Opatření ke zlepšení finanční stability banky. Opatření ke zlepšení finanční stability OJSC Northern Treasury. dramaticky snížit pravděpodobnost, že banka bude provádět nepřiměřeně rizikové transakce
Úvod
Jednou z podmínek udržitelného rozvoje každé banky a bankovního systému jako celku je zdokonalování přístupů k finančnímu řízení komerčních bank. Relevantnost tématu výzkumu spočívá v tom, že hodnocení finanční stability komerčních bank vyžaduje vypracování systému kritérií, která určují spolehlivost banky, a metod pro provádění analýz podle těchto kritérií.
Přes dosud dosažené pozitivní výsledky bankovní systém dosud plně nepřekonal důsledky předchozí finanční krize, která odhalila vnitřní problémy bank spojené s nízkou úrovní bankovního kapitálu, značným množstvím nesplatitelných úvěrů, rizikovými úvěrová politika, podcenění vnitřní kontroly a finanční analýzy, ekonomická aktivita. Za účelem dalšího posílení bankovního systému přijala Centrální banka Ruské federace v únoru 2001 dokument „Koncepční otázky rozvoje bankovního systému Ruské federace“, který rozvinul přístupy k řešení nejpalčivějších problémů v oblasti reformovat bankovní systém v souladu s mezinárodními představami o moderním bankovnictví.
Cílem další reformy bankovního systému je posílení jeho stability; zkvalitnění funkcí bankovního sektoru při akumulaci úspor obyvatelstva, podniků a organizací a jejich přeměně na úvěry a investice.
Těchto cílů lze dosáhnout řešením praktických problémů zvýšení úrovně kapitalizace komerčních bank, obnovení a posílení důvěry v ruský bankovní systém ze strany investorů a vkladatelů.
Obnova a rozvoj ruského bankovního systému je neoddělitelně spojena s prováděním opatření ke kontrole, prognózování a hodnocení činnosti komerčních bank.
Metody finanční analýzy bankovních aktivit používané na Západě nejsou pro ruskou bankovní praxi zcela přijatelné. To vše vyžaduje organizaci a metodologii analýzy finanční stability komerčních bank s přihlédnutím k ruským ekonomickým charakteristikám a možnostem sestavení analytického modelu analýzy založeného na současném účetním a reportingovém systému a možnostech, které poskytuje použití mezinárodních standardů. v této oblasti.
Jedním z nejpalčivějších úkolů současnosti je úkol ratingu úvěrových institucí jako jeden z typů srovnávací analýzy činnosti komerčních bank.
V souvislosti s přechodem bankovního systému na mezinárodní účetní standardy vyvstává úkol zajistit řízení bank ukazateli, které odrážejí vliv různých faktorů na finanční stabilitu komerčních bank. Tyto informace mohou a měly by být generovány na základě analýzy ukazatelů pro hodnocení struktury bilance, likvidity a ziskovosti bankovních operací. Nedostatečná znalost problematiky analýzy finanční stability ukazuje na relevanci zvoleného výzkumného tématu.
Pro ruské komerční banky, z nichž většina nedisponuje velkým kapitálem a širokou sítí klientely, je zvláště důležité řešit problémy, které zajistí úroveň finanční stability dostatečnou pro další rozvoj. Vzhledem k tomu, že problémy analýzy finanční stability komerčních bank dosud nejsou teoreticky a prakticky vyřešeny, metodika a metodika analýzy finanční situace ruských komerčních bank zcela neodpovídá požadavkům mezinárodních účetních a výkaznických standardů, zvolil jsem téma této studie a definoval cíl a cíle. Studie zkoumala práce vědců, kteří významně přispěli k vytvoření metodologie ekonomické analýzy - M.I. Bakanová, SB. Barngolts, O.V. Efimová, B.I. Iskaková, N.M. Zavarikhina, M.V.Melnik, V.F. Palia, V.D. Novodvorský, L.M. Polkovský, G.B. Polisyuk, V.I. Rybina, L.R. Smirnová, V.P. Suitsa, R.S. Sayfulina, A.N. Khorkhina, A.D. Sheremeta a kol.
K nejednoznačnému hodnocení finanční situace banky prakticky dochází kvůli rozdílům v přístupech k analýze jejích finančních a ekonomických aktivit. Metodika analýzy finanční stability by měla být nejen retrospektivní, ale i prospektivní. Použití právě takovéto metodiky umožní poskytnout výhledové hodnocení finanční stability v budoucnu s přihlédnutím k měnícímu se vnitřnímu i vnějšímu prostředí.
Potřeba zajistit, aby obsah teorie analýzy činnosti úvěrových institucí odpovídal moderním podmínkám pro rozvoj tržní ekonomiky, velká poptávka po jejím teoretickém zdůvodnění, absence vědecky podložené teorie analýzy bankovnictví činnosti, nerozvinutá řada zásadních otázek její metodologie a metodologie určovala volbu tématu kurzu, předmětu, předmětu a obsahu tohoto studia.
Cílem studia je prostudovat teoretická a metodologická východiska pro analýzu činnosti komerčních bank.
K dosažení cíle výzkumu jsou zdůrazněny následující úkoly, které je třeba v práci v kurzu vyřešit:
- Studium teoretických aspektů analýzy finanční stability komerční banky;
Analýza finanční stability Ruské rozvojové banky;
Vypracování doporučení ke zlepšení finanční stability komerční banky.
Předmětem studie jsou finanční a ekonomické aktivity Ruské rozvojové banky.
Metodologickým základem studia je dialektická metoda jako obecný přístup k vědeckému poznání problematiky analýzy a její informační podpory. V procesu výzkumu byl použit vědecký aparát teorie ekonomické analýzy ekonomické činnosti, její tradiční metody analýzy a hodnocení soustavy ukazatelů (seskupení, srovnávací metoda, indexová metoda atd.) a jejich interpretace pomocí ekonomických a matematické metody (metoda deterministické analýzy, lineární programování, teorie pravděpodobnosti, metody komparativního komplexního hodnocení atd.).
V procesu výzkumu byly použity legislativní a regulační akty Ruské federace, Bank of Russia, mezinárodní a národní účetní a výkaznické standardy, materiály vědeckých konferencí a seminářů, obecná i odborná literatura domácích i zahraničních autorů z oblasti byla studována ekonomická analýza, účetnictví, audit a finanční řízení, finance, bankovnictví a daně.
Práce se skládá z úvodu, tří kapitol, závěru, seznamu literatury a přílohy.
Kapitola 1 zahrnuje teoretické aspekty analýzy finanční stability banky, a to: studium kapitálu banky jako základu finanční stability, podstatu a faktory finanční stability a metody hodnocení finanční stability banky.
Kapitola 2 obsahuje analýzu finanční stability Ruské rozvojové banky, která popisuje banku a její finanční situaci, počítá a analyzuje ukazatele finanční stability banky a analyzuje vlastní a vypůjčené prostředky banky.
Kapitola 3 rozvíjí doporučení pro zvýšení finanční stability banky, mezi něž patří: rezervní aktiva - zdroj doplňování zdrojové základny komerční banky a zvyšování její stability, reorganizace banky jako faktor zvyšování její finanční stability, způsoby zlepšení efektivnost banky v souvislosti s mezinárodní finanční krizí .
Kapitola 1. Teoretické aspekty finanční stability bank
- Podstata a faktory finanční stability
V ekonomické teorii je udržitelnost obvykle považována za jeden z konceptů ekonomické rovnováhy. G.G. Fetisov ve své knize „The Stability of a Commercial Bank and Rating Systems for its Assessment“ (1999) píše ve vztahu k ekonomickému systému toto: „Jedním z nejdůležitějších požadavků na takto komplexní systém je zajistit jeho spolehlivost, popř. stav stabilní rovnováhy pod vlivem vnitřních a vnějších faktorů“.
V ekonomické analýze a řízení je stabilita organizace jednou z charakteristik, která umožňuje hodnotit a předvídat její solventnost. V marketingu udržitelnost znamená udržení prodeje a podílu na trhu. Stabilita je ve vztahu k mezinárodním kapitálovým trhům chápána jako stav mikro nebo makro rovnováhy blízké stagnaci.
Hovoříme-li o udržitelnosti komerční banky, není tím míněn stav stagnace, ale stav udržitelného rozvoje, nejen potlačování všech vnějších a vnitřních vlivů, ale pružná reakce na ně, aby se tolik ne zabránit, ale dovedně využít nové okolnosti, vlastnosti a vztahy pro seberozvojový "bankovní" systém. 2
Stabilita komerční banky je tedy její kvalitativní stav rovnováhy v pohybu, ve kterém se realizuje dosažení a posílení spolehlivosti, stálosti a důvěry ve smyslu nezranitelnosti vůči destrukci. Otázky udržitelnosti komerční banky je třeba posuzovat z pohledu banky, která má všechny znaky otevřeného systému – uspořádanou, sebestabilizující a samoorganizující se integritu.
Finanční stabilita v ekonomické analýze je tradičně určována systémem kvantitativních a kvalitativních ukazatelů, které popisují kapitálovou strukturu obchodní organizace, míru koncentrace vlastního a cizího kapitálu, finanční páku, dostatečnost financování aktiv s různou likviditou ze zdrojů různá období a stupně stálosti. Vždy je třeba poznamenat, že pojem finanční stabilita je širší než klíčové pojmy finanční analýzy: likvidita, solventnost, bonita. Hodnocení finanční stability navíc úzce souvisí a je založeno na hodnocení likvidity a solventnosti. V důsledku toho je složitost finanční stability uznávána jako charakteristika kvality činnosti komerční organizace. Kategorie finanční stability pro banku má několik aspektů, což je vysvětleno rozdílem v zájmech skupin uživatelů informací o činnosti banky. Stabilní banka je z pohledu klientů a vkladatelů spojena s důvěrou, že banka splní své závazky vůči nim.
Pojem udržitelnost má trochu jiné odstíny než pozice banky samotné. Ani zde však není vše jasné. Například akcionáři bank, kteří investují svůj kapitál do bankovních aktivit, věří, že se banka stane výnosným místem pro investování kapitálu, že zde bude získán zisk, který se rovná zisku z investic v jiných sektorech ekonomiky. . Obecně mají zájem o dostatečný příjem ze svého kapitálu.
Své postavení mají i zaměstnanci banky, kteří mají zájem na kontinuitě práce v této úvěrové instituci, a tedy na vysokých mzdách. Stabilní banka je podle nich taková, která jim dává důvěru v dobře placené zaměstnání. 3
Společnost delegovala pravomoc posuzovat stabilitu banky na specialisty z Centrální banky – národní instituce, která má sledovat dodržování zájmů občanů, investorů a bankovního systému země. Stabilní, společensky spolehlivá banka zajišťuje udržení rovnováhy zájmů jak bank, tak jejich klientů.
Kategorie udržitelnosti komerční banky tedy zahrnuje dva aspekty: objektivní - to je schopnost banky plnit své specifické závazky a subjektivní - schopnost vzbudit důvěru v plnění jejích závazků.
Studium finanční stability komerční banky zahrnuje studium podstaty tohoto konceptu, procesů a zákonitostí vývoje a analýzu vývoje tohoto fenoménu. Tento přístup k vědeckému bádání sahá až k filozofii Hegela, který termínem „fenomenologie“ definoval doktrínu o cestě vývoje něčeho jako procesu jeho seberozvoje. Fenomenologie analýzy finanční stability banky spočívá ve studiu finanční stability jako komplexní charakteristiky činnosti úvěrové instituce, která určuje její kvalitu.
Analýza a řízení finanční stability komerční banky zajišťuje její samoregulaci a seberozvoj jako otevřeného dynamického systému. Finanční stabilita komerční banky je určována soustavou ukazatelů popisujících:
- kvalita bankovních aktiv;
kvalita zdrojové základny;
kvalita bankovních produktů a služeb;
ziskovost činnosti banky;
Řízení rizik;
kvalita řízení banky.
Obrázek 1. Faktory ovlivňující stabilitu bankovního systému
V teorii finanční analýzy existují dva přístupy k charakterizaci likvidity. Likvidita může být chápána jako stav nebo tok. V současnosti je nejrozšířenější první přístup – založený na principu zásob (zbytků). Vyznačuje se:
- stanovení likvidity na základě údajů o stavech aktiv a pasiv bilance banky k určitému datu (případné změny objemu a struktury aktiv a pasiv v procesu bankovní činnosti, tj. v uplynulém období, nejsou vzít v úvahu);
měření likvidity, které zahrnuje oceňování pouze těch aktiv, která lze přeměnit na likvidní prostředky, a provádí se porovnáním dostupného stavu likvidních aktiv s potřebou likvidních prostředků k určitému datu (tj. nebere v úvahu likvidní prostředky). prostředky, které lze získat na peněžním trhu ve formě přílivu příjmů);
hodnocení likvidity pouze na základě rozvahových údajů vztahujících se k minulému období (i když důležitý je stav likvidity v následujícím období).
Likvidita bankovní rozvahy je ovlivněna mnoha faktory, včetně následujících:
- poměr načasování přilákání zdrojů a načasování umístění finančních prostředků;
struktura aktiv;
míra rizikovosti aktivních operací;
struktura pasiv;
kvalita řízení banky.
V tomto smyslu lze bankovní aktiva rozdělit do tří hlavních skupin:
- převážně rezervní aktiva, tedy plně související se zajištěním likvidity banky („bezriziková“ aktiva);
aktiva s minimálním rizikem, určená především k zajištění likvidity;
„riziková“ aktiva zaměřená na získání zisku nezbytného a dostatečného pro běžnou činnost banky.
Pro každou komerční banku je zásadní, aby si určila, do jaké míry musí být redukována riziková aktiva, aby mohla dostát svým závazkům vůči vkladatelům nebo jiným věřitelům, kteří mají přednost při uspokojování svých pohledávek.
Závazky komerční banky jsou základem pro její aktivní činnost a určují rozsah jejich vývoje. Struktura a kvalita aktiv zároveň určují strukturu pasiv a rozmanitost depozitních nástrojů. Funkce řízení pasiv a aktiv spolu úzce souvisí a mají stejný vliv na úroveň likvidity a ziskovosti banky.
Optimalizace struktury odpovědnosti může probíhat následujícími směry:
- zajištění souladu se strukturou aktiv;
levnější zdrojovou základnu.
1.2. Bankovní kapitál jako základ finanční stability
Komerční banky, stejně jako ostatní ekonomické subjekty, musí disponovat určitým objemem finančních prostředků pro zajištění své obchodní a ekonomické činnosti. Vlastními prostředky banky je třeba rozumět různé fondy vytvořené bankou k zajištění její finanční stability, obchodní a ekonomické činnosti, jakož i dosažený zisk na základě výsledků běžného a minulých let. 5
Základní kapitál vytváří ekonomickou základnu existence a je předpokladem pro vznik banky jako právnické osoby. Jeho hodnota je regulována legislativními akty centrálních bank.
Rezervní kapitál je tvořen z čistého zisku a má absorbovat neočekávané ztráty v činnosti banky a zajistit stabilitu jejího fungování. Tento fond vytvářejí všechny banky bez výjimky v souladu s federálními zákony „o akciových společnostech“ a „o bankách a bankovních činnostech“. Druhá skupina fondů je tvořena rozdělováním čistého zisku zbývajícího k dispozici bance a odráží také proces použití čistého zisku pro určité účely. Třetí skupinu fondů sdruženou pod názvem „doplňkový kapitál“ tvoří:
- peněžní prostředky získané prodejem akcií jejich prvním držitelům za cenu vyšší než jejich jmenovitá hodnota – „podílové ážio“. Tyto prostředky zvyšují základní kapitál banky a její stabilní část;
zvýšení hodnoty majetku vzniklého při přecenění dlouhodobého majetku. Přítomnost a velikost tohoto fondu jsou odrazem úrovně inflace v zemi, a proto neslouží jako kvalitativní charakteristika jeho činnosti;
hodnotu nemovitosti převzatou bezplatně. Objem prostředků v tomto fondu ukazuje zdroj růstu hmotného majetku banky.
Vlastní kapitál banky je tedy třeba chápat jako speciálně vytvořené fondy a rezervy určené k zajištění její ekonomické stability, absorbování případných ztrát a jsou bankou využívány po celou dobu svého fungování. 6
Kapitál banky zahrnuje schválený, rezervní kapitál, ostatní fondy, které nemají dobu použitelnosti, zisk zakladatele, nerozdělený zisk běžného a minulých let, ponechaný k dispozici bance, potvrzený auditory, rezervy na krytí různých rizik a plní řadu různých funkcí v činnosti banky.
Vlastní kapitál je důležitou a nedílnou součástí finančních zdrojů každého kapitalistického podniku, ať už je organizován ve formě akciové společnosti, akciové společnosti nebo soukromého podniku. Tvorba kapitálu je povinným krokem před zahájením podnikání.
Funkce, úloha a výše vlastního kapitálu banky má oproti jiným oblastem podnikatelské činnosti významná specifika. Banky tak vlastním kapitálem a rezervami pokrývají méně než 10 % celkové potřeby zdrojů, zatímco u nefinančních podniků je tento poměr 40–55 %.
Toto specifikum banky je spojeno s řadou okolností. Za prvé, banky na základě své zprostředkovatelské role na finančních trzích přitahují velké množství potřebného peněžního kapitálu ve formě vkladů pro veřejnost, obchodní firmy a vládní agentury. Zároveň zajišťují efektivní správu a bezpečnost těchto fondů a poskytují investorům specializované služby a možnost získat důkazy o investovaném kapitálu.
Zadruhé, systém vládních vkladů výrazně snížil riziko hromadných výběrů vkladů a umožnil bankám snížit podíl vlastních prostředků nezbytný k zajištění likvidity.
Za třetí, bankovní aktiva, reprezentovaná různými druhy peněžních pohledávek a závazků, jsou zpravidla likvidnější a na trhu rychle prodávaná než aktiva nefinančních společností zmrazená v hmotných předmětech (zařízení, budovy). To bankám poskytuje příležitost rychleji mobilizovat peněžní zdroje a v důsledku toho snižuje jejich potřebu vlastního kapitálu. Úloha základního kapitálu a ekvivalentních položek ve struktuře bankovních fondů je velmi důležitá pro zajištění stability banky a efektivity její práce. 7
Vlastní kapitál je pro banku především zdrojem finančních zdrojů. Je nepostradatelný v počátečních fázích činnosti banky, kdy zakladatelé vynakládají řadu prioritních výdajů, bez kterých banka jednoduše nemůže zahájit svou činnost (nákup pozemků a budov, vybavení prostor, výplata mezd zaměstnancům). 8
Neméně důležitá je role vlastního kapitálu jako zdroje financování bankovních výdajů v závěrečných fázích rozvoje bankovních operací. Tyto prostředky jsou částečně investovány do dlouhodobého majetku (pozemek, budova, zařízení).
Kromě toho se vytvářejí různé rezervy prostřednictvím vkladů do kapitálu. I když hlavním zdrojem krytí nákladů na rozšiřování provozu jsou obvykle kumulované zisky, banky při realizaci zásadních strukturálních akcí – rozšiřování sítě poboček apod. často sahají k novým emisím akcií a umisťování dlouhodobých úvěrů. 9
Další důležitou funkcí bankovního kapitálu je ochranná a garanční. Kapitál hraje roli jakéhosi „polštáře“, tlumiče nárazů, který bance umožní pokračovat v činnosti v případě velkých neočekávaných ztrát nebo mimořádných výdajů. Přestože banka disponuje různými rezervními fondy na financování těchto výdajů, za nepříznivých okolností mohou být ztráty tak staré, že na úhradu ztrát bude muset být použita část základního kapitálu. V tomto případě mluvíme konkrétně o základním kapitálu, protože prostředky získané prodejem dluhopisů banky na peněžním trhu nelze použít na splacení ztrát z běžné činnosti, samy jsou důkazem dluhu. Výjimkou jsou případy úpadku, kdy je banka zlikvidována a její majetek je prodán v dražbě.
V důsledku toho základní kapitál banky slouží jako „konečná obranná linie“ a funguje jako pojistný fond pro krytí nepředvídaných výdajů a ztrát vzniklých v průběhu bankovních operací. Role bankovního kapitálu je zdůrazněna tím, že na rozdíl od jiných podniků je banka považována za solventní, pokud není ovlivněn její základní kapitál.
Pojem „kapitálová přiměřenost“ odráží celkové hodnocení spolehlivosti banky a míry její vystavení riziku. Interpretace kapitálu jako „nárazníku“ určuje reverzibilní vztah mezi množstvím kapitálu a rizikem banky. Tedy: čím vyšší je podíl rizikových aktiv v rozvaze banky, tím větší by měl být její vlastní kapitál. Zároveň je třeba poznamenat, že přílišná „kapitalizace“ banky, vydávání nadměrného počtu akcií ve srovnání s optimální potřebou vlastních zdrojů, také není dobrá věc. Negativně ovlivňuje činnost banky. Mobilizace peněžních zdrojů vydáváním a umisťováním akcií je poměrně nákladný a pro banku ne vždy přijatelný způsob financování. Zpravidla je levnější a výnosnější přilákat prostředky od investorů než navyšovat vlastní kapitál. 10
K posouzení přiměřenosti bankovního kapitálu se používají různé metody. Jedním z nejstarších ukazatelů, který je dodnes široce používán, je poměr kapitálu a vkladů. Ve Spojených státech jej na začátku století používal Úřad měnové kontroly při analýze bilancí národních bank. V tomto případě by uvedený koeficient neměl být nižší než 10 %.
Federal Deposit Insurance Corporation byla zavedena ve 30. a 40. letech. Dalším ukazatelem kapitálové přiměřenosti je poměr kapitál/aktiva, vycházející ze skutečnosti, že právě skladba a kvalita portfolia bankovních aktiv byla mimo jiné hlavní příčinou krachu bank. Během 2. světové války se začal používat nový ukazatel – poměr kapitálu k rizikovým aktivům.
V posledních letech se začínají uplatňovat pokročilejší metody hodnocení bankovního kapitálu a jeho přiměřenosti. Aktiva se v souladu s novými přístupy začala rozlišovat v závislosti na míře rizika s nimi spojeného. Čím větší bylo riziko spojené s daným typem aktiv, tím větší část objemu těchto aktiv byla použita při výpočtu poměru kapitál/aktiva. jedenáct
Kapitálové položky byly také diferencovány: byly rozlišeny kategorie primárního a sekundárního kapitálu. Primární kapitál zahrnuje:
- kmenové akcie;
prioritní akcie bez splatnosti;
výše nerozděleného zisku;
rezerva na nepředvídané výdaje;
dluhopisy;
rezerva na krytí nesplacených úvěrových dluhů;
investice banky do kapitálu dceřiných společností.
Hlavním obecným ukazatelem kapitálové přiměřenosti dle Basilejské dohody je poměr rizikových aktiv, který se rovná poměru kapitálu banky k výši rizikově vážených aktiv.
Při výpočtu poměru rizikových aktiv banky se používají dva kapitálové ukazatele:
- základní kapitál nebo „kapitál třídy 1“;
dodatečný kapitál nebo „kapitál druhé třídy“.
- rezerva (rozvahový účet č. 10701);
zvláštní fondy (rozvahový účet č. 10702);
úspory (rozvahový účet č. 10703);
ostatní fondy (rozvahový účet č. 10704). 12
V současnosti používané systémy pro hodnocení finanční stability komerčních bank v různých zemích mají značné rysy a odlišnosti a závisí na řadě faktorů systému dálkového dohledu; možnosti kontroly na místě, frekvence a pokrytí; druhy a složení hlášení; dostupnost dalších zdrojů informací; stupněm technického vybavení a také z velké části z lidského faktoru. Zatímco všechny systémy používané v zahraniční praxi mají stejné zaměření na hodnocení situace v komerčních bankách, každý z nich má své odlišnosti, a to jak z hlediska účelu použití, tak i nástrojů hodnocení. Americký systém CAMELS (dříve nazývaný CAMEL) je obecně uznáván jako jeden z nejoblíbenějších a nejtransparentnějších modelů pro hodnocení finanční stability komerční banky. Tento systém existuje od roku 1979 a jako standardizovaný systém hodnocení jej využívají tři americké dozorové orgány – Federální rezervní systém, Federální korporace pro pojištění vkladů a Kontrolor měn. Tento systém stále používá celá řada zemí a je charakterizován jako nejúčinnější. Hlavní výhodou systému CAMELS je, že se jedná o standardizovanou metodu hodnocení bank, ratingy pro každý ukazatel (kapitálová přiměřenost, kvalita aktiv, kvalita řízení, ziskovost, likvidita, riziková citlivost) indikují vedení banky oblasti opatření ke zlepšení jim; souhrnné hodnocení vyjadřuje míru nezbytného zásahu, který musí regulační orgány ve vztahu k bance provést.
Německo a Anglie také používají standardizované vzdálené systémy zaměřené na rychlou identifikaci finančních problémů v bankách a zvýšení rizikovosti jejich činnosti. V Německu začal podobný systém používat koncem 90. let Spolkový úřad pro bankovní dohled a Bundesbanka. Tento systém zahrnuje výpočet téměř 50 ukazatelů charakterizujících rizika podstupovaná bankami: úvěrová, tržní, likvidita, solventnost, ziskovost. Tyto ukazatele jsou vypočítávány na základě měsíčního, čtvrtletního a ročního výkaznictví pomocí speciálního softwarového balíku. Hodnocení úrovní indikátorů se provádí na základě srovnávací analýzy dat jedné banky s indikátory ostatních bank patřících do stejné skupiny.
Bank of England, jako součást svých funkcí dohledu od roku 1997. Využívá systém hodnocení bankovních rizik s názvem RATE. Tento název odráží tři složky: hodnocení rizik; nástroje pro dohled (Nástroje); hodnocení účinnosti nástrojů dohledu (Evaluation). Zohlednění ukazatelů první složky ukazuje, že v rámci tohoto systému jsou analyzovány tradiční ukazatele finanční situace a kvality řízení. Tento blok zahrnuje 9 ukazatelů, z nichž 6 charakterizuje stav kapitálu, aktiv, ziskovost, tržní riziko, závazky, podnikání a 3 ukazatele odrážejí kvalitu řízení rizik (vnitřní kontrola, organizace, řízení). Hodnocení rizik a kvality jejich řízení se provádí na základě obdržených zpráv, v některých případech využívá Bank of England k pochopení systému řízení rizik rozhovory s vedoucími komerčních bank. Na základě výsledků analýzy je zobrazen rating pro každou složku a pro banku jako celek. Druhá a třetí fáze posuzovaného systému hodnotí efektivitu dohledových aktivit Bank of England. V těchto fázích se posuzuje obsah a účinnost použitých opatření vlivu na relevantní skupiny bank. V roce 1997 zavedla Francouzská bankovní komise ratingový systém individuální standardizované analýzy (OCAR), což je multifaktorový softwarový balík pro hodnocení konkrétní finanční instituce. Účelem systému je identifikovat existující problémy v bance na základě vyhodnocení všech složek rizik spojených s její činností s využitím kvantitativních a kvalitativních informací. Na rozdíl od CAMELS systém OKAR využívá širší spektrum informací – různé interní i externí zdroje informací – databáze Bankovní komise a Bank of France, výsledky kontrol, zprávy externích auditorů, dalších dozorových orgánů, ale i informace dostupné na základě bilaterálních dohod s orgány dohledu orgánů jiných evropských zemí. Systém funguje v rámci standardizovaného softwarového balíku s hodnocením 14 komponent - ukazatelů souvisejících s obezřetnostními standardy (likvidita, kapitálová přiměřenost atd.), činnostmi promítnutými do rozvahy i mimo rozvahu (kvalita aktiv, nekvalitní úvěry) , složky související s tržním rizikem, ziskovostí (provozní výnosy, rentabilita aktiv atd.) a složky kvality (řízení, vnitřní kontrola, složení zakladatelů). Každá složka je hodnocena na stupnici od 1 (nejlepší hodnocení) do 5 (nejhorší hodnocení) a poté přeměněna na složené hodnocení a každá složka může být upravena regulačními odborníky. V praxi dohledu Bank of Netherlands je identifikováno 10 typů rizik, kterým může být komerční banka vystavena (úvěrové riziko, cenové riziko, úrokové riziko, kurzové riziko, riziko ztráty likvidity, operační riziko, informační riziko , strategické riziko, legislativní riziko, riziko ztráty reputace ) a 3 kategorie řízení rizik (vnitřní kontrola, organizační faktor, management). Hlavní myšlenkou, na které jsou systémy včasného varování (EWS) postaveny, je pochopení, že je často levnější jevu předcházet než odstraňovat jeho následky. EWS mají zejména upozorňovat na potenciální problémy, které vznikly nebo mohou v budoucnu nastat na základě analýzy stávající pozice banky. Pro tyto účely se provádí následující:
- pravidelné hodnocení banky podle formalizovaného schématu jak při dohlídkách na místě, tak na základě dálkového sledování mezi těmito kontrolami;
identifikace problémových bank a oblastí interakce mezi nimi, kde existují obtížné situace nebo snadno nastávají;
tvorba priorit v bankovním dohledu pro optimální rozložení a plánování zdrojů orgánů dohledu.
V praxi orgánů dohledu cizích zemí má hodnocení finanční stability bankovních institucí zvláštní „veřejný“ význam, slouží jako měřítko odpovědnosti státu (reprezentovaného orgány dohledu) vůči společnosti, jakož i míry důvěry veřejnosti v banky a bankovní systém. V tomto ohledu výrazně narůstá role její objektivity a spolehlivosti, což znamená neustálé zdokonalování metodiky a nástrojů takového hodnocení, vzhledem ke změnám vnějších podmínek, ve kterých komerční banky působí, komplikaci způsobů provádění bankovních obchodů, ke zkvalitňování metod provádění bankovních obchodů, ke změnám vnějších podmínek, ve kterých komerční banky působí. a rozšířením rozsahu prováděných operací a poskytovaných služeb. Vzhledem k tomu, že hodnotící systémy byly testovány v činnosti dozorových orgánů cizích zemí a potvrdily svou účinnost a praktický význam, mohou prvky těchto systémů s přihlédnutím k ruským specifikům sloužit jako vodítko pro vývoj efektivních přístupů k hodnocení finanční stabilita komerčních bank v Rusku.
Kapitola 2. Analýza finanční stability banky
2.1 Charakteristika banky a její finanční situace
Celé jméno: Komerční banka "Ruská rozvojová banka" (uzavřená akciová společnost)
Zkrácený název: CB "RBR" (CJSC) Datum registrace: 28. října 1992 Obecná licence Bank of Russia č. 2179 ze dne 4. prosince 2003. Od listopadu 2008 je Ruská rozvojová banka součástí Otkritie Financial Corporation.
Dnes patří Ruská rozvojová banka v hodnocení obchodních publikací mezi 100 největších bank v Rusku z hlediska vlastního kapitálu a aktiv. K 1. červenci 2011 dosáhla čistá aktiva Ruské rozvojové banky (podle formy zveřejněných výkazů) 41,720 miliardy rublů. V dubnu 2010 získala Ruská rozvojová banka výroční finanční cenu v kategorii Průlom roku.
Organizační struktura banky je znázorněna na obrázku 1. Předsedou představenstva je Vitaly Emilyanovich Milke, předsedou představenstva je Andrey Vjačeslavovič Konyaev. První místopředseda představenstva
-
Malkina Oksana Gennadievna.
Banka má tyto divize:
- Úvěrové oddělení (řízení úvěrů);
Katedra malého a středního podnikání (spolupráce se zástupci malých a středních podniků);
Firemní obchodní oddělení (spolupráce s firemními obchodními zástupci);
Maloobchodní obchodní oddělení;
Správa zajištění;
oddělení firemních služeb (obsluha firemních klientů);
Oddělení pro práci s pobočkami (práce s divizemi v regionech);
Kancelář soukromého bankovnictví;
Řízení maloobchodních produktů;
Správa platebních dokumentů;
Oddělení retailových půjček;
Servisní oddělení;
Obchodní oddělení maloobchodních produktů atd.
V roce 2008 se Ruská rozvojová banka poprvé zúčastnila hodnocení „Customer Impression Index-2011: Who is leader in retail banking business in Russia?“, sestaveného na základě výsledků výzkumu auditorské společnosti PricewaterhouseCoopers a marketingová společnost Senteo. Ruská rozvojová banka se v tomto ratingu okamžitě umístila na 11. místě, což je druhý výsledek mezi nejúspěšnějšími bankami, které v letošním hodnocení startovaly. Podle RBC. Rating“ v prvním čtvrtletí roku 2011 obsadila Ruská rozvojová banka 30. místo v hodnocení „Top-500 bank pro vklady jednotlivců“ a 21. místo v „Top-30 nejlepších vkladových bank pro vklady v rublech“.
Ruská rozvojová banka věnuje stejnou pozornost všem oblastem podnikání a zaměřuje se na zlepšování kvality služeb a vývoj relevantních produktů a služeb pro své klienty.
Ruská rozvojová banka CJSC se ve své činnosti řídí následujícími dokumenty:
- Bankovní charta;
Předpisy o bankovní radě;
Předpisy o postupu při svolávání a konání valné hromady akcionářů ;
Předpisy o kontrolní komisi banky ;
Předpisy bankovní rady ;
Předpisy o službě vnitřní kontroly banky .
- denní bilance;
Obratové rozvahy;
Účetní deníky pro všechny rozvahové účty;
Osobní účty;
Účetní knihy dlouhodobého majetku, IBP, inventární karty;
Kniha účetnictví přísných formulářů hlášení;
Kniha evidence otevřených účtů pro podniky a organizace;
Platební a zúčtovací doklady;
Právní záležitosti klientů, karty se vzorovými podpisy a otisky pečetí;
Smlouvy o půjčce, zajištění, pojistné smlouvy;
Záruční závazky úvěrové instituce;
Smlouvy a dohody o jiných operacích úvěrové instituce;
Účetní a analytické výkaznictví úvěrové organizace;
dokumentace HR oddělení;
Dokumentace související s transakcemi v cizí měně včetně směnáren.
Pro privátní klientelu - vklady, úvěry, plastové karty, bezpečnostní schránky, podílové fondy - jsou všechny služby vyvíjeny z pohledu komplexního řešení různých problémů. Sezónní vklady Ruské rozvojové banky, které se vzájemně nahrazují, uchovávají a zvyšují investované prostředky. Plastové karty mají řadu výrazných výhod – nejsou jen platební metodou, ale také výhodnou půjčkou a výhodným vkladem.
Z úvěrových produktů pro jednotlivce jsou v současnosti nejoblíbenější spotřebitelské úvěry „PRO OSOBNÍ ÚČELY“ a „PRO OSOBNÍ ÚČEL Plus“ - až 1 500 000 rublů na jakýkoli účel. V srpnu 2011 byl spuštěn nový úvěrový produkt „Vzdělávání“ s věrnostním programem „Výborně“. Ruská rozvojová banka se také nepřestává starat o klienty, kteří jsou držiteli platových karet a zaměstnance partnerských společností banky. Speciálně pro tuto kategorii klientů byly vyvinuty zvýhodněné spotřebitelské úvěrové programy „PARTNER“ a „PARTNER plus“.
Ruská rozvojová banka pomocí pokročilých bankovních technologií zaručuje klientům vysokou kvalitu služeb. Banka dnes provozuje komplex vzdálených služeb: Internetové bankovnictví, Call centrum, SMS info, platby prostřednictvím bankomatů. V roce 2010 nabídla Ruská rozvojová banka klientům společné bankovní karty s leteckou společností Transaero a platebním systémem Visa International. Držitelé bankovních karet Visa Classic a Visa Gold získávají body za lety na aerolinkách Transaero a také za použití karty jako platebního prostředku při platbě za zboží a služby v podnicích obchodu a služeb. V tomto případě lze kartu kombinovat - pro umístění vlastních prostředků klienta a pro získání úvěru od banky. Zvláštní pozornosti klientů se dostává affiliate programu DISCO, který vznikl na základě již několik let existujícího slevového programu. Všichni držitelé bankovních karet Ruské rozvojové banky mohou využívat slevy při platbě za zboží a služby všude tam, kde jsou uvedeny symboly DISCO. V současné době se v rámci tohoto programu stalo partnery banky více než 300 společností. V roce 2010 začala Ruská rozvojová banka vydávat karty Visa Platinum pro nejnáročnější klienty banky. Uveden na trh nový produkt - revolvingová karta, která nahradila běžnou kreditní kartu banky. Spojením dvou typů karet – „Kombinovaná karta“ a „Kombinovaná karta s bezúplatnou dobou připsání“ banka představila jediný produkt – kombinovanou kartu VISA s možností připojení doplňkové služby „Bezproblémová doba připsání“. Ruská rozvojová banka neustále rozšiřuje nabídku služeb poskytovaných držitelům plastových karet. V dubnu 2008 byla klientům banky nabídnuta unikátní služba – možnost připojení plastové karty Visa k peněžence Yandex.Money. Držitelé karet VISA Ruské rozvojové banky již nemusí kupovat předplacené karty, hledat bankomat nebo terminál, aby si mohli dobít elektronickou peněženku v systému Yandex.Money. Nyní, po zaregistrování své bankovní karty v peněžence Yandex.Money, mohou klienti Banky kdykoli během dne přejít na web Yandex.Money a převést peníze online ze své bankovní karty do své elektronické peněženky nebo naopak vrátit peníze z elektronickou peněženku zpět na bankovní kartu.
Hlavním zdrojem neustálého růstu aktiv banky je nárůst objemu úvěrů. Ruská rozvojová banka před dvěma lety zahájila úvěrový program pro malé a střední podniky, včetně půjček s anuitními splátkami, úvěrových linek, bankovních záruk, kontokorentu a leasingu. Banka považuje spolupráci s malými a středními podnikateli za jednu ze svých strategických aktivit, snaží se najít optimální a oboustranně výhodné možnosti spolupráce a poskytovat klientům profesionální a kvalitní bankovní služby. Půjčky „Dostupné“, „Včas“, „Výnosné“, „Mnoho“ byly vytvořeny s přihlédnutím ke specifikům malých a středních podnikatelů, a proto si okamžitě získaly oblibu mezi klienty v tomto segmentu. V roce 2011 k uvedeným úvěrovým produktům přibyl další úvěr – „Prakticky“, vytvořený analogicky k leasingovým programům banky na nákup dlouhodobého majetku dlužníkem. Uvedení produktu „Prakticky“ je dalším krokem ve vývoji speciálního Partnerského programu Ruské rozvojové banky, jehož vytvoření banka plánuje dokončit do konce roku 2011. K 1. červenci 2011 přesáhl objem portfolia úvěrů poskytnutých malým a středním podnikům 2 miliardy rublů. V porovnání s údaji k 1. červenci 2010 se úvěrové portfolio banky pro malé a střední podniky více než zdvojnásobilo.
Banka rozvíjí své investiční směřování a aktivně provádí širokou škálu operací na trhu cenných papírů. Ruská rozvojová banka poskytuje klientům přístup k předním ruským obchodním platformám. Bezvadná pověst, rozsáhlé pracovní zkušenosti a široká škála stálých protistran nám umožňují vytvářet a efektivně řídit jak vlastní portfolio cenných papírů, tak doporučovat našim klientům optimální složení portfolia.
Ruská rozvojová banka také vytvořila a úspěšně provozuje jedinečný systém finančních služeb pro bohaté klienty (Private Banking), který kombinuje nejlepší silné stránky a know-how globálního bankovního průmyslu a hluboké znalosti ruského finančního, právního a daňového oblasti. To klientům banky zaručuje nejen efektivní správu osobního majetku v současnosti, ale i stabilní prosperitu do budoucna. V roce 2010 představila Ruská rozvojová banka privilegovaný program Vantage Club - program odměňování držitelů prémiových bankovních karet, jehož účastníky jsou VIP klienti největších ruských a zahraničních bank.
Ruská rozvojová banka pokračuje v rozvoji své sítě přítomnosti a dnes je banka zastoupena v mnoha ekonomicky významných regionech Ruska. Celkový počet samostatných divizí banky (pobočky, další pobočky, provozní pokladny, úvěrové a pokladny) v Moskvě a v celém Rusku na začátku roku 2011 činil 59 bodů. Celkový počet bankomatů je dnes 127.
Dnes působí regionální zastoupení Ruské rozvojové banky v Saratově, Samaře, Togliatti, Novosibirsku, Tule, Nelidově, Novomoskovsku, Tveru, Serpuchově, Penze, Engelsu, Balakově, Vladimiru, Kamyšinu.
V březnu 2008 se Saratovská pobočka Ruské rozvojové banky stala vítězem regionální soutěže „Investor roku“ v kategorii „Investor roku v oblasti finančních služeb“. Soutěž každoročně vyhlašuje Ministerstvo investiční politiky Saratovského regionu s cílem přilákat investory, zvýšit investiční atraktivitu regionu a zároveň povzbudit ty investory, kteří nejvíce přispívají k socioekonomickému rozvoji regionu. .
Členství v profesních organizacích a platebních systémech Ruská rozvojová banka je členem Asociace ruských bank (ARB) a Community of Worldwide Interbank Communications S.W.I.F.T. Ruská rozvojová banka je:
- Hlavní člen mezinárodního platebního systému Visa;
Nabyvatel sublicence platebního systému Diners Club International;
Účastník systému pojištění vkladů;
Člen Národní asociace účastníků akciového trhu (NAUFOR), Národní asociace cenných papírů, sekce trhů derivátů Moskevské mezibankovní měnové burzy;
Účastník měnové a akciové sekce, Petrohradské burzy (FBSPb), Petrohradské směnárny (SPEB), Elektronického obchodního systému Moskevské mezibankovní měnové burzy a je také účastníkem obchodování v OJSC RTS. V prosinci 2007 byla Ruská rozvojová banka uznána jako „Banka roku“ a stala se laureátem výroční národní ceny „Společnost roku“, kterou založila informační agentura „RosBusinessConsulting“.
Ruská rozvojová banka považuje za svou povinnost pomáhat a podporovat ty, kteří to skutečně potřebují, a proto pravidelně pořádá akce společenského a kulturního významu jak v Moskvě, tak v regionech. Ruská rozvojová banka věnuje velkou část svých charitativních aktivit na pomoc dětem. V roce 2009 byly v Saratově instalovány 3 herní komplexy a byla uspořádána dětská párty. V květnu 2010 bylo otevřeno dětské hřiště v Engels a 2. září 2010 bylo otevřeno dětské hřiště v Penze. Banka takové akce provádí nezaujatě, ze srdce, na vlastní žádost. 13
2.2 Výpočet a analýza ukazatelů finanční stability banky
Pomocí stávajících metod a údajů uvedených v přílohách (viz tabulky 1 – 8 přílohy) vypočítáme hlavní ekonomické standardy a na základě získaných výsledků analyzujeme finanční stabilitu Ruské rozvojové banky.
Při výpočtu povinných ekonomických standardů se používají vlastní prostředky banky (kapitál) a jsou definovány jako částka:
- základní kapitál banky;
bankovní prostředky;
nerozdělený zisk.
- rezerva na možné ztráty z úvěrů rizikové skupiny 1;
kumulovaný výnos z kuponu přijatý (vyplacený) předem;
přecenění peněžních prostředků v cizí měně;
přecenění cenných papírů obchodovaných na trhu cenných papírů;
přecenění drahých kovů a sníženo o:
vzniklé ztráty;
vlastní akcie;
přebytek základního kapitálu neakciové banky nad její registrovanou hodnotou;
nedotvořená povinná rezerva na případné úvěrové ztráty.
Peněžní tok banky překračuje částku požadovanou pro navýšení zůstatku a výplaty dividend činí 17 011,0 rublů, což naznačuje stabilní příjem Ruské rozvojové banky.
Když se znovu podíváme na dosažené výsledky, můžeme říci, že Ruská rozvojová banka po překonání obtíží náročných ekonomických podmínek vstoupila do roku 2010 s dobrými výsledky, které potvrdily pověst velké a spolehlivé finanční instituce na regionálním trhu. Rok od roku se velikost vlastního kapitálu stále zvyšuje, fondy banky rostou a zisky rostou. Navýšení kapitálu výrazně zvýšilo stabilitu finanční pozice banky a rozšířilo její schopnost poskytovat služby klientům v tuzemsku i zahraničí. Růst autority banky na regionálním trhu, neustálé rozšiřování nabídky poskytovaných služeb a zlepšování jejich kvality vedly k nárůstu závazků v rublech, i když změny, ke kterým došlo v jejich struktuře, nebyly významné. Zvýšil se objem zůstatků na účtech a vkladů právnických osob. Stabilní stav, důvěra partnerů a přítomnost prvotřídního zajištění ve formě státních cenných papírů umožnily bance využívat levné mezibankovní zdroje. Začátkem roku výrazně vzrostl objem nejstabilnějších závazků-vkladů obyvatelstva, což potvrzuje autoritu banky na vysoce konkurenčním trhu soukromých vkladů.
K výraznému nárůstu došlo u vkladů právnických osob. To bylo hlavním faktorem zvýšení celkového objemu přitahovaných devizových zdrojů a částečně i pozitivním vývojem z hlediska likvidity.
Ruská rozvojová banka po celou dobu dodržovala vyvážený přístup při volbě provozní strategie, která umožňovala optimálně kombinovat ziskovost operací s kontrolou a omezením jejich míry rizika. V důsledku toho banka po celý rok 2009 dodržovala všechny ekonomické povinné standardy stanovené Centrální bankou Ruské federace. Ruská rozvojová banka je z hlediska svých ukazatelů jednou z významných bank nejen v Moskvě, ale i v Rusku. V žebříčku ruských bank zaujímá Ruská rozvojová banka jedno z předních míst co do velikosti vlastních prostředků, tak i co do velikosti aktiv. Aktiva banky vzrostla v roce 2009 2,4krát nebo o 2970,7 milionu rublů a k 1. lednu 2005 činila 5109,5 milionu rublů. Velikost autorizovaného kapitálu banky se zvýšila o 250 milionů rublů, rezervy na možné ztráty ze standardních úvěrů se zvýšily o 19,4 milionu rublů, objem kapitálu se snížil v nehmotných aktivech (0,4 milionu rublů) a pohledávky po splatnosti trvající déle než 30 dní ( 0,2 milionů rublů). Hodnota ukazatele kapitálové přiměřenosti banky se za poslední rok snížila o 30,7 procentního bodu a dosáhla hodnoty 23,2 % s normou minimálně 10 %. Kapitálová přiměřenost má poměrně stabilně klesající tendenci, což je dáno růstem rizikově vážených aktiv. V roce 2009 si Sberbank udržela vysoké ukazatele likvidity, jejich ukazatele se zlepšily, vysoce likvidní a likvidní aktiva rostla výrazným tempem. Hodnota standardu N3 vzrostla o několik bodů a dosáhla 154,9 %, přičemž hodnota standardu nebyla nižší než 70 %, což bylo způsobeno poklesem závazků banky na vyžádání a na dobu do 30 dnů (o 337,7 milionů rublů). Podíl likvidních aktiv na celkových aktivech banky činil 28,4 %. Analýza hodnot aktiv a pasiv podle splatnosti ukazuje na přebytek likvidních aktiv ke splnění závazků pro všechny splatnosti.
Ruská rozvojová banka zajišťuje včasné vypořádání klientských účtů. V průběhu roku 2009 banka neměla kartotéku k korespondenčnímu účtu. Na základě výsledků analýzy lze Ruskou rozvojovou banku klasifikovat jako finančně stabilní banku. Na základě výsledků za tři roky je zřejmé, že Ruská rozvojová banka si v hlavních ukazatelích své činnosti udržuje vzestupnou tendenci. Za zmínku také stojí, že nárůst objemu vkladů od jednotlivců přispívá k vytvoření zdrojové základny a rozvoji investiční politiky Ruské rozvojové banky. Odhad ekonomické návratnosti vlastního kapitálu je uveden v tabulce. 1
Tabulka 1. Výpočet ekonomické návratnosti vlastního kapitálu Ruské rozvojové banky
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabulka 1 ukazuje, že ekonomická návratnost vlastního kapitálu banky byla ve sledovaném období kladná, což svědčí o efektivitě jeho využití, nicméně došlo ke změnám v jeho hodnotě: nejprve se snížila z 0,139 k 1.1.2007 na 0,059 dne 01.01.08 a poté měl tendenci se zvyšovat na 0,129 od 1.1.2008. Faktorové složky ekonomické návratnosti kapitálu se měnily stejně (s výjimkou efektivnosti využití aktiv), to znamená, že měly negativní dopad na ekonomickou návratnost kapitálu v roce 2004 a téměř všechny měly pozitivní dopad na ekonomická návratnost kapitálu v letech 2008 a 2009. Určete míru vlivu každého faktoru zvlášť (tabulka 2).
Tabulka 2. Výpočet vlivů faktorů na ekonomickou návratnost vlastního kapitálu Ruské rozvojové banky
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pokles ekonomické návratnosti kapitálu v roce 2007 byl tedy ve větší míře způsoben snížením efektivnosti využití majetku, tento faktor se negativně projevil i v letech 2008-2009. Výrazné zvýšení ziskovosti v roce 2008, stejně jako zvýšení ziskové marže a kapitálového multiplikátoru však společně přispěly ke zvýšení ekonomické návratnosti kapitálu v letech 2008 - 2009. Vyhodnoťme multiplikační efekt kapitálu (tabulka 3), tedy určíme efektivnost struktury celkového kapitálu banky.
Tabulka 3. Výpočet multiplikačního efektu kapitálu Ruské rozvojové banky
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Analýza údajů v tabulce 3 ukazuje, že multiplikační efekt kapitálu (MEC) je pozitivní, proto: kapitálovou strukturu banky lze považovat za efektivní – bylo dosaženo rovnováhy mezi vlastním a cizím kapitálem. Banka však nevyužívá multiplikační efekt dostatečně efektivně, neboť po celé analyzované období byla hodnota kapitálového multiplikátoru pod optimální hodnotou (8 jednotek). Je zřejmé, že banka má značné možnosti přilákat další hotovost a finanční zdroje, aniž by byla ohrožena její stabilita, ale nepřitahuje je, čímž ztrácí potenciální příjem (zisk). Možná je nedostatečná hodnota kapitálového multiplikátoru dána i ekonomickou situací v zemi, která bance neumožnila z pohledu managementu aktivnější činnost a implementaci rizikovější strategie. Nutno však podotknout, že kapitálový multiplikátor má v posledních třech letech tendenci růst, lze tedy předpokládat, že vedení banky podniká určité kroky k zintenzivnění svých aktivit. Zhodnoťme efektivitu řízení aktiv a pasiv, k tomu spočítáme přidanou hodnotu kapitálu (tabulka 4).
Tabulka 4. Výpočet přidané hodnoty kapitálu Ruské rozvojové banky
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Analýza údajů v tabulce 4 ukazuje, že výše přidané hodnoty vytvořené základním kapitálem Ruské rozvojové banky po celé sledované období byla výrazně vyšší než nula (minimální přijatelná hodnota), tedy výše příjmu obdrženého celkový kapitál banky byl vyšší než výše výnosů vyplácených z přitahovaného kapitálu ke klientům.
S přihlédnutím k růstu ukazatelů přidané hodnoty a ziskových marží v analyzovaném období lze doporučit bance rozšířit své finanční operace a přijmout k realizaci všechny ziskové projekty.
Zhodnoťme dynamiku objemu zisku podle druhu činnosti (tab. 5). Zisk banky byl ve sledovaném období tvořen převážně provozním ziskem, který za analyzované období činil v průměru 189 % konečného čistého zisku banky. Podíl zisku z operací s cennými papíry byl nevýznamný (v průměru 4,87 %) a měl rovněž tendenci růst. Zisk z devizových operací měl tendenci klesat a v průměru činil 16,86 % čistého zisku banky.
Tabulka 5. Výpočet dynamiky objemu zisku Ruské rozvojové banky
Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář
Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.
Zveřejněno na http://www.allbest.ru/
Absolventská práce
Zvyšování finanční stability banky
Obsah
- Úvod
- 1.1 Úloha a funkce komerčních bank v tržní ekonomice
- 1.2 Ekonomický obsah finanční stability komerční banky
- 1.3 Podstata finanční stability komerční banky
- 1.4 Význam finanční stability bankovního systému
- Kapitola2. "Posouzení udržitelnosti komerční banky"
- 2.1 Analýza finanční situace banky
- 2.1.1 Úvěrové a fakturační transakce
- 2.1.2 Transakce s cennými papíry
- 2.2 Mezinárodní a dokumentární operace
- 2.2.1 Služby poskytované klientům
- Kapitola3. „Mechanismus pro zajištění finanční stability komerční banky na příkladu OJSC Promsvyazbank“
- 3.1 Hlavní problémy komerčních bank, které vyžadují zvýšení jejich finanční stability
- 3.2 Systém ukazatelů finanční stability komerčních bank
- 3.3 Posouzení finanční stability komerční banky OJSC Promsvyazbank
- 3. 4 Mechanismus pro zvýšení stability OJSC Promsvyazbank zlepšením kvality aktiv banky
- Závěr
- Bibliografie
- aplikace
Úvod
Úroveň rozvoje bankovního systému závisí na mnoha faktorech, včetně finanční stability komerčních bank. Právě finanční stabilita komerčních bank určuje postoj bankéřů, finančníků, tržních analytiků, průmyslníků i běžných investorů k nim, protože komerční banka je podnik, který pracuje převážně s vypůjčenými prostředky.
Regulační orgány ve všech zemích se snaží chránit bankovní systém a společnost před komplikacemi spojenými se stabilitou a bankroty bank. Proto v roce 2000 zákonodárné a výkonné orgány Ruska projevily významnou aktivitu v oblasti stabilizace finančního systému vytvořením regulačního rámce pro fungování bankovního systému. Legislativní akty a další regulatorní dokumenty však problém zvyšování finanční stability komerčních bank dostatečně neřeší. Tato finanční stabilita přitom slouží nejen jako garant včasných plateb mezi podnikatelskými subjekty, ale také jako faktor poskytující bankovnímu systému důvěru soukromých vkladatelů, jejichž úspory slouží jako hlavní zdroj investic v průmyslových zemích.
Důvěra v bankovní systém je výsledkem společné práce vládních regulátorů a samotných komerčních bank. Povinným atributem takové práce je vládní pomoc nejpotřebnějším úvěrovým institucím v období finančních krizí a snaha bank plnit své závazky vůči klientům, rozpočtům a dalším věřitelům.
Nedávné události v ruském bankovním systému ukázaly, že Ruská banka neposkytuje komerčním bankám dostatečnou pomoc. V tomto ohledu se zvyšují požadavky na práci komerčních bank na zvyšování jejich finanční stability na vlastní náklady, a to zejména stanovením metodického základu pro vytváření efektivní struktury aktiv a určením kritických hodnot pro růst vlastních zdrojů. a určité druhy aktiv.
Přes neustálé zdokonalování jak legislativní regulace, tak metod finanční analýzy není problém spolehlivosti hodnocení finanční stability komerčních bank stále zdaleka vyřešen: nebylo nalezeno obecné kritérium, podle kterého by banka mohla být klasifikována jako finančně stabilní instituce se 100% jistotou. Posouzení finanční stability banky a zajištění udržitelnosti banky přitom není totéž. I kdyby se našla ideální metoda pro hodnocení stability komerčních bank, vlnu bankrotů to nezastaví.
Účelem této studie je zvýšit finanční stabilitu komerční banky, jejímž cílem je řešit problém úsilím banky samotné. Cílem je vypracovat návrhy na zlepšení finanční stability bank především na základě jejich vnitřních zdrojů.
V procesu dosažení cíle této práce byly vyřešeny následující úkoly:
· rozvoj přístupu k určování finanční stability komerční banky s ohledem na nejnovější trendy ve vývoji ruského bankovního systému;
· klasifikace a hodnocení hlavních faktorů ovlivňujících finanční stabilitu komerční banky;
· nalezení kritických hranic hodnot hlavních faktorů ovlivňujících finanční stabilitu;
· vypracování návrhů na zlepšení některých oficiálních standardů finanční stability bank.
finanční stabilita komerční banka
Předmětem studie je činnost poměrně velké komerční banky - Otevřená akciová společnost "Promsvyazbank" (dále jen OJSC "Promsvyazbank").
Skutečným podkladem pro výpočty byly rozvahové údaje banky za poslední roky prezentované na webových stránkách Centrální banky Ruské federace. Na základě tohoto základu byly vypočteny ukazatele jako kapitál, rizikově vážená aktiva, čistá aktiva, splatné závazky, čisté investice do cenných papírů a další ekonomické standardy.
Na základě aktuálních dat byla provedena kritická analýza stávajících ekonomických standardů schválených Centrální bankou Ruské federace pro komerční banky. Zejména je zdůvodněna minimální přijatelná hodnota kapitálové přiměřenosti v moderních podmínkách.
Praktický význam práce. Modely vyvinuté v této studii umožňují efektivně řídit různé parametry finančních a jiných aktiv a zvyšují tak finanční stabilitu banky.
Analýza dynamiky hlavních ukazatelů, které ovlivňují finanční stabilitu banky, provedená v práci může být použita k vývoji nových ekonomických standardů pro bankovní stabilitu a také k úpravě kritických hodnot stávajících standardů. Tato možnost je způsobena výsledky analýzy rozvahových údajů skutečné ruské banky.
Kapitola 1. Teoretické základy pro studium finanční stability komerčních bank
1.1 Úloha a funkce komerčních bank v tržní ekonomice
Bankovní systém je ze své podstaty nejdůležitější složkou mechanismu pro realizaci reprodukčních vztahů v ekonomice. Stupeň jeho udržitelnosti může charakterizovat stav národního hospodářství, sociální sféru ve společnosti, sféru politických a mezinárodních vztahů a řadu dalších aspektů hospodářského a společenského života země. Na druhé straně finanční stabilita bankovního systému přímo závisí na stabilitě a udržitelnosti socioekonomické situace v zemi.
Ve světové praxi vyspělých zemí existují dva hlavní modely tržních ekonomik, které zajišťují ekonomický a sociální pokrok společnosti. Jedná se o liberální model a model sociálně orientovaného trhu, které se liší mírou státní regulace ekonomiky.
Charakteristické rysy liberálního modelu založeného na drobných vládních intervencích: minimum podniků veřejného sektoru, maximální svoboda ekonomických subjektů, minimální účast státu na řešení sociálních problémů, monetární charakter regulace a její omezení především makroekonomickými procesy. Tento model umožňuje zajistit slušnou životní úroveň pro většinu občanů. Státní paternalismus se vztahuje pouze na chudé a zaručuje a poskytuje poměrně slušné životní podmínky. Tento model funguje v USA, blízko je k němu Anglie a Francie.
Charakteristické rysy sociálně orientovaného modelu: veřejný sektor je poměrně významný; velká míra státní regulace ekonomiky (stát reguluje nejen makroekonomické procesy, ale i určité oblasti činnosti ekonomických subjektů); trh se vyznačuje vysokou mírou regulace, státní paternalismus pokrývá téměř všechny členy společnosti. Zkušenosti Německa, Norska, Švédska a Rakouska ukazují životaschopnost tohoto modelu, jehož mechanismus zajišťuje kombinaci ekonomické efektivity a sociální orientace ekonomického rozvoje.
Reforma ruské ekonomiky byla od samého počátku zaměřena na přechod na liberální tržní model. První kroky v tomto směru byly vyjádřeny v liberalizaci ekonomické aktivity a cen, odstranění restrikcí na mzdy a urychlené privatizaci státních podniků.
Zvláštní význam pro nastolení tržní ekonomiky v Rusku měl rozvoj takových procesů, jako je samofinancování v jeho komplexním pojetí, stejně jako navýšení fungujícího kapitálu především ve výrobním sektoru – v podnicích, korporacích a firmách. Tyto procesy jsou zprostředkovány finančním a úvěrovým mechanismem, tzn. ty vztahy, které vznikají na úrovni tržních subjektů. V podmínkách vznikajícího tržního ekonomického systému hrají finanční vztahy zvláštní roli. Vstup Ruska na trh je navíc do značné míry spojen s maximální realizací potenciálu úvěrových vztahů. Úvěr stimuluje rozvoj výrobních sil a urychluje tvorbu zdrojů kapitálu pro rozšířenou reprodukci. V tomto ohledu je zvyšování efektivity ekonomiky a vytváření potřebné infrastruktury nemožné bez účasti komerčních bank.
Při transformaci ekonomiky na nový základ hrají komerční banky obrovskou a stále větší roli. Na celém světě jsou nejdůležitějším článkem bankovního systému, soustřeďují většinu úvěrových zdrojů a provádějí širokou škálu bankovních operací a finančních služeb.
Aktivity komerčních bank se dnes neomezují pouze na akumulaci a umisťování rostoucí masy finančních prostředků organizací, podniků a části populace, ale mají potenciálně komplexní charakter. Přispívají k akumulaci kapitálu nejen tím, že aktivně zasahují do všech aspektů ekonomického života, ale také se přímo účastní činností fungujícího kapitálu nebo nad ním vykonávají kontrolu. Díky bankám existuje mechanismus rozdělování a přerozdělování kapitálu napříč sférami a výrobními odvětvími, který do značné míry zajišťuje rozvoj národního hospodářství v závislosti na objektivních potřebách výroby. Financováním dodatečných potřeb podniků na investice a rozšíření výroby mají banky možnost ovlivnit tvorbu progresivní reprodukční struktury národního hospodářství.
Ekonomická literatura poměrně důkladně prostudovala úkoly a funkce komerčních bank v různých fázích vývoje tržní ekonomiky. Na základě analýzy lze identifikovat tyto hlavní funkce bank:
akumulace a mobilizace peněžního kapitálu;
zprostředkování úvěrů;
vytváření úvěrových peněz;
provádění vypořádání a plateb na farmě;
zprostředkování transakcí s cennými papíry;
poskytování poradenských služeb.
Systematická implementace těchto funkcí umožňuje hovořit o stabilním a dynamickém fungování komerční banky.
Akumulace a mobilizace peněžního kapitálu je jednou z nejstarších funkcí bank. Volné finanční prostředky podniků a obyvatel mobilizované bankou na jedné straně přinášejí svým majitelům příjem ve formě úroků a na druhé straně vytvářejí základ pro provádění úvěrových operací. Právě s pomocí bank se finanční prostředky koncentrují a přeměňují na kapitál.
Další důležitou funkcí komerčních bank je zprostředkování úvěru. Přímé úvěrové vztahy mezi vlastníky disponibilních prostředků a dlužníky jsou ztíženy nesouladem mezi objemem nabízeného kapitálu k úvěru a jeho potřebou. Doba pro uvolnění tohoto kapitálu se neshoduje s dobou, na kterou jej dlužník požaduje. Přímé úvěrové vazby mezi vlastníky kapitálu a dlužníky rovněž ztěžují snížení rizika platební neschopnosti dlužníka. Komerční banky jako finanční zprostředkovatelé tyto obtíže odstraňují. Bankovní úvěry směřují do různých odvětví hospodářství a zajišťují expanzi výroby. Dále úvěry poskytují komerční banky a obyvatelstvo, jednotlivci na nákup zboží dlouhodobé spotřeby, domů a jejich opravy, čímž přispívají ke zvýšení životní úrovně a řešení sociálních problémů.
Speciální funkcí bank je vytváření kreditních peněz ve formě bankovních vkladů, které jsou využívány prostřednictvím šeků, směnek a karet. Komerční banky vytvářejí vklady tak, že nejprve přijímají hotovost od svých zákazníků. Celkový objem peněz v oběhu se přitom nezvyšuje, pouze jeden druh úvěrových peněz (bankovky) je nahrazen jiným (vklady). Za druhé banka vytváří vklady na základě poskytování bankovních úvěrů, nákupu cenných papírů, cizí měny a zlata od klientů. Zároveň dochází k nárůstu objemu peněžní zásoby v oběhu. Když zákazník vybere hotovost z bankovního účtu, celková peněžní zásoba zůstane nezměněna: peníze se jednoduše přesunou z bezhotovostní formy do hotovosti. Odepisování peněz z účtů (při splácení úvěrů, prodeji cenných papírů, měny, zlata bankou svým klientům) vede ke snížení peněžní zásoby. Komerční banky jsou hlavními emitenty úvěrových peněz. Centrální banky různých zemí proto regulují proces emise peněz především tím, že ovlivňují rozsah a povahu operací komerčních bank.
Jednou z funkcí komerčních bank je funkce provádění zúčtování a plateb v domácnosti. Banky jsou zprostředkovatelé plateb. Tradičně zaujímají přední místo v organizaci a provádění peněžních plateb. Komerční banky provádějí platby jménem klientů, přijímají peníze na účty a vedou záznamy o všech příjmech a výdajích hotovosti.
Platební mechanismus je jednou ze základních struktur tržní ekonomiky, na jejímž přehledném a dobře koordinovaném fungování závisí účinnost celého ekonomického systému.
Efektivní fungování platebního styku v zemích s rozvinutou bankovní strukturou vyžaduje zlepšení technologie vypořádacích operací. V těchto zemích se vytvářejí různé systémy osídlení. Například tzv. clearingové systémy velkých komerčních bank s širokou sítí jejich poboček a kanceláří. Umožňují bankám zúčtovat významnou část plateb v zemi. Centralizace plateb v bankách pomáhá snižovat náklady na distribuci a pro zrychlení a zvýšení spolehlivosti transakcí se zavádějí elektronické platební systémy.
V souvislosti s formováním akciového trhu v Rusku se vyvinula taková funkce komerčních bank, jako je zprostředkování transakcí s cennými papíry. Komerční banky mají právo provádět různé operace s cennými papíry, zejména operace emise, nákup, prodej, skladování, účetní a jiné operace. Vydáním a umístěním akcií a dluhopisů pro své klienty mají komerční banky možnost nasměrovat kapitál pro výrobní účely a financovat vládní výdaje. Banky tím, že působí jako zprostředkovatelé při transakcích s cennými papíry, přispívají k rozvoji a dalšímu formování akciového trhu. Trh cenných papírů doplňuje kreditní systém a interaguje s ním.
Konzultační služby komerčních bank spočívají v poradenství klientům v takových otázkách, jako je zlepšení jejich finanční situace, získání leasingových služeb a inovativních úvěrů, používání nových forem placení, používání plastových karet, reporting atd. V posledních letech jsou informační služby spojené s inkasem resp. poskytování informací o úvěru a solventnosti klientů komerčních bank, trhu bankovních služeb, úrokových sazbách aktivních a pasivních obchodů atd. V moderních podmínkách význam této funkce komerčních bank narůstá.
S rozvojem tržní ekonomiky a bankovního sektoru se objevují nové funkce komerčních bank a tradiční získávají nové rysy. Výrazně se zvýšil počet a rozmanitost služeb poskytovaných komerčními bankami a jejich pobočkami. Mezi poslední novinky v bankovnictví patří: zavedení plastových karet, factoringové a leasingové operace, účast na operacích na globálních akciových a finančních trzích, služby vzdáleného bankovnictví, internetové technologie atd. Ke zkvalitnění svých služeb komerční banky stále častěji využívají vědecká doporučení v oblast managementu . To přispívá nejen ke zvýšení jejich množství, ale také ke zlepšení jejich kvality. Seznam bankovních služeb musí být na jedné straně ekonomicky proveditelný a na druhé straně schopen pokrýt potřeby tržní ekonomiky a zajistit jejich maximální dostupnost pro obyvatelstvo a ostatní spotřebitele.
Plněním výše uvedených funkcí tak komerční banky hrají důležitou roli v moderní tržní ekonomice. Zajišťují akumulaci volných finančních prostředků, a to jak od obyvatel, tak od ekonomických subjektů. Jejich zdroje jsou přerozdělovány mezi agenty, kteří je mohou produktivně využívat. Komerční banky přispívají k úspoře nákladů na veřejný oběh, čímž usnadňují zrychlení peněžního oběhu, převodů peněz a zúčtování. Role bank je také velká při provádění měnové politiky státu, protože nástroje této politiky jsou prováděny prostřednictvím komerčních bank.
V moderních podmínkách jsou komerční banky nadstavbou základní ekonomiky. A všechny procesy probíhající v ekonomickém prostředí se jasně projevují v povaze jejich fungování. Banky přitom prostřednictvím funkcí, které vykonávají, aktivně ovlivňují ekonomiku. Na druhé straně vzrostla potřeba bankovních služeb, která pramenila z růstu průmyslu a obchodu.
Formování ruského bankovního sektoru probíhalo v podmínkách nepřiměřenosti rozvoje finanční infrastruktury k úrovni rozvoje výrobních sil, socioekonomickým charakteristikám jednotlivých sektorů ekonomiky a regionů země. Ruské komerční banky fungují v extrémně nepříznivých sociálně-politických, ekonomických a finančních podmínkách. Spolu s dalšími subjekty národního hospodářství jsou hluboce zasaženy faktory systémové krize. Tyto faktory tvoří ekonomické prostředí, ve kterém podniky a úvěrové organizace působí a které určuje směry a trendy rozvoje nejen komerčních bank, ale i celého finančního systému.
Ruské komerční banky se v přechodném období ukázaly jako poměrně mobilní struktura ekonomiky, která se dokázala přizpůsobit procesům radikální reformy ve větší míře než výrobní sektor. Ve svém vývoji izolované od reálného sektoru při absenci rozumných komerčních alternativ banky spekulovaly na trhu vládních cenných papírů a vyčerpaly tak investiční potenciál země.
Výrobní sektor, odříznutý vysokými úrokovými sazbami od úvěrových zdrojů, vysokými cenami přirozených a umělých monopolů, jakož i vysokými daněmi z domácích úspor, zbavený podpory ze strukturální politiky, nadále klesal, což objektivně odsoudilo celou ekonomiku ke kolapsu. . Problém je v tom, že komerční banky ztratily svou hlavní roli v ekonomice – sloužit a podporovat reálný sektor. Finanční zdroje byly odříznuty od výroby. Právě izolace bankovních aktivit od reálné ekonomiky byla jedním z předpokladů finanční krize v roce 1998. Radikální změna charakteru vztahu mezi bankami a reálným sektorem a vytvoření příznivého ekonomického prostředí je tedy nejdůležitější podmínkou nejen pro zlepšení ekonomiky, ale i pro posílení samotného bankovního systému. Jde především o to, že banky prostřednictvím měnových mechanismů a úvěrové politiky přispívají k rozvoji ekonomiky a její stabilizaci. Měly by mít ozdravný účinek na celou ekonomiku podporou problémových i perspektivních podniků a organizací.
Bez udržitelné normalizace situace ve výrobě jsou však jakékoli finanční úspěchy odsouzeny jako lokální a krátkodobé. Klíčové úsilí by v tomto ohledu mělo směřovat k zastavení poklesu a zvýšení výroby při co největším řešení finančních a úvěrových problémů. Banky, jako základní strukturotvorný prvek trhu, přitom mají silný vliv na stav a stabilitu celého ekonomického systému. Proto je při řešení problémů stabilizace ekonomiky nutné spoléhat na bankovní systém a rozvíjet se společně s
Centrální banka Ruské federace za aktivní účasti komerčních bank realizuje program realizace měnové politiky, kde se udržení a posílení stability bank stává nejdůležitějším makroekonomickým úkolem. To určí obrat bank směrem k výrobě a dá silný impuls ke stabilizaci ekonomiky i peněžního oběhu.
Po identifikaci funkcí komerčních bank a jejich vlivu na produkční sektor lze tedy konstatovat, že bankovní systém a materiální produkce jsou dvě vzájemně propojené složky reprodukčního procesu. Oživení, stabilizace a posílení bankovního systému se proto stává nezbytným a rozhodujícím faktorem stabilizace a revitalizace celé ekonomiky.
Vzhledem k výše uvedenému se v moderních podmínkách jeví jako velmi důležité studovat ekonomické základy a faktory udržitelnosti komerčních bank. Studovat hlavní faktory udržitelnosti komerčních bank znamená studovat je ve spojení s dalšími ekonomickými subjekty a sektory, zjišťovat, jak rozvinuté jsou procesy interakce mezi bankovnictvím a ostatními sektory ekonomiky.
1.2 Ekonomický obsah finanční stability komerční banky
Finanční stabilita komerční banky není plně realizovaným a ne zcela rozvinutým teoretickým a praktickým problémem. V moderní ekonomické literatuře, domácí i zahraniční, nepanuje shoda ohledně obsahu kategorie „finanční stabilita komerční banky“. To lze vysvětlit tím, že má komplexní charakter a odráží nejen vnitřní, ale i vnější faktory bankovní činnosti.
Ve vědeckých publikacích o ekonomických a finančních otázkách je kategorie finanční stability často ztotožňována se spolehlivostí, stabilitou a rovnováhou. K pochopení těchto kategorií je však zapotřebí pojmového vyjasnění.
Finanční stabilita komerční banky je ve vztahu k pojmu „bankovní spolehlivost“ primární. Pouze spolehlivá banka může být stabilní. Ne vždy je ale spolehlivá banka stabilní. Spolehlivost banky je schopnost banky plnit své závazky. Komerční banka, která je spolehlivá, může například plnit své závazky vůči klientovi, ale to bude v rozporu s její finanční stabilitou, způsobí to snížení zisku a dokonce i ztráty. Pojem „spolehlivost“ se v ruské praxi častěji používá pro srovnávací charakterizaci činnosti komerčních bank na základě zveřejněných reportovacích údajů, což umožňuje konstruovat ratingy spolehlivosti bank. Je třeba poznamenat, že pojem „spolehlivost“ odráží především pohled komerční banky ze strany její klientely.
To znamená, že „finanční stabilita banky“ je zásadnějším pojmem než „spolehlivost“.
Z ekonomického hlediska je třeba pojem finanční stability banky posuzovat ve smyslu její stabilní rovnováhy. Zároveň existuje rozdíl mezi pojmy „finanční stabilita“, „rovnováha“ a „stabilita“.
Studium problému udržitelnosti nabylo zvláštního významu v souvislosti s rychlým rozvojem vědeckého a technologického pokroku. Tato kategorie se aktivně využívá v různých odvětvích vědy a techniky souvisejících se studiem komplexních dynamických systémů (například konstrukcí, vozidel).
Zvláštní pozornost byla věnována finanční udržitelnosti v ekonomické teorii. Zde byla „finanční stabilita“ použita jako jeden z konceptů ekonomické rovnováhy. Různé socioekonomické školy definovaly své koncepty makroekonomické rovnováhy.
Ekonomická finanční stabilita jako vědecká kategorie odráží podstatu zvláštního stavu ekonomického systému ve složitém tržním prostředí, charakterizující záruku smysluplnosti jeho pohybu v současnosti i předpokládané budoucnosti.
Finanční stabilita komerční banky je schopnost banky v dynamickém tržním prostředí jasně a rychle plnit své funkce, těšit se důvěře klientů, zajišťovat spolehlivost vkladů právnických a fyzických osob a své závazky na krátkou dobu. dlouhodobý a dlouhodobý zákaznický servis, neustále zdokonalovat technologii a organizaci vnitrobankovních a mezibankovních činností, což v konečném důsledku zajišťuje potřebnou efektivitu výsledků práce jak v zájmu svých akcionářů, věřitelů a klientů, tak pro rozvoj ruské ekonomiky jako Celý."
Finanční stabilitu jako ekonomickou kategorii je nutno posuzovat ve smyslu rovnovážného stavu.
Studium odborné literatury v oblasti udržitelnosti nám umožnilo formulovat následující definici udržitelnosti komerční banky.
P odhospodářskýfinančníudržitelnostYukomerčnísklenice je třeba chápat schopnost komerční banky dosáhnout rovnovážného stavu ve stávajícím ekonomickém prostředí a tento stav udržet po relativně dlouhou dobu pod vlivem měnících se vnějších i vnitřních faktorů. Nestabilní komerční banka se nevrací do rovnovážného stavu, ze kterého z toho či onoho důvodu vyšla, ale neustále se od něj vzdaluje nebo kolem něj dělá nepřijatelně velké výkyvy.
Nejdůležitější charakteristikou obecného ekonomického obsahu udržitelnosti každého podniku, včetně banky, je jeho strukturální složitost způsobená mnoha faktory, které ji určují. Existuje několik složek ekonomické udržitelnosti:
- finanční stabilita,
- kvalita,
- konkurenceschopnost výrobků,
- konkurenceschopnost technologických struktur,
- efektivnost výrobní a obchodní činnosti,
- inovativnost managementu,
- flexibilita designu závodu,
- schopnost diverzifikace výroby a produktů, reprodukční složitost.
Specifika činnosti komerčních bank diktují nutnost zcela odlišné klasifikace složek udržitelnosti. Jsou identifikovány následující strukturální složky obecného ekonomického obsahu stability komerční banky:
- kapitálová finanční stabilita,
- obchodní nebo tržní finanční stabilita,
- funkční finanční stabilita,
- organizační a strukturální finanční stabilita
- finanční stabilita.
Hlavní městofinančníudržitelnost obchodní banka je založena na výši vlastního kapitálu. Výše vlastního kapitálu banky je jedním z hlavních zdrojů a faktorů stálosti konkurenční síly banky, určuje rozsah aktivit banky, schopnost splácet ztráty a dostatečnost peněžní zásoby pro splnění požadavků vydávání vkladů. Vlastní zdroje banky rovněž představují nejvýznamnější pojistný fond pro krytí dluhů v případě úpadku a zdroj financování rozvoje bankovních operací. Kapitál poskytuje bance dostatečné rezervy, aby mohla adekvátně reagovat na jakékoli nepředvídané okolnosti a pomáhá předcházet platební neschopnosti a zároveň se přizpůsobovat měnícím se podmínkám. Bankovní legislativa v zemích s tržní ekonomikou proto vyžaduje, aby komerční banky měly jako podmínku pro rozmístění bankovních aktivit striktně stanovenou výši kapitálu. Na druhé straně banky samy usilují o navýšení kapitálu jako podmínku strategické stability v konkurenci.
Základ trh (komerční) udržitelnost banka je měřítkem její integrace do infrastruktury tržních vztahů: míra a síla vazeb ve vztazích se státem; účast na mezibankovních vztazích; systémově důležité pro bankovní sektor ekonomiky jako celku, tedy přítomnost vztahů a vazeb, které zajišťují vlastnost integrity; kontrola určitého podílu finančních toků v zemi; trvání a kvalita vztahů s věřiteli, klienty a vkladateli; úzký vztah mezi peněžním kapitálem banky a reálným sektorem ekonomiky; společenský význam komerční banky, tzn. koncentrace významného podílu aktiv a soukromých vkladů pod záštitou jedné komerční banky.
Funkčnífinančníudržitelnost banka může mít dvě možnosti:
a) specializace komerční banky na omezený rozsah služeb, která umožňuje specializované bance efektivněji řídit vybraný okruh bankovních produktů;
b) univerzalizace komerční banky, jejímž předpokladem je myšlenka její udržitelnosti založená na tom, že většina klientů preferuje uspokojení celého souboru svých potřeb po bankovních produktech v jedné komerční bance.
V poslední době se v moderní literatuře diskutuje o tom, jaké by měly být banky - univerzální nebo specializované, které z nich jsou nejstabilnější.
Obecně je komerční banka svou podstatou univerzální úvěrovou organizací, protože má právo provádět jakékoli bankovní operace a transakce, které nejsou zakázány zákonem, za předpokladu, že je připravena a má o to zájem. Banka přitom může preferovat provádění některých operací a obchodů (o čemž svědčí jejich podíl na celkovém objemu jejích operací a obchodů), které budou odrážet její specializaci v rámci obecně univerzální povahy jejích činností. Komerční banka si musí stanovit seznam operací (transakcí), které v daném okamžiku provádí, na základě ziskovosti a udržitelnosti, tzn. musí vzít v úvahu:
skutečná poptávka po konkrétních bankovních produktech (službách) v daném čase a v daném regionu;
očekávané změny v poptávce po bankovních službách v dohledné době, včetně vzniku poptávky po nových, netradičních produktech;
stupeň připravenosti komerční banky provádět některé nové operace a transakce;
úroveň ziskovosti nových operací a transakcí skutečně provedených a plánovaných k provedení.
Odpověď na otázku univerzalizace či specializace banky, která bude u každé banky individuální, je v tomto případě třeba hledat na základě možností a zájmů konkrétní banky. Vzhledem k tomu, že každá komerční banka se zaměřuje na maximální dosažitelnou míru ziskovosti činnosti banky, potřebuje pro dnešek vybrat ty nejvýnosnější operace a transakce a soustředit své síly a zdroje na jejich realizaci. Tento výběr by měl být proveden při revizi (vyjasnění) politiky banky s přihlédnutím k posouzení měnících se vnějších a vnitřních faktorů. Dále bude charakterizována míra plánované specializace banky, která někdy vyžaduje výrazné přeskupení zdrojů, restrukturalizaci aktiv a pasiv a jejich koncentraci do vybraných oblastí, včetně nových. Změna specializace banky v souvislosti s revizí seznamu prováděných operací a transakcí a výběrem těch, které se rozhodla v plánovaném období považovat za nejatraktivnější, by banku neměla připravit o její univerzálnost. . Komerční banka by zároveň neměla ignorovat oblasti činnosti, které jsou v současnosti považovány za ne nejziskovější či dokonce ztrátové. Stále je třeba se s nimi vypořádat. Je důležité, aby zaměstnanci banky nezapomínali, jak provádět příslušné operace na kvalitní úrovni, která je těmto operacím vlastní. V budoucnu se může situace změnit a banka pak již nebude muset takové operace zvládat nově, tedy od nuly, což prakticky znamená ztrátu konkurence a ztrátu stability. Každá banka navíc musí být připravena provádět transakce, které dosud neprováděla pro žádného ze svých klientů. V opačném případě může banka přijít o klienty, kteří takové nové operace budou potřebovat.
Stabilně se rozvíjející středně velká banka musí aktivně a široce provádět 2-4 velké typy operací, které objektivně patří v daném období k nejziskovějším, a neustále udržovat na minimální dostatečné úrovni svou schopnost provádět jakékoli další operace. a transakce v objemech, které mohou být požadovány zítra.
Současně platí, že míra specializace, tzn. šířka seznamu operací (transakcí), které jsou považovány za nejziskovější a na které směřují hlavní síly a finanční prostředky, zpravidla čím vyšší je kapitál a aktiva banky, tím více operací (transakcí) zaměstnanci té či oné banky mohou efektivně fungovat, i když mají stejný kapitál.
V moderním Rusku v souvislosti s častými státními změnami v daňové legislativě, devizové politice, zavádění nových pravidel a omezení ze strany Centrální banky Ruské federace, kolísání ziskovosti finančních nástrojů (nejčastěji obtížně předvídatelné), a nerovnoměrné prohlubování krizových procesů v ekonomice by měla být politika banky postavena s ohledem na pravidelnou práci na revizi oblastí činnosti, které jsou v daném okamžiku nejziskovější. Banka tak v současnosti určuje svou specializaci na základě kritéria ziskovosti. Aby bylo možné v budoucnu dosahovat dobrých zisků, zůstává univerzální.
V Rusku se otázka specializace bank stále častěji objevuje na různých úrovních státní a regionální správy. Pojem specializace je však vykládán odlišně. Pokud se bavíme o bankách, které budou hospodařit převážně s rozpočtovými zdroji, pak tyto banky nelze považovat za plnohodnotné úvěrové instituce. Jedná se v podstatě o orgány pro provádění státní politiky pro realizaci investičních programů. Všechny ostatní banky, vyvíjející se v tržní ekonomice, nakonec zaujmou svou pozici v odvětvovém kontextu, poskytujícím financování zemědělství, úvěrování obchodu, strojírenství, výrobě letadel, výrobě vojenského materiálu atd. Obecně bychom měli hovořit o univerzalizaci bank v reformním procesu a teprve poté o specializaci, určované tržními podmínkami a postavením banky v regionu a v sektorech ekonomiky.
V současné době Banka Ruska a vláda Ruské federace s ohledem na problémy struktury bankovního systému poznamenávají, že banky si musí zachovat příležitost rozvíjet se v rámci univerzálního statutu, který jim umožňuje snižovat rizika prostřednictvím diverzifikaci služeb a zajištění komplexního zákaznického servisu. Specializace úvěrových institucí na jednotlivé produkty, operace a druhy činností je možná v rámci jejich univerzálního statutu.
Spolu se zachováním statutu bank jako univerzálních finančních zprostředkovatelů považuje Centrální banka Ruské federace za nezbytné vyvinout institucionální alternativy k bankám v rámci bankovního systému: úvěrové a depozitní organizace s licencí k získávání a umisťování finančních prostředků bez poskytování služeb vypořádání a získávání finančních prostředků. od obyvatelstva; spořitelní a úvěrní družstva, úvěrová družstva a další podobné struktury. V tuto chvíli je důležité vytvářet legální příležitosti pro činnost takových organizací.
Asociace ruských bank (ARB) na rozdíl od Centrální banky Ruské federace navrhuje vycházet z principu multistruktury. Zkušenosti vyspělých zemí (USA, západoevropské země, Japonsko) a zemí s tranzitivní ekonomikou, které v posledních desetiletích dosáhly udržitelného hospodářského růstu, ukazují, že multistruktura je jedním z důležitých faktorů bránících rozvoji krizových jevů a zajišťujících rovnoměrnější saturace ekonomických sektorů bankovními službami.území. V globální bankovní komunitě se paralelně rozvíjí proces univerzalizace a specializace bank, který umožňuje každému z těchto typů úvěrových institucí realizovat své ekonomické zájmy. Kritériem pro vytvoření univerzálních a specializovaných bank není ani tak směr činnosti, jako spíše zaměření na zohlednění rizik a ziskovosti a právní ochranu před ztrátami. Proto ve většině vyspělých zemí existuje víceúrovňový bankovní systém. Takový systém umožňuje efektivní rozvoj všech segmentů úvěrového a finančního sektoru – státní úvěr, průmyslové a specializované banky, malé a střední bankovní podniky, komunální úvěrové instituce, družstevní záložny, vzájemné pojišťovny atd.
Různorodost ruského bankovního systému je třeba posuzovat v obecném kontextu strategie rozvoje univerzalizace a specializace bankovnictví s přihlédnutím ke světové zkušenosti. V reformovaném bankovním systému Ruska by podle ARB měly být soukromé i státní banky, banky se státní účastí. Je to z objektivních důvodů. Zejména ve většině regionů Ruska je zemědělství nerentabilní a vyžaduje státní finanční podporu, kterou lze efektivněji zajistit prostřednictvím státní banky. V průmyslu je potřeba státem vlastněných bank dána slabou kapitálovou základnou soukromých úvěrových institucí, které se proto nemohou ve velkém podílet na úvěrování velkých opatření pro strukturální restrukturalizaci ekonomiky.
Hlavní oblastí činnosti bank ve vlastnictví státu a bank se státní účastí by mohly být: investice do hospodářského rozvoje s využitím rozpočtových a přitahovaných zdrojů; realizace projektů a programů financovaných z rozpočtových zdrojů; podpora a garance exportně-importních operací; provádění agenturních funkcí pro obsluhu zahraničního dluhu a centralizovaných zahraničních ekonomických operací.
Asociace ruských bank v nezbytném rozsahu a rozpočtových možnostech považuje za vhodné vytvořit specializované rozvojové banky. Měly by být prostředkem k realizaci určitých investičních cílů rozpočtu, vytvářet příležitosti pro alternativní financování programů celostátního významu spolu s rozpočtovým financováním.
V současné době jsou přijímána opatření k vytvoření specializovaných investičních bank. Ruská rozvojová banka a Ruská zemědělská banka tedy již fungují. Měla by však být přijata opatření, aby se z nich postupně staly silné specializované finanční instituce s velkým rozsahem působnosti.
S přihlédnutím k výše uvedenému je zřejmé, že různorodost typů úvěrových institucí v multistrukturálním bankovním systému umožní plněji saturovat finančními službami všechny sektory ekonomiky a zabrání šíření krizových jevů do celého finančního systému, pokud vznikají v jednotlivých segmentech trhu.
Každá ze zvažovaných možností funkční stability komerční banky má své výhody a nevýhody:
specializace banky ji staví do těsné závislosti na změnách tržních podmínek s vyloučením možnosti diverzifikace činností banky při jejich změně;
univerzalizace banky umožňuje diverzifikovat strukturu získávání finančních zdrojů a nezáviset na jednom velkém klientovi, ale rozšíření objemu a rozsahu poskytovaných služeb může vést k nadměrné složitosti organizace a řízení banky a v důsledku toho, na skutečnost, že banka ztratí citlivost na potřeby tržního prostředí, na oslabení stability a konkurenceschopnosti banky.
Ve specifických podmínkách Ruska je proto při řešení otázek souvisejících s optimalizací ukazatelů udržitelnosti komerčních bank nutné brát v úvahu rozporuplný vztah mezi oběma trendy – univerzalizací a specializací bankovních produktů a služeb.
Obecně platí, že při zachování všech ostatních podmínek jsou multifunkční banky, které zlepšují nabídku služeb a zlepšují jejich kvalitu, stabilnější. I zde se však výhoda univerzalizace oproti specializaci projevuje pouze jako tendence, která se vyvíjí pod vlivem nejen přímých, ale i protichůdných faktorů a představuje možnost udržitelného fungování vysoce specializovaných bank.
Organizační a strukturálnífinančníudržitelnost Banka předpokládá, že organizační struktura banky a její řízení musí odpovídat cílům a záměrům činnosti banky a konkrétnímu okruhu bankovních produktů a služeb, vykonávaných funkcí, jejichž realizací banka zajišťuje dosažení své strategie . Nejdůležitějším parametrem organizační a strukturální stability komerční banky je organizační a technologická diferenciace některých typů bankovních činností na základě funkční a technologické dokumentace upravující její činnost, a to jak v rámci organizační struktury, tak i konkrétních bankovních funkcí, které vykonává. . Aby struktura řídící organizace banky nabyla úplnosti funkčního systému, vyžaduje ucelený, smysluplně koordinovaný soubor interní bankovní dokumentace (předpisů, pokynů apod.), upravující všechny hlavní směry a způsoby jejího fungování. . Tato sada dokumentace vám umožňuje:
zlepšit kvalitu služeb klientům komerčních bank;
zefektivnit vnitrobankovní vztahy, odstranit impulzivní rozhodnutí, zvýšit míru odpovědnosti zaměstnanců;
dramaticky snížit pravděpodobnost, že banka bude provádět nepřiměřeně rizikové operace.
Hovoříme tedy o celkem efektivním nástroji pro zajištění ekonomické udržitelnosti komerční banky.
Důležitým faktorem určujícím organizační strukturu komerční banky je její velikost. Malá regionální banka má tedy jinou strukturu než velká banka sídlící ve finančním centru; Banka ve venkovské oblasti se liší od banky v průmyslové oblasti. Struktura banky s velkým počtem strukturálních divizí má jen málo společného se strukturou banky bez strukturálních divizí. Je nemožné najít dvě banky, které mají stejnou strukturu. V průběhu času se navíc mění struktura banky, která se také může výrazně lišit od té, jaká byla například před deseti lety.
Komerční banky za účelem zvýšení organizační a strukturální stability neustále obměňují soubor útvarů a útvarů, složení řídících orgánů v souladu s měnícími se podmínkami fungování banky, novými úkoly a cíli banky, doporučeními manažerů, auditorů, změnami v oblasti řízení a rozvojem banky. atd.
Struktura banky by se přitom i přes neustálé změny měla řídit některými základními principy, které jí umožňují dosahovat udržitelnosti a provozní stability.
Rostoucí složitost organizační a strukturální struktury komerčních bank může mít rozporuplný dopad na jejich finanční stabilitu, což je zprostředkováno i působením faktorů, jako je výše vlastního kapitálu, přiměřenost funkční a organizační struktury a další. . Posouzení kombinovaného účinku těchto faktorů, často vícesměrného charakteru, vyžaduje vhodný systém kritérií, jejichž aplikace v moderních podmínkách bude diskutována dále.
Finančníudržitelnost komerční banku je třeba považovat za jakýsi zobecňující parametr, ve kterém se syntetizují charakteristiky a vlivy všech ostatních strukturálních složek celkové ekonomické stability banky.
Finanční stabilita je nejdůležitější složkou udržitelnosti komerční banky z hlediska jejího významu pro současnou fázi rozvoje ruského bankovního sektoru. Proto jsme jej vybrali pro další podrobnosti a podrobnou analýzu v soustavě indikátorů, které jsou provedeny níže.
1.3 Podstata finanční stability komerční banky
Finanční stabilita je nejdůležitější charakteristikou finančních aktivit komerční banky v tržní ekonomice. Jeho poskytování je jedním z nejakutnějších problémů v činnosti komerčních bank. Pokud je komerční banka finančně stabilní, pak má konkurenční výhodu oproti ostatním komerčním bankám, která se projevuje získáváním dodatečných zdrojů, dominancí v určitém segmentu trhu, zvyšováním vkladů domácností jako hlavního zdroje bankovních zdrojů a v důsledku toho rozšiřováním rozsah investic, možnosti rozvoje nových netradičních typů služeb atd. Navíc finančně stabilní banka vytváří příznivé vnější prostředí, to znamená, že nevstupuje do konfliktních vztahů se státem a společností, neboť platí daně. do rozpočtu a mimorozpočtových fondů, mzdy pracovníkům včas a v plné výši a zaměstnancům, dividendy akcionářům a vrací vypůjčené prostředky svým věřitelům.
Finanční stabilitu banky lze hodnotit podle kvality aktiv, kapitálové přiměřenosti a provozní efektivnosti. Pozice komerční banky je stabilní, pokud má stabilní kapitál, má likvidní bilanci, je solventní a splňuje požadavky na kvalitu kapitálu. Finanční stabilitou banky se rozumí její schopnost odolávat destruktivním výkyvům při provádění operací k získávání vkladů finančních prostředků od fyzických a právnických osob, otevírání a vedení bankovních účtů, jakož i ukládání získaných finančních prostředků vlastním jménem a na vlastní pěst. náklady na platební podmínky, naléhavost a splácení.
Obecně ale platí, že finanční stabilita komerční banky je finanční stabilitou její finanční pozice v dlouhodobém horizontu. Odráží stav finančních zdrojů, ve kterých je komerční banka, volně nakládající s prostředky, schopna zajistit jejich efektivním využíváním nerušený proces výkonu své ekonomické činnosti.
Při popisu pojmu „finanční stabilita komerční banky“ definujeme jeho hlavní rysy.
Prvnípodepsat - kategorie „finanční stabilita“ je veřejná kategorie, která se projevuje v zájmu společnosti a jejích členů na udržitelném rozvoji komerčních bank.
Obyvatelstvo se tedy přímo zajímá o udržitelný rozvoj bank, které díky svým úsporám tvoří zdrojovou základnu komerční banky. Vklady od veřejnosti jsou nejen významným, ale i stabilním zdrojem banky.
Klienti a protistrany, kteří přímo souvisejí s tvorbou zdrojové základny a operují rychle v různých segmentech trhu, také projevují přímý zájem o udržitelnost úvěrových institucí. Komerční banka tradičně slouží podnikům různých odvětví hospodářství, organizačních a právních forem vlastnictví a oblastí činnosti. Pozoruhodná je skutečnost, že vzhledem k možnosti podniků a organizací otevřít si několik běžných účtů v různých komerčních bankách se ve skutečnosti vytváří pluralita zájmů, protože stejný podnik se začne zajímat o aktivity několika komerčních bank, s nimiž je v interakci. Z tohoto hlediska lze také uvažovat o protistranách, které mají mezi sebou přímé korespondenční vztahy.
Do sféry přímého zájmu na udržitelném fungování komerčních bank patří i stát, který má zájem na včasných daňových příjmech. Zájem státu má však i některá specifika související s potřebou udržení stability bankovního systému, jeho rozvojem a posilováním. To je jeden z hlavních cílů Centrální banky Ruské federace. Prováděním dohledových a regulačních funkcí se Bank of Russia snaží zajistit stabilitu bankovního sektoru ruské ekonomiky.
Druhýpodepsat Pojem „finanční stabilita komerční banky“ je závislost stability na objemu a kvalitě potenciálu zdrojů. Zdrojový potenciál banky určuje kvalitativní úroveň finanční stability banky. Čím větší objem zdrojů banka přitahuje a čím jsou tyto zdroje kvalitnější, tím aktivněji své zdroje investuje, tím více posiluje svou finanční kondici a tím i finanční stabilitu.
Třetípodepsat - finanční stabilita komerční banky je dynamická kategorie , představující vlastnost návratu do rovnovážného finančního stavu po jeho opuštění v důsledku jakéhokoli dopadu. Na základě finanční stability banky je do značné míry určována její výkonnost, protože komerční banka, aby byla efektivní a normálně fungovala, musí být po dostatečně dlouhou dobu necitlivá vůči vnějším poruchám různého druhu.
Určujícím faktorem by v tomto případě měl být vztah mezi klienty a protistranami s bankou. Při navázání partnerství s komerční bankou klienti očekávají nepřetržité hotovostní a vypořádací služby, možnost získat v případě potřeby úvěry a poskytování různých bankovních služeb. Jinak v podmínkách bankovní konkurence může klient přejít k jiné bance, která splňuje všechny požadavky. Protistrany mají také zájem o stabilní, garantované vztahy s partnerskými bankami, zaměřené především na pověst partnera a aktuální finanční situaci. Klienti a protistrany komerčních bank tak mají přímý zájem na jejich nepřetržitém provozu, a to jak v určitém okamžiku, tak i dlouhodobě.
Podobné dokumenty
Ekonomický základ pro provedení finančního hodnocení stability komerční banky. Ukazatele spolehlivosti banky. Hodnocení bilančních ukazatelů výkonnosti, pasiv a aktiv. Pokyny pro zlepšení hodnocení stability komerční banky.
práce, přidáno 25.12.2012
Studium teoretických a metodologických základů pro hodnocení finanční stability komerční banky. Zvážení finanční situace OJSC Promsvyazbank. Identifikace rezerv pro její zvýšení; doporučení pro posílení udržitelnosti v moderních podmínkách.
práce, přidáno 16.07.2014
Podstata a pojetí finanční stability banky, metodické přístupy k jejímu hodnocení. Výpočet ukazatelů finanční stability komerční banky, analýza vlastních a cizích zdrojů. Doporučení pro zvýšení finanční stability.
práce, přidáno 17.08.2015
Podstata a ekonomická podstata finanční stability banky, faktory a způsoby jejího zajištění, absolutní a relativní ukazatele. Analýza finanční stability a likvidity Tsesnabank JSC, vývoj způsobů zlepšení její činnosti.
práce, přidáno 7.12.2010
Klasifikace bank podle systému CAMELS. Kapitálová přiměřenost jako základní ukazatel udržitelnosti komerční banky. Obezřetný dohled nad bankami druhého stupně. Audit a analýza stability komerční banky Národní bankou Republiky Kazachstán.
práce, přidáno 07.06.2015
Charakteristika ukazatelů spolehlivosti a finanční stability bank. Analýza ukazatelů spolehlivosti a kapitálové přiměřenosti komerční banky. Vývoj opatření k posílení kapitálu komerční banky. Předpovídání spolehlivosti banky.
práce, přidáno 22.01.2018
Koncept finanční stability. Metodika analýzy ukazatelů solventnosti a likvidity. Analýza ukazatelů kapitálové přiměřenosti komerční banky "Northern Treasury". Organizace účetního systému a vnitřního kontrolního systému v bance
práce, přidáno 18.08.2009
Metodické přístupy k hodnocení finanční stability komerčních bank. Vliv globální krize na jejich stabilitu. Zlepšení mechanismu pro zajištění stability bankovního sektoru v Rusku. Studie finanční stability Mobilbank OJSC.
práce, přidáno 28.04.2011
Studie udržitelnosti komerční banky v době krize. Analýza struktury a dynamiky úvěrových operací, ukazatele rentability, úrovně rentability, rentabilita aktiv. Charakteristika efektivnosti finanční práce banky LLC CB Naratbank.
práce, přidáno 01.03.2012
Organizace sledování finanční stability bank protistran. Posouzení finanční situace komerční banky na příkladu OJSC "Státní spořitelna KBR", možné způsoby jejího zlepšení. Struktura rozvahy, hodnocení zisku banky.
|
Úvod |
|
|
1 Teoretické základy finanční stability bank |
|
|
1.1 Podstata a klasifikace typů finanční stability |
|
|
1.2 Faktory ovlivňující finanční stabilitu |
|
|
1.3 Ukazatele finanční stability |
|
|
2 Analýza finanční stability OJSC „Belgazprombank“ |
|
|
2.1 Analýza hlavních ukazatelů finanční výkonnosti akciové společnosti "Belgazprombank" |
|
|
2.2 Analýza bankovní bilance |
|
|
2.3 Analýza likvidity |
|
|
2.4 Analýza kapitálové přiměřenosti |
|
|
2.5 Faktorová analýza regulatorní kapitálové přiměřenosti |
|
|
3 způsoby, jak zlepšit finanční stabilitu banky |
|
|
3.1 Problémy finanční stability bank |
|
|
3.2 Rezervní aktiva jako zdroj finančního zhodnocení stabilitu banky |
|
|
3.3 Ekonomický a matematický model |
|
|
Závěr |
|
|
Seznam použitých zdrojů |
|
|
Příloha A |
|
|
Dodatek B |
|
|
Dodatek B |
|
|
Dodatek D |
|
|
Dodatek D |
Úvod
Pojem udržitelnost implikuje stabilitu finanční instituce a je ztotožňován s příbuzným pojmem - spolehlivost.
Stabilita komerční banky je její kvalitativní rovnovážný stav v pohybu, ve kterém se realizuje dosažení a posílení spolehlivosti, stálosti a důvěry ve smyslu nezranitelnosti vůči destrukci.
Otázky udržitelnosti komerční banky je třeba posuzovat z pohledu banky, která má všechny znaky otevřeného systému – uspořádanou, sebestabilizující a samoorganizující se integritu.
Finanční stabilita je důležitou součástí hodnocení finanční situace banky ze strany jejích investorů i vlastníků. Velkou pozornost těmto otázkám věnují i orgány dohledu reprezentované Národní bankou Běloruské republiky. V období ekonomické nestability, kdy se systémová rizika v bankovním sektoru mnohonásobně zvyšují a vzniká ohrožení stability a dynamického rozvoje ekonomiky jako celku, roste význam posuzování parametrů finanční stability.
Přestože je tuzemský bankovní systém plně zformován a prošel hlavními fázemi vývoje, periodicky se objevující krizové jevy určují potřebu hledat nové metody pro řešení problému posuzování a regulace parametrů práce banky tak, aby byla zajištěna její finanční stabilita.
Problémy v bankovním sektoru jsou způsobeny jak vnitřními důvody finančního a ekonomického charakteru, tak vlivem globálních světových procesů spojených s prohlubující se integrací domácí ekonomiky na mezinárodní úrovni, což zvyšuje zranitelnost bankovního sektoru vůči vnějším vlivům. vlivy.
V souvislosti s narůstajícími krizovými jevy v ekonomice nabývají na významu hodnocení a analýzy finanční stability komerčních bank.
Jednou z podmínek udržitelného rozvoje každé banky a bankovního systému jako celku je zdokonalování přístupů k finančnímu řízení komerčních bank. Relevantnost tématu výzkumu spočívá v tom, že hodnocení finanční stability komerčních bank vyžaduje vypracování systému kritérií, která určují spolehlivost banky, a metod pro provádění analýz podle těchto kritérií.
Předmětem této práce bude tedy finanční stabilita banky.
Předmětem studia je OJSC Belgazprombank.
Cílem této práce je provést analýzu finanční stability na základě dat konkrétní organizace.
Úkoly stanovené v tomto kurzu fungují:
Prostudujte si teoretické základy finanční stability banky;
Provést analýzu finanční stability OJSC Belgazprombank;
Prozkoumejte způsoby, jak zlepšit finanční stabilitu banky.
1 Teoretické základy finanční stability bank
1.1 Podstata a klasifikace typů finanční stability
Finanční stabilita je nejdůležitější charakteristikou finančních aktivit komerční banky v tržní ekonomice. Jeho poskytování je jedním z nejakutnějších problémů v činnosti komerčních bank. Pokud je komerční banka finančně stabilní, pak má konkurenční výhodu oproti ostatním komerčním bankám, která se projevuje získáváním dodatečných zdrojů, dominancí v určitém segmentu trhu, zvyšováním vkladů domácností jako hlavního zdroje bankovních zdrojů a v důsledku toho rozšiřováním rozsah investic, možnosti rozvoje nových netradičních typů služeb atd. Navíc finančně stabilní banka vytváří příznivé vnější prostředí, to znamená, že nevstupuje do konfliktních vztahů se státem a společností, neboť platí daně. do rozpočtu a mimorozpočtových fondů, mzdy pracovníkům včas a v plné výši a zaměstnancům, dividendy akcionářům a vrací vypůjčené prostředky svým věřitelům.
V.V. Ivanov se ve svých pracích týkajících se zohlednění otázek souvisejících s finanční pozicí komerčních bank domnívá, že finanční stabilitu banky lze hodnotit podle kvality aktiv, kapitálové přiměřenosti a provozní efektivnosti. Podle R.M. Karimova, pozice komerční banky je stabilní, pokud má stabilní kapitál, má likvidní bilanci, je solventní a splňuje požadavky na kvalitu kapitálu. O.M. Bogdanova přikládá prvořadý význam při určování finanční stability banky jejím vlastním prostředkům. V.B. Tikhanin chápe finanční stabilitu banky jako její schopnost odolávat destruktivním výkyvům při provádění operací k přilákání vkladů finančních prostředků od fyzických a právnických osob, otevírání a vedení bankovních účtů, jakož i umisťování získaných prostředků vlastním jménem a na vlastní pěst. náklady na platební podmínky, naléhavost a splácení. To znamená, že se autor zaměřuje na schopnost banky poskytovat řadu konkrétních bankovních služeb odpovídající kvality.
Ekonomové i praktici v oblasti bankovnictví se shodují na jednom – že finanční stabilita komerční banky je stálostí její finanční pozice v dlouhodobém horizontu. Odráží stav finančních zdrojů, ve kterých je komerční banka, volně nakládající s prostředky, schopna zajistit jejich efektivním využíváním nerušený proces výkonu své ekonomické činnosti.
Při popisu pojmu „finanční stabilita komerční banky“ definujeme jeho hlavní rysy.
Prvním znakem je, že kategorie „finanční stabilita“ je veřejná kategorie, která se projevuje v zájmu společnosti a jejích členů na udržitelném rozvoji komerčních bank. Obyvatelstvo se tedy přímo zajímá o udržitelný rozvoj bank, které díky svým úsporám tvoří zdrojovou základnu komerční banky. Vklady od veřejnosti jsou nejen významným, ale i stabilním zdrojem banky.
Klienti a protistrany, kteří přímo souvisejí s tvorbou zdrojové základny a operují rychle v různých segmentech trhu, také projevují přímý zájem o udržitelnost úvěrových institucí. Komerční banka tradičně slouží podnikům různých odvětví hospodářství, organizačních a právních forem vlastnictví a oblastí činnosti. Pozoruhodná je skutečnost, že vzhledem k možnosti podniků a organizací otevřít si několik běžných účtů v různých komerčních bankách se ve skutečnosti vytváří pluralita zájmů, protože stejný podnik se začne zajímat o aktivity několika komerčních bank, s nimiž je v interakci. Z tohoto hlediska lze také uvažovat o protistranách, které mají mezi sebou přímé korespondenční vztahy.
Do sféry přímého zájmu na udržitelném fungování komerčních bank patří i stát, který má zájem na včasných daňových příjmech. Zájem státu má však i některá specifika související s potřebou udržení stability bankovního systému, jeho rozvojem a posilováním. To je jeden z hlavních cílů Centrální banky Ruské federace. Prováděním dohledových a regulačních funkcí se Bank of Russia snaží zajistit stabilitu bankovního sektoru ruské ekonomiky.
Druhým rysem konceptu „finanční stability komerční banky“ je závislost finanční stability na objemu a kvalitě zdrojového potenciálu. Zdrojový potenciál banky určuje kvalitativní úroveň finanční stability banky. Čím větší objem zdrojů banka přitahuje a čím kvalitnější tyto zdroje jsou, tím aktivněji své zdroje investuje, tím více posiluje svou finanční kondici a tím i finanční stabilitu.
Finanční stabilita komerční banky je dynamická kategorie (třetí znak), kterou je schopnost návratu do rovnovážného finančního stavu po jejím opuštění v důsledku jakéhokoli dopadu. Na základě finanční stability banky je do značné míry určována její výkonnost, protože komerční banka, aby byla efektivní a normálně fungovala, musí být po dostatečně dlouhou dobu necitlivá vůči vnějším poruchám různého druhu.
Určujícím faktorem by v tomto případě měl být vztah mezi klienty a protistranami s bankou. Při navázání partnerství s komerční bankou klienti očekávají nepřetržité hotovostní a vypořádací služby, možnost získat v případě potřeby úvěry a poskytování různých bankovních služeb. Jinak v podmínkách bankovní konkurence může klient přejít k jiné bance, která splňuje všechny požadavky. Protistrany mají také zájem o stabilní, garantované vztahy s partnerskými bankami, zaměřené především na pověst partnera a aktuální finanční situaci. Klienti a protistrany komerčních bank tak mají přímý zájem na jejich nepřetržitém provozu, a to jak v určitém okamžiku, tak i dlouhodobě.
Obecně je při posuzování kategorie „finanční stabilita komerční banky“ důležité zdůraznit, že všechny uvažované znaky musí být v posuzovaném objektu současně. To je vysvětleno skutečností, že každá funkce nese svou vlastní zátěž, absence kterékoli z nich oslabuje pozici banky a nevyhnutelně vede ke vzniku různých problémů.
absolventské práce
„VÝVOJ OPATŘENÍ KE ZVÝŠENÍ FINANČNÍ STABILITY PODNIKU
Úvod
KAPITOLA 1. Teoretické a metodologické základy analýzy finanční stability podniku
1 Podstata a význam finanční stability v činnosti podniku
2 Základní přístupy k hodnocení finanční stability podniku
3 Metodika analýzy finanční stability podniku
4 Regulační akty upravující finanční stabilitu podniku
KAPITOLA 2. Analýza finanční stability podniku na příkladu společnosti Alta-Stroy LLC
1 Ekonomická charakteristika podniku Alta-Stroy LLC
2 Analýza solventnosti a likvidity společnosti Alta-Stroy LLC
3 Posouzení finanční stability společnosti Alta-Stroy LLC
4 Organizace zajištění ekonomického a finančního zabezpečení podniku
5 Informační a softwarové nástroje používané v činnosti podniku při provádění základních operací
2 Opatření ke zvýšení příjmů ve společnosti Alta-Stroy LLC
3 Výpočet účinnosti navrhovaných opatření
Závěr
Aplikace
Úvod
Důležitou podmínkou pro nepřetržité a efektivní fungování podniku je jeho zdravá finanční situace. K tomu je nutné zajistit stálou platební schopnost podnikatelského subjektu, vysokou likviditu jeho rozvahy a finanční nezávislost. Rozhodnout, kde, kdy a jak použít finanční prostředky pro efektivní rozvoj výroby a dosažení maximálního zisku, což je hlavním cílem finanční činnosti podniku. Péče o finance je výchozím bodem a konečným výsledkem činnosti každé právnické osoby. V tržní ekonomice mají tyto otázky prvořadý význam. Celosvětově charakteristickým rysem a trendem je vyzdvihování finančních aspektů činnosti podnikatelských subjektů a rostoucí role financí.
Celosvětová hospodářská krize má závažný dopad na rozvoj ekonomických vztahů všech podnikatelských subjektů ve všech oblastech činnosti. Především se to dotklo investičních aktivit ve stavebnictví a obchodu s nemovitostmi.
Také v moderních ekonomických podmínkách je činnost každého ekonomického subjektu předmětem pozornosti širokého spektra účastníků tržních vztahů (organizací i jednotlivců) zajímajících se o výsledky jeho fungování. V tržních podmínkách je klíčem k přežití a základem stabilní pozice podniku jeho finanční stabilita. Odráží stav finančních zdrojů, ve kterých je podnik, volně hospodařící s financemi, schopen jejich efektivním využíváním zajistit nerušený proces výroby a prodeje výrobků, jakož i náklady na jeho rozšíření a obnovu.
Stanovení hranic finanční stability podniků je jedním z nejdůležitějších ekonomických problémů přechodu na tržní hospodářství, neboť nedostatečná finanční stabilita může vést k nedostatku finančních prostředků podniků na rozvoj výroby, k jejich platební neschopnosti a v konečném důsledku k bankrotu podniků. a nadměrná stabilita bude bránit rozvoji a zatíží náklady podniku přebytečnými zásobami a rezervami.
K posouzení finanční stability podniku se využívá analýza jeho finanční situace. Finanční stav je soubor ukazatelů odrážejících dostupnost, umístění a použití finančních zdrojů.
Podniky zavádějí systémy pro komplexní automatizaci řízení podniku - jedná se o systémy pro automatizaci dokumentů, které umožňují poněkud zjednodušit proces hodnocení finanční a ekonomické situace podniku, automatizaci jeho výpočetní části.
Finanční situace je přitom nejdůležitější charakteristikou ekonomické aktivity podniku ve vnějším prostředí. Zjišťuje konkurenceschopnost podniku, jeho potenciál v obchodní spolupráci, posuzuje, do jaké míry jsou garantovány ekonomické zájmy podniku samotného a jeho partnerů ve finančních a jiných vztazích. Systém daných ukazatelů si proto klade za cíl ukázat jeho stav pro externí spotřebitele, neboť s rozvojem tržních vztahů výrazně roste počet uživatelů finančních informací.
Relevantnost tématu spočívá v tom, že analýza a hodnocení finanční stability podniku jsou velmi důležité jak pro operativní finanční práci, tak pro strategická rozhodnutí v oblasti investic, navíc je to hlavní součást systému anti- krizové řízení podniku. Praktický význam práce je v tom, že navržená opatření lze v podniku realizovat, což pomůže optimalizovat systém finančního plánování.
Předmětem studie je společnost s ručením omezeným „Alta-Stroy“.
Účelem této práce je posoudit a analyzovat finanční stabilitu společnosti Alta-Stroy LLC a vyvinout způsoby, jak ji zlepšit.
Na základě účelu práce jsou stanoveny následující úkoly:
-studium teoretických základů analýzy finanční stability podniku;
-analýza obecných organizačních a ekonomických charakteristik výzkumného objektu;
hodnocení finanční situace podniku na základě finančních ukazatelů;
rozvoj opatření zaměřených na zlepšení finanční a hospodářské činnosti a jejích finančních výsledků.
Právním rámcem jsou zákony Ruské federace, zákony rozvíjející ustanovení federálních zákonů a zákony o vzájemném působení orgánů. Teoretickým a metodologickým základem byly práce domácích i zahraničních autorů, metodické materiály vědeckých a praktických konferencí a seminářů z oblasti finanční analýzy.
KAPITOLA 1. TEORETICKÉ A METODICKÉ RÁMCE ANALÝZY FINANČNÍ STABILITY PODNIKU
1.1Podstata a význam finanční stability v činnosti podniku
V souvislosti s finanční a hospodářskou krizí jsou komerční organizace nuceny přehodnotit podmínky smluv s dodavateli a zákazníky; Veškerá pozornost vedení organizace směřuje především k hledání rezerv pro snižování nákladů. Finanční a ekonomická krize je jakousi „zkouškou“ pro komerční organizace; V krizi budou moci fungovat pouze ty ekonomické subjekty, jejichž management se dokázal přizpůsobit měnícím se makro- a mikroekonomickým ukazatelům. Během krize se zvyšuje počet nesplácení a využívání konkurzních řízení. V tomto ohledu mnoho organizací ztrácí stálé zákazníky a dodavatele. Aby organizace fungovaly, jsou nuceny navazovat korespondenční vztahy s jinými, neznámými protistranami.
Před navázáním obchodních vztahů s potenciálními obchodními partnery je nutné posoudit míru jejich finanční stability.
Každá organizace patří do otevřeného socioekonomického systému, ve kterém lze rozlišit následující vlastnosti:
-socioekonomický systém funguje v čase, interaguje s vnějším prostředím a v každém okamžiku se může nacházet v jednom z možných stavů předem určených křivkou životního cyklu;
-zdroje jsou přijímány na „vstupu systému“ a výsledky (výrobky, práce, služby) se tvoří na „výstupu“;
-v rámci systému se na základě použitých technologií příchozí zdroje převádějí na výsledky;
-vlivem vnějšího prostředí dochází uvnitř systému k odchylkám stanovených ukazatelů vývoje, které jsou faktorem předurčujícím přechod systému z jednoho stavu do druhého a vedou k přizpůsobení vstupních a výstupních parametrů systému;
-Rozvoj sociálně-ekonomického systému by měl být považován za udržitelný, pokud je dosaženo minimálního rozdílu mezi jeho specifikovanými a skutečnými charakteristikami, s výhradou minimálních nákladů na zajištění takového stabilního stavu.
Organizace se tedy vyvíjí pod podmínkou zajištění udržitelnosti, jinak nemusí vyjít z další odchylky od udržitelného rozvoje (krize). Udržitelnost je faktorem ve vývoji systému.
Finanční stabilita je jednou z nejdůležitějších charakteristik finanční situace organizace. Z prací domácích i zahraničních autorů vyplývá, že koncept „finanční stability“ je založen na optimálním vztahu mezi typy aktiv organizace (běžné a dlouhodobé s přihlédnutím k jejich vnitřní struktuře) a zdroji jejich financování (vlastní a vypůjčené prostředky).
Udržitelnost organizace působící v tržní ekonomice je jedním z nejdůležitějších faktorů při posuzování její konkurenceschopnosti.
Faktory, které určují finanční stabilitu organizace, zobrazujeme v (obr. 1.1).
Před definováním finanční stability je nutné se zabývat terminologickou stránkou této problematiky. V. Dahl tedy uvádí definici původního pojmu „stabilita“ od slova „vzdorovat, postavit se někomu, něčemu – pevně stát, odolat, úspěšně odolávat síle, odolat, neustupovat. “ Pevný, neochvějný, silný, pevný, ne roztřesený." Jinými slovy, můžeme říci, že odolnost je stálost, nepodléhání riziku ztrát a škod, důslednost.
Rýže. 1.1 Složky finanční stability organizace
Ozhegov S.I. ve svém Slovníku ruského jazyka uvádí podobný výklad pojmu - „udržitelný“ a „finance“. Stabilní - stojí pevně, nekolísá, neklesá, nepodléhá výkyvům, stálý, neochvějný, pevný. Slovo „finance“ je odhaleno jako fondy, prvek národního ekonomického obratu, peníze, peněžní záležitosti.
Z pohledu M.V. Mělník se finanční stav považuje za stabilní, pokud má organizace dostatečné množství kapitálu k zajištění kontinuity svých činností souvisejících s výrobou a prodejem výrobků v daném objemu, jakož i k úplnému a včasnému splacení svých závazků vůči personálu za výplaty mezd, plateb rozpočtu daní a dodavatelů za dodávky a služby od nich přijaté, vytvářet prostředky na obnovu a růst dlouhodobého majetku.
L.I. Kravčenko také neuvádí přímou definici finanční stability podniku, ale poukazuje na to, že stabilní finanční pozice podniku je charakterizována především stálou dostupností finančních prostředků na bankovních účtech v požadovaných částkách, absencí dluhu po splatnosti, absencí dluhu po splatnosti, optimální objem a strukturu oběžných aktiv, jejich obrat, rytmický vývoj produkce produktu, obchodní obrat, růst zisku atd.
Na druhé straně L.A. Bogdanovskaya, G.G. Vinogradov tvrdí, že koncept finanční stability podniku úzce souvisí s dlouhodobou solventností. Posuzování finanční stability umožňuje externím subjektům analýzy (zejména investorům) určit finanční možnosti podniku v dlouhodobém horizontu. Protože v tržní ekonomice se realizace výrobního procesu, jeho rozšiřování a uspokojování různých potřeb podniku uskutečňují samofinancováním, a pokud jsou nedostatečné, prostřednictvím vypůjčených prostředků, je finanční nezávislost na vnějších vypůjčených zdrojích. velký význam, i když se bez nich jen těžko obejdeme. Poměr dluhu, vlastního a celkového kapitálu je proto studován z různých pozic.
V.V. Bocharov jako jeden z mála neprezentuje finanční stabilitu jako skupinu charakteristických ukazatelů, ale podává formulaci definice finanční stability: finanční stabilita ekonomického subjektu je takový stav jeho peněžních zdrojů, který zajišťuje rozvoj podnik především na úkor vlastních zdrojů při zachování solventnosti a bonity s minimální mírou podnikatelského rizika.
Finanční stabilita je cílovou vlastností finanční analýzy a hledání cílových příležitostí, prostředků a cest k jejímu posílení má hluboký ekonomický význam a určuje povahu jejího provádění a obsahu, říká L.T. Gilyarovskaya.
Problém finanční stability podniku podle našeho názoru nejpodrobněji odhaluje G.V. Savitskaya: „Finanční stabilita podniku je schopnost podnikatelského subjektu fungovat a rozvíjet se, udržovat rovnováhu svých aktiv a pasiv v měnícím se vnitřním a vnějším prostředí, zaručující jeho stálou solventnost a investiční atraktivitu na přijatelné úrovni. riziko."
Rozdíl mezi skutečným vlastním kapitálem a autorizovaným kapitálem je hlavním výchozím ukazatelem stability finanční situace podniku.
Mnoho zahraničních autorů zdůrazňuje, že finanční stabilita organizace je určována pravidly, jejichž cílem je současně udržovat rovnováhu finančních struktur a vyhýbat se rizikům pro investory a věřitele. Podle jejich názoru je vhodné měřit finanční stabilitu pomocí ukazatelů charakterizujících různé typy vztahů mezi vlastními a cizími zdroji finančních prostředků sloužících k tvorbě majetku promítnutých do rozvahového aktiva.
Analýza stability finanční situace k určitému datu umožňuje zjistit, jak správně podnik hospodařil s finančními prostředky v období předcházejícím tomuto datu. Je důležité, aby stav finančních zdrojů odpovídal požadavkům trhu a potřebám rozvoje podniku, neboť nedostatečná finanční stabilita může vést k platební neschopnosti podniku a nedostatku finančních prostředků na rozvoj výroby a přebytku finančních prostředků. stabilita může bránit rozvoji a zatěžovat náklady podniku přebytečnými zásobami a rezervami.
Finanční stabilita podniku souvisí s celkovou finanční strukturou podniku a mírou jeho závislosti na věřitelích a dlužnících. Například společnost, která je financována převážně z vypůjčených peněz, může zkrachovat, pokud několik věřitelů požaduje své půjčky zpět ve stejnou dobu. V tomto případě má struktura podniku „vlastní kapitál - vypůjčený kapitál“ významnou výhodu ve prospěch druhého.
Podstatou hodnocení finanční stability je posouzení zajištění rezerv a nákladů se zdroji tvorby. Míra finanční stability je důvodem určité míry solventnosti organizace. Nejobecnějším ukazatelem finanční stability je přebytek či nedostatek zdrojů rezerv a nákladů.
Hodnocení finanční stability umožňuje externím subjektům analýzy dlouhodobě určit finanční možnosti organizace.
Účelem analýzy finanční stability je posoudit schopnost podniku splácet své závazky a dlouhodobě si udržet vlastnictví podniku. V tomto případě je nutné vyřešit následující problémy:
-objektivní hodnocení finanční stability;
-identifikace faktorů ovlivňujících finanční stabilitu;
-rozvoj možností pro konkrétní manažerská rozhodnutí zaměřená na posílení finanční stability.
Hodnota finanční stability jednotlivých ekonomických subjektů pro ekonomiku a společnost jako celek je složena z její hodnoty pro každý jednotlivý prvek tohoto systému:
-pro stát reprezentovaný daňovými a jinými obdobnými úřady - včasné a úplné odvádění všech daní a poplatků do rozpočtů různých úrovní. Na tom závisí využití příjmové strany rozpočtu a také schopnost plně realizovat své funkce a plnit povinnosti, což v konečném důsledku může vést k různým negativním důsledkům na státní i regionální úrovni;
-u mimorozpočtových fondů tvořených pod záštitou státu - včasné a úplné splacení dluhu na příspěvcích do těchto fondů. Neplnění povinností ze strany podniků má za následek porušování jejich práce, zejména v oblasti výplaty důchodů, dávek na péči o děti, podpory v nezaměstnanosti atd.;
-pro zaměstnance podniku a další zájemce - včasné vyplácení mezd, zajištění dalších pracovních míst. Kromě toho zvýšení příjmů podniku vede ke zvýšení spotřebních fondů, a tím ke zlepšení materiálního blahobytu zaměstnanců tohoto podniku;
-pro dodavatele a zhotovitele - včasné a úplné plnění závazků. Pro ně jsou tyto body nesmírně důležité, protože jejich příjmy z hlavních činností jsou tvořeny příjmy od kupujících a zákazníků. Stahování finančních prostředků z oběhu v důsledku pozdních plateb oslabuje jejich finanční situaci a nutí je přitahovat další vypůjčené prostředky k zajištění normálního fungování, což je spojeno s dodatečnými náklady;
-pro obsluhu komerčních bank - včasné a úplné plnění závazků v souladu s podmínkami úvěrové smlouvy. Nedodržení jejích podmínek a nesplácení vydaných úvěrů může vést k narušení fungování bank;
-pro vlastníky - rentabilita, výše zisku alokovaná na výplatu dividend. Význam finanční stability se pro vlastníky podniku projevuje jako faktor určující jeho ziskovost a stabilitu do budoucna;
-pro investory (včetně potenciálních) - ziskovost a míra rizika investice do podniku. Čím je finančně stabilnější, tím jsou investice do něj méně rizikové a výnosnější.
Nejvyšší formou udržitelnosti podniku je jeho schopnost rozvíjet se. K tomu musí mít podnik pružnou strukturu finančních zdrojů a schopnost v případě potřeby přilákat vypůjčené prostředky, tzn. být bonitní.
Analýza ruské obchodní praxe ukazuje, že nestabilní finanční situace je pozorována jak v podnicích s poklesem výroby a známkami platební neschopnosti, tak v podnicích, které se naopak vyznačují vysokým růstem a kapitálovým obratem, ale mají vysokou úrovni polofixních nákladů a postupně ztrácejí zisk.
1.2 Základní přístupy k hodnocení finanční stability podniku
Výzkum ukázal, že hodnocení finanční stability je založeno na metodě koeficientů (relativních ukazatelů). Poměrové ukazatele tedy patří mezi nejznámější a nejpoužívanější nástroje finanční analýzy.
Zdůrazněme následující přístupy k hodnocení finanční stability organizace:
Tradiční;
zdroj;
-řízení zdrojů;
-založené na použití stochastické analýzy;
-založené na použití teorie fuzzy množin;
-na základě použití dalších speciálních metod a výpočtových modelů.
V rámci koeficientové metody jsou implementovány tradiční, zdrojové a zdrojové přístupy.
Tradiční přístup. Za tradiční přístup považujeme takový, který využívá ukazatele charakterizující aktiva organizace, zdroje jejich vzniku a další aspekty finanční a ekonomické činnosti, aniž by je seskupovala podle konkrétního kritéria.
V metodice jsou ukazatele solventnosti a finanční stability sloučeny do jedné skupiny obsahující 10 koeficientů:
-obecná solventnost;
-poměr dluhu u bankovních úvěrů a půjček;
-poměr dluhu k jiným organizacím;
-poměr dluhu k fiskálnímu systému;
-poměr domácího dluhu;
-stupeň solventnosti pro současné závazky;
-koeficient krytí krátkodobých závazků oběžnými aktivy;
-vlastní kapitál v oběhu;
-podíl vlastního kapitálu na provozním kapitálu;
-koeficient autonomie.
Nevýhody této metody:
-různorodost souboru koeficientů je spojena s různými zdroji informací, které autoři používají;
-význam každého koeficientu závisí na kvalifikaci odborníků;
-poměrové ukazatele vypočtené na základě účetní závěrky odrážejí retrospektivní údaje, což vede ke snížení kvality hodnocení;
-Použití různých metod hodnocení ratingu vede ke smíšeným výsledkům.
Zdrojový přístup. Podstatou přístupu ke zdrojům je, že zdroje jsou považovány za výrobní faktory používané k dosažení výsledků. Existují pracovní, materiální, finanční, informační, intelektuální zdroje atd. Jejich dostupnost, skladba a efektivita využití určují objem prodeje (tržby), zisk a náklady.
Při posuzování a prognózování vývoje organizace zpravidla nemá smysl používat velké množství ukazatelů. Ukazatele mohou být ze skupin odlišných ekonomickým obsahem a účelem, ale jejich účel je charakteristický pro typ „ekonomický rozvoj výroby“ v souladu se strukturou a dynamikou ukazatelů charakterizujících využití zdrojů.
Různé kombinace dynamiky objemu prodeje (produkce), spotřebovaných zdrojů a velikosti jejich návratnosti určují typ ekonomického rozvoje výroby a identifikují ukazatele charakterizující finanční stabilitu organizace.
Při posuzování finanční stability organizace je relevantní otázka, kdy se finanční situace podniku zhoršuje. V rámci uvažovaného přístupu bude takovým momentem přítomnost extenzivních faktorů ve vývoji výroby. Přítomnost extenzivních faktorů ukazuje na existující rezervy, jejichž využití může organizaci vyvést z nastávající krizové situace.
Analýza stávajících a výzkum nových systémů ukazuje, že pro zajištění systémové a strukturální stability komplexních systémů výroby, ekonomiky, malířství, hudby a dalších oblastí je nutné stanovit vztahy mezi hlavními ukazateli systému, které odpovídají princip „zlaté proporce“ (tab. 1.2).
Tabulka 1.2
Klasifikace finanční stability zohledňující princip „zlaté proporce“ v závislosti na typu ekonomického rozvoje výroby
Typ finanční stability Typ vývoje výroby Hranice měření Absolutní Intenzivní Více než 62 % Normální Intenzivní-extenzivní Od 38 % do 62 % Nestabilní finanční situace Extenzivní-intenzivní Od 14 % do 38 % Krizová finanční situace Rozsáhlá Méně než 14 %
Přístup k řízení zdrojů. Efektivita použitých zdrojů závisí na kvalitě řízení organizace, která není ve výše uvedených metodách hodnocení udržitelnosti zohledněna. Špatné řízení v organizaci může vést ke krizové situaci. Budování ekonomického potenciálu by v tomto ohledu mělo být doplněno o následující podmínku: tempo růstu nákladů na řízení na objem výstupu by nemělo překročit tempo růstu měrné spotřeby zdrojů na produkci stejného objemu výstupu:
kde je tempo růstu nákladů na řízení;
Tempo růstu přímých nákladů na zdroje.
Ratingové hodnocení finanční stability organizací za sledovaná období je stanoveno v souladu s algoritmy. Význam indikátorů se může měnit pod vlivem vnějších podmínek fungování organizace.
Metody a modely založené na stochastické analýze. Závěry o pravděpodobnosti ztráty finanční stability lze učinit na základě srovnání ukazatelů této a podobných organizací, které zkrachovaly nebo se úpadku vyhnuly. V Rusku je však velmi obtížné a často nemožné najít v každém případě vhodný analog pro srovnání.
Metodologické přístupy ke konstrukci multifaktorových modelů pro predikci bankrotu lze využít při predikci finanční stability ruských organizací. Pro dosažení vyšší přesnosti výsledků je nutné soustavu ukazatelů a hodnoty váhových koeficientů každého ukazatele neustále upravovat s přihlédnutím k druhu ekonomické činnosti a dalším uvedeným podmínkám.
Metody a modely založené na teorii fuzzy množin. Fuzzy logika je jednou z nejúspěšnějších moderních technologií pro vývoj a hodnocení komplexních systémů řízení organizace. Vyplňuje důležitou mezeru v metodách návrhu neovlivněnými matematickými přístupy (např. návrh lineárního řízení) a logickými přístupy (např. expertní systémy) při návrhu a hodnocení výkonu systémů.
Po prostudování hlavních přístupů k hodnocení finanční stability podniku je vhodné přejít k metodice její analýzy.
1.3 Metodika analýzy finanční stability podniku
Metoda ekonomické analýzy je cestou k pochopení tvorby ukazatelů finanční a ekonomické aktivity a faktorů jejich změny v dynamice oproti plánu. Charakteristickým rysem metody ekonomické analýzy je studium příčin změn ukazatelů finanční a ekonomické aktivity v jejich vzájemném vztahu a vzájemné závislosti, identifikace a kvantitativní srovnání faktorů a rezerv pro zlepšení finanční situace podniku a zvýšení efektivity výroby. .
Každý proces utváření ukazatelů finanční a ekonomické aktivity je třeba považovat za jednotu a boj protikladů.
Předmětem analýzy jsou ukazatele zdrojů a fondů, fixního a pracovního kapitálu, investičních a inovačních aktivit, podnikatelského záměru, finanční situace, efektivnosti využití kapitálu, pracovních zdrojů, objemu výroby, tržeb, zisku a rentability.
Předmětem ekonomické analýzy jsou faktory a rezervy pro změnu analyzovaných ukazatelů.
Při formování ukazatelů finanční a ekonomické aktivity dochází k přechodu od kvantity ke kvalitě; vznik nové kvality; negace negace; boj protikladů, tzn. Všechny zákony a techniky materialistické dialektiky jsou vlastní ekonomické analýze.
Všechny jevy a procesy musí být uvažovány v neustálém pohybu, změně a vývoji. Srovnání jsou velmi široce používána při analýze finančních aktivit podniku: skutečné výsledky výkonnosti jsou srovnávány s výsledky předchozích let, úspěchy jiných podniků, plánovanými ukazateli atd.
Použití dialektické metody v analýze znamená, že studium ekonomických aktivit podniku by mělo být provedeno s přihlédnutím ke všem vztahům. Žádný jev nelze správně pochopit, pokud je posuzován izolovaně, bez spojení s jiným.
Důležitým metodologickým rysem analýzy je, že je schopna nejen stanovit vztahy příčiny a následku, ale také dát jejich kvantitativní charakteristiky, tzn. zajistit měření vlivu faktorů na výsledky výkonnosti. Díky tomu je analýza přesná a závěry oprávněné.
Využití dialektické metody při analýze finanční činnosti znamená, že každý proces, každý ekonomický jev je třeba považovat za systém, jako soubor mnoha vzájemně propojených prvků. Z toho vyplývá potřeba systematického přístupu ke studiu objektů analýzy.
Metodika ekonomické analýzy je oficiální dokument společný pro všechna odvětví nebo soukromý dokument, který zohledňuje specifika odvětví, obsahující seznam studovaných ukazatelů, klasifikaci faktorů, jejich měření, techniky, které umožňují kvantifikovat vliv jednotlivých faktorů na změny ukazatelů a je jedním z prvků mechanismu aplikace objektivních zákonitostí k identifikaci rezerv pro zlepšení finanční situace, k procesu trvalého růstu produktivity společenské práce, zvyšování efektivity využití každý typ výroby a finančních zdrojů.
Metodika ekonomické analýzy zahrnuje:
jeho cíle a záměry; soubor studovaných ukazatelů;
sekvence, frekvence a načasování analýzy;
informační zdroje; analytické techniky;
postup zaznamenávání výsledků a jejich vyhodnocování;
konkrétní služby a osoby podstupující analýzu.
Praxe finanční analýzy již vytvořila základní pravidla pro čtení (metody analýzy) finančních výkazů. Mezi nimi je šest hlavních metod:
horizontální analýza;
vertikální analýza;
analýza trendů;
metoda finančních poměrových ukazatelů;
srovnávací analýza;
faktorová analýza.
Horizontální (časová) analýza - porovnání jednotlivých položek výkazu s předchozím obdobím.
Vertikální (strukturální) analýza - stanovení struktury konečných finančních ukazatelů, zjišťování dopadu každé položky výkazu na výsledek jako celek.
Analýza trendu - porovnání každé položky výkazu s řadou předchozích období a stanovení trendu, tzn. hlavní trend dynamiky ukazatele, očištěný od náhodných vlivů a individuální charakteristiky jednotlivých období. Pomocí trendu se vytvářejí možné hodnoty ukazatelů v budoucnu, a proto se provádí slibná prediktivní analýza.
Analýza relativních ukazatelů (koeficientů) - výpočet poměrů vykazovaných dat, stanovení vzájemných vztahů ukazatelů.
Komparativní (prostorová) analýza je jak vnitrofaremní analýza souhrnných vykazovacích ukazatelů za jednotlivé ukazatele firmy, dceřiných společností, divizí, dílen, tak mezifarmová analýza ukazatelů daného podniku v porovnání s ukazateli konkurence, s průmyslovými průměry a průměrnými obecnými ekonomickými údaji.
Faktorová analýza je analýza vlivu jednotlivých faktorů (důvodů) na ukazatel výkonnosti pomocí deterministických nebo stochastických výzkumných technik. Faktorová analýza může být navíc buď přímá (analýza samotná), tzn. fragmentace efektivního indikátoru na jeho složky a naopak (syntéza), kdy se jeho jednotlivé prvky spojí do společného efektivního indikátoru.
Stávající metody analýzy se dělí na obecné, soukromé, metody analýzy využití jednotlivých typů výrobních zdrojů, metody pro studium soukromých a obecných ukazatelů efektivnosti využití kapitálu, běžné, investiční a finanční činnosti, finanční situace a její prognózování.
V závislosti na typech ekonomické analýzy lze rozlišit následující metody:
na podnikové úrovni: vnitroodvětvové, vnitropodnikové, dílenské, analýzy na úrovni výrobních sdružení a odvětví;
funkčně-nákladové, finančně-ekonomické, provozní (denní, desetidenní, týdenní), předběžné, aktuální a konečné;
efektivnost použití fixního a pracovního kapitálu, tvorba fondů a zdrojů fondů, zisk a rentabilita, objem a prodej výrobků.
Rozbor finanční situace je rozbor, při kterém se odhaluje zajištění podniku finančními prostředky nezbytnými pro běžný provoz výrobní činnosti, účelnost jejich umístění a použití, finanční vztahy k jiným podnikatelským subjektům, platební schopnost samotného podniku a jeho tržní stabilita je jasně definována.
Finanční situace podniku závisí na výsledcích jeho výrobní a finanční činnosti, na základě kterých se sestavují plány a prognózy do budoucna. Výrobní činnost do značné míry závisí na finanční situaci.
Hlavním cílem finanční činnosti je rozhodovat o tom, kde, kdy a jak použít finanční prostředky pro efektivní rozvoj výroby a maximální zisk.
Hlavním úkolem analýzy je včasná identifikace a odstraňování nedostatků ve finanční činnosti, hledání rezerv pro zlepšení finanční situace podniku a solventnosti.
Na základě údajů z rozvahy lze určit tyto hlavní finanční ukazatele:
hodnota majetku podniku, která je vyjádřena hodnotou bilanční sumy;
náklady na dlouhodobý majetek (celkový řádek oddílu I rozvahy);
výše pracovního kapitálu (poslední řádek oddílu II rozvahy);
výše vlastního kapitálu (poslední řádek oddílu IV rozvahy);
výše vypůjčených prostředků je součtem bilančních ukazatelů odrážejících dlouhodobé a krátkodobé úvěry a půjčky (součet výsledků oddílů IV a V).
Je jednodušší a pohodlnější studovat strukturu a dynamiku finanční situace podniku pomocí srovnávací analytické rozvahy, která obsahuje hlavní agregované ukazatele rozvahy. Srovnávací analytická rozvaha spojuje a systematizuje výpočty, které analytik obvykle provádí při čtení rozvahy. Schéma analytické rozvahy pokrývá mnoho důležitých ukazatelů, které charakterizují statiku a dynamiku finanční situace obchodní organizace, což umožňuje zjednodušit práci při provádění horizontální a vertikální analýzy hlavních finančních ukazatelů podniku.
Při horizontální analýze se zjišťují absolutní a relativní změny hodnot různých položek rozvahy za vykazované období a účelem vertikální analýzy je vypočítat podíl ukazatelů na celkové rozvaze podniku.
Diagram pro sestavení analytické váhy je uveden v (tabulka 1.3).
Tabulka 1.3
Budování analytické rovnováhy
Položky rozvahy Absolutní hodnoty, rub. Podíl, % Změny na začátku období Konec období Začátek období Konec období Absolutní hodnoty, rub. (3) - (2) podíl (5) - (4) %, k hodnotě na začátku období (6)/(2)? 10012345678 Aktiva A... Аi... АnА1А2А1/Б1·100 % А2/Б2·100%А= A2 - A1Zůstatek (A)A1A2100100012345678Pasivní P...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1Zůstatek (B00B1002
Povinné ukazatele srovnávací analytické bilance jsou:
absolutní hodnoty položek původní rozvahy na začátku a na konci období;
specifické váhy položek rozvahy v měně (celkové) rozvahy na začátku a na konci období;
změny v absolutních hodnotách a specifické hmotnosti;
se v % změní na hodnoty na začátku období (tempo růstu položky rozvahy).
Přímo z analytické rozvahy podniku můžete získat řadu nejdůležitějších charakteristik finanční situace podniku, jako jsou:
celková hodnota nemovitosti;
náklady na dlouhodobý majetek;
náklady na provozní kapitál;
náklady na materiálový pracovní kapitál;
výše pohledávek, včetně záloh vydaných dodavatelům a dodavatelům;
množství disponibilní hotovosti, včetně cenných papírů a krátkodobých finančních investic;
výše vlastních prostředků podniku;
množství vypůjčených prostředků;
výše dlouhodobých úvěrů a půjček určených zpravidla k vytvoření dlouhodobého majetku a jiného dlouhodobého majetku;
výše vlastních prostředků v oběhu;
výše krátkodobých úvěrů a půjček určených zpravidla k tvorbě oběžných aktiv.
Horizontální neboli dynamická analýza těchto ukazatelů umožňuje stanovit jejich absolutní přírůstky a tempa růstu, což je důležité pro charakterizaci finanční situace podniku, ale vertikální (strukturální) analýza aktiv a pasiv rozvahy neméně důležité pro posouzení finanční situace.
Analýza dynamiky rozvahy, struktury aktiv a pasiv podniku nám umožňuje vyvodit řadu důležitých závěrů nezbytných jak pro realizaci současných finančních a ekonomických činností, tak pro rozhodování managementu do budoucna.
Analýzou údajů z článků analytické bilance je tedy možné především zjistit, k jakým změnám došlo ve složení fondů a jejich zdrojích, hlavních skupinách těchto fondů, a také získat odpovědi na řada otázek, které jsou důležité pro účely operativního řízení podniku:
1.Jakým směrem a jak moc se změnily jednotlivé položky rozvahy a jaké hodnocení si tyto změny zaslouží?
2.Je nutné provést hlubší analýzu a za jaké období?
.Jaká „úzká místa“ existují při poskytování finančních zdrojů podniku a jejich využití? a tak dále.
1.4 Právní akty upravující finanční stabilitu podniku
Po zvážení podstaty a významu finanční stability v činnosti podniku se budeme zabývat hlavními regulačními dokumenty upravujícími analýzu finanční stability podniku. Jsou uvedeny v (Tabulka 1.4).
Tabulka 1.4
Základní regulační dokumenty upravující analýzu finanční stability podniku
Název regulačního právního aktu Stručný popis 121. Federální zákon „O insolvenci (konkursu)“ ze dne 26. října 2002 N 127-FZ.V souladu s občanským zákoníkem Ruské federace stanoví federální zákon důvody pro prohlášení dlužníka úpadce (úpadce), upravuje postup a podmínky provádění opatření k předcházení úpadku (úpadku). 2.Příkaz FSFO Ruské federace „O schválení Standardního školícího programu pro specialisty v krizovém řízení“ ze dne 19. listopadu 2001 N 355-r. Slouží pro školení specialistů v protikrizovém řízení. 3.Příkaz FSDN Ruské federace "O pravidlech pro přípravu stanovisek k možnosti restrukturalizace dluhu organizací" ze dne 22. září 1999 N 30-r. Slouží k úpravě možnosti restrukturalizace dluhu organizací. 4. Příkaz Spolkového úřadu pro insolvenci (konkurs) ze dne 12. září 1994 N 56-r. Jsou uvedena včasná doporučení pro hodnocení finanční situace podniků se známkami insolvence.5. r. Poskytuje jednotný metodický postup, kdy Spolkový insolvenční úřad (konkurs) a jeho územní orgány analyzují finanční situaci podniků a posuzují strukturu jejich rozvah.6. insolventní podniky“ ze dne 30. června 1994 č. 15-r. Účetní regulatorní podpora pro insolventní podniky 7. Dopis Centrální banky Ruska „O metodických doporučeních pro analýzu účetních závěrek připravovaných úvěrovými institucemi v souladu s IFRS“ ze dne 28. února 2005 N 35-T. Poskytuje doporučení pro analýzu účetní závěrky.
Jak je vidět z údajů v tabulce 1.4, seznam předpisů poskytuje poměrně úplné pokrytí různých aspektů práce na hodnocení finanční stability podniku.
KAPITOLA 2. ANALÝZA FINANČNÍ STABILITY NA PŘÍKLADU SPOLEČNOSTI ALTA-STROY LLC
2.1Ekonomická charakteristika podniku Alta-Stroy LLC
Celý název společnosti: Společnost s ručením omezeným "Alta-Stroy".
Zkrácený název společnosti: Alta-Stroy LLC
Adresa sídla: 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.
Skutečná (poštovní) adresa: 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.
Alta-Stroy LLC byla zaregistrována v souladu s první částí občanského zákoníku Ruské federace, federálním zákonem „o společnostech s ručením omezeným“ a rozhodnutím zakladatelů ze dne 4. 5. 2002.
Účelem vzniku Společnosti je: rozšíření nabídky služeb na trhu a dosažení zisku, vytvoření dalších pracovních míst.
K dosažení svých cílů může Společnost vykonávat jakékoli druhy činností, které nejsou zákonem zakázány. Hlavní činností je stavebnictví. Dne 15. srpna 2005 obdržela organizace novou licenci (nahradit starou) pro výstavbu budov a staveb I. a II. úrovně odpovědnosti, která umožňuje následující typy činností:
geodetické, výkopové a přípravné práce;
kamenické práce; uspořádání a montáž betonových a železobetonových, dřevěných a lehkých obvodových konstrukcí;
izolace a pokrývačské práce, dokončovací práce;
terénní úpravy;
podlaha;
práce na instalaci vnějších a vnitřních inženýrských sítí a komunikací;
pilotování a speciální betonářské práce;
montáž ocelových konstrukcí;
ochrana konstrukcí, technologických zařízení a potrubí;
dopravní stavby;
výstavba speciálních meziodvětvových zařízení
práce na montáži vnějších a vnitřních inženýrských sítí a komunikací apod.
Společnost plní funkce generálního dodavatele a zákazníka-developera. Licence GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 ze dne 15. srpna 2005, platná do 15. srpna 2010.
Společnost má dobře zavedený dodavatelsko-prodejní systém, pro který jsou zorganizována specializovaná oddělení (obchodní oddělení a oddělení logistiky nebo nákupní servis) zodpovědná za kompetentní a přesné plnění řádných povinností. V souvislosti s tím vůbec nedochází k přerušení dodávek surovin a zásob.
Manažerská rozhodnutí jsou přijímána formou příkazů zakladatelské rady, odpovědnost za jejich plnění je svěřena vedoucím oddělení. Společnost pořádá týdenní plánovací schůzky.
Obchodní oddělení je také odpovědné za tvorbu celkové taktiky a strategie podniku. Plánování v podniku je dlouhodobé povahy, založené na specifikách činnosti.
Pokud jde o účetní politiku pro účetnictví, je vedena účetním oddělením jako samostatným útvarem pod vedením hlavního účetního. Účetní informace jsou zpracovávány automaticky pomocí softwaru, společnost používá licencovaný program „1C: Construction Contractor“, mzdy jsou zpracovávány v programu Fireplace. Účetní formulář je automatizován s jednotlivými prvky pamětní objednávky, s výstupními formuláři účetních registrů a prvotních dokumentů doporučených Ministerstvem financí Ruské federace.
Doba použitelnosti dlouhodobého majetku je stanovena na základě Klasifikace dlouhodobého majetku zařazeného do odpisových skupin, schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 č.1.
Společnost používá lineární metodu výpočtu odpisů u všech předmětů včetně nehmotného majetku.
Zálohy na daň z příjmu se platí na základě skutečně zaplacené daně z příjmů za předchozí čtvrtletí. Datum prodeje pro výpočet daně z přidané hodnoty je datum přijetí finančních prostředků za odeslané produkty (zboží, práce, služby) na účty nebo pokladnu organizace.
Ocenění surovin nebo materiálů použitých při výrobě (výrobě) zboží (výkon práce, poskytování služeb) se provádí průměrnými náklady. Pořizovací cena zásob odepsaných pro výrobu je stanovena průměrnou cenou.
Doba použitelnosti dlouhodobého majetku je stanovena na základě Klasifikace dlouhodobého majetku zařazeného do odpisových skupin, schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002. č. 1. Náklady na opravy dlouhodobého majetku jsou součástí pořizovací ceny výrobků, prací a služeb v běžném účetním období ve skutečných nákladech. Oceňování pořizovací ceny zásob při jejich realizaci se provádí v jejich skutečných pořizovacích nákladech.
Společnost může zřizovat pobočky a otevírat zastoupení na území Ruské federace i v zahraničí v souladu s požadavky platné legislativy.
Stavitelé jsou vedoucími a přímými organizátory stavební výroby na přidělených stavbách a podléhají vedení stavebního odboru generálnímu řediteli.
Organizační struktura managementu je uvedena na (obr. 2.1).
Rýže. 2.1. Struktura řídících orgánů společnosti Alta-Stroy LLC.
Existence Společnosti na trhu nemovitostí je nereálná bez dobře nastaveného řízení jejích finančních zdrojů a peněžních toků. To provádí finanční ředitel a účetní oddělení v podniku. Jsou vzájemně propojeny, protože výsledek finanční analýzy je do značné míry dán kvalitou a spolehlivostí informační základny. A hlavním zdrojem finanční analýzy jsou účetní závěrky sestavené účetním oddělením.
Hlavní úkoly finančního ředitele a účetního oddělení:
provádění včasné analýzy a plánování ve formě hodnocení majetku podniku a zdrojů jeho financování, zdrojů dodatečného financování atd.;
poskytování potřebných finančních prostředků podniku, což obnáší podrobné posouzení objemu požadovaných finančních prostředků, formy jejich prezentace, míry přípustnosti a doby poskytnutí;
rozdělování finančních zdrojů, což zahrnuje analýzu a hodnocení dlouhodobých a krátkodobých investičních rozhodnutí atd.
Oddělení zásobování organizuje zásobování podniku všemi materiálními zdroji požadované kvality nezbytnými pro jeho výrobní činnost a jejich racionální využití za účelem snížení výrobních nákladů a dosažení maximálního zisku.
Ve výrobním oddělení probíhají práce na tvorbě stavebních projektů a sledování rozestavěných objektů. Oddělení se zabývá vedením projektové dokumentace, zpracováním stavebních projektů, vypracováním zpráv o provedených pracích na stavbách a řešením všech záležitostí souvisejících s účastí organizace ve výběrových řízeních.
Oddělení marketingu a prodeje se podílí na sepisování smluv s akcionáři (jelikož výstavba je převážně sdílená), na přípravě účetní závěrky a plní také funkce marketingového oddělení, tzn. provádí marketingový průzkum, studuje ceny na stavebním trhu Čuvašska, studuje stavební trh, analyzuje formy a prodejní kanály, zabývá se reklamou, studuje ceny stanovené na trhu nemovitostí jinými stavebními organizacemi, studuje nabídku a poptávku.
Hlavní činností Alta-Stroy LLC je stavebnictví. Společnost plní funkce zákazníka-vývojáře.
Pro vypracování stavebního projektu je nutné poskytnout generálnímu projektantovi následující výchozí údaje:
-architektonické a plánovací zadání vypracované orgány architektury a urbanismu. Architektonický a plánovací úkol lze kombinovat s projektovým úkolem;
Technické podmínky pro připojení ke zdrojům nebo externím sítím inženýrských zařízení;
počáteční údaje pro vypracování odhadní dokumentace;
počáteční data pro vypracování projektu organizace výstavby;
rozhodnutí samosprávy o demolici staveb a povaze náhrady za demolici;
materiály pro inventarizaci pozemků, stávajících budov, podzemních a nadzemních sítí a staveb;
materiály schváleného podrobného plánovacího projektu pro obytnou oblast;
katalog konstrukcí vyráběných stavebními firmami;
polohopisný plán a materiály inženýrského průzkumu.
Pro sestavení schématu a návrhu územního plánování jsou zapotřebí tyto ukazatele: území, obyvatelstvo, bytový fond, dopravní obslužnost, inženýrská vybavenost a krajinné úpravy, vytvoření systému kulturních a veřejných služeb pro obyvatelstvo, instituce a podniky sloužící obyvatelstvu .
Staveniště má vlastní schéma podřízenosti pracovníků (obr. 2.2).
Stavitelé jsou vedoucími a přímými organizátory stavební výroby na jemu přiděleném staveništi a podléhají vedení stavebního odboru generálnímu řediteli.
Rýže. 2.2. Systém podřízenosti pracovníků na stavbách
Mistr práce je vedoucím a přímým organizátorem výroby na jemu přiděleném místě a je podřízen stavbyvedoucímu nebo přímo vedoucímu stavby, odbornému útvaru nebo generálnímu řediteli.
Za řízení a přímého organizátora stavební výroby a práce pracovníků na přiděleném staveništi (druh práce) odpovídá stavbyvedoucí a montážní mistr, který se podle počtu objektů a stavby hlásí vedoucímu práce nebo stavbyvedoucímu. objem práce webu. Všechny týmy a pracovníci zaměstnaní v zařízení, které dohlíží, jsou podřízeni mistrovi, pro tyto pracovníky jsou pokyny mistra povinné a může je zrušit pouze zhotovitel díla. Předák dává pokyny dělnickému předákovi, který zase předává úkoly dělníkům.
Operativní plánování výroby provádí výrobní oddělení (USD). Zde se pečlivě kontroluje čas potřebný k dokončení jednotlivých stavebních a montážních prací, naplánuje se celkový objem prací, potřebná pracovní síla a čas na jejich dokončení, následně se společně s personálním oddělením pro každou sestavují individuální denní plány. tým pracovníků. Standardizace práce je v kompetenci personálního oddělení a probíhá v souladu se zákoníkem práce. V podniku neexistují žádná jasná schémata řízení zásob, protože neexistují žádné vlastní sklady a účetní oddělení je odpovědné hlavně za účtování materiálu. Ve skutečnosti veškerá odpovědnost leží na bedrech dodavatelů, ale problémy s nimi zpravidla nevznikají.
Rozvrhování je součástí plánování výroby a vychází především z náročnosti vykonávané práce, její škodlivosti, délky trvání, dále zohledňuje svátky, víkendy, dovolené a případnou nemocenskou. Na každý pracovní týden je sestaven plán pro samostatný tým. Ke konci stavby objektů může být vypracován na více dní, podle toho, zda dělníci vše stihli včas.
Motivace a stimulace práce výrobních pracovníků je široce využívána: prémie, jednorázové benefity, odměny, finanční výpomoc atd.
Řízení výroby na různých úrovních probíhá různými způsoby. Na nejvyšší úrovni management zahrnuje strategické plánování, stanovování cílů a vytváření úkolů, organizaci, motivaci a kontrolu nad realizací rozhodnutí managementu. Na střední úrovni: operativní plánování, přidělování, zajišťování dodávek a kontrola výrobního procesu. A na nižší úrovni management zajišťuje kontrolu nad každým konkrétním zaměstnancem, nad plněním kalendářního plánu (denního, týdenního atd.), nad včasným dodáním materiálů s přihlédnutím k cennostem a zásobám.
Činnost společnosti Alta-Stroy LLC se řídí Chartou. Společnost je právnickou osobou a vlastní samostatný majetek zachycený ve vlastní rozvaze, včetně majetku, který na ni převedli akcionáři jako úplatu za akcie. Společnost může svým jménem nabývat a vykonávat majetková a osobní nemajetková práva, nést odpovědnost, být žalobcem a žalovaným u soudu. Společnost má kulatou pečeť obsahující její celé jméno v ruštině a údaj o její poloze. Společnost má právo mít předepsaným způsobem registrovaná razítka a tiskopisy se svým jménem, vlastním znakem, jakož i ochrannou známkou a další prostředky vizuální identifikace.
Prodej výrobků, provádění prací a poskytování služeb se uskutečňuje za ceny a tarify stanovené společností samostatně, s výjimkou případů stanovených zákonem.
Společnost se může podílet na činnosti a zakládat obchodní společnosti, partnerství a výrobní družstva s právy právnické osoby na území Ruské federace i v zahraničí, a to i v zahraničí. Společnost se může dobrovolně sdružovat do svazů a sdružení za podmínek, které nejsou v rozporu s antimonopolní legislativou platnou na území Ruské federace a způsobem stanoveným legislativními akty.
Společnost se může účastnit aktivit a spolupracovat v jiných formách s mezinárodními veřejnými, družstevními a jinými organizacemi.
Společnost má právo přitahovat ruské a zahraniční odborníky k práci a nezávisle určovat formy, systémy, částky a typy odměn za jejich práci.
Zasahování do správních a ekonomických činností společnosti ze strany státních, veřejných a jiných organizací není povoleno, pokud to není způsobeno jejich právy na výkon kontroly a auditu v souladu s platnou legislativou.
Společnost ručí za své závazky celým svým majetkem. Společnost neručí za závazky svých akcionářů.
Je-li platební neschopnost (úpadek) společnosti způsobena jejími akcionáři nebo jinými osobami, které mají právo dávat pokyny závazné pro společnost nebo jinak mají možnost určovat její jednání, tyto osoby v případě nedostatečného majetku společnosti , může být postoupena vedlejší odpovědnost za své závazky.
Za insolvenci společnosti se považuje zavinění jejích akcionářů nebo jiných osob, které mají právo dávat povinné pokyny nebo možnost určovat úkony pouze v případě, kdy tito akcionáři nebo jiné osoby využili svého práva dávat povinné pokyny nebo možnosti. určit jednání společnosti s vědomím, že důsledky tohoto jednání budou představovat insolvenci společnosti.
Stát a jeho orgány neručí za závazky společnosti, stejně jako společnost neručí za závazky státu a jeho orgánů.
Činnost Společnosti se řídí Bytovým řádem Ruské federace ze dne 29. prosince 2004 N 188-FZ (ve znění ze dne 31. prosince 2005, 18. prosince 29. prosince 2006, 18. října 2007) daňovým řádem č. Ruská federace, občanský zákoník Ruské federace, zákoník práce Ruské federace (ve znění ze dne 1. prosince 2007); dekrety vlády Ruské federace a Čečenské republiky, zákony a nařízení místních samospráv, jakož i prezidenta Čečenské republiky; usnesení Federální státní statistické služby; Federální agentura pro výstavbu a bydlení a komunální služby, Státní výbor Ruské federace pro ochranu životního prostředí.
Například: Usnesení Federálního státního statistického úřadu ze dne 16. března 2007 N 28 „O schválení statistických nástrojů pro organizování statistického sledování dlouhodobého majetku a výstavby pro rok 2008“;
Usnesení Kabinetu ministrů Čuvašské republiky ze dne 17. března 2004 N 51 „O schválení Přibližného postupu poskytování bezplatných dotací občanům na výstavbu nebo nákup bydlení na náklady místních rozpočtů v roce 2004“;
Organizace má interní tok dokumentů.
Za prvé, podnik funguje v souladu s chartou LLC. Vedoucí podniku vydává příkazy.
Společnost používá rozvahu (formulář č. 1), stejně jako výkaz zisků a ztrát (formulář č. 2) (viz příloha).
Rozvaha je účetní doklad, který představuje soubor ukazatelů charakterizujících finanční a ekonomickou situaci podniku k určitému datu, nejčastěji ke konci nebo začátku kalendářního období. Výkaz zisku a ztráty obsahuje údaje o výnosech, nákladech a finančních výsledcích na akruální bázi od počátku roku do data účetní závěrky.
Graf hlavních ukazatelů výkonnosti podniku je uveden na (obr. 2.3).
Rýže. 2.3. Klíčové ukazatele výkonnosti společnosti Alta-Stroy LLC
2.2 Analýza solventnosti a likvidity společnosti Alta-Stroy LLC
Analýza finanční situace umožňuje určit velikost pracovního kapitálu stavební organizace, zisky a ztráty, stav vypořádání a platební morálku.
Údaje rozvahy za roky 2008-2010. a výkaz zisků a ztrát za 1. 1. 8. - 31. 12. 2010 jsou uvedeny v přílohách 1-4. B (tabulka 2.1). jsou uvedeny ukazatele efektivnosti využívání dlouhodobého majetku společnosti Alta-Stroy LLC.
Tabulka 2.1
Ukazatele efektivnosti využití dlouhodobého majetku Alta-Stroy za roky 2008-2010.
Ukazatele Odchylka roku (+/-) Míra změny, %2008 2009 2010 2009 od roku 2008 do roku 2010 od roku 2009 2009 do roku 2008/2010 do roku 20091. Průměrné roční náklady na dlouhodobý majetek, tisíce rublů 3766939874375262205-2348105 994,12. Objem činnosti, tisíc rublů 123014112055141348-109592929391.1126.13. Zisk před zdaněním, tisíc rublů 26916170336402-9883-1063163.337.64. Průměrný počet zaměstnanců, osob 615954-2-596.791.55. Produktivita práce, tisíc rublů/osoba 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Kapitálová produktivita, rub./rub. 3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Kapitálový výnos, %71,4542,7217,06-0,3-0,359,839,98. Poměr kapitálu a práce, tisíc rublů/osoba 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8
Podle výsledků tabulky. Tabulka 2.1 ukazuje, že i přes pokles průměrných ročních nákladů dlouhodobého majetku v roce 2010 - o 5,9 % se objem činnosti zvýšil o více než 26 %. Důvodem je efektivnější využití podnikových zdrojů. Firmě se ale nepodařilo vylepšit ukazatele zisku – již dva roky dochází k výraznému poklesu.
Je viditelný nárůst produktivity kapitálu – nárůst v roce 2010 činil 34 %. Kapitálová návratnost za rok 2010 však poklesla téměř o 60 %, což je negativní trend.
Důležitými ukazateli jsou také ukazatele dynamiky, složení a struktury pracovního kapitálu podniku (tabulka 2.2).
Tabulka 2.2
Ukazatele dynamiky, složení, struktury pracovního kapitálu Alta-Stroy pro období 2009-2010.
Ukazatele Náklady na pracovní kapitál, tis. rublů Struktura pracovního kapitálu, % 2009 2010 odchylka, (+/-) rychlost změny, % 2009 2010 odchylka, (+/-) Fondy pracovního kapitálu celkem, včetně 15351197854434128.91001000 Invento.09301000 0416 Zásob. 9. 6 DPH z nabytého majetku 48149211102.33.12.5-0.6 Pohledávky 34241422-200241.522.37 ,2-15.1Hotovost53055046-25995.134-625,5 -2023,5 -2023025.1 Ostatní majetek.
Během sledovaného období došlo k výraznému navýšení pracovního kapitálu společnosti – o 28,9 %. Zároveň dochází také k výraznému poklesu pohledávek – o 58,5 % oproti předchozímu roku – což je pozitivní trend a svědčí o tom, že společnost aktivně pracuje s dlužníky.
Dále je nutné analyzovat proces generování finančních výsledků podniku - jsou uvedeny v (tabulka 2.3).
Tabulka 2.3
Tvorba finančních výsledků činnosti Alta-Stroy za roky 2009-2010.
Ukazatele Roky Odchylka, (+,-) Tempo změny částky, % výrobky, práce, služby 9288782,911130778,71842062,9119,8 Hrubý zisk 1916817,13004121,3104121,31087337,31787899087337,771789087337,77878750871575756. ,3 18násobek Zisk (ztráta) z prodeje 182001 6,2122848,7 -5916-20.267.5 Výnosové úroky 20 020 000 ,00,0 Ostatní výnosy 500.03230.02730.00.0 Ostatní výdaje 10390.011950.01560.00.0 Neprovozní výnosy 13070.91244. 52523,7493316,8 16krát Zisk (ztráta) před zdaněním1703315. 264024.5- 10631-36.337.6 Odložená daňová pohledávka 00.0630.0630.00.0 Odložené daňové závazky 00.090.090.00.0 Běžná daň z příjmu 48194.332402.3-15.4. zisk za 1579-15.5. 2,3-8 998 - 30 726,3
Z údajů v tabulce. Tabulka 2.3 ukazuje, že při růstu tržeb o 26,1 % se hrubý zisk zvýšil o 57,9 %, je to dáno optimalizací nákladů na produkty, konkrétně hledáním nových dodavatelů materiálů a hodnot komodit. To je pozitivní trend. Zároveň dochází k výraznému nárůstu obchodních nákladů - 18krát - což svědčí o neefektivní struktuře řízení společnosti. Pozoruhodný je i 16násobný nárůst neprovozních nákladů – je třeba je snížit.
B (tabulka 2.4). je uvedena srovnávací analytická rozvaha společnosti Alta-Stroy.
Tabulka 2.4
Srovnávací analytická bilance Alta-Stroy za roky 2009-2010.
Agregované hodnoty Absolutní hodnoty, tisíce rublů Akcie, % z celkového počtu Změny 2009 2010 2009 2010 Absolutní hodnoty, tisíce rublů V konkrétních hodnotách ASSET1. Dlouhodobý majetek (F)455854330174.868.6-228495.02. Oběžná aktiva (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Věcný oběžný majetek (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Hotovost, zúčtování a jiná oběžná aktiva (Ra)530550468.78.0-25995.1PASIVA1. Vlastní prostředky (Q) 506985339683.284.62698105.32 Půjčené prostředky (S) 10238969016.815.4-54894.62.1. Dlouhodobé půjčky a půjčky (Kt) 574257519.49.19100.22.2. Krátkodobé půjčky a půjčky (Kt)449639397.46.2-55787.6
Srovnávací analytická rozvaha Alta-Stroy za rok 2010 ukázala, že během vykazovaného období se aktiva společnosti zvýšila o 2,15 milionu rublů. a to je pozitivní trend.
Ve struktuře celkových aktiv ve sledovaném období téměř dvojnásobně převažovala dlouhodobá aktiva nad oběžnými.
Nárůst hodnoty oběžných aktiv podniku zase ukazuje na touhu podniku rozšířit své podnikání.
Pozoruhodný je pokles vypůjčeného kapitálu jako součásti závazků za vykazované období o 548 tisíc rublů. Pokles je navíc způsoben především segmentem krátkodobých úvěrů a půjček. Tento trend je pozitivní.
Pro posouzení solventnosti podniku dále počítáme koeficienty solventnosti, které nám umožňují posoudit solventnost podniku v krátkodobém horizontu (tabulka 2.5).
Tabulka 2.5
Ukazatele likvidity společnosti Alta-Stroy LLC pro roky 2009-2010
Ukazatele likvidity Na začátku roku Na konci roku Optimální hodnota Ukazatel absolutní likvidity 1,181,28>0,2-0,7 Ukazatel rychlé likvidity-0,030,82>0,8-1,0 Ukazatel krytí 3,415,021<Кп<2
Ukazatel absolutní likvidity ukazuje, jaká část krátkodobých závazků společnosti může být splacena pomocí volné hotovosti. Optimální hodnota Cal je > 0,2 - 0,7. Čím vyšší je jeho hodnota, tím větší je záruka splacení dluhu. Absolutní solventnost podniku se během sledovaného období mírně zlepšila (o 0,1).
Ukazatel rychlé likvidity ukazuje schopnost společnosti splácet krátkodobé závazky z absolutně likvidních prostředků a pohledávek. Optimální hodnota Kbl > 0,8 - 1,0. Hodnota koeficientu byla na začátku období extrémně záporná, ale ke konci dosáhla standardní hodnoty (0,82).
Ukazatel krytí charakterizuje, do jaké míry jsou všechny krátkodobé závazky podniku zajištěny jeho oběžnými aktivy. Optimální hodnota 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.
Hodnocení solventnosti podniku za období je rozbor finanční a ekonomické situace podniku na základě zohlednění tří důležitých faktorů - příjmů, majetku a finančních zdrojů. Všechny tyto tři složky solventnosti přímo procházejí fázemi vzniku, distribuce a užívání.
Výnosy podniku je třeba chápat jako celou hrubou přidanou hodnotu, kterou podnik ve vykazovaném období obdržel ze všech druhů činností (například výroba, stavebnictví, služby), jednotlivých obchodních jednotek (projekty, pobočky a zastoupení), jakož i jako oblasti a aspekty činnosti (hlavní, investiční a finanční).
Majetek podniku představuje ekonomická aktiva, která se dělí podle formy na aktiva a podle obsahu na kapitál. Majetek se v tomto případě dělí na peněžní a nepeněžní složku podle formy. Tento přístup je vysvětlen skutečností, že aktiva by měla být především rozlišována podle formy solventnosti - peněžní (pouze prostřednictvím hotovosti, cenných papírů a jejich ekvivalentů) a nepeněžní (dlouhodobý majetek, nehmotný majetek, zásoby, vypořádací fondy a ostatní aktiva), a to nejen rychlostí oběhu (dlouhodobý a oběžný majetek).
Poměr zadluženosti je částka dluhu dělená vlastním kapitálem nebo celkovými aktivy.
Při zvažování otázky dlouhodobé likvidity firmy, tedy schopnosti dostát svým dlouhodobým závazkům, se neobejdeme bez zadluženosti.
Jeden se zjistí vydělením celkového dluhu firmy (včetně jejích krátkodobých závazků) hodnotou vlastního kapitálu:
Kz = 9690 / 53396 = 0,18
Kromě ukazatele zadluženosti, tedy poměru celkové výše závazků k vlastnímu kapitálu, můžeme vypočítat další ukazatel, který zohledňuje pouze dlouhodobou kapitalizaci společnosti:
Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097
Posuzování efektivnosti ekonomických činností podniku je nezbytnou podmínkou pro kompetentní management a obchodní rozhodování.
Ve společnosti Alta-Stroy LLC máme:
E2008 = 12214 / 60936 = 20 %
E2009 = 3216 / 63086 = 5,1 %
V Alta-Stroy LLC zjevně došlo na konci roku 2010 k výraznému poklesu míry zisku – činila 14,9 %.
Odhadovaná míra návratnosti se může lišit v závislosti na:
-kapitálové struktury;
-úroveň předpokládaných cen produktů;
Objem poptávky;
Jiné faktory.
Zvolené kritérium efektivnosti výroby v podobě míry návratnosti kapitálu slouží jak k porovnání různých možností rozvoje podniku, tak k posouzení jedné varianty trhem. V souladu s přijatým kritériem jsou stanoveny konkrétní ukazatele efektivnosti výroby odrážející hlavní charakteristiky nákladů a výsledků.
Doba návratnosti kapitálových investic (doba návratnosti) je doba, která je nezbytná k tomu, aby budoucí zisk podniku dosáhl hodnoty vložených kapitálových investic. Ukazatel doby návratnosti charakterizuje intenzitu návratnosti vynaložených prostředků za určitý časový interval po jejich investování:
finanční stabilita likvidita solventnost
kde T je doba návratnosti kapitálových investic v letech;
P - čistý roční zisk minus daně, ale s přihlédnutím k odpisům, rub.
V našem případě máme:
T2009 = 63086 / 3216 = 19,6 roku
Další neméně známou metodou pro hodnocení peněžních příjmů je metoda ziskovosti, která charakterizuje výši získaného zisku v závislosti na objemu prodeje a hodnotě majetku podniku. Mezi ekonomické metody regulace ziskovosti podniku patří rentabilita kapitálu, rentabilita výrobků, rentabilita aktiv (produktivita kapitálu).
Na základě zisku se vypočítávají relativní ukazatele:
celková ziskovost (Rototal) se vypočítá jako poměr zisku k průměrným ročním nákladům fixních a standardizovaných pracovních výrobních aktiv:
kde Pb je rozvahový zisk;
OS a Ob - průměrné roční náklady na fixní a provozní kapitál.
V našem případě Rtotal = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18
kapitálová produktivita (výpočty viz tabulka 2.1):
kde Q je výstup.
kapitálová náročnost:
Obratové ukazatele jsou skupinou finančních ukazatelů, které charakterizují úroveň podnikatelské aktivity podniku v krátkodobém i dlouhodobém horizontu (tabulka 2.6).
Tabulka 2.6
Alta-Stroy obratové poměry za roky 2008-2010.
Ukazatele Odchylka roku (+/-) Rychlost změny, %2008200920102009 od roku 2008 do roku 2010 od roku 2009 2009 do roku 2008/2010 do roku 20091. Průměrné roční náklady na provozní kapitál, rub. 3766939874375262205-2348105 994,12. Objem činnosti, t. r. 123014112055141348-109592929391.1126.13. Obratový poměr, krát 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Doba trvání jedné otáčky, dny 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6
Pozitivním trendem je samozřejmě výrazný nárůst obratu – z 3,3 v roce 2007. až 3,8 v roce 2010, tzn. o 34 %, a následně i zkrácení doby trvání obratu.
Konkurenceschopnost firmy souvisí s konkurenceschopností jejích produktů. Zvýšení objemu prodeje zpravidla vede ke zvýšení zisku a zvýšení ukazatelů ziskovosti. Využití výrobní kapacity, zvýšení portfolia zakázek a zvýšení kapitálových investic do výroby svědčí o zvýšení konkurenceschopnosti podniku.
2.3 Posouzení finanční stability společnosti Alta-Stroy LLC
Dále uvažujme koeficienty finanční stability, což jsou relativní ukazatele vypočítané na základě absolutních ukazatelů obsažených v rozvaze, případně z jiných zdrojů informací (tabulka 2.7).
Tabulka 2.7
Alta-Stroy ukazatele finanční stability
Název koeficientů Na začátku roku 2010 Na konci roku 2010 Změna Standardní hodnota Koeficient autonomie (K avt) 0,830,850,01>0,5 Poměr dluhu k vlastnímu kapitálu (K z/s) 0,200,18-0,02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8 Koeficient ovladatelnosti (K m) 0,100,190,09>0,2-0,5 Koeficient financování (finanční závislost) (Kf)1,201,18-0,02>1 Koeficient zajištění dlouhodobé investice (Kodi)0,800,73- 0,08>1
Koeficient autonomie (Kavt) je poměr vlastního kapitálu podniku k bilanční sumě. Optimální hodnota K aut > 0,5.
V tomto smyslu mohou být veškeré závazky podniku hrazeny z vlastních prostředků podniku. Zvýšení poměru znamená posílení finanční nezávislosti podniku. V našem případě výpočet koeficientu autonomie ukázal, že podnik byl na začátku roku i na konci účetního období vybaven vlastními prostředky v běžných mezích, což svědčí o dostatečné finanční nezávislosti podniku.
Poměr dluhu k vlastnímu jmění vyjadřuje podíl vypůjčených prostředků na zdrojích financování podniku. Optimální hodnota K s/s< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.
Koeficient zajištění zásob a nákladů vlastními prostředky (K ob.zap.) vyjadřuje schopnost podniku samofinancovat hospodářskou činnost a rozšiřovat reprodukci. Optimální hodnota K ob.zap. > 0,6 - 0,8. Čím vyšší je jeho hodnota, tím vyšší je stupeň finanční stability podniku. Hodnota koeficientu za vykazovaný rok poklesla a téměř dosáhla hranice standardní hodnoty.
Koeficient agility (K m) je poměr vlastních prostředků vložených do oběžných aktiv ke všem oběžným aktivům. Ukazuje, jaký podíl vlastního kapitálu vloženého do pracovního kapitálu je obsazen na celkové výši vlastního kapitálu, tzn. jaká část kapitálu podniku je investována do nejmobilnějších aktiv (je v mobilní formě). Optimální hodnota Km > 0,2-0,5; čím více se hodnota blíží 0,5, tím větší jsou možnosti finančního manévrování. K poslednímu datu vykázání dosáhl koeficient agility téměř hranice standardní hodnoty (0,19).
Ukazatel financování (finanční závislost) (Kf) je poměr vlastního kapitálu podniku k jeho cizímu kapitálu. Ukazuje, jaká část výrobních a ekonomických činností je financována z vlastních zdrojů. Optimální hodnota Kf > 1. Výpočet ukazatele financování vykázal ke konci sledovaného období mírný pokles tohoto ukazatele (o 0,02).
Ukazatel dlouhodobého zabezpečení investic vám umožňuje sledovat, jak podnik dodržuje důležité pravidlo finančního řízení: dlouhodobý majetek a část pracovního kapitálu musí být financovány z vlastního kapitálu.
Pro finančně stabilní podnik musí být míra zabezpečení dlouhodobých investic větší než 1. V tomto případě je pozorována kladná hodnota čistého pracovního kapitálu.
V našem případě máme za sledovaný rok výrazný pokles tohoto ukazatele, což naznačuje, že veškerý pracovní kapitál a část stálých aktiv jsou financovány prostřednictvím vypůjčených prostředků. V tomto případě je finanční situace organizace nestabilní a vážně hrozí problémy se splácením vypůjčených prostředků.
Poměr bezpečnosti dlouhodobých investic, který nedosahuje 1, může být indikátorem rizikové investiční politiky. V tomto případě iracionální investiční politika znamená, že rozsah investic přesahuje finanční možnosti podniku.
Na základě obecné analýzy podniku provedené v kapitole 2 můžeme tedy dojít k závěru, že Alta-Stroy LLC se vyznačuje vysokou finanční stabilitou, funguje ziskově a má vysoké ukazatele likvidity.
2.4 Organizace zajištění ekonomického a finančního zabezpečení podniku
Ekonomickým zabezpečením podniku (firmy, organizace) se rozumí zabezpečení vědeckého, technického, technologického, výrobního a personálního potenciálu před vnějšími a vnitřními ekonomickými hrozbami a schopnost reprodukce s efektivním využitím všech jeho zdrojů.
Úroveň ekonomického zabezpečení společnosti Alta-Stroy LLC závisí především na schopnosti managementu předvídat a předcházet možným hrozbám a také rychle řešit vzniklé problémy.
Mezi důvody destabilizující stav ekonomické bezpečnosti ve společnosti Alta-Stroy LLC patří:
subjektivní, způsobené neefektivní prací podniku nebo jeho managementu, například nízkou konkurenceschopností, a v důsledku toho nedostatkem poptávky po produktech na trhu, jednáním některých podnikatelských subjektů, nestabilitou finanční pozice podniku;
cíle, vznikající nikoli vinou konkrétního podniku, např.: neschopnost státu platit za produkty pro jeho potřeby, vysoká inflace, vyšší moc a další.
Funkční součásti ekonomického zabezpečení společnosti Alta-Stroy LLC se skládají z následujících prvků:
technická a technologická složka;
intelektuální a personální;
finanční;
politické a právní;
životního prostředí.
Finanční složka. Je to nejdůležitější, protože finanční stabilita hovoří o zabezpečení podniku vlastními finančními zdroji, o míře jejich využití a o směru umístění. Finanční stabilita úzce souvisí s efektivitou výroby a také s konečnými výsledky podniku. Finanční stabilita Alta-Stroy LLC byla podrobněji diskutována dříve.
Důvody ztráty finanční stability Alta-Stroy LLC mohou být snížení objemů výroby, nerentabilní činnosti, vysoké výrobní náklady, neefektivní plánování a správa majetku, okolnosti vyšší moci.
K udržení stability v podniku využívají finanční strategii, tedy plánování konkrétních úkolů a způsobů jejich realizace v procesu finanční a ekonomické činnosti podniku. Lze identifikovat následující strategické cíle: zlepšování jejich produktů, snižování nákladů, dosahování efektivity výroby při nejnižších nákladech, zajištění dostatečné úrovně ziskovosti.
Intelektuální a personální složka. V moderních ekonomických podmínkách závisí úroveň ekonomického zabezpečení do značné míry na kvalifikaci a profesionalitě personálu. Alta-Stroy LLC proto vytvořila flexibilní strukturu řízení a zorganizovala systém pro výběr, najímání, školení a motivaci pracovníků.
Vedoucí pracovníci Alta-Stroy LLC jsou povinni neustále analyzovat stav ekonomické bezpečnosti a jsou také vyškoleni k jednání v případě krizových situací.
Technická a technologická složka. Při zajišťování ekonomické bezpečnosti management neustále analyzuje, zda technologie používané v podniku odpovídají moderním světovým standardům, jaké technologie jsou používány v jiných podnicích, které vyrábějí podobné produkty; hledá vnitřní rezervy pro zlepšování používaných technologií, sleduje nový vědecký vývoj.
Politická a právní složka. Proces zabezpečení se provádí podle standardního schématu:
-analýza hrozeb negativních vlivů;
-posouzení současné úrovně poskytování;
-plánování souboru opatření ke zvýšení této úrovně.
Negativní vlivy můžeme rozdělit na vnitřní a vnější. Při analýze vnitřního vlivu se přihlíží k tomu, jak dostatečná je kvalifikační úroveň pracovníků právních služeb a na jaké úrovni je právní podpora financována.
V případě negativního vnějšího vlivu mohou být příčiny nestability politické (vojenské konflikty, ekonomické a politické blokády atd.) a legislativní.
Informační složka. Organizace nebo podnik musí mít určité služby, které by shromažďovaly a chránily informace. Účelem těchto služeb je shromažďovat všechny potřebné informace týkající se činnosti konkrétního podnikatelského subjektu (informace o všech typech trhů, potřebné technické informace, o trendech ve vývoji národního a světového hospodářství). Po nashromáždění by měla být získaná data analyzována a výsledkem této analýzy by měla být předpověď trendů ve vývoji vědeckých, technických, ekonomických a politických procesů v podniku.
Podnik musí zorganizovat přísný systém přístupu k informacím, který by zahrnoval následující činnosti:
zajištění vstupu hesel do databázového systému: registrace, přidělení a změna hesel;
stanovení přístupových práv pro skupiny osob a jednotlivců, tedy stanovení přípustných operací s daty;
testování ochrany dat;
zaznamenávání pokusů o neoprávněný přístup k informacím;
vyšetřování nově se objevujících případů porušení ochrany údajů a provádění opatření k jejich prevenci.
V současné době však tyto oblasti nebyly ve společnosti Alta-Stroy LLC zpracovány, což ji činí z hlediska informační bezpečnosti nechráněnou.
Po analýze všech funkčních komponent můžeme dojít k závěru, že k zajištění ekonomické bezpečnosti společnosti Alta-Stroy LLC před vlivem subjektivních a objektivních důvodů musí management činit rozhodnutí stejnou rychlostí, s jakou dochází k negativním změnám, a musí být schopen předvídat je.
2.5 Informační a softwarové nástroje používané v činnosti podniku při provádění základních operací
V souvislosti s finanční krizí mají téměř všechny stavební organizace zvýšenou potřebu plánování peněžních toků, rozpočtování a finanční analýzy výsledků výkonnosti.
K vedení účetní a daňové evidence a také k řešení problémů finančních služeb Alta-Stroy LLC se používá standardní aplikační řešení „1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management“.
Tento softwarový produkt je vyvinut na základě řešení 1C:Accounting 8 na platformě 1C:Enterprise 8 a podporuje všechny jeho funkce. Podívejme se dále na možnosti programu z hlediska rozpočtování a finančního plánování.
Program umožňuje automatizovat plánování všech typů rozpočtů a také sledovat jejich plnění. Pro plánování rozpočtů pro střediska finanční odpovědnosti je možné sestavit finanční strukturu organizace. Plánování rozpočtu pro smluvní stavební organizaci se provádí v rámci stavebních projektů. Tvorba svých finančních výsledků za stavební projekty se provádí s přihlédnutím ke všem nepřímým nákladům. Plánování rozpočtů a vytváření provozních plánů pro organizaci lze provádět v několika scénářích.
Program implementuje operativní řízení cash flow včetně plánování finančních toků a kontroly nad rozpočtem cash flow. Je zajištěno vytvoření platebního kalendáře a analýza jeho realizace online. Řízení plánování finančních zdrojů stavební organizace se uskutečňuje stanovením limitů rozpočtů a řízených ukazatelů.
Pro finanční analýzu činnosti smluvní stavební organizace se využívá rozptylová analýza a výpočet poměrových ukazatelů.
Uživatelé softwarového produktu jsou zaměstnanci účetního oddělení, finančního oddělení, oddělení logistiky a také zaměstnanci skladů organizace, včetně skladů na místě. V současné době je aplikační řešení „1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management“ úspěšně využíváno ve více než 800 stavebních organizacích.
Pro operativní plánování operací pro příjem a výdej finančních prostředků se používá dokument „Plán peněžních toků“. Peněžní toky můžete plánovat jak podle center finanční odpovědnosti, tak podle stavebních projektů. Při práci s dokumentem probíhá automatická kontrola souladu operace s rozpočtem platným v daném období. Pomocí tohoto dokladu se také zaznamenává skutečné provedení transakcí peněžních toků.
Přehled "Platební kalendář" je generován na základě dokumentů "Plán peněžních toků". V závislosti na zvoleném nastavení může sestava obsahovat údaje o plánovaných i skutečně provedených hotovostních transakcích a také jejich zůstatky na začátku a na konci období. Výkaz poskytuje seskupení podle položek peněžních toků a výběr podle analytických prvků.
Plánování scénářů implementované v programu zajišťuje vytvoření několika možností pro platební kalendář. Chcete-li porovnat různé verze kalendáře a analyzovat odchylky, použijte přehled "Porovnání verzí platebního kalendáře".
V důsledku správné aplikace nástrojů plánování peněžních toků se lze vyhnout mezerám v hotovosti. Tato příležitost je zvláště důležitá během krize. Poměrně jednoduché a srozumitelné rozhraní dokumentů, referenčních knih a sestav umožňuje práci s nimi účetnímu, který není specialistou na rozpočet.
Finanční oddělení stavby LLC Alta-Stroy může při své práci pracovat s několika rozpočty. Může se jednat např. o rozpočet na zakázky stavebních a montážních prací (CEM) a rozpočet na stavební a montážní práce, rozpočet na materiálové náklady, rozpočet na náklady na platy výrobních dělníků a rozpočet na výdaje na správu, rozpočet na náklady na materiál, rozpočet na náklady na materiál, rozpočet na náklady na výrobu a rozpočet na náklady na řízení. rozpočet dodávek a potřeb, rozpočet výdajů na organizaci a udržování stavby, investiční a investiční rozpočet atd.
Pro vkládání plánovaných údajů o rozpočtech do systému slouží dokument „Rozpočtový plán“. Nastavení sady kontrolních omezení, která vám umožní řídit proces plánování a plnění rozpočtu, se provádí pomocí dokumentu „Plán rozpočtových limitů“. Pomocí tohoto dokumentu můžete například nastavit omezení výdajů na objekt v souladu se schváleným odhadem, určit cílové ukazatele charakterizující finanční výsledek pro objekt nebo pro středisko finanční odpovědnosti, nastavit horní i dolní limity pro jakékoli rozpočtová položka s přihlédnutím k analytickým měřením použitým pro tento článek atd.
Souhrnné rozpočtové údaje podle položek jsou uvedeny ve "Zprávě o rozpočtu". Pro zobrazení a analýzu plnění rozpočtových limitů při vytváření rozpočtů můžete použít "Výkaz limitů". Přehled "Porovnání verzí rozpočtu" je navržen tak, aby zobrazoval a analyzoval dvě verze současně.
Pomocí nástrojů pro plánování rozpočtu a nástrojů pro analýzu rozpočtových ukazatelů mohou specialisté z finančního oddělení Alta-Stroy LLC správně předvídat hlavní finanční ukazatele organizace, předcházet ztrátám a vyhodnocovat rizika. Finanční výkazy jsou na rozdíl od účetních pro vedení srozumitelnější a při absenci finančního ředitele v organizaci výrazně zjednodušují práci hlavního účetního při poskytování potřebných informací vedoucímu.
Zpráva „Finanční analýza“ je určena ke generování souhrnných analytických zpráv a výpočtu analytických ukazatelů plánovaných i skutečných výsledků činnosti organizace.
Tato sestava umožňuje analyzovat rozvahu s agregovanými údaji, seskupenými podle stupně likvidity (aktiva) a stupně naléhavosti platby (pasiva), a vypočítat finanční analytické ukazatele pro rozvahové ukazatele, které odrážejí finanční stabilitu. jako likvidita a solventnost organizace. Pomocí tohoto reportu můžete také analyzovat ukazatele charakterizující efektivitu stavební organizace v několika oblastech – efektivita využití fixních výrobních aktiv, materiálových zdrojů a pracovních zdrojů. Zajišťuje tvorbu výkazu zisků a ztrát a také výpočet finančních ukazatelů charakterizujících ziskovost činností, hotovostní obrat, obchodní činnost a finanční cyklus.
Nástroje finanční analýzy doplňuje zpráva Faktorová analýza. Tato zpráva vypočítá návratnost vlastního kapitálu a analyzuje faktory, které ji ovlivňují. Analytický model návratnosti vlastního kapitálu umožňuje porovnat několik možností rozvoje podnikání a vybrat tu nejoptimálnější.
Pro integrovanou srovnávací analýzu údajů o plánovaném a skutečném objemu nákladů na stavební akce slouží zpráva „Porovnání ukazatelů za stavební akce“. Porovnání údajů ve výkazu se provádí po nákladových položkách.
Po implementaci multifunkčního řešení „1C: Construction Contractor 4.0. Financial Management“ společnost Alta-Stroy LLC obdržela v jednom balíčku nejen účetní a daňové účetní mechanismy, ale také výkonné nástroje finanční analýzy, nástroje pro rozpočtování a řízení finančních toků.
1 Posouzení pravděpodobnosti bankrotu společnosti Alta-Stroy LLC
Diagnostika insolvence (úpadku) podniku vyžaduje základní diagnostiku:
-finanční situace podniku;
-situace na trhu;
-zjišťování příznaků, příčin a hlavních faktorů přispívajících k rozvoji krizové situace;
-předpovídání rozsahu krize a vypracování opatření pro protikrizové řízení.
Jednou z nejvýraznějších oblastí analýzy je předpovídání finanční situace organizace.
Z hlediska finančního řízení úpadek charakterizuje realizaci katastrofálních rizik podniku v procesu jeho finanční činnosti, v důsledku čehož není schopen uspokojit požadavky věřitelů ve stanoveném časovém rámci a plnit své závazky vůči rozpočet.
Úpadek podniku je sice právní skutečností (úpadek podniku může uznat pouze rozhodčí soud), ale vychází především z finančních důvodů. Mezi hlavní důvody patří:
Závažné narušení finanční stability podniku, které narušuje normální provádění jeho ekonomických činností. Realizace tohoto rizika je charakterizována převisem finančních závazků podniku nad jeho aktivy. 2. Výrazná nerovnováha za relativně dlouhou dobu v objemu jejích peněžních toků. Realizace tohoto rizika je charakterizována dlouhodobým převisem objemu negativního cash flow nad pozitivním a absencí vyhlídek na zvrácení tohoto negativního trendu.
Dlouhá platební neschopnost podniku způsobená nízkou likviditou jeho majetku. Realizace tohoto rizika je charakterizována výrazným převisem naléhavých finančních závazků podniku nad objemem zůstatku jeho hotovosti a aktiv ve vysoce likvidní formě, což je chronické.
Z povahy důvodů vyplývá, že finanční insolvence podniku, která podmiňuje právní skutečnost jeho úpadku, je do značné míry důsledkem neefektivního finančního řízení.
Existují dva hlavní přístupy k předpovídání bankrotu. První - kvantitativní - je založen na finančních datech a zahrnuje fungování některých koeficientů, které se stávají stále slavnějšími: Altmanův Z-koeficient (USA), Tafflerův koeficient (UK), Beaverův koeficient, R-skóre model (Rusko). ) a další a používá se i při posuzování takových ukazatelů pravděpodobnosti úpadku, jako je cena podniku, koeficient obnovy platební schopnosti, koeficient financování těžko prodejných aktiv. Druhý - kvalitativní - vychází z údajů o zkrachovalých společnostech a porovnává je s odpovídajícími údaji zkoumané společnosti (Argenti A-account, Scone metoda). Metoda integrálního scoringu, používaná pro obecné hodnocení finanční stability podniku, nese znaky kvantitativního i kvalitativního přístupu.
K určení pravděpodobnosti bankrotu společnosti Alta-Stroy LLC použijeme model kreditního skóre D. Durana.
Technika kreditního bodování byla poprvé navržena americkým ekonomem D. Durandem na počátku 40. let 20. století. Podstatou této techniky je klasifikace podniků podle úrovně rizika na základě skutečné úrovně ukazatelů finanční stability a ratingu každého ukazatele, vyjádřeného v bodech na základě expertního hodnocení. Hlavní bodovací model se používá se třemi ukazateli rozvahy, což vám umožňuje rozdělit podniky do tříd: třída - podniky s dobrou mírou finanční stability, což vám umožňuje věřit v návratnost vypůjčených prostředků; třída - podniky, které prokazují určitý stupeň rizika v zadlužení, ale ještě nejsou považovány za rizikové ;třídní problémové podniky;třídní podniky s vysokým rizikem úpadku i po přijetí opatření k finančnímu ozdravení. Věřitelé riskují ztrátu svých prostředků a úroků, třída - podniky s nejvyšším rizikem, prakticky insolventní.
Tabulka 3.1
Seskupování podniků do tříd podle úrovně solventnosti
Ukazatel Hranice tříd podle kritérií I třída 11 třída 111 třída IV třída V třída Návratnost celkového kapitálu, % 30 % a více (50 bodů) od 29,9 do 20 % (od 49,9 do 35) od 19,9 do 10 % (od 34,9 do 20 bodů) od 9,9 do 1 % (od 19,9 do 5) méně než 1 % (0 bodů) Aktuální poměr 2,0 a výše (30 bodů) od 1,99 do 1,7 (od 29,9 do 20) od 1,69 do 1,4 (od 19,9 do 10 bodů) od 1,39 do 1,1 (9,9 - 1)1 a méně (0 bodů) Koeficient finanční nezávislosti 0,7 a více (20 bodů) od 0,69 do 0,45 (od 19,9 do 10) od 0,44 do 0,3 (od 9,9 do 5 bodů) od 0,29 do 0,20 (5 - 1) méně než 0, 2 (0 bodů) Hranice tříd 100 bodů a více od 99 do 65 bodů od 64 do 35 bodů od 34 do 6 bodů 0 bodů
Podle těchto kritérií určíme, do které třídy analyzovaný podnik patří (tabulka 3.2):
rentabilita vlastního kapitálu bude vypočítána jako poměr čistého zisku k vlastnímu kapitálu podniku;
Koeficient finanční nezávislosti vypočítáme jako poměr vlastního kapitálu k celkové měně čistého zůstatku.
Tabulka 3.2
Obecné hodnocení finanční stability
Ukazatel 2009 2010 skutečná úroveň bodová třída skutečná úroveň bodová třída Ziskovost pojišťovny Koeficient TL Koeficient FN 0,21 3,41 0,8336 30 202 1 10,06 5,02 0,8515 30 204 1 1 Celkem: -261-6
Jak je patrné z tabulky 3.2, podle míry finančního rizika vypočteného touto metodikou mohla být Alta-Stroy LLC v roce 2009 bezpečně klasifikována jako podnik 1. třídy, zatímco v roce 2010 se její finanční situace zhoršila a podnik přešel do 2. třídy. .
A protože podniky, které vykazují určitý stupeň dluhového rizika, ale ještě nejsou považovány za rizikové, již vyvolávají určité obavy mezi investory a protistranami, je nutné přijmout opatření ke zlepšení finanční situace společnosti Alta-Stroy LLC a zařadit ji do kategorie 1. .
3.2 Opatření ke zvýšení příjmu ve společnosti Alta-Stroy LLC
Pro zlepšení ekonomické činnosti stavební organizace, kterou je Alta-Stroy LLC, je nutné věnovat zvláštní pozornost vědeckému a technologickému pokroku:
přechod na nové stavební technologie a jejich plošný rozvoj;
zavedení nové technologie do výroby;
použití nových a pokročilých konstrukčních materiálů;
vytváření organizačních předpokladů, ekonomických a sociálních motivací pro tvůrčí práci konstruktérů, inženýrů a dělníků;
široce uplatňovat progresivní formy vědecké organizace práce ve výrobě, zlepšovat její standardizaci, dosahovat růstu produkční kultury, posilování pořádku a disciplíny, stability pracovních kolektivů atd.
Tato technologie umožňuje navýšit plochu prodávaných prostor o 16 %, a tím i výnosy ze stavebních a instalačních prací (EkEf1).
Jedním z nejdůležitějších faktorů při zintenzivnění a zvýšení efektivity výroby je ekonomický režim. Šetření zdrojů by se mělo stát rozhodujícím zdrojem uspokojování rostoucích potřeb paliv, energií a materiálů, je nutné lépe využívat stálá aktiva podniku (zlepšování struktury stálých aktiv, rychlý rozvoj nově zaváděných kapacit apod.).
Přechod na výše uvedenou technologii tedy umožňuje snížit spotřebu železobetonu a vyztužených materiálů o 10 % (EkEf2).
Významné místo v efektivitě výroby zaujímají organizační a ekonomické faktory včetně managementu. V prvé řadě jde o rozvoj a zdokonalování racionálních forem organizace výroby – koncentrace, specializace, kooperace a kombinace.
Hlavní opatření jsou následující:
-zvýšení úrovně mechanizace a automatizace pracovně náročných výrobních procesů, používání moderních vysoce výkonných zařízení;
-zlepšení organizace pracovišť;
optimalizace tempa práce;
optimalizace rozvrhu práce a odpočinku;
zlepšení dopravních služeb pro práce zahrnující těžké předměty práce;
vědecky podložené stanovení norem pro údržbu zařízení a časových norem pro jeho údržbu s přihlédnutím k množství informací, které může zaměstnanec správně vnímat, zpracovávat a včas a správně se rozhodnout;
střídání práce vyžadující účast různých analyzátorů (sluch, zrak, hmat atd.);
střídání zaměstnání vyžadujících především psychickou zátěž s fyzickou prací;
střídavé práce různé složitosti a intenzity;
optimalizace rozvrhu práce a odpočinku;
předcházení a snižování monotónnosti práce zvyšováním náplně práce;
rytmizace práce (práce podle rozvrhu s 10-15% sníženou zátěží v první a poslední hodině pracovní směny);
elektronizace výpočetní a analytické práce, široké využití osobních počítačů v praxi řízení výroby, organizace počítačových databází o různých aspektech výrobní činnosti a další.
Výše uvedené metody vám umožní zvýšit příjmy o 5-10 % v prvních fázích implementace (EkEf3).
Zvláštní místo v intenzifikaci ekonomiky a snižování specifické spotřeby zdrojů má zlepšování kvality výrobků.
Je nutné výrazně rozšířit možnosti působení všech faktorů pro zvýšení efektivity výroby v podmínkách utváření tržních vztahů; provést strukturální restrukturalizaci národního hospodářství, přeorientovat jej na spotřebitele; modernizovat výstavbu založenou na špičkových technologiích; překonat rozdíl od světové vědecké a technické úrovně; atd.
3.3 Výpočet účinnosti navrhovaných opatření
Investiční analýza je studie toho, jak efektivně bude investice fungovat a jak je vhodná pro daného investora. Investiční analýza je klíčem k jakékoli zdravé strategii správy portfolia. Investoři, kteří z jakéhokoli důvodu nejsou schopni provést investiční analýzu sami, mohou požádat o odbornou radu finančního poradce.
Investiční analýza je pohledem na předchozí investiční rozhodnutí a jejím cílem je učinit investiční rozhodnutí na základě minulých zkušeností s přihlédnutím ke všem chybným kalkulacím, ke kterým došlo během realizace minulých investic. Klíčovými faktory pro analýzu jsou náklady na vstup do investice, očekávaný investiční horizont a důvody, proč je potřeba se v tuto chvíli rozhodnout.
Například při provádění investiční analýzy stávajícího investičního fondu by měl investor nejprve zvážit faktor, jako je výkonnost fondu ve vztahu k jeho benchmarku. Investor může také porovnat výkonnost vybraného fondu s podobnými fondy, poměr provozních nákladů, stabilitu managementu, expozici sektoru, investiční styl a alokaci aktiv. Při provádění investiční analýzy byste měli vždy zvážit své investiční cíle. Neměli byste všechny vměstnat do jedné šablony analýzy, protože nejvyšší výnosy, bez ohledu na riziko, nejsou vždy cílem investice.
Pro každého začínajícího investora je investiční analýza velmi důležitá. Pečlivé zkoumání minulých rozhodnutí a analýza chyb a úspěchů vám pomůže vyladit vaši investiční strategii. Mnoho investorů si nevede záznamy o tom, proč provedli určité investice, natož analyzovat, proč byly úspěšné nebo neúspěšné. Například v určité situaci by se investor mohl rozhodnout správně, ale mimořádné události by mohly vést ke ztrátám. Pokud nebudou důvody rozebrány, pak se takový investor v budoucnu s největší pravděpodobností vyhne podobným rozhodnutím, která mu nedají příležitost k zisku.
Celkový ekonomický účinek opatření navržených v pododstavci 2 této kapitoly bude:
EkEf1 = Hrubý zisk x 0,16 = 4806,6 tisíc rublů/rok
EkEf2 = Náklady x 0,10 = 11130 tisíc rublů/rok
EkEf3 = 141348 x 0,1 = 14135 tisíc rublů/rok
EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806,6 + 11130 + 14135 = 30071,6 tisíc rublů/rok
Z analýzy aktivit navržených v kapitole 3 této práce tedy můžeme usoudit, že podnik má nejen stálý trend růstu zisků a výnosů, ale také nevyužitý potenciál ke zlepšení vlastních ukazatelů výkonnosti. Správné využití tohoto potenciálu výrazně zlepší práci společnosti Alta-Stroy LLC.
Závěr
S přechodem na tržní vztahy čelí podnikatelé a obchodní manažeři mnoha otázkám:
jak racionálně organizovat finanční aktivity podniku pro jeho další rozvoj;
jak zlepšit efektivitu řízení finančních zdrojů;
Jak dobře společnost hospodařila s finančními prostředky za určité období.
Na tyto a mnohé další životně důležité otázky může odpovědět objektivní finanční analýza, jejíž výsledky charakterizují finanční činnost podniku za uplynulé období, identifikují negativní aspekty a určují koncepci rozvoje do budoucna.
Analýza finanční situace zjišťuje konkurenceschopnost podniku, jeho potenciál v obchodní spolupráci, posuzuje, do jaké míry jsou zaručeny ekonomické zájmy podniku samotného a jeho partnerů ve finančních a jiných vztazích. Data finanční analýzy slouží k predikci možných finančních výsledků, ekonomické ziskovosti, na základě skutečných podmínek ekonomické činnosti a dostupnosti vlastních a vypůjčených zdrojů; rozvoj konkrétních opatření zaměřených na efektivnější využití finančních zdrojů a posílení finanční situace podniku.
V průběhu psaní této práce byl předložen materiál, který popisoval podstatu, metody a informační základ finanční analýzy a také představil metodiku výpočtu ukazatelů analýzy na reálných datech společnosti Alta-Stroy LLC. Na základě studie aktivit společnosti Alta-Stroy LLC v letech 2008-2010. byl vytvořen reálný obraz finanční situace podniku a jeho změn za tři roky.
Při analýze činnosti společnosti s ručením omezeným "Alta-Stroy" za období 2008-2010 je třeba konstatovat, že tento podnik systematicky a rytmicky prosazoval svou hospodářskou politiku v oblasti realizace zahájených smluvních projektů.
Stabilita finanční situace Alta-Stroy LLC je charakterizována jako normální, což zaručuje solventnost podniku.
V první kapitole práce byly zkoumány teoretické a metodologické základy analýzy finanční stability podniku, podstata a význam finanční stability v činnosti podniků, byly studovány hlavní přístupy k hodnocení finanční stability a hlavní regulatorní byly předloženy dokumenty upravující finanční stabilitu podniku.
Druhá kapitola je věnována analýze finanční stability společnosti Alta-Stroy LLC, jsou uvedeny ekonomické charakteristiky podniku, je provedena analýza jeho solventnosti a hodnocení finanční stability. Hlavní ukazatele finanční stability vypočtené pro Alta-Stroy LLC ukazují vysokou solventnost podniku.
Ve třetí kapitole práce byly předloženy návrhy na zlepšení finanční stability společnosti Alta-Stroy LLC, byla posouzena pravděpodobnost úpadku, navržena opatření ke zvýšení ziskovosti podniku a vypočtena jejich efektivnost. Použití technologie prefabrikovaných monolitických rámů, zavedení ochrany zdrojů a zlepšení organizačních a ekonomických faktorů tedy umožní dosáhnout ekonomického efektu více než 30 milionů rublů. ročně, a tím zvýšit finanční stabilitu podniku.
Na základě podkladů analýzy poskytuje práce doporučení pro optimalizaci provozních cash flow a navrhuje opatření ke zvýšení příjmů podniku.
Pro zlepšení finanční stability podniku je nutné optimalizovat strukturu pasiv, stabilitu lze obnovit přiměřeným snížením zásob a nákladů nebo jejich efektivním využitím.
Jednou z oblastí hledání rezerv pro snižování výrobních nákladů a zvyšování zisku je výběr a výměna neefektivního, nákladného zařízení.
Seznam použitých zdrojů
I. právní rámec
1.Občanský zákoník Ruské federace (část 2) ze dne 05.08.2000. (ed. ze dne 10. ledna 2006) // SPS Garant
2.Daňový řád Ruské federace I, II část - M.: INFRA-M, 2006 - 656 s.
.Vyhláška Ministerstva financí Ruské federace ze dne 6. července 1999 č. 43n „O schválení předpisů o účetnictví, účetní závěrce organizace (PBU 4/99)“ // Ruský kurýr č. 5, 2005.
.Vyhláška Ministerstva financí Ruské federace ze dne 22. července 2003 č. 67n „O formulářích finančních výkazů organizace“ // Finanční noviny č. 33, 2003.
II. KNIHY, MONOGRAFIE, UČEBNICE A NÁVODY
5.Účetní ustanovení „Účetní výkazy organizace“ (PBU 4/99) // Všechna účetní ustanovení, 2004. - s. 32-44
6.Asaul A.N. Fenomén investičního a stavebního komplexu nebo zda je stavební komplex země zachován v tržní ekonomice. Monografie, 2003.
.Asaul A.N., Grakhov V.P. Marketing-Management ve stavebnictví - Petrohrad: Humanistika, 2006.
.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Ogai K.A. Ekonomika průmyslu (stavebnictví) - M.: INFRA-M. 2005.
.Ansoff N. Strategické řízení. - M.: Ekonomie, 2008. - 297 s.
.Arustamov E.A. Základy podnikání: učebnice / E.A. Arustamov - M.: "Dashkov and K", 2007. - 232 s.
.Baranenko S.P., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Strategické řízení. - M: Tsentrpoligraf, 2010. - 319 s.
.Bakanov M.I., Teorie ekonomické analýzy: Učebnice - M.: UNITI, 2007. - 416 s.
.Brigham Y., Erhardt M. Analýza účetní závěrky // Finanční řízení / Přel. z angličtiny pod. vyd. Ph.D. E. A. Dorofeeva.. - Petrohrad: Peter, 2007. - 910 s.
.Gerasimová V.D. Analýza a diagnostika výrobních činností podniku: učebnice. příspěvek / V.D. Gerasimová. M.: Knorus, 2008. - 256 s.
.Glumakov V.N., Maksimtsov M.M., Malyshev N.I. Strategické řízení: Workshop. - M.: Vysokoškolská učebnice, 2006. - 187 s.
.Gradov S.I. Riziko a volba strategie v podnikání. / Gradov S.I. - M.: MSHL, 2008. - 170 s.
.Goremykin, V.A., Podnikatelský plán. Metodika vývoje: Učebnice - M.: UNITI, 2008. - 59 s.
.Zabelin P.V. Podnikatelský management: Vzdělávací a praktický manuál. / Zabelin P.V. [a další] - M.: Infra-M, 2007. - 224 s.
.Žáková N.K. Dlouhá cesta: Od skutečného účetnictví ke strategickému plánování // „Účetní a počítač“ č. 2, 2007. - 27-28 s.
.Zubets A.A. Vnitropodnikové plánování // „Riziko“ č. 1, 2008., 26-31 s.
.Ivanova T. Yu., Prikhodko V. I. Teorie organizace. - M: Knorus, 2010. - 383 s.
.Kovalev V.V. Rozbor ekonomické činnosti podniku: učebnice / V.V. Kovalev, O.N. Volkova - M.: TK Welby, Nakladatelství Prospekt. - 2008. - 424 s.
.Kovalev V.V. Úvod do finančního řízení. - M, 2007. - 412 s.
.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Finance organizací (podniků) - M.: Prospekt, 2009 - 352 s.
.Kondrakov N.P. Účetnictví pro malé firmy. - M.: Prospekt. - 2010. - 637 s.
.Lipsits I.V. Ekonomie: učebnice, pro studenty VŠ. - Moskva: Omega-L, 2007. - 656 s.
.Luněv V.L. Taktika a strategie řízení společnosti. / Lunev V.L. - M.: Finpress, 2008. - 356 s.
.Lyubushin N.P. Teorie ekonomické analýzy / N.P. Lyubushin, V.B. Lescheva, E.A. Suchkov. - M: Ekonom nakladatelství, 2007. - 480 s.
.Ljukšinov A.N. Strategické řízení. / Lyukshinov A.N. - M.: UNITY-DANA, 2007. - 375 s.
.Řízení organizace. Učebnice / Rumyantseva Z.P., Salomatin N.A., Akberdin R.Z. a další - M.: INFRA - M, 2007. - 432 s.
.Meskon M.H. Základy managementu. / Meskon M.Kh. [a další] - M.: Delo, 2008. - 665 s.
.Panov A.I. Moderní management: nové trendy. / Panov, A.I. - N. Novgorod, 2008. - 240 s.
.Savchuk V.P. Podnikové finanční řízení. - M.: Binom of knowledge, 2010. - 480 s.
.Strategický management / Ed. A.N. Petrova. - Petrohrad: Petr, 2008. - 496 s.
.Timofeeva TV Analýza podnikových peněžních toků. - M.: Infra-M, 2010. - 368 s.
.Personální management. Tyuzhina T. // Obchodní území, č. 12, 2007
.Učitel Yu.G. Rozvoj manažerských rozhodnutí: učebnice pro studenty a vysoké školy. / Yu.G. Učitel, A.I. Ternová, K.I. Ternová. - 2. vyd., přepracováno. a doplňkové - M.: JEDNOTA - DANA, 2007. - 384 s.
III. PERIODICKÝ TISK A ČLÁNKY
38.Shembakov V.A. Prefabrikovaná monolitická rámová bytová výstavba - Čeboksary, 2005. - 62 s
39.Shcheborshch N.D., Rozpočtování ve výrobním podniku - M.: UNITY, 2008. - 215 s.
.Ekonomická strategie podniku: Učebnice / Ed. prof. A.P. Gradova. - Petrohrad: Speciální literatura, 2008. - 959 s.
IV. INTERNETOVÉ STRÁNKY
41.www.iteam.ru - Internetový portál “Corporate Governance Technologies”, články A. Chernova.
Příloha 1
Rozvaha a výsledovka za rok 2010
k 1. lednu 2011 Kódy Formulář č. 1 dle OKUD0710001 Datum (rok, měsíc, den) Organizace Alta-Stroy LLC dle OKPO 8585678
AKTIVA Kód indikátoru Na začátku vykazovaného roku Na konci vykazovaného období 1234I. Dlouhodobý majetek Dlouhodobý majetek 1203987437526 Dlouhodobý finanční majetek 1401010 Odložená daňová pohledávka 14557015765 Celkem za oddíl I 1904558543301 II.Oběžná aktiva Zásoby 21061419823 Oběžná aktiva Oběžná aktiva 21061419823 za 21061419823 oběžná aktiva 21061419823 za 0333 Hotové výrobky 2010 201419823 za podobné: 44541294 náklady příštích období 21617282498 Hodnota daň z přidané hodnoty z nabytého majetku 220481492 Pohledávky (za které se očekávají platby do 12 měsíců po datu účetní závěrky) 24034241422 včetně: kupujících a odběratelů 241535767 Hotovost 26053055046 Ostatní oběžná aktiva 2703002 Celkem za oddíl II 237006AL B037301 B085306AL 86
PASIVNÍ Kód řádku Na začátku účetního období Na konci účetního období 1234III. Kapitál a rezervy Základní kapitál 4109500 Dodatečný kapitál 4205050450476 Nerozdělený zisk zisku (nekrytá ztráta) 4701852420 Celkem za oddíl III 4905069853396IV. Dlouhodobé závazky Odložené daňové závazky 51557425751 Celkem za oddíl IV 59057425751V. Krátkodobé závazky Závazky 62044963939 včetně: dodavatelů a dodavatelů 62120612183 dluh vůči zaměstnancům organizace 6221059 - dluh na daních a poplatcích 624609662 ostatní věřitelé 6257671094 Celkem za oddíl V69044963939060633939
Dozorce
Hlavní účetní
Dodatek 2
Výkaz zisku a ztráty za rok 2010
KÓDYFormulář č. 1 dle OKUD0710002Datum (rok, měsíc, den) OrganizaceAlta-Stroy LLC dle OKPO03286282Identifikační číslo daňového poplatníkaTIN Druh činnosti Stavba dle OKVEDOrganizační a právní forma vlastnictví dle OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS soukromá Měrná jednotka tis. rub.podle OKEI384Lokalita (adresa)
Ukazatel Za účetní období Za stejné období minulého roku název kód 1234 Příjmy a náklady za běžnou činnost Tržby (netto) za prodej zboží, výrobků, prací, služeb (snížené o daň z přidané hodnoty, spotřební daně a podobné povinné platby) 010141348112055 Náklady na prodané zboží, výrobky, práce, služby020 (111307)(92887)Hrubý zisk0293004119168 Náklady na prodej030(17757)(968)Zisk (ztráta) z tržeb pohledávky a 33. výnosy O20120203 ostatní výnosy050120228O25 ostatní 0Ostatní provozní náklady100(1195)(1039) Ne provozní výnosy120240139Neprovozní náklady130(5252)(319)Zisk (ztráta) před zdaněním 140640217033 Odložené daňové pohledávky 14163- Odložené daňové závazky 142 (9) - Běžná daň z příjmů 150 (3240) (4819) Čistý zisk za účetní období ztráta 1 S0321612214 REFERENCE: Konstantní daňové závazky (aktiva) 2001687-
Dozorce
Hlavní účetní
Dodatek 3
Rozvaha a výsledovka za rok 2009
k 1. lednu 2010 Kódy Formulář č. 1 dle OKUD0710001 Datum (rok, měsíc, den) Organizace Alta-Stroy LLC dle OKPO 8585678 Identifikační číslo poplatníka (INN) Druh činnosti dle OKVED Organizační a právní forma/forma vlastnictví společnost s ručením omezeným/soukromá dle OKOPF/OKFSED měrná jednotka: tisíc rublů/mil. třít. (přeškrtněte co je zbytečné) dle OKEI384/385 Místo (adresa) Datum schválení Datum odeslání (převzetí)
AKTIVA Kód indikátoru Na začátku vykazovaného roku Na konci vykazovaného období 1234I. Dlouhodobý majetek Dlouhodobý majetek 1203766939874 Dlouhodobý finanční majetek 1401010 Odložené daňové pohledávky 14556815701 Celkem za oddíl I 1904336045585 II Oběžná aktiva Zásoby 21058706141 za 93 Oběžný majetek 21058706141 za 93 93 hotové výrobky 21 zboží a ostatní podobné zboží 4410454 náklady příštích období 21617011728 Hodnota daň z přidané hodnoty z nabytého majetku 220432481 Pohledávky (za které se očekávají platby do 12 měsíců po datu účetní závěrky) 24031263424včetně: kupujících a zákazníků241506535Hotovost 26041025305Ostatní oběžná aktiva270Celkem za oddíl II2901350601536AL
PASIVNÍ Kód řádku Na začátku účetního období Na konci účetního období 1234III. Kapitál a rezervy Základní kapitál 41099 Dodatečný kapitál 4201587150504 Nerozdělený zisk zisku (nekrytá ztráta) 470210185 Celkem za oddíl III 4904609050698IV. Dlouhodobé závazky Odložené daňové závazky 51570435742 Celkem za oddíl IV 59070435742V. Krátkodobé závazky Závazky 62037574496 včetně: dodavatelů a dodavatelů 62115872061 dluh vůči zaměstnancům organizace 6229831059 dluh na daních a poplatcích 624518609 ostatní věřitelé 625669767 Celkem za oddíl V6903755ALANCE958060
Dozorce
Hlavní účetní
Dodatek 4
Zpráva o zisku a ztrátě za rok 2009
KÓDYFormulář č. 1 dle OKUD0710002Datum (rok, měsíc, den)20031231 OrganizaceAlta-Stroy LLC dle OKPO03286282Identifikační číslo poplatníkaINNNTtyp činnosti Stavba dle OKVEDOrganizační a právní forma vlastnictví dle OKOPF0Kpfousa4. rub.podle OKEI384Lokalita (adresa)
Ukazatel Za účetní období Za stejné období minulého roku název kód 1234 Příjmy a náklady za běžnou činnost Tržby (netto) za prodej zboží, výrobků, prací, služeb (snížené o daň z přidané hodnoty, spotřební daně a podobné povinné platby) 010112055123014 Náklady na prodané zboží, výrobky, práce, služby020 (92887)(93587)Hrubý zisk0291916829427 Náklady na prodej030(968)(1102)Zisk (ztráta) z tržeb pohledávka05018203Ostatní výnosy50505 ostatní výnosy50605 provozní náklady100(1039)(1201)Ne- výnosy z prodeje120139151Neprovozní náklady130(319)(411)Zisk (ztráta) před zdaněním 1401703326916 Odložené daňové pohledávky 141-- Odložené daňové závazky 142-- Běžná daň z příjmů 150 (4819) (6591) Čistý zisk účetního období 1 S01221420325 REFERENCE: Konstantní daňové závazky (aktiva) 200--
Odešlete svou přihlášku s uvedením tématu hned, abyste se dozvěděli o možnosti konzultace.
Úvod
Kapitola 1. Ekonomický obsah hodnocení finanční stability a likvidity banky
1 Podstata hodnocení finanční stability a likvidity banky
2 Zásady pro hodnocení finanční stability a likvidity banky
3 Etapy hodnocení finanční stability a likvidity banky
Kapitola 2. Hodnocení finanční stability a likvidity banky. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
1 Charakteristika CB "Uniastrum Bank" (LLC)
2 Posouzení finanční stability CB "Uniastrum Bank" (LLC)
3 Hodnocení likvidity CB Uniastrum Bank (LLC)
Kapitola 3. Pokyny pro zvýšení finanční stability a likvidity banky. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
1 způsoby, jak zvýšit finanční stabilitu CB "Uniastrum Bank" (LLC)
2 způsoby, jak zlepšit likviditu CB Uniastrum Bank (LLC)
Závěr
Seznam použité literatury
Aplikace
Úvod
Rozvoj tržního ekonomického systému v Rusku probíhá s velkými obtížemi, které jsou charakteristické pro specifický stav naší ekonomiky. Komerční banky hrají stále důležitější roli v transformaci ekonomiky na novém základě. Za posledních deset let se v Rusku vytvořil a rozvinul dvoustupňový bankovní systém s novými formami řízení úvěrových institucí, s rozšiřováním tradičních a aktivním zaváděním nových bankovních služeb.
V současné době v Rusku dochází ke strukturování bankovního trhu, vytváření samostatného rozvoje bank různých kategorií spolehlivosti a finanční stability na něm. V podmínkách ruského trhu budou zřejmě schopny přežít a rozvíjet se pouze univerzální komerční banky, jejichž prostředky jsou investovány v různých odvětvích ekonomiky a různých oblastech podnikání, což zajišťuje jejich finanční stabilitu. Budou muset hluboce a neustále studovat podmínky na trhu, rozvíjet a implementovat strategii rozvoje do budoucna.
V moderních podmínkách, kdy na kapitálovém trhu existuje intenzivní konkurence v oblasti získávání finančních zdrojů a oblasti investování kapitálu, je pro banky, především komerční, problém řízení finanční stability banky, tj. výběr a implementace racionálního bankovního řízení, je velmi relevantní. Banka jej potřebuje k rozšíření operací, propagaci na trhu a vytváření zisku.
Zhoršení situace v bankovním sektoru je odrazem nestability celkové ekonomické situace v zemi. Omezení rozpočtové podpory pro podniky, neschopnost mnoha z nich přizpůsobit se měnícím se podmínkám a požadavkům trhu vedly k tomu, že mnohé z nich jsou na pokraji bankrotu a nejsou schopny splácet úvěry komerčním bankám. To prudce zhoršuje finanční stabilitu většiny bank. Finanční nestabilita má i další důvody – vysoké daně, neustále se zmenšující oblasti výnosných investic a výrazné zúžení trhu mezibankovních úvěrů. Zdá se, že zatímco se ekonomická situace v zemi normalizuje, problémy ve vývoji domácího bankovního systému nelze řešit. Přežijí pouze ty banky, které kompetentně spravují své zdroje, provádějí vyváženou úvěrovou politiku a neustále sledují svou likviditu, což jim umožňuje zajistit finanční stabilitu.
Složitá situace, ve které se bankovní systém nachází, je z velké části způsobena vinou samotných bank: příčinou jsou nedostatečná kompetence řízení, chybějící či nedostatky strategického plánování, neschopnost dovedně implementovat politiku řízení rizik, neodborné řízení bankovních aktiv a pasiv. finanční nestability úvěrových institucí. Vysoce riziková úvěrová politika, nevyváženost zdrojů a investic z hlediska přitažlivosti a doby splácení jsou hlavními důvody zhoršení situace mnoha úvěrových institucí a jejich bankrotů. Zde hodně záleží na vůdcích úvěrových institucí, na jejich schopnosti najít a využít ziskové mezery na trhu a zvýšit finanční stabilitu. V těchto nejtěžších podmínkách má rozhodující význam využití obrovského potenciálu moderního bankovního systému řízení, který komplexně zohledňuje procesy a změny probíhající na trhu. Ne nadarmo pojmenovali současnou fázi vývoje ruského bankovního systému experti McKinsey & Co čas finančních manažerů . Pouze hluboce promyšlená politika vedení banky v oblasti finanční stability a dokonalejší využití intelektuálního potenciálu vysoce kvalifikovaných pracovníků může zaručit normální rozvoj úvěrové instituce.
Existence orgánů správy aktiv a pasiv v komerční bance je nezbytnou podmínkou její finanční stability. Zkušenosti ruských komerčních bank potvrzují, že problémy řízení moderní banky a především aktivně pasivní operace jsou pro bankovní systém nejrelevantnější, což určuje důležitost a potřebu hloubkového studia tohoto tématu, výměny názory a zkušenosti.
Hlavním úkolem při budování systému správy aktiv je optimalizace struktury bilance s cílem zajistit vysokou efektivitu bankovních operací při současném snižování nákladů, dodržování závazných ekonomických standardů a dalších existujících omezení rizik. Efektivní a vyvážené řízení aktiv a pasiv za účelem zajištění finanční stability bankovních operací zvyšuje konečné hodnocení finanční situace banky a její solventnosti.
Proces nastolení praxe správy majetku a závazků však není ukončen a dosud není vytvořena jednotná metodika, která by uspokojila všechny.
Správně organizovaný proces řízení aktivních a pasivních operací umožňuje bance dosahovat konzistentního a stabilního růstu finanční stability, realizovat příležitosti a vyhýbat se nebezpečím, která se na této cestě skrývají. S rozvojem bankovnictví se správa aktiv a pasiv stále více stává jedním z hlavních faktorů finanční stability nejen jednotlivé banky, ale i ruského bankovního systému jako celku.
Vzhledem k aktuálnosti tématu je tato práce věnována problematice zajištění finanční stability a likvidity komerční banky prostřednictvím řízení aktivních operací komerční banky. Hlavními aktivními operacemi jsou úvěrové operace, operace s cennými papíry a devizové operace, tedy operace, které jsou nejrizikovější z hlediska narušení finanční stability. Samostatná kapitola je věnována řízení likvidity bank prostřednictvím řízení aktivních operací.
Účelem této práce je komplexní prostudování dosavadních zkušeností v oblasti finanční stability komerčních bank a jejich aplikace v praxi na příkladu Unistrarium Bank LLC a vypracování konkrétních návrhů na zajištění finanční stability a likvidity banky zlepšením systém pro řízení aktivních operací v této bance.
K dosažení tohoto cíle je nutné vyřešit následující úkoly:
analyzovat vybrané aktivní operace z hlediska diverzifikace, ziskovosti a likvidity, určit jejich dopad na finanční stabilitu banky;
analyzovat efektivitu finančního řízení v oblasti úvěrových operací a transakcí s cennými papíry;
provádět analýzu likvidity banky na základě jejích aktivních operací z hlediska finanční stability;
Předmět a předmět zkoumání.Předmětem studia je systém finančního řízení, jeho hlavní subsystémy: plánování, řízení výkonnosti, řízení rizik, řízení likvidity.
Předmětem studia jsou metodologické, organizační a informační problémy formování systému finančního řízení pro stabilitu a likviditu.
Účel této práceje vyvinout koncept adaptivního a integrovaného systému finančního řízení pro úvěrovou organizaci, který je adekvátní moderním podmínkám. K tomu je nutné určit hlavní prvky, metodickou a informační infrastrukturu tohoto systému a také hlavní přístupy k organizaci jeho procesů, které zajišťují realizaci tohoto konceptu.
K dosažení tohoto cíle se očekává vyřešení následujících úkolů:
1)systematicky popsat procesy finančního řízení banky, určit hlavní prvky tohoto systému a jejich vzájemný vztah;
2)studovat hlavní rysy moderních systémů strategického řízení v úvěrových institucích;
)zdůvodnit integrující roli finančního řízení při dosahování strategických cílů banky a utváření její konkurenční výhody;
)vypracovat koncepci strategického finančního řízení zohledňující aktuální situaci v bankovním sektoru ekonomiky;
)vypracovat směry pro rozvoj systému strategického plánování v úvěrových institucích, včetně:
ü vyvinout metody finančního zdůvodnění strategických plánů na základě univerzálního finančního modelu;
ü vyvinout metodiku analýzy SWOT;
ü určit organizační mechanismy, které zajistí adaptabilitu strategie banky;
6)vypracovat směry pro modernizaci metodických a organizačních přístupů k organizaci hlavních procesů finančního řízení (řízení efektivity a ziskovosti, rizik, likvidity), přizpůsobených rysům strategického řízení:
ü stanovit model převodních cen, který efektivně motivuje útvary ke zlepšení efektivity, udržení likvidity a omezení rizik;
ü využívat přístupy funkční analýzy nákladů k vývoji metod řízení nákladů a operačních rizik banky;
ü vyvinout metody pro hodnocení celkového rizika banky;
ü stanovit zásady a metody pro konstrukci systému limitů založených na rozložení rizikového kapitálu a koordinaci strategických (strukturálních) a provozních omezení;
ü formovat proces řízení likvidity jako nástroj pro integraci strategických a aktuálních rozhodnutí do systému strategického řízení banky.
Kapitola 1. Ekonomický obsah hodnocení finanční stability a likvidity banky
.1 Podstata hodnocení finanční stability a likvidity banky
Proces řízení finanční stability komerční banky zcela závisí na správě aktiv a pasiv a je zaměřen na přilákání maximálního povoleného množství zdrojů (vlastních i vypůjčených) a jejich umístění do nejvýnosnějších aktiv, která mají danou úroveň. likvidity a mají omezenou míru rizika. Zároveň by se vedení banky mělo snažit o maximalizaci aktuální hodnoty aktiv a optimalizaci konečných finančních výsledků, které zajistí finanční stabilitu komerční banky. K tomu je důležité vzít v úvahu následující peněžní toky, které ovlivňují finanční stabilitu a konečnou výkonnost banky:
příjem úrokových výnosů ze všech typů vydaných půjček a kuponových cenných papírů, jakož i dividend z akcií a eskontu směnek;
změny v tržní hodnotě portfolií cenných papírů;
platba úroků z přitahovaných zdrojů všech typů;
čistý příliv (odliv) nových zdrojů (vlastních a přitahovaných);
změna hodnoty majetku způsobená potřebou jeho neplánovaného prodeje ke splnění běžných závazků nebo převodu finančních prostředků do určitých typů investic [č. 26, s. 23].
Z hlediska zajištění finanční stability peněžních toků se činnost banky dělí na dvě části:
Pasivní operace – operace s cílem získat finanční prostředky, například:
přijímání vkladů
vydávání vlastních dluhových obligací
získat úvěry od jiných bank.
Mezi pasivní operace bank patří i tvorba vlastních zdrojů (kapitálu), např. doplňování základního kapitálu dodatečnou emisí akcií, tvorba rezervních a speciálních fondů.
Aktivní operace - operace pro umístění finančních prostředků, například:
poskytování půjček (úvěrů)
nákup cenných papírů
nákup oběživa, drahých kovů a jiných [č. 16, s. 5].
Tato klasifikace je obecně přijímána a souhlasí s ní všichni ostatní autoři. V této práci se budeme zabývat druhou částí - aktivními operacemi.
Trochu jinou klasifikaci aktivních operací uvedl L.G. Batráková. Na základě aktiv rozvahy můžete sledovat distribuci bankovních zdrojů mezi 4 typy aktivních operací:
- hotovostní transakce. Banka je povinna kdykoli a na první žádost klienta vyplatit mu vklady na účtech na požádání. V tomto ohledu musí mít pokladna banky vždy určitou hotovost. Kromě toho musí být neustále udržován určitý zůstatek finančních prostředků na účtech u centrální banky, aby bylo zajištěno zúčtování. Je velmi důležité správně určit podíl finančních prostředků, které musíte mít na takové platby, s ohledem na to, že hotovost banky jí nepřináší žádný příjem;
- investice do cenných papírů. Převážná část investic komerčních bank připadá na podíl vládních cenných papírů a také cenných papírů místních úřadů;
- úvěrové transakce;
Půjčky na vyžádání nebo s krátkodobým předstihem;
klientské úvěry a další účty. Tato část pokrývá hlavní zdroje hrubého příjmu banky. Průměrně je v ruské praxi povoleno, aby klientské úvěry dosáhly 50 % celkových zůstatků běžných, vkladových, spořicích a jiných klientských účtů;
- ostatní aktiva. Patří sem akcie dceřiných společností, poboček a firem, pokud existují, náklady na bankovní budovy, vybavení atd. [č. 12, str. 85-86].
L.G. Batraková upozorňuje na skutečnost, že v ruských bankách je v současné době zvýšený zájem o devizové transakce, zatímco například hypoteční úvěry jsou extrémně málo rozvinuté. Všímá si také růstu podílu mezibankovních úvěrů, které se staly pro banky zdrojem financování dlouhodobých projektů.
Finanční stabilita komerční banky je zajištěna aktivními bankovními operacemi. Při provádění aktivních operací banky umisťují své vlastní prostředky a přitahují zdroje, aby generovaly příjem. Při rozhodování, kam investovat finanční prostředky, se banky řídí těmito cíli:
udržování optimální struktury aktiv zajišťující jejich dostatečnou likviditu;
diverzifikace aktiv za účelem snížení rizik;
zvýšení rentability aktiv [č. 16, s. 38].
Pojem likvidita není různými autory definován jednoznačně, ale v každém případě je to právě ten ukazatel, který zajišťuje finanční stabilitu komerční banky a umožňuje ji řídit. V zahraniční i domácí literatuře je tento pojem interpretován různými způsoby. Někteří autoři, většinou domácí, například O.I. Lavrushin, V.I. Bukato a Yu.I. Lvov, omezují se na nejjednodušší definici likvidity – jako schopnost přeměnit bankovní aktiva na hotovost [č. 11, 13]. Další specialisté E.F. Žukov, V.I. Kolesnikov, přidat k definici likvidity schopnost včas plnit požadavky na platby za závazky banky, čímž do konceptu likvidity zahrnuli koncept platební schopnosti banky [č. 10, 14]. Třetí úhel pohledu v souvislosti s definicí likvidity vyjadřují především zahraniční autoři - P. Rose, J. Sinkey. Ke konceptu likvidity přidávají schopnost banky přilákat finanční prostředky za rozumnou cenu a přesně v okamžiku, kdy jsou potřeba, a také schopnost banky být připravena uspokojit úvěrové potřeby klientů, kterým obsluhuje [č. 17 , 19].
S přihlédnutím k tomu, co bylo řečeno, se v této práci navrhujeme zastavit se u definice D.A. Kiselev a V.V. Ivanov, kterou navrhuji chápat pod likviditou, je schopnost banky dostát svým závazkům včas as minimálními náklady a uspokojit potřeby klientů na nové úvěry [č. 28, s. 55-56]. Hotovost v hotovosti na korespondenčních účtech banky v hotovostním zúčtovacím centru a dalších bankách jsou naprosto likvidní aktiva, která lze kdykoli použít k výplatě vkladatelů a věřitelů. Poskytnuté úvěry, vklady v jiných bankách, krátkodobé finanční investice, pohledávky, jejichž doba splatnosti nastává v následujících 30 dnech, jsou likvidní aktiva. Dlouhodobé finanční investice, investice do dlouhodobého majetku jsou aktiva dlouhodobé likvidity. Mezi aktiva banky mohou patřit i prakticky nelikvidní aktiva, např. dluhy po splatnosti z poskytnutých úvěrů, které snižují finanční stabilitu komerční banky a vyžadují rozhodnutí managementu o jejich likvidaci.
Práce zdůrazňuje, že základem stability a finanční stability banky je vlastní kapitál, jehož regulace musí být zajištěna v souladu s mezinárodními požadavky. Analýzu různých aspektů stability jednotlivých bank nelze provést bez identifikace dynamiky vývoje celého bankovního systému. Jak je patrné z obrázku 1.1, růst finančních výsledků bankovního sektoru přímo závisí na růstu jejich kapitálu. Stabilní dynamika růstu kapitálu v bankovním sektoru je proto nejdůležitějším faktorem zvyšování jeho finanční stability. Dynamika růstu finančních výsledků bank odpovídala dynamice růstu kapitálu a ukazatelům poměru kapitálu k aktivům a HDP přibližně do konce roku 2006. Následný vývoj ukázal, že zhoršení těchto ukazatelů nebylo náhodné a vedlo k nárůst problémů s likviditou v bankovním systému a ovlivnil pokles finančního výsledku. Aby byla zachována stabilita bankovního systému, vyčlenila ruská vláda v roce 2008 z rozpočtu 439 miliard rublů na doplnění základního kapitálu bank.
Rýže. 1. - Vztah mezi růstem kapitálu a finančními výsledky
činnosti bank v Rusku
Ve studii koncept Stabilita komerční banky je definována jako takový kvalitativní a kvantitativní stav jejích aktiv a pasiv, ve kterém je dosaženo posílení spolehlivosti a stability v činnosti banky a zvýšení důvěry v ni ze strany všech tržních subjektů, tzn. je širší než pojem solventnosti, ke kterému je udržitelnost často přirovnávána. Pojem spolehlivost je zase užší a představuje schopnost banky odolat všem negativním tržním faktorům. Udržitelnost vám zároveň umožňuje účinně vyhladit negativní faktory v počáteční fázi jejich projevu, a tím snížit negativní důsledky v budoucnu. Pojem stabilita charakterizuje dlouhodobé zachování stability, aniž by však znamenalo její přímé zvýšení.
Analýza provedená v rámci studie ukázala, že kategorie udržitelnosti komerční banky zahrnuje dva aspekty: objektivní - jde o schopnost banky plnit své specifické závazky a subjektivní - schopnost vzbudit důvěru klientů a protistran v plnění jejich závazků. .
Obrázek 1.2 ukazuje nejvýznamnější vnější (faktory obecného ekonomického obsahu) a vnitřní faktory (které může ovlivnit samotná banka), které ovlivňují stabilitu komerční banky.
Stabilita bankySociálně-politické faktoryObecné ekonomické faktoryStabilní sociální a hospodářská politika vládyVnější ekonomická situace a stav vnějšího dluhuÚroveň ekonomických reforemInvestiční aktivita odvětví a regionůTržní podmínkyStabilita bankovního systému jako celkuVnitřní stabilita bankyÚroveň bankovního managementuBank kapitálKonkurenceschopnost bankyMěnová politikaRealizace Basilejských principů Implementace IFRSKvalifikace bankovního personálu Vnitřní kontrolaÚroveň Transparentnost a firemní kulturaKapitálová přiměřenostTržní kázeňDozorčí procesKontrolní politika centrální banky Rýže. 1.2 - Faktory ovlivňující stabilitu komerční banky
Většina vědců a praktiků uznává vlastní kapitál jako klíčový prvek finanční stability banky. Účelem kapitálu ve fázi vzniku banky je vytvořit materiální základnu potřebnou pro zahájení činnosti úvěrové instituce a následně ji rozšiřovat a modernizovat.
Jako parametry ovlivňující stabilitu komerční banky je třeba vyzdvihnout následující vnější a vnitřní faktory:
a) společensko-politická situace, která zahrnuje stabilitu mocenských struktur, vliv opozice, úpravy finanční, hospodářské a sociální politiky, stabilitu nebo sociální napětí ve administrativně-územních celcích, úroveň legislativní kultury;
b) celkový ekonomický stav - potenciál reálného sektoru ekonomiky, obnova a likvidace výrobních zařízení, konkurenceschopnost výrobců komodit, platební bilance země, možnosti meziodvětvového toku zdrojů, investice (příliv/odliv kapitálu );
c) situaci na finančním trhu, včetně úrokové sazby při získávání bankovních vkladů, ziskovosti peněžního trhu, ziskovosti trhu s cennými papíry, směnného kurzu národní měny, objemu nabídky/poptávky po měně, transakcí na směnárně, emise peněz, míry inflace a inflačních očekávání , náklady na obsluhu veřejného dluhu, politika Bank of Russia, objem mezinárodních rezerv, peněžní zásoba, konkurence bankovních produktů/služeb;
d) vnitřní stabilita úvěrové organizace zahrnuje parametry odrážející přítomnost/nepřítomnost efektivní tržní strategie banky, odbornou kvalifikaci personálu, kvalitu řízení banky a kapitálovou přiměřenost.
Studie tvrdí, že při analýze finanční situace banky absolutní ukazatele neposkytují úplné a objektivní informace o předmětu zkoumání, proto je potřeba použít systém relativních ukazatelů, který umožňuje tento stav studovat a vyhodnocovat, stejně jako charakterizovat ukazatel vlastního kapitálu banky.
Studie upozorňuje na ty aspekty finanční stability, které lze považovat ve vztahu k situaci, která se vyvinula na konci prvního desetiletí 21. století, za univerzální, přičemž je třeba mít na paměti, že jsou reakcí na nové jevy, které by mohly destabilizovat činnost jednotlivých bank a celého bankovního systému. Není pochyb o tom, že nové prostředky posílení protikrizové práce v bankách by měly vycházet z nástrojů již prověřených ve světové praxi, jejichž cílem zůstává kapitálová přiměřenost jako základ stability, neboť mechanismus zajištění stability bank je dialektický. v přírodě, tzn. je třeba uvažovat v dynamice a ve vztahu k realitě.
Takové prostředky, možné a nezbytné v činnosti tuzemských bank, s přihlédnutím k charakteristikám současného stádia vývoje, lze rozdělit do následujících typů: neustálé sledování finanční stability a hodnocení silných a slabých stránek jejího poskytování; analýza peněžních toků procházejících bankou; pravidelné sebetestování v případě stresových situací; vývoj a kontrola interních standardů a transakčních limitů; příprava programu reorganizace banky z vlastní iniciativy pro případ zhoršení její finanční situace; rozvoj přístupů k případům obtíží a problémových situací.
Finanční stabilitu banky lze rozdělit do následujících typů:
a) podle času:
aktuální je finanční stabilita v daném čase;
dočasná je finanční stabilita po určitou dobu v budoucnosti. Klasicky se dělí na krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé;
b) z hlediska zdrojů - stabilita z hlediska závazků na běžných účtech (zúčtování), na vkladech atd.;
c) z hlediska zajištění - stabilita z hlediska splácení úvěrů, návratnosti investic do cenných papírů atd.
Regulátoři se zajímají především o dlouhodobou udržitelnost.
Obecné požadavky na všechna protikrizová opatření přijatá bankou musí být zakotveny v interních dokumentech banky.
Zvláštní pozornost je v práci věnována také studiu vlivu rizik na bankovní činnost, neboť efektivní řízení bankovních rizik umožňuje stanovit požadavky na úroveň finanční stability banky. Samotná definice rizika vyjadřuje myšlenku dosažení udržitelnosti finančních ukazatelů, odrážející především pozitivní dynamiku aktiv ve vztahu k příjmům.
Hledání optimálních vztahů mezi ziskovostí obchodních procesů a mírou podstupovaných rizik je cílem strategického plánování aktivit banky. Při jeho implementaci je řešen problém maximalizace funkce ziskovosti banky při stávajících omezeních celkového rizika. Parametry funkce ziskovosti jsou objemy depozitních a investičních produktů banky, jejichž ziskovost je dána scénářem vývoje makroekonomické situace. Omezení parametrů jsou rizika (ztráty) a limity, které určují objemy a strukturu finančních nástrojů v rozvaze banky.
Jedním z nejpalčivějších problémů při posilování stability banky je zkvalitnění metod corporate governance a reálné zavádění postupů řízení rizik do současné činnosti komerční banky.
Sledování budoucí stability banky má dva směry: kontrolu samotnou bankou a kontrolu regulačními orgány (CB). Tyto dvě oblasti mají zásadně odlišné způsoby ovládání. Vnitřní kontrola by měla být založena na nástrojích řízení rizik a tvorbě rezerv a vnější kontrola by měla být založena na dodržování standardů a hodnocení ratingových agentur.
1.2 Zásady pro hodnocení finanční stability a likvidity banky
Posouzení udržitelného fungování komerčních bank je důležité z pohledu všech subjektů tržní ekonomiky – klientů bank, akcionářů, státu, investorů a především bank samotných. Toto hodnocení umožňuje určit hlavní směry vývoje a specifikace banky, které se mohou v čase měnit.
V moderních podmínkách je hodnocení udržitelnosti jakéhokoli ekonomického subjektu založeno na určitých kritériích. Kritérium je obvykle chápáno jako charakteristika, na základě které se provádí hodnocení. Mezi kritéria finanční stability banky patří: kapitálová přiměřenost, kvalita aktiv, kvalita pasiv, likvidita, ziskovost. Pro účely další analýzy je důležité upřesnit obsah těchto kritérií.
V bankovnictví je jednou z hlavních podmínek pro zajištění finanční stability komerční banky přiměřenost vlastního kapitálu banky nebo přiměřenost kapitálu k rozsahu a povaze prováděných operací. Význam a roli dostatečného množství vlastního kapitálu bank si všimlo mnoho ruských ekonomů. Vlastní kapitál komerční banky tvoří základ její činnosti a je důležitým zdrojem zdrojové základny. Je navržen tak, aby udržoval důvěru zákazníků v banku a přesvědčoval věřitele o její finanční stabilitě. Kapitál musí být dostatečný, aby poskytl dlužníkům jistotu, že banka je schopna uspokojit jejich úvěrové potřeby i v nepříznivých podmínkách ekonomického rozvoje. Důvěra vkladatelů a věřitelů v banky zase zajišťuje stabilitu a spolehlivost celého bankovního systému země. Tyto důvody vedly ke zvýšené pozornosti dozorových státních i mezinárodních orgánů výši vlastního kapitálu banky a ukazatel kapitálové přiměřenosti byl považován za jeden z nejdůležitějších při hodnocení stability banky.
Utváření konceptu kapitálové přiměřenosti bank se v posledních letech stalo jedním z nejzávažnějších problémů při posuzování stability banky. Tato pozornost věnovaná hodnotě vlastního kapitálu banky je spojena s funkcemi, které banka plní v každodenní činnosti a zajištěním jejího dlouhodobého fungování. Funkce, které plní vlastní kapitál banky, jsou v domácí i západní ekonomické literatuře nejednoznačně definovány. Tradičně existují tři hlavní funkce: ochranná, provozní a regulační.
Vzhledem k tomu, že značné množství aktiv je financováno vypůjčenými prostředky, je hlavní funkcí kapitálu banky považována ochranná funkce, která je realizována absorbováním případných ztrát a zajištěním ochrany zájmů vkladatelů. Vlastní kapitál banky také snižuje riziko, kterému jsou vystaveny prostředky pojištění vkladů, a zajišťuje plnění závazků vůči vkladatelům, které nejsou kryty majetkem banky. Ochranná funkce tedy znamená: možnost vyplácení náhrad vkladatelům v případě likvidace banky; udržování své solventnosti prostřednictvím vytvořených rezerv na krytí úvěrových, úrokových a měnových rizik; pokračování v činnosti banky bez ohledu na hrozbu ztrát. Všimněte si, že pro vkladatele v zemích s rozvinutou tržní ekonomikou (například USA) není ochranná funkce kapitálu tak důležitá jako pro domácí, protože v případě krachu americké banky vklady jejích vkladatelů ( až 100 tisíc dolarů) podléhají 100% úhradě od Federal Deposit Insurance Corporation.
Provozní funkce vlastního kapitálu banky je považována za druhotnou oproti ochranné. Vyjadřuje se tím, že kapitál je zdrojem financování nákladů na vytvoření materiálně technické základny banky. Tento zdroj finančních prostředků je nepostradatelný v počátečních fázích činnosti banky, kdy zakladatelé vynakládají řadu prioritních výdajů. Vlastní kapitál v této funkci musí poskytovat adekvátní růstovou základnu pro aktiva banky, tzn. udržovat objem a povahu bankovních operací. Banky s konzervativními aktivitami proto mohou mít menší vlastní kapitál, zatímco banky, jejichž činnost se vyznačuje zvýšeným rizikem, mohou mít kapitál větší.
Regulační funkce vlastního kapitálu je spojena výhradně se zvláštním zájmem společnosti, reprezentované státem, na udržitelném fungování bank. Komerční banky hrají roli významné společenské instituce. Finanční stabilita jednotlivé banky i celého bankovního systému jako celku je spojena s činností výrobních podniků, rozpočtových institucí a bezpečností úspor obyvatelstva. Společnost reprezentovaná Centrální bankou Ruské federace má proto zájem využívat spolehlivé nástroje ekonomické regulace bankovních aktivit. To se projevuje stanovením povinných ekonomických standardů pro komerční banky.
Výpočet téměř všech standardů upravujících činnost bank je prováděn na základě ukazatele vlastního kapitálu.
Provozní a produkční funkce je vyjádřena tím, že kapitál banky lze využít k vybudování nových kanceláří, pobočkové sítě, rozšíření tržního prostoru a zavádění nových technologií do bankovního podnikání.
Funkce image znamená, že kapitál udržuje důvěru zákazníků v banku a přesvědčuje věřitele o její finanční síle.
Důchodová funkce kapitálu předpokládá, že výše bankovního kapitálu by měla poskytovat akcionářům a zakladatelům banky důvěru v její postavení na trhu a stálý zdroj příjmů ve formě dividend a úroků.
Kapitál představuje prostředky nezbytné k vytvoření, organizaci a provozu banky, dokud nepřitáhne dostatečný počet vkladů.
Kapitál slouží ke kompenzaci běžných ztrát banky spojených s nevracením prostředků umístěných v aktivech.
Kapitál je barometrem udržitelnosti mezi klienty a ujišťuje věřitele o úspěšných operacích, a to i v době hospodářského poklesu.
Kapitál poskytuje prostředky na organizační růst, poskytování nových služeb, realizaci nových programů a nákup vybavení.
Kapitál slouží jako jedno z hlavních kritérií pro omezení různých typů rizik, které banka podstupuje.
Obecně bych i přes různé přístupy k definování funkcí kapitálu rád poznamenal, že všechny zvažované funkce pomáhají snižovat rizika vznikající při činnosti komerční banky. Tento přístup má velký význam, praktičnost a odpovídá cílům řízení komerční banky.
Funkce vlastního kapitálu a jeho význam pro sledování činnosti bank si vyžádaly stanovení nějakého ukazatele, pomocí kterého by bylo možné uznat výši vlastního kapitálu jako důkaz jeho spolehlivosti a udržitelnosti a kritériem udržitelnosti by bylo mezinárodně uznávané. Obtížnost při hledání takového ukazatele spočívala v tom, že musel být definován jako relativní hodnota, pomocí které by bylo možné určit přiměřenost, tedy přiměřenost kapitálu k provozním podmínkám konkrétní banky s přihlédnutím k povahu a strukturu služeb, které poskytuje.
Udržování dostatečné úrovně kapitálu je jednou z podmínek udržitelnosti a stability bankovního systému. Přesně určit výši vlastního kapitálu, kterou by banka nebo bankovní systém jako celek měla mít, je obtížné a prakticky nemožné. Kapitál však musí být dostatečný k výkonu všech uvažovaných funkcí.
Kapitál ve výši dostatečné pro běžnou činnost banky je jakýmsi „tlumičem“, který bance umožňuje zůstat solventní a pokračovat v činnosti i přes jakékoli události. Podkapitalizovaná banka je vystavena vyššímu riziku bankrotu, pokud se zhorší ekonomické, politické, finanční nebo jiné obchodní podmínky.
Výše požadovaného kapitálu závisí na riziku, které banka podstupuje. Banka proto vždy stojí před dilematem: zda navýšit kapitál s rostoucím rizikem, nebo jej investovat do nízkorizikových, ale málo výnosných aktiv. V dnešním prostředí se komerční banky tradičně snaží udržovat kapitál na nižších úrovních, aby zlepšily efektivitu prostřednictvím úspor z rozsahu a zvýšily výnosy pro investory. Úkolem dohledu je zároveň zajistit, aby banky dosahovaly vyšší úrovně kapitálové přiměřenosti pro zlepšení stability bankovního systému jako celku.
Co rozumíme pod pojmem přiměřenost vlastního kapitálu?
kapitálová přiměřenost je schopnost banky kompenzovat ztráty a předcházet bankrotům;
kapitálová přiměřenost je schopnost banky nadále poskytovat stejný objem tradičních bankovních služeb standardní kvality bez ohledu na možné ztráty toho či onoho druhu na aktivních operacích.
Koncept „kapitálové přiměřenosti (neboli kapitálové přiměřenosti)“ banky kumuluje její kvality, jako je spolehlivost, stabilita banky a schopnost čelit nepříznivým vnějším faktorům.
1.3 Etapy hodnocení finanční stability a likvidity banky
Metoda komplexní analýzy, zaměřená na hodnocení finanční stability, umožňuje na základě výsledků této analýzy určit typ finanční stability konkrétní komerční banky.
Klasifikace typů finanční stability podléhající podmínkám vnější stability je uvedena v tabulce 1.1.
Tabulka 1.1 - Klasifikace typů finanční stability bank
UkazatelTyp finanční stabilityabsolutní stabilitanormální stabilitanestabilní situacekrizová situaceI1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0
Tři ukazatele uvedené v tabulce charakterizují poskytování úvěrových investic komerční banky se zdroji financování:
- I1- přebytek (+) nebo nedostatek (-) zdrojů vlastního kapitálu, definovaný jako rozdíl K1 – Kr, Kde K1- poměr krytí vlastního kapitálu banky, Kr- investice bankovních úvěrů, včetně dluhů po splatnosti ;
- A 2 -přebytek (+) nebo nedostatek (-) zdrojů vlastního kapitálu a přijatých dlouhodobých úvěrů je definován jako rozdíl K2 - Kr, kde: K2- koeficient kapitálového krytí nejrizikovějších druhů aktiv;
- Z- Přebytek (+) nebo nedostatek (-) zdrojů vlastního kapitálu, přijatých dlouhodobých a krátkodobých úvěrů je definován jako rozdíl K3 - Kr, Kde K3- imobilizační koeficient. Metodika analýzy finanční stability komerční banky na základě transformovaných ukazatelů výkaznictví. Analýza zahrnuje ukazatele seskupené do pěti skupin:
1. Kapitálová přiměřenost:
1. Ukazatel kapitálové přiměřenosti ( NA1 )
2. Ukazatel pro hodnocení kvality kapitálu ( NA2 )
Kvalita odpovědnosti:
1. Ukazatel zákaznické základny ( NA3 )
2. Ukazatel stability zdrojové základny ( NA4 )
Kvalita aktiv:
1. Ukazatel efektivnosti využití aktiv ( NA5 )
2. Ukazatel efektivnosti úvěrových operací ( NA6 )
Likvidita:
1. Ukazatel okamžité likvidity ( NA7 )
2. Ukazatel běžné likvidity ( NA8 )
Ziskovost:
1. Návratnost aktiv ( NA9 )
5.2. Návratnost vlastního kapitálu ( NA10 )
Tabulka 1.2 - Systém indikátorů použitých při hodnocení
finanční stabilitu komerčních bank
č. Indikátory finanční stability Doporučená hodnota indikátoru, % 1. Kapitálová přiměřenost: K1 ne méně než 11 K2 ne více než 302. Kvalita závazků: K3 ne méně než 80 K4 ne méně než 703. Kvalita aktiv: K5 ne méně než 65 K6 ne méně než 804. Likvidita: K7 ne méně než 15 K8 ne méně než 505. Ziskovost: K9 ne méně než 5K10 nejméně 10
Uvažovaný přístup nám umožňuje interpretovat reportovací ukazatele generované v souladu s požadavky mezinárodních standardů tak, aby vyhovovaly úkolům různých skupin uživatelů – od věřitelů až po akcionáře bank. Technika nám umožňuje posoudit finanční situaci banky z pohledu její blízkosti k referenčnímu stavu a z pohledu její vzdálenosti od kritického stavu. Úspěšná banka tedy disponuje finančními ukazateli, které odpovídají regulatorním minimálním hodnotám, stanoveným na základě kritérií kapitálové přiměřenosti, kvality řízení aktiv a pasiv, likvidity a ziskovosti jejího kapitálu a aktivit.
Kapitola 2. Hodnocení finanční stability a likvidity banky. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
.1 Charakteristika CB "Uniastrum Bank" (LLC)
CB Uniastrum Bank (LLC) existuje již více než 14 let. Emisní úvěrová organizace byla vytvořena na dobu neurčitou.
Komerční banka „Uniastrum Bank“ (společnost s ručením omezeným) byla založena v roce 1994. Datum registrace u Centrální banky Ruské federace - 31. března 1994, generální licence Centrální banky Ruské federace č. 2771 ze dne 5. května 2005.
Uniastrum Bank je dnes univerzální úvěrovou organizací, která svým klientům nabízí širokou škálu moderních finančních produktů a služeb ve stejně vysoké kvalitě na všech obslužných místech. Pobočky banky po celém Rusku zaměstnávají více než 4 tisíce vysoce kvalifikovaných odborníků a počet stálých zákazníků dosahuje statisíců.
Uniastrum Bank pracuje ve prospěch svých klientů a rozvíjí se s nimi. Mezi nejoblíbenější bankovní služby patří služby zaměřené na uspokojení potřeb fyzických osob a zástupců malých a středních podniků.
Banka může provádět následující bankovní operace:
získávání finančních prostředků od fyzických a právnických osob do vkladů (na požádání a po určitou dobu);
umístění výše získaných finančních prostředků vlastním jménem a na vlastní náklady;
otevření a vedení bankovních účtů pro fyzické a právnické osoby;
provádění zúčtování jménem fyzických a právnických osob, včetně korespondenčních bank, na jejich bankovních účtech;
inkaso finančních prostředků, účtů, platebních a zúčtovacích dokladů a hotovostní služby pro fyzické a právnické osoby;
nákup a prodej cizí měny v hotovosti i bezhotovostní formou;
vydávání bankovních záruk;
provádění převodů peněz jménem fyzických osob bez otevírání bankovních účtů (s výjimkou poštovních převodů).
přitahování ložisek a umístění drahých kovů;
Banka má kromě výše uvedených bankovních operací právo provádět následující transakce:
vydávání záruk pro třetí osoby zajišťující plnění závazků v peněžní formě;
nabytí práva požadovat od třetích osob plnění závazků v peněžní formě;
správa svěřenských fondů a jiného majetku na základě dohod s fyzickými a právnickými osobami;
provádění transakcí s drahými kovy a drahými kameny v souladu s právními předpisy Ruské federace;
pronájem v nich umístěných prostor nebo trezorů fyzickým a právnickým osobám pro uložení dokumentů a cenností;
leasingové operace;
poskytování konzultačních a informačních služeb.
Hlavním strategickým cílem banky je dlouhodobě zvyšovat obchodní hodnotu. Mezi aktuální úkoly patří:
rozvoj moderní, klientsky orientované, univerzální, konkurenceschopné banky zaměřené na obsluhu drobných klientů, malých a středních podniků;
přechod na korporátní model řízení, který odpovídá nejlepší zahraniční praxi, přispívající ke zkvalitnění řízení rizik v podmínkách moderního bankovnictví;
další rozvoj a zefektivnění regionální sítě;
neustálé kvalitativní zlepšování služeb zákazníkům prostřednictvím investic do technologií informačního bankovnictví a zaměstnanců banky.
Hlavními konkurenty v oblasti spotřebitelských úvěrů jsou:
Sberbank Ruské federace
Gazprombank
Moskevská banka
Rosbank a některé další.
Hlavními faktory konkurenceschopnosti jsou
Flexibilita poskytovaných služeb a jejich neustálé zlepšování ve vztahu k potřebám trhu.
Rychlost poskytování služeb.
Rozsáhlá pobočková síť (poskytující celou škálu služeb v kterékoli divizi banky).
Vysoká kvalita poskytovaných služeb.
Míra vlivu těchto faktorů na konkurenceschopnost je podle názoru Úvěrové instituce - emitenta významná.
Mezi hlavní trendy na trhu bankovních služeb, které jsou pro banku nejdůležitější, patří:
zvýšená konkurence;
pokračující konsolidace bankovního systému;
expanzi do regionů.
Od roku 2001 začala Uniastrum Bank aktivně rozvíjet svou pobočkovou síť. V současné době banka z hlediska počtu obchodních míst patří mezi deset největších bank v zemi a zaujímá 1. místo mezi soukromými bankami z hlediska počtu dalších kanceláří v moskevské oblasti. K 1. říjnu 2008 bylo registrováno 42 poboček a více než 220 servisních míst ve 45 regionech Ruska.
V červenci 2001 byla otevřena první pobočka Uniastrum Bank LLC v Ivanovu a v roce 2002 - v Rostově na Donu.
Od roku 2003 začal aktivní rozvoj regionální sítě, pobočky Uniastrum Bank LLC byly otevřeny v Kaliningradu, Jaroslavli, Samaře, Saratově, Krasnojarsku, Ťumeň, Perm, Čeljabinsk, Stavropol, Ufa, Jekatěrinburg, Krasnodar, Volgograd a Novosibirsk. Od roku 2004 do roku 2007 V různých regionech Ruska bylo otevřeno dalších 26 poboček banky a v současné době pokrývá síť poboček 45 regionů Ruské federace.
Prodejní síť v moskevském regionu se rozvíjí rychlým tempem. V roce 2004 bylo v regionu otevřeno 6 dalších. kanceláře, v roce 2005 - 14 dceřiných společností, v roce 2006 - již 27. V současné době úspěšně funguje více než 220 prodejních míst Uniastrum Bank ve všech klíčových regionech Ruska.
Dnes je hlavním úkolem rozvoje pobočkové sítě Uniastrum Bank optimalizace jejího provozu a také zvýšení efektivity a ziskovosti stávajících poboček a dalších kanceláří.
Činnosti banky se uskutečňují ve třech hlavních oblastech: retailové obchody, korporátní obchody, investiční aktivity a finanční trhy.
Banka poskytuje privátním klientům celou škálu bankovních služeb podle nejnovějších standardů. Objem obchodů s fyzickými osobami se neustále zvyšuje, což svědčí o nárůstu důvěry privátních klientů v banku a jejich vysokém hodnocení kvality služeb.
Mezi produkty banky pro fyzické osoby patří různé typy půjček, služby vypořádání hotovosti, otevírání a obsluha soukromých vkladů, vydávání plastových karet, debetních a kontokorentních karet, široká škála hotovostních transakcí a systém okamžitých převodů peněz Unistream.
Objem hypotečního portfolia Uniastrum Bank se v roce 2007 téměř zdvojnásobil ze 4,8 na 8 miliard rublů a počet poskytnutých úvěrů v roce 2007 činil 4 112. K 1. červenci 2008 činil objem portfolia hypotečních úvěrů Uniastrum Bank 5,5 miliardy rublů a na konci roku 2008 - asi 4,9 miliardy rublů.
V roce 2005 začal výrazný nárůst objemu poskytnutých úvěrů na automobily. Objem úvěrového portfolia v této oblasti vzrostl 3,8krát a k 1. 1. 2006 činil přibližně 2 miliardy rublů. Během následujících 2 let činil nárůst více než 200 % a k 1. 1. 2008 činilo portfolio 4,4 miliardy rublů. V roce 2008 pokračoval aktivní rozvoj této obchodní linie. Podle finančních výkazů banky činil objem úvěrů na automobily vydaných Uniastrum Bank za 6 měsíců roku 2008 více než 2 miliardy rublů. Průměrný měsíční objem vydaných úvěrů na auta v roce 2008 je asi 350 milionů rublů. Objem půjček na auta vydaných v Moskvě za 6 měsíců roku 2008 činil 296 038 tisíc rublů. To je o 40 % více než ve druhé polovině roku 2007. Objem úvěrů na auta Uniastrum Bank v ruských regionech rovněž neustále roste. V první polovině roku 2008 činil 1 792 076 tisíc rublů, což je o 35 % více než ve druhé polovině roku 2007 ao 72 % více než před rokem (první polovina roku 2007 - 1 039 975 tisíc rublů). Na základě výsledků za 9 měsíců roku 2008 dosáhla velikost portfolia úvěrů na auta Uniastrum Bank 5,8 miliardy rublů.
V roce 2006 se Uniastrum Bank stala hlavním členem mezinárodního platebního systému VISA a zároveň se stala přidruženým členem mezinárodního platebního systému MasterCard. Uniastrum Bank vydala k 1. říjnu 2008 více než 500 tisíc karet, z toho 138 tisíc karet bylo vydáno v rámci mzdových projektů; s organizacemi bylo uzavřeno více než 1 900 dohod o organizaci mzdových projektů; instalovaných více než 660 bankomatů; V podnicích obchodu a služeb bylo instalováno 1 120 terminálů. Objem úvěrů poskytnutých jednotlivcům v rámci plastových výrobků Uniastrum Bank za 9 měsíců roku 2008 činil 712,5 milionu rublů, objem spotřebitelských úvěrů za stejné období - 676,7 milionu rublů a objem zůstatků na zákaznických účtech - držitelé plastových karet činily 1,8 miliardy rublů.
Objem vkladů fyzických osob osob v roce 2007 vzrostl 1,73krát - ze 14,4 miliardy rublů. až 24,8 miliardy rublů a k 1. 1. 9 - činily více než 25 miliard rublů. Objem převodů prostřednictvím systému Unistream v 1. pololetí roku 2008 prostřednictvím poboček banky činil 35 miliard rublů a příjem z provizí Uniastrum Bank za služby hotovostního vypořádání pro fyzické osoby za 1. pololetí roku 2008 činil 51,5 milionu rublů. Celkový objem převodů prostřednictvím systému Unistream za 9 měsíců roku 2008 činil 57,2 miliardy rublů a příjmy z provizí z těchto operací přesáhly 323,5 milionu rublů.
Jednou z prioritních oblastí činnosti banky je práce s korporátními klienty. Dnes je toto podnikání komplexním systémem, který zahrnuje více než stovku bankovních produktů a mnoho finančních služeb. Pro korporátní klientelu banka nabízí služby hotovostního vypořádání, úvěrovou a investiční podporu pro podniky, projektové financování s přitahováním prostředků od zahraničních finančních institucí, transakce bankovními kartami a mzdové služby pro podniky.
Jen od začátku roku 2006 se základna firemních klientů zdvojnásobila a činí 24 tisíc klientů - právnických osob (cca 27 tisíc běžných účtů). Objem úvěrového portfolia za 2 roky vzrostl téměř 5krát a k 7. 1. 2008 činil více než 26,6 miliard rublů.
Od roku 2007 začala banka aktivně poskytovat klientům služby projektového a obchodního financování s využitím úvěrových zdrojů zahraničních finančních institucí. Objem dokončených úvěrových obchodů se zahraničními protistranami v rámci záruk zahraničních agentur pro pojištění exportních úvěrů (ECA) přesáhl 17,5 mil. USD. Objem transakcí uskutečněných v rámci stanovených limitů pro obchodně finanční operace činil 16,7 mil. USD.
V tomto segmentu banka poskytuje širokou škálu úvěrových a vkladových produktů za konkurenceschopné ceny jednotlivým podnikatelům a společnostem prostřednictvím moskevské a regionální sítě poboček. Aktivní rozvoj tohoto produktu umožňuje spolupráce Uniastrum Bank s Fondem na pomoc rozvoji malého podnikání v Moskvě, Petrohradu a dalších regionech Ruska. V říjnu 2007 Uniastrum Bank podepsala Program spolupráce s moskevskou vládou, který stanoví přidělení finančních prostředků ve výši až 1 miliardy rublů na půjčky účastníkům programu.
Na konci roku 2008 se rozvaha banky zvýšila o 50 % – na 90,2 miliardy rublů a úvěrové portfolio činilo více než 34 miliard rublů. V průběhu roku 2008 se vlastní kapitál banky zvýšil o více než 40 % a k 1. 1. 2009 činil 7,6 miliardy rublů. V červenci 2008 Uniastrum Bank přilákala podřízený úvěr od veřejné akciové společnosti Bank of Cyprus Limited v celkové výši 12,5 eur na dobu 5 let, což umožnilo navýšit základní kapitál banky na 6 miliard rublů. V prosinci 2008 byl základní kapitál Uniastrum Bank navýšen o 1,2 miliardy rublů (50 milionů amerických dolarů).
října 2008 byla dokončena transakce s cílem získat 80 % akcií Uniastrum Bank skupinou společností Bank of Cyprus, což je velká mezinárodní holdingová struktura založená v roce 1899 a zaujímá vedoucí postavení v poskytování bankovních a finančních služeb. služeb na Kypru a v Řecku (podíl na domácím bankovním trhu přesahuje 30 %). Částka transakce byla 576 milionů USD. V důsledku transakce byl základní kapitál Uniastrum Bank navýšen o 50 milionů USD. Akvizice představuje největší investici do ruského bankovního sektoru ze strany finančních institucí z Řecka a Kypru. Transakce byla dokončena poté, co obdržela souhlas od kyperské centrální banky a centrální banky Ruska, jakož i ruské federální antimonopolní služby.
V listopadu 2008 bylo v rámci oficiálních jednání mezi prezidentem Ruska Dmitrijem Medveděvem a prezidentem Kyperské republiky Dimitrisem Christofiasem podepsáno memorandum o spolupráci mezi Uniastrum Bank a Bank of Cyprus Group.
Memorandum předpokládá realizaci společného programu půjček malým a středním podnikům v Rusku v celkovém objemu 15 miliard rublů a je navržen na tři roky (2009-2011).
V roce 2006 získala Uniastrum Bank každoroční národní obchodní ocenění „Společnost roku“ v kategorii „Za úspěšnou obchodní strategii“.
V roce 2007 se Uniastrum Bank stala laureátem Bankovní ceny za úspěch v rozvoji své pobočkové sítě a laureátem Národní bankovní ceny v nominaci „Nejdynamičtěji se rozvíjející banka“.
V červenci 2008 byla Uniastrum Bank uznána jako jedna z nejuznávanějších značek v Rusku a získala diplom „Nejlepší ruská značka“.
Cíle:
Hlavní úkoly v oblasti rozvoje podnikání:
Tabulka 2.1 - SWOT analýza činností úvěrové instituce
Podmínkou dosažení strategických cílů a řešení problémů bude zlepšení klientské politiky, zaměření na spotřebitele bankovních služeb, vytvoření flexibilního, efektivního systému interakce s klienty založeného na zohlednění potřeb různých skupin klientů, uplatňování principu neustálého zlepšování kvality služeb.
CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) je univerzální banka, součást mezinárodní skupiny společností, hlavní činností je poskytování úvěrů, zejména spotřebitelských úvěrů, jakož i získávání prostředků na vklady.
2.2 Hodnocení finanční stability CB "Uniastrum Bank" (LLC)
finanční stabilita bankovní úvěr
Rýže. 2.1 - Dynamika měny rozvahy
Podíl hotovosti a účtů u Bank of Russia na aktivech mírně vzrostl – na 12,5 procenta, jejich objem dosáhl 6,6 miliardy rublů. Výsledkem zvýšené aktivity na mezibankovním trhu bylo zvýšení podílu prostředků v úvěrových institucích z 2,3 na 12,6 procenta. Objem tohoto ukazatele dosáhl 6,6 miliardy rublů.
V důsledku nárůstu objemu transakcí se objem přijatých úrokových výnosů z úvěrů, vkladů a dalších umístěných prostředků zvýšil o 27,3 procenta - až na 6 miliard rublů. Příjmy z půjček klientům (neúvěrovým organizacím) činily 5,7 miliardy rublů, což představuje meziroční nárůst o 26 procent. Operace na mezibankovním trhu přinesly Bance výnosy ve výši 155 milionů rublů, což je o 64,5 procenta více než v předchozím roce. Úrokové výnosy z investic do cenných papírů vzrostly o 57,4 procenta a dosáhly 124,3 milionů rublů. Příjem z provizí se zvýšil o 86 procent a dosáhl 2 miliard rublů, ostatní provozní výnosy - o 114 procent, na 239 milionů rublů.
Úrokové náklady na přilákané půjčky, vklady a další prostředky získané v roce 2008 vzrostly o 9,4 procenta – na 3,5 miliardy rublů, náklady na provize vzrostly o 108 procent – na 138 milionů rublů, provozní náklady vzrostly o 26 procent a dosáhly 4,2 miliardy rublů. Čistý zisk banky za sledované období vzrostl o 21 procent – až na 4,7 miliardy rublů. Včetně čistého úrokového výnosu se zvýšil o 67 procent a dosáhl 2,4 miliardy rublů, čistý příjem z transakcí s cizí měnou - o 90,3 procenta, na 726 milionů rublů.
Podle agentury RosBusinessConsulting obsadila Uniastrum Bank na základě výsledků roku 16. místo v objemu retailových vkladů mezi 100 největšími ruskými bankami. V průběhu roku se objem termínovaných vkladů v bance zvýšil z 24,8 miliardy na 25 miliard rublů. Uniastrum Bank se na finančním trhu dlouhodobě etablovala jako banka nabízející atraktivní úrokové sazby pro klienty a flexibilní podmínky pro vklady. Dnes má banka zhruba 136 tisíc vkladatelů, z nichž téměř polovina jsou klienty banky již několik let. Vkladová řada banky pro obyvatelstvo je jednou z nejširších na ruském bankovním trhu, je zastoupena 14 typy vkladů, sestavených s přihlédnutím k cílenému zaměření zájmů klientů a navržených tak, aby co nejúplněji pokryly všechny možné potřeby a přání klientů. Banka pro zvýšení své konkurenceschopnosti nastavuje sazby vkladů na horní hranici průměrných tržních sazeb, neustále aktualizuje podmínky vkladů a zavádí nové atraktivní produkty. Ve struktuře vkladů domácností v Uniastrum Bank tvoří vklady do 6 měsíců 4 procenta, od 6 měsíců do 1 roku - 47 procent, na 1 rok a déle - 49 procent. Z toho je 86 procent v rublech, 14 procent v cizí měně.
V roce 2009 se plánuje rozvoj produktové řady vkladů a zvýšení objemu termínovaných vkladů fyzických osob na 35 miliard rublů.
Objem převodů prostřednictvím systému Unistream v bance v roce 2008 činil 77,6 miliardy rublů, tedy více než 60 procent z celkového objemu převodů prostřednictvím systému. Celkové příjmy banky z provizí z převodů Unistream se ve srovnání s předchozím rokem téměř zdvojnásobily a dosáhly 436,94 milionů rublů.
V průběhu roku bylo vydáno asi 130 tisíc bankovních karet a jejich celkový počet vzrostl o 28 procent a k 1. lednu 2009 činil více než 560,7 tisíce karet. Zejména růst vydaných retailových karet činil 7 procent a jejich celkový počet dosáhl 330,6 tisíce karet. Platových karet bylo vydáno o 74 procent více než v předchozím roce, jejich celkový počet dosáhl 230 tisíc karet. Počet kartových účtů se zvýšil o 24 procent na 556,2 tis.. Počet kreditních karet za poslední rok vzrostl o 31 procent na 43,6 tisíce karet. Celkový objem úvěrového portfolia na bankovních kartách se v roce 2008 zvýšil 2,8krát a dosáhl více než 780 milionů rublů, výše limitů přečerpání stanovených v průběhu roku vzrostla 3,3krát a přesáhla 1,6 miliardy rublů.
Pro zajištění úspěšného obchodního rozvoje byly produkty v průběhu roku neustále aktualizovány s ohledem na situaci na trhu. Uniastrum Bank tak v období klesajícího kurzu amerického dolaru vůči ruskému rublu na začátku roku jako jedna z prvních mezi retailovými bankami přestala vydávat dolarové půjčky s nízkým výnosem. Sazby v rublech se lišily v závislosti na typu úvěrového programu, termínu a velikosti zálohy - od 9 do 14 procent ročně. V roce 2008 se podíl úvěrů na auta na celkovém dluhu fyzických osob banky oproti předchozímu roku zvýšil o 6 procent a činil zhruba 36 procent. Během sledovaného roku byly poskytnuty půjčky na automobily ve výši více než 3,8 miliardy rublů. Dynamika prodeje půjček na auta se během první poloviny roku neustále zvyšovala a v červenci objem emisí v celé síti přesáhl 500 milionů rublů měsíčně. Hlavní podíl vydaných úvěrů na auta připadl na regiony – 3,25 miliardy rublů (85,5 procenta z celkového objemu vydaných úvěrů na auta).
Loni se na Uniastrum Bank obrátilo více než 15 tisíc klientů s žádostí o úvěr na auto. V moskevském regionu bylo v průběhu roku zváženo 3 680 žádostí, v ostatních regionech - 11 802 žádostí. Úvěry na nákup automobilů získalo více než 7,5 tisíce klientů (v roce 2007 cca 6,5 tisíce klientů). Za účelem zkvalitňování úvěrového portfolia banka aktivně spolupracuje s kancelářemi pro úvěrovou historii, jejichž klíčovým partnerem je Národní kancelář pro úvěrovou historii. V roce 2008 začala banka spolupracovat s velkou agenturou Expirian-Interfax Credit History Bureau. Spolupráce s agenturami umožňuje kvalitativní hodnocení finanční výkonnosti klientů a zajišťuje čistotu úvěrového portfolia. Banka využívá centralizovaný rozhodovací systém a jednotný softwarový balík pro práci s úvěrovými žádostmi v celé síti, což představuje vysokou konkurenční výhodu v rychlosti i kvalitě zákaznického servisu. Regionální autopůjčovny vytvořené v roce 2008 prokázaly vysokou efektivitu. Během následujících dvou let se plánuje otevření regionálních výpůjčních center v nových regionech. Rozvoj automobilového trhu v nových regionech bude probíhat na základě stávajících a nově otevřených strukturálních divizí banky. V každém regionu se plánuje obsadit podíl na trhu alespoň 10 procent, v určitých regionech - alespoň 20 procent. V některých krajích se tohoto ukazatele již podařilo dosáhnout a zkušenosti nejúspěšnějších regionálních center se rozšíří i na nově otevřená centra.
K 1. lednu 2009 tvořilo portfolio korporátních úvěrů více než polovinu úvěrového portfolia banky – 57,6 procenta. V roce 2008 se devizová složka v portfoliu podnikových úvěrů zvýšila o 7 procent ak 1. lednu 2009 činila 18 procent. Z hlediska doby splácení tvořily 80 procent úvěry se splatností do 1 roku. Diverzifikace úvěrových investic a zvýšení základny firemních dlužníků zajišťuje přítomnost Uniastrum Bank téměř ve všech sektorech ekonomiky. Mezi dlužníky banky jsou podniky působící v lehkém, potravinářském, papírenském, chemickém, elektronickém, dřevozpracujícím průmyslu, hutnictví, strojírenství, stavebnictví, elektroenergetice a vodárenství, dopravě, spojích, veřejném stravování, developmentu a obchodu. V rámci podnikových půjček mohou podniky, organizace a jednotliví podnikatelé registrovaní v regionu přítomnosti banky a působící ve svém tržním sektoru po dobu nejméně dvou let získat financování v částkách nad 20 milionů rublů. Zajištěním úvěrů mohou být různé druhy likvidních nemovitostí, vozidel, speciálního vybavení, vybavení, zboží v oběhu, záruky od moskevské vlády v rámci spolupráce s Moskevským fondem pro malé podniky, záruky různých regionálních fondů na podporu malých podniků . Firemní úvěry jsou aktivně provozovány ve všech regionech, kde Uniastrum Bank působí. V úvěrovém portfoliu představoval moskevský region 79,5 procenta celkového objemu úvěrů v roce 2008. Regionálními lídry v oblasti podnikových úvěrů byly Novosibirsk (11,96 procenta), Rostov na Donu (11,81 procenta), Ivanovo (10,96 procenta), Kaliningrad (8,5 procenta), Petrohrad (6,85 procenta), Perm (5,69 procenta), Iževsk (5,62 procenta), Irkutsk (4,79 procenta), Čeljabinsk (3,85 procenta), Kazaň (3,3 procenta).
Hlavní výhody depozitních certifikátů Banky jsou: volný prodej a přijetí k výplatě kteroukoli z poboček Banky; certifikáty se vydávají na jakoukoli dobu od 31 dnů; minimální nominální částka je 500 tisíc rublů; při předložení certifikátu kdykoli je zaplaceno garantované minimální procento; Procento je nastaveno v době vydání certifikátu.
V letech 2009-2010 je plánováno navýšení depozitního portfolia korporátních klientů oproti roku 2008 rozšířením depozitní řady banky i úzkou spoluprací s pojišťovnami a zástupci odborných komunit.
Uniastrum Bank zůstala i v roce 2008 aktivním účastníkem mezibankovního trhu. I přes obtížné podmínky na trhu přispěla kompetentní a vyvážená politika banky v této oblasti k dalšímu rozšiřování spolupráce s ruskými bankami a zeměmi blízkého i vzdáleného zahraničí. Operace k přilákání a umístění mezibankovních úvěrů byly prováděny v ruských rublech, amerických dolarech a eurech. Denní obrat mezibankovních úvěrů činil v průměru 2 miliardy rublů. Banka při svých mezibankovních aktivitách využívala jak čisté, nekryté úvěrové linky zřízené s protistranami, tak kryté, zajištěné kvalitním zajištěním. V roce 2008 se objem přitahování mezibankovních úvěrů Uniastrum Bank zvýšil o 60 procent a dosáhl 143,4 miliardy rublů, celkový objem prostředků poskytnutých bankou svým protistranám se snížil o 18 procent a dosáhl 123,8 miliardy rublů. Do konce vykazovaného roku bylo podepsáno více než 350 dohod o spolupráci na devizových a peněžních trzích s bankami v Rusku a SNS.
Neustále se pracuje na rozšiřování sítě protistranových bank v Moskvě a dalších regionech Ruska.
Uniastrum Bank zaujímá:
RBC (2009)
· Největší banky v Rusku za 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 50. místo
· Banky podle likvidních aktiv za 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 32. místo
· Banky podle úvěrového portfolia za 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 42. místo
· Banky pro úvěry právnickým osobám na 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 47. místo
· Banky pro půjčky fyzickým osobám na 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 30. místo
· Banky podle portfolia vkladů za 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 39. místo
· Banky podle vkladů právnickým osobám za 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 79. místo
· Banky podle vkladů fyzickým osobám za 9 měsíců roku 2009 (TOP-500) - 17. místo
· Přední banky podle počtu bankomatů k 1. červenci 2009 (TOP-110) - 19. místo
· Nejvíce „plastových“ bank v 1. pololetí 2009 (podle počtu bankovních karet v oběhu k 1. 7. 2009) (TOP-120) - 21. místo
· Nejvíce spotřebitelských bank v 1. pololetí 2009 (podle objemu vydaných nezajištěných úvěrů) (TOP-80) - 18. místo
· Největší banky podle objemu poskytnutých úvěrů malým a středním podnikům v 1. pololetí 2009 (TOP-70) - 7. místo
· Banky z hlediska objemů vydaných úvěrů na auta v 1. pololetí 2009 - 7. místo
· Nejvíce rozvětvené banky v Rusku v první polovině roku 2009 (TOP-100) - 13. místo
· Největší banky v Rusku v první polovině roku 2009 (TOP-500) - 54. místo
· Největší banky v Rusku v prvním čtvrtletí roku 2009 (TOP-500) - 53. místo
· Banky podle vlastního kapitálu k 1. březnu 2009 (TOP-100) - 57. místo
· Banky podle počtu vlastních bankomatů v Rusku k 1. 1. 2009 (TOP-110) - 14. místo
· Největší banky podle objemu poskytnutých úvěrů malým a středním podnikům v roce 2008 (TOP-100) - 43. místo
· Nejvíce rozvětvené banky v Rusku v roce 2008 (TOP-100) - 14. místo
· Nejvíce „plastových“ bank v roce 2008 (podle počtu bankovních karet v oběhu k 1. 1. 2009) - 17. místo
· Nejvíce spotřebitelských bank v roce 2008 (podle objemu vydaných nezajištěných úvěrů) - 50. místo
· Nejlepší banky z hlediska objemu vydaných úvěrů na auta v roce 2008 - 17. místo
· Největší banky v Rusku v roce 2008 (TOP-500) - 61. místo
Expert (2009)
· TOP 50 největších bank v Rusku podle objemu poskytnutých úvěrů malým a středním podnikům k 1. lednu 2009 - 28. místo
· TOP-100 největších bank v Rusku na základě výsledků roku 2008 - 60. místo
· TOP-30 bank - lídři v získávání vkladů od jednotlivců na základě výsledků roku 2008 - 18. místo
RBC (2008)
· Největší banky v Rusku za 9 měsíců roku 2008 (TOP-1000) - 52. místo
· Banky podle počtu vlastních bankomatů v Rusku k 1. červenci 2008 - 14. místo
· Nejlepší depozitní banky v Rusku podle vkladů v rublech v první polovině roku 2008 - 31.
· Největší banky v Rusku v první polovině roku 2008 (TOP-1000) - 53. místo
· Nejvíce „plastových“ bank v prvním pololetí 2008 (podle objemu plastových karet v oběhu) - 23. místo
· Nejvíce zákaznicky orientované banky v Rusku v první polovině roku 2008 (podle indexu zákaznických dojmů ze služeb retailového bankovnictví) - 28.
· Nejlepší banky podle objemu poskytnutých úvěrů na auta v 1. pololetí 2008 - 25. místo
· Nejlepší banky podle objemu poskytnutých úvěrů malým a středním podnikům za 1. pololetí 2008 - 60. místo
· Nejlepší depozitní banky v Rusku podle vkladů v rublech v prvním čtvrtletí 2008 - 21.
Finance (2008)
RBC (2007)
· Největší banky v Rusku v roce 2007 (TOP-1000) - 47. místo
· Největší hypoteční banky v Rusku v roce 2007 - 15. místo
· Nejlepší vkladové banky v Rusku podle vkladů v rublech v roce 2007 - 8. místo
· Nejlepší banky z hlediska objemu poskytnutých úvěrů fyzickým osobám v roce 2007 - 38. místo
· Nejlepší banky z hlediska objemu poskytnutých úvěrů malým podnikům v roce 2007 - 38. místo
· Banky nejčastější v ruských městech v roce 2007 - 8. místo
· TOP 100 bank podle dynamiky růstu portfolia vkladů v letech 2003-2007. - 5. místo
· TOP 100 bank podle dynamiky růstu úvěrového portfolia v letech 2003-2007. - 7. místo
· TOP 100 bank podle dynamiky růstu čistých aktiv za roky 2003-2007. - 10. místo
· Nejdynamičtěji se rozvíjející banky za období 2003-2007. - 14. místo
Finance (2007)
Nejdynamičtější veřejné společnosti v letech 2005-2006. - 14. místo
Finanční stabilitu banky potvrzuje mezinárodní ratingová agentura Moody's.
2.3 Hodnocení likvidity CB Uniastrum Bank (LLC)
Klíčovým faktorem, který ovlivnil změnu zisku banky ve sledovaném období, byl nárůst krizových jevů ve světové ekonomice, který i přes soubor opatření přijatých vládami různých zemí (včetně Ruské federace) ke stabilizaci situace na finančních trzích, může i nadále zůstat faktorem omezujícím růst bankovního sektoru v důsledku omezení možností refinancování na finančních trzích. Dopad těchto faktorů na finanční výkonnost banky není možné kvantifikovat.
V tomto ohledu Banka neustále zlepšuje technologie pro analýzu dlužníků, zavádí přísnější přístup k hodnocení kvality úvěrového portfolia, udržuje optimální strukturu rozvahy a dodržuje standardy likvidity stanovené Bankou Ruska.
Analýza hodnot standardů pro daná data vykazování a obecně naznačuje, že vydávající úvěrová organizace splňuje požadavky stanovené Centrální bankou Ruské federace. Základní pozicí banky je zajistit maximální stabilitu a spolehlivost při zachování dynamiky rozvoje a jako hlavní strategický cíl vyzdvihnout posílení kontroly nad stavem banky a zvýšení její ovladatelnosti. Banka kromě analýzy operačního rizika provádí studii rizik provázejících proces potenciálního rozvoje a řídících mechanismů, které umožňují zvýšit celkovou ziskovost a udržitelnost podnikání a zároveň minimalizovat výši potenciálních ztrát.
Tabulka 2.2 - Výpočet povinných standardů pro úvěrové aktivity
organizace emitenta na konci posledního ukončeného čtvrtletí
Současné aktivity banky se uskutečňují v souladu s připravovanými obchodními plány přijatými jak pro instituce banky, tak pro všechny probíhající operace v rámci strategie rozvoje.
Řízení rizika likvidity v Bance se provádí na základě Postupu pro provádění operací k umístění a získání finančních prostředků na mezibankovním trhu úvěrů v rublech a cizí měně.
Za posledních 5 let banka nezaznamenala a nemá problémy s likviditou a solventností.
Příjmy banky z hlavních činností vzrostly v roce 2004 ze 787 milionů rublů. až 2 650 milionů rublů (vyjma příjmů vzniklých vracením částek z účtů rezerv a přijatých pokut), tzn. 3,4krát.
Výnosy banky z hlavních činností vzrostly v roce 2005 z 2 650 milionů RUB. až 5 478 milionů rublů (vyjma příjmů vzniklých vracením částek z účtů rezerv a přijatých pokut), tzn. 2,1krát.
Výnosy banky z hlavních činností vzrostly v roce 2006 z 5 478 milionů RUB. až 8 336 milionů rublů. (vyjma příjmů vzniklých vracením částek z účtů rezerv a přijatých pokut), tzn. 1,5krát.
Tabulka 2.3 - Struktura úvěrových pohledávek
organizace emitenta
Výnosy banky z hlavních činností vzrostly v roce 2007 z 8 336 milionů RUB. až 13 975 milionů rublů. (vyjma příjmů vzniklých vracením částek z účtů rezerv a přijatých pokut), tzn. 1,7 krát.
Výnosy banky z hlavních činností vzrostly v roce 2008 z 13 975 milionů RUB. Až 21 358,3 milionů rublů. (vyjma příjmů vzniklých vracením částek z účtů rezerv a přijatých pokut), tzn. 1,5krát.
K 1. říjnu 2009 činily výnosy banky 34 909,2 milionů RUB. (Ve srovnání s druhým čtvrtletím roku 2008 byl nárůst 2,5násobný).
Kapitola 3. Pokyny pro zvýšení finanční stability a likvidity banky. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
.1 Způsoby, jak zvýšit finanční stabilitu CB "Uniastrum Bank" (LLC)
Systém řízení úvěrového rizika organizovaný v Bance je založen na doporučeních Bank of Russia:
identifikaci, analýzu a sledování úvěrových rizik provádí nezávislý strukturální útvar;
organizační postupy pro řízení úvěrových rizik, používané metody hodnocení rizik, strukturu limitů na podstupování rizik a jejich skutečně stanovené hodnoty určují vnitřní předpisy nebo rozhodnutí odborných kolegiálních orgánů banky v souladu s jejich pravomocí;
vedení Banky a příslušným kolegiálním orgánům je pravidelně předkládáno k posouzení vedení banky o stavu rizik akceptovaných Bankou;
Pravidelně je prováděna vnitřní kontrola dodržování stanovených limitů na úvěrové obchody ze strany útvarů a poboček banky.
V současné době má banka tři výbory, které jsou oprávněny rozhodovat v souladu se svou působností, zakotvenou v předpisech o výborech:
Úvěrový výbor - posuzovat otázky financování firemních dlužníků a poskytování velkých půjček jednotlivcům;
Malý úvěrový výbor (úvěrový výbor pro alokaci zdrojů „Retailové půjčování“) - pro kolegiální rozhodování o otázkách poskytování úvěrů fyzickým osobám;
Výbor pro řízení aktiv a pasiv – spravuje aktiva a pasiva s cílem minimalizovat riziko likvidity a tržní riziko.
Činnost úvěrových výborů je zaměřena na minimalizaci úvěrových rizik spojených s poskytováním úvěrů dlužníkům banky.
Za účelem minimalizace úvěrového rizika na pobočkách procházejí dokumenty o dlužníkech nezávislým přezkumným řízením na centrále. Konečné rozhodnutí o možnosti půjčování dlužníkům z poboček přijímají úvěrové výbory na centrále.
Centralizovaný postup pro řízení úvěrového rizika umožňuje jeho minimalizaci. Úvěrová rizika jsou průběžně sledována. Poměr skutečného dluhu a stanovených limitů je sledován denně.
Odborné úsudky o úrovni úvěrového rizika se provádějí měsíčně u protistranných bank, čtvrtletně u korporátních klientů a ostatních protistran.
Banka diverzifikuje své úvěrové portfolio s cílem minimalizovat riziko geografické a odvětvové koncentrace řízením redistribuce zdrojů mezi centrálou a regionálními pobočkami.
Krytí úvěrových rizik akceptovaných bankou se provádí tvorbou a regulací rezerv na možné ztráty. Systém tvorby cílových rezerv, včetně rezerv na případné ztráty z úvěrů, úvěrů a podobných dluhů, je založen na následujících principech:
soulad s požadavky předpisů Bank of Russia;
rozumný konzervatismus;
zavedení systému operativní následné kontroly správné tvorby rezerv banky na centrále a pobočkách s cílem eliminovat rizika podtvoření rezerv a zkreslení vykazování.
Hlavní aktivity banky souvisejí s operacemi v Rusku. Riziko investování v zemi je na přijatelné úrovni, což potvrzuje zachování dlouhodobých ratingů státních dluhopisů na úrovni Ba2 během sledovaného období.
Objem operací prováděných bankou mimo území Ruské federace je minimální a nemůže mít žádný negativní dopad na její činnost. Hlavní operace na zahraničních trzích souvisí s obsluhou exportně-importních kontraktů, vypořádáním s klienty, přítomností korespondenčních účtů v západních bankách - obyvatelích zemí s nízký , mírný A průměrná míra rizika.
Jako daňový poplatník je banka registrována ve městě Moskvě, kde je soustředěna hlavní činnost ústředí banky. Město Moskva je jednou z finančně a ekonomicky nejrozvinutějších oblastí Ruska. Stabilitu tohoto regionu potvrzují vysoké ratingy mezinárodních a ruských ratingových agentur.
Pobočková síť banky se vyznačuje širokým pokrytím různých měst Ruské federace. Síť banky se nachází ve velkých regionálních centrech s rozvinutou infrastrukturou a je vybavena moderní technologií a komunikací. Geografická charakteristika převážné většiny sídel, kde působí CB UNIASTRUM BANK (LLC), neznamená výskyt živelních pohrom, přerušení dopravního spojení nebo nedostatek komunikace s klienty a centrálou banky.
Při řízení tržních rizik se Banka řídí požadavky stanovenými předpisy Banky Ruska a interními bankovními metodami. Finanční výsledky banky závisí na změnách tržních faktorů, jako jsou kotace cenných papírů, směnné kurzy a tržní úrokové sazby.
Bankou vyvinutý systém řízení tržních rizik umožňuje včasnou identifikaci a měření akceptovaných rizik a rozhodování za účelem optimalizace struktury portfolia banky.
Rizika jsou identifikována v procesu omezování aktivních operací banky nebo v procesu nastavování parametrů a podmínek nových bankovních produktů a operací.
Rizika jsou měřena v souladu s vyvinutými metodami analýzy jak jednotlivých složek tržního rizika, tak jeho souhrnné hodnoty.
Rizika jsou měřena na základě metodologie Value-at-Risk, stresového testování a analýzy citlivosti nástrojů/portfolií banky vůči riziku. Banka rozdělila funkce provádění transakcí s finančními aktivy, analýzy tržních rizik, omezování aktivních transakcí a přijímání strategických rozhodnutí v oblasti řízení rizik, což zajišťuje adekvátní kontrolu a včasné přijetí nezbytných opatření k optimalizaci rizik:
Představenstvo banky na základě návrhů Treasury Committee vypracovává strategii řízení rizik a rozdělení kapitálu mezi obchodní linie, schvaluje politiku řízení aktiv a pasiv;
Výbor pro řízení aktiv a pasiv sleduje dodržování schválené politiky řízení aktiv a pasiv Banky v souladu se zvolenou strategií řízení rizik;
Odbor řízení zdrojů vykonává operativní kontrolu nad aktuální úrovní rizika, stavem portfolií a pozic banky;
Oddělení tržních rizik vykonává metodické, analytické a reportingové funkce v oblasti řízení tržních rizik;
Back office plní kontrolní funkci a sleduje plnění limitní disciplíny banky.
Hlavním způsobem, jak minimalizovat tržní rizika, je udržovat otevřené pozice Banky (otevřené měnové pozice, otevřené úrokové pozice, otevřené pozice investic do cenných papírů) v rámci stanovených limitů, standardů a omezení, které jsou kalkulovány na základě schopnosti Banky akceptovat finanční ztráty v částkách, které nemají významný dopad na likviditu nebo finanční stabilitu úvěrové instituce.
Banka provádí kvantitativní hodnocení agregované hodnoty tržních rizik. V průběhu sledovaného čtvrtletí se tato hodnota pohybovala v přijatelných mezích z hlediska pravděpodobnosti ekonomického selhání.
Finanční výsledky banky jsou ovlivněny kolísáním směnných kurzů. Pro posouzení měnového rizika Banky se vypočítává otevřená měnová pozice Banky (OCP). V tomto případě existují dvě možnosti výpočtu: podle požadavků Bank of Russia a podle interní metodiky.
Dle interní metodiky se provádí hodnocení VaR měnového rizika s přihlédnutím k volatilitě a korelaci měn a také stresové testování na základě testů schválených kolegiálními orgány. šokovat změny směnných kurzů cizích měn. Za účelem omezení výše měnového rizika banka stanovuje limity na otevřené měnové pozice, a to jak pro každou měnu, tak pro celkovou pozici ve všech cizích měnách.
V důsledku dobře nastavené metodiky a pravidelného sledování zůstalo měnové riziko banky v průběhu sledovaného čtvrtletí na nejnižší úrovni mezi tržními riziky a mělo minimální dopad na finanční situaci banky. Hlavní zdroje úrokového rizika jsou: nesoulad ve splatnostech aktiv, závazků a podrozvahových pohledávek a závazků z nástrojů s pevnou úrokovou sazbou; nesoulad ve splatnostech aktiv, závazků a podrozvahových pohledávek a závazků u nástrojů s měnící se úrokovou sazbou (riziko revize úrokové sazby); změny v konfiguraci výnosové křivky pro dlouhé a krátké pozice na finančních nástrojích jednoho emitenta vytvářející riziko ztrát v důsledku potenciálních nákladů převyšujících výnosy při uzavírání těchto pozic (riziko výnosové křivky); u finančních nástrojů s pevnou úrokovou sazbou za předpokladu, že se jejich doby splácení shodují - nesoulad v míře změny úrokových sazeb u zdrojů přitahovaných a umístěných úvěrovou institucí (bazické riziko). Vzhledem k nevýznamnému objemu opčních obchodů s tradičními úročenými instrumenty citlivými na změny úrokových sazeb je bankou akceptované opční riziko nevýznamné.
Systém řízení rizik vytvořený v bance umožňuje rozdělení aktiv a pasiv banky na citlivé a necitlivé části z hlediska změn úrokových sazeb a provádění samostatné GAP analýzy alokovaných částí v různých časových horizontech. Pravidelné provádění této analýzy bankou nám umožňuje včas identifikovat vznikající nerovnováhu ve struktuře bilance banky, která může s sebou nést rizika významných ztrát, a včas na ně reagovat, a překrytí plánovaných a prognózovaných ukazatelů nám umožňuje předpovídat tyto ukazatele do budoucna.
Nástrojem pro úpravu úrovně úrokového rizika je úprava limitů transakcí a úrokových sazeb přitahovaných a umístěných prostředků.
Přijatá operativní opatření umožnila Bance udržet míru úrokového rizika na střední a nízké přijatelné úrovni během účetního období. Lze tedy říci, že úrokové riziko ve sledovaném období nemělo významný vliv na kvalitu a včasnost plnění závazků Banky, včetně závazků z emitovaných cenných papírů.
3.2 Způsoby, jak zlepšit likviditu CB Uniastrum Bank (LLC)
Prioritními oblastmi podnikání banky a základem udržitelného rozvoje jsou služby jednotlivcům a malým a středním podnikům. Obsluhování retailových klientů a malých podniků na masových trzích bude zajištěno na standardní technologické bázi. Banka provede technologickou modernizaci svých hlavních masových produktů s cílem jejich standardizace a zjednodušení, budou využívány alternativní prodejní kanály, obalová technika a nástroje křížového prodeje. Organizace práce s korporátními klienty se středními podniky bude založena na flexibilní kombinaci přístupů ke standardizaci produktové řady na masových trzích a zkušenostech s individuálním servisem velkých korporátních klientů a bohatých jednotlivců.
Zvláštní pozornost bude věnována zkvalitňování služeb zákazníkům, vývoji a zavádění nových bankovních produktů a služeb v kombinaci s pohodlným přístupem k nim při zachování konkurenceschopných cen.
Na základě stávající regionální a technologické struktury bude pokračovat realizace programu komplexních služeb obyvatelstvu.
S ohledem na specifika práce s malými podniky poskytnou specialisté banky potřebné poradenství v oblasti finanční, ekonomické, organizační, právní a komunikační podpory jejich činnosti. Strategickým cílem banky je stát se lídrem v oblasti kvality poskytovaných služeb.
Hlavní úkoly v oblasti zajištění rozvoje podnikání.
Vytvoření moderního systému řízení v bance, který odpovídá rozsahu a složitosti podnikání a v souladu s mezinárodními standardy, založený na principu intenzivního rozvoje, klientsky orientovaný model práce banky.
Provádění flexibilní úrokové a tarifní politiky.
Pravidelné sledování poptávky po bankovních produktech.
Využívání efektivních postupů pro vnitřní kontrolu a řízení rizik bankovních činností.
Optimalizace nákladů na vnitrobankovní činnosti.
Minimalizace nákladů na přitahované zdroje.
Zavedení funkčně-nákladové analýzy pro hodnocení nových bankovních produktů a služeb.
Vedení manažerského účetnictví podle principů mezinárodních standardů.
Sestavení týmu vysoce odborných zaměstnanců, zlepšení systému motivace zaměstnanců, systému řízení znalostí.
Zvýšená produktivita práce.
Optimalizace teritoriální infrastruktury a nákladů reengineeringem obchodních procesů a snížením nákladů na provoz, zvýšením efektivity prodejní sítě, dosažením kvalitativně nové úrovně automatizace a technologické podpory. Kromě toho se banka zaměří na rozšiřování sítě samoobslužných zařízení a rozšiřování jejich funkčnosti tak, aby zákazníkům poskytovala službu 24x7.
Pro zvýšení úrovně loajality a spokojenosti zákazníků bude banka dále zlepšovat integrovaný marketingový systém zaměřený na segmentaci, sledování a analýzu potřeb zákazníků, změny v konkurenčním prostředí, identifikaci nových trhů, řízení životního cyklu produktů a zlepšování služeb zákazníkům. standardy kvality.
Pro další rozvoj podnikání a modernizaci technologických a řídících procesů bude banka pokračovat ve vytváření jednotného informačního prostoru implementací operačního a informačně-analytického systému (CRM), komplexního automatizovaného systému řízení rizik a zkvalitňováním práce jediné Call centrum.
V důsledku zavádění inovací informačních technologií banka zajistí zvýšení produktivity práce, naplní cíle v oblasti aktiv a čistého provozního výnosu na zaměstnance, podílu obchodního personálu a zaměstnanců servisních útvarů.
Finanční efektivnost a udržitelnost, řízení rizik. Soubor opatření k řešení výše uvedených problémů zajistí tvorbu požadované úrovně návratnosti kapitálu, minimalizuje bankovní náklady a dodrží omezení poměru provozních nákladů k čistým provozním výnosům (Cost/Income), zvýší podíl výnosů z provizí v čistém provozním výnosu a zvýšit stabilitu a předvídatelnost finančních výsledků. Aby se snížila podstupovaná rizika. Banka se snaží o diverzifikaci klientské základny, vytvoření časově vyvážené struktury aktiv a pasiv z hlediska plnění požadavků na likviditu a řízení úrokového rozpětí, posílení kontroly nad kvalitou řízení úvěrového rizika, vyvážení struktury úvěrového portfolia a posílení řízení úvěrového rizika. používat flexibilní produktovou, úrokovou a tarifní politiku. Banka bude pokračovat ve své politice tvorby dlouhodobých závazků získáváním prostředků od obyvatelstva, penzijních fondů a pojišťoven.
Nárůst počtu a objemu transakcí povede k zavedení dalších opatření ke zefektivnění kontroly úrovně operačního rizika.
Zvýšení produktivity práce, optimalizace počtu zaměstnanců a územní infrastruktury sníží administrativní a obchodní náklady. Banka bude i nadále nastavovat výši materiálního odměňování zaměstnanců s přihlédnutím k finanční výkonnosti a snažit se o udržení mezd na konkurenceschopné úrovni.
Činnost banky bude zohledňovat a implementovat požadavky mezinárodních standardů corporate governance a řízení rizik, účetnictví a výkaznictví a budou naplňovány požadavky společnosti na transparentnost.
Trvale vysoká efektivita bankovních činností, optimalizace nákladové struktury, růst finančního výsledku a loajality zákazníků budou mít pozitivní dopad na investiční atraktivitu a posílení pověsti banky jako stabilní, spolehlivé a ziskové úvěrové instituce.
Za základní princip definující přístupy k problematice řízení likvidity banka považuje nutnost sladit aktiva a pasiva podle splatnosti (za účelem snížení rizika likvidity).
Ke snížení operačního rizika se také používá kontrolní metodika a postup:
rozdělení funkcí mezi zaměstnance, jsou zavedeny transakční účetní standardy, jsou sledovány neoprávněné přístupy do systémů a provoz softwaru.
Tato rizika jsou hodnocena jako nízká, protože informační technologie a struktura kontroly nad těmito riziky jsou na přijatelné úrovni.
Současná ruská legislativa je poměrně složitá a nejednoznačná ve výkladu, stávající soudní praxe je rozporuplná, což s sebou nese možnost přijímat soudní akty, které brání výkonu soudních rozhodnutí, která nabyla právní moci.
Daňová legislativa se vyznačuje nejednoznačností možných výkladů některých jejích ustanovení. Navíc chybí dostatečné zkušenosti s uplatňováním některých daňových právních předpisů Ruské federace v praxi, což může přispívat ke zvýšení daňových rizik, což může vést ke zvýšeným nákladům pro emitující úvěrovou instituci a držitele cenných papírů. Hrozí také změny daňové legislativy, které zhoršují situaci některých skupin poplatníků.
V CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) probíhá spolupráce s protistranami a podepisování smluv až po absolvování právního průzkumu. Všechny právní druhy rizik jsou minimalizovány důkladnou analýzou právních rizik, prognózováním a sledováním všech změn v legislativě. Banka má vybudovaný efektivní systém vnitřní účetní kontroly a adekvátní reakci na legislativní a daňové změny.
Banka má účinný systém řízení bankovních rizik, jejichž implementace může vést k poškození obchodní pověsti. Předpisy o činnosti oddělení PR a vztahů s médii vymezují základní principy řízení rizika ztráty obchodní pověsti s přihlédnutím k tuzemské i mezinárodní bankovní praxi, mezi něž patří: cíle a cíle řízení rizika ztráty obchodní reputace, a to zejména: zohlednění specifik činnosti banky a její specializace; postup identifikace, hodnocení a stanovení přijatelné míry rizika ztráty obchodní pověsti, sledování rizika ztráty obchodní pověsti; přijímání opatření k udržení rizika ztráty obchodní pověsti na přijatelné úrovni, včetně kontroly a minimalizace rizika; postup při předkládání informací představenstvu, výkonným orgánům, útvarům a zaměstnancům Banky v otázkách řízení rizika ztráty obchodní pověsti; rozdělení pravomocí a odpovědností mezi představenstvo, výkonné orgány, divize a zaměstnance při naplňování základních principů řízení rizika ztráty obchodní pověsti; sledování efektivity řízení rizika ztráty obchodní pověsti.
Závěr
V širokém slova smyslu je stabilita komerční banky dána stabilitou jejího okolního ekonomického prostředí a jako kategorie trhu odráží stav úvěrové organizace v existujícím tržním prostředí. Otázky udržitelnosti komerční banky je třeba posuzovat z pohledu banky, která má všechny znaky otevřeného systému – uspořádanou, sebestabilizující a samoorganizující se integritu.
Pojem spolehlivost a stabilita banky zahrnuje tyto kvalitativní charakteristiky: dostatečnost (nebo přiměřenost) kapitálu banky, schopnost působit proti pro ni nepříznivým faktorům a kompenzovat ztráty. Tyto charakteristiky se týkají absolutní výše kapitálu, která musí být alespoň 5 milionů eur, a také minimálních požadavků na kapitálovou přiměřenost stanovených Bankou Ruska.
Významné finanční schopnosti Uniastrum Bank potvrzují mezinárodní ratingy. 24. listopadu 2008 Mezinárodní ratingová agentura Moody s Investors Service zvýšila dlouhodobý úvěrový rating Uniastrum Bank o tři body na Ba2 (stabilní výhled) a dlouhodobý úvěrový rating na národní stupnici od agentury Moody s Interfax Rating Agency byla aktualizována z Baa1 na Aa2.
CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) je univerzální banka s rozvinutou pobočkovou sítí, zaměřená na mezinárodní standardy poskytování celé škály bankovních služeb svým klientům a rozvoj základních oblastí své činnosti - firemní, retailové, investiční bankovnictví podniky s cílem podpořit rozvoj ruské ekonomiky. V souladu se zvolenou strategií banka plánuje zajistit růst investiční atraktivity, udržet a posílit svou pozici na ruském trhu finančních a bankovních služeb plným uspokojováním potřeb klientů a zlepšováním systému kontroly a řízení kvality.
Zvýšení objemu prodeje a výnosů banky zlepšením systému interakce s klienty. Optimalizace vnitrobankovního komunikačního systému umožňujícího dosáhnout poměru 1 klient – více služeb.
Rozvoj bankovních technologií a alternativních prodejních kanálů, zvyšování produktivity práce a kvality poskytovaných služeb.
Zvýšení dostupnosti bankovních služeb, optimalizace regionální přítomnosti banky.
Udržování kontroly nad náklady minimalizací nákladů na přitahované zdroje, snižováním nákladů na provoz a optimalizací počtu zaměstnanců.
Cíle:
Návratnost vlastního kapitálu (ROAE) – ne méně než 20 %;
Podíl výnosů z provizí na čistém provozním výnosu není nižší než 30 %;
Aktiva na zaměstnance - růst 2,5krát;
Čistý provozní příjem na zaměstnance – dvojnásobný;
Poměr obchodního personálu k zaměstnancům podpůrných oddělení je minimálně 1:1;
Poměr provozních nákladů k čistému provoznímu výnosu (Cost/Income Ratio) není vyšší než 50 %;
Podíl na celkových aktivech bankovního systému je 3-5%.
Aktiva banky vzrostla o 3,5 procenta a dosáhla 52,6 miliardy rublů. Došlo ke změnám ve struktuře majetku. Objem čistého úvěrového dluhu se snížil o 7,9 procenta, jeho podíl na aktivech se snížil ze 71,3 na 63,5 procenta. Přitom ve struktuře úvěrového nebo ekvivalentního dluhu, který k 1. lednu 2009 činil 33,4 miliardy rublů, dosáhl podíl úvěrů právnickým osobám více než 52 procent.
Pro minimalizaci tržních rizik v podmínkách nestability finančních trhů se investice do cenných papírů snížily o 52,3 procenta. K 1. lednu 2009 činily 737 milionů rublů, jejich podíl na majetku se snížil oproti začátku předchozího roku ze 3 na 1,4 procenta. Velikost stálých aktiv se mírně snížila – o 2,2 procenta na 2,9 miliardy rublů, jejich podíl na aktivech zůstal prakticky nezměněn.
Jednou z klíčových změn ve zdrojové základně v loňském roce bylo výrazné navýšení vlastního kapitálu. Ve struktuře pasiv se zvýšil podíl vlastních zdrojů z 11 na 14 procent, jejich objem vzrostl o 35,1 procenta a činil 7,4 miliardy rublů. Navýšení kapitálu banky bylo způsobeno především navýšením základního kapitálu o 45 procent. K 1. lednu 2009 činil základní kapitál banky 3,8 miliardy rublů. Objem vydaných dluhových obligací se snížil 3,4krát - na 1,3 miliardy rublů (podíl na závazcích se snížil z 8,7 na 2,5 procenta).
Vliv vnějších podmínek ovlivnil objem prostředků klientů: objem prostředků klientů se snížil o 3,5 procenta - na 36,8 miliardy rublů, jejich podíl na závazcích - ze 75,1 na 70 procent. Půjčky Bank of Russia dosáhly k 1. lednu 2009 4,5 miliardy rublů, neboli 8,6 procenta celkových aktiv. Objem prostředků od úvěrových institucí mírně vzrostl - o 1,4 procenta na 1,9 miliardy rublů (zatímco podíl ukazatele na pasivech se snížil z 3,7 na 3,6 procenta). Ve struktuře pasiv tak došlo ke snížení pasiv banky z 89 na 86,2 procenta a nárůstu akciových fondů z 11 na 14 procent, což svědčí o větší stabilitě a spolehlivosti Uniastrum Bank.
Podle agentury RosBusinessConsulting obsadila Uniastrum Bank na základě výsledků roku 16. místo v objemu retailových vkladů mezi 100 největšími ruskými bankami. V průběhu roku se objem termínovaných vkladů v bance zvýšil z 24,8 miliardy na 25 miliard rublů. Uniastrum Bank se na finančním trhu dlouhodobě etablovala jako banka nabízející atraktivní úrokové sazby pro klienty a flexibilní podmínky pro vklady. Dnes má banka zhruba 136 tisíc vkladatelů, z nichž téměř polovina jsou klienty banky již několik let. Vkladová řada banky pro obyvatelstvo je jednou z nejširších na ruském bankovním trhu, je zastoupena 14 typy vkladů, sestavených s přihlédnutím k cílenému zaměření zájmů klientů a navržených tak, aby co nejúplněji pokryly všechny možné potřeby a přání klientů. Banka pro zvýšení své konkurenceschopnosti nastavuje sazby vkladů na horní hranici průměrných tržních sazeb, neustále aktualizuje podmínky vkladů a zavádí nové atraktivní produkty. Ve struktuře vkladů domácností v Uniastrum Bank tvoří vklady do 6 měsíců 4 procenta, od 6 měsíců do 1 roku - 47 procent, na 1 rok a déle - 49 procent. Z toho je 86 procent v rublech, 14 procent v cizí měně.
Ve vykazovaném roce Uniastrum Bank prováděla operace v sektoru krátkodobých a střednědobých cenných papírů, a to jak se směnkami emitentů třetích stran, tak na ruském trhu podnikových a bankovních dluhopisů. Na burzovním trhu cenných papírů byly obchody s cennými papíry prováděny na všech hlavních obchodních platformách. Průměrný měsíční zůstatek investic do dluhopisů činil téměř 1,2 miliardy rublů za nominální hodnotu. Úrokové výnosy z tohoto typu investic dosáhly téměř 125 milionů rublů. Ve vykazovaném roce byly vydány vlastní směnky ve výši 7,7 miliardy rublů a vlastní směnky byly splaceny ve výši 8,4 miliardy rublů. Obrat činil 16 miliard rublů, průměrný měsíční zůstatek byl asi 1,9 miliardy rublů. Banka zůstala tradičně aktivním operátorem na směnečném trhu. Obrat na účtech za transakce s účty třetích stran činil asi 9 miliard rublů, průměrný měsíční zůstatek byl 862 milionů rublů. Příjem z tohoto typu operace byl přijat ve výši 83 milionů rublů. Na dluhopisovém trhu v únoru 2008 Uniastrum Bank úspěšně dokončila nabídku na první a v říjnu na druhou emisi dluhopisů Banky. Všechny závazky byly splněny v plném rozsahu a včas. Celková částka kupónových plateb za rok činila více než 220 milionů rublů.
Za účelem řízení úvěrového rizika a neutralizace jeho možného negativního dopadu má CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) systém pro identifikaci, hodnocení a řízení rizik, včetně:
stanovení limitů na úvěrové transakce (limity na půjčování dlužníkům/protistranám, skupinám spřízněných dlužníků, limity na transakce s dluhovými cennými papíry);
použití standardních (vnitrobankovních) metod a odborných analýz k posouzení finanční situace protistran (korporátních dlužníků, finančních institucí, výkonných orgánů a jednotlivců) za účelem přidělení interního úvěrového ratingu;
přijímání vysoce likvidního kolaterálu a záruk od solventních společností a jednotlivců;
postupy pro sledování rizikovosti jednotlivých projektů a portfolií banky jako celku, umožňující preventivní opatření při identifikaci negativních trendů;
průběžné sledování úrovně úvěrových rizik akceptovaných bankou, příprava interních zpráv k posouzení členům úvěrového výboru a představenstvu banky;
stanovení vztahu mezi riziky přijatými bankou a odměnou obdrženou při provádění aktivních operací.
Systém řízení rizik země v CB „UNIASTRUM BANK“ (LLC) je založen na pravidelném sběru a analýze ukazatelů charakterizujících makroekonomickou situaci v zemích, ve kterých se nacházejí protistrany banky. Systém řízení rizik země vám umožňuje rozhodovat o možnosti provádět transakce nesoucí úvěrové riziko se zahraničními protistranami s přihlédnutím k aktuální koncentraci rizik země a vykonávat provozní kontrolu nad souladem přijatých celkových rizik země se zahraničními protistranami. stanovené limity. Současná úroveň rizik zemí a jejich koncentrace je pro banku přijatelná, neboť všechny země s vysokou koncentrací rizika patří do skupiny zemí s nízkou a střední mírou rizika, což minimalizuje riziko, že Bance utrpí ztráty jako výsledek neplnění závazků zahraničními protistranami (právnické osoby, fyzické osoby) v důsledku ekonomických, politických, společenských změn.
Řízení rizika likvidity v Bance probíhá na základě regulačních dokumentů Ruské banky a také na základě interních metodických dokumentů. Řízení rizika likvidity je nedílnou součástí procesu řízení aktiv a pasiv banky.
Řízení likvidity spočívá v generování prognózovaných hodnot ukazatelů likvidity na základě údajů o skutečných splatnostech aktivní/závazné části rozvahových ukazatelů banky. V případě zjištění deficitu/přebytku likvidity přijme banka opatření k jeho odstranění změnou finančních podmínek přitahovaných/umístěných zdrojů, hledáním nových způsobů trhů výpůjček a umisťování a úpravou plánů obchodních divizí. Tvorba obrazu likvidity Banky se provádí s přihlédnutím k možným změnám likvidity trhů, na kterých Banka působí vzhledem ke specifikům její práce, a také s přihlédnutím ke scénářovému přístupu k ukazatelům prognózy likvidity Banky. . Banka tak vytváří několik scénářů vývoje událostí, z nichž jeden je negativní. Na základě probíhajícího výzkumu jsou vytvářeny požadavky na udržování optimální likvidní rezervy banky: rezerva vysoce likvidních prostředků (hotovost, korespondenční účet v RCC, korespondenční účty (nostro), „krátkodobé“ mezibankovní úvěry, přítomnost dostatečný objem likvidních cenných papírů), jakož i při koordinaci aktiv a pasiv podle podmínek umístění a přitažlivosti. Řízení závazků v tomto aspektu spočívá ve vytváření stabilní, vyvážené (diverzifikované) zdrojové základny banky.
Pro identifikaci a hodnocení rizika ztráty likvidity Banka využívá následující metody kontroly a měření: analýza aktuálního stavu likvidních aktiv a prognóza změn jejich kvality v budoucnu, prognóza a kontrola povinných standardů likvidity (N2 , NZ, N4), prognóza změn objemu a struktury zdrojové základny, situační analýza a prognóza likvidity.
Banka dodržuje všechny povinné standardy rizika likvidity stanovené Bankou Ruska a nemá problémy s likviditou a solventností. V souladu s požadavky Centrální banky Ruské federace (110-I) Banka denně vypočítává ukazatele okamžité a aktuální likvidity. Jejich vysoká hodnota (Н2=81,62 %, Н3=69,48 %, Н4=102,25 % k 10.01.09) ukazuje na vysokou likvidní rezervu banky a pohodlný poměr aktiv a pasiv podle splatnosti.
Operační riziko je spojeno s výskytem chyb, ke kterým dochází zpravidla z technických důvodů, v důsledku provozních poruch apod. Tyto faktory obvykle neznamenají nesplnění závazků ze strany banky, ale mohou způsobit zpoždění při plnění konkrétních závazků Banky a/nebo postih za nepředvídané výdaje, ztráty a náklady na reputaci.
Opatření zaměřená na snížení operačních rizik:
regulace obchodních procesů;
zkoumání nových produktů a služeb;
předběžné testování nových technologií;
zavedení nového modelu produktu v omezeném rozsahu operací;
používání licencovaného softwaru a vybavení;
personální rozvoj;
systém pravomocí úředníků.
Seznam použité literatury
1.Federální zákon č. 17-FZ ze dne 2. 3. 1996 „o bankách a bankovních činnostech“.
2.Federální zákon č. 192-FZ ze dne 29. prosince 1998 „o měnové regulaci a kontrole měny“.
.Pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 1. října 1997 č. 1 „O postupu při regulaci činnosti bank“.
.Pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 22. května 1996 č. 41 „O stanovení limitů na otevřené měnové pozice a sledování jejich dodržování autorizovanými bankami Ruské federace“.
.Pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 30. června 1997 č. 62a „O postupu při tvorbě a použití rezerv na případné úvěrové ztráty“.
.Pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 29. června 1992 č. 7 „O postupu při povinném prodeji části devizových výnosů podniky, sdruženími, organizacemi prostřednictvím autorizovaných bank a provádění operací na domácím devizovém trhu Ruská federace."
.Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 24. září 1999 č. 89-P „O postupu při výpočtu výše tržních rizik úvěrovými institucemi“.
.Balabanov I.G. Drahé kovy a drahé kameny: operace na ruském trhu. - M.: Finance a statistika, 1998. - 288 s.
.Balabanov I.G. Devizový trh a devizové transakce. - M.: Finance a statistika, 1995. - 315 s.
10.Bankovnictví: Učebnice. - 4. vyd., revidováno. a doplňkové / Ed. prof. V A. Kolesníková, prof. L.P. Krolivětská. - M.: Finance a statistika, 1998. - 464 s.
11.Bankovnictví: Učebnice / Ed. O.I. Lavrushin. - M.: Finance a statistika, 1998. - 576 s.
.Batráková L.G. Ekonomická analýza činnosti komerční banky. - M.: Logos Publishing Corporation, 1999. - 344 s.
.Bukato V.I., Lvov Yu.I. Banky a bankovní operace v Rusku. - M.: Finance a statistika, 1996.
.Žukov V.F. Management a marketing v bankách. - M.: Banky a burzy, UNITY, 1998. - 191 s.
.Kupchinsky V.A., Ulinich A.S. Systém řízení zdrojů banky. - M.: "Zkouška", 2000. - 224 s.
.Peshchanskaya I.V. Organizace činnosti komerční banky. M.: INFRA-M, 2001. - 320 s.
.Rose Peter S. Bankovní management. Za. z angličtiny od 2. vyd. - M.: "Delo Ltd", 1995. - 768 s.
.Trh cenných papírů: učebnice / Ed. V.A. Galanová, A.I. Basová. - M.: Finance a statistika, 1996. - 352 s.
.Sinkey J.. Finanční řízení v komerčních bankách. Za. z angličtiny - 4. vyd. - M.: Katalaxie, 1994.
.Usoskin V.M. Moderní komerční banka: management a operace. - M.: Finance a statistika, 1994. - 385 s.
.Utkin E.A., Morozova G.I., Morozova N.I. Inovace v ruském bankovnictví. - M.: Finance a statistika, 1999. - 325 s.
.Čerkasov V.E. Finanční analýza v komerční bance. - M.: INFRA-M, 1997. - 272 s.
.Sharp, William Investments. Za. z angličtiny - 4. vyd. - M.: "Delo Ltd", 1998. - 785 s.
.Aristov D.V., Belevtseva N.N., Kutergin O.A., Smaragdov I.A. Úrokové riziko v moderních ruských podmínkách // Bankovnictví, 2000, č. 2.
.Žukov A.I. Investice a likvidita bank // Peníze a úvěr, 1997, č. 7.
.Ilyasov S.M. Řízení aktiv a pasiv bank // Money and Credit, 2000, č. 5.
.Isaicheva A.V. K určení likvidity komerční banky // Money and Credit, 1998, č. 7.
.Kiselev D.A., Ivanov V.V. Problémy řízení likvidity komerčních bank v Rusku // Finanční a účetní konzultace, 1998, č. 3.
.Nikolkin V.L. Problémy řízení investičního portfolia // Finanční a účetní konzultace, 1998, č. 7.
.Semenov S.K. Omezení investiční činnosti bank závaznými ekonomickými standardy // Bankovnictví, 1998, č. 7.
.Sokolinskaya N.E. Problémy řízení úvěrového portfolia v moderních podmínkách // Bankovnictví, 1999, č. 8, 9.
32.Finanční řízení v systému strategického řízení banky. - M: Státní vysoká škola pedagogická, 2008.
33.Řízení činnosti komerční banky. (Bankovní management). Učebnice pro vysoké školy. Doporučeno ruským ministerstvem obrany. / Ed. Lavrushina O.I. - M.: Yurist, 2002.
.Řízení činnosti komerční banky. (Bankovní management). Učebnice pro vysoké školy. Doporučeno ruským ministerstvem obrany. / Ed. Lavrushina O.I. - M.: Yurist, 2005.
.Řízení výkonnosti banky prostřednictvím systému center ziskovosti: silné a slabé stránky. // Problémy organizace finanční analytické služby v komerční bance. Materiály mezinárodního semináře Klubu bankovních analytiků dne 16. listopadu 2000 - M.: European Trust Bank, Financial Academy pod vládou Ruské federace, 2000.
.O jednom přístupu k rozvoji DSS. //Problémy organizace finanční analytické služby v komerční bance. Materiály mezinárodního semináře Klubu bankovních analytiků dne 16. listopadu 2000 - M.: European Trust Bank, Financial Academy pod vládou Ruské federace, 2000.
.Předpovídání peněžních toků a stanovení volných úvěrových zdrojů banky v procesu řízení likvidity. //Materiály mezinárodního semináře Klubu bankovních analytiků 15. listopadu 2001 - M.: European Trust Bank, Finanční akademie při vládě Ruské federace, 2001.
.K problematice řízení úrokového rizika. //Materiály mezinárodního semináře Klubu bankovních analytiků 15. listopadu 2001 - M.: European Trust Bank, Finanční akademie při vládě Ruské federace, 2001.
.Analytické technologie pro strategické řízení bank. //Analytická práce v bankách v moderních podmínkách: problémy a zkušenosti. Materiály VII. mezinárodního listopadového semináře Klubu bankovních analytiků dne 16. listopadu 2006 - M.: European Trust Bank, Financial Academy pod vládou Ruské federace, 2007.
.Nástroje a technologie integrovaného finančního řízení v systému strategického řízení úvěrových organizací. // Časopis "Management v úvěrové organizaci", 2007, č. 5, 6.
.Problémy integrace řízení rizik do systému strategického řízení banky. // Noviny „Podnikání a banky“, 2007, č. 43-45.
.Problémy a metody hodnocení hodnoty banky pro účely finančního řízení.// Noviny „Podnikání a banky“, 2008, č. 27-30.
.Teoretické základy formování finančního řízení v systému strategického řízení úvěrových organizací // Sborník prací katedry řízení finančních rizik. / Ed. Moryzhenková V.V. - M: Státní vysoká škola pedagogická, 2008.
.Aktuální problémy a přístupy k budování systému řízení nefinančních rizik. // Finanční analytika, 2009 č. 1.
Příloha A
Tabulka A1. - ROZVAHA (zveřejněná forma) k 10.01.2009, tisíc rublů.
č. Název článku Údaje k datu vykázání Údaje k resp. datum účetní závěrky předchozího roku 1234I AKTIVA 1 Hotovost 490259923310472 Fondy úvěrových institucí v Centrální bance Ruské federace 273544615873682.1 Povinné rezervní fondy 9967065810803 Fondy v úvěrových institucích čistý zisk k obchodování3 4872007 cenné papíry oceňované v reálné hodnotě107 0525Čisté půjčky 41153419405974756Čisté investice do cenné papíry a ostatní finanční majetek k prodeji377842001726 .1Investice v ovládaných a řízených osobách861727Čisté investice do cenných papírů držených do splatnosti54321008Dlouhodobý, nehmotný majetek a zásoby281901329269719Ostatní majetek 25890304 25890304 577II ZÁVAZKY 11Úvěrové fondy, vklady a ostatní fondy Centrální banky Ruské federace 026600012 Fondy úvěrových organizací 7625310250795113 Prostředky klientů (neúvěrových organizací) 445475153840317613.1 Vklady fyzických osob 340688482835603614 Finanční závazky, odhadované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty0015Dluhové závazky51478460015Dluhové závazky 5147524645O 17 Rezervy na možné ztráty z úvěrových nepředvídaných událostí, jiné možné ztráty a transakce s rezidenty offshore zón738625828118Celkové závazky 5307367345816979III ZDROJ NIKS VLASTNÍCH FONDŮ 19Fondy akcionářů (účastníků)3799865261875020Vlastní akcie (akcie) nakoupené od akcionářů (účastníků) )0021Emisní ážio62909046000022Přecenění reálnou hodnotou cenných papírů k prodeji0040008Revalvace030002Revalvace 130002 nerozdělený zisk minulých let (nekryté ztráty minulých let)2495289244020525Zisk (ztráta) za účetní období210692174620 26Zdroje vlastních zdrojů celkem-40308418302327Závazky celkem68603546006598IV ZÁVAZKY PODROZVAHY 28Neodvolatelné závazky úvěrové instituce 66598565 úv.úvě. 46727132
Předseda představenstva: Neumyvakin Pavel Ivanovič
Hlavní účetní: Bormashova Lidija Michajlovna
Dodatek B
Tabulka B1. - VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT (zveřejněný formulář) za 9 měsíců roku 2009, tisíc rublů.
č. Název ukazatele Údaje k datu účetní závěrky Údaje k resp. účetní závěrka předchozího roku 12341 Úrokové výnosy celkem vč.: 473271544589811,1 Z umístění peněžních prostředků v úvěrových institucích 2908581147301,2 Z úvěrů poskytnutých klientům (neúvěrovým organizacím) 438854642501181,3 Poskytování finančních pronájmů 4033 Finanční leasing 4033 Finanční leasing 5033 2 Úrokové náklady celkem včetně včetně 346713926539282,1 Pro prostředky získané od úvěrových institucí 450103844782,2 Pro prostředky získané od klientů (neúvěrových organizací) 294060222944922,3 Pro emitované dluhové obligace 764342749563 Změna Čisté úrokové výnosy v roce 1805505 možné ztráty z úvěrů, úvěrové a podobné dluhy, jakož i prostředky uložené na korespondenčních účtech celkem včetně: -818083383354.1 Změna stavu rezervy na možné ztráty z naběhlých úrokových výnosů -69227-208625 Čistý úrokový výnos (záporná úroková marže) po vytvoření rezervy na možné ztráty 44749318433886 Čistý výnos z transakcí s cennými papíry oceňovanými reálnou hodnotou proti zisku nebo ztrátě-2-1202097, výnosy z operací s cennými papíry k prodeji18208 čistý výnos z cenných papírů nesplacených ke splacení-54409 výnosy z cizí měny5408743666640710 Běžné výnosy z cizí měny97 přecenění97 -446abed z účasti na kapitálu jiných právnických osob 18242312 Výnosy z provize 2119653137212413 Náklady na provize 1181309109314 Změna stavu rezervy na cenné papíry k prodeji k 5 možné ztráty držené k cenných papírů k dispozici opravné položky na ztráty cenných papírů 4038016 Změna ustanovení na ostatní ztráty - 58909 - 3882517 Ostatní provozní výnosy 10372118582418 Čistý zisk (náklady) 2933403347336019 Provozní náklady 3163316301758020 Zisk před zdaněním - 22991231118582418 Zisk271717578 29334578 fit (ztráta) po zdanění - 40308418302323 Platby ze zisku po zdanění celkem včetně: 0023,1 Rozdělení mezi akcionáře (účastníky) ve formě dividend 0023.2 Srážky na tvorbu a doplňování rezervního fondu 0024 Zisk (z bytok) za účetní období - 403084183023
Předseda představenstva: Neumyvakin Pavel Ivanovič
Hlavní účetní: Bormashova Lidija Michajlovna
Dodatek B
Tabulka B1. - Zpráva o výši kapitálové přiměřenosti, výši rezerv na pochybné úvěry a
č. Název ukazateleÚdaje na začátku účetního obdobíZvýšení (+) / snížení (-) za účetní obdobíÚdaje dle. datum účetní závěrky loňského roku 123451 Vlastní zdroje (kapitál), celkem včetně: 7412077,0-4379826974095.01.1 Základní kapitál úvěrové instituce, včetně: 3799865,003799865.01.1.1 Jmenovitá hodnota 073 998 100 akcií na jméno Par hodnota prioritních akcií na jméno 0. 000.01.1.3 Neregistrovaná výše základního kapitálu neakciových úvěrových organizací 0.000.01.2 Vlastní akcie (podíly) nakoupené od akcionářů (účastníků) 0.000.01,3 Emisní ážio 629090,00629490.0 organizace 130000.020000 150000.01.5 Nerozdělený zisk (nekryté ztráty):76653,0-398605 -321952.01.5.1 předchozích let 174620,0360722210692.044.5.210692.044.5.210692.044.5.2 z5. 1.6 Nehmotný majetek 208,0-79129,01,7 Podřízený úvěr (úvěr , vklad, emise dluhopisů) v zůstatkové hodnotě 68308 6,0-59456623630,01,8 Zdroje (část zdrojů) kapitálu , k jejichž tvorbě investoři použili nevhodný majetek 102582,00102582,02 Standardní hodnota přiměřenosti vlastního kapitálu (kapitál),% 10,03 Skutečnost-1 hodnota přiměřenosti vlastního kapitálu (kapitál),% 16,8 13,64 Skutečně vytvořené rezervy na případné ztráty (tis. rub.), celkem včetně: 1848630,07879162636546.04.1 pro úvěry, zálohy a podobné dluhy 1472801.07305832203384,04.2 pro ostatní aktiva, u kterých je riziko vzniku 34331630503 úvěrových závazků na 1kontinentních účtech. a termínové transakce 32444 .04141773861.04.4pro transakce s rezidenty offshore zón0.000,0
1.Tvorba (dodatečné časové rozlišení) rezervy na možné ztráty z úvěrů ve vykazovaném období (v tisících rublech), celkem 2349010 , včetně z důvodu:
1) vydávání nových půjček 155815 ;
) změny v kvalitě úvěru 1235871 ;
44346 ;
) z jiných důvodů 912978 ;
2.Obnova (snížení) rezervy na možné ztráty z úvěrů ve vykazovaném období (v tisících rublech), celkem 1657759 , včetně z důvodu:
1) odepsání špatných úvěrů 88679 ;
) splátky úvěru 773458 ;
) změny v kvalitě úvěru 311515 ;
) změny oficiálního směnného kurzu cizí měny vůči rublu stanoveného Bankou Ruska 47598 ;
) z jiných důvodů 436509 ;
Předseda představenstva: Neumyvakin Pavel Ivanovič
Hlavní účetní: Bormashova Lidija Michajlovna
Dodatek D
Tabulka D1. - CB "UNIASTRUM BANK" (LLC), tisíc rublů.
č. Název článku Údaje k datu vykázání Údaje k resp. účetní závěrka loňského roku 1234I AKTIVA 1 Hotovost 408560325996732 Fondy úvěrových institucí v Centrální bance Ruské federace 151376429877352.1 Povinné rezervy 38272114925193 Finanční prostředky v úvěrových institucích 26272114925193 Finanční prostředky v úvěrových institucích 262721114925193 Finanční prostředky v úvěrových institucích 267027 Čisté investice do 26 cenných papírů odhadovaná 26 reálná hodnota06 3025Čisté půjčky 39519023409581776Čisté investice do cenných papírů a ostatní realizovatelná finanční aktiva318492001726 .1Investice do dceřiných společností a přidružených společností1721727Čisté investice do cenných papírů držených do splatnosti55187908Dlouhodobý, nehmotný majetek a zásoby278138229762459Ostatní aktiva 25093509 1721727Čistá aktiva 2539350155187908Dlouhodobý, nehmotný majetek a zásoby 795II ZÁVAZKY 11K úvěry, vklady a jiné fondy Centrální banky Ruské federace0012 Fondy úvěrových organizací 4783429115513613 Fondy klientů (neúvěrových organizací) 409117154110797613.1 Vklady fyzických osob 283560362492218614 Finanční závazky, oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů0015Vydané dluhové závazky562502453291716Ostatní závazky možné 51025 úvěrové ztráty související s úvěrem710255 a transakce s rezidenty offshore zón508485241418Celkové závazky 4733399747778058III ZDROJ NIKS OF VLASTNÍ FONDY 19Fondy akcionářů (účastníků)3799865261875020Vlastní akcie (akcie) nakoupené od akcionářů (účastníků) )0021Akciové ážio62909046000022Rezervní fond 150000130000023Revalvní fond 150000130000023Reval. 495289244020525Nerozdělený zisk minulých let (nekryté ztráty minulých let)21069217462026Nepoužitý zisk (ztráta) za účetní období - 6324143416227 Zdroje vlastních zdrojů celkem 66250045857737IV PODROZVAHOVÉ ZÁVAZKY 28 Neodvolatelné závazky úvěrové instituce 81421486757763829 Vydané a4 záruky90 záruky úvěrové instituce36
Předseda představenstva: Neumyvakin Pavel Ivanovič
Hlavní účetní: Bormashova Lidija Michajlovna
Doučování
Potřebujete pomoc se studiem tématu?
Naši specialisté vám poradí nebo poskytnou doučovací služby na témata, která vás zajímají.
Odešlete přihlášku uvedením tématu právě teď, abyste se dozvěděli o možnosti konzultace.
