199 यूके सराव. संस्था कर चोरी. काय अतिरिक्त मोठे मानले जाते

सध्याच्या कायद्याच्या विश्लेषणावर आधारित, त्याचे सैद्धांतिक अर्थ आणि कायद्याची अंमलबजावणी सराव, मला कला अंतर्गत गुन्हेगारी दायित्वाशी संबंधित सर्वात महत्त्वाच्या मुद्द्यांवर लक्ष द्यायचे आहे. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, म्हणजे:

1. कला अंतर्गत दायित्व काय आहे. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेचा 199 "संस्थेकडून कर आणि (किंवा) फीची चोरी."
2. आर्ट अंतर्गत गुन्हेगारी उत्तरदायित्व आणण्यासाठी मर्यादांचे नियम कोणत्या क्रमाने आहेत. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.
3. संस्थेचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल यांच्या जबाबदारीचे कारण.
4. कर गुन्ह्यांवर कर अधिकारी आणि कायद्याची अंमलबजावणी करणार्‍या एजन्सींमधील आंतरविभागीय परस्परसंवादाची वैशिष्ट्ये.
5. कर गुन्ह्यांसाठी दंडांची आकडेवारी.

1. स्वभाव, भाग 1, कला. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199: कर रिटर्न किंवा इतर दस्तऐवज सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यामुळे संस्थेकडून कर आणि (किंवा) फीची चोरी, कायद्यानुसार सबमिशन रशियाचे संघराज्यकर आणि शुल्कांवर बंधनकारक आहे, किंवा कर रिटर्न किंवा अशा दस्तऐवजांमध्ये जाणीवपूर्वक खोटी माहिती समाविष्ट करून, मोठ्या प्रमाणावर केले जाते.

   या संहितेच्या या लेखात, दोनपेक्षा जास्त वर्षांच्या सलग तीन आर्थिक वर्षांच्या कालावधीसाठी कर आणि (किंवा) शुल्काची मोठी रक्कम कर आणि (किंवा) शुल्काची रक्कम म्हणून ओळखली जाते. दशलक्ष रूबल, प्रदान न केलेले कर आणि (किंवा) फीचा वाटा करांच्या रकमेच्या 10 टक्के आणि (किंवा) देय शुल्कापेक्षा जास्त असेल किंवा सहा दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल. म्हणजेच, जर 6 (सहा) दशलक्ष रूबलसाठी कर भरला गेला नाही, तर शेअरचा आकार (10% पेक्षा जास्त) विचारात न घेता, असे न भरणे कलाच्या भाग 1 अंतर्गत येते. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.

   मंजुरी भाग 1 कला. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 नुसार दंडनीय आहे एक लाख ते तीन लाख रूबलच्या रकमेचा दंडकिंवा आकारात मजुरीकिंवा दोषी ठरलेल्या व्यक्तीचे एक ते दोन वर्षांच्या कालावधीसाठी किंवा तीन वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी विशिष्ट पदांवर राहण्याचा किंवा विशिष्ट क्रियाकलापांमध्ये गुंतण्याचा अधिकार असलेल्या किंवा त्यापासून वंचित न ठेवता दोन वर्षांपर्यंत सक्तीने मजुरी करून, किंवा सहा महिन्यांपर्यंतच्या मुदतीसाठी अटक करून, किंवा दोन वर्षांपर्यंत तुरुंगवास

   कला भाग 1 अंतर्गत किमान मंजूरी. आर्थिक अटींमध्ये रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 मध्ये तीन लाख रूबलपर्यंत दंडाची तरतूद आहे. स्वातंत्र्यापासून वंचित ठेवण्याच्या दृष्टीने जास्तीत जास्त मंजुरी म्हणजे दोन वर्षांपर्यंत स्वातंत्र्यापासून वंचित ठेवणे.

   स्वभाव, भाग 2, कला. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199: समान कृत्य केले:
   अ) लोकांचा समूहपूर्व कराराद्वारे;
   ब) अतिरिक्त मोठ्या आकारात(विशेषत: मोठी रक्कम - रक्कम सलग तीन आर्थिक वर्षांच्या कालावधीसाठीदहा दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त, न भरलेले कर आणि (किंवा) फीचा वाटा करांच्या रकमेच्या 20 टक्के आणि (किंवा) देय शुल्कापेक्षा जास्त असेल किंवा तीस दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल तर).

   कला भाग 2 अंतर्गत गुन्हा. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 नुसार दंडनीय आहे दोनशे हजार ते पाचशे हजार रूबलच्या रकमेचा दंडकिंवा दोषी व्यक्तीच्या वेतनाच्या किंवा इतर उत्पन्नाच्या रकमेमध्ये एक ते तीन वर्षांच्या कालावधीसाठी, किंवा काही पदांवर राहण्याचा किंवा काही विशिष्ट पदांवर काम करण्याचा अधिकार नसताना किंवा वंचित न ठेवता पाच वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी सक्तीने मजुरी करून तीन वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी क्रियाकलाप, किंवा सहा वर्षांपर्यंत तुरुंगवासतीन वर्षांपर्यंत किंवा त्याशिवाय काही पदे धारण करण्याचा किंवा काही क्रियाकलापांमध्ये व्यस्त राहण्याच्या अधिकारापासून वंचित राहून.

   जर एखाद्या व्यक्तीच्या कृती रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 च्या दोन भागांतर्गत पात्र ठरल्या जाऊ शकतात, तर त्या व्यक्तीवर अधिक गंभीर गुन्ह्याचा आरोप लावला जातो, जो अधिक कठोर प्रतिबंधांची तरतूद करतो.

   उदाहरणार्थ, 2011 ते 2014 या कालावधीसाठी कर थकबाकीच्या विद्यमान रकमेसह, 10 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त, कलाचा अधिक कठोर भाग 2. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.

   हे नोंद घ्यावे की फौजदारी संहितेत गुन्हेगारी दायित्वातून सूट देण्याचा विशेष नियम आहे. ज्या व्यक्तीने आर्ट अंतर्गत प्रथमच गुन्हा केला आहे. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, जर ही व्यक्ती किंवा संस्था, कर चुकवेगिरी आणि (किंवा) शुल्क आकारले गेले असेल तर गुन्हेगारी दायित्वातून सूट दिली जाते. ही व्यक्ती, थकबाकीची रक्कम आणि संबंधित दंड, तसेच रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार निर्धारित केलेल्या रकमेतील दंडाची रक्कम पूर्णपणे भरली गेली आहे.

2. कला भाग 1 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 78, एखाद्या व्यक्तीला गुन्हेगारी दायित्वातून मुक्त केले जाते जर गुन्हा घडल्याच्या दिवसापासून खालील कालावधी संपला असेल:
   - किरकोळ गुरुत्वाकर्षणाचा गुन्हा केल्याच्या दोन वर्षानंतर;
   गंभीर गुन्हा केल्यानंतर दहा वर्षांनी (रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 चा भाग 2).

   उदाहरणार्थ, आर्टच्या भाग 1 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, मर्यादेचा कायदा गुन्हा केल्याच्या तारखेपासून दोन वर्षांचा आहे, कारण हा थोडासा गुरुत्वाकर्षणाचा गुन्हा आहे.

   कला भाग 2 साठी म्हणून. रशियन फेडरेशनच्या क्रिमिनल कोडच्या 199, मर्यादेचा कायदा गुन्हा केल्याच्या तारखेपासून दहा वर्षांचा आहे, कारण हा एक गंभीर गुन्हा आहे.

   जर प्राथमिक तपास अधिकाऱ्यांनी हे सिद्ध केले की केवळ संचालकच नाही तर मुख्य लेखापाल देखील हेतुपुरस्सर आणि पूर्व कराराने चोरीमध्ये सहभागी झाले होते, तर या प्रकरणात, या व्यक्तींना संयुक्तपणे आणि स्वतंत्रपणे जबाबदार धरले जाऊ शकते, म्हणजे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल दोघेही. परिच्छेद "a" h. 2 अनुच्छेद अंतर्गत जबाबदार धरले जाईल. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 पूर्वीच्या कराराद्वारे चोरीसाठी.

   या गुन्ह्याची शिक्षा अधिक गंभीर आहे, गुन्हा गंभीर मानला जातो आणि परिणामी, खटला चालवण्याच्या मर्यादांचा मोठा कायदा आहे - 10 वर्षे.

   म्हणजेच, जर गुन्हा 10 ऑक्टोबर, 2016 रोजी पूर्ण झाला असेल, तर तुम्ही 09 ऑक्टोबर 2024 पर्यंत माजी व्यवस्थापक आणि लेखापाल यांना आकर्षित करू शकता. जर करचोरी विशेषतः मोठी असेल - तर सलग 3 वर्षांसाठी 10 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त रक्कम, शेअर कर देय करांच्या 20% पेक्षा जास्त आहे - व्यवस्थापक किंवा लेखापाल कलाच्या भाग 2 च्या परिच्छेद "b" अंतर्गत दायित्वाचा सामना करतात. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 नुसार, गुन्हा देखील गंभीर म्हणून ओळखला जातो आणि खटला चालवण्याच्या मर्यादांचा कायदा 10 वर्षे आहे.

   म्हणून, आर्टच्या भाग 1 अंतर्गत गुन्हा दाखल झाल्याच्या तारखेपासून, मोठ्या प्रमाणावर कर न भरल्याबद्दल संघटनांचे अधिकारी गुन्हेगारी दायित्वाच्या अधीन नाहीत. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, दोन वर्षांची मुदत संपली आहे आणि कला भाग 2 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 ची मुदत दहा वर्षांनी संपली. निर्दिष्ट अटींची मुदत संपण्यापूर्वी, संस्थेच्या अधिकार्यांना गुन्हेगारी दायित्वात आणण्याचा धोका कायम आहे.

   कला भाग 2 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 78, मर्यादांचा कायदा गुन्हा केल्याच्या दिवसापासून न्यायालयाचा निकाल लागू होईपर्यंत मोजला जातो. एखाद्या व्यक्तीने नवीन गुन्हा केल्यास, प्रत्येक गुन्ह्यासाठी मर्यादांचा कायदा स्वतंत्रपणे मोजला जातो.

   या वस्तुस्थितीकडे लक्ष देणे योग्य आहे की जर, कंपनीच्या विक्रीनंतर, करचुकवेगिरीची वस्तुस्थिती उघड झाली, ज्यामध्ये गुन्हेगारी दायित्व समाविष्ट आहे, उदाहरणार्थ, हा गुन्हा केल्याच्या तारखेपासून दोन वर्षांच्या आत, काही भाग अंतर्गत आणा. कला 1. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 नुसार एक व्यक्ती असू शकते जी यापुढे कंपनीशी कायदेशीररित्या संबंधित नाही - माजी प्रमुखासह.

3. व्यवस्थापकाची जबाबदारी:
   जर 2 दशलक्ष रूबल किंवा त्याहून अधिक रकमेच्या अतिरिक्त करांची रक्कम, कर अधिकारी तपास अधिकाऱ्यांकडे सामग्री हस्तांतरित करतात, तर पूर्व-तपासणी केली जाते, परिणामी आर्ट अंतर्गत फौजदारी खटला सुरू केला जाऊ शकतो. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 प्रमुखाच्या संबंधात, ज्यांच्या कर्तव्यात अहवाल दस्तऐवजावर स्वाक्षरी करणे समाविष्ट आहे(रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च न्यायालयाच्या प्लेनमच्या ठरावाचा खंड 7 दिनांक 28 डिसेंबर 2006 क्र. 64). हे लक्षात घ्यावे की सराव मध्ये, जरी सीईओरिपोर्टिंग दस्तऐवजावर वैयक्तिकरित्या स्वाक्षरी केली नाही, बहुतेक प्रकरणांमध्ये सीईओला अहवाल दस्तऐवजावर स्वाक्षरी केलेल्या इतर व्यक्तींसह गुन्हेगारीरित्या जबाबदार धरले जाते.

   अकाउंटंटच्या जबाबदाऱ्या:
   हा गुन्हा केवळ थेट हेतूने केला जाऊ शकतो, म्हणजे, एखाद्या व्यक्तीने त्याच्या कृतींचे बेकायदेशीर स्वरूप, राज्य आणि समाजासाठी नकारात्मक परिणामांची शक्यता (हरवलेल्या करांच्या रूपात) समजून घेणे आणि जाणीवपूर्वक त्यांच्या घटनेची इच्छा असणे आवश्यक आहे.

   मुख्य लेखापालाच्या कृतींमध्ये गुन्ह्याचे वरील सर्व घटक असल्यास, त्याच्यावर आर्ट अंतर्गत गुन्हा दाखल केला जाऊ शकतो. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.

   कला भाग 2 अंतर्गत पात्रता चिन्हे मानले जातात. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199 आणि अधिक कठोर शिक्षा (दोन लाख ते पाच लाख रूबलच्या रकमेचा दंड किंवा एक ते तीन वर्षांच्या कालावधीसाठी दोषी व्यक्तीचे वेतन किंवा इतर उत्पन्न) , किंवा पाच वर्षांपर्यंत सक्तीचे श्रम, किंवा सहा वर्षांपर्यंत स्वातंत्र्यापासून वंचित ठेवणे) हा गुन्हा व्यक्तींच्या गटाने पूर्व कराराद्वारे किंवा विशेषतः मोठ्या प्रमाणावर केला आहे.

   मी हे लक्षात घेऊ इच्छितो की रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेचा कलम 42, जो कायद्याच्या गुन्हेगारीला प्रतिबंधित करणार्‍या परिस्थितींशी अनिवार्य आदेश किंवा सूचनांच्या अंमलबजावणीशी संबंधित आहे, जबाबदारीतून बाहेर पडण्याची परवानगी देईल यावर विश्वास ठेवू नये. या प्रकरणात. प्रथम, संस्थेच्या प्रमुखाच्या विशिष्ट ऑर्डरच्या मुख्य लेखापालाचे दायित्व अद्याप सिद्ध करणे आवश्यक आहे. दुसरे म्हणजे, बहुतेकदा ते तोंडी दिले जातात. तिसरे म्हणजे, या लेखाचा भाग 2 प्रत्यक्षपणे स्थापित करतो की ज्या व्यक्तीने जाणूनबुजून बेकायदेशीर आदेश किंवा सूचनांचे पालन करून हेतुपुरस्सर गुन्हा केला आहे तो सामान्य आधारावर गुन्हेगारी दायित्व सहन करतो. त्याच वेळी, डोक्याच्या भागावरील बळजबरीचा संदर्भ देऊन, मुख्य लेखापाल एखाद्या सामान्य गुन्ह्याला व्यक्तींच्या गटाने पूर्वीच्या कटाद्वारे केलेल्या गुन्ह्यात बदलतो, ज्यामुळे त्याची स्थिती आणि त्याची वैयक्तिक जबाबदारी खराब होते.

   या परिस्थितीत, प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल यांना खालील स्थिती घोषित करण्याची शिफारस केली जाते: मुख्य लेखापालाला हे माहित नव्हते की प्रमुख कर चुकवण्याच्या उद्देशाने कृती करत आहे. मुख्य लेखापालांना सादर केलेल्या कागदपत्रांमध्ये त्यांनी केलेले व्यवहार काल्पनिक असल्याचे दर्शविणारी माहिती नव्हती. अशा स्थितीमुळे एखाद्या व्यक्तीच्या गटाने पूर्व कट रचून केलेल्या गुन्ह्याची पात्रता वगळणे शक्य होईल.

4. कलाचा परिच्छेद 3. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 32 मध्ये असे स्थापित केले आहे की, जर करदात्याला (शुल्क भरणारा, कर एजंट) पाठवलेल्या कर (शुल्क) भरण्याची मागणी पूर्ण करण्यासाठी अंतिम मुदत संपण्याच्या तारखेपासून दोन महिन्यांच्या आत ) कर गुन्ह्यासाठी जबाबदार धरण्याच्या निर्णयाच्या आधारावर, करदात्याने (शुल्क भरणारा), कर एजंट) या दाव्यामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या थकबाकीची संपूर्ण रक्कम भरली नाही (हस्तांतरित केली नाही), जे एखाद्याला असे गृहीत धरण्याची परवानगी देते की कर आणि शुल्कावरील कायद्याचे उल्लंघन, गुन्ह्याची चिन्हे, संबंधित दंड आणि दंड यांचा समावेश आहे, या परिस्थितीचा शोध लागल्यापासून 10 दिवसांच्या आत कर अधिकारी बांधील आहेत, सामग्री पाठवा तपास अधिकारी आर्ट अंतर्गत गुन्ह्यांच्या गुन्हेगारी प्रकरणांमध्ये प्राथमिक तपास करण्यास अधिकृत आहेत. कला. 198 - रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.2, फौजदारी खटला सुरू करण्याच्या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी.

   फेडरल टॅक्स सर्व्हिस प्रादेशिक अधिकार्यांना निर्देश देते, कर अधिकारी आणि आरएफ आयसीचे तपास अधिकारी यांच्यातील परस्परसंवादाची कार्यक्षमता वाढविण्यासाठी, ही सामग्री एका कव्हर लेटरसह पाठवण्याची ज्यामध्ये करावरील कायद्याचे ओळखले गेलेले उल्लंघन प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. आणि शुल्क, कर चुकवेगिरी योजनांच्या वर्णनासह (शुल्क) (असल्यास) ), न भरलेले कर आणि शुल्कांची एकूण रक्कम दर्शविते, तसेच न भरलेल्या करांची (फी) गणना (वर्षांनुसार खंडित करणे आणि त्याचे प्रमाण दर्शवणे) देय एकूण रकमेवर न भरलेले कर आणि फी) त्यांच्यामध्ये विसंगती असल्यास जास्तीत जास्त रक्कमन भरलेले कर (शुल्क) आर्टच्या नोट्समध्ये प्रदान केले आहेत. कला. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 198 आणि 199.

   याव्यतिरिक्त, आरएफ आयसीच्या तपास अधिकाऱ्यांना निर्दिष्ट कव्हर लेटरमध्ये, अंतर्गत व्यवहार संस्थांच्या कर्मचार्‍यांच्या फील्ड टॅक्स ऑडिटमध्ये सहभाग, करदात्याबद्दल माहिती (स्थलांतरण, पुनर्रचना, लिक्विडेशनची उपस्थिती) बद्दल माहिती प्रदान करणे आवश्यक आहे. , इ.) लेखापरीक्षण सुरू झाल्यापासून आणि साहित्य पाठवण्याच्या तारखेपर्यंत, तसेच सामग्री पाठविण्याच्या तारखेनुसार अतिरिक्त कर, दंड, दंडाची रक्कम न भरल्याची माहिती.

   दिनांक 21 ऑगस्ट 2012 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्र क्रमांक AC-4-2 / ​​13747 "तपास अधिकारी आणि अंतर्गत व्यवहार संस्थांना गुन्हेगारी खटले सुरू करण्याच्या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी सामग्री पाठविण्यावर" काही जोड आहेत. तर, हे स्पष्ट केले आहे की आर्टच्या परिच्छेद 3 च्या अर्जाच्या क्रमाने दिशानिर्देशाच्या संबंधात. रशियन फेडरेशनच्या सामग्रीच्या कर संहितेच्या 32 अन्वये आर्ट अंतर्गत गुन्ह्यांवरील गुन्हेगारी प्रकरणांमध्ये प्राथमिक तपास करण्यास अधिकृत तपास अधिकाऱ्यांना. कला. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 198 - 199.2, फौजदारी खटला सुरू करण्याच्या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, कर प्राधिकरणाचा अधिकारी ज्याने कलानुसार सूचित केलेली सामग्री पाठविली. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी प्रक्रिया संहितेचा 141, अर्जदार आहे.

   रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी प्रक्रिया संहितेनुसार अर्जदार नेहमीच एक व्यक्ती असतो. त्याच वेळी, कर प्राधिकरणाचे प्रमुख (उपप्रमुख) कर प्राधिकरणाच्या वतीने आणि कर आणि शुल्कावरील कायद्यातील तरतुदींचे पालन करते याला कायदेशीर महत्त्व नाही. तथापि, कव्हर लेटर कर प्राधिकरणाच्या लेटरहेडवर जारी केले जाते. अर्जदारास गुन्ह्याचा अहवाल मिळाल्याची पुष्टी करणारा एक दस्तऐवज जारी केला जातो, ज्यात तो प्राप्त झालेल्या व्यक्तीचा डेटा तसेच त्याची प्राप्तीची तारीख आणि वेळ (गुन्हेगारी प्रक्रियेच्या संहितेच्या कलम 144 चा भाग 4) दर्शविला जातो. रशियाचे संघराज्य).

   फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने शिफारस केली आहे की कर प्राधिकरणाच्या प्रमुखांनी (उपप्रमुख) कलाच्या परिच्छेद 3 मध्ये निर्दिष्ट केलेली सामग्री वैयक्तिकरित्या सबमिट करावी. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 32, योग्य तपास प्राधिकरणाकडे: कर प्राधिकरणाच्या प्रमुखाने (उपप्रमुख) ज्याने कर गुन्हा केल्याबद्दल जबाबदार धरण्याचा योग्य निर्णय घेतला त्याने तपास प्राधिकरणाकडे सामग्री सबमिट करणे आवश्यक आहे.

   कव्हर लेटरमध्ये, जे आर्टच्या परिच्छेद 3 मध्ये निर्दिष्ट केलेली सामग्री पाठवते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 32 मध्ये, सामग्री पाठविण्याचे कायदेशीर कारण, गुन्ह्याच्या अहवालाच्या स्वीकृतीसाठी दस्तऐवजाची विनंती, सामग्रीचा विचार करण्याची विनंती आणि अर्जदाराची सूचना याविषयी सूचित करण्याची शिफारस केली जाते. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी प्रक्रिया संहितेनुसार गुन्ह्याच्या अहवालावर विचार करण्याचे परिणाम.

   एखाद्या गुन्ह्याचा अहवाल नोंदवताना, अंतर्गत घडामोडी संस्थांना रशियाच्या अभियोजक जनरलच्या आदेशानुसार मार्गदर्शन केले जाते. रशियाच्या न्यायमूर्ती क्रमांक 253, रशियाची फेडरल सुरक्षा सेवा क्रमांक 780, रशियाचे आर्थिक विकास मंत्रालय क्रमांक 353, रशियाची फेडरल ड्रग कंट्रोल सर्व्हिस क्र. गुन्ह्यांची एकत्रित नोंद.

   रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे 29 डिसेंबर 2011 चे पत्र क्रमांक AS-4-2/22500 हे स्पष्ट करते की संबंधित सामग्री कोणत्या तपास संस्थेला पाठवायची. फेडरल टॅक्स सर्व्हिस आर्टच्या परिच्छेद 3 मध्ये प्रदान केलेल्या सामग्रीची शिफारस करते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 32, तो तपास प्राधिकरणाकडे पाठवा ज्याच्या अधिकारक्षेत्रात कर प्राधिकरण स्थित आहे, ज्याने असे तथ्य उघड केले आहे की कर आणि शुल्कावरील कायद्याचे उल्लंघन केले गेले आहे असे गृहीत धरणे शक्य होते, ज्यामध्ये गुन्ह्याची चिन्हे.

   असे विधान प्राप्त झाल्यानंतर, रशियन फेडरेशनच्या तपास समितीला तीन दिवसांच्या आत फौजदारी खटला सुरू करण्याचा निर्णय घ्यावा लागला. कोणत्याही परिस्थितीत, कर प्राधिकरणाच्या विनंतीनुसार पडताळणी क्रियाकलाप करदात्या संस्थेच्या अधिका-यांवर प्रभाव पाडण्याची शक्यता असायला हवी होती. अशा सत्यापन उपायांची अनुपस्थिती सूचित करते की कर अधिकार्यांनी आरएफ आयसीकडे अर्ज दाखल केला नाही.

   फार पूर्वीच, एक कायदा अस्तित्वात आला जो रशियन फेडरेशनच्या तपास समितीच्या संस्थांना कर निरीक्षकांद्वारे सामग्री सादर केल्याशिवाय कर गुन्ह्यांवर फौजदारी खटले सुरू करण्यास परवानगी देतो.

   2011 पासून, 29 डिसेंबर 2009 च्या फेडरल कायद्यानुसार क्रमांक 383-एफझेड "रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या भाग एक आणि रशियन फेडरेशनच्या काही विधान कायद्यांच्या दुरुस्तीवर", कर गुन्हेगारी प्रकरणांची तपासणी रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 198-199.2 अंतर्गत गुन्हे. कडून कर आणि (किंवा) फीची ही चोरी आहे वैयक्तिक, कर चुकवणे आणि (किंवा) संस्थेकडून फी, कर एजंटची कर्तव्ये पूर्ण करण्यात अपयश, लपविणे पैसाकिंवा संस्थेची मालमत्ता किंवा वैयक्तिक उद्योजकज्या खर्चावर कर आणि (किंवा) फीचे संकलन केले जावे.

   2011 च्या शेवटी झालेल्या कायद्यातील बदलांनी केवळ कर प्राधिकरणाने सादर केलेल्या सामग्रीच्या आधारे या श्रेणीतील गुन्हेगारी खटले सुरू करण्याची शक्यता निश्चित केली.

   सध्या, 22 ऑक्टोबर 2014 चा फेडरल कायदा क्रमांक 308-FZ "रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी प्रक्रियेच्या संहितेतील सुधारणांवर" अंमलात आणला गेला आहे, जो पुन्हा तपासकर्त्यांना सादर केलेल्या सामग्रीवर आधारित कर गुन्ह्यांवर फौजदारी खटले सुरू करण्यास परवानगी देतो. ऑपरेशनल शोध क्रियाकलाप आयोजित करणारी संस्था, म्हणजेच पोलिस आणि एफएसबी.

   उपरोक्त तरतुदींच्या विश्लेषणामुळे असा निष्कर्ष निघतो की कर प्राधिकरणाकडून प्राप्त झालेल्या सामग्रीच्या आधारे आणि ऑपरेशनल-सर्च क्रियाकलापांच्या दरम्यान प्राप्त केलेल्या सामग्रीच्या आधारावर फौजदारी खटला सुरू केला जाऊ शकतो.

   ऑपरेशनल-सर्च क्रियाकलापांच्या संदर्भात, कठोर गोपनीयता पाळली पाहिजे. अगदी आवश्यक असल्याशिवाय इतरांशी करविषयक चर्चा करू नका. इतरांना किमान माहिती द्या. न्याय मिळवून देण्यासाठी मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झालेला नाही हे लक्षात घेऊन, ऑपरेशनल माहिती सत्यापन क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी आणि फौजदारी खटला सुरू करण्यासाठी आधार म्हणून काम करणे सुरू ठेवू शकते.

5. सांख्यिकीय डेटाचे विश्लेषण असे सूचित करते की कर गुन्ह्यांसाठी दंडांच्या एकूण श्रेणीमध्ये, दंड प्रचलित आहे, त्यानंतर निलंबित शिक्षा. सुधारात्मक श्रम आणि विशिष्ट पदांवर कब्जा करण्याचा किंवा विशिष्ट कामांमध्ये गुंतण्याच्या अधिकारापासून वंचित राहण्यासाठी अत्यंत क्षुल्लक आकडे. कर गुन्ह्यांसाठी खटला चालवलेल्या व्यक्तींच्या किमान भागाला वास्तविक कारावासाची शिक्षा देण्यात आली.

मालक, संचालक, मुख्य लेखापाल आणि इतर जबाबदार आणि गुंतलेल्या व्यक्तींना लेखाखालील फौजदारी खटल्याकडे आकर्षित करा रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199(संस्थेकडून कर आणि/किंवा शुल्क टाळणे).
एकीकडे आमूलाग्र बदल झाला क्षमताकर निरीक्षक आणि कायदा अंमलबजावणी संस्था, ओळखण्यासाठीअसे गुन्हे.
दुसरीकडे, अर्थसंकल्पीय तूट राज्याला कर संकलनाकडे सर्वात जवळून लक्ष देण्यास भाग पाडते आणि रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 मधील प्रकरणे एक महत्त्वपूर्ण साधन बनले आहेत जे सर्वात जास्त परवानगी देते. पोहोचवणे कठीणउद्योजकांना वापराबाबत राज्याची स्थिती पैसे काढणेआणि इतर काळ्या आणि राखाडी कपात योजना कराचा बोजा. चालू असलेल्या बदल आणि जोखमींबद्दल व्यवसायाची कमी जागरूकता, तसेच कर कपातींवर योग्यरित्या काम करण्यासाठी वेळ, निधी आणि तज्ञांची कमतरता यामुळे परिस्थिती आणखी बिकट झाली आहे.

रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199

स्पष्ट करणे रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 ला कोण आणि कशामुळे धोका आहे, पैसे काढण्याची जबाबदारी काय आहे, चला गुन्हेगारी मर्यादा या संकल्पनेशी परिचित होऊ या.
फौजदारी कायद्यात, शिक्षेची तीव्रता गुन्ह्याच्या तीव्रतेवर अवलंबून असते. कर चुकविण्याच्या बाबतीत (रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199), शिक्षा थेट रकमेवर अवलंबून असते. कर अर्थव्यवस्थाजे बेकायदेशीर घोषित केले जाईल. 3 वर्षांच्या आत. दोन थ्रेशोल्ड रक्कम आहेत - 5,000,000 रूबल आणि 15,000,000 रूबल.

याचा अर्थ काय ते शोधूया.
विचलनांची बेरीज असल्यास 3 वर्षांसाठी 5,000,000 रूबल पेक्षा कमी रक्कम, नंतर गुन्हेगारी दायित्व येत नाही. हे वगळत नाही कर दायित्वदंडाच्या स्वरूपात, तथापि, या प्रकरणात कारावासाच्या स्वरूपात कोणतीही शिक्षा नाही. या कारणास्तव कर तपासणीसमान शुल्कासह जवळजवळ कधीच केले नाही.
संबंधित रक्कम असल्यास 5,000,000 ते 15,000,000 रूबल पर्यंत, तर या कृती गुन्हा आहेत लहान गुरुत्वज्यासाठी निर्धारित दायित्व 2 वर्षांपर्यंत तुरुंगवास. गुन्ह्याचे छोटे गुरुत्वाकर्षण एक ऐवजी लहान पुरवते मर्यादा कालावधी- खूप 2 वर्ष. कर प्रकरणांची मोठी गुंतागुंत आणि त्यावर प्रक्रिया करण्यासाठी लागणारा वेळ पाहता, गुन्हेगाराला न्याय मिळवून देणे खूपच अवघड आहे. निकाल लागेपर्यंत, मर्यादांचा कायदा जवळजवळ निश्चितच कालबाह्य झालेला असेल. तथापि, येथे साथ आधीच आवश्यक आहे.

परदेशात जाण्याच्या बाबतीत 15,000,000 रूबल, गुन्हा गंभीर आहेआणि त्यासाठी गुन्हेगारी दायित्व पोहोचू शकते 6 वर्षे तुरुंगात. या प्रकरणात मर्यादा कायदा 10 वर्षे आहे. कोर्टात अशी केस "क्लाउड" करणे जवळजवळ अशक्य आहे. या प्रकरणात, गुन्हेगारी मर्यादेच्या पलीकडे जाण्यासाठी करदात्याला सादर केलेली रक्कम कमी करणे हे संरक्षणाचे उद्दिष्ट असले पाहिजे.
समजून घेणे महत्त्वाचे आहेजेणेकरून गुन्हा गंभीर होण्यासाठी 15 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त अतिरिक्त शुल्क वैकल्पिक आहेत- जर ते पूर्वीच्या कराराद्वारे व्यक्तींच्या गटाने केले असेल तर 5,000,000 रूबल पुरेसे असतील.

त्याच वेळी एक सामान्य गैरसमज म्हणते की केवळ कंपनीचे प्रमुख जबाबदार आहेत, तथापि, हे या मार्गाने नाही. सर्वोच्च न्यायालयाने स्पष्ट केले आहे की, न्यायालयाला करचुकवेगिरीत सहभागी असलेल्या कोणत्याही व्यक्तीला जबाबदार धरले जाऊ शकते. याला संघटित गट म्हणतात.
त्यामुळे तपास यंत्रणा सतत प्रयत्नशील असतात संघटित गटात संघटित व्हाव्यवस्थापक, मालक, मुख्य लेखापाल आणि तृतीय पक्ष, म्हणून प्राथमिक करारातील सहयोगी.

तसेच, जोखमीचे मूल्यांकन करताना, हे लक्षात ठेवा तुमची खूणआपण 1, 5 किंवा 15 दशलक्ष रूबल टाळले की नाही याबद्दल कदाचितधक्कादायकपणे हे जुळत नाहीकर अधिकारी आणि न्यायालयाच्या मूल्यांकनासह आणि तीन वर्षांचा कालावधी ज्यासाठी उल्लंघनांचा विचार केला जातो तो बराच मोठा आहे. आम्ही असे म्हणू शकतो की सर्व उपक्रम 3 वर्षांसाठीआहे उलाढालकॅश आउट आणि इतर धोकादायक योजना वापरल्या जातात तेव्हा 10 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त जोखीम गटात येण्याची शक्यता असते. ही दरमहा केवळ 280 हजारांची उलाढाल आहे.

बहुतेकांना हे समजत नाही की रोख वापरणे आणि कर ऑप्टिमायझेशन पद्धतींच्या सुरक्षेची काळजी न घेणे, ते स्वतःसाठी खड्डा खोदत आहेत. उद्योजकांना वाटते की आज ते "वाहून गेले" आणि "कोणाच्याही लक्षात आले नाही", "मी ते उद्या करेन." प्रत्यक्षात, एक नियम म्हणून, कर अधिकारी आणि तपासकर्ते फक्त उल्लंघनाची रक्कम 5 दशलक्षांपेक्षा जास्त होण्याची वाट पाहत आहेत.

संस्थापक हे नेते नसतील तर ते जबाबदार नसतात, असे मानले जाते, तथापि, सराव अन्यथा सांगतो. अशा प्रकारे, एखादी व्यक्ती ज्याने गुन्हा घडवून आणला, किंवा करदात्या संस्थेचे प्रमुख, मुख्य लेखापाल किंवा या संस्थेच्या इतर कर्मचार्‍यांना ते करण्यास प्रवृत्त केले, तसेच सल्ले, सूचना इत्यादींसह गुन्हा करण्यास मदत केली. , जबाबदार आहेत्यांनी काय केले यावर अवलंबून. एक संयोजक म्हणून, रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या अनुच्छेद 33 आणि रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या अनुच्छेद 199 च्या संबंधित भागाच्या अंतर्गत एक भडकावणारा किंवा साथीदार. व्यवहारात, चौकशीदरम्यान नियुक्त केलेले संचालक आणि लेखापाल, संयोजक म्हणून संस्थापकाकडे निर्देश करू लागतात, तपासकर्त्यांनी "साक्षीदार म्हणून जाण्यासाठी" संशयास्पद आश्वासने दिली.

रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 अंतर्गत छळ कसा टाळायचा?

काल किंवा किमान आजचा विचार करणे चांगले. त्यांच्याशी संपर्क साधा जे इष्टतम आणि कायदेशीर कर ऑप्टिमायझेशन योजना विकसित आणि व्यावसायिकपणे अंमलात आणतील. कंपनीच्या भूतकाळातील संशयास्पद क्षणांना देखील विशेष वकिलांचे लक्ष आवश्यक आहे. लक्षात ठेवा की कर अधिकाऱ्यांच्या विनंतीनुसार पैसे देणे हा पर्याय नाही, कारण तुम्ही आपोआप दोषी ठरतारशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199 अंतर्गत. दुर्दैवाने, आम्हाला बर्‍याचदा शेवटच्या क्षणापर्यंत पोहोचलेल्यांबरोबर काम करावे लागते, जेव्हा केवळ छळ रोखण्यासाठीच नव्हे तर परिस्थिती सुधारण्यासाठी देखील सर्व संधी गमावल्या जातात. जर तुम्हाला धोका असेल किंवा कर अधिकारी आधीच धनादेश घेऊन आले असतील, तर आमच्याशी संपर्क करणे चांगले आहे आज. लॉ फर्म "Turov आणि Poboykina - सायबेरिया" ही बाजारपेठेतील एक अग्रगण्य कंपनी आहे, जी कर आकारणी, तपासणी आणि जबाबदार व्यक्तींवर कारवाईचे ऑप्टिमायझेशन समस्यांचे निराकरण करते.

रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या कलम 199. संस्थेकडून कर आणि (किंवा) फीची चोरी

1. कर रिटर्न किंवा इतर कागदपत्रे सादर करण्यात अयशस्वी होऊन संस्थेकडून कर आणि (किंवा) फी भरणे चुकवणे, जे सादर करणे अनिवार्य आहे कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, किंवा मुद्दाम खोटे समाविष्ट करून कर घोषणापत्रातील माहिती किंवा अशा दस्तऐवज, मोठ्या प्रमाणावर वचनबद्ध -

100 हजार ते 300 हजार रूबलच्या रकमेचा दंड, किंवा वेतन किंवा पगाराच्या रकमेमध्ये किंवा दोषी व्यक्तीच्या इतर कोणत्याही उत्पन्नामध्ये एक ते दोन वर्षांच्या कालावधीसाठी किंवा मुदतीसाठी अटक करून शिक्षेस पात्र असेल. सहा महिन्यांपर्यंत, किंवा दोन वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी स्वातंत्र्यापासून वंचित राहून, विशिष्ट पदावर कब्जा करण्याचा किंवा तीन वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी किंवा त्याशिवाय काही क्रियाकलापांमध्ये व्यस्त राहण्याच्या अधिकारापासून वंचित राहून.

2. समान कृत्य केले:

अ) पूर्वीच्या कराराद्वारे व्यक्तींच्या गटाद्वारे;

ब) विशेषतः मोठ्या प्रमाणात, -

200,000 ते 500,000 rubles च्या रकमेमध्ये किंवा वेतन किंवा पगाराच्या रकमेमध्ये किंवा एक ते तीन वर्षांच्या कालावधीसाठी दोषी व्यक्तीच्या इतर कोणत्याही उत्पन्नामध्ये किंवा एका मुदतीसाठी स्वातंत्र्यापासून वंचित राहून दंड ठोठावला जाईल. सहा वर्षांपर्यंत, तीन वर्षांपर्यंतच्या कालावधीसाठी विशिष्ट पदांवर राहण्याचा किंवा विशिष्ट क्रियाकलापांमध्ये गुंतण्याच्या अधिकारापासून वंचित राहणे. वर्षे किंवा नाही.

नोट्स. 1. या लेखातील एक मोठी रक्कम, तसेच या संहितेच्या अनुच्छेद 199.1 मध्ये, कर आणि (किंवा) शुल्काची रक्कम म्हणून ओळखली जाते, ज्याची रक्कम सलग तीन आर्थिक वर्षांमध्ये दोन दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे, न भरलेले कर आणि (किंवा) फीचा वाटा करांच्या रकमेच्या 10 टक्के आणि (किंवा) देय देय, किंवा सहा दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त, आणि विशेषतः मोठ्या प्रमाणात - दहा दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त रक्कम सलग तीन आर्थिक वर्षांच्या कालावधीत, न भरलेल्या कर आणि (किंवा) फीचा वाटा कर आणि (किंवा) देय शुल्काच्या 20 टक्क्यांपेक्षा जास्त किंवा तीस दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल.

2. या लेखाद्वारे, तसेच या संहितेच्या अनुच्छेद 199.1 द्वारे प्रदान केलेल्या एखाद्या व्यक्तीने प्रथमच गुन्हा केला आहे, जर ही व्यक्ती किंवा संस्था, कर चुकविल्यास आणि (किंवा) गुन्हेगारी दायित्वातून सूट दिली जाईल. या व्यक्तीकडून ज्या शुल्कासह शुल्क आकारले जाते, त्याने थकबाकीची रक्कम आणि संबंधित दंड, तसेच दंडाची रक्कम यानुसार निर्धारित केलेल्या रकमेमध्ये पूर्णपणे भरली आहे. कर कोडरशियाचे संघराज्य.

फौजदारी संहिता कर गुन्ह्यांसाठी दंड स्थापित करणारे अनेक लेख प्रदान करते. जबाबदार असण्याची शक्यता ऑपरेशन्सच्या प्रमाणात किंवा फर्मच्या आकारावर अवलंबून नाही.

हेतू

कोणत्याही कर गुन्ह्याचे हे अनिवार्य वैशिष्ट्य आहे. हेतू असू शकतो:

1. थेट. या प्रकरणात, विषयाला वर्तनाचा सामाजिक धोका समजतो, परिणामांची शक्यता किंवा अपरिहार्यता लक्षात येते आणि त्यांच्या घटनेची इच्छा असते.
2. अप्रत्यक्ष. अशा परिस्थितीत, नागरिक वर्तनाचा सामाजिक धोका देखील समजून घेतो, परिणामांच्या संभाव्यतेचा अंदाज घेतो. त्याच वेळी, तो इच्छित नाही, परंतु जाणीवपूर्वक त्यांना परवानगी देतो किंवा त्यांच्याशी उदासीनतेने वागतो.

तीव्रता

हे सार्वजनिक धोक्याची पातळी आणि स्वरूप यावर अवलंबून असते. किरकोळ कृत्यांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. संस्थेद्वारे कर/फीची चोरी, मोठ्या प्रमाणावर केली जाते. जबाबदारी आर्टद्वारे स्थापित केली जाते. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, भाग 1.
2. मोठ्या प्रमाणावर कर एजंटच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यात वैयक्तिक हितसंबंधांमध्ये अपयश. आर्टमध्ये शिक्षेची तरतूद आहे. 199.1, भाग 1.

एक मध्यम-भारी कृत्य हे वैयक्तिक उद्योजक/कायदेशीर घटकाचे पैसे किंवा मालमत्ता लपवणे मानले जाते, ज्याचा वापर अनिवार्य देयके गोळा करण्यासाठी केला जाणे आवश्यक आहे. त्याची जबाबदारी आर्टद्वारे स्थापित केली जाते. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.2. ज्या नागरिकांनी पूर्वी सहमती दर्शविली आहे किंवा विशेषतः मोठ्या मानल्या गेलेल्या रकमेतील कर/शुल्क चुकविण्याचा गंभीर समावेश आहे. अशा कृत्यांसाठी शिक्षेची तरतूद आर्टच्या दुसऱ्या भागात केली आहे. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199.

परिणाम

कला अंतर्गत गुन्ह्यांसाठी. रशियन फेडरेशनच्या क्रिमिनल कोडच्या 199 नवीन आवृत्तीमध्ये, एक मोठी रक्कम 500,000 रूबल इतकी मानली जाते, ज्याची गणना सलग 3 वर्षांमध्ये केली जाते. त्याच वेळी, वजावट न करण्यायोग्य पेमेंटचा वाटा देय रकमेच्या 10% पेक्षा जास्त किंवा 1.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे. कर्जाची विशेषतः मोठी रक्कम तीन आर्थिक वर्षांसाठी 2.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त मानली जाते. त्याच वेळी, न भरलेले शुल्क/कर वजावटीच्या रकमेच्या 20% किंवा 7.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहेत. कला अंतर्गत कृत्यांसाठी. 199.2, मोठी रक्कम 250 हजार रूबल पेक्षा जास्त आहे, विशेषतः मोठी - 1 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त.

मर्यादांचा कायदा

उत्तरदायित्व आत आयोजित केले जाऊ शकते:

• 2 वर्षे - किरकोळ गुरुत्वाकर्षणाच्या कृत्यांसाठी;
• 6 वर्षे - मध्यम हल्ल्यांसह;
• 10 वर्षे - गंभीर गुन्ह्यांसाठी.

दोषी आढळलेला नागरिक हा निकाल लागू झाल्याच्या तारखेपासून आणि त्या क्षणापर्यंत दोषी मानला जातो. गुन्हेगारी रेकॉर्ड काढून टाकणे / पूर्तता करणे.जर या विषयावर यापूर्वीच खटला चालवला गेला असेल, परंतु शिक्षा झाली असेल, तर ही परिस्थिती पात्रतेवर परिणाम करत नाही आणि एक त्रासदायक म्हणून काम करत नाही. पुन्हा पडण्याच्या समस्येचे निराकरण करताना, हे तथ्य देखील विचारात घेतले जात नाही.

कला. रशियन फेडरेशनच्या क्रिमिनल कोडचे १९९ (२०१६)

संस्थेद्वारे फी/कर मोठ्या प्रमाणात चुकविण्याची जबाबदारी सर्वसामान्य प्रमाण प्रस्थापित करते. कला भाग 1 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, या कायद्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. 100-300 हजार रूबलच्या रकमेमध्ये दंड किंवा 1-2 वर्षांसाठी उत्पन्न.
2. 4-6 महिने अटक.
3. 2 वर्षांपर्यंत तुरुंगवास. याव्यतिरिक्त, 3 वर्षांपर्यंत न्यायाधीशांद्वारे स्थापित केलेल्या क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीवर / बदली करण्यावर बंदी घालण्याची परवानगी आहे.

जर कृत्ये विशेषत: मोठ्या मानल्या जाणार्‍या रकमेमध्ये केली गेली असतील किंवा पूर्वी कट रचलेल्या नागरिकांच्या गटाने केली असेल तर शिक्षा आणखी वाढवली जाते. आर्टच्या दुसऱ्या भागानुसार. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, दोषींना सामोरे जावे लागू शकते:

1. 200-500 हजार रूबलच्या रकमेचा दंड किंवा 1-3 वर्षांच्या उत्पन्नाच्या समान दंड.
2. 6 वर्षांपर्यंत तुरुंगवास. याव्यतिरिक्त, न्यायालयाने 3 वर्षांपर्यंत निर्धारित केलेल्या पदांवर / क्रियाकलाप आयोजित करण्यावर बंदी लादली जाऊ शकते.

कला. टिप्पण्या 2016 सह रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199

सध्या, सर्वसामान्य प्रमाण देयकर्त्याच्या जबाबदाऱ्या चुकवण्याची विशिष्ट आणि बंद यादी परिभाषित करते. गुन्हा याद्वारे केला जाऊ शकतो:

1. घोषणा किंवा इतर कागदपत्रे सादर करण्यात अयशस्वी, ज्याची तरतूद कायद्यानुसार अनिवार्य आहे.
2. जाणूनबुजून खोट्या माहितीचा कागदपत्रांमध्ये समावेश करणे.

विचारात घेत कला. टिप्पण्यांसह रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199, ज्या विषयांना जबाबदार धरण्याची परवानगी आहे त्याबद्दल असे म्हटले पाहिजे. यामध्ये व्यवस्थापक, मुख्य लेखापाल, एंटरप्राइझचे इतर कर्मचारी समाविष्ट आहेत ज्यांना सबमिट केलेल्या कागदपत्रांवर स्वाक्षरी करण्याचा अधिकार आहे कर सेवाअनिवार्य पेमेंट टाळल्याबद्दल दोषी.

त्रासदायक परिस्थिती

ते भाग दोन मध्ये सूचीबद्ध आहेत. कला. रशियन फेडरेशनच्या फौजदारी संहितेच्या 199. सरावदर्शविते की विशेषतः मोठे विचलन दुर्मिळ आहेत. पात्र ठरताना, हेतू काही फरक पडत नाही. बर्‍याचदा, पूर्वी अनेक कट रचलेल्या नागरिकांकडून कृत्ये केली जातात. सक्रिय क्रियांच्या या स्वरूपाचे स्पष्टीकरण फौजदारी संहितेच्या कलम 35 मध्ये दिले आहे. विशेषतः, भाग दोन सूचित करतो की योजनेच्या आगामी संयुक्त अंमलबजावणीवर पक्षांनी आधीच सहमत असणे आवश्यक आहे.

साथीदार

हे लक्षात ठेवले पाहिजे की केवळ प्रत्यक्ष निष्पादकांना जबाबदार धरले जात नाही. एखाद्या गुन्ह्यात इतर काही स्थितीत सहभागी झालेल्या नागरिकांवर, तसेच त्यांच्या वेडेपणामुळे, वय आणि इतर परिस्थितींमुळे गुन्हेगारी खटल्याच्या अधीन नसलेल्या इतर व्यक्तींना देखील शिक्षा लागू केली जाते. एक साथीदार, एक आयोजक, एक भडकावणारा साथीदार म्हणून काम करतो. नंतरचे नागरिक गुन्हेगारीकडे झुकतात. यामध्ये धमक्या, लाचखोरी, मन वळवणे किंवा इतर मार्गांचा वापर समाविष्ट असू शकतो. आयोजक प्रभारी आहेत. तो गुन्ह्याची योजना करतो, भूमिकांचे वितरण करतो. एक साथीदार हा एक विषय आहे जो सूचना, सल्ला देऊन, गुन्ह्याचे साधन, साधने याबद्दल माहिती देऊन कृती करण्यास मदत करतो. तो अडथळे दूर करून, ट्रेस किंवा घुसखोरांना लपविण्याची आश्वासने देऊन मदत देऊ शकतो.

मालमत्ता किंवा पैसा लपवणे

या कायद्याची जबाबदारी आर्टद्वारे परिभाषित केली आहे. संहितेच्या 199.2. भाषण सामान्यतः विशिष्ट बद्दल असते भौतिक मूल्येअसणे विशेष उद्देश. ते कर/शुल्क वसूल करण्याच्या उद्देशाने आहेत. त्यांच्या लपविण्यासाठी, प्रमुख, मालक, एंटरप्राइझमध्ये व्यवस्थापकीय कार्ये करत असलेले इतर नागरिक किंवा वैयक्तिक उद्योजक जबाबदार आहेत.

शिक्षा

एखाद्या व्यक्तीने मोठ्या प्रमाणावर (250,000 रूबलपेक्षा जास्त प्रमाणात) गुन्हा केला असल्यास त्यांना गुन्हेगारी जबाबदारीवर आणण्याची परवानगी आहे. शिक्षा म्हणून खालील गोष्टी प्रदान केल्या आहेत:

1. 200-500 हजार रूबल किंवा 1.5-3 वर्षांसाठी नागरिकांच्या उत्पन्नाच्या समान आर्थिक दंड.
2. 5 वर्षांपर्यंत तुरुंगवास. याव्यतिरिक्त, 3 वर्षांपर्यंत न्यायाधीशांनी ठरवलेल्या क्रियाकलाप / पदे भरण्यावर बंदी आहे.

विशिष्टता

व्यावसायिक (इतर संरचनेत) व्यवस्थापकीय कार्ये अंमलात आणणारी संस्था एक नागरिक आहे जो तात्पुरते, कायमस्वरूपी किंवा इतर विशेष अधिकाराखाली, एंटरप्राइझच्या मालकीच्या प्रकाराकडे दुर्लक्ष करून प्रशासकीय, आर्थिक, संस्थात्मक आणि प्रशासकीय कर्तव्ये पार पाडतो. नामित व्यक्ती राज्य, स्थानिक सरकार किंवा एजन्सी नसलेल्या ना-नफा संस्थेद्वारे देखील नियुक्त केली जाऊ शकते.

निष्कर्ष

सार्वजनिक धोका कर गुन्हेस्पष्ट विषयांद्वारे जबाबदाऱ्यांच्या पूर्ततेचे टाळले गेल्याने अर्थसंकल्पातील महसुलाची बाजू कमी होते. वर चर्चा केलेल्या गुन्ह्यांचा संपूर्ण देशाच्या आर्थिक परिस्थितीवर नकारात्मक परिणाम होतो. ते बजेटमध्ये महसुलाचे वितरण आणि पुनर्वितरण प्रक्रियेचे उल्लंघन करतात. म्हणूनच या कृत्यांचे वर्गीकरण आर्थिक अतिक्रमण म्हणून केले जाते. हे सर्व नियंत्रण संस्थांचे सामान्य कार्य लक्षणीयरीत्या गुंतागुंत करते.

कर आणि कायद्याची अंमलबजावणी करणार्‍या एजन्सीद्वारे कृत्यांचा तपास संयुक्तपणे केला जातो. कायदे बजेटमध्ये योगदान देण्यासाठी नागरिक आणि कायदेशीर संस्थांचे दायित्व स्थापित करते. कर संहिता प्रक्रिया, अटी, शुल्काचे प्रकार आणि कर निश्चित करते. जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास जबाबदारी येते. फौजदारी संहितेच्या लेखांच्या अर्जासाठी, मोठ्या प्रमाणावर किंवा विशेषतः मोठ्या प्रमाणावर गुन्हे करणे आवश्यक आहे. इतर प्रकरणांमध्ये, कर संहितेत दायित्व प्रदान केले जाते. कोणत्याही परिस्थितीत, शिक्षा टाळण्याची शक्यता नाही. कर अधिकारीइनकमिंग रिपोर्टिंग दस्तऐवजांची कसून तपासणी करा.