विमा कंपन्या त्यांच्या परस्परसंवादाच्या वेगवेगळ्या टप्प्यांवर तत्पर, वैयक्तिकृत सेवा आवश्यक असलेल्या मोठ्या संख्येने ग्राहकांच्या उपस्थितीने वैशिष्ट्यीकृत आहेत. विमा संस्थांची वैशिष्ट्ये विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांची आर्थिक वैशिष्ट्ये

परिचय ................................................ ................................................................. 2

1. माहितीचे स्रोत ................................................ .................................. चार

१.१ संकल्पना आर्थिक स्थितीसंस्था ................................... 4

1.2 विमा कंपनीच्या विश्लेषणाची वैशिष्ठ्ये .................................... ..... 8

2. विश्लेषणाच्या पद्धती ................................................. .................................................. 29

2.1 औपचारिक आणि अनौपचारिक ................................... .............. 29

२.२ गुणोत्तर पद्धती................................................ ..................................... 42

पुनर्विम्याचा वाटा ................................................... ............................................... 48

पुनर्विमा द्वारे कव्हर केलेल्या दाव्यांचा वाटा ................................. .. ४९

3. JSC "RESSO-GANTIA" च्या उदाहरणावर गुणांक पद्धतीचा व्यावहारिक उपयोग................................ .................................................................... ................................................................... 60

3.1 चे संक्षिप्त वर्णनविमा कंपनी ................................... ६०

3.2 मुख्य संकेतक आणि विश्लेषणाचे ब्लॉक्स........................................... .......... 64

3.3 दिवाळखोरी विश्लेषण ................................................... ...................................................74

निष्कर्ष ................................................... ..................................... 76

संदर्भांची यादी ................................................... ................................................... 77

अर्ज ................................................ ................................................... 80

परिचय

बाजार संबंधांच्या विकासामुळे, एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण सर्वात जास्त प्रासंगिक आहे. काही प्रकरणांमध्ये, त्याची प्रासंगिकता विश्लेषणापेक्षा जास्त आहे आर्थिक क्रियाकलापउपक्रम

सर्वसाधारणपणे, एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणामध्ये तरलता निर्देशकांचे मूल्यांकन करणे समाविष्ट आहे, आर्थिक स्थिरताव्यवसाय क्रियाकलाप आणि नफा. एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांवर अवलंबून, गणना प्रक्रिया आणि प्राप्त निर्देशकांचे मूल्यांकन करण्यासाठी सिस्टम बदलते.

या कामाच्या अभ्यासाचा उद्देश विमा कंपनीची आर्थिक स्थिती आहे. देशांतर्गत अर्थव्यवस्थेसाठी विमा बाजार हे क्रियाकलापांचे तुलनेने नवीन क्षेत्र आहे या वस्तुस्थितीमुळे, या विषयाचा आर्थिक साहित्यात फारसा अभ्यास केला गेला नाही, जे प्रामुख्याने विमा क्रियाकलाप निसर्गात खूपच जटिल आहे या वस्तुस्थितीमुळे आहे, म्हणजे. त्याच्या अंमलबजावणीसाठी केवळ महत्त्वपूर्ण आर्थिक संसाधनेच नव्हे तर सखोल सैद्धांतिक आधार, प्रशिक्षित कर्मचारी आणि विस्तृत सांख्यिकीय सामग्री देखील आवश्यक आहे. त्याच वेळी, विमा सेवा बाजाराच्या विकासासाठी एक स्थिर आर्थिक प्रणाली, तुलनेने कमी महागाई दर, बाजारातील सहभागींचे पुरेसे उच्च उत्पन्न, तसेच विधायी फ्रेमवर्क आवश्यक आहे. परिणामी, विमा क्रियाकलाप तुलनेने कमी वेगाने विकसित झाले आहेत, उदाहरणार्थ, बँकिंग किंवा व्यापार क्रियाकलापांच्या तुलनेत.

क्रियाकलाप

या विषयावरील साहित्याच्या वर्तणुकीच्या विश्लेषणाच्या आधारे, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण खराब मानले जाते, तर विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी गुणांकांची प्रणाली विश्लेषणाच्या पाश्चात्य पद्धतींवर आधारित आहे आणि ती खराब आहे. देशांतर्गत बाजारपेठेला लागू, आणि कमकुवत सांख्यिकीय आधाराच्या बळावर निर्देशकांचे मूल्यांकन करण्यासाठी देशांतर्गत प्रणाली अद्याप तयार केलेली नाही.

विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणाचे तपशील त्याच्या क्रियाकलापांच्या स्वरूपावरूनच आढळतात, कारण. विमा कंपनीचा क्रियाकलाप आर्थिक व्यवस्थेच्या कार्याशी संबंधित असतो. त्याच वेळी, विमा कंपन्यांद्वारे प्रदान केलेल्या सेवांचे स्वरूप जोखमीशी संबंधित आहे, म्हणजे. कंपनीला सुरुवातीला विमा भरपाईच्या अटी आणि अंतिम रक्कम नक्की माहित नाही. कशाच्या आधारावर, विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणाचा मुख्य उद्देश म्हणजे आर्थिक स्थिरता, सॉल्व्हेंसी आणि तरलता यांचे विश्लेषण.

या कार्याचा उद्देश विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि RESSO-Garantia OJSC च्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणामध्ये प्राप्त केलेल्या सैद्धांतिक ज्ञानाचा वापर करण्यासाठी सैद्धांतिक पाया विचारात घेणे आहे.

हे लक्ष्य साध्य करणे खालील कार्यांमध्ये लागू केले जाते:

विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणाच्या विशिष्ट वैशिष्ट्यांचा विचार करणे; - आर्थिक स्थितीचे मुख्य निर्देशक आणि त्यांचे मूल्यांकन करण्याच्या पद्धतींचे विश्लेषण करण्याच्या पद्धतींचा विचार करणे; - आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणामध्ये प्राप्त केलेले सैद्धांतिक ज्ञान लागू करणे विमा कंपनीचे.

टास्क सेट या कामाची रचना ठरवतात.

1. माहितीचे स्रोत

1.1 संस्थेच्या आर्थिक स्थितीची संकल्पना

कोणत्याही एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती, सर्वप्रथम, एंटरप्राइझच्या निधीची रचना आणि प्लेसमेंट, त्यांच्या स्त्रोतांची रचना, भांडवली उलाढालीचा दर, वेळेवर आणि पूर्णतः त्याच्या दायित्वांची परतफेड करण्याची एंटरप्राइझची क्षमता, द्वारे दर्शविले जाते. तसेच इतर घटक.

तर सवित्स्काया जी.व्ही. एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीचा अर्थ खालीलप्रमाणे केला जातो: “एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती ही एक आर्थिक श्रेणी आहे जी परिसंचरण प्रक्रियेत भांडवलाची स्थिती आणि एका निश्चित बिंदूवर व्यावसायिक घटकाची स्वयं-विकासाची क्षमता प्रतिबिंबित करते. "

एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती हा आर्थिक विश्लेषणाचा उद्देश आहे. कोवालेव व्ही.व्ही. आर्थिक विश्लेषणाचा अर्थ आर्थिक विश्लेषणाचा भाग म्हणून आर्थिक क्रियाकलापांच्या लेखा आणि विश्लेषणाच्या बरोबरीने अर्थ लावतो, ज्याचा आधार आर्थिक सिद्धांत आणि सांख्यिकीय डेटा आहे (चित्र 1)

तांदूळ. 1 आर्थिक विश्लेषण आणि आर्थिक विश्लेषण प्रणालीमध्ये त्याचे स्थान

कोवालेव्हच्या दृष्टिकोनातून व्ही.व्ही. “आर्थिक विश्लेषण हा आर्थिक स्वरूपाची माहिती जमा करण्याचा, बदलण्याचा आणि वापरण्याचा एक मार्ग आहे, ज्याचा उद्देश आहे: एखाद्या एंटरप्राइझच्या वर्तमान आणि संभाव्य आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करणे; त्यांच्या आर्थिक सहाय्याच्या दृष्टिकोनातून एंटरप्राइझच्या विकासाच्या संभाव्य आणि योग्य गतीचे मूल्यांकन करा; निधीचे उपलब्ध स्त्रोत ओळखणे आणि त्यांच्या एकत्रीकरणाची शक्यता आणि योग्यतेचे मूल्यांकन करणे; भांडवली बाजारात एंटरप्राइझच्या स्थितीचा अंदाज लावा.

आर्थिक विश्लेषणाचा मुख्य उद्देश म्हणजे एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती, त्याचे नफा आणि तोटा, मालमत्तांच्या संरचनेतील बदल आणि कर्जदारांसह समझोता आणि दायित्वांचे वस्तुनिष्ठ आणि अचूक चित्र देणारी सर्वात माहितीपूर्ण पॅरामीटर्सची एक छोटी संख्या प्राप्त करणे. वर्तमान वेळी आणि भविष्यात दोन्ही कर्जदार.

एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती दर्शविण्याकरिता, निर्देशकांचे चार स्तर प्रामुख्याने वापरले जातात: नफा, बाजार स्थिरता, व्यवसाय क्रियाकलाप, सॉल्व्हेंसी.

एंटरप्राइझच्या वैशिष्ट्यांवर अवलंबून, निर्देशकांची रचना, रचना आणि मूल्यांकन भिन्न असते. विमा हा एक विशेष प्रकारचा आर्थिक संबंध असल्याने, विमा कंपनी हा विमा निधीच्या कार्याचा सार्वजनिक प्रकार आहे. एंटरप्राइझ म्हणून, विमा कंपनी ही एक वेगळी रचना आहे जी विमा करारांचे निष्कर्ष आणि त्यांची देखभाल तसेच संसाधनांची निर्मिती आणि वितरण करते.

विमा कंपनीची आर्थिक स्थिती दर्शवण्यासाठी, सर्वात महत्त्वाचे सूचक म्हणजे आर्थिक स्थिरता.

आर्थिक साहित्यात, आर्थिक स्थिरतेच्या संकल्पनेच्या निर्मितीमध्ये काही फरक आहे.

सर्वात सामान्य बाबतीत, विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता ही तिच्या सर्व मालमत्तेसह तिच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्याची क्षमता समजली जाते. [डेनिसोवा, 180]

पदांवरून ही व्याख्याविमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता पुरेशा आणि सशुल्क अधिकृत भांडवलाद्वारे, गृहित दायित्वांसाठी पुरेसा विमा राखीव तसेच दत्तक पुनर्विमा प्रणालीद्वारे सुनिश्चित केली जाते. पुनर्विमा प्रणालीचा वापर असे गृहीत धरतो की फक्त तीच जोखीम विमाकर्त्याच्या जबाबदारीवर राहते, ज्यासाठी तो त्याच्या आर्थिक क्षमतेच्या आधारे जबाबदाऱ्या पूर्ण करू शकतो. विमाकर्त्याच्या आर्थिक स्थिरतेचा निकष सामान्यतः विमा राखीव आणि विमा कंपनीच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी स्वत:चा मोफत निधी पुरेसा मानला जातो. विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेचा सर्वात महत्त्वाचा सूचक, त्याची विश्वासार्हता, सॉल्व्हेंसी आहे.

दुसर्‍या व्याख्येच्या चौकटीत, विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता ही विमाधारकाने भरलेल्या विमा हप्त्यातून निर्माण झालेल्या विमा मनी फंडासाठी खर्चापेक्षा उत्पन्नाचा स्थिर संतुलन किंवा जास्ती समजला जातो.

अशा प्रकारे, विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेची संकल्पना कंपनीला उपलब्ध असलेल्या निधीच्या त्याच्या जबाबदाऱ्यांच्या अनुपालनाच्या विश्लेषणापुरती मर्यादित नाही. विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेच्या विश्लेषणामध्ये तिच्या क्रियाकलापांचा सर्वसमावेशक अभ्यास समाविष्ट असतो, ज्यामध्ये सॉल्व्हेंसीच्या विश्लेषणासह, भांडवली उलाढालीचे विश्लेषण आणि त्याच्या क्रियाकलापांच्या नफ्याचे विश्लेषण समाविष्ट असते.

विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता ही विधायी नियमनाच्या अधीन असते. "विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" कायद्यामध्ये, विमाधारकांच्या आर्थिक स्थितीवर नियंत्रण विमा पर्यवेक्षण विभागाकडे सोपवले जाते, जे सध्याच्या परिस्थितीत बर्‍याच कारणांसाठी अगदी वाजवी आणि न्याय्य आहे, म्हणजे:

मार्केट स्टॅबिलायझर म्हणून विमा संस्थांची विशेष भूमिका आणि लोकसंख्येसाठी विमा सेवांचे सामाजिक स्वरूप, जे विमा संस्थेची आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्याचे कार्य एक व्यापक आर्थिक पैलू देते;

कायदेशीर कारणेही आहेत. सर्वात सामान्य मर्यादित दायित्व भागीदारी आणि बंद संयुक्त-स्टॉक कंपन्या आहेत, जे त्यांच्या दायित्वांसाठी त्यांच्या सहभागींच्या मर्यादित दायित्वाद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहेत. यामुळे विमा संस्था अस्थिर असल्यास, एंटरप्राइझकडे भाग भांडवलाच्या पेड-इन भागाच्या स्वरूपात विशिष्ट राखीव असेल तरच धनकोला त्याचा निधी प्राप्त होईल. या संदर्भात, जॉइंट-स्टॉक कंपनी (संस्था) कडून अशा रिझर्व्हच्या उपलब्धतेची हमी मूलभूत महत्त्वाची आहे आणि विकसित बाजारपेठ असलेल्या देशांमध्ये कायद्याद्वारे नियंत्रित केली जाते. या आवश्यकता विमा कंपन्यांनाही लागू होतात.

1.2 विमा कंपनीच्या विश्लेषणाची वैशिष्ट्ये

विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणाचे वैशिष्ट्य म्हणजे विमा कंपनी ही मूलत: एक वित्तीय संस्था आहे, म्हणजे. विमा निधीच्या निधीची निर्मिती आणि वितरण करून विमा संबंधांमधील सहभागींमध्ये कथित नुकसानीचे वितरण हे त्याच्या क्रियाकलापाचा आधार आहे.

त्याच वेळी, विमा सेवेची संकल्पना विमा जोखमीच्या श्रेणीवर आधारित आहे, जी विमा संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेच्या विश्लेषणाची वैशिष्ट्ये निर्धारित करते. विमा जोखीम विमाकर्त्याच्या दायित्वांचे संभाव्य स्वरूप निर्धारित करते, ज्याच्या पूर्ततेसाठी अतिरिक्त विशिष्ट आर्थिक हमी आवश्यक असतात.

विमा जोखमीशी संबंधित जबाबदाऱ्या सैद्धांतिकदृष्ट्या विमा निधीच्या खर्चावर पूर्ण केल्या पाहिजेत, कारण विमा दरांची गणना दायित्वांच्या समानतेच्या तत्त्वावर आधारित आहे (पेमेंटसाठी हेतू असलेल्या निधीचा परतावा). तथापि, दराची गणना करताना विमा घटक विचारात घेतल्यास, विमाकर्ता त्याच अचूकतेने बाजारातील घटकांच्या प्रभावाचा अंदाज घेऊ शकत नाही. परिणामी, वास्तविक विमा क्रियाकलापांमध्ये, तांत्रिक दृष्टिकोनातून निर्दोष दर मोजणी करूनही, विमा कंपनीला त्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी अतिरिक्त निधीची आवश्यकता असेल तेव्हा परिस्थिती शक्य आहे.

विमा संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेची सामग्री निश्चित करण्यासाठी विशिष्ट प्रकारचे आर्थिक संबंध समाविष्ट असतात आणि आवश्यक असतात, जे उत्पन्नाच्या निर्मितीच्या वैशिष्ट्यांमध्ये व्यक्त केले जातात, त्यांचा सतत प्रवाह आणि जास्त खर्च तसेच त्यांची रचना आणि आर्थिक परिणाम.

विमा कंपनीच्या आर्थिक क्षमतेच्या निर्मितीचे मुख्य स्त्रोत आहेत:

इक्विटी;- विमा प्रीमियम(प्रिमियम) ग्राहकांचे; - गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून उत्पन्न; - प्रभावी वापरपुनर्विमा प्रणाली; - दर धोरण

घटकांची रचना इक्विटीविमाकर्त्याचा (स्वतःचा निधी) कोणत्याही एंटरप्राइझच्या इक्विटी रचनेप्रमाणे असतो आणि त्यात अधिकृत भांडवल, अतिरिक्त भांडवल, राखीव भांडवल, राखून ठेवलेली कमाई, नियोजित महसूल आणि वित्तपुरवठा यांचा समावेश होतो. विमाकर्त्याच्या स्वत: च्या भांडवलाच्या निर्मितीचे मुख्य स्त्रोत म्हणजे संस्थापकांचे योगदान, विमा क्रियाकलापांमधून नफा आणि गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून मिळणारे उत्पन्न, तसेच शेअर्सच्या अतिरिक्त इश्यूमधून भरपाई करणे.

आर्थिक संरक्षणाची संस्था म्हणून विम्याचे मोठे सामाजिक महत्त्व लक्षात घेता, स्वतःच्या निधीचा मुख्य संरचनात्मक घटक म्हणून अधिकृत भांडवलाची आवश्यकता, विशेषत: विमा कंपनीच्या कामाच्या सुरुवातीच्या टप्प्यावर, खूप जास्त आहे. सध्या, जीवन विम्यापेक्षा इतर प्रकारच्या विम्यात गुंतलेल्या विमा कंपन्यांसाठी, अधिकृत भांडवल किमान २५,००० किमान वेतन (किमान वेतन) असणे आवश्यक आहे, सर्व प्रकारच्या विमा (जोखीम आणि जीवन विमा) मध्ये गुंतलेल्या विमा कंपन्यांसाठी, अधिकृत भांडवल असणे आवश्यक आहे. किमान 35,000 किमान वेतन असावे आणि केवळ पुनर्विमा उपक्रमांमध्ये गुंतलेल्या कंपन्यांसाठी - किमान 50,000 किमान वेतन.

विमा कंपनीची सॉल्व्हेंसी अनिर्बंध राखीव रकमेद्वारे निर्धारित केली जाते. "फ्री रिझर्व्ह", किंवा "रिझर्व्ह ऑफ सॉल्व्हेंसी", विमाकर्त्याच्या स्वतःच्या निधीला कॉल करण्याची प्रथा आहे, जे कोणत्याही बाह्य दायित्वांपासून मुक्त आहेत. स्वतःच्या निधीमध्ये अधिकृत भांडवल, नफ्यातून तयार केलेला राखीव निधी आणि राखून ठेवलेली कमाई तसेच उपभोग आणि संचय निधी यांचा समावेश होतो.

स्वतःचा निधी दोन स्त्रोतांमधून तयार केला जातो: संस्थापकांचे योगदान आणि विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या परिणामी मिळालेला नफा. सॉल्व्हन्सी सुनिश्चित करण्यासाठी, विमा कंपनीच्या ऑपरेशन्सचे प्रमाण जितके जास्त असेल तितके मुक्त राखीव रक्कम जास्त असावी.

ऑपरेशन्सचे स्वरूप आणि गतिशीलता यावर अवलंबून, एकतर प्राप्त झालेल्या विमा हप्त्यांची मात्रा, किंवा अनेक वर्षांतील विमा पेमेंटची सरासरी रक्कम, किंवा तांत्रिक राखीव रक्कम (नियमानुसार, जीवन विम्यामध्ये) त्यांची मात्रा म्हणून घेतली जाते. . विमाकत्याच्या मालमत्तेतील फरक आणि त्याच्या दायित्वांच्या रकमेतील फरक म्हणूनही मुक्त राखीव परिभाषित केले जाऊ शकतात, ज्यापैकी बहुतांश विमा राखीव आहेत.

सर्वसाधारणपणे स्वत:चा निधी आणि विशेषतः विमा कंपनीसाठी अधिकृत भांडवल यांना फारसे महत्त्व नसते हे सध्याचे मत चुकीचे आहे. खरंच, सुरुवातीच्या टप्प्यावर, विमा कंपनीकडे अधिकृत भांडवलाशिवाय, विमा करारांतर्गत जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी दुसरे कोणतेही साधन नाही, कारण प्रथम विमा प्रीमियमची पावती अत्यंत नगण्य आहे. आणि सुरुवातीचे भांडवल जितके मोठे असेल तितकी विमा कंपनीला मोठ्या ऑपरेशन्स करण्याची आणि स्पर्धेत उभे राहण्याची शक्यता जास्त असते. जरी विमा कंपनी बर्याच काळापासून बाजारात कार्यरत असेल, तरीही त्याच्या अधिकृत भांडवलाची भूमिका कमी होत नाही. अपयशामुळे कधीही दर धोरणकिंवा कराराच्या संरचनेत अवांछित बदल, मालमत्तेचे अवमूल्यन, केलेल्या ऑपरेशन्सची श्रेणी वाढवण्याची गरज, विमा कंपनीला अतिरिक्त राखीव निधीची आवश्यकता असू शकते. या प्रकरणात, तो विनामूल्य राखीव (अधिकृत भांडवलासह) वापरू शकतो.

विमा राखीवलक्ष्यित स्वरूपासह रोख निधीचा संच म्हणून परिभाषित केले जाऊ शकते, ज्याच्या मदतीने विमा सहभागींमध्ये नुकसानीचे वितरण सुनिश्चित केले जाते.

इन्शुरन्स रिझर्व्हचा हेतू विमाकर्ता त्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यास सक्षम आहे याची खात्री करण्यासाठी आहे, जी तो विमाकर्त्यांसोबत पूर्ण झालेल्या विमा करारांनुसार सहन करतो. परदेशात दत्तक घेतलेल्या विमा राखीव निधीच्या निर्मितीच्या योजनेनुसार, विमाधारकाच्या प्रत्येक प्रकारच्या जबाबदाऱ्या संबंधित विमा राखीव प्रकारात समाविष्ट केल्या जातात. विशेषतः, जीवन विम्यामध्ये, विद्यमान कराराच्या अटींवर अवलंबून, गणितीय राखीव, वार्षिक अ‍ॅन्युइटी राखीव, निधी राखीव आणि सहभाग राखीव रक्कम तयार केली जाते; इतर प्रकारच्या विम्यासाठी - प्रीमियम राखीव (अनकाल न झालेल्या जोखमींचा राखीव राखीव, वाढत्या जोखमींचा राखीव) आणि तोट्याचा साठा (स्थापित परंतु न भरलेले नुकसान, सादर केलेले परंतु स्थापित केलेले नुकसान; न नोंदवलेले नुकसान). विमा साठ्याचे वर्गीकरण अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. 2.

तांदूळ. 2 विमा साठ्याचे वर्गीकरण

इन्शुरन्स रिझर्व्हचा उद्देश लक्षात घेता, त्यांच्या भरपाईसाठी वजावट करपात्र बेसमधून वगळण्यात आली आहे. उद्देश आणि त्यानुसार, विमा राखीव तयार करण्याची प्रक्रिया भिन्न आहे, परंतु त्यांच्यासाठी सामान्य गोष्ट अशी आहे की आर्थिक अर्थाने ते पॉलिसीधारकांचे फंड आहेत, विमाधारक नाहीत आणि विमा अंतर्गत दायित्वांनुसार विमा पेमेंटसाठी आहेत. अहवालाच्या तारखेपर्यंत पूर्ण न झालेले करार.

या संदर्भात, विमा साठ्यांच्या निर्मितीवर परिणाम करणारे घटक कमी महत्त्वाचे नाहीत. मुख्य घटक ज्यांच्या प्रभावाखाली विमा राखीव प्रणाली तयार होते, खालील गोष्टी लक्षात घेता येतील: विमा कंपनीचे चक्र उलटणे; विमा पोर्टफोलिओची टिकाऊपणा; विमा पोर्टफोलिओची जोखीम संरचना; विमा कंपनीची संस्थात्मक रचना; गुंतवणूक क्रियाकलापांमध्ये विमा कंपनीचा सहभाग; बाजारातील पुनर्विमा विकासाची पातळी; महागाई

हे लक्षात घेतले पाहिजे की, त्यांच्या स्वभावानुसार, विमा राखीव हे पत भांडवल आहे. बहुतेक प्रकरणांमध्ये, ते देय दायित्वे असतात ज्या ज्या दिवशी विमाकर्त्याचा ताळेबंद तयार केला जातो त्या दिवशी अस्तित्वात असतो, तर या पेमेंटची रक्कम आणि तारीख आणि बहुतेकदा, ही देयके प्राप्त करण्यास पात्र असलेल्या कायदेशीर आणि नैसर्गिक व्यक्ती, कदाचित नसतील. ओळखले जाणे

विमा राखीव ही देय खाती असल्याने, त्यांचा मोठा आकार, जर विमा करारांतर्गत जबाबदाऱ्यांसाठी राखीव पुरेसा असेल तर, आणखी किमान दोन अटी असल्यास विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता दर्शवेल: स्वतःच्या निधीच्या प्रमाणाचे पालन; त्यांचे इष्टतम प्लेसमेंट (तर्कसंगत गुंतवणूक धोरण).

गुंतवणूक क्रियाकलापविमा कंपनीसाठी, ते केवळ उत्पन्नाचे अतिरिक्त स्रोत नसतात, तर आर्थिक स्थिरता वाढवणारे घटक देखील असतात.

विमा कंपन्यांची गुंतवणूक क्रियाकलाप पार पाडण्याची शक्यता विमा सेवांच्या अंमलबजावणीच्या वैशिष्ट्यांवरून येते, म्हणजे, विशिष्ट कालावधीसाठी विमा कंपनीच्या दायित्वांपासून तात्पुरते मुक्त निधीचे केंद्रीकरण, ज्याची अतिरिक्त निर्मिती करण्यासाठी गुंतवणूक केली जाऊ शकते. उत्पन्न त्याच वेळी, विमा सेवांचे धोकादायक स्वरूप, म्हणजे विमा उतरवलेल्या घटना वेळेत घडण्याची अनिश्चितता आणि विमा पेमेंटच्या बाबतीत, विमा कंपन्यांच्या गुंतवणूक क्रियाकलाप राज्याद्वारे नियंत्रित केले जातात.

विमा राखीव ठेवण्याच्या प्रक्रियेच्या राज्य नियमनाचा उद्देश गुंतवणूक धोरणातील जोखीम कमी करणे हा आहे, गुंतवणूकदार म्हणून विमा संस्थेचे मुख्य वैशिष्ट्य लक्षात घेऊन - विमा पोर्टफोलिओच्या संबंधात गुंतवणूक पोर्टफोलिओचे दुय्यम स्वरूप.

इतर कोणत्याही गुंतवणूकदाराप्रमाणेच विमा कंपनीची गुंतवणूक क्रियाकलाप "गुंतवणुकीवरील क्रियाकलाप" कायद्याद्वारे नियंत्रित केला जातो. विमा क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांमुळे, "गुंतवणूक क्रियाकलापांवरील" कायद्याच्या निकषांव्यतिरिक्त, विमा कंपन्यांद्वारे तात्पुरते विनामूल्य निधीची नियुक्ती देखील रशियन फेडरेशनच्या "पुनर्विमा वर" कायद्याच्या तरतुदींद्वारे नियंत्रित केली जाते. या कायद्यानुसार, विविधीकरण, परतफेड, नफा आणि तरलता या अटींवर विमा राखीव ठेवण्याचे नियोजन केले जावे.

विमा कंपनी स्वत:चा निधी आणि विमा राखीव ठेवण्यासाठी तिची गुंतवणूक धोरण स्वतंत्रपणे ठरवते. गुंतवणुकीची वस्तू निवडताना, जोखीम आणि उत्पन्नाचे परस्परावलंबन लक्षात घेणे आवश्यक आहे, म्हणजेच गुंतवणुकीच्या विविधीकरणाचे तत्त्व पाळणे आवश्यक आहे. म्हणून, तुम्ही निधीचा काही भाग कमी-उत्पन्न आणि कमी-जोखीम असलेल्या मालमत्तेत आणि दुसरा भाग उच्च-उत्पन्नामध्ये, परंतु उच्च प्रमाणात जोखमीसह गुंतवू शकता. परिणामी, गुंतवणुकीची जोखीम विविध प्रकारच्या गुंतवणुकींमध्ये वितरीत केली जाईल, ज्यामुळे विमाकर्त्याच्या गुंतवणूक पोर्टफोलिओची आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित होईल.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की गुंतवणूक संसाधनांचे योग्य वाटप, सर्वप्रथम, पॉलिसीधारकांच्या आकर्षित केलेल्या निधीचे वास्तविक मूल्य राखण्यासाठी विमा संस्थेसाठी एक संधी आहे. याव्यतिरिक्त, प्रभावी गुंतवणूक क्रियाकलापांची उपस्थिती आपल्याला मोठ्या प्रमाणात राखीव रकमेचा लाभ घेण्यास अनुमती देते, ज्यामुळे कंपनीला महत्त्वपूर्ण उत्पन्न मिळते. आणि परिणामी, विमा कंपनीला कमी किमतीत ग्राहकांना विमा सेवा पुरविण्याची संधी मिळते, ज्यामुळे विमा कंपनीच्या ग्राहकांसोबतच्या संबंधात सुधारणा होते, कराराच्या पोर्टफोलिओमध्ये वाढ होते. ऐच्छिक विमाआणि ज्या विमा कंपनीसोबत अनिवार्य विमा करार केले जातात त्या विमा कंपनीवर विमाधारकांचा आत्मविश्वास वाढतो. म्हणून, यशस्वी गुंतवणूक धोरण केवळ विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांची स्थिरता सुनिश्चित करत नाही तर बाजारपेठेतील आर्थिक स्थिरता वाढवण्यास देखील मदत करते.

पुनर्विमाविमा ऑपरेशन्सची आर्थिक स्थिरता आणि कोणत्याही विमा कंपनीचे सामान्य ऑपरेशन सुनिश्चित करण्यासाठी देखील ही एक आवश्यक अट आहे.

पुनर्विमा हे जोखमीचे दुय्यम वितरण आहे, आर्थिक संबंधांची एक प्रणाली आहे, ज्याच्या अनुषंगाने विमाकर्ता, विम्यासाठी जोखीम घेतो, त्यांच्या आर्थिक क्षमतेच्या आधारे, त्यांच्यासाठी जबाबदारीचा काही भाग, इतर विमाकर्त्यांना मान्य केलेल्या अटींवर हस्तांतरित करतो.

पुनर्विम्याचा उद्देश, सर्व प्रथम, जोखीम विभाजित करून आणि समतल करून एकसंध विमा पोर्टफोलिओ स्थापित करणे हा आहे. अर्थात, हे उद्दिष्ट एका सोप्या पद्धतीने साध्य करता येते - अवांछित जोखीम नाकारून, परंतु असे धोरण कंपनीच्या बाजारपेठेतील स्पर्धात्मकतेच्या स्थितीवरून फायदेशीर नाही.

विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्यावर पुनर्विमाचा निर्णायक प्रभाव असतो.

प्रथम, प्रत्येक वैयक्तिक प्रकारच्या विम्यामध्ये मोठ्या प्रमाणात मोठी जोखीम असते जी विमाकर्ता पूर्णपणे घेऊ शकत नाही. विमा कंपनी विशेषत: मोठ्या जोखमीच्या प्रसंगी स्वतःचे अधिक चांगले संरक्षण करेल, गृहित केलेल्या दायित्वांच्या तुलनेत दायित्वाची पातळी कमी करेल.

दुसरे म्हणजे, विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता केवळ मोठ्या जोखमींमुळेच धोक्यात येत नाही, तर लहान दाव्यांच्या सामूहिक आक्रमणामुळे देखील धोक्यात येते. आपत्तीजनक विमा उतरवलेल्या घटनेत पुनर्विमा कराराचा निष्कर्ष विमा कंपनीला असाधारण नुकसान टाळण्यास अनुमती देतो. पुनर्विमाद्वारे, आपत्तीजनक जोखीम कंपनीसाठी सुरक्षित असलेल्या पातळीवर कमी केली जातात.

तिसरे म्हणजे, पुनर्विम्याच्या मदतीने अनेक वर्षांच्या विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांमधील चढ-उतार समान करणे शक्य आहे. विमा कंपनीच्या एका वर्षातील कामगिरीवर विपरित परिणाम होऊ शकतो एकतर एका विमा उतरवलेल्या घटनेमुळे झालेल्या मोठ्या प्रमाणात विमा पेमेंट्समुळे झालेल्या लक्षणीय नुकसानामुळे किंवा वर्षभरातील संपूर्ण विमा पोर्टफोलिओसाठी अत्यंत खराब परिणामांमुळे. पुनर्विमा अशा चढउतारांना समतोल करते. अशा प्रकारे, कंपनीच्या कामगिरीची अनेक वर्षांमध्ये स्थिरता प्राप्त होते आणि विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्यासाठी हे अत्यंत महत्त्वाचे आहे.

पुनर्विमा केल्याबद्दल धन्यवाद, विमा कंपनी विम्यामध्ये अधिक जोखीम घेण्यास सक्षम आहे, तर विमा कंपनी जितके अधिक करार पूर्ण करेल तितका तिचा पोर्टफोलिओ अधिक संतुलित होईल आणि विमा पेमेंटसाठीच्या दाव्यांमध्ये कमी चढ-उतार होईल. पुनर्विमा विमा कंपनीला विम्यामध्ये घेतलेल्या जोखमींची यादी विस्तृत करण्यास, विम्याच्या मोठ्या प्रकारांना कव्हर करण्यास आणि त्यांच्या मालमत्तेचे संरक्षण करणे शक्य करते. पुनर्विमा विमा कंपनीला त्यांच्या मूल्य किंवा जोखमीच्या प्रमाणात, त्याच्या आर्थिक संसाधनांपेक्षा लक्षणीयरीत्या जास्त असलेल्या जोखमींचा विमा काढण्याची परवानगी देतो.

पुनर्विम्याचा विचार करताना, विमा कंपनीने पुनर्विम्याची किंमत विचारात घेऊन, उद्दिष्ट साध्य करण्याच्या दृष्टीने पुनर्विमा किफायतशीर असावा या गृहीतकाने पुढे जावे. शिवाय, पुनर्विम्याच्या खर्चाचा अर्थ केवळ पुनर्विमा कंपनीकडून मिळणारा विमा हप्ताच नाही तर पुनर्विमा कराराच्या अंमलबजावणीच्या संदर्भात व्यवसाय करण्याच्या खर्चाचाही समावेश होतो.

पुनर्विमा मध्ये, सर्वात महत्वाची आणि गुंतागुंतीची समस्या म्हणजे कमाल वजावटीची रक्कम, म्हणजेच, विमाकर्ता ठेवू शकणारी कमाल दायित्व. पुनर्विमामध्ये खूप जास्त जोखीम हस्तांतरित करणे फायदेशीर ठरू शकते, कारण विमाकर्ता त्याच्याद्वारे गोळा केलेल्या विमा प्रीमियम्सपैकी खूप जास्त भरतो. दुसरीकडे, स्वत:च्या वजावटीवर उरलेल्या अत्याधिक दायित्वामुळे विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता कमी होऊ शकते. गणिती आणि सांख्यिकीय पद्धतीविश्लेषण त्यांच्या कामाच्या परिणामांवर आधारित, विविध प्रकारच्या विम्यासाठी कंपनीच्या जास्तीत जास्त स्वतःच्या धारणाचे तक्ते संकलित केले जातात, जे मोठ्या संख्येने विमाधारक जोखमींसह विमाकर्त्याचे खर्च कमी करतात. मोठ्या आणि एकल जोखीम मोठ्या स्वरूपाच्या मध्यम आणि लहान जोखमींपेक्षा अधिक सखोल विश्लेषणाच्या अधीन असतात.

वास्तविक गणना वापरून जोखमींचे सखोल विश्लेषण, तसेच विश्वासार्ह पुनर्विमाकर्त्याद्वारे जबाबदारीच्या जास्त वाटा वेळेवर हस्तांतरित केल्यामुळे, कंपनीच्या क्रियाकलापांचे स्थिर सकारात्मक परिणाम प्राप्त करणे शक्य होते, जे क्षेत्रातील विमा कंपनीचे यशस्वी धोरण निर्धारित करते. पुनर्विमा च्या.

विमा दर- विमाधारकाने विमाधारकाला प्रदान केलेल्या विमा संरक्षणाची किंमत.

विमा दरांचे मूल्य निर्धारित करताना, विमा कंपनी खालील किंमत पद्धतींवर लक्ष केंद्रित करते:

विमाधारकाची विमा सेवेबद्दलची वृत्ती;

स्पर्धा;

विमा सेवांची किंमत.

पहिल्या पध्दतीमध्ये, विमा सेवेची किंमत त्याच्या मूल्यावर आणि खरेदीच्या गरजांवर अवलंबून असते. विमा व्यवसाय करताना त्यांच्या स्वत:च्या खर्चाचा विचार न करता स्पर्धकांच्या किमतींवर आधारित विमा सेवांची किंमत निश्चित करण्याच्या पद्धतीद्वारे दुसरा दृष्टिकोन दर्शविला जातो.

विमा सेवेची किंमत ठरवण्यासाठी खर्च-आधारित दृष्टिकोन अनेक पर्याय प्रदान करतो:

विमा सेवेची किंमत निव्वळ दर आणि भाराची बेरीज म्हणून सेट केली जाते, ज्यामध्ये विमा व्यवसाय करण्याचा खर्च आणि नफ्याची हमी पातळी समाविष्ट असते; - विमा सेवेची किंमत संभाव्यतेच्या दिलेल्या हमीसह सेट केली जाते विमा सेवांच्या तरतुदी आणि जाहिरातीसाठी विमा कंपनीचा खर्च कव्हर करणे.

ओझ्यामध्ये नफा, व्यवसाय खर्च, प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी कपातीचा समावेश आहे. विमा निधीची निर्मिती आणि वापराशी संबंधित विमा कंपनीच्या खर्चासाठी भार आवश्यक आहे. व्यवसाय करण्याच्या खर्चांतर्गत विमा कंपनीचे प्रशासकीय आणि व्यवस्थापन खर्च, विमा कराराचा निष्कर्ष आणि देखभाल यांच्याशी संबंधित खर्च समजला जातो. जोखीम व्यवस्थापित करण्यासाठी प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी कपातीचा वापर केला जातो: उदाहरणार्थ, विमा शुल्काचा योग्य भाग विशेष संस्थांना हस्तांतरित करून, आग आणि रहदारी अपघात प्रतिबंधक खर्चासाठी वित्तपुरवठा केला जाऊ शकतो, ज्यामुळे जोखीम कमी किंवा दूर केली जाऊ शकतात.

निव्वळ दर - बर्‍याचदा मुख्य विमा दर, विमाधारकाद्वारे विमा पेमेंटसाठी विमा निधी तयार करण्यासाठी कार्य करतो. टॅरिफ दराची गणना करताना हे अत्यंत महत्वाचे आहे. ही त्याची योग्य व्याख्या आहे जी विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेची हमी देते. त्याच वेळी, निव्वळ दराची गणना ही दर निश्चित करण्यासाठी सर्वात कठीण क्षण आहे. लोडची रक्कम एकूण दराच्या टक्केवारीनुसार निर्धारित केली जाते आणि नियम म्हणून, सर्व प्रकारच्या विम्यासाठी समान स्तरावर सेट केली जाते.

विमा निधीच्या आवश्यक रकमेवर आधारित निव्वळ दराचा आकार निश्चित केला जातो. ज्याची गणना प्रक्रिया खालील क्रमाने सादर केली जाऊ शकते:

1) विमा कंपनी एक विमा पोर्टफोलिओ तयार करते ज्यामध्ये मोठ्या प्रमाणात विमा करार असतात. त्याच वेळी, विम्याच्या नियमांनुसार संपलेल्या करारांतर्गत विमा प्रीमियम्स सुरुवातीला किंवा विमा कराराच्या वैधतेदरम्यान भरले जाऊ शकतात.

2) प्रत्येक विमा कराराच्या अंतर्गत देय रक्कम एक यादृच्छिक परिवर्तनशील असते, कारण विमा उतरवलेली घटना विशिष्ट प्रमाणात संभाव्यतेसह घडते. त्याच वेळी, असे गृहित धरले जाते की एका कराराच्या अंतर्गत विमा भरपाईची एक किंवा अधिक देयके शक्य आहेत. विमा उतरवलेली घटना घडल्यास, नुकसानीची रक्कम कोणत्याही मूल्यावर (किमान ते कमाल) होऊ शकते.

3) कराराच्या संपूर्ण पोर्टफोलिओसाठी देय रक्कम ही ज्या करारांतर्गत विमा उतरवलेली घटना घडली त्या करारासाठी देय रकमेइतकी असते. असे गृहीत धरले जाते की दाव्यांच्या नुकसानीची भरपाई विमा कराराच्या वैधतेदरम्यान केली जाते, म्हणजे. तुलनेने कमी कालावधीसाठी विश्लेषण केले.

4) विमाकर्ता स्वतःला विमा ऑपरेशन्सच्या सुरक्षिततेची हमी पातळी निश्चित करतो, ही संभाव्यता आहे ज्यासह त्याला खात्री करून घ्यायचे आहे की गोळा केलेले निव्वळ प्रीमियम सर्व पेमेंटसाठी पुरेसे असतील.

5) नुकसानीच्या रकमेच्या वितरणाच्या कायद्यानुसार स्वीकारलेल्या सुरक्षिततेच्या प्रमाणानुसार, विमाकर्ता देयकांची रक्कम शोधू शकतो, जी दिलेल्या संभाव्यतेसह विमा प्रीमियमच्या दिलेल्या रकमेपेक्षा जास्त नसेल. या रकमेत, विमा निधी तयार करणे आवश्यक आहे.

6) विमा निधीच्या आवश्यक आकाराच्या आधारावर, त्याची निर्मिती सुनिश्चित करणार्‍या निव्वळ दराचे मूल्य निर्धारित केले जाते.

कोणत्याही प्रकारच्या विम्यासाठी दरांची गणना करण्यासाठी वास्तविक गणना वापरली जाते. वास्तविक गणना ही एक अशी प्रक्रिया आहे ज्यामध्ये विमा संरक्षण प्रदान करण्याच्या किंमती निर्धारित केल्या जातात, म्हणजेच, विमाकर्त्याद्वारे विमाधारकास प्रदान केलेल्या सेवेची किंमत आणि किंमत निर्धारित केली जाते. अधिक सामान्यीकृत स्वरूपात, विमाकर्ता आणि विमाधारक यांच्यातील संबंध नियंत्रित करणार्‍या गणितीय आणि सांख्यिकीय कायद्यांची एक प्रणाली म्हणून वास्तविक गणना दर्शविली जाऊ शकते.

बिल्डिंग इन्शुरन्स टॅरिफचे मुद्दे कोणत्याही विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांमध्ये मध्यवर्ती स्थान व्यापतात. त्यांचे महत्त्व या वस्तुस्थितीवरून निश्चित केले जाते की विमाकर्ता, नियमानुसार, अनेक प्रकारच्या विम्याचा उल्लेख करतो जे सामग्री आणि स्वरूपामध्ये भिन्न असतात, ज्यासाठी करारांतर्गत गृहीत धरलेल्या दायित्वांचे पुरेसे गणितीय मोजमाप आवश्यक असते.

प्रारंभिक माहितीची अचूकता आणि पुरेशीता विमा प्रीमियमची योग्य निर्मिती सुनिश्चित करण्यासाठी डिझाइन केली आहे.

टॅरिफ दराची चुकीची गणना विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता कमी करण्यास कारणीभूत ठरते, कारण, एकीकडे, विमा दराचा अतिरेक केल्याने कंपनीची स्पर्धात्मकता कमी होते, विमा क्षेत्र कमी होते आणि, परिणामी, संकलित विमा प्रीमियममध्ये घसरण होते, दुसरीकडे, विमाकर्त्याद्वारे अ‍ॅक्चुरियल टॅरिफ दरापेक्षा कमी दराचा वापर केल्याने जोखीम अवास्तव अधोरेखित होते, अपुरा विमा साठा तयार होतो आणि परिणामी - विमा कंपनीची संभाव्य दिवाळखोरी.

टॅरिफ पॉलिसी लक्षात घेता, मी आधुनिक परिस्थितीत रशियन विमा कंपन्यांना ज्या समस्यांना तोंड द्यावे लागते ते लक्षात घेऊ इच्छितो.

नवीन प्रकारचा विमा सादर करताना, कोणत्याही विमा कंपनीला निव्वळ दर निश्चित करण्याच्या समस्येचा सामना करावा लागतो. हे एकतर सांख्यिकीय डेटाच्या पूर्ण अनुपस्थितीमुळे किंवा त्यांच्या अविश्वसनीयतेमुळे आहे. टॅरिफच्या अचूक गणनेसाठी, आपण विविध प्रकारच्या सांख्यिकीय निरिक्षणांचा डेटा वापरू शकता जे विमा क्रियाकलापांच्या संचालनाशी संबंधित नाहीत, तसेच तज्ञांचे मूल्यांकन.

एक समान समस्या सह विमा कंपन्याविम्यासाठी दुर्मिळ, अनन्य वस्तू (अंतराळयान, विमाने आणि सागरी जहाजे इ.) स्वीकारताना भेटणे, तसेच वैशिष्ठ्यांमुळे औद्योगिक विकासरशिया, कोणताही मोठा औद्योगिक उपक्रम. येथे, शिवाय, दरांची गणना करताना, विद्यमान पद्धती वापरणे अशक्य आहे, कारण ते मोठ्या संख्येच्या कायद्यावर आधारित आहेत.

पारंपारिक अर्थाने, विम्यासाठी स्वीकारल्या जाणार्‍या वस्तूंची संख्या जितकी कमी असेल तितका दर जास्त असावा. परंतु बाजाराच्या परिस्थितीत हा दृष्टिकोन अस्वीकार्य आहे. कोणत्याही पॉलिसीधारकासाठी, विमा सेवेसाठी पेमेंटची रक्कम केवळ बाजारातील वास्तविक मूल्यावर अवलंबून असली पाहिजे आणि कंपनीच्या पोर्टफोलिओमधील समान विमा करारांच्या संख्येवर अवलंबून नाही.

आधुनिक परिस्थितीत, जेव्हा विविध विमा कंपन्यांद्वारे विमा काढला जातो, तेव्हा टॅरिफ दराचा आकार स्पर्धेच्या घटकांपैकी एक बनतो, जो विमा कंपन्यांना दर कमी करण्यास सतत प्रोत्साहित करतो, जे ग्राहकांना आकर्षित करण्याच्या दृष्टिकोनातून न्याय्य आहे, परंतु अवाजवी आहे. कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेच्या स्थितीवरून. हे खरे आहे की, विमा कंपनीने कोणत्याही प्रकारच्या विम्यासाठी एकच व्यवहार केल्यास, विमा कंपनीच्या स्पर्धात्मकतेवर प्रभाव टाकण्याच्या दृष्टीने विमा दराचा आकार इतका महत्त्वाचा नाही. तथापि, येथे, आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्यासाठी, टॅरिफने बाजारातील गैरलाभतेची वर्तमान पातळी विचारात घेणे आवश्यक आहे, जेणेकरून सहज स्वीकारलेली जोखीम पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केली जाऊ शकते.

अशा प्रकारे, विमा कंपनीच्या टॅरिफ पॉलिसीचे ऑप्टिमायझेशन त्याच्या आर्थिक स्थिरतेची खात्री करण्याच्या दृष्टीने खूप महत्वाचे आहे. विमा व्यवसायाची समृद्धी मुख्यत्वे विमा संस्थांमधील आर्थिक संबंधांचे नियमन करणाऱ्या वास्तविक गणनांच्या गुणवत्तेद्वारे निर्धारित केली जाते. टॅरिफ दरांची चुकीची गणना विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता कमी करण्यास कारणीभूत ठरते. टॅरिफ पॉलिसी ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी, विमा कंपनीला दिवाळखोरीच्या जोखमीपासून विमा कंपनीला पुरेसे संरक्षण प्रदान करणार्‍या पोर्टफोलिओची निर्मिती आणि हालचाल यासाठी अल्गोरिदम विकसित करण्यासाठी गणितीय आणि सांख्यिकीय साधनांचा वापर करणे आवश्यक आहे.

अशा प्रकारे, विमा व्यवसाय आयोजित करण्यासाठी सर्वात महत्वाची परिस्थिती म्हणजे विमाधारकांच्या आर्थिक स्थिरतेवर नियंत्रण ठेवणे. विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता याद्वारे सुनिश्चित केली जाते: विमा कंपनीच्या देय अधिकृत भांडवलाचा आकार; विमा साठ्याचा आकार; विमा राखीव ठेवण्यासाठी इष्टतम पोर्टफोलिओ; पुनर्विमा प्रणाली; विमा दर आणि इतर घटकांची वाजवीता. विमा राखीव रकमेने विद्यमान करारांतर्गत आगामी पेमेंटची रक्कम पूर्णपणे समाविष्ट केली पाहिजे. आगामी पेमेंटची रक्कम विमा कंपनीच्या ऑपरेशन्स आणि श्रम-केंद्रित गणितीय गणनांच्या सखोल विश्लेषणाच्या आधारे निर्धारित केली जाते. ही गणना जितक्या अचूकपणे पार पाडली जाईल, विमा राखीव रक्कम अधिक अचूकपणे विमा उतरवलेल्या घटनांसाठी भविष्यातील देयकेशी संबंधित असेल.

विमा कंपनीची एकूण कामगिरी आर्थिक परिणामांच्या निर्देशकांद्वारे दर्शविली जाते. विमा कंपनीच्या आर्थिक कामगिरीचे मूल्यमापन तिच्या आर्थिक परिणामांच्या विश्लेषणाच्या आधारे केले जाते. विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या आर्थिक परिणामामध्ये तीन घटक असतात: विमा ऑपरेशनचे आर्थिक परिणाम, गुंतवणूक क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम आणि इतर क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम.

कंपनीच्या क्रियाकलापांचा अंतिम आर्थिक परिणाम म्हणजे ताळेबंद नफा किंवा तोटा. नफा हा विमा कंपनीच्या आर्थिक परिणामाचा सर्वात महत्त्वाचा निर्देशक आहे. हे कंपनीचे स्वतःचे भांडवल वाढवण्याचे, बजेटचे दायित्व पूर्ण करण्यासाठी, कर्जदारांना आणि गुंतवणूकदारांना लाभांश देण्याचे मुख्य स्त्रोत म्हणून काम करते.

विमा संस्थेचा आर्थिक परिणाम हा विमा कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचा परिणाम आहे, ज्याची गणना विशिष्ट कालावधीसाठी विमा संस्थेचे उत्पन्न आणि खर्च यांच्यातील फरक म्हणून केली जाते; करपात्र उत्पन्नाची गणना करण्यासाठी अल्गोरिदम अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. 3

प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी अर्थसाठा करण्यासाठी वाटप

पुनर्विमा करारावरील कमिशन

व्यवसाय खर्च

विमा उपक्रमांशी संबंधित इतर खर्च

विमा कंपनीचे उत्पन्न			विमा क्रियाकलापांमधून इतर उत्पन्न		इतर कामांमधून मिळकत
विमाधारकाचे उत्पन्न
विमा सेवांच्या किंमतीमध्ये खर्च समाविष्ट आहे
पुनर्विमा करारांतर्गत देयकांची परतफेड		स्थिर मालमत्तेच्या लीजसाठी खर्च
विमा कंपनीचा आर्थिक परिणाम
राखीव निधीसाठी योगदान		इक्विटी उत्पन्न		रोख्यांमधून मिळकत		आयकर लाभ
आयकर भरण्यासाठी कर आधार

तांदूळ. 3 विमा कंपनीची उत्पन्न रचना

विम्यामध्ये, नफा हा केवळ वास्तविक आर्थिक परिणाम मानला जात नाही. तथाकथित मानक नफा देखील ओळखला जातो, दराची गणना करताना तेच विमा सेवेच्या किंमतीमध्ये समाविष्ट केले जाते. विमा ऑपरेशनचा मानक नफा हा विमा ऑपरेशनमधून प्राप्त झालेला नफा आहे आणि एकूण प्रीमियमच्या संरचनेत समाविष्ट केला जातो.

मानक नफ्याच्या मूल्यांमधील विसंगती अनेक घटकांच्या प्रभावाद्वारे आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, विमा उतरवलेल्या घटनांच्या घटनेच्या संभाव्य स्वरूपाद्वारे स्पष्ट केले आहे.

विमा संस्थेचे उत्पन्न हे विमा आणि कायद्याने प्रतिबंधित नसलेल्या इतर क्रियाकलापांच्या परिणामस्वरुप त्याच्या खात्यात रोख पावतींची एकूण रक्कम आहे. "उत्पन्नाच्या स्त्रोताच्या आधारावर" विमा कंपनीचे सर्व उत्पन्न "तीन गटांमध्ये विभागले गेले आहे: विमा ऑपरेशन्समधून मिळणारे उत्पन्न; गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून उत्पन्न; इतर उत्पन्न थेट विमा ऑपरेशनशी संबंधित नाही.

विमा ऑपरेशन्समधून उत्पन्न

पुनर्विमा देण्यात आलेल्या जोखमींवरील नुकसानीच्या वाट्यासाठी भरपाई

विमा प्रीमियम

कमिशन आणि ब्रोकरेज फी

थेट विमा प्रीमियम

सहविमा विमा प्रीमियम

पुनर्विमा प्रीमियम

तांदूळ. 4 विमा संस्थेची उत्पन्न रचना

विमा ऑपरेशन्समधून मिळणारे उत्पन्न हे येणार्‍या विमा प्रीमियम्स (ते विमा ऑपरेशन्समधून उत्पन्नाचा सर्वात मोठा वाटा प्रदान करतात), पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील नुकसानीच्या वाट्यासाठी भरपाई, तसेच विमाकर्ता मध्यस्थ म्हणून काम करतो तेव्हा कमिशन आणि ब्रोकरेज फीमधून व्युत्पन्न केले जाते. विमा सेवांचे (चित्र चार).

विमा कंपनीच्या गुंतवणुकीतून मिळणारे उत्पन्न विमा राखीव आणि स्वत:चे मोफत निधी गुंतवून तयार केले जाते. त्याच वेळी, हे लक्षात घेतले पाहिजे की विमा कंपनीची गुंतवणूक क्रियाकलाप विमा ऑपरेशन्सच्या संबंधात गौण आहे. स्वीकृत विमा दायित्वांशी सुसंगत असलेल्या रकमेमध्ये, अटींमध्ये आणि जागेत गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे. त्यांनी विमा कंपनीला उत्पन्न प्रदान केले पाहिजे, ज्याच्या वापराच्या मुख्य क्षेत्रांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

लाभार्थ्यांना दीर्घकालीन जीवन विमा करारांतर्गत गुंतवणूक उत्पन्न प्रदान करण्याच्या जबाबदाऱ्यांची पूर्तता करणे, नफा-सामायिकरण पॉलिसींअंतर्गत बोनसच्या देयकासह; - गहाळ विमा राखीव भाग कव्हर करणे; - विमाकर्त्याच्या विवेकबुद्धीनुसार गुंतवणूक उत्पन्नाचा काही भाग वापरणे , उदाहरणार्थ, विकासासाठी.

विमा कंपनीचे इतर उत्पन्न विमा आणि विमा नसलेल्या दोन्ही क्रियाकलापांशी संबंधित आहे. विमा क्रियाकलापांशी संबंधित इतर उत्पन्नाचा समावेश आहे:

प्रीमियम ठेव खात्यांमध्ये जमा झालेल्या व्याजाची रक्कम; पुनर्विमाकर्ता म्हणून काम करणार्‍या विमा कंपनीने पुनर्विमा प्रीमियमचा काही भाग किंवा सर्व रक्कम जमा केल्यास, पुनर्विमा प्रीमियमचा हा जमा केलेला भाग उत्पन्नाचा स्रोत मानला जातो; ते विमा पेमेंटच्या खर्चाची भरपाई करतात, म्हणून ते इतर उत्पन्नाचे स्त्रोत मानले जातात; - स्थिर मालमत्ता, भौतिक मालमत्ता आणि इतर मालमत्तांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न; - विमाकर्त्याच्या मालमत्तेच्या भाडेपट्ट्यापासून मिळणारे उत्पन्न; - रक्कम विमा राखीव परतावा, त्यांच्या पुनर्गणनेच्या परिणामी विमा राखीव रक्कम कमी करणे - सल्लागार सेवांसाठी ग्राहकांकडून देय देणे, विमा कंपनीद्वारे प्रदान केलेले प्रशिक्षण.

विमा कंपनीचा खर्च हा विमा कंपनीने तिच्या वैधानिक क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी केलेला खर्च असतो. विमा कंपनीचे सर्व खर्च वेगवेगळ्या निकषांनुसार वर्गीकृत केले जाऊ शकतात:

मुख्य क्रियाकलापांशी संबंधित,म्हणजेच विमा ऑपरेशन्सकडे वृत्ती - या आधारावर, सर्व खर्च दोन मोठ्या गटांमध्ये विभागले जाऊ शकतात - जे विमा ऑपरेशन्सच्या अंमलबजावणीशी संबंधित आहेत आणि थेट विमा क्रियाकलापांशी संबंधित नाहीत;

विशेष उद्देश -या आधारावर, ते झालेल्या खर्चांमध्ये फरक करतात, उदाहरणार्थ, करार तयार करणे आणि पूर्ण करणे (नवीन परिस्थिती विकसित करणे, नवीन ग्राहकांना आकर्षित करणे, जोखमींचे मूल्यांकन करणे इ.), कराराची देखभाल करणे (विमा राखीव तयार करणे, राखण्यासाठी खर्च करणे, तयार करणे. विमा देयके, पुनर्विमा आणि गुंतवणूक), प्रशासकीय आणि आर्थिक क्रियाकलाप (उदाहरणार्थ, प्रशासकीय खर्च, भाडे), इ.

अंमलबजावणीची वेळ -या आधारावर, विमा ऑपरेशन्सशी संबंधित सर्व खर्च तीन गटांमध्ये विभागले गेले आहेत:

1) विमा कराराच्या समाप्तीपूर्वी केले गेले;

2) कराराची देखरेख करण्याच्या प्रक्रियेत घडणे, ते पूर्ण करताना;

3) विमा उतरवलेल्या घटनेमुळे किंवा कराराच्या शेवटी किंवा विमा कालावधी संपल्यानंतर उद्भवणारी.

चिन्हाद्वारे "अंमलबजावणीची वेळ"खर्च देखील एक-वेळ आणि चालू मध्ये विभागले जाऊ शकतात.

टेबलमध्ये. 1 सूचीबद्ध वैशिष्ट्यांनुसार विमा कंपनीच्या खर्चाचे वर्गीकरण दर्शविते.

तक्ता 1

विमा कंपनीच्या खर्चाचे वर्गीकरण

जे?आय

प्रशासकीय आणि आर्थिक -

मध्यस्थी करणे

करार व्यवस्थापन

कराराच्या ओघात

कमिशन

कराराची तयारी आणि निष्कर्ष

कराराच्या ओघात

विम्याशी थेट संबंध नाही

कराराच्या समाप्तीपूर्वी

फॉर्म तयार करण्यासाठी खर्च

कराराची तयारी आणि निष्कर्ष -

कराराच्या समाप्तीपूर्वी

विमा राखीव वजावट

विमा ऑपरेशन्सशी संबंधित

कराराची अंमलबजावणी

कराराच्या ओघात

पुनर्विमा खर्च -

विमा ऑपरेशन्सच्या संचालनाशी संबंधित -

कराराची अंमलबजावणी

कराराच्या ओघात

गुंतवणुकीचा खर्च-

विम्याशी थेट संबंध नाही

कराराची अंमलबजावणी

कराराच्या ओघात

विमा देयके

विमा संबंधित

कराराची अंमलबजावणी

विमा उतरवलेली घटना घडल्यावर

व्यवसाय खर्चाचा प्रकार	खर्चाचे प्रकार
	मुख्य क्रियाकलापांच्या संबंधात	लक्ष्यानुसार भेट	वेळेनुसार अंमलबजावणी

विमा कंपनीचा खर्च विमा सेवांचा खर्च तयार करतो, जो आर्थिक परिणाम आणि कर आधार ठरवताना विचारात घेतला जातो. विमा सेवांच्या मुख्य खर्चासाठी खर्चाचे श्रेय सामान्य आणि क्षेत्रीय नियमांद्वारे नियंत्रित केले जाते.

विमा व्यवसायाच्या वैशिष्ट्यांसाठी नियोजित आणि वास्तविक खर्चाचा विचार करणे आवश्यक आहे.

नियोजित (अंदाज) अंतर्गत विमा सेवांची किंमत समजून घ्या, विमा दरामध्ये समाविष्ट आहे आणि त्याच्या संरचनात्मक घटकांच्या रूपात सादर केले आहे - निव्वळ प्रीमियम आणि लोड.

वास्तविक खर्चाचा अर्थ विमा करार पारित झाल्यामुळे प्रत्यक्षात विकसित होणारा खर्च, विम्याच्या रकमेच्या वास्तविक नफा, बचत किंवा प्रशासकीय आणि आर्थिक हेतूंसाठी कर्मचार्‍यांच्या मोबदला इत्यादींवर अवलंबून असलेला खर्च समजला जातो. करपात्र आधार निश्चित करण्यासाठी किमतीच्या किंमतीला श्रेय असलेल्या खर्चांची रचना देखील विशेषतः निर्दिष्ट केली जाते

जागतिक व्यवहारात, विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी विमा कंपन्यांचे निर्देशक आणि प्रकाशित रेटिंगची संपूर्ण प्रणाली आहे. परदेशात काही विशिष्ट रेटिंग एजन्सी आहेत ज्या नियमितपणे विमा कंपन्यांचे रेटिंग आणि त्यांच्या क्रियाकलापांचे विश्लेषणात्मक पुनरावलोकने प्रकाशित करतात. यूएसए मधील जगप्रसिद्ध रेटिंग एजन्सी म्हणजे स्टँडर्ड अँड पुअर्स, मूडीज इन्व्हेस्टर्स, फिच इन्व्हेस्टर्स, डफ आणि फेल्प्स, ज्याकडे अनेक विमाकर्ते आणि गुंतवणूकदार विमा कंपनी किंवा पुनर्विमाकर्त्याच्या क्रियाकलापांबद्दल योग्य माहिती मिळविण्यासाठी वळतात.

उदाहरणार्थ, स्टँडर्ड अँड पुअर्स (S&P) खालील आर्थिक ताकद रेटिंग नियुक्त करते:

एएए - सर्वोच्च (विश्वासार्हतेची सर्वोच्च पदवी);

AA+, AA, AA - उच्च (विश्वसनीयतेची उत्कृष्ट पदवी);

A+, A, A - चांगले (विश्वासार्हतेची चांगली पदवी);

ВВВ+, ВВВ, ВВВ- पुरेसे (विश्वासार्हतेची पुरेशी पदवी, परंतु आर्थिक संधी अधिक असुरक्षित आहेत);

BB+, BB, BB-कमी पुरेशी (दीर्घकालीन धोरणांतर्गत दायित्वे पूर्ण करण्यासाठी आर्थिक क्षमता पुरेशी असू शकत नाही);

B+, B, B-अपुरा (विमा कंपनीची आर्थिक स्थिती अतिशय अस्थिर आहे);

CCC+, CCC, CCC-संवेदनशील (विमाकर्त्याची आर्थिक स्थिती अतिशय असुरक्षित आहे);

डी - लिक्विडेशन (ज्या विमा कंपन्यांना हे रेटिंग मिळाले आहे ते लिक्विडेशन प्रक्रियेत आहेत).

कंपनीला रेटिंग नियुक्त करण्यासाठी, मोठ्या संख्येने आर्थिक निर्देशकांचे विश्लेषण केले जाते. व्यवस्थापनाचा व्यवस्थापन अनुभव, विपणन धोरण, पॉलिसींच्या विक्रीसाठी कंपनीचे धोरण, कंपनीचे जोखीम घेणे आणि पुनर्विमा धोरण, संस्थात्मक आणि व्यवस्थापन संरचना, पालक आणि उपकंपन्यांचे विश्लेषण, कंपनीचे गुंतवणूक धोरण आणि बरेच काही. देखील अभ्यासले जातात. योग्य रेटिंग नियुक्त करण्यासाठी, 20 पेक्षा जास्त भिन्न निर्देशकांची गणना केली जाते.

2. विश्लेषणाच्या पद्धती

2.1 औपचारिक आणि अनौपचारिक

सराव दर्शविल्याप्रमाणे, विमा संस्थेची आर्थिक स्थिरता ही तिच्या अस्तित्वाची बाब आहे, कारण आजच्या अस्थिर बाजार परिस्थितीत, दिवाळखोरी विमा कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचा संभाव्य परिणाम म्हणून कार्य करू शकते. या परिस्थितीत, विमा कंपन्यांच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणाची भूमिका आणि महत्त्व आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, त्याचा तो भाग, जो ताळेबंद आणि उत्पन्न विवरणाच्या डेटावर आधारित आहे, लक्षणीय वाढते.

असे विश्लेषण पॉलिसीधारकांसाठी, विमा संस्थेच्या व्यावसायिक भागीदारांसाठी, ज्यांचे ग्राहक विमा संस्था आहेत अशा बँकांसाठी तसेच विमा संस्थांचे स्वत:चे मूल्यांकन आणि त्यांच्या उपकंपन्या आणि शाखांचे विश्लेषण करण्यासाठी खूप स्वारस्य आहे.

विश्लेषणादरम्यान, आर्थिक स्थितीचे विविध पैलू दर्शवण्यासाठी, निरपेक्ष निर्देशक आणि आर्थिक गुणोत्तर दोन्ही वापरले जातात, जे आर्थिक स्थितीचे सापेक्ष निर्देशक आहेत, तसेच त्यांची मूलभूत आणि साखळी वाढ आणि वाढ दर. आर्थिक गुणोत्तरांची गणना आर्थिक स्थितीच्या परिपूर्ण निर्देशकांच्या गुणोत्तरांद्वारे किंवा त्यांच्या रेखीय संयोजनांद्वारे केली जाते. आर्थिक स्थितीचे सापेक्ष निर्देशक वितरण गुणांक आणि समन्वय गुणांकांमध्ये विभागलेले आहेत.

वितरण गुणांकांचा वापर अशा प्रकरणांमध्ये केला जातो जेथे आर्थिक स्थितीचा एक किंवा दुसरा परिपूर्ण निर्देशक हा समाविष्ट असलेल्या संपूर्ण निर्देशकांच्या एकूण गटातून कोणता भाग आहे हे निर्धारित करणे आवश्यक आहे. विभागांमधील आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणामध्ये वितरण गुणांक आणि त्यांचे बदल महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात: "मालमत्तेची रचना", "उत्तरदायित्वांची रचना", "कार्यरत भांडवलाचे स्रोत". वितरण गुणांकांच्या मदतीने, स्ट्रक्चरल (किंवा अनुलंब) विश्लेषण केले जाते.

आर्थिक स्थितीचे मूलत: भिन्न निरपेक्ष निर्देशक किंवा भिन्न आर्थिक अर्थ असलेल्या त्यांच्या रेखीय संयोजनांचे गुणोत्तर व्यक्त करण्यासाठी समन्वयाचे गुणांक वापरले जातात. समन्वय गुणांकांच्या मदतीने, त्यांच्या गतिशीलतेतील बदलांचे विश्लेषण (किंवा क्षैतिज विश्लेषण) केले जाते आणि विश्लेषण केलेल्या निर्देशकांची मूलभूत आणि साखळी वाढ दर आणि वाढ मोजली जाते.

आर्थिक गुणोत्तरांच्या विश्लेषणामध्ये त्यांच्या मूल्यांची मूलभूत मूल्यांशी तुलना करणे (ट्रेंड विश्लेषण), तसेच दिलेल्या वर्षातील अनेक वर्षे, तिमाही किंवा महिने, तारखेपासून आजपर्यंतच्या कालावधीसाठी त्यांच्या गतिशीलतेचा अभ्यास करणे समाविष्ट आहे. , दोन्ही जमा आधारावर आणि विशिष्ट कालावधीसाठी स्वतंत्रपणे.

आर्थिक गुणोत्तर हे वित्तीय स्थिरतेचे औपचारिक सूचक आहेत, जे गुणांक विश्लेषण पद्धतीचा आधार बनतात.

एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्याच्या प्रभावीतेच्या दृष्टीने आर्थिक निर्देशकांच्या प्रणालीने खालील आवश्यकता पूर्ण केल्या पाहिजेत:

1. आर्थिक निर्देशकशक्य तितके माहितीपूर्ण असावे आणि एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीच्या स्थिरतेचे संपूर्ण चित्र दिले पाहिजे;

2. आर्थिक अर्थाने, आर्थिक निर्देशकांची दिशा समान असली पाहिजे (सकारात्मक सहसंबंध, म्हणजे गुणांक वाढणे म्हणजे आर्थिक स्थितीत सुधारणा);

3. सर्व निर्देशकांसाठी, किमान समाधानकारक पातळी किंवा बदलांच्या श्रेणींसाठी संख्यात्मक मानके सूचित करणे आवश्यक आहे;

4. आर्थिक निर्देशक केवळ सार्वजनिक माहितीनुसार मोजले जावेत आर्थिक स्टेटमेन्टउपक्रम;

5. आर्थिक निर्देशकांनी एंटरप्राइझचे अंतराळात (म्हणजे इतर उपक्रमांच्या तुलनेत) आणि वेळेत (अनेक कालावधीसाठी) मूल्यांकन करणे शक्य केले पाहिजे.

औपचारिक सूचकांमध्ये सॉल्व्हेंसी, टर्नओव्हर, तरलता, नफा या निर्देशकांचा समावेश होतो. गणना प्रक्रिया आणि या निर्देशकांचे मूल्यमापन करण्याची प्रणाली या प्रकरणाच्या परिच्छेद 2 मध्ये चर्चा केली जाईल.

विश्लेषणाच्या अनौपचारिक पद्धतींमध्ये खालील संकेतकांचा समावेश होतो:

विम्याच्या विकसित प्रकारांची संख्या.हे सूचक विविध उद्योगांच्या कव्हरेजची डिग्री आणि विम्याचे प्रकार दर्शवते.

पूर्ण झालेल्या विमा करारांची संख्या.हे विमा पोर्टफोलिओ आणि विमा क्षेत्राच्या कव्हरेजची डिग्री दर्शवते. हा आकडा जितका जास्त असेल तितका विश्वास ठेवण्याचे कारण अधिक आहे की विमा कंपनी मध्ये योग्य स्थान आहे विमा बाजार.

एकूण विम्याची रक्कम.हे सर्व करारांसाठी एकूण रक्कम किंवा सरासरी मूल्य म्हणून मोजले जाते. जोखमीसाठी विमाकर्त्याने गृहीत धरलेले दायित्व दर्शवते.

विमा हप्त्यांची मात्रा.हे विमा कंपनीच्या सध्याच्या आर्थिक संसाधनांचा आकार तसेच गृहीत धरलेल्या दायित्वांची पातळी दर्शवते. त्याचे विश्लेषण डायनॅमिक्समध्ये, वैयक्तिक प्रकारच्या विम्यासाठी आणि सर्वसाधारणपणे, सरासरी एका करारासाठी केले जाते.

एकूण देयके.ते पूर्ण केलेल्या दायित्वांचे प्रमाण प्रतिबिंबित करतात, डायनॅमिक्समध्ये, वैयक्तिक प्रकारच्या विम्याद्वारे आणि सर्वसाधारणपणे, वैयक्तिक विभागांद्वारे विश्लेषण केले जातात.

उत्पन्न आणि खर्चाचे प्रमाण.ते विमा कंपनीचे आर्थिक परिणाम दर्शवितात, गतिशीलतेमध्ये आणि घटकांनुसार विश्लेषण केले जातात.

विमा राखीव प्रमाण.जबाबदारीची रचना आणि संरचनेनुसार त्याचे डायनॅमिक्समध्ये विश्लेषण केले जाते.

पेआउट स्तरविम्याच्या प्रकारानुसार. गोळा केलेल्या विमा प्रीमियमशी वास्तविक देयकांची तुलना करून गणना केली जाते.

विश्लेषणासाठी माहितीचे स्त्रोत म्हणजे विमा संस्थेचे ताळेबंद आणि तिच्या आर्थिक परिणामांवरील अहवाल.

आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणासाठी प्रारंभिक बिंदू म्हणजे तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ताळेबंद तयार करणे, जिथे मालमत्ता वस्तू तरलतेच्या आधारावर आणि दायित्वाच्या बाबींच्या परिपक्वतेवर गटबद्ध केल्या जातात.

वास्तविक ताळेबंद चलन, कार्यरत भांडवल, दायित्वे, इक्विटी भांडवलाचे स्त्रोत आणि परिणामी, मालकीच्या मालमत्तेचे आणि दायित्वांचे वास्तविक मूल्य विकृत करणाऱ्या काही नियामक वस्तूंच्या ताळेबंदात अशा प्रकारच्या परिवर्तनाची गरज निर्माण झाली आहे. विमा कंपनीद्वारे व्यवस्थापित.

विश्लेषणात्मक निव्वळ बॅलन्स शीट आयटमच्या डेटाचे विश्लेषण करून, सर्वप्रथम, निधी आणि त्यांचे स्रोत, या निधीचे मुख्य गट, तसेच अनेक प्रश्नांची उत्तरे यांच्या संरचनेत काय बदल झाले आहेत हे स्थापित करू शकते. विमा कंपनीच्या ऑपरेशनल मॅनेजमेंटच्या उद्देशांसाठी विशेष महत्त्व आहे:

वैयक्तिक निव्वळ ताळेबंद वस्तू कोणत्या दिशेने आणि किती बदलल्या आहेत आणि हे बदल कोणत्या मूल्यांकनास पात्र आहेत; - अधिक सखोल विश्लेषण करणे आवश्यक आहे का आणि प्राथमिक लेखा डेटा (अंतर्गत विश्लेषण) च्या आधारे कोणत्या कालावधीत; - लक्षात ठेवा विमा संस्थेला आर्थिक संसाधने आणि त्यांचा वापर प्रदान करण्यात अडथळे.

विश्लेषणात्मक निव्वळ शिल्लक बदलांचे अंतिम परिणाम स्थापित केल्यावर, कोणत्या गट आणि लेखांमध्ये सर्वात मोठे बदल झाले हे निर्धारित केले जाते. या प्रकरणात, तुम्हाला खालील अंदाजे शिल्लक बदलांच्या सारणीद्वारे मार्गदर्शन केले जाऊ शकते (टेबल 2 पहा).

टेबल 2

शिल्लक सारणी बदलते

निव्वळ मालमत्ता

शिल्लक-नेट वर दायित्वे

तर्कशुद्ध

तर्कशुद्ध

1. स्थिर भांडवलात वाढ.

2. दीर्घकालीन आणि अल्पकालीन आर्थिक गुंतवणुकीच्या प्रमाणात वाढ.

3. खेळत्या भांडवलाच्या 10-15% च्या आत खात्यांवर रोख वाढ.

1. अधिकृत भांडवलात वाढ.

2. संस्थेच्या साठ्यात वाढ.

3. संस्थेचा निधी वाढवा.

4. राखून ठेवलेल्या कमाईत वाढ.

5. विमा निधीमध्ये वाढ (विमा राखीव)

अतार्किक

अतार्किक

1. खेळत्या भांडवलाच्या 15% पेक्षा जास्त खात्यांवर रोख वाढ.2. वाढ खाती प्राप्त करण्यायोग्य.एक देय खात्यांची वाढ2. कर्जाच्या प्रमाणात वाढ 3. उधार घेतलेल्या निधीत वाढ.

तर्कशुद्ध

तर्कशुद्ध

1. बांधकाम कमी करणे प्रगतीपथावर आहे.2. भविष्यकाळातील खर्चात कपात.3. प्राप्तीमध्ये घट 1. देय खाती कमी करणे 2. कर्जाचे प्रमाण कमी करणे. कर्ज घेण्यामध्ये घट.

अतार्किक

अतार्किक

1. स्थिर भांडवलात घट.2. खेळत्या भांडवलाच्या 5% पेक्षा कमी खात्यांवरील रोख रक्कम कमी करणे.3. विमा निधी (विमा राखीव) वाढीसह दीर्घकालीन आणि अल्प-मुदतीच्या आर्थिक गुंतवणुकीत घट. अधिकृत भांडवलात घट2. संस्थेचा साठा कमी करणे3. संस्थेच्या निधीत घट 4. राखून ठेवलेली कमाई कमी करणे.5. विमा निधी कमी करणे (विमा राखीव)

विश्लेषणात्मक शिल्लक वाढ - निव्वळ

विश्लेषणात्मक निव्वळ शिल्लक मध्ये घट

विमा संस्थेच्या भांडवलाचे स्ट्रक्चरल (उभ्या) विश्लेषणामुळे संपूर्ण भांडवलाचे संपूर्ण भांडवल दोन्ही अभ्यासाधीन कालावधीसाठी किंवा अनेक कालावधीसाठी, मूलभूत आणि साखळीतील वाढ आणि वाढीच्या दरांसह परिपूर्ण आणि सापेक्ष बदलांचे विश्लेषण करण्यास अनुमती देते. संपूर्ण आणि त्याचे घटक भाग.

विश्लेषणात्मक निव्वळ शिल्लक तुम्हाला विमा कंपनीच्या "मालमत्तेची रचना" च्या विश्लेषणासाठी पुढे जाण्याची परवानगी देते. वितरण निर्देशक आणि गुणांक विमा संस्थेच्या विल्हेवाटीवर मालमत्तेचे सामान्य मूल्यांकन देतात आणि मालमत्तेचा भाग म्हणून निधीचे दोन मुख्य गट वेगळे करण्याची परवानगी देतात: कार्यरत (मोबाइल) आणि नॉन-वर्किंग (अचल) भांडवल.

या विभागातील निर्देशकांच्या गतीशीलतेचा विचार करता, हे लक्षात घेतले जाऊ शकते, ज्यामुळे चालू नसलेले आणि खेळते भांडवल वाढले किंवा कमी झाले, विमा कंपनीच्या मालमत्तेमध्ये त्यांचा वाटा किती आहे, तसेच प्रत्येकाचा हिस्सा किती आहे. उपसमूह जे निधीचे हे गट बनवतात, टक्के.

निव्वळ शिल्लक तयार करण्यासाठी, विमा संस्थेच्या सर्व मालमत्तेचे दोन मुख्य गटांमध्ये गट केले जातात: नॉन-वर्किंग कॅपिटल; खेळते भांडवल.

चालू नसलेल्या भांडवलामध्ये दोन उपसमूहांचा समावेश होतो: अमूर्त मालमत्ता, स्थिर भांडवल आणि बांधकाम प्रगतीपथावर; दीर्घकालीन आर्थिक गुंतवणूक.

कार्यरत भांडवल चार उपसमूहांमध्ये विभागलेले आहे: साहित्य आणि खर्च; खाती प्राप्त करण्यायोग्य; अल्पकालीन आर्थिक गुंतवणूक; रोख.

तक्ता 3

निव्वळ मालमत्ता

तक्ता 3 चालू ठेवला

विमा संस्थेच्या निधीच्या निर्मितीच्या स्त्रोतांचे विश्लेषण निव्वळ शिल्लकच्या दायित्वांनुसार केले जाते, ज्याचे लेख संबंधित विश्लेषणात्मक सारणीमध्ये गटबद्ध केले जातात - "दायित्वांची रचना". या तक्त्यामध्ये, दायित्वांचा भाग म्हणून, विमा कंपनीच्या निधीच्या स्त्रोतांचे तीन मुख्य गट वेगळे केले आहेत: इक्विटी; विमा राखीव; दायित्वे

इक्विटी दोन उप-गटांमध्ये विभागली गेली आहे: पेड-इन शेअर कॅपिटल, फंड आणि राखून ठेवलेली कमाई; संस्थेचे राखीव आणि स्थगित उत्पन्न.

विमा राखीव एका उपसमूहात गटबद्ध केले जातात: विमा राखीव.

विमा कंपनीच्या दायित्वांची तीन उपसमूहांमध्ये विभागणी केली जाते: दीर्घकालीन दायित्वे; अल्पकालीन क्रेडिट्स आणि कर्जे; इतर अल्पकालीन दायित्वे.

तक्ता 4

ताळेबंद दायित्व-नेट

तक्ता 4 चालू

अशा गटबाजीमुळे आपण हे निष्कर्ष काढू शकतो की कोणत्या स्त्रोतांद्वारे (स्वतःचे, उधार घेतलेले किंवा घेतलेले) प्रवाह प्रामुख्याने होते. आर्थिक संसाधने. सर्व दायित्वांच्या संरचनेत निधीच्या विशिष्ट स्त्रोताच्या वाट्यावरील डेटा देखील विश्लेषणात्मक सारणीमध्ये मोजला जातो.

या निर्देशकांच्या मूल्यांच्या आधारे, दायित्वांच्या संपूर्ण खंड आणि त्याचे घटक भाग दोन्हीमधील संरचनात्मक बदलांचा न्याय करू शकतो: स्वतःचे, कर्ज घेतलेले आणि कर्ज घेतलेले भांडवल, ज्याचे प्रमाण विमा संस्थांच्या आर्थिक स्थितीचे सार प्रकट करते.

नफा आणि तोटा विधान "विमा संस्थेच्या आर्थिक परिणामांवरील अहवाल" (फॉर्म क्रमांक 2 - विमाकर्ता) च्या डेटाच्या आधारे तयार केले जाते. उत्पन्न विवरण डेटाचे विश्लेषण प्रत्येक कालावधीसाठी स्वतंत्रपणे परिणामांनुसार डायनॅमिक्समध्ये केले जाते.

नफा आणि तोटा विधान अशा प्रकारे तयार केले आहे की तुलना करणे शक्य आहे: विमा उपक्रमांमधून मिळालेले उत्पन्न विमा संस्थेने विमा उपक्रमांसाठी केलेल्या खर्चासह; गुंतवणूक आणि इतर क्रियाकलापांच्या परिणामांसह विमा क्रियाकलापांचे परिणाम; सर्व उत्पन्न आणि सर्व खर्च. तसेच विमा साठ्यात वाढ किंवा घट इ.

विमाकर्त्याच्या आर्थिक स्थितीचा न्याय करणे शक्य करणारा सर्वात सामान्य निर्देशक म्हणजे सॉल्व्हेंसी मार्जिन, युरोपियन आर्थिक समुदायाच्या कार्यपद्धतीनुसार गणना केली जाते. 2002 पासून, ते रशियन फेडरेशनमध्ये देखील वापरले जात आहे.

सॉल्व्हेंसी मार्जिनचे श्रेय सिंथेटिक निर्देशकांना दिले जाऊ शकते जे विमाकर्त्याच्या क्रियाकलापांच्या अनेक पैलूंचा सारांश देते (स्वतःच्या निधीची मात्रा, विमा प्रीमियम आणि विमा देयके, विमा पोर्टफोलिओमध्ये पुनर्विमाकर्त्यांच्या सहभागाची डिग्री, जीवन विम्याची रक्कम. राखीव). तथापि, हा सूचक सर्वसमावेशक नाही, कारण तो विमाकर्त्याच्या क्रियाकलापाच्या अनेक बाबी विचारात घेत नाही (सध्याच्या कालावधीसाठी विमा ऑपरेशन्ससाठी देयकांची पातळी, प्रति विमाधारक जोखमीची रक्कम, विमा राखीव रकमेची पर्याप्तता, तरलता. मालमत्ता इ.). म्हणून, हा निर्देशक इतर निर्देशकांसह वापरला जातो.

विमाकर्त्याचे वास्तविक सॉल्व्हेंसी मार्जिन असे मोजले जाते

रक्कम: अधिकृत (शेअर) भांडवल; अतिरिक्त भांडवल; राखीव भांडवल; अहवाल वर्ष आणि मागील वर्षांची कमाई राखून ठेवली;

वजा रक्कम: अहवाल वर्ष आणि मागील वर्षांचे न झालेले नुकसान; अधिकृत (शेअर) भांडवलाच्या योगदानावर भागधारकांची (सहभागी) कर्जे; भागधारकांकडून स्वतःचे शेअर्स पुन्हा खरेदी केले; अमूर्त मालमत्ता; कालबाह्य झालेल्या प्राप्ती.

जीवन विमा कंपनीचे मानक सॉल्व्हेंसी मार्जिन हे आयुर्विमा राखीव आणि समायोजन घटकाच्या 5 टक्के उत्पादनाच्या बरोबरीचे असते.

लाइफ इन्शुरन्स रिझव्‍‌र्हचे वजा लाइफ इन्शुरन्स रिझर्व्हमध्‍ये पुनर्विमा करणार्‍यांचा वाटा विनिर्दिष्ट रिझर्व्हच्‍या मूल्याच्‍या गुणोत्तराप्रमाणे समायोजन घटक परिभाषित केला जातो.

जर सुधारणा घटक 0.85 पेक्षा कमी असेल, तर तो गणनेच्या उद्देशाने 0.85 आहे असे गृहीत धरले जाते.

लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी विमाकर्त्याच्या सॉल्व्हन्सी मार्जिनचा मानक आकार विमा प्रीमियम्स (योगदान) आणि विमा करार (मुख्य करार), सह-विमा आणि पुनर्विमासाठी स्वीकारलेले करार, संबंधित जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी (यापुढे विमा, सह-विमा आणि पुनर्विम्यासाठी स्वीकारलेले करार म्हणून संदर्भित).

लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी विमाकर्त्याच्या सॉल्व्हेंसी मार्जिनचा मानक आकार खालील दोन निर्देशकांपैकी सर्वात मोठ्या निर्देशांकाच्या बरोबरीचा आहे, समायोजन घटकाने गुणाकार केला जातो.

पहिला सूचक हा विमा प्रीमियम (योगदान) च्या आधारे मोजला जाणारा सूचक आहे. या निर्देशकाची गणना करण्यासाठी गणना कालावधी अहवाल तारखेपूर्वीचे वर्ष (12 महिने) आहे.

पहिला सूचक विमा करार, सह-विमा करार आणि बिलिंग कालावधीसाठी पुनर्विम्यासाठी स्वीकारलेल्या करारांतर्गत जमा झालेल्या विमा प्रीमियम्सच्या (योगदान) रकमेच्या 16 टक्के समान आहे, रक्कम कमी केली आहे:

विम्याचे हप्ते (योगदान) पॉलिसीधारकांना (पुनर्विमाकर्ते) विमा कराराच्या समाप्ती (अटी बदल) च्या संबंधात परत केले जातात, विमा आणि बिलिंग कालावधीसाठी पुनर्विमा करण्यासाठी स्वीकारलेले करार;

विमा करारांतर्गत विमा प्रीमियममधून (योगदान) कपात, बिलिंग कालावधीसाठी प्रतिबंधात्मक उपायांच्या राखीव सह-विमा;

विमा करारांतर्गत विमा प्रीमियम्समधून (योगदान) इतर वजावट, सध्याच्या कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या प्रकरणांमध्ये, बिलिंग कालावधीसाठी सह-विमा.

लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी परवाना मिळण्याच्या तारखेपासून एक वर्ष (१२ महिने) कमी झालेला विमाकर्ता, प्रस्थापित प्रक्रियेनुसार अहवाल देण्‍याच्‍या तारखेपर्यंत, परवाना मिळल्‍याच्‍या तारखेपासून अहवाल देण्‍यापर्यंतचा कालावधी वापरतो. पहिल्या निर्देशकाची गणना करताना गणना कालावधी म्हणून तारीख.

दुसरा सूचक हा विमा पेमेंटच्या आधारे मोजला जाणारा सूचक आहे. या निर्देशकाची गणना करण्यासाठी गणना कालावधी अहवाल तारखेपूर्वी 3 वर्षे (36 महिने) आहे.

दुसरा निर्देशक रकमेच्या एक तृतीयांश रकमेच्या 23 टक्के इतका आहे: विमा करारांतर्गत प्रत्यक्षात केलेली विमा देयके, सह-विमा आणि पुनर्विम्यासाठी स्वीकारल्या गेलेल्या करारांतर्गत जमा झालेले, हक्क हस्तांतरित केलेल्या हक्काच्या प्राप्तीशी संबंधित उत्पन्नाची वजा रक्कम विमाधारक, जो विमाधारक (विमाधारक, लाभार्थी) बिलिंग कालावधीसाठी विम्याच्या परिणामी नुकसान भरपाईसाठी जबाबदार असलेल्या व्यक्तीकडे असतो; विमा, सह-विमा करार आणि बिलिंग कालावधीसाठी पुनर्विम्यासाठी स्वीकारलेले करार, नोंदवलेले परंतु न भरलेले नुकसान आणि झालेल्या परंतु नोंदविलेल्या नुकसानासाठी राखीव राखीवमधील बदल.

जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी परवाना प्राप्त झाल्याच्या तारखेपासून 3 वर्षांपेक्षा कमी कालावधी (36 महिने) निघून गेलेला विमाकर्ता जोपर्यंत अहवालाची तारीख दुसऱ्या निर्देशकाची गणना करत नाही तोपर्यंत.

समायोजन घटकाची गणना करण्यासाठी गणना कालावधी अहवाल तारखेपूर्वीचे वर्ष (12 महिने) आहे.

सुधार घटक बेरीजचे गुणोत्तर म्हणून परिभाषित केला आहे:

विमा, सह-विमा करार आणि पुनर्विम्यासाठी स्वीकारल्या गेलेल्या करारांतर्गत जमा झालेली विमा देयके, बिलिंग कालावधीसाठी विमा देयकांमध्ये पुनर्विमाकर्त्यांचा जमा झालेला हिस्सा वजा;

नोंदवलेले पण पुर्तता न झालेल्या नुकसानासाठी राखीव राखीव बदल आणि विम्यांतर्गत झालेल्या परंतु नोंदवलेल्या नुकसानासाठी राखीव, सह-विमा करार आणि पुनर्विम्यासाठी स्वीकारलेले करार, बिलिंग कालावधीसाठी या राखीव रकमेतील पुनर्विमाकर्त्यांच्या वाट्यामधील वजा बदल;

रकमेपर्यंत (पुनर्विमाकर्त्यांचा हिस्सा वगळून नाही):

विमा देयके प्रत्यक्षात विमा, सह-विमा करारांतर्गत केली जातात आणि बिलिंग कालावधीसाठी पुनर्विम्यासाठी स्वीकारलेल्या करारांतर्गत जमा होतात;

विमा, सह-विमा करार आणि बिलिंग कालावधीसाठी पुनर्विम्यासाठी स्वीकारलेले करार, नोंदवलेले परंतु न भरलेले नुकसान आणि झालेल्या परंतु नोंदविलेल्या नुकसानासाठी राखीव राखीवमधील बदल.

विमा करारांतर्गत विमा देयके, सह-विमा करार आणि बिलिंग कालावधीत पुनर्विमासाठी स्वीकारलेले करार नसताना, समायोजन गुणांक 1 च्या बरोबरीने घेतला जातो.

जर सुधारणा घटक 0.5 पेक्षा कमी असेल, तर गणनेसाठी ते 0.5 च्या बरोबरीने घेतले जाते, जर 1 पेक्षा जास्त - 1 च्या बरोबरीचे.

लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विमा पार पाडण्यासाठी परवान्याच्या स्थापित प्रक्रियेनुसार प्राप्त झाल्याच्या तारखेपासून एक वर्षापेक्षा कमी कालावधी (12 महिने) निघून गेलेला विमाकर्ता, अहवालाच्या तारखेपर्यंतचा कालावधी वापरतो. समायोजन घटकाची गणना करताना गणना कालावधी म्हणून अहवाल तारखेला परवाना.

लाइफ इन्शुरन्स आणि लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त विमा प्रदान करणार्‍या इन्शुरन्सचे नॉर्मेटिव्ह सॉल्व्हेंसी मार्जिन लाइफ इन्शुरन्ससाठी नॉर्मेटिव्ह सॉल्व्हेंसी मार्जिन आणि लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर इन्शुरन्ससाठी नॉर्मेटिव्ह सॉल्व्हेंसी मार्जिन जोडून निर्धारित केले जाते.

जर विमाकर्त्याच्या सॉल्व्हन्सी मार्जिनचा मानक आकार कायद्याच्या कलम 25 द्वारे स्थापित अधिकृत (शेअर) भांडवलाच्या किमान रकमेपेक्षा कमी असेल रशियाचे संघराज्य"रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर", नंतर अधिकृत (शेअर) भांडवलाची कायदेशीररित्या स्थापित केलेली किमान रक्कम विमाकर्त्याच्या सॉल्व्हेंसी मार्जिनच्या मानक आकारात घेतली जाते.

परंतु वास्तविक सॉल्व्हेंसी मार्जिनचे स्वीकार्य मूल्य देखील विमा कंपनीच्या सॉल्व्हेंसीची हमी देत ​​​​नाही, कारण या निर्देशकाची गणना करताना, केवळ विमाकर्त्याच्या विमा जबाबदाऱ्या विचारात घेतल्या जातात, तर इतर जबाबदाऱ्या वैयक्तिक विमाधारकांसाठी महत्त्वपूर्ण रकमेपर्यंत पोहोचतात.

2.2 गुणोत्तर पद्धती

विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण करण्यासाठी गुणोत्तर पद्धती प्रामुख्याने आर्थिक स्थिरतेच्या विश्लेषणामध्ये वापरल्या जातात.

नमूद केल्याप्रमाणे, आर्थिक स्थितीत कोणताही बदल झाल्यास विमा करारांतर्गत गृहीत धरलेल्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्याची क्षमता म्हणजे विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता.

विमा कंपन्यांच्या आर्थिक स्थिरतेचा आधार म्हणजे त्यांच्या देय अधिकृत भांडवलाची उपस्थिती आणि विमा राखीव, तसेच पुनर्विमा प्रणाली.

आर्थिक परिस्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी, आर्थिक विश्लेषणाच्या अनेक पद्धती वापरा. सहसा, आर्थिक स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी चार निकष वापरले जातात: तरलता (सॉलव्हेंसी), नफा (नफा), व्यावसायिक क्रियाकलाप, आर्थिक संसाधनांची उलाढाल.

तरलता प्रमाण.

सामान्य शिल्लक तरलता हे विमा संस्थेच्या खेळत्या भांडवलाची पुरेशीता प्रतिबिंबित करणारे सॉल्व्हेंसीचे सर्वात सामान्य सूचक आहे, ज्याचा वापर विमा उतरवलेल्या घटनांच्या घटनांसह त्याच्या अल्प-मुदतीच्या जबाबदाऱ्या फेडण्यासाठी केला जाऊ शकतो.

या गुणांकाचे शिफारस केलेले मूल्य 1.0 पेक्षा जास्त असावे. ही कमी मर्यादा या वस्तुस्थितीमुळे आहे की खेळते भांडवल कमीतकमी अल्पकालीन दायित्वे फेडण्यासाठी पुरेसे असावे आणि विमा राखीव रकमेमध्ये विमा नुकसान भरपाई आणि विम्याची रक्कम भरण्याची खात्री करण्यासाठी, अन्यथा विमा संस्था दिवाळखोर असू शकते. या परिस्थितीतून उद्भवणाऱ्या परिणामांसह कालावधीचे विश्लेषण केले.

वर्तमान तरलता हे विमा कंपनीच्या सॉल्व्हेंसीचे सर्वात महत्त्वाचे सूचक आहे. परंतु, ताळेबंदाच्या एकूण तरलतेच्या सूचकाच्या विपरीत, ते दीर्घकालीन प्राप्तीमधून अंशामध्ये "साफ" केले जाते आणि विमाकर्त्याच्या ताळेबंदाची वर्तमान तरलता दर्शवते.

गुणांकाची शिफारस केलेली निकष मूल्ये 1.0-1.3 च्या श्रेणीतील असावीत. ही मूल्ये दर्शवितात की विमा संस्थेच्या खेळत्या भांडवलाचे मूल्य तिच्या अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची कव्हर करण्यासाठी आणि विमा नुकसान भरपाई आणि विमा राखीव रकमेमध्ये विम्याची रक्कम भरण्यासाठी पुरेसे असावे.

गुणांकाची निर्दिष्ट मूल्ये विमा कंपनीच्या वैशिष्ट्यांवर अवलंबून बदलू शकतात: भांडवलाची रक्कम, प्रदान केलेल्या सेवांचे प्रमाण, प्रदान केलेल्या सेवांचे प्रकार.

फक्त एक नियमितता लक्षात घेणे आवश्यक आहे - विमा संस्थेकडे विमा राखीव रक्कम जितकी जास्त असेल आणि ती दीर्घकालीन आर्थिक गुंतवणुकीत जितके जास्त निधी गुंतवेल, तितके ताळेबंदाच्या वर्तमान तरलता गुणोत्तराचे संख्यात्मक मूल्य जवळ असेल. एक म्हणून, धोकादायक विमा पोर्टफोलिओ असलेल्या विमा कंपन्यांनी तरलतेच्या बाबतीत अधिक कठोर आवश्यकतांच्या अधीन असले पाहिजे.

"क्रिटिकल" लिक्विडिटी रेशो हे विमा कंपनीच्या ताळेबंदाच्या तरलतेचे विश्लेषण करण्याच्या सरावात सर्वाधिक वापरले जाणारे गुणोत्तर आहे.

खेळत्या भांडवलाचा भाग म्हणून, सर्व मालमत्तेमध्ये समान तरलता नसते. अनेक विश्लेषक इतर ताळेबंद तरलता निर्देशकांपेक्षा या गुणोत्तराला प्राधान्य देतात कारण विमा कंपनीच्या कार्यरत भांडवलाचा भाग असलेल्या विश्लेषणात्मक निव्वळ शिल्लकच्या कमी द्रव वस्तूंच्या तुलनेत अंशाने सर्वाधिक द्रव पदार्थांचे गट केले आहेत. हे प्राधान्य या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केले गेले आहे की सामग्री आणि खर्च, इतर चालू मालमत्ता, तसेच कर्जदारांकडून दीर्घकालीन कर्जाची लवकर वसुली यासारख्या खेळत्या भांडवलाचे रोख समतुल्य रूपांतर हे विमा संस्थेसाठी अनैच्छिक आहे आणि याचा अर्थ फक्त लांबच असू शकतो. त्यासाठी सर्वोत्तम काळापासून.

रोख राखीव रकमेची तरलता (जागतिक व्यवहारात - "कॅश रिझर्व्हचा नियम") हा विमा कंपनीच्या सॉल्व्हेंसीचा सर्वात महत्त्वाचा निर्देशक आहे.

सर्वाधिक तरल मालमत्तेमध्ये रोख आणि निगोशिएबल सिक्युरिटीजचा समावेश होतो. म्हणून, विमा संस्थांच्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण करणारे विशेषज्ञ गुणोत्तराद्वारे "रोख राखीव प्रमाण" ची गणना करतात, जेथे अंश रोख आणि अल्प-मुदतीच्या आर्थिक गुंतवणुकीची रक्कम आहे आणि भाजक ही अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची आणि विम्याची बेरीज आहे. राखीव

"गंभीर" तरलता गुणोत्तराच्या तुलनेत हा गुणांक विमा कंपनीच्या ताळेबंदाच्या तरलतेवर अल्प-मुदतीच्या प्राप्त्यांचा प्रभाव ओळखण्यास अनुमती देतो.

टर्म लिक्विडिटी ही "रोख साठ्यांची तरलता" गुणोत्तराची विशिष्ट आवृत्ती आहे. परंतु, रोख राखीव रकमेच्या तरलतेच्या विपरीत, ते विभाजकातील विमा राखीव रकमेतून "साफ" केले जाते आणि विमाकर्त्याच्या ताळेबंदाची "अंतर्गत" निश्चित-मुदतीची तरलता प्रतिबिंबित करते.

हे प्रमाण नजीकच्या भविष्यात विमा कंपनीची अल्प-मुदतीच्या कर्जाची परतफेड करण्याची क्षमता दर्शवते. अंश रोख आणि अल्प-मुदतीच्या आर्थिक गुंतवणुकीची रक्कम दर्शवितो (नंतरचे म्हणजे ते द्रुत आणि सहजपणे पैशात रूपांतरित केले जाऊ शकतात) आणि भाजक अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची रक्कम दर्शवितो.

शिफारस केलेले गुणांक मूल्य 1.0 पेक्षा जास्त आहे. तथापि, रशियन अर्थव्यवस्थेच्या आजच्या वास्तविकतेमध्ये, गुणांकाची मूल्ये शिफारस केलेल्या 10 किंवा त्याहून अधिक वेळा ओलांडतात या वस्तुस्थितीमुळे विमाधारकांना नकार देण्यास भाग पाडले जाते. दीर्घकालीन गुंतवणूकआणि प्रामुख्याने अल्प-मुदतीच्या आर्थिक गुंतवणुकीत व्यस्त रहा.

परिपूर्ण तरलता - एक गुणोत्तर जे कार्यरत भांडवलाच्या सर्वात तरल भागाचे प्रमाण दर्शवते - रोख ते चालू (अल्पकालीन) दायित्वे.

विमा संस्थेचे खेळते भांडवल बनवणार्‍या सर्व फंडांमध्ये, रोख रकमेमध्ये सर्वाधिक तरलता असते, म्हणजेच रोखीत रुपांतरित होण्याची शक्यता असते. परंतु पैशाला स्वतःमध्ये बदलण्याची आवश्यकता नसल्यामुळे, त्यात निरपेक्ष तरलता असते असे म्हटले जाते.

या गुणोत्तराचा वापर करून, तुम्ही निर्धारित करू शकता की अल्प-मुदतीच्या दायित्वांचा कोणता हिस्सा कमीत कमी वेळेत खेळत्या भांडवलाचा सर्वात द्रव भाग कव्हर (परतफेड) करण्यास सक्षम आहे.

गुणांकाची मूल्ये 0.5-1.0 च्या पातळीवर पुरेशी म्हणून ओळखली जातात.

सर्व तरलता निर्देशकांमध्ये, अधिक महत्वाचे आहेत कमी मर्यादाशिफारस केलेले संकेतक. बाजारातील आर्थिक परिस्थिती, चलनवाढ प्रक्रिया, तसेच विमा कंपनीद्वारे आयोजित केलेल्या विम्याचे प्रमाण, अटी आणि प्रकार यांच्या सध्याच्या सरावावर आधारित, मूल्यांच्या वर्तमान नियमनासाठी निर्देशकांची वरची शिफारस केलेली मूल्ये आवश्यक आहेत.

आर्थिक स्थिरतेचे गुणांक.

स्वतःच्या निधीची रक्कम

स्वतःच्या निधीची रक्कम सॉल्व्हेंसी मार्जिनच्या वास्तविक आकाराच्या पातळीवर असावी.

स्वतःच्या भांडवलाची पातळी - विमा संस्थेच्या निधीची आर्थिक रचना प्रतिबिंबित करते आणि विमाकर्त्याची मालमत्ता इक्विटीसह कशी सुरक्षित केली जाते हे दर्शवते. विश्लेषक आणि कर्जदार या गुणोत्तराची स्थिरता आणि त्याची मूल्ये उच्च पातळीवर राखण्यास प्राधान्य देतात.

निव्वळ ताळेबंद एकूण समभाग भांडवलाच्या गुणोत्तराद्वारे गणना केली जाते. या गुणांकाचे सामान्य मूल्य, जे पॉलिसीधारक, बँका, व्यावसायिक भागीदार यांच्या दृष्टीने विमा संस्थेची स्थिर स्थिती सुनिश्चित करते, 20% (0.2) किंवा त्याहून अधिक मानले जाते.

विमा राखीव पातळी - हा आर्थिक स्थिरतेचा सर्वात महत्त्वाचा गुणांक आहे, जो विमा संस्थेच्या भांडवलामध्ये विमा राखीव रकमेचा वाटा दर्शवतो.

या गुणांकाचे संख्यात्मक मूल्य 1.0 पेक्षा जास्त असणे मूलभूतपणे महत्त्वाचे आहे. गुणांकाचे मूल्य जितके जास्त असेल तितके ग्राहकांच्या विमा संरक्षणाशी संबंधित नसलेल्या जबाबदाऱ्यांच्या परतफेडीच्या बाबतीत विमाकर्त्याच्या सॉल्व्हेंसीची डिग्री जास्त असेल.

विमा हप्ते आणि विमा राखीव रकमेचे प्रमाण - विमा निधी (विमा राखीव) च्या आकारात वाढ किंवा घट होण्याचे अवलंबित्व थेट विमा क्रियाकलापांवर (विमा प्रीमियमची रक्कम) दर्शवते.

सर्व प्रकारच्या विम्यासाठी विमा प्रीमियम

विमा राखीव

विमा राखीव रकमेतील वाढीसह गुणांकाच्या संख्यात्मक मूल्यात झालेली वाढ ही विमा कंपनीवरील पॉलिसीधारकांच्या विश्वासात वाढ होण्याकडे कल दर्शवते. विकास दरांच्या मूल्यांमधील बदल आणि एकूण गुणांकातील वाढ यांची अंश आणि भाजकांच्या मूल्यांमधील बदलांशी तुलना करणे हे निःसंशयपणे स्वारस्यपूर्ण आहे.

चालू आणि नॉन-करंट कॅपिटलचे प्रमाण - विमा कंपनीच्या दोन मुख्य गटांच्या संदर्भात भांडवली संरचनेत झालेला बदल दर्शवितो. विमा सेवा बाजारातील विमा संस्थांच्या क्रियाकलापांच्या कालावधीवर आणि देशाच्या आणि प्रदेशाच्या अर्थव्यवस्थेतील आर्थिक परिस्थितीवर अवलंबून या निर्देशकाची मूल्ये लक्षणीय भिन्न आहेत. सर्वसाधारणपणे, सतत विकसित होणाऱ्या विमा कंपन्यांमधील आर्थिक परिस्थिती सुधारल्यामुळे, गुणांकाचे संख्यात्मक मूल्य कमी व्हायला हवे.

गुणांकाच्या मूल्यातील महत्त्वपूर्ण चढ-उतारांमुळे हे बदल घडवून आणलेल्या आर्थिक परिस्थितीचा अधिक तपशीलवार अभ्यास करणे आवश्यक आहे. गुंतवणूक केलेल्या भांडवलाची पातळी - दीर्घकालीन आणि अल्पकालीन गुंतवणुकीसाठी निर्देशित केलेल्या विमा संस्थेच्या मालमत्तेचा वाटा दर्शवितो. गुणांकाच्या संख्यात्मक मूल्यांच्या गतिशीलतेतील चढ-उतार विश्लेषित विमा कंपनीचे बदल आणि गुंतवणूक धोरण ठरवण्यासाठी वापरले जाऊ शकतात.

आर्थिक स्थिरता सुधारणे आणि मालमत्तेची तरलता वाढवण्याच्या उद्देशाने विमा कंपनीच्या दीर्घकालीन आर्थिक धोरणावर अवलंबून, गुणांक मूल्ये वाढू किंवा कमी होऊ शकतात, परंतु हे लक्षात घेतले पाहिजे की विमा क्रियाकलापांच्या विस्तारासह, गुणांक मूल्ये नेहमी वाढतात.

स्थायी भांडवलाची पातळी - विमा संस्थेच्या मालमत्तेतील सर्व दीर्घकालीन भांडवलाचा वाटा प्रतिबिंबित करते.

दिलेले गुणोत्तर दीर्घकालीन विमा संस्थेची आर्थिक क्षमता आणि विश्वासार्हता दर्शवते. गुणांकाची मूल्ये 90% (0.9) आणि अधिक पातळीवर पुरेशी मानली जातात.

पुनर्विम्याचा वाटा

गोळा केलेल्या विमा प्रीमियमच्या एकूण रकमेमध्ये पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या विमा प्रीमियम्सच्या प्रमाणानुसार त्याची गणना केली जाते:

पुनर्विमा मध्ये हस्तांतरित केलेल्या ऑपरेशन्सची रक्कम

एकूण विमा प्रीमियम

या निर्देशकाचे उच्च मूल्य, नियमानुसार, विमा कंपनीची कमी आर्थिक क्षमता दर्शवते आणि म्हणूनच ग्राहकांना त्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी इतर पुनर्विमा कंपन्यांच्या मालमत्तेला आकर्षित करण्यास भाग पाडले जाते. परंतु कमी मूल्य देखील कंपनीचे इतके सकारात्मक वैशिष्ट्य दर्शवत नाही: ते विमा पॉलिसीची काही जोखीम (अशुद्ध कल्पना) दर्शवू शकते.

अशा प्रकारे, दोन्ही खूप उच्च, एकाच्या जवळ आणि खूप कमी, शून्याच्या जवळ, या निर्देशकाचे मूल्य अवांछित आहे. तर, पहिल्या प्रकरणात, आम्ही पुनर्विमाकर्त्यावर जास्त अवलंबित्वाबद्दल बोलत आहोत, आणि दुसर्‍या प्रकरणात - कंपनीने घेतलेल्या जोखमीच्या विविधीकरणाच्या अभावाबद्दल. इष्टतम मूल्य 0.15 आणि 0.5 दरम्यान मानले जाते (परदेशी व्यवहारात - 5% ते 50% पर्यंत).

पुनर्विमा द्वारे कव्हर केलेल्या दाव्यांचा हिस्सा

पुनर्विमाकर्त्यांच्या खर्चावर कव्हर केलेल्या विमा पेमेंटच्या रकमेच्या विमा पेमेंटच्या एकूण रकमेचे गुणोत्तर म्हणून त्याची गणना केली जाते:

मागील एकासह निर्देशकाचे मोठे मूल्य आहे, पुनर्विमा संरक्षणाच्या प्रभावीतेचे मूल्यांकन करणे शक्य आहे. त्यामुळे, मोठ्या वैविध्यपूर्ण विमा पोर्टफोलिओच्या उपस्थितीत, मोठ्या प्रमाणात सहभाग संरक्षणाच्या अधिक प्रभावीतेशी संबंधित असावा.

जर पुनर्विमाधारकांचा हिस्सा पुरेसा जास्त असेल तर त्यांच्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे.

पुनर्विमा आयोग स्तर:

एकूण पुनर्विमा आयोग

एकूण विमा प्रीमियम

या निर्देशकाच्या मूल्याची तुलना विमा खर्चाच्या पातळीशी (व्यवसाय करण्याच्या खर्चाच्या रकमेशी प्राप्त झालेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेचे गुणोत्तर), व्यवसाय करण्याच्या खर्चाचा कोणता भाग आहे हे समजून घेण्यासाठी (विशेषतः पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या प्रीमियमचा हिस्सा - म्हणजे, उदाहरणार्थ, संबंधित भाग एजन्सी कमिशन इ.) प्राप्त झालेल्या पुनर्विमा आयोगाच्या खर्चावर भरपाई दिली जाते. लागू केलेल्या पुनर्विमा संरक्षणाच्या यंत्रणेबद्दल अतिरिक्त माहिती असल्यास यावरून योग्य निष्कर्ष काढणे शक्य आहे, कारण अतिरिक्त पुनर्विमा करारांमध्ये पुनर्विमा कमिशन अनुपस्थित असू शकते, ज्याचा अस्पष्टपणे ठेव प्रीमियम विचारात घेतला जातो.

व्यवसाय क्रियाकलाप प्रमाण.

व्यावसायिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण तुम्हाला हे ओळखण्यास अनुमती देते की विमा संस्था किती प्रभावीपणे निधी वापरते. व्यावसायिक क्रियाकलाप दर्शविणाऱ्या निर्देशकांमध्ये उलाढाल आणि नफा गुणोत्तर यांचा समावेश होतो.

टर्नओव्हर गुणांक. विमा संस्थेच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी उलाढालीचे प्रमाण खूप महत्वाचे आहे, कारण भांडवली उलाढालीच्या दरात वाढ झाल्यामुळे, विमा, गुंतवणूक आणि इतर क्रियाकलापांमधून नफ्याचे प्रमाण वाढते, ज्याचा थेट परिणाम एखाद्याच्या दिवाळखोरीवर होतो. विमा संस्था.

मालमत्तेचा एकूण टर्नओव्हरेज - या कालावधीत किती वेळा विमा संस्थेच्या सर्व मालमत्तेचे परिचलन पूर्ण झाले आहे, संबंधित उत्पन्न मिळवून देते हे दर्शवते

या गुणांकाची मूल्ये वेगवेगळ्या विमा संस्थांसाठी अतिशय वैयक्तिक आहेत, कारण विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांची रणनीती आणि धोरण मुख्यत्वे कायद्यातील बदल, देशातील आणि प्रदेशातील आर्थिक परिस्थिती तसेच वाढत्या स्पर्धेवर अवलंबून असते. विमा सेवा बाजार.

हे गुणांक अनेक विमा संस्था किंवा एका विमा संस्थेच्या शाखांच्या तुलनात्मक विश्लेषणासाठी सर्वात जास्त स्वारस्यपूर्ण आहे.

एकूण वर्किंग कॅपिटल टर्नओव्हर - विश्लेषित कालावधीसाठी विमा कंपनीच्या खेळत्या भांडवलाचा टर्नओव्हर दर दर्शवितो.

हे मूल्य एखाद्या विशिष्ट कंपनीसाठी कार्यरत भांडवल उलाढालीचे इष्टतम मूल्य दर्शवते.

जर एखादी विमा संस्था, गुणांकाची प्रत्यक्षात प्राप्त केलेली मूल्ये घेऊन, सतत उधार घेतलेल्या निधीचा वापर करत असेल, तर या कार्यरत भांडवलाच्या उलाढालीचा दर खर्च कव्हर करण्यासाठी आणि क्रियाकलापांचा विस्तार करण्यासाठी अपुरी रक्कम निर्माण करतो.

आणि याउलट, गुणांकाच्या आढळलेल्या स्तरावर विमा कंपनीला पुरेसे उत्पन्न मिळाल्यास, खेळत्या भांडवलाच्या उलाढालीचा प्रभावी दर गाठला गेला आहे असे मानले जाते.

एकूण इक्विटी टर्नओव्हर - विश्लेषित कालावधीसाठी विमा कंपनीच्या स्वतःच्या भांडवलाचा उलाढाल दर आणि त्याच्या वापराची कार्यक्षमता दर्शवते.

डायनॅमिक्समधील गुणांकाची मूल्ये बदलून, विमा कंपनीचे मालक ज्यांनी त्यात भांडवल गुंतवले आहे ते या भांडवलाचा वापर करण्याच्या क्रियाकलाप आणि संस्थेने कमावलेल्या भांडवलाचा न्याय करू शकतात.

गुणांकाच्या संख्यात्मक मूल्यांची वाढ, एक नियम म्हणून, स्थिरपणे विकसित होणाऱ्या विमा संस्थांसाठी अंतर्निहित आहे.

याउलट, गुणांकाच्या मूल्यांमध्ये घट म्हणजे इक्विटी भांडवलाच्या उलाढालीत बिघाड. या प्रकरणात, गुणांक मालकांना परिस्थितीचे सखोल विश्लेषण करण्याची किंवा विद्यमान परिस्थितीत अधिक प्रभावी असलेल्या उत्पन्नाच्या दुसर्‍या स्त्रोतामध्ये त्यांच्या स्वत: च्या निधीची गुंतवणूक करण्याची आवश्यकता दर्शवते.

एकूण इन्शुरन्स रिझर्व्ह टर्नओव्हर - विमा राखीव उलाढालीचा दर आणि त्याच वेळी, विश्लेषित कालावधीसाठी विमा राखीवांच्या सरासरी मूल्याशी एकूण उत्पन्नाचे गुणोत्तर दर्शवते. या गुणोत्तराच्या मूल्यांनुसार, कोणीही विमा राखीव रकमेच्या वाढीवर विमाधारकाच्या उत्पन्नाच्या वाढीच्या अवलंबित्वाचा न्याय करू शकतो, कारण विमा राखीव त्यांच्या मुख्य उद्देशाव्यतिरिक्त - विमा संरक्षण, मुख्य स्त्रोत आहे. गुंतवणूक क्रियाकलापांसाठी संसाधनांमध्ये वाढ, नफ्याचा संभाव्य स्रोत.

विकास दर आणि उत्पन्नातील वाढ, विकास दर आणि विमा राखीव मूल्यांमधील बदल, तसेच विकास दर आणि वाढ यांच्या तुलनेत वाढीचा दर आणि उत्पन्नात होणारे बदल तपासून विश्लेषणात एक उपयुक्त तंत्र घेतले जाऊ शकते. एकूण गुणांकात,

गुंतवलेल्या भांडवलाचा टर्नओव्हर - विश्लेषण केलेल्या कालावधीसाठी गुंतवलेल्या भांडवलाच्या उलाढालीचा दर दर्शवितो आणि अल्प-मुदतीच्या आणि दीर्घकालीन गुंतवणुकीत विमा संस्थेद्वारे निर्देशित केलेल्या निधीच्या वापराची प्रभावीता दर्शवितो.

अनेक विमा कंपन्यांच्या तुलनात्मक विश्लेषणाच्या दिवसात हे प्रमाण निःसंशय स्वारस्य आहे.

टोटल परमनंट कॅपिटल टर्नओव्हर - विमा कंपनीच्या दीर्घकालीन वापरात असलेले भांडवल किती लवकर वळते होते हे दाखवते

या गुणांकाच्या महत्त्वाचे सार इक्विटी टर्नओव्हर निर्देशकासारखेच आहे, फरक इतकाच आहे की मूल्यांचे विश्लेषण करताना, विमा निधीचा प्रभाव (विमा राखीव) आणि दीर्घकालीन दायित्वे लक्षात घेणे आवश्यक आहे. विमा कंपनी.

फायदेशीरता प्रमाण.

बाजारातील परिस्थितीमध्ये विमा संस्थेच्या क्रियाकलापामध्ये केवळ तिच्या खर्चाची परतफेडच नाही तर नफा मिळवणे देखील समाविष्ट आहे. विमा संस्थेचे फायदेशीर ऑपरेशन तिला मिळालेल्या नफ्यावरून निश्चित केले जाते. नफ्याच्या विश्लेषणासाठी, नफा गुणोत्तरांचे दोन गट मोजले जातात: भांडवलावर परतावा आणि ऑपरेशन्सची नफा

कर आकारणीपूर्वी नफ्यावर सर्व मालमत्तेची नफा - सर्वाधिक प्रतिबिंबित होते सामान्य दृश्यविमा कंपनीच्या संपूर्ण भांडवलाचा कार्यक्षम वापर

हा गुणांक दर्शवितो की विमा संस्थेला तिच्या मालकीच्या आणि व्यवस्थापित केलेल्या मालमत्तेच्या एका रुबलमागे कर आधी किती नफा मिळतो, त्यांच्या वित्तपुरवठा स्त्रोताकडे दुर्लक्ष करून.

निव्वळ नफ्यावर सर्व मालमत्तेवर परतावा - एखाद्या विमा संस्थेला तिच्या भांडवलाच्या एका रूबलमागे किती निव्वळ नफा मिळतो हे दाखवते

उपरोक्त गुणांकाशी तुलना केल्यास, कर कपात आणि नफ्यातून इतर देयकांच्या नफाक्षमतेवर परिणाम ओळखणे शक्य आहे, म्हणजे, राज्य आणि स्थानिक प्राधिकरणांच्या कर धोरणाच्या प्रभावाची डिग्री निश्चित करणे.

वर्किंग कॅपिटलवर परतावा - जास्तीत जास्त नफा मिळविण्याच्या दृष्टीने विमा कंपनीचे खेळते भांडवल व्यवस्थापित करण्याची परिणामकारकता प्रतिबिंबित करते.

हे गुणोत्तर विमा कंपनीच्या भांडवलाचा सर्वात मोठा आणि मोबाइल भाग वापरण्याची कार्यक्षमता प्रतिबिंबित करते आणि विमा संस्थेच्या खेळत्या भांडवलाच्या प्रत्येक रूबलने कमावलेल्या करपूर्वी नफ्याची रक्कम दर्शवते.

रिटर्न ऑन इक्विटी - विमा कंपनीमध्ये गुंतवलेल्या मालकांच्या निधीच्या वापराची कार्यक्षमता प्रतिबिंबित करते

वरील गुणांक विमा संस्थेच्या मालकांना या संस्थेतील गुंतवणुकीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाची तुलना इतर उपक्रमांमध्ये किंवा सिक्युरिटीजमध्ये समान रक्कम गुंतवलेल्या संभाव्य उत्पन्नाशी करू देते.

इन्शुरन्स रिझर्व्हजची फायदेशीरता - विमा कंपनीद्वारे विमा निधी (विमा राखीव) वापरण्याची प्रभावीता दर्शवते.

विश्लेषणाच्या हेतूंसाठी, हे गुणांक विश्लेषित विमा कंपनीच्या विमा निधी (विमा राखीव) वापरण्याच्या कार्यक्षमतेची इतर विमा कंपन्यांच्या मूल्यांशी तुलना करण्यात स्वारस्य आहे.

गुंतवलेल्या भांडवलावर परतावा - जास्तीत जास्त नफा मिळविण्यासाठी विमा संस्था किती प्रभावीपणे गुंतवलेल्या भांडवलाचे व्यवस्थापन करते हे दाखवते.

विकास दरातील बदल आणि वाढीच्या मूल्यांमधील बदल आणि गुंतवलेल्या भांडवलाची वाढ यांच्या तुलनेत गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या परिणामांमध्ये वाढ तपासून विश्लेषण करताना एक उपयुक्त तंत्र वापरले जाऊ शकते, तसेच वाढीचा दर आणि एकूण गुणांकातील वाढ यांच्या तुलनेत.

परमनंट कॅपिटलवर परतावा - विमा कंपनीद्वारे दीर्घकालीन वापरात असलेल्या भांडवलाचे व्यवस्थापन करण्याची प्रभावीता दर्शवते.

दिलेले गुणांक विमा संस्थेच्या कायम भांडवलाच्या एका रुबलवर करपूर्वी किती नफा होतो हे दर्शविते, जे इतर विमा कंपन्यांच्या तुलनेत निःसंशयपणे व्याज आहे.

फायदेशीरता प्रमाण.

क्रियाकलाप नफा गटाचे गुणांक विमा संस्थेच्या मुख्य क्रियाकलापांच्या नफ्याचे मूल्यांकन करणे शक्य करतात.

कर आकारणीपूर्वी नफ्यावर सर्व ऑपरेशन्सची फायदेशीरता - विमा कंपनीला तिच्या क्रियाकलापांच्या सर्व क्षेत्रांमध्ये बाजारात प्रोत्साहन देण्याची प्रभावीता दर्शवते.

दिलेले गुणांक दाखवते की विमा संस्था किती कार्यक्षमतेने आणि फायदेशीरपणे सर्व क्षेत्रांमध्ये आपले उपक्रम राबवते आणि उत्पन्नातील ताळेबंदातील नफ्याचा वाटा किती आहे.

निव्वळ नफ्यावर सर्व ऑपरेशन्सची नफा - उत्पन्नातील निव्वळ नफ्याची पातळी दर्शवते.

निव्वळ नफ्यावरील सर्व ऑपरेशन्सच्या नफ्याच्या गुणोत्तराच्या तुलनेत नफ्यावरील सर्व ऑपरेशन्सच्या नफ्याच्या गुणोत्तराच्या तुलनेत, राज्य आणि स्थानिक प्राधिकरणांद्वारे क्रियाकलापांच्या सर्व क्षेत्रांमधून विमा संस्थेच्या उत्पन्नावर "टॅक्स प्रेसचा दबाव" दिसून येतो.

विमा खर्चासाठी विम्याची नफा - विमा संस्थेने थेट विमा उपक्रमांसाठी केलेल्या खर्चाची परिणामकारकता निर्धारित करते.

या गुणांकाच्या मूल्यांमधील बदलांची गतिशीलता विमा क्रियाकलाप आयोजित करण्याच्या खर्चात कपात करण्याच्या अधीन, त्यांच्या वाढीच्या किंवा कमी करण्याच्या दिशेने टॅरिफ दर सुधारण्याची आवश्यकता दर्शवू शकते.

व्यवसाय करण्याच्या खर्चासाठी विम्याची नफा - विमा संस्थेने व्यवसाय करण्यासाठी थेट खर्च केलेल्या खर्चाची परिणामकारकता निर्धारित करते.

गुणांकाच्या मूल्यांमधील बदलांची गतिशीलता निव्वळ दरांमध्ये लोडच्या प्रमाणात सुधारणा करण्याची आवश्यकता दर्शवू शकते.

विमा क्रियाकलापांची नफा - इतर उत्पन्न आणि परिणामांमधून "साफ" विमा संस्थेच्या मुख्य क्रियाकलापांची नफा दर्शवते.

वरील गुणोत्तर तुम्हाला परिणामकारकता निर्धारित करण्यास आणि विमा क्रियाकलापांमधून नफा (किंवा तोटा) प्राप्त करण्याची योजना बनवू देते. गुंतवणुकीच्या उपक्रमांची नफा - विमा संस्था किती प्रभावीपणे गुंतवणुकीचे उपक्रम राबवते हे दाखवते.

इतर क्रियाकलापांची फायदेशीरता - विमा आणि गुंतवणुकीशी संबंधित नसलेल्या क्षेत्रातील विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांची परिणामकारकता निर्धारित करते.

विमा, गुंतवणूक आणि इतर क्रियाकलापांच्या नफा गुणोत्तरांच्या मूल्यांची तुलना करणे आणि विमा संस्थेसाठी क्रियाकलापांचे कोणते क्षेत्र अधिक फायदेशीर आहेत हे निर्धारित करणे विश्लेषणाच्या हेतूंसाठी निःसंशय स्वारस्य आहे.

विमा संस्थांचे प्रमुख, बँका, इतर संस्थात्मक आणि वैयक्तिक गुंतवणूकदार, पॉलिसीधारक, अर्थशास्त्रज्ञ आणि वित्तपुरवठादार यांच्यासाठी गुणोत्तर खूप स्वारस्यपूर्ण आहे, कारण: प्रथम, ते बाह्य आर्थिक स्टेटमेन्टच्या वाचकांसाठी महत्त्वाच्या असलेल्या माहितीची श्रेणी निर्धारित करण्यास परवानगी देतात. निर्णय घेण्याचे; दुसरे म्हणजे, ते कोणत्याही वेळी विमा कंपन्यांच्या आर्थिक स्थितीचे अधिक सखोल मूल्यांकन करण्याची संधी देतात आणि केवळ विश्लेषणात्मक तक्त्यांमध्येच नव्हे तर स्पष्टतेसाठी - ग्राफिकल स्वरुपात गतिशीलतेतील बदलाचा मागोवा घेतात; तिसरे म्हणजे, ते चलनवाढीच्या अहवाल सामग्रीवरील विकृत प्रभाव कमी करतात, जे दीर्घकालीन विश्लेषण करताना विशेषतः महत्वाचे आहे.

तथापि, हे लक्षात घेतले पाहिजे की निर्देशक आणि गुणांकांचा स्वतःमध्ये एक सार्वत्रिक अर्थ नाही आणि विमा संस्थांच्या आर्थिक स्थितीचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे इतर गुणांक आणि निर्देशकांच्या संयोगाने विचार केला जाऊ शकतो.

पाश्चात्य अर्थशास्त्रज्ञांचा असा विश्वास आहे की असे गुणोत्तर किंवा गुणोत्तर - आर्थिक आणि परिचालन निर्देशक - विमा संस्थांच्या क्रियाकलापांमधील सर्वात वेदनादायक ठिकाणांचे सूचक आहेत ज्यांना अधिक तपशीलवार विश्लेषणाची आवश्यकता आहे. हे विश्लेषण, यामधून, एक किंवा दुसर्या गुणांकाच्या गणनेमुळे प्राथमिक नकारात्मक मूल्यांकनाची पुष्टी करू शकत नाही. तर, अनेक प्रकरणांमध्ये, गुणांकाचे एक किंवा दुसरे मूल्य विशिष्ट परिस्थितींच्या विशिष्टतेमुळे आणि वैयक्तिक विमा कंपनीच्या व्यवसाय पद्धतीच्या वैशिष्ट्यांमुळे सामान्यतः स्वीकारल्या जाणार्‍या मानक मानकांशी जुळत नाही; सरासरी गुणांकांशी तुलना करणे नेहमीच न्याय्य नसते, उदाहरणार्थ, अनेक विमा कंपन्यांच्या क्रियाकलापांचे विशेषीकरण; मागील वर्षांमध्ये प्रत्यक्षात प्राप्त केलेली पातळी त्या वर्षांमध्ये अस्तित्वात असलेल्या विमा कंपनीच्या गरजांसाठी इष्टतम असू शकत नाही किंवा ती मागील वर्षांसाठी इष्टतम असू शकते, परंतु सध्याच्या कालावधीच्या आवश्यकता पूर्ण करू शकत नाही इ.

दुसरीकडे, हे स्पष्ट आहे की विश्लेषणाच्या कोणत्याही पद्धती विमा संस्थांच्या क्रियाकलापांची विविधता विचारात घेऊ शकत नाहीत, त्यापैकी प्रत्येक स्वतःची कार्ये करते आणि या दृष्टिकोनातून, एकूणच गुणांकांचे महत्त्व विमा संस्थांच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन संशयाच्या पलीकडे आहे. निर्देशक आणि गुणांकांच्या विश्लेषणात्मक मूल्याची पुष्टी केली जाते, विशेषतः, पाश्चात्य देशांमध्ये या निर्देशकांवरील सांख्यिकीय अहवाल तसेच विमा कंपन्यांचे रेटिंग प्रकाशित करणारी विशेष प्रकाशने आहेत. अशी प्रकाशने विमा सेवांच्या संभाव्य ग्राहकांना मोठ्या संख्येने विमा कंपन्या आणि कंपन्यांमध्ये नेव्हिगेट करण्यास मदत करतात, तुम्हाला एखाद्या विशिष्ट विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांचे मूल्यांकन करण्यास आणि आपल्या देशातील आणि जागतिक बाजारपेठेतील समान कंपन्यांमध्ये त्याचे स्थान (रेटिंग) निर्धारित करण्यास अनुमती देतात.

3. OJSC "RESSO-GANTIA" च्या उदाहरणावर गुणांक पद्धतीचा व्यावहारिक उपयोग

3.1 विमा कंपनीचे संक्षिप्त वर्णन

ओपन जॉइंट स्टॉक इन्शुरन्स कंपनी "RESO-Garantia" ची स्थापना 18 नोव्हेंबर 1991 रोजी झाली. ही एक सार्वत्रिक विमा कंपनी आहे ज्यामध्ये 80 प्रकारच्या विमा सेवांसाठी परवाना आहे (रशियन फेडरेशन क्रमांक 1526D च्या वित्त मंत्रालयाचे परवाने).

अधिकृत भांडवल - 3.1 अब्ज रूबल. 2001, 2002 मध्ये, एक्सपर्ट RA रेटिंग एजन्सीने कंपनीला A++ चे सर्वोच्च विश्वसनीयता रेटिंग दिले. आणि 2003 मध्ये, त्याने RESO-Garantiya विमा कंपनी - A ++ ("सकारात्मक संभावनांसह उच्च पातळीची विश्वासार्हता") च्या विश्वसनीयता रेटिंगची पुष्टी केली. एजन्सीद्वारे आयोजित कंपनीच्या सॉल्व्हेंसी आणि आर्थिक स्थिरतेचे सर्वसमावेशक मूल्यांकन, अल्प किंवा मध्यम कालावधीत RESO-Garantia ची आर्थिक स्थिती आणि सॉल्व्हेंसी बिघडण्यास कारणीभूत ठरणारे घटक प्रकट झाले नाहीत.

2002 पासून, RESO-Garantia चे ऑडिटर ग्रँट थॉर्नटन ट्रेड आहेत, जे ग्रँट थॉर्नटन इंटरनॅशनल (GTI) या जगातील अग्रगण्य व्यावसायिक ऑडिट फर्मपैकी एक सदस्य आहे.

RESO-Garantia चे एक विस्तृत शाखा नेटवर्क आहे. कंपनीच्या मॉस्को, मॉस्को प्रदेश आणि रशियाच्या इतर प्रदेशांमध्ये 370 हून अधिक शाखा आहेत.

RESO-Garantia विमा उत्पादने 15,000 पेक्षा जास्त व्यावसायिक विमा एजंट आणि अनेक ब्रोकरेज कंपन्यांद्वारे विकली जातात.

RESO-Garantia हा वाहनांचा, व्यक्तींच्या मालमत्तेचा, मालमत्तेच्या विम्यामध्ये एक मान्यताप्राप्त नेता आहे कायदेशीर संस्था, ऐच्छिक आरोग्य विमा, अपघात विमा आणि प्रवास विमा.

2004 मध्ये विमा प्रीमियमचे एकूण संकलन 16 अब्ज 278 दशलक्ष रूबल होते (2003 मध्ये - 14 अब्ज 752 दशलक्ष रूबल, 2002 मध्ये - 6 अब्ज 387 दशलक्ष रूबल, 2001 मध्ये - 4 अब्ज 752 दशलक्ष रूबल). . रूबल). 2004 साठी विमा देयके 7 अब्ज 198 दशलक्ष रूबल इतकी होती. (2003 मध्ये - 4 अब्ज 37 दशलक्ष रूबल, 2002 मध्ये - 1 अब्ज 977 दशलक्ष रूबल, 2001 मध्ये - 2 अब्ज 336 दशलक्ष रूबल).

RESO-Garantia शेकडो हजारो व्यक्ती आणि कायदेशीर संस्थांना विमा सेवा प्रदान करते. यामध्ये वैयक्तिक ग्राहकांच्या मोठ्या प्रमाणासह संतुलित विमा पोर्टफोलिओ आहे.

100,000 लोक ऐच्छिक वैद्यकीय विमा अंतर्गत RESO-Garantia चे ग्राहक बनले. RESO-Garantia मध्ये 340 हजार लोकांनी त्यांच्या मालमत्तेचा विमा उतरवला. द्वारे अनिवार्य विमा नागरी दायित्ववाहन मालकांनी (OSAGO) 2 दशलक्ष 176 हजार पॉलिसी विकल्या.

2004 मध्ये, सुमारे 605,000 पर्यटकांनी (2003 मध्ये 540,000 पेक्षा जास्त, 2002 मध्ये 440,000) विमा कंपनीकडून विमा पॉलिसी खरेदी केल्या.

RESO-Garantia विमा संरक्षणाची गुणवत्ता केवळ महत्त्वपूर्ण भागभांडवल आणि अनेक वर्षांच्या विमा अनुभवाद्वारेच नव्हे तर पुनर्विमा संरक्षणाद्वारे देखील प्रदान केली जाते.

RESO-Garantia जगप्रसिद्ध पुनर्विमा कंपन्यांच्या सेवा वापरते: SCOR, AXA, Hannover Re, Lloyd's, Mitsui Sumitomo Reinsurance Limited, Cologne & General Re, Munich Re, Swiss Re.

RESO-Garantia हे ऑल-रशियन युनियन ऑफ इन्शुरर्स आणि मॉस्को असोसिएशन ऑफ इन्शुरर्सचे सदस्य आहेत.

RESO-Garantia हे रशियन युनियन ऑफ मोटर इन्शुरर्स (RSA) चे सदस्य आहेत.

कंपनी रशियन असोसिएशन ऑफ मोटर व्हेईकल ओनर्स लायबिलिटी इन्शुरर्स (RASOVT) ची सदस्य आहे आणि ग्रीन कार्ड नॅशनल ब्युरोची सदस्य आहे.

RESO-Garantia हा हायड्रोलिक स्ट्रक्चर्सच्या विम्यासाठी रशियन पूल, नैसर्गिक आणि तांत्रिक आपत्कालीन परिस्थितींमधून RF विषयांच्या संरक्षण आणि लोकसंख्येच्या संरक्षणासाठी विमा कंपन्यांच्या आंतरप्रादेशिक संघटनेचा सदस्य आहे.

कंपनी पूलमध्ये भाग घेते: एंटरप्राइझच्या नागरी दायित्वाच्या विम्यासाठी - वाढीव धोक्याचे स्त्रोत; जहाजमालकांचा नागरी दायित्व विमा (P&I विमा); दहशतवादी हल्ल्यांशी संबंधित जोखमीच्या विम्यासाठी रशियन पूलमध्ये.

RESO-Garantia हे मॉस्को चेंबर ऑफ कॉमर्स अँड इंडस्ट्रीचे सदस्य आहेत, मॉस्को लायसेन्सिंग चेंबर फॉर इन्शुरन्स ऑफ रियल्टर्स द्वारे मान्यताप्राप्त आहे, असोसिएशन ऑफ रशियन ऑटोमोबाईल डीलर्स (ROAD) चे सहयोगी सदस्य आणि मॉस्को असोसिएशन ऑफ मोटर व्हेईकल मेंटेनन्सचे सदस्य आहेत. आणि दुरुस्ती उपक्रम (MAPTO).

RESO-Garantia हे रशियन युनियन ऑफ ट्रॅव्हल इंडस्ट्री (PCT) आणि मॉस्को असोसिएशन ऑफ ट्रॅव्हल एजन्सीज (MATA) चे सदस्य आहेत.

कंपनी रशियन कॉर्पोरेट क्लब ऑफ द वर्ल्ड वाइल्डलाइफ फंड (WWF) ची सदस्य आहे.

RESO समूहामध्ये अनेक उपकंपन्या आणि विमा कंपन्या समाविष्ट आहेत:

"RESO-MED 03" ही वैद्यकीय सेवा देणारी कंपनी आहे. यात 24 तास वैद्यकीय प्रेषक आणि "वैयक्तिक डॉक्टर" सेवा आहे. "मेडस्विस" (मॉस्को) आणि वैद्यकीय केंद्र "मेडिलक्स" चे संस्थापक.

विमा वैद्यकीय कंपनी "RESO-Med" (Tver) अनिवार्य वैद्यकीय विमा (CMI) साठी एक विशेष कंपनी आहे.

विमा वैद्यकीय कंपनी "RESO-Med" (सेंट पीटर्सबर्ग) - CHI साठी एक विशेष कंपनी

RESO-ऑटोसर्व्हिस - कार सेवा आणि शरीर दुरुस्ती स्टेशन

"विमा वैद्यकीय कंपनी "RESO-Med" (मॉस्को प्रदेश) CHI साठी एक विशेष कंपनी आहे.

"KORIS सहाय्य" (सेंट पीटर्सबर्ग) ही सेवा कंपनी आहे. येथे 24-तास डिस्पॅच सेंटर आणि सेंट पीटर्सबर्गमधील सर्वात मोठी खाजगी रुग्णवाहिका सेवा आहे.

"स्कॅन्डिनेव्हिया क्लिनिक" (सेंट पीटर्सबर्ग) - वैद्यकीय केंद्र.

"विमा वैद्यकीय कंपनी "MEGA" (चेल्याबिन्स्क) ही CHI साठी विशेष कंपनी आहे.

"RESO-Invest" ही गुंतवणूक कंपनी आहे.

"विमा कंपनी "RESO-Re" - येणारा पुनर्विमा.

RESO-लीजिंग - पर्यायी वापरून कोणत्याही जटिलतेच्या व्यवहारांसाठी अत्यंत द्रव प्रकारची यंत्रसामग्री आणि उपकरणे भाड्याने देतात. बँक कर्जनिधी योजना.

"KORIS-RUS" ही सेवा देणारी कंपनी आहे. यात चोवीस तास पाठवण्याचे केंद्र आहे आणि ते परदेशात आणि रशियामध्ये विमाधारकांना वैद्यकीय, तांत्रिक आणि कायदेशीर सहाय्यासाठी सेवा प्रदान करते. CORIS International च्या जगभरातील नेटवर्कमध्ये समाविष्ट आहे.

"RESO-इंटर" - एक उपकंपनी - युक्रेनमधील विमा व्यवसायात गुंतवणूक.

विमा कंपनी "ब्रोली" (बेलारूस प्रजासत्ताक)

"RESO-युरोप" - लिथुआनियन विमा कंपनी

"PROSTO इन्शुरन्स" ही युक्रेनियन विमा कंपनी आहे.

RESO-Garantia विमा कंपन्यांच्या अधिकृत कॅपिटलमध्ये भाग घेते: Ingosstrakh OSAO, SOGAZ OJSC, Korona Insurance Group LLC.

3.2 मुख्य संकेतक आणि विश्लेषणाचे ब्लॉक्स

विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणातील प्रारंभिक टप्पा म्हणजे विश्लेषणात्मक निव्वळ ताळेबंद तयार करणे (परिशिष्ट 1)

विश्लेषणात्मक निव्वळ शिल्लक दर्शविते की 2002-2003 मध्ये कंपनीच्या मालमत्तेत 112.9% वाढ झाली, अभ्यासाधीन कालावधीत इक्विटी भांडवलात 300% पेक्षा जास्त वाढ झाली, जे विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेमध्ये लक्षणीय वाढ दर्शवते. ताळेबंदाच्या एकूण दायित्वांपैकी सुमारे 70% विमा राखीव आहे.

त्याच वेळी, शिल्लक बदलांच्या तर्कशुद्धतेच्या मूल्यांकनावर आधारित (तक्ता 1 पहा), या कालावधीत झालेले बदल तर्कसंगत मानले जाऊ शकतात.

ताळेबंद मालमत्तेच्या काही आयटमची गतिशीलता अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. ५

तांदूळ. 5 Resso-Garantiya OJSC च्या ताळेबंदातील मालमत्तेची गतिशीलता

आकृतीवरून असे दिसून येते की अभ्यास कालावधीत ताळेबंद मालमत्तेच्या सर्व बाबींमध्ये वाढ झाली होती, विशेषत: खेळते भांडवल, प्राप्ती आणि रोख रकमेतील वाढ लक्षणीय होती. एकूण मालमत्तेतही लक्षणीय वाढ झाली आहे.

दायित्व आयटमची गतिशीलता आकृती 6 मध्ये दर्शविली आहे.

तांदूळ. 6 उत्तरदायित्व ताळेबंद आयटमची गतिशीलता

आकृती दर्शवते की अभ्यासाधीन कालावधीत विमा साठ्यात लक्षणीय वाढ झाली होती, जी विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या प्रमाणात वाढ आणि आर्थिक स्थिरतेत वाढ दर्शवते. विमा राखीव रक्कम विमा कंपनीच्या स्वतःच्या निधीएवढी असते.

दायित्वांची रचना आकृती 7 मध्ये दर्शविली आहे

तांदूळ. 7 दायित्व संरचना

आकृती दर्शविते की कंपनीच्या उत्तरदायित्वाचा मोठा भाग राखीव आणि इक्विटी आहे, जे कंपनीची उच्च आर्थिक स्थिरता दर्शवते.

तरलता विश्लेषण टेबलमध्ये सादर केले आहे

तक्ता 5

तरलता विश्लेषण

तक्ता 5 चालू ठेवला

तथापि, तरलतेच्या विश्लेषणातून असे दिसून आले आहे की ताळेबंदाची एकूण तरलता, अभ्यास कालावधीत वाढ असूनही, त्याच्या मानक मूल्यापर्यंत पोहोचत नाही, जे सूचित करते की एंटरप्राइझकडे अपुरी मालमत्ता आहे.

एकूण आणि वर्तमान तरलता गुणोत्तरांची जवळजवळ समान पातळी दर्शविते की प्राप्य रकमेची रचना प्रामुख्याने देय अल्प-मुदतीच्या खात्यांद्वारे दर्शविली जाते (चित्र 8 पहा)

तांदूळ. 8 प्राप्य वस्तूंची रचना

शिवाय, आकृती दर्शवते की अभ्यास कालावधीसाठी देय असलेल्या दीर्घकालीन खात्यांचा हिस्सा कमी झाला आहे. याबद्दल काय म्हणते संभाव्य समस्याअल्पावधीत तरलतेसह.

त्याच वेळी, हे लक्षात घेतले पाहिजे की तातडीचे आणि परिपूर्ण तरलतेचे निर्देशक बरेच जास्त आहेत, जे या निर्देशकांची गणना करताना, भाजक केवळ अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची रक्कम विचारात घेतात, ज्याचा वाटा यात आहे. ताळेबंदाची रचना नगण्य आहे. अशा प्रकारे, विमा कंपनीची तरलता खूप जास्त मानली जाऊ शकते, कारण अल्पावधीत, कंपनी तिच्या सर्व अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची पूर्तता करण्यास सक्षम आहे. डिनोमिनेटरमध्ये विमा राखीव समाविष्‍ट केल्‍यामुळे तरलता गुणोत्तरात झालेली घट एंटरप्राइझसाठी विशेष तरलतेची समस्या निर्माण करत नाही जर कंपनीने त्यांचे प्रभावीपणे व्यवस्थापन केले, उदा. चलनवाढीच्या प्रक्रियेमुळे ते त्यांचे मूल्य गमावणार नाहीत.

तक्ता 6

आर्थिक स्थिरता विश्लेषण

आर्थिक स्थिरतेच्या विश्लेषणात असे दिसून आले की कंपनीची आर्थिक स्थिरता उच्च पातळीवर आहे. सॉल्व्हन्सी मार्जिन हे इक्विटीच्या मूल्याच्या बरोबरीचे आहे, जे सूचित करते की अभ्यासाच्या कालावधीत कंपनीने त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये थकीत प्राप्ती आणि तोटा केला नाही आणि लक्षणीयरीत्या प्रमाणापेक्षा जास्त आहे (जीवन विमा राखीव मूल्याच्या 5%).

मालमत्तेतील स्वतःचे भांडवल हे मानक 20% पातळीपेक्षा जास्त आहे. 2003 मध्ये मालमत्तेतील विमा राखीव पातळीत घट झाली असूनही, ते व्यावहारिकपणे मानक पातळीशी संबंधित आहे.

इक्विटी कॅपिटल कंपनीच्या दायित्वांपेक्षा लक्षणीयरीत्या जास्त आहे; 2003 पर्यंत, हा निर्देशक 2.6 होता, तर सर्वसामान्य प्रमाण 1.0 आहे.

विमा प्रीमियम विमा राखीव रकमेपेक्षा 1.24 पटीने जास्त आहे, तर 2003 मध्ये हा आकडा वाढला होता, जे कंपनीच्या क्रियाकलापांवरील ग्राहकांच्या विश्वासाची वाढ दर्शवते. त्याच वेळी, विमा प्रीमियमचा वाढीचा दर विमा राखीव वाढीच्या दरापेक्षा जास्त आहे, जो कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेची वाढ दर्शवतो.

अभ्यास कालावधीसाठी कार्यरत आणि नॉन-वर्किंग कॅपिटलचे गुणोत्तर लक्षणीय बदललेले नाही.

त्याच वेळी, हे लक्षात घेतले पाहिजे. कंपनी सक्रिय गुंतवणूकदार आहे, कंपनीच्या मालमत्तेपैकी 80% पर्यंत गुंतवणूक केली जाते, जी कंपनीच्या क्रियाकलापांचा विस्तार दर्शवते.

कायमस्वरूपी भांडवलाची पातळी ही नियमांनुसार असते आणि भविष्यात विमा कंपनीची उच्च आर्थिक क्षमता आणि विश्वासार्हता दर्शवते.

अशाप्रकारे, विमा कंपनीला या क्षणी आणि दीर्घ कालावधीत उच्च पातळीवरील आर्थिक स्थिरता असते.

तक्ता 7

व्यवसाय क्रियाकलाप विश्लेषण

तक्ता 7 चालू

व्यवसाय क्रियाकलापांच्या विश्लेषणावरून असे दिसून आले की कंपनीकडे व्यवसाय क्रियाकलापांचे महत्त्वपूर्ण निर्देशक आहेत. अशा प्रकारे, अभ्यासाधीन कालावधीत, उत्पन्न 118.3% ने वाढले, खेळते भांडवल - 151.7% ने, मालमत्ता - 136.6% ने, इक्विटी कॅपिटल 167.4% ने, विमा राखीव 120.1 ने ही वाढ कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या विस्तारामुळे झाली आहे. शाखा आणि एजन्सी नेटवर्कचे.

तांदूळ. 9 टर्नओव्हर निर्देशकांची गतिशीलता

त्याच वेळी, हे लक्षात घेतले पाहिजे की विश्लेषित कालावधीसाठी उलाढाल निर्देशक किंचित कमी झाले आहेत, तर उलाढाल निर्देशक बरेच जास्त आहेत आणि ही वस्तुस्थिती लक्षात घेता कंपनी व्यावहारिकपणे त्याच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी कर्ज घेतलेले निधी वापरत नाही.

तक्ता 8

नफा विश्लेषण

बदल, हजार रूबल

वाढीचा दर, %

कर आधी नफा

निव्वळ नफा

गुंतवणुकीचे उत्पन्न

एकूण उत्पन्न

करपूर्वी नफ्यावर आधारित मालमत्तेवर परतावा

निव्वळ नफ्याच्या दृष्टीने सर्व मालमत्तेवर परतावा

खेळत्या भांडवलावर परतावा

इक्विटी वर परतावा

विमा राखीव नफा

गुंतवलेल्या भांडवलावर परतावा

कायम भांडवलावर परतावा

करपूर्व नफ्यावर सर्व ऑपरेशन्सची नफाक्षमता

निव्वळ नफ्याच्या दृष्टीने सर्व ऑपरेशन्सची नफा

विमा क्रियाकलाप परिणाम

विमा उपक्रमातून उत्पन्न

विमा क्रियाकलापांची नफा

नफाक्षमता विश्लेषणाने दर्शविले की अभ्यास कालावधी दरम्यान, नफा निर्देशक लक्षणीय बदलले नाहीत. अभ्यास कालावधीसाठी करपूर्वी नफ्याच्या दृष्टीने मालमत्तेवर परतावा 1% च्या पातळीवर होता, जो या उद्योगातील उद्योगांच्या नफ्याच्या पातळीशी संबंधित आहे. त्याच वेळी, अभ्यास कालावधी दरम्यान, हे सूचक किंचित वाढले. निव्वळ नफ्याच्या आधारावर गणना केलेल्या या निर्देशकातील घट कमी झाली आहे, जे एंटरप्राइझवरील कर ओझे वाढण्याचे संकेत देते.

अभ्यासाधीन कालावधीत, खेळते भांडवल आणि विमा राखीव, तसेच मुख्य क्रियाकलापांच्या नफाक्षमतेचे निर्देशक वाढले.

तांदूळ. 10 फायदेशीरता निर्देशकांची गतिशीलता

आकृती दर्शविते की अभ्यास कालावधीसाठी नफ्यामध्ये सर्वात मोठा बदल इक्विटीवरील परताव्याच्या बाबतीत दिसून आला. त्याच वेळी, हा निर्देशक अभ्यासाच्या कालावधीत कमी झाला, जो बहुधा नफा वाढीच्या तुलनेत इक्विटीमध्ये अधिक लक्षणीय वाढीचा परिणाम आहे. या निष्कर्षाची पुष्टी स्थायी भांडवलाच्या नफ्याच्या गतिशीलतेद्वारे केली जाते, जी अभ्यासाधीन कालावधीत किंचित वाढली आहे.

तक्ता 9

पुनर्विमा विश्लेषण

पुनर्विमा वापराच्या विश्लेषणातून असे दिसून आले आहे की, आर्थिक स्थिरता आणि तरलतेच्या उच्च निर्देशकांच्या परिणामी, कंपनी पुनर्विमा कंपन्यांच्या सेवांचा वापर अत्यंत मर्यादित प्रमाणात करते, मुख्यत्वे मोठ्या जोखमींचा विमा काढण्यासाठी. त्याच वेळी, अभ्यासाधीन कालावधीसाठी पुनर्विमा मध्ये हस्तांतरित केलेली रक्कम कमी होत आहे.

तांदूळ. 11 पुनर्विमा ऑपरेशन्सच्या वाट्यामध्ये बदल

3.3 दिवाळखोरी विश्लेषण

दिवाळखोरीचे विश्लेषण करताना, विमा सेवा बाजारातील विमा कंपनीची प्रतिष्ठा, कर्मचारी पात्रता, उत्पन्न वाढीची गतिशीलता, नफा, गुणवत्ता आणि विमा पोर्टफोलिओचे विविधीकरण यासारखे घटक महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात.

विश्लेषणातील महत्त्वाचा घटक म्हणजे द्रव मालमत्तेची पर्याप्तता आणि विश्वासार्ह पुनर्विमा कार्यक्रमांची उपलब्धता, तसेच भांडवली पर्याप्ततेची पातळी (स्वत:च्या मालमत्तेसह, तरल मालमत्ता). पातळी विश्लेषण गुंतवणूकीचे आकर्षणविमा कंपनी, गुंतवणूक प्रकल्पांच्या नफ्याच्या पातळीचे मूल्यांकन करण्याचे उद्दिष्ट ठेवते.

पुनर्विमा कार्यक्रमांच्या उपस्थितीचे मूल्यांकन पुनर्विमा वापरण्याच्या पर्याप्ततेच्या दृष्टीने केले जाणे आवश्यक आहे. वस्तुनिष्ठ (नॉन-बॅलन्स शीट) माहितीच्या कमतरतेमुळे, ज्या विमा कंपन्यांमध्ये जोखीम पुनर्विमा करण्यात आली त्यांच्या विश्वासार्हतेचे मूल्यांकन करणे अत्यंत कठीण आहे. त्याच वेळी, विमा कंपनीच्या स्वतःच्या निधीवर तसेच तयार केलेल्या राखीव रकमेच्या आधारे विम्याच्या रकमेच्या स्वीकार्यतेचे मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे. स्वत:च्या वजावटीची विम्याची रक्कम जितकी मोठी असेल तितकी विमा कंपनीने गृहीत धरलेली जोखीम जास्त आणि या जोखमीला कव्हर करणार्‍या निधीची रक्कमही जास्त असावी. विमा कंपनीच्या जोखमीचे संरक्षण करणार्‍या निधीमध्ये तांत्रिक साठा आणि स्वतःचा निधी असतो. आदर्शपणे, जोखीम राखीव रकमेद्वारे संरक्षित केली पाहिजे.

विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांचे विश्लेषण असे सूचित करते की अल्पावधीत एंटरप्राइझसाठी दिवाळखोरी होण्याची शक्यता कमी आहे, कारण. एंटरप्राइझमध्ये आर्थिक स्थिरता, तरलता आणि नफा यांचे उच्च निर्देशक आहेत, ज्याची पुष्टी कंपनीच्या उच्च रेटिंगद्वारे केली जाते.

त्याच वेळी, कंपनीकडे लक्षणीय वैविध्यपूर्ण विमा पोर्टफोलिओ, एक विस्तृत शाखा आणि एजन्सी नेटवर्क आहे.

ते विमा कंपन्यांच्या संघटनांचे सदस्य आहेत. अत्यंत स्थिर पाश्चात्य विमा कंपन्या कंपनीच्या पुनर्विमा भागीदार म्हणून काम करतात.

निष्कर्ष

केलेल्या कामाच्या परिणामी, खालील निष्कर्ष काढले जाऊ शकतात. विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणामध्ये तिची आर्थिक स्थिरता, दिवाळखोरी, व्यावसायिक क्रियाकलाप आणि नफा यांचे मूल्यांकन केले जाते.

त्याच वेळी, विमा कंपनीची आर्थिक स्थिती प्रामुख्याने इक्विटी, विमा राखीव, गुंतवणूक क्रियाकलाप आणि विमा दरांची गणना करण्याच्या प्रक्रियेद्वारे निर्धारित केली जाते.

त्याच वेळी, अनौपचारिक पद्धती, ज्यामध्ये कंपनीची बाजारपेठेतील प्रतिष्ठा, प्रदान केलेल्या विमा सेवांचे प्रकार, पात्र कर्मचार्‍यांची उपलब्धता इत्यादींचा समावेश होतो, विमा कंपन्यांच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावतात.

या कामाच्या अभ्यासाचा उद्देश विमा कंपनी ओजेएससी "रेसो-गॅरंटी" च्या क्रियाकलाप होता, जो विमा सेवा बाजारात सक्रिय आणि बऱ्यापैकी मोठा सहभागी आहे.

या कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या विश्लेषणाने कंपनीची उच्च आर्थिक स्थिरता आणि सॉल्व्हेंसी दर्शविली, जी कंपनीच्या उच्च रेटिंगशी संबंधित आहे.

शेवटी, नजीकच्या भविष्यात कंपनीच्या दिवाळखोरीच्या क्षुल्लक संभाव्यतेबद्दल निष्कर्ष काढले गेले.

वापरलेल्या साहित्याची यादी

1. 27 नोव्हेंबर 1992 चा फेडरल कायदा क्रमांक 4015-1 “विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर” (सुधारित केल्याप्रमाणे)2. 8 जानेवारी 1998 चा फेडरल कायदा क्रमांक 6-FZ “दिवाळखोरी (दिवाळखोरी) वर”3. 14.03.95 रोजी रोस्स्ट्राखनाडझोरचा आदेश - क्रमांक 02-02

सराव अहवाल

विमा कंपनीची वैशिष्ट्ये

Rosgosstrakh ही सर्वात जुनी आणि सर्वात मोठी रशियन नेटवर्क विमा कंपनी आहे जी कॅलिनिनग्राड ते कामचटका पर्यंत संपूर्ण देशात एकसमान मानके आणि नियमांनुसार कार्य करते.

Rosgosstrakh चे ध्येय हे रशियन विमा बाजाराचे परिपूर्ण नेते बनणे, विश्वासार्ह, ठोस आणि गतिमानपणे विकसनशील कंपनीची प्रतिष्ठा मजबूत करणे हे आहे.

रशियन नागरिकांच्या गरजा पूर्ण करणारी परवडणारी विमा उत्पादने प्रदान करून त्यांच्या कल्याणाचे रक्षण करणे हे मिशन आहे.

Rosgosstrakh चे मिशन कामाची मुख्य तत्त्वे ठरवते:

l व्यवस्थापनाच्या आधुनिक पद्धती;

ь देशातील विमा संस्कृतीचा स्तर वाढवणे आणि त्याचे लोकप्रियीकरण;

ü सर्वसमावेशक आणि उच्च दर्जाची ग्राहक सेवा;

l विमा सेवांच्या विस्तृत श्रेणीची तरतूद;

नवीन विक्री चॅनेलची निर्मिती;

चालू विमा व्यवहारांची विश्वासार्हता, उच्च कार्यक्षमता सुनिश्चित करणे;

ь ग्राहकांशी दीर्घकालीन आणि परस्पर फायदेशीर संबंधांवर लक्ष केंद्रित करा;

श्रमिक बाजारात वाढती आकर्षण.

Rosgosstrakh विमा कंपनीमध्ये अनेक कंपन्यांचा समावेश आहे. ओओओ इन्शुरन्स कंपनी रोसगोस्ट्राख-लाइफ

ROSGOSSTRAKH-LIFE LLC ची उत्पादन वितरण प्रणाली त्याच्या संस्थात्मक संरचनेचा अविभाज्य भाग आहे. कंपनीच्या कार्यक्षमतेच्या दृष्टिकोनातून हे सर्वात महत्वाचे आहे, जे इतर कंपन्यांच्या स्पर्धेच्या पार्श्वभूमीवर विमा उत्पादनांच्या विक्रीतील काही अडचणींशी संबंधित आहे. विमा उत्पादनांच्या विक्रीचा आधार म्हणजे ग्राहक जेव्हा विमा पॉलिसी खरेदी करतात तेव्हा त्यांच्याशी संवाद साधणे.

OOO इन्शुरन्स कंपनी ROSGOSSTRAKH-LIFE ही एक विशेष कंपनी आहे. हे "रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" कायद्यानुसार तयार केले गेले.

कंपनीचे मुख्य उपक्रम आहेत: जीवन विमा, ऐच्छिक पेन्शन विमा, अपघात आणि आजार विमा. कंपनी 11 नोव्हेंबर 2005 रोजी परवाना C क्रमांक 398477 च्या आधारावर कार्य करते.

ROSGOSSTRAKH-LIFE INSURANCE COMPANY LLC ची रचना तयार करण्याचा प्रारंभ बिंदू म्हणजे त्याच्या उत्पादनांसाठी विक्री प्रणाली तयार करणे. आकृती 2.1 कंपनीच्या संरचनेत विमा उत्पादनांच्या विक्रीचे स्थान दर्शविते.

विक्री व्यवस्थापन प्रणाली सेवा देणारे विभाग

ऑपरेशनल कर्मचारी

पॉलिसीधारक

आकृती 2.1 - कंपनीच्या संरचनेत विमा उत्पादनांच्या विक्रीचे ठिकाण "रोसगोस्स्ट्राख - जीवन"

Rosgosstrakh-Life 2008 मध्ये विमाकर्ता (लाइफ इन्शुरन्स) नामांकनामध्ये, डायनॅमिक्स आणि कार्यक्षमता श्रेणीमध्ये आर्थिक ऑलिंपस राष्ट्रीय पुरस्काराचा विजेता आहे.

कंपनी 2009 मध्ये "जीवन विम्याच्या क्षेत्रातील कंपनी ऑफ द इयर" या नामांकनात वित्त क्षेत्रातील वार्षिक एकत्रित अंतिम पुरस्कार "रशियाच्या वित्तीय अभिजात" पुरस्काराची विजेती आहे. 2009 मध्ये, रेटिंग एजन्सी "एक्सपर्ट RA" ने विमा कंपनी "Rosgosstrakh-Life" ला A + "अत्यंत उच्च पातळीची विश्वासार्हता" ची विश्वसनीयता रेटिंग दिली.

प्रिमोर्स्की प्रदेशातील रहिवाशांसाठी जीवन विमा पेमेंटच्या संरचनेत, रोसगोस्ट्रख-लाइफ इन्शुरन्स कंपनी दुसऱ्या क्रमांकावर आहे. अशा प्रकारे, 2014 मध्ये, Rosgosstrakh-Life कंपनीच्या कार्यक्रमांतर्गत, 976 विमा उतरवलेल्या घटनांचा विचार केला गेला आणि एकूण पैसे दिले गेले.

साहित्यिक स्रोत आणि इंटरनेट संसाधने शोधून, आम्ही IC RGS-Life LLC चे महासंचालक अलेक्झांडर बोंडारेन्को यांच्या विधानाकडे लक्ष वेधले, ज्यांनी नमूद केले की Rosgosstrakh-Life LLC च्या प्रभावी कार्याचे मुख्य तत्व म्हणजे प्रस्तावित ग्राहकांच्या समाधानावर जास्तीत जास्त लक्ष केंद्रित करणे. विमा सेवेची किंमत आणि गुणवत्ता.

“आता जीवन विमा बाजारात बँक क्रेडिट विम्याचे वर्चस्व आहे, जेथे प्रीमियमचा सिंहाचा वाटा कमिशनच्या स्वरूपात बँकेला दिला जातो हे काही गुपित नाही. जीवन विमा बाजाराचा खरा आकार समजून घेण्यासाठी, विम्यावर प्रत्यक्षात किती खर्च केला जातो, निव्वळ फी किंवा फी कमी कमिशनचा अंदाज लावणे आवश्यक आहे. कंपन्यांचे विद्यमान अधिकृत अहवाल हे करण्याची परवानगी देतात.

दिलेला डेटा रशियन फेडरेशनच्या विमा कंपन्यांच्या सामान्य प्रणालीमध्ये Rosgosstrakh-Life LLC चे अग्रगण्य स्थान स्पष्टपणे प्रतिबिंबित करतो.

१.१. 2014 च्या 9 महिन्यांसाठी प्रिमोर्स्की क्रायच्या विमा बाजाराचे विश्लेषण

सामान्य बाजार परिस्थिती.

2014 च्या 9 महिन्यांच्या निकालांनुसार, प्रिमोर्स्की इन्शुरन्स मार्केटमधील फीचे प्रमाण 5,222,027 हजार रूबल होते. पावत्या 744,570 हजार रूबलने वाढल्या.

ऐच्छिक प्रकारच्या विम्यासाठी शुल्काची रक्कम 3,701,056 हजार रूबल इतकी आहे. (एकूण बाजाराच्या 70.87%), वाढीचा दर 118.20% आहे. अंतर्गत ज्वलन इंजिनसाठी विमा प्रीमियमच्या प्रमाणात वाढ प्रामुख्याने जीवन विमा प्रीमियम (378,630 हजार रूबल) आणि वैयक्तिक नॉन-लाइफ इन्शुरन्स (235,047 हजार रूबल) मधील वाढीमुळे झाली. या प्रकारच्या विम्याचा वाढीचा दर अनुक्रमे 196.42% आणि 127.59% इतका होता.

प्रादेशिक OSAGO बाजार 15.68% (जे 200,856.00 हजार रूबलच्या बरोबरीचे आहे) ची कमाई वाढवते.

टॅब. 1 2013-2014 साठी प्रिमोर्स्की विमा बाजारावरील पावत्या आणि देयके

बाजार विभाग	पावत्या, हजार रूबल	देयके, हजार रूबल	पेआउट स्तर, %
	9 महिने 2014	9 महिने 2013	वाढीचा दर, %	9 महिने 2014	9 महिने 2013	वाढीचा दर, %
सर्व प्रकारचा विमा
ICE, यासह:
जीवन विमा
वैयक्तिक विमा
मालमत्ता विमा
दायित्व (GRO वगळता)

2014 च्या 9 महिन्यांसाठी प्रादेशिक बाजारपेठेत सर्व प्रकारच्या विम्यासाठी देय रक्कम 1,816,669 हजार रूबल इतकी होती. मागील वर्षाच्या समान कालावधीच्या तुलनेत, पेमेंटची रक्कम 391,812 हजार रूबलने वाढली, वाढीचा दर 127.50% होता. विश्‍लेषित कालावधीसाठी देयकांची पातळी 2.97% ने वाढली आणि 34.79% झाली.

बाजार एकाग्रता.

2014 च्या 9 महिन्यांसाठी, प्रिमोर्स्की टेरिटरी मार्केटमधील फीच्या बाबतीत शीर्ष 15 विमा कंपन्यांपैकी खालील कंपन्या होत्या: MSK विमा गट (8 वे स्थान); पीपीएफ लाइफ इन्शुरन्स (१३ वे स्थान); "संमती" (14 वे स्थान), "SOJEKAP जीवन विमा" (15 वे स्थान). त्यांचे स्थान खालील कंपन्यांनी यशस्वीरित्या घेतले: "रिझर्व्ह" - चौथे स्थान (376,974 हजार रूबल), वाढीचा दर 1258.25% आहे, बाजाराचा हिस्सा 7.22% (+6.55%) आहे; Sberbank Life Insurance 6 व्या स्थानावर (299,100 हजार rubles), वाढीचा दर 426.38%, मार्केट शेअर - 5.73% (+4.16%); सोसायटी जनरल लाइफ इन्शुरन्स - 12 वे स्थान (139,290 हजार रूबल), वाढीचा दर 197.47%, मार्केट शेअर 2.67% (+1.09%); हेलिओस - 15 वे स्थान (89,375 हजार रूबल), वाढीचा दर 198.72%, बाजारातील हिस्सा - 1.71% (+0.71%).

आरजीएसच्या प्रिमोर्स्की शाखेने प्रादेशिक विमा बाजारपेठेत आपले अग्रगण्य स्थान कायम ठेवले आहे, 2013 च्या याच कालावधीच्या तुलनेत पेमेंटचे प्रमाण 206,791 हजार रूबलने वाढले आहे. त्याच वेळी, शाखेचा हिस्सा 1.33% ने वाढला आणि सर्व प्रकारच्या विम्याच्या एकूण संकलनाच्या 19.78% इतका झाला. CSG शाखेच्या संकलनाचा वाढीचा दर 125.03% इतका आहे.

"VSK" कंपनीने एकूण देयके गोळा करण्याच्या बाबतीत दुसरे स्थान कायम ठेवले आहे. फीमधील बाजारातील हिस्सा 0.32% ने कमी झाला, वाढीचा दर 113.52% आहे;

सोगाझने 49,887 हजार रूबल फी वाढवून तिसर्‍या स्थानावर देखील आपले स्थान कायम ठेवले आहे. वाढीचा दर 114.78% आहे. बाजाराचा हिस्सा 0.12% ने कमी झाला.

IC "Rosgosstrakh-Life" - 5वे स्थान, "Alfastrakhovanie" - 7वे स्थान, "Dalakfes" - 9वे स्थान, "Energogarant" - 10वे स्थान आणि "RESO-Garantee" - 11वे स्थान कायम ठेवले आहे.

इतर कंपन्यांनी त्यांचे स्थान गमावले आहे:

101,302 हजार रूबलची देयके गमावून इंगोस्ट्राख 4थ्या वरून 8व्या स्थानावर घसरला. आणि 2.94% चा बाजार हिस्सा.

विक्रीत 79,694 हजार रूबलच्या नुकसानासह MAKS 6 व्या स्थानावरून 13 व्या स्थानावर घसरले. आणि बाजारातील हिस्सा 2.18% ने कमी झाला.

RSTK 12व्या स्थानावरून 14व्या स्थानावर घसरला, त्याचा बाजारातील हिस्सा 0.73% कमी झाला.

विकास दराच्या बाबतीत, विश्‍लेषित कालावधीसाठी, पंधरापैकी १२ कंपन्यांनी सर्वोत्तम परिणाम दाखवले, 3 कंपन्यांचा अपवाद वगळता ज्यांचा दर 100% पेक्षा कमी आहे: Ingosstrakh (67.60%), MAKS (61.22%), "RSTK" ( ८३.३२%).

		9 महिने 2014	9 महिने 2013
		एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %	एकूण देयके, हजार रूबल	पेआउट स्तर, %	एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %	एकूण देयके, हजार रूबल	पेआउट स्तर, %
	एकूण बाजार
	ROSGOSSTRAKH
	रोसगोस्स्ट्रख जीवन
	Sberbank लाइफ इन्शुरन्स

आकृती १

आकृती 2

टॅब. 3 नकारात्मक वाढ दर असलेल्या विमा कंपन्या

		9 महिने 2014	9 महिने 2013	वाढीचा दर, %	मार्केट शेअर मध्ये बदल, %
		एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %	एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %
	एकूण बाजार
	इंगोस्ट्राख

विमा कंपनी व्यवस्थापन कर्मचारी

2014 च्या 9 महिन्यांसाठी प्रिमोर्स्की क्रायच्या विमा बाजारातील पेमेंटची पातळी 34.79% होती, जी मागील वर्षीच्या याच कालावधीच्या तुलनेत साधारणपणे 2.97% जास्त आहे.

Rosgosstrakh कंपनी पेमेंटच्या पातळीच्या बाबतीत बाजारापेक्षा 2.33% जास्त आहे, 2013 च्या 9 महिन्यांच्या संबंधात पेमेंटची पातळी 0.30% ने जास्त आहे आणि 37.12% आहे.

आकृती 3

टॅब. नकारात्मक OSAGO वाढ दर असलेल्या 5 विमा कंपन्या

		9 महिने 2014	9 महिने 2013	वाढीचा दर, %	9 महिने 2014	मार्केट शेअर मध्ये बदल, %	पेमेंटच्या पातळीत बदल, %
		एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %	एकूण शुल्क, tr.		एकूण देयके, हजार रूबल	पेआउट स्तर, %
	एकूण बाजार
	विमा गट एमएसके
	इंगोस्ट्राख
	PARITET-SK

प्रिमोर्स्की क्रायमधील एमटीपीएल मार्केटमध्ये, वाढीचा दर 115.68% आहे, फी 200,856 हजार रूबलने वाढली आहे. त्याच वेळी, रोसगोस्ट्राख कंपनी विमा कंपन्यांच्या या यादीत प्रथम क्रमांकावर आहे, देय रक्कम 147,779 हजार रूबलने वाढली आहे. आणि 127.46% वाढीचा दर. दुसऱ्या स्थानावर - कंपनी "व्हीएसके" 173,642 हजार रूबलच्या संग्रहात वाढ, 216.40% वाढीचा दर आणि 10.14% ने बाजार हिस्सा वाढला. IC Alfastrakhovanie 126.21% च्या वाढीसह आणि शुल्कात 24,660 हजार रूबल वाढीसह चौथ्या वरून 3ऱ्या स्थानावर गेला.

15 सर्वोत्कृष्ट नवीन कंपन्यांच्या यादीत "डॅलेस्ट्राख" दिसू लागले - 8 व्या स्थानावर, 271.82% वाढीचा दर, 11,007 हजार रूबलच्या शुल्कात वाढ; "हेलिओस" -14 व्या स्थानावर, 349.52% वाढीचा दर आणि 4,694 हजार रूबलच्या संग्रहासह.

आम्ही आमची स्थिती अधिक चांगल्यासाठी बदलली: कंपनी "दलकफेस" 147.66% च्या वाढीसह चौथ्या स्थानावर आहे (6व्या स्थानावर होती); "आरएसटीके" - 7 व्या स्थानावरून 5 वे स्थान: फीमध्ये 3,562 हजार रूबलने वाढ; SOGAZ ने फी 20,857 हजार रूबलने वाढवली. आणि 1.21% चा बाजार हिस्सा आणि 7व्या क्रमांकावर (2013 - 10 चे 9 महिने); रेसो-गॅरंटिया 8 व्या स्थानावरून 6 व्या स्थानावर पोहोचला, खंडांमध्ये वाढ 16,752 हजार रूबल होती, बाजारातील वाटा 0.70% वाढला; "संमती" 14 व्या स्थानावरून 11 व्या स्थानावर वाढली आहे, फी 3,222 हजार रूबलने वाढली आहे, वाढीचा दर 141.57% होता; फीमध्ये 1,317 हजार रूबलची घट असूनही पॅरिटेट-एसकेने 15 व्या क्रमांकावरून 13 वे स्थान घेतले. आणि बाजारातील हिस्सा 0.16% ने कमी झाला. "मॅक्स" ने 11,129 हजार रूबलच्या व्हॉल्यूममध्ये घट करून 9व्या स्थानावर आपले स्थान कायम ठेवले. आणि मार्केट शेअरमध्ये घट - 1.03% ने.

खालील यूकेने त्यांची स्थिती अधिक वाईट बदलली:

"विमा गट एमएसके" 111,068 हजार रूबलने फीमध्ये लक्षणीय घट करून, 3 र्या ते 10 व्या स्थानावर येते; Ingosstrakh रँक 5 वरून 12 व्या क्रमांकावर आहे, खंडांमध्ये 75,975 हजार रूबलने घट झाली आहे; 7,445 हजार रूबलने फी कमी करून "उरल्सिब" 15 व्या स्थानावर आहे.

झुरिच सारख्या अनुसूचित जाती; "गुटा-विमा" ने साधारणपणे 15 सर्वोत्तम कंपन्यांची यादी सोडली.

सर्वसाधारणपणे, OSAGO बाजाराच्या सरासरी वाढीसह, शीर्ष 15 पैकी 10 कंपन्यांनी 100% पेक्षा जास्त वाढ दर्शविली.

हे देखील लक्षात घेण्यासारखे आहे की कंपनी "Rosgosstrakh" ने 46.29% बाजारपेठ व्यापली आहे आणि याक्षणी ती प्रतिस्पर्ध्यांसाठी अगम्य आहे (दुसरे स्थान - 21.78% बाजारासह "VSK").

टॅब. प्रिमोर्स्की क्राय (वैयक्तिक विमा) च्या बाजारपेठेतील मुख्य विमा कंपन्यांचे 6 कार्यप्रदर्शन निर्देशक

		9 महिने 2014	9 महिने 2013	वाढीचा दर, %	9 महिने 2014	मार्केट शेअर मध्ये बदल, %	बदला देयक पातळी, %
		एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %	एकूण फी, हजार रूबल		एकूण देयके, हजार रूबल	पेआउट स्तर, %
	एकूण बाजार
	ROSGOSSTRAKH
	रोसगोस्स्ट्रख जीवन

प्रिमोर्स्की ओएसएजीओ मार्केट उच्च पातळीच्या पेमेंटद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहे - सुमारे 43.63%, गेल्या वर्षीच्या याच कालावधीच्या तुलनेत 3.78% वाढली. 8 विमा कंपन्यांसाठी, पेमेंटची पातळी हे मूल्य ओलांडली आहे.

2013 च्या पहिल्या 9 महिन्यांसाठी वैयक्तिक विम्यामध्ये मार्केट लीडर, VSK ने 341,486 हजार रूबल पेमेंट, 1,140.07% च्या वाढीचा दर आणि 31.41% च्या मार्केट शेअरसह IC रिझर्व्हमध्ये आपले स्थान गमावले.

42,608 हजार रूबलने व्हॉल्यूममध्ये घट दर्शवून "व्हीएसके" दुसऱ्या स्थानावर गेला. आणि गेल्या वर्षी याच कालावधीत 8.97% चा बाजार हिस्सा आहे.

कंपनी "रोसगोस्स्ट्राख" अजूनही 163.07% वाढीसह तिसऱ्या स्थानावर आहे, 47,074 हजार रूबलने व्हॉल्यूममध्ये वाढ झाली आहे. आणि बाजाराचा हिस्सा 2.44% आहे.

96.87% च्या वाढीसह आणि 1.71% च्या मार्केट शेअरमध्ये घट होऊन Sogaz ने 5 व्या स्थानावरून चौथे स्थान मिळवले.

RGS-Life रँक 6 वरून रँक 5 वर आले, 4,279 हजार रूबलने व्हॉल्यूममध्ये वाढ केली, परंतु बाजारातील हिस्सा 0.81% ने कमी केला.

शीर्ष 15 - 15 व्या स्थानाच्या यादीत एक नवीन कंपनी TOS दिसली, शुल्काची रक्कम 11,683 हजार रूबल आहे, बाजाराचा हिस्सा 1.07% आहे.

वाढीच्या बाबतीत शीर्ष कंपन्या होत्या:

"राखीव" (1140.07%), "Rosgosstrakh" (163.07%); "RGS-लाइफ" (109.01%); Alfastrakhovanie (145.28%), Societe Generale Life Insurance (203.36%), Helios (178.85%), VTB इन्शुरन्स (159.30%), Energogarant (119.07%), "Paritet-SK" (102,

आकृती 4

टॅब. अपघात विम्याच्या दृष्टीने प्रिमोर्स्की क्रायच्या बाजारपेठेतील मुख्य विमा कंपन्यांचे 7 निर्देशक

		9 महिने 2014
		एकूण फी, हजार रूबल	मार्केट शेअर, %	एकूण देयके, हजार रूबल	पेआउट स्तर, %
	एकूण बाजार
	ROSGOSSTRAKH	OJSC "मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी" च्या उदाहरणावर वैयक्तिक विम्याची सद्य स्थिती ओपन जॉइंट स्टॉक कंपनी इन्शुरन्स ग्रुप MSK (JSC SG MSK) ची स्थापना 1992 मध्ये झाली. आज OJSC SG MSK ही एक उच्च-टेक युनिव्हर्सल विमा कंपनी आहे, जी सर्वात मोठ्या विमा होल्डिंगपैकी एक आहे... दायित्व विमा विमा कंपनी RESO-Garantia ची स्थापना 1991 मध्ये झाली... दायित्व विमा विमा प्रीमियम - रशियन फेडरेशनच्या चलनात रक्कम, जी विमाधारक अनिवार्य विम्याच्या करारानुसार विमाकर्त्याला देण्यास बांधील आहे ... विमा क्रियाकलाप LLC "SK RGS-लाइफ" Rosgosstrakh ही सर्वात जुनी आणि सर्वात मोठी रशियन नेटवर्क विमा कंपनी आहे जी कॅलिनिनग्राड ते कामचटका पर्यंत संपूर्ण देशात एकसमान मानके आणि नियमांनुसार कार्य करते. Rosgosstrakh चे ध्येय रशियन विमा बाजाराचे परिपूर्ण नेते असणे आहे... विमा व्यवसाय विमा संस्थांच्या खर्चाची यादी 16 मे 1994 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर झालेल्या "विमाकर्त्यांद्वारे आयकर भरण्यासाठी करपात्र आधार निश्चित करण्याच्या वैशिष्ट्यांवरील नियमन" मध्ये दिली आहे. "नियमन... विमा कंपनीचे आर्थिक व्यवस्थापन विमा संस्थेचे वित्त - निधीच्या निधीची निर्मिती, त्यांचे वितरण आणि वापर, विमा संरक्षण प्रदान करण्याच्या त्याच्या क्रियाकलापांची खात्री करून, इतर क्रियाकलापांच्या प्रक्रियेत उद्भवणारी आर्थिक संबंधांची प्रणाली ... जेएससी "रशियन इन्शुरन्स ट्रान्सपोर्ट कंपनी" च्या उदाहरणावर विमा कंपनीची आर्थिक स्थिरता रशियन फेडरेशनच्या मोटार वाहतूक मंत्रालयाच्या सहभागाने 12 जुलै 1990 रोजी ओपन जॉइंट स्टॉक कंपनी "रशियन इन्शुरन्स ट्रान्सपोर्ट कंपनी" (जेएससी आरएसटीके) ची स्थापना झाली. नोंदणी क्रमांक ४७८.८७९. राज्य नोंदणीची तारीख ०५.०७.१९९४...

जेएससी "मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी" मधील वैयक्तिक विमा संस्थेचे विश्लेषण

विमा कंपनीची तांत्रिक आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये

ओपन जॉइंट स्टॉक कंपनी इन्शुरन्स ग्रुप MSK (JSC SG MSK) ची स्थापना 1992 मध्ये झाली. आज OJSC SG MSK ही एक उच्च-तंत्रज्ञान सार्वत्रिक विमा कंपनी आहे, जी मॉस्को सरकार आणि बँक ऑफ मॉस्को (बँक ऑफ मॉस्को) यांच्या प्रत्यक्ष सहभागाने 2007 मध्ये स्थापन करण्यात आलेल्या सर्वात मोठ्या विमा होल्डिंगपैकी एक आहे. व्यवस्थापन कंपनी- JSC "कॅपिटल इन्शुरन्स ग्रुप").

फेब्रुवारी 2010 मध्ये, देशांतर्गत विमा बाजाराच्या नेत्यांच्या गटात समाविष्ट असलेल्या कंपन्या, JSC "मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी" आणि इन्शुरन्स CJSC "MSK-Standard" (पूर्वी SZAO "Standard-Reserve") JSC "विमा ग्रुप MSK" मध्ये समाकलित करण्यात आल्या. . युनायटेड कंपनी OAO SG MSK ने मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी आणि MSK-Standard च्या क्लायंट आणि भागीदारांना कराराचा विस्तार, नुकसानीची पुर्तता आणि विमा नुकसान भरपाईची जबाबदारी घेतली.

अशाप्रकारे, विलीनीकरणाच्या परिणामी, SG MSK ने तीन विमा कंपन्यांचा 15 वर्षांपेक्षा जास्त अनुभव आत्मसात केला आहे, ज्यापैकी प्रत्येक खरोखर रशियामध्ये विमा निर्मितीच्या मूळ स्थानावर आहे. 2009 मध्ये गोळा केलेल्या प्रीमियम्सच्या बाबतीत एकत्रित कंपनी विमा कंपन्यांच्या रेटिंगमध्ये 8 व्या क्रमांकावर आहे आणि पूर्णवेळ कर्मचार्‍यांची संख्या 3,300 लोकांपेक्षा जास्त आहे.

OJSC SG MSK च्या एकत्रीकरणाने विमा भागीदार म्हणून कंपनीची आर्थिक स्थिरता आणि विश्वासार्हता आणखी मजबूत केली. सध्या, युनायटेड कंपनीचे अधिकृत भांडवल रशियन विमा बाजारातील सर्वात मोठे आहे आणि 6.5 अब्ज रूबल आहे, निव्वळ मालमत्ता 8 अब्ज रूबलपेक्षा जास्त आहे. 88 शाखांच्या उपस्थितीमुळे, SG MSK चे रशियाच्या जवळजवळ सर्व क्षेत्रांमध्ये प्रतिनिधित्व केले जाते.

JSC SG MSK च्या आर्थिक स्थिरतेची पुष्टी आंतरराष्ट्रीय रेटिंग एजन्सी Fitch द्वारे देखील केली गेली, ज्याने एकत्रित कंपनीला आंतरराष्ट्रीय स्तरावर 'BB' आणि राष्ट्रीय स्तरावर 'AA-(rus)' असे आर्थिक सामर्थ्य रेटिंग दिले. पुनर्रचनेपूर्वी, जेएससी "एमएसके" च्या फिचचे रेटिंग आंतरराष्ट्रीय स्तरावर "BB-" आणि राष्ट्रीय स्तरावर "A + (rus)" स्तरावर होते. तज्ञ RA रेटिंग एजन्सीने JSC SG MSK ला A+ ("अत्यंत उच्च पातळीची विश्वासार्हता") ची विश्वासार्हता रेटिंग नियुक्त केली आहे. विलीनीकरणापूर्वी, तज्ञ RA कडून MSK आणि MSK-Standard चे विश्वासार्हता रेटिंग अनुक्रमे A+ आणि A होते.

SG MSK ग्राहकांच्या हितावर लक्ष केंद्रित करून वाहन विमा, मालमत्ता आणि दायित्व विमा, ऐच्छिक वैद्यकीय विमा, प्रवास विमा, अपघात विमा आणि कॉर्पोरेट ग्राहकांसाठी सर्वसमावेशक सेवा यासह सेवांची संपूर्ण श्रेणी ऑफर करते. येत्या काही वर्षांत, कंपनी किरकोळ आणि कॉर्पोरेट विमा बाजारपेठेतील आपला वाटा लक्षणीयरीत्या वाढवण्याची योजना आखत आहे.

मॉस्को युनायटेड एनर्जी कंपनी, मॉस्को फ्यूल कंपनी, मॉसवोडोकनाल, सेगेझा पल्प अँड पेपर मिल, नोवोसिबिर्स्क मेटलर्जिकल प्लांट इत्यादीसारख्या अनेक मोठ्या महानगर आणि प्रादेशिक उपक्रम आणि संस्थांनी SG MSK OJSC सह काम करण्याच्या फायद्यांचे आधीच कौतुक केले आहे.

जेएससी एसजी एमएसके अजूनही सरकारी मालकीच्या मालमत्तेचा विमा, राज्य आणि नगरपालिका कर्मचार्‍यांचा विमा, निवासी जागेचा विमा यामध्ये मॉस्को सरकारच्या मुख्य भागीदारांपैकी एक आहे. कंपनी संपार्श्विक विमा, कार कर्ज आणि तारण कर्ज कार्यक्रमांमध्ये बँक ऑफ मॉस्कोची अधिकृत भागीदार आहे आणि Sberbank, Vneshtorgbank, Gazprombank, Alfa Bank, Rosselkhozbank यासह प्रमुख रशियन बँकांसह विविध विमा कार्यक्रमांवर सहकार्याचा सकारात्मक इतिहास आहे. आणि इतर.

OJSC SG MSK विमा कंपन्यांच्या व्यावसायिक संघटनांचा सदस्य आहे, ज्यामध्ये ऑल-रशियन युनियन ऑफ इन्शुरर्स, रशियन युनियन ऑफ ऑटोमोबाइल इन्शुरर्स, रशियन असोसिएशन ऑफ एव्हिएशन अँड स्पेस इन्शुरर्स यांचा समावेश आहे.

OJSC SG MSK हा OJSC Stolichnaya Insurance Group द्वारे व्यवस्थापित केलेल्या होल्डिंगचा एक भाग आहे, ज्यामध्ये खालील विमा कंपन्या देखील समाविष्ट आहेत: CJSC विमा समूह स्पास्की गेट्स, CJSC MSK-Life, OJSC Moscow Reinsurance Company (OJSC Moscow Re), CJSC मेडिकल इन्शुरन्स कंपनी सॉलिडॅरिटी जीवन (सोविटा).

राज्य, विमा संस्थांच्या क्रियाकलापांचे नियमन करण्यासाठी, रशियन फेडरेशनच्या कायद्यामध्ये "रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" विमा कंपन्यांच्या आर्थिक स्थिरतेची मुख्य हमी परिभाषित करते. नोव्हेंबरचा रशियन फेडरेशनचा कायदा २७, १९९२ क्रमांक ४०१५-१.:

1 आर्थिकदृष्ट्या योग्य विमा दर.

2 विमा, सह-विमा, पुनर्विमा, परस्पर विमा या करारांतर्गत जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी विमा राखीव पुरेसा आहे.

3 इक्विटी.

4 पुनर्विमा संस्था.

याव्यतिरिक्त, कायद्याची नवीन आवृत्ती या हमींसाठी अधिक कठोर आवश्यकता तयार करते:

1 विमा राखीव आणि विमाकर्त्याच्या स्वतःच्या निधीला वैविध्य, तरलता, पुनर्प्राप्ती आणि नफा आवश्यकता पूर्ण करणार्‍या मालमत्तेचा पाठिंबा असणे आवश्यक आहे.

2 विमा कंपन्यांच्या स्वतःच्या निधीमध्ये (म्युच्युअल विमा कंपन्यांचा अपवाद वगळता) अधिकृत भांडवल, राखीव भांडवल, अतिरिक्त भांडवल, राखून ठेवलेली कमाई यांचा समावेश होतो.

3 विमाधारकांकडे पूर्ण देय असलेले अधिकृत भांडवल असणे आवश्यक आहे, ज्याची रक्कम या कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या अधिकृत भांडवलाच्या किमान रकमेपेक्षा कमी नसावी.

4 उधार घेतलेल्या निधीच्या भांडवलात योगदान आणि तारण मालमत्तेची परवानगी नाही.

पण या हमी बँकांसाठी पुरेशा नाहीत, त्यामुळे त्यांना स्वतःच्या पद्धती विकसित कराव्या लागतात.

विमा कंपन्यांचे विश्लेषण करण्यासाठी बँकांच्या पद्धती सर्व भिन्न आहेत, परंतु त्यांच्याकडे सामान्य निर्देशक आहेत जे विमा कंपन्यांची आर्थिक स्थिरता निर्धारित करतात, ज्याचा आम्ही खाली विचार करू.

बँका खालील निकषांनुसार विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करतात:

1 कंपनी किमान 3 (तीन) वर्षांपासून विमा सेवा बाजारात कार्यरत आहे.

2 कंपनीकडे विमा उपक्रम राबविण्याचा परवाना आहे.

3 कंपनीचे अधिकृत भांडवल "रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संस्थेवर" रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या मानकांचे पालन करते.

4 कंपनीकडे Rosstrakhnadzor चे कोणतेही नियम नाहीत जे तिच्या क्रियाकलापांना प्रतिबंधित करतात.

5 कंपनी तिच्या व्यवसायासाठी साहित्यिक खटले चालवत नाही.

7 रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 08.08.2005 क्रमांकाच्या आदेशानुसार कंपनी आपले विमा राखीव ठेवते. क्र. 100n "विमाधारकांद्वारे विमा राखीव ठेवण्याच्या नियमांच्या मंजुरीवर".

9 जर कंपनीचा विमा पोर्टफोलिओ संतुलित असेल, म्हणजे, कार विमा आणि मोटार वाहन मालकांच्या नागरी दायित्व विम्याला कारणीभूत असलेल्या विमा प्रीमियमचा हिस्सा कंपनीला मागील वर्षात मिळालेल्या एकूण विमा प्रीमियमच्या 60% पेक्षा जास्त नसेल.

10 जर कंपनीने योग्य पुनर्विमा पॉलिसी ठेवली असेल.

12 जर वेतनावरील कर्मचार्‍यांवर थकीत कर्ज नसेल.

13 गेल्या 2 आर्थिक वर्षांसाठी कंपनीच्या मूलभूत कामगिरी निर्देशकांच्या (निव्वळ मालमत्ता, इक्विटी, निव्वळ नफा, ताळेबंद, विमा राखीव) सकारात्मक गतिशीलतेसह.

14 दोनपेक्षा जास्त गुणांकांच्या "मानक" पासून विचलनासह.

विश्लेषणामध्ये खालील निर्देशकांचा समावेश असावा:

1 विम्याच्या प्रकारांनुसार कंपनीच्या विमा पोर्टफोलिओची वाढ गतीशीलता (तक्ता 2.1 पहा).

2 निव्वळ मालमत्तेचा आकार.

आर्थिक स्थिरतेचे 3 निर्देशक (K1):

§ ताळेबंद चलनात स्वतःच्या भांडवलाचा हिस्सा (К1.1);

§ स्वतःच्या भांडवलाद्वारे निव्वळ विमा राखीव कव्हरेजची पातळी (К1.2).

4 फायदेशीरता निर्देशक (K2):

§ विम्याची नफा आणि आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलाप (जीवन विमा वगळता) (К2.1);

§ इक्विटीवर परतावा (К2.2).

5 विमा ऑपरेशन्सच्या गैरलाभतेचे निर्देशक (K3):

§ जीवन विमा (К3.1) व्यतिरिक्त, विमा पेमेंटची पातळी;

§ नुकसान प्रमाण, जीवन विमा वगळता (К3.2);

§ जीवन विमा वगळता खर्चाची पातळी (К3.3).

6 गुंतवणुकीची पुरेशीता आणि गुंतवणूक पोर्टफोलिओच्या गुणवत्तेचे सूचक (K4):

§ गुंतवणूक पोर्टफोलिओची गुणवत्ता (К4.1);

§ गुंतवणूक मालमत्तेद्वारे निव्वळ विमा राखीव कव्हरेजची पातळी (К4.2).

7 इंडिकेटर ऑफ एसेसमेंट ऑफ इन्शुरन्स ऑपरेशन्स (K5) - लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त, इन्शुरन्स रिझर्व्हमध्ये रिइन्शुरर्सचा हिस्सा.

8 विमा कंपनीच्या सॉल्व्हेंसीचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि संपूर्णपणे तिच्या तरलतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी निर्देशक (K6):

§ विमा कंपनीची वर्तमान सॉल्व्हेंसी (К6.1);

§ वर्तमान तरलता (К6.2).

या विमा कंपनीतील बँका आणि त्यांच्या ग्राहकांच्या मालमत्तेच्या विम्याच्या जोखमीचे प्रमाण मोजणीद्वारे प्राप्त गुणांक आणि तक्ता 3 मध्ये दिलेल्या निर्देशकांच्या तुलनेच्या आधारे मूल्यांकन केले जाते.

तक्ता 2.1 कंपनीच्या विमा पोर्टफोलिओची वाढ गतीशीलता (विम्याच्या प्रकारांनुसार)

विम्याचे प्रकार, दशलक्ष रूबल			वाढ, %		वाढ, %
VHI (स्वैच्छिक वैद्यकीय विमा)
HC (अपघात) विमा
मालमत्ता विमा
दायित्व विमा
वाहन विमा (CASCO)
एकूण

2008 मध्ये, 2007 च्या तुलनेत जीवन विम्याव्यतिरिक्त इतर विम्याच्या नफ्यात 147% ने सकारात्मक वाढ झाली. लक्षणीय नफा मिळवला, मुख्यत्वे, अपघातांवरील विम्याद्वारे, 332% ने वाढ, मालमत्ता विमा - 244% आणि CASCO - द्वारे 210%. या विभागांना उद्देशून कंपनीच्या सक्रिय धोरणामुळे अपघात विमा आणि मालमत्ता विमा वाढला. प्रादेशिक नेटवर्कच्या विकासासाठी, मध्यस्थ आणि बँकांसह कार्य करण्यासाठी सक्रिय कंपनीमुळे कॅस्को वाढला आहे. मोठ्या कॉर्पोरेट क्लायंटच्या आकर्षणामुळे VHI पोर्टफोलिओमध्ये 155% वाढ झाली आहे. OSAGO पोर्टफोलिओ केवळ 120% ने वाढला, कारण कंपनीने हेतुपुरस्सर ते न वाढवण्याचा निर्णय घेतला, कारण अधिक फायदेशीर बाजार विभागांवर लक्ष केंद्रित करण्यास प्राधान्य दिले. OSAGO हा तोट्यात जाणारा विमा प्रकार आहे. या विभागातील उच्च स्पर्धेमुळे दायित्व विमा देखील 120% ने वाढला आहे.

2009 मध्ये, परिणाम नकारात्मक होता, म्हणजेच विमा प्रीमियम 2008 पेक्षा 4% कमी प्राप्त झाला. हे प्रामुख्याने दायित्व विमा पोर्टफोलिओमध्ये 51% कमी झाल्यामुळे होते. हा परिणाम सुरुवातीमुळे झाला आर्थिक संकट. इतर सर्व प्रकारच्या विम्यामध्ये वाढ झाली, परंतु 2008 प्रमाणे वाढली नाही.

निव्वळ मालमत्ता

आर्थिक स्थैर्य हे सर्व प्रथम, विमा संस्थेच्या आर्थिक स्थितीच्या स्थिरतेचे वैशिष्ट्य आहे, जे वापरलेल्या एकूण आर्थिक संसाधनांमध्ये इक्विटीचा उच्च वाटा प्रदान करते. जॉइंट-स्टॉक कंपन्यांच्या स्वरूपात स्थापन झालेल्या विमा संस्थांच्या आर्थिक स्थिरतेचा एक महत्त्वाचा सूचक म्हणजे निव्वळ मालमत्ता.

निव्वळ मालमत्तेच्या मूल्याचा अंदाज लावण्याची पद्धत रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाने आणि रशियाच्या सिक्युरिटीज मार्केटसाठी फेडरल कमिशनने मंजूर केली. (6).

निव्वळ मालमत्तेचे मूल्य हे मोजणीसाठी स्वीकारलेल्या मालमत्तेच्या रकमेतून वजा करून निर्धारित केलेले मूल्य समजले जाते, गणनेसाठी स्वीकारलेल्या दायित्वांची रक्कम.

निव्वळ मालमत्ता किमान वैधानिक अधिकृत भांडवलापेक्षा, तसेच संस्थापक दस्तऐवजांमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या अधिकृत भांडवलापेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.

विमाकर्त्याच्या अधिकृत भांडवलाची किमान रक्कम त्याच्या अधिकृत भांडवलाची मूळ रक्कम, 30 दशलक्ष रूबल आणि गुणांक यांच्या आधारे निर्धारित केली जाते. या कंपनीच्या बाबतीत, गुणांक 2 आहे - रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या "रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" कायद्याच्या अनुच्छेद 4 च्या परिच्छेद 1 मधील उपपरिच्छेद 1 आणि 2 द्वारे प्रदान केलेल्या वस्तूंच्या विम्यासाठी. 27 नोव्हेंबर 1992 क्रमांक 4015-1. (3).

2007-2009 साठी JSC "मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी" चे अधिकृत भांडवल. 1 अब्ज रूबलची रक्कम आहे, जी किमान कायदेशीररित्या स्थापित अधिकृत भांडवलापेक्षा खूप जास्त आहे.

एनए 2007 = 8169427 - 6754629 = 1414798 हजार रूबल.

एनए 2008 = 11708158 - 10228573 = 1479585 हजार रूबल

एनए 2009 = 13605356 - 11429678 = 2175678 हजार रूबल

विमा कंपनीमध्ये विश्‍लेषित कालावधीत, अधिकृत भांडवलाच्या मूल्यापेक्षा निव्वळ मालमत्तेची जादा अधिक आहे आणि 2008 मध्ये 104% आणि 2009 मध्ये 147% ने निर्देशक वाढण्याचा सकारात्मक कल देखील आहे, जे सूचित करते संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेत सुधारणा.

तक्ता 2.2 गुणांक मूल्यांची तुलना

निर्देशक

आर्थिक स्थिरतेचे सूचक

1 ताळेबंद चलनात इक्विटी शेअर.

हा निर्देशक विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थिरतेचा एकंदर स्तर निर्धारित करतो आणि समभाग आणि ताळेबंद दायित्वे यांचे गुणोत्तर म्हणून गणना केली जाते.

K1.1 2007 = 1464217/8218883 = 18%

K1.1 2008 = 1478970/11708158 = 12.6%

K1.1 2009 = 2175179/13605356 = 16%

2007 च्या तुलनेत, निर्देशक 5.4% कमी झाला. हे आर्थिक स्थिरतेत बिघाड दर्शवते आणि विमा कंपनीच्या दायित्वांमध्ये 142% आणि इक्विटी 101% ने वाढल्याच्या वस्तुस्थितीमुळे आहे. परंतु 2009 मध्ये, कंपनीने इक्विटी भांडवलात 147% आणि दायित्वांमध्ये 116% वाढ झाल्यामुळे हा आकडा 3.4% ने वाढवला, म्हणजे. इक्विटीच्या प्रति युनिट दायित्वांची कमी युनिट्स होती.

2 विमा राखीव कव्हरेजची पातळी-स्वत:च्या भांडवलाद्वारे निव्वळ.

हा निर्देशक निव्वळ विमा तांत्रिक राखीव स्वरूपात व्यक्त केलेला पुनर्विमा वगळता, विमा ऑपरेशन्स अंतर्गत विमा कंपनीने गृहीत धरलेल्या जोखमीच्या प्रमाणात भांडवलाची पर्याप्तता निर्धारित करतो.

तांत्रिक विमा राखीव आणि निव्वळ विमा - लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इक्विटीचे गुणोत्तर म्हणून त्याची गणना केली जाते.

तांत्रिक विमा राखीव - जीवन विमा व्यतिरिक्त निव्वळ विम्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

§ अनर्जित प्रीमियम राखीव वजा रिझर्व्हमधील पुनर्विमाकर्त्यांचा हिस्सा;

§ तोटा राखीव राखीव मध्ये पुनर्विमादारांचा हिस्सा कमी.

K1.2 2007 = 1464217/(1909707 + 548317) = 1464217/2458024 = 60%

K1.2 2008 = 1478970/(4079753 + 1157972) = 1478970/5237725 = 28%

K1.2 2009 = 2175179/(3942307 + 1525836) = 2175179/5468143 = 40%

2008 मधील घसरण विमा कंपनीने गृहीत धरलेल्या जोखमींमध्ये 213% आणि इक्विटी भांडवलात 101% वाढ झाल्यामुळे झाली. 2009 मध्ये, जोखीम 104% आणि इक्विटी 147% ने वाढली, ज्यामुळे विमा कंपनीने गृहीत धरलेल्या जोखमीच्या प्रमाणात इक्विटीचा वाटा वाढवणे शक्य झाले.

नफा निर्देशक

1 विम्याची नफा आणि आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलाप (जीवन विमा वगळता).

इंडिकेटर विमा कंपनीच्या विशिष्‍ट प्रकारच्‍या क्रियाकलापांमध्‍ये जीवन विम्याव्यतिरिक्त इतर विम्याच्या प्रकारांद्वारे विमा, गुंतवणूक आणि इतर क्रियाकलापांमधून (जीवन विमा वगळता) एकूण मिळकतीद्वारे सामान्य क्रियाकलापांमधून नफ्याच्या गुणोत्तराद्वारे नफ्याची पातळी प्रतिबिंबित करतो.

जीवन विमा वगळून, जीवन विमा वगळून, विमा कंपनीच्या उत्पन्नाशी करपूर्वी नफा (तोटा) यांचे गुणोत्तर म्हणून त्याची गणना केली जाते.

जीवन विमा वगळता विमा कंपनीच्या उत्पन्नामध्ये हे समाविष्ट आहे:

§ जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर प्रकारच्या विम्यासाठी एकूण विमा प्रीमियम (योगदान);

§ गुंतवणुकीवर परतावा;

§ ऑपरेटिंग उत्पन्न, गुंतवणुकीशी संबंधित उत्पन्न वगळता;

§ पुनर्विमा करारांतर्गत मोबदला आणि बोनस.

K2.1 2007 = (18959 - 44247) / (6467459 + 42227 + 154550 + 16719) = (-25288) / 6680955 = -0.4%

K2.1 2008 \u003d (82975 - 389) / (9450319 + 83929 + 462923 + 17142) \u003d \u003d 82586 / 10014313 \u003d 0.8%

K2.1 2009 \u003d (490137 - 9782) / (7068362 + 54184 + 782176 + 24223) \u003d \u003d 480355 / 7928945 \u003d%

2007 मध्ये नकारात्मक परिणाम जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विम्यावरील नुकसानामुळे झाला. 2008 मध्ये, कंपनीने नॉन-लाइफ इन्शुरन्स कॉन्ट्रॅक्ट्स वाढवण्याचे धोरण सुरू केले, ज्यामुळे नफा 1.2% आणि 2009 मध्ये 5.2% वाढला.

2 इक्विटीवर परतावा.

हा सूचक व्यवसायात गुंतलेल्या विमा कंपनीच्या भागभांडवलाच्या नफ्याची पातळी निश्चित करतो.

ते करपूर्वी नफा (तोटा) चे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते सरासरीकालावधीसाठी इक्विटी:

K2.2 2007 = 18959/0.5*(1464217 + 717817) = 18959/1091017 = 1.7%

K2.2 2008 = 82975/0.5*(1478970 + 1464217) = 82975/1471593.5 = 5.6%

K2.2 2009 = 490137/0.5*(2175179 + 1478970) = 490137/1827074.5 = 26.8%

इक्विटीवरील परताव्यामध्ये उच्च वाढ दर्शविते की कंपनी स्वतःचे भांडवल गुंतवण्यात फायदेशीर आहे.

विमा ऑपरेशन्सचे नुकसान प्रमाण

1 नॉन-लाइफ इन्शुरन्स बेनिफिट इंडिकेटर.

हा निर्देशक पुनर्विमा ऑपरेशन्स लक्षात घेऊन, कमावलेल्या प्रीमियमच्या रकमेमध्ये विमा ऑपरेशन्सवरील विमा संस्थेच्या खर्चाची एकूण पातळी निर्धारित करतो.

लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर इन्शुरन्स कॉन्ट्रॅक्ट अंतर्गत पेमेंट्स आणि लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर इन्शुरन्ससाठी इन्शुरन्स प्रीमियम्सचे गुणोत्तर म्हणून त्याची गणना केली जाते:

K3.1 2007 = 1503654/6467459 = 23%

K3.1 2008 = 2449415/9450319 = 26%

K3.1 2009 = 2719168/7068362 = 38%

2008 मध्ये, देयके वाढली आणि नुकसानाचे प्रमाण 3% वाढले. 2009 मध्ये, विम्याच्या हप्त्याच्या कमी प्रवाहामुळे नुकसानीचे प्रमाण 12% ने वाढले. वाहन विमा आणि OSAGO सारख्या प्रकारच्या विम्याच्या गैरलाभतेत सतत वाढ होण्याशी विमा ऑपरेशन्सच्या गैरलाभतेची वाढ संबद्ध आहे.

2 निव्वळ नुकसान प्रमाण, जीवन विमा वगळता.

हा सूचक विमा कंपनीच्या स्वतःच्या विमा ऑपरेशन्सच्या अलाभाची पातळी निर्धारित करतो आणि प्राप्त झालेल्या प्रीमियम्समध्ये पुनर्विमाकर्त्यांचा सहभाग लक्षात न घेता. नियमानुसार, हा निर्देशक पेमेंट्सच्या पातळीच्या निर्देशकापेक्षा नेहमीच जास्त असतो, जो पुनर्विमाकर्त्यांचा सहभाग लक्षात घेतो, "तोटा जास्त" सारख्या पुनर्विमा परिस्थितीच्या उपस्थितीमुळे, जेव्हा तोटा मध्ये नमूद केलेल्या रकमेपेक्षा कमी होतो. पुनर्विमा करार विमा कंपनीनेच दिला आहे.

त्याची गणना विमा करारांतर्गत पेमेंटचे गुणोत्तर म्हणून केली जाते - कमावलेल्या प्रीमियमला ​​निव्वळ पुनर्विमा - निव्वळ पुनर्विमा.

कमावलेल्या निव्वळ पुनर्विमा प्रीमियममध्ये हे समाविष्ट आहे:

§ विमा प्रीमियम - अहवाल कालावधीसाठी निव्वळ पुनर्विमा;

§ अहवाल कालावधीच्या सुरूवातीस आणि अहवाल कालावधीच्या शेवटी अनर्जित प्रीमियम-नेट पुनर्विमा राखीवमधील फरक.

K3.2 2007 \u003d 1484763 / (3838037 + 705374) \u003d 1484763 / 4543411 \u003d 33%

K3.2 2008 = 2299959/(8029864+2170046) = 2299959/10199910 = 22%

K3.2 2009 = 2638113/(6458409+(-137446) = 2638113/6320963 = 42%

2008 मध्‍ये इंडिकेटरमध्‍ये 11% ची घट विम्याच्‍या प्रीमियममध्‍ये 209% ने वाढल्‍यामुळे झाली. 2009 मध्ये, 2008 च्या तुलनेत 20% कमी विमा प्रीमियम आवक आणि गैरलाभतेच्या सतत वाढीमुळे ही वाढ झाली.

3 जीवन विमा व्यतिरिक्त खर्च दर निर्देशक.

हा सूचक विमा कंपनीच्या विमा ऑपरेशन्सवरील खर्चाची पातळी कमावलेल्या प्रीमियमच्या रकमेच्या संबंधात निर्धारित करतो - निव्वळ पुनर्विमा. खर्चाची पातळी जितकी कमी असेल तितके विमा कंपनीचे सुरक्षिततेचे मार्जिन जास्त असेल. हे नोंद घ्यावे की विमा कंपनीच्या खर्चामध्ये गुंतवणूक खर्चाचा समावेश नाही, कारण ते विम्याशी संबंधित नसून गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहेत, तर ऑपरेटिंग क्रियाकलाप देखील समाविष्ट आहेत, कारण ते अप्रत्यक्षपणे विमा व्यवसायातून त्यांचा आधार घेतात.

विमा कंपनीच्या खर्चामध्ये हे समाविष्ट आहे:

§ विमा ऑपरेशन खर्च - निव्वळ पुनर्विमा;

§ व्यवस्थापन खर्च;

§ ऑपरेटिंग खर्च, गुंतवणुकीशी संबंधित खर्च वगळता.

K3.3 2007 = (648760+656149+418821)/4543411=1723730/4543411=38%

K3.3 2008 \u003d (1258955 + 890872 + 1145750) / 10199910 \u003d 3295577 / 10199910 \u003d 32%

K3.3 2009 = (962165+1304853+1642079)/6320963=3909097/6320963=62%

2008 मध्ये, निव्वळ पुनर्विमा प्रीमियम वाढ 224% आणि खर्च केवळ 191% ने वाढला, ज्यामुळे खर्चात 6% घट झाली. 2009 मध्ये, खर्चाचा इतका उच्च स्तर 2008 च्या तुलनेत 118% ने वाढला आणि निव्वळ पुनर्विमा प्रीमियम 20% कमी मिळाल्यामुळे होते. खर्चातील ही वाढ विमा कंपनीच्या सुरक्षा मार्जिनमध्ये घट दर्शवते.

गुंतवणूक पोर्टफोलिओ गुणवत्ता आणि गुंतवणूक पर्याप्तता निर्देशक

1 गुंतवणूक पोर्टफोलिओची गुणवत्ता.

गुंतवणूक पोर्टफोलिओच्या गुणवत्तेचे मूल्यमापन परतफेड, तरलता, विविधीकरण आणि नफा या आधारावर केले जाते.

§ परताव्याचे तत्त्व म्हणजे मालमत्तेची नियुक्ती जी त्यांचा पूर्ण परतावा सुनिश्चित करते, ज्यामुळे कंपन्यांना केवळ विश्वासार्ह संस्थांमध्ये विनामूल्य रोख ठेवण्यास भाग पाडले जाते.

§ तरलतेच्या तत्त्वाचा अर्थ असा आहे की गुंतवणुकीच्या संरचनेने हे सुनिश्चित केले पाहिजे की विमाकर्त्याकडे निधी आहे जो त्वरीत आणि अतिरिक्त खर्चाशिवाय रोखीत बदलू शकतो.

§ विविधीकरणाच्या तत्त्वासाठी विविध प्रकारच्या गुंतवणुकीसाठी गुंतवणुकीच्या जोखमींचे वितरण आवश्यक आहे, ज्यामुळे एकूणच जोखीम कमी होते आणि परिणामी, विमा कंपनीच्या गुंतवणूक पोर्टफोलिओच्या स्थिरतेत वाढ होते. तत्त्वामध्ये मोठ्या संख्येने विषम गुंतवणूक वस्तूंची उपस्थिती सूचित होते.

§ गुंतवणुकीच्या नफ्याच्या तत्त्वाचा अर्थ असा आहे की गुंतवणुकीच्या क्रियाकलापाने केवळ गुंतवणुकीची सुरक्षितता सुनिश्चित केली पाहिजे असे नाही तर एक विशिष्ट उत्पन्न देखील दिले पाहिजे.

गुंतवणूक क्रियाकलाप आयोजित करताना, रोसिया विमा कंपनी विमा कंपन्यांसाठी बाजार नियामकाच्या आवश्यकतांचे काटेकोरपणे पालन करते जेव्हा ते विमा राखीव ठेवतात आणि स्वतःचा निधी ठेवतात, रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशानुसार "नियमांच्या मंजुरीनंतर विमा कंपन्यांद्वारे विमा राखीव ठेवण्याची नियुक्ती" रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा 8 ऑगस्ट 2005 रोजीचा आदेश क्रमांक 100n.(4) आणि रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा आदेश "रचना आणि आवश्यकतांच्या मंजुरीवर विमाकर्त्याच्या स्वतःच्या निधीसाठी स्वीकृत मालमत्तेची रचना" 16 डिसेंबर 2005 च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा आदेश क्रमांक 149n.(5).

गेल्या तीन वर्षांत, कंपनीने सर्वात विश्वासार्ह रशियन बँकांमध्ये विनामूल्य रोख ठेवली आहे, 2009 मध्ये त्यांनी अशा बँकांना सहकार्य केले: OJSC अल्फा-बँक, OJSC Rosselkhozbank, JSCB ROSBANK, UNIASTRUM BANK, Sberbank of the रशियन फेडरेशन, Bank VTB. -24, JSCB Baltiyskiy Bank, JSCB BALTINVESTBANK, JSCB समुद्र बँक.

2007-2009 मध्ये गुंतवणूक क्रियाकलाप अशा की मध्ये निधी प्लेसमेंट वर केंद्रित होते आर्थिक साधनेबँक ठेवी (2007 मध्ये 44.3%, 2008 मध्ये 28.2%, एकूण गुंतवणुकीच्या 2009 मध्ये 13.7%), रशियन कंपन्यांमधील शेअर्स आणि स्टेक (2007 मध्ये 27.5%, 2008 मध्ये 11.1%, 2009 मध्ये 9.4%), एकूण गुंतवणूक बँक फेडरेशनच्या विषयांचे कर्ज रोखे आणि कर्ज दायित्वे (2007 मध्ये 5.3%, 2008 शहरात 60%, एकूण गुंतवणुकीच्या 2009 मध्ये 76.8%). रिअल इस्टेटमधील गुंतवणूक हे गुंतवणुकीचे स्वतंत्र क्षेत्र बनले, जे 2007 च्या शेवटी 469 दशलक्ष रूबल होते, 2008 - 479 च्या शेवटी, 2009 च्या शेवटी - 568 दशलक्ष रूबल.

विविध संस्थांमधील विविध प्रकारच्या गुंतवणुकीसाठी गुंतवणुकीच्या जोखमीच्या वितरणाद्वारे विविधीकरणाची पदवी प्राप्त झाली.

2008 च्या अखेरीस एकूण गुंतवणुकीची रक्कम 4.119 अब्ज रूबल इतकी होती. 2007 च्या तुलनेत गुंतवणुकीच्या एकूण रकमेत 1.576 अब्ज रूबल (38% ची वाढ) वाढ झाली आणि एकत्रित विमा प्रीमियम्सच्या प्रमाणात वाढ झाल्यामुळे झाली. 2009 मध्ये, एकूण गुंतवणूक 5.169 अब्ज रूबल इतकी होती. 2008 च्या तुलनेत ही वाढ 1.050 अब्ज रूबलने (25% ची वाढ) होती आणि संकलित विमा प्रीमियमच्या प्रमाणात कमी वाढ झाल्यामुळे होते.

2007 मध्ये एकूण गुंतवणूक उत्पन्न 42.2 दशलक्ष रूबल होते, 2008 मध्ये - 84 दशलक्ष रूबल. 2009 मध्ये, उत्पन्न किंचित कमी झाले आणि 54.2 दशलक्ष रूबल इतके झाले. संकलित विमा प्रीमियमची कमी रक्कम आणि येऊ घातलेल्या आर्थिक संकटामुळे सर्वात विश्वासार्ह, परंतु कमी फायदेशीर संस्थांमध्ये गुंतवणूक करणे या दोन्हीमुळे हे घडते.

वर दिलेले, कंपनीचा गुंतवणूक पोर्टफोलिओ परतफेड, तरलता, विविधीकरण आणि नफा या आवश्यकता पूर्ण करतो.

2 विमा राखीव गुंतवणुकीच्या मालमत्तेद्वारे कव्हरेजची पातळी-नेट.

इन्शुरन्स कंपनीच्या जबाबदाऱ्या ज्या खर्चात समाविष्ट केल्या जातात त्या खर्चावर निधीची नियुक्ती किती प्रमाणात आहे हे निर्देशक निर्धारित करतो: गुंतवणूक मालमत्तेमध्ये आणि बँक खात्यांमध्ये रोख स्वरूपात आणि हातात.

गुंतवणुकीची बेरीज आणि विमा राखीव रोख रक्कम म्हणून गणना केली जाते - निव्वळ पुनर्विमा.

विमा राखीव-निव्वळ पुनर्विमा समाविष्ट आहे:

§ अनर्जित प्रीमियमचा राखीव वजा रिझर्व्हमधील पुनर्विमाकर्त्यांचा हिस्सा;

§ तोटा राखीव राखीव मध्ये पुनर्विमाकर्त्यांचा हिस्सा वजा;

§ इतर विमा राखीव.

K4.2 2007 \u003d 2735511 / (1909707 + 548317 + 270095) \u003d 2735511 / 2728119 \u003d \u003d 100%

K4.2 2008 \u003d 4313299 / (4079753 + 1157972 + 360912) \u003d 4313299 / 5598637 \u003d \u003d 77%

K4.2 2009 \u003d 5410819 / (3942307 + 1525836 + 372161) \u003d 5410819 / 5840304 \u003d \u003d 93%

2008 मध्ये गुंतवणूक 162% वाढली. 23% ची घट विम्याच्या राखीव रकमेमध्ये 2 पट वाढीमुळे झाली, मुख्यतः अनर्जित प्रीमियम राखीव 214% ने आणि विम्याच्या प्रीमियमच्या अपुऱ्या रकमेमुळे तोटा राखीव 211% ने वाढला. 2009 मध्ये, गुंतवणूक 126% ने वाढली, तर दायित्वे 7% ने कमी झाली, यामुळे निर्देशक 6% वाढला.

पुनर्विमा ऑपरेशन्सचे मूल्यांकन करण्यासाठी निर्देशक

विमा राखीव (जीवन विमा व्यतिरिक्त) मध्ये पुनर्विमाधारकांचा 1 हिस्सा.

इन्शुरन्स रिझव्‍‌र्हमधील पुनर्विमाकर्त्यांचा वाटा हा अहवाल देण्‍याच्‍या तारखेनुसार विमा कंपनीची पुनर्विमा करणार्‍यांवर अवलंबित्वाची डिग्री ठरवते.

हे विमा राखीव आणि विमा राखीवमधील पुनर्विमाधारकांच्या वाट्याचे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते.

इन्शुरन्स रिझर्व्हमध्ये (जीवन वगळता) पुनर्विमाधारकांच्या वाट्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

§ अनर्जित प्रीमियम राखीव मध्ये पुनर्विमाधारकांचा हिस्सा;

§ नुकसान राखीव मध्ये पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा.

इन्शुरन्स रिझर्व्हमध्ये अनुक्रमे अनर्जित प्रीमियम रिझर्व्ह आणि लॉस रिझर्व्हचा समावेश होतो.

K5 2007 = (841721+568869)/(2751428+1117186) = 1410590/3868614 = 36%

K5 2008 = (223337+904310)/(4303090+2062282) = 1127647/6365372 = 18%

K5 2009 = (233634+160394)/(4175941+1686230) = 394028/5862171 = 7%

2008 मध्‍ये, स्‍वत:च्‍या विमा ऑपरेशन्सच्‍या कमी तोटा गुणोत्तरामुळे पुनर्विमा करणार्‍यांवरील अवलंबित्व कमी झाले. 2009 मध्ये, परिस्थिती बदलली - नुकसानाचे प्रमाण झपाट्याने वाढले आणि विमा कंपनीने आपली पुनर्विमा पॉलिसी बदलली नाही. इन्शुरन्स रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमाकर्त्यांच्या वाटा कमी टक्केवारीमुळे विमा कंपनीच्या गैरलाभतेची महत्त्वपूर्ण पातळी होऊ शकते आणि परिणामी, भविष्यात तिच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यास असमर्थता येते.

विमा कंपनीच्या सॉल्व्हेंसीचे मूल्यांकन करण्यासाठी आणि वर्तमान तरलतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी निर्देशक

1 वर्तमान सॉल्व्हेंसी.

निर्देशक गुंतवणूक क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चाचा अपवाद वगळता विमा पेमेंट (पूर्ण झालेले नुकसान), व्यवसाय करण्यासाठी चालू खर्च, व्यवस्थापन आणि संचालन खर्च कव्हर करण्यासाठी विमा प्रीमियम पावत्यांच्या स्वरूपात निधीच्या प्रवाहाची पर्याप्तता दर्शवतो. विमा कंपनीचे.

K6.1 2007 = 3838037/(1484763+648760+656149+418821) = =3838037/3208493 = 119%

K6.1 2008 = 8029864/(2299959+1258955+890872+1145750) = 8029864/5595536 = 143%

K6.1 2009 = 6458409/(2638113+962165+1304853+1642079) = = 6458409/6547210 = 98%

2007-2008 मध्ये कंपनीच्या क्रियाकलापांमध्ये वाढ झाली आहे. 2009 मध्ये, सॉल्व्हेंसी 45% ने कमी झाली, जी कमी विमा प्रीमियम्स, पेमेंटमध्ये सतत वाढ, तसेच व्यवस्थापन खर्चात 146% आणि ऑपरेटिंग खर्चात 143% ने वाढ झाल्यामुळे होते.

2 वर्तमान तरलता.

सध्याचे तरलता प्रमाण तुम्हाला कंपनीची वर्तमान दायित्वे पूर्ण करण्याची क्षमता निर्धारित करण्यास अनुमती देते. हे समान परिपक्वता असलेल्या मालमत्तेच्या खर्चावर कंपनीच्या अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची परतफेड करण्याची डिग्री दर्शवते, उदा. कार्यरत भांडवल पर्याप्ततेचे सूचक आहे.

वेगवेगळ्या कालावधीतील वर्तमान गुणोत्तरांची तुलना तरलतेतील प्रतिकूल ट्रेंड ओळखण्यासाठी किंवा मालमत्ता आणि दायित्वांच्या मॅच्युरिटीशी जुळणारे ट्रेंड ओळखण्यासाठी उपयुक्त ठरू शकते आणि विशेषत: त्या ट्रेंड ज्यामुळे अति-प्रतिबद्धता येते.

हे वर्तमान मालमत्तेचे अल्प-मुदतीच्या दायित्वांचे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते.

विमा कंपनीच्या सध्याच्या मालमत्तेमध्ये रोख, प्राप्त करण्यायोग्य खाती, सिक्युरिटीज, स्थगित उत्पन्न आणि खर्च यांचा समावेश होतो.

K6.2 2007 = 7354019/6748648 = 1.1

K6.2 2008 = 10860355/10129130 = 1.1

K6.2 2009 = 12522311/10317031 = 1.2

एकाच्या स्तरावरील गुणांक सूचित करतो की कंपनी सध्याच्या मालमत्तेच्या खर्चावर तिच्या अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची पूर्णपणे भरपाई करू शकते.

विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीच्या मूल्यांकनाचे परिणाम

1 विमा कंपनी 2005 पासून विमा सेवा बाजारात कार्यरत आहे.

2 कंपनीकडे फेडरल इन्शुरन्स पर्यवेक्षण सेवेकडून विमा क्रियाकलाप, पुनर्विमा आणि राज्य गुपित असलेल्या माहितीसह कार्य पार पाडण्याच्या अधिकारासाठी परवाने आहेत.

3 गेल्या तीन वर्षांत कंपनीचे अधिकृत भांडवल रशियन फेडरेशनच्या कायद्याने स्थापित केलेल्या मानकांपेक्षा जास्त आहे.

4 कंपनी रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचे पूर्ण पालन करून आपले क्रियाकलाप करते आणि रोस्ट्राखनाडझोरच्या कोणत्याही सूचना तिच्या क्रियाकलापांवर प्रतिबंधित नाहीत.

5 गेल्या तीन वर्षांत कंपनी कोणत्याही महत्त्वपूर्ण खटल्यात सहभागी झालेली नाही.

6 कंपनी दिवाळखोरीच्या कारवाईच्या अधीन नाही.

7 कंपनी रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशानुसार विमा राखीव ठेवते.

8 OJSC मॉस्को इन्शुरन्स कंपनीला रशियन रेटिंग एजन्सी एक्सपर्ट रा कडून A+ रेटिंग (अत्यंत उच्च पातळीची विश्वासार्हता), आंतरराष्ट्रीय स्तरावर B+ (आउटलुक स्थिर) आणि राष्ट्रीय स्तरावर A- (आउटलुक स्थिर) आर्थिक ताकद रेटिंग आहे.

9 कंपनीचा विमा पोर्टफोलिओ संतुलित आहे, म्हणजेच, मोटर हल आणि ओएसएजीओ यांना श्रेय दिलेला विमा प्रीमियमचा हिस्सा गेल्या 3 वर्षांमध्ये एकूण विमा प्रीमियमच्या 60% पेक्षा जास्त नाही.

10 Rossiya एक योग्य पुनर्विमा धोरण अवलंबते आणि उच्च आंतरराष्ट्रीय क्रेडिट रेटिंग असलेल्या जगातील आघाडीच्या पुनर्विमा कंपन्यांना सहकार्य करते.

11 कंपनीकडे बजेट आणि ऑफ-बजेट फंड, तसेच लेनदारांसाठी कोणतेही थकीत दायित्व नाहीत.

12 वेतनासाठी कंपनीचे कर्मचाऱ्यांवर कोणतेही थकीत दायित्व नाही.

13 OJSC "मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी" सकारात्मक गतिशीलता दर्शवते:

§ निव्वळ मालमत्तेत 2007 च्या तुलनेत 2008 मध्ये 104% वाढ झाली, 2009 मध्ये - 147% ने;

§ 2007 च्या तुलनेत 2008 मध्ये स्वतःच्या निधीत 101% वाढ झाली, 2009 मध्ये - 147% ने;

§ निव्वळ नफा 2007 च्या तुलनेत 2008 मध्ये 742% वाढला, 2009 मध्ये - 3189% ने;

§ शिल्लक चलन 2007 च्या तुलनेत 2008 मध्ये 142% वाढले, 2009 मध्ये - 116% ने;

§ 2007 च्या तुलनेत 2008 मध्ये विम्याचा साठा 161% नी वाढला. परंतु 2009 मध्ये, विम्याचा साठा 8% ने कमी झाला, जो विम्याच्या प्रीमियम्सची अपुरी पावती आणि वाढत्या पेमेंटमुळे झाला.

गुणांकांची गणना करताना, खालील परिणाम प्राप्त झाले:

1 आर्थिक स्थिरता निर्देशक 2008 मध्ये खराब झाले. इक्विटी कॅपिटलमध्ये योग्य वाढ न करता, विमा कंपनीने गृहीत धरलेल्या जोखमीच्या प्रमाणात जोरदार वाढ प्रभावित झाली. 2009 मध्ये, कंपनीने आपले भागभांडवल वाढवून आर्थिक स्थिरता सुधारण्यासाठी पावले उचलली.

2 गेल्या 3 वर्षांत विमा आणि आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलाप (जीवन विमा वगळता) नफ्याचे प्रमाण कमी आहे, तर इक्विटीवरील परतावा जास्त आहे. हे सूचित करते की कंपनीला मुख्य उत्पन्न भांडवली गुंतवणुकीतून मिळते.

3 2008 मध्ये विमा ऑपरेशनचे नुकसान प्रमाण कमी झाले. हे मुख्यत: कंपनीने अधिक फायदेशीर बाजार विभागांवर लक्ष केंद्रित केले आहे, तसेच विमा ऑपरेशन्समधील पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा कमी झाल्यामुळे आहे. 2009 मध्‍ये, तोट्याच्‍या प्रमाणामध्‍ये झालेली तीक्ष्ण वाढ सूचित करते की कंपनीने टॅरिफ आणि पुनर्विमा पॉलिसी सुधारण्‍याची वेळ आली आहे.

4 गुंतवणुकीच्या पोर्टफोलिओच्या गुणवत्तेचा सूचक सूचित करतो की कंपनी आपला निधी द्रव मालमत्तेत ठेवते. गुंतवणुकीचे पर्याप्ततेचे प्रमाण, जे मागील दोन वर्षांतील विमा कंपनीच्या जबाबदाऱ्या कव्हर करते, कमी आहे.

5 विमा कंपनीचे पुनर्विमाधारकांवरील अवलंबित्व गेल्या तीन वर्षांमध्ये कमी होत आहे आणि 2009 मध्ये ते अनुज्ञेय प्रमाणापेक्षा कमी झाले आहे, जे पुनर्विमा पॉलिसीमध्ये सुधारणा करण्याची गरज दर्शवते.

2007-2008 साठी 6 वर्तमान सॉल्व्हेंसी रेशो अॅक्टिव्हिटी व्हॉल्यूमच्या वाढीशी संबंधित वर्तमान खर्च कव्हर करण्यासाठी विमा प्रीमियमच्या प्रवाहाची पर्याप्तता दर्शवते. 2009 मध्ये गुणांकात झालेली घट आम्हाला टॅरिफ धोरण बदलण्याचा विचार करण्यास प्रवृत्त करते. आणि वर्तमान तरलता गुणोत्तर मालमत्ता आणि दायित्वांच्या परिपक्वताचे अनुपालन तसेच जास्त दायित्वांची अनुपस्थिती दर्शविते.

सर्व गुणांकांमध्ये, त्यापैकी फक्त चार बँकांनी स्थापित केलेल्या मानकांमध्ये बसत नाहीत, हे आहेत:

2008 मध्ये ताळेबंदातील इक्विटीचा 1 हिस्सा -0.4% ने विचलित झाला;

2 2007 मध्ये विमा आणि आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांची नफा -0.4% ने विचलित केली;

3 2008 मध्ये, गुंतवणुकीच्या मालमत्तेद्वारे निव्वळ विमा राखीव कव्हरेजच्या पातळीचे निर्देशक -8% ने सर्वसामान्य प्रमाणापेक्षा विचलित झाले;

4 2009 मध्ये विमा राखीवमधील पुनर्विमाधारकांचा हिस्सा -3% ने प्रमाणापेक्षा विचलित झाला.

तर, 2009 मध्ये साठा कमी होणे आणि चार गुणांकांचे विचलन वगळता विमा कंपनीच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी सर्व निकष सकारात्मक आहेत.

कंपनीच्या मूलभूत कार्यप्रदर्शन निर्देशकांची गतिशीलता, ज्यामध्ये विमा राखीव रक्कम समाविष्ट आहे, बँका सामान्यत: मागील दोन वर्षांसाठी आणि आर्थिक स्थिरता निर्देशकांचा विचार करतात - मागील वर्षासाठी, 2007-2008 साठी गुणांकांचे विचलन लक्षात घेऊन. विचारात घेतले जाऊ शकत नाही. परिणामी, 2009 च्या शेवटी विमा कंपनी JSC "मॉस्को इन्शुरन्स कंपनी" ची आर्थिक स्थिती चांगली मानली जाऊ शकते.

2010 मध्ये कंपनीची आर्थिक स्थिरता सुधारण्यासाठी, विमा दर, तसेच पुनर्विमा पॉलिसीमध्ये सुधारणा करणे आवश्यक आहे.

गैर-राज्य शैक्षणिक संस्था
उच्च व्यावसायिक शिक्षण
"समरा मानवतावादी अकादमी"

कर आकारणी, लेखा आणि लेखापरीक्षण विभाग
स्पेशॅलिटी 080109 "लेखा, विश्लेषण आणि ऑडिट"
अहवाल
औद्योगिक सराव बद्दल
एलएलसी "विमा कंपनी" च्या सामग्रीवर आधारित
समारा 2009
सामग्री

1. एंटरप्राइझ एलएलसी "विमा कंपनी" ची संक्षिप्त संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये
2. एंटरप्राइझ एलएलसी "विमा कंपनी" मध्ये लेखा
२.१. स्थिर मालमत्तेसाठी लेखांकन
२.२. अमूर्त मालमत्तेसाठी लेखांकन
२.३. विमा व्यवहारांसाठी लेखांकन
२.४. कॅपिटल अकाउंटिंग
2.5. विमा राखीव लेखा
२.६. क्रेडिट आणि कर्जासाठी लेखांकन
2.7 विमा कंपनी LLC मध्ये लेखा व्यवस्थापन लेखा
3. विश्लेषण कर लेखा OOO "विमा कंपनी"
4. एंटरप्राइझ एलएलसी "विमा कंपनी" च्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण
वापरलेल्या साहित्याची यादी
1. एंटरप्राइझची संक्षिप्त संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्येOOO "विमा कंपनी"

समारा विमा कंपनी 1993 पासून विमा बाजारात कार्यरत आहे. मुख्य क्रियाकलाप ऐच्छिक मालमत्ता विमा आहेत: जमीन आणि जलवाहतुकीचा विमा, मालवाहू विमा, दायित्व विमा, इ. मानक विमा कार्यक्रमांच्या सक्रिय प्रचाराव्यतिरिक्त, ग्राहकांच्या इच्छेवर लक्ष केंद्रित केलेल्या अद्वितीय अटींसह करार पूर्ण केले जातात.
समारा व्यतिरिक्त, रशियाच्या अनेक शहरांमध्ये विमा कंपनी LLC चे प्रतिनिधी कार्यालये आहेत.
विमा कंपनी LLC चे अधिकृत भांडवल 75 दशलक्ष रूबल आहे.
फेडरल इन्शुरन्स पर्यवेक्षण सेवेद्वारे जारी केलेल्या परवान्याच्या आधारावर विमा कंपनी आपली क्रियाकलाप पार पाडते.
विमा कंपनीच्या क्रियाकलापांसाठी सर्वोच्च प्रशासकीय संस्था म्हणजे विमा कंपनी LLC (स्कीम 1) च्या सहभागींची बैठक. सहभागींच्या सर्वसाधारण सभेची क्षमता विमा कंपनीच्या चार्टर आणि 08.02.98 च्या फेडरल कायद्याद्वारे निर्धारित केली जाते. N 14-FZ "मर्यादित दायित्व कंपन्यांवर".
विमा कंपनी एलएलसीच्या सहभागींच्या बैठकीच्या सक्षमतेमध्ये हे समाविष्ट आहे:
1) सनद बदल, विमा कंपनीच्या अधिकृत भांडवलाच्या आकारात बदल;
2) असोसिएशनच्या मेमोरँडममध्ये सुधारणा;
3) वार्षिक अहवाल आणि वार्षिक ताळेबंदांना मान्यता;
4) कंपनीच्या सहभागींमध्ये निव्वळ नफ्याच्या वितरणावर निर्णय घेणे;
5) कंपनीच्या अंतर्गत क्रियाकलापांचे नियमन करणार्‍या दस्तऐवजांची मान्यता (दत्तक घेणे) (कंपनीचे अंतर्गत दस्तऐवज);
6) ऑडिटची नियुक्ती, ऑडिटरची मान्यता आणि त्याच्या सेवांसाठी देय रक्कम निश्चित करणे;
7) कंपनीच्या एकमेव कार्यकारी मंडळाची निवडणूक (संचालक) आणि त्याचे अधिकार लवकर संपुष्टात आणणे, तसेच कंपनीच्या एकमेव कार्यकारी मंडळाचे अधिकार व्यावसायिक संस्थेकडे हस्तांतरित करण्याचा निर्णय घेणे किंवा वैयक्तिक उद्योजक, अशा व्यवस्थापकाची मान्यता आणि त्याच्याशी कराराच्या अटी इ.
विमा कंपनी एलएलसीचे संचालक विमा नियम, विमा दर, मानक विमा करार मंजूर करतात आणि त्यांच्या तयारीसाठी प्रक्रिया स्थापित करतात, कंपनीच्या क्रियाकलापांची खात्री करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या इतर कागदपत्रांना मंजुरी देतात. प्रतिनिधी कार्यालयांच्या क्रियाकलापांचे नियमन करणारी कागदपत्रे देखील संचालक मंजूर करतात, त्यांच्या जबाबदारीचे क्षेत्र स्थापित करतात, प्रतिनिधी कार्यालयांच्या संचालकांची नियुक्ती करतात आणि त्यांना डिसमिस करतात इ. संचालक संस्था, अट आणि अकाउंटिंगची विश्वासार्हता, आर्थिक विवरणांची वेळेवर तरतूद यासाठी जबाबदार असतात. .
एलएलसी "विमा कंपनी" मध्ये लेखांकन लेखा विभागाद्वारे केले जाते, जे एक स्ट्रक्चरल युनिट आहे. एक लेखा विभाग विकसित केला जात आहे, ज्यामध्ये 3 विशेषज्ञ आहेत: एक लेखापाल, एक उपमुख्य लेखापाल आणि एक मुख्य लेखापाल. लेखापालयेणारे निधी, वस्तू आणि सामग्रीचे संपूर्ण लेखांकन प्रदान करते, प्राथमिक दस्तऐवजांची देखरेख आणि रेकॉर्ड करते, कॅशियरची कर्तव्ये पार पाडते, लेखा, कर आणि सांख्यिकीय अहवाल तयार करण्यासाठी डेटा तयार करण्यात भाग घेते. मुख्य लेखापाल सहाय्यकस्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेच्या नोंदी ठेवते, पुरवठादार आणि जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्सच्या नोंदी ठेवते, प्राप्ती आणि देय रकमेचे रजिस्टर संकलित करते, वेळेवर आणि योग्य जमा आणि कर आणि शुल्काचे सर्व स्तरांच्या बजेटमध्ये हस्तांतरण सुनिश्चित करते, विकास आणि अंमलबजावणी सुनिश्चित करते. आर्थिक शिस्त मजबूत करण्याच्या उद्देशाने उपाययोजना.
मुख्य लेखापालOOO "विमा कंपनी"एंटरप्राइझ आणि त्याच्या विभागांमध्ये लेखाच्या तर्कसंगत संस्थेसाठी जबाबदार आहे, आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करणे, आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्यासाठी आर्थिक संसाधने जमा करण्यासाठी उपाययोजना करते आणि कर्मचारी, आर्थिक आणि रोख शिस्त यांचे कठोर पालन सुनिश्चित करण्यासाठी कार्य करते.
लेखाविषयक धोरणे तयार करण्यासाठी मुख्य लेखापाल देखील जबाबदार असतो. लेखा धोरणांची निर्मिती (निवड आणि औचित्य) आणि प्रकटीकरण (सार्वजनिक करणे) यासाठी आधार लेखा नियम 1/2008 "संस्थेचे लेखा धोरण" द्वारे स्थापित केला जातो. OOO विमा कंपनीचे संचालक लेखा धोरणास मान्यता देतात. लेखा धोरणाचा भाग म्हणून, खालील मंजूर करणे आवश्यक आहे:
· लेखांकन आणि अहवालाच्या वेळेनुसार आणि पूर्णतेच्या आवश्यकतांनुसार लेखांकनासाठी आवश्यक सिंथेटिक आणि विश्लेषणात्मक खाती असलेल्या खात्यांचा कार्यरत तक्ता. रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या 04.09.2001 क्रमांकाच्या आदेशानुसार विमा कंपनी एलएलसीच्या खात्यांचा चार्ट विकसित केला गेला. क्र. 69n "संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या लेखाजोखा आणि त्याच्या अर्जासाठीच्या सूचनांसाठी खात्यांच्या चार्टच्या विमा संस्थांद्वारे अर्जाच्या वैशिष्ट्यांवर" (परिशिष्ट क्रमांक 3);
व्यवसाय व्यवहारांवर प्रक्रिया करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या प्राथमिक दस्तऐवजांचे फॉर्म, ज्यासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजांचे मानक फॉर्म प्रदान केले जात नाहीत, तसेच अंतर्गत आर्थिक स्टेटमेन्टसाठी दस्तऐवजांचे फॉर्म;
मालमत्तेचे प्रकार आणि दायित्वांचे मूल्यांकन करण्यासाठी यादी आणि पद्धती आयोजित करण्याची प्रक्रिया;
· दस्तऐवज प्रसाराचे नियम आणि लेखा माहितीवर प्रक्रिया करण्याचे तंत्रज्ञान;
· व्यवसाय ऑपरेशन्सवरील नियंत्रणाचा क्रम, तसेच लेखा संस्थेसाठी आवश्यक निर्णय.
विमा कंपनी एलएलसी, अकाउंटिंगसाठी अकाउंटिंग पॉलिसीसह, कर अकाउंटिंग पॉलिसी विकसित करणे आवश्यक आहे.
21.11.96 च्या "अकाऊंटिंगवर" फेडरल कायद्यांनुसार लेखांकन ठेवले जाते. क्र. 129-FZ, "मर्यादित दायित्व कंपन्यांवर" दिनांक 08.02.98. एन 14-एफझेड, 11.27.92 रोजी "रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संस्थेवर" कायदा. क्रमांक 4015-1, रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा दिनांक 04.09.2001 चा आदेश क्र. क्र. 69n "संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या लेखाजोखा आणि त्याच्या अर्जासाठीच्या सूचनांसाठी लेखांच्या चार्टच्या विमा संस्थांद्वारे अर्जाच्या वैशिष्ट्यांवर", लेखांकनावरील नियम इ.
2. एंटरप्राइझमध्ये अकाउंटिंगOOO "विमा कंपनी"

2.1 स्थिर मालमत्तेसाठी लेखांकन

विमा कंपनी एलएलसी मधील स्थिर मालमत्तेसाठी लेखांकन हे लेखा नियमन "स्थायी मालमत्तेसाठी लेखा" (PBU 6/01) द्वारे नियंत्रित केले जाते.
स्थिर मालमत्ता - मालमत्तेचा एक भाग ज्याचा वापर उत्पादनांच्या निर्मितीमध्ये, कामाचे कार्यप्रदर्शन किंवा सेवांच्या तरतुदीसाठी किंवा 12 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी संस्थेच्या व्यवस्थापनासाठी किंवा सामान्य ऑपरेटिंग सायकल, जर ते ओलांडत असेल तर श्रमाचे साधन म्हणून वापरले जाते. 12 महिने.
RAS 6/01 नुसार, अकाऊंटिंगसाठी स्थिर मालमत्ता म्हणून मालमत्ता स्वीकारताना, एका वेळी खालील अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:
अ) उत्पादनांच्या निर्मितीमध्ये, कामाच्या कामगिरीमध्ये किंवा सेवांच्या तरतूदीमध्ये किंवा संस्थेच्या व्यवस्थापनाच्या गरजांसाठी वापरा;
ब) दीर्घ काळासाठी वापरा, 12 महिन्यांपेक्षा जास्त, किंवा 12 महिन्यांपेक्षा जास्त असल्यास एकापेक्षा जास्त सामान्य ऑपरेटिंग सायकल;
c) संस्थेला या मालमत्तेच्या त्यानंतरच्या पुनर्विक्रीची अपेक्षा नाही;
ड) भविष्यात संस्थेला आर्थिक लाभ (उत्पन्न) आणण्याची क्षमता.
संपादनाच्या वेळी अधिग्रहित मूल्ये वरील अटींची पूर्तता करत नसल्यास, ते यादीचा भाग म्हणून लेखांकनाच्या अधीन असतात.
स्थिर मालमत्ता त्यांच्या मूळ किमतीवर लेखाकरिता स्वीकारल्या जातात.
आरंभिककिंमतस्थिर मालमत्तेच्या स्त्रोतावर अवलंबून असलेले मूल्य आहे.
अधिकृत भांडवलात त्यांच्या योगदानामुळे संस्थापकांनी (सहभागी) योगदान दिलेल्या वस्तूंसाठी, प्रारंभिक किंमत संस्थापकांनी (सहभागी) मान्य केलेल्या मौद्रिक मूल्यानुसार निर्धारित केली जाते, परंतु तज्ञांच्या अंदाजापेक्षा जास्त नसते.
देणगी करारांतर्गत प्राप्त झालेल्या वस्तूंसाठी आणि निरुपयोगी पावतीच्या इतर प्रकरणांसाठी, पोस्टिंगच्या तारखेनुसार त्यांचे बाजार मूल्य प्रारंभिक किंमत म्हणून ओळखले जाते.
फीसाठी विकत घेतलेल्या वस्तूंसाठी, प्रारंभिक किंमत या वस्तू घेण्याच्या, बांधण्याच्या आणि उत्पादनाच्या वास्तविक खर्चाच्या बेरजेइतकी असते.
सामान्य व्यवसाय आणि इतर तत्सम खर्च निश्चित मालमत्ता संपादन करण्याच्या वास्तविक खर्चामध्ये समाविष्ट केले जात नाहीत, जोपर्यंत ते स्थिर मालमत्तेच्या संपादनाशी थेट संबंधित नसतात. निधी
निश्चित मालमत्तेच्या प्रारंभिक किंमतीमध्ये बदल ज्यामध्ये ते लेखांकनासाठी स्वीकारले जातात ते पूर्ण करणे, अतिरिक्त उपकरणे, पुनर्बांधणी, स्थिर मालमत्तेचे आंशिक परिसमापन या प्रकरणांमध्ये परवानगी आहे.
विमा क्रियाकलापांसाठी अधिग्रहित निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत तयार करण्याचे वैशिष्ट्य म्हणजे स्थिर मालमत्तेच्या विक्रेत्यांना दिलेला व्हॅट बजेटमधून प्रतिपूर्तीसाठी स्वीकारला जात नाही, परंतु त्यांच्या खर्चामध्ये समाविष्ट केला जातो. ही प्रक्रिया आर्टवर आधारित आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 170, ज्यानुसार निश्चित मालमत्तेच्या संपादनानंतर खरेदीदारास सादर केलेल्या कराची रक्कम किंवा रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात निश्चित मालमत्ता आयात केल्यावर प्रत्यक्षात भरलेल्या कराची रक्कम निश्चित किंमतीमध्ये विचारात घेतली जाते. उत्पादन आणि (किंवा) विक्री (तसेच हस्तांतरण, अंमलबजावणी, स्वतःच्या गरजांची तरतूद) वस्तू (कामे, सेवा) कर आकारणीच्या अधीन नसलेली मालमत्ता (कर आकारणीतून सूट) साठी वापरली जाणारी मालमत्ता. विमा संस्थांद्वारे विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा सेवांची तरतूद, परिच्छेदांनुसार. 7 पी. 3 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 149, व्हॅटमधून मुक्त आहे.
कर लेखा मध्येरशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या (१ जानेवारी २००२ नंतर) धडा 25 लागू झाल्यानंतर विकत घेतलेल्या घसारा निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत त्याच्या संपादन, बांधकाम, उत्पादन, वितरण आणि खर्चाची बेरीज म्हणून निर्धारित केली जाते. आयकराची गणना करताना वजावट करण्यायोग्य किंवा खर्च म्हणून विचारात घेतलेल्या करांच्या रकमेशिवाय, ते वापरण्यासाठी योग्य असलेल्या राज्यात आणणे.
टॅक्स अकाउंटिंगमध्ये, स्थिर मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत निर्धारित करताना, अधिकारांच्या नोंदणीसाठी देयके रिअल इस्टेटआणि जमीन, बेरजेतील फरक आणि मालमत्ता, वनस्पती आणि उपकरणे यांच्या संपादनासाठी मिळालेल्या कर्जावरील निधीवर जमा झालेले व्याज. हे खर्च इतर किंवा गैर-ऑपरेटिंग खर्चाचा भाग म्हणून कर लेखात समाविष्ट केले जातात.
जर अकाऊंटिंगमध्ये निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत टॅक्स अकाउंटिंगपेक्षा जास्त असेल, उदाहरणार्थ, त्यात समाविष्ट असलेल्या कर्जावरील व्याजामुळे किंवा रिअल इस्टेटच्या अधिकारांची नोंदणी करण्यासाठी देयके, नंतर लेखा मध्ये, पीबीयू 18/ नुसार 02 , स्थगित कर दायित्वे (D 68 K 77) परावर्तित होतात, ज्याची नंतर घसारा जमा झाल्यामुळे परतफेड केली जाते (D 77 K 68).
अधिकृत भांडवलामध्ये योगदान म्हणून प्राप्त झालेल्या निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत हस्तांतरण करणार्‍या पक्षाच्या कर नोंदीनुसार अवशिष्ट मूल्याच्या बरोबरीने घेतली जाते.
विनामूल्य प्राप्त झालेल्या निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत त्यांच्या बाजार मूल्याच्या समान आहे, परंतु हस्तांतरण करणार्‍या पक्षाच्या कर नोंदीनुसार अवशिष्ट मूल्यापेक्षा कमी नाही.
अवमूल्यनयोग्य मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत पूर्ण होण्याच्या बाबतीत, अतिरिक्त उपकरणे, पुनर्बांधणी, आधुनिकीकरण, तांत्रिक पुन: उपकरणे, संबंधित सुविधांचे आंशिक परिसमापन आणि इतर तत्सम कारणांमुळे बदलते.
कर लेखामधील निश्चित मालमत्तेचे पुनर्मूल्यांकन निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत बदलत नाही.
21.01.2003 च्या रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या डिक्रीने मंजूर केलेल्या खालील मानक फॉर्मच्या प्राथमिक दस्तऐवजीकरणाच्या आधारे विमा कंपनी एलएलसी मधील निश्चित मालमत्तेचे लेखांकन केले जाते. क्रमांक ७:
- स्थिर मालमत्तेच्या ऑब्जेक्टची स्वीकृती आणि हस्तांतरण (इमारती, संरचना वगळता) (OS-1 फॉर्म);
- स्थिर मालमत्तेच्या ऑब्जेक्टच्या राइट-ऑफवर एक कृती (मोटार वाहने वगळता) (OS-4 फॉर्म);
- वाहनांच्या राइट-ऑफवर एक कृती (फॉर्म OS-4a);
- निश्चित मालमत्तेचे इन्व्हेंटरी कार्ड (फॉर्म OS-6).
लेखा विभागातील निश्चित मालमत्तेचे लेखांकन यादी आयटमच्या संदर्भात वर्गीकरण गटांद्वारे केले जाते. इन्व्हेंटरी ऑब्जेक्ट म्हणजे सर्व फिक्स्चर आणि फिटिंग्ज असलेली वस्तू किंवा विशिष्ट स्वतंत्र कार्ये करण्यासाठी डिझाइन केलेली स्वतंत्र रचनात्मक स्वतंत्र वस्तू.
प्रत्येक इन्व्हेंटरी ऑब्जेक्टला अनुक्रमांक-ऑर्डर कोडिंग सिस्टमनुसार इन्व्हेंटरी नंबर नियुक्त केला जातो, जो प्राथमिक दस्तऐवजांमध्ये दर्शविला जातो आणि ऑब्जेक्टच्या संपूर्ण जीवन चक्रात संग्रहित केला जातो. प्रत्येक इन्व्हेंटरी आयटमसाठी एक इन्व्हेंटरी कार्ड उघडले जाते.
स्थिर मालमत्तेचे सिंथेटिक अकाउंटिंग खालील खात्यांवर ठेवले जाते.
खाते 01 "स्थायी मालमत्ता", सक्रिय, निश्चित मालमत्ता त्यावर त्यांच्या मूळ किमतीवर दर्शविल्या जातात.
खाते 02 "निश्चित मालमत्तेचे घसारा", निष्क्रिय:
खाते 08 "चालू नसलेल्या मालमत्तेतील गुंतवणूक", सक्रिय:
स्थिर मालमत्तेची पावती फॉर्ममध्ये केले जाऊ शकते:
अधिकृत भांडवलात योगदान;
मोफत पावती;
संपादन
अधिकृत भांडवलामध्ये स्थिर मालमत्तेची गुंतवणूक करतानाविमा संस्थेचे संस्थापक संस्थापकांच्या मान्य मूल्यांकनानुसार त्यांचे मूल्य निर्धारित करतात, परंतु स्वतंत्र मूल्यांकनकर्त्याच्या मूल्यांकनापेक्षा जास्त नाही. स्थिर मालमत्ता पोस्ट करताना (रिअल इस्टेट वस्तू वगळता), खालील ऑपरेशन्स लेखा खात्यांमध्ये दिसून येतात:
D 08 K 75.1 - निश्चित मालमत्तेचे भांडवल संस्थापकांनी मान्य केलेल्या खर्चावर केले जाते, परंतु स्वतंत्र मूल्यमापनकर्त्याने दिलेल्या अंदाजापेक्षा जास्त नसते;
डी 08 के 76 - डिलिव्हरी, इन्स्टॉलेशनशी संबंधित खर्च प्रतिबिंबित करते, स्थिर मालमत्तेची वस्तू कार्यरत स्थितीत आणते. तृतीय पक्षांच्या सेवा VAT सह खाते 08 वर परावर्तित केल्या जातात, कारण स्थिर मालमत्ता विमा क्रियाकलापांसाठी अधिग्रहित केल्या जातात, ज्या VAT च्या अधीन नाहीत. या प्रकरणात, इनपुट व्हॅटची बजेटमधून परतफेड केली जात नाही, परंतु अधिग्रहित मालमत्तेची किंमत किंवा कार्ये, बाहेरून आलेल्या सेवांमध्ये समाविष्ट केले जाते;
डी 76 के 51 - तृतीय-पक्ष संस्थांच्या सेवांसाठी देय प्रतिबिंबित होते;
डी 08 के 51 - स्थिर मालमत्तेच्या ऑब्जेक्टच्या मालकीच्या नोंदणीसाठी देय प्रतिबिंबित होते (वाहनांसाठी नोंदणी केली जाते);
डी 01 के 08 - या निश्चित मालमत्तेसाठी संस्थापकांच्या मान्य मूल्यांकनाच्या बेरजेच्या आणि संस्थेच्या खर्चाच्या समतुल्य इन्व्हेंटरी मूल्यावर स्थिर मालमत्तेची वस्तू कार्यान्वित केली गेली.
रिअल इस्टेट ऑब्जेक्ट्सच्या अधिकृत भांडवलामध्ये गुंतवणूक करताना, खालील ऑपरेशन्स ब्लॉक अकाउंटिंगमध्ये परावर्तित होतात:
D 08 K 75.1 - रिअल इस्टेट वस्तू संस्थापकांनी मान्य केलेल्या किंमतीवर जमा केल्या जातात, परंतु स्वतंत्र मूल्यांकनकर्त्याने दिलेल्या अंदाजापेक्षा जास्त नाहीत;
डी 08 के 76 - मालमत्तेला कार्यरत स्थितीत आणण्याशी संबंधित खर्च प्रतिबिंबित करते. तृतीय-पक्ष संस्थांच्या सेवा खाते 08 मध्ये एकत्रितपणे दिसून येतात; व्हॅट;
डी 76 के 51 - तृतीय पक्षांना सेवांसाठी देय प्रतिबिंबित होते;
डी 08 के 51 - रिअल इस्टेट वस्तूंच्या राज्य नोंदणीसाठी दस्तऐवज सबमिट केले गेले आहेत आणि या वस्तूंच्या मालकीच्या नोंदणीसाठी देय प्रतिबिंबित केले गेले आहे;
डी 01 उप-खाते "रिअल इस्टेट ऑब्जेक्ट्स, दस्तऐवज ज्यासाठी राज्य नोंदणीसाठी सबमिट केले गेले होते" के 08 - संस्थापकांच्या मान्य मूल्यांकनाच्या बेरीज आणि संस्थेच्या खर्चाच्या समतुल्य इन्व्हेंटरी मूल्यावर रिअल इस्टेट ऑब्जेक्ट कार्यान्वित करण्यात आला ( हे ऑपरेशन नोंदणीसाठी दस्तऐवज सबमिट केल्याच्या तारखेच्या लेखामध्ये दिसून येते). पुढील महिन्यापासून कार्यान्वित केलेल्या वस्तूवर, घसारा आकारणे सुरू होते, त्याच्या ऑपरेशनचे खर्च प्रतिबिंबित होतात;
डी 01 के 01 उप-खाते "रिअल इस्टेट ऑब्जेक्ट्स, दस्तऐवज ज्यासाठी राज्य नोंदणीसाठी सबमिट केले गेले होते" - राज्य नोंदणी आणि मालकी हक्क प्राप्त केल्यानंतर, रिअल इस्टेट ऑब्जेक्ट एका विशेष उप-खात्यामधून खाते 01 "स्थायी मालमत्ता" मध्ये हस्तांतरित केले जाते.
स्थिर मालमत्ता प्राप्त झाल्यावर विनामूल्य(देणगी करारांतर्गत) त्यांचे बाजार मूल्यानुसार मूल्य आहे.
परिच्छेदानुसार. 4 पी. 1 कला. रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या 575, सामान्य भेटवस्तूंचा अपवाद वगळता व्यावसायिक संस्थांमधील संबंधांमध्ये देणग्यांना परवानगी नाही, ज्याचे मूल्य तीन हजार रूबलपेक्षा जास्त नाही.
निरुपयोगी पावतीच्या बाबतीत स्थिर मालमत्ता पोस्ट करताना (रिअल इस्टेट वस्तू वगळता), खालील ऑपरेशन्स लेखा खात्यांमध्ये दिसून येतात:
D 08 K 98 - निश्चित मालमत्तेचे भांडवल बाजार मूल्यावर करण्यात आले. स्थिर मालमत्तेचे बाजार मूल्य बहुतेक वेळा स्वतंत्र मूल्यांकनकर्त्याद्वारे निर्धारित केले जाते;
डी 08 के 76 - वितरण, स्थापनेशी संबंधित खर्च प्रतिबिंबित करते, ओएस ऑब्जेक्टला कार्यरत स्थितीत आणते. तृतीय पक्षांच्या सेवा व्हॅटसह खाते 08 वर प्रतिबिंबित होतात;
डी 76 के 51 - तृतीय-पक्ष संस्थांच्या सेवांसाठी पैसे दिले;
डी 08 के 51 - निश्चित मालमत्तेच्या मालकीच्या नोंदणीसाठी पैसे दिले जातात (वाहनांसाठी नोंदणी केली जाते);
डी 01 के 08 - निश्चित मालमत्तेची वस्तू निश्चित मालमत्तेच्या बाजार मूल्याच्या आणि या निश्चित मालमत्तेसाठी संस्थेच्या खर्चाच्या समान इन्व्हेंटरी मूल्यावर कार्यान्वित केली गेली;
D 98 K 91.1 - निश्चित मालमत्तेच्या बाजार मूल्याचा एक भाग स्थगित उत्पन्नापासून चालू उत्पन्नापर्यंत लिहून काढला जातो, दिलेल्या कालावधीसाठी निश्चित मालमत्तेच्या बाजार मूल्यापासून जमा झालेल्या घसाराइतके.
रिअल इस्टेट वस्तूंसाठी, व्यवहार रेकॉर्ड करण्याची प्रक्रिया समान आहे, परंतु केवळ या वस्तू राज्य नोंदणीसाठी कागदपत्रे सादर केल्याच्या तारखेला कार्यान्वित केल्या जातात आणि खात्या 01 च्या विशेष उप-खात्यामध्ये प्रतिबिंबित होतात (खात्यासाठी उप-खाते 01 "रिअल इस्टेट ऑब्जेक्ट्स, दस्तऐवज ज्यासाठी राज्य नोंदणीसाठी सबमिट केले गेले होते") . त्यानंतर, राज्य नोंदणीनंतर, ते खाते 01 मध्ये हस्तांतरित केले जातात (डी 01 के 01 उप-खाते "रिअल इस्टेट वस्तू, कागदपत्रे ज्यासाठी राज्य नोंदणीसाठी सबमिट केले गेले होते").
वैयक्तिक वस्तूंचे संपादन (खरेदी).स्थिर मालमत्ता(इमारती, संरचना) व्हॅट (D 08 K 60) सह वास्तविक खर्चावर खाते 08 वर प्रतिबिंबित होतात. वैयक्तिक सुविधा सुरू करणे खाते 08 वर गणना केलेल्या इन्व्हेंटरी खर्चावर चालते.
उदाहरण. विमा संस्था 5,000,000 रूबलच्या किंमतीवर कार्यालयीन जागा खरेदी करते; 18% - 900,000 रूबलच्या दराने व्हॅट. स्वीकृती आणि हस्तांतरणाच्या कायद्यानुसार, कार्यालयाची जागा विक्रेत्याने विमा संस्थेकडे हस्तांतरित केली होती, ज्याच्या खात्यात एक नोंद केली जाते: D 08 K 60 - 5,900,000 rubles (कार्यालय किंमत आणि VAT). मग विमा संस्था खरेदी केलेल्या कार्यालयाच्या जागेच्या मालकीच्या नोंदणीसाठी कागदपत्रे सादर करते आणि त्यानुसार, 7,500 रूबलच्या रकमेमध्ये राज्य शुल्क भरते). कार्यालयाच्या जागेच्या खर्चामध्ये राज्य कर्तव्य समाविष्ट आहे: डी 08 के 51 - 7,500 रूबल. नोंदणीसाठी कागदपत्रे हस्तांतरित केल्यानंतर, विमा संस्था निश्चित मालमत्ता कार्यान्वित करते, जी पोस्टिंगद्वारे प्रतिबिंबित होते: डी 01 उप-खाते "रिअल इस्टेट, राज्य नोंदणीसाठी सबमिट केलेले दस्तऐवज", के 08 - इन्व्हेंटरीमध्ये त्याच्या संपादनाच्या वास्तविक खर्चाच्या बेरजेइतके मूल्य (5 907 500 रूबल). मालकीचा अधिकार प्राप्त केल्यानंतर, कार्यालयाची जागा नियमित खात्यात हस्तांतरित केली जाते 01 "निश्चित मालमत्ता": डी 01 के 01 "रिअल इस्टेट, ज्यासाठी राज्य नोंदणीसाठी कागदपत्रे सादर केली गेली होती" - 5,907,500 रूबल.
स्थिर मालमत्तेची किंमत जमा करून परत केली जाते घसारा . उपयुक्त जीवनावर घसारा आकारला जातो. उपयुक्त जीवन हा कालावधी आहे ज्या दरम्यान मालमत्ता, वनस्पती आणि उपकरणे यांच्या वापरामुळे संस्थेसाठी उत्पन्न मिळते.
घसारायोग्य मालमत्ता त्याच्या उपयुक्त जीवनानुसार घसारा गटांमध्ये विभागली जाते. रशियन फेडरेशनच्या सरकारने निर्धारित केलेल्या निश्चित मालमत्तेच्या कर वर्गीकरणाच्या आधारावर या घसारायोग्य मालमत्तेच्या कमिशनिंगच्या तारखेला करदात्याद्वारे उपयुक्त जीवन स्वतंत्रपणे निर्धारित केले जाते (01.01.2002 क्रमांक 1 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारचे डिक्री. ).
निश्चित मालमत्तेच्या आयटमसाठी घसारा वजावट या आयटमच्या स्वीकृती महिन्यानंतरच्या महिन्याच्या पहिल्या दिवसापासून जमा केली जाते आणि या आयटमची किंमत पूर्णपणे चुकतेपर्यंत किंवा हा आयटम लेखामधून राइट ऑफ होईपर्यंत जमा केला जातो.
स्थिर मालमत्तेच्या आयटमसाठी घसारा वजावट या आयटमच्या किमतीची पूर्ण परतफेड केल्याच्या महिन्यानंतरच्या महिन्याच्या पहिल्या दिवसापासून किंवा लेखा नोंदींमधून या आयटमचे राइट-ऑफ केले जाते.
10,000 रूबल पेक्षा जास्त किंमत नसलेल्या स्थिर मालमत्तेच्या वस्तू. प्रति युनिट, तसेच खरेदी केलेली पुस्तके, ब्रोशर इ. प्रकाशने कार्यान्वित होताना त्यांना खर्च म्हणून राइट ऑफ करण्याची परवानगी आहे.
स्थिर मालमत्तेच्या एकसंध वस्तूंच्या गटासाठी घसारा पद्धतींपैकी एक वापरणे या गटात समाविष्ट केलेल्या वस्तूंच्या संपूर्ण उपयुक्त जीवनादरम्यान केले जाते.
लेखा उद्देशांसाठी घसारा सरळ रेषेच्या आधारावर मोजला जातो:
Ak \u003d प्रथम * रोजी / 100,

कुठे अक- k-th वर्षासाठी घसारा;
पहिला- निश्चित मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत;
वर- उपयुक्त जीवनाच्या आधारावर गणना केलेला घसारा दर, %.
\u003d 100 / Tpol वर,

कुठे Tpol- निश्चित मालमत्तेचे उपयुक्त जीवन.
रिपोर्टिंग वर्षात, वार्षिक रकमेच्या 1/12 च्या रकमेमध्ये, वापरलेल्या जमा पद्धतीची पर्वा न करता, स्थिर मालमत्तेसाठी घसारा वजावट मासिकपणे मोजली जाते.
अकाऊंटिंगमध्ये, घसारा शुल्क रिपोर्टिंग कालावधीमध्ये परावर्तित केले जाते ज्याशी ते संबंधित आहेत आणि अहवाल कालावधीत विमा कंपनीच्या कामगिरीकडे दुर्लक्ष करून शुल्क आकारले जाते. स्थिर मालमत्तेची घसारा रक्कम विमा संस्थेच्या सामान्य व्यावसायिक खर्चामध्ये समाविष्ट केली जाते (D 26 K 02).
पुनर्मूल्यांकन 01.01.98 पर्यंत स्थिर मालमत्ता सरकारच्या निर्णयांनुसार करण्यात आली. 1 जुलै 1992, 1 जानेवारी 1994, 1 जानेवारी 1995, 1 जानेवारी 1996, 1 ​​जानेवारी 1997, 1 जानेवारी 1998 पर्यंत स्थिर मालमत्तेचे पुनर्मूल्यांकन करण्यात आले.
PBU 6/01 नुसार, 01.01.2001 पासून, व्यावसायिक संस्था वर्षातून एकापेक्षा जास्त वेळा (रिपोर्टिंग वर्षाच्या सुरूवातीस) स्थिर मालमत्तेच्या गटांचे त्यांच्या वर्तमान (रिप्लेसमेंट) किमतीवर अनुक्रमणिका किंवा थेट पुनर्गणना करून पुनर्मूल्यांकन करू शकत नाहीत. बाजार भाव.
भविष्यात अशा स्थिर मालमत्तेचे पुनर्मूल्यांकन करण्याचा निर्णय घेताना, त्यांचे नियमितपणे पुनर्मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे जेणेकरून लेखामधील त्यांचे मूल्यांकन वर्तमान (रिप्लेसमेंट) मूल्याशी संबंधित असेल.
पुनर्मूल्यांकन दोन प्रकारे केले जाऊ शकते:
- निश्चित मालमत्तेच्या पुस्तक मूल्याचे अनुक्रमणिका;
- पुनर्मूल्यांकनाच्या वेळी संबंधित प्रकारच्या निश्चित मालमत्तेसाठी लागू असलेल्या किमतींमध्ये पुस्तक मूल्याची थेट पुनर्गणना.
सध्या, इंडेक्स पद्धतीचा वापर करून स्थिर मालमत्तेच्या पुनर्मूल्यांकनासाठी कोणतेही निर्देशांक नाहीत. आवश्यक असल्यास, वैयक्तिक क्षेत्रांसाठी हे निर्देशांक व्यावसायिक आधारावर रशियाच्या गोस्कोमस्टॅटच्या सांख्यिकी संशोधन संस्थेद्वारे विकसित केले जाऊ शकतात.
संस्था पुनर्मूल्यांकनाच्या वेळी लागू असलेल्या बाजार मूल्यावर स्थिर मालमत्तेचे मूल्यांकन देखील करू शकतात. विमा कंपनी एलएलसीमध्ये हे असे केले जाते.
उदाहरण . "इमारती आणि संरचना" गटातील निश्चित मालमत्तेचे पुस्तक मूल्य 6,180,000 रूबल, घसारा - 50,000 रूबल आहे. बाजार किंमत (मूल्यांकन अहवालानुसार) - 8,980,000 रूबल.
पुस्तक मूल्य आणि बाजार मूल्य यांच्यातील फरक आहे:
8,980,000 - 6,180,000 = 2,800,000 रूबल
पुनर्प्राप्ती घसारा रक्कम खालीलप्रमाणे प्राप्त होते:
(8 980 000 / 6 180 000) * 100 = 145%; 145% - 100% = 45%
50,000 * 45% = 22,500 रूबल
परिणामी फरक (पुनर्मूल्यांकन) अतिरिक्त भांडवलाच्या खात्यांमध्ये दिसून येतात:
डी 01 के 83 - 2,800,000 रूबल.
डी 83 के 02 - 22,500 रूबल.
रिपोर्टिंग वर्षाच्या पहिल्या दिवसापर्यंत केलेल्या स्थिर मालमत्तेच्या पुनर्मूल्यांकनाचे परिणाम स्वतंत्रपणे अकाउंटिंगमध्ये दिसून येतात. पुनर्मूल्यांकनाचे परिणाम मागील अहवाल वर्षाच्या आर्थिक विवरणांमध्ये समाविष्ट केलेले नाहीत आणि अहवाल वर्षाच्या सुरुवातीला ताळेबंद डेटा तयार करताना स्वीकारले जातात. घसारा मोजताना आणि मालमत्ता कराची गणना करताना, जर पुनर्मूल्यांकन सरकारच्या निर्णयाने आणि ऐच्छिक आधारावर केले गेले असेल तर ते विचारात घेतले जाते.
कर लेखा मध्येस्थिर मालमत्तेचे पुनर्मूल्यांकन त्यांच्या प्रारंभिक खर्चात बदल करत नाही. या प्रकरणात, लेखा आणि कर लेखा मध्ये, निश्चित मालमत्तेचा हिशेब वेगवेगळ्या मूल्यांवर केला जातो, ज्यामुळे फरक दिसून येतो आणि त्यांचे प्रतिबिंब PBU 18/02 नुसार अकाउंटिंगमध्ये दिसून येते.
मालमत्ता, वनस्पती आणि उपकरणे यांची विल्हेवाट लावणे याचा परिणाम म्हणून केले जाऊ शकते:
- निरुपयोगी हस्तांतरण;
- विक्री;
- शारीरिक किंवा नैतिक अधोगतीमुळे लिक्विडेशन.
जेव्हा एखादी निश्चित मालमत्ता विनामूल्य हस्तांतरित केली जाते, तेव्हा त्याच्या विल्हेवाटीची क्रिया लेखांकनामध्ये दिसून येते: D 02 K 01 - निश्चित मालमत्तेवरील जमा घसारा रक्कम लिहून दिली जाते; D 91.2 K 01 - त्याचे अवशिष्ट मूल्य लिहीले आहे. मालमत्तेचे विनामूल्य हस्तांतरण व्हॅटच्या अधीन आहे, म्हणून, या प्रकरणात स्थिर मालमत्तेचे हस्तांतरण करताना, 18/118: D 91.2 K 68 VAT च्या दराने त्याचे बाजार आणि अवशिष्ट मूल्य यांच्यातील फरकावर VAT आकारला जाणे आवश्यक आहे.
स्थिर मालमत्तेची विक्री करताना, विकल्या जाणाऱ्या स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य नेहमीच्या पद्धतीने खाते 91 मध्ये लिहून दिले जाते: D 02, K 01; D 91.1 K 01. हे खाते निश्चित मालमत्तेच्या विक्रीशी संबंधित खर्च देखील विचारात घेते (डिसमेंटलिंग, पॅकेजिंग, वाहतूक, इ.): D 91.1 K 10, 70, 69, 60. वरून स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीसाठी सेवा बाहेरचा खर्च VAT सोबत समाविष्ट केला आहे. स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेली रक्कम खाते 91.1: D 76 K 91.1 च्या क्रेडिटमध्ये दर्शविली आहे.
अधिग्रहित स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीवर बजेटला देय व्हॅट ( व्हॅट बजेट
VATbud = (Sprod - comp) * Rnds,

कुठे पासूनउत्पादन, कॉम्प- त्यानुसार, किंमत आणि व्हॅटसह विक्रीतून मिळालेली रक्कम आणि विकल्या जाणार्‍या निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य, रूबल; Rnds- अंदाजे व्हॅट दर (18/118).
च्या साठी आयकर मोजण्याचे उद्दिष्टकर लेखा मध्ये, स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीचे आर्थिक परिणाम ( फ्रॉस)
फ्रॉस = स्प्रॉड -व्हॅट - रचना - Rprod,

कुठे स्प्रॉड- निश्चित मालमत्तेची विक्री किंमत; व्हॅट- निश्चित मालमत्तेच्या खरेदीदाराकडून VAT आकारला जातो; रचना- विक्री केलेल्या निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य, कर लेखाच्या नियमांनुसार गणना केली जाते; उत्पादन- निश्चित मालमत्तेच्या विक्रीशी संबंधित खर्च.
जर निश्चित मालमत्तेच्या विक्रीतून तोटा झाला असेल, तर तो खालीलप्रमाणे कर उद्देशांसाठी ओळखला जाईल: तोटा निश्चित मालमत्तेच्या उपयुक्त आयुष्यातील फरक म्हणून निर्धारित केलेल्या कालावधीत समान समभागांमध्ये इतर खर्चांमध्ये समाविष्ट केला जाईल, कर लेखाच्या नियमांनुसार आणि विक्रीच्या तारखेपर्यंत त्याच्या ऑपरेशनच्या वास्तविक कालावधीनुसार निर्धारित केले जाते.
अकाऊंटिंगमध्ये स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीतून झालेला तोटा विक्रीच्या वेळी आर्थिक परिणामामध्ये पूर्णपणे समाविष्ट केला जात असल्याने आणि कर लेखा मध्ये ते वापराच्या उर्वरित कालावधीत समान रीतीने समाविष्ट केले जाते, एक स्थगित कर मालमत्ता (D 09 K 68) तोट्याच्या रकमेच्या हिशेबात तयार केला जातो, जो स्थिर मालमत्तेच्या वापराच्या उर्वरित कालावधीत (D 68 K 09) हळूहळू परतफेड केला जातो.
स्थिर मालमत्तेचे लिक्विडेशन केल्यावर, त्यांचे अवशिष्ट मूल्य खाते 91.1 मध्ये राइट ऑफ केले जाते. साहित्य मूल्ये, राइट-ऑफ निश्चित मालमत्तेतून उरलेल्या, इतर उत्पन्नात जमा केल्यावर बाजार मूल्यावर जमा केले जातात (D 10 K 91.1). विमा कंपनीच्या इतर खर्चांमध्ये (D 91.2 K 10, 70, 69, 60, इ.) स्थिर मालमत्तेच्या लिक्विडेशनसाठीचा खर्च समाविष्ट केला जातो.
LLC "विमा कंपनी" प्रतिनिधी कार्यालयांच्या कामासाठी कार्यालयीन जागा भाड्याने देते आणि त्यानुसार, आयोजित करते भाडेतत्त्वावरील स्थिर मालमत्तेसाठी लेखांकन . लीज करार 1 वर्षांपेक्षा जास्त नसलेल्या कालावधीसाठी पूर्ण केले जातात. भाडे वेळेवर, अटींवर आणि करारामध्ये नमूद केलेल्या वेळेच्या मर्यादेत दिले जाते.
भाडेपट्टा करार संपुष्टात आल्यानंतर, भाडेपट्ट्याने सामान्य झीज लक्षात घेऊन मालमत्ता ज्या स्थितीत प्राप्त केली त्या स्थितीत भाडेकरूला परत करणे बंधनकारक आहे.
तक्ता 1.
पट्टेदाराच्या खात्यांवरील स्थिर मालमत्तेच्या भाडेपट्ट्यावरील व्यवहारांचे प्रतिबिंब
2.2 अमूर्त मालमत्तेसाठी लेखांकन

अकाऊंटिंगमध्ये, त्यांच्या मालकीच्या व्यावसायिक संस्थांच्या अमूर्त मालमत्तेची (क्रेडिट व्यतिरिक्त) माहिती निर्माण करण्याचे नियम, आर्थिक व्यवस्थापन आणि ऑपरेशनल मॅनेजमेंट अकाउंटिंग रेग्युलेशन "अकाउंटिंग फॉर इंटेन्जिबल अॅसेट्स" PBU 14/2007 द्वारे स्थापित केले जातात, पासून प्रभावी 27.12. 2007
PBU 14/2007 नुसार, लेखाकरिता मालमत्ता अमूर्त म्हणून स्वीकारताना, एका वेळी खालील अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:
अ) भौतिक (भौतिक) संरचनेची अनुपस्थिती;
ब) इतर मालमत्तेपासून एखादी वस्तू ओळखण्याची (विभक्त करणे, वेगळे करणे) शक्यता;
c) उत्पादनांच्या उत्पादनात (कामे, सेवा), कार्यप्रदर्शन किंवा सेवांच्या तरतूदीमध्ये किंवा व्यवस्थापनाच्या गरजांसाठी वापर;
ड) बराच काळ वापरा, म्हणजे उपयुक्त जीवन, 12 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ टिकणारे किंवा सामान्य ऑपरेटिंग सायकल, जर ते 12 महिन्यांपेक्षा जास्त असेल;
e) ही मालमत्ता विकण्याचा कंपनीचा हेतू नाही;
f) भविष्यात कंपनीला आर्थिक लाभ (उत्पन्न) आणण्याची क्षमता;
g) मालमत्तेच्या अस्तित्वाची पुष्टी करणारे योग्यरित्या अंमलात आणलेल्या दस्तऐवजांची उपलब्धता आणि बौद्धिक क्रियाकलाप (पेटंट, प्रमाणपत्रे, संरक्षणाची इतर शीर्षके, पेटंटच्या असाइनमेंट (संपादन) वर करार, ट्रेडमार्क, ट्रेडमार्क, इ.).
अमूर्त मालमत्तेमध्ये बौद्धिक क्रियाकलाप (पेटंट, ट्रेडमार्क प्रमाणपत्रे, संगणक प्रोग्राम, डेटाबेस), तसेच संस्थेची व्यावसायिक प्रतिष्ठा आणि संस्थात्मक खर्च (कायदेशीर घटकाच्या निर्मितीशी संबंधित खर्च, त्यानुसार मान्यताप्राप्त) परिणामांचे विशेष अधिकार समाविष्ट असू शकतात. संस्थेच्या अधिकृत (शेअर) भांडवलात सहभागींचे (संस्थापक) अंशदान म्हणून घटक दस्तऐवजांसह.
विमा कंपनी एलएलसी स्थिर मालमत्तेसाठी (अमूर्त मालमत्तेसाठी स्वीकृती प्रमाणपत्र, हस्तांतरण प्रमाणपत्र इ.) सारख्याच दस्तऐवजांच्या आधारे अमूर्त मालमत्तेची नोंद करते. स्वीकृती प्रमाणपत्र काढण्याचा आधार म्हणजे अमूर्त मालमत्तेच्या अधिकारांची पुष्टी करणारे दस्तऐवज (पेटंट, प्रमाणपत्रे, संरक्षणाची इतर शीर्षके).
अमूर्त मालमत्तेचे विश्लेषणात्मक लेखांकन "अमूर्त मालमत्ता लेखांकन कार्ड" (IA-1) स्वरूपात केले जाते.
अमूर्त मालमत्तेच्या सिंथेटिक अकाउंटिंगसाठी, खाती 04 "अमूर्त मालमत्ता", 05 "अमूर्त मालमत्तांचे परिशोधन", 08.5 "अमूर्त मालमत्तेचे संपादन" वापरले जातात.

डी	खाते 04 "अमूर्त मालमत्ता"	ला
शिल्लक - कालावधीच्या सुरुवातीला अमूर्त मालमत्तेची किंमत अमूर्त मालमत्तेचा प्रवेश शिल्लक - कालावधीच्या शेवटी अमूर्त मालमत्तेची किंमत	अमूर्त मालमत्तेची विल्हेवाट लावल्यावर अवशिष्ट मूल्याचे राइट-ऑफ अमूर्त मालमत्तेच्या खर्चाची परतफेड (सद्भावना आणि संस्थात्मक खर्चासाठी)
डी	खाते 05 "अमूर्त मालमत्तेचे परिशोधन"	ला
अमूर्त मालमत्ता निवृत्त केल्यावर घसारा राइट-ऑफ	शिल्लक - कालावधीच्या सुरुवातीला अमूर्त मालमत्तेचे घसारा मासिक घसारा गणना कालावधीच्या शेवटी अमूर्त मालमत्तेचे अवमूल्यन शिल्लक
डी	खाते 08.5 "अमूर्त मालमत्तेचे संपादन"	ला
शिल्लक - कालावधीच्या सुरुवातीला कार्यान्वित न केलेल्या अमूर्त मालमत्तेची किंमत अमूर्त मालमत्ता संपादन आणि निर्मितीसाठी खर्च शिल्लक - कालावधीच्या शेवटी कार्यान्वित न झालेल्या अमूर्त मालमत्तेची किंमत	ऑपरेशनमध्ये ठेवलेल्या अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत राइट-ऑफ

अमूर्त मालमत्ता स्वीकारली ऐतिहासिक खर्चावर लेखांकन करण्यासाठी.
अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत बदलू शकत नाही.
विमा उपक्रमांसाठी अधिग्रहित केलेल्या अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत तयार करण्याचे वैशिष्ट्य म्हणजे अमूर्त मालमत्तेच्या विक्रेत्यांना दिलेला व्हॅट बजेटमधून प्रतिपूर्तीसाठी स्वीकारला जात नाही, परंतु त्यांच्या खर्चात समाविष्ट केला जातो. ही प्रक्रिया आर्टवर आधारित आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 170, ज्यानुसार उत्पादन आणि (किंवा) कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या (कर आकारणीतून सूट) विकत घेतलेल्या अमूर्त मालमत्तेच्या संपादनानंतर खरेदीदारास सादर केलेल्या कराची रक्कम विचारात घेतली जाते. अमूर्त मालमत्तेची किंमत. परिच्छेदानुसार. 7 पी. 3 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 149, विमा संस्थांद्वारे विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा सेवांची तरतूद व्हॅटमधून मुक्त आहे.
अशा प्रकारे, अमूर्त मालमत्तेच्या खरेदीवर भरलेला मूल्यवर्धित कर देखील खात्यात जमा केला जातो 08.5 (D 08.5, K 60).
घसारायोग्य अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत ही त्यांच्या संपादनासाठी आणि त्यांना वापरण्यासाठी योग्य असलेल्या राज्यात आणण्यासाठीच्या खर्चाची बेरीज म्हणून निर्धारित केली जाते, आयकर मोजताना खर्च म्हणून विचारात घेतलेल्या करांच्या रकमेचा अपवाद वगळता.
कर लेखामधील अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत, आर्थिक लेखांकनाच्या विरूद्ध, या अमूर्त मालमत्तेच्या संपादनासाठी प्राप्त झालेल्या कर्जाच्या निधीवरील रकमेतील फरक आणि व्याज समाविष्ट नाही. कर अकाऊंटिंगमधील उधार घेतलेल्या निधीवरील रकमेतील फरक आणि व्याज नॉन-ऑपरेटिंग खर्चामध्ये समाविष्ट केले आहे.
अमूर्त मालमत्तेची किंमत उत्पादन खर्चामध्ये समाविष्ट केली जाते घसारा .
संस्थेच्या आर्थिक क्रियाकलापांच्या परिणामांकडे दुर्लक्ष करून, अहवाल कालावधीत अमूर्त मालमत्तेचे परिशोधन शुल्क आकारले जाते.
विमा कंपनी एलएलसी मधील अमूर्त मालमत्तेचे घसारा त्यांच्या उपयुक्त जीवनाच्या आधारावर संस्थेने मोजलेल्या मानदंडांच्या आधारे सरळ रेषेवर आकारले जाते;
एका रेषीय पद्धतीने, घसारा हा अमूर्त मालमत्तेच्या प्रारंभिक किमतीवर घसारा दराने आकारला जातो:
अनमा = स्न्मा * Nnma /100,

जेथे अनमा - अमूर्त मालमत्तेचे घसारा, घासणे.;
Snma - अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत, रूबल;
Nnma - प्रारंभिक खर्चापर्यंत घसारा दर,%.
अमूर्त मालमत्तेसाठी घसारा दर त्यांच्या उपयुक्त जीवनावर आधारित निर्धारित केले जातात:
Nnma = १००/ टिस्पून,

जिथे टिस्प हे अमूर्त मालमत्तेचे उपयुक्त जीवन आहे, वर्षे.
अमूर्त मालमत्तेचे उपयुक्त आयुष्य यावर आधारित निर्धारित केले जाते:
- रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार बौद्धिक संपदा वस्तूंच्या वापराच्या अटींवरील पेटंट, प्रमाणपत्र आणि इतर निर्बंधांची वैधता कालावधी;
- ऑब्जेक्टच्या वापराचा अपेक्षित कालावधी, ज्या दरम्यान संस्थेला आर्थिक लाभ (उत्पन्न) मिळू शकतात.
जर उपयुक्त जीवन निर्मात्याद्वारे निर्धारित केले जात नसेल, तर ते OOO विमा कंपनीच्या संचालकांच्या आदेशानुसार किंवा तज्ञांच्या मूल्यांकनावर आधारित आहे.
अमूर्त मालमत्तेसाठी, ज्यासाठी उपयुक्त जीवन निश्चित करणे अशक्य आहे, घसारा दर 20 वर्षांसाठी सेट केले जातात (परंतु संस्थेच्या आयुष्यापेक्षा जास्त नाही).
अमूर्त मालमत्तेवरील घसारा हिशेबासाठी वस्तू स्वीकारल्याच्या महिन्यानंतर महिन्याच्या पहिल्या दिवशी सुरू होतो आणि वस्तूच्या किमतीची पूर्ण परतफेड होईपर्यंत किंवा असाइनमेंट (तोटा) च्या संबंधात या वस्तूची विल्हेवाट लावेपर्यंत चालते. ) बौद्धिक क्रियाकलापांच्या परिणामांसाठी अनन्य अधिकारांच्या संघटनेद्वारे.
अमूर्त मालमत्तेवरील घसारा जमा होण्याचा कालावधी ऑब्जेक्टच्या मूल्याची पूर्ण परतफेड किंवा लेखा नोंदींमधून या वस्तूचे राइट-ऑफ झाल्यानंतर महिन्याच्या पहिल्या दिवसापासून समाप्त केले जाते.
इन्शुरन्स कंपनी एलएलसीमध्ये, घसारा वेगळ्या खात्यावर रक्कम जमा करून परावर्तित होतो 05 "अमूर्त मालमत्तेचे परिशोधन": D 26, K 05.
आयकर मोजण्याच्या उद्देशाने, आम्ही सरळ रेषेचा वापर करून अमूर्त मालमत्तेचे घसारा जमा करतो. अमूर्त मालमत्तेची प्रारंभिक (रिप्लेसमेंट) किंमत आणि अमूर्त मालमत्तेसाठी घसारा दर यांचे उत्पादन म्हणून जमा झालेल्या घसारा ची रक्कम निर्धारित केली जाते:
Hnma = 100/M,

जेथे Nnma हा अमूर्त मालमत्तेच्या मूळ (रिप्लेसमेंट) किमतीची टक्केवारी म्हणून घसारा दर आहे;
M हे अमूर्त मालमत्तेचे उपयुक्त जीवन आहे, महिन्यांत.
अमूर्त मालमत्तेची विल्हेवाट लावल्यावर खाते 04 वर नोंदवलेले त्यांचे मूल्य ऑब्जेक्ट्सच्या वापरादरम्यान जमा झालेल्या घसाराद्वारे कमी केले जाते: D 05, K 04. सेवानिवृत्त वस्तूंचे अवशिष्ट मूल्य खाते 04 मधून खात्यात 91.2 “इतर खर्च”: D 91.2 मध्ये डेबिट केले जाते. , के 04.
अमूर्त मालमत्तेच्या विल्हेवाटाशी संबंधित उत्पन्न आणि खर्च खाते 91 "इतर उत्पन्न आणि खर्च" मध्ये प्रतिबिंबित होतात:
· उप-खाते 91.2 चे डेबिट दर्शविते: निवृत्त अमूर्त मालमत्तांचे अवशिष्ट मूल्य (D 91.2, K 04); त्यांच्या विक्रीशी संबंधित खर्च (D 91.2, K 10, 70, 60, 69, इ.); विकलेल्या आणि दान केलेल्या मालमत्तेवर जमा झालेला VAT (D 91.2, K 68 VAT);
· खाते 91.1 चे क्रेडिट दर्शविते: अमूर्त मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेली रक्कम (D 62, K 91.1).
विकलेल्या किंवा दान केलेल्या अमूर्त मालमत्तेवर बजेटला देय व्हॅट ( व्हॅट),खालीलप्रमाणे परिभाषित केले आहे:
VAT = (Sprod -comp) * Rnds,

कुठे स्प्रॉड -व्हॅटसह अमूर्त मालमत्तेचे विक्री मूल्य, घासणे.;
कॉम्प -व्हॅटसह अमूर्त मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य, घासणे.;
Rnds -अंदाजे VAT दर, (18/118).
आयकर उद्देशांसाठीअमूर्त मालमत्तेच्या विक्रीचे आर्थिक परिणाम (FRna)खालीलप्रमाणे परिभाषित केले आहे:
FRna \u003d Sprod - VAT -रचना -Rprod,

स्प्रॉड- अमूर्त मालमत्तेचे विक्री मूल्य;
व्हॅट -अमूर्त मालमत्तेच्या खरेदीदाराकडून VAT आकारला जातो;
कॉम्प -विक्री केलेल्या अमूर्त मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य, कर लेखाच्या नियमांनुसार गणना केली जाते;
उत्पादन- अमूर्त मालमत्तेच्या विक्रीशी संबंधित खर्च.
अमूर्त मालमत्तेच्या विक्रीतून नुकसान झाल्यास, ते खालीलप्रमाणे कर उद्देशांसाठी ओळखले जाईल: तोटा अमूर्त मालमत्तेच्या उपयुक्त आयुष्यातील फरक म्हणून निर्धारित कालावधीत समान समभागांमध्ये इतर खर्चांमध्ये समाविष्ट केला जाईल. विक्रीच्या क्षणापर्यंत त्याच्या ऑपरेशनचे वास्तविक जीवन.
2.3 विमा व्यवहारांसाठी लेखांकन

ऐच्छिक विमा कराराच्या आधारे केला जातो. विम्यामध्ये, खालील प्रकारचे विमा करार आहेत: मुख्य करार (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 927); पुनर्विमा करार (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेचा अनुच्छेद 967).
ओमुख्य करारमालमत्तेचा विमा नागरिक किंवा कायदेशीर संस्था (विमाधारक) विमा कंपनी LLC (विमाकर्ता) द्वारे काढला जातो.
पुनर्विमा करार अंतर्गतविमा नुकसान भरपाईची जोखीम, मुख्य विमा कराराच्या अंतर्गत विमाकर्त्याने गृहीत धरली आहे, त्याच्याद्वारे पूर्ण किंवा अंशतः दुसर्या विमा कंपनीकडे (विमादार) विमा उतरवला जाऊ शकतो. पुनर्विम्याच्या बाबतीत, या कराराखालील विमाकर्ता विमा भरपाई किंवा विम्याची रक्कम भरण्यासाठी मुख्य विमा कराराच्या अंतर्गत विमाधारकास उत्तरदायी राहतो. दोन किंवा अधिक पुनर्विमा करारांचे सातत्यपूर्ण निष्कर्ष काढण्याची परवानगी आहे.
पॉलिसीधारक आणि विमाधारक यांच्यात लेखी विमा करार , ज्याच्या आधारे, विमाधारकाने, विमा उतरवलेल्या घटनेच्या प्रसंगी, विमाधारकाला किंवा ज्यांच्या नावे विमा करार झाला आहे अशा दुसर्‍या व्यक्तीला विमा पेमेंट करणे आणि विमाधारक वेळेवर विमा प्रीमियम भरण्याचे वचन देतो.
विमाधारकाच्या अर्जाच्या आणि विमा कायद्याच्या आधारे विमा करारानुसार विमा भरणा केला जातो. विमा कायदा विमा कंपनीने तयार केला आहे.
ज्या विमाकर्त्याने मालमत्तेच्या विम्यासाठी विमा नुकसान भरपाई दिली आहे, त्याने भरलेल्या रकमेच्या आत, विमाधारक किंवा विमा नुकसान भरपाई प्राप्त केलेल्या अन्य व्यक्तीने झालेल्या नुकसानीसाठी जबाबदार असलेल्या व्यक्तीच्या विरुद्ध हक्क हस्तांतरित केला पाहिजे.
विमा कराराच्या अटींद्वारे तसेच पक्षांच्या कराराद्वारे विमाधारक किंवा विमा कंपनीच्या विनंतीनुसार विमा करार लवकर समाप्त केला जाऊ शकतो. विमा करार संपुष्टात आणण्याच्या अपेक्षित तारखेच्या किमान 30 दिवस आधी विमा करार संपुष्टात आणण्याच्या त्यांच्या इराद्याबद्दल पक्षांनी एकमेकांना सूचित करणे बंधनकारक आहे, जोपर्यंत करार अन्यथा प्रदान करत नाही.
विमाधारकाच्या विनंतीनुसार विमा करार लवकर संपुष्टात आणण्याच्या बाबतीत, कराराद्वारे अन्यथा प्रदान केल्याशिवाय विमा प्रीमियम परत करण्यायोग्य नाही.
विमा कंपनीच्या विनंतीनुसार विमा करार लवकर संपुष्टात आल्यास, तो विमा प्रीमियमच्या विमाधारक भागाकडे परत करतो, ज्या कालावधीत विमा वैध होता त्या प्रमाणात.
मूलभूत विमा ऑपरेशन्समध्ये हे समाविष्ट आहे: विमा प्रीमियमची पावती (प्रिमियम); विमा भरपाई भरणे.
मूलभूत विमा व्यवहारांसाठी खालील गोष्टींचा वापर केला जातो:
खाते 22 “विमा अंतर्गत देयके, सह-विमा, पुनर्विमा करार”, उप-खाती 22.1 “विमा करारांतर्गत विमा देयके (मुख्य)”, 22.5 “विमा प्रीमियमचा परतावा (योगदान) आणि विमोचन रक्कम”;
खाते 92 "विमा योगदान (प्रिमियम)", उप-खाते 92.1 "विमा करारांतर्गत विमा प्रीमियम (योगदान) (मुख्य)";
· खाते 77. "विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा साठी सेटलमेंट", उप-खाते 77.1 "पॉलिसीधारकांसह विमा प्रीमियम (योगदान) सेटलमेंट".
उप-खाते 22.1 “विमा करारांतर्गत विमा देयके” पॉलिसीधारकांना (लाभार्थ्यांना) अहवाल कालावधीत विमा उतरवलेल्या घटनेच्या संदर्भात जमा केलेली विमा देयके प्रतिबिंबित करतात, तसेच प्रकरणांमध्ये नुकसान कमी करण्यासाठी विमाधारकाच्या खर्चाचे पेमेंट दर्शवते. जेथे ते आवश्यक होते किंवा विमा कंपनीच्या सूचनांचे पालन करण्यासाठी त्यांनी केले होते.
खाते 22.1 वर विश्लेषणात्मक लेखांकन विम्याच्या प्रकारानुसार केले जाते. खाते 22 मध्ये खालील रचना आहे:
खाते 92.1 वर विश्लेषणात्मक लेखांकन विम्याच्या प्रकारानुसार केले जाते. खाते संरचना 92.1 असे दिसते:
खाते संरचना 77.1 असे दिसते:
खात्याच्या तक्त्यामध्ये असे कोणतेही खाते नसले तरीही विमा पेमेंटसाठी खाते 77.1 देखील वापरले जाऊ शकते. या प्रकरणात खाते 77.1 ची रचना असे दिसते:
खाते 77.1 वर विश्लेषणात्मक लेखांकन विमा आणि कराराच्या प्रकारांद्वारे केले जाते.
मूलभूत विमा व्यवहार जमा आधारावर केले जातात. विमा कराराच्या अंतर्गत विमाकर्त्याच्या दायित्वावर, जमा झालेल्या विमा प्रीमियम्सची रक्कम लेखा खात्यांमध्ये दिसून येते - D 77.1 K 92.1.
विमाधारकाकडून विमा प्रीमियम (योगदान) प्राप्त करण्याचा विमाधारकाचा अधिकार विशिष्ट विमा करारातून किंवा अन्यथा पुष्टी झाल्यावर (उदाहरणार्थ, विमाधारकाद्वारे विमा प्रीमियम भरण्यासाठी बीजक जारी करणे) या क्षणी लेखा नोंद केली जाते. ) उद्भवते. आयुर्विमा व्यतिरिक्त इतर विम्याशी संबंधित विमा करारांतर्गत, विमा कराराअंतर्गत प्राप्त होणार्‍या विमा प्रीमियमची संपूर्ण रक्कम जमा केली जाते.
जर पॉलिसीधारक विमा कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीत विमा प्रीमियम (योगदान) भरण्याचे दायित्व पूर्ण करण्यात अयशस्वी ठरला, आणि कायद्याने किंवा विमा कराराद्वारे स्थापित केलेल्या प्रकरणांमध्ये, तसेच विमा करार असल्यास ते गोळा करणे अशक्य आहे. विमा प्रीमियम (योगदान) च्या रकमेसाठी अवैध म्हणून ओळखले जाते, "रेड साइड" पद्धत वापरून उलटी नोंद केली जाते.
जमा झालेल्या विमा हप्त्यांची रक्कम विमा भरपाईच्या रकमेतून वजा केली जाऊ शकते जर तो करारानुसार भरला जाईल तोपर्यंत, पुढील विमा प्रीमियम देय असेल (D 77.1 K 92.1; D 22.1 K 77.1 वेतन; D ७७.१ पे K ७७.१).
पॉलिसीधारकांकडून विमा प्रीमियमची पावती लेखा नोंदीमध्ये दिसून येते - D 50, 51, 52 K 77.1.
अहवाल कालावधीच्या शेवटी, खाते 92.1 बंद आहे. खाते 92.1 च्या क्रेडिटवर गोळा केलेल्या विमा प्रीमियम्सच्या सर्व रक्कम आर्थिक परिणाम - D 92.1 K 99 मध्ये लिहून दिल्या जातात.
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 330 नुसार जमा आधारावर खर्चाचा लेखाजोखा करताना, या कराराच्या अटींनुसार देय कराराच्या अंतर्गत विमा देयके करदाता-विमा संस्थेच्या तारखेच्या खर्चात समाविष्ट केली जातात. वास्तविक विमा उतरवलेल्या घटनेसाठी विमाधारक किंवा विमाधारक व्यक्तींच्या नावे विमा भरपाई देण्याचे बंधन आहे (जबाबदारीचा विमा - लाभार्थी) पूर्ण आर्थिक रकमेमध्ये व्यक्त केला जातो, ज्याची गणना रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार करणे आवश्यक आहे आणि विमा कंपनी LLC च्या विम्याचे नियम.
जमा पद्धतीचा वापर करताना, दोन नोंदी केल्या जातात: विमा भरपाईची जमा आणि विमाधारकाच्या प्रतिपूर्तीयोग्य खर्चाची रक्कम अशा प्रकरणांमध्ये तोटा कमी करण्यासाठी केला जातो जेथे ते आवश्यक होते किंवा विमाकर्त्याच्या निर्देशांची पूर्तता करण्यासाठी त्याने केले होते (डी 22.1 K 77.1 पेआउट) आणि त्याचे पेमेंट (D 77.1 अंक K 51).
जमा झालेल्या विमा नुकसानभरपाईची रक्कम पुढील विमा प्रीमियम (D 71.1 पेमेंट K92.1) विरुद्ध ऑफसेट केली जाऊ शकते.
अहवाल कालावधीच्या शेवटी, खाते 22 बंद आहे. खात्याच्या डेबिटमध्ये गोळा केलेल्या विमा नुकसानभरपाईच्या सर्व रकमा आर्थिक निकालात लिहून दिल्या जातात (D 99 K 22.1).
तक्ता 2.
मूलभूत विमा व्यवहारांसाठी लेखांकन

ऑपरेशनची सामग्री	दस्तऐवज	संबंधित खाती
		डी	ला
मूळ विम्यासाठी जमा झालेला विमा प्रीमियम	करार (गणना)	77.1	92.1
मूलभूत विमा प्रीमियम प्राप्त झाला	देयक दस्तऐवज	50, 51, 52	77.1
विम्याच्या नुकसानभरपाईमधून विमा प्रीमियम वजा केला जातो	संदर्भ	22.1	92.1
विमा भरपाई दिली	देयक दस्तऐवज	77.1	50, 51, 52
विमाधारकास मिळालेली जादा रक्कम विमाधारकास परत करण्यात आली	देयक दस्तऐवज	77.1	50, 51, 52
आर्थिक निकालासाठी विम्याचे प्रीमियम राइट ऑफ केले	संदर्भ	92.1	99
आर्थिक परिणामासाठी विमा देयके लिहून दिली	संदर्भ	99	22.1

पुनर्विमा - विमा करार (मुख्य करार) अंतर्गत स्वीकारलेल्या विमा पेमेंटच्या दायित्वांशी संबंधित दुसर्‍या विमा कंपनीच्या (पुनर्विमादार) मालमत्तेच्या हितसंबंधांच्या एका विमाकर्त्याद्वारे (पुनर्विमाकर्ता) संरक्षणासाठी क्रियाकलाप.
रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या आवश्यकतांनुसार पुनर्विमाकर्ता आणि पुनर्विमाकर्ता यांच्यात झालेल्या पुनर्विमा कराराच्या आधारे पुनर्विमा केला जातो. या प्रकरणात, विमा करार (मुख्य करार) अंतर्गत विमाकर्ता ज्याने पुनर्विमा करार केला आहे तो या शेवटच्या करारातील विमाधारक मानला जातो.
पुनर्विम्याच्या बाबतीत, या कराराखालील विमाकर्ता विमा भरपाई किंवा विम्याची रक्कम भरण्यासाठी मुख्य विमा कराराच्या अंतर्गत विमाधारकास उत्तरदायी राहतो.
दोन किंवा अधिक पुनर्विमा करारांचे सातत्यपूर्ण निष्कर्ष काढण्याची परवानगी आहे.
पुनर्विमा व्यवहार जमा आधारावर केले जातात.
एलएलसी "विमा कंपनी" आपली जोखीम पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित करते, या प्रकरणात पुनर्विमाकर्ता किंवा सेडंट आहे.
पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील पुनर्विमाकर्त्याची मुख्य कार्ये आहेत:
· पुनर्विमा कंपनीला विमा प्रीमियम जमा करणे आणि भरणे;
· जमा होणे आणि कमिशनची पावती, पुनर्विमा कंपनीकडून बोनस;
· पुनर्विम्याला देण्यात आलेल्या जोखमींवरील डेपो प्रीमियम्सची जमा आणि पूर्तता;
· पुनर्विमा कंपनीकडून नुकसान भरपाईची जमा आणि पावती.
पुनर्विमाकर्त्याद्वारे पुनर्विमा कंपनीकडे हस्तांतरित केलेल्या पुनर्विमा प्रीमियमची रक्कम आणि पुनर्विमाकर्त्याद्वारे पुनर्विमाकर्त्याच्या नुकसानासाठी भरपाईची रक्कम पुनर्विमा कराराद्वारे स्थापित केलेल्या गुणोत्तरामध्ये मोजली जाते. पुनर्विमाकर्त्याकडे हस्तांतरित केलेल्या विमा प्रीमियममधून कमिशनची रक्कम आणि पुनर्विमाकर्त्याने रोखून ठेवलेल्या प्रीमियम्सच्या डेपोची रक्कम देखील पुनर्विमा कराराद्वारे स्थापित केली जाते. विश्वासार्हता आणि आर्थिक वाढ करण्यासाठी पुनर्विमाकर्त्यासोबत प्रीमियम्सचा डेपो तयार केला जातो. विमा कंपनीची स्थिरता. पुनर्विमा कराराची मुदत संपल्यानंतर, पुनर्विमाकर्त्याने राखून ठेवलेले प्रीमियम्सचे डेपो पुनर्विमा कंपनीकडे परत केले जातात.
पुनर्विमा कंपनीच्या जोखमीवर पुनर्विमा कंपनीच्या ऑपरेशन्ससाठी, खालील गोष्टींचा वापर केला जातो:
· खाते 92 "विमा प्रीमियम (योगदान)", उप-खाते 92.4 "पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या करारांतर्गत विमा प्रीमियम (योगदान)";
· खाते 22 “विमा अंतर्गत देयके, सह-विमा, पुनर्विमा करार”, उप-खाते 22.4 “विमा पेमेंटमध्ये पुनर्विमाकर्त्यांचा वाटा”;
· खाते 77 “विम्यासाठी सेटलमेंट, सह-विमा आणि पुनर्विमा”, उप-खाते 77.4 “पुनर्विमा हस्तांतरित करारांतर्गत सेटलमेंट”, 77.6 “प्रिमियम डेपोसाठी सेटलमेंट”;
खाते 91 “इतर उत्पन्न आणि खर्च”.
खाते 92-4 ची रचना खालीलप्रमाणे आहे:
खात्याची रचना 22.4 खालीलप्रमाणे आहे:
खाते 77.4 ची रचना खालीलप्रमाणे आहे:

डी	खाते 77-4 “पुनर्विमा हस्तांतरित केलेल्या करारांतर्गत सेटलमेंट”	ला
शिल्लक - कालावधीच्या सुरूवातीस नियुक्त केलेल्या पुनर्विमाकर्त्यांचे कर्ज - पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींसाठी विमा प्रीमियमच्या रकमेचे पुनर्विमाकर्त्याकडे नियुक्तकर्त्याद्वारे हस्तांतरण; - पुनर्विमा कंपनीकडून मिळणारे कमिशन, पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमीसाठी बोनस; - पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींसाठी प्रीमियमच्या नियुक्तकर्त्याद्वारे जमा; - पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील प्रीमियम्सच्या ठेवीवरील व्याज पुनर्विमाकर्त्याकडे नियुक्तकर्त्याद्वारे हस्तांतरित करणे; - पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील नुकसानासाठी पुनर्विमाकर्त्याद्वारे भरपाईच्या रकमेची नियुक्ती शिल्लक - कालावधीच्या शेवटी पुनर्विमाधारकांचे कर्ज.	शिल्लक - कालावधीच्या सुरूवातीस पुनर्विमाकर्त्यांना नियुक्त करणार्‍याचे कर्ज - पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींसाठी पुनर्विमाकर्त्याकडे हस्तांतरित करावयाच्या विमा प्रीमियमच्या रकमेची नियुक्ती करणार्‍याद्वारे जमा; - नियुक्त केलेल्या कमिशनच्या रकमेची पावती, पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील बोनस; - पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमीसाठी जमा केलेल्या प्रीमियम्सची नियुक्त करणार्‍याद्वारे परतफेड; - पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमीवरील प्रीमियम्सच्या ठेवीवरील व्याज नियुक्तकर्त्याद्वारे जमा; - पुनर्विमाकर्त्याकडून पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील नुकसान भरपाईच्या रकमेची पावती; शिल्लक - कालावधीच्या शेवटी पुनर्विमाकर्त्यांना नियुक्त करणार्‍याचे कर्ज.

खाते रचना 77.6 खालीलप्रमाणे आहे:
खाते 91 मध्ये खालील फॉर्म आहे:
असाइनरच्या पुनर्विमा ऑपरेशनचे उदाहरण विचारात घ्या.
1. मुख्य विमा कराराच्या अंतर्गत, 100,000 रूबलच्या रकमेतील विमा प्रीमियम जमा झाला आणि प्राप्त झाला:
डी 77.1 के 92.1 - 100,000 रूबल;
डी 51 के 77.1 - 100,000 रूबल.
2. या कराराअंतर्गत, पुनर्विमा कराराचा निष्कर्ष काढण्यात आला होता, त्यानुसार पुनर्विमाकर्त्याकडे हस्तांतरित करावयाचा विमा प्रीमियम 50,000 रूबलच्या रकमेमध्ये जमा झाला होता:
डी 92.4 के 77.4 - 50,000 रूबल.
3. पुनर्विमा करारानुसार, नियुक्तकर्त्याने विमा प्रीमियमच्या रकमेच्या 20% रकमेमध्ये प्रीमियमचा डेपो जमा केला (50,000 x 20/100 = 10,000 रूबल):
डी 77.4 के 77.6 - 10,000 रूबल.
4. पुनर्विमा करारानुसार, असाइनरने विमा प्रीमियमच्या 5% (50,000 x 5/100 = 2,500 रूबल) च्या रकमेमध्ये पुनर्विमाकर्त्याकडून प्राप्त होणारे कमिशन जमा केले:
डी 77.4 K91 - 2,500 रूबल.
5. विमा प्रीमियमची रक्कम चालू खात्यातून पुनर्विमाकर्त्याकडे हस्तांतरित केली गेली, प्रीमियमचा राखून ठेवलेला डेपो आणि पुनर्विमाकर्त्याला दिलेले कमिशन (50,000 - 10,000 - 2,500 = 37,500 रूबल):
डी 77.4 के 51 - 37,500 रूबल.
6. दर महिन्याला, राखून ठेवलेल्या प्रीमियम्सच्या डेपोवर दरवर्षी 15% दराने व्याज जमा केले जाते आणि पुनर्विमाकर्त्याकडे हस्तांतरित केले जाते.
डी 91.2 के 77.4 - 125 रूबल;
डी 77.4 के 51 - 125 रूबल.
7. मुख्य विमा कराराअंतर्गत, विमा उतरवलेल्या घटनेबद्दल अर्ज प्राप्त झाला. या प्रकरणात, 500,000 रूबलच्या रकमेमध्ये विमा भरपाई देण्याचा निर्णय घेण्यात आला. 500,000 रूबलच्या रकमेमध्ये विमा भरपाई दिली गेली.
डी 22.1 के 77.1 - 500,000 रूबल;
डी 77.1 के 51 - 500,000 रूबल.
8. पुनर्विमा कराराच्या अनुषंगाने, असाइनरने पुनर्विमाकर्त्याकडून नुकसान भरपाईची रक्कम विमा भरपाईच्या 50% रकमेमध्ये जमा केली (500,000 x 50/100 = 250,000 रूबल):
डी 77.4 के 22.4 - 250,000 रूबल.
9. डेपोचा परतावा जमा झाला आणि प्रीमियमचा डेपो 10,000 रूबलच्या रकमेमध्ये पुनर्विमाकर्त्याला परत केला गेला:
डी 77.6 के 77.4 - 10,000 रूबल;
डी 77.4 के 51 - 10,000 रूबल.
10. पुनर्विमा कंपनीकडून प्राप्त झालेल्या पुनर्विमा करारांतर्गत झालेल्या नुकसानीची भरपाई वजा प्रीमियम ठेव रक्कम (250,000 - 10,000 = 240,000 रूबल):
डी 51 के 77.4 - 240,000 रूबल.
11. संबंधित अहवाल कालावधीच्या आर्थिक निकालावर लिहून दिलेले आहे ज्यामध्ये व्यवहार केले गेले:
मुख्य कराराच्या अंतर्गत विमा प्रीमियमची रक्कम:
डी 92.1 के 99 - 100,000 रूबल;
मुख्य कराराच्या अंतर्गत विमा भरपाईची रक्कम:
डी. 99 के 22.1 - 500,000 रूबल;
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमीसाठी विमा प्रीमियमची रक्कम:
डी 99 के 92.4 - 50,000 रूबल;
पुनर्विमा कंपनीने पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमीसाठी नुकसान भरपाईची रक्कम:
डी 22.4 के 99 - 250,000 रूबल;
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमींवर जमा झालेल्या कमिशनची रक्कम:
डी 91.1 के 99 - 2,500 रूबल;
प्रीमियम्सच्या ठेवीवर जमा झालेल्या व्याजाची रक्कम:
डी 99 के 91.2 - 125 रूबल.
तक्ता 3
पुनर्विमा व्यवहारांसाठी लेखांकन

ऑपरेशनची सामग्री	दस्तऐवज	संबंधित खाती
		डी	ला
1	2	3	4
मुख्य करारांतर्गत विमा कंपनीने जमा केलेले विमा प्रीमियम	मूलभूत विमा करार	77.1	92.1
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमीसाठी जमा झालेला विमा प्रीमियम	पुनर्विमा करार	92.4	77.4
विमा प्रीमियम पुनर्विमाकर्त्याकडे हस्तांतरित केला जातो	देयक दस्तऐवज	77.4	51
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमींवरील अहवाल कालावधीसाठी जमा केलेले विमा प्रीमियम आर्थिक निकालात लिहून दिले गेले.	संदर्भ	99	92.4
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमीवर जमा झालेले कमिशन	गणना	77.4	91.1
पुनर्विमा कंपन्यांकडून कमिशन मिळाले	देयक दस्तऐवज	51	77.4
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमींवरील अहवाल कालावधीसाठी जमा झालेले कमिशन आर्थिक निकालात लिहून दिले गेले	संदर्भ	91.1	99
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमींवरील प्रीमियम्सचा जमा केलेला डेपो	गणना	77.4	77.6
मुख्य कराराच्या अंतर्गत विमा देयकाची रक्कम विमा उतरवलेली घटना घडल्यानंतर जमा केली जाते	गणना	22.1	77.1
विम्याचे पेमेंट मुख्य करारानुसार केले गेले	देयक दस्तऐवज	77.1	51
पुनर्विमा मध्ये हस्तांतरित केलेल्या जोखमींवरील नुकसान भरपाईची रक्कम जमा झाली आहे	गणना	77.4	22.4
पुनर्विमाकर्त्यांकडून प्राप्त झालेली परतफेड रक्कम	देयक दस्तऐवज	51	77.4
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमींवरील अहवाल कालावधीसाठी जमा झालेल्या नुकसानीच्या भरपाईची रक्कम आर्थिक निकालात लिहून दिली गेली.	संदर्भ	22.4	99
पुनर्विमाला दिलेल्या जोखमींवरील प्रीमियम्सची परतफेड डेपो	संदर्भ	77.6	77.4
प्रीमियम्सच्या डेपोवरील रोखलेली रक्कम पुनर्विमा कंपनीकडे हस्तांतरित करण्यात आली	देयक दस्तऐवज	77.4	51

2.4 कॅपिटल अकाउंटिंग

अधिकृत (शेअर) भांडवल - घटक दस्तऐवजांमध्ये नोंदणीकृत विमा कंपनी LLC च्या सहभागींच्या समभागांची एकूणता. कंपनीच्या सदस्याच्या शेअरचा आकार टक्केवारी किंवा अपूर्णांक म्हणून निर्धारित केला जातो आणि सहभागीच्या शेअरच्या नाममात्र मूल्याच्या गुणोत्तराशी आणि कंपनीच्या अधिकृत भांडवलाशी संबंधित असणे आवश्यक आहे.
कंपनीच्या चार्टर कॅपिटलमध्ये योगदान पैसे, मालमत्ता, मालमत्ता अधिकार असू शकते. कंपनीच्या स्थापनेत शेअर्ससाठी देय म्हणून योगदान दिलेल्या मालमत्तेचे आर्थिक मूल्यांकन कंपनीमधील सहभागींमधील कराराद्वारे केले जाते. जर नॉन-मॉनेटरी फंडांमध्ये भरलेल्या सहभागीच्या शेअरचे नाममात्र मूल्य 200 मूळ रकमेपेक्षा जास्त असेल, तर योगदान दिलेल्या मालमत्तेचे मूल्यांकन स्वतंत्र मूल्यांकनकर्त्याद्वारे केले जाते.
संस्थेच्या घटक दस्तऐवजांमध्ये बदल केल्यानंतर आणि विहित पद्धतीने पुन्हा नोंदणी केल्यानंतर अधिकृत भांडवलात वाढ किंवा घट केली जाते.
"रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" कायद्यानुसार, विमा कंपन्यांकडे पूर्ण देय अधिकृत भांडवल असणे आवश्यक आहे, ज्याची रक्कम कायद्याने स्थापित केलेल्या अधिकृत भांडवलाच्या किमान रकमेपेक्षा कमी नसावी.
विमा कंपनीच्या अधिकृत भांडवलाच्या किमान रकमेतील बदलांना केवळ फेडरल कायद्याद्वारे परवानगी दिली जाते, संक्रमणकालीन कालावधीच्या अनिवार्य स्थापनेच्या अधीन, दर दोन वर्षांनी एकापेक्षा जास्त वेळा नाही.
उधार घेतलेल्या निधी आणि तारण मालमत्तेच्या अधिकृत भांडवलामध्ये योगदान देण्याची परवानगी नाही.
अधिकृत भांडवलाचे लेखांकन निष्क्रिय खात्यावर ठेवले जाते 80 "अधिकृत भांडवल". खाते 80 वर विश्लेषणात्मक लेखांकन संस्थेच्या संस्थापकांद्वारे केले जाते.
विमा कंपनी LLC च्या अधिकृत भांडवलासाठी लेखा प्रक्रिया:
- नोंदणीकृत भांडवल - डी 75 के 80;
- LLC च्या सहभागींनी अधिकृत भांडवलात योगदान दिले:
अ) रोख - D 51 K 75;
b) मालमत्ता - D 08, 10 K 75.
एलएलसीमधील अधिकृत भांडवलात वाढ खालील प्रकारे पूर्ण देय झाल्यानंतरच परवानगी आहे:
- कंपनीच्या मालमत्तेच्या खर्चावर - डी 75 के 80; डी 84 के 75;
- कंपनीच्या सहभागींच्या अतिरिक्त योगदानाच्या खर्चावर - D 75 K 80; डी 08 के 10, 51;
- कंपनीने स्वीकारलेल्या तृतीय पक्षांच्या योगदानाच्या खर्चावर - D 75 K 80; D 08 K 10, 51.
एलएलसीमधील अधिकृत भांडवलाची कपात कायद्याद्वारे आणि पुढाकाराच्या आधारावर स्थापित प्रकरणांमध्ये केली जाते. एलएलसीमध्ये अधिकृत भांडवलाची कपात केली जाते:
· कंपनीतील सर्व सहभागींच्या शेअर्सचे नाममात्र मूल्य कमी करून - D 80 K 75; डी 75 के 84 (जर एलएलसी फायदेशीर नसेल आणि त्याच्या निव्वळ मालमत्तेची रक्कम अधिकृत भांडवलापेक्षा कमी असेल); डी 75 के 50, 51 (जर निधी सहभागींना परत केला असेल);
· कंपनीच्या मालकीच्या शेअर्सची पूर्तता करून - D 81 K 50, 51 (सहभागीकडून शेअरची पुनर्खरेदी); D 80 K 81 (रिडीम केलेल्या शेअरची परतफेड).
संस्थेचे भांडवल राखीव ठेवा फॉर्म, जर ते कायद्याने किंवा त्यांच्या चार्टरद्वारे प्रदान केले असेल. संस्थेच्या नफ्यातून राखीव भांडवल तयार होते.
कंपनीचे राखीव भांडवल नुकसान भरून काढण्यासाठी तसेच कंपनीचे रोखे रिडीम करण्यासाठी आहे. ते इतर कारणांसाठी वापरले जाऊ शकत नाही.
राखीव भांडवलाच्या खात्यासाठी, निष्क्रिय खाते 82 "राखीव भांडवल" वापरले जाते.
राखीव भांडवलासाठी लेखांकनासाठी मुख्य लेखांकन नोंदी तक्ता 4 मध्ये दर्शविल्या आहेत.
तक्ता 4
राखीव भांडवली लेखा
अतिरिक्त भांडवल चालू नसलेल्या मालमत्तेच्या पुनर्मूल्यांकनामुळे संस्थेच्या भांडवलात झालेली वाढ दर्शवते. अतिरिक्त भांडवलाचे खाते निष्क्रिय खाते 83 "अतिरिक्त भांडवल" वर ठेवले जाते.
खाते 83 "अतिरिक्त भांडवल" मध्ये जमा केलेली रक्कम नियमानुसार राइट ऑफ केली जात नाही. अतिरिक्त भांडवलाची कपात खालील प्रकरणांमध्ये केली जाते:
- अधिकृत भांडवल वाढवण्यासाठी अतिरिक्त भांडवली निधीचे वाटप;
- मागील पुनर्मूल्यांकनाच्या मर्यादेत, पुनर्मूल्यांकनाच्या परिणामी उघड झालेल्या गैर-चालू मालमत्तेच्या घसारा रकमेची परतफेड;
- कंपनीच्या सहभागींमध्ये अतिरिक्त भांडवलाचे वितरण.
अतिरिक्त भांडवलासाठी लेखांकनासाठी मुख्य लेखांकन नोंदी तक्ता 5 मध्ये दर्शविल्या आहेत.
तक्ता 5
अतिरिक्त भांडवलाचा लेखाजोखा

ऑपरेशनची सामग्री	दस्तऐवज	संबंधित खाती
		डी	ला
1	2	3	4
पुनर्मूल्यांकनाचा परिणाम म्हणून:	गणना
- OS चे वाढलेले पुस्तक मूल्य		01	83
OS चे अवाजवी घसारा		83	02
निश्चित मालमत्तेची किंमत, मार्कडाउनचा परिणाम म्हणून ओळखली गेली, जर मागील अहवाल कालावधीत त्यांचे पुनर्मूल्यांकन केले गेले असेल (पुनर्मूल्यांकनामध्ये):	गणना
- प्रारंभिक खर्च		83	01
- घसारा		02	83
अतिरिक्त भांडवलाचा निधी अधिकृत भांडवलात वाढ करण्याचे निर्देश दिले होते	कंपनीच्या सहभागींचा निर्णय	83	80
अतिरिक्त भांडवलाची रक्कम कंपनीच्या सहभागींमध्ये वितरीत केली गेली	कंपनीच्या सहभागींचा निर्णय	83	75

2.5 विमा राखीव लेखा

"रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, विमा कंपन्यांच्या आर्थिक स्थिरतेची हमी विमा, सह-विमा आणि पुनर्विमा करारांतर्गत जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी पुरेसा विमा राखीव उपस्थितीद्वारे दिली जाते.
स्वीकारलेल्या विमा दायित्वांची खात्री करण्यासाठी, इन्शुरन्स कंपनी एलएलसी, फेडरल इन्शुरन्स पर्यवेक्षण सेवेच्या नियामक कायदेशीर दस्तऐवजांनी स्थापित केलेल्या अटींनुसार आणि प्राप्त झालेल्या विमा प्रीमियम्समधून मालमत्ता विमा आणि दायित्व विम्यासाठी आवश्यक विमा राखीव भविष्यातील विमा देयके.
विमा कंपन्यांनी तयार केलेला विमा राखीव फेडरल किंवा इतर अर्थसंकल्पात पैसे काढण्याच्या अधीन नाहीत.
जीवन विमा व्यतिरिक्त इतर विम्याशी संबंधित विमा करारांतर्गत भविष्यातील विमा देयके सुनिश्चित करण्यासाठी आर्थिक अटींमध्ये विमाधारकाच्या दायित्वांचे मूल्यांकन करणार्‍या विमा साठ्यांच्या निर्मितीसाठी उद्देश आणि प्रक्रियेची रचना, वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे निर्धारित केली जाते. रशियन फेडरेशनचे दिनांक 11 जून 2002 क्रमांक 51n "जीवन विम्याव्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी विमा राखीव तयार करण्याचे नियम. हे नियम 2003 पासून लागू आहेत.
रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाने मंजूर केलेल्या नियमांच्या आधारे, विमा कंपनी एलएलसीने जीवन विमा (परिशिष्ट 4) व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी विमा राखीव तयार करण्यावर स्वतःचे नियम विकसित केले आणि मंजूर केले.
लेखा आणि अहवाल डेटावर आधारित वित्तीय स्टेटमेन्ट तयार करताना विमा राखीव अहवालाच्या तारखेनुसार (रिपोर्टिंग कालावधीची समाप्ती) गणना केली जाते. विमा राखीव रकमेची गणना करण्यासाठी, आरएफ वित्त मंत्रालयाच्या नियमांमध्ये दिलेल्या सारण्या वापरण्याची शिफारस केली जाते.
विमा राखीव रुबलमध्ये मोजले जातात.
विमाकर्ते लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी विम्याच्या राखीव रकमेतील पुनर्विमाकर्त्यांचा वाटा देखील एकाच वेळी विम्याच्या गणनेसह मोजतात. राखीव. लाइफ इन्शुरन्स व्यतिरिक्त इतर विम्यासाठी विमा राखीव मध्ये पुनर्विमादारांचा वाटा प्रत्येक करारासाठी (करारांचा गट) पुनर्विमा कराराच्या अटींनुसार निर्धारित केला जातो.
विमा राखीव लेखा गटांद्वारे स्वतंत्रपणे मोजले जातात (परिशिष्ट 4).
अनर्जित प्रीमियम राखीव (URP)
राखीव वैशिष्ट्य. अहवाल कालावधी (अर्जित प्रीमियम) च्या पलीकडे जाणार्‍या कराराच्या वैधतेच्या कालावधीशी संबंधित कराराच्या अंतर्गत जमा झालेल्या विमा प्रीमियमचा (योगदान) भाग, पुढील अहवाल कालावधीत उद्भवू शकणारी भविष्यातील देयके सुनिश्चित करण्यासाठी दायित्वे पूर्ण करण्याच्या उद्देशाने.
अहवालाच्या तारखेपासून लागू असलेल्या सर्व विमा करारांसाठी RNP तयार केला जातो. अनर्जित प्रीमियम (अनर्जित प्रीमियम राखीव) च्या रकमेची गणना करण्यासाठी प्रो राटा टेम्पोरिस पद्धत वापरली जाते.
साठी अनर्जित प्रीमियम राखीव iव्या करार j- लेखा गट (आरएनपीij) खालीलप्रमाणे गणना केली जाते:
आरएनपी ij = बसपा ij * (डी ij - पासून ij ) / डी ij ,

कुठे बसपाij - प्रत्येकासाठी मूलभूत विमा प्रीमियम iव्या करारामध्ये समाविष्ट आहे j- लेखा गट; डीij- वैधता i- दिवसांत करार; पासूनij - प्रवेश केल्यापासून दिवसांची संख्या i- रिपोर्टिंग तारखेपर्यंत अंमलात असलेला करार.
विमा करारांतर्गत एकूण RNP j- लेखा गट (आरएनपीj) अहवालाच्या तारखेला:

नोंदवलेले परंतु अनसेटल नुकसान (RZU) साठी राखीव
नोंदवलेल्या परंतु अनसेटल लॉससाठी राखीव (RZU) विमा कंपनीने विमाधारकाच्या संबंधात उद्भवलेल्या, अहवालाच्या तारखेनुसार पूर्ण न केलेले किंवा पूर्ण न केलेले विमा करारांतर्गत नुकसान भरपाईसाठीच्या खर्चासह दायित्वांची पूर्तता सुनिश्चित करण्यासाठी तयार केली जाते. अहवालात किंवा त्याच्या आधीच्या कालावधीत घडलेल्या घटना आणि त्या घटनेची वस्तुस्थिती कायद्याने किंवा विमा कराराद्वारे स्थापित केलेल्या प्रक्रियेनुसार विमाकर्त्याला घोषित केली जाते.
नोंदवलेल्या परंतु अनसेटल न झालेल्या नुकसानासाठी राखीव रकमेची गणना कराराच्या प्रत्येक लेखा गटासाठी स्वतंत्रपणे केली जाते.
नोंदवलेल्या परंतु अनसेटल न झालेल्या नुकसानासाठी राखीव रकमेची रक्कम कराराच्या सर्व लेखा गटांसाठी मोजलेल्या नोंदवलेल्या परंतु अनसेटल न झालेल्या नुकसानासाठी राखीव रकमेची बेरीज करून निर्धारित केली जाते.
RZU चे मूल्य अहवाल कालावधीसाठी घोषित आणि अनसेटल न झालेल्या नुकसानाच्या रकमेशी संबंधित आहे आणि अहवाल कालावधीच्या आधीच्या कालावधीसाठी, तोट्याच्या नोंदीमध्ये नोंदणीकृत, 3% च्या रकमेमध्ये नुकसानीच्या निपटाराकरिता खर्चाच्या रकमेने वाढलेली आहे. अनिश्चित दाव्यांची रक्कम. अशा प्रकारे:
RZU = ZUNU + 0.03 * झुनु,

कुठे ZUNU- अहवाल कालावधीनुसार नोंदवलेले परंतु अनिश्चित नुकसानीचे प्रमाण; 0.03 -- नुकसान समायोजन खर्च गुणोत्तर.
एक राखीव आली पण अघोषित नुकसान (IBNR)
झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानासाठी राखीव (IBNR) विमाकर्त्याद्वारे त्याच्या जबाबदाऱ्यांची पूर्तता सुनिश्चित करण्यासाठी आहे, ज्यात नुकसान भरपाईच्या खर्चासह, अहवाल कालावधी दरम्यान विमा उतरवलेल्या घटनांच्या संदर्भात उद्भवलेल्या विमा करारांतर्गत, वस्तुस्थिती आहे. ज्या घटनेची घटना विमाकर्त्याला कायद्यानुसार घोषित केली गेली नाही. किंवा अहवाल तारखेनुसार विमा करार.
झालेल्या परंतु नोंदवलेल्या नुकसानीसाठी राखीव रक्कम मोजण्यासाठी, झालेल्या नुकसानीबद्दल आणि विशिष्ट कालावधीसाठी त्यांच्या देयकावर माहिती वापरली जाते.
लेखा गट 1-11 शी संबंधित करारांसाठी, अहवाल तारखेच्या आधीच्या नुकसानीच्या किमान 12 कालावधीसाठी (पेमेंट (विकास) कालावधी) डेटाचा विचार केला जातो, 12-19 लेखा गटांशी संबंधित करारांसाठी - किमान 20 कालावधीसाठी अहवाल तारीख.
IBNR ची गणना करताना, जानेवारी 01, 2003 पासून सुरू होणारा विमा प्रीमियम आणि तोटा यांचा डेटा वापरला जातो.
खर्च झालेल्या परंतु नोंदविलेल्या नुकसानासाठी राखीव (IBNR) समान आहे:
IBNR = 1,03 * पीएनयू,

कुठे पीएनयू- झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानीची रक्कम; 1,03 * पीएनयू- झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानाची रक्कम, 3% च्या रकमेमध्ये त्यांच्या सेटलमेंटसाठी खर्चाच्या प्रमाणात वाढ झाली आहे.
लेखा गटासाठी झालेल्या परंतु न नोंदविलेल्या तोट्याची रक्कम (PNU) विचाराधीन असलेल्या नुकसानीच्या प्रत्येक कालावधीसाठी झालेल्या परंतु न नोंदविलेल्या नुकसानीच्या मूल्यांची बेरीज म्हणून निर्धारित केली जाते:

कुठे पीएनयूi. - साठी झालेल्या परंतु नोंदवलेल्या नुकसानाची रक्कम i- तोटा कालावधी, i = 1, ..., एन.
नुकसानीच्या प्रत्येक कालावधीसाठी, झालेल्या परंतु नोंदवलेल्या नुकसानाची एकूण रक्कम पीएनयूiपरिभाषित:
कुठे रि - अहवालाच्या तारखेला झालेल्या नुकसानीची रक्कम; ZNU- मध्ये झालेल्या विमा उतरवलेल्या घटनांसाठी दावा केलेली रक्कम, परंतु अहवालाच्या तारखेनुसार, नुकसान i-तोटा कालावधी (तोट्याच्या नोंदीतून घेतलेला).
स्थिरीकरण राखीव (SR)
स्थिरीकरण राखीव हे विमा कंपनीच्या नियंत्रणाबाहेरील घटकांमुळे किंवा तोटा दर ओलांडल्यास विमा ऑपरेशन्समधून नकारात्मक आर्थिक परिणाम झाल्यास भविष्यातील विमा पेमेंटच्या अंमलबजावणीशी संबंधित विमाकर्त्याच्या दायित्वांचे मूल्यांकन आहे. त्याचे सरासरी मूल्य.
पूर्ण झालेल्या नुकसानीचे प्रमाण या कालावधीत घडलेल्या विमा उतरवलेल्या घटनांसाठी अहवाल कालावधीत केलेल्या विमा पेमेंटच्या रकमेचे गुणोत्तर, नोंदवलेले परंतु अनिश्चित नुकसानीसाठी राखीव आणि झालेल्या नुकसानासाठी मोजलेल्या परंतु अघोषित नुकसानासाठी राखीव रक्कम म्हणून मोजले जाते. या कालावधीत, त्याच कालावधीसाठी मिळालेल्या विम्याच्या रकमेपर्यंत.
स्थिरीकरण राखीव खालील प्रकारच्या विम्यासाठी तयार केले जाते:
· जलवाहतुकीच्या साधनांचा विमा (गट 7);
व्यवसायाचा विमा (आर्थिक) जोखीम (गट 12);
· वाहकाचा नागरी दायित्व विमा (गट 14).
विम्याच्या प्रत्येक नामांकित प्रकाराशी संबंधित व्यवसाय करण्यासाठी खर्चाची रक्कम प्रत्येक प्रकारासाठी जमा झालेल्या एकूण विमा प्रीमियमच्या प्रमाणात सर्व परवानाधारक प्रकारच्या विम्यासाठी जमा झालेल्या एकूण विमा प्रीमियमच्या प्रमाणात निर्धारित केली जाते.
विमा करार 7, 12 आणि 14 च्या लेखा गटांसाठी स्थिरीकरण राखीव j-व्या लेखा गट ( एसआरj) गणना केली जाते:
एसआर j = कमाल { मि [एकेपी j ; एसआरएन j + डी एसआर j ] ; 0},

कुठे AKPj- साठी स्थिरीकरण राखीव कमाल आकार jव्या लेखा गट; एसआरएनj - साठी स्थिरीकरण राखीव jकालावधीच्या सुरूवातीस लेखा गट; डीएसआरj - साठी स्थिरीकरण राखीव मध्ये बदल j-व्या लेखा गट. साठी स्थिरीकरण राखीव कमाल आकार j-व्या लेखा गट ( AKPj) खालीलप्रमाणे परिभाषित केले आहे:
- लेखा गट 7 आणि 14 साठी:
AKP j = 2,5 * कमाल (एसबीपी जे के - पीपी जे के };

लेखा गट 12 साठी:
AKP j = 1,5 * कमाल (एसबीपी जे के - पीपी जे के },

कुठे SBPजे के - साठी एकूण विमा प्रीमियम jमध्ये -व्या लेखा गट k-वे वर्ष; पीपीजे के- पुनर्विमा कराराअंतर्गत हस्तांतरित केलेल्या पुनर्विमा प्रीमियमची रक्कम j-व्या लेखा गट k-वे वर्ष; k - कालावधीची संख्या (वर्षे) ज्यासाठी राखीव गणना करताना डेटा विचारात घेतला जातो (गेली 10 वर्षे किंवा वर्षांची उपलब्ध संख्या).
विमा राखीव खात्यासाठी, खाते 95 वापरला जातो, ज्यामध्ये उप-खाते 95.1 "विमा राखीव", 95.2 "रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा", 95.3 "रिझर्व्हमध्ये बदल" उघडले जातात. लेखांकन राखीव प्रकारांद्वारे केले जाते.
खाते 95.1 "विमा राखीव" राखीव प्रकारांनुसार स्वतंत्रपणे उघडले जाते: RNP, RZU, IBNR आणि SR. खाते संरचना 95.1 (RNP, RZU, RPNU, SR):
खाते 95.2 “रिझर्व्हमधील पुनर्विमाकर्त्याचा वाटा” राखीव प्रकारांद्वारे राखला जातो: RNP, RZU, IBNR आणि SR. खाते संरचना 95.2 (RNP, RZU, RPNU, SR):
खाते 95.3 "रिझर्व्हमधील बदल" राखीव प्रकारांद्वारे राखले जाते: RNP, RZU, RPNU आणि SR. खाते संरचना 95.3 (RNP, RZU, RPNU, SR):
आरएनपी बदल ( Irnp) 95.3 खात्यावर खालीलप्रमाणे गणना केली जाते:
Irnp = RNPotch - DRNPotch - RNPpred + DRNPpred,

कुठे RNPotch, RNPpred- RNP, अनुक्रमे, अहवाल आणि मागील कालावधीचे; DRNपॉच, DRNPpred- RNP मध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा, अनुक्रमे, अहवाल आणि मागील कालावधीचा.
RZU मधील बदल अशाच प्रकारे निर्धारित केला जातो ( इरझु), RPNU ( इरप्नु), SR ( Isr).
2008 च्या IV तिमाहीत (31 डिसेंबर 2008 पर्यंत) विमा साठा तयार करण्यावर लेखांकन रेकॉर्ड ऑपरेशन्समध्ये प्रतिबिंबित करण्याच्या प्रक्रियेचा विचार करूया. 31.12.2008 पर्यंत मागील अहवाल कालावधीसाठी जमा झालेल्या राखीव रकमेची रक्कम. ओलांडते 30 सप्टेंबर 2008 पर्यंत जमा झालेली राखीव रक्कम). लेखा डेटा तक्ता 6 मध्ये दिलेला आहे.
अनर्जित प्रीमियम राखीव:
· 31 डिसेंबर 2008 पर्यंत जमा झालेला अनर्जित प्रीमियम राखीव - 2,500,000 रूबल:
डी 95.3 आरएनपी के 95.1 आरएनपी - 2,500,000 रूबल;
· 31 डिसेंबर 2008 पर्यंत अनर्जित प्रीमियमच्या रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा जमा केला ("रशियन फेडरेशनमधील विमा व्यवसायाच्या संघटनेवर" कायद्यानुसार, पुनर्विमा कराराच्या अंतर्गत विमा साठ्यातील पुनर्विमाकर्त्यांचा हिस्सा संबंधित असणे आवश्यक आहे. हस्तांतरित विमा दायित्वांसाठी) 900,000 रूबलच्या रकमेमध्ये. :
डी 95.2 आरएनपी के 95.3 आरएनपी - 900,000 रूबल;
तक्ता 6
राखीव खात्यासाठी प्रारंभिक डेटा

निर्देशांक	आरएनपी	RZU	IBNR	एसआर
30.09.2008 पर्यंत राखीव रक्कम (खाते शिल्लक 95.1)	2 000000	1 500000	1 800000	1 200000
30.09.2008 पर्यंत रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा (खाते शिल्लक 95.2)	800 000	500 000	900 000	600 000
31 डिसेंबर 2008 पर्यंत जमा झालेली राखीव रक्कम.	2 500000	2 000000	2 300000	1 500000
31.12.2008 पर्यंत रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा	900 000	800 000	1100000	800 000
राखीव बदल	+400000	+200000	+300000	+100000
31.12.2008 पर्यंत राखीव रक्कम (खाते शिल्लक 95.1)	2 500000	2 000000	2 300000	1 500000
31.12.2008 पर्यंत रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा (खाते शिल्लक 95.2)	900 000	800 000	1 100000	800 000

· 30 सप्टेंबर 2008 पर्यंत अनर्जित प्रीमियम रिझर्व्हची रक्कम 2,000,000 रूबलच्या रकमेत राइट ऑफ केली गेली:
डी 95.1 आरएनपी के 95.3 आरएनपी - 2,000,000 रूबल;
· RNP मधील पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा 30 सप्टेंबर 2008 रोजी 800,000 रूबलच्या रकमेमध्ये राइट ऑफ केला गेला:
डी 95.3 आरएनपी के 95.2 आरएनपी - 800,000 रूबल;
अनर्जित प्रीमियमच्या राखीव रकमेतील बदल आर्थिक परिणाम (2,500,000 - 900,000 - 2,000,000 + 800,000 = +400,000 रूबल):
डी 99 के 95आरएनपी - 400,000 रूबल.
आम्ही लेखांकनासाठी लेखांकन नोंदींमध्ये प्रतिबिंबित करतो नोंदवलेले परंतु निराकरण न झालेल्या दाव्यांसाठी राखीव:
· 31 डिसेंबर 2008 पर्यंत नोंदवलेल्या परंतु अनसेटल न झालेल्या नुकसानासाठी राखीव रक्कम जमा झाली - 2,000,000 रूबल:
डी 95.3 आरझेडयू के 95.1 आरझेडयू - 2,000,000 रूबल;
· 31.12.2008 पर्यंत नोंदवलेल्या परंतु अनसेटल न झालेल्या नुकसानीच्या रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा जमा केला. 800,000 rubles च्या प्रमाणात:
डी 95.2 आरझेडयू के 95.3 आरझेडयू - 800,000 रूबल;
· 30 सप्टेंबर 2008 पर्यंत नोंदवलेल्या परंतु अनिश्चित नुकसानासाठी राखीव रक्कम 1,500,000 रूबलच्या रकमेमध्ये लिहून दिली गेली:
डी 95.1 आरझेडयू के 95.3 आरझेडयू - 1,500,000 रूबल;
30.09.2008 रोजी RZU मधील पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा राइट ऑफ करण्यात आला. 500,000 रूबलच्या प्रमाणात:
डी 95.3 आरझेडयू के 95.2 आरझेडयू - 500,000 रूबल;
घोषित परंतु अनिश्चित नुकसानासाठी राखीव बदल आर्थिक परिणाम (2,000,000 - 800,000 - 1,500,000 + 500,000 = +200,000 रूबल): D 99 K 95.3 RZU - 200,000.
आम्ही लेखांकनासाठी लेखांकन नोंदींमध्ये प्रतिबिंबित करतो झालेल्या परंतु नोंदविलेल्या नुकसानासाठी राखीव:
· 31 डिसेंबर 2008 पर्यंत झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानीसाठी जमा केलेला राखीव - 2,300,000 रूबल:
डी 95.3 आरपीएनयू के 95.1 आरपीएनयू - 2,300,000 रूबल;
· 31.12.2008 पर्यंत झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानीच्या राखीव रकमेमध्ये पुनर्विमा कंपन्यांचा हिस्सा जमा केला. 1,100,000 rubles च्या प्रमाणात:
डी 95.2 आरपीएनयू के 95.3 आरपीएनयू - 1,100,000 रूबल;
· 30.09.2008 पर्यंत झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानासाठी राखीव रक्कम राइट ऑफ करण्यात आली. 1,800,000 rubles च्या प्रमाणात:
डी 95.1 आरपीएनयू के 95.3 आरपीएनयू - 1,800,000 रूबल;
· 30.09.2008 पर्यंतच्या रिझर्व्हमध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा झाला परंतु अघोषित तोटा रद्द करण्यात आला. 900,000 रूबलच्या प्रमाणात:
डी 95.3 आरपीएनयू के 95.2 आरपीएनयू - 900,000 रूबल;
झालेल्या परंतु अघोषित नुकसानासाठी राखीव बदल आर्थिक परिणाम (2,300,000 - 1,100,000 - 1,800,000 + 900,000 = + 300,000 रूबल):
डी 99 के 95.3 आरपीएनयू - 300,000 रूबल.
आम्ही लेखांकनासाठी लेखांकन नोंदींमध्ये प्रतिबिंबित करतो स्थिरीकरण राखीव:
· 31 डिसेंबर 2008 पर्यंत स्थिरीकरण राखीव जमा झाले. - 1,500,000 रूबल:
डी 95.3 एसआर के 95.1 एसआर - 1,500,000 रूबल;
· 31.12.2008 रोजी स्थिरीकरण राखीव मध्ये पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा जमा झाला होता. 800,000 rubles च्या प्रमाणात:
डी 95.2 एसआर के 95.3 एसआर - 800,000 रूबल;
· 30.09.2008 पर्यंत स्थिरीकरण राखीव रक्कम राइट ऑफ करण्यात आली. 1,200,000 rubles च्या प्रमाणात:
डी 95.1 एसआर के 95.3 एसआर - 1,200,000 रूबल;
· 30.09.2008 रोजी स्थिरीकरण राखीवमधील पुनर्विमाकर्त्याचा हिस्सा राइट ऑफ करण्यात आला. 600,000 rubles च्या प्रमाणात:
डी 95.3 एसआर के 95.2 एसआर - 600,000 रूबल;
स्टॅबिलायझेशन रिझर्व्हमधील बदल आर्थिक परिणामावर लिहून दिले जातात (1,500,000 - 800,000 - 1,200,000 + 600,000 = + 100,000 रूबल):
डी 99 के 95.3 एसआर - 100,000 रूबल.
विमा राखीव जागा 08.08.2005 क्रमांक 100n च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाने मंजूर केलेल्या विमा कंपन्यांद्वारे विमा राखीव ठेवण्याच्या नियमांनुसार केले जाते.
इन्शुरन्स रिझर्व्हची नियुक्ती म्हणजे विमा राखीव (सुरक्षित) कव्हर करण्यासाठी स्वीकारलेल्या मालमत्तेचा संदर्भ देते. विमा राखीव कव्हर करण्यासाठी स्वीकारलेल्या मालमत्तेने विविधीकरण, परतफेड, नफा आणि तरलता या अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत.
विमा राखीव कव्हर करण्यासाठी स्वीकारल्या गेलेल्या मालमत्तेला तारणाचा विषय किंवा हमीदाराच्या (जामीनदाराच्या) जबाबदाऱ्यांसाठी निधीच्या कर्जदाराला देयकाचा स्रोत म्हणून काम करता येत नाही.
विमा राखीव कव्हर करण्यासाठी खालील प्रकारच्या मालमत्ता स्वीकारल्या जातात:
1) फेडरल सरकारी सिक्युरिटीज आणि सिक्युरिटीज, ज्या अंतर्गत रशियन फेडरेशनद्वारे हमी दिलेली जबाबदारी;
2) रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या सरकारी सिक्युरिटीज;
3) नगरपालिका रोखे;
4) शेअर्स;
5) बँकांच्या बिलांसह संस्थांची बिले;
6) गृहनिर्माण प्रमाणपत्रे;
7) म्युच्युअल गुंतवणूक निधीचे गुंतवणूक समभाग;
8) बँकांमधील ठेवी (ठेवी), ठेवींच्या प्रमाणपत्रांद्वारे प्रमाणित केलेल्या;
9) बँकिंग व्यवस्थापनाच्या सामान्य निधीमध्ये इक्विटी सहभागाचे प्रमाणपत्र;
10) रिअल इस्टेट;
11) विमा राखीव मध्ये पुनर्विमाधारकांचा वाटा;
12) पॉलिसीधारक, पुनर्विमादार आणि विमा एजंट यांची खाती प्राप्त करता येतील;
13) रोख;
14) बँक खात्यांवर रशियन फेडरेशनच्या चलनात निधी;
15) बँक खात्यांवर परकीय चलनात निधी;
16) सोने, चांदी, प्लॅटिनम आणि पॅलेडियमचे इंगॉट्स तसेच मौल्यवान धातूंनी बनविलेले रशियन फेडरेशनचे स्मारक नाणी;
17) तारण-बॅक्ड सिक्युरिटीज;
18) पॉलिसीधारकांना जीवन विमा करारांतर्गत कर्ज.
2.6 क्रेडिट आणि कर्जासाठी लेखांकन

कर्ज आणि उधारीसाठी लेखांकन करणे आणि त्यांची सेवा देण्याच्या खर्चाचे लेखांकन नियमन "कर्ज आणि कर्जावरील खर्चाचे लेखा" RAS 15/2008 नुसार केले जाते.
कर्ज देणे, कर्जावर प्रक्रिया करणे आणि त्यांची परतफेड करण्याची प्रक्रिया बँकांच्या नियमांद्वारे आणि कर्ज कराराद्वारे नियंत्रित केली जाते. कर्जाच्या करारांतर्गत, बँक किंवा इतर पतसंस्था (क्रेडिटर) कर्जदाराला रक्कम (क्रेडिट) रक्कम आणि कराराद्वारे विहित केलेल्या अटींवर वितरीत करण्याचे वचन घेते आणि कर्जदार प्राप्त केलेली रक्कम परत करण्याची जबाबदारी घेतो. एकूण पैसेआणि त्यावर व्याज द्या (खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या कलम 819).
बँक कर्जे, कर्जाच्या मुदतीनुसार, अल्प-मुदतीत (एक वर्षापर्यंत) आणि दीर्घकालीन (एक वर्षापेक्षा जास्त) विभागली जातात.
विमा कंपनी LLC ने स्थापन केलेल्या लेखा धोरणानुसार, दीर्घकालीन कर्जाची परिपक्वता 365 दिवसांची झाली असल्यास कर्जदार दीर्घकालीन कर्जाचे अल्पकालीन कर्जात हस्तांतरण करू शकतो.
कर्ज मिळविण्याशी संबंधित खर्चांमध्ये हे समाविष्ट आहे:
कर्जावरील व्याज;
कर्जासाठी अतिरिक्त खर्च (कायदेशीर आणि सल्ला सेवा; कॉपी आणि डुप्लिकेट काम; कायद्यानुसार कर आणि फी भरणे; परीक्षा; संप्रेषण सेवा; इतर खर्च);
· परकीय चलन किंवा पारंपारिक आर्थिक एककांमध्ये नामांकित केलेल्या कर्जांवर जमा झालेल्या व्याजावरील विनिमय दर आणि बेरजेतील फरक.
अल्प-मुदतीच्या कर्जासाठी मुद्रा बाजारात आणि दीर्घ मुदतीच्या कर्जासाठी भांडवली बाजारात प्रचलित असलेल्या दरांवर कर्ज शुल्क आकारले जाते.
कर्ज वापरण्यासाठी व्याज जमा करताना आणि गोळा करताना, एक महिना आणि वर्षातील कॅलेंडर दिवसांची वास्तविक संख्या विचारात घेतली जाते. व्याज रक्कम आणि कराराद्वारे निर्धारित केलेल्या अटींमध्ये जमा केले जाते. कर्ज जारी करताना आगाऊ व्याज जमा करणे आणि जमा करणे परवानगी नाही.
बँक लोन सर्व्हिसिंगची किंमत ऑपरेटिंग खर्चामध्ये समाविष्ट केली जाते आणि खाते 91 च्या डेबिटमध्ये "इतर उत्पन्न आणि खर्च" आणि खात्यातील क्रेडिट 66 "अल्प-मुदतीच्या कर्ज आणि कर्जावरील सेटलमेंट्स" आणि खाते 67 "दीर्घ मुदतीच्या सेटलमेंट्समध्ये परावर्तित होते. कर्ज आणि कर्जे”, क्रेडिट्स आणि कर्जाच्या प्रकार आणि अटींवर अवलंबून.
प्राप्त कर्जाचा आगाऊ पेमेंट, अॅडव्हान्स जारी करणे आणि इन्व्हेंटरी (कामाचे कार्यप्रदर्शन, सेवांची तरतूद) संपादनाशी संबंधित ठेवी वापरताना, अशा प्रकारे वापरल्या जाणार्‍या कंपनीने जमा केलेले व्याज. उधार घेतलेले निधीप्राप्त करण्यायोग्य खात्यांमधील वाढीशी संबंधित (खात्याचे डेबिट 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" आणि 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह सेटलमेंट्स" आणि खात्यांचे क्रेडिट 66 "अल्प-मुदतीच्या कर्ज आणि कर्जावरील सेटलमेंट्स" आणि 67 "दीर्घकाळावरील सेटलमेंट्स" -मुदतीची कर्जे आणि कर्जे"). एमपीझेड कंपनीकडून प्राप्त झाल्यानंतर (कामाचे कार्यप्रदर्शन, सेवांची तरतूद), नंतरची किंमत जमा झालेल्या प्राप्ती रकमेने वाढते. प्राप्त कर्ज आणि कर्जासाठी पुढील व्याज जमा करणे सामान्य पद्धतीने केले जाते, म्हणजे. ऑपरेटिंग खर्चात समाविष्ट.
मिळालेल्या निधीचा काही भाग वापरण्याच्या बाबतीत, n अंतर्गत नसलेली कर्जे इ.

निर्मितीचे वर्ष - 1993.

अधिकृत भांडवल 8 अब्ज 42 दशलक्ष 1 हजार 900 रूबल आहे.

भागधारक: OJSC Gazprom, LLC Gazprom Export, Gazprombank (ओपन जॉइंट स्टॉक कंपनी), LLC Kordeks, LLC Accept, LLC IC ABROS.

SOGAZ ची विश्वासार्हता स्वतंत्र विश्लेषक आणि बाजार तज्ञांनी पुष्टी केली आहे. SOGAZ ला एक्सपर्ट RA रेटिंग एजन्सीद्वारे नियुक्त केलेले A++, स्टँडर्ड अँड पुअर्स (“BBB-”, “स्थिर” आउटलुक) आणि फिच रेटिंग्स (“BB+”, “स्थिर” द्वारे नियुक्त केलेले आंतरराष्ट्रीय आर्थिक सामर्थ्य रेटिंगचे सर्वोच्च विश्वसनीयता रेटिंग आहे. ).

समूह आपले ग्राहक, भागधारक आणि भागीदार यांच्या संबंधात जास्तीत जास्त मोकळेपणा आणि आर्थिक पारदर्शकतेचे धोरण अवलंबतो. SOGAZ आंतरराष्ट्रीय आर्थिक अहवाल मानकांवर स्विच करणाऱ्या पहिल्या रशियन विमा कंपन्यांपैकी एक बनले. SOGAZ चे IFRS अंतर्गत PricewaterhouseCoopers द्वारे ऑडिट केले जाते.

SOGAZ हे देशांतर्गत विमा बाजारातील सर्वात गतिमानपणे विकसनशील सहभागींपैकी एक आहे. 2010 च्या शेवटी, समूहाने गोळा केलेल्या विमा प्रीमियमची एकूण रक्कम 99 अब्ज रूबलपेक्षा जास्त होती, जी एका वर्षापूर्वीच्या तुलनेत 18% जास्त आहे.

बर्‍याच प्रकारच्या विम्यासाठी, SOGAZ हा प्रमुख बाजारपेठेतील वाटा व्यापणारा प्रमुख आहे. 2010 च्या FSIS डेटानुसार, SOGAZ ने सर्व प्रकारच्या विम्यासाठी रशियन विमा कंपन्यांच्या रँकिंगमध्ये 2 रा आणि थेट ऐच्छिक (क्लासिक) विम्यासाठी 1 ला स्थान मिळविले.

SOGAZ पारंपारिकपणे कॉर्पोरेट क्षेत्राच्या विम्यावर लक्ष केंद्रित करते, विविध उद्योगांचे प्रतिनिधित्व करणारे उपक्रम आणि कॉर्पोरेशनसाठी विमा संरक्षण प्रदान करते: इंधन आणि ऊर्जा, वाहतूक, रसायन, धातू, मशीन-बिल्डिंग, एरोस्पेस, बँकिंग आणि इतर. गट त्यांच्या मालमत्तेच्या हितांचे संरक्षण करतो OAO Gazprom, OAO Gazprom Neft, OAO NK Rosneft, आण्विक उपक्रम (SC Rosatom) आणि इलेक्ट्रिक पॉवर इंडस्ट्री, OAO रशियन रेल्वे, OAO वेस्ट सायबेरियन आयर्न अँड स्टील वर्क्स, OAO पॉवर मशीन्स, OAO युनायटेड मशीन्स सारख्या रशियन अर्थव्यवस्थेचा कणा उद्योग. वनस्पती. याव्यतिरिक्त, SOGAZ रशियन फेडरेशनच्या अध्यक्षांच्या प्रशासन, फेडरल कस्टम सेवा, तसेच देशातील आघाडीच्या वित्तीय संस्था - Sberbank, Vneshtorgbank, Gazprombank आणि इतर अनेकांना सक्रियपणे सहकार्य करते.

समूह व्यक्तींच्या विम्याकडे, तसेच लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांकडे खूप लक्ष देतो, ज्यासाठी विमा कार्यक्रम विकसित केले गेले आहेत जे त्यांची वैशिष्ट्ये आणि वैशिष्ट्ये विचारात घेतात.

SOGAZ इन्शुरन्स ग्रुपचे विकास धोरण आंतरराष्ट्रीय विमा बाजारामध्ये सातत्यपूर्ण एकीकरणाची तरतूद करते. SOGAZ च्या सहभागासह परदेशी प्रकल्पांपैकी ब्लू स्ट्रीम (रशिया ते तुर्की ते दक्षिण युरोपपर्यंत मुख्य गॅस पाइपलाइनचे बांधकाम), तसेच पश्चिम सायबेरियातील गॅस क्षेत्रांना थेट जोडण्यासाठी डिझाइन केलेल्या उत्तर युरोपीय गॅस पाइपलाइनचे बांधकाम आहे. जर्मनी आणि इतर पश्चिम युरोपीय देशांमधील ग्राहकांसह.

शांघाय कोऑपरेशन ऑर्गनायझेशन (SCO) च्या प्रकल्पांमध्ये सहभाग, ज्याचा आंतरराष्ट्रीय प्रभाव सतत वाढत आहे, समूहाच्या परदेशी आर्थिक क्रियाकलापांचे महत्त्वपूर्ण क्षेत्र बनले आहे. SOGAZ ही एकमेव विमा कंपनी आहे जी SCO बिझनेस कौन्सिलची सदस्य आहे, जिथे ती सार्वजनिक-खाजगी भागीदारीद्वारे सामाजिकदृष्ट्या महत्त्वपूर्ण प्रकल्पांच्या अंमलबजावणीमध्ये भाग घेते.

SOGAZ विमा गटाचे एक महत्त्वाचे धोरणात्मक कार्य म्हणजे पुनर्विमा उपक्रमांचा विकास करणे. 2012 पर्यंत, SOGAZ ने रशियन पुनर्विमा बाजाराचा नेता बनण्याची योजना आखली आहे, ज्यासाठी ते इतर रशियन आणि परदेशी विमा कंपन्यांशी सक्रियपणे सहकार्य वाढवत आहे आणि आंतरराष्ट्रीय पुनर्विमा बाजारामध्ये प्रगतीशील एकीकरणाचे धोरण देखील राबवत आहे. समूहाचे धोरण म्युनिच रे, स्विस रे, हॅनोव्हर रे, SCOR, लॉयड्स ऑफ लंडन आणि इतर यांसारख्या जागतिक मान्यता आणि निर्दोष प्रतिष्ठा असलेल्या आघाडीच्या पुनर्विमा कंपन्यांशी सहकार्य करण्यावर केंद्रित आहे.

SOGAZ चा एक प्रमुख फायदा म्हणजे विस्तृत प्रादेशिक नेटवर्क. आजपर्यंत, त्याचे संपूर्ण रशियामध्ये 600 हून अधिक विभाग आणि विक्री कार्यालये तसेच कझाकस्तान प्रजासत्ताकमधील प्रतिनिधी कार्यालय आहेत. उच्च-गुणवत्तेची, विश्वासार्ह आणि परवडणारी विमा सेवांची प्रणाली विकसित करण्यासाठी, SOGAZ ने रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशांमध्ये युनिफाइड इन्शुरन्स सेंटर्स (UCCs) चे मॉडेल विकसित केले आहे आणि ते अंमलात आणत आहे, ज्याचे उद्दीष्ट सर्वात विस्तृत संभाव्य श्रेणी प्रदान करणे आहे. विविध ग्रुप कंपन्यांना सेवा. 2010 च्या अखेरीस, युनिफाइड इन्शुरन्स सेंटर्स कंपनीच्या 51 शाखांच्या आधारे देशातील 42 प्रदेशांमध्ये कार्यरत आहेत आणि SOGAZ समूहाच्या 230 विभागांना एकत्र केले आहे.

SOGAZ विमा गट विमा सेवांची संपूर्ण श्रेणी प्रदान करतो - अनिवार्य आणि ऐच्छिक प्रकारच्या विम्यासाठी 130 हून अधिक उत्पादने आणि कार्यक्रम. हे समूहाला जोखीम व्यवस्थापनासाठी सर्वसमावेशक दृष्टिकोन घेण्यास आणि त्याच्या ग्राहकांच्या आर्थिक हितसंबंधांचे सर्वसमावेशकपणे संरक्षण केले जाईल याची खात्री करण्यास अनुमती देते. SOGAZ वर स्वीकारलेल्या गुणवत्ता व्यवस्थापन प्रणालीची उच्च पातळी GOST R ISO 9001-2008 (ISO 9001:2008) च्या आवश्यकतांच्या अनुपालनाच्या प्रमाणपत्राद्वारे पुष्टी केली जाते. प्रमाणपत्राची वैधता कंपनीच्या सर्व प्रमुख क्रियाकलापांना लागू होते.

^ २.२. IC "SOGAZ" चे आर्थिक निर्देशक

आर्थिक विधानांनुसार, संस्थेसाठी खालील सर्वात महत्त्वाच्या निर्देशकांचे तुलनात्मक विश्लेषण केले जाऊ शकते.

2012 साठी कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या परिणामांमधून करपूर्व नफा 24,032 हजार रूबल इतका आहे, जो मागील वर्षाच्या नफ्यापेक्षा 21,005 हजार कमी आहे.

2012 च्या शेवटी, ताळेबंदात एकूण 3,800,674 हजार रूबल होते, जे 2011 च्या शेवटी ताळेबंदाच्या 144.1% होते. ही वाढ अनर्जित प्रीमियम रिझर्व्हमध्ये 151,041 हजार रूबलने वाढल्यामुळे, तोटा राखीव - 299,442 हजार रूबलने आणि अल्प-मुदतीच्या कर्जावरील कर्ज आणि कर्जावरील कर्ज 722,607 हजार रूबलने, तर देय असलेली इतर खाती 421,34 हजार रूबलने कमी केल्यामुळे.

ताळेबंदात स्वतःच्या निधीचा वाटा एकूण १२.५% आहे, जो २०११ मध्ये या निर्देशकाच्या मूल्यापेक्षा ५.३% जास्त आहे.

स्वतःच्या निधीतील वाटा वाढणे हे सर्व प्रथम, त्यांच्या संपूर्ण वाढीमुळे, तसेच विमा राखीव आणि दायित्वांच्या वाढीच्या तुलनेत सापेक्ष अटींमध्ये वाढीव वाढीमुळे आहे.

विमा प्रीमियम्सच्या प्रमाणाचे निर्देशक. विमा प्रीमियम्सचे प्रमाण खालील निर्देशकांद्वारे वैशिष्ट्यीकृत केले जाते (तक्ता 2).

टेबल 2

विमा प्रीमियमचे प्रमाण, दशलक्ष रूबलमध्ये

विम्याचे प्रकार	2011	2012	विम्याच्या प्रकारानुसार विमा प्रीमियमची रचना %
			2011	2012
एकूण वैयक्तिक विमा, यासह: - जीवन विमा HC विमा VHI	371,2 30,3	427,0 50,0	18,8 1,5	14,6 1,7
मालमत्ता विमा: कार्गो विमा मालमत्ता विमा	1333,7 303,3	2049,59 834,7	67,5 15,3	70,2 28,6
दायित्व विमा: - नागरी दायित्व इतर प्रकारचे दायित्व	59,7 24,2	34,5 8,8	3,0 1,2	1,2 0,3
OSAGO	211,0	406,8	10,7	14,0
एकूण:	1975,6	2917,8	100	100

विमा कंपनीचे उत्पन्न आणि खर्च यांच्या संरचनेचे विश्लेषण करूया.

कंपनीसाठी 2012 साठी एकूण उत्पन्नाची एकूण रक्कम 3212.5 दशलक्ष रूबल आहे. किंवा मागील वर्षाच्या 139.4%. मालमत्तेचा विमा, ऐच्छिक वैद्यकीय विमा, कार्गो विमा, OSAGO आणि हुल विमा (तक्ता 3) यातून मिळणाऱ्या उत्पन्नात वाढ झाल्याने विमा उपक्रमांमधून कंपनीच्या उत्पन्नात वाढ झाली.

कंपनीच्या विमा प्रीमियम्सपैकी दोन तृतीयांश सेंट्रल फेडरल डिस्ट्रिक्टमध्ये गोळा केले जातात. एकूण, कंपनी रशियन फेडरेशनच्या 72 घटक घटकांच्या प्रदेशावर विमा पॉलिसी विकते. रशियन फेडरेशनमधील विमा सेवा विक्रीचा मुख्य वाटा या प्रदेशावर आणि त्याच्या चौकटीत - मॉस्को शहर आणि मॉस्को प्रदेशावर येतो.

तक्ता 3

OJSC SOGAZ च्या उत्पन्नाची रचना

उत्पन्नाची वस्तू	2011		2012
	रक्कम, दशलक्ष rubles	विशिष्ट वजन %	रक्कम, दशलक्ष rubles	विशिष्ट वजन, %
विमा उपक्रमांमधून मिळकत - एकूण	1975,6	85,7	2917,8	90,8
यासह: विमा प्रीमियम	1785,6	77,5	2771,8	86,3
- पुनर्विमा ऑपरेशन्समधून उत्पन्न	190	8,2	146	4,5
गुंतवणुकीचे उत्पन्न	258,1	11,2	65,8	2,1
इतर उत्पन्न	71,2	3,1	228,9	7,1
एकूण उत्पन्न	2304,9	100,0	3212,5	100,00

उत्पन्नाचा मुख्य स्त्रोत म्हणजे विमा प्रीमियम, विमा करारांतर्गत योगदान - 2,771.8 दशलक्ष रूबल किंवा विमा क्रियाकलापांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या 86.3%.

रिपोर्टिंग वर्षातील विमा पेमेंटचा मुख्य वाटा धोकादायक प्रकारच्या विम्यांचा बनलेला होता - 98%.

2012 साठी एकूण खर्चाची रक्कम कंपनीसाठी 3,188.5 दशलक्ष रूबल इतकी होती. किंवा 2012 पातळीच्या 141.1% (तक्ता 4).

विम्याचे प्रीमियम पुनर्विमाला दिले. पुनर्विम्यासाठी प्रदान केलेल्या करारांतर्गत विमा प्रीमियमची रक्कम 803.8 दशलक्ष रूबल इतकी आहे, जो अहवाल वर्षातील विमा व्यवसायाच्या खर्चाचा महत्त्वपूर्ण वाटा आहे. त्याच वेळी, एकूण व्हॉल्यूममध्ये त्यांचा हिस्सा 38.2% वरून 25.2% पर्यंत कमी झाला.

सर्वसाधारणपणे, कंपनीसाठी, अहवाल कालावधी दरम्यान, 2012 मध्ये 44.4% च्या तुलनेत 28.0% पुनर्विमामध्ये हस्तांतरित करण्यात आले होते, जो 2012 मध्ये धोकादायक प्रकारच्या विम्यावर प्राप्त झालेल्या विमा प्रीमियममधून होता. अहवाल वर्षातील हस्तांतरित विमा प्रीमियमचा सर्वात मोठा वाटा कार्गो आणि दायित्व विम्यावर पडला.

तक्ता 4

SOGAZ OJSC ची खर्चाची रचना

खर्चाची बाब	2011		वर्ष 2012
	रक्कम (दशलक्ष रूबल)	विशिष्ट वजन %	रक्कम (दशलक्ष रूबल)	विशिष्ट वजन,%
विमा उपक्रमांवरील खर्च, एकूण:	1421,6	62,9	1669,8	52,4
यासह: विमा देयके	558,7	27,7	866,0	27,2
- पुनर्विमा ऑपरेशन्समधील खर्च	862,9	38,2	803,8	25,2
- विमा राखीव	111,9	4,9	447,6	14,0
- व्यवसाय खर्च	502,8	22,3	785,9	24,6
- इतर खर्च	22,36	9,9	285,2	9,0
एकूण खर्च	2258,9	100,0	3188,5	100,0

व्यवसाय खर्च. अहवाल वर्षात, त्यांची रक्कम 785.9 दशलक्ष रूबल होती, जी कंपनीच्या एकूण खर्चाच्या 24.6% शी संबंधित आहे (गेल्या वर्षी हा हिस्सा 22.3% होता). व्यवसाय करण्यासाठी खर्चाच्या वाटा वाढ खालील उद्दिष्ट घटकांमुळे आहे:

• 
  नवीन प्रकारच्या विम्याच्या विकासामुळे कंपनीच्या कर्मचार्‍यांच्या संख्येत वाढ आणि परिणामी, कामगार खर्चात वाढ;
• 
  आकर्षित केलेल्या एजंट्सच्या संख्येत वाढ आणि आकर्षित झालेल्या एजंट्सच्या संख्येत वाढ आणि विमा मार्केटमध्ये एजन्सी सेवांच्या किंमतीत वाढ झाल्यामुळे विमा करार पूर्ण करण्यासाठी मोबदल्याच्या किंमतीत वाढ;
• 
  नवीन आणि विद्यमान विमा उत्पादनांसाठी जाहिरात खर्चात वाढ;
• 
  कंपनीच्या शाखा नेटवर्कमध्ये शाखा आणि एजन्सींच्या संख्येत वाढ.

2012 मध्ये एकूण विमा पेमेंटची रक्कम 998.5 दशलक्ष रूबल होती, जी खालील निर्देशकांद्वारे दर्शविली जाते (तक्ता 5).
तक्ता 5

SOGAZ OJSC च्या विमा पेमेंटची रचना

विम्याचे प्रकार	2011	2012	विम्याच्या प्रकारानुसार विमा पेमेंटची रचना %
			2011	2012
वैयक्तिक विमा, एकूण, यासह:	366,1	312,7	50,0	31,3
- जीवन विमा	175,5	12,9	24,0	1,3
- एनएस विमा	9,1	6,8	1,2	0,7
- डीएमएस	181,5	293,0	24,8	29,3
मालमत्ता विमा, यासह:	334,1	532,2	45,7	53,3
- जमीन वाहतूक विमा	188,1	345,0	25,7	34,6
- कार्गो विमा	35,4	20,0	4,9	2,0
- मालमत्ता विमा	110,6	167,2	15,1	16,7
दायित्व विमा:	26,1	10,3	3,6	1,0
- तृतीय पक्ष दायित्व विमा	23,6	7,5	3,2	0,8
- इतर प्रकारच्या दायित्वाचा विमा	2,5	2,8	0,4	0,2
OSAGO	5,0	143,3	0,7	14,4
एकूण:	731,3	998,5	100	100

तयार केलेले विमा राखीव हे पॉलिसीधारकांच्या दायित्वांच्या पूर्ततेची हमी असते. 2012 च्या शेवटी, साठा 1,800.7 दशलक्ष रूबल इतका होता. आणि 2011 च्या तुलनेत 574.2 दशलक्ष रूबलने वाढले.

इन्शुरन्स रिझर्व्हमध्ये वाढ मुख्यतः अनर्जित प्रीमियम रिझर्व्हमध्ये 151.0 दशलक्ष रूबलने वाढल्यामुळे झाली. (टेबल 6).

तक्ता 6

OAO SOGAZ चे विमा राखीव

लेख	2011 च्या शेवटी, अब्ज रूबल	भीती वाटा. राखीव मध्ये
		अब्ज रूबल	कमाल % मध्ये
अनर्जित प्रीमियम राखीव	999,1	424,9	42,5
जीवन विमा राखीव	75,0	0	0
नुकसान तरतुदी	579,3	195,0	33,7
इतर विमा राखीव	147,3	0	0
एकूण:	1800,7	619,9	34,4

31 डिसेंबर 2012 पर्यंत, प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी राखीव RUB 5,388 हजार आहे. अहवाल वर्षात, रोग, कीटक आणि तणांपासून पिकांचे संरक्षण करण्यासाठी प्रतिबंधात्मक उपायांसाठी राखीव निधीचा वापर केला गेला.

टेबल 7 मध्ये गणना केलेल्या IC SOGAZ च्या स्पर्धात्मकता घटकांचे मूल्यमापन करूया.

तक्ता 7

रशियन आणि परदेशी विमा संस्थांच्या स्पर्धात्मकता घटकांच्या अंदाजे निर्देशकांची गणना करण्यासाठी प्रारंभिक डेटा

№	विमा संस्था	मालमत्तेची रक्कम, हजार रूबल	विमा राखीव रक्कम, हजार rubles.	भांडवल रक्कम, अब्ज रूबल	विमा देयके रक्कम, हजार rubles.	विमा उत्पादनांची विविधता	विक्री तंत्रज्ञान	प्रादेशिक नेटवर्क
राजधानीत परदेशी सहभागाशिवाय विमा संस्था
1	रोसगोस्त्रख	118430821	56238760	8,1	32289032	23	5	600
2	SOGAZ	73963734	51525818	8,0	19961208	23	5	600
3	MAX	11634924	9001286	1,7	3531883	21	5	350
4	VSK	24720000	17730000	5,3	13780000	23	5	500
5	अल्फा विमा	27159460	18213742	5,0	11547656	23	5	400
100% इक्विटी स्टेक असलेल्या विमा कंपन्या
6	रोस्नो	33250557	11936951	7,4	15943972	23	5	400
7	झुरिच रिटेल	3547623	3546523	1,5	2143567	23	5	200
8	ओरांटा	4063363	3449722	1,4	2712931	21	5	200
9	एर्गो रस	2671587	1463570	0,7	1317141	21	5	200
10	अविवा	2987564	2364567	0,6	1254675	20	5	200

रोसगोस्ट्राख या विमा कंपनीच्या स्पर्धात्मकतेच्या आर्थिक आणि आर्थिक घटकांचे निर्देशक आधार म्हणून वापरले गेले. आर्थिक आणि आर्थिक घटकांच्या स्पर्धात्मकतेच्या दृष्टीने विमा बाजारातील नेते परदेशी भांडवलाच्या सहभागाशिवाय विमा कंपन्या आहेत, ज्यात रोसगोस्ट्रख आणि SOGAZ यांचा समावेश आहे.

सध्या रशियन विमा मार्केटमध्ये सक्रिय जागतिक विमाकर्ते बहुतेक उपस्थित आहेत हे लक्षात घेऊन (रशियातील शीर्ष 10 विमा कंपन्यांपैकी 5 कंपन्या रशियामध्ये कार्यरत आहेत, शीर्ष 25 - 9 पैकी), त्यांच्या संख्येत वाढ होणार नाही. विकासावर लक्षणीय परिणाम होतो रशियन बाजारविमा सेवा

रशियन विमा बाजारात SOGAZ या विमा कंपनीच्या विकासाच्या संभाव्यतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी, आम्ही एक SWOT विश्लेषण करू, त्याची ताकद आणि कमकुवतता, संधी आणि धोके ओळखू (तक्ता 8).

तक्ता 8

SWOT विश्लेषण मॅट्रिक्स

ताकद	अशक्तपणा
किरकोळ विम्याच्या क्षेत्रात पायाभूत सुविधा निर्माण केल्या	कमी कॅपिटलायझेशन
विकसित ब्रँड	व्यवसायाची कमी ग्राहक अभिमुखता
यांच्याशी संबंध प्रस्थापित केले क्रेडिट संस्था	विमा व्यवसाय करण्यासाठी जास्त खर्च
मुख्य क्लायंटसह कार्य करणे	कमी व्यावसायिक नफा
सेवा विविधीकरण	कमी विश्वसनीयता
मोठ्या व्यवसायांसाठी अत्यंत किफायतशीर कॉर्पोरेट विमा क्षेत्र	कमी कौशल्य पातळी
प्रगत जोखीम व्यवस्थापन	आर्थिक स्थिरता आणि नियंत्रणाचा अभाव
कंपनीच्या विमा व्यवसायाचे एकत्रीकरण आणि पुनर्रचना	अकार्यक्षम बॅक ऑफिस आणि पायाभूत सुविधा
संधी	धमक्या
राज्याच्या भागावर विमा उद्योगात वाढती स्वारस्य	जगात अस्थिरता आर्थिक बाजार
विमा उद्योग सुधारणा	विमा कंपन्यांच्या देखरेखीची अपुरी गुणवत्ता
गुंतवणुकीच्या आकर्षणाची वाढ	विमा मध्यस्थांच्या देखरेखीचा अभाव
कमी प्रवेश	डंपिंग
	फसवणूक
	विम्याच्या विकासासाठी आवश्यक वातावरण आणि प्रोत्साहनांचा अभाव जीवन
	CHI आणि VHI प्रणालींचे समांतर अस्तित्व

अकार्यक्षम बॅक ऑफिस आणि पायाभूत सुविधा: तत्सम कारणांमुळे, SOGAZ च्या कार्यात्मक क्रियाकलाप प्रदेशांमध्ये डुप्लिकेट केल्यामुळे ऑपरेशनल कार्यक्षमता कमी राहते. बॅक ऑफिस आणि इन्फ्रास्ट्रक्चर फंक्शन्सच्या एकत्रिकरणातून उद्भवणारी सिनर्जी वापरली जात नाही. कालबाह्य IT सोल्यूशन्समुळे कार्यक्षमता वाढली आहे जी विशेषत: SOGAZ विमा व्यवसायाच्या गरजांसाठी तयार केलेली नाही आणि एकसमान मानके, पुरवठादार आणि स्त्रोत कोडचे मालक नाहीत. या क्षणी, इतर बाजारांच्या तुलनेत विमा पॉलिसी चालवण्याची किंमत जास्त आहे. हे SOGAZ ला उच्च दर्जाची सेवा प्रदान करण्याची क्षमता मर्यादित करते. कमकुवतपणा आणि सामर्थ्य, संधी आणि धोके यांचा परस्पर प्रभाव तक्ता 9 मध्ये दर्शविला आहे.

तक्ता 9

SWOT विश्लेषण परिणाम

	क्षमता	धमक्या
ताकद	तयार झालेल्या किरकोळ पायाभूत सुविधांची उपस्थिती SOGAZ विमा रिटेलच्या विकासास हातभार लावेल विमा क्षमतेची वाढ, तसेच एचपीएफ सुरू करण्याच्या तयारीसाठी कॉर्पोरेट पायाभूत सुविधांची निर्मिती SOGAZ साठी कायदेशीर संस्थांसाठी विम्याच्या विकासास हातभार लावेल. SOGAZ आणि बँकांमधील बिल्ट संबंधांची उपस्थिती आम्हाला नवीन संयुक्त उत्पादने (आर्थिक सुपरमार्केट) ऑफर करण्यास अनुमती देते. SOGAZ चे गुंतवणूक आकर्षण वाढल्याने व्यवसायाच्या आधुनिकीकरणासाठी निधी उभारणे शक्य होईल	कॉर्पोरेट इन्शुरन्समधील गैरलाभतेच्या वाढीचा नकारात्मक परिणाम या विभागामध्ये जमा झालेल्या SOGAZ च्या घन सुरक्षा मार्जिनद्वारे कमी केला जाईल. जोखीम व्यवस्थापनाचा विकास आणि संकटानंतर लक्ष्य बदलणे विमा कंपन्यांची विश्वासार्हता वाढवेल, विमा मध्यस्थांशी त्यांचे संबंध नवीन स्तरावर आणेल (हमी, नियंत्रण)
कमकुवत बाजू	कमी कार्यक्षमतेमुळे SOGAZ पायाभूत सुविधांच्या निर्मितीमध्ये गुंतवणूकीवरील परतावा कमी होऊ शकतो खराब ग्राहक फोकस आणि खराब विकसित उत्पादन लाइन विकासास अडथळा आणेल किरकोळ प्रकारविमा "SOGAZ" SOGAZ विमा व्यवसायाची कमी नफा संभाव्य गुंतवणूकदारांना घाबरवू शकते	SOGAZ ची कमी विश्वासार्हता, बाजारावरील विमा पर्यवेक्षणाच्या कमी गुणवत्तेसह, प्रतिमेवर विपरित परिणाम करेल विमा मध्यस्थांच्या नियमनाचा अभाव, SOGAZ विमा कंपनीच्या त्याच्या क्रियाकलापांवर उच्च अवलंबित्वासह, त्याचा व्यवसाय अस्थिर करेल

पुढील वर्षासाठी SOGAZ समोरील सर्वात महत्वाचे कार्य म्हणजे व्यवसाय प्रक्रियांचे आधुनिकीकरण (मध्यम व्यवसाय मॉडेलपासून मोठ्या व्यवसाय मॉडेलमध्ये संक्रमण). हे या वस्तुस्थितीवरून सिद्ध होते की व्यवसाय विकासातील गुंतवणूकीच्या मुख्य क्षेत्रांपैकी तंत्रज्ञान आणि कर्मचारी यांच्यातील गुंतवणूक आहे, विपणन धोरणात नाही (चित्र 1).

तांदूळ. 1. व्यवसाय विकासातील गुंतवणूकीची प्रमुख क्षेत्रे