सामान्य कर प्रणालीनुसार कर आकारणी. एलएलसीसाठी सामान्य कर आकारणी व्यवस्था. एंटरप्राइजेस आणि वैयक्तिक उद्योजक कोणत्या करांवर आधारित भरतात

सामान्य (शास्त्रीय) करप्रणाली ही एक कर व्यवस्था आहे ज्यामध्ये करदाता (संस्था, वैयक्तिक उद्योजक) बजेटमध्ये सर्व सामान्य कर भरण्यास आणि लेखा आणि कर रेकॉर्ड पूर्ण राखण्यास बांधील आहे. अशा प्रकारे, प्रशासन, कर ओझे आणि अहवालाच्या बाबतीत OSNO ही सर्वात जटिल, खर्चिक आणि श्रम-केंद्रित व्यवस्था आहे.

OSNO रशियन फेडरेशनमध्ये आर्थिक क्रियाकलापांचा प्रकार, कामावर घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांची संख्या, प्राप्त उत्पन्नाची रक्कम आणि डीफॉल्टनुसार लागू केले जाते यावर निर्बंध न ठेवता मुख्य शासन म्हणून कार्य करते.

जर एखाद्या व्यावसायिक घटकाने प्रारंभिक नोंदणी दरम्यान (किंवा नोंदणीनंतर 30 दिवसांच्या आत) प्राधान्य कर प्रणालीमध्ये संक्रमण घोषित केले नाही, तर याचा अर्थ तिची कर प्रणाली OSNO आहे. सामान्य व्यवस्था लागू करण्याच्या हेतूची कोणतीही विधाने किंवा सूचना आवश्यक नाहीत.

OSNO चा वापर अशा संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी देखील केला पाहिजे जे सुरुवातीला विधायी आवश्यकता आणि विशेष (प्राधान्य) कर व्यवस्था वापरण्यास परवानगी देणारे निर्बंधांचे पालन करत नाहीत किंवा व्यावसायिक क्रियाकलाप आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेत अशा आवश्यकता पूर्ण करणे थांबवले आहेत.

OSNO वर असणे केव्हा फायदेशीर आहे?

1) जर संस्थेचे प्रतिपक्ष (IP) देखील OSNO वर असतील.

व्हॅटच्या अधीन असलेले सर्व व्यवहार तुम्हाला विक्रेते आणि परफॉर्मर्सकडून मिळालेल्या व्हॅटच्या रकमेद्वारे बजेटमध्ये पेमेंट करण्यासाठी जमा झालेल्या कराची रक्कम कमी करण्याची परवानगी देतात.

या बदल्यात, "इनपुट" VAT वर देय कर कमी करण्यासाठी OSNO वर प्रतिपक्षासोबत काम करणे VAT देणाऱ्या ग्राहक आणि खरेदीदारांसाठी देखील फायदेशीर आहे.

2) व्यवसाय विदेशी आर्थिक क्रियाकलापांशी संबंधित असल्यास:

• निर्यातीसाठी वस्तू (काम, सेवा) विकताना, संस्थांना (IEs) पुरवठादाराने सादर केलेल्या व्हॅटची रक्कम वजा करण्याचा अधिकार आहे;
• रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तू आयात करताना, सीमाशुल्क नियंत्रणादरम्यान भरलेला व्हॅट देखील वजावट करण्यायोग्य आहे.

3) कंपनी आयकर लाभांतर्गत येणाऱ्या उपक्रमांचे आयोजन करते:

• एक कृषी उत्पादक आहे;
• वैद्यकीय आणि शिक्षण क्षेत्रात कार्य करते;
• लोकसंख्येला सामाजिक सेवा प्रदान करते इ.

वैयक्तिक उद्योजक आणि LLC OSNO वर कोणते कर भरतात?

सामान्य शासनाचा वापर म्हणजे पेमेंट खालील कर:

आयकर

आयकर हा थेट कर आहे जो कंपनीच्या नफ्यावर (उत्पन्न आणि खर्चातील फरक) आकारला जातो. या प्रकरणात, कर दोन बजेटमध्ये हस्तांतरित केला जातो: फेडरल आणि प्रादेशिक.

कर आधार निश्चित करण्यासाठी (ज्या रकमेतून कर मोजला जाणे आवश्यक आहे), देयकाला स्पष्टपणे माहित असणे आवश्यक आहे की त्याला कर उद्देशांसाठी कोणते उत्पन्न आणि खर्च ओळखण्याचा अधिकार आहे आणि कोणता नाही. म्हणून, कराची अचूक गणना करण्यासाठी, आपण Ch चा अभ्यास केला पाहिजे. 25 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

कराची रक्कम सूत्र वापरून मोजली जाते: देय कर = कर दर * कर आधार

कर दर 20% आहे, त्यापैकी:

• 3% - फेडरल बजेटला दिले (0% देयकांच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी);
• 17% रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या बजेटमध्ये हस्तांतरित केले जातात (प्रादेशिक अधिकारी देयकांच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी दर कमी करू शकतात, स्वीकार्य किमान 12.5%).

करपात्र कालावधी	कॅलेंडर वर्ष
पेमेंटची मुदत	1. त्रैमासिक अग्रिम (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 286 च्या कलम 3 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या श्रेणींमध्ये येणाऱ्या कंपन्यांसाठी) - तिमाही संपल्यानंतर 28 दिवसांच्या आत; 2. मासिक प्रगती – प्रत्येक महिन्याच्या 28 तारखेपर्यंत;
अहवाल कालावधी	पहिली तिमाही, अर्धा वर्ष, 9 महिने.
अहवाल: आयकर रिटर्न	भाड्याने: 1 तिमाही, अर्धा वर्ष आणि 9 महिने. - रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 28 व्या दिवसापर्यंत (समावेशक); एका वर्षासाठी - पुढील वर्षाच्या 28 मार्चपर्यंत.

मुल्यावर्धित कर

VAT हा कंपनीच्या उत्पादनाच्या (वस्तू, सेवा, काम) किमतीच्या त्या भागावर आकारला जाणारा फेडरल अप्रत्यक्ष कर आहे जो कंपनीने हे उत्पादन तयार करण्याच्या प्रक्रियेत थेट तयार केला आहे. देय व्हॅटची गणना करण्यासाठी, तुम्ही ओळखले पाहिजे:

1) व्हॅटची जमा केलेली रक्कम - उत्पादनांच्या (काम, सेवा) विक्रीतून मिळालेल्या रकमेतून मोजली जाणारी कराची रक्कम;

2) वजा करण्याची VAT ही परफॉर्मर्स (पुरवठादार) यांनी सादर केलेली कराची रक्कम आहे;

3) पुनर्संचयित व्हॅटची रक्कम (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 170 च्या परिच्छेद 3 मध्ये प्रदान केलेल्या प्रकरणांमध्ये).

देय व्हॅट = उपार्जित व्हॅट – कपात करण्यायोग्य व्हॅट + वसूल व्हॅट

मालमत्ता कर

मालमत्ता कर हा कायदेशीर संस्था किंवा व्यक्तींच्या विशिष्ट प्रकारच्या मालमत्तेच्या मूल्यावर आकारला जाणारा प्रादेशिक प्रत्यक्ष कर आहे.

वैयक्तिक उद्योजक स्वत: कर मोजत नाहीत (हे कार्य फेडरल टॅक्स सेवेला नियुक्त केले आहे), परंतु इन्स्पेक्टरेटच्या अधिसूचनेनुसार पेमेंट करतात, ज्यामध्ये जमा झालेल्या कराच्या रकमेची माहिती असते.

कायदेशीर संस्था स्वतंत्रपणे देय कराची गणना करतात, सरासरी वार्षिक किंवा आधारावर कॅडस्ट्रल मूल्यमालमत्ता (कर आधार) आणि कर दर. प्रादेशिक अधिकाऱ्यांनी मालमत्ता कराच्या तिमाही आगाऊ भरणास मान्यता दिल्यास, अशा आगाऊची एकूण कर रकमेच्या 1/4 म्हणून गणना केली जाते.

अशा प्रकारे, कराची गणना केली जाते:

वर्षासाठी देय NI = कर दर * कर आधार - कर अग्रिम भरले

कर दर	2.2% पेक्षा जास्त नाही (कॅडस्ट्रल मूल्याच्या 2% पर्यंत) - कायदेशीर संस्थांसाठी (रशियन फेडरेशनच्या विषयाद्वारे स्थापित); 0.1 - 2% - व्यक्तींसाठी (प्रादेशिक अधिकाऱ्यांनी मंजूर केलेले).
करपात्र कालावधी	वर्ष
पेमेंटची मुदत	1. वैयक्तिक उद्योजकांसाठी (व्यक्ती) - अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 1 डिसेंबरपूर्वी एक वर्ष; 2. संस्थांसाठी - वर्षासाठी आगाऊ देयके आणि कर रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या अंतिम मुदतीनुसार भरले जातात.
अहवाल कालावधी (केवळ संस्थांसाठी)	पहिली तिमाही, अर्धा वर्ष, 9 महिने. - मालमत्तेच्या सरासरी वार्षिक मूल्यावर लावलेल्या करानुसार; 1, 2, 3 तिमाही - मालमत्तेच्या कॅडस्ट्रल मूल्यावरील करासाठी.
अहवाल देणे (केवळ संस्थांसाठी): आगाऊ देयकांची गणना आणि मालमत्ता कर घोषणा	भाड्याने: 1. गणना - 1 तिमाही, अर्धा वर्ष (2 चतुर्थांश), 9 महिने (3 तिमाही) रिपोर्टिंग तिमाहीनंतरच्या महिन्याच्या 30 व्या दिवसापर्यंत (समाविष्ट); वैयक्तिक उद्योजक मालमत्ता कर अहवाल सादर करत नाहीत.

वैयक्तिक आयकर

वैयक्तिक आयकर हा कागदोपत्री खर्च वगळता एखाद्या व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नावर आकारला जाणारा फेडरल डायरेक्ट टॅक्स आहे.

वैयक्तिक उद्योजकाने वर्षभरात भरावी लागणारी आगाऊ कर देयके फेडरल कर सेवेद्वारे मोजली जातात. तपासणीची सूचना न मिळाल्यास, आगाऊ रक्कम दिली जात नाही.

वर्षासाठी देय कर स्वतंत्रपणे फॉर्म्युला वापरून वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे मोजला जातो:

वैयक्तिक आयकर = (एकूण उत्पन्न - पुष्टी वजावट - आगाऊ देयके) * कर दर

कर दर
अहवाल आणि कर कालावधी
पेमेंटची मुदत	1. जानेवारी - जून - जुलै 15 पर्यंत (1/2.) कालावधीसाठी आगाऊ देयके वार्षिक रक्कम), जुलै - सप्टेंबर - 15 ऑक्टोबरपर्यंत (रक्कम 1/4), ऑक्टोबर - डिसेंबरसाठी - पुढील वर्षाच्या 15 जानेवारीपर्यंत (रक्कम 1/4); 2. वर्षाच्या शेवटी (जर कमी पेमेंट ओळखले गेले असेल किंवा आगाऊ रक्कम दिली गेली नसेल तर) - पुढील वर्षाच्या 15 जुलैपर्यंत.
अहवाल देत आहे	घोषणा 4-NDFL - नवीन तयार केलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, अपेक्षित उत्पन्नाची गणना करण्याच्या उद्देशाने सबमिट केले गेले - ज्या महिन्यात उत्पन्न दिसून आले त्या महिन्याच्या समाप्तीनंतर 5 दिवसांनंतर नाही. एक वर्षापेक्षा जास्त काळ काम करणारे वैयक्तिक उद्योजक घोषणापत्र सादर करत नाहीत;

OSNO वर इतर अतिरिक्त देयके

कर्मचाऱ्यांसाठी देयके

1. कर एजंट म्हणून काम करणारे सर्व नियोक्ते कर्मचाऱ्यांचे उत्पन्न रोखण्यासाठी, ते बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्यास आणि योग्य अहवाल सादर करण्यास बांधील आहेत.

वैयक्तिक आयकर दर
पेमेंटची मुदत	ज्या दिवशी उत्पन्न भरले गेले त्या दिवसानंतर दुसऱ्या दिवशी नाही (काही अपवादांसह)
आयकराची अचूक गणना करण्यासाठी, सर्व कायदेशीर संस्थांनी कर रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, कर आणि लेखा डेटा एकसमान असू शकत नाही, कारण आयकर बेसची गणना करण्यासाठी एंटरप्राइझचे सर्व उत्पन्न आणि खर्च स्वीकारले जात नाहीत. सराव मध्ये, इतर कर, फी आणि योगदानांसाठी कर लेखा देखील चालते. संस्था पद्धती कर लेखाआणि कर नोंदणीचे फॉर्म रोजीच्या ऑर्डरमध्ये मंजूर केले आहेत लेखा धोरणकर उद्देशांसाठी. याव्यतिरिक्त, संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी व्हॅटची गणना करण्याच्या हेतूने खरेदी आणि विक्रीची पुस्तके ठेवणे आणि त्याचे पालन करणे आवश्यक आहे. हॅलो, ओलेग! तुम्हाला कदाचित "...जेव्हा तुम्ही 15% च्या सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याचा निर्णय घेतला" असे लिहायचे असेल? तुमची टायपो झाली आहे असे दिसते. येथे आपल्याला खालील मुद्द्यांकडे लक्ष देणे आवश्यक आहे: 1. तुम्हाला कदाचित फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे चुकीची माहिती दिली गेली असेल. कर डेटाबेसमध्ये तुम्ही खरोखर OSNO वर उभे आहात याची खात्री करा. मला एकदा असेही सांगण्यात आले होते की त्यांच्या डेटाबेसमध्ये ते कथितपणे नव्हते, की मी सरलीकृत कर प्रणालीला एक सूचना सबमिट केली होती. मग असे दिसून आले की सिस्टममध्ये एक प्रकारची त्रुटी आहे आणि सर्व काही ठीक आहे. 2. सरलीकृत कर प्रणाली ही एक विशेष व्यवस्था आहे. ते लागू करण्यासाठी, 2011 मध्ये (6 वर्षांपूर्वी), कर कार्यालयात एक संबंधित अर्ज सबमिट करणे आवश्यक होते आणि कठोरपणे परिभाषित कालावधीत हे करण्यासाठी "वेळ मिळणे" आवश्यक होते. तुम्ही हे केले का? जर नसेल, तर नक्कीच, तुम्ही एवढा वेळ OSNO वर आहात. आणि एकीकडे, कर कार्यालय सामान्य कर प्रणालीच्या चौकटीत करांची गणना आणि कर भरण्याची + अहवाल सादर करण्याची वाजवी मागणी करेल. 3. दुसरीकडे, तुम्ही 6 वर्षांपासून (!) सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर भरत आहात आणि अहवाल दाखल करत आहात आणि कर कार्यालयाला तुमच्यासाठी कधीही प्रश्न पडले नाहीत. या सर्व वेळेस फेडरल टॅक्स सेवेने सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत तुमचे अहवाल स्वीकारले आणि सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या कायदेशीरतेबद्दल कोणतेही दावे केले नाहीत, तर हे अप्रत्यक्षपणे सूचित करते की कर कार्यालयाने तुम्हाला सरलीकृत कर प्रणालीचे दाता म्हणून मान्यता दिली आहे. आम्ही हे 12 जुलै 2006 क्रमांक 267-ओ, रशियन फेडरेशनच्या संवैधानिक न्यायालयाच्या निर्धाराच्या परिच्छेद 2.2 वरून पाहू शकतो: “...करदात्याला असे मानण्याचा अधिकार आहे की जर कर प्राधिकरणाने घोषित करांची पुष्टी करणाऱ्या स्पष्टीकरणासाठी किंवा कागदपत्रांसाठी त्याच्याशी संपर्क साधला नाही, तर कर प्राधिकरणकराच्या योग्य भरणाबद्दल शंका नाही. अन्यथा याचा अर्थ कायदेशीर निश्चिततेच्या तत्त्वाचे उल्लंघन होईल आणि कर अधिकाऱ्यांची मनमानी होईल.” तर ही दुधारी तलवार आहे. सर्वसाधारणपणे, मी आधीच म्हटल्याप्रमाणे सक्षम वकिलाशी संपर्क साधून सुरुवात करणे चांगले आहे, असे बरेच अस्पष्ट तपशील आहेत जे शेवटी पुढील क्रिया ठरवतात. उत्तर द्या

सामान्य कर व्यवस्था ही एक मानक व्यवस्था आहे, एक प्रकारची "डिफॉल्ट" व्यवस्था. सर्वात जटिल आणि बोजड आहे कराचा बोजा, अहवालांच्या संख्येनुसार.

बऱ्याच प्रकरणांमध्ये, OSNO करांचे पेमेंट आणि अहवाल (उदाहरणार्थ, VAT, वैयक्तिक आयकर इ.) हाताळण्यासाठी, तुम्हाला एक विशेषज्ञ नियुक्त करणे आवश्यक आहे. परंतु असे म्हटले पाहिजे की काही करदात्यांना ही कर व्यवस्था, त्याचे अनेक तोटे असूनही, खूप फायदेशीर ठरेल.

या करप्रणालीमध्ये क्रियाकलापांचे प्रकार, कर्मचाऱ्यांची संख्या किंवा प्राप्त झालेल्या उत्पन्नावर कोणतेही निर्बंध नाहीत. कर व्यवस्था एकत्रित करण्यासाठी, संस्थांना केवळ UTII सोबत OSNO आणि वैयक्तिक उद्योजकांना UTII आणि पेटंट कर प्रणालीसह एकत्र करण्याचा अधिकार आहे.

OSNO वापरणे केव्हा फायदेशीर आहे?

1) जर तुमचे बहुतेक भागीदार आणि ग्राहक देखील OSNO वापरत असतील आणि ते VAT भरणारे असतील, कारण, सर्वप्रथम, तुम्ही स्वतः नंतर पुरवठादार आणि परफॉर्मर्सना दिलेल्या VAT रकमेद्वारे बजेटमध्ये देय व्हॅट कमी करू शकता.

दुसरे म्हणजे, तुमचे भागीदार, OSNO वरील खरेदीदार देखील कपातीसाठी अर्ज करू शकतात VAT इनपुट करा, तुम्हाला अदा केले जाते, याचा अर्थ असा की मोठ्या ग्राहकांच्या नजरेत तुमच्या सहकार्याचे आकर्षण वाढते, म्हणजेच तुम्ही OSNO करदात्यांच्या बाजारपेठेत अधिक स्पर्धात्मक बनता.

2) रशियन फेडरेशनच्या सीमाशुल्क क्षेत्रामध्ये (माल आयात) नियमितपणे माल आयात करताना, तुम्हाला व्हॅट भरावा लागेल, जो तुम्ही OSNO वर असल्यास, तुम्हाला वजावट म्हणून परत केला जाऊ शकतो.

मी OSNO वर कोणते कर भरावे?

संस्थांसाठी (LLC, JSC):

1. कॉर्पोरेट आयकर - मूळ दर 20%

   परंतु मुख्य व्यतिरिक्त, नफ्यावर विशेष दर देखील आहेत: 0% ते 30% पर्यंत.

2. VAT 0%, 10%, 18% दराने.
3. 2.2% पर्यंत दराने संस्थांसाठी मालमत्ता कर.

1. वैयक्तिक आयकर 13% (जर वैयक्तिक उद्योजक अहवाल वर्षात रशियन फेडरेशनचा रहिवासी असेल तर).
2. VAT 0%, 10%, 18% दराने.
3. व्यक्तींसाठी 2% पर्यंतच्या दराने मालमत्ता कर.

आपण ते बाहेर आकृती इच्छित नसल्यासजटिल कर गणनांमध्ये, अहवाल तयार करण्यासाठी आणि कर कार्यालयाच्या सहलींवर वेळ वाया घालवण्यासाठी, आपण हे वापरू शकता, जे आपोआप सर्व गणना करते आणि वेळेवर इंटरनेटद्वारे फेडरल कर सेवेला देयके आणि अहवाल पाठवते.

OSNO मध्ये संक्रमण

एखादी संस्था/वैयक्तिक उद्योजक नोंदणी करताना किंवा इतर करप्रणाली सोडताना, तुम्ही आपोआप या प्रणालीमध्ये प्रवेश करता, त्यामुळे OSNO मध्ये संक्रमणाबद्दल कर कार्यालयाला सूचित करण्याची आवश्यकता नाही.

तर, तुम्ही स्वतःला OSNO वर शोधू शकता:

1) तुम्ही विशिष्ट कर प्रणाली (STS, UTII, युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स, पेटंट) अंतर्गत स्थापित केलेल्या मुदतीत कर कार्यालयाला कळवले नाही तर.

2) जर तुम्ही विशेष कर प्रणाली लागू करण्याचा अधिकार त्याच्या आवश्यकतांचे उल्लंघन करून गमावलात (उदाहरणार्थ, कर्मचाऱ्यांची जास्त संख्या किंवा अनुज्ञेय उत्पन्न मर्यादा ओलांडली गेली आहे).

कॉर्पोरेट आयकर

संस्थेचा नफा म्हणजे मिळालेले उत्पन्न आणि झालेला खर्च यातील फरक. या प्रकरणात, प्राथमिक सहाय्यक दस्तऐवजांवर आधारित, खालील गोष्टी विचारात घेतल्या जातात:

1) वस्तू, सेवा किंवा मालमत्ता अधिकारांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.

2) नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न. उदाहरणार्थ, मालमत्तेचे भाडेपट्ट्याचे उत्पन्न, इतर संस्थांमधील इक्विटी सहभागातून; कर्ज करार इ. अंतर्गत प्राप्त झालेले व्याज (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 250).

तथापि, कर आकारणीसाठी काही उत्पन्न विचारात घेतले जात नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 251 मधील अधिक तपशील).

खर्च न्याय्य आणि कागदोपत्री खर्च आहेत. म्हणजेच, जेवढे जास्त खर्च तेवढे शेवटी कमी कर भरावा लागतो, त्यामुळे तुम्ही हे लक्षात ठेवावे की कर कार्यालय तुमच्या खर्चाच्या वैधतेकडे आणि प्राथमिक कागदपत्रांमधील त्यांच्या कागदोपत्री पुराव्याकडे विशेष लक्ष देईल. पावत्या इ.)

खर्च खालीलप्रमाणे परिभाषित केले आहेत:

1. उत्पादन आणि विक्री खर्च. उदाहरणार्थ, भौतिक खर्च, कर्मचाऱ्यांना देय देण्यासाठी खर्च इ. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 318)
2. नॉन-ऑपरेटिंग खर्च. यामध्ये कर्जाच्या जबाबदाऱ्यांवरील व्याज, लीज करारानुसार हस्तांतरित केलेल्या मालमत्तेची देखभाल करण्याची किंमत इत्यादींचा समावेश आहे. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 265).

   कर उद्देशांसाठी खर्चांची एक विशिष्ट यादी विचारात घेतली जात नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 270).

आधीच नमूद केल्याप्रमाणे, कॉर्पोरेट आयकराचा मूळ दर 20% आहे. नफ्यावर विशेष कर दर देखील प्रदान केले जातात - 0% ते 30% पर्यंत, क्रियाकलाप आणि उत्पन्नाच्या स्त्रोतांवर अवलंबून (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 284).

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी वैयक्तिक आयकर

एक उद्योजक त्याच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या उत्पन्नावर वैयक्तिक आयकर भरतो.

तसेच, स्थितीतही वैयक्तिक आयकर भरण्याचे बंधन विसरू नका वैयक्तिकव्यवसाय क्रियाकलापांमध्ये समाविष्ट नसलेल्या उत्पन्नातून.

वैयक्तिक उद्योजकाला व्यावसायिक कपातीसाठी उत्पन्न कमी करण्याचा अधिकार आहे. शिवाय, या कपाती (खर्च) न्याय्य आणि दस्तऐवजीकरण केल्या पाहिजेत.

वैयक्तिक आयकर = (उत्पन्न - वजावट) * 13%

13% - कर दर, जर वैयक्तिक उद्योजक अहवाल वर्षात रशियन फेडरेशनचा रहिवासी होता.

आणि असे म्हणून ओळखले जाण्यासाठी, एखाद्या व्यक्तीने पुढील सलग 12 महिन्यांत किमान 183 कॅलेंडर दिवस रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात असणे आवश्यक आहे.

रशियन फेडरेशनच्या अनिवासींसाठी वैयक्तिक आयकर दर 30% आहे.

OSNO वर व्हॅट

मूल्यवर्धित कर हा एक अप्रत्यक्ष कर आहे जो वस्तू आणि सेवांच्या अंतिम ग्राहकांसाठी आहे. वस्तू आणि सेवांची विक्री करताना तसेच रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तू आयात करताना पैसे दिले जातात.

VAT कर दर सामान्यतः 18% असतो, परंतु काही अटींनुसार 0% आणि 10% देखील असू शकतो.

कर कपातीच्या रकमेद्वारे व्हॅटची एकूण रक्कम कमी केली जाऊ शकते.

अंतर्गत कर कपातव्हॅट समजला पाहिजे:

1. जेव्हा तुम्ही त्यांच्याकडून वस्तू आणि सेवा खरेदी करता तेव्हा पुरवठादारांद्वारे तुम्हाला सादर केले जाते.

   लक्षात ठेवा की सरलीकृत कर प्रणाली, UTII आणि इतर कर व्यवस्थांवर असलेल्या काउंटरपार्टीज (पुरवठादार) सोबत काम करताना, तुम्ही त्यांनी भरलेला VAT वजा करू शकणार नाही.

2. रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तू आयात करताना सीमाशुल्कात पैसे दिले जातात.

अशा "वजावट" ला VAT ऑफसेट म्हणतात. परंतु "वजावट" लागू करण्यासाठी:

• वस्तू (सेवा, कामे) हिशेबासाठी स्वीकारणे आवश्यक आहे (बॅलन्स शीटवर / कॅपिटलाइझ केलेले). याची पुष्टी करण्यासाठी, तुमच्याकडे संबंधित प्राथमिक कागदपत्रे असणे आवश्यक आहे.
• एक बीजक असणे आवश्यक आहे.

व्हॅटची गणना कशी करावी

व्हॅटची गणना हा बऱ्यापैकी विस्तृत आणि गुंतागुंतीचा विषय आहे, ज्यामध्ये काही विशिष्ट बारकावे असतात, त्यामुळे मूल्यवर्धित कर मोजण्यासाठी फक्त मूलभूत, मूलभूत सूत्र येथे दिले जाईल. म्हणून, तुम्हाला किती व्हॅट भरावा लागेल हे शोधण्यासाठी, तुम्ही हे करणे आवश्यक आहे:

1) सूत्र वापरून सर्व उत्पन्नावर व्हॅटचे वाटप करा

व्हॅट जमा = (सर्व उत्पन्न) * 18 / 118

२) त्याचप्रमाणे कपातीची गणना करा (व्हॅट जमा)

VAT विश्वासार्ह = (खरेदी, खर्च) * 18 / 118

3) आणि शेवटी, VAT देय = VAT जमा - VAT ऑफसेट ("वजावट")

एक साधे उदाहरण वापरून ते पाहू.

1) एका विशिष्ट वैयक्तिक उद्योजकाने 1,000 रूबलच्या रकमेसाठी जीन्स विकली.

या व्यवहारातून त्याच्याकडे राज्याचे 152.54 रूबल कर आहे. (RUB 1,000 * 18 / 118).

2) परंतु एका विशिष्ट उद्योजकाने ही जीन्स 600 रूबलमध्ये विकत घेतली.

याचा अर्थ असा की त्याने या खरेदीसाठी पुरवठादाराला VAT = 91.52 रूबल दिले. (600 RUR * 18 / 118)

3) एकूण व्हॅट देय = 152.54 रूबल. - 91.52 घासणे. = 61.02 घासणे.

अहवाल देणे आणि VAT भरणे

1) 2015 पासून, टॅक्स रिटर्न रिपोर्टिंग तिमाहीच्या नंतरच्या महिन्याच्या 25 व्या दिवसापेक्षा त्रैमासिक कर कार्यालयात सबमिट केले गेले आहे, म्हणजे:

• 1ल्या तिमाहीसाठी - 25 एप्रिल नंतर नाही
• 2ऱ्या तिमाहीसाठी - 25 जुलै नंतर नाही
• तिसऱ्या तिमाहीसाठी - 25 ऑक्टोबर नंतर नाही
• चौथ्या तिमाहीसाठी - 25 जानेवारी नंतर नाही

2014 पासून, ते केवळ इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने सबमिट केले गेले आहे.

2) तसेच, VAT करदात्यांनी खरेदी आणि विक्रीची पुस्तके ठेवली पाहिजेत:

व्हॅट पेमेंटची पुष्टी करणारे इनव्हॉइस रेकॉर्ड करण्यासाठी, जेणेकरून नंतर कर मोजताना, कपातीची रक्कम निश्चित करा.

जेव्हा व्हॅटची गणना केली जाते तेव्हा सर्व प्रकरणांमध्ये वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीसाठी पावत्या आणि इतर कागदपत्रे रेकॉर्ड करणे.

3) याव्यतिरिक्त, OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजक उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक (KUDiR) देखील ठेवतात. संस्था KUDiR आयोजित करत नाहीत.

व्हॅट भरणे 2015 पासून, प्रत्येकाच्या 25 व्या तारखेनंतर समान समभागांमध्ये तिमाही उत्पादन

पुढील तिमाहीच्या 3 महिन्यांपासून.

उदाहरणार्थ, 2018 च्या तिसऱ्या तिमाहीसाठी तुम्हाला 300 रूबलच्या रकमेमध्ये व्हॅट भरावा लागेल.

आम्ही ही रक्कम प्रत्येकी 100 रूबलच्या 3 समान भागांमध्ये विभाजित करतो. आणि वेळेवर पैसे द्या:

OSNO अंतर्गत मालमत्ता कर

संस्थांसाठी:

• कर आकारणीची वस्तू जंगम आणि स्थावर मालमत्ता आहे जी संस्थेच्या ताळेबंदावर स्थिर मालमत्ता म्हणून नोंदवली जाते. अपवाद: 1 जानेवारी 2013 नंतर ताळेबंदात ठेवलेल्या जंगम मालमत्ता कराच्या अधीन नाही!
• OSNO वरील संस्था मालमत्तेच्या सरासरी वार्षिक मूल्याच्या 2.2% पेक्षा जास्त नसलेल्या दराने मालमत्ता कर भरतात.

• कर आकारणीचा उद्देश व्यवसाय क्रियाकलापांमध्ये वापरल्या जाणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकाची मालमत्ता आहे.
• OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजक रिअल इस्टेटच्या इन्व्हेंटरी व्हॅल्यूच्या 2% पर्यंत कर दराने सामान्य व्यक्तीप्रमाणे मालमत्ता कर भरतो.

OSNO वरील संस्थांद्वारे अहवाल देणे आणि कर भरणे

व्हॅट

कॉर्पोरेट आयकर. अहवाल देणे:

1. घोषणा त्रैमासिक कर कार्यालयात सबमिट केली जाते: 1ल्या तिमाहीसाठी, सहा महिने, 9 महिने - अहवालाच्या तिमाहीनंतरच्या महिन्याच्या 28 व्या दिवसाच्या नंतर नाही आणि वार्षिक घोषणा - त्यानंतरच्या वर्षाच्या 28 मार्च नंतर नाही. अहवाल वर्ष.
2. परंतु जर संस्थेने प्रत्यक्षात मिळालेल्या नफ्यावर आधारित मासिक आगाऊ देयके मोजली, तर या प्रकरणात घोषणा अहवाल महिन्याच्या नंतरच्या महिन्याच्या 28 व्या दिवसानंतर मासिक सबमिट केली जाते.

प्राप्तिकरासाठी आगाऊ देयकेतीन संभाव्य मार्गांपैकी एकाने पैसे दिले:

1. 1ल्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, अर्धा वर्ष, 9 महिने + प्रत्येक तिमाहीत मासिक आगाऊ देयके. मासिक आगाऊ देयके मागील महिन्याच्या नंतरच्या महिन्याच्या 28 व्या दिवसाच्या नंतर अदा करणे आवश्यक आहे. त्रैमासिक पेमेंट - रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 28 व्या दिवसाच्या नंतर नाही.

   प्रत्येक तिमाहीत मासिक पेमेंट करण्याची गरज संस्थेला मिळणाऱ्या उत्पन्नावर अवलंबून असते. वस्तुस्थिती अशी आहे की प्रत्येक रिपोर्टिंग तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, त्याची गणना केली जाते सरासरी मूल्यमागील सलग 4 तिमाहींचे उत्पन्न. आणि जर निर्दिष्ट कालावधीसाठी उत्पन्न प्रत्येक तिमाहीसाठी 10 दशलक्ष रूबलपेक्षा कमी असेल, तर संस्थेला दरमहा आगाऊ देय देण्यापासून सूट दिली जाते (याबद्दल कर कार्यालयाला सूचित करण्याची आवश्यकता नाही).

2. 1ल्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, अर्धा वर्ष, 9 महिने मासिक आगाऊ देयके न भरता रिपोर्टिंग तिमाहीनंतरच्या महिन्याच्या 28 व्या दिवसानंतर. ही पद्धत अशा संस्थांना लागू होते ज्यांचे मागील 4 तिमाहींचे उत्पन्न सरासरी 10 दशलक्ष रूबलपेक्षा कमी आहे. प्रत्येक तिमाहीसाठी; अर्थसंकल्पीय, स्वायत्त संस्था, ना-नफा संस्था ज्यांना विक्रीतून उत्पन्न नाही इ. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 286 मधील कलम 3).
3. प्रत्येक महिन्याच्या शेवटी, त्यामध्ये प्रत्यक्षात मिळालेल्या नफ्यावर आधारित, पुढील महिन्याच्या 28 व्या दिवसानंतर. कर भरण्याच्या या पद्धतीमध्ये संक्रमण केवळ नवीन वर्षाच्या सुरुवातीपासूनच शक्य आहे, म्हणून नवीन कर कालावधीच्या आधीच्या वर्षाच्या 31 डिसेंबर नंतर कर कार्यालयाला याबद्दल सूचित करणे आवश्यक आहे.

वर्षाच्या शेवटी, सर्व प्रकरणांमध्ये, अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 28 मार्च नंतर कर भरला जात नाही. त्याच वेळी, नवीन चालू वर्षाच्या 1ल्या तिमाहीसाठी मासिक आगाऊ देयके जमा झालेली नाहीत.

मालमत्ता करसंघटना. अहवाल देणे:

• प्रत्येक अहवाल कालावधीच्या शेवटी (1 तिमाही, अर्धा वर्ष, 9 महिने), अहवाल कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 30 व्या दिवसाच्या नंतर, संस्थांनी एक घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे कर कार्यालयत्याच्या स्थानानुसार, त्याच्या स्वत:च्या स्वतंत्र ताळेबंदासह त्याच्या विभक्त विभागातील स्थानानुसार, प्रत्येक ऑब्जेक्टच्या स्थानानुसार रिअल इस्टेट(ज्यासाठी कर मोजण्याची आणि भरण्याची एक वेगळी प्रक्रिया आहे).
• वर्षाच्या शेवटी, कालबाह्य कर कालावधीनंतर घोषणापत्र वर्षाच्या 30 मार्च नंतर सबमिट केले जाते.

संस्थांच्या मालमत्ता कराची देयके:

आगाऊ देयके आणि कर भरण्याची प्रक्रिया आणि अटी रशियन फेडरेशनच्या विषयांच्या कायद्यांद्वारे स्थापित केल्या जातात. म्हणजेच, जर प्रदेशांमध्ये असे स्थापित केले गेले की प्रत्येक तिमाहीच्या निकालांवर आधारित देयके दिली जावीत, तर आम्ही तेच देतो. आणि जर अशी प्रक्रिया स्थापित केली गेली नाही, तर आम्ही वर्षातून एकदा कर भरतो. कर भरण्याच्या विशिष्ट वेळेसाठी, हे देखील रशियन फेडरेशनच्या विषयांच्या विवेकबुद्धीनुसार राहते.

OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अहवाल देणे आणि कर भरणे

व्हॅट. या करावरील सर्व माहिती एका वेगळ्या प्रकरणात वर दर्शविली आहे.

वैयक्तिक आयकर. कर अहवाल:

• 4-NDFL प्रथम उत्पन्न मिळाल्याच्या क्षणापासून ज्या महिन्यात हे उत्पन्न प्राप्त झाले त्या महिन्याच्या समाप्तीनंतर 5 दिवसांच्या आत सबमिट केले जाते. हे केवळ अशा उद्योजकांना लागू होते ज्यांनी त्यांचे क्रियाकलाप सुरू केले आणि पुन्हा सुरू केले, परंतु ज्यांच्याकडे कोणतेही क्रियाकलाप नव्हते आणि कोणतेही उत्पन्न नव्हते आणि त्यांनी पुन्हा काम करण्यास सुरुवात केली.
• मागील वर्षाच्या तुलनेत वार्षिक उत्पन्न 50% पेक्षा जास्त वाढल्यास किंवा कमी झाल्यास देखील सबमिट करा.

NDFL साठी आगाऊ देयकेवर आधारित पैसे दिले जातात कर सूचना:

• 1 पेमेंट - चालू वर्षाच्या 15 जुलै नंतर नाही.
• 2रे पेमेंट - चालू वर्षाच्या 15 ऑक्टोबर नंतर नाही.
• 3रे पेमेंट - पुढील वर्षाच्या 15 जानेवारी नंतर नाही.
• वर्षाच्या शेवटी वैयक्तिक आयकर (आगाऊ पेमेंटनंतर काय शिल्लक आहे) - पुढील वर्षाच्या 15 जुलैपर्यंत.

मालमत्ता करफेडरल टॅक्स सेवेद्वारे दरवर्षी पाठवलेल्या कर सूचनांवर आधारित, अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या नोव्हेंबर 15 नंतर दिलेले नाही.

मालमत्ता कर परतावा आवश्यक नाही.

कर कायदे लहान व्यवसाय मालकांना निवडण्यासाठी अनेक प्रणाली आणि अहवाल देतात. नवोदित उद्योजक विशेष नियमांच्या (सरलीकृत, एकल कर) अटींद्वारे आकर्षित होतात, जे खरं तर लहान व्यवसाय निर्मितीला समर्थन देण्यावर केंद्रित असतात.

सामान्य प्रणालीकर आकारणी (OSN) जटिल लेखा जमा योजना आणि विपुल अहवालासह नवशिक्यांना घाबरवते."सरलीकृत करप्रणाली" नेहमीच सोयीस्कर आणि फायदेशीर आहे की नाही हे शोधण्याचा प्रयत्न करूया, OSN अंतर्गत क्रियाकलापांचे कोणते फायदे आहेत आणि एकूणच सामान्य कर प्रणालीची वैशिष्ट्ये काय आहेत.

OSN मध्ये आपले स्वागत आहे

सामान्य कर प्रणालीमध्ये संक्रमण स्वयंचलितपणे होते जर एखादी कंपनी किंवा वैयक्तिक उद्योजक(आयपी), नोंदणी दरम्यान पर्यायी प्रणाली "प्रोफेस" करण्याची त्यांची इच्छा जाहीर केली नाही. निवड वेळेवर केली जावी, कारण पुढील कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासूनच एंटरप्राइझची कर स्थिती बदलणे शक्य होईल.

पारंपारिक (सामान्य) कर प्रणाली कर कायद्याने घोषित केलेले सर्व कर आणि योगदान भरण्याची तरतूद करते.हे सर्व प्रथम आहे:

• आयकर - उपक्रमांसाठी;
• वैयक्तिक आयकर - वैयक्तिक उद्योजकांसाठी वैयक्तिक आयकर;
• - च्या साठी कायदेशीर संस्था;
• विमा योगदान सामाजिक निधी- पीएफ, एफएसएस, एमएचआयएफ.

इतर प्रकारचे शुल्क आणि कर आहेत (फेडरल आणि स्थानिक बजेट) व्यवसाय श्रेणींच्या वैशिष्ट्यांशी संबंधित. ज्याप्रमाणे अधिकृत संरचनांच्या निर्णयाने काही देयकांमध्ये सूट देणे शक्य आहे.

OSN वर कार्यरत लघु उद्योग आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अहवाल स्वरूप दस्तऐवजीकरणाच्या प्रमाणाच्या तुलनेत कमी केले आहे. मोठ्या संस्था. व्यक्तींना, उदाहरणार्थ, खात्यांचा चार्ट वापरणे आणि त्यांच्या खात्यांमध्ये दुहेरी नोंदी ठेवणे आवश्यक नाही.

तो खालील व्हिडिओमध्ये वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सामान्य कर प्रणालीबद्दल बोलतो.

कुप्रसिद्ध व्हॅट

रिपोर्टिंग प्रकरणांमध्ये सरलीकृत आणि सामान्य कर प्रणाली मोठ्या प्रमाणात भिन्न आहेत. प्रथम उद्योजकांना गरजेपासून मुक्त करतेक्लिष्ट गणना आणि नियमित व्हॅट रिपोर्टिंगसह "त्रास द्या". अंतिम ग्राहकांसाठी काम करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी किंवा लहान व्यवसायांसाठी, "टॅक्स क्रेडिट" () सारखी संकल्पना फारशी चिंताजनक नाही.

जर एखादे एंटरप्राइझ इतर कायदेशीर संस्थांना सक्रियपणे सहकार्य करत असेल आणि VAT देणाऱ्यांना उत्पादने किंवा सेवा पुरवत असेल, तर त्याने OSN निवडले पाहिजे. अन्यथा, कंपनी फायदेशीर प्रतिपक्ष गमावू शकते. व्हॅटच्या अनिवार्य पेमेंटसाठी रशियन फेडरेशनमध्ये वस्तू आयात करणे आवश्यक आहे- आयात करणाऱ्या उद्योजकांच्या माहितीसाठी.

कमाईतून की नफ्यातून?

आयकराबद्दल बोलायची गरज नाही. विशेष मोडमध्ये टक्केवारीनुसार "मूलभूत" कराचे निश्चित दर आहेतवास्तविक कमाईसाठी. व्यवसाय नफ्यासह चालत आहे की एंटरप्राइझला तोटा होत आहे हे विचारात घेतले जात नाही.

पारंपारिक प्रणाली निव्वळ उत्पन्न (नफा) कर आकारणीचा एक उद्देश मानते - संबंधित खर्च वजा आर्थिक क्रियाकलापउपक्रम किंवा वैयक्तिक उद्योजक. करपात्र उत्पन्नाची अचूक गणना करणे म्हणजे कंपनीच्या क्रियाकलापांना योग्यरित्या (निरीक्षकांच्या दृष्टिकोनातून) आणि फायदेशीरपणे (व्यवसायाच्या दृष्टिकोनातून) सादर करणे.

दस्तऐवजीकरण "शून्य" किंवा फायदेशीर शिल्लक, उद्योजकाला आयकर भरण्यापासून सूट देते.भविष्यातील अहवाल कालावधीत कर कमी करण्यासाठी तोटा विचारात घेतला जातो.

सिस्टम मर्यादा

"सरलीकृत" व्यवसाय करण्यासाठी काही आवश्यकता नियंत्रित करते. विशेषत: विशेष शासन मर्यादा:

• कर्मचाऱ्यांची संख्या;
• उत्पन्न पातळी;
• मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य;
• क्रियाकलाप;
• किरकोळ जागेचे परिमाण.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अगदी स्वीकार्य असलेल्या अटी एलएलसीसाठी सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत एक गंभीर अडथळा बनू शकतात. सामान्य मोडकर आकारणी या दिशेने व्यवसाय निर्बंध सूचित करत नाही.

OSN वर हे कठीण रिपोर्टिंग

कायद्यातील अलीकडील बदल सरलीकृत फॉर्म वापरण्याची परवानगी देतात आर्थिक स्टेटमेन्टकर आकारणी व्यवस्था आणि क्रियाकलापांच्या प्रकाराकडे दुर्लक्ष करून सर्व लहान व्यवसायांसाठी. म्हणून, OSN वर लहान उद्योग आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, फेडरल कर सेवा आणि सांख्यिकी प्राधिकरणांना प्रदान केलेल्या माहितीची मात्रा "सरलीकृत" च्या अहवाल स्वरूपाशी तुलना करता येते.

वर्षातून एकदा, सर्व करप्रणालीतील लहान व्यवसाय सबमिट करतात:

1. ताळेबंद (फॉर्म 1).
2. वर अहवाल द्या आर्थिक परिणाम(फॉर्म 2).
3. डेटा संक्षिप्त स्वरूपात सादर केला जातो (लेखानुसार डीकोड न करता).

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर अहवालामध्ये हे समाविष्ट आहे:

• निवडलेल्या करांवर वार्षिक (त्रैमासिक) परतावा;
• कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नावर वार्षिक 2-NDFL प्रमाणपत्रे;
• वार्षिक आणि त्रैमासिक सामाजिक निधीला अहवाल सादर केले जातात.

DOSN ला खालील कागदपत्रे तयार करणे आवश्यक आहे:

• आयकर परतावा - त्रैमासिक;
• व्हॅट परतावा – त्रैमासिक;
• मालमत्ता कर परतावा - वर्षासाठी;
• 2-NDFL प्रमाणपत्रे – वर्षासाठी;
• 3-NDFL प्रमाणपत्रे – वैयक्तिक उद्योजकांसाठी;
• वर घोषणा वाहतूक कर- देय उपक्रमांसाठी.

तसेच सामाजिक निधीमध्ये जमा आणि हस्तांतरणावरील माहिती (अहवाल).

“सरलीकृत” वरून OSN मध्ये संक्रमण

सामान्य करप्रणालीचे संक्रमण स्वतः उद्योजक आणि अधिकारी दोघांनीही सुरू केले जाऊ शकते. कर नियंत्रण. प्रथम परिस्थिती उद्भवते जेव्हा यशस्वी व्यवसाय विकासासाठी विशेष शासन निर्बंधांच्या मर्यादा खूप घट्ट होतात. दुसरे प्रकरण म्हणजे कर निरीक्षकांनी कंपनीच्या वास्तविक क्रियाकलाप (आयपी) आणि सरलीकृत कर प्रणालीवर असण्याच्या निकषांमधील विसंगती ओळखल्याचा परिणाम आहे.

कर स्वरूप योग्यरितीने बदलण्यासाठी (कारण काहीही असो), तुम्ही नोंदणीच्या ठिकाणी कर कार्यालयाला खालील गोष्टी पुरवल्या पाहिजेत:

• सरलीकृत कर प्रणालीकडून नकाराची सूचना - अहवाल वर्षाच्या समाप्तीपासून 15 दिवसांनंतर (15.01 पर्यंत);
• शेवटच्या अहवाल कालावधीसाठी "सरलीकृत" करदात्याचा अहवाल;
• कराच्या शेवटच्या वेळेवर पेमेंटची पावती;
• आर्थिक क्रियाकलाप ज्याच्या आधारावर केले गेले त्या आधारावर देयकाचे प्रमाणपत्र.

अहवाल दिल्यानंतर व्यवसाय संस्था कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासून (01.01) OSN मध्ये हस्तांतरित केल्या जातात. विशेष नियमांपासून SSN मधील संक्रमणामध्ये अकाउंटिंग आणि ट्रान्सफरसाठी ऑपरेशन्स समाविष्ट आहेत कर अहवालपारंपारिक "रेल्वे" वर. हे व्हॅट देणाऱ्याच्या नोंदणीशी, स्थिर मालमत्तेची किंमत आणि घसारा शुल्क, संक्रमणकालीन व्यापार व्यवहार आणि "पेरेस्ट्रोइका" च्या इतर बाबींशी जोडलेले आहे.

आम्ही OSNO अहवालावर तज्ञांचे भाष्य पाहण्याचा सल्ला देतो.

चला सारांश देऊ आणि निष्कर्ष काढू

सरलीकृत करप्रणाली वैयक्तिक व्यवसाय (व्यक्ती) आणि लघु उद्योग (कायदेशीर संस्था) - अंतिम ग्राहकांना वस्तू आणि सेवा पुरवठादारांसाठी सर्वात फायदेशीर आहे.

लहान व्यवसायांसाठी OSN हा कर आकारणीचा प्राधान्याचा प्रकार आहे:

• व्हॅट देणाऱ्यांना सहकार्य करणे;
• व्यावसायिक क्रियाकलापांमध्ये महत्त्वपूर्ण खर्च प्रदर्शित करणे;
• "शून्य" किंवा फायदेशीर शिल्लकसह कार्य करणे;
• भविष्यात सरलीकृत कर प्रणाली निर्बंध ओलांडले जातील असे सूचित करते.

काहींसाठी, तक्रार करताना समस्या आणि अडचणी टाळणे अधिक महत्त्वाचे आहे. काही लोक आर्थिक लाभाला प्राधान्य देतात. कोणत्याही परिस्थितीत, हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे: कर प्रणालीची निवड ही जाणीवपूर्वक आणि गणना केलेली क्रिया असणे आवश्यक आहे. कोणत्याही व्यवसायाची व्यवहार्यता आणि प्रगती थेट यावर अवलंबून असते.

देशातील बहुतेक मोठ्या व्यावसायिक संस्था सामान्य कर प्रणाली लागू करतात. एखाद्या एंटरप्राइझच्या किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या नोंदणीच्या वेळी, त्यांनी निवडीसाठी कोणतेही अतिरिक्त अर्ज सबमिट केले नसल्यास, या संस्था आपोआप ही कर प्रणाली लागू करतात, जी प्रत्येकासाठी मानक आहे. त्याचे फायदे आणि तोटे दोन्ही आहेत.

इतर सिस्टीमच्या तुलनेत, OSNO ही सर्वात विस्तृत आहे, ज्यामध्ये मोठ्या प्रमाणात अनिवार्य देयके आहेत, आणि लेखांकन आवश्यक आहे, तसेच फेडरल टॅक्स सेवेला अहवाल देणे, आकडेवारी इ. रेकॉर्ड राखण्यासाठी, त्यास संपूर्ण कर्मचाऱ्यांची उपस्थिती आवश्यक आहे. या क्षेत्रातील विशेषज्ञ.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सामान्य कर प्रणालीमध्ये कोणतेही निर्बंध नाहीत;

त्याच वेळी, त्यांच्यासाठी वाढलेल्या कायदेशीर आवश्यकतांमुळे या संस्थांकडे त्यांच्या कार्याबद्दल सर्वात संपूर्ण माहिती असते.

कोणत्या प्रकरणांमध्ये OSNO वापरणे फायदेशीर आहे?

ही कर व्यवस्था वैयक्तिक उद्योजक आणि कंपन्यांसाठी फायदेशीर आहे, मुख्यत: त्यांच्या बहुसंख्य प्रतिपक्षांनी त्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये ते लागू केले तर. हे प्रामुख्याने इनपुट VAT मुळे आहे. अशा कंपन्यांच्या महसुलाच्या (आउटपुट व्हॅट) सुमारे एक पंचमांश हे अनिवार्य पेमेंट आहे, जे इनपुट कराच्या रकमेने कमी केले जाऊ शकते. त्याचा आकार जितका मोठा असेल तितके बजेटवरील VAT दायित्व कमी असेल.

संस्था एक प्रमुख करार जिंकण्याची संधी देखील वाढवते. विशिष्ट प्रकारचे उपक्रम (क्रेडिट, प्यादीशॉप, विमा, इ.) केवळ OSNO वापरून उपक्रम राबवू शकतात.

सीमाशुल्क मंजुरीदरम्यान परदेशातून उत्पादने आयात करताना, आयात केलेल्या वस्तूंची किंमत व्हॅटच्या अधीन असणे आवश्यक आहे आणि केवळ OSNO वरील कंपन्या आणि वैयक्तिक उद्योजक हा कर भरू शकतात.

याव्यतिरिक्त, सामान्य शासनामध्ये, आपण कायद्याद्वारे स्थापित केलेले फायदे लागू करू शकता, जे आपल्याला विशिष्ट निर्बंधांचे पालन न करता (उदाहरणार्थ, संख्या) इतर विशेष प्रणालींसह जवळजवळ समान अटींवर कार्य करण्यास अनुमती देतात.

OSNO ला काही अधिमान्य व्यवस्थांसह एकत्र केले जाऊ शकते आणि यामुळे कंपनीमधील करप्रणाली अनुकूल होऊ शकते.

OSNO वर कोणते कर भरले जातात?

सामान्य प्रणालीमध्ये आयकर (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - वैयक्तिक आयकर), व्हॅट आणि मालमत्ता कर यासारख्या अनिवार्य देयके समाविष्ट आहेत.

कराचा प्रकार	बोली	अहवाल देत आहे	पेमेंटची मुदत	कोण पैसे देतो
आयकर	20%	त्रैमासिक (मासिक) घोषणा. आर्थिक स्टेटमेन्ट	अहवाल कालावधीनंतर महिन्याच्या 28 व्या दिवसापर्यंत (समावेशक). आगाऊ देयके आहेत.	संघटना
वैयक्तिक आयकर	13% किंवा 30%	3-NDFL	अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 15 जुलैपर्यंत (समावेशक). आगाऊ देयके आहेत.	उद्योजक
व्हॅट	0%, 10%,18%	त्रैमासिक VAT परतावा	प्रत्येक 3 महिन्यांच्या 25 व्या दिवसापूर्वी, अहवाल कालावधीनंतर	संस्था उद्योजक
मालमत्ता कर	2,2%	वार्षिक	रशियन फेडरेशनच्या विषयांद्वारे स्थापित	संस्था उद्योजक

महत्वाचे!करांची ही यादी केवळ त्या करांचा विचार करते जे दिलेल्या कर प्रणालीमध्ये अंतर्भूत आहेत. याव्यतिरिक्त, करदाते सामान्य कर भरतात, उदाहरणार्थ, 2 वैयक्तिक आयकर, कर्मचाऱ्यांसाठी पेन्शन फंडाची देयके इ.

आयकर

या कराच्या कर आकारणीचा उद्देश संस्थेचा नफा आहे, ज्याची गणना जमा उत्पन्नाच्या आधारे केली जाते (जर रोख पद्धत- देय) आणि कागदोपत्री पुरावे असलेले आर्थिकदृष्ट्या न्याय्य खर्च. मूलभूतपणे, कर दर 20% आहे, ज्यामध्ये फेडरल भाग (2%) आणि प्रादेशिक भाग (18%) आहे.

नंतरचे उद्योगांच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी ते कमी करण्याचा अधिकार दिला जातो. कर भरणा त्रैमासिक किंवा मासिक (मोठ्या कंपन्यांसाठी) असू शकतो.

करदाते अहवाल कालावधीसाठी आणि कर कालावधीसाठी कर गणना प्रदान करतात - पुढील वर्षाच्या 28 मार्चपर्यंत जमा आधारावर घोषणा.

वैयक्तिक आयकर

उद्योजक हे वैयक्तिक आयकर भरणारे असतात, ज्याची गणना त्यांना त्यांच्या क्रियाकलापांमधून मिळणाऱ्या महसुलाच्या आधारे केली जाते. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता वैयक्तिक उद्योजकांना व्यावसायिक कपातीचा लाभ घेण्यास परवानगी देतो, ज्याचे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे. ते योग्य कागदपत्रांशिवाय देखील वापरले जाऊ शकतात, परंतु स्थापित मानकांमध्ये. रहिवाशांसाठी, कर दर 13% आहे, अनिवासींसाठी (183 दिवसांपेक्षा कमी काळ देशात राहणे) - 30%.

OSNO ला वैयक्तिक उद्योजकांचा अहवाल फॉर्म 3-NDFL मधील घोषणेद्वारे दर्शविला जातो, जो पुढील वर्षाच्या 30 एप्रिलपर्यंत सबमिट करणे आवश्यक आहे. च्या घोषणेवर आधारित कर कार्यालय गेल्या वर्षीवैयक्तिक उद्योजकासाठी तीन आगाऊ देयके मोजू शकतात (वार्षिक वैयक्तिक आयकराच्या रकमेच्या 1/2, 1/4 आणि 1/4).

व्हॅट

हा कर भरणारे कंपन्या आणि उद्योजक दोघेही आहेत. कर आधार हा देशातील विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न आहे. साधारणपणे लागू केलेला कर दर 18% आहे. काही प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी, कमी दर प्रदान केला जातो - 10%, किंवा 0%. या प्रकरणात, गणना बेस किंवा गणना (18/118%, 10/118%) वापरू शकते, उदाहरणार्थ, आगाऊ पेमेंटसाठी.

त्रैमासिक घोषणा तयार करण्यासाठी, कंपनीने विशेष कर नोंदणी ठेवली पाहिजे - खरेदी आणि विक्रीची पुस्तके, जी अहवालासह फेडरल टॅक्स सेवेकडे पाठविली जातात. ते रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवशी सबमिट केले जातात.

काही अटींनुसार, व्हॅट सूट मिळवणे शक्य आहे.

मालमत्ता कर

हे पेमेंट प्रादेशिक बजेटमध्ये जाते. त्याची वस्तु म्हणजे 1 जानेवारीपर्यंत गणना केलेली जंगम (तालकी शीटवर 01/01/2014 पर्यंत सूचीबद्ध) आणि संस्थेची आणि वैयक्तिक उद्योजकांची स्थावर मालमत्तेचे मूल्य आहे. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता स्थापित करते जास्तीत जास्त पैज 2.2% च्या रकमेमध्ये, तर प्रादेशिक अधिकार्यांना ते कमी करण्याचा अधिकार देण्यात आला आहे, तसेच देयकर्त्यांवर अवलंबून ते वेगळे करा.

पुढील वर्षाच्या ३० मार्चपर्यंत मालमत्ता कर विवरणपत्र सादर करणे आवश्यक आहे. प्रदेशांद्वारे स्थापित केलेल्या मुदतीच्या आत आगाऊ देयके तिमाही केली जातात.

सध्या, कराची गणना करताना मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य वापरण्यापासून कॅडस्ट्रल मूल्यापर्यंत एक संक्रमण आहे. रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांमध्ये, ज्यामध्ये त्याची गणना या क्रमाने केली गेली आहे, हा कर प्राधान्य कर प्रणालीसाठी अनिवार्य आहे.

OSNO मध्ये संक्रमण

सरलीकृत कर प्रणालीपासून OSNO मध्ये संक्रमण

कंपनीचे सरलीकृत प्रणालीपासून सामान्य प्रणालीमध्ये संक्रमण दोन प्रकरणांमध्ये केले जाऊ शकते:

• स्वतंत्रपणे सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्यास नकार देऊन - पुढील कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासून;
• ज्या अटींच्या अंतर्गत सरलीकरण लागू केले आहे त्या अटींचे उल्लंघन केल्यामुळे (उत्पन्न जास्त, संख्या, स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य, शाखा उघडणे, 25% पेक्षा जास्त कायदेशीर घटकाच्या अधिकृत भांडवलामध्ये हिस्सा असणे) - पासून जेव्हा ते घडले तेव्हा तिमाहीची सुरुवात.

हस्तांतरणाच्या बाबतीत, कंपनी कर सेवेला सूचित करण्यास बांधील आहे. स्वैच्छिक हस्तांतरणासाठी, फॉर्म N 26.2-3 नुसार अर्ज वापरला जातो, जो 15 जानेवारीच्या नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीच्या वापराच्या अटींचे उल्लंघन झाल्यास, संस्था फॉर्म N 26.2-2 नुसार विधान वापरते. ज्या कालावधीत असे उल्लंघन झाले त्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर 15 दिवसांनंतर ते कर कार्यालयात पाठवले जाणे आवश्यक आहे.

UTII ते OSNO मध्ये संक्रमण

एखादी संस्था स्वैच्छिक आधारावर किंवा ज्या क्रियाकलापासाठी UTII वापरण्यात आली त्या क्रियाकलापाच्या समाप्तीच्या संबंधात आरोपावरून OSNO मध्ये स्विच करू शकते.

अशा प्रकरणांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी UTII चा वापर रद्द करणे;
• UTII च्या वापराच्या अटींचे उल्लंघन केल्यामुळे (उदाहरणार्थ, किरकोळ परिसराचे क्षेत्र ओलांडणे);
• साध्या भागीदारीच्या स्वरूपात क्रियाकलाप सुरू करणे किंवा विश्वास व्यवस्थापनमालमत्ता.

तसेच, अधिकृत भांडवलामध्ये कर्मचाऱ्यांची संख्या किंवा इतर कंपन्यांचा सहभाग ओलांडल्यास कंपनी UTII नाकारण्यास बांधील आहे.

म्हणून नोंदणी रद्द करण्यासाठी कर सेवेकडे अर्ज UTII दाताक्रियाकलाप संपल्यापासून 5 दिवसांच्या आत सबमिट करणे आवश्यक आहे. फर्म भरतात, आणि उद्योजक भरतात.

युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स मधून OSNO मध्ये संक्रमण

कृषी करातून सामान्य शासनात संक्रमण स्वेच्छेने केले जाऊ शकते किंवा त्याच्या अर्जाच्या निकषांचे पालन न केल्यामुळे. जर एखाद्या कंपनीने युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स नाकारला, तर तिला 15 जानेवारीपूर्वी त्याच्या फेडरल टॅक्स सेवेला याबद्दल माहिती देणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, संस्था फॉर्म क्रमांक 26.1-3 भरते.

जेव्हा उत्पादने तयार करण्यासाठी खरेदी केलेला कच्चा माल वापरला जातो किंवा स्वयं-निर्मित वस्तूंच्या विक्रीतून कंपनीच्या उत्पन्नाचा वाटा 70% पेक्षा कमी असतो अशा प्रकरणांमध्ये सक्तीचे संक्रमण करणे आवश्यक आहे. तथापि, हे लक्षात ठेवले पाहिजे की शेवटचा निकष केवळ वर्षाच्या शेवटी मोजला जातो.

आणि जरी अंतरिम अहवालाचे परिणाम दर्शवितात की कंपनी युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स वापरण्याचा अधिकार गमावेल, तरीही ती कालावधी संपेपर्यंत त्याचा दाता म्हणून ओळखली जाईल. कृषी कर वापरण्याची संधी गमावल्यानंतर, कंपनी एका वर्षानंतरच त्यावर परत येऊ शकते.

पेटंट ते OSNO मध्ये संक्रमण

PSN पासून सामान्य कर प्रणालीमध्ये संक्रमण त्याच्या अर्जाच्या अटी पूर्ण न केल्यास केले जाते:

• जर, वर्षाच्या सुरुवातीपासून, पेटंट लागू केलेल्या क्रियाकलापातून 60 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्न प्राप्त झाले असेल;
• सहभागी कर्मचार्यांची संख्या 15 लोकांपेक्षा जास्त आहे;
• कर वेळेवर भरला नाही.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने पेटंट वापरण्याचा अधिकार गमावला असेल, तर त्याने त्या क्षणापासून 10 दिवसांच्या आत फेडरल टॅक्स सेवेला याची तक्रार करणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, गमावलेल्या कालावधीसाठी तो सामान्य कर प्रणालीद्वारे प्रदान केलेल्या सर्व करांची गणना करण्यास आणि भरण्यास बांधील आहे.

अधिसूचनेच्या तारखेपासून पाच दिवसांच्या आत पेटंटमधून OSNO मध्ये ऐच्छिक संक्रमण केले जाते कर सेवापेटंटवरील क्रियाकलाप संपुष्टात आणल्यावर.

वैयक्तिक उद्योजक ज्यांनी सामान्य करप्रणाली कर प्रणाली म्हणून निवडली आहे त्यांनी बजेटमध्ये तीन अनिवार्य कर भरणे आवश्यक आहे:

1. मूल्यवर्धित कर (व्हॅट). या प्रकरणात, कर दरासाठी तीन पर्याय शक्य आहेत: 18% - सर्वात सामान्य आणि व्यापकपणे वापरला जाणारा, 10% - वापरला जातो जेव्हा एखादा वैयक्तिक उद्योजक कायद्याने विहित केलेल्या वस्तूंच्या विशिष्ट सूचीसह कार्य करतो, उदाहरणार्थ, वैद्यकीय, मुलांसाठी आणि किराणा उत्पादने, आणि 0% - हा दर अत्यंत क्वचितच लागू केला जातो, प्रामुख्याने वस्तूंची निर्यात केली जाते अशा प्रकरणांमध्ये.
2. वैयक्तिक आयकर (NDFL) - 13%, परंतु जर वैयक्तिक उद्योजक रशियन फेडरेशनचा रहिवासी असेल, तर हा कर 30% इतका असेल;
3. एखाद्या व्यक्तीसाठी मालमत्ता कर 2% आहे, ज्या प्रकरणांमध्ये मालमत्तेचा वापर व्यवसायासाठी केला जातो.

वरील करांव्यतिरिक्त, कधीकधी वैयक्तिक उद्योजकांना स्थानिक आणि प्रादेशिक कर, जसे की:

• वाहतूक कर;
• जमीन कर;
• खनिज उत्खनन कर;
• जल संस्थांच्या वापरासाठी कर;
• जैविक संसाधनांच्या वापरासाठी कर;
• अबकारी कर;
• सीमा शुल्क.

सामान्य कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर भरण्याची अंतिम मुदत

OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजकांनी कर भरण्याची अंतिम मुदत लक्षात ठेवली पाहिजे.

• VAT साठी - त्रैमासिक, परंतु रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवसाच्या नंतर नाही. VAT देयके मासिक शासनामध्ये देखील विभागली जाऊ शकतात - नंतर VAT समान समभागांमध्ये भरणे आवश्यक आहे, तसेच अहवाल महिन्याच्या पुढील महिन्याच्या 25 व्या दिवसापूर्वी, सर्वसमावेशक;
• वैयक्तिक आयकर - तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, अर्धा वर्ष आणि 9 महिने, परंतु अहवाल कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 15 व्या दिवसाच्या नंतर नाही. अंतिम पेमेंट पुढील वर्षाच्या 15 जुलै नंतर केले जाणे आवश्यक आहे;
• मालमत्ता कर - अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या डिसेंबर 1 पर्यंत.

पेमेंटची मुदत स्थानिक करप्रादेशिक स्तरावर कायद्याद्वारे निर्धारित केले जातात - त्यांच्यासाठी देय अटी प्रादेशिक फेडरल टॅक्स सेवेमध्ये स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

OSNO ला अनिवार्य पेमेंट

वरील करांव्यतिरिक्त, सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत सर्व वैयक्तिक उद्योजकांनी भरणे आवश्यक आहे विमा प्रीमियममध्ये ऑफ-बजेट फंड. हे:

• मध्ये पेमेंट पेन्शन फंडरशियन फेडरेशन 22% च्या रकमेमध्ये (भावी पेन्शनच्या निर्मितीसाठी);
• सामाजिक विमा निधीला देयके – 2.9% (देण्यासाठी वैद्यकीय रजा), 0.2% (औद्योगिक जखम आणि अपघात, तसेच व्यावसायिक रोगांच्या विकासाच्या बाबतीत);
• फेडरल अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधीला देयके – 5.1% (विविध वैद्यकीय हेतूंसाठी).

वैयक्तिक उद्योजकाने हे सर्व योगदान स्वतःसाठी वैयक्तिकरित्या आणि कर्मचारी नियुक्त करताना, प्रत्येक कामावर घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांसाठी दिले पाहिजे. त्याच वेळी, पेन्शन फंडातील योगदान कॅलेंडर वर्षात कधीही किंवा त्रैमासिक एकरकमी म्हणून दिले जाऊ शकते. शेवटचा पर्याय सर्वात सोयीस्कर आहे कारण तो तुम्हाला सर्व अतिरिक्त-बजेटरी फंडांच्या वेळेवर आणि पेमेंटची पूर्णता नियंत्रित करण्यास अनुमती देतो. सोशल इन्शुरन्स फंड आणि फेडरल कंपल्सरी मेडिकल इन्शुरन्स फंडमध्ये योगदान दर महिन्याला 15 तारखेनंतर केले जाणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजकाने OSNO वर कर भरण्यासाठी कोणता अहवाल सादर करावा?

सामान्य कर प्रणाली लागू करताना, उद्योजकांनी कर कार्यालयात खालील घोषणा सबमिट केल्या पाहिजेत:

1. मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) साठी - प्रत्येक तिमाहीच्या शेवटी, परंतु अहवाल कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 20 व्या दिवसाच्या नंतर नाही;
2. वैयक्तिक आयकरासाठी - फॉर्म 3 वैयक्तिक आयकर वर्षातून एकदा, परंतु पुढील वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर नाही. त्याच वेळी, पुढील वर्षी जुलैच्या मध्यापर्यंत कर भरणे आवश्यक आहे.

या दोन दस्तऐवजांच्या व्यतिरिक्त, पुढील वर्षाच्या 1 एप्रिलपूर्वी, तुम्ही कर विशेषज्ञांना कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नावरील वैयक्तिक आयकराचे फॉर्म 2 मधील प्रमाणपत्र आणि कर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येची माहिती सादर करणे आवश्यक आहे - पुढीलपैकी 20 जानेवारीपूर्वी अहवाल वर्ष. निधीला सामाजिक विमावैयक्तिक उद्योजक ज्याने कर्मचारी नियुक्त केले आहेत त्यांनी मासिक आधारावर फॉर्म 4-FSS मध्ये प्रमाणपत्र प्रदान करणे आवश्यक आहे.

लक्ष द्या!जर काही वस्तुनिष्ठ कारणास्तव वैयक्तिक उद्योजकाने काही काळासाठी त्याचे कार्य स्थगित केले असेल, ज्यामुळे त्याला कोणतीही हालचाल नसेल. आर्थिक संसाधनेखात्यांमध्ये किंवा कॅश रजिस्टरमध्येही, तो व्हॅट आणि आयकर घोषणा एकाने बदलू शकतो - युनिफाइड सरलीकृत घोषणा. तथापि, वैयक्तिक आयकर युनिफाइड डिक्लेरेशनमध्ये समाविष्ट केला जाऊ शकत नाही.

तुमच्या माहितीसाठी. तज्ञांनी गणना केली आहे की सामान्य कर प्रणाली वापरणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांनी दरवर्षी किमान 21 अहवाल दस्तऐवज नियामक प्राधिकरणांना सादर करणे आवश्यक आहे.

OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकांच्या नोंदी ठेवणे

जरी कायद्यानुसार वैयक्तिक उद्योजकांची अनिवार्य देखभाल आवश्यक नाही लेखापूर्णतः, परंतु काही नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. इतर गोष्टींबरोबरच, वैयक्तिक उद्योजकाने हे करणे आवश्यक आहे:

• उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवा. सर्व खर्चांचे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे, विशेषतः, धनादेश, पावत्या, करार आणि खर्च सिद्ध करणारे इतर कागदपत्रे गोळा करणे आणि संग्रहित करणे. KUDiR मधील डेटा वैयक्तिक आयकरासाठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या कर बेसची गणना करण्यासाठी वापरला जातो;
• खरेदी आणि विक्रीचे पुस्तक ठेवा. या दस्तऐवजाची देखभाल करण्याची गरज OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजकांना व्हॅट मोजणे आणि भरणे आवश्यक आहे या वस्तुस्थितीमुळे आहे;
• जारी केलेल्या आणि प्राप्त पावत्यांचा लॉग ठेवा;
• जर वैयक्तिक उद्योजक कर्मचारी नियुक्त करतात, तर त्यांनी अनिवार्य रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे मजुरीआणि कर्मचारी रेकॉर्ड.

महत्वाचे! OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकांचे सर्व प्राथमिक दस्तऐवज किमान 4 वर्षांसाठी संग्रहित करणे आवश्यक आहे. अन्यथा, अचानक बाबतीत कर ऑडिट, कर अधिकार्यांकडून गैरसोयीचे प्रश्न, तसेच दंड आणि प्रशासकीय मंजुरी, अनुसरू शकतात.

सामान्य मोडमध्ये वैयक्तिक उद्योजकांसाठी वैयक्तिक आयकरासाठी कर कपात

द्वारे कर संहितारशियन फेडरेशन, वैयक्तिक उद्योजक आत उत्पादित केलेल्या रकमेसाठी वैयक्तिक आयकरासाठी कर कपात लागू करू शकतात. व्यावसायिक क्रियाकलापखर्च खरे, या सर्व खर्चाचे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे. ज्या प्रकरणांमध्ये खर्च सिद्ध होऊ शकत नाही, तुम्ही व्यावसायिक कर कपात वापरू शकता, जे वैयक्तिक उद्योजकाच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% च्या बरोबरीचे असेल.

तुमच्या माहितीसाठी! आयपी खर्चामध्ये अतिरिक्त-बजेटरी फंडांमध्ये विमा योगदान, व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या संबंधात दिलेली राज्य कर्तव्ये आणि काही प्रकारचे कर यांचा समावेश होतो.

IP OSNO आणि UTII एकत्र करणे: लेखा नियम

जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक दोन कर व्यवस्था एकत्र करत असेल, सामान्य आणि आरोप, त्याने त्यांचे पालन करणे आवश्यक आहे. स्वतंत्र लेखा. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत अशी आवश्यकता स्पष्ट केलेली नसली तरीही, यामुळे कर बेस योग्यरित्या विभाजित करणे आणि योग्यरित्या गणना करणे आणि OSNO अंतर्गत देय कर बजेटमध्ये भरणे शक्य होते.

अशाप्रकारे, सामान्य करप्रणालीवर असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर कपात आणि लेखांकनाच्या नोंदी ठेवण्याची प्रक्रिया ही एक अतिशय कठीण आणि वेळ घेणारे कार्य आहे, मुख्यत्वे मोठ्या संख्येने भरलेल्या करांमुळे. म्हणूनच, वैयक्तिक उद्योजकांना कायद्यानुसार अकाउंटंटची नियुक्ती करणे आवश्यक नसले तरीही, त्यांना सतत विशेष लेखा सहाय्याचा अवलंब करावा लागतो. तथापि, इतर कर प्रणालींमध्ये अस्तित्वात असलेल्या सर्व प्रकारच्या निर्बंधांची चिंता न करता व्यवसाय विकसित करण्याची संधी या किरकोळ गैरसोयीची भरपाई करते.