Moliya institutlarining kassa operatsiyalarini tashkil etish, hisobga olish va takomillashtirish. "Megapolis" MChJ misolida kassa operatsiyalarini hisobga olish Naqd pul operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish bo'yicha takliflar

Amalga oshirilgan ishlardan ko'rinib turibdiki, buxgalteriya Pul"Kotelshchik" MChJda yuqori darajaga ko'tarildi. Biroq, ishni yozishda ba'zi kamchiliklar aniqlandi, ya'ni: qabul qilingan kirish va chiquvchi kassa hujjatlari jurnali mavjud emas. Ushbu jurnalni yuritish kassa daftaridan foydalanishdan ko'ra sizni qiziqtirgan hujjatlarni tezda topish imkonini beradi. Men korxonalarga ushbu jurnalni yuritishni boshlashni tavsiya etaman.

Ishlab chiqarishning normal ishlashini ta'minlash uchun har qanday korxona pul mablag'larini o'z vaqtida va kerakli hajmda sarflashi va uni harajatlarni qoplaydigan va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish uchun foyda olish imkonini beradigan hajmda olishi kerak. Ruxsat etilgan minimal va maksimal naqd pul miqdori bo'yicha qonun hujjatlarida belgilangan talablarni, shuningdek, kassadan pul talabining notekisligini yoki kassaga istalgan summani qaytarishni hisobga olgan holda, vaqti-vaqti bilan yo'q bo'lganda vaziyatlar yuzaga kelishi mumkin. etarli miqdorda naqd pul yoki ish kunining oxirida mavjud bo'lgan miqdor ruxsat etilgan miqdor chegarasidan oshib ketadi va shuning uchun yig'ish talab qilinadi, garchi ertasi kuni naqd pul talab qilinishi mumkin.

So'rov o'tkazilgan korxona faoliyatini tahlil qilish bizga mablag'larni boshqarishda quyidagi qiyinchiliklarni aniqlash imkonini berdi:

boshqaruv xodimlari har doim ham naqd pul tushumlari manbalari, miqdorlari, to'lovlarni amalga oshirish shartlari, shuningdek to'lov usullari (naqd yoki naqd pulsiz) to'g'risida to'liq tezkor ma'lumotlarga ega emaslar;

ko'p yo'nalishli pul oqimlari (xarajatlar va daromadlar) ko'pincha vaqt va hajm jihatidan mos kelmaydi;

Ba'zida to'lov hujjatlari tasodifan yo'qoladi, shuning uchun tushumlar va xarajatlar haqida to'liq bo'lmagan ma'lumotlar bilan kassa rejasini tuzish kerak;

moliyalashtirish uchun so'rovlar ko'pincha real ehtiyojlarga mos kelmaydi.

Buxgalteriya hisobi amaliyotiga pul mablag'lari byudjetlarini tuzishni o'z ichiga olgan byudjetlashtirish usuli joriy etilsa, bular va boshqa ba'zi kamchiliklarning oldini olish mumkin.

Mablag'larni byudjetlashtirishning maqsadi - zarur hajmni hisoblash va inqiroz hodisalarining oldini olish va kompaniya mablag'laridan oqilona foydalanish uchun korxonada mablag'larning etishmasligi yoki ortiqcha bo'lishi kutilayotgan vaqtlarni aniqlash. Kerakli va kiruvchi mablag'lar hajmini hisoblashning aniqligini oshirish uchun korxona rahbariyati pul mablag'lari daromadlari va xarajatlarining aniq moddalarini, shuningdek, ushbu jarayonlarning vaqt parametrlarini bilishi kerak. Yuqorida aytib o'tilganidek, bu muammoni naqd byudjetlashtirish yordamida hal qilish mumkin.

Xulosa qilib aytishimiz mumkinki, naqd pul byudjeti (ya'ni, kassa va bank hisobvaraqlaridagi naqd pullarning kirib kelishi va chiqishini rejalashtirish) sizga quyidagilarga imkon beradi:

byudjet moddalaridan sezilarli og'ishlarni tahlil qilish va ularning korxona moliyaviy faoliyatiga ta'sirini baholash;

jami naqd pulga bo'lgan ehtiyojning yaxlit ko'rinishini olish;

resurslardan yanada oqilona foydalanish bo'yicha boshqaruv qarorlarini qabul qilish;

qarz olish hajmi va muddatlariga bo'lgan ehtiyojni tezda aniqlash.

Naqd pul byudjetini tuzishning asosiy maqsadi inqiroz hodisalarini oqilona oldini olish yoki ularni yumshatish va vaqtincha mavjud bo'lgan mablag'lardan oqilona foydalanish uchun iqtisodiyotda mablag'lar etishmasligi yoki ortiqcha bo'lishi mumkin bo'lgan vaqtni aniqlashdir. Naqd pul bilan bog'liq bunday fikrlarni aniqlash amalga oshirish vaqtini to'g'rilash uchun foydali bo'ladi naqd pul operatsiyalari. Shunday qilib, agar siz kiruvchi va chiquvchi operatsiyalarning konsentratsiyasini hatto 1-2 kun ichida ajratsangiz, siz kassada mablag 'taqchilligining yo'qligiga, boshqa tomondan, ortiqcha naqd pul qoldiqlarining yo'qligiga erishishingiz mumkin. ruxsat etilgan chegara, shu bilan mablag'larni yig'ish zarurati va korxonaga kassa apparati bilan xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytiradi.

Byudjetni tuzishda, qoida tariqasida, korxonaning turli bo'limlarida faqat tarqoq shaklda mavjud bo'lgan katta miqdordagi birlamchi ma'lumotlar kerak bo'ladi. Korxonada byudjetlarni tuzish uchun ushbu ma'lumotlarni birlashtiradigan yagona xizmat yo'q. Ushbu funktsiyalar turli xizmatlar bo'yicha taqsimlanadi va pul oqimini tezkor kuzatish va sozlash imkoniyati yo'q.

Kassa byudjetini shakllantirishning birinchi bosqichida iqtisodiyotning asosiy faoliyati uchun mablag'larning tushumlari va xarajatlarini aniqlash kerak, chunki asosiy faoliyat turlari bo'yicha pul oqimini rejalashtirish natijalari investitsiyalarni rejalashtirish va manbalarni aniqlashda ishlatilishi mumkin. moliyalashtirish. Ushbu hujjatlar va umuman kassa byudjetining bajarilishini shakllantirish va nazorat qilish korxonaga o'z vaqtida to'lanmagan to'lovlar uchun jarimalar va jarimalardan qochishga, shuningdek, tez-tez mablag' etishmasligi sharoitida muhim bo'lgan asosiy faoliyatini tizimli ravishda amalga oshirishga imkon beradi. va past daromad darajasi.

“Jazoni ijro etish tizimi muassasalarining kassa operatsiyalarini tashkil etish, hisobga olish va takomillashtirish” mavzusidagi dissertatsiya.
Bitiruv malakaviy ishi 106 bet (ilovalardan tashqari 76 bet), 6 ta rasm, 14 ta jadval, 45 ta manba, 14 ta ilovadan iborat.
Mudofaa - 2016 yil iyun

Ish tuzilishi

Kirish 3
1. Nazariy asos byudjet muassasalarida kassa operatsiyalarini hisobga olish 6
1.1. Naqd pul operatsiyalarining maqsadi, vazifalari va asosiy talablari 6
1.2. Jazoni ijro etish muassasalarida naqd pul hisobini tartibga solish 11
1.3. Byudjet muassasasida kassa ishini tashkil etish 25
2. FKU IK 38 misolida kassa operatsiyalari hisobini tashkil etish
2.1. Qisqacha iqtisodiy xususiyatlar FKU IK 38
2.2. Ryazan viloyatidagi federal g'aznachilik organlari bilan hamkorlikda kassa operatsiyalarini amalga oshirish 46
2.3. Kassa operatsiyalarini hisobga olish PKU IK 48
3. FKU IK 54 da kassa operatsiyalari hisobini takomillashtirish
3.1. PKU IK 54 moliyaviy hisobotlarida kassa operatsiyalarini aks ettirish
3.2. FKU IK 58 da kassa operatsiyalarini takomillashtirish yo'llari
Xulosa 67
Adabiyotlar 72
Ilovalar 77

Kirish

Naqd pul har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ektning majburiyatlari bo'yicha joriy to'lovlarni amalga oshirish uchun zarurdir. Barcha xo'jalik operatsiyalarining eng katta qismi, qoida tariqasida, naqd to'lovlar sohasida, xususan, naqd pul to'lovlari bo'yicha amalga oshiriladi. Bu xo'jalik yurituvchi sub'ektni kassa operatsiyalarini to'g'ri tashkil etish va ularni hisobga olishning belgilangan tartibiga rioya qilishni majburiyatini yuklaydi.
Zamonaviy iqtisodiy sharoit va tizim davlat tomonidan tartibga solish naqd pul aylanmasi pul mablag'larini hisobga olish tizimda markaziy o'rinlardan birini egallashiga yordam beradi buxgalteriya hisobi davlat va shahar muassasalari. Muassasalarning buxgalteriya hisobi va hisobotidagi o'zgarishlar kassa operatsiyalarini hisobga olishga alohida ta'sir ko'rsatadi. Uning moliyaviy jarayonida iqtisodiy faoliyat Iqtisodiyotning byudjet sektori muassasalarida asosan naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalaniladi. Biroq, muassasalarga naqd puldan foydalanishga ruxsat beriladi.
Byudjet sektori muassasalari, turidan qat'i nazar, g'aznachilik yoki shaxsiy hisobvaraqlarida naqd pul qoldiqlarini saqlashlari shart. kredit tashkilotlari. Kassa tomonidan shaxsiy hisobvaraqlardan olingan naqd pul faqat ular olingan maqsadlarga sarflanishi kerak: sayohat, biznes va operatsion xarajatlar, emissiya ish haqi va ijtimoiy imtiyozlar.
Bir qarashda, naqd pul operatsiyalarini hisobga olish tushunish va yuritishning eng oson usuli bo'lib tuyuladi. Biroq, amalda, inspektorlar ko'pincha buxgalteriya hisobining ushbu sohasida xatolarni topadilar. Shu munosabat bilan, kassa operatsiyalarini hujjatlashtirishga katta e'tibor berish dolzarb bo'ladi. Shuningdek, kassir hisobotini tayyorlash va uni buxgalteriya bo'limida qayta ishlash tartibiga e'tibor qaratish lozim. Hisoblardagi operatsiyalarni to'g'ri aks ettirish uchun siz bank ko'chirmalarining xususiyatlarini eslab qolishingiz kerak.
Shunday qilib, davlat sektori muassasalarida kassa operatsiyalarini hisobga olish va nazorat qilishni o'rganish tegishli tadqiqot bo'lib, dissertatsiya mavzusini tanlashga olib keldi.
Ushbu ishning maqsadi jazoni ijro etish tizimi muassasalarida pul oqimlarining hisobini tashkil etishni o'rganishdir.
Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalar hal qilindi:
- kassa operatsiyalarini hisobga olishning maqsad va vazifalarini aniqlash;
- davlat sektori muassasalarida kassa operatsiyalarini hisobga olishni huquqiy tartibga solish tizimini ko'rib chiqish;
- davlat sektori muassasalarida kassa operatsiyalari hisobini tashkil etish xususiyatlarini o'rganish;
- FKU ICning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlarini o'rganish;
- ... nsk mintaqasidagi federal g'aznachilik organlari bilan o'zaro hamkorlikda kassa operatsiyalarini amalga oshirish jarayonini tavsiflash;
- PKU IK kassa operatsiyalari hisobini tashkil etishni baholash;
- PKU IK moliyaviy hisobotlarida kassa operatsiyalarini aks ettirish tartibini bilib oling;
- FKU IKda kassa operatsiyalarini takomillashtirish yo'nalishlarini ishlab chiqish.
Iqtisodiyotning byudjet sektori muassasalarida kassa operatsiyalarini hisobga olish va nazorat qilishni tashkil etish mexanizmi tadqiqot predmeti hisoblanadi. Tadqiqot ob'ekti - "Axloq tuzatish koloniyasi" Federal davlat muassasasi.
Ushbu maqsadga erishish va belgilangan muammolarni hal qilishda bilishning umumiy ilmiy-dialektik usuli, shuningdek, quyidagi maxsus tadqiqot usullari: tizimli, kompleks, qiyosiy huquqiy va normativ usullardan foydalanish yordam berdi.
Nazariy va uslubiy asos Ish me'yoriy-huquqiy hujjatlarga, shuningdek, tadqiqot mavzusi bo'yicha davriy adabiyotlardan olingan maqolalarga asoslandi.
Ishning axborot asosini buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish maqsadlari uchun hisob siyosati, statistik ma'lumotlar, byudjet hisobi uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlari, analitik va sintetik hisob registrlari, FKU IKning 2013-2015 yillar uchun moliyaviy hisobotlari tashkil etdi.
O‘qish davri – 2013-2015.
Ushbu tadqiqot kirish, uch bob, xulosa va ilovalardan iborat.
Birinchi bobda kassa operatsiyalari tushunchasi, ularni hisobga olishning maqsad va vazifalari, huquqiy tartibga solish asoslari va kassa operatsiyalarini tashkil etish tartibiga oid nazariy masalalar yoritilgan.
Ikkinchi bobda FKU IC faoliyatini tashkil etish tizimi ko'rib chiqiladi, kassa operatsiyalarini amalga oshirishda g'aznachilik organlari bilan o'zaro munosabatlar jarayoni va kassa operatsiyalarini hisobga olish tartibi o'rganiladi.
Uchinchi bobda kassa operatsiyalarini byudjet hisobotida aks ettirish masalalari yoritilgan va kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olishni takomillashtirish bo‘yicha tavsiyalar berilgan.
Tadqiqotning amaliy ahamiyati shundan iboratki, davlat muassasalarida kassa operatsiyalarini tashkil etish bo‘yicha ishda ishlab chiqilgan tavsiyalardan foydalanish buxgalteriya hisobini tashkil etishning foydalanilmagan imkoniyatlarini aniqlash, buxgalteriya hisobi va nazorat qilish usullaridan foydalanish bo‘yicha amaliy tavsiyalar ishlab chiqish imkonini beradi. naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish, bu ularning faoliyati samaradorligini va pul mablag'larining xavfsizligini oshirishga yordam beradi.

Asardan parchalar

[…matn…]
Naqd pul to'lovlari muassasa tomonidan ikki shaklda amalga oshiriladi: g'aznachilik orqali naqd pulsiz to'lovlar yoki bank tizimi(naqd pulsiz pul aylanmasi) yoki naqd (naqd pul aylanmasi).
Davlat sektori muassasalarining mablag'lariga quyidagilar kiradi:
[…matn…]
Shu munosabat bilan, ba'zi ekspertlar noto'g'ri, bu holatda darajalar belgilangan deb hisoblashadi tartibga soluvchi tartibga solish buxgalteriya hisobi, garchi bu faqat ierarxik ketma-ketlikda joylashtirilgan hujjatlar tuzilishi.
[…matn…]
Muassasalarda kassa operatsiyalarini o'tkazish, qoida tariqasida, tashkilot rahbari tomonidan xodimlardan yollangan kassirga topshiriladi. Kamdan-kam hollarda, kassirning vazifalarini buxgalter yoki menejerning o'zi bajarishi mumkin (buxgalteriya bo'limi bo'lmasa).
[…matn…]
Tashkiliy tuzilma PKU IR funktsional yo'nalishga ega klassik chiziqli ko'rinishga ega (2.1-rasm).
[…chizma…]
Koloniyaning oliy boshqaruv organi boshliq bo‘lib, uning birinchi o‘rinbosarlari bevosita unga bo‘ysunadi. Barcha jarayonlar boshliq tomonidan boshqariladi, u koloniyaning muayyan bo'linmasi yoki bo'linmasiga vazifalar va vakolatlarni topshiradi. O'z navbatida, Koloniyaning bo'linmalari o'z zimmalariga yuklangan vazifalarni bajarish majburiyatini oladilar va o'z lavozimlari doirasida yuqori rahbariyat oldida javobgardirlar.
[…matn…]
Tashkilot balansining aktivlari va passivlarini tahlil qilish ko'rsatkichlari jadvalda keltirilgan. 2.2, balanslar aktivlari va passivlarining guruh ichidagi tuzilishining grafik tasviri - 1-rasmda. 2.2 va 2.3 (42-bet).
[…stol…]
Muassasa mulkining umumiy qiymati 2016 yil 1 yanvar holatiga ko'ra 512 612 ming rublni tashkil etdi. 2013 yildagi mulk qiymatiga nisbatan ushbu qiymatning o'sishi 420,468 ming rublni tashkil etdi. yoki 5,74 marta. Bunday sezilarli o'sishning sabablari 2014 yil oxirida 399 million rubl miqdoridagi noishlab chiqarish aktivlarining egasi tomonidan o'tkazilganligidir. Balans aktivi valyutasining o'sishi ishlab chiqarish va iqtisodiy bazaning o'sishidan dalolat beradi. muassasasi.
[…matn…]
Tushuntirish xatida kassa operatsiyalari to'g'risida qo'shimcha ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Masalan, faoliyat yurituvchi kassa va markaziy kassadagi mablag‘lar qoldig‘i, hisobot davrida o‘tkazilgan kassa inventarlari to‘g‘risidagi ma’lumotlar va muassasa boshqaruv organining ixtiyoriga ko‘ra boshqa ma’lumotlar. 2015 yil uchun FKU IKning tushuntirish xatida naqd pul operatsiyalari haqida ma'lumot yo'q.
[…matn…]
Binobarin, FKU IC muassasada hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob qilishning yagona tartibini va ulardan foydalanish to'g'risidagi hisobotlarni taqdim etish, tuzish, taqdim etish, tekshirish va tasdiqlash uchun moliyaviy hujjatlarni berish qoidalarini ishlab chiqishi kerak.

Xulosa

Jazoni ijro etish muassasalari uchun mablag'lar vosita sifatida belgilanishi mumkin moliya bozori eng katta likvidlikka ega, shu jumladan kassadagi naqd pul va pul hujjatlari, tranzitdagi mablag'lar, federal g'aznachilikdagi shaxsiy hisobvaraqlarda, kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarda, talab qilib qo'yilgan.
Eng ichida umumiy ko'rinish, jazoni ijro etish muassasalarida mablag'larni hisobga olishni tartibga solishning me'yoriy-huquqiy bazasi federal konstitutsiyaviy qonunlar, federal qonunlar, birinchi navbatda Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi, hukumatning normativ hujjatlaridan iborat. Rossiya Federatsiyasi va boshqa federal ijro etuvchi hokimiyat organlari (masalan, Federal Soliq xizmati buyruqlari, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ko'rsatmalari), Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlari. Kassa operatsiyalarini hisobga olish tartibi juda ko'p turli xil normativ hujjatlar bilan ifodalanadi. Asosiy normativ hujjatlar davlat sektori muassasalarida kassa operatsiyalarini hisobga olish uchun "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 402-FZ-sonli qonun, Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi direktivasi. kassa operatsiyalarini amalga oshirish» va boshqalar.
Tadqiqot ob'ekti - "Axloq tuzatish koloniyasi" Federal davlat muassasasi. Tashkilotning moliyaviy holati barqaror deb tavsiflanadi - muassasa davlat topshirig'ini bajarish uchun zarur moddiy-ishlab chiqarish bazasiga ega, moliyalashtirish federal byudjetdan mablag'lar bilan ta'minlash tartibida to'g'ri amalga oshiriladi. Asosiy boshqaruvchi - Federal jazoni ijro etish xizmati. Debitorlik qarzlari shartnomalarda belgilangan muddatlarda to'lanadi. Tashkilot joriy majburiyatlarni to'lash uchun mablag'ga ega.
Byudjet hisobini yuritish va byudjet hisobotini shakllantirish mustaqil ravishda amalga oshiriladi tarkibiy bo'linma buxgalteriya hisobi O'z faoliyatida buxgalteriya hisobi Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi, Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy, Soliq, Fuqarolik, Mehnat, Jinoyat va Jinoyat-protsessual kodekslari, 157 va 162-sonli Byudjet hisobi bo'yicha Hisoblar rejasini qo'llash bo'yicha ko'rsatmalarga amal qiladi. , Rossiya Federatsiyasi Prezidentining, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining farmonlari va farmoyishlari, Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligining normativ-huquqiy hujjatlari, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari. Federal xizmat Rossiya Federatsiyasining …nskaya viloyatida hukmlarini ijro etish, Federal jazoni ijro etish xizmatining …nskaya viloyatidagi boshqarmasi buyruqlari va ko'rsatmalari va muassasa Ustavi.
Buxgalteriya bo'limining buxgalteriya hisobi faoliyatini tashkil etish asosiy tashkiliy chora-tadbirlar rejalari va Federal jazoni ijro etish xizmati boshqarmasining ... nsk viloyati, buyruqlari bo'yicha tashkiliy-ma'muriy hujjatlarga asoslanadi; muassasa rahbarining ko'rsatmalari va Muassasa ish rejasi, Muassasa buxgalteriya bo'limi to'g'risidagi Nizom va muassasaning hisob siyosati.
Muassasa o‘zining asosiy faoliyatini davlat topshiriqlari asosida amalga oshiradi va mahkumlar mehnatidan foydalangan holda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiradi. Shunga ko'ra, buxgalteriya hisobida quyidagi moliyaviy xavfsizlik kodlari (FSC), hisobning 18-toifasi qo'llaniladi:
1 - byudjet faoliyati;
3 - vaqtinchalik tasarrufdagi mablag'lar.
FKU IK byudjet mablag'larini oluvchi sifatida 191n-sonli yo'riqnoma bilan tasdiqlangan tartibda byudjet hisobotini tuzadi.
Tadqiqot davomida FKU IK ham naqd, ham naqd pulsiz operatsiyalarni amalga oshirishi aniqlandi. Tashkilotning Federal G'aznachilik, bank, kassadagi hisobvaraqlaridagi mablag'lari, shuningdek pul hujjatlari 0 201 00 000 "Institutsional mablag'lar" hisobvarag'ida ochilgan hisobvaraqlarda hisobga olinadi.
Jismoniy shaxslardan kassada naqd pulni qabul qilish kassa cheklari asosida 0310001-sonli kassa kvitansiyasidan foydalangan holda amalga oshiriladi. Ortiqcha qoldiqni shakllantirish vaqtida naqd pul Federal G'aznachilikda shaxsiy hisob raqamiga kiritiladi. Bunday holda, 0402001 shaklidagi naqd pul mablag'lari to'g'risida e'lon chiqariladi.
Byudjet muassasasining kassasidan naqd pul berish quyidagi birlamchi hujjatlar bilan rasmiylashtirilishi mumkin:
- xarajat kassa orderi 0310002;
- 0504501-shakldagi hisobdor shaxslarga kassadan pul berish to'g'risidagi ariza.
Naqd pul muomalalarini sintetik hisobga olish uchun 0 201 34 000 “Naqd pul” budjet buxgalteriya hisobi, analitik hisobda esa 1-sonli “Naqd pul hisobi bo‘yicha operatsiyalar jurnali” jurnalidan foydalaniladi. Kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini ro'yxatga olish uchun 0310003-shakldagi ro'yxatga olish jurnali qo'llaniladi.Shuningdek, kassa operatsiyalarining analitik hisobini yuritish uchun 0504514-shakldagi kassa kitobidan foydalaniladi.
Naqd pul muomalasi bo‘yicha hisob-kitoblar kassir hisobotlariga ilova qilingan hujjatlar asosida 0504071-shakldagi “Kassa” hisobvarag‘idagi operatsiyalar jurnalida yuritiladi, yozuvlar har kuni amalga oshiriladi. Sintetik kümülatif registrlar - bu 1C: byudjet muassasasining buxgalteriya hisobi tizimida yaratilgan hisob tahlili, balans va boshqa registrlar.
FKU IK da kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olishni o'rganishda quyidagi qoidabuzarliklar aniqlandi:
1. Naqd pul mablag'lari g'aznachilik organlari va muassasalariga tegishli ta'minotsiz o'tkaziladi.
2. Kassa operatsiyalarining ayrim birlamchi hujjatlari to'g'ri tuzilmagan (mansabdor shaxslarning majburiy rekvizitlari va imzolari yo'q).
3. Muassasa rahbari tomonidan belgilangan rejalashtirilgan kassa tekshiruvlari uchun muddatlar belgilanmagan.
4. Muassasaning hisobdor shaxslariga pul mablag'larini berish tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasini buzadi.
5. Hisobdor shaxslar, agar to'lanmagan qarzlari bo'lsa, yana avans hisoboti oladilar.
6. Ichki nazorat mablag'larni tashkil etish va hisobga olish zaif deb tavsiflanadi.
7. Boshqaruv xodimlarining malakasi past.
FKU IKda aniqlangan qoidabuzarliklarni bartaraf etish uchun quyidagi choralarni ko'rish tavsiya etiladi:
1. Naqd pulni tashish xavfsizligini ta'minlash.
2. Kassa operatsiyalarini hisobga olish bo'yicha hujjatlarning to'g'ri rasmiylashtirilishini nazorat qilish.
3. Kassa apparatining rejali tekshiruvlarini o'tkazish uchun aniq muddatlarni belgilang.
4. Avans hisoboti bo'yicha naqd pul berishga ruxsat berilgan muassasaning aniq xodimlarining ro'yxatini belgilash to'g'risida buyruq (ko'rsatma) berish.
5. Muassasa rahbari bilan kelishilgan holda, hisobdor shaxsning yozma arizasi asosida oldindan olingan summani hisobga olgan va debitorlik qarzi bo‘lmagan taqdirda avans hisobotini berish.
6. Avans hisoboti bo'yicha naqd pulning berilishi ustidan tegishli nazoratni amalga oshirish.
7. Muassasa tarkibiga ichki auditorni kiritish yoki bu mas’uliyatni bosh buxgalterga yuklash.
8. Buxgalteriya hisobi va boshqaruv xodimlarini davriy o'qitishni tashkil etish.
FKU ICda byudjet hisobini va kassa operatsiyalarini ichki nazorat qilishni takomillashtirish bo'yicha yuqorida sanab o'tilgan takliflar buxgalteriya bo'limi va umuman muassasaning samaradorligini sezilarli darajada oshiradi. Chora-tadbirlarni amalga oshirish kelajakda buxgalteriya ishlarini tashkil etishdagi kamchiliklarni bartaraf etishga va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining buzilishiga yo'l qo'ymaslikka yordam beradi.

Grafik va jadvalli material

Jadvallar
1.1-jadval Kassa operatsiyalarining ta'riflari
1.2-jadval Davlat sektori muassasalari kassalaridagi pul oqimlari bo‘yicha schyotlar korrespondensiyasi.
2.1-jadval umumiy ma'lumot FKU IK haqida
2.2-jadval 2013-2015 yillar uchun FKU IC balansining aktivlari va passivlarini tahlil qilish ko'rsatkichlari, ming rubl
2.3-jadval FKU IK da buxgalteriya hisobining xususiyatlari
2.4-jadval FKU IK da qo'llaniladigan daromadlarni tan olish schyotlarining korrespondentsiyasi
2.5-jadval FKU IK da kassaga pul mablag'larini qabul qilish va g'aznaga naqd pul berish bo'yicha schyotlar korrespondensiyasi.
2.6-jadval FKU IKda foydalanilmagan pul mablag'larini kassaga qaytarish uchun schyot-fakturalarning muvofiqligi
2.7-jadval FKU IKda ortiqcha to'langan ish haqini kassaga qaytarish uchun schyot-fakturalarning muvofiqligi
3.1-jadval PKU IKning byudjet hisobotida kassa operatsiyalarini aks ettirish
3.2-jadval Hisobotlarda kassa operatsiyalarini aks ettirish f. 0503127, f. 0503128 va sertifikatlar PKU IK balansining bir qismi sifatida
3.3-jadval Kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olishni o'rganish jarayonida aniqlangan qonunbuzarliklar va ularni bartaraf etish bo'yicha tavsiyalar FKU IK.
3.4-jadval Inventarizatsiya bosqichlari
3.5-jadval PKU IC pul oqimi byudjetini joriy etishda funktsiyalar, vakolatlar va mas'uliyatlarning taqsimlanishi

Chizmalar
Guruch. 1.1. Kassa operatsiyalarining byudjet hisobini tartibga solish darajalari
Guruch. 1.2. Byudjet hisobini tashkil etishning tuzilishi
Guruch. 2 1. PKU IK ning tashkiliy tuzilishi
Guruch. 2.2. 2013-2015 yillar uchun FKU ICda balans aktivlarining tuzilishi va dinamikasi.
Guruch. 2.3. 2013-2015 yillar uchun FKU ICda balans majburiyatlarining tuzilishi va dinamikasi.
2.4-rasm. 2015 yil FKU IK buxgalteriya bo'limining tashkiliy tuzilmasi

Ilovalar
1-ilova Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi normalariga asoslangan davlat sektori tashkilotlarining ta'riflari
2-ilova 3210-U yo'nalishlari va 373-P-sonli Nizomga muvofiq kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibidagi farqlar
3-ilova PKU IK Ustavining parchasi
4-ilova PKU IK soliq ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma
5-ilova Balanslar varaqasi FKU IK 2015 yil 31 dekabr holatiga ko'ra
6-ilova FKU IK buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizom
7-ilova PKU IK hisob siyosati to'g'risidagi buyruq
8-ilova PKU IK hujjat aylanishi jadvalining fragmenti
9-ilova PKU IKning birlamchi hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxatini tasdiqlash to'g'risidagi buyruq
10-ilova PKU IKning kassa kirim orderi
11-ilova PKU IKning xarajat kassa orderi
12-ilova FKU IK kassa kitobi
13-ilova 0504071 FKU IK shaklidagi bitimlar jurnalining fragmenti
14-ilova FKU IK 2015 yil uchun 201.34 hisobvarag'ining tahlili
14-ilova 201.34 schyotning aylanma balansi 2015 FKU IK.

Siz o'zingizning tadqiqotingizni tayyorlashda ushbu ishni namuna sifatida ishlatishingiz mumkin. Asarni sotib olish (sotib olish) uchun muallifga elektron pochta orqali murojaat qiling Ushbu elektron pochta manzili spam-botlardan himoyalangan. Uni ko'rish uchun sizda JavaScript yoqilgan bo'lishi kerak.. Boshqa mavjud usullar ulanishlar bo'limida ko'rsatilgan

"Spetsmontazhremstroy" MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish yo'llari

"Spetsmontazhremstroy" MChJda naqd pul operatsiyalarini hisobga olish Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalariga qat'iy muvofiq amalga oshiriladi, bu tushunarli, chunki korxonalar vaqti-vaqti bilan (yiliga kamida bir marta) bank muassasalari tomonidan tekshiriladi va ulardan foydalanish ustidan nazorat qilinadi. korxonada naqd pul to'liq tashkil etilgan.

Tashkilotning mablag'lari kassadagi, bank hisob-kitoblaridagi, valyutadagi, maxsus va depozit hisobvaraqlaridagi, berilgan akkreditivlardagi, chek daftarlaridagi, tranzit va kassa hujjatlaridagi pul mablag'larining yig'indisini ifodalaydi. Naqd to'lovlarni amalga oshirish uchun kompaniyada kassa mavjud.

Hisob-kitoblarda naqd puldan foydalanish naqd pul mablag'larini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizom bilan tartibga solinadi pul muomalasi Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi tasdiqlangan. Markaziy bank RF va boshqalar. Ushbu me'yoriy hujjatlar quyidagilarni nazarda tutadi:

qo'riqlash signalizatsiyasi bilan jihozlangan maxsus jihozlangan kassa xonasining mavjudligi;

belgilangan shaklda kassa kitobi va boshqa kassa hujjatlarini yuritish;

Aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishda tashkilotlar tomonidan naqd pulni qabul qilish nazorat-kassa mashinalaridan majburiy foydalanish bilan amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi hukumati faoliyatining o'ziga xosligi yoki joylashgan joyidan kelib chiqqan holda ayrim toifadagi tashkilotlarning ro'yxatini tasdiqladi). amalga oshirishi mumkin naqd pul hisob-kitoblari nazorat-kassa mashinalaridan foydalanmasdan aholi bilan);

bank muassasalarida mavjud mablag'larni saqlash;

banklardan olingan naqd pullarni chekda ko'rsatilgan maqsadlarga qat'iy ravishda sarflash;

tashkilot rahbariyati bilan kelishilgan holda xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan belgilangan chegaralar doirasida kassada naqd pulni saqlash.

Biroq, buxgalteriya hisobining yanada rivojlangan metodologiyasini qo'llash mumkin bo'lgan naqd pul operatsiyalarini hisobga olishning ma'lum jihatlari mavjud.

"Spetsmontazhremstroy" MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olish holatini tahlil qilishda xodimlar guruhlari - haydovchilar, ekspeditorlar uchun xizmat safarlari uchun pul tez-tez to'lanishi qayd etilgan.

"Spetsmontazhremstroy" MChJga xizmat safarlari safar sanasidan kamida bir yoki ikki kun oldin rejalashtirilgan. Ko'pincha mijozga materiallarni o'z transportimiz yordamida etkazib berish odatiy holdir, bu erda ekspeditorlar materiallarni etkazib berish bilan bir vaqtda proksi orqali qabul qilishadi. so'm pullar mijozlardan.

Har bir bunday operatsiya kassa kitobida har bir xodim uchun alohida xarajatlar buyrug'i bilan qayd etiladi (xizmat safarlari uchun, mijozlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha hisobot berish, transport vositalariga yonilg'i quyish va boshqalar).

Kassir ishini engillashtirish uchun nafaqat korxonada ish haqini berish uchun, balki "Spetsmontazhremstroy" MChJda amalda qo'llaniladigan bir vaqtning o'zida ko'p sonli odamlarga sayohat xarajatlarini berish uchun umumiy ish haqi fondini yaratish taklif qilinishi mumkin.

Ushbu tartib naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari bilan ruxsat etiladi. Siz shunchaki qo'shimchalar kiritishingiz kerak hisob siyosati korxona va barcha jo'natilgan xodimlarni bitta tartibda ro'yxatlash, bu hisobot uchun yo'l pullarini berish uchun ish haqi jadvalini tuzish uchun asos bo'ladi.

Kassadagi naqd pul haqidagi ma'lumotlar odatda kassa kitobini yurituvchi kassir tomonidan qayta ishlanadi. Kassa operatsiyalari bo'yicha barcha hujjatlar va hisobotlar avtomatlashtirilgan tarzda yuritilishi mumkin.

Korxona kassasida saqlanayotgan naqd pul mablag'lari 50-“Naqd pul” schyotida hisobga olinadi, bunda naqd pulning kelib tushishi va sarflanishi bo'yicha barcha kassa operatsiyalari aks ettiriladi. Pul oqimlari algoritmi kiruvchi va chiquvchi operatsiyalarni, hisob-kitoblarning korrespondentsiyasini, shuningdek, 50-schyot bo'yicha chiqish buxgalteriya registrlarini olishni ta'minlaydi.

Kompyuter hisobi kassa operatsiyalarini hisobga olishni avtomatlashtirishni ta'minlaydi.

Tizim ma'lum bir korxona uchun tuzilgan - uning rekvizitlari kiritiladi (korxona nomi, joriy hisob, manzil va boshqalar), korxona nomi keyinchalik mashinaning chiqish diagrammalarining yuqori qismida chop etiladi.

Birinchi bosqichda har qanday buxgalteriya muammosini hal qilishda ma'lumotlar bazasini yaratish ta'minlanadi. Naqd pul hisobi ma'lumotlar bazasi quyidagi ma'lumotnomalarda keltirilgan;

• - balans schyotlari;
• - tashkilotlar;
• - xodimlar;
• - to'lov hujjatlarining nomlari;
• - to'lovlarning maqsadi.

Kataloglar hisob-kitoblar boshlanishidan oldin ishlab chiqiladi, lekin ma'lumotlarni qayta ishlash jarayonida to'ldirilishi mumkin.

Shaxsiy ma'lumotnomalarni ishlab chiqish o'ziga xos xususiyatlarga ega.

Balans hisobvaraqlari ma'lumotnomasida 50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'i bo'yicha kassa operatsiyalari to'g'risidagi ma'lumotlarni qayta ishlashda hisob-kitoblarning boshida pul mablag'lari qoldig'ini kassaga kiritish kerak. Buxgalteriya ma'lumotlarini qayta ishlashda bank operatsiyalari 51-“Joriy hisob” hisobvarag'ida hisob-kitoblar kunining boshidagi joriy hisobdagi mablag'lar qoldig'i ham kiritiladi. 50 va 51 schyotlar bo'yicha balans schyotlari ma'lumotnomasiga jurnal-orderlarning raqamlari va hisob-kitoblarning boshlanish sanasi ham kiritiladi. Tashkilotlar ma'lumotnomasida tashkilot nomi to'ldiriladi va uning kodi dasturiy ravishda to'ldiriladi, agar to'lov hujjatlari ushbu dastur yordamida printerda chop etilishi kerak bo'lsa, har bir tashkilot uchun uning ma'lumotlari kiritiladi. Qolgan kataloglar odatda onlayn tarzda to'ldiriladi.

Kiruvchi hujjatlarni qayta ishlash dastlabki hujjatlardagi ma'lumotlarning shaxsiy kompyuter xotirasiga kiritilishini ta'minlaydi:

kassa hisobotlari va ularga ilova qilingan birlamchi hujjatlardan ma'lumotlar (kassa orderlari va 50-schyot bo'yicha boshqa hujjatlar);

bank hisobotlari, ularga birlamchi hujjatlar ilova qilinadi.

Ish har bir kassa hisoboti va har bir bank ko'chirmasi uchun kun oxiridagi naqd pul qoldiqlarini yozishdan boshlanadi.

Shu bilan birga, 50 va 51 hisoblar bo'yicha ma'lumotlarni qayta ishlash texnologiyasi deyarli bir xil.

Har bir asosiy hujjat uchun quyidagi ma'lumotlar kiritiladi; Hujjat raqami, berilgan sana, hujjat miqdori, to'lov maqsadi, schyot-fakturalar yozishmalari.

Har bir kassa hisoboti yoki bank ko'chirmasi bo'yicha ma'lumotlarni kiritgandan va summalarni hisobvaraqlarga joylashtirgandan so'ng, ma'lumotlarning to'g'ri kiritilishi to'g'ri operatsiyalar ro'yxati bilan nazorat qilinadi.

Interaktiv rejimda birlamchi hujjatlardan ma'lumotlarni kiritish xususiyati katalog ma'lumotlaridan foydalanish hisoblanadi: katalog ma'lumotlari funktsional tugmalar yordamida ishchi oynaga kiritiladi.

Bitta kassa hisoboti yoki bank ko'chirmasi uchun ma'lumotlarni birlamchi hujjatlaridan kiritgandan so'ng, keyingi kassa hisobotlari yoki bank ko'chirmalari uchun ma'lumotlarni kiritishni boshlashdan oldin, siz birlamchi hujjatlarda ko'rsatilgan ma'lumotlarni qayta ishlash sanasini kiritishingiz kerak.

Naqd pul hisobi ma'lumotlarini avtomatlashtirilgan qayta ishlash natijasida quyidagi chiqish mashina diagrammalarini olish mumkin:

№ 1, 2-sonli jurnallarga buyurtma berish;

№ 1A, № 2A bayonotlari;

jurnallarga buyurtma berish uchun transkriptlar;

bayonotlarga ko'chirma: tashkilot bo'yicha, xarajatlar hisobi bo'yicha, hujjatlarni qabul qilish sanasi bo'yicha va boshqalar:

ma'lumotnoma materiallari.

Jurnallar va hisobotlarni olish uchun siz oyni ko'rsatishingiz kerak, sertifikat olish uchun hisob raqamini, operatsiya turini va muddatni ko'rsatishingiz kerak.

Kassa operatsiyalarini avtomatlashtirilgan hisobga olishning afzalliklari mehnat zichligini kamaytirish, doimiy nazorat va buxgalteriya hisobining to'g'riligidir.

3.5 Kassa operatsiyalari hisobini takomillashtirish

Naqd pul hisobini tashkil etishda sifat o'zgarishlari korxona tomonidan avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimlaridan (AKS) foydalanish orqali amalga oshirilishi kerak.

Ushbu bosqichda o'rganilayotgan xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya bo'limi ish o'rinlarini qisman avtomatlashtirishdan foydalanadi.

Korxonaga birlamchi hujjatlarni yaratishni avtomatlashtirish taklif qilinishi mumkin, chunki Naqd pul buyurtmalari qo'lda beriladi.

Birlamchi hujjatlarga kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari kiradi.

Harakatlarni bajaring: kassa buyurtmalariga kerakli ma'lumotlarni kiriting.

Kassa orderlarini to'ldirishda quyidagi ma'lumotlar aks ettiriladi: olingan (yo'q qilingan) sanasi, tegishli hisobvaraq, kimdan olinganligi (yoki berilganligi), asosi va xo'jalik operatsiyalarining mazmuniga qarab boshqa xususiyatlar. Kassa hujjatiga seriya raqami beriladi, u kelajakda dasturda qidirishda foydalaniladi.

Amallarni bajaring: dastur menyusida "Naqd pul buyurtmasini yaratish" ni toping. Hujjatga kerakli ma'lumotlarni kiriting va saqlang.

Naqd pul buyurtmalari har uch kunda bir marta dasturga kiritiladi. Ma'lumotni tekshirish uchun aylanma varaqasi chiqariladi, unda debet va kredit aylanmalari hisoblab chiqiladi va qoldiq kun bo'yicha ko'rsatiladi.

Amallarni bajaring: "Oborot varag'i" menyusida toping. Aylanma varag'i ko'rsatiladigan kerakli sanani kiriting. Chop etish.

Buxgalteriya yozuvlari pul oqimini ichki nazorat qilish uchun zarurdir.

dan iqtisodiy samaradorlikni hisoblaymiz avtomatlashtirilgan tizim. Yechimning maqsadga muvofiqligini baholash uchun iqtisodiy samaradorlik hisoblanadi iqtisodiy vazifalar kompyuter yordamida.

U mehnat va xarajat ko'rsatkichlari yordamida aniqlanadi. Hisoblashning asosiy usuli - bu bazaviy va hisobot davrlaridagi ma'lumotlarni solishtirish usuli. Avtomatlashtirilgan tizim joriy etilgunga qadar axborotni qayta ishlash xarajatlari bazaviy davr sifatida qabul qilinadi. Asosiy ko'rsatkichlar iqtisodiy samaradorlik yillik jamg'arma (Egod), kapital qo'yilmalarning iqtisodiy samaradorlik koeffitsienti (Eb), ularni aniqlash uchun o'zini oqlash muddati, ikkita variantni solishtirish kerak:

a) asosiy;

b) qiyosiy.

Hisob-kitoblar uchun ushbu tashkilot bo'yicha quyidagi ma'lumotlar taqdim etiladi:

Avtomatlashtirishni joriy etishdan oldin materiallarning narxi 120 rublni tashkil etdi. oyiga.

Ayni paytda buxgalterlarning ishlari ancha avtomatlashtirilgan, ammo qog'ozbozlik hali to'liq chiqarib tashlanmagan. Biroq, bugungi kunda mavjud bo'lgan dasturiy vositalar bilan qog'ozbozlikdan butunlay voz kechish qiyin emas. Shuning uchun, qoplanish muddatini hisoblashda biz qo'l mehnatini mashina mehnatiga to'liq almashtirishdan boshlashimiz mumkin.

Misol uchun, buxgalterning ish joyida avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimini joriy etish uchun to'lov muddatini hisoblaylik.

16-jadval

Texnik vositalar

Indeks	Ma'nosi
1	2
Protsessor Jntel CPU Celeron 1700 Socket 478 128k	1960
Sovutish tizimlari – Yolkano 6 Cu	250
Operatsion xotira – 128 Mb (PC –2100) 133 MGts	792
Qattiq disklar - 200 gb Maxtor MX 2BO20H1< 5400 >	1760
Monitor – 15 Samsung Samtron 56E	3944
Klaviatura – Win 95 Mitsuni PS/2 klaviaturasi	258
Sichqoncha - Sichqoncha dahosi NetScpole Eye	359
Sichqoncha paneli	17
HP LaserJet 1000 Vt printer	6981
Tarmoq filtri	145
"Naqd pul hujjatlarini qayta ishlash" dasturining narxi	5000
Dasturni amalga oshirish xarajatlari	300
Kompyuter texnikasining xizmat qilish muddati, yillar	8
Kompyuterning yillik amortizatsiya darajasi,%	15
Kompyuterdan foydalanish vaqtining yillik fondi, ming soat.	2,4
Muammoni hal qilish uchun kompyuterdan foydalanishning haqiqiy miqdori, ming soat. (yillik fond)	1,7
Kassa operatsiyalarini hisobga olish bilan shug'ullanadigan xodimlar soni, odamlar.	1
Oyiga 1 nafar xodimning o'rtacha ish haqi, rub.	2500
Sarf materiallari narxi, rub. oyiga	100
Kompyuterning umumiy elektr quvvati, Vt/soat	350
1 kVt / soat elektr energiyasining narxi, rub.	1,42
Bilvosita iqtisodiy samaradorlik, ming rubl.	12

Iqtisodiy samaradorlikni hisoblash metodikasi:

Variantlar bo'yicha xarajatlarni aniqlaymiz:

Birinchi variant (qo'lda hisoblash):

Joriy xarajatlar quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

C 1 = Szp + Smat, (4)

bu erda Szp - buxgalterning ish haqi

Xarajat - sarf materiallari narxi

K1=0, chunki kapital qo'yilmalar mavjud emas.

Ish haqi bilan = buxgalterning yillik ish haqi - 30 000 rubl.

Mat bilan - sarf materiallari narxi 1440 rublni tashkil qiladi.

1 =30000+1440=31440 rub dan.

Ikkinchi variant (kompyuter yordamida):

Kapital qo'yilmalar Variantga ko'ra, ular quyidagi ko'rsatkichlardan iborat:

K2= Kw+Kppp+Kproject.+Kobuch.+K xonasi, (5)

bu erda kVt kompyuter texnologiyalari va uskunalari narxi - 16 466 rubl.

Kppp - buxgalteriya to'plamining narxi 5000 rublni tashkil qiladi.

Kproek - dasturni o'rnatish tizimini loyihalash - 2500 rub.

Buxgalter dasturida o'qitish narxi 1800 rublni tashkil qiladi.

Kroom - buxgalterning ish joyini jihozlash xarajatlari -0.

K2=16466+5000+2500+1800=25766 rub.

Variantlar uchun joriy xarajatlarni formuladan foydalanib hisoblaymiz:

C2=Szp+Sam+Se/e+Smat+Boshqalar, (6)

bu erda SZP buxgalterning yillik ish haqi fondi - 30 000 rubl.

Kompyuter va qo'shimcha uskunalarning amortizatsiya qiymati 15,687 * 15% = 2,353 rublni tashkil qiladi.

SE/e - elektr energiyasi xarajatlari - (1700*350)*1,42/1000=845 rub.

Smat - materiallar uchun xarajatlar - 1200 rubl.

Boshqalar - 0.

C2=30000+2353+845+1200=34398 rub.

Keling, yillik tejashni hisoblaylik:

Narxdan = 12 000 rub.

C2 = 34398- Skosv = 34398-12000 = 22398 rub.

S=31440-22398=9042 rub.

Yillik iqtisodiy samara:

Y yil=W1-W2 (8)

Bu yerda Z1=C1, chunki K1=0.

Z2=S2+K2*En, (9)

Bu erda En =0,35 rub / yil - kompyuter texnologiyasidan foydalanishning standart koeffitsienti

Bu shuni anglatadiki, kapital qo'yilmaning har bir rubli uchun kompyuter texnologiyalaridan foydalanish 0,35 rubl miqdorida qo'shimcha tejash imkonini beradi. yilda.

Z1=S1=31440 rub.

Z2= (22398+25766)*0,35=16857,40 rub.

E yil=Z1-Z2=31440-16857,40=14582,60 rub.

Ep= (C1-C2)/ (K1-K2)=(31440-22398)/25766=0,351 hisoblaymiz.

Agar Er>En bo'lsa, u holda kompyuter va dasturni joriy qilish tavsiya etiladi. Bizning holatda, 0,351>0,35, keyin biz kompyuter va dasturni joriy etish maqsadga muvofiq degan xulosaga kelamiz.

Keling, to'lov muddatini hisoblaylik - tr = 1/Ep = 1/0,351 = 2,9 yil.

Agar tr≤ tn bo'lsa, u holda kompyuterlarni joriy etish iqtisodiy jihatdan samarali hisoblanadi.

tn=1/En=1/0,35=2,9 yil.

2.9≤2.9, ya'ni 2-variant iqtisodiy jihatdan samarali.

Yuqoridagilardan kelib chiqadiki: kassa topshiriqlarini berishni hisoblashning avtomatlashtirilgan tizimini joriy etish iqtisodiy jihatdan samaralidir. Yillik tejamkorlik 9042 rublni, yillik iqtisodiy samara esa 14582,60 rublni tashkil etadi, to'lov muddati 2,9 yil.

Kassa hujjatlarini kompyuterda qayta ishlashdan foydalanish buxgalteriya bo'limiga nazorat funktsiyalarini, pul mablag'larini hisobga olishning ishonchliligi va samaradorligini sezilarli darajada yaxshilash imkonini beradi.

XULOSA

Sharoitlarda bozor iqtisodiyoti Tashkilot mulkining eng likvid qismi bu uning aylanma mablag'larini ifodalovchi naqd puldir. Bu uning o'lchamiga va aniq buxgalteriya hisobiga bog'liq moliyaviy barqarorlik kompaniya va uning to'lov qobiliyati.

Naqd pul to'lovlari naqd pulsiz to'lovlarga nisbatan quyidagi kamchiliklarga ega:

Naqd pul asosan jismoniy shaxslar ishtirokidagi to‘lov operatsiyalarida, shuningdek, kichik summalar bo‘yicha hisob-kitoblarda qo‘llaniladi;

Korxonalar (muassasalar, tashkilotlar) kassalarida naqd pulni saqlash bank tomonidan cheklanadi, ya'ni. Naqd pul ma'lum miqdorda kassalarda saqlanishi kerak.

Korxonaning asosiy faoliyati xalq iste’mol tovarlari ulgurji savdosi hisoblanadi.

Korxonani kompaniya faoliyatiga joriy boshqaruvni amalga oshiradigan direktor boshqaradi.

Korxonada kassa operatsiyalarini (saqlash, qabul qilish, sarflash) hisobga olish kassada amalga oshiriladi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish javobgarlik to'g'risidagi shartnomaga muvofiq qabul qilingan qiymatliklarning saqlanishi uchun to'liq shaxsiy moliyaviy javobgarlikni o'z zimmasiga oladigan kassirga yuklanadi.

Korxona kassasida kichik biznes xarajatlarini to'lash, xizmat safari uchun avanslar berish va boshqa kichik to'lovlar uchun bank tomonidan belgilangan limit doirasida kichik pul mablag'larini saqlashga ruxsat beriladi.

Naqd pul qoldig'i chegarasi 50,0 ming rubl miqdorida belgilanadi. Kompaniya belgilangan limitdan ortiq mablag'larni bankka qo'yadi. Naqd pul hisobi 50-“Naqd pul” hisobvarag'ida yuritiladi.

Naqd pul mablag'larini qabul qilish va yechib olish K0-1,2-shakldagi kassa orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Kassa operatsiyalarini hisobga olishning to'g'riligini va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish maqsadida kassa operatsiyalarining ichki auditi o'tkaziladi.

Direktorning buyrug'i bilan tuzilgan komissiya kassa kitobidagi qoldiqni kassadagi haqiqiy naqd pul bilan solishtiradi. Tekshiruv natijalari ikki nusxada dalolatnoma bilan rasmiylashtiriladi.

“Spettechnocom” MChJga xizmat ko‘rsatuvchi bank har chorakda bir marta mijozning kassa intizomini tekshiradi. Agar biron bir qoidabuzarlik aniqlansa, bank yuboradi soliq organi moddiy va ma'muriy javobgarlik choralarini qo'llash uchun ko'rsatilgan tekshirish to'g'risidagi guvohnomalarning nusxalarini ilova qilgan holda taqdim etish.

2003 yil noyabr oyida kassa operatsiyalari auditi o'tkazildi.

Auditning maqsadi va vazifasi 2003 yilning 10 oyi uchun pul mablag'larining hisobini tekshirishdan iborat.

Tekshiruv davomida quyidagilar aniqlandi:

Kassir bilan 2000 yil 18 fevraldagi moliyaviy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzildi.

Kassa xonasi signalizatsiya tizimi bilan jihozlanmagan;

Pul seyfda saqlanadi.

Kassa apparatini inventarizatsiya qilish jarayonida kassa kirim orderlari bilan tasdiqlanmagan naqd pullar aniqlanmagan.

Mablag'larni joylashtirishning to'g'ri va to'liqligini tekshirish kelib tushgan mablag'lar kassaga tez va to'liq o'rnatilganligini ko'rsatdi.

Tashkilotlar bilan naqd pul to'lovlarini tekshirish va shaxslar moddiy yordam asossiz ravishda ishlab chiqarish xarajatlariga kiritilganligini ko'rsatdi. Aks ettirilgan: Dt 50 Kt 10. Aks ettirilishi kerak: Dt 50, Kt 91

Kompaniya jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblarni kassa apparatlaridan foydalanmasdan amalga oshiradi.

Naqd pul aylanmasining arifmetik hisobi va kun oxiridagi qoldiqning to'g'riligi tekshirildi. Izohlarsiz.

Komissiya aniqlangan qoidabuzarliklarni bartaraf etish yuzasidan tavsiyalar berdi, shuningdek, bosh buxgalterga kamchiliklar yuzasidan yozma tushuntirishlar berishni taklif qildi; 10 ish kuni ichida tekshirish davomida aniqlangan kamchiliklarni bartaraf etish bo‘yicha chora-tadbirlar rejasini rahbarga taqdim etish; hisob-kitoblarni inventarizatsiya qilish va kerakli tuzatishlar kiritish.

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

1. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni.

2. Federal qonun “Arizaga kassa apparati"To'lov kartalari yordamida naqd to'lovlarni va (yoki) to'lovlarni amalga oshirishda" 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-son.

3. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. 2-qism. 2000 yil 5 avgustdagi 117-FZ-sonli Federal qonuni (2000 yil 29 dekabrdagi 166-FZ-sonli Federal qonun bilan tahrirlangan).

4. Rossiya Markaziy bankining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli xati. "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" (1996 yil 26 fevraldagi 247-son o'zgartirilgan).

5. Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bo'yicha hisoblar rejasi va undan foydalanish bo'yicha yo'riqnoma. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

6. Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizom 1998 yil 5 yanvardagi 14 P-sonli o'zgartirishlar bilan. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 2002 yil 31 oktyabrdagi 1201-U-son.

7. "Tashkilotning daromadlari" buxgalteriya hisobi qoidalari. PBU 9/99. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi 32n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

8. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 2 oktyabrdagi 729-sonli "Federal byudjetdan moliyalashtiriladigan tashkilotlar xodimlariga Rossiya Federatsiyasi hududida xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni qoplash miqdori to'g'risida" gi qarori.

9. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2001 yil 14 noyabrdagi qarori. № 1050-U "Rossiya Federatsiyasida yuridik shaxslar o'rtasida bitta bitim bo'yicha naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdorini belgilash to'g'risida".

10. Astaxov P. Buxgalteriya (moliyaviy) hisobi. Qo'llanma.- M., 2003 yil

11. Bezrukikh P.S. Yangi Hisoblar rejasi bilan qanday ishlash kerak. – M., 2001 yil

12. Borodina V.V.Buxgalteriya hisobi: Darslik - M., 2002 y.

13. Bryzgalin A.V., Bernik V.R., Golovkin A.N. Buxgalteriya hisobiga asoslangan soliq kodeksi RF.- M., 2001 yil

14. Buxgalteriya (moliyaviy) hisobi: Aktivlar va hisob-kitob operatsiyalari hisobi. Darslik / V.A.Pipko, V.I.Berejnoy, L.N. Bulavin va boshqalar - M., 2002.

15. Buxgalteriya hisobi: Asosiy hujjatlar (PBU). Professional sharhlar. - M., 2002.

16. Kamyshanov P.I. Buxgalteriya hisobi va audit.- M., 1999 y.

17. Kasyanova G.Yu., Kotko E.A., Topolskaya E.B. Buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi hujjat aylanishi.- M., 1999 y.

18. Yangi Hisoblar rejasiga sharh / A.S.Bakaev, L.G.Makarova, E.A. Mizikovskiy va boshqalar // Ed. A.S.Baqoeva.- M., 2001 y

19. Kondrakov N.P. Buxgalteriya hisobi: Darslik - 4-nashr, qayta ishlangan. va qo'shimcha - M., 2001.

20. Kozhevinov V.Ya. Buxgalteriya hisobi. - M., 2001 y

21. Kozlova E. P., Babchenko T. N., Galanina E. N. Kassa operatsiyalarini hisobga olish // "Buxgalteriya hisobi" jurnaliga ilova. 2001 yil. No 13, 14.

22. Buxgalteriya hisobining me’yoriy asoslari: Rasmiy materiallar to‘plami / Muqaddima va to‘plam A.S.Baqoyev.- M., 2001 y.

23. Paliy V.F. Yangi Hisoblar rejasiga sharh, 2001 - M., 2001 y

24. Paliy V.F., Paliy V.V. Moliyaviy hisob: Darslik.-2-nashr..-M., 2001 y

25. Amaliy buxgalteriya hisobi: tashkilotning tashkil etilishidan boshlab tugatilishigacha./Kojinov V.Ya. tahriri - M., 1999 y.

26. Petrov I.K. Kassadagi naqd pul auditi // Buxgalter maslahatchisi, jild. 8-9. – M., 1999 yil

27. Pipko V.A. "Mablag'larni hisobga olish." - M., 1999 yil

ILOVA

Kassa operatsiyalari uchun buxgalteriya hujjatlari

Kassirning moliyaviy javobgarligi to'g'risida shartnoma
Naqd pul olish uchun buyurtma	shakl № KO-1
Hisob pul mablag'lari uchun kafolat	shakl № KO-2
Kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarini ro'yxatga olish jurnali	shakl № KO-3
Ish haqi	shakl № T-49
To'lov bayonoti	shakl № T-53
Oldindan hisobot	Shakl № AO-1
Naqd pul to'lash uchun e'lon	shakl № 0402001
Kassa kitobi	shakl № KO-4
Kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobi	shakl № KO-5
Naqd pulni tekshirish hisoboti	shakl № KM-9
Kassadagi naqd pulni inventarizatsiya qilish dalolatnomasi	shakl № INV-15
Jurnal-order va kassadan ko'chirma	№ 1

ILOVA

Hisob-kitoblar uchun mablag'larni hisobga olish uchun foydalaniladigan doimiy buxgalteriya yozuvlari ro'yxati. hisob:

D-t	Kit	E'lonlar mazmuni
51	06	Qarz oluvchi tomonidan uzoq muddatli kreditni to'lash, uzoq muddatli vekselni to'lash, sho''ba korxonadan ta'sis badalini qaytarish va boshqalar.
51	09	Asosiy vositalarni uzoq muddatli ijara shartnomasi bo'yicha ijara haqini olish.
51	44	Tovarlarni kreditga sotishda xaridordan foiz olish.
51	46	Xaridor tomonidan alohida to'langan sotilgan mahsulotlar, ishlar, xizmatlar, tashish va qadoqlash xarajatlari olingan.
51	47,48	Sotilgan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha daromad olindi.
51	57	Tranzitda qayd etilgan (korxona kassasidan topshirilgan) mablag‘lar hisobvarag‘iga o‘tkazish.
51	58	Qarz oluvchi tomonidan qisqa muddatli kreditni to'lash, bank tomonidan omonatlarni qaytarish.
51	60	Qaytish kutilgan tushim turli sabablarga ko'ra shakllangan yetkazib beruvchidan.
51	61	Pudratchiga ilgari berilgan avans to'lovi qaytarildi.
51	62	Xaridorlardan oldindan to'lov sifatida olingan summalar.
51	63	Oldindan qanoatlangan da'volar bo'yicha summalarni olish.
51	64	Mijozdan oldindan to'lovni olish.
51	65	Sug'urta kompaniyalaridan sug'urta tovonini olish.
51	67	Byudjetdan tashqari mablag'larni olish yoki qaytarish.
51	68	Soliq xizmati bilan hisob-kitoblar asosida to'lovni qaytarish.
51	69	Mablag'lardan daromad ijtimoiy himoya xarajatlar ajratmalardan oshib ketganda.
51	75	Ta'sischilardan ta'sis badallarini olish.
51	76	Qisqa muddatli ijara uchun ijara kvitansiyasi, kvitansiya, Ta'minotchilar bilan hisob-kitob turli kreditorlardan.
51	78	Sho'ba korxonalardan to'lovlar tushumlari -
51	80	Qimmatli qog'ozlar bo'yicha daromadlarni kreditlash, o'tgan yillardagi daromadlarni olish, tadbirkorlik shartnomalari bo'yicha jarimalar, penyalar, penyalar olish.
51	83	Kelajakdagi daromad (ijara, ijara) uchun summalarni olish.
51	88	Beg'araz yordam uchun summalarni olish.
51	90	Qisqa muddatli kreditlarni ro'yxatga olish.
51	92	Uzoq muddatli kreditlarni ro'yxatga olish.
51	94	Bir yilgacha kreditorlardan mablag'larni olish.
51	95	Bir yildan ortiq muddatga kreditorlardan mablag'larni olish.
51	96	Byudjetdan bolalar uchun kompensatsiya, birgalikdagi faoliyat uchun, konvertatsiya rejasiga muvofiq, davlat muassasalarini saqlash uchun, zarar ko'rgan korxonalar uchun subsidiyalar uchun va boshqalar.
06	51	Sotib olish uchun to'langan qimmatli qog'ozlar, sho'ba korxonaga ta'sis hissasi o'tkazilgan va hokazo.
50	51	Bankdan kassaga chek orqali naqd pul tushdi.
56	51	Aktsiyadordan sotib olingan o'z aktsiyalari uchun to'lov, sotib olingan pul hujjatlari uchun to'lov (pochta markalari, boj markalari, vaucherlar va boshqalar).
57	51	Valyuta sotib olish uchun mablag'lar o'tkazildi.
58	51	Sotib olingan qimmatli qog'ozlar uchun to'lov, vaqtincha bo'sh pul mablag'larini depozitga o'tkazish.
60	51	Tovar va materiallarning barcha turlari, ko'rsatilgan xizmatlar va ishlar uchun etkazib beruvchilar va pudratchilardan hisob-fakturalarni to'lash.
61	51	Shartnoma bo'yicha etkazib beruvchiga, pudratchiga tovar va materiallarni kelgusida etkazib berish va bajarilgan ishlar uchun avans o'tkazildi.
62	51	Muvaffaqiyatsiz operatsiya (to'liq yoki qisman) taqdirda kreditorlik qarzlarini qaytarish.
63	51	Qandirilgan da’volar bo‘yicha xaridor foydasiga hisobdan chiqarilgan summalar, oldingi ko‘chirmalar bo‘yicha joriy hisobvarag‘iga noto‘g‘ri kiritilgan summalar bank foydasiga hisobdan chiqariladi.
64	51	Xaridorlardan ilgari olingan avanslarni qaytarish.
65	51	Shaxsiy va shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta kompaniyalariga badallarni o'tkazish.
67	51	Nizom va hisob-kitoblarga ko'ra har xil turdagi badallar ushlab qolinadi byudjetdan tashqari fondlar.
68	51	Nizomga muvofiq chegirib tashlangan soliqlar va soliq turlari bo'yicha hisob-kitoblar sanab o'tilgan.
69	51	Nizom va hisob-kitoblarga ko‘ra turli ijtimoiy himoya fondlariga (pensiya, tibbiy sug‘urta, ijtimoiy sug‘urta, bandlik jamg‘armasi va boshqalar) hisob-kitoblarga ko‘ra ushlab qolingan badallar ro‘yxati keltirilgan.

1-rasm. "Spetstekhnocom" MChJning tashkiliy boshqaruv tuzilmasi

1-jadval

"Spetstekhnokom" MChJ korxonasining pul oqimi

Qabul qildi					Sarflangan
Joriy faoliyat, ming rubl.
operatsiya nomi		2002 yil	2003 yil			Ism operatsiyalar	2002 yil	2003 yil
1		2	3	4		5	6	7	8
Daromad		7189	7616	+427		Yetkazib beruvchilarga to'lovlar	10145	20528	+10383
Debitorlik qarzlari bo'yicha tushumlar		22964	21927	-1027		Ish haqi to'lash	10801	18841	+8040
ITC sotishdan tushumlar, barter		41545	41545	-		Byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar	1042	2251	+1209
Xaridorlardan olingan avanslar		210100	250000	+39900		Kredit bo'yicha foizlarni to'lash	440	530	+90
Asosiy vositalarni, nomoddiy aktivlarni sotish		760	760			Kreditorlik qarzlarini to'lash	144800	147960	+3160
Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar		30000	47000	+17000		Qisqa muddatli kreditlarni to'lash	10000	13000	+3000
Uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalarni sotishdan tushgan mablag'lar		6990	9780	+2790		Ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun kapital qo'yilmalar	20500	54000	+33500
Dividendlar, uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar bo'yicha foizlar		10000	12000	+2000		Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar	10200	12100	+1900
1		2	3	4		5	6	7	8
Uzoq muddatli kreditlar va qarzlar		32000	33000	+1000		Uzoq muddatli kreditlarni to'lash	6000	10000	+4000
Veksellarni sotish va to'lashdan olingan daromadlar		10000	8000	-2000		boshqa xarajatlar	21000	27000	+6000
Boshqa ta'minot		25200	30500	+5300
Jami		396748	462128	+65380			234928	306210	+71282

Kassa kitobi

Guruch. 2. "Spetstekhnokom" MChJning kassa operatsiyalarini hisobga olish sxemasi

Kassa operatsiyalarini hisobga olishni tashkil etish "Spetstekhnokom" MChJ misolida ko'rib chiqiladi.

"Spetstexnokom" mas'uliyati cheklangan jamiyati 2001 yilda xususiy korxona sifatida tashkil etilgan.

Korxonaning maqsadi foyda olishdir.

"Spetstekhnocom" MChJ boshqaruv tuzilmasi 1-rasmda keltirilgan.

Tashkilotni boshqarishning eng yuqori darajasi direktor tomonidan ifodalanadi, u tashkilot siyosatini ishlab chiqadi va uni amaliy amalga oshirishga hissa qo'shadi.

Korxonaning asosiy faoliyati xalq iste’mol tovarlari ulgurji savdosi hisoblanadi.

Tarqatma materialning 2-jadvaliga muvofiq korxonaning pul muomalasini ko'rib chiqamiz.

Jadval ma'lumotlari 2, kompaniyaning naqd pul oqimi 2003 yilda 2002 yilga nisbatan 65,380 ming rublga oshganligini ko'rsatadi. Buni mahsulot (xizmat) sotishdan tushgan tushum hajmining ortganligi bilan izohlash mumkin. Naqd pul oqimi 71 282 ming rublga oshdi.

2002 yilda mablag'larning kirib kelishi chiqib ketishdan 161,280 ming rublga ko'p edi.

2003 yilda mablag'larning kirib kelishi chiqib ketishdan 155,918 ming rublga ko'p edi.

«Setstekhnokom» MChJning kassa operatsiyalari oqim sxemasini ko'rib chiqamiz (2-rasm):

Birlamchi kassa hujjatlari, ular tarqatma materialning 2 va 3-jadvallarida keltirilgan.

Kassa kirim orderida quyidagilar ko'rsatiladi: pul kimdan, qanday maqsadda, miqdori, sanasi.

Xarajat kassa buyrug'ida quyidagilar ko'rsatiladi: pul kimga, qanday maqsadlarda berilgan, miqdori, sanasi.

Kassir naqd pul orderlari uchun pulni ular berilgan kunida qabul qiladi va beradi.

Barcha kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarini ro‘yxatga olish jurnalida ro‘yxatga olinadi.

Kassir yil boshidan oxirigacha ketma-ket kiruvchi va chiquvchi kassa orderlariga raqam beradi.

Kassir kassa kitobida pul harakatini qayd qiladi.

Kassa hisoboti tarqatma materialning 4-jadvalida keltirilgan.

Naqd pul oqimi sifatida kassa hisoboti tuziladi.

Ish kunining oxirida kassir tushumlar va xarajatlar bo'yicha umumiy summalarni hisoblab chiqadi va ish kunining oxirida qoldiqni ko'rsatadi.

Buxgalteriya bo'limi pul hujjatlarini haqiqiy emas deb hisoblaydi va bosh buxgalter va direktorning imzosisiz ularni rasmiylashtirishga qabul qilmaydi.

Korxonaning kassasida bank tomonidan belgilangan chegara doirasida kichik miqdordagi pulni saqlashga ruxsat beriladi - 50 ming rubl. kichik biznes xarajatlarini to'lash, xizmat safarlari uchun avanslar va boshqa kichik to'lovlar uchun.

Naqd pul kassadan chiqariladi:

Ish haqini to'lash uchun;

Korxona shaxslariga hisobot berish uchun;

Sayohat xarajatlari va boshqa maqsadlar uchun.

Kassa apparati orqali naqd pul harakati 50 "Kassir" faol hisobvarag'ida qayd etiladi. Hisob 50 subhisobiga ega: 50-1 "Kassa".

50-1 subschyotning debeti kassaga pul tushumini aks ettiradi:

50-1 "Naqd pul" subschyotining krediti naqd pul sarfini aks ettiradi

Korxonalarda kassa operatsiyalarini hisobga olish avtomatlashtirilgan, kassa orderlarini berish bundan mustasno. Kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari qo‘lda rasmiylashtiriladi.

Kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish uchun korxonaga kassa topshiriqlarini berishni avtomatlashtirish taklif qilinishi mumkin.

Bunday holda, buxgalter pul tushumlari va xarajatlarini qo'lda rasmiylashtirmaydi. Birlamchi hujjatlar kompyuter displeyida ko'paytiriladigan hujjat blankalarining maketlarida tegishli rekvizitlarni to'ldirish yo'li bilan tuziladi. Shundan so'ng, hujjatlar chop etiladi va ijro uchun taqdim etiladi.

F.N. Boyqush
"Rossiya hisobchisi" jurnali eksperti

2. "Verxne-Otarskiy bolalar uyi internat maktabi" avtonom tashkilotida kassa operatsiyalarini hisobga olish va tahlil qilish

2.1. Korxonaning qisqacha tashkiliy-iqtisodiy tavsifi

Rivojlanish rejasiga muvofiq Milliy iqtisodiyot 1962 yilda TASSRda, Sabinskiy tumani, Verxniye Otar qishlog'ida, Verxniye Otarskiy bolalar uyi hududida 60 o'rinli aqliy zaif bolalar uchun internat uyi tashkil etildi. Ayni paytda 75 o‘ringa xizmat ko‘rsatilmoqda. 1965 yildan maktab-internatning doimiy direktori Imametdin Garayevich Garayev.

Bugungi tarbiyalanuvchilar bolalikdan nogiron bolalar, miya yarim falaj tashxisi bilan to'shakka yotqizilgan bemorlar, aqli zaiflik darajasida, ahmoqlik, Daun kasalligi. Ko'pincha bolalarni o'rganish mumkin emas. Ammo tibbiy-ijtimoiy reabilitatsiya guruhining yo'naltirilgan faoliyati tufayli ba'zi bolalar mehnatga va o'z-o'zini parvarish qilishga odatlangan. Ular fermada yordam berishadi, o'zlarining kichik hayvonot bog'idagi hayvonlar va qushlarga g'amxo'rlik qilishadi, gullar va sabzavotlar etishtirishadi.

Tatariston va Rossiya ijtimoiy ta’minot vazirliklarining doimiy e’tibori va mablag‘lari tufayli moddiy-texnik bazasi yaxshilanmoqda, maxsus tibbiy asbob-uskunalar xarid qilinmoqda, o‘quvchilar uchun yaxshi ijtimoiy-maishiy sharoitlar yaratilmoqda.

2003-yilda tibbiyot-sog‘lomlashtirish binosining yangi binosi foydalanishga topshirilib, bu yerda sport zali, metallga ishlov berish xonasi, davolash o‘yinlar xonasi, massaj xonasi, o‘quv xonasi, tikuvchilik ustaxonasi mavjud.

2004 yildan beri mehribonlik uyi nogiron bolalar va o'smirlarga maslahat, diagnostika, terapevtik, tuzatish va pedagogik yordam ko'rsatadigan sog'lomlashtirish va reabilitatsiya markazi maqomini oldi.

Pansionatning o‘z mini-nonvoyxonasi, qishki issiqxonasi, mustaqil suv ta’minoti tizimi mavjud. 2004-yil oktabr oyida yotoqda yotgan bolalar uchun yangi bino foydalanishga topshirildi.

75 kishidan tashkil topgan maktab-internat jamoasi – o‘qituvchilar, shifokorlar, texnik va xizmat ko‘rsatuvchi xodimlar Rossiya va Tatariston Respublikasi ijtimoiy ta’minot vazirliklarining diplomlari bilan taqdirlandi.

Tatariston Respublikasi Ijtimoiy himoya vazirligining davlat ijtimoiy xizmat ko'rsatish muassasasi, aqliy zaif bolalar uchun Verxne-Otarskiy bolalar uyi internat maktabi Tatariston TASSR Vazirlar Kengashining 1961 yil 22 dekabrdagi qarori asosida tashkil etilgan. № 756.

Mehribonlik uyi o'z faoliyatida Rossiya Federatsiyasi va Tatariston Respublikasi qonunchiligiga, Tatariston Respublikasi Ijtimoiy himoya vazirligining buyruqlari va qoidalariga, normativ-huquqiy hujjatlar va nizomlarga amal qiladi.

Muassasa parvarish, maishiy va tibbiy-ijtimoiy xizmatlar, reabilitatsiya xizmatlari, o'qitish, ta'lim, shuningdek, ijtimoiy va mehnatga moslashishga muhtoj bo'lgan nogiron bolalarning doimiy yashashi uchun mo'ljallangan.

Muassasa operativ boshqaruv ostidagi alohida mol-mulkka, banklardagi joriy va shaxsiy hisobvaraqlarning mustaqil balansiga, muassasaning to‘liq nomi va tasarrufida bo‘lgan organning nomi ko‘rsatilgan muhr va shtampga, korporativ ramzlarga ega.

Muassisa faoliyati muhlati cheklanmagan holda tashkil etiladi.Muassisa Tatariston Respublikasi budjeti hisobidan moliyalashtiriladi va yillik xarajatlar smetasiga ega.

2007 yil 1 sentyabrda u avtonom muassasalarga aylantirildi. Tatariston Respublikasi Mehnat, bandlik va aholini ijtimoiy muhofaza qilish vazirligining "Aqliy zaif bolalar uchun Verxne-Otarskiy mehribonlik uyi internat maktabi" AUSO "Avtonom muassasalar to'g'risida" Federal qonuni va Vazirlar Mahkamasining qaroriga muvofiq tashkil etilgan. No320 Jumhurii Tojikiston az 23 iyuli soli 2007. Tatariston Respublikasi Ijtimoiy himoya vazirligining mavjud davlat statsionar ijtimoiy xizmat ko'rsatish muassasasi turini o'zgartirish orqali "Aqliy zaif bolalar uchun Verxne-Otarskiy mehribonlik uyi internatini" avtonom ijtimoiy xizmat ko'rsatish muassasasini yaratish to'g'risida. aqliy zaif bolalar uchun maktab.

AUSO yuridik shaxs boʻlib, oʻz nomidan mulkiy va shaxsiy nomulkiy huquqlarga ega boʻlishi va ularni amalga oshirishi, javobgarlikni oʻz zimmasiga olishi, sudda daʼvogar va javobgar boʻlishi mumkin. AUSO asoschisi Tatariston Respublikasi Mehnat, bandlik va aholini ijtimoiy muhofaza qilish vazirligi tomonidan taqdim etilgan Tatariston Respublikasi hisoblanadi. Mulk egasi va yer uchastkasi AUSO - Tatariston Respublikasi Yer va mulk munosabatlari vazirligi tomonidan taqdim etilgan Tatariston Respublikasi.

Avtonom tashkilotning huquqiy maqomi, uning huquq va majburiyatlari Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, "Avtonom muassasalar to'g'risida" Federal qonuni, "Rossiya Federatsiyasida aholiga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish asoslari to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilanadi. , shuningdek, ushbu nizom.

AUCO faoliyat muddati bo'yicha hech qanday cheklovsiz tuzilgan. Uning nomi, emblemasi, o‘z ramzlari va boshqa tafsilotlari yozilgan dumaloq muhr va burchak shtampi bor.

AUSO ning asosiy maqsadi 4 yoshdan 18 yoshgacha bo'lgan aqli zaif fuqarolarga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatishdir.

AUSO faoliyati davlat topshirig‘i asosida amalga oshiriladi. Tartibi ta'minlash moliyavi vazifahoi davlati baroi tashkilothoi muxtoriyati Hukumati Vazironi Jumhurii Tojikiston tasdiq karda meshavad.

ASSO boshqaruv organlari Kuzatuv kengashi va direktor hisoblanadi. Kuzatuv kengashi avtonom tashkilotning oliy boshqaruv organi hisoblanadi. Direktor avtonom tashkilot boshqaruvining ijro etuvchi organi bo'lib, birlik huquqlari bilan avtonom tashkilotning shaxsiy tarkibini boshqaradi. AUSO Kuzatuv kengashi o'n bir a'zodan iborat tuziladi.

Kuzatuv kengashi tarkibiga quyidagilar kiradi:

Mulk egasining vakili (mulk munosabatlari bo'yicha vakolatli organning taqdimnomasiga binoan) – 1 nafar;

Hududida avtonom tashkilot joylashgan munitsipalitetning mahalliy davlat hokimiyati organlarining vakili (shahar rahbarining tavsiyasiga binoan) - 1 kishi;

Hududida AUSO joylashgan munitsipalitetdagi Tatariston Respublikasi Vazirligi G'aznachilik boshqarmasi hududiy bo'linmasi vakili (Tatariston Respublikasi Moliya vazirligining tavsiyasiga binoan) - 1 kishi;

Jamoatchilik vakillari, shu jumladan tegishli faoliyat sohasida xizmatlari va yutuqlari bo'lgan shaxslar (hokimiyat rahbarining tavsiyasiga binoan) - 3 kishi;

Mehnat jamoasining vakillari (avtorom tashkilot mehnat jamoasi yig'ilishining yig'ilish ishtirokchilari ro'yxatidan ko'pchilik ovozi bilan qabul qilingan qarori asosida) - 2 kishi.

AUSO Kuzatuv kengashining vakolat muddati besh yil. Kuzatuv kengashining raisi Kuzatuv kengashi a’zolari tomonidan, qoida tariqasida, Kuzatuv kengashi a’zolari umumiy sonining oddiy ko‘pchilik ovozi bilan Kuzatuv kengashi vakolat muddatiga saylanadi. Kuzatuv kengashi tarkibiga kiritilgan tadbirkorlik jamiyati.

Shtat jadvaliga ko'ra, Avtomatik operatsiyalar tashkiloti boshqaruvining tashkiliy tuzilmasi quyidagi bo'linmalarga ega:

1. Ma’muriy-xo‘jalik xodimlari: direktor, bosh hisobchi, direktor o‘rinbosari, kadrlar bo‘yicha mutaxassis, fuqaro muhofazasi bo‘yicha mutaxassis, ombor mudiri, xo‘jalik boshqaruvchisi.

2. Bevosita ijtimoiy xizmatlar ko'rsatuvchi ishchilar: bosh shifokor, katta hamshira, katta o'qituvchi.

AUSO boshqaruvining tashkiliy tuzilmasi quyidagicha (2.1.1-rasm):

2.1.1-rasm AUSO boshqaruvining tashkiliy tuzilishi

AUSO mulki unga mulkiy munosabatlar bo'yicha vakolatli organ tomonidan tezkor boshqaruv huquqi bilan biriktirilgan.

AUSO o'zining ustav vazifalarini bajarishi uchun zarur bo'lgan er uchastkasi unga mulkiy munosabatlar bo'yicha vakolatli organ tomonidan doimiy (muddatsiz) foydalanish huquqiga beriladi.

AUCO o'ziga biriktirilgan mol-mulkka nisbatan qonun hujjatlarida va mulkni boshqa shaxsga o'tkazish to'g'risidagi shartnomada belgilangan chegaralar doirasida undan foydalanish va uni tasarruf etish huquqlarini amalga oshiradi.

Mulkning shakllanish manbalari va moliyaviy resurslar AUSO quyidagilardir:

Mulkiy munosabatlar bo'yicha vakolatli organ tomonidan unga berilgan mol-mulk;

Subsidiyalar va subvensiyalar shaklida byudjet daromadlari;

Mahalliy hokimiyat organlari tomonidan avtonom boshqaruv tizimini moliyalashtirish uchun ajratilgan mablag'lar;

Pullik xizmatlar ko'rsatishdan tushgan mablag'lar;

homiylarning mablag'lari va fuqarolarning ixtiyoriy xayriyalari;

Amaldagi qonun hujjatlarida taqiqlanmagan boshqa manbalar.

Avtonom tashkilotning mol-mulki va mablag'lari uning balansida aks ettiriladi va uning Ustavida belgilangan maqsadlarga erishish uchun foydalaniladi. Ko'chmas mulk, AUSOga berilgan yoki muassis tomonidan ushbu mulkni sotib olish uchun unga ajratilgan mablag'lar hisobidan sotib olingan, shuningdek, AUSOda joylashgan o'ta qimmatli ko'char mulk alohida hisobga olinadi. belgilangan tartibda.

Talabalar tarkibi

O'quvchilarning yosh tarkibi
1,5 yoshdan 3 yoshgacha - 14 kishi. 3 yoshdan 7 yoshgacha - 16 kishi.
7 yoshdan 15 yoshgacha - 93 kishi. 15 yoshdan katta - 21 kishi.

Talabalarning ijtimoiy tarkibi
Bolalar - etimlar - 27 kishi.
Ota-ona qaramog'isiz qolganlar – 117 nafar.

O'quvchilarning aqliy rivojlanish darajasining ko'rsatkichlari
(Syzran Markaziy Kengashi va Ko.ning xulosalari asosida)

2008 yil 1 sentyabr holatiga sog'lig'iga ko'ra bolalarning umumiy sonidan.
144 kishida quyidagi tashxislar bor:
1. Aqli zaif – 33 nafar bola
2. Turli darajadagi aqliy zaiflik - 24 bola
3. Normaning pastki chegarasida intellektual rivojlanish - 38 o'quvchi
4. Nutq rivojlanishining kechikishi - 26 bola
5. Xulq-atvorning buzilishi – 22 kishi
6. Oddiy rivojlanish darajasi - 49 o'quvchi

Talabalarning yashash sharoitlari

Ularga 88 kishi uy-joy ajratilgan. 54 nafar o‘quvchi favqulodda uy-joy olish uchun ro‘yxatga olingan. Ijtimoiy o'qituvchilar yiliga ikki marta mehribonlik uyi tarbiyalanuvchilariga ajratilgan uy-joylarning xavfsizligini tekshiradilar. Ular boshqa shahar va tumanlar vasiylik va homiylik organlari bilan uy-joy xavfsizligi va ijaraga berish masalalari bo‘yicha yozishmalar olib boradi.
Aliment undirish bilan bog‘liq masalalar hal etilmoqda. 90 kishi aliment olish huquqiga ega, 23 nafar o‘quvchi aliment oladi. Bolalar uyi ma'muriyati bilan chiqadi da'vo arizalari aliment undirish uchun sudga murojaat qilish. Aliment undirish masalasini hal qilish juda qiyin. Mehribonlik uyi Samara viloyatining turli burchaklaridan kelgan bolalarni qabul qiladi. Sud qarorlarida (Syzran tumani, Shigonskiy tumani, Oktyabrsk, Samara, Kirov tumani) vasiylik va homiylik organlari foydasiga aliment undiriladi. Bolalar uyi ma'muriyati yana da'vogarni bolaning shaxsiy hisobiga pul o'tkazish bilan bolalar uyi foydasiga o'zgartirish to'g'risidagi ariza bilan sudga borishga majbur. 14 nafar bolaning ota-onasi qidirilmoqda.
90 nafar o‘quvchi aliment olish huquqiga ega.
23 nafar o'quvchi bolalar uchun aliment oladi.

69 kishi boquvchisini yo‘qotganlik uchun pensiya oladi.
30 nafar fuqaro nogironlik nafaqasi oladi.

Bolalar uyi ma'muriyati tarbiyalanuvchilarning fuqaroligini belgilaydi. 9 nafar fuqaroligi yo‘q. Fuqarolikni o'z vaqtida ro'yxatdan o'tkazmaslikning sabablaridan biri 02.06.1992 yil holatiga ota-onalarni ro'yxatga olish to'g'risida ma'lumot yo'qligi.
Mehribonlik uyi tarbiyalanuvchilariga Samara viloyati Hukumatining 2005 yil 21 noyabrdagi 129-sonli qaroriga muvofiq shaxsiy xarajatlari (oyiga kamida 50 rubl) va sayohat uchun (oyiga 348 rubl) oylik pul beriladi. Samara viloyati Ta'lim va fan vazirligining 2008 yil 25 yanvardagi 36-r-sonli "Samara viloyati va shahar ta'lim muassasalari yurisdiktsiyasidagi ta'lim muassasalarida tahsil olayotgan fuqarolarni ijtimoiy qo'llab-quvvatlash chora-tadbirlari to'g'risida" gi buyrug'i bilan va Bolalar uyi kengashining qarori (2008 yil 1 fevraldagi 1-sonli bayonnoma)
O'quvchilarni mehribonlik uyidan ozod qilishda Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining talablariga rioya qilinadi. Bitiruvchilarga Samara viloyati Ta'lim va fan vazirligining 2008 yil 25 yanvardagi 36-r-sonli "Ijtimoiy rivojlanish chora-tadbirlari to'g'risida" gi buyrug'i asosida kiyim-kechak va poyabzal sotib olish uchun 5810 rubl miqdorida mablag' ajratiladi. Samara viloyati va shahar ta'lim muassasalari tomonidan boshqariladigan ta'lim muassasalarida tahsil olayotgan fuqarolarni qo'llab-quvvatlash."

2008 yil bitiruvchilari haqida ma'lumot

Mehribonlik uyining 15 nafar bitiruvchisidan quyidagilar qabul qilindi:
Moskva davlat universiteti (Moskva) - 1 kishi
O'rta kasb-hunar ta'limi muassasalari - 10 kishi.
Boshlang'ich kasb-hunar ta'limi muassasalari - 4 kishi.

Mehribonlik uyi tarbiyalanuvchilari oilada yashash va tarbiyalanish huquqiga ega.

Qabul qilinganlar - 6 kishi.
Farzand asrab oluvchi oilalar - 8 kishi.
Vasiylik - 1 kishi.
Biologik oilalar - 7 kishi.

Dam olish ishlari va sanitariya-kurort davolashni tashkil etish bo'yicha qonun hujjatlari talablariga rioya qilingan.

Yaxshilangan:
Samara - "Yunost" sanatoriysi - 4 kishi.
"Start" sanatoriysi - 4 kishi.
"Salut" sanatoriysi - 6 kishi.
Evpatoriya - 5 kishi.
Tuapse - "Orlyonok" Butunrossiya bolalar markazi - 9 kishi.
Omsk - DOL "Ximik" - 2 kishi.
Tver - "Kompyuterlar" - 4 kishi.
"Yoshlar" sog'lomlashtirish oromgohi
1-smenada - 85 kishi.
2-smenada - 80 kishi.
3-smenada - 42 kishi.
DOL "Tong" - 5 kishi.

Shunday qilib, o'quvchilarning asosiy tarkibi oilada ma'lum vaqt yashagan va salbiy ijtimoiy tajribaga ega bo'lgan bolalardir. Barcha o'quvchilarning sog'lig'i yomon, ba'zilarida surunkali kasalliklar mavjud. Barcha bolalarda tashvishlanish darajasi yuqori.
So'nggi yillarda bolalar populyatsiyasi o'zgardi, u rivojlanmaganlikning yanada murakkab tuzilishi bilan ajralib turadi, shuning uchun bu bolalarni mehribonlik uyida tarbiyalash va tarbiyalashning mazmuni muhim ahamiyatga ega.
Bolalar uyiga kirayotganda, bolalarning ta'lim darajasi past, hissiy beqarorlik, past kognitiv faollik, o'zini past baholash va tajovuzkorlikning kuchayishi bilan ajralib turadi. Mehribonlik uyida 2-6 oy bo‘lgandan so‘ng, mutaxassis va tarbiyachilarning maqsadli mehnatidan so‘ng odob-axloq darajasi oshadi.
Mehribonlik uyi jamoasi bolalar salomatligini saqlash va tuzatish uchun sharoit yaratishga harakat qiladi - yaxshi niyat, o'zaro hurmat, o'rtoqlik ishtiroki va qo'llab-quvvatlash muhitini saqlash, kattalar va bolalar o'rtasida ishonchli munosabatlarni o'rnatishga intiladi.
Talabalarning mustaqil hayotga kirishishi uchun jiddiy to'siq - bu ijobiy hayotiy tajribaning etishmasligi. Shu sababli, bolalar uyi tarbiyalanuvchilarining ijtimoiy kompetentsiyasini rivojlantirish uchun turli xil faoliyat shakllari qo'llaniladi. Mehribonlik uyi tarbiyalanuvchilari bilan ijtimoiy-huquqiy yo‘nalish bo‘yicha mashg‘ulotlar o‘tkazildi. Bolalar kerakli bilimlarni oldilar va ijtimoiy ko'nikmalarga ega bo'ldilar. Mashg'ulotlar ijtimoiy mashqlar bilan birga olib borildi va real hayotiy vaziyatlar o'ynaldi.

2007 yilda o'quvchilar soni hisobga olingan holda maktab-internat ajratildi byudjet resurslari umumiy summasi 33 561 000 rubl. shu jumladan ish haqi fondi (ish haqi fondi) 28 294 000 rubl.

2007 yil uchun Harajatlar smetasi moddalari bo'yicha byudjet mablag'lari quyidagicha taqsimlandi:

Maqola sarlavhasi	Maqola	Yil uchun umumiy miqdor
Ish haqi va hisob-kitoblar
Ish haqi
Boshqa to'lovlar
Ish haqini hisoblash
Xizmatlarni sotib olish
Aloqa xizmati
Transport xizmatlari
Kommunal xizmatlar
Boshqa xizmatlar
Ijtimoiy Havfsizlik
Boshqa xarajatlar
Moliyaviy bo'lmagan aktivlarni qabul qilish
Asosiy vositalar qiymatining oshishi
Narxning oshishi inventarizatsiya
uchun imtiyozlar ijtimoiy yordam aholiga
UMUMIY XARAJATLAR:
Mulkni saqlash xizmatlari
Boshqa xizmatlar
Narxning oshishi
UMUMIY XARAJATLAR:
Aholiga ijtimoiy yordam nafaqalari
Aholiga ijtimoiy yordam nafaqalari
UMUMIY XARAJATLAR:
UMUMIY XARAJATLAR:

Mablag'larning sarflanishi smeta va xarajatlar moddalari bo'yicha ajratilgan mablag'larga qat'iy muvofiq ravishda amalga oshirildi.

211, 212, 213, 290, 262-moddalar uchun maktab-internatga ajratilgan mablag'lardan jamg'arma 2,587,300 rublni tashkil etdi.

Olingan mablag'lar quyidagicha taqsimlandi:

• 1 150 000 rubl maktab-internat binolarini (sport zali, majlislar zali) joriy ta'mirlash uchun sarflandi;
• 128 300 rubl mulkni saqlash xizmatlari bo'yicha shartnomalarni to'lash uchun ketdi;
• Ombor binolari uchun metall eshiklarni sotib olish uchun 90 000 rubl sarflandi (OGPN ko'rsatmalariga muvofiq);
• 5500 rubl - suv ta'minoti tarmoqlarini tekshirish uchun to'lash;
• 197 980 rubl - stomatologik kabinet uchun uskunalar sotib olish;
• 274 920 rubl - umumiy ovqatlanish bo'limi uchun o'quv mebellari va jihozlarini sotib olish;
• 60 000 rubl - geografiya kabinetini sotib olish;
• 24 700 rubl - uslubiy adabiyotlarga obuna;
• 30 000 rubl - mehnatni muhofaza qilish, xavfsizlik qoidalari, ofislar uchun belgilar bo'yicha stendlarni sotib olish;
• Jamg'arma fondiga 25 300 rubl o'tkazildi ( bir martalik nafaqa yosh mutaxassislar).

Umuman olganda, maktab-internatning moliyaviy-xo'jalik faoliyati o'quv jarayonini tashkil etish uchun shart-sharoitlarni yaxshilash, maktab binosi va binolarini tegishli holatda saqlashga qaratilgan edi.

AUSO Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan tartibda soliq hisobini, tezkor hisobini va xo'jalik va boshqa faoliyat natijalarining statistik hisobotini yuritadi.

Buxgalteriya hisobi bosh buxgalter boshchiligidagi avtonom tashkilotning buxgalteriya xizmati tomonidan amalga oshiriladi. Shtat jadvaliga ko'ra, buxgalteriya bo'limi to'rt kishidan iborat.

Naqd to'lovlar naqd pulsiz yoki naqd pul shaklida amalga oshiriladi. Tashkilotning mablag'lari kassada naqd pul va pul hujjatlari ko'rinishida, bank hisobvaraqlarida, berilgan akkreditivlarda, maxsus hisobvaraqlarda, chek daftarlarida va hokazo.

AUSOda buxgalteriya hisobi ishchi schyotlar rejasiga kiritilgan buxgalteriya hisoblari bo'yicha ikki tomonlama yozuvlar bilan amalga oshiriladi. Hisoblarning ishchi rejasi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Buxgalteriya hisobi bo'yicha Hisoblar rejasi asosida tasdiqlangan. Mulk, majburiyatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish 1C: Enterprise 8.1 dasturiy mahsuloti, konfiguratsiya: Enterprise Accounting, 1.6 nashri yordamida avtomatlashtirilgan tartibda amalga oshiriladi. Ish haqini hisobga olish 1C: Enterprise 8.1 dasturida amalga oshiriladi, konfiguratsiya: Ish haqi va xodimlar, keyinchalik ma'lumotlarni "Korxona hisobi" konfiguratsiyasiga o'tkazish bilan.

2.2. Naqd pul muomalalarini avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimi orqali hisobga olish

Naqd to'lovlarni amalga oshirish uchun AUSO tashkilotida joriy xarajatlar uchun foydalanish uchun kassa mavjud. Tashkilotning harakatlari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Boshqaruv kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" hujjati bilan tartibga solinadi. ushbu hujjat, kassadagi mablag'lar belgilangan limit doirasida saqlanadi. Naqd pul qoldig'ining chegarasi korxonaning naqd pul aylanmasi hajmidan kelib chiqqan holda, uning ishlash rejimining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda belgilanadi. Belgilangan limitdan oshib ketganda, ish haqi uchun olingan naqd pulni uch kun davomida, shu jumladan bankda olingan kunni saqlashga ruxsat beriladi.

Kassadagi naqd pul qoldig'iga limit belgilash uchun AUSO bankka "Korxona uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilash va kassada olingan tushumlardan naqd pul sarflashga ruxsat berish uchun hisob-kitob" shaklidagi maxsus hisob-kitobni taqdim etdi. kassa”. Hisob-kitob shakli xizmat ko'rsatuvchi bankdan olingan, uning shakli Rossiya Bankining 1998 yil 5 yanvardagi 14-P-sonli Nizomi bilan tasdiqlangan. Hisob-kitob ikki nusxada tuzilib, tasdiqlash uchun bankka taqdim etildi.

Limit o'rnatilgandan so'ng, hisob-kitobning ikkala nusxasi ham xizmat ko'rsatuvchi bank vakili tomonidan imzolangan. Hisob-kitobning bir nusxasi bankda qoldi, ikkinchi nusxasi bank belgisi bilan tashkilotga qaytarildi. Naqd pul qoldig'i limiti bank tomonidan tashkilot rahbari bilan kelishilgan holda amalga oshiriladi, lekin zarurat tug'ilganda, u belgilangan tartibda yil davomida qayta ko'rib chiqilishi mumkin. Agar siz kassada belgilangan limitdan ortiq naqd pul qoldirsangiz, tashkilot jarimaga tortilishi mumkin.

Avtonom tashkilot tomonidan amalga oshiriladigan barcha xo'jalik operatsiyalari birlamchi hujjatlarda rasmiylashtiriladi, ular asosida buxgalteriya hisobi yuritiladi.

"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi qonunning moddasiga muvofiq, tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlangan va bosh buxgalter bilan kelishilgan birlamchi hujjatlarni imzolash huquqiga ega bo'lgan mansabdor shaxslar ro'yxati qo'llaniladi.

Naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun AUCO xodimlari kassir lavozimiga ega. Kassir o'zi qabul qilgan barcha qimmatbaho narsalarning saqlanishi uchun to'liq moliyaviy javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Kassir bilan u tomonidan qabul qilingan qimmatbaho narsalarning saqlanishi va qasddan qilingan harakatlar natijasida tashkilotga etkazilgan zarar, shuningdek o'z vazifalariga beparvolik yoki vijdonsiz munosabatda bo'lganlik uchun moliyaviy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzildi.

Kassa operatsiyalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki va Rossiya Moliya vazirligi bilan kelishilgan holda Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan birlamchi buxgalteriya hujjatlarining standart idoralararo shakllaridan foydalangan holda rasmiylashtiriladi. .

Avtonom tashkilotda kassa operatsiyalarini hisobga olish uchun buxgalteriya hujjatlari shakllariga:

KO-1 “Naqd pul kirim orderi”;

KO-2 "Naqd pul mablag'larini sarflash buyrug'i";

KO-3 «Kirish va chiquvchi hujjatlarni ro'yxatga olish jurnali»;

KO-4 "Kassa kitobi";

AO-1 "Oldinga hisobot".

Birlamchi hujjatlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi Nizomga muvofiq tuziladi va quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

Hujjatning nomi (shakl);

Shakl kodi;

Hujjatni tayyorlash sanasi;

Hujjat nomidan tuzilgan tashkilotning nomi;

Xo'jalik operatsiyalarining o'lchovlari (natura va pul ko'rinishida);

xo'jalik bitimining bajarilishi va uning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan xodimlarning lavozimlarining nomlari;

Ushbu ishchilarning shaxsiy imzolari va ularning transkriptlari.

Hujjatlar bir nusxada, siyoh, sharikli qalam yoki kompyuterda aniq va ravshan to'ldirilishi kerak. Muhr qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hujjatlarni tasdiqlash uchun ishlatiladi.

Avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimidagi birlamchi hujjatlar xo'jalik bitimi amalga oshirilganda, agar buning iloji bo'lmasa, u tugagandan so'ng darhol tuziladi.

Avtonom tashkilotning kassasiga naqd pul tushumi kassa kirim orderi bilan rasmiylashtiriladi. Buyruq bir nusxada tuziladi va bosh buxgalter va kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa kirim orderini berishda maxsus satrda kassaga pulni qabul qilish asosi ko'rsatiladi. Bu foydalanilmagan hisoblangan summani qaytarish, sayohat xarajatlari uchun foydalanilmagan avans qoldig'i, kreditni to'lash yoki moddiy zararni qoplash bo'lishi mumkin.

Ko'rsatish kerak: mablag'lar kimdan olingan: agar kimdan yuridik shaxs, uning nomi yoziladi, agar jismoniy shaxsdan bo'lsa - familiyasi, ismi, otasining ismi. Miqdor raqamlar va so'zlar bilan kiritiladi.

4-ilovada ularning raqamlari va tuzilgan sanalari ko'rsatilgan holda, ular asosida kassa kirim orderi tuzilgan birlamchi hujjatlar ko'rsatilgan. Uning berilgan sanasi va raqami kassa kirim orderida ko'rsatilgan. Shaklda ko'rsatilgan barcha boshqa ma'lumotlar ham to'ldirilishi kerak. Shu bilan birga, bosh buxgalter yoki vakolatli shaxs tomonidan imzolangan kassa kirim orderi to'g'risidagi kvitansiya to'ldiriladi.

Yirtib olingan kvitansiya tashkilot muhri bilan tasdiqlanadi, kassa hujjatlari reestrida xronologik tartibda ro'yxatga olinadi va pulni kassaga qo'ygan shaxsga topshiriladi. Agar naqd pul, masalan, ish haqini to'lash uchun bankda olingan bo'lsa, u holda kvitansiya bank hujjatlari bilan to'ldiriladi.

Tashkilotning kassasidan naqd pul berish xarajatlar kassa buyrug'i bilan rasmiylashtiriladi. Buyurtma bir nusxada tuziladi va kassir, bosh buxgalter va tashkilot rahbari tomonidan imzolanadi.

Naqd pul olish buyrug'ini berish uchun buxgalteriya xodimi asosga ega bo'lishi kerak. Masalan, biznes ehtiyojlari uchun hisobotga pul mablag'larini berish uchun xarajatlar buyrug'i faqat ijro vizasi bilan ariza taqdim etilgandan so'ng va sayohat xarajatlari uchun avans berish uchun - agar xizmat safari buyrug'i bo'lsa va sayohat guvohnomasi. Shunga ko'ra, "Baza" qatorida pulning qaysi maqsadda chiqarilganligi va kassa buyrug'ini berish uchun asos bo'lgan hujjat ko'rsatiladi. "Ilova" qatorida kassa kirim orderini berish uchun asos bo'lgan hujjat ko'rsatilgan.

Hujjatning yuqori qismidagi tegishli ramkada miqdor raqamlar bilan va kopeklar bundan mustasno, "Miqdor" qatorida so'zlar bilan kiritiladi. Buyurtma naqd pul olgan xodim tomonidan ham imzolanadi. Qabul qiluvchi o'z qo'li bilan yoki sharikli qalam bilan "Olingan" so'zidan keyingi qatorga o'zi olgan summani yozadi, olingan sanani va imzosini qo'yadi. Kassir tegishli ustunga pasport ma'lumotlarini yozadi.

Kassa kirim orderiga ilova qilingan birlamchi hujjatlardan pulni qayta-qayta olish imkoniyatini istisno qilish uchun kassir sana, oy, yilni ko'rsatgan holda ularni qaytarib oladi ("qabul qilingan" yoki "to'langan" shtampini qo'yadi).

Xarajat kassa orderlari xronologik tartibda xarajatlar kassa hujjatlari reestrida qayd etiladi. Ba'zi hollarda, kassadan pul berishda ish haqi varaqasi tuziladi. Bayonot tashkilot xodimlariga ish haqini berishda tuziladi.

Hisobotga ko'ra kassadan chiqarilgan umumiy summa uchun buxgalter kassa kirim orderini tuzadi. Bayonotda uning tafsilotlari (raqami va tuzilgan sanasi) ko'rsatilgan.

Kassa hujjatlari bilan ishlashda avtomatlashtirilgan kassa apparatining kassiri quyidagi talablarga javob beradi:

Kirish kassa orderlari va ular bo'yicha kvitansiyalar, shuningdek, chiquvchi kassa orderlari va ularni almashtiruvchi hujjatlar sharikli ruchka bilan aniq to'ldiriladi;

Ushbu hujjatlarni o'chirish, o'chirish yoki tuzatishga yo'l qo'yilmaydi;

Kassa orderlari bo'yicha pulni qabul qilish va berish faqat ular tuzilgan kuni amalga oshiriladi;

Kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarida ularni tuzish sabablari ko'rsatilishi va ularga ilova qilingan hujjatlar ro'yxati ko'rsatilishi kerak.

Kirish va chiquvchi kassa hujjatlarini ro'yxatga olish jurnali uchun maxsus shakl taqdim etiladi. Jurnalda tashkilotda chiqarilgan barcha kiruvchi va chiquvchi kassa buyurtmalarining tafsilotlari (raqamlari va tayyorlanish sanalari) ko'rsatilgan. Ro'yxatga olish jurnali shunday tuziladiki, uning ma'lumotlariga ko'ra, korxona tomonidan qabul qilingan va sarflangan pul mablag'larining maqsadli maqsadi nazorat qilinadi va kassir tomonidan bajarilgan operatsiyalarning to'liqligi tekshiriladi. Jurnal yil davomida saqlanadi.

Kassadan olingan yoki berilgan pul miqdori kassa kitobida aks ettiriladi. Kitobda tashkilotning kassasida berilgan yoki qabul qilingan naqd pul miqdori, shuningdek, pul qabul qilingan yoki berilgan kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarining tafsilotlari ko'rsatilgan.

Kitob bir kalendar yili uchun boshlangan. Kitobning bir varag'ida bir kunlik naqd pulni olish yoki sarflash bo'yicha operatsiyalar aks ettiriladi. Kassa kitobining barcha varaqlari raqamlangan va bog'langan. Kitobning oxirgi sahifasida ularning umumiy soni ko'rsatilgan bo'lib, rahbar va bosh buxgalterning imzosi, shuningdek avtonom tashkilotning muhri bilan tasdiqlangan.

Kassa kitobining har bir varag'i ikkita teng qismdan iborat: birinchi qismi to'ldirilgandan so'ng daftarda qoladi, ikkinchisi esa kassir hisoboti bo'lib, kun uchun operatsiyalarni sanab, ko'rsatgandan keyin ish kunining oxirida yirtib tashlanadi. keyingi kun uchun naqd pul qoldiqlari. Kassa kitobining to'ldirilgan varag'i kassir va buxgalter tomonidan imzolanadi. O'rganilayotgan korxona hisob-kitoblarni yuritish uchun 1C dasturidan foydalanganligi sababli, kassir har bir ish kunining oxirida kassir hisobotini va kassa kitobining bo'sh varaqini chop etadi.

Kassa kitobining to'g'ri yuritilishini nazorat qilish bosh buxgalterga, kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalariga rioya qilish uchun javobgarlik esa: tashkilot rahbariga, bosh buxgalterga va kassirga yuklanadi.

Kassirni ishga qabul qilishda tashkilot rahbari uni kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi bilan tanishtirdi va u bilan to'liq shaxsiy moliyaviy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzdi. Shartnoma standart shaklda tuziladi.

Buxgalteriya hisobining jurnal-order shakli bilan oy oxirida buxgalter 1-sonli jurnal-order va 1-sonli bayonotdan yakuniy ma'lumotlarni Bosh kitobga o'tkazadi, chunki o'rganilayotgan korxonada buxgalteriya hisobi yuritiladi. 1C: Enterprise dasturidan foydalangan holda, bu operatsiya avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Buxgalteriya hisobi registrlarini to'ldirish uchun asos kassir hisoboti bo'lib, unda buxgalter hisob-kitoblarning korrespondentsiyasini kiritadi.

AUSOda buxgalteriya hisobi moliyaviy-xo'jalik faoliyatini hisobga olish uchun hisoblar rejasiga muvofiq amalga oshiriladi.

Kassadagi pul mablag'larining sintetik hisobi 50 "Naqd pul" faol hisobvarag'ida amalga oshiriladi. U korxonaning kassasida pul mablag'larining mavjudligi va aylanishi to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan. 50-“Naqd pul” schyotining debetida kassaga pul mablag‘larining kelib tushishi, kreditida esa mablag‘larning chiqib ketishi aks ettiriladi. Hisob balansi oy boshida yoki oxirida kassada naqd pul mavjudligini ko'rsatadi. Debet aylanmasi - kassada naqd pulda olingan summa, kredit aylanmasi - kassadan naqd pulda berilgan summa. 50-sonli "Kassir" hisobvarag'i uchun sub-hisobvaraqlar ochilishi mumkin:

50-1 “Tashkilotning kassasi”;

50-2 “Operatsion kassa”;

50-3 "Pul hujjatlari".

AUSOda 50-schyot, 1-subhisob “Tashkilotning naqd puli” ishlatiladi.

Avtonom viloyat kassasidan pul mablag'larini inventarizatsiya qilish Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Direktorlar kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi qarori bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga muvofiq muntazam ravishda amalga oshiriladi. 40-son va Rossiya Bankining 1993 yil 4 oktyabrdagi 18-sonli xati bilan xabar qilingan.

Kassada banknotlar va boshqa qimmatbaho narsalarning haqiqiy mavjudligini hisoblashda naqd pul, qimmatli qog'ozlar va pul hujjatlari hisobga olinadi.

Inventarizatsiyani o'tkazish quyidagi hollarda majburiy bo'lishi mumkin:

Yillik hisobotlarni tayyorlashdan oldin;

Kassirni almashtirishda;

Agar naqd pul o'g'irlash faktlari aniqlangan bo'lsa.

Avtomatlashtirilgan kassa apparatini inventarizatsiya qilish tartibi va muddatlari rahbar tomonidan belgilanadi. Inventarizatsiya maxsus komissiya tomonidan amalga oshiriladi, uning tarkibiga quyidagilar kiradi: ma'muriyat vakillari va buxgalteriya xodimlari.

Tashkilotning kassasida pul mablag'lari va pul hujjatlarining haqiqiy mavjudligini tekshirish bilan bir vaqtda quyidagilar tekshiriladi:

Birlamchi xarajat hujjatlarini to'g'ri rasmiylashtirish - oluvchilarning imzolari, tashkilot rahbari va bosh buxgalterning ish haqi bo'yicha hisob-kitob hujjatlarida imzolari mavjudligi;

Bank muassasasida olingan mablag'larning to'liqligi va to'g'ri joylashtirilishi. Naqd pul bankka qabul qilingan kunida kassaga joylashtirilishi kerak. Tekshirish tashkilotning joriy hisobvarag'ining holati to'g'risidagi hisobot ma'lumotlarini kassa kitobi ma'lumotlari bilan to'liq solishtirish orqali amalga oshiriladi;

kassa kirim orderlari bo'yicha kiritilgan naqd pul mablag'larining to'liqligi va o'z vaqtida kiritilishi;

Hisobot yilida kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasiga rioya qilish.

Inventarizatsiya natijalari ikki nusxada tuziladi va komissiyaning barcha a'zolari va qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun mas'ul shaxslar tomonidan imzolanadi va tashkilot rahbariga etkaziladi.

Kassa apparati inventarizatsiyasining bir turi buxgalter-kassirning o'zi tomonidan amalga oshiriladigan pul mablag'lari va buxgalteriya hisobi ma'lumotlarining haqiqiy mavjudligi to'g'risidagi ma'lumotlarni kunlik taqqoslash deb atash mumkin. Kassa kitobining natijalarini tuzishdan oldin solishtirishni amalga oshirish tavsiya etiladi.

Mablag'larni inventarizatsiya qilish quyidagi buxgalteriya yozuvlarida aks ettiriladi:

1. Ortiqcha naqd pullar aniqlandi:

Dt 50 "Kassa"

K-t 91-1 "Boshqa daromadlar".

2. Inventarizatsiya natijasida aniqlangan kamomadlar kassirlardan undiriladi:

Kassada etishmayotgan pullarni hisobdan chiqarish:

D-94 "Qimmatbaho buyumlarning shikastlanishi va yo'qotishlari"

To'plam 50 "Kassa".

Kassirga da'vo arizasi:

Dt 73 "Boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar"

2-subhisob "Moddiy zararni qoplash uchun hisob-kitoblar".

94-kitob "Qimmatbaho buyumlarning shikastlanishi natijasida etishmovchilik va yo'qotishlar".

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga ko'ra, aksariyat hollarda xodim faqat cheklangan moliyaviy javobgarlikka tortilishi mumkin, ya'ni undan o'rtacha oylik ish haqi miqdoridan oshmaydigan miqdor ushlab turilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 241-moddasi). federatsiyasi).

Bunday hollarda siz rahbarning buyrug'i asosida xodimning ish haqi miqdoridan etkazilgan zarar miqdorini ushlab qolishingiz mumkin:

Debet 73 Kredit 94

Zarar miqdori aybdorga tegishli;

Debet 70 Kredit 73 - pul mablag'lari xodimning maoshidan ushlab qolinadi.

Bunday buyurtma zarar miqdori yakuniy aniqlangan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 248-moddasi). Agar oylik muddat o'tgan bo'lsa, zarar faqat sud orqali qoplanishi mumkin.

Ish haqining har bir to'lovi uchun ajratmalarning umumiy miqdori 20% dan oshmasligi kerak, alohida hollarda (masalan, undirish bir nechta ijro hujjatlari bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa) - xodimning ish haqining 50%.

Xodim unga etkazilgan zararni ixtiyoriy ravishda qoplashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 248-moddasi). Bunday holda, quyidagi e'lonlar mumkin:

Debet 50 Kredit 73 - xodim etishmovchilik miqdorini kassaga kiritdi;

Debet 70 Kredit 73 - kamomad miqdori uning iltimosiga binoan xodimning ish haqidan ushlab qolingan.

NPO mol-mulkini moliyalashtirish manbai ta'sischilardan tushgan mablag'lar bo'lishi mumkin; ixtiyoriy mulkiy badallar va xayriyalar; tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar; aksiyalar, obligatsiyalar, boshqa qimmatli qog'ozlar va depozitlar bo'yicha olingan dividendlar; notijorat tashkilotning mol-mulkidan olingan daromadlar; qonun hujjatlarida taqiqlanmagan boshqa tushumlar. Maqsadli daromadlarni sarflash notijorat tashkilotning maqsad va vazifalariga muvofiq amalga oshirilishi kerak.

Hisoblar rejasi notijorat tashkilotlar uchun foydalanish uchun eng qulay hisoblanadi va eng muhim qismi 86 "Maqsadli moliyalashtirish" schyoti bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish metodologiyasini ishlab chiqishdir. 86-sonli "Maqsadli moliyalashtirish" klassik hisobidan foydalanish amaliyoti naqd pul tushumlarini hisobga olishning naqd usulini va mablag'larni sarflashda usullarning kombinatsiyasini birlashtiradi.

Maqsadli mablag'larning kelib tushishi buxgalteriya hisobida quyidagi e'lonlar orqali aks ettiriladi:

Dt 51 "Joriy hisob";

Dt 50 "Kassa";

Dt 52 "Valyuta hisobi".

Kt 86 “Maqsadli moliyalashtirish”.

Masalan, NPO kassasiga kirish va a'zolik badallarini kiritishda quyidagi yozuv kiritiladi: Dt 50 "Kassir" Kt 86 "Maqsadli moliyalashtirish".

Ushbu hisob notijorat tashkilotga tushgan barcha tushumlarni qayd etadi. Shu sababli, tashkilot faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari va hujjat aylanishining o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda 86-schyot uchun ikkinchi va uchinchi darajali subschyotlarni ochish tavsiya etiladi.

86-1 “Jismoniy va yuridik shaxslardan kirish yig‘imlari”;

86-2 “Yuridik va jismoniy shaxslardan a’zolik badallari”;

86-3 “Yuridik va jismoniy shaxslardan maqsadli tushumlar”;

86-4 "Asosiy bo'lmagan operatsiyalardan olingan daromadlar".

Avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimiga pul mablag‘larining kirib kelishi va chiqishining bir qancha misollarini ko‘rib chiqamiz.

2008 yil 30 dekabrda AUSO tashkilotining kassasi 150 000 rubl ish haqini to'lash uchun bank hisobvarag'idan chek orqali pul mablag'larini oldi.

Shu asosda Buxgalteriya hisobchisi kassa kirim buyrug'ini berdi va buxgalteriya yozuvlarini kiritdi:

Debet 50 "Kassir",

Kredit 51 "Joriy hisob" - 150 000 rubl.

Keyinchalik, kassa kirim buyrug'i berilgan ish haqi jadvaliga muvofiq ish haqini berishda buxgalter buxgalteriya hisoblariga yozuvlar kiritadi:

Debet 70 "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar",

Kredit 50 "Kassir" - 96 175 rubl.

Qolgan pul miqdori, 53 825 rubl tashkilot xodimlarining hisobiga berilgan.

Kassir kassa kitobiga tegishli yozuvlarni kiritdi va pul oqimi to'g'risida hisobot tuzdi.

Naqd pul AUSO kassasidan 10 000 rubl miqdorida sayohat xarajatlari bo'yicha hisobotga qarshi berildi. . Avans hisobotida ko'rsatilgan sayohat xarajatlari miqdori 5400 rublni tashkil etdi. 4600 rubl miqdorida foydalanilmagan naqd pul qoldig'i 20 fevral kuni hisobdor shaxs tomonidan tashkilotning kassasiga topshirildi.

Buxgalteriya bo'limining hisobchisi hisobvaraqdagi mablag'larni berish uchun kassa buyrug'ini tuzdi va quyidagi yozuvlarni kiritdi:

Debet 71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar",

Kredit 50 "Kassir" - 10 000 rubl.

Hisobdor shaxs avans hisobotini tuzdi, tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qildi va ularni buxgalteriya bo'limiga topshirdi. Kassaga hisobot berish uchun foydalanilmagan mablag'larni qaytarish uchun buxgalter kassa kirim orderini tuzadi va buxgalteriya hisoblariga yozuv kiritadi:

Debet 50 "Kassir",

Kredit 71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" - 4600 rubl.

Avtomatlashtirilgan buxgalteriya tizimida kassa operatsiyalarini hisobga olishning umumiy holati yaxshi, korxona faoliyatining barcha yillari davomida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishda jiddiy qoidabuzarliklar kuzatilmagan, bu qilingan xulosani tasdiqlaydi.

2.3. Avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimida kassa operatsiyalari auditi

Kassa operatsiyalari auditi tashkilotda qo'llaniladigan, tekshirilayotgan davrda amalda bo'lgan buxgalteriya hisobi metodologiyasining barcha materiallar bo'yicha buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarining ishonchliligi to'g'risida fikrni shakllantirish uchun normativ hujjatlarga muvofiqligini aniqlash uchun amalga oshiriladi. jihatlari.

Kassa operatsiyalarini tekshirish bo'yicha audit tartiblari quyidagilardan iborat:

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi talablariga muvofiq pul mablag'lari bilan operatsiyalarning o'z vaqtida va to'liq aks ettirilishini tekshirish;

Kassa operatsiyalarini o'tkazish uchun belgilangan qoidalarga muvofiq kassa operatsiyalarini to'g'ri hujjatlashtirish;

Kassadagi pul mablag'lari, hujjatlarning saqlanishi va ulardan maqsadli foydalanilishini nazorat qilish;

Kassadagi mablag'larni o'z vaqtida inventarizatsiya qilish, uning natijalarini aniqlash va buxgalteriya hisoblarida aks ettirish.

Kassa operatsiyalarini tekshirishni boshlaganda, auditor buxgalteriya hisobining ushbu sohasidagi ichki nazorat holati to'g'risida iloji boricha ko'proq ma'lumot to'plashi kerak. Kassa intizomi qay darajada kuzatilayotganligi, naqd pul, shu jumladan valyuta bilan operatsiyalar qay darajada qat’iy nazorat qilinayotganligi, kassadan turli to‘lovlarni amalga oshirishga ruxsat berish qanday ta’minlanganligini haqiqiy tekshirish, tekshirish, kuzatish va hokazolar orqali aniqlash mumkin.

Korxonada kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun qabul qilingan tartib tegishli me'yoriy hujjatlarda belgilangan tartibga mos kelishiga ishonch hosil qilish kerak.

Naqd pul operatsiyalarini tekshirishning maqsadi "Naqd pul" bo'limi bo'yicha buxgalteriya hisobotlarining ishonchliligi va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining Rossiya Federatsiyasida amaldagi me'yoriy hujjatlarga muvofiqligi to'g'risida fikrni shakllantirishdir.

Kassadagi pul mablag'larining mavjudligi va harakati to'g'risidagi barcha ma'lumotlar 50 "Kassir" hisobvarag'ida to'planadi. Ushbu hisob uchun quyidagi subschyotlar ochilishi mumkin: 50-1 "Tashkilotning naqd puli", 50-2 "Operatsion kassa", 50-3 "Naqd pul hujjatlari" va boshqalar.

Kassa operatsiyalari massiv bo'lganligi sababli, auditning ushbu bosqichi juda ko'p mehnat talab qiladi. Biroq, kassa operatsiyalari monoton va tekshirish usullari yoki protseduralari juda oddiy. Aynan shu sohani tekshirishda bosh auditorga yordamchilarni jalb qilish tavsiya etiladi.

Kompleks audit o'tkazish orqali korxonada qabul qilingan pul mablag'larini hisobga olish tartibi tegishli me'yoriy hujjatlarda belgilangan tartibga muvofiqligini ta'minlash kerak. Shunday qilib, kassada naqd pulni saqlash, sarflash va hisobga olish tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli xati va Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 5 yanvardagi Nizomlari bilan belgilanadi. 1998 yil № 14p "Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risida".

Tekshirishda kompaniyaning belgilangan naqd pulni saqlash limitiga mos kelishini aniqlash kerak, chunki kichik biznes xarajatlari, xizmat safarlari uchun avanslar va boshqa kichik to'lovlarni to'lash uchun kassada faqat kichik miqdordagi pulni saqlash mumkin.

Auditor yoki korxona direktorining iltimosiga binoan inventarizatsiya o'tkazilishi mumkin. Inventarizatsiya kassir va bosh buxgalter ishtirokida amalga oshirilishi kerak. Kassir kassa hisobotini tayyorlashi kerak. Kassa apparatini inventarizatsiya qilishda siz quyidagilarni tekshirishingiz kerak: kassirni tayinlash to'g'risidagi buyruq mavjudligi; kassir bilan belgilangan shakldagi to'liq shaxsiy moliyaviy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzilganmi; Kassa binolari pul mablag'larining xavfsizligini ta'minlash, texnik quvvat va yong'in va xavfsizlik signalizatsiya tizimlari bilan jihozlash bo'yicha tavsiyalarga mos keladimi.

Kassa hujjatlari kassada saqlanishi mumkin. Ularga sanatoriy va dam olish uylariga yo‘llanmalar, pochta markalari, sayohat chiptalari, veksel markalari, pullik aviachiptalar va boshqa hujjatlar kiradi. Yuqorida aytib o'tilganidek, pul hujjatlarini hisobga olish 50-3 "Naqd pul hujjatlari" subschyotida, analitik hisob esa pul hujjatining har bir turi uchun yuritiladi.

Auditor pul hujjatlarini hisobga olishning to'g'riligini tekshirishi kerak (pul hujjatlarini qabul qilish va hisobdan chiqarish kassa kirim va chiqim hujjatlari bilan rasmiylashtiriladi va pul hujjatlari harakati to'g'risidagi daftarda aks ettiriladi; kassir hisobot tuzadi. pul hujjatlari harakati to'g'risida va uni bosh buxgalterga taqdim etadi).

Ishda "Verxne-Otarskiy mehribonlik uyi maktab-internati" avtonom muassasasida kassa operatsiyalarini hisobga olishni tekshirish bo'yicha auditorlik tartiblari sinovdan o'tkazildi.

Kompleks audit o'tkazish orqali korxonada qabul qilingan kassa operatsiyalarini hisobga olish tartibi tegishli me'yoriy hujjatlarda belgilangan qoidalarga muvofiqligi tekshirildi.

Kassa operatsiyalarini tekshirishda quyidagilar tekshirildi:

1. Kassadagi mablag'larni inventarizatsiya qilish.

Avvalo, inventarizatsiyani o'tkazish muddatlari va metodologiyasi kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibiga va mulkiy va moliyaviy majburiyatlarni inventarizatsiya qilish bo'yicha uslubiy ko'rsatmalarga muvofiqligi tekshirildi.

Ikkinchidan, oxirgi, inventarizatsiya paytida, kirim va chiqim hujjatlari va kassa kitobi tekshirildi.

Tekshiruv natijasi: Muxtor tashkilotning kassasidagi mablag'larni inventarizatsiya qilish tegishli muddatlarda, mulkiy va moliyaviy majburiyatlarni inventarizatsiya qilish bo'yicha yo'riqnomaga muvofiq amalga oshiriladi. Mablag'larning ortiqcha yoki etishmasligi aniqlanmadi.

2. Mablag'larni saqlash shartlarini tekshirish.

Barcha shaxsni tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligi va kassada naqd pulni saqlash qoidalariga rioya qilinganligi tekshirildi.

Tekshiruv natijasi: Tekshirish jarayonida kassirning moliyaviy javobgarligi to‘g‘risidagi shartnoma va naqd pul sug‘urtasi to‘g‘risidagi shartnoma mavjudligi aniqlandi. Xavfsizlik signalining mavjudligi va xizmat ko'rsatish qobiliyati, pulni saqlash uchun tegishli seyfning mavjudligi. Ish haqini to'lash uchun joriy hisobvarag'idan pul olish paytida va yo'lda kassir xavfsizlik bilan ta'minlanadi.

Kassada pulni saqlash chegarasini belgilovchi hujjatga ko'ra, u 50 ming rubl miqdorida belgilanadi. Tekshiruv vaqtida kassada 30 153 rubl bor edi. 08 kop.

3. Kassa hujjatlarini to'g'ri rasmiylashtirish.

Avvalo, kassa operatsiyalarini qayta ishlash uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllaridan foydalanilganligi va ularda "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunida nazarda tutilgan barcha majburiy rekvizitlar to'ldirilganligi tekshirildi.

Ikkinchidan, kassa hujjatlarini rasmiylashtirish sifati tekshirildi: o'chirish va tuzatishlar mavjudligi, tushunarsiz qo'l yozuvi va imzolar.

Uchinchidan, mansabdor shaxslar va pul oluvchilarning kassa orderlari va boshqa pul hujjatlaridagi imzolarining mavjudligi va haqiqiyligi, nazorat-kassa mashinasidan amalga oshirilgan naqd pul to‘lovlarining qonuniyligi tekshirildi.

Tekshirish natijasi: A.M.Xabibullinga berilgan 2008-yil 25-noyabrdagi 387-sonli chiqim-kassa orderi aniqlandi. belgilangan talablarni buzgan holda amalga oshirilgan. Hujjatda pasport ma'lumotlari mavjud emas.

Xulosa: Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizomi buzilgan.

4. Asosiy ishlab chiqarish mahsulotlarini sotishdan tushgan tushumlarni kapitallashtirish va kassadan naqd pul sarflashning to'liqligi; kassa kitobidagi yozuvlarning to'g'riligi va kassa kirim orderlari bilan hisobotlar, schyot-fakturalar va mahsulot (ishlar, xizmatlar) realizatsiyasi uchun schyot-fakturalar (schyot-fakturalar)ga muvofiqligi; hisoblangan summalarni o'z vaqtida yopish.

5. Aylanmaning to'g'riligi, hisob balansi 50 «Naqd pul», analitik va sintetik ma'lumotlarda ularning bir-biriga mos kelishi.

Natijani tekshiring: hech qanday xato topilmadi.

6. Hisobot va jurnallarda yig’indilarni arifmetik hisoblashning to’g’riligi.

Avvalo, pul muomalasi bo'yicha jami summalar kassa tushumlari bo'yicha tekshirildi, so'ngra vedomostda, jurnallarda jami qayta hisoblab chiqildi va ma'lumotlar solishtirildi.

Tekshiruv natijasi: Arifmetik hisob-kitoblarni tekshirishda ish haqini to'lash bo'yicha 2008 yil 3 dekabrdagi 12-sonli ish haqi varaqasi aniqlangan bo'lib, u uchun 2008 yil 3 dekabrdagi 410-sonli chiqim kassa orderi tuzilgan bo'lib, unda jami noto'g'ri hisoblangan. Bayonotga ko'ra, 5945 rubl miqdorida pul to'langanligi ko'rsatilgan. Aslida, 5960 rubl to'langan, bu 15 rubl. Ko'proq. Ushbu summaga xarajat kassa orderi ham tuziladi. Shunday qilib, kassada 15 rubl miqdorida tanqislik bo'lishi kerak edi, bu naqd pulni inventarizatsiya qilish paytida aniqlanmagan.

Vaziyatga oydinlik kiritilgach, kassir etishmayotgan pulni berishda uni o'zgartirib yuborgan deb o'ylagani uchun qo'shganini tan oldi va ko'chirmada, uni olganida, bayonnomani tuzgan buxgalter tomonidan tuzilgan jami summa ko'rsatilgan. u tomonidan tasdiqlanmagan.

Xulosa: kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari va naqd pul muomalasi qoidalari buzilgan.

7. Pulni xarajat sifatida hisobdan chiqarishning huquqiy normalarga muvofiqligi.

Tekshiruv natijasi: qoidabuzarliklar aniqlanmadi.

8. Hisob-kitoblarning to'g'ri korrespondentsiyasi.

Avvalo, birlamchi hujjatlar bo'yicha hisob-kitoblarning korrespondentsiyasi, so'ngra buxgalteriya registrlarida va bosh kitobda tekshirildi.

Tekshiruv natijasi: xato buxgalteriya yozuvlari (yozuvlari) topilmadi.

Kassa operatsiyalarini tekshirish natijalari bo'yicha umumiy xulosa: Buzilgan qonunchilik normalari kassa operatsiyalarini o'tkazish, kassa operatsiyalari hisobini yuritish qoidalari buzilgan, arifmetik xatolarga yo'l qo'yilgan.

“Lukoyl-Uralnefteprodukt” MChJda naqd pulni hisobga olish metodologiyasi buzilmagan. Biroq, bir qator kamchiliklar aniqlandi:

Belgilangan talablarni buzgan holda birlamchi hujjatlarni tayyorlash;

Buxgalteriya registrlarida kassa operatsiyalarini noto'g'ri qayd etish;

Hujjatlar aylanish jadvali buzilgan, ya'ni kassa apparatini to'satdan tekshirish vaqti;

Ushbu tashkilot yig'ilmaydi;

Pul mablag'larini bankka qo'yishda kassir hamrohlik qilmaydi;

Tashkilot kassiri bankka "Lukoyl" - "Uralnefteprodukt" MChJ rahbari tomonidan imzolangan blanka chek bilan tashrif buyuradi;

Bosh buxgalter har kuni bank ko'chirmalarini rasmiylashtirmaydi;

Depozitga qo'yilgan summalar reestri tuzilmagan;

ko'rsatilgan bank hisobotlari va ularga ilovalardagi yozuvlarning muvofiqligi tekshirilmagan;

Joriy hisobda mablag‘ yo‘qligi sababli yetkazib beruvchilarga byudjet to‘lovlarida kechikishlar mavjud;

Tashkilot rahbarining buyrug'i bilan kassa apparatini tekshirish uchun komissiya tayinlanmagan;

Rejadan tashqari tekshirishlar kassada o'tkazilmaydi;

Yillik moliyaviy hisobotni tuzishdan oldin inventarizatsiya o'tkazilmaydi, bu "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining 12-moddasi 2-bandining buzilishi hisoblanadi.

Avtomatlashtirilgan nazorat tizimida naqd pul muomalalarini hisobga olish va nazorat qilishni takomillashtirish maqsadida kassa operatsiyalarini hisobga olish ustidan nazoratni kuchaytirish, buning uchun quyidagilar amalga oshirilishi kerak:

1. Buxgalteriya xodimlari bilan pul mablag'lari bilan bog'liq operatsiyalarni hisobga olishda buzilishlar va xatolarga yo'l qo'yilmasligi haqida suhbat o'tkazish.

2. Kassadagi mablag'larni tez-tez tekshirishni o'tkazing.

2. Buxgalteriya xodimlarining kasbiy mahoratini oshirish.

3. Kassa operatsiyalarining buxgalteriya hisobi va auditini takomillashtirish

3.1. Kassada kassa hisobini takomillashtirish yo'llari

Bozor sharoitida operatsiyalar samaradorligini oshirish uchun avtomatlashtirilgan hisob tizimini tashkil etishda mablag'lar va hisob-kitoblarni hisobga olish oldida turgan asosiy vazifalarni bajarish kerak. Avvalo, naqd pul harakati va hisob-kitoblarni o'z vaqtida va to'g'ri hujjatlashtirishni ta'minlash kerak. Korxona kassasida naqd pul va qimmatli qog'ozlarning saqlanishi ustidan operativ, kundalik nazorat, shuningdek, mablag'lardan qat'iy belgilangan maqsadda foydalanilishi, byudjet, banklar bilan to'g'ri va o'z vaqtida hisob-kitoblar amalga oshirilishi ustidan nazorat ham birdek muhim ahamiyatga ega. xodimlar va mijozlar va etkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalarda belgilangan to'lov shakllariga rioya qilish.

O'rganilayotgan korxonada ko'plab operatsiyalar naqd pulda amalga oshiriladi, shuning uchun xo'jalikdagi mablag'larning saqlanishi, shuningdek, mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi ustidan eng yaxshi tashkil etilgan va samarali nazorat zarur.

Ushbu kamchiliklarni bartaraf etish uchun biz naqd pul hisobini yaxshilash yo'llarini taklif qilishimiz mumkin:

1. Kassir hisobotlarini bosh buxgalterga taqdim etish muddatlari ustidan nazoratni kuchaytirish.

2. “Lukoyl-Uralnefteprodukt” MChJ rahbariyati inventarizatsiya komissiyasini shakllantirish ustidan ham nazoratni kuchaytirishi kerak, chunki inventarizatsiya jarayonida uning tarkibiga kiritilgan komissiyaning bir a’zosining ham yo‘qligi inventarizatsiya natijalarini haqiqiy emas deb topish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi.

4. Avans hisobotlarini taqdim etish muddatlarini buzganlik uchun xodimlarning javobgarlik darajasini oshirish zarur.

5. Kassa xodimlarining kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun javobgarlik darajasini ma'muriy jazo choralarini qo'llash orqali oshirish: tanbeh berish, izoh berish, ishdan bo'shatish.

6. Tasdiqlovchi hujjatlarning barcha rekvizitlari to'ldirilganligini ta'minlash, shuningdek, tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lmaganda xarajatlarni hisobdan chiqarish tartibiga rioya qilish kerak.

7. Joriy hisobvarag‘i joylashgan bank bilan hisob-kitoblarni o‘tkazish orqali mablag‘larning saqlanishi ustidan nazoratni kuchaytirish.

8. Kassa xodimlarining ma'muriy jazo choralarini qo'llash orqali kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganliklari uchun javobgarlik darajasini oshirish: tanbeh berish, izoh berish, ishdan bo'shatish.

9. Shuningdek, buxgalteriya xodimlari o‘rtasida iqtisodiy o‘quv ishlarini tizimli ravishda olib borish zarur.

Fermer xo'jaligida pul mablag'larini (oqimlarini) boshqarish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Pul oqimlarini hisobga olish;

Pul oqimlarini tahlil qilish;

Kassa byudjetini tuzish - va diagrammada aks ettirilgan korxona faoliyatini boshqarishning asosiy jihatlarini qamrab oladi (3.1.1-rasm).

Guruch. 3.1.1. Korxonaning pul mablag'larini boshqarish sxemasi

Naqd pul oqimini boshqarish korxona uchun quyidagilar zarurligi nuqtai nazaridan ayniqsa muhimdir:

Kapital sarf-xarajatlar vaqtini rejalashtirish;

Aylanma mablag'larni boshqarish (qisqa muddatli pul mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni baholash va inventarizatsiyani boshqarish);

Ishlab chiqarish jarayonida korxona resurslarini yanada oqilona taqsimlash nuqtai nazaridan xarajatlarni boshqarish va optimallashtirish;

Kapitalga bo'lgan ehtiyojni boshqarish (o'z mablag'lari yoki bank kreditlari hisobidan moliyalashtirish);

Iqtisodiy o'sishni boshqarish.

Pulni boshqarishdagi muammolar quyidagilardan iborat:

Rahbarlar naqd pul tushumlari manbalari, bo'lajak to'lovlar miqdori va muddatlari to'g'risida to'liq operativ ma'lumotlarga ega emaslar;

Moliyaviy oqimlar tarqoq va vaqtga mos kelmaydi;

To'lov hujjatlarini yo'qotish holatlari mavjud; kassa rejasi ma'lumotlar parchalaridan tuziladi;

Mablag'larni taqsimlash to'g'risidagi qaror turli xizmatlarning kuchli bosimi ostida qabul qilinadi;

Moliyaviy so'rovlar ko'pincha haqiqiy ehtiyojlarga mos kelmaydi;

Kreditlarni jalb qilish bo'yicha qarorlar ularning talab qilinadigan miqdori va to'lash shartlarini to'g'ri baholamasdan qabul qilinadi.

Ushbu kamchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun buxgalteriya amaliyotiga pul mablag'lari byudjetlarini tuzishni o'z ichiga olgan byudjetlashtirish usulini kiritish kerak.

Pul mablag'larini byudjetlashtirishning maqsadi inqiroz hodisalarining oldini olish va kompaniyaning mablag'laridan oqilona foydalanish uchun zarur bo'lgan hajmni hisoblash va kompaniyada mablag'larning etishmasligi yoki ortiqcha bo'lishi kutilayotgan vaqtlarni aniqlashdir.

Naqd pul byudjeti - bu ma'lum bir davr uchun pul mablag'larining kutilayotgan tushumlari va to'lovlarining batafsil smetasi, shu jumladan tushum va to'lovlarning aniq moddalari va ularning vaqt parametrlari.

Kassa byudjeti korxonaning asosiy byudjetining ajralmas qismi bo'lib, sotish, sotib olish, mehnat xarajatlari va boshqalar byudjetlari ma'lumotlaridan foydalanadi.

Mablag'lar hajmini aniqroq hisoblash uchun korxona rahbariyati pul mablag'lari daromadlari va xarajatlarining aniq moddalarini, shuningdek, ushbu jarayonlarning vaqt parametrlarini bilishi kerak. Ushbu muammoni hal qilish uchun pul mablag'larini byudjetlashtirish qo'llaniladi.

Shu bilan birga, kassa byudjeti, boshqa barcha byudjetlar singari, ko'p jihatdan sub'ektiv hisob-kitoblar va prognozlarga bog'liq (masalan, sotish prognozlari, debitorlik qarzlarini to'lash muddatlari va boshqalar), shuning uchun umumiy hisoblash xatosi (mumkin bo'lgan og'ishlar) ga olib keladi. sezilarli buzilishlarga olib keladi yakuniy natijalar va noto'g'ri boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun asos bo'lib xizmat qilishi mumkin. Naqd pul byudjetini ishlab chiqish, boshqa byudjetlar singari, korxonaning barcha bo'limlari o'rtasidagi yaqin hamkorlikning natijasidir va muntazam bo'lishi kerak, chunki yagona hisob-kitoblarga asoslangan bir martalik byudjetlar katta og'ishlarga va noto'g'ri boshqaruv qarorlariga olib kelishi mumkin. Byudjetni ishlab chiqishning muntazamligi menejerga pul oqimlari miqdoriga qaysi omillar ko'proq ta'sir qilishini aniqlash imkonini beradi va asosiy sa'y-harakatlarni ushbu omillarni aniqroq baholashga yo'naltiradi.

Shunday qilib, naqd byudjet quyidagilarga imkon beradi:

1. Qarz olish hajmi va muddatlariga bo'lgan ehtiyojni o'z vaqtida aniqlash.

2. Resurslardan yanada oqilona foydalanish bo'yicha boshqaruv qarorlarini qabul qilish.

3. Umumiy naqd pulga bo'lgan ehtiyojingizning yaxlit ko'rinishini oling.

4. Byudjet moddalaridagi sezilarli og'ishlarni tahlil qilish va ularning korxona moliyaviy faoliyatiga ta'sirini baholash.

Byudjetlarni tuzishning asosiy maqsadi inqiroz hodisalarini oqilona oldini olish yoki ularni yumshatish va vaqtincha bo'sh mablag'lardan oqilona foydalanish uchun iqtisodiyotda mablag'lar etishmasligi yoki ortiqcha bo'lishi mumkin bo'lgan vaqtni aniqlashdir.

Byudjetni tuzishda, qoida tariqasida, korxonaning turli bo'limlarida faqat tarqoq shaklda mavjud bo'lgan katta miqdordagi birlamchi ma'lumotlar kerak bo'ladi. Korxonada byudjetlarni tuzish uchun ushbu ma'lumotlarni birlashtiradigan yagona xizmat yo'q. Ushbu funktsiyalar turli xizmatlar bo'yicha taqsimlanadi va pul oqimini tezkor kuzatish va sozlash imkoniyati yo'q. Bundan tashqari, ba'zida korxonaning ayrim bo'linmalariga ko'proq moliyaviy resurslar ajratilishiga umid qilib, turli xil moliyaviy rejalardagi ko'rsatkichlarni ataylab oshirib yuborish mavjud. Yagona byudjetni tuzish sizga bunday hodisalardan qochish va pulga bo'lgan ehtiyoj haqida ob'ektiv tasavvurga ega bo'lish imkonini beradi.

Naqd pul byudjeti barcha pul tushumlari va to'lovlarni o'z ichiga olishi kerak, ular faoliyat turlari bo'yicha qulay tarzda guruhlangan - asosiy, investitsiya va moliyaviy.

Birinchi bosqichda fermer xo‘jaligining asosiy faoliyati uchun mablag‘larning tushum va xarajatlarini aniqlash zarur. Naqd pul xarajatlarini rejalashtirish investitsiya faoliyati investitsiya loyihalari va ishlab chiqarishni rivojlantirish dasturi asosida asosiy faoliyatdan yoki boshqa moliyalashtirish manbalaridan mablag‘lar tushumini hisobga olgan holda amalga oshiriladi; investitsiya faoliyatidan tushgan pul mablag'lari uning asosiy vositalarni sotishdan olingan daromadlari va boshqalar bilan belgilanadi uzoq muddatli investitsiyalar. Pul oqimini rejalashtirish moliyaviy faoliyat korxonaning asosiy va investitsiya faoliyatini moliyalashtirish manbalarini ta’minlash maqsadida amalga oshiriladi.

Iqtisodiyotning kassa byudjetini tuzish uchun zarur bo'lgan asosiy hujjatlar 3.1.2-rasmda diagramma shaklida tizimlashtirilgan.

Guruch. 3.1.2. Fermer xo'jaligining kassa byudjetini tuzishning asosiy hujjatlari va tartiblari

3.1.2-rasmda. ko'rinib turibdiki, kassa byudjetini tuzish uchun (ya'ni, kassa va bank hisobvaraqlaridagi naqd pullarning kirib kelishi va chiqishini rejalashtirish) quyidagi hujjatlarni rasmiylashtirish kerak:

Asosiy faoliyat uchun - savdo byudjeti, o'z navbatida oltita xususiy byudjetga (smeta) taqsimlanadi:

1) materiallarni, shu jumladan yoqilg'i-moylash materiallarini sotib olish;

2) mehnat xarajatlari;

3) umumiy ishlab chiqarish xarajatlari;

4) tijorat (operatsion) xarajatlar;

5) ma'muriy (umumiy) xarajatlar;

6) soliq to'lovlari.

Investitsion faoliyatni amalga oshirish uchun quyidagilarni tayyorlash kerak:

1) investitsiyalardan (birinchi navbatda, asosiy vositalarni sotishdan) daromadlar prognozi;

2) kapital xarajatlar byudjeti.

Moliyaviy faoliyat uchun:

1) qimmatli qog'ozlarni (aktsiyalarni, obligatsiyalarni) sotishdan (emissiya qilishdan) tushgan tushumlar;

2) kreditlar bo'yicha.

Ushbu byudjetlarni tuzishda quyidagi omillarni hisobga olish kerak:

1) pul oqimlarini tahlil qilish natijalari;

2) debitorlik qarzlarining qaytarilishini tahlil qilish natijalari;

3) kreditorlik qarzlari harakati tahlili natijalari;

4) soliq to'lovlari;

5) inflyatsiya;

6) kredit stavkalari;

7) yil yakunlari bo'yicha to'lovlar (shu jumladan dividendlar).

Taklif etilayotgan boshqaruv vositasi juda og'riqsiz bo'lib, sizga pul oqimlarining haqiqiy byudjetini olish imkonini beradi, bu sizga moliyaviy boshqaruvning yuqori darajasiga erishishga imkon beradi.

3.2. Korxonada pul oqimlarini nazorat qilishni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar

Buxgalteriya hisobining joriy amaliyotini takomillashtirish uchun ichki nazorat tizimini rivojlantirishga alohida e'tibor qaratish lozim. Shu sababli, "Lukoyl-Uralnefteprodukt" MChJ naqd pul hisobini yuritish bo'yicha ichki nazorat tizimini ishlab chiqishi va takomillashtirishi kerak. Ushbu tizimning o'ziga xosligi uning soddaligi, ravshanligi va harakatchanligidadir: tizim so'rovnomalar va jadval ma'lumotlariga asoslangan bo'lib, ular amaldagi qonunchilikka o'zgartirishlar kiritilganda tezda tuzatilishi mumkin. Bu ma'lumotlarning doimiy ishonchliligi va dolzarbligini ta'minlaydi.

Ichki audit - bu mavjud ichki nazorat tizimining ishonchliligi va samaradorligini baholash, ichki auditorlar esa bunday baholashni xolis va professional tarzda amalga oshirishga chaqirilgan shaxslardir. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, ichki audit - bu tashkilot ichidan amalga oshiriladigan va kompaniya rahbarlari o'rtasida mavjud nazorat tizimining ishonchli va samarali ekanligiga ishonchni shakllantirishga qaratilgan tashkilot faoliyatining barcha jihatlarini mustaqil baholash funktsiyasi.

Shuni ta'kidlash kerakki, ishonchli va samarali ichki nazorat tizimini yaratish va qo'llab-quvvatlash uchun ichki auditorlar emas, balki kompaniya rahbariyati javobgardir.

Korxonada ichki audit tizimining muvaffaqiyatli ishlashining asosiy sharti bu muvofiqlikdir tamoyillariga amal qilish uning samaradorligi:

1. Mas'uliyat tamoyili: tashkilotda ishlayotgan har bir ichki auditor (ichki nazorat sub'ekti sifatida) nazorat funktsiyalarini lozim darajada bajarmaganligi uchun iqtisodiy, ma'muriy va intizomiy javobgarlikka tortilishi shart. Har bir nazorat funktsiyasini bajarish uchun javobgarlik rasmiy ravishda belgilanishi, aniq belgilanishi va ma'lum bir sub'ektga rasmiy ravishda yuklanishi kerak. Aks holda, sub'ekt tegishli nazoratni amalga oshirmaydi.

2. Oldingi bilan uzviy bog'liq bo'lgan muvozanat printsipi quyidagilarni anglatadi: auditorga ularni bajarish uchun vositalar bilan ta'minlanmagan nazorat funktsiyalari belgilanishi mumkin emas; u yoki bu funktsiyaga aloqador bo'lmagan vositalar bo'lmasligi kerak. Nazorat subyektining majburiyatlarini belgilashda tegishli huquq va imkoniyatlar doirasi belgilanishi va aksincha.

3. Og'ishlar to'g'risida o'z vaqtida xabar berish printsipi quyidagilarni ta'kidlaydi: chetlanishlar to'g'risidagi ma'lumotlar tegishli og'ishlar bo'yicha qaror qabul qilish vakolatiga ega bo'lgan shaxslarga imkon qadar tezroq taqdim etilishi kerak. Agar xabar kechiktirilsa, og'ishlarning kiruvchi oqibatlari yanada kuchayadi; ob'ekt boshqa holatga (harakat) o'tadi, bu boshqaruvning o'zini ma'nosiz qiladi. Dastlabki nazoratni o'tkazishda chetga chiqish ehtimoli haqida o'z vaqtida xabar bermaslik ham nazorat maqsadini buzadi.

4. Boshqariladigan va boshqariladigan tizimlar o'rtasidagi muvofiqlik printsipi quyidagilarni belgilaydi: ichki audit tizimining murakkablik darajasi boshqariladigan tizimning murakkablik darajasiga mos kelishi kerak. Faqat o'zi etarlicha xilma-xil bo'lgan boshqaruv moslamasi boshqariladigan tizimdagi xilma-xillikni muvaffaqiyatli engishi mumkin. Adekvatlikka, asosan, ichki nazorat tizimining qismlari kompaniyaning ichki audit ob'ektlari tizimining tegishli qismlaridagi o'zgarishlarga moslashuvchan tarzda moslashtirilishi uchun erishish kerak.

5. Komplekslik tamoyili: har xil turdagi ob'ektlar tegishli ichki audit bilan qamrab olinishi kerak; Auditni faqat nisbatan tor doiradagi ob'ektlarga jamlash orqali umumiy samaradorlikka erishib bo'lmaydi.

6. Vazifalarni taqsimlash tamoyilida aytiladi: xodimlar o‘rtasidagi funksiyalar shunday taqsimlanadiki, bir vaqtning o‘zida quyidagi funksiyalar bir shaxsga yuklanmaydi: muayyan aktivlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishga ruxsat berish, ushbu operatsiyalarni ro‘yxatdan o‘tkazish, ushbu aktivlarning saqlanishini ta’minlash. , ularning inventarizatsiyasini amalga oshirish. Suiiste'mollikka yo'l qo'ymaslik va audit samaradorligini oshirish uchun ushbu funktsiyalar bir nechta shaxslar o'rtasida taqsimlanishi kerak.

7. Ruxsat berish va tasdiqlash tamoyili: barcha moliyaviy va xo'jalik operatsiyalariga rasmiy ruxsat berish va tasdiqlashni mas'ul mansabdor shaxslar o'z vakolatlari doirasida ta'minlashi kerak. Rasmiy ruxsat - bu biznes bitimining umumiy turiga yoki muayyan bitimga tegishli rasmiy qaror. Rasmiy tasdiqlash - ma'muriyat tomonidan berilgan umumiy ruxsatnomadan o'ziga xos foydalanish. Rasmiy ravishda belgilangan ruxsat berish tartib-qoidalarisiz tashkilotning ichki nazorat tizimini samarali deb hisoblash mumkin emas.

Yuqoridagi barcha tamoyillar o'zaro bog'liqdir, ularni birlashtirish tartibi muayyan holatlarga bog'liq.

Ichki auditning asosiy usuli - yuqori sifatli audit o'tkazish, samarali va amalga oshirilishi mumkin bo'lgan tavsiyalarni ishlab chiqish va ularning bajarilishini keyingi nazorat qilish. Audit bo'yicha tavsiyalar bajarilmaguncha va aniqlangan og'ishlar bartaraf etilmaguncha auditni tugallangan deb hisoblash mumkin emas ("issiq ta'qib" ga rioya qilish, ya'ni auditdan keyin unga qayta-qayta qaytish va auditni amalga oshirishdagi muvaffaqiyatni kuzatish yaxshiroqdir. tavsiyalar, mumkin bo'lgan to'siqlarni aniqlash va yangi echimlarni taklif qilish).

Ichki audit faoliyatining eng muhim jihatlaridan biri yangi loyihalarni ishlab chiqish va amalga oshirishda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan tashqi va ichki risklarni aniqlash va tahlil qilish, shuningdek, xavf darajasini pasaytirish yoki mumkin bo'lgan yo'qotishlarni minimallashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqishdir. Ichki auditorlar, shuningdek, turli loyihalar yoki dasturlar (masalan, kapital qurilish loyihasi yoki mahsulotni ilgari surish dasturi) bo'yicha mablag'larning sarflanishini nazorat qiladi, kompaniyaning moliyaviy va boshqaruv hisobotini, uning ishonchliligi va o'z vaqtidaligini tahlil qiladi. Ichki auditorlar ishlab chiqilayotgan shartnomalarni va tomonlarning shartnoma majburiyatlarini bajarishini baholaydilar. Ichki auditorlar mavjud va yangi kiritilgan axborot tizimlari doirasidagi nazorat tizimlarini baholashda ishtirok etadilar.

Ichki audit kompaniya xodimlariga uning zarurligi va foydaliligini isbotlashi kerak, chunki ular har doim ham foydalanishga tayyor emaslar, chunki kompaniyalarda ichki auditorlarga munosabat noaniq. Ko'p narsa kompaniyaning ichki madaniyatiga va menejerlarning ular bilan hamkorlik qilishga tayyorligiga bog'liq. Afsuski, xodimlar auditor ijrochilarni emas, balki ish jarayonini nazorat qilishini, mavjud jarayonlar, qoidalar va tartiblardagi kamchiliklarni aniqlashini va shu bilan kompaniyaga yaxshi natijalarga erishishga yordam berishini har doim ham tushunmaydi.

Ichki audit mutaxassisi qanday bo'lishi kerak? Tashkilot va boshqaruv tamoyillarini bilish, shuningdek, buxgalteriya hisobi va moliya, huquq, soliq, savdo, logistika kabi fanlar bo'yicha asosiy bilimlar ajralmas shartdir. axborot texnologiyalari. Bu barcha sohalarda mutaxassis bo'lish mumkin emas va bu majburiy emas. Ichki audit bo'limida ushbu sohalar/fanlarning har biri bo'yicha malakali auditor bo'lishi maqsadga muvofiqdir. Bundan tashqari, agar audit murakkab yoki aniq bir sohada chuqur bilimlarni talab qilsa, auditorlar tashqi mutaxassislarni, masalan, professional baholovchilarni, aktuariylarni, statistiklarni, muhandislarni, quruvchilarni, geologlarni va boshqalarni jalb qilishlari mumkin.

Professional auditor quyidagi fazilatlarga ega bo'lishi kerak: turli odamlar bilan umumiy til topish qobiliyati, o'z fikrini aniq ifodalash va o'z nuqtai nazarini himoya qilish qobiliyati, baholash va mulohazalarda o'ta aniqlik, halollik, o'z-o'zini tashkil qilish qobiliyati o'z ishini rejalashtirish, narsalarning mohiyatiga kirish qobiliyati.

"Lukoyl - Uralnefteprodukt" MChJ ichki nazorat tizimining (ICS) maqsadlari quyidagilardan iborat bo'lishi kerak:

1. korxonaning joriy xo'jalik ishlarini tartibga solish va samarali amalga oshirish;

2. boshqaruvning moliyaviy-iqtisodiy siyosati talablarini bajarish;

3. korxona aktivlarini saqlash va hujjatlar va shunga mos ravishda ma'lumotlarning to'liqligi va to'g'riligining maqbul darajasini ta'minlash.

"Lukoyl - Uralnefteprodukt" MChJ ichki nazorat tizimi quyidagilarning mavjudligini ta'minlashi kerak:

Aniq belgilangan huquq va majburiyatlarga ega bo'lgan vakolatli xodimlar;

Tegishli majburiyatlarni ajratish (aktivlarni saqlash va ularni hisobga olish, operatsiyalarni amalga oshirish, buxgalteriya hisobi uchun);

Operatsiyani amalga oshirishda zarur tartib-qoidalarga rioya qilish;

Hujjatlarning saqlanishini nazorat qilish (raqamlash, operatsiya vaqtida yoki undan keyin darhol tayyorlash, soddaligi va ravshanligi);

Aktivlar va hujjatlar ustidan haqiqiy nazorat (moliyaviy javobgar shaxs tomonidan haqiqiy tekshirish);

Vazifalarning bajarilishini mustaqil tekshirish (ichki audit).

Samarali ichki nazorat tizimi ishonchsiz ma'lumotlarning paydo bo'lishi haqida zudlik bilan ogohlantirishi, shuningdek, ishonchsiz ma'lumotlarni aniqlashi kerak.

Bobning oxirida keling, xulosa qilaylik. "Lukoyl-Uralnefteprodukt" MChJda naqd pul hisobini yaxshilash uchun biz quyidagilarni tavsiya qilishimiz mumkin:

Pul muomalalari va hisob-kitoblarni hujjatlashtirishning o‘z vaqtida va to‘g‘riligini oshirish;

Xulosa

Naqd pul va hisob-kitob operatsiyalarining buxgalteriya hisobi buxgalteriya hisobining juda ko'p mehnat talab qiladigan va katta hajmli sohasi bo'lib, buxgalterdan etarli ish hajmini va qonunchilik va me'yoriy-huquqiy bazani yaxshi bilishni talab qiladi. U naqd pul tushumlari va tovarlarni sotish, ish haqini hisoblash va to'lashni hisobga olishning butun tsiklini tushunishi, yaxshi bilishi kerak. hozirgi holat bozor iqtisodiyoti.

Dissertatsiya tadqiqoti natijalariga asoslanib, bir qator xulosalar va umumlashmalar qilish kerak.

1. Buxgalteriya hisobi nuqtai nazaridan naqd pul korxona kassasidagi naqd pullar, joriy, valyuta va boshqa bank hisobvaraqlarida saqlanayotgan bo’sh pul mablag’lari, shuningdek qimmatli qog’ozlar va boshqa naqd pul mablag’larini ifodalaydi. "Naqd pul" ma'lum bir moddiy aktivdir, "pul oqimi" esa korxona tomonidan ma'lum bir davr uchun olingan va to'langan mablag'lar o'rtasidagi farq, ya'ni. Bu korxonaning xo'jalik faoliyati natijasida pul mablag'larining harakatidir.

Naqd pul har qanday korxonaning eng likvid aktivi bo'lib, pul mablag'larini to'g'ri va o'z vaqtida hisobga olish va tahlil qilishni tashkil etish ko'p jihatdan korxonaning iqtisodiy faoliyatini va pirovardida uning moliyaviy holatini yaxshilashga yordam beradi.

Hisob-kitoblarni hisobga olish 1996 yil 21 noyabrdagi "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni asosida amalga oshiriladi. 129-FZ-son va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi Nizom N. Hisob-kitoblar bo'yicha buxgalteriya hisobi yilda tuzilgan dastlabki hujjatlarga asoslanadi. mehnat fondi, pul mablag'lari va moddiy boyliklarni sarflash bilan bog'liq operatsiyalarni o'tkazishning belgilangan tartibi.

Tashkilotlar o'rtasida to'lovlarning aksariyati naqd pulsiz amalga oshiriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar turli bank operatsiyalari (kredit va hisob-kitoblar) yordamida to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish, muomaladagi naqd pulni almashtirish yo'li bilan amalga oshiriladi. Bunda tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblarda vositachilar tegishli bank muassasalari (davlat yoki tijorat) hisoblanadi.

2. Tahlil qilinayotgan “Lukoyl-Uralnefteprodukt” MChJ korxonasining asosiy faoliyati neft mahsulotlari savdosi hisoblanadi.

Umumiy daromadning eng katta ulushi dizel yoqilg'isi, eng kichiki AI 95.

2006 yilda savdo tushumi 2007 yilga nisbatan 5,66 foizga ko'p. Ijobiy fakt - 2007 yilda ishlab chiqarish xarajatlarining 17,11 foizga kamayishi, bu daromaddan sezilarliroqdir. Sotish xarajatlari 12,57% ga oshdi. Yuqorida aytilganlarning barchasi 2006 yildagi 4 million rublga nisbatan 2 million rubl miqdorida ijobiy savdo foydasiga olib keldi. Yakuniy natija sifatida 2007 yilda kompaniyaning sof foydasi 2 million rublni tashkil etdi, bu 2006 yilga nisbatan atigi 1 million rublga kam. Sotish daromadi 29,34% ga kamaydi. Umuman olganda, korxona haqida shuni aytishimiz mumkinki, u daromadli, ammo keyingi rivojlanish uchun aylanma mablag'lari etarli emas.

3. Kassadagi naqd pulning sintetik hisobi faol, balans hisobvarag'i 50 "Kassir" bo'yicha amalga oshiriladi. 50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'i uchun subhisoblar ochilishi mumkin: 50-1 "Korxonaning pul mablag'lari", 50-2 "Operatsion kassa", 50-3 "Naqd pul hujjatlari" va boshqalar.

Joriy hisobvaraqdagi mablag'larning harakatini hisobga olish uchun 51 "Joriy hisob" faol balans hisobvarag'idan foydalaniladi.

Naqd pul uchun mo'ljallangan maqsadli foydalanish“maxsus bank hisobvaraqlari” deb ataladigan 55-schyotda hisobga olinadi. Bularga quyidagilar kiradi: akkreditivlar; cheklangan chek kitoblaridan olingan mablag'lar.

Chet el valyutasidagi mablag'larning harakatini hisobga olish uchun hisobvaraqlar rejasida 52 "Valyuta hisoblari" faol, balans hisobvarag'i ko'zda tutilgan.

Naqd pullarni hisobga olishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat: naqd pul harakati operatsiyalarini o'z vaqtida va to'g'ri hujjatlashtirish, korxona kassasidagi naqd pul va qimmatli qog'ozlarning saqlanishi ustidan kunlik operativ nazorat, pul mablag'larining qat'iy ravishda o'z maqsadlari uchun ishlatilishini nazorat qilish.

"Lukoyl-Uralnefteprodukt" MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olishning umumiy holati yaxshi, korxona faoliyatining barcha yillari davomida kassa operatsiyalarini amalga oshirishda jiddiy qonunbuzarliklar kuzatilmagan, bu xulosani tasdiqlaydi. O'rganilayotgan davrda "Lukoyl-Uralnefteprodukt" MChJda davr boshida va oxirida naqd pul qoldiqlari yo'q edi, bu balans ma'lumotlari bilan tasdiqlanadi.

Tahlil qilinayotgan davrda "Lukoyl - Uralnefteprodukt" MChJning pul oqimi faqat tovarlarni sotishdan tushgan daromaddan iborat edi. Ajratilgan mablag'larning asosiy ulushi sotib olingan tovarlar uchun to'lovga to'g'ri keladi, 2005 yilda 79,43 foizni, 2006 yilda 84,65 foizni tashkil etgan bo'lsa, 2007 yilda 65,62 foizga kamaydi. Shu bilan birga, ish haqi uchun ajratilgan mablag'lar ulushi sezilarli darajada 15,19 foizga oshdi.

Korxonaning likvidlik pozitsiyasi ijobiy tendentsiyaga ega; 2007 yilda likvidlik ko'rsatkichlarining qiymati tavsiya etilgan qiymatdan sezilarli darajada oshib ketdi, bu kreditorlik qarzlarining past qiymati bilan bog'liq. Chaqqonlik koeffitsienti dinamikasining pasayishi ham ijobiy ta'sirni ko'rsatadi.

4. “Lukoyl-Uralnefteprodukt” MChJda naqd pul hisobini takomillashtirish maqsadida quyidagilarni tavsiya qilishimiz mumkin:

Pul muomalalari va hisob-kitoblarni hujjatlashtirishning o‘z vaqtida va to‘g‘riligini oshirish;

Korxona kassasida naqd pul va qimmatli qog‘ozlarning saqlanishi ustidan operativ, kundalik nazoratni kuchaytirish, shuningdek, mablag‘lardan qat’iy belgilangan maqsadda foydalanilishi, byudjet, banklar, xodimlar bilan hisob-kitoblarning to‘g‘ri va o‘z vaqtida amalga oshirilishi ustidan nazoratni kuchaytirish; mijozlar va etkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalarda belgilangan to'lov shakllariga rioya qilish ustidan.

"Lukoyl - "Uralnefteprodukt" MChJ boshqaruvini buxgalterlar, kassirlar va inventarizatsiya komissiyalariga nisbatan nazoratni kuchaytirish.

Oldindan hisobotlarni taqdim etish muddatlarini buzganlik uchun xodimlarning javobgarlik darajasini oshirish zarur.

Buxgalteriya hisobi xodimlari o'rtasida iqtisodiy o'rganishlarni tizimli ravishda olib borish kerak.

Korxonada xodimlarning kasbiy mahoratini oshirish orqali ichki nazorat xizmati samaradorligini oshirish.

Umuman olganda, ushbu korxonada buxgalteriya hisobini tashkil etish Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi va barcha qonunchilik va me'yoriy hujjatlar talablariga muvofiq amalga oshirildi.

Amaliy chora-tadbirlar asosida ishlab chiqilgan ish natijalari bo'yicha tuzilgan tavsiyalar korxonada buxgalteriya hisobini tashkil etishni sezilarli darajada yaxshilashni ta'minlashi, turli xil jazo choralarini chetlab o'tishlari kerak, bu esa takomillashtirishga katta hissa qo'shadi. moliyaviy holat korxonalar.

2. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Birinchi va ikkinchi qism. - M.: Yurist, 2007.

3. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. 1998 yil 31 iyuldagi birinchi qism (2008 yil 30 iyundagi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan).

4. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ikkinchi qism 2000 yil 5 avgust (2008 yil 30 iyundagi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan).

6. 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli "To'g'risida" Federal qonuni valyutani tartibga solish va valyuta nazorati."

7. "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonuni.

8. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi "Buxgalteriya hisobi qoidalari to'g'risida" gi buyrug'i. Moliyaviy hisobotlar tashkilotlar "PBU 4/99" No 43n.

9. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-sonli buyrug'i "Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha hisoblar rejasi".

10. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi N 1843-U "Yuridik shaxsning kassasi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kassasi tomonidan qabul qilingan naqd pul to'lovlarining maksimal miqdori va sarflanishi to'g'risida" gi direktivasi. ”.

11. Markaziy bankning 1997 yil 8 sentyabrdagi 02-390-sonli «Hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiruvchi nobank kredit tashkilotlari va inkassatsiya tashkilotlari faoliyatini prudensial tartibga solish to'g'risida»gi nizomni amalga oshirish to'g'risida»gi buyrug'i.

12. Markaziy bankning 2000 yil 18 iyuldagi 115-P-sonli "Rossiya Bankining rasmiy tushuntirishlarini tayyorlash va kuchga kiritish tartibi to'g'risida" gi Nizomi.

14. Markaziy bankning 2003 yil 1 apreldagi 222-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar tomonidan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi.

15. Markaziy bankning 1998 yil 12 martdagi 20-P-sonli “Rossiya Banki, kredit tashkilotlari (filiallari) va Rossiya Bankining boshqa mijozlari o'rtasida to'lovlarni amalga oshirishda elektron hujjatlarni almashish qoidalari to'g'risida”gi Nizom. Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'i.

16. Markaziy bankning 1998 yil 23 iyundagi 36-P-sonli "Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'i orqali amalga oshiriladigan mintaqalararo elektron to'lovlar to'g'risida" gi Nizomi.

17. Markaziy bankning 1998 yil 12 martdagi 20-P-sonli «Rossiya Banki o'rtasida elektron hujjatlar almashinuvi qoidalari to'g'risida, kredit tashkilotlari(filiallar) va Rossiya Bankining boshqa mijozlari Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'i orqali to'lovlarni amalga oshirishda.

18. Abryutina M.S., Grachev A.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: o'quv va amaliy qo'llanma. - 3-nashr, qo'shimcha. Va qayta ishlangan. – M.: “Delo va servis” nashriyoti, 2006 yil.

19. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Iqtisodiy faoliyatning kompleks iqtisodiy tahlili: darslik. – M.: INFRA – M, 2005 yil.

20. Berdnikova T.B. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish: Darslik. - M.: INFRA-M, 2008 yil.

21. Bernshteyn L.A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: nazariya, amaliyot va talqin / Tarjima. ingliz tilidan Ilmiy ed. I.I. Eliseeva. Bosh muharrir seriyali Ya.V. Sokolov. - M.: Moliya va statistika, 2006 yil.

22. Burtsev V.V. Kompaniyaning ichki auditi: tashkil etish va boshqarish masalalari // Moliyaviy menejment. - 2006. - No 4. – B. 27-28.

23. Buxgalteriya hisobi: Universitetlar uchun darslik / Ed. prof. Yu.A. Babaeva. - M.: BIRLIK-DANA, 2007 yil.

24. Vakulenko T.G. Boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini tahlil qilish. - Sankt-Peterburg: "Gerda" nashriyoti, 2008 yil.

25. Volkov N.G. Buxgalteriya hisobi bo'yicha amaliy qo'llanma. - M.: Buxgalteriya hisobi, 2008 yil.

26. Glushkov I.E. Zamonaviy korxonada buxgalteriya hisobi. Buxgalteriya hisobi bo'yicha samarali qo'llanma. - Novosibirsk: EKOR, 2005 yil.

27. Kamordjanova N.A., Kartashova I.V. Buxgalteriya hisobi. - Sankt-Peterburg: Pyotr, 2007 yil.

28. Kovalev V.V., Volkova O.N. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: darslik. - M .: TK Welby, Prospekt nashriyoti, 2006.

29. Kozlova E.P., Babchenko T.N., Galanina E.N. Naqd pul hisobi // Buxgalteriya jurnaliga qo'shimcha. – 2007. - 2-son. – B.37.

30. Kondrakov N.P. Buxgalteriya hisobi: darslik. - M.: INFRA-M, 2008 yil.

31. Kosulnikova M. Yangi o'lcham naqd to'lovlar // Federal moliyaviy ma'lumot agentligi, 2007 yil.

32. Kochetkova N.M. Rossiya Bankining to'lov tizimlari va hisob-kitoblarni tartibga solish sohasidagi maqsadlari, vazifalari va funktsiyalari // Tijorat bankida hisob-kitoblar va operativ ishlar. – 2005. - 1-son. – B.31-34.

33. Lisovich G.M. Agrobiznes korxonalarida buxgalteriya (boshqaruv) hisobi: Darslik. - M.: Kontur, 2008 yil.

34. Parushina N.V. Tahlil moliyaviy natijalar moliyaviy hisobotga ko'ra // Buxgalteriya hisobi. - 2007. - No 5. -B.68-74.

35. Pyastolov S.M. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - M.: Hunarmandchilik, 2008 yil.

36. Savitskaya G.V. Qishloq xo'jaligi korxonalarining iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - Mn.: Yangi bilimlar, 2008 yil.

37. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - Mn.: Yangi bilimlar, 2008 yil.

38. Sonin A. Ichki nazorat va ichki audit – kompaniyalar uchun zarurat // Auditor. - 2006. - 1-son. – 32-bet.

39. Boshqaruv hisobi: Darslik / Ed. JAHON. Sheremet. - 2-nashr, rev. - M.: ID FBK-PRESS, 2008 yil.

40. Ushvitskiy L.I., Savtsova A.V., Maleeva A.V. Tashkilotlarning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish metodologiyasini takomillashtirish // Iqtisodiy tahlil: nazariya va amaliyot. - № 17(74). - 2006. - B.21 – 28.

41. Fedchenko A.V. Ishchilarning ish haqi va daromadlari. - M.: "Dashkov va K" nashriyoti, 2008 yil.

42. Filimonova E.V. 1C da amaliy ish: O'quv qo'llanma. - Rostov - Donda: Feniks, 2006 yil.

43. Moliyaviy huquq: Darslik / Ed. U. Gorbunova. - M.: NORM, 2006 yil.

44. Moliya: Darslik / Nashr. prof. A. M. Kovaleva. - M.: Moliya va statistika, 2006 yil.

45. Fomicheva L.P. Yangi PBU 14/2007 "Nomoddiy aktivlarni hisobga olish" // Hujjatlar va sharhlar. – 2008. - 1-son. – B.11-12.

46. ​​Xaritonov S. A. QQS bo'yicha o'tish davri: 1 Cda amalga oshirish: Korxonalar // Qozon hisobchisi. – 2006. – 11-son. – B.8-9.

47. Xripach V.Ya., Susha G.Z. Korxona iqtisodiyoti. - Mn.: Interpress, 2006 yil.

48. Xudoleev V.V. Savdoda soliq hisobi // Buxgalteriya gazetasi. - 2005. - 20-son. – B.8-10.

49. Chechevitsyna L.N. Korxona iqtisodiyoti: darslik. - R n/d., 2008 yil.

50. Chizhov B.A. Dam olish va dam olish kunlarida ish haqini qanday to'lash kerak. // Bosh hisobchi. – 2005. - No 9. – B.40-41.

51. Shevchenko I.K. Tadbirkorlik faoliyatini tashkil etish: Darslik. - Taganrog: TRTU nashriyoti, 2007 yil.

52. Sheremet A.D. Metodologiya moliyaviy tahlil: Darslik. - M.: INFRA-M, 2006 yil.

53. Shermet A.D., Suits V.P. Audit: Darslik. - M.: Infra-M, 2008 yil.

54. Iqtisodiyot: Darslik / Nashr. A.I. Arkhipova. – M.: Interpressservis, 2007 yil.

55. Iqtisodiy nazariya: O'qituvchilar uchun qo'llanma / Ed. N.I. Bazyleva, S.P. Gurko. - Mn.: Perspektiv, 2007.

56. Yutkina T.F. Va . Darslik. – M.:INFRA-M, 2007.