Debitorlik qarzlari miqdorini optimallashtirish bo'yicha tavsiyalar. Tezis: Korxonaning debitorlik qarzlarini boshqarish. Qarzni kamaytirish omillari
Iqtisodiy jihatdan rivojlangan mamlakatlar Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish bo'linmalari mavjud bo'lgan, ularning paydo bo'lishi bilan bog'liq nizolarni hal qilishga ixtisoslashgan korxona va firmalarda "uchun undirilmagan qarz" kabi muammo yo'q.
Kreditorlik qarzlarini boshqarish mexanizmi boshqaruv bilan o'xshashlikni o'z ichiga olganligiga asoslanadi kutilgan tushim, sanoat korxonalarida boshqaruv tizimini qurishning asosiy shartlarini ajratib ko'rsatamiz.
- 1. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish tizimini yuritish bilan shug‘ullanuvchi buxgalterlar, huquqshunoslar, ichki auditorlar va moliyaviy menejerlar iqtisodiyot, soliq va moliya boshqaruvi sohasida maxsus kasbiy tayyorgarlik va ko‘nikmalarga ega. Bunday fazilatlarning mavjudligi, xususan, "shubhali" hisobvaraqlar bo'yicha hisob-kitoblarni hushyorlik, sinchkovlik bilan va malakali yuritishni nazarda tutadi, unga ko'ra debitorlik qarzlari ularni to'lash qanchalik kechikkanligiga qarab taqsimlanadi.
- 2. Xaridorlar, buyurtmachilar (xizmatlar iste'molchilari) bilan shartnoma shaklini ishlab chiqish, unda uning bajarilishini belgilovchi muhim shartlar, shu jumladan o'zaro hisob-kitoblar tartibi nazarda tutiladi.
- 3. Turli ichki va kredit ma'lumotlarini to'plash va tahlil qilish asosida sherikning kredit qobiliyatini baholash. tashqi manbalar, shuningdek, mijozlar va ma'lumotlar bilan muloqot qilish bo'yicha o'z tajribamiz kredit tashkiloti potentsial biznes hamkori.
- 4. Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish jarayonini maqbul tashkil etish, shu jumladan kontragent tashkilotlar bilan hisob-kitob qilish uchun eng qulay davrni belgilash.
- 5. Shubhali qarzlar sonini minimallashtirish va maksimal foyda olish asosida mumkin bo'lgan operatsiyalarning maksimal miqdorini belgilash.
- 6. Xaridorlardan qarzlarni olish va o'zlari to'lash uchun o'zaro hisob-kitoblarni o'z vaqtida amalga oshirish Ta'minotchilar bilan hisob-kitob.
- 7. Qarzdorlar va kreditorlar bilan o'zaro hisob-kitoblarni keyinchalik solishtirgan holda to'lovlar va majburiyatlarni o'z vaqtida inventarizatsiya qilish.
- 8. Rasmiy e'lon qilingan moliyaviy hisobotlardan hamkor haqida kerakli ma'lumotlarni olish.
- 9. Hamkorning moliyaviy barqarorlik darajasini bashoratli baholash.
- 10. Tovar (ish, xizmat)ni xaridor tomonidan muddatidan oldin to‘lash uchun chegirmalardan keng foydalanish.
Kreditorlik qarzlari va uni boshqarish mexanizmlarini tahlil qilish uchun kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti (Kob) va o'rtacha aylanish davrini hisobga olish kerak. Yetkazib beruvchining kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti sotilgan mahsulot tannarxining tegishli kreditorlik qarzlari summasiga nisbati hisoblanadi. Hisoblash uchun asos daromad emas, balki xarajatdir, chunki bu etkazib beruvchilardan sotib olingan resurslardan shakllanadi.
Tahlilning qolgan qismida tahlil debitorlik qarzlari bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi, ularning aylanish davrlari taqqoslanadi;
Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti o'zgarishlarni tavsiflaydi tijorat krediti korxonaga taqdim etiladi. U sotish hajmini davr uchun o'rtacha kreditorlik qarziga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. K jildning ta'siri. korxonaning qarzlari va majburiyatlari bo'yicha rasmda ko'rsatilgan. (2.1).
Kreditorlik qarzlarining o'rtacha aylanish muddati kunlardagi o'rtacha kreditni to'lash muddati bo'lib, u yildagi kunlar sonini (365) Kobga bo'lish yo'li bilan aniqlanadi.
Kreditorlik qarzlarining o'sishi aylanma mablag'larni qoplashning bo'sh manbalarining ko'payishini aks ettiradi. Kreditorlik qarzlari miqdorini debitorlik qarzlari miqdori bilan solishtirish kerak, chunki uning o'sishi va kreditorlik qarzidan oshib ketishi qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini jalb qilishni anglatadi.
Kreditorlik qarzlarini boshqarishni to'g'ri tushunish uchun uning ijobiy va salbiy o'zgarishlarini ajratib ko'rsatish kerak iqtisodiy faoliyat kreditorlik qarzlarining o'zgarishi bilan bog'liq korxonalar. Aniqlik uchun jadval ma'lumotlarini ko'rib chiqaylik
Kreditorlik qarzlarini boshqarish ikkita asosiy variant yordamida amalga oshirilishi mumkin: kreditorlik qarzlarini optimallashtirish va kreditorlik qarzlarini minimallashtirish.
Optimallashtirish - bu kreditorlik qarzlari va uning o'zgarishi korxonaga ijobiy ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan yangi echimlarni izlash (o'sish). ustav kapitali, zahira kapitalini oshirish va boshqalar).
Minimallashtirish - kreditorlik qarzlarini boshqarish mexanizmi bo'lib, unda mavjud kreditorlik qarzlari uning kamayishigacha, to'liq qaytarilgunga qadar kamayadi.
Ushbu bobda biz o'rganib chiqdik nazariy asos kreditorlik qarzlarini boshqarish. Biz kreditorlik qarzlarining tushunchalari va tuzilishini, uni boshqarishning asosiy bosqichlarini ko'rib chiqdik, shuningdek korxonada kreditorlik qarzlarini optimallashtirish usullarini o'rgandik.
Qarzlar qanday paydo bo'ladi va bu muammo Rossiya iqtisodiyoti uchun qanchalik dolzarb? Nega Rossiya tashkilotlari o'z majburiyatlarini bajarmaydilar? Turli mutaxassislar tomonidan olib borilgan tadqiqotlarga ko'ra, qarzdorlar quyidagi sabablarga ko'ra o'z majburiyatlarini to'lamaydilar:
– aylanma mablag‘lar yo‘qligi sababli (pul yo‘qligi) – 60%;
- mavjud vaziyatdan qo'shimcha foyda olish niyati (ya'ni, aslida olish). bepul kredit) – 30%;
- hech qanday sababsiz - 10%.
Shu sabablarga ko'ra barcha qarzdorlarni uchta asosiy guruhga bo'lish mumkin. Birinchisi, "kambag'allar" qarzdorlardir, ular to'lashni xohlashadi, lekin mablag'lari yo'q. Boshqacha qilib aytganda, ular "to'lashni xohlashadi, lekin to'lay olmaydilar". Qarzdorlarning ikkinchi guruhi, ya'ni dinamistlar deb atalmish, ular buni juda qattiq "so'ragan" yoki "bosim qilingan", ya'ni "ular to'lashlari mumkin, lekin xohlamaganlarida" to'laydiganlardir. Va nihoyat, uchinchi guruh - professional scammers. Ular maqsadli ishlaydilar, mudofaa usullarining keng arsenaliga ega, ammo ular kam.
Rossiya iqtisodiyotida 2006 yil may holatiga ko'ra bajarilmagan majburiyatlar hajmi 3 trillion rublga yaqinlashmoqda. Taqqoslash uchun: hajm soliq qarzlari taxminan 1 trillion rublga teng. Ijro varaqalarining qo‘zg‘atilgan ijro protsessiga nisbati qariyb 60 foizni tashkil etadi.
Shunday qilib, biz Rossiya ijroiya tizimi unchalik samarali ishlamayapti degan xulosaga kelishimiz mumkin. Mamlakat iqtisodiyotida o‘zaro majburiyatlar hajmi juda katta bo‘lib, majburiyatlarni bajarish uchun jiddiy rag‘batlar mavjud emas. Aksincha, aksincha, tashkilotlar o'z majburiyatlarini bajarmaslikka rag'batlantiriladi.
Eksklyuziv ekspert xulosasi:
N. Kushim, I. Vishnevskaya, 2K Audit -
Biznes maslahatlari
Ko'pgina rus tashkilotlari o'z sheriklarining to'lovga qodir emasligi va ishonchsizligi muammosiga duch kelganda jiddiy xavf-xatarlarga duch kelishadi. Debitorlik qarzlarining o'sishi tufayli aylanma mablag'larning etishmasligi yuzaga keladi va bu allaqachon tashkilotning to'lov qobiliyatiga tahdid solmoqda.
Qarzlarni samarali boshqarish yoki hech bo'lmaganda ularning yuzaga kelishining salbiy oqibatlarini minimallashtirish mumkinmi? Va buni qanday qilish kerak? Birinchidan, keling, shartlarni tushunamiz.
Qarz - bu Fuqarolik Kodeksida nazarda tutilgan asoslar bo'yicha yuzaga kelgan har qanday bajarilmagan pul majburiyati, ya'ni pul to'lash majburiyati.
Qarzdorlar - o'z majburiyatlarini bajarmaslik natijasida ma'lum miqdorda qarzdor bo'lgan jismoniy yoki yuridik shaxslardir.
Debitorlik qarzi - ma'lum bir sana uchun qarzdorlarning umumiy qarz summasi.
Joriy debitorlik qarzlari - bu loyihani amalga oshirish jarayonida yuzaga keladigan va uning tugatilishidan oldin yoki balans sanasidan keyin bir yil ichida to'lanadigan debitorlik qarzlari summasi.
Uzoq muddatli debitorlik qarzlari - har qanday loyihani amalga oshirish jarayonida yuzaga kelmaydigan yoki balans sanasidan bir yil o'tgach to'lanadigan debitorlik qarzlari summasi. Joriy debitorlik qarzlarining qaytarilishi yaqin kelajakda, uzoq muddatli debitorlik qarzlari esa uzoq muddatda kutilishi mumkin.
Shubhali qarz - bu qarzdor tomonidan to'lanishiga shubha bo'lgan tovarlar, xizmatlar yoki ishlar uchun debitorlik qarzi.
Qarzdor tomonidan hech qachon qaytarilmasligi aniq bo'lgan yoki da'vo muddati o'tgan debitorlik qarzlari undirilmaydigan debitorlik qarzlaridir. Agar shubhali qarzga nisbatan faqat uning to'lanishiga shubha bo'lsa, umidsiz qarz uchun u hech qachon qaytarilmasligiga shubha yo'q.
1.2. Muddati o'tgan qarzlar xavfini kamaytirish bo'yicha shartnomadan oldingi chora-tadbirlar
Muddati o'tib ketgan debitorlik qarzlari xavfini kamaytirish uchun shartnomadan oldingi choralar mavjud. Kontragentning o'z majburiyatlarini bajarmasligi bilan bog'liq muammolar ehtimolini minimallashtirish uchun potentsial mijoz bilan shartnoma tuzishdan oldin nima qilish kerak? Birinchidan, potentsial kontragentlarga tashxis qo'ying. Xususan, kontragentdan ta'sis hujjatlarining nusxalarini (afzal notarial tasdiqlangan) so'rashingiz mumkin. Agar u ularni taqdim etishdan bosh tortsa, bu juda shubhali ko'rinadi va agar bunday muammolar shartnoma tuzish bosqichida paydo bo'lsa, ushbu tashkilot bilan hamkorlikni davom ettirishga arziydimi yoki yo'qligini o'ylab ko'rishingiz kerak.
Agar tashkilot hamkorlikni davom ettirishga qaror qilsa, olishning boshqa usullari mavjud Kerakli hujjatlar. Shunday qilib, ta'sis hujjatlarining nusxalari (ustav va ta'sis shartnomasi) va yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan (USRLE) joriy ko'chirma soliq idorasi. Buning uchun yuridik shaxs - potentsial kontragent ro'yxatdan o'tgan soliq idorasiga so'rov yuborishingiz kerak. Yuridik shaxs yuridik manzili (tashkilotning joylashgan joyi) joylashgan hududdagi soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan.
So'rov yuridik va jismoniy har qanday shaxs tomonidan berilishi mumkin. Fuqarolik kodeksining 51-moddasi 1-bandiga va Yuridik shaxslarni davlat roʻyxatidan oʻtkazish toʻgʻrisidagi qonunning 6-moddasi 1-bandiga muvofiq yuridik shaxslarning yagona davlat reestri va yakka tartibdagi tadbirkorlar ochiq va hamma uchun ochiqdir. Siz ushbu reestrdan ko'chirma yoki soliq idorasining muhri bilan tasdiqlangan ta'sis hujjatlarining (nizom va ta'sis shartnomasi) nusxalarini so'rashingiz mumkin.
Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma yuridik shaxs to'g'risidagi barcha asosiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shu jumladan:
- to'liq va qisqartirilgan nomi;
– tashkiliy-huquqiy shakl;
– manzil (joylashuv);
- muassislar to'g'risidagi ma'lumotlar;
– boshqaruvchi (direktor, bosh direktor) haqidagi ma’lumotlar;
- olingan litsenziyalar to'g'risidagi ma'lumotlar;
- bank hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlar.
Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma boshqa ko'plab ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
Ko'chirma va (yoki) ta'sis hujjatlari ko'rinishidagi so'rovga javob yuridik shaxs soliq organiga so'rov taqdim etilgan kundan boshlab besh kundan kechiktirmay olinishi mumkin.
Ushbu hujjatlarni olganingizdan so'ng, siz ushbu tashkilot bilan shartnoma tuzish rejalashtirilganligini tushunishingiz mumkin, uning asoschilari va rahbari kimligini, ya'ni shartnomani imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxsni bilib olishingiz mumkin.
Agar tashkilot kontragent litsenziyalanishi kerak bo'lgan ishlarni bajarishi yoki xizmatlarni ko'rsatishi shart bo'lgan shartnomani imzolashni rejalashtirayotgan bo'lsa, unda zarur litsenziyalar mavjudligiga e'tibor berish kerak.
Shaxslarning shartnomani imzolash vakolatini tekshirish, shu jumladan kontragent tomonidan shartnomani bevosita imzolaydigan fuqaroning pasportini tekshirish, shuningdek ishtirokchilar yoki aktsiyadorlarning umumiy yig'ilishi qarorini taqdim etishni so'rash kerak. bosh direktorni saylash (agar u shartnomani imzolagan bo'lsa) yoki ishonchnoma (agar shartnoma uning asosida ish yurituvchi shaxs tomonidan imzolangan bo'lsa).
Potentsial kontragentning nizomini diqqat bilan o'rganish kerak, chunki ta'sis hujjatlari yuridik shaxsning, ijro etuvchi organning bitimlar tuzish vakolatlari cheklanishi mumkin. Bundan tashqari, ijro etuvchi organning vakolatlari qonun bilan cheklanishi mumkin. Shunday qilib, mas'uliyati cheklangan jamiyat uchun yirik bitim - bu jamiyat tomonidan to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita mulkni sotib olish, begonalashtirish yoki begonalashtirish imkoniyati bilan bog'liq bo'lgan bitim yoki bir nechta o'zaro bog'liq bitimlar bo'lib, ularning qiymati umumiy qiymatining 25 foizidan ko'prog'ini tashkil etadi. ma'lumotlar asosida aniqlangan kompaniyaning mulki moliyaviy hisobotlar bunday operatsiyalarni amalga oshirish to'g'risida qaror qabul qilingan kundan oldingi oxirgi hisobot davri uchun. Yirik bitimlarni tuzish uchun qonun hujjatlarida nazarda tutilgan ularni tasdiqlash tartibiga rioya qilish zarur.
Yirik bitimni amalga oshirish to'g'risidagi qaror jamiyat ishtirokchilarining umumiy yig'ilishi tomonidan qabul qilinadi. Agar jamiyat direktorlar kengashini tuzgan bo'lsa, jamiyat tomonidan qiymati jamiyat mulki qiymatining 25 dan 50 foizigacha bo'lgan mulkni sotib olish, begonalashtirish yoki begonalashtirish imkoniyati bilan bog'liq yirik bitimlar tuzish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. ustav bilan direktorlar kengashining vakolatiga kiritilishi kerak. Biroq, ustavda yirik bitimlar uchun kompaniya ishtirokchilarining umumiy yig'ilishi yoki direktorlar kengashining qarori talab qilinmasligi ko'zda tutilishi mumkin.
Shuning uchun, agar bitim kontragent uchun yirik bitimning xususiyatlariga kirsa, kompaniya ishtirokchilarining umumiy yig'ilishining bayonnomasi yoki direktorlar kengashining yirik bitimni tasdiqlash to'g'risidagi qarori bo'lishi kerak.
Aksiyadorlik jamiyatlari uchun qiymati 25% yoki jamiyat tomonidan to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita mulkni sotib olish, begonalashtirish yoki begonalashtirish imkoniyati bilan bog'liq bitim (shu jumladan kredit, kredit, garov, kafillik) yoki bir nechta o'zaro bog'liq bitimlar. kompaniya aktivlarining oxirgi hisobot sanasidagi moliyaviy hisobotlariga muvofiq belgilanadigan balans qiymatining ko'proq qismi. Jamiyatning oddiy aktsiyalarini obuna bo'lish yo'li bilan joylashtirish va chiqarilgan aktsiyalarni joylashtirish bilan bog'liq bo'lgan jamiyatning odatdagi faoliyati davomida tuzilgan bitimlar bundan mustasno. qimmatli qog'ozlar ga aylantirilishi mumkin oddiy aktsiyalar jamiyat.
Aksiyadorlik jamiyatlarida yirik bitimlarni tasdiqlashning quyidagi tartibi belgilangan. Yirik bitim kompaniyaning direktorlar kengashi (kuzatuv kengashi) yoki aksiyadorlarning umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlanishi kerak. Qiymati jamiyat aktivlari balans qiymatining 25 dan 50 foizigacha bo‘lgan qismini tashkil etuvchi mulk predmeti bo‘lgan yirik bitimni tasdiqlash to‘g‘risidagi qaror direktorlar kengashining (kuzatuv kengashining) barcha a’zolari tomonidan bir ovozdan qabul qilinadi. Bunda jamiyat direktorlar kengashining (kuzatuv kengashining) iste’fodagi a’zolarining ovozlari hisobga olinmaydi.
Agar kompaniya direktorlar kengashining (kuzatuv kengashining) yirik bitimni tasdiqlash masalasida yakdilligiga erishilmasa, direktorlar kengashining (kuzatuv kengashining) qarori bilan bu masala jamiyatning umumiy yig'ilishiga hal qilish uchun kiritilishi mumkin. aktsiyadorlar. Yirik bitimni ma’qullash to‘g‘risidagi qaror aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishi tomonidan aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishida ishtirok etuvchi ovoz beruvchi aksiyalar egalari – aksiyadorlarning ko‘pchilik ovozi bilan qabul qilinadi.
Qiymati aktivlarning balans qiymatining 50 foizidan ortig‘ini tashkil etuvchi mulk predmeti bo‘lgan yirik bitimni tasdiqlash to‘g‘risidagi qaror aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishi tomonidan aksiyadorlar - mulkdorlarning to‘rtdan uch qismining ko‘pchilik ovozi bilan qabul qilinadi. aksiyadorlarning umumiy yig'ilishida ishtirok etuvchi ovoz beruvchi aktsiyalarning.
Shuning uchun, agar tashkiliy-huquqiy shaklda aktsiyadorlik jamiyati bo'lgan tashkilot bilan tuzilgan bitim u uchun muhim bo'lsa, unda aksiyadorlar umumiy yig'ilishi bayonnomasi yoki boshqaruv kengashi qarori mavjudligini tekshirish kerak. direktorlar (kuzatuv kengashi) yirik bitimni tasdiqlash uchun.
Arbitraj amaliyoti
Yopiq aktsiyadorlik jamiyati tan olish uchun hakamlik sudiga da'vo arizasi bilan murojaat qildi haqiqiy emas shartnoma pudrat shartnomasi bo'yicha ishni bajarish munosabati bilan kompaniyadan kelib chiqadigan huquqni (da'voni) boshqa shaxsga o'tkazish to'g'risida, uning qiymati buyurtmachi tomonidan to'lanmagan. Da'vo miqdori kompaniya aktivlarining balans qiymatining 25% dan oshdi, ammo shartnoma tuzish to'g'risida qaror individual ravishda qabul qilindi. Bosh direktor. Da’vo foydasiga berilgan tashkilot shartnoma “Aksiyadorlik jamiyatlari to‘g‘risida”gi qonunning 79-moddasi doirasiga kirmasligini aytib, da’voga e’tiroz bildirgan. Arbitraj sudi kompaniyaning da'vosini qanoatlantirdi. Apellyatsiya va kassatsiya instansiyalari sudlari qarorni o‘z kuchida qoldirib, shartnomani kompaniya aktivlarini balans qiymatining 50 foizidan ortiq (bitim summasi aktivlarning balans qiymatining 70 foizini tashkil etgan) begonalashtirish to‘g‘risidagi bitim deb topdi. aktsiyadorlarning umumiy yig'ilishining qarori uning xulosasi uchun zarur bo'lgan, ovozlarning to'rtdan uch qismining ko'pchilik ovozi bilan qabul qilingan (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2001 yil 13 martdagi 62-sonli ma'lumot xati " Tadbirkorlik kompaniyalari tomonidan yirik bitimlar va manfaatdor bitimlar tuzish bilan bog‘liq nizolarni hal qilish amaliyotini ko‘rib chiqish”).
Agar tashkilot nomidan shartnomani imzolagan shaxs ustav emas, balki ishonchnoma asosida ish tutsa, shartnomani imzolash shartnomada ko'rsatilgan vakolatlardan tashqariga chiqmasligiga e'tibor qaratish lozim. vakolatnoma. Amalda, ba'zida tashkilot shartnomalar tuzishda yoki o'z zimmasiga olgan majburiyatlar miqdori ma'lum miqdordan oshmaydigan boshqa bitimlarni tuzishda o'z manfaatlarini ifodalash uchun fuqaroga ishonadigan holatlar mavjud.
Bu juda muhim nuqta. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatlarini tekshirishni e'tiborsiz qoldirmaslik kerak. Agar shartnoma boshqa shaxs nomidan ish yuritish huquqiga ega bo'lmagan shaxs tomonidan imzolangan bo'lsa, bitim uni tugatgan shaxs nomidan va uning manfaatlarini ko'zlab tuzilgan hisoblanadi. Demak, shartnoma qaysi tashkilot hamkorlik qilishdan manfaatdor bo‘lgan tashkilot bilan emas, balki shartnomani bevosita imzolagan fuqaro bilan tuziladi. Binobarin, hamkorlik ko'zda tutilgan tashkilot bilan shartnoma tuzilmagan.
Arbitraj amaliyoti
"Gidroenergotexnoservis" MChJ Saxa Respublikasi (Yakutiya) arbitraj sudiga Saxa Respublikasi (Yakutiya) Oliy musiqa maktabi va Saxa Respublikasi (Yakutiya) Madaniyat vazirligidan qarzni undirish to'g'risida da'vo arizasi bilan murojaat qildi. suv tozalash inshootlari va biologik oqava suvlarni tozalash inshootlarini ishlatish va texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha ko'rsatilgan xizmatlar, shuningdek, to'lovlarni kechiktirish natijasida etkazilgan zararlar, jami 1 022 323 rubl. 89 tiyin Sud qarori bilan 777 795 rubl miqdoridagi da'vo qanoatlantirildi. 30 tiyin, qolgan da'vo rad etildi.
Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi raisi o'rinbosarining protestida qarorni bekor qilish va ishni yangi ko'rib chiqish uchun topshirish taklif etiladi. Rayosat protest quyidagi asoslarga ko‘ra qanoatlantirilishi kerak, deb hisoblaydi. Ish materiallaridan ma'lum bo'lishicha, Saxa Respublikasi (Yakutiya) Oliy musiqa maktabi bosh muhandisi "Gidroenergotexnoservis" MChJ bilan suv tozalash inshooti va biologik oqava suvlarni tozalash inshootlarini ishlatish va ta'mirlash bo'yicha shartnomalar imzolagan. Saxa Respublikasi (Yakutiya) Oliy musiqa maktabi respublika byudjetidan moliyalashtiriladigan davlat muassasasi hisoblanadi.
Fuqarolik ishlarida maktab rahbari maktab nomidan ish yuritishi mumkin (Fuqarolik Kodeksining 53-moddasi). Bitimlarni amalga oshirish vakolatlari ustav yoki individual ishonchnomalar bilan bosh muhandisga o'tkazilmagan. Shu munosabat bilan sud qarori bekor qilinishi kerak va ish yangi sud muhokamasiga o'tkazilishi kerak.
Ish xuddi shu sudga yangi ko'rib chiqish uchun yuborildi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 1999 yil 12 yanvardagi 5681/98-son qarori).
Har qanday jiddiy operatsiya soliq risklarini, transport xarajatlarini, valyutani tartibga solish va hokazo.
Shartnoma tuzishda barcha fikrlarni hisobga olish muhimdir. Amalda, ko'pincha sheriklar barcha tomonlar uchun foydali bo'lgan bitim tuzadigan holatlarni kuzatish mumkin va uni amalga oshirish jarayonida sheriklardan biri soliq to'lashga majbur bo'lganligi ma'lum bo'ladi. hatto shubhalanmaydi, buning natijasida bitim uning uchun foydasiz bo'ladi. Yoki tomonlar shartnomada transport xarajatlarini nazarda tutmaydilar, shundan so'ng ularni kim to'lashi kerakligi haqida nizolar kelib chiqadi.
Shartnoma tuzishda tomonlarning huquq va majburiyatlarini imkon qadar to'liq ta'minlash va barcha mumkin bo'lgan xavflarni hisobga olish kerak. Va nihoyat, bunday vaziyatda eng muhimi shartnomaviy ishlarning profilaktik shartlari, shu jumladan tashkilotda hujjat aylanishini to'g'ri tashkil etish, ya'ni shartnomalarning yuqori sifatli shakllari, har bir shartnomani advokatlar tomonidan tasdiqlash, schyot-fakturalarni imzolash tartibi. va boshqa hujjatlar nafaqat shartnomalarni amalga oshirish, balki tashkilot faoliyati (1-rasm).
Guruch. 1. Fuqarolik shartnomasini tuzish1.3. Qarzni boshqarishning mumkin bo'lgan strategiyasi
Qarzni boshqarishning u yoki bu strategiyasini tanlash uni shakllantirish jarayonida hisobga olinadigan ko'plab omillarga bog'liq: qarzdorning likvidligi, qarzning tabiati, hajmi va muddati, opponentning faoliyati, qarzdor bo'lgan muayyan mintaqa. joylashgan, loyihani boshqaradigan maxsus menejer. Menejer qanchalik o'zaro bog'liq omillarni hisobga olishi mumkin bo'lsa, loyihani muvaffaqiyatli amalga oshirish ehtimoli shunchalik yuqori bo'ladi.
Sudga da'vo arizasi berishda qarzdorning joylashgan joyini va qarz miqdorini hisobga olish kerak, chunki boshqa mintaqada joylashgan sudda da'voda ishtirok etish katta xarajatlarni talab qiladi, bu esa oxir-oqibat qarz miqdorini qoplashi mumkin. . Bundan tashqari, qarzdorning likvidligiga e'tibor berish muhimdir, aks holda qarzdordan ma'lum miqdorni undirish to'g'risida sud qarori qabul qilingandan so'ng, uni undirishning iloji yo'qligi ma'lum bo'lishi mumkin, chunki u bank hisobvarag'ida pul mablag'lari ham, mol-mulki ham yo'q.
Qarzni boshqarish strategiyasini tanlashda siz himoya usullaridan tashqariga chiqmasligingiz kerak inson huquqlari(2-rasm). Fuqarolik huquqlarini qanday himoya qilishni tanlash kreditorga tegishli. U qonunda nazarda tutilgan bir yoki bir nechta usullarni tanlashi mumkin. Biroq, ba'zi hollarda, u yoki bu himoya usulini amalga oshirish boshqa usulni qo'llashni imkonsiz qilishi mumkin.
Debitorlik qarzlari likvid aktivlar sifatida tasniflanadi, ya'ni ularni osonlik bilan naqd pulga aylantirish mumkin. Binobarin, bu qarz tashkilotning aylanma mablag'lariga yaxshi kiritilishi mumkin. Afsuski, amalda qarzni o'tkazish pul mablag'lari har doim ham mumkin emas. Profilaktik choralar deyarli har doim samaraliroq va ancha arzonroq bo'lganligi sababli, debitorlik qarzlarini maqsadli boshqarish kerak.
Guruch. 2. Fuqarolik huquqlarini himoya qilishning mumkin bo'lgan usullariBu nafaqat ichida muhim iloji boricha tez pulni qaytarish, shuningdek, debitorlik qarzlarining yanada oshishiga yo'l qo'ymaslik.
U qanchalik kichik bo'lsa, qanchalik tez qaytarilsa, tashkilotning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji shunchalik kam bo'ladi va o'z kapitalining rentabelligi shunchalik yuqori bo'ladi.
Umumiy marketing siyosati nuqtai nazaridan, debitorlik qarzlari savdo faoliyatining yon ta'siri sifatida qaraladi. Mavjud mijozlarni yo'qotmaslik va kelajakdagi mijozlarni qo'rqitmaslik uchun siz debitorlik qarzlari bilan ehtiyotkorlik bilan ishlashingiz kerak. Amalda ko'pincha mijoz tovarni iloji boricha tezroq olishni va uni iloji boricha kechroq to'lashni xohlaydigan vaziyat yuzaga kelganligi sababli, ushbu qarz bilan ishlashda asosiy e'tibor uni tugatishga emas, balki unga qaratilishi kerak. tashkilotning tijorat va moliyaviy manfaatlari o'rtasida tenglikni o'rnatish. Natijada, debitorlik qarzlarini boshqarish uzoq muddatli marketing maqsadlariga erishish, shu jumladan mijozlar bazasini saqlash va kengaytirish uchun qisqa muddatli iqtisodiy foydani qurbon qilishi kerak.
1.4. Debitorlik qarzlarini boshqarish usullari
Debitorlik qarzlarining hajmiga turli omillar, shu jumladan bozor sharoitlari, tashkilotning iqtisodiy faoliyati ko'lami, mijozlar bilan o'zaro hisob-kitoblarning mavjud tizimi, mijozlarning to'lov intizomi, ushbu qarz bilan ishlashning sifati va izchilligi ta'sir qiladi. Shakllantirishda ushbu omillarning barchasini hisobga olish kerak kredit siyosati. Debitorlik qarzlari bilan to'g'ri tashkil etilgan tahliliy ishgina tashkilot va uning qarzdorlari o'rtasidagi munosabatlarni tartibsizlik va tartibsizlik holatidan olib chiqishi mumkin. Qarzdorlar bilan munosabatlar tizimlashtirilgan bo'lishi kerak.
Debitorlik qarzlarini tizimlashtirishning quyidagi asosiy usullari mavjud. Shakllantirish kerak mijozning kredit reytingi, shundan har bir mijozning tashkilot uchun qanchalik muhimligi ham aniq bo'lar edi. Mijozlarning kredit qobiliyatini baholash mezoni qarzni to'lamaslik xavfi darajasi bo'lishi kerak. Bu mezon, o'z navbatida, aniqlanadi kredit tarixi mijoz.
– mijoz bilan hamkorlikning umumiy tajribasi;
– o‘rtacha oylik sotish hajmi yoki mijozga ko‘rsatilgan xizmatlar qiymati;
– mijozning debitorlik qarzlarining aylanish tezligi;
– muddati o‘tgan debitorlik qarzlarining miqdori va muddatlari;
- mijozning tashkilot uchun ahamiyatini baholash (buni u bilan ishlash uchun mas'ul bo'lgan menejer tayyorlashi mumkin).
Mijozlarning kredit reytingini hisobga olgan holda, aniqlash kerak kredit berish mezonlari, shu jumladan kreditni to'lashni kechiktirish shartlari; chegirmalarni taqdim etish hajmi va tartibi; jarimalar shakli.
Debitorlik qarzlarini tizimlashtirishning asosiy usullaridan biri uni kompilyatsiya qilishdir tasniflari turli asoslar bo'yicha: qarzdorlar tomonidan, muddatlar, qarz asoslari va boshqalar.
Mavjud debitorlik qarzlarini tasniflash va ularning tuzilishini quyidagi maqsadlarda baholash kerak:
- tashkilotga eng katta foyda keltiradigan va yo'qotish istalmagan VIP mijozlar guruhini aniqlash;
- qarzni to'lashni talab qilish mumkin bo'lgan doimiy qarzdorlar guruhini aniqlash;
- o'rtacha muddati o'tgan qarzni, uning mavjud bo'lish muddatini aniqlang;
- mahsulot turlarini yoki xizmatlar turlarini, ya'ni o'z biznesingizning qarzga eng ko'p yuklangan sohalarini aniqlang.
Debitorlik qarzlarini tizimlashtirishning samarali usuli bu yuritishdir muddati o'tgan qarzlarga alohida e'tibor berib, uning reestri. Tashkilotning asosiy vazifalaridan biri debitorlik qarzlarining joriy toifadan muddati o'tgan toifaga, undan undirib bo'lmaydigan toifaga o'tishining oldini olishdir. Shuning uchun registr yuritiladi.
VIP mijozlar uchun debitorlik qarzlari reestrini yuritish ayniqsa muhimdir, chunki ular kreditor tashkilot uchun eng muhim mijozlar bo'lib, eng katta savdo hajmini yoki ko'rsatiladigan xizmatlar hajmini ta'minlaydi. Doimiy qarzdorlar guruhidagi qarzdor mijozlarga kelsak, kreditor tashkiloti, agar bu uning strategik manfaatlariga zid bo'lmasa, ular bilan keyingi hamkorlikdan butunlay voz kechgan ma'qul.
Amalga oshirish kerak debitorlik qarzlarining real qiymati va aylanish tezligini baholash.
O'rnatish kerak xodimlarni rag'batlantirish tizimi va debitorlik qarzlari miqdori o'rtasidagi bog'liqlik. Shunday qilib, sotishdan olingan daromadning ma'lum miqdori uchun savdo menejeriga bonus to'lanishi mumkin va muddati o'tgan debitorlik qarzlari uchun oldindan belgilangan miqdorda jarima undirilishi mumkin.
Tashkilotning ichki standartlari shaklida kreditlar va chegirmalar berish tizimini rasmiylashtirish maqsadga muvofiqdir. Natijada, shartlar mijozning kredit reytingiga qarab farq qilishi mumkin. Chegirmalar, o'z navbatida, mijozning ahamiyatini baholashga, shuningdek, qarzni to'lash muddatiga qarab belgilanishi kerak. Maksimal ruxsat etilgan o'lcham joriy va taxminiy minimal qabul qilinadigan rentabellik o'rtasidagi farq bilan cheklanadi. Ushbu diapazonda mijozlarga qarzni to'lash tezligi (oldindan to'lash, muddatidan oldin to'lash, naqd pul) uchun chegirmalar ko'rinishida imtiyozlar berilishi mumkin.
Debitorlik qarzlarini boshqarishning muayyan usullaridan foydalanish ko'p jihatdan qarzdorning xatti-harakatiga bog'liq. Amalda, qarzdorning xatti-harakatining uchta varianti mumkin:
1) odoblilik va punktuallik. Qarzdor qarzni o'z vaqtida to'lash niyatida, to'lovning kechikishi haqida halol ogohlantiradi va kreditor bilan hamkorlikni davom ettirish niyatida;
2) befarqlik. Qoida tariqasida, qarzdorning xatti-harakati befarqlik va befarqlik bilan tavsiflanadi; to'lov muddatini buzish; jiddiy korporativ ichki muammolar;
3) insofsizlik. Qarzdor o'z majburiyatlarini e'tiborsiz qoldiradi, o'z xatti-harakatining jazosizligiga ishonchi komil, kreditor bilan sheriklikdan manfaatdor emas va kelajakda u bilan munosabatlar bo'lmasligiga ishonchi komil.
Kreditor qarzdorga ta'sir qilish usullarini ham tanlashi kerak.
Debitorlik qarzlarini boshqarish ko'p sonli foydalanishga asoslangan moliyaviy ko'rsatkichlar. Bundan tashqari, ideal holda, moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish nafaqat debitorlik qarzlarining butun miqdori, balki uning alohida moddalari bo'yicha ham amalga oshirilishi kerak.
Tahlil davomida olingan natijalarni oldingi davrlardagi bir xil ko'rsatkichlar bilan, shuningdek, boshqa tashkilotlardagi o'xshash ko'rsatkichlar bilan solishtirish kerak, albatta, agar bu mumkin bo'lsa. Afsuski, Rossiya iqtisodiyotida debitorlik qarzlari aylanmasi bo'yicha umumiy statistik ma'lumotlar yo'q. Tashkilotlar tahlil qiladigan maksimal - aylanma koeffitsienti inventarizatsiya(sotishdan tushgan tushumning inventarning o'rtacha miqdoriga nisbati).
Har bir tashkilot o'zining axborot ehtiyojlarini hisobga olgan holda tahliliy ko'rsatkichlar to'plamini yaratadi. Qoida tariqasida, debitorlik qarzlarini tahlil qilishda Rossiya tashkilotlari tahlilchilari quyidagilarni hisoblaydilar: ko'rsatkichlar:
- uning umumiy hajmi;
- muddati o'tgan qarzlar hajmi;
- to'lovlarning o'z vaqtida bajarilishi;
– uning haqiqiy aylanmasi (mijozlar uchun umumiy va alohida);
– uning qaytarilishi dinamikasi;
– to‘lovni kechiktirishning o‘rtacha muddati;
– to‘lovni kechiktirishning o‘rtacha muddati;
– aylanma mablag‘lar harakati dinamikasi va boshqalar.
Ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash aylanma mablag'larning chiqib ketishi va kirib kelishini nazorat qilish va mavjud mablag'larning minimal talab qilinadigan darajasini saqlab qolish imkonini beradi.
Amaliyot shuni ko'rsatadiki, aksariyat rus tashkilotlari debitorlik qarzlarining umumiy hajmini doimiy ravishda kuzatib boradi. Shu bilan birga, ular uni to'lash muddatiga kamroq e'tibor berishadi. Bu asosan debitorlik qarzlarini boshqarish tizimining yo'qligi yoki nomukammalligi bilan bog'liq. Ko'pincha tashkilotlar yoki ularning bo'linmalari rahbarlari debitorlik qarzlarini to'lash muddatlari to'g'risida kerakli ma'lumotlarni ololmaydilar, chunki ularda mavjud bo'lgan ma'lumotlar. Axborot tizimlari tegishli hisobotni yaratishni ta'minlay olmaydi.
Debitorlik qarzlarining hajmi va muddatlariga qo'shimcha ravishda, ko'pincha to'lovlar tartibi, tovarlarning har bir guruhi va har bir qarzdor bo'yicha tushumlar, har bir qarzdor bo'yicha qarzdorlikning muhim darajasining paydo bo'lishi nazorat qilinadi. Qarzdorlarga ta'sir ko'rsatish usullariga kelsak, buning uchun odatda jarimalar, sud muhokamasi, qarzdorlar bilan muzokaralar olib borish, tovarlarni jo'natish yoki xizmatlar ko'rsatishni to'xtatib turish, shuningdek, oldindan kelishilgan to'lov shartlarini o'zgartirish qo'llaniladi.
Ilova qilingan Rossiya shartlari Debitorlik qarzlarini boshqarish tizimini takomillashtirishga qaratilgan quyidagi chora-tadbirlarni taklif qilish mumkin:
– past darajadagi mijozlar bilan hamkorlik qilishdan bosh tortish kredit reytingi;
– kreditning maksimal miqdorini davriy ko‘rib chiqish;
– veksellar bilan to‘lash imkoniyatidan foydalanish;
- har bir mijoz bilan ishlash bo'yicha harakatlar rejasini ishlab chiqish, unda muddatlar, mas'uliyatlar, xarajatlar smetasi va natijani ko'rsatish;
- to'lanadigan qarzning rejalashtirilgan summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni tashkilotning moliyaviy rejasiga kiritish, keyinchalik uning bajarilishini nazorat qilish;
– u bilan ishlash uchun maxsus guruh tuzish;
- u bilan ishlaydigan guruh erishgan natijalarga ko'ra motivatsiya to'g'risidagi nizomni ishlab chiqish va tasdiqlash.
1.5. To'lovlarni amalga oshirishning boshqa usullari
Afsuski, mamlakatimiz amaliyotida xalqaro amaliyotdan farqli ravishda banklar ishtirokida debitorlik qarzlarini boshqarishning faktoring va sug‘urta kabi usullari yetarlicha keng tarqalmagan. moliyaviy risklar yoki veksel orqali qarzni rasmiylashtirish.
Ekspert fikri
Faktoring xalqaro moliya sanoatining eng tez rivojlanayotgan segmentidir. Oxirgi 15 yil ichida dunyoda faktoring aylanmasi 10 barobar oshib, 1 trillion dollarga yetdi. (Stepanyan T. // Bank sharhi, 2006. - No 3).
Foiz faktoringi - yillik foizda ifodalangan qarz summasidan kelib chiqib hisoblangan va faktoring yopilgandan keyin to'lanadigan to'lov.
Diskont faktoring - bu chegirma ko'rinishidagi to'lov, masalan, qarz summasining 3% i va faktoring ochilganda to'lanadi.
Bozordagi keskin raqobat kompaniyalarni foydani minimal darajada ushlab turish orqali past narxlarni belgilashga majbur qiladi. Bu holat kreditorlarga qarz bo'lgan taqdirda banklarga komissiya to'lashiga, shuning uchun qarzdorlar bilan ishlashda debitorlik qarzlarini boshqarishning faktoring yoki veksel bilan ishlov berish kabi usullaridan foydalanishga imkon bermaydi.
Bozorda muvaffaqiyatli ishlash va rivojlanish uchun har bir zamonaviy tashkilot kerak bo'lgan sharoitda moliyaviy resurslar va xavflardan himoya qilish, ayniqsa, savdo operatsiyalarida faktoring zamonaviy va moslashuvchan xizmat bo‘lib, tadbirkorga qarzdorning qarzidan aylanma mablag‘larni moliyalashtirish orqali to‘g‘ri yechim topishga yordam beradi. Faktoringga to'laqonli muqobil o'ylab topish qiyin. Aylanma mablag'larni to'ldirish uchun bankning qisqa muddatli krediti bir martalik operatsiya hisoblanadi. Bundan tashqari, jadal rivojlanayotgan tashkilotlar uchun bank uchun garov sifatida xizmat qilishi mumkin bo'lgan barcha narsalar (ishlab chiqarish uskunalari, binolar) allaqachon "uzoq muddatli" kreditlar uchun garov sifatida ro'yxatga olingan.
Faktoring savdo hajmining o'sishi bilan bir qatorda qarzdorlar sonini va ularni kuzatish va hisob-kitoblarni boshqarish bilan bog'liq xarajatlarni tez ko'paytiradigan tashkilotlar uchun eng mos echimdir.
Biroq, faktoring uchun qonunchilik bazasi faqat banklar uchun taqdim etilgan bo'lib, bu ularga ushbu biznesda normal ishlash imkonini beradi. Tashkilotlardan real sektor iqtisodiyot, QQS to'lash bilan bog'liq muammolar paydo bo'ladi. Bu soliq chegirma faktoring uchun olinadi, lekin foiz faktoring uchun emas.
Rossiyaning integratsiyalashuvi munosabati bilan jahon iqtisodiyoti, YaIMning o‘sishi, shuningdek, mamlakatimiz iqtisodiyotiga xorijiy investitsiyalar hajmining ko‘payishi, tadbirkorlik faoliyatida moliyaviy xatarlardan himoya qilish bo‘yicha tegishli chora-tadbirlarga ehtiyoj ortdi. Rossiyaning moliyaviy risklarni sug'urtalash xizmatlarini rivojlantirishda orqada qolishi qonunchilikning nomukammalligi bilan bog'liq. Ushbu xizmatlar bozori Fuqarolik kodeksi, Soliq kodeksi, sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risidagi, aktsiyadorlik jamiyatlari to'g'risida, banklar va bank faoliyati to'g'risida, bankrotlik to'g'risida va hokazo qonunlar bilan tartibga solinadi. Shu bilan birga, ta'sirchan bo'lishiga qaramay. ro'yxati normativ hujjatlar tartibga soluvchi sug'urta faoliyati moliyaviy xavflarni sug'urtalash sohasida Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida "" kabi tushuncha mavjud emas. moliyaviy xavf", faqat tadbirkorlik xavfi mavjud. Sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risidagi qonun bilan belgilangan sug'urta turlarining ro'yxati, aksincha, "moliyaviy tavakkalchilikni sug'urtalash" kabi tushunchani o'z ichiga oladi, yuqorida ko'rsatilgan turlarning har biri alohida sug'urta qoidalarida ko'rsatilgan.
Yaqin kelajakda mutaxassislar Rossiyada yirik xorijiy kompaniyalarni Rossiya bozoriga jalb qiladigan moliyaviy risklarni sug'urtalashning o'sishini taxmin qilmoqdalar. Shu bilan birga, moliyaviy risklarni sug'urtalash G'arb standartlariga moslashgan holda rivojlanishi kerak Rossiya bozori. Biroq, ushbu bozordagi rus ishtirokchilarining aksariyati ular bilan jiddiy raqobatlasha olmaydi.
IN zamonaviy sharoitlar Ko'pincha, ixtisoslashgan "kuch" tuzilmalarini jalb qilgan holda, qarzdorga ta'sir qilishning boshqa sxemalari qo'llaniladi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, vijdonsiz qarzdorlarning qarzlarini "nokaut qilish" (ba'zan tom ma'noda) har doim ham kerakli natijani bermaydi.
Veksel sxemalariga kelsak, ba'zi tashkilotlar bankka xizmatlar uchun haq to'lash zarurligiga qaramay, ulardan foydalanishga harakat qilishadi. Ushbu holatlar bilan bog'liq holda, Rossiya iqtisodiyotida debitorlik qarzlarini boshqarishning asosiy usullari quyidagilardir:
– real vaqt rejimida debitorlik qarzlarini nazorat qilish (IT-mutaxassislari va savdo menejerlarining javobgarlik sohasi);
- mijozlarni dastlabki tekshirish (xavfsizlik xizmatining mas'uliyat doirasi, uning vazifalariga potentsial mijozlar to'g'risida ma'lumot to'plash va keyinchalik qarzdorlarga ta'sir ko'rsatish kiradi);
– da’vo ishlari (maxsus tashkil etilgan da’vo xizmati tomonidan amalga oshiriladi va qarzdorlarni aniqlash, debitorlik qarzlarini tuzish, debitorlik qarzlarini undirish choralarini ko‘rish va qarzni to‘lamagan taqdirda adliya organlariga murojaat qilishni o‘z ichiga oladi).
Barcha qarzlarni undirish jarayonini quyidagi asosiy bosqichlarga bo'lish mumkin:
– hujjatlarni tahlil qilish va sudgacha qarzni undirishga urinish;
- sud tartibi;
– ijro protsesslari;
– qarzni qaytarishning muqobil usullaridan foydalanish.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish yo'llarini izlash va ularni optimallashtirish korxonalarning moliyaviy holatini boshqarishning muhim qismidir.
Drobozina L.A. Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va boshqarish inflyatsiya davrida, o'z aylanma mablag'larini bunday immobilizatsiya qilish ayniqsa foydasiz holga kelganda alohida ahamiyatga ega ekanligini ta'kidlaydi. Debitorlik qarzlarini boshqarish kompaniyaning rentabelligiga bevosita ta'sir qiladi va past natijalarga erishgan xaridorlar uchun chegirma va kredit siyosatini, qarzlarni undirishni tezlashtirish va umidsiz qarzlarni kamaytirish yo'llarini, shuningdek, kafolatlangan pul oqimini ta'minlaydigan sotish shartlarini tanlashni belgilaydi.
Pavlova L.N. 25 debitorlik qarzlarini boshqarishning quyidagi usullarini ta'kidlaydi:
Buxgalteriya hisobi;
Hisob-fakturalarni tayyorlash;
Va debitorlik qarzlarining mohiyatini aniqlash.
T.V.Teplovaning so'zlariga ko'ra 37-modda, ko'rib chiqilishi kerak bo'lgan fikrlar orasida alohida e'tibor talab qiladigan ba'zi narsalar mavjud, masalan, tovarlarni sotish tugashi va xaridorga hisob-faktura berish o'rtasidagi o'rtacha vaqtni qisqartirish yo'llarini topish zarurati.
Stoyanova E.S.31 debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini oshirish uchun, shuningdek, debitorlik qarzlari bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan xarajatlarni, ya'ni mablag'larni investitsiya qilish o'rniga foydalanmaslikdan yo'qolgan foydani baholash kerakligini aniqlaydi.
Ryndin A.G., Shamaev G.A. 30 debitorlik qarzlarini boshqarish ikki turdagi vaqt zaxiralari bilan bog'liqligini aniqlaydi - schyot-fakturani berish va pochta orqali jo'natish uchun. Hisob-fakturani rasmiylashtirish vaqti - bu tovar xaridorga yuborilgan kundan boshlab schyot-faktura yuborilgunga qadar bo'lgan kunlar soni. Shubhasiz, kompaniya schyot-fakturalarni tovarlar bilan bir vaqtda yuborishi kerak. Pochta orqali etkazib berish muddati schyot-fakturani tayyorlash va uni xaridor tomonidan qabul qilish o'rtasida. Hujjatlar uchun pochta jo‘natmalari vaqtini hisob-faktura berish va pochta jo‘natmalarini markazlashtirmasdan qisqartirish mumkin (bu vaqtda yetkazib beriladigan yirik hisob-fakturalar uchun ekspress pochta xizmatidan foydalanish) belgilangan muddatlar yoki avans to'lovlari uchun chegirmalar taqdim etish orqali).
Debitorlik qarzlarini boshqarish, V.L.Bykadorov, P.D 27, birinchi navbatda, hisob-kitoblardagi mablag'lar aylanishini nazorat qilishni o'z ichiga oladi.
Dinamikda aylanmaning tezlashishi ijobiy tendentsiya sifatida qabul qilinadi. Potentsial xaridorlarni tanlash va shartnomalarda nazarda tutilgan tovarlar uchun to'lov shartlarini belgilash katta ahamiyatga ega.
Blank I.A. 11 ga ko'ra, qarzdorlarga qarzlarni to'lashga ta'sir qilishning eng keng tarqalgan usullari - xatlar, telefon qo'ng'iroqlari, shaxsiy tashriflar va qarzlarni maxsus tashkilotlarga sotish.
Naqd pul oqimini maksimal darajada oshirish uchun kompaniya moslashuvchan to'lov shartlari va moslashuvchan narxlarga ega bo'lgan turli xil shartnoma modellarini ishlab chiqishi kerak.
Turli xil variantlar mumkin: oldindan to'lash yoki qisman oldindan to'lashdan sotish uchun o'tkazish va bank kafolati. Chegirmalarni taklif qilish uchta asosiy holatda oqlanadi.
Narxning pasayishi sotish hajmining o'sishiga olib keladi va xarajatlar tarkibi shundayki, bu ushbu mahsulotlarni sotishdan olingan umumiy foydaning o'sishida namoyon bo'ladi. Boshqacha qilib aytganda, mahsulot juda elastik bo'lib, doimiy xarajatlarning ancha yuqori ulushiga ega.
Diskont tizimi korxonada tanqislik sharoitida pul oqimini (CF) kuchaytiradi. Shu bilan birga, narxlarning qisqa muddatli tanqidiy pasayishi, hatto salbiy bo'lishi ham mumkin. moliyaviy natija muayyan operatsiyalarni amalga oshirishdan.
To'lovni kechiktirish uchun jarimalar tizimiga qaraganda tezlashtirilgan to'lov uchun chegirmalar tizimi samaraliroq.
Biz yana o'z-o'zidan moliyalashtirish haqida gapiramiz. Inflyatsiya sharoitida u pasayishiga olib keladi joriy qiymat xizmatlar sotilgan, shuning uchun siz erta to'lov uchun chegirma berish imkoniyatini to'g'ri baholashingiz kerak.
Umumlashtirib, shuni aytishimiz mumkinki, debitorlik qarzlarini boshqarish ikkita yondashuvga asoslanadi:
U yoki bu o'z-o'zidan moliyalashtirish sxemasi bilan bog'liq qo'shimcha foydani mahsulotni sotish siyosatini o'zgartirishda yuzaga keladigan xarajatlar va yo'qotishlar bilan solishtirish;
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining miqdori va muddatlarini solishtirish va optimallashtirish. Ushbu taqqoslashlar kreditga layoqatlilik darajasi, to'lovlarni kechiktirish muddati, chegirma strategiyasi, daromad va yig'ish xarajatlari asosida amalga oshiriladi.
Balabanov I.T. 7 kreditorlik qarzlari korxonaning joriy faoliyatini moliyalashtirishning eng qulay manbai ekanligini belgilaydi.
Bakanov M.I., Sheremet A.D. 9 ta'kidlashicha, jozibadorligiga qaramay, ushbu manba (kreditorlik qarzlari) ko'pincha bepul emas. Aksariyat etkazib beruvchilar o'z mijozlariga kredit berishdan "yo'qotilgan foyda" miqdorini tovar narxiga kiritish orqali qoplaydi. Savdo krediti narxini baholash, etkazib beruvchilar soni juda ko'p bo'lishi mumkinligi va o'zaro hisob-kitoblar shartlarining xilma-xilligi bilan murakkablashadi. Kreditorlik qarzlarining narxiga ko'pincha nafaqat bo'lib-bo'lib to'lovlar, balki boshqa omillar ham ta'sir qiladi, masalan, tanlangan hajmlar uchun rag'batlantirish, inventar qoldiqlarini saqlash va boshqalar.
Shu sababli, N. A. Rusak, V. I. Strajev, O. F. Migun 6 ga ko'ra, kreditorlik qarzlarini boshqarish usuli korxonaning savdo kreditlari bo'yicha majburiyatlarini to'liq tahlil qilishdir.
Xuddi shu fikrni E.I Borodina va Yu.S. 12. Ularning qayd etishicha, olingan savdo kreditlari hajmining ortishi sharoitida kreditorlik qarzlarini boshqarish vazifasi tashkilotning moliyaviy barqarorligi va likvidligini saqlashga qaratilgan. Ushbu muammoni hal qilish, E.I.Borodinaning so'zlariga ko'ra, Yu.S. Golikova, kreditorlik va debitorlik qarzlarini qiymat, to'lov muddati va hajmi bo'yicha balanslashga alohida e'tibor qaratish lozim.
Rumyantseva Z.P. 31-sonli ta'kidlaydiki, ko'pincha korxonaning kreditorlik qarzlari debitorlik qarzlari bilan qo'shni bo'ladi, shuning uchun korxonalar debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishga kompleks yondashuvni joriy etishlari va shakllantirishlari kerak.
Dontsova L. V., Nikiforova N. 17 ta'kidlashicha, kreditorlik qarzlarini boshqarish zarurati vaqtincha to'plangan mablag'lardan mohirona foydalanish tashkilot faoliyatidan maksimal foyda olishga yordam berishidan kelib chiqadi.
Ammo eng yaxlit yondashuv Gayvaronskaya K.D., Gorinov M.N. 16.
Ularning ta'kidlashicha, kompaniyaning qarzlarini samarali boshqarish uchun, birinchi navbatda, ma'lum bir korxona uchun va muayyan vaziyatda ularning optimal tuzilmasini aniqlash kerak: kreditorlik qarzlari uchun byudjetni tuzish, ko'rsatkichlar tizimini (koeffitsientlar) ishlab chiqish. ) kompaniyaning kreditorlari bilan munosabatlarning holati va rivojlanishini miqdoriy va sifat jihatidan baholash va bunday ko'rsatkichlarning ma'lum qiymatlarini rejalashtirilgan tarzda qabul qilish.
Kreditorlik qarzlarini optimallashtirish jarayonining ikkinchi bosqichi haqiqiy ko'rsatkichlarning ularning asos darajasiga muvofiqligini tahlil qilish, shuningdek, yuzaga kelgan og'ishlar sabablarini tahlil qilish bo'lishi kerak.
Uchinchi bosqichda aniqlangan nomuvofiqliklar va ularning yuzaga kelish sabablaridan kelib chiqib, qarzdorlik tuzilmasini rejalashtirilgan (optimal) parametrlarga muvofiqlashtirish bo‘yicha amaliy chora-tadbirlar kompleksini ishlab chiqish va amalga oshirish zarur.
Polyak G.B. 39, amaliy faoliyat shuni ko'rsatadiki, biron bir korxona byudjet, ijara va boshqa davriy to'lovlarning o'ziga xos xususiyatlari tufayli har doim mavjud bo'lgan, hech bo'lmaganda ahamiyatsiz bo'lgan kreditorlik qarzlarini amalga oshira olmaydi: ish haqi, tovarlar va materiallarsiz. oldindan to'lov va boshqalar. Bu tur kreditorlik qarzlari "muqarrar" deb hisoblanishi kerak. Garchi u o'zingizning tijorat muomalangizda "boshqa odamlar" mablag'laridan vaqtincha foydalanishga imkon bersa-da, agar bunday to'lovlar belgilangan muddatda amalga oshirilsa, bu muhim ahamiyatga ega emas.
Polyak G.B.ning so'zlariga ko'ra. 39, kreditorlik qarzlarini optimallashtirish uchun uning "rejalashtirilgan" xususiyatlarini aniqlash kerak.
Korxonaning kreditorlik qarzlarini baholash bilan bog'liq eng ko'p qo'llaniladigan koeffitsient likvidlik koeffitsienti bo'lib, u aylanma mablag'larning qisqa muddatli qarz majburiyatlariga nisbati sifatida hisoblanadi.
Menejerlar va moliyachilar, shuningdek, ko'pincha joriy aktivlar va inventar aktivlar qiymati o'rtasidagi farqning joriy majburiyatlarga nisbati bo'lgan nordon test nisbatidan foydalanadilar. Birinchi va ikkinchi ko'rsatkichlar korxonaning kreditorlar oldidagi majburiyatlarini qoplash qobiliyatini tavsiflashi kerak. Ushbu koeffitsientlarning ikkita muhim kamchiliklari bor:
ular "qisqa muddatli" yoki "joriy" majburiyatlar kabi tushunchalar bilan ishlaydi, ularning muddati bir kundan bir yilgacha bo'lishi mumkin. Shuning uchun ham kreditorlik, ham debitorlik qarzlari bo'yicha to'lov shartlari o'rtasidagi munosabatlar batafsilroq hisobga olinmaydi;
hisob-kitob, qoida tariqasida, balans sanasida yoki kompaniya likvidligining haqiqiy holatini to'liq ko'rsata olmaydigan boshqa belgilangan vaqtda amalga oshiriladi. Bu ma'lum bir vaqtda turli xil (shu jumladan tasodifiy) holatlarning ta'siri bilan bog'liq (masalan, balans sanasida korxona kreditorlik qarzlarining ko'payishiga olib kelmaydigan "grant" yoki "subsidiya" oldi. va ertasi kuni ularni qaytarib berdi).
Quyidagi fikrlar korxonaning davlat tahlili tizimidagi bunday "kamchiliklarni" bartaraf etishga imkon beradi.
Birinchi holda, masalan, ko'proq diskret qiymatlardan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirish (qarzlarni oylik davrlar yoki (agar kerak bo'lsa) haftalik davrlar bo'yicha taqsimlash).
Ikkinchi holda, likvidlik koeffitsientining o'rtacha oylik yoki o'rtacha yillik qiymatini va shunga o'xshash boshqa ko'rsatkichlarni aniqlang.
Kompaniyaning sog'lom holatining eng maqbul ramka ko'rsatkichlaridan biri kreditorlik qarzlari debitorlik qarzlaridan oshmaydigan vaziyatdir. Shu bilan birga, yuqorida aytib o'tganimizdek, ushbu "o'tib ketmaslik" qiymatlarning eng diskret diapazoniga (muddatlariga) nisbatan amalga oshirilishi kerak: yillik kreditorlik qarzlari yillik debitorlik qarzidan, oylik va 5 dan oshmasligi kerak. -kunlik kreditorlik qarzlari mos ravishda oylik va 5 kunlik ti kunlik debitorlik qarzlaridan ko'p bo'lmagan va hokazo.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining ushbu "vaqtinchalik balansiga" erishishda, shuningdek, "ularning qiymati balansiga" erishish kerak: ya'ni bunday vaziyatda kreditorlik qarzlariga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq foizlar va boshqa xarajatlar (hech bo'lmaganda) kerak. o'z debitorlik qarzlarini kechiktirish fakti bilan bog'liq bo'lgan imtiyozlardan kelib chiqadigan daromaddan oshmasligi kerak (bu holda ustamaning "oddiy" hajmi hisobga olinmaydi).
Kompaniyaning kreditorlik qarzlariga bog'liqlik darajasini aniqlash uchun quyidagi bir nechta ko'rsatkichlarni hisoblash kerak.
Korxonaning kreditorlik qarzlariga bog'liqlik koeffitsienti. summaning nisbati sifatida hisoblanadi qarzga pul oldi korxonaning umumiy aktivlariga. Ushbu nisbat kompaniyaning aktivlari kreditorlar hisobidan qanchalik shakllanganligi haqida fikr beradi.
Korxonaning o'zini o'zi moliyalashtirish koeffitsienti. U o'z kapitalining (ustav kapitalining bir qismi) jalb qilingan kapitalga nisbati sifatida hisoblanadi. Ushbu ko'rsatkich nafaqat o'z kapitalining foizini, balki butun kompaniyaning boshqaruv imkoniyatlarini kuzatish imkonini beradi.
Qarz balansi. Kreditorlik qarzlari summasining debitorlik qarzlari miqdoriga nisbati sifatida aniqlanadi. Ushbu balans ushbu ikki turdagi qarzlarning shartlarini hisobga olgan holda tuzilishi kerak. Bunday holda, nisbatning istalgan darajasi ko'p jihatdan korxona tomonidan qabul qilingan strategiyaga bog'liq (agressiv, konservativ yoki o'rtacha).
Yuqorida tavsiflangan iqtisodiy ko'rsatkichlar Ular asosan kreditorlik qarzlarining miqdoriy bahosini beradi. Kreditorlik qarzlarining holatini to'liqroq tahlil qilish uchun ushbu majburiyatlarning sifat tavsifi berilishi kerak.
Vaqt omili. U kreditorlik qarzlarini to'lash davrining o'rtacha og'irlikdagi ko'rsatkichining debitorlik qarzlarini to'lash davrining o'rtacha og'irlikdagi ko'rsatkichiga nisbati sifatida aniqlanadi. Shu bilan birga, kreditorlik qarzlarini to'lashning o'rtacha muddati kompaniyaning qarzdorlari bajarishi kerak bo'lgan o'rtacha muddatlardan past bo'lmagan darajada saqlanishi kerak.
Kreditorlik qarzlarining rentabellik koeffitsienti. U foyda summasining balansda aks ettirilgan kreditorlik qarzlari summasiga nisbati sifatida aniqlanadi. Ushbu ko'rsatkich jalb qilingan mablag'larning samaradorligini tavsiflaydi va davrlar bo'yicha tahlil qilish uchun ayniqsa mos keladi. Shu bilan birga, ushbu nisbatning o'zgarishi dinamikasining uning o'sishiga yoki pasayishiga ta'sir ko'rsatgan asosiy omillarga (to'lash muddatlarining o'zgarishi, kreditorlar tarkibi, kreditorlik qarzlarining o'rtacha hajmi va qiymati va boshqalar) bog'liqligini aniqlash kerak.
Shishkin M.I., Sattarov R.G., Zverev V.A. 43 kreditorlik qarzlarini boshqarish quyidagilarni nazarda tutadi:
foiz to'lovlarini va moddiy boyliklarni sotib olish xarajatlarini minimallashtirish uchun qarz (bank yoki tijorat) shaklini to'g'ri tanlash;
eng qulay shaklni o'rnatish bank krediti va uning muddati (garovsiz qisqa muddatli kredit, kafolatli kredit);
qo'shimcha xarajatlar (jarimalar, penyalar) bilan bog'liq muddati o'tgan qarzlarning shakllanishiga yo'l qo'ymaslik.
Fokin Yu.
Yetkazib beruvchilarning kredit siyosati samaradorligini baholash, chegirmalar, bonuslar, kechiktirishlarni hisobga olgan holda kreditorlik qarzlari qiymatini aniqlash; kredit limitlari, inventar qoldiqlarini saqlash majburiyatlari va boshqa etkazib berish shartlari;
Yetkazib beruvchi bilan ham operatsion, ham strategik darajada ishlashning maqsadga muvofiqligi to'g'risida qaror qabul qilish;
Kreditorlik qarzlari va umuman korxonaning rentabelligini oshirish;
Kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarishni muvofiqlashtirish, bu sizga oshirish imkonini beradi moliyaviy barqarorlik kompaniyalar;
Kreditorlik qarzlarini samarali boshqarishning yo‘nalishlarini tezkor aniqlash va sabablarini bartaraf etish;
Xodimlarni kreditorlik qarzlarini boshqarish muammolarini hal qilishga undash.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlardan biri debitorlik va kreditorlik qarzlarining aylanmasini tezlashtirish natijasidagi iqtisodiy samara ko'rsatkichidir. U muomaladan pul mablag'larining nisbiy chiqishi va foyda miqdorining oshishida ifodalanadi.
Aylanma sekinlashganda aylanmaning tezlashishi (Ev) yoki qo'shimcha ravishda muomalaga jalb qilingan mablag'lar (Ep) tufayli muomaladan bo'shatilgan mablag'lar miqdori haqiqiy bir kunlik savdo aylanmasini kunlardagi bir aylanma davomiyligining o'zgarishiga ko'paytirish yo'li bilan aniqlanadi. :
E = (T1- To)*P1/D, (8)
bu erda T1 - hisobot yili uchun bir inqilobning davomiyligi;
Bu avvalgi yil uchun bitta inqilobning davomiyligi;
P1 - tahlil qilingan davr uchun mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan haqiqiy daromad.
D - tahlil qilinayotgan davrning kalendar kunlari soni (30;60;90;180;360).
Yuqorida aytib o'tilganidek, aylanma mablag'larni boshqarishning muhim jihatlaridan biri debitorlik va kreditorlik qarzlari o'rtasidagi oqilona nisbatni aniqlashdir. Bunday holda, nafaqat xaridorlarga kredit berish shartlarini, balki xom ashyo va materiallarni etkazib beruvchilarga kredit berish shartlarini ham xarajatlarni kamaytirish yoki korxona tomonidan olingan qo'shimcha daromadlarni ko'paytirish nuqtai nazaridan baholash kerak. chegirmalardan foydalanish.
Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligi
Federal ta'lim agentligi
KRASNOYARSK DAVLAT arxitektura-qurilish akademiyasi
Iqtisodiyot va moliya kafedrasi
KURS ISHI
Fan: “Moliyaviy menejment”.
Mavzu: “Korxonada debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishni optimallashtirish”.
V SUR TALABASI
GR. OTN-20-2 Bondarenko A.N.
TEKSHIRGAN: Yakushev A.A.
NAZAROVO 2005 yil
Kirish 3
1-bo'lim. Debitorlik qarzlarining mohiyati, tasnifi, hisobdan chiqarish tartibi va
kreditorlik qarzlari 4
1.1. Debitorlik va kreditorlik qarzlari tushunchasi 4
1.2. Korxonaning aylanma mablag'lari tarkibida debitorlik va kreditorlik qarzlarining tasnifi 7
1.3. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining turlari 8
Bo'lim 2. "Krasnoyarskenergo" OAJning umumiy tavsifi 12
2.1. "Krasnoyarskenergo" OAJ haqida umumiy ma'lumot 12
2.2. OAJ buxgalteriya siyosati va hisobotini tashkil etish 13
2.3. "Krasnoyarskenergo" OAJning debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish 14
2.3.1. Debitorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishini tahlil qilish 14
2.3.2. Debitorlik qarzlarining sifati va likvidligi ko'rsatkichlarini tahlil qilish 16
2.3.3. Sifatni tavsiflovchi boshqa ko'rsatkichlarni tahlil qilish
debitorlik qarzlari 20
Kreditorlik qarzlarini tahlil qilish 22
Bo'lim 3. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish
"Krasnoyarskenergo 26" OAJda
3.1. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish usullari 26
3.1.1. Debitorlik qarzlarini boshqarishga yondashuvlar 26
3.1.2. Faktoring boshqaruv usuli sifatida 28
3.1.3. Qayta qurish kreditorlik qarzlarini boshqarish usuli sifatida 31
3.2. OAJning debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish chora-tadbirlari 33
3.2.1. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish dasturi
"Krasnoyarskenergo" OAJ 2008-2009 yillar uchun 33
3.2.2. "Krasnoyarskenergo" OAJning kreditorlik qarzlarini to'lash dasturi 35
3.2.3. 2010 yil uchun "Krasnoyarskenergo" OAJ qarzdorlarining "o'lik" qarzlari bilan ishlash dasturi 36
Xulosa 40
Adabiyotlar 43
1-ilova 44
2-ilova 47
Kirish
Iqtisodiyotda mablag‘larning tanqisligi, ko‘plab korxonalarning to‘lovga layoqatsizligi qarzdorlar bilan ishlash masalasini korxona faoliyatidagi asosiy masalalardan biriga aylantirdi. Qarzdorlardan to'lovlarni qabul qilish korxona uchun pul oqimining asosiy manbalaridan biridir.
Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirgan holda, mulk aylanmasi ishtirokchilari tadbirkorlik operatsiyalari amalga oshirilganda, ular nafaqat kiritilgan mablag'larni qaytarishni, balki daromad olishlarini taklif qiladilar.
Aylanma mablag'larning bir qismi, ya'ni aylanma mablag'larning bir qismi, debitorlik qarzlari va ayniqsa, asossiz "tiqilib qolgan" hisobvaraqlar aylanma mablag'larning aylanishini keskin kamaytiradi va shu bilan korxona daromadini kamaytiradi.
Ushbu mavzuning dolzarbligi - "Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarishni optimallashtirish" - aniq, chunki aylanma mablag'larni samarali boshqarish (aylanma aktivlar minus qisqa muddatli majburiyatlar) daromadlarning ko'payishiga olib keladi va kompaniyaning naqd pul tanqisligi xavfini kamaytiradi. Pul mablag'lari, debitorlik qarzlari va inventarizatsiyani optimal boshqarish orqali korxona foyda marjasini maksimal darajada oshirishi va likvidligi va biznes xavfini minimallashtirishi mumkin.
Ushbu ishning maqsadi debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish texnikasi va usullarini o'rganish, shuningdek, "Krasnoyarskenergo" OAJda korxonaning normal ishlashini ta'minlash va maksimal foyda olish uchun ularni kamaytirish bo'yicha aniq takliflarni ishlab chiqishdir.
Tadqiqot ob'ekti - "Krasnoyarskenergo" ochiq aktsiyadorlik jamiyati.
Tadqiqot mavzusi 2008 va 2009 yillardagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining holati.
Tadqiqot uchun axborot bazasi: debitorlik va kreditorlik qarzlarini baholash, tahlil qilish va boshqarish masalalariga oid me’yoriy hujjatlar, maqolalar, yetakchi iqtisodchi olimlarning monografiyalari. Bundan tashqari, "Krasnoyarskenergo" OAJ qarzdorlari va kreditorlarining kompyuter ma'lumotlar bazasidan, shuningdek, 2008-2009 yillar uchun moliyaviy hisobotlardan foydalanilgan.
1-bo'lim. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining mohiyati, tasnifi, hisobdan chiqarish tartibi
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob- korxona tomonidan ssuda sifatida vaqtincha jalb qilingan va tegishli yuridik va jismoniy shaxslarga qaytarilishi shart bo‘lgan pul mablag‘lari (to‘lovlilik, muddatlilik va to‘lov shartlari bo‘yicha naqd yoki tovar shaklidagi kredit).
Debitor qarzdorlik- jismoniy yoki yuridik shaxsning pul mablag'lari, moddiy boyliklarni qarzga (kredit) bergan yoki tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovni kechiktirishni ta'minlagan shaxs oldidagi pul yoki mulkiy qarzi.
§ 1.1. Debitorlik va kreditorlik qarzlari tushunchasi.
Qarzdor, qarzdor (lotincha debitum — qarz, majburiyat soʻzidan) ikki yoki undan ortiq shaxslar oʻrtasidagi mulkiy bogʻliqlik boʻyicha fuqarolik majburiyati taraflaridan biri hisoblanadi.
Debitorlik qarzi - korxonaning boshqa yuridik shaxslar yoki fuqarolardan bo'lgan qarz summasi. Naqd pulsiz to'lov tizimi bo'yicha debitorlik qarzlarining paydo bo'lishi korxona xo'jalik faoliyatining ob'ektiv jarayonidir.
Debitorlik qarzlari yuridik huquqlar, shu jumladan mulk huquqi bilan bog'liq bo'lgan biznesning aktividir.
Demak, debitorlik - bu aktivda mujassamlangan va qonuniy huquqlar, shu jumladan mulk huquqi bilan bog'liq bo'lgan kelajakdagi iqtisodiy foyda.
Debitorlik aktivi uchta asosiy xususiyatga ega: u to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita naqd pul o'sishini ta'minlaydigan kelajakdagi foydani o'zida mujassam etadi. Aktivlar - bu xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan boshqariladigan resurslar. Bundan tashqari, imtiyozlar yoki potentsial xizmatlarga bo'lgan huquqlar qonuniy bo'lishi yoki ularni olish imkoniyatining qonuniy dalillariga ega bo'lishi kerak. Masalan, aktivni sotish faktini aks ettirganda, sotuvchi debitorlik qarzlarini hosil qiladi.
Agar bir yil ichida undirilmagan summa oshkor etilsa, debitorlik qarzlari to'liq aylanma mablag'lar tarkibiga kiritilishi mumkin. Shu bilan birga, bir yildan ortiq vaqt davomida mavjud bo'lgan debitorlik qarzlari uzoq muddatli aktivlarning bir qismi sifatida "debitorlik qarzlari" moddasiga kiritilishi mumkin.
Kreditorlik qarzlarining iqtisodiy mohiyati shundan iboratki, u nafaqat tashkilot mulkining bir qismi, odatda pul mablag'lari, balki inventar aktivlari, masalan, qarz majburiyatlarida. tovar krediti. Yuridik toifa sifatida kreditorlik qarzlari tashkilot va uning kreditorlari o'rtasidagi majburiy huquqiy munosabatlarning predmeti bo'lgan tashkilot mulkining alohida qismidir. Tashkilot kreditorlik qarziga egalik qiladi va undan foydalanadi, lekin u mol-mulkning ushbu qismini unga da'volari bo'lgan kreditorlarga qaytarishi yoki to'lashi shart. Mulkning bu qismi tashkilotning qarzlari, boshqa shaxslarning mol-mulki va qarzdor tashkilotga tegishli bo'lgan boshqa shaxslarning mablag'laridan iborat.
Shunday qilib, kreditorlik qarzlari ikki tomonlama huquqiy xususiyatga ega: mulkning bir qismi sifatida u qarzga olingan pulga yoki umumiy xususiyatlar bilan belgilanadigan narsalarga nisbatan mulk huquqi yoki hatto mulk huquqiga ega bo'lgan tashkilotga tegishli; Majburiy huquqiy munosabatlar ob'ekti sifatida bu tashkilotning kreditorlar oldidagi qarzlari, ya'ni mulkning belgilangan qismini tashkilotdan talab qilish yoki undirish huquqiga ega bo'lgan shaxslardir.
Belgilangan xususiyatlarni hisobga olgan holda kreditorlik qarzlari tashkilotning mol-mulkining bir qismi sifatida belgilanishi mumkin, bu qarzdor tashkilotning (qarzdorning) vakolatli shaxslar - kreditorlar oldidagi turli qonuniy asoslardan kelib chiqadigan qarz majburiyatlari ob'ekti bo'lib, hisobga olinadi va buxgalteriya hisobida aks ettiriladi. balansni balans egasi tashkilotning qarzlari sifatida.
Tashkilot mulkini ikki xil qismga bo'lish mumkin: o'z kapitali va kreditorlik qarzi. O'z kapitali - bu tashkilot mulkining bir qismi bo'lib, unga boshqa shaxslar hech qanday huquqqa ega emas. Sondagi o'z kapitalining semantik ma'nosida huquqiy normalar Ular xo'jalik jamiyati ustav kapitalining ma'lum miqdori bilan bog'liq bo'lgan sof aktivlar tushunchasidan foydalanadilar, bu sof aktivlar qiymatidan kam bo'lmasligi kerak (FKning 90-moddasi 4-bandi va 99-moddasi 4-bandi). ), aks holda kompaniya kreditorlari manfaatlarining kafolatlari real bo'lmaydi. O'z kapitali yoki sof aktivlari miqdori tashkilot mulkining umumiy balans qiymatini kreditorlik qarzlari miqdoriga kamaytirish orqali aniqlanadi.
Sof aktivlar - bu kredit tashkilotiga nisbatan o'z kapitali (kapital) tushunchasiga mos keladigan majburiyatlardan xoli aktivlar. Bunda kreditorlik qarzi tushunchasining sinonimi sifatida majburiyat tushunchasi qo’llaniladi.
Shunday qilib, birinchi navbatda, kreditorlik qarzlari kiradi birikma tashkilotning mulki; ikkinchidan, tashkilotning mol-mulkidan kreditorlik qarzi - bu o'z kapitali yoki sof aktivlari; uchinchidan, kreditorlar tomonidan undirish ob'ekti tashkilotning barcha mulki, shu jumladan kreditorlik qarzlari bo'ladi.
Kreditorlik qarzlari qarzdor tashkilotning ixtiyorida bo'lgan mablag'larning manbalaridan biri bo'lib xizmat qilganligi sababli, u balansning passiv qismida ko'rsatiladi. Kreditorlik qarzlari quyidagi moddalar bo'yicha ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi:
Yetkazib beruvchilar va pudratchilar
To'lanadigan veksellar
Sho''ba va qaram kompaniyalarga qarz
Tashkilot xodimlariga qarz
Byudjet va ijtimoiy fondlar oldidagi qarzlar
Daromadni to'lash uchun ishtirokchilarga (muassislarga) qarz
Oddiy debitorlik qarzlari tushunchasi
Debitorlik qarzlari kabi aktiv deyarli har bir korxonada mavjud. Debitorlik qarzlari, ya'ni ma'lum bir davr uchun korxona oldidagi barcha qarzlar yig'indisi har xil turdagi bo'lishi mumkin. Qoida tariqasida, uning eng katta ulushi jo'natilgan tovarlar uchun xaridorlardan va etkazib beruvchilardan oldindan to'lovlar bo'yicha qarzlardan iborat.
Korxonaning samarali ishlashi uchun debitorlik qarzlari normal ko'rsatkichga ega bo'lishi kerak. Debitorlik qarzlarining normal ko'rsatkichi uning hajmi bilan tavsiflanadi, unda aktivlarning muhim qismi muzlatilmaydi. Ya'ni, joriy aktivlar tarkibida debitorlik qarzlari ko'proq likvid aktivlardan sezilarli darajada oshmasa - pul mablag'lari.
Eslatma 1
Debitorlik qarzlarini boshqarish uchun har bir qarzdor kontekstida uning ko'rsatkichini doimiy ravishda kuzatib borish kerak, ammo kompaniya mijozlardan o'z vaqtida to'lovlarni amalga oshirish va etkazib beruvchilardan tovarlarni etkazib berish bo'yicha ma'lum kafolatlarni oladigan usullar ham mavjud.
Debitorlik qarzlarini optimallashtirish bo'yicha ko'rsatmalar
Korxonani boshqarish tizimi bunday dinamikani hisobga olishi kerak muhim ko'rsatkich debitorlik qarzlari sifatidagi faoliyat. Uning qiymati nafaqat kelajakda pul mablag'lari olinadigan savdo hajmini, balki to'lov shartlarining mumkin bo'lgan buzilishini ham ko'rsatadi.
Debitorlik qarzi ko'rsatkichi standartdan chetga chiqmasligini ta'minlash uchun ma'lum vositalardan foydalanish kerak. Keling, ularni batafsil ko'rib chiqaylik:
Majburiyatlarning shartnoma ta'minoti
Korxonani xaridorlar tomonidan to'lanmaslik (kechiktirilgan to'lovlar) xavfidan himoya qilish uchun tovar yetkazib berish (ishni bajarish) shartnomalarida jarima va penyalarni hisoblash shartlari ko'rsatilgan. Masalan, shartnomada tovar uchun to'lov tovar jo'natilgan kundan boshlab 20 kalendar kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerakligi ko'rsatilishi mumkin. Bunday muddatlarni buzganlik uchun har bir kechiktirilgan kun uchun 5% miqdorida jarima va 0,1% miqdorida jarima nazarda tutilgan.
Veksel shaklida kechiktirilgan to'lov uchun kafillik o'zining afzalliklariga ega. Shunday qilib, veksel egasi vekselni muddatidan oldin sotishi mumkin. Veksellar oddiy yoki o'tkazuvchan bo'lishi mumkin. Birinchi holda, qonun loyihasini amalga oshirish oson, ikkinchi holatda buni amalga oshirish qiyinroq;
Qarzdorlarga ta'sir qilish usullari
Debitorlik qarzlarini optimallashtirish uchun ushbu vositalarga qo'shimcha ravishda siz korxonaning qarzdorlariga ta'sir qilishning turli usullaridan foydalanishingiz mumkin. Ularning barchasini to'rt guruhga bo'lish mumkin.
Huquqiy usullar.
Bunday holda, biz qarzdorga qarshi da'vo qo'zg'atishni, sudgacha yozishmalarni, murosa echimlarini izlashni (bo'lib-bo'lib to'lash rejasi, qarzni topshirish va boshqalar) nazarda tutamiz.
Iqtisodiy usullar.
Bunda qarzdorga bajarilmagan majburiyatlar uchun shartnomalarda ko'rsatilgan jarimalar va foizlar qo'llaniladi.
Psixologik usullar.
Bunday holda, telefon qo'ng'iroqlari va elektron pochta xabarlari qarzni to'lash zarurligi haqida eslatma bilan foydalaniladi.
Jismoniy usullar.
Bunday holda, qarzdorning mol-mulkini hibsga olish yoki qarzdorning o'zini hibsga olish kabi usullar qo'llaniladi.
Eslatma 2
Har bir alohida tashkilot debitorlik qarzlarini optimallashtirish uchun o'z tizimini va qarzdorlar bilan ishlash usullarini ishlab chiqadi. Ushbu usullarning amaldagi qonunchilik doirasida bo'lishi muhimdir.
