कंपनीच्या प्राप्ती सारणीचे विश्लेषण. अभ्यासक्रम: प्राप्य खात्यांचे विश्लेषण. रिमोट सेन्सिंग विश्लेषणाची उदाहरणे

Tipar LLC कंपनीचे उदाहरण वापरून प्राप्ती आणि देय देयांचे विश्लेषण

प्राप्य आणि देय देयांच्या संरचनेचे आणि गतिशीलतेचे विश्लेषण

बऱ्याच वर्षांमध्ये डायनॅमिक्स आणि स्ट्रक्चरमध्ये प्राप्य आणि देय असलेल्या खात्यांमधील बदलांच्या स्वरूपाचा अभ्यास केल्याने आम्हाला पुरवठादार आणि कंत्राटदार, खरेदीदार आणि ग्राहकांसह Tipar LLC च्या सेटलमेंटमध्ये कार्यकारी शिस्त मजबूत करणे किंवा कमकुवत करणे इतकेच नाही तर न्याय करणे शक्य होते.

विश्लेषण सामान्यत: विश्लेषण कालावधीच्या सुरूवातीस आणि शेवटी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या आणि खात्यांच्या देय निर्देशकांच्या तुलनेत सुरू होते.

विश्लेषणादरम्यान, एंटरप्राइझच्या मालमत्ता (मालमत्ता) आणि दायित्वे (उत्तरदायित्व) च्या रचनेमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय रकमेचा हिस्सा (शेअर) निर्धारित करणे आवश्यक आहे. आवश्यक डेटा आणि गणना तक्ता 2.1.1 मध्ये दिली आहे.

तक्ता 2.1.1 2009-2010 साठी खेळत्या भांडवलाचा भाग म्हणून प्राप्य आणि देय खात्यांमधील बदल. Tipar LLC चे उदाहरण वापरून

निर्देशक
खेळत्या भांडवलाची एकूण रक्कम, घासणे.
खाती प्राप्य
देय खाती खेळत्या भांडवलाच्या एकूण रकमेच्या % मध्ये

तक्ता 2.1.1 मध्ये दिलेल्यांमधून. डेटा दर्शवितो की एंटरप्राइझच्या अर्ध्याहून अधिक मालमत्ता आणि दायित्वांसाठी देय खाते खाते. 2010 मध्ये, 2009 च्या तुलनेत, वर्षाच्या सुरुवातीला मिळणाऱ्या खात्यांचा हिस्सा 14.2% ने वाढला आणि 16.7% झाला; वर्षाच्या शेवटी, 2009 च्या शेवटी, ते देखील 7.8% ने वाढले आणि 24.5% इतके झाले हे अकाली देयके आणि ग्राहकांसोबत सेटलमेंटची शिस्त मजबूत करण्याची आवश्यकता दर्शवते. यामुळे एंटरप्राइझच्या कर्ज दायित्वांची परतफेड करण्यात अडचणी वाढतील, म्हणजे. त्याची खाती देय आहेत.

2009 च्या तुलनेत 2010 साठी, 2009 च्या तुलनेत 2010 च्या सुरुवातीला देय असलेल्या खात्यांचा हिस्सा 10.7% ने वाढला आणि 76.2% झाला; 2009 च्या अखेरच्या तुलनेत वर्षाच्या शेवटी 21.6% ने घट झाली आणि 54.6% झाली. वाढ पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत अकाली पेमेंट आणि सेटलमेंट दर्शवते आणि कमी होणे हे कर्जदारांच्या कर्जाचे आंशिक कव्हरेज दर्शवते.

अधिक तपशीलवार विश्लेषणासाठी, आम्ही घटकांनुसार कर्जाची रचना आणि गतिशीलतेचे मूल्यांकन करू.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रचना आणि गतिशीलता यांचे विश्लेषण तक्ता 2.1.2 मध्ये दिले आहे.

तक्ता 2.1.2 2009-2010 साठी प्राप्य खात्यांची रचना आणि गतिशीलता यांचे विश्लेषण Tipar LLC चे उदाहरण वापरून

घटकाद्वारे प्राप्त करण्यायोग्य खाती

वर्षाच्या सुरुवातीला

वर्षाच्या शेवटी

विचलन

वर्षाच्या सुरुवातीला

वर्षाच्या शेवटी

विचलन

मी अल्पकालीन, समावेश. खरेदीदार आणि ग्राहक बजेट गणना सामाजिक वस्ती निधी इतर कर्जदार कालबाह्य समावेश त्यावरून 3 महिने II दीर्घकालीन

एकूण खाती प्राप्य

तक्ता 2.1.2 मध्ये दिलेल्या डेटावरून हे स्पष्ट होते की Tipar LLC च्या सर्व प्राप्ती अल्प-मुदतीच्या आहेत.

2009 मध्ये, ते 130,507 रूबलने वाढले. किंवा 508% आणि रक्कम 156,194 रूबल आहे. त्याच वेळी, 141,564 रूबलने खरेदीदार आणि ग्राहकांच्या कर्जात वाढ झाल्यामुळे. ज्याचे वजन एकूण मिळण्यायोग्य रकमेमध्ये 91% आहे;

404 रूबलसाठी बजेटमध्ये वास्तविक हस्तांतरण, ud. ज्याचे वजन 0.3% आहे;

सामाजिक देयके हस्तांतरित. 3 रूबलसाठी विमा, ज्याची रक्कम एकूण प्राप्त रकमेच्या 0.002% आहे;

इतर कर्जदारांचे कर्ज 11,464 रूबलने कमी करणे. किंवा 44.6% ने, बीट्स. ज्याचे वजन 91% ने कमी झाले आणि एकूण प्राप्ती रकमेच्या 9% इतके झाले.

याव्यतिरिक्त, 2009 मध्ये थकीत कर्जाची रक्कम 84,479 रूबल होती. प्रति युनिट 84,479 रूबल 3 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ टिकेल. एकूण मिळणाऱ्या रकमेतील वजन 54% आहे.

2010 मध्ये, 2009 च्या तुलनेत, प्राप्त करण्यायोग्य खाती 216,476 रूबलने वाढली. किंवा 138.5% ने आणि 372,670 रूबल इतकी रक्कम. त्याच वेळी, खरेदीदार आणि ग्राहकांच्या कर्जात 29,045 रूबलने वाढ झाल्यामुळे. किंवा 20.5% ने, ज्याची रक्कम 170,609 रूबल आहे. एकूण मिळणाऱ्या रकमेतील वजन 45% ने कमी झाले आणि 46% झाले;

बजेटसह सेटलमेंट्समध्ये 159,469 रूबलने वाढ, ज्याची रक्कम 159,873 रूबल, टक्के आहे. वजन 42.7% ने वाढले आणि 43% झाले.

सामाजिक नेटवर्कद्वारे पेमेंटचा वाटा एकूण प्राप्य रकमेत निधी समाविष्ट केलेला नाही, उदा. सामाजिक सह निधीने सर्व गणना केली आहे.

इतर कर्जदारांचे कर्ज RUB 27,965 ने वाढले. किंवा 70.3% ने आणि 42,188 rubles ची रक्कम, कल्पना. एकूण मिळणाऱ्या रकमेतील वजन 2% ने वाढले आणि 11% झाले.

थकीत कर्जाची रक्कम 12,586 रूबलने वाढली. किंवा 14.9% आणि 97,065 रूबल इतके आहे, हे कर्ज 3 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीचे आहे. त्याच वेळी, विजय. एकूण मिळणाऱ्या रकमेतील वजन 28% ने कमी झाले आणि 26% झाले.

दिलेल्या डेटा आणि गणनेच्या परिणामांवरून हे स्पष्ट झाले आहे की खरेदीदार आणि इतर कर्जदारांची कर्जे वाढल्यामुळे प्राप्त खात्यांमध्ये सर्वाधिक वाढ झाली आहे. हे ग्राहकांच्या संबंधात टिपर एलएलसीच्या क्रेडिट पॉलिसीची निष्काळजीपणा दर्शवते. थकीत कर्जाचे स्वरूप कर्ज न भरण्याच्या जोखमीत वाढ आणि नफ्यात घट दर्शवते. शिवाय, यामुळे भांडवली उलाढाल मंदावते.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची गतिशीलता, त्याची वाढ किंवा घट होण्याची तीव्रता, सध्याच्या मालमत्तेमध्ये गुंतवलेल्या भांडवलाच्या उलाढालीवर आणि परिणामी, एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीवर आणि त्याच्या सॉल्व्हेंसीवर खूप प्रभाव पाडते.

पुढे, देय खात्यांच्या संरचनेचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे, त्यातील बदलांची कारणे ओळखणे, कर्मचाऱ्यांना वेतनासाठी कर्जाच्या स्थितीच्या गतिशीलतेकडे विशेष लक्ष देणे, देयकांच्या बजेटकडे लक्ष देणे आवश्यक आहे. आवश्यक डेटा आणि गणना तक्ता 3 मध्ये दिली आहे.

तक्ता 2.1.3 मध्ये दिलेल्या डेटावरून हे स्पष्ट होते की Tipar LLC मध्ये देय असलेली सर्व खाती अल्पकालीन आहेत.

2009 मध्ये, ते 50,650 रूबलने वाढले. किंवा 7.6% ने आणि 713,492 रूबल इतकी रक्कम. इतर गोष्टींबरोबरच, पुरवठादार आणि कंत्राटदारांच्या कर्जात RUB 74,781 वाढ झाल्यामुळे हे बदल झाले. किंवा 29% ने आणि 330,677 rubles, spec. देय खात्यांच्या एकूण रकमेचे वजन 46% होते, 2009 मध्ये वाटा 7% ने वाढला त्याच वेळी, देय खात्यांच्या एकूण रकमेमध्ये पुरवठादार आणि कंत्राटदारांचा वाटा सर्वात मोठा आहे.

तसेच, कर्मचाऱ्यांचे कर्ज 19,902 रूबलने कमी करून. किंवा 39.5% ने, त्यानंतर कर्जाची रक्कम 30,555 रूबल, टक्के झाली. वजन 3.3% ने कमी झाले आणि 4.3% झाले;

सामाजिक ऋण निधी 5203 रूबलने कमी झाला. किंवा 28.8% ने आणि 12,856 रूबल, टक्के. वजन 0.9% ने कमी झाले आणि 1.8% झाले.

हे बदल सूचित करतात की अधिक स्थिर आर्थिक स्थिती संपादन केल्यामुळे कंपनीने कर्मचाऱ्यांवरील कर्ज कमी केले आहे.

तसेच 6981 रूबलने बजेटमध्ये कर्ज वाढल्यामुळे. किंवा 36% ने, ज्याची रक्कम 26,425 रूबल आहे. देय खात्यांच्या एकूण रकमेतील वजन 0.8% ने वाढले आणि 3.7% झाले;

7684 रूबलद्वारे प्राप्त झालेल्या आगाऊ कर्जावरील कर्ज कमी करणे. किंवा 2.4% ने, ज्याची रक्कम 311,238 रूबल आहे. वजन 4.4% ने कमी झाले आणि 43.6% झाले. इतर कर्जदारांच्या कर्जात 1677 रूबलने वाढ झाल्यामुळे, ज्याची रक्कम 1741 रूबल, टक्के आहे. वजन 0.19% ने वाढले आणि 0.2% झाले याव्यतिरिक्त, वर्षभरात थकीत कर्ज उद्भवले, ज्याचा कालावधी 3 महिन्यांपेक्षा जास्त होता आणि त्याचा हिस्सा 146,506 रुबल होता. देय खात्यांच्या एकूण रकमेचे वजन 20.5% होते.

या कर्जाचे स्वरूप सूचित करते की कंपनी आपल्या कर्जदारांना वेळेवर पेमेंट करत नाही, ज्यामुळे कंपनीवरील विश्वास कमी होऊ शकतो आणि दिवाळखोरीचा धोका वाढू शकतो.

2010 मध्ये, 2009 च्या तुलनेत, देय खाती 116,951 रूबलने वाढली. किंवा 16.4% ने आणि 830,443 रूबल इतकी रक्कम. त्याच वेळी, 22,433 रूबलने पुरवठादार आणि कंत्राटदारांच्या कर्जात वाढ झाल्यामुळे. किंवा 6.8% ने, ज्याची रक्कम 353,110 रूबल आहे. वजन 3.8% ने कमी झाले आणि 42.5% झाले;

कर्मचाऱ्यांच्या कर्जात 27,119 रूबलने वाढ झाल्यामुळे. किंवा 88.6% ने, ज्याची रक्कम 57,674 रूबल आहे. वजन 2.6% ने वाढले आणि 6.9% झाले;

सामाजिक सेवांवरील कर्जात वाढ झाल्यामुळे. 2096 रूबलसाठी निधी. किंवा 16.3% ने, ज्याची रक्कम 14,952 रूबल आहे. देय खात्यांच्या एकूण रकमेचे वजन 1.8% होते;

बजेटमध्ये कर्ज 18,164 रूबलने कमी करून. किंवा 68.7%, ज्याची रक्कम 8261 रूबल आहे. वजन 2.71% कमी झाले आणि 0.99% झाले;

इतर कर्जदारांच्या कर्जात 2955 रूबलने वाढ झाल्यामुळे. किंवा 169.7% ने, ज्याची रक्कम 4696 रूबल आहे. वजन 0.4% ने वाढले आणि 0.6% झाले.

हे वरचे बदल मागील कालावधीत तयार झालेल्या थकीत कर्जाच्या रकमेच्या प्रभावाखाली दिसू शकतात.

2010 साठी थकीत कर्जाची कोणतीही रक्कम नव्हती. हे सूचित करते की Tipar LLC ने मान्य सेटलमेंट अटींनुसार, वेळेवर देय रकमेच्या खात्यांसाठी सेटलमेंट केले.

जरी देय खात्यांचे मूल्यमापन अल्प-मुदतीच्या रोख उभारणीचे स्त्रोत म्हणून केले जात असले तरी, "जितके अधिक आनंददायी" तत्त्वानुसार मार्गदर्शन केले जाऊ शकत नाही. कर्जदारांना कर्ज देण्यासाठी आर्थिक आणि नैतिक मर्यादा आहेत. बर्याच काळापासून असे मानले जात होते की इक्विटी आणि कर्ज घेतलेल्या निधीचे इष्टतम प्रमाण 60:40 च्या प्रमाणात असावे. हे देय खात्यांची तरतूद, कर्जाची वेळेवर परतफेड करण्याची हमी देते आणि त्याच वेळी कर्जदार कंपनीला कर्ज अवलंबित्वाच्या धोक्यापासून मुक्त करते. कोणत्याही परिस्थितीत, देय खाती जास्तीत जास्त उत्पन्न देणाऱ्या सर्वात द्रव मालमत्तेमध्ये तर्कसंगत गुंतवणुकीसाठी वापरली जावीत.

तक्ता 2.1.3. 2009-2010 साठी देय असलेल्या खात्यांची रचना आणि गतिशीलता यांचे विश्लेषण. Tipar LLC चे उदाहरण वापरून

घटकाद्वारे देय खाती

वर्षाच्या सुरुवातीला

वर्षाच्या शेवटी

विचलन

वर्षाच्या सुरुवातीला

वर्षाच्या शेवटी

विचलन

मी अल्पकालीन, समावेश. पुरवठादार आणि कंत्राटदार संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांवर कर्ज सामाजिक निधीसाठी कर्ज बजेटवर कर्ज आगाऊ रक्कम मिळाली इतर कर्जदार कालबाह्य समावेश ज्यापैकी 3 महिन्यांपेक्षा जास्त II दीर्घकालीन

एकूण देय खाती

चालू मालमत्तेच्या रचनेमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा महत्त्वपूर्ण वाटा (आमच्या उदाहरणात, 40% पेक्षा जास्त) कार्यरत भांडवलाच्या उलाढालीच्या मूल्यांकनात त्यांचे विशेष स्थान निर्धारित करते. ताळेबंदावर प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कम यामुळे प्रभावित होते:

त्यानंतरच्या देयकाच्या अटींवर विक्रीचे प्रमाण आणि त्यातील विक्रीचा वाटा. जसजसे महसूल वाढतो, नियमानुसार, खात्यांची प्राप्ती शिल्लक देखील वाढते;

खरेदीदार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंटच्या अटी. खरेदीदारांना अधिक प्राधान्य देयक अटी प्रदान केल्या जातात (वाढीव अटी, कर्जदारांच्या विश्वासार्हतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी कमी आवश्यकता, इ.), प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची शिल्लक जास्त असेल;

खाती प्राप्त करण्यायोग्य संकलन धोरण. एखादे एंटरप्राइझ प्राप्य गोळा करण्यात जितके जास्त सक्रिय असेल, तितकी त्याची शिल्लक कमी आणि प्राप्य वस्तूंची "गुणवत्ता" जास्त असेल;

खरेदीदारांची पेमेंट शिस्त. खरेदीदार आणि ग्राहकांच्या देयकाची शिस्त निर्धारित करणारी वस्तुनिष्ठ कारणे ज्या उद्योगांशी संबंधित आहेत त्यांची सामान्य आर्थिक स्थिती असावी. अर्थव्यवस्थेची संकटकालीन स्थिती, मोठ्या प्रमाणात नॉन-पेमेंट्स पेमेंटच्या वेळेवर लक्षणीयरीत्या गुंतागुंत करतात, न भरलेल्या उत्पादनांच्या शिल्लक वाढण्यास कारणीभूत ठरतात, रोखऐवजी, सरोगेट्सचा वापर पेमेंटचे साधन म्हणून केला जातो. व्यक्तिपरक कारणे कर्जाच्या अटींद्वारे आणि कंपनीने प्राप्य गोळा करण्यासाठी घेतलेल्या उपाययोजनांद्वारे निर्धारित केले जातात: कर्जाच्या अटी जितक्या अनुकूल असतील तितकी कर्जदारांची देय शिस्त कमी असेल;

खात्यांची गुणवत्ता प्राप्त करण्यायोग्य विश्लेषण आणि त्याचे परिणाम वापरण्यात सातत्य. एंटरप्राइझमधील विश्लेषणात्मक कार्याची स्थिती समाधानकारक असल्यास, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा आकार आणि वय संरचना, थकीत कर्जाची उपस्थिती आणि परिमाण, तसेच विशिष्ट कर्जदार, सेटलमेंट्समध्ये होणारा विलंब ज्यांच्याशी समस्या निर्माण करतात याबद्दल माहिती व्युत्पन्न केली पाहिजे. एंटरप्राइझची वर्तमान सॉल्व्हेंसी.

सर्वात सामान्य स्वरूपात, वर्षासाठी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या व्हॉल्यूममधील बदल बॅलन्स शीट डेटाद्वारे वैशिष्ट्यीकृत केले जाऊ शकतात. अंतर्गत विश्लेषणाच्या हेतूंसाठी, विश्लेषणात्मक लेखा माहिती वापरली जावी: ऑर्डर जर्नल्समधील डेटा किंवा खरेदीदार आणि ग्राहक, जारी केलेल्या आगाऊ पुरवठादारांसह, जबाबदार व्यक्ती आणि इतर कर्जदारांसह सेटलमेंटच्या खात्यांचे बदली स्टेटमेंट. खरेदीदार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंटच्या स्थितीची माहिती टेबलच्या स्वरूपात सादर करणे सोयीचे आहे (तक्ता 27).

तक्ता 27

खरेदीदार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंटच्या स्थितीबद्दल माहिती

खरेदीदार (ग्राहक)	कर्ज निर्मितीची तारीख	कालावधीच्या सुरुवातीला कर्ज	पाठवले	पैसे दिले	कालावधीच्या शेवटी कर्ज
तारीख	बेरीज	तारीख	बेरीज
पीए "टाव्हरिया"	25.12.97	104 300	-	-	-	-	104 300
JSC "तापमान"	06.03.98	710 000	-	-	-	-	710 000
एमपी "सूट"	02.10.98	1 197 000	-	-	01.12	1 197 700	-
JV "गाणे"	05.10.98	1 000 000	-	-	-	-	1 000 000
NPO "क्रायोजेन"	-	-	01.12	480 00	18.12	480 000	-
जेएससी "वेगा"	-	-	02.12	280 000	02.12	280 000	-
JV "उटा"	-	-	02.12	850 000	16.12	850 000	-
खासदार "नाडेझदा"	-	-	04.12	558 900	-	-	558 900
सॉफ्टवेअर "स्मेना"	-	-	05.12	180 000	25.12	180 000	-
JSC "सॅलट"	-	-	17.12	1 500 000	-	-	1 500 000
एकूण	-	3 012 000	-	3 848 900	-	2 987 700	3 873 200

टेबलमधील डेटावरून. 27 हे खालीलप्रमाणे आहे की 1 जानेवारी 1999 पर्यंत खरेदीदार आणि ग्राहकांकडून प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कम 3,873,200 हजार रूबल होती. (3,012,000 + 3,848,900 - 2,987,700), एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीच्या कर्जासह - 104,300 हजार रूबल, 9 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी - 710,000 हजार रूबल.

विश्लेषणाच्या परिणामांचा सारांश देण्यासाठी, एक सारांश सारणी संकलित केली जाते ज्यामध्ये प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टी तयार होण्याच्या कालावधीनुसार वर्गीकृत केल्या जातात (तक्ता 28).

तक्ता 28

निर्मितीच्या कालावधीनुसार प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्थितीचे विश्लेषण,

हजार रूबल.

	वर्षाच्या शेवटी एकूण	शिक्षणाच्या अटींसह
1 महिन्यापर्यंत	1 ते 3 महिन्यांपर्यंत.	3 ते 6 महिन्यांपर्यंत.	6 महिन्यांपासून एक वर्षापर्यंत	एक वर्षापेक्षा जास्त
वस्तू, कामे आणि सेवांसाठी प्राप्त करण्यायोग्य खाती	3 873 200	2 058 900	1 000 000	-	710 000	104 300
इतर कर्जदार	514 500	514 500	-	-	-	-
यासह:
नफा आणि इतर देयकांमधून कपातीचे जादा पेमेंट	-	-	-	-	-	-
जबाबदार व्यक्तींचे कर्ज	-	-	-	-	-	-
इतर प्रकारचे कर्ज	514 500	514 500	-	-	-	-
समावेश
पुरवठादारांना देयकेनुसार	514 500	514 500	-	-	-	-
एकूण खाती प्राप्य	4 387 700	2 573 400	1 000 000	-	710 000	104 300

प्राप्त करण्यायोग्य वयाच्या संरचनेचे विश्लेषण ग्राहकांसह सेटलमेंटच्या स्थितीचे स्पष्ट चित्र देते आणि आपल्याला थकीत कर्जे ओळखण्याची परवानगी देते. याव्यतिरिक्त, हे कर्जदारांसह सेटलमेंट्सच्या स्थितीची यादी मोठ्या प्रमाणात सुलभ करते, ज्यामुळे एंटरप्राइझच्या प्राप्ती आणि "गुणवत्ता" गोळा करण्याच्या क्रियाकलापांचे मूल्यांकन करणे शक्य होते.

देयकाच्या विलंबामुळे कर्जाचे वर्गीकरण संशयास्पद म्हणून केले जाऊ शकते याबद्दल सामान्य सूचना देणे चुकीचे आहे. अंतर्गत विश्लेषणाच्या उद्देशाने, विशिष्ट परिस्थिती आणि विद्यमान सेटलमेंट पद्धती विचारात घेऊन, एंटरप्राइझ स्वतः ही समस्या ठरवतात.

बाह्य विश्लेषकाकडे अहवाल देणारी माहिती असते आणि म्हणूनच, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या विघटनापासून पुढे जाईल (3 महिन्यांपेक्षा जास्त मुदतीच्या मुदतीसह थकीत कर्ज).

प्राप्य खात्यांचे विश्लेषण करण्याची एक सामान्य पद्धत म्हणजे परिपक्वतेनुसार त्याच्या संरचनेचे विश्लेषण करणे, ज्यामुळे एखाद्याला त्याचा तो भाग ओळखता येतो जो संशयास्पद म्हणून वर्गीकृत केला जाऊ शकतो. या उद्देशासाठी, तक्त्या 29 आणि 30 मधील डेटा वापरला जाऊ शकतो (सशर्त आकडे).

पाठवलेल्या उत्पादनांची रक्कम आणि त्यांच्या देयकावरील प्रारंभिक डेटाच्या आधारावर, महिन्यानुसार पेमेंटची सरासरी टक्केवारी मोजली जाऊ शकते आणि टेबलमध्ये दर्शविल्याप्रमाणे, कालावधीसाठी उर्वरित न भरलेल्या उत्पादनांची सरासरी टक्केवारी निर्धारित केली जाऊ शकते. तीस

तक्ता 29

परिपक्वता, घासणे द्वारे प्राप्त खात्यांचे विश्लेषण.

तक्ता 30

अशाप्रकारे, उपलब्ध डेटानुसार, शिपमेंटच्या महिन्यात देय उत्पादनांची टक्केवारी 10 ते 13% पर्यंत, दुसऱ्या महिन्यात - 34 ते 38% पर्यंत, तिसऱ्या महिन्यात - 30 ते 40% पर्यंत. परिणामी, विश्लेषित कालावधीत न भरलेल्या उत्पादनांची टक्केवारी 13 ते 20% पर्यंत होती.

या प्रकरणात, शिपमेंटचा अर्थ क्रेडिटवर उत्पादन विक्रीचे प्रमाण आहे, म्हणजे, "उत्पादने, कार्ये, सेवांची विक्री" खात्याच्या क्रेडिट टर्नओव्हरचा फक्त एक भाग. आगाऊ देयक रक्कम गणनामध्ये समाविष्ट केलेली नाही.

दिलेल्या सोप्या उदाहरणामध्ये, एक चतुर्थांश विश्लेषित कालावधी मानला गेला. उत्पादन शिपमेंट आणि पेमेंटच्या निर्देशकांच्या गतिशीलतेवर आधारित, न भरलेल्या उत्पादनांच्या टक्केवारीबद्दल निष्कर्ष काढले गेले. साहजिकच, थकबाकी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची सरासरी टक्केवारी निर्धारित करण्यासाठी जितका जास्त कालावधी वापरला जाईल, तितके परिणाम अधिक विश्वासार्ह असतील.

दिलेल्या डेटाशिवाय इतर कोणत्याही डेटाशिवाय, गृहीत धरा की या कालावधीसाठी न भरलेल्या खात्यांची सरासरी टक्केवारी 16% आहे. त्यानंतर, प्राप्य वस्तूंच्या "गुणवत्तेचे" मूल्यांकन करताना आणि ज्यांची विक्री करणे कठीण आहे ते ओळखताना, ग्राहक कर्जाचे ताळेबंद मूल्य न भरलेल्या उत्पादनांच्या सरासरी टक्केवारीने गुणाकार केले जाते. उदाहरणार्थ, ताळेबंदात प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे मूल्य, 000०,००,००० हजार रुबल असेल तर, सॉल्व्हेंसीचे अंतर्गत विश्लेषण करताना तरलतेच्या प्रमाणातील गणनामध्ये, 000२,००,००० हजार रुबल (, 000०,००,००० -, 000०,००,००० ०.6) चे मूल्य असेल.

लक्षात घ्या की संशयास्पद खात्यांची रक्कम प्रस्थापित करण्याची ही पद्धत परदेशी व्यवहारात मोठ्या प्रमाणावर वापरली जाते. या उद्देशासाठी, मागील कालावधीपासून प्राप्त होणाऱ्या खात्यांच्या सांख्यिकीय विश्लेषणातील डेटा वापरला जातो.

या प्रकरणात, दोन मुख्य पध्दती वापरल्या जातात: एकतर कालबाह्य कालावधीतील संशयास्पद कर्जाच्या गुणोत्तराची टक्केवारी आणि एकूण मिळण्यायोग्य रकमेची स्थापना केली जाते किंवा न भरलेल्या संशयास्पद कर्जांचे गुणोत्तर आणि एकूण विक्रीची मात्रा मोजली जाते. प्राप्त करण्यायोग्य संशयास्पद खात्यांच्या रकमेची गणना करण्याची ही किंवा ती पद्धत लेखापाल (आर्थिक व्यवस्थापक) च्या व्यावसायिक निर्णयाद्वारे निर्धारित केली जाते आणि लेखा धोरणाच्या पैलूंपैकी एक आहे.

असे मानले जाते की संशयास्पद कर्जाच्या तरतुदीच्या रकमेचा अंदाज सर्वात अचूक असेल जर तो ताळेबंद तारखेला उशीरा पेमेंटच्या वेळेच्या डेटावर आणि प्राप्त करण्यायोग्य परतफेडीच्या संभाव्य अंदाजांवर आधारित असेल.

विक्रीच्या प्रमाणात संशयास्पद कर्जाची टक्केवारी स्थापित करण्यावर आधारित दृष्टिकोनाचा वापर या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केला जातो की बुडीत कर्जे लिहिण्यापासून होणारे नुकसान आर्थिक परिणामांच्या निर्मितीमध्ये भाग घेते आणि या निर्देशकाचे निर्धारण हे संरचनात्मक विश्लेषणाचा एक घटक आहे. उत्पन्न विवरण.

प्राप्य वस्तूंच्या विश्लेषणासाठी एक वेगळी समस्या म्हणजे त्यांना लिहून ठेवण्याची प्रक्रिया. हे ज्ञात आहे की रशियन एंटरप्राइझच्या प्राप्तीमध्ये तो भाग समाविष्ट आहे जो कर्ज म्हणून दर्शविला जाऊ शकतो जो संग्रहासाठी अवास्तव आहे. त्याच वेळी, अनेकदा अशी प्रकरणे असतात जेव्हा थकीत पेमेंटचा कालावधी 3 वर्षांपेक्षा जास्त असतो, म्हणजे, कायद्याने निर्दिष्ट केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त कालावधी (कायदा इतर, सामान्य, मर्यादा कालावधी किंवा विशेष कालावधीपेक्षा वेगळा असतो).

रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि आर्थिक अहवाल राखण्याच्या नियमांनुसार, ज्या खात्यांसाठी मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झाला आहे आणि इतर कर्जे जी संग्रहासाठी अवास्तव आहेत ती प्रत्येक दायित्वासाठी इन्व्हेंटरी डेटा, लेखी औचित्य आणि ऑर्डर ( संस्थेच्या प्रमुखाच्या सूचना) आणि अनुक्रमे, संशयास्पद कर्जासाठी राखीव खात्यात किंवा व्यावसायिक संस्थेच्या आर्थिक निकालांना श्रेय दिले जाते, जर अहवाल कालावधीच्या आधीच्या कालावधीत, कर्जाची रक्कम आरक्षित केली गेली नसेल.

नागरी कायद्यामध्ये, मर्यादेचा कायदा हा ज्याच्या हक्काचे उल्लंघन केले गेले आहे अशा व्यक्तीच्या न्यायिक संरक्षणासाठी कायद्याद्वारे स्थापित केलेला कालावधी आहे. मर्यादा कायद्याचा प्रारंभ बिंदू योग्यरित्या स्थापित करणे महत्वाचे आहे. रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 200 नुसार, मर्यादा कालावधी त्या दिवसापासून सुरू होतो जेव्हा एखाद्या व्यक्तीने त्याच्या अधिकाराच्या उल्लंघनाबद्दल शिकले किंवा शिकले असावे. विशिष्ट कार्यप्रदर्शन कालावधीसह दायित्वांसाठी, मर्यादा कालावधी कार्यप्रदर्शन कालावधी संपल्यानंतर चालू होतो. या क्षणी, कर्जदार कंपनीला आधीच माहित आहे की दायित्व पूर्ण झाले नाही.

मर्यादेच्या कायद्याची समाप्ती वस्तुनिष्ठ नागरी हक्कांचे अस्तित्व संपुष्टात आणते. परिणामी, ताळेबंद मालमत्तेचा भाग म्हणून दावा न केलेल्या कर्जाची रक्कम राखून ठेवल्याने एंटरप्राइझ त्याच्या कर्जदारांना सादर करू शकणाऱ्या दाव्यांच्या वास्तविक प्रमाणाविषयी माहितीचे विकृतीकरण, अहवाल डेटा आणि प्राप्तीयोग्य रकमेच्या वास्तविक रकमेचा अतिरेक होतो. निव्वळ मालमत्ता.

पुढील समस्या दावा न केलेल्या प्राप्य गोष्टी लिहून घेण्याचे परिणाम ठरवण्याशी संबंधित आहे. उत्पादनांच्या (काम, सेवा) उत्पादनांच्या किंमतीमध्ये (काम, सेवा) समाविष्ट असलेल्या उत्पादनांच्या उत्पादन आणि विक्रीच्या खर्चाच्या संरचनेवर आणि जेव्हा विचारात घेतलेल्या आर्थिक परिणामांची निर्मिती करण्याच्या प्रक्रियेवर नियमांच्या कलम 2 मधील कलम 15 नफ्यावर कर आकारणे, असे नमूद करते की नॉन-ऑपरेटिंग खर्चामध्ये प्राप्ती रद्द करण्यापासून होणारे नुकसान समाविष्ट आहे ज्यासाठी मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झाला आहे.

हे लक्षात घेतले जाते की मर्यादा कालावधी संपल्यानंतर प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टींचे राइट-ऑफ अनेक अटींच्या पूर्ततेपूर्वी केले जाणे आवश्यक आहे: लवादाच्या न्यायालयात धनकोचे अपील आणि कर्जाची रक्कम देण्यास नकार देण्याचा न्यायालयाचा निर्णय. कर्जदार; कर्जदाराकडून कर्ज गोळा करण्यासाठी कर्जदाराकडून उपाययोजना करणे (कर्जाची परतफेड करण्याबद्दल कर्जदाराशी पत्रव्यवहार, नोंदणी आणि कर्जदाराचे वास्तविक स्थान ओळखण्याबद्दल कर अधिकार्यांशी पत्रव्यवहार).

एंटरप्राइझने कर्जदाराकडून कर्ज वसूल करण्याचा आपला अधिकार वापरला असल्याचे दर्शविणारी, सूचीबद्ध अटी पूर्ण केल्या गेल्यासच, ज्यासाठी मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झाला आहे अशा प्राप्त्यांचा राइट-ऑफ कर उद्देशांसाठी विचारात घेतला जाईल. या संदर्भात, असा एक गैरसमज आहे की या आवश्यकतांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यामुळे प्राप्त करण्यायोग्य खाती लिहून काढणे अशक्य होते, ज्यामुळे ताळेबंदावर "कायमस्वरूपी वस्तू" बनते.

हा सामान्य गैरसमज कर उद्देशांसाठी आणि आर्थिक स्टेटमेन्टमध्ये माहिती सादर करण्याच्या उद्देशाने आर्थिक परिणामांच्या निर्मितीच्या ओळखीशी संबंधित आहे. करपात्र बेसच्या गणनेमध्ये निर्दिष्ट प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टी समाविष्ट केल्या जाऊ शकत नाहीत याचा अर्थ असा नाही की ते एंटरप्राइझच्या मालमत्तेचा (मालमत्ता) भाग राहू शकतात. अन्यथा, एंटरप्राइझच्या कृती प्राप्त करण्यायोग्य प्रतिबिंबित करण्यासाठी फेडरल लॉ "अकाऊंटिंगवर" आणि रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि आर्थिक अहवालाच्या नियमांशी विरोधाभास आहेत, ज्यानुसार आर्थिक स्टेटमेन्टने मालमत्ता आणि आर्थिक स्थितीचे एक विश्वासार्ह आणि संपूर्ण चित्र दिले पाहिजे. संस्था हक्क न मिळालेल्या प्राप्त करण्यायोग्य राहिल्यास, निव्वळ मालमत्ता आणि आर्थिक परिणामांच्या ओव्हरस्टेटमेंटशी संबंधित अहवाल डेटाची विकृती आहे.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे मूल्यांकन करण्यासाठी, खालील निर्देशकांचा गट वापरला जातो.

2. प्राप्ती परतफेड कालावधी

हे लक्षात घेतले पाहिजे की थकीत कर्जाचा कालावधी जितका जास्त असेल तितका परतफेड न होण्याचा धोका जास्त असतो.

3. चालू मालमत्तेच्या एकूण खंडामध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा हिस्सा

4. प्राप्य खात्यांमध्ये संशयास्पद कर्जाचा वाटा

हा निर्देशक प्राप्य वस्तूंची "गुणवत्ता" दर्शवतो. त्याचा वरचा कल तरलता कमी झाल्याचे सूचित करतो.

प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल निर्देशकांची गणना टेबलमध्ये दिली आहे. ३१

तक्ता 31

खाती प्राप्य टर्नओव्हर विश्लेषण

निर्देशक	गेल्या वर्षी	अहवाल वर्ष	बदल
खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल, वेळा	4,260*		-0,256
प्राप्य परतफेड कालावधी, दिवस			+5,4
सध्याच्या मालमत्तेच्या एकूण व्हॉल्यूममध्ये खरेदीदार आणि ग्राहकांकडून प्राप्त करण्यायोग्य वाटा, %			-3,3
एकूण कर्जामध्ये संशयास्पद खात्यांचा वाटा, %**			+8,0

* मागील वर्षाच्या निकालांवर आधारित संकलित केलेल्या तत्सम सारणीवरून निर्देशक हस्तांतरित केले जातात,

** संशयास्पद खात्यांवरील डेटा लेखा विभागाच्या मालमत्तेच्या विवरणातून घेतला जातो.

टेबलवरून खालीलप्रमाणे. 31, गेल्या वर्षीच्या तुलनेत ग्राहकांच्या तोडग्याची स्थिती बिकट झाली आहे. प्राप्यांसाठी सरासरी परतफेड कालावधी 5.4 दिवसांनी वाढला आहे, ज्याची रक्कम 89.9 दिवस आहे. कर्जाची गुणवत्ता कमी करण्याकडे विशेष लक्ष दिले पाहिजे. गेल्या वर्षीच्या तुलनेत, संशयास्पद खात्यांचा वाटा 8.0% ने वाढला आणि एकूण मिळण्यायोग्य खात्यांच्या रकमेच्या 21.0% इतका झाला. वर्षाच्या अखेरीस मिळणाऱ्या खात्यांचा हिस्सा चालू मालमत्तेच्या एकूण खंडाच्या 45.5% इतका होता हे लक्षात घेऊन, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की सर्वसाधारणपणे चालू मालमत्तेची तरलता कमी झाली आहे आणि परिणामी, एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती बिघडले आहे.

स्थगित (ओव्हरड्यू) कर्जांबाबत ग्राहकांसोबत सेटलमेंटच्या स्थितीचे निरीक्षण करा;

शक्य असल्यास, एक किंवा अधिक मोठ्या खरेदीदारांद्वारे नॉन-पेमेंटचा धोका कमी करण्यासाठी मोठ्या संख्येने खरेदीदारांना लक्ष्य करा;

प्राप्य आणि देय रकमेचे गुणोत्तर निरीक्षण करा: प्राप्य वस्तूंचे महत्त्वपूर्ण वर्चस्व एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण करते आणि अतिरिक्त (सामान्यतः महाग) निधी आकर्षित करणे आवश्यक करते; प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांपेक्षा जास्त देय खात्यांमुळे एंटरप्राइझची दिवाळखोरी होऊ शकते;

लवकर पेमेंटसाठी सवलत द्या.

खरेदीदारांना लवकर पेमेंट अधिक आकर्षक करण्यासाठी पेमेंट अटी निवडल्या जाऊ शकतात.

चलनवाढीच्या परिस्थितीत, पेमेंटची कोणतीही स्थगिती ही वस्तुस्थिती ठरते की मॅन्युफॅक्चरिंग एंटरप्राइझ (विक्रेता) प्रत्यक्षात विक्री केलेल्या उत्पादनांच्या किंमतीचा फक्त एक भाग प्राप्त करतो. म्हणून, लवकर पेमेंटसाठी सूट प्रदान करण्याच्या शक्यतेचे मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे. विश्लेषण तंत्र खालीलप्रमाणे असेल.

एका कालावधीत पैशाच्या क्रयशक्तीत होणारी घट हे गुणांक Ku, किंमत निर्देशांकाच्या व्यस्ततेद्वारे दर्शवले जाते. कराराद्वारे स्थापित केलेली प्राप्य रक्कम असल्यास एस,आणि किमतीची गतिशीलता निर्देशांक Ic द्वारे दर्शविली जाते, नंतर देयकाच्या वेळी त्यांची क्रयशक्ती लक्षात घेऊन, वास्तविक रक्कम, S: Ic असेल. . समजा की या कालावधीत किंमती 5.0% ने वाढल्या, नंतर / = 1.05. त्यानुसार, पेमेंट 1000 रूबल आहे. या क्षणी 952 रूबल देण्याच्या समतुल्य आहे. (1000: 1.05) वास्तविक मापनात. मग चलनवाढीमुळे महसूलाचे वास्तविक नुकसान 48 रूबल असेल. (1000 - 952); या मूल्याच्या आत, कराराच्या किंमतीतील सूट, लवकर पेमेंटच्या अधीन प्रदान केल्यामुळे, पैशाच्या घसरणीमुळे कंपनीचे नुकसान कमी होईल.

विश्लेषण केलेल्या एंटरप्राइझसाठी, वार्षिक महसूल, f नुसार. क्रमांक 2, 12,453,260 हजार रूबलची रक्कम. हे ज्ञात आहे की विश्लेषित कालावधीत, उत्पादन विक्रीतून 95% (RUB 11,830,600 हजार) महसूल त्यानंतरच्या देयकाच्या अटींवर (प्राप्य वस्तूंच्या निर्मितीसह) प्राप्त झाला. टेबलनुसार. 31 आम्ही निर्धारित केले की अहवाल वर्षात एंटरप्राइझवर प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या परतफेडीचा सरासरी कालावधी 89.9 दिवस होता. (सशर्त) मासिक चलनवाढीचा दर 3% च्या बरोबरीने घेतल्यास, आम्हाला किंमत निर्देशांक Ic = 1.03 प्राप्त होतो. अशा प्रकारे, एक महिन्याच्या स्थगित पेमेंटच्या परिणामी, एंटरप्राइझला उत्पादनांच्या करार मूल्याच्या केवळ 97.1% (1: 1.03,100) प्राप्त होईल. एंटरप्राइझमध्ये 89.9 दिवसांच्या वर्तमान प्राप्ती परतफेडीच्या कालावधीसाठी, किंमत निर्देशांक सरासरी 1.093 (1.03 1.03 1.03) असेल. मग पैशाच्या क्रयशक्तीमध्ये घट होण्याचा गुणांक ०.९१५ (१:१.०९३) च्या बरोबरीचा असेल. दुसऱ्या शब्दांत, 89.9 दिवसांच्या सरासरी प्राप्त करण्यायोग्य संग्रह कालावधीसह, एंटरप्राइझला प्रत्यक्षात करार मूल्याच्या केवळ 91.5% प्राप्त होतात, प्रत्येक हजार रूबलमधून 85 रूबल गमावतात. (किंवा 8.5%).

या संदर्भात, आम्ही असे म्हणू शकतो की त्यानंतरच्या देयकाच्या अटींवर विक्री केलेल्या उत्पादनांच्या वार्षिक कमाईतून, एंटरप्राइझला प्रत्यक्षात केवळ 10,824,999 हजार रूबल मिळाले. (11,830,600 x 0.915). म्हणून, 1,005,601 हजार रूबल. (11,830,600 - 10,824,999) हे चलनवाढीपासून छुपे नुकसान बनवतात. या संदर्भात, एखाद्या एंटरप्राइझला कराराच्या किंमतीमधून काही सवलत स्थापित करण्याचा सल्ला दिला जाऊ शकतो, कराराच्या अंतर्गत लवकर पैसे देण्याच्या अधीन.

लवकर पेमेंट झाल्यास ग्राहकांना सवलत देण्याच्या बाजूने पुढील युक्तिवाद हा आहे की या प्रकरणात कंपनीला केवळ प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कमच नाही तर वित्तपुरवठा रक्कम देखील कमी करण्याची संधी मिळते, दुसऱ्या शब्दांत, रक्कम आवश्यक भांडवल. वस्तुस्थिती अशी आहे की ग्राहकांना उशीरा पेमेंट केल्यामुळे उद्भवलेल्या चलनवाढीच्या वास्तविक नुकसानाव्यतिरिक्त, पुरवठादार कंपनीला कर्ज सेवा देण्याच्या गरजेशी संबंधित तोटा तसेच तात्पुरत्या विनामूल्य निधीच्या संभाव्य वापरातून गमावलेला नफा देखील होतो.

जर प्राप्यांसाठी सरासरी पेमेंट कालावधी 60 दिवस असेल आणि कंपनी ग्राहकांना 14 दिवसांनंतर पेमेंटसाठी 2% सवलत प्रदान करते, तर कंपनीसाठी अशी सवलत 15.7% दराने कर्ज मिळवण्याशी तुलना करता येईल. जर एखाद्या एंटरप्राइझने दरवर्षी 24% दराने कर्ज घेतलेला निधी आकर्षित केला तर अशा अटी त्याच्यासाठी फायदेशीर ठरतील.

त्याच वेळी, वार्षिक 14% दराने ठेवींमध्ये निधी ठेवणाऱ्या खरेदीदारासाठी, अशी सवलत देखील आकर्षक असेल. जर खरेदीदाराला लवकर पैसे दिल्यास त्याला किती फायदा होईल याची आगाऊ माहिती दिली तर, त्याच्या निर्णयाचा परिणाम सेटलमेंटला गती मिळण्याची शक्यता आहे.

खरेदीदार आणि ग्राहकांसह पेमेंट पद्धतींचे पर्याय टेबलमध्ये विश्लेषित केले आहेत. 32.

तक्ता 32

खरेदीदार आणि ग्राहकांसह पेमेंट पद्धतीच्या निवडीचे विश्लेषण

ओळ क्रमांक	निर्देशक	पर्याय 1 (3% सवलतीच्या अधीन देयक कालावधी 30 दिवस)	पर्याय २ (पेमेंट कालावधी ८९.९ दिवस)	विचलन (gr. 2 - gr. 1)
ए	बी
	किंमत निर्देशांक (Ic)	1,03	१.०३*१.०३x१.०३= =१.०९३	+0,063
	पैशाच्या क्रयशक्तीमध्ये घट होण्याचे गुणांक (Ci)	0,971	0,915	-0,056
	करार किंमत प्रत्येक हजार rubles साठी महागाई पासून नुकसान, घासणे.			+56
	दर वर्षी 24% दराने कर्जावरील व्याज भरण्यापासून होणारे नुकसान, घासणे.		40*	+40
	कराराच्या किंमतीच्या प्रत्येक हजार रूबलवर 3% सवलत देण्यापासून होणारे नुकसान, घासणे.		-	-30
	पेमेंट टर्म कमी केल्यावर किमतीत सूट देण्याच्या धोरणाचा परिणाम (p.3 + p.4 + p.5)			+66

अशा प्रकारे, पेमेंट कालावधीत कपात करण्याच्या अधीन, कराराच्या किंमतीतून 3% सवलत प्रदान केल्याने, एंटरप्राइझला 66 रूबलच्या प्रमाणात, महागाईमुळे होणारे नुकसान तसेच आर्थिक संसाधने आकर्षित करण्याशी संबंधित खर्च कमी करण्यास अनुमती देते. कराराच्या किंमतीच्या प्रत्येक हजार रूबलमधून.

कृपया लक्षात घ्या की एंटरप्राइझसाठी देयक कालावधी 3 ते 1 महिन्यापर्यंत कमी केला आहे व्ही 3% सवलत प्रदान करण्याच्या बाबतीत, ते 2 महिन्यांसाठी वार्षिक 18% दराने कर्ज प्राप्त करण्यासारखे आहे.

खरेदीदारासाठी, अशा अटींची तुलना तात्पुरते उपलब्ध निधी ठेवण्याच्या शक्यतेशी करणे आवश्यक आहे. 14-16% ठेवींमध्ये निधी ठेवण्याच्या पर्यायी शक्यतेसह, हा पर्याय (सेटलमेंट कालावधी कमी करणे) योग्य आहे.

विचाराधीन परिस्थितीत, निर्णय घेण्याचा कालावधी 1 आणि 3 महिन्यांशी संबंधित आहे. संपूर्ण महिन्याशी संबंधित नसलेल्या कालावधीसाठी पैशाच्या क्रयशक्तीमधील बदलांचे मूल्यमापन करण्याची आवश्यकता असल्यास, उदाहरणार्थ 15, 40, 70, इ. दिवस, चक्रवाढ व्याज सूत्र वापरा.

जेथे T हा मासिक चलनवाढीचा दर आहे (आमच्या उदाहरणात 0.03);

पी -निर्णय घेण्याच्या कालावधीतील दिवसांची संख्या.

अशा प्रकारे, उदाहरणार्थ, 45 दिवसांच्या समान कालावधीत पैशाच्या क्रयशक्तीमध्ये झालेल्या घसरणीचे मूल्यांकन करताना, आम्हाला मूल्य प्राप्त होते

त्याचप्रमाणे, उत्पादनांचा विक्रेता आणि खरेदीदार दोघांनाही संतुष्ट करणाऱ्या प्राप्य वस्तूंच्या परतफेडीसाठी इतर आकारांची सवलत आणि इतर अटी प्रदान करण्याच्या पर्यायांचा विचार केला जाऊ शकतो.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की ग्राहकांना सवलत प्रदान करण्याच्या व्यवहार्यतेची अधिक अचूक गणना अशा परिस्थितीत केली जाईल जेव्हा ती किंमत निर्देशांकावर आधारित नसून, जो मूलत: एक व्यापक आर्थिक निर्देशक आहे, परंतु भांडवलाच्या भारित सरासरी खर्चावर आधारित असेल. दिलेल्या एंटरप्राइझचे, त्याच्या आर्थिक संसाधनांची किंमत दर्शविते.

प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीच्या खात्यांच्या विश्लेषणाचा अंतिम टप्पा म्हणजे कर्ज मिळविण्यासाठी आणि प्रदान करण्याच्या अटींच्या अनुपालनाचे मूल्यांकन. जसे पूर्वी आढळले होते की, कोणत्याही एंटरप्राइझचे क्रियाकलाप साहित्य, उत्पादने आणि विविध प्रकारच्या सेवांच्या वापराशी संबंधित असतात. जर प्रदान केलेल्या उत्पादनांची किंवा सेवांसाठी देयके नंतरच्या पेमेंटच्या आधारावर केली गेली, तर आम्ही एंटरप्राइझला त्याच्या पुरवठादार आणि कंत्राटदारांकडून कर्ज मिळवण्याबद्दल बोलू शकतो. एंटरप्राइझ स्वतः त्याच्या खरेदीदार आणि ग्राहकांना तसेच पुरवठादारांना उत्पादनांच्या आगामी वितरणासाठी त्यांना जारी केलेल्या आगाऊ रकमेसाठी कर्जदार म्हणून कार्य करते. म्हणून, एंटरप्राइझचे आर्थिक कल्याण एंटरप्राइझला प्रदान केलेल्या कर्जाच्या अटी त्याच्या उत्पादनाच्या आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या सामान्य परिस्थितीशी किती प्रमाणात जुळतात यावर अवलंबून असते (साहित्याचा कालावधी यादीमध्ये असतो, त्यांचा कालावधी तयार उत्पादनांमध्ये परिवर्तन, प्राप्य वस्तूंची परिपक्वता). कर्ज मिळविण्यासाठी आणि प्रदान करण्याच्या अटींची तुलना करण्यासाठी, एक सारणी संकलित केली जाऊ शकते. ३३.

तक्ता 33

कर्ज देण्यासाठी आणि प्राप्त करण्याच्या अटींचे तुलनात्मक मूल्यांकन

एंटरप्राइझ येथे

* निर्देशक मूल्ये भौतिक मालमत्तेच्या हालचालींच्या परिस्थितीनुसार समायोजित केली जातात

तक्ता 33 मधील डेटावरून खालीलप्रमाणे, कर्ज प्रदान करण्यासाठी आणि प्राप्त करण्याच्या कालावधीतील बदल बहुदिशात्मक होते: एखाद्या एंटरप्राइझला त्याच्या पुरवठादारांकडून कर्ज देण्याचा कालावधी 3.5 दिवसांनी कमी झाला आणि खरेदीदार आणि ग्राहकांकडून प्राप्ती परतफेड करण्याचा कालावधी. 5.4 दिवसांनी वाढले. प्राप्त झालेल्या आणि जारी केलेल्या अग्रिमांमधील बदल हे कर्ज कालावधीच्या कालावधीत सामान्य कपात द्वारे दर्शविले गेले. तथापि, पुरवठादारांना जारी केलेल्या आगाऊ निधीमध्ये खर्च करण्यात आलेला वेळ ऑपरेटिंग सायकलचा कालावधी वाढवतो आणि खरेदीदार निधी वापरून खर्च केलेला वेळ एकूण उलाढालीचा कालावधी कमी करतो, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की प्रीपेमेंट अटींवरील सेटलमेंटच्या बाबतीत, बदल झाले नाहीत. एंटरप्राइझच्या बाजूने. हे सर्व एंटरप्राइझच्या आर्थिक परिस्थितीतील बिघाडाचा पुरावा आहे असे म्हणण्याची गरज नाही.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की प्राप्ती आणि देय देयांसाठी परतफेड कालावधीचा कालावधी समान रीतीने मूल्यांकन केला जाऊ शकत नाही. पुरवठादारांकडून उत्पादने (सेवा) मिळाल्यापासून ते त्यांच्याकडे निधी हस्तांतरित केल्याच्या कालावधीची तुलना एंटरप्राइझमधील निधीच्या एक-वेळच्या उलाढालीसाठी आवश्यक असलेल्या एकूण वेळेशी करणे आवश्यक आहे, म्हणजेच ऑपरेटिंग सायकलचा कालावधी.

आमच्या उदाहरणामध्ये, 61.5 दिवसांच्या व्यापार कर्जासाठी परतफेड कालावधीसह ऑपरेटिंग सायकलचा कालावधी 162 दिवसांचा होता. गणना परिणामांचा अर्थ लावताना, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की, पुरवठादारांकडून 61.5 दिवसांसाठी कर्ज मिळाल्यानंतर, एंटरप्राइझ अशा प्रकारे वापरते की ते केवळ 162 दिवसांनंतर स्वतःच्या निधीतून कर्जाची परतफेड करण्यास सक्षम आहे. एंटरप्राइझमध्ये देय असलेली खाती निर्दिष्ट कालावधीपेक्षा आधी परत केली जातात ही वस्तुस्थिती बाहेरून आर्थिक संसाधनांचे अतिरिक्त आकर्षण दर्शवते. आधी स्पष्ट केल्याप्रमाणे, असे फंड अल्पकालीन बँक कर्ज आहेत.

परिचय

1. प्राप्य वस्तूंचे मूल्यांकन आणि व्यवस्थापनासाठी सैद्धांतिक पाया

1.1 सार आणि प्राप्यांचे प्रकार आणि त्यावर परिणाम करणारे घटक

1.2 व्यावसायिक क्रेडिट आणि स्थगित देयके क्षेत्रातील कंपनी धोरण

1.3 प्राप्ती गोळा करण्याच्या पद्धती

2. संस्थेची संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये

3. प्राप्य वस्तूंचे मूल्यांकन आणि व्यवस्थापन

3.1 खाती प्राप्त करण्यायोग्य विश्लेषण

3.2 क्रेडिट पॉलिसी आणि खाती प्राप्य व्यवस्थापनात त्याची भूमिका

3.3 खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल आणि त्यास गती देण्याचे मार्ग

4. खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन धोरण सुधारण्याचे मार्ग

निष्कर्ष

संदर्भग्रंथ

अर्ज

परिचय

संस्थांमधील सध्या अस्तित्वात असलेल्या रोख देयकांच्या प्रणालीचा एक अपरिहार्य परिणाम म्हणजे प्राप्त करण्यायोग्य खाती, ज्यामध्ये वस्तूंच्या मालकीच्या हस्तांतरणाच्या क्षणासह देयकाच्या वेळेत, पेमेंटसाठी देयक कागदपत्रे सादर करणे आणि त्यांच्या वास्तविक पेमेंटची वेळ.

आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या प्रक्रियेत, एखाद्या एंटरप्राइझला सतत त्याच्या समकक्ष, बजेट आणि कर अधिकार्यांसह समझोता करणे आवश्यक असते. उत्पादित उत्पादने पाठवताना किंवा काही सेवा प्रदान करताना, एखादे एंटरप्राइझ, नियमानुसार, त्वरित पेमेंटमध्ये पैसे मिळत नाही, म्हणजे. ते मूलत: खरेदीदारांना पैसे उधार देते. म्हणून, उत्पादनांच्या शिपमेंटच्या क्षणापासून ते पेमेंट मिळाल्याच्या क्षणापर्यंत, एंटरप्राइझचे निधी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्वरूपात स्थिर केले जातात, ज्याची पातळी अनेक घटकांद्वारे निर्धारित केली जाते: उत्पादनाचा प्रकार, बाजार क्षमता, या उत्पादनासह बाजारातील संपृक्ततेची डिग्री, कराराच्या अटी, एंटरप्राइझमध्ये स्वीकारलेली देयक प्रणाली इ. नंतरचे घटक विशेषतः आर्थिक व्यवस्थापकासाठी महत्त्वाचे आहेत.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या विश्लेषणामध्ये एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीचे मूल्यांकन करण्याशी संबंधित परस्परसंबंधित समस्यांचा समावेश आहे.

याची गरज संबंधित सेवांच्या प्रमुखांमध्ये निर्माण होते; लेखा परीक्षक कर्जदारांची कर्जे आणि कर्जदारांची कर्जे प्रतिबिंबित करण्याच्या शुद्धतेची तपासणी करतात; क्रेडिट संस्था आणि गुंतवणूक संस्थांच्या आर्थिक विश्लेषकांकडून. तथापि, एंटरप्राइझच्या व्यवस्थापकांनी स्वतः कर्ज दायित्वांच्या विश्लेषणास प्राधान्य दिले पाहिजे.

वरील सर्व गोष्टींमुळे, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की या अभ्यासक्रमाच्या कामाचा विषय, “प्राप्तीयोग्य व्यवस्थापन” संबंधित आहे.

कोर्स वर्क लिहिण्याचा उद्देश एखाद्या एंटरप्राइझमधील खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनाच्या मुख्य समस्यांचा अभ्यास करणे आहे.

ध्येयावर आधारित, खालील कार्ये सोडवणे आवश्यक आहे:

विविध निकषांनुसार प्राप्यांचे सार आणि प्रकार विचारात घ्या;

व्यावसायिक क्रेडिट आणि स्थगित पेमेंटच्या क्षेत्रातील कंपनीच्या धोरणाचा विचार करा;

प्राप्त करण्यायोग्य खाती गोळा करण्याच्या पद्धतींचा विचार करा;

टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स एलएलसीचे संक्षिप्त संस्थात्मक आणि आर्थिक वर्णन द्या;

एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" साठी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या रचनांचे विश्लेषण करा;

व्यावसायिक कर्ज देण्याच्या क्षेत्रात टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स एलएलसीच्या धोरणाशी परिचित व्हा;

खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन सुधारण्याचे मार्ग ओळखा.

या अभ्यासक्रमाच्या अभ्यासाचा उद्देश शर्या शहरातील कोस्ट्रोमा विभागातील एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" आहे.

विश्लेषणाचा विषय Lesopromyshlenny Kompleks LLC ची प्राप्ती आहे.

या अभ्यासक्रमात खालील पद्धती वापरल्या गेल्या.

अर्थशास्त्र आणि गणित;

सांख्यिकीय आणि आर्थिक;

1. प्राप्य मूल्य आणि व्यवस्थापनाचे सैद्धांतिक पाया

1.1 प्राप्य वस्तूंचे सार आणि प्रकार आणि त्यांना प्रभावित करणारे घटक

आधुनिक परिस्थितीत, नियम खरेदीदार आणि ग्राहकांद्वारे ठरवले जातात, ज्यांच्यासाठी प्रथम वस्तू घेणे किंवा काम स्वीकारणे फायदेशीर आहे आणि त्यानंतरच पैसे देणे. बाजारपेठेत त्यांचे स्थान कायम ठेवण्यासाठी, पुरवठादार आणि कंत्राटदार ग्राहकांच्या इच्छेचे पालन करतात आणि व्यावसायिक कर्जाचा वापर वाढवत आहेत, स्थगित पेमेंट प्रदान करतात. इ. जर डिलिव्हरीची वस्तुस्थिती त्यांच्यासाठी निधीच्या पावतीशी वेळेत जुळत नसेल, तर पुरवठादारास प्राप्त करण्यायोग्य आहे.

प्राप्य खाती कंपनीच्या सध्याच्या मालमत्तेचा महत्त्वपूर्ण भाग बनवतात.

दायित्वे पूर्ण करण्याच्या प्रक्रियेत प्राप्त होणारी खाती ही एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांची एक नैसर्गिक, वस्तुनिष्ठ प्रक्रिया आहे.

हे खालील परिस्थितीत उद्भवते:

खरेदीदाराला पुरवठादाराकडून व्यावसायिक कर्ज देणे, म्हणजे स्थगित पेमेंटसह;

उशीरा पेमेंट, म्हणजे जेव्हा पेमेंट उशीरा होते;

तुटवडा, अपहार, चोरी;

निकृष्ट किंवा अपूर्ण उत्पादनांचे वितरण;

इतर प्रकरणे.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती आता एंटरप्राइझची सर्वात तरल मालमत्ता बनली आहेत. त्यामुळे त्याकडे, त्याच्या विश्लेषणाकडे, व्यवस्थापनाकडे गांभीर्याने लक्ष देण्याची गरज आहे.

खाती प्राप्य- पैसे मिळविण्यासाठी, वस्तूंचा पुरवठा करण्यासाठी किंवा सेवा प्रदान करण्यासाठी किंवा काम करण्यासाठी इतर उपक्रम, संस्था आणि ग्राहकांच्या संबंधात एंटरप्राइझच्या या आवश्यकता आहेत.

खाती प्राप्य- हे एंटरप्राइझच्या उलाढालीतून तात्पुरते वळवलेले निधी आहेत.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य -हे विक्रेते आणि खरेदीदारांनी कंपनीला दिलेले पैसे आहेत.

खाती प्राप्यएंटरप्राइझला देय असलेल्या निधीचा संदर्भ देते, परंतु अद्याप प्राप्त झालेला नाही, किंवा वस्तू किंवा सेवांच्या तरतुदीसाठी एंटरप्राइझला पैसे देण्याच्या क्लायंट (कर्जदार) च्या जबाबदार्या.

कर्जदार- या कायदेशीर संस्था आणि व्यक्ती आहेत ज्यांचे या एंटरप्राइझवर कर्ज आहे.

सर्वात संपूर्ण व्याख्या खालीलप्रमाणे आहे:

खाती प्राप्त करण्यायोग्य -हे:

एंटरप्राइझच्या वर्तमान मालमत्तेचा एक प्रकार;

त्याच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या रकमेचा एकत्रित न केलेला भाग;

करारामुळे उद्भवलेल्या दायित्वांचा एक वेगळा प्रकार, तसेच नुकसान आणि इतर कारणांमुळे (अनुच्छेद 307 आणि रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या इतर).

आर्थिक स्टेटमेन्टच्या अनुषंगाने, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा भाग म्हणून खालील गोष्टी विचारात घेतल्या जातात:

खरेदीदार आणि ग्राहकांचे कर्ज;

नोट्स प्राप्त करण्यायोग्य;

सहाय्यक आणि अवलंबून कंपन्यांचे कर्ज;

अधिकृत भांडवलाच्या योगदानासाठी संस्थापकांचे कर्ज;

आगाऊ जारी;

इतर कर्जदार.

बऱ्याच उद्योगांसाठी, मिळण्यायोग्य खात्यांच्या एकूण रकमेमध्ये, सर्वात मोठा वाटा वस्तू, काम आणि सेवांच्या देयकांनी व्यापलेला असतो, म्हणजे प्राप्त करण्यायोग्य खाती.

ताळेबंदात, प्राप्त करण्यायोग्य खाती त्यांच्या निर्मितीच्या वेळेनुसार दोन गटांमध्ये विभागली जातात:

प्राप्त करण्यायोग्य खाती ज्यासाठी 12 महिन्यांत देयके अपेक्षित आहेत. अहवालाच्या तारखेनंतर, म्हणजे अल्प-मुदतीची प्राप्ती;

प्राप्त करण्यायोग्य खाती ज्यासाठी 12 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीत देयके अपेक्षित आहेत. अहवाल तारखेनंतर, म्हणजे दीर्घकालीन कर्ज.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती हा एक घटक आहे जो खालील गोष्टी निर्धारित करतो:

एंटरप्राइझच्या वर्तमान मालमत्तेचा आकार आणि संरचना;

विक्री महसूल आकार आणि रचना;

एंटरप्राइझच्या आर्थिक चक्राचा कालावधी;

चालू मालमत्ता आणि सर्वसाधारणपणे मालमत्तेची उलाढाल;

एंटरप्राइझची तरलता आणि सॉल्व्हेंसी;

एंटरप्राइझसाठी निधीचे स्रोत.

प्राप्त करण्यायोग्य खातींची लक्षणीय रक्कम त्याची उलाढाल कमी करते आणि चालू मालमत्ता आणि मालमत्तेची उलाढाल देखील एंटरप्राइझच्या आर्थिक चक्राचा कालावधी वाढवते. या व्यतिरिक्त, वाढीव खाती प्राप्त करण्यायोग्य निधीच्या अतिरिक्त स्रोतांची आवश्यकता असते.

आधुनिक आर्थिक व्यवहारात, प्राप्य खात्यांचे खालील प्रकारांमध्ये वर्गीकरण केले जाते - तक्ता 1.

तक्ता 1 – प्राप्यांचे प्रकार

कर्ज	सुरू होण्याच्या तारखा	वैशिष्ठ्य
1. तातडीने	कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीत	हे नॉन-कॅश पेमेंट (संकलन) च्या फॉर्मच्या वापरामुळे किंवा स्थगित पेमेंटच्या परिणामी उद्भवते.
2. कालबाह्य - संशयास्पद	कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीपेक्षा जास्त	मर्यादांचा कायदा संपण्यापूर्वी काही कर्ज वसूल करण्यायोग्य होऊ शकत नाही.
3. हताश - मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झाला आहे	कालबाह्यता तारखेपासून 3 वर्षांपेक्षा जास्त	कायदेशीर थकीत प्राप्ती पासून उद्भवते; करपात्र बेसमध्ये कपात करून तोटा म्हणून राइट ऑफ; ताळेबंद खात्यावर प्रतिबिंबित.
4. बॅलन्स शीट खात्यात स्थित	राइट-ऑफच्या तारखेपासून 5 वर्षांच्या आत	ते मिळवण्याच्या शक्यतेवर नियंत्रण ठेवणे हे ध्येय आहे.

तात्काळ प्राप्त करण्यायोग्य, म्हणजे ज्यासाठी पेमेंट टर्म आलेले नाही ते पेमेंट-कलेक्शनचा पारंपारिक प्रकार वापरला जातो तेव्हा किंवा वस्तू मिळाल्यानंतर ऑर्डरद्वारे पेमेंट केले जाते, आगाऊ पेमेंट नाही.

थकीत (संशयास्पद) कर्जकराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर तयार केले जाते. प्रत्येक संशयास्पद कर्जासाठी राखीव रक्कम कर्जदाराच्या आर्थिक स्थितीवर (दिवाळखोरी) आणि संपूर्ण किंवा अंशतः कर्जाची परतफेड करण्याच्या संभाव्यतेच्या मूल्यांकनावर आधारित आहे. मागील वर्षात तयार केलेल्या संशयास्पद कर्जासाठी राखीव रक्कम, अहवाल वर्षात वापरली जात नाही, खाते 82 “मूल्यांकन राखीव” (संबंधित उपखाते) च्या डेबिटमधून 80 “नफा आणि तोटा” खात्याच्या क्रेडिटमध्ये राइट ऑफ केली जाते.

थकीत कर्जाकडे एंटरप्राइझचे विशेष लक्ष देणे आवश्यक आहे, कारण त्यातूनच खराब कर्ज उद्भवते. ज्यांच्यासाठी मर्यादांचा कायदा (3 वर्षे) कालबाह्य झाला आहे अशा प्राप्ती रद्द करण्यासाठी, खालील गोष्टी आवश्यक आहेत:

लेखा खात्यांमध्ये थकीत कर्जांची यादी;

कर्ज शोधण्यासाठी आणि गोळा करण्यासाठी उपाययोजना करणे;

प्राप्य खाती राइट ऑफ करण्याच्या गरजेबद्दल मुख्य लेखापालाकडून लिखित औचित्य;

आर्थिक परिणामांसाठी कर्ज माफ करण्यासाठी एंटरप्राइझच्या प्रमुखाकडून आदेश किंवा सूचना;

लेखा नोंद;

त्याच्या संभाव्य संकलनाच्या उद्देशाने राईट-ऑफच्या तारखेपासून पाच वर्षांसाठी स्वतंत्र ऑफ-बॅलन्स शीट खात्यावर लिखित कर्जाचे प्रतिबिंब.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कम अनेक घटकांद्वारे निर्धारित केली जाते. ते बाह्य आणि अंतर्गत विभागले जाऊ शकतात.

बाह्य घटक:

देशातील अर्थव्यवस्थेची स्थिती (उत्पादनात घट झाल्यामुळे प्राप्य खात्यांचा आकार वाढतो);

देशातील देयकांची स्थिती (पेमेंट न करण्याच्या संकटामुळे प्राप्य खात्यांमध्ये वाढ होते);

रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या आर्थिक धोरणाची प्रभावीता (उत्सर्जन प्रतिबंधित केल्याने "मौद्रिक भूक" होते आणि गणना गुंतागुंतीची होते);

महागाईची पातळी (उच्च महागाईमुळे, लोकांना त्यांची कर्जे फेडण्याची घाई नसते; जितके नंतर कर्ज थकीत असेल तितकी त्याची रक्कम कमी होते);

उत्पादन आउटपुटची हंगामीता (जर ते हंगामी उत्पादन असेल, तर खाती प्राप्त करण्यायोग्य वाढतात);

बाजार क्षमता आणि संपृक्ततेची डिग्री (जर बाजार लहान असेल आणि दिलेल्या प्रकारच्या उत्पादनाने संतृप्त असेल तर उत्पादनांच्या विक्रीमध्ये अडचणी उद्भवतात).

अंतर्गत घटक:

एंटरप्राइझचे क्रेडिट पॉलिसी (कर्ज देण्यासाठी अटी व शर्तींची चुकीची स्थापना, बिलांच्या लवकर पेमेंटसाठी सवलत प्रदान करण्यात अयशस्वी, चुकीच्या पद्धतीने स्थापित केलेले क्रेडिट योग्यतेचे निकष, क्लायंटची सॉल्व्हेंसी निश्चित करण्यात त्रुटी, जोखमीसाठी बेहिशेबी खाते यामुळे मोठ्या प्रमाणात वाढ होऊ शकते. प्राप्त करण्यायोग्य);

एंटरप्राइजेसद्वारे वापरल्या जाणाऱ्या सेटलमेंटचे प्रकार (पेमेंटची हमी देणाऱ्या सेटलमेंटच्या प्रकारांचा वापर प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा आकार कमी करतो);

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांवर नियंत्रणाची स्थिती;

कंपनीच्या प्राप्ती व्यवस्थापित करण्यात गुंतलेल्या वित्तीय व्यवस्थापकाची व्यावसायिकता;

इतर घटक.

बाह्य घटक एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांवर अवलंबून नसतात आणि एंटरप्राइझवर त्यांचा प्रभाव मर्यादित करणे जवळजवळ अशक्य आहे.

अंतर्गत घटक हे एंटरप्राइझवरच अवलंबून असतात, आर्थिक व्यवस्थापक प्राप्य खाती व्यवस्थापित करण्याच्या कलेवर किती चांगले प्रभुत्व मिळवतात.

प्राप्य खात्यांचे स्वरूप हे मुख्यतः खुल्या खात्यावर दिलेले कर्ज असते. या प्रकरणात, प्राप्त झालेल्या वस्तू किंवा सेवांसाठी खरेदीदाराने पुरवठादाराचे पैसे देणे बाकी आहे याचा एकमेव पुरावा म्हणजे पुस्तकांमधील नोंद आणि खरेदीदाराने स्वाक्षरी केलेले बीजक. इनव्हॉइसचे पैसे न देण्याच्या जोखमीपासून स्वतःचे संरक्षण करण्यासाठी, पुरवठादारास एक्सचेंजचे बिल जारी करून व्यावसायिक क्रेडिट व्यवहाराची अंमलबजावणी करण्याची आवश्यकता असू शकते - सामान्य किंवा हस्तांतरणीय (स्वीकारलेले), किंवा खरेदीदाराद्वारे क्रेडिट पत्र जारी करून.

प्राप्य रकमेची पातळी योग्यरित्या व्यवस्थापित करण्याची गरज केवळ एंटरप्राइझचा रोख प्रवाह जास्तीत जास्त वाढवण्याच्या इच्छेनेच नव्हे, तर कंपनीच्या खर्चात कमी करण्याच्या इच्छेद्वारे देखील निर्धारित केली जाते की प्राप्तीमध्ये कोणतीही वाढ काही प्रकारे वित्तपुरवठा करणे आवश्यक आहे: बाह्य कर्जामध्ये वाढ (लेनदार किंवा बँक कर्जांकडून निधी) किंवा स्वतःच्या नफ्याच्या खर्चावर.

1.2 व्यावसायिक क्रेडिट आणि स्थगित देयके क्षेत्रातील एंटरप्राइझ धोरण

खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन धोरणांना उत्पादन खरेदीदार धोरणे म्हणून संबोधले जाते. खाती प्राप्य व्यवस्थापनाच्या मुख्य टप्प्यांमध्ये मागील कालावधीतील कर्जाचे विश्लेषण करणे, उत्पादन खरेदीदारांच्या संबंधात क्रेडिट पॉलिसीची तत्त्वे तयार करणे, प्राप्य खात्यांच्या अनुक्रमणिकेसाठी एक प्रक्रिया विकसित करणे आणि हालचालींवर लक्ष ठेवण्यासाठी एक प्रणाली तयार करणे आणि वेळेवर परतफेड करणे समाविष्ट आहे. खाती प्राप्त करण्यायोग्य. .

विश्लेषणाचे मुख्य उद्दिष्ट मागील कालावधीतील प्राप्य खात्यांच्या पातळीचे आणि त्याच्या गतिशीलतेचे मूल्यांकन करणे आहे. नियंत्रणामध्ये त्यांच्या घटनेच्या वेळेनुसार प्राप्त करण्यायोग्य रँकिंग खाती समाविष्ट आहेत: 0-30 दिवस, 31-60 दिवस, 61-90 दिवस, 91-120 दिवस आणि 120 दिवसांपेक्षा जास्त. पुनरावलोकनाधीन कालावधीत प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या वर्तनाचा अभ्यास करताना, अहवाल वर्षासाठी गणना केलेल्या निर्देशकांची तुलना मागील कालावधीच्या समान निर्देशकांशी केली जाते;

क्रेडिट पॉलिसी हा चार घटकांचा समावेश असलेल्या निर्णयांचा संच आहे:

कर्जाची मुदत ही खरेदीदारांना त्यांच्या खरेदीसाठी देय देण्यापूर्वी मिळालेली वेळ आहे.

जलद पेमेंटसाठी प्रोत्साहन म्हणून सवलत दिली जाते.

क्रेडिट मानके जे क्रेडिटवर खरेदी करणाऱ्या पात्र ग्राहकांची किमान आर्थिक ताकद दर्शवतात.

चार्जिंग पॉलिसी जे पेमेंट करण्यास उशीर झालेल्या ग्राहकांसाठी कंपनीचा दृष्टिकोन किती कठोर किंवा मऊ आहे हे दर्शवते.

आर्थिक व्यवस्थापनाच्या जागतिक पद्धतीमध्ये, ग्राहकांच्या संबंधात तीन मुख्य प्रकारच्या क्रेडिट पॉलिसी वापरल्या जातात:

1) पुराणमतवादीक्रेडिट जोखीम कमी करणे हे उद्दिष्ट आहे, जे प्राधान्य आहे. कंपनी क्रेडिटवर खरेदीदारांची संख्या कमी करण्याचा प्रयत्न करते, प्रामुख्याने वाढीव जोखीम असलेल्या खरेदीदारांच्या गटांमुळे; कर्जाच्या अटी आणि त्याचा आकार कमी करून; क्रेडिट देण्यासाठी अटी कडक करणे आणि त्याची किंमत वाढवणे, तसेच प्राप्ती जमा करण्यासाठी अधिक कठोर प्रक्रियेद्वारे.

2) मध्यम- क्रेडिट जोखीम आणि अधिक सौम्य कर्ज अटींवर लक्ष केंद्रित केले.

3) आक्रमकक्रेडिट जोखीम उच्च पातळी असूनही, क्रेडिटवर उत्पादन विक्रीचे प्रमाण वाढवून अतिरिक्त नफा वाढवण्याची तरतूद करते.

व्यवहारात, बुडीत कर्जाची शक्यता कमी करण्यासाठी, खरेदीदारांची सॉल्व्हेंसी, त्यांचा क्रेडिट इतिहास इत्यादींचे अचूक मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, परिस्थिती नियंत्रणात ठेवण्याचा एकमेव मार्ग म्हणजे माहितीपूर्ण निवड करणे आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे निरीक्षण करण्यासाठी प्रणाली वापरा.

रशियन अर्थशास्त्रज्ञ प्राप्य खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी दोन दृष्टिकोन वेगळे करतात:

एक किंवा दुसऱ्या उत्स्फूर्त वित्तपुरवठा योजनेशी संबंधित अतिरिक्त नफ्यांची तुलना (ग्राहकांना वस्तूंच्या किंमतीवर सवलत प्रदान करणे) उत्पादन विक्री धोरण (प्रीपेमेंट किंवा क्रेडिटवर विक्री) बदलताना उद्भवणारे खर्च आणि तोटा यांच्याशी;

प्राप्ती आणि देय देय रक्कम आणि वेळेची तुलना आणि ऑप्टिमायझेशन.

व्यावसायिक कर्ज देण्यासाठी अटींच्या निर्मितीमध्ये खालील पॅरामीटर्सचे निर्धारण समाविष्ट आहे:

वस्तूंची विक्री करताना क्रेडिट देण्याच्या अटी, त्याच्या अटी आणि सवलतीची प्रणाली निश्चित करणे.

कर्ज हमी निश्चित करणे सर्वात सोपे आहे
वस्तूंची विक्री करण्याची पद्धत खुली खाते आहे, जिथे, समाप्त झालेल्या करारानुसार, स्वाक्षरीसाठी खरेदीदारास एक बीजक जारी केले जाते.

खरेदीदाराची विश्वासार्हता निश्चित करणेकिंवा त्याला मिळालेल्या वस्तूंसाठी देय होण्याची शक्यता. विस्तृत प्रकाशित रेटिंग, संभाव्य खरेदीदाराच्या प्रकाशित आर्थिक स्टेटमेन्टचे विश्लेषण, जोखीम निर्देशांकांचे बांधकाम आणि ताळेबंद विश्लेषण यामध्ये मदत करू शकतात.

कर्जाची रक्कम निश्चित करणेप्रत्येक विशिष्ट खरेदीदारास प्रदान केले जाते. या प्रकरणात, नियमानुसार, खरेदीदाराने वस्तूंसाठी पैसे देण्याची शक्यता, ऑर्डरची पुनरावृत्ती होण्याची शक्यता, वस्तूंच्या देयकातून (पैसे न भरल्यास) मिळालेल्या फायद्यांची आणि नुकसानाची रक्कम यावर आधारित गणना केली जाते.

प्राप्त करण्यायोग्य संकलन धोरण परिभाषित करणे. कंपनी, फीसाठी, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांवर पैसे प्राप्त करण्याचा अधिकार एका विशेष कंपनीकडे हस्तांतरित करते. नंतरचे संकलन, विमा आणि प्राप्त करण्यायोग्य कर्जांचे वित्तपुरवठा प्रदान करू शकतात किंवा संशयास्पद कर्जाच्या संकलन आणि विम्यामध्ये सहाय्य प्रदान करू शकतात. तुम्हाला बुडीत कर्जापासून संरक्षण हवे असल्यास क्रेडिट विमा घेणे शक्य आहे. या ऑपरेशन्सला फॅक्टरिंग म्हणून ओळखले जाते आणि कंपन्या स्वतःच फॅक्टरिंग म्हणून ओळखल्या जातात.

वरील सर्व उपाय एकमेकांशी जोडलेले आहेत. एखाद्या फर्मकडे मजबूत खरेदीदार निवड धोरण असल्यास विक्रीच्या अधिक अनुकूल अटी देऊ शकतात किंवा प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंसाठी विश्वसनीय संकलन यंत्रणा असल्यास उच्च-जोखीम असलेल्या ग्राहकांना क्रेडिट प्रदान करू शकते.

या तुलना कर्जदाराच्या पतपात्रतेच्या पातळीच्या आधारे केल्या जातात, विलंबित पेमेंटची वेळ, वस्तूंच्या किंमतीवरील सवलतीचे धोरण, संकलन खर्च इ.

एंटरप्राइझच्या खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन धोरणामध्ये खालील गोष्टींचा समावेश असू शकतो:

1. संदिग्ध आणि बुडीत कर्जे ओळखून वेळेनुसार आणि कर्जदारांची यादी करून प्राप्य रकमेचे एंड-टू-एंड विश्लेषण;

2. खरेदीदारांना तीन पेमेंट पर्याय लागू करण्याच्या शक्यतेनुसार तीन गटांमध्ये विभागणे: प्रीपेमेंट, पेमेंटचे इतर प्रकार, स्थगित पेमेंट; त्या प्रत्येकासाठी विक्रीचे प्रमाण, त्यांची सॉल्व्हेंसी, प्रत्येक एंटरप्राइझशी संबंधांचा इतिहास लक्षात घेऊन हे केले पाहिजे;

3. खरेदीदारांच्या तीन गटांपैकी प्रत्येकासाठी किंमत धोरण निश्चित करणे, सूट देण्याची शक्यता आणि त्यांचा आकार लक्षात घेऊन; या आधारावर (देयकाच्या दृष्टीकोनातून) फायदेशीर उत्पादनांची ओळख;

4. विविध खरेदीदारांना विलंबित पेमेंटसह प्रदान केलेल्या व्यावसायिक कर्जाच्या अटी (अटी, आकार, इ.) निश्चित करणे;

5. विलंबित पेमेंट आणि त्यांच्या अटींसाठी एक्सचेंजची बिले वापरण्याच्या शक्यता ओळखणे;

6. संशयास्पद (देय आणि खराब) खाती मिळण्याची शक्यता ओळखणे आणि या प्रकरणात संभाव्य स्वीकार्य नुकसान; या आधारावर कर्ज मिळविण्याचे आणि बुडीत कर्जे कमी करण्याचे मार्ग ओळखणे; प्राप्य वस्तूंचे वास्तविक (बाजार) मूल्य निश्चित करणे (संशयास्पद कर्जासाठी राखीव वेळेवर तयार करणे);

7. ज्या परिस्थितींमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंची विक्री किंवा तारण आणि त्यासाठी अटी शक्य आहेत त्या परिस्थितीचे स्पष्टीकरण;

8. प्राप्य वस्तूंच्या पावतीचा अंदाज लावणे आणि संकलन प्रमाण आणि इतर यंत्रणेच्या आधारे ते मिळविण्याचे मार्ग निश्चित करणे.

सरावाने काही सामान्य नियम विकसित केले आहेत जे प्राप्त करण्यायोग्य अधिक अचूक व्यवस्थापनास अनुमती देतात:

थकीत (स्थगित) पेमेंटसाठी खरेदीदार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंटच्या स्थितीचे निरीक्षण करणे;

एक किंवा अधिक मोठ्या खरेदीदारांद्वारे वस्तू आणि सेवांसाठी नॉन-पेमेंटचा धोका कमी करण्यासाठी मोठ्या संख्येने खरेदीदारांवर लक्ष केंद्रित करा (त्यांचे विविधीकरण);

प्राप्ती आणि देय रकमेचे गुणोत्तर निरीक्षण करणे;

नियमित ग्राहकांकडून क्रेडिटवर वस्तूंचे पेमेंट (विलंबित पेमेंट) आणि त्याचा आकार अनेक घटकांवर अवलंबून असतो, विशेषत: पुरवठादाराच्या आर्थिक परिस्थितीवर, नंतरच्या संबंधांची स्थिरता इ.;

रोख प्रवाहाचे सिंक्रोनाइझेशन (निधीचा आवक आणि बहिर्वाह), म्हणजे, प्राप्य आणि देय खात्यांच्या परतफेडीच्या वेळेत सर्वात जवळचा अंदाज. हे तुम्हाला तुमच्या चालू खात्यातील पैशांची शिल्लक कमी करण्यास, बँक क्रेडिट आणि कर्ज सेवा खर्च कमी करण्यास अनुमती देते;

इलेक्ट्रॉनिक चेक ट्रान्सफरच्या वापराद्वारे संक्रमणामध्ये निधीची मात्रा कमी करणे;

प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करताना, एखाद्या एंटरप्राइझने बाह्य घटकांचा प्रभाव देखील विचारात घेणे आवश्यक आहे, जसे की नॉन-पेमेंट संकट, विविध वस्तूंवर महागाईचा असमान प्रभाव, विधायी फ्रेमवर्कची अपूर्णता आणि काही नियामक कागदपत्रांची विसंगती, दिवाळखोरी प्रक्रियेची अपूर्णता, मालमत्तेचे चालू पुनर्वितरण इ.

एंटरप्राइझमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे व्यवस्थापन सध्या एक प्राधान्य आहे, कारण ते महत्त्वपूर्ण रोख प्रवाहाच्या व्यवस्थापनाशी संबंधित आहे, जे एंटरप्राइझच्या स्वतःच्या निधीची तरतूद, बाजाराचे प्रमाण आणि त्यानुसार, विक्रीचे प्रमाण निर्धारित करते.

पुढील भागात आपण ग्राहकांकडून प्राप्त करण्यायोग्य संकलन धोरण पाहू.

1.3 खाती प्राप्त करण्यायोग्य संकलन पद्धती

प्राप्ती गोळा करण्यासाठी कंपनी ज्या पद्धतींचा अवलंब करतात त्यांना संकलन धोरण म्हणतात.

रोख संकलन- विकलेल्या उत्पादनांसाठी पैसे मिळवण्याची प्रक्रिया.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या संकलनामध्ये खालील घटक समाविष्ट आहेत:

कर्ज स्वतःचे वय;

कर्जाची एकूण रक्कम;

थकीत पेमेंटची एकूण रक्कम;

खाते उघडण्याची तारीख;

मागील देयके वेळेवर;

शेवटच्या पेमेंट तारखेनंतर दिलेली देयके;

मंजूरीसाठी स्वीकारलेल्या क्लायंटच्या कर्जाची रक्कम;

क्लायंटची स्थिती ज्यास विशेष उपचारांची आवश्यकता असू शकते;

पेमेंट तारखेबद्दल ग्राहकांना प्राथमिक आणि त्यानंतरच्या स्मरणपत्रांच्या अटी आणि प्रकार;

दिवाळखोर कर्जदारांविरुद्ध दिवाळखोरीची कार्यवाही सुरू करण्याच्या अटी.

संकलन प्रक्रियेची परिणामकारकता प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या आकारात घट करून नव्हे तर विक्रीच्या प्रमाणात वाढ झाल्यामुळे आणि ग्राहकांशी विश्वासार्ह संबंधांच्या संघटनेमुळे नफ्यात वाढ करून निर्धारित केली जाते.

प्राप्त करण्यायोग्य अवस्थेचे विश्लेषण संपूर्णपणे त्याच्या व्हॉल्यूमच्या गतिशीलतेच्या सामान्य मूल्यांकनाने सुरू होते आणि वैयक्तिक गटांच्या संदर्भात चालू राहते; चालू मालमत्तेमध्ये प्राप्य खात्यांचा हिस्सा निश्चित करा, त्याच्या संरचनेचे विश्लेषण करा; प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा हिस्सा निश्चित करा, ज्यासाठी देयके एका वर्षात अपेक्षित आहेत; या निर्देशकाच्या गतिशीलतेचे मूल्यमापन करा आणि अनुचित (संशयास्पद) कर्जांच्या गतिशीलतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी प्राप्य रकमेच्या गुणात्मक स्थितीचे त्यानंतरचे विश्लेषण करा.

विश्लेषणाची एक पद्धतशीर पद्धत जी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा अंदाज लावणे शक्य करते ती म्हणजे संकलन गुणोत्तरांची गणना (प्राप्य खात्यांची परतफेड), जे विशिष्ट कालावधीत प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे प्रमाण आहे त्याच शिपमेंटच्या रकमेशी (विक्री खंड) कालावधी विशिष्ट तारखेला मिळणाऱ्या रकमेचे विघटन करणे हे या दृष्टिकोनाचे सार आहे जे त्याच्या निर्मितीचा कालावधी दर्शवितात, उदाहरणार्थ, एक महिन्यापर्यंत, एक ते दोन महिन्यांपर्यंत, दोन ते तीन महिन्यांपर्यंत इ.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे मूल्यमापन खालील निर्देशक वापरून केले जाते.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल प्रमाण Kdz (उलाढाल):

Vyr कुठे आहे. - विक्री महसूल, हजार रूबल;

डीझेड - प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची सरासरी रक्कम, हजार रूबल. (बॅलन्स शीटच्या 230 आणि 240 ओळींनुसार)

खाते प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे प्रमाण एंटरप्राइझद्वारे प्रदान केलेल्या व्यावसायिक क्रेडिटचा विस्तार किंवा घट दर्शविते.

सरासरी संकलन कालावधी, दिवस

दिवसांतील प्राप्ती उलाढालीचे प्रमाण दिवसांतील एका प्राप्ती उलाढालीचा कालावधी दर्शवितो. शिवाय, परतफेडीचा कालावधी जितका जास्त असेल तितका परतफेड न होण्याचा धोका जास्त असतो.

एखाद्या एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती मालमत्तेमध्ये गुंतवलेल्या निधीचे पैशात रूपांतर किती प्रमाणात होते यावर अवलंबून असल्याने, त्यातील प्राप्तींच्या वाटा अभ्यासणे आवश्यक आहे.

चालू मालमत्तेच्या एकूण रकमेमध्ये अल्प-मुदतीच्या प्राप्त्यांचा वाटा, % =

हा निर्देशक जितका जास्त असेल तितकी एंटरप्राइझची मालमत्ता संरचना कमी मोबाइल असेल.

प्राप्य खाती आणि देय खाती यांच्यातील गुणोत्तर

प्राप्य आणि देय देयांची तुलना ही प्राप्तींच्या विश्लेषणातील एक टप्पा आहे आणि आम्हाला नंतरच्या निर्मितीची कारणे ओळखण्यास अनुमती देते. त्याच वेळी, अनेक विश्लेषकांचा असा विश्वास आहे की जर देय खाती प्राप्य खात्यांपेक्षा जास्त असतील, तर संस्था तर्कशुद्धपणे निधी वापरते, म्हणजे. अभिसरणातून पैसे काढण्यापेक्षा तात्पुरते जास्त निधी अभिसरणात आकर्षित करतो. लेखापालांचा याकडे नकारात्मक दृष्टीकोन आहे, कारण संस्था प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्थितीकडे दुर्लक्ष करून देय खात्यांची परतफेड करण्यास बांधील आहे.

कर्ज फेडण्यासाठी कर्जदारांना प्रभावित करण्याचे सर्वात लोकप्रिय मार्ग म्हणजे पत्रे, टेलिफोन कॉल आणि वैयक्तिक भेटी. उदाहरणार्थ, खातेधारकाला एक पत्र पाठवले जाऊ शकते की त्याने पेमेंटसाठी दहा दिवसांची थकबाकी आहे; 30 दिवसांनंतर पैसे न मिळाल्यास आणखी कठोर पत्र पाठवले जाऊ शकते आणि 90 दिवसांनंतर खाते कलेक्शन एजंटकडे पाठवले जाऊ शकते. हे उपाय कायदेशीर आहेत, परंतु ते ग्राहकांच्या पसंतीस उतरू शकतात.

त्यामुळे, जलद पेमेंटला प्रोत्साहन देण्यासाठी डिझाइन केलेल्या तातडीच्या पेमेंट सवलतींचा वापर करणे हा सर्वोत्तम पर्याय आहे. सवलतीच्या निर्णयांचे विश्लेषण वेगवेगळ्या सवलतीच्या अटींशी संबंधित खर्च आणि फायदे यांचा समतोल साधून केले जाते.

सवलत ऑफर करणे तीन मुख्य परिस्थितींमध्ये न्याय्य आहे:

1) जर किंमतीतील कपातीमुळे विक्रीत वाढ होत असेल आणि किंमतीची रचना अशी असेल की या उत्पादनाची विक्री एकूण नफ्यात परावर्तित झाली असेल, तर उत्पादन अत्यंत लवचिक आहे आणि निश्चित खर्चात बराच मोठा वाटा आहे;

2) जर सवलत प्रणाली एंटरप्राइझमध्ये कमतरतेच्या परिस्थितीत रोख रकमेचा ओघ वाढवत असेल तर, विशिष्ट व्यवहारांसाठी नकारात्मक आर्थिक परिणामापर्यंत, किमतींमध्ये अल्पकालीन गंभीर घट शक्य आहे;

3) पेमेंटला गती देण्यासाठी सवलतीची प्रणाली उशीरा पेमेंटसाठी दंड प्रणालीपेक्षा अधिक प्रभावी आहे.

सर्व प्रकरणांमध्ये, आम्ही उत्स्फूर्त वित्तपुरवठ्याबद्दल बोलू शकतो, ज्यामुळे चलनवाढीसह, विक्री केलेल्या उत्पादनांची सध्याची किंमत कमी होते, म्हणून लवकर पेमेंटवर सूट देण्याच्या शक्यतेचे अचूक मूल्यांकन केले पाहिजे.

औद्योगिक देशांमध्ये, "2/10 पूर्ण 30" ही सर्वात सामान्य योजना आहे, ज्याचा अर्थ खालीलप्रमाणे आहे:

क्रेडिट कालावधीच्या सुरुवातीपासून (उदाहरणार्थ, उत्पादन मिळाल्याच्या क्षणापासून) 10 दिवसांच्या आत पैसे भरल्यास खरेदीदाराला उत्पादनाच्या किमतीवर 2% सवलत मिळते;

· करार कालावधीच्या 11 व्या आणि 30 व्या दिवसांच्या दरम्यान पेमेंट केले असल्यास खरेदीदार वस्तूंची संपूर्ण किंमत देतो;

एका महिन्याच्या आत पैसे न भरल्यास, खरेदीदार, वस्तूंच्या किंमतीव्यतिरिक्त, दंड भरतो, ज्याची रक्कम पेमेंटच्या क्षणावर अवलंबून असते.

"पैसे संकलन" धोरण एंटरप्राइझच्या कर्मचाऱ्यांवर विशेष खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापकाच्या उपस्थितीच्या अधीन केले जाते. अशा कर्मचा-याच्या अनुपस्थितीत, फॅक्टरिंग कंपन्या औद्योगिक देशांमध्ये समस्या सोडविण्यास मदत करतात.

बँका किंवा कंपन्यांच्या फॅक्टरिंग विभागांचे कार्य, सशुल्क आणि कराराच्या आधारावर, ग्राहक (खरेदीदार) सह वस्तू आणि सेवांसाठी त्यांची देयके जलद पूर्ण करण्याशी संबंधित उद्योगांसाठी अनेक क्रेडिट आणि सेटलमेंट ऑपरेशन्स पार पाडणे आहे.

सध्या, बँकेचा फॅक्टरिंग विभाग त्यांच्या ग्राहकांना खालील प्रकारच्या सेवा प्रदान करू शकतो:

अ) पुरवठादार एंटरप्राइजेसकडून विशिष्ट खरेदीदार किंवा गटाकडून कमोडिटी व्यवहारासाठी देय प्राप्त करण्याचा अधिकार मिळवा, ज्याची रचना बँकेशी आगाऊ मान्य केली जाते (पाठवलेल्या मालासाठी तातडीच्या कर्जाची खरेदी);

b) खरेदीदारांनी वेळेवर न भरलेल्या वस्तूंसाठी प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंच्या पुरवठादारांकडून खरेदी करणे;

c) त्यांच्या क्लायंटकडून एक्सचेंजची बिले खरेदी करा (बिल अकाउंटिंग ऑपरेशन्स).

जेव्हा एखाद्या बँकेचा (कंपनी) फॅक्टरिंग विभाग त्याच्या क्लायंटकडून वस्तूंच्या व्यवहारांसाठी थकीत प्राप्ती खरेदी करतो, तेव्हा तो पुरवठादारास सर्व प्रकरणांमध्ये नाही, परंतु काही विशिष्ट अटींनुसार पैसे देतो: जर पेमेंटमध्ये विलंब तीन महिन्यांपेक्षा जास्त नसेल आणि फक्त देयकाच्या बँकेकडून नोटिफिकेशनची पावती की खरेदीदार कर्ज देण्यापासून पूर्णपणे मागे घेतलेला नाही आणि दिवाळखोर घोषित केलेला नाही.

बँकेच्या फॅक्टरिंग डिपार्टमेंटला थकीत मिळणाऱ्या क्लायंटद्वारे असाइनमेंटचा समावेश असलेल्या ऑपरेशन्समध्ये जोखीम वाढलेली असते. यामुळे उच्च कमिशन मिळते, ज्याची पातळी बँक पाठवलेल्या वस्तूंसाठी कर्ज खरेदी करते त्यापेक्षा 1.5-2.0 पट जास्त असते, ज्यासाठी देयक कालावधी अद्याप आला नाही.

संकलन प्रक्रिया बदलत्या खर्चाच्या दृष्टीने आणि ग्राहकांच्या सद्भावना नष्ट होण्याच्या दृष्टीने महाग असू शकते, परंतु तरीही, खरेदी कर्जाच्या परतफेडीचा कालावधी अनावश्यकपणे लांबणीवर टाकण्यासाठी आणि थेट नुकसान कमी करण्यासाठी एक विशिष्ट दृढता आवश्यक आहे. विविध कलेक्शन पॉलिसी पर्यायांचा खर्च आणि एकूण फायदा यांच्यात समतोल राखला जाणे आवश्यक आहे.

2. संस्थेची संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये

Lesopromyshlenny Kompleks LLC चे संस्थापक घटक करारानुसार व्यक्ती आहेत, ज्यांना मर्यादित दायित्व कंपन्यांच्या निर्मितीमध्ये सहभागासाठी प्रतिबंध किंवा प्रतिबंध नाही.

एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" एक कायदेशीर संस्था आहे:

कोस्ट्रोमा प्रदेशातील शर्या शहराच्या स्व-शासन प्रमुखाच्या डिक्रीद्वारे नोंदणीकृत. दिनांक 16 जून 1999 एन 374;

17 जून 1999 रोजी कर प्राधिकरणाकडे नोंदणीकृत (सर्टिफिकेट सीरीज 44 N 0005575 17 जून 1999 रोजी शरया शहरासाठी टॅक्स आणि ड्यूटी इन्स्पेक्टोरेटने जारी केले, कोड 4407); एक नवीन प्रमाणपत्र जारी करण्यात आले, मालिका 44 क्रमांक 000454136 दिनांक 1 मार्च 2004.

मुख्य राज्य नोंदणी क्रमांक 1024402037990 (प्रमाणपत्र मालिका 44 000453038 दिनांक 17 डिसेंबर 2002) अंतर्गत कायदेशीर संस्थांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये समाविष्ट आहे.

एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" चा वास्तविक पत्ता: कोस्ट्रोमा प्रदेश, शर्या, गाव. Vetluzhsky, st. Pervomaiskaya, घर 22a.

एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" चे संस्थापक आहेत:

Sharyales LLC स्थान: कोस्ट्रोमा प्रदेश, गाव. Vetluzhsky, st. Pervomaiskaya, 22a

LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" मध्ये संरचनात्मक विभाग आहेत: वोखोम्स्की इमारती लाकूड उद्योग उपक्रम आणि Pavinsky इमारती लाकूड उद्योग उपक्रम.

LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" त्याच्या आर्थिक क्रियाकलापांमध्ये रशियन फेडरेशनचे कायदे, सनद आणि व्यावसायिक उपक्रमांच्या संबंधांवर नियंत्रण ठेवणारे इतर नियामक दस्तऐवज यांच्याद्वारे मार्गदर्शन केले जाते.

त्याची उद्दिष्टे साध्य करण्यासाठी, Lesopromyshlenny Kompleks LLC ला कायद्याने प्रतिबंधित नसलेल्या कोणत्याही प्रकारच्या क्रियाकलाप पार पाडण्याचा अधिकार आहे, ज्यापैकी मुख्य आहेत:

लॉगिंग;

बांधकाम इमारती लाकूड मध्ये व्यापार क्रियाकलाप;

लाकडाचा किरकोळ व्यापार;

काठ किंवा चेहऱ्यावर प्रोफाइल केलेले लाकूड उत्पादन;

लाकूड लोकर, लाकूड पिठाचे उत्पादन;

तांत्रिक चिप्स आणि शेव्हिंग्जचे उत्पादन;

लाकडी तराफा;

पाण्यापासून अनलोडिंग आणि लोडिंग.

LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" ने कोस्ट्रोमा प्रदेशाच्या ईशान्येकडील लाकूड लॉगिंग, प्रक्रिया आणि विक्रीमध्ये अग्रगण्य स्थान व्यापलेले आहे. Lesopromyshlenny Kompleks LLC साठी संसाधन आधार वनीकरण उपक्रम आहेत: Pavinsky, Vokhomsky, Oktyabrsky.

त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये, टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स एलएलसी स्वतःचे आणि कर्ज घेतलेले दोन्ही निधी वापरते.

क्रेडिट फंड वापरण्याचे मुख्य कारण म्हणजे लॉगिंगच्या कामाचा मुख्य कालावधी हा शरद ऋतूतील-हिवाळ्याचा कालावधी आहे ज्यासाठी उत्पादनामध्ये अतिरिक्त गुंतवणूक आवश्यक आहे, ज्यापैकी एक स्रोत क्रेडिट फंड आहे; टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स LLC रशियन फेडरेशन क्रमांक 4366 च्या Sberbank च्या Sharya शाखा आणि Kostroma मधील OJSC VTB बँकेच्या शाखेत कर्ज पुरवते आणि त्याचा सकारात्मक क्रेडिट इतिहास आहे. कर्जाची रक्कम आणि व्याज वेळेवर आणि पूर्ण भरले जाते.

LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" कडे स्वतंत्र मालमत्तेची मालकी आहे, ज्याचा हिशोब त्याच्या स्वतंत्र ताळेबंदात आहे, आणि तो स्वतःच्या नावाने मालमत्ता आणि वैयक्तिक गैर-मालमत्ता अधिकार मिळवू शकतो आणि त्याचा वापर करू शकतो, जबाबदाऱ्या सहन करू शकतो आणि न्यायालयात फिर्यादी आणि प्रतिवादी होऊ शकतो आणि लवाद.

टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स एलएलसीमध्ये खालील कार्यशाळा आणि विभागांचा समावेश आहे:

मुख्य कार्यशाळा आणि लाकूडकाम उत्पादन क्षेत्र:

कटिंग आणि सॉर्टिंग युनिट

लाकूड काढण्यासाठी ट्रक वाहतूक सेवा

लाकूड दुकान (कच्चा माल)

लाकूड प्रक्रिया कार्यशाळा (लाकूड सुकवणे)

लाकूडकामाचे दुकान (प्लॅन्ड लाकूड, जोडणी आणि लॅमिनेटेड लिबास लाकूड यांचे उत्पादन)

लाकूड पीठ उत्पादन कार्यशाळा

तयार उत्पादनांचे गोदाम (तयार उत्पादने शिपमेंट)

कच्चा माल नियंत्रण आणि लेखा सेवा

तांत्रिक नियंत्रण सेवा

सहाय्यक कार्यशाळा:

क्रेन दुरुस्ती क्षेत्र

यांत्रिक दुरुस्तीचे दुकान

लाकूडकाम उत्पादनासाठी मोटार वाहतूक सेवा

एकत्रित उष्णता आणि उर्जा संयंत्र (उष्णता आणि वीज उत्पादन)

दुरुस्ती आणि बांधकाम गट

ट्रॅक दुरुस्ती क्षेत्र

खाती प्राप्य क्रेडिट पेमेंट

इलेक्ट्रिकल उपकरणे दुरुस्तीचे क्षेत्र (केबल आणि ओव्हरहेड हाय-व्होल्टेज लाईन्सची देखभाल, सबस्टेशन्सची देखभाल, उच्च-तंत्र प्रोग्रामेबल उत्पादन उपकरणे)

मुख्य कार्यशाळांमध्ये, विक्रीसाठी असलेल्या उत्पादनांच्या निर्मितीसाठी ऑपरेशन केले जातात. मुख्य उत्पादनाच्या कार्यशाळा (विभाग) मध्ये, श्रमाच्या वस्तू तयार उत्पादनांमध्ये बदलल्या जातात.

सहाय्यक कार्यशाळा (विभाग) मुख्य उत्पादन (साधने, ऊर्जा, उपकरणे दुरुस्ती) च्या कार्यासाठी अटी प्रदान करतात, मुख्य कार्यशाळांच्या गरजांसाठी सेवा प्रदान करतात: उपकरणे आणि इमारतींवर दुरुस्तीचे काम, वीज पुरवठा इ.

LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" शेजारील देशांसह आणि त्यापलीकडेही कार्य करते.

टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स एलएलसीच्या कार्याची प्रभावीता फंक्शन्सचा योग्य वापर, व्यवस्थापन तंत्रांचे ज्ञान, लेखा मानके आणि एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांना नियंत्रित करणारे नियम आणि विशिष्ट आर्थिक परिस्थितींचे मूल्यांकन करण्याची क्षमता यावर अवलंबून असते.

या उद्देशासाठी, एंटरप्राइझने एक स्वतंत्र विभाग तयार केला आहे - एक आर्थिक सेवा.

सीईओ

आर्थिक संचालक

मुख्य लेखापाल कामगार आणि वेतन विभागाचे प्रमुख

लेखा अर्थशास्त्रज्ञ

अंजीर 1. LPK LLC ची आर्थिक सेवा

आर्थिक कार्य आयोजित करण्यासाठी, आर्थिक संस्था एक विशेष आर्थिक सेवा तयार करते. वित्तीय सेवेचे क्रियाकलाप मुख्य उद्दिष्टाच्या अधीन आहेत - आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करणे, आर्थिक वाढ आणि नफ्यासाठी स्थिर पूर्व शर्ती तयार करणे.

एंटरप्राइझ आर्थिक सेवा- हे एक विशेष स्ट्रक्चरल युनिट आहे जे एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांचे आयोजन करण्याच्या प्रणालीमध्ये त्याचे विशिष्ट कार्य करते. एंटरप्राइझचे इष्टतम आर्थिक धोरण विकसित करणे आणि त्याची अंमलबजावणी करणे हा त्याचा मुख्य उद्देश आहे.

आर्थिक सेवा एंटरप्राइझद्वारे प्राप्त होणारे उत्पन्न वाढवण्यासाठी, एंटरप्राइझच्या पुनरुत्पादक गरजांसाठी वेळेवर आणि संपूर्ण आर्थिक सहाय्य आणि राज्य आणि प्रतिपक्षांच्या आर्थिक व्यवस्थेसह त्याच्या सेटलमेंट्सची अंमलबजावणी करण्यासाठी जबाबदार आहे. हे एंटरप्राइझच्या अर्थव्यवस्थेचे व्यवस्थापन करण्यासाठी एका एकीकृत यंत्रणेचा भाग आहे आणि त्याच्या इतर सेवांशी जवळून जोडलेले आहे.

लक्ष्यएंटरप्राइझची आर्थिक सेवा तयार करणे, एंटरप्राइझच्या आर्थिक संसाधनांची सर्वात प्रभावी निर्मिती आणि वापर सुनिश्चित करणे, संस्था आणि या प्रक्रियांचे नियंत्रण.

मुख्य कार्येआर्थिक सेवा आहेत:

1) नफा वाढविण्याचे आणि नफा सुधारण्याचे मार्ग ओळखणे;

2) उत्पादन योजना पूर्ण करण्यासाठी आवश्यक आर्थिक संसाधने प्रदान करणे;

3) अर्थसंकल्प, बँका, पुरवठादार, मजुरी देय इत्यादीसाठी आर्थिक दायित्वांची पूर्तता;

4) स्थिर मालमत्ता आणि कार्यरत भांडवल, गुंतवणूक यांचा सर्वात कार्यक्षम वापर करण्यास प्रोत्साहन देणे;

5) आर्थिक संसाधनांच्या योग्य वापरावर नियंत्रण; कार्यरत भांडवलाच्या उलाढालीची सुरक्षितता आणि प्रवेग सुनिश्चित करणे.

TO कार्येएंटरप्राइझच्या आर्थिक सेवांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांसाठी वित्तपुरवठा करणे;

गुंतवणूक किंवा क्रेडिट धोरणाचा विकास;

एंटरप्राइझच्या विभागांसाठी रोख खर्चासाठी बजेटची स्थापना;

आर्थिक नियोजन आणि व्यवसाय योजना तयार करण्यात सहभाग;

पुरवठादार, खरेदीदार, बँका आणि बजेट यांच्याशी तोडगा काढणे;

आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करण्यात सहभाग

टेबल 2 - एंटरप्राइझ एलएलसीचा आकार "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स"

निर्देशांक	वर्ष			2007-2009 साठी सरासरी.	विचलन 2009 2007 पासून (%)
	2007	2008	2009
एकूण उत्पादन, हजार रूबल.	460837	711289	672730	614952	146
उत्पादने, कामे, सेवा, हजार rubles विक्री पासून महसूल.	418943	646626	611573	559047	146
उत्पादने, कामे, सेवा, हजार रूबलच्या विक्रीतून नफा (+), तोटा (-).	29890	50241	37074	39068	124
उत्पादनाची सरासरी वार्षिक किंमत निश्चित मालमत्ता, हजार रूबल.	104173	230068	232262	188834	223
कार्यरत भांडवलाची सरासरी वार्षिक किंमत, हजार रूबल.	350711	370828	563856	428465	161
कर्मचाऱ्यांची सरासरी वार्षिक संख्या, लोक.	839	1541	1555	1312	185

एलपीके एलएलसीच्या मुख्य कार्यप्रदर्शन निर्देशकांचे विश्लेषण करताना, आम्ही पाहतो की विश्लेषण केलेल्या कालावधीत (2007 - 2009) त्यांच्यामध्ये वाढ झाली आहे, जी एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या प्रमाणात वाढ दर्शवते. 2007 - 2009 या विश्लेषित कालावधीत उत्पादनांच्या विक्रीतून एकूण उत्पादन आणि महसूल वाढतो, कंपनी संपूर्ण कालावधीत नफा कमावते आणि या कालावधीत तो 24% ने वाढतो. सरासरी तीन वर्षांत ते 39,068 हजार रूबल होते. उत्पादन स्थिर मालमत्तेची सरासरी वार्षिक किंमत दुप्पट झाली आहे. खेळत्या भांडवलाची सरासरी वार्षिक किंमत 61% ने वाढली. कर्मचाऱ्यांची संख्या जवळपास दुप्पट झाली आहे. सर्व निर्देशकांच्या गतिशीलतेमध्ये स्थिर वाढ एलपीके एलएलसीच्या क्रियाकलापांच्या विस्तारास सूचित करते.

तक्ता 3 - LPK LLC च्या स्थिर मालमत्तेची रचना आणि रचना

निर्देशांक	2007		2008		2009
	हजार घासणे.	%	हजार घासणे.	%	हजार घासणे.	%
इमारत	16033	15,4	42791	18,6	65493	20,62
सुविधा आणि प्रेषण साधने	16119	15,5	31312	13,6	31578	9,94
कार आणि उपकरणे	58176	55,8	126734	55,1	175983	55,42
वाहने	13253	12,7	28314	12,3	43500	13,70
औद्योगिक आणि घरगुती उपकरणे	570	0,5	895	0,4	970	0,31
इतर स्थिर मालमत्ता	22	0,02	22	0,01	22	0,01
एकूण	104173	100	230068	100	317546	100

सर्वसाधारणपणे, 2007 ते 2009 पर्यंतच्या विश्लेषित कालावधीसाठी. एंटरप्राइझमध्ये स्थिर मालमत्तेत वाढ झाली आहे. स्थिर मालमत्तेच्या संरचनेत सर्वात मोठा वाटा "यंत्रसामग्री आणि उपकरणे" या स्तंभावर पडतो, पुनरावलोकनादरम्यान त्यांचा हिस्सा 0.4% कमी झाला आणि त्याच स्तंभातील स्थिर मालमत्तेची किंमत 3 पट वाढते, हे स्पष्ट केले आहे. उच्च दर्जाची उत्पादने तयार करण्यासाठी नवीन यंत्रसामग्री आणि उपकरणे मिळवणे. "वाहने" स्तंभातील स्थिर मालमत्तेची किंमत देखील 2007 च्या तुलनेत 2009 मध्ये 3 पटीने वाढते, हे मशीन आणि वाहतूक फ्लीटच्या नूतनीकरणाद्वारे स्पष्ट केले आहे. औद्योगिक आणि घरगुती उपकरणे आणि इतर स्थिर मालमत्ता (1% पेक्षा कमी) यांचा एक छोटासा वाटा बनलेला आहे.

एंटरप्राइझचे वैशिष्ट्य दर्शविणारा एक अतिशय महत्त्वाचा सूचक म्हणजे त्याच्या श्रम संसाधनांची उपलब्धता आणि तरतूद. (सारणी 4)

तक्ता 4 - LPK LLC च्या श्रम संसाधनांची रचना आणि रचना

कामगारांची श्रेणी	2007	2008	2009	2007-2009 साठी सरासरी.
				व्यक्ती	एकूण % मध्ये
एंटरप्राइझमधील एकूण लोक, त्यांपैकी:	839	1541	1555	1312	100
लॉगिंग	123	380	383	295	23
कटिंग आणि सॉर्टिंग युनिट	102	130	131	121	9
लाकूडकामाचे दुकान	218	407	405	343	26
सॉमिल	90	92	93	92	7
लाकूड प्रक्रिया कार्यशाळा	25	26	28	26	2
लाकूड पीठ उत्पादन कार्यशाळा	56	70	71	66	5
यांत्रिक दुरुस्तीचे दुकान	45	45	45	45	3
CHP	30	31	33	31	2
मोटार वाहतूक सेवा	70	210	215	165	13
अभियांत्रिकी आणि तांत्रिक कामगार	80	150	151	127	10

2007 ते 2009 या कालावधीत एंटरप्राइझच्या कर्मचाऱ्यांची संख्या वाढते. 716 लोकांद्वारे, हे एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या विस्तारामुळे आहे. संख्येतील सर्वात मोठा वाटा लाकूडकामाच्या दुकानातील कामगारांनी व्यापला आहे - 26% आणि लॉगिंगमध्ये गुंतलेले कामगार - 23%. सर्वात लहान वाटा लाकूड प्रक्रिया दुकानातील कामगार - 2%, थर्मल पॉवर प्लांटमधील कामगार - 2% आणि यांत्रिक दुरुस्ती दुकानातील कामगार - 3% व्यापतात. अभियांत्रिकी आणि तांत्रिक कामगार 10% हिस्सा व्यापतात, हे एंटरप्राइझ आकाराने मोठे आहे आणि पात्र तज्ञ आणि व्यवस्थापकांची आवश्यकता आहे या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केले आहे. रस्ते वाहतूक सेवा 13% व्यापते, हे सूचित करते की एंटरप्राइझमध्ये वाहतूक वाहतुकीला फारसे महत्त्व नाही.

निर्यातीसाठी लाकूड पिठाच्या विक्रीतून आणि देशांतर्गत बाजारपेठेतून LPK LLC ला सर्वाधिक नफा मिळतो. संपूर्ण कालावधीत 2008 मध्ये भाडे आणि वाहतूक सेवांची तरतूद अत्यंत फायदेशीर आहे, त्यांची नफा पातळी अनुक्रमे 97.5 आणि 93.4% होती; गोल लाकडाची विक्री सर्वात कमी फायदेशीर आहे आणि निर्यातीसाठी लाकूड विक्री करणे एंटरप्राइझसाठी सामान्यतः फायदेशीर नाही आणि 2007 मध्ये निर्यातीसाठी गोल लाकडाची विक्री देखील फायदेशीर नव्हती.

टेबल 5 - एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स", हजार रूबल मधील आर्थिक स्थिरतेचे निर्देशक.

निर्देशक	2007	2008	2009
इक्विटी	171337	377126	361445
स्थिर मालमत्ता	131576	223183	253406
राखीव निर्मितीच्या स्वतःच्या स्त्रोतांची उपलब्धता (स्वतःचे कार्यरत भांडवल)	39761	153943	108039
दीर्घकालीन कर्तव्ये	-	-	125369
राखीव निर्मितीचे स्वतःचे आणि दीर्घकालीन कर्ज घेतलेल्या स्त्रोतांची उपलब्धता	39761	153943	233408
अल्पकालीन कर्ज आणि कर्ज	263132	175105	400672
राखीव निर्मितीच्या स्त्रोतांच्या एकूण रकमेची उपलब्धता	302893	329048	634080
इन्व्हेंटरी खर्च	171656	144035	246143
राखीव निर्मितीच्या स्वतःच्या स्त्रोतांची जादा (+) किंवा कमतरता (-).	-13189	9908	-138104
राखीव निर्मितीचे स्वतःचे आणि दीर्घकालीन उधार घेतलेल्या स्त्रोतांचे जादा (+) किंवा कमतरता (-)	-131895	9908	-12735
राखीव निर्मितीच्या स्रोतांच्या एकूण रकमेपेक्षा जास्त (+) किंवा कमतरता (-).	131237	185013	387937
आर्थिक परिस्थितीचा प्रकार	0;0;1	1;1;1	0;0;1

आर्थिक स्थिरतेच्या परिपूर्ण निर्देशकांच्या विश्लेषणातून असे दिसून आले की 2007 आणि 2009 मध्ये Lesopromyshlenny Kompleks LLC ची आर्थिक स्थिती अस्थिर होती, या काळात एंटरप्राइझ दिवाळखोर होता, तथापि, त्याचे स्वतःचे स्त्रोत वाढवून ते पुन्हा भरून काढणे शक्य आहे; आणि अतिरिक्त कर्ज घेतलेले स्रोत आकर्षित करणे. 2007 मध्ये, एंटरप्राइझ पूर्णपणे स्थिर आहे, तर ते पूर्णपणे दिवाळखोर, फायदेशीर आहे, विस्तारित पुनरुत्पादन प्रक्रिया आहे आणि आर्थिक जोखमीच्या निम्न पातळीद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहे.

तक्ता 6 - एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" च्या ताळेबंदाच्या तरलतेचे विश्लेषण

मालमत्ता	2007	2008	2008	निष्क्रिय	2007	2008	2009	पेमेंट अधिशेष किंवा कमतरता (+,-)
								2007	2008	2009
बहुतेक तरल मालमत्ता	8904	140238	5772	सर्वात तातडीची जबाबदारी	15556	94159	70425	-6652	46079	-64653
त्वरीत अंमलबजावणी	137889	137889	452590	अल्पकालीन दायित्वे	263132	175105	400672	-125243	-37216	51918
अंमलात आणण्यास संथ	171656	144035	246143	दीर्घकालीन उत्तरदायित्व	0	0	125369	171656	144035	120774
अंमलबजावणी करणे कठीण	131576	223183	253406	कायम दायित्वे	171337	377126	361445	-39761	-153943	-108039

ताळेबंदाची तरलता निश्चित करण्यासाठी, तुम्ही मालमत्ता आणि दायित्व गटांच्या परिणामांची तुलना केली पाहिजे:

2006 2007 2008

A1<П1 А1>P1 A1<П1

A2<П2 А2<П2 А2>P2

A3>P3 A3>P3 A3>P3

A4<П4 А4<П4 А4<П4

निष्कर्ष: ताळेबंद तरलतेचे विश्लेषण असे दर्शविते की 2007 आणि 2009 मधील अत्यंत तातडीच्या दायित्वांची पूर्तता करण्यासाठी सर्वाधिक द्रव मालमत्ता पुरेशी नाही आणि 2009 पर्यंत देय खात्यांमध्ये वाढ झाल्यामुळे तोट्यात लक्षणीय वाढ झाली आहे. त्वरीत वसूल करण्यायोग्य मालमत्तेची संख्या केवळ तिसऱ्या वर्षापर्यंत अल्पकालीन दायित्वे कव्हर करते, म्हणून, ताळेबंदात सध्याची तरलता नाही. सिस्टीमची तिसरी असमानता ताळेबंदाच्या परिपूर्ण तरलतेच्या इष्टतम मूल्याशी संबंधित आहे, म्हणजे, सर्व वर्षांसाठी हळूहळू प्राप्त झालेली मालमत्ता दीर्घकालीन दायित्वांचे मूल्य व्यापते आणि त्यात कमतरता नसते, हे शिल्लकची उपस्थिती दर्शवते. पत्रक परिप्रेक्ष्य, जे भविष्यातील पावत्या आणि देयकांचा अंदाज दर्शवते. प्रणालीची चौथी असमानता ताळेबंदाच्या परिपूर्ण तरलतेच्या इष्टतम मूल्याशी देखील संबंधित आहे आणि निसर्गात संतुलित आहे आणि त्याच वेळी एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेसाठी किमान अट आहे, कारण हे दर्शविते की एंटरप्राइझचे स्वतःचे खेळते भांडवल आहे.

सॉल्व्हन्सी म्हणजे एखाद्या एंटरप्राइझची त्याच्या अल्पकालीन आर्थिक जबाबदाऱ्या वेळेवर आणि पूर्ण फेडण्याची क्षमता.

तक्ता 7 - एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" च्या सॉल्व्हेंसीचे विश्लेषण

सॉल्व्हेंसीच्या विश्लेषणात असे दिसून आले की 2007 मध्ये एंटरप्राइझ सॉल्व्हेंट नव्हते, कारण गणना केलेले निर्देशक सामान्यत: इष्टतम मूल्यांशी संबंधित नसतात. उदाहरणार्थ, वर्तमान तरलता (कव्हरेज) प्रमाण इष्टतम मूल्यापेक्षा अंदाजे 2 पट कमी आहे; प्रस्थापित मानकांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यामुळे मालमत्तेची विविध तरलता आणि त्यांची त्वरित विक्री अशक्यतेमुळे संस्थेच्या आर्थिक अस्थिरतेला धोका निर्माण होतो. इष्टतम मूल्यापासून परिपूर्ण तरलता गुणोत्तराचे विचलन सूचित करते की 2007 मध्ये एंटरप्राइझ 2009 मध्ये 20% ऐवजी केवळ 3% अल्प-मुदतीचे कर्ज उपलब्ध निधीसह कव्हर करू शकते - फक्त 1%. 2008 मध्ये, एंटरप्राइज दिवाळखोर आहे, कारण सर्व गणना केलेले गुणांक इष्टतम मूल्यांशी संबंधित आहेत.

3. खाती प्राप्य मूल्यांकन आणि व्यवस्थापन

3.1 खाती प्राप्य विश्लेषण

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांमधील निधी एंटरप्राइझच्या उलाढालीतून निधीचे तात्पुरते वळव सूचित करतात, ज्यामुळे संसाधनांची अतिरिक्त गरज निर्माण होते आणि त्यामुळे तणावपूर्ण आर्थिक परिस्थिती निर्माण होऊ शकते. चला एंटरप्राइझच्या कार्यरत भांडवलाची रचना आणि संरचनेचा विचार करूया (तक्ता 8).

टेबल 8 - एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" मध्ये कार्यरत भांडवलाची रचना आणि रचना

चालू मालमत्तेचे प्रकार	2007		2008		2009
	हजार रूबल.	%	हजार रूबल.	%	हजार रूबल.	%
राखीव	166383	52,25	139323	32,92	242989	34,49
यासह:
कच्चा माल	107995	33,91	64577	15,26	63115	8,96
	32567	10,23	54724	12,93	166583	23,65
तयार उत्पादने	23901	7,51	18613	4,40	11085	1,57
भविष्यातील खर्च	1920	0,60	1406	0,33	2206	0,31
व्हॅट	5273	1,66	4712	1,11	3154	0,45
	137889	43,30	138934	32,83	452590	64,24
यासह:
खरेदीदार आणि ग्राहक	67502	21,20	51201	12,10	112835	16,02
अल्पकालीन आर्थिक संलग्नक	180	0,06	126684	29,93	61	0,01
रोख	8724	2,74	13554	3,20	5711	0,81
एकूण	318449	100	423207	100,0	704505	100,00

2007 ते 2009 या विश्लेषित कालावधीत खेळत्या भांडवलात वाढ झाली आहे. खेळत्या भांडवलाच्या रचनेतील सर्वात मोठा वाटा प्राप्य खात्यांचा आहे, 2007 - 2009 साठी सरासरी 50% पेक्षा जास्त आणि 2009 मध्ये 64.24%. हे प्रदान केलेल्या उत्पादनांसाठी आणि सेवांसाठी ग्राहकांकडून अकाली पेमेंट केल्यामुळे आहे, ज्याचा एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीवर अनुकूल प्रभाव पडत नाही.

कार्यरत भांडवलाच्या संरचनेत एक महत्त्वपूर्ण वाटा कच्चा माल आणि पुरवठा यांच्या यादीचा बनलेला आहे, परंतु 2007 मध्ये त्यांच्या कमी करण्याकडे कल आहे, 2009 मध्ये ते 34.49% होते; उत्पादनांची मात्रा कमी झाल्यामुळे कच्चा माल आणि सामग्रीच्या यादीतील घट व्यक्त केली गेली (कामे, सेवा).

आम्ही 2009 च्या प्रत्येक तिमाहीच्या पहिल्या दिवसापर्यंत संस्थेच्या खेळत्या भांडवलाच्या संरचनेवरील डेटावर आधारित खेळत्या भांडवलाच्या अभिसरणाच्या वैशिष्ट्यांचा विचार करू.

तक्ता 9 - अहवाल वर्षाच्या (2009) पहिल्या तिमाहीसाठी खेळत्या भांडवलाची रचना आणि रचना

चालू मालमत्तेचे प्रकार	मी क्वार्टर		II तिमाही		III तिमाही		IV तिमाही
	हजार रूबल.	%	हजार रूबल.	%	हजार रूबल.	%	हजार रूबल.	%
राखीव	218951	47,28	201792	44,93	232389	76,97	242989	34,49
यासह:
कच्चा माल	59884	12,93	61894	13,78	68679	22,75	63115	8,96
प्रगतीपथावर असलेल्या कामात खर्च	105603	22,81	94872	21,13	119110	39,45	166583	23,65
तयार उत्पादने	26144	5,65	22241	4,95	22038	7,30	11085	1,57
भविष्यातील खर्च	27320	5,90	22785	5,07	22562	7,47	2206	0,31
व्हॅट	3452	0,75	3245	0,72	1568	0,52	3154	0,45
खाती प्राप्त करण्यायोग्य (१२ महिन्यांत)	126846	27,39	143995	32,06	56776	18,81	452590	64,24
यासह:
खरेदीदार आणि ग्राहक	41227	8,90	51624	11,50	30051	9,95	112835	16,02
इतर कर्जदार
अल्पकालीन आर्थिक संलग्नक	95525	20,63	95229	21,20	241	0,08	61	0,01
रोख	18294	3,95	4828	1,08	10942	3,62	5711	0,81
एकूण	463068	100,0	449089	100,0	301916	100,0	704505	100,00

2009 मध्ये खेळत्या भांडवलाचे अभिसरण लक्षात घेता. हे नोंद घ्यावे की पहिल्या ते तिसऱ्या तिमाहीत 29.7% ने इन्व्हेंटरीमध्ये वाढ झाली आहे आणि 3ऱ्या तिमाहीत त्यांनी सर्व कार्यरत भांडवलामध्ये सर्वात मोठा वाटा व्यापला आहे - 76.97%. हे देखील लक्षात घेतले पाहिजे की या तिमाहीतील बहुतांश इन्व्हेंटरीज हे काम चालू असलेल्या खर्चाच्या आहेत (एकूण खेळत्या भांडवलाच्या 39.45%). 4थ्या तिमाहीत, सर्वात मोठा वाटा प्राप्य खात्यांनुसार होता - 64.24%.

दुसऱ्या आणि चौथ्या तिमाहीत मिळणाऱ्या खात्यांचा सर्व चालू मालमत्तेमध्ये सर्वाधिक वाटा होता, अनुक्रमे 32.06% आणि 64.24%. पहिल्या तिमाहीत 4.67% ची घट झाली आहे आणि 4थ्या तिमाहीत ती 2क्या तिमाहीच्या तुलनेत 2 पटीने कमी झाली आहे.

सर्व तिमाहींमध्ये रोख रक्कम तुलनेने समान प्रमाणात वापरली जाते आणि त्यामुळे खेळत्या भांडवलात त्याचा वाटा कमी असतो आणि संपूर्ण कालावधीसाठी तो कमी वापरला जातो.

विश्लेषण केलेल्या कालावधीसाठी LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" येथे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रचना आणि रचना विचारात घेऊ या. (सारणी 10)

तक्ता 10 - LPK LLC वर प्राप्य खात्यांची रचना आणि रचना

LPK LLC कडून प्राप्त होणारी खाती खालील श्रेणींद्वारे दर्शविली जातात: खरेदीदार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंट - 31.7% (सरासरी 3 वर्षांसाठी); जारी केलेले अग्रिम (उत्पादनांसाठी प्रीपेमेंट) – 64.2%; इतर कर्जदारांसह सेटलमेंट - 4.1%. विश्लेषित कालावधीत, कंपनीच्या प्राप्य खात्यांमध्ये 314,701 हजार रूबल वाढ झाली. किंवा 3.3 वेळा. 273,524 हजार रूबलने जारी केलेल्या ऍडव्हान्सच्या शेअरमध्ये वाढ झाल्यामुळे हे घडले. किंवा 5.5 वेळा. ही वाढ या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केली गेली आहे की कंपनी पुरवठादारांना सामग्री न पाठवता आगाऊ देयक वापरते, ज्यामुळे लपविलेल्या प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंची निर्मिती होते कंपनी

3.2 क्रेडिट पॉलिसी आणि खाती प्राप्य व्यवस्थापनात त्याची भूमिका

LPK LLC ने लागू केलेल्या कर्ज धोरणाचा विचार करूया.

खरेदीदारांची निवड भूतकाळातील विश्वासार्ह शिस्तीचे त्यांचे पालन, त्यांची वर्तमान सॉल्व्हेंसी, त्यांच्या आर्थिक स्थिरतेची पातळी आणि खरेदीदाराची आर्थिक स्थिती दर्शविणारे इतर आर्थिक निर्देशक यांचे विश्लेषण करून केली जाते.

टिंबर इंडस्ट्री कॉम्प्लेक्स एलएलसीचे मुख्य उद्दिष्ट लॉगिंग वाढवून, उत्पादनांची श्रेणी वाढवून, उत्पादनांची गुणवत्ता सुधारून आणि नोकऱ्या प्रदान करून अतिरिक्त नफा मिळवणे आहे.

LLC "LPK" त्याची उत्पादने देशांतर्गत बाजारपेठेत आणि निर्यातीसाठी (बाह्य) दोन्ही पुरवते.

2009 च्या डेटानुसार देशांतर्गत बाजारात एलपीके एलएलसीच्या वन उत्पादनांचे मुख्य खरेदीदार आहेत:

· फॅन कच्चा माल - Lestransservice LLC, Moscow; जेएससी "फॅनप्लिट" कोस्ट्रोमा;

· शंकूच्या आकाराचे लगदा - व्होल्गा ओजेएससी, बालाखना; Kronostar LLC, Sharya;

· हार्डवुड पल्पवुड - क्रोनोस्टार एलएलसी, शर्या;

· तांत्रिक सरपण - Kronostar LLC, Sharya;

· लाकूड पीठ - JSC "पॉलिमर उत्पादनांचा Srednevolzhsky प्लांट" समारा प्रदेश, LLC "Technoplast" Nizhny Novgorod, JSC "Karbolit" मॉस्को प्रदेश, LLC "ब्रिज" सेंट पीटर्सबर्ग इ.

· बाग घरांसाठी सुतारकामासाठी प्रोफाइल भाग आणि भाग - पार्टनर-एम एलएलसी

परदेशी बाजारात एलपीके एलएलसी उत्पादनांचे मुख्य खरेदीदार आहेत:

· निर्यातीसाठी वन उत्पादने - Odek Holland S.A., कॅनडा,

· निर्यात लाकूड - "रोमन लेग्नामी" (इटली) आणि "लिंकन वूड" (स्वित्झर्लंड),

· लाकूड पीठ - क्रिमियन टायटन CJSC, Vant LTD LLC

उपक्रमांमधील समझोता कराराच्या संबंधांवर आधारित आहेत. LPK LLC उत्पादने, केलेले कार्य किंवा कंपनीद्वारे प्रदान केलेल्या सेवांच्या शिपमेंटसाठी कंपनीची उत्पादने खरेदी करू इच्छिणाऱ्या खरेदीदारांसह खरेदी आणि विक्री करारात प्रवेश करते. कराराचा निष्कर्ष दोन्ही बाजूंच्या एंटरप्राइजेसच्या प्रमुखांच्या थेट बैठकीत होतो.

खरेदीदारांसह एंटरप्राइझने निष्कर्ष काढलेले करार द्विपक्षीय (खरेदीदार-विक्रेता) असतात. ते प्रामुख्याने सूचित करतात:

· "खरेदीदार" म्हणून काम करणाऱ्या उद्योगांची नावे - एकीकडे, आणि "पुरवठादार" - दुसरीकडे;

· कराराचा विषय ("माल");

ऑर्डर आणि वितरणाच्या अटी;

· किंमत आणि कराराची एकूण रक्कम;

· पेमेंट प्रक्रिया;

· पक्षांची जबाबदारी;

· सक्तीची घटना;

· इतर अटी, समावेश. करार अंमलात येण्याच्या क्षणी, त्याच्या समाप्तीची संभाव्य कारणे.

· पक्षांचे पत्ते आणि बँक तपशील.

मग करारावर स्वाक्षरी केली जाते आणि त्यावर शिक्कामोर्तब केले जाते.

उत्पादनांच्या किंमती विक्री बाजार आणि उत्पादन खर्चावर अवलंबून असतात. विक्रीची बाजारपेठ मागणी आणि पुरवठा यावर अवलंबून असते आणि जिथे उत्पादनाला मागणी असते तिथे किंमत जास्त असते.

LPK LLC परदेशी कंपन्यांशी करार करते. निर्यातीसाठी विकल्या जाणाऱ्या उत्पादनांच्या किंमती जास्त आहेत, कारण त्यामध्ये वितरण खर्च आणि इतर खर्च समाविष्ट आहेत, परंतु प्रत्यक्षात, निर्यातीसाठी आणि देशांतर्गत बाजारपेठेसाठी समान किंमतींवर उत्पादने विकली जातात.

जेव्हा परस्पर जबाबदाऱ्या उद्भवतात, तेव्हा ऑफसेट वापरून समझोता केल्या जातात.

नॉन-कॅश पेमेंटसाठी, कंपनी वापरते मनी ऑर्डर, जे इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म असलेल्या व्यावसायिक घटकाकडून विशिष्ट रक्कम त्याच्या खात्यातून दुसऱ्या व्यावसायिक घटकाच्या खात्यात हस्तांतरित करण्याच्या ऑर्डरचे प्रतिनिधित्व करतात.

उत्पादनांच्या शिपमेंटनंतर, Lesopromyshlenny Kompleks LLC उत्पादनांचे प्रमाण, किंमत आणि एकूण किंमत दर्शविणारे बीजक जारी करते. संपलेल्या करारानुसार आणि इनव्हॉइसच्या आधारावर, खरेदीदाराचे पेमेंट, पेमेंटची रक्कम आणि या व्यवहाराच्या विक्रीयोग्यतेची पुष्टी करण्यासाठी खरेदीदारास एक बीजक जारी केले जाते. कन्साइनमेंट नोट जारी केली जाते आणि 5 दिवसांनंतर चलन जारी केले जाते.

LPK LLC त्याच्या उत्पादन खरेदीदारांना खालील श्रेणींमध्ये वर्गीकृत करते:

· खरेदीदार ज्यांना जास्तीत जास्त प्रमाणात कर्ज दिले जाऊ शकते, या गटात Vetluzhskaya ट्रेडिंग कंपनी LLC, Kronostar LLC समाविष्ट आहे;

· ज्या खरेदीदारांना कर्जाची परतफेड न करण्याच्या स्वीकारार्ह जोखमीच्या पातळीनुसार, मर्यादित प्रमाणात कर्ज दिले जाऊ शकते, या गटात OJSC Parfinsky Fan Kombinat समाविष्ट आहे;

आम्ही किंमत सूट आणि स्थगित पेमेंटच्या नफ्याची गणना करू

तक्ता 11 - सवलत आणि स्थगित पेमेंटच्या नफ्याची तुलनात्मक गणना

समजा की जर एलपीके एलएलसीने आपल्या ग्राहकांना सवलत देण्यास सुरुवात केली तर त्यांनी पेमेंट कालावधी 30 दिवसांपर्यंत कमी केला तर प्रत्येक 1000 रूबलसाठी तोटा. एंटरप्राइझसाठी महसूल 10 रूबल असेल.

प्राप्य वस्तूंच्या निर्मितीची विशिष्ट कारणे निश्चित करण्यासाठी, आम्ही लेखा आणि आर्थिक स्टेटमेन्टमधील डेटाच्या आधारे प्राप्त करण्यायोग्य रकमेचे अंतर्गत विश्लेषण करू.

3.3 खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल आणि त्यास गती देण्याचे मार्ग

एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" मधील वर्तमान मालमत्तेच्या उलाढालीच्या विश्लेषणाचा विचार करूया.

टेबल 12 - एलएलसी "लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स" मधील चालू मालमत्तेच्या उलाढालीचे विश्लेषण

या सारणीचे विश्लेषण करताना, 2007 च्या तुलनेत 2009 मध्ये चालू मालमत्तेची उलाढाल 0.11 ने कमी झाल्याचे आपण पाहतो. उलाढालीचे प्रमाण विशिष्ट कालावधीत संरक्षण भांडवलाद्वारे केलेल्या उलाढालींची संख्या दर्शवते आणि कार्यरत भांडवलामध्ये गुंतवलेल्या प्रति 1 रूबल (2009 मध्ये 1 रूबल 8 कोपेक्स) विकल्या गेलेल्या उत्पादनांचे प्रमाण दर्शवते. दिवसांमध्ये उलाढालीचा कालावधी, उदा. ज्या कालावधीत संरक्षण मालमत्तेने LPK LLC मध्ये 1 पूर्ण उलाढाल केली तो कालावधी 2007 च्या तुलनेत 2009 मध्ये 31 दिवसांनी कमी झाला आहे आणि विश्लेषित कालावधीसाठी (2007-2009) सरासरी उलाढाल 285 दिवस आहे. 2007 मध्ये, उलाढालीतून सर्वात जास्त निधी जारी केला गेला - 299,711 हजार रूबल, 2008 मध्ये कार्यरत भांडवलाच्या उलाढालीच्या प्रवेगच्या परिणामी, 226,213 हजार रूबलच्या प्रमाणात निधी आकर्षित झाला आणि 2009 मध्ये; , निधी पुन्हा 40,464 हजार रूबलच्या प्रमाणात जारी केला गेला.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये, सर्व प्रथम, सेटलमेंटमधील निधीच्या उलाढालीवर नियंत्रण समाविष्ट असते. प्राप्यांचे विश्लेषण आणि मूल्यमापन करण्यासाठी, अनेक वर्षांमध्ये डायनॅमिक्समध्ये निरपेक्ष आणि सापेक्ष निर्देशक वापरणे उचित आहे, त्यापैकी सर्वात महत्वाचे आहेत: कर्जदारांच्या कर्जाच्या दायित्वांची उलाढाल, त्यांच्या परतफेडीचा कालावधी, एकूण रकमेचे गुणोत्तर. एकूण मालमत्तेच्या रकमेपर्यंत कर्जदारांची कर्जे, इ. आम्ही हे निर्देशक एका टेबलमध्ये व्यवस्थित करतो.

तक्ता 13 - लेसोप्रोमिश्लेनी कॉम्प्लेक्स एलएलसी येथे प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे विश्लेषण

वरील गणनेवरून हे स्पष्ट होते की विश्लेषित कालावधीत चालू मालमत्तेच्या एकूण मूल्यामध्ये अल्प-मुदतीच्या प्राप्त्यांचा वाटा 20.9% ने वाढला आहे. हे अभिसरणातून निधी वळवण्याचे संकेत देते. प्राप्त झालेल्या उलाढालीच्या गुणोत्तरांचे विश्लेषण करताना, हे लक्षात घेतले जाऊ शकते की विश्लेषित कालावधीत 2007 आणि 2009 मध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची उलाढाल 2 वळणे होती आणि 2008 मध्ये 5 वळणे होती. यामुळे 2008 मधील 73 दिवसांवरून 2009 मध्ये 183 दिवसांपर्यंत त्याचा अभिसरण कालावधी किंवा सरासरी संकलन कालावधी (ACP) वाढला, ज्यामुळे परतफेड न होण्याचा धोका वाढला. म्हणजेच, एखाद्या एंटरप्राइझला त्याची उत्पादने विकल्यानंतर पैसे मिळविण्यासाठी लागणारा सरासरी कालावधी अहवाल कालावधीत 183 दिवसांचा असतो. प्राप्य आणि देय रकमेची तुलना करणे हे प्राप्यांच्या विश्लेषणातील एक महत्त्वाचा टप्पा आहे. विश्लेषण कालावधीत, हे प्रमाण 2.43 अंकांनी कमी झाले. हे सूचित करते की LPK LLC त्याच्या उलाढालीतून अधिक निधी वळवते त्यापेक्षा जास्त निधी वळवते, जे सूचित करते की एंटरप्राइझ त्याच्या संसाधनांचा अतार्किकपणे वापर करत आहे. शिवाय, यामुळे त्याच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण झाला आहे.

4. खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन धोरणे सुधारण्याचे मार्ग

खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन हे आर्थिक व्यवस्थापनाचे एक विशिष्ट कार्य आहे, ज्याचे मुख्य लक्ष्य आर्थिक साधन म्हणून प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या प्रभावी वापराद्वारे कंपनीचा नफा वाढवणे आहे. आणि सर्वप्रथम, प्राप्य खाती हा खेळत्या भांडवलाचा एक अतिशय परिवर्तनशील आणि गतिमान घटक आहे, जो संस्थेने उत्पादन खरेदीदारांबाबत स्वीकारलेल्या धोरणावर अवलंबून असतो. प्राप्त करण्यायोग्य खाती स्वतःच्या खेळत्या भांडवलाच्या स्थिरतेचे प्रतिनिधित्व करतात, उदा. तत्वतः, ते संस्थेसाठी फायदेशीर नाही, नंतर निष्कर्ष स्पष्टपणे स्वतःला त्याच्या जास्तीत जास्त संभाव्य कपात बद्दल सूचित करतो. प्राप्त करण्यायोग्य खाती कमीतकमी कमी केली जाऊ शकतात, तथापि, स्पर्धेसह अनेक कारणांमुळे असे होत नाही. संभाव्य खरेदीदारांची निवड आणि करारामध्ये प्रदान केलेल्या वस्तूंसाठी देय अटींचे निर्धारण खूप महत्वाचे आहे. अनौपचारिक निकषांचा वापर करून निवड केली जाते: भूतकाळातील देयक शिस्तीचे पालन, खरेदीदाराने विनंती केलेल्या वस्तूंच्या रकमेसाठी देय देण्याची आर्थिक क्षमता, वर्तमान सॉल्व्हेंसीची पातळी, आर्थिक स्थिरतेची पातळी, आर्थिक आणि आर्थिक परिस्थिती. सेलिंग एंटरप्राइझचे (ओव्हरस्टॉकिंग, रोख रकमेची आवश्यकता इ.).

एंटरप्राइझच्या चालू मालमत्तेच्या एकूण प्रमाणामध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या वाट्यामध्ये आणखी वाढ रोखणे महत्वाचे आहे - यामुळे सर्व आर्थिक निर्देशकांमध्ये घट, संसाधनांच्या उलाढालीत मंदी, अंतर्गत समस्या नसल्यामुळे डाउनटाइम, परंतु बाह्य लोकांसाठी, आणि कर्जदारांना आपली जबाबदारी अदा करण्याच्या क्षमतेत घट.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये अनेक मुख्य कार्ये समाविष्ट आहेत:

1. सहकार्याच्या सुरुवातीच्या टप्प्यावर कर्जदाराची प्राथमिक पडताळणी

2. प्राप्त करण्यायोग्य मर्यादेचे नियोजन

3. खाती प्राप्य वित्तपुरवठा

4. लेखांकन, नियंत्रण, प्राप्तींच्या परिणामकारकतेचे मूल्यांकन

5. थकीत प्राप्यांचे संकलन

6. अनुशासित कर्जदारांसह दावे हाताळणे

अशा प्रकारे, खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन धोरणात प्रभावीपणे सुधारणा करण्यासाठी, या प्रत्येक कार्याच्या परिणामकारकतेचे मूल्यमापन करणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

प्राप्त करण्यायोग्य खाती ही इतर एंटरप्राइझ, संस्था आणि ग्राहकांना पैसे मिळवण्यासाठी, वस्तूंचा पुरवठा करण्यासाठी किंवा सेवा प्रदान करण्यासाठी किंवा काम करण्यासाठी एंटरप्राइझच्या आवश्यकता आहेत.

LLC "Lesopromyshlenny Kompleks" ही एक व्यावसायिक संस्था आहे जी देशांतर्गत आणि परदेशी बाजारपेठांमध्ये आर्थिक आणि व्यावसायिक क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी, सार्वजनिक गरजा पूर्ण करण्यासाठी आणि नफा मिळविण्याच्या उद्देशाने स्थापित केली गेली आहे.

LPK LLC कडून प्राप्त होणारी खाती खालील श्रेणींद्वारे दर्शविली जातात: खरेदीदार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंट - 31.7% (सरासरी 3 वर्षांसाठी); जारी केलेले अग्रिम (उत्पादनांसाठी प्रीपेमेंट) – 64.2%; इतर कर्जदारांसह सेटलमेंट - 4.1%. एंटरप्राइझमधील विक्रीच्या प्रमाणात वाढ होण्याच्या उच्च दरामुळे खात्यात प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंमध्ये वाढ झाली आहे.

LPK LLC चे एक विशेष वैशिष्ट्य म्हणजे कंपनीकडे दीर्घकालीन प्राप्तीयोग्य नाहीत, परंतु केवळ अल्प-मुदतीची (सामान्य) देयके, म्हणजेच, अहवालाच्या तारखेनंतर 12 महिन्यांच्या आत देयके अपेक्षित आहेत. हे सूचित करते की ग्राहक वेळेवर पाठवलेल्या उत्पादनांसाठी पैसे देतात.

मुख्य कर्जदार-खरेदीदारांमध्ये प्राप्य रक्कम सर्वात जास्त आहे, कारण त्यांचे LPK LLC सह स्थिर, स्थिर संबंध आहेत आणि त्यामुळे विश्वासाला प्रेरणा मिळते. हे त्यांना एंटरप्राइझसाठी जास्त जोखीम न घेता क्रेडिटवर उत्पादने विकून श्रेय देण्यास अनुमती देते.

कंपनीकडे 3 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी अयोग्य किंवा थकीत अल्प-मुदतीची प्राप्ती आहे, तिचा वाटा 1.9% आहे, हे या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केले आहे की कंपनीने उत्पादनांसाठी पुरवठादाराला पैसे दिले, परंतु ही उत्पादने आत आली नाहीत 3 महिने, ते. प्राप्त करण्यायोग्य थकीत खाती उद्भवली आहेत.

LPK LLC मधील खाती प्राप्य व्यवस्थापनाची उद्दिष्टे आहेत:

आगामी कालावधीसाठी प्रतिपक्षांसह एंटरप्राइझच्या सेटलमेंटच्या तत्त्वांची निर्मिती;

जारी केलेल्या ऍडव्हान्ससाठी प्राप्य खात्यांमध्ये वळविलेल्या चालू मालमत्तेच्या संभाव्य रकमेचे निर्धारण;

कर्ज संकलन सुनिश्चित करण्यासाठी परिस्थितीची निर्मिती;

प्रतिपक्षांद्वारे दायित्वांच्या उशीरा पूर्ततेसाठी दंड प्रणालीची निर्मिती.

प्राप्त करण्यायोग्य परतफेडीच्या वेळेवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी, LPK LLC त्यांना त्यांच्या घटनेच्या वेळेनुसार दिवसांमध्ये खालील गटबद्धतेनुसार क्रमवारी लावते: 30 दिवसांपर्यंत, 30-60 दिवसांपर्यंत, 60-90 दिवसांपासून आणि 90 पेक्षा जास्त दिवस

कंपनी बर्याच काळापासून बाजारात अस्तित्त्वात असल्याने आणि तिने एक विशिष्ट स्थिती विकसित केली आहे, म्हणून, खरेदीदार, त्यास सहकार्य करून, त्यांचे कर्ज वेळेवर किंवा शक्य तितक्या लवकर फेडण्याचा प्रयत्न करा.

प्राप्त झालेल्या उलाढालीच्या गुणोत्तरांचे विश्लेषण करताना, हे लक्षात घेतले जाऊ शकते की विश्लेषित कालावधीत 2007 आणि 2009 मध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची उलाढाल 2 वळणे होती आणि 2008 मध्ये 5 वळणे होती. यामुळे 2008 मधील 73 दिवसांवरून 2009 मध्ये 183 दिवसांपर्यंत त्याचा अभिसरण कालावधी किंवा सरासरी संकलन कालावधी (ACP) वाढला, ज्यामुळे परतफेड न होण्याचा धोका वाढला. म्हणजेच, एखाद्या एंटरप्राइझला त्याची उत्पादने विकल्यानंतर पैसे मिळविण्यासाठी लागणारा सरासरी कालावधी अहवाल कालावधीत 183 दिवसांचा असतो. प्राप्य आणि देय रकमेची तुलना करणे हे प्राप्यांच्या विश्लेषणातील एक महत्त्वाचा टप्पा आहे. विश्लेषण कालावधीत, हे प्रमाण 2.43 अंकांनी कमी झाले. हे सूचित करते की LPK LLC त्याच्या उलाढालीतून अधिक निधी वळवते त्यापेक्षा जास्त निधी वळवते, जे सूचित करते की एंटरप्राइझ त्याच्या संसाधनांचा अतार्किकपणे वापर करत आहे. शिवाय, यामुळे त्याच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण झाला आहे.

सेटलमेंट्स वेगवान करण्यासाठी, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची उलाढाल वाढवणे आवश्यक आहे, म्हणजे. पैशामध्ये त्याच्या अभिसरणाचा कालावधी कमी करा. हे करण्यासाठी, चालू मालमत्तेच्या एकूण रकमेमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा हिस्सा कमी करणे आवश्यक आहे. एंटरप्राइझ ग्राहकांसोबत सेटलमेंटमध्ये आगाऊ पेमेंट वापरून हे साध्य करू शकते. एंटरप्राइझने 2009 मध्ये ग्राहकांसोबतच्या सर्व सेटलमेंटसाठी 40% च्या प्रीपेमेंटचा वापर केल्याने खात्यांच्या प्राप्तीयोग्य उलाढालीवर कसा परिणाम होईल याचा विचार करूया. या प्रकरणात, 2009 च्या शेवटी प्राप्त करण्यायोग्य खाती 181,036 हजार रूबलने कमी होतील. (40%*452590), आणि त्याचा वर्तमान मालमत्तेतील हिस्सा 25.7% ने कमी होईल. त्याच वेळी, प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल 2 वळणांनी वाढली आणि 4 वळणांची रक्कम झाली, परतफेडीचा कालावधी 91 दिवसांनी कमी झाला (183 दिवस - 92 दिवस) आणि कर्ज न भरण्याचा धोका कमी झाला. या प्रकरणात, कंपनीला मिळणाऱ्या वस्तू रोखीत रुपांतरित करण्यासाठी 91 दिवस लागतील. ते. एंटरप्रायझेस, सेटलमेंट्स सुधारण्यासाठी आणि त्यांच्या पेमेंटला गती देण्यासाठी, खरेदीदार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंटमध्ये आगाऊ पेमेंट वापरा.

संदर्भग्रंथ:

1. रिक्त I.A. आर्थिक व्यवस्थापन: प्रशिक्षण अभ्यासक्रम. - दुसरी आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त – के.: एल्गा, निका-सेंटर, 2005. – 656 पी.

2. गॅव्ह्रिलोवा ए.एन. आर्थिक व्यवस्थापन: पाठ्यपुस्तक / ए.एन. गॅव्ह्रिलोवा, ई.एफ. सिसोएवा, ए.आय. बाराबानोव, जी.जी. चिगारेव, एल.आय. ग्रिगोरीवा, ओ.व्ही. डोल्गोवा, एल.ए. रायझकोवा. - 5वी आवृत्ती, मिटवली. – M.: KNORUS, 2009. – 432 p.

3. Ivashkevich V.B. प्राप्य खात्यांचे विश्लेषण // लेखा, 2004.- क्रमांक 6 p.55-59;

4. कोवालेव व्ही.व्ही. आर्थिक व्यवस्थापन: सिद्धांत आणि सराव. - एम.: टीके "वेल्बी", पब्लिशिंग हाऊस "प्रॉस्पेक्ट", 2006. - 1016 पी.;

5. कोलचीना एन.व्ही. आर्थिक व्यवस्थापन: पाठ्यपुस्तक. अर्थशास्त्र आणि व्यवस्थापनाचा अभ्यास करणाऱ्या विद्यापीठातील विद्यार्थ्यांसाठी मॅन्युअल / N.V. कोलचीना, ओ.व्ही. पोर्तुगालोवा, ई.यू. मेकेवा; एड एन.व्ही. थरथर. – एम.: युनिटी-डाना, 2008. – 464 पी.

6. Slepov V.A., Gromova E.I., Keri I.T. कंपनीचे आर्थिक धोरण: Proc. मॅन्युअल - एम.: इकॉनॉमिस्ट, 2005. - 283 पी.

7. Sysoeva I.A. प्राप्य आणि देय खाते // लेखा, 2004.- क्रमांक 1 पी. 13-15;

8. पावलोव्हा एल.एन. आर्थिक व्यवस्थापन: विद्यापीठांसाठी पाठ्यपुस्तक - दुसरी आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: युनिटी - DANA, 2001. - 269 pp.;

9. आर्थिक व्यवस्थापन: पाठ्यपुस्तक / एड. अर्थशास्त्राचे डॉक्टर, प्रा. आहे. कोवालेवा.- एम.: इन्फ्रा-एम, 2004.- 284 पी.;

10. आर्थिक व्यवस्थापन: पाठ्यपुस्तक / एड. प्रा: ई.आय. शोखिना.- एम.: एफबीके पब्लिशिंग हाऊस - प्रेस, 2004.- 408 पी.;

11. एंटरप्राइझ फायनान्स: विद्यापीठांसाठी पाठ्यपुस्तक / N.V. कोलचीना, जी.बी. पॉलीक, पी.पी. पावलोवा आणि इतर; एड. प्रा. एन.व्ही. कोलचिना. - दुसरी आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: युनिटी - DANA, 2002. - 447 pp.;

फेव्हरेट एलएलसीच्या अभ्यासाअंतर्गत असलेल्या एंटरप्राइझमधील दायित्वांची स्थिती निश्चित करण्यासाठी, देय खात्यांची रचना आणि रचना विचारात घेणे आवश्यक आहे आणि प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय खात्यांचे गुणोत्तर मोजणे आवश्यक आहे. देय खाती एखाद्याच्या स्वतःच्या खेळत्या भांडवलाकडे उधार घेतलेल्या निधीला आकर्षित करणारे मानले जाऊ शकतात आणि जर त्यावर दंड वाढला नाही तर, तत्त्वतः, कंपनीला देय खाती असणे फायदेशीर आहे. तक्ता 8 मध्ये आम्ही अभ्यासाधीन एंटरप्राइझच्या अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची रचना आणि रचना विचारात घेतो.

तक्ता 8 - 2008-2009 साठी Favorit LLC च्या अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची रचना आणि रचना.

दायित्वांचे प्रकार			विचलन (+,-)
रक्कम, हजार रूबल		रक्कम, हजार रूबल		रक्कम, हजार रूबल
1. कर्ज आणि क्रेडिट्स
2. देय खाती, समावेश.
पुरवठादार आणि कंत्राटदार
कर्मचाऱ्यांवर कर्ज
अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीवर कर्ज
कर आणि शुल्कावरील कर्ज
इतर कर्जदार

तक्ता 8 मध्ये दिलेल्या डेटावरून पाहिले जाऊ शकते, 2009 साठी अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची एकूण रक्कम लक्षणीय वाढली आणि 47,210 हजार रूबल झाली, वाढ 21,546 हजार रूबल झाली. ही वाढ प्रामुख्याने देय खात्यांच्या बाबींनी प्रभावित झाली: पुरवठादार आणि कंत्राटदार, जे देय खात्यांचे मुख्य आयटम आहे, अल्प-मुदतीच्या दायित्वांच्या संरचनेत त्याचा वाटा 2008 साठी 22.97% आणि 2009 साठी 41.6% आहे. हे कर्ज कमी करण्यासाठी पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना, देय खात्यांची पुनर्रचना करणे यासारख्या उपाययोजना प्रस्तावित करणे शक्य आहे, विशेषतः पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसाठी, कारण ते एकूण कर्जाचा मोठा हिस्सा व्यापतात, तसेच परस्पर ऑफसेट पार पाडतात.

आयटम लोन आणि क्रेडिट्स कमी होत आहेत, जे सूचित करते की कंपनी या आयटमची परतफेड करत आहे.

2009 मध्ये, सर्वात महत्वाची बाब म्हणजे कर्मचारी कर्ज, जे परिपूर्ण अटींमध्ये 1,891 रूबलने वाढले आणि 2009 मध्ये त्याचा हिस्सा 1.6% ने वाढला आणि 4.8% झाला.

खाती देय वस्तू वाढतात, जे उधार घेतलेल्या स्त्रोतांवरील Favorit LLC च्या अवलंबनात वाढ दर्शवते.

देय खाती वापरण्याची कार्यक्षमता निश्चित करण्यासाठी, आम्ही खालील गणना करू:

जेथे Krn आणि Krk ही वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी देय खात्यांची रक्कम आहे. देय टर्नओव्हर निर्देशकांची गणना तक्ता 9 मध्ये दिली आहे.

तक्ता 9 - खाते देय टर्नओव्हर निर्देशक

2009 साठी विश्लेषित एंटरप्राइझवर देय असलेली खाती 71 दिवसांत पूर्ण भरली जातात आणि गणनेवरून दिसून येते की, हा निर्देशक कमी होत आहे. याचे कारण नफ्यात वाढ होते, ज्यामुळे बजेटमध्ये भरलेल्या नफा कराची रक्कम दुप्पट करणे शक्य झाले: 8,305 हजार रूबल ते 16,820 हजार रूबल.

देय उलाढाल कमी होण्याचा अर्थ असा असू शकतो:

• - पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना बिले भरण्यात समस्या;
• - पुरवठादारांशी संबंध आयोजित करणे, अधिक फायदेशीर, स्थगित पेमेंट शेड्यूल प्रदान करणे आणि आर्थिक संसाधने मिळविण्यासाठी देय खाती वापरणे.

सुधारणेकडे कल असला तरी, तक्ता 9 च्या आधारे, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की संस्थेला निधीच्या कमतरतेशी संबंधित काही आर्थिक अडचणी आहेत. वरीलवरून, एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती सुधारण्यासाठी खालील निष्कर्ष काढले जाऊ शकतात:

• 1) प्राप्ती आणि देय रकमेचे गुणोत्तर निरीक्षण करणे आवश्यक आहे. देय असलेल्या खात्यांपैकी एक महत्त्वपूर्ण अतिरिक्त एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण करते आणि वित्तपुरवठा अतिरिक्त स्त्रोत आकर्षित करणे आवश्यक बनवते;
• 2) शक्य असल्यास, मक्तेदारी असलेल्या ग्राहकाद्वारे पैसे न भरण्याचा धोका कमी करण्यासाठी ग्राहकांची संख्या वाढवण्यावर लक्ष केंद्रित करा;
• 3) थकीत कर्जावरील सेटलमेंटच्या स्थितीचे निरीक्षण करा;
• 4) देय असलेल्या अस्वीकार्य प्रकारची खाती त्वरित ओळखा: दाव्यांसाठी देय खाती, “इतर कर्जदार” या शीर्षकाखाली कर्ज;

ते p.kr. 1 = V 1 / RMS 0 = 156969 / 22519 = 6.97

ते p.kr. (B) = K p.kr. 1 - ते p.kr. 0 = 6.97 - 4.4 = 2.57

K p.kr (Skz) = K p.kr 1 - K p.kr 1 = 4.3- 6.97 = -2.67

उलाढालीचे प्रमाण 0.1 p ने कमी करण्यावर परिणाम करणारा मुख्य घटक म्हणजे देय खात्यांच्या सरासरी मूल्यात झालेली वाढ आणि विक्री महसुलात झालेली वाढ, ज्यामुळे उलाढालीचे प्रमाण 2.67 p ने कमी झाले.

विश्लेषणामध्ये, प्राप्ती आणि देय रकमेच्या गुणोत्तराचे सूचक, म्हणजेच चलनातून काढून घेतलेले चलन भांडवल आणि चालू देयके वित्तपुरवठ्याचा स्रोत म्हणून आकर्षित केलेले भांडवल, हे खूप महत्वाचे आहे. बहुतेकदा, त्यांच्यात थेट संबंध असतो. पुरवठादारांना देय न देणे बहुतेकदा चलनातून रोख भांडवल वळवण्याशी संबंधित असते. जर गुणोत्तर 1 असेल, तर ही गणनाची सामान्य स्थिती मानली जाते.

वर्तमान कर्ज गुणोत्तर खालील सूत्र वापरून मोजले जाते:

Favorit LLC कडील डेटावर आधारित वर्तमान कर्ज गुणोत्तराची गणना करूया:

चालू करण्यासाठी h (2006)=59319 / 22519 = 2.63

चालू करण्यासाठी h (2007) = 61941 / 36437 = 1.7

गणना केलेले गुणोत्तर प्राप्य आणि देय खात्यांचे जवळजवळ समान गुणोत्तर दर्शवतात आणि एंटरप्राइझमध्ये उपलब्ध निधीची शिल्लक दर्शवतात.

विश्लेषित कालावधीसाठी सध्याचे कर्ज गुणोत्तर कमी होत आहे, जे देय खात्यांपेक्षा प्राप्य खात्यांची जास्ती दर्शवते. अशा प्रकारे, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की ज्यांना Favorit LLC वर स्वीकारले गेले प्राप्ती गोळा करण्यासाठीचे उपाय पुरेसे प्रभावी नाहीत.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे आर्थिक विश्लेषण करण्याची आवश्यकता आणि महत्त्व

अभ्यासाधीन विषयाच्या आर्थिक स्थितीचे संपूर्ण मूल्यांकन प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टींची गतिशीलता आणि संरचनेचे विश्लेषण केल्याशिवाय अशक्य आहे. बॅलन्स शीट डेटा ग्राहकांना पेमेंटसाठी वाटप केलेल्या निधीच्या रकमेचे सर्वात सामान्य चित्र देतो आणि या निर्देशकाच्या गतिशीलतेचा अभ्यास करतो. कर्जदारांसह सेटलमेंट्सवरील डेटा प्रतिबिंबित करण्याच्या हेतूने विश्लेषणात्मक खात्यांवरील माहिती वापरूनच अधिक तपशीलवार विश्लेषण शक्य आहे.

टीप १

प्राप्य खात्यांची वाढ आणि त्यात तीव्र घट यांचा विश्लेषित घटकांच्या क्रियाकलापांवर नकारात्मक परिणाम होतो. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की प्राप्य खात्यांमध्ये वाढ झाल्यामुळे कायदेशीर संस्थांच्या कार्यरत भांडवलाचे प्रमाण कमी होते आणि त्यामुळे त्यांच्या दायित्वांची वेळेवर परतफेड करण्यासाठी अतिरिक्त संसाधनांची आवश्यकता वाढते. क्रेडिटवर वापरणाऱ्या खरेदीदारांमध्ये घट झाल्यामुळे उत्पादित उत्पादने किंवा सेवांच्या विक्रीच्या संख्येत अत्यंत संभाव्य घट झाल्यामुळे प्राप्य खात्यांमध्ये तीव्र घट सूचित करू शकते.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे प्रभावी व्यवस्थापन हे विश्वासार्ह भागीदारांना क्रेडिटवर उत्पादने किंवा सेवांची विक्री वाढवून विक्रीचे प्रमाण वाढवणे आणि कर्जाची वेळेवर वसुली सुनिश्चित करणे हे अत्यंत प्रासंगिक आहे आणि कोणत्याही व्यावसायिक घटकासाठी हे सर्वात महत्त्वाचे कार्य आहे. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या कमी तरलतेसह समस्या या मुख्य समस्या आहेत ज्या इतर अनेक समस्यांमध्ये विभागल्या जाऊ शकतात:

• इष्टतम खंड आणि संरचना;
• उलाढालीचा दर;
• प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची गुणवत्ता.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे विश्लेषण सुधारण्याची समस्या प्रत्येक व्यावसायिक घटकाला सतत भेडसावत असते (खालील आकृती पहा).

आकृती 1. लेखा सुधारण्याची प्रासंगिकता आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे विश्लेषण. Avtor24 - विद्यार्थ्यांच्या कामांची ऑनलाइन देवाणघेवाण

महत्वाचे, सर्वसमावेशकपणे प्राप्त करण्यायोग्य गुणवत्तेचे प्रतिबिंबित करणारे, विश्लेषणाच्या वस्तूंमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• दीर्घकालीन खाती प्राप्य (पेमेंट अटी एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीत होतील);
• अल्पकालीन खाती प्राप्य (पेमेंट अटी एका वर्षापेक्षा कमी कालावधीत होतील);
• प्राप्य खाती वेळेवर भरली नाहीत;
• प्राप्त झालेल्या बिलांसाठी प्राप्त करण्यायोग्य खाती;
• बजेट पेमेंटसाठी प्राप्य खाती;
• उपकंपन्या आणि आश्रित घटकांसह सेटलमेंटसाठी प्राप्य खाती;
• जारी केलेले अग्रिम (सशुल्क).

हे आकृतीमध्ये स्पष्टपणे दिसून येते:

आकृती 2. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे प्रकार. Avtor24 - विद्यार्थ्यांच्या कामांची ऑनलाइन देवाणघेवाण

प्राप्य वस्तूंच्या आर्थिक विश्लेषणाचे मुख्य दिशानिर्देश आणि त्यांची संक्षिप्त वैशिष्ट्ये

प्राप्य खाते हा खेळत्या भांडवलाचा एक महत्त्वाचा घटक आहे.

प्राप्य वस्तूंचे वैशिष्ट्यीकरण आणि मूल्यांकन यामध्ये खालील विश्लेषणात्मक समस्या सोडवणे समाविष्ट आहे:

• प्रत्येक विशिष्ट तारखेला त्याच्या वाजवी (द्रव) मूल्याचे मूल्यांकन;
• पेमेंट अटींनुसार त्याची रँकिंग;
• त्याच्या उलाढालीचे मूल्यांकन (संकलन) सर्वसाधारणपणे आणि प्रत्येक निष्कर्ष झालेल्या करारासाठी;
• ग्राहकांना प्रदान केलेल्या स्थगित पेमेंट अटींसह विकल्या जाणाऱ्या वस्तू आणि सेवांच्या किंमतींमध्ये फरक करण्यासाठी तात्पुरते घटक विचारात घेणे;
• स्थितीचे निदान आणि त्याच्या तरलतेसह नकारात्मक परिस्थितीची कारणे;
• वास्तविक भागीदार कर्ज धोरणाचा विकास आणि ते व्यवस्थापित करण्याच्या नवीनतम पद्धतींची अंमलबजावणी;
• त्याच्या सद्य स्थितीचे निरीक्षण करणे;
• संशयास्पद कर्जांवरील संभाव्य नुकसानाचे मूल्यांकन लक्षात घेऊन इष्टतम राखीव धोरण तयार करणे.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे मूल्यांकन आणि विश्लेषणाच्या सर्वात महत्वाच्या क्षेत्रांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. सरासरी उलाढाल कालावधी (परतफेड);
2. प्राप्य खात्यांच्या हालचालींचे विश्लेषण आणि मूल्यांकन;
3. त्याच्या प्रतिपक्षांद्वारे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे विभाजन.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या विश्लेषणाचे मुख्य दिशानिर्देश आकृतीमध्ये दर्शविले आहेत:

आकृती 3. विषयाच्या प्राप्य गोष्टींचे मूल्यांकन आणि विश्लेषणाचे मुख्य दिशानिर्देश. Avtor24 - विद्यार्थ्यांच्या कामांची ऑनलाइन देवाणघेवाण

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे मूल्यांकन आणि विश्लेषण करताना, खालील निर्देशकांची गणना केली पाहिजे:

प्राप्तीयोग्य उलाढालीचे प्रमाण (ART), क्रांतीच्या संख्येने व्यक्त केले जाते

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा आकार थेट विक्री खंडांवर अवलंबून असतो, हे विक्री खंडांच्या गुणोत्तराने (B) आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे सरासरी प्रमाण (AR) द्वारे परावर्तित होते, सूत्रानुसार गणना केली जाते:

$ODZ (क्रांती) = V / DZ$ (1)

खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढाल (ART) दिवसात

टर्नओव्हरसाठी सर्वात सोयीस्कर अभिव्यक्ती म्हणजे दिवसांमधील उलाढालीचा कालावधी:

$DZD = DZ \cdot D/V (दिवस);$

$ODZD = D / ODZ (क्रांती) $ (2)

टीप 2

प्राप्य मालमत्तेचे विश्लेषण आणि मूल्यमापन करताना, सर्व चालू मालमत्तेच्या एकूण खंडातील प्राप्त्यांचा वाटा (3) आणि संशयास्पद प्राप्त्यांचा वाटा (4) या दोन्हीची गणना करणे आवश्यक आहे. शेवटचा निर्देशक प्राप्य वस्तूंच्या गुणवत्तेचे मूल्यांकन करतो. त्याच्या वाढीकडे कल तरलतेत घट दर्शवितात.

एकूण चालू मालमत्तेमध्ये प्राप्यांचा वाटा:

$U_(dz)$ = ($Dz$ / वर्तमान मालमत्ता) $\cdot 100$ % (3)

प्राप्य खात्यांमधील संशयास्पद कर्जाचा वाटा:

$U_(sdz)$ = (dz/एकूण dz चा संशयास्पद आकार) $\cdot 100$ % (4)

मागील अहवाल कालावधीच्या तुलनेत प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे विश्लेषण केले पाहिजे. सराव मध्ये वापरले जाणारे इतर संकेतक आहेत (आकृती 4).

आकृती 4. खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे प्रमुख संकेतक. Avtor24 - विद्यार्थ्यांच्या कामांची ऑनलाइन देवाणघेवाण

त्याच्या व्यवस्थापनाच्या उद्देशाने प्राप्य खात्यांचे मूल्यांकन आणि आर्थिक विश्लेषण वापरणे

प्राप्ती व्यवस्थापित करण्याची प्रक्रिया इंट्रा-ऑर्गनायझेशनल आर्थिक विश्लेषणाच्या कॉम्प्लेक्समध्ये समाविष्ट आहे आणि व्यवस्थापन नियंत्रणामध्ये देखील समाविष्ट आहे.

एक प्रभावी व्यवस्थापन प्रणाली समर्पित आहे:

• कराराच्या अटींच्या पूर्ततेवर नियंत्रण आणि दावे दाखल करण्याची स्पष्ट प्रक्रिया;
• खरेदीदारांची गुणवत्ता निवड;
• जास्तीत जास्त परवानगीयोग्य कर्ज अटी निश्चित करणे;
• कर्जदारांचे सतत निरीक्षण, कर्जाचे प्रमाण, परतफेड अटी;
• कर्ज न भरण्याचा धोका कमी करण्यासाठी मोठ्या संख्येने खरेदीदारांना लक्ष्य करणे;
• दस्तऐवजांचे पेमेंट आणि पेमेंट क्रेडिट करण्याच्या प्रक्रियेचे पालन;
• देय आणि प्राप्य खात्यांच्या गुणोत्तरावर नियंत्रण, कारण प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या बाजूने त्यांच्यातील महत्त्वपूर्ण फरक घटकाच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण करू शकतो, जे वित्तपुरवठा अतिरिक्त स्त्रोत आकर्षित करण्यास मदत करते.

आधुनिक परिस्थितीत, अनेक व्यावसायिक संस्थांना प्राप्य खाती व्यवस्थापित करण्यात अडचणी येतात. म्हणून, कर्ज न भरण्याशी संबंधित नुकसानाचा धोका कमी करण्याचे उद्दिष्ट संस्थांना संशयास्पद कर्जांसाठी राखीव ठेवण्यास भाग पाडते. त्याच वेळी, प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी पद्धतींची संपूर्ण श्रेणी आहे.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन प्रक्रिया आकृती 5 मध्ये सादर केली आहे.

आकृती 5. खाती प्राप्य व्यवस्थापन. Avtor24 - विद्यार्थ्यांच्या कामांची ऑनलाइन देवाणघेवाण

टीप 3

प्राप्य वस्तूंच्या आर्थिक विश्लेषणाची सर्वात महत्वाची उद्दिष्टे म्हणजे भागीदारांच्या संबंधात व्यवसाय संस्थांच्या आधुनिक पत धोरणाचा विकास, निर्मिती आणि मान्यता किंवा अस्तित्वाचा नफा वाढविण्याच्या, जोखीम कमी करण्याच्या उद्देशाने विद्यमान सुधारित करण्याच्या उपायांचा प्रस्ताव. पैसे न देणे आणि सेटलमेंटची वेळ कमी करणे.

आधुनिक खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन धोरण कर्जाच्या संपूर्ण रकमेची इष्टतम गणना, त्याच्या संकलनाची वेळेवर तरतूद आणि उत्पादनांच्या विक्रीचा विस्तार किंवा सेवांच्या तरतुदीसाठी प्रदान करते. प्राप्य व्यवस्थापन धोरण विकसित करण्याची परिणामकारकता मुख्यत्वे व्यावसायिक घटकांच्या दायित्वांचे व्यवस्थापन करण्यासाठी आर्थिक विश्लेषण तंत्र वापरण्याच्या ज्ञानावर आणि क्षमतेवर अवलंबून असते.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी आर्थिक विश्लेषणाच्या मुख्य पद्धती आकृती 6 मध्ये सादर केल्या आहेत.

आकृती 6. खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन पद्धती. Avtor24 - विद्यार्थ्यांच्या कामांची ऑनलाइन देवाणघेवाण