Σύμφωνα με τη μέθοδο του κοινού ταμείου, διαχείριση περιουσιακών στοιχείων. Αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Γενική μέθοδος κεφαλαίου
Η διαχείριση περιουσιακών στοιχείων συνίσταται στην πιο ορθολογική τοποθέτηση των ιδίων και των δανεισμένων κεφαλαίων της τράπεζας σε διάφορους τύπους περιουσιακών στοιχείων. Κατά τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων, η τράπεζα καθορίζει τρόπους για να τοποθετήσει τα δικά της και τα δανεισμένα κεφάλαια με τέτοιο τρόπο ώστε όταν ελάχιστο ρίσκολάβετε το μέγιστο δυνατό εισόδημα ενώ παραμένετε ρευστό.
Η διαχείριση περιουσιακών στοιχείων πραγματοποιείται με τις ακόλουθες κύριες μεθόδους: γενικό ταμείο κεφαλαίων, διανομή περιουσιακών στοιχείων (ή μετατροπή περιουσιακών στοιχείων), επιστημονική διαχείριση.
Η απλούστερη μέθοδος ως προς την εφαρμογή ονομάζεται μέθοδος γενικού ταμείου. Πολλές τράπεζες χρησιμοποιούν ευρέως αυτή τη μέθοδο, ειδικά σε περιόδους υπερβολικών ταμειακών πόρων. Η χρήση της δεύτερης μεθόδου συνδέεται με την επιθυμία να ξεπεραστούν ορισμένες από τις ελλείψεις της πρώτης. Η χρήση της τρίτης προσέγγισης οφείλεται στην ανάγκη εφαρμογής σύγχρονων επιστημονικών μεθόδων διαχείρισης και ανάλυσης μάρκετινγκ, συνήθως με χρήση υπολογιστή.
Η γενική μέθοδος κεφαλαίου είναι μία από τις απλούστερες στην πράξη. Τα κεφάλαια για τα οποία είναι υπεύθυνη μια εμπορική τράπεζα προέρχονται από διάφορες πηγές, συμπεριλαμβανομένων των καταθέσεων όψεως, των καταθέσεων ταμιευτηρίου, των προθεσμιακών καταθέσεων και των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας. Αυτή η μέθοδος βασίζεται στην ιδέα του συνδυασμού όλων των πόρων. Στη συνέχεια, τα συνολικά κεφάλαια κατανέμονται μεταξύ αυτών των τύπων περιουσιακών στοιχείων (δάνεια, κυβέρνηση χρεόγραφα, μετρητά κ.λπ.), τα οποία θεωρούνται τα πλέον κατάλληλα. Στο γενικό μοντέλο κεφαλαίων, για μια συγκεκριμένη ενεργή συναλλαγή, δεν έχει σημασία από ποια πηγή προήλθαν τα κεφάλαια, εφόσον η τοποθέτησή τους συμβάλλει στην επίτευξη των στόχων της τράπεζας. Αυτή η μέθοδος απαιτεί από την τράπεζα να συμμορφώνεται εξίσου με τις αρχές της ρευστότητας και της κερδοφορίας. Επομένως, τα κεφάλαια τοποθετούνται σε τέτοιους τύπους ενεργές λειτουργίες, τα οποία συμμορφώνονται πλήρως με αυτές τις αρχές. Η τοποθέτηση κεφαλαίων πραγματοποιείται σύμφωνα με ορισμένες προτεραιότητες, σκοπός των οποίων είναι να βοηθήσει τους υπαλλήλους των λειτουργικών τμημάτων της τράπεζας να λύσουν το πρόβλημα του συνδυασμού ρευστότητας και κερδοφορίας. Αυτές οι προτεραιότητες δείχνουν ποιο μέρος κάθε ρούβλι των κεφαλαίων της τράπεζας πρέπει να τοποθετείται σε αποθεματικά πρώτης ή δεύτερης προτεραιότητας, που χρησιμοποιούνται για δάνεια και για αγορά τίτλων, έτσι ώστε αυτό να αποφέρει τα αναμενόμενα έσοδα. Θέματα επένδυσης κεφαλαίων σε γη, τα κτίρια και τα λοιπά ακίνητα θεωρούνται χωριστά.
Το νούμερο ένα καθήκον για τον καθορισμό της δομής κατανομής των κεφαλαίων είναι να καθοριστεί το μερίδιό τους που διατίθεται ως πρωτεύον αποθεματικό. Αυτή η κατηγορία περιουσιακών στοιχείων έχει λειτουργικό χαρακτήρα και δεν εμφανίζεται στους ισολογισμούς των εμπορικών τραπεζών. Ωστόσο, του δίνεται μεγάλη σημασία. Τα πρωτογενή αποθεματικά περιλαμβάνουν εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να χρησιμοποιηθούν άμεσα για την αποπληρωμή των αποσυρόμενων καταθέσεων και την ικανοποίηση αιτήσεων δανείου. Αυτή είναι η κύρια πηγή ρευστότητας μιας εμπορικής τράπεζας Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο ρόλος των πρωτογενών αποθεματικών περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στο άρθρο "Μετρητά και χρέη άλλων τραπεζών", το οποίο περιλαμβάνει κεφάλαια σε λογαριασμούς στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. σε λογαριασμούς ανταποκριτών σε άλλες εμπορικές τράπεζες, μετρητά σε χρηματοκιβώτιο και επιταγές, καθώς και άλλα έγγραφα πληρωμής στη διαδικασία είσπραξης. Σημειώνεται ότι τα αποθεματικά πρώτης προτεραιότητας περιλαμβάνουν τόσο υποχρεωτικά αποθεματικά που χρησιμεύουν ως εγγύηση για τις υποχρεώσεις καταθέσεων όσο και ταμειακά υπόλοιπα που, κατά τη γνώμη της διοίκησης της τράπεζας, επαρκούν για τους καθημερινούς διακανονισμούς. Στην πράξη, το ποσό των κεφαλαίων που περιλαμβάνονται στα πρωτογενή αποθεματικά καθορίζεται συνήθως με βάση τη μέση αναλογία για όλες τις περίπου ίδιες τράπεζες διαθεσίμων προς το ποσό των καταθέσεων ή προς το άθροισμα όλων των περιουσιακών στοιχείων. Για μια εμπορική τράπεζα που λειτουργεί κανονικά, μπορεί να υποτεθεί ότι περίπου το 15% των εισερχόμενων κεφαλαίων θα πρέπει να διατεθεί με τη μορφή μετρητών στο ταμείο για να λυθεί το πρόβλημα των αποθεματικών πρώτης προτεραιότητας.
Το δεύτερο καθήκον κατά την τοποθέτηση κεφαλαίων θα είναι η δημιουργία «μη μετρητών» ρευστών περιουσιακών στοιχείων, τα οποία δημιουργούν επίσης ένα συγκεκριμένο εισόδημα. Αυτά τα δευτερεύοντα αποθεματικά περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας που αποφέρουν εισόδημα που μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά με ελάχιστη καθυστέρηση και μικρό κίνδυνο ζημίας. Ο κύριος σκοπός των αποθεματικών δεύτερου σταδίου είναι να χρησιμεύσει ως πηγή αναπλήρωσης των πρωτογενών αποθεμάτων. Και τα δύο είδη αποθεματικών είναι περισσότερο οικονομικής κατηγορίας παρά λογιστικής. Επίσης δεν εμφανίζεται στον ισολογισμό της τράπεζας. Το αποθεματικό δεύτερης προτεραιότητας περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που συνήθως αποτελούν ένα χαρτοφυλάκιο τίτλων και, σε ορισμένες περιπτώσεις, κεφάλαια σε λογαριασμούς δανείων.
Ο όγκος των δευτερογενών αποθεματικών καθορίζεται έμμεσα, από τους ίδιους παράγοντες υπό την επίδραση των οποίων μεταβάλλονται οι καταθέσεις και τα δάνεια. Μια τράπεζα της οποίας το ύψος των καταθέσεων και η ζήτηση για πίστωση παρουσιάζει μεγάλες διακυμάνσεις απαιτεί αυξημένο αποθεματικό δεύτερης προτεραιότητας, σε σύγκριση με μια τράπεζα με σταθερό όγκο καταθέσεων και δανείων. Όπως και με τα αποθεματικά πρώτης προτεραιότητας, τα δευτερεύοντα αποθεματικά ορίζονται επίσης σε ένα ορισμένο ποσοστό των συνολικών κεφαλαίων. Ένας κοινός δείκτης για όλες τις τράπεζες της χώρας μπορεί να αποτελέσει σημείο εκκίνησης, αν και αυτό μπορεί να μην ανταποκρίνεται πάντα στις ανάγκες μιας μεμονωμένης τράπεζας. Ως πρόχειρος δείκτης ρευστότητας τραπεζικό σύστημαΣε γενικές γραμμές, μερικές φορές χρησιμοποιείται ένας δείκτης που δείχνει την αναλογία του ποσού των μετρητών και των κρατικών τίτλων προς το συνολικό ποσό των καταθέσεων σε όλες τις εμπορικές τράπεζες. Για να καθορίσει το μερίδιο των κεφαλαίων που τοποθετούνται σε δευτερεύοντα αποθεματικά, η διοίκηση μιας συγκεκριμένης τράπεζας μπορεί να λάβει τον λόγο της αξίας των κρατικών τίτλων προς το συνολικό ποσό των περιουσιακών στοιχείων.
Το τρίτο στάδιο της τοποθέτησης κεφαλαίων με τη μέθοδο του γενικού κεφαλαίου είναι ο σχηματισμός ενός χαρτοφυλακίου δανείων. Μόλις η τράπεζα καθορίσει το μέγεθος των πρωτογενών και δευτερογενών αποθεματικών, είναι σε θέση να παρέχει δάνεια στους πελάτες της. Αυτός είναι ο κύριος τύπος τραπεζικής δραστηριότητας που παράγει εισόδημα. Τα δάνεια είναι το πιο σημαντικό κομμάτι τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία, και τα έσοδα από δάνεια είναι το μεγαλύτερο συστατικό των τραπεζικών κερδών. Οι δανειακές πράξεις είναι ταυτόχρονα το πιο επικίνδυνο είδος τραπεζικής δραστηριότητας. Τέλος, η σύνθεση του χαρτοφυλακίου τίτλων προσδιορίζεται τελευταία κατά την τοποθέτηση κεφαλαίων. Τα κεφάλαια που απομένουν μετά την ικανοποίηση των νόμιμων πιστωτικών αναγκών των πελατών μπορούν να επενδυθούν σε σχετικά μακροπρόθεσμους τίτλους πρώτης κατηγορίας. Σκοπός του επενδυτικού χαρτοφυλακίου είναι να δημιουργήσει εισόδημα για την τράπεζα και να συμπληρώσει το αποθεματικό δεύτερης προτεραιότητας καθώς πλησιάζει η ημερομηνία λήξης των μακροπρόθεσμων τίτλων.
Η χρήση της μεθόδου γενικού κεφαλαίου στη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων ανοίγει ευρείες ευκαιρίες στην τράπεζα να επιλέξει κατηγορίες ενεργών λειτουργιών. Αυτή η μέθοδος θέτει προτεραιότητες που διαμορφώνονται με αρκετά γενικό τρόπο. Αυτή η μέθοδος δεν περιέχει σαφή κριτήρια για την κατανομή των κεφαλαίων μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων και δεν δίνει τελική λύση στο δίλημμα «ρευστότητα-κερδοφορία», αφού όλα εξαρτώνται από τη διαίσθηση και την εμπειρία της διαχείρισης της τράπεζας.
Από αυτή την άποψη, χρησιμοποιείται η μέθοδος κατανομής περιουσιακών στοιχείων. Κατά την προσέγγιση της κατανομής κεφαλαίων από την σκοπιά ενός fund of funds, δίνεται μεγάλη προσοχή στη ρευστότητα και δεν λαμβάνονται υπόψη οι διαφορές στις απαιτήσεις ρευστότητας σε σχέση με τις καταθέσεις όψεως, τις καταθέσεις ταμιευτηρίου, τις προθεσμιακές καταθέσεις και το πάγιο κεφάλαιο. Η μέθοδος κατανομής περιουσιακών στοιχείων, γνωστή και ως μέθοδος μετατροπής κεφαλαίων, ξεπερνά τους περιορισμούς της μεθόδου της ομάδας κεφαλαίων. Το μοντέλο κατανομής περιουσιακών στοιχείων ορίζει ότι το ποσό των ρευστών κεφαλαίων που απαιτείται από μια τράπεζα εξαρτάται από τις πηγές κεφαλαίων. Χρησιμοποιώντας αυτή τη μέθοδο, επιχειρείται να γίνει διάκριση μεταξύ των πηγών κεφαλαίων σύμφωνα με τα πρότυπα των υποχρεωτικών αποθεματικών και της ταχύτητας κυκλοφορίας ή κύκλου εργασιών τους. Για παράδειγμα, οι καταθέσεις όψεως απαιτούν υψηλότερο δείκτη υποχρεωτικών αποθεματικών από τα ταμιευτήρια και τις προθεσμιακές καταθέσεις, και το ποσοστό κύκλου εργασιών τους είναι επίσης γενικά υψηλότερο από αυτό των άλλων τύπων καταθέσεων. Ως εκ τούτου, το αυξημένο μερίδιο του καθενός νομισματική μονάδαΟι καταθέσεις όψεως θα πρέπει να τοποθετούνται σε πρωτογενή και δευτερογενή αποθεματικά και μικρότερο μέρος σε επενδύσεις όπως δάνεια έναντι στεγαστικών δανείων κατοικιών ή μακροπρόθεσμα. δημοτικά ομόλογα. Το μοντέλο ορίζει πολλά «κέντρα ρευστότητας-κερδοφορίας» εντός της ίδιας της τράπεζας, που χρησιμοποιούνται για την τοποθέτηση κεφαλαίων που αντλεί η τράπεζα από διάφορες πηγές. Αυτά τα κέντρα ονομάζονται «τράπεζες εντός τράπεζας» επειδή η κατανομή κεφαλαίων από κάθε κέντρο πραγματοποιείται ανεξάρτητα από την κατανομή κεφαλαίων από άλλα κέντρα. Με άλλα λόγια, σε μια τράπεζα υπάρχουν: τράπεζα καταθέσεων όψεως, τράπεζα καταθέσεων ταμιευτηρίου, τράπεζα προθεσμιακών καταθέσεων και τράπεζα παγίου κεφαλαίου.
Έχοντας καθορίσει την αναγωγή των κεφαλαίων σε διάφορα κέντρα ως προς τη ρευστότητα και την κερδοφορία τους, οι διευθυντές τραπεζών καθορίζουν τη σειρά τοποθέτησής τους από κάθε κέντρο. Οι καταθέσεις όψεως απαιτούν την υψηλότερη κάλυψη από υποχρεωτικά αποθεματικά και έχουν την υψηλότερη ταχύτητα κυκλοφορίας, που μερικές φορές αγγίζει τους 30 ή και τους 50 τζίρους ετησίως. Κατά συνέπεια, σημαντικό μέρος των κεφαλαίων από το κέντρο των καταθέσεων όψεως θα κατευθυνθεί σε αποθεματικά πρώτης προτεραιότητας (για παράδειγμα, ένα τοις εκατό περισσότερο από αυτό που καθορίζεται από το υποχρεωτικό αποθεματικό), το υπόλοιπο μέρος των καταθέσεων όψεως θα τοποθετηθεί κυρίως σε δευτερογενή αποθεματικά επενδύοντάς τα σε βραχυπρόθεσμους κρατικούς τίτλους, και μάλιστα πολύ μικρές ποσότητεςθα προορίζεται για την παροχή δανείων (πιθανότατα με τη μορφή βραχυπρόθεσμων εμπορικών δανείων).
Οι απαιτήσεις ρευστότητας για τα κέντρα ταμιευτηρίου και προθεσμιακών καταθέσεων είναι κάπως χαμηλότερες, επομένως αυτά τα κεφάλαια θα τοποθετηθούν κυρίως σε δάνεια και επενδύσεις. Το πάγιο κεφάλαιο δεν απαιτεί σχεδόν καμία κάλυψη ρευστότητας από περιουσιακά στοιχεία και χρησιμοποιείται για επενδύσεις σε κτίρια και εξοπλισμό, γη, και τα υπόλοιπα κεφάλαια προορίζονται για μακροπρόθεσμα δάνεια και λιγότερο ρευστοποιήσιμα χρεόγραφα, με άλλα λόγια, χρησιμοποιούνται για την αύξηση των εσόδων της τράπεζας.
Το κύριο πλεονέκτημα της υπό εξέταση μεθόδου είναι η μείωση του μεριδίου των ρευστοποιήσιμων στοιχείων ενεργητικού και η επένδυση πρόσθετων κεφαλαίων σε δάνεια και επενδύσεις, που οδηγεί σε αύξηση του ποσοστού κέρδους. Οι υποστηρικτές της μεθόδου κατανομής περιουσιακών στοιχείων πιστεύουν ότι η αύξηση του ποσοστού απόδοσης επιτυγχάνεται με την εξάλειψη των πλεοναζόντων ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχείων σε αντίθεση με τις αποταμιεύσεις και τις προθεσμιακές καταθέσεις και το πάγιο κεφάλαιο.
Ωστόσο, αυτή η μέθοδος έχει επίσης ένα μειονέκτημα. Αν και η βάση για τον εντοπισμό διαφορετικών «κέντρων ρευστότητας-κερδοφορίας» είναι η ταχύτητα κυκλοφορίας διαφόρων τύπων καταθέσεων, στην πραγματικότητα μπορεί να μην υπάρχει στενή σχέση μεταξύ της ταχύτητας κυκλοφορίας των καταθέσεων μιας συγκεκριμένης ομάδας και των διακυμάνσεων στο συνολικό ποσό των καταθέσεων αυτή η ομάδα. Όπως δείχνει η πρακτική μας, μέρος των κεφαλαίων που κατατίθενται σε καταθέσεις όψεως δεν θα αποσυρθεί για μεγάλο χρονικό διάστημα ή ακόμη και ποτέ και μπορεί δικαίως να επενδυθεί σε μακροπρόθεσμους τίτλους υψηλής απόδοσης. Ένα άλλο μειονέκτημα αυτής της μεθόδου είναι ότι προϋποθέτει την ανεξαρτησία των πηγών κεφαλαίων από τους τρόπους χρήσης τους. Στην πραγματικότητα αυτό απέχει πολύ από την περίπτωση. Για παράδειγμα, οι πρακτικοί τραπεζίτες τείνουν να προσελκύουν περισσότερες καταθέσεις από εμπορικές εταιρείες επειδή τείνουν να δανείζονται χρήματα από την ίδια τράπεζα όπου έχουν λογαριασμούς. Κατά συνέπεια, η ταυτόχρονη προσέλκυση νέων καταθέσεων σημαίνει την υποχρέωση της τράπεζας να ικανοποιήσει μέρος των αιτήσεων δανείου από νέους καταθέτες. Αυτό σημαίνει ότι μέρος των νέων καταθέσεων θα πρέπει να κατευθυνθεί στον δανεισμό των ιδιοκτητών αυτών των καταθέσεων.
Οι εξεταζόμενες μέθοδοι θα πρέπει να αξιολογούνται όχι ως ένα σύνολο συγκεκριμένων συστάσεων που παρέχουν τη βάση για τη λήψη αποφάσεων, αλλά ως ένα γενικό σχήμα εντός του οποίου η διοίκηση της τράπεζας είναι σε θέση να καθορίσει με μεγαλύτερη ακρίβεια μια προσέγγιση για την επίλυση του προβλήματος της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων, λαμβάνοντας υπόψη απαιτήσεις της αγοράς και τα συμφέροντα των καταναλωτών. Η χρήση οποιασδήποτε από αυτές τις μεθόδους προϋποθέτει την ικανότητα μιας ομάδας ικανών διευθυντών να διερευνήσει όλο το φάσμα των σχέσεων και να εισάγει εκείνες τις επιπλοκές στην ανάλυση και τη λήψη αποφάσεων που είναι κατάλληλες για τη συγκεκριμένη κατάσταση μιας δεδομένης τράπεζας.
Μια πιο σύνθετη τεχνική περιλαμβάνει μια εις βάθος προσέγγιση για την επίλυση προβλημάτων διαχείρισης χρησιμοποιώντας σύγχρονες μαθηματικές μεθόδους και υπολογιστές για τη μελέτη της αλληλεπίδρασης διαφορετικών στοιχείων σε πολύπλοκα μοντέλα. Αυτή η προσέγγιση απαιτεί ακριβή καθορισμό στόχων, δημιουργία συνδέσεων μεταξύ των διαφόρων στοιχείων του προβλήματος, προσδιορισμό μεταβλητών που είναι και δεν ελέγχονται από τη διοίκηση της τράπεζας, αξιολόγηση της πιθανής συμπεριφοράς μη ελεγχόμενων μεταβλητών και εντοπισμός αυτών των εσωτερικών και εξωτερικών περιορισμών που διέπουν τις ενέργειες μάρκετινγκ .
Μία από τις μεθόδους που χρησιμοποιούνται είναι ο γραμμικός προγραμματισμός. Χρησιμοποιείται, ειδικότερα, για την ανάπτυξη εποικοδομητικών λύσεων κατά τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων μιας εμπορικής τράπεζας. Αυτή η μέθοδος μας επιτρέπει να συνδέσουμε το πρόβλημα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων με το πρόβλημα της διαχείρισης υποχρεώσεων, λαμβάνοντας υπόψη περιορισμούς σε σχέση τόσο με την κερδοφορία των λειτουργιών όσο και με τη ρευστότητα.
Η χρήση της διαχείρισης μάρκετινγκ των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων παρέχει αξιοσημείωτα πλεονεκτήματα σε όσους το κάνουν, αλλά δεν αντικαθιστά τη δική της εμπειρία διαχείρισης τραπεζών. Η χρήση ενός επαρκώς ανεπτυγμένου μοντέλου γραμμικού προγραμματισμού θα επιτρέψει στους ειδικούς των τραπεζών να αξιολογήσουν τις συνέπειες ορισμένων από τις αποφάσεις τους. Το μοντέλο μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να ελέγξει την ευαισθησία αυτών των αποφάσεων σε αλλαγές στις οικονομικές συνθήκες ή σε σφάλματα στις προβλέψεις. Είναι χρήσιμο γιατί σας επιτρέπει να επωφεληθείτε από τη γρήγορη επεξεργασία δεδομένων σε υπολογιστές για να συνοψίσετε τις σύνθετες αλληλεπιδράσεις του μεγάλου αριθμού μεταβλητών που πρέπει να αντιμετωπίσουν οι διαχειριστές κατά την κατανομή κεφαλαίων σε διάφορα περιουσιακά στοιχεία.
Ωστόσο, στο τελικό στάδιο της ανάλυσης, η διοίκηση της τράπεζας καλείται να αναλάβει την πλήρη ευθύνη για τη διαμόρφωση του μοντέλου και για τις αποφάσεις που βασίζονται στις πληροφορίες που προέρχονται από αυτό. Ένα από τα κύρια οφέλη που λαμβάνει η διοίκηση της τράπεζας από τη διαμόρφωση ενός μοντέλου είναι ότι τις ενθαρρύνει να ορίσουν προσεκτικά τους στόχους και να εκφράσουν ρητά διάφορους περιορισμούς. Επιπλέον, αυτή η διαδικασία αναγκάζει τη διοίκηση της τράπεζας να μελετήσει το χαρτοφυλάκιο δανείων και επενδύσεων σε μεγαλύτερο βάθος για να εντοπίσει τον όγκο των διαφόρων τύπων επενδύσεων, τα πιθανά έσοδα και το κόστος για αυτές.
Η ρευστότητα του ισολογισμού μιας τράπεζας επηρεάζεται από τη δομή των περιουσιακών της στοιχείων: όσο μεγαλύτερο είναι το μερίδιο των ρευστοποιήσιμων κεφαλαίων πρώτης κατηγορίας στο σύνολο του ενεργητικού, τόσο μεγαλύτερη είναι η ρευστότητα της τράπεζας. Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να χωριστούν σε τρεις ομάδες ανάλογα με το βαθμό ρευστότητας: περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας. ρευστοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού; μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία ρευστότητας.
Τα περιουσιακά στοιχεία άμεσης ρευστότητας (υψηλή ρευστότητα) περιλαμβάνουν:
μετρητά και ισοδύναμα κεφάλαια·
κεφάλαια σε λογαριασμούς στην Κεντρική Τράπεζα·
κρατικά ομόλογα κ.λπ.
Αυτά τα κεφάλαια ταξινομούνται ως ρευστά, καθώς υπόκεινται σε απόσυρση από την κυκλοφορία της τράπεζας εάν είναι απαραίτητο.
Τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν, εκτός από τα εισηγμένα περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας, όλα τα δάνεια που εκδίδονται από ένα πιστωτικό ίδρυμα σε ρούβλια και ξένο νόμισμα, που λήγουν εντός των επόμενων 30 ημερών, καθώς και άλλες πληρωμές υπέρ πιστωτικός οργανισμόςνα μεταφερθεί εντός των επόμενων 30 ημερών.
Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία ρευστότητας περιλαμβάνουν όλα τα δάνεια που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα σε ρούβλια και ξένο νόμισμα με εναπομένουσα διάρκεια άνω του ενός έτους, καθώς και το 50% των εγγυήσεων και εγγυήσεων που έχουν εκδοθεί από τράπεζα με περίοδο ισχύος άνω του ενός έτους, ληξιπρόθεσμα δάνεια μείον δάνεια με εγγύηση του Δημοσίου, υπό ενέχυρο τίτλων, ενέχυρο πολύτιμων μετάλλων.
Καθιερώνοντας μια ορθολογική δομή ενεργητικού, η τράπεζα πρέπει να πληροί τις απαιτήσεις ρευστότητας και, ως εκ τούτου, να διαθέτει επαρκή ποσότητα κεφαλαίων υψηλής ρευστότητας, ρευστότητας και μακροπρόθεσμης ρευστότητας σε σχέση με τις υποχρεώσεις, λαμβάνοντας υπόψη τους όρους, τα ποσά και τους τύπους τους και να συμμορφώνεται με στιγμιαία, τρέχοντα και μακροπρόθεσμα πρότυπα ρευστότητας.
Ο δείκτης στιγμιαίας ρευστότητας υπολογίζεται ως ο λόγος του ποσού των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας της τράπεζας προς το ποσό των υποχρεώσεών της σε λογαριασμούς ζήτησης.
Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας είναι ο λόγος του ποσού των ρευστών περιουσιακών στοιχείων ενός πιστωτικού ιδρύματος προς το ποσό των υποχρεώσεών του σε λογαριασμούς ζήτησης και για περίοδο έως 30 ημερών.
Ο δείκτης μακροπρόθεσμης ρευστότητας ορίζεται ως ο λόγος των δανείων που εκδίδονται από μια τράπεζα με διάρκεια άνω του ενός έτους προς το κεφάλαιο ενός πιστωτικού ιδρύματος και των υποχρεώσεων άνω του ενός έτους. Τα παραπάνω πρότυπα εφαρμόζονται στη διαδικασία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων.
Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν επίσης να ομαδοποιηθούν ανά επίπεδο κινδύνου.
Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που έχουν μηδενικό βαθμό κινδύνου: μετρητά στο ταμείο, υπόλοιπα σε λογαριασμούς ανταποκριτών και αποθεματικών στην Κεντρική Τράπεζα, κρατικούς τίτλους.
Η δεύτερη ομάδα περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία με επίπεδο κινδύνου 10%. Περιλαμβάνει υπόλοιπα σε λογαριασμούς ανταποκριτών σε ξένες τράπεζες.
Για την τρίτη ομάδα περιουσιακών στοιχείων, η πιθανότητα εμφάνισης κινδύνου είναι 20%. Καλύπτουν τις επενδύσεις των τραπεζών σε τίτλους τοπικής αυτοδιοίκησης.
Η τέταρτη ομάδα περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία με κίνδυνο 50%. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει: υπόλοιπα κεφαλαίων σε λογαριασμούς ανταποκριτών εμπορικών τραπεζών, εγγυήσεις και εγγυήσεις που εκδίδονται από την τράπεζα.
Για την πέμπτη ομάδα, ο κίνδυνος είναι 100%. Περιλαμβάνει βραχυπρόθεσμα, μακροπρόθεσμα και ληξιπρόθεσμα δάνεια και όλες τις άλλες επενδύσεις της τράπεζας.
Όσον αφορά την κερδοφορία, υπάρχουν δύο ομάδες περιουσιακών στοιχείων:
Δημιουργία εισοδήματος·
δεν δημιουργεί εισόδημα.
Τα περιουσιακά στοιχεία που παράγουν έσοδα για την τράπεζα περιλαμβάνουν: δάνεια, σημαντικό μερίδιο επενδυτικών εργασιών, μέρος καταθετικών εργασιών και άλλες εργασίες.
Τα περιουσιακά στοιχεία που δεν δημιουργούν εισόδημα περιλαμβάνουν: μετρητά στο ταμείο, υπόλοιπα σε λογαριασμούς ανταποκριτών και αποθεματικών της Κεντρικής Τράπεζας, επενδύσεις σε πάγια στοιχεία ενεργητικού της τράπεζας. Όσο υψηλότερο είναι το μερίδιο των περιουσιακών στοιχείων που δημιουργούν εισόδημα για την τράπεζα στο συνολικό ποσό των περιουσιακών στοιχείων, τόσο πιο αποτελεσματικά κατανέμονται.
Μέθοδοι διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
Οι εμπορικές τράπεζες πρέπει να διανέμουν τα αντληθέντα κεφάλαια σε διάφορους τύπους ενεργών δραστηριοτήτων.
Σε αυτήν την περίπτωση, οι τράπεζες μπορούν να καθοδηγηθούν από τις ακόλουθες μεθόδους τοποθέτησης:
Γενική μέθοδος κεφαλαίου. Η υπό εξέταση μέθοδος βασίζεται στην ιδέα του συνδυασμού όλων των πόρων. Στη συνέχεια, τα συνολικά κεφάλαια διανέμονται μεταξύ των τύπων περιουσιακών στοιχείων (δάνεια, κρατικοί τίτλοι, μετρητά στο ταμείο κ.λπ.) που κρίνονται κατάλληλα. Στο γενικό μοντέλο κεφαλαίων, για μια συγκεκριμένη ενεργή συναλλαγή, δεν έχει σημασία από ποια πηγή προήλθαν τα κεφάλαια, εφόσον η τοποθέτησή τους συμβάλλει στην επίτευξη των στόχων της τράπεζας.
Αυτή η μέθοδος απαιτεί από τη διοίκηση της τράπεζας να τηρεί εξίσου τις αρχές της ρευστότητας και της κερδοφορίας. Ως εκ τούτου, τα κεφάλαια τοποθετούνται σε τέτοιους τύπους ενεργών πράξεων που συμμορφώνονται πλήρως με αυτές τις αρχές. Ταυτόχρονα, αυτή η μέθοδος δεν περιέχει σαφή κριτήρια για την κατανομή των κεφαλαίων μεταξύ των κατηγοριών περιουσιακών στοιχείων, δεν δίνει λύση στο δίλημμα «ρευστότητα-κερδοφορία» και εξαρτάται από την εμπειρία και τη διαίσθηση της τραπεζικής διοίκησης.
Τρόπος διανομής (μετατροπής) περιουσιακών στοιχείων. Η διαχείριση περιουσιακών στοιχείων με τη μέθοδο της δεξαμενής κεφαλαίων δίνει υπερβολική έμφαση στη ρευστότητα και δεν λαμβάνει υπόψη τις διαφορετικές απαιτήσεις ρευστότητας σε σχέση με τις καταθέσεις όψεως, τις καταθέσεις ταμιευτηρίου, τις προθεσμιακές καταθέσεις και το πάγιο κεφάλαιο. Σύμφωνα με πολλούς τραπεζίτες, αυτή η έλλειψη είναι η αιτία της αυξανόμενης μείωσης των περιθωρίων κέρδους. Με την πάροδο του χρόνου, οι καταθέσεις προθεσμίας και ταμιευτηρίου απαιτούν λιγότερη ρευστότητα από τις καταθέσεις όψεως και αναπτύσσονται με υψηλότερο ρυθμό. Η μέθοδος κατανομής περιουσιακών στοιχείων, γνωστή και ως μέθοδος μετατροπής κεφαλαίων, ξεπερνά τους περιορισμούς της μεθόδου της ομάδας κεφαλαίων.
Το κύριο πλεονέκτημα της υπό εξέταση μεθόδου είναι η μείωση του μεριδίου των ρευστοποιήσιμων στοιχείων ενεργητικού και η επένδυση πρόσθετων κεφαλαίων σε δάνεια και επενδύσεις, που οδηγεί σε αύξηση του ποσοστού κέρδους. Αυτό το μοντέλο περιλαμβάνει τη δημιουργία πολλών «κέντρων κερδοφορίας» (ή «κέντρων ρευστότητας») εντός της ίδιας της τράπεζας, καθώς η τοποθέτηση κεφαλαίων από καθένα από αυτά τα κέντρα πραγματοποιείται ανεξάρτητα από την τοποθέτηση κεφαλαίων από άλλα κέντρα.
Ωστόσο, αυτή η μέθοδος έχει και μειονεκτήματα που μειώνουν την αποτελεσματικότητά της. Η βάση για τον εντοπισμό διαφορετικών «κέντρων κερδοφορίας» είναι η ταχύτητα κυκλοφορίας διαφόρων τύπων καταθέσεων, αλλά μπορεί να μην υπάρχει στενή σχέση μεταξύ της ταχύτητας κυκλοφορίας των καταθέσεων μιας συγκεκριμένης ομάδας και των διακυμάνσεων στο συνολικό ποσό των καταθέσεων αυτής της ομάδας.
Άλλα μειονεκτήματα ισχύουν εξίσου τόσο για τη μέθοδο συγκέντρωσης κεφαλαίων όσο και για τη μέθοδο διανομής περιουσιακών στοιχείων. Και οι δύο μέθοδοι δίνουν έμφαση στη ρευστότητα των υποχρεωτικών αποθεματικών και στην πιθανή απόσυρση καταθέσεων, δίνοντας λιγότερη προσοχή στην ανάγκη ικανοποίησης των αιτημάτων των πελατών για πίστωση. Εν τω μεταξύ, είναι γνωστό ότι όσο αυξάνεται η επιχειρηματική δραστηριότητα, αυξάνονται οι καταθέσεις και τα δάνεια.
Από την άποψη της διαχείρισης του κινδύνου επιτοκίου, η μέθοδος μετατροπής ή διαχωρισμού των πηγών κεφαλαίων είναι προσεκτική. Ταυτόχρονα, η παθητική πλευρά εξακολουθεί να θεωρείται σταθερή και η αποφυγή του επιτοκιακού κινδύνου διασφαλίζεται με τη στενότερη σύνδεση του χρόνου τοποθέτησης των περιουσιακών στοιχείων με τις πηγές χρηματοδότησής τους κατά χρονική περίοδο, δηλ. υποχρεώσεις. Όταν τα επιτόκια κυμαίνονται γρήγορα, η χρήση της μεθόδου μετατροπής περιουσιακών στοιχείων δεν βελτιστοποιεί τα κέρδη.
Δεδομένου ότι οι τράπεζες θεωρούνται αγοραστικές οντότητες μετρητάκαι ο δανεισμός τους με βάση την ποσοστιαία διαφορά μεταξύ των επιτοκίων αγοράς και πώλησης κεφαλαίων, τότε ο όρος «διαχείριση περιθωρίων» γίνεται πιο δημοφιλής στην τραπεζική πρακτική.
Για τη διαχείριση του κινδύνου επιτοκίου, η μέθοδος κατανομής περιουσιακών στοιχείων είναι πιο εφαρμόσιμη σε ένα σταθερό εξωτερικό περιβάλλον, καθώς η επιτυχής χρήση της εξαρτάται από τρεις προϋποθέσεις.
Και συγκεκριμένα:
- - σχετικά μικρή διακύμανση των επιτοκίων.
- - η σύνθεση των υποχρεώσεων είναι αρκετά σταθερή και εύκολο να προβλεφθεί.
- - τα περισσότερα από τα αντληθέντα κεφάλαια αποτελούνται από άτοκες προθεσμιακές καταθέσεις, δηλ. υπόλοιπα επί διακανονισμού και τρεχουσών λογαριασμών επιχειρήσεων, οργανισμών και ιδιωτών.
Εάν αυτές οι τρεις προϋποθέσεις πληρούνταν ταυτόχρονα, οι διαχειριστές της τράπεζας θα μπορούσαν να θεωρήσουν ότι η πλευρά του παθητικού του ισολογισμού είναι δεδομένη και να δώσουν μεγαλύτερη σημασία στα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας. Με τη μέθοδο κατανομής περιουσιακών στοιχείων, εξασφαλίζεται αύξηση της ρευστότητας με τη ρύθμιση της δομής του ενεργητικού και το επίπεδο κερδοφορίας της τράπεζας διατηρείται σε ένα δεδομένο επίπεδο μέσω της διαχείρισης περιθωρίων.
Τα μειονεκτήματα της χρήσης της μεθόδου κατανομής περιουσιακών στοιχείων έγιναν εμφανή καθώς τα επιτόκια κυμάνθηκαν πιο συχνά, καθιστώντας τις αξίες των περιουσιακών στοιχείων πιο επιρρεπείς σε αλλαγές. Η κατάσταση αυτή οδήγησε σε απώλεια εσόδων από τη μείωση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων και τον κίνδυνο μη ισορροπημένης ρευστότητας.
Η θεωρία της διαχείρισης υποχρεώσεων, η οποία αναπτύσσει και συμπληρώνει την πολιτική διαχείρισης ρευστότητας των εμπορικών τραπεζών, βασίζεται στις ακόλουθες δύο δηλώσεις. Πρώτον, μια εμπορική τράπεζα μπορεί να λύσει το πρόβλημα ρευστότητας αντλώντας πρόσθετα κεφάλαια αγοράζοντας τα από την κεφαλαιαγορά. Δεύτερον, μια εμπορική τράπεζα μπορεί να εξασφαλίσει τη ρευστότητά της καταφεύγοντας σε εκτεταμένα δάνεια κεφαλαίων από την Κεντρική Τράπεζα ή από ανταποκρίτριες τράπεζες, καθώς και δάνεια που λαμβάνονται στην αγορά ευρωνομισμάτων.
Στη δεκαετία του '60 του περασμένου αιώνα, οι πηγές χρηματοδότησης έγιναν λιγότερο σταθερές, το ποσό των διαθέσιμων κεφαλαίων μειώθηκε με την αύξηση της ζήτησης για δάνεια. Υπό αυτές τις συνθήκες, οι διευθυντές των τραπεζών άρχισαν να αποταμιεύουν σε μετρητά, δηλ. να τις μειώσουν όσο το δυνατόν περισσότερο, και για να καλύψουν την αυξανόμενη ζήτηση πιστώσεων, οι τράπεζες στράφηκαν στη διαχείριση των υποχρεώσεών τους, δηλ. υποχρεώσεις.
Ωστόσο, τη δεκαετία του 1970, λόγω του αυξανόμενου πληθωρισμού και της μείωσης της παραγωγής, οι τράπεζες άρχισαν να δίνουν αυξανόμενη προσοχή στη διαχείριση και των δύο πλευρών του ισολογισμού.
Η τεχνική της από κοινού ρύθμισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ονομάζεται διαχείριση περιουσιακών στοιχείων-παθητικού. (ALM) Το νόημα του ALM είναι ότι συνδυάζει τις ξεχωριστές τεχνικές διαχείρισης (περιουσιακό στοιχείο, παθητικό και spread) που έχουν χρησιμοποιηθεί για πολλές δεκαετίες σε μια συντονισμένη διαδικασία. Έτσι, κύριο καθήκον του ALM είναι η συντονισμένη διαχείριση ολόκληρου του ισολογισμού της τράπεζας και όχι των επιμέρους τμημάτων της.
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ
ΕΙΣΑΓΩΓΗ……………………………………………………………………………..3
1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΕΣ ΠΤΥΧΕΣ ΤΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ: ΟΥΣΙΑ, ΣΚΟΠΟΣ, ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ……………………………………..7
1.1 Διαχείριση τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων: ουσία, σκοπός, περιεχόμενο……………7
1.2 Μεθοδολογία για την ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων: βάση πληροφοριών, μέθοδοι, δείκτες ποιότητας………………………………23
1.3 Χαρακτηριστικά διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια της περιόδου οικονομική κρίση...41
2. ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΤΗΡΙΟΥ JSC NATIONAL BANK 2008-2010…………………………….49
2.1 Αξιολόγηση της σύνθεσης, της δομής και της δυναμικής των περιουσιακών στοιχείων της OJSC ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑΕμπιστοσύνη» για το 2008-2010………………………………………………………………………………..51
2.2 Ανάλυση της επικινδυνότητας των περιουσιακών στοιχείων της OJSC «National Bank Trust» για την περίοδο 2008-2010……………………………………………………………………………………………… ……………………….54
2.3 Ανάλυση της απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων της OJSC «National Bank Trust» για την περίοδο 2008-2010…………………………………………………………………………………………… ……………….60
2.4 Ανάλυση της ρευστότητας των περιουσιακών στοιχείων της OJSC «National Bank Trust» για την περίοδο 2008-2010………………………………………………………………………………………………… ……………………………….63
2.5 Ανάλυση διαχείρισης επενδύσεων χαρτοφυλακίου της OJSC «National Bank Trust» για την περίοδο 2008-2010……………………………………………………………………………………………………………… .70
3. ΒΕΛΤΙΩΣΗ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΗΣ OJSC NATIONAL BANK TRUST……………………………………………………………….74
3.1 Αιτιολόγηση της ανάγκης βελτίωσης της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων της OJSC National Bank Trust……………………………………………………………..74
3.2 Ανάπτυξη μέτρων για τη βελτίωση της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων της OJSC National Bank Trust……………………………………………………………..80
3.3.Οικονομική αιτιολόγηση των προτεινόμενων μέτρων…………………90
ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ…………………………………………………………………..97
ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΑΝΑΦΟΡΩΝ………………………………………100
ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ…………………………………………………………………………………….105
ΕΙΣΑΓΩΓΗ
Οι οικονομολόγοι έχουν αναπτύξει διαφορετικές απόψεις σχετικά με τα ζητήματα προσδιορισμού των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Η έλλειψη σαφούς διατύπωσης δεν επιτρέπει στους χρήστες, εσωτερικούς και εξωτερικούς, να έχουν πλήρη εικόνα της πραγματικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας. Αυτό οδηγεί σε δυσκολίες στην πραγματοποίηση ενεργών λειτουργιών, εμποδίζει την αποτελεσματική αξιολόγηση και ελαχιστοποίηση των σχετικών κινδύνων, τον έλεγχο υψηλής ποιότητας στη δομή των μετοχικών κεφαλαίων και τον προσδιορισμό της αξιόπιστης αξίας των μελλοντικών ταμειακών ροών. Με βάση αυτό, η συνάφεια του προβλήματος της εξέτασης των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων είναι μεγάλη.
Η ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων μιας τράπεζας επηρεάζει όλες τις πτυχές των τραπεζικών εργασιών. Εάν οι δανειολήπτες δεν πληρώσουν τόκους για τα δάνειά τους, τα καθαρά κέρδη της τράπεζας μειώνονται. Με τη σειρά του, το χαμηλό εισόδημα μπορεί να προκαλέσει έλλειψη ρευστότητας. Όταν οι ταμειακές ροές είναι ανεπαρκείς, η τράπεζα πρέπει να αυξήσει τις υποχρεώσεις της απλώς για να πληρώσει το διοικητικό κόστος και τους τόκους των υφιστάμενων δανείων της. Τα χαμηλά και ασταθή καθαρά κέρδη καθιστούν αδύνατη την αύξηση του κεφαλαίου της τράπεζας. Η κακή ποιότητα του ενεργητικού επηρεάζει άμεσα το κεφάλαιο. Εάν οι δανειολήπτες αναμένεται να αθετήσουν τις πληρωμές κεφαλαίου για τα χρέη τους, τα περιουσιακά στοιχεία απαιτούν την αξία τους και το κεφάλαιο μειώνεται. Πάρα πολύ μεγάλος αριθμόςΤα απλήρωτα δάνεια είναι η πιο κοινή αιτία αφερεγγυότητας των τραπεζών.
Η λύση στο πρόβλημα της κατανομής κεφαλαίων είναι εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να αποφέρουν το υψηλότερο εισόδημα σε ένα αποδεκτό επίπεδο κινδύνου. Οι προϋποθέσεις για τη χρηστή τραπεζική διαχείριση είναι η εξασφάλιση της ικανότητας ικανοποίησης των απαιτήσεων των καταθετών και η διαθεσιμότητα κεφαλαίων επαρκών για την κάλυψη των πιστωτικών αναγκών των πελατών της τράπεζας.
Η κεφαλαιακή επάρκεια και το επίπεδο των αποδεκτών πιστωτικών κινδύνων εξαρτώνται από την ποιότητα των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Η δομή και η ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων καθορίζουν σε μεγάλο βαθμό τη ρευστότητα και τη φερεγγυότητα της τράπεζας, άρα και την αξιοπιστία της. Εάν μια τράπεζα είναι αξιόπιστη, οι δανειολήπτες θα στραφούν σε αυτήν και η τράπεζα θα είναι αξιόπιστη. Και όσο περισσότεροι δανειολήπτες, τόσο πιο κερδοφόρο είναι για την τράπεζα. Ο αριθμός των επιχειρηματικών διαπραγματεύσεων αυξάνεται - τα κέρδη της τράπεζας αυξάνονται. Η υγεία της οικονομίας ολόκληρης της χώρας και του κόσμου εξαρτάται αποφασιστικά από τις σαφείς και ικανές δραστηριότητες των τραπεζών. Η τράπεζα θα πρέπει να προσπαθήσει να δημιουργήσει μια ορθολογική δομή περιουσιακών στοιχείων, τα οποία εξαρτώνται, πρώτα από όλα, από την ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων. Ως εκ τούτου, το πρόβλημα της εξέτασης της ποιότητας των περιουσιακών στοιχείων της National Bank Trust OJSC είναι τόσο σημαντικό. Η ποιότητα του ενεργητικού είναι μια εξαιρετικά ρευστή παράμετρος και ως εκ τούτου πρέπει να αναλύεται και να αξιολογείται συνεχώς. Μια ικανή και ακριβής ανάλυση της ποιότητας των περιουσιακών στοιχείων μας επιτρέπει να εντοπίσουμε σημαντικές τάσεις στη ζωή της τράπεζας και να προσδιορίσουμε λόγω των οποίων η κερδοφορία (μη κερδοφορία) έχει αυξηθεί ή μειωθεί. να αξιολογήσει τις αλλαγές στα ίδια κεφάλαια και στα ακινητοποιημένα περιουσιακά στοιχεία· παρακολούθηση της ανάπτυξης (μείωσης) των αντληθέντων κεφαλαίων· να εντοπίσει την ανάγκη αλλαγής (διατήρησης) των προτεραιοτήτων και των μεθόδων των δραστηριοτήτων της τράπεζας.
Με βάση την αναγνωρισμένη συνάφεια αυτού του θέματος, σκοπόςΓραφή ΠΤΥΧΙΑΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑείναι η ανάπτυξη μέτρων για τη βελτίωση της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων της OJSC National Bank Trust.
Για την επίτευξη αυτού του στόχου, είναι απαραίτητο να λυθούν τα ακόλουθα καθήκοντα:
- καθορίζει την ουσία και τη δομή των περιουσιακών στοιχείων των εμπορικών τραπεζών.
- Προσδιορισμός του σκοπού και του περιεχομένου της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων·
-να προσδιορίσει τα χαρακτηριστικά της διαχείρισης των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια της χρηματοπιστωτικής κρίσης.
- συστηματοποίηση μεθόδων για την ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων.
-αξιολόγηση της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων της OJSC National Bank Trust για την περίοδο 2008-2010. χρησιμοποιώντας τους ακόλουθους τύπους ανάλυσης: αξιολόγηση της σύνθεσης, της δομής και της δυναμικής των περιουσιακών στοιχείων, ανάλυση επικινδυνότητας, κερδοφορίας και ρευστότητας περιουσιακών στοιχείων, ανάλυση διαχείρισης χαρτοφυλακίου επενδύσεων της OJSC National Bank Trust.
-εντοπίζει τα κύρια προβλήματα βελτίωσης της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων σε μια εμπορική τράπεζα.
- να δικαιολογήσει την ανάγκη βελτίωσης της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων της OJSC National Bank Trust.
ΑντικείμενοΗ διατριβή είναι OJSC National Bank Trust.
ΘέμαΗ διπλωματική εργασία είναι η διαχείριση περιουσιακών στοιχείων της OJSC National Bank Trust.
Οπως και βάση πληροφοριώνΓια τη συγγραφή της διατριβής, ο συγγραφέας χρησιμοποίησε:
- το ισχύον ρυθμιστικό και νομοθετικό πλαίσιο που διέπει τον τραπεζικό δανεισμό σε πιθανούς δανειολήπτες·
- σχολικά βιβλία και διδακτικά βοηθήματασε ένα δεδομένο θέμα?
- τρέχουσα περιοδική βιβλιογραφία (περιοδικά «Finance and Credit», «Banking Review», «Analytic Banking Journal», «Banking», «Banking Management» κ.λπ.)
- επίσημη αναφορά της OJSC CB National Bank Trust για το 2008-2010.
Για τη συγγραφή αυτής της εργασίας χρησιμοποιήθηκαν τα ακόλουθα: ερευνητικές μέθοδοι: ανάλυση συστήματος, λογική προσέγγιση στην έρευνα, επεξεργασία πληροφοριών μέσω ανάλυσης.
Θεωρητική βάσηΟι ειδικές εργασίες αποτελούνταν από εργασίες Ρώσων και ξένων επιστημόνων σχετικά με τα προβλήματα της χρηματοδότησης, των τραπεζών, της διαχείρισης και της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων. Επιπλέον, κατά την προετοιμασία της εργασίας, χρησιμοποιήθηκαν κανονιστικά και νομικά έγγραφα σχετικά με το θέμα.
Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στις θεωρητικές πτυχές, συμπεριλαμβανομένων των ιδιαιτεροτήτων της χρήσης ξένης εμπειρίας σε σύγχρονες εγχώριες συνθήκες, καθώς και σε εφαρμοσμένα θέματα οργάνωσης της διαδικασίας διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων στις ρωσικές τράπεζες.
Πρακτικό μέρος της εργασίαςμε βάση τις εσωτερικές αναφορές και τα έγγραφα της OJSC National Bank Trust.
Η τελική εργασία (δίπλωμα) αποτελείται από μια εισαγωγή, τρία κεφάλαια, ένα συμπέρασμα, έναν κατάλογο χρησιμοποιημένων πηγών και βιβλιογραφίας και ένα παράρτημα.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΕΣ ΠΤΥΧΕΣ ΤΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΩΝ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
1.1 Διαχείριση τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων: ουσία, σκοπός, περιεχόμενο
Επί του παρόντος, συγκεκριμένα πιστωτικά ιδρύματα όπως π.χ εμπορικές τράπεζες, όλο και περισσότερο σε μεγάλους όγκους ικανοποιούν κάθε είδους ανάγκες των θεμάτων Εθνική οικονομίασε μετρητά και μη. Από αυτή την άποψη, οι τράπεζες πρέπει να αποφασίσουν πώς να δημιουργήσουν ένα σταθερό και πολλά υποσχόμενο χαρτοφυλάκιο περιουσιακών στοιχείων που να πληροί τις σύγχρονες οικονομικές απαιτήσεις και τους κανονισμούς των εποπτικών και ρυθμιστικών αρχών. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο συνολικό χαρτοφυλάκιο είναι αυτή η κατηγορία περιουσιακών στοιχείων που αντιπροσωπεύει την οικονομική βάση των εργασιών της τράπεζας για την κερδοφόρα τοποθέτηση των διαθέσιμων πόρων στη διάθεση της τράπεζας. Για να μπορέσουμε να μιλήσουμε για τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία ως συστατικό του συνολικού χαρτοφυλακίου περιουσιακών στοιχείων, καθώς και για να δείξουμε τον ρόλο και τη θέση σε αυτό το χαρτοφυλάκιο, είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε τον ορισμό του όρου «περιουσιακό στοιχείο». Οι προσεγγίσεις που παρουσιάζονται για τον ορισμό των περιουσιακών στοιχείων στην οικονομική βιβλιογραφία καταλήγουν κυρίως στην ταύτιση με την έννοια των «χρηματοπιστωτικών επενδύσεων» και περιορίζονται σε στοιχεία τραπεζικού ισολογισμού όπως τίτλοι και καταθέσεις σε εγκεκριμένα κεφάλαιαάλλους οργανισμούς. Στη ρωσική νομοθεσία δεν υπάρχει σαφής διατύπωση των περιουσιακών στοιχείων μιας εμπορικής τράπεζας, αλλά μόνο περιστασιακά υπάρχουν μεμονωμένα στοιχεία αυτού του, ουσιαστικά βασικού, όρου που χαρακτηρίζει τις ενεργές δραστηριότητες μιας τράπεζας και χρησιμοποιείται στη θεωρία και την πρακτική της λειτουργίας της τράπεζας. τράπεζες.
Επίλυση ζητημάτων ορισμού οικονομικές επενδύσεις V Ρωσική οικονομίαστο τρέχον εξελικτικό στάδιο ανάπτυξης δεν επιτρέπει στους χρήστες, τόσο εσωτερικούς όσο και εξωτερικούς, να έχουν πλήρη εικόνα της πραγματικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της τράπεζας. Αυτό, με τη σειρά του, οδηγεί σε δυσκολίες στην πραγματοποίηση ενεργών εργασιών, εμποδίζει την αποτελεσματική αξιολόγηση και ελαχιστοποίηση των σχετικών κινδύνων, τον έλεγχο υψηλής ποιότητας στη δομή των ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) και τον προσδιορισμό της αξιόπιστης αξίας των μελλοντικών ταμειακών ροών. Με βάση αυτό, η συνάφεια του προβλήματος της εξέτασης των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων είναι τόσο μεγάλη.
Ο όρος «περιουσιακό στοιχείο» προέρχεται από το λατινικό Activus, που σημαίνει «ενεργός». Τα περιουσιακά στοιχεία χαρακτηρίζουν υλικές και άυλες αξίες σε χρηματικούς όρους, τη σύνθεση και την τοποθέτησή τους. Το American Financial Accounting Standards Board (FASB) ορίζει εννοιολογικά τα «στοιχεία» ως τα αναμενόμενα οφέλη σε μελλοντικές οικονομικές περιόδους που αποκτώνται ή ελέγχονται από μια οικονομική οντότητα ως αποτέλεσμα συναλλαγών ή γεγονότων προηγούμενων περιόδων. Ένα τραπεζικό περιουσιακό στοιχείο είναι το αποτέλεσμα των εργασιών της τράπεζας για τη δημιουργία, τη χρήση και τη ροή μετρητών και οικονομικοί πόροι, με αποτέλεσμα να αναμένεται αύξηση των οικονομικών οφελών σε ορισμένο χρονικό διάστημα με τη μορφή εισροής ή αύξησης της αξίας των περιουσιακών στοιχείων, καθώς και πιθανή μείωση των υποχρεώσεων. Στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ορίζεται ως τα μετρητά, ένας συμμετοχικός τίτλος άλλης οντότητας, ένα συμβατικό δικαίωμα λήψης μετρητών ή μεταφοράς ωφέλιμων χρηματοοικονομικών μέσων από άλλη οντότητα ή αμοιβαίας ανταλλαγής χρηματοοικονομικών μέσων με ευεργετικές για τον εαυτό σας συνθήκες.
Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν δύο σημαντικά στοιχεία: περιουσιακά και τραπεζικά δικαιώματα
Ιδιοκτησία- πρόκειται για ένα σύνολο κεφαλαίων που έχουν αξία λόγω των φυσικών τους ιδιοτήτων και των ιδιοτήτων πληρωμής (κτίρια, εξοπλισμός, χρήματα σε μετρητά και μη μετρητά).
Δικαιώματα δοχείοαντιπροσωπεύονται από το δικαίωμα ιδιοκτησίας οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου που περιλαμβάνει τη λήψη αξιών (για παράδειγμα, τίτλο, συναλλαγματική, επιταγή, ομόλογο, μετοχή κ.λπ.), το δικαίωμα λήψης εισοδήματος (κοινές δραστηριότητες με άλλες επιχειρήσεις οντότητες, αποπληρωμή τίτλου) ή απαιτήσεις χρέους (χρέος δανείου για διάφορους τύπους οφειλετικών δανείων, χρηματοδοτική μίσθωση, πρακτορεία απαιτήσεων κ.λπ.).
Ας εξετάσουμε επίσης τη σύνθεση των χρηματοοικονομικών επενδύσεων με βάση τη μελέτη και ανάλυση των εργασιών Ρώσων επιστημόνων που εμπλέκονται άμεσα σε χρηματοοικονομικά και πιστωτικά προβλήματα τόσο της ρωσικής οικονομίας γενικά όσο και του τραπεζικού τομέα ειδικότερα. Από τη θέση των Ρώσων οικονομολόγων, οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις περιλαμβάνουν:
- χρεόγραφα, χρέος και ίδια κεφάλαια·
-δάνεια σε άλλους οργανισμούς·
- εισφορές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο άλλων οργανισμών·
-καταθέσεις σε τράπεζες.
- εισπρακτέοι λογαριασμοί.
Τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς περιλαμβάνουν παράγωγα χρεόγραφα ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν είναι μόνο τίτλοι, αλλά και κάθε σύμβαση που έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:
- μεταβολές της αξίας ως αποτέλεσμα αλλαγών σε ένα συγκεκριμένο επιτόκιο, τιμή εμπορεύματος, συναλλαγματική ισοτιμία, δείκτη τιμής ή επιτοκίου, αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας ή δείκτη πιστοληπτικής ικανότητας ή άλλη μεταβλητή·
- η απόκτησή του δεν απαιτεί αρχική επένδυση ή απαιτεί ασήμαντη αρχική καθαρή επένδυση·
- οι υπολογισμοί σε αυτό πραγματοποιούνται στο μέλλον.
Παραδείγματα παραγώγων χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχείαείναι χρηματοοικονομικά δικαιώματα, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης και προθεσμιακές συμβάσεις, ανταλλαγές επιτοκίων και νομισμάτων. Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία γεννούν δικαιώματα και υποχρεώσεις που έχουν ως αποτέλεσμα τη μεταβίβαση από το ένα μέρος σε μια σύμβαση στο άλλο μέρος ενός ή περισσότερων οικονομικούς κινδύνουςπου περιέχονται στο υποκείμενο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Ο σκοπός των παραγώγων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι η ασφάλιση (αντιστάθμιση) έναντι ορισμένων χρηματοοικονομικών κινδύνων ή η δημιουργία εισοδήματος από εμπορικές (κερδοσκοπικές) πράξεις.
Ένας τύπος χρηματοοικονομικής επένδυσης είναι τα δάνεια που εκδίδονται σε άλλους οργανισμούς, δηλ. άλλες τράπεζες ή νομικά πρόσωπα. Ο όρος «οργανισμός» ισχύει επίσης για άτομα, συνεταιρισμούς, ανώνυμες εταιρείες, καταπιστεύματα και κρατικούς φορείς.
Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργή αγορά, εκτός από:
- εκείνα που ο οργανισμός σκοπεύει να πουλήσει στο εγγύς μέλλον, και εκείνα που αποτελούν μέρος ενός χαρτοφυλακίου παρόμοιων περιουσιακών στοιχείων, συναλλαγές στις οποίες υποδηλώνουν την επιθυμία να αποκομιστεί κέρδος είτε από τις διακυμάνσεις των τιμών βραχυπρόθεσμα είτε ως περιθώριο κέρδους αντιπροσώπου.
- αυτά που ο ιδιοκτήτης, για λόγους άλλους από την επιδείνωση της ποιότητας του δανείου, ενδέχεται να μην λάβει πίσω (σημαντικό μέρος της αρχικής του επένδυσης).
Τα χρηματοοικονομικά επενδυτικά αντικείμενα δεν περιλαμβάνουν μετρητά. Ωστόσο, αποτελούν αναπόσπαστο μέρος μιας άλλης, αντιπροσωπεύοντας την προφανή θεωρητική και πρακτική σημασία της οικονομικής κατηγορίας - επένδυση. Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 25ης Φεβρουαρίου 2001 αριθ. 39-F3 «Σχετικά με τις επενδυτικές δραστηριότητες σε Ρωσική Ομοσπονδίαπου πραγματοποιούνται με τη μορφή επενδύσεων κεφαλαίου», οι επενδύσεις ορίζονται ως μετρητά, τίτλοι, άλλα ακίνητα, συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας, άλλα δικαιώματα που έχουν νομισματική αξίαεπενδύονται σε αντικείμενα επιχειρηματικής ή άλλης δραστηριότητας με σκοπό την επίτευξη κέρδους ή την επίτευξη άλλου χρήσιμου αποτελέσματος.
Ωστόσο, κατά τη σύγκριση των εννοιών «χρηματοοικονομικές επενδύσεις» και «επενδύσεις», μπορεί να προκύψει η εντύπωση ότι ορισμένα στοιχεία αυτών των ορισμών υπερτίθενται μεταξύ τους, αναμειγνύονται μεταξύ τους και όταν χρησιμοποιούνται σε διαφορετικά πλαίσια των συστατικών μερών, η έννοια του όρου που χρησιμοποιείται χάνεται, αφού δεν υπάρχει σαφές σημασιολογικό χαρακτηριστικό. Αυτό επιβεβαιώνει για άλλη μια φορά τη συνάφεια του προβλήματος της ενδελεχούς επεξεργασίας των θεωρητικών διατάξεων της μελέτης του συστήματος χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων των εμπορικών τραπεζών.
Όπως ορίζεται στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, τα μετρητά περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα μετρητά περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο και κεφάλαια στους λογαριασμούς της τράπεζας. Το νόμισμα (χρήματα) είναι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο επειδή αντιπροσωπεύει ένα μέσο καθολικής ανταλλαξιμότητας σε αγαθά και, επομένως, τη βάση στην οποία όλες οι συναλλαγές επιμετρώνται και αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις. Η κατάθεση μετρητών σε μια τράπεζα είναι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο επειδή αντιπροσωπεύει το συμβατικό δικαίωμα του καταθέτη να λάβει χρήματα από το συγκεκριμένο ίδρυμα ή να συντάξει μια επιταγή για το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Έτσι, μια διευρυμένη ερμηνεία της έννοιας του «χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου», λαμβάνοντας υπόψη τις απόψεις διαφορετικών οικονομολόγων, είναι ότι πρόκειται για αξίες που κατέχει και διαχειρίζεται η τράπεζα προκειμένου να εξασφαλίσει εισροή οικονομικών οφελών που αυξάνουν το κεφάλαιο. Ως αξίες νοούνται οικονομικοί πόροι ή δικαιώματα σε αυτούς τους πόρους, που καταγράφονται από το σύστημα σχέσεων μεταξύ υποκειμένων των οικονομικών σχέσεων και εκφράζονται σε τιμές που χαρακτηρίζουν το σχετικό επίπεδο τιμών σε σύγκριση με τις τιμές άλλων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η βέλτιστη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας, με στόχο τη μεγιστοποίηση της αξίας τους, είναι ένα σημαντικό μέσο για την επίτευξη του στόχου της μεγιστοποίησης του κεφαλαίου.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι, καταρχάς, μια στοχευμένη επένδυση διαθέσιμων χρηματοοικονομικών πόρων για τη δημιουργία εισοδήματος. Η εστίαση στη δημιουργία εισοδήματος είναι μια απολύτως απαραίτητη προϋπόθεση: ο κύριος στόχος κάθε τράπεζας σε συνθήκες αγοράς είναι να αυξήσει τις οικονομικές δυνατότητες και να αυξήσει το κεφάλαιο.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία μπορεί να έχουν μακροπρόθεσμο ή κερδοσκοπικό χαρακτήρα. Εάν τα κερδοσκοπικά περιουσιακά στοιχεία στοχεύουν στο να επιτύχει η τράπεζα το επιθυμητό αποτέλεσμα σε μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, τότε τα μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, κατά κανόνα, επιδιώκουν στρατηγικούς στόχους που σχετίζονται με τη συμμετοχή στη διαχείριση της οικονομικής οντότητας στην οποία επενδύεται το κεφάλαιο. .
Ένα σημαντικό χαρακτηριστικό της κατανόησης της εννοιολογικής διαφοράς μεταξύ της κατηγορίας «χρηματοπιστωτικό περιουσιακό στοιχείο» και άλλων οικονομικών κατηγοριών θα πρέπει να περιλαμβάνει τη δυνατότητα ανταλλαγής για άλλο προϊόν της χρηματοπιστωτικής αγοράς, διασφαλίζοντας παράλληλα αύξηση της αξίας για μια ορισμένη χρονική περίοδο. Με βάση αυτό, φαίνεται λογικό να θεωρούνται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ως βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα. Ο κορυφαίος οικονομολόγος της OJSC Dalcombank, Khabarovsk A.V. Ο Filimonov έκανε μια προσπάθεια να γενικεύσει και να επισημάνει τα κύρια κριτήρια με τα οποία μπορούν να ταξινομηθούν τα περιουσιακά στοιχεία (Πίνακας 1).
Υπάρχουν διαφορετικές απόψεις σχετικά με την ταξινόμηση των ενεργών δραστηριοτήτων, καθώς και τη δομή των περιουσιακών στοιχείων μιας εμπορικής τράπεζας (Πίνακας 2).
Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στις κύριες ενεργές δραστηριότητες των εμπορικών τραπεζών.
Πιστωτικές συναλλαγές. Ένα τραπεζικό δάνειο είναι μια οικονομική σχέση κατά την οποία οι τράπεζες παρέχουν στους δανειολήπτες κεφάλαια με τον όρο της επιστροφής τους. Αυτές οι σχέσεις περιλαμβάνουν τη μετακίνηση της αξίας (δανειακό κεφάλαιο) από την τράπεζα (δανειστής) στον δανειολήπτη (οφειλέτη) και πίσω. Οφειλέτες είναι νομικά πρόσωπα - επιχειρήσεις κάθε μορφής ιδιοκτησίας (μετοχικές επιχειρήσεις και εταιρείες, κρατικές επιχειρήσεις, ιδιώτες επιχειρηματίες κ.λπ.), καθώς και τα άτομα.
Η απόδοση της αξίας που έλαβε ο δανειολήπτης (εξόφληση του χρέους προς την τράπεζα) στην κλίμακα μιας επιχείρησης και ολόκληρης της οικονομίας πρέπει να είναι αποτέλεσμα αναπαραγωγής σε αυξανόμενα μεγέθη. Αυτό καθορίζει τον οικονομικό ρόλο της πίστωσης και χρησιμεύει ως μία από τις σημαντικότερες προϋποθέσεις για να κερδίσει η τράπεζα από τις δανειοδοτικές πράξεις. Το χρέος από δάνεια που παρέχονται στον πληθυσμό μπορεί να αποπληρωθεί με τη μείωση της συσσώρευσης και ακόμη και τη μείωση της κατανάλωσης σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο.
Πίνακας 1 - Ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων πιστωτικών ιδρυμάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σύμφωνα με διάφορα κριτήρια
| Κριτήριο ταξινόμησης | Τύποι περιουσιακών στοιχείων, χαρακτηριστικά και παραδείγματα | Σημασία, χαρακτηριστικά |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Με χρονοδιάγραμμα υλοποίησης | Βραχυπρόθεσμα:
α) περιουσιακά στοιχεία που αναμένεται να χρησιμοποιηθούν εντός ενός οικονομικού έτους. β) Εάν το περιουσιακό στοιχείο δεν πωληθεί εντός, κατά κανόνα, 12 μηνών, αλλά υπάρχει σαφής πρόθεση πώλησης. Παράδειγμα: μετρητά (έχουν αυξημένη ρευστότητα). Ικανό να εκτελεί άμεσα τη λειτουργία ενός μέσου πληρωμής. |
Υψηλό ποσοστό ακινητοποιημένων κεφαλαίων, το πιο «χαμηλής ποιότητας» στοιχείο των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, επειδή περιλαμβάνει κεφάλαια που εκτρέπονται από τράπεζες σε μη κερδοφόρες δραστηριότητες. Το μέγεθος τέτοιων περιουσιακών στοιχείων είναι 20-30% της συνολικής αξίας όλων των περιουσιακών στοιχείων. Η παρουσία ακινητοποιημένων περιουσιακών στοιχείων είναι μια αντικειμενική πραγματικότητα απαραίτητη για κάθε τράπεζα για να ασκήσει τις δραστηριότητές της ως πιστωτικό ίδρυμα. |
| Μακροπρόθεσμα: περιουσιακά στοιχεία που αναμένεται να χρησιμοποιηθούν για περισσότερα από ένα οικονομικά έτη. Παραδείγματα: πάγια στοιχεία ενεργητικού, άυλα περιουσιακά στοιχεία και αποθέματα. |
||
| 2.Ανάλογα με τον βαθμό ελέγχου του αντικειμένου | Ελεγχόμενη | |
| Συχνά υπό επίβλεψη | ||
| 3. Κατά υποκείμενα στη χρήση των οποίων βρίσκονται τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας | Χρησιμοποιείται από την ίδια την τράπεζα | Η δομή των περιουσιακών στοιχείων ανά οντότητα δείχνει σε ποιους τομείς της οικονομίας η τράπεζα κατευθύνει τους πόρους της και σε ποιο βαθμό οι επενδύσεις της είναι διαφοροποιημένες. Όσο χαμηλότερος είναι ο βαθμός συγκέντρωσης των πόρων μιας τράπεζας σε μια ομάδα, τόσο πιο αξιόπιστη θεωρείται. |
| Παρέχεται για προσωρινή χρήση σε άλλες οντότητες | ||
| 4. Γεωγραφικά |
Εντός χώρας:
κεφάλαια που τοποθετούνται εντός των εδαφικών συνόρων μιας δεδομένης χώρας. |
|
| Ξένο:
επενδύσεις κεφαλαίων από φυσικά και νομικά πρόσωπα μη κατοίκους σε αντικείμενα και χρηματοπιστωτικά μέσαάλλο κράτος. |
||
| 5. Με όρους τοποθέτησης | απεριόριστος | Επί του παρόντος, η δομή των περιουσιακών στοιχείων ορισμένου χρόνου των ρωσικών τραπεζών κυριαρχείται από περιουσιακά στοιχεία που τοποθετούνται για περίοδο 91 έως 180 ημερών. |
| Τοποθετήθηκε για την περίοδο: poste restante? έως 30 ημέρες. από 31 έως 90 ημέρες. από 91 έως 180 ημέρες. από 181 έως 360 ημέρες. από 1 έτος έως 3 χρόνια. πάνω από 3 χρόνια | ||
| 6. Κατόπιν ραντεβού | Ταμειακά περιουσιακά στοιχεία Λειτουργικά (κυκλοφοριακά) περιουσιακά στοιχεία Επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία Κεφαλαιοποιημένα (μη κυκλοφορούντα) περιουσιακά στοιχεία Αλλα περιουσιακά στοιχεία |
Παροχή τραπεζικής ρευστότητας
Φέρτε το τρέχον εισόδημα στην τράπεζα Σχεδιασμένο για να δημιουργεί μελλοντικό εισόδημα και να επιτυγχάνει άλλους στρατηγικούς στόχους Σχεδιασμένο να παρέχει ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑδοχείο |
| 7. Σύμφωνα με το βαθμό κινδύνου | Ομάδα 1: κίνδυνος 0 (2)%:
Ομάδα 2: 10% κίνδυνος: Ομάδα 3: Κίνδυνος 20%: Τέταρτη ομάδα κινδύνου: 50% Πέμπτη ομάδα κινδύνου: 100% |
Η ομάδα αυτή έχει μηδενικό κίνδυνο για όλες σχεδόν τις θέσεις και δεν συμμετέχει στον υπολογισμό του δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας. Ταυτόχρονα, οι θέσεις «νόμισμα σε μετρητά», «πολύτιμα μέταλλα και πέτρες σε αποθήκευση και διαμετακόμιση» αξιολογούνται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με κίνδυνο 2%, αν και η πιθανότητα μια τράπεζα να χάσει την αξία του τα μετρητά του δεν είναι πολύ υψηλότερα από άλλα περιουσιακά στοιχεία που αξιολογούνται με κίνδυνο 0%.
Το επίπεδο κινδύνου για την τέταρτη ομάδα περιουσιακών στοιχείων (50%) έχει πλέον μειωθεί κατά 20 ποσοστιαίες μονάδες (αντί του 70% που εγκρίθηκε μετά την κρίση του 1998), αλλά παραμένει αρκετά υψηλό, γεγονός που δείχνει ότι η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξακολουθεί να έχει χαμηλή εκτίμηση για την κατάσταση της εγχώριας διατραπεζικής αγοράς και του ρωσικού τραπεζικού συστήματος συνολικά. Για σύγκριση, τα κεφάλαια που τοποθετούνται σε λογαριασμούς σε τράπεζες της χώρας του και παρόμοια περιουσιακά στοιχεία ορίζονται στο 20% από τις Συμφωνίες της Βασιλείας. |
| 8. Κατά βαθμό ρευστότητας | Καθώς η ικανότητα των περιουσιακών στοιχείων να μετατρέπονται σε μετρητά μειώνεται, χωρίζονται σε περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας, ρευστότητα, μεσοπρόθεσμα ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία, μακροπρόθεσμα ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία και μη ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία. | Πιστεύεται ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, εάν είναι απαραίτητο, μπορούν να αποσυρθούν αμέσως από την κυκλοφορία της τράπεζας.
Η ανάπτυξη της αγοράς κινητών αξιών στη Ρωσία καθιστά δυνατή την ταξινόμηση των βραχυπρόθεσμων (έως 30 ημερών) επενδύσεων σε τίτλους εμπορίας που αγοράζονται για μεταπώληση και λαμβάνονται βάσει δανειακών συμβάσεων ως ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία. Η παραπάνω ταξινόμηση είναι καθαρά αναλυτική και δεν ρυθμίζεται από κανένα κανονιστικό έγγραφο. Ανάλογα με την κατάσταση στις χρηματοοικονομική αγοράκαι στην αγορά τραπεζικές υπηρεσίεςή από μια αλλαγή στην ποιότητα ενός συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, το τελευταίο μπορεί να μετακινηθεί σε γειτονικές ομάδες ρευστότητας. |
| 9. Κατά βαθμό κερδοφορίας | Δημιουργία εισοδήματος
Δάνεια, επενδύσεις Μη δημιουργία εισοδήματος Ελεύθερα αποθεματικά, ενσώματα πάγια |
|
| 10. ανά είδος τραπεζικών δανείων:
α) ανά είδος δανειολήπτη
|
1.1. δάνεια σε εμπορικές και βιομηχανικές επιχειρήσεις | για τη χρηματοδότηση του κόστους αναπλήρωσης κεφαλαίου κίνησης και παγίου κεφαλαίου. Ορισμένα δάνεια έχουν εποχιακό χαρακτήρα, π.χ. χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση εποχιακών αλλαγών στις ανάγκες σε κεφάλαιο κίνησης. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως πηγή κάλυψης κεφαλαιουχικού κόστους, με την επακόλουθη μετατροπή τους σε μακροπρόθεσμα δάνεια με τη διάθεση μετοχών ή ομολόγων στην αγορά. |
| 1.2. δάνεια με εξασφάλιση ακίνητης περιουσίας, δηλαδή στεγαστικά δάνεια | Εκδίδεται σε κατασκευαστικές εταιρείες ως μορφή ενδιάμεσης χρηματοδότησης κατά τον κατασκευαστικό κύκλο. Αυτό περιλαμβάνει επίσης δάνεια σε ιδιώτες για αγορά ακίνηταυπό υποθήκη. Οι τράπεζες πωλούν συχνά αυτά τα στεγαστικά δάνεια σε χρηματοδότες της αγοράς ενυπόθηκων δανείων που ελέγχονται από την κυβέρνηση Χαρακτηριστικά:
-σχετικά χαμηλός κίνδυνος κατά την έκδοση δανείου, δεδομένου ότι είναι εξασφαλισμένο με ακίνητη περιουσία. - έχουν μακροπρόθεσμο χαρακτήρα. - να παρέχει στην τράπεζα σταθερό πελατολόγιο. - η τράπεζα έχει την ευκαιρία να διαφοροποιήσει χαρτοφυλάκιο δανείων, αφού τα στεγαστικά δάνεια μπορούν, αν χρειαστεί, να πωληθούν στη δευτερογενή αγορά τίτλων. |
|
| 1.3. αγροτικά δάνεια | -παρέχεται σε γεωργικές επιχειρήσεις για τη χρηματοδότηση εποχιακών δαπανών στη φυτική και κτηνοτροφική παραγωγή.
- έχουν σχετικά μικρό μέγεθος και παρέχονται με συγκομιδή. Εάν ο δανειολήπτης δεν έχει αρκετό μετοχικό κεφάλαιο, τότε τα ακίνητα και οι οπισθογραφίες μπορούν να γίνουν δεκτά ως εξασφάλιση. |
|
| 1.4. δάνεια σε μη τραπεζικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (σε αυτά περιλαμβάνονται χρηματοπιστωτικές εταιρείες, επενδυτικές τράπεζες, αποταμιευτικές και δανειακές ενώσεις, εταιρείες στεγαστικών δανείων, πιστωτικές ενώσεις, ασφαλιστικές εταιρείες) | -τα τραπεζικά δάνεια για τα ιδρύματα αυτά είναι μια από τις κύριες πηγές κεφαλαίων, τα οποία στη συνέχεια κατευθύνουν σε διάφορα είδη δανείων, ενώ αποκομίζουν το αντίστοιχο κέρδος από τη διαφορά των τόκων | |
| 1.5. δάνεια σε εμπορικές τράπεζες | - λειτουργεί ως μέσο για την ανακατανομή των πιστωτικών πόρων μεταξύ των τραπεζών στο πλαίσιο των σχέσεων ανταποκρίσεων.
- τα δάνεια αναδιανέμονται στη διατραπεζική πιστωτική αγορά και παρέχονται για την επίτευξη κέρδους από τη διαφορά των τόκων ή για τη διατήρηση της τρέχουσας ρευστότητας. |
|
| 1.6. δάνεια σε χρηματιστές και εμπόρους, συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών | -εκδόθηκε για την αγορά τίτλων με όρους ζήτησης·
- Οι τράπεζες πρέπει να ενημερώνονται ότι τα δανειακά κεφάλαια θα χρησιμοποιηθούν για παραγωγικούς σκοπούς ή για αγορά νέων μετοχών. |
|
| 1.7. δάνεια σε ξένους κρατικούς φορείς | -εκδίδεται για την κάλυψη του ελλείμματος του κρατικού προϋπολογισμού, τη διευθέτηση του ισοζυγίου πληρωμών και την υλοποίηση μεγάλων επενδυτικών προγραμμάτων. | |
| 1.8. δάνεια σε ξένες τράπεζες | - σχεδιασμένο για τη χρηματοδότηση μεγάλων επενδυτικών προγραμμάτων. | |
| 1.9. δάνεια στις αρχές | -παρέχεται σε σχέση με την προσωρινή ανάγκη των αρχών για κεφάλαια στο διάστημα μεταξύ φορολογικά έσοδα;
-Τα τραπεζικά δάνεια, μαζί με τα έσοδα από την τοποθέτηση χρεωστικών υποχρεώσεων, αποτελούν μια από τις σημαντικές χρηματοδοτικές πηγές των αρχών. |
|
| 1.10. δάνεια σε ιδιώτες | - παρέχεται στο έντυπο καταναλωτικό δάνειοκαι προσωπικά δάνεια?
- Απαραίτητη προϋπόθεση για τη λήψη δανείου για τον δανειολήπτη είναι η πιστοληπτική του ικανότητα. -χρησιμοποιείται για να ικανοποιήσει την ανάγκη για δανεισμένα χρήματαΑχ τελικοί καταναλωτές - ιδιώτες? - συνδέονται με την αύξηση του βιοτικού επιπέδου του πληθυσμού: επιτρέπουν την κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών προτού οι δανειολήπτες είναι σε θέση να πληρώσουν για αυτά. |
|
| β) από τον αριθμό των πιστωτών | -δάνεια που παρέχονται από μία τράπεζα·
- κοινοπρακτικά (συνεταιρικά) δάνεια. -παράλληλα δάνεια |
-τα δάνεια που παρέχονται από μία τράπεζα είναι τα πιο συνηθισμένα. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις υπάρχει ανάγκη, για μια σειρά αντικειμενικών λόγων (για παράδειγμα, μεγάλο μέγεθος δανείου, αυξημένος κίνδυνος κ.λπ.), να συνδυαστούν οι προσπάθειες πολλών τραπεζών για την έκδοση δανείου.
-Τα παράλληλα δάνεια απαιτούν τη συμμετοχή τουλάχιστον δύο τραπεζών στην παροχή τους. Οι διαπραγματεύσεις πραγματοποιούνται με κάθε τράπεζα χωριστά, και στη συνέχεια, αφού συμφωνηθούν οι όροι του δανείου. Συνάπτεται γενική δανειακή σύμβαση με ενιαίους όρους. |
| γ) σύμφωνα με τους όρους του δανείου | -μετρητά; -αποδοχή |
-μεταφορά στον λογαριασμό του δανειολήπτη·
-η τράπεζα συμφωνεί να αποδεχθεί το σχέδιο |
| δ) κατά αντικείμενα έκδοσης δανείου | - για την κάλυψη θα μεταφερθεί σε κεφάλαιο κίνησης.
-να καλύψει το κόστος των πάγιων περιουσιακών στοιχείων· - κόστος ξένης οικονομικής δραστηριότητας |
Πίνακας 2 - Συγκριτική ανάλυσηδιαφορετικές απόψεις σχετικά με τη σύνθεση των ενεργών δραστηριοτήτων μιας εμπορικής τράπεζας στη Ρωσική Ομοσπονδία
| ΠΛΗΡΕΣ ΟΝΟΜΑ. συγγραφέας | Σύνθεση ενεργών λειτουργιών |
| ΣΕ ΚΑΙ. Bukato, Yu.I. Λβοφ, Π.Γ. Ο Αντόνοφ |
-πιστωτικές πράξεις, ως αποτέλεσμα του οποίου σχηματίζεται το δανειακό χαρτοφυλάκιο της τράπεζας.
- επενδυτικές πράξεις που δημιουργούν τη βάση για τη διαμόρφωση ενός επενδυτικού χαρτοφυλακίου· - ταμειακές μηχανές και συναλλαγές διακανονισμού, που είναι από τα κύρια είδη υπηρεσιώνυπηρεσίες που παρέχει η τράπεζα στους πελάτες της· - άλλες ενεργές δραστηριότητες που σχετίζονται με τη δημιουργία κατάλληλης υποδομής που διασφαλίζει την επιτυχή υλοποίηση όλων των τραπεζικών εργασιών. |
| Ο.Ι. Λαβρουσίν | -Οι δανειακές πράξεις, κατά κανόνα, αποφέρουν στις τράπεζες το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους. Σε μακροοικονομική κλίμακα, η σημασία αυτών των πράξεων είναι ότι μέσω αυτών οι τράπεζες μετατρέπουν προσωρινά ανενεργά νομισματικά κεφάλαια σε ενεργά, τονώνοντας διαδικασίες παραγωγής, κυκλοφορία και κατανάλωση.
- επενδυτικές συναλλαγές, κατά τη διαδικασία υλοποίησής τους, η τράπεζα ενεργεί ως επενδυτής, επενδύοντας πόρους σε τίτλους ή αποκτώντας δικαιώματα σε κοινές οικονομικές δραστηριότητες. -καταθέσεις, σκοπός των οποίων είναι η δημιουργία τρεχόντων και μακροπρόθεσμων αποθεματικών μέσων πληρωμής σε λογαριασμούς σε Κεντρική Τράπεζα(λογαριασμός ανταποκριτή και αποθεματικού) και άλλες εμπορικές τράπεζες· - άλλες ενεργές δραστηριότητες, ποικίλης μορφής, που αποφέρουν σημαντικά έσοδα στις τράπεζες του εξωτερικού. Αυτό περιλαμβάνει: λειτουργίες με ξένο νόμισμακαι πολύτιμα μέταλλα, καταπίστευμα, αντιπροσωπεία, συναλλαγές εμπορευμάτων. |
| V.P. Polyakov, L.A. Μοσκόβκινα |
-Τραπεζικές επενδύσεις·
-Παροχή δανείων· -λογιστική (αγορά) εμπορικών λογαριασμών. - συναλλαγές μετοχών |
Ταυτόχρονα, ο δανεισμός στον πληθυσμό εξασφαλίζει αύξηση της κατανάλωσης, διεγείρει την αύξηση της ζήτησης για αγαθά (ιδιαίτερα ακριβά, ανθεκτικά) και εξαρτάται από το επίπεδο εισοδήματος του πληθυσμού, το οποίο καθορίζει τη δυνατότητα των τραπεζών να αποκομίσουν κέρδη από αυτές τις λειτουργίες.
Οι πιστωτικές πράξεις αποτελούν το μεγαλύτερο μερίδιο στη δομή των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων.
Το τραπεζικό δάνειο συνδέεται με τη συσσώρευση προσωρινά ελεύθερων κεφαλαίων στην οικονομία και την παροχή τους με όρους απόδοσης σε επιχειρηματικές οντότητες. Στο πλαίσιο ενός τραπεζικού δανείου αναπτύσσονται ορισμένα είδη δανείων. Αυτό εξαρτάται από πολλά χαρακτηριστικά που χαρακτηρίζουν τον σκοπό, την εξασφάλιση, τους όρους, τις μεθόδους παροχής και αποπληρωμής, τα αντικείμενα και τα θέματα δανεισμού. Τα είδη των τραπεζικών δανείων θα πρέπει να νοούνται ως μια ορισμένη ταξινόμηση που χρησιμοποιείται στη διαδικασία δανεισμού από τις τράπεζες σε νομικά και φυσικά πρόσωπα. Υπάρχουν πολλές διαφορετικές ταξινομήσεις τραπεζικών δανείων, με βάση ορισμένα κριτήρια. Η σημασία της ταξινόμησης των τραπεζικών δικαστηρίων έγκειται στο γεγονός ότι η πιστωτική λειτουργία των τραπεζών είναι η κύρια οικονομική λειτουργία και η οικονομική κατάσταση τόσο των ίδιων των τραπεζών όσο και των πελατών που εξυπηρετούν εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από το πόσο καλά εκτελούν τις πιστωτικές τους λειτουργίες. Τα τραπεζικά δάνεια μπορούν να ταξινομηθούν ανάλογα με τους σκοπούς δανεισμού, τους τύπους δανειοληπτών και την περιοχή λειτουργίας. Παρακάτω θα εξετάσουμε τα κύρια κριτήρια που είναι τυπικά για την ταξινόμηση των τραπεζικών δανείων στην παγκόσμια πρακτική.
Επενδυτικές πράξεις. Κατά τη διαδικασία εφαρμογής τους, η τράπεζα ενεργεί ως επενδυτής, επενδύοντας πόρους σε τίτλους ή αποκτώντας δικαιώματα σε κοινές επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Οι επενδυτικές συναλλαγές δημιουργούν επίσης έσοδα για την τράπεζα μέσω της άμεσης συμμετοχής στη δημιουργία κερδών. Ο οικονομικός σκοπός των επενδυτικών πράξεων συνήθως συνδέεται με τη μακροπρόθεσμη επένδυση κεφαλαίων απευθείας στην παραγωγή.
Μια ποικιλία επενδυτικών εργασιών των τραπεζών είναι η επένδυση σε κτίρια γραφείων, εξοπλισμός και πληρωμή ενοικίων. Οι επενδύσεις αυτές πραγματοποιούνται σε βάρος των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας. Οι επενδύσεις αυτές δεν αποφέρουν έσοδα για την τράπεζα.
Συναλλαγές με μετρητά. Η παρουσία διαθεσίμων στο απαιτούμενο ποσό είναι η πιο σημαντική προϋπόθεση για τη διασφάλιση της ομαλής λειτουργίας των εμπορικών τραπεζών που χρησιμοποιούν μετρητά για την ανταλλαγή χρημάτων. Επιστροφές καταθέσεων, κάλυψη της ζήτησης για δάνεια και κάλυψη λειτουργικών εξόδων, συμπεριλαμβανομένων των μισθών στο προσωπικό, πληρωμής για διάφορα υλικά και υπηρεσίες. Το αποθεματικό μετρητών εξαρτάται από: το μέγεθος των τρεχουσών υποχρεώσεων της τράπεζας. προθεσμίες για την έκδοση χρημάτων σε πελάτες· οικισμοί με δικό του προσωπικό· επιχειρηματική ανάπτυξη με το όνομα Η έλλειψη επαρκών κεφαλαίων μπορεί να υπονομεύσει την εξουσία της τράπεζας. Ο πληθωρισμός επηρεάζει τα μετρητά. Αυξάνει τον κίνδυνο υποτίμησης του χρήματος, επομένως είναι απαραίτητο να τεθεί σε κυκλοφορία το συντομότερο δυνατό και να τοποθετηθεί σε περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα. Λόγω του πληθωρισμού, χρειάζονται όλο και περισσότερα μετρητά. Οι συναλλαγές μετρητών είναι πράξεις που σχετίζονται με την κίνηση μετρητών, με το σχηματισμό, την τοποθέτηση και τη χρήση κεφαλαίων σε διάφορους ενεργούς λογαριασμούς.
Η έννοια της τραπεζικής συναλλαγές σε μετρητάκαθορίζεται από το γεγονός ότι ο σχηματισμός μετρητών στην οικονομία, η αναλογία μετρητών μεταξύ διαφόρων περιουσιακών στοιχείων, στοιχείων, η αναλογία μεταξύ της μάζας του χαρτιού, οι πιστωτικοί λογαριασμοί και οι μικροαλλαγές εξαρτώνται από αυτά.
Άλλες λειτουργίες.Άλλες ενεργές δραστηριότητες, ποικίλης μορφής, αποφέρουν σημαντικά έσοδα στην τράπεζα στο εξωτερικό. Άλλες ενεργές συναλλαγές περιλαμβάνουν: συναλλαγές με ξένο νόμισμα και πολύτιμα μέταλλα, καταπίστευμα, αντιπροσωπεία, εμπόρευμα κ.λπ.
Οικονομικό περιεχόμενο καθορισμένες λειτουργίεςδιάφορος. Σε ορισμένες περιπτώσεις (αγορά και πώληση ξένου νομίσματος ή πολύτιμων μετάλλων) υπάρχει αλλαγή στον όγκο ή τη δομή των περιουσιακών στοιχείων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την ικανοποίηση των απαιτήσεων των πιστωτών της τράπεζας. σε άλλες (συναλλαγές καταπιστεύματος), η τράπεζα ενεργεί ως διαχειριστής σε σχέση με την περιουσία που της μεταβιβάστηκε για διαχείριση. τρίτον (συναλλαγές πρακτορείου) - η τράπεζα ενεργεί ως διαμεσολαβητής, εκτελώντας συναλλαγές διακανονισμού για λογαριασμό των πελατών της.
Τι περιλαμβάνει η διαχείριση τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων; Τι χρειάζεται για την αποτελεσματική διαχείριση των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων;
Είναι απαραίτητο να γνωρίζουμε με σαφήνεια την ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων. Η σωστή ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων καθιστά δυνατή την αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας στο σύνολό της, καθώς και τον προσδιορισμό των ιδιοτήτων ενός συγκεκριμένου χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ειδικότερα. Η ανάλυση αυτών των ιδιοτήτων μας επιτρέπει να καθιερώσουμε σχέσεις αιτίου-αποτελέσματος μεταξύ της λειτουργίας αυτών των περιουσιακών στοιχείων στη χρηματοπιστωτική αγορά, που εκφράζονται με τη μορφή αρχών όπως η ελαχιστοποίηση των κινδύνων και η μεγιστοποίηση των κερδών.
Είναι σημαντικό να θυμάστε τη σχέση μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Κατά τη διεξαγωγή πράξεων τοποθέτησης κεφαλαίων, η διοίκηση της τράπεζας πρέπει να διατηρεί σταθερό έλεγχο επί των υποχρεώσεων όσον αφορά τον χρόνο προσέλκυσής τους, τη διαθεσιμότητα ελεύθερων πόρων, το κόστος δανεισμού, καθώς διαφορετικά αυτό μπορεί να οδηγήσει σε μείωση των εσόδων και των κερδών. εμφάνιση κινδύνου ρευστότητας, ακόμη και ζημιών.
Κατά τη διεξαγωγή ενεργών λειτουργιών απαιτείται επαρκής και συνεχής αξιολόγηση κινδύνου. Η ικανότητα ανάληψης εύλογων κινδύνων είναι ένα από τα στοιχεία της κουλτούρας της επιχειρηματικότητας γενικά και των τραπεζών ειδικότερα. Είναι επίσης απαραίτητο να κατανοήσουμε ότι η σύγχρονη τραπεζική αγορά είναι αδιανόητη χωρίς κίνδυνο. Θα ήταν εξαιρετικά αφελές να αναζητήσουμε επιλογές για τη διενέργεια τραπεζικών εργασιών που θα εξαλείφουν πλήρως τον κίνδυνο και θα εγγυώνται εκ των προτέρων ένα συγκεκριμένο οικονομικό αποτέλεσμα. Ο κίνδυνος υπάρχει σε οποιαδήποτε λειτουργία, μόνο που μπορεί να είναι διαφορετικής κλίμακας και να «μετριάζεται» και να αντισταθμίζεται με διαφορετικούς τρόπους.
Κατά τη διαχείριση τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, είναι υποχρεωτική η τακτική και συνεχής ανάλυση της δυναμικής των δεικτών ροής στοιχείων ενεργητικού των εμπορικών τραπεζών. Οι αλλαγές στους δείκτες ποιότητας του ενεργητικού πρέπει να παρακολουθούνται. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη δείκτες για την ποιότητα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων, τα χαρακτηριστικά και τη ρυθμιστική τους σημασία.
Τώρα γνωρίζουμε τι περιλαμβάνεται στη διαχείριση των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, τότε η αναζήτηση μιας απάντησης στο ερώτημα είναι προφανής: πώς θα διαχειριστούμε τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας; Ποιες μέθοδοι υπάρχουν για την αποτελεσματική διαχείριση της ποιότητας των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων; Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να εξεταστεί η βάση πληροφοριών και οι μέθοδοι που χρησιμοποιούνται στη μεθοδολογία για την ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων.
1.2 Μεθοδολογία για την ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων: βάση πληροφοριών, μέθοδοι, δείκτες ποιότητας
Η κύρια πηγή πληροφοριών για την ανάλυση των ενεργών τραπεζικών εργασιών είναι διάφορες μορφές ισολογισμός- δημοσιευμένο έντυπο, κατάσταση κύκλου εργασιών, ισολογισμός από οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζονται σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ. Οι κύριες μορφές αναφοράς, η συχνότητα προετοιμασίας και τα κανονιστικά έγγραφα που ρυθμίζουν τη διαδικασία σχηματισμού της δίνονται στον Πίνακα 3.
Αυτά τα έντυπα αναφοράς περιέχουν λεπτομερείς και αρκετά πλήρεις πληροφορίες για τους δανειολήπτες της τράπεζας (συμπεριλαμβανομένων των μεγαλύτερων), τη φύση, τους όρους, την κατάσταση του χρέους των δανείων τους, το μέσο επίπεδο των επιτοκίων των δανείων που εκδόθηκαν, το χαρτοφυλάκιο των λογαριασμών που προεξοφλούνται από την τράπεζα, και τα είδη των εξασφαλίσεων για δάνεια που εκδόθηκαν. Παρέχει πληροφορίες για ληξιπρόθεσμες οφειλές και τόκους καθυστέρησης, παρέχει ταξινόμηση του χαρτοφυλακίου δανείων ανά ομάδα κινδύνου, ανά κλάδο και περιοχή, πληροφορίες για το εκτιμώμενο και όντως σχηματισμένο αποθεματικό για πιθανές ζημίες από δάνεια, καθώς και πληροφορίες για άλλες ενεργές δραστηριότητες του τράπεζα.
Η ενοποιημένη αναφορά είναι μια αρκετά νέα μορφή παρουσίασης πληροφοριών σχετικά με την κατάσταση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεών τους, τα ίδια κεφάλαια (καθαρά στοιχεία ενεργητικού), οικονομικά αποτελέσματακαι χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε ενοποιημένη βάση.
Πίνακας 3 - Κατάλογος των κύριων εντύπων αναφοράς που παρέχονται από τις εμπορικές τράπεζες στην Τράπεζα της Ρωσίας
| № | Όνομα και αριθμός του εντύπου αναφοράς | Ρυθμιστική πράξη σύμφωνα με την οποία καταρτίζεται αναφορά και υποβάλλεται στην Τράπεζα της Ρωσίας |
| Μηνιαία αναφορά | ||
| 1 | Φύλλο κύκλου εργασιών λογαριασμών λογιστικήτράπεζα (κωδικός εντύπου 0409101) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 2 | Πληροφορίες για την ποιότητα των δανείων, του δανείου και του ισοδύναμου χρέους (κωδικός εντύπου 0409115) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 3 | Στοιχεία για μεγάλα δάνεια (κωδικός εντύπου 0409118) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 4 | Πληροφορίες για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις κατά όρους ζήτησης και αποπληρωμής (κωδικός εντύπου Αρ.
0409125)
|
Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 5 | Στοιχεία για τα μέσα σταθμισμένα επιτόκια των δανείων που παρέχονται από την τράπεζα (κωδικός εντύπου 0409128) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 6 | Στοιχεία για τα μέσα σταθμισμένα επιτόκια καταθέσεων και καταθέσεων που προσελκύει η τράπεζα (κωδικός εντύπου 0409129) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 7 | Υπολογισμός ιδίων κεφαλαίων (κεφάλαιο) (κωδικός εντύπου 0409134) | Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 215-P |
| 8 | Πληροφορίες για υποχρεωτικά πρότυπα (κωδικός εντύπου 0409135) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 9 | Συνοπτική έκθεση για το ύψος του κινδύνου αγοράς (κωδικός εντύπου 0409153) | Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 89-P |
| 10 | Πληροφορίες για αποθεματικά για πιθανές απώλειες (κωδικός εντύπου 0409155) | Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 283-P |
| 11 | Πληροφορίες για τραπεζικές επενδύσεις (κωδικός εντύπου 0409156) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 12 | Έκθεση για την υλοποίηση του σχεδίου μέτρων για την οικονομική αποκατάσταση της τράπεζας (κωδικός εντύπου 0409354) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Ιουλίου 2001 αριθ. 84-I «Σχετικά με τη διαδικασία εφαρμογής μέτρων για την πρόληψη της αφερεγγυότητας (πτώχευσης) των τραπεζών» |
| Τριμηνιαία αναφορά | ||
| 1 | Έκθεση κερδών και ζημιών τράπεζας (κωδικός εντύπου 0409102) | |
| 2 | Στοιχεία σχετικά με τα μέσα σταθμισμένα επιτόκια των πιστοποιητικών καταθέσεων και ταμιευτηρίου και των ομολόγων που εκδόθηκαν από την τράπεζα (κωδικός εντύπου 0409130) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 3 | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U | |
| 4 | Στοιχεία σχετικά με τα μέσα σταθμισμένα επιτόκια σε γραμμάτια που προεξοφλούνται από την τράπεζα και σε δικά της γραμμάτια που εκδίδονται σε βάρος στοχευμένων κεφαλαίων δανεισμού (κωδικός εντύπου 0409132) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 5 | Πληροφορίες για δάνεια και χρέη για δάνεια που έχουν εκδοθεί σε δανειολήπτες σε διάφορες περιοχές και το ποσό των προσελκυσμένων καταθέσεων (κωδικός εντύπου 0409302) | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 6 | Ενοποιημένη αναφορά | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 7 | Δημοσιευμένες τραπεζικές εκθέσεις | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 8 | Μη ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1363-U |
| 9 | Πληροφορίες που παρέχονται από τράπεζες που εκδίδουν τίτλους (τριμηνιαίες εκθέσεις για τίτλους) | Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την αγορά κινητών αξιών, Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Ιουλίου 2004 αριθ. 102-I «Σχετικά με τους κανόνες έκδοσης και εγγραφής τίτλων από τράπεζες στην επικράτεια της Η ρωσική ομοσπονδία" |
| Ετήσια αναφορά | ||
| 1 | Δημοσιευμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1376-U |
| 2 | Ενοποιημένος οικονομικές δηλώσεις | Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1363-U |
Σκοπός της σύνταξής του είναι να διαπιστωθεί η φύση της επιρροής στην οικονομική κατάσταση των τραπεζών των επενδύσεών τους σε κεφάλαια άλλων νομικά πρόσωπα, πράξεις και συναλλαγές με αυτά τα νομικά πρόσωπα, προσδιορίζοντας ευκαιρίες διαχείρισης των δραστηριοτήτων τους, καθώς και προσδιορίζοντας το συνολικό ποσό των κινδύνων και των ιδίων κεφαλαίων (καθαρά περιουσιακά στοιχεία) ενός τραπεζικού ή ενοποιημένου ομίλου.
Η ενοποίηση δεν είναι μια απλή αριθμητική προσθήκη υπολοίπων στους αντίστοιχους λογαριασμούς ισολογισμού και των καταστάσεων κερδών και ζημιών πολλών τραπεζών που περιλαμβάνονται σε έναν τραπεζικό όμιλο, αλλά μια μάλλον υπεύθυνη διαδικασία που πραγματοποιείται με διάφορες μεθόδους. Η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ειδικότερα, καλεί τις τράπεζες να χρησιμοποιήσουν οποιαδήποτε από τις τρεις μεθόδους ενοποίησης για αυτούς τους σκοπούς: τη μέθοδο της πλήρους ενοποίησης, τη μέθοδο της αναλογικής ενοποίησης και τη μέθοδο της ισοδύναμης αξίας (Πίνακας 4).
Πίνακας 4 - Η ουσία των μεθόδων ενοποίησης
| Μέθοδος πλήρους ενοποίησης | Μέθοδος αναλογικής ενοποίησης | Μέθοδος ισοδύναμου κόστους |
| Είναι το πιο ευέλικτο. Σας επιτρέπει να συμπεριλάβετε δεδομένα από όλα τα μέλη μιας τραπεζικής (ενοποιημένης) ομάδας στις συγκεντρωτικές αναφορές. Η ουσία της μεθόδου: όταν συνοψίζονται τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των ισολογισμών του μητρικού οργανισμού και των μελών του ομίλου - τραπεζών - προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, εξαιρούνται τα υπόλοιπα επί αμοιβαίων διακανονισμών επενδύσεων και τα στοιχεία κεφαλαίου περιλαμβάνονται στο αναφοράς αναλογικά με το μερίδιο του ομίλου στο κεφάλαιο του συμμετέχοντος. Κατά τη σύνταξη μιας ενοποιημένης κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, όλα τα έσοδα και τα έξοδα του μητρικού οργανισμού και των ενοποιημένων συμμετεχόντων αθροίζονται ανά στοιχείο, αλλά εξαιρούνται αναλόγως τα ακόλουθα: έσοδα και έξοδα από αμοιβαίες συναλλαγές. μερίσματα που λαμβάνουν ορισμένοι συμμετέχοντες από άλλους· Το ύψος του κέρδους κάθε συμμετέχοντα που δεν ανήκει στον όμιλο καθορίζεται (για μικρούς συμμετέχοντες - με βάση το ποσό του διατηρούμενου κέρδους (ζημία) του συμμετέχοντος και το μερίδιο συμμετοχής στο κεφάλαιο του συμμετέχοντος που δεν ανήκει η ομάδα). | Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις των συμμετεχόντων τις οποίες διαχειρίζεται περιορισμένος αριθμός συμμετεχόντων. Η ουσία της μεθόδου: τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, τα έσοδα και τα έξοδα του ισολογισμού και η κατάσταση κερδών και ζημιών κάθε συμμετέχοντος συνοψίζονται παρόμοια με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης, αλλά σε ποσό ευθέως ανάλογο με το μερίδιο συμμετοχής του ισολογισμού ( ενοποιημένη) ομάδα στο κεφάλαιο των συμμετεχόντων, ενώ το μερίδιο των μικρών συμμετεχόντων δεν καθορίζεται. | Χρησιμοποιείται σε περιπτώσεις όπου τα μέλη του ομίλου είναι ξένες τράπεζες ή οργανισμοί και για κάποιο λόγο είναι αρκετά δύσκολο να συνδυαστούν τα κεφάλαιά τους με τα κεφάλαια των εγχώριων τραπεζών και του μητρικού οργανισμού. Η ουσία της μεθόδου είναι η αντικατάσταση της αξίας των μετοχών (μετοχών) του ενοποιημένου συμμετέχοντα, που αντικατοπτρίζεται στους ισολογισμούς της μητρικής τράπεζας και (ή) άλλων συμμετεχόντων, με την αποτίμηση του μεριδίου του τραπεζικού ομίλου στα ίδια κεφάλαια ( καθαρά περιουσιακά στοιχεία) του ενοποιημένου συμμετέχοντα. Η μέθοδος συνιστάται να χρησιμοποιείται από την Τράπεζα της Ρωσίας για την ενοποίηση των αναφορών εξαρτημένων επιχειρηματικών οντοτήτων που έχουν διαφορετικά λογιστικά σχέδια και συγκεκριμένες αναφορές από τράπεζες. |
Η υψηλής ποιότητας διαχείριση των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων είναι μια πολύπλοκη και πολύπλευρη διαδικασία. Οι κύριες κατευθύνσεις της ανάλυσής του παρουσιάζονται στο Σχήμα 1.
Σχήμα 1 - Ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων μιας εμπορικής τράπεζας
Η σχέση μεταξύ ενεργητικής και παθητικής λειτουργίας μιας εμπορικής τράπεζας είναι εξαιρετικά περίπλοκη. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητη μια σαφής ανάλυση όλων των τομέων της τραπεζικής δραστηριότητας. Έτσι, εάν η ανάλυση των υποχρεώσεων είναι μια ανάλυση των πόρων της τράπεζας, τότε η ανάλυση των περιουσιακών στοιχείων είναι μια ανάλυση των κατευθύνσεων χρήσης αυτών των πόρων - για ποιους σκοπούς, σε ποιο όγκο, για πόσο χρόνο και σε ποιον παρέχονται. Χρησιμοποιώντας τα περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού μιας εμπορικής τράπεζας, μπορείτε να παρακολουθείτε την κατανομή των πόρων της τράπεζας ανά τύπο λειτουργίας. Στρατηγικές, θεωρίες και μέθοδοι διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ρευστότητας είναι μεθοδολογική βάσηανάλυση της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας (Εικόνα 2).
Στην παγκόσμια πρακτική, έχουν προκύψει διάφορες προσεγγίσεις για τη διαχείριση τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Με τη μία ή την άλλη προσέγγιση διαχείρισης, η διοίκηση της τράπεζας κατανέμει τους πόρους με διαφορετικό τρόπο μεταξύ διαφορετικών ομάδων περιουσιακών στοιχείων. Η διαχείριση περιουσιακών στοιχείων αναφέρεται στους τρόπους και τις διαδικασίες για την τοποθέτηση ιδίων και δανειακών κεφαλαίων. Σε σχέση με τις εμπορικές τράπεζες, αυτή είναι η διανομή μετρητών, επενδύσεων, δανείων και άλλων περιουσιακών στοιχείων. Ιδιαίτερη προσοχή κατά την τοποθέτηση κεφαλαίων δίνεται στις επενδύσεις σε τίτλους και στις δανειοδοτικές πράξεις, ιδίως στη σύνθεση των χαρτοφυλακίων τίτλων και των ανεξόφλητων δανείων.
Σχήμα 2 - Μεθοδολογική βάση για τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ρευστότητας της τράπεζας
Στρατηγική διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων: το ποσό και οι τύποι των δανειακών κεφαλαίων που κατέχει η τράπεζα εξαρτώνται κυρίως από τις ανάγκες του πελατολογίου, που διαμορφώνει τη δομή των υποχρεώσεών της. Η διαχείριση της ρευστότητας της τράπεζας πραγματοποιείται μέσω της συνετής διαχείρισης δανείων και της διατήρησης επαρκών ρευστών κεφαλαίων.
Στρατηγική διαχείρισης ευθυνών:Οι τράπεζες πρέπει να αντιμετωπίσουν την έλλειψη πόρων ως αποτέλεσμα της μείωσης των ποσοστών πληθωρισμού και, κατά συνέπεια, με την αύξηση των επιτοκίων, την εμφάνιση ή τη σύσφιξη του διατραπεζικού ανταγωνισμού. Ως εκ τούτου, οι τράπεζες προσπαθούν να ελαχιστοποιήσουν το κόστος απόκτησης κεφαλαίων και να βελτιστοποιήσουν τη δομή των υποχρεώσεών τους. Όταν εμφανίζονται κερδοφόρες συμφωνίες ή για να διατηρήσουν τη ρευστότητά τους, οι τράπεζες αγοράζουν πόρους στη χρηματοπιστωτική αγορά.
Στρατηγική διαχείρισης κεφαλαίων:συνίσταται στη συντονισμένη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και περιθωρίων ταυτόχρονα. Αναλύονται τα ακόλουθα: η συνέπεια των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων ανάλογα με το χρόνο ζήτησης και αποπληρωμής τους. το επίπεδο των μέσων σταθμισμένων επιτοκίων των προσελκυσμένων και τοποθετημένων πιστωτικών πόρων και τίτλων· κίνηση των χρηματοοικονομικών ροών και αποθεματικών.
Μέθοδος συγκέντρωσης κεφαλαίων(αλλιώς ονομάζεται μέθοδος συγκέντρωσης πηγών κεφαλαίων ή μέθοδος «κοινό δοχείο»).
Σχήμα 3 - Γενική μέθοδος κεφαλαίου
Η μέθοδος αυτή χρησιμοποιείται εδώ και πολλά χρόνια σε υποκαταστήματα της Κεντρικής Τράπεζας της χώρας μας. Πολλές τράπεζες χρησιμοποιούν ευρέως αυτή τη μέθοδο, ειδικά σε περιόδους υπερβολικών κεφαλαίων. Αυτή η μέθοδος βασίζεται στην ιδέα του συνδυασμού όλων των πόρων. Στη συνέχεια, τα συνολικά κεφάλαια διανέμονται μεταξύ των τύπων περιουσιακών στοιχείων (δάνεια, κρατικοί τίτλοι, μετρητά στο ταμείο κ.λπ.) που κρίνονται κατάλληλα. Κύριος στόχος είναι η κερδοφόρα τοποθέτηση των διαθέσιμων κεφαλαίων, με την επιφύλαξη της διατήρησης επαρκούς επιπέδου ρευστότητας. Για τους σκοπούς αυτούς, σχηματίζονται πρώτα τα λεγόμενα πρωτογενή αποθεματικά - μετρητά, κεφάλαια σε λογαριασμούς στις τράπεζες της Federal Reserve (Κεντρική Τράπεζα), κεφάλαια σε λογαριασμούς ανταποκριτών σε άλλες εμπορικές τράπεζες, έγγραφα πληρωμής στη διαδικασία είσπραξης. για εγχώριες τράπεζες - ταμεία, λογαριασμοί ανταποκριτών, κεφάλαια σε είσπραξη.
Τα αποθεματικά δεύτερου σταδίου χρησιμεύουν ως πηγή αναπλήρωσης των πρωτογενών αποθεματικών και αποτελούνται κυρίως από ένα χαρτοφυλάκιο των πιο ρευστοποιήσιμων τίτλων (στη Ρωσία, πρόκειται για GKO, OFZ, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις σε άλλες τράπεζες, επενδύσεις σε τίτλους διαπραγμάτευσης). Από τη χρήση των αποθεματικών του δεύτερου σταδίου, η τράπεζα λαμβάνει εισόδημα (στη Ρωσία είναι πολύ χαμηλό, και μάλιστα αυτό οφείλεται κυρίως σε επενδύσεις σε τίτλους που προορίζονται για διαπραγμάτευση). Το τρίτο στάδιο της τοποθέτησης κεφαλαίων σε περιουσιακά στοιχεία είναι ο σχηματισμός ενός χαρτοφυλακίου δανείων, της κύριας πηγής τραπεζικού εισοδήματος σε μια ανεπτυγμένη οικονομία της αγοράς. Και τέλος, τα περιουσιακά στοιχεία τοποθετούνται σε σχετικά μακροπρόθεσμους τίτλους πρώτης κατηγορίας, κοινοπραξίες, leasing, factoring για την αναπλήρωση των αποθεματικών του δεύτερου σταδίου και στη συνέχεια στο πρώτο, καθώς πλησιάζουν οι ημερομηνίες λήξης των τίτλων.
Αυτή η μέθοδος απαιτεί από τη διοίκηση της τράπεζας να τηρεί εξίσου τις αρχές της ρευστότητας και της κερδοφορίας. Ως εκ τούτου, τα κεφάλαια τοποθετούνται σε τέτοιους τύπους ενεργών πράξεων που συμμορφώνονται πλήρως με αυτές τις αρχές. Η κατανομή των κεφαλαίων πραγματοποιείται σύμφωνα με ορισμένες προτεραιότητες, ποιο μέρος των κεφαλαίων που διαθέτει η τράπεζα πρέπει να τοποθετηθεί σε αποθεματικά πρώτης ή δεύτερης προτεραιότητας, να χρησιμοποιηθούν για δάνεια και για αγορά τίτλων προκειμένου να αποφέρει έσοδα.
Η γενική μέθοδος χρηματοδότησης είναι εύκολη στη χρήση, αλλά η κύρια μειονέκτημαείναι η έλλειψη διαφορών μεταξύ των απαιτήσεων για το επίπεδο ρευστότητας για διαφορετικούς τύπους περιουσιακών στοιχείων, η οποία οδηγεί σε υποχρησιμοποίηση των κεφαλαίων της τράπεζας και, κατά συνέπεια, σε μείωση των κερδών της.
Η γενική μέθοδος ταμείου είναι πιο αποτελεσματική υπό την κεντρική οικονομική διαχείριση, όταν οι επιχειρηματικές δραστηριότητες των επιχειρήσεων και των τραπεζών πραγματοποιούνται στο πλαίσιο κρατικών προγραμμάτων για την ανάπτυξη της εθνικής οικονομίας. Ο σχηματισμός πόρων και η τοποθέτησή τους σε περιουσιακά στοιχεία συμβαίνει καθώς αυτά τα προγράμματα υλοποιούνται και εξαρτάται ελάχιστα από τα αποτελέσματα της εργασίας μιας δεδομένης τράπεζας.
Εμφάνιση μέθοδος διανομής περιουσιακών στοιχείων ή μετατροπής κεφαλαίων –συνδέεται με την επιθυμία να ξεπεραστούν κάποιες από τις ελλείψεις του πρώτου. Το μοντέλο κατανομής περιουσιακών στοιχείων ορίζει ότι το ποσό των ρευστών κεφαλαίων που απαιτείται από μια τράπεζα εξαρτάται από τις πηγές κεφαλαίων.
Αυτό το μοντέλο περιλαμβάνει τη δημιουργία πολλών «κέντρων κέρδους» (ή «κέντρων ρευστότητας») εντός της ίδιας της τράπεζας, που χρησιμοποιούνται για την τοποθέτηση κεφαλαίων που συγκεντρώνει η τράπεζα από διάφορες πηγές. Αυτές οι διαρθρωτικές διαιρέσεις ονομάζονται συχνά «τράπεζες εντός τράπεζας», καθώς η τοποθέτηση κεφαλαίων από καθένα από αυτά τα κέντρα πραγματοποιείται ανεξάρτητα από την τοποθέτηση κεφαλαίων από άλλα κέντρα. Με άλλα λόγια, σε μια τράπεζα υπάρχουν, σαν να λέγαμε, χωριστά μεταξύ τους: μια τράπεζα καταθέσεων όψεως, μια τράπεζα καταθέσεων ταμιευτηρίου, μια τράπεζα προθεσμιακών καταθέσεων και μια τράπεζα παγίου κεφαλαίου. Έχοντας διαπιστώσει την υπαγωγή των κεφαλαίων σε διάφορα κέντρα ως προς τη ρευστότητα και την κερδοφορία τους, η διοίκηση της τράπεζας καθορίζει τη διαδικασία τοποθέτησής τους από κάθε κέντρο. Το εγκεκριμένο κεφάλαιο θα πρέπει να χρησιμοποιείται για τη δημιουργία κεφαλαιακής ιδιοκτησίας της τράπεζας, καταθέσεις όψεως - για περιουσιακά στοιχεία ταχείας ροής, προθεσμιακές και καταθέσεις ταμιευτηρίου - για μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια κ.λπ. (Εικόνα 4). Οι καταθέσεις όψεως απαιτούν την υψηλότερη κάλυψη από υποχρεωτικά αποθεματικά και έχουν τον υψηλότερο ρυθμό κύκλου εργασιών, που μερικές φορές φτάνει τους 30 ή και τους 50 κύκλους εργασιών ετησίως. Κατά συνέπεια, ένα σημαντικό μέρος των κεφαλαίων από το κέντρο των καταθέσεων όψεως θα κατευθυνθεί σε αποθεματικά πρώτης προτεραιότητας (ας πούμε, ένα τοις εκατό περισσότερο από ό,τι καθορίζεται από τον κανόνα των υποχρεωτικών αποθεματικών), το υπόλοιπο μέρος των καταθέσεων όψεως θα τοποθετηθεί κυρίως σε δευτερογενή αποθεματικά επενδύοντάς τα σε βραχυπρόθεσμους κρατικούς τίτλους, και μόνο σχετικά μικρά ποσά θα διατεθούν για δανεισμό, κυρίως με τη μορφή βραχυπρόθεσμων εμπορικών δανείων.
Η συνάφεια αυτής της μεθόδου οφείλεται στο γεγονός ότι αυξάνει την ευθύνη κάθε τμήματος και διοίκησης τράπεζας για την αποτελεσματικότητα των αποφάσεων που λαμβάνονται και την αποτελεσματικότητα των σχετικών εργασιών. Χρησιμοποιώντας αυτή τη μέθοδο, είναι δυνατή η εισαγωγή ευέλικτων συστημάτων μπόνους για μεμονωμένους υπαλλήλους και τραπεζικά τμήματα για την επίτευξη υψηλών δεικτών απόδοσης. Αυτή η μέθοδος σας επιτρέπει να προσδιορίσετε το μερίδιο του κέρδους για διάφορους τύπους ενεργών λειτουργιών τραπεζών. Όσο υψηλότερο είναι το μερίδιο κέρδους, τόσο πιο σχετικό αυτός ο τύποςδραστηριότητες για τις εμπορικές δραστηριότητες της τράπεζας. Για σωστούς υπολογισμούς, το κέρδος μπορεί να σταθμιστεί με το ειδικό βάρος των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων. Το έργο των τραπεζών πραγματοποιείται σε συνθήκες συνεχών αλλαγών στο εμπόρευμα και χρηματιστήριο. Αυτό απαιτεί ευέλικτη διαχείριση των ενεργών λειτουργιών των τραπεζών. Στόχος μιας τέτοιας διαχείρισης είναι η επίτευξη του απαιτούμενου κέρδους και κερδοφορίας.
Σχήμα 4 – Μέθοδος κατανομής περιουσιακών στοιχείων.
Η γενική μέθοδος κεφαλαίου και η μέθοδος κατανομής περιουσιακών στοιχείων έχουν ελάττωμα:βασίζονται στο μέσο και όχι στο μέγιστο επίπεδο ρευστότητας. Μόνο η ανάλυση των λογαριασμών μεμονωμένων τραπεζικών πελατών και η καλή γνώση των οικονομικών και χρηματοοικονομικών συνθηκών στην τοπική αγορά θα επιτρέψει στην τράπεζα να προσδιορίσει τις ανάγκες σε μετρητά αυτή τη στιγμή.
Στο πλαίσιο της στρατηγικής διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων, υπάρχουν οι ακόλουθες θεωρίες διαχείρισης ρευστότητας: η θεωρία των εμπορικών δανείων, η θεωρία της κίνησης (μετασχηματισμός περιουσιακών στοιχείων), η θεωρία του αναμενόμενου εισοδήματος.
Η θεωρία των εμπορικών δανείων:Το επίπεδο ρευστότητας είναι επαρκές εάν η τράπεζα τοποθετεί τα κεφάλαιά της μόνο σε βραχυπρόθεσμα δάνεια που προορίζονται για τη στήριξη του παραγωγικού κύκλου των επιχειρήσεων και δεν χορηγεί δάνεια για αγορά τίτλων, ακινήτων και καταναλωτικών αγαθών σε αγροτικούς παραγωγούς.
Θεωρία μετατόπισης (μετασχηματισμός περιουσιακών στοιχείων):Η τραπεζική ρευστότητα μπορεί να διαχειρίζεται. Με τη μετακίνηση (πώληση) ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων έναντι μετρητών εάν είναι απαραίτητο. Τέτοια περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι εύκολα εμπορεύσιμα χρεόγραφα κυβερνήσεων, ομοσπονδιακών, δημοτικών φορέων και τμημάτων. Τα προβλήματα που προκύπτουν κατά την εφαρμογή αυτής της θεωρίας στις πρακτικές δραστηριότητες των τραπεζών είναι τα εξής:
-η τιμή των ρευστών κεφαλαίων που πωλούνται μπορεί να είναι ανεπαρκής για να διασφαλίσει το απαιτούμενο επίπεδο ρευστότητας της τράπεζας·
- ενδέχεται να υπάρξουν απώλειες στο μελλοντικό εισόδημα της τράπεζας, τις οποίες θα υποστεί λόγω «υποχρησιμοποίησης» των περιουσιακών στοιχείων που πωλούνται·
-η ρευστότητα των μετασχηματισμένων περιουσιακών στοιχείων δεν είναι απολύτως προβλέψιμη τιμή.
Θεωρία αναμενόμενης απόδοσης:Η διαχείριση της ρευστότητας είναι δυνατή με βάση τον προγραμματισμό της λήψης κεφαλαίων από τους δανειολήπτες, τα οποία, με τη σειρά τους, εξαρτώνται από τα έσοδα που λαμβάνουν. Σύμφωνα με αυτή τη θεωρία, αφενός, η αποπληρωμή των δανείων από πελάτες σε δόσεις τους επιτρέπει να διατηρήσουν τη ρευστότητά τους, από την οποία εξαρτάται η ρευστότητα της τράπεζας και, αφετέρου, η ρευστότητα καθορίζεται από τακτικές και εύκολα προγραμματισμένες πληρωμές της. πελάτες έναντι του κύριου χρέους τους.
Η διατήρηση του απαιτούμενου επιπέδου ρευστότητας μέσω της αγοράς δανειακών κεφαλαίων από την τράπεζα αποτελεί τη βάση της θεωρίας της διαχείρισης ρευστότητας στο στο πλαίσιο της στρατηγικής διαχείρισης υποχρεώσεων.
Ένας από τους τρόπους απόκτησης (ή αγοράς) ρευστότητας είναι η χρήση για τους σκοπούς αυτούς ομοσπονδιακών αποθεματικών κεφαλαίων (είδος διατραπεζικών δανείων) - προσωρινά ελεύθερα υπόλοιπα των κεφαλαίων των τραπεζών που τηρούνται σε λογαριασμούς καταθέσεων σε ομοσπονδιακές τράπεζες αποθεματικών. Τα πλεονεκτήματα αυτών των κεφαλαίων είναι η σχετικά εύκολη προσβασιμότητά τους στις τράπεζες, η απουσία απαιτήσεων για την παροχή αποθεματικών και ασφαλιστικών μέσων (καθώς θεωρούνται αγορασμένα κεφάλαια και όχι καταθέσεις) και η απουσία περιορισμών στο μέγιστο μέγεθος του δανείου. Επειδή τα κεφάλαια φυλάσσονται σε αποθεματικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, τα ποσά που αντλούνται από αυτούς τους λογαριασμούς εκκαθαρίζονται αμέσως, σε αντίθεση με τις επιταγές που έχουν εκδοθεί σε μια εμπορική τράπεζα (που μπορεί να χρειαστούν 1-2 ημέρες για τη λήψη των χρημάτων). Τα κύρια μειονεκτήματα περιλαμβάνουν: την ανάγκη για καθημερινή ανανέωση ενός τέτοιου δανείου και από την πλευρά των ομοσπονδιακών τραπεζών, την ανασφάλειά του.
Προκειμένου να μειωθεί ο κίνδυνος που σχετίζεται με την αγορά δανειακών ρευστών κεφαλαίων, καθώς και το κόστος αποθήκευσης ρευστών περιουσιακών στοιχείων, χρησιμοποιείται μια συνδυασμένη στρατηγική διαχείρισης ρευστότητας μέσω της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ταυτόχρονα. Ταυτόχρονα, το ένα μέρος των ρευστών κεφαλαίων συσσωρεύεται με τη μορφή ταχέως εμπορεύσιμων τίτλων και καταθέσεων σε τράπεζες και το άλλο διασφαλίζεται με τη σύναψη προκαταρκτικών συμφωνιών για το άνοιγμα πιστωτικών γραμμών με ανταποκρίτριες τράπεζες ή άλλους προμηθευτές κεφαλαίων.
Ως μέρος αυτής της στρατηγικής, υπάρχουν διάφορες μέθοδοι για την αξιολόγηση των αναγκών ρευστότητας μιας τράπεζας.
Τρόπος πηγών και χρήση των κεφαλαίωνβασίζεται στο γεγονός ότι τα ρευστά κεφάλαια της τράπεζας αυξάνονται όταν αυξάνονται οι καταθέσεις και ο όγκος των δανείων μειώνεται στην αντίθετη κατάσταση. Εάν το μέγεθος των πηγών και ο όγκος των χρησιμοποιούμενων ρευστών κεφαλαίων διαφέρουν μεταξύ τους, προκύπτει θετικό ή αρνητικό κενό ρευστότητας.
Τα καθήκοντα των διαχειριστών διαχείρισης ρευστότητας είναι να προβλέπουν τη λήψη/έκδοση όγκου καταθέσεων και δανείων και την αναμενόμενη δυναμική τους και να προσδιορίζουν ένα πιθανό έλλειμμα ή πλεόνασμα ρευστών κεφαλαίων με βάση μια ποικιλία στατιστικών τεχνικών.
Μέθοδος δομής μέσωννα προσδιορίσει τη συνολική εκτιμώμενη ανάγκη της τράπεζας για ρευστά κεφάλαια διαιρώντας τις δανειακές πηγές σε κατηγορίες ανάλογα με την πιθανότητα υποτίμησης και ζημίας τους για την τράπεζα, δημιουργώντας, με βάση την εμπειρία των διευθυντών, το απαραίτητο αποθεματικό ρευστών κεφαλαίων για κάθε πηγή δανεισμού (ως ποσοστό της αξίας του, μειωμένο κατά το ποσό των υποχρεωτικών αποθεματικών ) και την επακόλουθη άθροισή τους.
ΣΕ μέθοδος δείκτη ρευστότηταςχρησιμοποιούνται οι κύριοι, πιο σημαντικοί δείκτες ρευστότητας και οι αξίες τους συγκρίνονται με τους μέσους όρους του κλάδου ή με το επίπεδό τους που καθορίζεται με βάση την εμπειρία των διευθυντών τραπεζών. Με αυτή τη μέθοδο υπολογισμού του απαιτούμενου ποσού ρευστών κεφαλαίων, λαμβάνεται υπόψη τόσο ο όγκος της «συσσωρευμένης» ρευστότητας (που αποκτήθηκε κατά τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων) όσο και το επίπεδο της «αγορασμένης» ρευστότητας (που αποκτήθηκε κατά τη διαχείριση των υποχρεώσεων της τράπεζας).
Τώρα ας προχωρήσουμε στην εξέταση δεικτών της ποιότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, οι οποίοι είναι απαραίτητοι για την εφαρμογή μιας ή της άλλης από τις εξεταζόμενες μεθόδους (Πίνακας 5).
Λαμβάνονται υπόψη οι μέθοδοι, οι δείκτες ποιότητας και η βάση πληροφοριών που είναι απαραίτητες για την ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Αποκαλύφθηκε ότι υπάρχουν αρκετές θεωρίες και μέθοδοι διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Κάθε μέθοδος που εξετάζεται έχει τα δικά της πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα, τα οποία σε κάποιο βαθμό εξαρτώνται από την οικονομική κατάσταση της χώρας. Το ποια μέθοδος είναι προτιμότερη σε μια δεδομένη στιγμή είναι προσωπική επιλογή για κάθε εμπορική τράπεζα. Ωστόσο, οι τράπεζες δεν μπορούν να διαχειρίζονται χωριστά τις υποχρεώσεις και τα περιουσιακά στοιχεία. Μόνο η από κοινού διαχείριση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων θα δώσει καρποφόρα αποτελέσματα και θα οδηγήσει στον κύριο στόχο μιας εμπορικής τράπεζας - το κέρδος.
Το 2009 ξεκίνησε η χρηματιστηριακή κρίση. Είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε πώς η αναδυόμενη κρίση επηρέασε την ποιότητα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων: πώς άλλαξε η δομή των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, πώς ήταν απαραίτητο να προσαρμοστεί και, ενδεχομένως, να αλλάξει η υπάρχουσα μεθοδολογία για την ανάλυση της ποιότητας της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, τι άλλαξε στην έκδοση των δανείων, αν οι εμπορικές τράπεζες μπόρεσαν να αποκομίσουν κέρδη στους ίδιους όγκους, τι θα γινόταν πριν από την κρίση;
Πίνακας 5 – Δείκτες ποιότητας διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων πιστωτικών ιδρυμάτων
| № | Δείκτες ποιότητας διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων | Οικονομικό περιεχόμενο του δείκτη | Τρόπος υπολογισμού του δείκτη | Επίπεδο κριτηρίου του δείκτη | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Δείκτης επάρκειας ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας H 1 |
Αυτό το πρότυπο χαρακτηρίζει το αρχικό επίπεδο ρευστότητας της τράπεζας.
Το οικονομικό περιεχόμενο του προτύπου N 1 συνίσταται στην αξιολόγηση του βαθμού στον οποίο οι υποχρεώσεις της τράπεζας είναι εξασφαλισμένες με ίδια κεφάλαια. Όσο υψηλότερη είναι η αξία αυτού του προτύπου, τόσο μεγαλύτερη είναι η αρχική ρευστότητα της τράπεζας και αντίστροφα |
Ορίζεται ως ο λόγος του κεφαλαίου μιας τράπεζας προς τις υποχρεώσεις τηςΝ 1= Κ/Ο |
1,20-1,05 | |
| 2 | Πρότυπα ρευστότητας: δημιουργούνται για την παρακολούθηση της κατάστασης ρευστότητας της τράπεζας, δηλαδή της ικανότητάς της να διασφαλίζει την έγκαιρη και πλήρη εκπλήρωση των νομισματικών και άλλων υποχρεώσεών της που απορρέουν από συναλλαγές με χρήση χρηματοπιστωτικών μέσων. Ρυθμίζουν (περιορίζουν) τους κινδύνους απώλειας ρευστότητας μιας τράπεζας και ορίζονται ως η σχέση μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, λαμβάνοντας υπόψη το χρονοδιάγραμμα, τα ποσά και τα είδη των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού και άλλους παράγοντες | ||||
| 2.1 | Γρήγορη αναλογία ή αναλογία ρεύματος | Δείχνει το μερίδιο των υποχρεώσεων που μπορεί να εκπληρώσει η τράπεζα ανά πάσα στιγμή | PL1 = Lam / PS, όπου: το Lam είναι περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας,
Κεφάλαια που συγκεντρώθηκαν από PS |
||
| 2.2 | Πρότυπο N 2 |
Η αναπτυξιακή δυναμική αυτού του προτύπου δείχνει ότι το μεγαλύτερο μέρος του συνόλου των καταθέσεων κατευθύνεται στην ικανοποίηση των αναγκών για δάνεια, δηλ. το υπόλοιπο του δανειακού χρέους των τραπεζικών δανειοληπτών αυξάνεται, τόσο υψηλότερη είναι η αξία του προτύπου Η2. | H 2 = KR / C όπου: Kr-ποσό χρέους για δάνεια |
0,7-1,5 | |
| 2.3 | Πρότυπο N 3 |
Ρυθμίζει (περιορίζει) τον κίνδυνο απώλειας ρευστότητας της τράπεζας κατά τη διάρκεια των 30 ημερολογιακών ημερών πλησιέστερα στην ημερομηνία υπολογισμού του προτύπου και καθορίζει την ελάχιστη αναλογία του ποσού των ρευστών περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας προς το ποσό των υποχρεώσεων της τράπεζας κατόπιν ζήτησης και για περίοδο έως 30 ημερολογιακές ημέρες
(εμφανίζει ποιο μέρος των υποχρεώσεων έως και 30 ημερών μπορεί να πληρωθεί εντός αυτής της χρονικής περιόδου) |
N 3 = La / C La-ρευστά περιουσιακά στοιχεία Γ - το άθροισμα τρεχουσών, τρεχούμενων λογαριασμών, καταθέσεων και καταθέσεων |
0,2-0,5 | |
| 2.4 | Πρότυπο H4 |
Δίνει μια εκτίμηση του ειδικού βάρους του ρευστοποιημένου μέρους των κεφαλαίων στο συνολικό ποσό των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας, αξιολογώντας έτσι τον βαθμό ρευστότητας των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας στο σύνολό της. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως συγκρίσιμο κριτήριο για την αξιολόγηση του επιπέδου ρευστότητας διαφόρων εμπορικών τραπεζών. Όσο μεγαλύτερο είναι το μερίδιο των ρευστών περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας. Όσο μεγαλύτερη είναι η σταθερότητα της ρευστότητάς του, και το αντίστροφο | H 4 = La /A, όπου: La-ρευστά περιουσιακά στοιχεία,
Α – σύνολο ενεργητικού |
0,2-0,5 | |
| 2.5 | Δείκτης συνολικής ρευστότητας Κολ | Χαρακτηρίζει την ικανότητα ενός πιστωτικού ιδρύματος να εκπληρώνει όλες τις υποχρεώσεις του σε βάρος όλων των περιουσιακών στοιχείων | Ποσότητα = όλες οι τραπεζικές υποχρεώσεις /όλα τα περιουσιακά στοιχεία |
? 0,95 | |
| 3 | Πρότυπο για το μέγιστο ποσό κινδύνου ανά δανειολήπτη ή ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτώνΝ 6 |
Ρυθμίζει (περιορίζει) πιστωτικό κίνδυνοτράπεζα σε σχέση με έναν δανειολήπτη ή ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτών και καθορίζει τη μέγιστη αναλογία του συνολικού ποσού των πιστωτικών απαιτήσεων της τράπεζας προς τον δανειολήπτη ή ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτών και τα ίδια κεφάλαια (κεφάλαιο) της τράπεζας | N 6 = (Krz / K) * 100%, όπου: Krz είναι το συνολικό ποσό των πιστωτικών απαιτήσεων της τράπεζας προς τον δανειολήπτη που έχει υποχρεώσεις προς την τράπεζα για πιστωτικές απαιτήσεις, ή μια ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτών, μείον το σχηματισμένο αποθεματικό για πιθανές απώλειες?
Κ – ίδια κεφάλαια τράπεζας |
25% | |
| 4 | Πρότυπο για το μέγιστο μέγεθος μεγάλων πιστωτικών κινδύνωνΝ 7 |
Ρυθμίζει (περιορίζει) το συνολικό ποσό των μεγάλων πιστωτικών κινδύνων της τράπεζας και καθορίζει τη μέγιστη αναλογία του συνολικού ποσού των μεγάλων κινδύνων και του ποσού των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας (κεφάλαιο) | N 7 = (άθροισμα Kskr i / K)*10%, όπου: Kskr i – μεγάλος πιστωτικός κίνδυνος, μείον το σχηματισμένο αποθεματικό για πιθανές ζημίες | 800% | |
| 5 | Πρότυπο μέγιστου μεγέθους δανείου τραπεζικές εγγυήσειςκαι εγγυήσεις που παρέχονται από την τράπεζα στους συμμετέχοντες της (μετόχους)Ν 9 |
Ρυθμίζει (περιορίζει) τον πιστωτικό κίνδυνο της τράπεζας σε σχέση με τους συμμετέχοντες (μετόχους) της τράπεζας και καθορίζει τη μέγιστη αναλογία του μεγέθους των δανείων, τραπεζικών εγγυήσεων και εγγυήσεων που παρέχει η τράπεζα στους συμμετέχοντες (μετόχους) της προς τα ίδια κεφάλαια (κεφάλαιο) της τράπεζας. | Н 9 = (άθροισμα Kra i/ К)*100%, όπου
KRA i – η τιμή του i-ου απαίτηση πίστωσης
|
50% | |
| 6 | Πρότυπο για το συνολικό ποσό κινδύνου για τους εμπιστευτικούς παράγοντες τραπεζώνΝ 10 |
Ρυθμίζει (περιορίζει) τον συνολικό πιστωτικό κίνδυνο της τράπεζας σε σχέση με όλους τους εμπιστευτικούς παράγοντες, στους οποίους περιλαμβάνονται άτομα που μπορούν να επηρεάσουν την απόφαση για έκδοση δανείου σε τράπεζες | N 10 = (άθροισμα Krsi / K)*100%, όπου το Krsi είναι η αξία της i-ης πιστωτικής απαίτησης σε τραπεζικό πρόσωπο | 3% | |
| 7 | Πρότυπο για τη χρήση των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας για την απόκτηση μετοχών (μετοχών) άλλων νομικών προσώπωνΝ 12 |
Ρυθμίζει (περιορίζει) τον συνολικό κίνδυνο των επενδύσεων της τράπεζας σε μετοχές (μετοχές) άλλων νομικών προσώπων και καθορίζει τη μέγιστη αναλογία των ποσών που επενδύει η τράπεζα για την αγορά μετοχών (μετοχές) άλλων νομικών προσώπων προς τα ίδια κεφάλαια (κεφάλαιο) της τράπεζας. | N 12 = (άθροισμα Kin / K) * 100%, όπου Kin είναι η αξία της i-ης επένδυσης της τράπεζας σε μετοχές (μετοχές) άλλων νομικών προσώπων μείον το σχηματισμένο αποθεματικό για πιθανές απώλειες από αυτές τις επενδύσεις | 25% | |
| 8 | Επιστροφή στις ενεργές λειτουργίες (DAO) | DAO = (ποσό εισοδήματος για την περίοδο/μέσο ετήσιο κόστος/0,75)*100% | |||
| 9 | Αναλογία χρησιμοποίησης περιουσιακών στοιχείων | Για την αποτελεσματική χρήση περιουσιακών στοιχείων =
περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα/σύνολο ενεργητικού της τράπεζας |
|||
1.3 Χαρακτηριστικά της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια της οικονομικής κρίσης
Λόγω της αναδυόμενης χρηματοπιστωτικής κρίσης, οι τράπεζες έχουν μειώσει σημαντικά τις ενεργές δραστηριότητές τους στην αγορά κινητών αξιών. Οι ισολογισμοί πολλών τραπεζών έχουν δει μείωση ή και απουσία καθαρών τίτλων επενδύσεων και τίτλων διαθέσιμων προς πώληση. Πολλές τράπεζες μειώνουν σημαντικά το μέγεθος του χαρτοφυλακίου τίτλων τους.
Πολλές τράπεζες έχουν σταματήσει να χορηγούν τέτοιου είδους δάνεια σε επιχειρηματίες, όπως δάνειο σε μετρητά, αφήνοντάς το μόνο για ιδιώτες. Έχει γίνει πιο δύσκολο να ληφθεί ένα δάνειο εξπρές και ένα δάνειο χωρίς εξασφαλίσεις.
Σε μεγάλο βαθμό, αυτό οφείλεται στην αύξηση της τιμής των χρηματοοικονομικών πόρων από τις ίδιες τις τράπεζες. Τώρα τα επιτόκια των μικρών δανείων εξαρτώνται άμεσα από τις πηγές από τις οποίες η τράπεζα συγκεντρώνει χρήματα για επιχειρήσεις, για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιεί καταθέσεις οικονομικοί πόροιή μεταφέρονται στο εξωτερικό.
Μια αναπόφευκτη συνέπεια της χρηματοπιστωτικής κρίσης ήταν η επιδείνωση της ποιότητας των περιουσιακών στοιχείων των τραπεζών. Ο αριθμός των προβληματικών δανείων έχει αυξηθεί. Έχοντας λάβει δάνεια πριν από την έναρξη της κρίσης, πολλοί Οφειλέτες δεν μπόρεσαν να πραγματοποιήσουν τις πληρωμές που οφείλονταν στην ώρα τους για να αποπληρώσουν το δάνειο όταν αυτό ξεκίνησε.
Ως εκ τούτου, τώρα οι τράπεζες και άλλοι χρηματοπιστωτικοί και πιστωτικοί οργανισμοί, όταν αποφασίζουν για την παροχή δανείων, αναγκάζονται να λαμβάνουν υπόψη τους πιθανούς κινδύνους μη αποπληρωμής, γεγονός που οδηγεί σε αύξηση των επιτοκίων και δυσκολότερους όρους για την έκδοση. Το πιστωτικό ιστορικό των Δανειοληπτών αναλύεται προσεκτικά.
Όσον αφορά το Γιακούτσκ, από τον Οκτώβριο του 2010 έως τον Απρίλιο του 2011, τα ληξιπρόθεσμα δάνεια διπλασιάστηκαν. Οι τράπεζες της Αγίας Πετρούπολης μηνύουν δανειολήπτες που αδυνατούν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους για στεγαστικά δάνεια. Εάν ο δανειολήπτης βρεθεί σε μια τέτοια κατάσταση, το δικαστήριο μπορεί να τον υποχρεώσει να πουλήσει το ενυπόθηκο διαμέρισμα και να χρησιμοποιήσει τα έσοδα ως εξόφληση στεγαστικό δάνειο. Οι εκπρόσωποι της τράπεζας συμβουλεύουν να μην συμβεί αυτό:
- Σε αυτή την περίπτωση, η τιμή πώλησης θα είναι χαμηλότερη από την τιμή της αγοράς (κατά 15-20%), τα έσοδα ενδέχεται να μην επαρκούν για την πλήρη αποπληρωμή του δανείου. Και η διαδικασία διαρκεί τουλάχιστον 2-3 μήνες, ή και έξι μήνες. Εάν η πώληση πραγματοποιείται από τον ίδιο τον δανειολήπτη. Τότε θα μπορεί να πουλήσει στην τιμή στην οποία συμφωνεί με τον αγοραστή. Μέρος των χρημάτων θα χρησιμοποιηθεί για την αποπληρωμή του δανείου με τα υπόλοιπα χρήματα μπορείτε να αγοράσετε στέγαση μιας μικρότερης περιοχής ή σε μια λιγότερο αριστοκρατική περιοχή.
Ωστόσο, εάν προηγουμένως ένα διαμέρισμα μπορούσε να βγει σε πλειστηριασμό κατόπιν συμφωνίας με την τράπεζα, τώρα η διαδικασία πώλησης είναι γεμάτη με μια σειρά από τεχνολογικές δυσκολίες (βλ. Σχήματα 5 και 6 για τα μέτρα που μπορούν να προσφέρουν οι τράπεζες).
Από την άλλη πλευρά, είναι ευκολότερο να διαπραγματευτείτε με έναν πωλητή «υποθήκης» λόγω του επείγοντος χαρακτήρα της συναλλαγής. Έτσι, ο αγοραστής μπορεί να εξοικονομήσει λίγο.
Για να είμαστε ασφαλείς, οι τράπεζες συμβουλεύουν να επικυρωθεί η συμφωνία αγοραπωλησίας. Αυτό το έγγραφο θα βοηθήσει τον αγοραστή να αποδείξει ότι πράγματι μετέφερε τα χρήματα.
Όσον αφορά τις μεθόδους διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων, η μέθοδος διανομής κεφαλαίων είναι πιο συνεπής με τις απαιτήσεις οικονομία της αγοράς, αυτή η μέθοδος μπορεί να προσαρμοστεί πιο ευέλικτα στην επιρροή της οικονομικής κρίσης από τη μέθοδο του «κοινού δοχείου».
Ομοσπονδιακός φορολογική υπηρεσίακατά τη διάρκεια της οικονομικής κρίσης, πρότεινε να γίνουν αρκετές αλλαγές στο ρωσικό τραπεζικό σύστημα. Μεταξύ των προτάσεων, η εφορία θεωρεί απολύτως απαραίτητη την απεριόριστη πρόσβαση των εφοριακών σε κάθε πληροφορία για χρηματοοικονομικές συναλλαγές και διατραπεζικούς διακανονισμούς. «Οι περισσότερες ξένες φορολογικές διοικήσεις έχουν πρόσβαση σε πληροφορίες από εθνικά τραπεζικά συστήματα, που δεν περιορίζεται από το τραπεζικό απόρρητο», αναφέρει το Interfax τη θέση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
| - Ο δανειολήπτης αποπληρώνει το δάνειο.
- Η τράπεζα μένει χωρίς τον Δανειολήπτη, αλλά με χρήματα (η οφειλή του δανείου έχει αποπληρωθεί). - Ο αγοραστής λαμβάνει ένα διαμέρισμα, αν και με κάποια «νεύρα». |
1. Ο δανειολήπτης λαμβάνει άδεια από την τράπεζα για να πουλήσει το διαμέρισμα.
2. Βρίσκει αγοραστή. Ο αγοραστής του μεταφέρει το ποσό που είναι απαραίτητο για την αποπληρωμή του χρέους του δανείου. 3. Συνάπτεται συμφωνία αγοραπωλησίας μεταξύ του πωλητή (οφειλέτη) και του αγοραστή. Αναφέρει πόσα από τα χρήματα μεταφέρονται από τον πωλητή στον δανειολήπτη) πριν αποκτήσει την κυριότητα. 4. Χρησιμοποιώντας αυτό το ποσό, ο Δανειολήπτης διακανονίζεται με την τράπεζα. 5. Υποβάλλονται για κρατική εγγραφή τα ακόλουθα έγγραφα: -με τη μεταβίβαση της κυριότητας (που υποβάλλεται από τον πωλητή και τον αγοραστή)· -για την αφαίρεση εξασφαλίσεων (επιστολή από την πιστώτρια τράπεζα) 6. Μετά την εγγραφή της ιδιοκτησίας, ο αγοραστής μεταφέρει το υπόλοιπο ποσό στον πωλητή. |
Εικόνα 5 – Πρόταση τραπεζών για επίλυση του προβλήματος του στεγαστικού δανείου Νο. 1.
| - Ο δανειολήπτης πουλά το διαμέρισμα μαζί με το βάρος.
- Η τράπεζα λαμβάνει νέο Δανειολήπτη αντί για τον παλιό. - Ο αγοραστής συνάπτει υποθήκη. |
Ο Δανειολήπτης βρίσκει έναν αγοραστή, τον οποίο η τράπεζα αναλύει ως τον πιθανό Δανειολήπτη της. Εάν η απάντηση από την πιστωτική επιτροπή είναι θετική, τότε ο αγοραστής συνάπτει δανειακή σύμβαση με την τράπεζα και αγοράζει το υποθηκευμένο διαμέρισμα από τον Δανειολήπτη μαζί με τις δανειακές υποχρεώσεις. Μετά από αυτό, τα έγγραφα για τη μεταβίβαση της ιδιοκτησίας και μια πρόσθετη συμφωνία στην υποθήκη υποβάλλονται στο Rosregistration. Όπου αναγράφεται ο νέος υποθηκοφύλακας (νέος ιδιοκτήτης του διαμερίσματος). |
Εικόνα 6 – Πρόταση των τραπεζών για επίλυση του προβλήματος του στεγαστικού δανείου Νο. 2
Υπάρχει μια θετική πλευρά στο γεγονός ότι οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, εάν καταφέρουν να προωθήσουν τις προτάσεις τους μέσω του υπουργικού συμβουλίου, θα έχουν πλήρη πρόσβαση στα τραπεζικά μυστικά. Μια νέα ροή πληροφοριών σχετικά με τραπεζικούς λογαριασμούς και συναλλαγές μπορεί να ξεχυθεί στη μαύρη αγορά και τότε ακόμη και ο πιο αφελής πελάτης τράπεζας δεν θα έχει την ψευδαίσθηση ότι προστατεύονται οι πληροφορίες σχετικά με την οικονομική του κατάσταση. Άλλωστε, το forewarned είναι forearmed. Εάν οι δανειολήπτες δεν θέλουν να ρισκάρουν πληροφορίες για την οικονομική τους κατάσταση, τότε πρέπει να ζουν με τις δυνατότητές τους, να μην λαμβάνουν δάνεια και να μην συμμετέχουν σε αμφίβολες οικονομικές συναλλαγές. Από την άλλη πλευρά, εάν λιγότεροι δανειολήπτες υποβάλουν αίτηση στην τράπεζα, αυτό θα επηρεάσει αρνητικά το έργο του τμήματος δανεισμού, επειδή λιγότερα δάνεια που εκδίδονται σημαίνει ότι τα κέρδη της τράπεζας μειώνονται.
Κατά τη διάρκεια της κρίσης, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία προτείνει επίσης την εισαγωγή φόρου στις χρηματοοικονομικές συναλλαγές ύψους 0,5 τοις εκατό της εισηγμένης υπηρεσίας. Προβλέπουν επίσης ότι τα δάνεια θα γίνουν ακριβότερα, αν και πολλές τράπεζες, κατά τη διάρκεια της κρίσης, προσπαθούν να μειώσουν τα επιτόκια των δανείων για να προσελκύσουν περισσότερους Δανειολήπτες.
Κατά τη διάρκεια της οικονομικής κρίσης, οι τράπεζες μείωσαν σημαντικά την έκδοση καταναλωτικών δανείων. Κορυφή καταναλωτικό δανεισμόστη Ρωσία σημειώθηκε το 2007-2009, όταν υπήρξε ταχεία οικονομική ανάπτυξη και οι υψηλές τιμές του πετρελαίου παρέμειναν.
Επί του παρόντος, η αγορά εκπαιδευτικού δανεισμού είναι η λιγότερο ανεπτυγμένη. Η κύρια ιδέα του είναι να σπάσει τον φαύλο κύκλο: έλλειψη απαραίτητης εκπαίδευσης - χαμηλές αποδοχές - έλλειψη κεφαλαίων για την εκπαίδευση - έλλειψη απαραίτητης εκπαίδευσης. Χαρακτηριστικά ενός εκπαιδευτικού δανείου: χαμηλό επιτόκιο(όσο το δυνατόν πιο κοντά στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης) και μακρά περίοδο αποπληρωμής δανείου (συνήθως έως 10 χρόνια).
Σήμερα, αυτές οι προϋποθέσεις δεν παρέχονται, με αποτέλεσμα οι τράπεζες να αναγκάζονται να διογκώσουν το κόστος του δανείου. Για την ανάπτυξη της αγοράς εκπαιδευτικού δανεισμού απαιτούνται τα εξής: - ένα νομοθετικό πλαίσιο για την παροχή οικονομικής βοήθειας σε όποιον θέλει και μπορεί να λάβει εκπαίδευση και εγγύηση αποπληρωμής δανείου από το κράτος, που του επιτρέπει να αναλάβει σημαντικό μέρος των κινδύνων.
Η οικονομική κρίση σίγουρα επηρέασε το έργο των εμπορικών τραπεζών και, ειδικότερα, τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων. Αλλά γενικά, οι τράπεζες συνεχίζουν να λειτουργούν αποτελεσματικά. Η οικονομική κρίση αναγκάζει τις τράπεζες να επανεξετάσουν τις μεθόδους διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων τους και να είναι πιο προσεκτικές κατά τον έλεγχο των δανειοληπτών. Η οικονομική κρίση ανοίγει νέες ευκαιρίες για τις τράπεζες στον τομέα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων. Στη διαδικασία τέτοιων εργασιών, η τράπεζα μπορεί να εντοπίσει τυποποιημένα περιουσιακά στοιχεία πρώτης κατηγορίας που παράγουν σταθερό υψηλό εισόδημα και ταυτόχρονα να απαλλαγεί από προβληματικά περιουσιακά στοιχεία.
Το πρώτο κεφάλαιο εξετάζει τις κύριες θεωρητικές πτυχές της διαχείρισης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων.
Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε τη διαφορά μεταξύ των εννοιών: «διαχείριση ποιότητας», «περιουσιακά στοιχεία ποιότητας», «ποιότητα περιουσιακών στοιχείων», «διαχείριση περιουσιακών στοιχείων» και «ποιότητα διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων».
Διαχείρισης της ποιότητας- πρόκειται για αποτελεσματική διαχείριση που φέρνει αποτελέσματα που έχουν πρακτική σημασία για τη λειτουργία της τράπεζας. Αυτή είναι η διαχείριση που ελαχιστοποιεί τις απώλειες και τις ζημίες και οδηγεί στον κύριο στόχο μιας εμπορικής τράπεζας - το κέρδος.
Ποιοτικά περιουσιακά στοιχεία- πρόκειται για περιουσιακά στοιχεία που παρέχουν επαρκή (τόκοι) εισόδημα ακόμη και σε περίπτωση αρνητικών αλλαγών στις μακροοικονομικές συνθήκες ή μεταβολών στις επιχειρηματικές συνθήκες.
Ποιότητα ενεργητικού- αυτό είναι σταθερότητα, σταθερότητα, σκοπιμότητα των περιουσιακών στοιχείων. Η ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων καθορίζεται από το βαθμό στον οποίο συμβάλλουν στην επίτευξη του κύριου στόχου μιας εμπορικής τράπεζας, δηλαδή της κερδοφόρας, σταθερής λειτουργίας της.
Διαχείριση περιουσιακών στοιχείων- πρόκειται για την κατάλληλη τοποθέτηση ιδίων και δανειακών κεφαλαίων προκειμένου να επιτευχθεί η υψηλότερη κερδοφορία και να διασφαλιστεί η ρευστότητα μιας εμπορικής τράπεζας.
Αντικείμενο της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων είναι η θεωρία και η πρακτική λήψης αποφάσεων σχετικά με την τοποθέτηση και χρήση κεφαλαίων.
Η διαχείριση περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει γενική χρηματοοικονομική ανάλυση και προγραμματισμό περιουσιακών στοιχείων, αναζήτηση απαντήσεων σε βασικά ερωτήματα: 1. «Είναι ευνοϊκές η τοποθέτηση και χρήση περιουσιακών στοιχείων και ποια μέτρα βοηθούν στην αποφυγή της υποβάθμισής τους;» Είναι απαραίτητο να διατηρηθεί η τρέχουσα κατάσταση στο κατάλληλο επίπεδο και να προσπαθήσουμε να βελτιώσουμε την τοποθέτηση και χρήση των περιουσιακών στοιχείων. Το δεύτερο σημαντικό ερώτημα που πρέπει να απαντηθεί κατά τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων είναι: «Πού, σε τι και σε ποιον (υποχρεωτική επαλήθευση της αξιοπιστίας των εταίρων!) επενδύουν οικονομικούς πόρους με τη μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα;»
Ποιότητα διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων- πρόκειται για διαχείριση που στοχεύει στη διατήρηση της σταθερότητας, της βιωσιμότητας και της καταλληλότητας των περιουσιακών στοιχείων.
Ο σκοπός της διαχείρισης ποιότητας περιουσιακών στοιχείων είναι να εντοπίσει σημαντικές τάσεις στη ζωή της τράπεζας και να καθορίσει λόγω ποιων λειτουργιών η κερδοφορία (μη κερδοφορία) έχει αυξηθεί ή μειωθεί.
Με βάση την ποιότητα, τα περιουσιακά στοιχεία μιας εμπορικής τράπεζας χωρίζονται σε πλήρη και κατώτερα. Μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο είναι αυτό που η τράπεζα δεν μπορεί να μετατρέψει σε μετρητά στην τρέχουσα λογιστική του αξία κατά τη λήξη. Τα ελαττωματικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν: ληξιπρόθεσμο χρέος δανείου. λογαριασμοί και άλλες χρεωστικές υποχρεώσεις που δεν πληρώθηκαν εγκαίρως· μη ρευστοποιημένους και αποσβεσμένους τίτλους· εισπρακτέους λογαριασμούς για περίοδο άνω των 30 ημερών· κεφάλαια σε λογαριασμούς ανταποκριτών σε χρεοκοπημένες τράπεζες· επενδύσεις στο κεφάλαιο επιχειρήσεων σε κρίση· ακάλυπτα ακίνητα κ.λπ. .
Η ποιότητα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων είναι ο έλεγχος και η διατήρηση της συμμόρφωσης της δομής των περιουσιακών στοιχείων με τη δομή των υποχρεώσεων όσον αφορά τη λήξη, τη ρευστότητα και την κερδοφορία των περιουσιακών στοιχείων, τον όγκο και το μερίδιο των επικίνδυνων, κρίσιμων και ελαττωματικών περιουσιακών στοιχείων και το πρόσημο της μεταβλητότητας του ενεργητικού. .
Η έννοια της «ποιότητας ενεργητικού» συνδυάζει κριτήρια όπως ο βαθμός ρευστότητας, η κερδοφορία, η διαφοροποίηση των περιουσιακών στοιχείων και ο βαθμός επενδυτικού κινδύνου.
Ποιότητα ενεργητικούαξιολογούνται από την άποψη της αποπληρωμής τους (για το δανειακό χαρτοφυλάκιο) και της δυνατότητας να μετατραπούν σε μέσα πληρωμής έγκαιρα και χωρίς ζημία (για τίτλους και πάγια στοιχεία).
Με βάση τα παραπάνω, θα προσπαθήσω να δημιουργήσω έναν γενικό ορισμό της «ποιότητας διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων».
Ποιότητα διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων- πρόκειται για την κατάλληλη τοποθέτηση ιδίων και δανειακών κεφαλαίων με τρόπο που να διατηρεί τη σταθερότητα και τη βιωσιμότητα των περιουσιακών στοιχείων, που θα διασφαλίζει τη ρευστότητα και την κερδοφόρα λειτουργία μιας εμπορικής τράπεζας.
Η κατεύθυνση της ανάπτυξης του εθνικού τραπεζικού συστήματος σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα έχει γίνει ένα πραγματικά στρατηγικό καθήκον της κρατικής ανάπτυξης. Ως εκ τούτου, η επίλυση του προβλήματος του προσδιορισμού της ποιότητας και του επιπέδου αποτίμησης των περιουσιακών στοιχείων των εμπορικών τραπεζών μέσω της ανάπτυξης μεθοδολογικών προσεγγίσεων που βασίζονται στη συσσωρευμένη γνώση των διεθνών προτύπων συμβάλλει στην επίλυση του πιο σημαντικού έργου της αύξησης της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας και της διαφάνειας του συνόλου. τραπεζικό σύστημα στο σύνολό του. Τώρα που εξετάστηκαν οι κύριες θεωρητικές πτυχές της τραπεζικής διαχείρισης, μπορούμε να περάσουμε στο πρακτικό (υπολογιστικό) μέρος της διατριβής. Είναι απαραίτητο να αξιολογηθεί η ποιότητα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων της National Bank Trust OJSC. Η περίοδος που θα αναλυθεί σε αυτή τη διατριβή θα είναι τρία χρόνια, δηλ. Για την ανάλυση θα χρησιμοποιηθούν δεδομένα για την περίοδο 2008-2010. Θα πραγματοποιηθούν πέντε είδη αναλύσεων: ανάλυση της επικινδυνότητας των περιουσιακών στοιχείων, ανάλυση της απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων, ανάλυση της ρευστότητας των περιουσιακών στοιχείων, ανάλυση διαχείρισης χαρτοφυλακίου επενδύσεων της OJSC National Bank Trust σε τίτλους.
Επίσης, είναι απαραίτητο να αξιολογηθεί η σύνθεση, η δομή και η δυναμική των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας για την αναλυόμενη χρονική περίοδο.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2. ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΤΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΟΥ ΤΗΣ OJSC NATIONAL BANK TRUST ΓΙΑ ΤΟ 2008-2010.
Η NATIONAL BANK TRUST δημιουργήθηκε στις 26 Μαρτίου 1992. Ένα χρόνο αργότερα, η Τράπεζα εξυπηρέτησε πολλές μεγάλες επιχειρήσεις και οργανισμούς του Γιακούτσκ και έγινε έμπορος που εξυπηρετούσε εκδόσεις κρατικών κρατικών κρατικών κρατικών βραχυπρόθεσμων ομολόγων της διοίκησης του Γιακούτσκ.
Το 1996, η Τράπεζα έγινε μέλος της S.W.I.F.T. Την ίδια χρονιά μεταφέρθηκαν στην τράπεζα για εξυπηρέτηση οι λογαριασμοί των τελωνείων της Βορειοδυτικής Τελωνειακής Διοίκησης. Η συνεργασία με τα τελωνεία έχει γίνει ένας από τους σημαντικούς τομείς των δραστηριοτήτων της Τράπεζας εδώ και πολλά χρόνια. Την ίδια χρονιά, η Τράπεζα άρχισε να εξυπηρετεί τους λογαριασμούς του εδαφικού οδικού ταμείου του Γιακούτσκ.
Το 1997, η Τράπεζα έλαβε καθεστώς αντιπροσώπου στο Ρωσικό Σύστημα Συναλλαγών και έγινε επίσης εξουσιοδοτημένη τράπεζα της Δημοκρατίας της Σάκχα Γιακουτία.
Κατά τη διάρκεια της κρίσης στις χρηματοπιστωτικές αγορές το 1998, η Τράπεζα όχι μόνο δεν υπέστη οικονομικές ζημίες, αλλά προσέλκυσε και νέους πελάτες, αποτελώντας για αυτούς έναν αξιόπιστο χρηματοοικονομικό εταίρο.
Το 1999, η Τράπεζα έγινε στρατηγικός οικονομικός εταίρος των επιχειρήσεων ηλεκτρολογικής μηχανικής Yakut - LMZ, ZTL, Elektrosila.
Στις αρχές του 2001, υπογράφηκε συμφωνία μεταξύ της Τράπεζας, της διοίκησης του Yakutsk, της Yakutskaya CHPP, της OJSC AK Yakutskenergo και της OJSC Yakutgazprom σχετικά με τη διαδικασία αλληλεπίδρασης για τη διασφάλιση της βιώσιμης χρηματοδότησης της παροχής θερμικής ενέργειας για επιχειρήσεις, οργανισμούς και το στεγαστικό απόθεμα του Γιακούτσκ.
Το 2001, οι μετοχές της Τράπεζας που ανήκουν σε δομές του ομίλου Interros αγοράστηκαν από ορισμένες εταιρείες Yakut.
και τα λοιπά.................
Το πρόβλημα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων είναι η κατανομή κεφαλαίων σε 4 κατηγορίες. Η τοποθέτηση τραπεζικών κεφαλαίων σε διάφορους τύπους περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από την τραπεζική νομοθεσία και ρυθμιστικούς παράγοντες, καθώς και από την ανάγκη διατήρησης αυξημένου επιπέδου ρευστότητας και την ανάγκη δημιουργίας αυξημένων κερδών.
Για την επίλυση του προβλήματος του προσδιορισμού της κερδοφορίας και της ρευστότητας, υπάρχουν 3 προσεγγίσεις στη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων, οι οποίες διαφέρουν ως προς τα σημεία που δίνονται έμφαση στη διαδικασία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων και σε ποιο βαθμό μπορεί να χρησιμοποιηθεί ποσοτική ανάλυση κατά την αξιολόγηση πιθανών εναλλακτικών. Επιπλέον, κάθε μέθοδος έχει τα δικά της μειονεκτήματα και πλεονεκτήματα και κάθε μέθοδος έχει στοιχεία που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την επίλυση συγκεκριμένων προβλημάτων σε μια συγκεκριμένη τράπεζα.
Το πιο απλό είναι μέθοδος "pool of funds"., και πολλές τράπεζες χρησιμοποιούν ευρέως αυτή τη μέθοδο, ειδικά σε περιόδους υπερβολικών μετρητών. Όταν χρησιμοποιείται αυτή η μέθοδος, τα κεφάλαια προέρχονται από διάφορες πηγές και η βάση της μεθόδου είναι η ιδέα του συνδυασμού όλων των πόρων, τότε τα συνολικά κεφάλαια κατανέμονται μεταξύ των τύπων που είναι τα μεγαλύτερα και δεν έχει σημασία πού βρίσκονται προήλθε από.
Μέθοδος «κοινό ταμείο».
| πρωτογενή περιουσιακά στοιχεία | ||
| καταθέσεις όψεως | ||
| ενιαίο ταμείο | δευτερεύοντα περιουσιακά στοιχεία | |
| αποθέματα χρόνου | ||
| μεγάλο | τραπεζικά δάνεια | |
| Καταθέσεις ταμιευτηρίου | ||
| τραπεζικές επενδύσεις | ||
| τα δικά Μοιραστείτε κεφάλαια κεφάλαιο | ||
| κτίρια, κατασκευές |
Με τη μέθοδο αυτή τηρείται η ισότιμη αρχή της κερδοφορίας και της ρευστότητας. Τα κεφάλαια τοποθετούνται στους τύπους περιουσιακών στοιχείων που συμμορφώνονται καλύτερα με αυτές τις αρχές. Η χρήση αυτής της μεθόδου στη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων δίνει στην τράπεζα τη δυνατότητα να επιλέξει ενεργές δραστηριότητες. Αλλά αυτή η μέθοδος δεν περιέχει σαφή κριτήρια για την κατανομή κεφαλαίων σε κατηγορίες. Η λύση στο πρόβλημα κερδοφορίας-ρευστότητας εξαρτάται από την εμπειρία της διοίκησης της τράπεζας.
Το πρωταρχικό καθήκον στον καθορισμό της δομής κατανομής των κεφαλαίων είναι να καθοριστεί το μερίδιο που κατανέμεται στα πρωτογενή αποθεματικά, ειδικά επειδή αυτή η κατηγορία περιουσιακών στοιχείων είναι λειτουργικής φύσης και, ωστόσο, τους δίνεται μεγάλη σημασία. Και τα πρωτογενή αποθεματικά περιλαμβάνουν εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να χρησιμοποιηθούν αμέσως για την αποπληρωμή των αποσυρόμενων καταθέσεων και την ικανοποίηση αιτημάτων δανείων.
Τα πρωτογενή αποθεματικά περιλαμβάνουν τόσο υποχρεωτικά αποθεματικά, τα οποία χρησιμεύουν ως εγγύηση για τις υποχρεώσεις, όσο και ταμειακά διαθέσιμα επαρκή για τις καθημερινές πληρωμές. Στην πράξη, τα κεφάλαια που περιλαμβάνονται στα πρωτογενή αποθεματικά, η αξία τους προσδιορίζεται με βάση τη μέση αναλογία των διαθεσίμων και το ποσό των καταθέσεων ή το ποσό όλων των περιουσιακών στοιχείων. Κατά τη χρήση αυτού του ταμείου, τα πρωτογενή αποθεματικά κατανέμονται 14-15% της είσπραξης των κεφαλαίων (μετρητά). Τα δευτερεύοντα αποθεματικά είναι μη μετρητά, αλλά ρευστά περιουσιακά στοιχεία που δημιουργούν μια ορισμένη αύξηση εισοδήματος. Το αποθεματικό των δευτερογενών περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει συνήθως εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν ένα χαρτοφυλάκιο τίτλων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό περιλαμβάνει υπόλοιπα σε λογαριασμούς δανείων. Για τα δευτερεύοντα περιουσιακά στοιχεία ορίζεται ένα ποσοστό επί του συνολικού ποσού των ληφθέντων κεφαλαίων (7-10%). Ο όγκος των δευτερογενών αποθεμάτων προσδιορίζεται έμμεσα (κατά προσέγγιση). Αφού καθορίσει το μέγεθος των πρωτογενών και δευτερογενών αποθεματικών, η τράπεζα μπορεί να τοποθετήσει τα κεφάλαιά της σε δάνεια - η πιο σημαντική δραστηριότητα, το εισόδημα από τα δάνεια είναι το υψηλότερο και το πιο επικίνδυνο. Το χαρτοφυλάκιο τίτλων διαμορφώνεται τελευταίο. Και τα κεφάλαια που απομένουν μετά την τοποθέτηση στις 3 πρώτες κατηγορίες μπορούν να τοποθετηθούν σε τίτλους. Κατά τη χρήση αυτής της μεθόδου, δίνεται μεγάλη προσοχή στη ρευστότητα, αλλά δεν λαμβάνονται υπόψη οι διαφορές στις απαιτήσεις για πάγιο κεφάλαιο, καταθέσεις όψεως κ.λπ.
Ως εκ τούτου, οι τράπεζες άρχισαν να χρησιμοποιούνται μέθοδος "τράπεζες εντός τραπεζών"., ονομάζεται αλλιώς μέθοδος "μετατροπής". Με αυτή τη μέθοδο, το ποσό των κεφαλαίων που απαιτεί η τράπεζα εξαρτάται από τις πηγές κεφαλαίων που αντλούνται και αυτή η μέθοδος καθορίζει πολλά κέντρα κερδοφορίας και ρευστότητας.
Δεδομένου ότι η τοποθέτηση κεφαλαίων από κάθε κέντρο πραγματοποιείται ανεξάρτητα από τον τρόπο κατανομής των κεφαλαίων από άλλα κέντρα. Αυτή η μέθοδος βασίζεται στο μέγεθος του κανόνα των υποχρεωτικών αποθεματικών και στην κυκλοφορία διαφόρων τύπων καταθέσεων, βάσει των οποίων η τράπεζα καθορίζει τη σειρά τοποθέτησης των περιουσιακών στοιχείων από κάθε κέντρο.
 | πρωτογενή περιουσιακά στοιχεία | |
   1. Καταθέσεις όψεως | ||
| δευτερεύοντα περιουσιακά στοιχεία | ||
| 2. Προθεσμιακές καταθέσεις | ||
 | τραπεζικά δάνεια | |
| 3. Καταθέσεις ταμιευτηρίου | ||
 | τραπεζικές επενδύσεις | |
| 4. Μετοχικό κεφάλαιο | ||
| κτίρια, κατασκευές |
Το κύριο πλεονέκτημα αυτής της μεθόδου είναι η μείωση του μεριδίου των ρευστών κεφαλαίων και η επένδυση πρόσθετων κεφαλαίων σε δάνεια και επενδύσεις, που οδηγεί σε αυξημένα κέρδη. Όπως δείχνει η πρακτική, μέρος των κεφαλαίων ζήτησης δεν έχει αποσυρθεί (έως 10%) και μπορεί να συνεισφέρει σε δάνεια ή επενδύσεις.
Το μειονέκτημα αυτής της μεθόδου είναι το εξής:
1) στοιχεία όπως η ταχύτητα κυκλοφορίας και οι διακυμάνσεις στο συνολικό ποσό των καταθέσεων μιας συγκεκριμένης ομάδας ενδέχεται να μην συνδέονται πάντα.
2) ανεξαρτησία των πηγών κεφαλαίων από τους τρόπους χρήσης τους.
3) εποχικότητα των διακυμάνσεων της ζήτησης για κεφάλαιο.
4) και οι δύο αυτές μέθοδοι βασίζονται στο μέσο όρο και όχι στο πιστωτικό επίπεδο ρευστότητας.
Και οι δύο εξεταζόμενες μέθοδοι είναι κάπως απλουστευμένες και θα πρέπει να θεωρηθούν ως ένα σχήμα εντός του οποίου μπορεί να προσδιοριστεί μια προσέγγιση διαχείρισης ρευστότητας.
Μέθοδος III - επιστημονική μέθοδος διαχείρισης(με χρήση οικονομομαθηματικών μεθόδων) είναι βασικά μια μέθοδος γραμμικού προγραμματισμού που εκφράζει τη σχέση των διαφόρων στοιχείων λήψης αποφάσεων σε μια τυπική μαθηματική μορφή και συνδέει το πρόβλημα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων με το πρόβλημα της διαχείρισης υποχρεώσεων, με την επιφύλαξη τόσο της κερδοφορίας όσο και της ρευστότητας περιορισμούς. Ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα είναι ότι:
1) ο στόχος ορίζεται προσεκτικά και οι περιορισμοί εκφράζονται ρητά.
2) το χαρτοφυλάκιο των περιουσιακών στοιχείων και των επενδύσεων μελετάται πιο προσεκτικά για να προσδιοριστεί ο όγκος των διαφόρων τύπων επενδύσεων, τα έσοδα και το κόστος τους.
Σε ξένες τράπεζες από τη δεκαετία του '80. χρησιμοποιείται μια μέθοδος όπως η τιτλοποίηση (αγγλόφωνες χώρες) και η τετραοποίηση (γαλλόφωνες χώρες) - αυτές οι μέθοδοι έχουν αντίκτυπο τόσο στα περιουσιακά στοιχεία όσο και στις υποχρεώσεις.
Τιτλοποίηση τραπεζικό χαρτοφυλάκιο - είναι αντικατάσταση παραδοσιακών μορφών τραπεζικό δάνειοαγορά τίτλων, αλλά στην ουσία είναι η πώληση κεφαλαίου με διαγραφή του ισολογισμού της τράπεζας πριν από την ημερομηνία λήξης του και μεταβίβαση του δικαιώματος λήψης χρέους με τόκο σε νέο πιστωτή. Από έναν τέτοιο αγοραστή πιστωτική τράπεζαλαμβάνει τίτλους. Η τιτλοποίηση είναι πολύ πολύπλοκη διαδικασία, η οποία εκπροσωπείται από διάφορους οικονομικούς και μη συμμετέχοντες, δηλ. η τράπεζα λαμβάνει τόκους, εκδίδει δάνειο και εμπλέκεται σε αυτή τη διαδικασία Ασφαλιστικές εταιρείες, χρηματιστήρια κλπ. Αλλά αυτή η μέθοδος δεν είναι συνηθισμένη στη Ρωσία.
Σχετική πληροφορία.
