Dziennik praktyki przeddyplomowej księgowego, wzór uzupełniony. Jak napisać sprawozdanie z praktyki księgowego na przykładzie
Witaj, drogi czytelniku.
Artykuł ten składa się z następujących sekcji:
- Jak liczyć dni ćwiczeń
- Następnie przykład wypełnienia dziennika praktyk przeddyplomowych
- Mnóstwo elementów do wykorzystania przy wypełnianiu pamiętnika
- Kilka ważnych pytań na końcu artykułu
Jeśli nie chcesz samodzielnie wypełniać dziennika praktyk przeddyplomowych – zawsze możesz go zamówić na dowolnej wymianie studenckiej – jest to dość niedroga praca, którą wykonasz za Ciebie w bardzo krótkim czasie.
Do zamów dziennik ćwiczeń, mogę polecić Ci skorzystanie z dowolnej wymiany prac studenckich, na przykład autora24 - po prostu dlatego, że jest najwięcej wykonawców: https://author24.ru/
Jak wypełnić dziennik praktyki przeddyplomowej (lub produkcyjnej) ekonomisty? Aby go wypełnić, musisz wykonać kilka kroków:
- Określ, ile dni trwa praktyka (jest to zapisane w podręczniku szkoleniowym lub w zamówieniu na praktykę, opcje: 2 tygodnie, 4 tygodnie, 8 tygodni)
- Zapisuj daty w swoim pamiętniku – od pierwszego do ostatniego dnia (z wyjątkiem weekendów).
Daty można przeglądać za pomocą tej usługi: .
Oznacza to, że w każdym tygodniu praktyki będziesz miał 5 linijek w swoim dzienniku (poniedziałek, wtorek, środa, czwartek, piątek). - Naprzeciwko każdego dnia będziesz musiał napisać kilka zadań, które wykonałeś. Otrzymasz coś podobnego do obrazka poniżej. Opiekun zaznacza ukończenie. Zwykle jest tam napisane słowo „ukończone”.
Jeśli w rzeczywistości w ogóle nie byłeś w praktyce, będziesz musiał wymyślić punkty. W każdej komórce powinno być ich 3-5.
Myślę, że logika wypełniania pamiętnika jest już dla Ciebie jasna. Poniżej znajduje się lista możliwych punktów i kilka ważnych pytań.
- Poznanie firmy jako całości
- Poznanie kierownictwa przedsiębiorstwa i bezpośredniego przełożonego
- Spotkanie z menadżerem praktyki
- Przygotowanie dokumentów na przyjazd na praktykę
- Podpisanie zamówienia na dostęp do przedsiębiorstwa
- Ukończenie szkolenia BHP
- Zapoznanie z przepisami o tajemnicy przedsiębiorstwa
- Podpisywanie dokumentów dotyczących tajemnicy handlowej
- Szkolenia z zakresu postępowania w firmie
- Spotkanie z pracownikami organizacji
- Zapoznanie się ze strukturą organizacyjną organizacji
- Opracowanie schematu organizacyjnego zarządzania firmą
- Znajomość działalności organizacji jako całości
- Ocena zakresu pracy firmy
- Historia powstania i rozwoju przedsiębiorstwa
- Kompilacja krótki opis przedsiębiorstwa
- Zaznajomienie się z branżą przedsiębiorstwa w Rosji
- Badanie prawnych aspektów działalności organizacji
- Studium przepisów regulujących funkcjonowanie przedsiębiorstwa
- Sporządzenie umowy o świadczenie usług doradczych dla klienta firmy
- Kopiowanie umów sprzedaży i dostosowywanie ich dla nowych klientów
- Odbieranie telefonów i konsultacje telefoniczne
- Przyjmowanie zgłoszeń serwisowych
- Wypełnianie faktur
- Wypełnianie faktur
- Gromadzenie raportów z działalności operacyjnej organizacji
- Studiowanie archiwów organizacji
- Kopiowanie i składanie dokumentów organizacyjnych do archiwizacji
- Udział w negocjacjach z dostawcami
- Udział w spotkaniu operacyjnym
- Uzgadnianie rozliczeń z kontrahentami na podstawie sprawozdań finansowych
- Wprowadzanie zmian u kontrahentów w programie 1C: Enterprise
- Studiowanie teorii na temat pracy i raportu
- Wybór źródeł do analizy
- Lista aplikacji
- Sporządzanie bibliografii
- Przygotowywanie wniosków wraz z raportowaniem
- Sporządzanie tabel z ogólnymi wskaźnikami organizacji
- Przygotowywanie i analiza dokumentów księgowych
- Przygotowanie struktury analizy kondycja finansowa
- Wybór sekcji ze względu na stan finansowy
- Sprawdzanie zebranych dokumentów pod kątem literówek i innych błędów
- Ocena dynamiki i struktury majątku przedsiębiorstwa
- Ocena dynamiki i struktury kapitału spółki
- Główne wskaźniki kondycji ekonomicznej organizacji
- Główne wskaźniki wyników ekonomicznych organizacji
- Ocena kluczowych wskaźników kondycji ekonomicznej i wyników ekonomicznych
- Badanie wskaźników technicznych i ekonomicznych przedsiębiorstwa
- Przygotowanie materiałów do analiz
- Opracowanie schematu analizy
- Wybór przekrojów analitycznych
- Przestudiowanie formularzy raportowania stosowanych przez organizację
- Przygotowywanie raportów zarządczych do analiz
- Analiza wskaźników finansowych działalność gospodarcza przedsiębiorstwa
- Stopień bezpieczeństwo ekonomiczne przedsiębiorstwa
- Analiza działań marketingowych przedsiębiorstwa
- Przeprowadzenie analizy cen konkurencji i sporządzenie noty wyjaśniającej dla menadżera
- Przeprowadzanie analizy ruchu Pieniądze, operacji kredytowych i rozliczeniowych
- Badanie tabeli personelu firmy i celów organizacyjnych firmy
- Przeprowadzanie analiz wyrobów gotowych i zapasów
- Przeprowadzanie analiz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Przeprowadzanie analiz efektywności pracy i kalkulacji wynagrodzeń
- Szacowanie amortyzacji sprzętu w przedsiębiorstwie
- Udział w sprawdzaniu kompletności sprawozdawczości przedsiębiorstwa
- Przygotowanie danych wstępnych do indywidualnego zadania
- Komunikacja z menadżerem na temat misji i celów organizacji
- Badanie organizacji, główne działania, skład i struktura organizacji.
- Uczenie się dokumenty regulacyjne regulujące działalność organizacji, rodzaje i treść dokumentów założycielskich, forma organizacyjno-prawna przedsiębiorstwa, formy własności, rodzaje działalności statutowej.
- Dokumenty założycielskie i główne akty prawne
- Studium obowiązków i opisy stanowisk pracy pracownicy organizacji.
- Badanie wskaźników technicznych i ekonomicznych.
- Zapoznanie się z procedurą księgowość.
- Studium organizacji systemu wynagrodzeń i zachęt pracowniczych.
- Badanie planów sprzedażowych organizacji, badanie standardów planowania, nakazy organizacji planowania w organizacji, zalecenia metodologiczne i zamówienia.
- Badanie głównych wskaźników stosowanych do oceny działalności organizacji.
- Ocena bilansu przedsiębiorstwa (dynamika zobowiązań i należności, zapasy, produkty gotowe w magazynie, waluta bilansowa itp.)
- Analiza należności, badanie własne, pożyczone pieniądze, analiza kształtowania się kapitału obrotowego organizacji.
- Analiza rachunki do zapłaty organizacje.
- Badanie procedury i mechanizmu ustalania ceny (ustalania kosztu) sprzedawanych towarów.
Komputery PC, programy i sprzęt biurowy wykorzystywane w pracy instytucji. - Praca w programie „1C Enterprise 8.0” i „Client-Bank”.
- Przeprowadzenie analizy stabilność finansowa przedsiębiorstwa
- Ocena płynności przedsiębiorstwa
- Przeprowadzenie oceny wypłacalności organizacji.
- Badanie praktyki relacji między organizacją a bankami i innymi instytucjami kredytowymi.
- Badanie procedur płatniczych i rozliczeniowych obowiązujących w organizacji
- Stan rozliczeń i dyscypliny płatniczej.
- Badanie form płatności stosowanych przez organizację.
- Udział w przygotowaniu dokumentów podstawowych (faktury, dowody dostawy)
- Badanie relacji z organami podatkowymi, budżetami różnych szczebli, funduszami pozabudżetowymi.
- Badanie relacji z klientami (dostawcami i klientami lub nabywcami).
- Udział w pracach płatniczych i rozliczeniowych.
- Badanie procedury tworzenia, rozwoju i zatwierdzania asortymentu produktów
- Badanie źródeł odbioru towaru
- Analiza asortymentu. Praca z cennikami.
- Zapoznanie z procedurą przyjęcia i dostarczenia towaru, jego dokumentacją oraz rodzajami używanych pojazdów.
- Udział w przygotowaniu dokumentów podstawowych.
- Udział w przygotowaniu wniosków o import produktów od dostawców.
- Badanie pracy z dostawcami w celu ustalenia poziomu cen dostarczanych towarów.
- Zapoznanie się z działalnością reklamową przedsiębiorstwa
- Udział w zamawianiu produktów promocyjnych, wizytówek, pamiątek dla klientów itp.
- Studium organizacji odpowiedzialności finansowej.
- Przestudiowanie procedury przeprowadzania inwentaryzacji, gromadzenia strat i braków.
- Przeprowadzenie oceny sytuacja ekonomiczna.
- Analiza rachunku zysków i strat
- Analiza kapitałów własnych organizacji.
- Badanie umów pomiędzy dostawcami i odbiorcami.
- Praca z podstawowymi dokumentami i korespondencją.
- Badanie wymagań dotyczących formatowania raportów
- Tworzenie szablonu raportu
- Opracowanie treści raportu
- Przygotowanie raportu ze stażu
- Sprawdzenie ustaleń i oficjalnych dokumentów organizacji
- Przygotowanie wniosków na podstawie przeprowadzonej analizy
- Przygotowanie wykresów i wykresów do raportu
- Określenie obszarów wymagających poprawy wyników
- Badanie podobnych sytuacji w innych firmach
- Przedstawianie rekomendacji usprawniających działalność firmy
- Propozycja działań usprawniających
- Przygotowanie projektu raportu z praktyki
- Wypełnianie dziennika ćwiczeń
- Uzyskanie cech kierownika praktyki z przedsiębiorstwa
- Przesłanie raportu do kierownika praktyki w celu sprawdzenia
- Przygotowanie ostatecznej wersji raportu z praktyki
- Sporządzenie raportu z praktyki i przesłanie go kierownikowi praktyki do przeglądu.
- Zbiór dokumentów, podpisów i pieczęci
Teraz kilka ważnych pytań, które pojawiają się podczas jego wypełniania.
- Czy dziennik ćwiczeń jest ściśle sprawdzany? Nie, nie ściśle. Opisuje po prostu, co stażysta robi na co dzień w miejscu stażu. Co tam sprawdzić. Sprawdź bardziej szczegółowo raport z ćwiczeń (więcej na ten temat).
- Czy można w nim pisać od razu, bez przeciągów? Tak, możesz. Niektórzy uczniowie wypełniają ten dziennik bezpośrednio przed przystąpieniem do testu. Chociaż jeśli masz wątpliwości, możesz to zrobić najpierw w wersji roboczej. Ale to nie ma większego sensu.
- A jeśli w każdy poniedziałek ekonomista robi to samo, to można napisać tak - w każdy poniedziałek to samo? Możesz zrobić to samo, o ile nie rzuca się to w oczy: użyj synonimów, zmień kolejność punktów i tak dalej
- Czy można napisać to samo, jeśli rzeczywiście tak jest? W zasadzie to samo jest możliwe. Ale znowu lepiej być trochę wyjątkowym. Przykładowo: analiza realizacji planu = ocena osiągnięcia celów obrotowych.
- Gdzie umieścić znaczki w dzienniku ćwiczeń (Inzhekon). Należy umieścić trzy okrągłe pieczęcie firmy (stan na wiosnę 2013): na stronie tytułowej(nad słowami „Kierownik praktyki z przedsiębiorstwa”); w opisie studenta z miejsca odbywania praktyk(w prawym dolnym rogu); w przeglądzie kierownika praktyki z organizacji(również w prawym dolnym rogu).
Pytania dotyczące praktyki przeddyplomowej na specjalności ekonomiczne można zadawać w komentarzach do tego wpisu lub w kontakcie.
PETERSBURG
UNIWERSYTET HUMANISTYCZNY ZWIĄZKÓW ZAWODOWYCH
DZIENNIK PRAKTYKI
(nazwisko, imię, patronimika studenta-stażysty)
Korespondencja wydziałowa
Specjalność: Ekonomia i zarządzanie w przedsiębiorstwie SCS
Grupa 3.05.1
na terenie ćwiczeń ZAO „Pomeshchik”, os. Chelieva 13, t. 336-28-85
(nazwa organizacji, adres, telefon)
Kierownik praktyki w przedsiębiorstwie Filippova A.A. t. 336-28-85
(nazwisko, imię, patronimika, numery telefonów do pracy)
Sankt Petersburg
|
Krótki opis pracować za tydzień |
|
|
20.12.201024.12.2010 |
Zapoznanie się ze Statutem, działalnością i działami firmy. Zaznajomienie się z ogólna organizacja księgowość. Praca z archiwami. Przetwarzanie dokumentacji pierwotnej. Znajdowanie, eliminowanie i poprawianie błędów. |
|
27.12.201031.12.2010 |
Pracuj w „1C: Handel i magazyn”. Przyjmowanie zamówień. Tworzenie i przetwarzanie faktur Rejestracja dokumentów pierwotnych w 1C, uzgadnianie wzajemnych rozliczeń z kontrahentami, kontrola przepływu dokumentów. Wypełnianie dokumentów podstawowych, ksiąg rachunkowych analitycznych i syntetycznych na magazynie, w dziale księgowości. |
|
03.01.2011-07.01.2011 |
Pomoc w pracy z archiwami. Przetwarzanie pierwotnej dokumentacji księgowej (faktury, akty), dobór dokumentów do rachunków. |
|
10.01.201114.01.2011 |
Utrzymanie bankowości i transakcje gotówkowe.Kontrola stanu aktualnego zadłużenia pożyczki klientów. Sporządzanie bilansów i tryb uzgadniania z syntetycznymi księgami rachunkowymi. |
|
17.01.201121.01.2011 |
Zapoznanie z prowadzeniem księgi kasowej, dokumentacją wpływów i wydatków gotówkowych; sporządzanie zleceń kasowych przychodzących i wychodzących; według zleceń kasowych, sporządzenie raportu kasowego. Akceptacja środków za dostawy na podstawie faktur. Księgowanie transakcji rozliczeń pieniężnych i kredytowych. |
|
24.01.201128.01.2011 |
Badanie procedury zawierania umów na dostawy głównych rodzajów produktów, opracowywanie cenników, operacyjne rozliczanie realizacji zamówień. Rozliczanie realizacji umów handlowych z dostawcami i klientami. |
|
31.02.20114.02.2011 |
Badanie procedury ustalania cen towarów, procedury monitorowania prawidłowości cen, procedury uzupełniania danych w dokumentach przeznaczonych do monitorowania cen. Sprawdzanie faktur zawierających ceny, rabaty i narzuty na towary przyjęte i pozostawione z magazynu. |
|
07.02.201111.02.2011 |
Udział w inwentaryzacji towarów w magazynie. Rozliczanie wyników inwentaryzacji. Sporządzanie kalkulacji podatku VAT od towarów sprzedawanych w przedsiębiorstwie, sporządzanie zapisów do rachunków księgowych w odpowiednich rejestrach księgowych. |
Podpis kierownika praktyki z firmy ___________________________
CHARAKTERYSTYKA
studenci
Oddział korespondencyjny VI roku Wydziału Ekonomicznego Państwowego Przedsiębiorstwa Unitarnego w Petersburgu
Semenowa Natalia Michajłowna
(Pełne imię i nazwisko)
o ukończeniu edukacyjnej praktyki organizacyjno-gospodarczej.
Student odbywał staż przeddyplomowy od dnia 20 grudnia 2010 r. do 01 marca 2011 r. w przedsiębiorstwie CJSC „Pomeshchik”, w dziale księgowości.
W trakcie stażu student zapoznał się z działalnością dwóch działów, pracą księgowego oraz pełnił funkcje asystenta księgowego.
Na polecenie kierownictwa przedsiębiorstwa wykonywała następujące rodzaje prac: praca z archiwami; przetwarzanie dokumentacji pierwotnej; praca w programie „1C: Handel i magazyn”; kontrola stanu bieżącego zadłużenia z tytułu kredytów klientów itp.
Brała udział w przeprowadzaniu inwentaryzacji towaru w magazynie oraz rejestrowaniu wyników inwentaryzacji.
Wykazał się doskonałą wiedzą i umiejętnościami praktycznymi z zakresu finansów.
Sumiennie wykonywała powierzone zadania i zadania.
Dyscyplina w okresie ćwiczeń jest doskonała.
Ogólnie rzecz biorąc, wyniki edukacyjnej praktyki gospodarczej można ocenić jako „doskonałe”.
Kierownik bazy praktyk,
Stanowisko: główny księgowy
Podpis ________________ Filippova A. A.
(nazwisko, inicjały)
Data „01” Marta 2011
Petersburg Humanitarny
UNIWERSYTET ZWIĄZKÓW ZAWODOWYCH
RAPORT
o odbyciu praktyki przemysłowej
Studenci I grupy VI roku Wydziału Ekonomicznego, wydział korespondencyjny
specjalność Ekonomia i zarządzanie przedsiębiorstwem
sfera społeczno-kulturowa.
Semenowa Natalia Michajłowna
(Pełne imię i nazwisko)
____________/podpis studenta/
Sankt Petersburg
Krótki opis przedsiębiorstwa CJSC „Pomeshchik”.
Przedsiębiorstwo handlowe CJSC „Pomeshchik” ma swoją siedzibę w Petersburgu przy ulicy Chelieva Lane 13. Obecnie CJSC „Pomeshchik” zajmuje się handlem hurtowym i detalicznym, organizując dostawy żywności do sklepów, kawiarni itp.
Biorąc pod uwagę specjalizację produktową, CJSC „Pomeshchik” można zaliczyć do połączonego przedsiębiorstwa zajmującego się sprzedażą produktów spożywczych, ponieważ dostarcza produkty spożywcze kilku grup, powiązanych ze sobą przeznaczeniem konsumenckim.
Przedsiębiorstwo Pomeshchik prowadzi działalność handlową z wykorzystaniem następujących metod obsługi klienta:
1.handel poprzez przedstawicieli handlowych;
2.sprzedaż towarów na podstawie próbek.
Głównym celem społeczeństwa jest uzyskanie maksymalnego zysku. Działy przedsiębiorstwa: sprzedaż hurtowa i detaliczna.
Główną działalnością firmy jest:
Działalność handlowa i zaopatrzeniowa;
Świadczenie usług magazynowych i spedycyjnych organizacjom i obywatelom;
Pozyskiwanie i wykorzystanie patentów, licencji, know-how;
Przeprowadzanie transakcji walutowych, barterowych i innych;
Prowadzenie działalności pośrednictwa, agencyjnej, marketingowej i innej.
Wszyscy studenci rachunkowości w trakcie studiów odbywają praktyki w wyspecjalizowanych przedsiębiorstwach, których głównym celem jest zdobycie praktycznych umiejętności w swojej specjalności. Po zakończeniu student pisze sprawozdanie nt praktyka produkcyjna. Jest zatwierdzony przez kierownika produkcji, a także Badacz instytucja edukacyjna, w której studiuje przyszły specjalista.
Sprawozdanie z odbycia praktyki zawodowej księgowego
Ocena, jaką student otrzyma po odbyciu praktyki, zależy bezpośrednio od poprawności sporządzenia i sformatowania raportu. Przyszły księgowy gromadzi materiał, studiuje go i systematyzuje. Następnie na podstawie otrzymanych informacji i dokumentów pierwotnych sporządza raport. W przypadku pracy księgowego gromadzenie podstawowych informacji odbywa się w dziale księgowości przedsiębiorstwa, a także w dziale finansowo-ekonomicznym.
Sprawozdanie z praktyki księgowego sporządzane jest zgodnie z ustalonymi wymogami. Powinno to przydać się w późniejszym wykorzystaniu zebranych materiałów do pisania Praca dyplomowa. Struktura dokumentu sprawozdawczego składa się z następujących głównych sekcji:
- Strona tytułowa. Przygotowane w ścisłej zgodności ze wszystkimi zasadami GOST. W górnej części arkusza wskazana jest pełna nazwa instytucji edukacyjnej i wydziału, z którego uczeń jest wysyłany do produkcji. W centralnej części znajduje się tytuł pracy: „Raport o praktyce przemysłowej w rachunkowości”. Wymagana jest nazwa organizacji, w której odbywa się staż. W prawej dolnej części strony tytułowej wpisane są informacje o studencie: specjalność, numer grupy i kursu, imię i nazwisko.
- Treść raportu. Spis treści wszystkich sekcji dokumentu ze wskazaniem stron sporządzany jest na osobnej kartce.
Główna część protokołu księgowego stażu zawiera dwie obowiązkowe podsekcje. Podrozdział teoretyczny zawiera ogólne informacje o przedsiębiorstwie, strukturze organizacyjnej i podstawowych zasadach rachunkowości. Szczegółowo zbadano obsługę finansową i ekonomiczną organizacji, wskazano jej podporządkowanie, personel i główne funkcje pełnione przez każdego pracownika. Należy przedstawić i przeanalizować wszystkie etapy prac księgowych:
- księgowość i przemieszczanie materiałów i towarów w magazynach, rejestracja dla nich podstawowej dokumentacji;
- odbicie procesów księgowość materiałowa w dokumentach księgowych, rejestrując je w formie transakcji handlowych, przypisując do nich transakcje zgodnie z planem kont;
- księgowanie środków w przedsiębiorstwie, prawidłowa rejestracja dokumenty płatnicze: zamówienia przychodzące i wychodzące, raporty osób odpowiedzialnych finansowo, wyciągi bankowe;
- prowadzenie działalności gospodarczej w celu rozliczenia środków trwałych przedsiębiorstwa, naliczanie odpisów amortyzacyjnych;
- obliczanie różnych ulg podatkowych do funduszy budżetowych i pozabudżetowych;
- określenie kosztów, kalkulacja kosztów podstawowych;
- wprowadzanie do ksiąg rachunkowych wszelkich transakcji gospodarczych dokonywanych codziennie: prowadzenie księgi kasowej, rachunek bieżący organizacje;
- generowanie raportów końcowych za dany miesiąc, bilansowanie.
- Podrozdział praktyczny zawiera szczegółowe obliczenia przeprowadzone przez studenta na przykładzie wyodrębnionego obszaru rachunkowości. Na przykład, jeśli wybrano sekcję „wynagrodzenia”, należy pokazać, w jaki sposób dokonywane są rozliczenia międzyokresowe na podstawie dokumentów otrzymanych z innych działów: karty czasu pracy, zwolnienie lekarskie, urlopy, zamówienia dla przedsiębiorstwa dotyczące premii lub kar. Student musi opisać wszystkie transakcje gospodarcze na ten temat zapisami księgowymi. Na koniec części praktycznej wymagane jest wykazanie, które linie ogółem są przesyłane w celu wygenerowania miesięcznych raportów.
- Wniosek. Należy podsumować wykonaną pracę, opisać, w jakim stopniu zadania powierzone studentowi na początku stażu zostały wykonane.
- Aplikacje. Jako materiały pomocnicze przyszły księgowy dołącza do swojej pracy wszystkie dokumenty, które studiował w przedsiębiorstwie:
- wyciąg z Karty;
- plan kont;
- karta rozliczeniowo-odliczeniowa pracownika;
- dokumentację sprawozdawczą.
Wstęp. W tej sekcji wskazano istotność wykonywanej pracy, cel i zadania, które zostały postawione i muszą zostać rozwiązane przez studenta podczas szkolenia praktycznego w organizacji.
W tej części mogą znajdować się obliczenia wykonane przez studenta w trakcie ćwiczeń.
Aplikacja może zawierać dokumentację sprawozdawczą przedsiębiorstwa
Dziennik jest integralną częścią praktyki produkcyjnej. Należy go wypełniać codziennie, zgodnie z próbką. Menedżer zapisuje zadania do dziennika na początku dnia i zaznacza ich wykonanie na koniec.
Dziennik, podobnie jak raport, ma pewną treść. Przyszły księgowy sporządza stronę tytułową, na której wskazuje miejsce wykonywania zawodu (organizację i dział), datę jej rozpoczęcia i zakończenia, stanowisko oraz imię i nazwisko. lider z organizacji.
Przykładowy formularz do wypełnienia dziennika zawiera następujące sekcje:
- temat lub część wykonanej pracy;
- wydział lub jednostka, w której odbywa się staż;
- data rozpoczęcia i zakończenia zadania;
- notatki i uwagi przełożonego.
Jako pracę wykonaną w raporcie można wykorzystać następujące czynności:
- zapoznanie się z przepisami wewnętrznymi, przestudiowanie zakładowych środków bezpieczeństwa;
- badanie Karty, struktury organizacyjnej, przepływu informacji i dokumentów;
- znajomość dokumentów pieniężnych: polecenia kasowe, wyciągi bankowe, polecenia zapłaty;
- zapoznanie się z głównymi kontrahentami przedsiębiorstwa, zbadanie prawidłowości rejestracji transakcje rozliczeniowe z dostawcami i wykonawcami, sporządzanie raportów uzgodnieniowych;
- badanie form wynagrodzeń, płac;
- badanie środków trwałych przedsiębiorstwa, obliczanie amortyzacji;
- sporządzanie raportów kwartalnych i rocznych.
Zakres prac i zasady formatowania raportów
Objętość pracy raportowej dotyczącej praktyki produkcyjnej księgowego powinna wynosić około 30–35 arkuszy:
- strona tytułowa - 1 strona;
- spis treści - 1 strona;
- wprowadzenie – 1–2 strony;
- część główna -15–20 stron;
- zakończenie - 1–2 strony;
- aplikacja - 5–7 stron.
Raport podlega określonym wymogom zgodnie z GOST 2017. Zawiera wskazówki dotyczące prawidłowego przygotowania raportu.
- Materiały dokumentu sprawozdawczego sporządzane są na kartkach formatu A4 (210*297 mm).
- Istnieją wymagania dotyczące czcionek:
- wielkość liter tekstu głównego powinna wynosić 14 pkt, litery tytułu powinny być pisane pogrubieniem o wielkości 16 pkt, litery podrozdziału powinny być pisane pogrubieniem o wielkości 14 pkt;
- Wydrukowany tekst musi być czarny, Times New Roman.
- Należy przestrzegać następujących wcięć stron:
- margines lewy - 30 mm;
- prawy - 10 mm;
- górny i dolny - 20 mm;
- wcięcie akapitu - 1,25 cm.
- Tekst główny jest wyrównany do szerokości strony, wszystkie nagłówki są wyrównane do środka arkusza.
- Należy wypełnić numerację na każdej stronie. Do obliczeń przyjmowane są wszystkie strony, łącznie ze stroną tytułową, lecz nie są na niej umieszczane żadne numery.
- Tabele i ryciny muszą mieć tytuły i numery.
- Nie można stosować skrótów niestandardowych.
- Jeśli w tekście znajdują się formuły, są one formatowane według specjalnych zasad. Po formule zapisywany jest transkrypcja wskazująca wszystkie jej składniki. Formuła jest również numerowana.
- Protokół musi zawierać odniesienia do wykorzystanych dokumentów.
W trakcie odbywania praktyki w dziale księgowości organizacji student sporządza raport. Zawiera zebrany przez niego materiał teoretyczny na temat przedsięwzięcia i podaje przykłady Dokumenty księgowe i raportowanie. Student codziennie prowadzi dziennik, w którym zapisuje wykonaną pracę, a promotor wystawia ocenę. Wszystko to pomaga utrwalić wiedzę teoretyczną i przygotować studenta do pracy.
Federalna Agencja Edukacji
Państwowa instytucja edukacyjna
Wyższe wykształcenie zawodowe
Ryazansky Uniwersytet stanowy ich. SA Jesenina
Katedra Ekonomii
Katedra Rachunkowości i Audytu
RAPORT Z PRAKTYKI PRODUKCYJNEJ
w księgowości, Shuttle Firm LLC
Ukończone przez studenta III roku
(grupa nr 34 (w oparciu o wykształcenie średnie zawodowe)
specjalność „Rachunkowość, analiza i audyt”
Ryazan 2010
Recenzja
o odbyciu praktyki przemysłowej
uczennica Usich Natalya Aleksandrowna
Ushich Natalya Aleksandrovna odbywała praktykę przemysłową od 23 listopada 2009 r. do 19 grudnia 2009 r. w Shuttle Firm LLC.
Podczas stażu dała się poznać jako odpowiedzialna i pracowita pracownica, bardzo uważna i grzeczna studentka, stosowała się do wszystkich zaleceń opiekuna stażu, a także realizowała swój plan, obejmujący: zapoznanie się z wewnętrzną dokumentacją organizacji, dokumenty założycielskie, struktura kadrowa i organizacja pracy; zapoznał się z charakterem i wielkością podstawowej działalności, ekonomią, sytuacją finansową i ramami regulacyjnymi działalności na rynku; wykonał wszystkie praktyczne zadania kierownika praktyki dotyczące tworzenia materiałów informacyjnych i analitycznych.
Podczas stażu aktywnie uczestniczyła w pracach działu ekonomicznego przedsiębiorstwa, brała udział w procesie inwentaryzacji oraz brała udział w tworzeniu archiwum dokumentów. Wykazał się doskonałymi umiejętnościami praktycznymi i teoretycznymi. Ogólnie rzecz biorąc, poziom teoretyczny szkolenia Natalii Aleksandrownej Ushich i jakość wykonywanej przez nią pracy można ocenić jako doskonałe.
Szef przedsiębiorstwa Milovzorova A.A.
KALENDARZ I PLAN TEMATYCZNY
praktyka przemysłowa
Studenci III roku (s/p) wydziału korespondencyjnego
w księgowości
(specjalność „Rachunkowość, analiza i audyt”)
| Krótki opis wykonanej pracy | data | Ilość |
Notatka | |
| 1 | 23.11.09-25.11.09 | 3 | ||
| 2 | 26.11.09-27.11.09 | 2 | ||
| 3 | 28.11.09-29.11.09 | 2 | ||
| 4 | 30.11.09-16.12.09 | 17 | ||
| 4.1. | -środki trwałe; | 30.11.09 | 1 | |
| 4.2. | -przemieszczanie i sprzedaż towarów; | 01.12.09-02.12.09 | 2 | |
| 4.3. | - rozliczenia z dłużnikami; | 03.12.09-04.12.09 | 2 | |
| 4.4. | -Pieniądze; | 05.12.09-06.12.09 | 2 | |
| 4.5. | - koszty sprzedaży; | 07.12.09-08.12.09 | 2 | |
| 4.6. | 09.12.09-10.12.09 | 2 | ||
| 4.7. | -rozliczenia z dostawcami i kontrahentami; | 11.12.09-12.12.09 | 2 | |
| 4.8. | - obliczenia podatkowe; | 13.12.09-14.12.09 | 2 | |
| 4.9. | -wyniki finansowe. | 15.12.09-16.12.09 | 2 | |
| 5 | 17.12.09-18.12.09 | 2 | ||
| 6 | 19.12.09 | 1 |
Student ______________________
Kierownik praktyki ______________________
DZIENNIK
przechodzi szkolenie praktyczne
studenci Uszycz Natalia Aleksandrowna DOBRZE 3
Uniwersytet RSU nazwany na cześć S.A. Jesienina GRUPA 34
Wydział Ekonomia
dział Rachunkowości i audytu
Miejsce stażu Firma Shuttle LLC
Kierownik praktyki w przedsiębiorstwie Milovzorova A.A.
Kierownik praktyki na uniwersytecie _________________
| data | Temat ćwiczeń | Miejsce pracy studenta | Krótki opis pracy |
Menedżer praktyki |
| 23.11.09 | Wstępne zapoznanie się z organizacją, jej strukturą i głównymi funkcjami jej działów. | Dział zakupów, księgowość, magazyn, strefa sprzedaży. | Wstępne zwiedzanie miejsc przechowywania i sprzedaży towarów. Nauka zasad bezpieczeństwa. Zapoznanie z obowiązkami pracowników księgowości i magazynu. | |
| 24.11.09 | Wstępne zapoznanie się z organizacją, jej strukturą i głównymi funkcjami jej działów. | Księgowość | Zapoznanie z obowiązkami zawodowymi pracowników magazynu i księgowości. | |
| 25.11.09 | Wstępne zapoznanie się z organizacją, jej strukturą, głównymi funkcjami działów | Księgowość | Badanie form i metod rachunkowości, schematy obiegu dokumentów | |
| 26.11.09 | Przestudiowanie historii rozwoju przedsiębiorstwa, zapoznanie się ze statutem przedsiębiorstwa i dokumentacją pierwotną. | Dział księgowości, logistyki | Zapoznanie ze Statutem przedsiębiorstwa i historią organizacji. | |
| 27.11.09 | Studiując historię rozwoju przedsiębiorstwa, statut i dokumentacja podstawowa. |
Dział księgowości, logistyki | Badanie dokumentacji pierwotnej. | |
| 28.11.09 | Badanie podstawowych wskaźników techniczno-ekonomicznych, dynamiki wydajności pracy. | Księgowość | Badanie dynamiki wydajności pracy, wyposażenia w środki trwałe. Badanie wskaźników stabilności finansowej i wypłacalności |
|
| 29.11.09 | Badanie podstawowych wskaźników techniczno-ekonomicznych, dynamiki wydajności pracy. | Księgowość | Znajomość regulacji prawnych obowiązujących w spółce. | |
| 30.11.09 | Zaznajomienie się z rachunkowością w organizacji: | Księgowość | Zaznajomienie się z rachunkowością w organizacji. | |
| 30.11.09 | -środki trwałe; | Księgowość | Wypełnienie protokołu odbioru OS, karty inwentarzowej, sporządzenie zapisów księgowych | |
| 01.12.09 | -przemieszczanie i sprzedaż towarów; | Księgowość | Sporządzanie raportów na koncie 41 „Towary” | |
| 02.12.09 | -przemieszczanie i sprzedaż towarów; | Księgowość | Udział w inwentaryzacji i wyprowadzaniu wyników | |
| 03.12.09 | - rozliczenia z dłużnikami; | Księgowość | Badanie należności i zobowiązań spółki | |
| 04.12.09 | - rozliczenia z dłużnikami; | Księgowość | Zapoznanie się z głównymi dokumentami dotyczącymi rozliczeń z dłużnikami | |
| 05.12.09 | -Pieniądze; | Księgowość | Badanie wypełniania księgi kasowej, wystawianie rachunków i zleceń wydatków | |
| 06.12.09 | -Pieniądze; | Księgowość | Wystawianie zleceń płatniczych, obsługa wyciągów z rachunków bieżących, wypełnianie rejestru księgowego dla rachunku 51 | |
| 07.12.09 | - koszty sprzedaży; | Księgowość | ||
| 08.12.09 | - koszty sprzedaży; | Księgowość | Wypełnienie rejestru księgowego dla konta 44 „Koszty sprzedaży” | |
| 09.12.09 | - praca i rozliczenia z personelem; | Księgowość | Obliczanie wynagrodzeń pracowników przedsiębiorstwa | |
| 10.12.09 | - praca i rozliczenia z personelem; | Księgowość | Naliczanie jednolitego podatku, składek na ubezpieczenia społeczne | |
| 11.12.09 | Księgowość | |||
| 12.12.09 | -rozliczenia z dostawcami i wykonawcami | Księgowość | Wypełnianie ksiąg rachunkowych dla konta 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” | |
| 13.12.09 | - obliczenia podatkowe; | Księgowość | Zapoznanie się z procedurą sporządzania deklaracji UTII | |
| 14.12.09 | - obliczenia podatkowe; | Księgowość | Wypełnianie ksiąg rachunkowych dla rachunku 68 „Obliczenia podatków i opłat” | |
| 15.12.09 | -wyniki finansowe. | Księgowość | Badanie przychodów i wydatków organizacji | |
| 16.12.09 | -wyniki finansowe. | Księgowość | Wypełnianie bilansu i szachownicy | |
| 17.12.09 | Raportowanie, poszukiwanie sposobów na usprawnienie księgowości | Księgowość | Udział w sporządzaniu raportów organizacji | |
| 18.12.09 | Raportowanie, poszukiwanie sposobów na usprawnienie księgowości | Księgowość | Znalezienie sposobów na poprawę | |
| 19.12.09 | Rejestracja odbycia stażu, odbiór dokumentów. | Księgowość | Zebranie dokumentów po zakończeniu stażu i sporządzenie protokołu |
Podpis stażysty ______________
WSTĘP
Praktyka przemysłowa jest integralną częścią proces edukacyjny. W trakcie jego ukończenia student uzyskuje pogłębienie i utrwalenie wiedzy oraz umiejętności zawodowych nabytych w procesie uczenia się w oparciu o badanie sytuacji praktycznych. Jako bazę swojej praktyki przemysłowej wybrałem hurtownię alkoholi Shuttle LLC.
Celem stażu jest kształtowanie aspiracji zorientowanych na wybrany zawód, zapewnienie rozwoju praktycznych umiejętności do samodzielnego działania w specjalności poprzez:
a) powielanie stanowisk księgowego i ekonomisty;
b) wykonywanie określonych zadań: zapoznawanie się z dokumentacją organizacji dotyczącą jej historii, statusu, dokumentów założycielskich, struktury kadrowej i organizacji pracy;
Zapoznanie z charakterem i wielkością podstawowej działalności, ekonomią, sytuacją finansową i ramami regulacyjnymi działalności na rynku;
Analiza struktury zarządzania przedsiębiorstwem, organizacja planowania i rozliczania pracy, zarządzanie personelem, ocena efektywności zarządzania i marketingu przedsiębiorstwa;
Analiza ekonomicznych wskaźników pracy, cechy organizacji pracy w księgowości;
System wsparcie informacyjne przedsiębiorstwa korzystały produkty oprogramowania, środki ochrony informacji w sieci korporacyjnej;
Udział w opracowywaniu istniejących wzorów dokumentacji przedsiębiorstwa, wniosków, zamówień, planów, cenników;
Organizacja obiegu dokumentów, ich klasyfikacja i rejestracja, kontrola i przechowywanie;
c) przejawy osobistej inicjatywy.
Firm Shuttle LLC to hurtowa organizacja alkoholowa, jedna z największych w Ryazan, która zyskała wielki szacunek wśród wielu nabywców miasta Ryazan, a także wśród swoich dostawców, okazując się poważną i odpowiedzialną firmą, zawsze płacącą za towar na czas, która wielokrotnie udowodniła swoje dobre intencje i możliwości w zakresie rozwoju promocji towarów na rynku konsumenckim, znajdując podejście do każdego swojego klienta, badając jego potrzeby i zainteresowania.
W Shuttle Firm LLC głównym przedmiotem księgowym są towary. Dlatego w centrum uwagi pracowników księgowych powinna znajdować się prawidłowa organizacja ich księgowości.
W przedsiębiorstwach handlu hurtowego towary wraz ze środkami pracy i pracą zapewniają proces handlowy i technologiczny. Od tego, jak optymalnie zostanie rozwiązana kwestia ustalania cen towarów, zależy wynik finansowy działalności podmiotu gospodarczego.
Dlatego informacje o składzie, ilości, koszcie i przepływie towarów są niezbędne dla każdej organizacji. Jest to ważne zarówno dla zapewnienia bezpieczeństwa tych aktywów, monitorowania przepływu mas towarowych, jak i dla terminowego podejmowania decyzji zarządczych
W nowoczesne warunki Efektywne zarządzanie produktami przyczynia się do wzrostu udziału sprzedaży w rynku, zwiększenia wpływu wykreowanego potencjału produkcyjnego, utrzymania konkurencyjności, zwiększenia rentowności i wzmocnienia kondycji finansowej przedsiębiorstwa.
I oni z kolei efektywne wykorzystanie zależy od jasnej i racjonalnej organizacji rachunkowości transakcje towarowe.
Kierownictwo organizacji branżowej zainteresowane jest monitorowaniem efektywności poszczególnych jednostek strukturalnych oraz sumienności pracowników w wypełnianiu powierzonych im obowiązków. Przyczynia się to do bezpieczeństwa towarów aktywa materialne, ich racjonalne wykorzystanie.
Przy pisaniu niniejszego raportu korzystano z podstawowych i skonsolidowanych dokumentów księgowych rozliczenia towarów, bilansu za lata 2007-2009 (załącznik 1,2) oraz rachunków zysków i strat (załącznik 3,4,5).
1. KRÓTKA CHARAKTERYSTYKA EKONOMICZNA
LLC „FIRM TRANSPORT”
Przedmiotem mojego sprawozdania z praktyki produkcyjnej jest przedsiębiorstwo handlu hurtowego Shuttle Firm LLC.
Shuttle Firm LLC powstała w 2005 roku zgodnie z Kodeksem Cywilnym i Ustawą Federalną Federacji Rosyjskiej nr 208-FZ z dnia 26 grudnia 1993 roku.
Społeczeństwo jest osoba prawna i buduje swoją działalność w oparciu o Kartę i obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.
Adres prawny i pocztowy: Federacja Rosyjska, 390000, Ryazan, autostrada Ryazhskoe, 20.
Kapitał autoryzowany Shuttle Firm LLC w momencie utworzenia Spółki wynosił 142 tysiące rubli. Statut przewiduje, że kapitał zakładowy może zostać podwyższony o dodatkowe składki uczestników, kosztem zysków z działalności Spółki i kosztem majątku Spółki.
Shuttle Firm LLC jest organizacja handlowa a celem jej działalności jest poszerzanie rynku towarów i usług oraz osiąganie zysku.
Statut przewiduje następujące rodzaje działalności organizacji:
Handel hurtowy wyrobami alkoholowymi;
Handel detaliczny wyrobami alkoholowymi;
Dokonywanie inwestycji finansowych;
Jak również wykonywanie innej pracy i świadczenie innych usług, które nie są zabronione i nie są sprzeczne z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Spółka prowadzi swoją działalność w oparciu o wszelkie czynności dozwolone przez prawo, w tym poprzez dostawę towarów, wykonanie pracy, świadczenie usług na kredyt, udzielenie pomocy finansowej lub innej zgodnie z ustaleniami stron.
Aby uzyskać pełniejszy opis firmy Shuttle Firm LLC, tabele 1-4 przedstawiają jej główne dane techniczne wskaźniki ekonomiczne, które charakteryzują efektywność przedsiębiorstwa we wszystkich obszarach jego działalności.
Główne wskaźniki ekonomiczne działalności Shuttle Firm LLC
Tabela 1 (kwoty tysięcy rubli)
Zgodnie z tabelą 1 należy odnotować spadek wszystkich podanych wskaźników, co świadczy o pogorszeniu się sytuacji ekonomicznej organizacji. Szczególnie gwałtowne pogorszenie stanu można odnotować w 2009 roku. Przykładowo taki wskaźnik jak zysk ze sprzedaży spadł w 2009 roku w porównaniu do 2007 roku o 23,8%, a w porównaniu do 2007 roku o 26,1%. Spadek zysku prowadzi do ograniczenia możliwości samofinansowania Spółki i nie pozwala na rozwiązywanie problemów społecznych oraz zachęty materialne dla personelu organizacji. W ciągu ostatniego roku wskaźniki rentowności spadły kilkukrotnie. W szczególności rentowność sprzedaży spadła w 2009 roku w porównaniu do 2008 roku o 3,39%, aw porównaniu do 2006 roku o 3,80%.
Jednym z najważniejszych aspektów zwiększania efektywności działalności gospodarczej organizacji jest zwiększanie produktywności pracy. Główne wskaźniki charakteryzujące produktywność pracy Shuttle Firm LLC w latach 2007-2009. podano w tabeli 2
Dynamika produktywności pracy
Tabela 2
| Wskaźniki | Lata | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Przychody ze sprzedaży towarów | 615196 | 609143 | 557853 | 91,6 | 90,7 |
| Średnia roczna liczba pracowników, osób. | 232 | 233 | 215 | 92,3 | 92,7 |
| Osobodni przepracowanych | 62640 | 63143 | 57835 | 91,6 | 92,3 |
| Osobogodziny przepracowane | 507384 | 508301 | 462680 | 91,0 | 91,2 |
| Roczna wydajność pracy, tysiące rubli. | 2652 | 2614 | 2594 | 99,2 | 97,8 |
| Dzienna wydajność pracy, tysiące rubli. | 9,8 | 9,6 | 9,6 | 100,0 | 98,0 |
Wydajność godzinowa praca, pocierać. |
1,2 | 1,2 | 1,2 | 100,0 | 100,0 |
Z danych zawartych w tabeli 2 wynika, że średnioroczna liczba zatrudnionych w 2009 roku spadła o 7,7% w porównaniu z 2008 rokiem i o 7,3% w porównaniu z 2006 rokiem. Jednocześnie wydajność pracy w 2009 r. spadła w porównaniu do 2008 r.: roczna - o 0,8%, dobowa i godzinowa wydajność pracy nie uległa zmianie, a w porównaniu do 2007 r. wydajność roczna odpowiednio spadła - o 3,2%, dzienna - o 2,0%, a stawka godzinowa pozostała na poziomie z 2009 roku. Spadek wydajności pracy wskazuje na nieefektywne wykorzystanie zasobów pracy w przedsiębiorstwie.
Zaopatrzenie Shuttle Firm LLC w środki trwałe i najbardziej prawidłowe wykorzystanie wszystkich środków pracy jest jednym z najważniejszych czynników zwiększających wydajność pracy i zwiększających efektywność produkcji (tabela 3).
Wyposażenie w środki trwałe i wydajność ekonomiczna Ich wykorzystanie
Tabela 3
| Wskaźniki | Lata | Rok 2009 jako procent roku 2008 | Rok 2009 jako procent roku 2007 | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Trwałe aktywa produkcyjne, tysiące rubli. | 2198524 | 2307733 | 2399763 | 104,0 | 109,2 |
| Produktywność kapitału, rub. | 0,28 | 0,26 | 0,23 | 88,5 | 82,1 |
| Intensywność kapitału, pocierać. | 3,57 | 3,85 | 4,35 | 113,0 | 121,8 |
| Stosunek kapitału do pracy, tysiące rubli. | 9476 | 9904 | 11161 | 112,7 | 117,8 |
Średnioroczny koszt środków trwałych w 2009 roku wzrósł o 4,0% w porównaniu do 2008 roku io 9,2% w porównaniu do 2007 roku.
Proces ten wiąże się z odnawianiem środków trwałych poprzez przyciąganie Inwestycje kapitałowe i zakup nowego sprzętu. Natomiast produktywność kapitału w 2009 r. spadła o 11,5% w porównaniu do 2008 r. i o 17,9% w porównaniu do 2007 r., co wskazuje na spadek efektywności wykorzystania środków trwałych w przedsiębiorstwie. Potwierdza to także wzrost kapitałochłonności. Wskaźnik kapitał-praca w 2009 r. w porównaniu do 2008 r. wzrósł o 12,7%, w porównaniu do 2007 r. wzrost wyniósł 17,8%, ale jednocześnie spadła wydajność pracy pracowników.
W Shuttle Firm LLC współczynniki charakteryzujące stabilność finansową i wypłacalność mają następujące wartości (Tabela 4).
Wskaźniki stabilności finansowej i wypłacalności
Tabela 4
W Shuttle Firm LLC współczynnik autonomii w 2007 roku wyniósł 0,93 punktu, w 2008 roku – 0,87 punktu, a w 2009 roku – 0,91 punktu. Wzrost tego wskaźnika w roku 2009 w stosunku do roku 2008 wynikał ze zwiększenia środków publicznych kosztem zysków zatrzymanych. W latach 2009-2007 niezależność finansowa organizacji odpowiada wartości standardowej (ponad 0,4-0,6 punktu).
Współczynnik manewrowości w roku 2009 wykazuje tendencję wzrostową i wynosi 0,53 punktu, jednak jest niższy od przyjętego standardu i wyższy od danych z lat 2007 i 2008, co świadczy o względnej mobilności fundusze własne przedsiębiorstwa.
Generalnie ocena stabilności finansowej spółki Shuttle Firm LLC wskazuje na poprawę sytuacji w analizowanym okresie.
Na lata 2009-2007 Nastąpiły zmiany w stosunku aktywów obrotowych i zobowiązania krótkoterminowe. Sugeruje to, że w 2009 roku organizacja posiadała środki umożliwiające spłatę swoich zobowiązań.
Do prowadzenia ksiąg rachunkowych w Shuttle Firm LLC utworzono dział księgowości. Zespół księgowy Shuttle Firm LLC składa się z 7 osób. Grupa materiałowa - 2 osoby, zajmuje się rozliczaniem towarów, środków trwałych; przyjmuje i przetwarza raporty od kierowników magazynu; prowadzi ewidencję kosztów i wydatków na dystrybucję.
Zespół rozliczeń z personelem - 1 osoba, zajmuje się naliczaniem wynagrodzeń pracowników, rozliczeniami z tytułu ubezpieczeń społecznych i ubezpieczeniowych, prowadzi rozliczenia dla osób odpowiedzialnych i inne rozliczenia z personelem.
Grupa rozliczeniowa – 1 osoba, prowadząca rozliczenia z dostawcami, kontrahentami, odbiorcami, klientami.
Kasjer – 1 osoba, wydająca i odbierająca pieniądze z kasy.
Główny księgowy organizuje pracę aparatu księgowego, zestawia i analizuje sprawozdania finansowe.
Shuttle Firm LLC korzysta ze skomputeryzowanej formy rachunkowości przy użyciu oprogramowania 1C: Accounting 7.7.
Przedsiębiorstwo Shuttle Firm LLC charakteryzuje się liniowo-funkcjonalną strukturą organizacyjną.
Struktura organizacyjna zarządzanie firmą Shuttle Firm LLC
Firmę Shuttle Firm LLC charakteryzuje liniowo-funkcjonalna struktura organizacyjna (ryc. 1)
Rys. 1 Struktura organizacyjna Shuttle Firm LLC:
Wieloletnie doświadczenie w stosowaniu liniowo-funkcjonalnych struktur zarządzania pokazało, że są one najskuteczniejsze tam, gdzie aparat zarządzający musi wykonywać wiele rutynowych, często powtarzanych procedur i operacji przy względnej stabilności zadań i funkcji zarządzania: poprzez sztywny system powiązań, zapewnione jest sprawne działanie każdego podsystemu i organizacji jako całości.
Zalety liniowo-funkcjonalnej struktury zarządzania obejmują:
Bardziej szczegółowe przygotowanie decyzji i planów związanych ze specjalizacją pracowników;
Uwolnienie głównego menedżera liniowego od dogłębnej analizy problemów;
Możliwość pozyskania konsultantów i ekspertów.
Wady liniowo-funkcjonalnej struktury zarządzania obejmują:
Brak bliskich powiązań pomiędzy działami produkcyjnymi;
Odpowiedzialność nie jest wystarczająco jasna, ponieważ osoba przygotowująca decyzję z reguły nie uczestniczy w jej wykonaniu;
Nadmiernie rozwinięty system interakcji pionowej, czyli: podporządkowanie według hierarchii zarządzania, czyli tendencja do nadmiernej centralizacji.
Bezpośrednie zarządzanie przedsiębiorstwem sprawuje dyrektor Shuttle Firm LLC. Bezpośrednio dyrektorowi podlegają Dyrektor HR, Dyrektor Handlowy, Dyrektor Logistyki i Dyrektor Finansowy.
Główna odpowiedzialność za realizację procesów biznesowych sprzedaży towarów z magazynu spoczywa na dyrektorze handlowym, który odpowiada za zakup towarów i ich sprzedaż. Jemu samemu powierzone są funkcje poszukiwania dostawców i tworzenia bazy klientów, a także funkcje prowadzenia negocjacji i zawierania umów. Jeżeli na pierwszym etapie działalności przedsiębiorstwa wysiłki jednej osoby w tych obszarach były wystarczające, to już w tej chwili warto pomyśleć o wprowadzeniu na stanowisko kierownika sprzedaży, który przejmie blok budowania bazy klientów, negocjacji z potencjalnych klientów i podpisywanie umów.
Umożliwi to dyrektorowi handlowemu dokładniejszą analizę propozycji dostawców, znalezienie bardziej opłacalnych opcji współpracy, co nie tylko zmniejszy jego obciążenie, ale także zoptymalizuje koszty sprzedaży z magazynu. Funkcje wykonawcze w rozpatrywanych procesach biznesowych, takich jak zakup, przechowywanie i sprzedaż towarów z magazynu, są optymalnie rozłożone.
Dyrektor HR odpowiada za monitorowanie terminowości i wysokiej jakości realizacji funkcji wsparcia. Odpowiada także za organizację obsługi administracyjno-ekonomicznej działalności spółki. Oblicza optymalną ilość pieniędzy, jaką firma może przeznaczyć na dany proces biznesowy. On kontroluje przeznaczenie przyznane środki.
Kontrolę nad poprawnością działania oprogramowania sprawują w Firm Shuttle LLC programiści – 2 osoby, którzy poprzez swoją codzienną pracę pomagają w ustaleniu prawidłowej pracy wszystkich pracowników Firm Shuttle LLC, takich jak operatorzy, przedstawiciele handlowi, a także menedżerowie firm, jeśli mają problemy z działaniem komputera osobistego, awarię w systemie 1C: Księgowość, a także podobne problemy.
Dla normalnego samopoczucia i dobrej zdolności do pracy ważnym czynnikiem jest również dobra organizacja cateringu publicznego przez Firm Shuttle LLC, do której zatrudniono specjalistów w dziedzinie żywienia i zorganizowano specjalną stołówkę dla wszystkich pracowników firmy.
2. REGULACJE REGULACYJNE RACHUNKOWOŚCI W SHUTTLE FIRM LLC
Rachunkowość w handlu hurtowym musi być ściśle uregulowana i podlegać pewnym zasadom. Istnieje cały zestaw zasad, według których prowadzona jest księgowość. Odstępstwo od tych zasad prowadzi do poważnych błędów w rachunkowości i raportowanie podatkowe przy ustalaniu wyników finansowych działalności organizacji prowadzi do nadużyć ze strony osób odpowiedzialnych finansowo.
Proces harmonizacji wiąże się z rezygnacją z niektórych funkcji systemu krajowego księgowość. Zanim System rosyjski rachunkowość ma za zadanie wchłonąć ogólnie przyjęte zasady i reguły rachunkowości. Jednym z tych kroków w zakresie rozliczania towarów jest Regulamin rachunkowości „Rachunkowość zapasów” (PBU5/01), zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 09.06.01 nr 44n (z późniejszymi zmianami) w dniu 26.03.2007). Jest to jeden z głównych dokumentów regulacyjnych regulujących księgowanie towarów w przedsiębiorstwach handlu hurtowego.
Przepis ten nie jest nowością w systemie dokumentów regulacyjnych regulujących księgowanie towarów i opakowań. Opiera się on na normach i zasadach podobnego rozporządzenia z dnia 15 czerwca 1998 r. nr 25n, ale biorąc pod uwagę nowe zasady rachunkowości wprowadzone w praktyce przez Plan kont oraz instrukcje jego stosowania, zatwierdzone Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n oraz niektórych zapisów zawartych w odpowiednich standardach MSSF.
Ustala regulamin rachunkowości „Rachunkowość zapasów” (PBU 5/01). podstawa metodologiczna tworzenie w rachunkowości informacji o zapasach organizacji.
Na podstawie i w rozwoju PBU 5/01, Rozporządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 grudnia 2001 nr 119n zatwierdziło Wytyczne dotyczące rachunkowości zapasów. Wytyczne mają na celu rozwiązanie praktycznych problemów rachunkowości zapasów.
Instrukcje Metodyczne szczegółowo omawiają procedurę rozliczania niektórych rodzajów środków trwałych (towarów, kontenerów itp.), Kwestie dokumentowania transakcji tymi wartościami oraz metody organizacji syntetycznej rachunkowości analitycznej.
Kierując się tymi dokumentami, organizacja hurtowa może sformułować szereg elementów polityki rachunkowości w zakresie rozliczania zapasów. W szczególności kwestie te dotyczą wyceny dóbr, wyboru sposobu ewidencjonowania procesu ich nabycia itp.
Podstawą regulacji regulacyjnych dotyczących rozliczania towarów jest również prawo federalne Federacja Rosyjska z dnia 21 listopada 1996 r Nr 129-FZ „O rachunkowości” (ze zmianami i uzupełnieniami), Regulamin rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n.
Ustawa federalna Federacji Rosyjskiej „O rachunkowości” z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-FZ (zmieniony 3 listopada 2006 r.) Określa główne zadania rachunkowości, w tym zapasów, jako tworzenie pełnych i wiarygodnych informacji o stanie majątkowym przedsiębiorstwa, kontrola zgodności z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej przy przeprowadzaniu transakcji biznesowych i ich celowości, zapobieganie negatywnym skutkom działalności gospodarczej.
Prowadząc ewidencję księgową towarów, oprócz wymienionych dokumentów, kierują się dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 30 października 1997 r. Nr 71a „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej”.
Odzwierciedlając transakcje towarowe w rachunkowości, takie dokumenty regulacyjne są również stosowane jako Regulamin rachunkowości „Dochody organizacji” (PBU 9/99), zatwierdzony przez Prikakh Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.06.99 Nr 32 (zmieniony 27.11.2006) i Regulamin rachunkowości „Wydatki organizacji” (PBU 10/99), zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.06.99 nr 33 (jako zmieniona 27.11.2006).
Sprzedając towary klientom, organizacja handlowa uzyskuje dochód, który zgodnie z paragrafem 5 PBU 9/99 jest ujmowany jako przychód ze sprzedaży towarów.
Zasady kształtowania przychodów ze sprzedaży w rachunkowości określa również PBU 9/99. Zgodnie ze standardami tego standard rachunkowości Wszystkie organizacje dla celów księgowych uznają przychody ze sprzedaży w momencie wysyłki towarów (pracy, usług) i przedstawienia kupującemu dokumentów płatniczych w celu zapłaty.
Podstawą metodologiczną przeprowadzania inwentaryzacji towarów i kontenerów są Wytyczne dotyczące inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 13 czerwca 1995 r. Nr 49.
Opodatkowanie sprzedaży towarów reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Regulację regulacyjną rachunkowości w handlu hurtowym wyznaczają także dokumenty, w których podane są możliwe techniki księgowe wraz z przykładami ujawnienia konkretnego mechanizmu ich stosowania. Ten:
Plan kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcje dotyczące jego stosowania, zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. (zmieniony 18 czerwca 2006 r.);
Zarządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 lipca 2003 r. „O formularzach sprawozdań finansowych organizacji”.
Inwentaryzacji podlega cały majątek organizacji, niezależnie od lokalizacji, oraz wszelkiego rodzaju zobowiązania. Zgodnie z Wytycznymi metodologicznymi dotyczącymi inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzonymi rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 czerwca 1995 r. Nr 49, w celu zapewnienia wiarygodności danych księgowych i sprawozdawczych, inwentaryzacja majątku jest zrealizowane w określonym terminie. W szczególności towary - co najmniej dwa razy w roku.
Organizacje hurtowe działają zarówno na podstawie umów kupna i sprzedaży, jak i umów dostawy.
Zgodnie z art. 454 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w ramach umowy sprzedaży sprzedawca zobowiązuje się przenieść na kupującego własność towaru, a kupujący zobowiązuje się przyjąć ten towar i zapłacić za niego określoną kwotę pieniędzy.
Na podstawie umowy dostawy dostawca-sprzedawca ma obowiązek w określonym terminie przenieść na własność drugiej strony kupującego wyprodukowany lub nabyty przez niego towar, przeznaczony do celów prowadzenia działalności gospodarczej lub innych celów niezwiązanych z życiem osobistym , rodzina, gospodarstwo domowe lub inna podobna konsumpcja.
Każda umowa zawarta pomiędzy kupującym a sprzedającym określa moment przeniesienia własności towaru ze sprzedającego na kupującego. Zgodnie z art. 223 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej prawo własności nabywcy rzeczy (towaru) na podstawie umowy powstaje z chwilą jej przeniesienia, chyba że ustawa lub umowa stanowi inaczej.
W art. 24 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej przez przeniesienie rozumie się dostarczenie rzeczy nabywcy, a także dostarczenie przewoźnikowi w celu wysyłki do nabywcy lub dostarczenie do organizacji komunikacyjnej w celu przekazania nabywcy. Innymi słowy, towar uważa się za dostarczony kupującemu od chwili faktycznego wejścia w jego posiadanie.
Określa się zasady i terminy odbioru towaru oraz jego dokumentację Specyfikacja techniczna, umowy dostawy lub kupna-sprzedaży oraz instrukcje dotyczące trybu przyjęcia towaru. List Komisji Handlu RF z dnia 10 lipca 1996 r. Nr 1-794/32-5 określa zalecenia metodologiczne dotyczące rejestrowania i przetwarzania operacji przyjmowania, przechowywania i wydawania towarów w organizacjach handlowych.
System regulacji regulacyjnych dotyczących rozliczania towarów i opakowań jest również reprezentowany przez dokumenty robocze (wewnętrzne dokumenty regulacyjne) organizacji, tworzące jej politykę rachunkowości w aspektach metodologicznych, technicznych i organizacyjnych. Są opracowywane przez samą organizację - zamówienia, instrukcje, instrukcje pracy, instrukcje rozliczania określonych obiektów lub operacji. Dokumenty te mają charakter pomocniczy, a ich główny cel sprowadza się do technicznej realizacji procesu księgowego.
Aby zorganizować rozliczanie towarów i kontrolę nad ich wykorzystaniem w organizacji, można zatwierdzić:
Formy stosowanych dokumentów pierwotnych do przyjęcia, zbycia i wewnętrznego przepływu towarów oraz procedura ich rejestracji, a także zasady obiegu dokumentów i technologia przetwarzania informacji księgowych;
Lista urzędników organizacji odpowiedzialnych za przyjmowanie, usuwanie i wewnętrzny przepływ towarów;
Procedura monitorowania bezpieczeństwa i racjonalnego użytkowania towarów.
3. STAN KSIĘGOWOŚCI W SPÓŁCE SHUTTLE FIRM
3.1 Rachunkowość środków trwałych
Organizacja i prowadzenie rachunkowości środków trwałych w Shuttle Firm LLC odbywa się zgodnie z Regulaminem rachunkowości „Rachunkowość środków trwałych (PBU 6/01) i Wytycznymi metodologicznymi dotyczącymi rachunkowości środków trwałych, zatwierdzonymi rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2003 r. nr 91n.
W procesie prowadzenia działalności finansowo-gospodarczej w przedsiębiorstwie przyjmuje się i przekazuje do użytkowania środki trwałe. Zużywają się w wyniku eksploatacji, poddawane są naprawom, przenoszone, opuszczają przedsiębiorstwo ze względu na zużycie moralne i fizyczne lub niewłaściwość dalszego użytkowania. Dostępność i przepływ środków trwałych w Shuttle Firm LLC przeprowadza się podczas wstępnej oceny.
Syntetyczna księgowość środków trwałych, ich wpływów i rozchodów w Firm Shuttle LLC prowadzona jest na rachunkach: 01 „Środki trwałe”, 08 „Inwestycje w aktywa trwałe”, 91 „Inne przychody i wydatki”, subkonto 1 „Sprzedaż i inne sprzedaże środków trwałych”
Konto 01 „Środki trwałe” ma na celu uzyskanie informacji o dostępności i ruchu środków trwałych będących własnością organizacji, działających i magazynowanych. Obciążenie rachunku odzwierciedla otrzymanie i przyjęcie środków trwałych do bilansu, a także wzrost ich wartości; Pożyczka odzwierciedla sprzedaż i zmniejszenie wartości aktywów trwałych.
Konto 91 Podkonto „Pozostałe przychody i koszty” „Sprzedaż i inne rozporządzanie środkami trwałymi”. Obciążenie tego rachunku odzwierciedla początkowy koszt wycofanych środków trwałych, a także poniesione wydatki związane ze zbyciem środków trwałych. Kredyt na rachunku 91-1 obejmuje kwotę amortyzacji naliczoną od zbytych środków trwałych w momencie zbycia oraz wpływy ze sprzedaży nieruchomości. Skutki ze sprzedaży środków trwałych odpisuje się na rachunek 99 „Zyski i straty”.
Główne dokumenty charakteryzujące przepływ środków trwałych w przedsiębiorstwie Shuttle Firm LLC są następujące:
Akt przyjęcia i przekazania środków trwałych (załącznik nr 6) wydawany jest w trzech egzemplarzach po otrzymaniu środków trwałych przez przedsiębiorstwo. Jeden z nich przekazywany jest do działu księgowości Shuttle Firm LLC, gdzie na jego podstawie tworzona jest karta inwentaryzacyjna do księgowania środków trwałych (załącznik 7). Dokument ten podpisują wszyscy członkowie komisji, w skład której wchodzą odpowiedni specjaliści zajmujący się przyjęciem środków trwałych. Ponadto w przypadku otrzymania środków trwałych od dostawców i innych źródeł wystawiane są odpowiednie listy przewozowe (załącznik 8) i faktura (załącznik 9), które są niezbędne do zaakceptowania kwoty podatku VAT do potrącenia.
Karta inwentarza do księgowania środków trwałych (załącznik 10) - tworzona jest w jednym egzemplarzu, po otrzymaniu środków trwałych przez przedsiębiorstwo. Dokument ten zawiera szczegółową charakterystykę każdej jednostki środków trwałych: koszt początkowy czy koszt odtworzenia, czy jest to obiekt nowy czy też miały miejsce naprawy, a także ilość główne naprawy, numer inwentarzowy itp.
Przez numer inwentarzowy środków trwałych rozumie się nazwę, pod którą środki trwałe są zarejestrowane w przedsiębiorstwie. W przypadku zbycia środków trwałych karta inwentarzowa jest usuwana z szafki z aktami do działu księgowości.
Ustawa o umorzeniu środków trwałych (załącznik nr 11) – wydawana w trzech egzemplarzach, gdy środki trwałe ulegają likwidacji w wyniku zużycia, w związku z ponownym wyposażeniem, modernizacją lub klęskami żywiołowymi.
Faktura za wewnętrzne przemieszczanie środków trwałych (załącznik nr 12) – wystawiana w dwóch egzemplarzach, za wewnętrzne przemieszczanie środków trwałych, z jednego jednostka strukturalna do innego.
Podstawowe zapisy księgowe dotyczące rozliczeń przemieszczania środków trwałych w Shuttle Firm LLC za rok 2009
Przykład 1. W dniu 15 stycznia 2009 roku firma Shuttle Firm LLC zakupiła kserokopiarkę o wartości 59 000 RUB wraz z kosztami zakupu. VAT-9000 rub. W celu dostarczenia maszyny firma Shuttle Firm LLC skorzystała z usług firmy transportowej. Koszt dostawy – 4720 rubli (z VAT – 720 rubli)
Kserokopiarka została oddana do użytku. Faktury dostawcy maszyny i firmy transportowej zostały opłacone. Dział księgowości Shuttle Firm LLC zarejestrował tę operację następującymi wpisami:
Tabela 5
| Kwota (rub.) | Dt | CT | |
| Zakup kserokopiarki za kwotę wskazaną na fakturze dostawcy (bez VAT) | 50 000 | 08 | 60 |
| Odzwierciedlona jest kwota podatku VAT od zakupionych wartości | 9 000 | 19 | 60 |
| Uwzględniony jest koszt usług związanych z dostawą kserokopiarki | 4 000 | 08 | 60 |
| VAT doliczony do faktury firmy transportowej | 720 | 19 | 60 |
| Kwota rzeczywistych kosztów zakupu kopiarki | 54 000 | 01 | 08 |
| Pieniądze przekazane dostawcy za urządzenie | 59 000 | 60 | 51 |
| Pieniądze przekazane firmie transportowej za dostawę urządzenia | 60 | 51 | |
| Podatek VAT podlegający odliczeniu | 720 | 68 | 19 |
Przykład 2. Shuttle Firm LLC otrzymała w dniu 7 sierpnia 2009 r. od Michael LLC komputer osobisty o wartości rynkowej 25 000 rubli. do prowadzenia działalności statutowej. Komputer został oddany do użytku w tym samym miesiącu. Okres użytkowania ustalono na cztery lata (48 miesięcy). Dział księgowości Shuttle Firm LLC dokonał następujących zapisów księgowych:
Tabela 6
Analizując konfigurację podstawowej księgowości środków trwałych w Firm Shuttle LLC, można wyciągnąć następujące wnioski:
Podstawowa księgowość środków trwałych prowadzona jest w ujednoliconych formach dokumentów księgowych i ułatwia kontrolę nad dostępnością i przemieszczaniem środków trwałych.
Syntetyczna księgowość środków trwałych prowadzona jest na koncie 01 „Środki trwałe”, które podsumowuje informacje o dostępności i przepływie środków trwałych organizacji i jest stosowane w odniesieniu do środków trwałych działających w Firm Shuttle LLC.
3.2 Rachunkowość zapasów
Organizację i prowadzenie rozliczania przemieszczania i sprzedaży towarów w Shuttle Firm LLC regulują przepisy dotyczące rachunkowości (PBU 5/01) „Rachunkowość zapasów” oraz Wytyczne dotyczące księgowania zapasów, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 grudnia 01 nr 119n.
Podstawą metodologiczną przeprowadzania inwentaryzacji towarów i kontenerów są Instrukcje metodologiczne dotyczące inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 13 czerwca 1995 r. Nr 49.
Hurtownia alkoholu Shuttle Firm LLC odbiera produkty od destylarni Shatsky Distillery OJSC i innych podobnych firm alkoholowych, na przykład: Aliant LLC, Spika LLC, Finist LLC, Three Stars LLC” itp.
Podstawowa księgowość ruchu towarów i kontenerów w Shuttle Firm LLC jest budowana zgodnie z zasadami dokumentowania przyjęcia, przechowywania i wydania towarów ustanowionymi w Zaleceniach Metodologicznych dotyczących rozliczania i rejestracji operacji przyjęcia, składowania i wydania towarów w organizacje branżowe, zatwierdzone pismem Komitetu ds. Handlu z dnia 19 lipca 1996 r Nr 14-794/32-5. Dokumentacja przepływu towarów i opakowań prowadzona jest przy użyciu ujednoliconych formularzy dokumentów zatwierdzonych uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. Nr 132.
Zawarte zostały umowy bezpośrednie z dostawcami – Spika LLC, Finist LLC, Aliant LLC długie okresy dostawy według ustalonego harmonogramu, który zazwyczaj jest uzgadniany ze sprzedawcami.
Towary otrzymane przez Shuttle Firm LLC posiadają dokumenty towarzyszące (faktury, listy przewozowe, listy przewozowe itp.) przewidziane w warunkach dostawy towarów, a także zasadach transportu towarów (Załącznik 13,14).
Towar wydany przez dostawców z ich magazynów odbierany jest przez osoby odpowiedzialne finansowo (spedytor, kierownik magazynu) za pośrednictwem pełnomocnika (załącznik nr 15).
Towary w Firm Shuttle LLC rozliczane są według cen sprzedaży i stosowana jest księgowość kosztowa (całkowita) towarów. W takim przypadku osoby odpowiedzialne finansowo sporządzają raport towarowy w ujednoliconej formie TORG-29 (załącznik 16).
W celu potwierdzenia salda zapasów sporządzany jest raport dotyczący towarów. Osoba odpowiedzialna finansowo raz w miesiącu sporządza raport produktu w dwóch egzemplarzach.
Do rozliczenia towarów i opakowań Shuttle Firm LLC korzysta z aktywnego konta 41 „Towary”. Rozliczanie towarów w Firm Shuttle LLC odbywa się według cen sprzedaży, różnica między cenami zakupu i sprzedaży jest odzwierciedlona na rachunku 42 „Marża handlowa”.
Podstawowe księgi rachunkowe dotyczące odbioru towaru w Firm Shuttle LLC za rok 2009
Przykład. Shuttle Firm LLC zawarło ze Spika LLC umowę na dostawę przesyłki towarowej. Koszt zakupionego towaru wynosi 236 000 rubli. (w tym VAT - 36 000 rubli). Towar został odebrany, a środki płatnicze za towar zostały przekazane dostawcy.
Tabela 6
Sporządzanie raportów towarowych i ich przetwarzanie księgowe w Firm Shuttle LLC odbywa się ręcznie. Po przetworzeniu raporty towarowe wprowadzane są do komputerów, a na koniec miesiąca generowany jest automatycznie bilans miejsc przechowywania towarów oraz zlecenie dziennika dla rachunku 41 (załącznik 17,18).
Aby zapewnić wiarygodność danych księgowych i sprawozdawczych, Shuttle Firm LLC prowadzi inwentaryzację towarów i środków. Inwentaryzację należy przeprowadzać dwa razy w roku. Podczas inwentaryzacji, prowadzonej przez stałą komisję inwentaryzacyjną, wszystkie towary są liczone i rejestrowane w arkuszu inwentarzowym, który jest prowadzony w dwóch egzemplarzach. Po zakończeniu inwentaryzacji zestawienie przekazywane jest do działu księgowości, gdzie wyświetlany jest wynik inwentaryzacji, który jest sporządzany w zestawieniach pasujących.
3.3 Rozliczanie rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami
W procesie prowadzenia działalności produkcyjnej i finansowej Shuttle Firm LLC nawiązuje relacje z innymi organizacjami, osobami i budżetem. Obliczenia te mogą pojawić się jako formie bezgotówkowej oraz gotówką.
Pośrednikami płatności bezgotówkowych są banki, które powstają w celu gromadzenia środków i efektywnego lokowania ich na warunkach spłaty, pilności i płatności. Płatności gotówkowe realizowane są za pośrednictwem zorganizowanych kas w przedsiębiorstwie. Co do zasady w toku odpowiednich powiązań powstają należności i zobowiązania.
Przez należności rozumie się długi innych organizacji, pracowników i osoby tej organizacji (dług nabywców za zakupione produkty, osoby odpowiedzialne za sprawy przekazane im do raportowania suma pieniędzy itd.). Organizacje i osoby będące dłużnikami tej organizacji nazywane są dłużnikami. Zobowiązania odnoszą się do zadłużenia danej organizacji wobec innych organizacji, pracowników i osób zwanych wierzycielami. Wierzyciele, których zadłużenie powstało w związku z zakupem od nich majątku materialnego, nazywani są dostawcami. Dług z tytułu naliczonych wynagrodzeń pracownikom organizacji, kwoty naliczonych wpłat do budżetu, funduszy pozabudżetowych, funduszu socjalnego i innych podobnych rozliczeń międzyokresowych nazywany jest obowiązkową dystrybucją.
Shuttle Firm LLC wydaje środki pieniężne na konto na potrzeby służbowe i wydatki na podróże, w kwotach i na okresy określone Regulaminem polityka rachunkowości organizacja, pracownicy przedsiębiorstwa, określone zarządzeniem dyrektora (załącznik 19).
Wydawanie środków pieniężnych na poczet wydatków związanych z podróżami służbowymi następuje w granicach kwot należnych osobom podróżującym służbowo z tego tytułu. Osoby, które otrzymały środki pieniężne na rachunek, są zobowiązane nie później niż w terminie 3 dni roboczych po upływie okresu, na jaki zostały wydane, lub od dnia powrotu z podróży służbowej, do działu księgowości przedsiębiorstwa dokumenty potwierdzające wydatek kwoty i ostateczne rozliczenie z tego tytułu. Wydanie środków pieniężnych na konto podlega pełnemu zeznaniu konkretnej osoby odpowiedzialnej za wcześniej wydaną zaliczkę.
Raport zaliczkowy nr 18 z dnia 19 grudnia 2008 r. (załącznik 20) został sporządzony w jednym egzemplarzu przez osobę odpowiedzialną (Yu.A. Martyanov) i pracownika księgowego (A.A. Milovzorova). Na odwrotnej stronie rachunku wydatków osoba odpowiedzialna spisała wykaz dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (czeki KKM, paragon na PKO). Dokumenty załączone do raportu zaliczkowego numeruje osoba odpowiedzialna w kolejności ich zapisania w protokole. Kwoty księgowe w Firm Shuttle LLC księgowane są na koncie 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”.
Wydawanie zaliczek pieniężnych odzwierciedla zapis:
D 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”
Do 50 „Kasjera” w wysokości 11 000 rubli.
Wydatki poniesione z kwot księgowych odpisuje się w następujący sposób:
D 44 „Koszty sprzedaży”
K 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” w wysokości 4800 rubli.
Zwrot pozostałych niewykorzystanych kwot do kasy odzwierciedla:
D 50 „Kasa”
K 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” w wysokości 200 rubli.
Na zakup towarów wydano rozliczeniowe kwoty:
D 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”
Do 71 „Rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi” w kwocie 38 596,89 rubli.
Na koniec miesiąca generowane jest zlecenie i wyciąg księgowy dla rachunku 71 oraz raport „Analiza rachunku” (Załącznik nr 21).
3.4 Rachunkowość kasowa
Rachunkowość kasowa w Shuttle Firm LLC opiera się na zasadach określonych w Regulaminie „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” zatwierdzonym przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 3 października 2002 r. Nr 2-P, Regulaminie zasady organizacji gotówki obieg pieniędzy na terytorium Federacji Rosyjskiej nr 14 z dnia 15 stycznia 1998 r. (ze zmianami i uzupełnieniami z dnia 31 października 2002 r.), Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzona decyzją zarządu Centralnej Bank Federacji Rosyjskiej z dnia 22 września 1993 r. nr 409 ze zmianami i uzupełnieniami).
W Shuttle Firm LLC gotówka jest akceptowana zgodnie z poleceniami odbioru gotówki (załącznik 22), podpisanymi przez głównego księgowego (A.A. Milovzorova). Pieniądze wydawane są na podstawie polecenia zapłaty (załącznik 23). Dokumenty do wydania pieniędzy podpisują kierownik, kasjer i główny księgowy.
Wszystkie zapisy księgowe w Shuttle Firm LLC są wprowadzane do księgi kasowej (załącznik 24), wszystko to dzieje się automatycznie, ponieważ Shuttle Firm LLC prowadzi zautomatyzowaną księgowość, jak wspomniano wcześniej, i ustaliła oprogramowanie 1c księgowość.
Do rejestrowania transakcji gotówkowych Shuttle Firm LLC korzysta z aktywnego konta 50 „Gotówka”.
Podstawowe zapisy księgowe do księgowania środków w kasie Shuttle Firm LLC za rok 2009
Tabela 7
Wszystkie tymczasowo dostępne środki Shuttle Firm LLC są przechowywane na rachunku bieżącym otwartym w Sbierbanku Rosji OJSC.
Środki pieniężne z rachunku bieżącego wydawane są spółce na podstawie czeków. Czek gotówkowy to polecenie przedsiębiorstwa skierowane do banku dotyczące wydania określonej w nim kwoty środków pieniężnych z rachunku bieżącego. Instytucja bankowa powiadamia Shuttle Firm LLC o wszelkich zmianach na rachunku bieżącym za pomocą wyciągów z rachunku bieżącego. Wyciąg (załącznik nr 25) wskazuje saldo początkowe i końcowe na rachunku bieżącym oraz kwotę transakcji odzwierciedloną na rachunku bieżącym.
Podstawowe zapisy księgowe do rozliczania środków na rachunku bieżącym w Shuttle Firm LLC
Przykład 1. Środki wpłynęły na rachunek bieżący organizacji:
18 000 rubli - od kupującego za wysłane produkty;
50 000 rubli - wkład założyciela na kapitał zakładowy;
30 000 rub.- długoterminowa pożyczka słoik.
Tabela 8
Przykład 2. Środki zostały przelane z rachunku bieżącego:
15 000 rubli. - dostawcy za zakupione materiały;
17 000 rubli. - podatki do budżetu;
200 000 rubli. - pożyczka krótkoterminowa została zwrócona pożyczkodawcy.
Tabela 9
Na koniec miesiąca generowany jest zapis księgowy i wyciąg dla rachunku 51, po czym następuje analiza rachunku (załącznik nr 26).
3.5 Rozliczanie kosztów sprzedaży
W Shuttle Firm LLC koszty sprzedaży rozliczane są zgodnie z PBU 10/99 „Wydatki organizacyjne”.
Koszty sprzedaży w Shuttle Company LLC obejmują koszty związane ze sprzedażą towarów i utrzymaniem kadry zarządzającej: wynagrodzenia pracowników, Składki ubezpieczeniowe, utrzymanie lokalu, opłaty za wynajem itp. Podstawą odzwierciedlenia poniesionych wydatków są podstawowe dokumenty księgowe: raporty zaliczkowe, wyciągi z płac, świadectwa księgowe, rachunki (załącznik 27,28).
Dział księgowości Shuttle Firm LLC prowadzi ewidencję kosztów sprzedaży na koncie 44 „Koszty sprzedaży”. Odpisanie wydatków zgodnie z polityka rachunkowości, odbywa się w całości w okresie sprawozdawczym.
Podstawowe zapisy księgowe dla konta 44 „Koszty sprzedaży” w Shuttle Firm LLC
Tabela 10
Na koniec miesiąca generowana jest karta konta 44 „Wydatki sprzedaży” (załącznik 29), generowane jest zamówienie dziennika i analizowane jest konto 44 (załącznik 30).
3.6 Rozliczanie pracy i rozliczenia z personelem
Z reguły podstawą stosunków pracy pracowników Shuttle Firm LLC jest umowa o pracę zawarta w pismo pomiędzy pracownikiem a pracodawcą reprezentowanym przez przełożonego.
Shuttle Firm LLC stosuje system wynagrodzeń oparty na czasie. Wysokość zarobków pracowników zależy od ilości przepracowanego czasu (określonej w karcie czasu pracy) i oficjalnego wynagrodzenia (tabela personelu).
Przykład 1. Rozważmy procedurę obliczania wynagrodzeń dyrektora Shuttle Firm LLC, E.E. Dergacheva. (oficjalne wynagrodzenie - 65000 rubli).
Według karty czasu pracy za październik 2009 r. przepracowała pełny miesiąc pracy. Całkowite naliczone wynagrodzenie czasowe wynosi 6500 rubli.
Dergacheva E.E. ma prawo do normy odliczenia podatkowe w wysokości 1000 rubli.
Podstawa opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych = 6500-1000 = 5500 rubli.
Podatek dochodowy od osób fizycznych=5500*13%=715 rub.
Kwota do wydania = 6500-715 = 5785 rub.
W rachunkowości ta transakcja biznesowa została odzwierciedlona w następujących zapisach:
D 44 „Koszty sprzedaży”
Do 70 „Dług wobec personelu z tytułu wynagrodzeń” w wysokości 6500 rubli.
Do 68 „Obliczenia podatków i opłat” w wysokości 715 rubli.
D 70 „Dług wobec personelu z tytułu wynagrodzeń”
Do 50 „Kasy” w wysokości 5785 rubli.
Shuttle Firm LLC stosuje także system premiowania czasowego, tj. pracownikom przyznawana jest premia za wskaźniki jakości, która jest obliczana jako określony procent naliczonego wynagrodzenia.
Przykład 2. Miesiąc ma 20 dni roboczych. Wynagrodzenie pracownika Shuttle Firm LLC V.A. - 4000 rubli. Oblicz całkowite zarobki pracownika, jeśli wynagrodzenie wynosi 4000 rubli.
Wysokość nagrody 4000: 100*10%= 400 RUB.
Całkowite zarobki wyniosą: 4000+400=4400 rubli.
Określmy całkowite zarobki pracownika Baranov A.A.:
Ustalamy wynagrodzenie za 18 dni roboczych: (4000:20)*18=3600 rub.
Ustalamy wysokość premii (10%): (3600:100%)*10%=360 rubli.
Całkowite zarobki Baranov A.A. będzie: 3600+360=3960 rub.
Przykład 3. Pracownik Shirokov I.A. rezygnuje w maju. Musi wyliczyć odszkodowanie niewykorzystany urlop, jeżeli jego zarobki są znane z:
luty 2000 rub.;
Marzec 2400 rub.;
Kwiecień 2800 rub.
Po kolejnych wakacjach i do momentu zwolnienia Shirokov I.A. pracował 8 miesięcy. W maju jest 20 dni roboczych. Wynagrodzenie Shirokova I.A. 2000 rubli. W maju pracowali 12 dni. Ustalmy rekompensatę za niewykorzystany urlop:
1. Ustal zarobki Shirokov I.A. za miesiąc maj: (2000 RUB: 20 dni roboczych) * 12 dni = 1200 RUB.
2. Ustalamy rekompensatę za niewykorzystany urlop: (2000+2400+2800):3=2400 rub.
2400:29,6=81,08 rub.
(24:12)*8=16 dni
81,08*16=1297,28 rubli
3. Całkowite zarobki pracownika Shirokova I.A. będzie:
1200+1297,28=2497,28 rub.
Naliczanie wynagrodzeń pracownikom dokonywane jest na liście płac (załącznik 31), a wydanie jest dokumentowane na liście płac (załącznik 32) i wpływach gotówkowych (załącznik 33).
Na koniec miesiąca sporządzane jest zamówienie dziennika i wyciąg na konto 70 (załącznik 34).
Firma Shuttle LLC jest płatnikiem UTII, dlatego dokonuje potrąceń z dochodów pracowników do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej na część ubezpieczeniową (14% i 8% w zależności od wieku rezydenta) i część kapitałową (6 % w zależności od wieku mieszkańca) emerytury pracowniczej.
Aby wykonać obliczenia dla środków pozabudżetowych Firma Shuttle LLC korzysta z konta 69 „Obliczenia dla ubezpieczenie społeczne i zaopatrzenie.” Płatności naliczane są za pomocą tego rachunku (Załącznik 35)
Tabela 11
3.7 Rozliczanie rozliczeń z dostawcami i odbiorcami
Shuttle Firm LLC współpracuje z takimi hurtowniami jak: Spika LLC, Aliant LLC, Three Stars LLC, Shatsky Distillery OJSC. Wszyscy oni są dostawcami wyrobów winiarskich i wódkowych dla Shuttle Firm LLC. Księgowość prowadzona jest na rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Rozliczenia z dostawcami dla Shuttle Firm LLC prowadzone są również w formie bezgotówkowej poprzez polecenia zapłaty jak w gotówce.
Transakcje biznesowe dotyczące nabycia zapasów od dostawców w Shuttle Firm LLC są odzwierciedlone w następujących zapisach księgowych:
D 41-2 K 60-1 -156913,65 koszt otrzymanego towaru;
D 60-1 K 71 – 233942.8 dokonano płatności na rzecz dostawcy za otrzymany towar.
Analityczne rozliczanie rozliczeń z dostawcami w Shuttle Firm LLC jest zorganizowane w kontekście poszczególnych dostawców, umów, dokumentów rozliczeniowych, rodzajów rozliczeń w sposób zautomatyzowany na karcie konta 60 i bilansie (załącznik 37, 38).
Do rozliczeń z klientami Shuttle Firm LLC wykorzystuje rachunek 62 „Rozliczenia z nabywcami i klientami”.
Transakcje biznesowe dotyczące wydania produktów klientom (Michael LLC) w Shuttle Firm LLC są odzwierciedlone w następujących zapisach księgowych:
D 90-1 K62 - 1586,30 - koszt produktów dostarczonych do Michael LLC.
Do rozliczania się z innymi dłużnikami i wierzycielami Shuttle Firm LLC korzysta z konta 76 „Rozliczenia z innymi dłużnikami i wierzycielami”. Inni dłużnicy i wierzyciele to IP Stepanov, która świadczy usługi na rzecz Firm Shuttle LLC.
Naliczony do IP Stepanov za październik 2009 r użyteczności publicznej 5500 rubli. W księgach dokonano następujących zapisów:
D 44 K 76-5 w wysokości 5500 rubli.
D 76-5 K 71 w wysokości 5500 rubli. zapłacone przez IP Stepanov z kwot rozliczeniowych.
Aby rozliczyć się z innymi dłużnikami i wierzycielami, Firma Shuttle LLC wykorzystuje analizę konta 76.5, zamówienie dziennika (załącznik 39).
3.8. Rachunkowość podatkowa
Rozliczanie podatków w Shuttle Firm LLC prowadzone jest na koncie 68 „Obliczenia podatków i opłat”. Konto to uwzględnia podatek dochodowy od osób fizycznych i UTII.
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest co miesiąc potrącany z wynagrodzeń pracowników Firma Shuttle LLC w wysokości 13% i przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej regionu Ryazan (załącznik 40).
UTII jest obliczany raz na kwartał i przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej regionu Ryazan.
Przykład. Shuttle Firm LLC naliczyła i przekazała podatki do budżetu:
VAT - naliczony od wielkości sprzedaży produktów - 30 000 rubli,
Przedstawiony do odliczenia z budżetu - 10 000 rubli;
Podatek od nieruchomości - 3000 rubli;
Składki ubezpieczeniowe - 15 000 rubli;
Podatek dochodowy - 9000 rubli.
Podstawowe zapisy księgowe dla rachunku 68 „Wydatki z tytułu podatków i opłat”
Tabela 12
| Treść transakcji biznesowej | Kwota (rub.) | Dt | CT |
| Kwota naliczonego podatku VAT | 30 000 | 90 | 68 |
| Podatek VAT podlegający odliczeniu od budżetu | 10 000 | 68 | 19 |
| VAT zapłacony do budżetu | 20 000 | 68 | 51 |
| Kwota naliczonego podatku od nieruchomości | 3 000 | 91 | 68 |
| Kwota podatku od nieruchomości przekazana do budżetu | 3 000 | 68 | 51 |
| Wysokość naliczonych składek ubezpieczeniowych | 15 000 | 20 | 69 |
| Kwota przekazanych składek ubezpieczeniowych | 15 000 | 69 | 51 |
| Kwota naliczonego podatku dochodowego | 9 000 | 99 | 68 |
| Kwota podatku dochodowego przekazana do budżetu | 9 000 | 68 | 51 |
Aby rejestrować obliczenia podatkowe, Shuttle Firm LLC korzysta z zamówienia dziennika i wyciągu z konta 68 (załącznik 40).
3.9 Rachunkowość kapitału
Kapitał zakładowy Shuttle Firm LLC powstał ze środków założycieli w wysokości 142 tysięcy rubli.
Przyjęcie środków otrzymanych w ramach wpłaty uczestnika na kapitał zakładowy Shuttle Firm LLC dokumentowane jest w formie dyspozycji wpłaty gotówkowej. Dokonano następujących wpisów:
D 75-1 „Rozliczenia z założycielami”
K 80 „Kapitał autoryzowany” w wysokości 142 000 rubli.
D 50 „Kasa”
K 75-1 „Rozliczenia z fundatorami” na kwotę 142 000 rubli.
Raz w roku zgromadzenie uczestników Shuttle Firm LLC podejmuje decyzję o podziale zysku netto pomiędzy uczestników spółki. Część zysku Shuttle Firm LLC przeznaczona do podziału pomiędzy jej uczestników rozdzielana jest proporcjonalnie do ich udziałów w kapitale zakładowym Spółki.
3.10 Rachunkowość wyników finansowych
Rozliczanie tworzenia wyników finansowych w Shuttle Firm LLC odbywa się zgodnie z Regulaminem rachunkowości (PBU 9/99) „Dochody organizacji” i „Wydatki organizacji” (PBU 10/99), których treść koresponduje z Międzynarodowe standardy sprawozdania finansowe.
Wynik finansowy ze sprzedaży towarów przez Firm Shuttle LLC wykazywany jest na koncie 90 „Sprzedaż” w postaci różnicy pomiędzy kwotą przychodów (pomniejszoną o podatki pośrednie) a pełnym rzeczywistym kosztem sprzedanych towarów.
Na koniec każdego miesiąca obliczony wynik na sprzedaży towarów jest odpisywany z subkonta 9 „Zysk (strata) ze sprzedaży” konta 90 na konto 99 „Zyski i straty”. Na koniec roku sprawozdawczego kwoty z subkont otwartych na konto 90 są odpisywane na subkonto 9 przez ewidencję wewnętrzną.
Podstawowe zapisy księgowe do rozliczania wyników finansowych:
1. Otrzymanie wpływów ze sprzedaży towaru:
D 50 K 90-1 w kwocie 202 977 (załącznik nr 41)
2. Odpisanie kosztów sprzedaży:
D 90-2 K 41-2 na kwotę 156.435,81 (załącznik nr 42)
3. Odpisanie wydatków na sprzedaż produktów:
D 90-2 K 44 w wysokości 27.830,65 (załącznik nr 43)
4. Odpisanie wyniku finansowego ze sprzedaży produktów:
D 90-9 K 99 w wysokości 18.710,54 (załącznik nr 44)
W październiku 2009 roku organizacja ta osiągnęła zysk ze sprzedaży towarów. Pod koniec miesiąca tworzony jest bilans (załącznik 45) i arkusz szachowy (załącznik 46).
3.11 Raportowanie
Sprawozdania księgowe to system wskaźników odzwierciedlających sytuację majątkową i finansową organizacji na dzień sprawozdawczy, a także wyniki finansowe działalności za okres sprawozdawczy.
Sprawozdania księgowe jako element metody rachunkowości stanowią końcowy etap procesu księgowego.
Z wyglądu raportowanie składa się z tabel wypełnionych syntetycznymi i analitycznymi danymi księgowymi.
W zależności od częstotliwości sporządzania rozróżnia się sprawozdawczość śródroczną i roczną.
Raportowanie śródroczne obejmuje raporty za dzień, tydzień, pół miesiąca, kwartał i pół roku.
Sprawozdanie roczne to sprawozdanie z działalności przedsiębiorstwa za dany rok.
Obecnie, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, każde przedsiębiorstwo ma obowiązek terminowego składania sprawozdań rocznych i kwartalnych.
Sprawozdania księgowe (finansowe) organizacji składają się z:
Bilans (formularz nr 1);
Rachunek zysków i strat (formularz nr 2);
Załączniki do nich, w szczególności zestawienie zmian w kapitale (formularz nr 3), sprawozdanie z przepływów pieniężnych (formularz nr 4), załącznik do bilans(formularz nr 5) i inne raporty przewidziane przepisami systemu regulacyjnych regulacji rachunkowości.
Aby zapewnić terminowe dostarczanie raportów kwartalnych i rocznych, wszystkie dane z dokumentów pierwotnych są terminowo wprowadzane do komputera, wszystkie dane dotyczące obrotów i zestawień akumulacyjnych są automatycznie sprawdzane, a wyniki rejestrów są porównywane. Dokładnie sprawdzana jest także cała dokumentacja pierwotna, na podstawie której przeprowadzono operacje itp.
Potem następuje etap szkicowania. Wymaga to dużej staranności, przejrzystości, precyzji itp.
Po skompilowaniu sprawozdań należy je dokładnie przejrzeć. Kontrolę tę przeprowadza zwykle główny księgowy. Po weryfikacji raporty przekazywane są niezbędnym organom.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości wszystkie przedsiębiorstwa, z wyjątkiem budżetowych, składają sprawozdania finansowe zgodnie z dokumentami założycielskimi założycielom, uczestnikom przedsiębiorstwa lub właścicielom majątku, a także terytorialnym organom statystyki państwowej w miejscu ich rejestracji.
Sprawozdania finansowe są udostępniane innym organom wykonawczym, bankom i innym użytkownikom w związku z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Przedsiębiorstwa mają obowiązek składać kwartalne sprawozdania finansowe w terminie 30 dni po zakończeniu kwartału, a roczne sprawozdania finansowe w ciągu 90 dni po zakończeniu roku, chyba że ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej.
Dostarczona dokumentacja musi zostać zatwierdzona w odpowiedni sposób (wymagany jest podpis kierownika, głównego księgowego oraz pieczęć organizacji).
Za dzień przekazania sprawozdania finansowego uważa się dzień jego faktycznego przekazania.
Jeżeli zgłoszenie przesyłane jest pocztą (w rzadkich przypadkach), za datę jego złożenia uważa się datę na stemplu organizacji pocztowej. Jeżeli termin złożenia przypada na dzień wolny od pracy, terminem zgłoszenia jest pierwszy dzień roboczy następujący po nim.
4.SPOSOBY POPRAWY KSIĘGOWOŚCI W SHUTTLE FIRM LLC
Badanie rachunkowości towarów w Shuttle Firm LLC pozwala nam nakreślić sposoby poprawy księgowania transakcji towarowych w rozważanej organizacji.
Osoby odpowiedzialne finansowo Shuttle Firm LLC stale naruszają terminy składania rejestrów do działu księgowości, ponieważ dana organizacja nie ma harmonogramu przepływu dokumentów. Opóźniona dostawa prowadzenie rejestrów przez osoby odpowiedzialne finansowo prowadzi do zmniejszenia kontroli nad wolumenem sprzedaży towarów, prawidłowością i terminowością odbioru towaru oraz opakowania.
Pracownicy księgowi Shuttle Firm LLC przyjmują dokumenty, które nie budzą wątpliwości co do prawidłowości ich sporządzenia i wykonania, legalności i celowości transakcji gospodarczych, które potwierdzają, bez błędów arytmetycznych. Jeżeli w dokumencie zostaną znalezione niewypełnione dane i błędy arytmetyczne, jest on zwracany do dodatkowego przetworzenia lub przepisania.
Jeżeli w trakcie weryfikacji zostaną wykryte fałszerstwa jakichkolwiek danych, w szczególności podpisów, lub inne nadużycia, wówczas dokumenty te pozostawia się w dziale księgowości w celu ustalenia przyczyn i podjęcia niezbędnych działań wobec sprawców.
Podstawowe dokumenty księgowe dotyczące księgowania aktywów materialnych, przed przeniesieniem ich do archiwum, są przechowywane w dziale księgowości Shuttle Firm LLC, a wszyscy pracownicy organizacji mają do nich dostęp, co może prowadzić do różnych nadużyć.
Shuttle Firm LLC nie jest jasne ustalony porządek przechowywanie dokumentów, co stwarza duże ryzyko nieuprawnionego dostępu do nich, co może skutkować utratą dokumentów lub różnymi nadużyciami - fałszowaniem dokumentów, uzupełnieniami, sprostowaniami w dokumentach.
Jeżeli przedstawiciele inspekcji podatkowej podczas kontroli odkryją, że organizacja nie posiada podstawowych dokumentów, faktur lub rejestrów księgowych, mogą nałożyć na organizację karę finansową. Dobra kwota:
500 rubli, jeżeli nie ma dokumentów księgowych dotyczących tego samego okresu rozliczeniowego;
15 000 rubli, jeśli nie ma dokumentów księgowych za kilka okresów podatkowych.
Po pewnym czasie dokumenty pierwotne trafiają do archiwum organizacji.
Aby właściwie zorganizować przechowywanie i niszczenie dokumentów, przedsiębiorstwa muszą prowadzić wykaz akt. Zalecaną formę nazewnictwa akt zawierają Podstawowe zasady funkcjonowania archiwów organizacji, zatwierdzone decyzją Zarządu Rosarchowa z dnia 02.06.2002 r. Rozpoczyna się co roku. Rozważana organizacja nie prowadzi nazewnictwa spraw przekazywanych do archiwum, co może prowadzić do utraty dokumentów i ich sfałszowania.
Wymóg terminowości i dokładności księgowości determinuje potrzebę stworzenia systemu wystawiania i przetwarzania dokumentów, który maksymalizowałby przyspieszenie przepływu dokumentów, eliminowałby niepotrzebne kroki na ścieżce przepływu dokumentów i skracał czas ich przetwarzania.
Obieg dokumentów w każdym przedsiębiorstwie ustala główny księgowy. Jego instrukcje dotyczące wydawania dokumentów i procedury ich przekazywania są obowiązkowe dla wszystkich pracowników tego przedsiębiorstwa. Obieg dokumentów zapewnia nie tylko procedurę zestawiania, wykorzystywania i przetwarzania księgowego dokumentów, ale także odpowiedzialność poszczególnych pracowników operacyjnych i księgowych za terminowe przesyłanie dokumentów.
Właściwa organizacja obiegu dokumentów zakłada zgodność następujące zasady: racjonalne i terminowe przygotowanie dokumentów, konsekwentne odzwierciedlenie w nich wszystkich procesów w działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, racjonalne ich przetwarzanie, skrócenie ścieżki dokumentów, systematyczne badanie i doskonalenie dokumentów.
Wdrożenie tych propozycji w Shuttle Firm LLC nie tylko wyeliminuje zidentyfikowane podczas badania niedociągnięcia w rozliczaniu transakcji towarowych w tej organizacji, ale także stworzy nowe podejście do rozwiązywania palących problemów, w tym zwiększenie elastyczności, wydajności, analityczności systemu, i zmniejszenie pracochłonności, poprawić jakość rachunkowości.
WNIOSEK
W wyniku odbycia stażu można stwierdzić, że Shuttle Firm LLC jest dużą organizacją hurtową oferującą różnorodną i nowoczesną gamę produktów.
Wszystkie towary przychodzą do Shuttle Firm LLC od różnych dostawców i są sprzedawane różnym klientom. Ze wszystkimi dostawcami zostały zawarte umowy na dostawę towarów oraz z odbiorcami na zakup i sprzedaż towarów. Są dostępne, prawidłowo wykonane, ich treść odpowiada ekonomicznemu znaczeniu dokonywanych transakcji.
Wszystkie transakcje biznesowe związane z przepływem towarów są dokumentowane w Firm Shuttle LLC wraz z dokumentami uzupełniającymi.
Podstawowe dokumenty księgowe (faktura, list przewozowy, list przewozowy, faktura i inne) sporządzane są z uwzględnieniem wymagań.
Aby rozliczyć przepływ towarów, Shuttle Firm LLC wykorzystuje aktywne konto 41 „Towary”, subkonta 41-1 „Towary w magazynach”.
Rozliczanie przepływu towarów odbywa się z uwzględnieniem wymogów Regulaminu rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Federacji Rosyjskiej, Regulaminu rachunkowości „Rachunkowość zapasów” i innych dokumentów regulacyjnych.
Rzeczywisty stan rozliczenia towarów odpowiada procedurze określonej w polityce rachunkowości: wszystkie transakcje biznesowe związane z przepływem towarów są w pełni i terminowo rejestrowane w księgowości, analityczne dane księgowe odpowiadają obrotom i saldom syntetycznych rachunków księgowych na pierwszym miejscu dzień każdego miesiąca, a także identyczność sprawozdań księgowych z danymi rachunkowości syntetycznej i analitycznej.
Osoby odpowiedzialne finansowo Shuttle Firm LLC stale naruszają terminy składania rejestrów do działu księgowości, ponieważ dana organizacja nie ma harmonogramu przepływu dokumentów. Nieterminowe składanie rejestrów przez osoby odpowiedzialne materialnie prowadzi do zmniejszenia kontroli wolumenu sprzedaży towarów, prawidłowości i terminowości odbioru towarów i kontenerów.
Podstawowe dokumenty księgowe dotyczące ewidencji aktywów materialnych są przechowywane w dziale księgowości Shuttle Firm LLC przed przeniesieniem ich do archiwum, a wszyscy pracownicy organizacji mają do nich dostęp, co może prowadzić do różnych nadużyć.
Wdrożenie tych propozycji w Shuttle Company nie tylko wyeliminuje zidentyfikowane podczas badania niedociągnięcia w rozliczaniu transakcji towarowych w tej organizacji, ale także stworzy nowe podejście do rozwiązywania palących problemów, w tym zwiększenie elastyczności, wydajności, analityczności systemu i zmniejszając jego pracochłonność, poprawiają jakość rachunkowości.
BIBLIOGRAFIA
1. Ustawa federalna Federacji Rosyjskiej „O rachunkowości” z dnia 21 listopada 1996 r. nr 129-FZ.
2. kod podatkowy Federacja Rosyjska. Część 1.2.
3. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Część 1.2.
4. Instrukcje dotyczące stosowania planu kont dla działalności finansowej i gospodarczej organizacji, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. N 94n;
5. Akchurina E.V., Solodko L.P., Rachunkowość finansowa: Instruktaż, - M.: Wydawnictwo „Egzamin”. 2006
6. Androsow A.M. Rachunkowość i raportowanie w Rosji. M.: Menatep-Inform, 2005
7. Androsov A.M., Vikulova E.V. Księgowość. – M.: Androsow, 2005
8. Bezrukikh P.S., Kondrakov N.P., Paliy V.F. i inne Rachunkowość: Podręcznik / wyd. P.S. Bezręki. M.: Rachunkowość, 2004
9. Sprawozdania księgowe przedsiębiorstwa: zbiór dokumentów regulacyjnych. M., 2006
10. Woronina L.I. Podstawy rachunkowości i audytu. M., 2005
11. Efimova O.V. O przejrzystości i analityczności sprawozdań finansowych // Rachunkowość. Nr 7, 2007
12. Kamyshanov P. I. Praktyczny przewodnik po rachunkowości. – M., 2007
13. Kemter V.B. Rachunkowość, opodatkowanie i kontrola wyników finansowych przedsiębiorstwa: Podręcznik. – St. Petersburg: Wydawnictwo Państwowego Uniwersytetu Ekonomiczno-Ekonomicznego w Petersburgu, 2005
14. Kiryanova Z.V. Teoria rachunkowości. M.: Finanse i statystyka, 2004
15. Kozlova E. P. Rachunkowość w organizacjach. – M.: Finanse i statystyka, 2005
16. Naumova N.A., Wasilewicz I.P., Nuridinova L.V. Podstawy rachunkowości: Podręcznik. podręcznik dla uniwersytetów / wyd. prof. JESTEM W. Sokołowa. – M.: Audyt, UNITY, 2006
17. Rahman B., Szeremet A. Księgowość w gospodarka rynkowa. M.: Infra-M, 2005
18. Woronina L.I. Podstawy rachunkowości i audytu. M., 2005
