Analiza zajęć dotycząca płatności bezgotówkowych. Analiza organizacji płatności bezgotówkowych przedsiębiorstw i ludności w przypadkach, gdy ustawa określa niekwestionowaną procedurę gromadzenia środków

Zgodnie z Rozporządzeniem 2-P z dnia 3 października 2002 r. „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacja Rosyjska» istnieją następujące formy płatności bezgotówkowych:

• -rozliczenia poprzez polecenia zapłaty;
• - rozliczenia z tytułu akredytywy;
• - płatności czekami;
• - rozliczenia za pobranie;
• -oraz rozliczeń w innych formach przewidzianych przez prawo, ustalone na jego podstawie zasady bankowe oraz zwyczaje handlowe stosowane w praktyce bankowej.

Podstawą ekonomiczną płatności bezgotówkowych jest produkcja materialna. W efekcie przeważającą część obrotu płatniczego (około trzy czwarte) stanowią rozliczenia transakcje towarowe, tj. z tytułu płatności za wysłany towar, wykonaną pracę, świadczone usługi.

Pozostałą część obrotu płatniczego (około jedna czwarta) stanowią rozliczenia z tytułu transakcji nietowarowych, czyli rozliczenia przedsiębiorstw i organizacji z budżetem, agencjami rządowymi i ubezpieczenie społeczne, instytucje kredytowe, organy władzy, sądy, sądy gospodarcze i tak dalej.

W oparciu o lokalizację terytorialną przedsiębiorstw i obsługujących je banków rozróżnia się rozliczenia nierezydentów i rozliczeń tego samego rezydenta. Rozliczenia pomiędzy przedsiębiorstwami i organizacjami obsługiwanymi przez jednego lub różne instytucje banki zlokalizowane w tej samej miejscowości nazywane są osadami jednomiejskimi lub lokalnymi. Rozliczenia pomiędzy przedsiębiorstwami i organizacjami obsługiwanymi przez instytucje bankowe zlokalizowane w różnych lokalizacjach zaludnionych obszarach, nazywani są nierezydentami.

Formularz płatności to zbiór powiązanych ze sobą elementów, do których zalicza się sposób płatności i odpowiadający mu obieg dokumentów.

Obieg dokumentów to system rejestracji, wykorzystania i przepływu dokumentów rozliczeniowych Pieniądze, które obejmuje: wystawienie faktury przez spedytora i przekazanie jej innym uczestnikom rozliczeń; treść dokumentu płatniczego i jego szczegóły; terminy sporządzenia dokumentu rozliczeniowego i tryb jego przedstawiania bankowi, a także innym uczestnikom rozliczeń; przepływ dokumentów płatniczych pomiędzy instytucjami bankowymi; procedura i warunki płatności dokumentu rozliczeniowego, przelewu i odbioru środków; tryb korzystania z dokumentu rozliczeniowego w celu wzajemnej kontroli uczestników rozliczenia i wdrażania środków oddziaływania ekonomicznego.

W związku z tym przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych w formach przewidzianych w niniejszej części Regulaminu stosuje się następujące dokumenty płatnicze:

• - przekazy pieniężne;
• - akredytywy;
• - czeki;
• - wymagania dotyczące płatności;
• - zlecenia odbioru.

Formy płatności bezgotówkowych wybierane są przez klientów banku samodzielnie i są przewidziane w umowach zawieranych przez nich z kontrahentami.

Klienci korzystają z bezgotówkowych form płatności instytucje kredytowe(oddziały), instytucje i oddziały sieci rozliczeniowej Banku Rosji, a także same banki.

Banki nie ingerują stosunek umowny klienci. Wzajemne roszczenia z tytułu rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków, z wyjątkiem powstałych z winy banków, rozstrzygane są w sposób przewidziany ustawą bez udziału banków.

W okresie przechodzenia do gospodarki rynkowej najpowszechniejszą formą płatności stały się transfery. Zgodnie z klasyfikacją Banku Rozrachunków Międzynarodowych w Bazylei, stosowaną w wielu krajach, przelewy dzielimy na debetowe i kredytowe.

Polecenie przelewu - w Rosji stosowane są głównie polecenia przelewu (90% obrotu płatniczego). Inicjatywa ich uruchomienia należy do płatnika (dłużnika), który wydaje dyspozycję uznania rachunku odbiorcy (wierzyciela). Jako instrument płatniczy stosuje się polecenie płatnicze dotyczące debetu i debetu.

Przelewy debetowe to płatności, których inicjowanie należy do wierzycieli (odbiorców), którzy wydają instrumenty płatnicze potwierdzające zadłużenie dłużników (płatników). Instrumenty te obejmują weksel, czek, polecenie pobrania bezspornego (nieakceptowanego) obciążenia środków.

Dokumenty rozliczeniowe, stosowane w dotychczasowych formach płatności, są akceptowane przez bank do realizacji tylko wtedy, gdy odpowiadają standardowym wymaganiom i dlatego muszą zawierać następujące dane:

• -nazwa dokumentu płatniczego, dzień, miesiąc, rok jego wystawienia;
• -nazwa płatnika, numer jego rachunku bankowego, nazwa i numer banku płatnika;
• -nazwę odbiorcy środków, numer jego rachunku bankowego, nazwę i numer banku odbiorcy środków;
• - cel płatności (nie wskazany na paragonie);
• -kwota płatności (liczbowo i słownie).

Pierwszy egzemplarz dokumentu płatniczego musi zostać podpisany przez urzędników uprawnionych do zarządzania rachunkiem bankowym i posiadających pieczęć. Pobieranie środków z rachunku płatnika następuje wyłącznie na podstawie pierwszego egzemplarza dokumentu płatniczego.

Dokumenty płatnicze (z wyjątkiem czeków) są zwykle wystawiane przy użyciu środki techniczne w jednym kroku, korzystając z kopii. Czeki wypisywane są ręcznie przy użyciu atramentu lub długopisów.

Dokumenty płatnicze są akceptowane przez banki do realizacji w terminie dzień handlowy bank (dzień pracy ustalany jest do godziny 13:00). Dokumenty przyjęte przez bank od klientów w godzinach pracy księgowane są w bilansie jeszcze tego samego dnia.

Za nieterminowe lub nieprawidłowe pobranie środków z rachunku właściciela, a także nieterminowe lub nieprawidłowe zaksięgowanie przez bank kwot należnych właścicielowi rachunku, ten ostatni ma prawo żądać od banku zapłaty na jego rzecz kary pieniężnej w wysokości pół procenta kwoty nieterminowo zaksięgowanej lub nienależnie pobranej za każdy dzień opóźnienia.

Rozważmy cechy rozliczeń za pomocą zleceń płatniczych.

Nakaz zapłaty to pisemne zlecenie właściciela rachunku skierowane do banku w celu przekazania określonych środków suma pieniędzy z jego rachunku (rozliczeniowego, bieżącego, budżetowego, pożyczkowego) na rachunek innego przedsiębiorstwa - odbiorcy środków w tej samej lub innej instytucji bankowej tej samej miejscowości lub nierezydenta.

Możliwości zastosowania przy kalkulacji zleceń płatniczych są różnorodne. Za ich pomocą dokonywane są rozliczenia w gospodarstwie, zarówno w zakresie transakcji towarowych, jak i nietowarowych. W takim przypadku wszelkie płatności nietowarowe realizowane są wyłącznie za pomocą poleceń płatniczych.

Przy płatnościach za towary i usługi polecenia zapłaty stosuje się w następujących przypadkach:

• - za otrzymany towar i świadczone usługi (tj. poprzez bezpośredni odbiór towaru), pod warunkiem powołania się w zamówieniu na numer i datę dokumentu przewozowego potwierdzającego odbiór towaru lub usługi przez płatnika; o płatności w kolejności zaliczki i usług (pod warunkiem wskazania w zamówieniu numeru umowy, umowy, umowy przewidującej zaliczkę);
• - do spłaty rachunki do zapłaty w sprawie transakcji towarowych;
• - przy płaceniu za towary i usługi zgodnie z orzeczeniami sądowymi i arbitrażowymi;
• - na wynajem lokalu;
• -płatności na rzecz przedsiębiorstw transportowych, użyteczności publicznej, gospodarstw domowych za usługi operacyjne i nie tylko.

W rozliczeniach transakcji nietowarowych zlecenia płatnicze wykorzystywane są w celu:

• -wpłaty do budżetu;
• - spłata kredytów bankowych i odsetek od kredytów;
• -przekazy środków na rzecz organów państwa i ubezpieczeń społecznych;
• -wpłaty na fundusze uprawnione przy zakładaniu spółek akcyjnych, spółek osobowych;
• -skup akcji, obligacji, świadectw depozytowych, weksli bankowych;
• -zapłata kar, grzywien, kar.

Zlecenie płatnicze wystawiane jest przez płatnika na standardowym formularzu zawierającym wszystkie dane niezbędne do dokonania płatności i przekazywane do banku z reguły w czterech egzemplarzach, z których każdy ma swój specyficzny cel:

Pierwszy egzemplarz służy w banku płatnika do pobrania środków z rachunku płatnika i pozostaje w dokumentach banku;

Czwarty egzemplarz zwracany jest płatnikowi z pieczęcią banku jako potwierdzenie przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji;

Drugi i trzeci egzemplarz polecenia wypłaty wysyłany jest do banku odbiorcy, drugi egzemplarz stanowi podstawę uznania środków na rachunku beneficjenta i pozostaje w dokumentach tego banku, zaś trzeci egzemplarz zostaje dołączony do rachunku beneficjenta wyciąg stanowiący podstawę potwierdzenia transakcji bankowej.

Zlecenie płatnicze zostaje przyjęte przez bank do realizacji tylko wtedy, gdy na rachunku płatnika znajduje się wystarczająca ilość środków. Kredyt bankowy może być również wykorzystany do dokonania spłaty, jeżeli podmiot gospodarczy ma prawo go otrzymać. Przy stałych i równomiernych dostawach towarów i świadczeniu usług, nabywcy mogą płacić dostawcom zleceniami płatniczymi według kolejności planowanych płatności. W tym przypadku rozliczenia dokonywane są nie za każdą pojedynczą przesyłkę lub usługę, lecz poprzez okresowe przelewanie środków z rachunku kupującego na konto dostawcy w określonych terminach i w określonej wysokości w oparciu o plan dostaw towarów i usług na nadchodzący okres. miesiąc lub kwartał. W ten sposób można dokonywać płatności pomiędzy organizacjami handlowymi a ich dostawcami (zakładami mięsnymi, piekarniami, mleczarniami), pomiędzy przedsiębiorstwami torfowymi a elektrowniami, przedsiębiorstwami zajmującymi się produkcją węgla, gazu, energii elektrycznej, metalu.

Rozważmy cechy rozliczeń w ramach akredytywy.

Akredytywa to warunkowe zobowiązanie pieniężne banku, wystawione przez niego w imieniu klienta na rzecz jego kontrahenta na podstawie umowy, na mocy której bank otwierający akredytywę (bank wystawiający) może dokonać płatności na rzecz dostawcy albo upoważnić inny bank do dokonywania takich płatności, pod warunkiem dostarczenia mu dokumentów przewidzianych w akredytywie i pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków akredytywy.

Banki mogą otwierać następujące rodzaje akredytyw:

• - pokryte (zdeponowane) i niezabezpieczone (gwarantowane);
• - odwołalne i nieodwołalne (można potwierdzić).

Otwierając akredytywę zabezpieczoną (zdeponowaną), bank wystawiający przekazuje na koszt środków płatnika lub udzielonej mu pożyczki kwotę akredytywy (pokrycia) do dyspozycji banku realizującego przez cały okres ważności akredytywy. Otwierając akredytywę niezabezpieczoną (gwarantowaną) bank wystawiający przyznaje bankowi realizującemu prawo do odpisania środków z prowadzonego przez niego rachunku korespondencyjnego w wysokości kwoty akredytywy. Procedura odpisywania środków z rachunku korespondencyjnego banku wydającego w ramach akredytywy gwarantowanej określana jest w porozumieniu między bankami.

Akredytywa odwołalna to akredytywa, która może zostać zmieniona lub anulowana przez bank wydający na podstawie pisemnego zlecenia płatnika bez uprzedniego porozumienia z odbiorcą środków i bez żadnych zobowiązań banku wydającego wobec odbiorcy środków po odwołaniu akredytywy. Akredytywa nieodwołalna to akredytywa, którą można anulować wyłącznie za zgodą odbiorcy środków. Na wniosek banku wydającego, bank wyznaczony może potwierdzić nieodwołalną akredytywę (akredytywa potwierdzona). Akredytywa nieodwołalna potwierdzona przez bank nominowany nie może być zmieniana ani anulowana bez zgody banku nominowanego. Tryb udzielania potwierdzenia nieodwołalnej akredytywy potwierdzonej ustalany jest w porozumieniu pomiędzy bankami.

Akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń z jednym odbiorcą środków. Warunki akredytywy mogą przewidywać akceptację przez osobę upoważnioną przez płatnika. Odbiorca środków może odmówić wykorzystania akredytywy przed jej upływem, jeżeli możliwość takiej odmowy przewidują warunki akredytywy. O zamknięciu akredytywy wysyłane jest powiadomienie do banku płatnika. Stosowanie formy płatności akredytywy jest przewidziane w umowie głównej pomiędzy płatnikiem a dostawcą, która w szczególności określa: szczegółowe warunki płatności w ramach akredytywy, okres jej ważności, rodzaj akredytywy kredytu i sposobu jego realizacji. Nazwa banku płatnika i dostawcy, wykaz dokumentów, na podstawie których dokonywana jest płatność.

Akredytywa może być przeznaczona do rozliczeń tylko z jednym dostawcą. Okres ważności akredytywy nie jest regulowany przepisami bankowymi. Szczególnie korzystne dla dostawcy są płatności akredytywą. W przypadku tej formy płatności płatność następuje w lokalizacji dostawcy. W odróżnieniu od innych form płatności bezgotówkowych, akredytywa gwarantuje zapłatę dostawcy albo ze środków własnych kupującego, albo ze środków jego banku.

Przyjrzyjmy się cechom rozliczeń czeków.

Czek to papier wartościowy zawierający bezwarunkowe polecenie wystawcy skierowane do banku, aby zapłacił posiadaczowi czeku kwotę w nim określoną. Czek, podobnie jak polecenie zapłaty, wystawia płatnik, z tym że w odróżnieniu od rozliczeń poleceniem zapłaty, czek przekazywany jest przez płatnika z pominięciem banku, bezpośrednio do odbiorcy w momencie transakcji handlowej, który przedstawia czek do banku w celu zapłaty. Zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej czek musi zawierać następujące dane:

• - nazwa „czek” zawarta w tekście dokumentu;
• - polecenie płatnikowi wypłacenia wystawcy określonej kwoty pieniędzy;
• -nazwa wpłacającego i wskazanie rachunku, z którego należy dokonać wpłaty;
• -wskazanie waluty płatności;
• -wskazanie daty i miejsca wystawienia czeku;
• -podpis osoby wypisującej czek.

Rozporządzenie „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” nr 2-P z dnia 12 kwietnia 2001 r. przewiduje możliwość stosowania czeków wystawianych przez instytucje kredytowe w płatnościach bezgotówkowych. Formę tego czeku ustala instytucja kredytowa niezależnie, ale czek musi zawierać wszystkie obowiązkowe dane określone w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, a także może zawierać wszystkie dodatkowe szczegóły określone specyfiką działalności bankowej. Obieg czeków z instytucji kredytowych jest ograniczony: nie należy ich wykorzystywać do rozliczeń za pośrednictwem oddziałów sieci rozliczeniowej Banku Rosji, lecz można je wykorzystywać wyłącznie w stosunkach między bankami a ich klientami, a także w rozliczeniach międzybankowych w obecności bezpośrednie relacje korespondencyjne z innymi bankami.

Tryb i warunki stosowania czeków instytucji kredytowych określają wewnętrzne regulaminy banków, które w szczególności powinny przewidywać: formę czeku, wykaz jego szczegółów, wykaz uczestników rozliczeń z tych czeków, termin o przedstawienie czeków do zapłaty oraz warunki płatności za czeki.

Ponadto banki zapewniają organizacjom wydawanie ograniczonych książeczek czekowych. Wydawanie książeczek czekowych limitowanych odbywa się przez bank na podstawie wniosku organizacji - wystawcy i polecenia zapłaty o zdeponowanie limitu kwoty książeczki. Wydając książeczkę bankową, bank pobiera określoną kwotę z rachunku klienta i wpłaca ją na odrębny rachunek.

Czeki z książeczki czekowej wystawiane są przez wystawcę w momencie ustalenia kwoty wypłaty i przekazywane odbiorcy pieniędzy – posiadaczowi czeku, który przedstawia czeki obsługującej go instytucji bankowej w celu zapłaty.

Bank dostawcy wysyła przedstawione czeki do banku kupującego; ten ostatni pobiera kwoty z rachunku i przekazuje je do banku dostawcy w celu zaksięgowania jego rachunku bieżącego. Na czeku wskazane jest imię i nazwisko posiadacza czeku, numer rachunku, nazwa banku płatnika i jego kod, kwota płatności.

Czeki wystawiane są w jednym egzemplarzu, podpisane przez osoby uprawnione do dysponowania rachunkiem bankowym, opieczętowane przez wystawcę i opłacone wyłącznie w całości.

Czek jest ważny przez dziesięć dni, nie licząc daty wystawienia. Równocześnie z czekiem wypełniany jest jego grzbiet, który pozostaje w księdze wystawcy czeku. Odcinki czeków służą do monitorowania wykorzystania limitu książeczki czekowej i płatności czeków.

Wystawiając kolejny czek, kupujący (wystawca czeku) przenosi na niego saldo limitu z grzbietu poprzedniego czeku i pobiera resztę limitu.

Banki przekazują czeki do centrów rozliczeń gotówkowych (RCC), jeśli płatnikami są inne banki. Banki odpisują środki z konta szuflady na podstawie czeków otrzymanych z centrum kasowego. Same czeki pozostają w magazynie RCC.

Rozważmy cechy rozliczeń zbiorowych.

Rozliczenia inkasowe to operacja bankowa, za pośrednictwem której bank (zwany dalej bankiem wydającym) w imieniu i na koszt klienta, na podstawie dokumentów rozliczeniowych, dokonuje czynności mających na celu otrzymanie zapłaty od płatnika. W celu przeprowadzenia rozliczeń inkasowych bank wydający ma prawo pozyskać inny bank (zwany dalej bankiem realizującym). Płatności za inkasa realizowane są na podstawie wezwań do zapłaty, których zapłata może nastąpić na zlecenie płatnika (z akceptacją) lub bez jego zlecenia (w sposób nieprzyjęty) oraz poleceń inkasa, których zapłata następuje bez zlecenie płatnika (w sposób bezsporny).

Wezwanie do zapłaty to dokument rozliczeniowy zawierający żądanie wierzyciela (odbiorcy środków) na podstawie umowy głównej skierowane do dłużnika (płatnika) o zapłatę określonej kwoty pieniędzy za pośrednictwem banku.

Wymogi płatności stosowane są przy rozliczeniach za dostarczony towar, wykonaną pracę, wykonane usługi, a także w innych przypadkach przewidzianych umową główną.

Rozliczenia w drodze wezwań do zapłaty mogą być przeprowadzane za uprzednią akceptacją lub bez akceptacji płatnika.

Bez akceptacji płatnika rozliczenia z wezwaniami do zapłaty przeprowadzane są w następujących przypadkach:

• - ustanowione przez prawo;
• - określone przez strony w umowie głównej, pod warunkiem przyznania bankowi obsługującemu płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

We wniosku o płatność należy wskazać:

• - zasady płatności;
• - data przyjęcia;
• - datę wysłania (dostarczenia) płatnikowi dokumentów przewidzianych w umowie, jeżeli dokumenty te zostały przez niego przesłane (przekazane) płatnikowi;
• -nazwa towaru (wykonana praca, świadczone usługi), numer i data umowy, numery dokumentów potwierdzających dostawę towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług), data dostarczenia towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług) usług), sposób dostawy towaru oraz inne szczegóły – w polu „Cel płatności”;
• - rozliczenia z wezwaniami do zapłaty płatnymi za akceptacją płatnika: w wezwaniu płatniczym opłaconym za akceptacją płatnika w polu „Termin płatności” odbiorca środków wpisuje „z akceptacją”. Termin przyjmowania wezwań do zapłaty ustalają strony umowy głównej. W takim przypadku termin odbioru musi wynosić co najmniej pięć dni roboczych.

Rejestrując wniosek o płatność, wierzyciel (odbiorca środków) zgodnie z umową główną w polu „Termin akceptacji” wskazuje ustaloną w umowie liczbę dni na przyjęcie wniosku o płatność. W przypadku braku takiego wskazania, za termin odbioru przyjmuje się pięć dni roboczych.

Rozliczenia z wezwaniami do zapłaty płatnymi bez akceptacji płatników: w wezwaniu do zapłaty za polecenie zapłaty środków z rachunków płatników na podstawie przepisów prawa, w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wpisuje „bez akceptacji” , a także zawiera odniesienie do ustawy (ze wskazaniem jej numeru, daty uchwalenia i odpowiedniego artykułu), na podstawie której przeprowadza się windykację. W polu „Cel płatności” zbieracz w ustalonych przypadkach wskazuje odczyty przyrządów pomiarowych i aktualne taryfy lub dokonuje zapisu obliczeń na podstawie przyrządów pomiarowych i aktualnych taryf.

W wezwaniu do zapłaty za polecenie zapłaty środków na podstawie umowy, w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wskazuje „bez akceptacji”, a także datę, numer umowy głównej i odpowiadającą jej klauzulę przewidujące prawo do polecenia zapłaty.

Polecenie zapłaty środków z rachunku w przypadkach przewidzianych umową główną realizowane jest przez bank, jeżeli w umowie rachunku bankowego zawarto warunek dotyczący bezpośredniego obciążenia środków lub na podstawie dodatkowej umowy do umowy rachunku bankowej zawierającej odpowiedni warunek.

Płatnik ma obowiązek przekazać bankowi obsługującemu informację o wierzycielu (odbiorcy środków), który ma prawo składać wnioski o wypłatę środków bez akceptacji, nazwę towaru, robót budowlanych lub usług, za które będą dokonywane płatności, a także o umowie głównej (data, numer i odpowiednia klauzula przyznająca prawo do polecenia zapłaty).

Brak warunku polecenia zapłaty środków w umowie rachunku bankowego lub umowie dodatkowej do umowy rachunku bankowego, a także brak informacji o wierzycielu (odbiorcy środków) i innych powyższych informacji stanowi podstawę do odmówić zapłaty wezwania do zapłaty bez akceptacji. To wezwanie do zapłaty jest płatne zgodnie z procedurą odbioru wstępnego z terminem akceptacji wynoszącym pięć dni roboczych.

Zlecenie inkasa jest dokumentem rozliczeniowym, na podstawie którego w sposób bezsporny dokonuje się spisywania środków z rachunków płatników.

Obowiązują zlecenia odbioru:

• - w przypadkach, gdy ustawa przewiduje niepodważalny tryb gromadzenia środków, w tym w przypadku pobierania środków przez organy pełniące funkcje kontrolne;
• -do windykacji na podstawie dokumentów egzekucyjnych;
• - w przypadkach przewidzianych przez strony umowy głównej, pod warunkiem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Przy pobieraniu środków na podstawie dokumentów egzekucyjnych, nakaz windykacji musi zawierać wzmiankę o dacie i numerze dokumentu egzekucyjnego, a także nazwę organu, który poddał orzeczenie egzekucji.

W takim przypadku bank wierzyciela przyjmuje zlecenia inkasa z oryginałem tytułu egzekucyjnego lub jego duplikatem. Jednocześnie bank nie przyjmuje do realizacji nakazu inkasa, jeżeli dołączono do niego dokument wykonawczy z przedawnieniem.

Dokumenty egzekucyjne dotyczące inkasa należności okresowych obowiązują przez cały czas, za jaki zasądzono płatności.

Jeżeli na rachunku dłużnika nie ma środków lub są one niewystarczające, bank umieszcza polecenie inkasa wraz z tytułem egzekucyjnym w szafce nr 2 i realizuje je po wpływie środków na rachunek w kolejności określonej przez prawo.

Odpowiedzialność za zgodność z prawem wystawienia zlecenia odbioru oraz prawidłowość wskazania podstawy bezspornego odbioru ponosi odbiorca środków. Banki nie oceniają zasadności sprzeciwów płatników co do pobrania środków z ich rachunków w sposób bezsporny.

Rozważmy cechy formy płatności weksla.

Forma płatności wekslowej to rozliczenie pomiędzy dostawcą a płatnikiem za towar lub usługę z odroczonym terminem płatności (kredyt handlowy) na podstawie specjalnego dokumentu wekslowego.

Weksel to bezwarunkowy weksel pisemny o formie ściśle określonej przez prawo, dający jego właścicielowi (wystawcy weksla) bezsporne prawo, po upływie terminu wymagalności, do żądania od dłużnika zapłaty kwoty wskazanej w wekslu .

Weksel własny (weksel indywidualny) to dokument pisemny zawierający proste i bezwarunkowe zobowiązanie wystawcy (dłużnika) do zapłaty określonej kwoty pieniędzy w określonym czasie i miejscu odbiorcy środków lub jego zleceniu. Weksel wystawiany jest przez samego płatnika i w istocie jest to jego weksel

Weksel (projekt) to dokument pisemny zawierający bezwarunkowe polecenie wystawcy (wierzyciela) płatnikowi zapłaty kwoty pieniężnej określonej w wekslu osobie trzeciej lub na jej zlecenie.

W przeciwieństwie do zwykłego weksla, w weksel zaangażowane są nie dwie, ale co najmniej trzy osoby: wystawca (szufladnik), wystawiający weksel; płatnik (trasat), któremu zlecono dokonanie zapłaty weksla; posiadacz rachunku (odbiorca) - odbiorca płatności za rachunek.

Weksel musi zostać zaakceptowany przez płatnika (trasata) i dopiero wtedy nabiera mocy dokumentu wykonawczego. Akceptant weksla, podobnie jak wystawca weksla, jest głównym dłużnikiem weksla i jest odpowiedzialny za jego terminową zapłatę. Akceptacja dokonywana jest po lewej stronie awersu weksla i wyrażana jest słowami „przyjęłam, przyjęłam, zapłacę” oraz obowiązkowym podpisem płatnika.

Weksel jest dokumentem ściśle formalnym. Zawiera listę wymaganych szczegółów. Brak choćby jednego z nich pozbawia ustawę mocy prawnej.

Obowiązkowe dane rachunku obejmują:

• -znak rachunku, czyli oznaczenie dokumentu słowem „rachunek”, wyrażone w tym samym języku, w którym dokument jest napisany;
• -miejsce i czas wystawienia weksla (dzień, miesiąc i rok wystawienia);
• - obietnica zapłaty określonej kwoty pieniędzy;
• - wskazanie kwoty pieniężnej cyframi i słownie (poprawki niedopuszczalne);
• -Termin płatności;
• -miejsce płatności;
• - imię i nazwisko osoby, na rzecz której lub na zlecenie której należy dokonać płatności;
• -podpis wystawcy (przedstawiony przez niego w formie własnoręcznie sporządzonej).

Operacje inkasa rachunków przez banki są korzystne zarówno dla klientów, jak i dla samego banku. Tym samym klient zostaje uwolniony od konieczności monitorowania terminów przedstawiania rachunków do zapłaty, a proces otrzymania płatności staje się dla niego szybszy, tańszy i bardziej niezawodny. Dla banku jest to jedno ze źródeł zysku.

Co więcej, w trakcie popełniania transakcje gotówkowe Znaczące środki gromadzone są na rachunku korespondencyjnym banku komercyjnego, który może on wprowadzić do obiegu.

We współczesnej krajowej praktyce bankowej wykorzystuje się również weksel bankowy. Weksel bankowy to jednostronne, bezwarunkowe zobowiązanie banku wystawiającego weksel do zapłaty osobie w nim lub na jego zlecenie określonej kwoty pieniężnej w określonym terminie.

Bony bankowe mogą nabywać osoby prawne i osoby fizyczne, przede wszystkim w celu generowania dochodu. W przeciwieństwie do certyfikatów, weksel bankowy może być używany przez jego właściciela nie tylko jako środek przechowywania, ale także jako środek zakupu i płatności.

Posiadacz weksla może nim płacić za towary i usługi, przekazując weksel przez indos nowemu posiadaczowi weksla, na którego z mocy prawa przechodzą wszystkie prawa z weksla. Jednocześnie zatwierdzenie rachunku bankowego z reguły przewiduje swobodne przeniesienie praw wynikających z projektu ustawy między osobami prawnymi a osobami fizycznymi.

Tym samym weksel bankowy, posiadający moc prawną pilnego zobowiązania banku ze wszystkimi wynikającymi z niego uprawnieniami, jest elastycznym, elastycznym instrumentem dokonywania płatności i obsługi części obrotu płatniczego gospodarki.

Płatności bezgotówkowe w Federacji Rosyjskiej realizowane są za pośrednictwem systemu płatniczego Banku Rosji, systemów płatności wewnątrzbankowych do rozliczeń między oddziałami jednej organizacji kredytowej, systemów płatności organizacji kredytowych do rozliczeń na rachunkach korespondencyjnych otwartych w innych organizacjach kredytowych, płatności systemy rozliczeń niebankowych organizacji kredytowych, a także poprzez systemy rozliczeń pomiędzy klientami jednego oddziału instytucji kredytowej (oddziału).

Bank Rosji zajmuje szczególne miejsce w rosyjskim systemie płatniczym. Bank Rosji, będąc operatorem własnego systemu płatniczego, koordynuje i reguluje stosunki rozliczeniowe w Rosji, monitoruje działalność prywatnych systemów płatniczych, określając główne zasady ich funkcjonowania, ustala zasady, formy, warunki i standardy obrotu bezgotówkowego płatności. Ponadto Bank Rosji opracowuje procedurę zestawiania i prezentacji raportów statystycznych charakteryzujących rosyjski system płatniczy w celu zwiększenia jego przejrzystości, a także monitorowania działalności instytucji kredytowych na rynku usług rozliczeniowych.

Aby przeprowadzać rozliczenia za pośrednictwem systemu płatniczego Banku Rosji, każda organizacja kredytowa musi otworzyć rachunek korespondencyjny w instytucji Banku Rosji. Instytucja kredytowa ma prawo otworzyć subkonto korespondencyjne w instytucji Banku Rosji dla swojego oddziału, z wyjątkiem oddziałów obsługiwanych w tym samym oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji co dominująca instytucja kredytowa lub inny oddział instytucja kredytowa. W takim przypadku transakcje rozliczeniowe przeprowadzane są za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego macierzystej organizacji kredytowej lub odpowiedniego subkonta innego oddziału organizacji kredytowej otwartego w Banku Rosji. Organizacje kredytowe i ich oddziały posiadające rachunki korespondencyjne (subkonta) otwarte w Banku Rosji są klientami Banku Rosji. Wielooddziałowe organizacje kredytowe otwierają specjalne międzyoddziałowe rachunki rozliczeniowe w celu przeprowadzania rozliczeń pomiędzy oddziałami. Rozliczenia międzybankowe pomiędzy instytucjami kredytowymi przeprowadzane są poprzez otwarte między sobą rachunki korespondencyjne. W rozliczeniowych niebankowych organizacjach kredytowych uczestnikami rozliczeń są zarówno organizacje kredytowe, jak i osoby prawne niebędące organizacjami kredytowymi. Dla klientów - osób prawnych i osób fizycznych - w celu dokonywania płatności bezgotówkowych otwierane są rachunki w instytucjach kredytowych, aw niektórych przypadkach określonych przez prawo osoby prawne otwierają rachunki w instytucjach Banku Rosji.

Według stanu na 1 stycznia 2011 r. uczestnikami systemu płatniczego Banku Rosji były 632 instytucje Banku Rosji, 1108 instytucji kredytowych i 2395 oddziałów instytucji kredytowych.

Ponadto 20.541 klientów nie było instytucjami kredytowymi korzystającymi z usług rozliczeniowych. W porównaniu do stanu na dzień 01.01.2011 r. ich liczba spadła o 30,0%. Zmniejszenie liczby tych klientów następuje w wyniku realizacji wymogów art. 215 ust. 1 Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej i wynika z przekazania do Skarbu Federalnego usług gotówkowych w celu wykonania budżetu federalnego Federacji Rosyjskiej, budżety podmiotów Federacji Rosyjskiej i budżety gmin.

W 2008 roku liczba płatności dokonanych za pośrednictwem systemu płatniczego Banku Rosji wzrosła o 12,7% w porównaniu do 2010 roku i wyniosła 940,1 mln płatności, a wolumen płatności wzrósł o 15,8% do 516,3 bln. ruble

W ogólnej liczbie i wolumenie płatności dokonanych za pośrednictwem systemu płatniczego Banku Rosji w 2011 roku udział wpłat od instytucji kredytowych (oddziałów) wyniósł 83,7% ilościowo i 84,9% wolumenu wpłat, udział wpłat z klienci niebędący instytucjami kredytowymi - - 16,1 i 10,1%, udział płatności własnych Banku Rosji - odpowiednio 0,2 i 5,0%.

W 2011 roku 47,2% ogólnej liczby i 71,7% całkowitego wolumenu płatności międzybankowych w Federacji Rosyjskiej zostało zrealizowanych za pośrednictwem systemu płatniczego Banku Rosji.

Powyższe wskaźniki wskazują na znaczenie systemu płatniczego Banku Rosji dla zapewnienia funkcjonowania system bankowy kraju i zapotrzebowanie na usługi niezawodnie funkcjonującego systemu płatniczego Banku Rosji jako systemu międzybankowych przekazów pieniężnych o najniższych ryzyko finansowe i wysokiej jakości usług płatniczych.

Bank Rosji podejmuje działania mające na celu skrócenie czasu potrzebnego na transakcje rozliczeniowe. W 2011 roku średni czas realizacji transakcji rozliczeniowych dla wszystkich zastosowanych technologii na poziomie wewnątrzregionalnym wyniósł 0,62 dnia, a na poziomie międzyregionalnym 0,97 dnia. Skrócenie średniego czasu realizacji transakcji rozliczeniowych osiąga się głównie poprzez ich wykorzystanie. System płatności Rosja rozwija się dynamicznie i generalnie zaspokaja potrzeby prawne i społeczne osoby w usługach rozliczeniowych.

Wolumen płatności bezgotówkowych zrealizowanych za pośrednictwem rosyjskiego systemu płatniczego w walucie Federacji Rosyjskiej wyniósł w 2011 roku 516,3 biliona dolarów. rubli, zwiększając się w ciągu roku o 15,8 proc.

Polecenia kredytowe (polecenie zapłaty).

W praktyce rosyjskiej polecenia przelewu odpowiadają najpowszechniejszym formom płatności bezgotówkowych. W 2010 roku klienci instytucji kredytowych (indywidualni i osoby prawne, które nie są instytucjami kredytowymi) i instytucje kredytowe dla własnych płatności, wydano ponad 1,7 miliarda zleceń3 poleceń przelewu na rzecz rubli rosyjskich I obca waluta wynoszącej około 654,3 biliona. ruble Średnia kwota płatności wyniosła 384,9 tys. Rubli. Polecenia przelewu stanowiły 95,4% całkowitego wolumenu i 80,0% ogólnej liczby zleceń płatniczych otrzymanych przez instytucje kredytowe.

Karty bankowe są najdynamiczniej rozwijającym się instrumentem płatniczym. W 2010 roku kartami bankowymi dokonano w Rosji i za granicą 355,0 mln płatności bezgotówkowych. I tak, na 100 bezgotówkowych transakcji płatniczych klientów instytucji kredytowych oraz płatności własnych instytucji kredytowych, 16 stanowiły płatności kartami bankowymi. Niemniej jednak w ogólnej kwocie wpłat klientów instytucji kredytowych oraz wpłat własnych instytucji kredytowych płatności bezgotówkowe kartami bankowymi stanowiły niewielką część. W 2010 roku za ich pośrednictwem zrealizowano transakcje płatnicze na kwotę 657,0 mld rubli, co stanowiło 0,1% ogólnej kwoty płatności bezgotówkowych. Średnia płatność bezgotówkowa kartami bankowymi wyniosła 1,9 tys. Rubli. Pomimo znikomego wolumenu płatności bezgotówkowych, karty bankowe są najdynamiczniej rozwijającym się instrumentem płatniczym. Jeszcze kilka lat temu wzrost liczby i wolumenu transakcji dokonywanych kartami bankowymi wynikał głównie ze wzrostu ich liczby. W ostatnich latach można zaobserwować tendencję do intensywniejszego wykorzystania kart jako narzędzia płatności bezgotówkowych.

Rozwój technologii elektronicznych i skrócenie średnich terminów transakcji rozliczeniowych

Dzieje się tak w dużej mierze dzięki dynamicznemu rozwojowi infrastruktury akceptacji kart do płatności oraz innowacjom w zakresie technologii płatniczych związanych z poszerzaniem zakresu usług bankowych przy użyciu kart (płatność za usługi w bankomatach, telefony komórkowe, przelewy „z karty na kartę”, projekty społeczne itp.).

Dynamika wzrostu obrotu bezgotówkowego kształtuje się pod wpływem korzystnej sytuacji makroekonomicznej w kraju i wynika z postępującej stabilizacji sytuacja ekonomiczna, zwiększone wolumeny produkcji, zwiększone wpływy do budżetów wszystkich szczebli oraz wolumeny finansowania z budżetu.

Głównym instrumentem płatniczym w strukturze płatności bezgotówkowych są polecenia zapłaty: w 2010 roku ich udział w ogólnej liczbie i wolumenie płatności wyniósł odpowiednio 74,3% i 86,7%.

Dominację tej formy płatności tłumaczy się możliwością jej wykorzystania przy rozliczeniach transakcji gospodarczych i nietowarowych, a także przy dokonywaniu płatności drogą elektroniczną, co pozwala zminimalizować czas niezbędny do dokonania rozliczeń.

Instrumenty płatnicze takie jak wezwania do zapłaty i polecenia pobrania nie są tak powszechnie stosowane w płatnościach bezgotówkowych: 1,6% i 0,5% ogólnej liczby i wolumenu płatności. Rozliczenia czekami wystawionymi przez instytucje kredytowe wyniosły w 2010 roku 0,2% ilościowo i 0,1% ilościowo. Płatności z wykorzystaniem akredytyw są wykorzystywane w niewielkim stopniu.

Wprowadzenie……………………………………………………… ……..……………3

Rodzaje i podmiot gospodarczy płatności bezgotówkowe: stan i perspektywy rozwoju.
Cele, źródła wsparcie informacyjne oraz metody analizy rozliczeń z odbiorcami i dostawcami
Krótka charakterystyka ekonomiczna basenu rejonowego Narovlya
Analiza struktury i dynamiki rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi a odbiorcami i dostawcami
Analiza efektywności wykorzystania środków w rozliczeniach transakcji towarowych
Analiza wpływu stanu środków w rozliczeniach z dostawcami i klientami na wypłacalność organizacji

Wniosek……………………………………………… ………….………

Lista wykorzystanych źródeł ……………………………………

Aplikacje……………………………………………………………… …………………

Wstęp.

Do chwili obecnej temat poruszany w pracy kursowej pozostaje aktualny. Wiele pytań związanych z analizą rozliczeń z dostawcami i klientami, podstawowymi zasadami organizacji płatności bezgotówkowych, wyborem formy i sposobu płatności, wykorzystaniem w działalności organizacji krajowych formy niepieniężne wygaśnięcie zobowiązań i niektóre inne pozostają dziś w centrum uwagi specjalistów z zakresu finansów, rachunkowości, analiz i ekonomii.
W warunkach rynkowych szczególnie istotna jest jasna organizacja płatności pieniężnych, ponieważ monetarny etap obiegu funduszy odgrywa ogromną rolę w życiu gospodarczym organizacji dowolnej formy własności.
Przejście od administracyjno-decyzyjnego systemu zarządzania gospodarką do relacji rynkowych, które opierają się na inicjatywie, przedsiębiorczości i umiejętności szybkiego dostosowywania się do nowych warunków rynkowych, wymusiło utworzenie nowego systemu płatniczego opartego na dwupoziomowym systemie bankowym . Konieczne było rozdzielenie i wyodrębnienie zasobów finansowych różnych podmiotów gospodarczych oraz utworzenie niezależnych banków komercyjnych.
Zmiany jakościowe w formach organizacyjnych rozliczeń pieniężnych nastąpiły w związku ze wzrostem aktywności gospodarczej wszystkich podmiotów rynkowych oraz wzrostem liczby i wolumenu transakcji. Powstała ogromna liczba nowych struktur handlowych, co wpłynęło na gwałtowny wzrost przepływu dokumentów związanych z obsługą całego systemu płatniczego. Restrukturyzacja systemu płatniczego wymagała zmiany zasad organizacji płatności bezgotówkowych, wprowadzenia i stosowania nowych form i sposobów dokonywania płatności.
Jasno zorganizowany system płatności bezgotówkowych ma ogromne znaczenie w warunkach poważnego kryzysu braku płatności, kiedy ogromne wzajemne zadłużenie, opóźnienia w płatnościach w którymkolwiek ogniwie wpływają na pracę dużej liczby podmiotów gospodarczych, co znajduje odzwierciedlenie w najważniejszych wskaźników ich działalności produkcyjnej i handlowej.
Usprawnienie płatności bezgotówkowych przyczynia się do lepszego wykorzystania zasobów finansowych organizacji, a jednocześnie wzmacnia rachunkowość ekonomiczną. W pełni spełniają to metody płatności, które zapewniają zakończenie ostatniego etapu obiegu kapitału obrotowego - sprzedaży - w możliwie najkrótszym czasie i stwarzają dostawcy i nabywcy warunki do systematycznej wzajemnej kontroli rubla.
Tym samym każda organizacja musi sobie jasno określić zasady organizacji płatności bezgotówkowych, wybrać taką czy inną konkretną formę rozliczeń z dostawcami i odbiorcami w zależności od aktualnej sytuacji, aby uniknąć wystąpienia przeterminowanych długów, spowolnienia obrót środków, spadek dochodów i ostatecznie przybył.
Ważną rolę w rozwiązywaniu wszystkich powyższych problemów odgrywa analiza działalności gospodarczej organizacji. Za jego pomocą nakreśla się strategię i taktykę rozwoju organizacji, uzasadnia plany i decyzje zarządcze, monitoruje ich realizację, identyfikuje rezerwy na zwiększenie efektywności organizacji i ocenia wyniki działania.
Analiza działań biznesowych musi być obiektywna, dokładna, konkretna, wydajna, szybka i skuteczna. Zależność pomiędzy analizą i rachunkowością jest odwrotna. Z jednej strony informacje księgowe są głównym źródłem informacji przy analizie działalności podmiotu gospodarczego. Z drugiej strony wyniki analizy wpływają na organizację rachunkowości i możliwe perspektywy jej rozwoju w przyszłości.
Zamiar praca na kursie jest badanie zasad organizacji i przeprowadzania płatności bezgotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi Republiki Białorusi, badanie metod rachunkowości i analizy rozliczeń z dostawcami i odbiorcami oraz opracowywanie rekomendacji ich ulepszenia.
Z celu pracy wynikają następujące zadania:
- zapoznanie się z materiałem teoretycznym, aktualnie obowiązującymi przepisami z zakresu organizacji i rozliczania operacji rozliczeniowych;
- rozważenie podstawowych zasad organizacji i klasyfikacji płatności bezgotówkowych;
- analiza należności i zobowiązań z tytułu transakcji towarowych oraz efektywności wykorzystania środków w rozliczeniach.
Przedmiotem badań są stosunki rozliczeniowe pomiędzy dostawcami i odbiorcami w transakcjach towarowych.
Przedmiotem badań pracy kursowej jest analiza rozliczeń z dostawcami i odbiorcami w ogóle oraz bezpośrednio dla regionalnego rozliczenia Narovlyansky,
Podstawą teoretyczną i metodologiczną badania są prace ekonomistów krajowych i zagranicznych, aktualne ustawodawstwo dotyczące badanego problemu, materiały z konferencji naukowych i praktycznych oraz czasopism, dekrety Rządu Republiki Białorusi w sprawach gospodarczych.
Badania naukowców z Republiki Białorusi i krajów WNP poświęcone są różnym aspektom analizy rozliczeń z dostawcami i odbiorcami:
V.F. Babyna. D. A. Wysocki, V. B. Iwaszkiewicz, A.V. Miedwiediew, P.Ya. Pankowski i inni.
W toku badań i analiz rozliczeń z dostawcami i odbiorcami stosowano różne metody, wyrażające się takimi technikami i metodami, jak obserwacja, porównanie, grupowanie, uszczegółowienie, wartości średnie i względne (tempo wzrostu itp.), akceptacja różnice skorygowane (przy obliczaniu czynników wpływających na efektywność obliczeń) i inne. Ponadto zastosowano metody indukcji (badanie procesów od wskaźników szczegółowych do ogólnych) i dedukcji (badanie od ogółu do szczegółu).
Praca kursu składa się ze wstępu, sześciu rozdziałów części głównej i zakończenia. We wstępie podkreślono wagę i konieczność badań w tym obszarze. W pierwszym rozdziale zajęć omówiono istotę ekonomiczną, zasady organizacji i klasyfikacji płatności bezgotówkowych, a także omówiono główne formy i sposoby płatności stosowane w Republice Białorusi. W drugim rozdziale omówiono zadania i źródła wsparcia informacyjnego oraz metodologię analizy płatności dostawców i odbiorców.
W podsumowaniu pokrótce omówiono problemy związane ze stosowaniem różnych form płatności, wyciągnięto wnioski na temat efektywności ich wykorzystania we współczesnych warunkach, nakreślono istniejące niedociągnięcia w organizacji i rozliczaniu rozliczeń z dostawcami i odbiorcami oraz przedstawiono propozycje mające na celu ich ewentualną eliminację.
W załączniku przedstawiono formularze sprawozdań księgowych niezbędne do analizy badanego obiektu oraz inne niezbędne materiały, które zostały wykorzystane w procesie pisania pracy kursowej.

Rodzaje i istota ekonomiczna obrotu bezgotówkowego: stan i perspektywy rozwoju.

O charakterze gospodarczym i istocie rozliczeń decyduje charakter relacji towarowo-pieniężnych i obieg funduszy. Obieg środków zachodzi elastycznie tylko tak długo, jak długo jego różne fazy przechodzą w siebie. Każdy cykl obrotu środkami kończy się sprzedażą produktów (towarów) i otrzymaniem wpływów pieniężnych, które zwracają środki zainwestowane w sprzedane produkty (towary), zapewniając w ten sposób źródła środków na kolejne koszty i inwestycje.
Rozliczenia stanowią początkowy i końcowy etap obiegu środków. Dzięki temu ciągłe odnawianie cykli obrotu środkami organizacji zapewniają terminowe rozliczenia i płatności zarówno z dostawcami, jak i klientami. Czas realizacji zależy od organizacji operacji rozliczeniowych, stosowanych formularzy i trybu rozliczeń.
Ważne jest również, że ilościowe i jakościowe cechy wielu wskaźników oceniających działalność organizacji (wielkość sprzedaży towarów, zysk, wypłacalność i płynność, obrót funduszami i inne) są zdeterminowane stanem rozliczeń. Dlatego racjonalna organizacja rozliczeń, która najlepiej odpowiada interesom wszystkich uczestników, jest warunkiem koniecznym zapewnienia normalnego funkcjonowania.
Płatności realizowane są w dwóch formach: przelewem bezgotówkowym za pośrednictwem systemu bankowego lub w formie wpłat gotówkowych (płatności bezgotówkowe i gotówkowe).
Płatności pomiędzy podmiotami gospodarczymi za towary, roboty i usługi dokonywane są głównie bezgotówkowo za pośrednictwem banków, poprzez pobranie środków z rachunku płatnika i zaksięgowanie ich na rachunku odbiorcy. Stosowanie płatności bezgotówkowych pozwala państwu kontrolować obieg środków. Ponadto płatności bezgotówkowe przyspieszają proces sprzedaży towarów, dystrybuują i redystrybuują całkowity produkt i dochód narodowy, zmniejszają zapotrzebowanie na gotówkę, zapewniają akumulację środków kredytowych w bankach, przyspieszają obrót pieniężny.
Wyróżnia się następujące rodzaje płatności bezgotówkowych.

W zależności od treści ekonomicznej dzieli się je na dwie grupy – dla transakcji towarowych – około 75% i dla zobowiązań finansowych – około 25%.

Pierwsza grupa obejmuje płatności między organizacjami za pozycje zapasów (praca, usługi).
Drugi obejmuje wpłaty do budżetu (podatek od wartości dodanej, podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, sankcje gospodarcze i inne płatności), spłatę kredytów bankowych, spłatę odsetek od pożyczek, rozliczenia z niższymi i wyższymi organizacjami w zakresie wewnątrzsystemowego pożyczania środków .

Z kolei płatności bezgotówkowe za transakcje towarowe dzielą się na nierezydentne i jednomiastowe (wewnątrzmiastowe).

Przez płatności nierezydentów rozumie się rozliczenia pomiędzy dostawcami i odbiorcami obsługiwanymi przez instytucje kredytowe zlokalizowane w różnych miejscowościach.
Rozliczenia Intracity to płatności pomiędzy dostawcami i odbiorcami obsługiwane przez tę samą instytucję kredytową (lub różne instytucje kredytowe, ale zlokalizowane w tym samym mieście), a także w różnych miejscowościach, ale obsługiwane przez jedno centrum komputerowe.

W zależności od miejsca płatności rozliczenia nierezydentów dzielą się na rozliczenia dokonywane w lokalizacji kupującego i rozliczenia dokonywane w lokalizacji dostawcy.

Podstawowe zasady organizacji płatności bezgotówkowych pomiędzy organizacjami są następujące:

bank przechowuje środki organizacji na rachunkach, a także realizuje zlecenia ich właścicieli dotyczące przelewów bezgotówkowych i wypłat gotówki z rachunków;
środki z rachunków organizacji są odpisywane na podstawie zarządzenia i za zgodą właściciela rachunku, z wyjątkiem odpisu środków na podstawie dokumentów wykonawczych organów sądowych;
wszystkie płatności z kont organizacji dokonywane są w kolejności określonej przez prawo;
formy i warunki rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków określa umowa;
wzajemne roszczenia dotyczące rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków są rozpatrywane przez strony w przewidziany sposób bez udziału instytucje bankowe;
organizacja wysyła roszczenia dotyczące zakończonych operacji bankowych do banku, który dopuścił się naruszenia;
złożenie reklamacji i złożenie reklamacji nie wstrzymuje operacji na rachunku, z wyjątkiem zarządzeń kontroli Ministra Podatków i Ceł;
dokumenty rozliczeniowe i płatnicze dotyczące obciążenia środków muszą spełniać wymogi ustanowione przez Narodowy Bank Republiki Białorusi.

Jeśli chodzi o zasady organizacji płatności bezgotówkowych, w literaturze ekonomicznej nie ma ich jednoznacznej interpretacji. Jednak pomimo całej heterogeniczności w definiowaniu zasad organizacji płatności, a także w oparciu o Kodeks Bankowy Republiki Białorusi i Instrukcje dotyczące przelewów bankowych, w których, choć niejasno, można prześledzić podstawowe zasady, możemy poda ich interpretację (tabela 1.1).

Podstawowe zasady działania systemu płatności bezgotówkowych i cechy ich realizacji
Tabela 1.1

ZASADY PŁATNOŚCI BEZGOTÓWKOWYCH	SZCZEGÓŁY WDROŻENIA	FORMY REALIZACJI
1.Obsługa prawna rozliczeń i płatności	Ze względu na potrzebę regulacji państwowej i zapewnienia jednolitości stosunków rozliczeniowych	Podstawa regulacyjna i prawna obliczeń. Głównym organem regulacyjnym jest Narodowy Bank Republiki Białorusi
2.Zwiększenie efektywności kosztów rozliczeń	Wykorzystanie dokumentów, których produkcja i przetwarzanie wiąże się z najniższymi kosztami, zmniejszeniem ich liczby, automatyzacją pracy	Obliczanie stosunku kosztów realizacji płatności bezgotówkowych do kwoty przychodów z tytułu usług świadczonych klientom w związku z ich transakcjami rozliczeniowymi
3. Preferencyjne rozliczenia za pośrednictwem rachunków bankowych	Relacje z bankiem budowane są w oparciu o umowę o obsługę rozliczeniową i kasową	Niezbędnym warunkiem rozliczeń jest obecność rachunków u płatnika i odbiorcy
4. Dostępność zgody płatnika na pobieranie środków z rachunku	Na podstawie użycia instrumentu płatniczego potwierdzającego zgodę. W niektórych przypadkach dokumenty płatnicze są opłacane bez zgody płatnika.	Według pierwszeństwa w saldzie rachunku, kosztem środków własnych lub kredytów bankowych
5. Monitorowanie wszystkich uczestników nad poprawnością obliczeń	Dostępność kontroli wstępnej, bieżącej i późniejszej ze strony banku, zarówno nad klientami, jak i pomiędzy samymi bankami.	Reklama sprawozdania finansowe. Zapewnienie bankom szeregu dodatkowych usług dla klientów
6. Odpowiedzialność majątkowa uczestników za nieprzestrzeganie zasad płatności	Naruszenie warunków rozliczenia pociąga za sobą odpowiedzialność cywilną jej uczestników	Ugruntowany system rekompensat za straty wynikające z nieprzestrzegania zobowiązań umownych
7. Optymalna prędkość płatności	Połączenie pilności płatności, przetwarzania, przekazania dokumentu i uznania środków na koncie odbiorcy	Używanie sprzętu elektronicznego. Niezbędna jest dokładna interpretacja terminu płatności, jego początku i końca

Materialnym ucieleśnieniem istoty, funkcji i podstawowych zasad organizacji płatności bezgotówkowych są „sposoby płatności” i „formy płatności”. W literaturze ekonomicznej opinie naukowców różnią się także co do pojęcia „metod płatności”, które czasami zastępowane jest pojęciem sposobu płatności bezgotówkowych. Jednak ta lub inna metoda płatności bezgotówkowych jest sposobem istnienia całego systemu, w tym zasadami organizacji, formami płatności, procedurą przyjmowania obiektów płatniczych, terminem i priorytetem płatności, metodami płatności i odpowiedzialności za terminową płatność.
Każdy rodzaj bezgotówkowego środka płatniczego charakteryzuje się pewną formą ruchu. Dlatego A. M. Kosoy definiuje metodę płatności jako specyficzną formę ruchu właściwą każdemu środkowi płatniczemu w bezgotówkowym obrocie płatniczym i w zależności od tego rozróżnia „płatności pieniężne, przeniesienie zobowiązań kredytowych (długów), potrącenie roszczenia wzajemne i operacje faktoringowe.”
V. S. Zacharow rozumie metodę płatności jako „metodę obciążania rachunków” i identyfikuje pięć metod płatności: z rachunków rozliczeniowych i bieżących organizacji; z rachunków pożyczkowych i pożyczkowych specjalnych; poprzez potrącenie wzajemnych roszczeń: poprzez zaksięgowanie środków: poprzez zaksięgowanie środków na rachunku dostawcy przed ich pobraniem z rachunku płatnika.
A. I. Kazantsev wyróżnia sześć metod płatności, dodając do wymienionych kompensaty przeprowadzane przez banki i organizacje finansowe (kierowanie udzielonych pożyczek na spłatę pożyczek na inne przedmioty: zmniejszenie bieżących wpłat do budżetu o kwoty do zwrotu z budżetu).
Głównym błędem metodologicznym wymienionych pojęć jest pomieszanie pojęć sposobu płatności i źródła płatności. Można jednak zgodzić się z opinią tych ekonomistów, którzy przez sposób płatności rozumieją „postępowanie stosowane przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych”. Przecież dla płatnika nie jest obojętne, czy środki przeznaczone na wypłatę zostały wcześniej zdeponowane na odrębnym rachunku, czy też nie; czy płatność zostanie dokonana ze środków własnych, czy z kredytów bankowych; czy pieniądze zostaną pobrane z rachunku przed ich zaksięgowaniem na rachunku odbiorcy, czy też płatność nastąpi po późniejszym pobraniu środków z rachunku.
Rozliczenia podmiotów wszelkich form własności za ich zobowiązania wobec innych organizacji, a także między osobami prawnymi i osobami fizycznymi w zakresie pozycji inwentarzowych powinny być z reguły dokonywane przelewem bankowym za pośrednictwem instytucji bankowych. W wyjątkowych przypadkach, za zgodą obsługiwanego banku, płatności można dokonać gotówką w granicach dozwolonych przez prawo.
Płatności dokonywane są na różne sposoby: z rachunków rozliczeniowych lub bieżących bez bezpośredniego udziału pożyczki; poprzez pożyczki z rachunków specjalnych; poprzez potrącenie wzajemnego zadłużenia; poprzez specjalnie zarezerwowane środki (akredytywy) itp.
Przejście do gospodarki rynkowej powoduje istotne zmiany w systemie stosunków rozliczeniowych. Całkowicie zniesione zostały dotychczasowe ograniczenia w wyborze indywidualnych form płatności pomiędzy dostawcami i odbiorcami. Tryb i formy płatności ustalane są w umowach handlowych (umowach) pomiędzy stronami.
Wybierając najwłaściwszą formę płatności, należy wziąć pod uwagę, jak bardzo ułatwia ona sprzedaż produktów, terminowe otrzymanie przez dostawcę środków za nią oraz pomaga zminimalizować czas potrzebny na otrzymanie towaru. aktywa materialne i usług przez kupującego, stwarza warunki wzajemnej kontroli uczestników rozliczeń, zapewnia przyspieszenie obiegu dokumentów i minimalną pracochłonność operacji rozliczeniowych.
Rozwój i integracja systemu bankowego stworzyła potrzebę odnowy Ramy prawne związane z regulacją płatności bezgotówkowych. Wraz z przyjęciem Kodeksu bankowego Republiki Białorusi, który wszedł w życie 1 stycznia 2001 r., Narodowy Bank Republiki Białorusi zatwierdził Instrukcję w sprawie przelewów bankowych (Uchwała Zarządu Bank Narodowy Republiki Białorusi nr 66 z dnia 29 marca 2001 r. z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami).
Przelew bankowy oznacza sekwencję operacji rozpoczynającą się od wydania dyspozycji płatniczych przez inicjatora płatności, zgodnie z którą jeden bank (nadawca) przekazuje środki pieniężne innemu bankowi (odbiorcy) na rzecz osoby wskazanej w instrukcjach płatniczych.
W zależności od tego, kto jest inicjatorem płatności, rozróżnia się przelewy debetowe i kredytowe.
Polecenie przelewu to przelew bankowy inicjowany przez płatnika.
Obrót kredytowy banku odbywa się według następującego schematu (rysunek 1.1.).

1. umowa główna

2. Nakaz zapłaty
4. Wiadomość o odpisie
środki z konta
5. Wiadomość o zapisach
środki na konto

3. Nakaz zapłaty

Rysunek 1.1 – Schemat obrotu kredytowego

Płatnik składa bankowi wysyłającemu dokument płatniczy sporządzony zgodnie z przepisami prawa. Na wszystkich egzemplarzach dokumentu płatniczego przyjętych do realizacji właściwy dyrektor banku umieszcza datę jego przyjęcia i swój podpis, a na drugim egzemplarzu dodatkowo pieczęć banku wysyłającego. Pierwszy egzemplarz stanowi podstawę do pobrania środków z rachunku Klienta. Drugi egzemplarz wydawany jest płatnikowi.
Bank wysyłający wykonuje przelew bankowy do banku odbierającego obsługującego beneficjenta. Jeżeli pomiędzy bankiem a klientem uzgodniono przyjęcie dyspozycji płatniczych do realizacji w przypadku braku (niewystarczających) środków na rachunku bieżącym płatnika, dokument płatniczy w niezapłaconej kwocie umieszczany jest w indeksie karty. W przypadku częściowej zapłaty wydawany jest nakaz pamiątkowy.
Bank wysyłający wysyła płatnikowi noty obciążeniowe – komunikat o przekazaniu środków, czyli przedstawia wyciąg z rachunku klienta.
Bank otrzymujący przekazuje beneficjentowi notę ​​kredytową dotyczącą płatności, czyli uznania środków na jego rzecz.

Polecenie przelewu realizowane jest na podstawie dyspozycji płatniczej przekazanej bankowi wysyłającemu. Instrukcje płatnicze przy dokonywaniu przelewu mogą być sformalizowane dokumentami płatniczymi:

polecenie zapłaty,
wezwanie-polecenie zapłaty,
nakaz pamiątkowy, inne dokumenty przewidziane w regulacyjnych aktach prawnych Narodowego Banku Republiki Białorusi.

Zlecenie płatnicze to instrukcja płatnicza, zgodnie z którą bank wysyłający w imieniu płatnika przekazuje środki bankowi odbierającemu lub osobie wskazanej w zleceniu (beneficjentowi).
Zlecenie płatnicze składane jest bankowi wysyłającemu w liczbie egzemplarzy określonej przez bank wysyłający, nie mniej jednak niż w dwóch egzemplarzach. Pierwszy egzemplarz zlecenia płatniczego jest poświadczony pieczęcią i podpisami urzędników płatnika.
Zlecenia płatnicze przekazywane są do banku wysyłającego w terminie dziesięciu dni kalendarzowych od dnia ich wystawienia.
Przyjmując zlecenie płatnicze od klienta, odpowiedzialny dyrektor banku ma obowiązek sprawdzić: poprawność wypełnienia zlecenia płatniczego; zgodność danych zlecenia płatniczego z danymi dokumentów przekazanych bankowi wysyłającemu w przypadkach przewidzianych przez prawo; dostępność na rachunku zleceniodawcy kwoty środków niezbędnych do wykonania przelewu.
Na podstawie złożonego przez klienta i przyjętego do realizacji zlecenia płatniczego bank wysyłający pobiera środki z rachunku płatnika na rachunek beneficjenta i przesyła zlecenie płatnicze do banku korespondenta.
O ile prawo lub umowa pomiędzy klientem a bankiem wysyłającym nie stanowi inaczej, polecenie płatnicze:

otrzymane po zakończeniu dzień bankowy przyjęty do realizacji najpóźniej następnego dnia bankowego;
przyjęty do realizacji w dniu bankowym jest realizowany w tym samym dniu.

Zalety rozliczeń za pomocą poleceń zapłaty są następujące. Po pierwsze, stanowią one uniwersalną formę, stosowaną zarówno przy rozliczeniach lokalnych, jak i nierezydentnych, przy transakcjach towarowych i zobowiązaniach finansowych, przy płaceniu za otrzymany towar i dokonywaniu zaliczek, wystawianiu zaliczek. Po drugie, upraszcza przetwarzanie transakcji z organizacjami i bankami. Po trzecie, istnieje możliwość maksymalizacji czasu wysyłki towaru, wykonania pracy, świadczenia usług i ich płatności, pod warunkiem terminowego złożenia do banku dyspozycji płatniczej w celu przekazania środków.
Jednakże w przypadku dokonywania płatności za pomocą poleceń płatniczych nie ma właściwej gwarancji zapłaty. Terminowe otrzymanie płatności na rzecz dostawcy zależy nie tylko od wypłacalności płatnika, ale także od terminowości wystawienia i przekazania bankowi zlecenia płatniczego; Stosunkowo długi okres ważności zlecenia płatniczego może spowolnić rozliczenia.
Polecenie zapłaty-zlecenie to instrukcja płatnicza zawierająca żądanie beneficjenta skierowane do płatnika o zapłatę za towar, dokonanie płatności za inne transakcje na podstawie rozliczeń, wysyłki i innych dokumentów przewidzianych w przesłanej mu umowie (z pominięciem banku obsługującego). .
O odmowie pełnej lub częściowej zapłaty zlecenia płatniczego płatnik zawiadamia bezpośrednio beneficjenta w sposób i w terminie określonym w zawartej między nimi umowie.
Płatnik wyrażając zgodę na opłacenie (w całości lub w części) zlecenia płatniczego, w polu „Kwota do zapłaty i waluta” wskazuje kwotę do zapłaty i zaakceptowaną przez płatnika.
Przyjęte przez płatnika wezwanie-zlecenie płatnicze przekazywane jest bankowi wysyłającemu w określonej przez ten bank liczbie egzemplarzy, nie mniejszej jednak niż dwa, i zgłaszane do realizacji przez bank wysyłający w sposób analogiczny jak w przypadku zlecenia płatniczego .
Już sama nazwa wskazuje na jego charakter pośredni pomiędzy wezwaniem do zapłaty a zleceniem płatniczym. Z jednej strony, podobnie jak wezwanie do zapłaty, jest on początkowo sporządzany przez beneficjenta (odbiorcę) i z pominięciem systemu bankowego jest wysyłany do płatnika. Z drugiej strony, podobnie jak polecenie wypłaty, jest ono przekazywane do banku płatnikom w celu dokonania płatności. Zatem niniejsza instrukcja płatnicza odzwierciedla dwoistość inicjatorów płatności.
Przelew debetowy to przelew bankowy inicjowany przez beneficjenta. Obrót debetowy można nazwać „inkasem”.
Przelewy debetowe realizowane są na podstawie: wniosków o płatność, czeków lub innych dokumentów przewidzianych w regulacyjnych aktach prawnych Narodowego Banku Republiki Białorusi.
Aby wykonać przelew debetowy ze środków żądania zapłaty, używany jest akceptowany i nieakceptowany formularz inkasa.
Formularz akceptacji stosowany jest:

przy dokonywaniu płatności za wysłane (wydane) towary (pracę, usługi);
przy regulowaniu zobowiązań powstałych w wyniku operacji bankowych;
w obliczeniach w innych przypadkach.

Oznacza to, że podczas pobierania środków z rachunku płatnika za jego zgodą.
Formularz odmowy akceptacji stosuje się w przypadku pobrania środków z rachunku płatnika w sposób bezsporny, czyli bez jego zgody na podstawie dokumentów wykonawczych.
Przelew bankowy debetowy realizowany jest według poniższego schematu (rysunek 1.2).
1. umowa główna

5. Przyjęcie
2. Zapłata
wymóg
4. Zapłata
wymóg
7. Wiadomość o zapisach
środki na konto

3. Żądanie zapłaty

6 . Żądanie zapłaty
za zaakceptowaną kwotę

Rysunek 1.2 – Schemat obrotu debetowego

Beneficjent (odbiorca pieniędzy) i płatnik zawierają umowę (kupno-sprzedaży, umowę o świadczenie usług itp.), na podstawie której dokonywane są płatności.
Beneficjent składa bankowi otrzymującemu wniosek o płatność sporządzony zgodnie z przepisami prawa. Przyjmując od klienta żądanie zapłaty do inkasa, dyrektor banku odbierającego sprawdza prawidłowość jego wykonania.
Bank odbierający wysyła żądania zapłaty do banku wysyłającego obsługującego płatnika. Po otrzymaniu wezwania do zapłaty dyrektor banku wysyłającego sprawdza również poprawność wezwania do zapłaty. Żądania płatności nieakceptowane przez bank wysyłający są wysyłane do banku odbierającego w celu zwrotu do beneficjenta.
Bank wysyłający przesyła żądanie zapłaty do płatnika w celu akceptacji.
Akceptację formalizuje się poprzez wniosek o akceptację, który składa się do banku wysyłającego w dwóch egzemplarzach. Pierwszy i drugi egzemplarz są poświadczane pieczęcią i podpisami urzędników płatnika. Pierwszy egzemplarz przechowywany jest w banku wysyłającym, drugi dołączany jest do wniosku o płatność.
Zlecenie zapłaty realizowane jest przez bank wysyłający na podstawie akceptacji otrzymanej od płatnika. Bank wysyłający wykonuje przelew bankowy do banku odbierającego obsługującego beneficjenta.
Bank odbierający wystawia beneficjentowi notę ​​kredytową – komunikat o zaksięgowaniu środków na jego rachunku.

Główną zaletą rozliczeń z wezwaniami do zapłaty jest wykorzystanie systemu inkasa, który zapewnia przejrzystą procedurę ukierunkowanego dostarczenia wezwania do zapłaty płatnikowi do akceptacji. Dostawca ma także możliwość wysyłki produktów bez wstępnego sporządzania dokumentów płatniczych, co pozwala mu przyspieszyć wysyłkę towaru, zwolnić powierzchnię magazynową, a w konsekwencji obniżyć koszty magazynowania. Dodatkowo płatnik może sprawdzić wywiązanie się dostawcy ze zobowiązań umownych, w szczególności przy późniejszej akceptacji oraz akceptację z możliwością odmowy.
Jednocześnie ta forma płatności nie zapewnia terminowej zapłaty dostawcy towaru; jest pracochłonne ze względu na prowadzenie czynności windykacyjnych oraz konieczność złożenia wniosku o przyjęcie. Wadą rozliczeń z wierzytelnościami jest także odstęp czasowy pomiędzy otrzymaniem pozycji magazynowych a ich zapłatą przez kupującego, który występuje nawet w przypadku terminowej spłaty roszczeń.
Innym rodzajem przelewu debetowego jest przelew środków na podstawie czeku przedstawionego przez beneficjenta do zapłaty.
Czek jest papierem wartościowym zawierającym bezwarunkowe zlecenie wystawcy zapłaty posiadaczowi czeku określonej w nim kwoty.
Posiadacz czeku to osoba, na rzecz której czek jest wypłacany.
Wystawcą jest osoba, na koszt której czek jest wypłacany.
Czeki występują w księgach limitowanych i nielimitowanych. Obecnie w Republice Białorusi stosowane są czeki z limitowanych książeczek czekowych.
Formularze czekowe przygotowywane są przez Narodowy Bank Republiki Białorusi i oprawiane w księgi. Operacje wydawania książeczek czekowych przeprowadzane są przez wszystkie banki Republiki Białorusi.
Właściciel książeczki czekowej ma obowiązek prowadzenia ścisłej ewidencji salda wolnego limitu na tej książeczce i nie ma prawa wystawiać czeków na kwotę przekraczającą saldo.
Po otrzymaniu faktury dostawcy za towar, kupujący wypisuje i wręcza dostawcy czek wskazujący numer i datę faktury do zapłaty.
Czeki wydawane są w momencie ustalenia kwoty płatności osobom, które mają prawo podpisywać zlecenia na rachunkach bieżących, bieżących lub innych i muszą być opatrzone pieczęcią właściciela księgi. Wyjątek dopuszcza się w przypadkach, gdy czeki są podpisywane przez urzędnika kupującego na podstawie pełnomocnictwa. Wystawiając czek, wystawca czeku kupującego przenosi saldo limitu z grzbietu poprzedniego czeku na grzbiet wystawionego czeku i pobiera nowe saldo limitu. Saldo to jest poświadczane przez osoby podpisujące czek.
Jeżeli wystawca i posiadacz czeku są obsługiwani przez ten sam bank, rejestr zleceń składa się do banku w dwóch egzemplarzach. Pierwszy egzemplarz rejestru zleceń jest poświadczony podpisami osób upoważnionych i pieczęcią posiadacza czeku zgodnie ze wzorem podpisów i pieczęcią banku. W przypadku, gdy posiadacz czeku i wystawca są obsługiwani przez różne banki, dyspozycję kasową sporządza się w czterech egzemplarzach.
Po dokładnym sprawdzeniu otrzymanego zlecenia kasowego, bank płacący, jeżeli na rachunku wystawcy znajdują się środki, wypłaca czeki.
Następnie, po zaksięgowaniu środków, bank we własnym imieniu sporządza dyspozycje rejestrowe i wraz z czekami przesyła je do banków płatników w celu odpisania środków z rachunków wystawców.
Niewykorzystane czeki po upływie terminu ważności karnetu lub wyczerpaniu limitu muszą zostać zrealizowane przez właściciela karnetu. Niewykorzystany limit powstały do ​​chwili wygaśnięcia ważności książeczki czekowej lub zaprzestania rozliczeń, w imieniu właściciela księgi zostaje zaliczony na rachunek, z którego dokonano wpłaty środków. Na życzenie klienta limit książeczki czekowej może zostać uzupełniony. Odpowiedzialność za nieprawidłowe użycie czeków, uszkodzenia, utratę lub kradzież, a także nadużycia w płatnościach ponosi organizacja będąca właścicielem książeczki czekowej. Organizacja musi natychmiast powiadomić bank o utracie książeczki czekowej, podając numery niewykorzystanych czeków.
Płatności czekami z limitowanych książeczek czekowych mają następujące zalety: maksymalna zbieżność okresu płatności z momentem otrzymania towaru lub świadczenia usług; zmniejszenie zapotrzebowania na kredyty od dostawców za wysyłane towary; gwarancja terminowego otrzymania płatności przez posiadacza czeku albo kosztem zarezerwowanych środków w wysokości limitu, albo kosztem pożyczki; przyspieszenie obrotu środków w rozliczeniach w wyniku ograniczenia zaległych płatności, szybszej realizacji rozliczeń i otrzymania płatności; prostota obliczeń.
Jednakże kontrole nie są powszechnie stosowane w Republice Białorusi. Powodem tego jest to, że zdeponowanie środków i długi okres ważności czeku prowadzą do spowolnienia obrotu kapitału obrotowego. Dodatkowo ta forma płatności ma ograniczoną możliwość wykorzystania jej w rozliczeniach nierezydentów.
Oprócz wyżej wymienionych form płatności, które regulują Instrukcje dotyczące przelewów bankowych, w praktyce istnieją również takie metody płatności, jak rozliczenia z wykorzystaniem akredytyw i bankowych kart plastikowych.
Akredytywa stosowana jest w jednorazowych transakcjach nierezydentów, a także jako sankcja dla „niechlujnych płatników”.
Rozliczenia w ramach akredytywy przewidują dokonanie płatności w siedzibie dostawcy ze specjalnie zarezerwowanych na ten cel środków kupującego lub kredytu bankowego, który gwarantuje płatność natychmiast po wysyłce majątku materialnego.

Rozliczenia środków akredytywy dokonywane są według następującego schematu (rysunek 1.3).

1. wiadomość o gotowości

towar do wysyłki

6. 6. Wysyłka towaru
2. wniosek o otwarcie
7. wyciąg z rejestru akredytyw
5. Zawiadomienie o kontach 11. wiadomość o wykonaniu
otrzymania akredytywy akredytywa

4. wiadomość otwierająca
akredytywa

3 . zdeponowanie środków
8 . sprawdzanie rejestru rachunków na odrębnym rachunku
9. przekazanie rejestru i
12 . zaksięgowanie środków na rachunku dokumentów handlowych 10 . spisanie kwot z akredytywy i wysłanie
do banku dostawcy zapłaconych faktur

Rysunek 1.3 Schemat płatności dla środków akredytywy.

Forma płatności akredytywy gwarantuje terminowość i kompletność płatności na rzecz dostawcy za przesłany towar lub świadczone usługi, a także pozwala upoważnionemu nabywcy na wstępne sprawdzenie zgodności z warunkami dostawy towaru i jego jakości. Jednak ta forma płatności nie jest powszechnie stosowana w biznesie ze względu na konieczność zarezerwowania środków na opłacenie towarów, robót budowlanych i usług na długo przed ich wysyłką (dostarczeniem) przez dostawcę. Prowadzi to do przekierowania środków z obrotu kupującego i spowolnienia obrotów. W praktyce wystawienie akredytywy często opóźnia się ze względu na brak środków na rachunku bieżącym kupującego i brak możliwości uzyskania kredytu. W oczekiwaniu na otwarcie akredytywy dostawca jest zmuszony opóźniać wysyłkę produktów, co prowadzi do spowolnienia rotacji aktywów materialnych, przeciążenia powierzchni magazynowej i niepełnego wykorzystania przydzielonych Pojazd i bezproduktywne wydatki na płacenie kar organizacjom transportowym.
Ostatnio w naszym kraju coraz bardziej rozpowszechniona staje się nowa forma płatności dla osób prawnych i osób fizycznych - płatności plastikowymi kartami bankowymi. Na terytorium Republiki Białorusi funkcjonuje zarówno system wewnątrzrepublikański „BelCard” i inne, jak i systemy międzynarodowe (VISA, EUROCARD/MASTERCARD itp.) i systemy innych państw (Union Card, Golden Crown itp.) .).
Plastikowa karta bankowa to spersonalizowany środek płatniczy przeznaczony do płacenia za towary, roboty budowlane, usługi, a także otrzymywania gotówki w instytucjach bankowych i bankomatach. Wszelkie płatności za transakcje kartami na terytorium Republiki Białorusi realizowane są w walucie krajowej, a także w walucie obcej w przypadkach i w sposób określony przez Narodowy Bank Republiki Białorusi.
Aby zostać posiadaczem karty bankowej, osoba prawna lub osoba fizyczna musi złożyć wniosek o jej przejęcie. Wszelkie warunki korzystania z karty określane są wówczas w umowie pomiędzy bankiem a posiadaczem karty.
W zależności od cech funkcjonalnych karty bankowe dzielą się na:

karta kredytowa przeznaczona do płacenia za towar z wykorzystaniem kredytu lub otrzymywania gotówki, pod warunkiem podjęcia przez bank decyzji o możliwości wykorzystania kredytu przez kredytobiorcę w gotówce;
karta debetowa przeznaczona do płacenia za towar, otrzymywania gotówki w drodze polecenia zapłaty z kart – rachunek bankowy właściciela. Konto karty to specjalne konto, na którym rejestrowane są transakcje dokonane przy użyciu kart plastikowych.

Według uznania banku dopuszczalne jest łączenie funkcji karty kredytowej i debetowej.
Płatności plastikowymi kartami bankowymi mogą znacznie zmniejszyć ilość gotówki wykorzystywanej do płatności i zapewnić wygodną płatność klientom banku, gdy towar lub usługę można odebrać, zanim pieniądze trafią na konto dostawcy.
W nowoczesne warunki Często w stosunkach rozliczeniowych podmiotów gospodarczych pojawiają się trudności, spowodowane wzrostem ich niewypłacalności, brakiem możliwości zakupu walut obcych na potrzeby zagranicznych rozliczeń gospodarczych i innymi przyczynami. W tym przypadku ustawodawstwo Republiki Białorusi przewiduje inne sposoby rozwiązania zobowiązań niezwiązanych z transferem środków: potrącenie wzajemnych długów, cesja wierzytelności i przelew długu, transakcje barterowe.
Potrącenie wzajemnego zadłużenia oznacza wygaśnięcie zobowiązań w całości lub w części poprzez potrącenie roszczenia wzajemnego o podobnym charakterze, którego termin wymagalności nadszedł lub nie jest określony albo wyznacza moment żądania.
Rozliczenie ma charakter tymczasowy i jest transakcją jednostronną. Podstawą potrącenia wzajemnych długów jest sporządzone oświadczenie podpisane przez wszystkich uczestników potrącenia, po którym zobowiązanie uważa się za rozwiązane. W takim przypadku muszą zostać spełnione następujące warunki:

wymaganie musi być jednorodne, tj. przedmiot egzekucji musi być zgodny;
wymagania dotyczące offsetu muszą być przeciwne, tj. dłużnik w jednym zobowiązaniu musi być wierzycielem w przypadku zobowiązania wzajemnego;
zobowiązania te muszą być wymagalne, z wyjątkiem przypadków, gdy termin nie jest oznaczony lub wyznacza go chwila żądania.
W rozliczeniach opartych na potrąceniu wzajemnych długów wzajemne roszczenia i zobowiązania spłacane są w równych kwotach, a dopłaty dokonywane są w wysokości różnicy pomiędzy kwotą tych roszczeń i zobowiązań.

Cesja wierzytelności i przeniesienie długu oznacza przeniesienie praw pierwotnego wierzyciela na nowego wierzyciela i przeniesienie przez pierwotnego dłużnika jego długu na nowego dłużnika.
Ta metoda spłaty zobowiązań polega na wzajemnym rozliczeniu między kilkoma organizacjami, które mają wobec siebie wzajemne zadłużenie. W celu przeprowadzenia rozliczeń z organizacjami, pomiędzy którymi dokonywane są offsety, sporządzana jest umowa cesji wierzytelności lub umowa przelewu długu. W takim przypadku dokumenty płatności muszą zawierać następujące dane: datę, numer, nazwę umowy cesji wierzytelności lub przelewu wierzytelności, nazwę pierwotnego dłużnika przy cesji długu lub pierwotnego wierzyciela przy cesji wierzytelności wierzytelności, informacji o dostawie towarów, wykonaniu pracy, świadczeniu usług przez pierwotnego wierzyciela na rzecz dłużnika (w przypadku cesji wierzytelności) lub przez wierzyciela na rzecz pierwotnego dłużnika (w przypadku cesji długu).
Operacje wymiany towarowej to operacje dokonywane w ramach realizacji kontraktów, w tym zagranicznych, gospodarczych, przewidujących wymianę produktów, towarów, z wyjątkiem robót budowlanych, usług, na równoważną pod względem wartości ilość innego produktu w ramach wymiany towarowej kontrakty (barterowe), przewidujące rozliczenie w formie towaru.
Operacje wymiany towarowej opierają się na umowach o wzajemnych dostawach towarów w ściśle określonych ilościach, co zapewnia zrównoważoną i równoważną wymianę towarów.
Tryb prowadzenia operacji giełdowych reguluje Uchwała Rady Ministrów Republiki Białorusi nr 405 z dnia 24 marca 1999 r. O zagadnieniach cenowych przy przeprowadzaniu operacji giełdowych (ze zmianami i uzupełnieniami).
Dokonując transakcji wymiany towarów, podmioty gospodarcze mają obowiązek zawarcia umowy wymiany towarów, a w przypadku transakcji handlu zagranicznego oprócz niej sporządzają uzasadnienie ekonomiczne, które odzwierciedla informacje o towarach eksportowanych i importowanych. W celu uniknięcia zniekształcenia cen rynkowych oraz zgodnie z Zaleceniami metodologicznymi dotyczącymi prowadzenia operacji giełdowych, zatwierdzonymi Rozporządzeniami Ministra Gospodarki, Ministerstwa Finansów i Ministerstwa Przemysłu Republiki Białoruś nr 105/300/ 640 z dnia 22 października 1999 r. ceny muszą być potwierdzane informacjami z biuletynów informacyjnych, przetargów, cenników organizacji produkcyjnych, cenników, informacji statystycznych itp. Wychodząc z faktu, że cena rynkowa w transakcjach giełdowych jest ceną średnią panujących na rynku dla podobnych towarów, dla ich potwierdzenia należy przytoczyć kilka źródeł informacji.
Brak uzasadnienia ekonomicznego lub wykorzystanie przy jej tworzeniu bezpodstawnych, nierzetelnych informacji stanowi naruszenie dyscypliny cenowej i wiąże się z nałożeniem przez organy kontrolne na podmioty gospodarcze kar w wysokości do 10% kosztów faktycznej wymiany transakcja.
Wdrożenie barteru przyczyniło się w praktyce do najszybszej sprzedaży towarów i zmniejszenia zapotrzebowania na kredyt gotówkowy. Tymczasem zaczęły pojawiać się takie negatywne fakty, jak brak kapitału obrotowego wśród organizacji, powstawanie zaległych długów podatkowych wobec budżetu i rozwój działalności w szarej strefie gospodarki. Nastąpiło zniekształcenie rzeczywistego obrazu procesów zachodzących w gospodarce, gdyż ceny kontraktów barterowych zostały zawyżone na korzyść tych, którzy w zamian za niezbędne surowce lub komponenty zabierają niepotrzebne towary. Niektórzy eksperci uważają, że barter jest często stosowany nie tylko z konieczności, ale także celowo. Przecież jeśli ceny ustalał nie rynek, a uczestnicy transakcji barterowej, to strona dająca ma wielką pokusę otrzymania „czarnej gotówki”, czyli barter dodatkowo stymuluje korupcję. W związku z tym Rząd Republiki Białorusi zamierza podjąć działania mające na celu zakazanie wymiany barterowej.
Działania mające na celu ograniczenie barteru powodują konieczność stosowania alternatywnych, niepieniężnych form wypowiedzenia zobowiązań. Należą do nich rozliczenia z wekslami.
Kodeks cywilny Republiki Białorusi weksel definiuje jako dokument potwierdzający bezwarunkowe zobowiązanie wystawcy (weksel) lub innego płatnika wskazanego w wekslu (weksel) do zapłaty po otrzymaniu terminu określonego przez wekselem określoną kwotę posiadaczowi weksla, czyli weksel poświadcza takie prawo majątkowe posiadacza weksla, jak prawo do roszczenia pieniężnego.
Obieg banknotów w Republice Białorusi regulują następujące dokumenty regulacyjne: Ustawa Republiki Białorusi nr 341-Z z dnia 13 grudnia 1999 r. O obrocie weksli i weksli; Uchwałą Rady Ministrów Republiki Białorusi nr 729 z dnia 19 maja 1999 r. Po zatwierdzeniu procedury wystawiania, księgowania i anulowania weksli przez podmioty gospodarcze; Zasady prowadzenia działalności banków Republiki Białorusi przy użyciu weksli, zatwierdzone Uchwałą Zarządu Narodowego Banku Republiki Białoruś nr 25 z dnia 31 stycznia 2002 roku.
Weksel spełnia różne funkcje. Może to być zarówno bezwarunkowe zobowiązanie pieniężne dłużników wekslowych wobec wierzycieli, jak i majątek będący zarówno rzeczą, jak i zabezpieczeniem. Kiedy weksel zmienia charakter ze zobowiązania na papier wartościowy, staje się rzeczą lub towarem. Może także pełnić funkcję przedmiotu transakcji, stając się towarem; mogą zostać przekazane w celu wykonania, rozwiązania lub odnowienia zobowiązania, jako zastaw lub zabezpieczenie zobowiązań. Podmioty gospodarcze, sprzedając swoje bony za pośrednictwem Białoruskiej Giełdy Walutowej i Papierów Wartościowych, przyciągają wolne środki na cele inwestycyjne.
Obecnie weksle są najczęściej wykorzystywane do rozliczeń w niepieniężnych formach wypowiedzenia zobowiązań z tytułu transakcji handlowych. Podmioty gospodarcze posługują się zarówno wekslami bankowymi denominowanymi w rublach białoruskich i walucie obcej, jak i wekslami własnymi.
Podmioty gospodarcze mają prawo wystawiać weksle i weksle, co pozwala na rozwiązanie problemu płatności za towar, wykonaną pracę i świadczone usługi z odroczonym terminem płatności.
Emisja weksli i weksli pozwala na rozwiązanie problemu płatności za towar, wykonaną pracę i świadczone usługi z odroczonym terminem płatności. Podejmując decyzję o wystawieniu weksli przez podmiot gospodarczy, warunki wystawienia weksli muszą zostać zatwierdzone zgodnie z Uchwałą Rady Ministrów Republiki Białorusi nr 729 z dnia 19 maja 1999 r. W sprawie zatwierdzenia procedury wystawiania, rozliczania i unieważniania weksli przez podmioty gospodarcze oraz Zalecenie w sprawie warunków wystawiania weksli przez osoby prawne prowadzące działalność gospodarczą
itp.................

Wstęp

Druga połowa XX wieku charakteryzuje się szybkim rozwojem Technologie informacyjne, pojawienie się nowych form płatności, rozwój płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem Internetu. Od połowy lat 70. XX w. do gospodarek krajów rozwiniętych aktywnie wprowadzane są elektroniczne formy płatności bezgotówkowych. Pojawiły się pierwsze karty bankowe i zaczęto budować infrastrukturę, która umożliwiłaby wprowadzenie wszędzie płatności bezgotówkowych. Znaczenie płatności bezgotówkowych wynika z faktu, że obrót płatnościami bezgotówkowymi stanowi główną część obrotu pieniężnego, pośrednicząc w prawie wszystkich obszarach stosunków gospodarczych między przedsiębiorstwami i organizacjami, bankowością i struktury finansowe, populacja. Jednak przez rosyjski system bankowy przepływa nie więcej niż 60% hurtowego obrotu pieniężnego i około 1% detalicznego obrotu pieniężnego. Zwiększenie udziału płatności bezgotówkowych mogłoby przyczynić się do poprawy przejrzystości i sterowalności gospodarki kraju. W obecnych warunkach ekspansja sfery obrotu bezgotówkowego jest procesem naturalnym, wpływającym na interesy większości podmiotów gospodarczych, dlatego też ocena perspektyw wzrostu obrotu bezgotówkowego w różnych segmentach pieniądza wymagany jest obrót. Celem pracy jest analiza systemu płatności bezgotówkowych w PJSC Sbierbank Rosji. Temat pracy: powiązania gospodarcze powstające w procesie organizacji płatności bezgotówkowych w banku. Przedmiot pracy: płatności bezgotówkowe w PJSC Sbierbank Rosji. Dla pełnego ujęcia tego tematu niezbędne jest przeprowadzenie następujących badań: 1) zdefiniowanie pojęcia płatności bezgotówkowych, a także określenie ekonomicznego znaczenia płatności bezgotówkowych we współczesnym obiegu pieniężnym; 2) uwzględniać formy, zasady i mechanizm płatności bezgotówkowych; 3) określić ramy regulacyjne dotyczące płatności bezgotówkowych działających na terenie Federacji Rosyjskiej; 4) analizować system płatności bezgotówkowych w PJSC Sbierbank Rosji; 4) zidentyfikować sposoby usprawnienia płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej. Podstawą teoretyczną opracowania są prace rosyjskich i zagranicznych naukowców - ekonomistów i specjalistów z zakresu bankowości, na podstawie których opracowano podstawy teoretyczne badanych zagadnień, a także regulacyjne akty prawne. Przy pisaniu pracy zastosowano następujące metody: analizę teoretyczną, specyfikację, analogię, porównanie i syntezę otrzymanych informacji. Struktura końcowej pracy kwalifikacyjnej składa się ze wstępu, części głównej, na którą składają się 3 rozdziały, zakończenia, spisu literatury oraz załączników.

WSTĘP ………………………………………………………………………………….5 1 Podstawy teoretyczno-prawne organizacji systemu płatności bezgotówkowych w języku rosyjskim Federacja……………………… ……………….…………………………………………...7 1.1 Istota, znaczenie i zasady płatności bezgotówkowych…… …………..7 1.2 Etapy rozwoju płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej……………………………..17 1.3 Regulacje – regulacje prawne rozliczenia w Federacji Rosyjskiej ……………………..23 2 Analiza wykorzystania form i narzędzi płatności bezgotówkowych (na przykładzie PJSC Sbierbank Rosji) ………………………… …………………………………32 2.1 Charakterystyka ekonomiczna Sbierbank Federacji Rosyjskiej……………………….…32 2.2. Charakterystyka działu operacyjnego dodatkowego biura nr 168 Sbierbanku Rosji PJSC ………………………………………………………………..43 2.3 Analiza usług rozliczeniowych w spółce zależnej biuro nr 168 Sberbank PJSC Rosja” …………………………………………………………………………………...…..48 3 sposoby na usprawnienie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej ……………………………………………………………………..………...57 3.1 Usprawnienie obrotu bezgotówkowego płatności w Federacji Rosyjskiej …….57 3.2 Kredyt w rachunku bieżącym, jako narzędzie zapewnienia płatności bezgotówkowych………..63 WNIOSEK………………………………………………………… ……….67 WYKAZ WYKORZYSTANYCH ŹRÓDEŁ…………… ……………...70 ZASTOSOWANIA………………………………………………………………… …………….74

Bibliografia

Regulacyjne akty prawne 1. Konstytucja Federacji Rosyjskiej” (przyjęta w głosowaniu powszechnym w dniu 12 grudnia 1993 r.) (uwzględniając zmiany wprowadzone Ustawami Federacji Rosyjskiej w sprawie zmian w Konstytucji Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia, 2008 N 6-FKZ z dnia 30 grudnia 2008 N 7-FKZ z dnia 05.02.2014 N 2-FKZ z dnia 21.07.2014 N 11-FKZ) 2. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (część pierwsza) z dnia 30.11.1994 N 51-FZ (zmieniony w dniu 31.01.2016) 3. Ustawa federalna Federacji Rosyjskiej z dnia 2 grudnia 1990 r. nr 395-1 „O bankach i działalności bankowej” (ze zmianami 09.02.2016) // Zbiór ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej. - 1996 r. - nr 6. - art. 492. 4. Ustawa federalna Federacji Rosyjskiej z dnia 10 lipca 2002 r. nr 86-FZ „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (zmieniona w dniu 09.02.2016 r.) // Zbiór przepisów Federacji Rosyjskiej. - 2011 r. - nr 48. - art. 6728. 5. Ustawa federalna Federacji Rosyjskiej z dnia 27 czerwca 2011 r. nr 161-FZ „O krajowym systemie płatniczym” (zmieniona 1 marca 2015 r.) // Zbiór ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej. - 2011 r. - nr 27. - art. 3872. 6. Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej „W sprawie zasad przekazywania środków pieniężnych na terenie Federacji Rosyjskiej” z dnia 19 czerwca 2012 r. nr 383-P (ze zmianami z dnia 6 listopada 2015 r.) // Biuletyn Banku Rosji. -28.06.2012. - Nr 34. 7. Regulamin z dnia 24 grudnia 2004 r. Nr 266-P „W sprawie wydawania kart płatniczych i transakcji dokonywanych przy ich użyciu” (ze zmianami z dnia 14 stycznia 2015 r.) // Biuletyn Banku Rosji . - 30.03.2005. - Nr 17. 8. Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 2012 r. Nr 384-P „W sprawie systemu płatniczego Banku Rosji” (ze zmianami z dnia 28 marca 2016 r.) // Biuletyn Banku Rosji. - 07.11.2012. - nr 36. Literatura specjalna 9. Aksenov V. S. „O perspektywach realizacji pieniądz elektroniczny do nowoczesnej gospodarki informacyjnej”, Biuletyn Rosyjskiego Państwowego Uniwersytetu Humanistycznego, 2012.- nr 11. - s. 10-12. 71–71. 10. Aksenov V. S. „Pieniądz elektroniczny w gospodarce informacyjnej”, wyd. Kalinina. - M.: MPA-Press. -2013. - 352 s. 11. Anureev S.V. „Problem istoty pieniądza bezgotówkowego”, Biznes i banki, 2012. - nr 24. - s. 3-12. 12. Rachunkowość finansowa: podręcznik / Yu. I. Bakhturina [itp.]; edytowany przez N. G. Sapozhnikova. - M.: INFRA-M, 2013. - 505 s. 13. Rachunkowość finansowa: podręcznik. dla uczelni / wyd. Yu. A. Babajewa. - M.: Podręcznik uniwersytecki, 2013. - 525 s. 14. Gospodarka światowa. Encyklopedia / wyd. I. M. Kulikova, T. F. Ryabova. - M. Finanse i Statystyka, 2013. - 321 s. 15. Gorbunova O.N., Denisov E.R. Niektóre zagadnienia finansowej i prawnej regulacji obrotu pieniężnego i pieniężnego w Federacji Rosyjskiej // Prawo finansowe. 2014.- nr 8.- s. 2014-2014 12-19 16. Gorbukhov V. A. „Prawo handlowe”, - M.: EKSMO, 2014. – 512 s. 17. Zharkovskaya E. P. „Bankowość - podręcznik dla studentów. wyd. 4, - M.: Omega-L, 2013. – 654 s. 18. Zheltukhina M.A., Nardina S.A. Regulacja regulacyjna księgowanie rozliczeń z dostawcami i kontrahentami // Młody naukowiec. - 2015. - nr 11. - s. 837-843. 19. Ermilova Yu. A. Słownik księgowy: podręcznik edukacyjny i referencyjny / Yu. A. Ermilova - M.: „Business Dvor”, 2014. - 225 s. 20. Zhukov E. F. „Ogólna teoria pieniądza i kredytu, wyd. 2.”, – M.: UNITI, 2012. – 543 s. 21. Karnaukhova E. Yu. Oszustwa w zakresie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem map płatności bankowych / E. Yu. Karnaukhova // Nauki prawne: problemy i perspektywy: materiały II międzynarodowego. naukowy konf. (Perm, styczeń 2014). - Perm: Merkury, 2014. - s. 42-44. 22. Kerimov V. E. Rachunkowość finansowa: podręcznik. dla uniwersytetów / V. E. Kerimov. - M .: Korporacja wydawniczo-handlowa „Dashkov and Co”, 2014. - 724 s. 23. Kolachev A. „Terminale samoobsługowe: perspektywy i nowe możliwości”, Technologie bankowe, 2014. - nr 11. - s. 23. 33–34. 24. Korobova G. G. „Bankowość”, - M .: Ekonomista, 2012. – 675 s. 25. Koptyubenko D. B. „Pieniądz elektroniczny jako forma emisji pieniądza prywatnego”, Ekonomika i organizacja produkcji przemysłowej, 2014. - nr 2. - s. 25. Koptyubenko D. B. 46–47. 26. Large Yu. S. „O naturze pieniądza elektronicznego”, Biznes i Banki, 2013, nr 5, s. 3–5. 13. 27. Lavrushin O. I. „Pieniądze, kredyt, banki”, wyd. O. I. Lavrushina, wyd. 7. - M.: KNORUS. - 2012- 543 s. 28. Labusov M.V. Trendy w rozwoju płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej // Młody naukowiec. - 2015. - nr 24. - s. 489-494. 29. Migachev I. B. Obrót bezgotówkowy: formy i zasady organizacji. Sposoby usprawnienia systemu bezgotówkowego obiegu pieniądza [Tekst] / I. B. Migaczow // Młody naukowiec. - 2014. - nr 7. - s. 374-382. 30. Muravyova A. V. „Innowacje bankowe: analiza czynnikowa i strukturalna technologii informatycznych”, Usługi bankowe, 2014 - nr 9 - s. 30. Muravyova A. V. 11–12. 31. Sarkisyants A. A. „Bankowość detaliczna: spowolnienie wzrostu”, Rachunkowość i banki, 2012. - nr 8. - s. 23 45–47, 50. 32. Selishchev A. S. „Pieniądze, kredyt, banki.”, - St. Petersburg: Peter, 2013. – 612 s.. 33. Semenov S. K. „Pieniądze, kredyt, banki”, - M.: 2015 -580 s.. 34. Semikova P. V. „Innowacje bankowe i nowy produkt bankowy”, Banking Technologies, 2013. - nr 11 - s. 42–44, 46.

Wyciąg z pracy

1 Teoretyczne i prawne podstawy organizacji systemu płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej 1.1 Istota, znaczenie i zasady płatności bezgotówkowych Wiadomo na pewno, że początkowo używano gotówki, czyli pieniędzy w formie materialnej (banknoty , monety). Tego rodzaju pieniądze utrudniały rozwój gospodarki, ponieważ... były w niektórych sytuacjach niewygodne i kłopotliwe, zwłaszcza przy dokonywaniu dużych transakcji. Ich główna wada występuje przy dokonywaniu płatności na duże odległości. Wyjściem z tej sytuacji było stworzenie weksla. Obieg weksli pozwalał kupcom sprzedawać swoje towary w innych miastach, a nawet stanach, bez obawy, że zostaną okradzieni w drodze z jednej osady do drugiej. Ustawa pozwoliła nam także uniknąć kosztów związanych z transportem ciężkich monet o małych nominałach. . Jednakże, jak słusznie zauważył S.K. Semenow, prawdziwy rozkwit płatności bezgotówkowych rozpoczął się wraz z powstaniem bezgotówkowych środków płatniczych i dalszym rozwojem systemu bankowego, który obecnie, stosowany w niemal wszystkich sferach publicznych, zastąpiły gotówkę w krajach z rozwinięta gospodarka. . Obieg bezgotówkowy ma ze swej natury na celu przyspieszenie obrotu środkami pieniężnymi i zmniejszenie kosztów obiegu, związanych głównie z gromadzeniem i przechowywaniem gotówki. Podstawą regulacyjną organizacji obrotu pieniędzmi bezgotówkowymi jest ustawodawstwo państwowe i przepisy bankowe regulujące obieg pieniądza bezgotówkowego, ustalające prawa i obowiązki podmiotów stosunków rozliczeniowych. Przelew środków z jednego rachunku bankowego na drugi następuje na wniosek organizacji lub osoby fizycznej, sporządzony w formie dokumentu płatniczego. Do dokumentów takich zaliczają się: czeki rozliczeniowe, polecenia zapłaty i wezwania do zapłaty. Co więcej, wszystkie te dokumenty nie mogą brać udziału w obrocie pozabankowym. Podmioty gospodarcze (przedsiębiorstwa i organizacje) realizują rozliczenia gotówkowe między sobą, zwykle przelewem bankowym za pośrednictwem banków. . Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem naszego kraju, wszelkie płatności bankowe dokonywane są wyłącznie w imieniu płatnika lub za jego zgodą (akceptacją). Wyjątkiem jest płatność dokumentów egzekucyjnych. Obecnie w większości krajów rozwiniętych następuje aktywne przechodzenie z klasycznego, oddziałowego systemu obsługi klienta na model zdalny usługi bankowe. Banki oferują swoim klientom coraz większą liczbę usług świadczonych bez konieczności odwiedzania oddziałów banku. Proces ewolucji systemu bankowego w kierunku zdalnego modelu usług bankowych wynika z szeregu czynników ekonomicznych, a także rozwoju otoczenia społecznego, w którym działają banki. Decydującym czynnikiem pozostaje jednak zmiana stylu życia ludzi spowodowana wprowadzeniem nowych technologii informatycznych, które nakładają na banki zupełnie nowe wymagania w zakresie automatyzacji operacji bankowych. . Główny wpływ na rozwój sektora bankowego mają następujące czynniki: - Szybki rozwój technologii informatycznych; - Rosnąca konkurencja; - Czynnik czasu. Usługi bankowości zdalnej pojawiły się stosunkowo niedawno, bo około dwudziestu lat temu.

We współczesnych warunkach pieniądz jest integralną cechą życia gospodarczego. W związku z powyższym wszelkie transakcje związane z dostawą dóbr materialnych i świadczeniem usług rozliczane są w formie gotówkowej. Te ostatnie mogą przybierać formę zarówno gotówkową, jak i bezgotówkową. Organizacja płatności gotówkowych za pomocą pieniędzy bezgotówkowych jest znacznie lepsza niż płatności gotówkowych, ponieważ osiąga się znaczne oszczędności na kosztach dystrybucji. Powszechnemu stosowaniu płatności bezgotówkowych sprzyja rozbudowana sieć banków, a także zainteresowanie państwa ich rozwojem, zarówno ze względu na oszczędności, jak i w celu badania i regulowania procesów makroekonomicznych.

Płatności bezgotówkowe to płatności gotówkowe dokonywane poprzez zapisy na rachunkach bankowych, polegające na pobraniu środków z rachunku płatnika i zaksięgowaniu ich na rachunku odbiorcy. Płatności bezgotówkowe w gospodarce organizowane są według pewnego systemu, przez który rozumie się zbiór zasad organizacji płatności bezgotówkowych, wymagań dotyczących ich organizacji, określonych przez specyficzne warunki biznesowe, a także formy i sposoby płatności i związany z nim obieg dokumentów.

System płatności bezgotówkowych, który istniał w naszym kraju od lat 30. XX wieku do 1993 roku, został dostosowany do mechanizmu zarządzania kosztowego i odpowiadał administracyjno-doradczym sposobom zarządzania gospodarką.

Rozwój stosunków rynkowych w gospodarce wymagał zmiany podstaw systemu płatności bezgotówkowych, w tym zasad ich organizacji.

Zmiany zachodzą także w funkcjonowaniu banków: wzrasta niezależność i rola banków; poszukuje się sposobów zwiększenia efektywności usług bankowych, poszukuje się optymalnego rozgraniczenia obszarów działania i funkcji, poszukuje się wyspecjalizowanych instytucji finansowych, kredytowych i bankowych, stale opracowywane jest nowe ustawodawstwo bankowe, zgodnie z zadaniami obecnego etapu rozwoju rozwój.

W związku z tymi faktami temat, który wybrałem na swoją pracę dyplomową „Organizacja płatności bezgotówkowych w banku komercyjnym na przykładzie JSCB Lefko Bank”, wydaje się bardzo aktualny, zwłaszcza w obecnych warunkach rynkowych.

Przedmiotem badań w tej pracy jest JSCB „Lefko-Bank”. Przedmiotem są płatności bezgotówkowe realizowane w JSCB Lefko Bank.

Badać aspekt teoretyczny organizacja płatności bezgotówkowych w bankach komercyjnych Federacji Rosyjskiej;

Analizować organizację płatności bezgotówkowych w JSCB „Lefko-Bank”;

Przeprowadzić analizę bazy klientów w JSCB „Lefko-Bank”;

Identyfikacja pozytywnych i negatywnych parametrów pracy banku przy organizacji płatności bezgotówkowych;

W artykule opisano realizację płatności bezgotówkowych na przykładzie JSCB Lefko Bank. Rozprawa składa się z trzech głównych rozdziałów. Pierwszy rozdział poświęcony jest ogólnym zagadnieniom organizacji płatności bezgotówkowych. Rozdział drugi pracy zawiera analizę działalności JSCB „Lefko-Bank” w zakresie organizacji płatności bezgotówkowych. Pozwala na ocenę efektywności płatności bezgotówkowych w badanym ośrodku. Analizie ekonomicznej poddano ilościowe i jakościowe wskaźniki funkcjonowania banku. W trakcie analizy wykorzystano różne metody badawcze, tj. metody matematyczne, metodę porównawczą, metodę grupowania (strukturalną i analityczną). W rozdziale trzecim uwypuklono problemy i mankamenty płatności bezgotówkowych, a także przedstawiono szereg działań mających na celu usprawnienie systemu płatniczego i rozliczeniowego, co może poprawić efektywność i jakość pracy banku komercyjnego w tym kierunku.

Przy pisaniu pracy korzystano z różnorodnej literatury w postaci periodyków z zakresu bankowości, przepisów, zarówno ogólnych, jak i regulujących działalność bankową, w szczególności płatności bezgotówkowych banków komercyjnych. Dodatkowo wykorzystano regulacje wewnętrzne JSCB Lefko Bank, opracowane na podstawie ustawodawstwa rosyjskiego.

Warto zauważyć, że problematyka organizacji płatności bezgotówkowych przez banki komercyjne jest dość dobrze omawiana w prasie, czytając tę ​​literaturę. Wszystkie powyższe aspekty zostały wzięte pod uwagę przy pisaniu pracy dyplomowej.

ROZDZIAŁ 1. OGÓLNE PODSTAWY ORGANIZACJI PŁATNOŚCI BEZGOTÓWKOWYCH I ICH TREŚCI EKONOMICZNEJ

1.1. Istota i formy płatności bezgotówkowych stosowane w praktyce światowej

Organizacja płatności w danym kraju jest w dużej mierze zdeterminowana utrwalonymi tradycjami, zwyczajami biznesowymi i zwyczajami bankowymi w zakresie stosowania różnych elementów systemu płatniczego w oparciu o ich stałe i jednolite stosowanie. I tak w USA, Kanadzie, Wielkiej Brytanii, Francji preferowane są przelewy debetowe, w Niemczech, Holandii, Szwecji, Belgii, Japonii - przelewy bankowe. Ze względu na masowy charakter transakcji rozliczeniowych warunki wielu z nich są ujednolicone.

Płatności bezgotówkowe to płatności dokonywane bez użycia gotówki, poprzez przelew środków na rachunki w instytucjach kredytowych oraz potrącenie wzajemnych roszczeń. Płatności bezgotówkowe mają ogromne znaczenie gospodarcze, ponieważ przyspieszają obrót środków pieniężnych, zmniejszają ilość gotówki potrzebnej do obiegu i zmniejszają koszty dystrybucji. W Niemczech, Francji, Włoszech i innych krajach powszechne stały się rozliczenia - rodzaj płatności bezgotówkowych, najpierw za pośrednictwem specjalnych banków, a następnie za pośrednictwem banków komercyjnych i kas oszczędnościowych. Istotą tych obliczeń jest przelew środków na rachunki specjalne na podstawie dyspozycji – zleceń, tj. pisemna instrukcja przelewu środków z rachunku płatnika na rachunek odbiorcy.

Wraz z rozwojem i doskonaleniem automatyzacji operacji bankowych od połowy lat 70 kraje rozwinięte zaczęto stosować system płatności elektronicznych, służący do dokonywania transakcji kredytowych i płatniczych oraz monitorowania stanu rachunków bankowych poprzez transmisję sygnałów elektronicznych, bez udziału mediów papierowych. Pomagają przyspieszyć obrót pieniężny, usprawnić usługi kredytowe i bankowe dla klientów oraz obniżyć koszty związane z transakcjami płatniczymi.

Płatności z wykorzystaniem urządzeń elektronicznych i nowoczesnych środków komunikacji realizowane są za pośrednictwem komputerów w bankach lub automatycznych izbach rozliczeniowych (APC). System płatności automatycznych działa w ramach London Clearing House, której członkami jest sześć banków rozliczeniowych. Stany Zjednoczone obsługują system płatności międzybankowych nowojorskich izb rozliczeniowych oraz 32 ARP Systemu Rezerwy Federalnej.

Do nowoczesnego przepływu środków od nadawcy przekazu pieniężnego do odbiorcy w hurtowych transakcjach płatniczych wykorzystywane są przelewy bankowe.

Akredytywa jest jedną z najważniejszych operacji pośredniczących wykonywanych przez banki komercyjne w krajach zachodnich.

Forma płatności czekiem również budzi pewne zainteresowanie, choć płatności czekiem nie są powszechnie stosowane w walucie krajowej przy zawieraniu transakcji i umów, natomiast w płatnościach międzynarodowych obserwuje się znaczne wykorzystanie czeków.

Internetowy handel elektroniczny rozwinął się w Stanach Zjednoczonych i Europie. Banki dostrzegły w Internecie duży potencjał komercyjny i szansę na przeniesienie swojego biznesu na zupełnie nowy poziom.

Zaawansowany Doświadczenia zagraniczne rozwój bankowości internetowej pomógł rosyjskim bankom zastosować ją w praktyce, biorąc pod uwagę specyfikę rosyjskiego systemu bankowego.

Już w tej chwili banki rosyjskie aktywnie wprowadził usługi internetowe, w których największy udział mają usługi rozliczeniowe. Obejmuje to zarządzanie rachunkami przez Internet, system zdalnych serwerów klienckich dla posiadaczy kart płatniczych, podsystem „Gruby Klient” przeznaczony do przyspieszonego przygotowywania i przekazywania dokumentów płatniczych do banku i nie tylko.

Wśród banków krajowych technologie internetowe rozwijają GUTA-Bank, Bin-Bank, NOMAS Bank i inne.

Jednocześnie istnieje szereg trudności utrudniających masowe wprowadzenie i rozwój bankowości internetowej w rosyjskiej praktyce. Wynika to z aspektów legislacyjnych, a także ochrony poufności informacje bankowe.

W warunkach rynkowych szczególnie istotne stają się kwestie jasnej organizacji rozliczeń pieniężnych, ponieważ monetarny etap obiegu kapitału odgrywa ogromną rolę w działalności podmiotów gospodarczych.

Przejście od systemu administracyjno-decyzyjnego zarządzania gospodarczego do stosunków rynkowych wymagało stworzenia nowego systemu płatniczego opartego na dwupoziomowym systemie bankowym. Wymagało to podziału i izolacji kapitału pieniężnego różnych podmiotów gospodarczych oraz powstania niezależnych banków komercyjnych.

Zmiany jakościowe w formach organizacyjnych rozliczeń pieniężnych nastąpiły w związku ze wzrostem aktywności gospodarczej wszystkich podmiotów rynkowych oraz wzrostem liczby i wolumenu transakcji. Powstała ogromna liczba nowych struktur handlowych, co wpłynęło na gwałtowny wzrost przepływu dokumentów związanych z obsługą całego systemu płatniczego. Restrukturyzacja systemu płatniczego wymagała zmiany zasad organizacji płatności bezgotówkowych oraz zastosowania nowych form i sposobów dokonywania płatności.

Znaczenie jasno zorganizowanego systemu płatności bezgotówkowych wzrasta wielokrotnie w kontekście konieczności przezwyciężenia poważnego kryzysu niespłacalności, gdy wpływa na to ogromne wzajemne zadłużenie, opóźnienia w płatnościach na którymkolwiek ogniwie najważniejsze wskaźniki ich działalność produkcyjną i handlową.

.

Płatności bezgotówkowe

Aby zapewnić płynne rozliczenia należy przestrzegać następujących podstawowych zasad organizacji płatności bezgotówkowych:

Wszystkie organizacje są zobowiązane do przechowywania środków na rachunkach bankowych. W kasach fiskalnych można pozostawiać jedynie niewielkie ilości gotówki w ramach ustalonych limitów;

Zdecydowana większość płatności bezgotówkowych powinna być realizowana za pośrednictwem banków;

Aby uniknąć opóźnień w płatnościach, żądanie zapłaty należy zgłosić przed lub po wysłaniu towaru. Jednak w warunkach kryzysu płatniczego większość dostawców żąda przedpłaty - wstępnego otrzymania pieniędzy przed wydaniem towaru;

Płatności dokonywane są z rachunków bankowych klientów wyłącznie za ich zgodą. Ten ważny warunek uniemożliwia bankowi dysponowanie środkami należącymi do organizacji, które otworzyły rachunki w tym banku;

Istnieje kilka form i rodzajów płatności, które firmy mogą wybierać według własnego uznania.

Przestrzeganie tych pięciu zasad pozwala na wykorzystanie płatności bezgotówkowych jako ważnego narzędzia rozwoju gospodarka rynkowa.

O ile płatności dokonywane są w formie bezgotówkowej, środki pieniężne są deponowane w bankach i stają się środkami kredytowymi.

Płatności bezgotówkowe pomagają obniżyć koszty obiegu w postaci dodatkowych kosztów drukowania, przechowywania, transportu i przeliczenia ogromnej liczby banknotów, które byłyby wymagane przy płatnościach gotówkowych. Jednocześnie płatności bezgotówkowe przy sprawnym funkcjonowaniu banków pozwalają lepiej regulować obrót płatniczy, a w efekcie przyspieszyć obrót kapitałem obrotowym i dokonywanie płatności.

Należy zaznaczyć, że w obrocie bezgotówkowym mogą uczestniczyć także pieniądze będące własnością osobistą obywateli i przechowywane w formie oszczędności na rachunkach bankowych. Z rachunków depozytowych można dokonywać bezgotówkowych wpłat na wydatki gospodarstwa domowego. W takich przypadkach zastąpienie gotówki płatnościami bezgotówkowymi zmniejsza także koszty dystrybucji.

W płatnościach bezgotówkowych z konieczności biorą udział dwa (lub więcej) podmioty gospodarcze i bank. Bez konta założonego w banku niemożliwa jest realizacja obrotu giro na rachunkach bankowych. Obsługa obrotu płatniczego przez banki polega na uwzględnieniu odpowiednich kwot w aktywach lub pasywach tych rachunków. Każdy podmiot gospodarczy przechowuje swoje środki w bankach. Obecne ustawodawstwo stanowi, że banki przyjmują i przechowują środki klientów na rachunkach oraz przeprowadzają w ich imieniu rozliczenia, kredyty, gotówkę i inne operacje bankowe.

Osoby prawne i obywatele prowadzący działalność gospodarczą mają prawo otwierać rachunki w dowolnym banku w miejscu ich rejestracji lub w banku poza miejscem ich rejestracji za zgodą tego banku. Osoby prawne są zobowiązane do przechowywania dostępnych środków w bankach. Nieuzasadniona odmowa banku, którego statut przewiduje wykonywanie odpowiednich czynności bankowych, przyjęcia środków klienta do przechowywania i otwarcia rachunku, może być zaskarżona przez klienta do sądu.

Umowa rachunku bankowego zawierana jest pomiędzy bankiem a klientem , w ramach którego bank zobowiązuje się do utrzymywania środków pieniężnych na rachunku klienta, kwot kredytów otrzymanych na ten rachunek, wykonywania dyspozycji klienta dotyczących przelewu i wypłaty środków pieniężnych z rachunku oraz wykonywania innych czynności bankowych przewidzianych dla tego rodzaju rachunku przez przepisy prawa, bankowość zasady i porozumienie.

Aby otworzyć konto, należy złożyć w banku wniosek, dowód rejestracyjny oraz poświadczoną notarialnie kartę z wzorami podpisów i pieczęci. Zapisy na rachunkach otwartych w banku (lub odzwierciedlenie transakcji w pamięci elektronicznej maszyny) są odzwierciedleniem obrotu pieniężnego podmiotu gospodarczego.

Bank może wykorzystać środki dostępne na rachunku klienta, gwarantując ich dostępność w momencie zgłaszania roszczeń na rachunku. Klient ma prawo rozporządzać tymi środkami i otrzymywać od nich dochód (odsetki). Bank nie ma prawa ustalać i kontrolować kierunku wykorzystania środków Klienta oraz ustanawiać innych ograniczeń jego praw nieprzewidzianych przepisami prawa lub umową. Bez dyspozycji Klienta obciążanie rachunku środkami możliwymi jest wyłącznie na podstawie postanowienia sądu, sąd arbitrażowy, chyba że prawo stanowi inaczej.

Bank gwarantuje poufność rachunków klientów. Udzielanie przez bank informacji o stanie rachunków i transakcjach na nich bez zgody klienta jest niedozwolone, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo.

Rozwiązanie umowy rachunku bankowego następuje na wniosek Klienta i z innych przyczyn przewidzianych przepisami prawa. Brak operacji konto bankowe nie wiąże się z rozwiązaniem umowy.

W rachunkowości bankowej wpływ pieniędzy na konto klienta jest odzwierciedlany po stronie kredytowej rachunku, a saldo w tej chwili reprezentuje saldo kredytowe. Wydatki środków z rachunku odzwierciedlane są jako obrót debetowy. Co do zasady salda na rachunkach bieżących klientów powinny mieć charakter kredytowy. Mechanizm organizacji płatności bezgotówkowych nie powinien działać tak automatycznie, aby w każdym razie uzupełniał brakujące zasoby klienta. Obrót bezgotówkowy i akcja kredytowa banków powinny być zorganizowane w taki sposób, aby nie emitować środków bezgotówkowych, które są nadmierne w obiegu, a które w pewnych warunkach mogą stać się czynnikami wzrostu inflacji. Oznacza to, że wszelkiego rodzaju kredyty lub zobowiązania nie powinny zwracać im środków utraconych w wyniku strat i złego zarządzania, naruszenia zasad działalności komercyjnej. Jeśli firma radzi sobie słabo i nie ma wystarczających środków na koncie bankowym, to w naturalny sposób nie ma możliwości terminowej spłaty swoich zobowiązań. W takim przypadku bank może udzielić kredytu tylko po spełnieniu szeregu warunków (w ramach gwarancji, w przypadku braku przeterminowanych kredytów itp.). Oprócz rachunków rozliczeniowych w bankach można otwierać także rachunki bieżące. (zwykle dla oddziałów, przedstawicielstw, oddziałów i innych oddziałów własnych przedsiębiorstw, a także oddziałów i przedstawicielstw spółdzielni). Oprócz wskazanych rachunków bankowych podmioty gospodarcze mogą otworzyć rachunek depozytowy do przechowywania środków przez określony czas, rachunek walutowy dla transakcji w walucie obcej.

1.2 Formy płatności bezgotówkowych obowiązujące na terytorium Federacji Rosyjskiej

Płatności bezgotówkowe w Federacji Rosyjskiej regulują następujące dokumenty regulacyjne: Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, Regulamin Banku Centralnego z dnia 3 października 2002 r. Nr 2 - P „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej”, Regulamin Banku Centralnego z dnia 1 kwietnia 2003 r. Nr 222 – P „W sprawie trybu dokonywania płatności bezgotówkowych z osobami fizycznymi na terenie Federacji Rosyjskiej”.

Uczestnicy transakcji mają prawo wybrać jedną formę płatności bezgotówkowej, biorąc pod uwagę specyfikę transakcji. Cały system rozliczeniowy jest zbudowany w taki sposób, aby stworzyć dogodne warunki do dokonywania płatności i przyspieszyć obieg środków. Opóźnienia w rozliczeniach pozbawiają dostawców przychodów ze sprzedaży oraz utrudniają realizację zadań produkcyjnych i finansowych. Kiedy płatności się opóźniają, kupujący zaciągają zobowiązania i naruszane są najważniejsze zasady organizacji finansowej.

We współczesnych warunkach stosuje się następujące formy obliczeń:

Polecenia płatnicze;

Akredytywy;

Według kolekcji;

Oraz inne, które nie są sprzeczne z prawem.

Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty - jest to dokument reprezentujący polecenie organizacji skierowanej do banku obsługującego, aby przelać określoną kwotę z jej konta. Zamówienia ważne są przez dziesięć dni, nie licząc dnia wystawienia.

Bank przyjmuje do realizacji zlecenia płatnicze od płatnika tylko wtedy, gdy na jego rachunku bieżącym znajdują się środki. Jeżeli nie ma środków na wypłatę, a bank nie uznaje możliwości udzielenia firmie kredytu, wówczas dokumenty są zwracane.

Płatności czekami. Czek rozliczeniowy służy do płatności za dostarczone towary i usługi i jest płatny ze środków zdeponowanych, tj. specjalnie odłożone na oddzielnym rachunku bieżącym. Czeki mogą być również wypłacane z rachunku bieżącego wystawcy czeku, jednak nie wyższej niż kwota gwarantowana przez bank (uzgodniona z wystawcą czeku przy wystawianiu czeków). W takim przypadku bank może zagwarantować wypłatę w przypadku chwilowego braku środków w ramach przyznanego kredytu. Kwota gwarancji bankowych, w ramach których można opłacić czeki, ujmowana jest na specjalnym rachunku pozabilansowym.

Aby otrzymać książeczkę czekową, firma musi złożyć wniosek w jednym lub dwóch egzemplarzach, jeżeli płatność jest gwarantowana przez bank. Wniosek podpisują osoby posiadające uprawnienia do dysponowania środkami z rachunku bieżącego. Aplikacja wskazuje numer konta, z którego będą wypłacane czeki. W przypadku wystawienia czeków zdeponowanych kwota ta pozostaje na rachunku bieżącym. W celu zapewnienia wypłaty czeków z zdeponowanych środków, wraz z wnioskiem o wystawienie czeku, wnioskodawca musi złożyć zlecenie płatnicze przelewu środków z rachunku rozliczeniowego na rachunek rozliczeniowy.

Bank przed wystawieniem czeku klientowi ma obowiązek uzupełnić wszystkie dane czeku, tak aby w przyszłości zarówno odbiorca, jak i bank posiadali wszystkie dane niezbędne do prawidłowego zrealizowania płatności gotówkowej. Wypełniony czek płatnik przekazuje organizacji świadczącej usługę lub przekazującej towar. Dostawca przekazuje otrzymane zrealizowane czeki do swojego banku w celu odebrania pieniędzy od płatnika. Po otrzymaniu czeku bank uznaje kwotę czeku na rachunek bankowy odbiorcy. Dokumenty są następnie przesyłane do banku płatnika w celu udokumentowania środków z rachunku bieżącego.

Dokonując płatności czekami, można używać ograniczonych książeczek czekowych, po wydaniu którego bank wpłaca pieniądze z góry na odrębny rachunek. Na okładce takiej książki wskazany jest limit, tj. limit kwoty, na którą można wypisywać czeki. Dokonując płatności czekami z limitowanych książeczek czekowych, pieniądze powinny zostać uznane przez odbiorcę dopiero po nadejściu środków pobranych z konta wystawcy. Klient, któremu zapłacono czekiem z ograniczonej książeczki czekowej, przedstawia go swojemu bankowi komercyjnemu, który wysyła czek pocztą do banku płatnika. Tam na podstawie tego dokumentu pieniądze są wypłacane i przekazywane do banku odbiorcy.

Należy zwrócić uwagę na nieważne czeki, które okazywane są w sytuacji, gdy na rachunku wystawcy nie ma środków, a bank nie gwarantuje ich wcześniejszej wypłaty. Czek uważa się za nieważny także w przypadku przekroczenia kwot gwarantowanych przez bank lub wystawienia go po dniu wysłania zawiadomienia o odmowie zabezpieczenia płatności.

Płatności za pomocą akredytyw - Jest to obowiązek banku wynikający z dyspozycji klienta, polegający na dokonaniu płatności na rzecz dostawcy na podstawie dostarczonych dokumentów potwierdzających dotrzymanie warunków umowy. W przypadku tej formy płatności płatność następuje nie w banku obsługującym kupującego, ale w lokalizacji dostawcy. W celu dokonania płatności kupujący kontaktuje się z bankiem z oświadczeniem zawierającym prośbę o odłożenie środków ze swojego rachunku na pokrycie płatności. W związku z tym w przypadku akredytywy środki na zapłatę za zakupiony towar przygotowywane są z góry i zazwyczaj deponowane są na rachunku akredytywy. Bank, który otworzył akredytywę (bank wystawiający), w imieniu płatnika-kupującego przekazuje środki pieniężne do banku dostawcy. Pieniądze zostaną zaksięgowane na rachunku dostawcy dopiero po spełnieniu wszystkich warunków określonych w akredytywie. Akredytywa realizowana jest bezpośrednio przez bank obsługujący dostawcę – odbiorcę pieniędzy.

We współczesnej praktyce stosuje się następujące rodzaje akredytyw:

Pokryte (depozytowane) lub niepokryte (gwarantowane);

Odwołalne i nieodwołalne.

Po złożeniu akredytywy bank wystawiający dokonuje przelewu fundusze własne płatnika lub udzielonej mu pożyczki do dyspozycji banku dostawcy (banku realizującego). Nieosłonięty , ale jednocześnie z akredytywy gwarantowanej można skorzystać, jeżeli dwa banki obsługujące klientów płacących mają ze sobą rachunki korespondencyjne. Następnie akredytywę można otworzyć w banku realizującym, przyznając temu bankowi prawo do umorzenia całej kwoty akredytywy z prowadzonego przez niego rachunku banku wystawiającego.

Możliwość przeglądu Akredytywa jest obecnie rzadko wykorzystywana w rozliczeniach, ponieważ jej warunki mogą zostać zmienione lub anulowane przez bank wystawiający bez uprzedniego porozumienia z dostawcą. Płatnik może składać wszelkie dyspozycje zmiany warunków odwołalnej akredytywy dostawcy wyłącznie za pośrednictwem banku wydającego, który powiadamia bank wykonujący, a ten drugi - dostawcę. Jednakże wyznaczony bank ma obowiązek opłacić dokumenty odpowiadające warunkom akredytywy wystawionej przez dostawcę i zaakceptowanej przez bank dostawcy przed otrzymaniem powiadomienia o zmianie lub anulowaniu akredytywy.

Nieodwołalny Akredytywy są stosowane dość często; stanowią one wiążące zobowiązanie banku do dokonania płatności w ramach akredytywy, jeśli zostaną spełnione wszystkie jej warunki. Akredytywa nieodwołalna nie może zostać zmieniona ani anulowana bez zgody dostawcy, na rzecz którego jest otwarta. Dostawca może wcześniej odmówić wykorzystania akredytywy, jeżeli przewiduje to warunki, na jakich została ona udzielona.

Przy dokonywaniu płatności na terenie kraju akredytywa przeznaczona jest wyłącznie do rozliczeń z jednym dostawcą; jej okres ważności ustalany jest w umowie pomiędzy płatnikiem a dostawcą. Umowa akredytywy zwykle wskazuje: nazwę banku wydającego; rodzaj akredytywy; sposób powiadamiania dostawcy o otwarciu akredytywy; pełna lista dokumentów dostarczonych przez dostawcę w celu otrzymania środków; terminy dostarczenia dokumentów do zapłaty po wysyłce towaru.

Bank wystawiający otwiera akredytywę niezabezpieczoną (gwarantowaną) na podstawie umowy z kupującym, zgodnie z ustaloną relacją korespondencyjną z innym bankiem obsługującym dostawcę. Aby otworzyć akredytywę, płatnik musi złożyć w swoim banku (banku wystawiającym) wniosek na wymaganym formularzu, zawierający zestawienie danych pozwalających mu sprawdzić kompletność umowy pomiędzy dostawcą a płatnikiem.

Aby otrzymać pieniądze, dostawca dostarcza bankowi dokumenty (rejestry rachunków itp.) potwierdzające spełnienie wszystkich warunków wniosku o akredytywę. W przypadkach, gdy regulamin przewiduje akceptację, te. wstępna zgoda uprawnionego kupującego, sprawdzana jest obecność podpisu akceptacyjnego. Rejestry kont bez numerów nie są akceptowane do płatności. dokumenty transportowe, rodzaj transportu, którym wysłano ładunek.

Księgi rozrachunków w banku dostawcy składa się w trzech egzemplarzach, z których jeden służy jako pamiątkowy nakaz przy dokonywaniu zapisów księgowych, drugi wręczany jest dostawcy jako pokwitowanie, a trzeci ze znakiem banku wysyłany jest do banku wydającego w celu dostarczenia go płatnikowi. Akredytywa otwarta w banku dostawcy zostaje zamknięta po upływie terminu, o czym powiadamia bank wystawiający. Jeżeli wobec dostawcy pojawią się roszczenia, są one rozpatrywane przez uczestników transakcji rozliczeniowej bez udziału banku. Zaletą tej formy płatności jest to, że nie ma opóźnień w zapłacie za produkty i usługi, pieniądze są przygotowywane z wyprzedzeniem, a odbiorca środków ma pewność, że może natychmiast otrzymać należne mu pieniądze, nawet w dniu wysyłka.

Istnieją jednak pewne osobliwości w rozliczeniach z akredytywami niepokrytymi. Faktem jest, że w banku wykonującym płatność za produkty dostawcy odbywa się nie kosztem środków zarezerwowanych z góry, ale tylko wtedy, gdy między bankiem realizującym a bankiem wydającym zostały nawiązane stosunki korespondencyjne.

Rozliczenia inkasowe W praktyce rozliczeń gotówkowych stosuje się dyspozycje inkasowe. Kolekcja - jest to polecenie skierowane do banku, aby odebrał pieniądze od płatnika. Takie instrukcje są zwykle używane, gdy przymusowa zbiórka fundusze. Kolekcjonerzy składają w banku zlecenie inkasa z podaniem daty i numeru tytułu egzekucyjnego lub dokumentu równorzędnego.

Do dyspozycji wydanych na podstawie nakazów arbitrażu, orzeczeń sądowych lub tytułów wykonawczych wydanych przez notariuszy dołącza się odpowiednie oryginały tytułów wykonawczych lub ich odpisy. Dokumenty egzekucyjne muszą zawierać: pełną i dokładną nazwę powoda i płatnika, kwotę kwoty podlegającej odzyskaniu, nazwę rachunku płatnika, z którego kwota ma zostać umorzona.

Polecenia inkasa wraz z załącznikami dokumentów wykonawczych, a także dyspozycje na wykazie środków z rachunków płatników tej samej miejscowości inkasent przekazuje do inkasa bezpośrednio do banku, w którym prowadzony jest rachunek płatnika, a dla nierezydentów płatnicy – ​​do banku obsługującego inkasenta.

Przy dochodzeniu dokumentów egzekucyjnych na rzecz indywidualnych obywateli bank, w którym znajduje się rachunek płatnika, przyjmuje dokumenty egzekucyjne wyłącznie za pośrednictwem komornika przy sądzie, na terenie którego znajduje się bank.

Kolejność spisywania środków z konta. Jeżeli na rachunku znajdują się środki w wysokości wystarczającej do zaspokojenia wszystkich wymagań przedstawionych na rachunku, środki te są odpisywane z rachunku w kolejności wpływu zleceń klienta i innych dokumentów do odpisu ( priorytet kalendarzowy), chyba że prawo stanowi inaczej.

Jeżeli na rachunku nie ma wystarczających środków, aby zaspokoić wszystkie stawiane na nim żądania, środki są odpisywane w następującej kolejności:

W pierwszej kolejności odpisy dokonywane są zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi przelew lub wydanie środków z rachunku w celu zaspokojenia roszczeń o naprawienie szkody wyrządzonej życiu i zdrowiu, a także roszczeń o windykację alimentów;

Po drugie, odpisów dokonuje się na podstawie dokumentów wykonawczych przewidujących przekazanie lub wydanie środków pieniężnych na rozliczenia z tytułu wypłaty odpraw i wynagrodzeń osobom pracującym na podstawie umowy o pracę, w tym na podstawie umowy, o wypłatę wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę porozumienie;

W trzeciej kolejności dokonuje się odpisów na dokumentach płatniczych przewidujących wpłaty do budżetu i funduszy pozabudżetowych;

W czwartej kolejności dokonuje się odpisów zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi zaspokojenie innych roszczeń pieniężnych;
- po piąte, odpisów na pozostałe dokumenty płatnicze dokonuje się w kolejności kalendarzowej.

Pobieranie środków z rachunku z tytułu roszczeń z tytułu jednej kolejki odbywa się według kalendarzowej kolejności wpływu dokumentów.

Rozwój technologii elektronicznej umożliwił szerokie wykorzystanie płatności bezgotówkowych w tej formie karty plastikowe okulary zawierające zaszyfrowane informacje, które umożliwiają ich właścicielom dokonywanie płatności i otrzymywanie gotówki.

Plastikowa karta - Jest to plastikowa płytka z nałożonym paskiem magnetycznym lub wbudowanym mikroukładem, która stanowi klucz do specjalnego konta karty w banku. W przypadku technologii papierowej sprzedawca za pomocą specjalnego terminala odczytuje informacje z karty i dokonuje autoryzacji (za pośrednictwem specjalnej linii kontaktuje się z centrum przetwarzania, które przechowuje szczegółowe informacje o stanie konta) i dowiaduje się, czy istnieje możliwość opłacenia zakupu. Szczegółowe informacje dotyczące zakupu zapisywane są na paragonie (odcisk z karty) i przesłany do centrum systemu płatniczego lub banku. Podpis na odcinku oznacza polecenie przelania pieniędzy za zakup ze specjalnego rachunku karty na konto sprzedającego. W systemie elektronicznym posiadacz karty komunikuje się bezpośrednio z wydawcą za pośrednictwem terminala. Zamiast podpisywać konto, wprowadza z klawiatury tajną kombinację cyfr, która, jeśli zostanie wpisana poprawnie, autoryzuje obciążenie jego rachunku bankowego. Ze względu na treść ekonomiczną rozróżnia się karty kredytowe i debetowe. Kredyt wiążą się z otwarciem w banku linii kredytowej, która pozwala właścicielowi na wykorzystanie kredytu przy zakupach towarów i zaciągnięciu kredytu gotówkowego. Obciążyć karty przeznaczone są do odbioru gotówki z bankomatów lub zakupu towarów z płatnością za pośrednictwem terminali elektronicznych. Pieniądze są pobierane z rachunku bankowego posiadacza karty.

Bankowość karty kredytowe. Przeznaczony do zakupu towarów za pomocą pożyczka bankowa, a także do otrzymywania zaliczek w gotówce. Główną cechą tej karty jest otwarcie przez bank linii kredytowej, który jest wykorzystywany automatycznie przy zakupie produktu lub zaciągnięciu kredytu gotówkowego. Linia kredytowa ważna jest w ramach limitu ustalonego przez bank. W niektórych systemach bankowa karta kredytowa może służyć do preferencyjnego płacenia za określone rodzaje usług (na przykład rozmowy telefoniczne), a także do odbierania pieniędzy z bankomatów.

Istnieją różne rodzaje kart indywidualnych i firmowych. Indywidualny wydawane są dla klientów indywidualnych banków i mogą mieć charakter „standardowy” lub „złoty”, przeznaczone dla osób fizycznych o wysokiej zdolności kredytowej i zapewniające użytkownikom wiele korzyści. Zbiorowy karta wydawana jest na organizację (firmę), która na podstawie tej karty może wydawać indywidualne karty wybranym osobom (menedżerom lub po prostu wartościowym pracownikom). Otwierają konta osobiste powiązane z kontem karty firmowej. Za konto firmowe odpowiada przed bankiem organizacja, a nie indywidualni właściciele kart firmowych.

Karty turystyczno-rozrywkowe wydawane są przez firmy specjalizujące się w obsłudze tego obszaru (np. American Express i Dinner Club). Karty są akceptowane przez setki tysięcy organizacji handlowych i przedsiębiorstw usługowych na całym świecie w celu płacenia za towary i usługi, a także zapewniają właścicielom różne korzyści w zakresie rezerwacji biletów lotniczych, pokoi hotelowych, otrzymywania zniżek na ceny towarów, ubezpieczenia na życie itp. . W systemach tych występują także karty indywidualne i firmowe.

Prywatne karty kredytowe dla przedsiębiorstw handlowych i usługowych. Stosowanie tych kart ograniczone jest do określonej zamkniętej sieci placówek handlowych, np. sieci domów towarowych lub systemu stacji benzynowych określonej firmy. Pożyczki udziela sama firma i otrzymuje także odsetki od pożyczek. Powszechne stały się prywatne karty bankowe, za pomocą których można robić zakupy w niektórych sklepach ze zniżką, ale wydawanie kart, udzielanie kredytów na zakupy i rozliczenia za opłacenie rachunków handlowych przeprowadzane są przez bank, który jest stroną umowy.

Karty do zakupu za pośrednictwem terminali w punktach sprzedaży detalicznej. Karty tego typu również należą do kategorii kart debetowych. Są przywiązane do czeku lub konto oszczędnościowe posiadaczy kart i nie przewidują automatycznego udzielania kredytu. Karta spełnia funkcje czeku bankowego, ale jej użycie jest bardziej niezawodne, ponieważ właściciel jest identyfikowany w momencie transakcji, a pieniądze są natychmiast przelewane na rachunek bankowy sprzedawcy.

Karty do bankomatów. Jest to rodzaj karty debetowej, która umożliwia właścicielowi rachunku bankowego otrzymywanie środków pieniężnych do wysokości salda rachunku za pośrednictwem automatycznych urządzeń instalowanych w bankach, galeriach handlowych, na dworcach kolejowych itp. Jeśli posiadasz kartę, możesz otrzymać pieniądze o każdej porze dnia i świąt. Dodatkowo właściciel jest zwolniony z konieczności wizyty w oddziale banku i może korzystać z automatów znajdujących się w centrach handlowych, na dworcach kolejowych itp.

Kolejna klasyfikacja kart plastikowych związana jest z ich cechami technologicznymi. Najpopularniejsze typy kart to te z paskiem magnetycznym i te z wbudowanym mikroukładem.

Kartony z paskiem magnetycznym Posiadają z tyłu pasek magnetyczny, na którym zapisywane są dane niezbędne do identyfikacji posiadacza karty w przypadku korzystania z niej w bankomatach i terminalach elektronicznych instytucji detalicznych. Po włożeniu karty do odpowiedniego czytnika indywidualne dane jej posiadacza przesyłane są sieciami komunikacyjnymi w celu uzyskania autoryzacji transakcji.

Pasek magnetyczny na kartach posiada kilka ścieżek umożliwiających zapisanie niezbędnych informacji w zakodowanej formie. Na jednym z torów znajduje się osobisty numer identyfikacyjny (kod PIN), który posiadacz karty wprowadza za pomocą specjalnej klawiatury podczas korzystania z bankomatów i terminali. Wybierane numery porównywane są z kodem PIN zapisanym na pasku.

W przypadku kart z wbudowanym mikroukładem moduł przechowujący informacje to mikroukład, który jest rejestrowany z wyprzedzeniem i który można następnie zaktualizować w momencie transakcji. Rozszerza się funkcjonalność karty i zwiększa jej niezawodność.

Na podstawie informacji zapisanych w chipie można dokonać transakcji kartą w trybie offline, tj. bez bezpośredniego połączenia z centralnym procesorem bankowego systemu komputerowego w momencie transakcji.

W Rosji najbardziej rozpowszechniony karty debetowe. Ponadto karty są używane jako systemy międzynarodowe(„Visa”, „Eurocard-Mastercard”, „American Express”, „Dinner Club”) oraz karty krajowe - „Sbercard”, „Unioncard”.

1.3. Rozliczenia międzybankowe: istota, formy

Podstawą płatności bezgotówkowych są rozliczenia międzybankowe. Do połowy lat 90. budowano je w oparciu o system obrotu międzybranżowego (MFO).

Płatności dokonywane były poprzez system MFO głównie przez instytucje Banku Centralnego posiadające własny rachunek MFO. Oznaczenie tego numeru na każdym dokument płatności utworzenie banku przyczyniło się do szybkiej realizacji rozliczeń. MFO należało przeprowadzić w taki sposób, aby zapewnić bezpieczeństwo środków, zapobiec błędom, nieuprawnionemu dostępowi do przepływu dokumentów i zapobiec wysłaniu pieniędzy pod niewłaściwy adres. Dlatego w systemie MFO każda operacja początkowa była duplikowana przez operację odpowiedzi.

Instytucja bankowa uruchamiająca MFO wysłała innej instytucji dyspozycję uznania i opisania środków. Nakaz ten nazywany jest notatką poradniczą. Noty kredytowe są różne (w przypadku przelewu pieniędzy) i debet (w przypadku odpisu pieniędzy). W instytucji bankowej, która otrzymała awizo, dokonano wzajemnego obrotu potwierdzającego przyjęcie otrzymanej awizo do realizacji.

Wraz z powstaniem banków komercyjnych konieczne stało się uzupełnienie rozliczeń międzybankowych o kolejny element – ​​rozliczenia na rachunkach korespondencyjnych (rachunkach korespondencyjnych), otwarte dla każdego banku komercyjnego w Centralnym Banku Rosji. Lokalny bank centralny jest reprezentowany przez centralne departamenty operacyjne (COU), oddziały i centra rozliczeń pieniężnych (RCC), w których otwierane są rachunki korespondencyjne dla banków komercyjnych. Aby otrzymać pieniądze od kupujących za sprzedane towary, organizacje muszą podać w dokumentach płatniczych odpowiedni numer rachunku korespondencyjnego swojego banku. Instytucje Banku Centralnego dla banku komercyjnego są tym, czym bank komercyjny dla przedsiębiorcy. Pieniądze, którymi dysponuje bank komercyjny, są deponowane na rachunku korespondencyjnym w instytucjach Banku Centralnego.

Bank może dokonywać wzajemnych rozliczeń za pośrednictwem instytucji Banku Centralnego z innymi bankami, zwykle jedynie w granicach dostępnego salda dostępnych środków. Niektóre banki, pozbawione takich środków, nie są w stanie terminowo przesyłać pieniędzy w imieniu swoich klientów. Do 1994 r. banki mogły wykorzystywać do rozliczeń kredyty udzielane przez Bank Centralny na pokrycie salda debetowego na rachunku korespondencyjnym (kredyt w rachunku bieżącym).

Aby zapewnić ten porządek, ustalono następujący sposób płatności za dokumenty bankowe z rachunków korespondencyjnych. Wpłaty z rachunku korespondencyjnego banku komercyjnego, w tym przelewy na fundusz rezerwy obowiązkowej, dokonywane są w granicach stanu środków na tym rachunku na początek dnia operacyjnego. Jeżeli bank centralny ma techniczną możliwość zarejestrowania kwot otrzymanych na rzecz banku komercyjnego w bieżącym dniu roboczym, wówczas operacje na rachunku korespondencyjnym banku komercyjnego można przeprowadzić z uwzględnieniem tych kwot. Procedura dokonywania wpłat z rachunku korespondencyjnego banku komercyjnego w ramach salda znajdujących się na nim środków dotyczy subkont korespondencyjnych oddziałów wszystkich banków komercyjnych.

Banki komercyjne mają również prawo otwierać rachunki korespondencyjne w innych bankach komercyjnych i mogą przeprowadzać za ich pośrednictwem zarówno transakcje własne, jak i transakcje klientów.

Płatności bezgotówkowe za pośrednictwem sieci Banku Rosji.

Obecny system rozliczeń międzybankowych (przewiduje to Regulamin organizacji rozliczeń międzybankowych na terytorium Federacji Rosyjskiej z dnia 9 lipca 1992 r. z późniejszymi wyjaśnieniami) opiera się na dokonywaniu płatności za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych (rachunków korespondencyjnych) banki komercyjne, otwarte głównie w instytucjach Centralnego Banku Rosji - centra rozliczeniowe (RCC). Zasadniczo są to oddziały Banku Rosji, które pośredniczą w płatnościach i pożyczkach pomiędzy bankami komercyjnymi.

Główną funkcją RCC jest przeprowadzanie rozliczeń między instytucjami różnych banków z niezbędnym prowadzeniem rachunków korespondencyjnych. Jednocześnie RCC zajmują się także operacjami emisyjnymi i gotówkowymi, a także wieloma innymi operacjami: udzielaniem kredytów bankom komercyjnym, realizacją gotówkową budżetów różnych organów rządowych, finansowaniem budżetu państwa Inwestycje kapitałowe poprzez alokacje budżetowe, transakcje papierami wartościowymi oraz transakcje niehandlowe w walucie obcej.

Większość działalności RCC związana jest z obsługą klientów banków komercyjnych.

Klienci proszeni są o złożenie dokumentów rozliczeniowych w banku w przeddzień terminu płatności. Jeżeli na dokumencie nie jest wskazany termin płatności, za termin płatności uważa się dzień przyjęcia dokumentu od Klienta. Dokumenty płatnicze sporządzane są zgodnie z ustalonymi wymogami, z obowiązkowym podaniem numerów identyfikacyjnych podatników oraz kodów identyfikacyjnych banków.

Po potrąceniu środków z rachunków klientów bank generuje dokumenty rozliczeniowe według grup priorytetów płatności, a w ramach grupy - według warunków płatności. W celu przekazania dokumentów do RCC dla każdej grupy priorytetów i terminu płatności bank sporządza odrębne skonsolidowane zlecenie płatnicze, do którego dołączane są dwa egzemplarze dokumentów rozliczeniowych klientów oraz wykaz dokumentów rozliczeniowych.

Główną zasadą dokonywania wpłat na rachunki korespondencyjne banków komercyjnych jest dokonywanie ich wyłącznie w obecności i w granicach salda środków na tych rachunkach. Jeżeli na rachunku bankowym nie ma wystarczających środków na dokonanie płatności, Bank Centralny może spłacić wierzytelności wobec tego rachunku bankowego przy wykorzystaniu swojego kredytu (kredytu w rachunku bieżącym), ale z wysokim oprocentowaniem. Ta zasada organizowania rozliczeń międzybankowych ma na celu wzmocnienie polityka depozytowa banki komercyjne, racjonalne zwroty środków przy zachowaniu odpowiedniego poziomu płynności. Ta organizacja rozliczeń międzybankowych zakłada wysoką odpowiedzialność każdego banku komercyjnego za nieprzerwane rozliczanie rozliczeń z innymi bankami korespondentami Banku Centralnego. Pośrednictwo w płatnościach pomiędzy bankami pozwala kontrolować i regulować obieg pieniędzy w kraju.

We współczesnych warunkach dość często praktykowane są rozliczenia banków krajowych z wykorzystaniem rachunków korespondencyjnych otwartych w innych bankach.

W takim przypadku rachunki korespondencyjne banków i ich instytucji są prowadzone nie w PFC głównych oddziałów terytorialnych Banku Rosji, ale w innych bankach i ich instytucjach. Procedura otwierania i tryb prowadzenia rachunku korespondencyjnego jednego banku (instytucji) w innym banku (instytucji) ustalana jest w drodze porozumienia między samymi bankami.

Umowy o stosunkach korespondencyjnych przewidują w szczególności:

Zakres organizacji, którym środki są przekazywane z odpowiedniego subkonta;

Zakres organizacji, które przeniosą swoje płatności na odpowiednie subkonto;

Zakres organizacji, które otrzymają środki z rachunku korespondencyjnego;

Krąg organizacji w instytucji bankowej, w której otwarty jest rachunek korespondencyjny, który przekaże mu środki;

Zakres transakcji dokonywanych na rachunku korespondencyjnym i subkoncie korespondencyjnym;

Dokumenty, na podstawie których należy dokonywać transakcji na tego typu rachunkach;

Warunki płatności;

Funkcje kontrolne instytucji banku korespondencyjnego;

Procedura wymiany informacji o zrealizowanych transakcjach na rachunku korespondencyjnym i subkoncie korespondencyjnym;

Pozostałe kwestie pozostają w gestii stron – instytucji bankowych.

Zalety rozliczeń za pośrednictwem międzybankowych rachunków korespondencyjnych są następujące:

Po pierwsze, leży to w interesie klientów, którzy mają stałe stosunki umowne z klientami innych banków. Od samego początku nawiązywane są relacje korespondencyjne specjalnie w celu świadczenia usług klientom.

Po drugie, w ścisłym związku z pierwszym, obliczenia są znacznie przyspieszane, ponieważ są przeprowadzane bezpośrednio, bez ogniw pośrednich - RCC. Sprawność rozliczeń ułatwia stosowanie systemów płatności elektronicznych lub komunikacji teleksowej w relacjach pomiędzy korespondentami.

Po trzecie, przy szerokich relacjach korespondencyjnych pojawiają się warunki rozliczeń. Prowadzenie rozliczeń pomiędzy bankami korespondentami pozwala na minimalizację sald środków na rachunkach korespondencyjnych, co oznacza uwolnienie części z nich do rozliczeń i wykorzystanie ich do generowania dochodu.

Po czwarte, możliwości aktywnej pracy na rynku i wykorzystania całego zestawu instrumenty finansowe. Z jednej strony duży bank może przyciągać znaczne środki w postaci sald rachunków korespondencyjnych i wykorzystywać je do różnych operacji. Pozwala na to duża sieć korespondencyjna do dużego banku rozwijać obieg rachunków. Z drugiej strony banki-klienci mogą, mając jako zabezpieczenie salda na rachunkach korespondencyjnych, otrzymywać pożyczki na operacje prowadzone przez bank główny.

Usuwanie osad. Rozliczenia - dokonywanie płatności poprzez potrącenie zobowiązań płatniczych i roszczeń bankowych.

Instytucja rozliczeniowa to niebankowa organizacja kredytowa, która na podstawie specjalnej licencji Banku Rosji:

Wymiana dokumentów płatniczych pomiędzy uczestniczącymi bankami

wyliczenie pozycji netto banków uczestniczących (saldo końcowe banku uczestniczącego – powstałe w wyniku wymiany wierzytelności i zobowiązań banków uczestniczących).

Przez pozycję netto rozumie się saldo końcowe banku uczestniczącego powstałe w wyniku wymiany wierzytelności i zobowiązań banków uczestniczących. Odbiór i przesyłanie dokumentów płatniczych może odbywać się przez instytucję rozliczeniową w forma elektroniczna zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz umową z uczestniczącymi bankami, która określa procedury stosowania elektronicznego podpisu cyfrowego.

W zależności od zakresu zastosowania rozliczenia mogą mieć charakter: lokalny pomiędzy bankami danego regionu lub pomiędzy bankami określonej grupy bankowej i (lub) pomiędzy oddziałami jednego banku; krajowe – na terenie całego kraju.

Z kolei specyfika tego rodzaju rozliczeń międzybankowych przejawia się w sposobach ich realizacji. Na podstawie ostatniego kryterium można wyróżnić rozliczenia: poprzez instytucje banku centralnego i największe banki komercyjne; za pośrednictwem specjalnych organizacji międzybankowych - izb rozliczeniowych (rozliczeniowych); za pośrednictwem działu rozliczeniowego (centrum rozliczeniowego) banku głównego - w celu rozliczeń pomiędzy jego oddziałami.

Podstawy rozliczeń międzybankowych są następujące.

Podstawą jego realizacji są rachunki korespondencyjne banków, które można otwierać między sobą lub w specjalnym centrum rozliczeniowym. O efektywności rozliczeń decyduje liczba uczestniczących banków: im większy wolumen transakcji, tym pełniejsze zaspokojenie wzajemnych roszczeń.

Rosja przyjęła dwa podstawowe modele rozliczeń. Według pierwszego modelu rozliczenia przeprowadzane są bez wstępnego zdeponowania środków na rachunkach uczestników instytucji rozliczeniowej. Według drugiego rozliczenie następuje poprzez wstępne zdeponowanie środków na rachunkach uczestników rozrachunku w instytucji rozliczeniowej. Omówione powyżej instytucje rozliczeniowe rozwijają się od brutto systemu dokonywania płatności pomiędzy bankami do de facto rozliczeń. Dalsze doskonalenie polega na stworzeniu na bazie każdego centrum rozliczeniowego tzw. „banku banków”.

Ta ostatnia, jak pokazuje praktyka światowa, to historycznie wyższy stopień rozwoju w porównaniu do izb rozliczeniowych, gdyż jest to zaawansowana technologicznie i elastyczna struktura bankowa, której inne banki delegują część uprawnień płatniczych. Łącząc w swoim środowisku operacyjnym ściśle powiązane segmenty informacyjne, transakcyjne i rozliczeniowe, uwalnia banki od dużych kosztów finansowych związanych z rozwojem niektórych najnowszych technologii bankowych, do których dostęp odbywa się poprzez „bank banków”. Cechy „banku banków” ujawniają się już wyraźnie w działalności Centralnej Izby Rozliczeniowej i Międzybankowej Izby Finansowej. Biorąc pod uwagę złożoność, skalę i kapitałochłonność tych prac, wiodąca rola w doskonaleniu rosyjskiego systemu płatniczego należy do Banku Rosji.

ROZDZIAŁ 2. DOŚWIADCZENIE JSCB „LEFKO-BANK” W ORGANIZACJI PŁATNOŚCI BEZGOTÓWKOWYCH

2.1. Ogólna charakterystyka JSCB „Lefko-Bank”

Akcyjny Bank Handlowy „Lefko-Bank” (otwarta spółka akcyjna) jest organizacją kredytową utworzoną w formie zamkniętej spółki akcyjnej na podstawie decyzji zgromadzenia założycielskiego podjętej w Moskwie 21 lipca 1991 r.

Decyzją Walnego Zgromadzenia podjętą w Moskwie dnia 15 października 1993 roku zmieniono formę organizacyjno-prawną na otwartą spółkę akcyjną.

Badany bank jest częścią systemu bankowego Federacji Rosyjskiej iw swojej działalności kieruje się ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, dokumentami regulacyjnymi Banku Rosji, a także Statutem JSCB Lefko Bank. Bank posiada osobowość prawną i posiada odrębny majątek, który jest wykazywany w jego niezależnym bilansie.

Akcjonariuszami Banku mogą być osoby prawne i osoby fizyczne. Bank odpowiada także za swoje zobowiązania całym swoim majątkiem, może we własnym imieniu nabywać i wykonywać prawa majątkowe i niemajątkowe, ponosić odpowiedzialność oraz być powodem i pozwanym w sądzie. Akcjonariusze Lefko Banku nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania banku i ponoszą ryzyko strat związanych z jego działalnością w granicach wartości posiadanych przez siebie akcji. Bank nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania państwa i jego organów. Państwo nie ponosi również odpowiedzialności za zobowiązania banku, z wyjątkiem przypadków, gdy państwo samo przejęło takie zobowiązania.

Bank ma prawo uczestniczyć samodzielnie lub wspólnie z innymi osobami prawnymi i osobami fizycznymi w innych organizacjach komercyjnych i non-profit na terytorium Federacji Rosyjskiej; i poza nią, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i odpowiedniego państwa obcego.

Bank, zgodnie z ustaloną procedurą, może otwierać oddziały i przedstawicielstwa oraz nadawać im uprawnienia w ramach ustawowych przepisów Banku, bez nadawania im praw osoby prawnej. Oddziały i przedstawicielstwa działają w oparciu o zatwierdzone przez Bank regulaminy. Bank udostępnia oddziałom i przedstawicielstwom majątek, który jest wykazywany w ich odrębnych bilansach, a także w bilansie Banku.

Kierownicy oddziałów i przedstawicielstw są powoływani przez bank i działają na podstawie pełnomocnictw wydawanych przez bank. Oddziały i przedstawicielstwa wykonują swoją działalność w imieniu Banku. Bank odpowiada za działalność oddziałów i przedstawicielstw.

Również badany bank jest tworzony bez ograniczeń czasowych działalności i działa na podstawie licencji Banku Rosji.

Działalność banku jest niezależna przy podejmowaniu decyzji od organów rządowych i zarządzających. Zapewnia księgowość i bezpieczeństwo dokumentów personelu banku, a w przypadku reorganizacji lub likwidacji niezwłocznie przekazuje je do magazynu państwowego w Archiwum Federalnym.

Statut Banku określa również operacje bankowe, które może on wykonywać zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

W celu przeprowadzania transakcji rozliczeniowych i gotówkowych bank otwiera rachunek korespondencyjny w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji.

Lefko-Bank może wykonywać następujące operacje bankowe zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej:

Pozyskiwanie środków od osób fizycznych i prawnych na depozyty (na żądanie i na określony czas);

Lokowanie zebranych środków we własnym imieniu i na własny koszt;

Otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych dla osób fizycznych i prawnych;

Dokonywanie rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych, w tym banków korespondentów, na ich rachunkach bankowych;

Gromadzenie środków, rachunków, dokumentów płatniczych i rozliczeniowych oraz obsługa gotówkowa dla osób fizycznych i prawnych;

Skup i sprzedaż walut obcych w formie gotówkowej i bezgotówkowej;

Przyciąganie złóż i lokowanie metali szlachetnych;

Wydanie gwarancje bankowe;

Dokonywanie przekazów pieniężnych w imieniu osób fizycznych bez otwierania rachunków bankowych (z wyjątkiem przelewów pocztowych).

Oprócz wymienionych operacji bankowych, bank ma prawo przeprowadzać następujące transakcje:

Wydawanie gwarancji na rzecz osób trzecich przewidujących wykonanie zobowiązań w formie pieniężnej;

Nabycie prawa żądania od osób trzecich wykonania zobowiązań w formie pieniężnej;

Zarządzanie zaufaniemśrodki pieniężne i inny majątek na podstawie umowy z osobami fizycznymi i prawnymi;

Przeprowadzanie transakcji metalami szlachetnymi i kamieniami szlachetnymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;

Bank ma również prawo przeprowadzać inne transakcje zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Wszystkie operacje bankowe i inne transakcje przeprowadzane są w rublach oraz, jeśli istnieje odpowiednia licencja Banku Rosji, w walucie obcej. Zasady przeprowadzania operacji bankowych, w tym zasady ich wsparcia materialnego i technicznego, ustala Bank Rosji zgodnie z prawa federalne. Instytucja kredytowa ma zakaz angażowania się działalność produkcyjną, handlową i ubezpieczeniową.

Struktura badanego banku może mieć:

służbę bezpieczeństwa, której przypisane są następujące funkcje:

Ochrona życia i zdrowia pracowników;

Zabezpieczenie mienia Banku, w tym podczas jego transportu;

Ochrona tajemnicy bankowej;

Inne funkcje zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

dział transportu samochodowego.

Oddziały te są zarejestrowane w określony sposób i działają w oparciu o odpowiednie licencje, własne statuty (regulaminy) oraz w ścisłej zgodności z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Kapitał autoryzowany Badany Lefko-Bank został utworzony w kwocie 500 000 000 (pięćset milionów) rubli i podzielony na 5 000 000 (pięć milionów) akcji zwykłych imiennych o wartości nominalnej 100 (sto) rubli każda.

Kapitał docelowy stanowi wartość nominalna akcji nabytych przez akcjonariuszy. Kapitał docelowy określa minimalną wielkość majątku banku, która gwarantuje interesy jego wierzycieli.

W banku do utworzenia kapitału docelowego nie mogą być wykorzystywane:

Zebrane fundusze; papiery wartościowe, wartości niematerialne i prawne;

Fundusze budżetu federalnego i państwowe fundusze pozabudżetowe, fundusze dyspozycyjne i inny majątek,

Podlega jurysdykcji organów rządu federalnego, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo federalne.

Wysokość kapitału docelowego może zostać podwyższona poprzez podwyższenie wartości nominalnej akcji lub umieszczenie dodatkowych akcji. Decyzję o podwyższeniu kapitału zakładowego banku poprzez podwyższenie wartości nominalnej akcji oraz o dokonaniu stosownych zmian i uzupełnień Statutu podejmuje Walne zgromadzenie akcjonariuszy. Decyzję o podwyższeniu kapitału docelowego Walne Zgromadzenie podejmuje większością trzech czwartych głosów akcjonariuszy – właścicieli akcji z prawem głosu banku uczestniczącego w Walnym Zgromadzeniu. Decyzję o podwyższeniu kapitału docelowego banku poprzez umieszczenie akcji w granicach liczby i kategorii (rodzaju) akcji uprawnionych, a także o wprowadzeniu odpowiednich zmian i uzupełnień do Statutu banku podejmuje Zarząd. Decyzja taka musi zostać podjęta jednomyślnie przez wszystkich członków Zarządu.

Kapitał zakładowy podwyższa się w drodze umieszczenia akcji dodatkowych wyłącznie w granicach liczby akcji uprawnionych. Podejmując decyzję o podwyższeniu kapitału docelowego w drodze umieszczenia dodatkowych akcji, należy określić liczbę dodatkowych akcji zwykłych i uprzywilejowanych każdego rodzaju, które mają zostać uplasowane, w ramach liczby akcji uprawnionych danej kategorii (rodzaju), sposobu uplasowania, ceny plasowania akcji dodatkowych składanych w drodze zapisu lub trybu jej ustalania, w tym ceny plasowania lub trybu ustalania ceny plasowania akcji dodatkowych akcjonariuszom, którym przysługuje prawo pierwszeństwa do nabycia akcji objętych zapisem, formy wpłaty na dodatkowe akcje składane w drodze zapisu oraz mogą zostać ustalone inne warunki subskrypcji.

Podwyższenie kapitału docelowego jest dopuszczalne po jego całkowitym opłaceniu.

Niedopuszczalne jest podwyższanie kapitału zakładowego banku w celu zrekompensowania poniesionych przez niego strat.

Wielkość kapitału docelowego banku można zmniejszyć poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji lub zmniejszenie ich łącznej liczby, w tym poprzez nabycie części akcji, w przypadkach przewidzianych w ustawie federalnej „O spółkach akcyjnych”.

Dopuszczalne jest obniżenie kapitału zakładowego spółki w drodze nabycia i umorzenia części akcji.

Bank nie ma prawa obniżyć kapitału docelowego, jeżeli w wyniku takiego obniżenia jego wielkość stanie się mniejsza niż minimalna wysokość kapitału docelowego ustalona zgodnie z ustawą federalną „O spółkach akcyjnych” z dnia złożenie dokumentów do rejestracji państwowej odpowiednich zmian w statucie spółki oraz w przypadkach, gdy zgodnie z ustawą federalną „O spółkach akcyjnych” spółka jest zobowiązana do obniżenia kapitału docelowego, - w dniu rejestracji państwowej firmy.

JSCB „Lefko-Bank” posiada następujące oddziały:

Oddział w Kałudze Akcyjnego Banku Handlowego „Lefko-Bank” (otwarta spółka akcyjna) (nazwa skrócona - KF JSCB „Lefko-Bank” (OJSC)), mieszczący się pod adresem: 248600, Kaługa, ul. Gagarina, dom 4; numer rejestracyjny 1605/2.

Czelabiński oddział Akcyjnego Banku Handlowego „Lefko-Bank” (otwarta spółka akcyjna) (nazwa skrócona - Oddział Prywatny JSCB „Lefko-Bank” (OJSC)), mieszczący się pod adresem: 454000, Czelabińsk, ul. K. Marksa, dom 68; numer rejestracyjny 1605/6.

Jarosławski oddział Akcyjnego Banku Handlowego „Lefko-Bank” (otwarta spółka akcyjna) (nazwa skrócona - YaF JSCB „Lefko-Bank” (OJSC)), zlokalizowany pod adresem: 150030, Jarosław, Aleja Moskowska, budynek 117; numer rejestracyjny 1605/8.

Oddział nie jest osobą prawną. Oddział jest odrębnym oddziałem JSCB Lefko-Bank (OJSC). Oddział został utworzony decyzją Walnego Zgromadzenia akcjonariuszy Banku (protokół nr 30 z dnia 20 lutego 1995 r.).

Działalność Oddziału prowadzona jest zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, przepisami Banku Rosji, przepisami wewnętrznymi Lefko-Banku i oddziału, a także Regulaminem oddziału (Załącznik nr 1).

W celu przeprowadzania transakcji rozliczeniowych i gotówkowych bank otwiera subkonto korespondencyjne dla oddziału w oddziałach sieci rozliczeniowej Banku Rosji oraz odpowiadające im rachunki w bankach komercyjnych.

Oddział gwarantuje zachowanie tajemnicy transakcji, rachunków i depozytów klientów oraz korespondentów banku, a także innych informacji stanowiących tajemnicę handlową.

Pracownicy oddziałów, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi banku, są odpowiedzialni za zachowanie poufności informacji uzyskanych w trakcie wykonywania swoich obowiązków. odpowiedzialność zawodowa. Bank ponosi także odpowiedzialność za zobowiązania Oddziału powstałe w toku jego działalności.

Głównymi celami oddziału są:

Reprezentacja i ochrona interesów Banku;

Efektywne, zyskowne funkcjonowanie Oddziału;

Zapewnienie wysokiej jakości i terminowej obsługi klientów Banku;

Zwiększyć zasoby finansowe Banku poprzez rozwój bazy klientów.

2.2. Rozliczenia bankowe prowadzone przez JSCB „Lefko-Bank”

Zgodnie z ustawą federalną „O bankach i działalności bankowej” Akcyjny Bank Handlowy „Lefko-Bank” (otwarta spółka akcyjna) otrzymał LICENCJĘ nr 1605 na prowadzenie działalności bankowej.

Bankowi przysługuje prawo dokonywania następujących operacji środkami w rublach i walutach obcych:

Przyciąganie środków od osób fizycznych do depozytów (na żądanie i na określony czas);

Lokowanie środków przyciąganych do depozytów (na żądanie i na określony czas) osób fizycznych we własnym imieniu i na własny koszt;

Otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych dla osób fizycznych i prawnych;

Dokonywanie rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych na ich rachunkach bankowych.

Na podstawie licencji wydanej bankowi, Ustawy Federalnej Federacji Rosyjskiej „O bankach i działalności bankowej”, Regulaminu Banku Centralnego z dnia 3 października 2002 r. Nr 2 – P „O płatnościach bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej”, Regulamin Banku Centralnego z dnia 1 kwietnia 2003 r. Nr 222 – P „W sprawie procedury dokonywania płatności bezgotówkowych z osobami fizycznymi na terenie Federacji Rosyjskiej” bank może realizować następujące płatności:

Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty. Zlecenie płatnicze to polecenie właściciela rachunku (płatnika) skierowane do obsługującego go banku, udokumentowane w formie dokumentu rozliczeniowego, aby przelało określoną kwotę pieniędzy na rachunek odbiorcy otwarty w tym lub innym banku. Zlecenie płatnicze realizowane jest przez bank w terminie przewidzianym przepisami prawa lub dłuższym krótkoterminowy ustalone umową rachunku bankowego lub określone zwyczajami handlowymi stosowanymi w praktyce bankowej.

Zlecenia płatnicze można składać:

Przelewy pieniężne za dostarczony towar, wykonaną pracę, świadczone usługi;

Transfery środków do budżetów wszystkich szczebli oraz do funduszy pozabudżetowych;

Przelewy środków w celu zwrotu/umieszczenia kredytów (pożyczek)/depozytów i zapłaty odsetek od nich;

Przelewy środków pieniężnych na inne cele przewidziane prawem lub umową.

Zgodnie z warunkami umowy głównej, polecenia zapłaty mogą być wykorzystywane w celu dokonania przedpłaty za towar, pracę, usługę lub dokonywania płatności okresowych.

Zlecenie płatnicze sporządzane jest na formularzu 0401060 (załącznik nr 2).

Zlecenia płatnicze są akceptowane przez bank niezależnie od dostępności środków na rachunku płatnika.

Po sprawdzeniu poprawności wypełnienia i realizacji zleceń płatniczych na wszystkich egzemplarzach (z wyjątkiem ostatniego) zleceń płatniczych przyjętych do realizacji w polu „Otrzymano w banku płatniczym”. Odpowiedzialny dyrektor banku wpisuje datę otrzymania przez bank zlecenia płatniczego. Ostatni egzemplarz zlecenia płatniczego, na którym w polu „Znaki bankowe” umieszczono pieczęć banku, datę przyjęcia i podpis odpowiedzialnego wykonawcy, zwracany jest płatnikowi jako potwierdzenie przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji .

W przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku płatnika, a także w przypadku, gdy umowa rachunku bankowego nie określa warunków płatności za dokumenty rozliczeniowe przekraczające środki dostępne na rachunku, zlecenia płatnicze umieszczane są w szafie akt w poza- rachunek bilansowy nr 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nie opłacone w terminie”. W takim przypadku na awersie, w prawym górnym rogu wszystkich egzemplarzy nakazu płatniczego, umieszcza się oznaczenie w dowolnej formie w indeksie karty, wskazujące datę. Płatność zleceń płatniczych następuje w momencie otrzymania środków w kolejności określonej przez prawo.

Dopuszczalna jest częściowa płatność zleceń płatniczych z indeksu karty na rachunku pozabilansowym N 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”.

W przypadku częściowej zapłaty zlecenia płatniczego bank stosuje formularz zlecenia płatniczego 0401066. Sposób jego sporządzenia i wypełnienia odpowiada ogólnej procedurze sporządzania i wypełniania formularzy dokumentów płatniczych.

Wystawiając zlecenie płatnicze dotyczące częściowej zapłaty, na wszystkich egzemplarzach w polu „Znaki bankowe” umieszcza się pieczęć banku, datę i podpis odpowiedzialnego dyrektora banku. Pierwszy egzemplarz nakazu wypłaty częściowej zapłaty jest również poświadczony podpisem pracownika nadzorującego bank.

Na przedniej stronie częściowo opłaconego zlecenia płatniczego w prawym górnym rogu znajduje się adnotacja „Częściowa płatność”. Wpisu dotyczącego płatności częściowej (numer seryjny płatności częściowej, numer i data zlecenia płatniczego, kwota płatności częściowej, kwota salda, podpis) dokonuje właściwy dyrektor banku na stronie odwrotna strona zlecenia płatniczego.

W przypadku dokonywania częściowej wypłaty w ramach zlecenia płatniczego, pierwszy egzemplarz polecenia wypłaty, za pomocą którego dokonano płatności, umieszcza się w dokumentach dziennych banku, ostatni egzemplarz polecenia wypłaty stanowi załącznik do wyciągu z rachunku osobistego płatnika .

Dokonując ostatniej częściowej płatności z tytułu zlecenia płatniczego, w dokumentach danego dnia umieszcza się pierwszy egzemplarz zlecenia płatniczego, za pomocą którego dokonano tej płatności, wraz z pierwszym egzemplarzem opłaconego zlecenia płatniczego. Pozostałe egzemplarze polecenia wypłaty wydawane są Klientowi jednocześnie z ostatnim egzemplarzem polecenia wypłaty dołączonym do wyciągu z rachunku osobistego.

Przy opłaceniu zlecenia płatniczego na wszystkich kopiach dokumentu płatniczego w polu „Odpisane z rachunku”. wpisuje się datę pobrania środków z rachunku płatnika (w przypadku płatności częściowej - datę ostatniej wpłaty), w polu „Znaki bankowe” umieszcza się pieczęć banku i podpis odpowiedzialnego wykonawcy.

Bank ma obowiązek poinformować płatnika, na jego żądanie, o wykonaniu polecenia wypłaty nie później niż następnego dnia roboczego po skontaktowaniu się płatnika z bankiem, chyba że umowa rachunku bankowego przewiduje inny termin. Tryb informowania płatnika określa umowa rachunku bankowego.

Obliczenia wymagań płatniczych. Wezwanie do zapłaty to dokument rozliczeniowy zawierający żądanie wierzyciela (odbiorcy środków) na podstawie umowy głównej skierowane do dłużnika (płatnika) o zapłatę określonej kwoty pieniędzy za pośrednictwem banku.

Wymogi płatności stosowane są przy rozliczeniach za dostarczony towar, wykonaną pracę, wykonane usługi, a także w innych przypadkach przewidzianych umową główną.

Rozliczenia w drodze wezwań do zapłaty mogą być przeprowadzane za uprzednią akceptacją lub bez akceptacji płatnika.

Bez akceptacji płatnika rozliczenia z wezwaniami do zapłaty przeprowadzane są w następujących przypadkach:

Ustanowione przez prawo;

Zapewnione przez strony umowy głównej, pod warunkiem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Wezwanie do zapłaty sporządza się na formularzu 0401061 (załącznik nr 3).

Oprócz danych, wezwanie do zapłaty powinno zawierać:

Zasady płatności;

Termin odbioru;

Data przesłania (przekazania) płatnikowi dokumentów przewidzianych w umowie, jeżeli dokumenty te zostały przesłane (przekazania) płatnikowi;

Nazwa towaru (wykonana praca, świadczone usługi), numer i data umowy, numery dokumentów potwierdzających dostawę towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług), data dostarczenia towaru (wykonanie pracy, dostarczenie usług), sposób dostawy towaru oraz inne szczegóły – w polu „Cel płatności”.

Rozliczenia poprzez wezwania do zapłaty, płatne za akceptacją płatników. W zleceniu płatniczym opłaconym za akceptacją płatnika, odbiorca środków w polu „Termin płatności” wpisuje „za akceptacją”.

Termin przyjmowania wezwań do zapłaty ustalają strony umowy głównej. W takim przypadku termin odbioru musi wynosić co najmniej pięć dni roboczych.

Rejestrując wniosek o płatność, wierzyciel (odbiorca środków) zgodnie z umową główną w polu „Termin akceptacji” wskazuje ustaloną w umowie liczbę dni na przyjęcie wniosku o płatność. W przypadku braku takiego wskazania, za termin odbioru przyjmuje się pięć dni roboczych.

Na wszystkich kopiach zleceń płatniczych zaakceptowanych przez bank realizujący, odpowiedzialny wykonawca banku w polu „Wygaśnięcie okresu akceptacji” wpisuje datę, z którą wygasa okres akceptacji zlecenia płatniczego. Przy obliczaniu terminu brane są pod uwagę dni robocze. Dzień otrzymania przez bank wezwania do zapłaty nie jest uwzględniany przy obliczaniu podanej daty.

Ostatni egzemplarz wezwania do zapłaty służy do powiadomienia płatnika o otrzymaniu wezwania do zapłaty. Wskazany egzemplarz dokumentu płatniczego przekazywany jest płatnikowi do akceptacji nie później niż następnego dnia roboczego od dnia otrzymania przez bank wezwania do zapłaty. Przekazywanie zleceń płatniczych płatnikowi odbywa się przez bank realizujący w sposób określony w umowie rachunku bankowego.

Wnioski o płatność umieszczane są przez bank realizujący w szafie akt dokumentów rozliczeniowych w oczekiwaniu na przyjęcie do zapłaty do czasu otrzymania akceptacji płatnika, odmowy przyjęcia (całkowitej lub częściowej) lub upływu terminu akceptacji.

Płatnik w terminie ustalonym na akceptację składa bankowi odpowiedni dokument o przyjęciu wniosku o wypłatę lub o odmowie jego przyjęcia w całości lub w części z przyczyn przewidzianych w umowie głównej, także w przypadku rozbieżności pomiędzy zastosowaną formą płatności a zawartą umową, z obowiązkowym wskazaniem klauzuli, numeru, daty zawarcia umowy oraz wskazaniem przyczyn odmowy.

Płatnik może przyznać bankowi realizującemu w umowie rachunku bankowego prawo do spłaty roszczeń płatniczych złożonych na jego rachunku przez dowolnych wierzycieli (odbiorców środków) wskazanych przez płatnika, jeżeli płatnik nie otrzyma dokumentu o przyjęciu lub odmowie przyjęcia ( całości lub części) żądanie zapłaty w określonym terminie ustalonym do akceptacji.

Przyjęcie wniosku o płatność lub odmowa akceptacji (całkowita lub częściowa) formalizowana jest poprzez wniosek o akceptację, odmowę akceptacji na formularzu N 0401004.

Przy przyjmowaniu wniosków o płatność wniosek sporządza się w dwóch egzemplarzach, z których pierwszy jest sporządzony z podpisami urzędników uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią płatnika.

W przypadku całkowitej lub częściowej odmowy przyjęcia wniosek sporządza się w trzech egzemplarzach. Pierwszy i drugi egzemplarz wniosku sporządza się z podpisami urzędników uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią płatnika.

Odpowiedzialny dyrektor banku obsługującego rachunek płatnika sprawdza poprawność i kompletność wniosku klienta o akceptację, odmowę akceptacji, obecność podstaw do odmowy, odniesienia do numeru, daty, klauzuli umowy, w której podana jest ta podstawa , a także zgodność numeru i daty umowy ze wskazanymi we wniosku o płatność oraz składa swój podpis i pieczęć banku wskazującą datę na wszystkich egzemplarzach wniosku. Ostatni egzemplarz wniosku o przyjęcie lub odmowę przyjęcia zwraca się płatnikowi jako dowód otrzymania wniosku.

Zaakceptowany wniosek o płatność, najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu otrzymania wniosku, zostaje spisany memoriałowym poleceniem z rachunku pozabilansowego zapisywania kwot dokumentów rozliczeniowych oczekujących na przyjęcie do zapłaty i jest wypłacany z rachunek płatnika. Kopia wniosku wraz z pierwszym egzemplarzem wezwania do zapłaty umieszczana jest w dokumentach dnia jako podstawa do pobrania środków z rachunku klienta.

W przypadku całkowitej odmowy przyjęcia, wniosek o płatność spisuje dyspozycją kasacyjną z rachunku pozabilansowego na kwotę dokumentów rozliczeniowych oczekujących na przyjęcie do zapłaty, najpóźniej w następnym dniu roboczym po dniu otrzymania wniosku, należy zwrócić do banku wydającego wraz z kopią wniosku o zwrot środków do odbiorcy środków.

Kopię wniosku wraz z kopią wezwania do zapłaty i nakazem zapłaty umieszcza się w dokumentach dnia jako podstawę do odpisania kwoty wezwania do zapłaty z rachunku pozabilansowego w celu ewidencji kwot dokumentów rozliczeniowych oczekujących na przyjęcie do zapłaty i zwrócenie dokumentu rozliczeniowego bez zapłaty.

W przypadku częściowej odmowy przyjęcia wniosek o płatność, najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu przyjęcia wniosku, zostaje spisany w całości memoriałowym poleceniem z rachunku pozabilansowego do ewidencji kwot dokumentów rozliczeniowych oczekuje na przyjęcie do zapłaty i jest płatny w kwocie zaakceptowanej przez płatnika. W takim przypadku kwota wezwania do zapłaty oznaczona cyframi jest otoczona kółkiem, a obok niej wyświetlana jest nowa kwota do zapłaty. Dokonany wpis jest poświadczony podpisem odpowiedzialnego dyrektora banku.

Jeden egzemplarz wniosku wraz z pierwszym egzemplarzem wezwania do zapłaty umieszcza się w dokumentach danego dnia jako podstawę do pobrania środków z rachunku klienta, drugi egzemplarz wniosku najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu wniosek zostanie odebrany, przesłany do banku wydającego w celu przekazania środków odbiorcy.

W przypadku nie otrzymania wniosku o przyjęcie lub odmowy przyjęcia w ustalonym terminie, a także braku postanowienia w umowie rachunku bankowego, wezwanie do zapłaty w następnym dniu roboczym po upływie terminu akceptacji zostaje spisane przez pamiątkowe polecenie z rachunku pozabilansowego wpisania kwot dokumentów rozliczeniowych oczekujących na przyjęcie do zapłaty i zwracane do banku wydającego w kolejności wskazującej na odwrocie pierwszego egzemplarza wezwania do zapłaty powód zwrotu : „Nie otrzymano zgody na przyjęcie.”

Wszelkie spory powstałe pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków rozstrzygane są w sposób przewidziany przez prawo.

Rozliczenia z wezwaniami do zapłaty płatnymi bez akceptacji płatników. We wniosku o płatność z tytułu polecenia zapłaty środków z rachunków płatników na podstawie przepisów prawa, w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wpisuje „bez akceptacji”, a także powołuje się na prawo (wskazując jego numer, data przyjęcia i odpowiedni artykuł), na podstawie którego przeprowadza się pobór. W polu „Cel płatności” zbieracz w ustalonych przypadkach wskazuje odczyty przyrządów pomiarowych i aktualne taryfy lub dokonuje zapisu obliczeń na podstawie przyrządów pomiarowych i aktualnych taryf.

W wezwaniu do zapłaty środków na podstawie umowy, w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wskazuje „bez akceptacji”, a także datę, numer umowy głównej i odpowiadającą jej klauzulę podającą o prawo do polecenia zapłaty.

Polecenie zapłaty środków z rachunku w przypadkach przewidzianych w umowie głównej realizowane jest przez bank, jeżeli w umowie rachunku bankowego zawarto warunek dotyczący bezpośredniego obciążenia środków lub na podstawie umowy dodatkowej do umowy rachunku bankowej zawierającej odpowiedni warunek. Płatnik ma obowiązek przekazać bankowi obsługującemu informację o wierzycielu (odbiorcy środków), który ma prawo składać wnioski o wypłatę środków bez akceptacji, nazwę towaru, robót budowlanych lub usług, za które będą dokonywane płatności, a także o umowie głównej (data, numer i odpowiednia klauzula przyznająca prawo do polecenia zapłaty).

Brak warunku polecenia zapłaty środków w umowie rachunku bankowego lub umowie dodatkowej do umowy rachunku bankowego, a także brak informacji o wierzycielu (odbiorcy środków) i innych powyższych informacji stanowi podstawę do odmówić zapłaty wezwania do zapłaty bez akceptacji. To wezwanie do zapłaty jest płatne zgodnie z procedurą odbioru wstępnego z terminem akceptacji wynoszącym pięć dni roboczych.

Przyjmując wnioski o płatność z tytułu polecenia zapłaty środków, dyrektor banku realizującego ma obowiązek sprawdzić obecność odniesienia do aktu prawnego (umowy głównej) przyznającej odbiorcy środków prawo do określonej procedury rozliczeniowej, jej daty, numer, odpowiednia pozycja, a także, w ustalonych przypadkach, obecność urządzeń do odczytu pomiarów i aktualnych taryf lub zapisów obliczeń opartych na przyrządach pomiarowych i aktualnych taryfach.

W przypadku braku oznaczenia „bez akceptacji” żądania zapłaty podlegają zapłacie przez płatnika w trybie akceptacji wstępnej z terminem akceptacji wynoszącym pięć dni roboczych.

Banki nie rozpatrują zasadności sprzeciwu płatników co do pobrania środków z ich rachunków bez akceptacji.

Rozliczenia poprzez zlecenia windykacyjne. Zlecenie inkasa jest dokumentem rozliczeniowym, na podstawie którego w sposób bezsporny dokonuje się spisywania środków z rachunków płatników.

Obowiązują zlecenia odbioru:

W przypadkach, gdy ustawa określa bezsporny tryb gromadzenia środków, w tym w przypadku gromadzenia środków przez organy pełniące funkcje kontrolne;

Do pobrania na podstawie dokumentów egzekucyjnych;

W przypadkach przewidzianych przez strony umowy głównej, z zastrzeżeniem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Zlecenie odbioru wystawiane jest na formularzu 0401071 (załącznik nr 4). Przy pobieraniu środków z rachunków w sposób bezsporny w przypadkach przewidzianych przez prawo, w zleceniu odbioru w polu „Cel płatności” należy podać odniesienie do prawa (ze wskazaniem jego numeru, daty przyjęcia i odpowiedniego artykułu).

Przy pobieraniu środków na podstawie tytułów egzekucyjnych polecenie odbioru musi zawierać wzmiankę o dacie wystawienia tytułu egzekucyjnego, jego numerze, numerze sprawy, w której wydano postanowienie podlegające wykonaniu, a także nazwę organu, który podjął taką decyzję. W przypadku kolekcji opłata egzekucyjna przez komornika, nakaz windykacji musi zawierać wskazanie pobrania opłaty egzekucyjnej, a także wzmiankę o dacie i numerze dokumentu egzekucyjnego komornika.

Zlecenia inkasa środków z rachunków wystawionych na podstawie tytułów egzekucyjnych są akceptowane przez bank odzyskujący z załączeniem oryginału tytułu egzekucyjnego lub jego duplikatu.

Banki nie przyjmują do realizacji zleceń inkasa umorzenia środków w sposób bezsporny, jeżeli dokument wykonawczy załączony do zlecenia inkasa zostanie przedstawiony po terminie określonym przepisami prawa. Banki obsługujące dłużników (banki realizujące) realizują otrzymane nakazy windykacyjne wraz z załączonymi dokumentami egzekucyjnymi, a w przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku dłużnika dla zaspokojenia żądań windykatora, zamieszczają na dokumencie egzekucyjnym adnotację o całkowitym lub częściowym niewykonaniu spełnienia określonych w nim wymagań ze względu na brak środków pieniężnych dłużnika i złożenie nakazu inkasa wraz z załączonym tytułem egzekucyjnym w szafie akt na rachunku pozabilansowym nr 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”. Zlecenia odbioru realizowane są w momencie otrzymania środków w kolejności określonej przez prawo.

Niekwestionowana procedura umorzenia środków ma zastosowanie do zobowiązań zgodnie z warunkami umowy głównej, z wyjątkiem przypadków określonych przez Bank Rosji.

Odpisu środków w sposób bezsporny w przypadkach przewidzianych w umowie głównej dokonuje bank, jeżeli w umowie rachunku bankowego zawarto warunek dotyczący umorzenia środków w sposób bezsporny lub na podstawie dodatkowa umowa do umowy rachunku bankowego zawierająca odpowiedni warunek. Płatnik ma obowiązek przekazać bankowi obsługującemu informację o wierzycielu (odbiorcy środków), który ma prawo wystawiać dyspozycje inkasa do umorzenia środków w sposób bezsporny, o obowiązku, na podstawie którego dokonywane będą wypłaty, a także o umowy głównej (data, numer i odpowiednia klauzula przewidująca prawo do bezspornego odpisu).

Brak w umowie rachunku bankowego lub umowie dodatkowej do umowy rachunku bankowego warunku umorzenia środków w sposób bezsporny, a także brak informacji o wierzycielu (odbiorcy środków) oraz innych powyższych informacji stanowi podstawę do banku do odmowy wypłaty nakazu inkasa.

Banki nie oceniają zasadności sprzeciwów płatników co do pobrania środków z ich rachunków w sposób bezsporny. Banki bezspornie wstrzymują umorzenie środków w następujących przypadkach:

Decyzją organu sprawującego funkcje kontrolne zgodnie z przepisami prawa o zawieszeniu windykacji;

Jeżeli istnieje akt sądowy zawieszający pobór;

Z innych powodów przewidzianych przez prawo.

W dokumencie złożonym do banku wskazano szczegóły zlecenia inkasa, którego odbiór musi zostać zawieszony.

W przypadku wznowienia umorzenia środków z tytułu zlecenia inkasa jego realizacja następuje z zachowaniem określonej w nim grupy priorytetowej oraz kalendarzowej kolejności wpływu dokumentu w ramach tej grupy.

Tytuł egzekucyjny, w związku z którym pobór środków nie został przeprowadzony (z wyjątkiem przypadków zakończenia postępowania egzekucyjnego) lub został przeprowadzony w części, jest zwracany wraz z poleceniem inkasa przez bank wykonujący do banku wydającego w celu doręczenia go windykatora osobiście za potwierdzeniem odbioru lub listem poleconym za powiadomieniem. W takim przypadku bank wykonujący dokonuje adnotacji na tytule egzekucyjnym w dniu zwrotu tytułu egzekucyjnego, wskazując kwotę pobraną w przypadku częściowej zapłaty za dokument.

Tytuł egzekucyjny, w ramach którego pobór środków został dokonany lub zakończony zgodnie z prawem, bank wykonujący zwraca listem poleconym za powiadomieniem sądu lub innego organu, który wydał tytuł egzekucyjny. W takim przypadku bank wykonujący sporządza adnotację na tytule egzekucyjnym, wskazując datę jego wykonania, wskazując odzyskaną kwotę lub datę zwrotu, wskazując podstawy zakończenia egzekucji (numer i data wniosku powoda, orzeczenie sądu (polubowny sąd) lub inny dokument) oraz kwotę odzyskaną w przypadku częściowej zapłaty za dokument.

O zwrocie tytułu egzekucyjnego w dzienniku rejestracyjnym banku dokonuje się adnotacji, wskazując datę zwrotu, kwotę (lub saldo kwoty) oraz przyczynę zwrotu.

W badanym JSCB „Lefko-Bank” warunki niezbędne do dokonywania płatności bezgotówkowych z osobami fizycznymi są następujące:

Rachunek bankowy otwarty dla osoby fizycznej w banku na podstawie umowy rachunku bankowego, umożliwiający dokonywanie rozliczeń transakcji niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Dokonując wpłat bezgotówkowych na rachunki bieżące przez osoby fizyczne, można stosować przewidziane przepisami prawa formy wpłat bezgotówkowych (rozliczenia przez polecenie wypłaty, rozliczenia przez pobranie).

Bank spisuje środki z rachunku bieżącego osoby fizycznej na zlecenie właściciela rachunku lub bez jego dyspozycji w przypadkach przewidzianych przez prawo, na podstawie dokumentów rozliczeniowych w ramach środków dostępnych na rachunku.

Aby otworzyć rachunek bieżący, osoba fizyczna musi złożyć następujące dokumenty:

Paszport lub inny dokument potwierdzający tożsamość zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (dokument tożsamości);

- „Karta z wzorami podpisów i odciskiem pieczęci” formularz 0401026 Klasyfikator ogólnorosyjski dokumentacja zarządcza OK 011-93 (zwana dalej kartą f. 0401026), sporządzona zgodnie z procedurą ustaloną przez Bank Rosji;

Inne dokumenty przewidziane prawem i/lub umową rachunku bankowego.

Po sprawdzeniu dokumentów złożonych przez osobę fizyczną zostaje z nią zawarta umowa rachunku bankowego i w jej obecności zostaje sporządzona kopia dokumentu tożsamości. Dokumenty do założenia rachunku przechowywane są w aktach prawnych Klienta.

2.3. Analiza kształtowania się zasobów banku i bazy klientów

Zwiększanie bazy zasobowej banku komercyjnego następuje poprzez operacje pasywne. DO operacje pasywne należy uwzględnić operacje związane z płatnościami i rozliczeniami klientów banku, gdyż przeprowadzane są one z reguły za pośrednictwem rachunków bankowych, na podstawie których tworzona jest część zasobów banku. Źródłem formacji są także salda środków na rachunkach osób prawnych i osób fizycznych. Strukturę, stan i dynamikę bazy zasobowej można analizować, biorąc pod uwagę niektóre wskaźniki efektywności działu rozliczeń i obsługi kasowej osób prawnych i osób fizycznych.

Salda kont są opłacalnym źródłem tworzenia bazy zasobów. Dochody z tytułu usług rozliczeniowych i kasowych dla osób prawnych i osób fizycznych ustalane są na podstawie zatwierdzonych taryfy bankowe i wielkość sprzedaży. Aby dokładniej zidentyfikować tendencję w zakresie rentowności usług rozliczeń gotówkowych, należy przeanalizować tabelę (tabela 1), która prezentuje dane dotyczące przychodów banku z prowizji uzyskanych na początku 2005 roku.

Tabela 1

Prowizja otrzymana od JSCB Lefko Bank za rok 2004

Nazwa

Za styczeń 2005 r

Za luty 2005 r

Odchylenie

Kwota (rub.)

Udział w przychodach z prowizji

Kwota (rub.)

Udział w przychodach z prowizji

Absolutne (RUB)

Względny(%)

Otwarcie rachunków bieżących

Zamykanie rachunków bieżących

W przypadku certyfikatów kopie RKO

Do książeczek czekowych

Do dyrygowania platforma opłata

W przypadku rachunków rozliczeniowych gotówkowych miesięcznie

Dla systemu „Bank – Klient”.

Za otwarcie akredytywy

Za otrzymanie wpływów

Za wydanie gotówki

Za pensję

Na gospodarstwie domowym wydatki

Za konwersję gotówkową 0,1%

Kontynuacja tabeli 1

Razem według działów

Inna prowizja:

Całkowita prowizja:

Z danych tabelarycznych wynika, że ​​rzeczywista wartość całkowitych przychodów prowizyjnych banku w lutym 2005 r. wyniosła wynosi 1 857 757 rubli, czyli o 14,2% więcej niż w styczniu tego samego roku. Z całkowitej kwoty dochodów z prowizji dochód z usług kasowych wynosi 741 827 rubli. lub 43,6% w styczniu. W lutym liczba ta wynosi 878 857 rubli. lub 46,3%. Oznacza to, że ponad 1/3 wszystkich przychodów prowizyjnych pochodzi z usług rozliczeń gotówkowych osób prawnych. W strukturze płatności prowizyjnych najwyższy dochód wypłata gotówki przynosi - 23,27%, a miesięczne wpłaty na konto - 8,63%.

Wzmocnienie bazy klientów jest niezbędnym warunkiem utrzymania przez bank pozycji rynkowej. Aby utrzymać klientów banku, konieczne jest ciągłe podnoszenie jakości obsługi.

Analizę strukturalną klientów banku można przeprowadzić w oparciu o dane z biznesplanu. Analizę przedstawiono w tabeli (tabela 2).

Tabela 2

Struktura klientów korporacyjnych JSCB „Lefko-Bank”

Forma organizacyjno-prawna własności klientów

Struktura, %

Odchylenie w %

Organizacje komercyjne

Nie organizacje komercyjne

Indywidualni przedsiębiorcy

Organizacje finansowe

Z danych tabelarycznych (tabela 2) wynika, że ​​największy udział w strukturze klientów banków mają organizacje komercyjne. W 2005 roku ich wartość wyniosła 68%, czyli o 3% więcej niż w 2004 roku. Drugie miejsce w strukturze zajmuje indywidualni przedsiębiorcy, 23% w 2004 r. i 20% w 2005 r. Następne w kolejce są organizacje non-profit, organizacje finansowe. Ich struktura za rok 2005 nie uległa zmianie w stosunku do roku 2004.

2.4. Analiza płatności bezgotówkowych JSCB „Lefko – Bank”

Konieczne jest osobne rozważenie problemu związanego z niedziałającymi kontami. Rachunki takie „zapychają” bazę danych, komplikują pracę inspektorów kasowych, a także zwiększają koszty banku. Bank stale pracuje nad zamknięciem rachunków zagrożonych. Przeanalizujmy dynamikę zamykania kont zagrożonych. Dane o kontach zagrożonych znajdują odzwierciedlenie w tabeli (Tabela 3.).

Tabela 3

Dynamika zamykania rachunków zagrożonych w JSCB „Lefko-Bank”

Ilość (szt.)

Środek ciężkości (%)

Ilość (szt.)

Środek ciężkości (%)

Łączna liczba kont:

Spośród nich funkcjonujące

Niepracujące, łącznie:

Z danych tabelarycznych wynika, że ​​w JSCB „Lefko-Bank” w 2004 r. rachunków zagrożonych było 550, co stanowiło 24,3% ogólnej liczby rachunków. Funkcjonowało 1714 kont. lub 75,7%. Dzięki staraniom pracowników działu zamknięto 50 rachunków zagrożonych. Tym samym w 2005 r. udział należności zagrożonych spadł do 20,4%. Na tym nie kończy się praca pracowników działu. Wszelkie wysiłki mają na celu zamknięcie pozostałych rachunków zagrożonych.

Do realizacji transakcji bezgotówkowych osoby prawne i osoby fizyczne korzystają z różnych form płatności bezgotówkowych. Strukturę form płatności bezgotówkowych stosowanych przez klientów JSCB Lefko-Bank przedstawia tabela (Tabela 4).

Tabela 4

Struktura bezgotówkowych form płatności JSCB „Lefko-Bank”

Formy płatności

Struktura, %

Tempo wzrostu w %

Polecenia pieniężne

Akredytywy

Płatności za pobranie

Z tabeli 4 wynika, że ​​ponad połowa wszystkich płatności bezgotówkowych realizowana jest za pomocą poleceń płatniczych. Drugie miejsce w strukturze zajmują weksle. Ich udział w obliczeniach wynosi ponad 20%. Choć już na początku 2005 roku nastąpił nieznaczny spadek rozliczeń wekslowych. Rozliczenia zbiorowe wynoszą ponad 18%. W latach 2004 – 2005 nie dokonywano płatności przy użyciu akredytyw. Ta forma płatności dopiero zyskuje swoje miejsce w ogólnej masie płatności. W JSCB Lefko-Bank nie stosuje się formy płatności czekiem.

2.5. Analiza płatności bezgotówkowych w systemie Bank-Klient

Zautomatyzowany system„Bank – Klient” to program, który umożliwia przeprowadzanie transakcji środkami zgromadzonymi na własnym rachunku bankowym za pomocą łącza modemowego lub dedykowanego łącza internetowego, bez konieczności wychodzenia z biura.

Korzystanie z systemu „Bank – Klient” zapewnia Klientowi:

Natychmiastowe otrzymywanie informacji o stanie i przepływie środków na rachunku bankowym w dowolnym momencie;

Realizacja transakcji na rachunkach bez wychodzenia z biura, co oszczędza czas i zmniejsza koszty ogólne firmy związane z opłaceniem kosztów przesyłki kurierskiej i transportu;

Możliwość szybkiego dostosowania zlecenia płatniczego w razie potrzeby;

Zwiększenie szybkości płatności od wygenerowania dokumentu płatności do zaksięgowania środków na rachunkach organizacji odbiorców;

Przetwarzanie wpłat otrzymanych od Klienta odbywa się w godzinach funkcjonowania banku na przyjmowanie płatności, zgodnie z Umową zawartą pomiędzy bankiem a Klientem;

Możliwość otrzymania wyciągu za określony okres, gdyż bank prowadzi archiwum otrzymanych dokumentów elektronicznych;

Przekazywanie wszelkich informacji dotyczących różnych obszarów działalności banku i klienta.

Współpracując z przedsiębiorstwem poprzez system Bank-Klient, operator nie musi ręcznie wpisywać szczegółów zleceń płatniczych, dlatego też doba operacyjna użytkowników systemu wydłuża się średnio o dwie godziny – do 15 godzin (a po uzgodnieniu z bank jeszcze dłużej), natomiast Z reguły banki przyjmują płatności papierowe wyłącznie do godziny 13:00. Ponadto księgowy nie musi codziennie udawać się do banku, gdyż zlecenia płatnicze można odbierać kilka razy w miesiącu w zależności od potrzeb. Elektroniczne przetwarzanie zleceń płatniczych zmniejsza prawdopodobieństwo błędów przy ich wypełnianiu. Po pierwsze, wszelkie zmiany w bieżących numerach rachunków banków korespondentów, kodach płatności i innych parametrach dokumentów płatniczych będą automatycznie aktualizowane w Twoim systemie. Po drugie, jeśli błędnie wypełnisz płatność, system lub operator poinformuje Cię o błędzie natychmiast po otrzymaniu dokumentu, czyli w ciągu kilku minut.

W JSCB „Lefko-Bank” system „Bank-Klient” jest obecnie aktywnie wykorzystywany i rozwijany. Według JSCB „Lefko-Bank” za okres styczeń - grudzień 2003 r. Za pośrednictwem tego systemu wpłynęło 2609 dokumentów. Dokumenty przesłane za pośrednictwem systemu – 0. Za ten sam okres 2004 roku. obraz zmienia się zauważalnie. Dokumenty otrzymane – 9134, wysłane – 496. Dane dotyczące pracy w systemie „Bank – Klient” (tabela 5).

Tabela 5

Wskaźniki efektywności systemu „Bank – Klient”.

Wskaźniki

liczba płatności miesięcznie szt.

liczba płatności Dt za pośrednictwem B-K szt.

% Dt płatności przetwarzanych przez B-K.

Ogólnie rzecz biorąc, liczba płatności debetowych również rośnie: 8448 w 2004 r. w porównaniu z 3337 w 2003 r Jednocześnie wzrasta również liczba płatności debetowych w systemie „Bank-Klient”: 1953 w 2004 r. i 991 w 2003 r., choć w ujęciu procentowym w 2004 r. wskaźniki nie osiągnęły planowanych poziomów.

2.6. Analiza wyników finansowych JSCB „Lefko – Bank”

Dla najwyższej jakości oceny wyników działalność finansowa każdej instytucji kredytowej należy przeprowadzić analizę w następujących obszarach:

Analiza bilansu instytucji kredytowej;

Analiza wskaźników finansowych;

Analiza dochodów i wydatków.

Przeanalizujmy JSCB „Lefko-Bank” (tabela 6) na podstawie danych dla następujących dat sprawozdawczych: 2003, 2004, 2005. (Bilans Lefko Banku, załącznik 5).

Tabela 6

Analiza bilansu JSCB „Lefko - Bank”

(tysiąc rubli.)

Wartości pozycji bilansowych

Dynamika (łańcuch zmian w stosunku do poprzedniego okresu)

Dynamika w % (łańcuch zmian w stosunku do poprzedniego okresu)

nazwy artykułów

Gotówka i rachunki w Centralnym Banku Rosji

Rezerwy obowiązkowe w Centralnym Banku Rosji

Środki w instytucjach kredytowych pomniejszone o rezerwy (3.1-3.2)

środków w instytucjach kredytowych

rezerwy na ewentualne straty

inwestycje netto w obrotowe papiery wartościowe (4,1-4,2_

Inwestycje w obrót papierami wartościowymi

Pożyczka i dług równoważny

Rezerwy na ewentualne straty kredytowe

Kredyty netto (5-6)

Odsetki naliczone (w tym zaległe)

Udziały netto w inwestycyjnych papierach wartościowych utrzymywanych do terminu zapadalności (9,1-9,2)

Inwestycje w obrotowe inwestycyjne papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

Rezerwy na ewentualne straty

Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz zapasy

Inwestycje netto w papiery wartościowe dostępne do sprzedaży (11.1-11.2)

Możliwość sprzedaży papierów wartościowych

Kontynuacja tabeli 6

rezerwy na utratę wartości cenne papiery i za możliwe straty

Rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałej działalności skorygowane o naliczone przychody odsetkowe

Pozostałe aktywa pomniejszone o rezerwy (13.1-13.2)

Inne aktywa

Rezerwy na ewentualne straty

Aktywa ogółem (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

Pożyczki otrzymane przez instytucje kredytowe od Centralnego Banku Rosji

Środki od instytucji kredytowych

Fundusze klienta

łącznie z depozytami osób fizycznych

Przychody przyszłych okresów z pozostałej działalności

Wydany dług

Inne obowiązki

Rezerwy na ewentualne straty na transakcjach terminowych i zobowiązaniach pozabilansowych oraz na rozliczeniach z dłużnikami z tytułu transakcji

Pasywa razem (15+16+17+18+19+20+21)

ŹRÓDŁA ŚRODKÓW WŁASNYCH

Kapitał autoryzowany (fundusze akcjonariuszy (uczestników)) (23,1+23,2+23,3)

Zarejestrowany akcje zwykłe i akcje

Zarejestrowany akcje uprzywilejowane

Niezarejestrowany kapitał docelowy nieakcyjnych organizacji kredytowych

Kontynuacja tabeli 6

Akcje własne zakupione od akcjonariuszy

Udostępnij premię

Fundusze i zyski pozostawione do dyspozycji CO

Aktualizacja wyceny środków trwałych

Zysk (strata) za okres sprawozdawczy

Dywidendy naliczone z zysków roku bieżącego

Podzielone zyski (z wyłączeniem dywidend)

Zyski zatrzymane(28-29-30)

Koszty i ryzyka mające wpływ na fundusze własne

Łączne źródła CC (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - dla organizacji dochodowych) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - dla organizacji nierentownych)

Pasywa ogółem (22+23,3+33)

ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

Nieodwołalne obowiązki instytucji kredytowej

Gwarancje wystawione przez instytucję kredytową

Na podstawie danych bilansowych banku (tabela 6) można stwierdzić, że waluta bilansowa za rok 2004 wzrosła 15,8-krotnie i wyniosła 7 088 816,5 tys. rubli. w porównaniu do roku 2003. A jeśli porównamy rok 2005 z 2003, zobaczymy, że waluta bilansowa za ten okres wzrosła 14,6 razy i wyniosła 7 028 859,5 tys. rubli.

Rozważmy bardziej szczegółowo strukturę i dynamikę zarówno aktywów, jak i pasywów oddzielnie.

W analizowanym okresie w strukturze pasywów (tabela 7) udział pozycji „Pasywa” wzrósł o 4,56% i w 2005 roku wyniósł. 66,21%. W związku z tym nastąpił spadek udziału Kapitału o 4,56%, co w strukturze pasywów za rok 2005 wyniosło jedynie 32,79%.

Tabela 7

Struktura strony biernej

zmiana

Zadłużenie

Ryż. 1. Struktura pasywów

A jeśli przeanalizujemy dynamikę zobowiązań, to można powiedzieć, że w analizowanym okresie „Pasywa” wzrosły o 4,56%. Wzrost ten spowodowany był wzrostem „funduszy CO” o 37,13% i wyniósł w 2005 roku 377 941,5 tys. rubli. Udział tej pozycji w strukturze Pasywów również wzrósł o 0,83% i wyniósł 8,12%. Zwiększyła się także dynamika pozycji „Środki klientów” o 56,84% (3 178 599,5 tys. RUB), a w strukturze także o 14,70% (68,30%). W wyniku wzrostu tych pozycji udział pozycji „Zaciągnięte zobowiązania dłużne” spadł o 13,91% (22,47%). Pozycja „Pozostałe zobowiązania” zmniejszyła się o 62,11% i w 2005 roku wyniosła. 38 930 tysięcy rubli.

Ryż. 2. Struktura zobowiązań

Tabela 8

Struktura pasywów

zmiana

Fundusze CR

Fundusze klienta

w tym składki od osób fizycznych osoby

wyemitowanych papierów wartościowych

Jak zauważono wcześniej, struktura „Kapitatu” w analizowanym okresie uległa zmniejszeniu (tabela 9), jednak jeśli spojrzeć na dynamikę, sytuacja jest inna, tj. wręcz przeciwnie, nastąpił wzrost o 32,79% i według wyników prac KO za 2005 rok wyniósł on 2 374 964 tys. rubli.

W strukturze kapitału znaczącą rolę odgrywa „Kapitał zakładowy”, który w 2005 roku w strukturze „Kapitał” stanowił 21,05%, jednak w analizowanym okresie nastąpił spadek o 0,21%. Analizując dynamikę, nie uległa ona zmianie w analizowanych okresach i wyniosła 500 000 tys. rubli. W omawianym okresie nastąpił znaczący wzrost pozycji „Środki i zyski pozostałe do dyspozycji CO” w roku 2005 w stosunku do roku 2003 o 17,66% i wyniósł 123 848 tys. rubli. Zwiększył się także udział tego artykułu w strukturze Kapitału o 1,31%. Wraz z powyższymi wzrostami nastąpiła redukcja o 3,69% w pozycji „Zyski zatrzymane”.

Tabela 9

Struktura kapitału

zmiana

Kapitał autoryzowany

Fundusze i zyski pozostawione do podziału przez KO

zyski zatrzymane

Analizując aktywa bilansu banku, można stwierdzić, że istotne miejsce w strukturze aktywów zajmują „Aktywa dochodowe”, których udział w analizowanym okresie wzrósł o 0,12% i wyniósł 84,35%.

W związku ze zwiększeniem udziału „aktywów dochodowych” zmniejszeniu uległy następujące pozycje:

Udziały Immobilizacji o 0,38%;

Udziały „Pozostałych aktywów” o 2,01%.

Ryż. 3. Struktura kapitału

W analizowanym okresie wzrósł także udział „Aktów płynnych” o 2,27% (tabela 10).

Tabela 10

Struktura aktywów

zmiana

aktywa płynne

aktywa generujące dochód

unieruchomienie

Strukturę „Aktywa” lepiej widać na schemacie (ryc. 4).

Ryż. 4. Struktura aktywów

Generalnie na podstawie bilansu banku można stwierdzić, że w analizowanym okresie bank zwiększył udział aktywów generujących przychody oraz aktywów płynnych, co spowodowało wzrost zysku analizowanego okresu. Fakt ten wskazuje na wysoki stopień wiarygodności JSCB Lefko-Bank. Negatywnym punktem pracy banku jest to, że w tym okresie nastąpiło zmniejszenie „Zysków zatrzymanych”. Generalnie sytuację banku w analizowanym okresie można ocenić jako „dobrą”.

Kolejny etap analizy wyniki finansowe Działalność AK Banku Federacji Rosyjskiej polega na analizie wskaźników finansowych.

Analizę wskaźników finansowych można podzielić na następujące obszary:

Analiza zwrotu z aktywów;

Analiza płynności aktywów;

Analiza stopnia wykorzystania zobowiązań;

Analiza kosztów i korzyści;

Ocena ryzyka aktywne operacje;

Analiza zobowiązań;

Analiza zysku i określenie marży odsetkowej.

Przyjrzyjmy się bliżej każdej z powyższych grup. wskaźniki finansowe działalność banku (tabela 11).

Tabela 11

Obliczanie szans

Nazwa

Zwrot z aktywów

K2=Zysk/A

K3=Dochód/A

K4=Zysk/Arab

K5=Dochód/Arab

płynność aktywów

K2=Lakt/składki

K3=Lakt/adw. Poślubić

K5=1+2/15+16+17

K6=1+2+3+4/15+16+17

K7=1+2+3+4-15-16/17

stopień wykorzystania zobowiązań

K2=arabski/obowiązkowy

K3=Zadłużenie pożyczki/środki klienta

rentowność

K1=Zysk/A

K2=Zysk/Arab

K3=zysk/kapitał

Ryzyko aktywnej działalności

K1=Rezerwa/A ryzykowne

K2=Kapitał netto/A ryzykowne

Zadłużenie

K1=nieruchomość/kapitał

K2=kapitał/środki trwałe

Wskaźniki adekwatności kapitałowej

K1=Kapitał/A

K2=kapitał/ludność łącznie

K3=Kapitał/Bekby

K4=Ust fundusz/kapitał

Marża względna=(% dochodu - % wydatków)/A (niewolnik)

Analiza zwrotu z aktywów.

Wzrasta udział majątku obrotowego w walucie bilansowej i osiąga wymagany poziom (70-90%) 84,35%, ale jednocześnie wzrastają wskaźniki rentowności i rentowności aktywów. To wskazuje na więcej efektywne wykorzystanie zasoby.

Tym samym wskaźnik rentowności aktywów wzrósł 0,5-krotnie i wyniósł w 2005 roku 0,080 w porównaniu do roku 2003.

Wskaźnik rentowności aktywów wzrósł 1,5-krotnie i wyniósł 0,3619.

Wskaźnik rentowności majątku obrotowego wzrósł w 2005 roku w porównaniu do 2003 roku 0,5-krotnie i wyniósł 0,0094.

Analiza płynności aktywów.

Efektywności działalności bankowej towarzyszy wzrost płynności. Tym samym wzrósł udział aktywów płynnych w walucie bilansowej i osiągnął poziom 0,1433.

Pokrycie depozytów (funduszy klientów) aktywami płynnymi w 2003 roku wyniosło zaledwie 32,11%, aw 2005 roku już tylko 28,31%.

Dodatkowe współczynniki (obliczone metodą Shchiborshcha) potwierdzają wcześniejsze wnioski, które również wskazują na wzrost płynności.

Wzrósł stopień pokrycia środków klientów aktywami płynnymi (pomniejszony o środki Banku Centralnego), przy czym w 2003 r. współczynnik ten wynosił 0,1955, aw 2005 r. 0,2164.

Analiza stopnia wykorzystania zobowiązań.

Zmniejszył się stopień wykorzystania zobowiązań, o czym świadczą wartości następujących współczynników:

Stosunek aktywów operacyjnych do pasywów spadł i wyniósł 1,2740;

Relacja niespłaconych kredytów do środków klientów spadła 2-krotnie i wyniosła 1,7083.

Analiza kosztów i korzyści.

Dynamika wskaźników rentowności wskazuje na wzrost efektywności praca bankowa, ponieważ w 2003 r. wszystkie współczynniki tej grupy przyjęły wartości dodatnie. Jeśli porównamy wartości współczynników dla lat 2004 i 2005, możemy powiedzieć, że:

Relacja zysku do aktywów nieznacznie wzrosła i wyniosła 0,0080;

Wzrosła także relacja zysku do aktywów operacyjnych do 0,024;

Analiza ryzyka aktywnych operacji.

Stosunek rezerwy na ewentualne straty z działalności aktywnej do wartości działalności aktywnej zmniejszył się i wyniósł 0,00000001, co wskazuje na zmniejszenie ryzyka prowadzonej działalności aktywnej. O ograniczeniu ryzyka świadczy także dynamika współczynnika charakteryzującego stosunek kapitału netto do aktywów ryzykownych, która generalnie spadła i w 2005 roku wyniosła 0,3824.

Analiza pasywna.

Współczynnik unieruchomienia ma trwałą tendencję spadkową, zatem w analizowanym okresie nastąpił spadek 1,5-krotny i wyniósł 0,0253, co świadczy o nieaktywnej stabilności środków własnych na pokrycie kosztów pozaprodukcyjnych.

Wzrosły współczynniki wypłacalności, co przy niezmienionych warunkach może świadczyć o spadku ryzyka.

Analiza zysku i określenie marży odsetkowej.

Zysk banku ma tendencję dodatnią, co oznacza dobrą kondycja finansowa słoik.

W analizowanym okresie względna marża odsetkowa spadła, co świadczy o pogorszeniu efektywności podstawowej działalności banku.

ROZDZIAŁ 3. WYDARZENIA MAJĄCE NA CELU USPRAWNIENIE PŁATNOŚCI BEZGOTÓWKOWYCH JSCB „LEFKO-BANK”

W ekonomii rola płatności bezgotówkowych dla organizacji polega na tym, że stanowią one warunek realizacji transakcji lub wypełnienia wcześniej przyjętych zobowiązań oraz pomagają zapewnić obieg towarów (usług) i pieniądza, który jednoczy całą gospodarkę.

Dla banków komercyjnych rozliczenia są jednym z głównych obszarów działalności, w dużej mierze służącym ich dobrobytowi. Według banków największy udział w przychodach ogółem mają przychody ze świadczenia usług przekazów pieniężnych. Od jakości usług rozliczeniowych i kasowych zależy stabilność i napływ klienteli oraz mobilizacja dużych, często wolnych środków do prowadzenia aktywnej działalności. Operacje rozliczeniowe zajmują około 2/3 całkowitego czasu działania banków.

Wielkość roszczeń klienta wobec banku znajduje odzwierciedlenie w jego rachunku bieżącym (bieżącym). Rachunki korespondencyjne banków odzwierciedlają kwoty roszczeń wobec banków korespondentów. Złożoność i znaczenie stosunków rozliczeniowych wymagają ustanowienia jednolitości w drodze regulacji. Wymaga to opracowania jednolitej koncepcji standaryzacji i certyfikacji działalności bankowej. W ramach tej koncepcji, o czym świadczy praktyka międzynarodowa i krajowa.

Badany JSCB Lefko Bank nie posiada rozwiniętego elektronicznego systemu ewidencji rachunków klientów i ewidencji rachunków. W zasadzie wszystkie salda rachunków prowadzone są ręcznie przez operatorów, co dodatkowo kosztuje czas pracowników banku. Być może kierownictwo powinno opracować i wprowadzić nowe technologie bankowe do prowadzenia rachunków, aby obsługa klienta była jak najłatwiejsza.

W takim przypadku można zaproponować JSCB „Lefko-Bank” podjęcie pewnych działań w celu poprawy jakości usług:

wprowadzenie nowych usług i udoskonalenie istniejących;

zwiększanie wolumenów sprzedaży produktów bankowych poprzez wprowadzanie nowych i udoskonalanie istniejących.

3.1.Wprowadzenie do korzystania z projektów wynagrodzeń Wiza dla osób prawnych

Jedną z nowych usług, jakie może zaoferować Lefko Bank, jest wykorzystanie projektów wynagrodzeń Visa dla osób prawnych.

Używając karty plastikowej można podkreślić pozytywne aspekty zarówno dla przedsiębiorstwa (organizacji), które zawarło umowę na obsługę kart plastikowych, dla pracowników tego przedsiębiorstwa, jak i dla banku.

Pozytywne punkty dla firmy:

Zaksięgowanie środków na kontach pracowników najpóźniej następnego dnia roboczego od dnia ich przekazania do Banku.

Obniżenie kosztów firmy związanych z wypłatą wynagrodzeń (zmniejszają się koszty odbioru gotówki i pracy kasjera).

Żadnych problemów z przyjmowaniem, przechowywaniem, transportem i wydawaniem gotówki.

Możliwość umieszczenia kasy fiskalnej lub bankomatu w biurze.

Całkowita poufność.

Pozytywne aspekty dla pracowników firmy obsługiwanych przez JSCB „Lefko-Bank” przy użyciu kart plastikowych:

Możesz płacić za płatności, towary i usługi w dowolnym miejscu na świecie.

Gotówkę można ukraść, ale pieniądze na Twoim koncie pozostaną, nawet jeśli zgubisz kartę.

Naliczenie salda rachunków wynosi 5% rocznie w rublach, 3% rocznie w walucie obcej.

Całodobowy dostęp do Twojego konta.

Otrzymywanie rabatów w centrach handlowych i usługowych - do 10%.

Tabela 12

Nazwa

Minimum opłata wstępna na mapie

Minimalne saldo na karcie

Prowizja za wyprodukowanie 1 karty

Opłata za wydanie karty w trybie pilnym (w ciągu 2 dni roboczych)

Opłata za wznowienie płatności w związku z zagubieniem/kradzieżą/uszkodzeniem karty

Opłata za wznowienie płatności w związku z utratą kodu PIN

Prowizja za zapłatę towarów i usług

Prowizja za obsługę wypłat gotówki z bankomatów i PVN JSCB „Lefko-Bank”

Prowizja za obsługę wypłat gotówki z bankomatów i kas fiskalnych banków obcych (z wyłączeniem prowizji innych banków)

Prowizja bankowa za przelew środków od pracowników firmy na karty wynagrodzeń SCS.

Nie mniej niż 0,3% wypłacanego wynagrodzenia

Miesięczne odsetki na rachunku karty (procent w skali roku)

5% - w rublach

3% w walucie obcej

7% - w rublach

5% - w walucie obcej

Prowizja za miniwyciąg z bankomatu obcego banku

Polisa ubezpieczeniowa dla posiadaczy kart podróżujących za granicę

Jednym z klientów JSCB Lefko-Bank jest firma inżynieryjna Energotekhnika. Jej załoga liczy 200 osób. Gdyby JSCB Lefko Bank wprowadził plastikowe karty Visa, wyniki byłyby następujące.

Korzyści dla przedsiębiorstwa korzystającego z plastikowych kart wynagrodzeń (tabela 13).

Tabela 13

Koszty i dochody przedsiębiorstwa związane z wprowadzeniem projektów z tworzyw sztucznych

Dochód, jaki firma oszczędza korzystając z komputera PC

Pocierać. W roku

Wydatki firmy związane są z przejściem do konserwacji. komputer

Pocierać. W roku

Pensja kasjera

Robienie kartek

Koszty odbioru

Prowizja bankowa za przelew środków

Oszczędności środków przedsiębiorstwa przy korzystaniu z plastikowych kart wynagrodzeń rocznie = 230 300 rubli.

Korzyści, jakie uzyska bank po wprowadzeniu do użytku kart plastikowych (tabela 14).

Tabela 14

Przychody i wydatki banku na projekty z tworzyw sztucznych

Dochody banków z wprowadzenia kart plastikowych

Pocierać. W roku.

Wydatki na kartę bankową

Pocierać. W roku

Do robienia kartek

Zakup sprzętu

Prowizja za miesięczny przelew

Wynagrodzenie specjalisty ds. serwisu program

Opłata za ewentualne przedłużenie utraconej karty

Produkcja kart plastikowych

Prowizja za wypłatę gotówki z bankomatów banków trzecich

W pierwszym roku użytkowania bank ponosi pewne wydatki przy wprowadzaniu nowego systemu płatności (119 000 – 189 000 = 70 000 rubli), ale w miarę dalszego użytkowania sytuacja się zmienia.

Dochód uzyskany przez bank za rok wyniesie: 109 000 rubli.

Wydatki banku na obsługę kart wyniosą: 108 000 rubli.

Widać to wyraźnie na wykresie, rys. 5, na podstawie skutków wprowadzenia banku kart plastikowych.

Ryc.5. Skutki wprowadzenia do pracy banku projektów wynagrodzeń dla osób prawnych.

Tym samym wprowadzenie projektów wynagrodzeń dla osób prawnych - klientów banku będzie dla banku opłacalne i zacznie przynosić dodatni wynik już po roku od ich wprowadzenia.

3.2. Wyniki wdrożenia systemu „Bank Internetowy – Klient”.

Drugie działanie mające na celu poprawę jakości obsługi w JSCB „Lefko – Bank” można zaproponować w celu usprawnienia systemu „Bank – Klient” i przejścia na nowy system „Internet – Bank – Klient” Wolność on/off – line, co zapewnia większe możliwości obsługi kont klientów.

Zalety tego systemu to:

Obsługuje większą liczbę jednocześnie podłączonych użytkowników;

Obowiązkowe powiadamianie użytkowników o wszystkich czynnościach wykonywanych przez bank na dokumentach płatniczych;

Najlepsza funkcjonalność (szybka aktualizacja ram regulacyjnych, import/eksport dokumentów płatniczych za pomocą programów księgowych 1C, INFIN, Parus).

Tabela 15

Rodzaj operacji

Wielkość taryfy

Połączenie z systemem:

Bank – klient „on-line”

Bank – klient „off – line”

Miesięczna opłata abonamentowa:

Bank – klient „on-line”

Bank – klient „off – line”

Instalacja systemu na komputerze klienckim

Przejście z wersji do wersji (z on – line do off – line)

Odnowienie umowy i przejście do świadczenia usług w systemie „Wolność”.

Za darmo

Informujemy, że priorytetem rozwoju funkcjonalnego i wsparcia operacyjnego jest nowy system „Internet – Klient Banku”. Bank może w najbliższej przyszłości zaprzestać wspierania starego systemu.

Zysk banku przy przejściu na system Freedom „Bank-Klient”.

Pocierać. W roku

Koszty związane z przejściem na system Freedom „Bank-Klient”.

Pocierać. W roku

Połączenie z systemem on-line

Nabycie systemu Freedom „Bank-Klient”.

Kontynuacja tabeli 16

Podłączenie do systemu off-line

Koszty wynagrodzeń operatorów obsługi klienta

Instalacja na komputerze użytkownika

Wynagrodzenie operatora księgowego pracującego z systemem

Opłata abonamentowa on-line

Wynagrodzenie specjalisty instalującego system na komputerze klienta

Opłata abonamentowa offline

Koszty podróży

Dochód uzyskany przez bank za rok przejścia na korzystanie z systemu Freedom Internet - Bank - Klient wyniesie 3 151 336 rubli.

Zdalna obsługa jest jednym z priorytetowych obszarów rozwoju technologicznego JSCB Lefko-Banka i do końca 2004 roku. ponad 1900 klientów banków zrealizowało transakcje na rachunkach w systemie „Bank – Klient”. Należy jednak skupić się na niskich wolumenach sprzedaży takich usług. Jak wykazała analiza, na tę usługę nie ma masowego zapotrzebowania. Pracownicy banku muszą aktywnie reklamować te usługi.

Istotnym faktem przyczyniającym się do rozwoju stabilnych, długoterminowych relacji z klientami jest zintegrowane podejście do obsługi.

Ogólnie rzecz biorąc, jeśli te dwa projekty zostaną wprowadzone do pracy banku, zysk banku wzrośnie o 3 152 336 rubli, co stanowi około 2% rocznie, i może wynieść w całości 2 546 908,336 tysięcy rubli.

Ponadto, aby pełniej poznać potrzeby klientów w zakresie oferowanych usług, należy stale monitorować ruch bazy klientów, dynamikę sald klientów w odniesieniu do różnych grup rachunków, dynamikę rachunków otwartych i zamkniętych .

Po zidentyfikowaniu preferencji i skłonności do korzystania z określonych produktów bankowych ważne jest takie rozmieszczenie infrastruktury bankowej, aby maksymalnie odpowiadała potrzebom klientów. Menedżerowie banku muszą dążyć do jak najściślejszego uwzględnienia potrzeb klienta i wykorzystania wszystkich możliwości banku, aby je zaspokoić.

Przyczyni się do tego zwiększenie efektywności obsługi klientów, poszerzenie zakresu usług finansowych oraz wprowadzenie nowych technologii bankowych zrównoważony rozwój zarówno cały JSCB „Lefko - Bank”, jak i oddziały banku, które są zlokalizowane w różnych regionach Rosji, co zapewni wygodną i szybką realizację płatności.

Prace nad doskonaleniem pojawiających się potrzeb klientów powinny być prowadzone przez departament operacji wspólnie z innymi działami banku. W tym przypadku należy wziąć pod uwagę doświadczenia bankowe naszego kraju i światową praktykę bankową.

W ciągu 13 lat doświadczenia JSCB „Lefko-Bank” zajmuje stabilną pozycję na rynku usług bankowych. Jednak musi istnieć ciągłe doskonalenie oferowane produkty i usługi, elastyczne i zrównoważone polityka taryfowa, wysoki poziom usług, który dodatkowo zapewni pewny rozwój bazy klientów i stworzy podwaliny pod dalszy rozwój.

WNIOSEK

Organizowanie płatności gotówkowych za pomocą płatności bezgotówkowych jest znacznie lepsze niż płatności gotówkowe, ponieważ w pierwszym przypadku osiąga się znaczne oszczędności na kosztach dystrybucji. Powszechnemu stosowaniu płatności bezgotówkowych sprzyja rozbudowana sieć banków, a także zainteresowanie państwa ich rozwojem, w celu badania i regulowania procesów makroekonomicznych.

Płatności bezgotówkowe to płatności gotówkowe poprzez dokonanie zapisów na rachunkach bankowych, kiedy to pieniądze zostaną pobrane z rachunku płatnika i zaksięgowane na rachunku odbiorcy. Płatności bezgotówkowe w gospodarce organizowane są według pewnego systemu, przez który rozumie się zbiór zasad organizacji płatności bezgotówkowych, wymagań dotyczących ich organizacji, określonych przez specyficzne warunki biznesowe, a także formy i sposoby płatności i związany z nim obieg dokumentów.

Każda organizacja dokonuje transakcji finansowych zarówno jako kupujący, jak i sprzedający. Organizacja prowadzi także rozliczenia gotówkowe z pracownikami oraz rozlicza się z budżetem i bankiem. Suma wszystkich płatności gotówkowych stanowi obrót płatniczy . Znacząca część obrotu płatniczego realizowana jest bezgotówkowo, tj. dokonywanie zapisów (księgowań) na rachunkach bankowych. Gotówkę wykorzystuje się głównie w transakcjach płatniczych, w których uczestniczy ludność, a także w rozliczeniach niewielkich kwot.

Płatności bezgotówkowe znalazły szerokie zastosowanie w rozwoju systemu bankowego i posiadają szereg zalet w porównaniu z rozliczeniami gotówkowymi.

W Praca dyplomowa Oceniony zdalna konserwacja, co jest jednym z priorytetowych obszarów rozwoju technologicznego JSCB Lefko-Bank.

W celu sprawniejszego funkcjonowania systemu elektronicznej wymiany informacji o płatnościach bezgotówkowych pomiędzy oddziałami, oddziałami i centralą JSCB „Lefko-Bank” a innymi instytucjami kredytowymi niezbędne są aktywne działania mające na celu połączenie się z elektronicznym systemem wymiany informacji.

Analiza przeprowadzona w niniejszej pracy pokazuje, jak efektywnie realizowana jest obsługa płatności bezgotówkowych w JSCB „Lefko-Bank” oraz jakie są perspektywy rozwoju zarówno do tego banku i dla całej Rosji. Dziś system organizacji płatności bezgotówkowych nadal funkcjonuje i dynamicznie się rozwija. Nadal jednak należy skupić się na rozwoju systemu „Bank-Klient”. Jak wykazała analiza, w JSCB Lefko-Bank ta usługa nadal nabiera tempa, ale nie cieszy się masowym popytem. Pracownicy banku muszą aktywnie reklamować te usługi. Oczywiście te działania spowodują wzrost kosztów reklamy, ale w konsekwencji wzrośnie świadomość klientów, co z pewnością przełoży się na wielkość sprzedaży.

Ogólnie rzecz biorąc, organizacja płatności bezgotówkowych zależy bezpośrednio od jakości i organizacji pracy działu operacyjnego, działu zarządzania gotówką i banku jako całości. Przy prawidłowej organizacji pracy, wprowadzeniu wszystkich nowych produktów i środków, wzrośnie nie tylko wolumen przelewów bezgotówkowych, ale także dochody banku jako całości.

Tym samym wprowadzenie i rozwój elektronicznego systemu wymiany informacji, a także systemów przelewów bezgotówkowych, które aktywnie się rozwijają, pozwolą bankowi nadążać za duchem czasu, pozostać popytem, ​​a Lefko Bank JSCB utrzymać swoją pozycję w sklepie.

W pracy przeanalizowano wyniki działalności finansowej JSCB „Lefko-Bank” za trzy okresy. Analiza ta wykazała, że ​​w 2005 roku Bank umocnił swoją pozycję na rynku i osiągnął pozytywne wyniki w rozwiązywaniu problemów strategicznych. Głównym czynnikiem wpływającym na pozytywną dynamikę rozwoju banku była konsekwentna polityka zarządzania mająca na celu budowanie silnych i wzajemnie korzystnych relacji z klientami korporacyjnymi i prywatnymi banku.

W pracy zrealizowano cel pracy, jakim było zbadanie procedury organizacji płatności bezgotówkowych w JSCB „Lefko-Bank”. Rozważono także zadania postawione w ramach badania rosyjskiego ustawodawstwa regulującego organizację płatności bezgotówkowych banków w Rosji oraz wewnętrzne przepisy bankowe regulujące działalność JSCB „Lefko - Bank” w zakresie organizacji płatności bezgotówkowych banku , a także Statut Banku. Przeprowadzono analizę bazy klientów JSCB „Lefko - Bank”, w pracy podkreślono, w jaki sposób w praktyce dokonywane są płatności na rachunkach osób prawnych i osób fizycznych, a także zidentyfikowano negatywne i pozytywne aspekty w pracy JSCB „Lefko - Bank”. Bank” w organizacji płatności bezgotówkowych banku. W pracy zidentyfikowano szereg problemów związanych z organizacją płatności bezgotówkowych w JSCB „Lefko-Bank” oraz zasugerowano kierunki rozwoju i doskonalenia organizacji płatności bezgotówkowych w banku.

WYKAZ WYKORZYSTANYCH BIBLIOGRAFII:

1. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. – M.: Infra – M, 2005.

2. O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji): Feder. Prawo Federacji Rosyjskiej. 10 lipca 2002 Nr 86 – Prawo federalne.

3. O bankach i działalności bankowej: Feder. Ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 2 grudnia 1990 r. Nr 395 - 1 (zmieniona ustawą federalną z dnia 5 lutego 1996 r. i ostatnio zmieniona).

4. W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej: Regulamin Banku Rosji, 3 października 2002 r., nr 2 - P (ze zmianami i uzupełnieniami).

5. W sprawie procedury dokonywania płatności bezgotówkowych z osobami fizycznymi w Federacji Rosyjskiej: Regulamin Banku Rosji, 1 kwietnia 2003 r., nr 222 - P

6. Bankowość: podręcznik / I.O. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Walentsewa; edytowany przez prof. I O. Ławruszin. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: KNORUS, 2005.

7. Finanse, obrót pieniężny i zaliczenie: Podręcznik/ M.V. Romanowski i inni; wyd. M.V. Romanowski, O.V. Wrublewska. – M.: Yurait – Wydawnictwo, 2004.

8. Titova N.E. Pieniądze, kredyt, banki: podręcznik. podręcznik dla uniwersytetów / N.E. Titova, Yu.P. Kożajew. – M.: Vlados, 2003.

9. Podstawy bankowości w Federacji Rosyjskiej: podręcznik. podręcznik dla uniwersytetów / wyd. OG Semenyuty. – Rostów nad Donem: Phoenix, 2001.

10. Anureev S.V. Systemy płatnicze i ich rozwój w Rosji. – M.: Finanse i statystyka, 2004.

11. Efimova L.G. Prawo bankowe: Podręcznik. i praktyczne dodatek. – M.: BEK, 1999.

12. Reznikov V.V. Bezgotówkowe formy płatności. – M.: Glavbukh, 2000. – 138s.

13. Rudakova O.S. Elektroniczne usługi bankowe: podręcznik. podręcznik dla uniwersytetów. – M.: Banki i giełdy, 1999.

14. Semenyuta O.G. Pieniądze, kredyt, banki w Federacji Rosyjskiej: podręcznik. dodatek. – M: Kontur, 1998.

15. Semenov S.K. Pieniądze, kredyt, banki: podręcznik. zasiłek / S.K. Semenow. – M.: Egzamin, 2005.

16. Bankowość: podręcznik. dla uczelni / wyd. G.G. Korobova. – M.: Finanse i statystyka, 2005.

17. Pechnikova A.V. Operacje bankowe: Podręcznik. dla średnich prof. edukacja / A.V. Pechnikova, O.V. Markova, E.B. Starodubcewa. –M.: Infra – M, 2005.

18. Finanse i kredyt: podręcznik. podręcznik dla uniwersytetów / wyd. JESTEM. Kowaliowa. – M.: Finanse i statystyka, 2005.

19. Bankowość: podręcznik. dla uczelni / wyd. W I. Kolesnikova, L.P. Króliwiecka. – wyd. 4, poprawione. i dodatkowe – M.: Finanse i Statystyka: 2002.

20. Podstawy bankowości (Bankowość): podręcznik. zasiłek / wyd. K.R. Tagiberkowa. – M.: Infra – M, 2002.

21. Amitova T. System „klient - bank”: rozliczanie kosztów instalacji i utrzymania / T. Amitova // Rachunkowość praktyczna. – 2005 - Nr 9.

22. Netesova Zautomatyzowany system „Bank – Klient”: zalety i wady / A. Netesova // Dyrektor Finansowy. – 2003 - Nr 4.

23. Kontonistova E.V. Prowadzenie rozliczeń pomiędzy osobami prawnymi // Księgowość. – 2004 Nr 12.

24. Kopytin V.Yu. Modele rozliczeń w systemach płatniczych / V.Yu. Kopytin // Finanse i kredyty. – 2005 - Nr 3.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 855.

Tagi: Organizacja płatności bezgotówkowych na przykładzie banku komercyjnego Inny Finanse, pieniądze, kredyt

Wstęp

1. Pojęcie płatności bezgotówkowych, zasady ich organizacji w Federacji Rosyjskiej

1.1 Pojęcie płatności bezgotówkowych

1.2 Zasady organizacji płatności bezgotówkowych w Rosji

2. Formy płatności bezgotówkowych

2.1 Płatności za pomocą zleceń płatniczych

2.2 Obliczenia na podstawie poleceń zapłaty-zleceń

2.3 Płatności z wykorzystaniem akredytyw

2.4 Płatności czekami

3. Rozliczenia przy użyciu weksli i kart plastikowych

3.1 Wykorzystanie bonów i innych papierów wartościowych w systemie rozliczeniowym

3.2 Karty plastikowe jako nowe narzędzie organizacji płatności bezgotówkowych

Wniosek

Bibliografia

Wstęp

Przejście wszystkiego Gospodarka narodowa krajów w kierunku gospodarki rynkowej, przyspieszony rozwój przedsiębiorczości, pojawienie się nowych form organizacyjno-prawnych organizacji (spółki akcyjne, spółki o różnej odpowiedzialności, spółdzielnie produkcyjne itp.) oraz różnorodne formy własności radykalnie wpłynęły na mechanizm systemu wzajemnych rozliczeń podmiotów gospodarczych w Federacji Rosyjskiej.

We współczesnych warunkach pieniądz jest integralną cechą życia gospodarczego. W związku z powyższym wszelkie transakcje związane z dostawą dóbr materialnych i świadczeniem usług rozliczane są w formie gotówkowej. Te ostatnie mogą przybierać formę zarówno gotówkową, jak i bezgotówkową. Organizacja płatności gotówkowych za pomocą pieniędzy bezgotówkowych jest znacznie lepsza niż płatności gotówkowych, ponieważ w pierwszym przypadku osiąga się znaczne oszczędności na kosztach dystrybucji. Powszechnemu stosowaniu płatności bezgotówkowych sprzyja rozbudowana sieć banków, a także zainteresowanie państwa ich rozwojem, zarówno z powyższego powodu, jak i w celu badania i regulowania procesów makroekonomicznych.

Płatności bezgotówkowe to płatności gotówkowe poprzez dokonanie zapisów na rachunkach bankowych, kiedy to pieniądze zostaną pobrane z rachunku płatnika i zaksięgowane na rachunku odbiorcy. Płatności bezgotówkowe w gospodarce organizowane są według pewnego systemu, przez który rozumie się zbiór zasad organizacji płatności bezgotówkowych, wymagań dotyczących ich organizacji, określonych przez specyficzne warunki biznesowe, a także formy i sposoby płatności i związany z nim obieg dokumentów.

Podstawą ekonomiczną płatności bezgotówkowych jest produkcja materialna. W rezultacie przeważająca część obrotu płatniczego (około 3/4) przypada na rozliczenia transakcji towarowych, tj. z tytułu płatności za wysłany towar, wykonaną pracę, świadczone usługi. Pozostałą część obrotu płatniczego (około 1/4) stanowią rozliczenia transakcji nietowarowych, tj. rozliczenia przedsiębiorstw i organizacji z budżetem, organami państwowymi i ubezpieczeniami społecznymi, instytucjami kredytowymi, organami zarządzającymi, sądami, arbitrażem itp.

Znaczenie tego tematu przejawia się w tym, że z rachunku bieżącego organizacji bank pokrywa wydatki, zobowiązania i zamówienia realizowane w formie płatności bezgotówkowych, a także emituje środki na wynagrodzenia i bieżące potrzeby biznesowe. Wszystkie dochody organizacji muszą być wpłacane na rachunek bieżący, tj. przejście do formy bezgotówkowej, co przyczynia się do pełniejszej kontroli państwa nad najbardziej płynnym aktywem przedsiębiorstwa – gotówką. Zatem stan rachunku bieżącego organizacji jest jednym z głównych wskaźników charakteryzujących działalność przedsiębiorstwa. Prawidłowo rozliczone środki, terminowe i rzetelne rozliczanie rozliczeń z budżetem, dostawcami, wykonawcami i innymi wierzycielami są podstawą prawidłowo rozdzielonych dochodów, czyli tzw. prawidłowo naliczone podatki i zwiększenie efektywności bieżącej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Celem tego kursu jest nauka podstawy teoretyczne płatności bezgotówkowe na terenie Federacji Rosyjskiej. Aby osiągnąć ten cel, sformułowano następujące zadania:

1. Rozważ koncepcję płatności bezgotówkowych, zasady ich organizacji i podstawę prawną w Federacji Rosyjskiej.

2. Przeanalizować główne formy płatności bezgotówkowych.

3. Analizować rolę pieniądza elektronicznego w systemie płatniczym i organizacji płatności kartami plastikowymi.

Podczas realizacji zajęć korzystano z literatury teoretycznej i metodologicznej z zakresu teorii finansów, systemów bankowych i kredytowych, finansów przedsiębiorstw, rachunkowości, przepisów Federacji Rosyjskiej, instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej oraz artykułów periodycznych.

1. Pojęcie płatności bezgotówkowych, zasady ich organizacji w Federacji Rosyjskiej

1.1 Pojęcie płatności bezgotówkowych

Płatności bezgotówkowe to płatności gotówkowe poprzez dokonanie zapisów na rachunkach bankowych, kiedy to pieniądze zostaną pobrane z rachunku płatnika i zaksięgowane na rachunku odbiorcy. Płatności bezgotówkowe w gospodarce organizowane są według pewnego systemu, przez który rozumie się zbiór zasad organizacji płatności bezgotówkowych, wymagań dotyczących ich organizacji, określonych przez specyficzne warunki biznesowe, a także formy i sposoby płatności i związany z nim obieg dokumentów. Organizacja płatności gotówkowych za pomocą pieniędzy bezgotówkowych jest znacznie lepsza niż płatności gotówkowych, ponieważ w pierwszym przypadku osiąga się znaczne oszczędności na kosztach dystrybucji. Powszechnemu stosowaniu płatności bezgotówkowych sprzyja rozbudowana sieć banków, a także zainteresowanie państwa ich rozwojem, zarówno z powyższych powodów, jak i w celu badania i regulowania procesów makroekonomicznych.

Podstawą ekonomiczną płatności bezgotówkowych jest produkcja materialna. W rezultacie przeważająca część obrotu płatniczego (około trzech czwartych) przypada na rozliczenia transakcji towarowych, tj. z tytułu płatności za wysłany towar, wykonaną pracę, świadczone usługi. Pozostałą część obrotu płatniczego (około jedną czwartą) stanowią rozliczenia transakcji nietowarowych, tj. rozliczenia przedsiębiorstw i organizacji z budżetem, organami państwowymi i ubezpieczeniami społecznymi, instytucjami kredytowymi, organami zarządzającymi, sądami, arbitrażem itp.

W oparciu o lokalizację terytorialną przedsiębiorstw i obsługujących je banków rozróżnia się rozliczenia nierezydentów i rozliczeń tego samego rezydenta. Rozliczenia pomiędzy przedsiębiorstwami i organizacjami obsługiwanymi przez jedną lub różne instytucje bankowe zlokalizowane w tej samej miejscowości nazywane są rozliczeniami jednomiejskimi (lokalnymi). Rozliczenia między przedsiębiorstwami i organizacjami obsługiwanymi przez instytucje bankowe zlokalizowane w różnych miejscowościach nazywane są nierezydentami.

Płatności bezgotówkowe za towary i usługi, a także w związku ze zobowiązaniami finansowymi, dokonywane są w różnych formach, z których każda ma specyficzne cechy w charakterze i przepływie dokumentów płatniczych. Formularz płatności to zbiór powiązanych ze sobą elementów, do których zalicza się sposób płatności i odpowiadający mu obieg dokumentów. Obieg dokumentów to system rejestracji, wykorzystania i przepływu dokumentów rozliczeniowych oraz środków pieniężnych, który obejmuje: wystawienie faktury przez spedytora i przekazanie jej innym uczestnikom rozliczeń; treść dokumentu płatniczego i jego szczegóły; terminy sporządzenia dokumentu rozliczeniowego i tryb jego przedstawiania bankowi, a także innym uczestnikom rozliczeń; przepływ dokumentów płatniczych pomiędzy instytucjami bankowymi; procedura i warunki płatności dokumentu rozliczeniowego, przelewu i odbioru środków; tryb korzystania z dokumentu rozliczeniowego w celu wzajemnej kontroli uczestników rozliczenia i wdrażania środków oddziaływania ekonomicznego.

Do niedawna główną formą płatności bezgotówkowych była forma akceptacji dokonywana na podstawie wniosków o płatność od dostawców. Na początku 1990 r. jego udział w całkowitych obrotach płatniczych kraju wynosił około 44-45%, a w płatnościach za towary i usługi - 66-67%.

Dominującą rolę formy akceptacji tłumaczono tym, że w większym stopniu niż inne formy płatności odpowiadała ona zasadom organizacji płatności bezgotówkowych opracowanym i funkcjonującym w warunkach systemu zarządzania administracyjno-decyzyjnego. Obecnie, w związku z przejściem do rynkowych warunków ekonomicznych, zniesiono akceptację formy płatności i poproszono gospodarkę o stosowanie form, które wykluczałyby w obliczeniach dyktat producenta i czyniłyby inicjatorem płatności samych płatników .

Transakcje bezgotówkowe znajdują odzwierciedlenie w rachunkach rozliczeniowych, bieżących i innych otwieranych przez banki swoim klientom po przedłożeniu przez nich odpowiednich dokumentów.

Obecne konta otwarte dla wszystkich przedsiębiorstw, bez względu na formę własności, działających na zasadach kalkulacji handlowej i posiadających osobowość prawną. Rachunki bieżące przeznaczone są do dokonywania płatności bieżących na zlecenie organizacji i uznawania wpływów gotówkowych na rzecz organizacji. Liczba rachunków bieżących otwartych przez różne banki komercyjne dla organizacji nie jest ograniczona przez prawo. Jeżeli jednak organizacja ma zaległości w płatnościach do budżetu, wówczas musi według własnego uznania wybrać jedno konto („konto zaległości”), na które powinny być gromadzone wszystkie kwoty otrzymane przez tę organizację we wszystkich pozostałych bankach. Do otwarcia rachunku bieżącego wymagane jest zezwolenie Urząd podatkowy, który wydawany jest na wniosek organizacji. Właściciel rachunku bieżącego ma prawo dysponować środkami zgromadzonymi na rachunku. Posiada odrębny bilans, pełni funkcję niezależnego płatnika wszystkich należnych mu wpłat do budżetu oraz samodzielnie wchodzi w relacje kredytowe z bankami. Tym samym właściciel rachunku bieżącego ma pełną niezależność ekonomiczną i prawną.

Obecne konta obecnie otwarte dla organizacji i instytucji, które nie prowadzą działalności komercyjnej i nie posiadają osobowości prawnej. Tradycyjnie takie rachunki otwierane są dla organizacji publicznych, instytucji i organizacji wspieranych z budżetu federalnego, republikańskiego lub lokalnego. Niezależność właściciela rachunku bieżącego jest znacznie ograniczona w porównaniu z właścicielem rachunku bieżącego. Właściciel rachunku bieżącego może zarządzać środkami na rachunku ściśle według kosztorysu zatwierdzonego przez wyższą organizację. Lista transakcji na rachunkach bieżących jest regulowana tym, co dzieje się w momencie otwarcia rachunku. Przedsiębiorstwa z bankiem obecne konta, może wykonywać dowolną działalność związaną z działalnością produkcyjną i inwestycyjną, bez sporządzania wykazu, jednak nie niezgodnie z prawem.

Konta specjalne służą do przechowywania środków wyłącznie zgodnie z ich przeznaczeniem.

Konta walutowe przeznaczone są do dokonywania płatności w walucie obcej. Rachunki te otwierane są w bankach komercyjnych posiadających licencję wydaną przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej na przeprowadzanie transakcji walutowych. Konta można otwierać w dowolnej z walut wymienialnych, przy czym dla każdego rodzaju waluty istnieje oddzielny rachunek. Ponadto organizacja może posiadać rachunki w euro, w walutach zamkniętych (krajowych) w ramach ustalonych kwot na eksport towarów (robót, usług) lub w walucie rozliczeń. Zgodnie z przepisami dewizowymi organizacje otwierają jednocześnie rachunek tranzytowy wraz z rachunkiem walutowym, na który wstępnie wpływają zarobki w walutach obcych. Z tego konta organizacja musi sprzedać 50% swoich dochodów w walutach obcych na rynku krajowym po kursie wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Saldo dochodów w walutach obcych z rachunku tranzytowego jest zapisywane na rachunku walutowym organizacji.

Artykuł 856 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność banku za nienależyte wykonanie transakcji na rachunku klienta. Do obowiązków banku należy przede wszystkim spłata odsetek i strat zgodnie z art. 395 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Wysokość odsetek ustalana jest według stopy refinansowania obowiązującej w dniu wypełnienia zobowiązania pieniężnego w lokalizacji przedsiębiorstwa klienta. Jeżeli kwoty zatrzymane przez bank wyrażone są w walucie obcej, wówczas pobiera się od niego odsetki według kursu depozytu walutowego banku dłużnika. Odsetki naliczane są w dniu wypłaty kwoty pożyczkodawcy.

Aby otworzyć rachunek bieżący, w instytucjach banków komercyjnych składa się następujące dokumenty: wniosek o otwarcie rachunku bieżącego w wymaganej formie; dokument o państwowej rejestracji przedsiębiorstwa (poświadczony przez właściwy organ wykonawczy); kopia umowy założycielskiej o utworzeniu przedsiębiorstwa (notarialnie potwierdzona); kopia statutu (notarialnie potwierdzona); dokument potwierdzający uprawnienia dyrektora przedsiębiorstwa (protokół ze spotkania założycieli lub umowa); dokument potwierdzający uprawnienia głównego księgowego przedsiębiorstwa (zlecenie lub umowa o pracę); dwie karty z wzorami podpisów pierwszych urzędników przedsiębiorstwa z odciskiem jego pieczęci (poświadczone notarialnie); zaświadczenie z inspekcji podatkowej dotyczące rejestracji przedsiębiorstwa do poboru podatków; zaświadczenie o rejestracji przedsiębiorstwa w funduszu emerytalnym; karta rejestracyjna organów statystycznych. Wszystkie wymienione dokumenty składane są u głównego radcy prawnego lub głównego księgowego banku. Po odpowiednim zbadaniu dokumentów bank otwiera dla firmy rachunek bieżący (na odpowiednim rachunku bilansowym banku) z nadanym numerem. Otwarciu rachunku bieżącego towarzyszy zawarcie Umowy o świadczenie usług rozliczeń gotówkowych (CSA) pomiędzy firmą a bankiem.

Zgodnie z ww. umową Bank przejmuje odpowiedzialność za terminową i kompleksową obsługę rozliczeń pieniężnych zgodnie z obowiązującymi dokumentami regulacyjnymi (rozliczenia, wydawanie książeczek czekowych kasowych i rozliczeniowych, wyciągi z rachunków osobistych, świadczenie usług pocztowych i telegraficznych, świadczenie usług doradczych w kwestiach prowadzenia rachunków itp.); w celu zapewnienia bezpieczeństwa wszelkich środków wpływających na rachunek klienta i ich zwrotu na pierwsze żądanie klienta, poufności informacji i zachowania tajemnicy handlowej dotyczącej transakcji klienta. Klient zobowiązuje się zatem do: przestrzegania wymogów obowiązujących przepisów regulujących tryb przeprowadzania transakcji rozliczeniowych i gotówkowych; przechowuj wszystkie swoje środki wyłącznie na rachunku bankowym; przedkładać bankowi w ustalonym terminie sprawozdawczość księgową i statystyczną spełniającą wymogi Regulaminu rachunkowości i sprawozdawczości oraz inne dokumenty niezbędne do organizacji usług rozliczeń pieniężnych; poprzednio w pismo powiadomić bank o zamknięciu rachunku lub zmianie formy organizacyjno-prawnej, przedstawiając dokumenty założycielskie poświadczone notarialnie.

Ponieważ usługi rozliczeń gotówkowych klientów są świadczone przez banki na zasadach odpłatnych, umowa przewiduje specjalny rozdział dotyczący kosztów usług i trybu płatności za nie. W szczególności umowy przewidują opłatę za otwarcie rachunku, prowizje od transakcji w rachunku bieżącym (określony procent kwoty obrotu debetowego lub ilości i rodzaju przetwarzanych dokumentów) oraz obsługę gotówkową klientów.

Umowa RKO przewiduje odpowiedzialność obu stron za niewykonanie swoich zobowiązań. Na przykład bank ponosi odpowiedzialność za spóźnione lub nieprawidłowe obciążenia rachunku klienta lub uznanie przez bank kwot należnych klientowi. Klient jest odpowiedzialny za prawidłowość dokumentów. Umowa ustala wysokość kar finansowych za naruszenia popełnione przez strony, a także przewiduje tryb rozstrzygania sporów, okres ważności oraz specjalne (dodatkowe) warunki.

1.2 Zasady organizacji płatności bezgotówkowych w Rosji

Rozwój stosunków rynkowych w gospodarce wymagał zmiany podstaw systemu płatności bezgotówkowych, w tym zasad ich organizacji.

Pierwszą zasadą płatności bezgotówkowych w warunkach gospodarki rynkowej jest ich realizacja poprzez rachunki bankowe, które są otwierane dla klientów w celu przechowywania i przekazywania środków pieniężnych. Pierwsza zasada płatności bezgotówkowych w warunkach rynkowych dotyczy zarówno osób prawnych, jak i osób fizycznych, dotychczas dotyczyła wyłącznie osób prawnych, gdyż W przepisach prawnych istniało wyraźne rozróżnienie pomiędzy sferą obrotu pieniężnego i bezgotówkowego.

Druga zasada płatności bezgotówkowych polega na tym, że wypłaty z rachunków powinny być dokonywane przez banki na zlecenie ich właścicieli, według ustalonej przez nich kolejności płatności i w granicach salda rachunku. Jednakże w związku z pogorszeniem dyscypliny płatniczej w gospodarce w kontekście spadku produkcji, procesów inflacyjnych na podstawie Dekretu Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 23 maja 1994 r. Nr 1005 „W sprawie dodatkowych środków normalizacyjnych płatności i wzmocnienie dyscypliny płatniczej w gospodarce narodowej” Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej od 1 lipca 1994 r. ponownie ustalono kalendarzowy porządek wpłat z rachunków bieżących klientów (z wyjątkiem wpłat na pilne potrzeby, wpłat do budżetów wszystkich poziomach, jak również Fundusz emerytalny RF, które powinny zostać wdrożone w trybie priorytetowym). Ten środek administracyjny jest podyktowany głównie obawami Rządu Federacji Rosyjskiej co do kompletności i terminowości tworzenia podstawy dochodów budżetu oraz zapewnienia niezbędnych wydatków w interesie utrzymania priorytetowych sektorów gospodarki.

Trzecią zasadą jest zasada swobody uczestników rynku w zakresie wyboru form płatności bezgotówkowych i zabezpieczania ich w umowach handlowych, przy czym banki nie ingerują w stosunki umowne. Zasada ta ma także na celu ustanowienie niezależności ekonomicznej wszystkich podmiotów rynkowych (bez względu na formę własności) w organizacji stosunków umownych i rozliczeniowych oraz zwiększenie ich odpowiedzialności finansowej za efektywność tych powiązań. Bank pełni rolę pośrednika w płatnościach. Regulamin płatności bezgotówkowych, uchwalony 9 lipca 1992 r., wykazuje tendencję do uczynienia płatnika głównym podmiotem transakcji płatniczej, gdyż we wszystkich formach płatności bezgotówkowych inicjatywa płatnicza należy do płatnika.

Wszystkie trzy wymienione zasady płatności bezgotówkowych można prześledzić w Regulaminie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 3 października 2002 r. Nr 2p. Jednak zdaniem krajowych ekonomistów można do nich dodać jeszcze dwie zasady: pilność płatności i bezpieczeństwo płatności.

Zasada pilności płatności oznacza dokonywanie płatności ściśle według terminów przewidzianych w biznesie, kredytach i ubezpieczeniach; umowy, instrukcje Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, układy zbiorowe z pracownikami i pracownikami przedsiębiorstw, organizacje zajmujące się wypłatą wynagrodzeń lub w umowach, układy pracy, umowy o pracę itp. Ekonomiczny sens ustanowienia tej zasady wynika z faktu, że odbiorca środków nie jest zainteresowany wpłynięciem ich na swoje konto w żadnym momencie, lecz właśnie w ustalonym, ściśle określonym terminie. Wprowadzenie zasady pilności płatności ma istotne znaczenie praktyczne. Przedsiębiorstwa i inne podmioty relacji rynkowych, mając informację o stopniu pilności płatności, mogą bardziej racjonalnie budować swoje przepływy pieniężne, dokładniej określać potrzebę pożyczone środki i będzie w stanie zarządzać płynnością swojego bilansu.

Płatności pilnej można dokonać:

Przed rozpoczęciem operacji handlowej, tj. zanim dostawca wyśle ​​towar lub wykona usługę (przedpłata);

Niezwłocznie po zakończeniu transakcji handlowej, np. poprzez zlecenie płatnicze od płatnika;

W określonym terminie po zakończeniu operacji handlowej – na warunkach kredytu komercyjnego bez wystawiania weksla lub z wekslem pisemnym.

W praktyce mogą wystąpić zarówno przedterminowe, odroczone, jak i opóźnione płatności.

Wcześniejsza płatność- stanowi wykonanie zobowiązania pieniężnego przed upływem umówionego terminu.

Opóźniona płatność charakteryzuje niemożność terminowej spłaty zobowiązania pieniężnego i polega na wyznaczeniu nowego terminu tej płatności, tj. przedłużenie pierwotnie ustalonego terminu płatności, realizowane w porozumieniu z odbiorcą środków.

Opóźnione płatności powstają, gdy płatnikowi brakuje środków finansowych i nie jest w stanie uzyskać kredytu bankowego lub komercyjnego w momencie nadejścia zaplanowanego terminu płatności.

Zasada bezpieczeństwa płatności jest ściśle powiązana z poprzednią zasadą pilności płatności, ponieważ bezpieczeństwo płatności zakłada, aby spełnić pilność płatności, obecność płatnika lub jego gwaranta płynnych środków pieniężnych, które mogą zostać wykorzystane do spłacić zobowiązania wobec odbiorcy środków. W zależności od charakteru środków płynnych należy rozróżnić operacyjne i długoterminowe bezpieczeństwo płatności. Bezpieczeństwo operacyjne określa obecność płatnika lub jego gwaranta z wystarczającą ilością najwyższej klasy płynnych środków do zapłaty (środki pieniężne o charakterze długoterminowym, średnioterminowym i krótkoterminowym, a także forma ich organizacji gwarantującego terminową spłatę zobowiązania). Szybka obsługa płatności może przybierać różne formy (m.in. w postaci zdeponowania środków na koszt klienta lub banku w celu ich późniejszego przekazania odbiorcy). Potencjalne bezpieczeństwo płatności polega na ocenie wypłacalności i zdolności kredytowej na etapie nawiązywania relacji gospodarczych (udzielenie informacji o wypłacalności i zdolności kredytowej płatników). Zasada bezpieczeństwa płatności tworzy gwarancję płatności, wzmacnia dyscyplinę płatniczą w gospodarce, tj. wypłacalność i zdolność kredytowa uczestników rozliczeń.

Płatności bezgotówkowe realizowane są zgodnie z następującymi zasadami:

Bank zobowiązuje się do przechowywania środków Klienta, uznawania wpływów na jego rachunki bieżące i inne, realizacji dyspozycji Klienta w zakresie przelewów środków oraz wydawania ich w gotówce;

Pobieranie środków z rachunku bieżącego odbywa się na podstawie udokumentowanej dyspozycji właściciela rachunku;

Bez zlecenia klienta środki są odpisywane wyłącznie na mocy decyzji sądu oraz w innych prawnie ustalonych przypadkach;

Jeżeli na rachunku klienta znajdują się wystarczające sumy pieniędzy, aby spełnić wszystkie wymagania przedstawione na rachunku, środki są odpisywane zgodnie z poleceniami klienta i innymi dokumentami do obciążenia w kolejności kalendarzowej, chyba że prawo stanowi inaczej;

Jeżeli na rachunku nie ma wystarczających środków, aby zaspokoić wszystkie stawiane mu żądania, kwoty na pokrycie zobowiązań organizacji są odpisywane w kolejności określonej przez prawo.

Przede wszystkim kwoty zasądzone przez sąd i wykonane tytułami egzekucyjnymi przewidującymi przelew lub wydanie środków z rachunku na zaspokojenie roszczeń o naprawienie szkody na życiu i zdrowiu, a także roszczeń o windykację alimentów, są spisane.

Po drugie, odpisy dokonywane są na podstawie dokumentów wykonawczych przewidujących przekazanie lub wydanie środków pieniężnych na rozliczenia z tytułu wypłaty odpraw i wynagrodzeń osobom pracującym na podstawie umowy o pracę, w tym na podstawie umowy, wypłaty wynagrodzeń z tytułu umów autorskich.

W trzeciej kolejności odpisy dokonywane są na podstawie dokumentów płatniczych przewidujących przekazanie lub wydanie środków na rozliczenia wynagrodzeń z osobami pracującymi na podstawie umowy o pracę (umowy), a także w odniesieniu do pojedynczego podatek socjalny, przekazany do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i funduszy obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych.

W czwartym etapie dokonuje się odpisów na dokumentach płatniczych, które przewidują wpłaty do budżetu i funduszy pozabudżetowych, od których w trzecim etapie nie przewiduje się odpisów.

W piątej kolejności odpisy dokonywane są zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi zaspokojenie pozostałych roszczeń pieniężnych.

W szóstej kolejności odpisów dokonuje się na pozostałe dokumenty płatnicze w kolejności kalendarzowej wpływu dokumentów.

Pobieranie środków z rachunku z tytułu roszczeń z tytułu jednej kolejki odbywa się według kalendarzowej kolejności wpływu dokumentów.

Wszystkie zasady i zasady obrotu bezgotówkowego są ze sobą ściśle powiązane i współzależne. Naruszenie jednego z nich prowadzi do naruszenia pozostałych.

2. Formy płatności bezgotówkowych

Formy rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków określa umowa. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, we współczesnych warunkach dopuszczalne są następujące formy płatności bezgotówkowych:

Akredytywa;

Płatności za pobranie;

Korzystanie z poleceń zapłaty i wezwań do zapłaty-zleceń;

Korzystanie z kontroli;

Według zaplanowanych płatności;

Korzystanie z przelewów pocztowych;

Korzystanie z weksli.

2.1 Płatności za pomocą zleceń płatniczych

Rozliczenia w drodze zleceń płatniczych są szeroko rozpowszechnioną formą rozliczeń transakcji towarowych i nietowarowych. Z reguły wpłacają zaliczki na towary i usługi. W takim przypadku sporządzane jest zlecenie płatnicze na kwotę przedpłaty, a po spełnieniu warunków umowy następuje wypłata pozostałej kwoty transakcji. Dopuszczalna wysokość zaliczki nie powinna przekraczać 50% kwoty umowy; w takim przypadku zachowana jest równość stron. Gdy dostawca ma obowiązek wpłacić 100% kwoty w formie zaliczki, naruszane są prawa kupującego, który wycofuje środki ze swojego obrotu i zasadniczo uznaje dostawcę. Ta forma płatności jest wskazana tylko w przypadku zapewnienia kupującemu znacznych rabatów. Schemat rozliczeń zleceniami płatniczymi przedstawiono na ryc. 1.

Zlecenie płatnicze to pisemne polecenie właściciela rachunku skierowane do banku, aby przelał określoną kwotę pieniędzy z jego rachunku (rozliczeniowego, bieżącego, budżetowego, pożyczkowego) na rachunek innego przedsiębiorstwa - odbiorcy środków w tym samym lub innym tym samym -instytucja bankowa miejska lub niebędąca rezydentem. Możliwości zastosowania przy kalkulacji zleceń płatniczych są różnorodne. Za ich pomocą dokonywane są rozliczenia w gospodarstwie zarówno w zakresie transakcji towarowych, jak i nietowarowych. W takim przypadku wszelkie płatności nietowarowe realizowane są wyłącznie za pomocą poleceń płatniczych. Przy płatnościach za towary i usługi polecenia zapłaty stosuje się w następujących przypadkach:

W przypadku otrzymanego towaru i wykonanej usługi (poprzez bezpośredni odbiór towaru), pod warunkiem powołania się w zamówieniu na numer i datę dokumentu przewozowego potwierdzającego odbiór towaru lub usługi przez płatnika;

W przypadku płatności w kolejności zaliczki i usług (z zastrzeżeniem wskazania w zamówieniu numeru umowy, umowy, umowy przewidującej zaliczkę);

Aby spłacić zobowiązania z tytułu transakcji towarowych;

Płacąc za towary i usługi zgodnie z orzeczeniami sądowymi i arbitrażowymi;

Za wynajem lokalu, wpłaty na transport, media, gospodarstwa domowe za usługi operacyjne itp.

Bank dostawcy			Bank kupującego
Dostawca			Kupujący

Rysunek 1 - Schemat rozliczeń zleceniami płatniczymi

1 – kupujący składa swojemu bankowi zlecenie płatnicze; 2 - bank pobiera pieniądze z rachunku kupującego; 3 - bank kupującego wysyła polecenie zapłaty do banku dostawcy; 4 - bank dostawcy uznaje rachunek dostawcy zgodnie ze zleceniem płatniczym; 5 - Banki dostawców i odbiorców wystawiają swoim klientom wyciągi z rachunków bankowych

W rozliczeniach transakcji nietowarowych polecenia zapłaty służą: wpłatom do budżetu; spłata kredytów bankowych i odsetek od nich, transfer środków do funduszy pozabudżetowych; wpłaty środków do funduszy uprawnionych przy zakładaniu przedsiębiorstw; nabycie akcji, obligacji, świadectw depozytowych, weksli bankowych; zapłata kar, grzywien, kar itp. Zlecenie płatnicze zostaje przyjęte przez bank do realizacji tylko wtedy, gdy na rachunku płatnika znajduje się wystarczająca ilość środków. Kredyt bankowy może zostać wykorzystany do dokonania płatności, jeśli kwalifikujesz się do jego otrzymania. Zlecenie płatnicze wystawiane jest przez płatnika na standardowym formularzu zawierającym wszystkie dane niezbędne do dokonania płatności i przekazywane do banku z reguły w 4 egzemplarzach, z których każdy ma swój specyficzny cel: pierwszy egzemplarz jest używany w banku płatnika do obciążenia rachunku płatnika i pozostaje w dokumentach banku; Czwarty egzemplarz zwracany jest płatnikowi z pieczątką banku jako dowód przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji; Drugi i trzeci egzemplarz zlecenia płatniczego wysyłany jest do banku odbiorcy; w tym przypadku drugi egzemplarz stanowi podstawę uznania środków na rachunku odbiorcy i pozostaje w dokumentach tego banku, zaś trzeci egzemplarz dołączany jest do wyciągu z rachunku odbiorcy jako podstawa do potwierdzenia transakcji bankowej.

Przy stałych i równomiernych dostawach towarów i świadczeniu usług, nabywcy mogą płacić dostawcom zleceniami płatniczymi według kolejności planowanych płatności. W tym przypadku rozliczenia dokonywane są nie za każdą pojedynczą przesyłkę lub usługę, lecz poprzez okresowe przelewanie środków z rachunku kupującego na konto dostawcy w określonych terminach i w określonej wysokości na podstawie planu dostaw towarów i usług dla danego odbiorcy. nadchodzący miesiąc lub kwartał. Płatności planowe są progresywną formą transferu płatności, ponieważ opierają się na przeciwstawnym przepływie pieniędzy i towarów. Prowadzi to do szybszych rozliczeń, zmniejszenia wzajemnych należności i zobowiązań, upraszcza techniki rozliczeń oraz umożliwia przedsiębiorstwom i organizacjom wcześniejsze planowanie obrotu płatniczego. Dla każdej zaplanowanej płatności składane jest do banku osobne zlecenie płatnicze, gdzie w kolumnie „Rodzaj płatności” kupujący wskazuje planowaną płatność według terminu (dzień, miesiąc). Po zweryfikowaniu przez bank poprawności zlecenia, środki zostają pobrane z rachunku płatnika. W przypadku braku środków na rachunku kupującego w dniu przypadającym terminem płatności, zlecenie płatnicze zostaje przez bank przyjęte do akt niezapłaconych dokumentów rozliczeniowych z zaksięgowaniem na koncie pozabilansowym nr 9929 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone na czas." Płatność następuje w momencie wpływu środków na rachunek płatnika, po wpłatach priorytetowych do budżetu i środków pozabudżetowych. Płatnik może składać do banku zlecenia płatnicze planowanych płatności z wyprzedzeniem. W takim przypadku zlecenia płatnicze są rejestrowane w specjalnym dzienniku i płatne w dniu wymagalności płatności. Zlecenia płatności planowych, których termin płatności nie dotarł, mogą zostać przez płatnika wycofane. Obowiązujące Regulaminy płatności bezgotówkowych przewidują specjalną procedurę rozliczeń zleceniami płatniczymi przy płatności przelewy pieniężne za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych. Przedsiębiorstwa i organizacje mają prawo, bez ograniczenia kwoty, do dokonywania przelewów pieniężnych za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych w następujących celach:

W imieniu poszczególnych obywateli środki należne im osobiście (emerytury, alimenty, wynagrodzenia, koszty podróży, tantiemy);

Do przedsiębiorstw w miejscach, w których nie ma siedziby banku, w celu zapłaty wydatków wynagrodzenie, w sprawie zorganizowanego naboru pracowników, w sprawie zamówień na produkty rolne.

Rozliczenia zleceniami płatniczymi mają szereg zalet w porównaniu z innymi formami płatności: stosunkowo prosty i szybki obieg dokumentów, przyspieszenie przepływu środków pieniężnych, możliwość wstępnego sprawdzenia przez płatnika jakości opłaconych towarów i usług, możliwość korzystania z nieinwazyjnych metod płatności. -płatności towarowe - co sprawia, że ​​rozliczenia poprzez zlecenia płatnicze są najbardziej obiecującą formą płatności.

2.2 Obliczenia na podstawie poleceń zapłaty-zleceń

Rozliczenia z nakazami zapłaty, będące nową formą płatności bezgotówkowych w naszej praktyce bankowej (wprowadzoną w 1990 r.), można ocenić jako obiecujące, gdyż łączą w sobie zalety zarówno rozliczeń z nakazami zapłaty, zniesionych od 1992 r., jak i istniejących rozliczenia poprzez polecenia zapłaty. Spełnia interesy finansowe i ekonomiczne zarówno dostawców, jak i odbiorców, wzmacnia relacje kontraktowe w gospodarce:

Wydawanie dokumentów rozliczeniowych ulega przyspieszeniu, ponieważ ich wykonaniem zajmuje się sam odbiorca; dostawca – niezwłocznie po wysyłce produktów lub świadczeniu usług;

Płatność następuje za zgodą płatnika po wstępnym sprawdzeniu przez niego dokumentów płatniczych i przewozowych dostawcy w celu sprawdzenia zgodności tego ostatniego z warunkami umowy handlowej;

Dostawca ma możliwość otrzymania od banku kredytu faktoringowego w trakcie przekierowania środków z obrotu gospodarczego na wysyłany towar.

Wezwania do zapłaty-zlecenia stanowią żądanie dostawcy skierowane do kupującego, aby zapłacił koszt towarów i usług na podstawie załączonych dokumentów (faktury, dowody dostawy, listy przewozowe itp.). Niezbędnym warunkiem tej formy płatności jest zgoda płatnika na pobranie środków z jego rachunku. Taka zgoda nazywana jest akceptacją.

Akceptacja jest podpisana przez kierownika i głównego księgowego oraz opieczętowana. Odmowę przyjęcia zlecenia-wezwania do zapłaty zgłasza się w terminie trzech dni roboczych, nie licząc dnia otrzymania go przez bank zleceniodawcy. Odmowa musi być uzasadniona i potwierdzona odniesieniem do warunków umowy. Bez uznania mogą zostać umorzone wyłącznie roszczenia dozwolone przez prawo. Schemat rozliczeń z wezwaniami i zleceniami płatniczymi przedstawiono na ryc. 2.

Bank dostawcy			Bank kupującego
Dostawca			Kupujący

Rysunek 2 – Schemat rozliczeń z wezwaniami i zleceniami płatniczymi

1 – wysyłka produktów przez dostawcę do kupującego; 2 - przekazanie przez dostawcę wezwania do zapłaty do banku kupującego wraz z dokumentami przewozowymi; 3 - bank przekazuje kupującemu otrzymane dokumenty w celu podjęcia decyzji o dokonaniu płatności (akceptacji) lub odmowie przyjęcia; 4 - zwrot zaakceptowanych przez kupującego dokumentów płatniczych do swojego banku w celu zapłaty; 5 - przekazanie przez bank kupującego dokumentów przewozowych płatnikowi; 6 - bank kupującego pobiera środki z rachunku bieżącego kupującego; 7 - bank kupującego przesyła dokumenty płatnicze do banku dostawcy; 8 - bank dostawcy zasila rachunek bieżący dostawcy; 9 - banki wystawiają swoim klientom wyciągi z rachunków bieżących.

Co do zasady wymogi zapłaty stosowane są przy rozliczeniach za dostarczony towar (wykonaną pracę, świadczone usługi), a także w innych przypadkach przewidzianych w umowie głównej. Rozliczenia poprzez wezwania do zapłaty – zlecenia płatnicze mogą być przeprowadzane za lub bez uprzedniej akceptacji płatnika. Akceptacja wstępna stosowana jest głównie w przypadku płatności nierezydentów.

W rozliczeniach pomiędzy przedsiębiorstwami można zastosować także akceptację późniejszą. Dzięki niemu dokumenty płatnicze dostawców są opłacane natychmiast po ich otrzymaniu przez bank płatnika. Firma ma prawo odmówić zapłaty faktury w terminie 3 dni roboczych, a bank zwraca wcześniej odpisane kwoty na rachunek bieżący płatnika. Bez zgody kupującego z jego rachunku bieżącego pobierane są środki na opłacenie dokumentów płatniczych za usługi gazowe, wodno-kanalizacyjne i komunikacyjne.

Kupujący może całkowicie (z powodu braku zamówienia, naruszenia umowy dostawy) lub częściowo (błędy arytmetyczne dostawcy, nieprawidłowe ceny) odmówić przyjęcia.

2.3 Płatności z wykorzystaniem akredytyw

Akredytywa to warunkowe zobowiązanie pieniężne banku, wystawione przez niego w imieniu klienta, na podstawie umowy, na mocy której bank otwierający akredytywę może dokonać zapłaty na rzecz dostawcy lub upoważnić inny bank do dokonania takich płatności , pod warunkiem dostarczenia dokumentów przewidzianych w akredytywie.

Gdy dostawca przedstawi bankowi dokumenty potwierdzające wysyłkę towaru, bank pobiera środki z rachunku, na którym zostały zaksięgowane. Zastosowanie akredytywy gwarantuje dostawcy terminową zapłatę za wysłane produkty. Można otwierać następujące rodzaje akredytyw:

Akredytywy uważa się za pokryte (zdeponowane), po otwarciu bank wystawiający przekazuje środki własne płatnika lub udzieloną mu pożyczkę do dyspozycji banku dostawcy (banku realizującego) na odrębny rachunek bilansowy „Akredytywy” dla przez cały okres obowiązywania zobowiązań banku wydającego.

Akredytywa niezabezpieczona (gwarantowana) wystawiana jest w momencie nawiązania relacji korespondencyjnej pomiędzy bankami. Otwiera się ją w banku wyznaczonym poprzez przyznanie mu prawa do pobrania całej kwoty akredytywy z prowadzonego przez niego rachunku banku wystawiającego.

Akredytywa odwołalna - może zostać zmieniona lub anulowana przez bank wydający bez uprzedniego porozumienia z dostawcą (na przykład w przypadku nieprzestrzegania warunków określonych w umowie, wcześniejsza odmowa banku wydającego gwarancji płatności w ramach akredytywy kredytu). Wszelkie dyspozycje zmiany warunków odwołalnej akredytywy płatnik może składać dostawcy wyłącznie za pośrednictwem banku wydającego, który zawiadamia bank dostawcy (bank wykonujący), a ten powiadamia dostawcę. Jednakże bank wykonujący ma obowiązek opłacić dokumenty zgodnie z warunkami akredytywy, wystawione przez dostawcę i zaakceptowane przez bank dostawcy, zanim ten ostatni otrzyma powiadomienie o zmianie lub anulowaniu akredytywy.

Akredytywa nieodwołalna nie może zostać zmieniona ani anulowana bez zgody dostawcy, na rzecz którego jest otwarta.

Akredytywa może być przeznaczona do rozliczeń tylko z jednym dostawcą. Okres ważności i tryb rozliczeń w ramach akredytywy określa umowa pomiędzy płatnikiem a dostawcą, która musi zawierać następujące dane: nazwę banku wydającego, rodzaj akredytywy i sposób jej realizacji, sposób powiadomienie dostawcy o otwarciu akredytywy, pełną listę i dokładny opis dokumentów przedstawionych przez dostawcę w celu otrzymania środków w ramach akredytywy, terminy składania dokumentów po wysyłce towaru, wymagania dotyczące ich realizacji. Dostawca może odmówić wcześniejszego wykorzystania akredytywy: jeżeli warunki akredytywy to przewidują. Otwarcie akredytyw gwarantowanych przez bank wystawiający odbywa się w porozumieniu z kupującym i zgodnie z warunkami stosunków korespondencyjnych z innym bankiem. Realizacja takich akredytyw przez bank dostawcy odbywa się zgodnie z ustaloną procedurą.

Dokonując transakcji finansowych z wykorzystaniem akredytyw, ryzyko braku zapłaty za dostarczony towar lub niedostarczenia towaru jest praktycznie wyeliminowane. Akredytywa przyspiesza rozliczenia pomiędzy odbiorcami a dostawcami, a jednocześnie ma znaczną przewagę w porównaniu z zaliczką. Eliminowane są przepływy pieniężne inne niż towarowe, co zapewnia pewne korzyści przedsiębiorstwom kupującym, ponieważ Nawet w przypadku korzystania z akredytyw zabezpieczonych środki płatnika nie służą odbiorcy jako darmowe środki kredytowe, a jedynie są deponowane przez bank w celu zapewnienia jego gwarancji.

Bank dostawcy			Bank kupującego
Dostawca			Kupujący

Rysunek 3 – Formularz płatności akredytywy

1 – kupujący składa w swoim banku wniosek o otwarcie akredytywy; 2 - otwarcie akredytywy w banku kupującego następuje poprzez zaksięgowanie środków na specjalnym rachunku; 3 - kupujący otrzymuje paragon bankowy potwierdzający otwarcie akredytywy; 4 - bank kupującego powiadamia bank dostawcy o otwarciu akredytywy; 5 - otwarcie akredytywy na specjalnym rachunku w banku dostawcy; 6 - bank powiadamia dostawcę o otwarciu akredytywy; 7 - dostawca wysyła produkty do kupującego; 8 - dostawca przedstawia swojemu bankowi rejestr rachunków i dokumenty przewozowe w celu otrzymania środków akredytywy; 9 - bank dostawcy uznaje kwotę rejestru rachunków z akredytywy na rachunek dostawcy, akredytywa jest zamykana w banku dostawcy; 10 - dokumenty płatnicze przekazywane są przez bank dostawcy do banku kupującego; 11 - bank kupującego pobiera kwotę płatności ze specjalnego rachunku, akredytywa zostaje zamknięta; 12 - banki wystawiają swoim klientom wyciągi z rachunków bankowych

Dostawca otrzymuje płatność natychmiast po wysłaniu towaru do kupującego i przedstawieniu dokumentów przewozowych jego bankowi. Schemat płatności za pomocą akredytywy pokazano na ryc. 3.

2.4 Płatności czekami

Czek - pisemne polecenie płatnika skierowane do jego banku, aby wypłacić z jego rachunku posiadaczowi czeku określoną kwotę pieniędzy. Istnieją czeki gotówkowe i czeki rozliczeniowe.

Czeki gotówkowe służą do płacenia posiadaczowi czeku gotówką w banku, na przykład na pokrycie wynagrodzeń, potrzeb gospodarstwa domowego, kosztów podróży, zakupów produktów rolnych itp.

Czeki płatnicze to czeki używane do płatności bezgotówkowych. Czek rozliczeniowy to dokument o ustalonej formie, zawierający bezwarunkowe pisemne polecenie wystawcy do jego banku, aby przelał określoną kwotę pieniędzy z jego rachunku na rachunek odbiorcy środków (posiadacza czeku). Czek rozliczeniowy, podobnie jak zlecenie płatnicze, wystawiany jest przez płatnika, ale w przeciwieństwie do zlecenia płatniczego, czek jest przekazywany przez płatnika spółce odbiorcy w momencie transakcji biznesowej, która przedstawia czek swojemu bankowi do zapłaty .

Aby otrzymać gotówkę należy zaopatrzyć się w książeczkę czekową, o którą składa się wniosek do banku (formularz 896). Na podstawie wniosku klient banku otrzymuje książeczkę czekową. Otrzymując środki czekiem, należy wskazać kwotę, datę wystawienia czeku, imię i nazwisko odbiorcy oraz podpis wystawcy. Miesiąc wystawienia czeku należy wskazać słownie, a nie cyfrowo. Kwotę czeku należy podać słownie i cyfrowo. Wolne linie są przekreślone. Czeki muszą posiadać wymagane podpisy oraz pieczęć posiadacza rachunku. Posiadacz rachunku ma obowiązek wskazać na odwrocie paragonu kasowego cel kwot. Odwrotna strona czeku wskazuje cel otrzymanych środków, tj. cel wydatków, na przykład wynagrodzenie (kod 40), diety (kod 43) itp.

Otrzymane kwoty można wydać wyłącznie na ich bezpośredni (docelowy) cel wskazany na czeku. Przestrzeganie tych zasad może sprawdzić bank obsługujący oraz Organy podatkowe, a w przypadku wykrycia naruszeń nakładane są sankcje finansowe i administracyjne. Równocześnie z wypełnieniem czeku, odcinek czeku pozostaje w książeczce czekowej, a odcinek czeku stanowi potwierdzenie otrzymania czeku.

Obieg dokumentów przy dokonywaniu płatności czekami sprowadza się zazwyczaj do następujących czynności. Przy zakupie towarów, robót budowlanych, usług wystawca wystawia czek rozliczeniowy, umieszczając w nim następujące dane: kwotę płatności (liczbowo i słownie); nazwa odbiorcy; miejsce wystawienia czeku; data płatności (miesiąc podany słownie). Wystawiony czek jest poświadczany podpisem wystawcy bezpośrednio w momencie płatności (przekazania czeku odbiorcy). Przedsiębiorca przyjmujący czek rozliczeniowy (posiadacz czeku) do zapłaty ma obowiązek zadbać o to, aby: kwota czeku nie przekraczała maksymalnej kwoty wskazanej na jego odwrocie i na karcie czeku; numer rachunku wystawcy wskazany na czeku odpowiada numerowi rachunku wskazanemu na karcie czeku; Podpis wystawcy na czeku jest identyczny z podpisem na karcie czeku. Stratę powstałą w wyniku błędnej weryfikacji czeku pokrywa firma, która przyjęła czek jako zapłatę (dostawca). Jego przedstawiciel podpisuje się na odwrocie czeku i przybija pieczęć. Następnie dostawca (posiadacz czeku) może przedstawić ten czek swojemu bankowi w celu otrzymania płatności. Termin przedstawienia czeku w banku wynosi 10 dni kalendarzowych (nie licząc dnia wystawienia). Posiadacz czeku przekazuje czeki do banku w rejestrze w 4 egzemplarzach, które muszą zawierać pełne informacje o czekach: numery czeków, numery rachunków wystawcy i posiadacza czeku oraz obsługujące je banki, kwotę czeków . Rejestr jest poświadczany podpisami dwóch pierwszych osób posiadacza czeku oraz pieczęcią. Środki pieniężne zapisywane są na rachunku posiadacza czeku przez obsługujący go bank dopiero po otrzymaniu środków od wystawcy i obsługującego go banku. Rozliczenia pomiędzy bankami wystawcy a posiadaczem czeku przeprowadzane są za pośrednictwem RCC i Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Czeki płatnicze służą do rozliczeń w transakcjach biznesowych. Podobnie jak akredytywa, czeki mogą być pokryte środkami klienta zapisanymi na specjalnym koncie w banku lub bez pokrycia, czyli gwarantowane przez bank. Płatności czekami przyspieszają także obrót środków; są wygodne przy płatności za małe ilości towarów, przy zakupach w małych hurtowniach.

Płatności czekami są bardzo wygodne w przypadkach, gdy kupujący nie chce płacić pieniędzy przed otrzymaniem towaru, a dostawca nie chce przekazywać towaru przed otrzymaniem gwarancji zapłaty.

3. Rozliczenia przy użyciu weksli i kart plastikowych

3.1 Wykorzystanie bonów i innych papierów wartościowych w systemie rozliczeniowym

Prowadząc swoją działalność produkcyjną i gospodarczą, organizacja może korzystać z pożyczki komercyjnej udzielonej jej przez dostawcę. Kredyt komercyjny to odroczenie lub rata spłaty sprzedanych produktów, wykonanej pracy lub świadczonych usług. Odroczenie lub spłata ratalna jest równoznaczna z pożyczką krótkoterminową, a kupujący musi zapłacić dostawcy odsetki. Pożyczka komercyjna udzielana jest w formie otwartego rachunku lub weksla. Obliczenia wg otwarte Konto stanowią zwyczajową formę przedstawiania przez dostawcę dokumentów płatniczych kupującemu i otwierania rachunku dłużnika bez wystawiania zobowiązania dłużnego. Spłata długu dłużnika następuje w momencie wpływu środków na rachunek bankowy dostawcy.

Weksel to pisemne zobowiązanie dłużne do zapłaty kwoty określonej w wekslu w określonym terminie. Weksel jest formą kredytu komercyjnego i środkiem płatniczym. Jest to zabezpieczenie dające jego właścicielowi (posiadaczowi weksla) bezsporne prawo do żądania zapłaty kwoty zobowiązania od dłużnika. Istnieją dwa rodzaje rachunków:

Weksel własny (solo) - bezwarunkowe zobowiązanie wystawcy do zapłaty posiadaczowi weksla określonej kwoty w terminie wymagalności;

Weksel (szkic) - zawiera zlecenie wystawcy skierowane do płatnika, aby zapłacił osobie trzeciej kwotę określoną w wekslu. Podstawowym warunkiem weksla jest jego akceptacja przez płatnika (trasata). W przeciwnym wypadku trasat nie staje się dłużnikiem odbiorcy weksla. Odbiorca ma obowiązek przed terminem płatności zaproponować płatnikowi przyjęcie weksla. Jeżeli płatnik nie przyjmie weksla, wówczas wystawca (wystawca) staje się z jego tytułu dłużnikiem. Odmowa zapłaty rachunku musi zostać poświadczona notarialnie lub w sądzie. Posiadacze weksli mogą dochodzić przed sądem zaprotestowanych weksli na kwotę wyższą niż wskazana w wekslu, gdyż ponoszą koszty i straty spowodowane nieterminową spłatą zadłużenia.

Weksle własne i weksle to rodzaje weksli handlowych, tj. zobowiązanie dłużne wynikające z transakcji handlowej. Istnieją również rachunki finansowe, tj. zobowiązania dłużne wynikające z pożyczenia określonej kwoty pieniędzy. Ich rodzajem są bony skarbowe. Ten ostatni jest krótkoterminowym papierem wartościowym rządowym, którego okres ważności nie przekracza jednego roku (zwykle 3-6 miesięcy). Dłużnikiem jest tu państwo. Przyjazne bony to bony niepieniężne niezwiązane z rzeczywistą transakcją handlową, które wystawiają sobie kontrahenci w celu otrzymania pieniędzy w drodze dyskonta takich bonów w bankach.

Cechami charakterystycznymi rachunku są:

a) abstrakcyjność (na rachunku nie jest wskazany konkretny rodzaj transakcji);

b) bezsporność (obowiązkowa spłata długu do czasu zastosowania środków przymusu po sporządzeniu przez notariusza aktu protestu);

c) zbywalność (przeniesienie weksla jako środka płatniczego na inną osobę z napisem przelewowym na odwrocie (giro lub indos), co stwarza możliwość wzajemnego potrącenia zobowiązań wekslowych).

Weksel musi zawierać wszystkie dane ustalone dla tego rodzaju papierów wartościowych. Brak w nim choćby jednego z wymaganych szczegółów pozbawia go mocy weksla i zamienia się w weksel zwykły. Weksle mogą być dodatkowo gwarantowane poprzez aval. Aval to gwarancja, którą osoba trzecia, zwykle bank, daje w zamian za rachunek. Aval to zapis gwarancyjny na wekslu. Weksle mogą mieć charakter pilny, tj. ze wskazaniem terminu wymagalności lub płatne po okazaniu.

Jedną z cech odróżniających weksel od innych papierów wartościowych jest możliwość przenoszenia go z ręki do ręki. W tym przypadku rachunek staje się środkiem płatniczym. Przeniesienie weksla nazywa się indosem i następuje poprzez złożenie indosu na odwrotnej stronie weksla lub na dodatkowej kartce – wzdłużnej, która stanowi jego integralną część.

Schemat rozliczeń wekslami przedstawiono na rysunkach 4 i 5.

Prosty sposób kontaktu
			1 pieniądze
Posiadacz rachunku (sprzedawca)			2 rachunki 3 rachunki	Posiadacz rachunku (kupujący)
			4 płatność
3 rachunki						3 rachunki
	Kompleksowa opcja leczenia					4 płatność
Drugi posiadacz	3	Trzeci posiadacz			3	Czwarty posiadacz

Rysunek 4 – Przepływy pieniężne z tytułu rozliczeń z rachunkiem finansowym

Prosty sposób kontaktu
			1 produkt
Posiadacz rachunku (sprzedawca)			2 rachunki 3 rachunki	Posiadacz rachunku (kupujący)
			4 płatność
3 rachunki						3 rachunki
	Kompleksowa opcja leczenia					4 płatność
Drugi posiadacz	3	Trzeci posiadacz			3	Uchwyt nr....

Rysunek 5 – Przepływy pieniężne dotyczące towarów w przypadku płatności wekslem komercyjnym

Obieg weksli w Federacji Rosyjskiej reguluje ustawa federalna „O wekslach i wekslach” z dnia 11 marca 1997 r. Nr 48-FZ oraz dekret Rządu Federacji Rosyjskiej „w sprawie rejestracji wzajemnego zadłużenia przedsiębiorstw i organizacji wekslami jednej próby oraz rozwojem obiegu weksli” z dnia 26 września 1994 r. Nr 1094. Artykuł 815 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej zdefiniował i ujednolicił zasadę możliwości uzyskania i udzielenia pożyczki pod zastaw weksla.

Płatności za pomocą weksli stały się w ostatnich latach dość powszechne w Rosji. Jednak praktyka ich stosowania różni się znacznie od przyjętej w obce kraje. Różnica polega z jednej strony na niewystarczającej wiarygodności wystawców weksli jako płatników swoich zobowiązań, z drugiej strony brak środków płatniczych do rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi doprowadził do pojawienia się nowych emitentów surogatów pieniądza – banków które wystawiły swoje weksle jako źródło kredytu. Niemniej jednak znaczenie weksli jako instrumentu rynku finansowego jest trudne do przecenienia - bezwarunkowość weksla jako zobowiązania dłużnego, surowość nałożonych na niego kar, możliwość wykorzystania go jako środka kredytu komercyjnego i źródła dochodu. Weksel bankowy może być używany przez posiadacza weksla jako środek płatniczy w rozliczeniach z innymi organizacjami, a także może zostać sprzedany na wtórnym rynku papierów wartościowych innemu inwestorowi.

Oprócz weksli jako dokumenty rozliczeniowe można wykorzystać inne papiery wartościowe o wystarczającej płynności. Należą do nich krótkoterminowe obligacje rządowe (GKO), obligacje skarbowe itp. Zaletami rządowych papierów wartościowych jest ich wysoki stopień wiarygodności, wystarczający poziom rentowności i wysoka płynność. Działając jako instrumenty płatnicze, papiery te pomagają przyspieszyć obrót środków i zmniejszyć liczbę braków w płatnościach. Do 1997 r. w Rosji powszechnie stosowana była praktyka zamiany obligacji skarbowych na zwolnienia podatkowe. Jednak ten sposób płacenia podatków ma istotną wadę: podatki płacone nie „prawdziwymi” pieniędzmi nie mogą być przeznaczane na wydatki budżetowe. Dlatego też zaprzestano takich obliczeń i nie są one obecnie stosowane.

3.2 Karty plastikowe jako nowe narzędzie organizacji płatności bezgotówkowych

Ekspansja praktyki gospodarczej wykorzystania kredytu handlowego i bankowego w warunkach, gdy stosunki towarowe nabrały charakteru kompleksowego, doprowadziła do tego, że pieniądz kredytowy stał się towarem uniwersalnym, który w swoich funkcjach, sferze (granicach) obiegu, gwarancje itp. różnią się od zwykłych pieniędzy i rządzą się zupełnie innymi prawami. Pieniądz kredytowy jest nieodłącznym elementem bardziej rozwiniętej, wyższej sfery procesu społeczno-gospodarczego. Powstają, gdy kapitał przejmuje w posiadanie samą produkcję i nadaje jej zupełnie inną, zmodyfikowaną i specyficzną niż dotychczas formę.

W miarę rozwoju obiegu monetarna forma płatności staje się coraz bardziej ulotna. Jednocześnie towary coraz częściej zyskują uznanie społeczne nie tyle poprzez pieniądze, ile bezpośrednio poprzez proces produkcyjny. Pod tym względem pieniądz kredytowy nie wyrasta z cyrkulacji, jak towar – pieniądz w formacji przedkapitalistycznej, ale z produkcji, z cyrkulacji kapitału. Kapitał pieniężny występuje zatem w formie pieniądze kredytowe. Pieniądz kredytowy przeszedł następującą ewolucję: weksel, banknot, czek, pieniądz elektroniczny, karty kredytowe.

Historycznie rzecz biorąc, pierwszym rodzajem pieniądza kredytowego był weksel jako pierwsze zobowiązanie dłużne, dające właścicielowi prawo, po upływie terminu, do żądania od dłużnika zapłaty określonej kwoty pieniężnej. Weksel można także przenieść na inną osobę, przez co nabiera on pewnych cech pieniądza, nie pełniąc jednak roli uniwersalnego ekwiwalentu.

Banknot to weksel własny banku. Obecnie banknoty są emitowane przez bank centralny w drodze redyskonta weksli, udzielania pożyczek różnym organizacjom kredytowym i państwu.

Istota ekonomiczna czeku polega na tym, że służy on do uzyskania gotówki w banku, jest środkiem obiegowym i płatniczym, wreszcie jest instrumentem płatności bezgotówkowych. To właśnie na podstawie czeków powstał system płatności bezgotówkowych, w którym większość wzajemnych roszczeń spłacana jest bez udziału gotówki. Szybki rozwój obrotu czekami i wzrost liczby operacji inkasa czeków spowodował znaczny wzrost kosztów ich realizacji.

Później, dzięki wprowadzeniu sektor bankowy osiągnięcia postępu naukowo-technicznego, realizacja czeków i prowadzenie rachunków bieżących stały się możliwe dzięki wykorzystaniu komputerów. Ekspansja praktyki płatności bezgotówkowych, mechanizacja i automatyzacja operacji bankowych oraz przejście do powszechnego stosowania bardziej zaawansowanych generacji komputerów doprowadziły do ​​pojawienia się nowych metod spłaty lub przeniesienia zadłużenia za pomocą pieniądza elektronicznego.

Pieniądz elektroniczny to pieniądz znajdujący się na rachunkach pamięci komputera banków, zarządzany za pomocą specjalnego urządzenia elektronicznego. Upowszechnienie się elektronicznego systemu płatności oznacza przejście do jakościowo nowego etapu ewolucji obiegu pieniądza. Dzięki upowszechnieniu się komputerów w bankowości możliwe stało się zastąpienie czeków kartami plastikowymi. Karty plastikowe Są środkiem płatniczym, który zastępuje gotówkę i czeki, a także umożliwia właścicielowi uzyskanie krótkoterminowego kredytu w banku. Najczęściej stosowane są karty plastikowe handel detaliczny i sektor usług.

Pierwsza teoretyczna wzmianka o użyciu kart jako środka płatniczego pojawiła się w Anglii i sięga końca ubiegłego wieku. Pomysł kart kredytowych został przedstawiony w jego książce Patrząc wstecz Jamesa Bellamy'ego (1880). W praktyce pionierem w tej dziedzinie okazały się Stany Zjednoczone. Pierwszy karta kredytowa został wydany w 1914 roku przez Heperal Petroleum Corporation of California (obecnie Mobil Oil). Karty służyły do ​​płatności w procesie obrotu produktami naftowymi. W tym charakterze szybko zyskały popularność. Właściciel karty otrzymał znaczną łatwość obsługi i rabaty przy zakupie towarów. Emitent uzyskał stałych klientów i stabilne dochody. Wraz ze wzrostem liczby użytkowników pojawiło się pytanie o rozliczanie i rejestrowanie sprzedaży każdej wydanej karty, co spowodowało proces tłoczenia kart (wytłaczanie numeru karty, danych klienta, daty ważności karty). Pierwsze karty tłoczone były wykonane z metalu, ale później zostały zastąpione kartami plastikowymi, ponieważ były bardziej praktyczne. Karty te nie były jeszcze środkiem płatniczym. Były to tzw. karty klubowe, które potwierdzały przynależność użytkownika do tego czy innego systemu instytucji usługowych. Mapy te miały ściśle ograniczone rozmieszczenie zarówno ze względu na rodzaj usług, jak i położenie geograficzne. Korzystanie z kart klubowych jest nadal powszechne.

Pierwsze karty będące pełnoprawnym środkiem płatniczym wypuścili pozabankowi giganci: Diners Club (1950), American Express i Hilton Credit (1959). Pod względem produkcji nie różniły się one zbytnio od poprzednich, ale pod względem funkcji były kartami zupełnie nowymi.

Pierwszy karta bankowa został wydany w 1951 roku przez mały bank na New York Long Islands i od tego czasu rozpoczął się szybki rozwój tego typu usług. Pierwsza uniwersalna karta dużego banku Bank of America została przetestowana we Frisco w Kalifornii w 1956 roku. W 1966 roku Bank of America zaczął sprzedawać licencje na korzystanie z technologii kart innym bankom. W odpowiedzi na to kilku dużych konkurentów Bank of America (14 banków w Nowym Jorku) utworzyło swoje Interbank Card Association – ICA, a w 1969 roku stowarzyszenie to zakupiło prawa do kart Master Charge wydawanych przez Card Association of Western States Banks (4 California Bank), a większość banków – członków ICA przeszła na emisję Master Chadzh. W 1970 roku Bank of America przekazał kontrolę nad działalnością kartową nowej organizacji bankowej, National BankAmeriCard, Inc. (NBI), w której był tylko jednym z członków.

Tym samym na początku lat siedemdziesiątych w Stanach Zjednoczonych ukształtowało się dwóch głównych konkurentów na rynku uniwersalnych kart bankowych: NBI i MCA. Równolegle z rozwojem rynku amerykańskiego następowała także internacjonalizacja transakcji kartowych.

W byłego ZSRR karty systemów międzynarodowych pojawiły się już w 1969 roku. Były to jednak karty wydawane przez zagraniczne firmy i banki. W Związku Radzieckim zaczęto tworzyć sieć przedsiębiorstw, które akceptowały te karty jako środek płatniczy. Pierwszą tego typu umowę podpisano już w 1969 roku z firmą Diners Club. W 1974 roku na naszym rynku pojawił się American Express, w 1975 - VISA i EuroCard, w 1976 - japoński JCB. Ze strony sowieckiej wszystkie umowy podpisała firma VAO Intourist, która organizowała płatności kartami plastikowymi w sklepach walutowych i hotelach Berezka. Dziś praca z komercyjną siecią międzynarodowych systemów płatniczych (z wyjątkiem American Express) jest skoncentrowana niemal całkowicie w rękach United Credit Card Company – KOKK, często określanej angielskim skrótem UCS. Jest to bezpośredni następca „Intourist”, a następnie „Intourcreditcard”. Pierwszy radziecki emitent mapy międzynarodowe Był Wnieszekonombank, który w 1989 r. wydał „złote” karty EuroCard. Pierwszy rosyjski bank komercyjny, który wyemitował własne Karta Visa, stał się Credo-Bankiem (1991). Dziś liczba rosyjskich banków wydających karty lub współpracujących z nimi sięga kilkudziesięciu. Proces ten znacznie się nasilił, gdy państwo wprowadziło zakaz płatności gotówkowych. Dziś działają także rosyjskie systemy płatności międzybankowych: STB Card, Union Card i Zolotaya Korona.

Technologicznie karty przeszły kilka etapów swojego rozwoju. Jak już wspomniano, pierwsze karty były wykonane z tektury lub metalu, a następnie zaczęto produkować karty plastikowe. Głównym argumentem za wprowadzeniem kart plastikowych była wygoda użytkownika. Wraz z pojawieniem się nowych środki elektroniczne rejestracji i gromadzenia informacji, możliwe stało się wprowadzanie i odczytywanie informacji na karcie za pomocą kodowania magnetycznego. Początek stosowania kart plastikowych z paskiem magnetycznym datuje się na rok 1969. W połączeniu z tłoczeniem, karty tego typu są nadal szeroko stosowane.

Historia kolejny etap rozwoju kart plastikowych zawdzięcza francuskiemu dziennikarzowi Rolandowi Moreno, który w 1974 roku zaproponował zastosowanie kart z chipem elektronicznym. Opatentował ten pomysł i założył firmę Innovatron, aby produkować takie karty. Cztery lata wcześniej podobny pomysł opatentował w Japonii Kunitaka Arimura. Karty plastikowe z wbudowanymi mikroukładami nazywane są również kartami „inteligentnymi”, chipowymi (chipowymi) lub inteligentnymi (smart). Wygląd kart plastikowych z wbudowanym mikrochipem zachodni eksperci oceniają jako rewolucyjny. Karty inteligentne są obecnie najdynamiczniej rozwijającym się rodzajem kart plastikowych.

Zdaniem ekspertów większość programów kartowych realizowanych przez banki komercyjne nie przynosi jeszcze realnych zysków, jednak wiele banków wykazuje nimi zwiększone zainteresowanie. Najprawdopodobniej można to wytłumaczyć faktem, że udział w projekcie karty dla rosyjskich banków jest okazją do integracji system światowy obsługa bankowa, rozwiązywanie problemów gotówkowych, poprawa wizerunku banku. Jest to jednocześnie rozwój perspektywicznego i rozbudowanego rynku depozytów, a co za tym idzie zapewnienie stabilności banku w przyszłości. Realizacja projektów kartowych może generować ogromne zyski w wyniku masowego przyciągania pieniędzy od osób fizycznych i ich późniejszego zaangażowania w obieg. Jako mechanizm przyciągania środków od ludności, karty są znacznie skuteczniejsze, ponieważ oprocentowanie dla rachunku karty może być znacznie niższa dla banków niż dla lokaty bankowej. Jednocześnie populacja nadal utrzymuje zainteresowanie kartami, ponieważ zależy to nie tyle od naliczonych odsetek, ale od innych czynników, dla których karta jest kupowana. Pomimo oczywistej wygody karty plastikowej, jej wdrożenie w Rosji wiąże się z szeregiem obiektywnych trudności.

Cechę specyficznie rosyjską można uznać za wysoki stopień nieufności uznawany przez wielu między uczestnikami rozliczeń: bankami, ich klientami, przedsiębiorstwami handlowymi, centrami autoryzacyjnymi itp. Nakłada to dodatkowe ograniczenia na rozwój takich systemów i wymusza stosowanie specjalnych metod zapewniających bezpieczeństwo finansowe wszystkich uczestników płatności przed niewłaściwym wykorzystaniem uprawnień i środków dostępu.

W kraje zachodnie Główny zysk „klasycznych” systemów płatności pochodzi z potrąceń od sprzedawców towarów lub usług, w naszym kraju z reguły kupujący są uważani za główne źródło dochodu.

Niestety w Rosji całkowity brak ram prawnych dotyczących płatności kartami plastikowymi, a w kontrowersyjnych sytuacjach bankowi łatwiej jest samodzielnie przejąć sporną kwotę, niż wdawać się w spory sądowe, co wymaga dużo wysiłku i czasu .

Jedną z głównych przeszkód na drodze do powszechnego wprowadzenia kart jest zakorzeniony w świadomości ludzi zwyczaj posługiwania się gotówką, a także brak wiedzy i umiejętności wśród obywateli Rosji w zakresie płatności kartami plastikowymi. Wraz z intensywniejszym zasięgiem i odpowiadającym mu rozwojem sieci odbiorczej, odsetek populacji chcącej posiadać kartę będzie wzrastał. System płatności oparty na kartach plastikowych musi być wysoce zautomatyzowany i działać w czasie rzeczywistym. Jakość rosyjskiej komunikacji nadal pozostawia wiele do życzenia. Dlatego dla niezawodnego działania konieczne jest stworzenie i uruchomienie wyspecjalizowanych systemów transmisji informacji. Zadanie to jest niezwykle złożone i kosztowne, co niewątpliwie opóźnia wprowadzenie płatności kartami plastikowymi.

Wniosek

Przeprowadzanie działalność gospodarcza organizacja staje przed koniecznością przeprowadzania obliczeń zarówno wewnątrz samej organizacji, jak i poza nią. Rozliczenia wewnętrzne związane są z wypłatą wynagrodzeń i należności należnych pracownikom, dywidend dla akcjonariuszy itp. Rozliczenia zewnętrzne ustalane są na podstawie powiązań finansowych dotyczących dostaw produktów, wykonania pracy, świadczenia usług, zakupu surowców i materiałów, płatności podatków, wpłat na fundusze pozabudżetowe, otrzymywania i spłaty pożyczek itp. Wszelkie wyliczenia organizacji można podzielić na dwie grupy.

1. Płatności z tytułu transakcji towarowych - operacje związane z przepływem towarów: rozliczenia z dostawcami i kontrahentami, odbiorcami i klientami, komisantami i zleceniodawcami.

2. Rozliczenia transakcji nietowarowych – transakcje, które nie są uwarunkowane przepływem towarów i są związane jedynie z przepływem środków pieniężnych: rozliczenia z budżetem i środków pozabudżetowych, założycieli, akcjonariuszy, osób odpowiedzialnych, dyrektorów i pełnomocników, instytucji kredytowych.

Formy rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków ustalają sami w umowach biznesowych (umowach). Wzajemne roszczenia dotyczące rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą rozpatrywane są przez obie strony bez udziału instytucji bankowych. Kontrowersyjne kwestie rozwiązuje się w sądzie, arbitrażu i arbitrażu. Roszczenia wobec banku związane z realizacją usług rozliczeń gotówkowych klienci kierują pisemnie do obsługującego ich banku. Same banki korespondują w sprawie tych roszczeń między sobą i przy udziale RCC.

Rozliczenia transakcji towarowych przeprowadzane są przy wykorzystaniu następujących rodzajów płatności: polecenia zapłaty; zaplanowane płatności; wezwania do zapłaty – zlecenia; akredytywy; kontrole rozliczeniowe; potrącanie wzajemnych roszczeń; rachunki; przeciwprzepływ towarów (transakcje okazyjne). W przypadku transakcji nietowarowych rozliczenia dokonywane są wyłącznie za pomocą poleceń płatniczych.

Płatności wewnątrzfirmowe i niektóre zewnętrzne można realizować gotówką za pośrednictwem kasy organizacji. Płatności gotówkowe z osobami prawnymi ograniczone są do ustalonych kwot Bank centralny RF.

Płatności zewnętrzne realizowane są z reguły w formie bezgotówkowej. Pośrednikiem w takich rozliczeniach jest bank komercyjny.

Przy wsparciu rządu, pozyskując środki z banków komercyjnych, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej tworzy wysoce efektywny system systemu krajowego rozliczenia międzybankowe, spełniając światowe osiągnięcia. Na pierwszym miejscu stawiamy organizację płatności elektronicznych, uwalniając banki od przesyłania sobie nawzajem podstawowych dokumentów.

Oprócz systemu rozliczeń międzybankowych za pośrednictwem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej mogą istnieć różnego rodzaju struktury rozliczeniowe, a także bezpośrednie rozliczenia między bankami komercyjnymi. W zakresie rozliczeń z bankami zagranicznymi nasze banki komercyjne skupiają się głównie na międzynarodowym międzybankowym systemie SWIFT z centrum przetwarzania informacji w Holandii. Obecnie w systemie tym uczestniczy kilkadziesiąt banków krajowych.

Formy płatności bezgotówkowych mogą być bardzo zróżnicowane. Zależą od historycznych i cechy ekonomiczne poszczególne kraje, specyfika systemu kredytowego, stopień rozwoju komunikacji elektronicznej, informatyzacja bankowości. Najczęściej spotykane są czeki, akredytywy, karty kredytowe, przelewy elektroniczne, weksle, certyfikaty, a w Rosji także polecenia zapłaty i wezwania do zapłaty. Dominuje obieg bezgotówkowy, powodując coraz większą dematerializację obiegu pieniężnego. Powody tego są następujące: 1) redukcja kosztów dystrybucji; 2) przyspieszenie obrotu pieniężnego; 3) wygoda płatności bezgotówkowych.

Bibliografia

1. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Część pierwsza i druga. – M. – Petersburg: „Tuscarora” – 2001

3. Andreev A.A. Karty plastikowe dla użytkowników. – M.: Bankowe Centrum Biznesu, 2001. – 96 s.

4. Banki i bankowość / wyd. IT Balabanova. – Petersburg: Peter, 2001. – 304 s.

5. Banki, finanse, kredyt: Podręcznik/wyd. Sokolova O.V. – M.: Yurist, 2000. – 784 s.

6. Basovsky L.E. Teoria analiza ekonomiczna: Instruktaż. - M.: INFRA - M, 2002 - 304 s.

7. Rachunkowość / wyd. Dan Profesor A.D. Larionova - M.: GROSS GB BUKH M. - 2000 - 654 s.

8. Rachunkowość: podręcznik / A.S. Bakaev - M.: „Rachunkowość”, 2002. – 719 s.

9. Vinogradova T.N. Operacje bankowe: Podręcznik. poz.. – RnD.: „Feniks”, 2001. – 384 s.

10. Gruzinov V.P. Ekonomika przedsiębiorstwa: podręcznik dla uniwersytetów. - M.: Banki i giełdy. JEDNOŚĆ, 1998. – 206 s.

11. Evstegneev E.N. Podatki i podatki: Podręcznik. – M.: INFRA – M, 2001 – 148 s.

12. Zharkovskaya E.P. Bankowość: podręcznik. – M.: Omega-L, 2005. – 440 s.

13. Kovalev V.V. Wprowadzenie do zarządzania finansami - M.: Finanse i Statystyka, 2007. - 768 s.

14. Kondrakov I.P. Księgowość– M.: INFRA M, – 2002 – 515 s.

15. Kondrakov I.P. Podręcznik rachunkowości wyd. 5 – M.: INFRA M, - 2005 – 717 s.

16. Kochergin D.A. Systemy pieniądza elektronicznego: klasyfikacja i charakterystyka elementów // Bankowość nr 2 2005

17. Molyakov D.S. Finanse przedsiębiorstw sektorów gospodarki narodowej – M.: FiS, 2004 – 212 s.

18. Miller R.L. Nowoczesny pieniądz i bankowość. – M.: INFRA-M, 2000. – 856 s.

19. Podstawy teorii ekonomii: podręcznik. podręcznik dla uniwersytetów / wyd. prof. I.P. Nikołajewa. – M.: UNITY-DANA, 2000. – 319 s.

20. Perekrestova L.V. Finanse i kredyty: Proc. wieś – M.: wyd. Centrum „Akademia”, 2004. – 288 s.

21. Porshneva A.G. Podstawy i problemy ekonomiki przedsiębiorstwa M.: Finanse i statystyka. 2002 - 92 s.

22. Podstawy prawne rachunkowości oraz rachunkowości podatkowej i audytu w Federacji Rosyjskiej. Podręcznik - M.: Yurist, 2004. – 255 s.

23. Selezneva N.N., Ionova A.F. Analiza finansowa. Zarządzanie finansami - M.: UNITY-DANA, 2007 – 639 s.

24. Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – 368 s.

25. Finanse, podatki, kredyty: Podręcznik/wyd. Emelyanova A.M. – M.: RAGS, 2001. – 546 s.

26. Khakhonova N.N. Rachunkowość, audyt i analiza Przepływy środków pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. – M.: MCK „MarT”, 203. – 304 s.

27. Chetyrkin E.M. Metody obliczeń finansowych i handlowych. – M.: „Delo”, 2002. – 320 s.

28. Teoria ekonomii: podręcznik. podręcznik/wyd. prof. F.P. Evseenko. – Briańsk: Wydawnictwo BSU, 2003. – 151 s.

Khachonova N.N. Rachunkowość, audyt i analiza przepływów pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. – M.: MCK „Mart”, 203. – s. 32-35

Khachonova N.N. Rachunkowość, audyt i analiza przepływów pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. – M.: MCK „Mart”, 203. – s. 32-34

Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – s. 291-293

Rozliczenia walutowe to międzyrządowe porozumienie w sprawie wzajemnego potrącenia roszczeń wzajemnych i zobowiązań wynikających z równości wartości dostaw towarów i świadczonych usług.

Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – s. 291-293

Banki i bankowość / wyd. IT Balabanova. – St.Petersburg: Peter, 2001. – s. 68-71

Khachonova N.N. Rachunkowość, audyt i analiza przepływów pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. – M.: MCK „Mart”, 203. – s. 33-37

Banki i bankowość / wyd. IT Balabanova. – St. Petersburg: Peter, 2001. – s. 55-63

Khachonova N.N. Rachunkowość, audyt i analiza przepływów pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. – M.: MCK „Mart”, 203. – s. 33-37

Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – s. 292-293

Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – s. 294-296

Khachonova N.N. Rachunkowość, audyt i analiza przepływów pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. – M.: MCK „MarT”, 203. – s. 37-38

Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – s. 296-297

Banki i bankowość / wyd. IT Balabanova. – St. Petersburg: Peter, 2001. – s. 105-107

Finanse przedsiębiorstw i organizacji: Podręcznik/wyd. prof. N.V. Kolchina. – wyd. 3, poprawione. i dodatkowe – M.: UNITY-DANA, 2006. – s. 298-299

Zharkovskaya E.P. Bankowość: podręcznik. – M.: Omega-L, 2005. – s. 66-78

Spis treści Wprowadzenie 1. Pojęcie płatności bezgotówkowych, zasady ich organizacji w Federacji Rosyjskiej 1.1 Pojęcie płatności bezgotówkowych 1.2 Zasady organizacji płatności bezgotówkowych w Rosji 2. Formy płatności bezgotówkowych 2,1 Ra