (bortsett fra «kassekreditt») og fokuserer arbeidet på mellom- og langsiktige lån.

Slik kan analysen av bankens låneportefølje etter plasseringsvilkår se ut.

Tabell 6. Analyse av dynamikken i låneporteføljen til JSC "Bank A" ved tidspunktet for plassering av midler i lån.

Indeks							Endring 2005-2006	Endring 2006-2007
Krev lån og kassekreditt
I opptil 30 dager
For en periode på 31 til 90 dager
For en periode på 91 til 180 dager
For en periode på 181 til 1 år
For en periode på 1 til 3 år
I mer enn 3 år

Dataene i tabell 6 viser at den analyserte banken endret prioriteringer når det gjelder utformingen av utlånsporteføljen. Så hvis hovedandelen av lån i 2006 ble utstedt for en periode på 91 til 180 dager, ble vilkårene for plassering av lån redusert i 2008, og hovedandelen begynte å tilhøre lån plassert av banken for en periode på 31 til 90 dager. Dermed kan vi konkludere med at bankens utlånsportefølje har blitt kortsiktig, noe som kan forklares enten av det kortsiktige ressursgrunnlaget til banken, eller av økt kredittrisiko.

De identifiserte trendene kan positivt karakterisere banken når det gjelder kredittrisikostyring, men slike lån lar ikke banken motta tilstrekkelige inntekter, og realsektorbedrifter for å løse sine økonomiske problemer, noe som negativt karakteriserer banken som kredittgiver.

Det skal bemerkes at det nåværende utlånsstadiet i Russland generelt er overveiende kortsiktig. I utgangspunktet er dette lån som tjener sirkulasjonen av arbeidskapital, kundenes nåværende behov.

I tillegg til analysen av bankens kredittaktivitet, reflektert i balanseregnskapet på skjema nr. 101, er det nødvendig å være oppmerksom på og undersøke bankens aktiviteter når det gjelder utførte transaksjoner på kredittlinjer.

En kredittgrense er en form for kreditt der kreditorbanken forplikter seg til å utstede midler til låntaker på vilkår om haste, betaling og tilbakebetaling over en viss tidsperiode i andelene som er angitt i avtalen.

Dette skjemaet er først og fremst praktisk for klienten ved at for å motta det neste lånet, trenger han ikke å utarbeide en ny pakke med dokumenter og gjennomgå godkjenning for dette lånet i banken.

Refleksjonen av kredittlinjer på kontoer utenfor balansen forklares med at dette er bankens forpliktelser, men ennå ikke realisert i tide. Å redegjøre for disse forpliktelsene til banken og bruke spesielle kontoer. Overføring av deler av lånet fra konto utenfor balanse til balanse skjer på det tidspunkt banken overfører deler av lånet til låntakers brukskonto. Fra dette øyeblikket blir bankens forpliktelser krav på låntakeren.

Bank of Russia sørger for eksistensen av to typer kredittlinjer - "under utstedelsesgrensen" og "under gjeldsgrensen". Det er også tenkt en kombinert form som inkluderer begge disse forholdene.

"Utbetalingsgrensen" betyr inngåelsen av en avtale mellom banken og kunden, hvis betingelse er utstedelse av et visst beløp (akkumulert). Lånet utstedes i transjer, når siste transje utstedes, når det totale beløpet utbetalte midler når en verdi som tilsvarer avtalebeløpet, anses kredittgrensen som oppbrukt, uavhengig av om lånet ble tilbakebetalt av låntakeren. Ubetalte, men forbeholdt kredittgrensen, regnskapsføres midler på konto 91316 utenfor balansen. Disse midlene er i hovedsak et lån, men inntil de er betalt er de knyttet til bankens forpliktelser.

Med «gjeldsgrense» menes utstedelse av midler til kunden i form av lån, forutsatt at kunden tilbakebetaler deler av midlene som er mottatt tidligere til det beløpet banken har oppgitt i avtalen. En ny transje av kredittgrensen utstedes bare når kundens maksimale gjeld til banken er lik den som er spesifisert i låneavtalen. Midlene som er reservert for denne typen kredittgrenser, regnskapsføres av banken på en utenfor balansen konto 91317.

Studier av kontantbeholdninger på disse kontoene utføres i dynamikk, som et resultat av at det lages en prognose om volumet av midler som vil bli plassert av banken i fremtiden.

Vurderingen av utlånsporteføljen etter risikonivå er utført ved å bruke fire hovedkoeffisienter som vurderer utlånsaktiviteten fra tre aspekter:

Fra siden av risikonivået til låntakeren, som dekningsgraden brukes for;

Fra siden av å støtte kreditttransaksjonen - forholdet mellom forfalte betalinger på hovedgjelden og misligholdsforholdet;

På den delen av å sikre tilbakebetaling av lån - koeffisienten for sikkerhet.

1) dekningsgrad (Kp) beregnes som reserveforholdet ( R) for mulige tap skapt av banken til den totale låneporteføljen ( KP):

Forholdet viser hvilken andel av reserven som faller på én rubel av låneporteføljen, og lar deg vurdere risikoen til låneporteføljen. En økning i denne indikatoren er en negativ side av bankens virksomhet, fordi indikerer økt risiko. Veksten av koeffisienten i dynamikk kan oppstå av forskjellige årsaker: for det første som et resultat av en økning i volumet av reserven for mulige tap på lån; for det andre som følge av en nedgang i volumet av utlånsporteføljen med konstant verdi av reserven. Begge disse grunnene vurderer bankens kredittaktivitet negativt.

For å identifisere de mest risikofylte lånene er det nødvendig å beregne andelen av reserven for mulige tap for hver av utlånsporteføljepostene i totalbeløpet av reserven for mulige tap.

I tillegg skal denne studien beregne verdien av netto låneportefølje, som lar deg bestemme hvor mye av de plasserte lånene som vil returnere til banken under de verste omstendighetene. Verdien av netto utlånsportefølje beregnes som differansen mellom den totale utlånsporteføljen (KP) og størrelsen på reserven for mulige tap på utlån (R):

Denne indikatoren må studeres i dynamikk, noe som gjør det mulig å bestemme hvor effektiv kredittstyringspolitikken brukes i banken. Vekst i NCR vurderer utlånsaktiviteten positivt og bestemmer reduksjonen av kredittrisiko i banken.

I tillegg til å vurdere netto utlånsportefølje i absolutte termer, bør netto utlånsportefølje beregnes ( Kchkp), som viser hvilken andel av nettoporteføljen som utgjør en rubel av den totale låneporteføljen:

Veksten av koeffisienten vurderes positivt av banken og indikerer både en reduksjon i kredittrisiko og en økning i lønnsomheten i bankutlånsvirksomheten.

Det skal bemerkes at vurderingen av netto låneportefølje vil være rimelig og objektiv bare dersom både dens absolutte uttrykk og koeffisienten Kchkp. I bankpraksis observeres en slik situasjon ofte når den absolutte verdien av netto låneportefølje vokser, men på bakgrunn av en nedgang Kchkp. Denne situasjonen negativt evaluerer bankens aktiviteter i form av tilnærminger til valg av låntakere, siden indikerer at banken øker utlånsporteføljen i et høyere tempo enn om det kun var lavrisikolån. Det vil si at vi kan si at låneporteføljen øker i dette tilfellet på grunn av risikofylte kredittplasseringer.

2)Sikkerhetsforhold (Cob) beregnes som forholdet mellom mengden sikkerhet som aksepteres av banken ved utstedelse av et lån og det totale beløpet for låneporteføljen. Dette forholdstallet gjør det mulig å vurdere i hvilken grad mulige tap knyttet til manglende tilbakebetaling av lån dekkes av sikkerheter, garantier og kausjoner fra tredjepart.

Sikkerhetsbeløpet gjenspeiles i kontoer utenfor balansen på skjema nr. 101:

Konto 91311 - verdipapirer akseptert som sikkerhet for plasserte midler;

Konto 91312 - eiendom akseptert som sikkerhet for plasserte midler (unntatt for verdipapirer og edle metaller);

Konto 91313 - edle metaller akseptert som sikkerhet for retur av plasserte midler;

Konto 91414 - mottatt garantier og garantier.

Kontantbeholdningen på disse kontoene gir den totale sikkerheten for tilbakebetaling av låneporteføljen.

Koeffisient Cob viser hvor stor andel av tilbakebetalingssikkerheten som utgjør én rubel av låneporteføljen. I samsvar med lovgivningen må sikkerhetsbeløpet overstige beløpet for det utstedte lånet med beløpet påløpte renter på lånet og mulige andre utgifter forbundet med tilbakebetaling av lånet, derfor beløpet Cob må være større enn én. Analysen av denne koeffisienten bør også utføres i dynamikk, som et resultat av at det er mulig å trekke konklusjoner om periodene der bankens utlånsvirksomhet var mest risikofylt for banken.

For å analysere sammensetningen av sikkerheten akseptert av banken og dens struktur, bør tabell 7 dannes.

Tabell 7. Klassifisering av typer sikkerhet for tilbakebetaling av lån i forretningsbank.

Type sikkerhet for tilbakebetaling av lån
Verdipapirer akseptert som sikkerhet for utstedte lån
Mottatt garantier og garantier
Eiendom akseptert av banken (unntatt verdipapirer og edle metaller)
Edelmetaller reservert som sikkerhet.
Total sikkerhet

Når man foretar en konklusjon om sikkerhetens struktur, bør man være oppmerksom på at låntakerens eiendom (inkludert edle metaller og verdipapirer) er den mest pålitelige formen for sikkerhet (spesielt eiendom), siden har minimalt tap av markedsverdi over tid. Verdipapirer bør vurderes i sammenheng med utstedere, men hvis brukeren ikke har annen rapportering, vil ikke skjema nr. 101 tillate dette. Derfor bør konklusjonene fastsette at hvis verdipapirer utstedt av statlige myndigheter eller papirer som tilhører kategorien "blue chips" aksepteres som sikkerhet, så har banken sikkerhet av høy kvalitet. Minst kvalitet er sikkerheter i form av garantier og garantier på grunn av mulig mislighold fra kausjonisten eller kausjonisten.

Under analyseprosessen skal det bemerkes at en økning i mengden midler på konto 91414 "Mottatte garantier og garantier", som regel er ledsaget av en samtidig økning i volumet av låneporteføljen utstedt til enkeltpersoner, fordi . I dag utstedes hoveddelen av privatlån (unntatt boliglån) av banker mot garantier.

Forsinket betalingsforhold (Kpr) beregnes som forholdet mellom beløpet på den forfalte hovedstolen (POd; konto f. nr. 101 nr. 458) og det totale volumet av låneporteføljen (KP):

Koeffisienten viser hvilken andel av forfalte betalinger på hovedgjelden som faller på en rubel av låneporteføljen, og økningen i koeffisienten i dynamikk indikerer en ineffektiv politikk fra banken når det gjelder å støtte en kreditttransaksjon. Analysen utføres på samme måte som analysen av dekningsgraden, hvor årsakene til endringen i koeffisientens verdi også undersøkes, endringen i verdien av koeffisienten i dynamikk analyseres, og koeffisienten beregnes for hver type lån utstedt.

Hovedmisligholdsforholdet (Kn) beregnes som forholdet mellom gjeldsbeløpet for beløpet på hovedgjelden som er avskrevet på grunn av umuligheten av innkreving (kontantmidler er registrert på kontoer utenfor balanse 91801, 91802) og det totale lånet portefølje.

Økningen i forholdet kan oppstå av to årsaker: For det første som følge av en økning i volumet av hovedgjeld som er avskrevet på bakgrunn av en svakt voksende kvalitetslåneportefølje, som er et negativt resultat og på kort sikt kan føre til til konkurs. For det andre, på grunn av en nedgang i volumet av låneporteføljen med en konstant mengde gjeld avskrevet, noe som gjør det mulig å bedømme tilstedeværelsen av tiltak som banken har tatt for å forbedre kvaliteten på utlånsaktivitetene.

Som et resultat av studien kan det trekkes konklusjoner om den totale bankrisikoen. Spesielt hvis dekningsforholdene, forfalte betalinger, mislighold øker verdiene i dynamikken, og sikkerhetsforholdet reduseres, blir det konkludert med veksten i kredittrisikoen i løpet av bankens utlånsaktiviteter. Ved ustabil dynamikk for hver koeffisient kan det være bevis på at banken utøver kontroll og iverksetter ulike tiltak for å opprettholde risikonivået på et nivå som er tilstrekkelig for det.

Slik kan for eksempel en analyse av kvaliteten på låneporteføljen etter risiko i Bank A se ut.

Tabell 8. Vurdering av utlånsporteføljen etter risikonivå

Dekningsgrad (Kp)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
Netto Loan Portfolio (NLR)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
Netto låneporteføljeforhold (NCL)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
Forsinket betaling (Kpr)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
Sikkerhetsforhold (Cob)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
Hovedstandardforhold (Kn)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

Som analysen viste har dekningsgraden en ekstremt lav verdi, noe som indikerer den høye kvaliteten på låneporteføljen til Bank A; generelt, for hver rubel av låneporteføljen, utgjør banken 1 kopek av reserven. Den ubetydelige dynamikken i dette forholdet har ingen negativ innvirkning på kvaliteten på låneporteføljen.

I følge beregningsresultatene viser netto utlånsportefølje en positiv trend, både absolutt og relativ. Derfor kan vi si at banken jobber effektivt med å styre kredittvirksomheten når det gjelder risikoreduksjon.

Verdien av forsinkelsesgraden har en økende trend, noe som gjør at vi kan konkludere med at kredittrisikoen i banken øker. Generelt er imidlertid dette forholdet ubetydelig, noe som gir en positiv vurdering av bankens utlånsaktivitet med tanke på risikostyring.

For å vurdere kvaliteten på sikkerheten for tilbakebetaling av låneporteføljen ble det beregnet sikkerhetsgrad. Denne koeffisienten er større enn én, noe som lar oss konkludere med at mengden verdisaker akseptert av banken, garantier og garantier vil kunne dekke gjelden til kundene i tilfelle de ikke klarer å returnere midlene mottatt fra banken. Selv en nedgang i forholdet til 3,31 er ikke kritisk for banken.

Lønnsomheten til låneporteføljen lar deg også kvalitativt vurdere bankens låneportefølje. Lønnsomheten beregnes ved å henvise bankens samlede inntekter på utlån (Dk) (poster på skjemaet nr. 102 "Resultatregnskap") til beløpet av den samlede låneporteføljen (KP). Lønnsomhetsnivået bør analyseres i dynamikk, for å kunne bestemme trendene i utviklingen av utlånsvirksomheten i en gitt bank. For en mer detaljert vurdering bør lønnsomheten til hver type plasserte lån beregnes (tabell 9).

Tabell 9. Analyse av lønnsomheten av kredittinvesteringer til en forretningsbank.

I prosessen med analyse identifiseres de mest og minst lønnsomme lånetypene. Det er obligatorisk å studere avkastningen av ulike kredittplasseringer i dynamikk. Objektive konklusjoner i denne studien kan bare oppnås ved å sammenligne den beregnede avkastningen med den gjennomsnittlige utlånsrenten som er rådende i det regionale markedet, samt å ta hensyn til refinansieringsrenten til Bank of Russia. Den identifiserte reduksjonen i utlånsrenten i banken som studeres, som skjer på bakgrunn av en nedgang i den regionale avkastningen, lar oss fastslå at hovedårsaken til denne situasjonen er eksterne årsaker, for eksempel med en nedgang i etterspørsel etter lån eller nedgang i refinansieringsrenten. Imidlertid, hvis det under analysen ble avslørt at kursen i banken som studeres har en negativ trend, mens den vokser på markedet, bør årsakene til denne situasjonen identifiseres.

Faktorene for å redusere avkastningen kan være forskjellige, både gitt av banken og som følge av en ufaglært tilnærming til kapitalforvaltningsprosessen. Så, for eksempel, inkluderer de forutsatte faktorene prispolitikken for å komme inn på markedet, som innebærer en nedgang i prisene på kredittprodukter, eller en reduksjon i prisen på visse kredittprodukter for å stimulere implementeringen av dem, eller nedgangen kan skje som et resultat av bankens dannelse av en billigere finansieringsbase, som lar banken senke prisen på lån.

Den praktiske anvendelsen av denne tilnærmingen til analysen av lønnsomheten til låneporteføljen viste følgende.

Tabell 10. Analyse av lønnsomheten av kredittinvesteringer til en forretningsbank.

Som et resultat av beregningene utført i tabell 10 kan vi konkludere med at lønnsomheten i låneporteføljen øker.

På slutten av prosessen med å undersøke kredittaktivitet bør alle tidligere beregnede koeffisienter oppsummeres i en felles tabell, og noen nye indikatorer bør beregnes, som til slutt vil gjøre det mulig å vurdere kvaliteten på bankens låneportefølje.

Alle koeffisienter som brukes til evaluering kan klassifiseres i tre grupper: indikatorer for lønnsomhet av kredittinvesteringer (tabell 11); indikatorer for kvaliteten på forvaltningen av utlånsporteføljen (tabell 12).

Tabell 11. Avkastning på kredittinvesteringer.

Koeffisient	Karakteristisk	Koeffisientberegning	Optimalt, %
	Gir mulighet til å vurdere lønnsomheten i låneporteføljen	(Proc. inntekter - Proc. utgifter)/Låneinvesteringer
	Gjenspeiler andelen av bankens rentemargin i kapitalen	(Prok.inntekter - Prok.utgifter)/Bankens kapital
	Viser lønnsomheten til kredittinvesteringer	(Prok.inntekter - Prok.utgifter)/Netto låneportefølje
	Karakteriserer den reelle lønnsomheten til kredittinvesteringer	Renteinntekter (mottatt) / Netto låneportefølje

Tabell 12. Kvalitetsforhold for forvaltning av banklånportefølje

Koeffisient	Karakteristisk	Koeffisientberegning	Optimalt, %
	Det karakteriserer kvaliteten på bankens låneporteføljeforvaltning når det gjelder volumet av "misligholdte" låneinvesteringer (forlenget og forfalt)	Kredittinvestering, ikke generere inntekt / bank eiendeler
	Detaljer vurderingen av kvaliteten på forvaltningen av låneporteføljen	Ikke-inntektsgivende investeringskreditt/Total investeringskreditt
	Lar deg vurdere hvor mye de tiltrukket ressursene brukes i den inntektsgenererende driften til banken	Total investeringskreditt/innskudd	1 eller mindre
	Karakteriserer andelen kvalitetslån	(Investeringskreditt-Forfalt kreditt)/Investeringskreditt	Nei, det studeres i dynamikk
	Gjenspeiler graden av dekning av mulige tap fra mislighold (jo mindre nevneren er, jo bedre)	Volumet av reserven for lån / kredittinvesteringer som ikke genererer inntekt (profeted betalinger på hovedgjelden)	Nei, det studeres i dynamikk

Fortsettelse følger.

En betydelig del av VTBs virksomhet er konsentrert innen segmentet å betjene store og mellomstore bedriftskunder. I 2009 oppnådde VTB sitt forretningsutviklingsmål til tross for de endrede markedsforholdene: Konsernets andel i utlånsmarkedet til bedrifter steg til 12,7 % fra 10,7 % i 2008. Samtidig, gitt mangelen på finansiering i markedet, klarte VTB å opprettholde sin andel i bedriftsinnskuddssegmentet på nivå med 2008 (10,2 %).

Ris. 6.

I rapporteringsperioden fortsatte VTB aktivt å låne ut til bedriftskunder på tvers av hele produktspekteret. Til tross for innstrammingen i kredittpolitikken i andre halvår av 2008 mot bakteppet av utviklingen av finanskrisen, økte VTB Groups portefølje med 47,2 % i løpet av året til 77,0 milliarder USD sammenlignet med 52,3 milliarder USD i 2007. I 2008 reagerte VTB Bank fleksibelt på endringene som skjedde i økonomien og tilpasset tjenestetilbudet til kundenes nåværende behov. På grunn av mangel på likviditet og restriksjoner på å få lån, så markedet en jevn økning i etterspørselen etter instrumenter for dokumentar- og garantivirksomhet. Banken tilbød sine kunder et bredt spekter av bankprodukter og -tjenester på dette området, for eksempel påløping av renter på kontantdekning gitt av kunder under importdokumentære remburser på datoen for åpningen, oppgjør ved bruk av garanterte remburser, ta hensyn til bransjespesifikasjonene til kunder, etc.

Fra 1. oktober 2010 vokste låneporteføljen til bedrifter med 11 % til 2339,7 milliarder rubler. fra 2109,5 milliarder rubler. fra 1. januar 2010 Basert på resultatene fra ni måneder av 2010, mottok bedriftsvirksomheten et betydelig overskudd før skatt på 30,4 milliarder rubler. sammenlignet med et tap på 51,4 milliarder rubler. for samme periode i 2009. Den positive innvirkningen på resultatene til bedriftssegmentet kom fra vekst i utlån til kunder, økte marginer, lavere kostnader for avsetninger og økt effektivitet i bedriftsvirksomheten.

For å få online nødvendig informasjon om kundetransaksjoner, gjennomfører VTB Bank en rekke høyteknologiske prosjekter. I 2009 ble derfor introduksjonen av systemet for kompleks automatisering av dokumentar- og garantioperasjoner i filialnettverket fullført, som allerede er vellykket i hovedkontoret.

De høyeste vekstratene for en eller annen artikkel gjør det mulig å avgjøre hvilken av markedssektorene banken er mest aktiv. For et mer fullstendig estimat kan blyfaktoren beregnes ved å sammenligne vekstraten for hver av postene med vekstraten til den totale låneporteføljen.

T r.kreditter for juridiske personer = 100=93,2 %,

T r.lån for enkeltpersoner = 100=112,5 %,

T r. låneportefølje = 100 = 96,0 %

Dermed er vekstraten for lån til juridiske personer lavere enn vekstraten til låneporteføljen for JSC VTB, og vekstraten for lån til enkeltpersoner overstiger veksten i låneporteføljen.

Blyfaktoren beregnes også. Veksthastigheten for gjennomsnittlig saldo av lånemidler sammenlignes vanligvis med vekstraten for totale eiendeler.

T r. sum av eiendeler = 100=97,6%;

K op \u003d 96,0 100 / 97,6 \u003d 98,3%.

Denne koeffisienten viser hvor mange ganger veksten av gjennomsnittlig saldo av lånemidler overgår veksten i totale eiendeler. Verdien av koeffisienten nærmer seg 1, noe som indikerer det positive arbeidet til banken innen kredittoperasjoner.

La oss beregne andelen av låneporteføljen i bankens totale eiendeler (D a) som en annen indikator for å vurdere dens dynamikk:

Ja 2009 ==0,705

Ja 2008 = =0,717

En nedgang i andelen indikerer en reduksjon i kredittvirksomhetens betydning for banken, og samtidig sannsynlighet for en nedgang i kredittrisiko. Ellers kalles koeffisienten D a «konsentrasjonskoeffisienten», som viser hvor mye bankformue som er konsentrert i kredittmarkedet.

La oss oppsummere dataene i en tabell:

tabell 2

Analyse av dynamikken i låneporteføljen til en forretningsbank

Nedgangen i dynamikken i låneporteføljen i absolutte termer indikerer en reduksjon i sektoren av kredittmarkedet der banken opererer. Etter å ha analysert de oppnådde resultatene, observerer vi en nedgang i verdien av andelen av låneporteføljen i bankens eiendeler fra 0,717 til 0,705. Forskuddskoeffisienten er 0,98 i de angitte periodene. Som et resultat lar verdiene til de oppnådde koeffisientene oss konkludere med at banken reduserer eiendeler. Denne oppførselen kan trolig forklares med det høyere risikonivået i kreditttransaksjoner.

Dermed falt utlånsaktiviteten til JSC VTB i 2009 sammenlignet med 2008.

Analyse av låneporteføljen etter ulike kriterier: lønnsomhet, risiko, kvalitet, likviditet. Anbefalinger for å forbedre kvaliteten

Viktigheten av en slik analyse skyldes først og fremst opprettholdelsen av bankens likviditet, som er et grunnleggende kriterium for å vurdere bankens soliditet.

Lønnsomheten til utlånsporteføljen (D) beregnes ved å referere bankens samlede inntekter på utlån (poster på skjemaet 0409102 "Resultatregnskap") på en bestemt dato til beløpet for den totale utlånsporteføljen i samme periode. Lønnsomhetsnivået bør analyseres i dynamikk, for å kunne bestemme trendene i utviklingen av utlånsvirksomheten i en gitt bank.

Til 4 kr.portf.2009 = 100=14,7 %

Til 4 kr.portf.2008 = 100= 9,3 %.

Basert på innhentede data kan det konkluderes med at renten på lån vokser som følge av en kvalifisert tilnærming til kapitalforvaltningsprosessen.

Til 4 kr.juridiske personer 2009 = 100= 17,7 %;

Til 4 kr.juridiske personer 2008 = 100 = 10,8 %;

Til 4 små individer 2009 = 100 = 85,8 %;

Til 4 individuelle individer 2008 = 100 = 63,3 %;

Etter å ha beregnet lønnsomhetsnivået for de mest lønnsomme elementene i låneporteføljen, kan det bemerkes at de mest lønnsomme for den analyserte banken er lån utstedt til enkeltpersoner.

La oss analysere lønnsomheten til låneporteføljen til den analyserte banken ved å bruke en kvantitativ vurdering av lønnsomheten til lånesegmentet (i henhold til rapporteringsskjemaet 0409102 "Gevinst- og tapsregnskap"):

Til 5 cr.portfolio.2009 = 100=6,0 %

Til 5 kr.portf.2008 = 100 = 4,3 %

De innhentede dataene vitner om veksten i lønnsomheten til låneporteføljen og kompetent ledelse. Verdien av dette forholdet tilsvarer det normale nivået for tilstrekkelig rentemargin til banken (5-7%).

La oss bestemme lønnsomheten ved å bruke rapporteringsdataene til skjemaene 0409102 "Gevinst- og tapsregnskap", "Rapport om nivået på kapitaldekning, mengden reserver for å dekke tvilsomme lån og andre eiendeler" fra 01.01.10 skjema 0409808.

Innen 6 2009 = = 21,3 %;

Innen 6 2008 = = 15,6 %.

De beregnede koeffisientene viser tydelig økningen i lønnsomheten til låneporteføljen i 2009. sammenlignet med 2008

La oss bestemme likviditetsnivået til låneporteføljen til den analyserte banken til VTB OJSC ved å beregne følgende koeffisienter (ved å bruke dataene i skjema 0409806 "Balanse" fra 01.01.10):

Innen 7 2009 = 100 = 134,2 %;

Innen 7 2008 = 100 = 134,6 %.

Nivå K 7 skal ha en tendens til en. Ved å analysere denne indikatoren i dynamikk over to år, kan man merke seg en trend mot en nedgang i likviditeten til låneporteføljen til VTB OJSC.

Indikatorene for koeffisientene K 8 og K 9 (henholdsvis normene N 7 og N 10.1) er allerede beregnet og reflektert i form av standardrapportering 0409135 "Informasjon om obligatoriske standarder" og er presentert nedenfor i tabell. 3:

Tabell 3

Analyse av likviditeten til låneporteføljen til JSC VTB

De presenterte koeffisientene er i standardverdier, som allerede er et positivt poeng, i tillegg kan det bemerkes at i rapporteringsperioden, sammenlignet med den forrige, er det en økning i det maksimale beløpet for store kredittrisikoer per andel av bankens kapital, en nedgang i det totale beløpet av kredittkrav på innsidere i forhold til bankens kapital .

La oss vurdere graden av kredittrisiko basert på beregningen av følgende koeffisienter:

Dekningsgrad (K p):

K p 2009 \u003d 100 \u003d 0,11 %,

K p 2008 \u003d 100 \u003d 0,1 %,

Verdien av denne koeffisienten øker, noe som indikerer muligheten for å øke tapene på utlån.

Beregn verdien av netto låneportefølje:

N kp \u003d Total låneportefølje - Lånereserver,

Ch kp 2009 \u003d 2544840210-2873792 \u003d 2541926208t.r.

Ch kp 2008 \u003d 2650381210-1840016 \u003d 2648459984 tr.

Nedgang i volum av NCR negativt vurderer utlånsaktiviteter og bestemmer veksten av kredittrisiko i banken.

Bestem forholdet mellom netto låneportefølje:

Til ChKP 2009 = 100 = 99,9 %,

Til ChKP 2008 = 100 = 99,9 %,

Nedgangen i netto utlånsportefølje på bakgrunn av konstant Kncp indikerer at utlånsporteføljen går ned på grunn av utlånsplasseringer med lav risiko.

Regn ut sikkerhetsforholdet:

K om. 2009 == 4,51;

K om. 2008 == 4,35

Dataene som er oppnådd indikerer en økning i andelen av tilbakebetalingssikkerhet for lån, som utgjør 1 rubel av utstedte lån. Sikkerhetsfaktoren må være større enn én. Økningen i midler på utenfor balansekontoen 91414 "Garantigarantier mottatt", som regel, er ledsaget av en samtidig økning i volumet av låneporteføljen utstedt til enkeltpersoner, fordi. I dag utstedes hoveddelen av privatlån (unntatt boliglån) av banker mot garantier.

Beregn forholdet mellom forsinket betaling:

Ved pr.2009 = 100 = 0,025 %;

Ved pr.2008 = 100 = 0,033 %;

Dette forholdet viser at andelen forfalte betalinger er liten, og dens nedgang i dynamikk indikerer en effektiv politikk fra banken når det gjelder å støtte en kreditttransaksjon.

Beregn misligholdsforholdet til hovedstolen på gjelden:

K n 2009 = 100 = 0,006%;

K n 2008 = 100 = 0,01%;

Resultatet av beregningen indikerer en nedgang i andelen misligholdte lån i rapporteringsperioden sammenlignet med den forrige, noe som absolutt er et positivt moment i bankens virksomhet.

Samlet kan kredittrisikoen i den analyserte banken defineres som følgende: i dynamikk er det en nedgang i slike indikatorer som andelen forfalte betalinger, misligholdsraten for gjeldens hovedbeløp; og vekst i sikkerheter og dekningsgrad, som indikerer en reduksjon i kredittrisiko i løpet av bankens drift.

Kvaliteten på utlånsporteføljen er et av de viktigste fundamentene for en forretningsbanks aktivitet, finansiell stabilitet og pålitelighet. Det kjennetegner først og fremst kvaliteten på bankstyringen, det veletablerte forholdet mellom banken og dens kunder, banken og andre finans- og kredittinstitusjoner. Basert på de kvalitative egenskapene til utlånsporteføljen er det mulig å vurdere samsvar med prinsippene for utlån og graden av risiko for kredittoperasjoner, likviditetsutsiktene til denne banken.

I de første ni månedene av 2010 utvidet VTB sin bedriftsinvesteringsvirksomhet betydelig, som ble opprettet for å maksimere synergien mellom bedrifts- og investeringssegmentene ved å tilby kundene en enkelt linje med bankprodukter av høy kvalitet. I tredje kvartal 2010 fortsatte konsernet å danne teamet til bedrifts- og investeringsavdelingen, og utvidet også produktlinjen, og supplerte den med strukturerte lån med to valutaer.

Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, doktor i økonomi, professor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Petersburg State University

VURDERING AV KVALITETEN PÅ BANKENS LÅNEPORTEFØLJE

merknad

Artikkelen tar for seg problemene med å vurdere bankens utlånsportefølje, analyserer endringer i kvaliteten på utlånsporteføljen. Det foreslås anbefalinger for å fatte ledelsesmessige beslutninger i bankens risikostyring, som kan ha som mål å effektivisere banken.

Nøkkelord: banker, bankkredittrisiko, banklånsportefølje, bankrisikostyring.

Khalilova M. Kh. en , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD i økonomi, professor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Petersburg State University

KVALITETSVURDERING AV BANKLÅNEPORTEFØLJEN

Abstrakt

Artikkelen undersøker vurderingen av låneporteføljen, analyserer endringer i kvaliteten på låneporteføljen og foreslår anbefalinger for å ta effektive beslutninger om risikostyringen til banken, som vil være rettet mot å forbedre kvaliteten.

nøkkelord: banker, kredittrisiko i banken, bankens låneportefølje, bankrisikostyring.

Banksystemet i Russland møter periodisk krisefenomener som har en betydelig innvirkning på betingelsene for økonomisk aktivitet og dens utvikling. Nå opplever økonomien og banksektoren i Russland negative prosesser forårsaket av devalueringen av den nasjonale valutaen, høyere renter og økte inflasjonsprosesser. Derfor er relevansen av denne studien på grunn av behovet for å forbedre de teoretiske og praktiske metodene for å bygge et omfattende vurderingssystem og metoder for effektiv styring av kvaliteten på låneporteføljene til russiske banker.

Formålet med studien er å utvikle metodiske og praktiske tilnærminger som gjør det mulig å vurdere kvaliteten på utlånsporteføljen, og komme med anbefalinger for å ta effektive beslutninger fra bankens risikostyring som kan forbedre kvaliteten.

Utlån fortsetter å være hovedtypen for bankvirksomhet. Dette gjør til en topp prioritet for risikostyring. Banker utvikler retningslinjer og prosedyrer for å identifisere, kontrollere og håndtere kredittrisiko, samt relaterte bestemmelser og metoder. En viktig rolle i vurderingen av kredittrisiko spilles av identifiseringen av hovedsegmentene for å vurdere motpartens finansielle stilling.

Ledelsesstrukturene i banken, styret og styret i banken, samt kredittutvalget utvikler og godkjenner bankens kredittpolicy, gjennomfører regelmessig risikorapporter som gjør det mulig å vurdere tilstanden til låneporteføljen og vurdere effektiviteten. av den løpende kredittrisikostyringen innenfor rammen av de påtatte fullmakter.

Kilden til bankkredittrisiko i vitenskapelig forskning på risikostyring og i bankpraksis regnes som mislighold, det vil si den faktiske manglende oppfyllelse eller ufullstendig oppfyllelse av klient-låntaker av de foreskrevne vilkårene i låneavtalen (kontrakten).

Dannelsen av kredittrisiko oppstår på grunn av ulike faktorer som avhenger både av låntakeren og av bankens politikk. De viktigste faktorene som har sterk innflytelse er motpartens kredittverdighet og transaksjonens art. Den vesentlige faktoren som påvirker verdien av bankens kredittrisiko er organiseringen av selve kredittprosessen.

Viktige komponenter i organiseringen av kredittprosessen, som gjør det mulig å håndtere bankkredittrisiko, er: utvikling av metodiske dokumenter som vil tillate regulering av kreditttransaksjoner; etablere klare prosedyrer for gjennomgang av spørreskjemaer og søknader; påliteligheten til de oppnådde tillatelsene for å utstede et lån, utviklingen av obligatoriske krav for å opprettholde en låntakers kredittfil; effektiv kontroll over eksistensen av begrunnelse for lånet og realiteten til kildene for tilbakebetalingen; implementering av arbeidet til den analytiske avdelingen i banken, samt en høy grad av kundebevissthet.

Ved evaluering av kvaliteten på låneporteføljen bruker eksperter et system som inkluderer både absolutte og relative indikatorer som gjør det mulig å ta hensyn til andelen individuelle lån i strukturen til låneporteføljen.

Låneporteføljens kvalitetsforhold kan representeres som forholdet mellom forfalt gjeld på kredittoperasjoner og summen av all gjeld på lån, det vil si lånegjeld tatt uten renter:

hvor PLC - forfalte lån,

ZS - gjeld på lån.

I henhold til de metodiske anbefalingene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen, bestemmes det av forholdet mellom den estimerte reserven for mulige tap og tap på lån og hele gjeldsbeløpet på hovedgjelden. En verdi større enn 10 % indikerer en høy verdi av bankens kredittrisiko. På fig. 1 viser dynamikken i endringer for de 30 største bankene i Den russiske føderasjonen.

Ris. 1 - Dynamikk av forfalt gjeld og RVPS.

Etter å ha analysert det analytiske materialet publisert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen, ble det avslørt at den årlige vekstraten for lån vokser i et lavere tempo enn veksten i etterskuddsvis lån og tilsvarende gjeld. Dette indikerer en ineffektiv bankstyringspolitikk.

For å løse problemer med problemlån begynner bankene å restrukturere tidligere utstedte lån, i håp om utvinning av låntakere. På grunn av den forverrede økonomiske situasjonen øker mengden av forfalt gjeld. På lang sikt forverrer bankene kvaliteten og strukturen på utlånsporteføljen enda mer (fig. 1, tabell 1).

Tabell 1 – Utlånsporteføljestruktur

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
I kvalitetskategori	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
II kvalitetskategori	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
III kvalitetskategori	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
IV og V kvalitetskategorier	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Alle banker som prøver å forbedre kvaliteten på låneporteføljen deres, står overfor valget av strategi. Noen utlånsinstitusjoner foretrekker å bygge en risikonøytral låneportefølje som er preget av lav risiko og lavt avkastningsnivå.

En rekke banker foretrekker å danne en balansert portefølje av lån, der en økning i risikoandelen er mulig, slik at de kan styrke sine konkurransefortrinn eller tiltrekke seg nye låntakere.

Det mest foretrukne er den optimale porteføljen av lån. Det innebærer full samsvar mellom den generelle utviklingslinjen for bankstrukturen og planlagte indikatorer.

En velformet portefølje av lån er i stand til å gi maksimalt profittnivå med en gitt verdi av kredittrisiko og eksisterende likviditet i banksaldoen.

For å håndtere kredittrisiko fører bankene en balansert grensepolitikk. Bankgrenser er satt i sammenheng med aktivitetsområdene som utføres, med hensyn til spesifikasjonene til operasjonene som utføres.

Studien presenterer et sett med nøkkelparametere, i henhold til hvilke mengden grenser er satt for bankens motparter individuelt for å begrense risikoen ved transaksjoner utført med dem:

• kredittverdigheten til låntakeren og dens finansielle stabilitet;
• kreditthistorie til klienten og hans omdømme;
• industri og regional tilknytning til låntakeren;
• spesifisiteten til det forespurte låneproduktet og risikoene forbundet med det;
• nivået på sikkerhet for en kreditttransaksjon;
• markedsforhold og makroøkonomisk situasjon observert i industrien, regionen og landet.

Ved styring av kredittrisiko setter bankene porteføljegrenser for å begrense den samlede eksponeringen mot låntakere knyttet til banken, mot selskaper i samme bransje og for transaksjoner med kunder utsatt for bankrisiko.

For utlånsvirksomhet oppretter bankene reserver som er tilstrekkelige til risikoen de tar på seg. Gjennom løpet av de inngåtte lånetransaksjonene overvåker bankene periodisk kredittverdigheten til låntakere og deres betalingsdisiplin, evaluerer den tilbudte sikkerheten og utfører påfølgende kontroll over endringer i dens likviditet og markedsverdi, samt overvåker regelmessig hele låneporteføljen til lånet. bank, tatt i betraktning de viktigste kundesegmentene.

For å introdusere ulike tilnærminger til bankkredittrisikostyring basert på verdens praksis, samt anbefalingene fra Basel-komiteen for banktilsyn, utvikler kredittinstitusjoner spesielle metoder for kredittrisikovurdering som gjør det mulig å tildele en intern rating til hver låntaker og vurdere sannsynlighet for mislighold. Modellene som utvikles gjør det mulig å estimere risikoverdien på tidspunktet for låntakers mislighold og forventet tapsmengde. For å øke lønnsomheten til pågående utlånsoperasjoner og effektiv bruk av bankøkonomisk kapital, er RAROC-indikatoren integrert i utlånsprosessen - risikojustert avkastning på kapital, som innebærer etablering av en målverdi for den relative indikatoren og påfølgende overvåking av samsvar. Fra tid til annen gjennomfører bankene stresstester av låneporteføljen sin, noe som gjør det mulig å identifisere mulige konsekvenser av makro- og mikroøkonomiske hendelser og reagere adekvat på deres manifestasjoner.

Tatt i betraktning veksten i valutarisiko og makroøkonomisk risiko, utvikler bankene tiltak som tar sikte på å styrke tilnærminger til å styre kvaliteten på låneporteføljen. Spesielt begynner bankene å innføre økte krav til låntakerens finansielle stabilitet og kvaliteten på sikkerheten som tilbys ham for en rekke bransjer og aktivitetsområder som kan være mest berørt eller allerede har blitt berørt av forverringen av låntakeren. markedssituasjon. Prioritering prioriteres i hovedsak til utlån til kunder med høy kredittverdighet og som kan stille pålitelig og likvid sikkerhet for eksisterende gjeld til banker.

Når man analyserer bankaktivitet, er det således strukturen og kvaliteten på bankens utlånsportefølje som er vesentlige indikatorer. I tillegg kan disse indikatorene påvirke vurderingen som tildeles en kredittinstitusjon. Derfor bør innrettingen av risikostyringssystemet til banken utføres på en slik måte at det sikres størst utbytte av utlånsaktiviteter samtidig som den tilhørende kredittrisikoen minimeres. Dette er en ganske vanskelig oppgave som krever en kompetent tilnærming.

Litteratur

1. Khalilova M.Kh., Belousova A.A. Tilstrekkelighet av egne midler (kapital) i banken: vurdering og prognose // Økonomi og entreprenørskap. 2014. nr. 12-4 (53-4). s. 516-519.
2. Khalilova M.Kh., Polynov S.M. Bank Financial Stability Indicators // Financial World. Redigert av V. V. Ivanov og E. A. Pochikovskaya. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Føderal lov nr. 395-I av 2. desember 1990 "Om banker og bankvirksomhet".
4. Regulering av Bank of Russia datert 26. mars 2004 N 254-P "Om prosedyren for kredittinstitusjoners dannelse av reserver for mulige tap på lån".
5. Instruksjon fra Bank of Russia datert 3. desember 2012 N 139-I "Om de obligatoriske forholdstallene til banker".
6. Volkova, O.N. Analyse av faktorer som påvirker dannelsen av låneporteføljen til russiske banker / O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Finans og kreditt. 2013. nr. 45(183)
7. Grebenik, T.V. Kvaliteten på låneporteføljen til russiske banker: funksjoner ved vurdering og styring / T.V. Grebenik, E.P. Ternovskaya // Elektronisk tidsskrift "Naukovedenie". - 2014. - Nr. 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuev R. R. Kredittrisikostyring av kredittporteføljen til en kommersiell bank // Bulletin of St. Petersburg State University. - 2008. - Ser. 8. - Utgave 1. - 40 s.

Referanser

1. Khalilova M.KH., Belousova A.A. Dostatochnost’ sobstvennykh sredstv (kapitala) banka: otsenka i prognoz // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2014. nr. 12-4 (53-4). S. 516-519.
2. Khalilova M.KH., Polynov S.M. Indikatorisk finansovoy ustoychivosti banka // Finansovyy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. A. Pochikovskoy. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federal'nyy zakon datert 2. desember 1990 N 395-I “O bankakh i bankovskoy deyatel'nosti”.
4. Polozheniye Banka Rossii datert 26. mars 2004 N 254-P “O poryadke formirovaniya kreditnymi organizatsiyami rezervov na vozmozhnyye poteri po ssudam”.
5. Instruksjon Banka Rossii datert 03.12.2012 N 139-I “Ob obyazatel’nykh normativakh bankov”.
6. Volkova, O.N. Analiz faktorov, vliyayushchikh og formirovaniye kredittnogo portfelya rossiyskikh bankov/O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Finansy i kredit. 2013. nr. 45(183)
7. Grebenik, T.V. Kachestvo kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov: osobennosti otsenki i upravleniya / T.V. Grebenik, Ye.P. Ternovskaya // Elektronnoye periodicheskoye izdaniye "Naukovedeniye". - 2014. - Nr. 3 (22).
8. Pustovalova T. A., Kutuyev R. R. Upravleniye kreditnym riskom kreditnogo portfelya kommercheskogo banka // Vestnik SPbGU. - 2008. - Ser. 8. - Vypusk 1. - 40 s.

Kvalitet er et sett med egenskaper til et objekt som bestemmer dets evne til å oppfylle spesifiserte krav. Kvalitetskriterier for låneporteføljen: låntakers finansielle stilling (grunnleggende vurdering); gjeld service egenskaper; kredittsikkerhet; likviditet og lønnsomhet av lånet. Ved vurdering av kvaliteten på låneporteføljen vurderes alle de ovennevnte egenskapene kun ut fra kredittrisikoperspektivet.

Analyseoppgaver:

1 vurdering av samsvar med standardene, årsakene til å endre verdiene til standardene, inkludert i samsvar med standardverdiene;

2 vurdering av diversifiseringen av bankens låneportefølje, tatt i betraktning nasjonale prioriteringer for økonomisk utvikling;

3 vurdering av kredittrisikonivå og risikokonsentrasjon. (Nasjonalbanken i Republikken Hviterussland skiller ut følgende hovedområder for analyse av denne risikoen: sektoriell risiko, landrisiko, risikokonsentrasjon i et eget bankprodukt, tilnærminger som brukes til å vurdere konsentrasjonsrisiko for en gruppe innbyrdes relaterte debitorer, sammenlignende analyse.)

Studien begynner med identifisering av typer forhold, grupper av innbyrdes beslektede skyldnere. Typer økonomiske forhold - én aktivitet, prosjekt, objekt; leverandør-kjøper; debitor-garantist.

Risikokonsentrasjon oppstår også når det er lån med samme løpetid. Risikokonsentrasjon er mulig ikke bare ved yting av lån, men også i alle andre typer bankvirksomhet som i sin natur innebærer motpartsrisiko.

4 evaluering av lønnsomheten til låneporteføljen; inkludert studiet av dynamikken til full rente for bruk av kreditt; analyse av stabiliteten til flyten av renteinntekter;

5 underbyggelse av nivået for optimalisering av strukturen til eiendeler og forpliktelser når det gjelder oppfyllelse av forpliktelser;

6 komparativ analyse av oppnådde kvantitative og kvalitative parametere for utviklingen av bankens låneportefølje:

· med parametrene bestemt av hovedretningene for pengepolitikken til Republikken Hviterussland, bankens utviklingsprogram;

· med tilsvarende indikatorer for banker-konkurrenter, referansebank (analog bank).

7 studie av strukturen og sammensetningen av sikret, utilstrekkelig sikret og usikret gjeld;

8 analyse av sammensetningen og bevegelsen av bankens spesielle reserver for å dekke mulige tap på banklån utsatt for kredittrisiko;

9 vurdering av graden av gjensidig avhengighet (interdependence) og forholdet mellom kredittrisiko og valuta-, rente-, operasjonelle og andre risikoer i låneporteføljen.

Løsningen av disse problemene består av en rekke analyser. For eksempel, i bankene i republikken Hviterussland som anvender IAS 39 "Finansielle instrumenter: innregning og måling", inkluderer analysen av kredittrisiko for låneporteføljen til juridiske enheter følgende trinn:

1) om verdsettelse av individuelle betydelige kreditttransaksjoner. Slike operasjoner innregnes som det totale beløpet av kredittoperasjoner til en debitor, hvis det på rapporteringsdatoen er mer enn XX prosent av bankens kapital. Hovedkriteriene som tas i betraktning ved vurdering av risiko er vanligvis kundens kredittvurdering, som beregnes på en rekke områder (dynamikk i den økonomiske tilstanden osv.); sikkerhetens tilstrekkelighet og likviditet (inkludert en vurdering av dynamikken i markedsverdien); dynamikken til den totale kontantstrømmen, som beregnes som en kontantstrøm til forfall, tatt i betraktning sannsynligheten for tilbakebetaling av lånet og verdien av sikkerheten, og beregningen av verdifallet av kontantstrømmen for en kredittoperasjon;

2) d oppdeling av låneporteføljen til grupper av operasjoner som er utsatt for lignende risikoer (i sammenheng med hovedsektorene i den nasjonale økonomien; juridiske enheter og private entreprenører, etc.);

3) om risikovurdering for hver gruppe, inkludert analyse av bevegelsen av dårlige lån, deres andel i gruppen;

4) beregning av risikofaktorer låneportefølje (for eksempel kan det være en indikator - forholdet mellom subprime, tvilsom og dårlig gjeld, vektet av risikogrupper, minus mengden av reserven som er opprettet for disse gruppene, til bankens regulatoriske kapital).

Når man analyserer kredittgjeld til enkeltpersoner, brukes et bredt spekter av metoder og indikatorer. For eksempel vurdering (score) estimater for låntakere; kvantitet og kvalitet på støtte; analyse av alder for forfalt gjeld, metoden for migrering av forfalt gjeld, etc. La oss vurdere metoden for migrering av forfalt gjeld. Det er anbefalt av US Banking Supervisory Authority for banker som ikke har en betydelig andel enkeltpersoner i sin låneportefølje å forutsi tap på forbrukslån. For analysen brukes retrospektiv informasjon om bankutlånsvirksomhet i 3-5 år under forhold med stabilitet eller relativ stabilitet i dette segmentet av finansmarkedet. Lånegjeldsporteføljen til enkeltpersoner er delt inn i grupper med homogene egenskaper avhengig av type låneprodukt (kassekreditt på kortkonto, eiendomsfinansiering etc.), type eiendom som lånes ut, mengde og kvalitet på sikkerheter; forfall, restanser, geografisk plassering og andre funksjoner. Videre, i hver gruppe av kredittgjeld, studeres strukturen til forfalt gjeld og migrasjonskoeffisienter (sannsynlighet for mislighold) og tapskoeffisienter beregnes. Tapsprosenten karakteriserer potensielle tap for en gruppe homogene utlån.

Sannsynligheten for mislighold gjenspeiler kun endringer i låntakernes solvens uten å ta hensyn til den økonomiske tilstanden til landet eller regionen.

Studiet av kredittinvesteringer gjør det mulig å vurdere gyldigheten av kredittpolitikken vedtatt av banken og graden av dens implementering basert på den faktiske tilstanden til låneporteføljen, for å identifisere de mest tvilsomme og risikable operasjonene, retninger for kredittstyring.

Basert på de kvalitative egenskapene til låneporteføljen, er det mulig å vurdere samsvar med prinsippene for utlån og graden av risiko for kredittoperasjoner, utsiktene for likviditeten til denne banken. Sammensetningen av utlånsporteføljen er hovedreferansepunktet for kredittpolitikken som banken utarbeider. Og derfor bør hver enkelt banks egen låneportefølje være under konstant tilsyn. For analysen brukes både generelt aksepterte klassifiseringer av lån i samsvar med deres kvalitet, samt indikatorer og forhold utviklet på grunnlag av dem. Den allment aksepterte klassifiseringen av lån avhengig av deres kvalitet innebærer en vurdering av ulike risikofaktorer og måter å beskytte seg mot det.

Debitors evne til å betale tilbake gjeld bestemmes ved å analysere kredittverdigheten, lønnsomheten, inntektsstabiliteten, tilgjengeligheten av statlige subsidier og andre faktorer. Generelt, i henhold til resultatene av analysen, er gjelden delt inn i to grupper: uten tegn til forverring av skyldnerens økonomiske tilstand og med tegn til forverring av skyldnerens økonomiske tilstand. De mest åpenbare tegnene på en forverring av den økonomiske tilstanden inkluderer: skyldnerens tap for rapporteringsperioden, forfalt gjeld på andre lån, forsinket betaling av renter på lån, vekst i fordringer.

Lån, avhengig av tilgjengelighet og kvalitet på tilbakebetalingssikkerhet, er delt inn i tre grupper: sikret, utilstrekkelig sikret, usikret.

For å analysere kredittgjeld og klassifisere lån, opprettholder bankene vanligvis en spesiell tabell i kredittfilen for hver låntaker, som gir informasjon om sammensetningen av all gjelden hans og dens kvalitet når det gjelder å sikre tilbakebetaling i visse former, overholdelse av lånevilkår og tilskriving gjeld til ovennevnte risikogrupper. Basert på data fra kredittfiler og annet primærmateriale, utarbeides en tabell over klassifisering av bankens eiendeler, som samler gjelden for alle kunder og bestemmer størrelsen på hver risikogruppe. Klassifiseringen av eiendeler etter risikogrupper gjør det mulig å beregne størrelsen på reservekravet for å dekke eventuelle tap på bankens eiendeler utsatt for kredittrisiko.

Totalen av alle de ovennevnte gruppene for lån på en bestemt dato er bankens brutto utlånsportefølje. For en kvalitativ vurdering av låneporteføljen, tatt i betraktning kredittrisiko, er begrepet " bankens netto låneportefølje", som beregnes som differansen mellom brutto utlånsportefølje og beløpet på den opprettede reserven for å dekke mulige tap.

Den vanligste indikatoren for å vurdere en låneportefølje er såkalt «kredittkvalitet» eller NPL-forhold. Det beregnes som forholdet mellom mengden problemlån og størrelsen på hele lånegjelden. Hvis verdien av koeffisienten under vurdering er høyere enn 5%, kan det hevdes at banken har problemer med rettidig tilbakebetaling av gjeld, mens det er nødvendig å vurdere trenden til denne indikatoren i løpet av året.

Risikobeskyttelsesfaktor representerer forholdet mellom mengden av den opprettede reserven for å dekke mulige tap på lån. Denne indikatoren vurderes i dynamikk: en nedgang i nevneren indikerer en positiv trend.

Reservedekningsgrad ved mislighold av lån beregnes som forholdet mellom opprettet reserve og beløpet til brutto utlånsportefølje. I internasjonal praksis varierer dens normative verdi fra 1 til 5 %.

Dårlig låneforhold er forholdet mellom beløp som er avskrevet fra avsetningen og beløpet til brutto låneportefølje. Jo høyere verdien på denne indikatoren er, desto høyere er andelen ubetalbare lån.

Muligheten for å inndrive gjeld på problemlån påvirkes i hovedsak av sammensetningen av låneporteføljen ved formene for oppfyllelse av forpliktelser. For å vurdere graden av risiko i låneporteføljen, avhengig av sammensetningen og strukturen av sikkerheter, er det nødvendig å analysere alle former for sikkerheter banken bruker. Fastsettelse av en slik sammensetning av låneporteføljen skjer ved beregning av kapitaldekning. Beregningsmetodikken inkluderer en oppdeling av interbanklån og lån utstedt til juridiske personer og enkeltpersoner sikret med ulike typer sikkerheter, inkludert sikret med statspapirer, verdipapirer fra lokale myndigheter, sikret med eiendom, garanti, garanti, etc.

Ovenstående klassifisering gjør det mulig å bedømme risikograden for hele låneporteføljen. Risikovektet låneportefølje, er definert som summen av den relevante gjelden, inkludert sikkerhet, multiplisert med risikograden i prosent og delt på 100 og representerer det absolutte beløpet av de anslåtte tapene. Resultatene av å beregne låneporteføljen, vektet med prosentandelen av risiko, er det tilrådelig å vurdere i form av en tabell.

Den beregnede låneporteføljen, tatt i betraktning risiko, minus opprettet reserve for å dekke mulige tap, reflekterer størrelsen på bankens potensielle tap.

Sammenligning av størrelsen på netto utlånsportefølje og risikovektet utlånsportefølje gjenspeiler forskjellen mellom risikofaktorene som er tatt i betraktning ved opprettelsen av avsetningen og de tilgjengelige avhengig av sikkerhetsformene. Basert på oppgitte data er det mulig å beregne størrelsen på utlånsporteføljen som ikke er risikoutsatt og er differansen mellom brutto utlånsportefølje og risikovektet utlånsportefølje.

For en kvalitativ vurdering av låneporteføljen, avhengig av hvilke former for lånesikkerhet som benyttes, bør det beregnes ulike koeffisienter.

Kredittrisikoavhengighetsforhold fra panteformer er forholdet mellom risikovektet utlånsportefølje og brutto utlånsportefølje og karakteriserer betydningen av sikkerhetsformer ved fastsettelse av kredittrisiko. Denne indikatoren beregnes i dynamikk og dens vekst reflekterer økningen i avhengigheten av risikoen for bankkredittoperasjoner på formene for sikkerhet.

Potensielt kredittrisikoforhold bestemmes av forholdet mellom risikovektet utlånsportefølje og netto utlånsportefølje. Koeffisienten under vurdering gir en ide om graden av uregnskapsført risiko for bankens kredittinvesteringer. Jo høyere verdien av dette forholdet er, desto høyere er sannsynligheten for uopprettelige tap for banken på høyrisikoinvesteringer.

Risikofaktor beregnes som forholdet mellom mengden opprettede reserver og risikovektet låneportefølje. Dette forholdstallet viser graden av avhengighet av kredittrisikoen som er tatt i betraktning ved opprettelse av avsetninger på risiko etter form for sikkerhet. Jo høyere verdi på dette forholdet, desto bedre beskyttelse mot tap.

Forsiktighetsforhold for kredittinvesteringer er forholdet mellom differansen mellom brutto utlånsportefølje og risikovektet utlånsportefølje og størrelsen på brutto utlånsportefølje. Dette forholdet kjennetegner graden av forsiktighet i bankens kredittplasseringer.

Vurdering av tilstanden og trendene i låneporteføljen lar deg bestemme kvaliteten på bankens kredittarbeid og graden av implementering av kredittpolitikken. For å vurdere kvaliteten på forvaltningen av låneporteføljen brukes følgende indikatorer:

2) forholdet mellom kredittinvesteringer og tiltrukket midler fra banken. Denne indikatoren kan beregnes både under hensyntagen til interbanklån mottatt og utstedt, og uten dem; basert på gjennomsnittlig saldo eller på rapporteringsdatoen.

3) forholdet mellom kredittinvesteringer og eiendeler til banken. Det kan hevdes at låneporteføljen overbelastes dersom verdien er over 65 %. I dette tilfellet er det nødvendig å diversifisere overdreven kredittrisiko og allokere ressurser i andre retninger.

4) ledende faktor som forholdet mellom vekstraten for kredittinvesteringer og vekstraten for bankens eiendeler. Dette forholdet viser hvor mange ganger veksten i gjennomsnittlig saldo av kredittinvesteringer overgår veksten i totale eiendeler. For å vurdere bankens arbeid innen utlånsporteføljeforvaltning som aktivt, må verdien av koeffisienten være større enn 1.

Kredittpolitikken til hver bank innebærer etablering av hovedretningene i utlånsaktiviteter, spesifikke indikatorer som vil forbedre tilstanden til låneporteføljen og bankens finansielle stilling. Samtidig bør vurderingen av kredittpolitikken ta hensyn til påvirkningen fra ulike faktorer som reflekterer utformingen og effektiviteten av organiseringen av kredittarbeidet.

Den mest komplette kredittoppgaven i en bank avsløres i tilnærmingen til å analysere kredittverdigheten og den økonomiske tilstanden til låntakere.

Effektive utlånsaktiviteter til banken inkluderer en kompetent vurdering av kvaliteten på låneporteføljen, som avhenger av låntakernes økonomiske situasjon. Banken foretar en kvantitativ og kvalitativ vurdering av kredittrisiko.

En analyse av låneporteføljen til en forretningsbank innebærer en systematisk studie og overvåking av bankens utlånsvirksomhet, som gjør det mulig å vurdere sammensetningen og kvaliteten på banklån i dynamikk sammenlignet med gjennomsnittlig bankindikatorer. Analysen er ikke det endelige målet, men bare et middel som lar deg evaluere kredittinstitusjonen for å bruke data om tilstanden til låneporteføljen for beslutningstaking av ulike avdelinger i banken.

Hovedparametrene for å vurdere kvaliteten på en låneportefølje er nivået på kredittrisiko, lønnsomhet og likviditet. Det antas at når utlån og når banken utfører andre operasjoner, balanserer banken mellom disse parameterne.

For å vurdere kvaliteten på utlånsporteføljen må banken gjennomføre en strukturanalyse av utlånsporteføljen på ulike områder innenfor ulike områder (type låntaker, kvalitet på lån, vilkår). En av de viktigste betingelsene for å redusere kredittrisikoen er fraværet av konsentrasjon av utlånsporteføljen på ulike grunnlag. Bankene bør danne diversifiserte låneporteføljer, det vil si unngå å utstede et stort antall lån som kan påvirkes like mye av den samme eksterne faktoren. I denne forbindelse må banken ha en høy og pålitelig vurdering av kvaliteten på låneporteføljen.

Konklusjonene på analysen av kvaliteten på låneporteføljen bør bestemme systemet med tiltak som vil bli implementert i prosessene for å styre nivået på kredittrisiko, likviditet og lønnsomhet og vil sikre utjevning av negative faktorer i bankens virksomhet og dens utvikling i retning av å skape nye verdier.

I følge oppfatningen fra Bank of Russia var hovedårsaken til bankenes økonomiske tap den økte konsentrasjonen av risiko på virksomheten, forverret av arten av investeringsobjekter (investeringsprosjekter).

For å identifisere bankens kredittrisiko er det nødvendig å bestemme dens områder (soner).

Karakteristikker for kredittrisikosoner:

• - reduksjon i kredittverdigheten til låntakeren;
• - forringelse av kvaliteten på låneporteføljen;
• - forekomst av forfalt hovedgjeld og rentebetalinger;
• - fremveksten av problemlån;
• - fremveksten av forretningsrisikofaktorer;
• - påliteligheten av gjeldsnedbetalingskilder.

Alle risikoområder henger sammen, derfor bør banken analysere sine områder samlet for å bestemme kredittrisiko. Etablere et kontroll- og reguleringssystem som tar hensyn til sammenhengen mellom alle kredittrisikofaktorer.

Ved utlån til en låntaker bør det legges størst vekt på å vurdere den økonomiske situasjonen. Tap oppstår som et resultat av en kunstig overvurdering av kvalitetskategorien til lån eller bruk av ineffektive metoder for å analysere de kvantitative og kvalitative indikatorene til låntakeren, slike problemer oppstår på grunn av mangelen på en standardisert tilnærming for å identifisere og håndtere kredittrisiko.

Bankens kredittrisiko overvåkes løpende for hele porteføljen av utlån og tilsvarende gjeld, samt for andre finansielle instrumenter som bærer kredittrisiko. Formålet med å overvåke bankens kredittrisiko er å utvikle tilstrekkelige styringsbeslutninger. Resultatet av overvåkingen av bankens kredittrisiko er en daglig gjennomgang av størrelsen på avsetningen til mulige tap på utlån og tilsvarende gjeld for å opprettholde avsetningen på et nivå som tilsvarer kvaliteten på bankens utlånsportefølje. Kredittrisikoovervåkingen gjennomføres på dynamisk basis, med hensyn til retrospektiv og prospektiv analyse av bankens utlånsportefølje (se tabell 3) .

Tabell 3 - Overensstemmelse av egenskaper og kriterier for vurdering av kvaliteten på bankens utlånsportefølje

Kvaliteten på låneporteføljen til en forretningsbank kan vurderes på grunnlag av finansielle grupper av indikatorer:

1) Samlet indikator for kvaliteten på utlånsporteføljen, beregnet som forholdet mellom utlånsporteføljens totale risiko og bankens egenkapital. Denne indikatoren gir en vurdering av eiendelens kvalitet (se tabell 4).

Tabell 4 - Verdien av den samlede indikatoren for kvaliteten på utlånsporteføljen

• 2) Bankreserver er nok til å dekke tap på utlån. Denne koeffisienten er estimert i henhold til fire relasjoner:
  • - sett i dynamikk er vekst en positiv trend (1):

Reservetilstrekkelighet = RR for å dekke / inntektsgenererende lån, (1)

hvor, RB for å dekke - bankens reserver for å dekke tap.

Verdien av denne indikatoren svinger opptil 50 %, en reduksjon i indikatoren betyr valget av en mer korrekt kredittpolicy (2):

Reservetilstrekkelighet = Lån RR / Låneportefølje, (2)

hvor, RB for utlån - reserver til dekning av tap på utlån.

Det kjennetegner prosentandelen av nedskrevne lån. Fordelaktig er den lave verdien av forholdet, ikke høyere enn 1,5 % (3):

Reservetilstrekkelighet = Avskrivning fra reserven / Volum av låneporteføljen, (3)

hvor, Avskrivning fra reserve - avskrivning fra reserver for å dekke tap på kredittrisiko.

vurdert i dynamikk. Nedgangen i denne indikatoren er en positiv trend (4):

Reservetilstrekkelighet = problemlån / låneporteføljestørrelse, (4)

hvor, Problemlån er tvilsomme og tapte lån.

• 3) Lønnsomhet i bankens låneportefølje
• - avkastningen som banken bør strebe etter er 1,4 % (5):

Yield \u003d% W +% D / Volum av låneporteføljen, (5)

Hvor, % З - renter mottatt fra låntakere;

% D - betalte renter på innskudd og interbanklån.

• - i likhet med forrige koeffisient, varierer nivået på denne indikatoren fra 10% til 20% /
• - kriterieverdien settes av banken selv. Det er nødvendig å vurdere denne koeffisienten i dynamikk, hvis positive trend er vekst (6):

Yield = % mottatt fra lånet / Lån som ikke genererer inntekt, (6)

4) Kvaliteten på forvaltningen av låneporteføljen (7, 8):

Kvalitet på ledelsen KP = Lån / Innskudd, (7)

Kvalitet på ledelsen KP = Lån / Eiendeler, (8)

hvor KP-styringskvalitet er kvaliteten på forvaltningen av låneporteføljen.

Banken vurderer disse indikatorene i en dynamisk serie. Begge forholdstallene reflekterer graden av kredittaktivitet i banken. Hvis verdien av forholdet mellom mengden lån gitt til bankens eiendeler er over 65 %, anbefales det å revidere bankens kredittpolicy.

• 5) Bankens rimelighetspolitikk på risikofeltet tar hensyn til dynamikken til en gruppe indikatorer:
  • - hver type klassifiserte lån, volum av problemlån, volum av rentefrie lån;
  • -volum av transaksjoner med innsidere;
  • - volumet av store lån, volumet av forfalte lån.

Resultatet av vurderingen av bankens utlånsportefølje kan bli grunnlag for gjennomgang av bankens kredittpolitikk.

Evaluering av effektiviteten til låneporteføljen er den viktigste oppgaven med økonomisk analyse, hvis løsning er basert på bruken av koeffisientmetoden. Essensen av denne metoden ligger i konstruksjonen av et system med sammenhengende indikatorer som omfattende karakteriserer tilstanden og dynamikken til studieobjektet.

Systemet med indikatorer for å evaluere effektiviteten til låneporteføljen beregnes basert på resultatene av forretningsbankens aktiviteter for året. Når du beregner for et kvartal eller et halvt år, er det nødvendig å bringe systemet med indikatorer til det årlige nivået.

Hovedindikatorene som karakteriserer vurderingen av effektiviteten av låneporteføljen til en forretningsbank er følgende:

• - effektiv rente;
• - netto nåværende inntekt;
• - internrente;
• - lønnsomhet;
• - tilbakebetalingsperiode.

Effektiv sats) - satsen måler den reelle relative inntekten som mottas som helhet for året. Den effektive renten viser med andre ord hvilken årlig sammensatt rente som gir samme økonomiske resultat som m - antall innløsningsutbetalinger per år etter kursen.

Den effektive renten bestemmes i samsvar med følgende ligning (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

hvor m er antall innløsningsbetalinger per år;

n er løpetiden på lånet i år.

Følgende følger av likestillingen (10):

Sef = (1+Sef / m). (ti)

Netto nåværende inntekt (DNP) - karakteriserer det samlede absolutte resultatet av utlånsaktiviteter, dets endelige effekt. Under netto nåtidsinntekt tas differansen mellom neddiskontert inntekt og kredittinvesteringer på et gitt tidspunkt. Dersom inntekts- og kredittinvesteringer presenteres som en ressursstrøm av inntekt, er netto nåverdi lik den gitte verdien av denne strømmen. Netto nåverdi er grunnlaget for de fleste resultatmål.