UTII दाता म्हणून नोंदणीसाठी अर्ज उशीरा दाखल केल्याबद्दल दंड - Buhonline. UTII घोषणा उशिरा सादर केल्याबद्दल दंड UTII घोषणेसाठी किती दंड आहे?

घोषणा हा एक दस्तऐवज आहे कर अहवाल, जे कर एजंटांनी कायद्याने स्थापित केलेल्या वेळेच्या मर्यादेत प्रदान करणे आवश्यक आहे. हे रिपोर्टिंग फॉरमॅट यूनिफाइड टॅक्स ऑन इंम्प्युटेड इन्कम सिस्टम अंतर्गत कार्यरत असलेल्या सर्व वैयक्तिक उद्योजकांनी पाळले पाहिजे. जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने UTII घोषणा सादर करण्याच्या अंतिम मुदतीचे पालन केले नाही, तर त्याची कृती सध्याच्या कायद्याचे थेट उल्लंघन म्हणून पात्र आहे, ज्यामुळे व्यावसायिकासाठी विविध नकारात्मक परिणाम होतील.

UTII घोषणा कधी सादर करणे आवश्यक आहे?

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी “अभियोग” वर अहवाल कालावधी एक चतुर्थांश (3 महिने) आहे. म्हणजेच, युनिफाइड टॅक्सेशन सिस्टीमनुसार, एका उद्योजकाला पूर्ण कॅलेंडर वर्षासाठी 4 वेळा कर कार्यालयात तक्रार करणे आवश्यक आहे. हे अहवाल कालावधीनंतर महिन्याच्या 20 तारखेला करणे आवश्यक आहे. ही प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.32 च्या परिच्छेद 3 द्वारे स्थापित केली गेली आहे.

जर यूटीआयआय फॉर्ममध्ये अहवाल सबमिट करण्याची अंतिम मुदत आठवड्याच्या शेवटी किंवा कॅलेंडरच्या सुट्टीवर आली असेल तर रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 6.1 च्या परिच्छेद 7 नुसार, कर अधिकाऱ्यांना यूटीआयआय घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत पुढे ढकलली जाईल. पुढील आठवड्याच्या दिवसापर्यंत.

2020 मध्ये, UTII घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत खालील क्रमाने असणे आवश्यक आहे:

2020 मध्ये, UTII रिपोर्टिंग खालील कालमर्यादेत केले पाहिजे:

महत्वाचे! जर एखाद्या उद्योजकाने युनिफाइड टॅक्सेशन सिस्टीम लागू न करण्याचा निर्णय घेतला, तर त्याने तरीही ज्या तिमाहीत इम्प्युटेशन कर भरले गेले होते त्या तिमाहीसाठी UTII घोषणा तयार केली पाहिजे आणि स्थापित मुदतीनुसार कर कार्यालयात अहवाल सादर केला पाहिजे.

जर रिपोर्टिंग कालावधी (तिमाही) दरम्यान, उद्योजकाने कोणतेही कार्य केले नाही आणि त्याला आरोपित उत्पन्न मिळाले नाही, तर UTII घोषणा अद्याप पूर्ण करणे आणि वेळेवर सबमिट करणे आवश्यक आहे. जेव्हा वैयक्तिक उद्योजकाच्या क्रियाकलाप थांबवले जातात किंवा संपुष्टात येतात तेव्हा युनिफाइड टॅक्सेशन सिस्टम कर सूट प्रदान करत नाही. हे करण्यासाठी, व्यावसायिकाने फेडरल टॅक्स सेवेशी संपर्क साधला पाहिजे आणि त्यातून पैसे काढले पाहिजेत कर लेखा"इम्प्यूटेटर" म्हणून.

UTII घोषणा कुठे सबमिट करावी?

UTII घोषणा विभागाकडे सादर करावी कर सेवा, ज्याने उद्योजकाची करदाता म्हणून नोंदणी केली. तथापि, बर्याचदा वैयक्तिक उद्योजक एकाच एंटरप्राइझच्या अनेक शाखांचे व्यवस्थापक असतात. या प्रकरणात, वित्त मंत्रालय खालील स्पष्टीकरण प्रदान करते:

• जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाची क्रिया एका फेडरल युनिटमध्ये चालविली गेली असेल, परंतु वेगवेगळ्या प्रदेशांमध्ये जेथे फेडरल कर सेवेचा स्वतःचा विभाग आहे, तर यूटीआयआय घोषणा करदात्याच्या नोंदणीच्या ठिकाणी सबमिट करणे आवश्यक आहे;
• जर एकाच वेळी अनेक शहरांमध्ये उपक्रम राबविले जात असतील तर प्रत्येक स्वतंत्र विभागाचा स्वतंत्रपणे अहवाल देणे आवश्यक आहे.

सर्व सहाय्यक कंपन्यांना एकाच कर कार्यालयाद्वारे सेवा दिल्यास परिस्थिती अपवाद आहे. नंतर UTII घोषणा फक्त एका कर प्राधिकरणाकडे सबमिट करणे आवश्यक आहे.

कर कायद्यांनुसार दंड

दंडात्मक उपायांचा अवलंब करण्याचे कर अधिकाऱ्यांचे अधिकार रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119 मध्ये प्रदान केले आहेत. दंडाची रक्कम केवळ विलंबाच्या दिवसांच्या प्रमाणातच नव्हे तर राज्याच्या तिजोरीत युनिफाइड कर भरण्याच्या वस्तुस्थितीद्वारे देखील निर्धारित केली जाईल:

उल्लंघनाचे प्रकार	दंडाची रक्कम
जर स्थापित मुदतीनुसार कर राज्याच्या बजेटमध्ये हस्तांतरित केला गेला असेल, परंतु गणना वेळेवर प्रदान केली गेली नाही.	1,000 rubles पासून
"शून्य" UTII घोषणा वेळेवर सबमिट केली गेली नाही	1,000 rubles पासून
जर कर आणि अहवाल दोन्ही कर अधिकाऱ्यांना उशिरा सादर केले गेले	· विलंबाच्या प्रत्येक पूर्ण आणि आंशिक महिन्यासाठी न भरलेल्या कराच्या रकमेच्या 5% · विलंब कालावधी 6 महिन्यांपेक्षा जास्त असल्यास न भरलेल्या कराच्या रकमेच्या 30% (परंतु 1,000 रूबलपेक्षा कमी नाही)
जर एकल कर वेळेवर भरला गेला असेल, परंतु पूर्ण भरला नसेल, आणि वैयक्तिक उद्योजकाने UTII घोषणा सबमिट करण्यास उशीर केला असेल	दंडाची गणना मागील परिच्छेदाप्रमाणेच केली जाते, तथापि, न भरलेल्या कराची रक्कम ही संपूर्ण रक्कम आणि आधीच भरलेल्या भागामध्ये फरक असेल. प्रदान करते की प्रत्येक महिन्याच्या अपराधासाठी न भरलेल्या कराच्या शिल्लकमध्ये एक पैसा जोडला जाईल

हा लेख प्रशासकीय उत्तरदायित्व असलेल्या व्यक्तींना आत आणण्याची तरतूद करतो कामाच्या जबाबदारीज्यामध्ये कर अहवाल तयार करणे आणि सादर करणे समाविष्ट आहे. प्रत्येक उल्लंघन 300 ते 500 रूबलच्या दंडाच्या अधीन असू शकते.

रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहिता अंतर्गत निर्धारित दंड गुन्ह्याची सत्यता स्थापित झाल्यानंतर 60 दिवसांच्या आत परतफेड करणे आवश्यक आहे. अन्यथा, कर्ज गोळा केले जाऊ शकते न्यायिक प्रक्रिया, ज्यामुळे, यामधून, आणखी एक दंड होईल, परंतु दुप्पट रक्कम (परंतु 1,000 रूबलपेक्षा कमी नाही).

आर्थिक दंडाव्यतिरिक्त, गुन्हेगार इतर प्रकारच्या प्रशासकीय शिक्षेच्या अधीन असू शकतो:

• 15 दिवसांपर्यंत ताब्यात;
• सामुदायिक सेवा 50 तासांपर्यंत चालते.

जर आपण विशेष न भरलेल्या कराच्या रकमेबद्दल बोलत आहोत मोठे आकार, गुन्हेगार, प्रशासकीय दंडाव्यतिरिक्त, गुन्हेगारी दायित्वाच्या अधीन असू शकतो.

बँक खाते ब्लॉक करणे

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 76 नुसार, जर "अभियोगित" उद्योजकाने कायद्याने स्थापित केलेल्या तारखेपासून 10 कार्य दिवसांच्या आत कर कार्यालयात अहवाल दस्तऐवज सादर केला नाही, तर फेडरल कर सेवेला संपर्क साधण्याचा अधिकार आहे. बँक जी वैयक्तिक उद्योजकाला त्याची बँक खाती ब्लॉक करण्यासाठी सेवा देते.

या प्रकरणात, खाते अवरोधित करणे केवळ खर्च व्यवहारांवर परिणाम करते. करदात्याच्या वैयक्तिक खात्यात त्याच पद्धतीने निधी हस्तांतरित केला जाऊ शकतो, तथापि, तो त्यांची विल्हेवाट लावू शकणार नाही. खालील मुद्दे देखील विचारात घेतले आहेत:

1. 28 जुलै 2016 N AS-3-15/3463@ च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्रानुसार उद्योजकाला पूर्व चेतावणी न देता बँक खाते ब्लॉक केले जाते
2. ब्लॉकिंग केवळ बँक खात्यातील निधीच्या रकमेवरच लागू होत नाही, तर करदात्याच्या कर्जाची रक्कम विचारात न घेता सर्व प्रकारच्या ठेवींना देखील लागू होते (15 एप्रिल, 2010 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-02-07 /1-167)

वित्त मंत्रालय एकूण चित्रातून वगळलेले अनेक रोख राइट-ऑफ देखील परिभाषित करते:

• पोटगी, भरपाई आणि न्यायालयात नियुक्त केलेल्या जबाबदाऱ्यांचे इतर प्रकार;
• भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांचे मोबदला आणि गणना केलेले विमा प्रीमियम;
• इतर कार्यकारी दस्तऐवज अंतर्गत देयके.

ब्लॉक केलेल्या बँक खात्यातून करांसह इतर पेमेंट करता येत नाहीत.

प्रतिबंध टाळणे शक्य आहे का?

दंडाच्या रूपात शिक्षा टाळणे शक्य आहे की नाही हा प्रश्न सर्व करदात्यांना स्वारस्य आहे. कायदेशीर सहाय्य केंद्रातील तज्ञ उत्तर देतात:

“आम्ही सर्वजण डॉक्टरकडे जातो तेव्हाच जेव्हा रोगाने आपल्याला आश्चर्यचकित केले असते, परंतु रोग प्रतिबंधाबद्दल कोणीही विचार करत नाही. बऱ्याचदा, "अभियोगित लोक" योग्यरित्या भरण्यासाठी जबाबदार असलेल्या सक्षम कर्मचाऱ्यांच्या सहभागाशिवाय आणि UTII घोषणा सबमिट करण्यासाठी अंतिम मुदतीशिवाय त्यांचे क्रियाकलाप स्वतंत्रपणे पार पाडतात. यामुळे फेडरल टॅक्स सेवेकडे अहवाल दस्तऐवजीकरण उशीरा सबमिट करण्यात समस्या निर्माण होतात. जर तुम्ही आधीच अशीच परिस्थिती उद्भवू दिली असेल, तर तुमच्या व्यवसायाच्या प्रतिष्ठेची आगाऊ काळजी घ्या आणि योग्य स्पष्टीकरणासह ताबडतोब कर अधिकार्यांशी संपर्क साधा, ज्याने सध्याच्या परिस्थितीची कारणे निश्चित केली पाहिजेत. जर फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने कारणे वैध मानली आणि तुमच्याकडे याशी संबंधित पुरावे असतील, तर दंड टाळता येईल. तथापि, व्यवसाय अशा प्रकारे आयोजित केला पाहिजे की मुदतीचे उल्लंघन स्थापित कर अहवाल प्रक्रियेतून वगळले जाईल.

स्वेतलाना कोटलकोवा, तज्ञ, उद्योजकांच्या कायदेशीर समर्थनासाठी केंद्र "व्यवसाय सल्लामसलत"

एका शब्दात, आपण जबाबदारीने समस्येकडे संपर्क साधल्यास दंड टाळता येऊ शकतो. स्पष्टीकरणासह कर कार्यालयाशी संपर्क साधण्याची अंतिम मुदत UTII घोषणेच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन केल्याच्या तारखेपासून 5 दिवस आहे.

कर मंजुरी पासून आमच्या कठीण वेळकोणत्याही करदात्याचा विमा काढला जाऊ शकत नाही. हे बहुतेकदा उद्योजक किंवा नागरिकाद्वारे त्याच्या अहवाल देण्याच्या दायित्वांच्या अज्ञानामुळे तसेच कर संहिता आणि इतर कायदेशीर कृत्यांच्या तरतुदींच्या नियमित अद्यतनांच्या संबंधात उद्भवते. कर कायद्यांचे पालन न केल्याबद्दल सर्वात सामान्य दंड म्हणजे कलम 119 अंतर्गत दंड कर संहिताकर रिटर्न उशिरा सादर केल्याबद्दल रशियन फेडरेशनचे.

संदर्भ: कलम 119. कर परतावा सादर करण्यात अयशस्वी (गुंतवणूक भागीदारीच्या आर्थिक परिणामाची गणना).

1. करदात्याद्वारे सबमिट करण्यात अयशस्वी कायद्याने स्थापितकर आणि शुल्कांवर, नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणाकडे कर विवरणपत्र भरण्याची अंतिम मुदत- या घोषणेच्या आधारे देय (अधिभार) च्या अधीन असलेल्या कराच्या न भरलेल्या रकमेच्या 5 टक्के रकमेचा दंड वसूल करणे आवश्यक आहे, ते सादर करण्यासाठी स्थापित केलेल्या दिवसापासून प्रत्येक पूर्ण किंवा आंशिक महिन्यासाठी, परंतु त्यापेक्षा जास्त नाही निर्दिष्ट रकमेच्या 30 टक्के आणि 1,000.00 रूबल पेक्षा कमी नाही.

2. कर आणि शुल्कावरील कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीत नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणाकडे गुंतवणूक भागीदारीच्या आर्थिक परिणामाची गणना कर रेकॉर्ड राखण्यासाठी जबाबदार व्यवस्थापकीय भागीदाराने अयशस्वी झाल्यास - यामध्ये दंड भरावा लागेल. सादरीकरणासाठी स्थापन केलेल्या तारखेपासून प्रत्येक पूर्ण किंवा आंशिक महिन्यासाठी 1,000.00 रूबलची रक्कम.

आपण रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119 मधील परिच्छेद 1 काळजीपूर्वक वाचल्यास, आपण 3 महत्त्वाच्या मुद्द्यांकडे लक्ष दिले पाहिजे:

प्रथम, कराची रक्कम जितकी मोठी असेल तितका दंड जास्त (कर रकमेच्या 5%);
दुसरे म्हणजे, विलंब जितका जास्त तितका मोठा दंड (प्रत्येक पूर्ण किंवा आंशिक महिन्यासाठी);
आणि तिसरे, किमान आकारदंड 1,000.00 रूबल आहे आणि कमाल 30% आहे, म्हणजे. "शून्य" घोषणेसाठी दंड 1,000.00 रूबल आहे!

मी तुम्हाला काही उदाहरणे देतो जेणेकरून प्रत्येकाला समजेल की आम्ही कशाबद्दल बोलत आहोत:

1. एका नागरिकाने 2011 मध्ये वैयक्तिक मालमत्ता विकली, उदाहरणार्थ: एक कार, 300,000.00 रूबलसाठी. त्याने ही कार 2009 मध्ये 350,000.00 रूबलमध्ये खरेदी केली होती. या व्यवहारातून नागरिकाला कोणतेही उत्पन्न मिळाले नाही, तोटा झाला, परंतु नागरिकाकडे 3 वर्षांपेक्षा कमी कालावधीसाठी मालमत्तेची मालकी असल्याने, कर संहितेनुसार त्याला नंतर फॉर्म 3-NDFL मध्ये कर विवरणपत्र सादर करणे बंधनकारक होते. 30 एप्रिल 2012 पेक्षा. नागरिकांना हे माहित नव्हते की त्याला घोषणापत्र सादर करणे आवश्यक आहे. मे 2012 मध्ये, त्यांना कर कार्यालयाकडून एक पत्र प्राप्त झाले ज्यामध्ये त्यांनी व्यवहाराचा अहवाल द्यावा आणि घोषणा सादर करावी. नागरिक 25 मे 2012 रोजी घोषणा सादर करतात, म्हणजे. कायद्याने स्थापित केलेल्या कालावधीत नाही. उक्त घोषणेवरील कराची रक्कम शून्य आहे, परंतु कलानुसार. 119, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा परिच्छेद 1, त्याला 1,000.00 रूबल दंडाचा सामना करावा लागतो.

2. वैयक्तिक उद्योजक 20 एप्रिल 2012 रोजी नाही तर 25 मे 2012 रोजी 2012 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी VAT रिटर्न दाखल केले. भरावी लागणारी कराची रक्कम 20,000.00 रूबल आहे. आम्ही दंडाच्या रकमेची गणना करतो: "विलंब" 2 महिने होता (एक पूर्ण आणि एक अपूर्ण), आणि दंड 20,000 रूबलच्या 10% असेल, म्हणजे. 2,000 रूबल.

या परिस्थितीत काय करावे? पर्याय:

- स्वेच्छेने दंड भरा;
- ते कमीतकमी दोन वेळा कमी करण्याचा प्रयत्न करा;
- काहीही करू नका आणि बेलीफ येण्याची प्रतीक्षा करा;

स्पष्ट कारणांमुळे, आम्ही पहिल्या आणि तिसऱ्या पर्यायांचा विचार करत नाही, परंतु आम्ही अधिक तपशीलाने दंड कमी करून दुसऱ्या पर्यायाचा विचार करू:

म्हणून, तुम्हाला कर कार्यालयात बोलावण्यात आले, जिथे तुम्हाला तुमच्या स्वाक्षरीविरुद्ध कायद्याची माहिती होती. कर ऑडिट. कायद्यावर स्वाक्षरी झाल्यापासून, दंड कमी करण्यासाठी याचिका लिहिण्यासाठी तुमच्याकडे 14 कामकाजाचे दिवस आहेत. दंड कमी केला जाईल अशी आशा रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 114 द्वारे प्रदान केली गेली आहे, परिच्छेद 3:

कलम 114. कर मंजुरी

3. कमीत कमी एक कमी करणारी परिस्थिती असल्यास, दंडाची रक्कम या संहितेच्या संबंधित लेखाद्वारे स्थापित केलेल्या रकमेच्या तुलनेत दोन पटीने कमी केली जाणार नाही.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 112 मधील परिच्छेद 1 द्वारे अंशतः "विस्तृत परिस्थिती" ची संकल्पना दिली गेली आहे:

अनुच्छेद 112. जबाबदारी कमी करणारी आणि वाढवणारी परिस्थिती कर गुन्हा

1. कर गुन्हा करण्यासाठी दायित्व कमी करणाऱ्या परिस्थिती म्हणून खालील गोष्टी ओळखल्या जातात:

1) कठीण वैयक्तिक किंवा कौटुंबिक परिस्थितीच्या संयोजनामुळे गुन्हा दाखल करणे;

2) धमकी किंवा जबरदस्तीच्या प्रभावाखाली किंवा आर्थिक, अधिकृत किंवा इतर अवलंबित्वामुळे गुन्हा करणे;

2.1) कठीण आर्थिक परिस्थिती वैयक्तिककर गुन्हा केल्याबद्दल न्याय मिळवून दिला;

3) इतर परिस्थिती ज्यांना न्यायालय किंवा कर प्राधिकरणाने प्रकरणाचा उत्तरदायित्व कमी करणे म्हणून ओळखले जाऊ शकते.

उपपरिच्छेद 1, 2 आणि 2.1 कमी-अधिक स्पष्ट आहेत, परंतु मी तुम्हाला रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 112 च्या परिच्छेद 1 मधील उपपरिच्छेद 3 बद्दल अधिक तपशीलवार सांगेन. सर्वात सामान्य "इतर कमी करण्याच्या परिस्थिती" आहेत:

1. प्रथमच कर दायित्वात आणणे;
2. उद्योजकावर अवलंबून असलेल्यांची उपस्थिती (आश्रितांमध्ये 18 वर्षांपर्यंतच्या अल्पवयीन मुलांचा समावेश होतो किंवा 23 वर्षांपर्यंतच्या मुलांचा समावेश होतो, जर मुलांनी पूर्ण-वेळेच्या शिक्षणासाठी नोंदणी केली असेल);

तुम्ही तुमच्या अर्जामध्ये जितक्या जास्त अशा परिस्थिती दर्शवाल, तितकीच दंड 2 पटीने नाही तर मोठ्या रकमेने कमी होण्याची शक्यता जास्त आहे. खाली मी माझ्या एका क्लायंटसाठी नुकतीच तयार केलेल्या याचिकेचे उदाहरण देईन, जो 2011 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी UTII रिटर्न सबमिट करण्यास विसरला आहे. तसे, तिचा दंड 4 पट कमी झाला! (पूर्ण नाव आणि इतर पासपोर्ट तपशील बदलले आहेत).

एमआरआय क्रमांक १३ च्या प्रमुखाकडे
किरोव्ह प्रदेशात
वर्शिनिन O.A.

आयपी इव्हानोव्हा अनातासिया कडून
अलेक्झांड्रोव्हना,
टीआयएन ४३२९१२३४५६७८,
पत्त्यावर राहतात:
किरोव्ह प्रदेश, स्लोबोडस्कॉय,
st सोवेत्स्काया, 301, योग्य. 102

याचिका
दंड कमी करण्यावर
दिनांक 11 मार्च 2012 च्या अधिनियम क्रमांक 51-43/17504 नुसार

2011 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी 2011 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी एकल कराची घोषणा प्रस्थापित कालमर्यादेत सादर करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल मला कर दायित्वात आणण्याचा निर्णय घेताना, मी तुम्हाला खालील कमी करण्याच्या परिस्थिती विचारात घेण्यास सांगतो:

1. कर गुन्हा केल्याबद्दल मला प्रथमच कर दायित्वात आणण्यात आले आहे.
2. मी 2011 मध्ये व्यावसायिक क्रियाकलाप केले नाहीत आणि मला "शून्य" कर विवरणपत्र सादर करावे लागेल हे माहित नव्हते.
3. मला 2 अवलंबित मुले आहेत: 2006 मध्ये जन्म. आणि 2007 मध्ये जन्म
4. मी भविष्यात वेळेवर कर अहवाल सादर करण्याचे वचन देतो, पूर्ण आणि वेळेवर कर भरतो.

वरील आधारावर, मी तुम्हाला रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119 अंतर्गत दंडाची रक्कम कमी करण्यास सांगतो.

अर्ज:
1. मुलांचे जन्म प्रमाणपत्र - 2 पीसी.
2. पालकत्वाच्या स्थापनेवर स्लोबोड्स्कीच्या प्रशासनाचा आदेश.
3. त्याला पोटगी मिळत नाही असे बेलीफ सेवेचे प्रमाणपत्र.

आयपी इव्हानोव्हा ए.ए. ___________________

इथेच मी लेख संपवतो. मला आशा आहे की तुम्हाला त्याची गरज भासणार नाही आणि सर्व कर अहवाल वेळेवर सबमिट केले जातील. आपल्याकडे काही प्रश्न असल्यास, त्यांना टिप्पण्यांमध्ये मोकळ्या मनाने विचारा, मी प्रत्येकास मदत करण्याचा प्रयत्न करेन!

त्यामुळे त्यांना जाणून घेण्यात खूप रस असेल UTII वर उद्योजकांना कोणते दंड अपेक्षित आहेत आणि ते कसे टाळावेत. जसे ज्ञात आहे, कर निरीक्षकांच्या संबंधात गुन्हा केला गेला असेल तरच दंड आकारला जातो. शिवाय, त्यापैकी काहींना दंड आकारण्यापेक्षा आणखी गंभीर परिणाम होऊ शकतात, उदाहरणार्थ, उद्योजक किंवा संस्थेच्या मालकासाठी प्रशासकीय दायित्व.

UTII साठी दंड - मूलभूत तत्त्वे.

जर एखाद्या एंटरप्राइझने त्याच्या कर्जाच्या जबाबदाऱ्यांचे उल्लंघन केले किंवा वेळेवर पूर्ण केले, तर हा त्याच्याकडून गुन्हा मानला जाऊ शकतो, जो या बदल्यात दंड कपातीच्या अधीन आहे. गुन्हा घडल्यानंतर तीन वर्षांपर्यंत, सरकारी अधिकाऱ्यांना गुन्हेगाराला न्याय मिळवून देण्याचा अधिकार आहे. UTII दंड कशासाठी आहे?

1. ज्या उद्योजकाने आपल्या व्यवसायाचे संचालन अत्याधुनिक उत्पन्नावरील कराच्या आधारे आयोजित करण्याची योजना आखली आहे, तो नियमांनुसार परवानगीपेक्षा जास्त काळ संबंधित कर अधिकाऱ्यांकडे नोंदणी करत नाही. नियम हे स्थापित करतात की देयकाने UTII प्रणालीमध्ये पाच दिवसांच्या आत नोंदणी करणे आवश्यक आहे, परंतु असे न झाल्यास, त्याला दहा हजार रूबल दंडाच्या अधीन आहे;

2. जो उद्योजक कर सेवेसह आपला एंटरप्राइझ नोंदणी न करता काम करतो त्याला दंड म्हणून मिळालेल्या नफ्याच्या दहा टक्के रक्कम भरावी लागेल. व्यावसायिकाच्या उत्पन्नाचा आकार विचारात न घेता, देय चाळीस हजार रूबलपेक्षा कमी असू शकत नाही.

3. बँकिंग संस्थेमध्ये चालू खाती उघडण्याबद्दल तसेच ते बंद करण्याबद्दल सर्व माहिती कर अधिकार्यांना कळवणे आवश्यक आहे. कायद्याने स्थापित केलेल्या चौकटीत अशी माहिती प्रदान केली नसल्यास, उद्योजकाला UTII वर पाच हजार रूबलच्या रकमेचा दंड भरावा लागेल;

4. साठी दंड उशीरा वितरणडिफॉल्टरला मासिक आणि काही नियमांनुसार जमा केले जाते. अशा प्रकारे, विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी - महिना पूर्ण किंवा अंशतः न भरलेला असला तरीही - वेळेवर न भरलेल्या कराच्या पाच टक्के रक्कम दंड म्हणून मोजली जाते. तथापि, दंडाची एकूण रक्कम तीस टक्क्यांच्या स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त आणि एक हजार रूबलपेक्षा कमी असू शकत नाही. जर करदात्याचे शून्य कर रिटर्न असेल आणि त्याच वेळी, ते वेळेवर सादर केले नाही तर त्याला दंड म्हणून एक हजार रूबल आकारले जातील;

5. स्थूल स्वरूपाचे उल्लंघन, जे स्थापित नियम आणि संपूर्ण कर कालावधीत सर्व उत्पन्न आणि खर्च प्रक्रियेसाठी देखरेख आणि लेखांकन प्रणालीशी संबंधित आहे, दहा हजार रूबल दंडाच्या अधीन आहे. कर अधिकाऱ्यांच्या स्थापित नियमांनुसार, स्थूल स्वरूपाचे उल्लंघन यात हे समाविष्ट आहे:

उद्योजकाकडे आवश्यक प्राथमिक गोष्टींचा अभाव आहे;
प्राथमिक कागदपत्रांची कमतरता;
अकाउंटिंग किंवा टॅक्स अकाउंटिंगमध्ये केलेल्या व्यवहारांबद्दल चुकीचा डेटा प्रविष्ट करणे;
अहवालात त्रुटी.

दुसऱ्या शब्दांत, त्या सर्व उल्लंघनांशी संबंधित आहेत लेखा, तसेच PBU;

6. जर, कर लेखांकनाच्या अनेक कालावधीत, खर्च आणि उत्पन्नाच्या वस्तूंवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी कायद्याने स्थापित केलेल्या नियमांचे स्थूल उल्लंघन झाल्यास, हे उल्लंघन यूटीआयआयवर तीस हजार रूबलच्या रकमेच्या दंडाच्या अधीन आहे;

7. जर एखाद्या उद्योजकाने उत्पन्न किंवा खर्चाच्या विवरणासाठी कोणत्याही लेखा कायद्याचे उल्लंघन केले असेल आणि यामुळे कर बेसमध्ये सामान्य घट झाली असेल, तर त्याने दंड दायित्व म्हणून कागदपत्रांमध्ये विचारात न घेतलेल्या रकमेच्या वीस टक्के रक्कम भरणे आवश्यक आहे. . दंडाची रक्कम चाळीस हजार रूबलपेक्षा कमी असू शकत नाही;

8. तसेच, उद्योजकाने ज्याच्या आधारावर कर भरणा केली त्या आधारे चुकीच्या पद्धतीने मोजले गेले असल्यास कर आकारणीच्या न भरलेल्या रकमेच्या वीस टक्के रक्कम उद्योजकावर लादली जाते. याचे कारण चुकीची कर गणना, निष्क्रियता किंवा उद्योजकाची बेकायदेशीर कृती असू शकते;

9. उद्योजकावर कर आकारला जातो UTII वर चाळीस टक्के दंडकराच्या न भरलेल्या रकमेतून, जर तो जाणूनबुजून आणि जाणूनबुजून कर दायित्वे भरण्यात अयशस्वी ठरला किंवा स्थापित मानकांनुसार आवश्यकतेपेक्षा कमी पैसे दिले;

10. उद्योजकाने त्याच्या क्रियाकलापांबद्दल आवश्यक एक किंवा अधिक कागदपत्रे प्रदान केली नाहीत जी निर्मितीसाठी आवश्यक आहेत कर नियंत्रण. सबमिट न केलेल्या प्रत्येक दस्तऐवजासाठी - दोनशे रूबलचा दंड.

वर सूचीबद्ध केलेल्या व्यतिरिक्त, UTII वर उद्योजकांना कोणत्या दंडाला सामोरे जावे लागते याबद्दल आम्ही बोललो तर, आम्ही खालील गोष्टी विचारात घेऊ शकतो:

कोणत्याही प्रकरणात साक्षीदार असताना एखादी व्यक्ती कर कार्यालयात येत नाही या वस्तुस्थितीसाठी दंड;
खोटी माहिती दिल्याबद्दल किंवा साक्ष देण्यास नकार दिल्याबद्दल;
अनुवादकाने युक्तिवादातील सहभागीच्या भाषणाचे भाषांतर करण्यास नकार दिल्यास दंड आकारला जातो;
जर तज्ञांनी प्रक्रियेत भाग घेण्यास नकार दिला.

कमी करण्याच्या परिस्थितीच्या उपस्थितीचा कागदोपत्री पुरावा असल्यास, दंडाची रक्कम किमान अर्ध्याने कमी केली जाऊ शकते. परंतु जर या उल्लंघनासाठी उद्योजकावर आधीच कारवाई झाली असेल आणि त्याची पुनरावृत्ती झाली असेल तर त्याला मागील वेळेपेक्षा दुप्पट मोठा दंड भरावा लागेल.

कर प्रणाली अशी साधने देखील प्रदान करते जी तुम्हाला दंडाची रक्कम कमी करण्यास किंवा पूर्णपणे कायदेशीर कारणास्तव ते टाळण्याची परवानगी देतात. एक सामान्य गुन्हा म्हणजे उशीरा घोषणे दाखल करणे, जे अंतिम मुदतीपूर्वी सर्व डेटा प्रविष्ट करण्यासाठी अकाउंटंटकडे वेळ नसल्यामुळे उद्भवते. विलंब टाळण्यासाठी, तुम्ही शून्य घोषणा सबमिट करू शकता आणि आवश्यक डेटा प्रविष्ट केल्यानंतर, स्पष्टीकरण असलेले दस्तऐवज सबमिट करा. अशा कृती कोणत्याही दंडाच्या अधीन नाहीत, परंतु कर वेळेवर भरला गेला नाही या वस्तुस्थितीसाठी तुम्हाला दंड भरावा लागेल.

दंड म्हणजे काय?

पेन्या त्याला म्हणतात एकूण पैसे, अधिकृतपणे स्थापित केले आहे, जे एखाद्या व्यक्तीने कोणत्याही पेमेंटमध्ये उशीर केल्यास किंवा ते अजिबात केले नसल्यास ते भरणे आवश्यक आहे. हे राज्याला कर देयके आणि विविध शुल्क आणि इतर देयकांना देखील लागू होते. स्थापित स्वरूपानुसार, दंडाची गणना करण्यासाठी, सेंट्रल बँक पुनर्वित्त दर विचारात घेतला जातो. 1/300 डिफॉल्टरच्या कर्जातून त्याचे स्थापित मूल्य त्याला दंड म्हणून दररोज जमा केले जाते.

कर एजंटकडून थकीत दंड किंवा दंडाची रक्कम प्राप्त करण्यासाठी, इन्स्पेक्टरेटने पेमेंटची अंतिम मुदत आणि कर्जाची रक्कम दर्शविणारी विनंती जारी करणे आवश्यक आहे. खात्यात आवश्यक निधी उपलब्ध असल्यास कर प्राधिकरण अनिवार्य आधारावर करदात्याच्या चालू खात्यातून विशिष्ट रकमेची विनंती करू शकते. खात्यात पैसे नसल्यास, कर निरीक्षकाचा आदेश बँकेत असेल आणि निर्दिष्ट खात्यात कोणतीही रक्कम येताच ती जप्त केली जाईल आणि ग्राहकाला दंड किंवा दंड म्हणून हस्तांतरित केली जाईल. म्हणून, सर्व आवश्यक पेमेंट स्वतः आणि वेळेवर हस्तांतरित करणे चांगले आहे, जेणेकरून नंतर त्याबद्दल दोनदा विचार करू नये. UTII वर उद्योजकांना कोणत्या दंडाची प्रतीक्षा आहेआणि बँक खाती तपासण्यासाठी पैसे हस्तांतरित करणे कसे टाळावे.

प्रत्येक करदात्याने, त्याने कोणती व्यवस्था लागू केली याची पर्वा न करता, त्याच्यावर अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे आर्थिक परिणाम कर प्राधिकरणघोषणा दाखल करून. अपवाद कायद्याद्वारे प्रदान केलेली प्रकरणे आहेत, उदाहरणार्थ, पेटंटच्या अटींनुसार काम करणारे उद्योजक. परंतु UTII वरील वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांना असा अपवाद मानला जात नाही, म्हणून, कर अहवालाचे नियम पाळले नसल्यास, 2017 च्या UTII घोषणेसाठी करदात्याला दंड लागू केला जाऊ शकतो.

ज्या करदात्यांनी स्वेच्छेने ही करप्रणाली निवडली आहे त्यांनी UTII रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे. दस्तऐवजाचा सार म्हणजे राज्याच्या अर्थसंकल्पात गणना केलेल्या आणि भरलेल्या कराची रक्कम विश्वासार्हपणे प्रदर्शित करणे आणि उत्पन्न आणि खर्च दर्शविण्याची आवश्यकता नाही, कारण कराची गणना कराच्या अनुच्छेद 346.29 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या मूलभूत नफ्यावर अवलंबून असते. रशियन फेडरेशनचा कोड.

वैयक्तिक उद्योजकाच्या नोंदणीच्या ठिकाणी राजकोषीय अधिकाऱ्याकडे सबमिट केलेले किंवा कायदेशीर अस्तित्व, किंवा उद्योजकाच्या निवासस्थानी.

घोषणेची महत्त्वाची वैशिष्ट्ये

जर एकल करदात्याने त्याचे कार्य थांबवले असेल, परंतु त्याची नोंदणी रद्द केली नसेल, तर त्याला घोषणा दाखल करण्यापासून सूट नाही. करदाते म्हणून नोंदणीकृत UTII वर वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांसाठी विशेष व्यवस्थापरवानगी नाही:

• वित्तीय प्राधिकरणाकडे त्रैमासिक घोषणा फॉर्म सबमिट करण्यात अयशस्वी;
• शून्य निर्देशकांसह दस्तऐवज सबमिट करणे.

योग्य अर्ज सबमिट केल्यानंतरच उद्योजक किंवा संस्था नोंदणी रद्द मानली जाते:

• वैयक्तिक उद्योजकांसाठी – UTII फॉर्म-4;
• संस्थांसाठी - UTII फॉर्म-3.

जर कंपनीने कर कालावधीच्या मध्यभागी कामकाज बंद केले असेल, तर संपूर्ण महिन्यासाठी मूळ नफा लक्षात घेऊन कराची गणना केली जाते.

एक महत्त्वाचे वैशिष्ट्य म्हणजे विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापातून संभाव्य उत्पन्न विचारात घेऊन आरोपित कर मोजला जातो. कंपनी तोट्यात चालत असली तरीही वास्तविक उत्पन्न कोणतीही भूमिका बजावत नाही. करदात्यांनी UTII ची निश्चित रक्कम भरणे आवश्यक आहे आणि कर अधिकाऱ्यांना याची तक्रार करणे आवश्यक आहे.

उशीरा पेमेंटसाठी दंड

UTII रिटर्न भरण्यास 1 व्यावसायिक दिवसाने विलंब केल्यास करदात्याला दंडाची धमकी दिली जाते, परंतु त्याचा आकार विलंबाच्या कालावधीनुसार निर्धारित केला जातो. परंतु कर कायदाघोषणेच्या निकालांच्या आधारे बजेटला देय कराच्या रकमेच्या 5% वर दंड सेट केला जातो, परंतु 1000 रूबलपेक्षा कमी नाही. कमाल दंड मर्यादा देखील अस्तित्वात आहे; ते घोषणेच्या परिणामांवर आधारित बजेटला देय कराच्या 30% च्या बरोबरीचे आहे.

दंडाची रक्कम वैयक्तिक उद्योजक किंवा संपूर्ण एंटरप्राइझला नियुक्त केली जाते, परंतु अधिकारी देखील शिक्षेच्या अधीन असू शकतो (300 ते 500 रूबलचा दंड किंवा चेतावणी).

दंडाव्यतिरिक्त, 10 दिवसांपेक्षा जास्त उशीर झाल्यास आणखी एक शिक्षा होऊ शकते, ही संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 76) च्या चालू खाती अवरोधित करणे आहे. फक्त बजेट फी आणि कर भरण्याची परवानगी आहे. कृपया लक्षात घ्या की खाती ब्लॉक करण्याची आवश्यकता सर्व बँकिंग संस्थांना लागू होते. घोषणापत्र दाखल केल्यानंतर, कर निरीक्षक त्यांची मागणी मागे घेतात, परंतु खाती काही काळासाठी (सामान्यतः 10 ते 14 दिवसांपर्यंत) गोठविली जातात.

UTII चे उशीरा हस्तांतरण

कर देयके उशीरा वजा केल्यास देखील दंड आकारला जातो, जो बजेटमध्ये हस्तांतरित न केलेल्या कराच्या रकमेच्या 20% आहे. परंतु काही परिस्थितींमध्ये ते 40% पर्यंत वाढविले जाऊ शकते, उदाहरणार्थ, जर कृत्याची हेतुपुरस्सरता सिद्ध झाली असेल.

थकबाकीच्या रकमेसाठी दंडाव्यतिरिक्त, विलंबाच्या पहिल्या दिवसापासून, परिस्थितीची पर्वा न करता दंड आकारला जातो. विलंबाच्या प्रत्येक दिवसासाठी ते सध्याच्या 1/300 आहे मुख्य दर (10,5%).

असे देखील म्हटले जाऊ शकते की रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 46 नुसार, वित्तीय सेवेला देय कर देयके रोखण्याचा अधिकार आहे, तसेच करदात्याच्या चालू खात्यातून त्याच्या ऐच्छिक संमतीशिवाय दंड आणि दंडाची रक्कम. . हे करण्यासाठी, निरीक्षकांशी संपर्क साधा बँकिंग संस्थासंबंधित अर्जासह किंवा च्या खर्चाने थकबाकीची परतफेड करा इलेक्ट्रॉनिक माध्यमबेईमान UTII दाता.

प्रत्येक करासाठी प्रत्येक देयकाने कर कार्यालयात रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे, कायद्याने प्रदान केलेल्या प्रकरणांशिवाय. हे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 80 मधील परिच्छेद 1 चे अनुसरण करते. उदाहरणार्थ, पेटंट प्रणालीच्या स्वरूपात विशेष कर प्रणाली (STR) च्या संबंधात, घोषणा सबमिट करण्याचे बंधन प्रदान केले नसल्यास, आरोपित उत्पन्नावर (UTII) एकल कर भरणाऱ्यांनी घोषणा सादर करणे आवश्यक आहे. त्रैमासिक हे दायित्व पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास संबंधित दायित्व असेल. 2017 मध्ये UTII घोषणा दाखल करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन केल्याबद्दल दंड रशियन फेडरेशनच्या कर संहिता आणि रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांची संहिता दोन्हीद्वारे प्रदान केला जातो.

UTII ची घोषणा

4 जुलै, 2014 N ММВ-7-3/353@ च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या ऑर्डरने मंजूर केलेल्या फॉर्म आणि भरण्यासाठीच्या शिफारशींनुसार ही घोषणा निरीक्षकांना सादर केली जाते.

2017 मध्ये UTII घोषणा दाखल करण्याची अंतिम मुदत खालीलप्रमाणे आहे:

• 2016 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी - 20 जानेवारी 2017 नंतर नाही;
• 2017 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी - 20 एप्रिल 2017 नंतर नाही;
• 2017 च्या 2ऱ्या तिमाहीसाठी - 20 जुलै 2017 नंतर नाही;
• 2017 च्या 3ऱ्या तिमाहीसाठी - 20 ऑक्टोबर 2017 नंतर नाही.

ते समजून घेणे महत्त्वाचे आहे एकच करसंभाव्य, आणि प्रत्यक्षात प्राप्त न झालेल्या उत्पन्नावर आधारित गणना केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.29 मधील कलम 1). या कारणास्तव, देयकाने वास्तविक नाही, परंतु आरोपित उत्पन्न घोषित करणे आवश्यक आहे. UTII चे भरणारे निश्चित कर भरतात आणि त्यांना अहवाल देतात कर कार्यालयअगदी कमी किंवा कमी उत्पन्न नसतानाही.

एक वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्था ज्याने संबंधित क्रियाकलाप बंद केला आहे ज्यासाठी ते UTII भरतात त्यांना कर नोंदणीतून काढून टाकले जाते.

हे करण्यासाठी, ते रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या योग्य निरीक्षकाकडे सबमिट करतात, ज्यासह त्यांची UTII दाता म्हणून नोंदणी केली गेली होती (11 डिसेंबर 2012 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या ऑर्डरची परिशिष्ट 3, 4 N ММВ- ७-६/९४१@):

• फॉर्म N UTII-3 - संस्थेसाठी;
• फॉर्म N UTII-4 - वैयक्तिक उद्योजकासाठी.

नोंदणी रद्द न केलेल्या UTII देयकांसाठी, खालील गोष्टी प्रतिबंधित आहेत:

• कर प्राधिकरणाकडे त्रैमासिक रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी;
• शून्य घोषणांचे सादरीकरण (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र दिनांक 3 जुलै, 2012 N 03-11-06/3/43, दिनांक 15 एप्रिल 2014 N 03-11-09/17087, रशियाची फेडरल कर सेवा दिनांक ऑक्टोबर 10, 2011 N ED-4-3/16690@ ).

• UTII देणाऱ्याने संबंधित क्रियाकलाप थांबवल्यास UTII घोषित करण्याच्या अंतिम मुदतीबाबत कोणतेही तपशील नाहीत. केवळ निरीक्षकांना सादर केलेल्या अर्जाच्या आधारे नोंदणी रद्द करणे कायदेशीर आहे (20 मार्च 2015 एन जीडी-4-3/4431@ चे रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र);
• कर कालावधीच्या मध्यभागी रिटेल आउटलेटपैकी एकाची क्रियाकलाप बंद झाल्यास, निर्दिष्ट सुविधेने क्रियाकलाप बंद केलेल्या संपूर्ण महिन्यासाठी UTII ची गणना करणे आवश्यक आहे.

कर दायित्व

घोषणा उशीरा दाखल करणे (उदाहरणार्थ, 2017 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी UTII घोषणा सादर करण्याची अंतिम मुदत दोन महिन्यांनी चुकली असल्यास) उत्तरदायित्व लागू शकते: कराच्या रकमेच्या 5% दंडाच्या स्वरूपात. विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी दिलेल्या कर कालावधीसाठी घोषणेनुसार गणना केली जाते आणि अदा केले जाते, परंतु या रकमेच्या 30% पेक्षा जास्त नाही आणि एक हजार रूबलपेक्षा कमी नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119 मधील कलम 1) .

प्रशासकीय जबाबदारी

UTII घोषित करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन केल्यास चेतावणी किंवा दंड (300 - 500 rubles) () च्या स्वरूपात उद्योजक किंवा संस्थेच्या जबाबदार अधिकाऱ्यासाठी प्रशासकीय उत्तरदायित्व समाविष्ट आहे.

UTII भरण्याच्या बंधनाविषयी संक्षिप्त अद्ययावत माहिती, प्रक्रिया, त्याच्या देयकाची अंतिम मुदत आणि घोषणा देखील इंटरनेटवर रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या अधिकृत वेबसाइटवर आहे.