Działalność czynna i pasywna banków komercyjnych. Aktywna działalność bankowa Podstawą aktywnej działalności banku komercyjnego jest

Aktywne operacje- są to operacje mające na celu lokowanie środków własnych i pożyczonych banku w celu osiągnięcia zysku. Płynność, rentowność, a co za tym idzie, zależą od jakości aktywnej działalności banku. zabezpieczenie finansowe i stabilność banku jako całości.
operacje.
W literaturze można spotkać różne punkty widzenia dotyczące klasyfikacji operacji aktywnych. W tabeli 19 przedstawiono opinie niektórych naukowców na temat istoty działalności czynnej.
Tabela 19. Pytania do dyskusji dotyczące definicji aktywnego

Autor	Definicja
Lavrushin I.O.56	Operacje aktywne to operacje, poprzez które banki lokują dostępne im zasoby w celu generowania zysku i utrzymania płynności
Żukow E.F.57	Operacje polegające na lokowaniu środków bankowych nazywane są aktywnymi.
Bałabanow I.T.58	Operacje aktywne to operacje, poprzez które banki lokują dostępne im zasoby w celu osiągnięcia zysku. Od jakościowej realizacji aktywnej działalności banku zależy płynność, rentowność, a w konsekwencji wiarygodność i stabilność finansowa banku jako całości.
Prodczenko I. A.59	Aktywna działalność instytucji kredytowych to ukierunkowane działania mające na celu lokowanie (wykorzystanie) środków własnych i pożyczonych w celu generowania przychodów, utrzymania płynności i stabilności finansowej.
Slepov V. A., Lushin S. I.60	Aktywne operacje to operacje polegające na umieszczaniu przyciąganych i fundusze własne Bank komercyjny w celach zarobkowych i tworzenia warunków do prowadzenia działalności bankowej
Archipow A. I.61	Aktywna działalność banku komercyjnego oznacza wykorzystywanie na własny rachunek zgromadzonych środków i dochodów własnych.
Raizberg B.L., Lozovsky L.Sh., Starobudov E.B.62	Aktywna działalność banku polega na lokowaniu przez bank dostępnych mu środków finansowych w celu wprowadzenia ich do obrotu.

Pod redakcją Lavrushin O.I. Bankowość dała. Kurs ekspresowy: instruktaż. - M.: Konrus 2009, s. 126
Żukow E.F. Zarządzanie i marketing w bankach. M. Banki i giełdy. JEDNOŚĆ, 2001.-191str.
Bałabanow I.T. Banki i bankowość. Instruktaż. SP, M., 2003 s. 17
59I.A. Prodczenko. Pieniądze. Kredyt. Banki. Część 2. Szkolenie. http://www.ecollege.ru/xbooks/xbook1 3/book/index/index.html
wyd. Lushina S.I., Slepova V.A. - Finanse - M.: Ekonomista. 2007, s. 2007 300
Ekonomia: Podręcznik dla uniwersytetów (pod red. Arkhipov A.I., Bolshakov A.K.) wyd. 3. poprawione, dodatkowe - M.: Prospekt, 2005. od 600
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B. Nowoczesny słownik ekonomiczny ttp://economy. polbu.ru/aktivnye_operatsii_bankov.htm
Ponadto toczą się dyskusje dotyczące klasyfikacji działalności aktywnej (tabela 20).
Tabela 20. Klasyfikacja działalności aktywnej.

Autor	Klasyfikacja operacji aktywnych
Batrakova LG63	Transakcje gotówkowe. Bank komercyjny w każdym czasie i na pierwsze żądanie klienta ma obowiązek wypłacić mu w całości lub w części depozyty zgromadzone na rachunkach bieżących. W związku z tym kasa banku musi zawsze posiadać określoną ilość gotówki. Oprócz gotówki banki muszą utrzymywać określone salda na swoich rachunkach w Banku Rosji, aby zapewnić codzienne bilansowanie rozliczeń z innymi bankami. Takie rachunki są wykorzystywane przez banki komercyjne do rozliczeń ze skarbcami za banknoty i monety pieniężne otrzymane od nich za pośrednictwem Banku Rosji w celu uzupełnienia ich skarbca. Inwestycje w papiery wartościowe. Bony skarbowe to bony emitowane przez skarb państwa z terminem zapadalności wynoszącym 91 dni, emitowane z gwarancją rządu. Weksle mogą być przekazywane od jednego deponenta do drugiego przez cały okres ich ważności, a ich cena obliczana jest na podstawie uzgodnionej między stronami liczby dni pozostałych do terminu płatności oprocentowanie. Większość inwestycji banków komercyjnych dokonywana jest w rządowe i samorządowe papiery wartościowe. Transakcje kredytowe. Do tej grupy aktywnych operacji zaliczają się: Pożyczki na żądanie lub z krótkim powiadomieniem o konieczności spłaty z krótkim wyprzedzeniem. Kredyty klienckie i inne konta. W tej części omówiono główne źródła dochodów brutto banku. Główną część pożyczek przeznacza się na tworzenie i uzupełnianie kapitału obrotowego pożyczkobiorców, udzielanie pożyczek przedsiębiorstwom, organizacjom, a także budownictwo mieszkaniowe itp. Pożyczki dla osób fizycznych w stosunkowo niewielkich kwotach przeznaczone są głównie na opłacenie towarów konsumpcyjnych. Pożyczki tego typu wiążą się z wysokim stopniem ryzyka, dlatego też są oprocentowane na wysokim poziomie. Średnio pożyczki klientów mogą sięgać 50% sald rachunków bieżących, depozytowych, oszczędnościowych i innych rachunków klientów. Inny. Należą do nich udziały w spółkach zależnych, oddziałach i firmach, koszt budynków bankowych, wyposażenia itp.
Stoyanova	Dzieli aktywne transakcje według wrażliwych aktywów:

63 Batrakova L.G. Analiza ekonomiczna działalności banku komercyjnego. Wydanie 2, poprawione i rozszerzone: Podręcznik dla uniwersytetów - M.: Logos. 2005, 80 s.

E.S.64

Kredyty udzielane klientom bankowym; Papiery wartościowe i obligacje nabywane przez bank i wprowadzane na rynek; Udzielane pożyczki międzybankowe; Zakup przez bank instrumentów pochodnych rynku papierów wartościowych (kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje, kontrakty swap, kontrakty repo itp.).

Ławruszyn O.I.65

Aktywne operacje obejmują: operacje kredytowe z reguły przynoszą bankom większość ich dochodów. W skali makroekonomicznej znaczenie tych operacji polega na tym, że za ich pośrednictwem banki przekształcają chwilowo nieaktywne środki pieniężne w aktywne, stymulujące procesy produkcji, obiegu i konsumpcji; transakcji inwestycyjnych, w procesie ich realizacji Bank pełni rolę inwestora inwestującego środki w papiery wartościowe lub nabywającego prawa na podstawie wspólnych, działalność gospodarcza; operacje depozytowe, cesja czynna operacje depozytowe banki polegają na tworzeniu bieżących i długoterminowych rezerw środków płatniczych na rachunkach w Banku Centralnym (rachunek korespondencyjny i rachunek rezerwowy) oraz innych bankach komercyjnych; pozostała działalność aktywna, o zróżnicowanej formie, przynosi bankom za granicą istotne dochody. W praktyce rosyjskiej ich zasięg jest nadal ograniczony. Inne aktywne operacje obejmują: operacje na walutach obcych i metalach szlachetnych, trustach, agencjach, towarach itp. Ocena rozwoju aktywnej działalności banku opiera się na ocenie dynamiki aktywa ogółem banku, jego poszczególnych grup oraz aktywów netto i brutto. Jednocześnie ważne jest porównanie danych dla konkretnej instytucji kredytowej ze średnimi wskaźnikami dla całego sektora bankowego, a także z bankami z tej samej grupy. Czynniki wzrostu aktywów w sektorze bankowym i poszczególnych instytucjach kredytowych mogą mieć charakter makroekonomiczny (wzrost PKB, polityka cenowa i stóp procentowych, popyt realna gospodarka dla zasobów kredytowych; rozwój rynku międzybankowego i finansowego; wzrost zaufania do systemu bankowego, stabilny napływ eksportu itp.) i wewnętrzne (rozszerzenie zakresu akcji kredytowej, intensyfikacja pracy na rynku papierów wartościowych, uniwersalizacja działalności bankowej, zwiększenie kapitału itp.). Dalsza analiza charakterystyk wolumetrycznych polega na określeniu stosunku aktywów netto do brutto. Aktywa brutto obejmują:

64 Stoyanova E.S., Zarządzanie finansami: podręcznik do teorii i praktyki - wydanie 5 - M.: „Perspektywa”, 2003 s. 23-35. - 525
65 Pod redakcją Lavrushin O.I. Bankowość dała. Kurs ekspresowy: przewodnik po nauce. - M.: Konrus 2009, s.127

	aktywa niegenerujące dochodu: środki pieniężne; rachunki korespondencyjne w innych bankach; DLA; środki trwałe; wartości niematerialne i prawne; dłużnicy; środki w rozliczeniach; wykorzystanie środków budżetowych i środków pozabudżetowych; finansowanie inwestycji kapitałowych; nakłady inwestycyjne; wydatki bieżące; Przyszłe wydatki; rewaluacja walut obcych i papierów wartościowych; przekierowane środki z zysków; straty roku sprawozdawczego i lat poprzednich; aktywa generujące dochód: długoterminowe, średnioterminowe i krótkoterminowe kredyty dla klientów, banków, gospodarstw domowych; zaległe pożyczki i odsetki; faktoring; leasing; papiery wartościowe; wystawionych gwarancji. Aktywa netto obejmują: aktywa niegenerujące dochodu: środki pieniężne; rachunki korespondencyjne w innych bankach; DLA; środki trwałe i wartości niematerialne i prawne według wartości końcowej; dłużnicy przewyższający wierzycieli; aktywa generujące dochód: pożyczki długoterminowe, średnioterminowe i krótkoterminowe pomniejszone o rezerwy na pokrycie strat na kredytach udzielonych klientom, bankom i osobom fizycznym w rublach i walutach obcych; faktoring i leasing pomniejszone o utworzoną wcześniej rezerwę na utratę wartości kosztów tej działalności; papiery wartościowe pomniejszone o rezerwy na utratę wartości papierów wartościowych, weksle, zamrożone zobowiązania. W strukturze bilansu aktywa netto pomniejszane są o kwotę rachunków regulacyjnych, oszczędnościowych i tranzytowych. Stosunek aktywów pracujących do aktywów zagrożonych lepiej określają aktywa netto oczyszczone już z ryzyka.
Bucato VI., Lwów Yu.I.66	Główne aktywne operacje to: operacje kredytowe, w wyniku których powstaje portfel kredytowy banku; operacje inwestycyjne tworzące podstawę do utworzenia portfela inwestycyjnego; operacje kasowo-rozliczeniowe, które stanowią jeden z głównych rodzajów usług świadczonych przez bank swoim klientom; inne aktywne działania związane ze stworzeniem odpowiedniej infrastruktury zapewniającej pomyślną realizację wszelkich operacji bankowych.
Poliakow wiceprezes, Moskowkina LA67	Aktywna działalność podzielona jest na inwestycje bankowe, udzielanie pożyczek, księgowanie (zakup) bonów handlowych i transakcje giełdowe.
I.A.Prodche 68 nieko	Ze względu na strukturę i treść operacje dzielą się na pożyczkowe, inwestycyjne i pozostałe

Bukato Yu.M. , V.G. Lwów. „Banki i Operacje bankowe w Rosji”, M., 1996, s. 90
Polyakov V.P., Moskovkina L.A. Podstawy wymiany pieniężnej i kredytu. Podręcznik - wydanie 2 - M: INFRA-M, 1997 z 100
68I.A. Prodczenko. Pieniądze. Kredyt. Banki. Część 2. Szkolenie. http://www.e-college.ru/xbooks/
książka153/ książka/index/index.html
Aż 80% aktywów bankowych stanowią operacje księgowe i kredytowe oraz inwestycje w papiery wartościowe. Dla banków przemysłowych kraje rozwinięte Charakterystyczny jest wielokierunkowy ruch tych dwóch rodzajów operacji. W sprzyjających warunkach gospodarczych zwiększa się udział działalności księgowej i kredytowej, która przynosi bankom większość zysków, a maleje udział inwestycji w papiery wartościowe (w normalnych warunkach operacje mniej rentowne). Kryzysy gospodarcze, inflacja, zakłócenia w działalności gospodarczej zmniejszają możliwości pożyczka gospodarkę i doprowadzić odpowiednio do zmniejszenia liczby operacji księgowych i kredytowych oraz
wzrost inwestycji w rządowe papiery wartościowe.
Poniżej rozważymy najczęściej rodzaje aktywnej działalności banku
często odzwierciedlone w literaturze ekonomicznej, obejmują one:
krótkoterminowe i długoterminowe pożyczki na działalność produkcyjną, społeczną, inwestycyjną i naukową przedsiębiorstw i organizacji;
udzielanie ludności kredytów konsumenckich;
zakup papierów wartościowych;
leasing;
faktoring;
innowacyjne finansowanie i pożyczka;
udział kapitałowy środków bankowych w działalności gospodarczej przedsiębiorstw;
kredytów udzielonych innym bankom.
Zgodnie z treścią ekonomiczną, działalność aktywna dzieli się na:

gt;	kredyt
gt;	osada
gt;	gotówka
gt;	inwestycja
gt;	Gwarancja

Podstawą aktywnej działalności są operacje kredytowe, gdyż są najbardziej dochodowe, ale jednocześnie najbardziej ryzykowne.
Transakcje kredytowe. Kredyt bankowy to stosunek gospodarczy, w ramach którego banki udostępniają pożyczkobiorcom środki finansowe pod warunkiem ich zwrotu. Relacje te polegają na przepływie wartości (kapitału pożyczkowego) od banku (pożyczkodawcy) do pożyczkobiorcy (dłużnika) i z powrotem. Kredytobiorcami są przedsiębiorstwa wszelkich form własności (przedsiębiorstwa i firmy akcyjne, przedsiębiorstwa państwowe, przedsiębiorcy prywatni itp.), A także ludność.
Zwrot wartości otrzymanej przez kredytobiorcę (spłata długu wobec banku) w skali jednego przedsiębiorstwa i całej gospodarki musi być efektem reprodukcji w rosnących rozmiarach. Określa to ekonomiczną rolę kredytu i jest jednym z najważniejszych warunków uzyskiwania przez bank zysku z działalności kredytowej. Zadłużenie z tytułu pożyczek udzielonych ludności można spłacić poprzez zmniejszenie oszczędności, a nawet zmniejszenie konsumpcji w porównaniu z poprzednim okresem. Jednocześnie akcja kredytowa ludności zapewnia wzrost konsumpcji, stymuluje wzrost popytu na towary (zwłaszcza drogie, trwałe) i jest uzależniona od poziomu dochodów ludności, od których determinuje możliwość czerpania przez banki zysków te operacje.
Największy udział w strukturze aktywów bankowych mają operacje kredytowe.
W efekcie banki udzielając kredytu wymagają od potencjalnego kredytobiorcy kompletu dokumentów charakteryzujących zabezpieczenie rzeczowe kredytu oraz ważność prawną kredytobiorcy, dokumentami tymi są:
^ Dokumenty założycielskie.
Biznesplan, na podstawie którego ustalana jest możliwość spłaty kredytu oraz okres spłaty.
Umowa lub jej kopia określająca cel uzyskania pożyczki.
Bilans i kilka aplikacji do niego.
^ Umowy kredytowe z innymi bankami.
^ Umowa zastawu i poręczenia.
^ Pilne zobowiązanie - wezwanie do spłaty pożyczki zgodnie z terminami określonymi w umowie pożyczki.
^ Wniosek o pożyczkę ze wskazaniem kwoty, terminu i celu pożyczki
Rodzaje operacji kredytowych (pożyczkowych) są niezwykle zróżnicowane. Są one podzielone na grupy według następujących kryteriów:
Rodzaj pożyczkobiorcy;
Sposób świadczenia;
Warunki pożyczki;
Charakter obiegu funduszy;
Zamiar;
Rodzaj rachunku, który ma zostać otwarty;
Procedura wydawania środków;
Sposób spłaty pożyczki;
Procedura naliczania i spłaty odsetek;
Poziom ryzyka i inne.
Klasyfikacji pożyczek od pożyczkobiorców i przedmiotów pożyczek można dokonać według szeregu kryteriów.
W zależności od obszarów użytkowania (przedmiotów pożyczania) pożyczki dzieli się na pożyczki celowe (pożyczki do spłaty aktywa materialne na zabezpieczenie procesu produkcyjnego, pożyczki na działalność handlową i pośrednictwo, pożyczki na budowę i zakup mieszkań, pożyczki na utworzenie kapitału obrotowego i inne) i nieukierunkowane (np. pożyczki na doraźne potrzeby).
Wyróżnia się przedmioty transakcji kredytowej:
a) w zależności od rodzaju wierzyciela:
pożyczki bankowe (udzielane przez poszczególne banki, stowarzyszenia);
pożyczki od niebankowych instytucji kredytowych (lombardy, wypożyczalnie, biura wzajemnej pomocy, spółdzielnie kredytowe, towarzystwa budowlane, fundusze emerytalne i in.);
pożyczki osobiste lub prywatne (udzielane osobom fizycznym);
pożyczki udzielane kredytobiorcom przez przedsiębiorstwa i organizacje (zgodnie z art kredyty komercyjne lub pożyczki ratalne udzielane ludności przez organizacje handlowe i inne);
b) według rodzaju kredytobiorcy:
- pożyczki dla osób prawnych: organizacje komercyjne(przedsiębiorstwa i organizacje, w tym banki, firmy, firmy), organizacje non-profit, organizacje rządowe;
pożyczki dla osób fizycznych.
Ze względu na branżę wyróżnia się pożyczki udzielane przez banki przedsiębiorstwom przemysłowym, Rolnictwo, handel, transport, łączność i tak dalej.
Ze względu na warunki udzielania pożyczek dzielimy je na:
krótkoterminowe (na okres od jednego dnia do jednego roku);
średnioterminowy (na okres od roku do trzech do pięciu lat);
długoterminowe (ponad trzy do pięciu lat).
W zależności od rodzaju otwieranego rachunku, wyróżnia się pożyczki jednorazowe udzielane z odrębnych (prostych) rachunków kredytowych lub pożyczki ze specjalnych rachunków kredytowych, które umożliwiają rozliczenie całkowitego zadłużenia klienta wobec banku.
Zabezpieczenia dzieli się na pożyczki niezabezpieczone (in blanco) i zabezpieczone (zastaw, gwarancje, poręczenia, ubezpieczenie). Zabezpieczenie nie gwarantuje spłaty kredytu, ale zmniejsza ryzyko, gdyż w przypadku likwidacji bank ma przewagę nad innymi wierzycielami w zakresie każdego rodzaju aktywów stanowiących zabezpieczenie kredytu bankowego.
Zgodnie z harmonogramem spłat rozróżnia się pożyczki spłacane jednorazowo oraz pożyczki ratalne. Pożyczki bez raty mają ważną cechę: w przypadku takich pożyczek spłata zadłużenia kredytowego wraz z odsetkami odbywa się jednorazowo.
Kredyty ratalne obejmują:
Pożyczki z równymi okresowymi spłatami pożyczek
(miesięczne, kwartalne itp.);
Pożyczki z nierównymi okresowymi spłatami kredytów
(kwota spłaty kredytu zmienia się (zwiększa lub zmniejsza) w zależności od określonych czynników, np. w miarę zbliżania się terminu ostatecznej spłaty lub zakończenia kredytu Umowa pożyczki);
Pożyczki z nierównomierną, nieokresową spłatą. Na
Przy udzielaniu pożyczki ratalnej obowiązuje zasada, że ​​kwota pożyczki spłacana jest w ratach przez cały okres trwania umowy. Taka procedura spłaty kredytu nie jest tak uciążliwa dla pożyczkobiorcy, jak w przypadku jednorazowej spłaty zadłużenia. Dla banku korzystne jest także okresowe spłacanie kredytu przez cały okres obowiązywania umowy, gdyż przyspiesza to obrót kredytowy i uwalnia środki kredytowe na nowe inwestycje, zwiększając tym samym jego płynność.
Ze względu na sposób naliczania odsetek pożyczki dzieli się na:
Pożyczki z odsetkami odliczonymi w momencie udzielenia
pożyczki,
Pożyczki z odsetkami płatnymi w momencie spłaty pożyczki i
Pożyczka z odsetkami płatnymi w równych ratach w okresie
cały okres użytkowania.
Powyższa klasyfikacja ma charakter warunkowy, gdyż w praktyce bankowej czasami nie da się wyodrębnić tego czy innego rodzaju kredytu w jego „czystej postaci” według określonego kryterium klasyfikacji.
Ze względu na charakter obiegu środków pożyczki dzielimy na:
a) sezonowe i pozasezonowe;
b) jednorazowe i odnawialne.
Wszelkie operacje kredytowe przeprowadzane są przez banki komercyjne zgodnie z umowami zawartymi z klientami.
Operacje rozliczeniowe - operacje uznania i obciążenia środków z rachunków klientów, w tym dotyczące spłaty ich zobowiązań wobec kontrahentów. Banki komercyjne dokonują płatności według zasad, form i standardów, ustanowiony przez Bank Rosji, w przypadku braku zasad prowadzenia niektórych rodzajów rozliczeń – za obopólną zgodą, przy przeprowadzaniu rozliczeń międzynarodowych – w sposób określony przez ustawy federalne i zasady przyjęte w międzynarodowej praktyce bankowej. Banki komercyjne i Bank Rosji są zobowiązane do przekazania środków klienta i zaksięgowania środków na jego rachunku nie później niż następnego dnia dzień handlowy po otrzymaniu odpowiedniego dokumentu płatności. W przypadku przedwczesnego lub błędnego zaksięgowania lub obciążenia rachunku Klienta Pieniądze Instytucja kredytowa i Bank Rosji płacą odsetki od kwoty tych środków według oficjalnej stopy procentowej Banku Rosji.
Transakcje gotówkowe. Obecność środków pieniężnych w wymaganej wysokości jest najważniejszym warunkiem zapewnienia normalności
funkcjonowanie banków komercyjnych, wykorzystanie gotówki do wymiany pieniądza, zwrotu depozytów, zaspokojenia popytu na kredyty i pokrycia kosztów działalności, w tym wynagrodzenie personelu, płatności za różne materiały i usługi. Rezerwa gotówkowa uzależniona jest od: wielkości bieżących zobowiązań banku; terminy wydawania pieniędzy klientom; rozliczenia z własnym personelem; rozwój biznesu itp. Brak wystarczających środków może podważyć autorytet banku. Inflacja wpływa na zasoby gotówkowe. Zwiększa ryzyko dewaluacji pieniądza, dlatego należy jak najszybciej wprowadzić go do obiegu i umieścić w aktywach generujących dochód. Ze względu na inflację potrzeba coraz więcej gotówki. Transakcje gotówkowe to operacje związane z przepływem środków pieniężnych, z tworzeniem, lokowaniem i wykorzystaniem środków na różnych aktywnych rachunkach.
Znaczenie bankowych transakcji gotówkowych zależy od faktu, że od nich zależy tworzenie gotówki w gospodarstwie domowym, stosunek środków między różnymi aktywami, przedmiotami oraz proporcja masy papieru, bonów kredytowych i monet bilionowych (resztowych). .
Operacje inwestycyjne - operacje polegające na lokowaniu przez bank swoich środków w papiery wartościowe, udziały w strukturach niebankowych w celu wspólnych celów gospodarczych, finansowych i działalności komercyjne, a także lokowane w formie lokat terminowych w innych instytucjach kredytowych. Specyfika operacji inwestycyjnych banku komercyjnego od operacji kredytowych polega na tym, że inicjatywa przeprowadzenia tej pierwszej pochodzi od samego banku, a nie od jego klienta. Jest to działalność inwestycyjna samego banku.
Operacje te przynoszą także dochód bankowi poprzez bezpośredni udział w tworzeniu zysków. Cel ekonomiczny tych operacji jest z reguły związany z długoterminowym inwestowaniem środków bezpośrednio w produkcję.
Różnorodną działalnością inwestycyjną banków jest inwestowanie w budynki biurowe, wyposażenie i płacenie czynszów. Inwestycje te dokonywane są kosztem kapitału własnego banku, a ich celem jest zapewnienie warunków do prowadzenia działalności bankowej. Inwestycje te nie generują dochodu dla banku.
Jest to działalność inwestycyjna samego banku.
Transakcje giełdowe to transakcje na papierach wartościowych (innych niż inwestycyjne).
Transakcje giełdowe obejmują:
^ operacje na bonach (operacje księgowe i redyskonta, operacje na protestowaniu bonów, ich odbiór, przyjęcie, przechowywanie, sprzedaż na aukcji i inne);
^ transakcje na papierach wartościowych notowanych na giełdy.
Operacje gwarancyjne to operacje, podczas których bank udziela gwarancji (poręczeń) spłaty zadłużenia klienta na rzecz osoby trzeciej po spełnieniu określonych warunków.
Dodatkowo działalność czynna banków jest podzielona w zależności od:
Poziomy ryzyka: ryzykowne i neutralne pod względem ryzyka;
Charakter lokowania środków:
K podstawowe (operacje związane z lokowaniem środków na rachunku korespondencyjnym, w kasie, udzielaniem kredytów klientom, innym bankom, inne operacje);
K wtórne (operacje związane z transferami środków do funduszy rezerwowych i ubezpieczeniowych);
Inwestycja K (operacje polegające na inwestowaniu środków bankowych we własny portfel papierów wartościowych, w aktywa trwałe, w celu udziału w działalności gospodarczej przedsiębiorstw i organizacji);
Poziomy rentowności:
Do działalności generującej dochód;
Transakcje nie generujące dochodu (transakcje gotówkowe,
rachunek korespondencyjny, w celu odliczenia na fundusz rezerwowy Banku Centralnego, udzielania nieoprocentowanych pożyczek).
Inne operacje. Pozostała aktywna działalność, o zróżnicowanej formie, przynosi bankom za granicą istotne dochody. W praktyce rosyjskiej ich zasięg jest nadal ograniczony. Inne aktywne transakcje obejmują: transakcje z walutami obcymi i metalami szlachetnymi, trustami, agencjami itp.
Treść ekonomiczna tych operacji jest inna. W niektórych przypadkach (zakup i sprzedaż walut obcych lub metali szlachetnych) następuje zmiana wielkości lub struktury aktywów, które mogą zostać wykorzystane na zaspokojenie roszczeń wierzycieli banku; w pozostałych (transakcje powiernicze) bank pełni funkcję powiernika w stosunku do przekazanego mu w zarząd majątku; po trzecie (transakcje agencyjne) – bank pełni rolę pośrednika, dokonując transakcji rozliczeniowych w imieniu swoich klientów.

Więcej na ten temat Aktywna działalność banków:

1. § 6. Działalność czynna. - Trzy grupy aktywnych operacji. - Transakcje rachunków. - Księgowanie rachunków. - Specjalny rachunek bieżący dla weksli (na wezwanie). - Istota ekonomiczna transakcja na rachunku. - Rachunek towarowy i jego prawdziwe znaczenie. - Operacje towarowe- Transakcje na papierach wartościowych. - Ich związek z grą giełdową. - Ich istota ekonomiczna. - Inne aktywne operacje.

- w celu gromadzenia środków i aktywnego - w celu lokowania środków.

Zarządzanie aktywami oznacza sposoby i procedury lokowania środków własnych i pożyczonych w celu generowania dochodów i zapewnienia płynności banku komercyjnego. W odniesieniu do banków komercyjnych jest to dystrybucja gotówki, kredytów, inwestycji
w papiery wartościowe i inne aktywa. Lokując środki, szczególną uwagę zwraca się na operacje kredytowe i inwestycje w papiery wartościowe.

Lokowanie środków bankowych w różnego rodzaju aktywa uzależnione jest od obowiązujących przepisów prawa, konieczności utrzymania wysokiego poziomu płynności oraz konieczności generowania odpowiednio wysokich dochodów. Wybór metody zarządzania aktywami zależy od specyficznych warunków, w jakich bank funkcjonuje, celów, jakie sobie stawia, i oczywiście kompetencji kierownictwa banku. Jednak stosując jakąkolwiek metodę zarządzania aktywami, wchodząc na rynki kredytowe, kupując i sprzedając papiery wartościowe, zapewniając swoim klientom różnorodne usługi w zakresie dokonywania płatności gotówkowych, wystawiania gwarancji itp., Banki muszą stale monitorować stan swoich zobowiązań, dostępność dostępnych środków, warunków popytu na depozyty, kosztu pozyskanego kapitału i oszczędności.

Aktywne działania są drugorzędne w stosunku do pasywnych. Ich rozmiary i czas zależą bezpośrednio od tych samych parametrów, co operacje pasywne. Bank komercyjny może lokować tylko te zasoby, które pozyskał w wyniku operacji pasywnych, a ponieważ większość operacji pasywnych nie jest jego własnością, lecz pożyczone środki, wówczas bank musi tak zorganizować swoją aktywną działalność, aby moment zwrotu pieniędzy do banku odpowiadał terminowi ich zwrotu klientom. W tym przypadku bank będzie wypłacalny i stabilny finansowo, co niewątpliwie dodatkowo przyciągnie do niego klientów.

Wyślij swoją dobrą pracę do bazy wiedzy jest prosta. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Państwu bardzo wdzięczni.

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Działalność czynna banku komercyjnego: istota, klasyfikacja i znaczenie

Wstęp

Rozdział 1. Aspekty teoretyczne aktywna działalność banku komercyjnego

1.1 Pojęcie, istota i klasyfikacja działalności czynnej banku komercyjnego

1.2 Regulacje legislacyjne czynnej działalności banku komercyjnego

Rozdział 2. Analiza aktywnej działalności banku komercyjnego Federacji Rosyjskiej

2.1 Analiza aktywnych transakcji

2.2 Modelowanie matematyczne operacji aktywnych

Rozdział 3. Problemy i perspektywy rozwoju aktywnej działalności rosyjskich banków komercyjnych

Wniosek

Wykaz używanej literatury

WSTĘP

Adekwatność tematu badań. Działalność aktywna oznacza wykorzystywanie przez bank środków własnych i pożyczonych w celu generowania zysków. W procesie prowadzenia aktywnej działalności banki dokonują różnorodnych inwestycji, które generują dochód w postaci odsetek, dywidend lub udziału w zyskach wspólnych przedsięwzięć.

Istota ekonomiczna aktywnej działalności banków komercyjnych polega na następujących ekonomicznie powiązanych zadaniach, które banki realizują przy prowadzeniu aktywnej działalności: osiągnięcie rentowności na pokrycie kosztów, wypłata dywidendy od akcji, odsetek od depozytów i depozytów oraz osiągnięcie zysku; zapewnienie wypłacalności banku, czyli zdolności banku do terminowego i pełnego wywiązywania się ze swoich zobowiązań; zapewnienie płynności, czyli możliwości szybkiej (najlepiej bez strat) zamiany aktywów na gotówkę. Największą rolę w aktywnej działalności banków komercyjnych odgrywają operacje kredytowe i transakcje papierami wartościowymi.

W nowoczesne warunki banki komercyjne poszerzają zakres usług i operacji mających na celu generowanie dochodu. Do takich operacji zalicza się zaufanie, gwarancja, operacje wykorzystujące karty plastikowe i inne. Wszystko to zdecydowało o trafności tematu badań.

Przedmiotem opracowania jest działalność czynna banku komercyjnego.

Przedmiotem opracowania są problemy i perspektywy rozwoju aktywnej działalności banku komercyjnego.

Zamiar praca na kursie służyło jako studium aktywnej działalności banku komercyjnego.

W zależności od celu badania postawiono następujące zadania:

Przestudiować teoretyczne aspekty aktywnej działalności banku komercyjnego;

Przeprowadzić analizę aktywnej działalności banku komercyjnego Federacji Rosyjskiej;

Ujawnić problemy rozwoju aktywnej działalności rosyjskich banków komercyjnych;

Określenie perspektyw rozwoju aktywnej działalności rosyjskich banków komercyjnych.

Podstawę teoretyczną i metodologiczną badań stanowiły regulaminy, prace autorów krajowych i zagranicznych, artykuły naukowe oraz pomoce dydaktyczne.

Praca kursu składa się ze wstępu, trzech rozdziałów zawierających akapity, zakończenia oraz spisu literatury.

Rozdział 1. Teoretyczne aspekty czynnej działalności banku komercyjnego

1.1 Pojęcie, istotai klasyfikacjaaktywna działalność banku komercyjnego

Definicja banku jako instytucji gromadzącej dostępne środki i lokującej je w formie zwrotnej pozwala na rozróżnienie w jego działalności działalności pasywnej i aktywnej.

Zgodnie z przepisami ustawy „O bankach i działalności bankowej” ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” z dnia 02.03.1996 nr 17-FZ zawiera odniesienie do działalności i usług banków. Zmiana 28.07.2004. . W krajowej literaturze ekonomicznej często nie dokonuje się rozróżnienia pomiędzy tymi pojęciami. Jednocześnie wspólna definicja usługi bankowe jako „operacje masowe”. Z definicji tej nie wynika jednak jasno, czym usługi różnią się od operacji bankowych. Tymczasem o usługach bankowych można rozmawiać jedynie w ramach relacji „klient – ​​bank”. To właśnie obecność klienta pozwala nam traktować działalność banku jako jego usługę. Zatem usługa bankowa to jedna lub więcej operacji bankowych mających na celu zaspokojenie określonej potrzeby klienta. Ponadto usługi banków komercyjnych można zdefiniować jako wykonywanie czynności bankowych w imieniu klienta na rzecz tego ostatniego za opłatą.

Według Y.I. Lwowa głównymi aktywnymi operacjami są: operacje kredytowe, w wyniku których powstaje portfel kredytowy banku; operacje inwestycyjne tworzące podstawę do utworzenia portfela inwestycyjnego; operacje kasowo-rozliczeniowe, które stanowią jeden z głównych rodzajów usług świadczonych przez bank swoim klientom; inne aktywne działania związane ze stworzeniem odpowiedniej infrastruktury zapewniającej pomyślną realizację wszelkich operacji bankowych.

Lavrushin O.I. uważa, że ​​najczęstszą aktywną działalnością banków jest bankowość. wyd. Lavrushina O.I. - M.: 2015 - 765 s. :

· Działalność kredytowa z reguły przynosi bankom większość dochodów. W skali makroekonomicznej znaczenie tych operacji polega na tym, że za ich pośrednictwem banki przekształcają chwilowo nieaktywne środki pieniężne w aktywne, stymulujące procesy produkcji, obiegu i konsumpcji;

· transakcje inwestycyjne, w procesie ich realizacji bank pełni rolę inwestora, inwestującego środki w papiery wartościowe lub nabywającego prawa do wspólnej działalności gospodarczej;

· działalność depozytowa, celem aktywnej działalności depozytowej banków jest tworzenie bieżących i długoterminowych rezerw środków płatniczych na rachunkach w Banku Centralnym (rachunek korespondencyjny i rachunek rezerwowy) oraz innych bankach komercyjnych;

· Pozostała działalność aktywna, o zróżnicowanej formie, przynosi bankom za granicą istotne dochody. W praktyce rosyjskiej ich zasięg jest nadal ograniczony. Inne aktywne operacje obejmują: operacje na walutach obcych i metalach szlachetnych, trustach, agencjach, towarach itp.

Ekonomiczna istota działalności czynnej

Operacje aktywne oznaczają działalność bankową mającą na celu lokowanie środków własnych i pożyczonych dostępnych bankom komercyjnym w celu osiągnięcia zysku.

Istota ekonomiczna aktywnej działalności banków komercyjnych polega na następujących ekonomicznie powiązanych zadaniach, które banki realizują prowadząc działalność czynną:

1) osiągnięcie rentowności umożliwiającej pokrycie kosztów, wypłatę dywidend od akcji, odsetek od lokat i lokat oraz osiągnięcie zysku;

2) zapewnienie wypłacalności banku, czyli zdolności banku do terminowego i pełnego wywiązywania się ze swoich zobowiązań;

3) zapewnienie płynności, czyli możliwości szybkiej (najlepiej bez strat) zamiany aktywów na gotówkę.

O jakości aktywów decydują ich właściwości: rentowność, płynność, stopień ryzyka.

Według rentowności aktywa dzielą się na:

Aktywa niegenerujące dochodu - obejmują kasę fiskalną, fundusz rezerwy obowiązkowej Banku Centralnego, środki na rachunkach korespondencyjnych;

Aktywa generujące dochód - transakcje kredytowe, transakcje papierami wartościowymi, dochody z wynajmu budynków i budowli.

Według płynności aktywa dzielą się na:

1. aktywa pierwszej klasy - gotówka w kasie, na rachunkach korespondencyjnych, rządowe papiery wartościowe;

2. aktywa płynne – pożyczki krótkoterminowe, pożyczki międzybankowe, operacje faktoringowe, transakcje na papierach wartościowych; ta grupa aktywów charakteryzuje się dłuższym okresem zamiany na gotówkę;

3. aktywa o niskiej płynności – pożyczki długoterminowe, inwestycje w inwestycyjne papiery wartościowe (o terminie zapadalności powyżej 6 miesięcy), działalność leasingowa;

4. aktywa niepłynne - przeterminowane pożyczki, papiery wartościowe niewypłacalnych lub upadłych organizacji.

Ryzykowność to potencjalne prawdopodobieństwo strat podczas zamiany aktywów na gotówkę. Do głównego ryzyko bankowe odnieść się:

Ryzyko kredytowe – brak spłaty kapitału wraz z odsetkami;

Ryzyko stopy procentowej – straty wynikające z nadwyżki odsetek od przyciągniętych środków nad odsetkami od przydzielonych środków;

Ryzyko portfelowe – prawdopodobieństwo strat w transakcjach zawieranych na rynku papierów wartościowych;

Ryzyko walutowe – straty wynikające ze zmiany kursu waluty obcej w stosunku do waluty krajowej.

Ekonomiczna treść aktywnej działalności organizacji przejawia się w ich klasyfikacji. Klasyfikacja aktywów może opierać się na następujących cechach:

Rodzaj operacji;

Poziom ryzyka;

Charakter lokowania środków;

Poziom rentowności;

Poziom płynności;

Regularność realizacji;

Przepływ środków pieniężnych pomiędzy rachunkami.

W zależności od rodzaju operacji aktywną działalność instytucji kredytowych dzieli się na pożyczkową, rozliczeniową, gotówkową, inwestycyjną i akcyjną, prowizyjną, gwarancyjną.

Operacje pożyczkowe to operacje polegające na wydawaniu (dostarczaniu) środków pożyczkobiorcy w zależności od pilności, spłaty i płatności.

Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem do operacji pożyczkowych zalicza się:

Udzielanie kredytów (pożyczek), składanie lokat, w tym kredytów międzybankowych (lokaty, pożyczki), inne lokowanie środków, w tym składanie roszczeń o otrzymanie (zwrot) dłużnych papierów wartościowych, akcji i weksli przekazanych na podstawie umowy kredytowej;

Księgowanie weksli;

Zapłata przez instytucję kredytową beneficjentowi kwot gwarancje bankowe i pobierane od zleceniodawcy;

Wierzytelności pieniężne instytucji kredytowej z tytułu transakcji finansowych w zamian za cesję wierzytelności pieniężnej (faktoring);

Roszczenia instytucji kredytowej z tytułu praw (roszczenia) nabytych w ramach transakcji (cesja wierzytelności);

Wymagania instytucji kredytowej dla kredytów hipotecznych kupowanych na rynku wtórnym;

Wymogi instytucji kredytowych dotyczące transakcji sprzedaży (zakupu). aktywa finansowe z odroczonym terminem płatności (dostawa aktywów finansowych);

Wymagania instytucji kredytowej wobec płatników akredytyw opłaconych (w zakresie akredytyw eksportowych i importowych niepokrytych);

Transakcje REPO (bezpośrednie i odwracalne);

Wymagania instytucji kredytowej (leasingodawcy) wobec leasingobiorcy przy transakcjach leasingu finansowego (leasingu).

Transakcje rozliczeniowe to transakcje mające na celu zapłatę z rachunków klientów ich zobowiązań wobec kontrahentów.

Transakcje gotówkowe to operacje polegające na wydawaniu gotówki.

Operacje inwestycyjne to operacje polegające na lokowaniu przez instytucję kredytową swoich środków w papiery wartościowe i udziały struktur niebankowych w celu prowadzenia wspólnej działalności handlowej.

Transakcje giełdowe to transakcje papierami wartościowymi (innymi niż inwestycyjne) na rynkach zorganizowanych (giełdowych) i niezorganizowanych.

Transakcje giełdowe obejmują:

Operacje zakupu weksli, protesty weksli, inkasa, rezydencja, akceptacja, indos, wydawanie zleceń wekslowych, przechowywanie weksli itp.;

Transakcje papierami wartościowymi notowanymi na giełdach – dealer i pośrednik;

Transakcje na pochodnych instrumentach finansowych.

Transakcje prowizyjne to operacje przeprowadzane przez instytucje kredytowe w imieniu, na rzecz i na koszt klientów i generujące dochód w postaci prowizji.

Operacje te obejmują: operacje gromadzenia należności, operacje transferowe, prowizje handlowe (zakup walut, kamieni szlachetnych i metali i inne), operacje powiernicze, operacje mające na celu świadczenie klientom usług prawnych i innych.

Operacje gwarancyjne to operacje, podczas których instytucja kredytowa wystawia gwarancję lub poręczenie spłaty zadłużenia klienta wobec osoby trzeciej po spełnieniu warunków określonych w gwarancji i generujące przychód z prowizji.

W zależności od stopnia ryzyka wszystkie aktywne operacje są podzielone w następujący sposób:

Standardowy (poziom ryzyka - 0%);

Niestandardowy (poziom ryzyka - od 1 do 20%);

Problematyczny (poziom ryzyka - od 21 do 50%);

Wątpliwe (poziom ryzyka - od 51 do 99%);

Beznadziejny (poziom ryzyka - 100%).

W zależności od charakteru lokowania środków możemy wyróżnić:

Pierwotne - bezpośrednie lokowanie środków, np. udzielenie pożyczki międzybankowej;

Wtórne, związane z wpłatami banków na fundusze specjalne, np. na fundusze rezerwy obowiązkowej, fundusze ubezpieczeniowe itp.;

Inwestycja – inwestycja środków banku w środki trwałe, w portfolio inwestycyjne papiery wartościowe, udział w działalności innych organizacji, aktywna działalność.

Ze względu na poziom rentowności działalność należy podzielić w następujący sposób:

Generujące dochód - dochód o wysokim, niskim dochodzie, stabilny lub niestabilny;

Niegenerujące dochodu - nieoprocentowane pożyczki, rachunki, wydawanie funduszy, odliczenia od rezerw obowiązkowych itp.

W zależności od poziomu płynności operacje aktywne dzieli się na operacje charakteryzujące się chwilowością ( transakcje gotówkowe), bieżące (operacje kredytowe i rozliczeniowe, do 30 dni) i długoterminowe, a także transakcje niepłynne.

W zależności od rodzaju waluty aktywne transakcje dzielą się na transakcje w rublach i w walucie obcej.

Terminowo, pilnie krótkoterminowo (na 1 dzień, 7 dni, 30 dni, 3, 6, 9 i 12 miesięcy), długoterminowo (ponad rok, do 3 lat, powyżej 3 lat) i bezterminowo aktywne operacje ( na żądanie) są rozróżniane.

Zgodnie z regularnością realizacji działania aktywne mogą mieć charakter regularny (stały lub wykonywany z określoną częstotliwością) i nieregularny (losowy, epizodyczny).

W zależności od przepływu środków pomiędzy rachunkami, operacje aktywne dzielą się na powiązane (bilansowe) i niezwiązane z przepływami środków pomiędzy rachunkami (pozabilansowe).

1. 2 Regulacje legislacyjne czynnej działalności banku komercyjnego

Rozwój aktywnej działalności banków komercyjnych w oparciu o względy płynności, rentowności i akceptowalnego rozkładu ryzyka powinien następować w ścisłej zgodności z obowiązującymi aktami prawnymi regulującymi istotne aspekty działalności bankowej, które bezpośrednio lub pośrednio wpływają na zdolność banków do inwestowania w te lub inne rodzaje aktywnych operacji. Postanowienia takie mogą mieć charakter obowiązkowych instrukcji dla wszystkich banków, dotyczących prowadzenia lub dalszego rozwoju działalności czynnej w ogóle lub jej poszczególnych rodzajów, zezwoleń na prowadzenie określonych rodzajów operacji, a także określonych środków legislacyjnych mających na celu pobudzenie lub ograniczenie niektórych rodzajów transakcji poprzez scentralizowany wpływ na poziom ich rentowności, ryzyka czy płynności.

Akty legislacyjne oznaczają zazwyczaj zarówno przepisy obowiązującego ustawodawstwa bankowego lub rozporządzenia (jeśli takowe istnieją), jak i indywidualne dekrety, instrukcje, instrukcje organów kontroli bankowej, które obowiązują wszystkie banki komercyjne. Działania podejmowane przez organy kontroli bankowej mogą mieć na celu zarówno wywarcie bezpośredniego wpływu na prowadzenie niektórych operacji przez banki, jak i stworzenie warunków preferencyjnych lub dyskryminacyjnych. Na przykład w przypadku udzielania niektórych rodzajów pożyczek, inwestycji w określone kategorie papierów wartościowych można przewidzieć korzyści w zakresie ich wzrostu lub oceny pod kątem płynności. W innych przypadkach środki te zwiększają koszt niektórych rodzajów inwestycji dla banków. Nie będzie więc przesadą stwierdzenie, że regulacje bankowe mają istotny wpływ na ukierunkowanie aktywnej działalności banków komercyjnych.

Statuty banków przewidują szeroką interpretację działalności, w tym czynnej, jaką mogą one wykonywać w granicach swojego statusu prawnego. Najbardziej powszechnym zjawiskiem było określenie w statucie celów działalności banku, ze wskazaniem jego najważniejszych obszarów. Jednocześnie w statucie znajdują się zapisy umożliwiające bankom wykonywanie, oprócz uzgodnionych, innych operacji w zakresie niezbędnym do normalnego prowadzenia działalności banku. Ogólnie można powiedzieć, że ustawowe ograniczenia działalności aktywnej występują z reguły tylko wśród wyspecjalizowanych instytucje bankowe(na przykład oszczędności, inwestycje).

Akty legislacyjne można podzielić na regulujące działalność czynną w ogóle, regulujące jej poszczególne rodzaje lub poszczególne szczególne operacje.

Różne aspekty aktywnych operacji kredytowych prowadzonych przez banki komercyjne regulują następujące regulacje Banku Rosji:

1. Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 110-I z dnia 16 stycznia 2004 r. z późniejszymi zmianami. z dnia 20 marca 2006 r. „W sprawie standardów obowiązkowych dla banków”;

2. Rozporządzenie nr 54-P z dnia 31 sierpnia 1998 r. „W sprawie trybu udostępniania (ulokowania) środków finansowych przez instytucje kredytowe i ich zwrotu (spłaty)”;

3. Rozporządzenie nr 39-P z dnia 26 lipca 1998 r. „W sprawie sposobu naliczania odsetek od transakcji związanych z pozyskiwaniem i lokowaniem środków pieniężnych przez banki”;

4. Rozporządzenie nr 89-P z dnia 24 września 1999 r. „W sprawie sposobu obliczania wielkości ryzyka rynkowego przez instytucje kredytowe”;

5. Regulamin nr 254-P z dnia 26 marca 2004 r. ze zmianami. z dnia 20 marca 2006 r. „W sprawie procedury tworzenia przez instytucje kredytowe rezerw na ewentualne straty na kredytach, pożyczkach i podobnych długach.”

Rozdział 2. Analiza aktywnej działalności banku komercyjnego Federacji Rosyjskiej

2.1 Analiza aktywnych transakcji

Głównym celem analizy aktywnej działalności banku jest identyfikacja obszarów alokacji zasobów banku, które generują największe dochody.

Analiza aktywnych działań obejmuje badanie i ocenę:

1) stan i skład majątku;

2) jakość aktywów;

3) efektywne wykorzystanie majątku.

Aby zrealizować te kierunki, analizę aktywnych operacji należy rozpocząć od identyfikacji zmian w ich strukturze. Zmiany w strukturze można analizować za pomocą analizy pionowej i poziomej.

Analiza pionowa ukazuje strukturę funduszy banku, gdy kwoty poszczególnych pozycji lub sekcji przyjęte zostaną jako procent waluty bilansowej. Konieczność analizy pionowej wynika z faktu, że:

1) przejście na wskaźniki względne pozwala na wewnątrzgospodarskie porównania potencjału ekonomicznego i wyników banków różniących się wielkością wykorzystanych zasobów i innymi wskaźnikami wolumetrycznymi;

2) wskaźniki względne w pewnym stopniu łagodzą negatywny wpływ procesów inflacyjnych, które utrudniają porównywanie wskaźników w czasie.

Podczas analizy poziomej wyznaczane są bezwzględne i względne zmiany wartości różnych pozycji bilansu w danym okresie.

Analiza pionowa i pozioma aktywa pozwala na identyfikację zmian w rozkładzie zagregowanych pozycji bilansowych zarówno w dynamice, jak i w strukturze wewnętrznej aktywnej działalności, a także określenie, w wyniku czego rentowność działalności wzrosła (spadła) oraz zidentyfikowano zmiany priorytetów w działalności bankowej. W tym celu sporządza się poniższą tabelę (tabela 2.1).

Tabela 2.1

Analiza struktury i dynamiki działalności czynnej

	Rodzaje operacji	Na początku okres raportowania	Na linii. okres raportowania	Odchylenia
							tempo wzrostu, %
	Waluta, monety i metale bankowe, czeki podróżne
	Fundusze dla kor. konto w NBU
	Inne fundusze w NBU
	Fundusze dla kor. konta w innych bankach
	Depozyty i kredyty w innych bankach
	Papiery wartościowe znajdujące się w portfelu banku
	Kredyty i leasing finansowy
	Inwestycje kapitałowe w spółki zależne i stowarzyszone
	Wartości niematerialne
	Pieniądze
	Inne aktywa
	Aktywa ogółem

Dane tabelaryczne wskazują, że suma aktywów na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 15 549 tysięcy rubli. wobec 12 701 tys. UAH. na początek okresu sprawozdawczego, tj. wzrosły o 2848 tysięcy rubli. lub o 22,4%. Główny udział w działalności aktywnej mają udzielane klientom pożyczki i leasing finansowy (57,1% i 58,1%), przy czym obserwuje się tendencję do ich dalszego wzrostu. W okresie sprawozdawczym wzrosły one o 1 797 tys. rubli. lub o 24,8%. Na drugim miejscu w działalności aktywnej znajdują się inwestycje w środki trwałe (17,4% i 16,5%).

Rośnie rola kredytów międzybankowych udzielanych innym bankom w działalności banku. Jeżeli ich udział w sumie bilansowej na początek okresu wynosił 5,1%, to na koniec okresu sprawozdawczego wynosił 8,1%, w wartości bezwzględnej wzrosły one o 611 tys. rubli. lub o 94,1%.

Pozostałe rodzaje aktywów odgrywają w działalności banku niewielką rolę i wahają się od 0,15 do 5,6%. Powyższe wskazuje, że w działalności banku dominującą rolę odgrywają operacje kredytowe, będące głównym źródłem przychodów banku.

Przy identyfikowaniu struktury alokacji zasobów bankowych stosuje się metodę grupowania. Rodzaje grupowań zależą od celów analizy i przeprowadzane są według następujących kryteriów:

a) według rodzaju operacji;

b) warunkami umieszczenia;

c) według stopnia płynności;

d) według stopnia ryzyka;

e) o wpływie na poziom rentowności banku.

Pod względem rodzajów operacji aktywa CB można podzielić na 5 głównych kategorii:

1) środki pieniężne i ich ekwiwalenty;

2) inwestycje;

3) operacje pożyczkowe;

4) konstrukcje i urządzenia;

5) transakcje rozliczeniowe.

W zależności od terminu rozmieszczenia zasobów bankowych konta aktywów bilansu CB dzielą się na bieżące i pilne.

Aktywa obrotowe to aktywa na żądanie, które są zwracane na pierwsze żądanie wierzyciela. Aktywa terminowe to środki lokowane przez bank na określony czas.

Grupowanie aktywów według stopnia płynności przeprowadza się w celu ustalenia odchyleń w pozycjach bilansu mających wpływ na stabilność banku.

Aby bank mógł funkcjonować stabilnie, tj. terminowo dokonywał planowych i nieplanowanych wpłat z rachunków depozytowych, dokonywał operacji przelewu środków z rachunku na rachunek, udzielał pożyczek itp., musi stale monitorować swoją płynność.

Dla naszego przykładu przeanalizujmy strukturę aktywów według poziomu płynności (tabela 2.2).

Tabela 2.2

Analiza struktury aktywów ze względu na poziom płynności

Grupy aktywów	Na początku okres raportowania	Na linii. okres raportowania	Odchylenia
						tempo wzrostu, %
1. Aktywa o dużej płynności
2. Aktywa płynne
Razem aktywa obrotowe
3. Aktywa o niskiej płynności
4. Aktywa niepłynne
5. Aktywa nie generujące dochodu
6. Quasi-aktywa
Aktywa ogółem

symulacja banku komercyjnego

Aktywa wysokopłynne zmniejszyły się w tym okresie o 201 tys. rubli, ich udział w aktywach ogółem spadł o 3,4% (8,1-11,5) i na koniec okresu wyniósł zaledwie 8,1%, tj. ich udział jest mniejszy od wartości zalecanej (15%). Udział wysoce płynnych aktywów w pracownikach na początku. okres – 15,65%, na koniec okresu – 10,91%, co również nie odpowiada wartości zalecanej (20%).

Taki spadek jest faktem negatywnym: w przyszłości mogą pojawić się problemy z obliczeniami.

Aktywa płynne wzrosły o 2414 tys. Rubli, czyli o 30,66%. Udział aktywów płynnych wzrósł o 4,18% (66,17-61,99) i jest optymalny w stosunku do aktywów ogółem (zalecana wartość 61%-70%).

O 2 213 tys. UAH, tj. o 23,71%, wzrosły także aktywa obrotowe, a ich udział na koniec okresu wyniósł 74,27%.

Te. spadek udziału aktywów o wysokiej płynności wynika w całości ze wzrostu udziału aktywów płynnych, dlatego też bank większą wagę przywiązuje do wzrostu rentowności niż płynności.

Największą dynamikę wzrostu miały aktywa o niskiej płynności (59,1%), co wynikało ze wzrostu stanu należności.

Aktywa niepłynne spadły o 34,2%, wskazując na spadek kredytów przeterminowanych i wątpliwych.

Rozważmy metodologię analizy płynności banku komercyjnego przy użyciu zagregowanego bilansu.

Metoda zagregowanego salda polega na porównaniu środków na aktywo, pogrupowanych według stopnia ich płynności i ułożonych w kolejności malejącej płynności, ze zobowiązaniami z tytułu zobowiązania, pogrupowanymi według ich zapadalności i ułożonymi w kolejności malejącej pilności.

Strukturę zagregowanego salda przedstawia tabela 2.3.

Tabela 2.3

Łączne saldo bankowe

	Pozycje aktywów bilansu		Pozycje zobowiązań bilansu
	Aktywa pieniężne:		Obowiązki dyżuru telefonicznego:
			depozyty na żądanie
	środków w NBU		rachunki korespondencyjne innych banków
			Aktualne obowiązki:
	środków na rachunkach korespondencyjnych w innych bankach		depozyty terminowe
	Papiery wartościowe:		otrzymał pożyczki międzybankowe
	rządowe papiery wartościowe		wyemitowanych zobowiązań dłużnych
	papiery wartościowe na sprzedaż		Inne obowiązki:
	zabezpieczenia inwestycyjne		rachunki do zapłaty
	rachunki dyskontowane przez bank		dług podporządkowany
			Główny kapitał:
	krótkoterminowe		kapitał zakładowy
	międzybankowy		różnice w emisji
	długoterminowy		fundusz rezerwowy, rezerwy ogólne
	zaległy		zysk z lat ubiegłych, skapitalizowane dywidendy
	Inne aktywa:		wynik roku bieżącego
	inwestycje w spółkach stowarzyszonych i zależnych		Dodatkowy kapitał:
	środki trwałe i wartości niematerialne i prawne		rezerwy na standardowe zadłużenie klientów
	zapasy, należności, inne aktywa		rezerwy na standardowe zadłużenie innych banków
			skutki przeszacowania kapitału docelowego
Saldo (A1 + A5 + A10 + A15)	Bilans (O1 + O4 + O8 + K1 + K7)

Metoda analizy płynności bilansu opiera się na zasadzie ograniczeń portfelowych, która polega na zachowaniu określonych proporcji aktywów i pasywów poprzez przypisanie określonych grup aktywów do określonych grup pasywów. Jest to warunek konieczny zapewnienia zrównoważonej płynności banku.

2.2 Modelowanie matematyczne operacji aktywnych

Operacje aktywne służą bankom komercyjnym do generowania zysku i utrzymywania wymaganego poziomu płynności, a także racjonalnego podziału ryzyka dla poszczególnych rodzajów operacji. Operacje aktywno-pasywne to operacje komisowe banków wykonywane w imieniu klientów.

Głównym celem banku komercyjnego jest osiąganie zysku z lokowania środków deponentów poprzez przejmowanie na siebie takiej części ryzyka, która nie zagrozi jego zdolności do wywiązywania się ze swoich zobowiązań. Iremadze E.O. // Optymalizacja struktury konsumenckiej portfel kredytów bank komercyjny „URALSIB” // Recenzja naukowa. 2014. Nr 4. s. 352-354. . O znaczeniu tej pracy decyduje fakt, że na tle ciągłych zmian poziomu inflacji istnieje tendencja do spadku marż bankowych i rentowności działalności bankowej Iremadze E.O. // Zapewnij wydajność proces kredytowy banku opracowując model matematyczny // Nauka XXI wieku: pytania, hipotezy, odpowiedzi. 2014. Nr 5. Str. 106-109. .

Efektywne zarządzanie zasoby finansowe z punktu widzenia modelowania ekonomicznego i matematycznego jest to optymalizacja kredytu polityka depozytowa banku, tj. modelowanie optymalnego zarządzania aktywami i pasywami w celu maksymalizacji zysków i zapewnienia płynności banku.

Rozważmy na przykładzie Sberbank OJSC dynamiczny zoptymalizowany model zasobów finansowych.

Portfel obejmował wcześniej 20 standardowych aktywów. Do budowy modelu wykorzystano dane o zobowiązaniach banku z zestawienia obrotów rachunków księgowość; dane o średnioważonych stopach procentowych środków przekazanych przez instytucję kredytową; Instrukcja Banku Rosji „W sprawie obowiązkowych standardów dla banków”. W oparciu o powyższe cechy sformułowano model ekonomiczno-matematyczny portfela aktywów Sbierbanku. Funkcja celu:

Ograniczenia: Obowiązkowe standardy bankowe ustanowione przez Bank Rosji; ograniczenia wypłacalności:

(aktywa skorygowane o ryzyko) ?1926393260 (kapitał własny)

Natychmiastowe ograniczenia płynności:

Aktualne ograniczenia płynności:

Długoterminowe ograniczenia płynności:

Doprowadzenie standardów CBR do postaci liniowej znacznie przyspieszy rozwiązanie wariantów problemu. Wyniki implementacji algorytmu wyszukiwania optymalne rozwiązanie, przedstawiono w tabeli 2.4.

Tabela 2.4

Analizując otrzymany model, największy udział w ogólnej strukturze aktywów, z zastrzeżeniem ustalonych ograniczeń, miały inwestycje w następujące aktywa:

pożyczki dla przedsiębiorców indywidualnych z okresem spłaty powyżej 3 lat – 14,05%;

nabyte dłużne i kapitałowe papiery wartościowe - 17,15%;

kredyty dla osób fizycznych z okresem spłaty do 3 lat – 14,34%;

pożyczki dla osób fizycznych z okresem spłaty do roku – 8,29%;

pożyczki dla osób prawnych z okresem spłaty do roku – 8,29%;

kredyty dla osób fizycznych z okresem spłaty powyżej roku – 8,27%;

kredyty dla osób fizycznych z okresem spłaty do 30 dni – 2,43%.

Taki podział środków pomiędzy aktywa w dużej mierze determinował rentowność aktywów i strukturę pasywów Sbierbanku w modelowanym okresie.

Takie podejście pozwala maksymalnie zabezpieczyć bank przy podejmowaniu decyzji, zarówno w zakresie kształtowania bazy zasobowej, jak i optymalizacji inwestycji kredytowych przed brakami równowagi płynności i powstawaniem ujemnych przepływów pieniężnych dla całego banku.

W celu identyfikacji głównych prawdopodobieństw zatwierdzenia transakcji kredytowej zbudowano model probitowy. Jako zmienną zależną wybrano zmienną zatwierdzenie transakcji kredytowej. Wartość przyjmowaną przez zmienną zależną można interpretować jako prawdopodobieństwo zatwierdzenia transakcji kredytowej: 1 w przypadku uznania kredytu i 0 w przypadku odrzucenia kredytu.

Prawdopodobieństwo zatwierdzenia podanie o pożyczkę opisane przez model probitowy

gdzie i są niezależnymi zmiennymi losowymi o jednakowym rozkładzie, jako funkcję F(z) stosuje się standardową funkcję rozkładu normalnego

Oszacowania parametrów modelu probitowego uzyskuje się zazwyczaj metodą największej wiarygodności. Do oceny modelu przyjęto następujące założenia. Błędy w równaniu mają wspólny rozkład normalny z zerowym wektorem oczekiwań matematycznych. Macierz kowariancji błędów z elementami diagonalnymi równymi jeden i zerową kowariancją między błędami. Na potrzeby badania wykorzystano zbiór danych dotyczący pożyczkobiorców Zachodniego Uralskiego Banku Sbierbanku Rosji. Zbiór danych przedstawia informacje na temat 219 rosyjskich pożyczkobiorców, którzy złożyli wnioski Kredyt hipoteczny.

Zestaw wykorzystanych zmiennych i ich statystyki opisowe przedstawiono w tabeli. 2.5 i 2.6. Następnie przy estymacji modeli zmienne kategoryczne, czyli płeć oraz zadłużenie przeterminowane powyżej 90 dni, zostały zrekodowane do zbioru zmiennych binarnych. 6,8% kredytobiorców na 119 obserwacji ma zadłużenie przeterminowane powyżej 90 dni. O kredyt hipoteczny ubiegało się 69,5% mężczyzn. Ten zestaw obserwacji przedstawia kredytobiorców w wieku od 25 do 41 lat ze średnią stopą procentową wynoszącą 12,37%.

Tabela 2.6

Definicja zmiennej i statystyka opisowa

Zmienne	Opis		standardowe odchylenie
	Wiek klienta, lata
	Liczba współkredytobiorców, osoby.
	Oprocentowanie pożyczki,%
	Kwota kredytu hipotecznego, tysiące rubli.
	Rozmiar zaliczka, tysiąc rubli.
	Szacunkowy koszt zakupionego mieszkania, tysiące rubli.
	Płatność miesięczna, rub.
	Miesięczny dochód, rub.
	Okres kredytowania, rok
	LTV (stosunek kwoty pożyczka do wyceny koszt)
	Wiek kredytobiorcy do kwadratu

Tabela 2.7

Statystyka definicyjna i opisowa zmiennych kategorycznych

Dochody kredytobiorcy w dużej mierze determinują jego zdolność do spłaty zobowiązań hipotecznych w przyszłości, dlatego wskaźnik ten odgrywa ważną rolę w wyjaśnieniu prawdopodobieństwa pozytywnego rozpatrzenia wniosku kredytowego.

Warto zauważyć, że spośród 219 osób 1,8% ma miesięczny dochód od 10 000 do 19 999 rubli, a 98,2% ma dochód ponad 20 tysięcy rubli. Średnio 41% miesięcznych dochodów przeznacza się na spłatę miesięcznego kredytu hipotecznego.

Kredytobiorcy z wysokim LTV nie są zbyt zmotywowani do walki o utrzymanie kredytu nawet przy najmniejszych trudnościach z obsługą, ponieważ nie zainwestowali w swój dom dużych pieniędzy. Pożyczki o wysokim wskaźniku LTV są obarczone wysokim ryzykiem, a pożyczkodawcy rekompensują to ryzyko wysokimi stopami procentowymi. Im niższy jest ten wskaźnik, tym większe jest prawdopodobieństwo, że po przejęciu wpływy ze sprzedaży zabezpieczenia pokryją wydatki pożyczkodawcy związane z udzieloną pożyczką.

Tym samym niniejsze badanie ukazuje główne teoretyczne i metodologiczne aspekty zarządzania przepływami pieniężnymi w banku komercyjnym, co stanowi ważny kierunek w rozwiązaniu tak stosowanego problemu, jak zwiększenie efektywności banku komercyjnego

Rozdział 3. Problemy i perspektywy rozwoju aktywnej działalności rosyjskich banków komercyjnych

Najważniejszym problemem w rozwoju aktywnej działalności w naszym kraju jest udział banków w działalność inwestycyjną. Teraz, gdy mówią „inwestycje”, mają na myśli „banki” i na próżno. Obecnie wolumen inwestycji dokonywanych przez banki jest bardzo niewielki i obejmują głównie inwestycje krótkoterminowe.

Do tej pory wysoka inflacja i znaczne ryzyko Inwestycje długoterminowe nie pozwalają bankom na działalność w tym obszarze. Spadek inflacji może stworzyć zasadniczo nową sytuację, w której inwestycje staną się dla banku ważnym obszarem inwestycji. Stanie się tak jednak tylko wtedy, gdy zostaną rozwiązane kwestie takie jak gwarancje ryzyka i zwrot z inwestycji.

Banki mają bardzo różne strategie inwestycyjne. Zależą one od wielkości środków (możliwości) banku, miejsca, jakie bank zajmuje na rynku, a także od szeregu innych czynników. Eksperci z magazynu „Kommiersant” dzielą banki (w zależności od określonych priorytetów w zachowaniach strategicznych) na trzy typy:

Ja - banki kontrolujące potężne Przepływy środków pieniężnych, ze stopą zwrotu z aktywów sięgającą 13-15% (przy średniej 3% i mniej);

II - banki wyłączone z najbardziej dochodowych linii kredytowych, zmuszone do rozszerzenia zakresu zainteresowań inwestycyjnych w nadziei na ożywienie gospodarki;

III - najpopularniejszy typ banków, skupiający się na sektorze handlowym i działalności krajowej rynek finansowy.

Analiza sytuacji na rynku kredytów inwestycyjnych pozwala wyciągnąć pewne wnioski:

1. Wiele banków intensyfikuje swoją działalność w zakresie kredytów inwestycyjnych, upatrując w tym gwarancji dobrobytu finansowego w okresie ożywienia gospodarki kraju.

2. Większość banków preferuje średnioterminowe kredyty inwestycyjne na 1-2 lata, jednak zaczynają finansować projekty na dłużej długi termin, do 5-6 lat.

3. Istnieje specjalizacja banków w określonych obszarach gospodarki lub, przy penetracji dużej liczby obszarów, w konkretnych projektach. Kredyty kierowane są głównie do obszarów nastawionych na eksport - przemysłu naftowego, leśnego, metalurgicznego, chemicznego i petrochemicznego, a także przedsiębiorstw przemysłu wydobywczego, programów konwersji i budownictwa o szybkim spłacie.

4. Pożyczki udzielane są według średniego oprocentowania 15-25% w walucie obcej.

5. Rzeczywista zdolność kredytowa banków komercyjnych nie pozwala im na kredytowanie znaczących projektów.

6. Zabezpieczenie projektów przybiera różne formy – głównie udziały w kredytowanych przedsiębiorstwach, zastawy na środkach trwałych, gwarancje osób trzecich, płynne nieruchomości oraz lokaty bankowe.

Pomimo bardzo trudnych warunków, w jakich muszą działać rosyjskie banki komercyjne, nowe systemu kredytowego rozwija się i coraz lepiej dopasowuje do rynku. Rosyjskie banki komercyjne w coraz większym stopniu rozwijają swoją sieć oddziałów, otwierając oddziały i przedstawicielstwa zarówno w różnych regionach Rosji, jak i za granicą.

Zapewnienie bankom komercyjnym coraz większej niezależności i uprawnień powinno w przyszłości skutkować rozwojem ich działalności inwestycyjnej.

Zdaniem ekspertów Banku Centralnego istnieje tendencja do zwiększania efektywności gospodarki kraju Inwestycje długoterminowe oraz spadek rentowności krótkoterminowych transakcji finansowych.

W praktyce, analizując perspektywy rozwoju rynku kredytowego i inwestycyjnego, banki wychodzą z dwóch głównych bieżących problemów makroekonomicznych: środowiska wysokiej inflacji i dostosowań strukturalnych. Wszystkie inne problemy, włączając w to politykę finansową, podatkową i surowcową państwa, wynikają z tych dwóch. Problemy z tym związane: wysokie ryzyko polityczne, skutkujące brakiem środków wewnętrznych i zewnętrznych na inwestycje, odpowiednia jakość projekty inwestycyjne a także kwestie personalne.

Problem przyciągnięcia inwestycji do realnego sektora gospodarki nie ogranicza się do zapewnienia zastrzyku określonej kwoty środków. Ważne jest stworzenie warunków dla współdziałania kapitału finansowego, przemysłowego, ubezpieczeniowego, venture i innego w tym obszarze oraz zapewnienie powstawania i rozwoju mechanizmów rynkowych, ich funkcjonowania, wzajemnych interesów i wzajemnego wsparcia.

Jednym ze skutecznych sposobów rozwiązania problemu inwestycji jest tworzenie grup i holdingów finansowych i przemysłowych. Ich organizacja pomoże zwiększyć zainteresowanie wszystkich uczestniczących struktur inwestycjami długoterminowymi.

Przyczyny powolnej integracji kapitału bankowego i przemysłowego w Rosji: niestabilność gospodarcza; brak skutecznych mechanizmów interakcji pomiędzy kapitałem bankowym i przemysłowym w nowym warunki społeczne; niestabilność polityczna; niedoskonałość prawodawstwa; zróżnicowane interesy banków i przedsiębiorstw przemysłowych; brak mechanizmów ubezpieczenia ryzyka.

W Rosji rola banków w realizacji projektów inwestycyjnych wzrośnie, bo Są to praktycznie jedyne struktury gospodarcze gromadzące środki. Zajmując się inwestycjami, banki są obecnie praktycznie jedynym elementem systemu instytucji niezbędnych dla infrastruktury inwestycyjnej.

Wniosek

Podsumowując wyniki tej pracy, należy stwierdzić, że działalność aktywna to operacje, poprzez które banki oddają do swojej dyspozycji środki w celu uzyskania niezbędnych dochodów i zapewnienia płynności.

Choć głównym celem banku komercyjnego jest osiągnięcie zysku, nie może on inwestować całości swoich środków jedynie w działalność wysoce dochodową (np. udzielanie kredytów klientom), gdyż prowadząc aktywną działalność, banki takie muszą jednocześnie zapewnić terminowy zwrot przyciągniętych środków. fundusze swoim właścicielom, utrzymując określony poziom płynności, mądrze rozdzielając ryzyko pomiędzy rodzajami inwestycji, przestrzegając różnych normy legislacyjne, regulaminy i instrukcje organów kontroli bankowej oraz wymagania Polityka kredytowa rząd.

Zarządzanie aktywami zakłada zatem konieczność zarządzania płynnością banku, rentownością jego działalności oraz wszelkimi rodzajami ryzyka, które powstają podczas działania na odpowiednich rynkach finansowych.

Rentowność i płynność to dwie podstawowe zasady, które odzwierciedlają istotę aktywnego działania banku jako przedsiębiorstwa komercyjnego, korzystającego głównie z pożyczonych środków.

W strukturze aktywów rosyjskich banków komercyjnych dominującą pozycję zajmują dwie główne pozycje: kredyty dla gospodarki oraz inwestycje w rządowe papiery wartościowe. Ponadto znaczną część aktywów stanowią pożyczki międzybankowe.

W ostatnim czasie banki komercyjne stanęły w obliczu gwałtownego wzrostu konkurencji ze strony licznych wyspecjalizowanych instytucji kredytowych, a także dużych korporacji przemysłowych, które stworzyły własne firmy finansowe. Zwiększoną konkurencję ułatwiło złagodzenie bezpośrednich ograniczeń rządowych („deregulacja”) w sektor kredytowy. Konkurencja stymuluje banki do poszukiwania nowych obszarów działalności i przyciągania dodatkowych klientów, którym oferowane są nowe rodzaje usług. Operacje swapowe stały się szczególnie powszechne.

Głównym rodzajem aktywnej działalności banku komercyjnego była działalność kredytowa. Ponadto ogromnie wzrósł udział kredytów krótkoterminowych. Wynika to w dużej mierze z wysokiego poziomu ryzyka i niepewności w warunkach pokryzysowych.

Przy wyborze podejścia do polityki alokacji aktywów ważne są nie dogmatyczne wytyczne, ale systematyczna analiza ogólnej dynamiki gospodarczej. Dokonując analizy, kierownictwo i eksperci banków powinni wziąć pod uwagę takie czynniki, jak poziom aktywności gospodarczej w społeczeństwie, wzrost i spadek zarówno popytu na kredyty, jak i podaży depozytów, cechy Polityka pieniężna władz na konkretnym etapie, sytuację we wszystkich segmentach rynku finansowego.

Można stwierdzić, że opracowanie konkretnych schematów aktywnego działania zakłada elastyczność, brak standaryzacji i szybką reakcję na zmiany w mikro- i makrootoczeniu banku komercyjnego.

Rosyjskie banki komercyjne nie osiągnęły jeszcze poziomu aktywnej działalności banki zagraniczne, ale aby zwiększyć poziom wykorzystania aktywnej działalności banków komercyjnych w Rosji, można skorzystać z doświadczenia obce kraje, mające zastosowanie do naszych warunków.

Tym samym banki komercyjne nadal pozostają centrum system finansowy, koncentrując wkłady ze strony rządu, przedsiębiorstw i milionów osób prywatnych. Banki komercyjne poprzez aktywną działalność zapewniają dostęp do swoich środków różnym typom kredytobiorców: osobom fizycznym, firmom i rządom. Bankowość ułatwia przepływ towarów i usług od producentów do konsumentów działalność finansowa rząd. Stanowią one część środka obiegu i same służą do regulowania ilości pieniądza w obiegu. Aktywne działania wyraźnie to pokazują systemu krajowego banki komercyjne odgrywają ważną rolę w funkcjonowaniu gospodarki.

Zdolność systemu bankowości komercyjnej do umiejętnego i w pełni zgodnego z potrzebami prowadzenia swojej działalności cele gospodarcze państwa w dużej mierze zależą od efektywności jego zarządzania. Zarządzanie jakąkolwiek zorganizowaną działalnością musi być wykwalifikowane, a działalność banków komercyjnych nie jest tu wyjątkiem. A jeśli chcemy system bankowy stale rośnie, jest elastyczna i zdolna do zaspokojenia potrzeb społeczeństwa, banki komercyjne muszą prowadzić swoją działalność z zachowaniem niezbędnej ostrożności, szczególnie teraz w otoczeniu pokryzysowym.

Wykaz używanej literatury

1. Ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” z dnia 03.02.1996 nr 17-FZ. Zmiana 28.07.2004.

2. Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 110-I z dnia 16 stycznia 2004 r. z późn. zm. z dnia 20 marca 2006 r. „W sprawie standardów obowiązkowych dla banków”.

3. Rozporządzenie nr 54-P z dnia 31 sierpnia 1998 r. „W sprawie trybu udostępniania (ulokowania) środków finansowych przez instytucje kredytowe i ich zwrotu (spłaty).”

4. Zarządzenie Nr 39-P z dnia 26 lipca 1998 r. „W sprawie sposobu naliczania odsetek od transakcji związanych z pozyskiwaniem i lokowaniem środków pieniężnych przez banki”.

5. Rozporządzenie nr 89-P z dnia 24 września 1999 r. „W sprawie sposobu obliczania wysokości ryzyka rynkowego przez instytucje kredytowe”.

6. Regulamin nr 254-P z dnia 26 marca 2004 r. ze zmianami. z dnia 20 marca 2006 r. „W sprawie procedury tworzenia przez instytucje kredytowe rezerw na ewentualne straty z tytułu kredytów, pożyczek i podobnych długów”.

7. Bankowość. wyd. Lavrushina O.I. - M.: 2015 - 765 s.

8. Batrakova L.G. Analiza ekonomiczna działalności banku komercyjnego. - M.: Logos, 2014.-342 s.

9. Bukato V.I. Banki i operacje bankowe w Rosji. - M.: Finanse i Statystyka, 2015.-367 s.

10. Voznesensky E.P. Działalność banków komercyjnych // Usługi bankowe - 2014. - nr 7. - s. 30-33.

11. Pieniądze. Kredyt. Banki: podręcznik / wyd. sztuczna inteligencja Szmyrewa – Nowosybirsk: NGAEiU, 2014.-280 s.

12. Żukow E.F. Pieniądze. Kredyt. Banks.- M.: UNITY, 2015.-247 s.

13. Ivasenko A.G. Zarządzanie aktywną działalnością banków komercyjnych - Nowosybirsk: NGAEiU, 2015. - 114 s.

14. Iremadze E.O. // Optymalizacja struktury portfela kredytów konsumenckich banku komercyjnego URALSIB // Recenzja naukowa. 2014. Nr 4. s. 352-354.

15. Iremadze E.O. // Zapewnienie efektywności procesu kredytowego banku poprzez opracowanie modelu matematycznego // Nauka XXI wieku: pytania, hipotezy, odpowiedzi. 2014. Nr 5. Str. 106-109.

16. Klyuchnikov M.V. Ekonomiczny - Analiza statystyczna struktura i dynamika wskaźników biernej i aktywnej działalności banku komercyjnego // Finanse i Kredyt.-2014.-No.12.-P.21-23.

17. Markova O.M. Banki komercyjne i ich działalność - M.: UNITI, 2015.-288p.

18. Podstawy bankowości / wyd. K.R. Tabirgenova.-M.: INFRA-M, 2015.-716 s.

19. Poluszkin V.Yu. Analiza stabilności zarządzania działalnością czynną i pasywną w banku komercyjnym // Rachunkowość i banki.-2015.-No.1.-P.18-39.

20. Semenov S.K. Gospodarka Federacji Rosyjskiej i perspektywy zwiększenia aktywów bankowych // Finanse i kredyty.-2015.-No.8.- P.2-5.

21. Tarasova G.M. Operacje bankowe w Rosji: podręcznik - Nowosybirsk: NGAEiU, 2014.-133p.

Opublikowano na Allbest.ru

Podobne dokumenty

Analiza i ocena ryzyka aktywnej działalności banku komercyjnego z wykorzystaniem modelu VaR na przykładzie VTB 24 (PJSC). Rekomendacje dotyczące zarządzania aktywami banku komercyjnego. Podejścia i kierunki doskonalenia systemu zarządzania ryzyko kredytowe słoik.

praca dyplomowa, dodana 01.01.2017


Koncepcja, struktura działalności aktywnej, jej klasyfikacja ze względu na racjonalność i dywersyfikację struktury, ryzyko, rentowność, płynność. Operacje pożyczkowe, ich rodzaje. Powiązania organizacyjne i gospodarcze powstające w procesie aktywnej działalności banku.

praca na kursie, dodano 05.04.2015


Istota, klasyfikacja działalności czynnej i jej wpływ na działalność banku komercyjnego. Metody zarządzania aktywną działalnością banku komercyjnego. Charakterystyka organizacyjno-ekonomiczna JSPPB „Aval”. Polityka kredytowa i odsetkowa banku.

raport z praktyki, dodano 08.02.2011


Istota i klasyfikacja aktywnej działalności banku, mechanizm jej organizacji oraz metody analizy. ogólna charakterystyka JSB „Zilant-Credit”, analiza organizacji aktywnej działalności banku. Sposoby usprawnienia regulacji aktywnej działalności organizacji.

teza, dodano 21.12.2014


Podstawy ekonomiczne oraz rola operacji aktywnych w działalności banków. Analiza zewnętrznego i wewnętrznego systemu zarządzania aktywami KaspiBank SA. Dywersyfikacja aktywnej działalności banku komercyjnego. Automatyzacja analityki finansowej aktywnych operacji.

praca dyplomowa, dodana 07.06.2015


Pojęcie działalności czynnej banku komercyjnego: jej rodzaje i istota. Analiza usług rozliczeniowych i kasowych dla osób prawnych w Banku Centralnym JSC JSCB Belrosbank. Badanie operacji kredytowych. Rozwój usług bankowych w oparciu o karty bankowe- „Projekt wynagrodzeń”.

praca magisterska, dodana 25.06.2015


Istota ekonomiczna i klasyfikacja działalności czynnej banków komercyjnych, zarządzanie nimi. Organizacyjno-ekonomiczne Charakterystyka PJSC„Sbierbank Rosji”. Struktura aktywów bankowych. Główne kierunki doskonalenia aktywnej działalności banku.

teza, dodano 26.08.2017


Istota, znaczenie, struktura, charakterystyka i klasyfikacja aktywnej działalności banków komercyjnych, jej główne aspekty analizy ilościowej, kierunki i perspektywy rozwoju. Modele strukturalne wyceny aktywów finansowych i operacji inwestycyjnych.

praca na kursie, dodano 31.01.2009


Znaki klasyfikacji rodzajów transakcji papierami wartościowymi. Charakterystyka składu i treści aktywnej działalności banku. Cechy polityki pieniężnej Republiki Białorusi. Tendencje i perspektywy rozwoju banków komercyjnych i usług bankowych.

praca na kursie, dodano 01.05.2015


Skład i struktura działalności czynnej banku, charakterystyka jej rodzajów. Metody zarządzania majątkiem. Rodzaje ryzyk bankowych powstających przy zarządzaniu aktywami. Analiza struktury inwestycji kredytowych i aktywnej działalności banku, perspektywy ich rozwoju.

Bank komercyjny- niepaństwowy instytucja kredytowa, która prowadzi uniwersalne operacje bankowe na rzecz osób prawnych i osób fizycznych (transakcje rozliczeniowe i płatnicze, przyjmowanie depozytów, udzielanie kredytów, a także operacje na rynku papierów wartościowych i działalność pośrednictwa).

Działalność pasywna banku komercyjnego- jest to działalność banku polegająca na gromadzeniu środków własnych i pożyczonych w celu ich lokowania.

Są to operacje polegające na lokowaniu środków pożyczonych i własnych banku komercyjnego w celu generowania dochodu i stworzenia warunków do prowadzenia działalności bankowej.

Aktywna działalność banku komercyjnego- to przede wszystkim kredyt operacje, inwestycja operacje, operacje tworzenie majątku słoik, rozliczenie i gotówka operacje, prowizja i pośrednictwo(faktoring, leasing, forfatting itp.).

Główne rodzaje aktywnej działalności banku komercyjnego to:

Udzielanie pożyczek osobom prawnym i osobom fizycznym na różnych warunkach i na różne okresy;

Transakcje papierami wartościowymi we własnym imieniu i na własny koszt;

Inwestycja;

transakcje REPO;

Operacje handlu walutami;

Nietradycyjne działania banków komercyjnych.

Transakcje kredytowe - są to operacje lokacyjne pożyczkodawcy

wolne środki na różne pożyczki udzielane klientom na warunkach płatności, pilności i spłaty. Banki mogą lokować swoje środki na rynku międzybankowym, udzielając kredytów innym bankom lub otwierając w nich rachunki depozytowe.

Banki mogą kupować papiery wartościowe (akcji, obligacji) innych emitentów lub państwa w celu uzyskania od nich dochodu z tytułu różnic kursowych. Instytucje kredytowe mogą także przeprowadzać transakcje księgowe wekslami – kupując weksle przed terminem ich wymagalności.

Inwestycje bezpośrednie stanowią bezpośrednie inwestycje środków bankowych w produkcję i nabycie aktywów rzeczowych. Portfolio inwestycyjne realizowane w formie zakupu papierów wartościowych lub udzielania długoterminowych kredytów gotówkowych. Banki zawierają transakcje zakupu papierów wartościowych z obowiązkową późniejszą sprzedażą (transakcje repo) tego samego wydania i w tej samej ilości po terminie określonym w umowie, po ustalonej cenie.

Operacje handlu walutami dotyczą działalności pośredniczącej w zakupie i sprzedaży walut. Zadaniem banku w tym obszarze jest zapewnienie klientom możliwości przewalutowania aktywów walutowych z jednej waluty na drugą.

Do nietradycyjnych operacji banków komercyjnych zalicza się operacje, które mogą być wykonywane przez organizacje inne niż banki komercyjne:

Usługi rozliczeniowe i gotówkowe;

Operacje powiernicze;

Działalność leasingowa;

Całość działalności bankowej dokonywanej w oparciu o pośrednictwo finansowe dzieli się na dwie klasy: pasywną i aktywną (ryc. 11.2).

Operacje mające na celu zebranie funduszy nazywane są bierny.

Operacje polegające na lokowaniu środków nazywane są aktywny.

W wyniku działalności pasywnej bank kształtuje swoje zasoby pieniężne banku.

W wyniku aktywnej działalności Bank lokuje swoje zasoby wśród kredytobiorców (konsumentów środków), odbiorców środków, a także inwestuje je w różnorodne instrumenty finansowe(obligacje, weksle, inne papiery wartościowe) i obiekty inwestycyjne (nieruchomości, środki trwałe stanowiące materialną i techniczną bazę ich działalności itp.).

Większość aktywnych działań ma na celu generowanie dochodu.

W praktyce bankowej nazywane są zatem zasobami zgromadzonymi w wyniku operacji pasywnych zadłużenie i zasoby umieszczone (w coś zainwestowane) – aktywa słoik.

Ryż. 11.2.

Zasoby banku komercyjnego mają cztery źródła:

• fundusze akcjonariuszy (akcjonariuszy);
• zysk własny banku;
• środki klientów;
• pożyczone środki.

Źródła środków bankowych i ich alokację przedstawiono na ryc. 11.3.

Ryż. 11.3.

W związku z tym zobowiązania banku powstają z tych źródeł. Dzielą się na dwie duże grupy:

• zobowiązania powstałe ze środków własnych i zysków własnych własny kapitał słoik;
• zobowiązania powstałe w postaci sald na rachunkach (rozliczeniowych, bieżących) klientów, a także otrzymane przez bank na podstawie pożyczki, nazywane są zebrane fundusze.

Z kolei kapitał własny banku składa się z:

• - z kapitał zakładowy (Wielka Brytania ), utworzone ze środków otrzymanych na opłacenie udziałów (akcji spółki zarządzającej) od akcjonariuszy (akcjonariuszy);
• – fundusz rezerwowy banku i inne fundusze (oszczędności celowe), a także rezerwy tworzone na ewentualne straty kredytowe i utratę wartości papierów wartościowych. Fundusze te i rezerwy są tworzone przez sam bank z własnych zysków;
• – bieżący zysk (nieprzydzielone ), w obiegu.

Zebrane fundusze to m.in.:

• A) środki klientów na rachunkach bieżących. Klienci w wąskim znaczeniu oznaczają każdego osoby prawne, I indywidualni przedsiębiorcy którzy otworzyli rachunki bankowe w celu dokonywania i otrzymywania płatności. Mogą to być przedsiębiorstwa państwowe i niepaństwowe, organizacje komercyjne i non-profit, a także organizacje kredytowe, w tym banki posiadające rachunki korespondencyjne w danym banku;
• B) środki otrzymane w wyniku pożyczek i zobowiązań dłużnych (pożyczone środki ) :
  • – otrzymane pożyczki międzybankowe;
  • – depozyty (depozyty) osób prawnych i osób fizycznych;
  • – środki otrzymane w wyniku sprzedaży przez bank własnych zobowiązań dłużnych w formie papierów wartościowych (certyfikaty depozytowe i oszczędnościowe, weksle, obligacje).

Zadłużenie mają dwie główne właściwości - są płatność i pilność, które są istotne dla gospodarki banku i jego płynności.

Zasoby bankowe są odpłatne, ale pod tym względem różnią się znacznie w zależności od grupy. Ze środków własnych (kapitału własnego) bank wypłaca akcjonariuszom dywidendę ze swoich zysków. Duże banki aby zachować swój wizerunek i wartość rynkową swoich akcji, co roku wypłacają swoim akcjonariuszom dość wysokie dywidendy. Takie banki kapitał własny jest drogim zasobem.

Z punktu widzenia opłaty (kosztu dla banku) od pozyskanych środków istotne znaczenie ma podział tej grupy środków na środki klientów na rachunkach bieżących oraz na środki pożyczone. Cena za bank „pieniędzy klienta” jest kilkukrotnie niższa od ceny pożyczonych środków pozyskanych na rynku finansowym. Dlatego Pieniądze na rachunkach bieżących klientów jako środek bankowy są praktycznie bezpłatne. Wręcz przeciwnie, jak najbardziej Pożyczone zasoby są drogie.

Duże znaczenie ma podział zobowiązań ze względu na termin zapadalności. Tym samym bank posiada kapitał własny na stałe (bezterminowo). Fundusze klientów są do środków na żądanie „- klient ma prawo w każdej chwili umorzyć saldo rachunku bieżącego. W związku z tym bank musi ostrożnie dysponować pieniędzmi klienta, zachowując określoną rezerwę płynności.

Pożyczone środki zgodnie z warunkami przyciągania dzielą się na:

• - na żądanie;
• – krótki (do 30 dni);
• – krótkoterminowe (od 31 dni do 1 roku);
• – długoterminowe (powyżej 3 lat).

Środki banku wygenerowane w oparciu o kredyt mają charakter pilny.

Operacje pasywne dzielą się ze względu na źródła powstawania zasobów bankowych:

• za czynności związane z tworzeniem kapitału zakładowego banku (z wkładów akcjonariuszy);
• operacje tworzące fundusz rezerwowy, fundusze specjalne i rezerwy (z zysku i akcjonariatu);
• operacje otwierania rachunków bieżących klientów i uznawania tych rachunków;
• operacje depozytowe, zróżnicowane pod względem warunków i rodzajów depozytów;
• operacje międzybankowe mające na celu przyciągnięcie kredytów i depozytów z innych banków;
• operacje sprzedaży (lokacji) dłużnych papierów wartościowych własnej emisji (depozyt i certyfikaty oszczędnościowe, weksle, obligacje).

Zebrane środki są obowiązki słoik. Do obowiązków banku należy: salda na rachunkach bieżących i innych rachunkach bieżących klientów, pożyczone środki, a także naliczone, ale niezapłacone odsetki od depozytów i depozytów, odsetki od dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez bank (obligacje, weksle, lokaty i bony oszczędnościowe ).

Kapitał własny banku nie jest jego zobowiązaniem.

Aktywa,lub ulokowane środki, podzielone są na obiekty i obszary inwestycji, którymi są: fundusze (krajowe i obca waluta), metale szlachetne i kamienie szlachetne, pożyczki dla różnego rodzaju kredytobiorców i na różne cele, papiery wartościowe, nieruchomości, środki materialne i techniczne itp.

To grupowanie aktywów ma charakter najbardziej ogólny. W szczególności pożyczki jako kapitał pieniężny funkcjonują w różnych dziedzinach i branżach Gospodarka narodowa i mają na celu tworzenie różnych docelowych obiektów inwestycyjnych (inwestycji): rzeczowego kapitału obrotowego i kapitału trwałego. Jednocześnie grupowanie to odzwierciedla historycznie ustalone obszary inwestycji banków i jest zabezpieczone określonymi sekcjami bilansu banku.

W bilansach banków zgodnie z planem kont instytucji kredytowych przyjętym w praktyce rosyjskiej wyróżnia się: skład aktywów bankowych (aktywna działalność):

• salda gotówkowe na rachunkach korespondencyjnych;
• saldo gotówkowe w kasie banku;
• rezerwy obowiązkowe w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (rezerwa obowiązkowa);
• obca waluta;
• udzielone pożyczki;
• inwestycje w papiery wartościowe;
• inwestycja w kapitał zakładowy inne przedsiębiorstwa;
• inwestycje w metale i kamienie szlachetne;
• inwestycje w nieruchomości;
• baza materialna i techniczna banku;
• inne aktywa.

Aktywa banku mają następujące właściwości:

• płynność – zdolność do szybkiej zamiany na pieniądz bez utraty wartości rynkowej;
• rentowność – zdolność składnika aktywów do generowania dochodu;
• ryzykowność (niezawodność) – zdolność składnika aktywów do zwrotu bez utraty jego wartości nominalnej;
• pilna sprawa.

Płynność Aktywa uzależnione są od stanu (poziomu aktywności) poszczególnych segmentów rynku finansowego i towarowego. Im wyższy popyt na określone obiekty inwestycji bankowych, tym wyższa płynność odpowiednich aktywów. Innymi słowy, tym łatwiej jest sprzedać te aktywa po otrzymaniu za nie „prawdziwych” pieniędzy. Płynność zależy także od ceny sprzedającego (tj. banku): im wyższa cena sprzedaży aktywa, tym trudniej go sprzedać, tym dłużej trwa jego zamiana na gotówkę, a co za tym idzie, niższy płynność takiego aktywa.

Wszystkie aktywa można podzielić ze względu na poziom płynności:

• – do samolikwidacji (fundusze gotówkowe i bezgotówkowe);
• – charakteryzujące się dużą płynnością (okres sprzedaży liczony w dniach);
• – średniopłynny (okres realizacji liczony jest w tygodniach);
• – i płynnych (których okres sprzedaży liczony jest w miesiącach),

Zatem do aktywów o wysokiej płynności zaliczają się krótkoterminowe i krótkoterminowe pożyczki udzielone wiarygodnym, wypłacalnym pożyczkobiorcom, krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe emitentów niewypłacalnych, a także akcje, na które jest popyt i które są notowane na giełdzie zorganizowany rynek cenne papiery.

Wręcz przeciwnie, nieruchomości, zwłaszcza budynki i grunt, należą do aktywów o niskiej płynności.

Głównym praktycznym zadaniem każdego banku jest utrzymanie wysokiego poziomu płynności swoich aktywów. Płynność – podstawowy , najważniejsza zasada tworzenia aktywów bankowych.

Banki tworzą swoje aktywa w celu uzyskania dochód. Jedynie niewielka część aktywów nie stanowi dochodu. Dlatego aktywa dzielą się na dochodowe i nierentowne.

DO aktywa generujące dochód obejmują przede wszystkim:

• – udzielone pożyczki;
• - papiery wartościowe;
• – aktywa rzeczowe i techniczne przekazane w leasing finansowy (leasing).

Aktywami dochodowymi są także metale i kamienie szlachetne, waluty obce, które generują dochód w przypadku wzrostu ich wartości rynkowej lub w warunkach inflacji (dochody z wymiany).

Wśród aktywów generujących dochód inwestycje, które przynoszą Wynik z tytułu odsetek. Są to pożyczki, zobowiązania dłużne w formie papierów wartościowych generujące przychody odsetkowe (obligacje, weksle, certyfikaty depozytowe itp.).

W praktyce globalnej i krajowej usługi zarządzania gotówką, a także dokonywanie płatności klientów za pośrednictwem sieci korespondencyjnej banku, są odpłatne.

Dochód uzyskany z aktywów stanowiących salda na rachunkach korespondencyjnych jest z natury dochodowy dochód z prowizji. Wielkość tych przychodów uzależniona jest od skali bazy klientów (tj. od liczby obsłużonych klientów) oraz od wolumenu transakcji bezgotówkowych i obrót gotówkowy fundusze. Im większa liczba klientów i większe obroty płatnicze banku, tym wyższy dochód.

DO aktywa niemające dochodu obejmują inwestycje we własne zaplecze materiałowo-techniczne: budynki biurowe, meble, komputery, różnego rodzaju bankowość i wyposażenie kasy. Do wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do funkcjonowania banku zalicza się także: produkty oprogramowania, prawa najmu budynków i lokali itp. Banki nie czerpią bezpośrednio dochodów z tych inwestycji, jednak bez nich niemożliwa byłaby sama działalność instytucji bankowych.

Według poziomu ryzyko(odwrotnym wskaźnikiem jest niezawodność) wszystkie aktywa są pogrupowane:

• – dla wysokiego ryzyka;
• - średnie ryzyko;
• - niskie ryzyko;
• - bez ryzyka.

W praktyce bankowej obowiązuje zasada: im wyższa rentowność aktywa, tym jest ono bardziej ryzykowne. Wysokie ryzyko inwestycyjne oznacza ich niższą niezawodność, tj. słaba zdolność do powrotu. Do aktywów wysokiego ryzyka zaliczają się inwestycje kredytowe. Niespłacanie kredytów jest zjawiskiem dość powszechnym w praktyce bankowej.

Występuje wyraźne zróżnicowanie poziomu ryzyka inwestowania w dłużne papiery wartościowe w zależności od wiarygodności emitenta.

Aktywa nieprzynoszące dochodu są klasyfikowane jako wolne od ryzyka.

Jedną z najważniejszych cech aktywów jest ich pilna sprawa. Według tego wskaźnika dzieli się je na aktywa:

• - na żądanie;
• – krótki (do 30 dni);
• – krótkoterminowe (od 1 miesiąca do 1 roku);
• – średnioterminowy (od 1 roku do 3 lat);
• – długoterminowe (od 3 lat).

Część majątku banku stanowi jego własność wymagania finansowe. Wymagania banku obejmują: środki umieszczone na rachunkach korespondencyjnych banku w innych bankach (rachunki korespondencyjne w cenach

banku centralnego, w funduszu rezerwy obowiązkowej w banku centralnym, w innych bankach i bankach nierezydentów); udzielone pożyczki; inwestycje w dłużne papiery wartościowe innych emitentów; leasingowane środki trwałe.

Nieruchomości, inne aktywa trwałe, własnością banku oraz salda środków pieniężnych w kasie banku nie stanowią wierzytelności banku.

Dla banków najważniejszym problemem w zarządzanie aktywami i pasywami jest zapewnienie zgodności pod względem czasu między przyciągniętymi zasobami (pasywa) a ich rozmieszczeniem (aktywa). We współczesnym slangu bankowym istnieją pojęcia „krótkich” i „długich” zobowiązań, „krótkich” i „długich” aktywów.

Sztuka zarządzania działalnością bankową polega na umiejętności racjonalnego łączenia źródeł tworzenia zasobów bankowych pod względem ich kosztu (im taniej, tym lepiej) i harmonogramu z takimi obszarami ich lokowania (tj. tworzenia aktywów), które zapewniają wysoki poziom płynności banku i rentowność jego działalności, przy akceptowalnym poziomie ryzyka.

• Klienci banku w szerokim rozumieniu – prawnym i osoby posiadanie jakichkolwiek rachunków bankowych (kredytowych, depozytowych, plastikowych itp.), i to nie tylko bieżących.