जानेवारीमध्ये मी कोणते अहवाल सादर करावे? आयपी अहवाल. वैयक्तिक उद्योजकाने कोणता अहवाल सादर केला पाहिजे? वैयक्तिक उद्योजकाचे रिपोर्टिंग कॅलेंडर कशावर अवलंबून असते?

वैयक्तिक उद्योजक म्हणून आपली नोंदणी कशी करावी याबद्दल आम्ही बोललो आणि आशा करतो की आम्ही बुककीपिंग आणि रिपोर्टिंगबद्दलची भीती दूर करू शकलो. नवोदित उद्योजक अनेकदा गोंधळात पडतात जेव्हा त्यांना कर व्यवस्था निवडायची असते. आणि या क्षणाची स्पष्ट समज न घेता, पुढे जाणे केवळ अशक्य आहे. आम्ही पुन्हा Irina Shnepsts, आर्थिक संचालक आणि आउटसोर्सिंग कंपनी MIRGOS चे मालक, यांना स्पष्टीकरण देण्यास सांगितले. सोप्या भाषेत: कर व्यवस्था काय आहेत, वैयक्तिक उद्योजकाच्या लेखा आणि कर अहवालात काय फरक आहे, जो तुमच्यासाठी लेखाजोखा करू शकतो आणि वैयक्तिक उद्योजक कोणत्या प्रकारे कर भरतो आणि अहवाल सादर करतो.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर व्यवस्था: कोणते अधिक फायदेशीर आहे?

आता कर नियमांबद्दल बोलूया: फ्रीलांसर किंवा लहान व्यवसाय मालकासाठी कोणती निवड करणे अधिक फायदेशीर असेल.

कर व्यवस्था- या अटींनुसार तुम्ही काम कराल, कागदपत्रे तयार कराल, तुम्हाला कोणते कर भरावे लागतील आणि तुम्ही सरकारी अधिकाऱ्यांना कोणते अहवाल सादर कराल.

डीफॉल्टनुसार, वैयक्तिक उद्योजकाची नोंदणी करताना, मोड नियुक्त केला जातो मूलभूत, म्हणजेच व्हॅट, आयकर आणि मालमत्ता कर भरून. ते सुंदर आहे जटिल कर, आपण सामान्य मोडवर राहावे जर ते आपल्यासाठी खूप फायदेशीर असेल, उदाहरणार्थ, असे मोठे ग्राहक आहेत जे केवळ व्हॅटसह खरेदी करू इच्छितात. मी शिफारस करतो की इतरांनी किंवा वर स्विच करावे. आणि तुम्हाला पेटंटवर विक्री कर भरावा लागणार नाही. इतर सर्व मोडमध्ये, दुर्दैवाने, तुम्हाला हे करावे लागेल.

काही क्षेत्रांमध्ये (परंतु मॉस्कोमध्ये नाही), हे शक्य आहे की अर्जाच्या अटी आपल्या प्रदेशासाठी कायद्यामध्ये वाचल्या जाऊ शकतात. असे शीर्षक शोधा " विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आरोपित उत्पन्नावर एकल कराच्या स्वरूपात कर प्रणालीवर"+ तुमच्या प्रदेशाचे किंवा शहराचे नाव.

आणखी एक विशेष कर व्यवस्था आहे - एकीकृत कृषी कर(एकल कृषी कर), परंतु तो केवळ कृषी उत्पादनांच्या उत्पादकांसाठी योग्य आहे.

सर्वसाधारणपणे, एक स्वतंत्र उद्योजक विविध प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी अनेक विशेष मोड वापरू शकतो किंवा मुख्य मोडसह एक विशेष मोड एकत्र करू शकतो.

प्रत्येक मोडच्या स्वतःच्या अडचणी आणि फायदे आहेत. प्रत्येक कर प्रणालीमधील संभाव्य कर आणि अहवाल नेव्हिगेट करण्यात मदत करण्यासाठी, मी वैयक्तिक उद्योजकांनी भरलेल्या करांची तुलनात्मक सारणी देईन.

मोठे करण्यासाठी, चित्रावर क्लिक करा

आणि काही टिप्पण्या.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सर्वात फायदेशीर व्यवस्था म्हणजे 6% किंवा पेटंटची सरलीकृत कर प्रणाली. सर्व प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी पेटंट शक्य नाही, परंतु बंद सूचीनुसार (शिक्षण, वैयक्तिक सेवा, खाजगी गुप्तहेर क्रियाकलाप, काही प्रकारचे व्यापार - रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.43 पहा).

सरलीकृत कर प्रणाली वापरून, तुम्ही वर्षातून फक्त एकदाच घोषणा सबमिट करता आणि वर्षातून 4 वेळा आगाऊ कर भरणा करता. उत्पन्नाचे पुस्तक ठेवा. पेटंटवर तुम्ही फक्त पेटंटची किंमत भरता (तुम्ही लगेच दोन भागांमध्ये करू शकत नाही), तुम्ही उत्पन्न पुस्तक ठेवल्यास कोणतीही आगाऊ देयके किंवा घोषणा नाहीत.

UTII हे काही प्रमाणात पेटंटसारखेच आहे; ते विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी देखील वैध आहे:

व्यापारात गुंतलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांमध्ये हे सर्वात सामान्य आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीच्या दोन आवृत्त्या आहेत: एक, जेव्हा तुम्ही फक्त तुमचे उत्पन्न मोजता आणि त्यातील 6% भरता आणि दुसरे, जेव्हा तुम्ही उत्पन्नातून खर्च वजा करता आणि 15% फरक भरता.

सेवा प्रदान करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, पहिला पर्याय, 6% (उत्पन्न), अधिक योग्य आहे.

दुसरा पर्याय (15%) जेव्हा तुमचा अधिकृत खर्च जास्त असतो (तुमच्या उत्पन्नाच्या अर्ध्याहून अधिक) तेव्हा फायदेशीर ठरतो. उदाहरणार्थ, तुम्ही कार्यालयाचे भाडे, कर्मचाऱ्यांचे पगार, उत्पादनासाठी साहित्य खरेदी करा किंवा पुनर्विक्रीसाठी वस्तू द्या.

आणि हे लक्षात ठेवण्यासारखे आहे की प्रत्येक वैयक्तिक उद्योजकाने तथाकथित पैसे द्यावे लागतील तुमच्या स्वतःच्या पेन्शन आणि आरोग्य विम्यामध्ये "निश्चित" योगदान(त्यांचा आकार दरवर्षी बदलतो; हे पेन्शन फंड वेबसाइटवर स्पष्ट केले जाऊ शकते). आणि जर वैयक्तिक उद्योजक एक स्त्री असेल आणि तिला पाहिजे असेल तर तिला आवश्यक आहे स्वतंत्रपणे निधीशी करार करा सामाजिक विमा आणि संपूर्ण वर्षासाठी फी भरा (जे छान आहे, खूप लहान रक्कम).

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कोणत्या प्रकारचे अहवाल आहेत आणि त्यांच्यात काय फरक आहे?

फक्त "रिपोर्टिंग" या शब्दाला लगेच घाबरू नका.

• लेखा विधाने- हे "बॅलन्स शीट" आणि "नफा आणि तोटा खाते" हे परिचित शब्द आहेत.
• कर अहवाल - या कर घोषणा आहेत (व्हॅट, नफा, सरलीकृत कर प्रणाली, मालमत्ता इ.).

वैयक्तिक उद्योजक बॅलन्स शीट बनवत नाहीत किंवा सबमिट करत नाहीत; त्यांनी मिळकत (आणि खर्च) ठेवल्या तर ते लेखा रेकॉर्ड ठेवू शकत नाहीत.

पेटंट असलेले वैयक्तिक उद्योजक वगळता प्रत्येकजण कर परतावा सादर करतो.कोणता कर निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून असतो.

अहवालांचा एक वेगळा प्रकार देखील आहे - विमा प्रीमियम्सची गणनापेन्शन फंड, सामाजिक विमा निधीला - ते फक्त त्या वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे भरले जातात ज्यांच्याकडे कर्मचारी आहेत.

गोंधळात पडू नये आणि कर भरण्याची किंवा रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत चुकवू नये, यासाठी सरावातील काही सल्ले येथे आहेत:

• माहितीचे 2-3 स्त्रोत वाचा, त्यापैकी एक अपरिहार्यपणे अधिकृत आहे, म्हणजे. कर कोडकिंवा फेडरल टॅक्स सेवेच्या अधिकृत वेबसाइटवरील माहिती.
• स्वतःसाठी एक चिन्ह बनवा, कोणते कर भरावे, केव्हा, घोषणापत्र सादर करावे. त्याच्या पुढे, कायद्यांचे लेख लिहा जिथे त्यांच्याबद्दल लिहिले आहे. आणि तुम्ही कोणत्या तारखेला आणि काय केले, तुम्ही कर कधी भरला, तुम्ही अहवाल कधी सबमिट केला या चिन्हावर चिन्हांकित करा. आणि प्रत्येक तिमाहीत. अतिशय शिस्तबद्ध आणि तुमचे कर लक्षात ठेवण्यास मदत करते.

कराच्या रांगेत असताना अहवाल कसा सादर करायचा?!

एक स्वतंत्र उद्योजक तीन प्रकारे अहवाल सादर करू शकतो:

1. वैयक्तिकरित्या (कागदावर आणि फ्लॅश ड्राइव्हवर).
2. मेलद्वारे (कागदावर).
3. TKS द्वारे (दुसऱ्या शब्दात, ई-मेलद्वारे), कागदाशिवाय आणि कर कार्यालयात किंवा पोस्ट ऑफिसमध्ये रांगा.

सर्वात प्रगत मार्ग आहे इलेक्ट्रॉनिक अहवाल. हे विशेष टेलिकॉम ऑपरेटरद्वारे दिले जाते आणि केले जाते. अहवाल पाठवण्याची पद्धत निवडताना, कोणती अधिक महाग असेल याची तुलना करा:

• पोस्ट ऑफिसमध्ये अर्धा तास उभे रहा, टपाल सेवांसाठी वर्षातून अनेक वेळा पैसे द्या (कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी) किंवा वर्षातून एकदा (कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी);
• ठराविक रक्कम द्या आणि तुमचा संगणक न सोडता तेच अहवाल इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने पाठवा;
• टॅक्स ऑफिसमध्ये जा, इन्स्पेक्टरशी बोला, रांगेत उभे राहा, रस्त्यावर वेळ वाया घालवा.

येथे कोणताही कठोरपणे सकारात्मक मार्ग नाही. आपल्यासाठी काय योग्य आहे याची गणना करा.

तुम्ही ते पोस्ट ऑफिस किंवा टॅक्स ऑफिसला पाठवू शकता कुरियर. अर्थात, तुमचा प्रतिनिधी कर कार्यालयात पाठवताना, त्याला अहवाल सादर करण्यासाठी पॉवर ऑफ ॲटर्नी लिहून देण्याची खात्री करा.

वैयक्तिक उद्योजकासाठी अकाउंटिंग कसे करावे?

बऱ्याचदा, उद्योजकांना प्रश्न पडतो: त्यांनी स्वतः हिशेब करावे की एखाद्या विशेष प्रशिक्षित व्यक्तीकडे सोपवावे?

आणि येथे आम्ही समजतो की जर तुम्ही एखाद्या अकाउंटंटला याबद्दल विचारले तर तुम्हाला योग्य उत्तर मिळेल: अर्थातच, ते एखाद्या विशेषज्ञकडे सोपविणे चांगले आहे.

जर तुम्ही तुमच्या मित्राचे, वैयक्तिक उद्योजकाचे मत विचारले तर तो म्हणेल: सोपवण्यासारखे काय आहे, एखाद्याला पैसे द्या, ते स्वतः व्यवस्थापित करा.

तुम्ही कर कार्यालयाला विचारल्यास, ते कदाचित म्हणतील की तुम्ही तुमचा कर वेळेवर आणि योग्यरित्या भरता तोपर्यंत काही फरक पडत नाही.

मी या प्रकारे उत्तर देईन. त्यासाठी कोणाचाही शब्द घेऊ नका. आपल्या प्रत्येक हालचालीची गणना करा.अकाउंटंटबद्दल प्रश्न आहे का? करांची गणना करण्यासाठी आणि कागदपत्रांची क्रमवारी लावण्यासाठी, कायदे वाचण्यासाठी आणि मंचांवर उत्तरे शोधण्यासाठी तुम्हाला किती वेळ लागतो याचा अंदाज लावा. तुमच्या एका तासाचा किती वेळ लागतो आणि अकाउंटंटच्या कामाची किंमत किती आहे याची गणना करा. आपल्याकडे वेळ असल्यास, परंतु थोडे पैसे असल्यास, स्वतः रेकॉर्ड ठेवा, हे फार कठीण नाही. जर तुमच्याकडे पैसे आणि थोडा वेळ असेल तर ते अकाउंटंटकडे सोपवा.

कार्यक्रम (1C, BukhSoft) आणि ऑनलाइन सेवा (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance आणि इतर) यासारख्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी रेकॉर्ड ठेवण्यासाठी आणि अहवाल तयार करण्यासाठी देखील साधने आहेत. ऑनलाइन सेवांमुळे कर भरण्यासाठी आणि अहवाल सादर करण्याच्या अंतिम मुदतीवर नियंत्रण ठेवणे शक्य होते आणि अहवाल सबमिट करण्यात मदत होते (इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल स्वाक्षरीच्या खरेदीच्या अधीन). हे समजण्यासारखे आहे की सेवा जितकी स्वस्त असेल तितकी तिची कार्ये मर्यादित असतील. स्वयंचलित लेखा सहाय्यक निवडण्याचा वाजवी दृष्टीकोन म्हणजे कमी किंमत, आपल्याला आवश्यक असलेल्या कार्यांची उपलब्धता आणि आपली स्वतःची जबाबदारीची भावना.

कायद्यानुसार, अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी होणे किंवा कर न भरणे यासाठी केवळ वैयक्तिक उद्योजक स्वतः जबाबदार आहे.

ऑनलाइन सेवा नाही, तुमचा अकाउंटंट सहाय्यक नाही, परंतु तुम्ही वैयक्तिकरित्या. म्हणून, कृपया आर्थिकदृष्ट्या साक्षर व्हा आणि नेहमी स्वतःचा विचार करा.

माझा सल्ला: जर तुम्ही स्वतःचे नेतृत्व कराल तर सद्भावनेने नेतृत्व करा. तुम्ही तुमचे स्वतःचे अकाउंटंट आहात. कायदे वाचा, व्यावसायिक अकाउंटंटशी सल्लामसलत करा (उदाहरणार्थ, आम्ही सुरुवातीच्या टप्प्यावर वैयक्तिक उद्योजकांना लेखाविषयी सल्ला देतो, काय, कसे आणि कुठे केले जाते ते दर्शवा आणि सांगा). आपण ऑनलाइन सेवा किंवा प्रोग्राम वापरत असल्यास, सर्वकाही तपासा, कारण कोणत्याही प्रोग्राममध्ये त्रुटी शक्य आहेत. लेखांकन सुरू करू नका जेणेकरून तुम्हाला तुमच्या लेखा विभागातील गोंधळ साफ करण्यासाठी तृतीय-पक्ष तज्ञांना जास्त पैसे द्यावे लागणार नाहीत. तुमच्या पुरवठादारांकडून वस्तू, कामे आणि सेवा मिळाल्याची पुष्टी करणारी सर्व कागदपत्रे गोळा करा, उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवा आणि अहवाल आणि कर जमा करण्याची अंतिम मुदत दर्शविणारे चिन्ह ठेवा. सर्व कागदपत्रे एका फोल्डरमध्ये फाइल करा, रोख आणि विक्री पावत्या, पावत्या आणि बँक स्टेटमेंट गोळा करा.

चला सारांश द्या

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर व्यवस्था लागू केल्या जातात: मूलभूत (सर्व करांसह), सरलीकृत कर प्रणाली (उत्पन्नाच्या 6% किंवा उत्पन्न आणि खर्चातील फरकाच्या 15%), पेटंट. कमी सामान्यपणे, UTII आणि युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स (कृषी). सर्वात फायदेशीर सहसा 6% किंवा पेटंटची सरलीकृत कर प्रणाली असते.

अहवाल देणे लेखा आणि कर असू शकते. वैयक्तिक उद्योजक उत्पन्न आणि खर्चाची पुस्तके ठेवतात आणि कर अहवाल - घोषणा - वर्षातून एकदा सादर करतात. तुम्ही वैयक्तिकरित्या, मेलद्वारे किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने सबमिट करू शकता.

शेवटी, मला असे म्हणायचे आहे: आपण यशस्वी व्हाल!

डोळे घाबरतात - हात करतात. वैयक्तिक उद्योजकांची नोंदणी, वैयक्तिक उद्योजकांच्या नोंदी ठेवणे, अहवाल सादर करणे - आपण सर्वकाही करू शकता. कायदे वाचा, सल्ला घ्या (फक्त, कृपया, तज्ञांशी, आणि सहकाऱ्यांशी नाही, ज्यांना, तुमच्यासारख्या, समस्येची थोडीशी समज आहे, त्यांना स्वतःला काय आले आहे तेच माहित आहे), इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग कनेक्ट करा, कर भरा आणि तुमचे पैसे खात्यात ठेवा.

तुमच्या व्यवसायासाठी शुभेच्छा!

टिप्पण्यांमध्ये लिहा, तुम्ही आधीच एक स्वतंत्र उद्योजक म्हणून नोंदणी केली आहे किंवा तुम्ही फक्त योजना आखत आहात आणि विषयावर माहिती शोधत आहात? तुम्ही तुमचे अकाउंटिंग स्वतः करायचे/करायचे आहे की एखाद्या तज्ञावर विश्वास ठेवायचा आहे?

प्रत्येक उद्योजकाला भेडसावणारी पहिली गोष्ट म्हणजे प्रश्न. अहवालाची रचना आणि वेळ स्वाभाविकपणे उद्योजकाने निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून असते. या लेखातील प्रत्येक सिस्टीमवर रिपोर्टिंग कसे करायचे ते आम्ही पाहू.

OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकांची लेखा विधाने

वैयक्तिक उद्योजकाची नोंदणी करताना, मुलभूतरित्या उद्योजकाकडे सामान्य कर प्रणाली असते (यापुढे OSNO म्हणून संदर्भित). तथापि, हे ताबडतोब लक्षात घेतले पाहिजे की खूप कमी उद्योजक OSNO वर राहतात. हे मुख्यत्वे लोकप्रिय समजुतीमुळे आहे की OSNO वर अहवाल देणे हे "सरलीकृत" पेक्षा जास्त क्लिष्ट आणि व्हॉल्यूममध्ये मोठे आहे. पुढे, हे खरे आहे का ते पाहू.

तुम्हाला पहिली गोष्ट माहित असणे आवश्यक आहे की अहवालांची संख्या आणि उद्योजकाची संख्या यांच्यात थेट संबंध आहे.

जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक कर्मचाऱ्यांना कामावर न घेता, स्वतःहून काम करत असेल, तर त्याने खालील चार अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे:

• व्हॅट घोषणा. प्रत्येक तिमाहीत प्रदान केले.
• वैयक्तिक आयकर घोषणा (फॉर्म 3 वैयक्तिक आयकर). ३० एप्रिलपर्यंत उपलब्ध.
• वैयक्तिक आयकराची घोषणा 4 (अपेक्षित उत्पन्नाबद्दल). वैयक्तिक उद्योजकाने काम सुरू केल्यापासून एका महिन्याच्या आत भाड्याने उपलब्ध. तसेच नफा 50% पेक्षा जास्त वाढल्यास.

एखाद्या स्वतंत्र उद्योजकाकडे कर्मचारी असल्यास, खालील अहवाल सादर केले जातात:

• मागील वर्षासाठी सरासरी हेडकाउंट (सरासरी हेडकाउंट) वर अहवाल. 20 जानेवारीपर्यंत उपलब्ध.
• व्हॅट घोषणा. प्रत्येक तिमाहीत उपलब्ध.
• वैयक्तिक आयकर घोषणा (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी फॉर्म 3 वैयक्तिक आयकर). 30 एप्रिलपर्यंत उपलब्ध.
• वैयक्तिक आयकराची घोषणा 4 (अपेक्षित उत्पन्नाबद्दल). वैयक्तिक उद्योजकाने काम सुरू केल्यापासून एका महिन्याच्या आत भाड्याने उपलब्ध. तसेच नफा 50% पेक्षा जास्त वाढल्यास.
• कर्मचारी उत्पन्नाची घोषणा (फॉर्म 2-NDFL).

वरील आधारावर, बहुतेकदा एखादा उद्योजक OSNO कडे व्हॅट रिटर्न सबमिट करतो (तिमाहीत एकदा). उर्वरित अहवालांपैकी बहुतेक अहवाल कॅलेंडर वर्षातून एकदाच सादर केले जातात.

तज्ञांचे मत

मारिया बोगदानोवा

सामान्य मोडमधील वैयक्तिक उद्योजक (OSNO) हा व्हॅट भरणारा आहे, म्हणून त्याने वैयक्तिक आयकर व्यतिरिक्त या कराचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. बाकीच्या कर प्रणाली विशेष शासनाच्या आहेत ज्यांना त्यानुसार VAT मधून सूट देण्यात आली आहे, आपल्याला फक्त आपल्या शासनानुसार घोषणा सबमिट करण्याची आवश्यकता आहे.

मोड एकत्र करताना, आणि बहुतेकदा ते सरलीकृत कर प्रणाली आणि UTII एकत्र करतात, दोन्ही घोषणा सबमिट केल्या जातात. या नियमांना एकत्रित करण्याचा दुसरा पर्याय पेटंटसह आहे: येथे फक्त एक घोषणा असेल, कारण PSN अंतर्गत असा कोणताही दस्तऐवज नाही.

सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांची लेखा विधाने

बहुतेक वैयक्तिक उद्योजक त्यांची कर प्रणाली म्हणून एक सरलीकृत प्रणाली निवडतात. आणि हे पूर्णपणे समजण्यासारखे आहे. शेवटी, सरलीकृत कर प्रणालीसाठी प्रति वर्ष एक घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे. सरलीकृत कर प्रणालीला अहवाल सादर करण्याची अंतिम मुदत (फॉर्म KND 1152017 रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेने 4 जुलै 2014 च्या आदेशानुसार मंजूर केलेला क्रमांक MMV-7-3/352@) एप्रिल 30 आहे.

हा अहवाल वर्षातून एकदाच सादर केला जात असला तरी त्याच्या तयारीची तयारी अत्यंत सखोल असायला हवी. प्राप्त झालेल्या आणि खर्च केलेल्या सर्व निधीचा अचूक हिशेब ठेवण्याच्या उद्देशाने कायदा प्रत्येक उद्योजकाला उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवण्यास बाध्य करतो. हे पुस्तक तुम्हाला नंतर योग्यरित्या कर गणना करण्यासाठी कर बेसची अचूक गणना करण्यास अनुमती देते.

तथापि, हे लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे की जर एखादा उद्योजक कर्मचाऱ्यांना काम करण्यासाठी आकर्षित करतो, तर फॉर्म 2NDFL मध्ये प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी घोषणा सबमिट करण्यापासून कोणीही त्याला सूट देत नाही.

UTII वर वैयक्तिक उद्योजकांची लेखा विधाने

अलीकडे, या कर प्रणालीच्या वापरामध्ये मोठे बदल झाले आहेत. सर्व प्रथम, हे लक्षात घेतले पाहिजे की UTII अनिवार्य करणे बंद केले आहे. आता उद्योजकांना "सरलीकृत" प्रणालीवर स्विच करण्याचा अधिकार आहे. अर्थात, यूटीआयआयच्या अर्जासाठी सर्व अटी पूर्ण केल्या गेल्यास कायद्याने UTII वर राहण्यास मनाई केली नाही.

सरलीकृत कर प्रणालीच्या बाबतीत, UTII वर एक उद्योजक फक्त एक घोषणा भरतो, परंतु हे प्रत्येक तिमाहीत होते. टॅक्स रिटर्न (त्याचा KND 1152016 फॉर्म फेडरल टॅक्स सेवेने ऑर्डर क्र. ММВ-7-3/353@ दिनांक 07/04/2014 द्वारे मंजूर केला होता) अहवाल कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 20 तारखेपर्यंत सबमिट केला जातो.

UTII अहवाल देणे अगदी सोपे आहे. कराच्या रकमेची गणना करण्यासाठी, एखाद्या उद्योजकाला कायद्याद्वारे स्थापित गुणांक माहित असणे आवश्यक आहे. एकदा तुम्ही कर मोजल्यानंतर, तुम्ही फक्त घोषणा कॉपी करू शकता. साहजिकच, जर कामाची परिस्थिती अपरिवर्तित राहिली (कामाचे तास, खोलीचा आकार इ.), आणि कायद्यात कोणतेही महत्त्वपूर्ण बदल झाले नाहीत तर.

हे देखील लक्षात घ्या की UTII एखाद्या उद्योजकाद्वारे चालवल्या जाणाऱ्या सर्व क्रियाकलापांच्या अधीन नाही, परंतु त्यातील काही प्रकारांच्या अधीन आहे. परिणामी, बऱ्याचदा उद्योजकाला UTII वरील अहवाल वापरल्या जाणाऱ्या इतर प्रणालींच्या अहवालांसह एकत्र करावे लागतात.

पेटंटवर वैयक्तिक उद्योजकांची लेखा विधाने

2014 पासून, पेटंट कर प्रणाली ही एक स्वतंत्र कर प्रणाली बनली आहे. पेटंट कर प्रणालीचा वापर हा केवळ वैयक्तिक उद्योजकांचा विशेषाधिकार आहे. इतर कोणीही ते वापरू शकत नाही. नियामक दस्तऐवजया प्रणालीनुसार 25 जून 2012 एन 94-एफझेड, तसेच रशियन फेडरेशनचा कर संहिता Ch. २६.५.

पेटंट काही कर भरण्याच्या बंधनाची जागा घेते. जर, पेटंट क्रियाकलापांव्यतिरिक्त, उद्योजक या प्रणालीच्या अंतर्गत येत नसलेल्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेला असेल, तर दुसर्या निवडलेल्या प्रणालीनुसार अहवाल तयार करणे आवश्यक आहे.

पेटंटवर आयपी अहवाल देणे अत्यंत सोपे आहे. आणि त्यात उद्योजकाने उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवणे समाविष्ट आहे. हे पुस्तक प्रत्येक पेटंटसाठी वेगळे ठेवले आहे.

तज्ञांचे मत

मारिया बोगदानोवा

6 वर्षांपेक्षा जास्त अनुभव. स्पेशलायझेशन: करार कायदा, कामगार कायदा, सामाजिक सुरक्षा कायदा, बौद्धिक संपदा कायदा, नागरी प्रक्रिया, अल्पवयीनांच्या हक्कांचे संरक्षण, कायदेशीर मानसशास्त्र

केवळ तेच व्यावसायिक ज्यांचे क्रियाकलाप कृषी उत्पादनांच्या उत्पादनावर आधारित आहेत ते युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स (यूएसएटी) वर स्विच करू शकतात. शिवाय, सर्व उत्पन्नापैकी 70% उत्पन्न या क्षेत्रातून आले पाहिजे. त्याच वेळी, त्यांना फक्त एक घोषणा KND 1151059 सबमिट करणे आवश्यक आहे. ते सादर करण्याची अंतिम मुदत 31 मार्च आहे.

युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्सवरील करदात्यांना इतर सर्व उद्योजकांप्रमाणे KUDIR भरण्यापासून सूट नाही. हे केवळ अधिकृत संस्थेच्या विनंतीनुसार फेडरल कर सेवेला प्रदान केले जाणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी शून्य लेखा विधाने

त्याच्या क्रियाकलापांदरम्यान, कोणत्याही उद्योजकाला निलंबनाचा अनुभव येऊ शकतो. देशातील "आर्थिक वातावरण" आणि विविध वैयक्तिक कारणांसह अनेक कारणे आहेत. परंतु कोणत्याही परिस्थितीत, उद्योजकाला यावेळी उत्पन्न मिळत नाही. उत्पन्नाची अनुपस्थिती वैयक्तिक उद्योजकाला अहवाल सादर करण्याच्या दायित्वापासून कधीही मुक्त करत नाही. अशा अहवालाला "शून्य" म्हणतात.

कायद्यात “झिरो रिपोर्टिंग” अशी कोणतीही संकल्पना नाही. तथापि, कोणीही उद्योजकाला त्याच्या क्रियाकलापांची अंमलबजावणी केली नाही याची माहिती देण्यास मनाई करत नाही.

शून्य अहवालाची तयारी नियमित अहवालापेक्षा वेगळी नाही. फक्त बदल हा आहे की सर्व पंक्तींमध्ये शून्य मूल्ये असतील. सबमिशनची अंतिम मुदत नियमित अहवालांप्रमाणेच राहते.

हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे की UTII साठी शून्य अहवाल संकलित करणे अशक्य आहे. कर बेस आधीपासूनच कायद्याद्वारे निर्धारित केला जातो. एकच गोष्ट केली जाऊ शकते ती म्हणजे दोन महिन्यांपर्यंतचा कालावधी वगळणे ज्या दरम्यान कोणतीही क्रिया केली गेली नाही. ज्या कालावधीत कोणताही व्यावसायिक क्रियाकलाप केला गेला नाही तो कालावधी दोन महिन्यांपेक्षा जास्त असल्यास, वैयक्तिक उद्योजकाला सरलीकृत कर प्रणालीकडे जाण्यास भाग पाडले जाईल.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी पेन्शन फंडाला अहवाल देणे

ला अहवाल देण्याच्या बंधनाव्यतिरिक्त कर कार्यालयत्याच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांवर, उद्योजकाला पेन्शन फंडात अहवाल सादर करण्याची देखील आवश्यकता असते. आपण ताबडतोब लक्षात घेऊ या की सर्व वैयक्तिक उद्योजकांना पेन्शन फंडात अहवाल सादर करण्याचे बंधन नाही. जर उद्योजकाकडे कर्मचारी असतील तरच हे बंधन येते. त्या. एक स्वतंत्र उद्योजक विमा कंपनीचा दर्जा प्राप्त करतो.

शेवटी, मी उद्योजकांना चेतावणी देऊ इच्छितो. वैयक्तिक उद्योजकांना आर्थिक विवरणपत्रे सादर करणे टाळण्याच्या इच्छेमुळे नक्कीच दंड आकारला जाईल. तसेच, तुम्ही "शेवटच्या मिनिटापर्यंत खेचू नये" आणि शेवटच्या अनुमत दिवशी अहवाल सबमिट करू नये.

दरवर्षी वैयक्तिक उद्योजक बनलेल्या लाखो लोकांना हे माहित असणे आवश्यक आहे की वैयक्तिक उद्योजक कोणत्या प्रकारचा अहवाल सादर करतो. रशियामध्ये दरवर्षी सुमारे 470-570 हजार लोक असतात.

रशियन कायद्यानुसार, वैयक्तिक उद्योजक ही एक व्यक्ती आहे जी वैयक्तिक उद्योजक म्हणून नोंदणीकृत आहे आणि शिक्षणाशिवाय व्यवसाय चालवते. कायदेशीर अस्तित्व. हा कायदेशीर फॉर्म किमान उपस्थिती सूचित करत नाही अधिकृत भांडवल, संस्थापक एक व्यक्ती असू शकते - स्वतः उद्योजक. वैयक्तिक उद्योजकाच्या क्रियाकलापाचा उद्देश नफा मिळवणे हा आहे, ज्याचा उद्योजक स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार विल्हेवाट लावतो. वैयक्तिक उद्योजकांचे सार्वजनिक अहवाल आवश्यक नाही, परंतु आपण हे लक्षात ठेवले पाहिजे की व्यावसायिक त्याच्या मालमत्तेसह त्याच्या दायित्वांसाठी पूर्णपणे जबाबदार आहे. ही नंतरची परिस्थिती आहे ज्यामुळे अनेकदा व्यवसाय करण्याच्या इतर प्रकारांची निवड होते (LLC, CJSC, इ.)

हे सर्व कर प्रणालीवर अवलंबून आहे

उद्योजकाने कोणती करप्रणाली निवडली यावर वैयक्तिक उद्योजक अहवाल अवलंबून असतो. आपण ताबडतोब लक्षात घेऊया की नोंदणी केल्यावर, एक स्वतंत्र उद्योजक आपोआप प्राप्त होतो सामान्य मोडकर आकारणी, त्यात बदल करा विशेष मोडते एकतर नोंदणीसह एकाच वेळी किंवा नोंदणीच्या तारखेपासून तीस दिवसांच्या आत असू शकते. कर प्राधिकरणाकडे अर्ज सबमिट करून, कर प्रणालीतील बदल वेळेवर सुरू केला नसल्यास, वैयक्तिक उद्योजकास सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये हस्तांतरित करणे, ज्याचा अहवाल कमी आहे, तो पुढील वर्षापासूनच शक्य आहे ( कॅलेंडर वर्ष गृहीत धरून). नवीन व्यावसायिकाने हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे.

सामान्य कर आकारणीसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अहवाल

एकूण, सध्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी आणि इतर कायदेशीर स्वरूपाच्या क्रियाकलापांसाठी रशियन कर पद्धतीमध्ये चार कर व्यवस्था आहेत. सामान्य कर आकारणी असे गृहीत धरते की व्यापारी त्याच्या व्यवसायाच्या प्रकारासाठी प्रदान केलेले सर्व कर भरेल (कायद्यानुसार कर सूट नसेल तर) आणि संपूर्ण लेखा नोंदी ठेवतील. हा मोड व्हॅट योजनांमध्ये स्वारस्य असलेल्या व्यक्तींद्वारे निवडला जातो. कर्मचाऱ्यांच्या व्यवसाय आयोजकाच्या उपस्थिती/अनुपस्थितीवर अवलंबून, या नियमांतर्गत वैयक्तिक उद्योजकांचे कर अहवाल दुप्पट असू शकतात. कामगार नसतील तर कर अधिकारीपाठवणे आवश्यक आहे:

• VAT घोषणा (त्रैमासिक, अहवाल कालावधीनंतर महिन्याच्या विसाव्या दिवसापूर्वी).
• घोषणा (फॉर्म 4-NDFL नुसार) व्यवसाय सुरू झाल्याच्या तारखेपासून तीस दिवसांच्या आत आणि नफा पाच टक्क्यांपेक्षा जास्त वाढल्यास (अंदाजे उत्पन्नाची माहिती).
• वैयक्तिक आयकर परतावा. व्यक्ती (फॉर्म 3-NDFL) - अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या तीसव्या एप्रिलपर्यंत.

जर कर्मचारी नसलेल्या इतर व्यक्तींच्या नावे कामगार किंवा देयके असतील तर, वैयक्तिक उद्योजकाने प्रत्येक कर्मचाऱ्याच्या उत्पन्नावर फॉर्म क्रमांक 2-NDFL मध्ये घोषणा देखील सादर करणे आवश्यक आहे. साठी याद्यांवरील कर्मचाऱ्यांच्या संख्येचा अहवाल द्या मागील वर्षी, अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या वीसव्या जानेवारीपूर्वी पाठवले जाते. तुम्ही हे देखील लक्षात ठेवावे की तुम्ही एखाद्या उद्योजकाच्या उत्पन्नाच्या आणि खर्चाच्या लेखासंबंधीचे पुस्तक कर कार्यालयात प्रमाणपत्रासाठी सबमिट करा, जे तुम्ही ऑपरेशन्सची माहिती भरणे सुरू करण्यापूर्वी.

राज्य सांख्यिकी सेवेला अहवाल देणे

कर्मचाऱ्यांशिवाय किंवा त्यांच्यासोबत असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांचा अहवाल अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या पहिल्या एप्रिलपूर्वी "1-उद्योजक" स्वरूपात सांख्यिकी अधिकाऱ्यांना सादर केला जातो. तुम्हाला वैयक्तिक उद्योजकाच्या क्रियाकलापांबद्दल माहिती सबमिट करण्याची आवश्यकता असू शकते (1-IP फॉर्म, सबमिशनची अंतिम मुदत अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाची 2 मार्च आहे) आणि काही उद्योग फॉर्म. म्हणून, तज्ञांनी यादृच्छिक आणि संपूर्ण तपासणी दरम्यान, उद्योजकाकडून कोणत्या प्रकारचे अहवाल आवश्यक असू शकतात हे शोधण्यासाठी रोझस्टॅटच्या प्रादेशिक मंडळाकडून सल्ला घेण्याची शिफारस केली जाते.

"सरलीकृत भाषा" वापरणाऱ्यांसाठी घोषणा

एक सरलीकृत करप्रणाली निवडली असली तरीही, लहान अहवाल सादर केले जातात, जेथे व्यावसायिक स्वतंत्रपणे कर आकारणीचा उद्देश ठरवतो. या प्रकरणात, कर एजंटची कार्ये पार पाडण्यासाठी उद्योजक जबाबदार असतो, आर्थिक स्टेटमेन्टआयपीमध्ये व्यवस्थापन समाविष्ट आहे रोख व्यवहार, व्यावसायिकाने सांख्यिकीय अहवाल देणे, योगदान देणे (पेन्शन फंड आणि व्यावसायिक रोगांविरूद्ध सामाजिक विमा) देणे आवश्यक आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीतील उद्योजक काय कर आकारला जाईल यावर अवलंबून एकच कर भरतो (उत्पन्नावर सहा टक्के किंवा खर्चाच्या रकमेने कमी झालेल्या उत्पन्नावर पंधरा टक्के). या मोडमध्ये, व्हॅट आणि वैयक्तिक आयकर भरला जात नाही, त्याव्यतिरिक्त, व्यापारी त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये वापरत असलेल्या मालमत्तेवर कर भरण्याची आवश्यकता नाही, एकल सामाजिक करव्यवसाय ऑपरेशन्स आणि व्यक्तींना देयके पासून मिळालेल्या उत्पन्नावर. ची घोषणा एकच करसरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत, अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या तीसव्या एप्रिलपूर्वी सबमिट केला जातो.

EBDN व्यवस्था वापरताना, प्रत्येक तिमाहीत अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे

सरलीकृत कर प्रणालीवरील आयपी, ज्याचा अहवाल त्रैमासिक सबमिट केला जातो, दुसर्यामध्ये वापरला जातो कर प्रणाली- आरोपित उत्पन्नावर एकत्रित कर. हे कठोरपणे परिभाषित प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या व्यावसायिकांद्वारे वापरले जाऊ शकते, यासह: किरकोळ व्यापार 150 चौरस मीटर पर्यंतच्या हॉलमध्ये मीटर, बाह्य संरचनेवर जाहिरात करणे, खानपान आयोजित करणे, घरगुती सेवा प्रदान करणे इ.

EVDN लागू करण्याच्या शक्यतेचा निर्णय नगरपालिकांमध्ये (प्रतिनिधी संस्थांद्वारे) निर्धारित केला जातो. कर आकारणीची उद्दिष्टे ही आरोपित उत्पन्न आहे, ज्यावर कर आकारला जातो. इतर कर (मालमत्तेवर, एकत्रित सामाजिक, मूल्यवर्धित, वैयक्तिक उत्पन्नावर) भरले जात नाहीत. कर आकारणीच्या या स्वरूपासाठी अहवाल कालावधीनंतर महिन्याच्या विसाव्या दिवसानंतर त्रैमासिक घोषणा सादर करणे आवश्यक आहे.

ग्रामीण भागातील उद्योजक किमान अहवाल सादर करू शकतात

कृषी उत्पादनांच्या उत्पादनात गुंतलेल्या वैयक्तिक उद्योजकाचे कर अहवाल किंवा त्यांच्या नंतरच्या किंवा प्राथमिक प्रक्रियेवर आधारित एकल कृषी कर भरणे (स्वैच्छिक आधारावर स्थापित) असू शकते. जर एखाद्या गावातील कामगाराकडे कामावर घेतलेले कामगार नसतील, तर तो अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या एकतीसव्या मार्चपूर्वी एक घोषणा सबमिट करतो आणि कर अधिकाऱ्यांना खर्च आणि उत्पन्नाची लेजर देखील सादर करतो. कर आकारणीचा हा प्रकार असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकाला UTII सह उद्योजकाच्या समान करातून सूट दिली जाते.

भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजक पेन्शन फंडला पैसे देतो, परंतु अहवाल देत नाही

वैयक्तिक उद्योजक पेन्शन फंडाला स्वतःच्या योगदानावर अहवाल देत नाहीत (कोणतेही कर्मचारी नाहीत). व्यावसायिकांनी चालू वर्षाच्या अखेरीस खालील रकमेमध्ये निश्चित योगदान देणे आवश्यक आहे: जर उद्योजक (वैयक्तिक) च्या उत्पन्नाची रक्कम (नफा नाही!) तीन लाख रूबलपेक्षा जास्त नसेल, तर सध्याच्या कायद्यानुसार त्याला आवश्यक आहे. वर्षाच्या सुरुवातीला किमान वेतन लागू करा आणि पेन्शन फंडाने स्थापित केलेल्या योगदान दराने गुणाकार करा, बारा पट वाढवा.

जर रक्कम दर वर्षी 300 हजार रूबलपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला पुढील वर्षाच्या 1 एप्रिलपर्यंत वरील आकृतीपेक्षा जास्त रकमेच्या अतिरिक्त एक टक्के भरणे आवश्यक आहे. 2015 च्या सुरुवातीपर्यंत, प्रति वर्ष 300 हजार रूबलपेक्षा कमी उत्पन्न असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी पेन्शन विम्याची किंमत किमान 18.6 हजार रूबल असेल. हे लक्षात ठेवले पाहिजे की उद्योजकाचे नुकसान विचारात घेतले जात नाही, म्हणजेच, त्याने कोणत्याही परिस्थितीत पेन्शन फंडात हस्तांतरण केले पाहिजे.

वैयक्तिक उद्योजक पेन्शन फंडाला अहवाल देत आहे

पहिला रोजगार करार किंवा इतर नागरी कायदा करार (उदाहरणार्थ, करार) पूर्ण करताना, वैयक्तिक उद्योजकाने नोंदणी करणे आवश्यक आहे पेन्शन फंडदुस-यांदा (वैयक्तिक उद्योजक म्हणून नोंदणी करताना प्रथमच तेथे आपोआप विचारात घेतले जाते) आणि एफ नुसार 3 महिने, सहा महिने, 9 महिने, एक वर्षासाठी अहवाल प्रदान करतात. क्र. RSV-1 पेन्शन फंड रिपोर्टिंग कालावधीनंतरच्या दुसऱ्या महिन्याच्या 15 व्या दिवसाच्या नंतर नाही. इलेक्ट्रॉनिक अहवालाची अंतिम मुदत अहवाल कालावधीनंतरच्या दुसऱ्या महिन्याच्या 20 व्या दिवशी आहे. सध्या, अनिवार्य निधीचे योगदान पेन्शन फंडाच्या खात्यात देखील दिले जाते. आरोग्य विमा(फेडरल), ज्याचा अहवाल फॉर्म क्रमांक RSV-1 मध्ये समाविष्ट आहे.

नियोक्ते सामाजिक विमा निधीला देखील अहवाल देतात

सामाजिक विमा निधी (SIF) मध्ये वैयक्तिक उद्योजकांचे अहवाल सादर करणे पुन्हा फक्त भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांसह व्यावसायिकांसाठी केले जाईल. येथे योगदान व्यावसायिक रोग आणि अपघातांवरील विम्यासाठी स्थापित दरानुसार दिले जाते. एफ वर अहवाल. क्रमांक 4-एफएसएस उद्योजकाच्या नोंदणीच्या ठिकाणी, अहवाल कालावधीनंतरच्या दुसऱ्या महिन्याच्या 20 व्या (25 व्या) दिवसापर्यंत, कागदी (इलेक्ट्रॉनिक) स्वरूपात अहवाल सादर करण्यासाठी अनुक्रमे निधी प्रदान केला जातो.

त्याच फॉर्म क्रमांक 4-FSS मध्ये कर्मचाऱ्यांच्या तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या संबंधात आणि महिला कर्मचाऱ्यांच्या मातृत्वासंबंधीच्या योगदानाचा डेटा असेल, ज्याची मुदत संपल्याच्या महिन्याच्या 15 व्या दिवसानंतर नाही.

तुमचे नवीनतम जमीन कर विवरणपत्र सबमिट करण्यासाठी त्वरा करा!

हे नोंद घ्यावे की 2015 मध्ये, 1 जानेवारीपासून, वैयक्तिक उद्योजकांचा अहवाल (जमीन कर घोषणा) वापरून जमीन भूखंडआपल्या क्रियाकलापांसाठी. व्यावसायिकाने आवश्यकतेनुसार कर भरणे अपेक्षित आहे कर सूचनापहिल्या ऑक्टोबरपर्यंत. परंतु 2015 साठी, कर विवरणपत्रे 1 फेब्रुवारी 2016 पर्यंत सादर करणे आवश्यक आहे.

जर कोणतीही क्रियाकलाप नसेल

"शून्य अहवाल (वैयक्तिक किंवा इतर कायदेशीर फॉर्म)" ची संकल्पना रशियन फेडरेशनच्या कायद्यात परिभाषित केलेली नाही, परंतु या संज्ञेचा अर्थ असा आहे की एंटरप्राइझ स्थापित कालावधीत आवश्यक कागदपत्रांसह फॉर्ममध्ये प्रविष्ट केलेले शून्य असलेले सर्व दस्तऐवज सबमिट करते. संलग्न ही प्रथा कर कार्यालयात आणि मध्ये दोन्ही अस्तित्वात आहे ऑफ-बजेट फंड. त्याच वेळी, जेव्हा व्यावसायिकाकडे कर्मचारी असतात तेव्हाच शून्य निर्देशक (व्यक्तींना देयके न मिळाल्याबद्दल पुष्टीकरण पत्रासह) सोशल इन्शुरन्स फंड आणि पेन्शन फंडमध्ये सबमिट केले जातात.

वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे शून्य अहवाल, उदाहरणार्थ, EVDN च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांच्या पूर्ण अनुपस्थितीत, लक्षणीय वैशिष्ट्ये आहेत. अशा करप्रणाली अंतर्गत शून्य अहवाल देणे अक्षरशः अशक्य असल्याने (कर कायद्याने पूर्व-स्थापित केलेला आहे आणि सामान्यत: उत्पन्न आणि क्रियाकलापांची पर्वा न करता तो भरला जाणे आवश्यक आहे), जेव्हा कोणताही क्रियाकलाप क्रमाने नसतो तेव्हा उद्योजक फक्त दोन महिने वगळू शकतो. कराची रक्कम कमी करण्यासाठी. जर हा कालावधी दोन महिन्यांपेक्षा जास्त असेल, तर व्यावसायिकाला ओएनएसवर जावे लागेल.

जेव्हा शून्यासह अहवाल सादर करणे सामान्य कर आकारणीकाही निकष आहेत, यासह:

वैयक्तिक उद्योजकाची नुकतीच नोंदणी झाली आहे आणि त्याने अलीकडेच एका क्रेडिट संस्थेमध्ये खाते उघडले आहे;

वैयक्तिक उद्योजकाची कोणतीही हालचाल नाही बँक खाते, त्याने धनादेश, पावत्या जारी केल्या नाहीत, काम स्वीकृती प्रमाणपत्रांवर स्वाक्षरी केली नाही इ.

येथे मुख्य मुद्दे आहेत जे वैयक्तिक उद्योजकाला रिपोर्टिंगबद्दल माहित असणे आवश्यक आहे.

सरलीकृत करप्रणाली अंतर्गत वैयक्तिक उद्योजकाकडे कोणत्या प्रकारचे अहवाल आहेत? शून्य अहवाल म्हणजे काय? सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकाची घोषणा कशी भरायची? सरलीकृत कर आकारणी वापरणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांना किती वेळा नियामक प्राधिकरणांना अहवाल सादर करावा लागतो? या आणि इतर प्रश्नांची उत्तरे वाचा.

कोणत्या प्रकारच्या सरलीकृत कर प्रणाली आहेत?

सरलीकृत कर प्रणाली वापरणाऱ्या सर्व वैयक्तिक उद्योजकांना कर रेकॉर्ड ठेवणे आणि फेडरल कर सेवेकडे अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. उद्योजक दोनपैकी एक "सरलीकृत" पर्याय निवडू शकतात. कराचे दर उत्पन्नावर 6% किंवा "उत्पन्न वजा खर्च" मधील फरकावर 5-15% असू शकतात. शिवाय, सरलीकृत कर प्रणालीचे दोन्ही प्रकार कर्मचाऱ्यांसह आणि त्याशिवाय अस्तित्वात असू शकतात. कर्मचारी असल्यास, वैयक्तिक उद्योजक फेडरल टॅक्स सर्व्हिस, पेन्शन फंड आणि कर्मचाऱ्यांसाठी सामाजिक विमा निधीला देखील अहवाल सादर करतो.

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये वैयक्तिक उद्योजक अहवाल सबमिट करण्यासाठी अंतिम मुदत

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत स्वरूपातील कर अहवालामध्ये, सर्व प्रथम, फेडरल कर सेवेला सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत वार्षिक कर विवरण भरणे आणि सबमिट करणे समाविष्ट आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणापत्र कोणत्या स्वरूपात सादर केले जाते?

दस्तऐवज सादरीकरणासाठी दोन पर्याय आहेत:

1. मुद्रित स्वरूपात:

• मेलद्वारे पाठवा;
• वैयक्तिकरित्या किंवा प्रतिनिधीद्वारे हस्तांतरित करा (या प्रकरणात, करदात्याच्या प्रतिनिधीकडे नोटरीकृत पॉवर ऑफ ॲटर्नी असणे आवश्यक आहे).

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर नाही.

2018 साठी सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणा फॉर्म 26 फेब्रुवारी 2016 क्रमांक ММВ-7-3/99@ च्या रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर करण्यात आला.

सरलीकृत आधारावर वैयक्तिक उद्योजकाने वर्षभर उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.24).

सरलीकृत कर प्रणालीनुसार घोषणा फॉर्म डाउनलोड करा

वैयक्तिक उद्योजक अहवाल ऑनलाइन भरा आणि सबमिट करा.
तुमच्यासाठी Kontur.Externa चे ३ महिने मोफत!

करून पहा

एखाद्या स्वतंत्र उद्योजकाकडे सरलीकृत कर प्रणालीवर किमान एक कर्मचारी असल्यास, त्याने खालील वारंवारतेसह अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे:

1. वार्षिक:

• कर ;
• (उत्पन्नाचे प्रमाणपत्र वैयक्तिक);
• बुद्धिमत्ताकर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येवर;
• SZV-STAGE.

शून्य अहवाल

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने सरलीकृत कर प्रणालीवर कार्य केले नसेल आणि वर्षभरात त्याचे कोणतेही उत्पन्न नसेल, तर त्याने कर कार्यालयात शून्य रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे.

घोषणा सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड

अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंडाची तरतूद केली जाते. मुदतीचे उल्लंघन केल्याबद्दल किंवा घोषणा सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड 1,000 रूबल आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119).

तसेच, घोषणा दाखल करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन किंवा ते सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास संस्थेच्या अधिकाऱ्याला 300-500 रूबलचा दंड लागू शकतो (रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेचा अनुच्छेद 15.5).

Kontur.Extern सिस्टीमचा “स्मॉल बिझनेस” टॅरिफ तुम्हाला रिपोर्टिंगची प्रक्रिया आणि अंतिम मुदत समजून घेण्यास मदत करेल.

वैयक्तिक उद्योजकांनी कसे अहवाल द्यावे सामान्य प्रणालीकर आकारणी? वैयक्तिक उद्योजक त्यांच्याकडे कर्मचारी आहेत की नाही यावर अवलंबून, OSNO ला कोणत्या प्रकारचे अहवाल सादर करतात? वैयक्तिक उद्योजकांनी OSNO वर इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने व्हॅट रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे का? आम्ही उद्योजकांच्या सर्वात सामान्य प्रश्नांची उत्तरे प्रकाशित करतो.

OSNO ची वैशिष्ट्ये

सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत, वैयक्तिक उद्योजकांना अधिक कर भरावा लागेल. करांमधील मुख्य फरक म्हणजे व्हॅटचा भरणा अनेकदा व्यावसायिक सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर करून स्वतःचे लेखांकन करतात. OSNO ला विशेष ज्ञान आणि कौशल्ये आवश्यक असतील, याचा अर्थ तुम्हाला सक्षम अकाउंटंटची आवश्यकता असेल.

OSNO वर आयपीचे फायदे

OSNO वर स्विच केल्याने, वैयक्तिक उद्योजकांना अनेक फायदे मिळतात.

प्रथम, कामासाठी कोणतेही निर्बंध किंवा मर्यादा नाहीत. OSNO सह, महसूल आणि हेडकाउंट निर्देशक महत्त्वाचे नाहीत.

दुसरे म्हणजे, OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजकांना VAT सह वस्तूंचा पुरवठा करण्याची संधी आहे. मोठ्या कंपन्यांसाठी हे महत्त्वाचे आहे जे त्यांची कायदेशीर कपात प्राप्त करण्यासाठी व्हॅटसह वस्तू (सेवा) खरेदी करण्यास प्राधान्य देतात.

कर्मचाऱ्यांसह OSNO वर वैयक्तिक उद्योजक अहवाल देत आहे

फेडरल टॅक्स सेवेसाठी:

• व्हॅट घोषणा (तिमाहीत एकदा);
• घोषणा 4-एनडीएफएल (क्रियाकलापाच्या सुरूवातीस किंवा उत्पन्नात 50% वाढ किंवा घट झाल्यापासून एका महिन्याच्या आत);
• कर्मचार्यांच्या सरासरी संख्येची माहिती (वर्षातून एकदा);
• 6-एनडीएफएलची गणना (एक तिमाहीत एकदा);
• प्रमाणपत्रे 2-NDFL (वर्षातून एकदा);

FSS मध्ये:

• फॉर्म 4-FSS (पहिल्या तिमाहीसाठी, अर्धा वर्ष, 9 महिने आणि एक वर्ष).

पेन्शन फंडासाठी:

• SZV-M (मासिक);
• SZV-STAGE (वार्षिक आणि कर्मचारी निवृत्तीनंतर).

OSNO वर कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजक अहवाल देत आहे

फेडरल टॅक्स सेवेसाठी:

• व्हॅट घोषणा (तिमाहीत एकदा);
• घोषणा 3-NDFL (वर्षातून एकदा);
• घोषणा 4-एनडीएफएल (क्रियाकलापाच्या सुरूवातीस किंवा उत्पन्नात 50% वाढ किंवा घट झाल्यापासून एका महिन्याच्या आत).

सर्व व्हॅट देणाऱ्या संस्था फक्त मध्येच कर रिटर्न सबमिट करतात इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म(रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 174 मधील कलम 5). 28 जून 2013 च्या फेडरल लॉ क्रमांक 134 नुसार, घोषणा इलेक्ट्रॉनिक दस्तऐवज व्यवस्थापन ऑपरेटर कंपनीद्वारे सबमिट केली जावी.