dom Nieruchomość Zwrot podatku za naukę. Ulga podatkowa na edukację dziecka – jak odzyskać pieniądze na edukację. Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane

Zwrot podatku za naukę. Ulga podatkowa na edukację dziecka – jak odzyskać pieniądze na edukację. Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje częściowy zwrot środków wydanych na naukę dziecka w szkole wyższej. Tym samym podatek edukacyjny nie jest potrącany rodzicom dziecka, ale zwracany na wniosek właściwego organu.

Odliczenie podatku- jest to zwrot środków na ewentualne wydatki, np. leczenie, edukację czy zakup mieszkania. Obowiązuje od 2018 roku nowe zamówienie zwrot podatku oświatowego. Warto zaznaczyć, że przed złożeniem dokumentów do zwrotu takiego podatku konieczne jest ustalenie specyfiki i cech jego rejestracji.

Zwrot podatku na edukację dzieci: cechy i niuanse

Przed złożeniem pakietu dokumentów do zwrotu podatku za edukację dziecka należy ustalić, w jakich przypadkach można przeprowadzić tę procedurę. Następujące wydatki kwalifikują się do odliczenia od podatku:

Do własnego treningu w dowolnej formie.
Zwrotu środków może dokonać osoba, która bezpośrednio studiuje lub jest absolwentem danej uczelni.
Dla edukacji dziecka.
Zwrot taki może zostać przyznany na pokrycie kosztów nauki do ukończenia przez dziecko 24. roku życia.
Zakup edukacji dla bliskich.

W takim przypadku najbliżsi krewni lub opiekunowie dziecka mogą ubiegać się o zwrot podatku za odpłatną edukację do czasu ukończenia przez dziecko 24. roku życia. W tym przypadku student musi być studentem studiów stacjonarnych.

W celu uzyskania zwrotu środków na edukację dziecka podatnik musi się skontaktować Urząd podatkowy, podając jednocześnie określony wykaz dokumentów.

Jak ubiegać się o ulgę podatkową na edukację

Aby ubiegać się o ulgę podatkową, rodzice muszą być oficjalnie zatrudnieni i otrzymywać wynagrodzenie, od którego pracodawca co miesiąc odprowadza podatek.

Prawo do odliczenia nie przysługuje osobie, która nie wykonuje pracy służbowej i nie płaci podatku dochodowego. Zasada ta dotyczy także emerytów i rencistów, którzy płacą za naukę swoich wnuków, np. w studiu baletowym czy prywatnym przedszkolu.

Warto pamiętać, że istnieje przedawnienie odliczeń. Możesz zwrócić środki w ciągu 3 lat od daty płatności. Jeżeli opłata za studia została dokonana w roku 2017, wówczas część kwoty będzie można zwrócić do roku 2020 włącznie. Wysokość odliczenia socjalnego będzie zależała od dwóch wskaźników:

Maksymalna wysokość odliczenia socjalnego.
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona państwu w ciągu ostatniego roku.

Zarówno samo dziecko, jeśli pracuje, jak i jego rodzice mogą zwrócić podatek dochodowy za studia stacjonarne na uczelni. W przypadku małżonków podatek ten nie podlega zwrotowi. Oznacza to, że jeśli Twój małżonek płaci za Twoją edukację na uniwersytecie lub w innej instytucji edukacyjnej, nie będzie mógł otrzymać odliczenia podatkowego.

Aby uniknąć w przyszłości problemów ze zwrotem podatku dochodowego, rodzice muszą wskazać płatnika czesnego już przy zapisie dziecka na studia. Jeśli rodzice płacą czesne, to starając się o takie dofinansowanie, warto wskazać dochody rodziców. Jednocześnie im wyższy miesięczny dochód rodziców i ich wypłacalność, tym mniejsza kwota zapłaconego przez nich podatku zostanie zwrócona.

Dokumenty do zwrotu podatku szkoleniowego

Ulgę podatkową mogą otrzymać rodzice lub najbliżsi krewni osoby, która studiuje lub studiowała na uczelni wyższej w ciągu ostatnich trzech lat. Aby otrzymać zwrot podatku dochodowego za edukację w 2018 roku potrzebny będzie następujący pakiet dokumentów:

Wypełniony wniosek o zwrot podatku za studia.
Paszport, NIP.
Zaświadczenie z pracy potwierdzające płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zwrot podatku.
Rachunek bieżący, na który będą przesyłane pieniądze.
Umowa potwierdzająca, że krewny faktycznie studiuje lub studiował w placówce oświatowej.
Kopia licencji instytutu/uczelni potwierdzająca, że instytucja ta posiada uprawnienia do prowadzenia działalności edukacyjnej.
Potwierdzenia przelewów środków. Czeki, rachunki i wyciągi z konta mogą służyć jako potwierdzenie. Oznacza to, że wszelkie dokumenty potwierdzające wpłatę pieniędzy za szkolenie.
Akt urodzenia dziecka i paszport.
Zaświadczenie stwierdzające, że dziecko studiuje/studiowało w trybie stacjonarnym.

Możesz otrzymać zwrot podatku za czesne w dowolnym momencie roku akademickiego. Zbieranie dokumentów do zwrotu podatku możesz rozpocząć natychmiast po wejściu na uczelnię i dokonaniu pierwszej płatności za studia. Dzięki temu każdy rodzic będzie mógł zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony ze studiów, co uprości i obniży koszty edukacji dziecka. O takie dofinansowanie możesz ubiegać się, jeśli Twoje dziecko studiuje w krajach sąsiednich.

Polecamy obejrzeć instruktaż wideo dotyczący zwrotu ulgi podatkowej na edukację:

Płacąc za naukę (za siebie lub swoich bliskich) masz prawo do częściowego zwrotu pieniędzy od państwa poprzez złożenie odliczenia podatkowego. Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację, komu przysługuje, jakie dokumenty są do tego potrzebne, jak obliczyć wysokość odszkodowania – odpowiedzi na te i wiele innych pytań znajdziesz w naszym artykule.

Komu przysługuje prawo do odliczenia

Ma prawo do rekompensaty za część środków wpłaconych na szkolenie Obywatel Rosji. Jednocześnie musi być płatnikiem podatku dochodowego.

Zazwyczaj podatnikami są osoby, które:

są zatrudnieni, a ich pracodawca rzetelnie pobiera podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń i przekazuje te kwoty do budżetu;
pracować, choć nie na podstawie umowy o pracę. Na przykład zawierają umowę. Klient usług jest zobowiązany do poboru od kwoty wynagrodzenia takiego samego podatku dochodowego od osób fizycznych, jak pracodawcy;
ani jedno, ani drugie, ale masz dochód, od którego płacisz 13% podatku dochodowego. Przykładowo wynajmują mieszkanie, raportują otrzymane środki i wpłacają odpowiednie kwoty do budżetu.

Tym samym o odliczenie może ubiegać się ten, kto zapłacił podatek. Przecież to z wpłaconych kwot generowane są zwroty. Oznacza to, że jeśli obywatel (on osobiście lub ktoś w jego imieniu, na przykład jego szef, klient usług itp.) nie wpłacił do budżetu ani jednego rubla podatków, wówczas zwrot jest nie do przyjęcia, bez względu na wszystko.

W związku z tym do odszkodowania najczęściej nie uprawnieni są:

emeryci (dla których emerytura jest jedynym oficjalnym dochodem);
bezrobotni, w tym pobierający zasiłek dla bezrobotnych;
akceptanci (IP), gdyż odliczenie nie następuje od podatku od działalności gospodarczej;
Cudzoziemcy;
nieletni (ale rodzic/opiekun prawny może ubiegać się o odliczenie za nie).

Rekompensata może zostać przyznana, jeśli zapłacisz za:

Studia na uniwersytecie;
Imprezy szkoleniowe w celu doskonalenia zawodowego lub przekwalifikowania (w tym seminaria, szkolenia);
Edukacja dziecka w przedszkolu, szkole;
Dziecko otrzymuje dodatkowe wykształcenie (szkoła plastyczna, szkoła muzyczna, kluby rozwój fizyczny i tak dalej.).
O zwrot podatku możesz ubiegać się także za naukę w szkole nauki jazdy lub kursy języków obcych.

Warto zaznaczyć, że zwrot pieniędzy można otrzymać nie tylko za przeszkolenie szkoły publiczne i uniwersytetach, ale także przy płaceniu za usługi prywatnych organizacji edukacyjnych. W której:

Uczelnia (szkoła, kursy) musi posiadać licencję;
przedmiotem podpisanej pomiędzy Tobą umowy muszą być wyłącznie usługi edukacyjne.

Kiedy nie będziesz mógł skorzystać z odliczenia:

Współczesna praktyka pokazuje, że przy sporządzaniu umów prywatne ośrodki wskazują w temacie usługi doradcze lub informacyjne. Umowa taka nie stanowi podstawy do uzyskania odszkodowania.
Jeżeli czesne jest opłacone w całości z kapitału macierzyńskiego.

Warunki otrzymania zwrotu podatku: obliczenia i przykłady

Możesz otrzymać zwrot pieniędzy od państwa za swoją edukację, a także za edukację swoich dzieci, braci i sióstr. Jednak warunki uzyskania ulgi podatkowej są w każdym przypadku inne.

Zwrot kosztów za własne szkolenie

Zwrot pieniędzy jest możliwy, jeśli zaistnieją następujące czynniki:

Przykład 1:

Załóżmy, że w 2018 r. z pensji S.R. Pieńkowa. została wstrzymana i przekazana do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych w kwocie 35.820 rubli. W tym samym okresie Pieńkow dokonał wpłat za zdobycie wyższego wykształcenia na uniwersytecie, w sumie wypłacił za rok 74 600 rubli.

Aby uzyskać zwrot podatku, Pieńkow oblicza zwrot:
74 600 * 13% = 9 696

Ponieważ odszkodowanie (9 696) jest niższe niż zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych (35 820), Pieńkow ma prawo domagać się pełnego zwrotu.

Przykład 2:

Wyobraźmy sobie, że w 2018 roku Romashkina K.D. uczęszczało do szkoły nauki jazdy (54 900) i kursów języka hiszpańskiego (74 260). Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez Romashkinę wynosi 61 800 rubli. Jak ustalić odszkodowanie w tym przypadku?

Całkowita podstawa opodatkowania wyniesie 129 160 rubli. (54 900 + 74 260), ale Romashkina otrzyma zwrot 15 600 rubli. (120 000 * 13%).

Przykład 3:

W okresie od 2014 do 2018 roku Semerenko G.S. zapłaciłem za moją edukację na uniwersytecie. Wysokość wpłaconych środków oraz przekazanego podatku dochodowego od osób fizycznych prezentujemy w formie tabeli:

Ponieważ przez cały ten czas Semerenko nie ubiegał się o odliczenie, ale złożył wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w 2016 r., otrzyma środki tylko za lata 2016, 2017, 2018. Na podstawie tabeli wyliczamy kwotę o jaką może się ubiegać:

W 2016 roku koszt studiów wyniósł 39 800 rubli, co oznacza, że kwota zwrotu wynosi 5174 rubli. (39 800 * 13%). Ponieważ pracodawca Semerenki przekazał podatek dochodowy od osób fizycznych powyżej tej kwoty (12 600), otrzyma on pełne odszkodowanie.
W 2017 roku Semerenko rzucił pracę i w związku z tym nie zapłacił podatku dochodowego od osób fizycznych, więc nie może ubiegać się o odszkodowanie.
Wynagrodzenie za rok 2018 obliczono na 40 500 rubli. * 13% i wynosi 5265 rubli. Ponieważ jednak Semerenko dostał pracę dopiero pod koniec 2015 roku, przeniesiony podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósł zaledwie 3180 rubli, więc otrzyma zwrot nie więcej niż tej kwoty (3180 rubli). Pozostała część zwrotu (2085 RUB) nie przechodzi na rok następny.

Jeśli płacimy za współmałżonka

Ordynacja podatkowa nic na ten temat nie mówi. Jednakże wyjaśnienia Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Skarbowej wskazują na pozytywną praktykę.

W związku z tym małżonek może zwrócić się do Federalnej Służby Podatkowej o odliczenie wydatków na szkolenie „drugiej połowy” w ramach zwrotu podatku dochodowego. Pakiet dokumentów będzie taki sam, plus kopia aktu małżeństwa.

Jeśli zapłacimy za edukację dziecka

Prawo pozwala na odliczenie podatku socjalnego na edukację własnego dziecka. Należy potwierdzić pokrewieństwo w stosunku do dzieci biologicznych i adoptowanych (akt urodzenia, adopcja itp.). Opiekun ma taką samą władzę nad podopiecznym.

Zwrot wydatków na edukację dzieci ma swoją specyfikę, a mianowicie:

wiek dziecka nie przekracza 24 lat;
placówka oświatowa świadczy usługi w pełnym wymiarze godzin;
Ty (a nie dziecko) podpisujesz umowę o świadczenie usług edukacyjnych. Ponadto, zgodnie z rachunkami i paragonami, jesteś płatnikiem usług. Dopuszcza się sporządzanie pokwitowań na nazwisko dziecka, wówczas we wniosku należy wskazać, że dziecko wpłaciło pieniądze rodziców i w imieniu rodzica;
Limit zwrotu jest ograniczony do 50 000 RUB. dla każdego dziecka osobno. Oznacza to, że zasada wynosi 120 000 rubli. nie ma tutaj zastosowania. Na przykład w rodzinie składającej się odpowiednio z 5 dzieci (jeśli wszystkie studiują za opłatą) możesz zwrócić wydatki w wysokości 32 500 rubli. (50 000 X 5 X 13%). Oczywiście, jeśli pozwala na to wysokość zapłaconego w tym roku podatku dochodowego od osób fizycznych. To prawda, że ten hojny limit przysługuje obojgu rodzicom. Innymi słowy, nie każdy rodzic może zwrócić 50 000 rubli. na jedno dziecko (czyli łącznie 100 000 na dziecko) 50 000 rubli. łącznie dla ojca i matki...

Przykład 4:

Kirow S.D. w 2018 roku zapłaciłem podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 51 600 rubli. Informacje o kosztach edukacji dzieci Kirowa, które przekazał placówkom oświatowym, prezentujemy w formie tabeli:

Obliczmy zwrot w każdej z sytuacji:

Płacąc za naukę syna na uniwersytecie, Kirow nie ma prawa żądać odszkodowania, ponieważ jego syn studiuje drogą korespondencyjną.
Córka Kirowa G.S. jest uczniem szkoły dziennej, więc Kirow może liczyć na rekompensatę. Ponieważ jednak środki wypłacone instytucji edukacyjnej (53 200 rubli) przekraczają dopuszczalne odliczenie (50 000 rubli), rekompensata nie przekroczy 6500 rubli. (50 000 * 13%).
Należne odszkodowanie za uczęszczanie córki do przedszkola (33 600 * 13% = 4368 rubli) zostanie w całości przekazane Kirowowi.

Zatem łączna kwota do zwrotu Kirowowi wynosi 10 868 rubli. (6500 + 4368) i zostanie mu on zwrócony w całości, gdyż zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych (51 600) przekracza tę kwotę (10 868).

Warunki zwrotu kosztów kształcenia brata/siostry

Masz prawo domagać się częściowego zwrotu środków wpłaconych na edukację Twoich braci (sióstr). Kryteria otrzymania zwrotu są zbliżone do warunków ubiegania się o ulgę na dzieci:

Zwrotowi podlegają wyłącznie opłaty za osobiste uczestnictwo;
wiek brata (siostry) nie powinien przekraczać 24 lat;
dokumenty płatnicze i umowa z placówką edukacyjną muszą być wystawione na Twoje nazwisko;
istnieją dowody na związek między Tobą a Twoim bratem (siostrą). W takim przypadku relacja może być pełna i niepełna. Jednakże związki te dotyczą tylko rodzeństwa (kuzyni pierwszego stopnia, kuzyni drugiego stopnia itp. nie są dopuszczeni);
Jeśli chodzi o bezpośrednią kwotę odliczenia, wynosi ona 120 000 rubli. (do zwrotu - nie więcej niż 15 600 rubli). W związku z powyższym przekracza kwotę refundacji obowiązującą w przypadku płacenia za edukację dzieci.

Jak uzyskać odliczenie: instrukcje krok po kroku

Możesz złożyć dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej za kształcenie lub w trakcie płacenia za edukację w dowolnym momencie roku, w przeciwieństwie do składania deklaracji w związku z płatnością za nieruchomość lub z nią związaną (w takich przypadkach do 30 kwietnia następnego roku).

Etap 1. Zbiór dokumentów

Procedura realizacji zwrotu rozpoczyna się od zebrania wszystkich dokumentów. Od kompletności zebranych dokumentów i poprawności ich wypełnienia uzależniony jest cały dalszy proces otrzymania zwrotu pieniędzy.

Rozpoczynając proces ubiegania się o odszkodowanie, należy zadbać o zapewnienie:

Dokument tożsamości(oryginał i załączona kopia poświadczona Twoim podpisem);

Wnioski o odliczenia, sporządzone i podpisane przez Ciebie osobiście. Nie ma ściśle określonej formy, dlatego jest ona sporządzona w dowolna forma. Poniżej znajduje się przykładowy wniosek oraz przykład jego wypełnienia. Większość narządów obsługa podatkowa Osoby zajmujące się przetwarzaniem potrąceń oferują swój zatwierdzony formularz (dostępny na naszej stronie internetowej). Dlatego warto skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w celu uzyskania takiego formularza;

Deklaracje w formularzu 3-NDFL(porozmawiamy o funkcjach wypełnienia formularza poniżej);

Zaświadczenia z miejsca pracy 2-NDFL, potwierdzający kwotę przekazanego podatku dochodowego od osób fizycznych, Dokument wystawiany jest w dziale przeprowadzającym rozliczenia z personelem z tytułu wynagrodzeń. Zaświadczenie wskazuje dochód za rok kalendarzowy oraz wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za ten sam okres. Federalna Służba Podatkowa wydaje kilka zaświadczeń, jeśli w ciągu roku rzucisz pracę, a następnie ponownie ją znajdziesz lub będziesz pracować w niepełnym wymiarze godzin w różnych organizacjach;

Umowa zawarta pomiędzy Tobą a placówką edukacyjną(Kopiuj). Należy zadbać o prawidłowe wskazanie przedmiotu umowy (usługi szkoleniowej), gdyż umowa o świadczenie usług informacyjnych nie jest podstawą do otrzymania zwrotu pieniędzy. Umowa musi zostać podpisana przez Ciebie;

Licencje instytucji edukacyjnej na świadczenie usług szkoleniowych(Kopiuj). Zgodnie z prawem licencja nie jest udzielana, jeżeli szczegóły licencji są określone w umowie. Ale musisz być przygotowany na to, że inspektor podatkowy będzie potrzebował licencji na kontrolę. Dlatego warto zadbać o przygotowanie tego dokumentu wcześniej;

Dokumenty płatnicze potwierdzenie zapłaty za usługi edukacyjne (kopie). Są to rachunki, zlecenia płatnicze, w niektórych przypadkach - wyciągi bankowe oraz zaświadczenia z instytucji edukacyjnej o płatności i braku długu. Musisz być płatnikiem na paragonach;

Dokumenty potwierdzające związek w przypadku ubiegania się o zwrot kosztów na dziecko lub brata/siostrę. Musisz złożyć do Federalnej Służby Podatkowej kopie aktów urodzenia (twojego i Twojego brata/siostry lub aktu dziecka), poświadczone podpisem właściciela. Oryginały należy mieć przy sobie i przedstawić inspektorowi.

W niektórych przypadkach do odliczenia podatku na edukację potrzebne będą inne dokumenty, np. zaświadczenie z uczelni potwierdzające, że syn/córka studiuje w trybie stacjonarnym. Jeżeli jesteś sygnatariuszem umowy i jej płatnikiem, a odliczeniem zajmuje się Twój małżonek, to do kompletu powyższych dokumentów należy dołączyć odpis aktu małżeństwa. Pełna lista wymaganych dokumentów powinna być wyjaśniona w każdym indywidualnym przypadku.

Etap 2. Przygotowanie deklaracji

Głównym dokumentem wymaganym przy otrzymywaniu odszkodowania jest oświadczenie 3-NDFL. Wypełniając go, należy podać następujące podstawowe informacje:

informacje o Tobie jako podatniku (imię i nazwisko, adres rejestracyjny i inne dane paszportowe);
wysokość dochodu uzyskanego w okresie sprawozdawczym;
wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych wpłacanego do budżetu;
wysokość opłat za studia;
obliczenie ulgi podatkowej.
Formularz deklaracji możesz otrzymać i wypełnić w dogodny dla Ciebie sposób, czyli:
uzyskaj formularz bezpośrednio w urzędzie skarbowym i wypełnij go na miejscu według wzoru;
pobierz wcześniej formularz ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Deklaracja 3NDFL na rok 2018 i wypełnij go w domu;
Skontaktuj się z wyspecjalizowanymi organizacjami w celu wypełnienia deklaracji (z reguły znajdują się one obok urzędu skarbowego), usługi kosztują około 500-1500 rubli.

Wypełnienie go samodzielnie za pomocą programu nie jest trudne. Istnieje wiele zalet:

program umożliwia korzystanie z aktualnego formularza, z uwzględnieniem wszystkich wprowadzonych zmian;
istnieje możliwość sprawdzenia poprawności i kompletności uzupełnienia wszystkich niezbędnych danych;
z zasobu elektronicznego można korzystać w dogodnym dla Ciebie czasie, także w weekendy i święta;
Wypełnienie deklaracji w programie nie jest trudne, intuicyjne.

Korzystanie z programu do wypełnienia deklaracji eliminuje przykrą biurokrację, dlatego wypełniany jest dotychczasowy formularz. Dodatkowo program automatycznie sprawdza, czy wszystko zostało poprawnie wypełnione (patrz.

Etap 3. Przekazanie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej

Następnie następuje etap przekazania dokumentów. Wszystkie zebrane dokumenty należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu zamieszkania. Istnieją trzy możliwości złożenia dokumentów do zwrotu podatku dochodowego za edukację:

Osobiście – samodzielnie przekazujesz paczkę do urzędu skarbowego;

Poczta - wysyłanie dokumentów pocztą, wystawienie pisma z powiadomieniem i wykazem załączników;

Reprezentant – jeżeli posiadasz pełnomocnictwo notarialne, oświadczenie może złożyć Twój przedstawiciel (czasami może przyjąć także pełnomocnictwo sporządzone własnoręcznie).

Jeśli geograficznie znajdujesz się blisko Federalnej Służby Podatkowej, zaleca się osobiste zabranie wszystkich dokumentów do urzędnika skarbowego. Podczas wstępnej kontroli przedstawiciel Federalnej Służby Podatkowej sprawdzi oryginały dokumentów z kopiami i wykryje możliwe błędy. Dlatego możesz natychmiast skorygować wszystkie niedociągnięcia.

Jeżeli nie jest to możliwe, prosimy o przesłanie dokumentów pocztą. Po otrzymaniu pracownik Federalnej Służby Podatkowej sprawdzi załączony wykaz pod kątem faktycznej dostępności dokumentów. Wadą tej metody wysyłki jest to, że w przypadku wykrycia błędów dowiesz się dopiero po sprawdzeniu, czyli po 90 dniach. Dlatego zostaw w aplikacji swój numer telefonu, być może skontaktują się z Tobą i rozwiążą ten problem.

Etap 4. Weryfikacja dokumentów i otrzymanie odszkodowania

Po zaakceptowaniu Twoich dokumentów przedstawiciel podatkowy to robi 90 dni na ich sprawdzenie, po czym otrzymasz pisemną odpowiedź o jej wynikach.

Jeśli odpowiedź jest negatywna- wówczas należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, aby znaleźć przyczyny i wyeliminować możliwe błędy.

Jeśli odpowiedź brzmi tak- jeżeli uzyskano zgodę na rekompensatę, należy złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych, podając aktualny dane bankowe Twoje konto. Oczekuj zwrotu środków NFDL w ciągu 30 dni po złożeniu wniosku.

Często wniosek o płatność składany jest jednocześnie z paczką główną, aby nie pojawiać się dwa razy w urzędzie skarbowym.

Otrzymanie odliczenia za szkolenia od pracodawcy po 2018 roku

O ulgę podatkową na studia można ubiegać się za pośrednictwem pracodawcy. W takim przypadku nadal musisz najpierw skontaktować się z Urzędem Skarbowym z tym samym pakietem dokumentów (z wyjątkiem zaświadczenia 2-NDFL z miejsca pracy), a także podać we wniosku dane swojego pracodawcy (nazwa, INN/ KPP, adres prawny i faktyczny).

Twoje zgłoszenie zostanie rozpatrzone w ciągu miesiąca a po zakończeniu audytu biurka wydadzą powiadomienie - prawo do odliczenia. Będzie trzeba go przenieść do miejsca pracy (dział księgowości, dział księgowości itp.). Od następnego miesiąca przy obliczaniu Twojego miesięcznego wynagrodzenia nie będzie potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli „w Twoich rękach” będziesz otrzymywać o 13% więcej niż zwykła miesięczna wpłata, aż do kwoty wynagrodzenie skumulowana suma nie osiągnie kwoty odliczenia.

Ulga podatkowa na edukacjęObywatel, który zapłacił nie tylko za swoją edukację, ale także za edukację swoich dzieci i braci, ma prawo ją otrzymać. O tym, jakie dokumenty należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej i jaka jest wysokość ulgi podatkowej na edukację, dowiesz się w naszym artykule.

Jak przebiega zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za szkolenia?Czy kształcenie na odległość na uczelni daje prawo do odliczenia?

Ulga podatkowa oznacza kwotę Pieniądze, o który należy obniżyć podstawę opodatkowania.

Wszelkie ulgi podatkowe są przewidziane w Ordynacji podatkowej, a ta sama ustawa określa również tryb ich uzyskania. Interesująca nas ulga podatkowa na edukację zapisana jest w art. 219 Kodeksu i odnosi się do rodzajów odliczeń socjalnych.

Ulgę podatkową, w szczególności na szkolenia, może uzyskać wyłącznie rezydent podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jest to wyjątkowy status w prawie podatkowym, na który nie ma wpływu status obywatelstwa rosyjskiego, a którego określa jedynie miejsce stałego zamieszkania podatnika na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Prawo pozwala na zwrot ulgi podatkowej na studia zarówno w przypadku opłacania własnej edukacji, jak i w przypadku opłacania edukacji bliskich. W szczególności obywatel, który dokonał wpłaty, może ubiegać się o odliczenie podatku:

Własne szkolenie w dowolnej formie.
Edukacja dziecka do lat 24, które pobiera naukę w trybie stacjonarnym.
Kształcenie stacjonarne małego podopiecznego/wychowawcy.
Kształcenie w pełnym wymiarze godzin dla byłego podopiecznego w wieku poniżej 24 lat.
Edukacja pełnoetatowa pełnego/przyrodniego rodzeństwa (do ukończenia przez nie 24. roku życia).

Ale! Nauka dziecka na studiach nie podlega odliczeniu od podatku, jeżeli została opłacona z kapitału macierzyńskiego.

Warto podkreślić, że w przypadku kształcenia korespondencyjnego obywatel otrzyma ulgę podatkową na naukę tylko wtedy, gdy sam opłaci studia.

Ulgę podatkową na kształcenie dzieci możesz uzyskać nie tylko w przypadku kształcenia się na uczelniach wyższych, ale także posiadając odpowiednie uprawnienia do studiowania w innych placówkach oświatowych, takich jak:

szkoła;
przedszkole (odliczenie dotyczy wyłącznie usług edukacyjnych, nie dotyczy jednak utrzymania dziecka w przedszkolnej placówce oświatowej; koszt usług edukacyjnych w umowie z przedszkolem należy oddzielić od pozostałych usług);
instytucja dodatkowej edukacji dla dziecka (na przykład szkoła muzyczna, szkoła plastyczna, sekcja sportowa itp.);
instytucja dodatkowego kształcenia dorosłych (na przykład szkoła nauki jazdy, zaawansowane kursy szkoleniowe itp.).

Statusy i rodzaje placówek oświatowych określa ustawa „O oświacie”.

Jeśli student studiuje, przysługuje również ulga podatkowa na szkolenie w przepisany sposób przebywał na urlopie naukowym.

W takim przypadku ulgę na szkolenie możesz otrzymać zarówno przy zawieraniu umowy z państwową placówką oświatową, jak i z gminną.

Ponadto Ordynacja podatkowa nie przewiduje ograniczeń w zakresie płatności ulg podatkowych na edukację, czy to na naukę dziecka w rosyjskiej placówce edukacyjnej, czy zagranicznej.

Nie znasz swoich praw?

Dokumentacjao zwrot podatku za studia za 2019 rok. Jak i kiedy napisać wniosek o zwrot podatku za studia

Aby ubiegać się o ulgę podatkową za szkolenia opłacone w 2019 roku, oprócz deklaracji 3-NDFL należy złożyć w urzędzie skarbowym następujące dokumenty:

Akt urodzenia dziecka lub paszport.
Zaświadczenie potwierdzające naukę dziecka w pełnym wymiarze godzin.
Kopia umowy z organizacją edukacyjną w sprawie świadczenia odpowiednich usług. Stroną umowy nie powinien być w tym wypadku student, lecz ten, który wnosi opłaty za studia. Jeżeli w trakcie szkolenia koszt za dany okres był wyższy niż wynikający z umowy, wówczas obywatel dodatkowo przedkłada kopie odpowiednich dokumentów potwierdzających ten fakt (np. umowę na umowę szkoleniową).
Kopia licencji instytucji edukacyjnej.
Dokument płatności potwierdzający opłacenie edukacji dziecka.
Zaświadczenie w formularzu 2-NDFL o uzyskanych dochodach i naliczonych podatkach wnioskodawcy.

W niektórych przypadkach, ubiegając się o ulgę na naukę, wykaz dokumentów uzupełnia się o inne dokumenty (np. w przypadku zmiany wysokości czesnego potrzebne będzie zarządzenie lub instrukcja w tej sprawie).

Jeżeli obywatel składając zeznanie obliczy kwotę podatku należną do zwrotu z budżetu, to do dokumentów dotyczących ulgi na edukację za rok 2018 należy dołączyć także wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.

W takim przypadku całą nadpłaconą kwotę podatku należy zwrócić obywatelowi w terminie 1 miesiąca od złożenia odpowiedniego wniosku, nie wcześniej jednak niż przed zakończeniem kontroli podatkowej.

Kiedy obywatel składa kopie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej w celu uzyskania ulgi podatkowej na edukację, powinien zabrać ze sobą oryginały, aby inspektor podatkowy mógł sprawdzić dokumenty w razie jakichkolwiek wątpliwości.

Jak uzyskać zwrot podatku za naukę w 2019 r. Przedawnienia zwrotu podatku

Przejdźmy do pytania jak uzyskać ulgę podatkową na edukację. Aby otrzymać ulgę podatkową, należy wypełnić zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji. Termin przedawnienia możliwości odliczenia podatku za edukację wynosi 3 lata. Oznacza to, że w roku 2019 będzie można uzyskać ulgę podatkową na edukację w zeznaniach za lata 2016-2018.

Urząd skarbowy sprawdza złożone deklaracje i dokumenty do odliczenia podatku na rzecz oświaty w terminie 3 miesięcy od dnia ich złożenia.

Wysokość ulgi podatkowej na edukację ograniczona jest do następujących limitów:

jeżeli koszty opłacenia edukacji są związane z edukacją Twoich dzieci/wychowanych/wychowanych, wówczas możesz otrzymać ulgę podatkową na edukację w wysokości 50 tysięcy rubli. rocznie na każde dziecko;
Jeżeli obywatel opłacał naukę własną lub edukację swoich braci/sióstr, wówczas ulga podatkowa na edukację wyniesie 120 tysięcy rubli. W roku. Jednak w tym przypadku należy pamiętać, że w kwocie tej uwzględniane są wszystkie ulgi w podatkach socjalnych, o które może ubiegać się obywatel. Wnioskodawca ma zatem prawo wyboru sposobu poniesienia tej kwoty odliczeń.

Jak prawidłowo obliczyć ulgę podatkową na studia

Obliczanie ulgi podatkowej za Twoje szkolenie (do 120 tysięcy rubli) W 2018 roku A. zapłaciła za studia 50 tysięcy rubli.
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą potrącił jej pracodawca, wynosi 31 tysięcy rubli.
Koszty szkolenia wynoszą 50 tysięcy rubli. W związku z tym kwota do zwrotu A. wyniesie 6500 rubli. (50 tysięcy rubli * 13%).
A. zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 200 rubli. (co stanowi ponad 6500 rubli); Jej wydatki na szkolenie są mniejsze niż ustalony limit 120 tysięcy rubli. - w związku z tym będzie mogła otrzymać ulgę podatkową za pełne szkolenie - 6500 rubli. za rok.
Obliczanie ulgi podatkowej za Twoje szkolenie (ponad 120 tysięcy rubli) W 2018 roku A. zapłacił za szkolenie 145 tysięcy rubli.
W 2018 roku A. zarobił 240 tysięcy rubli. (20 tysięcy rubli * 12 miesięcy).
Koszty szkolenia wynoszą 145 tysięcy rubli. Ponieważ jednak przepisy podatkowe ustalają limit 120 tysięcy rubli, kwota, o którą A. może ubiegać się, wynosi 15 600 rubli. (120 tys. RUB * 13%).
A. zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 200 rubli. (co stanowi ponad 15 600 rubli) - w związku z tym będzie mogła otrzymać ulgę podatkową na pełne szkolenie - 15 600 rubli. za rok.
Obliczanie ulgi podatkowej na edukację dziecka
W 2018 r. A. zapłaciła córce za studia stacjonarne na uniwersytecie 80 tys. rubli.
W 2018 roku A. zarobił 240 tysięcy rubli. (20 tysięcy rubli * 12 miesięcy).
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, który potrącił jej pracodawca, wynosi 31 200 rubli.
Wydatki na szkolenie córki A. wynoszą 80 tysięcy rubli. Ponieważ jednak przepisy podatkowe ustalają limit 50 tysięcy rubli, kwota, o którą A. może ubiegać się, wynosi 6500 rubli. (50 tysięcy rubli * 13%).
A. zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 200 rubli. (co stanowi ponad 6500 rubli) - w związku z tym będzie mogła otrzymać ulgę podatkową za pełne szkolenie - 6500 rubli. za rok.
Obliczanie ulg podatkowych z tytułu pokrycia kosztów kształcenia kilkorga dzieci W 2018 roku A. zapłaciła 80 tys. rubli za naukę córki w pełnym wymiarze godzin, 40 tys. rubli za naukę syna w przedszkolu i 60 tys. rubli za naukę korespondencyjną córki w instytucie.
W 2018 roku A. zarobił 240 tysięcy rubli. (20 tysięcy rubli * 12 miesięcy).
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, który potrącił jej pracodawca, wynosi 31 200 rubli.
Niezależnie od kwoty wydanej na szkolenie ustawa określa limit 50 tysięcy rubli. dla każdego dziecka.

Dla córki, która jest studentką studiów stacjonarnych, A. otrzyma ulgę podatkową w wysokości 6500 rubli. (50 tysięcy rubli * 13%); dla syna w przedszkolu - 5200 rubli. (40 tysięcy rubli * 13%); A. na drugą córkę nie otrzyma nic, gdyż dziecko uczy się korespondencyjnie.
Obliczanie ulg podatkowych na Twoją edukację wraz z innymi ulgami socjalnymi W 2018 roku A. zapłaciła za szkolenie 90 tysięcy rubli. i wydała 40 tysięcy rubli na leczenie męża.
W 2018 roku A. zarobił 240 tysięcy rubli. (20 tysięcy rubli * 12 miesięcy).
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, który potrącił jej pracodawca, wynosi 31 200 rubli.
Wysokość wydatków poniesionych przez A. w 2018 roku wyniosła 130 tysięcy rubli. Ponieważ ustawa określa limit 120 tysięcy rubli, A. będzie mógł otrzymać tylko 15 600 rubli. (120 tys. RUB * 13%).

W ten sposób możesz otrzymać ulgę podatkową na szkolenie, składając deklarację 3-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji w ciągu 3 lat od roku opłacenia szkolenia. Co więcej, umowę o płatność należy zawrzeć nie ze studentem, ale z tym, który zapłaci za szkolenie.

Przepisy podatkowe nie zawierają ograniczeń co do tego, w jakiej instytucji edukacyjnej studiuje obywatel - zagranicznej lub rosyjskiej. Ordynacja podatkowa określa jednak odpowiednie limity, powyżej których nie można uzyskać odliczenia podatkowego.

Zwrot podatku za szkolenie następuje raz w roku po sprawdzeniu wszystkich dokumentów złożonych w Federalnej Służbie Podatkowej. Weryfikacja trwa 3 miesiące od dnia przyjęcia zgłoszenia.

Edukacja jest sprawą o znaczeniu krajowym, a płacenie podatków tym bardziej. Dlatego państwo w Federacji Rosyjskiej stymuluje finansowo tych, którzy studiują na własny rachunek, a jednocześnie są sumiennymi podatnikami. Obywatele kraju mają możliwość zwrotu części środków wydanych na własną edukację, a także na usługi edukacyjne dla niektórych kategorii krewnych. O tym, czym jest ulga podatkowa na oświatę, jaka jest jej wysokość, komu przysługuje i jakie dokumenty należy w tym celu przygotować, porozmawiamy w tym artykule.

Każda osoba, która oficjalnie płaci podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) w Rosji, może liczyć na ulgę podatkową za szkolenie (jest ono klasyfikowane jako społeczne). Oddając na rzecz państwa 13% każdej pensji, możesz odzyskać część tych pieniędzy, jeśli podpiszesz umowę o świadczenie usług edukacyjnych. I zarówno dla siebie, jak i dla swoich dzieci, a nawet dla swojej siostry lub brata.

Na zwrot podatku za świadczenia szkoleniowe mogą liczyć następujące kategorie podatników:

obywatele Federacji Rosyjskiej płacący podatek dochodowy od osób fizycznych;
emeryci, którzy przepracowali w roku, za który przyznano ulgę podatkową;
cudzoziemcy-rezydenci Federacji Rosyjskiej (spędzają w Rosji ponad 180 dni w roku i płacą podatek dochodowy od osób fizycznych).

W jakich przypadkach możesz ubiegać się o odliczenie czesnego?

Podobnie jak w przypadku każdej innej odliczenia socjalnego, podatek zwracany jest osobie, której imię i nazwisko wskazano w umowie o świadczenie usług jako płatnik.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (art. 119) określa kilka podstaw, na których pojawia się prawo do odliczenia za szkolenie. Pomiędzy nimi:

1 Własne szkolenie.

Teraz prawo podatkowe nie ogranicza w żaden sposób formy kształcenia: można kształcić się w trybie stacjonarnym, wieczorowym, korespondencyjnym, na oddziale stacjonarnym uczelni lub średniej specjalistycznej placówki oświatowej, brać udział w kursach krótkoterminowych (szkolenie zaawansowane, opanowanie nowego zawodu) , uczyć się w szkole nauki jazdy, brać udział w szkoleniach i tak dalej. Najważniejsze jest to, że instytucja edukacyjna posiada licencję na działalność edukacyjną. Co ciekawe, odliczenie można uzyskać także na kształcenie poza Federacją Rosyjską – wymagane jest notarialne tłumaczenie licencji.

2. Edukacja dziecka do 24. roku życia.

notatka Możesz otrzymać ulgę podatkową na edukację swojego dziecka tylko wtedy, gdy uczy się ono w trybie stacjonarnym. Podobnie jak w przypadku osoby dorosłej, podatek dochodowy od osób fizycznych za kształcenie potomstwa w dowolnej licencjonowanej placówce oświatowej możesz zwrócić. Mogą to być kursy doskonalenia zawodowego, prywatne przedszkole (z całkowitej płatności wynikającej z umowy przeznaczana jest kwota przeznaczona specjalnie na programy szkoleniowe, nie wliczając wyżywienia i opieki), szkoły dodatkowej edukacji - muzycznej, plastycznej itp. Jeśli dziecko uczyło się pod okiem korepetytora, powinno tak być przedsiębiorca indywidualny w sprawie systemu podatku patentowego.

W tym przypadku również obowiązuje zasada: dziecko może uczyć się wyłącznie w trybie stacjonarnym. Istnieją dwie gradacje: przed ukończeniem 18. roku życia ubiegasz się o odliczenie na kształcenie swojego podopiecznego (podopiecznego). Gdy ten ostatni osiągnie pełnoletność, w dokumentach widnieje informacja „były podopieczny/wychowany”.

4. Wychowanie brata lub siostry do ukończenia przez nich 24. roku życia.

Obowiązkowym wymogiem są studia stacjonarne. Brat lub siostra może być pełnokrwisty (od tej samej matki i ojca) lub półkrwi (na przykład syn twojej matki od jej drugiego męża).

Odliczenia nie stosuje się z tytułu wykształcenia współmałżonka, a także osób niebędących bliskimi krewnymi (bratankowie, wnuki, dziadkowie itp.). Państwo nie zwróci pieniędzy na edukację korzystając z funduszy kapitału macierzyńskiego. Odliczenie za szkolenia zapewniane przez pracodawcę może zostać przyznane, jeżeli jesteś zobowiązany umową do zrekompensowania środków wydanych na Twoje kształcenie.

Wysokość ulgi podatkowej za szkolenia

Kwotę zwrotu podatku za szkolenia oblicza się w taki sam sposób, jak w przypadku każdej innej ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych. Ponieważ zwracane jest 13% kosztów, kwotę wydaną na usługi edukacyjne mnożysz przez 0,13. Istnieją dwa ograniczenia. Po pierwsze, nie możesz otrzymać więcej, niż zapłaciłeś podatku dochodowego w roku, w którym ukończyłeś studia. Po drugie, istnieje górny próg odliczeń za usługi edukacyjne.

W odróżnieniu od odliczenia za leczenie, gdzie maksymalna wysokość zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych uzależniona jest od kosztu świadczonych usług, w przypadku szkoleń istnieje kilka gradacji odliczenia w zależności od kategorii studentów.

120 000 rubli - na własną edukację, a także na edukację twoich braci i sióstr.

Na przykład w roku sprawozdawczym zarobiłeś 800 000 rubli, płacąc od nich 104 000 rubli podatek dochodowy od osób fizycznych. Nawet jeśli wydałeś, powiedzmy, 200 000 rubli na własne szkolenie, podatek zostanie zwrócony dopiero od 120 000 rubli (13% tej kwoty otrzymasz w swoje ręce - 15 600 rubli). Kolejna ważna kwestia: 120 tysięcy rubli to maksymalna kwota wszystkich odliczeń socjalnych przewidzianych w roku sprawozdawczym. Oznacza to, że jeśli złożysz wniosek o odliczenie zarówno na leczenie, jak i na edukację, otrzymasz z powrotem maksymalnie 15 600 rubli. łącznie (jak dokładnie rozdzielić te odliczenia w deklaracji zależy od Ciebie, łączna kwota nie ulegnie zmianie).

50 000 rubli - na szkolenie dzieci i podopiecznych.

Jeśli ubiegasz się o odliczenia zarówno dla dzieci, jak i dla siebie, maksymalna ulga podatkowa na edukację Twojego syna lub córki nadal nie może przekraczać 50 000 rubli, a łączna kwota nie może przekraczać 120 000 rubli.

Obywatel G. wydał w 2017 roku na studia uniwersyteckie 121 000 rubli. Jego dochód w tym samym roku wyniósł 761 000 rubli. Maksymalne odliczenie, na które G. może liczyć, to 120 000 rubli. Kwota podatku do zwrotu wynosi 120 000 * 0,13 = 15 600 rubli.

Obywatel S. wydał w 2017 roku 54 000 rubli na kursy języków obcych swojego syna. Ponadto leczył się w sanatorium za 54 000 rubli. Dochód S. w roku sprawozdawczym wyniósł 593 000 rubli. Przysługuje mu ulga podatkowa na edukację syna w wysokości 50 000 rubli oraz ulga na leczenie w wysokości 54 000 rubli. Całkowita kwota podatku do zwrotu: (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520 Niestety nie ma możliwości przeniesienia nadwyżki z odliczenia „dzieci” na niewykorzystane saldo odliczenia na leczenie.

Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację: instrukcje krok po kroku

Istnieją dwie możliwości uzyskania ulgi podatkowej na edukację. Można to zrobić za pośrednictwem urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania, a także za pośrednictwem Twojego pracodawcy. Obie metody mają punkty wspólne, ale są też różnice.

Metoda nr 1. Zwrot podatku za pośrednictwem urzędu skarbowego

Wybierając tę opcję, całą kwotę otrzymasz od razu. Możesz ubiegać się o ulgę podatkową na szkolenie za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej w dowolnym momencie w ciągu trzech lat od roku, w którym otrzymałeś usługę edukacyjną. Załóżmy, że w 2017 roku ukończyłeś szkolenie w szkole nauki jazdy. W tym zakresie można wyrazić chęć zwrotu części podatku zapłaconego w 2017 roku do końca 2020 roku. Zasada jest tylko jedna: podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić w tym samym roku, w którym odbyło się szkolenie. Jeżeli w 2017 roku byłaś np. na urlopie macierzyńskim i nie płaciłaś podatku dochodowego od osób fizycznych, to żadne przyszłe płatności podatku nie pomogą Ci w uzyskaniu odliczenia za 2017 rok.

1 Zbiór niezbędnych dokumentów.

Standardowy pakiet dokumentów do ubiegania się o ulgę podatkową na edukację obejmuje:

Kopia rosyjskiego paszportu
Zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL. Następnie będzie sekcja ze szczegółowymi informacjami instrukcje krok po kroku jak wypełnić i wysłać deklarację poprzez stronę podatkową.
Zaświadczenie o dochodach dla wszystkich miejsc pracy w roku sprawozdawczym, w którym pracodawca zapłacił za Ciebie podatek dochodowy (formularz 2-NDFL), wydaje dział księgowy organizacji, w której pracowałeś. Zaświadczenia należy przedstawić zarówno na główne miejsce pracy, jak i w przypadku zatrudnienia w niepełnym wymiarze godzin.
Kopia umowy z placówką oświatową skierowana do płatnika. Jest to wysoce pożądane, ponieważ jeśli Twoje dziecko studiuje i między nim a placówką oświatową zostanie zawarta umowa, mogą pojawić się trudności ze zwrotem podatku dochodowego od osób fizycznych. W sekcji „Często zadawane pytania” dowiesz się, jak je pokonać.
Kopia licencji organizacji edukacyjnej, poświadczona pieczęcią tej organizacji. Jednak na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej zauważa się, że jeśli w umowie znajduje się informacja o licencji, nie ma potrzeby dołączania jej kopii.
Kopie rachunków, czeków lub innych dokumentów płatniczych potwierdzających płatność za usługi edukacyjne.
Wniosek do Federalnej Służby Podatkowej z prośbą o zwrot kwoty podatku i danymi, gdzie należy go przekazać.

Jeżeli odliczenie jest wydawane na wychowanie dzieci, podopiecznych, brata lub siostry, należy dołączyć także:

Kopia dokumentu potwierdzającego związek z odbiorcą usług edukacyjnych. Może to być akt urodzenia dziecka, podobne dokumenty dla siebie, brata lub siostry, umowa o opiekę (powiernictwo), w której wymieniona jest krewna.
Zaświadczenie o formie studiów (jeżeli kierunek studiów stacjonarnych nie jest określony bezpośrednio w umowie).

Pakiet dokumentów należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji. Jeśli jesteś zarejestrowany w jednym miejscowość, a mieszkasz w innym (znajdującym się na obszarze odpowiedzialności innej Federalnej Służby Podatkowej), będziesz musiał albo podróżować, albo przesyłać dokumenty w inny sposób. Adres swojej kontroli możesz znaleźć za pomocą specjalnej usługi Federalnej Służby Podatkowej: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Odbiór dokumentów w urzędzie skarbowym. Należy zabrać ze sobą oryginały dokumentów (paszport, umowy, akty urodzenia). Urząd skarbowy poświadczy Twoje kopie i poinformuje Cię, czy wszystkie dokumenty są na swoim miejscu. Najczęściej, nawet jeśli brakuje jakiegoś papieru, paczka zostaje przyjęta i pozwolono „dostarczyć” dokument nieco później (ale nie przed rozpoczęciem kontroli zza biurka). Uwaga: Twoje dokumenty nie będą sprawdzane przez tych samych pracowników, którzy przyjmują dokumenty w biurze. Nie ma zatem sensu tłumaczyć im braku jakichkolwiek dokumentów potwierdzających. Lepiej przyjechać innym razem, odpowiednio przygotowanym.
Wyślij dokumenty pocztą rosyjską listem poleconym z powiadomieniem. W takim wypadku należy sporządzić spis dokumentów znajdujących się w kopercie.
Prześlij pakiet dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela. W tym celu konieczne będzie wystawienie pełnomocnictwa.
Przesyłaj dokumenty drogą elektroniczną. Najwygodniej, ale w tym przypadku deklarację trzeba wypełnić samodzielnie i przesłać za pośrednictwem konta osobistego podatnika. Poniżej znajdziesz instrukcję wideo, jak to zrobić za pośrednictwem strony internetowej poświęconej podatkowi.

3 Zwrot podatku.

Maksymalny termin na zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w celu uzyskania ulgi podatkowej wynosi 120 dni (90 dni w przypadku kontroli dokumentacji deklaracji i 30 dni w przypadku przekazania środków według danych wnioskodawcy).

Metoda nr 2. Zwrot podatku za pośrednictwem pracodawcy

W takim przypadku zwrot podatku otrzymasz nie jednorazowo, ale w ratach, w częściach, w formie wynagrodzenia, od którego nie jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych. Zaletą jest to, że nie trzeba czekać do końca roku, wniosek o odliczenie można złożyć od razu po opłaceniu studiów. Procedura jest następująca:

1 Przygotowanie dokumentów.

W przeciwieństwie do pakietu dokumentów składanych do Federalnej Służby Podatkowej w celu otrzymania odliczenia za pośrednictwem urzędu skarbowego, w tym przypadku lista dokumentów będzie krótsza. Nie jest wymagana deklaracja na formularzu 3-NDFL oraz zaświadczenie o dochodach z miejsca pracy, w którym zamierzasz zwrócić podatek. Wniosek wypełnia się nie o zwrot podatku, ale o wystawienie zawiadomienia pracodawcy. Istota procedury polega na tym, że urząd skarbowy sprawdza dokumenty i potwierdza: tak, temu obywatelowi faktycznie przysługuje zgodnie z prawem prawo do odliczenia podatku.

2 Złożenie dokumentów do urzędu skarbowego.

Dokumenty składa się do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania w taki sam sposób, jak w przypadku przetwarzania zwrotu podatku za pośrednictwem urzędu skarbowego: osobiście, pocztą, pod adresem forma elektroniczna za pośrednictwem konta osobistego na nalog.ru lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela. W ciągu 30 dni Federalna Służba Podatkowa ma obowiązek poinformować pracodawcę o prawie do odliczenia podatku.

3 Przekazanie wypowiedzenia pracodawcy.

Powiadomienie wraz z wnioskiem o odliczenie (próbka - na stronie nalog.ru) jest przekazywane do działu księgowości Twojego pracodawcy. Dalej dokonywane są tam wszystkie obliczenia. Zaczniesz otrzymywać wynagrodzenie zwiększone o 13% (w związku z zaprzestaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych) od miesiąca złożenia wypowiedzenia do wyczerpania odliczenia lub zakończenia roku. Jeżeli kwota odliczenia nie została wyczerpana, a rok się skończył, możesz ubiegać się o pozostałą część nadpłaty podatku za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej. W tym celu należy wykonać wszystkie czynności wymienione dla metody nr 1.

Instrukcje wideo dotyczące wypełniania deklaracji 3-NDFL

Wideo: Jak wypełnić deklarację 3-NDFL w celu uzyskania zwrotu podatku szkoleniowego

Wideo: Jak wypełnić wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych

Wideo: Jak wysłać 3-NDFL przez Obszar osobisty podatnik

Odliczenie na edukację dziecka można uzyskać tylko wtedy, gdy usługi edukacyjne były świadczone na koszt fundusze własne podatnik.

Możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu edukacji dziecka do 24 roku życia – zarówno naturalnego, jak i adoptowanego lub pozostającego pod opieką. Dozwolone jest wystawienie odliczenia na kilkoro dzieci, w łącznym limicie 50 000 rubli i zapłaconego podatku dochodowego (czyli zwrócą ci najwyżej 13% z 50 tysięcy rubli - 6500 rubli).

Szkolenie musi odbywać się w pełnym wymiarze godzin, w instytucji edukacyjnej dowolnej formy własności (zarówno publicznej, jak i prywatnej), w Rosji lub za granicą.

Notatka! W umowie należy wskazać rodzica jako klienta usług edukacyjnych i płatnika (matka czy ojciec – to nie ma znaczenia; zgodnie z rosyjskim prawem wydatki te są uznawane za wspólne). Jeśli „popełniłeś błąd” na etapie zawierania umowy, a klient wskazał dziecko, sytuację można poprawić, przedstawiając dokumenty płatnicze wystawione na Twoje nazwisko. Na przykład pokwitowanie z banku, w którym opłaciłeś kolejny semestr dla swojego potomka.

W 2017 roku Ivanova A.M. zawarła umowę na studia stacjonarne na uniwersytecie przez jej córkę. Koszt szkolenia w pierwszym roku wyniósł 125 000 rubli. Ivanova przebywa na urlopie macierzyńskim i w 2017 roku nie zapłacono za nią podatku dochodowego od osób fizycznych. Jej mąż Iwanow N.M. dokonał dla siebie odliczenia, dołączając do złożonych dokumentów akt małżeństwa. Ponieważ w 2017 r. Jego oficjalny dochód wyniósł 260 000 rubli, otrzymał maksymalne odliczenie - 50 000 rubli, zwracając 13% tej kwoty - 6500 rubli.

Otrzymujemy odliczoną kwotę na wykształcenie brata/siostry

Możesz otrzymać odliczenie na edukację pełnego i przyrodniego rodzeństwa w tej samej wysokości co dla siebie (do 120 000 rubli). Jednak prawo do zwrotu podatku przysługuje tylko do czasu, gdy brat lub siostra ukończą 24 lata. Podobnie jak w przypadku dzieci, brat lub siostra muszą studiować w trybie dziennym. Miejsce studiów nie ma zasadniczego znaczenia; może to być Rosja lub za granicą. Niezbędnym wymogiem jest licencja wydana w kraju, w którym zarejestrowana jest organizacja edukacyjna. Poświadczoną kopię tego dokumentu należy przedstawić organom podatkowym.

Udowodnij swój związek z bratem lub siostrą za pomocą aktów urodzenia – Twojego i Twojego brata/siostry. W rzadkich przypadkach Federalna Służba Podatkowa może wymagać innych dokumentów potwierdzających (orzeczenia sądu w sprawie rozwodu rodziców, decyzje organów opiekuńczych i powierniczych itp.).

Notatka! Umowa o świadczenie usług edukacyjnych musi obejmować Ciebie jako klienta. Jeżeli dokument został podpisany przez brata/siostrę, to należy przedstawić Państwu pokwitowania opłacenia jego edukacji.

Aleksiej P. w 2015 roku zapłacił 400 000 rubli przez 4 lata za studia stacjonarne swojej wówczas 18-letniej siostry w pełnym wymiarze godzin. W 2018 roku podjął decyzję o skorzystaniu z ulgi podatkowej. Wszystkie warunki były odpowiednie: okres trzech lat nie minął, dochód P. w 2015 r. wyniósł 930 000 rubli, były dostępne wszystkie dokumenty dotyczące jego związku z siostrą (akty urodzenia). Moja siostra nie ukończyła 24 lat.

Maksymalna kwota należna Aleksiejowi P. za zwrot wynosi 15 600 rubli (13% ze 120 000 rubli.– przysługuje mu odliczenie tylko za rok, w którym opłacił szkolenie). Kwota ta mogłaby być znacznie większa, gdyby, powiedzmy, zainwestował swoje pieniądze i przeznaczył je na opłacenie edukacji swojej siostrykażdy100 000 rubli rocznie. Wtedy możesz dostać 15 600 rubli. za lata 2015, 2016 i 2017 oraz w 2019 r. wydanie za rok bieżący. W sumie P. mógł zwrócić 62 400 rubli.

Często zadawane pytania

Nie ma ograniczeń prawnych w zakresie liczby odliczeń za naukę. Masz prawo co roku ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli korzystałeś z usług edukacyjnych spełniających wszystkie wymagania Kod podatkowy. Istnieją ograniczenia tylko co do kwoty: 120 000 rubli dla ciebie, braci i sióstr, 50 000 rubli dla dzieci i podopiecznych. Odliczenia na ubezpieczenie społeczne niewykorzystane w roku bieżącym nie przechodzą na rok następny. Niemożliwe jest także przeniesienie odliczenia na rok następny, jeżeli koszty szkolenia były wyższe od maksymalnej kwoty przysługującej ulgi podatkowej.

Moskal Aleksander O. za studia na uniwersytecie w 2017 roku zapłacił 111 500 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych, który w 2017 roku został przekazany do urzędu skarbowego w miejscu pracy O., wyniósł 12 500 rubli (obywatele otrzymywali znaczną część wynagrodzenia „w kopercie”). W związku z tym zamiast należnych mu 13% z 111 500 rubli (14 495 rubli) otrzymał zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości zapłaconej kwoty - 12 500 rubli.

Marianna N. zmarła w 2016 roku płatne kursy zaawansowane szkolenie za 49 000 rubli, szkolenie w szkole nauki jazdy (38 000 rubli), a także opłacono edukację mojej córki w wysokości 84 000 rubli. Całkowita kwota wydana na szkolenia w 2016 roku wyniosła 171 000 rubli. N. postanowiła ubiegać się o maksymalne odliczenie (50 000 rubli) na edukację córki, a w pozostałej części (120 000 – 50 000 = 70 000 rubli) ubiegać się o odliczenie wydatków. Całkowity zwrot podatku wyniósł (50 000 rubli * 0,13) + (70 000 rubli * 0,13) = 15 600 rubli. Część wydatków na Twoją córkę (84 000 – 50 000 = 34 000 rubli) i na Twoją edukację (49 000 + 38 000 – 70 000 = 17 000 rubli) nie zostanie objęta odliczeniem, ponieważ wykraczają one poza jej maksymalne limity. Tych kwot nie da się przenieść na następny rok, po prostu się „wypalają”.

Jestem mamą studentki studiów stacjonarnych. Umowa jest na moje nazwisko, a rachunki na mojego syna. Czy mogę otrzymać ulgę na jego czesne?

Z pisma Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 31 sierpnia 2006 r. nr SAE-6-04/876@ wynika, że w Pana przypadku rodzice mają prawo do ulgi podatkowej, jeżeli udowodnią, że syn dokonał płatności w imieniu ojca lub matki. Aby to zrobić, do standardowego pakietu dokumentów należy dołączyć dowolny wniosek, w którym zlecasz synowi wykonanie operacji opłacenia edukacji ze środków Twoich.

- Umowa jest wystawiana na córkę, a rachunki na nazwisko ojca. Czy w tej sytuacji ojciec może otrzymać ulgę podatkową?

Klauzula 1 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej łączy otrzymanie odliczenia z faktem przedłożenia przez podatnika dokumentów potwierdzających jego wydatki na edukację. Jeżeli ojciec złoży takie dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej, otrzyma prawo do odliczenia niezależnie od tego, dla kogo przeznaczona jest umowa z organizacją edukacyjną. Jeśli posiadasz kopię licencji, a szkolenie odbywa się w trybie stacjonarnym, odliczenie zostanie bez problemu przekazane jednemu z rodziców.

Czy są szanse na otrzymanie odliczenia na edukację syna, jeśli wystawiona zostanie mu zarówno umowa, jak i rachunki, mimo że rzeczywiście zapłaciłem?

Podatnik ma prawo do odliczenia, jeżeli sam opłacił szkolenie, co może potwierdzić dowolny dokument. Banku lub system płatności Nie będą powtarzać rachunków. Ale umowę z organizacją edukacyjną można odnowić - przynajmniej łatwiej jest negocjować z przedstawicielami uniwersytetu niż z organizacja bankowa. Odliczeniem zostanie objęty klient (w tym przypadku ojciec). Dalej procedura jest taka sama, jak w przypadku otrzymania odliczenia przez rodziców, którzy zamówili usługi edukacyjne dla swojego syna, którzy sami opłacili jego edukację (patrz wyżej)

Czy mój drugi mąż, który nie jest ani ojcem, ani opiekunem dziecka, może otrzymać ulgę podatkową na kształcenie syna?

Artykuł 219 wymienia wszystkie kategorie osób, którym przysługuje zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu kształcenia dzieci. Ten:

Matka i ojciec ucznia.
Opiekun i jego żona (mąż).
Bracia i siostry odbiorcy usług edukacyjnych.

Kończę 24 lata w połowie roku szkolnego, za który już zapłaciłem w całości. W jaki sposób zostanie obliczona ulga podatkowa?

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 12 października 2010 r. Nr 03-04-05/7-617 ustaliło, że jeśli ukończył 24. rok życia i kontynuuje naukę w organizacji edukacyjnej, odliczenie przysługuje na cały rok kalendarzowy. Inaczej jest, jeśli jesteś już w odpowiednim wieku i ukończyłeś studia. Wówczas odliczenie przestaje obowiązywać od miesiąca następującego po miesiącu, w którym odbyło się szkolenie. Niektórzy księgowi żądają od pracownika dwóch zaświadczeń na każde dziecko studenta: na początku roku akademickiego i na koniec semestru. W przypadku wydalenia ucznia prawo do odliczenia dla rodziców wygasa.

Od trzech lat otrzymuję ulgi w podatku socjalnym i od podatku od nieruchomości (za zakupione mieszkanie). Jak najlepiej zaprojektować takie osiedle, aby uzyskać jak największe korzyści?

Najbardziej logiczne jest, aby najpierw ubiegać się o odliczenie na szkolenie, a na pozostały podatek dochodowy od osób fizycznych - odliczenie na mieszkanie. Jeśli postąpisz odwrotnie, zwrócona kwota pozostanie taka sama, ale pozostała część odliczenia społecznego „wypali się”. Pozostałości odliczenie majątku można przenieść na przyszły rok.

Gołubiew M.N. w latach 2016 i 2017 uzyskał dochód w wysokości 430 000 rubli, płacąc z tego tytułu co roku 55 900 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych. W 2016 roku Golubev kupił mieszkanie za 1,6 miliona rubli. Za rok 2016 Gołubiew zwrócił całe 55 900 rubli zapłaconego w tym roku podatku dochodowego od osób fizycznych. Saldo odliczenia majątkowego w wysokości 1 600 000 – 430 000 = 1 170 000 rubli. został przesunięty na rok 2017. W 2017 roku Golubev studiował w szkole nauki jazdy, wydając na nią 28 000 rubli. Obywatel składając odliczenia podatkowe za 2017 rok zdecydował się na dokonanie w pierwszej kolejności odliczenia socjalnego. Saldo 340 000 (dochód roczny) – 28 000 (odliczenie czesnego) = 312 000 RUB. została zarejestrowana jako odliczenie majątkowe. Tym samym Gołubiew otrzymał z powrotem całe 55 900 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych, a saldo odliczenia majątkowego w wysokości 1 170 000 - 312 000 = 858 000 rubli przeniesiono na 2018 rok.

Wniosek

Ulga podatkowa na oświatę to szansa na otrzymanie od państwa rekompensaty za część środków wydanych na oświatę. Głównymi warunkami są zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych, szkolenie na własny koszt w licencjonowanej organizacji edukacyjnej oraz dostępność dokumentów potwierdzających.

Odliczenie przysługuje na odpłatną naukę na uczelniach, w szkołach średnich, w przedszkolach, na kursach, w szkołach nauki jazdy itd. – wszędzie tam, gdzie posiada się licencję Ministerstwa Edukacji Narodowej. Na tej liście znajdują się zarówno organizacje rosyjskie, jak i zagraniczne - muszą one również posiadać licencję agencji rządowych.

Korzyść podatkowa dotyczy zarówno samych podatników, jak i edukacji ich dzieci, podopiecznych, braci i sióstr. Różnica polega jedynie na wysokości odliczenia: dla Ciebie i rodzeństwa – do 120 000 rubli, dla dzieci i opiekunów/opiekunów – 50 000 rubli. Oznacza to, że maksymalny zwrot podatku wynosi 15 600 rubli (dla dzieci – 6500 rubli).

O ulgę na szkolenia możesz ubiegać się za pośrednictwem urzędu skarbowego lub za pośrednictwem swojego pracodawcy. W pierwszym przypadku zwrot podatku następuje jednorazowo na koniec roku, w którym zostały opłacone świadczenia edukacyjne. W drugim możesz otrzymać wynagrodzenie bez potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych bezpośrednio po złożeniu dokumentów i otrzymaniu potwierdzenia z urzędu skarbowego.

W odróżnieniu od odliczenia majątkowego, odliczenie społeczne nie przechodzi na kolejne lata: jeśli nie zapłacono podatku dochodowego od osób fizycznych na tyle, aby zwrócić 13% całej wydanej kwoty, to przepraszam, reszta zamienia się w dynię. Dlatego ważne jest, aby zaplanować wydatki na szkolenia z wyprzedzeniem, biorąc pod uwagę możliwość odliczenia oraz własne dochody.

Ulga podatkowa to system rekompensowania obywatelom części kosztów zakupu mieszkania, usług edukacyjnych i medycznych, zakupu emerytury i renty ubezpieczenie zdrowotne. Kto może otrzymać odliczenie za szkolenie, jakie zasady uzyskania odliczenia obowiązują od 2016 roku i jakie dokumenty są w tym celu wymagane – przeczytaj poniżej.

Co to jest ulga podatkowa na naukę?

Ulga podatkowa na szkolenia jest ulgą socjalną, uregulowaną w przepisach art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jaka jest istota ulgi socjalnej na oświatę? Obywatel, wydawszy pieniądze na usługi edukacyjne, może częściowo zwrócić te wydatki, zwracając część zapłaconego podatku dochodowego.

Ważny! Wiele osób uważa, że odliczenie przysługuje wyłącznie za studia na uniwersytecie – to nieprawda. Wydatki na prywatne przedszkole, szkołę, edukację dodatkową – artystyczną, muzyczną, szkołę językową – można pomniejszyć o kwotę ulgi podatkowej. Podstawą do ubiegania się o odliczenie jest także nauka w szkole nauki jazdy lub kursy dokształcające. Opłatę za korepetycje dla przedsiębiorcy posiadającego patent można również odliczyć.

Kwota odliczenia podatku socjalnego od dochodu podlegającego opodatkowaniu indywidualny ograniczony - 120 tysięcy rubli rocznie, co oznacza, że maksymalna kwota pieniędzy, jaką można zwrócić, to 120 000 * 13% = 15 600 rubli.

Ulga podatkowa na edukację ma wiele niuansów:

120 tysięcy rubli to całkowite odliczenie wszystkich wydatków socjalnych: edukacji, leczenia i dodatkowego ubezpieczenia. Załóżmy, że obywatel Fetisow, wydawszy 30 tysięcy rubli na naukę w szkole jazdy, 100 tysięcy rubli na wykupienie polisy zdrowotnej i 10 tysięcy rubli na leczenie stomatologiczne, otrzyma odliczenie w wysokości 120 tysięcy rubli. „Nadmierne wydatki” w wysokości 20 tysięcy rubli nie podlegają odliczeniu;
w odróżnieniu od odliczenia za leczenie, odliczenie edukacyjne dotyczy także studiów za granicą;
Odliczenie przysługuje również na edukację dzieci, ale wtedy jego maksymalna kwota wynosi 50 tysięcy rubli. Jeżeli odliczenie dotyczy wydatków na edukację siostry lub brata, maksymalna kwota wynosi 120 tysięcy rubli;
W odróżnieniu od odliczenia majątkowego, ulgę na edukację można uzyskać co roku – pod warunkiem poniesienia wydatków na edukację;
salda odliczenia nie można przenieść na rok następny - po wydaniu w 2015 r. 100 tys. rubli na edukację nie masz prawa liczyć na odliczenie 20 tys. rubli w 2016 r. jako saldo z 2015 r. i odliczenie 120 tys. rubli za rok 2016;
jeżeli na swoje wykształcenie otrzymujesz odliczenie, to forma kształcenia nie ma znaczenia, ale do odliczenia na członka rodziny wystarczy wykształcenie stacjonarne;
Nie możesz otrzymać odliczenia na edukację współmałżonka, ale oboje rodzice mogą jednocześnie ubiegać się o odliczenie na edukację Twojego dziecka;
Odliczenie przysługuje tylko wtedy, gdy sam pokryłeś wydatki. Jeśli Twój pracodawca zapłacił lub wydałeś na naukę kapitał macierzyński- nie przysługuje Ci odliczenie.

Jak odzyskać ulgę podatkową na edukację

Aby otrzymać odprawę socjalną na szkolenie należy być oficjalnie zatrudnionym obywatelem i otrzymywać wynagrodzenie, od którego pracodawca potrąca podatek dochodowy.

Uwaga! Pomimo faktu, że od 2015 r. Stawka podatku od dywidend wynosi 13%, podobnie jak w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, nie są one uwzględniane przy obliczaniu dochodu w celu uzyskania odliczeń podatkowych (klauzula 5 art. 1 ustawy federalnej nr 366 z 24 listopada, 2014).

Oznacza to, że niepracującemu emerytowi, który opłacił naukę wnuczki w szkole artystycznej, nie przysługuje prawo do odliczenia. Podobnie jak przedsiębiorca na podatku uproszczonym lub kalkulacyjnym – gdyż od swoich dochodów płaci nie podatek dochodowy od osób fizycznych, a odpowiednio podatek uproszczony lub kalkulacyjny. Ale indywidualny przedsiębiorca w OSN ma prawo do odliczeń socjalnych.

Przedawnienie ulgi podatkowej na edukację upływa po trzech latach od wydania pieniędzy. Przykładowo, jeśli uczyłeś się w szkole nauki jazdy w 2014 roku, możesz otrzymać odliczenie w latach 2015, 2016 i 2017. W 2018 roku utracisz już prawo do odliczenia.

Wysokość odliczenia na naukę ograniczona jest do dwóch kwot: maksymalnej kwoty przysługującego odliczenia oraz kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego za rok, w którym pobrano świadczenia edukacyjne. Wyjaśnijmy na przykładzie.

W 2015 roku Inga Fedorovna Dolgova opłaciła pierwszy rok studiów swojej córki Olgi na prestiżowym uniwersytecie - 100 tysięcy rubli i przygotowanie do przyjęcia od korepetytorów - 30 tysięcy rubli. Wydatki Ingi Fiodorowna wyniosły 130 tysięcy rubli. Wynagrodzenie Dolgovaya wynosi 50 tysięcy rubli miesięcznie. Za rok 2015 zapłaciła podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 50 tysięcy * 12 miesięcy * 13% = 78 tysięcy rubli. Inga Fedorovna ma prawo do odliczenia w wysokości 50 tysięcy rubli - ponieważ płaci za edukację dziecka. Oznacza to, że należy jej zwrócić 50 000*13% = 6500 rubli. Nie będzie mogła uzyskać odliczenia od salda wydatków Dołgowej (80 tysięcy rubli).

Ale jeśli Olga Dolgova sama zapłaciła za szkolenie bezpośrednio, ma do tego prawo maksymalna ilość odliczenie - 120 tysięcy rubli. Załóżmy, że Olga Dolgova już pracuje, jej pensja wynosi 10 tysięcy rubli miesięcznie. Następnie kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona za 2015 rok wynosi 10 tysięcy * 12 * 13% = 15 600 rubli. Olga Dolgova ma prawo do zwrotu z budżetu dokładnie takiej kwoty podatku dochodowego, jaką zapłaciła od wynagrodzenia za rok 2015 - 15 600 rubli.

Ważny! Jeśli dziecko uczy się i pracuje, rodzice nadal mogą otrzymywać odliczenie na dziecko, ale małżonkowie nie mogą pobierać odliczenia na kształcenie za siebie nawzajem.

Ulga podatkowa za studia na uniwersytecie

Nasz kraj zajmuje pierwsze miejsce na świecie pod względem liczby osób z wyższa edukacja. Oznacza to, że co druga osoba ma prawo do ulgi podatkowej w trakcie studiów na uczelni. Jakie kryteria trzeba spełnić, aby otrzymać ulgę socjalną na studia na uczelni?

Przede wszystkim uczelnia musi posiadać licencję lub inne potwierdzenie statusu instytucji edukacyjnej. Ministerstwo Finansów pismem nr 03-04-05/7-203 z dnia 15 kwietnia 2010 r. zezwoliło na uznanie za taki dokument nawet statutu szkoły biznesu. Przypominamy, że odliczenia przysługują także za studia za granicą.

Kolejnym kryterium jest forma szkolenia. Odliczenie przysługuje za cały okres studiów na uczelni, nawet jeśli student skorzystał z urlopu akademickiego. Jeśli złożysz wniosek o odliczenie na własne szkolenie, otrzymasz odliczenie maksymalnie 120 tysięcy rubli, a forma szkolenia może być dowolna - stacjonarne, niestacjonarne, a nawet kształcenie na odległość.

Jeżeli opłaciłeś naukę własnego dziecka, to odliczenie możliwe jest tylko za naukę w trybie stacjonarnym i do ukończenia przez dziecko 24. roku życia. Odliczenie na kształcenie dziecka objętego opieką można pobierać do ukończenia przez dziecko 18 roku życia.

Jeżeli przysługuje Ci odliczenie na kształcenie opłacone za brata lub siostrę, to masz prawo liczyć na pełną kwotę odliczenia. Warunki studiów stacjonarnych pozostają takie same.

Uwaga! Niezwłocznie wskaż w umowie z uczelnią o świadczenie usług odpłatnych osobę, która otrzyma wówczas odliczenie na szkolenie – aby uniknąć problemów ze zwrotem podatku dochodowego. Jeśli więc rodzic opłaca naukę dziecka na studiach, to rodzic musi zostać wskazany jako płatnik.

Dokumenty do odliczenia podatku za oświatę

Lista dokumentów niezbędnych do uzyskania ulgi podatkowej na edukację zależy od tego, czy sam obywatel lub członkowie jego rodziny otrzymali wykształcenie. Ponadto od 2016 roku ulgę podatkową można uzyskać nie tylko gotówką w urzędzie skarbowym – poprzez zwrot wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Według nowych zasad od 2016 roku odliczenia może dokonać także pracodawca – w takim przypadku nie będzie on potrącał podatku dochodowego od Twojego wynagrodzenia. Jakie dokumenty muszę zebrać, aby móc odliczyć podatek za edukację?

Zatem w 2015 roku miałeś prawo do odliczenia – za studia płaciłeś sam. Jeśli chcesz zwrócić ulgę podatkową za szkolenie poprzez kontrolę, musisz do 30.04.2016 odebrać następujący pakiet dokumentów:

Deklaracja 3-NDFL za rok 2015 – wypełniona dla wszystkich dochodów uzyskanych od wszystkich pracodawców oraz poniesionych wydatków na edukację;
Zaświadczenia 2-NDFL na rok 2015 ze wszystkich miejsc, w których pracujesz - potwierdzą Twoje dochody i zapłacony podatek dochodowy. Dane z certyfikatów 2-NDFL muszą odpowiadać numerom w;
paszport;
z danymi rachunku bankowego, z którego chcesz otrzymać pieniądze;
umowę z placówką oświatową wskazującą koszt szkolenia i płatnika oraz wszelkie ustalenia dodatkowe do umowy;
kopia licencji instytucji edukacyjnej;
kopie dokumentów potwierdzających płatność.

Jest to główny pakiet dokumentów umożliwiających uzyskanie ulgi podatkowej na szkolenia. Jeżeli zamierzasz otrzymywać odliczenie na edukację pozostałych członków rodziny, to dodatkowo musisz przedstawić:

akt urodzenia dziecka;
zaświadczenie z placówki oświatowej – potwierdzenie odbycia studiów stacjonarnych;
akt małżeństwa – jeżeli jeden z rodziców zapłacił, a drugi otrzyma odliczenie;
akt urodzenia brata lub siostry;
akt urodzenia płatnika usług edukacyjnych dla brata/siostry – w celu potwierdzenia pokrewieństwa;

Aby otrzymać ulgę podatkową za studia za granicą, potrzebujesz dodatkowo podobnych dokumentów z zagranicznej instytucji edukacyjnej i ich notarialnego tłumaczenia. Cały ten pakiet dokumentów zabierasz do urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania. Urzędnicy podatkowi pobiorą od Ciebie uwierzytelnione kopie wszystkich dokumentów, sprawdzą oryginały na miejscu i zwrócą je.

Inspektorzy podatkowi mają prawo sprawdzić dokumenty po trzech miesiącach od ich otrzymania. Po zakończeniu kontroli organy podatkowe mają 10 dni na poinformowanie Cię o wyniku. Inspektorzy mają następnie miesiąc na przelanie pieniędzy na Twoje konto bankowe.

Tym samym składając pakiet dokumentów w terminie do złożenia 3-NDFL – 30 kwietnia 2016 r., możesz spodziewać się otrzymania pieniędzy najpóźniej pod koniec sierpnia 2016 r.

Ulgę podatkową za szkolenia w 2016 roku możesz otrzymać także w inny sposób – od swojego pracodawcy (zgodnie z Pismem Federalnej Służby Podatkowej nr BS-4-11/20124@ z dnia 18.11.2015). W tym celu należy dostarczyć do urzędu skarbowego wszystkie powyższe dokumenty, za wyjątkiem deklaracji 3-NDFL.

Dokumenty uprawniające do odliczenia podatku na edukację można składać do Federalnej Służby Podatkowej bez czekania do końca roku, w którym poniesiono wydatki na edukację. Urzędnicy skarbowi sprawdzają dokumenty i powiadamiają pracodawcę o wysokości i rodzaju odliczenia podatkowego. Na podstawie tego zawiadomienia pracodawca zaprzestaje poboru i odprowadzania podatku dochodowego pracownika do czasu wyczerpania kwoty odliczenia. Jeżeli rok się skończył, a całe odliczenie nie zostało jeszcze zwrócone pracownikowi, pozostałą część trzeba będzie uzyskać z urzędu skarbowego. Wyjaśnijmy na przykładzie.

W styczniu 2016 r. Igor Siergiejewicz Prochorow zapłacił za kolejny semestr uzyskania stopnia administracji biznesowej w wysokości 100 tysięcy rubli. Igor Siergiejewicz nie ma innych wydatków socjalnych. Prochorow ma prawo do potrącenia 100 tysięcy rubli. Igor Siergiejewicz postanowił nie czekać do końca 2016 roku – w lutym złożył w urzędzie skarbowym dokumenty w celu uzyskania odliczenia w pracy. W marcu urzędnicy skarbowi przekazali Prochorowowi zawiadomienie, które przyniósł do działu księgowości.

Księgowy, począwszy od marca, przy obliczaniu wynagrodzeń do zapłaty, nie potrąca podatku dochodowego od osób fizycznych od Prochorowa - dopóki Prochorow nie otrzyma należnego mu podatku dochodowego do zwrotu: 100 tysięcy rubli wydatków * 13% = 13 tysięcy rubli. Wynagrodzenie Igora Siergiejewicza wynosi 50 tysięcy rubli, nie ma prawa do standardowych odliczeń podatkowych, nie ma dzieci ani opiekunów. Za marzec Prochorow skorzystał z prawa do odliczenia w wysokości 50 tys. * 13% = 6500 rubli, tyle samo za kwiecień – łącznie 13 tys. rubli za dwa miesiące. Oznacza to, że Igor Siergiejewicz otrzymał ulgę podatkową, a od maja pracodawca wznawia potrącanie i przekazywanie podatku dochodowego Prochorowa jako agent podatkowy.

Przez całe życie każdy człowiek uczy się sam lub płaci za edukację swoich dzieci. Nie zapominaj, że masz prawo do zwrotu części wydatków na edukację w drodze ulgi podatkowej na naukę. W 2016 roku uproszczone zostały zasady uzyskiwania odliczeń – zapoznaj się z materiałami na naszej stronie, aby na bieżąco otrzymywać informacje o swoich prawach jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych do odliczeń.