Τι ισχύει για τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία; Τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού. Τα είδη και η δομή τους. μεγαλύτερες τράπεζες βάσει ενοποιημένων περιουσιακών στοιχείων

Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό των κατανεμημένων κεφαλαίων ως υπόλοιπο σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Περιουσιακά στοιχεία σημαίνει:
1. Μετρητά στο ταμείο και σε λογαριασμούς στην Κεντρική Τράπεζα.
2. Κεφάλαια που τοποθετούνται σε άλλα πιστωτικούς οργανισμούςμε τη μορφή καταθέσεων.
3. Επένδυση σε μετοχές, μετοχές και άλλους τίτλους.
4. Δάνεια που εκδόθηκαν.
5. Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία.
6. Άλλα περιουσιακά στοιχεία, για παράδειγμα, προηγμένες επενδύσεις σε κατασκευές, κεφάλαια στους ίδιους λογαριασμούς της τράπεζας, δικά της αποθεματικά κ.λπ.
Το άθροισμα όλων των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας πρέπει να είναι ίσο με τη συνολική αξία όλων των υποχρεώσεών της, συμπεριλαμβανομένου του κεφαλαίου της τράπεζας και των προσελκυσμένων κεφαλαίων από άλλα πρόσωπα (παθητικό).

Χαρακτηριστικά περιουσιακού στοιχείου

Τα ακόλουθα χαρακτηριστικά μπορούν να επισημανθούν για την κατανόηση της ουσίας των περιουσιακών στοιχείων, και συγκεκριμένα:
1) Αντικατοπτρίζει τα αποθέματα και τα υπόλοιπα των ισολογισμών, αλλά όχι τις ταμειακές ροές.
2) Είναι αποτέλεσμα ενεργών εργασιών, επομένως, τα περιουσιακά στοιχεία είναι παράγωγα. Καταγράφουν μόνο την κατάσταση μιας δυναμικής ενεργής λειτουργίας σε κάποια χρονική στιγμή.
3) Είναι αποτέλεσμα της μετατροπής των υποχρεώσεων σε περιουσιακά στοιχεία.
Η απόδοση του ενεργητικού εκφράζεται από:
1) Για την επίτευξη των στόχων των μετόχων και των επενδυτών - απόκτηση βέλτιστου εισοδήματος.
2) Στην επίτευξη των τελικών και ενδιάμεσων στόχων της τράπεζας ως επιχειρηματικής οντότητας - διατήρηση της ρευστότητας της τράπεζας και διασφάλιση της κερδοφορίας της.
3) Εξασφάλιση του απαιτούμενου επιπέδου αμοιβών των τραπεζικών υπαλλήλων, ανάλογα με το εργατικό κόστος και την ποιότητα της εργασίας τους.

Ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων

Συμφωνώς προς διεθνή πρότυπα, διακρίνονται οι ακόλουθες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων:

• Πρότυπο

Εάν η ικανότητα του δανειολήπτη να εξυπηρετήσει τα χρέη του είναι αναμφισβήτητη. Όταν δηλαδή υπάρχει ασφάλεια και οι υποχρεώσεις εκπληρώνονται στο σωστό επίπεδο.

• Παρατηρήθηκε

Περιουσιακά στοιχεία με πιθανές αδυναμίες που θα μπορούσαν να θέσουν σε κίνδυνο τη φερεγγυότητα του δανειολήπτη και να υποβαθμίσουν τη συνολική ποιότητα του περιουσιακού στοιχείου εάν η κατάσταση δεν ελεγχθεί και δεν διορθωθεί.

• Κάτω από το πρότυπο

Περιουσιακά στοιχεία με εμφανείς ελλείψεις που δυσχεραίνουν την εξυπηρέτηση του χρέους. Για παράδειγμα, εάν υπάρχει έλλειψη πρωτογενών χρηματοδοτικών πηγών για την αποπληρωμή του δανείου. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να βρεθεί η ευκαιρία να χρησιμοποιηθούν δευτερεύουσες πηγές αποπληρωμής: εξασφαλίσεις, πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων, αναχρηματοδότηση ή εύρεση πρόσθετων πόρων. Τα περιουσιακά στοιχεία κάτω των προτύπων αντιπροσωπεύουν συνήθως προκαταβολές σε δανειολήπτες.

• Αμφίβολος

Όταν υπάρχει πιθανότητα απώλειας, αλλά ορισμένοι παράγοντες μπορούν να βελτιώσουν την κατάσταση.

• Ασύμφορος

Πρόκειται για περιουσιακά στοιχεία που έχουν τόσο χαμηλή ρευστοποιήσιμη αξία που η περαιτέρω διατήρησή τους στον ισολογισμό είναι αδικαιολόγητη. Από πρακτικής άποψης, καλό είναι να το διαγράψετε.

Ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων κατά επίπεδο ρευστότητας

Από την άποψη της ρευστότητας - της ταχύτητας μετατροπής σε μετρητά, στην τραπεζική πρακτική υπάρχουν:

• Περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας, τα οποία είναι απευθείας σε μετρητά: μετρητά, τραπεζικά υπόλοιπα σε λογαριασμούς ανταποκριτών. Και εκείνα τα αποθεματικά που μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά, για παράδειγμα, εύκολα εμπορεύσιμα κρατικά χρεόγραφα.
• Μέσο ρευστό ενεργητικό– μετατρέπονται σε χρήματα με μικρό κίνδυνο απώλειας και με μικρή καθυστέρηση. Για παράδειγμα, βραχυπρόθεσμα δάνεια, καθώς και τίτλοι στη δευτερογενή αγορά.
• Δύσκολο να πουληθούν περιουσιακά στοιχεία: μακροπρόθεσμα δάνεια, τίτλοι χωρίς ανεπτυγμένη δευτερογενή αγορά, μετοχική συμμετοχή στο κεφάλαιο.
• Περιουσιακά στοιχεία χαμηλής ρευστότητας– επενδύσεις σε πάγια στοιχεία ενεργητικού της τράπεζας ή μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία – τα οποία έχουν πολύ χαμηλή ή μηδενική πιθανότητα να μετατραπούν σε μετρητά.

Η επιλογή της μεθόδου διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από τις ειδικές συνθήκες υπό τις οποίες λειτουργεί η τράπεζα,

Δοχείο. Η αύξηση του ενεργητικού της τράπεζας οφείλεται σε ενεργές δραστηριότητες: δανειοδότηση, επενδυτικές πράξεις και άλλες τραπεζικές εργασίες για την τοποθέτηση δικών της και δανειακών κεφαλαίων. Μια σημαντική ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων μιας τράπεζας είναι η δημιουργία κέρδους.

Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας περιλαμβάνουν: μετρητά, δάνεια, επενδύσεις, τίτλους, ακίνητα και άλλα. Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας αντικατοπτρίζονται στα στοιχεία ενεργητικού του ισολογισμού της τράπεζας.

Οι μεγαλύτερες τράπεζες κατά περιουσιακά στοιχεία

Οι 10 μεγαλύτερες τράπεζες βάσει ενοποιημένων περιουσιακών στοιχείων

Σημειώσεις

Ίδρυμα Wikimedia. 2010.

Δείτε τι είναι τα «Τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού» σε άλλα λεξικά:

Κεφάλαια ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και κεφάλαια καταθετών που τοποθετούνται με σκοπό την απόκτηση κέρδους. Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας περιλαμβάνουν: μετρητά, δάνεια, επενδύσεις, τίτλους, ακίνητα και άλλα ακίνητα με νομισματική αξία … Οικονομικό Λεξικό

τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία- Οδηγίες για την τοποθέτηση των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και των κεφαλαίων των καταθετών για την επίτευξη κέρδους. Αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό ενεργητικού της τράπεζας. περιλαμβάνουν μετρητά, δάνεια, επενδύσεις, τίτλους, κτίρια, εξοπλισμό κ.λπ. Οδηγός Τεχνικού Μεταφραστή

Τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία- (Assets of bank) ακίνητο της τράπεζας που έχει χρηματική αξία (δηλαδή είναι γνωστό και καταγεγραμμένο πόσο κοστίζει). Όπως κάθε άλλη επιχειρηματική οντότητα, η τράπεζα έχει διαφορετικά πραγματικά περιουσιακά στοιχεία, για παράδειγμα, κτίρια, κατασκευές, γη, πρώτες ύλες και... ... Οικονομικό-μαθηματικό λεξικό

Τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία- διάφορα αντικείμενα στα οποία τοποθετεί δικούς του και δανεικούς πόρους. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει μετρητά, πολύτιμα μέταλλα και πέτρες, λογαριασμοί σε άλλα πιστωτικά ιδρύματα και στην Τράπεζα της Ρωσίας, επενδύσεις σε τίτλους, σε εγκεκριμένα κεφάλαια… … Τραπεζική Εγκυκλοπαίδεια

Κεφάλαια ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και κεφάλαια καταθετών που τοποθετούνται με σκοπό την απόκτηση κέρδους. Αντικατοπτρίζεται στο ενεργητικό του ισολογισμού της τράπεζας. Στο Α.β. περιλαμβάνει: μετρητά, δάνεια, επενδύσεις, τίτλους, κτίρια, εξοπλισμό κ.λπ. Λεξικό επιχειρηματικών όρων

Τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία- πόρους που διαθέτει η τράπεζα κατά τη διεξαγωγή λογιστικών και δανειοδοτικών πράξεων και τραπεζικών επενδύσεων. Ανάλογα με το βαθμό ρευστότητας, τα περιουσιακά στοιχεία διακρίνονται: 1) Α' κατηγορίας ρευστοποιήσιμα κεφάλαια που βρίσκονται σε άμεση ετοιμότητα (μετρητά, ανταποκριτικά κεφάλαια... Λεξικό Οικονομικής Θεωρίας

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΤΡΑΠΕΖΩΝ- (English bank assets) – ίδια και δανειακά κεφάλαια που τοποθετούνται σε δανειακές και άλλες πράξεις. Βασικός Κατηγορία ΑΒ: μετρητά και ισοδύναμα κεφάλαια, δάνεια, επενδύσεις σε τίτλους, κτίρια και εξοπλισμό. Κερδοφόρα A.b... Χρηματοοικονομικό και πιστωτικό εγκυκλοπαιδικό λεξικό

Τοποθέτηση των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και των κεφαλαίων των καταθετών με σκοπό την επίτευξη κέρδους. Αντικατοπτρίζεται στο ενεργητικό του ισολογισμού της τράπεζας. Στο Α.β. περιλαμβάνουν: μετρητά στο ταμείο, δάνεια, επενδύσεις σε τίτλους, κτίρια, εξοπλισμό κ.λπ. Εγκυκλοπαιδικό Λεξικό Οικονομικών και Νομικών

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΤΡΑΠΕΖΩΝ- οδηγίες για την τοποθέτηση των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και των κεφαλαίων των καταθετών με σκοπό την επίτευξη κέρδους. Αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό ενεργητικού της τράπεζας. περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, δάνεια, επενδύσεις, τίτλους, κτίρια, εξοπλισμό κ.λπ. Μεγάλο Λεξικό Λογιστικής

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΤΡΑΠΕΖΩΝ- τα κεφάλαια ταξινομημένα σύμφωνα με τους τομείς τοποθέτησης των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και των κεφαλαίων των καταθετών για την επίτευξη κέρδους. Αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό ενεργητικού της τράπεζας. περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, δάνεια, επενδύσεις, τίτλους,... ... Μεγάλο οικονομικό λεξικό

Βιβλία

• Ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της τράπεζας. Εγχειρίδιο, Gerasimova Elena Borisovna. Το εγχειρίδιο εκθέτει αναλυτικά τις κύριες πτυχές που χαρακτηρίζουν οικονομική κατάστασημοντέρνο εμπορική τράπεζακαι τη βιωσιμότητά του. Η εφαρμογή της μεθοδολογικής...

Κατά τη σύνταξη της βαθμολογίας χρηματοπιστωτικά ιδρύματαΟι αναλυτές λαμβάνουν υπόψη όχι μόνο τα περιθώρια κέρδους και τη λειτουργική αποτελεσματικότητα, αλλά και την παρουσία διαφορετικών περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας. Αυτός ο δείκτης βοηθά στην εξαγωγή συμπερασμάτων σχετικά με την αξιοπιστία ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος και τη σταθερότητά του στην αγορά. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε αναλυτικάπώς υπολογίζονται και τι ακριβώς δείχνουν.

Εισαγωγή

Τα περιουσιακά στοιχεία είναι ακίνητα που ανήκουν σε μια εταιρεία και έχουν κάποια αξία. Αυτό δεν είναι απαραίτητα κάτι φυσικό: αυτός ο όρος περιλαμβάνει οποιοδήποτε υλικές αξίες, το οποίο μπορεί να υπολογιστεί σε χρηματικούς όρους. Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν ακίνητα και γη, χρήματα και μετοχές, εισπρακτέους λογαριασμούςκαι πιστώσεις, δάνεια και επενδύσεις, εξοπλισμό και οχήματα, πνευματικής ιδιοκτησίας και κινητές αξίες.

Προσοχή:ο σκοπός κάθε τράπεζας, όπως εμπορική οργάνωση, βγάζει κέρδος. Επομένως, όσο πιο ικανό και επαγγελματικό λειτουργεί ένα ίδρυμα, τόσο περισσότερα περιουσιακά στοιχεία διαθέτει.

Διανομή τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων στη Ρωσία

Πρέπει να καταλάβετε ότι η δημιουργία περιουσιακών στοιχείων δεν μπορεί να είναι μόνο θετική, δηλαδή η συσσώρευση υπάρχουσας περιουσίας. Η τράπεζα μπορεί να πραγματοποιήσει επενδύσεις, να χορηγήσει δάνεια, να κανονίσει υπερανάληψη και να πραγματοποιήσει άλλες δανειοληπτικές πράξεις, διανέμοντας τα οικονομικά της, αλλά ταυτόχρονα το επίπεδο των περιουσιακών στοιχείων εξακολουθεί να αυξάνεται, αφού στο τέλος το ίδρυμα θα είναι στο μαύρο.

Τύποι περιουσιακών στοιχείων

Η Οικονομική εξετάζει δύο κύριους τύπους περιουσιακών στοιχείων:

1. Έσοδα που αποφέρουν κέρδη στην εταιρεία (κεφάλαια που λαμβάνονται για τη διενέργεια τραπεζικών εργασιών).
2. Μη κερδοσκοπικές που δεν αποφέρουν έσοδα για την εταιρεία.

Αξίζει να σημειωθεί ότι αυτή η διαίρεση είναι αρκετά αυθαίρετη. Για παράδειγμα, ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να μην παράγει εισόδημα, αλλά ταυτόχρονα να αυξάνει την αναγνώριση του οργανισμού ή να αυξάνει την αξία της επωνυμίας. Και ένα δάνειο που εκδίδεται σε έναν πελάτη με τόκο και συνεπάγεται κέρδος μπορεί τελικά να μετατραπεί σεπροβληματικά περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας : ο πελάτης είτε δεν θα το επιστρέψει καθόλου, είτε θα πρέπει να υποβάλει έγγραφα στο δικαστήριο και να το επιστρέψει μέσω εκτελεστών, το οποίο τελικά δεν θα αποφέρει το αναμενόμενο κέρδος και, λόγω του πληθωρισμού, θα αποδειχθεί ασύμφορη επιχείρηση .

Ωστόσο, τα δάνεια και οι απαιτήσεις σε νομικά και φυσικά πρόσωπα είναι αυτά που αποφέρουν στις τράπεζες το κύριο εισόδημα. Εκδίδουν καταναλωτικά, εμπορικά και διατραπεζικά δάνεια, δάνεια για ανάπτυξη και απόκτηση ακινήτων κλπ. Συχνά όμως ένα μικρό χρηματοοικονομική δομήχρησιμοποιεί τις υπηρεσίες μιας μεγάλης εταιρείας, για παράδειγμα, τοποθετεί καταθέσεις των επενδυτών της σε αυτήν και λαμβάνει ορισμένες υπηρεσίες σε αντάλλαγμα. Ο ανώτερος τραπεζικός συνεργάτης μπορεί να υποστηρίξει τους δορυφόρους του αγοράζοντας από αυτόν πολύτιμα χαρτιά, αποδοχή ποικίλων επιταγών, διενέργεια συναλλαγών σε αξίες νομισμάτων κ.λπ.

Εάν ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν μπορεί πλέον να πραγματοποιήσει πληρωμές για τα χρέη του, κηρύσσει πτώχευση σύμφωνα με την αποδεκτή διαδικασία. Τα υπάρχοντα περιουσιακά στοιχεία μεταβιβάζονται εταιρεία διαχείρισης, και ορίζεται ειδικός διαχειριστής στην τράπεζα που ελέγχει το λογιστήριο για εικονική πτώχευση ή παράνομη ανάληψη κεφαλαίων.

Αποχρώσεις των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων

Παραπάνω, εξετάσαμε τους γενικούς όρους και εξετάσαμε τα περιουσιακά στοιχεία που διαθέτουν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Αλλά αυτό είναι απλώς μια απλοποιημένη έννοια. Μιλώντας από λογιστικής άποψης, λοιπόντραπεζικά περιουσιακά στοιχεία είναι ακίνητο που ανήκει σε εταιρεία και έχει συγκεκριμένο οικονομική αξιολόγηση. Στη δημιουργία τους συμμετέχουν τα ακόλουθα εργαλεία:

1. Χρήματα που συγκεντρώνονται από τον πληθυσμό με τη μορφή καταθέσεων.
2. Δάνεια και διατραπεζικές πιστώσεις που εκδίδονται από την εταιρεία.
3. Κεφάλαιο χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.
4. Έκδοση ομολόγων.

Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας πρέπει να της αποφέρουν κέρδη

Τα περιουσιακά στοιχεία αυξάνονται λόγω της εργασίας των σημείων που αναφέρονται παραπάνω. Η τράπεζα πραγματοποιεί διάφορες εργασίες και λαμβάνει αντίστοιχα κέρδη. Περιλαμβάνουν:

1. Δάνεια και πιστώσεις που εκδίδονται από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.
2. Μετρητά που υπάρχουν στην ταμειακή μηχανή.
3. Επενδύσεις που πραγματοποιήθηκαν από την εταιρεία.
4. Ακίνητα ιδιοκτησίας της εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων των εξασφαλίσεων).
5. Διάφοροι τίτλοι.

Τα δεδομένα για τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να εισαχθούν στο ισολογισμόςκαι λαμβάνονται υπόψη κατά την υποβολή εκθέσεων. Χρησιμεύουν επίσης για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του ιδρύματος. Κατανοώντας τη δυναμική της αλλαγής, η διοίκηση εξάγει συμπεράσματα σχετικά με την αποτελεσματικότητα της εργασίας και κάνει τις κατάλληλες προσαρμογές στη στρατηγική ανάπτυξης.

Προσοχή:Το 2008 και το 2015-2016 ήταν η αιτία για την απότομη αύξηση των τοξικών περιουσιακών στοιχείων ή «τοξικών περιουσιακών στοιχείων». Ο όρος αυτός αναφέρεται σε ληξιπρόθεσμα δάνεια και πιστώσεις που δεν αποπληρώνονται από τους οφειλέτες.

Τα τοξικά περιουσιακά στοιχεία είναι προβληματικά δάνεια. Εμφανίζονται σε χρόνια κρίσης, όταν τα εισοδήματα του πληθυσμού μειώνονται, οι άνθρωποι παραμένουν άνεργοι και οι επιχειρήσεις και οι εταιρείες κλείνουν, ανίκανοι να αντέξουν την πτώση της αγοραστικής δύναμης και την αύξηση Φορολογικη επιβαρυνση. Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία, τα τοξικά περιουσιακά στοιχεία αντιπροσωπεύουν περίπου το 4% των δανείων σε κανονικές περιόδους. Σε περιόδους κρίσης, το ποσοστό αυτό ανεβαίνει στο 10-14%, και στη συνέχεια εμφανίζεται μια χιονοστιβάδα αθετήσεων και αναδανεισμού, με αποτέλεσμα πολλές τράπεζες να βρίσκονται στα πρόθυρα της χρεοκοπίας, ανίκανες να αντιμετωπίσουν τα χρέη τους. Ως αποτέλεσμα, από τις αρχές του 2019, οι Ρώσοι χρωστούν στις τράπεζες σχεδόν 13 τρισεκατομμύρια ρούβλια (αυτά είναι τοξικά περιουσιακά στοιχεία), ενώ τα νομικά πρόσωπα χρωστούν περίπου 23 τρισεκατομμύρια ρούβλια. Όλα αυτά επηρεάζουν τη σταθερότητα του τραπεζικού τομέα και τη συναλλαγματική ισοτιμία του ρουβλίου: οι τράπεζες, έχοντας την ευκαιρία, αναχρηματοδοτούν τους πελάτες τους και όσοι δεν μπορούν να συνεχίσουν να εργάζονται απευθύνονται στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για να λάβουν αναχρηματοδότηση.

Πώς γίνεται η κίνηση;

Τώρα λοιπόν το ξέρειςπεριουσιακά στοιχεία των εμπορικών τραπεζών είναι την περιουσία του, που εκφράζεται σε υλικά και άυλα αντικείμενα που μπορούν με κάποιο τρόπο να εκτιμηθούν. Στη συνέχεια, ας δούμε πώς ακριβώς μετακινούνται τα περιουσιακά στοιχεία. Σε περίπτωση έκδοσης, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα είναι τα πρώτα που λαμβάνουν κεφάλαια. Ως εκ τούτου, σπάνια χρεοκοπούν πλήρως. Μάλιστα, η κεντρική τράπεζα τους στηρίζει ποικιλοτρόπως, όπως και η κυβέρνηση.

Οι τράπεζες υποστηρίζονται συχνά από την κυβέρνηση και την κεντρική τράπεζα

Εάν προκύψουν δυσκολίες στο έργο της, παρέχεται στην τράπεζα βοήθεια με τη μορφή αναχρηματοδότησης για μακροπρόθεσμα, χαμηλότερα επιτόκια, καθιερώστε προσωρινή διαχείριση για να βοηθήσετε να απαλλαγείτε από τα χρέη και να αποκομίσετε κέρδη. Όμως, παρά τα οφέλη αυτά, δεν επιβιώνουν όλες οι επιχειρήσεις στα χρόνια της κρίσης. Η Κεντρική Τράπεζα ανακαλεί τις άδειες ορισμένων και παύουν να λειτουργούν λόγω του ότι δεν μπορούν να πραγματοποιήσουν πληρωμές σε πελάτες. Μερικές φορές συμβαίνουν καταστάσεις που το κράτος «εθνικοποιεί» ένα ίδρυμα πληρώνοντας τα χρέη του και η διαδικασία αυτή γίνεται τόσο με ξένους όσο και με εθνικές τράπεζες. Αλλά αν κοιτάξετε τα στατιστικά στοιχεία, γίνεται σαφές ότι ο αριθμός των χρεοκοπημένων και κλειστών τραπεζών τα τελευταία 10 χρόνια είναι ελάχιστος: σχεδόν όλες, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, αποσύρθηκαν από την τρύπα από την κυβέρνηση. Επίσης, κατά τη μελέτη των στατιστικών κλεισίματος γίνεται σαφές ότι στο 95% των περιπτώσεων τα τραπεζικά αποθεματικά έλιωσαν λόγω προβληματικών δανείων.

Η έννοια του «εργατικού ενεργητικού ενός πιστωτικού ιδρύματος»

Τα περιουσιακά στοιχεία με την ευρεία έννοια είναι τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που μπορεί να λάβει ένα πιστωτικό ίδρυμα ως αποτέλεσμα πράξεων ή συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν στο παρελθόν για την απόκτηση περιουσίας και πιθανώς τη μεταβίβασή τους για προσωρινή χρήση σε τρίτους.

Το μελλοντικό οικονομικό όφελος σχετίζεται με την ικανότητα των περιουσιακών στοιχείων να παράγουν κέρδη για τους ιδιοκτήτες τους επιστρέφοντας απαιτήσεις, ανταλλάσσοντάς τα με κάτι που έχει αξία για τους ιδιοκτήτες, χρησιμοποιώντας τα σε παραγωγικές δραστηριότητες ή χρησιμοποιώντας τα για την εξόφληση υποχρεώσεων.

Ορισμός 1

Τα περιουσιακά στοιχεία ενός πιστωτικού οργανισμού είναι δεδομένα από τα στοιχεία του ισολογισμού της τράπεζας, τα οποία αντικατοπτρίζουν την κατανομή των πόρων που διαθέτει. Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία δημιουργούνται συνήθως ως αποτέλεσμα ενεργών λειτουργιών, δηλ. πράξεις που σχετίζονται με την τοποθέτηση ιδίων και δανειακών κεφαλαίων για τη δημιουργία εισοδήματος, τη στήριξη της ρευστότητας και τη διασφάλιση της ομαλής λειτουργίας των τραπεζών. Διεξαγωγή ενεργές λειτουργίες, οι τράπεζες λαμβάνουν το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους.

Οι ισολογισμοί των τραπεζών προϋποθέτουν τα ακόλουθα συνολικά στοιχεία ενεργητικού:

1. Μετρητά και λογαριασμοί στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Υποχρεώσεις κρατικού χρέους.
3. Κεφάλαια από πιστωτικά ιδρύματα.
4. Καθαρές επενδύσεις σε τίτλους προς μεταπώληση.
5. Καθαρά δάνεια και ισοδύναμο χρέος.
6. Συλλογισμένοι τόκοι (συμπεριλαμβανομένων των καθυστερήσεων).
7. Μισθωμένα κεφάλαια.
8. Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία, ενσώματα πάγια στοιχεία.
9. ΚΑΘΑΡΗ μακροπρόθεσμες επενδύσειςσε τίτλους και μετοχές.
10. Αναβαλλόμενα έξοδα για άλλες συναλλαγές.
11. Αλλα περιουσιακά στοιχεία.

Η δομή των περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να γίνει κατανοητή ως ο λόγος των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού διαφορετικής ποιότητας προς το συνολικό νόμισμα. Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διαιρεθούν σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια ταξινόμησης:

• ο σκοπός τους,
• βαθμός ρευστότητας,
• επίπεδο κινδύνου,
• το χρονοδιάγραμμα της τοποθέτησής τους,
• μαθήματα.

Μας ενδιαφέρει η πρώτη ομάδα περιουσιακών στοιχείων - ο σκοπός τους για την τράπεζα. Σύμφωνα με τον σκοπό τους, τα περιουσιακά στοιχεία χωρίζονται σε πέντε ομάδες. Αυτά περιλαμβάνουν:

1. μετρητά, τα λεγόμενα cash assets, τα οποία παρέχουν ρευστότητα στις τράπεζες·
2. κυκλοφορούν ενεργητικό ή, με άλλα λόγια, λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία που παράγουν τρέχον εισόδημα για την τράπεζα·
3. επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία προβλέπεται μακροπρόθεσμη δημιουργία εισοδήματος και επιτυγχάνονται άλλοι στρατηγικοί στόχοι·
4. μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που παρέχουν ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑτράπεζες?
5. άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Θα εξετάσουμε την απόδοση στοιχείων ενεργητικού με περισσότερες λεπτομέρειες. Φαίνονται πιο ξεκάθαρα στο παρακάτω σχήμα.

Ταξινόμηση λειτουργικών περιουσιακών στοιχείων και συνοπτικά χαρακτηριστικά τους

Τα λειτουργικά (κερδοφόρα ή κυκλοφορούντα ή επικίνδυνα) περιουσιακά στοιχεία, που μερικές φορές ονομάζονται κατανεμημένα περιουσιακά στοιχεία, αποτελούν κατά μέσο όρο περίπου το 60-70% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των πιστωτικών ιδρυμάτων.

Ορισμός 2

Τα κύρια κριτήρια για την ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων σε αυτήν την ομάδα ταξινόμησης είναι η δημιουργία του μεγαλύτερου μέρους του εισοδήματος και ο σχετικά γρήγορος κύκλος εργασιών τους. Αυτή η ομάδα θα πρέπει να περιλαμβάνει βραχυπρόθεσμα (έως ένα έτος) μεσοπρόθεσμα (έως τρία χρόνια) δάνεια και επενδύσεις σε τίτλους που κατέχονται προς πώληση και αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Η ταξινόμηση των διατραπεζικών δανείων και καταθέσεων που τοποθετούνται στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή σε πιστωτικά ιδρύματα είναι ένας τύπος ενεργητικού.

ΣΕ σύγχρονες συνθήκεςΗ διάρθρωση του ενεργητικού αντιπροσωπεύεται στον μεγαλύτερο όγκο από δάνεια από διάφορους τομείς της οικονομίας και δάνεια από τον πληθυσμό.

Αναλυτικά η σύνθεση των λειτουργικών περιουσιακών στοιχείων, μπορούν να χωριστούν στα ακόλουθα στοιχεία:

χρέος δανείου και χρέος ισοδύναμο με χρέος δανείου:

• καταθέσεις και άλλα κεφάλαια που συγκεντρώθηκαν στην Τράπεζα της Ρωσίας·
• διατραπεζικά δάνεια (IBC) και καταθέσεις σε πιστωτικά ιδρύματα·
• δάνεια που παρέχονται σε πελάτες εκτός από πιστωτικά ιδρύματα·
• πράξεις Factoring και Leasing·
• τραπεζικές εγγυήσεις που καταβάλλονται, αλλά δεν εισπράττονται από πελάτες.

1. βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα κεφάλαια που επενδύονται σε τίτλους, συμπεριλαμβανομένων των προεξοφλημένων γραμματίων.

Έχοντας εξετάσει τα κύρια κριτήρια ταξινόμησης, θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία πρέπει να πληρούν τις βασικές απαιτήσεις και τα χαρακτηριστικά των περιουσιακών στοιχείων. Φαίνονται στο παρακάτω σχήμα.

Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να χωριστούν σε τέσσερις κύριες κατηγορίες:

α) μετρητά και ισοδύναμα κεφάλαια·

β) επενδύσεις σε τίτλους.

δ) κτίρια και εξοπλισμός.

Χρειάζονται μετρητά για την αλλαγή χρημάτων, την επιστροφή καταθέσεων, την κάλυψη της ζήτησης για δάνεια και την κάλυψη λειτουργικών εξόδων (πληρωμή για υλικά και υπηρεσίες, μισθοίΚαι ούτω καθεξής). Αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει κεφάλαια σε λογαριασμούς στην Κεντρική Τράπεζα και άλλες εμπορικές τράπεζες, μετρητά σε αποθήκευση (τραπεζογραμμάτια και κέρματα), έγγραφα πληρωμής στη διαδικασία είσπραξης. Συνήθως, η τράπεζα τείνει να διατηρεί αυτό το στοιχείο σε χαμηλότερο επίπεδο, δεδομένου ότι το αποθεματικό μετρητών δημιουργεί ελάχιστο ή καθόλου εισόδημα. Αυτό το στοιχείο είναι το πιο ρευστό για τις εμπορικές τράπεζες, αλλά το λιγότερο κερδοφόρο.

Για να καλυφθεί η ζήτηση για μετρητά και να κινητοποιηθούν γρήγορα κεφάλαια, απαιτούνται επενδύσεις σε ρευστοποιήσιμους τίτλους: επενδύσεις σε βραχυπρόθεσμους τίτλους (ομοσπονδιακούς και δημοτικούς), τίτλους χρηματιστήριο, συμπεριλαμβανομένων των τοκοφόρων προθεσμιακών καταθέσεων σε άλλες τράπεζες και των εμπορικών χρεογράφων. Αυτό το στοιχείο παρέχει ένα συγκεκριμένο εισόδημα, τα κεφάλαια που επενδύονται σε αυτό μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά με σύντομο χρονικό διάστημα. Αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει επίσης τίτλους που δημιουργούν εισόδημα (ομόλογα και γραμμάτια).

Το μεγαλύτερο περιουσιακό στοιχείο της τράπεζας είναι τα δάνεια που εκδίδονται σε οργανισμούς. Συνήθως αντιπροσωπεύουν το 1/2 έως 3/4 της συνολικής αξίας όλων των περιουσιακών στοιχείων. Το επίπεδο ρευστότητας εξαρτάται από τους όρους και τους σκοπούς για τους οποίους παρέχονται τα δάνεια και από τους δανειολήπτες τους. Τα πιο ρευστά είναι τα δάνεια που εκδόθηκαν σε άλλες εμπορικές τράπεζες και τα βραχυπρόθεσμα δάνεια σε βασικούς δανειολήπτες. Με την τοποθέτηση κεφαλαίων σε διάφορες πιστωτικές συναλλαγές, το κύριο καθήκον για τη διαχείριση της τράπεζας είναι η απόκτηση υψηλού εισοδήματος, καλύπτοντας ταυτόχρονα τις πιστωτικές ανάγκες των πελατών, επομένως ο βαθμός ρευστότητας μιας συγκεκριμένης συναλλαγής δεν είναι πρωταρχικής σημασίας.

Το τελευταίο στοιχείο του ενεργητικού περιλαμβάνει τα πάγια περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας: κτίρια, κατασκευές, στρατιωτικό εξοπλισμό, εξοπλισμό, οχήματα κ.λπ. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται συνήθως ως περιουσιακά στοιχεία χαμηλής ρευστότητας, καθώς δεν παράγουν εισόδημα και χρησιμοποιούνται για τις εσωτερικές ανάγκες της τράπεζας. Εάν η αξία τους είναι μεγαλύτερη από το 10% του συνολικού ενεργητικού της τράπεζας, τότε αυτό υποδηλώνει παράλογη χρήση των αντληθέντων κεφαλαίων.

Διαφορετικά περιουσιακά στοιχεία αποφέρουν διαφορετικά κέρδη στην τράπεζα και έχουν διαφορετικούς βαθμούς κινδύνου. Οι τράπεζες ταξινομούν τα περιουσιακά τους στοιχεία ανάλογα με το χρονοδιάγραμμα της επένδυσης, την κερδοφορία τους και τον βαθμό κινδύνου.

Οι χρηματοοικονομικοί πόροι της τράπεζας σχηματίζονται (τραπεζικές υποχρεώσεις) από ίδια και δανειακά κεφάλαια. Το ίδιο κεφάλαιο της τράπεζας χωρίζεται σε:

· ακαθάριστα ίδια κεφάλαια.

· καθαρό μετοχικό κεφάλαιο (ακαθάριστα κεφάλαια μείον το ποσό της ακινητοποίησης).

Τα ακαθάριστα κεφάλαια περιλαμβάνουν:

1. Κεφάλαια – τακτικά, αποθεματικά, ειδικά, πάγια στοιχεία, αποσβέσεις, οικονομικά κίνητρα, ασφαλιστικά αποθεματικά για εμπορικό κίνδυνο.

2. Ίδια κεφάλαια για τη χρηματοδότηση επενδύσεων.

3. Κέρδος.

4. Ίδια κεφάλαια σε οικισμούς.

5. Ποσό ακινητοποίησης – κεφαλαιοποιημένα ίδια κεφάλαια, εκτρεπόμενα κεφάλαια από κέρδη.

ίδια κεφάλαια που επενδύονται σε τίτλους· ίδια κεφάλαια που εκτρέπονται σε πληρωμές· εισπρακτέους λογαριασμούς.

Τα συγκεντρωμένα κεφάλαια περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία:

1. Προθεσμιακές καταθέσεις και καταθέσεις όψεως.Κατάθεση είναι χρήματα που ο ιδιοκτήτης της (καταθέτης) μεταφέρει στην τράπεζα για φύλαξη. Η τράπεζα χρεώνει τόκους στην κατάθεση. Οι καταθέσεις όψεως είναι δεδουλευμένες χαμηλό ενδιαφέρον. Οι καταθέσεις όψεως προορίζονται για την εκτέλεση τρεχουσών πληρωμών από τον κάτοχο λογαριασμού σε διάφορες μορφές - μετρητά, επιταγές, εμβάσματα.

Οι προθεσμιακές καταθέσεις τοποθετούνται στην τράπεζα για ορισμένο χρονικό διάστημα (τουλάχιστον ένα μήνα), συγκεντρώνονται περισσότερο από υψηλά επιτόκια. Η πιο κοινή μορφή προθεσμιακών καταθέσεων μεταξύ τα άτομαείναι καταθέσεις ταμιευτηρίου. Στον καταθέτη εκδίδεται βιβλιάριο αποταμίευσης.

2. Έκδοση τίτλων ορισμένου χρόνου - ομολογιών, γραμμάτια, πιστοποιητικά. Το ομόλογο είναι τίτλος κατηγορίας έκδοσης που κατοχυρώνει το δικαίωμα του ιδιοκτήτη του να λάβει από τον εκδότη του ομολόγου την ονομαστική του αξία ή άλλο ισοδύναμο περιουσίας εντός της περιόδου που καθορίζεται σε αυτό. Τα ομόλογα μπορούν να είναι ανώνυμα, ονομαστικά, ελεύθερα διαπραγματεύσιμα ή με περιορισμένη κυκλοφορία.

Η συναλλαγματική είναι ένας τίτλος που πιστοποιεί την άνευ όρων χρηματική υποχρέωση του συρταριού να πληρώσει ένα ορισμένο χρηματικό ποσό στον κάτοχο της συναλλαγματικής κατά τη λήξη.

Το πιστοποιητικό κατάθεσης είναι ένα έγγραφο που αντιπροσωπεύει την υποχρέωση της τράπεζας να πληρώσει τις καταθέσεις που έχουν τοποθετηθεί σε αυτό και τους δεδουλευμένους τόκους σε αυτές. Κατά κανόνα εκδίδεται νομικά πρόσωπα. Το δικαίωμα αξίωσης κατάθεσης μπορεί να μεταβιβαστεί από τον κάτοχό της σε άλλο πρόσωπο.

Πιστοποιητικό αποταμίευσης