ज्याला झोपण्याचा अधिकार आहे सामान्य कर प्रणालीपासून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संस्थेच्या संक्रमणादरम्यान क्रियांचे अल्गोरिदम. मी सरलीकृत कामावर कधी स्विच करू शकतो

सामग्रीमध्ये चर्चा केलेले मुद्दे:

• एक सरलीकृत कर प्रणाली काय आहे
• ज्याला USN लागू करण्याचा अधिकार आहे
• ऑपरेटिंग कंपन्या सरलीकृत कर प्रणालीवर कधी स्विच करू शकतात
• USN वर कसे स्विच करावे

अलिकडच्या वर्षांत, सरलीकृत कर प्रणाली (STS) ही रशियन फेडरेशनमधील सर्वात लोकप्रिय प्राधान्य कर प्रणाली बनली आहे. रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिस (एफटीएस) च्या आकडेवारीनुसार तीस दशलक्षाहून अधिक करदाते आज या विशिष्ट प्रणालीला प्राधान्य देतात. वैयक्तिक उद्योजक (IP) किंवा कंपन्यांसाठी सरलीकृत कर प्रणालीवर कसे स्विच करावे याबद्दल या लेखात चर्चा केली जाईल. येथे आपण हे काय आणि कसे करावे आणि कोणत्या कालावधीत करावे याबद्दल तपशीलवार विचार करू.

USN वर स्विच करण्याचे फायदे

कायदेशीर संस्था, तसेच वैयक्तिक उद्योजक जे त्यांच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या अगदी सुरुवातीस आहेत, कर आकारणी प्रणालीसाठी दोन पर्यायांपैकी एक निवडू शकतात: एक सामान्य प्रणाली किंवा एक सरलीकृत.

एक सरलीकृत कर प्रणाली ही एक कर व्यवस्था आहे जी राज्याच्या अर्थसंकल्पात कर भरण्यासाठी एक विशेष प्रक्रिया सूचित करते. ही प्रणाली प्रामुख्याने लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांच्या प्रतिनिधींवर केंद्रित आहे.

सामान्य कर प्रणालीपेक्षा सरलीकृत प्रणालीचे अनेक फायदे आहेत. या प्रकरणात, रशियन फेडरेशनचा कर संहिता कर ओझे लक्षणीयरीत्या कमी करणे शक्य करते, जे फेडरल कर सेवेला अहवाल तयार करणे आणि सबमिट करणे मोठ्या प्रमाणात सुलभ करते.

लहान उद्योगांसाठी ही पद्धत वापरणे खूप फायदेशीर आहे. यामुळे कंपनीला खालील फायदे मिळतील:

1. कमी भार. कंपन्यांना व्हॅट, मालमत्ता कर (अपवाद आहेत - रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.11 मधील परिच्छेद 2 पहा) सारख्या (अनेकांसाठी, खूप असह्य) देयके हस्तांतरित करण्याची आवश्यकता नाही आणि आयकर कमी आहे.
2. कर आकारणीच्या ऑब्जेक्टची निवड ("उत्पन्न" किंवा "उत्पन्न वजा खर्च"), जे तुम्हाला तुमच्या आर्थिक क्रियाकलापांच्या निर्देशकांवर आर्थिक भार समायोजित करण्यास अनुमती देते. जरी कंपनीने चुकीची निवड केली असली तरीही, तुम्ही नंतर दुसऱ्या प्रकारावर स्विच करू शकता आणि कर आकारणीची वस्तू बदलू शकता, हे पुढील कॅलेंडर वर्षाच्या सुरूवातीस केले जाऊ शकते.
3. इतके उच्च कर दर नाहीत, अनुक्रमे 6 आणि 15%. कला नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.20, प्रादेशिक अधिकारी हे दर आणखी कमी करू शकतात. आणि रशियन फेडरेशनचे घटक घटक सक्रियपणे या अधिकारांचा वापर करतात (मॉस्कोमध्ये, उदाहरणार्थ, "उत्पन्न वजा खर्च" योजना वापरणार्‍या कंपन्यांसाठी, 10% दर प्रदान केला जातो - मॉस्को शहराचा कायदा दिनांक 07.10.2009 क्र. ४१).
4. जर "सरलीकरण" लागू करण्याच्या कालावधीत निश्चित मालमत्ता (पीपी) आणि अमूर्त मालमत्ता (आयए) मिळविल्या गेल्या असतील, तर त्यांची किंमत वर्षभरातील खर्चामध्ये समाविष्ट केली जाते (कलम 1 आणि 2, कलम 3, कर संहितेच्या कलम 346.16 रशियन फेडरेशन).
5. कंपनीच्या कर नोंदी उत्पन्न आणि खर्चाच्या पुस्तकात ठेवल्या जातात, जे भरणे सोपे आहे आणि फेडरल कर सेवेसह ते प्रमाणित करण्याची आवश्यकता नाही. कर घोषणा फक्त कॅलेंडर वर्षाच्या शेवटी "सरलीकृत" सबमिट केली जाते. आणि कर आकारणी "उत्पन्न" ची वस्तू निवडताना, आपण अकाउंटंटशिवाय, स्वतःच लेखांकनाचा सामना करू शकता.

रशियन फेडरेशनचे राज्य केवळ अशा व्यापार्‍यांना असे फायदे देते ज्यांचे क्रियाकलाप लहान व्यवसायाशी संबंधित आहेत.

कोण सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकते आणि कोण करू शकत नाही

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत काम करण्यासाठी (उघडण्याच्या क्षणापासून किंवा नंतर संक्रमणासाठी), उद्योजकांना काही निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे (तक्ता 1 पहा). बहुतेक भाग, ते त्यांच्या क्रियाकलापांच्या व्याप्ती, अर्थव्यवस्था आणि व्यवसायाच्या आकाराशी संबंधित असतात.

01/01/2019 पासून "सरलीकृत" प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी, 2018 च्या 9 महिन्यांसाठी OSN वर कंपनीच्या उत्पन्नाची रक्कम 112.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावी. हे वैयक्तिक उद्योजकांना लागू होत नाही, त्यांच्या उत्पन्नाच्या आकाराकडे दुर्लक्ष करून त्यांना अशी संधी आहे.

वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांसाठी 2019 मध्ये "सरलीकृत" वापरण्यासाठी उत्पन्न मर्यादा 150 दशलक्ष रूबल इतकी होती. 2019 मध्ये सरलीकृत प्रणाली वापरण्यासाठी OS मर्यादा देखील 150 दशलक्ष रूबल आहे.

तक्ता 1

निर्देशांक	मर्यादा मूल्य
वैयक्तिक उद्योजक आणि कायदेशीर संस्थांसाठी उपयुक्त
अहवाल (कर) कालावधीसाठी प्राप्त उत्पन्नाची रक्कम *	150 दशलक्ष रूबल	"सरलीकृत" वर व्यवसायातील सर्व उत्पन्नावर आधारित या निर्देशकाची गणना करा. त्याच वेळी, विक्री महसूल आणि नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न विचारात घ्या. "सरलीकृत कर" (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 4.1) वर विचारात घेतलेल्या उत्पन्नाच्या गणनामध्ये समाविष्ट करू नका.
अहवाल (कर) कालावधीसाठी कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या		कर्मचार्‍यांची सरासरी संख्या, बाह्य अर्धवेळ कामगारांची सरासरी संख्या आणि GPC करारांतर्गत काम करणार्‍या कर्मचार्‍यांची सरासरी संख्या (सबक्लॉज 15, क्लॉज 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.12) चे एकूण निर्देशक निर्धारित करा. 28 ऑक्टोबर 2013 च्या रोस्टॅटच्या आदेशाने मंजूर केलेल्या सूचनांचे खंड 77 क्रमांक 428) . यामध्ये कॉपीराइट करारांतर्गत काम केलेल्या व्यक्तींचा समावेश नाही (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 16 ऑगस्ट 2007 चे पत्र क्र. 03-11-04 / 2/199)
स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य**	150 दशलक्ष रूबल	लेखा डेटानुसार खर्चाची गणना करा (स्थिर मालमत्तेची प्रारंभिक किंमत वजा त्यांच्यावरील घसारा रक्कम). 100 हजार रूबल वरील प्रारंभिक किंमतीसह वस्तूंचा विचार करा. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 16 खंड 3 लेख 346.12) त्यांचे उपयुक्त आयुष्य 12 महिन्यांपेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.
केवळ संस्थांसाठी उपयुक्त
सरलीकृत कर प्रणालीवर कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये इतर संस्थांच्या सहभागाचा वाटा		युनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एन्टीटीज (8 फेब्रुवारी 1998 क्र. 14-एफझेडच्या फेडरल लॉच्या कलम 8, अनुच्छेद 11 आणि लेख 31.1) च्या अर्कच्या आधारावर शेअर निश्चित करा. हे निर्बंध कलाच्या परिच्छेद 3 च्या परिच्छेद 14 मध्ये सूचीबद्ध कंपन्यांना लागू होत नाही. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.12. उदाहरणार्थ, एनपीओ, ज्यामध्ये ग्राहक सहकार्य संस्था आणि व्यावसायिक संस्थांचा समावेश आहे, ज्याचे केवळ संस्थापक ग्राहक संस्था आणि त्यांच्या संघटना आहेत.
शाखांची उपलब्धता		कंपनीच्या शाखांबद्दलची माहिती त्याच्या चार्टरमध्ये दर्शविली आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1 खंड 3 लेख 346.12, रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 29 जून 2009 चे पत्र क्र. 03-11-06/3/173 ). या प्रकरणात, कंपनीचे प्रतिनिधी कार्यालये असू शकतात

* जर या अटी ज्या तिमाहीत जादा झाला त्या तिमाहीच्या सुरुवातीपासून पूर्ण न झाल्यास, "सरलकरण" ने सामान्य कर प्रणालीकडे परत जाणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 4).

** संक्रमणादरम्यान स्थिर मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्यावरील मर्यादा संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी स्थापित केली आहे. जर स्थिर मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याची मर्यादा ओलांडली असेल, तर "सरलीकृत कर" वापरण्याचा अधिकार गमावला जाईल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 4 आणि रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे जानेवारीचे पत्र 18, 2013 क्रमांक 03-11-11 / 9).

यापैकी एकाही अटीचे उल्लंघन झाल्यास, तसेच व्यावसायिक क्रियाकलापांचा प्रकार सरलीकृत कर प्रणालीसाठी अनुमत सूचीशी सुसंगत नसल्यास, आपण सरलीकृत कर प्रणालीच्या अनुप्रयोगावर विश्वास ठेवू शकत नाही.

सामान्य ते सरलीकृत कर प्रणालीवर कसे स्विच करावे? कृपया अर्ज करण्यापूर्वी तुमचे गुण तपासा. कंपनीची नोंदणी करताना, आपण नंतर या आवश्यकतांमध्ये बसू शकता की नाही हे विचारात घेण्यासारखे आहे.

कला नुसार. 436.12, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 3 नुसार, खालील वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत प्रणालीवर कार्य करू शकत नाहीत:

• उत्पादनक्षम वस्तूंचे उत्पादक;
• खनिजे काढणे आणि विकणे (सामान्य आणि प्रवेशयोग्य वगळता);
• जुगार व्यवसायात कार्यरत;
• कृषी उत्पादकांना युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स (रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा अध्याय 26.1) मध्ये हस्तांतरित केले.

यात हे देखील समाविष्ट आहे:

• परदेशी कंपन्या;
• बजेट संस्था;
• बँकिंग, मायक्रोफायनान्स, विमा क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्था;
• खाजगी भर्ती संस्था;
• वकील आणि नोटरी;
• गुंतवणूक आणि नॉन-स्टेट पेन्शन फंड;
• प्यादेची दुकाने;
• सिक्युरिटीज मार्केटचे व्यावसायिक सहभागी;
• जुगार आयोजक.

जर करदात्याने मर्यादेच्या पलीकडे जाणे, वेळेत OSNO कडे स्विच केले नाही आणि यासाठी कायदेशीर कारणाशिवाय सरलीकृत कर प्रणाली लागू केली, जर ही वस्तुस्थिती उघड झाली, तर त्याला OSNO प्रमाणे अतिरिक्त करांचे मूल्यांकन केले जाईल. तो या करांसाठी व्हॅट, उत्पन्न (किंवा उत्पन्न) कर, मालमत्ता कर, दंड आणि दंड भरेल आणि गहाळ घोषणा आणि अहवाल सादर करणे देखील आवश्यक असेल.

मी 2019-2020 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीवर कधी स्विच करू शकतो

एलएलसी किंवा वैयक्तिक उद्योजक जो वरील निर्बंधांच्या अंतर्गत येत नाही त्याला त्याच्या क्रियाकलापाच्या अगदी सुरुवातीपासूनच “सरलीकृत” आधारावर काम करण्यास प्रारंभ करण्याची संधी आहे. हे करण्यासाठी, कर अधिकार्यांना वेळेवर सूचित करणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजकाची नोंदणी केल्यानंतर सरलीकृत कर प्रणालीवर कसे स्विच करावे? युनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एन्टीटीज किंवा EGRIP मध्ये एंट्री केल्यानंतर 30 दिवसांच्या आत, कर कार्यालयात अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे. हे अनियंत्रितपणे लिहिले जाऊ शकते किंवा फॉर्म 26.2-1 वापरू शकता. या फॉर्ममध्ये भरण्यासाठी सर्व आवश्यक फील्ड आहेत, त्यामुळे ते काम सोपे करेल.

जर उद्योजक नोंदणीच्या तारखेपासून निघून गेलेल्या 30 दिवसांची पूर्तता करत नसेल तर पुढील वर्षाच्या सुरुवातीपासूनच सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करणे शक्य होईल.

युनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एन्टीटीज आणि ईजीआरआयपीच्या राज्य नोंदणीमध्ये प्रवेश स्वतःच प्रविष्ट होण्याची प्रतीक्षा करणे आवश्यक नाही. नोंदणी दस्तऐवजांसह त्याच वेळी फेडरल टॅक्स सेवेला सूचना पाठविण्याची परवानगी आहे. टीआयएन आणि केपीपी त्यांच्या अनुपस्थितीमुळे अधिसूचनेत सूचित केले जाऊ नयेत.

एलएलसी किंवा वैयक्तिक उद्योजक कला मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या निर्बंधांच्या अधीन नसल्यास. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.12, आपल्याला फॉर्म 26.1-1 मध्ये एक अधिसूचना जारी करणे आणि कर सेवेकडे पाठवणे आवश्यक आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची वेळ तुमच्या मागील कर प्रणालीवर अवलंबून असते.

• OSNO आणि ESHN मधून संक्रमण

प्रश्न विचारात घ्या, OSNO आणि ESHN सह सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करणे शक्य आहे का? उत्तर खालीलप्रमाणे आहे: फक्त कॅलेंडर वर्षाच्या सुरूवातीस OSNO आणि ESHN वरून "सरलीकृत" प्रणालीवर स्विच करणे शक्य आहे. नोटीस पाठवण्याची अंतिम मुदत मागील वर्षी 31 डिसेंबर आहे.

नोटीसमध्ये नमूद करणे आवश्यक आहे:

1. चालू वर्षाच्या १ ऑक्टोबरपर्यंतचे उत्पन्न. (जर रक्कम 112.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल तर, तुम्हाला नकार मिळेल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.12 मधील कलम 2)).

लेखाचा हा परिच्छेद संस्थांशी संबंधित आहे, वैयक्तिक उद्योजकांचा उल्लेख नाही. अशा प्रकारे, उद्योजक उत्पन्न मर्यादा न पाळता सरलीकृत कर प्रणालीकडे जाऊ शकतात. 9 महिन्यांसाठी उत्पन्न आवश्यक नाही. वैयक्तिक उद्योजकांना नंतर 150 दशलक्ष रूबलच्या उत्पन्न मर्यादेचे पालन करणे आवश्यक आहे. दर वर्षी सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याचा अधिकार राखून ठेवण्यासाठी.

2. चालू वर्षाच्या 1 ऑक्टोबरपर्यंत स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य. LLC ला USN वर कसे स्विच करावे? 2018 मध्ये एलएलसीसाठी सरलीकृत प्रणालीमध्ये संक्रमणाचे नियम 150 दशलक्ष रूबलच्या उत्पन्न मर्यादेचे पालन दर्शवतात.

हे प्रतिबंध कलाच्या परिच्छेद 3 च्या परिच्छेद 16 द्वारे स्थापित केले आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.12. हे फक्त संस्थांना लागू होते. वित्त मंत्रालयाच्या स्पष्टीकरणानुसार, वैयक्तिक उद्योजक निश्चित मालमत्तेची किंमत मर्यादा न पाळता सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकतात, परंतु प्राधान्य प्रणाली लागू करण्याच्या प्रक्रियेत त्यांना या मर्यादेचे पालन करणे आवश्यक आहे, अन्यथा ते हा अधिकार गमावतील. .

आम्‍हाला आधीच कळले आहे की, करासाठी अधिसूचना 26.2-1 मधील सरलीकृत कर प्रणालीकडे हस्तांतरित होण्‍यापूर्वीच्या वर्षाच्या 1 ऑक्‍टोबरपर्यंत केवळ संस्थाच स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य दर्शवतात.

नवीन वर्षाच्या 1 जानेवारीपासून अधिसूचना सबमिट केल्यानंतर, संस्था आणि उद्योजक आधीच सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत काम करू शकतात.

• OSNO कडून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण झाल्यावर VAT पुनर्प्राप्ती

सामान्य शासनापासून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण केल्यानंतर, वैयक्तिक उद्योजक आणि एलएलसी मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) शिवाय कार्य करण्यास सुरवात करतात आणि त्यांना कलाच्या परिच्छेद 3 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या कपातीचा वापर करून ते पुनर्संचयित करणे आवश्यक आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 170.

वेअरहाऊसमध्ये साठवलेल्या वस्तू आणि साहित्य, अवशिष्ट मूल्याच्या प्रमाणात स्थिर मालमत्ता आणि सशुल्क अग्रिम यांच्यावर व्हॅट वसूल केला जातो. वजावटीसाठी आधीपासून स्वीकारलेल्या व्हॅटच्या फक्त त्या रकमाच वसुलीच्या अधीन आहेत.

"सरलीकरण" च्या संक्रमणापूर्वीच्या कर कालावधीमध्ये व्हॅट पुनर्संचयित केला जातो. म्हणजेच, जर एखाद्या संस्थेने 01/01/2019 पासून सरलीकृत करप्रणाली लागू करण्यास सुरुवात केली, तर तिला 2018 च्या चौथ्या तिमाहीत VAT रक्कम पुनर्संचयित करणे आवश्यक आहे.

• UTII मधून संक्रमण

UTII कडून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करणे शक्य आहे का? रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346 मधील परिच्छेद 3 ज्या व्यक्तींनी UTII देय होण्याचे थांबवले आहे त्यांना UTII भरण्याचे बंधन संपुष्टात आल्याच्या तारखेनंतर 30 दिवसांच्या आत सरलीकृत कर प्रणालीच्या अर्जासाठी अर्ज पाठविण्याचा अधिकार दिला आहे. हा एकमेव क्षण आहे जेव्हा कॅलेंडर वर्षाच्या समाप्तीची प्रतीक्षा न करता सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याची परवानगी दिली जाते.

संक्रमण प्रक्रिया, मर्यादा आणि निर्बंध उर्वरित प्रमाणेच आहेत.

कर आकारणीच्या ऑब्जेक्टची निवड

सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करण्यापूर्वी कर आकारणीची वस्तु स्पष्टपणे परिभाषित करणे आवश्यक आहे. हा तुमच्या उत्पन्नाचा भाग आहे ज्यावर तुम्हाला कर भरावा लागेल.

कर आकारणीच्या 2 वस्तू आहेत:

• "उत्पन्न", म्हणजेच, कंपनीच्या खर्चाची पर्वा न करता, कर हा एकूण आर्थिक प्राप्तीच्या 6% असेल.
• "उत्पन्न वजा खर्च" - कंपनीचे सर्व खर्च वजा केल्यावर उरलेल्या नफ्यावर 15% कर मोजला जातो.

ऑब्जेक्टची निवड थेट एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांवर अवलंबून असते. उदाहरणार्थ, वर्षभरात एस्ट्रा स्टुडिओ 1.5 दशलक्ष रूबल कमावतो. स्टुडिओच्या गरजांसाठी 800 हजार रूबलची किंमत आहे. वर्षासाठी समान स्टुडिओ "अलायन्स" मध्ये समान 1.5 दशलक्ष आहेत. परंतु त्याच वेळी, तो त्याच्या स्वत: च्या गरजांवर लक्षणीय कमी खर्च करतो, फक्त 300 हजार.

कर आकारणी "उत्पन्न" च्या ऑब्जेक्टचा वापर करून, दोन्ही स्टुडिओ प्रत्येकी 90 हजार रूबल देतील, कारण कंपन्यांचे उत्पन्न समान आहे:

1,500,000 / 100 * 6 = 90,000 रूबल.

परिणामी, स्टुडिओचा नफा लक्षणीय भिन्न असेल:

• एस्ट्राला फक्त 610 हजार रूबल नफा मिळेल, कारण 800 हजार खर्च होते आणि आणखी 90 हजार कर होते.
• वर्षाच्या शेवटी "युती" ला 1 दशलक्ष 110 हजार रूबल नफा प्राप्त होईल, त्यातील 300,000 हजार खर्च आणि 90,000 कर भरले जातील.

अलायन्स स्टुडिओसाठी, अॅस्ट्रा स्टुडिओपेक्षा "उत्पन्न" ऑब्जेक्टची निवड अधिक फायदेशीर आहे. जर ते कर आकारणीचा उद्देश "उत्पन्न वजा खर्च" वापरतात, तर सर्वकाही वेगळे दिसेल:

• "एस्ट्रा": (1,500,000 - 800,000) / 100 * 15 = 105,000 रूबल.
• "युती": (1,500,000 - 300,000) / 100 * 15 = 180,000 रूबल.

या परिस्थितीत, Astra स्टुडिओ जिंकतो, जो अलायन्सच्या तुलनेत लक्षणीयरीत्या कमी कर भरतो.

हे उदाहरण स्पष्टपणे दर्शवते की कोणत्या परिस्थितीत कर आकारणीची कोणती वस्तू अधिक फायदेशीर असेल.

तुमच्या व्यवसायासाठी योग्य गणना करण्यासाठी, तुम्ही सक्षम लेखा तज्ञाचा समावेश केला पाहिजे. अंदाजे गणना: जर खर्च कमाईच्या 60% पेक्षा कमी असेल तर, "उत्पन्न" ऑब्जेक्टसह सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याचा आणि महसूलाच्या 6% कर भरण्याचा विचार करणे योग्य आहे. अधिक असल्यास, आपण निश्चितपणे "उत्पन्न वजा खर्च" निवडावा.

वर्षाच्या मध्यभागी सरलीकृत कर प्रणालीवर कसे स्विच करावे? वर्षातून एकदा कर आकारणीचे ऑब्जेक्ट तसेच सिस्टम स्वतः बदलण्याची परवानगी आहे. तेच नियम इथे लागू होतात. तुम्ही तुमच्या पसंतीच्या कर अधिकार्‍यांना कळवावे. हे 12/31/2019 पूर्वी अर्जाद्वारे केले जाणे आवश्यक आहे आणि नवीन अहवाल कालावधीपासून तुम्ही नवीन नियमावर स्विच कराल आणि दुसर्‍या ऑब्जेक्टवर कर भराल. तुम्ही हे 12/31/2019 पूर्वी करणे व्यवस्थापित केले नसल्यास, तुम्ही मागील सिस्टमनुसार कार्य करत आहात.

2019-2020 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीवर कसे स्विच करावे: चरण-दर-चरण सूचना

तुम्ही वरील सर्व अटी पूर्ण केल्यास, तुम्हाला फक्त तुमच्या आवडीच्या कर कार्यालयाला सूचित करावे लागेल आणि सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करावे लागेल. फॉर्म 26.2-1 मधील अर्ज कर कार्यालयात पाठविला जातो जेथे वैयक्तिक उद्योजक किंवा LLC कर अधिकार्यांकडे नोंदणीकृत आहे. सबमिशनची अंतिम मुदत तक्ता 2 मध्ये दर्शविली आहे.

तक्ता 2. सरलीकृत कर प्रणालीवर कसे स्विच करावे, अर्जाची अंतिम मुदत.

याक्षणी, फॉर्म 26.2-1 वैध आहे, जो दिनांक 02 नोव्हेंबर 2012 क्रमांक ММВ-7-3/829 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर आहे. भरायचा फॉर्म अगदी सोपा आहे.

सामान्य कर प्रणालीतून 2020 मध्ये सरलीकृत प्रणालीमध्ये संक्रमण केवळ 01/01/2020 पासून शक्य आहे.

2020 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी चरण-दर-चरण अल्गोरिदम विचारात घ्या.

पहिली पायरी:जानेवारी 2020 पासून OSNO वरून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी, करासाठी अधिसूचना जारी करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 26.2-1 वापरणे सोपे आहे.

डाउनलोड करण्यासाठी एक रिक्त फॉर्म आहे आणि सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी फॉर्म 26.2-1 मध्ये अर्ज भरण्याचे उदाहरण आहे:

• "सरलीकृत" मध्ये संक्रमणाबद्दल रिक्त सूचना फॉर्म डाउनलोड करा.
• सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाबद्दल फॉर्म 26.2-1 मधील अधिसूचना - एलएलसीसाठी भरण्याचे उदाहरण.
• सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाबद्दल फॉर्म 26.2-1 मधील अधिसूचना - वैयक्तिक उद्योजकांसाठी भरण्याचे उदाहरण.

आम्ही एका विधानासह सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याची आमची इच्छा व्यक्त करतो ज्यामध्ये तुम्हाला सूचित करणे आवश्यक आहे:

• कर आकारणीची निवडलेली वस्तू म्हणजे “उत्पन्न” किंवा “उत्पन्न वजा खर्च”;
• 01.10 पर्यंत कंपनीच्या स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य. 2018;
• 01.10.2018 पर्यंत उत्पन्नाची रक्कम.

खाली 2019 मध्ये OSNO ते USN मधील संक्रमणाची नमुना सूचना आहे.

पायरी दोन.पूर्ण झालेला अर्ज कर कार्यालयात पाठवला जाणे आवश्यक आहे जेथे कंपनी नोंदणीकृत आहे. हे 31 डिसेंबर 2019 नंतर केले जाणे आवश्यक आहे. ३१ डिसेंबर हा दिवस नॉन-वर्किंग डे आणि त्यानंतर नवीन वर्षाच्या सुट्ट्या असल्यास काय? या प्रकरणात, "सरलीकरण" मध्ये संक्रमणाबद्दल अधिसूचना सबमिट करण्याची अंतिम मुदत नवीन वर्षाच्या पहिल्या कामकाजाच्या दिवसापर्यंत पुढे ढकलण्यात आली आहे (2019 मध्ये ती 9 जानेवारी होती). दुर्दैवी परिस्थितीत न येण्यासाठी, कर अधिकार्यांसह हा मुद्दा स्पष्ट करणे चांगले आहे.

तुम्ही नोंदणीकृत मेलद्वारे नोटीस पाठवू शकता, तुम्ही ते इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने करू शकता. इलेक्ट्रॉनिक अधिसूचना फॉर्म रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या दिनांक 16 नोव्हेंबर 2012 क्रमांक ММВ-7-6/878 च्या आदेशाच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 मध्ये समाविष्ट आहे.

ज्या कंपन्यांनी विहित कालावधीत सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाबद्दल कर सेवेला वेळेत सूचित केले नाही त्यांना ही करप्रणाली लागू करण्याचा अधिकार नाही.

जर संस्थेने सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याबद्दल आपला विचार बदलला असेल तर काय करावे, परंतु आधीच संक्रमणाची सूचना पाठविली आहे? याबाबत 15 जानेवारीपूर्वी कर कार्यालयाला सूचित करणे आवश्यक आहे. निर्दिष्ट कालावधीनंतर, घेतलेल्या निर्णयाला नकार देणे शक्य होणार नाही आणि तुम्हाला वर्षाच्या शेवटपर्यंत सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत काम करावे लागेल.

पायरी तीन."सरलीकृत" लागू करण्यापूर्वी, संक्रमण कालावधीचा कर आधार तयार करा. ते ठरविण्याची प्रक्रिया कंपनीने आयकराची गणना कशी केली यावर अवलंबून असते: जमा आधारावर किंवा रोख आधारावर. या मुद्द्यावर आपण नंतर विचार करू.

कर अधिकारी सरलीकृत कर प्रणालीच्या वास्तविक संक्रमणाबद्दल सूचना पाठवत नाहीत, परंतु तुम्हाला त्याबद्दल त्यांना विचारण्याचा अधिकार आहे. विनामूल्य फॉर्ममध्ये विनंती का लिहा किंवा विशेष फॉर्म भरा. तुमच्या विनंतीला प्रतिसाद म्हणून, फेडरल टॅक्स सेवेकडून माहिती पत्र पाठवले जाईल.

कोणत्या प्रकरणांमध्ये ते सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये हस्तांतरित करण्यास नकार देऊ शकतात

काहीवेळा फेडरल टॅक्स सर्व्हिस सरलीकृत शासनामध्ये संक्रमणासाठी अर्ज करण्यास नकार देऊ शकते. हे खालील प्रकरणांमध्ये होऊ शकते:

• करदाता कला मध्ये विहित आवश्यकता पूर्ण करत नाही. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 26;
• कर अधिकाऱ्यांनी पूर्वी चूक केली, सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याची शक्यता चुकीच्या पद्धतीने प्रमाणित केली.

सरलीकृत शासनामध्ये हस्तांतरित करण्यास नकार देण्यासाठी इतर कोणतेही कारण नाहीत. नकार देण्यासाठी इतर परिस्थिती बेकायदेशीर आहेत.

कधीकधी कर अधिकारी उद्योजकाच्या नोंदणीच्या वेळी सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज स्वीकारण्यास नकार देतात. हा निर्णय या वस्तुस्थितीमुळे प्रेरित आहे की करदात्याला अद्याप राज्य नोंदणी क्रमांक आणि मुख्य करदाता क्रमांक नियुक्त केलेला नाही. त्याच वेळी, कथितपणे, नोंदणीच्या समाप्तीपर्यंत आयपीची कायदेशीर क्षमता आली नाही.

कायद्यात या संदर्भात कोणतेही निर्बंध नाहीत. नोंदणीसाठी कागदपत्रांच्या संचासह सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज करण्याची परवानगी आहे. लवाद न्यायालयात केस आल्यास, निर्णय नेहमी वैयक्तिक उद्योजकाच्या बाजूने दिला जातो.

कायदा करदात्याला सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज निवडण्यासाठी प्रतिबंधित करत नाही. परंतु शिफारस केलेल्या फॉर्मचा वापर केल्याने चुका टाळण्यास मदत होईल, म्हणून, वित्तीय सेवेकडे नकार देण्याची कमी कारणे असतील.

संक्रमणकालीन कालावधीचा कर आधार

सरलीकृत करप्रणाली लागू करण्यापूर्वी, कंपनीला संक्रमण कालावधीसाठी कर आधार तयार करणे आवश्यक आहे. ते ठरवण्याची प्रक्रिया संस्थेने आयकराची गणना कशी केली यावर अवलंबून आहे:

• जमा पद्धत;
• रोख पद्धत.

संक्रमणकालीन कालावधीच्या कर बेसच्या निर्मितीसाठी विशेष नियम केवळ अशा संस्थांसाठी स्थापित केले जातात ज्यांनी त्यांचे उत्पन्न आणि खर्च जमा करून निर्धारित केले आहेत. हे आर्टच्या परिच्छेद 1 च्या तरतुदींनुसार आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.25.

1. उत्पन्न

अशा "संक्रमणकालीन" उत्पन्न कंपन्यांमध्ये सामान्य कर प्रणाली लागू करण्याच्या कालावधीत प्राप्त झालेल्या थकबाकी अग्रिमांचा समावेश असावा. हे या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केले आहे की जमा पद्धतीसह, उत्पन्न वस्तूंच्या विक्रीच्या तारखेला (काम, सेवा) प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. पेमेंटची तारीख उत्पन्नाच्या रकमेवर परिणाम करत नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 271 मधील कलम 3). "सरलीकरण" सह रोख पद्धत चालते. त्याअंतर्गत, वस्तूंच्या विक्रीच्या तारखेची (काम, सेवा) पर्वा न करता, ज्याच्या खात्यावर ते प्राप्त झाले होते, पेमेंट मिळाल्याने उत्पन्न तयार होते. असे नियम कलाच्या परिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केले आहेत. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.17.

OSN च्या अर्जाच्या कालावधीत येणार्‍या डिलिव्हरीच्या कारणास्तव प्राप्त झालेल्या आगाऊ, ज्या वर्षात संस्थेने सरलीकृत व्यवस्था लागू करणे सुरू केले त्या वर्षाच्या जानेवारी 01 पासून एकल कर बेसमध्ये समाविष्ट आहे (उपखंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 346.25 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता). त्याच वेळी, अॅडव्हान्सचा भाग म्हणून प्राप्त व्हॅट जमा करणे आणि भरणे यातील वैशिष्ठ्ये विचारात घ्या.

भविष्यात, सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण होण्यापूर्वी प्राप्त झालेल्या अग्रिमांना विशेष शासनाचा वापर मर्यादित असलेल्या महसुलाची कमाल रक्कम निर्धारित करताना विचारात घेणे आवश्यक आहे. हे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.25 च्या अनुच्छेद 346.13 च्या परिच्छेद 4.1 आणि अनुच्छेद 1 मधील परिच्छेद 1 च्या तरतुदींचे अनुसरण करते.

2019 मध्ये, "सरलीकृत" वापरण्याची परवानगी देणारी कमाल महसूल 150,000,000 रूबल आहे. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 4, अनुच्छेद 346.13).

SST च्या अर्जादरम्यान विकसित झालेल्या खरेदीदारांच्या प्राप्तीमुळे संक्रमण कालावधीचा कर आधार वाढत नाही. जमा पद्धतीसह, महसूल पाठविल्यानुसार उत्पन्नामध्ये समाविष्ट केला जातो (खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 271). तर, कर आकारणीत ते आधीच विचारात घेतले गेले आहे. सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण झाल्यानंतर संस्थेच्या प्राप्ती भरण्यासाठी प्राप्त झालेल्या रकमेचा कर बेसमध्ये पुन्हा समावेश करण्याची आवश्यकता नाही. कलाच्या परिच्छेद 1 च्या परिच्छेद 3 द्वारे याचा पुरावा आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.25.

2. खर्च

ज्या संस्थांनी जमा आधार लागू केला आहे त्यामध्ये सामान्य कर प्रणाली लागू करण्याच्या कालावधीत भरलेले अपरिचित खर्च समाविष्ट केले पाहिजेत. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की जमा पद्धती अंतर्गत, खर्च केलेल्या तारखेला खर्च विचारात घेतला जातो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1, अनुच्छेद 272). पेमेंटची तारीख खर्च ओळखण्याच्या तारखेला प्रभावित करत नाही. "सरलीकरण" सह, रोख पद्धत लागू होते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.17 मधील कलम 2). त्याद्वारे, पैसे दिल्याने खर्च तयार होतात. शिवाय, विशिष्ट प्रकारच्या खर्चाच्या ओळखीसाठी, अतिरिक्त अटी स्थापित केल्या जातात.

सामान्य करप्रणाली लागू करण्याच्या कालावधीत भविष्यातील डिलिव्हरी (व्हॅट वगळून) जारी केलेल्या आगाऊ वस्तू (कामे, सेवा) मिळाल्याच्या तारखेला एकल कराच्या बेसमध्ये समाविष्ट केल्या पाहिजेत. त्याच वेळी, खरेदी केलेल्या वस्तू आणि निश्चित मालमत्तेच्या राइट-ऑफशी संबंधित निर्बंध विचारात घ्या. सशुल्क परंतु अपरिचित खर्चांचा खर्चामध्ये समावेश करा कारण ज्या अटींनुसार ते एकल करासाठी कर आधार कमी करतात त्या अटी पूर्ण केल्या जातात. हे नियम रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.25 च्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 द्वारे प्रदान केले आहेत.

आयकर मोजताना विचारात घेतलेल्या खर्चासाठी देय संस्थेच्या खात्यांमुळे एका कराचा कर आधार कमी होत नाही. सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण झाल्यानंतर देय असलेल्या खाती फेडण्यासाठी दिलेली रक्कम खर्चांमध्ये पुन्हा समाविष्ट केली जाऊ शकत नाही. उदाहरणार्थ, जर सरलीकृत शासनाच्या संक्रमणापूर्वी, न भरलेल्या वस्तू विकल्या गेल्या असतील, तर देय झाल्यानंतर एकल कराची गणना करताना त्यांचे मूल्य विचारात घेणे आवश्यक नाही. हे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.25 च्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 5 द्वारे पुरावे आहे.

3. रोख पद्धत

ज्या संस्थांनी आधीच रोख पद्धत लागू केली आहे त्यांच्यासाठी, सरलीकृत प्रणालीमध्ये संक्रमणादरम्यान उत्पन्न आणि खर्चाच्या निर्मितीसाठी एक विशेष प्रक्रिया विकसित केली गेली नाही. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की अशा संस्थांनी पूर्वी त्यांचे उत्पन्न आणि खर्च ओळखले आहेत जसे की त्यांना दिले जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 273 मधील कलम 2, 3). त्यांच्यासाठी, सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करताना, काहीही बदलणार नाही.

विशेष राजवटीत संक्रमण होण्यापूर्वी विकत घेतलेल्या अवमूल्यनयोग्य मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य निर्धारित करण्याच्या प्रक्रियेकडे आपण लक्ष दिले पाहिजे.

जर संस्थेने अशा मालमत्तेसाठी पैसे दिले आणि सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्यापूर्वी ते कार्यान्वित केले, तर त्याचे अवशिष्ट मूल्य खालील प्रकारे निश्चित करा. खरेदी किमतीतून (बांधकाम, उत्पादन, निर्मिती), सामान्य करप्रणाली लागू होण्याच्या कालावधीसाठी जमा झालेल्या अवमूल्यनाची रक्कम वजा करा. या प्रकरणात, कर लेखा डेटा वापरा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.25 मधील कलम 2.1).

जर "सरलीकृत" निश्चित मालमत्तेवर संक्रमण होण्यापूर्वी किंवा अमूर्त मालमत्ता तयार केल्या गेल्या असतील (खरेदी केलेल्या, बांधलेल्या, तयार केलेल्या), परंतु देय न दिल्यास, नंतर देय दिलेल्या अहवाल कालावधीपासून सुरू होऊन, त्यांचे अवशिष्ट मूल्य नंतरच्या लेखात प्रतिबिंबित करा. खरेदी किंमत (बांधकाम, उत्पादन, निर्मिती) आणि सामान्य करप्रणाली लागू होण्याच्या कालावधीसाठी जमा झालेल्या घसारामधील फरक म्हणून अवशिष्ट मूल्य निर्धारित करणे आवश्यक आहे.

तथापि, ज्या संस्थांनी रोख आधारावर आयकराची गणना केली आहे, अशा मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य मूळ मूल्याशी एकरूप होईल. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की रोख पद्धतीसह, केवळ पूर्ण भरलेल्या मालमत्तेचे अवमूल्यन केले जाते (खंड 2, खंड 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 273).

कर रिटर्न कधी पाठवायचे

सरलीकृत कर प्रणालीवरील कर प्रत्येक तिमाहीत भरला जाणे आवश्यक आहे:

• I तिमाही - 25 एप्रिल नंतर नाही;
• II तिमाही - 25 जुलै नंतर नाही;
• तिसरा तिमाही - 25 ऑक्टोबर नंतर नाही;
• IV तिमाही (एक वर्षासाठी) - एलएलसीसाठी पुढील वर्षाच्या 31 मार्च नंतर आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी पुढील वर्षाच्या 30 एप्रिलच्या नंतरची अंतिम मुदत सेट केलेली नाही.

हे पैशाच्या हस्तांतरणाशी संबंधित आहे, घोषणा दाखल करण्याशी नाही.

वर्षातून एकदा टॅक्स रिटर्न भरणे आवश्यक आहे. 2019 ची घोषणा LLC द्वारे 2 एप्रिल 2020 नंतर आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - 30 एप्रिल पेक्षा नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे.

घोषणा इलेक्ट्रॉनिक अहवाल प्रणालीमध्ये ऑनलाइन सबमिट केली जाते, वैयक्तिकरित्या कर कार्यालयात घेतली जाते किंवा संलग्नकाच्या वर्णनासह नोंदणीकृत मेलद्वारे पाठविली जाते.

जेव्हा एखादा उद्योजक किंवा LLC विशेष शासनाचा अधिकार गमावतो

जर क्रियाकलापांच्या अटी सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करण्याच्या आवश्यकता पूर्ण करणे थांबवल्या तर, LLC किंवा उद्योजकाने OSNO वर स्विच करणे आवश्यक आहे. जेव्हा खालील मर्यादा ओलांडल्या जातात तेव्हा असे होते:

• वार्षिक ऑपरेटिंग उत्पन्न 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे;
• कर्मचार्यांची संख्या वाढली आणि 100 पेक्षा जास्त लोक झाले;
• स्थिर मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याने 150 दशलक्ष रूबलचा टप्पा ओलांडला आहे;
• संस्थेच्या शाखा आहेत आणि (किंवा) अधिकृत भांडवलामध्ये इतर कायदेशीर संस्थांचा हिस्सा 25% पेक्षा जास्त आहे;
• करदात्याने अशा क्रियाकलापांपैकी एक गुंतलेला आहे ज्यासाठी सरलीकृत कर प्रणालीला परवानगी नाही.

वरील सर्व प्रकरणांमध्ये, वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था सरलीकृत प्रणाली अंतर्गत काम करण्याचा अधिकार गमावतात आणि ज्या तिमाहीत उल्लंघन किंवा जादा घटना आढळली त्या तिमाहीच्या सुरुवातीपासूनच OSNO लागू करण्याचा विचार केला जातो, जरी हे त्वरित आढळले नसले तरीही.

तिमाहीच्या सुरुवातीपासून OSNO प्रमाणे करांची पुनर्गणना करणे, ते भरणे, व्हॅट, आयकर किंवा वैयक्तिक आयकर आणि मालमत्ता कर यावरील गहाळ अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, उशीरा देयके आणि OSNO वर अकाली सबमिट केलेल्या अहवालांसाठी कोणतेही दंड आणि दंड होणार नाही.

एखाद्या शाखेच्या चिन्हांशिवाय संस्थेमध्ये स्वतंत्र उपविभाग दिसणे, सरलीकृत शासनाचा अधिकार गमावणे आणि मुख्य कर प्रणालीकडे हस्तांतरित करणे आवश्यक नाही. बंदी फक्त शाखांना लागू आहे. जर स्वतंत्र उपविभागाची स्वतःची ताळेबंद नसेल आणि ती कायदेशीर संस्थांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये सूचीबद्ध नसेल, तर संस्था कायदेशीररित्या विशेष नियम लागू करणे सुरू ठेवू शकते.

करदात्याने एकदा हा अधिकार गमावल्यास पुन्हा सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करणे शक्य आहे का? होय, अशी संधी प्रदान केली गेली आहे, परंतु एका वर्षापूर्वी नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 7), जर ती सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्यासाठी सर्व आवश्यकता पूर्ण करते.

सरलीकृत कर प्रणाली(STS) ही कर प्रणालींपैकी एक आहे. सरलीकरणाचा अर्थ संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर भरण्याची एक विशेष प्रक्रिया आहे, ती कर सुलभ आणि सुलभ करण्यासाठी आणि लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांसाठी लेखांकन यावर केंद्रित आहे. 24 जुलै 2002 N 104-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे USN सादर करण्यात आला.

USN चे फायदे:

सरलीकृत लेखा;

सरलीकृत कर लेखा;

IFTS ला आर्थिक स्टेटमेन्ट सादर करण्याची आवश्यकता नाही;

कर आकारणीची वस्तू निवडण्याची शक्यता (उत्पन्न 6% किंवा उत्पन्न वजा खर्च 15%);

एकाच्या जागी तीन कर आहेत;

कर कालावधी, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार, एक कॅलेंडर वर्ष आहे, म्हणून, घोषणा वर्षातून एकदाच सादर केल्या जातात;

स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेच्या किंमतींसाठी कर आधार कमी करणे ज्यावेळी त्यांचे कमिशनिंग किंवा अकाउंटिंगसाठी स्वीकृती होते;

सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकांसाठी एक अतिरिक्त प्लस म्हणजे उद्योजक क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या उत्पन्नाशी संबंधित वैयक्तिक आयकरातून सूट.

USN चे तोटे:

क्रियाकलापांच्या प्रकारांवर निर्बंध. विशेषतः, बँकिंग किंवा विमा क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्था, गुंतवणूक निधी, नोटरी आणि वकील (खाजगी सराव), उत्पादनक्षम वस्तूंच्या उत्पादनात गुंतलेल्या कंपन्या, नॉन-स्टेट पेन्शन फंड (संपूर्ण यादी सादर केली आहे);

प्रतिनिधी कार्यालये किंवा शाखा उघडण्यास असमर्थता. भविष्यात त्यांचा व्यवसाय वाढवण्याची योजना असलेल्या कंपन्यांसाठी हा घटक अडथळा आहे;

सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न वजा खर्च" च्या कर आकारणीचे ऑब्जेक्ट निवडताना कर बेस कमी करणाऱ्या खर्चांची मर्यादित यादी;

एकीकडे, सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत पावत्या तयार करण्याच्या बंधनाची अनुपस्थिती, कंपनीसाठी एक सकारात्मक घटक आहे: कामाचा वेळ आणि सामग्रीची बचत. दुसरीकडे, ही प्रतिपक्ष, व्हॅट भरणारे गमावण्याची शक्यता आहे, कारण या प्रकरणात नंतरचे बजेटमधून परतफेड करण्यासाठी व्हॅटचा दावा करू शकत नाहीत;

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या कालावधीत झालेल्या नुकसानीच्या प्रमाणात कर आधार कमी करण्याची अशक्यता, इतर करप्रणालींवर स्विच करताना आणि त्याउलट, इतर कर व्यवस्था लागू करण्याच्या कालावधीत झालेल्या नुकसानाचा हिशेब देण्याची अशक्यता. सरलीकृत कर प्रणालीच्या कर बेसमध्ये. दुसर्‍या शब्दांत, जर एखादी कंपनी सरलीकृत कर प्रणालीमधून सामान्य कर प्रणालीकडे किंवा त्याउलट, सामान्य कर प्रणालीपासून सरलीकृत प्रणालीकडे स्विच करते, तर एकल कर किंवा आयकर मोजताना मागील नुकसान विचारात घेतले जाणार नाही. केवळ वर्तमान कर प्रणाली लागू करण्याच्या कालावधीत झालेले नुकसान पुढे नेले जाते;

नुकसानाची उपस्थिती कायद्याद्वारे स्थापित कराची किमान रक्कम भरण्यापासून मुक्त होत नाही (सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न वजा खर्च" च्या ऑब्जेक्टसह);

सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्याचा अधिकार गमावण्याची शक्यता (उदाहरणार्थ, महसूल किंवा हेडकाउंटसाठी मानक ओलांडल्यास). या प्रकरणात, "सरलीकरण" लागू करण्याच्या संपूर्ण कालावधीसाठी लेखा डेटा पुनर्संचयित करणे आवश्यक असेल;

मिळालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेवर निर्बंध, निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य आणि अमूर्त मालमत्ता;

खरेदीदारांकडून मिळालेल्या ऍडव्हान्सच्या कर बेसमध्ये समाविष्ट करणे, जे नंतर चुकीने जमा झालेल्या रकमेचे ठरू शकते;

संस्थेच्या लिक्विडेशन दरम्यान आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करण्याची आवश्यकता;

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या कालावधीत अधिग्रहित केलेल्या स्थिर मालमत्ता किंवा अमूर्त मालमत्तेची विक्री झाल्यास कर बेसची पुनर्गणना करणे आणि अतिरिक्त कर आणि दंड भरणे आवश्यक आहे (ज्या करदात्यांनी सरलीकृत कराच्या कर आकारणीचा उद्देश निवडला आहे त्यांच्यासाठी प्रणाली "उत्पन्न वजा खर्च").



STS च्या अर्जासाठी, काही अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:

100 लोकांपेक्षा कमी कर्मचार्यांची संख्या;

60 दशलक्ष रूबल पेक्षा कमी उत्पन्न;

अवशिष्ट मूल्य 100 दशलक्ष रूबल पेक्षा कमी.

संस्थांसाठी स्वतंत्र अटी:

इतर संस्थांच्या सहभागाचा हिस्सा 25% पेक्षा जास्त असू शकत नाही;

शाखा आणि (किंवा) प्रतिनिधी कार्यालये असलेल्या संस्थांसाठी सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्यास मनाई;

संस्थेने संक्रमणाची अधिसूचना सादर केलेल्या वर्षाच्या नऊ महिन्यांच्या निकालांनुसार, तिचे उत्पन्न 45 दशलक्ष रूबल () पेक्षा जास्त नसेल तर, एखाद्या संस्थेला सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याचा अधिकार आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत, मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या अपवाद वगळता, कोणत्याही प्रकारचा क्रियाकलाप येतो.

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याचा अधिकार नाही:

1) शाखा आणि (किंवा) प्रतिनिधी कार्यालये असलेल्या संस्था;

3) विमाधारक;

4) नॉन-स्टेट पेन्शन फंड;

5) गुंतवणूक निधी;

6) सिक्युरिटीज मार्केटमधील व्यावसायिक सहभागी;

7) प्यादीची दुकाने;

8) उत्पादनक्षम वस्तूंच्या उत्पादनात गुंतलेल्या संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक, तसेच सामान्य खनिजांचा अपवाद वगळता खनिजांचे उत्खनन आणि विक्री;

9) संघटना आणि जुगार खेळण्यासाठी उपक्रम राबविणाऱ्या संस्था;

10) खाजगी प्रॅक्टिसमध्ये गुंतलेले नोटरी, वकील ज्यांनी वकील कार्यालये स्थापन केली आहेत, तसेच वकील फॉर्मेशनचे इतर प्रकार;

11) ज्या संस्था उत्पादन सामायिकरण करारांचे पक्ष आहेत;

13) संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक ज्यांनी या संहितेच्या अध्याय 26.1 नुसार कृषी उत्पादकांसाठी (एकल कृषी कर) कर आकारणी प्रणालीवर स्विच केले आहे;

14) ज्या संस्थांमध्ये इतर संस्थांचा सहभाग 25 टक्क्यांहून अधिक आहे.

हे निर्बंध लागू होत नाही:

ज्या संस्थांचे अधिकृत भांडवल पूर्णपणे अपंगांच्या सार्वजनिक संस्थांचे योगदान असते, जर त्यांच्या कर्मचार्‍यांमध्ये अपंग लोकांची सरासरी संख्या किमान 50 टक्के असेल आणि वेतन निधीमध्ये त्यांचा हिस्सा किमान 25 टक्के असेल;

19 जून 1992 N 3085-I च्या रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार कार्य करणार्‍या ग्राहक सहकार्य संस्थांसह ना-नफा संस्थांसाठी "रशियन फेडरेशनमधील ग्राहक सहकार्यावर (ग्राहक संस्था, त्यांच्या संघटना)" तसेच व्यावसायिक कंपन्यांसाठी, ज्यांचे एकमेव संस्थापक ग्राहक संस्था आणि त्यांच्या संघटना आहेत, जे त्यांचे क्रियाकलाप उक्त कायद्यानुसार पार पाडतात;

"विज्ञान आणि राज्य वैज्ञानिक आणि तांत्रिक धोरणावर" फेडरल कायद्यानुसार स्थापन केलेल्या अर्थसंकल्पीय वैज्ञानिक संस्थांसाठी आणि राज्य विज्ञान अकादमींनी स्थापित केलेल्या वैज्ञानिक संस्थांसाठी, ज्यांचे क्रियाकलाप बौद्धिक क्रियाकलापांच्या परिणामांचा व्यावहारिक उपयोग (अंमलबजावणी) करतात (कार्यक्रमांसाठी). इलेक्ट्रॉनिक संगणक, डेटाबेस डेटा, आविष्कार, उपयुक्तता मॉडेल्स, औद्योगिक डिझाइन, प्रजनन कृत्ये, एकात्मिक सर्किट्सचे टोपोलॉजीज, उत्पादन रहस्ये (कसे माहित आहेत), ज्यांचे विशेष अधिकार या वैज्ञानिक संस्थांचे आहेत;

22 ऑगस्ट 1996 च्या फेडरल कायद्यानुसार स्थापन केलेल्या उच्च शैक्षणिक संस्थांसाठी N 125-FZ "उच्च आणि पदव्युत्तर व्यावसायिक शिक्षणावर", ज्या अर्थसंकल्पीय शैक्षणिक संस्था आहेत आणि उच्च शैक्षणिक संस्थांच्या राज्य विज्ञान अकादमींनी स्थापित केल्या आहेत, व्यावसायिक कंपन्या ज्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये बौद्धिक क्रियाकलापांच्या परिणामांचा (इलेक्ट्रॉनिक संगणक, डेटाबेस, आविष्कार, उपयुक्तता मॉडेल्स, औद्योगिक डिझाइन, प्रजनन उपलब्धी, एकात्मिक सर्किट्सचे टोपोलॉजीज, उत्पादनाचे रहस्य (कसे जाणून घेणे), या उच्च शैक्षणिक संस्थांचे अनन्य अधिकार;

15) संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक, कर (अहवाल) कालावधीसाठी कर्मचार्‍यांची सरासरी संख्या, सांख्यिकी क्षेत्रात अधिकृत फेडरल कार्यकारी मंडळाने स्थापित केलेल्या पद्धतीने निर्धारित केली आहे, 100 लोकांपेक्षा जास्त आहे;

16) ज्या संस्थांचे निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य, लेखांकनावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार निर्धारित केले जाते, 100 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे. या उपपरिच्छेदाच्या हेतूंसाठी, या संहितेच्या अध्याय 25 नुसार घसाराच्‍या अधीन असलेल्या आणि घसारायोग्य मालमत्ता म्हणून ओळखल्या जाणार्‍या स्थिर मालमत्ता विचारात घेतल्या जातील;

17) राज्य आणि अर्थसंकल्पीय संस्था;

18) परदेशी संस्था;

19) संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक ज्यांनी स्थापित वेळेच्या मर्यादेत सरलीकृत करप्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना दिली नाही;

20) मायक्रोफायनान्स संस्था.

सरलीकृत कर आकारणीच्या संदर्भात, करदात्यांना सामान्य कर प्रणालीद्वारे लागू केलेल्या कर भरण्यापासून सूट दिली जाते:

सरलीकृत कर प्रणालीवरील संस्थांसाठी:

कॉर्पोरेट आयकर, लाभांश आणि विशिष्ट प्रकारच्या कर्ज दायित्वांच्या उत्पन्नावर भरलेल्या कराचा अपवाद वगळता;

कॉर्पोरेट मालमत्ता कर;

मुल्यावर्धित कर.

सरलीकृत कर प्रणालीवरील वैयक्तिक उद्योजकांसाठी:

व्यावसायिक उत्पन्नाच्या संदर्भात वैयक्तिक आयकर;

व्यक्तींच्या मालमत्तेवर कर, उद्योजकीय क्रियाकलापांमध्ये वापरल्या जाणार्‍या मालमत्तेवर;

मूल्यवर्धित कर, सीमाशुल्क येथे वस्तूंच्या आयातीवर, तसेच एक साधा भागीदारी करार किंवा मालमत्तेच्या ट्रस्ट व्यवस्थापनावरील कराराच्या अंमलबजावणीवर भरलेला VAT वगळता).

लक्ष द्या!



एसटीएस उत्पन्न 6%

उत्पन्न वजा खर्च STS 15%

सरलीकृत कर प्रणालीच्या चौकटीत, तुम्ही कर आकारणी उत्पन्नाची वस्तू निवडू शकता किंवा खर्च केलेल्या खर्चाच्या रकमेने कमी केलेले उत्पन्न ().

कराची गणना खालील सूत्रानुसार केली जाते ():

कर रक्कम = कर दर * कर आधार

सरलीकृत करप्रणालीसाठी, कराचे दर उद्योजक किंवा संस्थेने निवडलेल्या कर आकारणीच्या ऑब्जेक्टवर अवलंबून असतात.

कर आकारणी "उत्पन्न" च्या उद्देशाने, दर 6% (STS 6%) आहे. उत्पन्नाच्या रकमेवर कर भरला जातो. या दरात कोणतीही कपात करण्याची कल्पना नाही. 1ल्या तिमाहीसाठी देयकाची गणना करताना, तिमाहीसाठी उत्पन्न घेतले जाते, अर्ध्या वर्षासाठी - अर्ध्या वर्षासाठी उत्पन्न इ.

कर आकारणीचा उद्देश STS "उत्पन्न वजा खर्च" असल्यास, दर 15% (STS 15%) आहे. या प्रकरणात, कर मोजण्यासाठी उत्पन्न घेतले जाते, खर्चाच्या रकमेने कमी केले जाते. त्याच वेळी, प्रादेशिक कायदे 5 ते 15 टक्क्यांपर्यंतच्या सरलीकृत कर प्रणालीसाठी भिन्न कर दर स्थापित करू शकतात. कमी केलेला दर सर्व करदात्यांना लागू होऊ शकतो किंवा विशिष्ट श्रेणींसाठी सेट केला जाऊ शकतो.

सरलीकृत करप्रणाली लागू करताना, कराचा आधार कर आकारणीच्या निवडलेल्या ऑब्जेक्टवर अवलंबून असतो - उत्पन्न किंवा खर्चाच्या रकमेने कमी केलेले उत्पन्न:

"उत्पन्न" या ऑब्जेक्टसह सरलीकृत कर प्रणालीचा कर आधार हा सर्व उद्योजकांच्या उत्पन्नाची आर्थिक अभिव्यक्ती आहे. या रकमेवर 6% दराने कर आकारला जातो.

"उत्पन्न वजा खर्च" या ऑब्जेक्टसह सरलीकृत कर प्रणालीवर, मूळ उत्पन्न आणि खर्च यांच्यातील फरक आहे. अधिक खर्च, बेसचा आकार लहान आणि त्यानुसार कराची रक्कम. तथापि, "उत्पन्न वजा खर्च" या ऑब्जेक्टसह सरलीकृत कर प्रणालीसाठी कर बेसमध्ये घट सर्व खर्चांसाठी नाही तर केवळ सूचीबद्ध केलेल्यांसाठीच शक्य आहे.

उत्पन्न आणि खर्च वर्षाच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर निर्धारित केले जातात. ज्या करदात्यांनी STS ऑब्जेक्ट "उत्पन्न वजा खर्च" निवडला आहे त्यांच्यासाठी, किमान कर नियम लागू होतो: जर कर कालावधीसाठी सामान्य पद्धतीने गणना केलेल्या कराची रक्कम गणना केलेल्या किमान कराच्या रकमेपेक्षा कमी असेल, तर किमान कर प्रत्यक्षात मिळालेल्या उत्पन्नाच्या 1% रक्कम दिली जाते.

"उत्पन्न वजा खर्च" या ऑब्जेक्टसाठी आगाऊ पेमेंटची रक्कम मोजण्याचे उदाहरण:

कर कालावधीत, उद्योजकाला 25,000,000 रूबलच्या रकमेत उत्पन्न मिळाले आणि त्याचा खर्च 24,000,000 रूबल इतका होता.

कर आधार निश्चित करा:

रू. 25,000,000 - 24,000,000 रूबल. = 1,000,000 रूबल.

कराची रक्कम निश्चित करा:

रू. 1,000,000 * 15% = 150,000 रूबल.

किमान कराची गणना करा:

रू. 25,000,000 * 1% = 250,000 रूबल.

हीच रक्कम भरली जाणे आवश्यक आहे, आणि सामान्य पद्धतीने गणना केलेल्या कराची रक्कम नाही.

STS 6% किंवा STS 15% यापैकी कोणते चांगले आहे या प्रश्नाचे एकच उत्तर नाही. हे सर्व विशेषतः तुमच्या बाबतीत उत्पन्न आणि खर्चाच्या गुणोत्तरावर अवलंबून असते. जर खर्च उत्पन्नाच्या 60% पेक्षा जास्त असेल तर, नियमानुसार, 15% ची सरलीकृत कर प्रणाली वापरणे अधिक फायदेशीर आहे, जर कमी असेल तर 6% ची सरलीकृत कर प्रणाली. तथापि, हे लक्षात घेतले पाहिजे की 15% च्या सरलीकृत कर प्रणालीसह “उत्पन्न वजा खर्च” या ऑब्जेक्टसह कर बेसमध्ये घट सर्व खर्चांसाठी नाही तर केवळ सूचीबद्ध केलेल्यांसाठीच शक्य आहे.

जर तुम्ही STS 6% लागू कराल, परंतु एक प्रकारचा क्रियाकलाप जोडू इच्छित असाल आणि STS 15% लागू करू इच्छित असाल तर हे कार्य करणार नाही. USN 6% आणि USN 15% एकत्र करणे अशक्य आहे. अतिरिक्त प्रकारचा क्रियाकलाप देखील STS 6% वर असेल.

सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याची प्रक्रिया ऐच्छिक आहे. दोन पर्याय आहेत:

1. वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेच्या नोंदणीसह एकाच वेळी सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण:

नोंदणीसाठी दस्तऐवजांच्या पॅकेजसह अधिसूचना सबमिट केली जाऊ शकते. जर तुम्ही हे केले नसेल, तर तुमच्याकडे विचार करण्यासाठी आणखी 30 दिवस आहेत ().

2. इतर कर प्रणालींमधून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण:

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण पुढील कॅलेंडर वर्षापासूनच शक्य आहे. नोटीस 31 डिसेंबर () नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे.

महिन्याच्या सुरुवातीपासून UTII सह सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण ज्यामध्ये आरोपित उत्पन्नावर एकच कर भरण्याचे त्यांचे दायित्व संपुष्टात आले ().

STS 15% वरून STS 6% वर स्विच करण्यासाठी आणि त्याउलट, तुम्ही कर आकारणीच्या ऑब्जेक्टमधील बदलाची सूचना सबमिट करणे आवश्यक आहे. पुढील कॅलेंडर वर्षापासूनच कर आकारणीची वस्तू बदलणे शक्य आहे. नोटीस चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबर नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे.

स्वत:च्या विनंतीनुसार, सरलीकृत करप्रणाली लागू करणार्‍या करदात्याला (संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक) नवीन कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासून वेगळ्या करप्रणालीकडे जाण्याचा अधिकार आहे (शिफारस केलेला फॉर्म क्र. १५ जानेवारीनंतर ज्या वर्षी तो वेगळा कर प्रणाली लागू करण्याचा मानस आहे. शिवाय, जर अशी अधिसूचना सादर केली गेली नाही, तर नवीन कॅलेंडर वर्ष संपेपर्यंत, करदात्याला सरलीकृत कर प्रणाली लागू करणे बंधनकारक आहे.

सरलीकृत करप्रणालीचा कर कालावधी 1 वर्ष आहे. सरलीकृत करप्रणाली लागू करणार्‍या करदात्यांना कर कालावधी संपण्यापूर्वी दुसर्‍या करप्रणालीवर स्विच करण्याचा अधिकार नाही.

तिमाही, अर्धा वर्ष किंवा 9 महिने.

प्रक्रिया:

संस्था कर आणि आगाऊ देयके त्यांच्या स्थानावर आणि वैयक्तिक उद्योजक त्यांच्या निवासस्थानी देतात.

1. आम्ही आगाऊ कर भरतो:

अहवाल कालावधी संपल्यापासून 25 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही. कर (रिपोर्टिंग) कालावधी (वर्ष) () च्या परिणामांवर आधारित कराच्या विरूद्ध सशुल्क आगाऊ देयके जमा केली जातात.

2. आम्ही सरलीकृत कर प्रणालीवर घोषणा भरतो आणि सबमिट करतो:

3. आम्ही वर्षाच्या शेवटी कर भरतो:

वैयक्तिक उद्योजक - कालबाह्य कर कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर नाही.

जर कर भरण्याच्या अंतिम मुदतीचा शेवटचा दिवस (आगाऊ पेमेंट) शनिवार व रविवार किंवा नॉन-वर्किंग सुट्टीच्या दिवशी आला, तर देयकर्ता त्याच्या नंतरच्या पुढील कामकाजाच्या दिवशी कर हस्तांतरित करण्यास बांधील आहे.

पेमेंट पद्धती:

नॉन-कॅश पेमेंटची पावती.

प्रक्रिया:

कर घोषणा संस्थेच्या ठिकाणी किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या निवासस्थानावर सबमिट केली जाते.

वैयक्तिक उद्योजक - कालबाह्य कर कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर नाही

22 जून 2009 N 58n च्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे घोषणा फॉर्म मंजूर करण्यात आला. दिनांक 20 एप्रिल 2011 रोजी रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेश क्रमांक 48 नुसार सुधारित

घोषणा भरण्याच्या प्रक्रियेला वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 22 जून 2009 N 58n च्या आदेशाद्वारे मान्यता देण्यात आली. दिनांक 20 एप्रिल 2011 रोजी रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेश क्रमांक 48 नुसार सुधारित

दिनांक 25 डिसेंबर 2013 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्रानुसार क्रमांक GD-4-3 / [ईमेल संरक्षित]करदात्यांनी, कर रिटर्न भरताना, 01/01/2014 पासून कर रिटर्नच्या नवीन फॉर्मला मंजुरी मिळेपर्यंत, "ओकेएटीओ कोड" फील्डमध्ये ओकेटीएमओ कोड सूचित करण्याची शिफारस केली जाते.

करदात्याने ज्या संदर्भात सरलीकृत कर प्रणाली लागू केली आहे ती क्रियाकलाप संपुष्टात आणल्यास, त्याने करास सादर केलेल्या अधिसूचनेनुसार, त्या महिन्याच्या पुढील महिन्याच्या 25 व्या दिवसानंतर तो कर परतावा सादर करतो. या करदात्याने सरलीकृत करप्रणाली वापरलेल्या उद्योजक क्रियाकलापांच्या अनुषंगाने प्राधिकरण. या प्रकरणात, कर रिटर्न भरण्यासाठी स्थापित केलेल्या अंतिम मुदतीपेक्षा नंतर कर भरला जातो. म्हणजेच, ज्या महिन्यामध्ये करदात्याने सरलीकृत कर प्रणाली लागू करणे थांबवले त्या महिन्याच्या 25 व्या दिवसानंतर कर भरला जातो. ().



सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर कर्मचार्‍यांच्या वेतनातून वैयक्तिक आयकर मोजणे, रोखणे आणि हस्तांतरित करणे या कार्ये करण्यापासून मुक्त होत नाही.

जर घोषणा 10 पेक्षा जास्त कामकाजाच्या दिवसांच्या कालावधीसाठी सबमिट केली गेली असेल तर, खात्यावरील ऑपरेशन्स निलंबित केले जाऊ शकतात (खाते फ्रीझ).

उशीरा अहवाल सादर केल्यास प्रत्येक पूर्ण किंवा आंशिक महिन्याच्या विलंबासाठी न भरलेल्या कराच्या रकमेच्या 5% ते 30% इतका दंड आकारला जातो, परंतु 1000 रूबलपेक्षा कमी नाही. ().

पेमेंट करण्यात विलंब होऊ शकतो त्यामुळे दंड होऊ शकतो. दंडाची रक्कम टक्केवारी म्हणून मोजली जाते, जी पुनर्वित्त दराच्या 1/300 च्या बरोबरीची आहे, योगदानाच्या रकमेतून किंवा पूर्ण किंवा अंशतः हस्तांतरित न केलेल्या कराच्या रकमेतून किंवा विलंबाच्या प्रत्येक दिवसासाठी कर ().

कर न भरल्यास, न भरलेल्या कराच्या रकमेच्या 20% ते 40% रकमेमध्ये दंड प्रदान केला जातो ().

1. कॅलेंडर वर्षासाठी उत्पन्नाची रक्कम 60 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे;

2. करदात्याच्या कर्मचार्‍यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त आहे;

3. स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेची किंमत 100 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे.

वर सूचीबद्ध केलेल्या अटींपैकी किमान एकाचे उल्लंघन करणाऱ्या संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक ज्या तिमाहीत उल्लंघन केले गेले त्या तिमाहीच्या सुरुवातीपासून सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याचा अधिकार गमावतात. त्याच अहवाल कालावधीपासून, करदात्यांनी नवीन तयार केलेल्या संस्थांसाठी (नवीन नोंदणीकृत वैयक्तिक उद्योजक) विहित केलेल्या पद्धतीने सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत कर मोजणे आणि भरणे आवश्यक आहे. ज्या तिमाहीत अशा करदात्यांनी सामान्य करप्रणालीवर स्विच केले त्या तिमाहीत मासिक देयके उशीरा भरल्याबद्दल दंड आणि दंड ते भरत नाहीत.

करदाता (संस्था, वैयक्तिक उद्योजक), रिपोर्टिंग (कर) कालावधीत सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याचा अधिकार गमावल्यास, 15 कॅलेंडरमध्ये फाइल करून वेगळ्या करप्रणालीच्या संक्रमणाच्या कर प्राधिकरणाला सूचित करतो. ज्या तिमाहीत त्याने हा अधिकार गमावला त्या तिमाहीच्या समाप्तीनंतर काही दिवसांनी, सरलीकृत करप्रणाली लागू करण्याचा अधिकार गमावल्याची सूचना (शिफारस केलेला फॉर्म क्र. 26.2-2).

1. आम्ही ऑनलाइन दस्तऐवज प्रक्रिया सेवा वापरून किंवा स्वतःहून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना तयार करतो, यासाठी आम्ही सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी वर्तमान अर्ज डाउनलोड करतो. फॉर्म २६.२-१ भरताना आवश्यक माहिती:

सूचना पूर्ण करताना, तळटीपांमधील सूचनांचे अनुसरण करा;

सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करताना, नोंदणीनंतर 30 दिवसांच्या आत, करदात्याच्या चिन्हाचा कोड 2 दर्शविला जातो;

सर्व प्रकरणांमध्ये, राज्य नोंदणीसाठी दस्तऐवजांसह एकाच वेळी अधिसूचना दाखल करण्याशिवाय, संस्थेचा सील चिकटवला जातो (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, सील वापरणे आवश्यक नाही);

तारीख फील्ड सूचना सबमिट केल्याची तारीख दर्शवते.

3. आम्ही पूर्ण झालेली सूचना दोन प्रतींमध्ये छापतो.

4. आम्ही आमचा पासपोर्ट घेऊन कर कार्यालयात जातो आणि अधिसूचनेच्या दोन्ही प्रती खिडकीतून निरीक्षकांना सादर करतो. सरलीकृत प्रणालीवर संक्रमण करताना आम्हाला 26.2-1 अधिसूचनेची दुसरी प्रत निरीक्षकाच्या चिन्हासह प्राप्त होते.

(STS, USNO, सरलीकृत कर, सरलीकृत कर) हा एक दस्तऐवज आहे ज्यामध्ये वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्था विशेष कर प्रणालींपैकी एक लागू करण्याची इच्छा नोंदवते - सरलीकृत.

सरलीकृत कर प्रणालीचे संक्रमण का घोषित करा

सरलीकृत कर प्रणाली, तसेच आरोप आणि पेटंट, स्वैच्छिक कर आकारणी व्यवस्था आहेत आणि वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था त्यांच्या विवेकबुद्धीनुसार, संबंधित अटींच्या अधीन राहून लागू करू शकतात.

उद्योजक किंवा कायदेशीर अस्तित्वाची नोंदणी करताना, नोंदणीनंतर 30 दिवसांच्या आत त्यांना सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना प्रदान केली गेली नाही तर तो स्वयंचलितपणे OSNO मध्ये हस्तांतरित केला जातो.

OSNO ही लहान व्यवसायांसाठी सर्वात जटिल आणि आर्थिकदृष्ट्या फायदेशीर नसलेली करप्रणाली आहे. बर्‍याच प्रकरणांमध्ये, जेव्हा कर्मचार्‍यांची संख्या आणि रोख प्रवाहाच्या संदर्भात, एखादी कंपनी किंवा वैयक्तिक उद्योजक सरलीकृत कर प्रणाली किंवा UTII लागू करू शकत नाही किंवा जेव्हा करदाते मुख्यतः ऑफसेट करण्यात स्वारस्य असलेल्या प्रतिपक्षांना सहकार्य करतात तेव्हा ते वापरले जाते. इनपुट" व्हॅट.

ऑर्डर भरणे:

• एटी ब्लॉक 1तुम्ही व्यक्तीचा TIN निर्दिष्ट करणे आवश्यक आहे.

नसल्यास, ओळ ओलांडली पाहिजे.

• एटी ब्लॉक 2ज्या कर प्राधिकरणाकडे अर्ज सादर केला जाईल त्याचा कोड आणि करदात्याचे चिन्ह प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे.

रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या वेबसाइटवर विशेष सेवेचा वापर करून अर्ज सबमिट केलेल्या कर प्राधिकरणाचा कोड आढळू शकतो.

• एटी ब्लॉक 3निर्दिष्ट दस्तऐवज सबमिट करणार्‍या वैयक्तिक उद्योजकाचे पूर्ण नाव सूचित केले आहे.
• एटी ब्लॉक 4कोड 2 दर्शविला आहे, डॅश उर्वरित सेलमध्ये ठेवल्या आहेत.
• एटी ब्लॉक 5सरलीकृत कर प्रणालीनुसार निवडलेल्या ऑब्जेक्टच्या प्रकाराशी संबंधित कोड प्रदर्शित केला जातो: " 1 "- ऑब्जेक्टसाठी "उत्पन्न" 6% आणि " 2 "- "उत्पन्न वजा खर्च" या ऑब्जेक्टसाठी 15%.
• एटी ब्लॉक 6
• एटी ब्लॉक 7कोड टाका" 1 "जर सूचना भविष्यातील वैयक्तिक उद्योजकाने स्वतः सबमिट केली असेल आणि" 2 » त्याचे प्रतिनिधी असल्यास.

जर कोड " 1 ”, नंतर तळाच्या 3 ओळी ओलांडल्या जातात आणि फक्त संपर्क फोन नंबर, अर्ज भरण्याची तारीख आणि वैयक्तिक उद्योजकाची स्वाक्षरी दर्शविली जाते.

जर कोड " 2 ”, नंतर तळाशी असलेल्या तीन ओळींमध्ये वैयक्तिक उद्योजकाच्या प्रतिनिधीचे पूर्ण नाव, नंतर संपर्क फोन नंबर आणि अगदी तळाशी, प्रतिनिधीच्या अधिकाराची पुष्टी करणार्‍या दस्तऐवजावरील डेटा सूचित करणे आवश्यक आहे.

इतर सर्व ओळी, तसेच पूर्णपणे न भरलेल्या ओळी ओलांडल्या जातात.

प्रारंभिक नोंदणी दरम्यान LLC साठी

ऑर्डर भरणे:

• एटी ब्लॉक 1 TIN आणि KPP सूचित केलेले नाहीत, कारण ते अद्याप संस्थेला नियुक्त केलेले नाहीत.
• एटी ब्लॉक 2कर प्राधिकरणाचा कोड ज्याकडे नोंदणीसाठी दस्तऐवजांचे पॅकेज या सूचनेसह सबमिट केले जाईल, तसेच करदात्याचे चिन्ह देखील सूचित केले आहे.

रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या वेबसाइटवर विशेष सेवेचा वापर करून अर्ज सबमिट केलेल्या कर प्राधिकरणाचा कोड आढळू शकतो.

नोंदणीसाठी कागदपत्रांसह अर्ज सबमिट करताना करदात्याचे चिन्ह "1" म्हणून सूचित केले आहे.

• एटी ब्लॉक 3अधिसूचना सबमिट करणार्‍या संस्थेचे पूर्ण नाव सूचित केले आहे.
• एटी ब्लॉक 4कोड दर्शविला आहे 2 (नोंदणीच्या क्षणापासून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण), उर्वरित सेलमध्ये डॅश ठेवले जातात.
• एटी ब्लॉक 5सरलीकृत कर प्रणालीनुसार निवडलेल्या ऑब्जेक्टच्या प्रकाराशी संबंधित कोड प्रदर्शित केला जातो: "1" - ऑब्जेक्टसाठी "उत्पन्न" 6% आणि "2" - ऑब्जेक्टसाठी "उत्पन्न वजा खर्च" 15%.
• एटी ब्लॉक 6दस्तऐवज सादर करण्याचे वर्ष सूचित केले आहे.
• ब्लॉक 7 मध्ये, कोड " 1 ", जर अधिसूचना संस्थेच्या प्रमुखाने सबमिट केली असेल आणि " 2 ", जर त्याचे प्रतिनिधी.

जर कोड " 1 ”, नंतर खाली संस्थेच्या प्रमुखाचे पूर्ण नाव, संपर्क फोन नंबर, अर्ज भरण्याची तारीख आणि प्रमुखाची स्वाक्षरी सूचित करणे आवश्यक आहे.

जर कोड " 2 ”, नंतर तळाच्या तीन ओळींमध्ये संस्थेच्या प्रतिनिधीचे नाव, संपर्क फोन नंबर आणि प्रतिनिधीच्या अधिकाराची पुष्टी करणार्‍या दस्तऐवजावरील डेटा सूचित करणे आवश्यक आहे.

इतर सर्व ओळी, तसेच ज्या ओळी भरल्या नाहीत, त्या पूर्णपणे ओलांडल्या आहेत.

नोंदणीच्या तारखेपासून 30 दिवसांनंतर सबमिट केल्यावर किंवा vmenenka वरील क्रियाकलाप संपुष्टात आल्यास UTII मधून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करताना फॉर्म 26.2-1 भरण्याचा नमुना.

नोंदणीनंतर (३० दिवसांच्या आत) सूचना प्रदान करताना किंवा UTII वरून स्विच करताना, आरोपावरील क्रियाकलाप संपुष्टात आणताना, ती भरण्याची प्रक्रिया केवळ करदात्याच्या चिन्हात (कोड) भिन्न असते. या प्रकरणात, ठेवा " 2 ", पण नाही" 1 ”, पहिल्या नमुन्याप्रमाणे.

जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्था वर्षाच्या मध्यात UTII कडून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करत असेल (जर आरोप लागू करणे अशक्य असेल तर), “सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करणे” या ओळीत, आपण कोड टाकणे आवश्यक आहे. 3 "आणि खालील संबंधित ओळीत, ज्या महिन्यात आणि वर्षापासून सरलीकृत कर आकारणीमध्ये हस्तांतरण होते ते सूचित करा.

पुढील कॅलेंडर वर्षापासून संस्था आणि उद्योजक स्वेच्छेने सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करू शकतात. नवीन तयार केलेल्या कंपन्या (IEs) त्यांच्या नोंदणीच्या तारखेपासून सरलीकृत कर लागू करू शकतात (लेख 346.11 मधील कलम 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 1.2).

2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अटी

2019 मध्ये, खालील अटी एकाच वेळी पूर्ण झाल्यास सरलीकृत कर प्रणाली लागू केली जाऊ शकते:

• 2018 च्या 9 महिन्यांसाठी गणना केलेल्या उत्पन्नाची रक्कम 112,500,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.12 मधील कलम 2);
• 2018 साठी गणना केलेली उत्पन्नाची रक्कम 150,000,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही (खंड 4, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 346.13);
• इतर कंपन्यांच्या मालकीच्या अधिकृत भांडवलाचा हिस्सा 25% पेक्षा जास्त नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 14, खंड 3, लेख 346.12);
• 1 जानेवारी 2019 पर्यंत कर्मचार्‍यांची सरासरी संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 15, खंड 3, लेख 346.12);
• निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य 150,000,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 16, खंड 3, लेख 346.12);
• कोणत्याही शाखा नाहीत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 1, खंड 3, लेख 346.12);
• क्रेडिट संस्था, नॉन-स्टेट पेन्शन फंड, सिक्युरिटीज मार्केटमधील व्यावसायिक सहभागी, प्यादी दुकान, नोटरी आणि वकिलाचे कार्यालय, विमा, गुंतवणूक निधी, उत्पादनक्षम वस्तूंच्या उत्पादनासाठी, उत्खननासाठी कोणतेही क्रियाकलाप नाहीत. आणि खनिजांची विक्री (सामान्य वगळता), संस्था आणि जुगार खेळण्यासाठी, कर्मचार्‍यांच्या श्रमांच्या तरतुदीवर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.12 मधील उपखंड 2-10.21 खंड 3);
• कंपनी उत्पादन सामायिकरण कराराचा पक्ष नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 11, खंड 3, लेख 346.12);
• युनिफाइड अॅग्रीकल्चरल टॅक्स भरण्याच्या स्वरूपात कर आकारणीची प्रणाली लागू केली जात नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपपरिच्छेद 13, परिच्छेद 3, लेख 346.12);
• संस्था ही परदेशी किंवा मायक्रोफायनान्स कंपनी नाही, तसेच राज्य आणि अर्थसंकल्पीय संस्था नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 17,18,20, कलम 3, कलम 346.12).

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना दाखल करण्याची अंतिम मुदत

ज्या कंपन्या आणि उद्योजक सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या आवश्यकतांची पूर्तता करतात आणि पुढील वर्षाच्या सुरुवातीपासून सामान्य किंवा आरोपित करप्रणालीतून सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करण्याचा निर्णय घेतात, ते फेडरल कर सेवेला सरलीकृत कर प्रणालीची सूचना पाठवतात. त्यांच्या नोंदणीचे ठिकाण चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबर नंतर नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 1).

नव्याने तयार केलेल्या संस्था (IEs) कर नोंदणीच्या तारखेपासून 30 कॅलेंडर दिवसांनंतर किंवा राज्य नोंदणीसाठी दस्तऐवजांसह (2.11.2012 रोजी रशियाच्या फेडरल कर सेवेचा आदेश) सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना सबमिट करतात. N ММВ-7-3 / [ईमेल संरक्षित]). दोन्ही प्रकरणांमध्ये, संस्थेने कर कार्यालयात नोंदणी केल्याच्या तारखेपासून (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.13 मधील कलम 2) पासून, सरलीकृत कर आकारणीकडे स्विच केले आहे असे मानले जाईल.

ज्या कंपन्या (IE) सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाच्या वेळी कर प्राधिकरणाला सूचित करत नाहीत त्यांना सरलीकृत विशेष व्यवस्था लागू करण्याचा अधिकार नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपखंड 19, खंड 3, कलम 346.12).

USN मध्ये संक्रमणाची सूचना

सरलीकृत करप्रणालीमध्ये संक्रमणाची अधिसूचना मंजूर फॉर्म N 26.2-1 मध्ये भरली आहे. दिनांक 02.11.2012 N ММВ-7-3/ रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचा आदेश [ईमेल संरक्षित]

तुम्ही या लिंकवरून सूचना फॉर्म डाउनलोड करू शकता.

सूचना IFTS ला वैयक्तिकरित्या सबमिट केली जाऊ शकते, मेलद्वारे किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने पाठविली जाऊ शकते. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात N 26.2-1 फॉर्ममध्ये सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची अधिसूचना सबमिट करण्याचे स्वरूप 16 नोव्हेंबर 2012 N MMV-7- च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या ऑर्डरच्या परिशिष्ट N 1 द्वारे मंजूर केले आहे. ६/ [ईमेल संरक्षित]

प्रथम परिपूर्ण प्लससामान्य कर प्रणालीवर भरलेल्या काही करांची अनुपस्थिती आहे:

1. OSNO वरून USN मध्ये संक्रमण झाल्यावर आयकर काढून टाकला जातो;
2. मुल्यावर्धित कर.
3. मालमत्ता कर.

पण तरीही काही अपवाद आहेत. उदाहरणार्थ, प्राप्त झालेल्या लाभांशावर आयकर भरावा लागेल, आयात ऑपरेशन्सवर व्हॅट आणि मालमत्ता कर जर या मालमत्तेचे मूल्य कॅडस्ट्रल मूल्यावर असेल आणि स्थानिक प्राधिकरणांनी मंजूर केलेल्या विशेष यादीमध्ये समाविष्ट केले असेल तर.

मुख्य सरलीकृत कर हा त्रैमासिक STS कर आहे.

दुसरा प्लससरलीकरणाच्या लवचिकतेमध्ये. विशेष मोडमध्ये, तुम्ही स्वतः कर आकारणीचा प्रकार निवडू शकता:

• सर्व उत्पन्नातून. या प्रकरणात, कराची गणना करण्यासाठी, आपल्याला फक्त उत्पन्नाचे रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे.
• उत्पन्न आणि खर्च यांच्यातील फरकावरून.

या प्रकरणात, मुख्य गोष्ट म्हणजे संस्थेचे उत्पन्न योग्यरित्या निर्धारित करणे.

दोन्ही प्रकरणांमध्ये, दर OSNO पेक्षा कमी आहे.

समजा तुमची संस्था रिअल इस्टेट भाड्याने देण्यामध्ये गुंतलेली आहे. या व्यवसायात मोठ्या खर्चाचा समावेश नाही आणि 6% दराने सर्व उत्पन्नातून गणना करण्याची पद्धत निवडणे तुमच्यासाठी अधिक फायदेशीर ठरेल. रशियन फेडरेशनच्या काही विषयांमध्ये, हा दर 1% वरून आणखी कमी असू शकतो.

परंतु जर तुमची कंपनी उच्च-किमतीच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेली असेल, तर "उत्पन्न वजा खर्च" मोड निवडा.

तिसरा प्लसकर अहवाल सादर करण्‍याची किमान रक्कम प्रदान करते (दर वर्षी फक्त एक कर घोषणा). तुम्ही कमी कर भरत असल्याने, कर कार्यालयाशी वाद होण्याची शक्यता कमी होते. कागदपत्रे आणि अहवालाचे प्रमाणही कमी आहे.

2019 मध्ये OSNO वरून USN मध्ये IP आणि LLC चे संक्रमण - वैशिष्ट्ये

वैयक्तिक उद्योजक आणि LLC साठी संक्रमण कालावधी सामान्य कर प्रणालीवर सहजतेने जाण्यासाठी, खालील नियम, शिफारसींचे अनुसरण करा आणि OSNO ते USN मधील संक्रमणाची वैशिष्ट्ये विचारात घ्या:

संक्रमणकालीन उत्पन्न किंवा "संक्रमणकालीन उत्पन्न" ची अचूक गणना

OSNO मधून संस्थेचे सरलीकृत संक्रमण सर्वात कठीण क्षणांपैकी एक आहे. संक्रमण होईपर्यंत प्रयत्न करा कंत्राटदारांकडून प्रीपेमेंट घेऊ नका. अन्यथा, या रकमा उत्पन्नामध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे आणि आयकर जास्त असेल.

विलंबित देयकाच्या करारानुसार, प्राप्तिकराची गणना करताना ते आधी जमा केले असल्यास, सरलीकृत कर आकारणीवरील उत्पन्न प्रदर्शित केले जात नाही. उदाहरणार्थ, न भरलेले शिपमेंट, जेव्हा OSNO कालावधी दरम्यान केलेल्या शिपमेंटसाठी पैसे आधीच सरलीकृत कर प्रणालीवर प्राप्त होतात.

संक्रमण कालावधीचे उत्पन्न विचारात घेऊन संस्थेच्या विशेष शासनामध्ये संक्रमणासाठी हळूहळू तयार करणे आवश्यक आहे.

"उत्पन्न वजा खर्च" या ऑब्जेक्टसह सरलीकृत कर प्रणालीसाठी संक्रमण कालावधी खर्च

1 जानेवारीपर्यंत पुरवठादारांकडून कागदपत्रे बंद करणे आवश्यक आहे. केलेल्या सर्व प्रीपेमेंटसाठी, कागदपत्रे बंद करण्याच्या तरतुदीवरच खर्च विचारात घेतला जाऊ शकतो. दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेल्या तारखेला गणना केली जाते.

व्हॅट रिकव्हरी

एका विशेष नियमावर स्विच करताना, न वापरलेल्या वस्तू, अमूर्त मालमत्ता आणि निश्चित मालमत्तेसाठी OSNO च्या अर्जादरम्यान वजावटीसाठी स्वीकारलेला VAT पुनर्संचयित करणे आवश्यक आहे. अमूर्त मालमत्ता आणि निश्चित मालमत्तेसाठी, कर अवशिष्ट मूल्यानुसार पुनर्संचयित केला जातो. वस्तू आणि सामग्रीच्या बाबतीत - संपूर्णपणे.

व्हॅटची वसुली टाळण्यासाठी, शक्य असल्यास, चौथ्या तिमाहीत साहित्य आणि वस्तू राइट ऑफ करा.

OSNO वरून USN मध्ये संक्रमण झाल्यावर बंद न केलेली प्रगती

OSNO च्या अर्जाच्‍या शेवटच्‍या महिन्‍यात, मिळालेल्‍या अॅडव्हान्समधून VAT कापला जाऊ शकतो. विशेष शासनाच्या वापरादरम्यान त्यांच्या अंतर्गत दायित्वांची पूर्तता आधीच होईल.

सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न वजा खर्च" मध्ये संक्रमणादरम्यान स्थिर मालमत्तेचे लेखांकन

पूर्णत: अवमूल्यन न झालेल्या स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य आधीपासूनच सरलीकृत आधारावर खर्च केले जाऊ शकते.

2019 मध्ये OSNO मधून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी योग्यरित्या तयार केलेले लेखा धोरण आणि हे नियम तुम्हाला ऑर्डर प्रदान करतील आणि कर अधिकार्यांकडून दाव्यांची जोखीम कमी करतील.

OSNO वरून USN मध्ये संक्रमणासाठी अटी

सरलीकृत कर प्रणालीसाठी काम करण्याचा निर्णय घेण्यापूर्वी, वैयक्तिक उद्योजक आणि LLC यांना असे करण्याचा अधिकार आहे याची खात्री असणे आवश्यक आहे.

खालील निकषांची पूर्तता करणार्‍यांना सामान्य करप्रणालीतून सरलीकृत प्रणालीमध्ये संक्रमण करण्याची परवानगी आहे:

1. कर्मचार्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नाही.
2. उत्पन्न 112.5 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त नाही. चालू वर्षाच्या 9 महिन्यांसाठी VAT वगळून. सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करण्याच्या प्रक्रियेत, उत्पन्न 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावे.
3. परवानगी असलेला क्रियाकलाप. बँका आणि मायक्रोफायनान्स संस्था, प्यादी दुकाने, विमा कंपन्या, जुगाराचे आयोजक, नॉन-स्टेट पेन्शन आणि इन्व्हेस्टमेंट फंड, ब्रोकर आणि डीलर्स, नोटरी आणि वकील, आणि असे बरेच काही सरलीकृत प्रणालीवर स्विच करू शकत नाहीत.
4. निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य 150 दशलक्ष रूबलच्या उंबरठ्यावर जात नाही.
5. कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामधील 25% पेक्षा जास्त हिस्सा इतर कायदेशीर संस्थांचा नाही.

वैयक्तिक उद्योजक उत्पन्न आणि निश्चित मालमत्तेची मर्यादा न पाळता सरलीकृत प्रणालीवर स्विच करू शकतात, परंतु सरलीकृत प्रणालीवरील कामाच्या कालावधीत त्यांना या निर्बंधांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक किंवा LLC सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करतो आणि नंतर सूचीबद्ध केलेल्या कोणत्याही निर्देशकांपेक्षा जास्त असेल तर त्याचा परिणाम सामान्य कर प्रणालीमध्ये परतावा / संक्रमण असेल.

संक्रमण टाइमलाइन

ज्या संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी, व्यवसायाची नोंदणी करण्यापूर्वीच, स्वतःसाठी एक सरलीकृत कर प्रणाली निवडली आहे, त्यांनी LLC/IP नोंदणीसाठी किंवा नोंदणीनंतर 30 दिवसांपर्यंत कागदपत्रांसह सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाची सूचना सबमिट करणे आवश्यक आहे.

जर नवीन नोंदणीकृत कंपनीने अंतिम मुदतीचे उल्लंघन करून OSNO मधून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज सादर केला, तर ती चालू कॅलेंडर वर्षाच्या समाप्तीपर्यंत सरलीकृत कर प्रणाली लागू करू शकणार नाही.

तुम्‍ही ३० दिवसांची अर्जाची अंतिम मुदत चुकवली असल्‍यास किंवा सरलीकृत करप्रणाली निवडण्‍याच्‍या शक्यतेबद्दल अजिबात माहिती नसल्‍यास आणि OSNO वर संपल्‍या असल्‍यास, तुम्‍ही पुढील वर्षापासून सरलीकृत कर प्रणालीवर जाण्‍यास सक्षम असाल. तुम्ही वर्षातून एकदाच संस्था सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये हस्तांतरित करू शकता.

परंतु जर तुम्ही UTII दाता असाल आणि ज्या प्रकारासाठी तुम्ही अप्रत्याशित कर भरता तो प्रकार थांबवलात, तर तुम्ही पुढील वर्षाची वाट न पाहता सरलीकृत कर प्रणालीकडे जाऊ शकता. या प्रकरणात, UTII दाता म्हणून नोंदणी रद्द केल्यानंतर 30 दिवसांच्या आत कर आकारणीत बदल होतो.

तथापि, त्याच प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी वर्षाच्या मध्यभागी UTII वरून सरलीकृत कर आकारणीवर स्विच करणे अशक्य आहे. आपल्या व्यवसायासाठी एसटीएस केवळ नवीन प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या प्रारंभासह शक्य आहे.

सारणी - मोड/अटी

एखाद्या संस्थेला एखाद्या विशेष शासनावर स्विच करायचे असल्यास सर्व अटींचे पालन करणे शक्य आहे का? खाली चरण-दर-चरण मार्गदर्शक आहे.

2019 मध्ये वैयक्तिक उद्योजक आणि LLC साठी OSNO मधून USN मध्ये संक्रमण: चरण-दर-चरण सूचना

अल्गोरिदम असे दिसते:

पायरी 1. सूचना तयार करा

एखाद्या संस्थेला सामान्य कर प्रणालीतून सरलीकृत प्रणालीमध्ये हस्तांतरित करण्यासाठी, कर अधिकार्यांसाठी अधिसूचना तयार करणे आवश्यक आहे.

02.11.2012 क्रमांक ММВ-7-3/829 च्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे अधिसूचना फॉर्म मंजूर करण्यात आला.

कृपया तुमच्या सूचनेमध्ये सूचित करा:

1. कर आकारणीचा उद्देश "उत्पन्न" किंवा "उत्पन्न वजा खर्च" आहे;
2. 1 ऑक्टोबर रोजी निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य (IP सूचित केलेले नाही);
3. 1 ऑक्टोबरपर्यंत उत्पन्नाची रक्कम (आयपी दर्शविला नाही).

पायरी 2. नोटीस दाखल करणे

अर्ज कंपनीच्या नोंदणीच्या ठिकाणी सबमिट केला जातो. कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी दाखल करण्याची अंतिम मुदत 31 डिसेंबर नंतरची नाही.

अर्ज करण्याच्या पद्धती: वैयक्तिकरित्या, मेलद्वारे, इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने.

जर तुम्ही सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज केला असेल, परंतु तुमचा विचार बदलला असेल, तर तुम्ही 15 जानेवारीनंतर तुमच्या निर्णयाची कर कार्यालयाला सूचना दिल्यास, सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करणे आवश्यक नाही.

निष्कर्ष

• सरलीकृत करप्रणाली दर वर्षी 150 दशलक्ष रूबल पर्यंतची उलाढाल असलेल्या आणि 100 कर्मचारी पर्यंत व्यवसायांसाठी योग्य आहे. बँका, नोटरी, शाखा असलेल्या कायदेशीर संस्थांसाठी योग्य नाही;
• एसटीएसचे दोन प्रकार आहेत: एसटीएस 6% आणि एसटीएस 15% ("उत्पन्न" आणि "उत्पन्न वजा खर्च"). तुमच्या व्यवसायाच्या प्रकारावर आधारित कर आकारणीची वस्तू निवडा;
• ते वर्षातून एकदाच सरलीकृत कर प्रणालीला एक घोषणा सबमिट करतात आणि प्रत्येक तिमाहीत पैसे देतात;
• तुम्ही फक्त कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासून किंवा एंटरप्राइझ आणि वैयक्तिक उद्योजकाची नोंदणी करताना OSNO वरून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकता.

नियमांनुसार OSNO वरून सरलीकरणावर स्विच करणे आवश्यक आहे. सर्व अटी आणि अटींच्या अधीन राहून, तुम्ही सोप्या कर प्रणालीमध्ये सहज संक्रमण सुनिश्चित कराल.

तसेच, हे लक्षात घेतले पाहिजे की संक्रमणाचे नियम, विशेष मोड वापरण्याच्या अटी बदलू शकतात. आणि जर, उदाहरणार्थ, 2020 मध्ये, तुमच्या कंपनीचे उत्पन्न पेक्षा जास्त झाले 112.5 दशलक्ष रूबल, तर तुम्हाला अजूनही सरलीकृत आवृत्तीवर राहण्याची संधी आहे.

पुढील वर्षापासून, कर्मचार्‍यांची संख्या आणि प्रति संस्थेचे उत्पन्न 2019 पेक्षा जास्त असू शकते. अधिकार्‍यांनी कर संहितेमध्ये नवीन सुधारणा सादर करण्याची योजना आखली आहे, जी संस्थांना परवानगी देईल 200 दशलक्ष रूबल उत्पन्न आणि 130 पेक्षा जास्त कर्मचारी नाहीतसरलीकृत कर प्रणाली लागू करा.

त्याचवेळी कराचे दरही वाढवण्याचे नियोजन आहे. कंपनीने उत्पन्नाची मर्यादा किती ओलांडली आणि कर्मचाऱ्यांची संख्या यावर अवलंबून असेल.