सामान्य कर प्रणाली (आधार). आधार: सामान्य कर प्रणाली VAT सह सामायिक करप्रणालीवर उपक्रम

वैयक्तिक उद्योजकासाठी, OSN ही सर्वात प्रतिकूल कर व्यवस्था आहे, कारण ती लागू करताना तुम्हाला सर्व कर भरावे लागतील, सर्व अहवाल सबमिट करावे लागतील आणि अकाउंटिंग रेकॉर्ड ठेवावे लागतील. जर बहुसंख्य प्रतिपक्ष VAT भरणारे असतील किंवा कंपनीच्या क्रियाकलाप वस्तूंच्या आयातीशी संबंधित असतील तरच OSN वर व्यवसाय करणे योग्य आहे. तुम्ही OSN वरून विशेष कर प्रणालींपैकी (USN, ENDV, युनिफाइड ॲग्रिकल्चरल टॅक्स, PSN) वर फक्त अर्ज सबमिट करून स्विच करू शकता कर कार्यालयचालू वर्षाच्या 31 डिसेंबरपर्यंत. नवीन कर प्रणाली पुढील एकाच्या सुरुवातीपासून लागू केली जाऊ शकते.

OSN वरील वैयक्तिक उद्योजकांनी खालील कर भरणे आवश्यक आहे: वैयक्तिक आयकर, VAT, वैयक्तिक मालमत्ता कर आणि इतर स्थानिक कर.

वैयक्तिक आयकर (१३%)

वैयक्तिक उद्योजकांनी त्यांच्या क्रियाकलापांच्या उत्पन्नावर, तसेच ज्या उत्पन्नातून वैयक्तिक आयकर कर एजंट्सने रोखला नाही त्यावर हा कर भरावा. सर्व व्यावसायिक, मानक, सामाजिक आणि मालमत्ता कर कपात आधीच रोखून ठेवल्यानंतर उद्योजकाच्या उत्पन्नातून कर वजा केला जातो.

13% वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे दिले जाते जे रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी आहेत. जर उद्योजक रशियन फेडरेशनचा रहिवासी नसेल तर वैयक्तिक आयकर दर 30% असेल. तथापि, तो व्यावसायिक वजावट लागू करू शकणार नाही, कारण ही वजावट केवळ 13% दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नावर लागू होते.

3-NDFL घोषणा वर्षाच्या शेवटी 30 एप्रिलपर्यंत होणार आहे. 15 जुलैपर्यंत कर भरणे बाकी आहे.

4-NDFL घोषणा पहिल्या महिन्याच्या निकालांवर आधारित 5 दिवसांच्या आत सबमिट करणे आवश्यक आहे ज्यामध्ये व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून उत्पन्न प्राप्त झाले. घोषणेमध्ये वर्षासाठी अपेक्षित उत्पन्नाची माहिती असते. वर्षभरात उत्पन्नात लक्षणीय बदल झाल्यास (५०% पेक्षा जास्त), नवीन घोषणा सबमिट केली जाते. घोषणा डेटा किंवा मागील वर्षाच्या निर्देशकांच्या आधारावर, कर प्राधिकरण आगाऊ कर देय रकमेची गणना करते आणि एक सूचना पाठवते. वार्षिक आगाऊ पेमेंटपैकी अर्धा पेमेंट 15 जुलैपूर्वी, ¼ - चालू वर्षाच्या 15 ऑक्टोबरपूर्वी आणि दुसरा ¼ - पुढील वर्षाच्या 15 जानेवारीपूर्वी केला जातो.

व्हॅट (दर १८%, १०%, ०%)

रशियामध्ये मूळ व्हॅट दर 18% आहे. वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, या कराची गणना संस्थांप्रमाणेच केली जाते. एकूण उत्पन्नाची रक्कम, ज्यात व्हॅट समाविष्ट आहे, 118 ने विभाजित करणे आणि 18 ने गुणाकार करणे आवश्यक आहे - तुम्हाला "अर्जित" व्हॅट मिळेल; नंतर सर्व खर्चाची गणना करा 18 % - व्हॅट "क्रेडिट" होईल; "अर्जित करावयाच्या" रकमेतून, "क्रेडिट करण्यासाठी" वजा करा आणि "अर्थसंकल्पात देय द्यावयाच्या" च्या समान. ही रक्कम व्हॅट म्हणून भरावी लागेल.

कायद्यात कमी दराची तरतूदही करण्यात आली आहे 10 % . हे विशिष्ट प्रकारच्या वस्तूंची विक्री करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी वापरले जाते. उदाहरणार्थ, यामध्ये औषधे, मुलांची उत्पादने, खाद्यपदार्थ, छापील प्रकाशने इ. दर समाविष्ट आहेत 0 % माल निर्यात करताना लागू होते.

मागील तीन महिन्यांसाठी विक्री महसूल (व्हॅट वगळून) असल्यास वैयक्तिक उद्योजकाला व्हॅटमधून सूट मिळू शकते. 2 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त नाही.

VAT पेमेंटची रिपोर्टिंग तारीख ही तिमाही संपल्यानंतर महिन्याचा 25वा दिवस आहे.

• व्यक्तींसाठी मालमत्ता कर
• इतर स्थानिक कर (वाहतूक, जमीन इ.)

Kontur.Accounting ही ऑनलाइन सेवा OSN वर व्यवसाय करणे लक्षणीयरीत्या सुलभ करण्यात मदत करेल. कार्यक्रम तुम्हाला आपोआप कर आणि योगदानाची गणना करण्यात, पेन्शन फंड आणि सोशल इन्शुरन्स फंडला अहवाल तयार करण्यात आणि लेखा राखण्यात मदत करेल. कर्मचाऱ्यांचे पगार, सुट्टीतील वेतन, आजारी रजा आणि व्यवसाय सहलींची गणना करणे सोपे आहे. सर्व संदर्भ पुस्तके, फॉर्म आणि सूत्रे नेहमीच अद्ययावत असतात, त्यामुळे तुम्हाला सबमिट केलेल्या फॉर्मच्या अचूकतेबद्दल आणि जमा झालेल्या रकमेबद्दल काळजी करण्याची गरज नाही.

सामान्य प्रणालीकर आकारणी (OSNO) ही एक कर व्यवस्था आहे ज्यासाठी संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे प्रदान केलेले सर्व कर भरणे आणि संपूर्ण लेखा नोंदी ठेवणे आवश्यक आहे. OSNO ला सरलीकृत करप्रणाली किंवा युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स (USAT) सह एकत्र केले जाऊ शकत नाही. तथापि, वैयक्तिक उद्योजकांना OSNO, आणि कायदेशीर संस्था - UTII सोबत पेटंट आणि UTII (प्रतिबंधित उत्पन्नावर एकच कर) लागू करण्याचा अधिकार आहे. क्रियाकलाप, उत्पन्न किंवा मालमत्तेच्या मूल्यावरील कोणतेही निर्बंध सामान्य कर प्रणालीवर लागू होत नाहीत.

ही कर प्रणाली कोणासाठी योग्य आहे?

OSNO वापरण्याचा सल्ला दिला जातो:

परदेशी आर्थिक क्रियाकलाप आयोजित करणारे आणि सीमेपलीकडे कच्चा माल आणि माल वाहतूक करणारे उपक्रम;

एंटरप्राइजेस, ज्यांचे बहुसंख्य ग्राहक VAT-देणाऱ्या कायदेशीर संस्था आहेत.

OSNO वर कसे स्विच करायचे?

जर एखादी संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकनोंदणीच्या तारखेपासून 30 कॅलेंडर दिवसांच्या आत सबमिट केले नाही कर अधिकारीविशेष कर प्रणालीच्या वापरासाठी अर्ज, OSNO त्यांना स्वयंचलितपणे लागू केले जाते.

सरलीकृत कर प्रणालीपासून OSNO मध्ये संक्रमण

सरलीकृत कर प्रणालीवरून OSNO मध्ये स्विच करण्याची दोन संभाव्य कारणे आहेत:

1. कंपनीची ऐच्छिक इच्छा:

जर एखादी कंपनी, वैयक्तिक कारणास्तव, सरलीकृत कर प्रणालीऐवजी OSNO वापरू इच्छित असेल, तर तिने सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्यास ऐच्छिक नकाराची पुष्टी करणारा मानक अधिसूचना फॉर्म सबमिट करून कर अधिकाऱ्यांना याबद्दल माहिती दिली पाहिजे.

तथापि, या प्रकरणात, हे लक्षात ठेवले पाहिजे की वर्षाच्या मध्यभागी सरलीकृत कर प्रणालीचा ऐच्छिक नकार अशक्य आहे. नवीन कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासूनच सरलीकृत कर प्रणालीपासून OSNO मध्ये संक्रमण शक्य आहे.

विशेष शासनाचा ऐच्छिक नकार झाल्यास सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत अहवाल फेडरल कर सेवेकडे नेहमीच्या पद्धतीने सादर केला जातो, म्हणजेच, मागील वर्षाच्या निकालांवर आधारित वैयक्तिक उद्योजकांनी कर कार्यालयात एक घोषणा सादर करणे आवश्यक आहे. 30 एप्रिलपर्यंत आणि कंपनीला अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 31 मार्चपर्यंत.

तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेकडे ज्या फेडरल टॅक्स सेवेमध्ये (वैयक्तिक उद्योजकांच्या निवासस्थानावर किंवा संस्थांच्या कायदेशीर पत्त्यावर) नोंदणी केली आहे त्याकडे तुम्ही सोप्या कर प्रणालीमधून नकाराची सूचना व्यक्तिशः सबमिट करू शकता किंवा मेलद्वारे पाठवू शकता.

ही विशेष व्यवस्था लागू करण्यास नकार देणे हे केवळ अधिसूचना स्वरूपाचे आहे, म्हणजेच कर निरीक्षक करप्रणालीतील बदलास अधिकृत करणारे कोणतेही प्रतिसाद दस्तऐवज जारी करणार नाहीत. या प्रकरणात सरलीकृत कर प्रणालीमधून नकाराची पुष्टी ही स्वीकृतीच्या कर चिन्हासह सबमिट केलेल्या सूचनेची एक प्रत असेल किंवा संलग्नकांची यादी आणि पत्राद्वारे दस्तऐवज पाठविल्याची पुष्टी करणारी रशियन पोस्टल पावती असेल.

सरलीकृत कर प्रणालीपासून OSNO मध्ये संक्रमणाची वेळ, उदाहरणार्थ: OSNO मध्ये संक्रमण नवीन वर्ष 2018 पासून नियोजित आहे, अधिसूचना 31 डिसेंबर 2017 नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे. परंतु या वर्षी 31 वा रविवार असल्याने, एकतर आगाऊ सूचना सबमिट करणे अधिक सुरक्षित आहे - डिसेंबर 29, 2017 (वर्षातील शेवटचा कामकाजाचा दिवस), किंवा नवीन वर्षाच्या सुट्टीनंतरच्या पहिल्या कामकाजाच्या दिवशी - 9 जानेवारी , 2018.

2. सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याचा अधिकार गमावणे

जर कंपनीने अधिकार गमावला असेल सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर, तर OSNO ला त्या तिमाहीच्या पहिल्या दिवसापासून लागू करणे आवश्यक आहे ज्यामध्ये सरलीकृत कर प्रणालीवर अनुमती देणाऱ्या निकषांचे (किंवा निकष) उल्लंघन झाले होते.

UTII ते OSNO मध्ये संक्रमण

1. द्वारे इच्छेनुसार

स्वेच्छेने UTII साठी काम करणे थांबवण्यासाठी आणि OSN अंतर्गत रेकॉर्ड ठेवणे सुरू करण्यासाठी, तुम्हाला तुमच्या इच्छेची माहिती कर कार्यालयाला अर्ज फॉर्ममध्ये देणे आवश्यक आहे. या उद्देशासाठी, रशियन फेडरेशनचा कर संहिता मुख्य प्रणालीमध्ये संक्रमणाच्या क्षणापासून 5-दिवसांचा कालावधी वाटप करतो. अर्जदाराची UTII दाता म्हणून नोंदणी रद्द करण्याची गरज असल्याची माहिती अर्जात दिली आहे.

स्वैच्छिक संक्रमण प्रक्रिया पुढील वर्षाच्या जानेवारीपासूनच केली जाऊ शकते आणि संक्रमणाचा दिवस 1 जानेवारी आहे, ही तारीख अर्जामध्ये प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. 01.01 पासून 5 दिवस मोजले जाणे आवश्यक आहे.

फेडरल टॅक्स सेवेसाठी UTII वापरणे थांबवण्याच्या तुमच्या इच्छेबद्दल माहिती देणे पुरेसे आहे. क्लासिक मोडमध्ये नियोजित कामाबद्दल कोणतीही अतिरिक्त कागदपत्रे कर कार्यालयात पाठविण्याची आवश्यकता नाही.

2. UTII चा अधिकार गमावल्यास

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.26 च्या कलम 2.2 च्या अटींचे उल्लंघन झाल्यास नुकसान होते.

निर्दिष्ट निर्देशकांचे पालन न केल्याने UTII वर कार्य करणे शक्य होत नाही आणि OSNO मध्ये संक्रमण आवश्यक आहे. हे संक्रमण तिमाहीच्या 1ल्या दिवसापासून केले जाते, जेव्हा निर्देशकांचे उल्लंघन नोंदवले गेले होते.

UTII चा वापर संपुष्टात आणण्याबद्दल आणि त्यातून काढून टाकण्याबद्दल विषयाने फेडरल कर सेवेला सूचित केले पाहिजे कर लेखाजेव्हा उल्लंघन आढळले तेव्हा महिन्याच्या शेवटच्या दिवसापासून 5 दिवसांच्या कालावधीत वरील अर्ज सबमिट करून.

मुख्य मोडमधून UTII वर परत येण्यासाठी, तुम्हाला वरील निर्देशकांचे पालन आवश्यक मूल्यांकडे परत करावे लागेल. UTII वर परत येण्याची शक्यता फक्त पुढील वर्षापासून दिसते;

OSNO वर उपक्रम आणि वैयक्तिक उद्योजक कोणते कर भरतात?

OSNO वरील संस्था खालील कर भरतात:

1. करदात्यांच्या काही प्राधान्य श्रेणींचा अपवाद वगळता 20% दराने कॉर्पोरेट आयकर;

0%, 10%, 18% दराने व्हॅट;

2. कॉर्पोरेट मालमत्ता कर 2.2% पर्यंत दराने;
3. कर्मचारी उत्पन्नावर वैयक्तिक आयकर;
4. विमा वजावटव्ही सामाजिक निधी- पीएफ, एफएसएस, एमएचआयएफ;
5. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार विद्यमान करपात्र वस्तूंवर फेडरल आणि स्थानिक कर.

OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजकांनी खालील कर भरणे आवश्यक आहे:

1. वैयक्तिक आयकर: रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे 13% भरला जातो. जर उद्योजक रशियन फेडरेशनचा रहिवासी नसेल तर वैयक्तिक आयकर दर 30% असेल. तथापि, तो व्यावसायिक वजावट लागू करू शकणार नाही, कारण ही वजावट केवळ 13% दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नावर लागू होते;
2. केलेल्या व्यवहारांशी संबंधित दराने व्हॅट – 0%, 10%, 18%;
3. विमा प्रीमियमस्वतःसाठी (निश्चित) आणि कामावर घेतलेल्या कामगारांसाठी;
4. मालमत्ता कर - वेगवेगळ्या प्रदेशांमध्ये भिन्न असतो आणि मालमत्तेच्या प्रकारावर अवलंबून असतो: घरे, गॅरेज, अनिवासी परिसर(0.1% ते 2% पर्यंत);
5. आवश्यक असल्यास - वाहतूक आणि जमीन कर, पाणी कर, अबकारी कर

परिच्छेदांमध्ये निर्दिष्ट केलेले नवीनतम कर. 4 आणि 5, उद्योजक विशिष्ट मालमत्तेच्या मालकीच्या व्यक्ती म्हणून पैसे देतात. प्रत्येक कराची रक्कम फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे निर्धारित केली जाते आणि उद्योजकांना सूचना जारी करते.

फायदे आणि तोटे

OSNO चा मुख्य फायदा म्हणजे प्राप्त झालेल्या नफ्याच्या रकमेवर निर्बंध नसणे आणि एखाद्या एंटरप्राइझ किंवा वैयक्तिक उद्योजकाचे अहवाल कालावधीत कोणतेही उत्पन्न नसल्यास कर न भरण्याची क्षमता.

OSNO चे खालील फायदे:

1. क्रियाकलापांच्या प्रकारांवर कोणतेही निर्बंध नाहीत;
2. OSNO वर, कंपनी ही VAT भरणारी आहे, त्यामुळे मोठ्या VAT देणाऱ्या कंपन्यांना या कंपनीसोबत काम करणे फायदेशीर आहे;
3. कार्यरत क्षेत्रांच्या आकारावर कोणतेही निर्बंध नाहीत;
4. कर्मचाऱ्यांच्या संख्येवर मर्यादा नाही;
5. कंपनीच्या मालमत्तेच्या मूल्यावर मर्यादा नाही.

OSNO चे तोटे आहेत:

1. विशेष कर व्यवस्थांच्या तुलनेत मोठ्या प्रमाणात भरलेले कर;
2. लेखा आणि अहवालाची मोठी मात्रा आणि मोठी जटिलता;
3. कर अधिकाऱ्यांकडून जास्त लक्ष.

वैयक्तिक उद्योजकासाठी, OSNO ही सर्वात प्रतिकूल कर व्यवस्था आहे, कारण ती लागू करताना तुम्हाला सर्व कर भरावे लागतील, सर्व अहवाल सबमिट करावे लागतील आणि लेखा नोंदी ठेवाव्या लागतील. जर बहुसंख्य प्रतिपक्ष VAT भरणारे असतील किंवा कंपनीच्या क्रियाकलाप वस्तूंच्या आयातीशी संबंधित असतील तरच OSNO वर व्यवसाय करणे योग्य आहे.

आता क्यूबबद्दल अधिक जाणून घ्या

ऑटोमेशन
बीजक

TIN द्वारे खरेदीदाराचे तपशील स्वयंचलितपणे भरणे

BIC वापरून बँक तपशीलांच्या अचूकतेची स्वयंचलित पडताळणी

व्हॅट आणि एकूण इनव्हॉइसची गणना करण्यासह, योग्यरित्या कॉन्फिगर केलेली सूत्रे

इनव्हॉइस रकमेच्या अंतिम आकड्यांवर आधारित शब्दांमध्ये रकमेची स्वयंचलित निर्मिती

फायदे

20 सेकंदात बीजक तयार करा

इनव्हॉइसमध्ये त्रुटी नाहीत

इनव्हॉइसिंगवर कमी वेळ, व्यवसायावर जास्त वेळ

बिल भरण्याची गती वाढवणे

ऑटोमेशन
चलन पाठवत आहे

तुमचा लोगो आपोआप तुमच्या बीजकशी संलग्न करा

तुमच्या स्वाक्षरीचे स्कॅन तुमच्या इनव्हॉइसमध्ये आपोआप संलग्न करा

तुमच्या खात्यावर तुमच्या कंपनीच्या सीलचे स्कॅन स्वयंचलितपणे संलग्न करा

खरेदीदाराच्या ईमेलवर बीजक पाठवत आहे

फायदे

2 क्लिकमध्ये एक बीजक पाठवा

सुंदर आणि व्यावसायिक पावत्या

तुम्ही तुमच्या कॉम्प्युटर, टॅबलेट, स्मार्टफोनवरून इनव्हॉइस जारी करू शकता

पाठवण्यापूर्वी बीजक, स्वाक्षरी, मुद्रांक किंवा स्कॅन प्रिंट करण्याची आवश्यकता नाही

घन अधिक सोयीस्कर का आहे?

सोयीस्कर ऑनलाइन बीजक

तुमच्या खरेदीदाराला ई-मेलद्वारे इन्व्हॉइस त्वरित पाठवा

कर आकारणीचे नियमन करणाऱ्या कायद्याची वर्तमान आवृत्ती उद्योजक आणि संस्थांसाठी राज्य तिजोरी पुन्हा भरण्यासाठी अनेक पर्याय ऑफर करते. लहान व्यवसायांना चालना देण्यासाठी, अनेक विशेष व्यवस्था तयार केल्या गेल्या आहेत आणि डीफॉल्टनुसार सर्व कायदेशीर संस्था ऑफर केल्या जातात. OSNO - सामान्य कर प्रणाली.

"लहान व्यवसायांसाठी" आणि "मोठ्या कंपन्यांसाठी" श्रेणींमध्ये वजावट फॉर्मची विभागणी सशर्त आहे. OSNO नवशिक्या उद्योजकांना अकाउंटिंगमध्ये अडचणींसह घाबरवते. तसेच, कर आकारणीचा हा प्रकार एखाद्या व्यक्तीस नियमितपणे सर्व प्रकारचे योगदान देण्यास बाध्य करतो:

• (केवळ कायदेशीर संस्थांसाठी);
• पेन्शन फंड, फंडाला सामाजिक विमाआणि फेडरल हेल्थ इन्शुरन्स फंड.

महत्वाचे: क्रियाकलापांच्या निवडलेल्या क्षेत्रांवर अवलंबून (आणि त्यांच्याशी संबंधित), उद्योजक आणि उपक्रमांवर शुल्क आकारणे शक्य आहे अतिरिक्त योगदानस्थानिक बजेटला.

तसेच प्रादेशिक आणि स्थानिक असेंब्लींच्या सक्षमतेमध्ये वैयक्तिक उद्योजक आणि कंपन्यांच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी शुल्क रद्द करण्याची क्षमता आहे.

OSNO वर कसे स्विच करायचे?

जर एखादी कंपनी किंवा वैयक्तिक उद्योजक, फेडरल टॅक्स सेवेमध्ये नोंदणी करताना, विशेष कर प्रणालींपैकी एकामध्ये संक्रमणासाठी अर्ज दस्तऐवजांच्या यादीमध्ये जोडला नसेल तर, त्यांना प्रदान केलेल्या नियमांनुसार देय देणे बंधनकारक आहे. OSNO.

जर प्रक्रिया आधीच पूर्ण झाली असेल, तर वैयक्तिक उद्योजकांच्या OSNO मध्ये संक्रमणाचा आरंभकर्ता फेडरल असू शकतो. कर सेवा, आणि उद्योजक स्वतः. पहिल्या प्रकरणात, क्रियाकलापांचे घोषित प्रकार (किंवा खंड) आणि वास्तविक यांच्यातील विसंगती ओळखण्यामुळे हे शक्य आहे. ही परिस्थिती अनेक विशिष्ट निर्बंधांमुळे घडते विशेष मोडयावर कर आकारणी:

• कर्मचार्यांची सरासरी वार्षिक संख्या;
• वैयक्तिक उद्योजक किंवा एंटरप्राइझच्या उत्पन्नाची रक्कम;
• मालमत्तेचे एकूण मूल्य;
• कंपनीच्या क्रियाकलापांची वैशिष्ट्ये;
• व्यापार किंवा इतर आर्थिक क्रियाकलापांसाठी लीज्ड किंवा मालकीच्या जागेचा आकार.

जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक फायद्यांमुळे आकर्षित झाला असेल आणि OSNO च्या वैशिष्ट्यांमुळे तो थांबला नसेल तर तो स्वतःच्या विनंतीनुसार कर प्रणाली बदलू शकतो. हे करण्यासाठी, आपल्याला अनेक अनिवार्य क्रिया करणे आवश्यक आहे:

1. नोंदणीच्या ठिकाणी (रिपोर्टिंग वर्षाच्या 15 जानेवारीपूर्वी) सरलीकृत प्रणाली नाकारण्याची विनंती लिहा आणि सबमिट करा.
2. संपूर्ण अहवाल संलग्न करा कायद्याने स्थापितसरलीकृत कर प्रणालीसाठी फॉर्म.
3. कागदपत्रांच्या पॅकेजमध्ये फेडरल कर सेवेच्या खात्यात नवीनतम हस्तांतरणाची पावती जोडा.
4. फेडरल टॅक्स सेवेकडे करदात्याचे प्रमाणपत्र सबमिट करा.

फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे दस्तऐवज स्वीकारल्यास, हस्तांतरण पुढील अहवाल वर्षाच्या सुरुवातीपासून (1 जानेवारीपासून) केले जाईल. तसेच, एखादी कंपनी किंवा वैयक्तिक उद्योजक OSNO अहवाल तयार करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या अनेक अनिवार्य प्रक्रियांच्या अधीन असेल:

• व्हॅट नोंदणी;
• निश्चित मालमत्तेच्या अंदाजे मूल्याचे निर्धारण;
• सर्व संक्रमणकालीन व्यापार व्यवहारांसाठी लेखांकन, आणि असेच.

मुख्य वजावट: VAT आणि महसूल कर

अहवालाच्या संदर्भात, सरलीकृत कर प्रणालीचे कोणतेही स्वरूप OSNO शी थोडेसे साम्य आहे. या प्रणालींमधील महत्त्वाचा फरक म्हणजे मूल्यवर्धित कर (व्हॅट), जो सामान्य प्रणाली अंतर्गत कर आकारलेल्यांना भरण्यास भाग पाडले जाते आणि जे विशेष प्रकारांपैकी एक निवडतात त्यांना सूट दिली जाते. व्यापार क्षेत्रात कार्यरत कंपन्यांसाठी, सामान्य कर प्रणाली अधिक योग्य आहे.

नवशिक्या उद्योजकांना दीर्घकाळ सतावणारा आणखी एक प्रश्न म्हणजे कर कोणत्या रकमेवर मोजला जातो. सरलीकृत करप्रणालीच्या बाबतीत, तिजोरीची भरपाई महसुलावर अवलंबून असते. सध्याच्या कर कायद्यामध्ये तोटा सहन करणाऱ्या कंपन्यांसाठी कोणत्याही कमी करण्याच्या अटींचा समावेश नाही - एंटरप्राइझ किंवा कंपनीच्या नफ्याकडे दुर्लक्ष करून देयके द्यावी लागतील.

वास्तविक नफ्याच्या टक्केवारीच्या रूपात पेमेंटच्या गणनेद्वारे OSNO चे वैशिष्ट्य आहे - व्यवसाय चालवताना उत्पन्न आणि दस्तऐवजीकरण केलेल्या खर्चातील फरक.

सकारात्मक शिल्लक नसताना, वैयक्तिक उद्योजक कर आकारणीतून मुक्त आहे आणि पुढील अहवाल कालावधीत कर कपातीवर विश्वास ठेवू शकतो. या प्रकरणात, लेखांकनाची गुणवत्ता प्रथम येते, ज्यामध्ये कायद्यानुसार खर्चाचा जास्तीत जास्त हिस्सा दस्तऐवजीकरण करण्याची क्षमता असते आणि कर भरण्याच्या बाबतीत व्यवसाय शक्य तितका फायदेशीर बनवता येतो.

मनोरंजक: रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात कोणत्याही वस्तूंच्या आयातीसाठी व्हॅट भरणे आवश्यक आहे.

कर अहवाल OSNO

मध्ये सर्वात अलीकडील बदल कर कायदावैयक्तिक उद्योजक आणि इतर लहान व्यवसाय प्रतिनिधींना सामान्य सिस्टीमचा अवलंब न करता केवळ सरलीकृत अहवाल प्रणालीसह काम करण्याची परवानगी दिली. ही नवकल्पना सर्व वैयक्तिक उद्योजकांना लागू होते, क्रियाकलाप आणि कर प्रणालीची पर्वा न करता.

त्यामुळे लहान व्यावसायिक कंपन्या आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, या श्रेणीसाठी सादर केलेल्या अहवालाचे प्रमाण अंदाजे समान आहे. खालील दस्तऐवज दोन्ही कर प्रणालींमध्ये सामान्य आहेत:

1. फॉर्म 1 (कंपनी ताळेबंद).
2. फॉर्म 2 (याविषयी माहिती असलेले दस्तऐवज आर्थिक निर्देशकक्रियाकलाप).
3. अहवाल संक्षिप्त स्वरूपात (प्रत्येक लेखासाठी).

याव्यतिरिक्त, कर अधिकारी आणि आकडेवारी संकलन संस्थांना आवश्यक असेल:

1. आयकर परतावा (प्रत्येक तिमाही).
2. (समान).
3. मालमत्ता कर परतावा (कॅलेंडर वर्षासाठी).
4. फॉर्म 2-NDFL आणि 3-NDFL वर प्रमाणपत्रे (वर्षातून एकदा, नंतरचे - फक्त लहान व्यवसायांच्या प्रतिनिधींसाठी).
5. वाहतूक, जमीन आणि पाणी कर (आपण योग्य OKPO कोड निवडल्यास) अहवाल देणे.

OSNO चे फायदे आणि तोटे

OSNO वर स्विच करताना, कंपनीचे आर्थिक फायदे आणि रिपोर्टिंग आणि अकाउंटिंग तयार करण्यात सुलभता या दोन्ही गोष्टी सर्वात महत्त्वाच्या मानल्या जातात. शेवटचा निकष अत्यंत महत्त्वाचा आहे, कारण कंपनीची प्रतिष्ठा OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकाचे उत्पन्न आणि खर्च किती योग्यरित्या मोजले जाते यावर अवलंबून असते. फेडरल टॅक्स सेवेला कंपनीच्या नफ्यात जाणीवपूर्वक कपात करण्याची चिन्हे आढळल्यास, त्याला दंडाला सामोरे जावे लागते. म्हणून, करप्रणालीची निवड हा एक अत्यंत महत्वाचा निर्णय आहे, ज्यावर भविष्यातील व्यावसायिक क्रियाकलापांचे यश थेट अवलंबून असते.

संक्रमणाबद्दल प्रश्न वैयक्तिककिंवा OSNO वरील IP वैयक्तिक स्वरूपाचा आहे आणि कर आकारणीच्या या स्वरूपाचे तोटे गंभीर आहेत की नाही यावर थेट अवलंबून आहे. यात समाविष्ट:

• व्यवस्थापनाची जटिलता लेखा;
• दस्तऐवजीकरण आणि अहवाल संग्रहित करण्यासाठी विशेष आवश्यकता;
• मोठ्या संख्येने कर वस्तू;
• रशियन फेडरेशनच्या प्रदेश आणि घटक घटकांच्या बजेटमध्ये संभाव्य अतिरिक्त योगदान.

फायद्यांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• नफ्यावर कोणतेही निर्बंध नाहीत;
• उपलब्ध संख्येत कर्मचारी घेण्याची क्षमता, क्रियाकलापांसाठी (व्यापारासह) कितीही जागा भाड्याने देण्याची क्षमता;
• क्रियाकलापांमधून झालेल्या नुकसानाचे दस्तऐवजीकरण करण्याची आणि कर न भरण्याची क्षमता;
• मागील अहवाल कालावधीत नुकसान झालेल्या उपक्रमांसाठी दर कमी करण्याचा पर्याय.

इतरांच्या सहकार्यावर अवलंबून असलेल्या कंपन्यांसाठी विशेष कर व्यवस्था अधिक फायदेशीर आहे कायदेशीर संस्थाआणि विविध सेवांच्या तरतूदीमध्ये किंवा औद्योगिक स्तरावर वस्तूंच्या विक्रीमध्ये गुंतलेले आहेत. इतर बाबतीत, मोठ्या संख्येने उद्योजकांसाठी OSNO हा एक योग्य पर्याय आहे.

वैयक्तिक उद्योजक ज्यांनी सामान्य करप्रणाली कर प्रणाली म्हणून निवडली आहे त्यांनी बजेटमध्ये तीन अनिवार्य कर भरणे आवश्यक आहे:

1. मूल्यवर्धित कर (व्हॅट). या प्रकरणात, कर दरासाठी तीन पर्याय शक्य आहेत: 18% - सर्वात सामान्य आणि व्यापकपणे वापरला जाणारा, 10% - वापरला जातो जेव्हा एखादा वैयक्तिक उद्योजक कायद्याने विहित केलेल्या वस्तूंच्या विशिष्ट सूचीसह कार्य करतो, उदाहरणार्थ, वैद्यकीय, मुलांसाठी आणि किराणा उत्पादने, आणि 0% - हा दर अत्यंत क्वचितच लागू केला जातो, प्रामुख्याने वस्तूंची निर्यात केली जाते अशा प्रकरणांमध्ये.
2. वैयक्तिक आयकर (NDFL) - 13%, परंतु जर वैयक्तिक उद्योजक रशियन फेडरेशनचा रहिवासी असेल, तर हा कर 30% इतका असेल;
3. एखाद्या व्यक्तीसाठी मालमत्ता कर 2% आहे, ज्या प्रकरणांमध्ये मालमत्ता व्यवसायासाठी वापरली जाते.

वरील करांव्यतिरिक्त, कधीकधी वैयक्तिक उद्योजकांना स्थानिक आणि प्रादेशिक कर, जसे की:

• वाहतूक कर;
• जमीन कर;
• खनिज उत्खनन कर;
• जल संस्थांच्या वापरासाठी कर;
• जैविक संसाधनांच्या वापरासाठी कर;
• अबकारी कर;
• सीमा शुल्क.

सामान्य कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर भरण्याची अंतिम मुदत

OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजकांनी कर भरण्याची अंतिम मुदत लक्षात ठेवली पाहिजे.

• VAT साठी - त्रैमासिक, परंतु रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवसाच्या नंतर नाही. VAT देयके देखील मासिक नियमात विभागली जाऊ शकतात - नंतर VAT समान समभागांमध्ये भरला जाणे आवश्यक आहे, तसेच रिपोर्टिंग महिन्याच्या पुढील महिन्याच्या 25 व्या दिवसापूर्वी, सर्वसमावेशक;
• वैयक्तिक आयकर - तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, अर्धा वर्ष आणि 9 महिने, परंतु अहवाल कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 15 व्या दिवसाच्या नंतर नाही. अंतिम पेमेंट पुढील वर्षाच्या 15 जुलै नंतर केले जाणे आवश्यक आहे;
• मालमत्ता कर - अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या डिसेंबर 1 पर्यंत.

पेमेंटची मुदत स्थानिक करप्रादेशिक स्तरावर कायद्याद्वारे निर्धारित केले जातात - त्यांच्यासाठी देय अटी प्रादेशिक फेडरल टॅक्स सेवेमध्ये स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

OSNO ला अनिवार्य पेमेंट

वरील करांव्यतिरिक्त, सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत सर्व वैयक्तिक उद्योजकांनी अतिरिक्त-बजेटरी फंडांमध्ये विमा योगदान भरणे आवश्यक आहे. हे:

• रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंडला 22% रकमेची देयके (भावी पेन्शनच्या निर्मितीसाठी);
• सामाजिक विमा निधीला देयके – 2.9% (देण्यासाठी वैद्यकीय रजा), 0.2% (औद्योगिक जखम आणि अपघात, तसेच व्यावसायिक रोगांच्या विकासाच्या बाबतीत);
• फेडरल अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधीला देयके – 5.1% (विविध वैद्यकीय हेतूंसाठी).

वैयक्तिक उद्योजकाने हे सर्व योगदान स्वतःसाठी वैयक्तिकरित्या आणि कर्मचारी नियुक्त करताना, प्रत्येक कामावर घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांसाठी दिले पाहिजे. त्याच वेळी, पेन्शन फंडातील योगदान कॅलेंडर वर्षात कोणत्याही वेळी किंवा त्रैमासिक एकरकमी म्हणून दिले जाऊ शकते. शेवटचा पर्याय सर्वात सोयीस्कर आहे कारण तो तुम्हाला सर्व अतिरिक्त-बजेटरी फंडांच्या वेळेवर आणि पेमेंटची पूर्णता नियंत्रित करण्यास अनुमती देतो. सोशल इन्शुरन्स फंड आणि फेडरल कंपल्सरी मेडिकल इन्शुरन्स फंडमध्ये योगदान दर महिन्याला 15 तारखेनंतर केले जाणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजकाने OSNO वर कर भरण्यासाठी कोणता अहवाल सादर करावा?

सामान्य कर प्रणाली लागू करताना, उद्योजकांनी कर कार्यालयात खालील घोषणा सबमिट केल्या पाहिजेत:

1. मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) साठी - प्रत्येक तिमाहीच्या शेवटी, परंतु अहवाल कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 20 व्या दिवसाच्या नंतर नाही;
2. वैयक्तिक आयकरासाठी - फॉर्म 3 वैयक्तिक आयकर वर्षातून एकदा, परंतु पुढील वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर नाही. त्याच वेळी, पुढील वर्षी जुलैच्या मध्यापर्यंत कर भरणे आवश्यक आहे.

या दोन दस्तऐवजांच्या व्यतिरिक्त, पुढील वर्षाच्या 1 एप्रिलपूर्वी, तुम्ही कर विशेषज्ञांना कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नावरील वैयक्तिक आयकर फॉर्म 2 मधील प्रमाणपत्र आणि कर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येची माहिती - खालीलपैकी 20 जानेवारीपूर्वी सबमिट करणे आवश्यक आहे. अहवाल वर्ष. एक वैयक्तिक उद्योजक ज्याने कर्मचारी नियुक्त केले आहेत त्यांनी सामाजिक विमा निधीला मासिक फॉर्म 4-FSS मध्ये प्रमाणपत्र प्रदान करणे आवश्यक आहे.

लक्ष द्या!जर काही वस्तुनिष्ठ कारणास्तव वैयक्तिक उद्योजकाने काही काळासाठी त्याचे कार्य स्थगित केले असेल, ज्यामुळे त्याला कोणतीही हालचाल नसेल. आर्थिक संसाधनेखात्यांमध्ये किंवा कॅश रजिस्टरमध्येही, तो व्हॅट आणि आयकर घोषणा एकाने बदलू शकतो - युनिफाइड सरलीकृत घोषणा. तथापि, वैयक्तिक आयकर युनिफाइड डिक्लेरेशनमध्ये समाविष्ट केला जाऊ शकत नाही.

तुमच्या माहितीसाठी. तज्ञांनी गणना केली आहे की सामान्य कर प्रणाली वापरणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांनी दरवर्षी किमान 21 अहवाल दस्तऐवज नियामक प्राधिकरणांना सादर करणे आवश्यक आहे.

OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकांच्या नोंदी ठेवणे

कायद्यानुसार वैयक्तिक उद्योजकांना संपूर्ण लेखा नोंदी ठेवण्याची आवश्यकता नसली तरीही काही नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. इतर गोष्टींबरोबरच, वैयक्तिक उद्योजक हे करण्यास बांधील आहे:

• उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवा. सर्व खर्चांचे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे, विशेषतः, धनादेश, पावत्या, करार आणि खर्च सिद्ध करणारे इतर कागदपत्रे गोळा करणे आणि संग्रहित करणे. KUDiR मधील डेटा वैयक्तिक आयकरासाठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या कर बेसची गणना करण्यासाठी वापरला जातो;
• खरेदी आणि विक्रीचे पुस्तक ठेवा. या दस्तऐवजाची देखभाल करण्याची गरज OSNO वरील वैयक्तिक उद्योजकांना व्हॅट मोजणे आणि भरणे आवश्यक आहे या वस्तुस्थितीमुळे आहे;
• जारी केलेल्या आणि प्राप्त पावत्यांचा लॉग ठेवा;
• जर वैयक्तिक उद्योजक कर्मचारी नियुक्त करतात, तर त्यांनी अनिवार्य रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे मजुरीआणि कर्मचारी रेकॉर्ड.

महत्वाचे! OSNO वर वैयक्तिक उद्योजकांचे सर्व प्राथमिक दस्तऐवज किमान 4 वर्षांसाठी संग्रहित करणे आवश्यक आहे. अन्यथा, अचानक बाबतीत कर ऑडिट, कर अधिकार्यांकडून गैरसोयीचे प्रश्न, तसेच दंड आणि प्रशासकीय मंजुरी, अनुसरू शकतात.

सामान्य मोडमध्ये वैयक्तिक उद्योजकांसाठी वैयक्तिक आयकरासाठी कर कपात

द्वारे कर संहितारशियन फेडरेशन, वैयक्तिक उद्योजक आत उत्पादित केलेल्या रकमेसाठी वैयक्तिक आयकरासाठी कर कपात लागू करू शकतात. व्यावसायिक क्रियाकलापखर्च खरे, या सर्व खर्चाचे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे. ज्या प्रकरणांमध्ये खर्च सिद्ध होऊ शकत नाही, आपण व्यावसायिक वापरू शकता कर कपात, जे वैयक्तिक उद्योजकाच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% च्या बरोबरीचे असेल.

तुमच्या माहितीसाठी! वैयक्तिक उद्योजकाच्या खर्चामध्ये अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीसाठी विमा योगदान, व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या कामगिरीच्या संदर्भात दिलेली राज्य कर्तव्ये आणि काही प्रकारचे कर यांचा समावेश होतो.

IP OSNO आणि UTII एकत्र करणे: लेखा नियम

जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक दोन कर व्यवस्था एकत्र करत असेल, सामान्य आणि आरोप, त्याने त्यांचे पालन करणे आवश्यक आहे. स्वतंत्र लेखा. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत अशी आवश्यकता स्पष्ट केलेली नसली तरीही, यामुळे कर बेस योग्यरित्या विभाजित करणे आणि योग्यरित्या गणना करणे आणि OSNO अंतर्गत देय कर बजेटमध्ये भरणे शक्य होते.

अशाप्रकारे, सामान्य करप्रणालीवर असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर कपात आणि लेखांकनाच्या नोंदी ठेवण्याची प्रक्रिया ही एक अतिशय कठीण आणि वेळखाऊ काम आहे, मुख्यत्वे मोठ्या संख्येने भरलेल्या करांमुळे. म्हणून, वैयक्तिक उद्योजकांना कायद्यानुसार अकाउंटंटची नियुक्ती करणे आवश्यक नसले तरीही, त्यांना सतत विशेष लेखा सहाय्याचा अवलंब करावा लागतो. तथापि, इतर कर प्रणालींमध्ये अस्तित्वात असलेल्या सर्व प्रकारच्या निर्बंधांची काळजी न करता व्यवसाय विकसित करण्याची संधी या किरकोळ गैरसोयीची भरपाई करते.